序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的出納在財(cái)務(wù)中的管理研究樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

出納在財(cái)務(wù)中的管理篇1

出納在本質(zhì)上也屬于會(huì)計(jì)的一種，但其崗位職責(zé)卻大相徑庭，同會(huì)計(jì)相比，出納的工作貫穿著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的始終，亦是起點(diǎn)也是終點(diǎn)。并且出納還要經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責(zé)任意識(shí)，要遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得以穩(wěn)定進(jìn)行。

一、出納在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）出納的崗位職責(zé)

出納的工作職責(zé)包括以下幾點(diǎn)：第一點(diǎn)，出納負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收入和支付。第二點(diǎn)，出納應(yīng)代表企業(yè)到銀行進(jìn)行資金結(jié)算。第三點(diǎn)，出納要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出收入和銀行業(yè)務(wù)往來進(jìn)行每日記錄和清算，確保其企業(yè)財(cái)務(wù)賬單的準(zhǔn)確性。第四點(diǎn)，出納需對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、證券、印章進(jìn)行妥善保管。第五點(diǎn)，出納還要嚴(yán)格管理企業(yè)的空白收據(jù)和空白支票，并單獨(dú)設(shè)立登記本，促使企業(yè)其他員工按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用這些財(cái)務(wù)工具。第六點(diǎn)，出納應(yīng)在日常工作中幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行工作，清算企業(yè)資產(chǎn)，核對(duì)銀行賬單，及時(shí)找出企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題，并予以及時(shí)解決。

（二）出納的不可替代性

無論是在什么類型的企業(yè)中，出納的作用和職責(zé)是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個(gè)職位。我國(guó)會(huì)計(jì)相關(guān)法律規(guī)定：出納職位不得由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的親人擔(dān)任。由此可知，出納工作對(duì)企業(yè)的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業(yè)都會(huì)在財(cái)務(wù)管理部門中將出納這一職位獨(dú)立出來，以此來保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全。

（三）財(cái)務(wù)管理工作的重要部分

出納工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業(yè)資金安全和檢驗(yàn)貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)的概率。其次，出納工作還可以審核企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)，保障了這些票據(jù)的合理性。此外，出納還可以將企業(yè)財(cái)務(wù)上的相關(guān)信息及時(shí)傳達(dá)給財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，幫助其及時(shí)的做出決策。出納的這些工作職責(zé)，都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有關(guān)鍵性作用。

（四）財(cái)務(wù)工作紀(jì)律的領(lǐng)頭人

出納是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端，不管是財(cái)務(wù)收入還是財(cái)務(wù)支出都需要經(jīng)過出納。出納的基本工作職責(zé)就是收付現(xiàn)金和支出現(xiàn)金，其工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都牢牢遵守著企業(yè)的財(cái)務(wù)紀(jì)律?，F(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)都比較健全，企業(yè)出納工作者在日常工作中也會(huì)不可避免地遇到一些與財(cái)務(wù)管理法律規(guī)定不符的資金收支問題，這個(gè)時(shí)候，出納工作者要堅(jiān)守道德底線按法辦事，確保企業(yè)利益免受侵害。

（五）出納是在財(cái)務(wù)管理中的循環(huán)作用

出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端點(diǎn)，同時(shí)也是終止點(diǎn)。出納參與了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項(xiàng)，還是購買材料和設(shè)備、取得收入、回收賬款，這些財(cái)務(wù)工作的流程都與出納的工作息息相關(guān)。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實(shí)質(zhì)是一項(xiàng)綜合性的工作。

（六）出納的現(xiàn)金預(yù)算作用

出納工作者還應(yīng)在日常的財(cái)務(wù)工作中，結(jié)合自身財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，幫助企業(yè)進(jìn)行投資或是籌資，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。例如：出納可以預(yù)測(cè)企業(yè)在什么時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金充裕，企業(yè)相關(guān)投資人員可以根據(jù)出納的預(yù)測(cè)，提前確定好投資對(duì)象，使企業(yè)得到最大投資回報(bào)。反之，如果出納預(yù)測(cè)到企業(yè)何時(shí)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業(yè)能夠順利進(jìn)行生產(chǎn)。

二、充分發(fā)揮出納作用的建議

（一）提高出納人員的思想認(rèn)識(shí)

一個(gè)企業(yè)想要健康發(fā)展離不開資金的支持，而財(cái)務(wù)部門就是給予企業(yè)發(fā)展資金支持的部門，出納是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端和起始點(diǎn)，出納每天都會(huì)經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此，企業(yè)要對(duì)出納人員的思想道德提出嚴(yán)格的要求，君子愛財(cái)，取之有道、雖然每個(gè)人都喜歡錢財(cái)，但要用正確的方法取得到它。企業(yè)出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價(jià)值觀，遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不要對(duì)這些錢財(cái)有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業(yè)和國(guó)家的利益。

（二）出納在日常工作中要仔細(xì)認(rèn)真，并加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)

由于出納人員的主要工作是現(xiàn)金收支，任何一絲疏忽大意都可能會(huì)引發(fā)不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細(xì)，認(rèn)真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)，敦促自己在工作過程中更加認(rèn)真和努力。對(duì)企業(yè)每一筆現(xiàn)金支出和收入都要仔細(xì)核對(duì)，對(duì)于企業(yè)的每一項(xiàng)規(guī)章制度都要嚴(yán)格執(zhí)行。出納人員還要不畏強(qiáng)權(quán)，堅(jiān)持真理，對(duì)于一些以權(quán)謀私的行為應(yīng)嚴(yán)厲拒絕，自覺維護(hù)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益。此外，出納工作者還要在平時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，隨著時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)和企業(yè)也隨之對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程也逐漸發(fā)生了改變，如果出納工作者不進(jìn)行改變，被時(shí)代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體了解財(cái)務(wù)管理工作發(fā)生的變化，并自主參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代出納知識(shí)，熟悉現(xiàn)代出納業(yè)務(wù)流程，使自身的專業(yè)素質(zhì)能夠滿足企業(yè)發(fā)展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。

三、結(jié)語

綜上所述，出納的工作職責(zé)繁多，并在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著重要的促進(jìn)作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應(yīng)樹立正確思想道德意識(shí)，并提升自身的業(yè)務(wù)水平和工作態(tài)度，以此來滿足財(cái)務(wù)管理工作的要求，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

作者:徐學(xué)平 單位:中國(guó)人民解放軍65811部隊(duì)

出納在財(cái)務(wù)中的管理篇2

隨著我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)改革的不斷深化，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)提出了新的更高的要求，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分的出納會(huì)計(jì)工作，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更具有成效。從當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)出納會(huì)計(jì)工作的整體運(yùn)行情況來看，盡管普遍都能夠按照法律法規(guī)的要求開展，而且也取得了一定的成效，但仍然存在一些不足之處，特別是一些企業(yè)出納會(huì)計(jì)工作的整體性不強(qiáng)，特別是在拓展出納會(huì)計(jì)工作職能、提升出納會(huì)計(jì)工作有效性等諸多方面仍然存在諸多不到位的方面，需要引起企業(yè)的重視，積極探索更具有創(chuàng)新性的出納會(huì)計(jì)工作體系，提升出納會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平。

1企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)出納會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀

在企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，出納會(huì)計(jì)是其重要組成部分，在管理企業(yè)資金方面十分嚴(yán)格，而且也需要出納會(huì)計(jì)高度重視工作的系統(tǒng)性。從當(dāng)前出納會(huì)計(jì)工作的整體運(yùn)行情況來看，盡管能夠嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行，但仍然存在諸多不到位的方面。有的企業(yè)出納會(huì)計(jì)制度不夠完善，特別是管理工作不夠嚴(yán)格、科學(xué)、到位的問題比較突出，這就直接導(dǎo)致出納會(huì)計(jì)工作受到較大的影響，比如沒有按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目混亂不清，企業(yè)的資金也不能夠及時(shí)結(jié)算，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作；有的企業(yè)出納會(huì)計(jì)工作職能缺乏拓展的問題比較突出，現(xiàn)實(shí)中很多出納會(huì)計(jì)除了收支管理之外，還沒有切實(shí)發(fā)揮自身的積極作用，在對(duì)資金的合理使用等諸多方面缺乏有效的建議，這就直接導(dǎo)致出納會(huì)計(jì)無法融入到企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，導(dǎo)致出納會(huì)計(jì)的整體水平不高，同時(shí)也會(huì)制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體水平；有的企業(yè)則不注重出納會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建設(shè)，特別是很多出納會(huì)計(jì)人員存在工作理念缺乏創(chuàng)新的問題，比如在電子商務(wù)快速發(fā)展的新時(shí)代，一些出納會(huì)計(jì)人員如何運(yùn)用電子商務(wù)開展現(xiàn)金收付、銀行賬目處理以及報(bào)銷審核等缺乏深入的研究，因而無法與會(huì)計(jì)人員形成有效的銜接機(jī)制，制約了會(huì)計(jì)工作的深入開展。

2企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)出納會(huì)計(jì)工作的優(yōu)化對(duì)策

（1）完善出納會(huì)計(jì)工作制度。要想更有效的提升企業(yè)出納會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平，一定要在優(yōu)化和完善出納會(huì)計(jì)工作制度方面狠下功夫，特別是要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定科學(xué)、完善、具體的出納會(huì)計(jì)工作制度，努力使出納會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范有序，同時(shí)也能夠引導(dǎo)出納會(huì)計(jì)人員照章辦事。這就需要企業(yè)應(yīng)當(dāng)將出納會(huì)計(jì)工作上升到更高層面，特別是要從促進(jìn)出納會(huì)計(jì)工作有效性入手，將其納入到企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，對(duì)出納會(huì)計(jì)的各項(xiàng)工作都要制定明確的制度，并且強(qiáng)化制度的執(zhí)行力建設(shè)。要大力推行“賬款分管”的會(huì)計(jì)制度，對(duì)出納人員和會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)以及崗位分工進(jìn)行明確，只有這樣，才能使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更具有科學(xué)化。要進(jìn)一步健全和完善激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)出納會(huì)計(jì)工作的考核，進(jìn)而提升出納會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的意識(shí)和能力，努力提升出納會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化水平。

（2）拓展出納會(huì)計(jì)工作職能。隨著企業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的不斷深化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高要求，也需要不斷拓展出納會(huì)計(jì)工作職能，努力提升出納會(huì)計(jì)工作的整體性和戰(zhàn)略性。這就需要企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，除了要強(qiáng)化出納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作之外，也要積極探索推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作拓展性的有效舉措，進(jìn)一步提升出納會(huì)計(jì)工作的整體水平。這就需要企業(yè)賦予出納會(huì)計(jì)工作更多的崗位職責(zé)，比如可以賦予出納會(huì)計(jì)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力，進(jìn)而使他們?cè)谶@方面能夠發(fā)揮更加積極的作用；再比如還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化出納會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，比如在資金使用的過程中提出合理化建議等等。在拓展出納會(huì)計(jì)工作職能的過程中，也要注重明確出納會(huì)計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)，比如可以建立出納與會(huì)計(jì)分工合作的運(yùn)行機(jī)制，使出納與會(huì)計(jì)之間既獨(dú)立工作又相互配合。

（3）提高出納會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素。要想使企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)出納會(huì)計(jì)工作取得更大的突破，一定要在提高出納會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)方面狠下功夫。這不需要企業(yè)要大力加強(qiáng)出納會(huì)計(jì)人員教育和培訓(xùn)，特別是在當(dāng)前信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)中的新形勢(shì)和新任務(wù)入手，要在提高出納會(huì)計(jì)人員信息素養(yǎng)方面取得突破，切實(shí)加大相關(guān)方面的培訓(xùn)力度，使出納會(huì)計(jì)人員能夠在應(yīng)用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面發(fā)揮積極作用。要切實(shí)加大優(yōu)秀出納會(huì)計(jì)人員的引進(jìn)力度，使他們能夠在推動(dòng)出納會(huì)計(jì)工作改革和創(chuàng)新方面發(fā)揮引領(lǐng)作用。要大力加強(qiáng)出納會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，除了要獨(dú)立負(fù)責(zé)的開展工作之外，也要在工作的過程中養(yǎng)成認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧?xí)慣和態(tài)度，對(duì)于工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)處理和解決。綜上所述，出納會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有效開展具有重要的基礎(chǔ)性作用，但目前一些企業(yè)在開展出納會(huì)計(jì)工作的過程中還存在諸多不到位的方面，導(dǎo)致出納會(huì)計(jì)工作的整體性、系統(tǒng)性、科學(xué)性不強(qiáng)，制約了出納會(huì)計(jì)的深入開展，無法取得實(shí)實(shí)在在成效。這就需要企業(yè)要將出納會(huì)計(jì)工作上升到更高層面，積極探索更具有創(chuàng)新性的出納會(huì)計(jì)模式，重點(diǎn)要在完善出納會(huì)計(jì)工作制度、拓展出納會(huì)計(jì)工作職能、提高出納會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等諸多方面取得突破，推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)出納會(huì)計(jì)工作步入健康發(fā)展軌道。

作者:舒云 單位:海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

出納在財(cái)務(wù)中的管理篇2

無論企業(yè)的規(guī)模大小、行業(yè)性質(zhì)以及產(chǎn)權(quán)性質(zhì)如何，只要在持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)過程中，必然會(huì)產(chǎn)生購買、銷售等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并直接或者是間接地引起企業(yè)現(xiàn)金的收付、銀行存款及票據(jù)的結(jié)算、往來款項(xiàng)的收付等經(jīng)濟(jì)行為，而企業(yè)資金的流入、流出、資金在內(nèi)部的流轉(zhuǎn)都必須經(jīng)過出納人員辦理，因此出納工作是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中必不可少且十分重要的環(huán)節(jié)。其基本職責(zé)就是現(xiàn)金的收付和銀行資金的結(jié)算、現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記，其他職責(zé)包括企業(yè)各種結(jié)算票據(jù)的保管、使用和結(jié)算，以及財(cái)務(wù)印章的管理。盡管其十分重要，但是我國(guó)企業(yè)對(duì)出納工作的重視程度不高，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的出納工作中還存在較多、較嚴(yán)重的問題，嚴(yán)重影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，妨礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。因此，本文就企業(yè)出納工作中存在的問題進(jìn)行總結(jié)，并提出相應(yīng)的解決措施，為我國(guó)企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。

一、出納工作中存在的問題

(一)出納基礎(chǔ)工作薄弱。多數(shù)企業(yè)出納在基礎(chǔ)工作的過程中，由于企業(yè)制度或者出納員個(gè)人原因，出現(xiàn)違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)的行為，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:一是不按會(huì)計(jì)法律法規(guī)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;二是不按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行余額調(diào)節(jié)表，未做到日清月結(jié);三是不嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和現(xiàn)金使用限額規(guī)定，為了減少銀行存取款的次數(shù)，出現(xiàn)“坐支”和現(xiàn)金的限額超過銀行核定單位庫存限額的現(xiàn)象;四是與會(huì)計(jì)之間收付票據(jù)的傳遞不及時(shí)，造成會(huì)計(jì)核算與實(shí)際收付之間脫節(jié);五是票據(jù)未按規(guī)定設(shè)置被查賬簿、票據(jù)的作廢和轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定程序注銷，同時(shí)票據(jù)的填寫不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定;六是印章的出借未按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)做好記錄;七是短缺的庫存現(xiàn)不合法的白頭單據(jù)進(jìn)行抵補(bǔ)，即為“白條頂庫”。

(二)出納人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低。一部分企業(yè)管理人員認(rèn)為出納工作就是數(shù)錢，沒有專業(yè)素質(zhì)的要求，加上大部分財(cái)會(huì)工作人員不愿意從事出納工作，造成企業(yè)不得不選擇專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低的出納員。部分企業(yè)基于以上目的或者是節(jié)約成本的目的，或選擇讓其他的會(huì)計(jì)人員兼職，這嚴(yán)重違反了會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定。

(三)出納員的職業(yè)道德較低。部門企業(yè)出納員存在原則性不強(qiáng)，經(jīng)不起誘惑等職業(yè)道德問題。部分出納員雖然不存在重大的工作失誤，但是存在工作不積極、工作過程中拖拉的現(xiàn)象，比如現(xiàn)金未做到當(dāng)天支付當(dāng)天全部登記入賬。甚至有部分出納員出現(xiàn)違法的行為，出現(xiàn)公款私用，比如收取的款項(xiàng)不入賬或者暫時(shí)不入賬，將資金用于個(gè)人消費(fèi)。

(四)內(nèi)外部監(jiān)督檢查力度不夠。缺乏內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)出納工作一年、甚至幾年未進(jìn)行檢查，難以發(fā)現(xiàn)出納工作中存在的不規(guī)范和不合法行為，企業(yè)甚至發(fā)現(xiàn)了出納員的操作不規(guī)范、賬實(shí)不符的現(xiàn)象的結(jié)果也不予以處理。外部相關(guān)利益者只關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，認(rèn)為出納工作是企業(yè)的內(nèi)部管理問題，無需對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。

(五)崗位不輪換。部分企業(yè)基于出納工作需要細(xì)心和耐心的角度考慮，實(shí)行崗位終生制，只要出納人員不存在重大違規(guī)違紀(jì)的情況，均可一直擔(dān)任出納一職。但是這將會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，一方面是出納人員無意識(shí)的工作態(tài)度引起的風(fēng)險(xiǎn)。由于一職擔(dān)任該崗位，工作熟練程度不斷提高，工作過程中在潛意識(shí)里會(huì)放松警惕，給企業(yè)帶來損失。另一方面，出納負(fù)責(zé)管理企業(yè)的貨幣資金、印章等，那么出納人員在崗位時(shí)間越長(zhǎng)，在私利的驅(qū)使下，發(fā)生將資金據(jù)為己有、與其他人員達(dá)成一致協(xié)議損害企業(yè)利益等不利行為的風(fēng)險(xiǎn)就越高，這無疑會(huì)影響企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)問題的原因

出納工作中存在諸多問題，導(dǎo)致這些問題的原因包括出納員主觀上的原因、出納工作固有性質(zhì)和企業(yè)規(guī)章制度，主要包括以下幾個(gè)方面的原因。

(一)精神激勵(lì)較小。出納員對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)多、重要程度高、責(zé)任心重，但是領(lǐng)導(dǎo)的重視程度卻很低，在調(diào)資、晉級(jí)、會(huì)計(jì)職稱評(píng)定等方面一般不會(huì)考慮出納員，嚴(yán)重挫傷了出納員的工作積極性。

(二)經(jīng)濟(jì)收入與責(zé)任不成正比。出納工作看似簡(jiǎn)單，但在工作中的任何行為都必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)政法律法規(guī)，需要工作細(xì)心、耐心和有責(zé)任心，因?yàn)樵谶@過程中涉及的任何差錯(cuò)都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)和自己的損失，但是目前企業(yè)給出納員的工資屬于財(cái)務(wù)人員中較低的，不存在額外的獎(jiǎng)勵(lì)，這種責(zé)任和收入不成正比的現(xiàn)象導(dǎo)致出納員工作不積極、不愿意做出納工作。

(三)人際關(guān)系復(fù)雜。出納員在工作過程中，對(duì)于手續(xù)不齊全、填制不規(guī)范和不合理的款項(xiàng)，如果支付，則是出納員的工作失誤。如果不予以支付，相關(guān)人員則產(chǎn)生“領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款了，出納員卻故意為難”的想法，直接影響到出納員與其他職工之間的人際關(guān)系。

(四)工作繁瑣。出納員不僅要負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付、銀行存款的結(jié)算工作，還要負(fù)責(zé)各類票據(jù)的管理和結(jié)算、印章的管理和日記賬的登記等工作，雖然是不斷重復(fù)，不存在更多的技術(shù)挑戰(zhàn)，但是極其繁瑣。

三、完善出納工作的對(duì)策與措施

(一)提高重視程度。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)出納員的重視程度，除了要求出納員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納人員的思想教育，樹立起責(zé)任心和榮譽(yù)感，以鼓勵(lì)出納員做好本職工作，同時(shí)，還應(yīng)適當(dāng)給予他們升職、培訓(xùn)和職稱評(píng)定的機(jī)會(huì)，這不僅能夠提高出納人員的專業(yè)素養(yǎng)，也能夠充分調(diào)動(dòng)出納員的積極性。

(二)物質(zhì)激勵(lì)。一是根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)的工資制度，與同級(jí)別的其他財(cái)會(huì)人員享受相同的工資福利。二是由于出納員所做工作繁瑣，導(dǎo)致難以合理量化，所以出納員始終按照最低標(biāo)準(zhǔn)享受企業(yè)績(jī)效的問題，企業(yè)可以采用連續(xù)一段時(shí)間內(nèi)不出現(xiàn)任何工作失誤予以獎(jiǎng)勵(lì)的政策，也可以采用其他職員對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)分，來判斷出納員的工作情況，以給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)定期崗位輪換。為避免出納員“終身制”給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)行出納員定期更換的策略，但是在采用的過程中應(yīng)避免更換周期過長(zhǎng)或者過短的問題，周期過長(zhǎng)起不到預(yù)想的效果，過短可能導(dǎo)致出納員出現(xiàn)“暫代”的思想，一般選擇4～5年輪換一次。

(四)加強(qiáng)監(jiān)督管理。采用內(nèi)外部監(jiān)督相結(jié)合的方法，內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立健全的監(jiān)督檢查制度，定期與不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查、對(duì)出納人員操作的規(guī)范性和合法性進(jìn)行檢查，對(duì)于不符合規(guī)范的操作和長(zhǎng)短款現(xiàn)象必須查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并給予一定的懲罰。外部監(jiān)督部門包括銀行、稅務(wù)部門和客戶等外部利益相關(guān)者，可建立考核標(biāo)準(zhǔn)和考核體系，對(duì)現(xiàn)金等貨幣資金的使用、長(zhǎng)短款現(xiàn)金的處理以及賒銷款注銷等方面的規(guī)范性和合法性進(jìn)行監(jiān)督，尤其是合法性，可作為銀行貸款、稅務(wù)部門判斷減免稅和稅收支付方式、銷貨方判斷是否賒銷和賒銷金額的標(biāo)準(zhǔn)之一，以促使出納工作合法化和規(guī)范化。

(五)完善報(bào)賬審批制度。企業(yè)實(shí)行“先審核后批準(zhǔn)”的報(bào)銷制度，也即是為若需報(bào)賬，先由財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷金額、報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，對(duì)于符合相關(guān)規(guī)定的報(bào)銷事宜進(jìn)行簽章同意，對(duì)于不符合報(bào)銷制度的必須說明理由;然后交由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后出納員予以審核并支付報(bào)銷金額。

(六)減輕出納人員的工作壓力。除了現(xiàn)金收付外，可將印鑒、票據(jù)以及付款密碼實(shí)行多人管理制度，既能夠減輕出納員的工作負(fù)擔(dān)，也能夠降低出納員進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。比如，若企業(yè)采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行匯款，可將付款設(shè)置三重密碼，付出任意金額的款項(xiàng)時(shí)，出納輸入密碼后需要財(cái)務(wù)主管輸入密碼，若金額較大時(shí)，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)輸入密碼才可付出款項(xiàng)。

作者:匡彩云