發(fā)布時間：2022-10-12 15:43:59
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的變更管理制度樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
事業(yè)單位合同管理審計能夠改善事業(yè)單位的內(nèi)部管理，對事業(yè)單位的管理風(fēng)險起到預(yù)防的作用，從不同程度上讓事業(yè)單位的合法權(quán)益得到維護(hù)，保證了事業(yè)單位的價值，同時也促進(jìn)了事業(yè)單位合同管理問題的目標(biāo)實現(xiàn)。根據(jù)目前事業(yè)單位合同管理審計的具體情況，可以從審計管理和增值型內(nèi)部審計兩個方面對事業(yè)單位合同管理審計工作加以探討。由于目前事業(yè)單位合同管理審計的基本研究才剛剛開始，因而事業(yè)單位合同管理審計的相關(guān)理論指導(dǎo)和實踐經(jīng)驗還比較欠缺，這就導(dǎo)致了事業(yè)單位的合同種類的選擇上需要進(jìn)一步加強(qiáng)，而且也要及時的對事業(yè)單位合同管理審計中出現(xiàn)的問題加以解決，以此來促進(jìn)事業(yè)單位合同管理審計的完成。
二、事業(yè)單位合同管理審計出現(xiàn)的問題
事業(yè)單位合同管理審計的臺帳和登記情況也都要就拿下有效的控制。然而，目前事業(yè)單位合同管理審計仍然存在很多問題。具體論述如下：
(一)相關(guān)合同管理制度不完善
事業(yè)單位合同管理審計的相應(yīng)制度還沒有建立起來，被審計單位的內(nèi)部控制制度審計并不完善。而且很多內(nèi)部控制的審計制度沒有詳細(xì)的內(nèi)容。主要表現(xiàn)在財務(wù)管理制度、設(shè)備物資管理制度和勞動人事管理制度的審計三個方面。首先，財務(wù)管理制度只是單純的介紹了相關(guān)的執(zhí)行資料，卻并沒有健全審查制度，包括計劃、資金、收入等等都不夠健全。其次，設(shè)備物資管理制度的審計是事業(yè)單位合同管理審計的重要環(huán)節(jié)，但是目前這一環(huán)節(jié)進(jìn)行的并不健全，而且分工也不夠明確。最后，勞動人事管理制度的審計上，由于事業(yè)單位的人力資源管理制度存在很多不恰當(dāng)?shù)那闆r，這就導(dǎo)致勞動人事制度的審計工作對事業(yè)單位員工的工作熱情沒有好處，甚至?xí)a(chǎn)生沒有負(fù)責(zé)人的情況。
(二)財務(wù)項目結(jié)算大部分無結(jié)算依據(jù)
事業(yè)單位合同管理審計中，財務(wù)項目結(jié)算工作都沒有按照嚴(yán)格的規(guī)定進(jìn)行合同條款的簽署，而且經(jīng)常使用的結(jié)算方式都是通用條款，導(dǎo)致事業(yè)單位的造價提高。而且經(jīng)常會產(chǎn)生這種結(jié)算沒有任何依據(jù)的情況，這是導(dǎo)致財務(wù)項目結(jié)算產(chǎn)生的重要原因。再加上沒有依據(jù)的結(jié)算導(dǎo)致合同違約，甚至對結(jié)算款不能及時償還等情況，都是導(dǎo)致財務(wù)項目結(jié)算的重要原因。
(三)合同變更程序執(zhí)行不到位
事業(yè)單位合同管理審計的合同變更，會產(chǎn)生程序執(zhí)行不到位的問題，主要表現(xiàn)在合同條款的約定并不按照規(guī)定的條款原則進(jìn)行確定，同伙私也沒有履行合同規(guī)定中的各個條款，產(chǎn)生違反原有規(guī)定的質(zhì)量問題，或者是變更前已經(jīng)簽署了最終確認(rèn)合同等情況，都是導(dǎo)致事業(yè)單位合同管理審計問題的重要原因。
三、事業(yè)單位合同管理審計的對策
(一)優(yōu)化合同管理制度
合同管理制度存在很多不夠完善之處，因而需要進(jìn)行及時的優(yōu)化和修訂?！豆こ添椖抗芾硪?guī)定》雖然對合同管理制度進(jìn)行了詳細(xì)的要求，然而卻存在內(nèi)容分散，條款單一等等情況，對合同管理制度造成一定的影響。因而，要想讓事業(yè)單位合同管理審計順利進(jìn)行，必須對合同的變更、落實等進(jìn)一步優(yōu)化，體現(xiàn)出各部門負(fù)責(zé)的執(zhí)行制度，以此促進(jìn)審計工作的自覺性。
(二)加強(qiáng)財務(wù)結(jié)算管理
事業(yè)單位合同管理審計中有關(guān)財務(wù)結(jié)算管理的相關(guān)工作必須要進(jìn)一步加強(qiáng)。要對合同中設(shè)計的單價合同，進(jìn)行及時的清算，對工作量不同的合同也要加強(qiáng)財務(wù)結(jié)算。尤其是要由各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)財務(wù)結(jié)算工作，要保證事業(yè)單位有具體的部門對財務(wù)結(jié)算管理進(jìn)行備案，以此來促進(jìn)財務(wù)結(jié)算金額能夠得到及時確認(rèn)，避免了合同管理的毫無根據(jù)。要保證人員的收入穩(wěn)定，加大調(diào)節(jié)力度，避免存在合同風(fēng)險等問題，以此促進(jìn)合同的正常運(yùn)行。加強(qiáng)財務(wù)結(jié)算管理同時可以讓事業(yè)單位的結(jié)算條款更加的清晰，促進(jìn)結(jié)算條款的正確性，讓合同項目與事業(yè)單位的預(yù)算相一致，保持了結(jié)算的穩(wěn)定性和可靠性，同時也能避免其他單位從中獲得不合法的經(jīng)濟(jì)利益。
(三)明確法律對合同變更的規(guī)定
針對事業(yè)單位合同管理審計中產(chǎn)生的合同變更問題，要通過相關(guān)法律來進(jìn)一步明確和落實。目前事業(yè)單位合同管理審計具有不夠完善的合同變更或者解除的依據(jù)、條件及需要的相關(guān)手續(xù)問題。這就需要事業(yè)單位通過具體的法律制度機(jī)械能落實，以此來增強(qiáng)負(fù)責(zé)人的責(zé)任心?？梢酝ㄟ^具體的規(guī)范文本對合同加以規(guī)定，而且要嚴(yán)格依據(jù)合同變革的具體規(guī)定進(jìn)行。同時，在合同變更過程中，要保證每一個程序都按照嚴(yán)格的法定程序進(jìn)行，要在法定代表人簽字的情況下，才能加以變更。而且對事業(yè)單位的公章也要加強(qiáng)管理，通過具體的法律制度對合同變更加以規(guī)定，以此避免事業(yè)單位合同管理審計問題的產(chǎn)生。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：精細(xì)化管理；計劃管理
為應(yīng)對當(dāng)前煤炭嚴(yán)峻形勢的變化，煤礦企業(yè)在物資采購供應(yīng)方面有待進(jìn)一步優(yōu)化，應(yīng)對制度上進(jìn)行梳理，完善當(dāng)前煤炭形勢的變化，建立起一套對計劃管理、供應(yīng)商入圍、物資采購管理制度進(jìn)行科學(xué)性、合理性、可操作性的考核辦法，提升物資采購供應(yīng)全面精細(xì)化管理，避免損失企業(yè)利益，達(dá)到企業(yè)利益最大化目的，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營穩(wěn)定運(yùn)行。
一、計劃上報與匯總編制
1.計劃上報的準(zhǔn)確性
根據(jù)生產(chǎn)情況，計劃來源是各使用區(qū)隊，區(qū)隊要做好每個月的使用計劃是關(guān)鍵的一步，因為計劃的使用量直接關(guān)系著整個礦井生產(chǎn)成本控制的關(guān)鍵，計劃準(zhǔn)確性達(dá)到了精細(xì)，就避免了資金的浪費(fèi)支出，節(jié)約了物資采購供應(yīng)成本，但當(dāng)前計劃的變更和撤銷較為嚴(yán)重，計劃準(zhǔn)確性較差，應(yīng)對這種不良情況，建立一套完善的計劃考核辦法是較為重要?，F(xiàn)采取了績效考核辦法并實行了以下措施：一是對各區(qū)隊使用計劃量的準(zhǔn)確性進(jìn)行公示，對做的差的區(qū)隊進(jìn)行通報批評，讓各區(qū)隊重視企業(yè)利益觀。二是對缺乏企業(yè)利益觀的，根據(jù)區(qū)隊使用計劃的準(zhǔn)確性與工資掛鉤，出現(xiàn)計劃量不準(zhǔn)確兩次或兩次以上的，扣除上報錯誤區(qū)隊工資總額的百分之十進(jìn)行處罰。三是對連續(xù)三個月以上出現(xiàn)錯誤或造成企業(yè)重大損失的調(diào)離工作崗位或解除勞動合同，給企業(yè)帶來重大損失的移交司法部門。
2.匯總編制
各區(qū)隊上報時實行會審會簽制度。做好計劃考核與分析工作，對計劃一一進(jìn)行篩選并梳理，保證先利庫再匯總編制物資采購計劃為原則，嚴(yán)格計劃準(zhǔn)確性管理，編制計劃時統(tǒng)一格式，相關(guān)項目填寫齊全及領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，無特殊情況不得隨意變更計劃，如因生產(chǎn)變化需變更的應(yīng)出具變更申請，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可變更，紙質(zhì)版與電子版計劃應(yīng)統(tǒng)一存檔。
二、供應(yīng)商入圍與物資采購管理制度
1.供應(yīng)商入圍
供應(yīng)商入圍實行自下而上，上下結(jié)合的原則，也就是由各使用區(qū)隊開始推薦，首先選用的企業(yè)技術(shù)裝備先進(jìn)，履約能力較強(qiáng)，在同行業(yè)內(nèi)有一定知名度，售后服務(wù)及時，推薦到供應(yīng)商管理部門或部室。
（1）供應(yīng)商入圍應(yīng)建立建全供應(yīng)商信息庫。對擬入圍供應(yīng)商堅持公平、公正、公開錄用的原則。對擬入圍供應(yīng)商的資質(zhì)證件進(jìn)行初審，應(yīng)符合以下基本條件：①營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)代碼證是否進(jìn)行了年檢。②注冊資金金額的多少。③資質(zhì)是否符合要求，要具有法人資格和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。④遵守國家法律法規(guī)。⑤財務(wù)狀況核算是否規(guī)范，是否具有良好的資金實力和財務(wù)狀況。⑥特殊行業(yè)和特種設(shè)備是否具有相關(guān)部門核發(fā)的資格證書。必要時對擬入圍供應(yīng)商進(jìn)行實地考察。
（2）推薦供應(yīng)商應(yīng)注重是否綜合實力相當(dāng)，供應(yīng)商入圍實行責(zé)任追究制度。然后對供應(yīng)商進(jìn)行評定、審批、擬入圍供應(yīng)商，按照要求淘汰質(zhì)次的供應(yīng)商，推薦合格的供應(yīng)商，對擬入圍供應(yīng)商分級管理和動態(tài)維護(hù)管理為主原則，并完善供應(yīng)商入圍手續(xù)。成立供應(yīng)商管理小組，明確界定各部門或部室進(jìn)行職責(zé)劃分，另外對供應(yīng)商信息庫實行動態(tài)管理，必要時供應(yīng)商主管部門或部室將與庫內(nèi)供應(yīng)商業(yè)務(wù)合作情況、對其考評情況等相關(guān)信息錄入信息庫，實行優(yōu)勝劣汰并對其考評反饋的信息進(jìn)行備案管理。
2.物資采購管理制度
加強(qiáng)物資采購管理制度，嚴(yán)格按照物資供應(yīng)計劃管理辦法相關(guān)要求先利庫再采購的原則。匯總編制完善的物資采購計劃方可進(jìn)行招標(biāo)。成立物資采購專家評委庫，專家評委庫成員主要由機(jī)電技術(shù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行把關(guān)，因為技術(shù)部門對物資的質(zhì)量最清楚。
（1）物資采購管理制度建立健全專家評委庫和供應(yīng)商信息庫，并做好與合格供應(yīng)商參加物資采購程序。招標(biāo)部門物資采購請示要嚴(yán)格按照供應(yīng)部門提供的招標(biāo)申請物資明細(xì)報批，任何人均無權(quán)擅自增加和變更物資種類，特殊情況需臨時增加物資種類的，需由項目區(qū)隊提出申請，經(jīng)本單位物資采購領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，方可執(zhí)行。
（2）物資采購前應(yīng)做好招標(biāo)審請，如：招標(biāo)采購、竟?fàn)幮哉勁胁少?、商?wù)談判性采購等應(yīng)分類上報，并做好說明，由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字認(rèn)可。招標(biāo)過程中要做好廉政建設(shè)工作，對采購過程中如發(fā)現(xiàn)不合理竟?fàn)幍墓?yīng)商列入企業(yè)供應(yīng)商黑名單，五年內(nèi)不能邀請企業(yè)黑名單的供應(yīng)商參加投標(biāo)。不得因各種原因違規(guī)采購，如出現(xiàn)違規(guī)采購的追究相關(guān)人員責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法部門。
項目管理的策劃書
一、前言
包括工程概況簡述，建設(shè)單位、發(fā)包單位、設(shè)計監(jiān)理單位名稱及責(zé)任人姓名聯(lián)系方式，施工項目及工程主要技術(shù)指標(biāo)，合同額，工程量清單，施工總工期及節(jié)點(diǎn)工期，質(zhì)量環(huán)保要求等。
合同風(fēng)險分析及策略。
二、項目部管理目標(biāo)
質(zhì)量目標(biāo)：單元工程合格率 %，優(yōu)良率 %，分部工程優(yōu)良率 %;
安全目標(biāo)：重傷率 %，生產(chǎn)性死亡為率 %;
進(jìn)度目標(biāo)：合同工期完工時間： 年 月 日;
成本目標(biāo)：實現(xiàn)公司或分公司計劃成本目標(biāo) 萬元。
三、應(yīng)建立、健全如下規(guī)章制度（注明編寫情況或計劃編寫時間，并嚴(yán)格執(zhí)行。不限于以下規(guī)章制度）
1） 項目管理人員崗位責(zé)任制度;
2） 項目技術(shù)管理制度;
3） 項目質(zhì)量管理制度;
4） 項目安全管理制度;
5） 項目計劃，統(tǒng)計與進(jìn)度管理制度;
6） 項目成本核算制度;
7） 項目材料，機(jī)械設(shè)備管理制度;
8） 項目現(xiàn)場管理制度;
9） 項目分配與獎勵制度;
10） 項目例會及施工日志制度;
11） 項目分包及勞務(wù)管理制度;
12） 項目組織協(xié)調(diào)制度;
13） 項目信息管理制度。
四、本工程資源投入情況
優(yōu)化配置，動態(tài)控制和降低成本。包括人力資源（管理人員、機(jī)上人員），以精干、一人多專（崗）為原則，應(yīng)有組織機(jī)構(gòu)框圖，可用于計算管理人員人工費(fèi)。施工機(jī)械型號、數(shù)量（包括自有、租賃），租賃設(shè)備應(yīng)詳細(xì)說明租賃時間租賃地點(diǎn)租賃價格等信息，按照程序辦理。
五、項目分包策劃
分包項目及分包原因，對分包商考察及其信譽(yù)情況，包括分包風(fēng)險分析、分包價格分析，降低成本的主要辦法;如采用招投標(biāo)方式分包，則招投標(biāo)文件等應(yīng)上報獲得批準(zhǔn)。
甲供材料價格（包括電、柴油等動力燃料）、大眾物資材料價格，包括運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸車費(fèi)用、采保費(fèi)等。
六、項目成本控制
1、項目經(jīng)理部運(yùn)行費(fèi)用測算
應(yīng)在WORD表格中插入EXCL表格計算（包括計算公式），包括業(yè)務(wù)費(fèi)，表格形式反映。
2、項目工程成本測算
應(yīng)在WORD表格中插入EXCL表格計算（包括計算公式），每項單價均應(yīng)有成本單價計算過程，表格形式反映。
七、項目變更及索賠點(diǎn)的策劃
變更項目分析，索賠階段性工作計劃等。
八、進(jìn)度控制
項目總工期及節(jié)點(diǎn)工期，業(yè)主要求和經(jīng)理部計劃。
資源配置、工效和工程量等分析資料。
九、安全控制
按照公司安全管理體系控制并應(yīng)與公司安全生產(chǎn)管理部要求相符。
十、項目質(zhì)量控制
按照公司質(zhì)量管理體系控制并應(yīng)與公司安全生產(chǎn)管理部要求相符。
十一、項目貨幣資金需求及資金策劃、完工資金回收
表格形式反映。
十二、項目竣工驗收階段管理
十三、項目的考核評價
十四、項目回訪保修管理
1、大型火電建設(shè)項目投資管理原則
（1）投資管理工作必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合清潔、高效、低碳、節(jié)能、環(huán)保的要求。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，國家產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向性和強(qiáng)制性越來越強(qiáng)，特別是大氣污染防治行動計劃等一系列環(huán)境保護(hù)措施，對能源產(chǎn)業(yè)節(jié)能降耗的要求越來越高，對電力行業(yè)排放指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)越來越嚴(yán)格。（2）投資管理工作必須符合業(yè)主的發(fā)展方向。大型火電項目一般都由國企承擔(dān)。按照國資委要求，中央企業(yè)要堅持做強(qiáng)做優(yōu)主業(yè)，嚴(yán)把投資方向關(guān)，嚴(yán)控在效益差的區(qū)域投資，嚴(yán)控非核心業(yè)務(wù)的投資。電源產(chǎn)業(yè)是發(fā)電集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)，應(yīng)不斷提升主業(yè)的盈利能力和市場競爭力。（3）投資必須符合企業(yè)投資能力。資金鏈風(fēng)險可能從兩個方面造成，一個是企業(yè)內(nèi)部，另一個是國家貨幣政策。一旦國家貨幣政策緊縮，銀行壓縮信貸規(guī)模，企業(yè)的資金就無法流轉(zhuǎn)，建設(shè)項目就要停止，生產(chǎn)經(jīng)營就不能保障，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展就難以為繼。
2、大型火電項目投資管理的主要內(nèi)容
（1）投資戰(zhàn)略和規(guī)劃。包括發(fā)展戰(zhàn)略和投資規(guī)劃的編制、滾動調(diào)整及其實施評價。（2）投資項目管理。包括項目機(jī)會研究、立項研究、可行性研究、初步設(shè)計、組織實施、竣工驗收、后評價以及監(jiān)督考核等投資周期的全過程管理。（3）投資計劃和統(tǒng)計。包括年度投資計劃的編制和調(diào)整，季度投資計劃的編制，投資計劃執(zhí)行以及投資分析。
二、大型火電建設(shè)項目投資管理的幾個主要階段及目標(biāo)任務(wù)
1、項目投資決策階段
該階段對工程造價和項目建成后的經(jīng)濟(jì)效益有決定性影響。有關(guān)資料表明，投資決策階段影響工程造價的可能性為25%～35%；而到了施工階段，影響的可能性只有10%。前期工作中，項目法人要深入細(xì)致地搞好調(diào)查研究，抓住影響項目造價的主要外部因素；可行性研究報告要比較多個廠址建設(shè)方案，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案；投資估算要全面準(zhǔn)確，為項目決策提供可靠依據(jù)。
2、設(shè)計階段
項目一經(jīng)決定，設(shè)計就成了工程建設(shè)和控制造價的關(guān)鍵。一般情況下，設(shè)計費(fèi)只占建設(shè)工程全部費(fèi)用的2%左右，但影響工程造價的可能性卻高達(dá)70%以上。初步設(shè)計決定工程建設(shè)的規(guī)模、產(chǎn)品方案、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成設(shè)計概算，確定投資的最高限額。項目管理者通過方案比較、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，評估選用經(jīng)濟(jì)合理、安全可靠的設(shè)計方案。
3、招投標(biāo)階段
該階段是工程投資管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，包括勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理、重要設(shè)備材料采購等。通過招投標(biāo)，將形成若干重要文件和重要資料，如招標(biāo)文件、工程量清單、投標(biāo)書以及施工合同等，是影響投資管理控制的直接因素。施工招標(biāo)是招投標(biāo)階段的一項重要任務(wù)，通過競爭機(jī)制，可縮短工期、降低施工造價、提高建筑產(chǎn)品質(zhì)量，充分發(fā)揮施工企業(yè)的技術(shù)和管理優(yōu)勢，調(diào)動企業(yè)的積極性和責(zé)任心，更好地實現(xiàn)項目安全、質(zhì)量、進(jìn)度等綜合管理目標(biāo)。
4、施工階段
施工階段是建設(shè)項目資金投入的關(guān)鍵階段，是項目價值和使用價值實現(xiàn)的主要階段。該階段對工程投資的影響主要表現(xiàn)在三個方面：一是工程質(zhì)量管理。若施工質(zhì)量未得到有效控制，輕則返工返修，重則無法正常投產(chǎn)或報廢，因此，要將質(zhì)量管控置于所有目標(biāo)的前列。二是工程進(jìn)度管理。項目工期延誤越長，形成的費(fèi)用支出就越多，因此，改善項目進(jìn)度管理是控制工程投資的重要措施。三是工程變更管理。工程變更對項目進(jìn)度及投資造價會產(chǎn)生直接影響。頻繁變更會打亂正常的施工程序，造成諸多的返工和浪費(fèi)，形成人工與設(shè)備材料的損失，是項目投資管理中需嚴(yán)加控制的負(fù)面因素，要嚴(yán)格控制工程變更。
5、竣工結(jié)算階段
竣工結(jié)算是指在單位工程或單項工程完工并經(jīng)驗合格后，由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位依據(jù)承發(fā)包合同條款的約定或通用計價規(guī)則的規(guī)定，據(jù)實計算施工中的實際工作量（含設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證）并編制形成經(jīng)濟(jì)文件，以確認(rèn)該項工程最終實際投資的經(jīng)濟(jì)行為和管理過程?？⒐そY(jié)算的原則和方式以合同約定為準(zhǔn)，項目法人可聘請專業(yè)造價咨詢公司協(xié)助完成此項工作。竣工結(jié)算階段最重要的內(nèi)容是確定工作量、調(diào)整人工和材料價差、處理合同糾紛，這三方面工作對合理確定工程投資具有十分重要的作用。
6、后評價階段
工程完工后，建設(shè)單位還有一項很重要的與控制工程投資有關(guān)的工作，就是項目后評價。通過對工程建設(shè)從立項到竣工的全部環(huán)節(jié)的分析，總結(jié)在工程投資控制和管理中的成功經(jīng)驗和失敗教訓(xùn)，找出引起各階段工程投資失控的原因，制定和修改管理措施，進(jìn)一步改進(jìn)項目法人的管理水平并形成制度化的良好規(guī)范，促進(jìn)項目投資控制工作形成閉環(huán)、螺旋上升。
三、大型火電建設(shè)項目投資管控模式和程序
1、大型火電項目投資管理模式
目前，我國大型發(fā)電集團(tuán)投資管理模式大多是三級管理，即實行集團(tuán)總部、省級實體二級公司、發(fā)電廠（項目公司）三級單位的管理模式。投資實行集中管控、分類管理、分級負(fù)責(zé)。集中管控指集團(tuán)公司通過戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃以及投資項目審批（備案）、后評價對所有投資項目進(jìn)行管控和統(tǒng)籌；分類管理指不同類別的投資項目執(zhí)行不同的管理規(guī)定；分級負(fù)責(zé)是指集團(tuán)公司本部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級單位負(fù)責(zé)投資的組織實施和經(jīng)營管理。集團(tuán)公司董事會、董事長辦公會是集團(tuán)公司投資決策機(jī)構(gòu)，對集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和投資項目進(jìn)行決策。集團(tuán)公司設(shè)立的計劃與投資管理委員會（簡稱計投委會）是集團(tuán)公司常設(shè)的投資議事機(jī)構(gòu)，對投資決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。計投委會通常設(shè)在計劃部門。集團(tuán)公司所屬二級單位（分、子公司）是投資實施和管理的責(zé)任主體，主要履行職責(zé)有：依據(jù)公司治理情況，相應(yīng)建立董事會、總經(jīng)理辦公會等投資決策制度；編制、上報企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，實施經(jīng)批準(zhǔn)后的戰(zhàn)略規(guī)劃；編制、上報企業(yè)年度投資計劃建議，執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的投資計劃；及時、準(zhǔn)確完成例行或臨時性投資統(tǒng)計數(shù)據(jù)、信息的上報與公布；開展投資項目全過程管理。
2、大型火電項目投資管理和計劃管控程序
大型發(fā)電集團(tuán)公司投資項目實行立項、審批、開工、竣工驗收和后評價五個環(huán)節(jié)的過程管理。投資實行分級負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級單位負(fù)責(zé)投資的組織實施和經(jīng)營管理，三級單位負(fù)責(zé)組織工程開工和建設(shè)。二級單位根據(jù)集團(tuán)公司立項批復(fù)，組織編制項目（預(yù)）可行性研究報告，以及項目核準(zhǔn)（備案）所需的環(huán)評、穩(wěn)評、能評、水資源、土地、接入等專項研究報告。投資決策請示經(jīng)投資決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，二級單位根據(jù)批復(fù)意見，開展組建項目公司等工作。項目公司組織工程開工、建設(shè)。二級單位提出年度投資計劃建議上報集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核二級單位年度投資計劃，根據(jù)集團(tuán)公司年度投資能力和實際需要經(jīng)綜合平衡后研究提出集團(tuán)公司年度投資計劃建議，年度投資計劃建議經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后由計劃部門下達(dá)集團(tuán)公司年度投資計劃和季度投資計劃。根據(jù)項目現(xiàn)場進(jìn)度情況和資金使用情況，結(jié)合國家宏觀調(diào)控政策和集團(tuán)公司經(jīng)營情況，年度內(nèi)對投資計劃進(jìn)行局部調(diào)整。每年底，二級單位組織三級單位開展項目上年度計劃執(zhí)行情況和投資完成情況分析，審核后向集團(tuán)公司報送分析報告和投資項目統(tǒng)計年報。
四、完善大型火電建設(shè)項目投資管理的措施及實例分析
1、嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項目計劃類管理制度是根本
結(jié)合項目公司實際情況，健立健全各類管理制度，形成以制度建設(shè)為核心，用制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)作，按制度辦事、靠制度管人的良好機(jī)制。目前漢川公司已形成了“管理手冊—程序文件—基建管理制度”三標(biāo)一體化管理體系，其中，計劃類管理制度共九項，分別是：招標(biāo)管理制度、合同管理制度、工程付款管理制度、工程竣工結(jié)算管理制度、工程技經(jīng)管理制度、零星工程管理制度、綜合計劃管理制度、統(tǒng)計管理制度、工程造價分析及控制管理制度。漢川公司嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)管理制度，嚴(yán)格推行工程量清單招標(biāo)，是中國國電集團(tuán)公司首家推行單位，標(biāo)書編制得到國電集團(tuán)肯定并在內(nèi)部推廣；嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度，每份合同均嚴(yán)格履行談判、審核會簽程序，并按照合同管理制度執(zhí)行價款支付、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證和另行委托手續(xù)。同時，依據(jù)《火力發(fā)電工程建設(shè)預(yù)算編制與計算標(biāo)準(zhǔn)》做好項目劃分、費(fèi)用歸口管理。依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的原則，審核建安工程施工產(chǎn)值。做好合同臺賬、價款支付臺賬、建安工程產(chǎn)值報表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。
2、充分發(fā)揮基建工程管理軟件、辦公自動化、財務(wù)信息系統(tǒng)的作用
在項目公司、各施工單位和設(shè)計院全面推行基建MIS和P3工程項目管理。根據(jù)里程碑計劃，編制完成了二級網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計劃；三、四級進(jìn)度計劃（標(biāo)段控制計劃和施工作業(yè)計劃）；分標(biāo)段把整個項目施工作業(yè)進(jìn)行層層分解；加載各類資源；建立反映項目實際安排的邏輯網(wǎng)絡(luò)；標(biāo)明關(guān)鍵路徑；并以施工進(jìn)度計劃為主線，關(guān)聯(lián)滿足施工進(jìn)度要求的所有條件（施工圖交付、設(shè)備到貨、和其它標(biāo)段接口等）。實現(xiàn)了對工程安全、質(zhì)量、造價、工期“四控制”的動態(tài)管理?；∕IS和辦公自動化相結(jié)合，合理設(shè)置審批環(huán)節(jié)，精簡工作流程。強(qiáng)化執(zhí)行，明確責(zé)任，加快公文和各類審批單等文件的流轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)基建工作高效推進(jìn)。財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)了計劃口與財務(wù)口之間項目劃分和費(fèi)用歸口的統(tǒng)一。
3、加強(qiáng)與各部門、各專業(yè)分工協(xié)作
建設(shè)項目投資計劃的編制，文字材料和數(shù)據(jù)的收集、錄入、統(tǒng)計、核對，涉及到的部門較多，專業(yè)較多。前期項目進(jìn)展情況需聯(lián)系綜合部；里程碑計劃、各級進(jìn)度計劃、工程形象進(jìn)度需聯(lián)系工程部和關(guān)注工程現(xiàn)場；主輔設(shè)備到貨、甲供乙供材料、備品備件入庫等情況需聯(lián)系物資部門；資金支付需要走財務(wù)信息系統(tǒng)，資金到位、建貸利息和部分其它類費(fèi)用需聯(lián)系財務(wù)部；工程產(chǎn)值的確定需要工程部、監(jiān)理、造價咨詢幾個專業(yè)審核，結(jié)算時還要通過工程審計單位審定。團(tuán)結(jié)協(xié)作和密切配合就顯得尤為重要。依據(jù)工程管理制度，與領(lǐng)導(dǎo)、部門以及相關(guān)人員團(tuán)結(jié)共事，才能減少工作中的“內(nèi)耗”，實現(xiàn)管理體系整體功能的優(yōu)化。
4、持續(xù)開展設(shè)計優(yōu)化
建設(shè)期內(nèi)，加強(qiáng)同設(shè)計院的溝通，在確保設(shè)計圖紙按計劃交付的前提下，督促設(shè)計院做好設(shè)計優(yōu)化工作，加大施工圖紙會審力度，力爭將設(shè)計問題解決在圖紙交付承包商之前，嚴(yán)格控制并盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生。經(jīng)過優(yōu)化設(shè)計，漢川某廠5#機(jī)組概算投資比初步設(shè)計節(jié)約5.27億元，降低年運(yùn)行費(fèi)用約3460萬元。
5、推行造價控制管理模式
采用工程量清單招標(biāo)確定單價、施工圖控制工程數(shù)量的造價管理模式。施工過程中與造價咨詢公司同步核對工程量，及時發(fā)現(xiàn)施工過程中工程量的變化。施工過程中清單漏項和工程量調(diào)整部分在合同中都有相關(guān)條款嚴(yán)格界定，必須按制度執(zhí)行。雖然開工以來，物價及人工工資發(fā)生了較大漲幅，但由于各項工作做得較細(xì)，各主標(biāo)段的預(yù)計結(jié)算造價均可控制在造價目標(biāo)及合同價內(nèi)；沒有發(fā)生重大工程造價的變更或設(shè)計修改。漢川某廠2×1000MW工程批準(zhǔn)概算靜態(tài)投資705127萬元，動態(tài)總投資735715萬元，上級部門下達(dá)的造價控制目標(biāo)動態(tài)投資為669888萬元。目前估算各標(biāo)段結(jié)算情況，工程造價約為659203萬元，比批準(zhǔn)概算減少76512萬元，降低10.39%；比造價目標(biāo)減少10685萬元，降低1.59%。第一臺機(jī)組工程批準(zhǔn)概算動態(tài)總投資427912萬元，目前估算各標(biāo)段結(jié)算情況，工程造價約為392341萬元，比批準(zhǔn)概算減少35571萬元，比造價目標(biāo)減少10685萬元。
6、科學(xué)編制投資計劃
投資計劃的編制按照概算表二深度（有合同的則按合同價）從緊從嚴(yán)編制，有保有壓、突出重點(diǎn)標(biāo)段。原則上保證重點(diǎn)標(biāo)段施工進(jìn)度的資金要求。同時在合同條款中約定合理的起扣點(diǎn)及扣回比例，及時全額扣回預(yù)付款，減少資金占用。
7、努力降低財務(wù)費(fèi)用
通過合理調(diào)配資金、減少資金的滯帳時間；通過與多個銀行談判、多方競爭，使用長短貸結(jié)合及減少提前付款等方法最大限度地降低利息支出，最大限度地實施承兌匯票，進(jìn)一步消減建貸利息支出。
五、結(jié)語
關(guān)鍵詞：加強(qiáng) 工程變更與簽證 管理
中圖分類號：E271文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
對項目的評審與監(jiān)管是一個系統(tǒng)性課題，本文主要就如何加強(qiáng)工程變更與簽證管理以控制工程造價做些探討。
一、當(dāng)前項目工程變更與簽證中存在的主要問題
從我們的實踐情況看，因工程變更與簽證而調(diào)整工程造價的項目，占全部評審項目工程竣工結(jié)算的比例較大，特別是建筑體量較大的工程以及道路橋梁工程所占比重大。主要問題如下：
（一）忽視決策階段的項目投資概算
投資概算是指在整個投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對建設(shè)項目的投資額進(jìn)行的估計，它貫穿于整個建設(shè)項目的投資決策過程之中。據(jù)調(diào)查，投資決策影響工程造價的程度在投資項目建設(shè)各階段中占70%-90%。而投資概算的準(zhǔn)確性直接影響到項目的投資決策、建設(shè)規(guī)模、工程設(shè)計方案、投資經(jīng)濟(jì)效果，并直接影響工程建設(shè)能否順利進(jìn)行。當(dāng)前的造價管理過于重視工程實施工階段的管理，而忽視前期投資決策的管理。建設(shè)單位往往從設(shè)計階段便將估算拋開，最終造成投資估算的誤差較大。因此項目往往會出現(xiàn)預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算、投資超計劃的“三超工程”現(xiàn)象。
（二）工程設(shè)計不完善
首先，技術(shù)性與經(jīng)濟(jì)性結(jié)合不夠。基于設(shè)計費(fèi)的收取方法和其所要承擔(dān)責(zé)任的不均等，設(shè)計人員普遍缺乏經(jīng)濟(jì)的理念，一般只重視技術(shù)，而忽略其設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性。其次，設(shè)計出現(xiàn)的誤差、不合理而導(dǎo)致大量的設(shè)計變更。為追求速度和經(jīng)濟(jì)效益，大量工程邊設(shè)計、邊施工、邊辦手續(xù)、致使設(shè)計不完善、甚至于漏項及施工現(xiàn)場條件的變化，導(dǎo)致不斷出現(xiàn)眾多的設(shè)計變更來解決相關(guān)矛盾。再次，設(shè)計超標(biāo)現(xiàn)象嚴(yán)重。在設(shè)計過程中沒有進(jìn)行限額設(shè)計，致使其造價一超再超，設(shè)計的過度超標(biāo)已經(jīng)是一個司空見慣的現(xiàn)象。最后，材料不斷推陳出新或由于資源市場的原因?qū)е履撤N材料短缺而發(fā)生材料代換，加上設(shè)計人員的專業(yè)知識不全面而影響了對新材料、新技術(shù)的熟悉以及掌握程度，最終在實際的操作過程中造成設(shè)計變更。
（三）工程簽證管理混亂
首先，現(xiàn)場簽證權(quán)限不明?，F(xiàn)場管理誰有簽字權(quán)限，簽證的金額權(quán)限多大，在現(xiàn)場管理中不明確，易造成同一工程，建設(shè)單位多人簽證，在結(jié)算中有的簽證費(fèi)用占整個工程費(fèi)用比例過高等現(xiàn)象。其次，簽證不及時。在施工過程中現(xiàn)場簽證大多數(shù)都存在事后補(bǔ)簽、結(jié)算前辦簽證等現(xiàn)象，其準(zhǔn)確性受時間拖延而受到影響。再次，簽證內(nèi)容不規(guī)范?，F(xiàn)場簽證的確認(rèn)手續(xù)不規(guī)范，導(dǎo)致工程簽證內(nèi)容不準(zhǔn)確、不真實。簽證用詞含糊不清，表述模棱兩可，文字描述不準(zhǔn)確，造成結(jié)算時因計算依據(jù)不足而無法計算造價。最后存在高估冒算。一些施工單位為了追求利潤最大化，在簽證單上巧立名目，更改或添加數(shù)據(jù)、事項、弄虛作假，有的甚至產(chǎn)生尋租行為，賄賂現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員。
（四）信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后
目前的工程變更和簽證管理尚處在傳統(tǒng)的手工作業(yè)狀態(tài)，管理流程缺少計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的支持和輔助，管理流程不暢通，大量的工程變更和工程簽證信息無法及時反饋到該項目各級管理部門和決策者手中，使得建設(shè)項目的目標(biāo)控制出現(xiàn)管理黑洞。目前，建設(shè)單位、承建單位、監(jiān)理單位和設(shè)計單位對信息技術(shù)的利用還不夠充分，主要采用手工紙質(zhì)措施處理工程變更和工程簽證信息，致使信息傳遞時間長，效率低下，并且變更信息容易丟失，給工程管理帶來了極大的難度和不便。
二、加強(qiáng)項目工程變更與簽證管理的對策與思考
由于在工程變更與簽證管理上還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，必須建立有效的管理制度和采取相關(guān)的措施來控制工程變更與簽證的發(fā)生與增多。
（一）完善相關(guān)管理制度，加強(qiáng)制度監(jiān)督
工程變更、簽證是項目在建設(shè)過程中的普遍現(xiàn)象，加強(qiáng)工程變更、簽證管理，也是相關(guān)工程管理人員管理水平的綜合體現(xiàn)。只有建立完善的管理制度，明確相關(guān)管理人員的責(zé)、權(quán)、利，才能提高其履行職責(zé)的積極性、責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平。項目管理部門應(yīng)當(dāng)建立完善參與設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的相關(guān)主體的管理制度，明確規(guī)范建設(shè)、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工等相關(guān)單位的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，只有責(zé)、權(quán)、利明確，才能在設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證中規(guī)范相關(guān)管理人員的行為，認(rèn)真履行職責(zé)。同時，依照國家有關(guān)的法律法規(guī)，探索完善相關(guān)的監(jiān)督及責(zé)任追究制度，以提高工程的管理水平，減少或避免建設(shè)資金的流失，最大限度地提高投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）加強(qiáng)源頭控制，切實減少工程變更與簽證的發(fā)生
“預(yù)防重于治療”。控制好項目工程變更與簽證的關(guān)鍵，是通過完善的制度和嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)源頭控制，減少由于設(shè)計深度不夠、設(shè)計變更頻繁而導(dǎo)致不斷的“三超”隱患。
首先，在項目設(shè)計階段控制設(shè)計變更。工程設(shè)計變更是引起經(jīng)濟(jì)簽證最大的源頭，盡量避免和減少因為設(shè)計原因而引起的工程變更。設(shè)計人員必須深入項目實地進(jìn)行充分、系統(tǒng)的踏勘，在與建設(shè)單位保持有效溝通的基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷修正設(shè)計方案，提高施工圖紙的設(shè)計質(zhì)量，盡可能地做到圖紙完整、不漏項、不差錯。推行項目設(shè)計責(zé)任制和限額設(shè)計，強(qiáng)化設(shè)計的風(fēng)險與利益分擔(dān)機(jī)制，實現(xiàn)責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一與均衡，從源頭減少工程變更與簽證的發(fā)生。
其次，在招投標(biāo)階段加強(qiáng)控制。在招投標(biāo)時，對設(shè)計招標(biāo)的管理要進(jìn)行招標(biāo)的全面設(shè)計，通過招標(biāo)設(shè)計，完整控制整體施工計劃的準(zhǔn)確實施，保證方案的優(yōu)化，避免出現(xiàn)變更需要。對參加投標(biāo)的各承包商，以書面形式提出和說明自已在做經(jīng)濟(jì)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)時所遇到的各種問題，力爭把圖紙和工程預(yù)算中的問題消滅在投標(biāo)前。對招標(biāo)文件編制的合理性、清單編制的系統(tǒng)性進(jìn)行全面的審查，以盡可能地減少因招標(biāo)文件編制對本項目中的要求未明確或清單漏項等而引起的工程變更。同時，對工程變更簽證流程進(jìn)行明確的規(guī)范，以防止后續(xù)環(huán)節(jié)再次出現(xiàn)設(shè)計變更。
最后，對項目的設(shè)計變更，應(yīng)從變更方案的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)的合理性、執(zhí)行的便利性等方面綜合考量，通過專家認(rèn)證，經(jīng)過比對、比選確定。可以根據(jù)投資變更額度實行分級審查，確定性價比最好的變更方案。嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、增補(bǔ)項目內(nèi)容，對涉及費(fèi)用增減的設(shè)計變更，必須經(jīng)設(shè)計院、業(yè)主代表、監(jiān)理單位總工程師共同簽署認(rèn)可方為有效。
（三）建立健全工程變更及現(xiàn)場簽證的內(nèi)部控制制度
作為建設(shè)單位，應(yīng)當(dāng)按照分權(quán)制約、責(zé)任到人的原則，根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求，建立健全有關(guān)工程變更內(nèi)部管理制度。通過完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)工程施工環(huán)節(jié)的工程變更及現(xiàn)場簽證控制
首先，建立和完善規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、公正嚴(yán)格的工程變更制度。明確工程變更的審批流程、審批權(quán)限和監(jiān)督問責(zé)等內(nèi)容，完善工程變更的手續(xù)。在實施中根據(jù)所發(fā)生的變更等級，按照分權(quán)制約、責(zé)任到人的原則，明確相關(guān)責(zé)任。
其次，建立嚴(yán)格的現(xiàn)場簽證審核制度，明確現(xiàn)場簽證的審批程序，規(guī)范簽證權(quán)力與簽證內(nèi)容，簽證內(nèi)容必須做到詳細(xì)屬實，數(shù)據(jù)確鑿。嚴(yán)格三方簽證制度，所有的現(xiàn)場簽證必須經(jīng)施工單位項目經(jīng)理、總監(jiān)理工程、業(yè)主代表三方共同簽字方為有效。明確簽證時限，要求處理及時，沒有遺漏、嚴(yán)禁出現(xiàn)隨意變更、隨意簽證的行為，做到“隨做隨簽、一事一簽、一項一簽、工完簽完”并建立現(xiàn)場簽證歸檔制度。
再次，建立獎懲管理制度，對節(jié)省資金、縮短工期的工程變更提出者要大力表彰并按合同中約定給予一定的獎勵，對工作中不負(fù)責(zé)任，設(shè)計審查不力、簽證事實不符，造成項目成本增加、延誤工期的管理人員，將嚴(yán)厲追究其責(zé)任并處以一定的罰金。
最后，在施工階段實施全方位、全過程的動態(tài)跟蹤與控制?？膳蓪Ｈ烁欃Y金的落實和使用情況。在項目施工期間，派專人跟蹤施工現(xiàn)場，及時了解工程施工和工程造價的變化情況。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；現(xiàn)場簽證；合同管理；問題；對策
引言：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)扮演著越來越重要的角色。然而，當(dāng)前國內(nèi)房地產(chǎn)現(xiàn)場簽證和合同管理欠規(guī)范，效率有待提高。因此，對房地產(chǎn)工程現(xiàn)場簽證和合同管理的問題進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實意義。
一、工程簽證和合同管理的重要性
工程簽證管理是工程施工中一項重要的內(nèi)容，需要專業(yè)人員參予建設(shè)項目的整個過程，對有關(guān)簽證資料隨時作出動態(tài)評估，才能有效控制成本。由于工程簽證而調(diào)整的工程造價占整個單位工程竣工結(jié)算的比例，一般在3-20%之間，由此可見加強(qiáng)工程簽證辦法的管理是發(fā)包人在施工過程中一項重要的工作。
合約管理對于房地產(chǎn)項目開發(fā)來說有著重要的意義。不僅為項目順利開展保駕護(hù)航，同時為降低企業(yè)風(fēng)險、樹立企業(yè)形象、降低企業(yè)開發(fā)成本、監(jiān)控項目開發(fā)狀態(tài)等起到積極的作用。
二、房地產(chǎn)工程現(xiàn)場簽證和合同管理存在的主要問題
1、現(xiàn)場簽證欠缺規(guī)范?，F(xiàn)場簽證日期和實際施工期存在時間差。當(dāng)施工現(xiàn)場中遇到問題時，為了趕進(jìn)度只是口頭商定，不履行現(xiàn)場簽證手續(xù)，而事后補(bǔ)簽，直接影響其真實性。簽證內(nèi)容不明確或書寫不清楚，簽證員簽證不客觀，給合理確定簽證價款帶來困難?，F(xiàn)場管理人員違背職業(yè)道德，對承包商的高估冒算行為視而不見，尤其是減量部分容易被遺漏，造成該核減的費(fèi)用核減不了。
2、管理人員素質(zhì)較低?，F(xiàn)場管理人員缺乏現(xiàn)場簽證控制意識，未經(jīng)認(rèn)真核實隨意簽證，造成簽證內(nèi)容與實際不符而增加工程造價。有些現(xiàn)場管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差，不了解定額費(fèi)用的構(gòu)成，對不應(yīng)該列入直接費(fèi)用的項目以簽證方式列入，計取了不應(yīng)計取的費(fèi)用。
3、房地產(chǎn)企業(yè)的法律意識普遍較為淡薄，相關(guān)的合同管理制度相當(dāng)不健全。目前我國的房地產(chǎn)企業(yè)的合同法律意識還是相當(dāng)?shù)〉?，對于合同的管理往往都是持漠視的態(tài)度，更有甚者對合同和合同法律之間的關(guān)系還不清楚，依法來訂立合同并履行相關(guān)條約的意識還是欠缺的，這就埋下了較多的風(fēng)險隱患。
4、合同不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。由于房建工程項目合同種類多，合同條款多，相關(guān)文件多，其中用詞錯誤、矛盾及二義性問題等常常難免，導(dǎo)致合同履約率低。實際工作中，承包商往往是根據(jù)示范文本草擬合同協(xié)議條款，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署，常需要幾經(jīng)確認(rèn)，這一過程中由于種種原因造成最后的合同條款與招投標(biāo)文件中相應(yīng)的條款相差很遠(yuǎn)，有時甚至是人為的用詞錯誤、矛盾，設(shè)置二義性問題以留待事后“溝通”。
5、合同執(zhí)行過程監(jiān)管力度不夠。在合同的執(zhí)行中，必要的監(jiān)管制度，能夠有助于合同的順利執(zhí)行，充分降低合同風(fēng)險。但是在實際中，很多企業(yè)對合同的監(jiān)管力度不夠，沒有對合同執(zhí)行過程進(jìn)行有效的監(jiān)督管控，合同管理不科學(xué)、不規(guī)范，或者管理者監(jiān)管不夠嚴(yán)謹(jǐn)，致使合同管理制度沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)工程現(xiàn)場簽證管理和合同管理對策
1、規(guī)范現(xiàn)場簽證。工程簽證必須簽明事件發(fā)生的原始狀況，寫清簽證的事實依據(jù)，反映事件的真實、全面和關(guān)聯(lián)有效性。填寫時必須注明具體簽證原因、位置、尺寸、數(shù)量、材料、人工、機(jī)械臺班等。涉及材料消耗的必須寫清材料的品名、規(guī)格、廠家、品牌、以及市場價格。同時需寫明簽證提交日期、簽證事實發(fā)生日期或完成日期；執(zhí)行簽證事實的書面依據(jù)，簽證事實及完成情況簡述；涉及經(jīng)濟(jì)或工期索賠的數(shù)量或天數(shù)（所得數(shù)量應(yīng)有邏輯關(guān)系清晰的計算式）；附圖；承包單位簽發(fā)人員的簽名和項目部印章。對內(nèi)容不全的，事實表述不清或容易引起歧義的，簽證單內(nèi)任何字句有涂改而無簽名及加注日期的，要求認(rèn)定工日或臺班數(shù)量，但對完成的工作未作定量描述的將作為無效簽證處理。
2、規(guī)范管理人員工作流程。承包人應(yīng)在接到“設(shè)計變更通知單”或“設(shè)計修改圖”或“設(shè)計變更技術(shù)洽商記錄”后14天內(nèi)向發(fā)包人提交工程變更價款報告，承包人因執(zhí)行“設(shè)計變更通知單”或“設(shè)計修改圖”或“設(shè)計變更技術(shù)洽商記錄”而要求發(fā)包人補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失、增加工期的，應(yīng)當(dāng)在工程變更價款的簽證中一并提出。承包人在雙方確定變更后的15日內(nèi)不向發(fā)包人提交工程變更價款簽證，則認(rèn)為該項變更不涉及合同價款變更、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和工期增加。發(fā)包人在收到“工程經(jīng)濟(jì)簽核定單”及上述書面依據(jù)之日起15日內(nèi)予以確認(rèn)，超過15日后，發(fā)包人未給予確認(rèn)的則視為同意“工程經(jīng)濟(jì)簽核定單”內(nèi)的全部變更。
3、增加房地產(chǎn)企業(yè)的法律意識，不斷建立和完善相關(guān)的合同管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一整套能適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r的而且比較切實可行的還能比較有效的調(diào)動相關(guān)責(zé)任人的一些合同管理制度，這樣才能保障企業(yè)的執(zhí)行力，同時也避免了企業(yè)在簽訂合同、履行合同以及變更合同的時候所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。另外，在一定程度上這也避免了企業(yè)人員的變動對于合同管理工作所產(chǎn)生的影響。此外，房地產(chǎn)企業(yè)的工作人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)項目開發(fā)以及招投標(biāo)的相關(guān)法律法規(guī)知識，使他們都能比較熟悉的使用相關(guān)的法律法規(guī)。房地產(chǎn)企業(yè)可以定期的組織并開展法律知識的專題講座使管理人員的法律風(fēng)險意識得到逐步的強(qiáng)化。嚴(yán)格按照我國招投標(biāo)和合同管理的相關(guān)規(guī)定，絕不簽訂陰陽合同和私下合同，若必須簽訂協(xié)議，其中的一些重要條款也需要保持一致。
4、建立符合國際慣例的合同管理制度。根據(jù)國際慣例，我國的《合同法》和相關(guān)的法律法規(guī)以及工程項目實際情況，建立國際化的、“全過程”、“全方位”的合同管理制度。“全過程”是指合同管理應(yīng)覆蓋合同行為的始終，前端有超前的市場預(yù)測和資信審查，后端有合同管理的總結(jié)、考核、建檔的延續(xù)?！叭轿弧笔侵负贤芾硪采w企業(yè)的每個層次每個部門，延伸到各個角落。具體的制度設(shè)計方面要建立合同交底制度、責(zé)任分解制度、每日工作報送制度、進(jìn)度款的審查批準(zhǔn)制度等。
5、設(shè)立健全的合同管理機(jī)構(gòu)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身的具體情況和特點(diǎn)，在公司內(nèi)部設(shè)立設(shè)立專門的合同管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)制訂本企業(yè)的相關(guān)合同管理制度，檢查監(jiān)督本企業(yè)各類工程合同的訂立、審查、履行跟蹤等監(jiān)督管理工作任務(wù)。這些機(jī)構(gòu)在合同訂立、履行以及協(xié)調(diào)過程中都發(fā)揮著重要作用，負(fù)責(zé)宣傳貫徹有關(guān)合同法律、法規(guī)，培訓(xùn)合同管理人員；審查合同，防止他人利用合同進(jìn)行違法活動；參與解決合同糾紛；總結(jié)推廣合同管理經(jīng)驗等。因此，設(shè)立健全的合同管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)管理中發(fā)揮合同管理的紐帶作用，從而使工程項目在合同的訂立、履行、變更和終止等活動得到有效控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)依據(jù)。
四、結(jié)束語
房地產(chǎn)工程的現(xiàn)場簽證管理和合同管理是工程施工的重要內(nèi)容，其范圍廣泛，構(gòu)成原因復(fù)雜，是個專業(yè)性較強(qiáng)的工作。因此，必須維護(hù)工程現(xiàn)場簽證和合同管理的嚴(yán)肅性，建立完善的管理制度，明確簽證經(jīng)辦和合同管理人員的職能，才能有效控制成本，保障公司正常利益。
參考文獻(xiàn)
[1]曹海潮.淺談建設(shè)工程施工全過程造價控制[J].施工技術(shù).2010（S1）
一、加強(qiáng)“三資”管理隊伍建設(shè)。
一是加強(qiáng)“三資”管理人員培訓(xùn)。要加強(qiáng)村干部政策法規(guī)和經(jīng)營管理知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，對“三資”管理服務(wù)中心會計及村報賬員要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高“三資”管理人員的業(yè)務(wù)水平。二是配足配優(yōu)“三資”管理人員。各村要按照鎮(zhèn)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理的實施意見》的要求配足配優(yōu)專職“三資”管理人員。三是建立“三資”管理隊伍穩(wěn)定機(jī)制。各村不得隨意抽調(diào)、調(diào)整“三資”管理人員。
二、健全“三資”管理制度。
本著用制度管權(quán)、管事、管人的原則，進(jìn)一步健全農(nóng)村集體“三資”管理制度，做到依章理事，按制度辦事。一是健全農(nóng)村集體資金管理制度，包括財務(wù)收入管理、財務(wù)開支審批、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)公開、票據(jù)管理、控制非生產(chǎn)性支出等制度。二是健全農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理制度，包括資產(chǎn)資源清查、資產(chǎn)資源臺賬、資產(chǎn)資源承包租賃合同管理、工程項目招投標(biāo)管理等制度。在健全制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，強(qiáng)化自我約束，推進(jìn)制度的執(zhí)行和落實。
三、推進(jìn)“三資”陽光公開。
全面推行“三資”公開進(jìn)村入戶，加快實施村便民服務(wù)中心觸摸屏公開和農(nóng)戶點(diǎn)播公開相結(jié)合的“三資”公開網(wǎng)絡(luò)建設(shè)?！叭Y”管理服務(wù)中心會計須及時將村級財務(wù)收支的原始憑證、村級資產(chǎn)資源的實物圖片、承包租賃合同、招投標(biāo)中標(biāo)通知書和施工協(xié)議等原始資料錄入農(nóng)村集體“三資”管理信息系統(tǒng)并實現(xiàn)網(wǎng)上公開，及時變更相關(guān)信息，公開工作要落實專人負(fù)責(zé)。逐步開展行政村要按月逐項公開村級財務(wù)，確?！叭Y”透明運(yùn)行。
四、規(guī)范“三資”日常管理。
一是建立“三資”臺賬。及時記載、變更資產(chǎn)資源臺賬，登記變動情況。定期開展資產(chǎn)清查、資源登記、財務(wù)清理工作，確保賬賬、賬證、賬實相符。已出讓或報廢的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)程序和手續(xù)及時核銷。實行承包和租賃經(jīng)營的資產(chǎn)、資源，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪妥赓U單位、期限、金額等。二是規(guī)范合同管理。“三資”管理服務(wù)中心要加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴(yán)格把好各類合同入賬前的審核關(guān)，對違反政策法規(guī)和顯失公正的承包合同，堅決退回不予入賬，依法予以變更、撤銷或解除。同時，加強(qiáng)簽訂合同履行的監(jiān)管，提高合同的履約率，確保資產(chǎn)資源保值增值。三是健全“三資”檔案?！叭Y”管理服務(wù)中心要及時將會計憑證、賬冊、報表、合同協(xié)議、移交清冊、登記簿等農(nóng)村集體“三資”資料，分類整理，裝訂成冊，歸檔保管。“三資”檔案由專人專櫥妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，定期對“三資”檔案進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
1.1間接管理風(fēng)險與直接管理風(fēng)險
間接管理風(fēng)險是指建設(shè)單位間接參與合同管理，但由于合同內(nèi)容中第三方、分包方等方面因素的影響而導(dǎo)致合約出現(xiàn)變更、轉(zhuǎn)移、終止等風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是指建設(shè)企業(yè)直接參與合同管理，由于自身因素所導(dǎo)致的一系列風(fēng)險，其中包括企業(yè)管理制度不完善導(dǎo)致的合同管理風(fēng)險等。
1.2外部環(huán)境風(fēng)險與內(nèi)部管理風(fēng)險
外部環(huán)境風(fēng)險主要指在合同管理中受法律法規(guī)、國際慣例、合同條件、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素影響而導(dǎo)致的風(fēng)險，這種風(fēng)險企業(yè)是無法避免的。內(nèi)部管理風(fēng)險指因為企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督力度不夠，加上企業(yè)的制度不完善、員工素質(zhì)低下等導(dǎo)致的合同變更、轉(zhuǎn)移、履約等風(fēng)險，從而會給企業(yè)帶來巨大的損失，嚴(yán)重的還會引發(fā)法律風(fēng)險。
2建設(shè)工程合同管理出現(xiàn)法律風(fēng)險的原因
2.1合同的主體不合格
建設(shè)工程合同的主體合格指具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力的合法當(dāng)事人。而在實際的合同管理中經(jīng)常會出現(xiàn)合同主體不合格的情況，主要表現(xiàn)為兩個方面，一方面雖然具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力，但是卻不是合同當(dāng)事人，這樣自然就屬于不合格的合同主體；另一方面，雖然是合同的當(dāng)事人，但是卻不具備民事權(quán)利能力和民事行為能力，這樣也不算是合格的合同主體，而合同的主體不合格就很容易產(chǎn)生法律風(fēng)險。
2.2合同的文字不夠嚴(yán)謹(jǐn)
在建設(shè)工程合同中，如果合同的文字不夠嚴(yán)謹(jǐn)和準(zhǔn)確，就很容易產(chǎn)生歧義和誤解，從而導(dǎo)致合同難以履行或者依法合同爭議，最終會引發(fā)法律風(fēng)險。有效的合同應(yīng)當(dāng)是能夠準(zhǔn)確反映合同雙方當(dāng)事人的真實意思，只有準(zhǔn)確和清晰的文字表述才能夠體現(xiàn)出來。但是，很多建設(shè)工程項目在簽訂合同時，由于一些人為或者客觀的因素，對一些合同條款把握不夠準(zhǔn)確或者措辭含糊不清，對于一些合同的權(quán)利和義務(wù)規(guī)定的也不夠明確和具體，例如，在有些工程承包合同中，有關(guān)追加款額的條款中是這樣寫的：“發(fā)生重大設(shè)計變更可增加款額”這類字句，但是卻沒有關(guān)于重大設(shè)計變更相關(guān)的細(xì)則說明。一旦出現(xiàn)類似情況，業(yè)主或監(jiān)理工程師往往便會視情況隨意曲解來增加款額，這個時候勢必會產(chǎn)生合同糾紛。
2.3合同的條款不平等
建設(shè)工程合同要遵循平等性原則，工程承包本來就應(yīng)當(dāng)以合同為約束依據(jù)的，但是在實際的合同管理中，業(yè)主和承包商很少有平等可言。主要是因為當(dāng)前的工程承包買方市場是僧多粥少的情況，部分業(yè)主就會仗著這個優(yōu)勢對承包商提出各種不平等的要求，承包商為了利益只能答應(yīng)這些要求，并在合同中添加一些不平等的條款。在合同中，業(yè)主占據(jù)了各種權(quán)利，而對承包商只強(qiáng)調(diào)其應(yīng)履行的義務(wù)，對承包商享受的權(quán)利卻很少提及，如果承包商在簽訂合同時不能夠堅持自己的合理要求，在后續(xù)就會產(chǎn)生違約風(fēng)險，從而引發(fā)法律風(fēng)險。
2.4合同內(nèi)容不夠完善
在建設(shè)工程合同中，有些合同使用的是境外文本，但是由于每個國家的文字不同，國情也不一樣，再加上翻譯問題就會導(dǎo)致這些合同文本存在很多問題。特別是一些發(fā)展中國家的建設(shè)工程合同，這些國家一般不愿意使用國際上通用的合同條款，但是自己制定出來的合同內(nèi)容并不完善，如果使用這些國家的合同文本，加上翻譯過程中存在一些誤差，就會導(dǎo)致合同內(nèi)容存在很多漏洞，最終造成在后續(xù)的合同履行過程中出現(xiàn)雙方的合法權(quán)益得不到保障，從而引發(fā)法律風(fēng)險。
3建設(shè)工程合同管理法律風(fēng)險防范的主要措施
3.1建立健全建設(shè)工程合同管理機(jī)構(gòu)
要確保建設(shè)工程合同管理的有效實施，建設(shè)單位應(yīng)建立健全建設(shè)工程合同管理機(jī)構(gòu)，并設(shè)置專門的合同管理人員，讓建設(shè)工程合同管理更加專業(yè)化和正規(guī)化，并讓合同管理能夠覆蓋企業(yè)的每一個層次和角落。在建設(shè)單位內(nèi)部，合同管理部門的主要職責(zé)就是要制定科學(xué)的合同管理制度，并認(rèn)真落實，同時要對企業(yè)各類建筑工程合同的訂立、履行進(jìn)行檢查和監(jiān)督。另外，建設(shè)單位還要加強(qiáng)對合同管理人員的培訓(xùn)和宣傳教育，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和法律意識，對制定好的合同進(jìn)行嚴(yán)格審查后方可簽訂，防止合同管理人員利用合同進(jìn)行一些違法活動。企業(yè)的合同管理人員應(yīng)有法律顧問作為核心組織，主要由企業(yè)的管理人員和購銷人員組成，并在企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展合同管理工作，同時要接受來自國家相關(guān)行政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保合同管理的有效性，從而杜絕法律風(fēng)險。
3.2提高合同管理人員的綜合素質(zhì)
隨著建設(shè)工程項目的不斷發(fā)展，建設(shè)工程合同涉及的方面也越來越多，合同管理是一項比較復(fù)雜和系統(tǒng)的工作，需要合同管理人員除了要具備相應(yīng)的現(xiàn)代化合同管理知識外，還要精通相關(guān)的法律法規(guī)知識，對工程實施的全過程也要非常熟悉，從而才能夠做好合同管理工作。為此，建設(shè)單位在招聘時一定要選擇具有豐富經(jīng)驗的高級合同管理人才，并要求具備相關(guān)的從業(yè)資格證，同時要定期對合同管理人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)和考核，只有獲得從業(yè)資格證后才能上崗。同時，建設(shè)單位還要抓好合同管理人員的在職學(xué)習(xí)，組織一些優(yōu)秀的合同管理人員到相關(guān)的院校進(jìn)行學(xué)習(xí)深造。隨著我國建設(shè)市場的不斷發(fā)展，相關(guān)的法律、行政法規(guī)也在不斷完善，合同管理人員必須要進(jìn)行繼續(xù)教育，才能夠不斷更新自身的知識，從而不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，建設(shè)單位要對合同管理人員實行崗位責(zé)任制，明確每個人的職責(zé)，不斷提高合同管理人員的責(zé)任心，只有這樣才能做好合同管理，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險。
3.3建立完善的合同管理制度
任何管理都離不開制度，一個完善的管理制度是有效管理的基礎(chǔ)，在建設(shè)工程合同管理中，只有建立完善的合同管理制度，才能讓合同管理有章可循。建設(shè)單位應(yīng)建立完善的合同管理制度，才能有效規(guī)范合同管理行為，也是確保合同管理有效落實的重要條件。建設(shè)工程合同管理制度包括合同審查制度、委托制度、合同考核制度以及合同用章制度等，對合同管理中的每一個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。在建立這些制度的同時不僅要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，建設(shè)單位還要結(jié)合建設(shè)工程合同投標(biāo)報價和工程項目管理的全過程，讓合同管理制度貫穿于整個工程項目建設(shè)的始終，從而確保合同管理的有效性和科學(xué)性，降低或避免出現(xiàn)法律風(fēng)險。
3.4規(guī)范合同示范文本
國家相關(guān)部門應(yīng)制定規(guī)范的合同示范文本，制定合同示范文本制度，從而不僅有助于當(dāng)事人雙方熟悉相關(guān)的法律、法規(guī)，還有利于合同管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、監(jiān)督。當(dāng)事人可以按照合同示范文本簽訂合同，這樣的合同才能符合相關(guān)的法律規(guī)范要求，避免出現(xiàn)一些不平等的合同，減少雙方當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)和法律糾紛。
3.5完善建設(shè)工程合同準(zhǔn)則
針對目前建設(shè)工程合同變更比較普遍的問題，而業(yè)主對合同變更批復(fù)嚴(yán)重滯后的情況，根據(jù)目前合同準(zhǔn)則中的規(guī)定“客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入”一條中可以看到，大部分會計師事務(wù)所的理解是取得業(yè)主能夠認(rèn)可的支持性資料，即業(yè)主的書面變更批復(fù)，從而會給企業(yè)造成不良的營銷，是不符合建設(shè)工程合同將收入與成本在不同會計年度進(jìn)行配比的原則。為此，我國建設(shè)工程合同準(zhǔn)則應(yīng)結(jié)合我國目前建設(shè)工程的實際情況進(jìn)行修訂或完善，將變更工程收入和成本確認(rèn)納入建設(shè)工程合同準(zhǔn)則中，對其他正常的工程部分則按工程完工百分比法對工程收入進(jìn)行確認(rèn)，并對執(zhí)行完成合同法設(shè)定合理的執(zhí)行條件，從而更有利于建設(shè)工程合同準(zhǔn)則的適用性，使建設(shè)工程合同核算結(jié)果更加合理，減少當(dāng)事人雙方因合同準(zhǔn)則不夠明確而產(chǎn)生法律糾紛。
3.6推行合同管理目標(biāo)制度
合同管理目標(biāo)主要指建設(shè)工程合同管理中規(guī)定的各項活動應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果和最終目的。在建設(shè)工程合同管理中，合同管理的主要目的就是通過計劃、組織、指揮以及監(jiān)督等一系列工作，促使建筑企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)進(jìn)行密切的配合和銜接，從而不斷提高建設(shè)工程項目的管理水平，謀取利益最大化，最終促進(jìn)建筑企業(yè)的發(fā)展。為此，建設(shè)單位應(yīng)積極推行合同管理目標(biāo)制度，并將其落實到企業(yè)的各個部門和環(huán)節(jié)中，用科學(xué)的管理方法對工程合同的訂立和履行行為進(jìn)行有效管理，從而避免出現(xiàn)法律風(fēng)險。
4結(jié)語
由于建設(shè)工程具有周期長、項目復(fù)雜、風(fēng)險因素多等特點(diǎn)，建設(shè)工程合同在實施的過程中容易出現(xiàn)各種各樣的問題，從而引發(fā)法律風(fēng)險。為此，建設(shè)單位必須加強(qiáng)合同管理，不斷提高合同管理的水平，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險，為企業(yè)謀求更多的利益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
