發(fā)布時間：2022-08-15 17:02:37
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的合同風險論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
首先應該按照公司法的有關規(guī)定，建立和完善企業(yè)法人治理結構。其次是按照管理學的要求，制定和規(guī)范各種管理制度，使公司運行達到科學性與可操作性的和諧統(tǒng)一，保證合同能源風險防范的制度供給。使制度低成本供給和制度的靜態(tài)穩(wěn)定與動態(tài)調整相統(tǒng)一。確保EMCo自身風險管理能力。
EMC的順利開展離不開充分的技術及管理人員，在EMC的實現(xiàn)過程中要特別注意人力資本的產權界限模糊性所帶來的風險，人力資本的流動性風險以及人力資本價值不確定性風險，保證充足和穩(wěn)定的人力資源促進項目的順利實施。
針對具體項目，量身定做管理組織，優(yōu)化管理流程，節(jié)點關鍵點管理，采用先進的管理技術和管理方法，建立風險分析與關鍵控制點體系(HACCP)，使組織資源可以得到充分使用，使這套管理體系的風險預防性更加明顯。
客戶風險的防范
確定適當?shù)目蛻羰秋L險防范的重要措施，EMCo必須確保所選擇的客戶有良好的市場基礎、市場發(fā)展前景、信譽度好，防止項目開始后，用能客戶經濟效益下滑，甚至破產，無能力按項目的節(jié)能量支付給EMCo應分享的比例。因此，EMCo從一開始就應通過多種渠道對客戶進行全面了解，對客戶的物色與遴選、客戶資信進行調查與審查。
為了綜合全面了解客戶的基本情況，EMCO可委托中介機構，如律師事務所提供專業(yè)服務，對客戶的基本情況進行全面調查，。律師事務所的盡職調查包括以下幾方面的內容：第一，客戶公司成立時間、注冊資本、資本到位情況、股東名稱及實力等。第二，客戶經濟形式?？蛻魧儆趪鵂I、民營、三資還是私人企業(yè)，不同的所有制形式往往預示著不同的風險程度。第三，企業(yè)組織結構。包括全資子公司有多少，控股公司有多少，參股公司多少，各自的狀況如何。第四，企業(yè)的綜合素質。如領導素質、社會評價、社會責任、廠區(qū)面貌、員工精神面貌等。第五，客戶的主營業(yè)務和兼營業(yè)務。了解EMCo要投資的項目是與主營業(yè)務有關，還是與兼營業(yè)務有關。一般來說，企業(yè)較重視其主營業(yè)務，投資于此風險會小一些。第六，客戶的重大事件。主要包括：客戶重大建設項目或重大投資項目;可能會出現(xiàn)的重大體制改革，包括資本結構變化、高層人員變動等情況;客戶當前有無面臨重大法律訴訟問題;客戶近三年是否出現(xiàn)較大的經營或投資失誤;客戶是否參與了股票市場、期貨市場的交易，在資金使用方面是否存在違規(guī)違紀行為;其它重要項目情況的了解。
1合同管理風險的主要表現(xiàn)形式
合同管理風險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質，可將合同管理風險分為可控風險和不可控風險、內部管理風險和外部環(huán)境風險、直接管理風險和間接管理風險等。準確把握合同管理風險的類型，分析產生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風險的有效途徑。
1.1可控風險和不可控風險
按照風險防范控制的等級劃分，合同管理風險可分為可控風險和不可控風險。可控風險是在合同管理過程中，通過實施規(guī)范化的流程管理，進行信用風險評價、履約風險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風險。不可控風險是指由于受宏觀經濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。
1.2內部管理風險和外部環(huán)境風險
按照風險防范控制的范圍劃分，合同管理的風險可分為內部管理風險和外部環(huán)境風險。一般情況下，合同管理的客觀風險受經濟環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風險責任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風險受內部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內部管理風險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉移、解除過程中存在風險，這種風險可導致企業(yè)經營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風險是由于合同對方信用等級較低、不正當競爭以及財務狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導致合同管理風險。1.3直接管理風險和間接管理風險
按照風險防范控制的責任劃分，合同管理的風險可分為直接管理風險和間接管理風險。直接管理風險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉移方面存在管理不規(guī)范、制度機制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風險。間接管理風險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉移、終止等方面存在的管理風險。
2合同管理風險的成因分析
合同管理風險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉移、終止等各個環(huán)節(jié)。導致合同管理風險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質因素。
2.1外部環(huán)境因素
外部環(huán)境因素是導致合同管理風險的客觀因素，主要涉及經濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調整、自然災害事故等不可控因素。經濟環(huán)境變化因素受國際經濟全球一體化、市場經濟發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預測和進行必要的風險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調整因素主要是國家根據經濟社會發(fā)展形勢，對宏觀經濟政策、財政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當調整，調整的內容、時限、幅度可在一定范圍內搜集和預測，相對經濟環(huán)境變化風險可控程度高。自然災害事故因素偶然性較強，很難提前進行預測，在合同簽訂和履行中，可通過風險轉嫁等進行分擔。
2.2風險防范與控制意識因素
風險防范與控制意識因素是導致合同管理風險的主觀因素，主要涉及對合同的風險意識、法律意識、責任意識等因素。風險意識因素是對合同隱含的風險認識和重視程度不夠，缺少必要的風險防范與控制措施。如在合同中經常出現(xiàn)責權利不平衡，罰責不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質量、付款、索賠等方面的諸多風險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認識程度不高、責任意識淡薄，造成風險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風險。
2.3合同管理制度因素
合同管理制度因素是導致合同管理風險的關鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內容、標準、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經營風險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導致合同履行存在風險。結算制度因素是由于結算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結算；對以往項目不能及時進行清理、核查數(shù)據；監(jiān)督管理工作不到位等，導致結算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。
2.4人員素質因素
人員素質因素是導致合同管理風險的重要因素，主要涉及人員的知識結構、能力水平等因素。知識結構因素是合同管理人員由于知識結構單一或對經濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內經濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準確分析、預測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進意見的風險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風險等，致使合同管理過程中存在風險。
3合同管理風險防范與控制措施
在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風險防范與控制體系可以有效降低合同風險、提高經濟效益和實現(xiàn)科學化、制度化管理。合同管理風險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風險預警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內容。
3.1建立健全流程管理體系
合同流程管理一般由合同調研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責任主體、目標任務和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實是合同管理的重要內容。實施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監(jiān)管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內容合法、合同表示真實、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風險，實現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標準化。
3.2建立健全合同文本體系
合同文本風險是指合同條款不合理的風險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴密；合同內容違反法律法規(guī)等方面?？刂骑L險的主要方法是嚴格執(zhí)行評審制度。因此，要根據國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標準文本體系。并密切關注國內外有關合同文本的發(fā)展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產實際緊密結合，使合同管理與投標報價、成本核定和結算管理有機結合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認真仔細地對各個業(yè)務單位報送的合同進行審查、把關，嚴格做到“四不”標準，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經審核的合同不加蓋公章、有巨大經濟風險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實提高合同簽訂的準確率。
3.3建立健全信用評價體系
建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應建立并完善分級信用等級制度，對合同當事人的組織機構、經營現(xiàn)狀、財務狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴掌握。
3.4建立健全風險預警體系
實施合同管理全過程風險預警是降低合同風險的有效途徑。為此，應建立并完善風險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風險評估，以及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并實行分級分類預警，果斷采取積極有效的應對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風險評估，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，會同有關部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風險、條款的合理性以及收益情況進行認真負責的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應要求其找出問題的根源和風險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細的報告，對如何化解風險進行詳細說明，以最大限度地預防和減少風險。要建立風險跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預警，努力降低合同風險。
3.5建立健全信息化管理體系
建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預算管理、項目結算管理、項目成本風險管理等內容，可通過互聯(lián)網或單位內部局域網實現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。
3.6建立健全人才培養(yǎng)體系
加強人才培養(yǎng)體系建設是確保合同有效管理的重要前提。為此，應建立并完善專業(yè)人員選拔任用機制，堅持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國家政策、法律法規(guī)知識，以及具有合同管理和信息化專業(yè)技能的優(yōu)秀人才從事合同管理工作，以切實發(fā)揮人才在合同管理中的主導作用，推進合同管理工作的有序進行。要建立專業(yè)人員培訓機制，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)。要適時舉辦國家政策、法律法規(guī)培訓，并定期舉辦合同管理經驗交流會，或與咨詢單位合作進行合同的研究、實踐；定期舉辦各類專業(yè)知識培訓，采取知識競賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進一步拓展專業(yè)人員的思路。要建立專業(yè)人員考核機制，對合同管理人員的專業(yè)知識、責任意識、風險防范與控制能力、合同履約情況等進行科學有效的考核，逐步提高專業(yè)人員的綜合素質，并在整個管理系統(tǒng)，營造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實施提供人才保障。
關鍵詞：經營風險，合同風險，管理風險
中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A 文章編號：
隨著現(xiàn)代經濟的高速發(fā)展，建筑公司的施工項目變得更加復雜繁重，施工任務的加重的同時，也帶來了更大的工程風險。這些風險事件一旦發(fā)生，不僅僅會影響施工的順利進行，還可能造成難以預料的損失。勝利油田勝利工程建設有限責任公司現(xiàn)在已經規(guī)模壯大，具有對外經濟合作經營資格。公司正朝著技術現(xiàn)代化、管理科學化、經營國際化的一流企業(yè)集團大步邁進，下面我們就針對本公司的經營管理模式來探討如何對工程項目風險進行更加全面的管理，由此來規(guī)避建設施工項目中的風險。
工程經營風險的概念
風險一詞，顧名思義，就是造成一件事情失敗的可能性，這種可能性帶來嚴重的后果以及損失，因此風險就是不利事件發(fā)生的可能性以及這件事情造成的后果共同作用的結果。而施工項目風險就是指在施工過程中，所有可能導致工程無法順利完成的因素的總和。經營風險存在于任何施工項目的進行過程中，通常它的發(fā)生是人無法操控的，人所能操控的就是盡量去減少此項目風險發(fā)生后所造成的嚴重后果。經營風險造成的影響通常是十分廣泛的，不會只局限于一個方面而是給整個工程造成影響。我們在施工過程中要及時對可能存在的經營風險進行風險評估，然后針對實際情況采取相應的措施。
我公司大小承包過的工程項目無數(shù)，承包過公路工程、水利水電工程、市政公用工程、房屋建筑過程、公路路面工程、地基與基礎工程、建筑裝修過程、消防過程以及鋼結構工程。在施工過程中出現(xiàn)的風險類型總結來看主要有，組織經營風險，經濟與管理類風險以及工程環(huán)境類風險等。其中組織經營風險主要與施工隊的員工的技能的高低以及經驗的多少有關，由能力較強施工經驗豐富的員工進行操作控制可以成功減少此類風險的發(fā)生。所以本公司為了不斷超越不斷進步，一直在努力積極培訓員工，并用高薪聘請技術經驗較強的人才精英。
施工項目經營風險的規(guī)避
施工企業(yè)在參與工程建設的過程中扮演著十分重要的角色，一項工程能否順利進行直接是企業(yè)實力的體現(xiàn)，因此企業(yè)要能夠合理管理本公司的經營狀況，采取一定的手段來規(guī)避施工過程中出現(xiàn)經營風險。
1、投標需謹慎
是否能在項目的一開始就做好決策是非常關鍵的，當然決策風險是投標期中最大的。因此在決策前要全面了解業(yè)主的資金實力以及信譽、項目的難易程度，要重視投標前的調查與評估，也可以根據可信任的第三方做出判斷。初步對此項目進行一定的預算，根據風險與收益兩項因素綜合決定?？偠灾?，投標前的工作一定要盡量做到細致全面。
2、規(guī)避合同風險
合同代表的是一種經濟關系，施工企業(yè)通過與外界簽訂合同來達成彼此的交易約定。合同可以說是經營的源頭，所以合同風險在經營風險中是最為普遍也是最為重要的。因此在簽約合同是務必要做到謹慎小心。
在第一階段投標階段準備簽約合同時，首先要做到的就是要明確合同上的每條約定的含義，了解的越清楚越細節(jié)越有利。在施工期間，所需材料必然會有一定的價格漲幅，對于這種情況，在合同中需約定好允許漲幅的合理范圍。最為關鍵的一點是付款條件，若是在施工過程中出現(xiàn)付款不到位的情況，會給工程的順利進行帶來困難。對于特殊工程，例如對工期以及質量有特殊要求的工程項目，要更加謹慎，以免后期產生不必要的糾紛。在合同中的項目都已按要求執(zhí)行完畢時，一定要與對方簽訂終止合同的協(xié)議書。
3、規(guī)避管理風險
管理風險是指在施工過程中由于管理制度不夠完善所引起的風險，這是項目施工過程中所遇見的風險。管理風險主要是由人為原因造成的，而不像由惡劣環(huán)境造成施工困難，是可以通過改善制度來避免的。
項目管理機構發(fā)揮的作用是有利于各部門在施工過程中的溝通與協(xié)調，并且有利于加強施工企業(yè)的管理部門與業(yè)主之間的聯(lián)系，本著這種原則我們設定了項目管理機構，但項目管理機構絕不是越多越好，根據需要設定最好，否則會造成管理機構的臃腫，增加不必要的開支。管理機構平時要分工明確，通過對職責的分工將管理的方方面面落到實處。另外設定一定的考核制度以及獎懲制度是有必要的，即對項目實施過程中管理工作是否到位做出考核，然后根據考核結果再進行獎勵或是懲罰。管理高層干部要注重管理的執(zhí)行力而不能眼高手低，執(zhí)行力對一個企業(yè)來說是非常重要的，然而現(xiàn)在很多企業(yè)的高層干部總是習慣于自己做出決策后，把后續(xù)的執(zhí)行工作都交給自己的下屬去做，這點是需要改變的。
我公司先后榮獲山東省質量管理獎、中國500家最大規(guī)模和最佳經濟效益企業(yè)、中國建筑施工企業(yè)一百強、全國優(yōu)秀施工企業(yè)、“八五”全國建設管理先進單位、全國“守合同、重信用”企業(yè)、全國思想政治工作先進單位、全國工程建設質量管理先進單位等榮譽稱號，首先是因為公司一直秉承“爭先、求實、服務、奉獻”的企業(yè)精神，其次就是我們公司擁有一直良好的管理團隊，將每項工作落到實處，一絲不茍的完成著任務。
結語
能否對項目經營風險合理控制也是一個企業(yè)的綜合競爭力的重要體現(xiàn)。當然企業(yè)管理能力的提升是需要在不斷學習中得到進步的，每位管理者都要要風險的預防與控制意識，只有每位企業(yè)的員工都真正把控制風險當作一項重要的任務，而不是得過且過不考慮后果，企業(yè)必然會不斷蓬勃發(fā)展，對于風險的控制能力也會不斷提升。因此，從企業(yè)角度來看，要致力于對員工的素質的培訓，這樣才能在如今繁重的施工項目中獲得安全保障以及信譽保證。
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關鍵詞：國際工程項目，風險，風險規(guī)避
隨著國內技術人員能力的提高及全球一體化的迅猛發(fā)展，我國有越來越多的承包商努力躋身到國際工程項目管理的大潮中。國際工程項目一般都具有規(guī)模大、技術標準要求高、建設周期長的特點，對承包商來說，風險便無處不在，無時不有。然而我們與發(fā)達國家相比起步較晚，技術水平也相對落后，尤其是各承包商的風險防范意識不夠，從而導致風險的發(fā)生?，F(xiàn)就國際工程項目管理中某些風險的規(guī)避方法進行簡述?？萍颊撐?。
1.工程項目風險的定義及特點
工程項目風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的不確定性。
工程項目風險是指從工程項目立項開始，基于對將來情況（政治、經濟、社會、自然等方面）的預測以及在正常的、理想的技術、管理和組織之上，在對項目的各種分析、研究、設計和計劃的實際實施以及工程的運行過程中，可能出現(xiàn)的不能確定的內部和外部的干擾因素。這些因素可能會發(fā)生變化，影響項目目標的實現(xiàn)。
1.1 國際工程項目風險的特點
工程項目的風險存在于項目的整個生命周期，種類繁多，并且各因素之間相互影響。首先，風險的存在具有客觀性和普遍性，它不以人的意志為轉移，并且超越人們的主觀意識而客觀存在；其次，風險的發(fā)生具有偶然性和必然性，任何具體風險的發(fā)生都是由諸多風險和其他風險共同作用的結果，它的出現(xiàn)呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律；再次，風險具有可變性，在某些風險被規(guī)避、控制的同時，新的風險也會隨之出現(xiàn)；最后，風險發(fā)生的多樣性和多層次性，是指個風險的內在關系錯綜復雜，同時與外界交叉影響，從而呈現(xiàn)出多層次性。
2.國際工程項目風險的規(guī)避方法
國際工程項目風險種類繁多，因此規(guī)避方法也多種多樣?？萍颊撐摹１疚乃婕暗膸追N風險規(guī)避方法如下。
2.1承包商的投標報價經驗
目前國內不少承包商對國際工程承包的一些慣例仍掌握不透，在投標過程中，不管業(yè)主招標文件如何，承包商都會無條件的接受，怕被淘汰。在報價方面，一味的壓低價格，造成自己各方面都處于被動狀態(tài)，最終給中標后執(zhí)行工程帶來不利的風險因素。
因此，在投標階段，承包商要組織有經驗的專業(yè)技術人員系統(tǒng)的分析研究招標文件中的合同條款及條件，甚至可以聘請有經驗的咨詢公司幫助，盡量減少自身在合同條件中的被動和不利地位。特別是關于工期延誤所至的索賠，承包商可在投標報價時將費用提前考慮在內，包括違約責任費用及趕工費等。
2.2 工程地質、水文及氣候條件
業(yè)主在招標時一般會提供相關現(xiàn)場的資料，但這些資料有時不是很全面或者與實際出入很大。在國際慣用的菲迪克條款中，也明確指出對于這些業(yè)主所提供的資料，承包商應當承擔對資料的復核和解釋，除條款中規(guī)定的內容，業(yè)主對這些資料的準確性、完整性和充分性不承擔責任。
因此，在投標階段，當承包商收到業(yè)主提供的資料之后，應要求進行現(xiàn)場勘查，以確保資料的準確性。當業(yè)主拒絕進行現(xiàn)場勘查時，承包商就要力求在報價文件中清晰體現(xiàn)其報價基礎就是招標資料，如果出現(xiàn)資料與實際不符的現(xiàn)象，應視為合同變更。如果在合同執(zhí)行過程中再提出合同變更，便會由于澄清、答復所需的時間，增加費用、拖延工期。
2.3 合同條件與條款
合同條款和條件是工程承包合同的重要組成部分，是規(guī)范合同雙方當事人業(yè)主和承包商之間合同權利、義務以及責任的總則部分。一直以來，菲迪克條款作為一種通用條款，被廣泛使用和采納。
合同條件及條款多是由業(yè)主準備，由于業(yè)主的特殊地位，這些條款及條件往往對業(yè)主有特殊的保護作用。鑒于此，承包商應在投標階段認真研讀招標文件內容，包括合同文件的構成、合同標準規(guī)范的適用、合同文件審批時限及變更與索賠等，以及解決爭端所適用的法律。
2. 4 設備材料采購渠道與網絡
對于EPC模式的工程，項目設備材料的采購是承包商的一項重要工作，采購費用對項目成本影響很大，受到諸如制作周期、運輸周期、有效期等因素的影響，如何正確把握采購渠道與網絡是承包商不容忽視的因素。
因此，承包商除了需要拓展設備材料采購渠道，建立設備材料供貨商網絡外，標前的詢價工作也是相當重要的。對于同類設備應盡可能多找?guī)准夜┴浬踢M行詢價，通過比較，選擇后備供貨商。同時在簽訂供貨合同后，承包商應選派有技術有經驗的監(jiān)察人員，對設備或材料進行全程控制，以保證其質量和工期。
2. 5 承包商技術力量與條件
在當今全球一體化的趨勢下，我國的技術標準也在逐步向國際標準看齊。但由于多數(shù)工程技術人員存在語言方面的障礙，另外如果業(yè)主要求工程項目本身也應符合某些當?shù)氐奶厥鈽藴蕰r，工程技術人員對這些標準的理解便可能出現(xiàn)困難甚至可能誤解。
為了避免或減少因技術方面的因素影響承包商的預期目標，一方面，承包商應盡快提高自身專業(yè)技術隊伍的建設，包括聘用有國際工程經驗的專家、組織培訓班等；另一方面承包商應對工作質量進行嚴格把關，尤其是在設計及設備材料采購階段，降低圖紙錯誤率，保證采購的設備材料的合格率。
2. 6承包商施工力量與裝備
承包商自有施工力量和施工裝備方面的不足，影響著承包商對項目施工工作的進展。數(shù)量上的不足及條件上的不足可能會導致承包商不得不考慮當?shù)毓陀煤妥赓U，對于文化差異大、技術力量薄弱的地區(qū)，勢必會給承包商帶來極大地困難。
面對如今當?shù)鼗渲玫倪@種趨勢，承包商要充分調查掌握當?shù)叵鄳袌鲂星?，不僅在數(shù)量上進行權衡，更重要的是可以進入現(xiàn)場的當?shù)丶脊さ乃剑ㄓ袝r有技術的工人會因為政治原因無法進場）。
2. 7 承包商資金狀況與項目資金運作經驗
規(guī)模大的國際工程項目需要的資金量和資金流量都很大，即便有業(yè)主提供的部分預付款，但由于付款的滯后性，仍然需要承包商使用大量的自有資金。如果承包商自有資金不足或者項目資金運作不科學，將在不同程度上影響工程預期經濟目標，甚至影響項目進展。
承包商在投標報價時，要充分考慮自身的資金狀況。在自有資金比較充足的情況下，承包商除了需要做好項目的資金安排外，可以向分包商、供貨商轉嫁保留金，從而達到分攤風險的目的，在這種情況下，承包商還需考慮由于合同與分包合同完成義務時間不同所產生的費用；如果自身資金狀況不太好，承包商需向銀行貸款時，由于貸款所產生的籌集費和使用費也應考慮在投標報價中?？萍颊撐?。
3.結束語
國際工程項目管理中出現(xiàn)的風險通常都是比較復雜、難以應對的，尤其是對于缺乏經驗的承包商，往往力不從心，即便想了很多處理方法，絞盡腦汁，仍然會與投標時確定的經濟目標產生偏離。承包商除了總結經驗教訓、研讀菲迪克條款、學習規(guī)避方法以外，更重要的是能夠做到提前預警。
對于風險，可能會帶來災難，也可能會帶來意想不到的利潤。承包商應將風險管理放在首位，憑借自己或他人的經驗靈活掌握，從而避免或減少因風險所帶來的經濟損失。
參考文獻
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資產證券化會計制度的完善與否，雖然不能左右資產證券化交易的發(fā)展，但對其影響不可低估。因此，本文試就資產證券化業(yè)務涉及到的有關會計問題進行探討。
關鍵詞：資產證券化；會計要素定義；會計確認
一、資產證券化的概述
(一)資產證券化的定義
1977年，美國投資銀行家萊維思．瑞尼爾，在一次同《華爾街》雜志的記者討論抵押貸款轉手證券時，首次使用了“資產證券化”這個詞，以后資產證券化就在金融界開始流行起來了。
美國證券和交易委員會下的定義是：“資產證券是指主要由現(xiàn)金流支持的，這個現(xiàn)金流是由一組應收帳款或其他金融資產構成的資產池提供的，并通過條款確保資產在一個限定時問內轉換成現(xiàn)金以及擁有必要的權力，這種證券也可以是由那些能夠通過服務條款或者具有合適的分配程序給證券持有人提供收入的資產支持的證券。”
目前國內學者使用較廣泛的定義是：“資產證券化(as—set securitization)，是指把缺乏流動性的，但能產生可預見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的資產，通過一定的結構安排，對資產中風險及收益要素進行分離和重組，進而轉換成在金融市場上可以出售和流通的證券的過程。”
(二)資產證券化的理論基礎
通過資產證券化過程使不流動資產能夠得以流動，主要依賴于三個機制：資產組合機制、破產隔離機制、信用增級機制。
1．資產組舍機制
資產證券化的核心問題是“對各種待資產化的資產(債權)中的風險和收益進行分解和重組，使其定價和重新配置更為有效，從而使參與各方均受益”。資產證券化的這個功能首先是通過資產組合機制實現(xiàn)的。對某項資產來說，其風險和收益往往難以把握，如提前償付或到期不還。而對于一組資產，情況就不同了，根據現(xiàn)代證券投資組合理論，整個資產組合中的風險收益變化會里現(xiàn)一定的規(guī)律性。因此，通過整個組合的現(xiàn)金流量的平均數(shù)做出可信的估計，可以有效地規(guī)避組合中資產的提前償付風險、信用風險等。
2．破產隔離機制
在構造資產證券化的交易結構時，證券化結構應能保證發(fā)起人的破產不會對特設機構的正常運營產生影響，碩士論文從而不會影響對資產擔保證券持有人的按時償付，這就是資產證券化的破產隔離機制。這一機制發(fā)揮作用的前提是證券化資產從發(fā)起人到特設機構的轉移必須是真實銷售。資產轉移可以被視為真實銷售和擔保融資。如果資產在發(fā)起人和特設機構之間的轉移被認定為豐日保融資，則發(fā)起人必須以自己的全部資產為償付擔保。當出售者遇到破產或清算時，已轉讓的資產就有遭受牽連的風險，影響本息的償付，投資者的利益就受到了發(fā)起人的破產風險的影響。但如果資產的轉移被認定為“真實銷售”，則發(fā)起人就能實現(xiàn)資產的表外處理。當發(fā)起人破產時，該資產不作為破產財產，從而使資產擔保證券的投資者利益不受發(fā)起人破產的影響。
資產證券化過程中，破產隔離機制進一步降低了投資者的風險被限定在證券化的資產中，而不受發(fā)起人破產的影響。
3，信用增級機制
信用增級機制是資產證券化交易得以成功的重要保證。信用增級是用于確保發(fā)行人按時支付投資利息的各種有效手段和金融工具的總稱，信用增級就是使投資者不能獲得償付的可能性最小。
二。資產證券化有關會計要素定義
在進行會計確認之前必須保證某項經濟事項符合相關會計要素定義。資產證券化的操作對象是金融資產和金融負債，舉例說明：甲出售一組應收賬款給spv，甲保留對資產服務的權利，spv要求附帶對應收賬款不能收回的擔保限額，即甲以這組應收賬款為基礎資產簽訂擔保合約，則甲在應收賬款表外化的同時，其資產負債表上會出現(xiàn)一筆服務資產和按合約確定的擔保負債，郎甲的資產負債表上產生了新的金融資產和金融負債。spv的資產負債表上相應產生有擔保合約確認的新金融資產。2006年2月15日財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》中對金融工具、金融資產和金融負債給出了明確的定義：
1．金融工具。金融工具，指形成一個企業(yè)的金融資產并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。
2．金融資產。金融資產，指下列資產：(1)現(xiàn)金；(2)持有的其他單位的的權益工具(3)從其他單位收取現(xiàn)金或其它金融資產的合同權利；醫(yī)學論文(4)在潛在有利的條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同權利；(5)將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具的合同權利，企業(yè)根據該合同將收到非固定數(shù)量的自身權益工具；(6)將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具的合同權利，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產換取固定數(shù)量的自身權益工具的衍生工具合同權利除外。權益工具，指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。
3．金融負債。金融負債，指下列負債：(1)向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產的合同義務；(2)在潛在不利的條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同義務；(3)將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具的合同義務，企業(yè)根據該合同將交付非吲定數(shù)量的自身權益工具；(4)將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具的合同義務，但企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產換取固定數(shù)量的自身權益工具的衍生工具合同義務除外。其中，企業(yè)自身權益工具不包括本身就是在將來收取或支付企業(yè)自身權益工具的合同。
隨著金融創(chuàng)新的衍生工具的日益繁榮，傳統(tǒng)的資產概念變得越來越模糊，運用這一寬泛的概念不能做到真實公允地反映企業(yè)的財務狀況，因此新會計準則將金融衍生工具表外業(yè)務表內化，改變了我國長期以來衍生金融工具僅在表外披露的做法。
三．資產證券化相關會計確認問題
從會計要素的確認方面看：所謂確認是“指在效益大于成本及重要性原則的前提下，將某一項目作為資產、負債、收入、費用等正式列入某一具體的財務報表的過程”。對證券化的資產的終止確認問題是資產證券化會計的核心問題，即資產證券化是“真實銷售”，還是有擔保的融資。這決定了證券化的資產作表外處理，還是表內處理，對發(fā)起人意義重大。
(一)“擔保融資”和“銷售”確認分別對會計報表帶來的影響
如果該項資產證券化交易被確認為融資，發(fā)起人在資產負債表上繼續(xù)將證券化的資產確認為一項資產，通過證券化募集的資金確認為負債，其交易成本作為資本性支出；如果該項交易被確認為銷售，轉讓的資產移出資產負債表，得到的現(xiàn)金及其它與轉讓資產無關的資產作為銷售收入，產生的新業(yè)務是銷售收入的減項，并同時確認相關損益。
(二)兩種會計確認模式：風險與報酬法與金融合成法
1．傳統(tǒng)的確認方法——風險與報酬分析法
風險與報酬分析法是典型的資產證券化業(yè)務會計確認方法。根據該方法，“金融工具及其所附屬的風險與報酬被視為一個不可分割的整體。因此，資產證券化的發(fā)起人只有轉讓了相關資產組合所有的風險和收益，證券化交易才能作為銷售處理，所獲得的資金作為資產轉讓收入，同時確認相關的損益；否則，如果發(fā)起人還保齠出售資產的部分風險和收益，則該資產不能做銷售處理，而繼續(xù)留在資產負債表上，同時將現(xiàn)金流入視為以此資產為擔保的負債”。該方法適用于資產證券化產生初期交易較為簡單時的會計處理隨著金融創(chuàng)新的層出不窮，證券化交易過程曰益復雜。
風險與報酬分析法暴露出本身的缺陷而不能正確反映經濟實質，具體表現(xiàn)在：
(1)證券化交易過程中，多項復雜的合約安排使得控制權與風險、收益相分離，并以各種相互獨立的衍生金融工具為載體，分散給各方。在風險與報酬分析法下，職稱論文交易就不能視為銷售，發(fā)起人就達不到改善資本結構降低資產負債率的目的。
(2)風險與報酬分析法導致人們對具有相似的經濟實質的財務活動做出了不同的會計處理。例如，發(fā)起人與證券持有人達成協(xié)議，承諾對證券化資產的信用損失，提供其面值10％的擔保。由于擔保合約的存在，使得發(fā)起人仍被認為保留有證券化資產的相當部分的風險與報酬，因而全部證券化資產仍繼續(xù)被確認在其資產負債表中。相反，如果發(fā)起人轉讓全部證券化資產，而向某一獨立第三方購買上述相同比例的信用擔保。則其確認證券化資產的出售業(yè)務，同時只需對面值的10％部分確認為擔保負債。
2．會計模式的改進與創(chuàng)新一—金融合成分析法
1996年6月，美國財務會計準則委員會(fasb)頒布了第125號準則：《金融汝產轉讓與服務以及債務解除的會計處理》，該準則采用金融合成分析法。金融合成分析法承認以合約形式存在的金融資產具有可分割性，各組成部分在理論上都可以作為獨立的項目進行確認。按照這種方法，金融資產轉讓過程中，應該將已確認過的金融資產的再確認和終止確認的問題與資產轉讓合約所產生的新的金融資產的確認問題嚴格區(qū)分開來。具體來說，已確認過的金融資產的再確認和終止確認能否視作銷售來處理要看其控制權是否已由轉讓方轉移給受讓方，而非看其交易形式，轉讓方保留的風險和報酬可視作轉移合約的產物，可按新金融資產和負債加以確認，這樣就能與移出資產的終止確認區(qū)分開來分別處理。財政部新頒布的《企業(yè)會計準則第23號——金融資產轉移》借鑒了國際會計準則ias39，也采用金融合成分析法對金融資產的轉讓加以確認。一項轉讓者失去控制權的金融資產轉讓(全部或部分)應確認為銷售。
新準則對資產證券化的確認采用金融合成分析法更能體現(xiàn)會計的實質終于形式原則。
3．風險與報酬分析法與金融合成分析法的比較
當交易的結果導致發(fā)起人的金融資產發(fā)生轉移時，兩種方法的確認結果不同。仍沿用前述的甲出售應收賬款給spv的例子，甲保留對資產服務的權利，spv要求附帶對應收賬款不能收回的擔保限額，即承擔了壞賬損失的相應風險。按照金融合成分析法，甲應終止確認這組應收賬款，同時按照合約確認相應的壞賬損失擔保負債；另一方面，spv由于獲得了應收賬款的控制權，直在資產負債表上確認這筆資產，將甲提供的擔保合約確認為一筆金融資產。但按照風險與報酬分析法，由于甲仍保留了應收賬款的壞賬損失風險，應在其資產負債表上繼續(xù)確認這筆資產，而把得到的現(xiàn)金時作一筆擔保負債。在金融合成分析法下，更偏向
于把證券化資產作表外處理，同時對由此產生的新金融資產和負債及時加以確認和計量。
由此可見，金融合成分析法更能反映資產證券化交易的實質，更能適應金融創(chuàng)新的發(fā)展，是證券化會計處理的發(fā)展方向。但金融合成分析法也有一些不足：表外處理時，會計報表可能不能全面、充分地反映發(fā)起人的財務狀況和經營成果，且容易成為其操縱利潤的工具。掩蓋債務，虛增利潤，這將不利于企業(yè)的正常、持續(xù)的經營，且會損害投資者的利益?！鞍踩弧惫敬笏潦褂觅Y產證券化等金融創(chuàng)新工具從事表外融資，高估利潤，低估負債，是其破產的重要原因之一。
四．結語
綜上所述，新會計準則已經填補了在指導、規(guī)范資產證券化交易方面存在的空白。我國通過借鑒國際財務報告準則的相關規(guī)定，并結合我國關于開展資產證券化業(yè)務的有關設想，順應我國金融市場蓬勃發(fā)展和新的金融工具不斷出現(xiàn)的形勢已將金融衍生工具會計所需的基本概念基本原則制定出來，將基本框架建立了起來。這是我國會計理論和實務發(fā)展的一大進步，在與國際接軌方面也更加完善。相信當操作指南出臺之后，資產證券化的會計處理將正式進入實務界。
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關鍵詞：建筑工程 項目招標 風險管理
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
0 前言
目前在投標競爭相當激烈情況下，建設工程招標投標存在著巨大的風險。不論是工程業(yè)主要想找到最理想的中標人，還是工程承包人欲在投標競爭中獲得中標，不僅要掌握工程招標投標的基本方法，還必須高度重視對建筑工程項目招標風險管理的研究。建設工程招標投標是以合同制為基礎的。這是工程招標投標活動中必須遵循的基本準則，因此，從這個角度上分析，建設工程招標投標的合同管理、風險管理是進行工程招標投標管理工作的關鍵及核心。
1.工程項目招標風險因素分析
建設工程招標投標是一項特殊的經濟活動，客觀上存在著巨大的風險，既有工程建設的風險，又有招投標環(huán)節(jié)的風險。工程招標投標的主要風險因素可以歸納為以下幾點。
1.1 合同風險
合同是工程招標投標―切工作必須遵循的準則。因此，合同中存在的問題，將對有關當事人產生直接的影響。包括：
1.1.1合同缺陷。合同文件中的錯誤、矛盾、遺漏、末盡事宜、含糊不清等問題都會導致當事人經濟利益的損失。
1.1.2合同條件有失公正。合同條款的設置不符合國際慣例，尤其是責任條款、工程變更條款、價格調整條款質量條款、驗收條款、不可抗力條款、索賠條款等。風險分擔明顯不合理，技術規(guī)范要求過于苛刻，都將給承包人造成較大風險。
1.2 經濟風險
經濟風險是指工程所在國的經濟狀況、經濟實力、經濟發(fā)展趨勢等方面給經濟活動造成的不利影響。例如：
1.2.1通貨膨脹。工程所在國若是出現(xiàn)嚴重的通貨膨脹，致使當?shù)氐墓べY、物價以超出合同預期的幅度，貨幣則以超出合同預期的幅度快速貶值，將會直接嚴重損害工程參與各方的經濟利益。
1.2.2外匯風險。外匯風險包括工程所在國外匯政策的變動、匯率波動、外匯管制、合同選定的外匯貶值、合同確定的外匯比例不足、不能按時享到外幣付款，倒貼利率差等因素給工程當事人造成的損害。
1.2.3 經濟危機。經濟危機產生經濟蕭條，甚至可能導致工程中斷。勢必會給工程參與各方造成巨大損失等。
1.3 技術風險
技術風險通常是指工程施工過程中的風險。主要包括如下方面：
1.3.1地質、地基、水文、氣候條件的異常。這些條件與業(yè)主方提供的資料及其估計不符，出現(xiàn)較大的偏離。
1.3.2材料、設備等供應風險。主要是由于材料、設備的質量不符合要求或供應不及時，將給承包人造成損失。
1.3.3工程變更風險。業(yè)主方提出的工程變更，無論是設計變更還是工程量變更，都會打亂承包而既定的施工計劃和安排，給施工組織造成新的問題，增加新的困難，處理不當，極易造成損失。
2.建筑工程項目招標風險管理的措施
2.1 風險回避
風險回避，是采取相應對策和方法中斷風險源，使風險不致發(fā)生或發(fā)展的風險管理措施。風險回避，可以選擇放棄來回避；可以利用合同條款進行回避；也可以采取相應措施回避。
2.1.1放棄 ，即從根本上杜絕風險源。例如，承包商在投標階段就認識到某項工程的風險巨大，可以選擇放棄投標，回避工程承包的風險。但在回避風險的間時，也放棄了可能獲得的盈利。
2.1.2利用合同條款回避 風險回避亦可采用積極的方法，充分利用合同條款進行回避，即力爭通過合同談判，對有關合同規(guī)定或條款進行修改、補充，使之有利于風險回避，例如，業(yè)主愈期支付風險的回避，通常在招標文件中只規(guī)定了月支付證書在工程師簽字后業(yè)主應支付的期限，卻未規(guī)定業(yè)主到期不支付應如何處理，對業(yè)主愈期支付缺乏約束，使承包商面臨業(yè)主愈期支付的風險。 承包商在合同談判中應努力爭取在合同中補充愈期支付要加付延誤期的融資費的規(guī)定，利用這一條款，必能有效地回避業(yè)主愈期支付的風險。再如，外匯風險的回避，承包商可通過合同談判，在合同的有關文件里合理確定外匯比例、明確固定匯率、約定以某種硬通貨支付等，來有效回避外匯風險。
2.1.3采取措施回避 針對承包商墊付資金的風險，承包商對采取盡量使用企業(yè)原有設備、材料；盡量使用工程現(xiàn)場已有設施；盡量在工程當?shù)刈赓U設備、設施等措施，最大限度地減少為工程購置機械、設備、臨時設施的費用支出，力爭把這筆資金支出控制在一定的幅度內程，以回避資金墊付的風險。
2.2 風險減輕
風險減輕，是指采取有效手段和方法遏制已發(fā)生風險事故的發(fā)展態(tài)勢及范圍，將事故造成的損失最小化。譬如，業(yè)主在承包商嚴重違約時，沒收承包商的履約保函、在確認承包商無力繼續(xù)履行工程合同時，立即撤換承包商；承包而在業(yè)主嚴重違約時，要求業(yè)主付款保證擔保的擔保人賠付款項、并采取索賠、停工、撤出工程現(xiàn)場等舉措，都是減輕風險、降低損失的措施。
2.3 風險轉移
風險轉移是指通過―定的方式將風險轉嫁出去，以降低風險減少損失是風險管理重要措施。風險轉移有兩種方式，一種是有償方式，即投保轉移，支出一定的費用進行保險或保證擔保，有償?shù)貙L險轉移給保險人；另一種是無償方式，即協(xié)議轉移，通過分包、轉讓等協(xié)議，無償?shù)貙L險轉移給他人。
2.4 風險利用
風險利用，是指對那些既有損失機會，又有獲利可能的風險，選擇合適的機會，采用恰當?shù)姆椒ㄟM行處理，以達獲利目的的風險管理措施。需要注意的是，并非全部風險都能利用，只有投機風險才有利用的可能。主要是：政局失穩(wěn)、對外關系緊張、法律不健全、外匯風險、貨幣貶值、合同缺陷等問題、工程變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r等風險，在一定的條件下，可慎重地加以利用。 風險利用一般須按照分析風險利用的價值；計算風險利用的成本；判斷承受風險的能力；制定風險利用的措施方案；妥善、靈活地實施方案的程序進行，力爭達到最終獲利的目的。風險管理的重要內容是風險控制，而風險控制則主要研究風險轉移，綜上所述，四種風險管理措施中，最重要的措施當局風險轉移。
3.結束語
在建設工程招標投標中，工程業(yè)主和承包商所處的地位不同，面臨的風險及其大小亦各不相同。因此，無論是工程業(yè)主還是承包商，都須認真、慎重地進行風險辯識和風險分析，明確自己面臨的或潛在的風險種類、風險性質及其風險度，確定出各自的風險管理重點。 一般而言，業(yè)主方的風險主要集中在項目決策階段的決策失誤風險、項目實施階段的承包商違約風險等方面；而承包商的風險主要反映在投標簽約階段的投標失誤風險、合同風險，履約階段中的工程施工風險、業(yè)主違約風險、索賠風險等方面。工程業(yè)主和承包商必須針對各自的主要風險，相應采取行之有效的風險管理措施，為確保順利履約及自身的經濟利益，做好風險管理工作。
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關鍵詞：物流金融,金融風險
一、我國物流金融發(fā)展現(xiàn)狀及運行模式
按照目前兩國的國內生產總值（GDP）增長速度，今年中國GDP有可能會超過德國，僅次于美國和日本，躍居世界第三。我國已成為世界上最具活力的地區(qū)和最富有潛力的消費市場，受到全球關注。越來越多的跨國公司將制造中心或采購中心轉移到我國，而國內企業(yè)也開始面向全球生產和經營。順應這一趨勢，我國的經濟體系正迅速建立起一套快速、機動、便捷、高效的現(xiàn)代物流系統(tǒng)。同時, 越來越多的人發(fā)現(xiàn)，物流和資金流的集成創(chuàng)新孕育著無限商機和可觀的利潤，物流金融理念應運蓬勃發(fā)展的現(xiàn)代物流系統(tǒng)而誕生。
誠通集團旗下的中國物資儲運總公司早在1999年就開展了倉單質押業(yè)務，主要利用其遍布全國的倉儲網絡，為客戶提供融資服務。
商業(yè)銀行積極開展物流金融業(yè)務，多家第三方物流公司（包括倉儲公司）與商業(yè)銀行達成共識，攜手開展物流金融的新業(yè)務。免費論文參考網。2004年6月廣東發(fā)展銀行在佛山分行試點率先開辦“物流銀行”這一新業(yè)務，并倡導在廣州和杭州等全國10個城市試點推廣“物流銀行”業(yè)務以解決中小企業(yè)貸款難問題。2005年年初，北京環(huán)京物流有限公司與廣發(fā)行簽署銀企合作協(xié)議，依托環(huán)京物流強大的供應鏈服務能力和廣發(fā)行先進的物流銀行服務模式，共同推出“價值鏈創(chuàng)新服務”，解決中小企業(yè)質押貸款難問題。作為第三方倉儲中心，環(huán)京物流不僅幫助企業(yè)以存放于其倉庫的動產為質押獲得金融機構的貸款融資，而且為金融機構提供可信賴的質物監(jiān)管。2005年福建中海物流公司和中國銀行、泉州中信銀行合作開展倉單質押業(yè)務。廈門速傳物流發(fā)展股份有限公司也開始和廈門十余家商業(yè)銀行一起探討倉單質押物流業(yè)務。中國對外貿易運輸(集團)總公司、中國物資儲運總公司和中國遠洋物流有限公司自2005年與深發(fā)展簽署了對總戰(zhàn)略合作協(xié)議以來，截止到2006年9月末，三家合作物流公司從中新增物流與貨押監(jiān)管貨值累計將近500億元。
我國物流金融實踐中在多種運作模式中摸索前進，最常見的有倉單質押、保兌倉和代客結算等方式。
倉單質押，即業(yè)界通常說的先有貨再有票。倉單是指倉儲公司簽發(fā)給存儲人或貨物所有權人的記載倉儲貨物所有權的唯一合法的物權憑證，倉單持有人隨時可以憑倉單直接向倉儲方提取倉儲貨物。倉單質押貸款業(yè)務是指業(yè)務申請人以其自有或第三方持有的倉單作為質押物向商業(yè)銀行申請貸款的信貸業(yè)務。
保兌倉，即業(yè)界通常說的先有票再有貨。制造商、經銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署“保兌倉”業(yè)務合作協(xié)議書，經銷商根據與制造商簽訂的《購銷合同》向銀行交納一定比率的保證金，申請開立銀行承兌匯票，由第三方物流供應商提供承兌擔保，經銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商向保兌倉交貨，此時轉為倉單質押。
代客結算業(yè)務，又可分為墊付貨款和代收貨款兩個模式。墊付貨款是指企業(yè)以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿易流轉狀態(tài)而且符合要求的產品抵押作為授信條件，運用物流公司的物流信息管理系統(tǒng)，將銀行或第三方物流供應商的資金流與企業(yè)的物流進行結合，向公司提供融資、結算等銀行服務于一體的銀行綜合服務業(yè)務。代收貨款是發(fā)貨人與第三方物流供應商簽訂《委托配送和委托收款合同》，第三方物流供應商向用戶送貨上門同時根據合同代收貨款，每周或者每月第三方物流供應商與發(fā)貨人結清貨款。
二、物流金融面對的金融風險與防范
物流金融在我國快速發(fā)展的同時，也不和諧的事件伴隨發(fā)生。2005年發(fā)生的系列事件突顯出業(yè)界的信用危機。2005年4月鄭州華亞貨運公司總部的分部負責人攜帶客戶貨款197萬元潛逃。2005年8月發(fā)生的“川運逃單事件”。曾被稱為“成都托運王”的四川省川運運輸連鎖有限公司老板劉元寶攜上千商家的2000萬元巨額貨款潛逃，旗下遍布四川省的57個門店也隨之關閉。這些事情的發(fā)生，為物流金融業(yè)務的開展敲響了警鐘，對物流金融業(yè)務相關的風險管理不容輕視。免費論文參考網。
相對于發(fā)達國家，發(fā)展中國家的金融物流業(yè)務開始的較晚，業(yè)務制度也不夠完善。國外金融服務的推動者更多是金融機構，而我國金融物流服務的推動者主要是第三方物流公司。我國金融業(yè)對物流業(yè)發(fā)展的需求重視不足，管理者對物流業(yè)資金監(jiān)督不夠，金融手段落后，不能跟上物流發(fā)展需要。這意味著在我國物流金融產品動作過程中，銀行面臨著多方面的風險。
1、物流金融服務產品的風險。免費論文參考網。例如，倉單質押業(yè)務有4種潛在風險：（1）是質押品的風險。選擇客戶要謹慎，要考察其業(yè)務能力和業(yè)務量及貨物來源的合法性（走私貨物有罰沒風險），貨損風險，還有以次充好的質量風險。（2）倉單風險?，F(xiàn)在系統(tǒng)多以入庫單作質押，和倉單的性質相同，但倉單是有價證券，也是物權憑證，因此必須有科學的管理程序，保證倉單的惟一性與物權憑證性質。（3）質押品種要有選擇。要選擇價格漲跌幅度不大、質量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等。（4）提單風險。目前，大多由貨主和銀行開提貨單，要逐步轉向倉單提貨。由貨主與銀行共開提貨單的，要在合同中注明倉單無提貨功能。同時要有鑒別提貨單真?zhèn)蔚拇胧?/p>
2、內部管理風險，管理體制和監(jiān)督機制不健全，工作人員素質不高，管理層決策發(fā)生錯誤以及工作人員作弊和操作失誤等等。在我國，企業(yè)內部管理風險往往較大。物流銀行的創(chuàng)新之處就在于將倉單甚至物流過程納入質押對象，這勢必牽涉到對倉單和物流過程的定價評估問題。在對抵押品的估值和評價中，能否客觀公正，以科學的方法確保估值和評價的準確性，直接影響到銀行的損益。
3、運營風險，物流企業(yè)都會面臨運營方面的風險。但從事金融業(yè)務的物流公司，由于要深入客戶產銷供應鏈中提供多元化的服務，相對地擴大了運營范圍，也就增加了風險。從倉儲、運輸、到與銀企之間的往來以及和客戶供銷商的接觸，運營風險無處不在。中國的物流運輸業(yè)還處在粗放型的發(fā)展階段，因此運營風險不容忽視。
3、法律風險，主要是合同的條款規(guī)定和對質物的所有權問題。因為業(yè)務涉及多方主體，質物的所有權在各主體間進行流動，很可能產生所有權糾紛。另一方面，中國的《擔保法》和《合同法》中與金融物流相關的條款并不完善，又沒有其他指導性文件可以依據，因此業(yè)務合同出現(xiàn)法律問題的機率也不低。
5、信用風險：包括貨物的合法性，客戶的誠信度等，同時信用風險還與上述財務風險、運營風險、安全風險和法律風險等聯(lián)系密切。
面對這些新問題，防范物流金融潛在的金融風險，應該從多方面入手，涵蓋整個供應鏈的各個環(huán)節(jié)，如銀行、物流公司、擔保公司等多方當事人。
1、首先質押商品的種類要有一定的限制。要選擇適用廣泛、易于處置、容易變現(xiàn)、價格漲跌幅度不大、質量穩(wěn)定的品種，如黑色金屬、有色金屬、大豆等，同時還要考察貨物來源的合法性，走私貨物有罰沒風險。
2、派專人對倉單進行管理，嚴防操作失誤和內部人員作案，保證倉單的真實性、惟一性和有效性。實施有效的過程監(jiān)控。在物流過程中，對企業(yè)和市場必須有充分的了解和監(jiān)控，方可防范物流金融風險。
3、建立物流金融的風險控制體系。加強銀行內部的管理，防止內部人員出現(xiàn)道德風險。因此，建立健全銀行的風險控制體系就顯得十分迫切。
4、加強對客戶的信用管理。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心管理內容之一。信用作為買賣雙方交易完成的根本保障，構成了契約關系的最重要基礎。在物流企業(yè)金融服務過程中，通過對客戶的資料收集制度、客戶資信要案管理制度、客戶資信調查管理制度、客戶信用分級制度、合同與結算過程中的信用風險防范制度、信用額度稽核制度、財務管理制度等等，對客戶進行全方位的信用管理。
三、我國物流金融市場前景展望
物流作為我國一個新興的又極有發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，而物流金融作為物流行業(yè)新興的又極有發(fā)展前景的經濟領域，對我國的國民經濟發(fā)展起著至關重要的作用。現(xiàn)代物流發(fā)展離不開金融服務的支持。物流金融在中國具有極大的發(fā)展?jié)摿?。我國中小企業(yè)的快速發(fā)展及企業(yè)融資渠道的不健全，導致了企業(yè)、物流服務提供商和金融機構對物流金融服務都有強烈的需求。
隨著物流對外資物流企業(yè)和金融企業(yè)的全面開放，同時國內企業(yè)界對物流金融認識的日益深入，必定會有更多的服務提供商加入到這一廣闊的市場。目前我國的物流金融服務程度還不高，都還是停留在就供應鏈上的某一個環(huán)節(jié)提供相關的融資服務。而對于貫穿供應鏈全程的物流金融服務來說，由于企業(yè)涉足少，我國的物流金融服務市場還有很大的提升空間。
參考文獻
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論文摘要:隨著加入WTO，我國時外貧易總傾不斷增長，國際貧易合同的激增引發(fā)了一系列新的貧易問題。國際貧易的復雜性決定了它的高風險性，準確地識別和拉制國際貧易中的風險是我們減少損失和增加回報的關健因素。國際貧易實務中貨物的風險的時間扣何界定，這直接關系到買賣雙方承擔風險的貴任和利益。本人參考部分資抖，試圖研究風險轉移理論的發(fā)展，時間的界定以及各種貧易術語下風險具體的轉移劃分和利異分析。
一、關于風險轉移的幾種理論說法
鳳險，指的是致使貨物毀損、滅失的意外事由，而風險的轉移實際指的就是風險承擔的轉移，也就是對風險所造成的損失的承擔的轉移。在國際貨物買賣中，因其涉及的利益重大，因而對于風險轉移這一個直接關系雙方當事人切身利益并影響雙方基本權利義務的問題，各國對其都給予了高度的重視，并在法律中明確予以規(guī)定。
二、風險轉移的三個原則
在國際貿易發(fā)展的過程中，關于貨物風險轉移的時間的問題，各國經過了長期的爭論，在實踐中先后大致經歷了三個階段。
1、合同訂立時轉移。合同一經訂立，即使未付款也未交貨.風險即發(fā)生轉移，貨損責任從賣方轉移到買方。這種規(guī)定大多忽略了對買方的權益保護。當合同訂立時，貨物仍存賣方手中，風險就已轉給買方，這容易造成賣方怠于保管貨物的結果，給買方帶來損失。所以這種風險轉移的原則并不被接受
2、風險隨貨物所有權的轉移發(fā)生轉移，即在貨物所有權轉移至買方前，貨物的風險由賣方承擔，但所有權一旦轉移給買方，不論貨物是否已經交付，其風險即由買方承擔當貨物所有權因買賣合同而發(fā)生轉移時，鳳險自然也應隨之轉移。它在過去是可行的，但是在現(xiàn)在的國際貿易中，獨立承運人用先進運輸方式運送貨物，貨物所有權的轉移往往以海運提單的轉移為標志，這種所有權的轉移實際上是一種名義上的轉移，標的物仍在賣方的控制、占有之下。因此，風險隨所有權的轉移也不適應當代國際貿易的迅速發(fā)展。
3、交貨時轉移，即以貨物的交付時間來決定風險轉移的時間，這就把所有權轉移問題同風險轉移問題區(qū)別開來。實務中應以具體交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經轉移。在這一原則下，風險的轉移是從保管貨物免遭損害的角度來確定的，貨物在誰手里，誰就更容易保護貨物。以交貨時間來確定風險轉移的時間，而不論所有權是否已經轉移，具有科學性和公平性。因此，這一原則在國際貿易中得到普遍推崇。我國采取的是以交貨時間確定風險轉移這一原則。
三、風險轉移的時間
根據以交貨時間確定風險轉移時間的原則，《公約》關于風險轉移的時間有如下規(guī)定: 1、涉及運輸時的風險轉移。國際貨物貿易因其國際性，往往需要經過運輸環(huán)節(jié)，而風險大多發(fā)生在運輸途中?！豆s》第67條規(guī)定，如果買賣合同沒有規(guī)定賣方必須在某一特定地點交貨，那么貨物的風險在賣方按照合同把貨物交付給第一承運人時起，就轉移給買方承擔，此即“第一承運人規(guī)則”。如果買賣合同規(guī)定賣方必須在某一特定地點將貨物交給承運人，風險僅僅在賣方將貨物于特定地點交付給承運人時方才轉移，此即 “特定地點承運人規(guī)則”。同時基于貨物所有權與風險分離原則，賣方保留控制貨物處置權的單據，并不影響風險的轉移。雖然提單在甲公司手中，但根據所有權與風險相分離的原則，并不能阻止風險轉移，貨物滅失由乙公司承擔。
2、在途貨物買賣風險的轉移。在途貨物買賣，也稱路貨買賣，是指針對已經在運輸途中的貨物，買賣雙方達成的貨物買賣。由于貨物已在運輸途中，買賣雙方對于貨物的實際情況都不大了解，這樣無形中加大了交易的風險，所以，確定在途貨物風險時要相對復雜一些?！豆s》第68條規(guī)定，在途貨物買賣，貨物風險原則上從訂立合同時起就轉移給買方承擔。但如果在途貨物買賣是憑單交易，即賣方以向買方交付運輸單據作為交貨依據時，風險轉移提前至從貨物交付給簽發(fā)載有運輸單據的承運人時。簡單的說就是憑單據交易的路貨買賣，在貨物交付給承運人時風險發(fā)生轉移，由買方承擔風險。同時為保護買方，如果在訂立合同時，賣方知道或理應知道貨物已經發(fā)生損壞或滅失的事實，而向買方隱瞞，那么貨物風險仍由賣方承擔，而不按上述時間轉移。
3、不涉及運輸時的風險轉移。針對買方自行安排運輸?shù)膰H貨物貿易，《公約》第69條規(guī)定，如果在賣方營業(yè)地交貨，風險從買方接收貨物時起轉移，或者在貨物交給買方處置但遭無理拒收時起轉移。如果買方有義務在賣方營業(yè)地以外某一地點接收貨物，當交貨時間已到而買方知道貨物已在該地點交給他處置時，風險由此開始轉移。
