發(fā)布時間：2022-11-13 09:50:15
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的基建審計工作總結(jié)樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
第一條本辦法適用于轄區(qū)內(nèi)主要以財政性資金、政府專項資金（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金等投資的新建、擴建、改建的基本建設(shè)項目。
第二條審計局（以下簡稱審計局）是基本建設(shè)項目審計監(jiān)督部門?；窘ㄔO(shè)項目竣工結(jié)算實行監(jiān)督審定制度，審計局負(fù)責(zé)具體工作的實施，建設(shè)單位、財政部門依據(jù)審計結(jié)果結(jié)付工程款。
第二章結(jié)算送審程序
第三條基本建設(shè)項目竣工驗收合格后，施工單位應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)完成竣工結(jié)算編制工作，并向建設(shè)單位遞交完整的結(jié)算資料。合同中沒有明確約定的，可認(rèn)為其期限為60天。
第四條建設(shè)單位收到施工單位的結(jié)算資料后應(yīng)進行核實、審查，對結(jié)算資料不完整或不符合要求的，應(yīng)督促施工單位補充完善。施工單位經(jīng)建設(shè)單位催促后14天內(nèi)仍未提供完整資料或沒有明確答復(fù)的，建設(shè)單位即可根據(jù)已有資料進行審查，責(zé)任由施工單位自負(fù)。
第五條建設(shè)單位審查結(jié)束后填寫《基本建設(shè)項目竣工結(jié)算送審聯(lián)系單》，對送審資料的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將完整的建設(shè)項目竣工結(jié)算資料送交規(guī)劃建設(shè)局（以下簡稱規(guī)劃建設(shè)局）。
第六條未列入年度計劃的基本建設(shè)項目，應(yīng)由建設(shè)單位按規(guī)定辦理相關(guān)報批手續(xù)。
對于送審金額超預(yù)算10%且絕對額在50萬元以上的項目，建設(shè)單位應(yīng)說明情況并辦理相關(guān)手續(xù)，由規(guī)劃建設(shè)局予以認(rèn)可。
第七條規(guī)劃建設(shè)局應(yīng)對轄區(qū)內(nèi)所有基本建設(shè)項目的竣工結(jié)算進行初審，并簽署初審意見，初審結(jié)果由規(guī)劃建設(shè)局、建設(shè)單位、施工單位三方簽字確認(rèn)。
第八條規(guī)劃建設(shè)局在初審結(jié)束后，應(yīng)簽署初審意見書。15天內(nèi)將基本建設(shè)項目竣工結(jié)算資料送交審計局。審計局對規(guī)劃建設(shè)局送審資料進行清點、核對后，由交接雙方經(jīng)辦人簽字，并注明交接日期。
第九條對個別因特殊情況而不完全具備送審條件的項目，需由施工單位出具書面情況說明，經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)，規(guī)劃建設(shè)局同意后方可送審。
第三章結(jié)算資料要求
第十條工程竣工結(jié)算送審資料應(yīng)完整準(zhǔn)確、圖形清晰、字跡工整，有利于長久保存。
第十一條基本建設(shè)項目竣工結(jié)算送審資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、招標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書等；
2、施工合同、材料設(shè)備采購等合同及與項目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要等；
3、設(shè)計變更、隱蔽工程單、施工現(xiàn)場簽證；
4、工程竣工驗收證明；
5、工程竣工圖紙（含設(shè)計變更）；
6、工程造價結(jié)算書、工程量計算書及相應(yīng)的電子版文檔；
7、施工單位資質(zhì)證書、取費證書（或計價手冊）；
8、其他影響工程造價的有關(guān)資料。
第十二條送審的竣工結(jié)算書應(yīng)由施工單位具有造價編審或執(zhí)業(yè)資格的技術(shù)人員編制完成。竣工結(jié)算書封面要有工程名稱、編制日期、工程結(jié)算總造價、編制人簽字、編制人資格印章、單位公章。
第十三條資料送審后，未經(jīng)審計局同意，任何單位和個人不得對送審金額或送審內(nèi)容進行調(diào)整。
第十四條現(xiàn)場簽證應(yīng)由施工單位、建設(shè)單位和監(jiān)理單位三方簽字，跟蹤審計項目還應(yīng)由跟蹤審計人員簽字，才能作為工程結(jié)算的依據(jù)。簽證應(yīng)提供原件，如為復(fù)印件應(yīng)加蓋施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位公章。建設(shè)單位應(yīng)加強對本單位現(xiàn)場管理人員及委托監(jiān)理人員的監(jiān)督管理，嚴(yán)格現(xiàn)場簽證行為。
第四章結(jié)算審計內(nèi)容
第十五條基本建設(shè)項目竣工結(jié)算審計應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、施工合同、協(xié)議是否真實、合法、有效，是否與招標(biāo)文件一致；
2、隱蔽工程施工紀(jì)錄和驗收簽證等手續(xù)是否完整、真實；
3、設(shè)計變更、施工方案變更是否符合程序、規(guī)定；結(jié)算是否按設(shè)計變更、施工方案變更作相應(yīng)調(diào)整；
4、施工企業(yè)的資質(zhì)等級、業(yè)務(wù)范圍、計價手冊是否與結(jié)算工程相對應(yīng)；
5、竣工結(jié)算的結(jié)算方法、定額套用、費用計取、優(yōu)惠讓利是否與合同條款、招標(biāo)文件一致，是否符合國家、省、市規(guī)定和要求；
6、措施項目費是否與投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計一致；
7、工程量的計算是否與竣工圖紙、工程簽證資料、實物一致，是否符合工程量計算規(guī)則，有無漏算、重算和錯算；
8、定額子目換算、工料分析是否合理準(zhǔn)確；
9、材料（設(shè)備）、人工、機械臺班價格是否合理準(zhǔn)確；
10、工程量清單報價項目的結(jié)算價是否與投標(biāo)報價一致。
第五章結(jié)算審計實施
第十六條審計局根據(jù)基本建設(shè)項目年度計劃成立審計組，實施結(jié)算審計。審計組針對審計項目的工程特點，編制建設(shè)項目結(jié)算審計實施方案。
第十七條審計局在實施建設(shè)項目審計三日前，向被審計單位出具《審計通知書》。
第十八條審計組以合同、招標(biāo)文件規(guī)定的定額、計價方法為依據(jù)，根據(jù)市場供求變化和施工條件等因素實施初步審計，并根據(jù)工程實際情況進行復(fù)核丈量，現(xiàn)場取證。
第十九條初步審計完成后，審計組內(nèi)部實行交叉復(fù)審，最后由稽查復(fù)審科實行復(fù)審。三級審核的每一流程均應(yīng)在《工程竣工結(jié)算審計流程表》上簽署相應(yīng)的審計意見。
第二十條竣工結(jié)算審計的基本建設(shè)項目審定后，由建設(shè)單位、施工單位和審計局三方在《基本建設(shè)項目審定單》上簽字蓋章認(rèn)可，委托審計項目還應(yīng)由受托的社會中介機構(gòu)簽字蓋章認(rèn)可。審計局出具相應(yīng)的竣工結(jié)算審計報告并送達建設(shè)單位、財政局、規(guī)劃建設(shè)局和相關(guān)單位。
第二十一條竣工結(jié)算審計從規(guī)劃建設(shè)局送審至出具征詢意見稿的時間原則上不得超過6個月。
第六章相關(guān)責(zé)任
第二十二條經(jīng)審定的基本建設(shè)項目，以施工單位初始送審額為計算基礎(chǔ)，審計核減率在10%以內(nèi)的（包括10%），審計費用由審計局承擔(dān)；審計核減率在10%—15%的（包括15%），10%以內(nèi)的（包括10%）審計費用由審計局承擔(dān)，10%以上的審計費用由施工單位承擔(dān)；審計核減率在15%以上的，審計費用由施工單位全額承擔(dān)。施工單位應(yīng)在工程竣工結(jié)算送審時就承擔(dān)相關(guān)的審計費用填寫《承諾書》。審計費用按審計局的相關(guān)造價咨詢服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定上限確定。
第二十三條施工單位應(yīng)對竣工結(jié)算的真實性負(fù)責(zé)，杜絕高估冒算。對審計核減率超過30%以上的送審項目，審計局可建議規(guī)劃建設(shè)局取消該施工單位參與其他項目建設(shè)的資格，同時抄送監(jiān)察局備案。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)有力，文明創(chuàng)建氛圍濃厚
堅強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，是創(chuàng)建文明單位的重要保證。我校領(lǐng)導(dǎo)班子團結(jié)協(xié)作，作風(fēng)民主，堅決貫徹黨的路線方針政策和縣委、縣政府的部署，堅持理論聯(lián)系實際，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)能力，健全落實黨內(nèi)生活、議事等方面的制度，保證了班子整體效能的發(fā)揮。
按照創(chuàng)建文明單位的有關(guān)要求，我校把創(chuàng)建活動擺上學(xué)校重要議事日程，成立了以副校長為組長的文明單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，目標(biāo)明確，計劃周全，措施具體，責(zé)任落實。領(lǐng)導(dǎo)小組還定期召開會議，總結(jié)推廣前幾年的創(chuàng)建工作經(jīng)驗，并對照階段性創(chuàng)建目標(biāo)開展自查自糾，不斷完善。同時，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在全校教職工大會上，多次強調(diào)開展文明創(chuàng)建活動的重要意義，并具體實施各類學(xué)習(xí) 四、加強作風(fēng)建設(shè)，制度健全管理規(guī)范
學(xué)校不斷完善各項工作制度，使之具體明確、便于操作、易于考核，并加強監(jiān)督保障措施，紀(jì)律嚴(yán)格，獎罰分明，形成了誠實守信、敬崗愛業(yè)、團結(jié)和諧的良好工作氛圍。扎實推進“部門服務(wù)基層”活動進程，不斷增強全校教職工的大局意識、責(zé)任意識、服務(wù)意識和效率意識，重點在“日常管理服務(wù)講規(guī)范、辦班送學(xué)服務(wù)到基層、建設(shè)載體服務(wù)有質(zhì)量”等方面下功夫，努力形成全校上下干實事、求實效、講效率、謀發(fā)展的良好局面。
五、提高環(huán)保意識，校園環(huán)境整潔優(yōu)美
多年來，我校深入開展愛國衛(wèi)生活動，建立并執(zhí)行了完善的衛(wèi)生管理及督查制度，單位內(nèi)部整潔有序，教學(xué)設(shè)施齊全，綠樹成蔭，環(huán)境優(yōu)美。在校園環(huán)境的管理上，實行分區(qū)域、分科室包管衛(wèi)生責(zé)任區(qū)，要求落實管理人員負(fù)責(zé)制，做到責(zé)任區(qū)內(nèi)無死角，無各類暴露性垃圾，無紙屑、瓜皮果殼等雜物。學(xué)校定期開展除四害工作，堅持每周大掃除制度，愛國衛(wèi)生工作和環(huán)境污染控制等指標(biāo)均達到本縣先進水平。
200*年上半年，審判監(jiān)督庭的全體同志在院黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在分管院長的大力支持下，以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，圍繞“公正與效率”的工作主題，按照司法為民的要求，全面落實“創(chuàng)新審判機制，強化服務(wù)職能，推進隊伍建設(shè)，實現(xiàn)省優(yōu)目標(biāo)”的措施，在工作任務(wù)重，人員少，條件差的情況下，克難奮進，開拓創(chuàng)新，各項工作取得了可喜的成績，為切實維護社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展，保障人民群眾的合法權(quán)益提供更加有力的司法保障?，F(xiàn)將200*年上半年工作總結(jié)如下：
一、抓好思想政治建設(shè)，端正執(zhí)法思想。我們利用每周的學(xué)習(xí)日進行政治學(xué)習(xí)，以深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十六屆三中全會精神為重點，加強對全庭同志的思想教育，同時在全院的集中教育整頓活動中，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽取報告，認(rèn)真做學(xué)習(xí)記錄，認(rèn)真寫心得體會，通過經(jīng)常性的正面思想教育和警示教育，使我們樹立正確的執(zhí)法思想，增強司法為民意識，在思想上進一步解決好“為誰掌權(quán)、為誰執(zhí)法、為誰服務(wù)”等根本性問題。
二、抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，做到清正廉潔，拒禮拒賄。進入再審的案件，對當(dāng)事人來講，是最后的機會，因此有的當(dāng)事人在這個程序中花費力氣托人找關(guān)系，企圖與法官拉近距離，企圖靠請吃請喝拉攏法官，俗話說的好：拿人家的手軟，吃人家的嘴短。面對這些誘惑和考驗，審監(jiān)庭要求本庭法官手不能長，嘴不能饞，警鐘常鳴，防微杜漸，并且在全院的兩次集中警示教育中，通過看錄像，聽報告，人人發(fā)言，展開討論，更進一步地提高了認(rèn)識，從而使我們頂住了壓力，抵住了誘惑，公正辦案，受到了當(dāng)事人的好評。在六月初的行風(fēng)熱線中，一當(dāng)事人通過熱線電話對審監(jiān)庭的法官進行了表揚。
三、抓好紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)，強化審判作風(fēng)。我們嚴(yán)格考勤制度，規(guī)范庭審活動。審判監(jiān)督程序不同于其他程序，當(dāng)事人也對這個程序寄予了很高的厚望，我們的每一次接待，每一個環(huán)節(jié)都會給當(dāng)事人帶來不同的影響，因此我們要求在審判工作中集中精力，認(rèn)真開好每一次庭，寫好每一份文書，處理好每一位群眾的來訪，在每一項工作、每一個工作環(huán)節(jié)上不出差錯。在工作態(tài)度上，堅決克服“門難進，臉難看，話難聽，事難辦”的現(xiàn)象，耐心做好當(dāng)事人的息訴工作，即使是對無理取鬧的當(dāng)事人，我們也盡最大的力量講事實，講道理，講法律，做到罵不還口，打不還手。上半年，我庭的幾位同志不同程度地受到了當(dāng)事人的無理糾纏，甚至遭到人身攻擊，但他們都能以大局為重，忍辱負(fù)重，體現(xiàn)了一位法官的良好品質(zhì)。
四、抓好審判工作，切實提高工作效率。目前審判工作仍然是審監(jiān)庭的中心工作，為此我們的主要精力也集中在審理案件方面。審監(jiān)庭的案件類型多，包括各類再審訴訟案件、國家賠償確認(rèn)案件、減刑假釋案件。今年上半年審監(jiān)庭共受理各類案件132件（含舊存案件17件），比上年同期的148件減少16件，下降10.8%；審結(jié)128件，比上年同期的140件減少12件，下降8.5%；未結(jié)4件，結(jié)案率96.9%，比上年同期的94.6%上升2.3個百分點。
（一）依法審理各類再審訴訟案件。今年上半年本庭共受理各類再審訴訟案件75件，審結(jié)71件，未結(jié)4件。在已審結(jié)的案件中，包括：
1、當(dāng)事人申請再審的案件25件，其中維持原判9件，改判8件，發(fā)回重審5件，調(diào)解2件，按撤訴處理1件。
2、省、市兩級檢察院提起抗訴的案件27件，其中省檢察院抗訴案件6件，維持原判3件，改判3件；市檢察院抗訴案件21件，全部函告基層法院進行再審。
3、再審上訴案件18件，其中維持原判8件，改判8件，發(fā)回重審1件，按自動撤回上訴處理1件。
4、省法院發(fā)回重審案件1件，這1件案件審理后改判。
（二）依法審理國家賠償確認(rèn)案件。上半年僅審理此類案件1件，經(jīng)多方面作工作后，當(dāng)事人撤回請求確認(rèn)違法的申請。目前我們審理的此類型案件主要有兩種，一是確認(rèn)違法申請案件，即對本院的司法行為要求確認(rèn)違法的案件，二是確認(rèn)違法申訴的案件，即對基層法院的決定不服提出申訴的案件。
（三）依法審理減刑、假釋案件。上半年共審理并審結(jié)減刑案件56件，比上年同期的66件減少10件，下降15.1%，結(jié)案率100%，其中給予減刑55件，不予減刑1件。對于所有的減刑、假釋案件我們都要到每個看守所進行實地復(fù)核，對每一個報減刑犯人都進行訊問，核實勞動改造情況，對符合減刑條件的予以減刑，對不符合減刑條件的堅決不予減刑。所有減刑案件都在一個月內(nèi)審結(jié)并送達，無超期現(xiàn)象。
五、抓好案件質(zhì)量，力求司法公正?！肮c效率”是法院工作的主題，是法院工作的生命線。因此我們在辦案過程中始終把案件質(zhì)量作為首要任務(wù)來抓，對于按一審程序?qū)徖淼陌讣?、有新的證據(jù)需要質(zhì)證的案件、雙方當(dāng)事人爭議較大的案件移交檢察院抗訴的案件都必須公開開庭審理，其它不需要開庭審理的案件也要會見當(dāng)事人，調(diào)查核實證據(jù)，所有案件的合議討論，庭長都要參加，重大疑難案件分管院長還要參加。對所有可能改判的案件，都必須報本院審判委員會討論決定，從程序和制度上保證了再審案件的質(zhì)量。
六、抓好涉訟上訪案件的審理工作，化解矛盾，做好息訴工作。年初院黨組把依法處理涉訟上訪問題作為本院上半年工作的重中之重，一件一件地抓落實，并制定下發(fā)相應(yīng)的文件。根據(jù)院里的統(tǒng)一安排，對經(jīng)立案庭審查后決定再審的涉訟上訪案件，專門組成合議庭進行審理。我庭從人力、物力、精力上給予大力支持，對每一起案件都進行公開開庭審理，并同該合議庭成員一起共同探討處理案件的最佳辦法。對原判確實有問題，上訪人申訴有理的，堅決依法予以糾正；對原判事實清楚，適用法律正確，處理結(jié)果適當(dāng)，上訪人申訴無理的，我們一方面依法維持原判，另一方面認(rèn)真做上訪人的思想工作；對能夠作和解工作的，在查清案件事實的基礎(chǔ)上，依法作當(dāng)事人的工作，從而化解當(dāng)事人之間的積怨，平息紛爭，從根本上解決好上訪案件，維護社會的穩(wěn)定。上半年我庭共受理此類案件12件，截至目前已審結(jié)4件，其余8件正在審理之中。在審結(jié)的4件中，改判2件，調(diào)解2件，這4案的當(dāng)事人均表示服判息訴。
七、抓好審判方式的改革，推進各類案件審理程序的規(guī)范化。由于再審程序及確認(rèn)違法案件審理程序上的立法不完善，我們在審理案件中經(jīng)常遇到難以解決的難題，為此我們一方面認(rèn)真執(zhí)行最高人民法院、省法院的各項相關(guān)規(guī)定，另一方面積極探索更加切合實際的審理方式，使再審案件、確認(rèn)違法案件、減刑假釋案件審理方式進一步規(guī)范化，避免無序操作。
八、抓好局域網(wǎng)的學(xué)習(xí)和使用，推進審判工作進程。年初院局域網(wǎng)建成后，為每一個辦公室配備了一臺電腦，每一個庭室配備了打印機，要求所有的案件立案都在網(wǎng)上登記，審理過程都在網(wǎng)上反映，結(jié)案文書都在網(wǎng)上記載，同時要求各庭室及時將各項信息通過網(wǎng)上，也就是要我們能夠熟練掌握并運用法院辦公系統(tǒng)和法院信息系統(tǒng)。為了達到這個目標(biāo)，我庭人人爭先恐后學(xué)習(xí)電腦知識，個個不甘落后，掀起了一股學(xué)電腦、用電腦的熱潮，并在短時間內(nèi)大多數(shù)人掌握了電腦的基本知識和基本技能，會運用電腦進行打字、編排文書、打印文書等等。
審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計工作總結(jié)，請笑納!
審計工作總結(jié)1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。
工程審計在工程項目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面
1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1.負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍圖預(yù)算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團隊合作能力也進一步加強。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位。
使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個工程的工作計劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20__年工作計劃
項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預(yù)算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟效益;重點工作：
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。
2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。
3、各分包項目的分類決算。
審計工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計。
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌娿y行財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。
為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務(wù)管理。
根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進。
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
4、強力整頓財經(jīng)秩序。
根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強資金管理的作用。
為了規(guī)范銀行經(jīng)濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度
審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核
今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。
審計工作總結(jié)4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)
按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
1.認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。
對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
2.求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。
認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向
1.加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。
2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計工作總結(jié)5今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
2020年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細(xì)化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
關(guān)鍵詞：必要性 具體做法 水利工程 跟蹤審計 工程造價
中圖分類號：F239.63
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）11-159-02
工程造價管理與工程質(zhì)量、進度管理是現(xiàn)代大型水利基建工程管理的三大核心問題。如何強化對工程造價的控制，一直是管理理論工作者研究的問題，也是廣大水利基建項目管理人員的目標(biāo)與追求。為了加強對工程質(zhì)量、進度和投資的控制，一些地方政府部門如寧波市國資委制定了相關(guān)制度，要求預(yù)算造價超過5000萬元的國有基建項目必須引入跟蹤審計，為水利基建項目跟蹤審計提供了制度支持。本文以欽寸水庫跟蹤審計為例，簡要介紹跟蹤審計如何在大型水利基建中發(fā)揮相應(yīng)的作用。
一、引入跟蹤審計的內(nèi)在必要性
1.引進跟蹤審計是基建管理的需要。欽寸水庫指揮部由寧波和新昌兩地股東抽調(diào)人員組建，水工專業(yè)尤其是在計劃財務(wù)部門中直接從事過水利基建財務(wù)管理的人員較少，大部分財務(wù)人員水利基建核算存在著專業(yè)知識不全面、不深入和實際經(jīng)驗不足等缺陷。由于工程建設(shè)期較長，在建設(shè)過程中如出現(xiàn)核算深度不夠、科目設(shè)置不合理、成本分?jǐn)偛豢茖W(xué)等問題，勢必影響以后的績效分析，甚至竣工決算的實施。因此，欽寸水庫指揮部通過公開招標(biāo)確定了項目的全過程跟蹤審計單位，并在招投標(biāo)過程中充分考慮跟蹤審計單位在水利建設(shè)中的實際工作經(jīng)驗。
2.引進跟蹤審計有利于彌補工程監(jiān)理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。根據(jù)工程監(jiān)理合同及有關(guān)規(guī)定，工程監(jiān)理的職責(zé)包括對質(zhì)量、進度和投資的控制，但是在實際工作中，工程監(jiān)理的工作重心主要放在質(zhì)量與進度的控制上，對工程造價的控制主要采取宏觀管理辦法。而跟蹤審計主要以造價控制和微觀管理為主，由于長期專門與造價審計打交道，對材料的市場行情比較熟悉，能夠為業(yè)主決策提供多樣化的意見和方案，這樣跟蹤審計就能夠較好地彌補工程監(jiān)理粗放管理的不足，兩者互為補充，共同為造價控制服務(wù)。另外，目前的建筑施工和工程監(jiān)理市場還不規(guī)范，兩者互相勾結(jié)損害甲方利益的行為時有發(fā)生。引進跟蹤審計可以實行第三方監(jiān)督，從而對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制；甲方也可以增加一個意見來源，不至于被監(jiān)理和施工單位的意見所左右，提高工程決策水平。
3.引進跟蹤審計有利于彌補事后審計對前期情況不清楚的缺陷。過去的結(jié)算審計一般都是事后審計，審計人員在工程已經(jīng)竣工，工程決算已經(jīng)完成后才接觸項目，對工程前期準(zhǔn)備包括設(shè)計和合同以及工程原貌都不清楚，只是單純根據(jù)圖紙、合同進行審計，對實際情況與圖紙是否相符無法發(fā)表意見，對工程變更和隱蔽工程簽證無法進行實事求是地判斷，結(jié)算審計可能不全面和徹底。而引進跟蹤審計則由于是一種全過程的審計，審計人員親自參與了整個建設(shè)過程，可以較好地解決信息不對稱對結(jié)算審計的影響，客觀公正地審定工程造價，幫助業(yè)主節(jié)省投資。
4.引進跟蹤審計有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。在跟蹤審計合同期間，審計人員除了定期深入現(xiàn)場了解情況外，還必須隨時提供決策咨詢意見，施工單位、監(jiān)理公司和甲方管理人員的變更要求以及進度款的支付也必須征求審計人員的意見。由于決策意見來源的多元化，有關(guān)參與各方互相牽制和監(jiān)督，權(quán)力的運用和決策監(jiān)督體制必定更加完善，為決策科學(xué)化、合理化提供有力的保障，同時有利于加強建設(shè)工程中的廉政建設(shè)，防止有關(guān)人員犯錯誤。
二、工程項目跟蹤審計的具體做法
1.要在內(nèi)部明確工程管理和審計工作思路，建立有利于充分發(fā)揮跟蹤審計作用的平臺。跟蹤審計的引進意味著在錯綜復(fù)雜的基建管理中新的利益體的介入，可能會打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式和利益的重新調(diào)整。所以跟蹤審計的引進從某種程度上講，不僅是基建工作方式方法的改變，而且是基建管理體制和管理觀念的變革。建設(shè)單位必須自上而下統(tǒng)一思想，轉(zhuǎn)變觀念，為跟蹤審計的進入和發(fā)揮應(yīng)有的作用創(chuàng)造必要的條件。必須明確跟蹤審計的管理職責(zé)與分工以及功能定位，制定與跟蹤審計相適應(yīng)的基建財務(wù)管理辦法。
2.指定專門的部門和人員負(fù)責(zé)審計管理與協(xié)調(diào)工作。為了創(chuàng)造適宜跟蹤審計作用充分發(fā)揮的環(huán)境，應(yīng)將跟蹤審計與工程監(jiān)理分屬不同的管理部門，跟蹤審計單位由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，監(jiān)理由工程部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。通過職能分工，確保工作的相互牽制和中介機構(gòu)能夠公正地發(fā)表意見。
3.根據(jù)工程造價管理的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內(nèi)容和方法。按照工程建設(shè)期間劃分，可以將跟蹤審計劃分為前期、中期和后期三個部分，相應(yīng)地確定每個部分審計的重點內(nèi)容和環(huán)節(jié)。在工程前期，工程還處于工程設(shè)計、招標(biāo)、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計工作價值的階段。其實跟蹤審計可以充分發(fā)揮在工程預(yù)算審核、招標(biāo)評議、合同條款把關(guān)等方面的作用，將問題提前考慮在前面。在工程施工過程中，工程材料、工藝的選擇以及工程的變更常常是影響工程造價變化的主要原因。跟蹤審計的工作重點就在于對監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計變更進行經(jīng)濟技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，為甲方提供決策依據(jù)。對現(xiàn)場的實際施工情況進行監(jiān)督，并對隱蔽工程進行鑒證；對工程進度進行核算，為工程進度款的支付進行把關(guān)。在工程后期，跟蹤審計的工作重點在于造價審核和工作總結(jié)，為業(yè)主提高管理水平提供建議。
4.跟蹤審計目前取得的成效。目前欽寸水庫跟蹤審計完成定期跟蹤審計報告4份，分別對財務(wù)核算、資金管理、移民資金管理提出了審計意見，為規(guī)范和完善欽寸水庫財務(wù)管理提供了良好的審計咨詢服務(wù)；完成造價審核45期，核減約4%，有效地控制了工程造價。
三、跟蹤審計工作的體會與建議
為了更好地發(fā)揮跟蹤審計的作用，必須做好以下幾項工作。
1.統(tǒng)一思想是做好跟蹤審計的前提。業(yè)主方基建管理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員必須在跟蹤審計問題上達成一致意見，如果不能統(tǒng)一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發(fā)揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為甲方?jīng)Q策失誤、管理混亂和個別人員違紀(jì)違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計的前提就是要整個管理團隊統(tǒng)一思想，自覺支持跟蹤審計工作。
2.正確處理跟蹤審計與工程監(jiān)理的關(guān)系，做好協(xié)調(diào)工作，力爭形成合力。跟蹤審計的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術(shù)性因素以外，還取決于業(yè)主方的態(tài)度和監(jiān)理的配合。跟蹤審計與監(jiān)理能否達到1+1>2的效果，關(guān)鍵在于兩者定位能否準(zhǔn)確、分工能否合理，能否互相協(xié)調(diào)互為補充，從而減少內(nèi)耗、形成合力。業(yè)主方管理人員對跟蹤審計與工程監(jiān)理管理的一個重要方面就是要協(xié)調(diào)他們之間的關(guān)系，確保他們各自充分發(fā)揮作用。
3.對跟蹤審計充分利用的同時必須要加強監(jiān)督。將專門的事業(yè)委托專門的機構(gòu)和人員去做，但決不是業(yè)主可以放任自流，必須加強監(jiān)督和協(xié)調(diào)。除了為他們創(chuàng)造良好的工作條件以外，還需要控制委托風(fēng)險和違約風(fēng)險，最大風(fēng)險在于審計人員有可能會因為與監(jiān)理、施工單位長期接觸而弱化監(jiān)督職能，甚至合伙損害甲方利益。另外，目前跟蹤審計工作還不規(guī)范，并沒有一個行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)范圍和內(nèi)容以及服務(wù)方式都不明確，跟蹤審計能否滿足甲方的需要，很大程度上取決業(yè)主方管理人員的意志、管理思路和協(xié)調(diào)能力。
4.有的業(yè)主方管理人員不能正確處理咨詢與決策的關(guān)系，不愿意承擔(dān)風(fēng)險，指望將所有的工作都委托給監(jiān)理或者審計人員，這其實是一種逃避決策的行為。在基建實際中，由于監(jiān)理偏重于工藝，審計偏重于造價，設(shè)計偏重于安全保障，施工單位偏重于盈利，意見不統(tǒng)一是正常的，必須由業(yè)主方進行決策和協(xié)調(diào)。如果有關(guān)委托單位的正確意見得不到支持，必然會挫傷其工作積極性，從而放棄委托責(zé)任，最終損害業(yè)主方利益。因此業(yè)主方必須在參照和統(tǒng)籌各方意見的基礎(chǔ)上進行決策。
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第一條為加強對浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī)，并參照《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》，制定本辦法。
第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對企業(yè)及所屬單位財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價工作。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計規(guī)定、準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第五條省國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制。
第七條國有控股公司和國有獨資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。
第八條企業(yè)審計委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；
（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；
（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；
（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介機構(gòu)等的聘用、更換和報酬支付；
（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；
（六）審議其他重要內(nèi)部審計事項。
第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，加強內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強化企業(yè)內(nèi)部審計工作，做好內(nèi)部審計機構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。
第十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；設(shè)立審計委員會的企業(yè)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十一條企業(yè)所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。
第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計崗位資格證書；內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱資格。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)和權(quán)限
第十三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；
（二）按企業(yè)內(nèi)部分工參與企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督；
（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構(gòu)進行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計；
（四）對企業(yè)及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；
（五）組織對企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
（六）組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計工作；
（七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；
（八）對企業(yè)及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；
（九）對企業(yè)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋；
（十）對企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查；
（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他事項。
第十四條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。
第十五條為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實和完整，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照省國資委相關(guān)工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內(nèi)部審計工作：
（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機構(gòu)審計的特殊所屬單位；
（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外所屬單位；
（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。
第十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動的評價工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策進行。
第十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對社會中介機構(gòu)開展企業(yè)及其所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。
第十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：
（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關(guān)的會議；
（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；
（三）對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；
（四）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）報告；
（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或企業(yè)董事會授權(quán)可暫予以封存；
（六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理處罰權(quán)。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實施。
第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準(zhǔn)備。
第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。
被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。
第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告應(yīng)當(dāng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。
第二十四條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告上報企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。
第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。
第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。
第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。
第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。
第五章內(nèi)部審計工作要求
第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。
第三十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。
第三十一條對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計報告（決定），給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級機構(gòu)及時反映情況。
第三十二條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)下列工作事項應(yīng)當(dāng)報省國資委備案：
（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié)報告；
（二）企業(yè)所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計報告；
企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，應(yīng)向省國資委報送專項報告。
第三十三條根據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)按照省國資委有關(guān)工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進行的專項審計，應(yīng)當(dāng)向省國資委提交審計報告。
第三十四條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。
第三十五條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性承擔(dān)責(zé)任。
第三十六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三十七條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八條企業(yè)內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。
第三十九條企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進行打擊報復(fù)。
第四十條企業(yè)對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。
第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。
第六章罰則
第四十二條對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人）及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究企業(yè)審計委員會相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。
第四十三條對于、、、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第四十四條對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，企業(yè)應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向省國資委報告相關(guān)情況。
第四十五條被審計單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第七章附則
第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合企業(yè)實際情況，制定具體實施細(xì)則。
第四十七條各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可參照本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第一條為加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護單位合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于*市行政區(qū)域范圍內(nèi)（包括市轄縣、市）的內(nèi)部審計工作。
第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指部門、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法獨立檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實、合法、效益的活動。
第四條各級人民政府各部門、地方金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位、國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的合資企業(yè)、股份制企業(yè)以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位，依法實行內(nèi)部審計制度。
第五條*市審計局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計工作，各區(qū)、縣（市）審計機關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計工作。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第六條下列部門和單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）財政、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業(yè)單位；
（二）地方金融機構(gòu)；
（三）國有大中型企業(yè)（國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司）；
（四）國有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
（五）市、縣（市）重點建設(shè)項目的建設(shè)單位；
（六）經(jīng)濟較發(fā)達的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處。
其他部門和單位應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。
第七條內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
第八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向直接管轄的審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)報送年度工作計劃、年度工作總結(jié)、審計工作統(tǒng)計報表、內(nèi)部審計制度以及其他有關(guān)資料。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與本部門、本單位審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員，并保持相對穩(wěn)定。
第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有良好的政治素質(zhì)，并具備必要的專業(yè)知識。
第十一條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、忠于職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙和打擊報復(fù)。
第十三條部門內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，事先應(yīng)當(dāng)征求同級審計機關(guān)的意見；任免企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)事先征求上級主管部門的意見。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)職權(quán)
第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計：
（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益以及與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；
（三）建設(shè)項目的預(yù)（概）算和決算；
（四）經(jīng)濟效益；
（五）內(nèi)部控制制度；
（六）經(jīng)濟合同（協(xié)議）的簽訂與履行；
（七）國有資產(chǎn)的運行狀況及其質(zhì)量；
（八）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)變化、產(chǎn)權(quán)變更引起的合并、分立和企業(yè)拍賣、抵押、租賃、破產(chǎn)等有關(guān)的經(jīng)濟活動；
（九）本部門、本單位重要經(jīng)濟崗位、下屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任；
（十）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
（十一）直接管轄的審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)委托和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項；
（十二）其他審計事項。
第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同、協(xié)議制訂、執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況和效益情況，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第十六條部門內(nèi)部審計機構(gòu)可以對行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展行業(yè)或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查。
第十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主管部門、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府和街道辦事處的內(nèi)部審計機構(gòu)，對所屬單位及村（居民區(qū)）級集體經(jīng)濟組織的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督。
第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極開展審計電算化工作。
第十九條內(nèi)部審計機構(gòu)及其審計人員的主要職權(quán)：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和合同、協(xié)議等有關(guān)的文件、資料。
（二）檢查、審核被審計單位的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
（三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
（四）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟管理以及與審計任務(wù)相關(guān)的會議。
（五）參與研究、制定本部門、本單位有關(guān)經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度。
（六）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定。
（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。
（九）對嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人，及時提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和直接管轄的審計機關(guān)反映。
第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)實際情況，推行以下審計制度：
（一）根據(jù)所在部門、單位的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。
（二）按照“先審計后兌現(xiàn)”、“先審計后離任”的原則，推行任期經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
（三）按照“先審計后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審制度。
（四）對重要經(jīng)濟活動或重點部門實行定期審計制度。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第二十一條內(nèi)部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計計劃，報本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施；
（二）實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；
（三）收集審計證據(jù)，保證證據(jù)材料的客觀性、合法性、相關(guān)性、充分性；
（四）根據(jù)審計結(jié)果提出審計報告，并征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起10日內(nèi)書面反饋意見，否則視為同意；
（五）將審計報告連同被審計單位意見，報本部門、本單位負(fù)責(zé)人審定；
（六）起草審計意見書，對審計事項作出評價，其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，還應(yīng)提出審計決定；
（七）審計意見書和審計決定，經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送達被審計單位；
（八）對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行檢查。
第二十二條被審計單位對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出申訴。
第二十三條審計項目有下列情況之一的，其審計報告、審計意見書和審計決定應(yīng)當(dāng)抄送直接管轄的審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)：
（一）損失浪費金額在三十萬元以上的；
（二）提高經(jīng)濟效益金額在三十萬元以上的；
（三）違反財經(jīng)法規(guī)金額在三十萬元以上的；
（四）貪污受賄金額在一萬元以上的。
第二十四條內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦理完畢的審計事項，應(yīng)當(dāng)及時建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定進行管理。
一、今年工作總結(jié)
時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。
二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃
（一）我對于集團公司內(nèi)部審計基本思路建議
以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。
（二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議
根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計發(fā)展?fàn)顩r，特對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：
1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。
2、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)審制度的健全與完善
⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。
⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內(nèi)審制度。
2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調(diào)查類的項目。
3、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。
內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
4、根據(jù)集團經(jīng)營管理特點和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設(shè)、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。
5、參與其他特殊性的審計：在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。
6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
二、2015年工作計劃的重點及目標(biāo)建議
由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關(guān)注點，評估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務(wù)審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務(wù)上、內(nèi)控上的審計。
1、2015年內(nèi)審工作重點：A、集團總部及各子公司的預(yù)算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務(wù)審計。B、重點是各子公司的財務(wù)全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產(chǎn)及在建工程審計等。
2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財務(wù)審計、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
三、2015年具體審計業(yè)務(wù)建議計劃建議
通過對本集團公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對于審計崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進集團各子公司提升管理效益，結(jié)合集團經(jīng)營計劃，特制定2015年度內(nèi)部審計工作實施詳細(xì)計劃。如下：
審計項目名稱
審計目的
重點審計內(nèi)容
時間安排
相關(guān)內(nèi)部制度
全面預(yù)算管理
評價各公司上年預(yù)算實際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。
預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核
2014年1至2月
預(yù)算管理辦法
財務(wù)報告和賬務(wù)管理
檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財務(wù)報告是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映了實際經(jīng)營狀況，保證財務(wù)會計信息真實、合法、完整。
日常賬務(wù)管理、財務(wù)報告的編制與分析、會計檔案管理
1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務(wù)情況進行審查
基礎(chǔ)管理財務(wù)制度
資金管理
審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。
現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理
與財務(wù)情況審查同時進行
資金管理辦法
費用管理
監(jiān)督費用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
費用預(yù)算管理、費用支出管理、費用的核算
與財務(wù)情況審查同時進行
資金管理辦法、管理費用管理辦法
銷售與收款管理
審核銷售收入的確認(rèn)和計量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。
年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標(biāo)是否報審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理
與財務(wù)情況審查同時進行
資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法
采購與付款管理
審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關(guān)流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。
采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理
與財務(wù)情況審查同時進行
資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法
生產(chǎn)運營管理
審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準(zhǔn)確性。
庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法
資產(chǎn)管理
檢查固定資產(chǎn)實物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。
固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法
工程管理
評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。
工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固
按工程項目進度執(zhí)行
在建工程管理制度
修理費用專項審計
通過檢查各子公司修理費結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試檢查各子公司修理費結(jié)算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。
修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況
按修理發(fā)生的情況執(zhí)行
暫無
其他各種專項和流程審計
決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性
決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集
按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行
暫無
財務(wù)盡職調(diào)查
配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務(wù)情況，為投資決策做參考
被投資方歷史情況、背景、財務(wù)情況、收入成本情況等
按投資發(fā)展部需執(zhí)行
暫無
其他領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計任務(wù)
按管理層需求
四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計劃
1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。
2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。
3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。
五、2015年個人自身能力加強計劃
1、加強學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。
2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。
