發(fā)布時間：2023-03-14 15:09:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)營分析會匯報材料樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、2018年經(jīng)營活動總結(jié)
（一）2018年考核匯總情況
2018年通風(fēng)區(qū)應(yīng)消耗金額459.81萬元，礦承擔金額527.30萬元，全部實際消耗987.11萬元，全年通風(fēng)區(qū)實際考核虧損20.46萬元。
（二）大額材料投入情況
通風(fēng)區(qū)材料投入較大的有鉆桿、鉆頭、合金、油脂、及瑪麗散、囊袋、PVC管等打鉆封孔材料，全年施工鉆孔63萬米，大額部分投入情況為：
通風(fēng)區(qū)大額材料投入統(tǒng)計表
名稱
型號
數(shù)量
單價（元）
金額（元）
鉆桿
Φ50（顆）
8100
140
113400
Φ73（顆）
950
823
782550
油脂
公斤
31280
14
438770
封孔材料
瑪麗散（袋）
32200
20
640000
速凝劑（噸）
100
4400
440000
囊袋（個）
2345
176
412720
合金鉆頭
Φ75（個）
402
850
341700
Φ94（個）
208
900
187200
PVC管
Φ50（米）
10000
12
120000
Φ50無扣（米）
308000
5
1540000
Φ50有扣（米）
5000
8.53
42650
風(fēng)筒
Φ800軟（節(jié)）
200
420
84000
Φ800負壓（節(jié)）
43
545
23435
合計
5166425
（三）材料回收利用及處罰情況
全年通過回收廢鉆桿，重復(fù)利用風(fēng)筒考核13.29萬元，但井下存在亂丟亂放現(xiàn)象，被處罰3.23萬元。
（四）工作中存在的不足
1. 由于管理不到位，鉆機在日常使用過程中有部分鉆桿、鉆頭、封孔袋丟失，搬家倒運鉆機及日常維護不及時造成油脂浪費現(xiàn)象。
2. 現(xiàn)場職工業(yè)務(wù)技能不強，導(dǎo)致部分鉆孔重復(fù)施工，增加了材料成本投入。
3.修舊利廢工作開展不好，在生產(chǎn)任務(wù)緊張情況下，追求新材料新設(shè)備投入。
二、2019年工作打算
1.制定鉆機質(zhì)量標準化考核制度，加強鉆機日常維護管理，在鉆桿、鉆頭投入、油脂投入上下功夫，力爭減少不合理的材料消耗。
2.加強職工教育培訓(xùn)，開展好修舊利廢工作，加大材料考核力度，杜絕丟失浪費現(xiàn)象。
【摘要】
對于靠“吃”補貼為主的社區(qū)來說，加強經(jīng)營成本控制至關(guān)重要。通過社區(qū)板塊經(jīng)營情況確定成本控制重點、實施全員化成本動態(tài)控制與管理、重視基層經(jīng)驗共享、積極占領(lǐng)市場提高收入等幾個方面，提出加強社區(qū)經(jīng)營成本控制的對策。
【關(guān)鍵詞】
經(jīng)營管理；成本控制；對策
社區(qū)主要是服務(wù)于油田主業(yè)和居民，隨著國有企業(yè)改革的進一步深入，居民對小區(qū)環(huán)境及公共設(shè)施建設(shè)要求的提高，沉重的社會負擔，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)質(zhì)量差，而油田給予的補貼又逐年減少，社區(qū)作為油田的存續(xù)部分，經(jīng)營創(chuàng)收實現(xiàn)自立生存的能力嚴重不足，生存發(fā)展的形勢十分嚴峻。社區(qū)經(jīng)營管理人員要認真分析研究社區(qū)的現(xiàn)狀及深層次的問題，從強化全面預(yù)算管理入手，加強資金管理、成本控制，進而形成科學(xué)的財務(wù)管理體制和運行機制，努力實現(xiàn)社區(qū)自立生存、自我發(fā)展的目標。
一、根據(jù)社區(qū)板塊確定成本控制重點，實現(xiàn)成本可控
加強學(xué)前教育成本環(huán)節(jié)控制。社區(qū)的文化教育主要是幼兒教育，成本重點主要為人工費（作為以提供純勞務(wù)為主的單位，人工成本是所有成本中比重支出最大的部分），其次為水電暖費、維修費（為幼兒提供舒適環(huán)境）及幼教的材料費、教師的培訓(xùn)費和固定場所及教具的折舊費。以上成本應(yīng)為幼兒園管理中的軟硬件核心，直接關(guān)系到幼兒園的辦學(xué)水平，也是成本控制的核心環(huán)節(jié)。
明確醫(yī)療衛(wèi)生成本控制重點。在醫(yī)療板塊中最主要的是藥械采購業(yè)務(wù)，是社區(qū)對外補貼控制的重點。藥械采購及收發(fā)流程：年初社區(qū)藥械采購部門制定采購計劃，按名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、原進價、原零售價準備招標資料，招標采購小組按質(zhì)優(yōu)價廉原則確定中標單位，并與中標單位簽訂購銷合同。在醫(yī)療板塊中，藥品費是成本控制的最重要對象。除藥品費外，人工費、資產(chǎn)折舊費、水電暖費、維修費等也是成本控制的重點。
細化物業(yè)服務(wù)成本費用。日常維護工作流程是小區(qū)業(yè)主報修后，由440調(diào)度室派工，維修人員入戶進行維修，維修完畢經(jīng)業(yè)主驗收合格后簽字評價維修質(zhì)量，并將結(jié)果通知440調(diào)度，調(diào)度室電話回訪維修情況，收集反饋信息。這部分的主要費用包括人工費、車輛費、材料費、通訊費等。
環(huán)衛(wèi)部分主要費用包括人工費、材料費等，費用控制的重點在人工費。綠化費主要包括綠地改造費、苗木費、肥料藥品費、機械購置費、維修費、工具費、水費、電費、人工費等，費用的控制重點在苗木費、肥料藥品費、水、電費，要重點對這幾部分費用采取有效措施加以控制，花最少的錢辦盡可能多的事。另外，在綠化工作中，園林機械的維修保養(yǎng)也屬于費用控制的重點，是修舊利廢的項目之一。在實際工作中，為減少并盡量避免綠化設(shè)備維修費的發(fā)生，首先要加強設(shè)備使用管理、維護保養(yǎng)管理，提高設(shè)備利用率、優(yōu)良率，減少設(shè)備故障的發(fā)生，避免大修；其次是能修好繼續(xù)用的就盡量避免買新的，能自己能修的，自己動手，備用配件及時修理。
社區(qū)保安主要負責(zé)小區(qū)治安管理工作，主要費用包括人工費、車輛費、自衛(wèi)機械購置費、防盜系統(tǒng)維護費等，費用控制的重點在人工費、防盜系統(tǒng)維護費。
運輸服務(wù)主要負責(zé)社區(qū)各部門的運輸服務(wù)及小區(qū)內(nèi)外垃圾清運工作，提供社區(qū)各三級單位高架車、鏟車等用車需求，以及保障社區(qū)公務(wù)用車。差旅費、油料、修理費是控制的重點。差旅費、油料應(yīng)該根據(jù)用車計劃嚴格控制，嚴格執(zhí)行考核制度，杜絕公車私用現(xiàn)象。
二、提高成本管理意識，實行全員成本動態(tài)控制與管理
在市場經(jīng)濟條件下，我們必須充分認識到降低成本是走向市場、參與市場競爭、提高運行質(zhì)量的有效途徑。由于成本的控制取決于多種原因的組合，單純靠財務(wù)部門和財務(wù)人員實施成本預(yù)算與控制的做法，是與提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量不相適應(yīng)的，而且就成本管理本身而言具有管理難度大、硬性因素多、受外部環(huán)境影響大的特點，因此，成本管理與控制是社區(qū)人人參與和管理來共同完成的任務(wù)。
可以通過責(zé)任預(yù)算的編制、下達、控制、分析和考核，將成本控制的責(zé)任傳遞到基層。將各成本項目考核指標層層分解，層層承包、層層落實。將指標落實到崗位上，真正實現(xiàn)“人人肩上有指標”的全員成本管理體制。在此基礎(chǔ)上，抓重點、找關(guān)鍵，有針對性地采取措施解決問題。如電話費細化到每一部電話，實行月度考核，超支部分從工資里扣除。
另外，在補貼費用有限的情況下，要加強單位經(jīng)費支出管理與監(jiān)督的制度、獎懲激勵的制度，對于各項經(jīng)費的開支應(yīng)酌情縮減例如辦公費、電話費等能省則省。對于固定資產(chǎn)的投資一定要考慮建成后的整體運營條件，利潤回報率，流動資金是否到位，是否能發(fā)揮預(yù)期效益，要充分考慮研究市場環(huán)境及獲利因素，作出正確的判斷，杜絕盲目搞建設(shè)，造成固定資產(chǎn)浪費的現(xiàn)象發(fā)生。
三、推進經(jīng)營分析活動，實現(xiàn)成本管理經(jīng)驗共享
通過過定期召開經(jīng)濟活動分析會，對各單位生產(chǎn)經(jīng)營情況以及成本使用情況進行匯報，在匯報中要對各項費用補貼超支及節(jié)約原因進行分析，在成本控制中采取了哪些有力措施，取得了哪些經(jīng)驗和亮點，都拿出來大家共享。通過這種形式，讓各單位積極想辦法謀措施，或借鑒別人的好經(jīng)驗，或自己開拓成本控制新途徑。如在采購、維修環(huán)節(jié)，實施申報、鑒定、審查和填寫“三聯(lián)單”制度，從內(nèi)部可以有效堵塞材料費及辦公費方面的管理漏洞，使材料費和辦公費大幅下降。為保證采購貨物的質(zhì)量和設(shè)備維修的質(zhì)量，通過組織召開供需聯(lián)席會，用方與供方簽訂服務(wù)和質(zhì)量承諾書的方式，要求供方承諾在一定期限內(nèi)對售出的貨物或提供的維修進行保修或更換，從外部有效控制因采購、維修質(zhì)量不合格而導(dǎo)致的浪費，從而實現(xiàn)成本的高效使用。
四、積極占領(lǐng)市場，提高收入
廣泛開展各種服務(wù)項目，完善各種體制，提高服務(wù)質(zhì)量，把社區(qū)服務(wù)搞活。在大力發(fā)展主業(yè)的同時，增大服務(wù)范圍，比如開展房屋出租，把閑置的固定資產(chǎn)利用起來，開展家政服務(wù)、室內(nèi)裝修、各種維修、搬家公司等，在提高服務(wù)質(zhì)量的同時建立良好的信譽，將社區(qū)服務(wù)滲透到居民生活的各個角落，創(chuàng)造更大的社會財富，這樣社區(qū)就會贏得一個廣泛的發(fā)展空間。
從社區(qū)十幾年來的運作看，社區(qū)要走自立生存之路，就必須明晰各項職能費用支出，必須正視市場，變單一管理為經(jīng)營管理，變行政管理為市場管理，變無償服務(wù)為有償服務(wù)，不斷強化成本管理、資金控制，加強預(yù)算工作，走好成本管理科學(xué)化、精細化之路，不斷提高社區(qū)的生存發(fā)展能力。
一、作為一個項目部的預(yù)算員，我能按照公司及項目部的各項規(guī)章制度，按時按質(zhì)地完成項目部的各項經(jīng)營管理工作。
1、對內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計當月的實際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時參加成本分析會議，對項目部每月的盈虧情況作出分析報告，對于施工階段的預(yù)算書以實際情況按每個樓層每個分項工程進行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達給生產(chǎn)經(jīng)理，在實際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時在工作中總是積極地配合項目經(jīng)理進行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項目部的實際情況，起草一些分包合同的草稿，分包*合同簽訂后，對分包合同進行跟蹤管理，每月初完成本項目部的上月的實際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計，并向公司提交有關(guān)的報表，每月月底向公司提交下月的主要材料計劃，預(yù)計下月的施工產(chǎn)值及各項的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項目部及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時做好項目的成本核算工作。及時參加項目的會議，按公司的規(guī)章制度進行值班等。
2、對外（對業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進度報表以作付工程進度款的依據(jù)，及時與投資監(jiān)理核對工程量，進度產(chǎn)值確定后，及時配合項目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進度款。及時向業(yè)主進行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報價，提前向業(yè)主和監(jiān)理報價，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時采購，使得工程順利施工。
總之，在經(jīng)營方針上堅持最高的收入，最低的支出。對內(nèi)工作及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量，有時并且要留有一定的余量；對外工作資料齊全、用足政策、用足機會，時刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時遇到一些工作困難，及時與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。
二、極做好工程的審計工作。
做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計掃尾工作等。
三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項目部以外的工作。
本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)*導(dǎo)的工作安排，當時項目部的事件比較多，本人總是加班加點，合理、科學(xué)地利用時間，既完成了項目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。
四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責(zé)任感。
今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準則加強工作責(zé)任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。
五、利用工作之余的休息時間加強學(xué)習(xí)。
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，科學(xué)安排，精心組織
“打非治違”工作是今年交通安全工作的核心，列為工作的重中之重抓緊抓實，牢固樹立安全發(fā)展觀。我所成立了以所長為組長，副所長為副組長，各股室負責(zé)人為成員的的“打非治違”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂了《XX縣運輸管理所“打非治違”專項行動實施方案》，明確任務(wù)、夯實責(zé)任。
二、認真組織開展道路運輸市場整治活動
1、整治客運市場經(jīng)營秩序。重點查處以下違法、違規(guī)經(jīng)營行為：一是嚴厲打擊和查處無營運證件的非法營運“黑車”。二是不按批準的客運線路運營、串線經(jīng)營的違法經(jīng)營行為。三是不按批準的始發(fā)站點發(fā)車、不按批準的站點?？考霸谠诔菂^(qū)內(nèi)兜圈拉客的客運車輛。四是途中倒客、甩客的違法經(jīng)營行為。五是無從業(yè)資格證駕駛運輸車輛的行為。在“打非治違”專項行動期間，集中力量，采取加大對違章營運頻繁的區(qū)域做到重點布控、重點打擊，同時發(fā)動群眾投拆、舉報和協(xié)助調(diào)查取證等措施，依法依規(guī)，嚴管重罰。專項行動期間，我所共出動執(zhí)法人員200余人次，查處各類違規(guī)違章行為15件，查扣非法營運面包車8部。
2、排查運輸企業(yè)安全生產(chǎn)隱患。通過深入道路運輸企業(yè)，對道路運輸企業(yè)安全生產(chǎn)情況進行認真檢查。要求各道路運輸企業(yè)切實加強安全隱患的全面排查工作，確保各項安全生產(chǎn)制度和專項行動工作落到實處，對出現(xiàn)的問題從嚴從重查處。把檢查和整改結(jié)合起來，對各類隱患分類歸檔，明確整改期限和責(zé)任人，抓好安全生產(chǎn)隱患的整改落實和“回頭看”工作，確保專項行動取得成效。對相關(guān)事故的責(zé)任人要予以嚴肅的處理，該停業(yè)整頓的要堅決停業(yè)，該解聘的要堅決解聘。督促客運企業(yè)在客運車輛上安裝和有效使用GPS定位系統(tǒng)，增強安全管理科技手段，提高安全動態(tài)監(jiān)管能力。我局共組織督查檢查33次，派出督查人員66人次，檢查轄區(qū)企業(yè)19家，都已督促整改到位。
一、全面預(yù)算管理在集團實施的重要性
（一）有利于在戰(zhàn)略目標的指引下編制預(yù)算
實施全面預(yù)算管理有利于企業(yè)在制定公司戰(zhàn)略的前提下，通過對企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的細化落實，制定年度預(yù)算，有助于企業(yè)確定正確的發(fā)展目標；有助于找到優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢業(yè)務(wù)，集中優(yōu)質(zhì)資源獲得快速發(fā)展；有助于找出經(jīng)營中存在的潛在的瓶頸，然后集中關(guān)鍵性資源以緩解瓶頸，防止它們成為公司實現(xiàn)預(yù)算目標的障礙。
（二）有利于企業(yè)對日常經(jīng)濟活動的控制
實施全面預(yù)算管理有利于實現(xiàn)企業(yè)對日常經(jīng)濟活動的事前、事中、事后控制，可以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。通過制定科學(xué)的預(yù)算，發(fā)揮計劃的事前指導(dǎo)作用；通過月度對比分析，找出計劃和實際的差距，督促責(zé)任單位及時分析產(chǎn)生差異的原因，找到解決辦法，及時采取相應(yīng)的措施，實現(xiàn)事中控制，保證預(yù)算目標的順利完成；通過季度、年度全面的總結(jié)分析，找出企業(yè)優(yōu)劣勢產(chǎn)業(yè)、優(yōu)劣勢業(yè)務(wù)、在業(yè)務(wù)流程與資源配置方面存在的問題，及時調(diào)整經(jīng)營策略與預(yù)算計劃，實現(xiàn)事后的控制。按照上述的處理模式，在企業(yè)事前、事中、事后控制形成了一個完整的控制閉環(huán)系統(tǒng)，充分發(fā)揮全面預(yù)算的管理控制作用。
（三）有利于整合業(yè)務(wù)流、資金流與信息流
實施全面預(yù)算管理，通過對職能部門和分子公司預(yù)算完成情況的分析，不同業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益不一樣，整合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流，優(yōu)化人、財和物的資源配置，協(xié)調(diào)各單位的利益沖突，實現(xiàn)集團公司整體效益的最大化。
二、全面預(yù)算管理在首鋼集團實業(yè)公司的具體運用
實業(yè)公司是首鋼集團旗下的二級企業(yè)，擁有三十幾家分子公司，從首鋼集團的后勤服務(wù)主體單位，發(fā)展成為集物業(yè)、餐飲、工業(yè)、幼教、旅游、養(yǎng)老等服務(wù)于一體的大型服務(wù)企業(yè)集團。通過全面深化改革，推進體制機制不斷創(chuàng)新，初步實現(xiàn)了由傳統(tǒng)服務(wù)產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)業(yè)的升級和轉(zhuǎn)型。實業(yè)公司順應(yīng)集團公司和管理的需要，抓住“十三五”期間國有企業(yè)改革會出現(xiàn)重大舉措的機遇，繼續(xù)優(yōu)化全面預(yù)算管理。具體管理要求如下：
（一）全面預(yù)算管理組織體系
實業(yè)公司目前未設(shè)立專門的預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理主要由董事會完成預(yù)算決策工作，通過負責(zé)組織召開經(jīng)理辦公會、黨政聯(lián)席會，討論并審議通過預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件，預(yù)算草案及整體預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況分析報告、預(yù)算績效考核報告等。
集團財務(wù)部作為全面預(yù)算管理的運營組織機構(gòu)，它直接對董事會負責(zé)并報告工作。主要負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件，提出預(yù)算編制的程序和方法，匯總審核各職能部門及各分子公司編制的預(yù)算方案，編制集團預(yù)算執(zhí)行情況分析報告等。
各分子公司則是全面預(yù)算管理的日常執(zhí)行機構(gòu)，在集團財務(wù)部和本單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展預(yù)算管理工作，主要負責(zé)匯總審核部門及各項目部編制的預(yù)算方案、編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告等工作。
（二）全面預(yù)算管理模式
實業(yè)公司目前實行以目標利潤為起點的預(yù)算管理模式，以利潤目標作為考核的主導(dǎo)指標。公司目前六大產(chǎn)業(yè)都處于市場成熟期，成熟期的經(jīng)營風(fēng)險相對較低。由于實業(yè)公司是勞動密集型企業(yè)，人力、原料成本的持續(xù)上升給持續(xù)經(jīng)營帶來重重壓力，在實際運營中更側(cè)重于以成本控制為主的預(yù)算管理。其主要目的在于，控制集團主要經(jīng)營指標；降低成本及費用；實現(xiàn)資金集中管理；將集團各項目標分解到各個職能部門及各分子公司，成為其衡量經(jīng)營業(yè)績的標準；降低集團經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險。
（三）全面預(yù)算編制流程
實業(yè)公司年度、季度預(yù)算均采用“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的編制流程。
年度預(yù)算第一階段：每年的10月初，由總部財務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各分子公司的發(fā)展現(xiàn)狀，在認真研究國內(nèi)外經(jīng)濟形勢及行業(yè)發(fā)展趨勢的情況下，編制預(yù)算草案；各分子公司同時提報下年度的預(yù)算草案；總部財務(wù)部匯總分析各分子公司的預(yù)算草案的差異，同時召開預(yù)算草案會議，在會上進行充分的溝通，并安排下階段的預(yù)算工作。
第二階段：每年11月初，各分子公司根據(jù)預(yù)算草案會議的安排，由分子公司財務(wù)部組織部門及各項目部編制預(yù)算，匯總后形成分子公司預(yù)算。每年11月中旬，總部財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)部去各單位進行調(diào)研，聽取各單位預(yù)算，在預(yù)算會議上和各單位進行充分的溝通。
第三階段：每年12月上旬，總部財務(wù)部根據(jù)二次溝通協(xié)調(diào)的結(jié)果匯總材料，向經(jīng)理辦公會匯報，公司高層審議預(yù)算方案，總部財務(wù)部根據(jù)審議結(jié)果修改預(yù)算。同時經(jīng)理辦公會組織聽取分子公司預(yù)算的匯報。
第四階段：每年12月下旬，總部財務(wù)部根據(jù)前期多次溝通的結(jié)果，修改預(yù)算材料，再次向經(jīng)理辦公會、黨政聯(lián)席會匯報，會議審議通過后下發(fā)到各個執(zhí)行部門。
（四）全面預(yù)算的評價與考核
目前，在全面預(yù)算評價體系中引入了平衡計分卡原理，將預(yù)算評價分為財務(wù)指標、客戶指標、內(nèi)部交流指標、學(xué)習(xí)與發(fā)展指標四個方面。財務(wù)指標有利潤增長指標、成本控制指標、經(jīng)營性現(xiàn)金流量指標等；客戶指標有包裝合格率、客戶滿意度等；內(nèi)部交流指標有物業(yè)托管面積、入住率等；學(xué)習(xí)與發(fā)展指標有研發(fā)支出、培訓(xùn)支出等。
分析評價時采用月、季、年度評價相結(jié)合的方法，月度召開經(jīng)理辦公會，由財務(wù)部匯報月度計劃完成情況；季度與年度評價通過召開經(jīng)濟活動分析會，由財務(wù)部和分子公司全面分析經(jīng)營情況，采用與計劃比、同比、環(huán)比的方法，分析企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力、財務(wù)狀況、資金、經(jīng)營風(fēng)險管控等能力，查找問題并提出改進措施。
全面預(yù)算的考核體系主要是所屬分子公司采用簽訂經(jīng)營目標責(zé)任書的形式進行考核，對專業(yè)部門采用簽訂經(jīng)營管理責(zé)任書的形式進行考核，考核周期為季度，每季度按照預(yù)算評價結(jié)果進行考核，年終再按照內(nèi)審報告對全年進行累計考核調(diào)整。
三、現(xiàn)階段實業(yè)公司預(yù)算管理存在的問題
（一）預(yù)算組織架構(gòu)流于形式
一是預(yù)算組織體系不健全、預(yù)算管理對象欠缺系統(tǒng)性梳理；實業(yè)公司未設(shè)立專門預(yù)算管理委員會，依靠財務(wù)部門全權(quán)管理預(yù)算工作，在編制預(yù)算、預(yù)算分析、預(yù)算控制時，除財務(wù)部外的其他部門不能夠有效參與其中，缺乏銷售部、采購部、人力資源部等部門的有效建議，財務(wù)預(yù)算缺乏專項預(yù)算編制的有效支撐，使得制定的預(yù)算計劃缺乏代表性和科學(xué)性，預(yù)算分析揭示問題不夠全面，預(yù)算控制得不到專業(yè)部門的有效管理。二是各級預(yù)算管理組織權(quán)力責(zé)任有待清晰，由于全面預(yù)算管理缺少專業(yè)部門的有效管理，權(quán)力和責(zé)任不清晰，不能充分發(fā)揮專業(yè)管理能力。
（二）預(yù)算編制缺乏依據(jù)和標準
目前，實業(yè)公司預(yù)算編制主要采用的是增量預(yù)算和定期預(yù)算相結(jié)合的方法，新增分子公司采用零基預(yù)算方法。分析國內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢，考慮增減利因素，在歷年實際完成的基礎(chǔ)上有一定的增量來制定預(yù)算。增量預(yù)算方法比較簡單，但是給不確定因素留下的空間也比較大。而且不確定因素在很大程度上取決于預(yù)算編制人員的主觀判斷，容易造成預(yù)算實施的實際情況與預(yù)算目標發(fā)生較大的偏離，導(dǎo)致預(yù)算難以在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮管理效能。
（三）預(yù)算管理制度不健全
實業(yè)公司預(yù)算管理制度自2009年制定后未進行修改，原有制度不能有效指導(dǎo)預(yù)算工作。預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算管理程序、預(yù)算分析和考核等都發(fā)生了很大的變化，預(yù)算管理制度的不健全導(dǎo)致預(yù)算制度難以發(fā)揮指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用。
（四）預(yù)算信息管理方法有待改進
實業(yè)公司目前采用excel傳統(tǒng)電子表格預(yù)算表以及國資委預(yù)算表，隨著全面預(yù)算管理的作用不斷加強，使用電子表格進行手工預(yù)算的編制和管理缺陷也日益凸顯。主要是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、人力數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能共享，容易造成信息不對稱，下級單位憑借掌握的信息優(yōu)勢，爭取對自己有利的計劃安排，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)缺乏科學(xué)性，也不利于和同行業(yè)先進數(shù)據(jù)進行對比分析。
（五）預(yù)算分析與監(jiān)控不到位
實業(yè)公司目前是按照月、季、年分析，隨著全面預(yù)算管理的范圍日益擴大，分析日趨精細化，主要以揭示問題為主，總結(jié)成績?yōu)檩o，在促進管理方面起到了一定的作用。但是存在由于基礎(chǔ)信息的不健全，分析容易只流于財務(wù)管理方面，不能深刻揭示業(yè)務(wù)、采購、生產(chǎn)成本等內(nèi)在問題。在分析過程中也提出了改進措施，有指導(dǎo)作用，但是缺乏后續(xù)的跟蹤、管理，是否得到落實，落實的效果如何，導(dǎo)致不能充分發(fā)揮預(yù)算的分析和監(jiān)控作用。
四、首鋼集團實業(yè)公司優(yōu)化全面預(yù)算管理的對策建議
（一）優(yōu)化預(yù)算組織體系
首先，明確清晰的預(yù)算組織職責(zé)分工。根據(jù)實業(yè)公司及下屬單位的定位及職責(zé)，系統(tǒng)地梳理預(yù)算單位在預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中的職責(zé)，優(yōu)化預(yù)算組織體系，為推進預(yù)算體系奠定基礎(chǔ)。
其次，貫徹預(yù)算組織與職責(zé)的設(shè)計原則。一是責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則。從責(zé)任主體的定位出發(fā)，明確各級預(yù)算責(zé)任中心在預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考核等各項預(yù)算流程中的職責(zé)。二是可控性原則。在區(qū)分各責(zé)任中心的可控和不可控費用基礎(chǔ)上，從預(yù)算可控度和成本性質(zhì)出發(fā)，設(shè)計業(yè)務(wù)是管理部門和預(yù)算責(zé)任主體的職責(zé)。三是完整性原則。真實反映部門資源占用情況，為評價成本和業(yè)績提供依據(jù)。
最后，重視實業(yè)公司在預(yù)算組織職責(zé)分工中亟須解決的問題。一是樹立董事會是預(yù)算管理最高權(quán)力機構(gòu)的地位，負責(zé)年度目標的審定與下達；二是將各類預(yù)算的歸口管理單位在實業(yè)公司總部各部門；三是明確預(yù)算責(zé)任主體，集團總部、各級部門、法人單位作為預(yù)算責(zé)任單位，通過明確各單位的職責(zé)定位，進行相應(yīng)的預(yù)算管理。
因此，為解決實業(yè)公司總部各部門預(yù)算管理的參與度，明確各業(yè)務(wù)條線的管理職責(zé)，加強橫向業(yè)務(wù)集成；同時，需明確上下層級間專業(yè)歸口管理部門的管理職責(zé)，提升預(yù)算專業(yè)管理能力，加強縱向管理能力。
（二）健全預(yù)算管理制度
定期修改預(yù)算管理制度，根據(jù)預(yù)算管理工作中存在的實際問題進行不斷改進優(yōu)化，同時可借鑒先進企業(yè)或國外先進的預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制定出符合本企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理制度，充分體現(xiàn)預(yù)算管理制度的指導(dǎo)和引領(lǐng)作用。在健全預(yù)算管理制度的同時，應(yīng)盡快規(guī)范預(yù)算管理工作的業(yè)務(wù)流程，建立完整全面的預(yù)算管理閉環(huán)。形成目標測算、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、滾動預(yù)測的完整閉環(huán)系統(tǒng)。
（三）整合預(yù)算管理信息
首先，要充分認識到建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的必要性。一是能夠獲得全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，減少信息不對稱導(dǎo)致的預(yù)算剛性過強或預(yù)算松弛，增強預(yù)算編制的科學(xué)性；二是能夠及時對預(yù)算調(diào)整進行更新，由于預(yù)算數(shù)據(jù)之間相互關(guān)聯(lián)，信息系統(tǒng)根據(jù)固定的數(shù)據(jù)關(guān)系對預(yù)算相關(guān)內(nèi)容進行實時調(diào)整；三是能夠?qū)崿F(xiàn)實時控制，可設(shè)立預(yù)警線，自動提醒，實現(xiàn)事中控制；四是可以及時獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，執(zhí)行進度情況；五是查詢分析方便，以便于查找問題、找到優(yōu)勢產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，快速應(yīng)對市場變化，調(diào)整業(yè)務(wù)布局。由于計算機數(shù)據(jù)處理速度快，和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對接成為可能，分析能力強，克服了手工預(yù)算編制工作量大、預(yù)算分析不能深入業(yè)務(wù)層面，預(yù)算調(diào)整困難、實時控制更難的一系列應(yīng)用難題，顯著提高管理效率，使企業(yè)可以把更多的時間放在關(guān)鍵性問題上，提高企業(yè)運營質(zhì)量。
其次，必須充分整合利用現(xiàn)有的基礎(chǔ)管理信息，形成數(shù)據(jù)共享的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。目前有兩種方式可以選擇，一是在現(xiàn)有的ERP中開發(fā)全面預(yù)算管理模塊，二是使用成熟的專業(yè)的預(yù)算軟件。根據(jù)實業(yè)公司目前全面預(yù)算管理的具體情況，建議將全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)劃分為存貨預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、銷售預(yù)算、期間費用預(yù)算、財務(wù)報表預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、考核和管理、預(yù)算分析等子系統(tǒng)。在實施全面預(yù)算時，建議引入已有成熟的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)有的ERP管理平臺，不斷發(fā)展完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。
（四）強化預(yù)算分析監(jiān)控
受國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境影響，目前變壓器行業(yè)面臨嚴峻的市場形勢，產(chǎn)品價格競爭日趨激烈，投標價格戰(zhàn)愈演愈烈，盈利水平受到較大沖擊。同時受歷史原因影響，公司管理基礎(chǔ)薄弱，生產(chǎn)效率較低，成本核算方式粗放，不能有效支撐決策。
公司以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，通過全價值鏈降本機制，貫穿全過程成本管理，從項目投標報價開始，充分利用管理會計關(guān)于成本性態(tài)劃分方面的優(yōu)勢，為投標報價提供依據(jù)，努力擴大市場占有率。引入目標成本管控，推進精益管理，進行成本決策與分解，結(jié)合運用采購、制造、運輸降本等手段，落實成本管控目標，全面提升管理水平，實現(xiàn)公司長遠發(fā)展。
二、制定和選擇方案
公司制定《成本領(lǐng)先戰(zhàn)略實施方案》，大力開展降本增效活動。完善投標報價工作，根據(jù)成本性態(tài)細化投標報價方案，為產(chǎn)品投標市場定價提供更為詳細的數(shù)據(jù)支撐。通過嚴格生產(chǎn)環(huán)節(jié)制造及過程控制，提高產(chǎn)品制造工藝和加工水平，加強質(zhì)量成本管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低損失成本發(fā)生。通過加強成本分析，將成本預(yù)算、成本核算與成本分析結(jié)合起來，進一步挖掘公司成本控制點及利潤增長點。通過建立完善成本考核機制，充分發(fā)揮考核在成本管理和控制過程中的激勵和約束作用，加強對各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體的成本考核，努力降低成本費用，提升產(chǎn)品的競爭能力。
三、實施過程
（一）提升價格管理職能，指導(dǎo)市場定價
（1）主要做法
在競爭激烈的市場環(huán)境下，只有積極維護并拓寬市場占有份額，才能保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，因此公司從產(chǎn)品投標環(huán)節(jié)開始就積極采取辦法。在原有投標成本計算表單的基礎(chǔ)上完善投標成本測算，對投標成本項目按成本性態(tài)進行詳細研究與劃分，根據(jù)制造成本費用、期間費用各明細項目的核算內(nèi)容，進一步完善投標數(shù)據(jù)，按照變動成本費用、固定成本費用和對內(nèi)付現(xiàn)成本、對外付現(xiàn)成本、非付現(xiàn)成本口徑提供完全成本計算單，提供各明細項目成本費用金額。
如對X電站產(chǎn)品投標情況，按照傳統(tǒng)成本核算口徑測算，產(chǎn)品完全成本1450萬元，預(yù)計此價格中標難度較大。因該項目產(chǎn)品規(guī)格特殊，對開拓及占領(lǐng)國內(nèi)同類型市場具有重要意義，經(jīng)決策按照不低于付現(xiàn)成本的價格對外報價，成功取得訂單。
（2）實施效果
通過提供不同統(tǒng)計口徑的投標成本計算數(shù)據(jù)，有利于市場部門針對具體的投標情況，選擇有利的報價數(shù)據(jù)，保證公司在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，穩(wěn)定和擴大市場占有份額。20xx年國內(nèi)市場投標中標率較上年同期提高20%，進一步鞏固了公司的市場地位。產(chǎn)品訂貨量增加同時可以降低單位產(chǎn)品負擔的部分固定成本費用，降低單位產(chǎn)品成本，進一步促進公司長遠發(fā)展。
（二）建立目標成本管理體系
（1）主要做法
公司成立目標成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)目標成本管理體系構(gòu)建及完善工作，各部門確定專人負責(zé)目標成本管理推進，根據(jù)各自職責(zé)分析成本構(gòu)成，制定成本管理制度和管控方案，編制成本預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行差異，和其他相關(guān)部門工作對接。通過目標成本體系的建立，完成確定的成本控制目標，實現(xiàn)精細化成本管理和全價值鏈降本的目標。
①劃分五大成本管理模塊
根據(jù)變壓器產(chǎn)品的生命周期，結(jié)合公司的成本管控重點，劃分成本管理模塊，將成本管理劃分為：設(shè)計成本控制、采購成本控制、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)成本控制、質(zhì)量成本、費用控制5個模塊，各業(yè)務(wù)部門分模塊實施成本管理工作，財務(wù)部統(tǒng)籌管理。
②細化實施步驟
各責(zé)任部門結(jié)合目標成本要求大力推進降本工作順利開展。設(shè)計部門結(jié)合產(chǎn)品特點，通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，優(yōu)先選用國產(chǎn)材料；開展與先進企業(yè)對標活動，加強產(chǎn)品標準化設(shè)計。采購環(huán)節(jié)通過項目招標、價格談判壓低采購價格，實現(xiàn)采購成本的下降。工藝環(huán)節(jié)通過工藝技術(shù)改進、設(shè)備工裝能力提升、工藝流程優(yōu)化等各項工作，提高勞動效率和產(chǎn)品質(zhì)量。生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)通過提高材料利用率、建立余料管理臺賬、加強對余料的控制和再利用；通過合理安排生產(chǎn)、節(jié)約生產(chǎn)能源消耗；優(yōu)化生產(chǎn)車間布置布局，降低廠內(nèi)運輸?shù)惯\成本。質(zhì)量管理部門組織做好質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的匯總及分析考核。財務(wù)部通過對各成本單位降本增效情況的督促落實、跟蹤統(tǒng)計、反饋監(jiān)督等手段有效的開展成本管理工作，并將各部門的執(zhí)行情況納入公司的考核體系。
（2）實施效果
如上例X電站產(chǎn)品最終中標價格為1420萬元，公司取得產(chǎn)品訂單后，組織相關(guān)部門召開中標產(chǎn)品分析會，各相關(guān)部門根據(jù)中標信息，進一步研究降本方案，結(jié)合預(yù)算利潤指標倒逼成本，制定產(chǎn)品目標成本。經(jīng)過設(shè)計部門和采購部門的努力，兩項實現(xiàn)產(chǎn)品成本降低60萬元。通過制造環(huán)節(jié)的過程控制，提高材料利用率減少矽鋼片、輔材領(lǐng)用，實現(xiàn)降本25萬元，最終實現(xiàn)產(chǎn)品盈利55萬元。
（三）積極推進精益成本管理
公司積極推進精益管理提升工作，以“制造效率提升”為主線，強化管理和生產(chǎn)協(xié)同能力，強化標準化作業(yè)、班組管理、現(xiàn)場5S與目視化管理、精益培訓(xùn)和成本控制五項管理基礎(chǔ)，達到全面提升制造交付能力的目標。
（1）加強制造環(huán)節(jié)成本管控
結(jié)合精益管理推進計劃，財務(wù)部選取細化班組成本管理、梳理物流成本管理等重點方面進行管控。
①劃分小工序，細化班組成本管理
對于班組成本管理，聯(lián)合設(shè)計、工藝、生產(chǎn)、物資管理等部門確定小工序，按照小工序情況設(shè)計車間材料及費用統(tǒng)計表格，為歷史數(shù)據(jù)的分析提供具體的格式，同時協(xié)同人力資源部門針對近幾年生產(chǎn)產(chǎn)品按照小工序進行工時統(tǒng)計，便于車間標準費率的計算，以此分析車間費用發(fā)生差異，并通過合理的?M率標準指導(dǎo)產(chǎn)品投標定價。
②梳理物流成本模型
根據(jù)不同的構(gòu)成對物流成本中搬倒費用的標準成本進行測算，建立廠內(nèi)物流不同運輸設(shè)備的標準裝載和單次運輸成本。根據(jù)以前月度車間上報的物流數(shù)據(jù)進行整理，并要求各用車單位每周上報用車情況明細表，對搬倒費用進行跟蹤統(tǒng)計。通過建立內(nèi)部不同類型的單次配送人員的標準配置，確定單次配送標準工作時間。
通過對物流成本的梳理及管控，督促相關(guān)部門重視物流成本，合理安排運輸重量及運輸批次，降低了物流成本。
（2）加強質(zhì)量成本管理
①理順管理流程，細化核算科目
財務(wù)部門細化質(zhì)量成本核算統(tǒng)計到三級科目，對每筆質(zhì)量成本業(yè)務(wù)分明細項目進行詳細統(tǒng)計。加大對聯(lián)絡(luò)單成本的歸集分析，將其納入質(zhì)量成本管理流程，相關(guān)部門設(shè)專人負責(zé)內(nèi)、外部質(zhì)量信息及聯(lián)絡(luò)單的收集，財務(wù)部門由專人對反饋的質(zhì)量信息進行梳理，質(zhì)量管理部門區(qū)分責(zé)任原因及責(zé)任部門，督促整改及考核，并跟蹤落實整改效果；對供應(yīng)商或運輸原因引起的質(zhì)量成本建立索賠機制。
②加強審批控制
加強審核統(tǒng)計內(nèi)外部質(zhì)量成本的管理和領(lǐng)料審批手續(xù)，進一步控制質(zhì)量成本。公司通過目標成本進一步控制領(lǐng)料，使車間內(nèi)部質(zhì)量成本的統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加全面、到位。設(shè)置外部質(zhì)量成本領(lǐng)料登記制度嚴格把控外部故障發(fā)生。加強對質(zhì)量成本發(fā)生后的責(zé)任劃分追究，認真落實有關(guān)責(zé)任成本的劃分機制，確保質(zhì)量成本的責(zé)任能夠歸集到對應(yīng)的部門。責(zé)任劃分清楚后，質(zhì)量管理部門結(jié)合人力資源部和財務(wù)部對其部門和個人進行考核，強化全員質(zhì)量意識，減少質(zhì)量損失成本的發(fā)生。
③落實考核機制
建立質(zhì)量成本的獎懲、考核機制，加大質(zhì)量信息反饋的廣度及深度，使質(zhì)量成本的分析監(jiān)控形成管理閉環(huán)。通過加強溝通，督促各部門質(zhì)量信息反饋，培養(yǎng)各部門信息反饋意識。通過規(guī)范質(zhì)量信息的分類及質(zhì)量信息反饋單的填寫，引導(dǎo)其深入完整挖掘反?。同時，對于不形成、故意隱瞞信息的部門給予考核，逐步建立積極自主的質(zhì)量信息反饋機制。
（四）建立成本監(jiān)控、分析機制
針對公司產(chǎn)品單臺小批量的生產(chǎn)特點，建立每月完工產(chǎn)品單臺產(chǎn)品成本分析數(shù)據(jù)庫，建立由投標成本-投標反饋-目標成本-實際成本的單臺產(chǎn)品成本對比明細表，對不同階段的成本數(shù)據(jù)形成閉環(huán)管理，將成本項目按照車間細分至各個主材，對材料用量、材料單價、費用水平進行分析，形成目標成本差異分析，發(fā)現(xiàn)影響成本的關(guān)鍵因素。通過單臺產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)的分析加強財務(wù)的監(jiān)督管控職能，找到生產(chǎn)環(huán)節(jié)中成本控制點，將信息及時反饋到相關(guān)部門進行改善，通過成本管理半月報、定期召開存貨分析會、成本分析會等形式將成本數(shù)據(jù)及時與各部門進行溝通，便于成本的事前控制。
（五）建立成本考核責(zé)任體系
公司結(jié)合全年工作計劃及整體經(jīng)營目標，制定年度重點工作計劃，主管部門審核后下達各部門年度重點工作責(zé)任書，明確重點工作事項、預(yù)期目標、完成時間、責(zé)任人。重點工作計劃實行月度匯報制度，責(zé)任單位每月5號前上報上月重點工作進展情況。主管部門不定期對責(zé)任單位進行走訪和調(diào)查，配合公司主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)、監(jiān)督重點工作計劃的落實。同時為進一步強化管理和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理責(zé)任，公司根據(jù)實際情況組織制定了各部門關(guān)鍵績效指標（KPI）及考核細則，對日常工作內(nèi)容制定詳細考核項目、考核指標及考核標準。
（六）成本管理宣傳教育機制
財務(wù)部通過成本管理半月報的宣傳指導(dǎo)，將主要成本管理動態(tài)、各部門降本增效推進情況、各生產(chǎn)車間可控費用發(fā)生情況、主要材料使用情況進行及時統(tǒng)計，報送公司主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，加強成本信息溝通，提升成本管理水平。
（七）借助外力提升管理水平
邀請具有豐富的企業(yè)成本管理經(jīng)驗的專家教授，聯(lián)合財務(wù)部相關(guān)人員成立成本管理研究項目組，研究內(nèi)容涵蓋公司材料管理、成本精細化核算、質(zhì)量成本管理、車間班組成本管理等方面。通過對業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)相關(guān)人員進行詳細訪談，實地調(diào)研，為公司進行成本管理模式梳理、流程優(yōu)化工作，提出了具體的實施方案，取得了良好的效果。
四、主要成效
（一）提高產(chǎn)品中標率和市場占有率
通過提升投標報價價格管理，市場部門針對具體的投標情況，選擇有利的報價數(shù)據(jù)，為市場定價提供依據(jù)，在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，穩(wěn)定和擴大了市場占有份額，促進公司長遠發(fā)展。
（二）順利完成公司全年預(yù)算指標
通過大力推進降本增效，公司全體職工群策群力順利完成20xx年全年預(yù)算指標。
（三）推進各部門質(zhì)量成本管理工作的有效實施
[關(guān)鍵詞] 開展 農(nóng)村入戶 調(diào)查工作 問題及建議
[中圖分類號] D267.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1003-1650 （2016）12-0009-01
為更好地適應(yīng)新形勢下“三農(nóng)”工作的需要，為各級黨委、政府制定和實施科學(xué)決策提供真實可靠的依據(jù)，云縣于2009年初根據(jù)云農(nóng)（經(jīng)）字〔2008〕31號和〔2009〕21號文件精神及市農(nóng)經(jīng)站要求，按照具有科學(xué)性和代表性的原則，結(jié)合云縣實際，在全縣12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)194個村委會中，選取了6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個村委會6個村民小組，共設(shè)置了6個調(diào)查點60戶調(diào)查戶，認真開展了以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和農(nóng)戶收入為重點的入戶調(diào)查統(tǒng)計工作。
1 工作開展情況
1.1 精心組織，認真選點
在認真分析研究調(diào)查指標體系的基礎(chǔ)上，本著“好、中、差”結(jié)合各種產(chǎn)業(yè)并且具有廣泛代表性的原則，共抽取了60戶農(nóng)戶進行調(diào)查即愛華鎮(zhèn)、茂蘭鎮(zhèn)、曉街鄉(xiāng)、茶房鄉(xiāng)、涌寶鎮(zhèn)、幸福鎮(zhèn)各10戶。
1.2 建立健全臺賬工作制度
對農(nóng)戶產(chǎn)銷情況、購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)戶勞動力情況、農(nóng)戶收入情況等各方面按要求進行逐項記錄。
1.3 選派好調(diào)查員
選派了6名具備一定文化程度、農(nóng)村工作經(jīng)驗豐富、群眾基礎(chǔ)較好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的農(nóng)經(jīng)管理部門工作人員為調(diào)查員進行入戶調(diào)查，如實登記相關(guān)數(shù)據(jù)。
1.4 認真審錄調(diào)查數(shù)據(jù)
每個月調(diào)查員將深入基層農(nóng)戶家，按統(tǒng)計要求向農(nóng)戶了解祥細情況，并進行初步審核后將數(shù)據(jù)錄入“單機版”每個季度匯總上報縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站，經(jīng)縣農(nóng)經(jīng)站調(diào)查員審核后匯總?cè)h的調(diào)查數(shù)據(jù)上報市農(nóng)經(jīng)站。同時根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各職能部門及60戶匯總數(shù)據(jù)推算全縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟運行情況，填報全縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟預(yù)測分析表等。
1.5 召開“預(yù)測分析會”
召開預(yù)測分析會，對全縣預(yù)測情況進行會商，然后將會議商定的預(yù)測方案形成材料并上報相關(guān)部門。
2 主要做法
2.1 爭取領(lǐng)導(dǎo)重視，做好各項工作
做好農(nóng)村入戶調(diào)查工作，必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，因此將及時、準確、詳實的調(diào)查數(shù)據(jù)、分析材料報送各有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，為各級領(lǐng)導(dǎo)正確估量農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟形勢、指導(dǎo)農(nóng)業(yè)工作和科學(xué)決策提供及時、客觀的數(shù)據(jù)依據(jù)。自入戶調(diào)查工作開展以來，每季度的調(diào)查分析材料除按時上報上級業(yè)務(wù)主管部門外，同時上報縣委、政府、人大、政協(xié)、紀委及縣級相關(guān)部門，以擴大入戶調(diào)查工作的影響面，積極主動的爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持。
2.2 穩(wěn)定調(diào)查員隊伍，提高調(diào)查員素質(zhì)
云縣共有抽樣調(diào)查點6個，每個調(diào)查點設(shè)置一名調(diào)查員，調(diào)查員由具有一定統(tǒng)計基礎(chǔ)、工作責(zé)任心強的農(nóng)經(jīng)人員來擔任，調(diào)查員根據(jù)農(nóng)戶收入狀況，按照好中差標準抽選10戶農(nóng)戶作為調(diào)查戶，共60戶調(diào)查戶。調(diào)查戶按照經(jīng)濟收入、生產(chǎn)性開支發(fā)生的順序按時記賬，調(diào)查員每個月收集一次數(shù)據(jù)，按季度匯總上報縣農(nóng)經(jīng)站，縣農(nóng)經(jīng)站由專人負責(zé)填報按時上報市農(nóng)經(jīng)站。
穩(wěn)定調(diào)查員隊伍，提高調(diào)查員素質(zhì)，是做好農(nóng)村入戶調(diào)查工作的基礎(chǔ)和保證。縣農(nóng)經(jīng)站對調(diào)查點本著“大穩(wěn)定，小調(diào)整”的原則，在保證調(diào)查數(shù)據(jù)的延續(xù)性和樣本代表性的前提下，對不具代表性的調(diào)查戶做了相應(yīng)的調(diào)整。6個調(diào)查點的調(diào)查員都具有一定的統(tǒng)計工作經(jīng)驗，工作踏實，每次報表都按時上報，報表質(zhì)量也相對較高，調(diào)查員基本不調(diào)整。
穩(wěn)定調(diào)查員隊伍的同時，致力提高調(diào)查員素質(zhì)。入戶調(diào)查工作是一項認真細致的工作，要求每個調(diào)查員要具備一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)，指導(dǎo)農(nóng)戶正確、準確的統(tǒng)計發(fā)生的每一筆收支，確保全面、準確的完成云縣的農(nóng)村入戶調(diào)查任務(wù)。自2009年入戶調(diào)查工作開展以來，云縣每年安排兩期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會培訓(xùn)調(diào)查員，以提高調(diào)查員對入戶調(diào)查工作重要性的再認識，對各調(diào)查員匯報的生產(chǎn)情況以及工作中存在的問題，提出解決的合理化建議，逐步提高了各位調(diào)查員的業(yè)務(wù)水平，為調(diào)查數(shù)據(jù)的準確、客觀、詳實提供了保證。
總之云縣農(nóng)村入戶調(diào)查統(tǒng)計工作的開展，為各級黨委政府從總體上準確了解農(nóng)村基本情況，把握農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟運行態(tài)勢發(fā)揮了積極的作用。
3 存在題及建議
云縣農(nóng)經(jīng)站在開展農(nóng)村入戶調(diào)查工作中探索出一些好的做法，取得了一定成效，但還存在一些困難和問題：
3.1 入戶調(diào)查是一項長期的工作任務(wù)，并且調(diào)查的農(nóng)戶數(shù)較多，調(diào)查指標范圍廣，工作業(yè)務(wù)量大，工作質(zhì)量要求高，工作難度較大，需要充足的資金和業(yè)務(wù)工作能力強的工作人員來保證此項工作的順利開展。但由于2006年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)改革未到位，人事管理各自為政，業(yè)務(wù)主管部門管事管不了人，鄉(xiāng)（鎮(zhèn) ）管人不管事，管理弱化，體制不順，人員變動隨意性大；在執(zhí)行政策上、業(yè)務(wù)工作上，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性；部分人員在編不在崗，多以行政工作和中心工作為主，農(nóng)經(jīng)管理工作只能應(yīng)付任務(wù)；在經(jīng)費上，縣財政撥付的只是其中的一部分人頭經(jīng)費，其余大部分經(jīng)費要靠鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府解決，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站本身是減輕農(nóng)民負擔政策的具體執(zhí)行者，既不能違規(guī)收費，又無創(chuàng)收渠道，正常的工作經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費無來源，開展農(nóng)經(jīng)管理工作困難重重，開展工作的積極性也受到了影響。上級有關(guān)部門應(yīng)制定完善管理體制政策，理順管理體制，從而提振基層農(nóng)經(jīng)干部的工作信心。
一、開拓新思路，發(fā)掘增長點，全力推進企業(yè)存款上升
企業(yè)存款是存款工作中的重中之重，是各家銀行競爭的焦點之一，直接影響著銀行的競爭實力。天津市支行深深地意識到這點，并從以下幾方面加強企業(yè)存款管理：
一是優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，努力爭攬新戶和大戶。通過努力優(yōu)化客戶群體結(jié)構(gòu)出發(fā)，積極爭取新的客戶和大客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，增加績優(yōu)客戶和大客戶的比重。支行在企業(yè)存款方面，既注重努力吸收客戶，又注意考察業(yè)績;既注重客戶數(shù)量，又注意客戶質(zhì)量。穩(wěn)扎穩(wěn)打、腳踏實地，使該行的客戶結(jié)構(gòu)一改過去的不合理結(jié)構(gòu)，出現(xiàn)“績優(yōu)客戶多、新客戶多、大客戶多”的“三多”新特點。在攬取新客戶和大客戶方面，膠州支行充分發(fā)揚“肯鉆、苦干”的精神，實施大客戶戰(zhàn)略，爭攬大客戶，并在招攬到的客戶延伸，不斷擴展其上下游客戶，成功穩(wěn)定住老存款大戶，又開發(fā)了新客戶。
二是以中間業(yè)務(wù)作為突破口帶動企業(yè)存款。支行在實踐中總結(jié)出來，要攬取企業(yè)存款，不能只把目光盯在對客戶的說服工作上，而是“欲想取之，必先與之”，積極想辦法為客戶提供業(yè)務(wù)上的方便和解決其他實際問題。該行通過國際結(jié)算、非貿(mào)易結(jié)算、系列卡等中間業(yè)務(wù)，爭取眾多客戶來該行辦理業(yè)務(wù)，從而帶動了企業(yè)存款的迅速增長。通過為客戶提供服務(wù)帶動企業(yè)存款，較為突出的部門是，支行的“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”和“優(yōu)惠服務(wù)”雙管齊下，成功吸引了大批客戶，他們“以中間業(yè)務(wù)帶動企業(yè)存款”的辦法是非常值得借鑒的。
三是集中力量進行攻關(guān)，重點爭取行業(yè)性存款戶。支行在將市的企事業(yè)單位、部隊機關(guān)、行業(yè)性大戶等重新進行排隊分析的基礎(chǔ)上，多次召開行長辦公會和行務(wù)會，研究和落實對行業(yè)性存款進行攻關(guān)的問題，采取分戶到行長，具體到部門、到人的辦法，努力做好幾個行業(yè)大戶和一般無貸款戶的工作，先后爭取到了、等行業(yè)客戶與該行簽訂了合作協(xié)議。通過對行業(yè)性存款戶的爭取工作，原來為空白的行業(yè)性存款在較短時間內(nèi)占到了支行企業(yè)存款的較大部分，進一步優(yōu)化了支行的客戶群體，從而促進了企業(yè)存款的快速增長。
二、拓展與管理，雙向并重，企業(yè)貸款快速飛躍
支行根據(jù)銀監(jiān)會加強對企業(yè)信貸支持的精神和要求，積極拓展企業(yè)信貸市場，規(guī)范企業(yè)貸款管理，根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，從以下幾方面加強企業(yè)信貸支持和管理：
一是制訂管理辦法，明確規(guī)定內(nèi)容。加強授信管理，支行企業(yè)僥款堅持先授信后用信的原則，簡化授信報告，貸款方式靈活采取抵押、質(zhì)押、保證、聯(lián)保等多種形式。貸款期限根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、還款能力等實際情況而定，原則上貸款最長期限不超過1年，貸款利率根據(jù)實際情況實行差別利率。對于優(yōu)良企業(yè)，其授信與貸款發(fā)放可同時進行，同時開通“綠色”通道進行授信及審批。同時，對原來部分企業(yè)以私人名義借的貸款，全部實行清理，對符合貸款條件的，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)貸款，以加強和規(guī)范貸款的管理。加強責(zé)任管理和考核，支行企業(yè)貸款的責(zé)任部分別為信貸業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部、稽核審計部，并由總行明確各自的職責(zé)。根據(jù)支行企業(yè)貸款的發(fā)放戶數(shù)和金額、貸款運行質(zhì)量、轄區(qū)內(nèi)企業(yè)貸款需求滿足度等情況，評定年度企業(yè)貸款工作的先進支行和先進信貸人員，給予一定的獎勵。同時，企業(yè)貸款工作的質(zhì)量還作為評定信貸工作等級支行、等級信貸員的重要依據(jù)之一。
二是采取可行措施，予以切實支持。認真制訂企業(yè)貸款發(fā)展計劃。根據(jù)銀監(jiān)會《銀行開展企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》精神，支行一方面對現(xiàn)有貸款客戶進行梳理歸類，掌握轄內(nèi)符合貸款條件的企業(yè)情況，另一方面認真制訂企業(yè)貸款業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，新增貸款計劃優(yōu)先安排企業(yè)貸款，要求新增企業(yè)貸款必須占全年新增貸款總量的%以上，擴大企業(yè)貸款面。他們還根據(jù)各地實際，分別下達了企業(yè)貸款的增長任務(wù)。支行還對企業(yè)開辦貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)，真正把企業(yè)貸款工作提升到實質(zhì)性的戰(zhàn)略定位高度，使之成為同業(yè)錯位競爭、搶占貸款商機的突破口。
三是調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保證企業(yè)合理貸款需要。圍繞資本充足率達標的根本要求，支行立足存量結(jié)構(gòu)調(diào)整，對貸款余額萬元以上的企業(yè)(含關(guān)聯(lián)企業(yè))，制訂壓降計劃，并按計劃狠抓落實到位。同時對萬元以內(nèi)企業(yè)貸款，明確支行可以先發(fā)放貸款，再報總行審批，以及時滿足企業(yè)貸款需求。同時對轄內(nèi)有貸款需求且符合貸款條件的企業(yè)實行銀企簽約，并選擇具有代表性的優(yōu)良企業(yè)參加銀企簽約儀式，加強銀企間的溝通合作。
三、把握風(fēng)險點，加大有效投入，實現(xiàn)信貸管理新突破
信貸是銀行業(yè)務(wù)當中必不可少的一項業(yè)務(wù)，是銀行通過存款和貸款獲取利潤的重要手段，而伴隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和各種信貸詐騙事件的不斷發(fā)生，支行著重加強信貸管理工作中的防范信貸風(fēng)險功能，重點分析信貸資金走向，貸款流向及風(fēng)險關(guān)口易出現(xiàn)的風(fēng)險點，切實強化信貸管理，預(yù)防信貸風(fēng)險。
一是加大信貸有效投入為抓手，謀求市場份額的新突破。支行充分認清宏觀調(diào)控形勢，堅定不移地貫徹落實總行的總體要求，把握信貸投放節(jié)奏，既用足規(guī)模、又不突破總量。一方面，搶抓市場熱點業(yè)務(wù)，積極對開發(fā)項目進行跟蹤服務(wù)，通過信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化帶動信貸總量的有效、快速增長；同時加快新型工業(yè)化、服務(wù)業(yè)以及產(chǎn)業(yè)集群的培養(yǎng)進程，尤其把新能源、新材料以及新醫(yī)藥等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以及環(huán)保產(chǎn)業(yè)、低碳經(jīng)濟、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等作為新的增長點；另一方面，加快重點業(yè)務(wù)發(fā)展，把經(jīng)營性業(yè)務(wù)作為重點支持對象。并積極針對個人貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)造新亮點，提高個人貸款業(yè)務(wù)的份額。
二是強化信貸流程管理，謀求規(guī)范運作的新跨越。加強盡職調(diào)查，確保基礎(chǔ)資料真實，并保證信貸調(diào)查做到“三個一”：到一次企業(yè)現(xiàn)場；看一次企業(yè)賬務(wù)；與企業(yè)負責(zé)人或財務(wù)主管談一次話。新客戶首筆貸款、小企業(yè)貸款、存量客戶增量貸款，除堅持雙人實地調(diào)查外，按金額大小由行長現(xiàn)場實地調(diào)查核準。加強用信管理，確保資金規(guī)范流轉(zhuǎn)。支行始終嚴格信貸資金受托支付、實貸實付管理，從形式和內(nèi)容上加大審核力度，確保各項放款條件落實到位，杜絕放款過程中的操作風(fēng)險。加強貸后管理，確保信貸風(fēng)險可控。明確客戶部門是貸后管理的組織與實施部門，對貸后管理負主責(zé)；信貸管理部門負責(zé)對客戶部門貸后管理履職情況的監(jiān)督檢查，并定期組織召開貸后管理例會。（1）到了年底，開始儲備明年的大客戶的大業(yè)務(wù)，為明年年初的業(yè)務(wù)發(fā)展做好準備工作；（2）按周黨委會：每周星期一早上支行行長主持召開黨委會，總結(jié)前一星期或前段時間工作，通報取得的成績或不足或已安排未完成的工作，安排本周需要做的工作。各分管行長也匯報各自分管工作進展情況和下一步工作計劃、任務(wù)。起到及時總結(jié)、發(fā)現(xiàn)問題、以便更好的開展各項工作；（3）按季分析會：每個季度結(jié)束后，通過PPT及時召開季度經(jīng)營分析會，讓所有業(yè)務(wù)有關(guān)的行長和部門參加，總結(jié)成績、分析不足，并提出針對性的改進措施；（4）年初工作會：總行工作會一結(jié)束，及時召開省行和支行工作會議，及時貫徹落實上級行精神，總結(jié)前一年工作，分析不足，安排年內(nèi)工作。
三是夯實信貸基礎(chǔ)管理為手段，謀求精細化水平的新提高。支行真正理解了新體制、新機制下“信貸管理職能”的深刻內(nèi)涵，準確定位，主動作為。重抓授信執(zhí)行檢查、重點客戶監(jiān)管、各類問題整改、信貸從業(yè)人員培訓(xùn)、信貸基礎(chǔ)管理，夯實信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的根基。繼續(xù)加大在線風(fēng)險監(jiān)控的力度。在充分發(fā)揮全行在線風(fēng)險監(jiān)控職能、做好每日憑證預(yù)警的基礎(chǔ)上，明確在線監(jiān)控重點，落實“關(guān)口”前移措施。繼續(xù)加大授信執(zhí)行檢查的力度。配齊配足專職風(fēng)險監(jiān)管經(jīng)理，承擔管轄機構(gòu)的授信執(zhí)行情況檢查和大額授信客戶的風(fēng)險監(jiān)管。
