發(fā)布時(shí)間：2022-06-23 02:30:42
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的簡(jiǎn)單整改報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、準(zhǔn)備充分，務(wù)實(shí)有效，分析檢查階段活動(dòng)成效明顯
分析檢查階段主要完成了召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)、形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告和組織群眾評(píng)議三個(gè)方面工作。
1、精心準(zhǔn)備，求真務(wù)實(shí)，開好領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)和黨員專題組織生活會(huì)
經(jīng)過會(huì)前的精心準(zhǔn)備，我院召開了領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)，教工和學(xué)生支部召開了專題組織生活會(huì)。
2、深刻剖析、反復(fù)修改，形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告
學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員在前期學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真撰寫了分析檢查報(bào)告。學(xué)院高度重視領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告的撰寫工作。為形成“有份量、管用、有效”的分析檢查報(bào)告，在前期學(xué)習(xí)調(diào)研、解放思想討論和召開專題民主生活會(huì)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理、歸納總結(jié)了20余條各類意見建議，最終形成初稿。初稿形成后，廣泛征求了意見，認(rèn)真修改。從初稿到定稿，報(bào)告共五易其稿，吸納不同層面意見。分析檢查報(bào)告的形成過程，是全院上下進(jìn)一步深化認(rèn)識(shí)、形成共識(shí)的過程，是進(jìn)一步全面梳理突出問題、理清發(fā)展思路的過程，是進(jìn)一步明確貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的思路、制定發(fā)展舉措的過程。
3、組織群眾評(píng)議
學(xué)院組織群眾對(duì)分析檢查報(bào)告進(jìn)行了評(píng)議。參評(píng)群眾具有一定廣泛性和代表性，以保證評(píng)議質(zhì)量。從評(píng)議的結(jié)果看，群眾認(rèn)為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)較深、查找的問題較準(zhǔn)、原因的分析很透、發(fā)展的思路很清、工作的措施可行、領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)的具體措施有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)。對(duì)分析檢查報(bào)告很滿意。
二、認(rèn)真整改，狠抓落實(shí)，確保第三階段活動(dòng)取得實(shí)效
整改落實(shí)階段是這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的最后一個(gè)階段，也是集中時(shí)間、集中精力抓整改、求落實(shí)、看成效、建機(jī)制的重要階段，更是決定這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)能否取得成效的關(guān)鍵階段。整改落實(shí)階段的總體要求是：緊緊圍繞學(xué)校確定的活動(dòng)主題，緊密聯(lián)系當(dāng)前保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定的形勢(shì)，緊密聯(lián)系學(xué)校和本單位實(shí)際，在深入開展學(xué)習(xí)調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)照師生員工提出的意見和建議，認(rèn)真進(jìn)行整改落實(shí)。通過制定整改落實(shí)方案、集中解決突出問題、完善體制機(jī)制等工作，切實(shí)取得推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的實(shí)踐成果和制度成果。
整改落實(shí)階段從7月初開始，到7月底基本結(jié)束，約1個(gè)月時(shí)間。主要做好轉(zhuǎn)段部署、制定整改落實(shí)方案、集中解決突出問題、完善體制機(jī)制等4方面工作，重點(diǎn)抓好制定整改落實(shí)方案、集中解決突出問題2個(gè)環(huán)節(jié)。
（一）做好轉(zhuǎn)段部署工作（7月5日前）
1、做好對(duì)分析檢查報(bào)告和群眾評(píng)議工作的總結(jié)分析。領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真分析群眾評(píng)議的結(jié)果，對(duì)評(píng)議結(jié)果中反映出的師生員工的意見和建議進(jìn)行認(rèn)真梳理，進(jìn)一步完善分析檢查報(bào)告。
2、7月5日前，學(xué)院黨總支完成轉(zhuǎn)段工作。
（二）制定整改落實(shí)方案（7月2日-7月13日）
立足學(xué)校和我院工作實(shí)際，以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，制定整改落實(shí)方案，力求做到“四個(gè)明確”：明確整改落實(shí)項(xiàng)目；明確整改落實(shí)目標(biāo)和時(shí)限要求；明確整改落實(shí)措施；明確整改落實(shí)責(zé)任。整改落實(shí)方案要充分體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀要求，充分體現(xiàn)師生員工的意愿，充分體現(xiàn)盡力而為、量力而行的原則，可操作、能落實(shí)、好檢查。
（三）集中解決突出問題（7月2日-7月31日）
按照整改落實(shí)方案的要求，集中力量解決好事關(guān)發(fā)展全局、教職工關(guān)注的突出問題，特別是推動(dòng)學(xué)院改革發(fā)展中的突出問題，領(lǐng)導(dǎo)班子黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面的突出問題。要抓住既事關(guān)大局又有可能經(jīng)過努力近期解決的問題，集中力量解決，切實(shí)取得一批實(shí)踐成果。對(duì)應(yīng)當(dāng)解決但一時(shí)又解決不了的問題，要向群眾作出說明，積極創(chuàng)造條件逐步加以解決。
（四）完善體制機(jī)制（7月14日-7月31日）
圍繞形成保障和推進(jìn)科學(xué)發(fā)展的制度體系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新和制度建設(shè)。認(rèn)真修訂現(xiàn)有的規(guī)章制度，按照廢、改、立的要求，進(jìn)一步建立和完善符合科學(xué)發(fā)展觀要求的相關(guān)制度，為科學(xué)發(fā)展觀的貫徹落實(shí)營(yíng)造良好的政策制度環(huán)境。
（五）做好群眾滿意度測(cè)評(píng)和活動(dòng)總結(jié)工作（8月底進(jìn)行）
1、認(rèn)真總結(jié)工作。撰寫總結(jié)報(bào)告，主要包括學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)基本情況、主要做法及特點(diǎn)、成效經(jīng)驗(yàn)、存在問題及其原因、鞏固和擴(kuò)大活動(dòng)成果的努力方向和主要措施等，尤其是把具有自身特色的方面認(rèn)真總結(jié)好?？偨Y(jié)報(bào)告形成后，及時(shí)召開總結(jié)大會(huì)，對(duì)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行全面總結(jié)。
2、精心組織好群眾滿意度測(cè)評(píng)。一是科學(xué)確定群眾滿意度測(cè)評(píng)的內(nèi)容和形式。群眾滿意度測(cè)評(píng)包括群眾對(duì)解決影響和制約科學(xué)發(fā)展突出矛盾和問題的滿意度、對(duì)開展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)實(shí)際效果的滿意度兩個(gè)方面。測(cè)評(píng)可采取多種形式進(jìn)行。二是合理確定參加測(cè)評(píng)人員的規(guī)模、范圍。三是正確對(duì)待測(cè)評(píng)結(jié)果。測(cè)評(píng)結(jié)果要以適當(dāng)方式向群眾公布，進(jìn)一步征求群眾意見，進(jìn)一步完善并落實(shí)整改措施。
3、認(rèn)真做好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)材料整理歸檔工作，要將對(duì)于今后工作查考、歷史研究、經(jīng)驗(yàn)借鑒具有重要價(jià)值的文件材料收集齊全、立卷歸檔?；顒?dòng)告一段落后，適時(shí)組織一次“回頭看”活動(dòng)，對(duì)活動(dòng)中存在的問題，采取切實(shí)措施，抓緊進(jìn)行“補(bǔ)課”。
（六）保障措施
1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。整改落實(shí)階段是學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的最后一個(gè)階段，要善始善終地抓好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，防止出現(xiàn)松勁、厭倦情緒，防止降低標(biāo)準(zhǔn)、前緊后松學(xué)。
2、強(qiáng)化輿論宣傳。要做好整改落實(shí)階段的輿論宣傳工作，大力宣傳開展整改落實(shí)的重要意義、安排和要求。針對(duì)整改落實(shí)階段的特點(diǎn)，堅(jiān)持正確的輿論導(dǎo)向，突出正面引導(dǎo)，激發(fā)廣大黨員參加整改落實(shí)階段工作的內(nèi)在動(dòng)力；及時(shí)總結(jié)和推廣經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)增強(qiáng)輿論宣傳的感召力和感染力，營(yíng)造良好的輿論氛圍習(xí)。
按照上級(jí)的安排部署，我校用心組織學(xué)習(xí)，并開展辦公用房清理整改工作?，F(xiàn)將我校開展辦公用房清理整改工作匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。
清理整改辦公用房是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要資料，是密切黨群干群關(guān)系、維護(hù)黨和政府形象的客觀要求。我校在接到上級(jí)通知后，立刻組織全體教職工進(jìn)行學(xué)習(xí)，并成立了由校長(zhǎng)王榮亮、教導(dǎo)主任贠雅靜同志為組長(zhǎng)的清理辦公用房整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)學(xué)校辦公用房進(jìn)行了全面清理、整改。
二、自查整改狀況。
學(xué)校公用房使用情況如下：
1、校長(zhǎng)室面積18平方米，辦公人數(shù)2人，人均9平方米。
2、教導(dǎo)主任室面積18平方米，辦公人數(shù)2人，人均9平方米。
3、教師辦公室36平方米，辦公人數(shù)12人，人均3平方米。
經(jīng)自查整改，我校辦公用房無超標(biāo)使用現(xiàn)象，貼合標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，各辦公室布置簡(jiǎn)單、整潔，厲行節(jié)約。
三、今后規(guī)范管理措施。
1、嚴(yán)格依據(jù)辦公樓標(biāo)準(zhǔn)，本著節(jié)約從簡(jiǎn)原則，進(jìn)一步規(guī)范好正常辦公行為。
2、建立長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固好清理整治成果，確保良好的辦公秩序。
督導(dǎo)意見書要有針對(duì)性。督導(dǎo)意見書往往是現(xiàn)場(chǎng)完成督導(dǎo)后，督導(dǎo)組形成的統(tǒng)一意見，是被督導(dǎo)單位存在問題的集中體現(xiàn)。所以，督導(dǎo)意見書的存在問題欄目應(yīng)當(dāng)分條目、有主到次地寫出需整改的主要問題，務(wù)求簡(jiǎn)單扼要，說中要害，針對(duì)性強(qiáng)，務(wù)求被督導(dǎo)單位所信服和承認(rèn)，由被督導(dǎo)單位主要領(lǐng)導(dǎo)閱讀后認(rèn)可簽字才有效。督導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際，應(yīng)清楚地提出具體的整改意見和整改時(shí)限，力求針對(duì)性。
督導(dǎo)意見書要有持效性。督導(dǎo)意見書形成后，在交給被督導(dǎo)單位的同時(shí)，督導(dǎo)組應(yīng)明確向被督導(dǎo)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)提出要求，開班子會(huì)，就存在的問題逐項(xiàng)研究，分析好問題存在的原因，研究出解決的辦法，然后分頭落實(shí)責(zé)任，具體完成相應(yīng)的整改。必要時(shí)，校長(zhǎng)應(yīng)將部門或責(zé)任人完成的情況列入考核之中，或親自督促檢查，直到達(dá)到要求。
督導(dǎo)意見書要有實(shí)效性。按照督導(dǎo)意見書下達(dá)的整改時(shí)限，被督導(dǎo)單位一般經(jīng)過了限定時(shí)間的整改，往往對(duì)督導(dǎo)意見書中提出的問題已經(jīng)基本整改完成，一時(shí)解決不了的，也可以提出解決思路或設(shè)定解決步驟。這時(shí)，或者是督導(dǎo)部門及時(shí)進(jìn)行回訪查看，或是被督導(dǎo)部門主動(dòng)提出接受整改驗(yàn)收要求，經(jīng)過了這一環(huán)節(jié)，既是督導(dǎo)部門盡到了職責(zé)，也對(duì)被督導(dǎo)部門起到了推動(dòng)工作的作用。
加強(qiáng)“校風(fēng)、教風(fēng)、學(xué)風(fēng)”建設(shè)的活動(dòng)中去。在師德師風(fēng)建設(shè)工作中，必須嚴(yán)格要求自己，從自身做起，從現(xiàn)在做起，積極行動(dòng)起來，以形成優(yōu)良教風(fēng)、創(chuàng)建優(yōu)良校風(fēng)為己任。以下是為大家整理的學(xué)校作風(fēng)民主生活會(huì)整改報(bào)告資料，提供參考，歡迎你的閱讀，可以對(duì)你有所幫助。
學(xué)校作風(fēng)民主生活會(huì)整改報(bào)告一
xx月上旬，學(xué)院“優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動(dòng)正式啟動(dòng)，本次優(yōu)質(zhì)服務(wù)年活動(dòng)以學(xué)校開展“迎評(píng)、升本”主題實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化我院“全心全意為師生服務(wù)”的意識(shí)。同時(shí)，作為一名任課老師，更應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，進(jìn)一步提升“一切為了學(xué)生，為了學(xué)生的一切”服務(wù)質(zhì)量，扎實(shí)推進(jìn)日常的教育教學(xué)工作，為和諧校園建設(shè)貢獻(xiàn)力量。
“優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動(dòng)開展一個(gè)月以來，從理論學(xué)習(xí)到親身實(shí)踐，從教學(xué)反思到教學(xué)方法的改進(jìn)，不斷從教學(xué)實(shí)踐當(dāng)中查找自己的差距和不足，以期進(jìn)一步提高自己的教學(xué)技能。
首先，存在的不足：
1.對(duì)學(xué)生的思想品德的狀況關(guān)心不夠、教書育人、關(guān)心學(xué)生、熱愛學(xué)生做得還不夠，對(duì)學(xué)生的知識(shí)體系了解不夠深入。
2.對(duì)獲取新知識(shí)，鉆研業(yè)務(wù)，求上進(jìn)等方面認(rèn)識(shí)還不足。
3.對(duì)業(yè)務(wù)水平認(rèn)識(shí)不高，在教學(xué)常規(guī)管理工作中忽視了知識(shí)能力培養(yǎng)，學(xué)習(xí)自覺性、主動(dòng)性不夠強(qiáng)。
4.在教研學(xué)習(xí)中，教學(xué)管理論和教育政策，法規(guī)等理論學(xué)習(xí)不夠，對(duì)案例分析研究快而淺，不善于從理論上加以總結(jié)，導(dǎo)至了工作的創(chuàng)造性不夠。
其次，今后能力的方向和改進(jìn)措施：
1.開拓創(chuàng)新，努力提高教育教學(xué)水平。 通過“優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”主題教育活動(dòng)，堅(jiān)持“一切為了學(xué)生，為了一切學(xué)生，為了學(xué)生一切”，提高學(xué)生的滿意度。結(jié)合自己的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，努力向優(yōu)秀教師取經(jīng)、學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升自己的教育教學(xué)能力，全心全意做好教育教學(xué)各項(xiàng)工作。
2.積極投入到加強(qiáng)“校風(fēng)、教風(fēng)、學(xué)風(fēng)”建設(shè)的活動(dòng)中去。在師德師風(fēng)建設(shè)工作中，必須嚴(yán)格要求自己，從自身做起，從現(xiàn)在做起，積極行動(dòng)起來，以形成優(yōu)良教風(fēng)、創(chuàng)建優(yōu)良校風(fēng)為己任，全方位了解學(xué)情、學(xué)風(fēng)現(xiàn)狀，掌握學(xué)生思想動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)教與學(xué)的溝通和聯(lián)系，從而以教風(fēng)促學(xué)風(fēng)、塑校風(fēng)。
3.加強(qiáng)與輔導(dǎo)員的溝通與聯(lián)系。在今后的教學(xué)過程中將積極地做好日常教育教學(xué)工作，廉潔從教，對(duì)學(xué)生要一視同仁，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的問題，糾正問題;加強(qiáng)與輔導(dǎo)員的溝通與交流，不斷改進(jìn)教學(xué)方法，因材施教。
4. 加強(qiáng)對(duì)教學(xué)管理論和教育政策，法規(guī)等理論的學(xué)習(xí)。不斷完善自己，充實(shí)自己。努力提高自己的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平，做到理論聯(lián)系實(shí)際，全面發(fā)展。
總結(jié)：教師——人類靈魂的塑造者，是年輕一代健康成長(zhǎng)的引路人和光輝典范，又是人類社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步的開拓者。今后，要緊緊圍繞高校教師教書育人、科研創(chuàng)新、服務(wù)社會(huì)以及文化傳承的主題任務(wù)，嚴(yán)格要求自己。作為一名教育工作者，既要做好知識(shí)種子的傳播者，又要爭(zhēng)做文明校園、和諧校園的培育者。
學(xué)校作風(fēng)民主生活會(huì)整改報(bào)告二
為了切實(shí)抓好xxx花園管理處全體工作人員的服務(wù)質(zhì)量，降低客戶投訴，提高公司的效益。公司根據(jù)xx花園的實(shí)際情況進(jìn)行了一系列的整改。成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)整改小組，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下、在各部門的配合支持下，完成了這次整改方案，現(xiàn)作簡(jiǎn)單小結(jié)。在此期間，認(rèn)真執(zhí)行整改方案，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、總結(jié)、整改等工作。具體工作步驟如下：
一、加深理解，提高服務(wù)意識(shí)。
給客服部全體人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要有：了解管理處整改的必要性及重要性;服務(wù)禮儀、儀容儀表、文明禮貌用語;日常事故處理的方式方法。環(huán)衛(wèi)保潔綠化人員服務(wù)整改報(bào)告文化程度相對(duì)較低、年齡比較大、接受能力較慢，為了讓他們真正掌握好運(yùn)用好服務(wù)禮儀，用一周的時(shí)間每天給他們培訓(xùn)講解半小時(shí)，為了不影響日常工作的運(yùn)做，將培訓(xùn)放在下班之后進(jìn)行。通過培訓(xùn)使大家更深的認(rèn)識(shí)何為服務(wù)、如何做好服務(wù)。真正做到“賓客至上、服務(wù)第一”。
二、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷創(chuàng)新。
每周進(jìn)行開會(huì)總結(jié)，總結(jié)上周的工作完成情況、未能解決的事件、好的處理方法的經(jīng)驗(yàn)及存在的問題，下周的計(jì)劃。每人每天對(duì)自己的工作進(jìn)行小結(jié)，計(jì)劃明天的工作內(nèi)容。通過總結(jié)能讓我們發(fā)現(xiàn)日常中存在的不足之處，能及時(shí)的整改;了解各部門日前的狀況，相互幫助、相互配合、相互學(xué)習(xí)。 真正做到服務(wù)創(chuàng)新，打創(chuàng)品牌。
三、熱情周到服務(wù)，落實(shí)工作。
對(duì)業(yè)主的訴求及時(shí)處理，并一一做回訪;信息及時(shí)出通知或溫馨提示告知業(yè)主。對(duì)小區(qū)的各死角、地下室、魚池進(jìn)行徹底的大掃除;綠化園林枯死苗木的補(bǔ)種、灌木進(jìn)行修剪、綠化地里的垃圾清撿、除雜草;對(duì)小區(qū)遺留的問題加大力度與承建商溝通，已處理好排污管開裂導(dǎo)致漏水的事情;墻面裂縫答應(yīng)處理并已處理了一大部份;在公司的大力支持下小區(qū)各棟的大堂門閉門器時(shí)常壞的故障進(jìn)行了徹底的維修;各棟的樓頂進(jìn)地加鎖管理、各個(gè)消防箱無玻璃的進(jìn)行補(bǔ)上;對(duì)小區(qū)的消防栓進(jìn)行刷漆翻新，對(duì)各棟的大堂門前及地面的瓷磚進(jìn)行修補(bǔ);
小區(qū)的公告欄和消防栓檢查表進(jìn)了整改，使公告欄變得更加規(guī)范、更加整潔(樣板在4棟B座);小區(qū)業(yè)主(住戶)開會(huì)提出的問題及對(duì)管理處的不滿，對(duì)提出的問題做出了一一的答復(fù)并粘帖在各公告欄，同時(shí)在xxx花園群、xxx花園業(yè)主天地網(wǎng)絡(luò)中也給予了回復(fù);對(duì)于個(gè)別的‘針子戶’上門拜訪做思想工作;看到需要幫助的住戶實(shí)行主動(dòng)上前幫忙;每個(gè)人在小區(qū)巡查時(shí)發(fā)現(xiàn)地面有垃圾時(shí)主動(dòng)撿起來丟到垃圾桶;大家將做工作做得更細(xì)，做到“急業(yè)主之所急，想業(yè)主之所想”。取得業(yè)主(住戶)對(duì)我們的信任，對(duì)工作的認(rèn)可?？头藛T熱情的服務(wù)客戶，耐心細(xì)心的向客戶解釋每一項(xiàng)客戶不明白的事情，促使繳費(fèi)效大幅度的提高，并得到客戶的表揚(yáng)，加深了與客戶之間的感情。
四、服務(wù)問卷調(diào)查，提高服務(wù)質(zhì)量。
正值下班晚高峰時(shí)間，江津城區(qū)著名的堵點(diǎn)――東門轉(zhuǎn)盤和塔坪路交通比以往通暢了許多。
這樣的通暢，源自道路中間新設(shè)置了隔離欄，兩側(cè)車輛單向行駛，以及在兩個(gè)重要節(jié)點(diǎn)設(shè)置紅綠燈和斑馬線等舉措。
“不僅車輛不用交叉亂穿，行人過馬路也安全了！”區(qū)人大代表袁仁超開車經(jīng)過這里時(shí)不禁感嘆。
袁仁超知道，這得益于區(qū)人大常委會(huì)在評(píng)議區(qū)政府工作過程中列出的一份“問題清單”。
2016年以來，江津區(qū)人大常委會(huì)創(chuàng)新監(jiān)督方式方法，先后在公安工作、安全生產(chǎn)、科技創(chuàng)新等監(jiān)督領(lǐng)域?qū)嵤皢栴}清單制”，有力提升了人大監(jiān)督實(shí)效。
“‘清單’列出的每一個(gè)問題、每一條整改意見都是‘干貨’，讓人大監(jiān)督擲地有聲?！苯騾^(qū)人大常委會(huì)主任、黨組書記石詩(shī)龍說。
“清單”破題
“問題清單制”的由來，還得從一次調(diào)研座談?wù)f起。
2015年12月15日，一場(chǎng)座談會(huì)在區(qū)人大常委會(huì)召開。
咨詢專家、區(qū)人大代表、鎮(zhèn)街人大代表和部門負(fù)責(zé)人圍桌而坐，進(jìn)行了熱烈討論。
討論的主題是如何創(chuàng)新人大監(jiān)督方式。
“在找準(zhǔn)監(jiān)督議題的同時(shí)，可以創(chuàng)新工作方式，更好地實(shí)現(xiàn)人民民主?！眳^(qū)人大代表成易建議。
與會(huì)的部門負(fù)責(zé)人也提出：“對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，如果能解析得更加深入明白，相關(guān)部門辦理起來也更有針對(duì)性、實(shí)效性?！?/p>
…………
在這場(chǎng)座談會(huì)后，圍繞“創(chuàng)新監(jiān)督方式”這一主題，區(qū)人大常委會(huì)啟動(dòng)了一次調(diào)研。
在半個(gè)多月里，區(qū)人大常委會(huì)接連召開十多次座談會(huì)，聽取各方意見建議。
2016年1月8日，區(qū)人大常委會(huì)召開黨組會(huì)議，再次就“創(chuàng)新監(jiān)督方式”召集討論。
第二次討論會(huì)上，石詩(shī)龍直指問題核心：“以往的監(jiān)督，談問題多浮于表面，套話、原則性的話相對(duì)較多，涉及具體問題較少……”
“過去人大監(jiān)督中存在監(jiān)督軟化、監(jiān)督效果不明顯現(xiàn)象……”江津區(qū)十六屆人大常委會(huì)副主任、黨組副書記翁一豐說。
“被監(jiān)督單位也僅僅從面上進(jìn)行整改，沒有具體細(xì)化落到實(shí)處，導(dǎo)致監(jiān)督效果大打折扣。”江津區(qū)十六屆人大常委會(huì)教科文衛(wèi)工委主任張永宏說。
…………
依托調(diào)研收集的信息，經(jīng)過與會(huì)人員的“頭腦風(fēng)暴”，會(huì)議最終決定：從2016年起，在區(qū)人大監(jiān)督工作中實(shí)施“問題清單制”。
所謂“問題清單制”，就是以問題為導(dǎo)向，通過執(zhí)法檢查、工作評(píng)議、專題詢問等工作方式發(fā)現(xiàn)問題，列出具體的問題清單，交“一府兩院”和相關(guān)部門辦理，并逐項(xiàng)聽取辦理情況報(bào)告，促進(jìn)監(jiān)督工作取得實(shí)實(shí)在在的成效。
針針入穴
既然要列出問題清單，首先就要找準(zhǔn)問題。
2016年4月27日，江津區(qū)人大常委會(huì)啟動(dòng)了《安全生產(chǎn)法》執(zhí)法檢查。
“執(zhí)法檢查分動(dòng)員部署、自查自糾、抽查檢查和審議整改4個(gè)階段進(jìn)行，并在抽查檢查階段，成立《安全生產(chǎn)法》執(zhí)法檢查組，對(duì)全區(qū)進(jìn)行檢查?！笔?shī)龍說。
2016年5月3日，石詩(shī)龍率檢查一組，對(duì)江津區(qū)水上交通開展安全檢查。
當(dāng)天，檢查組不僅有鮑名立等區(qū)人大代表，還包括焦連才等安全專家以及區(qū)公安局、區(qū)交委等部門負(fù)責(zé)人。
檢查組一行從白沙碼頭上船，輾轉(zhuǎn)于長(zhǎng)江干線各碼頭和輪船公司，逐一仔細(xì)查看《安全生產(chǎn)法》的普法宣傳安排、企業(yè)安全資金保障及相關(guān)事故處置流程，詳細(xì)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全設(shè)施設(shè)備維護(hù)、安全制度落實(shí)以及隱患排查等情況。
檢查中，區(qū)人大代表們直指問題和隱患，并一一做了記錄。
6天后，石詩(shī)龍?jiān)俅温暑I(lǐng)一組人馬，深入先鋒鎮(zhèn)、李市鎮(zhèn)等地，對(duì)道路安全開展檢查。
而另外幾個(gè)檢查組也頻頻出擊，深入廠礦企業(yè)、村（社區(qū)）開展為期一周的專項(xiàng)檢查，并分別召開座談會(huì)，對(duì)抽查檢查出的問題進(jìn)行梳理分類，形成初步的問題清單。
這些在基層收集到的問題，源源不斷匯集到區(qū)人大常委會(huì)。經(jīng)區(qū)人大常委會(huì)第106次主任會(huì)議討論、區(qū)人大常委會(huì)第32次會(huì)議審議，最終形成全區(qū)首份“問題清單”――共計(jì)158處問題和隱患列入其間。
與此同時(shí)，區(qū)人大在當(dāng)年評(píng)議相關(guān)政府部門工作過程中還找出了一系列問題，都逐項(xiàng)列入問題清單。
“對(duì)照‘清單’，一個(gè)個(gè)問題簡(jiǎn)單明了，相關(guān)單位必須一一對(duì)照整改，逐項(xiàng)匯報(bào)反饋，沒有給你顧左右而言他的空間?！笔?shī)龍說。
“吹糠見米”
2016年5月26日，一份《江津區(qū)人大常委會(huì)辦公室關(guān)于交辦〈安全生產(chǎn)法〉執(zhí)法檢查問題清單的函》送達(dá)江津區(qū)政府辦公室。
函中告知：區(qū)人大常委會(huì)議將于9月底聽取整改報(bào)告。
6月2日，區(qū)政府召集相關(guān)部門和鎮(zhèn)街負(fù)責(zé)人，對(duì)《安全生產(chǎn)法》執(zhí)法檢查問題清單中所列的158個(gè)問題逐一進(jìn)行了專題研究。
“歸類整理為102個(gè)問題和隱患，明確了整改牽頭單位、協(xié)辦單位和整改完成時(shí)限?！眳^(qū)政府相關(guān)負(fù)責(zé)人說。
“問題清單一目了然，研究起來容易、整改起來明確、報(bào)告起來清楚?！眳^(qū)安監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
問題目標(biāo)明確后，深入整改旋即展開。
而在這個(gè)過程中，區(qū)人大同樣會(huì)“深度介入”。
“我們會(huì)對(duì)整改落實(shí)全過程進(jìn)行監(jiān)督，確保整改不變味、問題能解決?！笔?shī)龍說。
其g，梁筱鐘、胡長(zhǎng)進(jìn)等區(qū)人大代表，就實(shí)地察看了106省道重要點(diǎn)段的整改情況。
“各重點(diǎn)段已增設(shè)電子警察卡口，在彎道大、車流多的重要點(diǎn)段，增加了警力定期組織檢查車輛超速違法行為……”兩位代表對(duì)整改非常滿意。
截至2016年9月29日，安全生產(chǎn)工作落實(shí)整改率達(dá)到了84.3%。到現(xiàn)在，這個(gè)數(shù)字已刷新為99.02%。
“‘問題清單制’的實(shí)行，使人大監(jiān)督的效果‘吹糠見米’，保證了監(jiān)督有力度、有方向、有效果。”區(qū)人大常委會(huì)委員吳志林說。
而“吹糠見米”的最終受惠者，正是廣大人民群眾。
2017年6月12日中午，江津市民何靜相約三五好友到濱江路吃飯。
來到館子外，何靜將車停放在了臨江一側(cè)的臨時(shí)停車位。
“現(xiàn)在在濱江路吃飯，不僅有了臨時(shí)停車位，中午12時(shí)至14時(shí)還免費(fèi)，真方便！”何靜感慨。
不僅如此，下午18時(shí)至次日8時(shí)同樣是免費(fèi)停放，這大大緩解了城區(qū)停車難問題。
這得益于評(píng)議公安工作對(duì)“停車難”的整改――在江津?yàn)I江路餐飲集中路段有了臨時(shí)停車位，并設(shè)置了交通提示牌；亂停亂放車輛會(huì)收到“請(qǐng)于收到短信后5分鐘之內(nèi)駛離”的短信，在處罰前告知你應(yīng)盡快糾正行為……
一、“三保障”和飲水安全扔有短板弱項(xiàng)。
問題表現(xiàn)：
1、飲水安全工程運(yùn)行管理不規(guī)范。
整改措施：建立健全安全飲水機(jī)制，對(duì)所在村屯配備1名投藥員，定期為水源地進(jìn)行一次投藥。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
2、水質(zhì)監(jiān)測(cè)個(gè)別指標(biāo)不達(dá)標(biāo)。
整改措施：水利局已對(duì)各村出具水質(zhì)監(jiān)測(cè)報(bào)告，未發(fā)現(xiàn)水質(zhì)不達(dá)標(biāo)的問題。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
3、危房等級(jí)鑒定不規(guī)范。
整改措施：區(qū)、鎮(zhèn)、村三級(jí)均留存危房改造檔案，并保持信息一致。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
4、新建房屋質(zhì)量不高。一些地區(qū)危房改造工作不徹底，群眾不“買賬”。
整改措施：鎮(zhèn)共有5戶貧困人員享受危房改造政策，現(xiàn)都已入住，經(jīng)住建部門評(píng)定，均為安全住房。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
5、危房拆除不徹底。
整改措施：鎮(zhèn)村由于沒有房照，并欠現(xiàn)住房施工隊(duì)工程款，造成原住房沒有拆除。已于住建局與財(cái)政局協(xié)商，及時(shí)撥付房款。
完成時(shí)限：2020年4月底。
二、工作落實(shí)不扎實(shí)。
問題表現(xiàn)：
6、非貧困縣高質(zhì)量打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)任務(wù)還很艱巨。
整改措施：在區(qū)級(jí)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，通過實(shí)地考察，因地制宜發(fā)展鎮(zhèn)、村兩級(jí)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，制定項(xiàng)目收益分配方案，根據(jù)收益情況和分配對(duì)象的貧困程度，實(shí)行差異化分配，合理化分配，提高建檔立卡貧困人口收入。
完成時(shí)限：2020年9月，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
三、政策落實(shí)不到位不精準(zhǔn)。
問題表現(xiàn)：
7、產(chǎn)業(yè)幫扶力度小。
整改措施：鎮(zhèn)育肥牛項(xiàng)目帶動(dòng)全鎮(zhèn)貧困人口15戶36人，預(yù)計(jì)每人每年增收800元，其中有勞動(dòng)力的人口可到項(xiàng)目中打工，在分紅的基礎(chǔ)上，又有工資收入。在各村產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中，貧困人口也可獲得分紅，貧困戶在產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中每人每年保底收入1200元，收入有保證。
完成時(shí)限：2020月9月，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
8、扶貧產(chǎn)業(yè)組織化程度低。
整改措施：鎮(zhèn)級(jí)項(xiàng)目通過與當(dāng)?shù)佚堫^企業(yè)圣達(dá)農(nóng)業(yè)合作，帶動(dòng)全鎮(zhèn)15戶36人發(fā)展，增加收入。
完成時(shí)限：2020月9月，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
9、部分項(xiàng)目資金使用帶貧減貧機(jī)制不健全。存在簡(jiǎn)單分紅現(xiàn)象，未有效激發(fā)貧困群眾內(nèi)生動(dòng)力。
整改措施：在鎮(zhèn)、村所有產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中，有勞動(dòng)力及有就業(yè)意愿的貧困人口，都可以參與到產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中工作?，F(xiàn)有5人在產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中獲得打工收益。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
10、部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目缺乏技術(shù)管理服務(wù)。
整改措施：對(duì)有生產(chǎn)要求的貧困戶，我鎮(zhèn)會(huì)安排農(nóng)科站及畜牧站進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。
完成時(shí)限：立行立改，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
11、部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目效益偏低，投入與收益不成正比。
整改措施：鎮(zhèn)對(duì)扶貧資金管理嚴(yán)格，出臺(tái)了《扶貧資金管理辦法》
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
12、部分地區(qū)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，扶貧項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。
整改措施：我鎮(zhèn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目均有農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
13、公益崗管理不規(guī)范，部分村屯公益崗位設(shè)崗過多，部分無勞動(dòng)力農(nóng)戶占據(jù)公益性崗位。
整改措施：我鎮(zhèn)公益崗均有勞動(dòng)能力，并且各村設(shè)有考勤制度。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
14、貧困戶獲貸率低。
整改措施：我鎮(zhèn)為符合貸款要求的紅石村貧困戶王勝利申請(qǐng)小額貸款18400元。因其他貧困戶由于年齡較大，且沒有貸款意愿，不符合貸款要求。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
15、部分農(nóng)戶貸款用于家庭消費(fèi)。
整改措施：申請(qǐng)小額信貸的紅石村貧困戶王勝利，已將申請(qǐng)的18400元放入?yún)^(qū)級(jí)項(xiàng)目信諾養(yǎng)牛中，并簽訂了肉牛代養(yǎng)協(xié)議。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
四、資金使用管理不規(guī)范。
問題表現(xiàn)：
16、公示公告不及時(shí)、不完整及未進(jìn)行公告。
整改措施：鎮(zhèn)對(duì)于扶貧資金的使用情況全部進(jìn)行公示，公示內(nèi)容包括，項(xiàng)目開始時(shí)間、項(xiàng)目竣工時(shí)間以及項(xiàng)目帶貧減貧機(jī)制。
完成時(shí)限：現(xiàn)已完成，長(zhǎng)期堅(jiān)持。
五、形式主義時(shí)有發(fā)生。
問題表現(xiàn)：
17個(gè)別地區(qū)走過場(chǎng)時(shí)扶貧現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
關(guān)鍵詞:委外協(xié)作;供應(yīng)商;評(píng)價(jià)體系;質(zhì)量
外協(xié)供應(yīng)商資源是公司重要的外部資源,供應(yīng)商提供的服務(wù)也是公司產(chǎn)品整個(gè)供應(yīng)鏈中很重要環(huán)節(jié)之一,供應(yīng)商對(duì)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)及新產(chǎn)品導(dǎo)入時(shí)間等也產(chǎn)生著直接的影響,成本的高低會(huì)直接影響到企業(yè)最終產(chǎn)品的定價(jià)情況和整個(gè)供應(yīng)鏈的最終獲利情況。因此,建立和管理好外協(xié)供應(yīng)商關(guān)系對(duì)公司的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利性競(jìng)爭(zhēng)起著決定性作用。通過實(shí)施對(duì)供應(yīng)商的管理,彌合供應(yīng)商能力與公司預(yù)期之間的缺口,增加對(duì)外協(xié)加工業(yè)務(wù)的控制能力,并且通過長(zhǎng)期的、有信任有保證的外協(xié)加工合同來保證產(chǎn)品加工進(jìn)度加工的要求。
一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
Ellram(1990)提出企業(yè)在進(jìn)行供應(yīng)商評(píng)價(jià)時(shí),要考慮成本、質(zhì)量、交貨期等一般的量化標(biāo)準(zhǔn)之外,還應(yīng)考慮某些如管理相容性,目標(biāo)一致性等所謂的軟性指標(biāo)。Patton(1996)則認(rèn)為價(jià)格、質(zhì)量、交期、銷售支援、設(shè)備與技術(shù)、訂貨情形、以及財(cái)務(wù)狀況等項(xiàng)因素都是供應(yīng)商評(píng)價(jià)的要點(diǎn)。Weber(1996)等人則對(duì)DICKSON提出的23項(xiàng)供應(yīng)商評(píng)價(jià)準(zhǔn)則之后的相關(guān)研究文獻(xiàn)做了一個(gè)統(tǒng)計(jì)分析,他們發(fā)現(xiàn)價(jià)格是討論最多的一項(xiàng)準(zhǔn)則,接下來依次是交貨、質(zhì)量、生產(chǎn)設(shè)施生產(chǎn)能力、地理位置、技術(shù)能力、管理和組織等,其他的因素則很少提及。Yahya和Kingsman運(yùn)用層次分析法,通過對(duì)位富有經(jīng)驗(yàn)的采購(gòu)精英和采購(gòu)經(jīng)理的調(diào)查,得到了包括質(zhì)量、響應(yīng)、交貨、紀(jì)律性、財(cái)務(wù)、管理、技術(shù)能力以及設(shè)施等指標(biāo)在內(nèi)的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系及相應(yīng)的權(quán)重。
從國(guó)內(nèi)的研究現(xiàn)狀看,由華中理工大學(xué)管理學(xué)院CIMS供應(yīng)鏈控制課題組的調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知,目前我國(guó)企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí),最主要的指標(biāo)是產(chǎn)品質(zhì)量,這與國(guó)際上重視質(zhì)量的趨勢(shì)是一致的;其次是價(jià)格,92.4%的企業(yè)考慮了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn);另有69.7%的企業(yè)考慮了交貨期;批量柔性和品種多樣性也是企業(yè)考慮的因素之一。周王旭平、陳傲(2004)則構(gòu)建了電子商務(wù)環(huán)境下的供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,這一體系考慮到了影響企業(yè)與供應(yīng)商長(zhǎng)期合作的因素,并把信息技術(shù)和供應(yīng)商信譽(yù)、發(fā)展能力、產(chǎn)品合格率等作為重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。
二、公司委外協(xié)作供應(yīng)商管理中存在的問題
第一,合格供應(yīng)商的入選門檻較低。一般都是各工程部/事業(yè)部提交材料即可成為公司的合格供應(yīng)商,沒有一個(gè)資格試用的過程。第二,初次合作供應(yīng)商無合同限制。有些供應(yīng)商初次合作就簽訂較大金額的合同,在供應(yīng)商合作還未成熟、供貨質(zhì)量未趨于穩(wěn)定的情況下,加工的產(chǎn)品質(zhì)量存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三,供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核監(jiān)管不到位,流于形式。以往對(duì)供應(yīng)商的管理不夠重視,沒有真正取得實(shí)效。每年都有外協(xié)供應(yīng)商的審核計(jì)劃,在評(píng)價(jià)小組對(duì)供應(yīng)商審核后提供評(píng)價(jià)報(bào)告,供應(yīng)商是否整改、整改的情況如何沒有監(jiān)管與跟蹤,未能實(shí)現(xiàn)審核的閉環(huán)。從2005年以來公司對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)審核,每次審核都會(huì)提供給供應(yīng)商評(píng)價(jià)報(bào)告,但審核提出的很多問題依然存在。第四,供應(yīng)商的定期評(píng)價(jià)缺乏定量化數(shù)據(jù)。對(duì)供應(yīng)商的年度評(píng)價(jià)都是由各工程部/事業(yè)部根據(jù)供應(yīng)商以往的供貨情況,簡(jiǎn)單地用正常、良好等定性評(píng)價(jià),缺乏供應(yīng)商一年內(nèi)合作的產(chǎn)品合格率、供貨及時(shí)率等定量數(shù)據(jù),使得供應(yīng)商的評(píng)價(jià)不太科學(xué)。第五,工藝管理有待改善。公司委外加工產(chǎn)品的工藝,工藝評(píng)審與控制的過程不足,工藝還沒有固定就已經(jīng)加工了,中間過程經(jīng)常更改,供應(yīng)商對(duì)產(chǎn)品的加工就存在潛在的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。第六,外協(xié)產(chǎn)品檢驗(yàn)制度有待完善。對(duì)委外加工的產(chǎn)品,哪些產(chǎn)品或工序由工程部/事業(yè)部來檢驗(yàn),哪些產(chǎn)品或工序必須由質(zhì)量部來復(fù)檢,沒有明確檢驗(yàn)制度對(duì)其范圍進(jìn)行界定。對(duì)不能正常履行合同的供應(yīng)商或出現(xiàn)質(zhì)量問題的清退、索賠事宜,也沒有形成具體的管理文件。
三、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的原則
公司的委外產(chǎn)品或工序,涉及面廣,質(zhì)量、價(jià)格、交貨能力和交貨期等多項(xiàng)因素要同時(shí)兼顧,同時(shí)在供應(yīng)商評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)該考慮的以下一些原則:第一,系統(tǒng)全面的原則。在供應(yīng)鏈環(huán)境下,全面性是指所建立的指標(biāo)體系不但能夠反映供應(yīng)商企業(yè)的歷史業(yè)績(jī)和現(xiàn)況,而且還能夠體現(xiàn)供應(yīng)商的合作能力和未來發(fā)展?jié)摿Α５诙?靈活可操作原則。指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)該有足夠的靈活性,使企業(yè)能夠根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況進(jìn)行運(yùn)用。設(shè)立的指標(biāo)要便于衡量,最好是能夠量化,實(shí)踐中無法收集衡量的不切實(shí)際的指標(biāo),其評(píng)價(jià)結(jié)果必然具有很大主觀隨意性。第三,科學(xué)實(shí)用性原則。指標(biāo)體系要能科學(xué)地反映供應(yīng)商的實(shí)際情況,既客觀又要基于供應(yīng)鏈的供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系及方法的研究實(shí)用。指標(biāo)體系也要規(guī)模適中,如果指標(biāo)體系過大、層次過多、指標(biāo)過細(xì)將使評(píng)價(jià)的注意力不能體現(xiàn)整體而指標(biāo)體系過小、指標(biāo)過粗又不能反映供應(yīng)商的實(shí)際水平。第四,可拓展性原則。由于各個(gè)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的企業(yè)有自己的特殊要求,因此一些特殊的指標(biāo)需要加入,這就要求指標(biāo)體系和相應(yīng)的評(píng)價(jià)模型有擴(kuò)展的空間。
四、評(píng)價(jià)體系的建立
(一)供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核指標(biāo)體系的建立
南車戚墅堰所公司的供應(yīng)商評(píng)價(jià)主要分為供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)審核和年度定期評(píng)價(jià),供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)審核的主要目的是審核該公司承接南車戚墅堰所公司產(chǎn)品生產(chǎn)過程的質(zhì)量控制能力和質(zhì)量管理現(xiàn)狀,在國(guó)內(nèi)外學(xué)者在供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合南車戚墅堰所公司的實(shí)際情況,將其對(duì)外協(xié)供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)審核評(píng)價(jià)主要包括質(zhì)量保證能力評(píng)價(jià)、生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)、生產(chǎn)管理評(píng)價(jià)、安全環(huán)保評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿υu(píng)價(jià)五個(gè)方面。質(zhì)量保證能力評(píng)價(jià)是衡量供應(yīng)商是否有能力保證加工南車戚墅堰所公司產(chǎn)品在質(zhì)量方面的管理與控制能力,包括質(zhì)量管理體系、檢驗(yàn)手段、檢驗(yàn)執(zhí)行度及采購(gòu)控制四個(gè)方面,以便供應(yīng)商能夠穩(wěn)定、及時(shí)地提供公司所需要的合格產(chǎn)品。生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)主要是衡量供應(yīng)商加工公司產(chǎn)品所必需的能力,包括技術(shù)力量、設(shè)備配置和人員配置。生產(chǎn)管理評(píng)價(jià)是衡量供應(yīng)商生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)加工公司產(chǎn)品在管理上的水平,包括工藝文件的管理、工序管理控制、車間倉(cāng)庫(kù)管理三個(gè)方面。安全環(huán)保評(píng)價(jià)是檢查供應(yīng)商是否存在安全、環(huán)保方面的隱患,安全環(huán)保跟供應(yīng)商有直接的關(guān)系,也跟承接的產(chǎn)品有很大的關(guān)系,一旦供應(yīng)商由于安全環(huán)保方面的問題停工整改,就會(huì)對(duì)加工公司的產(chǎn)品造成直接的影響,主要包括現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境績(jī)效、現(xiàn)場(chǎng)安全管理兩方面的評(píng)價(jià)。發(fā)展?jié)摿υu(píng)價(jià)是衡量供應(yīng)商與公司共同發(fā)展的意愿、前景,包括設(shè)備購(gòu)進(jìn)、人員培訓(xùn)及改進(jìn)提高三個(gè)方面。外協(xié)供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系如圖1所示。
對(duì)供應(yīng)商依據(jù)《委外供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核標(biāo)準(zhǔn)表》進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核后,公司審核小組根據(jù)供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核的情況給供應(yīng)商提供書面的《供方評(píng)價(jià)報(bào)告》。供應(yīng)商在拿到現(xiàn)場(chǎng)審核報(bào)告后,兩周內(nèi)提供整改計(jì)劃到公司制造部,供應(yīng)商根據(jù)整改報(bào)告根據(jù)整改,整改完畢后,再由公司的評(píng)價(jià)小組進(jìn)行跟蹤整改的情況,以閉環(huán)確保整改到位。
(二)供應(yīng)商定期評(píng)價(jià)體系的建立
定期評(píng)價(jià)是對(duì)供應(yīng)商一段時(shí)間內(nèi)的日常業(yè)績(jī)、現(xiàn)場(chǎng)審核等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)內(nèi)容包括供貨產(chǎn)品的合格率、價(jià)格、服務(wù)、交付期、溝通效果、供應(yīng)商過程質(zhì)量保證能力、審核及整改情況等。一般供應(yīng)商的評(píng)價(jià)為每?jī)赡暌淮?重要合格供應(yīng)商的評(píng)價(jià)每年一次。根據(jù)第一部分的國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系的研究,結(jié)合公司供應(yīng)商管理的現(xiàn)狀,將供應(yīng)商的綜合評(píng)價(jià)由以下指標(biāo)來衡量:供貨的產(chǎn)品合格率、供貨準(zhǔn)時(shí)性、價(jià)格與服務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)審核評(píng)價(jià)四個(gè)方面,因此,構(gòu)建供應(yīng)商綜合評(píng)價(jià)模型:
Y=A1X1+(100+X2+X3+X4+X5)*A2
其中:Y為綜合評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù);A1為現(xiàn)場(chǎng)審核評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)的權(quán)重;A2為供應(yīng)商供貨記錄相應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重;X1為現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù);X2為價(jià)格比率加(扣)分;X3為服務(wù)質(zhì)量扣分;X4為產(chǎn)品合格率扣分;X5為交貨準(zhǔn)時(shí)性扣(加)分。
注:合格率每降一個(gè)百分點(diǎn)扣3分,準(zhǔn)確率每降一個(gè)百分點(diǎn)扣2分;交貨期每逾期一天扣2分,交貨期每提前一天加1分;價(jià)格比率每個(gè)百分點(diǎn)扣5分,服務(wù)質(zhì)量一次不滿足扣2分;扣分為負(fù),加分為正。
評(píng)價(jià)結(jié)果:Y>90,為優(yōu)秀;Y≤90-80,為良好;Y≤80-70,為合格;Y
經(jīng)過對(duì)供應(yīng)商的綜合評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)合格的繼續(xù)保留合格供應(yīng)商資格;綜合評(píng)價(jià)有部分項(xiàng)目不合格時(shí),供應(yīng)商根據(jù)公司提供的《供方評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行整改,經(jīng)審核通過后繼續(xù)保持合格供應(yīng)商資格,否則公司可以隨時(shí)取消其供應(yīng)商資格。
五、評(píng)價(jià)體系的實(shí)施
(一)委外協(xié)作供應(yīng)商的現(xiàn)場(chǎng)審核
按照7月份制定的《2009年度外協(xié)供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)審核計(jì)劃》,集中力量對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審核,總計(jì)審核了39家單位,審核內(nèi)容涉及供應(yīng)商的質(zhì)量保證能力評(píng)價(jià)、生產(chǎn)能力評(píng)價(jià)、生產(chǎn)管理評(píng)價(jià)、環(huán)保安全評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿υu(píng)價(jià)等五個(gè)方面。從檢查情況來看,各供應(yīng)商都存在不同程度的問題,主要集中在產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)記錄不全、缺少對(duì)不合格品的評(píng)審、新產(chǎn)品的首檢沒有做到制度化、工藝文件或圖紙經(jīng)常出現(xiàn)非受控或者更改無簽字、缺乏對(duì)設(shè)備的保養(yǎng)、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存在安全隱患等多個(gè)方面。針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況,公司對(duì)每個(gè)被檢查單位編制了詳細(xì)的供方評(píng)價(jià)報(bào)告,提出了整改要求和完成的時(shí)間限制。同時(shí)也為確?，F(xiàn)場(chǎng)審核的效果,制造部及時(shí)組織對(duì)整改全過程的跟蹤和整改效果的確認(rèn)。在按計(jì)劃進(jìn)行供應(yīng)商審核的同時(shí),也對(duì)前期供應(yīng)商審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了閉環(huán),已經(jīng)組織驗(yàn)收了39家審核的供應(yīng)商現(xiàn)場(chǎng)整改情況,經(jīng)確認(rèn),上述供應(yīng)商對(duì)公司提出的整改要求響應(yīng)積極,對(duì)所發(fā)現(xiàn)大小問題進(jìn)行了認(rèn)真整改,制造部還將進(jìn)一步跟蹤督促加強(qiáng)持續(xù)監(jiān)管的有效性。
(二)到期供應(yīng)商的定期評(píng)價(jià)
按照公司的要求,組織對(duì)到期的55家供應(yīng)商日常業(yè)績(jī)開展了定期評(píng)價(jià),根據(jù)產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨期等信息進(jìn)一步綜合評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)的結(jié)果基本以定量的數(shù)量反映了委外協(xié)作供應(yīng)商供貨期內(nèi)的業(yè)績(jī)情況。
六、結(jié)束語
委外協(xié)作加工在公司的產(chǎn)品生產(chǎn)中是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié),影響到后續(xù)工序的加工和整個(gè)產(chǎn)品最后的質(zhì)量,隨著公司的快遞發(fā)展,委外協(xié)作也已經(jīng)成為經(jīng)費(fèi)支出的大項(xiàng),所有建立一個(gè)合理、科學(xué)且運(yùn)行有效的評(píng)價(jià)體系顯得尤為重要,并且在實(shí)踐中不斷完善評(píng)價(jià)體系,使對(duì)供應(yīng)商的管理跟上公司發(fā)展的節(jié)奏,確保委外加工供應(yīng)商能夠穩(wěn)定、及時(shí)、合理地提供公司所需要的產(chǎn)品。
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；分類；認(rèn)定；披露
一、研究背景
2006年，滬深兩市相繼出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報(bào)的同時(shí)對(duì)董事會(huì)關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告予以披露。2008年財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并且要披露相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布確立了以五大目標(biāo)、五大要素為核心的內(nèi)部控制基本框架，但是其中并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規(guī)范的順利實(shí)施，2010年財(cái)政部等五部委了企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施路線圖和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分，這種“應(yīng)用”、“評(píng)價(jià)”與“審計(jì)”相結(jié)合的內(nèi)部控制制度模式標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本形成。
雖然我國(guó)在內(nèi)控缺陷的分類與認(rèn)定上有了不小的進(jìn)步，但是目前在內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問題。例如，《評(píng)價(jià)指引》按照內(nèi)控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的具體定義、如何區(qū)分及怎樣披露等問題并沒有詳細(xì)的規(guī)定。這些制度方面的空白也導(dǎo)致了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定困難及披露質(zhì)量不高等一系列問題。鑒于此，本文從分類、認(rèn)定、披露三方面著手，對(duì)內(nèi)部控缺陷進(jìn)行系統(tǒng)研究，對(duì)現(xiàn)階段存在的問題提出了相應(yīng)的建議及解決思路。
二、中國(guó)現(xiàn)階段關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的規(guī)制要求
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類和認(rèn)定，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十六條指出“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷”，第十七條中提出“內(nèi)部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)指引的要求自行確定”。
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的披露，《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第二十一條提到：“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別就內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)過程、缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)控有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容做出披露?！?/p>
三、中國(guó)上市公司披露內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀研究
（一）樣本的選取及數(shù)據(jù)來源
本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對(duì)象，通過對(duì)巨潮資訊網(wǎng)所披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)公告信息匯總和進(jìn)一步處理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制披露情況進(jìn)行了分析和研究。調(diào)查結(jié)果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評(píng)價(jià)報(bào)告，在出具自評(píng)報(bào)告的公司中有258家沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的信息進(jìn)行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、具體表現(xiàn)及整改措施等方面對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了不同程度的披露。
（二）內(nèi)部控制缺陷的分類情況研究
關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的分類，在《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》中提到：“內(nèi)部控制缺陷按成因可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷?！蓖ㄟ^對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類匯總我們發(fā)現(xiàn)，各公司在內(nèi)部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步細(xì)化。
1.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。簡(jiǎn)單地說，設(shè)計(jì)缺陷主要是指與內(nèi)部控制相關(guān)的制度建設(shè)不完善，如企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在缺失或重復(fù)的現(xiàn)象、各崗位之間的職責(zé)權(quán)限沒有進(jìn)行明確劃分等。運(yùn)行缺陷主要是指現(xiàn)有制度因?yàn)榉N種原因沒有按照設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，如企業(yè)審計(jì)委員會(huì)無法有效發(fā)揮對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。
2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊，重要業(yè)務(wù)缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內(nèi)部控制一般缺陷未得到整改等。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過程中出現(xiàn)的，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性產(chǎn)生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認(rèn)、企業(yè)固定資產(chǎn)臺(tái)賬變更記錄更新不及時(shí)等。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷是指雖然不會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性，但是會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響，如企業(yè)文化建設(shè)不完善、企業(yè)技術(shù)人員的大量流失等。
（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確定
由于我國(guó)對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沒有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)定，所以如何確立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)成為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中要面臨的重要問題。對(duì)上市公司公開的資料進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，各公司結(jié)合自身的行業(yè)特征、公司規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，分別確定了適合自身實(shí)際情況的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，51家對(duì)公司的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了披露，109家公司并未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在披露認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的51家公司中，有42家采用定性與定量相結(jié)合的方式確立標(biāo)準(zhǔn)，5家采用定性標(biāo)準(zhǔn)，4家采用定量標(biāo)準(zhǔn)，具體情況如下。
由表1的統(tǒng)計(jì)可以看出，多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以披露，而披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司則多采用定性與定量相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷的定量標(biāo)準(zhǔn)比較容易確定，通常以某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，如合并稅前利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)≥合并稅前利潤(rùn)的5%、資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)金額≥資產(chǎn)總額的1%、銷售收入潛在錯(cuò)報(bào)≥銷售收入總額的0.5%等。
對(duì)于內(nèi)控缺陷認(rèn)定中定性標(biāo)準(zhǔn)的確立，不同公司有著不同的要求。關(guān)于重大缺陷的認(rèn)定，除了在審計(jì)指引中提到的三項(xiàng)之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國(guó)家法律法規(guī)并受到處罰、內(nèi)部控制重大缺陷未得到及時(shí)整改、中高級(jí)管理人員和高級(jí)技術(shù)人員嚴(yán)重流失等。關(guān)于重要缺陷的認(rèn)定，主要體現(xiàn)在民主決策程序存在但不夠完善、內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷、審核委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督存在缺陷等。對(duì)于一般缺陷的確認(rèn)主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重、業(yè)務(wù)流程的一般控制缺失等。
（四）內(nèi)部控制缺陷的披露情況研究
內(nèi)部控制缺陷的披露是企業(yè)自評(píng)報(bào)告中非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，通過客觀披露公司存在的內(nèi)部控制缺陷，可以使相關(guān)投資者對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行情況及內(nèi)部控制具體情況有一個(gè)全面的了解，同時(shí)也能夠督促企業(yè)對(duì)現(xiàn)有缺陷的整改，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，為企業(yè)未來的良性運(yùn)作提供重要保障。
在160家披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司中，在自評(píng)報(bào)告中未披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有130家；披露公司存在內(nèi)部控制缺陷的有30家，這些公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內(nèi)部控制缺陷，但未對(duì)缺陷的具體情況進(jìn)行詳細(xì)說明；（2）僅披露內(nèi)部控制缺陷的數(shù)量；（3）對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，具體披露情況如下。
從表2中可以看出，不同公司對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的披露程度有著很大的差異?，F(xiàn)階段多數(shù)公司并沒有對(duì)內(nèi)部控制重大、重要及一般缺陷進(jìn)行詳細(xì)的說明，僅有少數(shù)幾家企業(yè)對(duì)于自身存在的問題及對(duì)應(yīng)的整改措施進(jìn)行了完整的描述。
四、研究結(jié)論與相關(guān)建議
隨著內(nèi)部控制相關(guān)法律體系的建立健全和完善，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也逐漸被企業(yè)所重視，但是在研究中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多企業(yè)的自評(píng)報(bào)告內(nèi)容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的具體信息。在自評(píng)報(bào)告中關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個(gè)統(tǒng)一的格式，特別是關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異?，F(xiàn)階段，多數(shù)上市公司對(duì)于自身存在的內(nèi)部控制缺陷采取了回避的態(tài)度，并沒有在自評(píng)報(bào)告中詳細(xì)說明自身存在的各類內(nèi)控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內(nèi)部控制缺陷的后續(xù)整改問題，并沒有提出切實(shí)可行的措施。
鑒于研究中發(fā)現(xiàn)的一些問題，本文提出以下建議。
首先是企業(yè)層面。企業(yè)是內(nèi)部控制的建設(shè)者和實(shí)施者，企業(yè)的態(tài)度也決定著內(nèi)部控制建設(shè)的效果和質(zhì)量，所以企業(yè)要首先提高對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，積極推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立。同時(shí)，在實(shí)施過程中要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行適當(dāng)修整，使其更加適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的需要。此外，企業(yè)也要發(fā)揮審計(jì)的作用，對(duì)于存在的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行及時(shí)、客觀的披露，對(duì)于暴露出的問題要及時(shí)整改，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)更快更好地發(fā)展。
其次是相關(guān)監(jiān)管部門層面。監(jiān)管部門要積極推進(jìn)相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善，使內(nèi)部控制建設(shè)過程能夠有法可依。同時(shí)，由于我國(guó)目前并沒有明確內(nèi)部控制缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及披露的具體格式，這在無形中加大了企業(yè)認(rèn)定和披露內(nèi)控缺陷的難度，所以監(jiān)管部門要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有規(guī)范中表述模糊的部分進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，降低企業(yè)的執(zhí)行難度，也使企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的披露更加規(guī)范化。此外，監(jiān)管部門要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的檢查力度，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制信息的公開化、透明化建設(shè)。
此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的第三方，也要發(fā)揮其外部審計(jì)的作用，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的重視，同時(shí)要注意保持自身的獨(dú)立性，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)情況做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，為投資者和監(jiān)管者提供更好的參考。
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