發(fā)布時(shí)間：2023-02-10 08:08:43
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的內(nèi)控匯報(bào)材料樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；責(zé)任審計(jì)；探討
近年來(lái)，我國(guó)對(duì)事業(yè)單位中經(jīng)濟(jì)責(zé)任和責(zé)任審計(jì)已愈加重視，并頒布了一系列的法律條文。這為明確事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率做出了巨大的貢獻(xiàn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指主要以資金作為責(zé)任標(biāo)的，從產(chǎn)生的原由分類，可以劃分為約定經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)法定代表人在任期內(nèi)是否履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查。它的目的是為國(guó)家相關(guān)監(jiān)察機(jī)構(gòu)審查提供依據(jù)。
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)在
（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定義在前言中已經(jīng)提到，此處不再贅述。下面補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義是：事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)部門接受委托，依照國(guó)家相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政收入和支出情況、財(cái)務(wù)收入和支出的可靠性、合法性和效率性以及領(lǐng)導(dǎo)層有沒有肩負(fù)起經(jīng)濟(jì)責(zé)任、是否遵紀(jì)守法所做出的監(jiān)督和評(píng)定行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是財(cái)務(wù)收入和支出審計(jì)的深層次化，具體體現(xiàn)在思路和成果上。
（二）事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的作用
依據(jù)我國(guó)事業(yè)單位管理的特征，領(lǐng)導(dǎo)層在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的作用主要有：
1.審查經(jīng)濟(jì)任務(wù)的完成狀況
主要考察事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算是否符合規(guī)范，有無(wú)盲目預(yù)算和夸大預(yù)算。其考察指標(biāo)有：年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率、費(fèi)用自我供給率、投入的人員費(fèi)用占總費(fèi)用的比率、公務(wù)費(fèi)占全部費(fèi)用的比率、社會(huì)效益等等。
2.審查收入和支出活動(dòng)是否具備可靠性、合法性和完整性
在該類審查中，重點(diǎn)考察：財(cái)政津貼的發(fā)放是否依據(jù)國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算撥付；各類收入是否經(jīng)過有審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)審批，并依照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批；業(yè)務(wù)性收入是否與服務(wù)性收入分開賬目進(jìn)行核算等等。
3.審查資金、負(fù)債和所有者權(quán)益
在該類審查中，重點(diǎn)考察：事業(yè)單位管理資產(chǎn)的人員在任職期內(nèi)和任期結(jié)束時(shí)債務(wù)的權(quán)利和義務(wù)；審查賬面信息和實(shí)際信息是否相符合。另外，考察所有者權(quán)益是否真實(shí)有效。
4.審查內(nèi)控制度是否完善
該審查環(huán)節(jié)是審查內(nèi)控制度是否完善和高效、貫徹是否徹底。另外，考察事業(yè)單位的內(nèi)部管理是否得到了強(qiáng)化，從而規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、提升資金利用率。
二、事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)程
事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是委托相關(guān)審計(jì)部門審計(jì)完成的。一旦審計(jì)匯報(bào)結(jié)果、審計(jì)建議書等具有法律效力的報(bào)告“出爐”，則宣告審計(jì)的完成。其步驟為：
（一）制作經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
審計(jì)部門在接受委托后，應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作準(zhǔn)則制作經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)的匯報(bào)方法、分工合作、問題處置等方面做出具體規(guī)劃。
（二）審計(jì)前進(jìn)行調(diào)察
該環(huán)節(jié)要求事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)歸屬問題、機(jī)構(gòu)建設(shè)、人員編排做出說(shuō)明并拿出報(bào)告并說(shuō)明職業(yè)范圍或運(yùn)營(yíng)范圍。另外，應(yīng)出示銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)告等相關(guān)的原始報(bào)告及電子財(cái)會(huì)信息表。
（三）審計(jì)通知書的傳送
審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開始前三天向事業(yè)單位傳送審計(jì)通知書，并抄錄審計(jì)通知書給事業(yè)單位的管理人。
（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的進(jìn)行階段
該階段包括的內(nèi)容有：搜集與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的材料并且要求事業(yè)單位出具領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的匯報(bào)資料。另外，還應(yīng)收集重要的經(jīng)濟(jì)策劃的記錄材料。
（五）草擬審計(jì)報(bào)告并征詢被審計(jì)事業(yè)單位的建議
審計(jì)告一段落后，由審計(jì)單位負(fù)責(zé)草擬審計(jì)報(bào)告，并綜合事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的建議，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改。
（六）審計(jì)結(jié)果報(bào)告的出爐
審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)結(jié)果制作審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并上交省市或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。另外，還應(yīng)抄錄一份審計(jì)結(jié)果報(bào)告給事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層。
三、事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方式
（一）領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控評(píng)價(jià)方法
內(nèi)控調(diào)查的方式主要有：通過問詢事業(yè)單位工作人員，檢查內(nèi)控文件。另外，通過觀察被審計(jì)事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況來(lái)確定評(píng)價(jià)方法。因此，通過觀測(cè)不同的工作環(huán)節(jié)和整個(gè)工作體系，可以明確事業(yè)單位的內(nèi)部控制體制是否完善、是否具有高度的可靠性。
（二）事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)質(zhì)性的檢測(cè)辦法
實(shí)質(zhì)性檢測(cè)的一般辦法有：通過基本的財(cái)務(wù)審計(jì)，結(jié)合具體的會(huì)計(jì)審計(jì)目的，對(duì)不一樣的審計(jì)目標(biāo)采取不同的審計(jì)辦法。該類審計(jì)測(cè)試辦法的內(nèi)容包含：對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)范進(jìn)行審計(jì)、對(duì)會(huì)計(jì)賬目的完整度進(jìn)行審計(jì)并對(duì)財(cái)會(huì)賬目的可靠性進(jìn)行審計(jì)等。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)肩負(fù)起經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程中應(yīng)全力配合，從而規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)結(jié)果的可靠程度。要做到該點(diǎn)，寄希望于審計(jì)部門一步到位是不現(xiàn)實(shí)的。監(jiān)管、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與審計(jì)部門應(yīng)通力合作，并且多交流多溝通。審計(jì)部門在事業(yè)單位各部門的有力協(xié)助下審查財(cái)會(huì)材料，而監(jiān)管部門則查閱百姓的意見薄做到內(nèi)部檢查外部抽調(diào)。另外，審計(jì)人員也應(yīng)不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，不斷提升執(zhí)法技能、完善服務(wù)態(tài)度。秉承謹(jǐn)慎、公平、實(shí)事求是的工作風(fēng)格和服務(wù)態(tài)度，幫助事業(yè)單位規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于審計(jì)過程中實(shí)證不足、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)不明確的情況，審計(jì)單位應(yīng)只作披露而不作評(píng)定，進(jìn)而有效規(guī)避因得到的證據(jù)不足引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。相信在事業(yè)單位和審計(jì)部門的通力合作下，會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)事業(yè)單位的重要性。
參考文獻(xiàn)：
[1]霍懷功.事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及其評(píng)價(jià)體系[J].交通財(cái)會(huì)，2012，（8）：52-55.
[2]徐馨.事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成[J].民營(yíng)科技，2010，（10）：34，33.
杭州電子科技大學(xué)
[摘要]隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和銀行金融業(yè)管理的日趨完善，國(guó)家銀行項(xiàng)目貸款情況也有很大改觀，但是貸款服務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)較大，不確定因素太多，所以，國(guó)有銀行在項(xiàng)目貸款管理中還會(huì)出現(xiàn)有不健全的操作評(píng)估系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不足造成的損失之類的問題發(fā)生，因此，國(guó)有銀行有必要從項(xiàng)目的受理階段就跟進(jìn)，直到貸款結(jié)束后，都要采取一系列促使從而規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)。
[
關(guān)鍵詞 ]國(guó)有銀行；貸款；管理；對(duì)策
國(guó)有銀行的項(xiàng)目貸款管理經(jīng)歷貸款受理、材料申請(qǐng)、材料審批、貸款發(fā)放以及貸后監(jiān)督評(píng)價(jià)幾個(gè)管理層面，因此，在項(xiàng)目貸款管理中會(huì)出現(xiàn)一系列問題，這些問題不僅會(huì)影響到貸款項(xiàng)目的實(shí)施狀況，還會(huì)給銀行帶來(lái)一定的融資風(fēng)險(xiǎn)，本文從項(xiàng)目貸款管理分幾個(gè)方面入手逐步分析，從中找出貸款中可能出現(xiàn)的影響因素，從而給予合理的解決對(duì)策。
一、國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款管理程序
（一）項(xiàng)目受理
在國(guó)有銀行將要實(shí)施一項(xiàng)項(xiàng)目貸款之前，首先要對(duì)該貸款單位的法人代表、單位經(jīng)營(yíng)狀況、資金周轉(zhuǎn)情況、企業(yè)信譽(yù)度以及此項(xiàng)目的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，通過會(huì)議商討或者專家評(píng)估對(duì)該單位的貸款償還能力進(jìn)行精準(zhǔn)的研究，然后擬定相關(guān)報(bào)告并提交給相關(guān)項(xiàng)目審批部門來(lái)最終確定是否能貸款以及貸款金額、償還期限等具體內(nèi)容。
（二）審批材料
國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款部門對(duì)貸款單位提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審批結(jié)束后就要確定該貸款項(xiàng)目的具體實(shí)施工作，通過組建專門的項(xiàng)目小組來(lái)策劃項(xiàng)目實(shí)施方案，該方案包括項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間、執(zhí)行范圍、人力和財(cái)力配置，并出臺(tái)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防御計(jì)劃。項(xiàng)目貸款部門再將考核后的材料匯編成一份評(píng)估報(bào)告提交給上級(jí)部門進(jìn)行最終評(píng)定以確定該項(xiàng)目是否能夠得到審批。
（三）貸款發(fā)放及后期管理
項(xiàng)目審批結(jié)束后，有效的項(xiàng)目就可以取得銀行貸款，銀行應(yīng)該按照國(guó)家的相關(guān)貸款政策及時(shí)發(fā)放資金，按一定的資金比例分期發(fā)放，在項(xiàng)目貸款期間，銀行要定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和償還能力進(jìn)行審查，避免因突發(fā)性情況影響到銀行的項(xiàng)目貸款實(shí)施狀況，通過定期的檢測(cè)，可以及時(shí)地調(diào)整項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃，保證項(xiàng)目貸款的順利進(jìn)行。
（四）貸款總結(jié)
國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款結(jié)束后，銀行要對(duì)該項(xiàng)目貸款的實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，通過項(xiàng)目前期審批計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施過程中的單位經(jīng)營(yíng)情況和最終的經(jīng)濟(jì)效益對(duì)貸款適用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后的項(xiàng)目貸款提供一定的范本。
二、國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款管理中遇到的問題
國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款管理中涉及到的貸款流程比較多，因此在管理的過程中勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)一些問題，管理方式不當(dāng)會(huì)對(duì)貸款單位的申報(bào)材料估算不準(zhǔn)，發(fā)放資金后管理節(jié)奏跟不上，各直接負(fù)責(zé)部門不能進(jìn)行及時(shí)有效的協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致不良貸款的產(chǎn)生。
（一）項(xiàng)目貸款管理體系不夠完善
國(guó)有銀行對(duì)于項(xiàng)目貸款都有一套專門的管理體系，在貸款的整個(gè)流程中都會(huì)做出一定的評(píng)估和監(jiān)督，但是，目前我國(guó)國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款體系中所使用的管理系統(tǒng)不夠完善，在前期評(píng)估、市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)數(shù)據(jù)的分析不具有先見性和準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)性，在項(xiàng)目貸款實(shí)施期間，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況又沒有進(jìn)行仔細(xì)地核實(shí)，所以極可能給項(xiàng)目貸款管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，給銀行帶來(lái)不良的貸款情況。
（二）國(guó)有銀行內(nèi)部管理機(jī)制不夠健全
國(guó)有銀行內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)力度不足，上下級(jí)之間不能進(jìn)行及時(shí)的指導(dǎo)與匯報(bào)，國(guó)有銀行沒有明確的貸款政策，為了追求貸款指標(biāo)，往往會(huì)出現(xiàn)盲目的、與事實(shí)不相符合的放貸現(xiàn)象，放貸后又不能進(jìn)行有效的指導(dǎo)和監(jiān)管，所以，下級(jí)往往會(huì)辦事不利，上級(jí)又不知曉實(shí)際情況，不健全的管理機(jī)制不僅影響項(xiàng)目貸款的管理，甚至影響整個(gè)國(guó)有銀行的運(yùn)行。
（三）缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
我國(guó)的國(guó)有銀行一般在對(duì)貸款單位發(fā)放完貸款之后，就不進(jìn)行有效的管理，對(duì)此項(xiàng)目貸款中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏一定的預(yù)測(cè)能力，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面幾乎是空白的，在后續(xù)的跟蹤上，既不能有力地進(jìn)行管理，也意識(shí)不到此項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)又沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施，導(dǎo)致不能有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，使項(xiàng)目貸款失敗。
三、國(guó)有銀行項(xiàng)目貸款管理的對(duì)策
（一）建立完善的項(xiàng)目貸款管理體系
在對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要成立專門的項(xiàng)目評(píng)估小組，小組成員中包括相關(guān)領(lǐng)域的專家和部門中的核心員工、專業(yè)評(píng)估師，依照國(guó)家的相關(guān)政策和市場(chǎng)情況、企業(yè)資金運(yùn)作狀況、項(xiàng)目?jī)r(jià)值、發(fā)展前景和企業(yè)信譽(yù)及償還能力進(jìn)行綜合評(píng)估，在項(xiàng)目貸款實(shí)施過程中要科學(xué)合理及時(shí)地進(jìn)行項(xiàng)目跟進(jìn)，一旦發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該及時(shí)啟動(dòng)預(yù)案，積極有效協(xié)調(diào)銀行各部門的力量，研究項(xiàng)目運(yùn)行情況，及時(shí)解決問題，使管理更加合理安全。
（二）協(xié)調(diào)國(guó)有銀行內(nèi)部各部門的工作
在銀行內(nèi)部，要做到上級(jí)對(duì)下級(jí)的有效指導(dǎo)，下級(jí)對(duì)上級(jí)的實(shí)時(shí)匯報(bào)，上級(jí)在項(xiàng)目貸款上要定時(shí)對(duì)下級(jí)項(xiàng)目管理部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目貸款中出現(xiàn)的辦事不利的情況給以嚴(yán)重的處罰，不能徇私枉法，下級(jí)部門要定期地向上級(jí)匯報(bào)貸款實(shí)施狀況，以便上級(jí)可以及時(shí)采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
項(xiàng)目貸款中勢(shì)必會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際的項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防范機(jī)制的建立是必不可少的。在銀行內(nèi)部，首先要建立項(xiàng)目的人員內(nèi)控機(jī)制，這是對(duì)參與項(xiàng)目人員和部門之間的一種制約和協(xié)調(diào)，為了防止或降低項(xiàng)目貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這種內(nèi)控機(jī)制就能實(shí)行責(zé)任到人的目的，防止項(xiàng)目有了風(fēng)險(xiǎn)之后無(wú)人負(fù)責(zé)，對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)一步發(fā)展有制約的影響。其次，在項(xiàng)目貸款計(jì)劃制定中就應(yīng)該建立一定的風(fēng)險(xiǎn)防御預(yù)案，在對(duì)國(guó)家的相關(guān)政策、市場(chǎng)的實(shí)際調(diào)研和企業(yè)的情況進(jìn)行了解后，針對(duì)具體的項(xiàng)目貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前做好防范工作；一旦提前預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)或者后期實(shí)施過程中新的風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)后，項(xiàng)目貸款就應(yīng)該及時(shí)調(diào)整，處理無(wú)效后就應(yīng)該終止貸款項(xiàng)目，企業(yè)對(duì)所貸款項(xiàng)無(wú)法正常償還時(shí)，在超出償還期限之后就應(yīng)該將企業(yè)貸款時(shí)所抵押的物質(zhì)資本進(jìn)行拍賣轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，或者是貸款時(shí)就建議多家銀行聯(lián)合實(shí)施該項(xiàng)目，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降到最低。
四、結(jié)語(yǔ)
國(guó)有銀行在項(xiàng)目貸款的管理中由于前期對(duì)國(guó)家政策、市場(chǎng)情況以及企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況了解不夠?qū)е虑捌诘脑u(píng)估不足，在項(xiàng)目實(shí)施中又不能及時(shí)跟進(jìn)和監(jiān)督，缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，最終會(huì)影響項(xiàng)目貸款的完整有效實(shí)施，所以，國(guó)有銀行應(yīng)該不斷完善自身體制、項(xiàng)目貸款管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，步步落實(shí)，這樣才能避免項(xiàng)目貸款出現(xiàn)不必要的問題。
參考文獻(xiàn)
[1]王侯祥.農(nóng)業(yè)銀行項(xiàng)目貸款管理中存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師,2001(10).
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；財(cái)務(wù)管理
隨著建筑市場(chǎng)的規(guī)模擴(kuò)大和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，建筑行業(yè)集中度愈發(fā)明顯，迅速成長(zhǎng)出一大批規(guī)模大、效益好的龍頭企業(yè)。但也有相當(dāng)數(shù)量的建筑企業(yè)面臨著營(yíng)利能力和管理能力差、財(cái)務(wù)管理混亂等問題，隨時(shí)會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失去競(jìng)爭(zhēng)力。建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)中做大做強(qiáng)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下生存、發(fā)展、壯大，就必須高度重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，以企業(yè)價(jià)值最大化為經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的推行，績(jī)效考核指標(biāo)的落實(shí)，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化等措施，降低各項(xiàng)責(zé)任成本費(fèi)用、提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為當(dāng)前施工企業(yè)的重要課題。
一、建筑行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)
1.流動(dòng)性突出
建筑施工企業(yè)涵蓋面非常廣泛，其工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外，甚至世界各地，施工項(xiàng)目的流動(dòng)性十分突出。施工機(jī)構(gòu)隨著建筑物或構(gòu)筑物坐落位置變化而整個(gè)轉(zhuǎn)移生產(chǎn)地點(diǎn)。同時(shí)，從事施工活動(dòng)的項(xiàng)目經(jīng)理部也是變動(dòng)的，即非常設(shè)的。一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理部隨即解散，新項(xiàng)目開始時(shí)，新組建的項(xiàng)目經(jīng)理部也即組成并工作。人員的變動(dòng)，包括管理人員和施工人員的變動(dòng)是經(jīng)常的。
2.建筑工程生產(chǎn)周期長(zhǎng)，施工成本控制難度大
施工項(xiàng)目周期通常超過一年，有些隧道、橋梁、超高層建筑工程施工期甚至長(zhǎng)達(dá)三至五年，整個(gè)工程全周期成本與期初成本預(yù)算相比會(huì)存在較大變動(dòng)。建筑材料價(jià)格在項(xiàng)目周期內(nèi)也會(huì)可能存在較大波動(dòng)。在不同的行業(yè)和地區(qū)施工，涉及的行業(yè)、地方法律法規(guī)的要求不同，人工成本和施工要求也不同。這些特點(diǎn)決定了施工企業(yè)在成本控制上存在較大變數(shù)，難以完全僅依靠期初預(yù)算控制，對(duì)成本過程控制有較高的要求。
3.會(huì)計(jì)核算管理的特殊性
建筑業(yè)一般按單項(xiàng)工程為對(duì)象核算和控制成本，但是如何在施工過程中及時(shí)準(zhǔn)確的歸集責(zé)任成本卻是一個(gè)難點(diǎn)。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中存在項(xiàng)目間主輔材混用、施工機(jī)械設(shè)備折舊分?jǐn)?、施工人員交叉作業(yè)等特點(diǎn)，屬于開放式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致人財(cái)物等責(zé)任成本難以準(zhǔn)確歸集，給財(cái)務(wù)成本精細(xì)化管理增加了難度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
1.財(cái)務(wù)管理觀念落后，對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識(shí)不足
許多施工企業(yè)比較重視商務(wù)合約的簽訂、施工進(jìn)度的達(dá)成率和工程質(zhì)量的管理，認(rèn)為抓好運(yùn)營(yíng)是關(guān)鍵，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門屬于后勤部門，主要工作限于付款、報(bào)銷、發(fā)工資之類的文案工作。對(duì)財(cái)務(wù)管理觀念認(rèn)識(shí)不足，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)工作貫穿于企業(yè)管理的全過程。財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)分析、資金運(yùn)用以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面的作用，多數(shù)企業(yè)未給予足夠重視。
2.財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱
雖然大部分施工企業(yè)都有自己的財(cái)務(wù)管理辦法，但要么內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，往往側(cè)重于成本費(fèi)用支出類及審批流程等制度規(guī)定，要么不夠科學(xué)完整，對(duì)于預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的工作沒有充分落實(shí)。有的施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定形同虛設(shè)，往往是公司領(lǐng)導(dǎo)一支筆制度，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。
3.項(xiàng)目成本控制難度大，責(zé)任成本難以落實(shí)
成本核算對(duì)象的劃分在實(shí)際管理中存在材料混用、施工人員混合作業(yè)，項(xiàng)目成本間難以準(zhǔn)確精細(xì)的核算。成本核算對(duì)象周期長(zhǎng)，責(zé)任成本難以落實(shí)到人。很多施工企業(yè)對(duì)成本預(yù)算的制定和實(shí)施流于形式，普遍存在成本預(yù)算和成本控制兩張皮的現(xiàn)象，而由于工程的現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境、施工條件和工期的變化，導(dǎo)致材料價(jià)差、設(shè)計(jì)變更、簽證變更、施工糾紛等方面與初期工程預(yù)算差異較大，難以做好動(dòng)態(tài)成本控制，最終可能造成虧損。
4.資金管理不順暢，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)大
施工企業(yè)的特點(diǎn)是施工地點(diǎn)不固定，造成資金分散，影響了資金的調(diào)配和使用效率。一邊是下屬單位資金閑置，沉淀嚴(yán)重；另一邊是新開工項(xiàng)目為保證工程正常進(jìn)行籌集資金，增加融資成本。
另外由于工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，結(jié)算糾紛較多，以及對(duì)甲方的資金實(shí)力缺乏及時(shí)監(jiān)控，容易造成較大資金回籠風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)對(duì)工程款催收不及時(shí)，未建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度和資金回籠獎(jiǎng)懲機(jī)制，造成資金占用和呆壞賬的發(fā)生，易產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。
三、加強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
1.財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)緊密結(jié)合
在企業(yè)實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下，財(cái)務(wù)管理工作不能僅僅作為管理者的出納角色，而是要以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作的出發(fā)點(diǎn)，追求企業(yè)價(jià)值最大化。為此，要將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)納入財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，積極參與經(jīng)營(yíng)決策，將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)全過程中。在管理層和橫向部門會(huì)議上，在項(xiàng)目資金安排、成本控制、審批授權(quán)、內(nèi)部控制流程上起主導(dǎo)作用，及時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)問題提出建議和解決辦法。
2.建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)制度體系
對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，目的是明確企業(yè)、管理層、員工三者的責(zé)權(quán)利關(guān)系，達(dá)到三方共享經(jīng)營(yíng)成果。而對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，要結(jié)合經(jīng)營(yíng)責(zé)任制中的各項(xiàng)考核指標(biāo)，尤其是財(cái)務(wù)指標(biāo)，如年度營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率，資金占用成本、費(fèi)用控制率等指標(biāo)，建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)核算規(guī)范。財(cái)務(wù)核算是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的基礎(chǔ)工作，在核算科目的設(shè)立，核算成本項(xiàng)目、成本要素的設(shè)置都要考慮責(zé)任成本的要求，及時(shí)準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)獲取。財(cái)務(wù)核算的設(shè)置不能閉門造車，要與業(yè)務(wù)部門溝通配合，使之能夠提供核算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。要建立項(xiàng)目責(zé)任成本動(dòng)態(tài)控制、責(zé)任成本精細(xì)化核算、資金監(jiān)控、監(jiān)督檢查制度等一系列財(cái)務(wù)管理措施。在制度建立上，要涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方方面面，從人員委派、薪酬制度、物資采購(gòu)、招投標(biāo)等方面要加以規(guī)范。此外，建立制度是為了企業(yè)運(yùn)行有法可依，但最終制度能否得到有效執(zhí)行才是制度的最終目的。為此，企業(yè)高層尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)要營(yíng)造良好的制度氛圍和文化，率先成為制度遵循者，并對(duì)違反制度的行為建立有效的制約機(jī)制，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的有效落實(shí)。
3.實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制成本和費(fèi)用開支
責(zé)任成本在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)，就是按照經(jīng)營(yíng)責(zé)任制方案的要求，在核算上要求各部門在申請(qǐng)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出前，必須分清其成本所屬核算對(duì)象和責(zé)任歸屬。在實(shí)際操作過程中，為避免成本相互混用造成成本核算不清的情況，所有工程項(xiàng)目都必須納入責(zé)任成本管理范疇，不能存在考核和不考核項(xiàng)目同時(shí)并存的情況。在各項(xiàng)成本要素核算時(shí)，責(zé)任成本管理要分解到位，保證人工、材料、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材、項(xiàng)目管理等成本要素都能獨(dú)立核算到經(jīng)營(yíng)承包單元，避免出現(xiàn)項(xiàng)目間成本項(xiàng)交叉混淆，財(cái)務(wù)主觀分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。同時(shí)要求現(xiàn)場(chǎng)管理人員主動(dòng)做好人、財(cái)、機(jī)的需求計(jì)劃，避免物資相互借用和人員交叉混合作業(yè)發(fā)生，充分調(diào)動(dòng)員工的成本控制積極性。
4.建立信息平臺(tái)，做好財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析
經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下，建筑企業(yè)責(zé)任項(xiàng)目多，承包人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和及時(shí)性要求高，這對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提出更高的要求。對(duì)此，除了指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)基礎(chǔ)資料和對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)外，還要建立與精細(xì)化管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，以保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，能夠在一個(gè)統(tǒng)一的信息平臺(tái)及時(shí)記錄完成，并形成實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表。這樣可以保證經(jīng)營(yíng)責(zé)任的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠按月及時(shí)與經(jīng)營(yíng)責(zé)任人核對(duì)溝通，對(duì)數(shù)據(jù)差錯(cuò)得以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修正，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和及時(shí)性。要形成財(cái)務(wù)分析匯報(bào)機(jī)制，定期將動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完成情況向管理層匯報(bào)，找出偏差和存在的問題，做好動(dòng)態(tài)指標(biāo)過程管控，提高項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理水平。
5.加強(qiáng)資金集中管理，建立應(yīng)收款回收制度
財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的核心之一是資金運(yùn)營(yíng)，資金是企業(yè)的血液。通過資金集中管理，可以有效防止資金閑置，提高資金的流動(dòng)性，轉(zhuǎn)部分外部融資為內(nèi)源性融資，減少了融資規(guī)模，降低了資金成本，改善了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，同時(shí)還實(shí)現(xiàn)了企業(yè)對(duì)資金的有效監(jiān)控。
同時(shí)，要高度重視現(xiàn)金流管理，企業(yè)要樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)理念，以現(xiàn)金流來(lái)作為經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出。建立應(yīng)收賬款管理制度，對(duì)工程款資金回籠絕對(duì)額和時(shí)間設(shè)置專項(xiàng)考核，作為經(jīng)營(yíng)責(zé)任制中財(cái)務(wù)指標(biāo)考核中必要的重要節(jié)點(diǎn)，按月做好應(yīng)收賬款賬齡分析并匯報(bào)管理層，對(duì)可能發(fā)生的呆壞賬要及時(shí)匯報(bào)，并能落實(shí)責(zé)任人。對(duì)于材料、人工和分包工程支出，按重要性和金額大小建立分級(jí)授權(quán)審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，將現(xiàn)金流管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。
6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，建立持續(xù)監(jiān)督機(jī)制
施工企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，除了進(jìn)行全面的制度建設(shè)，同時(shí)要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督。尤其是在經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下，各項(xiàng)考核指標(biāo)與個(gè)人利益息息相關(guān)，更需要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立審核。施工企業(yè)點(diǎn)多面廣，持續(xù)監(jiān)督必不可少，要把內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)察相結(jié)合，在財(cái)務(wù)管理上形成全方位、立體式的安全防護(hù)網(wǎng)。這樣對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下的建筑企業(yè)，兼經(jīng)營(yíng)管理的積極靈活性和財(cái)務(wù)監(jiān)督管理為一體。
四、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理是建筑企業(yè)管理的重要組成部分，也是建筑企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作，包括健全的財(cái)務(wù)管理制度，精細(xì)化的責(zé)任成本核算規(guī)范，及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析，高效的資金運(yùn)用水平，有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)控體系。在企業(yè)實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能有效增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)帶來(lái)可觀收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，為企業(yè)快速、健康、可持續(xù)的發(fā)展保駕護(hù)航。
參考文獻(xiàn)：
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為貫徹落實(shí)市聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》(銀監(jiān)通6號(hào))、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》(銀監(jiān)發(fā)17號(hào))和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案(銀監(jiān)辦發(fā)7號(hào))精神以及省協(xié)會(huì)《關(guān)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)做好案件專項(xiàng)治理工作的實(shí)施意見》等文件。通過學(xué)習(xí)討論，充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，并根據(jù)自身情況展開自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、牢固思想防線。本人能夠自覺主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)與聯(lián)社下發(fā)的文件精神，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，牢固思想防線。
一是提高政治意識(shí)。能夠深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想，樹立正確的政治方向和堅(jiān)定的政治立場(chǎng)，時(shí)刻保持清醒的頭腦，在大是大非面前站穩(wěn)腳跟，經(jīng)受得起大風(fēng)大浪的考驗(yàn)。二是能夠顧全大局，不為眼前利益所動(dòng)，站在單位的角度去想問題、做工作，堅(jiān)決不說(shuō)不利于全局的話，不做不利于全局的事，堅(jiān)決完成社里安排的工作任務(wù)。三是不計(jì)較個(gè)人得失，當(dāng)個(gè)人利益和集體利益發(fā)生矛盾時(shí)，以集體為重，個(gè)人利益要無(wú)條件地服從。四是能夠加強(qiáng)自身愛崗敬業(yè)意識(shí)的培養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，做到“干一行、愛一行、專一行”，自覺接受廣大客戶監(jiān)督，定期開展批評(píng)與自我批評(píng)，做一名合格的信合人。
二、恪守規(guī)章制度。一是能夠按照國(guó)家金融法令，有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理?xiàng)l例，具體辦理現(xiàn)金、有價(jià)單證的收付和調(diào)撥工作，正確辦理殘破幣的兌換，嚴(yán)格庫(kù)存限額，及時(shí)調(diào)撥和上解現(xiàn)金。二是能夠自覺加強(qiáng)柜面監(jiān)督，嚴(yán)格審查憑證要素，做好反假工作，準(zhǔn)確及時(shí)編制各種現(xiàn)金報(bào)表、調(diào)撥計(jì)劃。三是能夠堅(jiān)持軋帳制度，正確使用有關(guān)登記簿，做到帳、簿、款相符；嚴(yán)格按規(guī)定處理長(zhǎng)、短款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)能及時(shí)匯報(bào)。四是能夠加強(qiáng)庫(kù)房管理，堅(jiān)持鑰匙分管，明確分工，同進(jìn)同出，做到“六無(wú)”標(biāo)準(zhǔn)；遵守錢帳分管和“四雙”制度，按要求做好庫(kù)房的管理工作。五是能夠嚴(yán)格按照農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員權(quán)限卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定，妥善保管好柜員卡和密碼，做到保管嚴(yán)密，操作合規(guī)。六是能夠不斷增強(qiáng)防范意識(shí)，落實(shí)“三防一保”；認(rèn)真熟記防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種防范器械，時(shí)刻保持清醒的頭腦，保護(hù)信用社的財(cái)產(chǎn)安全。
三、嚴(yán)謹(jǐn)工作、生活作風(fēng)。
在工作作風(fēng)上，主要做到了以下四點(diǎn)：一是突出一個(gè)“實(shí)”字。工作不搞形式主義，不作表面文章；上報(bào)數(shù)字以實(shí)為本，不搞憑空捏造，無(wú)中生有；匯報(bào)工作敢說(shuō)真話實(shí)話，不夸夸其談，弄虛作假，做到說(shuō)話讓人相信，辦事讓人放心。二是牢記一個(gè)“細(xì)”字。細(xì)心做好大小票幣、損傷幣的兌換整理工作，做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊，及時(shí)上解；嚴(yán)格按照金庫(kù)保管制度，細(xì)心做好庫(kù)房的保管工作，確保工作無(wú)疏漏。三是做到一個(gè)“快”。完成任務(wù)不拖泥帶水，辦理業(yè)務(wù)快而不急，在保證質(zhì)量的前提下，提高工作效率。四是做到一個(gè)“嚴(yán)”。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)違反紀(jì)律的事情敢于糾正，自覺維護(hù)單位利益。
生活作風(fēng)上，能夠牢記“自重、自省、自警、自勵(lì)”的教導(dǎo)，用工作紀(jì)律嚴(yán)格約束自己，在思想上筑起拒腐防變的堅(jiān)固防線。反對(duì)拜金主義、享樂主義和極端個(gè)人主義，牢固樹立“平凡”意識(shí)，忠于“平凡”崗位，保持“平靜”心態(tài)，甘于“平淡”生活，勤勤懇懇辦事，堂堂正正做人。
四、存在問題。一是學(xué)習(xí)不夠深入，如政治理論學(xué)習(xí)只側(cè)重單位里組織的學(xué)習(xí)，對(duì)許多政策、法律、法規(guī)只知其表，不知內(nèi)含；業(yè)務(wù)上只注重鉆研出納工作，對(duì)其它的經(jīng)濟(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠主動(dòng)，不愿意去學(xué)。二是工作還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過得去，不求過得硬。除出納工作較為重視，對(duì)其它工作不愿主動(dòng)插手。三是工作缺乏創(chuàng)新，按部就班；許多工作只是照著別人學(xué)，不去鉆研，不去研究，不去歸納，辦事憑經(jīng)驗(yàn)，憑主觀。四是內(nèi)控制度的落實(shí)存在薄弱環(huán)節(jié)，同事間相互信任，“四雙”制度落實(shí)不夠全面等。
五、今后的努力方向。一是始終堅(jiān)持抓學(xué)習(xí)，不斷為自己“充電”，重點(diǎn)加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，在思想上筑起拒腐防變的堅(jiān)固防線，警惕各種腐敗思想的侵蝕。二是要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍等案件案例深入分析，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，時(shí)刻為自己敲響警鐘，進(jìn)一步提高安全防范意識(shí)和自我防范能力。三是要進(jìn)一步深化對(duì)農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實(shí)施細(xì)則的學(xué)習(xí)，真正把內(nèi)控制度落到實(shí)處。
2.
為貫徹落實(shí)好聯(lián)社案件專項(xiàng)治理工作，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)了《關(guān)于落實(shí)案件專項(xiàng)治理采取有效措施防范銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作》方案等文件。通過學(xué)習(xí)討論，特別是聯(lián)社主任的動(dòng)員大會(huì)的講話，使我充分了解了本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性，以提高案防范意識(shí)，并結(jié)合自身情況展開自查。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)政治理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)國(guó)家和農(nóng)村信用社的改革開放政策，深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想。認(rèn)真學(xué)習(xí)金融法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強(qiáng)自己的思想政治教育，為自己樹立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價(jià)值觀。
二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)。認(rèn)真執(zhí)行出納制度，認(rèn)真準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，合理安排庫(kù)存留量，做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ?，提高現(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法，正確辦理殘缺幣的兌換，提高流動(dòng)中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時(shí)上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假，發(fā)現(xiàn)假幣堅(jiān)決給予沒收，并登記在冊(cè)。同時(shí)傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅(jiān)持軋帳制度，做到帳、簿、款相符。嚴(yán)格執(zhí)行長(zhǎng)、短款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)匯報(bào)、處理。按要求做好庫(kù)房管理工作，保證庫(kù)房?jī)?nèi)無(wú)潮濕、無(wú)蟲咬。對(duì)于點(diǎn)鈔機(jī)器設(shè)備，不定期的進(jìn)行清理、保養(yǎng)、維護(hù)，確保設(shè)備正常使用。認(rèn)真學(xué)習(xí)“五防一?！庇嘘P(guān)文件，安全保衛(wèi)應(yīng)急預(yù)案等，日常工作上能夠做各方面防范措施。對(duì)于鑰匙按規(guī)定嚴(yán)密保管以保護(hù)農(nóng)村信用社財(cái)產(chǎn)和自身安全。
三、存在問題：學(xué)習(xí)不夠深入，如政治思想上側(cè)重學(xué)習(xí)本單位的有關(guān)文件，對(duì)許多法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)不夠深入。總認(rèn)為自己是一名出納員，業(yè)務(wù)上注重學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)，對(duì)其他工作業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠。工作上還不夠積極主動(dòng)，有時(shí)候只求過得去，不愿主動(dòng)去學(xué)去想。內(nèi)控制度的落實(shí)也存在薄弱環(huán)節(jié)，有些制度落實(shí)不夠全面等。
隨著案件專項(xiàng)治理的深入開展，今后，本人將堅(jiān)持政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，特別是政治理論學(xué)習(xí)，讓自己時(shí)刻保持清醒的頭腦，對(duì)有關(guān)詐騙、搶劫、盜竊等案件的文件深入分析，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)一步提高安全防范意識(shí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理實(shí)施細(xì)則，真正把內(nèi)控制度落到實(shí)處。
3.
為了深入貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)案件專項(xiàng)治理的有關(guān)文件精神，根據(jù)東信聯(lián)發(fā)192號(hào)文件的要求，結(jié)合我社的實(shí)際情況，我社制定了具體案件專項(xiàng)治理工作自查方案，并組織全體職工對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了全面的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)，我對(duì)這項(xiàng)工作有了較為深刻的認(rèn)識(shí)。這次工作旨在以案件專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性，有效遏制案件高發(fā)的勢(shì)頭，確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。同時(shí)使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。
根據(jù)實(shí)施的方案，在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下，我利用工余時(shí)間，再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了我社制定的《市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)、出納員與復(fù)核員崗位職責(zé)暫行辦法》、《市信用社會(huì)計(jì)出納人員違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》、《市農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實(shí)施細(xì)則》、《市農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)百分制考核辦法》、《市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)出納人員操作規(guī)程》、《市農(nóng)村信用社年度財(cái)務(wù)費(fèi)用管理實(shí)施辦法》、《市農(nóng)村信用社干部職工勞動(dòng)管理與違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí)，加深了對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象，我對(duì)照相關(guān)的條例，對(duì)自己一年以來(lái)的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進(jìn)行了回顧，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便于及時(shí)補(bǔ)缺補(bǔ)漏，及時(shí)整改，逐步完善。下面，我對(duì)自己的工作學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行一次全方位的自查。
一、業(yè)務(wù)方面
1、一年多來(lái)，本人擔(dān)任農(nóng)村信用社主辦會(huì)計(jì)一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報(bào)會(huì)計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動(dòng)及時(shí)向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會(huì)計(jì)、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實(shí)際情況，及時(shí)制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無(wú)法經(jīng)常組織會(huì)計(jì)、出納人員集中對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，交由各人各自學(xué)習(xí)，這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致，會(huì)出現(xiàn)個(gè)別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。
2、作為信用社的主辦會(huì)計(jì)，既是會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，又是二級(jí)稽查員，我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時(shí)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題，做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出整改意見，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時(shí)向主任匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。但是有時(shí)因?yàn)槭聞?wù)繁忙，時(shí)間安排不夠合理，由于時(shí)間有限，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度，結(jié)合我社的實(shí)際情況，編制檢查評(píng)分表，明確獎(jiǎng)罰，年終依據(jù)評(píng)分情況進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以此激勵(lì)會(huì)計(jì)出納做好本職工作。
3、作為主辦會(huì)計(jì)，我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，正確反映和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果，為主任的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)。
4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫(kù)。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于一次的帳實(shí)檢查，確保憑證的使用、銷號(hào)有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。
5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用；二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會(huì)計(jì)檔案的收集、登記、保管工作；三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作；四是及時(shí)核對(duì)內(nèi)部帳，督促會(huì)計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來(lái)帳、帳戶余額的核對(duì)工作；五是能及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。六是每季度對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營(yíng)決策。
6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)、出納操作規(guī)程，堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作的“十六項(xiàng)基本規(guī)定”，保證會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”。
7、能加強(qiáng)內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實(shí)際情況，合理制定各網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存限額，在保證資金安全的同時(shí)，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目的管理，做到有計(jì)劃、有審議、有報(bào)批。定期對(duì)固定資產(chǎn)盤查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對(duì)閑置的固定資產(chǎn)不能及時(shí)做到盤活或處理，比如位于新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對(duì)于微機(jī)、終端設(shè)備、各類機(jī)具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點(diǎn)之間或領(lǐng)用人之間進(jìn)行調(diào)劑后，不能做到及時(shí)登記，有些物品損壞后，也未能及時(shí)進(jìn)行處理。
8、能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，一切開支按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，需要上報(bào)審批的財(cái)務(wù)費(fèi)用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支；報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任“雙簽”制度，確保每一筆開支真實(shí)、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)處理正確、清楚，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人和事，能堅(jiān)持原則，敢于抵制，并及時(shí)反映和匯報(bào)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會(huì)計(jì)，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識(shí)，才能做好會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時(shí)，注重對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納等制度；適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識(shí)，掌握電腦操作、運(yùn)用和管理的技能。
10、對(duì)于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)登記并草擬執(zhí)行意見，按時(shí)按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。
11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會(huì)議，認(rèn)真聽取責(zé)任信貸員的相關(guān)介紹，及時(shí)提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對(duì)每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。
二、“三防一?！狈矫?/p>
做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關(guān)“三防一?！钡奈募猓€時(shí)常關(guān)注社會(huì)上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，安全防范意識(shí)也逐年增強(qiáng)。不論是營(yíng)業(yè)時(shí)間還是非營(yíng)業(yè)時(shí)間都能提高警惕。日益嚴(yán)峻的治安形勢(shì)，使我更加自覺地將安全工作落實(shí)到每一個(gè)細(xì)節(jié)，消除殘留的麻痹思想。
營(yíng)業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營(yíng)業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺(tái)內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。營(yíng)業(yè)期間，能用心留意柜臺(tái)外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺(tái)服務(wù)。營(yíng)業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認(rèn)無(wú)異常情況后方才離開。
在人員安排出現(xiàn)空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調(diào)撥與庫(kù)款箱的押運(yùn)工作。并能按照要求做好記錄，手持安全防衛(wèi)器械，全程提高警惕，停車時(shí)留意觀察外面的情況，確認(rèn)安全后方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。
通過認(rèn)真回顧與總結(jié)，經(jīng)過一段時(shí)間的自我反省，自我檢查，才發(fā)現(xiàn)自己還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。我將會(huì)在最短的時(shí)間內(nèi)，針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題一一對(duì)照相關(guān)的制度和操作規(guī)范，一一進(jìn)行整改，確保將每一條款，每一細(xì)則，真真正正地落在實(shí)處。同時(shí)請(qǐng)身邊的同志們幫助我找出未在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，給我提出寶貴的意見，我將會(huì)虛心接受，及時(shí)改正。希望領(lǐng)導(dǎo)和同志們能夠加強(qiáng)對(duì)我的監(jiān)督，幫助我進(jìn)步，使我在工作學(xué)習(xí)中不斷提高各方面的素質(zhì)；不斷增強(qiáng)抵御各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我鄭重承諾，我將嚴(yán)格遵守單位制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)守崗位，盡職盡責(zé)，不干不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受單位按章處罰。
4.
根據(jù)聯(lián)社深化三項(xiàng)治理工作的文件精神，以規(guī)范行為、防范案件，查找問題、解決問題，放下包袱、輕裝上陣為思路，對(duì)照聯(lián)社下發(fā)的告全體員工書所列排查內(nèi)容，對(duì)個(gè)人在工作中存在的問題充分暴露，深挖根源，充分認(rèn)識(shí)和領(lǐng)悟三項(xiàng)治理工作的重要意義，以促使個(gè)人通過這項(xiàng)活動(dòng)的開展，通過這次對(duì)存在問題的排查整改，能夠在以后的工作中不斷的進(jìn)步，作出如下總結(jié)。
一、學(xué)習(xí)上。作為一名信貸人員，我在平時(shí)的工作中，能夠?qū)W習(xí)信貸業(yè)務(wù)及相關(guān)知識(shí)，較熟悉地掌握了業(yè)內(nèi)知識(shí)，但仍不夠努力，總是沿襲一些以往的經(jīng)驗(yàn)辦事，不能夠滿足個(gè)人和工作對(duì)知識(shí)的需要，沒有深層次的去鉆研開創(chuàng)一些新的業(yè)務(wù)處理方法，因此在以后的工作中仍應(yīng)更加努力學(xué)習(xí)各類相關(guān)知識(shí)。
二、思想上。三項(xiàng)治理工作在我縣信合系統(tǒng)已開展了將近兩年的時(shí)間，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)非常重視此項(xiàng)工作的成效，我作為一名黨員，在思想上紿終高度重視，深知這項(xiàng)工作的重要性，不敢有絲毫懈怠。
三、信貸管理上。自調(diào)入社以來(lái)，時(shí)刻保持清醒頭腦，辦理貸款手續(xù)，力求完善，不出差錯(cuò)，確保手續(xù)真實(shí)合法。但在經(jīng)濟(jì)檔案的整理上，貸前貸后的檢查上，存在一定的惰性，小部分的檔案信息沒有完善，一些幾千元額度的小額貸款，總是片面的認(rèn)為手續(xù)辦理的合規(guī)，片面的相信擔(dān)保人、介紹人，而沒有更為細(xì)致的調(diào)查。此一問題在今后的工作中將做為重點(diǎn)予以改進(jìn)，杜絕違規(guī)行為，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。
四、內(nèi)控制度的執(zhí)行上。多年來(lái)始終堅(jiān)持按章辦事，努力執(zhí)行好各項(xiàng)規(guī)章制度。但仍在一些細(xì)節(jié)的問題上出現(xiàn)漏洞，如在安全制度的執(zhí)行上，信貸室的后門總是關(guān)不住，外人很容易進(jìn)入院內(nèi)，容易造成隱患；在經(jīng)手股金的處理上，均能賬款清晰，及時(shí)入帳，無(wú)截留行為；無(wú)截留貸款本息行為、擅自掛息等經(jīng)營(yíng)違規(guī)行為；無(wú)虛報(bào)費(fèi)用，私設(shè)小金庫(kù)待為；無(wú)擅自罰款，亂收手續(xù)費(fèi)行為。
五、工作作風(fēng)上。我在工作中，兢兢業(yè)業(yè)，沒有利用職權(quán)索要、接受他人財(cái)物的行為，也不曾經(jīng)商、入股辦企業(yè)，更無(wú)侵占集體財(cái)產(chǎn)的行為，無(wú)涉及黃賭毒等違法行為，始終保持一個(gè)信合職工的光輝形象。工作日的中午不允許外出就餐，是為了杜絕信貸人員中午喝酒后，下午不能正常辦公，以及禁止吃拿卡要行為的一項(xiàng)行之有效的方法之一，但是在我身上仍然存在少數(shù)幾次中午與朋友飲酒影響下午辦公的現(xiàn)象。在今后的工作中，一定杜絕此類現(xiàn)象，規(guī)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與同事們監(jiān)督。
此項(xiàng)工作的開展，非常必要，讓我充分認(rèn)識(shí)到，在信用社工作責(zé)任重大，想干好信用社的工作，更是要時(shí)刻保持清醒頭腦，思想上不能有任何的懈怠，踏踏實(shí)實(shí)工作，老老實(shí)實(shí)做人，任何違規(guī)違法的行為都是對(duì)集體，對(duì)自己的不負(fù)責(zé)，通過此次三項(xiàng)治理工作的開展，通過這次對(duì)個(gè)人存在問題的剖析，我的思想受到了洗禮，得到了凈化，在以后的工作中我一定會(huì)做好每一件事，努力爭(zhēng)當(dāng)一名優(yōu)秀的信合員工。
5.
根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作的通知》精神，以縣聯(lián)社《關(guān)于開展案件專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》為內(nèi)容，結(jié)合我社實(shí)際，從月初至月上旬，我社積極開展了案件專項(xiàng)治理活動(dòng).成立了以主任同志為組長(zhǎng)，副主任、委派會(huì)計(jì)、分社負(fù)責(zé)人為成員的案件專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)我社的內(nèi)控制度、信貸管理、三防一保等工作進(jìn)行了全面的自查，重點(diǎn)檢查了印鑒密押，重要空白憑證，現(xiàn)金管理，信貸業(yè)務(wù)，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)整改.
1、全面動(dòng)員，組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)案件專項(xiàng)治理工作的重要性，要求各崗位職工端正思想，擺正位置，先從自身崗位自查，對(duì)照有關(guān)制度的要求，自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要求及時(shí)反映，不得隱瞞，知情不報(bào)，對(duì)其他崗位其他員工的業(yè)務(wù)行為和管理行為提出意見.
由委派會(huì)計(jì)同志負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)分社、社部各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查.基本操作規(guī)定執(zhí)行情況較好，“一分四雙”和交叉復(fù)核制度、“十六項(xiàng)”基本規(guī)定、業(yè)務(wù)操作流程符合制度要求，重要空白憑證帳實(shí)相符，銷號(hào)登記簿與領(lǐng)用、使用情況相一致，分社在領(lǐng)入重要空白憑證時(shí)未按要求入庫(kù)，而是直接留在柜面使用，已責(zé)令立即糾正.檢查了會(huì)計(jì)憑證、帳簿、各類登記簿，會(huì)計(jì)憑證要素齊全，帳簿設(shè)置合理，錯(cuò)帳沖正規(guī)范，計(jì)息正確.有少數(shù)收貸憑證及借款憑證未簽經(jīng)辦人名章，帳簿有硬性涂改現(xiàn)象.
2、對(duì)微機(jī)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，能按操作程序進(jìn)行操作，特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)缺漏登記的情況，操作員臨時(shí)離崗能退出操作系統(tǒng).由于分社掌握微機(jī)操作技能的僅操作員和出納員，存在操作員離崗時(shí)由出納員代崗，而由信貸員代出納崗的串崗現(xiàn)象.
3、對(duì)內(nèi)部往來(lái)資金帳戶進(jìn)行了核對(duì)，查實(shí)了未達(dá)帳項(xiàng).支票帳戶存款能按月發(fā)出對(duì)帳單，但收回率較低，一是我社對(duì)睡眠戶存款無(wú)法及時(shí)聯(lián)系處理，二是許多農(nóng)村公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，不重視對(duì)帳工作，造成一部分對(duì)帳單滯留信用社，一部分對(duì)帳單發(fā)出后遲遲不能收回.我社已加強(qiáng)了對(duì)帳工作的管理，進(jìn)兩個(gè)月發(fā)出和收回率明顯提高.通過業(yè)務(wù)過程隨機(jī)核對(duì)了儲(chǔ)蓄存款余額，分社和社部分別核對(duì)，除未登折款項(xiàng)外，帳折均相符.對(duì)帳據(jù)、帳實(shí)、帳卡、帳帳、帳表進(jìn)行了通打核對(duì)，檢查日均做到了相符.
4、對(duì)印、押、證的管理進(jìn)行了重點(diǎn)檢查.崗位設(shè)置合理，能起到相互制約的作用.各類印章的啟用、使用和保管符合規(guī)定要求，檢查中發(fā)現(xiàn)有個(gè)人名章長(zhǎng)時(shí)間閑置桌面的情況，已當(dāng)場(chǎng)要求改正，要求所有員工重視印章的管理和使用，杜絕印章、憑證管理上的漏洞.
信貸業(yè)務(wù)方面.我社已建立了貸款授權(quán)，貸款責(zé)任追究和貸款的審批制度.在聯(lián)社對(duì)信用社授權(quán)的基礎(chǔ)上，由信用社對(duì)信貸員進(jìn)行了授權(quán)，對(duì)大額貸款由審批小組進(jìn)行集體研究審批，落實(shí)第一責(zé)任人.農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放管理與農(nóng)戶檔案的限額一致，大額貸款建立了信貸檔案.信貸管理工作一直是困擾信用社經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)和難點(diǎn).去年以來(lái)，盡管我社在信貸管理上加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范了貸款操作程序，也取得了明顯的成效，但存在的問題仍比較多，尤其對(duì)存量貸款的清收化解措施乏力、手段單一，對(duì)茶廠和茶廠各萬(wàn)元的貸款只能在提供抵押物的基礎(chǔ)上辦理續(xù)貸手續(xù).農(nóng)的弱質(zhì)性，信用社貸款的期限管理與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期的不一致，致使農(nóng)戶個(gè)人貸款違約率較高，信貸人員往往處于被動(dòng)的局面，對(duì)剛剛產(chǎn)生的逾期貸款進(jìn)行催收，而對(duì)剛性更強(qiáng)的不良貸款的化解顯得力不從心.
5、農(nóng)村信用社個(gè)人貸款種類多，客戶數(shù)量大，獲取信息的渠道狹窄，嚴(yán)重的信息不對(duì)稱使信貸人員處于茫然無(wú)著的狀態(tài).“三查”制度的流于形式，從事信貸人員的觀望等待心理，往往使一筆有問題貸款得到關(guān)注時(shí)，通常已經(jīng)比較嚴(yán)重了.農(nóng)村信用社的考核機(jī)制和工資制度，迫使信用社從高管到一般員工，為了求短期的發(fā)展，為了取得最多的經(jīng)濟(jì)效益，往往把預(yù)期收益想象的較高，往往千方百計(jì)甚至不考慮實(shí)際可能去擴(kuò)大業(yè)務(wù)，其結(jié)果必然使風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生且加劇.
6、“三防一?！狈矫?信用社已與員工簽定了安全責(zé)任書，落實(shí)了安全責(zé)任.安全防衛(wèi)設(shè)施，消防設(shè)施處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài).信用社制訂了防暴預(yù)案，要求職工熟悉安全保衛(wèi)工作的要求，在遭遇突發(fā)事件時(shí)保持頭腦冷靜，采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施.
通過自查，我社進(jìn)一步提高了案件的防范意識(shí)，對(duì)一些過時(shí)的規(guī)章制度進(jìn)行廢止和重訂.力圖通過對(duì)重點(diǎn)部位和崗位的有效監(jiān)督，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)我社健康穩(wěn)定發(fā)展.
通過自查，我們也剖析了內(nèi)控制度長(zhǎng)期流于形式的原因.
【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目；過程；考核
一、決定一個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的因素及項(xiàng)目考核中的誤區(qū)
從上圖可以看出，決定經(jīng)濟(jì)效益的因素很復(fù)雜，所以當(dāng)初工程毛利的預(yù)測(cè)數(shù)一般都有一定的偏差，比如經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，一個(gè)項(xiàng)目部正常情況下可以贏利200萬(wàn)，但當(dāng)時(shí)簽訂單項(xiàng)承包合同時(shí)為贏利100萬(wàn)，因該項(xiàng)目管理不善，結(jié)果贏利120萬(wàn)，考核結(jié)果為超額完成贏利20%；再如，一個(gè)項(xiàng)目正常情況下虧損200萬(wàn)，在簽訂單項(xiàng)承包合同時(shí)為可虧損100萬(wàn)，該項(xiàng)目部從上到下貫徹成本控制意識(shí)，強(qiáng)化管理，精打細(xì)算，但仍虧損120萬(wàn)，考核結(jié)果為超額虧損20%。通過對(duì)比，可以看出，僅用這種考核方法，容易出現(xiàn)重視結(jié)果，輕視過程的管理思想，往往會(huì)用結(jié)果反推過程，項(xiàng)目贏利，一切都好，結(jié)果管理中存在的問題被忽視了；項(xiàng)目超額虧損，一切都?jí)?，結(jié)果好的管理方法和經(jīng)驗(yàn)沒有得到推廣。再者，項(xiàng)目過程控制沒有得到強(qiáng)化，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，違規(guī)違紀(jì)情況不能及時(shí)得到糾正。
二、加強(qiáng)項(xiàng)目過程控制的管理措施
針對(duì)上述問題，我覺得有必要逐步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的過程控制，條件成熟時(shí)可以成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，相關(guān)企管、財(cái)務(wù)、審計(jì)、商務(wù)、法務(wù)、材料等人員為組員的項(xiàng)目過程控制小組，針對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作過程中存在的問題，建立一套程序化的管理控制體制，逐步取代以包代管的局面，必要時(shí)可定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查。由于影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的因素復(fù)雜多變，本文僅對(duì)與財(cái)務(wù)密切相關(guān)的財(cái)務(wù)管理、材料管理、合同管理作論述。加強(qiáng)過程控制，可采取如下管理措施：
（一）財(cái)稅管理方面
1.定期檢查財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度、公司規(guī)章和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況
國(guó)家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度、公司制定的規(guī)章和內(nèi)控制度，應(yīng)該在項(xiàng)目部得到貫徹和實(shí)施，對(duì)項(xiàng)目部全體人員都有約束力，項(xiàng)目部管理人員更應(yīng)該以身作則，帶頭遵守。項(xiàng)目上屢禁不止的“小金庫(kù)”，主要原因就是執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度和公司規(guī)定不嚴(yán)造成的。
2.資金管理
（1）實(shí)現(xiàn)資金集中管理
資金先從業(yè)主處直接匯到公司總部，項(xiàng)目部需要資金時(shí)，應(yīng)提前編制資金使用計(jì)劃，具體格式由公司統(tǒng)一制定。計(jì)劃報(bào)公司，按照固定程序被批準(zhǔn)后，再將資金從公司總部匯到項(xiàng)目部。
（2）定期編制資金計(jì)劃
根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，按實(shí)際需求編制資金需求計(jì)劃，匯報(bào)至公司總部，便于公司作好全盤資金規(guī)劃。
（3）編制資金營(yíng)運(yùn)情況表
每月編制與業(yè)主的資金往來(lái)和公司總部的資金往來(lái)表，每季度匯總一次，年末再匯總一次；每月按成本項(xiàng)目分類編制資金使用情況表，每季度匯總，年度未再匯總一次。這樣，項(xiàng)目的資金營(yíng)運(yùn)情況就一目了然，可以與資金計(jì)劃對(duì)比分析差異，可以根據(jù)實(shí)際情況，確定哪些方面可以合理地利用商業(yè)信用，提高資金的使用效率。公司總部可以根據(jù)各項(xiàng)目的資金使用情況匯總，了解資金的流動(dòng)情況，提高整個(gè)公司的資金周轉(zhuǎn)和利用效果。
3.編制財(cái)務(wù)狀況動(dòng)態(tài)表
每月編制科目余額表、債權(quán)債務(wù)情況表、職工、民工費(fèi)累計(jì)支付情況表、項(xiàng)目的計(jì)價(jià)情況表，真實(shí)地反映基本財(cái)務(wù)情況。
4.做好成本核算和成本控制工作
認(rèn)真做好成本的分類和歸集工作，成本需要分?jǐn)偟模瑧?yīng)制定合理的分?jǐn)傓k法。既要做好按成本項(xiàng)目的分類歸集，又要做好按成本核算對(duì)象的歸集，這樣，既能做到對(duì)整個(gè)項(xiàng)目有個(gè)全面的核算，又可對(duì)各個(gè)分部分項(xiàng)工程的成本有個(gè)透徹的分析，可將各個(gè)分項(xiàng)的成本歸集后與投標(biāo)價(jià)或預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，點(diǎn)面結(jié)合，分析項(xiàng)目的盈虧情況，盈在哪里，虧在哪里。
成本控制的關(guān)鍵在于：（1）認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格把好費(fèi)用出口關(guān)。（2）貫徹項(xiàng)目全體人員的主人翁意識(shí)和成本控制意識(shí)，做到人人心中有本帳，時(shí)時(shí)厲行節(jié)約之風(fēng)。（3）發(fā)揮全體員工的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造力，發(fā)揮團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，超前考慮，預(yù)防問題發(fā)生，想辦法主動(dòng)解決問題。（4）制定適當(dāng)?shù)募?lì)措施，無(wú)論是協(xié)力隊(duì)伍還是公司員工，只要是以實(shí)際行動(dòng)為項(xiàng)目部節(jié)約了一定金額的成本，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
5.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家的稅收政策對(duì)項(xiàng)目盈虧有較大的影響，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家稅收法律的規(guī)定，不僅要了解各種稅種的計(jì)征范圍，計(jì)征依據(jù)和稅率，而且要了解差別稅率的制定精神，減稅和免稅、退稅的原則規(guī)定，了解項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)地的稅收政策，如果當(dāng)?shù)赜信c國(guó)家稅收政策不相符的“土政策”，要及時(shí)向公司總部匯報(bào)，在公司的指導(dǎo)下，在不違反國(guó)家政策法律的情況下，制定出合理的避稅方案，達(dá)到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（二）材料管理方面
公司總部的材料管理有一套嚴(yán)格的管理程序，配備了專業(yè)的管理人員，但在項(xiàng)目部，管理人員相對(duì)不是很專業(yè)，管理相對(duì)要薄弱一些，加上項(xiàng)目所在地的治安環(huán)境相對(duì)較差，項(xiàng)目經(jīng)理觀念淡薄，只管“賬上的錢”，不管“地上的錢”，導(dǎo)致材料和設(shè)備的丟失、毀損現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，有時(shí)會(huì)給項(xiàng)目部帶來(lái)較大的損失。針對(duì)以上情況，建議采取如下措施：
1.項(xiàng)目部至少配備一名專業(yè)材料人員，大的項(xiàng)目部，應(yīng)配備2名專業(yè)人員。
2.嚴(yán)格執(zhí)行公司總部制定的材料管理規(guī)定，大宗主材的采購(gòu)，先由工程技術(shù)人員核定需求量，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子集體聯(lián)簽后報(bào)公司總部集中招標(biāo)采購(gòu)，零星的、金額較小的，可以由項(xiàng)目部自購(gòu)，材料采購(gòu)人員應(yīng)全面了解市場(chǎng)信息，在確保質(zhì)量的情況下，選擇路途較近，價(jià)格合理的供應(yīng)商；對(duì)采購(gòu)批量較大，單位價(jià)值較低的五金、工具、勞保用品等，應(yīng)就近選擇至少兩家供應(yīng)商，便于對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格作為比較，并合理地利用商業(yè)信用，對(duì)采購(gòu)價(jià)格長(zhǎng)期高于市場(chǎng)價(jià)的采購(gòu)人員，應(yīng)問明原因，提出警告，如果情節(jié)嚴(yán)重的或涉嫌違紀(jì)的，應(yīng)交紀(jì)檢部門處理。
3.材料的入庫(kù)、領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的材料管理制度，廢舊料的處理嚴(yán)格按程序辦理，重要的、金額較大的廢舊料處理必須請(qǐng)公司紀(jì)檢人員參與，經(jīng)辦人至少在兩人以上，收款最好采取銀行收款的方式，如果是現(xiàn)金收款的，應(yīng)直接交給項(xiàng)目部出納，經(jīng)辦人員不得接觸現(xiàn)金。
4.周轉(zhuǎn)材料的管理。項(xiàng)目部需要型鋼、萬(wàn)能桿件、貝雷架等周轉(zhuǎn)材料的，應(yīng)先將需要數(shù)量、規(guī)格上報(bào)公司總部，公司總部可調(diào)配的，便統(tǒng)一調(diào)配，沒有的，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部視情況或買或租，無(wú)論是公司調(diào)配，還是買、租，存放在工地的周轉(zhuǎn)材料，都應(yīng)嚴(yán)格管理，具體為：
（1）周轉(zhuǎn)材料進(jìn)工地，材料管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其來(lái)源、型號(hào)、規(guī)格、重量做好登記工作，定期編制周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)表。
（2）配備稱職的安保人員，加強(qiáng)工地的安全保衛(wèi)工作，必要時(shí)可以請(qǐng)求當(dāng)?shù)嘏沙鏊鶇f(xié)助，有些工地的周轉(zhuǎn)材料的丟失、毀損相當(dāng)嚴(yán)重，有時(shí)達(dá)幾十萬(wàn)之多，如果能夠花小錢，省大錢，是值得去做的。
（3）對(duì)于周轉(zhuǎn)材料切割，已使其失去周轉(zhuǎn)性質(zhì)的，應(yīng)對(duì)其來(lái)源、去處、型號(hào)、規(guī)格、重量做好登記，便于以后的清點(diǎn)。
（4）對(duì)使用中不變型的周轉(zhuǎn)材料，如果可以責(zé)任到分包隊(duì)伍，則可以交由分包隊(duì)伍保管，與分包隊(duì)伍簽訂保管協(xié)議，轉(zhuǎn)嫁丟損風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)自己管理的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)提高材料管理人員的責(zé)任意識(shí)，可要求其交一定的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，并要求定期對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，如果管理得好，可以雙倍返還抵押金，丟損嚴(yán)重的，風(fēng)險(xiǎn)抵押金沒收，并視情況給予處分。
（三）合同管理
1.主要分包隊(duì)伍的選擇
主要分包隊(duì)伍的選擇，關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，甚至項(xiàng)目的成敗，隊(duì)伍的選擇應(yīng)采用公開招標(biāo)制，可以在眾中選優(yōu)，優(yōu)中選精，應(yīng)由公司成立招標(biāo)委員會(huì)，負(fù)責(zé)標(biāo)書的編制、受標(biāo)和評(píng)標(biāo)工作，選擇那些資質(zhì)力量強(qiáng)、設(shè)備齊全、施工方案好、價(jià)格合理的隊(duì)伍作為分包對(duì)象，在確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的同時(shí)，盡量降低施工成本。2007年湖南鳳凰橋沱江大橋的倒塌和最近出現(xiàn)的“廚子工程”，其根源就是資質(zhì)審查流于形式，沒有進(jìn)行招投標(biāo)或招標(biāo)走過場(chǎng)造成的。
2.主要材料供應(yīng)商的選擇
如果業(yè)主、施工工藝無(wú)特殊要求，主要材料的采購(gòu)也應(yīng)采取招標(biāo)制，方法參照主要分包隊(duì)伍招標(biāo)進(jìn)行，一般主要材料供應(yīng)商的選擇范圍更加廣泛，要選擇那些產(chǎn)品質(zhì)量過硬，符合工程需要，價(jià)格合理，付款條件較寬松的供應(yīng)商。2007年湖南鳳凰橋沱江大橋的倒塌的主要原因之一材料采購(gòu)把關(guān)不嚴(yán)，沙石的含土量過高所致。
3.合同的簽訂
主要分包隊(duì)伍和主要材料供應(yīng)商選定后，要簽訂相關(guān)的合同，合同涉及合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價(jià)、總價(jià)、時(shí)間、履約地點(diǎn)、付款方式、付款期限、免責(zé)條款、爭(zhēng)議的解決方式等，這些重要合同的起草一定要有專業(yè)人員、商務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)人員的參與，爭(zhēng)取把合同履約的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這些重要合同簽訂后，都要報(bào)公司備案。其他合同的簽訂比照上述程序。
4.按月編制合同履約情況表
合同在履行過程中，公司總部和項(xiàng)目部都要對(duì)合同的履約情況有個(gè)全面的了解，可以按以下格式編制合同履約情況表（僅供參考）。
5.合同結(jié)算程序化
合同履行完畢，要有相關(guān)的職能部門和總工、分管副經(jīng)理、商務(wù)副經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理審定簽字后，方可申請(qǐng)支付工程尾款。結(jié)算可按如下程序進(jìn)行（僅供參考）
材料供應(yīng)商的合同結(jié)算比照上述結(jié)算程序結(jié)算。
三、加強(qiáng)項(xiàng)目過程控制應(yīng)注意的問題
加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目過程控制，就是強(qiáng)化公司總部對(duì)項(xiàng)目部的宏觀管理，不干涉項(xiàng)目部的具體事務(wù)，不能影響項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，出發(fā)點(diǎn)是通過好的過程控制，得到好的結(jié)果（不一定是盈利，減虧也可以），實(shí)際操作中應(yīng)注意以下問題：
1.把過程控制的基本思路與項(xiàng)目部員工特別是管理人員多溝通，爭(zhēng)取員工的理解和支持，減少阻力，形成合力；
2.對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)從各職能部門中指定業(yè)務(wù)、綜合能力強(qiáng)的人協(xié)助項(xiàng)目過程控制工作，各成員要團(tuán)結(jié)協(xié)作，并逐步提高辦事效率，做好控制和服務(wù)工作；
3.應(yīng)逐步推進(jìn)項(xiàng)目過程控制工作，貫徹生產(chǎn)與管理并重的意識(shí)。
在對(duì)項(xiàng)目的考核中，應(yīng)該將項(xiàng)目部的過程控制情況列于考核范圍，這樣可以更客觀發(fā)映一個(gè)項(xiàng)目的基本情況，公正地評(píng)價(jià)一個(gè)項(xiàng)目的效益和項(xiàng)目部班子的工作成績(jī)，有利于促進(jìn)和提高一個(gè)企業(yè)的管理工作。
參考文獻(xiàn)：
一、履職中落實(shí)工作定位
1年多的崗位履職中，從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)入手學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守工作職責(zé)。從上次工作總結(jié)中發(fā)現(xiàn)工作職責(zé)中13條中有9條強(qiáng)調(diào)監(jiān)督，那么對(duì)我本學(xué)期的工作梳理提供了支撐，我將該崗位理解為是財(cái)務(wù)工作流程中的監(jiān)督者服務(wù)者政策的把握者。根據(jù)教育教學(xué)變化和管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)室責(zé)任分工明確履職，鎖定工作目標(biāo)強(qiáng)化我校內(nèi)控制度修訂與培訓(xùn)。進(jìn)一步防范財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。配合實(shí)施學(xué)校的扁平化管理，為教師們提供報(bào)銷流程方向問題的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，助力學(xué)生的學(xué)習(xí)成長(zhǎng)。用我們耐心有效的服務(wù)節(jié)省老師們?cè)诮虒W(xué)外的事務(wù)性工作的時(shí)間。我就要具有對(duì)新內(nèi)控系統(tǒng)報(bào)銷流程和審核流程各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)要精通，所以我得空就上系統(tǒng)溫習(xí)業(yè)務(wù)。設(shè)想出教師報(bào)銷會(huì)遇到的問題進(jìn)行模擬預(yù)設(shè)，反復(fù)演練解決的問題。并要在服務(wù)中與教師即刻溝通時(shí)要確保管職責(zé)范圍內(nèi)的事，決策的事要告知老師由哪位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，清晰告知老師解決流程。并跟進(jìn)后續(xù)提醒提示等服務(wù)工作。將學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與線上系統(tǒng)緊密結(jié)合，快速適應(yīng)新系統(tǒng)帶給我工作的新挑戰(zhàn)，不斷提高內(nèi)控管理水平。本學(xué)期開學(xué)初與會(huì)計(jì)溝通聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)學(xué)校改革發(fā)展變化進(jìn)行了專業(yè)的內(nèi)控講解和培訓(xùn)，對(duì)學(xué)校內(nèi)控體系進(jìn)一步討論梳理，根據(jù)學(xué)校發(fā)展的實(shí)際情況和上級(jí)財(cái)務(wù)政策的變化和要求，完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控流程，我也通過定期不斷地學(xué)習(xí)和討論，增強(qiáng)內(nèi)控專業(yè)技能的同時(shí)，也達(dá)到了共同促進(jìn)學(xué)校健康發(fā)展的目標(biāo)。
二、本學(xué)期完成的重點(diǎn)工作
1. 做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真完成上級(jí)各部門安排的各項(xiàng)工作任務(wù)，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)政策和工作要求并進(jìn)行上傳下達(dá)，認(rèn)真落實(shí)。學(xué)生助學(xué)金發(fā)放檢查、學(xué)校內(nèi)控評(píng)價(jià)工作、邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就19和20年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)校務(wù)會(huì)成員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)反饋整改工作。通過與會(huì)計(jì)和出納工作的配合溝通，形成學(xué)校財(cái)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)。
2. 堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，學(xué)習(xí)預(yù)算管理一體化平臺(tái)建設(shè)參與推進(jìn)會(huì)，從實(shí)際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點(diǎn)列舉出來(lái)，通過研究討論，尋求解決途徑；
3. 堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤。做過該項(xiàng)工作的培訓(xùn)后，本學(xué)期在收取相關(guān)活動(dòng)后的效益材料時(shí)，不做過多解釋老師們都能把材料全面的提交備案。在此也感謝老師們的配合與支持，在學(xué)校中教育教學(xué)的經(jīng)濟(jì)效益就是基于教育教學(xué)所產(chǎn)出的成果，能說(shuō)明年級(jí)和處室資金使用是準(zhǔn)確的，預(yù)算使用的成功率高，發(fā)揮出資金使用的最大效益。例如用于教學(xué)激勵(lì)的各年級(jí)各學(xué)科的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金。還對(duì)負(fù)責(zé)學(xué)校各部門的預(yù)算教師進(jìn)行有效培訓(xùn)，本次新系統(tǒng)的培訓(xùn)我們從1次培訓(xùn)變?yōu)樯祥T做近距離的多次拆分培訓(xùn)。培訓(xùn)方式變?yōu)閺膯栴}出發(fā)研討操作路徑，達(dá)到學(xué)習(xí)目標(biāo)清晰，參訓(xùn)教師反饋收獲良多，后續(xù)問題我們分工做了校區(qū)包干負(fù)責(zé)制的上門服務(wù)。促使本下學(xué)期工作順利推進(jìn)，同時(shí)為開啟新工作做好服務(wù)保障的信心。
4. 做好2020—2021學(xué)年財(cái)務(wù)溝通群和2021財(cái)務(wù)預(yù)算交流群管理工作，便于工作開展便于會(huì)計(jì)答疑。固定了完整的預(yù)算隊(duì)伍，方便隨時(shí)溝通學(xué)習(xí)，了解一線教師需求。
5. 培養(yǎng)一線教師養(yǎng)成對(duì)報(bào)銷審批票據(jù)審查的習(xí)慣，我們印制了培訓(xùn)材料梳理出具體問題的解決辦法，在非正式培訓(xùn)的線下進(jìn)行面對(duì)面幫助。
6. 在實(shí)際工作中，積極幫助解決問題，靠踏實(shí)的工作態(tài)度，落實(shí)常規(guī)工作及時(shí)完成對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)線上審批工作，推進(jìn)工作速度不耽誤老師寶貴時(shí)間。
7. 助力會(huì)計(jì)和出納在年底完成每月的工資審核發(fā)放工作，做好服務(wù)保障。
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 內(nèi)部控制 問題措施
一、建筑企業(yè)資金管理及內(nèi)部控制中存在的問題
（一）建筑企業(yè)資金管理的重要性及存在的問題
資金分散管理。由于工程項(xiàng)目分散，財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多，多數(shù)建筑企業(yè)資金管理不夠規(guī)范，多頭開戶的現(xiàn)象依然存在，資金很難有效集中使用。
缺乏預(yù)算控制管理。現(xiàn)行的預(yù)算管理大多缺乏建設(shè)項(xiàng)目全過程綜合管理的意識(shí)，設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位沒有統(tǒng)一的造價(jià)管理目標(biāo)，也很少進(jìn)行相互溝通。
風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱。近年來(lái)，各類建筑材料波動(dòng)較大，由于不可能一次性投入所有的原材料滿足日后生產(chǎn)的需求，因此，建筑材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)產(chǎn)生很大的影響。
建筑施工合同管理不健全。形成原因是施工合同管理與工程招投標(biāo)管理脫節(jié)；企業(yè)沒有按照招標(biāo)文件和投標(biāo)書內(nèi)容簽訂施工合同；沒有按照國(guó)家法律、法規(guī)簽訂施工合同；“私下合同”屢禁不止，仍然不同程度的存在；施工合同示范文本不能滿足工程項(xiàng)目管理體制改革的需要；施工合同示范文本不能滿足工程項(xiàng)目管理體制改革的需要。
（二）缺乏資金管理和內(nèi)部控制的意識(shí)
就目前建筑企業(yè)資金的管理和內(nèi)部控制的情況來(lái)看，好多建筑企業(yè)的管理人員沒有較高的資金管理和內(nèi)部控制的意識(shí)，普遍認(rèn)為資金管理和內(nèi)部控制工作是會(huì)計(jì)的工作與自己無(wú)關(guān)，沒有相互合作和配合，導(dǎo)致了建筑企業(yè)資金的使用和預(yù)算過程中容易出現(xiàn)不必要的損失和浪費(fèi)，建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)普遍認(rèn)為資金管理和控制工作單純的針對(duì)資金的使用過程中，而忽略了資金的前期的預(yù)算工作和項(xiàng)目開展到運(yùn)作的整個(gè)過程中的內(nèi)部控制工作。
（三）資金管理方式相對(duì)比較落后
在現(xiàn)代的信息時(shí)代，財(cái)務(wù)工作變得越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)工作涉及的方面也越來(lái)越細(xì)致和全面，而建筑企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中得到了快速的發(fā)展，會(huì)接觸更多更復(fù)雜的項(xiàng)目，相應(yīng)的資金管理和內(nèi)部控制工作也就變得更加復(fù)雜，會(huì)面臨更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，然而就目前形勢(shì)來(lái)看，好多建筑企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)的資金管理和內(nèi)部控制方式，依靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)來(lái)完成財(cái)務(wù)管理工作，所以就容易導(dǎo)致信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表編制與實(shí)際信息不符等現(xiàn)象。
（四）資金使用效率比較低
現(xiàn)代好多建筑企業(yè)都會(huì)建立很多賬戶來(lái)管理資金，不同的項(xiàng)目會(huì)由不同的賬戶資金分配，這樣在一定程度上能提高建筑企業(yè)工程完成的效率，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的專一化，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中，這種資金管理和運(yùn)用方式容易出現(xiàn)資金使用效率低的現(xiàn)象，即有些賬戶上的資金比較充足卻沒有得到充分的利用，造成資金的浪費(fèi)。
二、提高建筑企業(yè)資金管理水平及內(nèi)部控制能力的有效措施
（一）加強(qiáng)資金管理和內(nèi)部控制的意識(shí)
人是一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作和開展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，所以提高相關(guān)工作人員的資金管理和內(nèi)部控制意識(shí)是提高建筑企業(yè)資金管理能力和內(nèi)部控制能力的基本保障，所以要鼓勵(lì)相關(guān)的工作人員樹立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，還要積極的與其他企業(yè)進(jìn)行合作和學(xué)習(xí)，取其精華去其糟粕，建立和完善適合自己企業(yè)應(yīng)用和發(fā)展的資金管理和內(nèi)部控制機(jī)制，還要加強(qiáng)宣傳工作，強(qiáng)化個(gè)人的責(zé)任感，共同為建筑企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步而努力。
（二）完善相關(guān)的制度法規(guī)
雖然現(xiàn)在好多建筑企業(yè)已經(jīng)建立了相關(guān)的制度規(guī)范，但是沒有得到及時(shí)的完善和發(fā)展，所以就容易由于規(guī)范和實(shí)際狀況不符而影響資金管理工作和內(nèi)部控制工作的順利開展，所以建筑企業(yè)一定要根據(jù)根據(jù)自己的戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)文化以及自身的發(fā)展水平，結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展?fàn)顩r和國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)范不斷的完善自己的制度規(guī)范，讓企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制工作有據(jù)可依，有充足的保障，進(jìn)一步促進(jìn)建筑企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的順利完成。
（三）提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)
人是企業(yè)資金管理和控制工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，所以提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)能夠從根本上提高企業(yè)資金的管理和控制能力，這就要求鼓勵(lì)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員樹立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，不斷的提高自己的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，還要積極的學(xué)習(xí)其他相關(guān)方面的知識(shí)，在實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的同時(shí)提高企業(yè)的資金管理和控制能力，除此之外還要嚴(yán)格相關(guān)的考核機(jī)制，進(jìn)一步提高相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。
（四）提高內(nèi)控體系的定期系統(tǒng)評(píng)估工作
提高內(nèi)控體系的定期系統(tǒng)評(píng)估工作，可以在一定程度上提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的能力，除此之外通過創(chuàng)建匯報(bào)項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)組織，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的系統(tǒng)評(píng)估工作，降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不必要的資金損失，還能夠從，從風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)管理和預(yù)防等方面出發(fā)，提高企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，建筑企業(yè)資金管理及其內(nèi)部控制工作對(duì)于建筑企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步有著十分重要的作用，所以建筑企業(yè)一定要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目及其他工作開展和運(yùn)作過程中資金管理和內(nèi)部控制中存在的問題和不足，及時(shí)的采取相關(guān)的措施進(jìn)行完善，提高相關(guān)工作人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，不斷完善和發(fā)展相關(guān)的規(guī)章制度，為提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益不斷的努力。
參考文獻(xiàn)：
一、工作中的主要作法和取得的主要成績(jī)
(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶上門核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。
四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。
五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類案例。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說(shuō)過，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：
一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。
三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能嚴(yán)格遵守。
四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過開展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開展了案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。
(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計(jì)部門內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見書25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開展了案件專項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。
在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪者的合理要求從關(guān)心和愛護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問題與事實(shí)不符的，通過耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶舉報(bào)材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內(nèi)控理念和風(fēng)險(xiǎn)文化得到員工的普遍認(rèn)可，全員主動(dòng)防案的意識(shí)明顯不足，被動(dòng)發(fā)案的可能仍然存在。