發(fā)布時(shí)間：2023-03-14 15:10:18
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的酒店財(cái)務(wù)管理制度樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
目前，我國一些地區(qū)酒店仍然沿用過去那種傳統(tǒng)的固定化的財(cái)務(wù)管理模式，使財(cái)務(wù)管理在酒店管理中的重要作用得不到發(fā)揮，具體表現(xiàn)在酒店財(cái)務(wù)管理中的成本控制的地位得不到凸顯。大部分酒店都將其發(fā)展重點(diǎn)放在酒店服務(wù)以及硬件條件的提升等方面，而在成本管理方面則表現(xiàn)出比較大的隨意性。不少酒店在財(cái)務(wù)管理方面的人員配置嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)管理只是負(fù)責(zé)的酒店資產(chǎn)和資金業(yè)務(wù)方面的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理中的成本控制無法進(jìn)入到酒店的全過程成立之中，酒店的成本控制效果甚微。因此，從這方面來說，加強(qiáng)酒店的成本控制，首先必須加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)管理部門的重視，要確立財(cái)務(wù)部門的地位，制定一套規(guī)范化的酒店財(cái)務(wù)管理體制和標(biāo)準(zhǔn)；將成本管理以標(biāo)準(zhǔn)化的制度準(zhǔn)則確定下來，以此來規(guī)范酒店各個(gè)部門和員工的成本發(fā)生行為。此外，在制訂完善的財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，還要制定嚴(yán)格的酒店工作的流程、制度和標(biāo)準(zhǔn)體系。
例如：1.加強(qiáng)酒店采購——入庫——出庫的規(guī)范管理，組織各部門相關(guān)人員，采用定期或不定期市場(chǎng)詢價(jià)制度，通過比選產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)商家，以確定各項(xiàng)酒店耗用品、布草、食材等等物品的采購?fù)緩?，?yán)把質(zhì)量關(guān)，盡可以降低采購成本；2.加強(qiáng)酒店各部門作業(yè)流程的規(guī)范，如加強(qiáng)對(duì)廚房生產(chǎn)流程的規(guī)范，杜絕生產(chǎn)過程中的任何浪費(fèi)，對(duì)廚房食品的烹飪、加工、配置等工作制訂嚴(yán)格的工作流程，并保證食品質(zhì)量符合相關(guān)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，將一切操作性誤差和失誤可能都予以消除；3.對(duì)酒店各部門的工作流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，并不斷完善。只有制定完善的酒店工作流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)等，才能有效降低酒店服務(wù)的質(zhì)量成本，提升酒店服務(wù)水平。
二、建立科學(xué)、合理的成本預(yù)算制度，加強(qiáng)酒店成本預(yù)算的管理
加強(qiáng)酒店成本預(yù)算管理也是成本控制的重要措施之一，完善酒店的預(yù)算管理，首先要建立科學(xué)、合理、完整的成本預(yù)算體系，通過對(duì)酒店各個(gè)環(huán)節(jié)的成本預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)的分析，并結(jié)合酒店的發(fā)展情況制定適合的成本預(yù)算方案。而在整個(gè)酒店的全部工作部門和環(huán)節(jié)的成本控制中，最重要的就是酒店的采購環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)酒店采購環(huán)節(jié)的成本預(yù)算控制，將采購環(huán)節(jié)納入酒店財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)密監(jiān)控之中，實(shí)施對(duì)采購環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)控，保證采購成本預(yù)算的有效實(shí)施，同時(shí)也能夠加強(qiáng)酒店各個(gè)部門之間的溝通，更好地了解和把握市場(chǎng)的發(fā)展行情，使酒店能夠隨時(shí)在采購方面根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。此外，財(cái)務(wù)管理部門需參與到酒店全部環(huán)節(jié)的成本預(yù)算管理和控制中，從預(yù)算案的制訂--執(zhí)行--反饋全程參與，并形成報(bào)告，隨時(shí)讓酒店管理層及時(shí)了解酒店的成本預(yù)算的執(zhí)行狀況；同時(shí)，根據(jù)酒店在上一階段的成本預(yù)算的執(zhí)行狀況來制定下一階段的成本預(yù)算方案，并對(duì)原有的財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行及時(shí)的彌補(bǔ)，使新的成本預(yù)算方案更加科學(xué)、合理。
三、努力提升酒店全體員工的素質(zhì)能力
酒店成本控制是需要全體員工的參與才能夠完成，主要是因?yàn)榫频瓿杀矩灤┚频旮鱾€(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)。高素質(zhì)的員工是酒店服務(wù)重要的無形資產(chǎn)，因此，充分發(fā)揮酒店員工參與成本控制的積極性和主動(dòng)性，努力做好現(xiàn)代酒店人力資源的開發(fā)和管理工作，加強(qiáng)酒店全體員工素質(zhì)能力的提升，不斷提升員工的的敬業(yè)精神和工作積極性，鼓勵(lì)員工為每位顧客提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，也是現(xiàn)代酒店加強(qiáng)成本控制的重要途徑。
四、總結(jié)
摘 要 隨著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步，新時(shí)期我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也得到了快速發(fā)展，作為一種重要的服務(wù)業(yè)，酒店行業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越為激烈。要使自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展，酒店的管理人員就必須要將財(cái)務(wù)管理這一企業(yè)管理的核心切實(shí)重視起來。酒店行業(yè)有著不同于其他行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性，因此酒店的財(cái)務(wù)管理方式與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式有所不同。本文分析了當(dāng)前酒店財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足之處，提出了新時(shí)期下提高酒店財(cái)務(wù)管理水平的相關(guān)對(duì)策。
關(guān)鍵詞 酒店 財(cái)務(wù)管理 提高 對(duì)策
隨著全球經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的發(fā)展，各大企業(yè)不僅要面對(duì)國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還要面臨激烈的國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在這種形勢(shì)下，酒店業(yè)作為一種重要的服務(wù)業(yè)也迎來了新一輪的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)所面臨的挑戰(zhàn)也是非常嚴(yán)峻的。酒店業(yè)如何在競(jìng)爭(zhēng)中保持自身的優(yōu)勢(shì)地位，并尋求新的空間不斷發(fā)展壯大，是所有酒店和酒店管理者們的首要任務(wù)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要發(fā)現(xiàn)出酒店管理中財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并積極探討解決問題的方法來提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平
一、當(dāng)前酒店財(cái)物管理工作中存在的不足之處
1.缺乏健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
在我國一些酒店尤其是中小型非連鎖的酒店中普遍存在不重視財(cái)務(wù)預(yù)算的情況，沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高資源利用率上的重要作用。因此沒有做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，或者在實(shí)際工作中沒有嚴(yán)格按照編制來執(zhí)行，再或者是在執(zhí)行預(yù)算的過程中不注重各部門之間的協(xié)調(diào)配合，部門目標(biāo)與酒店的整體預(yù)算目標(biāo)相偏離，各自為爭(zhēng)取自身利益而產(chǎn)生矛盾沖突，影響酒店的整體發(fā)展。
2.缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
首先，我國的很多酒店沒有切實(shí)重視起對(duì)收入的內(nèi)部控制，僅停留在監(jiān)督的層面而忽視了內(nèi)部稽核，沒有重視起原始單據(jù)的完整性和跑單、漏單等不合理現(xiàn)象，導(dǎo)致造成收入上的損失。其次，沒有嚴(yán)格控制好內(nèi)部費(fèi)用的支出情況，對(duì)各項(xiàng)支出缺乏嚴(yán)格的把關(guān)和層層審批的程序，沒有將部門的核算情況與績效考核統(tǒng)一起來，這些都是財(cái)務(wù)內(nèi)控不夠嚴(yán)密的表現(xiàn)。除此之外，還存在沒有合理有效的開發(fā)酒店無形資產(chǎn)價(jià)值和酒店財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高的情況，都會(huì)影響酒店的發(fā)展。
二、新時(shí)期下提高酒店財(cái)物管理水平的對(duì)策
1.完善酒店的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理
隨著社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，新時(shí)期下我國酒店的財(cái)務(wù)管理水平也得到了提高，但是在這之中仍然存在著一些問題，會(huì)計(jì)體系和財(cái)務(wù)管理制度都不夠健全。如果沒有一個(gè)統(tǒng)一的行業(yè)語言和會(huì)計(jì)制度，會(huì)帶來各種不良后果，在數(shù)據(jù)分類上出現(xiàn)混亂，內(nèi)容不夠詳細(xì)，信息不夠全面，各個(gè)酒店之間、酒店的各個(gè)部門之間都不能進(jìn)行良好的溝通與交流。因此必須要統(tǒng)一會(huì)計(jì)體系和行業(yè)語言，完善財(cái)務(wù)管理制度，形成一套完整合理、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息管理標(biāo)準(zhǔn)化，來適應(yīng)新時(shí)期下酒店財(cái)務(wù)管理工作的需要，提高酒店業(yè)的管理水平，增強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力。另外，在酒店的經(jīng)營管理中應(yīng)該加強(qiáng)全面預(yù)算的財(cái)務(wù)管理方式。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，因此，各個(gè)階層的部門和人員要提高對(duì)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)。酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門應(yīng)該事先編制財(cái)務(wù)預(yù)算，將酒店短期和長期的發(fā)展目標(biāo)及方向明確出來，然后將預(yù)算的目標(biāo)自上至下逐層分解到各層級(jí)部門中，明確他們?cè)诰频曦?cái)務(wù)管理工作中的責(zé)任。各級(jí)部門和人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算編制的計(jì)劃來執(zhí)行工作，并將執(zhí)行情況及時(shí)反饋到上級(jí)部門，彼此之間還應(yīng)協(xié)調(diào)起來，積極組織和相互配合，以確保達(dá)成預(yù)算目標(biāo)。
2.加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
要加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，就應(yīng)該重點(diǎn)控制好酒店的收入和費(fèi)用支出情況。設(shè)置專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)和制度，對(duì)酒店的各項(xiàng)收入和費(fèi)用支出嚴(yán)格把關(guān)并層層審查，確保酒店的收入能夠及時(shí)而準(zhǔn)確無誤的入賬；同時(shí)也應(yīng)及時(shí)回收客戶的應(yīng)收賬款，做到及時(shí)結(jié)賬和入賬，杜絕發(fā)生不合理事件，避免酒店遭受不必要的損失。另外，在酒店的費(fèi)用支出管理上應(yīng)實(shí)行層層審批制度，各級(jí)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)，將費(fèi)用支出情況責(zé)任到人，每筆費(fèi)用支出都必須要經(jīng)過主管部門相關(guān)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人的共同審批后方可執(zhí)行。要在費(fèi)用的管理上采用部門核算的方法，并將每個(gè)部門的核算情況與該部門和人員的績效考核相掛鉤。不同類型的酒店其規(guī)模各不相同，其內(nèi)部具體情況也都不同，相應(yīng)的每個(gè)部門所花費(fèi)的費(fèi)用和成本也很難做到統(tǒng)一，因此，在酒店的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上一定要將手段細(xì)化，具體落實(shí)到各個(gè)部門之中，倡導(dǎo)和督促酒店的每個(gè)部門和所有人員厲行節(jié)約，在使用最小的成本下實(shí)現(xiàn)最大的效益。
3.加強(qiáng)酒店無形資產(chǎn)的管理
我國的酒店在財(cái)務(wù)管理上通常對(duì)有形資產(chǎn)的管理較為重視，而忽視對(duì)無形資產(chǎn)的管理。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的新時(shí)期下，這種方式顯然已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)展的需要，加強(qiáng)存貨、低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理，無疑有利于減少資金的占用額度，從而使資金周轉(zhuǎn)效率得以提高。但是在加強(qiáng)有形資產(chǎn)管理的同時(shí)，更要注重?zé)o形資產(chǎn)價(jià)值的創(chuàng)造和對(duì)其的管理。酒店的無形資產(chǎn)指的就是酒店的服務(wù)，這也是酒店賴以生存的根本。因此必須首先要將酒店人員的服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步提高和加強(qiáng)，來提升酒店的整體服務(wù)水平；還要積極創(chuàng)建出自己獨(dú)有而深富特色的品牌形象，有針對(duì)性的為客戶提供個(gè)性化和親情化的溫馨服務(wù)，用一種全新的酒店管理模式來提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
4.提高酒店財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
新時(shí)期下的酒店管理要注重服務(wù)、質(zhì)量和文化等多個(gè)方面，因此在酒店的財(cái)務(wù)管理上需要有著較高綜合素質(zhì)的人才。一方面酒店應(yīng)利用優(yōu)越的條件和待遇吸引有著先進(jìn)管理理念和管理方法的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員來進(jìn)行酒店的財(cái)務(wù)管理工作；另一方面，酒店應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，通過多種形式的培訓(xùn)，努力提高酒店財(cái)務(wù)管理人員的管理水平，打造出具有較高素質(zhì)、良好職業(yè)道德和創(chuàng)新意識(shí)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。并利用多種手段將財(cái)務(wù)人員的工作潛能充分激發(fā)出來，實(shí)現(xiàn)工作效益的最大化。同時(shí)，酒店的財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)理念和財(cái)務(wù)管理方法，增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)能力；提高履行自身職責(zé)的自覺性，增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理工作的責(zé)任感；自覺遵守財(cái)經(jīng)的相關(guān)法律法規(guī)和制度，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，來提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，進(jìn)而來提升酒店財(cái)務(wù)管理水平，維持酒店生存并促進(jìn)酒店的可持續(xù)發(fā)展。
三、結(jié)語
總之，要提升酒店的整體管理水平，關(guān)鍵之處和根本途徑就是要加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理工作，這樣才能使酒店的經(jīng)濟(jì)效益得以有效提高，從而實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。因此，酒店的經(jīng)營管理者們必須要將財(cái)務(wù)管理工作切實(shí)注重起來，建立起多層次的管理體系，完善各種規(guī)章制度的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，合理有效的利用有限的資金和資源，不斷解放思想、更新觀念，加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，只有這樣從各個(gè)方面來加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，才能提高酒店的整體管理水平，使酒店在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
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【一】2017年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文為了增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部“管家理財(cái)”的作用，詳細(xì)列出了2017年酒店財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，我們一定做好、做細(xì)、做新以下工作：
一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：
1、認(rèn)真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。本部門內(nèi)每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績，找差距。
2、開展技能比武，今年我們將開展收銀結(jié)賬速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。
二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：
1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，確保外結(jié)資金回籠率為60%以上。
2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好
收銀稽核工作。按月及時(shí)編制好各類報(bào)表，搞好月度分析。
4、主動(dòng)做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。
5、積極搞好與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門的關(guān)系，力爭(zhēng)他們對(duì)酒店的最大支持。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，力爭(zhēng)在成本費(fèi)用管理上有新的突破，主要措施有：
1、在酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中更嚴(yán)明一條：嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持一支筆審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，不斷完善各項(xiàng)管理制度，做到大支出有計(jì)劃，小開支有控制。
2、在盡量滿足經(jīng)營需求的情況下，降低整個(gè)酒店的存貨量。倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報(bào)，嚴(yán)格控制，確保酒店存貨最低限額存量，減少資金占用，同時(shí)保障前臺(tái)經(jīng)營的需要。
3、我們及時(shí)掌握整個(gè)酒店的成本費(fèi)用情況，對(duì)各部門原料及物料等耗用情況定期進(jìn)行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點(diǎn)分析和專項(xiàng)分析，并將分析情況及時(shí)反饋到各部門，為酒店提供真實(shí)的成本分析和價(jià)格信息，從而及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格，減少成本費(fèi)用支出，為酒店提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)和分析資料。
【二】2017年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃范文時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間即將進(jìn)入2017年，回顧一年，財(cái)務(wù)部全體人員對(duì)待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)201x年工作完成情況，現(xiàn)對(duì)2017年度的工作作出如下計(jì)劃：
一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。
在工作中，嚴(yán)格按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)的活動(dòng)進(jìn)行制止，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)銷方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。
二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、效率性和安全性，結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個(gè)項(xiàng)目在下一年的大量現(xiàn)金需求。
3、加強(qiáng)對(duì)公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項(xiàng)目融資貸款能力。為此，下一年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭(zhēng)取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個(gè)人貸款方面，要及時(shí)支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺(tái)。
三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作。
目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算是在初步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算、重復(fù)等錯(cuò)誤。下一步將繼續(xù)加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報(bào)表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財(cái)務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，把財(cái)務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，并要從單一的會(huì)計(jì)核算向前端的財(cái)務(wù)籌劃、過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。
四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。
在下一年的工作中，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)。
財(cái)務(wù)部既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求能夠隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對(duì)比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，開拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)等對(duì)財(cái)務(wù)全體人員十分必要。綜上，下一年將通過每周部門工作例會(huì)、平時(shí)專題探討、中財(cái)訊會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才。
【公司財(cái)務(wù)部年終總結(jié)一】
20xx年在各部門同事的大力支持配合下，做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無誤地辦理銀行業(yè)務(wù)等，財(cái)務(wù)部基本完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，較好地配合了各分公司及部門的業(yè)務(wù)工作，及時(shí)準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
一、作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比去年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增投資項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常消耗等開支不斷增長，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合各公司、部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，做到事前有預(yù)算、簽報(bào)，事后嚴(yán)格把好驗(yàn)收關(guān)，合理調(diào)配。
二、由于前期財(cái)務(wù)人員不是很穩(wěn)定，財(cái)務(wù)關(guān)系之間沒有很好的銜接關(guān)系、勾稽關(guān)系，在帳帳、帳實(shí)方面不能有效控制，形成很大漏洞。后期經(jīng)過全體財(cái)務(wù)人員分工協(xié)作整理已經(jīng)基本得到完善，后續(xù)會(huì)進(jìn)一步努力完善。
三、服務(wù)、輔導(dǎo)于一線是我們工作的一部分，新酒店開業(yè)、新系統(tǒng)轉(zhuǎn)換，作為財(cái)務(wù)人員不僅要熟練掌握基本的操作和運(yùn)作，還要協(xié)助酒店前臺(tái)進(jìn)行新舊酒管系統(tǒng)的切換對(duì)接，并指導(dǎo)解決前期出現(xiàn)的系統(tǒng)賬務(wù)問題。追蹤了解新酒管系統(tǒng)實(shí)際操作中遇到的具體問題，并與酒店系統(tǒng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通解決。針對(duì)酒店人員更換頻繁制定了一系列具體的操作流程并進(jìn)行了跟蹤培訓(xùn)。
四、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，集團(tuán)公司多元化，對(duì)會(huì)計(jì)記帳、報(bào)帳等核實(shí)工作也提出了更高的要求，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。 財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。本著認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)差錯(cuò)。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。
在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。準(zhǔn)確無誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表。
五、制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。昊宇集團(tuán)公司從無到有，從20xx年成立當(dāng)初不到10人到今天就兩三年的時(shí)間發(fā)展到了近百人，目前已經(jīng)成立的武漢宜爾客城市酒店卓刀泉店、虎泉店、南湖店、上海碧云酒店四家酒店;武漢宜爾客酒店管理有限公司、湖北昊宇通用航空有限公司、武漢昊宇進(jìn)出口有限公司、武漢昊宇時(shí)代廣告公司、武漢昊宇物業(yè)管理有限公司等五家完全不同業(yè)務(wù)的公司，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
六、 財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)稅務(wù)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)、年檢。
七、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門是另一項(xiàng)重要的工作。20xx年在各個(gè)公司的積極配合下基本完成任務(wù)。
總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20xx年度財(cái)務(wù)部工作量越來越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項(xiàng)工作。一年來，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。一年中，財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡方面，在各項(xiàng)管理費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格方面，在更及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面。還有很多不足和有待改善的地方，20xx年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決這些的問題。
作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
【公司財(cái)務(wù)部年終總結(jié)二】
財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20xx年做了大量細(xì)致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會(huì)計(jì)核算
財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對(duì)供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對(duì)平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置存貨調(diào)價(jià)單，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對(duì)所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清
理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊升級(jí)到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。
三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用
根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對(duì)科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
由于原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對(duì)賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。
通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對(duì)各公司的會(huì)計(jì)核算到會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)
為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為， 配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的20xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對(duì)已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改-，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力
財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會(huì)計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請(qǐng)了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式
根據(jù)20xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20xx年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過分散權(quán)力，集中監(jiān)督來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
20xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：
（一）制度靈活性較大
大多數(shù)卷煙企業(yè)雖然出臺(tái)了相關(guān)的差旅管理制度，但是在制度出臺(tái)的過程中，很多內(nèi)容沒有明確詳細(xì)的界定和細(xì)化一些條款，因此制度仍然存在著一定的漏洞，而漏洞容易激起人們的貪婪念頭，有些營銷人員通過各種方法鉆漏洞，以達(dá)到他們不正當(dāng)甚至是非法收益目的。
（二）查證和財(cái)務(wù)監(jiān)管存在難度
卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)，營銷人員出差地范圍較大，在全國范圍內(nèi)。營銷差旅財(cái)務(wù)管理一般都是事后行為，并且由于營銷差旅范圍廣，查證和監(jiān)管成本較高，尤其是事前和事中的監(jiān)管，成本更高，很少進(jìn)行事前和事中的監(jiān)管，因此，卷煙工業(yè)企業(yè)等一般企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理工作過程中，進(jìn)行查證和財(cái)務(wù)監(jiān)管存在難度。
（三）缺少相關(guān)的獎(jiǎng)罰機(jī)制
營銷差旅財(cái)務(wù)管理雖然直接影響到企業(yè)的發(fā)展前景，是一個(gè)重要管理事項(xiàng)，但實(shí)際上很多企業(yè)并沒有真正將營銷差旅財(cái)務(wù)管理當(dāng)作重點(diǎn)工作來抓，一方面是由于營銷差旅費(fèi)用占企業(yè)的成本費(fèi)用比例不高；另一方面，由于營銷的重要性，企業(yè)管理者往往看重的是營銷人員的銷售業(yè)績，對(duì)營銷差旅費(fèi)用的管理往往不是很重視。因此，很少企業(yè)對(duì)營銷差旅監(jiān)管建立獎(jiǎng)罰機(jī)制，營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管由于缺少適時(shí)有效的獎(jiǎng)罰機(jī)制，這些監(jiān)管行為都難以起到有效的激勵(lì)作用。
二、卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的策略
解決好上述卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財(cái)務(wù)管理問題，對(duì)推動(dòng)營銷工作具有重要意義。因此，從科學(xué)化、有序化、制度化出發(fā)，做好營銷差旅財(cái)務(wù)管理監(jiān)創(chuàng)新工作，通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)營銷差旅財(cái)務(wù)管理標(biāo)本兼治顯得尤其重要。
（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的制訂、修改和落實(shí)機(jī)制
卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)都要制訂適合企業(yè)自身的營銷差旅財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理情況適時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整。這是做好營銷差旅財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。一是制度要全面、詳細(xì)和明確。要進(jìn)行細(xì)化和界定，盡量使制度能夠涵蓋全部內(nèi)容。二是在制訂、修改和調(diào)整營銷差旅財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要提前與營銷部門人員溝通，了解實(shí)際情況，并讓營銷部門人員提前就制度提出意見和建議。三是將制度制訂與營銷人員提出的意見和建議進(jìn)行綜合，對(duì)有異議的內(nèi)容雙方提交上級(jí)部門或領(lǐng)導(dǎo)，最終達(dá)成一致。四是要將制度及時(shí)宣傳、解釋與傳達(dá)到相關(guān)人員，包括相關(guān)的財(cái)務(wù)管理要求，具體化、詳細(xì)化，通過書面和網(wǎng)絡(luò)等各種形式傳達(dá)、解釋到每一個(gè)相關(guān)人員。做到有據(jù)可依，有章可循，人人遵循。
（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制機(jī)制
大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管通行做法，一般都是在營銷差旅報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員審核營銷差旅業(yè)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。由于財(cái)務(wù)人員自身的差旅經(jīng)歷、綜合能力等原因，監(jiān)管效果不一。因此，要實(shí)現(xiàn)更好、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制效果，還要?jiǎng)?chuàng)新營銷差旅財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制機(jī)制。一是建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管的監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)人員要對(duì)營銷差旅業(yè)務(wù)的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督。二建立健全營銷差旅的財(cái)務(wù)監(jiān)管與控制的倒查機(jī)制、事后追究等機(jī)制。財(cái)務(wù)部門將監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的可能存在虛假的行為，提交給紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門，由他們有針對(duì)性的進(jìn)行倒查和事后追究。這樣，一方面，可以明確各自的權(quán)力和職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。另一方面，可以集中力量，有針對(duì)性的對(duì)一些可能出現(xiàn)問題的內(nèi)容和方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和控制，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，并起到事半功倍的效果，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管的效率。
（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管獎(jiǎng)罰機(jī)制
大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅獎(jiǎng)罰機(jī)制，主要是違法違規(guī)的懲罰機(jī)制，大部分都只有不予報(bào)銷的懲罰機(jī)制，震懾功效效果較差，沒有其他功效。營銷差旅創(chuàng)新獎(jiǎng)罰機(jī)制，應(yīng)當(dāng)使獎(jiǎng)罰機(jī)制既能實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)功能，又能實(shí)現(xiàn)懲罰功能，通過這一機(jī)制的設(shè)置，引導(dǎo)營銷差旅人員能夠按照企業(yè)希望的方式去做。營銷差旅創(chuàng)新獎(jiǎng)罰機(jī)制主要包括以下方面：一是實(shí)行定額管理模式實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。包括路程費(fèi)、住宿費(fèi)等都可以采取相應(yīng)的模式。如通過分析設(shè)置飛機(jī)票的基礎(chǔ)報(bào)銷定額，營銷人員差旅報(bào)銷時(shí)憑飛機(jī)票報(bào)銷，但無論票面金額多少，同一航程報(bào)銷特定金額。這樣就能起到鼓勵(lì)營銷人員在不影響工作的前提下盡可能坐低價(jià)位的航班，使員工和企業(yè)雙方受益。路程費(fèi)中的汽車費(fèi)和住宿費(fèi)都可采取類似方式。二是對(duì)一些行為采取處罰機(jī)制，如對(duì)飛機(jī)票按票面的一定百分比（如80%，根據(jù)實(shí)際情況決定，并可定期更改）報(bào)銷，如對(duì)一星級(jí)以上酒店按住宿費(fèi)票面一定金額報(bào)銷等。三是對(duì)一些行為進(jìn)行重罰。如發(fā)現(xiàn)查實(shí)一起虛假報(bào)銷行為，對(duì)該名營銷差旅營銷人員要重罰，并對(duì)該名人員的所有報(bào)銷行為進(jìn)行追查核實(shí)，并對(duì)有虛假報(bào)銷的事項(xiàng)重罰。四是實(shí)行完全定額報(bào)銷制、包干費(fèi)用報(bào)銷制等財(cái)務(wù)報(bào)銷創(chuàng)新方式，必要時(shí)，重點(diǎn)依據(jù)是否具有出差的其他審批、證明等原始文件、憑證，不以相應(yīng)的票據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然，在采取相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)銷創(chuàng)新機(jī)制時(shí)，要事先與稅務(wù)等行政部門進(jìn)行溝通，必要時(shí)候需取得相應(yīng)的審批文件，以避免由此導(dǎo)致的涉稅等風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞： 旅行社； 加盟； 財(cái)務(wù)管理
中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1009-8631（2011）03-0108-02
隨著信息化和網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代的到來，旅行社的經(jīng)營模式發(fā)生了巨大的變化。網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營由于其具有低成本、低風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張的效應(yīng)，成為不少旅行社經(jīng)營模式的首要選擇。目前，中國旅游業(yè)的批零體系已初具規(guī)模，運(yùn)用加盟店的方式加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，布設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，是旅行社在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中運(yùn)用品牌，立于不敗之地的關(guān)鍵。隨之而來的重要問題，就是旅行社總店如何加強(qiáng)對(duì)加盟店的財(cái)務(wù)管理。為了實(shí)現(xiàn)有序高效的加盟店連鎖運(yùn)營，需要對(duì)旅行社加盟店財(cái)務(wù)管理進(jìn)行認(rèn)真的研究。
一、建立加盟店財(cái)務(wù)管理制度
加盟店管理的最主要特點(diǎn)是：加盟連鎖的所有權(quán)是分散的，經(jīng)營權(quán)是集中的，即各加盟店對(duì)自己的店鋪擁有所有權(quán)，而經(jīng)營權(quán)則高度集中于總部[1]。由于加盟店所有權(quán)分散和旅行社資金周轉(zhuǎn)量大的特點(diǎn)，更需要對(duì)加盟店進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理，建立以經(jīng)營過程為主的加盟店財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化制度。
根據(jù)財(cái)商字[1997]411號(hào)《企業(yè)連鎖經(jīng)營有關(guān)財(cái)務(wù)管理問題的暫行規(guī)定》第一章第四條規(guī)定，連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下要求：（一）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)分行業(yè)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，全面系統(tǒng)地組織本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，及時(shí)向政府有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并向投資者、債權(quán)人等有關(guān)方面通報(bào)重要的財(cái)務(wù)信息。（二）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營管理的特點(diǎn)，按照不斷提高經(jīng)營管理水平的要求，建立適合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。（三）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完整的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。通過建立制度監(jiān)控、會(huì)計(jì)監(jiān)控、實(shí)物監(jiān)控和指標(biāo)監(jiān)控等方式，使總部及時(shí)掌握銷售、價(jià)格、存貨、納稅、資金等方面的信息，了解各門店的外部或內(nèi)部情況，并及時(shí)調(diào)整調(diào)控措施。（四）連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化。
結(jié)合旅行社的特點(diǎn)，加盟店的財(cái)務(wù)制度建設(shè)主要包括以下幾個(gè)方面：一是營運(yùn)資金管理制度建設(shè)，包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款。二是對(duì)旅游產(chǎn)品加盟定價(jià)和成本管理制度建設(shè)，包括價(jià)格分級(jí)、返利制度、毛利率控制、成本控制。三是財(cái)務(wù)匯報(bào)制度建設(shè)，期間包括日?qǐng)?bào)表、周報(bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表，內(nèi)容包括銷售報(bào)表、現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等等。四是財(cái)務(wù)預(yù)算制度建設(shè)，包括加盟店年度財(cái)務(wù)預(yù)算制定、執(zhí)行、調(diào)整、考核。五是財(cái)務(wù)工作監(jiān)督檢查制度建設(shè)。
二、資金管理
旅行社加盟店的日常經(jīng)營大多是現(xiàn)金和銀行存款交易，交易筆數(shù)多、交易金額小到幾元錢，大到幾十萬甚至上百萬，因此如何有效的管理資金收支，做好資金的管理與使用，以配合并監(jiān)督加盟店的經(jīng)營，是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。在加盟店設(shè)立之初，就應(yīng)該做到資金管理先行，盡早建立并執(zhí)行正確的的內(nèi)部資金管理制度，這樣才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的最有效管控，建立良好的經(jīng)營秩序，加盟店才能穩(wěn)健、永續(xù)的經(jīng)營[2]。具體的資金管理內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：
1.現(xiàn)金管理
在旅行社業(yè)務(wù)尤其是中國公民旅游業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金是最容易被接受的支付工具，現(xiàn)金又是經(jīng)營活動(dòng)中必須擁有的而又最易流失的資金，所以對(duì)加盟店的現(xiàn)金應(yīng)制訂嚴(yán)格的管理規(guī)則。
加盟店要嚴(yán)格區(qū)分所有者投入的現(xiàn)金和團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，對(duì)兩種現(xiàn)金分開管理。所有者投入的現(xiàn)金，要建立備用金制度、實(shí)行收支兩條線管理制度、實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理和支付零用金管理辦法，并每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；加盟店當(dāng)日?qǐng)F(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)收到的全部現(xiàn)金團(tuán)款，必須于當(dāng)日全額存入總店指定銀行賬戶，并編制相應(yīng)的現(xiàn)金銷售日?qǐng)?bào)表，加盟店的一切團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)支出必須由總店統(tǒng)一支付，不得坐支現(xiàn)金。
2.銀行收付款管理
通過銀行收款是目前所有收款方式中最主要的收款方式，它的特點(diǎn)是使用方便、快捷、安全性高。旅行社行業(yè)的絕大多數(shù)團(tuán)隊(duì)往來，都通過銀行來結(jié)算，因此對(duì)加盟店銀行賬戶的管理是加盟店財(cái)務(wù)管理的核心。
加盟店的銀行賬戶也分為兩種。一種是所有者投入資金及日常管理用的賬戶，用于業(yè)務(wù)收支以外的所有款項(xiàng)的存取。另一種是由總店開立的指定銀行賬戶，是加盟店管理最核心的賬戶，加盟店全部收款要存入該指定賬戶，該賬戶的付款權(quán)限集中在總店。加盟店每天收到的支票等旅游團(tuán)隊(duì)收入，都要及時(shí)全部存入或轉(zhuǎn)入該指定銀行賬戶；收取團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)匯款，要把指定銀行作為唯一收款賬戶提供給客戶；刷銀行卡業(yè)務(wù)，要把指定銀行作為收款銀行；每天收到的全部款項(xiàng)，要編制銀行存款銷售日?qǐng)?bào)，與銀行當(dāng)日收入明細(xì)一起，及時(shí)傳給總店。總店財(cái)務(wù)部可通過開設(shè)的“網(wǎng)上銀行”隨時(shí)掌握、監(jiān)控銷售收入情況及各門店存款情況。所有團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)的付款，必須由加盟店提出申請(qǐng)，總店統(tǒng)一安排匯款，加盟店不能自行支付。各類賬戶要及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)章制度進(jìn)行管理和使用。
3.往來賬款管理
旅行社旅游業(yè)務(wù)主要包括兩大類，一類是中國公民旅游業(yè)務(wù)，另一類是外國公民及港澳臺(tái)公民業(yè)務(wù)。在中國公民旅游業(yè)務(wù)中，加盟店必須對(duì)所有中國公民采取“先收款，后發(fā)團(tuán)”的原則，也就是說這類業(yè)務(wù)不允許加盟店掛應(yīng)收賬款。在外國公民及港澳臺(tái)公民旅游業(yè)務(wù)中，對(duì)方必須是正規(guī)旅行社，加盟店應(yīng)首先要求外方旅行社在團(tuán)發(fā)前付款到總店指定賬戶，對(duì)于只接受延期付款的旅行社，加盟店必須向總店提供對(duì)方旅行社資料，由總店與外方旅行社簽訂限期付款合同，并由加盟店所有權(quán)人提供擔(dān)保。整個(gè)掛賬過程必須設(shè)立一定的程序，規(guī)定流程、各承辦人及負(fù)責(zé)人。
應(yīng)付賬款采取“在不影響信譽(yù)的前提下，盡量延期付款”的原則，由加盟店向總店提報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)總店匯總審批后，根據(jù)資金和信用情況統(tǒng)一付款。
三、價(jià)格、返利及成本管理
1.價(jià)格管理
加盟店的銷售價(jià)格要嚴(yán)格按照總店規(guī)定的加盟價(jià)執(zhí)行，加盟店應(yīng)使用經(jīng)總社統(tǒng)一采購并評(píng)審合格的旅游酒店、餐廳、景點(diǎn)景區(qū)等旅游服務(wù)供方并執(zhí)行規(guī)定的成本價(jià)格。加盟店根據(jù)積累的經(jīng)驗(yàn)，也可以向總社推薦優(yōu)秀的供應(yīng)商，經(jīng)總社按管理標(biāo)準(zhǔn)評(píng)審合格后作為旅游服務(wù)供應(yīng)商。
2.返利管理
加盟店經(jīng)營的團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)的毛利，總社按核定的比例按月定期返還給加盟店。總店要結(jié)合實(shí)際，科學(xué)制定加盟價(jià)格，在保證一定毛利率的情況下，最大可能促進(jìn)加盟店的銷售量。加盟店在總社授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營的地接業(yè)務(wù)的營業(yè)收入全部劃入加盟店。
3.成本管理
旅行社行業(yè)的成本主要內(nèi)容是“吃住行，游購?qiáng)省薄３杀卷?xiàng)目紛繁復(fù)雜，因此是旅行社團(tuán)隊(duì)控制的重點(diǎn)。主要掌握以下原則：
所有成本支出都要有依據(jù)，即要有相應(yīng)的單據(jù)，例如：發(fā)票、地接社確認(rèn)單等；營業(yè)成本要根據(jù)團(tuán)隊(duì)計(jì)劃進(jìn)行核定，成本項(xiàng)目包括：房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、地接費(fèi)、門票、保險(xiǎn)費(fèi)、證照費(fèi)、陪同費(fèi)、領(lǐng)用隨團(tuán)贈(zèng)品等費(fèi)用；房費(fèi)、餐費(fèi)、門票費(fèi)為支付團(tuán)隊(duì)行程之內(nèi)的各酒店、餐廳、景點(diǎn)的費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)為公司簽定的協(xié)議價(jià)格或業(yè)務(wù)部門與酒店、餐廳、景點(diǎn)的確認(rèn)價(jià)格；交通費(fèi)為團(tuán)隊(duì)的機(jī)票、火車票、巴士車費(fèi)，按照出票通知單或與對(duì)方確認(rèn)的價(jià)格核定；地接費(fèi)為支付境內(nèi)外地接社或同行社的接待費(fèi)用，按照公司的協(xié)議價(jià)格或業(yè)務(wù)部門與對(duì)方確認(rèn)的價(jià)格核定；保險(xiǎn)費(fèi)是指團(tuán)費(fèi)中已含的游客購買意外保險(xiǎn)的費(fèi)用，根據(jù)游客選定的保險(xiǎn)種類及保單金額確定；證照費(fèi)為團(tuán)隊(duì)辦理護(hù)照、簽證費(fèi)用，證照費(fèi)報(bào)銷時(shí)提供團(tuán)隊(duì)簽證交接登記表；陪同費(fèi)是陪同、領(lǐng)隊(duì)上團(tuán)時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的補(bǔ)助費(fèi)；成本進(jìn)行單團(tuán)核算，所有的收入、簽單、報(bào)銷以及境內(nèi)外付款必須完整、準(zhǔn)確地填寫團(tuán)號(hào)，以免造成團(tuán)號(hào)混亂，收支不配比；出境游、國內(nèi)游所有散客和同行介紹的客人，出團(tuán)前必須收齊全額團(tuán)款，方可出團(tuán)；簽約客戶按照合同約定的比例收到款項(xiàng)后，方可出團(tuán)；特殊原因達(dá)不到收款比例的，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方可出團(tuán)；為了能夠及時(shí)準(zhǔn)確的核算團(tuán)隊(duì)成本，陪同、導(dǎo)游應(yīng)于團(tuán)隊(duì)結(jié)束之日起，三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷補(bǔ)助，逾期如無特殊原因，不予報(bào)銷；所有團(tuán)隊(duì)收入、成本分別進(jìn)行核算，不允許用收取的團(tuán)款直接支付；團(tuán)與團(tuán)之間的收入、成本不得隨意調(diào)整，如確需調(diào)整，需根據(jù)團(tuán)隊(duì)計(jì)劃及地接社的更改通知或確認(rèn)單，填寫團(tuán)隊(duì)調(diào)整單；地接費(fèi)的支付，需填寫匯款申請(qǐng)單，憑地接社的原始票據(jù)（或傳真件，但原件要求及時(shí)寄出）支付；所有團(tuán)隊(duì)分為正常團(tuán)隊(duì)和特殊團(tuán)隊(duì)兩種，正常團(tuán)隊(duì)是指達(dá)到社內(nèi)規(guī)定的毛利率的團(tuán)隊(duì)。特殊團(tuán)隊(duì)是指邀請(qǐng)團(tuán)和達(dá)不到社內(nèi)規(guī)定的毛利率的團(tuán)隊(duì)，特殊團(tuán)隊(duì)要寫明原因由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批，對(duì)不履行手續(xù)的特殊團(tuán)隊(duì)，財(cái)務(wù)部可拒付任何費(fèi)用。
四、財(cái)務(wù)匯報(bào)
1.銷售報(bào)表管理
做好銷售報(bào)表的上報(bào)統(tǒng)計(jì)工作，一方面有利于加盟店銷售人員和管理層對(duì)問題作集中的分析，有利于銷售和經(jīng)營管理人員的職業(yè)成長和加盟店的發(fā)展壯大；另一方面有利于總店及時(shí)全面掌握加盟店運(yùn)營情況，向加盟店提供必要的支持和經(jīng)營管理方面的建議[3]。加盟店銷售報(bào)表包括日?qǐng)?bào)表、周報(bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表。其中銷售日?qǐng)?bào)表是最基礎(chǔ)的表格，表中必添的內(nèi)容有：日期、客人姓名、身份證號(hào)、旅游線路、團(tuán)號(hào)、出發(fā)返回日期、單價(jià)、金額，收款方式、小計(jì)、分類小計(jì)、總計(jì)、相關(guān)人員簽字等。匯總方式至少要有兩種，一種是按收款方式分類匯總的表格，一種是按旅游線路分類的匯總表。周報(bào)表、月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表一般按照旅游線路分類匯總，同時(shí)要反映出個(gè)別欠款等特殊情況，主要內(nèi)容包括：人數(shù)，單價(jià)，金額，分類小計(jì)，總計(jì)，相關(guān)人員簽字等。
2.財(cái)務(wù)報(bào)表管理
財(cái)務(wù)報(bào)表能夠反映某會(huì)計(jì)期間內(nèi)加盟店的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，因此旅行社總店要在加盟協(xié)議中規(guī)定加盟店有義務(wù)向總店財(cái)務(wù)部門和管理層提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，一方面為總店監(jiān)督、規(guī)范加盟店的經(jīng)營管理提供參考數(shù)據(jù)，另一方面也為總店進(jìn)行加盟店管理、分析加盟店的經(jīng)營狀況、向加盟店提出經(jīng)營建議、促進(jìn)加盟店業(yè)績提升提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
加盟店財(cái)務(wù)管理需要向總店提供至少三種財(cái)務(wù)報(bào)表，即：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這三種財(cái)務(wù)報(bào)表在加盟店財(cái)務(wù)管理中各自的作用是：資產(chǎn)負(fù)債表反映加盟店全部資產(chǎn)并按不同性質(zhì)進(jìn)行分類，表明負(fù)債及其種類以及償還期限，反映凈資產(chǎn)及其構(gòu)成，反映財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)。損益表反映加盟店經(jīng)營管理的各個(gè)方面，為管理決策提供依據(jù)，體現(xiàn)加盟店的獲利能力，為經(jīng)營成果分配提供依據(jù)，并有助于預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)企業(yè)的未來獲利能力和償債能力?，F(xiàn)金流量表有助于分析、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，有助于對(duì)財(cái)務(wù)狀況作出合理評(píng)價(jià)，有助于分析和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理
加盟店的所有權(quán)不屬于總店，因此總店更應(yīng)該從宏觀上把握加盟店的經(jīng)營管理?？茖W(xué)系統(tǒng)的全面預(yù)算管理有助于總店對(duì)加盟店的管理，能夠?yàn)榧用说晏峁┟鞔_的經(jīng)營目標(biāo)，有助于總店和加盟店之間的溝通和協(xié)調(diào)，有助于對(duì)加盟店實(shí)現(xiàn)事前事中事后的三向控制[4]。在全面預(yù)算管理工作中，財(cái)務(wù)預(yù)算是核心工作。
財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況，按照事物發(fā)展規(guī)律，進(jìn)行預(yù)測(cè)，并據(jù)以提出未來期間內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和措施，是以貨幣形式表示的經(jīng)營計(jì)劃。加盟店財(cái)務(wù)預(yù)算要結(jié)合加盟店外部環(huán)境和內(nèi)部管理，全面預(yù)測(cè)經(jīng)營活動(dòng)趨勢(shì)，充分考慮淡旺季的波動(dòng)，充分考慮營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)面積、職工人數(shù)等客觀因素。確定預(yù)算項(xiàng)目后，要進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集有關(guān)資料并分類評(píng)價(jià)。加盟店提交預(yù)算后，總店結(jié)合各加盟店和總店的情況進(jìn)行綜合平衡，將調(diào)整后的預(yù)算意見回復(fù)給加盟店，經(jīng)過溝通協(xié)調(diào)達(dá)到一致，然后編制出整個(gè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。全部加盟店預(yù)算確定后，召開專門的預(yù)算會(huì)議，正式下達(dá)給各加盟店執(zhí)行。加盟店可以將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，落實(shí)到具體的人員。對(duì)完成預(yù)算情況較好的加盟店可以給予獎(jiǎng)勵(lì)，有效發(fā)揮預(yù)算管理職能。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查
總店財(cái)務(wù)要對(duì)加盟店財(cái)務(wù)及相關(guān)管理建立突擊檢查和定期檢查制度。主要檢查內(nèi)容有國家、地方法律法規(guī)執(zhí)行情況、現(xiàn)金的管理情況、銀行匯款及轉(zhuǎn)款情況、收據(jù)發(fā)票的使用管理狀況、收入管理情況、報(bào)表出具及存檔情況、與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的部分經(jīng)營情況。
監(jiān)督收據(jù)發(fā)票的登記和使用，一方面是為了確保每一筆開據(jù)的收據(jù)發(fā)票都能體現(xiàn)在銷售日?qǐng)?bào)表上，另一方面是要確保加盟店銷售總店的產(chǎn)品，如果總店確實(shí)沒有某項(xiàng)客人急需的旅游產(chǎn)品，經(jīng)總店相關(guān)市場(chǎng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，加盟店可以通過總店中轉(zhuǎn)其他旅游公司的旅游產(chǎn)品，但不得自行其他旅行社的產(chǎn)品。
監(jiān)督收入管理情況的主要目的是確保每筆收款都及時(shí)計(jì)入銷售報(bào)表并存入總部指定銀行。相關(guān)的檢查內(nèi)容有合同管理情況、收據(jù)發(fā)票、銀行賬戶等。合同管理應(yīng)規(guī)定的內(nèi)容有：加盟店要在醒目的位置提示客戶必須簽訂旅游合同；必須使用由總部統(tǒng)一下發(fā)的正規(guī)旅游合同；要按合同編號(hào)順序使用；合同一式三聯(lián)，一聯(lián)加盟店留存，一聯(lián)交給客戶，一聯(lián)上交總部存檔。
加盟店應(yīng)向總社繳納一定金額的規(guī)范經(jīng)營保證金，作為其按照總社要求合法規(guī)范經(jīng)營，按總社標(biāo)準(zhǔn)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的保證。加盟店在合作期間未出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營及其他造成總社損失的情況的，總社在合作期滿后將其所繳納的保證金全額無息退還。造成總社損失的，總社按實(shí)際損失在保證金中予以扣減。
另外，總店財(cái)務(wù)還要全面掌握加盟店的工商、稅務(wù)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)信息，做好加盟店經(jīng)營狀況和管理狀況的全面財(cái)務(wù)分析，為總店了解加盟店的經(jīng)營管理狀況、加強(qiáng)加盟店的管理和確定加盟店發(fā)展目標(biāo)提供依據(jù)。
參考文獻(xiàn)：
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以前說到酒店財(cái)務(wù)，大家就會(huì)想到記賬、算賬；說到酒店財(cái)務(wù)管理，大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事，與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系，凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應(yīng)鏈體系，供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
目前，酒店行業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級(jí)和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。大部分酒店財(cái)務(wù)部共由五部分組成：會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、收銀、采購和供應(yīng)（庫房），財(cái)務(wù)總監(jiān)直接分管財(cái)務(wù)部及其采購、供應(yīng)；財(cái)務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)重要部門，財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財(cái)務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會(huì)到這種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是：
其一，可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系，以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力；統(tǒng)一控制和調(diào)動(dòng)，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財(cái)務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理（因我酒店規(guī)模不大只設(shè)置成本會(huì)計(jì)），直屬財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，對(duì)于整個(gè)酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目，各司其職，各負(fù)其責(zé)，形成層層把關(guān)，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算（一般酒店均配置2-3名工作人員）。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單，這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作（又稱菜單工程），每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由成本控制部與廚師共同完成，完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。形成菜單資料庫，成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號(hào)。有向廚師長提出予警的職責(zé)。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個(gè)月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會(huì)缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”，而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二，采購部與倉庫直屬財(cái)務(wù)部，便于了解商業(yè)、市場(chǎng)行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點(diǎn)是：1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價(jià)格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店內(nèi)對(duì)采購成本確定一般是由采購部與財(cái)務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn)，對(duì)任何一個(gè)“采購申請(qǐng)單”一定要充分調(diào)查，實(shí)行貨比三家，最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定，對(duì)食品原料貨物的采購，因其價(jià)格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價(jià)，最后確定采購價(jià)。采購價(jià)格不會(huì)由采購部門和供應(yīng)商說了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切，如果發(fā)生餐飲成本率異常，財(cái)務(wù)部門就可以立即采取行動(dòng)，降低采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r(jià)格和成本率。3、采購部直屬財(cái)務(wù)部除了有利于財(cái)務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。
其三，設(shè)置專職的日審與夜審。我國加入WTO兩年多來，各行各業(yè)都與世界接軌，國內(nèi)酒店也應(yīng)向國際酒店看齊靠攏，對(duì)收入的確定是國際酒店十分重要的工作，為了保證收入準(zhǔn)確及時(shí)，國際酒店專門設(shè)置了日間稽核員（日審）和夜間稽核員（夜審），“從事夜間核數(shù)工作的人員過去中國酒店、賓館沒有這個(gè)職務(wù)”。由收款員到夜審、日審核對(duì)收入，層層審查、層層把關(guān)、確保酒店的收入不受損失，也保證了客戶應(yīng)收帳款的及時(shí)回收。餐廳收款員下班后，他們的收款機(jī)要由夜班核數(shù)員去清機(jī)，因?yàn)榍鍣C(jī)號(hào)碼和鑰匙只有夜班專人掌握，清機(jī)的同時(shí)打印出當(dāng)班收入報(bào)告及收款員的值班報(bào)告；同時(shí)日審對(duì)餐廳送來的菜單定單與報(bào)表核對(duì)，從管理制度上保證了收入的準(zhǔn)確無誤。夜班審核專門在晚上10-早6點(diǎn)上班，主要負(fù)責(zé)審核各營業(yè)點(diǎn)交來的收款報(bào)告和帳單，做銷售總結(jié)報(bào)告，并與前廳接待報(bào)告核對(duì)，當(dāng)天的收入報(bào)告第二天早上8：30前報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收入的及時(shí)入帳、結(jié)帳，不易跑帳漏帳，十分科學(xué)。曾經(jīng)聽說某酒店新來一位不熟悉業(yè)務(wù)的總經(jīng)理曾經(jīng)懷疑收款主管存在收款不入帳問題，竟下令進(jìn)行核查，一查才知道，嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過日審、夜審的工作，根本不可能導(dǎo)致主管收入不入帳問題的產(chǎn)生。
其四，餐廳和其他收銀由財(cái)務(wù)部管理，收銀員不直接同客戶接觸；通過服務(wù)員的媒介，避免在收銀員、客人、服務(wù)員之間出現(xiàn)漏洞和差錯(cuò)，同時(shí)也便于互相監(jiān)督和控制餐飲成本和營收。
其五，總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，國際酒店對(duì)現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深入人心。內(nèi)部控制程序嚴(yán)謹(jǐn)又十分清晰。財(cái)務(wù)部對(duì)庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須每日盤點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)人是由日審（稽核）進(jìn)行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財(cái)務(wù)部必須按期編制現(xiàn)金流量計(jì)劃與供應(yīng)商付款計(jì)劃，并向總經(jīng)理報(bào)告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計(jì)劃流動(dòng)，確保酒店的正常運(yùn)營。對(duì)酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴(yán)格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對(duì)總經(jīng)理的開支，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后還要報(bào)上級(jí)主管審批。缺一項(xiàng)簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權(quán)對(duì)外直接采購物品，都必須通過“采購申請(qǐng)單”一個(gè)渠道，按規(guī)定逐級(jí)批準(zhǔn)后，由采購部集中辦理采購業(yè)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部的驗(yàn)貨、業(yè)務(wù)使用部門收貨后，此筆采購費(fèi)用方可支出。國內(nèi)酒店對(duì)現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計(jì)劃性，但畢竟線條較粗，更不可能做到天天盤點(diǎn)，天天編制現(xiàn)金流量表，對(duì)本部門使用的物品，由本部門申請(qǐng)資金后即可指派采購或者本部門員工購買。而后總經(jīng)理簽字后即可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷支款，中途甚至不必驗(yàn)收。
王子國際酒店財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)同樣由上述五部分組成，但各部的職能與上述國際性酒店還有很大的距離，我們希望在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的幫助下，在2005年將酒店財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)職能加以完善，逐步縮小與國際酒店間的距離。
另外，通過健全財(cái)務(wù)管理制度，達(dá)到營業(yè)收入控制的結(jié)果?？刂剖枪芾淼幕韭毮苤?，酒店銷售收入控制是酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要部分。由于營業(yè)收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多，包括酒店服務(wù)員、收銀員、房務(wù)中心、廚房、酒吧、前臺(tái)、稽核員等多個(gè)崗位。要想搞好酒店收入控制，必須明確各崗位權(quán)限且協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能達(dá)到良好控制效果。同時(shí)，酒店空間廣、人員流動(dòng)性大，顧客類別不一，酒店顧客中有當(dāng)?shù)乜腿恕F(tuán)體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。酒店服務(wù)項(xiàng)目多，價(jià)格差異大，計(jì)價(jià)工作量大。僅酒店餐飲服務(wù)項(xiàng)目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個(gè)品種項(xiàng)目。再就是酒店收費(fèi)打折有不同的標(biāo)準(zhǔn)，包括各種折扣、免費(fèi)應(yīng)酬接待、住店獎(jiǎng)勵(lì)、最低消費(fèi)、計(jì)時(shí)消費(fèi)以及成人價(jià)、兒童價(jià)等多種價(jià)格形式，結(jié)帳方式呈多樣化。因此，酒店收入控制應(yīng)依據(jù)這些特點(diǎn)，結(jié)合本酒店現(xiàn)實(shí)情況，研究制定最佳措施加以控制。
營業(yè)收入控制的同時(shí)，因成本費(fèi)用直接影響酒店的利潤，是現(xiàn)代酒店管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)管理不容忽視的問題之一。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要不斷降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須轉(zhuǎn)變成本控制觀念，扎扎實(shí)實(shí)認(rèn)真做好成本控制工作。
首先，成本控制的前提是滿足客人的需求。成本控制不是不分緣由地降低開支，對(duì)一些費(fèi)用能減就減，完全不顧投入所能產(chǎn)生的效益大小問題。
其次，成本控制具有相對(duì)性。成本控制不僅僅是直接減少、抑制成本的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營管理能力來實(shí)現(xiàn)成本相對(duì)控制。我們知道，酒店的固定成本，并非意味著單位產(chǎn)品（營業(yè)額）所分?jǐn)偟某杀绢~的確定。經(jīng)營能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變—定經(jīng)營規(guī)模下企業(yè)的產(chǎn)量或營業(yè)額，從而相應(yīng)地改變單位產(chǎn)品（營業(yè)額）的固定成本額，這對(duì)于固定成本比較大，財(cái)產(chǎn)設(shè)備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言尤其具有現(xiàn)實(shí)意義。為此，我們首先要以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、一流服務(wù)和高雅享受、有效的營銷活動(dòng)來吸引更多的顧客，從而以高收入來降低固定成本水平。其次要科學(xué)有效地配置、管理好現(xiàn)有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效果和使用壽命，從而達(dá)到降低固定成本消耗的目的。例如，酒店7層的7＋1行政酒廊，使酒店在有限時(shí)間和空間內(nèi)發(fā)揮更大效能，既能極大滿足顧客需求，又以頗豐的收入減少成本分?jǐn)?，從而有利于設(shè)備設(shè)施充分利用和集中保養(yǎng)。
另外，必須樹立“以人為本”的成本控制理念。人是管理與經(jīng)營的根基和土壤。成本控制和實(shí)施主體是酒店全體員工，僅靠財(cái)會(huì)人員或成本控制人員來實(shí)施是不夠的，必須靠全體員工積極參與。“以人為本”的管理觀念，就是充分認(rèn)識(shí)人的價(jià)值，挖掘人的潛力，激發(fā)人的活力，有效地提高人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結(jié)合和積極性的最大發(fā)揮。 酒店員工最熟悉酒店經(jīng)營程序、服務(wù)規(guī)程和在經(jīng)營工作中的一切物料消耗及費(fèi)用開支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關(guān)，隨時(shí)找差距，隨時(shí)作調(diào)節(jié)，大大提高成本控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激發(fā)員工搞好控制成本的自覺性。
總之，傳統(tǒng)的酒店財(cái)務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財(cái)務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個(gè)人的能力有限，不可能每個(gè)決策都正確，必須有相關(guān)部門當(dāng)好參謀，提供領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會(huì)有失誤發(fā)生。酒店強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會(huì)計(jì)的核算，而更重要的是財(cái)務(wù)的控制作用。對(duì)食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)搞好經(jīng)常性市場(chǎng)調(diào)研，沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意采購。酒店財(cái)務(wù)絕對(duì)不僅僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。
財(cái)務(wù)部并非執(zhí)行機(jī)構(gòu)，而是職能管理機(jī)構(gòu)，因此，財(cái)務(wù)管理工作必須重新思考，重新定位；在其發(fā)展和運(yùn)作中，運(yùn)用通過反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已形成了的一套比較完整的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的體系來作指導(dǎo)。必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)酒店財(cái)務(wù)管理知識(shí)和管理方法，改進(jìn)我們的管理制度，提高我們的管理水平。
主要工作情況
一是日常工作
1、今年繼續(xù)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用類賬務(wù)記賬工作，每個(gè)月對(duì)酒店發(fā)生的經(jīng)營支出制作憑證，并在月底計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，結(jié)轉(zhuǎn)利潤，做月末結(jié)轉(zhuǎn)后計(jì)算各類報(bào)表。在下月初上報(bào)統(tǒng)計(jì)局當(dāng)月經(jīng)營情況報(bào)表及在網(wǎng)上填報(bào)旅游局當(dāng)月接待人數(shù)及經(jīng)營情況兩張報(bào)表和國家統(tǒng)計(jì)局經(jīng)營情況報(bào)表，上報(bào)財(cái)政局分戶快報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)告兩張報(bào)表，根據(jù)銀行對(duì)賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，到地稅局報(bào)稅，繳納報(bào)職工醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等。裝訂憑證，餐廳報(bào)表，總臺(tái)賬單
2、制作工資發(fā)放表，到銀行發(fā)工資，提取現(xiàn)金發(fā)沒有存折的員工的工資，并對(duì)財(cái)務(wù)部所掌握的員工信息進(jìn)行完善和整理。
3、辦理銀行貸款抵押手續(xù)
4、填報(bào)年終決算報(bào)表，所得稅稅源調(diào)查表，所得稅匯算清繳報(bào)表，辦理工商營業(yè)執(zhí)照年檢，代碼證年檢等手續(xù)。
二是更換了庫存管理系統(tǒng)
因庫房以前使用的管理系統(tǒng)已經(jīng)跟不上現(xiàn)在酒店精細(xì)管理的需求，時(shí)常數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況發(fā)生，使用不方便，影響了庫房的正常工作，今年五月份，通過與多家知名軟件聯(lián)系，進(jìn)行程序功能和價(jià)格的對(duì)比，最終選擇了與賬務(wù)系統(tǒng)同品牌的浪潮庫存管理系統(tǒng)，使庫房的管理水平上了一個(gè)新臺(tái)階。
存在的不足
2010年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們幫助的結(jié)果，但還存在許多不足。一是學(xué)習(xí)的深度和廣度還需要加強(qiáng)；二是沒有充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認(rèn)真加以改正。
