序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的商業(yè)銀行內部審計中內部控制的應用樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

商業(yè)銀行運營中，通過完善內部控制評價制度、采取有效的非現(xiàn)場手段、借助有效的科學技術，使得內部控制評價工作實現(xiàn)日常化，完善銀行內部審計工作，為商業(yè)銀行增加價值。文章中結合商業(yè)銀行內部審計工作的現(xiàn)狀，提出幾點內部控制評價的應用策略。

隨著經濟全球化趨勢的發(fā)展，國內金融市場不斷開放，相互之間的競爭越來越激烈，金融機構面臨的風險類型更加復雜。商業(yè)銀行作為重要的金融機構，構建健全有效的內部控制系統(tǒng)，能夠保證經濟和金融的穩(wěn)定，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。因此，各個國家相關部門和機構加大探究力度，一系列的內部控制文件和法規(guī)，保證銀行內部審計工作的有效開展。

一、商業(yè)銀行內部審計中內部控制評價應用的意義

1.內部控制評價是內部審計工作的重要職責。商業(yè)銀行運營的過程中，內部控制的完善和健全，內部控制評價等內容是管理部門的職責內容，但是內部控制涉及到銀行管理和經營的各個方面，覆蓋了銀行的所有機構和人員。在內部控制體系評價的全面性和客觀性上，管理部門很難有效完成?，F(xiàn)代商業(yè)銀行中，內部審計部門由董事會直接負責，具有相對的獨立和權威，同時組織系統(tǒng)具有垂直型，能夠從全局的高度獲取內部控制、經營管理和風險管理的信息，提出科學合理的建議，促進各項內部審計措施的落實，有效規(guī)避風險，減少風險損失。

2.內部控制評價為風險導向審計的實施奠定基礎。風險導向審計是內部審計的最新方式，在商業(yè)銀行內部審計工作中，借助風險導向設計有效控制商業(yè)銀行風險，加強銀行內部控制能力，進一步提高審計質量，降低審計的方向。商業(yè)銀行的業(yè)務種類比較多，存在的風險也是多種多樣，內部審計的資源非常有效，需要準確把握其風險，以風險導向作為原則，開展針對性的審計工作。在審計工作中，需要重視各項資源的投入，審計結論應當有有效的數(shù)據(jù)支撐。以內部控制評價作為基礎，采取風險導向審計方式，加強風險的規(guī)避和控制，實現(xiàn)商業(yè)銀行的總目標，增加商業(yè)銀行的價值。

二、內部控制評價在商業(yè)銀行內部審計的具體應用

1.構建分支機構的內部控制評價機制。在商業(yè)銀行內部審計工作中，構建相應的內部控制評價機制，借助相應的內部評價工作，加強分支機構的分級管理。內部控制評價分級需要從內部監(jiān)控的健全和有效入手，分析和評價內部控制的各項因素和風險，明確分支結構中存在的問題以及安全隱患，開展相應的等級劃分工作。內部審計部門根據(jù)其等級劃分結果，明確審計對象，采取針對性的審計策略，投入不同的審計資源。借助內部控制評級管理工作，發(fā)揮內部審計評價以及咨詢的功能，實現(xiàn)商業(yè)銀行的內部控制和風險管理，有效的控制違紀行為和風險問題。

2.實現(xiàn)內部控制評價的日?；?。商業(yè)銀行內部審計工作中，實現(xiàn)內部控制評價和審計項目的有效結合，獨立體現(xiàn)出審計工作的內容，并且根據(jù)內部控制評價的結果，做好現(xiàn)場審計的指導和修正，明確設計工作的側重點和資源投入，不斷提高審計工作質量，加強審計風險的控制。內部控制評價的對象是當次現(xiàn)場審計范圍內的機構以及業(yè)務。業(yè)務專項審計評價不同業(yè)務的內部控制工作，對其所有業(yè)務產品的內部控制開展評價工作，加強兩者之間結合，實現(xiàn)內部控制評價范圍和現(xiàn)場審計工作同步進行，為更高層次的內部控制評價提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)和支撐。

3.加注非現(xiàn)場的方式，加強工作的連續(xù)性和覆蓋率。商業(yè)銀行內部審計工作，借助非現(xiàn)場審計工作，采取多層次內部審計體系，對其進行定期或者不定期的內部控制分析，根據(jù)其管理信息系統(tǒng)，做好內部控制評價信息的采集工作，并且做好非現(xiàn)場評價工作。利用科學化的定量指標和評價方式，開展內部控制運行效果的量化評估。在設置定量指標的過程中，需要考慮各項指標是否適應各個分支結構，是否具有導向作用，通過對其開業(yè)時機、資產規(guī)模以及經濟環(huán)境等各項因素進行評價，做好評價對象的分類評價工作。

4.有效利用內部控制評價的結果。評價結果是內部審計工作中審計資源配置、審計計劃安排的重要依據(jù)，同時也是商業(yè)銀行決策人員和管理人員的重要參考數(shù)據(jù)。內部控制評價結果可以商業(yè)銀行開展考核的重要內容，以此作為基礎，完善產品、業(yè)務等各個板塊的管理機制，及時糾正經營機構和管理部門中的問題。內部控制評價結果也可以作為各個機構責任人的考核標準，加強管理人員的內部管理工作，完善內部控制體系。

三、結語

商業(yè)銀行的內部控制工作涉及到的范圍比較廣，具有比較強的專業(yè)性，內部控制評價是一個復雜的過程，對商業(yè)銀行的內部審計工作有著重要的作用和意義。在銀行內部審計工作中，應當認識到內部控制評價的作用和意義，從多個層面和角度探究其應用，保證內部審計工作有效開展，增加商業(yè)銀行的價值。