序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的基于ERP環(huán)境下的企業(yè)內部控制樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

本文從企業(yè)erp系統(tǒng)建設的重要作用入手，分析企業(yè)ERP系統(tǒng)與內部控制的關系并提出ERP環(huán)境下企業(yè)完善內部控制的策略。

1企業(yè)ERP系統(tǒng)建設的重要作用

1.1降低成本，提高工作效率

ERP的應用，可以大幅度減少大量繁雜瑣碎的手工操作，減少基礎層面的操作成本，提升工作的效率。

1.2流程標準化，提升企業(yè)運營管理效果

ERP的應用，可以使企業(yè)的工作流程標準化、系統(tǒng)化，使部門間的配合更加順暢，使各生產運營環(huán)節(jié)無縫對接，減少損耗，有利于管理者全面客觀掌握經營的全過程。

1.3加強信息的應用，提升決策效率

通過ERP的應用，將企業(yè)的供、產、銷各環(huán)節(jié)有效銜接，形成了企業(yè)內、外的信息平臺，打破了傳統(tǒng)企業(yè)信息不對稱、信息滯后的情況，實現了企業(yè)信息共享，使管理者可以根據客觀、全面的數據，作出科學、合理的決策。

2企業(yè)ERP系統(tǒng)與內部控制的關系

2.1ERP是內部控制的手段和工具之一

在信息化社會，ERP作為內控管理的重要手段之一，推行及建設ERP的過程，不是簡單的從手工化到系統(tǒng)化，而是對企業(yè)內控過程的檢討、優(yōu)化以及流程再造的過程，項目人員必須合理設計流程及控制點，使企業(yè)的管理思想和內控要求，有效的嵌入到ERP的系統(tǒng)中，提升內控的效率。

2.2ERP是內部控制的客體

ERP是根據企業(yè)的業(yè)務本質和管理需要，由人進行設計和實施的一個工具，ERP是內控管理的客體，這個工具如何設計，如何操作，直接決定使用的效果。ERP在立項、評估、建設、實施、操作等環(huán)節(jié)過程中，都受企業(yè)內控制度的指導和約束、符合內控要求，真正為提升內控服務。

2.3ERP是內部控制的助推器

ERP作為內控管理的手段，是為實現企業(yè)不斷提升管理效益服務的。隨著經營管理的發(fā)展，ERP也要不斷地進行優(yōu)化、升級，ERP的設計，體現了經營管理的思想和內控的要求，其本質上是企業(yè)內控的助推器，在企業(yè)的不同發(fā)展階段，需要ERP給予相應的合適的支持，若企業(yè)高速發(fā)展，勢必要求ERP也更新換代。

3企業(yè)ERP系統(tǒng)的應用對內部控制的影響

3.1內部控制在形式上發(fā)生變化

傳統(tǒng)管理模式下，經辦人進行賬賬、賬表各項數據的核對，層層傳遞申請資料進行審批等事項，是內控管理的重要內容。實施ERP之后，直接在系統(tǒng)中設置各數據、賬表的勾稽關系，數據一旦錄入，便可自行比對，可隨時預警、及時修復，系統(tǒng)能出具各項核對及管理報表，同時設置合理的授權審批機制。內控的落實，更多的體現為對操作標準、流程設計的合理性管理。

3.2內部控制的范圍擴大

傳統(tǒng)的內控管理，關注工作任務的落實、工作事項的完成情況，在ERP系統(tǒng)下，除了優(yōu)化企業(yè)自身的流程，使系統(tǒng)控制有效嵌入到個業(yè)務環(huán)境中，還應把和企業(yè)相關的供應商、客戶、合作伙伴納入ERP的系統(tǒng)，形成緊密的供應鏈，有效安排企業(yè)的供、產、銷，實現跨機構、跨業(yè)務領域的有效管理。隨著ERP應用范圍的擴大，內控范圍也隨之擴大。

3.3內部控制的重點發(fā)生改變

傳統(tǒng)的內控管理，側重于內部操作是否標準、合規(guī)，是否履行崗位職責，在ERP系統(tǒng)的支持下，更關注于崗位職責的劃分、授權分配的合理性，流程優(yōu)化的可行性，報表呈現、數據分析、預警的有效性，以及對數據安全性的管理，更關注從大數據中提煉關鍵信息，作出科學合理的決策，提升管理的效率、效果。

3.4對內部控制的要素產生新的影響

首先，在控制環(huán)境方面，在ERP體系下，由計算機自動進行的審核判斷，自動控制代替了人工對接，數據來源的端口也更加廣泛，組織結構越發(fā)扁平，上下級的關系不僅僅是傳統(tǒng)意義上的主管、下屬的管理關系，更多的表現為以業(yè)務為中心，圍繞業(yè)務環(huán)節(jié)開展的各項配合工作。其次，在風險評估方面，實施ERP系統(tǒng)，使企業(yè)的數據集成度更高，系統(tǒng)的開放性，數據的共享性一方面提升了企業(yè)管理效率；另一方面，對于信息的保護以及系統(tǒng)的安全備份，防范黑客攻擊，避免企業(yè)核心數據及商業(yè)機密外泄，也給企業(yè)在風險評估和應對方面提出了新的挑戰(zhàn)和要求。再次，在控制活動方面，從傳統(tǒng)模式下主要對人的控制，改變?yōu)閷θ?、機的控制和管理。從對人的工作標準的控制，轉變?yōu)閷I(yè)務流程以及計算機流程的優(yōu)化設計，防范漏洞等方面的控制。最后，在信息與溝通方面，ERP系統(tǒng)，本質上是一個信息集成系統(tǒng)，ERP的應用，一方面實現了數據的高度集中、共享，使內、外使用者可以更加直接、便利的獲取數據，改變了傳統(tǒng)管理模式下要層層獲取數據方式，也推動內控管理向縱深方面展開；另一方面，ERP也是一個相對開放的系統(tǒng)，有利于不同崗位圍繞工作職責、目標，客觀有效的溝通，協(xié)商解決問題，提升內控管理的效果。

4ERP環(huán)境下企業(yè)完善內部控制的策略

4.1重新調整優(yōu)化企業(yè)的組織架構

ERP的主要目的是要實現對企業(yè)的有效管理，計劃安排、事務處理、控制與決策等功能都在整個系統(tǒng)的業(yè)務流程中實現，這就要求各流程之間要無縫銜接，要充分發(fā)揮員工的主觀能動性和協(xié)作精神，這也在客觀上推動企業(yè)組織架構從“高聳式”向“扁平化”的形式發(fā)展，保障各部門能高效協(xié)作、溝通、提高決策的效率。

4.2明確崗位職責和分工

在傳統(tǒng)模式下，以手工操作為主，經常會出現職責不清，部門和員工之間推諉扯皮的現象，ERP的應用，大量中間的數據統(tǒng)計、復核崗位的工作被計算機自動處理，大部分的數據處理崗被取消，員工的工作重心，從基礎數據的統(tǒng)計、編制，轉移到對數據的分析、應用上，提升了作業(yè)水平以及數據收集、分析的能力，同時也加強了對系統(tǒng)的依賴，企業(yè)應根據內控制度及實際工作要求對崗位職責和分工進行重新的定義，明確權責分配體系，合理設置崗位，并和系統(tǒng)設置、授權相匹配，形成科學的職責分工和約束制衡機制，既要做到事事有人做，人人有專責，也要保障數據安全，操作簡便易行，真正實現各司其職，各負其責。

4.3重整業(yè)務流程

實施ERP系統(tǒng)，不是簡單的將線下手工操作，遷移到線上系統(tǒng)，而是對整個業(yè)務流程的優(yōu)化和再造。ERP是一個先進的管理工具，但其具體的功能、模塊、流程、標準，還是由人來設計的。在設計系統(tǒng)流程時，要總結企業(yè)在過往經營管理過程中存在的問題，吸取經驗教訓，同時學習先進的標桿企業(yè)高效管理方式，結合公司未來的發(fā)展戰(zhàn)略，設計實用、高效、易操作的系統(tǒng)流程。尤其是關鍵點的控制、預警機制、重要崗位授權機制需要和業(yè)務過程緊密結合，做到流程標準化，標準系統(tǒng)化，所有人都能嚴格按系統(tǒng)設置的標準流程操作，使企業(yè)在使用ERP的過程中，能實現對經營過程的動態(tài)管理。高效的ERP系統(tǒng)，既是一臺攝影機，記錄著企業(yè)生產經營的各個事項和過程，也是一臺預警器，根據事項的記錄和企業(yè)設置的各項指標，及時準確的提供有效信息，為企業(yè)的經營決策提供可靠的信息支持。

4.4完善內控管理制度，體現事前計劃及事中控制的思想

ERP作為提升內控管理水平的一種手段，也是內控管理制度的一部分。ERP的應用，對整個內控管理的內容、標準提出了新的要求。ERP系統(tǒng)中的計劃體系包括生產、物料需求、采購、銷售、預算以及人力資源計劃等方面，這些計劃功能和價值控制的有效應用，需要相應的內控制度進行指導和約束。企業(yè)要根據新的組織架構、業(yè)務流程、崗位職責，健全內部控制的制度。例如，ERP作為信息集成系統(tǒng)，一方面加強了數據共享；另一方面，由于網絡環(huán)境的存在，人為設置及操作的實際情況，也使企業(yè)的數據信息處于一個相對公開的環(huán)境，如何保證企業(yè)數據的安全，以及操作人員的操作標準和職業(yè)道德等，是企業(yè)必須解決的現實問題。企業(yè)要通過制定相應的內控制度，對數據的錄入、使用、備份等方面進行嚴格管理，保障ERP的實施，能真正為企業(yè)經營目標服務。

4.5加強ERP的軟件及硬件管理，建立ERP的操作管理制度

ERP作為一個信息化的產品，它的使用效果，首選取決于軟件的設計，其次和硬件環(huán)境也息息相關，包括服務器的配置，系統(tǒng)的運行維護，定期的數據備份，防止數據的非法修改和刪除，保障數據的安全完整。ERP系統(tǒng)作為企業(yè)的一項無形資產，需要對其軟、硬件環(huán)境都進行合理的使用、管理，并定期出具使用及運維報告，及時對系統(tǒng)的維護、更新出具建設性意見及專項報告，不斷的更新、優(yōu)化ERP系統(tǒng)，使其能快速配合、積極響應業(yè)務發(fā)展。同時需要建立ERP系統(tǒng)的操作制度，包括作業(yè)流程、單據內容、關鍵字段、事務處理規(guī)則等，都要逐一明確并用制度的形式規(guī)范、管理。讓各管理作業(yè)系統(tǒng)模塊的使用人員，明確了解所作業(yè)的系統(tǒng)模塊框架、作業(yè)流程，使用標準，明確上機人員的操作權限和內容，明確信息的收集、處理、傳遞程序，尤其是對外部提供數據的審批授權，對操作密碼嚴格管理，對未經授權人員禁止操作系統(tǒng)等，對操作情況進行完整記錄等。

4.6加強內外部審計職能

ERP系統(tǒng)的實施，也賦予了審計新的職責。審計人員不僅要熟悉公司業(yè)務，還要充分了解系統(tǒng)設置，了解管理思想在系統(tǒng)中的體現，這樣才能通過系統(tǒng)發(fā)現操作中的問題。在ERP系統(tǒng)下，減少了人為的操作失誤及舞弊行為，但也由于流程和操作的系統(tǒng)化，使管理中的問題變得更為隱蔽。審計人員在專業(yè)上、審計方法上都要不斷提升，以適應企業(yè)信息化發(fā)展的階段，不斷完善相應的審計職能，使內控工作得到有效開展。

4.7加強人才的培養(yǎng)和管理

ERP的應用，對企業(yè)員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能都提出了新的要求。作為信息化技術的產品，需要操作者具備熟練的計算器操作和應用水平，要能快速識別和應用系統(tǒng)提示的信息。同時，網絡環(huán)境及授權操作的可行性，對員工的職業(yè)道德也提出了更高的要求。企業(yè)不僅要提升員工的專業(yè)操作技能、專業(yè)的工作水平，還需要加強和培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，杜絕利用先進的管理系統(tǒng)，做出有損企業(yè)利益的事情。

5結語

隨著信息化建設的快速發(fā)展以及信息技術在各行各業(yè)的廣泛應用，ERP的功能也將更加完善，ERP系統(tǒng)的推行和實施，是企業(yè)提升管理效率的一個客觀及有效的選擇。根據ERP系統(tǒng)的特性，結合內部控制的原則和方法，企業(yè)有效的利用其優(yōu)點，并管理其存在的問題或面臨的風險。筆者相信，ERP系統(tǒng)的有效實施，一定能成為企業(yè)發(fā)展的助推器。