發(fā)布時間：2023-03-10 14:53:06
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的現(xiàn)金經(jīng)理總結(jié)樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
在新形勢下做好法院檔案工作，對加強法院制度建設(shè)，提高法院管理水平具有十分重要的意義。院黨組對此項工作給以高度的重視。加強檔案工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，形成院長具體抓，辦公室主任具體干的良好局面。配備了3名專職檔案員，做到了工作有人管，事情有人辦，為檔案工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境。為了實現(xiàn)檔案管理規(guī)范化、專業(yè)化、制度化建設(shè)，我院健全了各項檔案管理規(guī)章制度，規(guī)范了管理。保證了檔案管理工作有序運轉(zhuǎn)，有效地防止不規(guī)范借閱、調(diào)檔現(xiàn)象，確保檔案安全保密。多年來，我院從未發(fā)生過一起泄密、損毀、丟失和卷宗被盜事件。
檔案工作人員在工作中能夠做到認(rèn)真執(zhí)行工作紀(jì)律，努力履行工作職責(zé)，按照標(biāo)準(zhǔn)開展檔案及庫房的環(huán)境、衛(wèi)生及安全情況的檢查。院領(lǐng)導(dǎo)不定時進(jìn)行檢查督促，保證了管理工作的經(jīng)常性和有序性。在審判工作中，我院注重檔案工作的適時性，平時注意加強檔案安全教育，每逢節(jié)假日，都要對檔案保管工作進(jìn)行強調(diào)和警示。制定了相應(yīng)的措施，切實做好案件的交接、卷宗的交接和歸檔及保密工作，由于責(zé)任明確，措施到位，使檔案工作得到有序開展。
二、高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，加強歸檔工作
隨著司法透明度的不斷加強，對案卷質(zhì)量的要求也越來越嚴(yán)格，為保證卷宗質(zhì)量，我們根據(jù)上級的要求，按照裝訂順序，裝訂內(nèi)容等項標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格進(jìn)行檢查驗收。一是加強并完善了案件月歸檔報結(jié)制度。在案件自查中，發(fā)現(xiàn)有的案件報結(jié)后，卷宗長時間不能歸檔。針對這一問題，我院推行了歸檔報結(jié)制度，承辦人員當(dāng)月報結(jié)的案件，首先將裝訂好的卷宗送交院案件評查室進(jìn)行卷宗評查歸檔，并由評查人員簽字確認(rèn)后報結(jié)案，承辦人員按收到的結(jié)案通知書具體報結(jié)案件。院立案庭按結(jié)案通知書統(tǒng)計結(jié)案數(shù)量，對沒有結(jié)案通知書的，視為未結(jié)案件，不予結(jié)案統(tǒng)計。同時，我院還在年初的目標(biāo)管理實施辦法在和制定了相應(yīng)的措施加以約束，確保此項制度得以全面執(zhí)行。此項措施有效地解決了報結(jié)案件的歸檔問題，實現(xiàn)了當(dāng)月報結(jié)案件的卷宗除上訴的外，其余當(dāng)月全部歸檔入庫，消滅了案件報結(jié)后不歸檔的現(xiàn)象。二是嚴(yán)把卷宗上架關(guān)。院辦公室和檔案管理員認(rèn)真按照上級法院要求，嚴(yán)格把關(guān)，在驗收中，如發(fā)現(xiàn)不合格卷宗，退回承辦人重新整理，直到完全合格，從而使入庫的檔案全面達(dá)到了檔案管理標(biāo)準(zhǔn)。
三、加強檔案建設(shè)，提高管理水平
基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是做好檔案工作的前提。隨著審判工作的快速發(fā)展，我院受理的各類案件逐年增加，案卷歸檔工作也日趨繁重，為適應(yīng)審判工作的需要，努力加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，在辦公經(jīng)費十分緊張的情況下，確保安全保護措施落到實處，及時更換了檔案室原來陳舊設(shè)施；同時根據(jù)檔案管理的特殊要求，購置了防腐、防蟲劑，添置了空調(diào)機、計算機、滅火器等設(shè)施，檔案室基本上保持了夏不熱、冬不冷，使我院的檔案庫初步達(dá)到了具有現(xiàn)代化硬件設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)化庫房。 XX年共整理歸檔卷宗 卷 冊。此外，我們不斷健全檔案門類，設(shè)立文書、訴訟、會計、基建、聲像、圖片等不同類別的檔案。
四、強化學(xué)習(xí)意識，提高隊伍素質(zhì)
為做好檔案管理工作，圍繞要有一支人員穩(wěn)定、專業(yè)技術(shù)過硬的檔案干部隊伍，我院建立健全與職能任務(wù)相適應(yīng)的檔案工作機構(gòu)，按照規(guī)定配備專職檔案干部；注意與上級法院和兄弟法院間的交流與溝通，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，彌補缺陷和不足；積極參加市中院和當(dāng)?shù)貦n案局舉辦的培訓(xùn)班，加強檔案管理干部隊伍及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
五、加強檔案開發(fā)利用，主動開展有效服務(wù)。
[關(guān)鍵詞] 自由現(xiàn)金流 成本 股利政策
一、對詹森的《自由現(xiàn)金流量的成本、公司財務(wù)與收購》的回顧
20世紀(jì)80年代后,美國諸如石油、煙草、食品和廣播等行業(yè)由于經(jīng)營環(huán)境的改變積累了大量的現(xiàn)金,但是管理層未將大量過剩的現(xiàn)金以股利形式返還給股東,而是將其用于分散化效率低下的并購交易中。在這樣的背景下,詹森提出了自由現(xiàn)金流:滿足所有具有正的凈現(xiàn)值的投資項目所需資金后多余的那部分現(xiàn)金流量,這些投資項目的凈現(xiàn)值按相關(guān)資本成本貼現(xiàn)計算出來。企業(yè)投資行為的出發(fā)點是股東價值最大化,但是由于經(jīng)理人利益并不總與股東利益一致,他們之間存在問題,經(jīng)理人目標(biāo)為最大化私人利益,最直接的謀求私利方式是建造“企業(yè)帝國”,擴大企業(yè)規(guī)模。因此,自由現(xiàn)金流量多的企業(yè)更容易出現(xiàn)過度投資等非效率投資行為。詹森還提出通過債務(wù)融資來提高股利發(fā)放可以有效減少成本。
二、相關(guān)后續(xù)研究
詹森這篇文章發(fā)表后,很多學(xué)者對他的理論進(jìn)行了豐富和發(fā)展,主要有以下五個方向:
1.以自由現(xiàn)金流量概念為核心發(fā)掘其在公司理財領(lǐng)域的實際應(yīng)用價值。主要由兩個方向,一是卡普蘭(Copeland,1994)、達(dá)摩達(dá)蘭(Damonadran,1995),將自由現(xiàn)金流量運用到價值評估中,促進(jìn)了折現(xiàn)現(xiàn)金流理論的發(fā)展。國內(nèi)也有學(xué)者對折現(xiàn)法進(jìn)行了評述,任登奎(2007)對自由現(xiàn)金流的折現(xiàn)法和乘數(shù)法做了比較,并指出利用自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法進(jìn)行評估的本質(zhì)是將未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量按照體現(xiàn)未來風(fēng)險的折現(xiàn)率進(jìn)行資本化處理。并比較得出:只要假設(shè)公司保持現(xiàn)有的債務(wù)水平不變,自由現(xiàn)金流量保持穩(wěn)定,則折現(xiàn)法和乘數(shù)法就是等價的。但在實際應(yīng)用中,對于具體的評估對象,上述的假設(shè)條件難以完全滿足,兩種方法并不能互相替代:用自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)法可以更準(zhǔn)確的評估目標(biāo)企業(yè)的價值,但在資本市場的投資中,由于公司數(shù)量眾多,即使是機構(gòu)投資者或是專門的研究機構(gòu)也難以做到對每一家公司都做出細(xì)致入微的分析,得到的很多參數(shù)靠主觀估計,偏差較大。自由現(xiàn)金流量乘數(shù)方法簡單易行,同時證券市場的價格也體現(xiàn)出了大多數(shù)投資者的估價和預(yù)期,有著客觀的判斷依據(jù),可以消除單個投資者主觀偏差的影響,此時乘數(shù)法更適宜。二是肯尼斯?漢克爾(Kenneth S.Hackel,1995),將自由現(xiàn)金流量運用到證券投資組合選擇中,使自由現(xiàn)金流量分析法成為許多證券分析師的常用投資分析方法之一。
2.以自由現(xiàn)金流量成本為核心,通過實證檢驗證明這一假說對股利政策、資本結(jié)構(gòu)、并購等諸多公司理財行為具有顯著的解釋力,并進(jìn)一步豐富和發(fā)展了該學(xué)說。Fazzari et al(1988) 使用421家美國制造業(yè)企業(yè)(1970～1984)數(shù)據(jù),以股利支付水平作為融資約束程度標(biāo)準(zhǔn),得出了投資現(xiàn)金流相關(guān)性隨融資約束程度正向變化的結(jié)論。Hoshi et al (1991) 使用日本企業(yè)與主銀行之間關(guān)系作為融資約束的標(biāo)準(zhǔn),發(fā)現(xiàn)投資現(xiàn)金流敏感性隨融資約束變化呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系。Schaller(1993) 研究了212家加拿大制造企業(yè)(1973～1986年)數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)年輕、獨立、股權(quán)分散等融資約束嚴(yán)重的企業(yè)的投資對于現(xiàn)金流較敏感。Vogt(1994) 使用美國制造業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)研究了投資與現(xiàn)金流之間關(guān)系,發(fā)現(xiàn)經(jīng)理使用企業(yè)自由現(xiàn)金流進(jìn)行過度投資導(dǎo)致二者的相關(guān)性。Chapman et al(1996) 使用58家澳大利亞企業(yè)(1974～1990年)數(shù)據(jù),也得出了投資現(xiàn)金流相關(guān)性與融資約束程度正相關(guān)的結(jié)論。Jaggi、Gul(1999),圍繞債務(wù)的“控制假說”和自由現(xiàn)金流對收購行為的影響展開,研究表明:對于投資機會較差的公司,自由現(xiàn)金流與債務(wù)水平呈正相關(guān)關(guān)系,大公司的顯著性要比小公司更強。這說明具有較高水平的自由現(xiàn)金流的企業(yè)有意識使用較多的債務(wù)來降低成本。
然而,國內(nèi)學(xué)者研究對中國上市公司股利政策選擇的動機及其作用的發(fā)揮尚未達(dá)成共識,徐國祥和蘇月中從成本角度對中國上市公司現(xiàn)金股利政策與中小投資者的利益關(guān)系進(jìn)行了系統(tǒng)分析, 指出大股東有發(fā)放現(xiàn)金股利的顯著動機, 并提出“ 現(xiàn)金股利悖論”:由于資本市場發(fā)展不完善、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理, 中國上市公司股利政策會演變成大股東牟利的工具, 現(xiàn)金股利有可能增加成本。唐清泉和羅黨倫通過進(jìn)一步的實證研究表明, 現(xiàn)金股利發(fā)放已成為中國上市公司控股股東進(jìn)行“ 利益輸送” 的一種重要手段, 大股東的持股比例與現(xiàn)金股利發(fā)放水平呈正相關(guān)關(guān)系。但謝軍對上市公司股利政策的實證研究發(fā)現(xiàn), 大股東發(fā)放現(xiàn)金股利的動機更多的是出于“ 迫使經(jīng)營者吐出自由現(xiàn)金流” , 而不是“ 利益輸送”, 即大股東能夠迫使公司吐出多余的自由現(xiàn)金流, 減少成本企業(yè)成長性機會能夠弱化大股東分配現(xiàn)金股利的激勵, 并使其根據(jù)企業(yè)的成長性機會調(diào)整股利政策在成長性高的公司增加利潤留存, 在成長性低的公司增加現(xiàn)金股利。
3.自由現(xiàn)金流與資本支出和研發(fā)費用之間的關(guān)系上進(jìn)行檢驗:自由現(xiàn)金流的減少與研發(fā)費用的減少相關(guān),但與研發(fā)費用的資本化無關(guān)。如潘晶(2005)認(rèn)為在資產(chǎn)評估過程中,自由現(xiàn)金流是滿足再投資需求后剩下的,把它用資本成本折現(xiàn)后得到企業(yè)價值。當(dāng)研發(fā)費用資本化后,企業(yè)的經(jīng)營收益受到影響,凈資本性支出也受到影響,但其受影響的金額是本年度的研發(fā)費用與本年度對研發(fā)資產(chǎn)分?jǐn)傊?因此研發(fā)費用的資本化對企業(yè)自由現(xiàn)金流沒有影響。
4.自由現(xiàn)金流與過度投資方面的研究。這是股利政策相關(guān)實證研究的不同角度,值得一提。Hart(1995) 認(rèn)為經(jīng)理有強烈的建造“企業(yè)帝國”的愿望。研究也表明經(jīng)理私人收益是企業(yè)規(guī)模的增函數(shù),大公司經(jīng)理的收益遠(yuǎn)高于小公司經(jīng)理(Conyon和Murphy,2000) 。目標(biāo)的偏離使經(jīng)理傾向于耗盡企業(yè)自由現(xiàn)金流進(jìn)行過度投資以追求企業(yè)規(guī)模增大使私人利益最大化,關(guān)系所導(dǎo)致的非效率投資行為造成了企業(yè)投資現(xiàn)金流之間的相關(guān)性。西方一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)了有關(guān)經(jīng)驗證據(jù):Devereux和Schiantarelli(1990) 研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)規(guī)模越大,現(xiàn)金流與企業(yè)投資的敏感性越大,其原因在于大公司具有更分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu),問題更加嚴(yán)重。Strong 和Meyer(1990) 發(fā)現(xiàn)剩余現(xiàn)金流(residual cash flow)與任意投資呈顯著正相關(guān)關(guān)系,若股票市場對企業(yè)任意投資公告進(jìn)行負(fù)面評價,表明市場認(rèn)為經(jīng)理將現(xiàn)金流用于負(fù)NPV項目,從而證明了問題導(dǎo)致的過度投資行為。Mark 和Clifford(1995) 將現(xiàn)金流分為預(yù)期部分與未預(yù)期部分,發(fā)現(xiàn)未預(yù)期部分更多地被經(jīng)理用于負(fù)凈現(xiàn)值項目投資。Alti (2001) 在新古典經(jīng)濟學(xué)框架下建立了現(xiàn)金流與企業(yè)價值模型,發(fā)現(xiàn)平均托賓q 值越低,企業(yè)越有可能投資負(fù)的凈現(xiàn)值項目,說明問題越嚴(yán)重企業(yè)越容易進(jìn)行過度投資,現(xiàn)金流與投資支出顯著正相關(guān)。但國內(nèi)廖理和方芳(2005)發(fā)現(xiàn), 對于股利增加的宣告事件, 過度投資公司的市場歡迎程度要顯著地高于非過度投資的公司。
5.經(jīng)理人持股比例與成本關(guān)系的研究。根據(jù)Jensen和Meckling(1976) ,經(jīng)理持股變量最能反映股東與經(jīng)理間的成本。一般經(jīng)理持股對于股東具有兩種效應(yīng):一是利益一致(convergence of interests),二是管理防御(managerial entrenchment)。隨著經(jīng)理持股比例增加,由于成本分擔(dān)效應(yīng),股東經(jīng)理間成本將降低,此為利益一致效應(yīng) (Jensen和Meckling,1976) 。但隨著經(jīng)理持股比例的繼續(xù)增加并超過一定水平,經(jīng)理地位非常牢固,市場對其約束力降低,從而促使其追求自身利益最大化,此為管理防御效應(yīng)(Fama和Jensen,1983) ?？梢哉J(rèn)為,經(jīng)理持股比例越低,企業(yè)問題越嚴(yán)重,投資現(xiàn)金流相關(guān)性越高。武曉春(2003) 和閻大穎(2004),以及唐國瓊和鄒虹(2005) 都觀察到了現(xiàn)金股利發(fā)放率與非流通股比例的正向關(guān)系。他們認(rèn)為, 非流通控股股東存在“掏空”動機, 傾向于通過派發(fā)現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)移公司資源。陳洪濤和黃國良(2005) 也發(fā)現(xiàn)了上市公司存在控股股東利用現(xiàn)金股利政策轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的現(xiàn)象。廖理和方芳(2004) 發(fā)現(xiàn), 管理層持股會激勵經(jīng)理通過股利政策的選擇緩解自由現(xiàn)金流的成本。
三、國內(nèi)外關(guān)于自由現(xiàn)金流研究的特點及局限性
國內(nèi)外對上述幾個方面基本都進(jìn)行過研究,但是由于自由現(xiàn)金流本身的缺陷――較難量化,國內(nèi)外在實證研究時未必能找到數(shù)據(jù),很多都是用會計報表中的現(xiàn)金流來代替,研究結(jié)果可能與現(xiàn)實違背,但也有很多學(xué)者對自由現(xiàn)金流加上了另一個控制變量,就是托賓的Q值,研究就可靠的多。從上文可以總結(jié)出以下幾點自由現(xiàn)金流方面的研究現(xiàn)狀:
1.對以自由現(xiàn)金流量概念為核心發(fā)掘其在公司理財領(lǐng)域的實際應(yīng)用價值的研究相對較少,大概只是局限于折現(xiàn)現(xiàn)金流和用于證券組合中,并且這兩個方面的研究也不是非常的深入,證券組合本身就是一個非常值得研究的課題,如果和自由現(xiàn)金流結(jié)合,應(yīng)該是更值得研究。但由于自由現(xiàn)金流本身比較難以量化,對這方面的課題研究不深入也較少;相對來說,折現(xiàn)現(xiàn)金流的研究要稍微深入些。我國至今還沒有將自由現(xiàn)金流用于證券組合中的研究,但鑒于我國對于證券組合的研究本身就少,也就不足為怪了。
2.國內(nèi)外學(xué)者對自由現(xiàn)金流實證方面的研究比較多,研究方向也不再局限于股利政策方面,拓展到資本結(jié)構(gòu)、并購和過度投資等現(xiàn)實問題的研究。大部分的研究表明,自由現(xiàn)金流對股利政策、資本結(jié)構(gòu),以及并購等方面具有相當(dāng)?shù)慕忉屃?。并且自由現(xiàn)金流與過度投資存在很高的相關(guān)性。
3.對自由現(xiàn)金流與過度投資方面的研究其實是詹森研究的前提,看上市公司是否具有過度投資行為?；痉椒ㄊ峭ㄟ^對現(xiàn)實上市公司投資問題的實證分析,來研究各個階段、各個時期企業(yè)是否存在過度投資行為,以及過度投資與哪些因素有關(guān)等。但由于這方面的研究國內(nèi)外都較多,而且對股利政策的制定也相當(dāng)重要,所以單獨列舉為一個方向。目前我國學(xué)者的研究大多集中于上市公司股利分配政策的現(xiàn)狀、特征及其影響因素,自由現(xiàn)金流與過度投資的研究領(lǐng)域很少。這于我國很多上市公司政策和經(jīng)營上都不夠完善有關(guān),再加上我國企業(yè)投資行為本身的復(fù)雜性, 就現(xiàn)金股利能否起到緩解上市公司“ 過度投資” 功效的實證研究相當(dāng)少。而對于自由現(xiàn)金流的多少和企業(yè)是否過度投資的關(guān)系方面的研究相對多些。
4.很多上市公司控股股東為了激勵經(jīng)理人更好的為公司工作,以公司的股權(quán)作為激勵,甚至有些企業(yè)的經(jīng)理本身就是控股股東,所以研究經(jīng)理持股比例與成本的關(guān)系非常必要,研究也表明,經(jīng)理的持股比例越高,該公司的成本就越低。我國由于現(xiàn)階段上市公司經(jīng)理持股比例非常之低,遠(yuǎn)沒有達(dá)到使其自身地位牢固的水平,而且基本不存在使經(jīng)理與股東利益保持一致的其他機制,因此,上市公司經(jīng)理持股水平應(yīng)該表現(xiàn)為利益一致效應(yīng)。持股比例越低的經(jīng)理進(jìn)行投資決策時越是偏離股東價值最大化,使自身私利增加。而實現(xiàn)自身利益最直接的方式就是過度投資,建造“企業(yè)帝國”,于是企業(yè)現(xiàn)金流就被濫用于投資活動。
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一、工作方面：
(一)財務(wù)方面的工作
我認(rèn)為財務(wù)工作是簡單的事情重復(fù)做，從小事做起，從細(xì)心做起，不斷總結(jié)經(jīng)驗才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡單的審核票據(jù)，粘貼票據(jù)等最基礎(chǔ)的工作做起，已經(jīng)付了的單據(jù)都要在其上面蓋好“現(xiàn)金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時記賬，及時記錄記賬明細(xì)，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據(jù)要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現(xiàn)金和銀行存款，及時登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。剛開始登錄現(xiàn)金和銀行存款日記賬時會出現(xiàn)不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現(xiàn)錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認(rèn)真做好分析，在填寫每一筆業(yè)務(wù)的時候都要認(rèn)真、細(xì)心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學(xué)到一些經(jīng)驗。年初和月初記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從xx年的賬本上學(xué)到了不少經(jīng)驗。
現(xiàn)金日記賬要記錄好每筆發(fā)生的業(yè)務(wù)，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)要根據(jù)發(fā)生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業(yè)務(wù)的發(fā)生行。建行營業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務(wù)。每行每季度都會有銀行利息單。
日清月結(jié)是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務(wù)收付存報表、每月的流水賬明細(xì)。
(1)財務(wù)收付存報表：每月根據(jù)審核無誤的記賬憑證，做好財務(wù)收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準(zhǔn)。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據(jù)審核無誤記賬憑證和現(xiàn)金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準(zhǔn)和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應(yīng)的調(diào)整，主要是預(yù)付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經(jīng)過一月的調(diào)整后，這項錯誤基本很少出現(xiàn)了。每周一，將報表傳給王經(jīng)理審閱。在此之前經(jīng)常會漏寫記賬、審核、核準(zhǔn)人的名字，不過如今發(fā)郵件之前我都會仔細(xì)的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。
(2)每月的流水賬明細(xì)：流水賬的登記和核對一般在做好財務(wù)收付存報表和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據(jù)記賬憑證仔細(xì)地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細(xì)節(jié)方面的工作
(1)票據(jù)：目前主要開的單據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開始在票據(jù)填寫和加蓋公章時，經(jīng)常出現(xiàn)錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規(guī)范等問題。經(jīng)過一個多月的熟悉，規(guī)范此方面的工作。同時，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務(wù)。
(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細(xì)，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)賬支票和每月發(fā)放工資時的入賬。
(5)稅務(wù)：對于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認(rèn)識。
(6)關(guān)于增值稅發(fā)票的開據(jù)：此項工作有一點小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會議記錄：根據(jù)每周一的例會，盡快整理好會議紀(jì)要，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理，此工作當(dāng)天完成。
(2)相關(guān)人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)年審、工商年檢等等。
二、學(xué)習(xí)方面
雖然現(xiàn)在做的工作與學(xué)校學(xué)的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學(xué)習(xí)最新的《企業(yè)所得稅》。財務(wù)知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。
三、思想方面
工作與學(xué)習(xí)很重要，但良好的心態(tài)是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態(tài)，以樂觀的心態(tài)去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。
以上是這三個月的工作總結(jié)，當(dāng)然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：
1.知識方面的匱乏：財務(wù)方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。
2.記賬：記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時會出現(xiàn)漏寫和填寫方面的錯誤，更改時比較麻煩，在業(yè)務(wù)不斷熟悉的過程中，類似的錯誤出現(xiàn)率也越來越少。偶爾的時候在記賬憑證上會漏寫附件多少張，但隨著業(yè)務(wù)的熟練以及檢查，出錯率逐漸減少。
公司客戶大體上可以分為四類，即現(xiàn)金管理客戶、公司無貸戶和電子銀行客戶客戶。全年的發(fā)展，以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，以賬戶為基礎(chǔ)，抓大不放小，“穩(wěn)住大客戶，努力轉(zhuǎn)變小客戶，拓展新客戶”的策略，制定詳營銷計劃，在全公司系列的媒體宣傳、網(wǎng)點銷售、大型產(chǎn)品推介會、客戶上門推介、組織投標(biāo)和營銷活動等，持續(xù)的市場推廣攻勢。
現(xiàn)金管理市場領(lǐng)先地位。分層次、推廣現(xiàn)金管理服務(wù)，努力產(chǎn)品的客戶價值。要抓客戶市場，現(xiàn)金管理的品牌效應(yīng)。各行部要對轄區(qū)內(nèi)客戶、行業(yè)大戶、集團客戶調(diào)查，分析其經(jīng)營特點、模式，設(shè)計的現(xiàn)金管理方案，營銷。對現(xiàn)金管理存量客戶挖掘深層次的需求，解決的問題，客戶度。今年新增現(xiàn)金管理客戶185200戶。
開發(fā)公司無貸戶市場。中小企業(yè)無貸戶，這我行的基礎(chǔ)客戶，并為資產(chǎn)、中間發(fā)展來源。在去年中小企業(yè)“弘業(yè)結(jié)算”主題營銷活動基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗，深化營銷，營銷。要全公司的公司無貸戶市場營銷在量上增長，并注重質(zhì)量;要優(yōu)化結(jié)構(gòu)，優(yōu)質(zhì)客戶比重，降低籌資成本率，高附加值產(chǎn)品的銷售。要抓好公司無貸戶的開戶營銷，努力市場占比。要對公司無貸戶管理，分析其結(jié)算特點，全產(chǎn)品營銷，我行的結(jié)算市場份額。xx年要努力新開對公結(jié)算賬戶358001戶，結(jié)算賬戶凈增長272430戶。
系統(tǒng)大戶的營銷工作。全市還有鎮(zhèn)區(qū)財政所未在我行開戶的現(xiàn)狀，調(diào)用資源營銷，開花。并借勢向各鎮(zhèn)區(qū)分支機構(gòu)展開營銷攻勢，更大的存款份額。對大中型企業(yè)、名牌企業(yè)、世界10強、納稅前8000名、進(jìn)出口前7334強”等10多戶客戶掛牌認(rèn)購工作，鎖定他行客戶，攻關(guān)。
(二)服務(wù)渠道管理，“結(jié)算優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動。
客戶資源是全公司至關(guān)的資源，對公客戶是全公司的優(yōu)質(zhì)客戶和潛力客戶，要對公視圖系統(tǒng)，在優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)個性化、多樣化的服務(wù)。
要建設(shè)好三個渠道：
要總行要求“二級分公司結(jié)算與現(xiàn)金管理配置3名客戶經(jīng)理;每個對公網(wǎng)點(含綜合網(wǎng)點)應(yīng)當(dāng)發(fā)展情況配備1名客戶經(jīng)理，客戶資源的網(wǎng)點應(yīng)增配，”起高素質(zhì)的營銷團隊。
物理網(wǎng)點的建設(shè)。，對公結(jié)算品種多樣，公司管理模式的差異，對公客戶最常用的仍然是柜面服務(wù)渠道。我行要網(wǎng)點建設(shè)，在貴賓理財中心改造中要考慮對公客戶的需要，客戶的需求。各行部要制定詳細(xì)的網(wǎng)點對公營銷指南，同網(wǎng)點業(yè)態(tài)對公的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)要求、服務(wù)規(guī)范、服務(wù)流程等。
要拓展電子銀行渠道，離柜占比。今年，電子銀行在“跑馬圈地”市場占比的，還要“精耕細(xì)作”，拓展有層次的客戶。各行部應(yīng)與分公司下發(fā)的客戶清單，有側(cè)重、有地營銷工作，要在優(yōu)質(zhì)客戶市場上占據(jù)優(yōu)勢?？蛻舴?wù)與深度營銷工作。企業(yè)客戶電子銀行臺賬，并以此客戶支持和服務(wù)的依據(jù)，為客戶解決在使用我行電子銀行產(chǎn)品過程中遇到的問題，并適時將電子銀行新產(chǎn)品推薦給客戶，“動戶率”和客戶使用率。
“結(jié)算優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動。要以客戶為中心的現(xiàn)代金融服務(wù)理念，梳理制度，整合流程，以客戶需求為導(dǎo)向。產(chǎn)品創(chuàng)新，服務(wù)，問題，服務(wù)管理，客戶滿意度，以客戶為中心的服務(wù)模式。提升服務(wù)質(zhì)量，全公司又好又快地發(fā)展。
(三)產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，加大新產(chǎn)品推廣應(yīng)用
結(jié)算與現(xiàn)金管理部產(chǎn)品，承擔(dān)著產(chǎn)品創(chuàng)新、與管理的責(zé)任營銷支持系統(tǒng)建設(shè)?？傂腥痉ㄈ丝蛻魻I銷、企業(yè)級客戶信息管理和銀行結(jié)算賬戶管理三大核心系統(tǒng)的推廣工作，為實施科學(xué)的營銷管理技術(shù)手段。
結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新機制。要產(chǎn)品經(jīng)理制，各行配備產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要收集、研發(fā)產(chǎn)品的主要承擔(dān)者。信息反饋機制。各行部將客戶需求匯總后報送分公司結(jié)算與現(xiàn)金管理部。分公司組織行、行產(chǎn)品創(chuàng)新研討會，解決客戶的問題。
財智賬戶品牌的市場認(rèn)知度。今年要實施結(jié)算與現(xiàn)金管理品牌策略，以“財智賬戶”為核心，在品牌下品牌內(nèi)涵，提升品牌價值。要對新開發(fā)的結(jié)算與現(xiàn)金管理產(chǎn)品品牌設(shè)計，制定的品牌策略，納入到品牌體系中。財智賬戶品牌的推廣，品牌，品牌力。
發(fā)展方存管。抓住多銀行方存管的機遇，銀證占比，我行電子銀行快捷的優(yōu)勢，加大新產(chǎn)品推廣應(yīng)用。各行部要對產(chǎn)品需求的采集和新產(chǎn)品推廣應(yīng)用的組織管理，職責(zé)，考核，觸角、反應(yīng)靈敏的市場需求反饋網(wǎng)絡(luò)和任務(wù)、激勵的新產(chǎn)品推廣機制，市場響應(yīng)能力，真正使投放的新產(chǎn)品能夠盡快占領(lǐng)市場、盈利。今年將推出本外幣一體化資金池、客戶短信通知、金融服務(wù)證書、全國自動清算系統(tǒng)等新產(chǎn)品。
(四)抓好客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理隊伍建設(shè)，加緊培養(yǎng)人才
要人員管理，實施日常工作規(guī)范，制定準(zhǔn)則，和工作日志制度、客戶檔案制度、走訪客戶制度信息反饋制度。
培訓(xùn)。今年分公司將組織結(jié)算和現(xiàn)金管理、電子銀行培訓(xùn)和營銷技能培訓(xùn)，嘗試多樣化的培訓(xùn)，基層培訓(xùn)，受訓(xùn)人員范圍，努力人員素質(zhì)，以現(xiàn)代商業(yè)銀行市場競爭需求。
每年年終企業(yè)的財務(wù)部門或會計會把一年來所需的各種財務(wù)報表做好。各企業(yè)因行業(yè)、類型、規(guī)模的不同，其財務(wù)報表也各有不同，在此無法一一盡述，這里只談?wù)勅魏纹髽I(yè)都離不開的幾個財務(wù)報表以及其表面數(shù)字背后的意義。
在我國企業(yè)中，最關(guān)鍵的財務(wù)報表有4種：即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。通過對這些表格的分析盤點就可以迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的各種問題及作為企業(yè)下一年度生產(chǎn)與經(jīng)營的指導(dǎo)。
盤點一：資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的具體現(xiàn)狀及比例結(jié)構(gòu)．反應(yīng)出企業(yè)所掌握的資產(chǎn)及其分布狀況與企業(yè)債權(quán)和所有者各自的權(quán)益。通過對該表的分析可以了解企業(yè)的財務(wù)實力，短、中、長期的償債能力與支付能力等。 通過查看資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系來監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險；負(fù)債是否合理，長貸短投或短債長用；應(yīng)收賬款是否過多；固定資產(chǎn)是否產(chǎn)生閑置等。
案例：
慶元電子配件廠到了年終，總結(jié)財務(wù)時財務(wù)經(jīng)理笑容滿面的把各種報表放到總經(jīng)理面前：“劉總，今年的財務(wù)狀況非常良好”劉總經(jīng)理對財務(wù)并不太熟悉，但他把財務(wù)中一些非常關(guān)鍵，關(guān)系到企業(yè)存亡發(fā)展的科目熟記于心。這次依然這樣，去看報表中的幾個關(guān)鍵科目并發(fā)現(xiàn)了問題——資產(chǎn)負(fù)債表中雖然負(fù)債與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)很合理，但在資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款過多，而且多數(shù)集中在一家最大的采購商處。平時這家采購商基本都能按帳期結(jié)付，這次為什么會拖欠呢？而且數(shù)額巨大，如果這家采購商出了什么問題，企業(yè)的資金鏈就危險了，因為自身上游還有原料供應(yīng)商，也都是有賒銷帳期的，如果回款不及時，無法如期償付，上游斷貨，生產(chǎn)將受到嚴(yán)重影響。劉總馬上下達(dá)指令：暫停新項目的投資，把未投入的資金轉(zhuǎn)做流動資金，作為準(zhǔn)備金；停止向該采購商繼續(xù)賒銷，及時催討賬款。
原來那家采購商經(jīng)營出現(xiàn)了問題，重大的投資決策失誤導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緊張，拖欠劉總企業(yè)的貨款依然無法短時間內(nèi)償還，這時劉總的企業(yè)部分銀行貸款到期，幸好劉總事先有準(zhǔn)備，企業(yè)才沒出現(xiàn)大問題。
點評：
不是財務(wù)經(jīng)理沒有能力，未能發(fā)現(xiàn)問題，而是財務(wù)經(jīng)理雖精通財務(wù)知識，但缺乏企業(yè)營銷管理常識，對財務(wù)數(shù)字的審視不能和生產(chǎn)、營銷工作結(jié)合起來，極容易產(chǎn)生判斷失誤或根本發(fā)現(xiàn)不了問題。所以建議企業(yè)營銷、生產(chǎn)人員了解些財務(wù)知識，而財務(wù)人員能了解些生產(chǎn)、營銷方面的常識，至少管理營銷方面的會議財務(wù)人員要參加。
盤點二：損益表
通過盤點損益表（利潤表）可掌握企業(yè)盈利能力方面的信息．有助于了解和評估企業(yè)的經(jīng)濟效益、獲利能力和償債能力，并可對未來做出預(yù)測；有助于企業(yè)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中存在的問題，找出原因并做出正確的決策。
案例：
天信辦公家具廠市場做的不錯，銷售量在當(dāng)?shù)厮闶抢洗螅砻骘L(fēng)風(fēng)光光，讓同行羨慕。但利潤卻比行業(yè)平均利潤低很多。到了年終，看著辛苦一年所獲得的微薄利潤，總經(jīng)理十分無奈。于是在各環(huán)節(jié)查找企業(yè)為什么利潤不佳的原因，生產(chǎn)、市場、渠道……都沒什么問題，最后從損益表中找到了問題：產(chǎn)品毛利率很高，和同行沒什么差別，但凈利潤卻很低，而從報表中可以看到，壞帳過多、管理費用、采購費用、促銷費用過高，把利潤拖了下來。原因找到了，于是采取嚴(yán)格的控制賒銷條件；裁減不必要的部門與人員；優(yōu)化了采購流程；減少了不必要的促銷費用，逐步企業(yè)利潤得到了提升。
點評：
企業(yè)中的很多問題都可以從財務(wù)報表中找到答案。因此損益表多被企業(yè)做成月度的，以便及時發(fā)現(xiàn)問題。
盤點三：現(xiàn)金流量表
對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析的意義在于了解企業(yè)現(xiàn)金的流入，流出和結(jié)余情況，評價企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力和支付能力，科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況，從而為其科學(xué)決策提供有效的依據(jù)。
企業(yè)現(xiàn)金的來源主要有三個方面：經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動。要保持良好的主業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，這樣才能增強企業(yè)的盈利能力與抗風(fēng)險能力。一旦企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常，其賬面利潤再高，也不能視為財務(wù)正常，要引起警覺。
還要注意現(xiàn)金流入和流出的比例是否正常，是否符合財務(wù)安全比例。正常情況下現(xiàn)金流出的各期變化幅度通常不會太大，如出現(xiàn)較大變動，則需要引起注意。投資活動現(xiàn)金流出一般是購建固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y引起的，此時就要視企業(yè)經(jīng)營者決策正確與否而定?；I資活動的現(xiàn)金流出主要為償還到期債務(wù)。
案例：
宏達(dá)化工材料廠近年來贏利情況良好，一派繁榮景象，企業(yè)上上下下無不歡欣鼓舞。只有財務(wù)經(jīng)理憂心忡忡，因為他清楚，現(xiàn)在的利潤多來自投資收入與融資收入，而主營收入則是負(fù)增長。長期把營銷的重點放在那些非主營業(yè)務(wù)上，企業(yè)是沒有核心競爭力的，當(dāng)外部環(huán)境或資本運做失敗，后果可能是毀滅性的。但幾次和董事長、總經(jīng)理提這個問題都沒被理睬。大家的想法是：只要不違反法律，怎樣的賺錢方式不重要。
抓主業(yè)，卻發(fā)現(xiàn)主業(yè)早被荒廢的無法繼續(xù)，不久這家企業(yè)便銷聲匿跡了。
點評：
德龍、健力寶等企業(yè)都是善于資本運做的高手，但結(jié)果卻并不理想。做實業(yè)是企業(yè)生存發(fā)展之本，而過度的資本運做，荒廢主業(yè)，則是無本之末，無源之水。當(dāng)企業(yè)大部分利潤來源不是主營，而是投資或融資時，企業(yè)就要反省一下自己的經(jīng)營戰(zhàn)略了，否則極容易發(fā)生案例中的情況。
盤點四：利潤分配表
利潤分配表是在企業(yè)利潤表編制好后，算出稅后利潤的前提下對未分配利潤所做的一種會計處理。包括分配現(xiàn)紅利、股票股利，提取盈余公積金等。它的作用就是對你企業(yè)的稅后利潤進(jìn)行分配。
案例：
東巷股份有限公司年終結(jié)算發(fā)現(xiàn)，企業(yè)這一年沒有賺到錢，而為了穩(wěn)定股東的信心，決定依然進(jìn)行利潤分配。但沒有凈利潤，也沒有年初未分配利潤，最后決定將大部分公積金拿出來來分給股東，以鼓舞士氣，但此舉卻無意間違反了國家法規(guī)。因為法律規(guī)定：如果企業(yè)用盈余公積金給投資者分配利潤，所剩下的盈余公積金至少不能低于注冊資金的25%。如果少于25%，這種分配就是違法行為。這時老板才明白，原來自己的錢要拿出來分配也是要符合法律規(guī)定的。
點評：
請入場的各位精英，按指定的位置就座，請將手機關(guān)閉，并保持安靜，請遵守會場紀(jì)律，不要隨意走動，我們的會議馬上就要開始，請大家積極配合。
二、各團隊風(fēng)采展示：
今天是一個難得的日子，來自直屬一部的營銷將士們齊聚一堂，在本次會議正式開始之前，先讓我們一睹各團隊一流的風(fēng)采，大家說好不好？
首先有請――
三、領(lǐng)導(dǎo)入場（音樂＜奧林匹克號鼓＞：
我們直屬一部全體壽險精英們心情豪邁，各展風(fēng)采，使我們的整個會場，熱血沸騰，激情澎湃！下面請全體起立，熱烈的掌聲歡迎領(lǐng)導(dǎo)入場?；锇閭?，我想問大家，剛才的風(fēng)采展示過癮了沒有？要不要再看一個更過癮的？好，下面就有請我們直一部的領(lǐng)頭人劉仕水經(jīng)理給我們領(lǐng)唱一曲＜團結(jié)就是力量＞，有請劉經(jīng)理。
四、宣布開始，齊唱司歌（＜司歌＞）：
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，親愛的事業(yè)伙伴們，大家上午好！
感謝大家！群英薈萃齊歡顏，高手云集譜新篇。在這生機勃發(fā)的燦爛季節(jié)，我們直屬一部人以豪邁的激情、高昂的斗志創(chuàng)造了一個又一個輝煌，迎來了本次會議的勝利召開。
首先我非常榮幸的告訴大家，參加本次會議的領(lǐng)導(dǎo)有市公司辦公室潘繼忠主任、我們直屬一部的劉仕水經(jīng)理，讓我們對兩位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈的歡迎。
下面我宣布＜中國人壽萊蕪分公司直屬第一營銷部2005上半年總結(jié)表彰暨下半年業(yè)務(wù)動員大會＞現(xiàn)在開始。
請全體起立，齊聲高唱公司司歌＜把愛心獻(xiàn)給每一個人＞。
大家請坐。
抖落一路的風(fēng)塵，在清清朗朗的日子里，我們迎來了這一刻，
滿懷豐收的喜悅，在紅紅火火的季節(jié)里，我們相聚在一起；
無論怎樣的時節(jié)，我們的心會永遠(yuǎn)飛翔在一起，因為我們有著共同的目標(biāo)，共同的追求，
經(jīng)歷了180個不平凡的日日夜夜，直屬一部人穿越了為伊憔悴的隘口，終于在驀然回首間，美夢成真了；
回顧上半年的工作歷程，令人鼓舞，催人奮進(jìn)，
在奮斗的堅實腳步中，不屈不撓的直屬一部人，以超常的智慧，以不達(dá)目的誓不罷休的精神，全力以赴，勇往直前，
260名直一部精英搶抓機遇，奮勇爭先，取得了2004年上半年的全面勝利。
五、上半年表彰內(nèi)容：
1、宣讀＜2004年上半年先進(jìn)單位和先進(jìn)個人＞
我們一路走來，帶著成功者的自信與感慨，
我們一路走來，滿懷奮斗者的驕傲與豪邁；
壽險戰(zhàn)場上的摸爬滾打，練就了我們錚錚鐵骨，
漫漫征程中的重重考驗，磨礪了我們百折不撓的品格。
上半年，在直一部經(jīng)理室正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體營銷將士奮力拼搏，浴血奮戰(zhàn)，取得了非凡的戰(zhàn)績，其中有許多的優(yōu)秀團隊和先進(jìn)個人脫穎而出，下面我們就掌聲有請雷軍經(jīng)理宣讀＜直一部2005年上半年先進(jìn)單位和先進(jìn)個人＞獲獎名單（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞。
2、頒獎（上臺音樂＜YMCA＞：
感謝雷經(jīng)理，下面掌聲有請獲得優(yōu)勝展業(yè)部稱號的：李海庚展業(yè)部、陳玉英展業(yè)部、魏殿茂直屬部、畢呈明展業(yè)部的代表和先進(jìn)科室組訓(xùn)室的代表上臺領(lǐng)獎，
李海庚展業(yè)部上半年完成新單保費81.82萬元，獎勵李海庚本人現(xiàn)金800元，
陳玉英展業(yè)部完成新單保費61.47萬元，獎勵陳玉英本人現(xiàn)金600元，魏殿茂直屬部完成新單保費42.43萬元，獎勵魏殿茂本人現(xiàn)金500元，畢呈明展業(yè)部完成新單保費40.52萬元，獎勵畢呈明本人現(xiàn)金500元，
熱烈的掌聲有請劉經(jīng)理為他們頒發(fā)錦旗和獎金；
感謝劉經(jīng)理，下面掌聲有請優(yōu)勝展業(yè)組稱號的：郗桂華展業(yè)組、劉慧展業(yè)組、張振萍展業(yè)組、王慶軍展業(yè)組、李萬義展業(yè)組、李剛展業(yè)組、劉春梅展業(yè)組、畢研才展業(yè)組、亓秀榮展業(yè)組、張燕玲展業(yè)組的代表上臺領(lǐng)獎，
郗桂華展業(yè)組上半年完成新單保費28.19萬元，獎勵郗桂華本人現(xiàn)金200元，
劉慧組完成新單保費20.57萬元，獎勵劉慧本人100元
掌聲有請魏殿茂經(jīng)理為他們頒發(fā)錦旗和獎金；
感謝魏經(jīng)理，下面有請榮獲上半年先進(jìn)個人稱號的代表上臺領(lǐng)獎，首先有請：郗桂華、魏殿茂、陳玉英、張振萍、亓敏、李玉琴、劉淑宏、李化偉、韓龍珍、王紅上臺領(lǐng)獎，
掌聲有請李海庚經(jīng)理為他們頒獎；
感謝李經(jīng)理，接下來有請：王慶軍、呂來英、劉慧、畢呈明、王乃蘭、亓立芹、董強、許剛、亓秀榮、李俊婷、畢研才、欒尚來上臺領(lǐng)獎，
掌聲有請陳玉英經(jīng)理為他們頒獎；
感謝陳經(jīng)理，接下來有請魏洪順、李桂芹、趙玉紅、李蕓、秦峰、朱翠芝、馬愛華、亓林娟、陳迎、朱暉、亓焱、亓偉平上臺領(lǐng)獎，
掌聲有請畢呈明經(jīng)理為他們頒獎；
感謝以上頒獎經(jīng)理，同時對今天所有獲獎的團隊和個人表示熱烈的祝賀。
3、典型發(fā)言：
今天，我們懷著期盼的心情登上這向往已久的舞臺，這舞臺洋溢著勝利的喜悅，贊頌著精英們的成功；
如果沒有艱辛，收獲不會如此美麗，如果沒有跌倒，成功不會如此喜悅，多少次跌倒，就有多少次的爬起，多少次失敗，就有多少次的努力，永不言敗是我們一部人不變的信念。下面我們就敞開心扉，一起聆聽獲獎代表的心聲――（上臺音樂＜西班牙斗牛士＞
首先有請獲獎?wù)箻I(yè)部的代表李海庚經(jīng)理上臺作典型發(fā)言；
有請陳玉英經(jīng)理；
接下來有請獲獎?wù)箻I(yè)組的代表郗桂華主任上臺作典型發(fā)言；
有請劉慧主任；
下面有請獲獎業(yè)務(wù)員代表李化偉伙伴作典型發(fā)言；
有請李俊婷伙伴；
伙伴們的精彩發(fā)言，使我們倍愛鼓舞和振奮，相信我們一流的伙伴在未來的日子里，一定會以更加飽滿的激情，更火熱的朝氣，踏上征程，再創(chuàng)輝煌。
六、組訓(xùn)室奉獻(xiàn)節(jié)目＜鋼鐵的心＞：
為了迎接本次會議，同時感謝各位領(lǐng)導(dǎo)對組訓(xùn)室的關(guān)心與厚愛和全體伙伴對組訓(xùn)工作的支持與配合，組訓(xùn)室全體成員特別為大家精心趕制了一個節(jié)目，大家想不想看？那么掌聲有請，為大家跳一曲晨操＜鋼鐵的心＞。
七、魏經(jīng)理作七月份業(yè)務(wù)推動：
伙伴們，我們是萬眾一心的精英團隊，我們是無堅不摧的鋼鐵軍團。上半年的戰(zhàn)役硝煙未散，新一輪的業(yè)務(wù)比拼即將開始，下面我們就熱烈的掌聲有請業(yè)務(wù)推動小組的魏殿茂經(jīng)理作七月份業(yè)務(wù)總動員。
八、各團隊表態(tài)發(fā)言（上臺音樂＜眉飛色舞＞
感謝魏經(jīng)理，昨天所有的榮辱都已經(jīng)成為過去，今天我們又回到統(tǒng)一的起跑線，在新的起跑線上，機遇與挑戰(zhàn)并存，面對責(zé)任與使命，我們沒有選擇，只有努力拼搏，奮勇爭先，下面有請各團隊的代表作表態(tài)發(fā)言――
九、劉經(jīng)理講話（音樂＜奧林匹克號鼓＞：
今天，我們各路英豪匯聚一堂，洗征塵，奏凱歌，共享成功的喜悅；
今天，我們直一部精英豪情滿懷，點烽火，鳴號角，同擂催征的戰(zhàn)鼓，
有道是：昔日百戰(zhàn)多，勇破萬重關(guān)，今朝踏春風(fēng)，更好是來年！
下面讓我們用最熱烈的掌聲有請劉經(jīng)理講話。
十、宣布結(jié)束（上臺音樂＜鋼鐵的心＞
感謝劉經(jīng)理，劉經(jīng)理的講話鼓舞人心，催人奮進(jìn)，奮發(fā)的豪情已點燃
我們心中的夢想，成功的光茫也照亮了我們前進(jìn)的航向，我們直屬一部的每一名將士也定會為明天的輝煌涂下最精彩的一筆。再次用熱烈的掌聲感謝劉經(jīng)理。
我們的任務(wù)艱巨而繁重，我們的使命光榮而神圣，讓我們緊密團結(jié)在直一部經(jīng)理室的周圍，以本次會議為契機，抓住當(dāng)前大好機遇，凝心聚氣，昂揚心志，向著更高、更強的目標(biāo)闊步前進(jìn)！
下面我宣布＜中國人壽萊蕪分公司直屬第一營銷部2005上半年總結(jié)及表彰暨下半年業(yè)務(wù)動員大會＞到此結(jié)束。
餐飲業(yè)出納主要工作職責(zé)：
1、根據(jù)原始憑證制作支付證明單，審核各支付款項是否真實，附帶單據(jù)的完整和合法性
2、月末檢查會計期間所發(fā)生費用是是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制全部進(jìn)行入賬。
3、編制月度報表、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表、損益表等。
4、不定期抽查出納備用金及其它備用金，做到賬實相符。
5、負(fù)責(zé)對外報稅，掌握當(dāng)?shù)刎斀?jīng)政策、稅務(wù)政策，了解各種稅務(wù)申報上之規(guī)定，并按時繳納各種稅款及代扣代繳稅款。__6、會計憑證裝訂、財會資料檔案管理，公司合同管理。
7、營業(yè)人員業(yè)績提成計算。
8、工資審核。
9、負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)、財政、銀行等政府機構(gòu)有關(guān)證照的年檢、換證。
10、酒樓財產(chǎn)損失報險、協(xié)助理賠。
11、督促下屬對于各種應(yīng)納款項，例如各項稅款、水電費、電話費等按時負(fù)責(zé)繳納，以免因繳納不及時損害公司權(quán)益。
12、完成總經(jīng)理交辦的其它工作。
餐飲業(yè)出納工作職責(zé)：
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。
四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
A現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得坐支.
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。 若無,應(yīng)補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有,問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充)。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符,應(yīng)更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
餐飲業(yè)出納工作的流程
(一)現(xiàn)金收入清點、整理程序
出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)出納現(xiàn)款記錄表編制程序
出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映酒店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額，財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結(jié)。出納當(dāng)天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單，支票進(jìn)賬單送存銀行，然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
(四)差額核對
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/p>
2、出納將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后，送日審員進(jìn)行差額核對。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在差額登記表中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在差額登記表中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn)。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決。
差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔。
(五)銀行日報表編制程序
銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。
1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表;支出部分：根據(jù)當(dāng)天付款各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。
(六)現(xiàn)金支出費用報銷程序
大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。
現(xiàn)金支出差旅費報銷程序：
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
(七)登記現(xiàn)金日記賬程序
登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
(八)抽查備用金工作程序
出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。
(九)處理收銀員長短款工作程序
經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。
(十一)支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序
1、采購員根據(jù)當(dāng)天需采購的具體內(nèi)容，從財務(wù)部領(lǐng)取支票。銀行出納在發(fā)出支票前，應(yīng)當(dāng)核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發(fā)支票。
2、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機，填寫日期、金額、用途及密碼。
3、發(fā)出支票時需在支票登記本上按金額、購貨單位等逐項進(jìn)行登記。
4、支票存根返回時，應(yīng)檢查項目填寫是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致，在支票登記本上注銷。
5、結(jié)賬時，銀行出納應(yīng)對發(fā)票進(jìn)行檢查，主要有以下幾個方面：
(1)審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>
(2)發(fā)票的簽發(fā)日期
(3)購貨品名
(4)數(shù)量及單價
(5)大小寫金額是否一致
(十二)外幣業(yè)務(wù)流程
1.總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：
(1)按照水單順序號碼一一核對;
(2)核對外幣現(xiàn)金、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符。
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準(zhǔn)時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。
(三)結(jié)帳工作流程
1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。
4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。
8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。
(四)單、總班結(jié)帳
在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。
(五)當(dāng)日、歷史帳目查詢
“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。
“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。
(六)發(fā)票管理
1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。
3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。
(七)作廢帳單的管理
收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。
(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序
1、現(xiàn)金
1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。
2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。
3、信用卡
1)收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認(rèn)真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。
3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認(rèn)書，收銀員應(yīng)認(rèn)真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。
4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。
5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。
(九)下班時現(xiàn)金及帳單交接程序
1、現(xiàn)金交接程序
餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。