發(fā)布時間：2022-03-13 12:01:41
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的道德風(fēng)險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
風(fēng)險投資業(yè)作為一個具有時代特色的金融投資產(chǎn)業(yè)，在發(fā)達國家興起至今已經(jīng)有幾十年的歷史了。在我國萌發(fā)于20世紀80年代中期，近幾年隨著高科技產(chǎn)業(yè)的進步和應(yīng)用，風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展更是風(fēng)起云涌，開始興起了一股風(fēng)險投資的狂潮。風(fēng)險投資是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的助推劑，為全球經(jīng)濟的發(fā)展作出了突出的貢獻。據(jù)統(tǒng)計，美國在1965-1985年間風(fēng)險投資的平均回報率為19%，是股票投資報酬率的2倍，長期債券投資報酬率的5倍。然而，風(fēng)險投資業(yè)又是一種高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)。在其投資的高科技產(chǎn)業(yè)中，只有20%能成功上市，60%能勉強生存。因此，在風(fēng)險投資高收益的誘惑中，又處處存在著失敗虧損的風(fēng)險。所以，風(fēng)險投資作為融資方式的創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展的推動工具，雖然充滿著巨大收益的誘惑，卻也存在著風(fēng)險和失敗的可能。由信息不對稱而引發(fā)的道德風(fēng)險問題容易導(dǎo)致風(fēng)險投資項目的低效率，使風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展不盡人意，風(fēng)險投資機構(gòu)在實際的運行過程中帶有一定程度上的盲目性。1998年中國第一家風(fēng)險投資公司—中創(chuàng)公司因違規(guī)經(jīng)營而被迫關(guān)閉也正好印證了這一點。由于其操作的復(fù)雜性和相關(guān)利益的多重性，在實際的運營活動中，信息不對稱的風(fēng)險投資必然存在著“雙重道德風(fēng)險”。一方面，風(fēng)險投資者與專業(yè)投資人分別作為風(fēng)險資本的提供者和管理者，構(gòu)成了一種委托關(guān)系。專業(yè)投資人向風(fēng)險投資者募集資金，再分散投向各個風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險投資者委托專業(yè)投資人管理運營自己的資金，以期獲得高投資回報，兩者獲得的信息是不對稱的。雙方在簽訂協(xié)議時，收益和風(fēng)險是否搭配合理無法預(yù)知。專業(yè)投資人比對方更清楚自身的情況，因而更容易爭取到有利于自己的條款。
在簽訂契約后，風(fēng)險投資者無法監(jiān)控到專業(yè)投資人所投資的每個項目的具體操作，專業(yè)投資人享有信息優(yōu)勢，風(fēng)險投資者很難了解或者只有花費巨大的監(jiān)督成本才能知道專業(yè)投資人的具體行動，因此存在著道德風(fēng)險；另一方面，專業(yè)投資人籌集到資金后，就需要投向風(fēng)險企業(yè)，從而實現(xiàn)資本的增值，獲得投資收益，并參與利益的分配。由于風(fēng)險企業(yè)家經(jīng)營管理著風(fēng)險企業(yè)，專業(yè)投資人在與風(fēng)險企業(yè)家簽訂協(xié)議契約后，對于風(fēng)險資金的使用方式以及是否存在非必要性的開支等問題無從得知，從而有可能損害到專業(yè)投資人及風(fēng)險投資者的利益。由于風(fēng)險投資中存在著“雙重委托”關(guān)系，委托人和人所獲得的信息不對稱，從而產(chǎn)出是一個隨機變量，它主要取決于人的能力、努力程度和外界隨機因素。人的努力程度雖然具有不可驗證性和個人隨意性，但又是受風(fēng)險投資項目的成效和委托人制約。委托人在選擇人之前，人的個人信譽和以往工作績效是在被考慮范圍內(nèi)的，如若人有不好的信譽和道德記錄，將會制約人當選。委托人可以通過設(shè)計出一個約束激勵契約，既明確風(fēng)險投資中控制權(quán)的配置，從而實現(xiàn)了對人的有效約束，又可以對人實行有效激勵，誘導(dǎo)人做出有利于委托人的行為，使人的努力程度維持在較高水平。由于道德風(fēng)險的存在，風(fēng)險投資者和專業(yè)投資人在進行決策時，都要猜測對方可能做出的反應(yīng)，并根據(jù)對方可能的反應(yīng)來選擇自己的行為，從而使自己得到的效用達到最大化，即雙方可以通過博弈過程來達成一個均衡契約。
二、“雙重道德風(fēng)險”可控機理
在人管理委托人資金時，人的管理報酬將主要取決于他經(jīng)營資金的收益，從而人的道德風(fēng)險是可以受委托人控制的，即風(fēng)險投資中“雙重道德風(fēng)險”的控制具有可行性。根據(jù)雙方契約達成的帕累托最優(yōu)條件，如果一方不改變的話，另一方也不會單獨改變自己的行動和策略，從而達成了納什均衡。由此如果設(shè)計出一套約束與激勵契約條件來控制道德風(fēng)險，這套約束與激勵契約必須滿足：一是專業(yè)投資人采取能使自己效用最大化的策略，并且他所獲得的效用不能低于他期望的最低效用值(即接受契約前的保留效用u贊)；二是風(fēng)險投資者在付給專業(yè)投資人報酬后，也能使自己的效用達到最大化。但風(fēng)險投資者希望實現(xiàn)的投資回報效用只能寄予專業(yè)投資人效用最大化才能實現(xiàn)，即要滿足激勵相容；三是采取任何其他契約都無法使風(fēng)險投資者的效用再提高，也就實現(xiàn)了帕累托最優(yōu)。
三、“雙重道德風(fēng)險”控制設(shè)計
從以上分析的風(fēng)險投資的道德風(fēng)險控制理論中，可以看出，在風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展中，道德風(fēng)險控制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，為有效控制風(fēng)險投資中道德風(fēng)險，需從風(fēng)險資本的組織機制和風(fēng)險投資的治理機制著手，對項目評價、信息篩選、公司治理等方面對該項目的投資風(fēng)險進行綜合審查，并在投資后參與公司的經(jīng)營管理，有效克服信息不對稱問題，從而順利地實現(xiàn)高收益低風(fēng)險的投資目標。
1．投資前道德風(fēng)險防范投資前需要通過信息咨詢網(wǎng)絡(luò)平臺對信息進行篩選，組成專門的調(diào)研小組，走訪諸如科技局、經(jīng)貿(mào)委、信息產(chǎn)業(yè)廳等政府部門，了解相關(guān)公司的經(jīng)營業(yè)績、行業(yè)未來發(fā)展前景以及政府對該行業(yè)的支持力度；同時還要通過中介機構(gòu)、銀行、客戶等信息渠道咨詢該公司的誠信度、聲譽、銷售服務(wù)能力、產(chǎn)品質(zhì)量。確立專業(yè)投資人與風(fēng)險企業(yè)家之間關(guān)系的契約，主要體現(xiàn)在對風(fēng)險企業(yè)的定價、企業(yè)的分段投資模式、企業(yè)現(xiàn)金收益分配方式和企業(yè)剩余控制權(quán)如何分配方面的事前約定，是關(guān)于風(fēng)險投資過程和企業(yè)治理機制規(guī)定的一種協(xié)議。通過各種風(fēng)險投資契約（包括各種激勵與約束合同），專業(yè)投資人能有效解決來自風(fēng)險企業(yè)家的道德風(fēng)險問題。當然，風(fēng)險投資者也可通過采用報告制度的形式實現(xiàn)對風(fēng)險企業(yè)家的監(jiān)督，即無限合伙人須每年召開一次有限合伙人（即風(fēng)險投資者）和風(fēng)險企業(yè)家共同參與的會議，向有限合伙人報告投資項目的投資價值、風(fēng)險企業(yè)每年的發(fā)展概況以及對未來發(fā)展的展望。長期的交往合作過程中形成的較為親密和穩(wěn)定的工作關(guān)系是對相關(guān)責(zé)任人的無形約束，其中最主要的組織形式是有限合伙制。有限合伙制的風(fēng)險企業(yè)可以有效地激發(fā)專業(yè)投資人的努力程度，在其收益最大化的同時，促使風(fēng)險投資者的利益最大化。
(一)會計人員敬業(yè)程度不夠
敬業(yè)程度不夠是指會計人員沒有履行好自身的職責(zé)，這種缺位實際上就是一種道德風(fēng)險，主要表現(xiàn)在三個方面，首先，會計人員的工作態(tài)度不端正，工作責(zé)任心不強。在工作過程中，部分會計人員沒有嚴格按照崗位分工、按照工作任務(wù)開展好自身的工作，工作過程中不講究團隊配合，不講究服務(wù)態(tài)度，導(dǎo)致會計工作出現(xiàn)諸多問題，如在會計核算過程中敷衍了事等。其次，會計人員的進取精神不夠，工作水平長期得不到提高。部分會計人員不會根據(jù)工作崗位對會計提出的新要求不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，導(dǎo)致工作過程中出現(xiàn)履職能力不夠的問題，如不能適應(yīng)會計信息化的需要，對財務(wù)軟件不熟悉。再次，會計人員的奉獻精神不夠，在工作過程中秉持干多干少一個樣，快干慢干一個樣的理念，不注重崗位奉獻。
(二)會計人員忠誠程度不夠
忠誠程度不夠是指企業(yè)會計人員不能忠于自己的職業(yè)，不能秉持職業(yè)操守并進而出現(xiàn)道德風(fēng)險，主要表現(xiàn)在三個方面。首先，部分會計人員與他人串謀謀取私利，部分會計人員立場不堅定，工作過程中利用崗位便利，在他人特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的示意下謀取不正當利益，其次，部分會計人員利用崗位便利謀取私利，部分企業(yè)會計人員較少，出現(xiàn)一人多崗等問題，其中部分會計人員利用職務(wù)便利貪占公款，或者挪用公款。再次，部分會計人員對各種貪污違法行為視而不見，在工作過程中雖然發(fā)行會計核算、資金出入等出現(xiàn)不正常，但不敢于向有關(guān)單位或者主體反應(yīng)所發(fā)現(xiàn)的問題。
二、企業(yè)會計職業(yè)道德風(fēng)險
成因分析導(dǎo)致企業(yè)會計職業(yè)道德風(fēng)險形成的原因是多方面的，既有會計人員個人因素，也有企業(yè)乃至于社會的因素。
(一)會計人員個人因素帶來道德風(fēng)險
首先，會計人員個人整體素質(zhì)的影響，我國會計從業(yè)人員數(shù)量眾多，從業(yè)人員的個人素質(zhì)存在較大的差異，部分從業(yè)經(jīng)驗不豐富、業(yè)務(wù)素養(yǎng)不夠或者思想道德存在一定問題的會計人員都可能引發(fā)這種風(fēng)險。其次，會計人員的利益訴求的影響，部分會計人員由于經(jīng)濟條件不佳，或者為了獲取更多的利益，會采取一些違法職業(yè)道德的行為，并進而產(chǎn)生道德風(fēng)險。如會計人員挪用公款等。
(二)企業(yè)因素帶來道德風(fēng)險
首先，企業(yè)管理制度的完備程度是道德風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因，如果企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度健全，財務(wù)工作流程清晰可靠，則會計人員發(fā)生不道德行為的機會就笑，從而也就弱化了道德風(fēng)險。其次，企業(yè)內(nèi)部的管理文化和管理行為會對道德風(fēng)險產(chǎn)生影響，如果企業(yè)內(nèi)部管理文化較為先進，倡導(dǎo)會計人員遵守職業(yè)道德，并在管理活動中嚴格執(zhí)行相關(guān)管理制度，則能夠有效的對其理念和行為產(chǎn)生影響，有效弱化或者規(guī)避道德風(fēng)險。
(三)社會因素帶來道德風(fēng)險社會氛圍是影響
會計職業(yè)道德風(fēng)險的重要因素之一，如果整個社會特別是行業(yè)內(nèi)部都積極倡導(dǎo)一種正能量，都嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)行動，對各種不道德的行為進行譴責(zé)甚至處罰，則能夠形成一種良好的氛圍，會降低會計人員的道德風(fēng)險。反之，如果行業(yè)內(nèi)部所有的人員都不遵守職業(yè)道德，則可能“有樣學(xué)樣”增加職業(yè)道德風(fēng)險。
三、加強企業(yè)會計職業(yè)道德風(fēng)險管理的思考
加強企業(yè)會計職業(yè)道德風(fēng)險管理，必須要從事前、事中和事后三個角度來考察，即事前要有效的進行預(yù)防，事中要積極進行干預(yù)，事后要強化處罰，以此形成一個完備的體系。
(一)強化事前道德風(fēng)險預(yù)防
首先，要加強教育努力提高會計人員職業(yè)道德素養(yǎng)，國家有關(guān)部門如會計行業(yè)主管部門、財政部門要加強對會計人員的教育，通過繼續(xù)教育活動等方式幫助會計人員提高自身素質(zhì)，提高自律能力，有效規(guī)避道德風(fēng)險。其次，要積極宣傳努力凈化整體環(huán)境，國家有關(guān)部門、企業(yè)內(nèi)部要積極倡導(dǎo)、弘揚遵守職業(yè)道德、注重自身職業(yè)修養(yǎng)的理念，營造出有利于會計人員轉(zhuǎn)變思想理念的良好氛圍。
(二)強化事中道德風(fēng)險干預(yù)
首先，要不斷提高道德風(fēng)險發(fā)現(xiàn)能力，從企業(yè)來看，要加強對會計人員的監(jiān)督和管理，通過定期審計等方式來提高發(fā)現(xiàn)會計人員不遵守職業(yè)道德的能力。從政府層面來看，要積極利用企業(yè)對外的會計報表等渠道了解企業(yè)信息，并利用審計、稅務(wù)、金融等部門的力量對這種信息進行判斷，尋找可能存在的道德風(fēng)險。其次，要及時有效的對各種道德風(fēng)險進行干預(yù)，避免風(fēng)險擴大。無論是企業(yè)還是政府乃至于社會其他主體在發(fā)現(xiàn)會計人員存在職業(yè)道德問題后，要積極的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、行業(yè)主管部門以及政府執(zhí)法部門反映有關(guān)信息，以便及時的進行干預(yù)，如約談會計人員等。
(三)強化事后道德風(fēng)險處理
(一)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘欣诟陀^地確定審計范圍和重點
在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街?對被審計單位的全面了解以及對其經(jīng)營風(fēng)險的評估,從宏觀上把握了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理情況及其所面臨的重大風(fēng)險，從而可以客觀地確定審計范圍和重點，避免了以往以資產(chǎn)規(guī)模和企業(yè)戶數(shù)作為標準確定審計范圍，以歷史經(jīng)驗確定審計重點的弊端，克服了主觀隨意性。
(二)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘欣诮沂颈粚徲媶挝桓顚哟蔚膯栴}
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c傳統(tǒng)的賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計相比，審計方法更加靈活多樣，根據(jù)不同會計科目的情況，既可以從財務(wù)層面入手到業(yè)務(wù)層面，也可以直接從業(yè)務(wù)層面入手，通過對業(yè)務(wù)運行情況的了解，去核實財務(wù)層面會計核算的完整性、準確性。這種靈活多樣，互相稽核的審計方法，需要審計人員深入到企業(yè)的經(jīng)營管理活動當中，而不僅僅局限于財務(wù)層面，可以透過現(xiàn)象看本質(zhì)，揭示企業(yè)更深層次的問題。
二、審前準備階段的主要工作
對任何審計項目而言，充分的審前準備工作對項目的順利開展以及取得預(yù)期審計效果都是至關(guān)重要的。
(一)通過審前調(diào)查充分了解被審計單位
風(fēng)險導(dǎo)向尤其應(yīng)重視審前調(diào)查工作，盡早了解被審計單位。審計組長可采用職能部門間審前溝通、風(fēng)險調(diào)查問卷、訪談、查看重要場所、查閱企業(yè)年度工作報告、工作總結(jié)、會議記錄、內(nèi)控手冊等內(nèi)部文件，了解被審計單位，為制定審計方案以及開展現(xiàn)場審計工作打下基礎(chǔ)。審計組長應(yīng)了解的基本情況以及應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容主要包括：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置以及職責(zé)分工情況，關(guān)注內(nèi)控制度的健全性；主要產(chǎn)品及服務(wù)開展情況，關(guān)注新增產(chǎn)品及服務(wù)；企業(yè)戰(zhàn)略目標及經(jīng)營目標制定與完成情況，關(guān)注目標調(diào)整與完成情況；信息化建設(shè)及管理水平，關(guān)注存貨進銷存管理、合同管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的系統(tǒng)應(yīng)用與運行；接受內(nèi)部審計調(diào)查情況，關(guān)注發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改；基本建設(shè)項目投資情況，關(guān)注建設(shè)項目進展及投資效果；發(fā)生重大法律糾紛案件的情況，關(guān)注發(fā)生的原因及造成的損失。
(二)根據(jù)了解的情況編制審計方案
審計組長應(yīng)根據(jù)審前調(diào)查了解的情況以及本企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的總體要求，編制審計方案。經(jīng)濟責(zé)任審計項目的審計方案主要包括審計目的、審計依據(jù)、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員職責(zé)與分工等。
三、現(xiàn)場審計階段的主要工作
現(xiàn)場審計應(yīng)按照審計方案的要求，理順審計工作思路，嚴格審計程序把“規(guī)定動作”做到位，并結(jié)合現(xiàn)場審計工作的開展情況，以風(fēng)險為導(dǎo)向，使“自選動作”有特色。
(一)審計組長總覽項目，評估重大風(fēng)險
審計組長在審計現(xiàn)場，需要進一步做好企業(yè)重大風(fēng)險的識別和評估，向?qū)徲嫿M員明確和強調(diào)審計重點；做好組織協(xié)調(diào)與溝通、把握審計進度。根據(jù)近幾年的審計工作經(jīng)驗，審計組長需要從具體的審計事項中解放出來，使其真正發(fā)揮審計組長的作用，總覽項目,統(tǒng)籌全局。
(二)審計組員實施審計程序，獲取審計證據(jù)
審計組員在審計現(xiàn)場，按照審計方案的分工，對負責(zé)的會計科目和事項執(zhí)行審計程序，必須做到把“規(guī)定動作”做到位，重點是嚴格落實審計組長強調(diào)的重大風(fēng)險，使“自選動作”有特色。審計組員獲取審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計證據(jù)是審計工作的靈魂，應(yīng)具有適當性、充分性，對事實的敘述要清楚完整，關(guān)鍵環(huán)節(jié)要具體詳細記錄，內(nèi)容和出處要具體詳實。
(三)審計組長復(fù)核審計工作底稿
為保證審計工作的質(zhì)量，特別是審計證據(jù)的質(zhì)量。現(xiàn)場審計過程中，審計組長必須及時復(fù)核審計組員已完成的審計工作底稿，把好質(zhì)量關(guān)，注意復(fù)核具體審計目標是否實現(xiàn)，審計程序是否有效執(zhí)行，事實是否清楚，得出的審計結(jié)論及其相關(guān)標準是否適當。
(四)審計組與被審計單位交換意見
審計組長對審計組員編制的審計工作底稿進行分析、匯總后，列出審計發(fā)現(xiàn)的問題和重大風(fēng)險事項，采用自下而上的方式交換意見。交換意見時，先與被審計單位相關(guān)職能部門負責(zé)人交換意見，對有異議的問題和事項，提請補充資料或說明材料；最后與被審計單位班子成員或企業(yè)負責(zé)人交換意見，溝通審計結(jié)果。
四、審計終結(jié)階段的主要工作
關(guān)鍵詞：醫(yī)療保險；道德風(fēng)險；風(fēng)險控制
中圖分類號：F84 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年9月3日
一、引言
醫(yī)療服務(wù)過程是一種高度專業(yè)化的活動，醫(yī)療保險一經(jīng)出現(xiàn)，傳統(tǒng)醫(yī)療服務(wù)的參與者由原先簡單的醫(yī)患關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)獒t(yī)療機構(gòu)、被保險人和醫(yī)療保險機構(gòu)的三方關(guān)系，醫(yī)療保險機構(gòu)在被保險患者接受醫(yī)療服務(wù)的過程中充當了“買單”的角色，即被保險人接受的（或者說是醫(yī)療機構(gòu)提供的）醫(yī)療服務(wù)是由醫(yī)患雙方之外的第三方——醫(yī)療保險機構(gòu)支付的。由于醫(yī)療保險市場信息的不對稱和保險機構(gòu)風(fēng)險管理機制的不完善，被保險人和醫(yī)療機構(gòu)極易在接受（提供）醫(yī)療服務(wù)過程中，為了追求自身利益的最大化，聯(lián)合起來對付保險機構(gòu)，從而產(chǎn)生道德風(fēng)險。醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險是醫(yī)療保險機構(gòu)所面臨的最重要風(fēng)險之一，也是一個世界性的難題。道德風(fēng)險的存在扭曲了正常的醫(yī)患醫(yī)療行為，不僅會引起了醫(yī)療費用的增長和浪費，也會直接導(dǎo)致醫(yī)療保險的賠付率處于較高水平，嚴重影響了保險機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營。
在我國，醫(yī)療保險起步較晚，醫(yī)療保險體制也存在諸多的缺陷，醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險就表現(xiàn)得更為嚴重。因此，如何有效地對我國醫(yī)療保險中存在的道德風(fēng)險加以識別、管理和控制，提高對有限資源的利用率，降低醫(yī)療費用的過度膨脹和浪費，促進我國醫(yī)療保險水平的提高，是一個值得我們認真去探討與研究的問題。
二、醫(yī)療保險中道德風(fēng)險的產(chǎn)生途徑
（一）患方。在參加醫(yī)療保險的情況下，人們將面臨較低的醫(yī)療價格，當消費者只需支付其醫(yī)療費用的一小部分且他們的消費行為又難以觀察時，過度消費醫(yī)療服務(wù)的需求就不可避免?；颊邔︶t(yī)療服務(wù)需求的膨脹主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，被保險人的過度消費。由于醫(yī)療保險減免了個人所需支付的全部或部分醫(yī)療費用，所以患者的醫(yī)療服務(wù)需求量就會比個人自負全部醫(yī)療費用時的消費量大。一般說來，疾病發(fā)生后可以有許多治療方案，人們往往認為越昂貴的方案效果越好，因此有醫(yī)療保險的患者，通常選擇更昂貴的治療方案，從而影響了醫(yī)療保險機構(gòu)的成本控制函數(shù)，當患者接受成本超過其期望收益的護理時，過度消費就產(chǎn)生了。
第二，被保險人的欺詐行為。在醫(yī)療保險領(lǐng)域，保險欺詐率一直居高不下。社會上，有許多人購買了醫(yī)療保險，他們?yōu)榱蓑_取保險賠付，通常會使用冒名頂替，即未投保的冒用投保人姓名住院，或是隱瞞既往健康狀況，對病史做虛假陳述等手段。被保險人利用這些虛假手段，騙取個人醫(yī)療保險賠付，從而給醫(yī)療保險機構(gòu)造成巨大損失，極大地損害了保險機構(gòu)的利益。并且此類欺詐行為常見于親屬之間，如兄弟、姐妹、父子、母女或朋友之間。在保險理賠過程中，保險機構(gòu)很難得到醫(yī)療機構(gòu)的配合，取證調(diào)查困難，難以參與到醫(yī)療過程中，不能通過直接管理醫(yī)療服務(wù)來杜絕被保險人的欺詐行為。
（二）醫(yī)方
首先，醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)療服務(wù)具有壟斷性。醫(yī)生在其提供醫(yī)療服務(wù)的整個過程中，掌握著主動權(quán)，對醫(yī)療技術(shù)又擁有足夠多的信息，患者在接受治療時不能討價還價，難以控制醫(yī)療消費的種類與數(shù)量，加上疾病具有突發(fā)性和需求缺乏彈性的特點，患者的被動地位非常明顯。
其次，醫(yī)療服務(wù)的過度供給創(chuàng)造了需求。在傳統(tǒng)的按服務(wù)付費制度的情況下，醫(yī)療服務(wù)提供方因其提供服務(wù)越多，得到的收益就會越大，醫(yī)生的收入與其提供服務(wù)量的多少是成正比的，這種經(jīng)濟利益上的好處往往鼓勵醫(yī)療服務(wù)提供者提供過多的或昂貴的醫(yī)療服務(wù)，從而誘發(fā)了需求。
再次，以藥養(yǎng)醫(yī)的體制。這種體制使得醫(yī)療機構(gòu)的收入與醫(yī)療費用的高低成正相關(guān)關(guān)系，因此從效用最大化的角度出發(fā)，醫(yī)療機構(gòu)有動力促使醫(yī)療費用的上升。
（三）醫(yī)療保險機構(gòu)。盡管近年來我國保險機構(gòu)在醫(yī)療保險方面已經(jīng)開始了大膽的探索和積極創(chuàng)新，并進行了一些試點，但總體說來，仍然存在風(fēng)險控制能力薄弱等問題，如在核保核賠方面，一些公司尚未建立專門的醫(yī)療險核保核賠制度，缺乏醫(yī)療保險的核保核賠資料認證體系，難以控制道德風(fēng)險的發(fā)生。
現(xiàn)階段，由于醫(yī)、保、患三方權(quán)利義務(wù)的不對等，醫(yī)患雙方為了各自的利益可能聯(lián)合起來對付保險機構(gòu)，而保險機構(gòu)與醫(yī)院和患者之間缺乏有效的控制關(guān)系，難以形成利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的合作機制，保險機構(gòu)難以介入到醫(yī)療服務(wù)選擇的過程中，無法針對醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容進行合理性認定，難以控制醫(yī)療費用的支出。
三、醫(yī)療保險中道德風(fēng)險的控制
（一）患方道德風(fēng)險的控制。被保險人道德風(fēng)險的表現(xiàn)主要是產(chǎn)生額外的醫(yī)療服務(wù)，造成醫(yī)療資源的浪費。事實證明，被保險人與保險機構(gòu)之間合理分擔(dān)醫(yī)療費用風(fēng)險，可以降低投保人產(chǎn)生道德風(fēng)險的程度。
第一，合理設(shè)計免賠條款。即被保險人對于發(fā)生的醫(yī)療費用，必須自己首先承擔(dān)一筆小額費用，超過一定數(shù)額的醫(yī)療費用才由醫(yī)療保險機構(gòu)承擔(dān)。合理的免賠額不僅可以減少賠付審核時的管理費用，還可以抑制一部分被保險人的服務(wù)需求，從而降低醫(yī)療保險的支付。
第二，實行共保條款。實行該條款可使被保險人和醫(yī)療保險機構(gòu)都承擔(dān)一定比例的醫(yī)療費用，這樣被保險人就有減少額外醫(yī)療服務(wù)的動機。因為在共保條款下，被保險人要承擔(dān)額外醫(yī)療服務(wù)的部分成本，提高了被保險人的自付水平。
第三，實施保單限額。由于一些疾病治療費用非常高，而且很難估測該疾病最終的花費，為了降低道德風(fēng)險，醫(yī)療保險保單通常采取規(guī)定上限來限定保險的總額。該辦法是對被保險人的醫(yī)療花費規(guī)定費用或服務(wù)量設(shè)立封頂線，限額以內(nèi)的由醫(yī)療保險機構(gòu)支付，限額以外的部分由被保險人自己支付，按服務(wù)項目分項規(guī)定的一般稱為限額，總的支付限制一般稱為最高限額。這樣做雖然可以降低被保險人的道德風(fēng)險，但不適合大病和重病患者。
（二）醫(yī)方道德風(fēng)險的控制。醫(yī)療保險費用的支付方式從付費的時間上來看，可分為后付制和預(yù)付制兩種。目前，醫(yī)療保險機構(gòu)與醫(yī)療機構(gòu)之間的費用結(jié)算主要是后付制，這種付費方式使得醫(yī)療機構(gòu)的收入與提供的服務(wù)量直接相關(guān)，極易誘導(dǎo)醫(yī)療機構(gòu)向被保險人提供過度的醫(yī)療服務(wù)，導(dǎo)致保險機構(gòu)的利益受損。要防范或降低醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險，必須改變醫(yī)療費用的補償方式，實行醫(yī)療費用預(yù)付制下的費用償付方式。這種償付方式使得醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量與醫(yī)療機構(gòu)的收入不直接掛鉤，醫(yī)療機構(gòu)和保險機構(gòu)目標效用函數(shù)在一定程度上得到了吻合，醫(yī)療機構(gòu)才有動機控制醫(yī)療費用的盲目增長，有利于降低醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險。雖然預(yù)付制可以降低醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險，但也存在一些問題。為此，對于醫(yī)療費用的補償方式，應(yīng)以總額預(yù)付制為基礎(chǔ)，進行預(yù)付制與后付制的有機組合，根據(jù)醫(yī)療服務(wù)的多樣性綜合運用多種支付方式。同時，應(yīng)建立質(zhì)量評估監(jiān)測體系，結(jié)合質(zhì)量校正系數(shù)調(diào)整給付費用。
（三）保險機構(gòu)風(fēng)險管理水平的加強
第一，建立醫(yī)療保險業(yè)務(wù)科學(xué)的風(fēng)險評估體系。與一般的保險業(yè)務(wù)相比，醫(yī)療保險經(jīng)營設(shè)計風(fēng)險類型更復(fù)雜、種類更多，風(fēng)險評估體系的建立要結(jié)合醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營特點，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的潛在風(fēng)險，從而逐步積累醫(yī)療保險業(yè)務(wù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，完善商業(yè)醫(yī)療風(fēng)險控制的指標體系。
第二，規(guī)范醫(yī)療保險的條款設(shè)計。信息不對稱是普遍存在的，通過保險機構(gòu)的核保程序不可能完全消除投保人（被保險人）與保險人之間的信息不對稱問題，從而保險機構(gòu)也不能準確地了解被保險人的健康狀況，因此逆向選擇的風(fēng)險依然存在。我國現(xiàn)行的醫(yī)療保險條款不是很嚴謹、完善，存在著許多漏洞，為逆選擇風(fēng)險提供了可乘之機。要確保醫(yī)療保險的健康發(fā)展，就必須對現(xiàn)行的醫(yī)療保險條款加以規(guī)范，并使之符合國際慣例。
第三，引進復(fù)合型人才，提高業(yè)務(wù)水平。醫(yī)療保險的市場定位、風(fēng)險評估、保險類型的設(shè)計和保障范圍的確定均是專業(yè)性很強的經(jīng)營項目，建立一支有掌握保險、醫(yī)學(xué)、法律等知識的復(fù)合型人才組成的專業(yè)隊伍，才是提高醫(yī)療保險業(yè)務(wù)水平、控制道德風(fēng)險的關(guān)鍵所在。
第四，建立有效的監(jiān)督機制。監(jiān)督是防范產(chǎn)生道德風(fēng)險的重要保障，它可以未雨綢繆，防患于未然，一旦發(fā)現(xiàn)一點蛛絲馬跡，就可以采取斷然措施，糾正偏差，從而能夠規(guī)范醫(yī)方的行為，減少信息成本，降低不確定性，把阻礙醫(yī)、保、患三者合作得以進行的因素減少到最低程度。
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論文摘要獨立學(xué)院獨特的歷史地位和本質(zhì)屬性決定了執(zhí)教于獨立學(xué)院的教師在學(xué)院和學(xué)生的壓力下會表現(xiàn)出一定形式和一定深度的教師道德風(fēng)險，試探討從學(xué)院品牌建設(shè)、教師教學(xué)質(zhì)量的提高和對學(xué)生學(xué)習(xí)動力的引導(dǎo)增強三方面來規(guī)避獨立學(xué)院教師的道德風(fēng)險。
獨立學(xué)院是高等教育大眾化大潮推動下，將優(yōu)質(zhì)教育資源與社會資本有機結(jié)合的新型辦學(xué)模式。獨立學(xué)院具有其獨特的歷史地位和本質(zhì)屬性，這些特點決定了執(zhí)教于獨立學(xué)院的教師相對于其他高校教師面臨的道德風(fēng)險在形式、原因和深度上上表現(xiàn)出不同的特征。探索其表現(xiàn)、成因與對策，對促進教育事業(yè)的發(fā)展、履行高等院校為社會培養(yǎng)、輸送高層次人才的職能具有重大理論和現(xiàn)實意義。
一、教師道德風(fēng)險的含義
道德風(fēng)險是80年代西方經(jīng)濟學(xué)家提出的一個經(jīng)濟哲學(xué)范疇概念，即“從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動。” 或者說是：當簽約一方不完全承擔(dān)風(fēng)險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。這里講的道德風(fēng)險建立在追求自身利益最大化的理性經(jīng)濟人假設(shè)基礎(chǔ)之上。
道德風(fēng)險不僅存在于經(jīng)濟交易中，在教育領(lǐng)域同樣存在道德風(fēng)險問題。教師受聘于獨立學(xué)院，等同于接受學(xué)校的委托，通過授課、考試、實訓(xùn)等完整的教學(xué)環(huán)節(jié)以培養(yǎng)更多優(yōu)質(zhì)人才為宗旨投入到執(zhí)教活動中去。若教師為追求自身利益而與此宗旨相違背，在具體執(zhí)教環(huán)節(jié)作出損害學(xué)生正當利益的行為，道德風(fēng)險就會產(chǎn)生。教師的道德風(fēng)險有些是可以看到的，如上課不夠嚴肅認真、包庇考試作弊、篡改試卷成績等；有些是隱藏行為，如敬業(yè)精神欠缺、執(zhí)業(yè)心理狀態(tài)消極、決策動機偏袒、執(zhí)教能力不求長進等。
二、獨立學(xué)院教師道德風(fēng)險產(chǎn)生的獨特影響因素
高校教師是社會人，不可避免“經(jīng)濟人”的質(zhì)因影響，教師道德風(fēng)險現(xiàn)象在一定程度和一定范圍內(nèi)存在。獨立學(xué)院教師道德風(fēng)險產(chǎn)生的與其他高校教師相比更有其獨特性。
1．獨立學(xué)院的特點
獨立學(xué)院經(jīng)常被定義為普通本科高校按新機制、新模式與社會力量合作舉辦的本科層次的二級學(xué)院。由于我國高等教育的大眾化和擴招政策的出發(fā)點很大程度上受到經(jīng)濟因素的主導(dǎo)，從而帶來大眾化的準備不足。獨立學(xué)院無論是從其產(chǎn)生的背景和過程來看，還是政府政策的導(dǎo)向來看，在我國高等教育大眾化這一長期的教育發(fā)展戰(zhàn)略當中仍然是一種試驗的辦學(xué)模式。
獨立學(xué)院的獨特屬性決定了其以下兩個辦學(xué)上顯而易見的特點：（1）經(jīng)濟獨立，以市場化以模式運營，以非財政撥款的社會資源為主要經(jīng)費來源，所以獨立學(xué)院既要考慮社會效益，也要考慮經(jīng)濟效益，獨立學(xué)院收費高也就不足為奇了；（2）受中國傳統(tǒng)文化的影響，家長和學(xué)生傾向崇尚傳統(tǒng)和權(quán)威，而獨立學(xué)院是1999年以后才開始發(fā)展起來的新興辦學(xué)模式，被社會認可還是長期的事情，有些家長寧可報考專科也不選擇獨立學(xué)院，因此獨立學(xué)院存在生源競爭的問題。在辦學(xué)過程中要遵循學(xué)術(shù)和市場雙重標準。
2．獨立學(xué)院學(xué)生的特點
（1）學(xué)習(xí)動力方面與普通高校的學(xué)生相比，獨立學(xué)院學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性普遍不高，表現(xiàn)在課堂聽課精力不集中、自習(xí)室里自習(xí)人數(shù)較少、課后作業(yè)敷衍等方面。學(xué)生自主學(xué)習(xí)動力缺失的原因是多方面的，有學(xué)習(xí)基礎(chǔ)方面的原因，通常高考成績比本二學(xué)生低50-60分左右；有學(xué)習(xí)習(xí)慣方面的原因，在學(xué)習(xí)方面缺乏信心，很少主動思考，很少有自己的見解，不敢質(zhì)疑書本和老師的觀點，許多學(xué)生學(xué)習(xí)沒有恒心，常立志卻無恒志。有些學(xué)生沒有正確的學(xué)習(xí)方法，學(xué)習(xí)效率不高；還有家長方面的原因，獨立學(xué)院大部分學(xué)生的家庭經(jīng)濟條件好，就業(yè)壓力小，父母對學(xué)生學(xué)業(yè)期望值低。上述這些原因?qū)е铝霜毩W(xué)院部分學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣低，學(xué)習(xí)動力缺失。
（2）行為習(xí)慣方面獨立學(xué)院學(xué)生思想活躍，潛質(zhì)較好，可塑性強，能產(chǎn)生許多獨特的見解和大膽的設(shè)想；但人格結(jié)構(gòu)中認知系統(tǒng)顯著發(fā)展，而情、意系統(tǒng)明顯較差，其發(fā)展落后于認知系統(tǒng)，常表現(xiàn)為：思想矛盾多、自律性差、易受外界影響；目的性弱，行為隨意，這源自于生活和學(xué)習(xí)目標的缺失；行為沒有規(guī)律，愛好廣泛、興趣多變，對專業(yè)常常是求通而不求精。
3．對教師道德風(fēng)險的影響
（1）教師道德風(fēng)險的主觀意識普遍高于公辦高校
一方面是出于對學(xué)校規(guī)章制度的遵守和維護。在資源靠市場配置的機制下，高校間競爭日趨激烈，獨立學(xué)院大多走差異化辦學(xué)策略，求特色發(fā)展之路，努力打造自己的核心競爭力。學(xué)校為了創(chuàng)造品牌價值，會除制定更加適應(yīng)學(xué)生能力的發(fā)展規(guī)劃、設(shè)置發(fā)展能力課程，對教師的指教能力提出了更高的要求。為保證教學(xué)工作運行，相應(yīng)出臺較多的教學(xué)制度和懲處制度來規(guī)范教師行為。除此以外，還會基于學(xué)生的特點和市場化需要，制定一些非常規(guī)的規(guī)定，比如有的獨立院校規(guī)定考試不及格率超過20%，教師將承擔(dān)教學(xué)事故的責(zé)任等。
另一方面是出于對個別學(xué)生較好的情感。獨立學(xué)院學(xué)生的情意系統(tǒng)落后于認知系統(tǒng)，行為較隨意，且學(xué)習(xí)動力不強。教師在執(zhí)教過程中，為了較好的教學(xué)效果除了采用豐富的教學(xué)方式，班級的骨干力量（通常是班級干部）在多種形式的教學(xué)活動中往往扮演教學(xué)助理的角色，容易與教師建立特殊的關(guān)系。也正是這樣一個群體，在評優(yōu)、評獎活動中容易對教師的道德風(fēng)險發(fā)起考驗。
（2）學(xué)生對于道德風(fēng)險的需求普遍高于公辦高校
獨立學(xué)院的大部分學(xué)生家庭經(jīng)濟條件較好，學(xué)生對學(xué)習(xí)的態(tài)度不端正。部分學(xué)生基礎(chǔ)較差，家長、學(xué)校、社會過分看重考試分數(shù)，把考試成績作為評價學(xué)生優(yōu)劣的唯一天平，如學(xué)生評優(yōu)、就業(yè)等無一不與學(xué)生的考試成績掛鉤。其次，有些學(xué)生受家長和社會不良風(fēng)氣的影響，認為上大學(xué)就是為了謀個學(xué)歷，工作方面的事情家長早已安排妥當，為此這些學(xué)生也就沒有了學(xué)習(xí)動力和壓力，平時不努力。學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況不理想。
學(xué)生一方面對待上大學(xué)的態(tài)度有較多層次，另一方面消費著較高的學(xué)費，對于家長和親人總要有所交代，每每考試來臨或是畢業(yè)論文答辯的時候都會有學(xué)生到老師那里表達獲得良好成績的愿望。學(xué)生對畢業(yè)的需求是等同于其他類型學(xué)校的，隨著對畢業(yè)需求的滿足，對教師道德風(fēng)險的需求也就凸顯出來。
三、獨立學(xué)院教師道德風(fēng)險的表現(xiàn)
基于獨立學(xué)院的發(fā)展現(xiàn)狀和教師的工作內(nèi)容，獨立學(xué)院教師的道德風(fēng)險主要表現(xiàn)在學(xué)生方面的道德風(fēng)險。
1．教學(xué)方面存在的問題——人為提高考核成績：鑒于學(xué)校某些非常規(guī)的規(guī)定和學(xué)生對知識的接受水平，教師保證大多數(shù)學(xué)生能夠獲得通過的通常做法就是考試前劃定范圍。教師提高考核成績的另一個重要原因是，大部分獨立學(xué)院采取學(xué)生評教的教師考核方式，這在一定程度上牽制了部分教師的任教傾斜。使得少數(shù)教師對于學(xué)生提出的不合理考核要求不及時予以批評和教育，為贏得學(xué)生好感一味地迎合。教師這樣做雖然在校方和學(xué)生面前都保全了自己，殊不知毀壞的是教師的執(zhí)業(yè)操守和學(xué)校的聲譽。
2．學(xué)生管理方面存在的問題——與少數(shù)同學(xué)關(guān)系過密：針對學(xué)生的特點，許多獨立學(xué)院采取學(xué)生自治管理方式，應(yīng)該說這不失為一種效果較好的學(xué)生管理工作方法。但是這種方法使用不當就會帶來負面效應(yīng)。有些學(xué)生功利思想比較嚴重，特別是個別學(xué)生干部，將精力多用于公關(guān)、工作，認為與班主任和任課教師搞好關(guān)系，就不愁入不了黨，不愁拿不到獎學(xué)金。在高校有相當一部分學(xué)生干部的成績不如人意，他們大學(xué)階段的最大收獲莫過于對人際溝通術(shù)的諳熟，他們在學(xué)生中產(chǎn)生了不良的影響。通常面對協(xié)助自己工作的班級骨干提出與考試和入黨相關(guān)的話題，教師做出的每種決定都是尷尬的。
四、獨立學(xué)院教師道德風(fēng)險的規(guī)避
根據(jù)契約理論，只有簽訂契約雙方當事人處于信息對等和完全的地位，才能避免道德風(fēng)險，這在教育系統(tǒng)的多元委托關(guān)系中是不可能的。但這不是說防范和降低教師道德風(fēng)險是不可能的，針對獨立學(xué)院及其學(xué)生的上述特點，從學(xué)院品牌建設(shè)、教師教學(xué)質(zhì)量的提高和對學(xué)生學(xué)習(xí)動力的引導(dǎo)增強三方面來規(guī)避獨立學(xué)院教師的道德風(fēng)險。
1．打造獨立學(xué)院自身品牌
獨立學(xué)院的品牌建設(shè)不是對原母體學(xué)校品牌的簡單“克隆”與“抄襲”，更不是一時的“速生”，而是需要具有一定的文化積淀和鮮明的時代精神。因此，獨立學(xué)院要善于挖掘母體學(xué)校長期積淀中所形成的具有特色的“品牌”，用現(xiàn)代的發(fā)展理念加以總結(jié)提高，建設(shè)人本主義校園文化，用自己的特色文化來不斷積淀，以形成獨立學(xué)院自身品牌。從教師發(fā)展與管理的角度來看，校園文化歸根到底是以人為本的文化，即追求人的全面發(fā)展的人本文化，把每一個教職工對事業(yè)追求、人生追求與學(xué)校的發(fā)展目標有機統(tǒng)一起來，為教師教研搭建平臺。建設(shè)具有人本主義的校園文化需要與學(xué)院的環(huán)境建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展，包括在學(xué)院內(nèi)部形成良好的政策環(huán)境、學(xué)術(shù)環(huán)境、組織生態(tài)環(huán)境，牢固樹立以人為本的思想，確立人本主義管理理念，使教師充分實現(xiàn)其自我價值，施展自己的才華并不斷自我完善，給學(xué)院教師充分的人文關(guān)懷，用良好的校園環(huán)境和具有特色的校園文化吸引教師，留住教師，發(fā)展教師。
2．創(chuàng)新教學(xué)手段、提高教學(xué)水平
教師的授課方式也相當重要。那些授課形式新穎、授課方式生動活潑的教師能吸引學(xué)生的注意力，激發(fā)他們的學(xué)習(xí)興趣和動力。獨立學(xué)院學(xué)生的異質(zhì)性強，對他們的日常管理工作也要應(yīng)該采用個性化的方式，幫助他們解決習(xí)方法、行為習(xí)慣以及心理方面存在的障礙，同時積極采用適合獨立學(xué)院學(xué)生特點的授課、管理方法，才能做到因材施教，學(xué)生才能真正學(xué)到知識，逐漸產(chǎn)生學(xué)習(xí)動力。
教師在教學(xué)過程中應(yīng)當充分展現(xiàn)自身的價值，以良好的教風(fēng)感染學(xué)生。改變學(xué)風(fēng)，不被不良風(fēng)氣所惑，根據(jù)獨立學(xué)院學(xué)生的特點，以翔實的教學(xué)內(nèi)容、精湛的教學(xué)藝術(shù)、科學(xué)合理的教學(xué)手段、恰當?shù)姆绞椒椒ㄊ箤W(xué)生獲得最大的利益。 從而令學(xué)生欽敬，被學(xué)生接受，到課率自然就會提高。 教師在教學(xué)安排上要注意精講多練，講練結(jié)合，在有限的時間內(nèi)，講得精彩，講出精華，可以采用多種教學(xué)手段，運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，以便于提高教學(xué)質(zhì)量。
3．運用激勵理論引導(dǎo)增強學(xué)生學(xué)習(xí)動力
激勵是指為了特定的目的而去影響個體的內(nèi)在需要和動機，從而強化、引導(dǎo)或改變?nèi)藗冃袨榈姆磸?fù)過程。針對部分學(xué)生學(xué)習(xí)習(xí)慣不好，在學(xué)習(xí)方面沒有自信心；行為習(xí)慣不好，自律性差；沒有明確的學(xué)業(yè)、人生目標，或是目標太低，沒有追求自我實現(xiàn)的需要的情況，要運用激勵理論中的目標設(shè)置理論、強化理論和需要層次理論形成正確的引導(dǎo)。
（1）運用目標設(shè)置理論提升學(xué)生的學(xué)業(yè)目標。目標設(shè)置理論認為，具體的目標會提高學(xué)習(xí)成績。并且，一旦困難的目標被個體接受，將會比容易的目標導(dǎo)致更高的學(xué)習(xí)績效。清晰的目標會比泛泛地鼓勵更具激勵作用。這有助于他們了解自己的學(xué)習(xí)績效與自己的目標之間是否存在差異。個體的自我效能感的水平也影響他的努力程度。獨立學(xué)院的教師應(yīng)根據(jù)學(xué)生的特點幫助他們確立清晰的、個性化的學(xué)業(yè)及人生目標，這樣可以有效地引導(dǎo)學(xué)生把精力投人到學(xué)習(xí)中去。
（2）改革考試模式與評價體系。強化過程考核，注重考試內(nèi)容綜合化、選擇化、應(yīng)用化，教師要根據(jù)獨立學(xué)院實際辦學(xué)特色和學(xué)生的整體綜合素質(zhì)，選擇合適的考試內(nèi)容和方式，多給學(xué)生提供探索的機會，鼓勵學(xué)生獨立思考，標新立異，有意識地培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力。制定出切實可行的能充分發(fā)揮考試功能和實現(xiàn)獨立學(xué)院教育教學(xué)目的的考試制度。加強平時考核記錄和測試，實行分項考核，綜合評定成績。加強考后分析，切忌隨意評判成績。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：社會醫(yī)療保險 道德風(fēng)險 措施
自1998年以來，隨著新型城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度在全國范圍內(nèi)的建立，我國社會醫(yī)療保險市場的“公平與效率”大為改善。但是自2000年以來，通過《中國衛(wèi)生統(tǒng)計年鑒》顯示，我國社會醫(yī)療衛(wèi)生總費用呈遞增之勢，如圖①所示，其中在2011年占GDP比重已達5.2%，在這之中，道德風(fēng)險所帶來的影響不容忽視。為此，國內(nèi)學(xué)者對道德風(fēng)險影響我國社會醫(yī)療保險方面做了大量研究：胡蘇云（2000）分析了事后道德風(fēng)險的特征，道德風(fēng)險與醫(yī)療服務(wù)利用和醫(yī)療保險價格的關(guān)系，提出了道德風(fēng)險福利損失這一概念，認為克服道德風(fēng)險的方法包括付費制度的設(shè)計；劉婷、路佳（2009）從社會學(xué)角度闡述了社會醫(yī)療保險的形成以及防御措施，主要通過醫(yī)生和患者兩方詳細的介紹了道德風(fēng)險；郭有德（2004）主要研究了醫(yī)療保險中被保險人的道德風(fēng)險，從而提出了從醫(yī)療服務(wù)需求方來控制醫(yī)療保險道德風(fēng)險的一些具體措施；邱曉燕（2010）重點分析了我國社會醫(yī)療保險中的預(yù)防措施，通過完善機制，合理消費以及采用預(yù)付制代替后付制的措施預(yù)防道德風(fēng)險。
圖①
一、我國社會醫(yī)療保險中存在的道德風(fēng)險
道德風(fēng)險也稱為敗德風(fēng)險，它是指從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動?；诘赖嘛L(fēng)險的定義，下面從需求方、供給方、醫(yī)患雙方以及醫(yī)療消費的特殊性四個方面具體進行闡述。
（一）需求方道德風(fēng)險
圖②
需求方道德風(fēng)險是指患者利用自己掌握足夠多的信息獲得利益最大化，從而造成醫(yī)療費用的不合理增長。一方面在社會醫(yī)療保險機制尚未成熟時，容易出現(xiàn)“一人參保，全家吃藥”的現(xiàn)象。在以前的保險安排下，首先是個人自付，然后到保險機構(gòu)報銷，這樣極不方便，參保人也許沒有太多的資金去交付昂貴的醫(yī)療費用，與此同時，可能出現(xiàn)道德風(fēng)險，參保人也許會和醫(yī)院達成協(xié)議，通過造假讓保險公司賠付更多的保額，獲得額外的利益。另一方面，由于道德風(fēng)險的存在，會出現(xiàn)患者過度消費現(xiàn)象。當保險公司支付一定數(shù)量的保額時，患者會消費更多的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，例如當患者住院時，往往比在參保前消費更多的醫(yī)療服務(wù)、享有更長的住院時間和享用更多更昂貴的藥物，從而造成了醫(yī)療資源的浪費。在經(jīng)濟學(xué)中，資源是稀缺的，一部分人選用將使得另一部分人不能享用，由此另一部分人的健康不能得到很好地保障。
在經(jīng)濟學(xué)中，資源是稀缺的，假設(shè)市場由價格進行調(diào)控，醫(yī)療服務(wù)的消費量與價格的供求曲線如圖②所示。當患者沒有參加社會醫(yī)療保險時，供給曲線與需求曲線交于E1點，此時處于均衡狀態(tài)，此時的醫(yī)療服務(wù)消費資源為OP1*OQ1。而當患者參加醫(yī)療保險后，由于第三方付費制度，加之醫(yī)生的引導(dǎo)，造成過度消費現(xiàn)象，假設(shè)患者享受的是全額醫(yī)療保險，由于邊際成本為零，醫(yī)療服務(wù)消費量變?yōu)镼2，對應(yīng)的價格為P2，從而醫(yī)療服務(wù)消費資源為OQ2*OP2，遠遠大于OP1*OQ1，由此造成了OP2*OQ2-OP1*OQ1資源的浪費，從而造成了醫(yī)療費用的不合理增長。
（二）供給方道德風(fēng)險
供給方道德風(fēng)險是指醫(yī)生利用其信息優(yōu)勢所造成的社會醫(yī)療衛(wèi)生費用的不合理增長。醫(yī)生占有很大的市場支配能力，憑借其專業(yè)優(yōu)勢，掌握著醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)師準入、臨床標準等等，在個人利益最大化以及信息不對稱的前提下，醫(yī)生往往誘導(dǎo)患者消費更多的醫(yī)療服務(wù)，造成資源上的浪費。同時醫(yī)生擁有雙重身份，既是醫(yī)療服務(wù)的提供者，也是醫(yī)療服務(wù)的決定者，而患者的需求是所謂的派生需求：患者所期待的是健康、活力、長壽，對醫(yī)療服務(wù)很難進行評估，無法了解自己的具體病情，對于如何選擇適合自己的治療方案更是沒有依據(jù)。于是患者多將決定權(quán)在一定程度上讓渡給醫(yī)生，由其提供治療方案。這種特殊的委托關(guān)系往往會由于信息的不對稱造成利益驅(qū)動。
相對于這種特殊的委托關(guān)系，醫(yī)生不僅提供消費建議，而且直接決定衛(wèi)生服務(wù)的種類和數(shù)量。由于這種第三方付費制度的存在，使得醫(yī)生加大開藥的力度，即使是小病也會誘導(dǎo)患者多開藥方，這極大的造成了資源的浪費。與此同時，由于以藥養(yǎng)醫(yī)的不合理制度，醫(yī)生的工資與其所開的藥物直接掛鉤，這更促進了道德風(fēng)險，使得醫(yī)療衛(wèi)生費用不合理增長。
圖③
在如圖③的供求曲線中，當不考慮道德風(fēng)險的時候，供給和需求曲線即S0和D0相交于E1點，此時處于均衡狀態(tài)，所消耗的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)資源為OP0*OQ0。然而現(xiàn)實中由于信息不對稱，醫(yī)生誘導(dǎo)消費者過度需求，從而使需求曲線由D0移到D1，由于第三方付費制度以及以藥養(yǎng)醫(yī)體制的影響，醫(yī)生愿意提供更多的服務(wù)，供給增加，由此供給曲線由S0移至S1，從而達到新的均衡狀態(tài)E2，均衡點由E1移到E2，此時所消費的資源為OP2*OQ2，這遠遠大于不考慮道德風(fēng)險時所消耗的資源，造成了OP2*OQ2-OP0*OQ0資源的浪費，使醫(yī)療衛(wèi)生費用不合理的增加。
（三）醫(yī)患合謀
自1998年以來，我國社會醫(yī)療保險市場主要由三方參與者構(gòu)成：保險機構(gòu)、被保險人和醫(yī)療機構(gòu)，如圖④。由于我國醫(yī)療保險中的第三方付費制度，從而使得醫(yī)生與患者達成共識，醫(yī)生誘導(dǎo)患者過度消費，與此同時患者與醫(yī)生合作，愿意消費這些服務(wù)，使自己的利益最大化，雙方建立聯(lián)合機制共同對付保險機構(gòu)，從而滋生出了許多“人情處方”、“營養(yǎng)處方”，造成了社會醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)費用的不合理增長。
圖④
（四）醫(yī)療消費的特殊性
1、不確定性：人們對于患病與否是不確定的，同時在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)市場，患者一般并不充分了解何種醫(yī)療服務(wù)是恰當?shù)?、甚至不了解如何評價醫(yī)療質(zhì)量，即使是受過專業(yè)訓(xùn)練的醫(yī)生，也不能充分了解各種醫(yī)療方案的功效。因此，在有社會醫(yī)療保險的情況下，醫(yī)患雙方易于采用成本較高的治療方法，道德風(fēng)險也就隨之產(chǎn)生，基于這種不確定性，造成了醫(yī)療衛(wèi)生費用的不合理增長。
2、對健康的重視：隨著生活水平的提高，人們對健康越來越重視。相應(yīng)的，從事一切活動的基礎(chǔ)是有一個健康的身體，俗話說，身體是革命的本錢。然而每個人都難以規(guī)避疾病的風(fēng)險，輕者也許住院或是吃藥就好了，重者危及生命甚至家人的健康。基于健康的重要性，人們會對生命高度關(guān)注。在有社會醫(yī)療保險的情況下，基于“免費搭車”的心理，消費者會消費更多的醫(yī)療服務(wù)，造成資源的浪費。
3、消費醫(yī)療服務(wù)的成本高：昂貴的醫(yī)療服務(wù)成為人們的負擔(dān)，參加社會醫(yī)療保險可以減輕壓力，于是就會使得一張“醫(yī)保卡”，成為全家人的享用，由此引發(fā)道德風(fēng)險，使得醫(yī)?？ㄏ嗷ソ栌?。有人即使沒有太大的病也會借卡刷藥，以便留著備用甚至轉(zhuǎn)手變賣，增加自己的利潤，由此造成過多資源的浪費。
二、我國社會醫(yī)療保險中道德風(fēng)險的具體預(yù)防措施
（一）建立費用分擔(dān)機制，制定合理的自負比例
在我國以前的社會醫(yī)療保險體制中，個人支付的比例相對不合理，對于適當提高自負比例，增加參保人的成本可以使參保人與保險機構(gòu)共同參與管理，減少供給方的道德風(fēng)險，同時減少了醫(yī)患合謀風(fēng)險，節(jié)約了資源。另外，對于參保人因抽煙、酗酒等不良習(xí)慣造成的疾病，應(yīng)該適當提高自負比例，使其減少這種不良習(xí)慣，提高健康意識；對于參保人有惡性疾病而醫(yī)療費用昂貴時，可以適當減少自負比例，保證其身體康復(fù)。
（二）實行醫(yī)藥分家制度
實行醫(yī)藥分家制度，可以切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”渠道。由于醫(yī)患雙方的信息不對稱，醫(yī)生占有更多的優(yōu)勢，從而在暗地里購置一些有回扣的藥品，使它的成本與價格嚴重脫鉤，醫(yī)生可以從中獲得豐厚的私利，正是這種道德風(fēng)險的泛濫造成醫(yī)療費用嚴重不合理增長。當實施醫(yī)藥分家制度后，醫(yī)生只負責(zé)開處方為病人診斷，不涉及藥品買賣，由患者自己到藥店購買，由于醫(yī)生不參與藥品利益，這就大大降低了醫(yī)療費用。
（三）建立醫(yī)患雙方信用評級制度
規(guī)避道德風(fēng)險的核心就是道德體系的建立，這就需要政府的參與，完善個人基本信息，學(xué)習(xí)美國的誠信制度，對于每個參保人和醫(yī)院要建立一個信用平臺，清楚地記錄其消費以及病例情況，加強信息披露，這樣也方便保險公司進行調(diào)查確認，減少不必要資源的浪費。
（四）增強全民保險意識
道德風(fēng)險的規(guī)避不僅在于制度的完善，而且取決于個人保險意識的提高，當全民將社會醫(yī)療保險僅作為其醫(yī)療保障而不是為了獲取額外私利的時候，醫(yī)療衛(wèi)生費用的不合理增長自然減輕了許多。目前，隨著生活水平的提高，許多慢性疾病成為了人們的經(jīng)濟負擔(dān)，參加社會醫(yī)療保險可以減輕人們的負擔(dān)，因此通過廣泛宣傳，增加全民醫(yī)療保險意識，不僅對社會還是個人都大有裨益。
（五）政府加強醫(yī)院的管理
在道德風(fēng)險中，主要是醫(yī)生憑借其專業(yè)優(yōu)勢，擁有充分的信息誘導(dǎo)患者過度消費，因此政府應(yīng)該加強對醫(yī)院的管理，要求醫(yī)院提高對醫(yī)生的選拔要求，選擇一些高水平、高素質(zhì)的醫(yī)生，同時醫(yī)院應(yīng)該加強醫(yī)生的責(zé)任意識。
（六）建立醫(yī)院集群，增加競爭
在對醫(yī)院進行管理的時候，可以使醫(yī)院集群，增加醫(yī)院的橫向和縱向競爭，在競爭中就會產(chǎn)生淘汰，從而能不斷提高醫(yī)生的服務(wù)質(zhì)量，減少道德風(fēng)險，同時也促進了我國醫(yī)療領(lǐng)域的發(fā)展。
三、結(jié)語
通過以上分析，我國社會醫(yī)療衛(wèi)生費用的不合理增長在一定程度上受道德風(fēng)險的影響，道德風(fēng)險的存在制約了我國社會醫(yī)療保險的順利實施，為此我國在原有制度的情況下還需進一步加大措施來規(guī)避道德風(fēng)險，提高全民醫(yī)保意識，加大我國衛(wèi)生費用的投資，讓全民享有平等治療的權(quán)利，尤其是目前我國面臨人口老齡化的問題，越來越多的中老年人的健康需要保證。因此，建立全民社會醫(yī)療保險體系，規(guī)避道德風(fēng)險，由此提高勞動生產(chǎn)率和人民生活水平。
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論文摘要：本文主要探討在考慮機會成本的情況下，作為風(fēng)險企業(yè)家與有限合伙人的風(fēng)險資本家．-j-~E產(chǎn)生的道德風(fēng)險問題，以及如何通過對風(fēng)險資本家管理支持力度的合理分配，達到可行的帕累托邊界，并最終實現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)家和有限合伙人的利潤最大化。
一、問題的提出
風(fēng)險投資作為一種新興的投資與融資方式，其主要目的不是取得風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和控制權(quán)，而是期望經(jīng)過一段時間的有效運行，以實現(xiàn)增值并通過股份轉(zhuǎn)讓來獲取高額的資本回報，是一種高風(fēng)險與高回報并存的投資。由于信息不對稱以及不確定因素的存在，導(dǎo)致了一系列道德問題的出現(xiàn)，并在一定程度上對風(fēng)險投資主體各方利益產(chǎn)生了不良影響。為了解決這一道德風(fēng)險問題，減少風(fēng)險投資主體各方的利益損害，眾多學(xué)者從不同角度對此問題進行了大量的研究與探討。薩爾曼(Sahlman，1990)指出，可轉(zhuǎn)換證券可以有效地解決風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家之間的激勵問題，從而減少道德風(fēng)險問題的產(chǎn)生；Bigus從風(fēng)險企業(yè)家的角度出發(fā)，分析解決風(fēng)險企業(yè)家道德風(fēng)險問題的多階段融資契約，研究結(jié)果顯示這樣可能會促使投資方產(chǎn)生道德風(fēng)險；Bergemann和Hege構(gòu)造了風(fēng)險投資中的動態(tài)道德模型來研究風(fēng)險投資問題，指出最優(yōu)的投資契約應(yīng)該是債券與股票的混合體；Cornell&Yosha針對風(fēng)險投資階段性融資進行研究時，認為風(fēng)險企業(yè)家為獲得下一階段的進一步融資，有動力操縱短期項目信號，這顯然對項目的長期發(fā)展不利，建議使用可轉(zhuǎn)換債券減少這種信號操縱現(xiàn)象；馬克斯(Max，1998)認為將債務(wù)融資與股權(quán)融資結(jié)合或通過一個可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股能使風(fēng)險資本家實行有效的干預(yù)：即在企業(yè)經(jīng)營不善時實施對控制權(quán)(如清算權(quán))進行干預(yù)，而當企業(yè)發(fā)展順利時，放棄干涉則更為有利；Aghion和Bohon首先將不完全合同理論用于創(chuàng)業(yè)融資領(lǐng)域，認為存在利益沖突時(EN不僅關(guān)心企業(yè)增值帶來的貨幣收益而且還關(guān)心私人的非貨幣收益)可通過控制權(quán)的有效分配來加以解決。
從以上文獻分析可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有研究成果都是側(cè)重于研究在信息不對稱情況下，如何控制風(fēng)險企業(yè)家的道德風(fēng)險問題，而對風(fēng)險資本家道德風(fēng)險問題研究的情況較少。事實上，風(fēng)險資本家作為投資人不僅為風(fēng)險企業(yè)提供資金支持，而且為風(fēng)險企業(yè)提供管理支持，并且這種管理支持在很大程度上直接影響到風(fēng)險企業(yè)的生存發(fā)展。但這種包括風(fēng)險資本家對風(fēng)險企業(yè)進行監(jiān)控與注資的管理支持都是有成本的。這些成本包括風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家制作報告的機會成本、訂約成本、花費的時間成本，風(fēng)險企業(yè)家的資源成本以及簽訂協(xié)議時律師費和相關(guān)成本。這些成本數(shù)額有時可能相當大，并且在風(fēng)險投資合約中是得不到補償?shù)?。為了?jié)約這些成本，增加收益，風(fēng)險資本家在風(fēng)險投資過程中反而會比風(fēng)險企業(yè)家更有可能產(chǎn)生機會主義行為，這樣就形成了風(fēng)險資本家道德風(fēng)險問題；另一方面，風(fēng)險資本家作為風(fēng)險投資基金的受資方和管理方，其投資基金的主要來源于民間資金，其與投資人之間的關(guān)系是普通合伙人(GP)與有限合伙人(LP)的關(guān)系，作為GP的風(fēng)險資本家作為LP的人，雖然其收益與風(fēng)險投資基金的收益直接相關(guān)，但當其努力程度的機會成本超過其收益時，也可能導(dǎo)致風(fēng)險資本家放棄努力，選擇偷懶行為，從而產(chǎn)生道德風(fēng)險問題。所以，在信息不對稱以及環(huán)境不確定和行為不可驗證的情況下，負有雙重身份的風(fēng)險資本家極有可能產(chǎn)生機會主義行為，形成道德風(fēng)險問題。
二、投資人風(fēng)險資本家的道德風(fēng)險
風(fēng)險資本家與風(fēng)險企業(yè)家通過談判選定一家風(fēng)險企業(yè)后，除了要向風(fēng)險企業(yè)提供資金支持外，還要付出相當?shù)臅r間和精力供管理支持。由于風(fēng)險資本家的收益直接與所籌集的風(fēng)險基金規(guī)模以及所投資的風(fēng)險企業(yè)的增值能力有關(guān)，所以為了實現(xiàn)收益最大化，風(fēng)險資本家除了要向現(xiàn)有的風(fēng)險企業(yè)提供管理支持以實現(xiàn)所投資的風(fēng)險企業(yè)最大程度增值外，還要盡量地擴大風(fēng)險投資基金規(guī)模來增加能夠投資的風(fēng)險企業(yè)的數(shù)量。在風(fēng)險資本家的精力和時間數(shù)量一定的情況下，需要在這兩者之間進行平衡以實現(xiàn)收益最大化。風(fēng)險資本家在向風(fēng)險企業(yè)提供管理支持時，我們假設(shè)：第一，風(fēng)險資本家給單個風(fēng)險企業(yè)提供管理支持的時間間隔為c；第二，兩次管理支持之間風(fēng)險企業(yè)實現(xiàn)的單期最大價值增值為g>0；第三，兩次管理支持之間風(fēng)險企業(yè)產(chǎn)生的單期最小投資損失為b>0；第四，兩次管理支持之間風(fēng)險企業(yè)的單期利潤以 的速度遞減。這樣，如果用ri=γg-b表示風(fēng)險企業(yè)某一階段i的單期非貼現(xiàn)利潤， 。那么， 就可以表示提供管理支持時間間隔為c的單期非貼現(xiàn)總利潤。我們將風(fēng)險資本家的時間和精力分解為兩個部分：一部分可以用來給現(xiàn)有風(fēng)險企業(yè)提供管理支持，從而保證現(xiàn)有風(fēng)險企業(yè)能夠以p＜0o(0
假設(shè)新風(fēng)險企業(yè)從風(fēng)險資本注資到順利上市增值共要接受風(fēng)險資本家s次管理支持，用ps-1表示經(jīng)過s-1次管理支持后的存活概率、 (t)表示風(fēng)險資本家新接受一家風(fēng)險企業(yè)經(jīng)過管理支持后的市場價值貼現(xiàn)增加值(α'代表風(fēng)險資本家占有的新風(fēng)險企業(yè)股份比例)，即風(fēng)險資本家給現(xiàn)有風(fēng)險企業(yè)提供管理支持的機會成本的凈值。如果在對風(fēng)險企業(yè)提供管理支持時考慮機會成本，那么，風(fēng)險資本家在一家風(fēng)險企業(yè)投資并提供管理支持所能得到的凈值αwc(t)就是：
假設(shè)為了實現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)的價值最大化，風(fēng)險資本家必然會對投資收益與潛在的成本和監(jiān)控成本之間進行權(quán)衡，以決定對風(fēng)險企業(yè)提供管理支持的力度和提供資本的頻率。當風(fēng)險資本家認為與風(fēng)險企業(yè)家的利益可能發(fā)生沖突時，投資的存續(xù)期就會下降，提供管理支持的力度就會加大；再者風(fēng)險企業(yè)資產(chǎn)的性質(zhì)也對預(yù)期的成本和分階段風(fēng)險資本投資的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響，一般來說，有形資產(chǎn)越多，風(fēng)險資本家能夠通過清算形式獲得的投資補償也越多，這將降低進行嚴密監(jiān)控的必要性，增加投資的存續(xù)期限。現(xiàn)假設(shè)風(fēng)險資本家能夠提供的最優(yōu)管理支持次數(shù)為tv。由于風(fēng)險資本家提供管理支持的機會成本不能得到有效補償，如果考慮這種機會成本的話，那么風(fēng)險資本家的實際報酬就會小于名義報酬。因此，風(fēng)險資本家向風(fēng)險企業(yè)提供的管理支持數(shù)量總是少于風(fēng)險企業(yè)家所要求的數(shù)量，所以，風(fēng)險企業(yè)家所需要的風(fēng)險資本家提供管理支持的最優(yōu)時間周期ce總是短于風(fēng)險資本家實際提供管理支持的時間周期cv。除此而外，風(fēng)險資本家提供管理支持的次數(shù)還可能隨著獲得新的投資機會能力的增加，及其風(fēng)險資本家在風(fēng)險企業(yè)中所占股份份額的減少而減少、隨著風(fēng)險企業(yè)盈利下降速度的加快而增加、隨著風(fēng)險企業(yè)單期利潤的增加而下降。但不管出現(xiàn)何種情況，風(fēng)險資本家提供的管理支持次數(shù)都是不足的，并且總是少于最優(yōu)次數(shù)。這里我們對風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家所要求的管理支持次數(shù)進行比較分析。風(fēng)險資本家所需要提供的管理支持最優(yōu)次數(shù)tv就是能夠滿足在時間周期cv既定的情況下實現(xiàn)αWcv(t)值最大化；風(fēng)險企業(yè)家所需要管理支持次數(shù)就是能夠滿足在ce既定的情況下實現(xiàn) 值最大化。由于風(fēng)險資本家在提供管理支持時存在著機會成本，并且風(fēng)險企業(yè)家在計算利潤并沒有考慮機會成本，所以，風(fēng)險資本家和風(fēng)險企業(yè)家存在著因利益沖突而產(chǎn)生的管理支持次數(shù)非最優(yōu)的狀態(tài)，并且這種狀態(tài)還會隨著新加入的風(fēng)險企業(yè)中風(fēng)險資本家的股份份額增加和優(yōu)惠措施的提高而日益加重。
三、一般合伙人風(fēng)險資本家的道德風(fēng)險
為了風(fēng)險投資能夠生存并沿續(xù)下去，各風(fēng)險資本機構(gòu)必須周期性地籌集風(fēng)險投資基金，這類基金存續(xù)期限一般為10年，并可以展期，通常采用有限合伙制的組織形式。在有限合伙制組織形式中，風(fēng)險資本家是普通合伙人，負責(zé)管理基金的運營；外部出資人是有限合伙人，能夠監(jiān)控基金的運行并參加基金的年會。但只要其承擔(dān)有限責(zé)任，就無權(quán)直接參與基金的日常管理活動。在這種情況下，出資數(shù)量較大的有限合伙人相對于風(fēng)險資本家來說就成了風(fēng)險投資基金的外部人，而出資額度較小的風(fēng)險資本家反而成了風(fēng)險投資基金的內(nèi)部人。由于風(fēng)險資本家獲得基金規(guī)模的固定費用報酬與基金投資利潤，所以，風(fēng)險資本家有通過發(fā)起大規(guī)模的后續(xù)基金以增大公司管理的資本額的動機，因為這樣做一方面可以增加其報酬收入；另一方面由于規(guī)模經(jīng)濟使然可以大幅度降低固定管理成本，從而能夠最大限度地增加利潤。而風(fēng)險資本家受時間和精力的限制，必然帶來對所籌集的投資基金管理支持力度不足的問題，這必將引起作為普通合伙人(GP)的風(fēng)險資本家與作為有限合伙人(LP)的外部投資人的利益沖突，產(chǎn)生風(fēng)險資本家作為內(nèi)部人的道德風(fēng)險，出現(xiàn)損害有限合伙人利益現(xiàn)象的發(fā)生。
風(fēng)險資本家為了增加收益并實現(xiàn)利益最大化，會先后籌集并管理多只風(fēng)險投資基金，而風(fēng)險資本家由于受時間和精力的限制，會分散其對單個風(fēng)險投資基金的注意力，影響到對單只風(fēng)險投資基金提供管理支持的力度，降低了單只風(fēng)險投資基金有限合伙人的收益。
用i代表風(fēng)險資本家管理基金的數(shù)量、cG表示風(fēng)險資本家提供管理支持的最優(yōu)頻率、CL有限合伙人要求提供管理支持的最優(yōu)頻率、tG代表風(fēng)險資本家提供管理支持的最優(yōu)數(shù)量、tL代表有限合伙人要求提供管理支持的最優(yōu)數(shù)量。根據(jù)上面的模型可以得出結(jié)論：由于風(fēng)險資本家在提供管理支持時，必然會考慮其機會成本，導(dǎo)致風(fēng)險資本家提供的管理支持力度總是少于有限合伙人所要求的最優(yōu)管理支持力度，并且這一個管理支持力度會隨著風(fēng)險資本家獲得新的風(fēng)險投資基金的能力的提高而減少，引起風(fēng)險投資基金管理和投資的潛在問題隨風(fēng)險投資基金規(guī)模的擴大而增加。除此之外，在既定的時間約束下，作為普通合伙人的風(fēng)險資本家，為了緩解管理支持力度與所管理的風(fēng)險投資基金幅度之間的矛盾，可以通過采取投資于風(fēng)險企業(yè)發(fā)展晚期的辦法來加以解決。這是因為：一是隨著風(fēng)險企業(yè)的逐步成長，風(fēng)險企業(yè)就能夠提供越來越多的信息供風(fēng)險資本家進行評估，這樣信息不對稱程度就會越低，風(fēng)險資本家就不需要花費大量的時間和精力來監(jiān)控風(fēng)險企業(yè)，從而可以大幅度降低和監(jiān)控成本；二是在風(fēng)險企業(yè)的后期階段，風(fēng)險企業(yè)的管理及發(fā)展已逐步走向正軌，需要風(fēng)險資本家投入的管理支持力度就可以大幅度降低，這樣風(fēng)險資本家就可以分配更多時間和精力來管理更多的基金；三是風(fēng)險企業(yè)的有形資產(chǎn)逐步增多，而有形資產(chǎn)不必通過正式評估就很容易監(jiān)控，這樣風(fēng)險資本家就可以選擇較長的融資輪次而減少所提供的管理支持力度，從而可以加大基金管理規(guī)模。這種事情尤其會發(fā)生在是當風(fēng)險資本家監(jiān)控風(fēng)險企業(yè)的機會成本非常高的情況下。
我們用模型來分析風(fēng)險資本家的投資階段偏好：用 表示風(fēng)險投資基金清算時預(yù)期市場價值的貼現(xiàn)值，那么作為有普通合伙人的風(fēng)險資本家的份額就為?。蛔鳛橛邢藓匣锶说耐獠客顿Y者的份額為
其花費時間的機會成本 時，作為普通合伙人的風(fēng)險資本家就會偏好于投資風(fēng)險企業(yè)的后期階段，并且機會成本越高，風(fēng)險資本家的這種偏好就會越強烈。這一結(jié)論可以通過一組數(shù)據(jù)得到驗證，據(jù)Venture Economics數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)計資料顯示，1985-1989年五年間美國風(fēng)險基金投資于后期階段的比例依次為：52．3％、56．9％、60．3％、60．0％、65．5％，呈現(xiàn)出逐步上升的趨勢。
關(guān)鍵詞：代建制；委托；風(fēng)險管理
中圖分類號：F239文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）10-0254-02
0 前言
代建制是指投資主管部門通過招標的方式，選擇社會專業(yè)化的項目管理單位，負責(zé)項目的建設(shè)實施，并嚴格控制項目投資、質(zhì)量和工期，項目建成竣工驗收后移交使用單位的制度。代建制是我國項目管理模式的創(chuàng)新，它的目的是保證工程質(zhì)量，提高投資效益，實現(xiàn)項目管理的專業(yè)化和科學(xué)化。然而，代建制模式由于業(yè)主和人之間信息不對稱，也存在著一定的風(fēng)險。于是如何監(jiān)督和制約代建方，避免和控制風(fēng)險，是業(yè)主必須解決的問題。
1 委托理論
委托理論認為業(yè)主與人之間存在信息不對稱性，人掌握著比業(yè)主更多的信息，憑借這個優(yōu)勢獲取更多的利益，而造成業(yè)主的損失。信息不對稱性從發(fā)生的時間來看，可分為事前不對稱和事后不對稱，事前不對稱發(fā)生在當事人簽訂契約之前，產(chǎn)生逆向選擇；事后不對稱性發(fā)生在簽訂契約之后，產(chǎn)生道德風(fēng)險。
逆向選擇指業(yè)主處于信息不利地位，不清楚潛在人的真實情況，可能選擇到并不滿意的人。而且人還會利用這部分隱蔽信息選擇有利于自己的契約，犧牲業(yè)主的利益。
道德風(fēng)險發(fā)生在委托關(guān)系確立以后，指方利用信息優(yōu)勢隱瞞對委托方不利的信息和行為，使委托方遭受損失，而實現(xiàn)利己的目的。
2 代建制中業(yè)主的風(fēng)險分析
風(fēng)險是各種事件及其不利后果與預(yù)期目標不一致的可能性，它具有客觀性、損失性和不確定性的特征。當業(yè)主將項目委托給人管理時，他們之間便存在著委托風(fēng)險。
逆向選擇和道德風(fēng)險的發(fā)生，必然會給業(yè)主帶來一定的損失，而這種損失業(yè)主難以獲得人的賠償。因為人一般是專業(yè)項目管理公司，屬于智力密集型企業(yè)，資金力量薄弱，自身抗風(fēng)險能力和自我保險能力都很弱，往往無力承擔(dān)損失賠償責(zé)任，風(fēng)險損失最終必然落到業(yè)主自身。項目管理模式中業(yè)主所承擔(dān)的風(fēng)險是非常大的。因此，政府投資項目在推行和采用代建制的過程中，必須高度重視委托所帶來的風(fēng)險，采取一定的對策和措施規(guī)避風(fēng)險或者減少這些風(fēng)險所帶來的損失。
3 代建制中業(yè)主的風(fēng)險管理措施
根據(jù)風(fēng)險管理理論，風(fēng)險措施包括風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險準備金和自我保險等手段?；陲L(fēng)險管理理論和委托理論，解決委托風(fēng)險的途徑主要有監(jiān)督措施和激勵措施。本文針對風(fēng)險產(chǎn)生的不同原因和階段，從解決逆向選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險兩個方面入手。在實施代建制的過程中可采取下列八種措施，其中前種措施主要解決逆向選擇問題，后六種措施主要解決道德風(fēng)險問題。
3.1 對代建單位實行嚴格準入管理
項目管理是一項綜合性很強的管理活動，要求代建單位必須具備較高的技術(shù)水平、管理水平、一定的施工力量、設(shè)計能力和融資能力，以及具有同類工程建設(shè)管理經(jīng)驗等條件。政府投資項目投資巨大、建設(shè)期長、風(fēng)險大，對代建單位的要求就更高。政府可成立專門的代建資格審查委員會，審查委員會由計劃管理、財政、建設(shè)管理等部門組成。符合條件的項目管理公司可以提出申請或由行業(yè)協(xié)會、企業(yè)主管部門推薦，經(jīng)代建資格審查委員會審定后給予政府投資項目代建資格及相應(yīng)等級。獲得代建資格的單位每年還應(yīng)接受一次年檢，不能通過年檢的單位必須整改，整改后仍不能通過的應(yīng)取消資格。
3.2 建立代建單位信用體系
逆向選擇產(chǎn)生的原因在于人擁有隱蔽信息，業(yè)主不能準確掌握其真實情況，為此政府有關(guān)部門應(yīng)著手建立代建單位的信用體系，對代建單位的業(yè)績保存記錄，對管理水平低下、的代建單位，要及時清除出代建隊伍。這樣，使人原有的一部分隱蔽信息轉(zhuǎn)化為公開信息，有利于業(yè)主正確選擇代建單位。同時，在過程中代建單位為獲得競爭力就不會減少使用損人利己的辦法提高自己的利益，從而降低業(yè)主的風(fēng)險。當社會中存在著道德風(fēng)險時，信譽是人們獲利的重要資本，良好的信譽會給他們帶來更大的利益。
3.3 正確選擇合同計價方式
目前費用一般是一筆固定金額或者按工程造價一定比率提取，人均不承擔(dān)風(fēng)險，也不能獲得獎勵，因此，人缺乏約束力和積極性。為此，業(yè)主應(yīng)分配一定的剩余索取權(quán)給予人，激勵人最大限度地降低工程成本，發(fā)揮最好的管理水平。一般可采用以下計價方式：一是成本加獎罰確定的合同價。當項目實際成本低于目標成本時，人從業(yè)主處獲得實際成本和酬金，還可根據(jù)成本降低額得到一筆獎金。當實際成本高于目標成本時，人僅能從業(yè)主處得到成本和酬金補償。如果實際成本高于超過成本限額，還要處以一筆罰金。二是最高限額成本加固定最大酬金確定的合同價。當項目實際成本沒有超過最低成本時，人花費的成本費用及應(yīng)得酬金都可得到業(yè)主的支付，并與業(yè)主分享節(jié)約額。如果實際工程成本在報價與最高限額成本之間，則只能得到全部成本。實際工程成本超過最高限額成本時，則超過部分業(yè)主不予支付。
3.4 明確人的經(jīng)濟責(zé)任
如果不在委托合同中明確約定人的工作范圍、工作內(nèi)容以及相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，容易造成人缺乏約束力和責(zé)任感，工作效率低下，預(yù)期目標偏離軌道后會找出種種理由推卸自身責(zé)任，這樣業(yè)主的利益便會大大受損，所以在簽訂合同時，業(yè)主應(yīng)注意以下幾個方面：
(1) 盡可能將工作范圍、工作內(nèi)容明確，能量化的一定要量化。
(2) 建立目標系統(tǒng)，工程項目是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不同的建設(shè)階段有不同的目標，同一階段也有多個目標，應(yīng)當將這些目標明確賦予人。
(3) 明確違約責(zé)任，針對每一個目標制定相應(yīng)的違約責(zé)任，一旦人產(chǎn)生違約行為，業(yè)主就可以按照合同約定，要求人承擔(dān)違約責(zé)任。
3.5 加強溝通，建立良好的合作關(guān)系
人所具有的社會性決定了他不是一個徹頭徹尾的經(jīng)濟人，人們還有社會需要、尊重需要和自我實現(xiàn)需要等，物質(zhì)激勵往往不是萬能的，還需采取其他激勵措施才能滿足人的更高層次的需要。在代建過程中，業(yè)主應(yīng)加強與人的溝通，建立良好的合作關(guān)系，激發(fā)人的主動性，而不應(yīng)僅僅限于經(jīng)濟激勵措施。
3.6 加強監(jiān)督機制的建設(shè)
建設(shè)項目一般工程量大、周期長、涉及的關(guān)系復(fù)雜、隱蔽性強，出了問題有時業(yè)主很難察覺。在這種情況下有些人可能利用自己的信息優(yōu)勢，通過損害業(yè)主的利益來最大化自己的利益。為此，業(yè)主需設(shè)立完善的監(jiān)督機制，從合同簽訂一直到合同履行完成，對人的行為進行全面的監(jiān)督檢查。在過程中監(jiān)督單位的行動，促使其按照合同約定履行義務(wù)。分階段對人的工作進行準確評價，發(fā)生偏差后及時糾偏，并對其違約行為予以處罰。
3.7 推行工程擔(dān)保制度
在代建制中實行擔(dān)保，就是要求代建單位委托第三方向業(yè)主提供一定金額的經(jīng)濟和責(zé)任保證，如果代建單位不能履行代建合同，則由擔(dān)保方承擔(dān)由此造成的損失賠償。工程擔(dān)保是有利于解決代建單位的逆向選擇和道德風(fēng)險。一方面，通過工程保證擔(dān)保能有效的將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換到風(fēng)險源本身，讓風(fēng)險的制造者成為風(fēng)險的承擔(dān)者。另一方面，在代建單位向擔(dān)保公司申請保函時，擔(dān)保公司要對代建單位進行嚴格的資格審查，對代建單位的經(jīng)營狀態(tài)進行深入了解，這樣通過專業(yè)化的資格預(yù)審，進一步降低逆向選擇的可能性。此外，如果道德風(fēng)險發(fā)生后，業(yè)主也可以通過擔(dān)保人獲得損失賠償，從而極大地降低了風(fēng)險損失。
3.8 推行工程職業(yè)責(zé)任險制度
推行工程職業(yè)責(zé)任險制度有利于規(guī)避因工作疏忽或過失引起質(zhì)量問題造成的風(fēng)險。在代建制項目中推行人員職業(yè)責(zé)任險，即要求代建單位為項目管理人員購買職業(yè)責(zé)任險。如果管理人員因工作疏忽或過失引起質(zhì)量問題而給業(yè)主帶來損失，則由保險公司給予賠償。由于保險公司在接受投保時會對投保人進行嚴格的審查，以防范其道德風(fēng)險，所以這種審查實質(zhì)就是對項目管理人員的一次選擇。如果被保險人沒有很好的信譽，就難以獲得保險，從而其市場競爭力將會大大下降。推行工程職業(yè)責(zé)任險制度，在一定程度上能夠有效地制約工程項目管理人員的道德風(fēng)險。
4 結(jié)束語
政府投資項目在采用代建制模式時，必須重視由于委托帶來的逆向選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險，應(yīng)用委托理論和風(fēng)險管理理論，采取一定的風(fēng)險防范和控制措施，監(jiān)督和制約人的行為，避免或減少人的逆向選擇和道德風(fēng)險發(fā)生，以降低風(fēng)險發(fā)生后帶來的損失，使代建制充分發(fā)揮其專業(yè)化管理的優(yōu)勢，切實提高政府投資項目的投資效益。
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