發(fā)布時間：2022-07-21 18:44:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)高管履職情況報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
引資引智與規(guī)范治理
國際金融公司于2002年入股南京銀行后,在激活并提高南京銀行公司治理水平上發(fā)揮了重要的先導(dǎo)作用。當(dāng)時,國際金融公司的股份為15%,南京銀行也成為當(dāng)時外資占比最高的國內(nèi)銀行。
國際金融公司提倡“好的公司應(yīng)該有好的董事會”的理念,強化了南京銀行的內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險建設(shè)和發(fā)展規(guī)劃的建設(shè),同時完善了內(nèi)部管理機構(gòu)。可以說,通過“引資引智”,南京銀行領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到了完善公司治理機制的重要性,并根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r切實予以加強。
南京銀行是啟動IPO較早的城市商業(yè)銀行,要想成功發(fā)行上市,最重要的一條是治理要規(guī)范。這一時期,南京銀行董事會切實將完善公司治理建設(shè)列為工作的重中之重,公司治理水平有了質(zhì)的突破。
此外,這段時期,南京銀行還引進(jìn)了戰(zhàn)略投資者法國巴黎銀行,發(fā)行了次級債券,可以說,南京銀行的公司治理較好地體現(xiàn)了職責(zé)明確、分權(quán)制衡、規(guī)范運作、科學(xué)合理的公司治理要求。
2007年上市后,公司治理也開始由形備到神似的變化。
在建立激勵約束機制上,按照財政部的要求和銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》,修訂了《高級管理人員考評和薪酬激勵管理辦法》,增加了風(fēng)險指標(biāo)的考核和部分薪酬延期支付制度,使考核更加全面、科學(xué)、有效。在具體考核上,則實行民主測評、董事考評以及監(jiān)事會綜合評價相結(jié)合的方式,實現(xiàn)對高級管理人員履職的科學(xué)考評,較好地做到了個人業(yè)績與公司可持續(xù)發(fā)展的有機統(tǒng)一。
提高公司治理水平在于細(xì)節(jié)
規(guī)范與完善內(nèi)控程序。主要表現(xiàn)在有較為全面的制度和程序,而且不折不扣地執(zhí)行。比如,在董事的提名上,董事會對董事人選的原則是用能人,而不是“花瓶”,這點在獨立董事的提名程序中體現(xiàn)得特別明顯。董事會提名及薪酬委員會有搜尋、初審獨立董事人選的工作職責(zé)。該委員會按照任職條件的規(guī)定,嚴(yán)格對獨立董事候選人進(jìn)行形式和實質(zhì)審核。形式上的審核主要是對提供資料的完整性和真實性進(jìn)行審查;而實質(zhì)審核非常重要,主要是通過多方渠道對其履職的能力和品行進(jìn)行深入了解,力求能夠體現(xiàn)“專業(yè)和專注”的履職要求,而且初審的原則是“不求名氣,只求合適”,以真正提高南京銀行的公司治理水平為目標(biāo)。
注重董事會軟環(huán)境建設(shè)。一般來說,董事會只關(guān)注議案的表決情況和決策的效率,而不太關(guān)心董事提出的各式各樣與公司治理緊密相關(guān)的問題。但南京銀行董事會認(rèn)為,公司治理的不斷提高就是在于細(xì)節(jié),所以對董事無論是在各類會議中、實地調(diào)研中還是與經(jīng)營層溝通中提出的好的建議和方法,都及時歸總并強化落實,具體到相關(guān)責(zé)任人和完成時間,并定期在董事會上進(jìn)行反饋,使董事感到自己的建議得到了尊重和重視。比如:針對今年上半年南京銀行一位外籍董事提出的注重同業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險、表外資產(chǎn)中的理財產(chǎn)品風(fēng)險的建議,董事會立即讓經(jīng)營層予以調(diào)查落實,經(jīng)營層迅速展開專項管理工作,并及時向董事會風(fēng)險管理委員會進(jìn)行了詳細(xì)的書面報告,并在下次董事會會議上向全體董事會成員做了通報。正是這些點點滴滴的良性循環(huán),在潛移默化中提升了公司治理水平,也提高了董事履職的主動性和積極性。
創(chuàng)新風(fēng)險管控舉措。在風(fēng)險管理上,南京銀行先后制定并完善了七大風(fēng)險管理政策和相適應(yīng)的風(fēng)險管理程序、流程。尤其是今年,南京銀行認(rèn)真執(zhí)行“三辦法一指引”,積極進(jìn)行地方政府融資平臺貸款的“解包還原”,嚴(yán)格房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理,有效開展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動,提升了公司治理效果。同時,完善了風(fēng)險條線的組織架構(gòu),設(shè)立了經(jīng)營層內(nèi)部控制和風(fēng)險管理委員會,設(shè)立了風(fēng)險管理部、授信審批部、資產(chǎn)保全部,理順了風(fēng)險作業(yè)機制;按照銀監(jiān)會的“六項機制”要求,建立了小企業(yè)金融部,并按照“兩個不低于”強化了對小企業(yè)的經(jīng)營和管理;建立了金融市場部、會計結(jié)算部和營運管理部,強化了市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的管理。
在發(fā)展戰(zhàn)略上,南京銀行建立了三年發(fā)展規(guī)劃,科學(xué)指導(dǎo)全行的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標(biāo),并按照自身實際狀況建立了發(fā)展規(guī)劃年度回溯評價機制,提高了發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行的合理性和可行性,保證了南京銀行的可持續(xù)發(fā)展。
在資本管理方面,南京銀行制定了《資本管理辦法》、《資本充足率管理辦法》和《三年資本規(guī)劃》,強化了對資本的規(guī)模、風(fēng)險和持續(xù)補充等方面的管理,逐步在資產(chǎn)負(fù)債配比、經(jīng)濟資本考核和小企業(yè)專營等方面加以運用,同時,通過對年度投資參股計劃和分支機構(gòu)發(fā)展計劃進(jìn)行資本量化分析,保證了對資本實行長效管理。
做好董事會履職評價。確切地說,南京銀行2007年上市后,董事會開始實行每年度的董事會履職自評價報告制度,報告著重在公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險、金融創(chuàng)新、審計監(jiān)督等方面按照自身實際情況,實事求是地進(jìn)行自評價。南京銀行董事會在自評價過程中,發(fā)現(xiàn)自己的風(fēng)險量化管理工作存在缺陷,就及時科學(xué)地制定了《風(fēng)險限額管理體系建設(shè)規(guī)劃》,并于每年初制定年度的風(fēng)險限額,將風(fēng)險量化管理嵌入到日常風(fēng)險管理工作中去。在完善內(nèi)部控制體系中,雖然較早建立了《內(nèi)部控制體系框架與要求》制度,制定了很多的內(nèi)部控制制度,但內(nèi)部控制執(zhí)行情況如何,董事會難以詳細(xì)完整地了解。2007年底,董事會要求經(jīng)營層報告內(nèi)部控制年度開展情況,并出具年度內(nèi)部控制自評估報告,可以說,這項機制的形成,使董事會對內(nèi)部控制的整體情況和突出問題有了把握,為制定正確的整改措施打下了基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：上市公司 獨立董事 對比分析 基本特征 差異
一、引言
獨立董事制度是公司治理的重要組成部分，擔(dān)負(fù)著監(jiān)督管理層、抑制大股東、保護(hù)中小股東利益等職責(zé)，是委托矛盾下公司治理機制的重大舉措。我國引入獨立董事制度最早可以追溯到1997年12月中國證監(jiān)會的《上市公司章程指引》，文中明確指出公司可以根據(jù)需要，設(shè)立獨立董事。此后，中國證監(jiān)會、國家經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門陸續(xù)關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的通知，推動了我國引入獨立董事制度的步伐。2001年8月，中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，要求境內(nèi)上市公司必須建立獨立董事制度，掀起了我國上市公司引入獨立董事的新篇章。目前，關(guān)于獨立董事制度的研究很多，包括獨立董事發(fā)揮作用的方式（劉浩等，2012）、獨立董事背景與公司績效（魏剛等，2007）、獨立董事制度（孔翔，2002）、獨立董事與公司治理（胡蘇，2011）等多個方面。其中，獨立董事制度的實施現(xiàn)狀和實施效果一直是一個熱點問題。譚勁松、李敏儀（2003）以獨立董事的基本特征、獨立董事占董事會比例及其與公司績效的關(guān)系、獨立董事薪酬特點等方面總結(jié)我國上市公司獨立董事制度的實施特征。申富平（2007）以河北、浙江、云南和甘肅為例，從四地區(qū)獨立董事的特征角度出發(fā)，分析中、東、西部地區(qū)獨立董事制度的實施現(xiàn)狀。許瑜（2011）則以廣東省上市公司為例，試圖通過實證方法深入分析我國獨立董事制度的實施現(xiàn)狀。以上文獻(xiàn)沒有考慮到獨立董事制度實施可能存在行業(yè)以及省份間地理位置遙遠(yuǎn)導(dǎo)致的差異。基于這種情況，本文以2011年12月31日止經(jīng)濟發(fā)展相對落后的廣西29家上市公司為研究樣本，按照同時期、同行業(yè)、近規(guī)模的原則，選取毗鄰的經(jīng)濟發(fā)達(dá)的廣東省29家上市公司為配對公司。通過對比分析，發(fā)現(xiàn)了兩地區(qū)獨立董事制度實施現(xiàn)狀和實施效果方面存在的差異，為進(jìn)一步完善獨立董事制度提供一些經(jīng)驗證據(jù)。
二、上市公司獨立董事配比現(xiàn)狀與特征
（ 一 ）上市公司獨立董事的配比現(xiàn)狀 表（1）列示了兩地區(qū)上市公司董事會人數(shù)、獨立董事人數(shù)及獨立董事占董事會人數(shù)比例的情況。統(tǒng)計顯示，兩地區(qū)上市公司獨立董事占比均保持在35%以上。廣立董事比例最小，為36.94%，與配對公司39.25%的比例存在一定差距。每家上市公司的獨立董事人數(shù)一般為3-4人，但某些上市公司的獨立董事人數(shù)多達(dá)7-8人，如果剔除這些特殊值，廣西上市公司獨立董事占董事會總?cè)藬?shù)的比例將進(jìn)一步拉大。如表（2）所示，獨立董事人數(shù)為3人的上市公司最多，廣西占到了樣本公司總數(shù)的62.07%，廣東配對公司為72.41%。其次是4人的公司數(shù)目居多，廣西為5家，占樣本公司總數(shù)的17.24%，配對公司占13.79%。從表2可以看出，廣東上市公司的獨立董事人數(shù)分布較為均衡，配備情況總體優(yōu)于廣西。
（ 二 ）上市公司獨立董事特征分析 Zarhra和Pearce（1989）認(rèn)為獨立董事的特征包含兩類。一是“標(biāo)簽背景”，既獨立董事的年齡、教育背景、工作背景、來源地等。二是內(nèi)部特征，包括獨立董事的興趣愛好、品質(zhì)等。獨立董事的內(nèi)部特征具有不可觀察性，因此這里我們只研究廣立董事的“標(biāo)簽背景”。通過2組樣本公司獨立董事特征的比較，分析兩地區(qū)上市公司獨立董事選聘的差異。
（1）獨立董事年齡分析。孔翔（2002）指出，理想的獨立董事人選的標(biāo)準(zhǔn)年齡在35-55歲之間。如表（3）所示，廣西與廣東配對公司獨立董事年齡分布總體上較為均衡，獨立董事年齡多集中在40-50歲，廣西占39.39%，配對公司為40.38%。其次是50-60歲獨立董事人數(shù)所占比例較大，廣西為32.32%，配對公司為29.81%。60歲以上的獨立董事比例中，廣西為24.25%，大于配對公司的23.08%。說明廣西上市公司“大齡獨董”相對較多，這其中不乏一些政府背景的退休人士，由于他們具備深厚的人脈關(guān)系，成為上市公司的寵兒。同時，這可能也與兩地區(qū)的區(qū)域差異有關(guān)，廣東省地處東部發(fā)達(dá)地區(qū)，人力資源優(yōu)勢明顯。正如孔翔認(rèn)為的那樣，過于年輕的獨立董事難以為公司做出實質(zhì)性貢獻(xiàn)，過于年老的獨立董事則無足夠的精力和動力促使公司進(jìn)行重大改革。因此，廣西上市公司下一步應(yīng)逐漸降低高齡獨立董事的比例，增強對優(yōu)秀人才的培育，使獨立董事年齡構(gòu)成保持在一個合理的范圍之內(nèi)。
（2）獨立董事教育背景分析。我國相關(guān)法規(guī)中未對獨立董事的教育背景加以規(guī)定，但是教育背景反映了獨立董事受教育的程度，學(xué)歷則是獨立董事受教育程度的體現(xiàn)。學(xué)歷的高低決定了獨立董事的理論基礎(chǔ)功底，是獨立董事有效履職的前提和保障。表（4）列示了樣本公司獨立董事的教育背景情況，可以看出兩地區(qū)的獨立董事教育水平差異較大。廣立董事受教育程度70%以上集中在本科及碩士水平，配對公司獨立董事背景則以碩士和博士為主，占比均集中在70%左右，尤其是配對公司博士學(xué)歷的獨立董事比例達(dá)到35.58%，顯著高于廣西同背景的比例。除此之外，?？茖W(xué)歷的獨董人數(shù)中，廣西所占比例最大，為9.09%，高于配對公司的1.92%。從總體來看，廣立董事受教育水平低于廣東發(fā)達(dá)省份。究其原因，可能是我國獨立董事中以教師和科研人員為主，廣東省經(jīng)濟發(fā)達(dá)，高校眾多，上市公司更易聘請學(xué)歷水平較高的獨立董事。廣西地處西部落后地區(qū)，人力資源相對緊缺。同時學(xué)歷較高的獨立董事薪酬要求通常較高，受經(jīng)濟水平制約，廣西上市公司更傾向于聘請本科及碩士學(xué)歷的獨立董事。
（3）獨立董事的工作背景分析。譚勁松（2003）指出，獨立董事的個人特征首先應(yīng)從發(fā)揮董事會的整體作用和保持它整體形象的角度出發(fā)，并注重董事會成員之間的合理搭配。從兩地區(qū)獨立董事工作背景的對比結(jié)果來看見表（5），上市公司獨立董事基本上做到多元化，以高校、財務(wù)、高管類為前提，涉及銀行、法律、政府等多方面專業(yè)人才。其中，高校背景人員由于具備深厚的專業(yè)基礎(chǔ)，能在某些方面為上市公司提供咨詢建議成為上市公司獨立董事的主體。配對公司為37.5%，廣西為32.32%。之所以廣西遠(yuǎn)低于廣東，可能與廣東省高校及科研院所較多，高校優(yōu)秀人才資源充足有關(guān)。其次，中國上市公司大多基于商業(yè)秘密因素不愿意聘請其他公司的高管人員擔(dān)任本公司的獨立董事，同時由于公司的高管人員通常事務(wù)繁忙，無暇擔(dān)任其他公司獨立董事之職，我國高管背景的獨立董事比例顯著低于國外發(fā)達(dá)國家的比例（譚勁松，2003），這與本文得出的結(jié)論基本吻合。如表（5）所示，廣西高管背景的獨立董事比例為21.21%，配對公司為23.08%?？紤]到《指導(dǎo)意見》中“至少包括一名會計專業(yè)人士”的規(guī)定，廣西財務(wù)背景的獨立董事占比達(dá)到20.2%，高于同時期配對公司該項比例?！百Y源支持理論”認(rèn)為擁有外部關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的獨立董事往往能夠幫助公司化解各種危機。銀行、法律、政府背景的獨立董事能在他們各自熟悉的領(lǐng)域發(fā)揮所長，上市公司可根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要聘請不同背景的獨立董事。如表5所示，兩地地區(qū)樣本公司都聘用了該類背景的獨立董事。其中，廣西律師和政府背景的獨立董事比例均在10%以上，顯著大于配對公司的該項比例。我們推測廣西地處西部落后地區(qū)，市場化程度較低，更需要外部資源為上市公司帶來更多的資源和行業(yè)話語權(quán)。
同時，此次調(diào)查顯示，廣西未聘請銀行背景的獨立董事，配對公司的該項比例為3.85%。我們搜集整理了兩地區(qū)上市公司2011年度銀行借款的情況見表（6），可以看出廣西上市公司的銀行借款比例和取得借款收到的現(xiàn)金比例都高于配對公司，這可能與兩地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和市場化程度有關(guān)。截至2011年12月31日，廣西僅有上市公司29家，在優(yōu)勢資源有限的情況下，上市公司是銀行青睞的優(yōu)質(zhì)客戶，因此聘請銀行背景的獨立董事對廣西上市公司意義不大。
取得借款收到的現(xiàn)金比例=取得借款收到的現(xiàn)金/總資產(chǎn)
（4）獨立董事的來源地分析。上市公司一般喜歡選擇與公司所在地為同一地區(qū)的人員擔(dān)任獨立董事（譚勁松，2003）。事實證明，由于受時間、精力、時間等客觀因素的制約，獨立董事不能參加董事會會議的現(xiàn)象非常普遍。異地獨立董事更是不能在短時間內(nèi)較好地把握企業(yè)相關(guān)情況，難以適應(yīng)上市公司信息披露快速化的要求。在我們統(tǒng)計時，“某獨立董事以通訊方式對本次董事會議案進(jìn)行了審議”的字樣頻見諸于上市公司的年度報告。表（7）列示了樣本公司獨立董事的來源地分布情況，可以發(fā)現(xiàn)獨立董事與上市公司地區(qū)分布呈以下兩個特點：一是兩地區(qū)上市公司都偏好于選擇本地獨立董事，約占全部獨立董事的65%。其中配對公司63.46%居多，廣西占比較少，為62.63%。分析原因主要有以下幾個方面：首先，本地獨立董事更能為公司節(jié)省成本（交通費、住宿費等）。其次，本地獨立董事對上市公司的了解程度較高，能夠更好地發(fā)揮其治理作用。最后，本地獨立董事可以更好的利用其關(guān)系網(wǎng)絡(luò)資源為上市公司降低監(jiān)管成本，同時也能在某些方面為上市公司提供咨詢意見。當(dāng)然，廣東的人力資源優(yōu)勢再一次得到體現(xiàn)。二是異地獨立董事比例也不容忽視，達(dá)到35%以上。其中，以廣西的37.37%居多，配對公司略低于該比例，為36.54%。兩地區(qū)的異地獨董中，來自北京的比例最大，廣西為16.16%，廣東為52.63%。作為政治、經(jīng)濟發(fā)達(dá)和高校較多的地區(qū)，北京具有得天獨厚的優(yōu)勢，通過引入異地發(fā)達(dá)地區(qū)的優(yōu)秀人才，上市公司可以尋求更多符合條件的獨立董事。其次，廣西聘請廣東的獨立董事占7.07%，廣東聘請香董比例為7.89%。出于成本和資源充足度考慮，上市公司更傾向聘用毗鄰發(fā)達(dá)地區(qū)的優(yōu)秀人才。
三、上市公司獨立董事薪酬及履職情況——以廣西為例
（ 一 ）廣西上市公司獨立董事薪酬分布情況 獨立董事薪酬一直是個熱門話題，薪酬支付太低很難保證其“積極性”，支付太多又會影響其“獨立性”。胡蘇（2011）以中國A股非金融類上市公司為樣本，研究發(fā)現(xiàn)獨立董事薪酬與長期借款比重正相關(guān)。Hermalin和Wesbach（1998）的研究結(jié)果也表明，以激勵為基礎(chǔ)的報酬制度能提高獨立董事監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的效率（婁芳，2001）。作為一種激勵方式，將獨立董事薪酬確定在一個合適的范圍之內(nèi)對獨立董事認(rèn)真履職有著積極的促進(jìn)作用。根據(jù)表（8）的統(tǒng)計結(jié)果，薪酬為5-10（含5）萬元所占的比重最大，廣西為40.4%，略高于配對公司的49.04%。但有一個現(xiàn)象，即薪酬在10萬元以上的比例主要集中在廣西，為17.17%，這一比例略高于經(jīng)濟發(fā)達(dá)的配對公司的16.35%，這與申富平（2007）指出的“獨立董事薪酬與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平存在聯(lián)系”矛盾。從薪酬的極端值來看，廣西最少的為1.79萬元，最多的為19.2萬元，差距之大折射了廣西上市公司獨立董事薪酬體系的不完善。
（ 二 ）廣西上市公司獨立董事履職情況分析 《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》及公司章程等一系列文件中都明確指出獨立董事要維護(hù)公司整體利益，不受上市公司主要股東、實際控制人、或者其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個人的影響，認(rèn)真履行職責(zé)。鑒于獨立董事發(fā)表異議在中國是鳳毛麟角的事情，在此我們通過觀察獨立董事出席董事會的表現(xiàn)來粗略分析獨立董事的履職情況。從表（9）顯示，70%以上的獨立董事都能親自出席會議，缺席會議的次數(shù)并不顯著，表明獨立董事均能在自己的范圍內(nèi)認(rèn)真履職。但配對公司獨立董事履職情況整體優(yōu)于廣西，表現(xiàn)在親自出席會議次數(shù)占總董事會次數(shù)的82.60%，顯著高于廣西的73.63%；通訊方式出席會議的比例為20.38%，低于同時期廣西的35.24%。委托出席會議的比例中，廣西為3.15%，配對公司為3.10%。
四、結(jié)論
本文以截至2011年12月31日止的廣西和廣東省配對的29家上市公司為研究對象，通過兩地區(qū)獨立董事的配備情況、獨立董事特征、薪酬及履職情況的比較，研究分析了兩地區(qū)獨立董事制度的實施現(xiàn)狀和實施效果。結(jié)果表明，配對公司的獨立董事分布較為均衡，配備情況總體優(yōu)于廣西。獨立董事的特征分析中，廣西上市公司“大齡獨董”更多，配對公司高學(xué)歷背景的獨立董事高于廣西。同時，兩地區(qū)高校和高管背景的獨立董事比例居多，且均偏好于聘請本地獨立董事。最后我們分析了兩地區(qū)獨立董事的履職情況，研究發(fā)現(xiàn)廣東配對公司的獨立董事親自出席和通訊方式出席會議的情況都優(yōu)于廣西。這些都豐富了我們對獨立董事制度實施現(xiàn)狀和實施效果的認(rèn)識。本文的研究為兩地區(qū)進(jìn)一步完善獨立董事制度提供一些經(jīng)驗證據(jù)，有助于兩地區(qū)上市公司結(jié)合自身的實際情況，更好地實施獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事在公司治理中的監(jiān)督和咨詢作用。
*本文系國家社科基金項目（項目編號：11XJL016）、柳州市軟科學(xué)課題（項目編號：2011J040205）、廣西工學(xué)院博士基金項目（項目編號：03081511）的階段性成果
參考文獻(xiàn)：
[1]劉浩、唐松、樓俊：《獨立董事：監(jiān)督還是咨詢？-銀行背景獨立董事對企業(yè)信貸融資影響研究》，《管理世界》2012年第1期。
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[4]胡蘇：《制度環(huán)境、獨立董事與長期借款融資-來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)》，《山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報》2011年第4期。
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[6]申富平、韓巧艷、趙紅梅：《我國上市公司獨立董事制度實施現(xiàn)狀分析-以河北、浙江、云南和甘肅省為例》，《審計研究》2007年第3期。
第13號
《中央企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第37次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2006年5月14日起施行。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融
二六年四月十四日
第一章 總 則
第一條 為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）總會計師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱總會計師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。
第四條 本辦法所稱總會計師工作職責(zé)是指總會計師在企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財務(wù)事項監(jiān)管工作中的職責(zé)。
第五條 企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強總會計師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。
第六條 國資委依法對企業(yè)總會計師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
第二章 職位設(shè)置
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會計師職位。
（一）現(xiàn)分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。
（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財務(wù)總監(jiān)、首席財務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會計師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會計師工作職責(zé)。
第八條 企業(yè)總會計師的任免按照國資委有關(guān)規(guī)定辦理：
（一）已設(shè)立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
（二）未設(shè)立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)的總會計師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。
第九條 企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對其各級子企業(yè)實施總會計師或者財務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。
第十條 擔(dān)任企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；
（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等職業(yè)資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；
（三）從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；
（四）分管企業(yè)財務(wù)會計工作或者在企業(yè)（單位）財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；
（五）熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強的財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。
第十一條 具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會計師：
（一）不具備第十條規(guī)定的；
（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀(jì)政紀(jì)處分的；
（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的；
（四）對企業(yè)財務(wù)管理混亂、經(jīng)營成果嚴(yán)重不實負(fù)主管或直接責(zé)任的；
（五）個人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>
（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第十二條 具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：
（一）按照國家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；
（二）除國資委或公司董事會批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會計師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；
（三）在重大項目投資、招投標(biāo)、對外經(jīng)濟技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章 職責(zé)權(quán)限
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會建設(shè)，積極推動建立健全內(nèi)部控制機制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機制。
第十四條 總會計師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設(shè)和重大財務(wù)事項監(jiān)管等。
第十五條 企業(yè)會計基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：
（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，運用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會計工作；
（二）組織制定企業(yè)會計核算方法、會計政策，確定企業(yè)財務(wù)會計管理體系；
（三）組織實施企業(yè)財務(wù)收支核算與管理，開展財務(wù)收支的分析、預(yù)測、計劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開展經(jīng)濟活動分析，提出加強和改進(jìn)經(jīng)營管理的具體措施；
（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構(gòu)人員配備和考核方案；
（五）組織企業(yè)會計誠信建設(shè)，依法組織編制和及時提供財務(wù)會計報告；
（六）推動實施財務(wù)信息化建設(shè)，及時掌控財務(wù)收支狀況。
第十六條 企業(yè)財務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：
（一）組織制定企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；
（二）組織制定和實施財務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財務(wù)預(yù)算，評估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；
（三）組織編制和審核企業(yè)財務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（四）組織制定和實施長短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財務(wù)安全性、流動性管理。
（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責(zé)任；
（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；
（七）及時評估監(jiān)測集團(tuán)及其各級子企業(yè)財務(wù)收支狀況和財務(wù)管理水平，組織開展財務(wù)績效評價，組織實施企業(yè)財務(wù)收支定期稽核檢查工作；
（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監(jiān)事會和相關(guān)部門報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益情況。
第十七條 企業(yè)財會內(nèi)控機制建設(shè)職責(zé)主要包括：
（一）研究制定本企業(yè)財會內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財會內(nèi)部控制體系；
（二）組織評估、測試財會內(nèi)部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實財會內(nèi)部控制責(zé)任，對本單位經(jīng)濟活動的全過程進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和控制；
（四）組織建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制機制。
第十八條 企業(yè)重大財務(wù)事項監(jiān)管職責(zé)主要包括：
（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項的計劃或方案；
（二）對企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及改革改制等事項組織開展財務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務(wù)監(jiān)督；
（三）對企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項組織實施必要的盡職調(diào)查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見；
（四）及時報告重大財務(wù)事件，組織實施財務(wù)危機或者資產(chǎn)損失的處理工作。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會計師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對企業(yè)重大事項的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財會人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。
第二十條 總會計師對企業(yè)重大事項的參與權(quán)是指總會計師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會議或者企業(yè)其他重大決策會議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營決策，具體包括：
（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、中長期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；
（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；
（三）貸款、擔(dān)保、對外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；
（四）企業(yè)重大經(jīng)濟合同的評審。
第二十一條 總會計師對重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：
（一）按照職責(zé)對董事會或總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；
（二）對企業(yè)的財務(wù)運作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會或者總經(jīng)理辦公會提出內(nèi)部審計或委托外部審計建議；
（三）對企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十二條 財會人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)參與組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或下一級企業(yè)總會計師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。
第二十三條 總會計師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會計師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對于應(yīng)當(dāng)實施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會計師簽字或者授權(quán)，財會人員不得支出。
第二十四條 企業(yè)行為有下列情形之一的，總會計師有權(quán)拒絕簽字：
（一）違反法律法規(guī)和國家財經(jīng)紀(jì)律；
（二）違反企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定；
（三）違反企業(yè)經(jīng)營決策程序；
（四）對企業(yè)可能造成經(jīng)濟損失或者導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
第二十五條 總會計師對企業(yè)作出的重大經(jīng)營決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時向國資委報告。
第四章 履職評估
第二十六條 為督促企業(yè)總會計師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會計師工作履職評估制度。
第二十七條 總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財務(wù)決算工作和下一年度財務(wù)預(yù)算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進(jìn)行評估。
第二十八條 設(shè)立董事會的公司，總會計師應(yīng)當(dāng)在會計年度終了向董事會述職，董事會應(yīng)當(dāng)對總會計師工作進(jìn)行履職評議，董事會評議結(jié)果及總會計師述職報告應(yīng)當(dāng)抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業(yè)，總會計師應(yīng)當(dāng)將述職報告報送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財會管理狀況對總會計師工作進(jìn)行履職評估。
第二十九條 總會計師年度述職報告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評價，并提出改進(jìn)措施。
第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對其各級子企業(yè)總會計師履職評估工作。
第三十一條 對總會計師履職情況評估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會計師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會計師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)會計核算規(guī)范性、會計信息質(zhì)量，以及企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)動態(tài)編制工作質(zhì)量情況；
（二）企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，資金管理和成本費用控制情況；
（三）企業(yè)財會內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制情況；
（四）在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤；
（五）財務(wù)信息化建設(shè)情況；
（六）其他需考核的事項。
第三十二條 為充分發(fā)揮企業(yè)總會計師財務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會計師相應(yīng)的工作權(quán)限。
第五章 工作責(zé)任
第三十三條 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會計師對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對可能存在問題的財務(wù)會計報告，總會計師有責(zé)任提請總經(jīng)理辦公會討論糾正，有責(zé)任向董事會、股東會（出資人）報告。
第三十四條 企業(yè)總會計師對下列事項負(fù)有主管責(zé)任：
（一）企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性；
（二）企業(yè)會計核算規(guī)范性、合理性以及財務(wù)管理合規(guī)性、有效性；
（三）企業(yè)財會內(nèi)部控制機制的有效性；
（四）企業(yè)違反國家財經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財務(wù)會計事項。
第三十五條 總會計師對下列事項負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：
（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟損失；
（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟損失；
（三）企業(yè)財務(wù)聯(lián)簽事項形成的重大經(jīng)濟損失。
第三十六條 企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家財經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會計師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十七條 在企業(yè)財務(wù)會計工作中，對于違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會計師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第三十八條 企業(yè)總會計師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：
（一）企業(yè)財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真的；
（二）企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時間內(nèi)整改不力的；
（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。
第三十九條 在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，總會計師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報批評、經(jīng)濟處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
企業(yè)總會計師認(rèn)真履行職責(zé)，成績突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國資委給予表彰獎勵。
第四十條 對于企業(yè)總會計師，造成企業(yè)財務(wù)會計工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第四十一條 在追究總會計師工作責(zé)任時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)審計部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。
第四十二條 企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會計師職位，或者未按規(guī)定明確分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會計師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
第六章 附 則
第四十三條 各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定總會計師工作職責(zé)管理具體實施細(xì)則。
戰(zhàn)略定位“跑偏”，服務(wù)“三農(nóng)”的定力不足
一是追逐短期利潤，導(dǎo)致縣域資金外流。少數(shù)農(nóng)商行為加大盈利、做大規(guī)模，或參與異地銀團(tuán)、社團(tuán)貸款，或承接外地銀行票據(jù)、存放同業(yè)及在銀行間債券市場買賣債券，甚至直接向異地企業(yè)發(fā)放貸款，造成大量資金流出縣域。二是服務(wù)項目偏離本土，削弱了農(nóng)商行賴以生存的區(qū)域發(fā)展基礎(chǔ)。少數(shù)農(nóng)商行不注重培植和發(fā)展本土客戶，資金離鄉(xiāng)，項目離土，一定程度上使所處縣域經(jīng)濟發(fā)展受到影響。三是業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)畸形，客戶忠誠度呈下降趨勢。個別農(nóng)商行大量資金空轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和債券業(yè)務(wù)在資產(chǎn)中占比高，部分客戶轉(zhuǎn)投他行，導(dǎo)致在縣域市場的份額越來越少，客戶忠誠度有所下降。
農(nóng)商行偏離戰(zhàn)略定位、追逐短期利潤的做法，得不償失、不可持續(xù)，背離了改制的初衷。農(nóng)商行應(yīng)從網(wǎng)點布局、金融創(chuàng)新、科技服務(wù)、柜面改進(jìn)等多方面入手，堅持深耕縣域和“三農(nóng)”，保持并不斷擴大差異化競爭優(yōu)勢，力求可持續(xù)發(fā)展。
股東異地化、非農(nóng)化
少數(shù)農(nóng)商行由于所處縣域經(jīng)濟不發(fā)達(dá)、本土企業(yè)缺乏入股意愿，遂到中心城市或經(jīng)濟較發(fā)達(dá)的區(qū)縣尋找法人股東。這些異地股東入股金額大、股權(quán)占比高，較易當(dāng)選為農(nóng)商行董（監(jiān)）事，有的還同時入股轄區(qū)內(nèi)多家銀行。異地股東一般并非涉農(nóng)企業(yè)，看中的是投資銀行的高回報，往往利用其董（監(jiān)）事身份影響農(nóng)商行經(jīng)營決策，鼓勵超速發(fā)展，對銀行審慎合規(guī)經(jīng)營、服務(wù)“三農(nóng)”和小微的戰(zhàn)略定位則缺乏關(guān)心。
解決股東異地化問題，可以從“兩個引進(jìn)”入手。一是在今后增資擴股的過程中重點引進(jìn)本地企業(yè)，特別是涉農(nóng)企業(yè)；二是動員異地法人股東到入股農(nóng)商行所在地發(fā)展實業(yè)，把股東利益與地方經(jīng)濟發(fā)展緊緊捆綁在一起。
誠信缺失，股東魚龍混雜
一些股東對銀行風(fēng)險和資本管理措施不理解，苛求利潤分配，個別股東甚至鼓動其他股東在股東大會上向高管層施壓，提出過度分配的不合理要求。個別董（監(jiān)）事股東違規(guī)將股權(quán)對外質(zhì)押，或利用同時持有多家銀行股權(quán)的便利，鉆空子套取銀行資金；個別股東通過集團(tuán)子公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)，以互保形式，或采取“員工貸款，企業(yè)用款”的方式，造成事實上的關(guān)聯(lián)交易過度。
農(nóng)商行必須強化股東資質(zhì)審核，嚴(yán)格規(guī)范股權(quán)管理，嚴(yán)防股東利用股權(quán)套取銀行貸款。關(guān)聯(lián)交易委員會必須充分盡責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方不能及時、準(zhǔn)確提供關(guān)聯(lián)信息，或弄虛作假欺騙銀行，要及時向經(jīng)營層提出中止貸款發(fā)放、提前收貸、限制股東權(quán)利等措施。
股東大會流于形式，股東議事能力弱化
在少數(shù)農(nóng)商行，“讀報告，舉舉手，吃頓飯”成了股東大會的“標(biāo)準(zhǔn)流程”，沒有認(rèn)真執(zhí)行股東大會議事規(guī)則，沒有充分安排時間讓股東對議案進(jìn)行了解和討論，匆忙表決，股東大會作為最高權(quán)力機構(gòu)的作用沒有得到真正體現(xiàn)。
此外，董（監(jiān)）事缺乏專業(yè)知識而不能履職、缺乏銀行從業(yè)經(jīng)驗而不會履職、缺乏管理能力而不敢履職，也是當(dāng)前農(nóng)商行普遍面臨的尷尬困境。
信息披露行為不規(guī)范
一是披露范圍過窄。一些農(nóng)商行僅在股東大會上披露有關(guān)信息，報告?zhèn)渲玫攸c在董事會辦公室，未按規(guī)定建立信息披露網(wǎng)頁向社會公開披露，也未將年度報告置放在主要營業(yè)場所，方便公眾查閱。
二是披露內(nèi)容不充分。部分農(nóng)商行信息披露存在嚴(yán)重“缺口”，信息披露動機和質(zhì)量存疑。有的僅披露資產(chǎn)負(fù)債主要指標(biāo)表、經(jīng)營成果指標(biāo)表和財務(wù)分析說明書，未披露資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其他有關(guān)附表，報表附注、薪酬信息和會計師事務(wù)所出具的審計報告都未披露。核心資本、附屬資本、資本凈額等指標(biāo)只是籠統(tǒng)披露，對外投資情況大都未按要求并表計算資本充足率并進(jìn)行披露，也未披露被投資機構(gòu)的基本情況。
三是披露時間不符合要求。關(guān)于按季度披露核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息，及半年披露資本充足率并表范圍、信用風(fēng)險暴露總額、操作風(fēng)險情況、銀行賬戶利率風(fēng)險情況等重要相關(guān)信息的規(guī)定，在一些農(nóng)商行基本未得到執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：董責(zé)險；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險；董監(jiān)高
責(zé)任保險制度的目的旨在分擔(dān)被保險人難以避免的風(fēng)險，在許多情況下，行為人即使盡到了合理的注意義務(wù)，依然有承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險。董責(zé)險作為責(zé)任保險的一種，最基本的作用在于分散風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，降低企業(yè)董事和高級管理人員的職業(yè)風(fēng)險。
一、董責(zé)險概述
董事高管責(zé)任保險，是由公司或者公司與董事、高級管理人員共同出資購買，當(dāng)公司董事及高級管理人員在履職過程中由于疏忽或不當(dāng)行為（不包括惡意違法行為）被追究個人賠償責(zé)任時，將由保險公司負(fù)擔(dān)相關(guān)的民事賠償責(zé)任費用的保險。董責(zé)險是一種職業(yè)責(zé)任保險，具有分散董監(jiān)高職業(yè)風(fēng)險的功能，通過向保險人支付保費為代價，轉(zhuǎn)嫁因董監(jiān)高錯誤或過失的不當(dāng)行為而引發(fā)的風(fēng)險。［2］董責(zé)險起源于20世紀(jì)30年代的美國，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，在歐美資本主義市場已經(jīng)大為流行。由于我國市場經(jīng)濟起步較晚，相關(guān)制度不成熟，董事、監(jiān)事等高級管理人員面臨訴訟的風(fēng)險低，董責(zé)險的作用相對來說較小，因此投保率一直很低。隨著新《證券法》的出臺以及相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，投資者使用法律手段維護(hù)自身權(quán)益的意識不斷增強，董監(jiān)高面臨的訴訟風(fēng)險日益增高，某咖啡、某藥業(yè)等上市公司財務(wù)造假案件的發(fā)生等，董責(zé)險在我國才逐漸進(jìn)入大眾視野。
二、董責(zé)險在中國的發(fā)展
董責(zé)險在中國的發(fā)展開始于2001年，2001年8月16日在證監(jiān)會頒布《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“《指導(dǎo)意見》”），標(biāo)志著獨立董事制度在我國的正式建立，《指導(dǎo)意見》同時提到上市公司可以建立獨立董事責(zé)任保險制度，但投保對象僅限于獨立董事。2002年1月7日，證監(jiān)會和國家經(jīng)貿(mào)委員會《上市公司治理準(zhǔn)則》，明確規(guī)定“經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，上市公司可以為董事購買責(zé)任保險，但董事因違反法律法規(guī)和公司章程規(guī)定而導(dǎo)致的責(zé)任除外”。2002年1月23日，平安保險和美國丘博保險集團(tuán)推出我國第一份董責(zé)險，被保險人是萬科董事長王石。作為一項舶來品，董責(zé)險在我國的發(fā)展出現(xiàn)了水土不服的情況，雖然經(jīng)過了近20年的發(fā)展，但投保率一直不高。在前幾年，董責(zé)險幾次引發(fā)資本市場關(guān)注，還是源于幾次大的造假事件。例如，2020年4月份R企業(yè)財務(wù)造假事件，其投保的總限額高達(dá)2500萬美元的董責(zé)險隨之受到資本市場和保險業(yè)的關(guān)注；去年11月12日，K企業(yè)造假案一審判決出爐，董責(zé)險再次受到關(guān)注。記者從業(yè)內(nèi)拿到的一組數(shù)據(jù)顯示，截至2019年，A股上市公司購買董責(zé)險的比例在10%左右，總共還不足400家。隨著2020年3月1日新《證券法》正式施行，大幅提高了對上市公司的處罰力度，同時完善了證券違法的民事賠償責(zé)任，再加上同年4月份某咖啡事件的爆發(fā)，進(jìn)一步刺激了上市公司的投保意愿。據(jù)統(tǒng)計，2020年單年新增投保公司達(dá)到170家，投保數(shù)量顯著增加。2021年1月以來，多家A股上市公司陸續(xù)擬為公司高管投保董責(zé)險的議案公告，截至11月19日，新增投保上市公司已經(jīng)達(dá)到216家，投保率約為15%。［5］對于近兩年來董責(zé)險投保率的提升，有學(xué)者表示，這主要是因為新《證券法》的實施以及相關(guān)司法實踐的變化，特別是新《證券法》確立的中國特色證券特別代表人訴訟制度，極大提高了A股上市公司及其董監(jiān)高面臨訴訟的風(fēng)險，而過去之所以董責(zé)險的投保率不高，是因為公司及其董監(jiān)高面臨的訴訟風(fēng)險低。2021年11月12日，廣州市中級人民法院對我國首單特別代表人訴訟案件作出一審判決，責(zé)令K企業(yè)因證券虛假陳述侵權(quán)賠償證券投資者損失24．59億元，原董事長、總經(jīng)理及五名直接責(zé)任人員、Z會計師事務(wù)所及直接責(zé)任人員承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，13名相關(guān)責(zé)任人員按過錯程度承擔(dān)5～20%不等的連帶賠償責(zé)任，其中5名獨立董事合計被判承擔(dān)民事賠償連帶責(zé)任高達(dá)3．69億元。不過，K企業(yè)的上述獨立董事賠償額僅是理論上測算的上限賠償額，具體最終的賠償金額是多少還未確定。消息一出，業(yè)界震驚，董責(zé)險再次受到人們關(guān)注。K企業(yè)案件作為特別代表人訴訟第一案，是迄今為止法院審理的原告人數(shù)最多、賠償金額最高的上市公司虛假陳述民事賠償案件，示范意義重大，不僅讓幕后操縱上市公司的作惡者付出了沉重代價，也使獨立董事群體突然意識到投保保險的必要性。有學(xué)者預(yù)測，到今年年底，A股上市公司投保董責(zé)險的比例可能會接近20%，相比去年增加近一倍。
三、董責(zé)險在中國“水土不服”的原因分析
董責(zé)險誕生于20世紀(jì)中葉，董責(zé)險作為重要的風(fēng)險對沖和損失補償工具，在西方成熟的資本市場中被廣泛應(yīng)用，據(jù)統(tǒng)計顯示美國購買董責(zé)險的公司比例高達(dá)96%左右，而金融類、科技類等高風(fēng)險行業(yè)上市公司的投保率更是達(dá)到100%，加拿大的投保率超過80%，在我國香港地區(qū)董責(zé)險的購買比例也達(dá)到60%左右。盡管自2020年新《證券法》實施以來，我國A股上市公司購買董責(zé)險的比例有顯著提升，但整體來看仍然很低，超過80%的公司不愿購買董責(zé)險，原因很多，主要有以下幾個。［1］
（一）中國市場不適應(yīng)歐美化的董責(zé)險條款
目前我國市場上通行的董責(zé)險條款主要是借鑒于歐美，其保單結(jié)構(gòu)和條款措辭比較符合歐美市場法律環(huán)境，我國上市公司對于復(fù)雜的董責(zé)險條款很難理解，保險人解釋也很費勁，僅有極少數(shù)國內(nèi)保險公司開發(fā)了符合我國A股市場的董責(zé)險條款，更多的保險公司是直接照搬外國董責(zé)險條款，不僅導(dǎo)致“水土不服”，許多模糊的表達(dá)更是加大了被保險人索賠的難度，降低了上市公司購買董責(zé)險的積極性。雖然我國從2002年起就引入了董責(zé)險，但是直到2011年才出現(xiàn)第一例索賠案例。［7］
（二）董監(jiān)高忽視了過錯推定責(zé)任
過去，董監(jiān)高往往認(rèn)為自己只要盡了合理的注意義務(wù)，就不會有問題，但我國信息披露違法追責(zé)采取的是過錯推定責(zé)任，即除非董監(jiān)高能提供足夠的證據(jù)證明自己盡到了合理的注意義務(wù)，否則就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，這從過往的行政處罰決定書就可以看出，只要在相關(guān)財務(wù)報告中簽字，不知情、未參與、不屬于自身專業(yè)范圍、難以發(fā)現(xiàn)造假行為等均不能成為免責(zé)事由。
（三）缺乏相關(guān)法律制度支持
2006年我國《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，董責(zé)險才正式成為責(zé)任保險的一種，直到2018年我國銀行保險監(jiān)督管理委員會印發(fā)《保險機構(gòu)獨立董事管理辦法的通知》，才授權(quán)我國保險機構(gòu)建立必要的董責(zé)險制度。西方很多發(fā)達(dá)國家早在多年前就以法律形式將董責(zé)險確立下來，而我國關(guān)于董責(zé)險的相關(guān)規(guī)定僅見于一些政策性文件，《公司法》《保險法》等較高層級的法律規(guī)范尚未對董責(zé)險作出明確規(guī)定。此外，董責(zé)險主要是對董監(jiān)高在經(jīng)營管理過程中，因違反勤勉義務(wù)所導(dǎo)致的風(fēng)險損失進(jìn)行賠償，但我國《公司法》并未對董事高管的勤勉義務(wù)作出明確規(guī)定，導(dǎo)致訴訟發(fā)生時難以獲得較高層級法律的支持。
（四）董監(jiān)高實際面臨的訴訟風(fēng)險低
促使公司購買董責(zé)險的動機主要是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險與提升公司治理水平，但我國自2002年引入董責(zé)險以來，少有索賠案例發(fā)生，董責(zé)險并未起到轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險、分擔(dān)損失的作用。重要原因之一在于我國的相關(guān)民事訴訟制度不夠健全，法律環(huán)境相比歐美發(fā)達(dá)國家來說比較落后，再加上投資者用法律手段保護(hù)自身權(quán)益的意識不足，在權(quán)益受到損害時很少向法院提訟。我國企業(yè)的董監(jiān)高面臨的訴訟風(fēng)險較低，董責(zé)險所具有的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的作用不能得到凸顯，這也是為什么我國董責(zé)險購買率一直偏低的一個原因。［6］
（五）董責(zé)險的保障范圍有限，上市公司認(rèn)為索賠概率較低
根據(jù)某保險公司的董責(zé)險條款內(nèi)容：“被保險人在以其身份執(zhí)行職務(wù)的過程中，由于單獨或共同的過錯行為導(dǎo)致第三者遭受經(jīng)濟損失，依法應(yīng)由被保險個人承擔(dān)的經(jīng)濟賠償責(zé)任，且被保險個人不能從被保險公司獲得賠償?shù)?，保險人按照本保險合同的約定負(fù)責(zé)賠償?！逼渲小斑^錯行為”是指被保險人個人在以其被保險個人身份執(zhí)行職務(wù)過程中的失職、過失、錯誤、與事實不符的陳述、應(yīng)作為不作為以及其他過錯行為。但是，在實踐中，上市公司董事、高管所引發(fā)的民事賠償責(zé)任大多是因為違法行為，而違法行為不屬于董責(zé)險的承保范圍，這就導(dǎo)致董責(zé)險在我國的適用范圍十分有限，這也是董責(zé)險在我國投保率為什么一直很低的重要原因之一。［8］
四、董責(zé)險在中國的發(fā)展建議
（一）健全公司信息披露機制
我國公司普遍存在股權(quán)過于集中的特點，由于信息披露機制不完善，一些中小投資者很難獲得關(guān)于公司經(jīng)營情況的完整信息，這不僅不利于中小投資者的利益保護(hù)，而且也不利于外部監(jiān)管機構(gòu)對公司監(jiān)管，而公司在利用信息不對稱的優(yōu)勢獲取利益的同時也間接避免了訴訟風(fēng)險，因此大大降低了這些公司對董責(zé)險的需求。完善的信息披露機制不僅可以降低公司經(jīng)營過程中存在的信息不對稱的風(fēng)險，發(fā)揮董責(zé)險在提升公司治理水平和保障中小股東權(quán)益方面的作用，而且對于抑制董責(zé)險可能引發(fā)的董監(jiān)高的機會主義行為具有積極作用。
（二）制定符合中國市場的董責(zé)險條款
我國董責(zé)險的條款大多從歐美國家移植而來，由于中西方文化和市場差異，一些條款并不適合我國的市場環(huán)境，不能滿足我國公司對于董責(zé)險的需求，比如破產(chǎn)有效條款規(guī)定：“董責(zé)險保障的被保險人破產(chǎn)，不影響董責(zé)險保單的效力?！蔽覈摹镀髽I(yè)破產(chǎn)法》并沒有規(guī)定關(guān)于董監(jiān)高的破產(chǎn)制度。董責(zé)險條款的設(shè)計不符合我國實際情況，極大地降低了董責(zé)險的市場需求。［4］因此，保險公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國國情，制定出符合我國實際情況的保險條款，使董責(zé)險發(fā)揮出其所具有的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的作用，從而吸引更多的公司投保董責(zé)險。
（三）健全相關(guān)法律制度
我國應(yīng)當(dāng)借鑒歐美發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗不斷完善董責(zé)險的相關(guān)法律制度，在《公司法》《保險法》等較高層級的法律中對董責(zé)險明確加以規(guī)定，為董責(zé)險的發(fā)展提供強有力的法律制度支撐。與此同時，還要完善與董責(zé)險相關(guān)的配套制度，例如，在《公司法》中明確董監(jiān)高的民事賠償責(zé)任。我國《公司法》僅規(guī)定了董監(jiān)高負(fù)有勤勉義務(wù)和忠實義務(wù)，但是沒有規(guī)定違反相關(guān)義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任，沒有問責(zé)，一切規(guī)定都是空談，僅靠個人的道德自覺難以有效約束董監(jiān)高的個人行為。另外，需要進(jìn)一步完善相關(guān)的民事訴訟制度，使得因董監(jiān)高的不當(dāng)行為而遭受損失的股東能夠獲得相應(yīng)救濟，從而提高股東維權(quán)的積極性，進(jìn)而間接刺激董責(zé)險的現(xiàn)實需求。
（四）擴大董責(zé)險的適用范圍
我國當(dāng)前的董責(zé)險只適用于上市公司的董監(jiān)高，截至目前還沒有非上市公司承保案例。但是，我國非上市公司以及非營利性組織的董監(jiān)高所面臨的責(zé)任風(fēng)險在不斷增加，而這些非上市機構(gòu)面臨的民事賠償責(zé)任風(fēng)險長期存在且沒有任何保險保障。［3］因此，為了滿足市場需要，我國應(yīng)當(dāng)擴大董責(zé)險的適用范圍。保險公司可以結(jié)合我國實際情況，通過多種方式擴大董責(zé)險的適用范圍，比如保險公司在為公司董監(jiān)高提供保障的同時，可以增加一些為投保公司提供保障的內(nèi)容，讓投保公司能夠從中受惠，以此激發(fā)公司投保董責(zé)險的積極性。保險公司還可以設(shè)計一些附加條款，讓投保人根據(jù)自身需求進(jìn)行選擇，這樣既可以滿足公司的投保需求，也能推動我國董責(zé)險市場的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：建筑安全；監(jiān)督管理
1. 安全生產(chǎn)管理的核心內(nèi)容
安全管理管什么?如何管?實踐證明，要提高安全生產(chǎn)管理水平，要實現(xiàn)“政府監(jiān)督與引導(dǎo)、企業(yè)實施與保障、員工權(quán)益與自律、社會監(jiān)督與參與、中介扶持與服務(wù)”的安全生產(chǎn)監(jiān)督管理體系，僅靠建設(shè)行政主管部門的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。安全管理的核心是:按照《條例》的要求，檢查各方責(zé)任主體執(zhí)行《條例》的情況，通過“實物監(jiān)督向行為監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變，把施工現(xiàn)場安全評價與日常管理水平掛鉤，把安全生產(chǎn)水平與市場信譽掛鉤，加大處理傷亡事故的成本，讓企業(yè)真正負(fù)起安全生產(chǎn)的責(zé)任。
2. 有所為有所不為
有人講“安全是尊嚴(yán)”，施工企業(yè)應(yīng)該“以人為本”關(guān)愛職工。作為管理部門就應(yīng)對建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位等責(zé)任主體履職情況進(jìn)行檢查管理，確保安全生產(chǎn)的條件和秩序;至于施工安全，按照管理體系由企業(yè)負(fù)責(zé);監(jiān)督單位履行自己的管理責(zé)任，既不越位，又不錯位，不能像“保姆”一樣代替企業(yè)做本應(yīng)該由“企業(yè)負(fù)責(zé)”的工作，事實上也做不好。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行安全的法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，關(guān)愛職工、關(guān)注生命，切實地負(fù)起安全管理責(zé)任來，只有這樣才能真正履職到位，事半功倍地抓好安全工作。
我們建筑施工為什么事故高發(fā)，一個重要原因是工人素質(zhì)低“，無知者無畏”，不知道危險就最容易違章作業(yè)造成事故。我們的管理部門也認(rèn)識到這個問題，強調(diào)新工人的三級安全教育，在實施上，項目應(yīng)付公司、公司應(yīng)付主管部門，工人的教育流于形式。由于工人本身持證種類不齊，有的甚至無證上崗，再加上三級教育應(yīng)付過關(guān)，這在很大程度上造成了事故高發(fā)。作為管理部門就應(yīng)該對癥下藥狠抓工人的教育，讓教育落到實處。比如采取現(xiàn)場提問等形式對工人的教育情況進(jìn)行檢查，而不是單看項目的安全教育資料。
在對現(xiàn)場的檢查中，我們過去對照J(rèn)GJ59-99標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，對存在的問題僅和項目交換意見，提出整改要求，但企業(yè)往往整改不力，致使同樣的問題反復(fù)出現(xiàn)，管理部門成了“頭痛醫(yī)頭”，企業(yè)的施工安全工作始終處于被動狀態(tài)。安全生產(chǎn)成了行業(yè)管理部門的事，而不是“安全生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)”制。安全工作要搞好，企業(yè)必須做到認(rèn)識到位、機構(gòu)人員到位、資金到位。作為安全監(jiān)督管理機構(gòu)，其現(xiàn)場安全檢查主要還是查機構(gòu)、查人員、查資金、查工人的安全教育、大危險源的監(jiān)控等。因此在每次現(xiàn)場檢查之前，項目經(jīng)理都應(yīng)該首先對現(xiàn)場的安全管理、防護(hù)設(shè)施、設(shè)備在自查的基礎(chǔ)上，接受監(jiān)督機構(gòu)的抽查，不能以監(jiān)督機構(gòu)的檢查代替項目的自查。監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)從現(xiàn)場的重大危險源的監(jiān)控情況來反查各級責(zé)任制的落實情況，利用不良行為扣分、經(jīng)濟處罰、業(yè)績評價等手段來促使企業(yè)對安全負(fù)責(zé)，達(dá)到實現(xiàn)安全的目的。
3. 抓龍頭“，綱舉目張”
建設(shè)單位由于在整個建設(shè)過程中的重要地位，對項目施工安全好與壞起著重要的作用。比如建設(shè)單位安全費用不到位，導(dǎo)致企業(yè)無安全經(jīng)費;還有的建設(shè)單位壓縮合同工期，致使工人長期加班疲勞作業(yè)，引發(fā)了事故。建設(shè)單位如果認(rèn)識到自己的社會責(zé)任，加強管理，首先可以從施工隊伍的選擇開始，選擇好的企業(yè)，選擇重視安全生產(chǎn)的項目經(jīng)理，可以通過經(jīng)濟手段來促使施工企業(yè)抓好安全;可以選擇安全管理做得好的監(jiān)理單位承擔(dān)現(xiàn)場監(jiān)理工作等等。我曾到一個施工現(xiàn)場檢查，4家施工企業(yè)都積極爭創(chuàng)安全標(biāo)準(zhǔn)化施工現(xiàn)場，一問才發(fā)現(xiàn)是建設(shè)單位作了這方面的要求。建設(shè)單位作了要求，施工單位就做得好。反之“，你松一尺，他松一丈”，許多建設(shè)單位重視工程質(zhì)量，對施工安全不太重視，施工企業(yè)安全就搞不好。
另外，各地對建設(shè)單位的管理缺乏有效的監(jiān)督手段，約束力不足，建設(shè)單位就利用其買方市場的優(yōu)勢地位，把其應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁到施工單位頭上，從而規(guī)避或減小了主管部門對建設(shè)單位的監(jiān)督力度。作為安監(jiān)機構(gòu)要認(rèn)真檢查建設(shè)單位這個責(zé)任主體在安全經(jīng)費、合同工期、提供地下管線資料和產(chǎn)品的選用等方面是否符合《條例》的要求，讓建設(shè)單位真正懂得安全施工是我們必須承擔(dān)的社會責(zé)任，調(diào)動建設(shè)單位安全管理的積極性，同時，也應(yīng)該盡快出臺相關(guān)的配套措施，加強對建設(shè)單位的監(jiān)管，形成由“龍頭”牽頭抓安全的好局面。
4. 查監(jiān)理，構(gòu)筑安全管理的第二道防線
按照《條例》要求，監(jiān)理要對施工企業(yè)的施工方案進(jìn)行審批，是接受建設(shè)單位的委托對施工現(xiàn)場進(jìn)行旁站管理。對發(fā)現(xiàn)的安全隱患要責(zé)令施工企業(yè)進(jìn)行整改，如施工企業(yè)未做整改的要向建設(shè)單位和建設(shè)行政主管部門報告。工作中我曾遇到有監(jiān)理報告“一基坑開挖工程距原有建筑物僅50cm，建設(shè)單位、施工單位不按方案施工，要搶工期亂開挖”，我立即與監(jiān)督人員一起到現(xiàn)場處理好了這一問題，消除了事故隱患。好的監(jiān)理就是要真正起到安全管理的一道防線作用。但在實際工作中有一部分監(jiān)理單位只注重對施工質(zhì)量、進(jìn)度和投資的監(jiān)控，對施工安全卻放任自流，自身不熟悉安全的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，僅僅對方案進(jìn)行了審批，審批后施工企業(yè)按方案施工與否檢查督促少，對下達(dá)的隱患整改通知，施工單位不行動也不向有關(guān)建設(shè)單位和建設(shè)行政主管部門報告，致使施工現(xiàn)場的安全隱患無人過問。作為安全監(jiān)督機構(gòu)在檢查中一定要按《條例》的要求檢查監(jiān)理是否履職到位，對沒有履職的監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，使監(jiān)理做到懂安全又管安全，構(gòu)筑起施工安全管理的第二道防線。
5. 抓現(xiàn)場，切實地讓“企業(yè)負(fù)責(zé)”
當(dāng)前我國安全生產(chǎn)管理體制的核心是企業(yè)負(fù)責(zé)，企業(yè)如何負(fù)責(zé)應(yīng)該按照建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)對照工地進(jìn)行檢查。作為管理部門應(yīng)該檢查6個方面的內(nèi)容:①安全生產(chǎn)責(zé)任制是否建立、落實，安全文明施工方案是否制定、落實，重大事故應(yīng)急預(yù)案是否制定、演練，施工組織設(shè)計中的安全技術(shù)措施是否制定、執(zhí)行，危險性較大的工程專項施工方案是否制定執(zhí)行，作業(yè)人員及新進(jìn)場、轉(zhuǎn)崗人員進(jìn)入施工現(xiàn)場安全教育培訓(xùn)情況如何。②專職安全生產(chǎn)管理人員配備情況。③專職安全生產(chǎn)管理人員取得安全生產(chǎn)考核合格證書情況。④安全防護(hù)、文明施工措施費用使用情況。⑤施工項目安全監(jiān)督手續(xù)辦理情況，是否存在無證施工、分包單位有無安全生產(chǎn)許可證，是否越級承包、非法轉(zhuǎn)包及違法分包等問題。⑥安全防護(hù)用具配備及使用情況;建筑起重機機械設(shè)備安拆方案制定和實施、安拆人員資格等情況;安全防護(hù)情況(包括整體提升腳手架、臨邊洞口防護(hù)、施工用吊籃、物料提升機、卸料平臺、基坑與土方支護(hù)等);施工臨時用電及施工機具的安全使用情況(包括三級配電兩極保護(hù)、漏電保護(hù)器、電鋸、電刨、鋼筋切斷機、鋼筋彎曲機、卷揚機、攪拌機等);施工用鋼管、扣件是否具有檢驗證明;承重支撐架體系的搭設(shè)是否符合規(guī)范要求;生活區(qū)及辦公區(qū)設(shè)施使用情況(包括職工食堂、宿舍、廁所、辦公室等設(shè)施)以及使用臨時圍墻的搭設(shè)情況。
總結(jié)檢查情況，應(yīng)用經(jīng)濟、法律和行政的手段對安全生產(chǎn)違法違規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，發(fā)揮新聞監(jiān)督的作用，建立健全企業(yè)和從業(yè)人員安全信用體系和失信懲戒機制，切實讓“企業(yè)負(fù)責(zé)”。
6. “功夫在詩外”，建立從業(yè)人員的準(zhǔn)入和退出機制
作為行業(yè)管理要管好安全，應(yīng)該跳出施工現(xiàn)場，維護(hù)好施工安全管理的秩序。在監(jiān)督中安監(jiān)機構(gòu)對發(fā)現(xiàn)重大安全隱患的工程要求停工整改，但對于一些管理體制長期落后的企業(yè)，可能出現(xiàn)的問題是“屢停屢犯”，今天按安監(jiān)機構(gòu)的要求整改完畢，過不了幾天，同樣的問題又再次出現(xiàn)。事實上，目前的確存在為數(shù)不少的企業(yè)或個人，對安全管理工作極不重視，其安全工作的目的是為了應(yīng)付上級的檢查。對于這樣的企業(yè)和個人，僅靠安監(jiān)機構(gòu)的工作，再努力也不一定能避免事故的發(fā)生。因為安全生產(chǎn)是動態(tài)的，安監(jiān)員不可能天天蹲在同一個工地，更不可能對工地所有的工作面、隱患點進(jìn)行監(jiān)督。
要從根本上解決這個問題，就必須建立和真正實施對企業(yè)和執(zhí)業(yè)人員的準(zhǔn)入和退出機制。通過該機制的有效運行，將不符合安全生產(chǎn)條件的企業(yè)和執(zhí)業(yè)人員清除出建筑市場。目前，由于準(zhǔn)入和退出機制不完善，存在一些只輸出資質(zhì)不進(jìn)行管理的企業(yè)和執(zhí)業(yè)人員沒有受到相應(yīng)的處理。要使安全生產(chǎn)管理工作真正得到保障，就必須“保護(hù)先進(jìn)，淘汰落后”，對于長期不落實安全生產(chǎn)責(zé)任制的企業(yè)和執(zhí)業(yè)人員，就要讓他們退出建筑市場。只有真正建立這種準(zhǔn)入和退出的機制，才能使機制健全、管理先進(jìn)的企業(yè)得到發(fā)展，安全生產(chǎn)才能走向正確的方向，安全監(jiān)督機構(gòu)的工作才做到了“到位而不越位”。
7. 抓源頭，建立新的培訓(xùn)體制
由于建筑施工是一個勞動密集型產(chǎn)業(yè)，民工素質(zhì)不高是一個不爭的事實，再加上建筑工人流動性強的特點，許多企業(yè)不愿投入培訓(xùn)經(jīng)費，事故發(fā)生時才用“防不勝防”來搪塞。安全管理制度不嚴(yán)格、措施不到位，安全教育培訓(xùn)不落實、不深入。要從根本上改變安全生產(chǎn)的嚴(yán)峻形勢，扭轉(zhuǎn)施工事故多發(fā)的局面，最重要的措施之一就是要提高建筑施工從業(yè)人員的安全意識和自我防范能力，從源頭上抓好安全培訓(xùn)工作。目前，國家對建筑施工從業(yè)人員的安全培訓(xùn)雖有一些統(tǒng)一的要求，但安全培訓(xùn)的效果還不明顯。
要改變這種局面，建議學(xué)習(xí)加拿大的管理體制，對目前的安全培訓(xùn)體系進(jìn)行改革，用3~5年的時間逐步實現(xiàn)“中介教育培訓(xùn)，政府考核發(fā)證，協(xié)會勞務(wù)推介，企業(yè)用工投保”的“安全培訓(xùn)―勞務(wù)輸出―意外傷害保險”一體化管理制度。建設(shè)行政主管部門把安全培訓(xùn)的職能交給建筑協(xié)會，協(xié)會按照對從業(yè)人員安全培訓(xùn)的統(tǒng)一要求進(jìn)行培訓(xùn)，從業(yè)人員通過政府組織的考試合格、取得培訓(xùn)上崗證后，加入各建筑專業(yè)協(xié)會，企業(yè)用工由各專業(yè)協(xié)會推薦。企業(yè)在雇工的同時，強制性辦理意外傷害保險，并從保險中提取部分經(jīng)費交由各專業(yè)協(xié)會進(jìn)行培訓(xùn)。這樣一來，政府嚴(yán)把了考試關(guān)，民工的教育成為貨真價實，培訓(xùn)的經(jīng)費也得到解決，協(xié)會的作用也得到了充分發(fā)揮，最后形成了企業(yè)出錢培訓(xùn)，企業(yè)自身受益的多贏的局面。
8. 管理、引導(dǎo)中介機構(gòu)，為施工企業(yè)服務(wù)
安全生產(chǎn)需要有專門的機構(gòu)和人員從事中介服務(wù)工作，當(dāng)前中介機構(gòu)處于成長階段，安監(jiān)機構(gòu)要借鑒國外和其他行業(yè)經(jīng)驗，培育發(fā)展符合市場經(jīng)濟要求和建筑行業(yè)實際的安全生產(chǎn)中介機構(gòu)，使之更好地為施工企業(yè)提供安全生產(chǎn)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、危險源評估等服務(wù)，推動施工企業(yè)安全生產(chǎn)水平的提高。在培育中介機構(gòu)的實踐中，成都市在深基坑、起重機械設(shè)備的檢測、高大模板等重大危險點源的管理上引入了中介服務(wù)和專家評估，取得了明顯的成效。同時，隨著中介機構(gòu)的迅速成長，我們也發(fā)現(xiàn)了一些降低服務(wù)質(zhì)量、惡性競爭的現(xiàn)象。這也給安監(jiān)機構(gòu)帶來了新的課題，在培育中介機構(gòu)的同時，如何進(jìn)行規(guī)范、引導(dǎo)，讓他們真正為企業(yè)提供好中介服務(wù)工作，這也是安監(jiān)機構(gòu)行業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。
9. 練內(nèi)功，建立“學(xué)習(xí)型”的安監(jiān)機構(gòu)
建筑施工安全管理工作是一項新興的系統(tǒng)管理科學(xué)，要提高安全監(jiān)督管理的能力，最重要的還是人才。安監(jiān)隊伍自身建設(shè)尤為重要，需要一批既懂管理又懂技術(shù)的復(fù)合型管理人才。他們既是管理的行家里手，又必須熟悉土建、電氣、機械、消防等方面的法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。目前，許多安監(jiān)機構(gòu)人員嚴(yán)重不足，人員知識結(jié)構(gòu)配置不合理，人員自身的管理和業(yè)務(wù)水平，與安監(jiān)工作的要求尚有一定的差距。
風(fēng)險防范導(dǎo)向的戰(zhàn)略決策
CFO需要對公司的發(fā)展進(jìn)行把脈，決定公司下階段乃至更遠(yuǎn)的發(fā)展方向。在競爭日益激烈的商業(yè)環(huán)境中，CFO深謀遠(yuǎn)慮是必要的。CFO在財務(wù)上的可信性和在戰(zhàn)略投資上的規(guī)劃職能，要求其在未來需要投入更多的精力在企業(yè)戰(zhàn)略制訂上。而社會經(jīng)濟環(huán)境的快速變化，信息技術(shù)和全球化給現(xiàn)代商業(yè)帶來的沖擊，要求CFO比以往更為主動地參與到戰(zhàn)略決策中去，利用自己的專業(yè)知識，和公司管理層作有效的溝通，為戰(zhàn)略目標(biāo)的確定提供決策支持。這其中風(fēng)險意識必須始終貫穿于CFO的戰(zhàn)略決策過程之中。
從戰(zhàn)略發(fā)展的角度看，CFO是公司財務(wù)安全的維護(hù)者，更要承擔(dān)為公司和股東保值、增值的重要職責(zé)。在未來CFO的這一職責(zé)將通過風(fēng)險防范導(dǎo)向下的投資管理和預(yù)算控制不斷得到加強。被動的財務(wù)監(jiān)控理念將越來越深刻地被預(yù)先積極干預(yù)與滲透所取代。
公司所有的預(yù)算、控制標(biāo)準(zhǔn)、部門業(yè)績指標(biāo)等都是圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)來逐步展開的。因此戰(zhàn)略目標(biāo)中的任何偏頗和現(xiàn)在風(fēng)險都將威脅企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，甚至顛覆整個企業(yè)。因此，CFO必須對公司的最高管理層所確立的戰(zhàn)略任務(wù)有充分認(rèn)識，在戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂與實施中應(yīng)當(dāng)更有預(yù)見性。未來幾年，資本市場的發(fā)展和商業(yè)運作的復(fù)雜性將會派生出更多風(fēng)險，而這些風(fēng)險將使企業(yè)的經(jīng)營難度大大提升，CFO需要具備把握與控制風(fēng)險的能力，并提供及時的專業(yè)意見和防范措施。
在全球化趨勢下，CFO在戰(zhàn)略融資中捕捉商機和風(fēng)險防范中的作用將成為其風(fēng)險防范導(dǎo)向下的戰(zhàn)略決策支持職能最為集中的體現(xiàn)。正如飛利浦公司的副總裁兼首席財務(wù)官Jan Hommen 所說：“經(jīng)濟全球化在加速，如果你需要融資的話，你可以坐在電腦屏幕前掌控著全球金融市場，而全球的投資者坐在電腦前也想著同樣的問題，因此對于企業(yè)來說，機會和挑戰(zhàn)并存?！?/p>
未來，投資銀行的網(wǎng)點將會遍布全球，同時很多專業(yè)的信息咨詢公司將會出現(xiàn)，他們的主要業(yè)務(wù)不是商務(wù)，而是信息咨詢和客觀的經(jīng)濟分析。大型公司會跟那些分析問題客觀、有實力的咨詢公司頻繁接觸，CFO也會把他們當(dāng)作商務(wù)上的合作者，通過它們的客觀分析，把握和驗證自己對融資風(fēng)險的判斷，并從中獲得規(guī)避風(fēng)險的建議。
基于風(fēng)險控制的流程管理
在企業(yè)范圍內(nèi)實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化及簡化流程將會極大地降低企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，使公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到更大的優(yōu)化；同時簡化流程還可以推動企業(yè)信息的整合，使企業(yè)中所有信息需求者可以輕松捕獲所需信息源，從而促進(jìn)公司的更快運傳。此外，流程簡化還將會有力地支持企業(yè)風(fēng)險管理、績效管理以及持續(xù)的流程改進(jìn)。因此，提高企業(yè)流程自動化水平，將內(nèi)部控制與流程管理緊密地結(jié)合在一起將成為未來CFO建立適應(yīng)戰(zhàn)略管理需要的、以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向的支持系統(tǒng)的重大挑戰(zhàn)。
目前的狀況是，很多企業(yè)在沒有通用流程及標(biāo)準(zhǔn)的情況下，企業(yè)是依靠精干員工的工作來保持財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與完整性的，而不是將其制度化成為能夠在更加廣泛的范圍內(nèi)共享并且可重復(fù)的受控制的流程與技術(shù)。這將使數(shù)據(jù)收集難以進(jìn)行，企業(yè)運營和戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系松散，內(nèi)部控制頻頻示警，最終導(dǎo)致無法為公司決策提供可以信賴的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此,獲得整合的IT系統(tǒng)是CFO內(nèi)部控制職能得以實現(xiàn)的關(guān)鍵。
而公司IT系統(tǒng)整合的關(guān)鍵仍然是流程的整合。因為絕大多數(shù)的企業(yè)級IT應(yīng)用系統(tǒng)均是基于流程的需求而開發(fā)的，但是每套IT系統(tǒng)所對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程由于當(dāng)初系統(tǒng)實施的各自為戰(zhàn)，缺乏良好的接口整合與標(biāo)準(zhǔn)化描述。CFO掌控的內(nèi)控管理部門為了更好的管理眾多的基于流程的風(fēng)險，必須尋找一個統(tǒng)一的平臺，實現(xiàn)與各個IT系統(tǒng)的銜接和整合。
優(yōu)化的工作提交模式有助于組織合理化及簡化企業(yè)的運營流程，CFO可通過使用本地或地區(qū)共享服務(wù)、全球共享服務(wù)、外包或內(nèi)部分散的活動來優(yōu)化企業(yè)的工作提交模式。此外，這些方法還可以組合在一起使用，例如全球或地區(qū)的外包共享服務(wù)模式等。
管理控制是公司運轉(zhuǎn)流程中的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理控制的主要目的在于使企業(yè)規(guī)范運作，防止發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險及財務(wù)報告風(fēng)險。執(zhí)行誠信和透明度問題以及高管薪酬和優(yōu)先認(rèn)股權(quán)等問題將會增加企業(yè)管理的風(fēng)險，因此借助IT系統(tǒng)簡化流程和實現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化是CFO履職的重要手段。
基于實時數(shù)據(jù)的信息整合
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境給公司的發(fā)展帶來巨大便利。但是，任何事情都有兩面性，從財務(wù)的角度考慮，對于信息的處理也會面臨前所未有的挑戰(zhàn)，對于巨大的信息流，使財務(wù)管理控制的工作變得很復(fù)雜，依靠人工是處理不過來的。CFO的角色將從數(shù)據(jù)處理中解脫出來，在更廣闊的范圍內(nèi)采用先進(jìn)的科技手段推動企業(yè)的發(fā)展，真正成為流程的主人。給同事和員工分配信息將是CFO一項重要的作用。從某種意義上講，CFO是現(xiàn)在企業(yè)信息的整合者和保管人。
信息系統(tǒng)發(fā)展的最新趨勢正向智能化、綜合信息集成化方面發(fā)展。目前公司面臨的挑戰(zhàn)是，公司內(nèi)出現(xiàn)的往往是數(shù)據(jù)，而非信息。對于CFO來說，掌控流程的首要任務(wù)就是改進(jìn)業(yè)務(wù)、運營和技術(shù)部門之間關(guān)鍵信息的整合與共享，從而整合企業(yè)的信息資源，為管理者的決策提供最大限度的支持。CFO作為企業(yè)中掌握信息最多、最全的人，應(yīng)該由他負(fù)責(zé)全面規(guī)劃和整合企業(yè)的信息流，為公司的發(fā)展提供實時、準(zhǔn)確的信息。
對此，聯(lián)邦快遞公司的執(zhí)行副總裁兼CFO格拉夫深為認(rèn)同：“我的職責(zé)是必須把相同的真實信息傳達(dá)給公司內(nèi)部和外部的人，并激起所有受眾做出反潰?！庇捎谛畔鞑デ赖亩鄻有裕静煌后w之間有很大的交叉，整合公司的信息就顯得很重要了。
對CFO來說，技術(shù)平臺的價值在于能夠在部門間實現(xiàn)通用性、提高管理與業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，可使企業(yè)更好地實現(xiàn)管理績效并預(yù)測未來業(yè)績。
對于中國的大多數(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部控制更像是一個昂貴的“消防栓”，付出成本進(jìn)行內(nèi)控體系、流程和規(guī)則搭建，主要是為了應(yīng)付合規(guī)需要和突發(fā)事件，能把內(nèi)控做到形具而又不拘于形的企業(yè)不多。在過去的二十多年，從體制、機制到企業(yè)文化，中國平安不經(jīng)意間將內(nèi)控――這一高深的管理藝術(shù)熟諳，已經(jīng)成為內(nèi)控和風(fēng)險管理領(lǐng)域的杰出標(biāo)桿。
公司治理是內(nèi)控的核心保證
“內(nèi)部控制，簡單說就是確保集團(tuán)運作過程中不出問題。”葉素蘭說這番話時嫣然一笑。
這位中國平安集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官看似輕松的吐露，其實潛藏著一份胸有成竹。誰都清楚，面對保險、銀行、投資三大板塊業(yè)務(wù)，近11000億元的龐大資產(chǎn)，其間對風(fēng)險的防范需要何等的控制力。而事實上，中國平安就憑借著卓越的治理、高效的風(fēng)險管控和高速成長的經(jīng)營業(yè)績，已經(jīng)成為中國金融業(yè)的一面旗幟，一根標(biāo)桿。
作為金融國際化的先行者，中國平安不斷吸收引進(jìn)境外金融業(yè)巨擘成熟的管理經(jīng)驗，實現(xiàn)了從運營、管理和治理脫胎換骨的進(jìn)化。2002年10月引入?yún)R豐集團(tuán)這個戰(zhàn)略投資者之后，公司風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的完善，也很自然地融入?yún)R豐的理念；2008年6月，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式，平安率先落實內(nèi)控法規(guī)要求，進(jìn)一步整合升級內(nèi)控體系，形成了自身鮮明的特點。
目前，中國平安建立了“集團(tuán)控股、分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管、整體上市”的組織架構(gòu)。其中，集團(tuán)的定位是“有所為，有所不為”,創(chuàng)造集團(tuán)整體協(xié)同價值，發(fā)揮戰(zhàn)略方向盤、經(jīng)營紅綠燈和業(yè)務(wù)加油站的作用，落實到董事會層面，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策，合規(guī)風(fēng)控，代表股東管理和分配資本，并行使監(jiān)督職責(zé)等；集團(tuán)和監(jiān)管部門共同構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，各金融子公司分業(yè)經(jīng)營，分別接受對應(yīng)監(jiān)管部門的監(jiān)管；子公司間設(shè)有嚴(yán)格的防火墻，嚴(yán)控治理風(fēng)險、資金風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、交易風(fēng)險、信息風(fēng)險等的傳遞與系統(tǒng)性風(fēng)險；集團(tuán)由于整體上市，公司治理層次清晰、運作透明、信息披露真實及時全面，可以有效根據(jù)發(fā)展需求動態(tài)、均衡配置資源，降低整體風(fēng)險。
集團(tuán)董事會專設(shè)“審計與風(fēng)險管理委員會”，由6位獨立董事組成，領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)控管理中心，與運營、產(chǎn)品等業(yè)務(wù)模塊獨立。內(nèi)控管理中心下轄合規(guī)部、風(fēng)險管理部和稽核監(jiān)察部，由集團(tuán)總經(jīng)理助理兼首席稽核執(zhí)行官統(tǒng)領(lǐng)履行職責(zé)。內(nèi)控中心將內(nèi)控嵌入業(yè)務(wù)和流程，融入日?；\作，確立了內(nèi)控評價機制，確保實現(xiàn)內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責(zé)，同時實現(xiàn)內(nèi)部控制體系的整合升級。
據(jù)悉，中國平安目前從集團(tuán)到各子公司，甚至各子公司的分公司，都已基本搭建完成內(nèi)控和風(fēng)險管理的架構(gòu)和體系，確立了以“促進(jìn)整個集團(tuán)有效益可持續(xù)健康發(fā)展”為公司內(nèi)控與風(fēng)險管理的戰(zhàn)略定位和長期目標(biāo)，建立了“覆蓋全面、運作規(guī)范、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力”的“三位一體、三道防線”風(fēng)險管控運行機制，確保集團(tuán)并督促子公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、符合監(jiān)管要求，確保單一/累積風(fēng)險低于公司可接受水平，確保整個集團(tuán)健康持續(xù)發(fā)展。
“三位一體、三道防線”主要是體現(xiàn)了在風(fēng)險管控過程中的角色與職責(zé)劃分，協(xié)作與聯(lián)動機制，不同企業(yè)會有不同的內(nèi)涵、外延和組成形式。據(jù)介紹，平安根據(jù)各類相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，風(fēng)險管控要求，以及綜合金融戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)營管理需要構(gòu)建了符合平安實際情況的風(fēng)險管控的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和協(xié)同機制，并在平安規(guī)范的公司治理，清晰的集團(tuán)定位，緊密的集團(tuán)管控，強大的執(zhí)行力文化基礎(chǔ)上履行職能、緊密配合、彰顯價值，有效管控風(fēng)險，樹立典范和領(lǐng)先。平安的“三位一體”是三個專業(yè)部門在風(fēng)險管控過程中分工、配合與協(xié)作，是強化事前、事中、事后風(fēng)險管控三個環(huán)節(jié)的功能，通過建立與完善制度機制、技術(shù)平臺、監(jiān)督和文化，提升風(fēng)險管控的水平和價值。其中，合規(guī)部門主要履行“風(fēng)險事前策劃應(yīng)對”；風(fēng)險管理部門主要履行“風(fēng)險事中監(jiān)測控制”；稽核監(jiān)察部門主要履行“風(fēng)險事后監(jiān)督報告”?！叭婪谰€”反映了平安的風(fēng)險管理策略，業(yè)務(wù)部門是第一道防線，通過建立內(nèi)控評價與考核問責(zé)，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合，嵌入業(yè)務(wù)和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動力，將風(fēng)險管控盡可能的前置。合規(guī)部門和風(fēng)險管理部門是第二道防線，稽核監(jiān)察部門是第三道防線。同時，平安聘請國際會計師、國際咨詢公司等外部獨立機構(gòu)定期對公司進(jìn)行獨立審計、對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨立評價、對風(fēng)險管理體系的進(jìn)一步完善和優(yōu)化提供咨詢與建議。金融企業(yè)經(jīng)營的是風(fēng)險，作為綜合金融集團(tuán)的平安更是如此。對于風(fēng)險管控，平安善于將合規(guī)的制度基因植入流程，流程嵌入系統(tǒng)。通俗地說，就是把復(fù)雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程的事情標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)的事情IT化。
在集團(tuán)層面，平安建立了統(tǒng)一的風(fēng)險定義和分類，統(tǒng)一的風(fēng)險計量和匯總方法，為集團(tuán)風(fēng)險的并表管理打下了基礎(chǔ)?！懊考易庸径加酗L(fēng)險監(jiān)控的體系，在集團(tuán)，我們主要是并表管理，每季度進(jìn)行壓力測試。某些風(fēng)險在單一子公司可能不是問題，但并表到集團(tuán)，就有可能變成高風(fēng)險。”葉素蘭表示。
憑借著豐富的信息系統(tǒng)管理經(jīng)驗，她善于運用“風(fēng)險熱圖”監(jiān)控風(fēng)險?！拔覀儸F(xiàn)在的常規(guī)稽核完全是風(fēng)險導(dǎo)向的。我們每年把過去一兩年發(fā)生的風(fēng)險做成風(fēng)險熱圖，通過綠橙紅等標(biāo)示不同風(fēng)險等級的顏色，能夠直觀發(fā)現(xiàn)整個系統(tǒng)內(nèi)哪些風(fēng)險點比較高。而平安的全國運營管理中心也在實施很多非現(xiàn)場的監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警?！?/p>
為了持續(xù)改進(jìn)，集團(tuán)內(nèi)控管理中心每年都會對一些重要的流程進(jìn)行評估，檢視流程有沒有因為新的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品而產(chǎn)生新的風(fēng)險。目前，平安還正在實施國內(nèi)首家綜合金融集團(tuán)全面風(fēng)險管理（簡稱ERM）項目，覆蓋投資風(fēng)險等主要風(fēng)險類別，結(jié)合動態(tài)風(fēng)險量化工具和技術(shù)，設(shè)定相應(yīng)風(fēng)險預(yù)警限額，完善限額監(jiān)控機制，為科學(xué)合理地建立公司風(fēng)險偏好體系提供盡可能全面準(zhǔn)確的風(fēng)險動態(tài)量化分析，確保單一/累積風(fēng)險低于公司可接受水平?！拔覀儸F(xiàn)在是并表管理，希望以后變成一個可以在后臺的監(jiān)控，更好地動態(tài)度量風(fēng)險。”葉素蘭說。
事實上，類似三道防線的說法在國內(nèi)其他企業(yè)并不鮮見，為什么有些企業(yè)的重大風(fēng)險屢屢出現(xiàn)？“做好內(nèi)控和風(fēng)險管理工作的核心，是治理架構(gòu)和發(fā)揮人的作用。”集團(tuán)董事長馬明哲指出，只有董事會及下屬專業(yè)委員會充分發(fā)揮作用，高管層高度重視自覺參與，并且守規(guī)矩去做每一件事，才能真正做好內(nèi)控。
葉素蘭透露，為了持續(xù)完善和改進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險管理，中國平安目前著力打造專業(yè)高效內(nèi)控管理團(tuán)隊和不斷創(chuàng)新內(nèi)控管理手段。創(chuàng)新的內(nèi)控管理手段包括內(nèi)部控制有效性評估、三位一體風(fēng)險管控、全面風(fēng)險管理、戰(zhàn)略項目合規(guī)支持與“四新”合規(guī)評審、風(fēng)險并表管理、動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警、專項/遠(yuǎn)程/突擊/IT/任中審計、機構(gòu)風(fēng)險評級與管理層評價、強大的IT系統(tǒng)支持、紅黃藍(lán)牌處罰、內(nèi)控/案件問責(zé)等11個方面。創(chuàng)新手段為主導(dǎo)，常規(guī)稽核重點轉(zhuǎn)為風(fēng)險導(dǎo)向合理化建議。
“公司如果不守規(guī)矩，代價就太大了。任何單位和部門一旦有重大案件發(fā)生，就可能會失去業(yè)務(wù)或機構(gòu)拓展的機會或資格，從而會影響發(fā)展速度。證券部門則會評級下降，喪失推廣新產(chǎn)品的機會。個人也一樣，集團(tuán)高管大約一半來自海外，包括我自己，如果事業(yè)上有任何污點，將影響我們未來的職業(yè)生涯?！彼醒浴?/p>
自上而下合規(guī)理念的滲透、傳遞和內(nèi)化，背后彰顯著強大企業(yè)文化的生命力，而“法規(guī)+1”則是踐行這一文化的行動準(zhǔn)則。在2003 年度的系統(tǒng)工作會上，馬明哲董事長提出了“法規(guī)＋1”的概念。法規(guī)有明確規(guī)定的，堅決嚴(yán)格執(zhí)行；法規(guī)未明確規(guī)定的，按照更高的道德自律標(biāo)準(zhǔn)確定行為規(guī)范，堅決“不打球”，不鉆政策空子，要保證公司的經(jīng)營行為經(jīng)得起任何法規(guī)、時間和道德標(biāo)準(zhǔn)的考驗。換句話說，“法規(guī)＋ 1”就是要用高于法規(guī)原則的道德標(biāo)準(zhǔn)來處理事情?；蛟S有人認(rèn)為企業(yè)做到“遵紀(jì)守法”就夠了，為什么還要提出“法規(guī)＋ 1”的概念，用高于法律的道德標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)套上“籠頭”，這不是給自己“找麻煩”嗎？馬明哲董事長說這是“建設(shè)最高道德標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)”對我們提出的要求。
中國平安一直在全系統(tǒng)不遺余力地倡導(dǎo)和建立“自覺合規(guī)、健康發(fā)展”的內(nèi)控環(huán)境與文化，眼下“不敢違、不能違、不愿違”的合規(guī)意識深入人心?！安桓疫`規(guī)，是因為檢查很容易發(fā)現(xiàn)問題，包括在線遠(yuǎn)程的異常指標(biāo)提取和分析，威懾力是很大的。如果干壞事就會被發(fā)現(xiàn)，僥幸心理大大降低；不能違規(guī)，說的是通過制度、機制等，讓人沒有做壞事的機會，或者無法一個人完成；公司通過文化、激勵機制引導(dǎo)，也讓員工不愿意違規(guī)?！奔瘓F(tuán)合規(guī)部副總經(jīng)理張云平表示，中國平安倡導(dǎo)“內(nèi)控合規(guī)使你持續(xù)成功”，合規(guī)并不是簡單的提出問題，還要幫助解決問題?！皟?nèi)部控制與風(fēng)險管理工作不僅僅是公司和專業(yè)內(nèi)控部門的事情，它和每一位員工的利益密切相關(guān)，它按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建立起員工履職盡責(zé)的記錄、樹立個人品牌、獲取他人信賴，它使員工職業(yè)生涯更安全更長久，它鼓勵員工尋求最佳實踐、提高工作效率?！睆堅破浇忉屨f。
內(nèi)部控制和風(fēng)險管理已然領(lǐng)先的平安備受外界關(guān)注。除了境內(nèi)外媒體的贊賞評獎不斷外，來自央行等國內(nèi)權(quán)威部門和行業(yè)巨頭也紛紛調(diào)研取經(jīng)“平安模式”。但公司并未就此止步，采訪中記者獲悉，集團(tuán)內(nèi)控管理中心已經(jīng)有了一系列新的計劃安排，月底還準(zhǔn)備到香港的廉政公署考察取經(jīng)。
改革、創(chuàng)新與風(fēng)控，被平安視作有效益可健康持續(xù)發(fā)展的永恒主題。如何妥善處理三者之間的關(guān)系？董事長馬明哲頗有遠(yuǎn)見地指出，隨著社會經(jīng)濟的日益繁榮與發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們生活水平的不斷提高，生活節(jié)奏的持續(xù)加快，引發(fā)了消費者對金融產(chǎn)品和服務(wù)需求的變化，這成為金融創(chuàng)新的核心推動力，也促使“金融超市”、“一站式金融服務(wù)”等綜合金融成為發(fā)展趨勢。平安始終致力于探索“綜合金融”道路，堅持“在競爭中求生存，在創(chuàng)新中求發(fā)展”。當(dāng)然，創(chuàng)新會面臨風(fēng)險，會存在諸多障礙與問題，但平安仍將瞄準(zhǔn)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營管理機制標(biāo)桿，踐行“法規(guī)＋1”、風(fēng)險管控與健康發(fā)展，持續(xù)提高抵御風(fēng)險的內(nèi)控機制保障能力。
三位一體保駕運營
董事長馬明哲曾說過，“小勝靠個人，中勝靠機制，大勝靠平臺。要取信于人，一定是一個系統(tǒng)工程。平臺，是所有方方面面的整合?！逼桨驳膬?nèi)控和風(fēng)險管理體系具體究竟如何運轉(zhuǎn)？
在內(nèi)控體系中，根據(jù)定位，合規(guī)部門主要履行風(fēng)險事前策劃應(yīng)對，具體包括戰(zhàn)略合規(guī)支持、合規(guī)評審、合規(guī)風(fēng)險提示、合規(guī)檢視、制度體系完善等；風(fēng)險管理部門主要履行風(fēng)險事中監(jiān)測控制，包括風(fēng)險量化監(jiān)測、風(fēng)險預(yù)警追蹤、風(fēng)險評級應(yīng)對等。而稽核監(jiān)察部門負(fù)責(zé)違規(guī)案件查處、經(jīng)營效益審計、紅黃藍(lán)牌處罰、風(fēng)險事后監(jiān)督報告和內(nèi)控文化建設(shè)等。
在中國平安，事前事中事后的風(fēng)險管控已經(jīng)融為一體。首先在“事前”進(jìn)行風(fēng)險識別與評估，定期更新、維護(hù)風(fēng)險列表，分析法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)自律規(guī)則的變動情況，提示風(fēng)險出現(xiàn)的可能和應(yīng)對策略；在“事中”執(zhí)行統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險指標(biāo)和實施標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控和報告異常風(fēng)險情況；在“事后”通過垂直、獨立的稽核監(jiān)察架構(gòu)，實施風(fēng)險導(dǎo)向的稽核審計，實地查處，威懾違法違規(guī)人員，執(zhí)行事后懲戒機制，并通過審計工作平臺、預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)稽核的階段性監(jiān)督向日常性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，發(fā)揮風(fēng)險監(jiān)控最后防線作用。
“我們是前瞻性地創(chuàng)新合規(guī)內(nèi)控，確保風(fēng)險持續(xù)可控。內(nèi)控做得不好，我們有問責(zé)措施，這是跟業(yè)績掛鉤的?！比~素蘭認(rèn)為，“事前風(fēng)險的管控很重要，價值很高。”
形與神各具，平安集團(tuán)旗下各子公司的內(nèi)控既統(tǒng)一于集團(tuán)整體，又頗有各自的神韻，嚴(yán)格合法合規(guī)、風(fēng)險可控，確保有效益可持續(xù)健康發(fā)展。
其中，已成功躋身國內(nèi)第二大產(chǎn)險公司的平安產(chǎn)險，繼實現(xiàn)“健康超越”后，今年又提出打造“行業(yè)典范”的鮮明口號?！昂弦?guī)經(jīng)營”就是“行業(yè)典范”最重要的內(nèi)涵之一。
“我們合規(guī)管理方面有三項重要措施：首先是實行對制度出臺前的合規(guī)評審，特別像平安產(chǎn)險這么大的公司，總部細(xì)分為二三十個部門，管理制度上難免產(chǎn)生一些交叉甚至沖突，我們在2008年初就出臺了新制度合規(guī)評審辦法，每出臺一項制度，都要符合國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)控合規(guī)管理的要求。”平安產(chǎn)險董事會秘書王仕永介紹說。
其次是系統(tǒng)的制度管理平臺，這是平安產(chǎn)險的一個創(chuàng)新。這個平臺按部門、業(yè)務(wù)對外部監(jiān)管和公司制度文件進(jìn)行歸集索引，還融合了公司的組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的作業(yè)指導(dǎo)，共4大模塊，所有制度文件和工作流程，在這個網(wǎng)絡(luò)平臺上集中管理、實時更新，非常易于查找，目的是讓員工及時掌握和執(zhí)行公司制度，做到有章可循。
內(nèi)控評價和合規(guī)檢視也是合規(guī)平臺的重要舉措。“我們分別從公司層面和具體業(yè)務(wù)流程層面，定期對經(jīng)營管理中的風(fēng)險點進(jìn)行識別和評估，并運用集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)控評價系統(tǒng)平臺統(tǒng)一管理，通過抽取樣本覆蓋來測試控制效果的好壞，測試結(jié)果都顯示在系統(tǒng)里，而集團(tuán)內(nèi)控管理中心也能一目了然，這就能夠很好地掌握公司內(nèi)控狀況。”王仕永表示，內(nèi)控評價時，公司嚴(yán)格規(guī)定了程序和工具，甚至包括具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)致入微的風(fēng)險信息、控制措施及針對每一個控制點的具體測試程序，“有嚴(yán)格的工具和表格保證內(nèi)控測試結(jié)果不是拍腦袋出來的，而是經(jīng)過嚴(yán)格、扎實地測試出來的，能夠反映實際內(nèi)控體系設(shè)計和運行狀況的”。
平安產(chǎn)險合規(guī)部除了日常工作以外，還有一個重要職責(zé)是開展合規(guī)培訓(xùn)教育，提高全員合規(guī)意識。部門定期匯總編輯一份《合規(guī)動態(tài)》，使員工能夠及時接觸到最新的政策法規(guī)、合規(guī)理念和實際案例。
2009年2月，新《保險法》出臺，更加強調(diào)保護(hù)被保險人的利益，同時拓展了資金運用的渠道，強化了監(jiān)管的力度。對于新《保險法》和舊《保險法》之間的差異，集團(tuán)法律部門制作下發(fā)了一個詳細(xì)的解讀，但產(chǎn)險公司不滿足，重點抓學(xué)習(xí)效果和實際落實，借此深入推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營?！凹瘓F(tuán)全系統(tǒng)的知識競賽一共設(shè)六個獎項，平安產(chǎn)險得了其中五個獎項?！?/p>
平安產(chǎn)險管理層非常強調(diào)合規(guī)從高層做起、從干部做起，每年都組織合規(guī)知識競賽等活動。更絕的是，平安產(chǎn)險的所有干部，不分年齡大小、資歷深淺，都必須參加新出臺的法規(guī)知識的閉卷考試。為此，公司搭建了相應(yīng)的學(xué)習(xí)及考試平臺，每個人必須從自己的賬號登錄學(xué)習(xí)參加考試?？荚嚱Y(jié)束張榜公布成績，優(yōu)異者的“獎勵”是一摞法規(guī)書籍。
王仕永絲毫不懷疑考試的重要性和作用?！昂弦?guī)經(jīng)營，干部的觀念和法規(guī)知識水平是關(guān)鍵，全員合規(guī)意識是基礎(chǔ)，通過學(xué)習(xí)平臺和知識競賽、強制考試，平安產(chǎn)險的全員合規(guī)意識和法規(guī)知識得到提升，這是平安產(chǎn)險提高合規(guī)管理水平的重要手段。”
平安銀行的內(nèi)控實例
作為中國平安的子公司，平安銀行其實還是一個新生的銀行。從2007年平安集團(tuán)整合前深圳商業(yè)銀行算起，到現(xiàn)在也就三年的時間。甫一開始，集團(tuán)就空降了豪華的外籍高管團(tuán)隊。如果說開始是為了更好的國際化，現(xiàn)在，平安銀行則實現(xiàn)了更好的相互借鑒、相互促進(jìn)，實現(xiàn)了國際化背景下的本土化成長。
由于銀行業(yè)的風(fēng)險具有累積性和突發(fā)性的特征，因此，必須要有一個強大的風(fēng)險管控機制來支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。平安銀行代行長葉望春指出，這兩年，平安銀行的評級從五級提升到兩級，其中一個不可忽視的因素就是認(rèn)真落實監(jiān)管部門對合規(guī)的要求，重點是實施了后臺集中，而這種后臺集中在其他銀行還沒有做到。
他舉例說，假定平安銀行的某一個柜臺接收一張原始憑證，該憑證會很快被掃描到上海張江后臺中心進(jìn)行錄入，再由張江中心把數(shù)字傳送到成都的核算中心審核、記賬，以確保核算的合規(guī)合法性，這是平安銀行的內(nèi)控優(yōu)勢所在。
有觀點指出，平安銀行及深發(fā)展的下一步整合，主要取決于內(nèi)控。尤其是中國平安內(nèi)部能不能在各子公司之間形成有效的防火墻進(jìn)行有效地風(fēng)險隔離。事實是，中國平安已經(jīng)構(gòu)建了一系列符合其風(fēng)險管控要求的防火墻機制，并有完善的關(guān)聯(lián)交易控制機制，嚴(yán)禁出現(xiàn)價格非公允的利益轉(zhuǎn)移或輸送，做到合規(guī)、公允、有序。
“如果我們跟信托投資公司有合作，這些都需要合規(guī)也有額度的限制。我們是獨立的法人，系統(tǒng)也是獨立的?！比~望春表示。
“關(guān)聯(lián)交易一定要有防火墻，還要有非常健全的統(tǒng)計、報送和審批機制，我們董事會設(shè)立了關(guān)聯(lián)交易委員會，專門關(guān)注此類事項。”平安銀行法律合規(guī)部副總經(jīng)理李峻峰解釋說，平安銀行按照前中后臺徹底分離的方式，在戰(zhàn)略布局上，合規(guī)搭建了風(fēng)險管控的整體框架。集團(tuán)已經(jīng)給各子公司搭建了一個比較好的風(fēng)險管理和內(nèi)控平臺，平安銀行的風(fēng)險管理是在全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上更加強調(diào)條線化，也就是流程化?！傲鞒袒y行要求你的風(fēng)險管理專業(yè)化，除了前中后臺分離的內(nèi)控要求外，必須按照信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險，市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等系列化分類，把所面臨的全部風(fēng)險識別、區(qū)分出來，從風(fēng)險文化、資源配置、規(guī)劃分析、制度安排、系統(tǒng)支持、動態(tài)監(jiān)督和信息反饋等多維度開展全流程管理?！?/p>
采訪中，記者注意到，在整個平安集團(tuán)，目前已經(jīng)實現(xiàn)了公章集中管理。因為分支機構(gòu)掌握著實體公章會蘊藏潛在的道德風(fēng)險。一旦出現(xiàn)問題，當(dāng)事人雖然會受到懲處，但是公司的風(fēng)險已經(jīng)形成。公章集中管理后，可以保證每蓋一個公章，都要經(jīng)過流程的審核，通過內(nèi)控措施和IT系統(tǒng)的結(jié)合來防范風(fēng)險。
和產(chǎn)險高管的考試不同，平安銀行的外籍高管有自己獨特的合規(guī)文化推行方式。
平安銀行的高管團(tuán)隊以外籍人士為主，包括首席執(zhí)行官、首席風(fēng)險官、首席財務(wù)官等，在合規(guī)事項的推動方面，他們都有著豐富的國際先進(jìn)經(jīng)驗。集團(tuán)之所以選聘外籍高管，是因為他們是行業(yè)中的典范。對于金融機構(gòu)要求盡快做大做強的訴求和風(fēng)險管控的實際從客觀上來說是有沖突的，走得越快，出現(xiàn)問題的可能性也就越大。平安銀行高級管理層很好地解決了這一難題。。
平安銀行高級管理層不僅讓平安銀行快速穩(wěn)健地發(fā)展起來，而且合規(guī)意識非常強，注重從細(xì)節(jié)上推動、支持合規(guī)工作。平安銀行每年都舉行合規(guī)考試，高管主動、帶頭參加考試；總行行長們每年分頭深入支行宣講合規(guī)；還有就是在每次合規(guī)活動期間，總行行長親自抽查各級干部的參與程度。有段時間，每天中午一點半，李峻峰都要到前任行長理查德的辦公室，把全行干部的名單給他，他從幾百人的名單中隨機撥打電話，就活動中的具體內(nèi)容進(jìn)行提問，進(jìn)行現(xiàn)場翻譯，電話中答不上來的人就會很被動。問題雖小，但是干部很容易感受到高層是真正重視，而不是開開會走走過場就完事。
從銀行角度來講，合規(guī)與內(nèi)控是銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展的必備基礎(chǔ)。從董事會、高管層到執(zhí)行層，合規(guī)與內(nèi)控的要求無時不在。合規(guī)與內(nèi)控狀況是銀監(jiān)會對銀行評級的重要參考因素，也是衡量一個銀行抵御各類風(fēng)險和經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)控方面，平安銀行希望通過鞏固和堅持不相容職責(zé)分離等內(nèi)控原則，始終保持業(yè)務(wù)發(fā)展中的“零”案件，形成全面覆蓋、管控有效的內(nèi)控體系。任何細(xì)節(jié)，不管是審核的，還是業(yè)務(wù)發(fā)起端的，都很難作假。在合規(guī)方面，平安銀行希望通過塑造良好的合規(guī)文化和有效規(guī)范員工行為來建立起支撐業(yè)務(wù)高速發(fā)展的合規(guī)體系。近年來，陸續(xù)舉行了“合規(guī)促強大”、“牢記合規(guī)”、“整序興誠”等合規(guī)文化活動，建立了整改跟蹤與員工異常行為監(jiān)控與舉報等合規(guī)機制?！耙惶斓臉I(yè)務(wù)下來，都會有人檢查合規(guī)的落實情況。查出來就會上報。誰出了合規(guī)的問題，就要得到紅黃藍(lán)牌的處罰。這些制度、宣傳、活動、機制已逐步使合規(guī)成為大家的自覺行動?！贝虚L葉望春說。
內(nèi)控評價體系
內(nèi)控做得好不好，不是自己隨口說了算，而是必須遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，建立健全內(nèi)控評價體系?！皟?nèi)控評價實際上是給了大家一套方法，讓大家對履職過程中的風(fēng)險和制度流程的控制力進(jìn)行持續(xù)的評價。如果發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，就必須改進(jìn)。”葉素蘭說。
為此，中國平安采取了相應(yīng)的內(nèi)控評價體系：一是合規(guī)部門指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自評；二是稽核監(jiān)察部門的進(jìn)行獨立評價，主要看業(yè)務(wù)部門的自評是否到位，然后進(jìn)行抽查，看看是否存在內(nèi)控缺陷；三是外部審計機構(gòu)對內(nèi)控情況的審計，并出具審計報告。
有了評價還要與考核掛鉤，平安的做法是將合規(guī)與風(fēng)險狀況、內(nèi)控評價結(jié)果融入KPI指標(biāo)，進(jìn)行考核與問責(zé)。通過實施紅黃藍(lán)牌處罰制度、員工違規(guī)行為處理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、案件責(zé)任追究制度等進(jìn)行事后懲戒。從經(jīng)營成果真實性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營決策科學(xué)性等方面形成管理層績效評價，作為考核晉職獎懲依據(jù)。評價之后是整改追蹤和外部機構(gòu)的獨立審計和監(jiān)督。
“內(nèi)控不是某個部門的事情，也不是獨立于業(yè)務(wù)之外的東西，我們將制度融入流程里，流程融入系統(tǒng)里，這樣就很難違規(guī)。因為對業(yè)務(wù)流程的每個控制點如何，業(yè)務(wù)部門最清楚，真正提升內(nèi)控的意識，人人有責(zé)，制度加執(zhí)行，內(nèi)控文化必須落到實處?！倍麻L馬明哲表示。
