發(fā)布時間：2022-11-13 09:50:15
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的基建審計工作總結樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
第一條本辦法適用于轄區(qū)內主要以財政性資金、政府專項資金（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金等投資的新建、擴建、改建的基本建設項目。
第二條審計局（以下簡稱審計局）是基本建設項目審計監(jiān)督部門。基本建設項目竣工結算實行監(jiān)督審定制度，審計局負責具體工作的實施，建設單位、財政部門依據(jù)審計結果結付工程款。
第二章結算送審程序
第三條基本建設項目竣工驗收合格后，施工單位應在合同約定的期限內完成竣工結算編制工作，并向建設單位遞交完整的結算資料。合同中沒有明確約定的，可認為其期限為60天。
第四條建設單位收到施工單位的結算資料后應進行核實、審查，對結算資料不完整或不符合要求的，應督促施工單位補充完善。施工單位經建設單位催促后14天內仍未提供完整資料或沒有明確答復的，建設單位即可根據(jù)已有資料進行審查，責任由施工單位自負。
第五條建設單位審查結束后填寫《基本建設項目竣工結算送審聯(lián)系單》，對送審資料的真實性、完整性、準確性負責，并將完整的建設項目竣工結算資料送交規(guī)劃建設局（以下簡稱規(guī)劃建設局）。
第六條未列入年度計劃的基本建設項目，應由建設單位按規(guī)定辦理相關報批手續(xù)。
對于送審金額超預算10%且絕對額在50萬元以上的項目，建設單位應說明情況并辦理相關手續(xù)，由規(guī)劃建設局予以認可。
第七條規(guī)劃建設局應對轄區(qū)內所有基本建設項目的竣工結算進行初審，并簽署初審意見，初審結果由規(guī)劃建設局、建設單位、施工單位三方簽字確認。
第八條規(guī)劃建設局在初審結束后，應簽署初審意見書。15天內將基本建設項目竣工結算資料送交審計局。審計局對規(guī)劃建設局送審資料進行清點、核對后，由交接雙方經辦人簽字，并注明交接日期。
第九條對個別因特殊情況而不完全具備送審條件的項目，需由施工單位出具書面情況說明，經建設單位確認，規(guī)劃建設局同意后方可送審。
第三章結算資料要求
第十條工程竣工結算送審資料應完整準確、圖形清晰、字跡工整，有利于長久保存。
第十一條基本建設項目竣工結算送審資料應包括以下內容：
1、招標文件、招標圖紙、投標文件、中標通知書等；
2、施工合同、材料設備采購等合同及與項目有關的協(xié)議、紀要等；
3、設計變更、隱蔽工程單、施工現(xiàn)場簽證；
4、工程竣工驗收證明；
5、工程竣工圖紙（含設計變更）；
6、工程造價結算書、工程量計算書及相應的電子版文檔；
7、施工單位資質證書、取費證書（或計價手冊）；
8、其他影響工程造價的有關資料。
第十二條送審的竣工結算書應由施工單位具有造價編審或執(zhí)業(yè)資格的技術人員編制完成?？⒐そY算書封面要有工程名稱、編制日期、工程結算總造價、編制人簽字、編制人資格印章、單位公章。
第十三條資料送審后，未經審計局同意，任何單位和個人不得對送審金額或送審內容進行調整。
第十四條現(xiàn)場簽證應由施工單位、建設單位和監(jiān)理單位三方簽字，跟蹤審計項目還應由跟蹤審計人員簽字，才能作為工程結算的依據(jù)。簽證應提供原件，如為復印件應加蓋施工單位、監(jiān)理單位和建設單位公章。建設單位應加強對本單位現(xiàn)場管理人員及委托監(jiān)理人員的監(jiān)督管理，嚴格現(xiàn)場簽證行為。
第四章結算審計內容
第十五條基本建設項目竣工結算審計應包括以下內容：
1、施工合同、協(xié)議是否真實、合法、有效，是否與招標文件一致；
2、隱蔽工程施工紀錄和驗收簽證等手續(xù)是否完整、真實；
3、設計變更、施工方案變更是否符合程序、規(guī)定；結算是否按設計變更、施工方案變更作相應調整；
4、施工企業(yè)的資質等級、業(yè)務范圍、計價手冊是否與結算工程相對應；
5、竣工結算的結算方法、定額套用、費用計取、優(yōu)惠讓利是否與合同條款、招標文件一致，是否符合國家、省、市規(guī)定和要求；
6、措施項目費是否與投標文件、施工組織設計一致；
7、工程量的計算是否與竣工圖紙、工程簽證資料、實物一致，是否符合工程量計算規(guī)則，有無漏算、重算和錯算；
8、定額子目換算、工料分析是否合理準確；
9、材料（設備）、人工、機械臺班價格是否合理準確；
10、工程量清單報價項目的結算價是否與投標報價一致。
第五章結算審計實施
第十六條審計局根據(jù)基本建設項目年度計劃成立審計組，實施結算審計。審計組針對審計項目的工程特點，編制建設項目結算審計實施方案。
第十七條審計局在實施建設項目審計三日前，向被審計單位出具《審計通知書》。
第十八條審計組以合同、招標文件規(guī)定的定額、計價方法為依據(jù)，根據(jù)市場供求變化和施工條件等因素實施初步審計，并根據(jù)工程實際情況進行復核丈量，現(xiàn)場取證。
第十九條初步審計完成后，審計組內部實行交叉復審，最后由稽查復審科實行復審。三級審核的每一流程均應在《工程竣工結算審計流程表》上簽署相應的審計意見。
第二十條竣工結算審計的基本建設項目審定后，由建設單位、施工單位和審計局三方在《基本建設項目審定單》上簽字蓋章認可，委托審計項目還應由受托的社會中介機構簽字蓋章認可。審計局出具相應的竣工結算審計報告并送達建設單位、財政局、規(guī)劃建設局和相關單位。
第二十一條竣工結算審計從規(guī)劃建設局送審至出具征詢意見稿的時間原則上不得超過6個月。
第六章相關責任
第二十二條經審定的基本建設項目，以施工單位初始送審額為計算基礎，審計核減率在10%以內的（包括10%），審計費用由審計局承擔；審計核減率在10%—15%的（包括15%），10%以內的（包括10%）審計費用由審計局承擔，10%以上的審計費用由施工單位承擔；審計核減率在15%以上的，審計費用由施工單位全額承擔。施工單位應在工程竣工結算送審時就承擔相關的審計費用填寫《承諾書》。審計費用按審計局的相關造價咨詢服務收費標準規(guī)定上限確定。
第二十三條施工單位應對竣工結算的真實性負責，杜絕高估冒算。對審計核減率超過30%以上的送審項目，審計局可建議規(guī)劃建設局取消該施工單位參與其他項目建設的資格，同時抄送監(jiān)察局備案。
一、組織領導有力，文明創(chuàng)建氛圍濃厚
堅強有力的領導班子，是創(chuàng)建文明單位的重要保證。我校領導班子團結協(xié)作，作風民主，堅決貫徹黨的路線方針政策和縣委、縣政府的部署，堅持理論聯(lián)系實際，不斷提高領導能力，健全落實黨內生活、議事等方面的制度，保證了班子整體效能的發(fā)揮。
按照創(chuàng)建文明單位的有關要求，我校把創(chuàng)建活動擺上學校重要議事日程，成立了以副校長為組長的文明單位創(chuàng)建工作領導小組，目標明確，計劃周全，措施具體，責任落實。領導小組還定期召開會議，總結推廣前幾年的創(chuàng)建工作經驗，并對照階段性創(chuàng)建目標開展自查自糾，不斷完善。同時，學校領導在全校教職工大會上，多次強調開展文明創(chuàng)建活動的重要意義，并具體實施各類學習 四、加強作風建設，制度健全管理規(guī)范
學校不斷完善各項工作制度，使之具體明確、便于操作、易于考核，并加強監(jiān)督保障措施，紀律嚴格，獎罰分明，形成了誠實守信、敬崗愛業(yè)、團結和諧的良好工作氛圍。扎實推進“部門服務基層”活動進程，不斷增強全校教職工的大局意識、責任意識、服務意識和效率意識，重點在“日常管理服務講規(guī)范、辦班送學服務到基層、建設載體服務有質量”等方面下功夫，努力形成全校上下干實事、求實效、講效率、謀發(fā)展的良好局面。
五、提高環(huán)保意識，校園環(huán)境整潔優(yōu)美
多年來，我校深入開展愛國衛(wèi)生活動，建立并執(zhí)行了完善的衛(wèi)生管理及督查制度，單位內部整潔有序，教學設施齊全，綠樹成蔭，環(huán)境優(yōu)美。在校園環(huán)境的管理上，實行分區(qū)域、分科室包管衛(wèi)生責任區(qū)，要求落實管理人員負責制，做到責任區(qū)內無死角，無各類暴露性垃圾，無紙屑、瓜皮果殼等雜物。學校定期開展除四害工作，堅持每周大掃除制度，愛國衛(wèi)生工作和環(huán)境污染控制等指標均達到本縣先進水平。
200*年上半年，審判監(jiān)督庭的全體同志在院黨組的正確領導下，在分管院長的大力支持下，以“三個代表”重要思想為指導，圍繞“公正與效率”的工作主題，按照司法為民的要求，全面落實“創(chuàng)新審判機制，強化服務職能，推進隊伍建設，實現(xiàn)省優(yōu)目標”的措施，在工作任務重，人員少，條件差的情況下，克難奮進，開拓創(chuàng)新，各項工作取得了可喜的成績，為切實維護社會穩(wěn)定，促進經濟發(fā)展，保障人民群眾的合法權益提供更加有力的司法保障。現(xiàn)將200*年上半年工作總結如下：
一、抓好思想政治建設，端正執(zhí)法思想。我們利用每周的學習日進行政治學習，以深入學習貫徹黨的十六屆三中全會精神為重點，加強對全庭同志的思想教育，同時在全院的集中教育整頓活動中，我們認真學習，認真聽取報告，認真做學習記錄，認真寫心得體會，通過經常性的正面思想教育和警示教育，使我們樹立正確的執(zhí)法思想，增強司法為民意識，在思想上進一步解決好“為誰掌權、為誰執(zhí)法、為誰服務”等根本性問題。
二、抓好黨風廉政建設，做到清正廉潔，拒禮拒賄。進入再審的案件，對當事人來講，是最后的機會，因此有的當事人在這個程序中花費力氣托人找關系，企圖與法官拉近距離，企圖靠請吃請喝拉攏法官，俗話說的好：拿人家的手軟，吃人家的嘴短。面對這些誘惑和考驗，審監(jiān)庭要求本庭法官手不能長，嘴不能饞，警鐘常鳴，防微杜漸，并且在全院的兩次集中警示教育中，通過看錄像，聽報告，人人發(fā)言，展開討論，更進一步地提高了認識，從而使我們頂住了壓力，抵住了誘惑，公正辦案，受到了當事人的好評。在六月初的行風熱線中，一當事人通過熱線電話對審監(jiān)庭的法官進行了表揚。
三、抓好紀律作風建設，強化審判作風。我們嚴格考勤制度，規(guī)范庭審活動。審判監(jiān)督程序不同于其他程序，當事人也對這個程序寄予了很高的厚望，我們的每一次接待，每一個環(huán)節(jié)都會給當事人帶來不同的影響，因此我們要求在審判工作中集中精力，認真開好每一次庭，寫好每一份文書，處理好每一位群眾的來訪，在每一項工作、每一個工作環(huán)節(jié)上不出差錯。在工作態(tài)度上，堅決克服“門難進，臉難看，話難聽，事難辦”的現(xiàn)象，耐心做好當事人的息訴工作，即使是對無理取鬧的當事人，我們也盡最大的力量講事實，講道理，講法律，做到罵不還口，打不還手。上半年，我庭的幾位同志不同程度地受到了當事人的無理糾纏，甚至遭到人身攻擊，但他們都能以大局為重，忍辱負重，體現(xiàn)了一位法官的良好品質。
四、抓好審判工作，切實提高工作效率。目前審判工作仍然是審監(jiān)庭的中心工作，為此我們的主要精力也集中在審理案件方面。審監(jiān)庭的案件類型多，包括各類再審訴訟案件、國家賠償確認案件、減刑假釋案件。今年上半年審監(jiān)庭共受理各類案件132件（含舊存案件17件），比上年同期的148件減少16件，下降10.8%；審結128件，比上年同期的140件減少12件，下降8.5%；未結4件，結案率96.9%，比上年同期的94.6%上升2.3個百分點。
（一）依法審理各類再審訴訟案件。今年上半年本庭共受理各類再審訴訟案件75件，審結71件，未結4件。在已審結的案件中，包括：
1、當事人申請再審的案件25件，其中維持原判9件，改判8件，發(fā)回重審5件，調解2件，按撤訴處理1件。
2、省、市兩級檢察院提起抗訴的案件27件，其中省檢察院抗訴案件6件，維持原判3件，改判3件；市檢察院抗訴案件21件，全部函告基層法院進行再審。
3、再審上訴案件18件，其中維持原判8件，改判8件，發(fā)回重審1件，按自動撤回上訴處理1件。
4、省法院發(fā)回重審案件1件，這1件案件審理后改判。
（二）依法審理國家賠償確認案件。上半年僅審理此類案件1件，經多方面作工作后，當事人撤回請求確認違法的申請。目前我們審理的此類型案件主要有兩種，一是確認違法申請案件，即對本院的司法行為要求確認違法的案件，二是確認違法申訴的案件，即對基層法院的決定不服提出申訴的案件。
（三）依法審理減刑、假釋案件。上半年共審理并審結減刑案件56件，比上年同期的66件減少10件，下降15.1%，結案率100%，其中給予減刑55件，不予減刑1件。對于所有的減刑、假釋案件我們都要到每個看守所進行實地復核，對每一個報減刑犯人都進行訊問，核實勞動改造情況，對符合減刑條件的予以減刑，對不符合減刑條件的堅決不予減刑。所有減刑案件都在一個月內審結并送達，無超期現(xiàn)象。
五、抓好案件質量，力求司法公正?！肮c效率”是法院工作的主題，是法院工作的生命線。因此我們在辦案過程中始終把案件質量作為首要任務來抓，對于按一審程序審理的案件、有新的證據(jù)需要質證的案件、雙方當事人爭議較大的案件移交檢察院抗訴的案件都必須公開開庭審理，其它不需要開庭審理的案件也要會見當事人，調查核實證據(jù)，所有案件的合議討論，庭長都要參加，重大疑難案件分管院長還要參加。對所有可能改判的案件，都必須報本院審判委員會討論決定，從程序和制度上保證了再審案件的質量。
六、抓好涉訟上訪案件的審理工作，化解矛盾，做好息訴工作。年初院黨組把依法處理涉訟上訪問題作為本院上半年工作的重中之重，一件一件地抓落實，并制定下發(fā)相應的文件。根據(jù)院里的統(tǒng)一安排，對經立案庭審查后決定再審的涉訟上訪案件，專門組成合議庭進行審理。我庭從人力、物力、精力上給予大力支持，對每一起案件都進行公開開庭審理，并同該合議庭成員一起共同探討處理案件的最佳辦法。對原判確實有問題，上訪人申訴有理的，堅決依法予以糾正；對原判事實清楚，適用法律正確，處理結果適當，上訪人申訴無理的，我們一方面依法維持原判，另一方面認真做上訪人的思想工作；對能夠作和解工作的，在查清案件事實的基礎上，依法作當事人的工作，從而化解當事人之間的積怨，平息紛爭，從根本上解決好上訪案件，維護社會的穩(wěn)定。上半年我庭共受理此類案件12件，截至目前已審結4件，其余8件正在審理之中。在審結的4件中，改判2件，調解2件，這4案的當事人均表示服判息訴。
七、抓好審判方式的改革，推進各類案件審理程序的規(guī)范化。由于再審程序及確認違法案件審理程序上的立法不完善，我們在審理案件中經常遇到難以解決的難題，為此我們一方面認真執(zhí)行最高人民法院、省法院的各項相關規(guī)定，另一方面積極探索更加切合實際的審理方式，使再審案件、確認違法案件、減刑假釋案件審理方式進一步規(guī)范化，避免無序操作。
八、抓好局域網的學習和使用，推進審判工作進程。年初院局域網建成后，為每一個辦公室配備了一臺電腦，每一個庭室配備了打印機，要求所有的案件立案都在網上登記，審理過程都在網上反映，結案文書都在網上記載，同時要求各庭室及時將各項信息通過網上，也就是要我們能夠熟練掌握并運用法院辦公系統(tǒng)和法院信息系統(tǒng)。為了達到這個目標，我庭人人爭先恐后學習電腦知識，個個不甘落后，掀起了一股學電腦、用電腦的熱潮，并在短時間內大多數(shù)人掌握了電腦的基本知識和基本技能，會運用電腦進行打字、編排文書、打印文書等等。
審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計工作總結，請笑納!
審計工作總結1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面
1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。
3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調一致。
8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴謹合理、價格及時準確。
2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三、預算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關于提高執(zhí)行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。
3.利用工作之余認真學習相關的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數(shù)額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：
1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準確核對。
2、對照各項依據(jù)嚴格把關，工程量細化仔細核對。
3、各分包項目的分類決算。
審計工作總結2為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌娿y行財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。
為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理。
根據(jù)銀行規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩(wěn)步推進。
一是細化預算內容。根據(jù)各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
4、強力整頓財經秩序。
根據(jù)市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規(guī)范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計工作總結3一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業(yè)的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。
根據(jù)企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃，并經企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經濟效益。
審計工作總結4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。
對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。
認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向
1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。
2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計工作總結5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
關鍵詞：必要性 具體做法 水利工程 跟蹤審計 工程造價
中圖分類號：F239.63
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）11-159-02
工程造價管理與工程質量、進度管理是現(xiàn)代大型水利基建工程管理的三大核心問題。如何強化對工程造價的控制，一直是管理理論工作者研究的問題，也是廣大水利基建項目管理人員的目標與追求。為了加強對工程質量、進度和投資的控制，一些地方政府部門如寧波市國資委制定了相關制度，要求預算造價超過5000萬元的國有基建項目必須引入跟蹤審計，為水利基建項目跟蹤審計提供了制度支持。本文以欽寸水庫跟蹤審計為例，簡要介紹跟蹤審計如何在大型水利基建中發(fā)揮相應的作用。
一、引入跟蹤審計的內在必要性
1.引進跟蹤審計是基建管理的需要。欽寸水庫指揮部由寧波和新昌兩地股東抽調人員組建，水工專業(yè)尤其是在計劃財務部門中直接從事過水利基建財務管理的人員較少，大部分財務人員水利基建核算存在著專業(yè)知識不全面、不深入和實際經驗不足等缺陷。由于工程建設期較長，在建設過程中如出現(xiàn)核算深度不夠、科目設置不合理、成本分攤不科學等問題，勢必影響以后的績效分析，甚至竣工決算的實施。因此，欽寸水庫指揮部通過公開招標確定了項目的全過程跟蹤審計單位，并在招投標過程中充分考慮跟蹤審計單位在水利建設中的實際工作經驗。
2.引進跟蹤審計有利于彌補工程監(jiān)理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。根據(jù)工程監(jiān)理合同及有關規(guī)定，工程監(jiān)理的職責包括對質量、進度和投資的控制，但是在實際工作中，工程監(jiān)理的工作重心主要放在質量與進度的控制上，對工程造價的控制主要采取宏觀管理辦法。而跟蹤審計主要以造價控制和微觀管理為主，由于長期專門與造價審計打交道，對材料的市場行情比較熟悉，能夠為業(yè)主決策提供多樣化的意見和方案，這樣跟蹤審計就能夠較好地彌補工程監(jiān)理粗放管理的不足，兩者互為補充，共同為造價控制服務。另外，目前的建筑施工和工程監(jiān)理市場還不規(guī)范，兩者互相勾結損害甲方利益的行為時有發(fā)生。引進跟蹤審計可以實行第三方監(jiān)督，從而對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制；甲方也可以增加一個意見來源，不至于被監(jiān)理和施工單位的意見所左右，提高工程決策水平。
3.引進跟蹤審計有利于彌補事后審計對前期情況不清楚的缺陷。過去的結算審計一般都是事后審計，審計人員在工程已經竣工，工程決算已經完成后才接觸項目，對工程前期準備包括設計和合同以及工程原貌都不清楚，只是單純根據(jù)圖紙、合同進行審計，對實際情況與圖紙是否相符無法發(fā)表意見，對工程變更和隱蔽工程簽證無法進行實事求是地判斷，結算審計可能不全面和徹底。而引進跟蹤審計則由于是一種全過程的審計，審計人員親自參與了整個建設過程，可以較好地解決信息不對稱對結算審計的影響，客觀公正地審定工程造價，幫助業(yè)主節(jié)省投資。
4.引進跟蹤審計有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。在跟蹤審計合同期間，審計人員除了定期深入現(xiàn)場了解情況外，還必須隨時提供決策咨詢意見，施工單位、監(jiān)理公司和甲方管理人員的變更要求以及進度款的支付也必須征求審計人員的意見。由于決策意見來源的多元化，有關參與各方互相牽制和監(jiān)督，權力的運用和決策監(jiān)督體制必定更加完善，為決策科學化、合理化提供有力的保障，同時有利于加強建設工程中的廉政建設，防止有關人員犯錯誤。
二、工程項目跟蹤審計的具體做法
1.要在內部明確工程管理和審計工作思路，建立有利于充分發(fā)揮跟蹤審計作用的平臺。跟蹤審計的引進意味著在錯綜復雜的基建管理中新的利益體的介入，可能會打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式和利益的重新調整。所以跟蹤審計的引進從某種程度上講，不僅是基建工作方式方法的改變，而且是基建管理體制和管理觀念的變革。建設單位必須自上而下統(tǒng)一思想，轉變觀念，為跟蹤審計的進入和發(fā)揮應有的作用創(chuàng)造必要的條件。必須明確跟蹤審計的管理職責與分工以及功能定位，制定與跟蹤審計相適應的基建財務管理辦法。
2.指定專門的部門和人員負責審計管理與協(xié)調工作。為了創(chuàng)造適宜跟蹤審計作用充分發(fā)揮的環(huán)境，應將跟蹤審計與工程監(jiān)理分屬不同的管理部門，跟蹤審計單位由計劃財務部負責協(xié)調，監(jiān)理由工程部負責協(xié)調。通過職能分工，確保工作的相互牽制和中介機構能夠公正地發(fā)表意見。
3.根據(jù)工程造價管理的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內容和方法。按照工程建設期間劃分，可以將跟蹤審計劃分為前期、中期和后期三個部分，相應地確定每個部分審計的重點內容和環(huán)節(jié)。在工程前期，工程還處于工程設計、招標、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計工作價值的階段。其實跟蹤審計可以充分發(fā)揮在工程預算審核、招標評議、合同條款把關等方面的作用，將問題提前考慮在前面。在工程施工過程中，工程材料、工藝的選擇以及工程的變更常常是影響工程造價變化的主要原因。跟蹤審計的工作重點就在于對監(jiān)理和施工單位提出的設計變更進行經濟技術分析，提出優(yōu)化建議，為甲方提供決策依據(jù)。對現(xiàn)場的實際施工情況進行監(jiān)督，并對隱蔽工程進行鑒證；對工程進度進行核算，為工程進度款的支付進行把關。在工程后期，跟蹤審計的工作重點在于造價審核和工作總結，為業(yè)主提高管理水平提供建議。
4.跟蹤審計目前取得的成效。目前欽寸水庫跟蹤審計完成定期跟蹤審計報告4份，分別對財務核算、資金管理、移民資金管理提出了審計意見，為規(guī)范和完善欽寸水庫財務管理提供了良好的審計咨詢服務；完成造價審核45期，核減約4%，有效地控制了工程造價。
三、跟蹤審計工作的體會與建議
為了更好地發(fā)揮跟蹤審計的作用，必須做好以下幾項工作。
1.統(tǒng)一思想是做好跟蹤審計的前提。業(yè)主方基建管理相關領導和管理人員必須在跟蹤審計問題上達成一致意見，如果不能統(tǒng)一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發(fā)揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為甲方決策失誤、管理混亂和個別人員違紀違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計的前提就是要整個管理團隊統(tǒng)一思想，自覺支持跟蹤審計工作。
2.正確處理跟蹤審計與工程監(jiān)理的關系，做好協(xié)調工作，力爭形成合力。跟蹤審計的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術性因素以外，還取決于業(yè)主方的態(tài)度和監(jiān)理的配合。跟蹤審計與監(jiān)理能否達到1+1>2的效果，關鍵在于兩者定位能否準確、分工能否合理，能否互相協(xié)調互為補充，從而減少內耗、形成合力。業(yè)主方管理人員對跟蹤審計與工程監(jiān)理管理的一個重要方面就是要協(xié)調他們之間的關系，確保他們各自充分發(fā)揮作用。
3.對跟蹤審計充分利用的同時必須要加強監(jiān)督。將專門的事業(yè)委托專門的機構和人員去做，但決不是業(yè)主可以放任自流，必須加強監(jiān)督和協(xié)調。除了為他們創(chuàng)造良好的工作條件以外，還需要控制委托風險和違約風險，最大風險在于審計人員有可能會因為與監(jiān)理、施工單位長期接觸而弱化監(jiān)督職能，甚至合伙損害甲方利益。另外，目前跟蹤審計工作還不規(guī)范，并沒有一個行業(yè)標準，服務范圍和內容以及服務方式都不明確，跟蹤審計能否滿足甲方的需要，很大程度上取決業(yè)主方管理人員的意志、管理思路和協(xié)調能力。
4.有的業(yè)主方管理人員不能正確處理咨詢與決策的關系，不愿意承擔風險，指望將所有的工作都委托給監(jiān)理或者審計人員，這其實是一種逃避決策的行為。在基建實際中，由于監(jiān)理偏重于工藝，審計偏重于造價，設計偏重于安全保障，施工單位偏重于盈利，意見不統(tǒng)一是正常的，必須由業(yè)主方進行決策和協(xié)調。如果有關委托單位的正確意見得不到支持，必然會挫傷其工作積極性，從而放棄委托責任，最終損害業(yè)主方利益。因此業(yè)主方必須在參照和統(tǒng)籌各方意見的基礎上進行決策。
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第一條為加強對浙江省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范企業(yè)內部審計工作，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關法律法規(guī)，并參照《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，制定本辦法。
第二條企業(yè)開展內部審計工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱企業(yè)內部審計，是指企業(yè)內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對企業(yè)及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價工作。
第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內部審計規(guī)定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業(yè)正常生產經營秩序，促進企業(yè)提高經營管理水平，實現(xiàn)國有資產的保值增值。
第五條省國資委依法對企業(yè)內部審計工作進行指導和監(jiān)督。
第二章內部審計機構設置
第六條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規(guī)章制度，有效開展內部審計工作，強化企業(yè)內部監(jiān)督和風險控制。
第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。
第八條企業(yè)審計委員會應當履行以下主要職責：
（一）審議企業(yè)年度內部審計工作計劃；
（二）監(jiān)督企業(yè)內部審計質量與財務信息披露；
（三）監(jiān)督企業(yè)內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；
（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；
（五）審查企業(yè)內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；
（六）審議其他重要內部審計事項。
第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，依據(jù)國家的有關規(guī)定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業(yè)內部審計工作，做好內部審計機構與內部監(jiān)察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協(xié)調工作。
第十條企業(yè)內部審計機構依據(jù)國家有關規(guī)定開展內部審計工作，直接對企業(yè)總經理負責；設立審計委員會的企業(yè)，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監(jiān)督。
第十一條企業(yè)所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。
第十二條企業(yè)內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業(yè)技術職稱資格。
第三章內部審計機構主要職責和權限
第十三條根據(jù)國家有關規(guī)定，結合出資人財務監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內部審計機構應當履行以下主要職責：
（一）制定企業(yè)內部審計工作制度，編制企業(yè)年度內部審計工作計劃；
（二）按企業(yè)內部分工參與企業(yè)年度財務決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督；
（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；
（四）對企業(yè)及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監(jiān)督；
（五）組織對企業(yè)內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；
（六）組織對發(fā)生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；
（七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
（八）對企業(yè)及所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監(jiān)督；
（九）對企業(yè)及所屬單位內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關業(yè)務的經營風險進行評估和意見反饋；
（十）對企業(yè)年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；
（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負責人要求辦理的其他事項。
第十四條企業(yè)內部審計機構對年度財務決算的審計質量監(jiān)督應當根據(jù)企業(yè)的內部職責分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求。
第十五條為保證企業(yè)年度財務決算報告的真實和完整，企業(yè)內部審計機構應按照省國資委相關工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內部審計工作：
（一）按照國家有關規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊所屬單位；
（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外所屬單位；
（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構審計的企業(yè)內部有關單位。
第十六條企業(yè)內部審計機構對企業(yè)及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關經營績效評價政策進行。
第十七條企業(yè)內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業(yè)及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業(yè)務活動工作結果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。
第十八條企業(yè)內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協(xié)調，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。
第十九條企業(yè)應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)，完善內部審計管理規(guī)章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：
（一）參加企業(yè)有關經營和財務管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關業(yè)務部門研究制定和修改企業(yè)有關規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議；
（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關資料；
（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；
（四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業(yè)董事會（或主要負責人）報告；
（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業(yè)主要負責人或企業(yè)董事會授權可暫予以封存；
（六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。
第四章內部審計工作程序
第二十條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。
第二十一條企業(yè)內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。
第二十二條企業(yè)內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。
被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。
第二十三條企業(yè)內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。
第二十四條企業(yè)內部審計機構的審計報告上報企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業(yè)應當根據(jù)審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。
第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。
第二十六條企業(yè)內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。
第二十七條企業(yè)內部審計機構應當每年向企業(yè)董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。
第二十八條企業(yè)內部審計機構對主要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。
第五章內部審計工作要求
第二十九條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經營風險。
第三十條企業(yè)內部審計機構應當對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。
第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應當追究相關人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應當按有關規(guī)定向上一級機構及時反映情況。
第三十二條企業(yè)內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：
（一）企業(yè)年度內部審計工作計劃和工作總結報告；
（二）企業(yè)所屬單位負責人的經濟責任審計報告；
企業(yè)內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省國資委報送專項報告。
第三十三條根據(jù)出資人財務監(jiān)督工作需要，企業(yè)內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。
第三十四條企業(yè)內部審計機構要不斷提高內部審計業(yè)務質量，并依法接受省國資委、國家審計機關對內部審計業(yè)務質量的監(jiān)督檢查。
第三十五條企業(yè)內部審計機構應當根據(jù)本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。
第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。
第三十七條企業(yè)內部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八條企業(yè)內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。
第三十九條企業(yè)董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業(yè)內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。
第四十條企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。
第四十一條企業(yè)應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業(yè)年度財務預算。企業(yè)內部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術職務資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定予以執(zhí)行。
第六章罰則
第四十二條對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經法紀的行為和企業(yè)內部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業(yè)審計委員會相關人員的監(jiān)督責任。
第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業(yè)應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業(yè)內部審計人員有權直接向省國資委報告相關情況。
第四十五條被審計單位相關人員不配合企業(yè)內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第七章附則
第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結合企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。
第四十七條各市國有資產監(jiān)督管理機構可參照本辦法，結合本地區(qū)實際制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。
第一條為加強內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護單位合法權益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等國家有關法律法規(guī)，結合本市實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于*市行政區(qū)域范圍內（包括市轄縣、市）的內部審計工作。
第三條本規(guī)定所稱內部審計，是指部門、單位實施內部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及其相關資產，監(jiān)督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。
第四條各級人民政府各部門、地方金融機構和企業(yè)事業(yè)單位、國有資產占控股或主導地位的合資企業(yè)、股份制企業(yè)以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內部審計制度。
第五條*市審計局負責指導和監(jiān)督全市的內部審計工作，各區(qū)、縣（市）審計機關負責指導和監(jiān)督本轄區(qū)內的內部審計工作。
第二章內部審計機構和人員
第六條下列部門和單位應當設立內部審計機構：
（一）財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業(yè)單位；
（二）地方金融機構；
（三）國有大中型企業(yè)（國有資產授權經營公司）；
（四）國有資產占控股或主導地位的大中型企業(yè)；
（五）市、縣（市）重點建設項目的建設單位；
（六）經濟較發(fā)達的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處。
其他部門和單位應根據(jù)需要配備專職或兼職的內部審計人員，負責內部審計工作。
第七條內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對本部門、本單位領導負責并報告工作。
第八條內部審計機構應當向直接管轄的審計機關和上級內部審計機構報送年度工作計劃、年度工作總結、審計工作統(tǒng)計報表、內部審計制度以及其他有關資料。內部審計機構應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第九條內部審計機構應當配備與本部門、本單位審計任務相適應的內部審計人員，并保持相對穩(wěn)定。
第十條內部審計人員應具有良好的政治素質，并具備必要的專業(yè)知識。
第十一條內部審計人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十二條內部審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、忠于職守。
內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙和打擊報復。
第十三條部門內部審計機構負責人的任免，事先應當征求同級審計機關的意見；任免企事業(yè)單位內部審計機構負責人，應當事先征求上級主管部門的意見。
第三章內部審計機構職權
第十四條內部審計機構對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計：
（一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
（二）資產、負債、損益以及與財務收支有關的經濟活動；
（三）建設項目的預（概）算和決算；
（四）經濟效益；
（五）內部控制制度；
（六）經濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行；
（七）國有資產的運行狀況及其質量；
（八）內部組織結構變化、產權變更引起的合并、分立和企業(yè)拍賣、抵押、租賃、破產等有關的經濟活動；
（九）本部門、本單位重要經濟崗位、下屬單位主要負責人任期經濟責任；
（十）國家財經法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
（十一）直接管轄的審計機關、上級內部審計機構委托和本部門、本單位領導交辦的審計事項；
（十二）其他審計事項。
第十五條內部審計機構對本部門、本單位與境內外經濟組織興辦合資、合作經營企業(yè)及合作項目等的合同、協(xié)議制訂、執(zhí)行情況，投入資金、財產的經營狀況和效益情況，依照有關規(guī)定進行內部審計監(jiān)督。
第十六條部門內部審計機構可以對行業(yè)經濟管理中的重要問題開展行業(yè)或專項審計調查。
第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和街道辦事處的內部審計機構，對所屬單位及村（居民區(qū)）級集體經濟組織的財務收支及其有關的經濟活動實行審計監(jiān)督。
第十八條內部審計機構應當積極開展審計電算化工作。
第十九條內部審計機構及其審計人員的主要職權：
（一）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和合同、協(xié)議等有關的文件、資料。
（二）檢查、審核被審計單位的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
（三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人調查取證，并索取有關文件、資料等證明材料。
（四）參加生產、經營、財務、經濟管理以及與審計任務相關的會議。
（五）參與研究、制定本部門、本單位有關經濟管理方面的規(guī)章制度。
（六）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經本部門、本單位負責人同意，作出臨時制止決定。
（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經本部門、本單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。
（九）對嚴重違反國家財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人，及時提出處理的建議，并按照有關規(guī)定向上級內部審計機構和直接管轄的審計機關反映。
第二十條內部審計機構可以根據(jù)實際情況，推行以下審計制度：
（一）根據(jù)所在部門、單位的規(guī)定，對有關經濟活動實行審簽制度。
（二）按照“先審計后兌現(xiàn)”、“先審計后離任”的原則，推行任期經濟責任審計制度。
（三）按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審制度。
（四）對重要經濟活動或重點部門實行定期審計制度。
第四章內部審計工作程序
第二十一條內部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計計劃，報本部門、本單位負責人批準后實施；
（二）實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；
（三）收集審計證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關性、充分性；
（四）根據(jù)審計結果提出審計報告，并征求被審計單位的意見。被審計單位應當在收到審計報告之日起10日內書面反饋意見，否則視為同意；
（五）將審計報告連同被審計單位意見，報本部門、本單位負責人審定；
（六）起草審計意見書，對審計事項作出評價，其中被審計單位違反國家財經法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應當給予處理、處罰的，還應提出審計決定；
（七）審計意見書和審計決定，經本部門、本單位負責人批準后送達被審計單位；
（八）對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查。
第二十二條被審計單位對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內部審計機構所在單位負責人提出申訴。
第二十三條審計項目有下列情況之一的，其審計報告、審計意見書和審計決定應當抄送直接管轄的審計機關和上級內部審計機構：
（一）損失浪費金額在三十萬元以上的；
（二）提高經濟效益金額在三十萬元以上的；
（三）違反財經法規(guī)金額在三十萬元以上的；
（四）貪污受賄金額在一萬元以上的。
第二十四條內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，應當及時建立審計檔案，并按有關規(guī)定進行管理。
一、今年工作總結
時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。
二、明年及以后內審工作思路及規(guī)劃
（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議
以財務收支審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。
（二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議
根據(jù)公司目前內部控制環(huán)境、內部審計發(fā)展狀況，特對公司內部審計業(yè)務方面工作做了初步規(guī)劃：
1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內審工作制度的執(zhí)行，并對相關流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。
2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善
⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監(jiān)督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預算審計促進預算執(zhí)行，保障預算編制符合集團發(fā)展方向，預算執(zhí)行圍繞集團經營目標展開。
⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內審制度。
2、根據(jù)業(yè)務部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調查類的項目。
3、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計以公司經營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。
4、根據(jù)集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。
5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業(yè)績審計時，經營業(yè)績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。
6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
二、2015年工作計劃的重點及目標建議
由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。
1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。
2、2015年內審工作目標：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業(yè)績考核，通過財務審計、經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經營管理，提高經濟效益。
三、2015年具體審計業(yè)務建議計劃建議
通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：
審計項目名稱
審計目的
重點審計內容
時間安排
相關內部制度
全面預算管理
評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據(jù)是否充分。
預算的編制、預算的執(zhí)行、預算的調整、預算的考核
2014年1至2月
預算管理辦法
財務報告和賬務管理
檢查各公司日常賬務管理的規(guī)范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。
日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理
1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查
基礎管理財務制度
資金管理
審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。
現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法
費用管理
監(jiān)督費用預算的執(zhí)行，復核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執(zhí)行。
費用預算管理、費用支出管理、費用的核算
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、管理費用管理辦法
銷售與收款管理
審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。
年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發(fā)票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據(jù)管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法
采購與付款管理
審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。
采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據(jù)管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法
生產運營管理
審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準確性。
庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法
資產管理
檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監(jiān)督固定資產、無形資產清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產安全。
固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
固定資產管理辦法、無形資產管理辦法
工程管理
評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。
工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固
按工程項目進度執(zhí)行
在建工程管理制度
修理費用專項審計
通過檢查各子公司修理費結算業(yè)務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。
修理產生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況
按修理發(fā)生的情況執(zhí)行
暫無
其他各種專項和流程審計
決策程序完善情況、內控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性
決策程序的有效性、內存執(zhí)行情況、成本歸集
按需要和管理層關注度度執(zhí)行
暫無
財務盡職調查
配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考
被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等
按投資發(fā)展部需執(zhí)行
暫無
其他領導臨時交辦的審計任務
按管理層需求
四、2015年內審崗位建設的建議計劃
1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。
2、制定業(yè)務規(guī)范，用于規(guī)范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。
3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓。
五、2015年個人自身能力加強計劃
1、加強學習，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。
2、參加2015年注冊內審師考試。
