序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的中小企業(yè)內部會計控制制度分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

企業(yè)要長遠、穩(wěn)定地發(fā)展，必須就其內部控制加強嚴格管理。構建和完善內部控制系統(tǒng)是企業(yè)的要務。對內規(guī)范管理、加強監(jiān)控，對外提升企業(yè)的誠信度，有效地防范企業(yè)經營和管理風險，有利于進一步實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

1內部會計控制與中小企業(yè)含義

1.1內部會計控制的含義

內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它是整個企業(yè)內部控制的主要構成部分。

1.2中小企業(yè)的含義

《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中明確規(guī)定，中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產業(yè)政策，生產經營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。2017年12月28日，國家統(tǒng)計局印發(fā)了《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法(2017)》，其中規(guī)定了各行業(yè)中小微企業(yè)劃分標準。

2內部會計控制的目標

(1)規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。企業(yè)管理層需要以準確可靠的財務會計信息為基礎，作出正確的經營決策;股東、債權人等也需要以準確可靠的財務會計信息為基礎，作出正確的投資及借貸等決策。確保會計資料的真實性與完整性，是會計法對會計基礎工作最基本的要求。(2)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。資產是企業(yè)經濟效益的源泉，建立有效的內部會計控制制度，以確保企業(yè)的各項實物資產、有關的會計憑證等非實物資產的安全性與完整性，是內部會計控制制度的目標之一。(3)確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。國家有關法律法規(guī)是企業(yè)經營活動的依據，建立、健全有效的企業(yè)內部會計制度，確保國家的方針政策、法律法規(guī)在本企業(yè)得到貫徹執(zhí)行，從而有效地避免企業(yè)經營活動中的違法亂紀行為。

3內部會計控制主要方法

3.1不相容職務相互分離控制

不相容職務分離基本點是“內部牽制”，在構建內部控制制度時，應確定哪些職務是不相容的，明確規(guī)定各崗位的職責權限，使不相容職務及崗位之間能夠互相制約與監(jiān)督，形成制衡機制。因企業(yè)規(guī)模、人員配置等原因導致不相容職務相分離無法實現(xiàn)時，企業(yè)應當采取替代性控制措施，如定期資產盤點、抽查交易文檔等。

3.2會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)控制必須嚴格按照會計準則制度執(zhí)行。會計是一個雙重控制系統(tǒng)，包含反饋控制和實時控制。通過對會計主體的各項經濟業(yè)務進行會計賬務處理，編制、報送及保管相應的財務會計報告而進行控制。中小企業(yè)應采用適合本企業(yè)特點的會計系統(tǒng)控制，對企業(yè)經濟業(yè)務進行事前、事中和事后控制。

3.3授權批準控制

授權批準控制要求企業(yè)必須對涉及會計及相關工作的授權批準進行明確的規(guī)定，企業(yè)內部各部門及員工辦理經濟業(yè)務時，必須經授權批準方可進行，以防止濫用職權、營私舞弊的行為發(fā)生。授權批準控制包括一般授權與特別授權兩種形式。一般授權是針對常規(guī)性經濟業(yè)務的辦理做出的規(guī)定，這種授權如果沒有特別情況可長期行使。特別授權則是針對非常規(guī)性事件的授權處理，具有臨時性特點，只針對特定的某項業(yè)務有效。

3.4預算控制

預算是企業(yè)未來一定期間內經濟活動全過程的規(guī)劃。預算控制內容涵蓋企業(yè)經營活動全過程，通過預算編制及檢查預算執(zhí)行情況，對照分析未完成預算原因并對其未完成后果實施改進措施。

3.5風險控制

企業(yè)在生產經營過程中會遇到各種不確定性因素，風險控制就是對這些不確定性因素及時進行預警、識別、評估和報告，并對這些風險點進行全面有效的控制。通過制度和流程，明確責任人對風險控制點及時進行預警、識別、評估和報告;對企業(yè)管理的重點進行梳理和界定，包括人力行政風險控制、財務指標風險控制和項目管理風險控制。

3.6財產保全控制

財產保全控制是為確保企業(yè)財產的安全完整而采取的控制措施。限制未經授權的人員接觸、處置、保管財產，以避免財產被挪用、貪污等現(xiàn)象的發(fā)生;定期盤點、核對賬存和實存，做到賬實相符;加強財產的記錄工作，建立、健全有效的會計記錄，能夠保護財產的安全、完整;對主要財產進行投保，降低企業(yè)風險，保護財產安全。

3.7內部報告控制

內部報告控制要求企業(yè)建立和完善內部報告制度，以編制各種內部報表為控制手段，全面反映企業(yè)經濟活動情況。管理層通過企業(yè)編制的一系列內部報告，及時掌握企業(yè)的動態(tài)。3.8電子信息技術控制企業(yè)電子信息技術的運用程度標志著企業(yè)內控管理的規(guī)范化程度。企業(yè)在引用計算機信息技術的過程中，應考慮投入的成本，使之與企業(yè)經營管理需求程度相適合。在電子信息技術運用過程中，定期對信息系統(tǒng)進行拷貝、管理，對所有操作進行記錄與備份，以確保信息技術控制的安全性。

4結論

企業(yè)運作效率高可以帶來高收益，但會面臨更大的風險，加大控制難度;企業(yè)加大控制力度，雖然可以降低風險，但相應地也會降低運作效率，從而減少企業(yè)的收益。由于中小企業(yè)的特殊性，其內部會計控制制度的建設，應根據企業(yè)生命周期，即創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期三個不同的發(fā)展階段，因時制宜地逐步建立、完善內部會計控制制度。企業(yè)進行內部控制體系建設既不能操之過急，也不能盲目復制，應結合企業(yè)自身的經營管理情況，及時修訂內部會計控制制度，使之適應內部及外部環(huán)境的變化，從而得到更有效的實施。