序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)ERP管理環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

一、企業(yè)erp管理環(huán)境下面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)流程不規(guī)范，與ERP管理環(huán)境相脫節(jié)，在財(cái)務(wù)管理中易增大資金風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：在電子支付環(huán)境下，易出現(xiàn)系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)和資金支付風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)資金調(diào)動(dòng)不及時(shí)，易使企業(yè)發(fā)生資金沉淀情況，降低了資金使用效率；企業(yè)沒(méi)有根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金持有量制定合理的資金使用計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)各部門沒(méi)有充分利用ERP系統(tǒng)中的模塊功能編制預(yù)算，沒(méi)有對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，尚未采取適用于信息化環(huán)境下的預(yù)算外、超預(yù)算控制的措施。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在積極建設(shè)ERP系統(tǒng)的背景下，雖然大幅度提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平，但是也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求。部分企業(yè)由于內(nèi)部控制體系不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。具體表現(xiàn)為：企業(yè)信息溝通交流機(jī)制缺失，存在著信息閉塞的情況，難以使財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握業(yè)務(wù)部門的信息，導(dǎo)致各部門協(xié)作運(yùn)行的效率偏低；企業(yè)信息溝通交流不及時(shí)有可能滋生風(fēng)險(xiǎn)行為，使得企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況無(wú)法快速反饋到企業(yè)財(cái)務(wù)部門和管理層，致使財(cái)務(wù)分析滯后于各部門的業(yè)務(wù)開(kāi)展，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；ERP系統(tǒng)要求對(duì)信息進(jìn)行高度集中處理，而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作模式中的職權(quán)分工已經(jīng)難以適應(yīng)新環(huán)境的變化。

3.財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)

ERP管理環(huán)境下，由于ERP系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方式、工作方法、工作手段帶來(lái)了一定的變化，使其區(qū)別于傳統(tǒng)的人工會(huì)計(jì)模式，所以致使企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全面臨著一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。具體表現(xiàn)為：企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理方式簡(jiǎn)便化，一些財(cái)務(wù)人員經(jīng)常采用反結(jié)賬、反記賬等逆向操作處理賬務(wù)，增大了財(cái)務(wù)信息被人為篡改的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬單、報(bào)表由紙質(zhì)介質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)闊o(wú)紙化介質(zhì)，在識(shí)別財(cái)務(wù)資料真?zhèn)紊显黾恿穗y度；企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)易遭受網(wǎng)絡(luò)黑客的惡意攻擊，加之企業(yè)沒(méi)有采取有效的信息安全防范措施，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息丟失、破壞和泄密，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

4.財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)嚴(yán)重缺乏既懂財(cái)務(wù)知識(shí)，又懂信息技術(shù)的復(fù)合型人才，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析等高級(jí)功能沒(méi)有在實(shí)際工作中得到深入應(yīng)用。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)ERP系統(tǒng)的功能了解不全面，缺乏系統(tǒng)操作知識(shí)和系統(tǒng)維護(hù)基本技能，降低了財(cái)務(wù)信息化處理效率。與此同時(shí)，企業(yè)信息技術(shù)人員只是懂得系統(tǒng)維護(hù)升級(jí)和系統(tǒng)故障維修，缺乏基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，進(jìn)而無(wú)法從財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，拓展財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能。

二、企業(yè)ERP管理環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.加強(qiáng)資金管控

在ERP管理環(huán)境下，企業(yè)要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)處理流程，強(qiáng)化對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管控，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。具體措施如下：一是加強(qiáng)電子支付審批。企業(yè)要針對(duì)電子支付的特點(diǎn)，落實(shí)跨系統(tǒng)、跨部門、跨崗位之間的支付業(yè)務(wù)在線審批制度，消除支付環(huán)節(jié)的監(jiān)控空白，確保各項(xiàng)電子支付業(yè)務(wù)都得到嚴(yán)格審核。二是動(dòng)態(tài)監(jiān)控銀行存款。企業(yè)還要建立與銀行的直聯(lián)通道，從開(kāi)戶銀行實(shí)時(shí)獲取收入、支出、余額的賬單信息，尤其針對(duì)大額支付、資金異常等情況，銀行要及時(shí)通知企業(yè)進(jìn)行核實(shí)，以便于企業(yè)對(duì)銀行存款進(jìn)行連續(xù)性動(dòng)態(tài)監(jiān)控。三是加快預(yù)算管理信息化建設(shè)。企業(yè)各部門要充分利用ERP系統(tǒng)中的模塊功能編制各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，由系統(tǒng)形成年度預(yù)算方案。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)獲取ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)中心的信息，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，監(jiān)控每一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，提高預(yù)算資金使用效率，減少預(yù)算外支出。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息安全管理體系

企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息安全管理體系，以確保財(cái)務(wù)工作能夠主動(dòng)適應(yīng)ERP管理環(huán)境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息安全防范，有效消除信息安全風(fēng)險(xiǎn)。具體措施如下：一是采用先進(jìn)的防范技術(shù)。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中采用身份認(rèn)證技術(shù)，當(dāng)操作人員登錄系統(tǒng)時(shí)，必須通過(guò)輸入密碼或錄入指紋才能訪問(wèn)系統(tǒng)。在憑證單據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表上嵌入水印，一旦數(shù)據(jù)資料發(fā)現(xiàn)泄露，則可通過(guò)水印、ERP日志調(diào)查出相關(guān)信息。二是加強(qiáng)信息安全分級(jí)管理。對(duì)重要財(cái)務(wù)信息采取分級(jí)管理，明確不同用戶的訪問(wèn)權(quán)限，根據(jù)用戶的管理層級(jí)，授予相應(yīng)的信息訪問(wèn)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的精細(xì)化管理。三是更新安全防護(hù)軟件。企業(yè)要定期檢測(cè)系統(tǒng)漏洞，對(duì)ERP系統(tǒng)的安全性進(jìn)行測(cè)評(píng)，及時(shí)采取安全防護(hù)措施，修復(fù)系統(tǒng)漏洞，提高企業(yè)信息技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員的安全防范意識(shí)。

3.完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，使內(nèi)控制度符合ERP系統(tǒng)的運(yùn)行要求，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，消除財(cái)務(wù)信息失真風(fēng)險(xiǎn)。具體措施如下：其一，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。企業(yè)要根據(jù)ERP系統(tǒng)的運(yùn)行要求，重組各部門的業(yè)務(wù)流程，確保各部門之間形成相互協(xié)作的關(guān)系，強(qiáng)化各部門之間的工序管理和信息溝通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化運(yùn)作，使財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲取業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息。其二，落實(shí)信息審核制度。在利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理時(shí)，要及時(shí)備份財(cái)務(wù)信息，并對(duì)財(cái)務(wù)信息的輸入、輸出進(jìn)行審核。對(duì)于系統(tǒng)打印的紙質(zhì)資料和生成的磁介質(zhì)財(cái)務(wù)資料，要經(jīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字之后進(jìn)行歸檔保管。其三，建立信息反饋機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要充分利用ERP系統(tǒng)的功能及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)隱患，快速采取應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)上報(bào)到企業(yè)管理層，為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。其四，落實(shí)崗位責(zé)任制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要充分考慮ERP環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)帶來(lái)的變化，遵循不相容崗位相分離的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，明確財(cái)務(wù)人員的系統(tǒng)操作權(quán)限，并定期輪換財(cái)務(wù)崗位，促進(jìn)崗位之間形成相互牽制、相互監(jiān)督的關(guān)系。

4.建設(shè)復(fù)合型財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍

ERP系統(tǒng)是基于信息化技術(shù)的操作系統(tǒng)，為了確保財(cái)務(wù)部門能夠充分利用ERP系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)信息化復(fù)合型人才隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)信息化復(fù)合型人才既要懂得企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，又要具備ERP基礎(chǔ)理論知識(shí)和ERP系統(tǒng)操作技能，使財(cái)務(wù)人員能夠應(yīng)用ERP系統(tǒng)完成財(cái)務(wù)工作。同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)信息技術(shù)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)作，讓信息技術(shù)人員與財(cái)務(wù)人員相互配合，共同拓展ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理功能，使系統(tǒng)為財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策提供技術(shù)支持。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)要認(rèn)清ERP管理環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的影響，準(zhǔn)確識(shí)別當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的不足之處，要求財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)下進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，建立健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)和人員風(fēng)險(xiǎn)管控，從而確保財(cái)務(wù)管理能夠適應(yīng)ERP管理環(huán)境下的工作需求，積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)。