發(fā)布時(shí)間：2023-04-28 09:02:45
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的股權(quán)轉(zhuǎn)讓論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息無法及時(shí)掌握股份公司一般都需要在工商局都有注冊(cè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要在工商局辦理變更登記，但是部分企業(yè)班里股權(quán)變更不及時(shí)，甚至故意不辦理，導(dǎo)致工商管理不能準(zhǔn)確掌握企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的詳細(xì)信息，造成股份變更時(shí)的稅收損失。根據(jù)國(guó)家股份轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律規(guī)定，外國(guó)投資者變更股份時(shí)，需要經(jīng)過商務(wù)部的批準(zhǔn)，才能進(jìn)行股權(quán)的交割流程，同時(shí)在股份轉(zhuǎn)讓30天之內(nèi)，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)讓合同，進(jìn)行備案。在股份轉(zhuǎn)讓結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門辦理相關(guān)的變更登記手續(xù)。但是在實(shí)際的股份交割中，工商部門往往很難及時(shí)的獲取股份轉(zhuǎn)讓的信息，對(duì)于應(yīng)該征收的稅款不能及時(shí)征收入庫，對(duì)于在國(guó)外發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓就更增加了稅收追繳的難度。在私營(yíng)企業(yè)中發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓不辦理等級(jí)的現(xiàn)象發(fā)生更多，企業(yè)股份完成后，但是工商等級(jí)股東沒有發(fā)生變遷，造成信息掌握困難。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)未建立股東臺(tái)帳稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)股東應(yīng)該建立相應(yīng)的臺(tái)帳，以方便企業(yè)股份信息的準(zhǔn)確性，但是部分稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)鼓動(dòng)變化搶礦未建立管理臺(tái)帳，不能充分應(yīng)對(duì)企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中出現(xiàn)的問題，造成工作沒有條理性，再加上企業(yè)提交稅務(wù)登記資料不完備，對(duì)于股東的信息資料等級(jí)不詳細(xì)，增加了稅務(wù)征管的難度。
(三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核實(shí)難度大有部分企業(yè)在股份轉(zhuǎn)讓中，往往存在著雙方故意避稅的現(xiàn)象，在簽訂股份轉(zhuǎn)讓的合同的時(shí)候，經(jīng)常簽訂陰陽合同，在簽訂正常價(jià)格股份轉(zhuǎn)讓的同時(shí)，也會(huì)簽訂一份轉(zhuǎn)讓價(jià)格較低的股份合同，企業(yè)的財(cái)務(wù)賬面上不能充分顯示轉(zhuǎn)讓的實(shí)際價(jià)格，僅僅反映了企業(yè)股東的轉(zhuǎn)換關(guān)系。有的企業(yè)將虛假的股份轉(zhuǎn)讓合同上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，增大了稅務(wù)機(jī)關(guān)的核實(shí)工作，此外國(guó)家對(duì)于明顯低價(jià)股份轉(zhuǎn)讓的行為沒有明確的操作辦法，僅規(guī)定企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，對(duì)于轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而逃避的稅務(wù)額數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利按照合理的方式進(jìn)行調(diào)整。因此，如何處理股份轉(zhuǎn)讓中低價(jià)處理的問題，是稅務(wù)機(jī)關(guān)所面臨的主要難題。另外，對(duì)于自然人股份間的轉(zhuǎn)讓，完全是私人間現(xiàn)金的交易操作，或者是通過私人銀行卡進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬，因?yàn)椴煌ㄟ^公司核算，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無法及時(shí)掌握準(zhǔn)確的企業(yè)的稅務(wù)狀況。
(四)扣繳義務(wù)難以落實(shí)按照我國(guó)的稅法規(guī)定，個(gè)人股權(quán)的轉(zhuǎn)讓中，股份轉(zhuǎn)讓方有個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，有法律上規(guī)定的義務(wù)。由于股份轉(zhuǎn)讓形式的多樣性和復(fù)雜性，扣繳稅款的轉(zhuǎn)讓方式應(yīng)提供原股份的成本，以便于準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)扣繳稅款金額，但是轉(zhuǎn)讓方往往存在著隱瞞不報(bào)的情況，利用商業(yè)機(jī)密和隱私的接口，不提供真實(shí)的轉(zhuǎn)讓成本，或者提供的股權(quán)成本不真實(shí)，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的金額少，甚至出現(xiàn)不扣繳個(gè)人所得稅的情況。
(五)稅款追繳困難當(dāng)兩個(gè)非居民企業(yè)之間進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，如果雙方能積極提供轉(zhuǎn)讓信息，并配合相關(guān)部門的稅款統(tǒng)計(jì)工作，就能很好的把各種形式的稅款繳納歸庫，但是我國(guó)并沒有設(shè)置相關(guān)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，再加上企業(yè)負(fù)責(zé)人的繳稅意識(shí)淡薄，不能正確粒級(jí)稅務(wù)法律，造成稅款追繳的困難。而且，部分非居民企業(yè)的納稅意識(shí)淡薄，很容易導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不主動(dòng)的申報(bào)，受讓方又沒有代扣，使得稅款追繳工作開展困難。
二、加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理的建議
針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中出現(xiàn)的種種問題，本文提出立刻幾點(diǎn)加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收管理的建議，具體的施行如下：
(一)建立部門間定期交換信息制度首先加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的變更登記工作，要求企業(yè)主動(dòng)的提交申請(qǐng)變更協(xié)議，并在在股份轉(zhuǎn)讓30天內(nèi)完成登記，在提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的同時(shí)，要求當(dāng)事人出示身份證、股東證明等證件，并規(guī)定企業(yè)或者個(gè)人如果發(fā)生造假行為，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。再者，完善股份轉(zhuǎn)讓管理制度，制定股份轉(zhuǎn)讓所得稅征稅明細(xì)規(guī)則和操作流程，明確價(jià)格調(diào)整方法和轉(zhuǎn)讓行為規(guī)范。最后，建立股東變動(dòng)報(bào)告檔案，當(dāng)企業(yè)股東變動(dòng)時(shí)，要敦促其申請(qǐng)變更稅務(wù)登記，針對(duì)不及時(shí)報(bào)告的企業(yè)，依照相關(guān)的法律，降低其納稅信譽(yù)外，并依法追繳與補(bǔ)繳稅款。
(二)建立部門間定期交換信息制度稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)和其他部門的交流聯(lián)系工作，共同建立一套有序的信息交流機(jī)制，方便對(duì)于企業(yè)股權(quán)變動(dòng)的詳細(xì)信息。稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)和工商局、海關(guān)、證監(jiān)會(huì)、商務(wù)部等較強(qiáng)聯(lián)系，定期交換企業(yè)信息，同時(shí)加強(qiáng)國(guó)際間的稅收合作工作。針對(duì)非居民企業(yè)將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)外企業(yè)或者個(gè)人的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)在掌握信息后，及時(shí)的深入調(diào)查，確認(rèn)事實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅款的金額，避免我國(guó)稅收的損失。
(三)逐戶建立股東臺(tái)賬股東臺(tái)帳能為稅務(wù)部門提供準(zhǔn)確的企業(yè)股權(quán)信息，方便對(duì)于企業(yè)股權(quán)的監(jiān)督工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載企業(yè)股東的基本信息，如身份證號(hào)碼、家庭住址、所持股份、資金投入、投資事件等內(nèi)容，利用計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)建立完善的資料信息庫。嚴(yán)密監(jiān)控股東的股權(quán)變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓狀況，防治稅款的流失，此外，要及時(shí)核實(shí)企業(yè)提供資料的準(zhǔn)確性，防止股東鉆法律的漏洞，對(duì)于信息中出現(xiàn)的疑點(diǎn)要及時(shí)核實(shí)，確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息準(zhǔn)確無誤。
(四)審核股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的真實(shí)性股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的高低直接關(guān)系到稅收的金額，所以部分企業(yè)股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候，會(huì)采取較低的轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，同時(shí)會(huì)私下簽訂陰陽合同來逃稅漏稅，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)要重點(diǎn)核實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的真實(shí)性。
1、調(diào)查與核實(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)?shù)焦蓹?quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)進(jìn)行實(shí)地的核查，了解企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體時(shí)間、運(yùn)行程序、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等相關(guān)情報(bào)，并認(rèn)真調(diào)查其股份轉(zhuǎn)讓資料，及時(shí)審核其賬面資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)情況、企業(yè)場(chǎng)地的產(chǎn)權(quán)、加工工藝的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，重點(diǎn)核實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中有關(guān)資金的運(yùn)行狀況。同時(shí)利用國(guó)際稅收情報(bào)合適居民企業(yè)與非居民企業(yè)或非居民企業(yè)之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的真實(shí)性。
2、試行股權(quán)轉(zhuǎn)讓款經(jīng)過企業(yè)賬戶支付制度股份轉(zhuǎn)讓人與接受人之間經(jīng)常采用私人轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)移，這就增加了稅務(wù)部門的稅款追繳，所以在企業(yè)設(shè)置過渡賬戶，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資金必須通過過渡賬戶進(jìn)行交易，接受方要把資金款項(xiàng)繳存在企業(yè)賬戶中，在有企業(yè)轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)讓方，這樣就可以合適轉(zhuǎn)讓的資金去向和金額大小，防止偷逃稅款的現(xiàn)象。
3、建立約談機(jī)制利用納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等手段，重點(diǎn)核實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的真實(shí)性，并認(rèn)真審核納稅人提交的申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)資料，以此判斷是否存在著轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否存在較低的現(xiàn)象，是否符合公平獨(dú)立的交易原則。同時(shí)加強(qiáng)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與對(duì)外投資的稅源監(jiān)管，監(jiān)控企業(yè)的股份變化，針對(duì)存在的股份轉(zhuǎn)讓中漏水事項(xiàng)，要嚴(yán)格取證，依法查處。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：股權(quán)轉(zhuǎn)讓；優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；一人公司；異議股東
一、有限責(zé)任公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)問題
（一）對(duì)于公司股東之間自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)的認(rèn)識(shí)。根據(jù)我國(guó)公司法第七十二條第一款規(guī)定，股東的自由轉(zhuǎn)讓為股東提供了退出機(jī)制，其存在的基礎(chǔ)是股東之間的相互信任，有利于公司的管理并能最大限度的反映財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，是公司法自由主義原則的體現(xiàn)。但如果股東之間，因?yàn)橐环绞茏尮蓹?quán)而導(dǎo)致他們之間的控制利益和比例利益不同，則會(huì)損害剩余一部分股東的利益。
若有限責(zé)任公司的股東害怕自己的持股比例或者地位被弱化，則可以在公司章程中規(guī)定所有股東都有權(quán)利根據(jù)自己的持股比例變成股權(quán)的股權(quán)受讓人。但是公司章程的限制性規(guī)定不能違反公司法的強(qiáng)制性規(guī)定、不能高于向股東之外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的規(guī)定。[1]
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓使公司股權(quán)歸于一人的效力問題。一人公司，是指“一個(gè)股東持有全部出資額（或股份）的有限責(zé)任公司或股份有限公司”。[2]股權(quán)轉(zhuǎn)讓使股權(quán)歸于一人的公司是否存在？筆者認(rèn)為是存在的。原因如下：第一，我國(guó)《公司法》承認(rèn)一人有限責(zé)任公司的存在，這證明了一人有限公司的合法性；第二，如否認(rèn)其存在，則是否認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力，也是否認(rèn)“同股同權(quán)”的原則。
可以從以下兩方面來規(guī)范變更后的一個(gè)有限公司，第一，我國(guó)對(duì)設(shè)立后變更的一人公司可以借鑒法國(guó)相關(guān)的規(guī)定，公司全部股份匯集于一人時(shí)，并不當(dāng)然導(dǎo)致公司的解散。如果在一定的期限內(nèi)對(duì)一人有限公司的沒有做出相應(yīng)制度的調(diào)整，則解散公司，若其存在，則可以利用“法人人格否認(rèn)制度”來解散公司。[3]第二，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，實(shí)施更為嚴(yán)格的信息披露制度、舉證責(zé)任倒置等規(guī)定，來保護(hù)公司債權(quán)人或者相關(guān)利益人的合法利益。[4]
二、有限責(zé)任公司股東向公司外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)問題
（一）我國(guó)《公司法》第七十二條對(duì)其規(guī)定。我國(guó)《公司法》第七十二條第二款對(duì)有限責(zé)任公司的股東股權(quán)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓作出了規(guī)定，其內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：[5]
第一，必須經(jīng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東以外其他股東的過半數(shù)同意。第二，其他股東收到通知后的30日內(nèi)為答復(fù)的視為同意轉(zhuǎn)讓，不同意轉(zhuǎn)讓的要購(gòu)買股權(quán)，不購(gòu)買的視為同意轉(zhuǎn)讓。第三，若有兩個(gè)或者兩個(gè)以上的股東主張有限購(gòu)買權(quán)，可以先進(jìn)行協(xié)商購(gòu)買比例，協(xié)商不成的則按照出資比例進(jìn)行購(gòu)買。
因?yàn)橛邢挢?zé)任公司是人合性和資合性的公司，其中資合性和資本維持原則要求股東不得隨意撤資以防公司資本的減少，當(dāng)其無法擁有公司的股權(quán)時(shí)，只能通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)來脫身。有限責(zé)任公司更偏向人合性，其建立在股東之間相互熟知、信任，所以在轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)，要充分考慮其他股東的利益，賦予其他股東同意權(quán)和優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。但是，權(quán)利不是絕對(duì)的，其他股東的權(quán)利需要在一定的期限內(nèi)進(jìn)行。
（二）異議股東的購(gòu)買義務(wù)。根據(jù)公司法的規(guī)定，當(dāng)超過半數(shù)的股東不同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，異議股東負(fù)有購(gòu)買股權(quán)的義務(wù)，當(dāng)超過半數(shù)股東同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)而不具有購(gòu)買義務(wù)。這樣既保護(hù)了有限責(zé)任公司的人合性，又保證了股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性。但是關(guān)于異議股東的購(gòu)買義務(wù)，存在兩個(gè)問題需要解決。第一：異議股東權(quán)利的行使期限是多長(zhǎng)；第二：當(dāng)異議股東無力購(gòu)買股權(quán)時(shí)如何解決。筆者認(rèn)為，可以借鑒法國(guó)公司法的相關(guān)規(guī)定，規(guī)定購(gòu)買股權(quán)的期限，超過此期限，則權(quán)利消失。在異議股東無力購(gòu)買轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，可以借鑒日本公司法的相關(guān)規(guī)定，為了保護(hù)公司的人合性，可以由過半數(shù)的公司股東指定第三人購(gòu)買公司股權(quán)。[6]
三、對(duì)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)理論的認(rèn)識(shí)
（一）優(yōu)先購(gòu)買權(quán)體現(xiàn)的價(jià)值。我國(guó)《公司法》第七十二條第三款關(guān)于優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的規(guī)定體現(xiàn)了股東之間維持既有的持股比例的要求，反應(yīng)了有限責(zé)任公司的人合性以及股東之間的關(guān)系。優(yōu)先購(gòu)買權(quán)主要體現(xiàn)了法律的秩序價(jià)值和自由價(jià)值，主要表現(xiàn)在：1、秩序價(jià)值。法律可以維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定和和諧，公司的建立需要穩(wěn)定性，異議股東的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)在當(dāng)持股股東無力持股或不想持股時(shí)，可以防止第三人進(jìn)入公司來打破公司的穩(wěn)定或者原有秩序。2、自由價(jià)值。一方面法律賦予股東自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)的權(quán)利，另一方面，法律規(guī)定優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的前提是“在同等條件下”，使股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東利益實(shí)現(xiàn)最大化。[7]
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使和法律效力。根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，我國(guó)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使體現(xiàn)在以下兩方面：[8]第一，關(guān)于同等條件的確定。同等條件下不是指異議股東和第三人購(gòu)買股權(quán)的價(jià)格相等。其購(gòu)買股權(quán)的價(jià)格可以雙發(fā)協(xié)商、可以第三人指定、可以法院裁定，但是要防止轉(zhuǎn)讓人和股權(quán)購(gòu)買人惡意哄抬股權(quán)價(jià)格，損害異議股東的合法權(quán)利。[9]第二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中優(yōu)先購(gòu)買權(quán)權(quán)利的行使時(shí)間和程序都沒有明確的限定，需要雙方進(jìn)行協(xié)商甚至法律進(jìn)行進(jìn)一步的完善。
優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使對(duì)轉(zhuǎn)讓股東和公司外部的第三人產(chǎn)生不同的效力，這種約束力并非有些學(xué)者主張的在轉(zhuǎn)讓股東和權(quán)利股東之間在同等條件下形成股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同[10]，而是權(quán)利股東對(duì)轉(zhuǎn)讓股東的請(qǐng)求權(quán)，轉(zhuǎn)讓股東有在同等條件下將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給權(quán)利股東的義務(wù)。對(duì)于公司外的第三人，只有其條件優(yōu)于權(quán)利股東時(shí)才可能受讓股權(quán)，第三人應(yīng)該知悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于第三人侵權(quán)的認(rèn)定，主要看其主管是善意還是惡意。若是善意的，例如轉(zhuǎn)讓股東并未履行對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的通知義務(wù)或者告知的內(nèi)容不實(shí)，而公司外部人對(duì)此并不知情，那么對(duì)于最終其購(gòu)買股權(quán)的目的沒有達(dá)成而帶來的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)向轉(zhuǎn)讓股東主張；而若其是惡意的，例如與轉(zhuǎn)讓股東惡意串通抬高股價(jià)而實(shí)際上低價(jià)購(gòu)買股權(quán)的，應(yīng)賦予享有優(yōu)先權(quán)的股東向其追究責(zé)任的權(quán)利。[11]
然而在股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式障礙下股權(quán)效力如何？筆者認(rèn)為分兩種情況。當(dāng)轉(zhuǎn)讓股東與第三人惡意串通抬高股權(quán)價(jià)格時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓使無效的；當(dāng)轉(zhuǎn)讓股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)未通知其他權(quán)利股東或者在同等條件下仍然沒有把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股權(quán)股東，效力待定。[12]當(dāng)然在有限責(zé)任公司中存在特殊情形時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如股權(quán)繼承、夫妻離婚時(shí)的共有股權(quán)、法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，具體的司法實(shí)踐的后果也是不盡相同的。（作者單位：中央民族大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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【?P鍵詞】公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓；法律糾紛；股權(quán)
【Keywords】share transfer of company； legal issue； stock
【中圖分類號(hào)】D922.291.91 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）04-0070-02
1 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)間的認(rèn)定問題
1.1 合同的成立與生效
有限責(zé)任公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，合同的成立就是指合同的雙方或是多方當(dāng)事人對(duì)轉(zhuǎn)讓的條款達(dá)成一致意見，在這種情況下所締約的合同就達(dá)成了成立的條件。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的成立與正常合同的過程都是一樣的，首先就需要締約的雙方意見上達(dá)成統(tǒng)一，并在統(tǒng)一的思想之上進(jìn)行內(nèi)容上的商討。再者，就是合同的生效，生效與成立是兩種概念，成立只是在意見上達(dá)成統(tǒng)一，而合同的生效則需要經(jīng)過法律的認(rèn)定，并確定事實(shí)，而且生效的時(shí)間與合同成立的時(shí)間是不同的。在合同生效的那一刻，雙方的協(xié)議就在法律上形成了效力。而雙方在后期所需要行使的權(quán)利和所做的事情都在法律保護(hù)范圍內(nèi)，這就是合同生效的權(quán)利，其與合同成立的概念完全不同。
1.2 合同生效后變動(dòng)時(shí)間的認(rèn)定
有效責(zé)任公司在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后，何時(shí)為股權(quán)變動(dòng)的時(shí)間？這個(gè)問題在法律界已經(jīng)探討了很多次，很多人認(rèn)為在合同生效之后以工商部門做出變更為節(jié)點(diǎn)，定位股權(quán)變動(dòng)的時(shí)間；而也有學(xué)者認(rèn)為，股權(quán)的變動(dòng)時(shí)間應(yīng)該以股東的名冊(cè)變動(dòng)為主。因?yàn)楣蓶|股權(quán)的轉(zhuǎn)讓程序非常特別，所以在轉(zhuǎn)讓合同簽訂的過程中，時(shí)間的確定方面一直都是備受關(guān)注的，而且也會(huì)因?yàn)闀r(shí)間認(rèn)定的界限比較模式，導(dǎo)致股權(quán)變動(dòng)一直存在問題。在股東轉(zhuǎn)讓合同生效之后，相應(yīng)財(cái)產(chǎn)和人身權(quán)利都會(huì)有很大的變動(dòng)，轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人在完成轉(zhuǎn)讓的程序之后，不會(huì)影響財(cái)產(chǎn)的認(rèn)定，但是在財(cái)產(chǎn)權(quán)益變更之后，一定認(rèn)為是完成了股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，所以雙方應(yīng)該在商討的過程中，確定好細(xì)節(jié)，避免在轉(zhuǎn)讓的過程中出現(xiàn)法律糾紛。在人身權(quán)利轉(zhuǎn)讓的部門則需要通過公司法來進(jìn)行權(quán)衡，只有股東身份得到確定之后，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓才算是得到了認(rèn)可。
2 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的特殊問題
2.1 股權(quán)繼承
涉及股權(quán)繼承，一般都是有限責(zé)任公司的股東死亡之后，這種繼承的方式也是非常態(tài)的繼承方式。在我國(guó)的法律中并沒有針對(duì)股權(quán)繼承做過多的約束，除非公司在股東會(huì)議中對(duì)繼承權(quán)利有所規(guī)定，不然后人則可以按照相應(yīng)的法律對(duì)股權(quán)進(jìn)行繼承。因?yàn)楣蓹?quán)的繼承當(dāng)事人有所變動(dòng)，這樣的情況對(duì)于有限責(zé)任公司來講是一種風(fēng)險(xiǎn)，所以在股權(quán)繼承方面存在很多的異議，而且很多公司對(duì)繼承股權(quán)也有很多規(guī)定，為了就避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。雖然公司法在針對(duì)股權(quán)繼承方面沒有過多的約束，但是針對(duì)人身權(quán)的繼承有相應(yīng)的規(guī)制，因?yàn)楫?dāng)事人在繼承股權(quán)的過程中同時(shí)還涉及了人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)繼承權(quán)， 財(cái)產(chǎn)繼承自然可以正常程序繼承，而人身的權(quán)益則需要按照其資格進(jìn)行認(rèn)定，并達(dá)到相應(yīng)公司的人身權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，只有完全通過了公司制度規(guī)定和認(rèn)可，才能夠進(jìn)行人身權(quán)的轉(zhuǎn)讓。[1]
2.2 夫妻股份分割
在眾多的公司中夫妻股份的分割主要存在以下幾種情況：
首先，有限責(zé)任公司的股權(quán)在分割的過程中，是否能夠用于夫妻財(cái)產(chǎn)分割。在現(xiàn)實(shí)理論中，可分割或不可分割都有雙方的支持者，支持可以分割的學(xué)者認(rèn)為，在公司中的夫妻享有的共同股權(quán)就是其共同的財(cái)產(chǎn)，按照婚姻法規(guī)定，雙方在離婚或是有其他變動(dòng)的時(shí)候，共同的財(cái)產(chǎn)是可以分割的，所以夫妻共同的股份也是可以分割的。另外有人認(rèn)為夫妻股權(quán)不能夠進(jìn)行分割，因?yàn)楣蓹?quán)若是出現(xiàn)了分割就會(huì)出現(xiàn)新的股東，而公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)也會(huì)發(fā)生變化，從而為公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。其次，在婚姻法規(guī)定中，對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)的分配和銜接是有很多的空白，所以若是當(dāng)夫妻一方將轉(zhuǎn)讓的股權(quán)再次進(jìn)行轉(zhuǎn)讓給其他人，那么公司的股東結(jié)構(gòu)就會(huì)變得非常的混亂而難以控制，所以在很多公司中對(duì)夫妻之間的股份分割是有明確的規(guī)定的。
2.3 瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓
在公司中，存在的瑕疵股權(quán)情況非常復(fù)雜，出資的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、沒有出資，或中途股東無故撤資、無故逃資，這些情況導(dǎo)致公司在進(jìn)行股權(quán)分配或是轉(zhuǎn)讓的過程中出現(xiàn)了法律上的糾紛。實(shí)際上，因?yàn)殍Υ霉蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所出現(xiàn)的法律糾紛在公司起訴中的案件非常多，很明顯在這個(gè)領(lǐng)域缺乏法律的約束。因?yàn)椋驹诠蓹?quán)轉(zhuǎn)讓方面很多問題都是無法避免的，所以，瑕疵股權(quán)的轉(zhuǎn)讓也是無法避免的，但是在接受瑕疵股權(quán)的授權(quán)人是否也存在問題，是需要經(jīng)過考證的。因?yàn)?，能夠接受瑕疵股?quán)的受權(quán)人，也是因?yàn)榇嬖谄渌脑?，這樣就會(huì)出現(xiàn)接受瑕疵股權(quán)的人本身也會(huì)受到影響，理所當(dāng)然，受權(quán)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同同樣會(huì)受到一定的影響。
3 有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛法律問題的相應(yīng)措施
3.1 完善股權(quán)的效力規(guī)則
在完善股權(quán)的效力規(guī)則的過程中需要注意完善以下幾點(diǎn)：首先，需要完善變更登記制度，在公司法中有關(guān)于變更的登記細(xì)節(jié)闡述的比較模糊，在針對(duì)變更登記的時(shí)間方面也沒有細(xì)致闡述，所以在很多公司繼續(xù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，都故意忽視變更登記制度，導(dǎo)致交易的混亂。所以必須完善變更登記制度，讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公司能夠按照相應(yīng)的制度和規(guī)章進(jìn)行，也能夠讓相應(yīng)的人員承擔(dān)其自身的責(zé)任。再次，在完善股權(quán)的效力規(guī)則的過程中，建議重新配置因?yàn)槔碚摵土⒎ㄉ厦娴臎_突，讓其中的間隙和違反限制的內(nèi)容進(jìn)行限定并賦予法律效力。而且在合同制定過程中，也需要對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合同進(jìn)行審核，避免出現(xiàn)問題，損傷相應(yīng)的權(quán)益。[2]
3.2 重視股權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)利的分割
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中涉及的權(quán)利還有財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)利的分割，這兩點(diǎn)權(quán)利都需要進(jìn)行細(xì)致的分割，才能夠讓公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓更加清晰。這樣的分割方式已經(jīng)打破了傳統(tǒng)的分割方式，其中分割方式體現(xiàn)了法律對(duì)人身權(quán)利的重視力度，也讓整個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓促進(jìn)公司的整體發(fā)展，也給公司帶來無限的利益。而且現(xiàn)在隨著社會(huì)的變遷，這種分割制度也比較適應(yīng)現(xiàn)代的公司發(fā)展，因?yàn)楣驹诎l(fā)展中不斷調(diào)整自己，而理論的股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律受到限制，所以針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)利的分割是與時(shí)俱進(jìn)的。
關(guān)鍵詞：出資瑕疵；瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓；民事責(zé)任
一 、出資瑕疵股權(quán)的含義
（一）出資瑕疵①
出資瑕疵，指股東履行出資義務(wù)不符合法律或公司內(nèi)部規(guī)定，存在缺陷?！胺伞敝饕浮豆痉ā?，“公司內(nèi)部規(guī)定”包括發(fā)起人協(xié)議，公司章程和認(rèn)股書。
股東出資瑕疵分為兩大基本類型：不履行和不適當(dāng)履行。不履行，指股東根本未出資，包括四種情形：拒絕出資，出資不能，虛假出資和抽逃出資。不適當(dāng)履行，指股東已經(jīng)出資，但出資數(shù)額，時(shí)間，形式等不符合法律規(guī)定和當(dāng)事人約定，包括三種情形：不完全履行，遲延履行和出資物存在瑕疵。
（二）瑕疵股權(quán)
瑕疵股權(quán)主要是由公司設(shè)立時(shí)股東未出資，出資不實(shí)以及公司設(shè)立后股東抽逃出資等形成的出資瑕疵股權(quán)。出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力、瑕疵股權(quán)責(zé)任承擔(dān)認(rèn)定問題，股權(quán)受讓方往往以欺詐或顯失公平為由，主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議無效，或請(qǐng)求撤銷轉(zhuǎn)讓協(xié)議、拒絕支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款或請(qǐng)求調(diào)整股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
二、關(guān)于瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同效力的學(xué)說
（一）無效說
該觀點(diǎn)認(rèn)為，未出資的股東不具備股東資格，不享有股權(quán)，主體資格不符合法律規(guī)定，又以不存在的股權(quán)作為合同標(biāo)的，所簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同當(dāng)然無效。②因?yàn)閷?duì)公司出資是取得股權(quán)的必要條件，只有在履行繳納股款的義務(wù)后，認(rèn)股人才能取得股東地位，獲得股權(quán)。
（二）可撤銷說
該觀點(diǎn)認(rèn)為，出資瑕疵本身并不影響出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力，關(guān)鍵是股權(quán)轉(zhuǎn)讓人對(duì)受讓人是否構(gòu)成欺詐。如果轉(zhuǎn)讓人將自己出資瑕疵的事實(shí)告知受讓人，受讓人知道或應(yīng)當(dāng)知道這一事實(shí)但仍然予以受讓，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有效；如果轉(zhuǎn)讓人隱瞞了自己出資瑕疵的事實(shí)，致使受讓人簽訂合同時(shí)不知道這一事實(shí)，并因此而受讓股權(quán)，則受讓人有權(quán)以被欺詐為由請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)撤銷或變更股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。③
（三）區(qū)別說
該觀點(diǎn)主張，判斷出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否有效的關(guān)鍵公司實(shí)行何種注冊(cè)資本制度。在實(shí)行實(shí)繳資本制度的公司中，在全體股東足額繳納注冊(cè)資本后公司才能成立，履行足額出資義務(wù)的認(rèn)股人才能成為股東，認(rèn)股人如果未履行足額出資義務(wù)則無股東資格，其轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為無效；而在實(shí)行認(rèn)繳資本制的公司中，認(rèn)股人在公司設(shè)立時(shí)只要繳納部分出資即成為股東，股東未按約繳足出資的，不影響其股東地位，其簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有效。④
（四）有效說
該觀點(diǎn)認(rèn)為，無論是否存在欺詐，出資瑕疵都不影響轉(zhuǎn)讓合同的效力，一律認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同有效。
以上各個(gè)學(xué)說都有其一定的道理，但是筆者認(rèn)為，對(duì)瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的效力分析應(yīng)該主要從主體資格、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的和當(dāng)事人的意思表示幾個(gè)方面來考慮。⑤
首先是認(rèn)定出資瑕疵股東資格。股東資格的確認(rèn)必須以依法成立的公司存在為前提，在公司已經(jīng)依法成立的前提下，只要出資者的形式要件完備，即使其存在出資瑕疵的因素，也不能僅僅因?yàn)檫@一原因而否認(rèn)其股東資格。因?yàn)楦鶕?jù)商法的基本理念，為保障商事交易的效率與安全，必須遵循商法公示主義與外觀主義，肯定出資瑕疵者的股東資格就是這一原則的具體體現(xiàn)。其次，瑕疵股權(quán)是否可以轉(zhuǎn)讓，筆者持肯定觀點(diǎn)。不僅因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是股東資格或者身份的轉(zhuǎn)讓，肯定出資瑕疵者的股東資格就應(yīng)該肯定其股權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性，而且也為該瑕疵股權(quán)股東退出公司提供了途徑，也有利于公司的持續(xù)運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍。最后看當(dāng)事人雙方意思表示是否真實(shí)。可撤銷說即注重當(dāng)事人雙方在股權(quán)交易中的意思表示，考慮到了欺詐這一因素對(duì)合同效力的影響，有利于保護(hù)受讓人一方的利益，具有一定的合理性。但是筆者認(rèn)為比起民法注重公平正義，商法更追求交易的安全和效率。未考慮到商法的價(jià)值取向，也不利于公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。
總之，筆者個(gè)人更傾向于有效說。
三、出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓民事責(zé)任
圍繞瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓后責(zé)任主體的認(rèn)定，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)于出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓責(zé)任承擔(dān)存在多種學(xué)說，筆者僅就現(xiàn)有的法學(xué)理論提出自己的見解。
（一）補(bǔ)足公司資本
首先要區(qū)分善意與惡意。受讓人惡意包括受讓人明知受讓的股權(quán)存在出資瑕疵以及受讓人應(yīng)知而不知兩種情形。筆者認(rèn)為，受讓人在絕大多數(shù)情形下都應(yīng)知曉股權(quán)存在瑕疵，只有在個(gè)別情形下才不應(yīng)知。原因有二：一是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于商事行為，商主體在追逐利益的本性的驅(qū)動(dòng)下所應(yīng)盡的注意義務(wù)理應(yīng)高于民事主體，核實(shí)目標(biāo)股權(quán)是否存在瑕疵是一個(gè)理性的商主體應(yīng)盡的基本義務(wù)。二基于有限責(zé)任公司人合性的特征，受讓人查清目標(biāo)股權(quán)是否存在瑕疵并非難事。因此筆者認(rèn)為，受讓人善意僅存在于如下這一種情形中：受讓人向公司查詢目標(biāo)股權(quán)是否存在瑕疵，公司告知受讓人虛假信息。除此之外，受讓人均應(yīng)認(rèn)定為“惡意”。
其次責(zé)任的承擔(dān)。在受讓人善意的情形下，受讓人可對(duì)抗公司和其他股東，對(duì)內(nèi)不承擔(dān)資本補(bǔ)足責(zé)任，該責(zé)任由出讓人承擔(dān)；或者受讓人可以主張股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同變更或可撤銷；在出讓人與公司惡意串通的情形下，受讓人還可主張合同無效。如果公司告知受讓人關(guān)于目標(biāo)股權(quán)的虛假信息通常就是由于出讓人和公司的惡意串通。在受讓人惡意的情形下，由受讓人對(duì)內(nèi)承擔(dān)資本補(bǔ)足責(zé)任，不足部分由出讓人承擔(dān)。仍主張讓其承擔(dān)受讓人不能承擔(dān)的部分，是因?yàn)槌鲑Y瑕疵的根源在出讓人，根據(jù)責(zé)任自負(fù)的原則，出讓人不能逃脫責(zé)任。特別是在出讓人與受讓人惡意串通的情形下，受讓人不能完全承擔(dān)補(bǔ)足責(zé)任時(shí)，如果不去追究出讓人的責(zé)任，則是對(duì)出資瑕疵股東的一種慫恿，最終損害的是公司的利益。新出臺(tái)的《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第十九條規(guī)定也肯定了在此種情形下出讓人與受讓人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
（二）清償公司債務(wù)
通常，公司的債務(wù)由公司清償，不會(huì)產(chǎn)生由股東承擔(dān)的問題。但是，在公司財(cái)產(chǎn)不足以清償公司債務(wù)的情況下，公司債權(quán)人往往同時(shí)公司和出資瑕疵的股東，此時(shí)出資瑕疵股東往往不能免責(zé)。但如果出資瑕疵股權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)讓，如何在出讓人與受讓人之間分配這種責(zé)任，理論和實(shí)踐都存在爭(zhēng)議。
筆者認(rèn)為，第一，在受讓人善意的情形下，應(yīng)當(dāng)由受讓人和出讓人在出資瑕疵范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。與公司資本補(bǔ)足責(zé)任相比，之所以不免除善意受讓人的責(zé)任，是因?yàn)槭茏屓松埔鈨H存在于受讓人向公司查詢目標(biāo)股權(quán)是否有瑕疵而公司告知受讓人虛假信息這一種情形中。而在受讓人成為公司股東后，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，其有權(quán)要求查閱公司相關(guān)文件，從而知曉自己股權(quán)的真實(shí)情況，此時(shí)受讓人可以主張變更、撤銷合同或者合同無效。也就是說，在公司債權(quán)人向公司及股東追索債權(quán)之前，受讓人有充分的時(shí)間和便利的條件救濟(jì)自己的權(quán)利。如果善意受讓人選擇不退出與公司的關(guān)系，作為公司的股東，基于工商登記的公示效力，第三人的信賴?yán)鎽?yīng)當(dāng)優(yōu)先受到保護(hù)。第二，在受讓人惡意的情形下，也應(yīng)由受讓人與出讓人在出資瑕疵范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。與公司資本補(bǔ)足責(zé)任相比，該種情形加重了出讓人的責(zé)任，理由是：公司債務(wù)清償責(zé)任屬于對(duì)外責(zé)任，分配對(duì)外責(zé)任時(shí)應(yīng)側(cè)重保護(hù)第三人的利益?？梢姡诠緜鶆?wù)清償責(zé)任的承擔(dān)上，無論受讓人善意與否，責(zé)任承擔(dān)的結(jié)果是一樣的。
[注釋]
①彭思琪.股東瑕疵出資民事責(zé)任探究.財(cái)經(jīng)研究
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論文摘要:有限責(zé)任公司兼具封閉性和人合性特點(diǎn)，致使股東在股份轉(zhuǎn)讓時(shí)出現(xiàn)的糾紛頗多。股東之間股份優(yōu)先受讓權(quán)制度的設(shè)計(jì)，在某種程度上緩解了內(nèi)部股東之間的矛盾。法定的股東優(yōu)先受讓權(quán)能產(chǎn)生對(duì)抗第三人的效力，是股份轉(zhuǎn)讓時(shí)當(dāng)事人必須考慮的一個(gè)重要參數(shù);同時(shí)為了兼顧各方當(dāng)事人的利益，股東優(yōu)先受讓權(quán)應(yīng)配以相應(yīng)的公示制度.
優(yōu)先受讓權(quán)，又稱優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，是指權(quán)利人以法律規(guī)定或以合同約定在出賣人出賣其某種標(biāo)的物時(shí)，在同等條件下享有優(yōu)先于第三人購(gòu)買的權(quán)利。在我國(guó)現(xiàn)行法律制度規(guī)范下，優(yōu)先受讓權(quán)的情形頗多，有限責(zé)任公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的優(yōu)先受讓權(quán)就是其中的一種。
不同于上市公司及規(guī)模較大的股份有限公司，有限責(zé)任公司規(guī)模較小，信息公開化程度不高，具有封閉性特點(diǎn);同時(shí)，有限責(zé)任公司又具有人合性，股東人數(shù)較少，股東之間往往以相互之間的信任而成立有限責(zé)任公司。所以，有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓其股份的一部或全部給公司股東以外的第三人時(shí)，會(huì)涉及到受讓第三人在受讓股份后取得其他股東的信任問題。股份優(yōu)先受讓權(quán)就是在這種情形下應(yīng)運(yùn)而生的。但這種優(yōu)先權(quán)的適用前提是什么，優(yōu)先權(quán)的行使期限如何合理化確定及”同等條件”的界定問題，法律都沒有明確規(guī)定其標(biāo)準(zhǔn)，需要我們?cè)诶碚撋线M(jìn)一步的分析和探討。
一、股東優(yōu)先受讓權(quán)的適用前提
轉(zhuǎn)讓部分或全部的股份是公司法賦予股東的一項(xiàng)權(quán)利，但又考慮到有限責(zé)任公司的穩(wěn)定性和公司的人合性特點(diǎn)，法律又對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股份在一定程度上予以限制。我國(guó)《公司法》第條前兩款規(guī)定:有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。”這說明，股份在內(nèi)部股東之間可以自由轉(zhuǎn)讓，其對(duì)公司的穩(wěn)定性不會(huì)產(chǎn)生影響(股東人數(shù)為兩人的除外)，故法律不對(duì)其進(jìn)行強(qiáng)制性的規(guī)定，而把這項(xiàng)權(quán)利賦予股東，允許其在公司章程中自由約定。但對(duì)于股權(quán)的外部轉(zhuǎn)讓，其涉及內(nèi)部股東、股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東、受讓第三人三方當(dāng)事人的利益，又關(guān)系到受讓第三人在公司中得到認(rèn)可的問題。故股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，須征得其他股東的過半數(shù)同意并賦予其他股東在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。公司法這樣規(guī)定的目的，主要是在于保持維持公司的信用和公司的經(jīng)營(yíng);但同時(shí)我們會(huì)注意到，法律在賦予異議股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的情況下又規(guī)定了其異議期限，法定期限內(nèi)不行使權(quán)利，則應(yīng)當(dāng)視為同意其股權(quán)轉(zhuǎn)讓。由此我們可以得出，股東優(yōu)先受讓權(quán)適用的前提應(yīng)當(dāng)是股東在向外部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股東會(huì)通過其他股東沒有異議的情況下，并且充分考慮了市場(chǎng)交易安全，善意第三人利益的保護(hù)、公平與效率相結(jié)合的模式下展開的。
二、權(quán)利行使期限的確定
公司法第條僅規(guī)定了”經(jīng)公司股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，其他股東在同等條件下享有優(yōu)先受讓的權(quán)利?！钡蓶|的優(yōu)先受讓權(quán)是否受到期限限制?法律沒有明確規(guī)定，主要原因在于待轉(zhuǎn)讓股權(quán)的標(biāo)的不能確定，且有標(biāo)的額大小、標(biāo)的物轉(zhuǎn)移期限的長(zhǎng)短等因素影響;明確規(guī)定固定的期限在實(shí)際操作中缺乏可行性。但當(dāng)股東長(zhǎng)期怠于行使其權(quán)利，勢(shì)必會(huì)造成交易資源的浪費(fèi)并危及到交易安全。當(dāng)股東忽略其利益時(shí)，如果讓犧牲善意受讓人的利益和保護(hù)交易安全來，則對(duì)善意第三人來說是不公平的。對(duì)此，筆者認(rèn)為，股權(quán)優(yōu)先受讓權(quán)作為請(qǐng)求權(quán)的一種，應(yīng)當(dāng)給予其合理的期限限制。過期而怠于行使其優(yōu)先權(quán)必然要導(dǎo)致權(quán)利的喪失;期限的限制是法律賦予權(quán)利人以請(qǐng)求權(quán)的本質(zhì)要求。
在是否為股東優(yōu)先受讓權(quán)設(shè)定期限時(shí)，存在一個(gè)保護(hù)內(nèi)部股東利益與保護(hù)善意受讓人利益的價(jià)值博弈問題。此時(shí)法律應(yīng)當(dāng)考慮社會(huì)交易安全，對(duì)這種優(yōu)先權(quán)進(jìn)行適當(dāng)限制，包括期限限制是很有必要的。在目前的司法實(shí)踐操作中，股東優(yōu)先受讓權(quán)行使期限從轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東公開表達(dá)轉(zhuǎn)讓意圖并正式通知轉(zhuǎn)讓條件時(shí)起算，其他股東在得知轉(zhuǎn)讓條件后，超過合理期限不主張購(gòu)買，應(yīng)認(rèn)定其放棄優(yōu)先受讓權(quán);任何權(quán)利在不加限制的情況下都有被濫用的可能。因此，為股東的優(yōu)先受讓權(quán)設(shè)定合理的行使期限是符合公司法的基本精神和立法目的的。
三、對(duì)"同等條件”的界定
按照通常的理解，優(yōu)先受讓權(quán)中的”同等條件”被認(rèn)為在同等的價(jià)格水平下進(jìn)行交易，即將其單一地視為轉(zhuǎn)讓價(jià)金的等同，并將其作為衡量股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)其他股東是否享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的”同等條件”的唯一指標(biāo)因素。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易條件中應(yīng)當(dāng)包含的無法用貨幣度量或表達(dá)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)因素卻視而不見。由于股東之間交易條件屬于私法自治的范疇，公司法對(duì)此沒有做硬性的規(guī)定。另外一種觀點(diǎn)是，”同等條件”即等同于轉(zhuǎn)讓方與受讓方最后確定的交易條件。但這樣的確定標(biāo)準(zhǔn)存在的弊端顯而易見，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓方與受讓方的交易條件只有在簽署協(xié)議以后才能最終確定，如果此時(shí)其他股東主張優(yōu)先受讓權(quán)的話，將使轉(zhuǎn)讓方陷入雙重買賣的尷尬境地，給交易帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，交易成本高地也是一個(gè)不能忽略的問題。在實(shí)踐中，一些拍賣公司為了避免在簽署協(xié)議后再有其他股東要求受讓的情況出現(xiàn)，在拍賣股權(quán)之前就要求其他老股東決定是否行使優(yōu)先受讓權(quán)，放棄者簽署放棄優(yōu)先受讓權(quán)的聲明，不放棄者便要求和其他股東一起參加股權(quán)拍賣程序進(jìn)行競(jìng)價(jià)。這樣必然會(huì)使交易成本增加，造成交易不便。筆者認(rèn)為，在股東行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮建議雙方當(dāng)事人協(xié)商的價(jià)格及市場(chǎng)交易價(jià)格、雙方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他特殊關(guān)系、交易過程中是否另附條件等因素著手，在考慮交易安全個(gè)交易雙方當(dāng)事人利益的同時(shí)，兼顧公司利益及股東的法定優(yōu)先受讓權(quán)。
還應(yīng)當(dāng)注意的是，股東優(yōu)先權(quán)作為民法中優(yōu)先權(quán)的一種，比如對(duì)于以共有物部分出資的股東轉(zhuǎn)讓其股份時(shí)，內(nèi)部股東的優(yōu)先受讓權(quán)和共有人的優(yōu)先受讓權(quán)的競(jìng)合問題，眾所周知，優(yōu)先權(quán)競(jìng)合應(yīng)當(dāng)屬于物權(quán)法的范疇;根據(jù)物權(quán)法定原則，法律應(yīng)當(dāng)規(guī)定此種競(jìng)合的處理原則，然后依”私法自治n的精神，可以允許股東在公司章程中予以約定。《公司法》第72條規(guī)定:”公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”新公司法允許章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出優(yōu)先于《公司法》的規(guī)定，說明我國(guó)新《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓及外部轉(zhuǎn)讓均屬任意性條款而不是強(qiáng)制性條款。
[論文摘要]文章以出資瑕疵股權(quán)受讓中的善意認(rèn)定為研究對(duì)象，試圖得出對(duì)善意受讓人認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)。文章分為四個(gè)部分，第一部分是《公司法司法解釋三》第19條第1款的適用困境分析；第二部分是比較法中善意的認(rèn)定，以美國(guó)法，德國(guó)法為例；第三部分是我國(guó)其他制度中對(duì)善意的認(rèn)定，以物權(quán)法中和票據(jù)法中善意取得制度中對(duì)善意的認(rèn)定為舉例；第四部分是善意認(rèn)定人的標(biāo)準(zhǔn)，從實(shí)體要件和程序設(shè)計(jì)兩個(gè)角度來闡述。
[論文關(guān)鍵詞]出資瑕疵；善意認(rèn)定；實(shí)體要件；程序設(shè)計(jì)
在司法實(shí)踐中，由出資瑕疵引發(fā)的瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題較為常見，雖然《公司法司法解釋三》第19條第1款解決了多年來理論上一直爭(zhēng)議的責(zé)任承擔(dān)問題，規(guī)定了知道或者應(yīng)當(dāng)知道出資瑕疵事實(shí)的受讓人與出讓人對(duì)公司及其債權(quán)人一起承擔(dān)連帶責(zé)任，“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”是從反面對(duì)“善意”的界定，但是并沒有給出認(rèn)定“善意”的具體標(biāo)準(zhǔn)，給司法實(shí)踐帶來困難。本文將以有限責(zé)任公司為研究對(duì)象，就司法實(shí)踐中出現(xiàn)的問題，結(jié)合相關(guān)國(guó)內(nèi)外立法，運(yùn)用比較法和相關(guān)法理知識(shí)，衡量雙方利益來試圖得出對(duì)善意受讓人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
一、《公司法司法解釋三》第19條第1款的適用困境
《公司法司法解釋三》第19條第1款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對(duì)此知道或者應(yīng)當(dāng)知道，公司請(qǐng)求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；公司債權(quán)人依照本規(guī)定第13條第2款向股東提起訴訟，同時(shí)請(qǐng)求前述受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。”該款以受讓人事前知情為必要條件，由出讓人和受讓人一起承擔(dān)連帶責(zé)任，其基本理由在于受讓人在明知其受讓的股權(quán)存在出資瑕疵事實(shí)的情況下，按照一個(gè)正常的、理性的經(jīng)濟(jì)人之邏輯來思考和決策，為避免投資風(fēng)險(xiǎn)，一般是不會(huì)作出受讓該出資瑕疵股權(quán)的決定的。同時(shí)也是兼顧公司及其債權(quán)人利益和受讓人利益的平衡。如果只從表面上看該款的內(nèi)容，似乎解決了責(zé)任承擔(dān)問題，但是結(jié)合司法實(shí)踐，其在法律適用上存在困境，主要體現(xiàn)在：
第一，該款沒有規(guī)定適用的前提，如果受讓人無償受讓或者以不對(duì)稱的價(jià)格受讓該出資瑕疵股權(quán)的，依然適用該款的話，那么受讓人不知道也不應(yīng)當(dāng)知道出資瑕疵事實(shí)，其可免除連帶責(zé)任。出現(xiàn)這種受讓人獲得利益而無須承擔(dān)責(zé)任的結(jié)果，顯然不符合該款的原意。
第二，根據(jù)《公司法》第74條的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)符合一定形式來對(duì)抗第三人。如果出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓僅雙方達(dá)成合意，而未去履行一定形式，若仍然適用該款，那么受讓人知道或者應(yīng)當(dāng)知道出資瑕疵事實(shí)，此時(shí)要求受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任，顯然不符合未履行一定形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不能對(duì)抗第三人的法理。
第三，該款只用“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”抽象的標(biāo)準(zhǔn)從反面去認(rèn)定善意，然而事實(shí)上的交易是相當(dāng)復(fù)雜的，情況也有很多，這種抽象標(biāo)準(zhǔn)很難在復(fù)雜的交易現(xiàn)象中去認(rèn)定“善意”。
綜上，該款的適用困境主要體現(xiàn)在對(duì)善意的受讓人的認(rèn)定上沒有給出具體標(biāo)準(zhǔn)。
二、比較法中對(duì)“善意”的認(rèn)定
（一）美國(guó)法中對(duì)“善意”的認(rèn)定
在《統(tǒng)一商法典》（The Uniform Commercial Code， U.C.C）中，“善意”是指“當(dāng)事人的行為或者（當(dāng)事人）在有關(guān)交易中事實(shí)上誠(chéng)實(shí)”。在法典評(píng)論中稱“法典中善意至少是在這兒所表述的意思?！狈ǖ湓u(píng)論中的這句話表明了“事實(shí)上誠(chéng)實(shí)”是美國(guó)法中善意認(rèn)定的一項(xiàng)基本原則。在涉及商人的情形下，“善意”包括遵守合理的商業(yè)準(zhǔn)則?！吧埔狻币部芍缚朔撤N障礙的適當(dāng)注意或勤勉。
傳統(tǒng)和社會(huì)共識(shí)都支持善意履行的客觀標(biāo)準(zhǔn)，法典沒有規(guī)定“善意的一般義務(wù)”的客觀標(biāo)準(zhǔn)，但在涉及商人的買賣交易中，法官可以通過對(duì)法典的擴(kuò)張解釋得出善意履行的客觀標(biāo)準(zhǔn)。
美國(guó)法是判例法，其只在成文法中給出“善意”的認(rèn)定原則是“事實(shí)上誠(chéng)實(shí)”和“遵守合理的商業(yè)準(zhǔn)則”，從而盡到克服某種障礙的適當(dāng)注意和勤勉義務(wù)，但是其“善意的一般義務(wù)”的客觀標(biāo)準(zhǔn)就需要經(jīng)驗(yàn)豐富的律師和富有創(chuàng)造性的法官在判例中總結(jié)得出。
（二）德國(guó)法中對(duì)“善意”的認(rèn)定
“善意”在德國(guó)法中是指一種認(rèn)知狀態(tài)，強(qiáng)調(diào)主觀善意。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸確立所引發(fā)的交易安全和便捷的保護(hù)需求使其適用的領(lǐng)域得到擴(kuò)張。德國(guó)法中對(duì)善意的認(rèn)定體現(xiàn)在《德國(guó)民法典》第932條第2款的規(guī)定，“取得人知道或因重大過失而不知道該物不屬于讓與人的，非為善意?！鄙淌陆灰字袑?duì)“善意”的認(rèn)定，由于《德國(guó)商法典》沒有特別的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)適用民法典的一般規(guī)定，即無故意或重大過失?！兜聡?guó)民法典》是德國(guó)私法的核心和基礎(chǔ)，它確立了全部私法最基本的原則。正是著眼于這一點(diǎn)，一部分德國(guó)法學(xué)家認(rèn)為，商法雖然規(guī)定了重要的商事法規(guī)，這些法規(guī)是私法體系中相對(duì)獨(dú)立的重要組成部分，但它們?nèi)匀慌c民法密不可分，依然可以被看成是民法典的補(bǔ)充，屬于民法的特別法。
在德國(guó)法中，由于商法典對(duì)善意的認(rèn)定沒有特殊規(guī)定，則應(yīng)當(dāng)適用民法典對(duì)善意的一般規(guī)定，即無故意或重大過失。
三、我國(guó)相鄰部門法中對(duì)“善意”的認(rèn)定
保護(hù)善意的第三人在民商法中很多制度有所體現(xiàn)，最典型的就是善意取得制度。下面將具體分析物權(quán)法中善意取得制度和票據(jù)善意取得制度中對(duì)“善意”的認(rèn)定。
（一）物權(quán)法中善意取得制度中的“善意”的認(rèn)定
《物權(quán)法》第106條規(guī)定了善意取得制度，其第1款第1項(xiàng)“受讓人受讓該不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)時(shí)是善意的”和后兩項(xiàng)“以合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓”、“轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人”是有關(guān)“善意”認(rèn)定的條文，后兩項(xiàng)其實(shí)是對(duì)第一項(xiàng)“善意”認(rèn)定的客觀輔助前提。但是僅從這三點(diǎn)來推斷受讓人是善意的，顯然還不夠。
在學(xué)理上，新近通說認(rèn)為應(yīng)采《德國(guó)民法典》第932條第2項(xiàng)的規(guī)定，將善意解釋為非因重大過失而不知讓與人無讓與的權(quán)利。受讓人僅在此種場(chǎng)合才受保護(hù)，才能取得所有權(quán)；如果受讓人明知或因重大過失而不知出讓人無讓與的權(quán)利，則受讓人為非善意，從而不受善意取得制度的保護(hù)。如依客觀情勢(shì)，在交易經(jīng)驗(yàn)上一般人都可認(rèn)定出讓人無處分權(quán)而受讓人未辨明的，則可認(rèn)為受讓人因“重大過失”而不知；至于善意的舉證，一般而言，應(yīng)由否定受讓人為善意的人，如動(dòng)產(chǎn)的原所有人為之。
（二）票據(jù)善意取得制度中的“善意”的認(rèn)定
我國(guó)《票據(jù)法》第12條規(guī)定了受讓人故意或重大過失取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。這條規(guī)定從反面來認(rèn)定“善意”。
學(xué)理上，有學(xué)者認(rèn)為認(rèn)定善意與否，應(yīng)有抽象之原則和具體之標(biāo)準(zhǔn)。抽象原則包括“外觀解釋原則”和“客觀解釋原則”。外觀解釋原則，是指應(yīng)從票據(jù)的轉(zhuǎn)讓的形式來推論受讓人的心態(tài)，認(rèn)定其是否善意?？陀^解釋原則，是指應(yīng)以票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一般規(guī)則、誠(chéng)實(shí)信用之原則，客觀地辨析個(gè)案事實(shí)，認(rèn)定受讓人是否善意。在兩個(gè)原則指導(dǎo)下，確立具體標(biāo)準(zhǔn)。概括而言，票據(jù)受讓人按照票據(jù)法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓方式、支付對(duì)價(jià)、無違法之故意和重大過失的，就是善意。
綜上，筆者認(rèn)為物權(quán)法和票據(jù)法中的善意取得制度對(duì)善意的認(rèn)定都是無故意或重大過失。
四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)受讓人的“善意”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
德國(guó)法對(duì)善意的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是無故意或重大過失，我國(guó)相鄰部門法的善意取得制度也是采用了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。正如有學(xué)者提出，善意認(rèn)定有個(gè)重要價(jià)值是利益平衡，基于利益衡量，重大過失影響善意的構(gòu)成，而一般過失和輕過失并不影響。筆者認(rèn)為以這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來理解“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”，即指“明知或因重大過失而不知”。所謂重大過失，即指欠缺一般人之注意時(shí)，始認(rèn)為有重大過失。如果稍加注意，即不致有過失。下面將從實(shí)體和程序兩個(gè)方面來具體認(rèn)定善意的受讓人。
（一）實(shí)體要件
物權(quán)法和票據(jù)法對(duì)善意的認(rèn)定都有兩個(gè)輔助前提，即支付合理對(duì)價(jià)和轉(zhuǎn)讓形式合法，然后再去探求受讓人主觀認(rèn)知。筆者認(rèn)為可以參照這兩個(gè)制度來總結(jié)善意受讓人認(rèn)定的實(shí)體要件。
1.支付合理對(duì)價(jià)
未支付合理對(duì)價(jià)一般會(huì)有兩種情形，第一種情形是受讓人無償受讓，第二種情形是受讓人以不對(duì)稱價(jià)格受讓。第一種情形受讓人無償取得，根據(jù)權(quán)利與義務(wù)相一致的角度來看，由于受讓人未支付任何對(duì)價(jià)而獲得一個(gè)權(quán)利，無論受讓人知不知道該股權(quán)有出資瑕疵，其都不能免責(zé)，乃當(dāng)然之理。第二種情形受讓人雖然支付對(duì)價(jià)，但是其對(duì)價(jià)不合理，筆者認(rèn)為在這種情況下，衡量公司及其債權(quán)人利益與受讓人利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)傾斜保護(hù)前者，因?yàn)榇藭r(shí)受讓人已經(jīng)獲得了額外的利益，法律也不應(yīng)當(dāng)再過度保護(hù)他，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
綜上，支付合理代價(jià)作為善意認(rèn)定的輔助前提，可以作為直接認(rèn)定的外觀要件，無須再去探求受讓人的主觀認(rèn)知，否則會(huì)浪費(fèi)司法資源。
2.轉(zhuǎn)讓形式合法
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的性質(zhì)是法律行為，自雙方當(dāng)事人達(dá)成合意即發(fā)生股權(quán)移轉(zhuǎn)的法律效果。但是《公司法》第74條規(guī)定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人需要完成一定的程序才能對(duì)抗第三人。筆者認(rèn)為只有當(dāng)《公司法》第74條所規(guī)定的程序符合后，對(duì)于第三人來說，受讓人才真正取得了股東資格。所以轉(zhuǎn)讓形式合法是第三人要求受讓人承擔(dān)責(zé)任的前提，自不待言。
3.“明知或因重大過失而不知”認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)出資瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓符合前兩個(gè)前提之后，就需要探求受讓人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的主觀認(rèn)知。筆者認(rèn)為這個(gè)時(shí)候美國(guó)法中對(duì)善意的認(rèn)定的做法，就可借鑒。因?yàn)樯淌陆灰资謴?fù)雜，情形很多，所以美國(guó)法中以“事實(shí)上誠(chéng)實(shí)”和“遵守合理的商業(yè)準(zhǔn)則”為原則，通過判例來總結(jié)認(rèn)定的具體規(guī)則，就顯得十分靈活，便于適用。下面就按照這個(gè)思路結(jié)合司法實(shí)踐出現(xiàn)的問題，來總結(jié)具體標(biāo)準(zhǔn)。
從司法實(shí)踐來看，在出資瑕疵股權(quán)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中常常會(huì)出現(xiàn)以下情形：（1）公司成立或增資時(shí)的其他股東受讓該出資瑕疵股權(quán)的；（2）出資瑕疵股東或者前手出讓人明確告知該出資瑕疵事實(shí)；（3）公司成立時(shí)的其他股東或者公司增資時(shí)公司機(jī)關(guān)在出資瑕疵股東就該股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司外第三人書面征求意見過程中以不同意或者質(zhì)疑等方式明確提出該股權(quán)存在出資瑕疵不同意轉(zhuǎn)讓的，或者向受讓第三人善意提醒該股權(quán)存在出資瑕疵情形的；（4）受讓人通過公司登記文件、銀行資信證明、會(huì)計(jì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等公開信息足以了解或者推斷出資瑕疵的；（5）因出讓股東出資瑕疵事由而引發(fā)的以出讓人為被告或相對(duì)人的訴訟、仲裁或者工商行政處罰案已確認(rèn)該出資瑕疵事實(shí)存在的。第一種情形，受讓人本來就是公司的股東，推定其明知出資瑕疵的事實(shí)，理所當(dāng)然；第二和第三種情形，其他人告訴了受讓人出資瑕疵事實(shí)，其也應(yīng)當(dāng)是明知的。后兩種情形，筆者認(rèn)為屬于受讓人應(yīng)當(dāng)知道，因?yàn)橐呀?jīng)有公開的文件可以證明該出資瑕疵事實(shí)，受讓人只要稍加注意，就可獲知，此時(shí)就有重大過失。
通過對(duì)司法實(shí)踐中出現(xiàn)的認(rèn)定問題進(jìn)行總結(jié)，筆者認(rèn)為明知或因重大過失而不知的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)為：
（1）受讓人如果原來就是公司的股東或者高級(jí)管理人員，可以推定其明知；在轉(zhuǎn)讓過程中，其他人告訴受讓人出資瑕疵事實(shí)的，也可以認(rèn)定為明知。
（2）如果已經(jīng)有公開的相關(guān)文件或事實(shí)可以證明轉(zhuǎn)讓股權(quán)有出資瑕疵的，或者其他依商業(yè)常識(shí)和交易慣例即可作出判斷的情形，就可認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)知道。這是因?yàn)樽鳛橐粋€(gè)正常的、理性的經(jīng)濟(jì)人之邏輯來思考和決策，為避免投資風(fēng)險(xiǎn)，其在交易過程中就會(huì)注意這些情況，所以去查找已經(jīng)公開的文件和事實(shí)，然后根據(jù)商業(yè)常識(shí)和交易慣例來作出判斷的這個(gè)注意義務(wù)是一般從事商事交易的人都會(huì)做到的，也就意味著受讓人如果稍加注意就會(huì)發(fā)現(xiàn)出資瑕疵的事實(shí)，此時(shí)未發(fā)現(xiàn)就是重大過失而不知。如果受讓人履行了這個(gè)義務(wù)，但出于出讓人偽造相關(guān)文件足以令一般商人相信的，或者按照商業(yè)常識(shí)和交易慣例一般商人都難以作出判斷的，受讓人不知就不可以認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)知道。
綜上，在對(duì)善意受讓人的認(rèn)定的實(shí)體要件上，筆者認(rèn)為首先以支付合理對(duì)價(jià)和轉(zhuǎn)讓形式合法作為輔助前提，然后再通過客觀情勢(shì)來推斷受讓人的主觀認(rèn)知，以受讓人是否履行相當(dāng)注意義務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)。
（二）程序設(shè)計(jì)
所謂的“善意”認(rèn)定的程序設(shè)計(jì)即指“關(guān)于善意的舉證責(zé)任”由誰承擔(dān)。對(duì)真實(shí)信息的不知系屬一消極事實(shí)，根據(jù)舉證責(zé)任分配的基本原理，對(duì)消極事實(shí)，主張者并不對(duì)之承擔(dān)舉證責(zé)任，這也是待證事實(shí)分類說對(duì)舉證責(zé)任分配的一個(gè)重大貢獻(xiàn)。根據(jù)“誰主張誰舉證”的一般規(guī)則，如果公司及其債權(quán)人主張受讓人承擔(dān)連帶責(zé)任的，則需要證明受讓人在受讓股權(quán)時(shí)是明知或因重大過失而不知的，也就需要證明受讓人是知道出資瑕疵事實(shí)的或者其有重大過失的事實(shí)，這都屬于積極事實(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司及其債權(quán)人舉證。
綜上，善意受讓人認(rèn)定的程序設(shè)計(jì)是由公司及其債權(quán)人證明受讓人是明知的或因重大過失而不知的。
論文摘要：本文針對(duì)新《公司法》第33條確立的股東資格確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，就實(shí)踐中出現(xiàn)的股東資格確認(rèn)問題，對(duì)股東資格確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循的原則、要件及可能證據(jù)的效力進(jìn)行了闡述，并進(jìn)一步提出解決股東資格確認(rèn)問題的對(duì)策。
股東權(quán)的保護(hù)水平是檢驗(yàn)一國(guó)公司法治是否成熟、公正的標(biāo)準(zhǔn)之一。股東資格是自然人、法人取得、行使股東權(quán)的前提。在司法實(shí)踐中，股東資格確認(rèn)之訴是涉及公司法訴訟中最常見的一種。股東資格確認(rèn)訴訟案情往往并不完全相同，不能對(duì)其單獨(dú)給出一個(gè)簡(jiǎn)單的結(jié)論或公式，因此，在司法實(shí)踐中仍是一個(gè)較復(fù)雜的問題。股東身份長(zhǎng)期真假不分，撲朔迷離，最終必然阻礙公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也會(huì)增加股東行權(quán)的成本。新《公司法》第33條第2款規(guī)定：“記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利?！钡?款規(guī)定：“公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人”。無可置疑，新《公司法》的上述規(guī)定將使股東資格確認(rèn)的司法實(shí)踐更加公正、更加具有可操作性。
一、股東資格確認(rèn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的問題
實(shí)踐中出現(xiàn)的隱名出資、冒名出資、瑕疵出資或未出資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后尚未變更登記等情形，都可能會(huì)涉及到股東資格確認(rèn)。這些情形下的股東資格確認(rèn)，皆有其特殊規(guī)則所在，皆難以歸納為一種股東資格確認(rèn)的法律模式。
(一)隱名出資與冒名出資
1、隱名出資，是指隱名出資者與他人達(dá)成協(xié)議或征得他人同意，由隱名出資者向公司履行出資義務(wù)，而由他人作為公司的名義出資者。隱名出資是名義股東與實(shí)質(zhì)股東相互分離的情況。在一般狀態(tài)下，投資者既是實(shí)質(zhì)股東，又是名義股東。但是，投資者為了保護(hù)個(gè)人隱私、商業(yè)秘密、回避有限責(zé)任公司股東人數(shù)上限等等原因，實(shí)質(zhì)股東與名義股東的身份分離現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。如在企業(yè)公司改制過程中，須成立全員持股的有限責(zé)任公司。但由于新《公司法》第24條規(guī)定：“有限責(zé)任公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立?！彼?，很多公司的職工持股計(jì)劃采用股權(quán)信托方式。隱名出資情形的存在可能帶來諸多法律問題，包括隱名出資人與名義出資人相互間的權(quán)利義務(wù)、隱名出資人和名義出資人與公司以及第三人(in公司的債權(quán)人)的法律關(guān)系等。
2、冒名出資，是指冒名者以被冒名者的名義向公司履行出資義務(wù)。一種情況是被冒名者客觀上根本不存在；另外一種情況是缺少被冒名者和冒名者的合意。冒名出資產(chǎn)生的法律問題主要表現(xiàn)為冒名者和被冒名者與公司以及第三人的法律關(guān)系。
(二)瑕疵出資或未出資
新《公司法》規(guī)定的公司出資制度為分期繳納制，股東應(yīng)在公司注冊(cè)時(shí)認(rèn)繳出資并于公司成立后兩年內(nèi)(投資公司為五年)繳足全部認(rèn)繳出資。但是在現(xiàn)實(shí)中，瑕疵出資或根本未出資的情形廣泛存在。那么，對(duì)公司成立后所發(fā)現(xiàn)的瑕疵出資行為，或者是逾期完全未繳納出資的行為，是否必然要否定股東資格，這一問題還直接關(guān)系到股東會(huì)決議的效力以及第三人的利益。瑕疵出資或逾期未出資股東，即空股股東，是指雖經(jīng)認(rèn)購(gòu)股權(quán)，但在應(yīng)當(dāng)繳付股權(quán)之時(shí)卻仍未繳付出資的股東，亦可將此稱為出資瑕疵之股東。人們對(duì)空股股東可否繼續(xù)擁有并行使股權(quán)存在懷疑，認(rèn)為空股股東不應(yīng)被視為法律上股東。
(三)無需出資即獲得股權(quán)
此種情形下獲得股權(quán)者，就是于股股東。即具備股東的形式特征并實(shí)際享有股東權(quán)利，但自身并未履行出資義務(wù)的股東。干股股東多是基于公司及其他股東的獎(jiǎng)勵(lì)或者贈(zèng)予形成的。I1]干股股東不同于空股股東，因?yàn)楦晒晒蓹?quán)是以實(shí)際出資為基礎(chǔ)的，只不過該出資是由公司或者他人代為交付的。干股股權(quán)的股東資格時(shí)常發(fā)生糾紛，這或是因?yàn)楦晒晒蓶|并非能作出當(dāng)初所期望的貢獻(xiàn)，因而贈(zèng)股人希望收回所贈(zèng)股權(quán)；或是公司效益虧損須承擔(dān)干股股權(quán)的出資責(zé)任，而干股持有者卻否認(rèn)其出資的義務(wù)；或是公司盈利而干股股權(quán)的價(jià)值扶搖直上，各方共爭(zhēng)干股股權(quán)的歸屬。
(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后尚未變更登記
有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，涉及三個(gè)變更事宜：一是公司股東名冊(cè)的變更；二是公司章程的變更；三是工商登記的變更。但實(shí)踐中，股權(quán)出讓方與受讓方簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。在受讓方支付對(duì)價(jià)后，公司往往沒有作相應(yīng)的股東名冊(cè)的變更，也沒有申請(qǐng)工商變更登記，造成股東登記與股權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)不一致。
二、股東資格確認(rèn)的原則、要件、證據(jù)效力
對(duì)于上述梳理的四類能夠引發(fā)股東資格確認(rèn)問題的情形，在司法領(lǐng)域又會(huì)表現(xiàn)出五花AI’-J的形態(tài)。為了能夠統(tǒng)一解決問題，筆者認(rèn)為，理清股東資格確認(rèn)的原則、要件及證據(jù)效力十分必要。
(一)股東資格確認(rèn)的原則
1、權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則。在股東資格認(rèn)定的問題上，權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則要求當(dāng)事人只要實(shí)際享有股東的權(quán)利，就不能拒絕承擔(dān)股東的義務(wù)和責(zé)任，不能以某項(xiàng)要件的缺失作為借EI而逃脫責(zé)任。同樣，如果某人只具有股東的名義而沒有實(shí)際享有股東的權(quán)利，按照權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則，其就不應(yīng)承擔(dān)股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。
2、公示與外觀原則。公司法特別強(qiáng)調(diào)公示主義和外觀主義的貫徹。所謂公示主義，是指公司應(yīng)將與交易相關(guān)的重要事實(shí)、營(yíng)業(yè)及財(cái)產(chǎn)狀況以法定的形式予以公開，使交易相對(duì)人周知并免受不測(cè)之損害。所謂外觀主義，是指以行為的外觀為準(zhǔn)，確定行為所生之效果。外觀主義的目的在于保護(hù)善意第三人，維護(hù)交易秩序的穩(wěn)定。相對(duì)人在與公司交易時(shí)，通常是通過公司的外觀特征來了解公司的資信狀況，并作出相應(yīng)的判斷決策，因公司外觀特征不真實(shí)而產(chǎn)生的交易成本和風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)由相對(duì)人承擔(dān)。根據(jù)公示主義和外觀主義，公司應(yīng)當(dāng)將其股東、注冊(cè)資本等情況以法定的形式予以公開，使交易相對(duì)人知曉。因此，在確認(rèn)股東資格時(shí)，既要考慮當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，更要考慮公司對(duì)外的形式性和外觀性。
3、保護(hù)善意第三人原則。股東資格確認(rèn)涉及公司、股東和公司債權(quán)人等多方主體的利益，其中債權(quán)人與公司之間的關(guān)系屬于交易制度范疇，股東與公司之間的關(guān)系屬于公司制度范疇。認(rèn)定股東資格既要充分維護(hù)交易制度，又要充分維護(hù)公司制度。當(dāng)各種利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保護(hù)善意第三人的利益，以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序和交易安全。
(二)股東資格確認(rèn)的要件
1、實(shí)質(zhì)要件說。所謂實(shí)質(zhì)要件說，是指以是否履行出資義務(wù)作為確定股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。但是，對(duì)于繳納出資與公司股東資格取得之關(guān)系，各國(guó)立法大多未作明確規(guī)定。一般而言，采用法定資本制的國(guó)家對(duì)此有較為嚴(yán)格的規(guī)定，而采用授權(quán)資本制的國(guó)家對(duì)此要求則較為寬松。可見，不在股東出資和股東資格之間建立一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，是多數(shù)國(guó)家的立法通例。這是因?yàn)?，投資者盡管有出資的事實(shí)，但可能因公司未能成立而不能獲得股東資格，也可能因其轉(zhuǎn)讓其股份而喪失股東資格。對(duì)于出資與股東資格之間的關(guān)系，一韓國(guó)學(xué)者認(rèn)為，股份公司的股東“與其說是因出資而成為社員股東，還不如說是因取得資本構(gòu)成單位的股份而成為社員。股份的取得是成為股東資格的前提。對(duì)此不得有例外，與此不同的其他約定都是無效的99。C2]出資可能取得股份，但出資只是取得股份的一種形式，如果存在其它方式，當(dāng)事人也可以不出資而取得股權(quán)。如因贈(zèng)與取得股權(quán)方式。
2、形式要件說。所謂形式條件說，是指股東資格為公眾所認(rèn)知的形式，包括是否記載于公司章程、股東名冊(cè)、公司登記機(jī)關(guān)、股東出資證明書或股票等形式要件作為確定股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。在有限責(zé)任公司股份轉(zhuǎn)讓的情況下，股份受讓人還須取得其他股東過半數(shù)的同意。在股東名冊(cè)記載這一形式要件的人，首先被確認(rèn)為公司股東，英美法系國(guó)家多以此為標(biāo)準(zhǔn)。但是在我國(guó)，股東資格所依附的形式除股東名冊(cè)外，還有出資證明書、公司章程和工商登記等。當(dāng)然，在一般情況下，這些形式上所記載的股東是同一的，可根據(jù)任一形式確定該被記載的人為公司股東。
采用不同的股東資格確認(rèn)的要件理論，會(huì)導(dǎo)致不同的立法和司法實(shí)踐，也使股東資格確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)效力序位不同。筆者認(rèn)為，完全采信一種理論，有可能導(dǎo)致立法與司法實(shí)踐有失公允。兼而采之，主次有別，應(yīng)當(dāng)是一種比較理性的選擇。公司法是商法，保障交易的安全與快捷是其非常重要的價(jià)值取向。加之公司之一的有限責(zé)任公司，既包含有個(gè)人法性質(zhì)的法律關(guān)系，又包含有團(tuán)體法性質(zhì)的法律關(guān)系，在處理公司所涉及法律關(guān)系時(shí)，要兼顧個(gè)人法追求行為人真實(shí)意思原則和團(tuán)體法強(qiáng)調(diào)行為的外觀原則。因此，在股東資格確認(rèn)的要件上，應(yīng)當(dāng)以形式要件為主、實(shí)質(zhì)要件為輔的理論。
(三)股東資格確認(rèn)的證據(jù)效力
按照商法的一般原理，股東資格的取得可以分為兩種情形：一是原始取得；二是繼受取得。原始取得，即依法基于其股權(quán)投資直接取得公司股東資格的形式。原始取得既可基于公司的設(shè)立而取得股東資格，包括發(fā)起人股東和認(rèn)股人股東，又可在營(yíng)運(yùn)中的公司增資或者發(fā)行新股時(shí)，出資人或者新股認(rèn)購(gòu)人因履行出資義務(wù)或者繳納股款并同意接受公司章程約束而取得股東地位。我國(guó)新《公司法》對(duì)成立后取得股東資格沒有直接規(guī)定，而日本的《商法典》第280條之九則規(guī)定：“已實(shí)行股款繳納及現(xiàn)物出資給付的新股認(rèn)購(gòu)人，于繳納期日的次日起，成為股東?！崩^受取得，又稱傳來取得、派生取得，是指基于其它合法原因而取得股東資格地位。這兩種股東資格在取得的過程中，將產(chǎn)生各種不同的證明股東資格的證據(jù)，包括出資證明書、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、股權(quán)贈(zèng)與合同、遺囑、夫妻財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議、公司章程、工商注冊(cè)登記、股東名冊(cè)等。面對(duì)如此之多種類的證據(jù)，人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)不能夠一概等量齊觀，而應(yīng)有不同的效力層次劃分。從法理上講，應(yīng)當(dāng)將上述證據(jù)分為三個(gè)不同的層次：源泉證據(jù)、效力證據(jù)與對(duì)抗證據(jù)。
1、源泉證據(jù)，即基礎(chǔ)證據(jù)，是指證明股東取得股權(quán)的基礎(chǔ)法律關(guān)系的法律文件，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、贈(zèng)與合同、遺囑、夫妻財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議、共有財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議等。此類證據(jù)是證明股東資格的基礎(chǔ)證據(jù)，但本身不足以證明股東資格。一旦取得了合法有效的源泉證據(jù)，權(quán)利人就可以要求公司依據(jù)新《公司法》第74條(依照本法第72條、第73條轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載)的規(guī)定，向自己簽發(fā)出資證明書、變更股東名冊(cè)，確認(rèn)自己的股東資格。在股東名冊(cè)變更之后，權(quán)利人有權(quán)要求公司協(xié)助股東變更登記手續(xù)。倘若公司向股東簽發(fā)出資證明書以后，未及時(shí)將自己載入股東名冊(cè)的，股東可以訴請(qǐng)法院強(qiáng)制公司將自己載人股東名冊(cè)。
2、效力證據(jù)，即由公司法規(guī)定的確認(rèn)股東資格的證據(jù)。新《公司法》第33條第2款的規(guī)定明確了股東資格確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)該條款規(guī)定，具有法律效力的證據(jù)是股東名冊(cè)。顯然，股東名冊(cè)具有權(quán)利的推定效力。對(duì)上市公司而言，此類證據(jù)是證券登記結(jié)算公司的股權(quán)登記資料；對(duì)非上市公司而言，此類證據(jù)是公司置備的股東名冊(cè)。股權(quán)的實(shí)質(zhì)是股東與公司之間的法律關(guān)系。股權(quán)具有請(qǐng)求權(quán)、相對(duì)權(quán)的色彩。因此，股東名冊(cè)對(duì)股東資格的確認(rèn)具有推定的證明力。在冊(cè)股東可據(jù)此向公司主張股權(quán)，依法取得股權(quán)的未在冊(cè)股東有權(quán)請(qǐng)求公司變更股東名冊(cè)、修改公司章程，登錄自己的姓名或名稱。股東名冊(cè)的上述推定效力，應(yīng)當(dāng)是在無相反證據(jù)的情況下具有推定的證明力。換句話說，在有相反的源泉證據(jù)時(shí)，股東名冊(cè)可以被推翻。源泉證據(jù)決定效力證據(jù)的變更。公司置備股東名冊(cè)，并應(yīng)股東之請(qǐng)求變更股東名冊(cè)，是公司的法定協(xié)助義務(wù)(見新《公司法》第33、74、97、98、140條)。
3、對(duì)抗證據(jù)。新《公司法》第33條第3款的規(guī)定，明確了公司登記機(jī)關(guān)登記在案的公司章程等登記文件，是股東資格確認(rèn)的對(duì)抗證據(jù)。對(duì)抗證據(jù)能夠?qū)沟摹暗谌恕?，不包括善意第三人，只包括主觀上存在惡意或者重大過失的第三人。
三、解決股東資格確認(rèn)實(shí)踐中出現(xiàn)問題的對(duì)策
筆者在對(duì)上述股東資格確認(rèn)的原則、要件、證據(jù)效力理論梳理的基礎(chǔ)上，就解決股東資格確認(rèn)問題的對(duì)策展開討論，認(rèn)為在司法實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東資格爭(zhēng)議發(fā)生在公司內(nèi)外的不同，平衡各方的利益，從當(dāng)事人有無成為公司股東的真實(shí)意思表示、有無履行股東義務(wù)、有無享有股東權(quán)利等方面綜合判斷。
(一)隱名出資與冒名出資涉及股東資格的確認(rèn)
1、處理隱名出資中存在的相關(guān)法律問題，要具體問題分析。隱名股東與顯名股東之間的法律關(guān)系屬于私法調(diào)整范疇，應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)事人雙方的真實(shí)意思表示認(rèn)定二者之間的法律關(guān)系。例如，債權(quán)債務(wù)關(guān)系、贈(zèng)與關(guān)系，或者行紀(jì)、信托關(guān)系等。如果雙方在出資時(shí)約定明確，只要其約定不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，則按照雙方約定確定二者的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；沒有約定的，視舉證情況確定雙方的權(quán)利義務(wù)。舉證不能的，承擔(dān)舉證不能的民事責(zé)任。隱名股東如因舉證不能，權(quán)利得不到有效保護(hù)是其自己意志選擇的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)符合私法的精神。
2、冒名股東。冒名的原因多種多樣，但實(shí)質(zhì)上都是造成股東主體的虛位。被虛構(gòu)而根本不存在的自然人或法人等主體，顯然不可能構(gòu)成有效的股權(quán)所有人。而未經(jīng)同意被盜用名義的自然人與法人，由于從未作出過持有股權(quán)的意思表示，也不能成為股權(quán)所有人。因此，被虛構(gòu)以及被盜用姓名或名稱的主體，皆不應(yīng)被視為法律上的股東并不賦予股東的權(quán)利，更不應(yīng)令其承擔(dān)股東的義務(wù)。
(二)瑕疵出資或未出資涉及股東資格的確認(rèn)
我國(guó)公司法律尚未建立規(guī)范的空股股東除名制度，也未建立空股股東股權(quán)、瑕疵出資股權(quán)限制的相應(yīng)措施。依照空股股東的一般原理，只要公司未將其除名，空股股東依然應(yīng)被視為法律上的股東，原則上享有空股份額下的股權(quán)，履行空股股權(quán)對(duì)應(yīng)的法律義務(wù)。在司法實(shí)踐中，空股股東對(duì)公司的責(zé)任主要在于補(bǔ)足出資，后者在一定期限內(nèi)若未填補(bǔ)出資，應(yīng)當(dāng)被除名而最終失去股東資格。在補(bǔ)足出資之前，他們行使股權(quán)的范圍應(yīng)當(dāng)受到限制。例如在盈利分配問題上，瑕疵出資股東只能以其實(shí)有的出資額為準(zhǔn)主張分配，而空股股東則無權(quán)主張分配盈利。同時(shí)，為避免損害公司及第三人的利益，他們的股權(quán)應(yīng)被禁止轉(zhuǎn)讓。但是，有瑕疵出資或未出資者參與決策的股東會(huì)決議的效力應(yīng)不受影響，尤其是在涉及第三人的場(chǎng)合。因?yàn)?，工商登記?duì)外具有公信力，善意第三人有理由相信其上登記的股東都具有完全的股東資格。另外，若瑕疵出資股東或空股股東所在公司的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，則債權(quán)人可要求瑕疵出資股東或空股股東在未出資的范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，二者不得以其股權(quán)受限為由予以對(duì)抗。再者，法律沒有建立規(guī)范的股東除名制度及股權(quán)限制措施，法律也沒有禁止公司自己建立這樣的制度。從私法自治而言，公司章程可以設(shè)立股東除名制度及股權(quán)限制措施。當(dāng)然，這種公司內(nèi)部的約定，不能對(duì)抗第三人。
(三)無需出資即獲得股權(quán)涉及股東資格的確認(rèn)
在處理干股股權(quán)及相應(yīng)的干股股東資格時(shí)，應(yīng)尊重并承認(rèn)干股持有者的股東資格，同時(shí)應(yīng)盡可能維護(hù)贈(zèng)予干股股權(quán)時(shí)的初始協(xié)議。就干股股權(quán)贈(zèng)與人或受贈(zèng)人的內(nèi)部關(guān)系而言，完全可憑雙方之問的口頭或書面協(xié)議來處理所發(fā)生的爭(zhēng)執(zhí)。但就對(duì)外關(guān)系而言，若是發(fā)生干股股權(quán)應(yīng)盡的法律義務(wù)時(shí)，贈(zèng)與方以及干股股東皆應(yīng)連帶地承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，干股股東顯然不能以受贈(zèng)為由當(dāng)然主張免除其對(duì)干股股權(quán)應(yīng)盡的法律責(zé)任。畢竟對(duì)外而言，干股股東是注冊(cè)股東，其不能以他人未履行出資義務(wù)為由而主張免除身為股東應(yīng)履行的責(zé)任。當(dāng)然，承擔(dān)責(zé)任的干股股東有權(quán)依法依約進(jìn)行追償。
(一)學(xué)生對(duì)公司法在思想上不夠重視，學(xué)習(xí)主動(dòng)性較差
許多學(xué)生認(rèn)為公司法不屬于其專業(yè)課程，將絕大多數(shù)的時(shí)間花費(fèi)在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)基本理論上或相關(guān)技能課程上，除了上課時(shí)間以外幾乎從不瞥一眼公司法書籍，等到考試時(shí)臨時(shí)突擊。重視其專業(yè)課程并無可厚非，但完全將公司法作為學(xué)習(xí)中可有可無的知識(shí)則肯定是一種錯(cuò)誤。否則，大量學(xué)校就不會(huì)將經(jīng)濟(jì)法(公司法)教學(xué)作為主干課程之一。實(shí)踐證明，缺少基本公司法基本知識(shí)的學(xué)生，在以后的工作中極其容易犯下無法挽回的錯(cuò)誤，造成不必要的損失。筆者曾多次收到畢業(yè)后的學(xué)生的來電，在咨詢公司法案件同時(shí)，后悔當(dāng)初沒有好好學(xué)習(xí)法律。那時(shí)，他們才真正認(rèn)識(shí)到，法律風(fēng)險(xiǎn)防范是公司風(fēng)險(xiǎn)防范的極其重要的部分。
(二)學(xué)生的法律知識(shí)體系不夠健全，功底薄弱
經(jīng)管專業(yè)所設(shè)計(jì)的課程大綱、培養(yǎng)體系和目標(biāo)決定法律不可能成為主要課程，更不可能在開設(shè)公司法教學(xué)內(nèi)容之前，對(duì)學(xué)生進(jìn)行基礎(chǔ)性的法律知識(shí)的教育，比如法理學(xué)、民法等。因此，學(xué)生對(duì)于相對(duì)高級(jí)的公司法往往存在畏難情緒，在學(xué)習(xí)上會(huì)比較吃力。這些問題都有待于教師在課程設(shè)計(jì)中予以解決。
(三)教學(xué)條件不足、經(jīng)費(fèi)相對(duì)匱乏
診所式法律教育需要一定的教學(xué)條件，比如最簡(jiǎn)單地模擬法庭、能夠讓學(xué)生展開體驗(yàn)的教室等，這些條件對(duì)于許多高校都難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然，其中的經(jīng)費(fèi)是最需要的，學(xué)生需要的相關(guān)教學(xué)場(chǎng)所、配置的道具、組織具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等均需要一定的經(jīng)費(fèi)開支。在短時(shí)間內(nèi)難以見到實(shí)際效果的情況下，一般學(xué)校不會(huì)為其提供相應(yīng)的資金。其結(jié)果是，即使是有些有能力的教師有意開展診所式教育，在經(jīng)歷一定的困難后，被迫知難而退。
二、公司法教學(xué)中采用診所式教學(xué)方法的教學(xué)設(shè)計(jì)原則
對(duì)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生公司法教學(xué)采用診所式教學(xué)方法，其應(yīng)當(dāng)改進(jìn)的措施是多方面的，既包括宏觀性措施，比如改革教師職稱評(píng)定體制，將實(shí)踐性教學(xué)作為評(píng)定教師職稱的重要環(huán)節(jié);多渠道解決經(jīng)費(fèi)問題;多形式解決指導(dǎo)教師問題等。對(duì)于該些措施在此不再詳細(xì)說明。本文僅就教學(xué)設(shè)計(jì)中的基本原則提出相關(guān)建議。
(一)以完善法律知識(shí)為前提的原則
如前文如述，公司法作為法律課程中相對(duì)比較高級(jí)的課程，需要以法理學(xué)、民法等知識(shí)為基礎(chǔ)。在教學(xué)中雖然不可能為學(xué)生詳細(xì)建立該些知識(shí)基礎(chǔ)，但在進(jìn)行公司法教學(xué)之前，初步完善學(xué)生必要的法律基礎(chǔ)十分重要和必要，否則學(xué)生將很入踏入公司法之門。這需要教學(xué)在教學(xué)設(shè)計(jì)中，將一些必要的法理學(xué)、民法學(xué)基礎(chǔ)甚至是民事訴訟法作為教學(xué)內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)將法的基本概念、法律關(guān)系、法律主體、法律行為等基礎(chǔ)知識(shí)，極其簡(jiǎn)明扼要介紹給學(xué)生，使學(xué)生對(duì)必需的法律內(nèi)容予以了解，對(duì)法律體系有初步的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，部分內(nèi)容可以在公司法教學(xué)中予以重點(diǎn)性的充實(shí)，比如在涉及公司的設(shè)立過程中，對(duì)自然人的民事行為能力作出說明;在介紹公司的概念時(shí)，對(duì)法人的概念、法人的分類作出詳細(xì)說明，通過上述方法在一定程度上解決學(xué)生法律知識(shí)相對(duì)潰泛的問題。
(二)以激發(fā)學(xué)生興趣為入手的原則
激發(fā)學(xué)生的興趣以關(guān)注學(xué)生的興趣為前提。經(jīng)管類專業(yè)的學(xué)生在畢業(yè)后往往在公司等企業(yè)就業(yè)，為此可以在實(shí)際生活中發(fā)生的案例、以學(xué)生創(chuàng)業(yè)所必經(jīng)的過程等為案例，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。這些案例既包括國(guó)際、國(guó)內(nèi)發(fā)生的一些重大公司法律事件，更包括與學(xué)生自身緊密相關(guān)的案件，讓學(xué)生真切地體會(huì)到，公司法其實(shí)就在我們身邊。事實(shí)何嘗不是如此呢?筆者曾經(jīng)多次在教學(xué)中，將學(xué)生每天從早上起床到晚上休息、從來到這個(gè)世界到離開這個(gè)世界，幾乎每一件事、每一個(gè)行為都是在涉及法律問題、都涉及到公司。這些發(fā)生在學(xué)生身上，與其自身緊密相聯(lián)的案例，對(duì)激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)公司法的興趣具有非常好的效果。
(三)以加強(qiáng)學(xué)生參與為方法的原則
在公司法教學(xué)中采用診所式教學(xué)方法，必然要求教學(xué)的教程以學(xué)生為主角，由學(xué)生充分進(jìn)行各種角色的模擬。在教學(xué)過程中要給學(xué)生留下足夠的想象空間，由學(xué)生將豐富多彩的現(xiàn)實(shí)生活回歸到課堂的教學(xué)，并通過在課堂教學(xué)中，對(duì)案件的細(xì)節(jié)予以全方位考察、研究，綜合考慮案件的背景、過程、后果及社會(huì)反映等諸多因素后解決，讓學(xué)生的學(xué)習(xí)行為在更加逼真地環(huán)境中由其獨(dú)立完成。要培養(yǎng)學(xué)生“像法律職業(yè)者那樣去思考問題”，而不是由教師告訴學(xué)生應(yīng)當(dāng)去做什么。
(四)以提高實(shí)踐技能為目的的原則
通過學(xué)生實(shí)際參與處理各種“原生態(tài)”的案例，包括學(xué)生自己DIY各種可能發(fā)生的事件、難題，讓學(xué)生能夠真實(shí)地體會(huì)到公司在設(shè)立、運(yùn)行過程可能出現(xiàn)的不同問題及解決方法。尤其是在診所式教學(xué)方法中所存在的對(duì)抗性，可以綜合提高學(xué)生的實(shí)踐技能。在診所式教學(xué)中，一般沒有統(tǒng)一的問題設(shè)定，更沒有統(tǒng)一的“標(biāo)準(zhǔn)答案”，所有問題都有待于學(xué)生自己發(fā)現(xiàn)、分析和解決。通過前述訓(xùn)練，使學(xué)生的創(chuàng)造性思維、批判性思維和全方面思維的能力得以提高。
三、公司法教學(xué)中采用診所式教學(xué)方法的具體設(shè)計(jì)
公司法教學(xué)中采用診所式教學(xué)方法首先應(yīng)當(dāng)讓學(xué)生掌握一些最基本的公司法理論，然后在隨后的教學(xué)模塊中通過診所式教學(xué)進(jìn)一步讓學(xué)生鞏固定些理論，讓理論變的鮮活有趣、融會(huì)貫通。同時(shí)，由于公司法涉及大量?jī)?nèi)容，應(yīng)針對(duì)經(jīng)管專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后大多從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況，選擇經(jīng)常在實(shí)際生活中發(fā)生的情況設(shè)計(jì)教學(xué)模塊，提高學(xué)生的職業(yè)技能。筆者認(rèn)為，對(duì)經(jīng)管專業(yè)學(xué)生采取診所式教學(xué)方法應(yīng)重點(diǎn)設(shè)計(jì)以下幾個(gè)模塊并加強(qiáng)由學(xué)生訓(xùn)練模擬。
(一)公司設(shè)立模塊
公司設(shè)立模塊以讓學(xué)生掌握公司設(shè)立的條件、全面過程為目的，通過訓(xùn)練使學(xué)生能夠獨(dú)立地設(shè)立各種類型的公司。在教學(xué)設(shè)計(jì)中，首先應(yīng)將學(xué)生分組，具體包括股東組、工商局組、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)組、稅務(wù)局組、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證組等。股東組負(fù)責(zé)準(zhǔn)備公司成立的一系列材料，包括但不限于身份材料、發(fā)起人協(xié)議、公司章程、房屋租賃協(xié)議等，并具體向工商局提出申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的具體事項(xiàng)。設(shè)立的公司應(yīng)當(dāng)具有典型性，無論是公司經(jīng)營(yíng)類型還是股權(quán)結(jié)構(gòu)，要為以后公司治理模塊、股權(quán)轉(zhuǎn)讓模塊的設(shè)計(jì)留下伏筆，最好能讓一個(gè)案例持續(xù)到診所式教學(xué)的全過程。工商局組負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行審查，并出具公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、受理通知書、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。驗(yàn)資機(jī)構(gòu)組負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)立中公司的出資情況進(jìn)行驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告等。需要注意，在教學(xué)設(shè)計(jì)中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)各組之間的相互監(jiān)督，增強(qiáng)對(duì)抗性。筆者曾請(qǐng)股東組的學(xué)生故意在設(shè)立材料中留下漏洞，考查工商局組的學(xué)生能否找出問題，從類似的相互對(duì)抗中讓學(xué)生掌握必需的知識(shí)，完成教學(xué)任務(wù)。當(dāng)然，在這模塊中也可設(shè)立一些子模塊，比如公司成立不能情況的如何解決、發(fā)起人侵權(quán)的行為如何應(yīng)對(duì)等。這些訓(xùn)練行為對(duì)學(xué)生以后的工作均具有很強(qiáng)的針對(duì)性，將這些生活中的問題在課堂中呈現(xiàn)。教師承擔(dān)的工作是及時(shí)指出學(xué)生在操作中存在的問題，并提供正確的答案，讓相關(guān)問題能夠即時(shí)解決。
(二)公司治理模塊
公司治理模塊以讓學(xué)生解決公司在實(shí)際運(yùn)行中可能出現(xiàn)的多種問題為目的，通過訓(xùn)練使學(xué)生能夠獨(dú)立地策劃如開股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并掌握解決股東、董事和監(jiān)事等之間相關(guān)糾紛的解決方法。該模塊所采取的案例應(yīng)建立在前述公司設(shè)立模塊的基礎(chǔ)上，由股東會(huì)選任相關(guān)董事、監(jiān)事等。由學(xué)生自行召開股東會(huì)等，其中涉及召集人的確定、會(huì)議通知的發(fā)出、會(huì)議的表決等。尤其是需要設(shè)計(jì)出股東、董事、監(jiān)事等之間的糾紛，讓學(xué)生體會(huì)出公司實(shí)際運(yùn)行中種種問題。學(xué)生完全可以DIY各種情形，筆者在教學(xué)實(shí)踐中證明學(xué)生的想象力是無窮的，甚至將現(xiàn)實(shí)發(fā)生的爾虞我詐的各種情形演繹的淋漓盡致。同時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生如何應(yīng)對(duì)、解決這些糾紛，既可以通過威逼利誘，軟硬兼施，更會(huì)通過訴訟的方式，課堂氣氛極其熱烈，教學(xué)效果良好。在本模塊中，還可增加一些子模塊，比如大股東侵犯公司利益、小股東利益，董事長(zhǎng)、董事侵犯公司利益等，監(jiān)事會(huì)的權(quán)利被非法剝奪、公司治理出現(xiàn)僵局等。在引導(dǎo)學(xué)生如何解決問題的同時(shí)，還要注意引導(dǎo)學(xué)生對(duì)出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行分析，比如是股東的原因，還是公司章程設(shè)計(jì)出現(xiàn)了問題，才導(dǎo)致最后的結(jié)局。如果以后再組建公司、再制訂公司章程，應(yīng)該如何設(shè)計(jì)更加合理、更加能保護(hù)自身的利益。
(三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓模塊
股權(quán)轉(zhuǎn)讓模塊以讓學(xué)生掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件、方法等目的，通過訓(xùn)練使學(xué)生能夠獨(dú)立地從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為、起草股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、完成變更登記等。該模塊主要由前述成立的股東為主角，由其自己的股份自愿轉(zhuǎn)讓給其他股東或股東以外的第三人。股權(quán)轉(zhuǎn)讓作為復(fù)雜的法律行為，在實(shí)踐中涉及眾多問題，比如價(jià)格的確認(rèn)、轉(zhuǎn)讓通知的發(fā)出、轉(zhuǎn)讓條件的確認(rèn)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的起草等。學(xué)生只有親身參與，才能理解其中的奧妙。同時(shí)，學(xué)生應(yīng)自行準(zhǔn)備相關(guān)材料到工商局辦理變更登記手續(xù)，同樣是一項(xiàng)在實(shí)踐中不可缺少的程序。另外，可在本模塊中增加股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛的處理，這種糾紛可以表現(xiàn)為多情況，比如未經(jīng)配偶同意轉(zhuǎn)讓是否有效、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后目標(biāo)公司喪失相關(guān)資質(zhì)如何處理、法院強(qiáng)制性拍賣股權(quán)如何處理等。教學(xué)在指導(dǎo)時(shí)，可將有限責(zé)任公司法的人合性特征、股份有限責(zé)任公司的資合性特征重新加以說明，讓以前講授原理論知識(shí)與實(shí)踐問題結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)教學(xué)目的。
(四)分立合并模塊
股權(quán)轉(zhuǎn)讓模塊以讓學(xué)生掌握公司分立、合并方法、程序?yàn)槟康模ㄟ^訓(xùn)練使學(xué)生能夠獨(dú)立地從事公司分立行為、合并行為、起草相關(guān)通知通告、完成變更登記等。該模塊首先涉及公司的股東會(huì)的召開等事宜，同時(shí)涉及相關(guān)的通知、通告、分立合并文件的起草等。如公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立，其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割。公司分立，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。同時(shí)，學(xué)生注意公司分立合并后債權(quán)債務(wù)的處理方法等。
(五)公司清算模塊
公司清算模塊以讓學(xué)生掌握公司清算的條件、方法等目的，通過訓(xùn)練使學(xué)生能夠組建清算組、清理公司財(cái)產(chǎn)、處理公司債權(quán)債務(wù)等。該模塊除股權(quán)組的學(xué)生參與外，同時(shí)需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、法院等部門的參與，針對(duì)不同的情況，組建清算組。同時(shí)，由清算組處理一系列的行為，比如清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;通知、公告?zhèn)鶛?quán)人;處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù);清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款;清理債權(quán)、債務(wù);處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);代表公司參與民事訴訟活動(dòng)等。學(xué)生在經(jīng)歷前述復(fù)雜的活動(dòng)后，不僅掌握了相關(guān)知識(shí)，而組織能力、綜合素質(zhì)得到一定提高。
四、公司法教學(xué)中采用診所式教學(xué)方法的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)
