發(fā)布時(shí)間：2022-04-12 19:45:46
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的工廠整改報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
鐵前自動(dòng)化車間支部書記
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位黨員代表：大家好！
一轉(zhuǎn)眼就到了6月，根據(jù)自動(dòng)化部黨委的安排，就本人及車間支部工作的開展情況現(xiàn)向各位領(lǐng)導(dǎo)、同事作個(gè)匯報(bào),以接受大家的批評(píng)指正。
一、工作小結(jié)：
1、以“黨建示范點(diǎn)”為契機(jī)，做好基層黨建工作。今年以來，鐵前自動(dòng)化車間黨支部結(jié)合自身實(shí)際，以“黨建示范點(diǎn)”為平臺(tái)，以“黨員對(duì)標(biāo)領(lǐng)先做表率、支部改革創(chuàng)效帶隊(duì)伍”為主題，在部黨委的指導(dǎo)下推進(jìn)基層黨建示范點(diǎn)工作，支部始終注重結(jié)合車間實(shí)際工作開展各項(xiàng)活動(dòng):即堅(jiān)持與績(jī)效指標(biāo)結(jié)合起來、與帶好隊(duì)伍結(jié)合起來、與提升車間管理結(jié)合起來、與黨員個(gè)人模范帶頭結(jié)合起來、與創(chuàng)建清潔工廠結(jié)合起來。同時(shí)，在黨建工作中，以””為平臺(tái)，結(jié)合形勢(shì)任務(wù)教育，創(chuàng)新開展"清潔工廠黨員示范崗"和"黨日創(chuàng)效"活動(dòng)。
2、開展黨員創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)季度競(jìng)賽活動(dòng)。一是支部要求全體黨員結(jié)合自身崗位特點(diǎn)，以班組業(yè)績(jī)?cè)谄瑓^(qū)排名作為黨員工作的基本目標(biāo),要求黨員的月度崗位績(jī)效評(píng)價(jià)在班組排名力爭(zhēng)進(jìn)入前1/3，不要排在后1/3。在平時(shí)工作中起模范帶頭作用。支部每月統(tǒng)計(jì)黨員崗位績(jī)效評(píng)價(jià)排名，并在管理網(wǎng)上進(jìn)行公示，車間根據(jù)黨員季度綜合排名結(jié)果及在片區(qū)日常工作表現(xiàn)作為推薦季度優(yōu)秀黨員的主要依據(jù)。
3、以車間黨員為基礎(chǔ)抓好形勢(shì)任務(wù)教育。今年“清潔工廠開展”及“家文化”建設(shè)及安全環(huán)保重視上臺(tái)階等都是新事物，車間片區(qū)人員在推行過程中有一個(gè)接受和認(rèn)知過程。車間管理人員每周參與片區(qū)周一安全活動(dòng)進(jìn)行宣傳。同時(shí)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)宣貫馬主任、魏書記在自動(dòng)化部行政例會(huì)講話精神。利用各種機(jī)會(huì)宣講公司當(dāng)前形勢(shì)及目前存在的難題，不斷傳遞壓力，端正員工思想。把思想和精力集中到搞好本職的工作上來，發(fā)揮正能量。
4、結(jié)合“全員提素創(chuàng)星”活動(dòng)，努力提升員工技能。一是抓好工程建設(shè)及控制系統(tǒng)開發(fā)。今年車間緊緊抓住工程建設(shè)多，控制系統(tǒng)開發(fā)調(diào)試機(jī)會(huì)，對(duì)有提升技能潛力的員工給機(jī)會(huì)、給壓力承擔(dān)任務(wù)，使其能夠快速成才。二是做好基礎(chǔ)技能提升工作。今年第一季度車間在著眼于現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)中出現(xiàn)的典型故障相結(jié)合的“每周一問”、與實(shí)際理論結(jié)合的“網(wǎng)上練兵”評(píng)比中與其他車間存在差距，車間通過制度修訂及加大了檢查力度，力爭(zhēng)有所改觀。三是根據(jù)車間實(shí)際情況制定的“人人過關(guān)”與死點(diǎn)死表及利用科技攻關(guān)和小改小革對(duì)隱患整改不走過場(chǎng)，認(rèn)真組織實(shí)施和監(jiān)督實(shí)施過程，力爭(zhēng)使員工技能得到一定提升。四是鼓勵(lì)員工踴躍參加自動(dòng)化部組織的各種知識(shí)技能培訓(xùn)，積極參與自動(dòng)化部對(duì)外承攬工程建設(shè),提升在崗年輕人的技術(shù)技能。五是做好“萬莉大師工作室”建設(shè)工作，為車間下部做好基礎(chǔ)培訓(xùn)搭建好平臺(tái)。
5、以“文化建設(shè)”為紐帶，開展多層次片區(qū)集體文化建設(shè)活動(dòng)，提升員工集體榮譽(yù)感。一是以黨員參與帶頭的以清潔工廠為主的“清潔工廠黨員示范崗”活動(dòng)、“黨日創(chuàng)效”活動(dòng)及工程建設(shè)中抽調(diào)敷設(shè)電纜、回收廢鋼鐵等。二是以車間女同胞為主的參加部組織的慶“三八節(jié)”活動(dòng)。三是以片區(qū)為主的利用業(yè)余時(shí)間片區(qū)組織的戶外集體活動(dòng)。四是以團(tuán)員青年為主的慶“五四”活動(dòng)等。通過多種活動(dòng)開展，加強(qiáng)了同事之間的溝通與交流，提升了作為自動(dòng)化部一員的集體榮譽(yù)感。
1 對(duì)工廠的安全工作負(fù)總的責(zé)任，并直接管理工廠的安全專職人員，開展日常的安全管理工作;
2 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策、指示和各種規(guī)章制度;
3 在計(jì)劃、部署、檢查、總結(jié)生產(chǎn)工作的同時(shí)，要有安全生產(chǎn)工作內(nèi)容;
4 組織審定工廠制定的各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)規(guī)章制度和安全操作規(guī)程，并貫徹執(zhí)行;
5 及時(shí)組織調(diào)查、分析安全事故的原因，并對(duì)事故責(zé)任者要嚴(yán)肅處理，制定改進(jìn)措施，預(yù)防事故重發(fā)生;
6 組織相關(guān)管理人員學(xué)習(xí)安全保護(hù)方針、政策和安全業(yè)務(wù)知識(shí)。
二 質(zhì)檢部安全職責(zé)
1 參與有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)措施項(xiàng)目的審查，以及勞動(dòng)保護(hù)方面的規(guī)范、規(guī)程的制定和審查;
2 編制或修訂工藝流程、操作規(guī)程、崗位操作時(shí)，工藝條件必須符合勞動(dòng)保護(hù)條件要求;
3 在技術(shù)革新、技術(shù)改造、新產(chǎn)品試制、新工藝、新材料的采用等工作中，都必須考慮勞動(dòng)保護(hù)方面的要求，應(yīng)盡量采用無毒、低毒物品替代有毒、高毒物品;
4 做好新進(jìn)員工的安全教育培訓(xùn)工作和部門的經(jīng)常性安全教育工作。
三 機(jī)電設(shè)備部門安全職責(zé)
1 負(fù)責(zé)工廠機(jī)械、電器、儀表、設(shè)備、工藝管道、通風(fēng)排風(fēng)裝置的管理，使其經(jīng)常處于完好狀態(tài);
2 制定或?qū)彾ㄓ嘘P(guān)設(shè)備制造、改造方案，組織編制維修勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃、并確保其實(shí)施;
3 監(jiān)督車間機(jī)械動(dòng)力設(shè)備的正常使用，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止發(fā)生事故;
4 編制廠內(nèi)通用設(shè)備的維修規(guī)程和有關(guān)操作制度，督促檢查執(zhí)行情況;
5 負(fù)責(zé)廠內(nèi)的設(shè)備及安全裝置的管理、檢查或定期檢查;
6 組織實(shí)施勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃和制定安全隱患的整改措施;
7 負(fù)責(zé)設(shè)備事故的調(diào)查分析，提出處理意見和改進(jìn)措施;
8 做好新進(jìn)員工的安全教育培訓(xùn)工作和部門的經(jīng)常性安全教育工作;
四 管理部門安全職責(zé)
1 負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)措施所需物資和防護(hù)器材的采購(gòu)、供應(yīng)，并確保采購(gòu)的物料符合安全要求;
2 負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)、保管人員經(jīng)常性安全教育，切實(shí)搞好倉(cāng)庫(kù)的防火安全工作;
3 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的危險(xiǎn)物品安全管理規(guī)定，并督促落實(shí)。
五 后勤保衛(wèi)部門安全職責(zé)
1 在工廠主管領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全廠的保衛(wèi)工作;
2 認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)防火工作的政策、法令、指示、規(guī)章制度;
3 負(fù)責(zé)廠內(nèi)消防、有毒物品、爆炸物品、灼傷、觸電等的急救措施，及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行搶救、報(bào)警;
4 負(fù)責(zé)廠內(nèi)宿舍、飯?zhí)霉芾砉ぷ?，并進(jìn)行監(jiān)督、檢查;
5 負(fù)責(zé)廠區(qū)的防盜工作，確保24小時(shí)有人巡查值班。
六 生產(chǎn)部門安全職責(zé)
1 在編制生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)要同時(shí)編制勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃，檢查生產(chǎn)進(jìn)度時(shí)要同時(shí)檢查安全生產(chǎn)情況;
2 負(fù)責(zé)生產(chǎn)事故的調(diào)查分析，提出處理意見和改進(jìn)措施;
3 在生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)重大危險(xiǎn)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)度指揮。采取措施，消除隱患，并做出詳細(xì)記錄報(bào)告分送廠安全部門;
4 安排生產(chǎn)計(jì)劃時(shí)，必須考慮生產(chǎn)設(shè)備裝置的能力，防止設(shè)備裝置帶負(fù)荷運(yùn)行;
5 在安排生產(chǎn)的產(chǎn)量和品種時(shí)，負(fù)責(zé)做好必要的安全措施的平衡配套工作;
6 做好新進(jìn)員工的安全教育培訓(xùn)工作和部門的經(jīng)常性安全教育工作;
七 車間主管安全職責(zé)
1 保證國(guó)家和上級(jí)安全生產(chǎn)法規(guī)、制度在車間貫徹執(zhí)行，把安全工作列入議事日程，做到“五同時(shí)”;(1)
2 對(duì)新員工進(jìn)行車間安全教育，對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)常性的安全思想、安全知識(shí)和安全技術(shù)的教育;
3 對(duì)車間進(jìn)行定期安全檢查，落實(shí)隱患整改，保證設(shè)備、安全裝置、消防、防護(hù)器材處于完好狀態(tài);
4 嚴(yán)格執(zhí)行勞保用品及防護(hù)器材的管理，并監(jiān)督員工正確使用，教育員工妥善保管;
5 堅(jiān)持“四不放過”的原則，對(duì)車間發(fā)生的事故及時(shí)報(bào)告和處理，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，查明原因，采取預(yù)防措施，對(duì)事故責(zé)任者提出處理的意見，報(bào)工廠安全部門執(zhí)行。
八 班組長(zhǎng)安全職責(zé)
1 貫徹執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)法規(guī)和工廠安全規(guī)章制度、操作規(guī)程，教育工人遵章守紀(jì)，制止違章行為;
2 堅(jiān)持班前講安全，班中檢查安全，班后總結(jié)安全;
3 負(fù)責(zé)組織安全檢查，發(fā)現(xiàn)不安全因素，及時(shí)清除，并報(bào)告上級(jí);發(fā)生事故立即報(bào)告，并組織搶救，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，做好記錄，參加和協(xié)助事故調(diào)查、分析，落實(shí)防范措施;
4 監(jiān)督、教育員工正確使用勞動(dòng)防護(hù)用品和消防器材;
5 對(duì)新員工進(jìn)行班組安全教育，并保證培訓(xùn)合格方上崗作業(yè);
6 做到文明生產(chǎn)、安全生產(chǎn)，保持生產(chǎn)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)整齊，清潔。
九 生產(chǎn)工人安全職責(zé)
1 認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度、勞動(dòng)紀(jì)律、不違章作業(yè)，并制止勸阻他人違章作業(yè);
2 精心操作，做好各項(xiàng)記錄，交接班必須要交接安全生產(chǎn)情況;
3 正確分析、判斷和處理各種事故苗頭，把事故消滅在萌芽狀態(tài)，果斷正確處理事故，并及時(shí)性如實(shí)匯報(bào)，保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng);
4 加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)，保持作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)整潔，確保生產(chǎn)安全;
5 作業(yè)前認(rèn)真做好安全檢查工作，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)處理報(bào)告;
6 按規(guī)定著裝上崗作業(yè)，妥善保管、正確使用防護(hù)用品;
2012年，廠內(nèi)完成生產(chǎn)任務(wù)xxxx噸（鐵塔xxxx噸；鐵附件xxx噸；鋼管桿xxx噸；鋼管塔xxx噸；變電站構(gòu)架xxx噸；地腳螺栓1xxx噸；基礎(chǔ)鋼筋xxx噸）。外協(xié)單位完成xxx噸（鐵塔xxx噸；鐵附件xxx噸）。全年的生產(chǎn)量再創(chuàng)歷史佳績(jī)。面對(duì)如此多的生產(chǎn)任務(wù)，以達(dá)到質(zhì)量、產(chǎn)量雙收為目的，我質(zhì)檢部緊緊圍繞工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心，努力工作，開拓進(jìn)取，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，切實(shí)維護(hù)和鞏固了我廠在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹立起良好的東電品牌市場(chǎng)。
《理化檢驗(yàn)》質(zhì)檢部理化人員牢固樹立為生產(chǎn)一線服務(wù)的思想，認(rèn)真做好原材料的入廠檢驗(yàn)和過程質(zhì)量控制，嚴(yán)把材料進(jìn)廠質(zhì)量關(guān)，積極做好質(zhì)量信息的收集、反饋工作，確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行和產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量。對(duì)進(jìn)廠外購(gòu)物資：鋼材檢驗(yàn)、理化試驗(yàn)、鹽酸化驗(yàn)、鋅錠化驗(yàn)、緊固件的檢驗(yàn)和試驗(yàn)等，我部理化人員一絲不茍、認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好每一項(xiàng)檢測(cè)任務(wù)并及時(shí)出具檢測(cè)報(bào)告，以滿足車間正常的生產(chǎn)需要。2012年全年共采購(gòu)鋼材xxx噸。在檢測(cè)中多次發(fā)現(xiàn)不合格材料并及時(shí)地根據(jù)我廠實(shí)際需要進(jìn)行退貨或降級(jí)使用等處理，既保證了產(chǎn)品原材料質(zhì)量，也避免了經(jīng)濟(jì)損失。全年共檢測(cè)理化試樣xxx批次，總計(jì)退貨5批次，合計(jì)xxx噸，獲得機(jī)械性能未達(dá)標(biāo)和外觀尺寸未達(dá)標(biāo)賠付9批次，共計(jì)xxx元（具體詳見附表1）。有力地杜絕不合格原材料進(jìn)入我廠，保證了產(chǎn)品的使用性能。我部對(duì)原材料的檢驗(yàn)、控制，經(jīng)質(zhì)量管理體系審查時(shí)深得審查組好評(píng)。
對(duì)于緊固件的檢驗(yàn)和試驗(yàn),全年共計(jì)檢測(cè)螺栓xxxx噸，合計(jì)退貨3批次。我檢驗(yàn)人員本著對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，多次對(duì)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)不合格螺栓并退貨，保證了緊固件產(chǎn)品的質(zhì)量。
《外協(xié)檢驗(yàn)》我部質(zhì)檢員在完成廠內(nèi)檢驗(yàn)任務(wù)的同時(shí)還協(xié)助外協(xié)辦對(duì)外協(xié)產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，全年累計(jì)檢測(cè)外協(xié)件共計(jì)xxx批次，xxx噸。由于工廠今年鐵塔較多，鐵附件等幾乎都由外委加工，基本每天都有外協(xié)檢驗(yàn)任務(wù)，我部質(zhì)檢人員克服外協(xié)件檢驗(yàn)批量較大、結(jié)構(gòu)較為繁雜和檢驗(yàn)環(huán)境局限等一切困難，按照《外協(xié)件質(zhì)量管理辦法》對(duì)外協(xié)檢驗(yàn)工作兢兢業(yè)業(yè)，從不馬虎，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)各式質(zhì)量問題并及時(shí)通知外協(xié)單位整改。全年共發(fā)現(xiàn)處理不合格產(chǎn)品xxx批次，對(duì)質(zhì)量問題較為嚴(yán)重的責(zé)令整改致函17批次，累計(jì)扣除結(jié)算重量xxx噸，扣除結(jié)算金額xxx元。如此以來有效地增強(qiáng)了外委單位“主人翁”責(zé)任感，提高了工廠的信譽(yù)度。同時(shí)，我質(zhì)檢部還協(xié)助外協(xié)廠家提高產(chǎn)品質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】鋼結(jié)構(gòu)；廠內(nèi)監(jiān)造；現(xiàn)場(chǎng)安裝；施工監(jiān)理
隨著武漢市城市市政建設(shè)的快速發(fā)展，鋼結(jié)構(gòu)在城市橋梁及高架橋工程等方面越來越多的應(yīng)用。主要優(yōu)勢(shì)有加快工程進(jìn)度，縮短建設(shè)工期，在施工現(xiàn)場(chǎng)土建施工進(jìn)行的同時(shí)，鋼結(jié)構(gòu)的制造可同步進(jìn)行；施工期間減輕城市交通壓力，與現(xiàn)澆砼預(yù)應(yīng)力箱梁相比較，可減少大型支架的搭設(shè)，減少城市交通道路的占用，甚至做到不斷交通施工，且施工周期短，吊裝迅速，橋梁鋼結(jié)構(gòu)安裝可避開交通高峰時(shí)段進(jìn)行等優(yōu)點(diǎn)。目前在我國(guó)廣大的城市市政橋梁建設(shè)中得到廣泛的運(yùn)用。然而，在工程實(shí)踐中由于工廠制造鋼結(jié)構(gòu)尺寸誤差以毫米為單位，現(xiàn)場(chǎng)土建施工，尺寸誤差以厘米為單位，質(zhì)量控制不到位，較易造成總體吊裝產(chǎn)生不吻合或局部返工。因此，在施工過程中監(jiān)理人員采取何種科學(xué)有效的質(zhì)量控制措施，確保鋼箱梁制造的橋梁外形尺寸，縱、橫坡比，橋梁道路中心線，橋梁線形，橋梁支座中心，與現(xiàn)場(chǎng)土建砼結(jié)構(gòu)的相關(guān)結(jié)合部位的誤差在設(shè)計(jì)及規(guī)范要求的范圍內(nèi)，是鋼結(jié)構(gòu)工廠制造及監(jiān)理工程師廠內(nèi)監(jiān)造需要克服的難題。以下本人結(jié)合八一路延長(zhǎng)線光谷大橋（廟湖段）工程，淺談鋼箱梁制造廠內(nèi)監(jiān)造及現(xiàn)場(chǎng)安裝施工監(jiān)理過程中應(yīng)采取哪些質(zhì)量控制措施的粗淺認(rèn)識(shí)。
一、開工準(zhǔn)備階段監(jiān)理工作
（1）工程開工之前盡快熟悉工程圖紙、項(xiàng)目有關(guān)情況和工程所選用的規(guī)范、工藝技術(shù)條件。在此基礎(chǔ)上，制定較為切實(shí)可行的監(jiān)理實(shí)施細(xì)則；熟悉圖紙和規(guī)范、技術(shù)條件時(shí)除了充分理解消化設(shè)計(jì)思想設(shè)計(jì)意圖外，對(duì)于多個(gè)設(shè)計(jì)單位，多個(gè)制作單位還應(yīng)當(dāng)通過溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行統(tǒng)一“度量衡”工作，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)、要求、做法上相對(duì)統(tǒng)一，使所監(jiān)理的項(xiàng)目，在規(guī)格、指標(biāo)、完工表式方面相對(duì)一致。（2）合同業(yè)主、設(shè)計(jì)及總承包單位對(duì)分包商資質(zhì)和加工場(chǎng)所條件進(jìn)行考察和審查。對(duì)條件不足的承包商提出整改或限令整改意見，在滿足基本條件之后再會(huì)簽資質(zhì)審查報(bào)告與開工令。開工前要對(duì)制作單位進(jìn)行考察與資質(zhì)審查，提出的整改與限期整改意見，報(bào)請(qǐng)業(yè)主同意。（3）審查工廠鋼結(jié)構(gòu)制造施工組織設(shè)計(jì)方案，并對(duì)工廠完成的施工圖轉(zhuǎn)化、工裝設(shè)計(jì)、焊接工藝評(píng)定、油漆工藝試驗(yàn)工藝文件編制和質(zhì)量計(jì)劃編制等技術(shù)準(zhǔn)備工作，結(jié)合施工單位的實(shí)際情況對(duì)方案的合理性及技術(shù)條件的一致性進(jìn)行審查。（4）督促施工單位完善與強(qiáng)化質(zhì)量管理及工期目標(biāo)控制，督促施工單位健全質(zhì)量管理人員配備。（5）從施工制作到吊裝現(xiàn)場(chǎng)工作，堅(jiān)持監(jiān)理工作責(zé)任到位，堅(jiān)持重要質(zhì)量控制點(diǎn)的旁站與實(shí)測(cè)驗(yàn)收。發(fā)揮施工單位主觀能動(dòng)性，督促施工單位，實(shí)行自檢、互檢、專業(yè)檢驗(yàn)三級(jí)檢驗(yàn)制度，以有效保證質(zhì)量，才能保證今后監(jiān)理中各種協(xié)調(diào)工作順利進(jìn)行。
二、工廠制作階段
1.開工準(zhǔn)備。（1）審查工廠的工程項(xiàng)目組織管理系統(tǒng)，溝通彼此之間的聯(lián)系，建立與技術(shù)部門及質(zhì)保部門的正常工作聯(lián)系。（2）審查工廠的質(zhì)量控制方案，與技術(shù)部門及質(zhì)保部門共同商定本工程實(shí)際質(zhì)量檢查的內(nèi)容、質(zhì)量按制點(diǎn)、監(jiān)理驗(yàn)收的內(nèi)容。（3）與技術(shù)部門、質(zhì)保部門商定用于本工程的各類質(zhì)檢報(bào)告內(nèi)容與格式。（4）審查鋼板材料、焊接材料質(zhì)保書，確定材料復(fù)查內(nèi)容；審查涂裝材料質(zhì)保書，并見證取樣送相關(guān)有資質(zhì)的檢測(cè)單位復(fù)驗(yàn)，參與材料復(fù)查試驗(yàn)。（5）審查工廠提交的焊接工藝評(píng)定任務(wù)書或焊接工藝評(píng)定轉(zhuǎn)移報(bào)告，批準(zhǔn)焊接工藝評(píng)定任務(wù)書或焊接工藝評(píng)定轉(zhuǎn)移報(bào)告。（6）參加焊接工藝評(píng)定試驗(yàn)。（7）審查焊工資質(zhì)及有效證件。（8）審查無損檢測(cè)（NDT）人員資質(zhì)及有關(guān)設(shè)備的鑒定有效期。（9）審查用于工程的長(zhǎng)度計(jì)量器具的鑒定有效期。（10）檢查除銹、涂裝設(shè)備情況，是否符合有關(guān)技術(shù)要求，其產(chǎn)品質(zhì)量是否能符合技術(shù)條件的要求。（11）協(xié)助業(yè)主審核并簽署開工令。
2.制作實(shí)施階段。（1）結(jié)構(gòu)監(jiān)理。第一，放樣質(zhì)量抽檢，內(nèi)容為零件詳圖、樣板、樣帶、下料尺寸誤差抽檢；第二，鋼板拼板及T字組合梁質(zhì)量檢查（拼板拍片），抽檢后簽證；第三，U肋、T肋、板肋加工質(zhì)量抽檢，包括相關(guān)零件的開槽孔間距誤差的抽檢；第四，腹板、頂板、底板外形尺寸、坡口切割質(zhì)量抽檢、底板軋角抽檢；第五，腹板、頂板、底板裝配構(gòu)件劃線檢驗(yàn)；第六，搭設(shè)預(yù)拼裝胎架放地樣檢查，對(duì)胎架進(jìn)行分段預(yù)拱度、單元件的定位標(biāo)記線、分段縱橫向定位標(biāo)記線、分段高程定位基準(zhǔn)、定位標(biāo)記線等進(jìn)行檢驗(yàn)，是否在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。第七，預(yù)拼裝完工（鋼箱梁結(jié)構(gòu)焊接后）總體線形及尺寸檢查。一是線型檢查，預(yù)拼裝線型以橋梁縱向中心線處標(biāo)高為準(zhǔn)。根據(jù)計(jì)算出的各分段兩端的理論標(biāo)高值進(jìn)行檢測(cè)；二是扭曲檢查，檢查各分段兩端橫向加勁肋處的左右標(biāo)高（高程）值，判斷各節(jié)段的水平狀態(tài)及扭曲狀態(tài)；三是長(zhǎng)度（里程）檢查，檢查控制在分段頂板上進(jìn)行分段橫向中心線及分段兩端的吊裝定位測(cè)量點(diǎn)、線的標(biāo)記，并根據(jù)上述標(biāo)記點(diǎn)線進(jìn)行節(jié)段長(zhǎng)度（里程）的檢查。第八，預(yù)拼裝精度檢查。為保證工地節(jié)段的焊接質(zhì)量，對(duì)預(yù)拼裝分段的端口尺寸誤差進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查：分段兩端口處梁高、寬、對(duì)角線差值、橫坡比等誤差是否在規(guī)定的范圍內(nèi)；相鄰分段的錨箱安裝中心線（或橋橫向中心線）間距。第九，坡口間隙檢查。分段預(yù)拼裝時(shí)，重點(diǎn)對(duì)分段間的焊接縫口間隙進(jìn)行嚴(yán)格控制：分段間對(duì)接焊縫間隙控制在4～16mm之間，超過允許偏差±2mm時(shí)必須進(jìn)行修整，并對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。第十，預(yù)拼裝檢查測(cè)量要求。一是分段預(yù)拱值、長(zhǎng)度、寬度、水平度、扭曲、中心距等指標(biāo)的測(cè)量檢查，應(yīng)在溫度較穩(wěn)定時(shí)段進(jìn)行；二是測(cè)量用鋼帶、鋼盤尺、經(jīng)緯儀等量具均經(jīng)計(jì)量檢測(cè)單位檢定合格。第十一，預(yù)拼裝節(jié)段下胎架焊后分節(jié)段，補(bǔ)焊縫、校正、打磨等工序，保證工地拼裝接口的坡口狀況及節(jié)段鋼箱梁橋面板、底板、腹板平整度，符合要求。第十二，復(fù)驗(yàn)工廠提交的分段預(yù)拼裝檢驗(yàn)報(bào)告數(shù)據(jù)，簽證認(rèn)可。（2）焊接監(jiān)理。第一，巡視檢查。在工件施焊時(shí)，焊接監(jiān)理加強(qiáng)巡視檢查：焊接材料使用是否正確、焊前準(zhǔn)備是否到位、焊接工藝條件是否滿足、工人是否持證有效、焊接規(guī)范是否合適等。第二，焊縫質(zhì)量監(jiān)理。對(duì)接焊縫：對(duì)一、二類焊縫表面質(zhì)量一般100%進(jìn)行檢查簽證；全焊透角焊縫抽檢；貼角焊縫，抽檢。第三，無損檢測(cè)監(jiān)理。審查各類焊縫無損檢測(cè)的類別及長(zhǎng)度是否滿足技術(shù)條件的要求；指定RT（X光拍片），核查RT檢測(cè)部位是否符合技術(shù)條件；復(fù)證RT檢驗(yàn)報(bào)告；審查UT（超聲波探傷）報(bào)告；根據(jù)業(yè)主委托或業(yè)主請(qǐng)第三方，必要時(shí)復(fù)查部分焊縫。第四，涂裝監(jiān)理。檢查除銹工裝設(shè)備是否符合技術(shù)條件；預(yù)處理質(zhì)量復(fù)測(cè)、粗糙度、除銹是否達(dá)到等級(jí)；分段工程除銹質(zhì)量檢查；分段工程涂層漆膜厚度、附著力等質(zhì)量情況；檢查并簽署報(bào)告。
三、現(xiàn)場(chǎng)吊裝階段
現(xiàn)場(chǎng)吊裝是檢驗(yàn)制作階段工作成效的關(guān)鍵步驟，同時(shí)也是檢驗(yàn)鋼結(jié)構(gòu)與土建嵌接情況的重要環(huán)節(jié)，通常情況下鋼結(jié)構(gòu)監(jiān)理做好以下幾方面工作：現(xiàn)場(chǎng)安裝監(jiān)理應(yīng)在吊裝前與制作廠一起對(duì)所有墩梁標(biāo)高，墩梁間距，支承中心矩等有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)測(cè)，對(duì)焊按施工與變形控制方案進(jìn)行認(rèn)可監(jiān)理；對(duì)吊裝過程中起重、吊運(yùn)方案乃至交通按排（市政工程）應(yīng)一起進(jìn)行講座和各方方面面在業(yè)主主持下進(jìn)行協(xié)調(diào)；吊裝后對(duì)梁間裝配狀況與支座密貼情況進(jìn)行檢查；吊裝完工后對(duì)現(xiàn)場(chǎng)主要受力焊縫進(jìn)行表面質(zhì)量、無損控傷、涂裝進(jìn)行監(jiān)理，并對(duì)橋面長(zhǎng)度、寬度、拱度主要尺度進(jìn)行監(jiān)理。
為深入貫徹省、市、縣生態(tài)環(huán)境保護(hù)會(huì)議要求，認(rèn)真落實(shí)《**省污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)**省2019年大氣污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)實(shí)施方案的通知》（豫環(huán)攻堅(jiān)辦〔2019〕25號(hào)），扎實(shí)做好中央環(huán)保督察“回頭看”大氣污染專項(xiàng)整改，減少鑄造行業(yè)大氣污染物排放總量，加快推動(dòng)鑄造行業(yè)綠色化改造，切實(shí)全面提升我縣鑄造行業(yè)污染防治水平，使我縣鑄造企業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放、提標(biāo)升級(jí)和深度治理，持續(xù)改善全縣環(huán)境空氣質(zhì)量，特制定以下整改方案。
一、總體要求
以環(huán)境空氣質(zhì)量改善為核心，以保障人民群眾身體健康為出發(fā)點(diǎn)，以“提升生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)裝備及污染防治水平”為重點(diǎn)，推動(dòng)鑄造產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、科技創(chuàng)新能力增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)指數(shù)提高，實(shí)現(xiàn)鑄造行業(yè)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、整治目標(biāo)
（1）開展全縣鑄造企業(yè)全面排查，建設(shè)全口徑清單（立行立改），參照《**省淘汰落后產(chǎn)能綜合標(biāo)準(zhǔn)體系》，結(jié)合**縣實(shí)際，嚴(yán)格落實(shí)《**市淘汰落后產(chǎn)能綜合標(biāo)準(zhǔn)體系》，嚴(yán)禁新增鑄造業(yè)產(chǎn)能，同時(shí)按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)排查出來的鑄造業(yè)清單，有序引導(dǎo)鑄造業(yè)入園。
（2）通過實(shí)施深度治理，使全縣鑄造業(yè)生產(chǎn)工藝技術(shù)、生產(chǎn)設(shè)備、污染防治技術(shù)裝備全面達(dá)標(biāo)，環(huán)境管理全面提升，廠容廠貌整潔，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)。
三、整治范圍及時(shí)間
按照省市縣要求，舉一反三，不局限于省定的39家鑄造企業(yè)，以**為重點(diǎn)，在全縣范圍內(nèi)徹底排查，開展深度治理整治。時(shí)間：2019年6月15日至201年10月30日（現(xiàn)已停產(chǎn)企業(yè)繼續(xù)停產(chǎn)治理）。
四、整治任務(wù)及要求
一、基本要求：
1、廠區(qū)原料、物料、生產(chǎn)設(shè)備按區(qū)域劃分后一律進(jìn)密封車間；
2、易產(chǎn)生粉塵部位（澆鑄、打磨等工序）必須安裝二次除塵設(shè)施，做到應(yīng)裝盡裝，沒有遺漏，確保二次除塵設(shè)施正常運(yùn)行；
3、按照企業(yè)工廠“三化”標(biāo)準(zhǔn)，廠區(qū)內(nèi)該硬化的區(qū)域必須硬化，除硬化之外不是預(yù)留建設(shè)用地的全部綠化、美化，未建設(shè)的預(yù)留建設(shè)用地要進(jìn)行綠化或者規(guī)范覆蓋。有條件的要在廠區(qū)車間以外的合適位置（綠化帶、院墻上等）安裝噴淋或者霧森設(shè)施，配備清掃、灑水等機(jī)械設(shè)備，同時(shí)安裝在線監(jiān)控等相關(guān)設(shè)施設(shè)備，并確保設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，真正實(shí)現(xiàn)廠區(qū)整潔、清潔無揚(yáng)塵。
4、各有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立排查臺(tái)賬，要不遺漏一家，以鄉(xiāng)、鎮(zhèn)為單位，以三大類（A、已停產(chǎn)徹底沒有生產(chǎn)能力的；B有生產(chǎn)能力愿意按標(biāo)準(zhǔn)治理的，需制定一式三份整改方案，嚴(yán)格對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)整改，列出臺(tái)賬，對(duì)號(hào)銷賬；C有生產(chǎn)能力不愿意按標(biāo)準(zhǔn)治理的）為大項(xiàng)開展排查，建立責(zé)任追究機(jī)制，誰排查的要責(zé)任到人，將所有鑄造企業(yè)全部納入。
5、在縣攻堅(jiān)辦統(tǒng)籌下，由攻堅(jiān)辦、環(huán)保局、工信局等部門邀請(qǐng)專家聯(lián)合對(duì)整改提升后符合條件的企業(yè)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，驗(yàn)收合格并發(fā)放準(zhǔn)予生產(chǎn)文書后方可生產(chǎn)，沒有發(fā)放生產(chǎn)文書的一律停產(chǎn)整改，不準(zhǔn)生產(chǎn)。
五、實(shí)施步驟
綜合整治時(shí)間段為2019年6月15日至10月30日。
（一）安排部署階段（2019年6月21日前）
開展宣傳調(diào)研，研究制定全縣鑄造行業(yè)深度治理方案，確定整治目標(biāo)、任務(wù)要求、明確整治時(shí)限，召開動(dòng)員會(huì)安排布署。
（二）綜合整治階段（2019年6月22日至9月22日）
各有關(guān)企業(yè)對(duì)照自身存在的問題和差距，認(rèn)真研究，制定具體整治實(shí)施方案，進(jìn)一步細(xì)化任務(wù)，量化目標(biāo)，明確進(jìn)度，責(zé)任到人，并迅速組織落實(shí)，按時(shí)限要求完成。各鑄造企業(yè)整改方案于2019年7月15日前報(bào)縣攻堅(jiān)辦和縣科工信局各一份。
（三）考核驗(yàn)收階段（2019年9月23日開始）
完成整治并按規(guī)定安裝在線監(jiān)控設(shè)備的企業(yè)需按項(xiàng)目驗(yàn)收程序，聘請(qǐng)兩名以上專家出具現(xiàn)場(chǎng)整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，報(bào)縣攻堅(jiān)辦、環(huán)保局、科工信局等部門進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。環(huán)保局加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管，對(duì)沒有按方案要求完成整改或整改后不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放的企業(yè)嚴(yán)格依法查處，同時(shí)責(zé)令停產(chǎn)整頓，限期整改。
六、保障措施
（一）強(qiáng)化主體責(zé)任
按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理原則，“誰污染誰治理”，各鑄造企業(yè)要自覺履行環(huán)保責(zé)任，嚴(yán)格按照整治要求，多方籌集資金，綜合自身存在問題和差距，篩選成熟的生產(chǎn)工藝和治理技術(shù)，積極開展綜合整治。
（二）加強(qiáng)檢查督導(dǎo)
縣科工信局會(huì)同環(huán)保局、屬地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）深入企業(yè)，幫助企業(yè)合理確定切實(shí)可行的治理措施，協(xié)助解決整改過程中遇到的技術(shù)問題，督促企業(yè)進(jìn)一步量化目標(biāo)，明確進(jìn)度，倒排工期，確保治理成效。
（三）嚴(yán)格行政執(zhí)法
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要積極推進(jìn)整治工作。對(duì)整治不力或整治進(jìn)度緩慢的企業(yè)，要及時(shí)協(xié)調(diào)有關(guān)部門，采取綜合手段促進(jìn)企業(yè)實(shí)施整治。對(duì)不能按期完成綜合整治任務(wù)，不能達(dá)到相應(yīng)排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，依法嚴(yán)處，堅(jiān)決停產(chǎn)治理。對(duì)消極推諉、逾期未完成治理或治理無望的企業(yè)，適時(shí)報(bào)請(qǐng)縣人民政府實(shí)施強(qiáng)制關(guān)停。
【摘要】上海家化被普華出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，在會(huì)計(jì)審計(jì)界引起諸多爭(zhēng)議。本文梳理了相關(guān)背景，并對(duì)導(dǎo)致內(nèi)控審計(jì)否定意見的內(nèi)控缺陷進(jìn)行了分析解讀，以期為全面認(rèn)識(shí)該案例提供參考。
【關(guān)鍵詞】上海家化 內(nèi)控審計(jì) 否定意見
2014 年3 月12 日，上海家化（600315.SH）交出了原董事長(zhǎng)葛文耀離任后的首份年報(bào)，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)2013 年年報(bào)出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告，但出具了否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，公司自身也出具了內(nèi)部控制無效的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。年報(bào)顯示，上海家化2013 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)11.74%，歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)28.76%，是近3 年來增長(zhǎng)速度最慢的一年。上海家化內(nèi)控被否公告當(dāng)日，其股價(jià)反而大漲6.58% ；而上海家化前董事長(zhǎng)宣布辭職當(dāng)日，其股價(jià)以跌停回應(yīng)；上海家化宣布解聘其總經(jīng)理之日，股價(jià)下跌2.25%，次日續(xù)跌4.83%。對(duì)上海家化內(nèi)控及其審計(jì)問題，市場(chǎng)走勢(shì)反復(fù)，眾說紛紜。
一、上海家化內(nèi)部控制審計(jì)否定意見的相關(guān)背景上海家化作為國(guó)內(nèi)化妝品行業(yè)首家上市企業(yè)，是國(guó)內(nèi)日化行業(yè)中少有的能與跨國(guó)公司開展全方位競(jìng)爭(zhēng)的本土企業(yè)。1898 年，上海家化的前身——香港廣生行創(chuàng)立。1999 年1 月，作為上海工業(yè)實(shí)施大集團(tuán)戰(zhàn)略的重大舉措，上海家化聯(lián)合公司吸收合并上海日用化學(xué)（集團(tuán)）公司，上海家化（集團(tuán)）有限公司正式成立。2001 年，上海家化在上海證券交易所成功上市。2011 年，上海家化國(guó)企改制，引入新的大股東平安信托。
（一）新控股東的指控
2011 年9 月，上海國(guó)資委掛牌出讓所持有的上海家化集團(tuán)100% 國(guó)有股權(quán)。2011 年11 月，在上海家化原董事長(zhǎng)葛文耀的支持下，平安旗下的平浦投資以51.09 億元奪得上海國(guó)資委出讓的家化集團(tuán)100% 股權(quán)。2013 年5 月，上海家化集團(tuán)召開臨時(shí)董事會(huì)議，決議免去葛文耀上海家化集團(tuán)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理職務(wù)，葛文耀炮轟上海家化集團(tuán)新進(jìn)大股東平安信托“搞政治”。平安信托向媒體聲明，指出罷免葛文耀的具體原因是，“上海家化集團(tuán)控股股東平安信托陸續(xù)接到上海家化內(nèi)部員工舉報(bào)，反映集團(tuán)管理層在經(jīng)營(yíng)管理中存在設(shè)立‘賬外賬、小金庫(kù)’、個(gè)別高管涉嫌私分小金庫(kù)資金、侵占公司和退休職工利益等重大違法違紀(jì)問題，涉案金額巨大?！?013 年8 月，經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)討論決定，由普華永道接替安永，擔(dān)任公司內(nèi)控制度的審計(jì)單位。2013 年11 月，平安信托推薦的候選人謝文堅(jiān)通過上海家化董事會(huì)投票，成為新任董事長(zhǎng)。2014年5 月，上海家化五屆十五次董事會(huì)審議通過關(guān)于解除王茁總經(jīng)理的職務(wù)并提請(qǐng)股東大會(huì)解除王茁董事職務(wù)的議案以及關(guān)于聘請(qǐng)謝文堅(jiān)任公司總經(jīng)理的議案。2014 年6 月，上海家化召開2014 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過罷免原總經(jīng)理王茁的議案。公司認(rèn)為，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告，總經(jīng)理作為內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行事宜的主要負(fù)責(zé)人，對(duì)因內(nèi)部控制重大缺陷依法公告引發(fā)的大量負(fù)面報(bào)道和評(píng)論而造成的形象及名譽(yù)重大損害負(fù)有不可推卸的責(zé)任。
（二）原任管理層的申辯
對(duì)上海家化內(nèi)控被出具否定意見，公司原董事長(zhǎng)葛文耀回應(yīng)稱，“又是吳江廠的事引起內(nèi)審不達(dá)標(biāo)，可謂把吳江廠問題發(fā)揮到極致”、“吳江工廠是家化供應(yīng)鏈上一個(gè)亮點(diǎn)，為家化節(jié)省了很多成本，給退休工人投資分紅補(bǔ)充點(diǎn)養(yǎng)老金，沒一點(diǎn)損害上市公司利益”、“由于眾所周知的原因，家化被判內(nèi)控制度不合格”，暗指上海家化內(nèi)控管理本身并不存在重大缺陷，是某些內(nèi)控之外的人為因素導(dǎo)致內(nèi)控被判不合格。此處的吳江工廠即吳江市黎里滬江日用化學(xué)品廠，主要生產(chǎn)六神等大流通產(chǎn)品，是占據(jù)上海家化外包業(yè)務(wù)量40% 以上的貼牌生產(chǎn)商，以下按大眾習(xí)慣簡(jiǎn)稱其為滬江日化。原總經(jīng)理王茁則認(rèn)為，由于擠走了老董事長(zhǎng)，大股東必須為這一舉動(dòng)找到合理依據(jù)，于是其人就千方百計(jì)地論證原有的管理不規(guī)范，把治理規(guī)范當(dāng)成了家化事實(shí)上的首選行動(dòng)目標(biāo)。公司審計(jì)師普華永道中天出具的內(nèi)控否定意見，其獨(dú)立性和公正性備受爭(zhēng)議，尚需監(jiān)管機(jī)構(gòu)給出公正結(jié)論。公司內(nèi)控制度的制定是公司董事會(huì)的主要職責(zé)，即便審計(jì)意見是公正的，內(nèi)控被否也應(yīng)該是董事會(huì)、全體董事、管理層的全體人員以及各部門的共同責(zé)任，特別是審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，而不應(yīng)讓總經(jīng)理一個(gè)人來承擔(dān)所有的責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出的公司內(nèi)控缺陷是歷史遺留問題，王茁自2012 年12 月18 日才開始擔(dān)任總經(jīng)理。因此，王茁認(rèn)為：“公司內(nèi)部控制存在缺陷，本人無論是作為董事，還是總經(jīng)理，都并非主要責(zé)任人?！?/p>
二、上海家化內(nèi)部控制審計(jì)否定意見的理由及合理性普華永道在對(duì)上海家化出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告“導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”中，指出其內(nèi)部控制重大缺陷：關(guān)聯(lián)交易管理中缺少主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)關(guān)聯(lián)方信息的機(jī)制；部分子公司尚未建立銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)統(tǒng)計(jì)與預(yù)提的內(nèi)部控制；對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)尚不夠充分。
（一）關(guān)聯(lián)交易管理
普華永道在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中指出，上海家化關(guān)聯(lián)交易管理中缺少主動(dòng)識(shí)別、獲取及確認(rèn)關(guān)聯(lián)方信息的機(jī)制，也未明確關(guān)聯(lián)方清單維護(hù)的頻率；無法保證關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易被及時(shí)識(shí)別，并履行相關(guān)的審批和披露事宜，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易完整性和披露準(zhǔn)確性，與之相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)失效。公司在2013 年12 月雖對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但整改后的控制尚未運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間。
（1）關(guān)聯(lián)方關(guān)系識(shí)別。上海家化2012 年度報(bào)告披露了母公司、子公司、合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)、其他關(guān)聯(lián)方四大類關(guān)聯(lián)方共計(jì)64 家，但未披露滬江日化是其關(guān)聯(lián)方。上海家化退休工人管理委員會(huì)與上海家化集團(tuán)退休工人管理委員會(huì)（以下合稱退管會(huì)）分別持有滬江日化15% 與10% 股權(quán)，后來增持至30% 與15%（見圖1）。雖然退管會(huì)和上海家化之間并不存在股權(quán)關(guān)系，但上海家化向滬江日化派駐了高管，并由此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）關(guān)聯(lián)方交易披露。2008 年4 月至2013 年7 月，上海家化與發(fā)生采購(gòu)銷售、資金拆借等關(guān)聯(lián)交易，但未在相應(yīng)年度報(bào)告中對(duì)滬江日化及與其發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露；未對(duì)與滬江日化發(fā)生的采購(gòu)、銷售關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議并在臨時(shí)公告中披露；2009 年度未對(duì)與滬江日化發(fā)生的累計(jì)3000 萬元資金拆借關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行臨時(shí)公告披露。上海家化公布的自查結(jié)果顯示，滬江日化是上海家化的關(guān)聯(lián)方，上海家化和滬江日化累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易24.15 億元。其中，累計(jì)采購(gòu)金額為14.35 億元，累計(jì)銷售金額為9.80億元。2008 年，滬江日化是公司應(yīng)收賬款第一名，占應(yīng)收款比11.48%。2009-2010 年為預(yù)付款項(xiàng)第一名。2011年為應(yīng)收款項(xiàng)第四名；預(yù)付款項(xiàng)第一名。2012 年為應(yīng)收款項(xiàng)第三名。2013 年半年報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)第一名。
（二）銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)的統(tǒng)計(jì)與預(yù)提
普華永道內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告指出，上海家化部分子公司在會(huì)計(jì)期末尚未建立對(duì)當(dāng)期應(yīng)付但未付的銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)用總金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與預(yù)提的內(nèi)部控制。上述重大缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表中銷售費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用的交易完整性、準(zhǔn)確性和截止性，與之相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)失效。公司尚未在 2013 年度完成對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制的整改工作，但在編制 2013 年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已對(duì)銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行了恰當(dāng)預(yù)提，并對(duì)前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相應(yīng)進(jìn)行了追溯調(diào)整及重述。上海家化的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告顯示，與代加工廠的委托加工交易對(duì)凈利潤(rùn)的影響經(jīng)抵消為零，而銷售返利和運(yùn)輸費(fèi)的核算問題對(duì)上海家化2012 年合并凈利潤(rùn)的影響金額為680.30 萬元見表（1）。
上海家化2012 年合并報(bào)表利潤(rùn)、資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、所有者權(quán)益合計(jì)分別占比1.07%、0.18%、0.17% 和1.52%。其中所有者權(quán)益超過了1% 的錯(cuò)報(bào)上限見表（2）。
（三）財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)
普華永道內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告指出：上海家化內(nèi)部控制存在的另一項(xiàng)重大缺陷為：“對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)尚不夠充分、對(duì)最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的掌握不夠準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)報(bào)告及披露流程中的審核存在部分運(yùn)行失效，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)對(duì)委外加工業(yè)務(wù)、銷售返利、可供出售的金融資產(chǎn)在長(zhǎng)期資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的分類、營(yíng)銷類費(fèi)用在應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款的分類等會(huì)計(jì)處理的差錯(cuò)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中多個(gè)會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性?！?公司尚未在 2013 年度完成對(duì)上述存在重大缺陷的內(nèi)部控制的整改工作，但在編制 2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已對(duì)這些可能存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以關(guān)注，并對(duì)前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)相應(yīng)進(jìn)行了追溯調(diào)整及重述。
上海家化的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告稱：“在以前年度，部分與代加工廠的委托加工交易的會(huì)計(jì)處理采用銷售原材料并采購(gòu)產(chǎn)成品的方式分別確認(rèn)原材料的銷售收入以及產(chǎn)成品采購(gòu)。本年度本公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合對(duì)于該委托加工交易實(shí)質(zhì)的判斷，認(rèn)為該委托加工交易應(yīng)該確認(rèn)存貨的加工費(fèi)成本方法予以核算?！庇捎谏虾＜一酝鶎⑴c代加工廠滬江日化之間的委托加工業(yè)務(wù)，處理為由上海家化向滬江日化出售原材料、經(jīng)由滬江日化加工生產(chǎn)成產(chǎn)成品后由上海家化再買回，反映在賬上就同時(shí)虛增了收入和成本。盡管2012 年度對(duì)凈利潤(rùn)的影響為零，但單項(xiàng)影響金額大，屬重大錯(cuò)報(bào)（見表1）。此外，上海家化的會(huì)計(jì)人員將預(yù)計(jì)在一年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)虛增及可供出售金融資產(chǎn)虛減。
三、上海家化內(nèi)部控制審計(jì)否定意見的進(jìn)一步釋疑
（一）與前任審計(jì)師結(jié)論的差異
2010-2012 年間為上海家化提供審計(jì)服務(wù)的前任審計(jì)師安永也是“四大”之一，為上海家化出具的意見歷年均為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。兩任審計(jì)師出具的意見截然不同，一是不同審計(jì)師的職業(yè)判斷必然存在差異，二是上市公司內(nèi)控審計(jì)為近年出現(xiàn)的新鮮事物，并沒有每個(gè)審計(jì)意見類型對(duì)應(yīng)的細(xì)則。2013 年11 月上海家化因內(nèi)控問題收到證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》，上海證監(jiān)局也下達(dá)《關(guān)于對(duì)上海家化聯(lián)合股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，指出上海家化在涉及滬江日化的關(guān)聯(lián)交易審議和信息披露存在違規(guī)，責(zé)令改正并予以立案調(diào)查。雖然公司前董事長(zhǎng)葛文耀一再?gòu)?qiáng)調(diào)滬江日化相關(guān)業(yè)務(wù)是為退休職工謀些福利，而且并未損害上市公司利益，但滬江日化的關(guān)聯(lián)交易確實(shí)存在重大違規(guī)并被監(jiān)管部門立案調(diào)查。上市公司是公眾公司，應(yīng)將股東利益放在第一位，并必須遵守上市公司相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，按照“公開、公平、公正”的原則行事。經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)與信息披露違規(guī)，二者不能混為一談，也無法將功抵過。內(nèi)部控制關(guān)注的不僅僅是結(jié)果，更重要的強(qiáng)調(diào)過程，即使實(shí)現(xiàn)了良好結(jié)果，如果過程有嚴(yán)重缺陷，也應(yīng)當(dāng)及時(shí)揭示并予以糾正。如果審計(jì)師在公司內(nèi)部控制缺陷被監(jiān)管層坐實(shí)及公司管理層內(nèi)斗激化的事實(shí)基礎(chǔ)上，仍然出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，其職業(yè)精神和獨(dú)立性更易遭受外界的質(zhì)疑和批評(píng)。
（二）與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)論的差異
普華永道對(duì)上海家化出具內(nèi)部控制否定意見的同時(shí)，對(duì)2013 年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了無保留意見。企業(yè)內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有很強(qiáng)的相關(guān)性，有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而內(nèi)控?zé)o效時(shí)年報(bào)業(yè)績(jī)的真實(shí)性則值得懷疑。盡管上海家化內(nèi)部控制部分失效，但以盡早發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并及時(shí)整改為契機(jī)，公司有彌補(bǔ)、修正措施保證財(cái)務(wù)報(bào)表有效，對(duì)前期對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)也進(jìn)行了必要的追溯調(diào)整，編制2013 年年報(bào)時(shí)避免了可能存在的差錯(cuò)，因此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告有了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
（三）審計(jì)師是否盡職的追問
分析顯示，上海家化與代加工廠滬江日化之間的委托加工業(yè)務(wù)是以雙向買斷方式進(jìn)行，即由上海家化向滬江日化出售原材料，經(jīng)由滬江日化加工生產(chǎn)成產(chǎn)成品后由上海家化再買回。滬江日化分別出現(xiàn)在上海家化“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”等往來賬款的單位中，實(shí)際上涉及貿(mào)易融資。企業(yè)間通過商業(yè)信用向?qū)Ψ教峁┵Y金支持，是否涉及利益輸送，是否損害了上海家化的利益，普華永道的審計(jì)報(bào)告中并沒有加以關(guān)注。
上海家化的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中列示了其內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。其中定量標(biāo)準(zhǔn)為：（1）錯(cuò)報(bào)≥利潤(rùn)總額的5% ；（2）錯(cuò)報(bào)≥資產(chǎn)總額的3% ；（3）錯(cuò)報(bào)≥經(jīng)營(yíng)收入總額的1% ；（4）錯(cuò)報(bào)≥所有者權(quán)益總額的1%。如果錯(cuò)報(bào)金額≥所有者權(quán)益1% 即為重大缺陷，那么“錯(cuò)報(bào)金額≥資產(chǎn)總額的3%”就成為一項(xiàng)無效標(biāo)準(zhǔn)，此類內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。審計(jì)師普華永道應(yīng)已審閱過相關(guān)內(nèi)部控制文件，如有異議應(yīng)向上海家化提出并要求其修正內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
參考文獻(xiàn)：
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年，廠內(nèi)完成生產(chǎn)任務(wù)噸（鐵塔噸；鐵附件噸；鋼管桿噸；鋼管塔噸；變電站構(gòu)架噸；地腳螺栓1噸；基礎(chǔ)鋼筋噸）。外協(xié)單位完成噸（鐵塔噸；鐵附件噸）。全年的生產(chǎn)量再創(chuàng)歷史佳績(jī)。面對(duì)如此多的生產(chǎn)任務(wù)，以達(dá)到質(zhì)量、產(chǎn)量雙收為目的，我質(zhì)檢部緊緊圍繞工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心，努力工作，開拓進(jìn)取，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，切實(shí)維護(hù)和鞏固了我廠在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹立起良好的東電品牌市場(chǎng)。
《理化檢驗(yàn)》質(zhì)檢部理化人員牢固樹立為生產(chǎn)一線服務(wù)的思想，認(rèn)真做好原材料的入廠檢驗(yàn)和過程質(zhì)量控制，嚴(yán)把材料進(jìn)廠質(zhì)量關(guān)，積極做好質(zhì)量信息的收集、反饋工作，確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行和產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量。對(duì)進(jìn)廠外購(gòu)物資：鋼材檢驗(yàn)、理化試驗(yàn)、鹽酸化驗(yàn)、鋅錠化驗(yàn)、緊固件的檢驗(yàn)和試驗(yàn)等，我部理化人員一絲不茍、認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好每一項(xiàng)檢測(cè)任務(wù)并及時(shí)出具檢測(cè)報(bào)告，以滿足車間正常的生產(chǎn)需要。年全年共采購(gòu)鋼材噸。在檢測(cè)中多次發(fā)現(xiàn)不合格材料并及時(shí)地根據(jù)我廠實(shí)際需要進(jìn)行退貨或降級(jí)使用等處理，既保證了產(chǎn)品原材料質(zhì)量，也避免了經(jīng)濟(jì)損失。全年共檢測(cè)理化試樣批次，總計(jì)退貨5批次，合計(jì)噸，獲得機(jī)械性能未達(dá)標(biāo)和外觀尺寸未達(dá)標(biāo)賠付9批次，共計(jì)元（具體詳見附表1）。有力地杜絕不合格原材料進(jìn)入我廠，保證了產(chǎn)品的使用性能。我部對(duì)原材料的檢驗(yàn)、控制，經(jīng)質(zhì)量管理體系審查時(shí)深得審查組好評(píng)。
對(duì)于緊固件的檢驗(yàn)和試驗(yàn),全年共計(jì)檢測(cè)螺栓噸，合計(jì)退貨3批次。我檢驗(yàn)人員本著對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，多次對(duì)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)不合格螺栓并退貨，保證了緊固件產(chǎn)品的質(zhì)量。
《廠內(nèi)檢驗(yàn)》在半成品檢驗(yàn)過程中，我部各質(zhì)檢員按車間班組分工負(fù)責(zé)具體的檢驗(yàn)工作，對(duì)自己檢驗(yàn)的產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檢驗(yàn)記錄。部門還根據(jù)工廠的實(shí)際情況和現(xiàn)行質(zhì)檢員技術(shù)能力、檢驗(yàn)水平，合理調(diào)配現(xiàn)有質(zhì)量檢驗(yàn)工作崗位，使其責(zé)任心更強(qiáng)。今年我廠鐵塔生產(chǎn)任務(wù)較重，鐵塔結(jié)構(gòu)復(fù)雜，加之交貨工期急，用戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量要求也較嚴(yán)。在檢驗(yàn)過程中，要求我們不斷強(qiáng)化為生產(chǎn)一線服務(wù)的意識(shí)，快速反應(yīng)，妥善處理生產(chǎn)、檢驗(yàn)過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題。針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的質(zhì)量問題，加強(qiáng)和相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，提出解決問題的辦法，不斷提升工作質(zhì)量，提高處理問題的效率。對(duì)不合格產(chǎn)品嚴(yán)格按照不合格品的控制程序執(zhí)行，采取糾正措施，并每月進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，分析原因，確保今年生產(chǎn)中產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，有效的提高了產(chǎn)品合格率。在鍍鋅產(chǎn)品的檢驗(yàn)中，我檢驗(yàn)人員不辭辛勞地每周對(duì)車間鹽酸以及氯化銨的配置、鍍鋅件的表面質(zhì)量、鋅層的厚度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)、準(zhǔn)確的出具檢測(cè)數(shù)據(jù)上報(bào)相關(guān)部門；為工廠節(jié)能降耗、控制成本做出了應(yīng)有的鋪墊。在年的檢驗(yàn)過程中全年累計(jì)檢測(cè)發(fā)現(xiàn)的不合格品為噸(其中報(bào)廢4噸),全廠一次檢合格率為99.65%（具體詳見附表2），相比去年質(zhì)量又有了新的提高。對(duì)發(fā)現(xiàn)因車間麻痹大意、重產(chǎn)輕質(zhì)造成的質(zhì)量問題累計(jì)處理13批次，處罰金額元。有效的增強(qiáng)了生產(chǎn)車間的質(zhì)量意識(shí)，杜絕了車間“將就”的工作態(tài)度。
《外協(xié)檢驗(yàn)》我部質(zhì)檢員在完成廠內(nèi)檢驗(yàn)任務(wù)的同時(shí)還協(xié)助外協(xié)辦對(duì)外協(xié)產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，全年累計(jì)檢測(cè)外協(xié)件共計(jì)批次，噸。由于工廠今年鐵塔較多，鐵附件等幾乎都由外委加工，基本每天都有外協(xié)檢驗(yàn)任務(wù)，我部質(zhì)檢人員克服外協(xié)件檢驗(yàn)批量較大、結(jié)構(gòu)較為繁雜和檢驗(yàn)環(huán)境局限等一切困難，按照《外協(xié)件質(zhì)量管理辦法》對(duì)外協(xié)檢驗(yàn)工作兢兢業(yè)業(yè)，從不馬虎，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)各式質(zhì)量問題并及時(shí)通知外協(xié)單位整改。全年共發(fā)現(xiàn)處理不合格產(chǎn)品批次，對(duì)質(zhì)量問題較為嚴(yán)重的責(zé)令整改致函17批次，累計(jì)扣除結(jié)算重量噸，扣除結(jié)算金額元。如此以來有效地增強(qiáng)了外委單位“主人翁”責(zé)任感，提高了工廠的信譽(yù)度。同時(shí)，我質(zhì)檢部還協(xié)助外協(xié)廠家提高產(chǎn)品質(zhì)量。
為完善工程資料滿足用戶需要，我質(zhì)檢部全年配合企質(zhì)辦出具鐵塔、鋼管桿、鐵附件、變電構(gòu)架、地腳螺栓等產(chǎn)品的鍍鋅、焊接、探傷相關(guān)檢測(cè)報(bào)告共計(jì)70多個(gè)工程，170多份數(shù)據(jù)資料，給客戶交了一份滿意的答卷。同時(shí)，我質(zhì)檢部還克服人員波動(dòng)較大、人力不足等困難，配合營(yíng)銷部外出到各工程施工現(xiàn)場(chǎng)抽包，滿足了用戶要求。廠內(nèi)也組織不定期的對(duì)成品包裝鐵塔、螺栓等進(jìn)行開包抽查。全年廠內(nèi)抽包檢查鐵塔、螺栓共計(jì)62批次；對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)件，嚴(yán)格按照相關(guān)文件處理。為工廠控制差錯(cuò)件，減少了一定的因包裝質(zhì)量問題造成的經(jīng)濟(jì)損失。
為使我廠產(chǎn)品質(zhì)量逐月提高，讓每個(gè)質(zhì)檢員充分認(rèn)識(shí)到提高質(zhì)量意識(shí)、增強(qiáng)責(zé)任心的重要性和緊迫性；為了加強(qiáng)檢驗(yàn)人員的管理和檢驗(yàn)工作，增強(qiáng)責(zé)任感，提高工作效率和工作質(zhì)量，我部根據(jù)實(shí)際情況定制了《部門管理制度》，從嚴(yán)要求我檢驗(yàn)人員堅(jiān)守工作崗位，恪盡職守，自覺搞好本職工作。并每月定期召開當(dāng)月工作會(huì)議，由我部主任傳達(dá)廠務(wù)會(huì)議精神并對(duì)當(dāng)月工作做出總結(jié)，也對(duì)下月工作進(jìn)行安排。還根據(jù)各小組長(zhǎng)反映的各種工作情況，對(duì)每個(gè)質(zhì)檢員工作中的不足提出要求并改正，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的給予勉勵(lì)。此方法對(duì)促進(jìn)質(zhì)檢人員工作效率和工作質(zhì)量取得了一定的成效。同時(shí)我部還為ISO9001-2008版質(zhì)量體系監(jiān)督審查的順利通過、750KV鐵塔申證成功立下了汗馬功勞。
一、并請(qǐng)有防雷設(shè)計(jì)施工資質(zhì)的單位進(jìn)行設(shè)計(jì)安裝，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣級(jí)各部門、各企事業(yè)單位所屬的建筑（構(gòu)）物應(yīng)當(dāng)安裝防直擊雷設(shè)施和電源防雷箱。凡未安裝防直擊雷設(shè)施和電源防雷箱的要及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)縣防雷中心。并向縣防雷中心申請(qǐng)檢測(cè)驗(yàn)收。
二、實(shí)行審核管理。對(duì)《防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》GB5005794規(guī)定的一、二、三樓建筑物、構(gòu)筑物及新建、改建、擴(kuò)建的建筑物、構(gòu)筑物、易燃易爆等高雷擊場(chǎng)所的防雷工程設(shè)計(jì)方案?？h防雷中心要對(duì)其設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審核，審核合格，發(fā)給市統(tǒng)一印發(fā)的防雷裝置設(shè)計(jì)審核意見書》對(duì)不符合防雷標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的防雷工程專業(yè)設(shè)計(jì)方案，防雷工程專業(yè)設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審核結(jié)論進(jìn)行修改，并重新報(bào)批。
三、將外部防雷和內(nèi)部防雷協(xié)調(diào)統(tǒng)一，建筑物電子信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)建筑物電子信息系統(tǒng)防雷技術(shù)規(guī)范》GB50343-2004標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)施工。堅(jiān)持預(yù)防為主、安全第一的原則進(jìn)行綜合防護(hù)。
四、還應(yīng)安裝防雷抗靜電裝置。對(duì)于高危建筑物、油庫(kù)、汽車加油站、爆炸物品倉(cāng)庫(kù)、燃?xì)庹?、化工廠等除應(yīng)安裝防直擊雷設(shè)施外。
取得《市防雷設(shè)施安全性能檢測(cè)證》檢測(cè)不合格需要整改的單位要積極主動(dòng)整改，五、已安裝防雷裝置的單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向縣防雷中心申請(qǐng)并配合防雷中心檢測(cè)人員接受防雷安全檢測(cè)。直到合格為止。對(duì)拒不進(jìn)行防雷設(shè)施安裝、年檢和整改的將報(bào)告縣委、縣人民政府和縣安全委員會(huì)，依法進(jìn)行責(zé)任追究，情節(jié)嚴(yán)重的直至追究法律責(zé)任。
