發(fā)布時間：2023-06-21 09:07:30
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的高新財務審計樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1. 高校內部審計的概念
高校內部審計主要是指負責高校內部審計的專職人員，按照國家的相關法律法規(guī)，對該學校的經濟活動進行定期，定量的審核檢查，并對檢查的資料進行歸納和整理，以確保其資料的合規(guī)性，并針對審計活動出具相關審計報告。高校設立的內部審計單位一定要具有獨立性，這樣才能良好的起到監(jiān)督學校經濟活動合法性的作用。
2. 高校內部審計的內容
由于高校自身的經營性質，決定了高校內部審計的內容。高校內部審計的內容主要涉及到收入審計，支出審計，財務預決算的審計以及經濟責任審計四個方面的內容收入審計主要是對高校的各種收費項目進行審計，審核內容主要是看有沒有合規(guī)票據(jù)，是否存在亂收費現(xiàn)象，是否設立專用資金戶等等。
支出審計主要是對高校支出的經費進行審計，審核是否存在亂開支的現(xiàn)象，是否存在挪用專用資金的現(xiàn)象，是否存在購買的固定資產賬實不相符等等。
財務預算的審計，主要是對高校經費預算進行審計，主要審核高校是否存在經費超出預算的狀況。通常每個高校都會設定經費預算標準，不經批準不得超出該標準。
經濟責任的審計主要是針對離任責任主體的審計，主要審計離任前相關人員的經濟責任進行審計。
二、新財務會計制度下高校新制度內容分析
對比新舊會計制度，我們不難發(fā)現(xiàn)新的會計制度在會計主體，會計師職責，資產管理，負債風險控制，財務監(jiān)管方面都做出了相應的明確和調整，這就使得高校財務制度也發(fā)生了相應的變化。
第一，會計計量的變化，新會計制度下，營業(yè)稅改增值稅，高校的計稅依據(jù)，計稅方法，以及稅率都會發(fā)生相應的變化，這就會直接或間接影響高校的稅負，從而影響高校的經營活動。此外新會計制度的實施，使得高校的會計計量更加真實可靠，更能準確的反應高校的資金運轉情況。
第二，會計核算內容的變化，新會計制度下，高校的會計核算方法更加明確細化。如新會計制度下，適當調高了固定資產的單位價值標準，并采用權責發(fā)生制對固定資產折舊進行相應的核算，彌補了舊會計制度下不能真實反映固定資產真實價值的現(xiàn)狀( 因為舊會計制度下不計提折舊)。此外還細化了會計核算科目，如累計折舊，高校會計核算還新增了政府收支分類，部門預算以及國庫集中支付等相關內容的核算，并新增行政管理支出等會計科目，使得高校會計核算更加細化。
三、新財務會計制度對高校內部審計的影響分析
新財務會計制度對高校內部審計的影響主要體現(xiàn)在審計類別，審計內容，審計職能三方面的影響，下邊我們將從這三方面進行分析。
1. 審計類別
根據(jù)高校內部審計的內容，高校內部審計的類別可以分為收入審計，支出審計，財務預算審計以及經濟責任的審計。但是新的會計制度下，由于新增政府收支，國庫集中支付等內容，相應的審計內容也做出了相應的調整。如，新財務會計制度下，強調了財務預算審計的重要性，這就要求高校相關部門對于預算的收入，預算的執(zhí)行，預算的支出進行嚴格的把關，并根據(jù)新制度將固定資產的審計也納入到相關的流程中，以確保審計的完整性和嚴謹性。此外，新財務會計制度下，審計報告的范圍應該相應的進行擴充，除了對原有審計內容進行評價以外，對于高校的效益，風險等也要作出相應的評估。
2. 審計內容
新財務會計制度下，財務收支內容更加細化，這就要求高校在進行收支方面審核的時候，要嚴格按照新財務會計制度進行逐條審核，如審核財政補助收入，科研教育收入，經營收入等等，以確保賬目的規(guī)范性，合理性。對于高校的支出，要區(qū)分經營支出和事業(yè)支出，其中新會計制度下的事業(yè)支出又包括教育事業(yè)支出，科研事業(yè)支出，行政管理支出，后勤保障支出以及離退休支出五個部分，進行審計的時候要一一對應其相關內容。對于年末的結余要進行合理的分配，以防止賬實不符的情況。而對于一些其他的支出，如對外捐贈，轉讓，報廢等行為要嚴格按照新會計制度進行審計，以防止出現(xiàn)亂支出的現(xiàn)狀。此外，新財務會計制度下另一審計重點就是對于資產的審計，重點審計資產的折舊，即固定資產折舊歸于累計折舊。無形資產的折舊歸于累計攤銷。
3. 審計職能
舊財務會計制度下，高校內部審計的職能主要是對高校的經濟活動的合法性進行相應的監(jiān)督，從而提高高校的風險防范意識，從而促進高校經營活動的正常進行。舊會計制度下強調的是發(fā)現(xiàn)錯誤，改正錯誤。但是新的財務會計制度，對于審計又提出了新的要求，新會計制度強調審計職能的防范性，它要求相關審計部門進行角色的轉換，即由原來的監(jiān)督職能向管理職能進行轉變，不是僅僅督促高校部門的活動，而是引導高校進行正確的決策。這就要求高校審計要建內部控制制度，財務信息披露制度以及風險防范制度，在內部審計的程序上加以控制，進而做到為高校更好的服務，從而促進高校的整體財務管理水平，將高校的經營風險降到最低。
在知識經濟時代下，企業(yè)財務審計觀念必須要適應新時代的發(fā)展需求，對財務審計觀念進行革新。首先，提高無形資產審計的重視程度，由于信息、知識、人力資源逐步成為企業(yè)發(fā)展的重要資源，致使企業(yè)無形資產在總資產中所占的比例逐步提升，所以企業(yè)會計核算的重心必將向無形資產核算轉變，這就要求財務審計也必須從重視有形資產審計向無形資產審計轉變；其次，樹立內部效益與外部效益并重的審計觀念。企業(yè)要將財務審計視為促進企業(yè)發(fā)展的重要手段，將企業(yè)整體效益放置于現(xiàn)代社會經濟環(huán)境中，對企業(yè)效益進行全方位監(jiān)督檢查；再次，樹立審計國際化的觀念。在審計準則國際化、審計市場國際化的發(fā)展趨勢下，企業(yè)財務審計工作必須樹立國際化觀念，使審計報告獲得國際社會公眾的信任。
（二）拓寬財務審計范圍
為了提高財務審計工作的實效，必須進一步拓寬財務審計領域，使審計范圍不僅僅局限于財務會計這一方面。首先，將事后審計轉變?yōu)槭虑皩徲?，運用事中與事后相結合的審計方法，對企業(yè)實施全過程、全方位監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問題，力求降低企業(yè)經營成本，維護企業(yè)經濟效益；其次，將單一的財務審計拓展至管理審計范疇，對企業(yè)內部控制制度進行審計，客觀評價內部控制的執(zhí)行情況，審計各項經濟業(yè)務，并監(jiān)督其是否實現(xiàn)達到了預期目標；再次，將分散式財務審計工作向集中化管理方向轉變，建立健全內部審計機構，確保審計機構的獨立性，強化審計人員的審計監(jiān)督職能。
（三）創(chuàng)新審計技術手段
首先，應當不斷加大新審計程序和方法的開發(fā)力度。為了適應當前無書面記錄的各類經濟業(yè)務，審計工作的重心也隨之向系統(tǒng)分析和設計方面轉移，換言之，未來的財務審計將會變成對數(shù)據(jù)庫的審計，審計人員的工作重點將會集中到相關數(shù)據(jù)信息的采集、存儲等環(huán)節(jié)上，這就要求審計程序必須具有實時、多元以及開放性的特征，對無形資產、社會責任以及管理等方面的審計也會變得更加容易；其次，應充分運用計算機網(wǎng)絡和信息技術對審計手段進行革新。電子商務的出現(xiàn)使各類經濟交易和資本決策均可以在極短的時間內完成，想要適應這一發(fā)展，就必須對審計處理手段進行革新，應逐步擺脫手工操作，向電算化和信息化審計模式發(fā)展；再次，完善內控制度。
會計電算化的發(fā)展以及計算機網(wǎng)絡和信息技術在會計中的應用，打破了傳統(tǒng)的會計崗位責任，內控制度也發(fā)生了一定的變化，為此，應當對內控制度進行完善，并積極開發(fā)更為科學的測試內控制度的技術。
（四）提高財務審計隊伍素質
作為一名優(yōu)秀的審計工作者除了要有審計和會計職稱外，還應當具備過硬的業(yè)務素質和較高的思想覺悟。同時，扎實的審計專業(yè)基礎知識也是必不可少的?，F(xiàn)如今，各類高新技術的應用對審計工作者的綜合素質提出了更高的要求，為此，審計工作者應當以求真務實的工作態(tài)度為立足點，積極學習計算機網(wǎng)絡和信息技術以及前沿的高新知識，并且要轉變傳統(tǒng)的思想觀念，開闊視野，做到與時俱進，勇于創(chuàng)新，以高水平的專業(yè)素質開展相關的審計工作，并借助計算機等先進技術來輔助審計工作的開展，這樣能夠使審計工作的效率更高、準確性更強。
關鍵詞：農村經濟管理；水平；路徑
1提升農業(yè)經濟管理信息化技術水平，提高農村經濟管理效率
農業(yè)經濟信息化管理要堅持“以人為本”和“全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展”的觀念，將這些觀念作為其發(fā)展的目標和方向，只有在科學發(fā)展觀的影響和發(fā)展下，才能做到整個農業(yè)的科技發(fā)展和高效進步。因此農業(yè)經濟管理信息化發(fā)展是科學發(fā)展觀的必然要求，提高其發(fā)展水平有利于提高農村經濟管理效率。同時，農業(yè)經濟管理信息化發(fā)展也是經濟增長方式轉變的必然要求。由于我國市場經濟在發(fā)展歷程中，經濟的結構一直在調整，不同的切入點會得到不同的改善。因此，在農業(yè)生產方面，也要隨著經濟轉變的趨勢進行改變，受社會市場經濟的影響，需要農業(yè)生產在其背景下進行改變，并且將信息化水平不斷提升，把不同機制的缺點和優(yōu)勢進行分析和解決。
2加大培訓力度，提升農村財務管理人員綜合素質
農村財務管理人員的素質是財務管理信息化的關鍵影響因素。針對目前隊伍不穩(wěn)定的問題可以在規(guī)范人事管理的基礎上改善待遇，加強業(yè)務培訓和考核。對農村財務管理人員的招聘要公開公正，擇優(yōu)錄取，在培訓的基礎上使財務人員獲得從業(yè)資格證書，提升業(yè)務能力。另外，要加大對農村財務人員的補貼力度，完善各種福利待遇。同時要做好考核，針對業(yè)務能力強，工作業(yè)績好的人員給予適當獎勵，針對不思進取的人員要進行懲罰。要定期開展培訓，在專業(yè)知識、服務能力等方面拓展培訓的深度和廣度，幫助他們掌握財務管理信息化的相關技能，培養(yǎng)財務人員的自律能力，以完善財務管理信息化水平。
3加強農村財務審計，充分化解各種矛盾
農村工作中財務管理一直是敏感問題，這涉及到全體村民的利益。財務審計介入到財務管理后，可以保證財務管理規(guī)范科學，管理過程要以國家政策法規(guī)為依據(jù)，以事實為準繩，民眾可以隨時了解審計工作，并對審計出來的問題提出整改意見。對于群眾要求審計的經濟事件，如果在財務審計中發(fā)現(xiàn)問題就要及時查實，并移送司法機關處理。對于審計中沒有問題的村干部要及時向群眾通報，以消除民眾的顧慮。財務審計可以加強村干部的廉潔意識，也能促進群眾參與到財務管理的監(jiān)督中來，在制度和措施兩個方面保持黨和群眾的聯(lián)系，以促進農村經濟與社會和諧穩(wěn)定。
4豐富農村教育方式，提升農民科學文化素質水平
我國農民科學文化水平普遍不高，也是制約農村經濟發(fā)展的因素之一，為了對農村經濟活動進行方便、有效的管理，就必須要提高農民的科學文化素質。為了進一步提高現(xiàn)代農業(yè)科學技術的應用及推廣能力，政府相關部門必須在農村教育的方式上實現(xiàn)多樣化和層次化，并且對農村的教育培訓體制進行不斷完善。
5科學管理各項資金，確保農村基礎建設正常進行
農村經濟管理工作要想健康發(fā)展，必須科學的管理各項資金，嚴肅對待資金問題，及時了解農村經營財務狀況，保證資金的合理應用，防止現(xiàn)象等違法犯罪事情的發(fā)生，避免資金的流失。農村經濟管理要保持可持續(xù)性長期健康發(fā)展，就必須要對資金進行盤活，利用現(xiàn)有的資金對農村的教育事業(yè)、基礎建設等進行投資。
6加大對農村經濟管理的投入力度，保障社會主義新農村建設
雖然我國對農村經濟管理的資金投入逐年增加，但從總體上來看，仍有欠缺。為了使農村經濟管理正常運轉，政府應當健全農村的信貸管理工作，做好銀行信貸投入，保證資金及時到位；做好農村商貿投入和農產品加工業(yè)的發(fā)展，不斷提升農村生活水平；政府部門要解決農業(yè)部門和科技部門分散管理局面，以保證農村經濟組織的正常高效運行。因此，加強農村經濟管理對提高我國農村的經濟發(fā)展有著重要的意義，通過加強農村經濟管理，改善農村基本公共服務，提高農村居民技能和素質。通過不斷提高農村經濟管理水平，為社會主義新農村建設提供有效保障。
7結語
提高農村經濟管理水平首先要加快農業(yè)經濟管理的信息化水平的提升，并加大農村財務管理人員的培訓力度，提高財務管理人員的綜合素質。同時還要加強農村財務審計，以便于化解各種矛盾。要豐富農村教育方式，從而不斷提升農民科學文化素質水平。以科學嚴肅的態(tài)度對待和管理各項資金，確保農村基礎建設正常進行。加大農村經濟管理工作的投入力度，保證社會主義新農村建設。總之，農村經濟管理水平的提高需要從多方面著手，還需要多部門的配合幫助，在大家共同努力之下，農村經濟管理工作才能取得新成績，取得新突破。
參考文獻
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關鍵詞：內部審計 轉型 經濟 需要
內部審計的轉型與發(fā)展是指內部審計工作實現(xiàn)從以真實性，合規(guī)性為導向的財務審計向以真實性，合規(guī)性為導向的財務審計和以內部控制和風險管理為導向的管理審計并重的全面轉型與發(fā)展。實現(xiàn)內部審計全面轉型和發(fā)展是現(xiàn)階段內部審計工作的一個重要任務。隨著經濟社會改革和發(fā)展的持續(xù)深化，審計工作也進入由傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計加速發(fā)展的重要轉型時期。傳統(tǒng)的以“查錯防弊”為主的財務收支審計，已不能與經濟發(fā)展的步伐相適應，與現(xiàn)代審計相比尚存在較大的差距，因此加快先進內部審計理念和方法的更新、實現(xiàn)轉型很有必要。
一、內部審計轉型與發(fā)展的必要性
（一）內部審計全面轉型與發(fā)展是自身發(fā)展的重要保證
面對新形勢新挑戰(zhàn)和環(huán)境的變化，內部審計的職能也悄然發(fā)生轉變，內部審計作為運行管理中的內部控制環(huán)節(jié)，因受托責任關系的發(fā)生而發(fā)生，因受托責任關系的發(fā)展而發(fā)展的。它從單純只是保證受托財務責任有效履行服務，漸漸擴大到為保證各種受托責任的有效履行服務。審計作為受托責任程序中一種關鍵控制機制，儼然成為治理各相關方能夠存在與發(fā)展的非常有價值的資源，這就要求內審工作思考到更深層次的問題，對內部審計提出了新的更高的要求，倡導改革傳統(tǒng)的審計模式，準確定位，及時轉型。內部審計要是只限制在傳統(tǒng)的財務審計范圍內，便失去了意義，而沒有存在的必要了，轉型已成為內部審計尋求發(fā)展的必然選擇。
（二）內部審計全面轉型與發(fā)展是適應經濟增長方式的需要
黨的十七屆五中全會提出了“以科學發(fā)展為主題，以加快轉變經濟發(fā)展方式為主線”的發(fā)展構思，為我國“十二五”規(guī)劃指明了方向。從根本上轉變經濟增長方式，轉移經濟工作重心到加強經濟增長的質量和效益。要從推進科技進步、推動內部控制機制建設和管理創(chuàng)新轉變等方面，采取強有力的措施。內部審計是推動組織增長水平，加強管理，提高效益的有力工具。國家經濟發(fā)展模式轉型，為內部審計發(fā)展提供了廣闊的空間和機遇。依照中央的精神李金華審計長指示要求：內部審計應從傳統(tǒng)的財務審計方式中跳出來，審計工作重心要由財務審計、績效審計和管理審計并重轉移。實現(xiàn)內部審計工作全面轉型與發(fā)展，是適應經濟社會新的發(fā)展態(tài)勢，幫助和促進經濟增長方式轉變的需要。
（三）內部審計轉型和發(fā)展是組織增加價值目標的需要
國際內部審計協(xié)會在《內部審計實務標準》中提到：內部審計是組織內部一種獨立客觀的確認和評價活動，它依靠審查和評價經濟活動及內部控制的特性來增加價值和促進組織目標的完成，這就很大程度上拓展了內部審計工作范圍，內部審計作為組織內部控制系統(tǒng)，積極協(xié)助管理者改進運作控制過程和風險管理，發(fā)現(xiàn)化解風險，減少舞弊危害，挖掘增值潛力，確保組織以一種科學、有效的運作方式落實其目標，全面提升內部審計價值。
二、內部審計轉型與發(fā)展主要現(xiàn)狀和表現(xiàn)
（一）審計人員對內審新理念認識不足
審計人員對內審新理念學習理解不透徹，現(xiàn)代審計理念還未真正樹立，我國處于從傳統(tǒng)財務審計向經營審計過渡時期，所以，內部審計的職能仍局限于監(jiān)督和評價的傳統(tǒng)職能，存在重監(jiān)督輕服務；還存在重結果輕過程，沒有充分了解到過程是結果的基礎，過程決定結果。內審理念的滯后，審計結論缺少建設性和前瞻性，跟不上轉型步伐。在審計類型上，重點是開展財務審計，容易忽略效益審計，對審計職能的發(fā)揮持懷疑的態(tài)度，在一定程度上影響了內部審計水平的提高，還缺少學習和創(chuàng)新能力，對新形勢下的工作開展無從下手，不能將先進的的審計理論、理念融入到實際操作之中，直接影響到內部審計的轉型和發(fā)展。
（二）計算機應用水平不高
目前，內部審計的技術方法運用較多的依然是傳統(tǒng)的查賬，審計方法和手段的技術含量不高，由于科學技術的進步，電子計算機在信息處理中的普遍運用，既對會計提出了新的要求，又對審計產生了一系列深刻的影響，若仍以手工進行審計，顯然力不從心。大部分內部審計對計算機的應用僅處在憑證、賬簿和報表的查詢層面，停留在信息技術應用的初級階段。沒抓好對審前預警、審中監(jiān)督和審計工具等功能模塊的應用，審計人員對會計系統(tǒng)的實時監(jiān)控、黑客木馬的入侵破壞以及計算機舞弊等認定困難較大，以至無法進行風險的識別和評估，增加了審計風險系數(shù)。
（三）審計人員素質難以達到轉型和發(fā)展要求
目前，內部審計人員素質參差不齊，對轉型所要求的知識結構和業(yè)務能力還較為欠缺。知識結構較為單一，缺乏復合型人才。內審人員相當部分是從會計人員中出來的，對審計業(yè)務不熟悉，有的讓內審人員再兼一些其它事務性工作。普遍未落實當代內部審計工作所要求的風險管理、內部控制自我評估，缺少信息技術，管理溝通等所要求的勝任能力，在工作思路上還習慣于就賬查賬、就事論事，不能站在更高層次和全局思考問題。參加高新專業(yè)知識的學習和業(yè)務培訓機會也較少，使得審計經驗和技能嚴重不足。難以適應內部審計的需要，影響和制約著審計工作質量，對內審工作形成很大壓力。
（四）內部審計組織機構缺乏獨立性
在國際內部審計師協(xié)會的《內部審計實務標準》中，獨立性的要求處在首位，適當?shù)莫毩⑿允莾炔繉徲嫻ぷ鞯谋匾獥l件?，F(xiàn)階段，對內部審計要與被審單位互動強調得不夠，使內審機構設置仍然不合規(guī)、不科學和審計人員工作的獨立性不強，作出的審計處理決定也因管理體制限制而得不到貫徹下去，執(zhí)行到位，權威性無法得到保障，時間長了，內部審計成為了可有可無的部門。
（五）缺乏體現(xiàn)全面風險管理的內部控制
由于在風險管理的檢查手段以審計為主，然而傳統(tǒng)審計的關鍵部門是財務，反映的問題也是依靠財務來反映的，因此大家覺得內部控制制度和風險管理只是財務部門的事，別的部門工作人員對這種工作基本上都不清楚、不參加或是被動參加，有的甚至產生抵觸心理，對風險管理的實際成效有著重大影響。而出現(xiàn)這一問題的根本是缺乏完整的內部控制組織，沒有以全面正確的風險管理理念為依據(jù)。 實際工作中，以事后審計為主，評價內部控制的有效性，而沒有充分介入風險管理和組織治理這樣的事前審計。
三、實行內部審計轉型與發(fā)展途徑
從上述揭示的現(xiàn)狀和表現(xiàn)可知，我國內部審計還未完全走出傳統(tǒng)審計的領域，還不能順應國家經濟轉軌的要求，離現(xiàn)代審計還存在較大的差距。所以，要考慮自身的實際管理狀況，努力探索審計轉型與發(fā)展的方式和途徑：
（一）更新傳統(tǒng)觀念，樹立內部審計新理念
在審計模式和機制轉型的過程中，內部審計理念能否與時俱進地位舉足輕重，管理審計、效益審計已然成為重要理念和實踐活動，各級審計部門要指引審計人員跳出審計看審計，掙脫過去“封閉式”的審計模式，要把局限的查錯糾弊理念上升至“監(jiān)督與服務、管理并重”之上，提升幫助、督促轉型和發(fā)展的自覺性和主觀能動性。在新的事態(tài)面前，對于所有的內部審計人員，可以采取理論研討、心得交流等方式，樹立起內部審計轉型的新理念。內部審計還要轉變將審計工作重心轉移到對管理制度和管理行為的行動上，適時開展業(yè)績考核審計和風險型審計，才可把效益提上去，完成內部審計工作的轉型和發(fā)展。
（二）提升審計手段，引入計算機輔助建設
隨著信息化程度的不斷提高，計算機審計已成為主要發(fā)展方向。面對當前形勢，為了順應社會發(fā)展信息化、數(shù)字化和網(wǎng)絡化的客觀要求，利用計算機、網(wǎng)絡信息技術為主要手段的轉變，替代原先傳統(tǒng)的手工操作。對此，嘗試引導內審人員自覺地、強力推動計算機技術與審計業(yè)務的融合，全面展開計算機技術在各類審計項目中的運用，利用信息系統(tǒng)的每種功能科學監(jiān)控與評價內部財務信息、會計工作等的有效性。健全完善信息共享機制，提高審計質量和工作效率，利用計算機能對總體實施全面檢查，從而降低了審計風險。
（三）全面增強多元化高素質審計隊伍
內部審計轉型和發(fā)展的關鍵在于審計人員來落實，高素質的審計隊伍是加速審計轉型和發(fā)展的有力保障，隨著內部審計由財務領域逐步延伸到經營管理領域，對審計人員綜合素質的要求越來越高，所以，審計機構在人員構成上也應當呈現(xiàn)多元化。因此，必須實現(xiàn)審計隊伍的多方面（學習、工作和職業(yè)道德等）素質的提高。通過多種層次、多種渠道深入開展業(yè)務培訓，更新知識，優(yōu)化知識結構；掌握先進的審計技術和方法，注重職業(yè)道德素質培養(yǎng)；鞏固增強內部審計人員的責任意識、風險意識；在工作中要以人為本，預防為主，實事求是地執(zhí)行各項制度，切實落實各項審計計劃，顯示新型內部審計成效，充分發(fā)揮內部審計的建設性作用，跟上內部審計轉型和發(fā)展的步伐。
（四）提升內部審計組織地位，強調內部審計的獨立性
獨立性是內部審計的生命，是保證審計質量的前提，是內部審計人員作出客觀判斷和避免重大質量妥協(xié)的保證。沒有獨立性，就達不到內部審計的預期效果，必然影響內部審計的客觀性?？偟膩碚f，內部審計的獨立性和權威性和領導層次高低有關系。我們理當改變內審部門的組織設置， 創(chuàng)建獨立于各管理層級、合理的內部審計機構，設置由主要負責人直接領導的獨立的審計部門。并且應賦予內審部門對整體職能部門和個人開展審計的權限，以保證內部審計的結論和見解能得以有效執(zhí)行。
（五）健全內部控制評價審計
內部審計作為內部控制的組成部分和監(jiān)控手段一定要加強。開展內部制度審計評審，是實現(xiàn)內部審計工作重心轉移、方法改革的新機遇。決策層提高內部控制建設執(zhí)行力度，把內部控制建設作為管理創(chuàng)新的一項重要使命。建立健全內部每個部門工作流程制度，規(guī)范經營，將內部控制貫穿于日常管理活動中，對內部控制現(xiàn)狀建立系統(tǒng)的評估體系，使各項內部控制涉及各個方面，找出影響經營活動過程中內部控制和外部環(huán)境易產生疏漏的環(huán)節(jié)。著力打造持續(xù)改進的長效機制，更加詳盡地制度建設，扮演好咨詢顧問的角色。
（六）推行風險管理和評估
內部審計的定義中不難看出，“評價和改善風險管理”成為了內部審計的關鍵工作環(huán)節(jié)，它擴展了內部審計的廣度和深度，內部審計對風險管理的干預，使內部審計在風險管理中扮演一個非常重要的角色。風險管理大體上是一種被動式管理，復雜的系統(tǒng)過程，在一個組織內部應當職責分工、不可逾越，要發(fā)展以風險控制為導向的管理審計，深化審計工作自身的風險控制。由以前的怠慢非財務信息向高度重視非財務信息轉變，將風險管理上升到戰(zhàn)略的地位，全面識別分析風險；針對各種主要風險狀況采取應對措施，將風險導向審計的理念融入到各項審計工作中，探索出一套行之有效的風險分析方法，通過加大對經營風險管理的業(yè)績評定，提高經營者風險管理意識，促進風險管理審計蓬勃發(fā)展。
參考文獻：
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【關鍵詞】績效審計；難點；對策。
審計作為經濟監(jiān)督的一種工具，其最終的目的也是為了提高經濟效益。但在很長的時間里，審計通常在單純的財務審計基礎上，通過查錯防弊來間接地提高經濟效益。直到二十世紀中后期，隨著受托責任理論和績效審計理論的發(fā)展，西方一些企業(yè)開始注重健全自身的管理體制，大力推行職能管理和行為科學管理，以加強企業(yè)內部控制制度，提高內部工作效率。企業(yè)管理者對審計工作也有了新的要求，要求審計工作的重心從傳統(tǒng)的查賬轉到健全和完善企業(yè)管理機制，提高經濟效益的軌道上來，由此相繼產生各種以提高經濟效益為目的的審計形式，如管理審計、業(yè)務經營審計、效益審計、綜合審計等，這些審計各有側重，但是核心都是以經營管理活動為對象，以提高經濟效益為目的，這些審計在我國通常稱為績效審計，可定義為：獨立的審計機構或審計人員，利用專門的審計方法，依據(jù)一定的審計標準，就被審計單位的業(yè)務經營活動和管理活動進行審查，收集和整理有關審計證據(jù)，以判斷經營管理活動的經濟性、效率性和效果性，評價經濟效益的開發(fā)和利用途徑及其實現(xiàn)程度。審計署2007至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃指出，未來將全面推進績效審計，促進轉變經濟發(fā)展方式，提高財政財務資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，推動建立健全政府績效管理制度，逐年加大績效審計份量，爭取到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計并基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系。績效審計已成為審計工作的發(fā)展方向，現(xiàn)實中的審計工作重點也已逐步由真實性、合法性向效益性轉變移，但就目前來講，企業(yè)審計部門開展績效審計還處在零散的、單個的，還沒有形成系統(tǒng)的、規(guī)范的、完全獨立的審計類型，大多在財務收支審計以及其他專項審計中反映出一些績效審計問題，其原因主要是企業(yè)開展績效審計時存在難點。
（一）績效審計的基礎比較薄弱?？冃徲嫷幕A是要求被審計單位提供資料數(shù)據(jù)（包括財務資料數(shù)據(jù)和非財務資料數(shù)據(jù)），以此來對被審計單位的經濟效益進行評價。任何經濟效益評價都離不開基礎數(shù)據(jù)和資料的支持，否則一切評價都將失去意義。基礎數(shù)據(jù)和資料只有真實、合法，才能真正的發(fā)揮其作用，否則會使績效審計評價失去意義。當前，由于我國各行各業(yè)經濟違法違規(guī)、弄虛作假現(xiàn)象還不同程度地存在，這必然會影響到績效審計的順利開展。
（二）缺乏具有針對性的指標評價標準。我國的《審計法》及其它相關的審計制度僅僅指出審計要達到效益性的目的，而對如何具體開展績效審計并沒有定論，即沒有績效審計方面的指標評價標準。雖然2007年中國內部審計協(xié)會了關于經濟性、效果性、效率性審計的第25、26、27號內部審計具體準則，在此三項具體準則中對經濟性、效果性、效率性審計的內容、方法和評價標準作出了一般規(guī)定，但具體準則同時說明內部審計機構和人員應當選擇適當?shù)男市詫徲嬙u價標準，由于績效審計的對象千差萬別，衡量審計對象經濟性、效率性和效果性的標準難以統(tǒng)一，甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會有天壤之別，因此審計機構和人員如何選擇適當?shù)闹笜嗽u價標準存在很大的困難。
（三）績效審計沒有統(tǒng)一的方法和技術。由于評價的對象不同，審計職業(yè)界不能為績效審計提供一個統(tǒng)一的方法和技術。審計人員在績效審計中可以靈活地選擇與被審計事項相適應的技術和方法進行審計，績效審計方法和技術的不統(tǒng)一，給審計人員提供了自由選擇的余地，也使審計的風險加大，給審計證據(jù)提出了更高的要求。
（四）績效審計收集證據(jù)比較困難。當分析同類企業(yè)效益差距時，企業(yè)本身的資產質量、技術水平和銷售量容易取得，但如果需要取得其他同類企業(yè)的對比數(shù)據(jù)，則比較困難。審計證據(jù)的不充分或缺乏證明力，會導致結論的有失公正，同時造成嚴重后果。
（五）傳統(tǒng)審計人員的知識面較窄?？冃徲嬓枰鄻踊蛣?chuàng)新的方法，需要多學科的知識，傳統(tǒng)的財務審計人員視野相對狹窄，缺乏評價企業(yè)效益的意識、知識及技術技能。審計人員在開展績效審計時須具備相應的獨立性和勝任能力。這里的勝任能力除了傳統(tǒng)財務審計所要求的勝任能力的含義外，還要求審計人員具有不同于一般的工作人員的才能和掌握更多門類專業(yè)知識，能夠深刻理解績效審計工作，在評議企業(yè)業(yè)績時形成中肯而深刻的判斷。開展績效審計的審計部門因此需要儲備許多專業(yè)的人才，包括經濟學、法律、財會與工程方面的人才等。
（六）現(xiàn)階段開展績效審計應采取的對策1.避免兩種傾向，正確樹立績效審計觀念。當前在推行績效審計過程中，要注意避免兩種傾向：一是盲目跟風，過分偏向績效審計，而忽視真實合法性審計。對各類審計部門來說，在今后很長一段時期內真實合法審計仍是主要任務。
效益升級也必須建立在真實合法的基礎上。二是脫離實際，提出過高的、不切實際的要求。必須堅持從實際出發(fā)，循序漸進，不能操之過急。要通過實踐，逐步探索績效審計工作規(guī)范。
2.要選擇恰當?shù)膶徲嬙u價標準，慎重地評價被審計事項。
對一個審計項目進行審計時，先要確定審計目標，然后收集證據(jù)，對照審計標準，作出審計結論，最后證實審計目標。 轉貼于
只有建立了明確的審計評價標準，才能據(jù)以提出審計意見。
績效審計的評價標準主要包括各種計劃、定額標準、業(yè)務規(guī)范和各種技術經濟指標等，但尚未形成一種規(guī)范，僅散見于各種相關的資料當中，具有不確定性。因此，審計人員根據(jù)具體情況選擇恰當?shù)脑u價標準、慎重地評價被審計事項顯得尤為重要。
3.要正確處理好幾方面的關系。（1）微觀效益與宏觀效益的關系。微觀經濟效益存在于宏觀經濟效益之中，應服從于宏觀經濟效益，在績效審計中，應克服小集體主義，從國家利益出發(fā)。（2）短期經濟效益與長期經濟效益的關系。企業(yè)的持續(xù)經營要依靠長遠經濟效益的實現(xiàn)，不能光顧眼前利益而忽略了長期利益，喪失了發(fā)展的后勁，績效審計要注意審計企業(yè)是否存在短期行為。（3）技術和經濟的關系。這主要是指企業(yè)引進技術時，不但要注重其先進性而且應考慮其適用性和經濟合理性，如果不考慮企業(yè)實際情況，盲目地引進高新技術，不僅不能提高企業(yè)的經濟效益，反而會導致企業(yè)因成本太高而出現(xiàn)虧損。（4）價值和使用價值的關系。在市場經濟條件下，商品和勞務的價格總是不斷地波動，當價格波動未超過一定限度時，商品價值量的增長可以代表使用價值的增長，但在通貨膨脹的情況下，這種關系則會遭到破壞。因此進行績效審計時，在審查價值增長量的同時，更要注意審計使用價值的增長量。
4.在審計證據(jù)收集和分析上投入更多精力。審計人員在績效審計中必須在努力選擇切題的方法和技術的同時，提高審計證據(jù)的充分性和可靠性，以保證審計結論的客觀性和公正性。財務審計的證據(jù)可以通過遵循公認的準則，按照既定的程序進行收集和評價，績效審計則不同，由于方法的靈活性和對象的復雜性，同時又缺少可供遵循的準則和程序，使得績效審計證據(jù)的收集渠道多種多樣，因此績效審計中，審計人員一般都采取提高樣本的代表性和增大調查的樣本量的方法，以增加對總體推斷的準確性。審計人員在績效審計過程中，自始至終都要對證據(jù)的充分性和可靠性給與特別的關注，在保證審計證據(jù)的充分性和可靠性方面注入更多的精力。
5.強化審計培訓，使審計人員盡快地掌握績效審計的本領。當前，最佳的方法是結合某些具體績效審計進行培訓，著重拓寬審計人員的思路，一方面是審計人員具備創(chuàng)新能力，能夠發(fā)現(xiàn)與財務審計不同的問題；另一方面能夠以發(fā)展的觀念解決審計查出的問題。要進行績效審計方法和經驗的培訓，重點提高審計人員績效審計的能力和經驗。此外，和其他專業(yè)管理部門保持良好的合作關系也很重要。
參考文獻
[1]陳思維，王會金，王曉霞。經濟效益審計[M].中國時代經濟出版社，2002.
[2]彭華彰。政府效益審計論[M].中國時代經濟出版社，2006.
摘 要 內部審計作為一種有效的內部監(jiān)督與制衡機制，其工作范圍已經拓展到財務審查、經營審計、管理審計以及公司合規(guī)性審計等領域，有效的內部審計是完善企業(yè)內部治理體制，增加企業(yè)價值和改善企業(yè)運營的重要手段。本文首先闡述了內部審計的產生及與公司治理的關系，然后針對T的公司治理結構與內部審計的概況及其二者的關系進行了研究，最后結合內部審計在特定的公司治理結構中出現(xiàn)的問題、原因及其采取的解決對策進行進一步的剖析，從而論證企業(yè)內部審計在公司治理中起著重要的作用。
關鍵詞 內部審計 公司治理 作用
一、內部審計產生原因及與公司治理關系
企業(yè)內部審計經歷了長期艱苦的發(fā)展過程，內部審計是在受托經濟責任關系下，基于經營管理和控制的需要而產生和發(fā)展起來的，是財產所有權與經營權的相互分離的產物。
（一）內部審計的產生的動因
1.企業(yè)內部管理的要求
隨著企業(yè)業(yè)務的日益復雜化，規(guī)模不斷擴大，由于控制跨度的不斷增大，企業(yè)所能施加的控制力也開始減小。企業(yè)需要通過管理控制系統(tǒng)，以鑒定各項方針政策、規(guī)章制度和業(yè)務程序得到貫徹執(zhí)行的情況；現(xiàn)行的內部控制系統(tǒng)是否充分起作用，匯報的情況是否屬實。因此，管理當局就需要分派具有分析能力，特別是能夠分析控制系統(tǒng)并做出客觀評價的專業(yè)人員來檢查各種業(yè)務并向自己報告。
2.外部審查監(jiān)督的需要
外部審計要審查企業(yè)財務報表的真實與可靠性，需要在審計之初對內部控制系統(tǒng)進行評審。企業(yè)為了減少外部審計工作量，降低外部審計費用，企業(yè)愿意建立和健全內部審計制度。此外，國家政府為完善企業(yè)的內部控制系統(tǒng)，迫使企業(yè)管理當局重視內部審計，必須建立相應的內部審計機構，所以內部審計除了作為管理工具之外，還可間接地滿足政府的各種監(jiān)督的需要。
（二）公司治理與內部審計的關系
1.公司治理結構制約內部審計的發(fā)展
公司治理是實施內部審計的制度環(huán)境，有效的公司治理能夠促進內部審計有效的開展，是保證內部審計功能發(fā)揮的前提和基礎。但公司的公司治理結構不合理使其內部審計的制度環(huán)境不完善，這樣就制約了內部審計對企業(yè)運營、經營管理、風險預測評估等方面評價及改善作用的發(fā)揮，使得內部審計部門成為擺設。
2.受制下的內部審計無法完善公司治理
合理有效的內部審計它既可以維系公司治理結構中股東、董事會、和經理層之間的相互制衡關系，促進企業(yè)內部形成上下溝通，是左右協(xié)調的合力，又可以確保企業(yè)信息披露的真實和正確，最大限度地保護各利益主體的權益?？梢哉f內部審計是正確處理利益相關者關系、完善公司治理的重要保證。但公司的內部審計由其公司治理結構的限制成為擺設，這樣就無法發(fā)揮內部審計在建立良好的公司治理結構中的作用。
二、T公司的公司治理與內部審計情況概述
（一）企業(yè)基本情況介紹
T公司創(chuàng)建于2007年7月，是江蘇某公司在白城設立的全資子公司。公司注冊資本4700萬元，公司現(xiàn)有員工288人，其中，專業(yè)技術人員48人，3人被列為國家和省級專家。1人獲得國際焊接工程師資格，5人獲得國際焊接技師資格，2人獲得國際焊接高級檢驗員資格，11人獲得國際焊工資格。
公司主要經營范圍為物流設備產品、風電設備產品、電工設備產品、壓力容器產品，且其每年產值可達5億元左右。公司已經入圍國家高新技術企業(yè)行列；技術部為吉林省省級技術研發(fā)中心；通過了ISO9001：2000版質量體系認證；取得了權威的歐盟安全CE認證；一、二類D級壓力容器設計、制造許可證；取得了德國DIN18800-7國際上最高等級E級認證資格。主營電工產品有11項技術獲得國家專利。
（二）治理結構概況
T公司治理結構如下圖所示：
圖1 T公司組織結構圖
（三）T公司內部審計現(xiàn)狀
T公司的內部審計機構是從財務分離出來的，且審計人員由財務部中的3名財務人員兼任，實質上內部審計機構隸屬于財務部門管理。內部審計目標主要是財務審計，多采用事后審計并以手工審計為主。內部審計工作流于形式，缺乏執(zhí)行力度。
1.審計部門缺乏獨立性和權威性
T公司內部審計主管由財務主管兼任，審計人員有財務人員兼任，他們的工作、工資、其它福利等都由本企業(yè)有關負責人的支配，有關晉升、職稱評定等都不能獨立于企業(yè)，這就使得內部審計人員在履行其監(jiān)督和評價職能時會有很多顧慮，缺乏獨立性，使其內部審計部門無法完全履行對上級管理層的評價職能，最終影響到內部審計作用的發(fā)揮。
2.審計局限于財務審計，管理審計未能開展
審計人員將大部分精力投入到財務數(shù)據(jù)的真實性、合法性和查證及生產經營的監(jiān)督上，而不是對企業(yè)管理做出分析、評價和建設性管理建議，工作集中在財務領域而未深入到管理和經營領域。不能直接為經營決策服務，因此不能有效的發(fā)揮內部審計的作用。
3.審計范圍小而且審計手段落后
公司其內部審計的對象主要是會計憑證、會計賬簿、會計報表及相關資料，涉及范圍極為狹小，而且事后審計所占比重較大，忽略了事前和事中審計。
T公司內部審計手段很落后，內部審計工作還主要是以手工查賬為主，審計的抽樣也很少利用統(tǒng)計抽樣和計算機軟件的輔助，僅僅憑借審計人員的個人經驗和職業(yè)判斷來進行抽樣，根本無法保證審計工作的全面性。
4.審計人員業(yè)務素質低且結構不合理
兼任T公司內部審計工作的3名人員中，有2位年齡以超過40歲，年齡老化，學歷不高且不是專業(yè)審計出身，都是財會人員兼任審計工作的，在財務處理方面雖然有豐富的經驗，但在審計方面缺少專業(yè)理論知識技巧及豐富的管理學知識，缺少對企業(yè)全面業(yè)務進行評價、參與的能力，不利于審計工作的進行。另1位審計人員審計方面的知識結構比較完整，但其實踐經驗很少，又受工作權限的限制，很難將其理論知識運用到實際中。企業(yè)本身又忽略了對審計人員相應技能的培訓。
（四）產生問題的原因
首先T公司不完善的治理結構本身就決定了其內部審計部門缺乏獨立性和權威性。T公司只是把內部審計作為補充外部審計工作的一個手段，企業(yè)管理當局對內部審計的重要性認識不足，只強調內部審計的基本職能，而忽視其服務職能。最終就導致了T公司雖然設置了內部審計部門，但并沒有真正發(fā)揮其對經營管理調整及優(yōu)化的作用。其次T公司的內部審計工作由財務主管直接領導，無論從組織地位還是獨立性來說都比較差，內部審計機構由財務部門負責人的領導，審計范圍就只能局限于財務領域，進而就導致了審計對象只能是會計憑證、會計賬簿、會計報表及相關資料，深入不到管理審計的層面。再次企業(yè)本身不重視內部審計工作，又為節(jié)約人力資源成本所以其審計人員由財務人員兼任，所以審計人員的業(yè)務素質和結構設置必然存在問題。
三 充分發(fā)揮內部審計在公司治理中的效用
企業(yè)內部審計的實踐證明，內部審計能幫助企業(yè)管理層在考慮短期利益的同時更多關注企業(yè)的長遠利益，促進各項管理活動規(guī)范、高效、經濟地運作，內部審計在公司治理環(huán)境中的作用越來越顯著，已經成為公司治理中不可或缺的部分。
（一）完善公司治理結構，合理設置內部審計機構
內部審計只有站在公司治理的高度，立足于本公司的需要，不斷提高審計工作的質量和效率，才能發(fā)揮有效的作用，確立其應有的地位。因此應該在董事會下設審計委員會的內部審計組織模式，使其獨立于企業(yè)的管理層，且由審計委員會決定內審機構的人員配置、運作模式、工作內容等。內部審計部門的負責人由董事會直接任免，內部審計工作直接向董事會報告，這樣不僅大大提高了企業(yè)內部審計的獨立性和權威性，也提高了內部審計的地位，擴大審計人員的職權范圍，使其涉及到企業(yè)經營管理的各個領域中，從財務審計延伸到管理審計。
（二）拓寬內部審計領域
基于內部審計范圍小影響內部審計發(fā)揮其作用的問題，T公司決定改變其一直使用的事后審計，轉移導事前、事中審計上來，在企業(yè)正常的運營時隨時進行事中審計，對企業(yè)單位的重大經營決策、重點投資項目及占用資金數(shù)額較大的主營業(yè)務實行事前審計，并且還要監(jiān)督和評價有關項目、預算及合同的真實性、合理性、合法性、有效性，以便及時反饋信息防止失誤。對經營與管理進行全面及時的監(jiān)督，減少損失增加了企業(yè)價值。
（三）采用先進的審計方法
拓寬了內部審計的范圍之后就需要采用先進的審計手段，為了加強內部審計工作的效率，T公司積極推廣應用計算機輔助審計軟件，并建立起規(guī)范的審計數(shù)據(jù)庫、法規(guī)數(shù)據(jù)庫，開始由手工審計向計算機審計過渡。積極采用數(shù)理技術和計算機技術，加速審計信息傳遞、收集、處理及反饋的速度，促使審計測試、評估、分析工作的日趨規(guī)范和完善。
（四）加快內部審計人才建設
T公司對內部審計人員結構進行了如下調整：（1） 聘用專業(yè)審計人員：聘請4名專業(yè)的審計人員開展企業(yè)內部的審計工作，利用其豐富的審計與管理知識，充分發(fā)揮內部審計的作用，為企業(yè)經營發(fā)展獻計獻策；（2）進行人才儲備：招聘2名審計專業(yè)的本科生，既為企業(yè)注入新鮮血液也增加了其內部審計人才的儲備；（3）審計人員和財務人員分離：原來兼任審計工作的人員恢復本職工作――財務工作，不在參與任何審計工作。
通過以上的分析和研究發(fā)現(xiàn)完善企業(yè)內部審計機制，建立健全的合理的內部審計機構已成為企業(yè)發(fā)展的關鍵，有效的內部審計在公司治理中可以通過對企業(yè)內部經營與管理進行評價來增加企業(yè)價值；通過審查企業(yè)經營管理機制，來改善經營管理，提高企業(yè)的經濟效益，可以為增強企業(yè)的市場競爭能力發(fā)揮參謀作用，促使企業(yè)調整和優(yōu)化公司治理結構。
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時間在忙碌的工作中溜走，作為財務工作人員也要寫個人工作小結了，共同閱讀小編為大家整理的：公司財務上半年工作小結，歡迎閱讀，僅供參考。
公司財務上半年工作小結(一)
光陰如梭，半年的工作轉瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負領導的期望”。然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結果，讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的主要責任領導，我負有不可推卸的責任。“務實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標準嚴要求，唯有先調整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題如下：
其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;
其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務培訓。
其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色; 其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;
其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;
以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業(yè)”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!。
“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發(fā)集團提出“樹標兵、學先進、促發(fā)展、爭效益”活動、潤發(fā)機械又一度成為整個集團的標兵企業(yè)，“鑫宏企業(yè)與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現(xiàn)體現(xiàn)自已的人身價值，企業(yè)的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現(xiàn)共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創(chuàng)業(yè)精神、改革創(chuàng)新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。
我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：
一、完善公司內部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;
內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。
部門責任領導之間明確分工職責，按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對分管內容加強責任考核力度，做到獎罰分明;
二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務理論考試，合理調整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;
今年以來，人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配，進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質與業(yè)務管理水平都要有質的提高，今年3月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務管理水平。
公司財務上半年工作小結(二)
根據(jù)年初的工作要求，在公司領導的部署和領導下，以及相關部門同仁的大力支持配合下，遵守財務制度，做好成本、帳務及資金運作等各項管理，與公司內、外各相關部門積極溝通，努力提供準確優(yōu)質的財務服務。20__上半年，財務部工作開展較好，具體方面如下：
1、嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司制定的各項規(guī)章制度，做好會計核算工作，確保準確、及時報送會計資料。
2、負責審核原始憑證，做到原始憑證內容準確完整，內部自制的原始憑證，做到審批和簽字手續(xù)齊全，如發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
3、按時編制記帳憑證，做到日事日清。
對于編制好的記帳憑證及時傳遞給審核人進行審核，對于審核有誤的憑證，及時更正。
4.及時登記帳薄，總帳與各明細帳、日記賬及時核對，做到準確無誤。
5、按月清理往來帳項，銀行未達帳項，杜絕呆死帳發(fā)生，以保證足夠的流動資金，強化資金風險意識，合理安排資金需要量。
6、每月月末結帳，準確計提各項費用和應交稅金，確保足額解繳(次月15日前完成報稅)。
7、負責編制月度、季度、年度的財務報表，保證帳帳、帳證、帳實、帳表相符，及時準確對內、外部門提供財務信息。
此外，根據(jù)企業(yè)內部管理的需要，不定期編制不同部門需要的報表。
8、協(xié)助行政部門定期做好資產、物資等清查盤點工作。
9、不定期抽查出納現(xiàn)金實際與賬面余額相符情況，及時清理公司內?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇謀贛媒稹?/p>10、負責整理保管好票據(jù)及各種財務資料。
11、定期裝訂會計憑證、帳簿、銀行余額表、表冊等，妥善保管并歸檔。
12、監(jiān)督和分析企業(yè)的財務成本利潤及收支狀況，及時反饋變動因素和實際存在問題，當好領導的參謀。
13、按時完成領導交辦的其他工作。
上述工作成績的取得，離不開全體財務人員的共同的努力，尤其是__、__、__三位同志在展琳、__等老會計的耐心指導和帶領下，面對挑戰(zhàn)，接受新任務，迅速的適應工作，保持了公司財務工作的穩(wěn)定，使財務科圓滿地完成了各項工作，20__年財務科員工的優(yōu)異表現(xiàn)如下：
貨幣資金會計__、__、__工作細心、耐心、熱心，堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，做好每一筆經濟業(yè)務的收付工作，保證合理、合法、正確。做到日清月結。在貨幣資金流量大而繁瑣的情況下，他們樂于吃苦、甘于奉獻，履行職責，踏踏實實的做好本職工作。
其中：__負責貨幣資金收支審核、銀行信貸、水費、電費、車輛燃油費等繳納的過程中，充分利用其爽朗的親和力和利索的辦事效率，在工作中，認真學習業(yè)務知識，不斷積累經驗，不斷充實自己，生活中嚴格要求自己，作風優(yōu)良，處處以公司利益為重，克己奉公。用效率和熱情帶動身邊的每一位同事。
__，說話低聲細語，細致謹慎，條理清晰，在從事出納工作一年多來，不但做好達諾乳業(yè)的銀行收付，憑證登記和錄入，還兼職做好美心生態(tài)園林的出納，在工作中嚴格執(zhí)行各項財經政策，按規(guī)定認真管好現(xiàn)金，辦理好各項收支賬目。
__會計：訥于言、敏于行，誠實穩(wěn)健，在現(xiàn)金管理工作中，做到收入及時準確，態(tài)度謙虛可親，在工作中能夠嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結算制度，根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證支付并及時登記日記帳，做到現(xiàn)金日清月結。妥善保管好現(xiàn)金、各種印章、支票、收據(jù)及其他證券;用自己低調做人、務實做事的態(tài)度贏得身邊人尊重。
有人說，稅收會計最辛苦，因為對稅法理解的偏差或認識不足，致使多繳稅金或少繳、漏交稅金給企業(yè)帶來的風險，需要報稅會計不斷地學習保證跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，不斷地充實自己，掌握最新的會計準則，稅法法規(guī)，法律知識及相關經濟動態(tài)。在工作中，她虛心向老同志學習，注意觀察，獨立思考，利用自己所學內容做好財務處理、稅款繳納;出口退稅的申報、以及報表的上報等與稅務相關的工作，結合企業(yè)的生產與實際制定出良好的稅務籌劃，為企業(yè)生產經營創(chuàng)造穩(wěn)定、安全的環(huán)境。
銷售會計__做事認真。在工作中能夠熟悉應用k3軟件、在線友商軟件和E_CEL表格。準確無誤記錄客戶往來帳目，每天及時為生產、銷售、財務、物流提供專業(yè)、準確的數(shù)據(jù)。及時做好銷售相關表格、提成和傭金結算工作;督促業(yè)務人按時對帳及回籠貨款，協(xié)助領導做好銷售統(tǒng)計分析和制度銜接，真實中懇的匯報銷售工作中的問題并給出切實的建議。態(tài)度好而且有耐心，在銷售部樹立良好的形象! 卓建美會計，態(tài)度認真、工作扎實、勤懇兢業(yè)。負責食堂出納會計和達諾銷售發(fā)票開具工作，其中：在發(fā)票開具的過程中，由于客戶資料變化頻繁，能做到與銷售員和客戶耐心溝通，不急不躁，保障及時開具并郵寄，其盡心、細心的服務已獲得了大家的認同。
__會計負責美心園林會計日常財務工作，在做好本職工作的基礎上，身兼多職，負責食堂財務、以及達諾牧業(yè)、萬牛園牧業(yè)和奶牛合作社的報稅工作，雖然每一個業(yè)務都不是很多，但是累積起來，以上工作也是細碎而繁瑣，在上述工作中牛力會計都能做到有條不紊、井然有序。
__會計，從事會計近多年，負責公司的人員工資核算、以及財政局、統(tǒng)計局、經信委、開發(fā)區(qū)、科技局等部門的數(shù)據(jù)上報。在工資核算中，該同志嚴格按照工資核算制度的規(guī)定編制工資，同時協(xié)助項目部、辦公室做好項目報表編制和公司的稅收籌劃以及及高新技術企業(yè)的認定審核。以上工作重要性不言而喻，但是該同志忠于職守，勤奮工作，一步一個腳印，從小事做起，老老實實做人，認認真真做事，圓滿完成領導所交待的任務。
__同志20__年度在__會計的指導下，20__年度已經勝任了公司總帳及成本核算工作。在工作中該會計同志任勞任怨、態(tài)度端正、為人誠實勤勉、態(tài)度和善。在工作中及時進行成本核算、費用管理、成本分析(注：特別協(xié)助煉乳部門進行完整的模擬市場成本核算)，并定期編制成本分析報表。同時協(xié)助領導重點做好運費工作，及時發(fā)現(xiàn)物流重復報銷運費并給予更正。該同志不負領導的信任，積極主動、出色的完成上述各項工作，杜貝斯特會計吳精細會計在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，具有良好的職業(yè)操守，堅持原則。工作中，能夠認真執(zhí)行有關財務管理規(guī)定，履行節(jié)約、務實謹慎，自覺遵守公司的制度和會計法規(guī)，在工作中講大局、講原則、講團結。生活中，嚴格要求自己，作風優(yōu)良，事事處處以大局為重，帶領手下會計人員劉靜、高源為杜貝斯特的健康發(fā)展發(fā)揮了重要的財務核算和監(jiān)督作用。
以上同志，在20__年度的工作中，表現(xiàn)優(yōu)異，成績突出，我代表公司向他們表示真誠的感謝。
財務對一個公司來講，是一個核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，財務部成績的取得離不開各部門的支持和協(xié)調，在未來，我們財務部的全體員工服從公司的安排，聽從公司的指揮，以明晰的責任為目標，努力協(xié)調，按照公司的規(guī)章制度辦事。多年的會計職業(yè)時刻提醒我們，一定要恪守會計人員的職業(yè)操守，按照《會計法》和《稅法》的規(guī)定，結合公司的實際情況，積極參加會計人員的繼續(xù)教育，共同提高財務人員的業(yè)務水平，承擔起公司的財務管理工作，以最優(yōu)異的方案為公司的經營決策提供及時、準確的經濟信息，當好領導的參謀。
展望20__下半年，我們需要給自己確立理想、方向和目標，但要把理想和目標轉化成現(xiàn)實，還必須有埋頭苦干的實際行動。我們所能做的，就是腳踏實地做好當下、份內的每件小事，著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。準備好自己的實力，以飽滿的精神狀態(tài)，勇敢地迎接未來的一次又一次挑戰(zhàn)。爭取做出更好的工作成績。
公司財務上半年工作個人小結(三)
可以說，在__上半年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好! __年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結報告如下：
__上半年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識
__上半年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予__物流公司、__運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計__萬元、營業(yè)稅__8萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據(jù)市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自
上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規(guī)范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年__月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
__年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，做好__下半年個人工作計劃，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。
公司財務上半年工作個人小結(四)
20__上半年中，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人上半年的個人工作總結報告如下：
一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)
一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的__大、__屆_中、_中全會精神，努力踐行“____”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照__同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”， 堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃
一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成__年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結去年的財務工作，并為__下半年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成__年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立__年新賬，處理日常發(fā)生的經濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財[__]02號文精神的要求，用近一個月時間對__年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇 做好后勤服務
作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。
關鍵詞：醫(yī)院；物資會計；問題；解決方法
在科學技術的不斷進步以及計算機普遍使用的今天，會計電算化早已進入了醫(yī)院的財務管理工作中。隨著會計制度的進一步完善，醫(yī)院的財務工作也將越來越正規(guī)，然而不可否認的是，現(xiàn)階段，醫(yī)院財務工作也存在著很多問題，下文重點對醫(yī)院物資會計存在的問題及解決措施進行分析。
一、醫(yī)院物資會計中存在的問題
（一）會計工作不規(guī)范
一些醫(yī)院中的會計工作還停留在初始階段，整個醫(yī)院的會計工作的流程過于簡單：記賬、算賬和報賬。會計從業(yè)人員開具的憑證書寫不完整、開證的手續(xù)不規(guī)范，這就為相關人員利用會計工作的漏洞套取醫(yī)院的資金埋下了相當嚴重的隱患。會計工作制度和操作流程的不規(guī)范使得醫(yī)院財務管理的系統(tǒng)性、嚴謹性、真實性和合法性都大打折扣。
（二）醫(yī)院物資會計的制度存在的
問題
當前許多醫(yī)院中制定的制度也相當完善，但是這些制度往往只限于掛在墻上，而沒有嚴格實施。醫(yī)院財務部門下屬機構工作重疊，權責不明等問題也極大地制約著醫(yī)院財務工作的有序進行。在一些醫(yī)院中院領導未對工作人員背景進行深入考察導致財務工作人員同財務管理工作崗位不匹配等問題也十分的突出。另外，醫(yī)院財務的監(jiān)督管理機制的不健全也會使醫(yī)院的財務管理部門對某些機構財務管理的失控。
（三）醫(yī)院中從事財務方面的人員自身素質問題
由于歷史的原因，醫(yī)院財務管理人員的素質普遍不高，這些人員在醫(yī)院中的資歷很老，他們所熟悉的會計工作方法早已被當前先進的技術和方法所替代。由于在醫(yī)院工作多年所形成的思維方式和工作方法根深蒂固，所以對這些人員進行會計專業(yè)的再培訓成效往往不大。在醫(yī)院的財務工作中，工作人員法制觀念不強、不按照規(guī)章制度辦事的情況時有發(fā)生。
（四）醫(yī)院財務部門監(jiān)管制度的缺失
醫(yī)院完備的監(jiān)管制度的建立是醫(yī)院財務工作順利進行的保障。但是就目前來說，雖然我國當前審計機構的發(fā)展十分的迅猛，但是真正具有高端專業(yè)會計素養(yǎng)的審計人員并不多。所以即使是聘請外部審計機構對醫(yī)院財務進行審計也未必能顯現(xiàn)出良好的效果。醫(yī)院內部的財務機構容易因受到領導的壓力而弄虛作假，財務管理人員不能堅持職業(yè)操守的現(xiàn)象使得醫(yī)院的財務工作漏洞百出。所以建立一支能夠堅持原則的財務管理監(jiān)督和審計隊伍勢在必行。
二、針對醫(yī)院物資會計一系列問題的解決措施
（一）規(guī)范的財務制度的建立
醫(yī)院財務工作的正常運轉是建立在相應的完整和健全的財務制度上的。雖然財務制度的建立僅僅是基礎性工作，但是其重要性卻是不言而喻的。具體說來，醫(yī)院要對財務管理崗位實行責任制，對財務工作的每一步都具體到某一個人負責。并且實行定期換崗，這樣每隔一段時間醫(yī)院財務工作人員之間就會進行相互檢查，在一定程度上敦促了工作人員嚴格依法辦事。醫(yī)院的物質控制制度涉及到多方面的問題，醫(yī)院領導要以身作則、嚴于律己，嚴格制定相關的制度并保證這些制度的實施效果。
（二）醫(yī)院內部會計事務稽查制度的建立和完善
醫(yī)院有必要改變以往待發(fā)現(xiàn)財務問題之后才對相關會計事務進行核查的狀況。因為這種事后補救的方法容易使醫(yī)院財務工作人員心存僥幸，認為即使自己做一些假賬審計和稽查部門也不會發(fā)現(xiàn)。殊不知，大多數(shù)會計人員都是因為當初僥幸心理作怪才踉鐺入獄的。醫(yī)院可以通過設置相應的會計稽查崗位來防范會計工作人員工作中的不規(guī)范行為，力爭將財務工作人員的違法意識消滅在萌芽階段，并對醫(yī)院財務工作人員形成一定的震懾。
（三）重視財務人員素質的提高
醫(yī)院應當從實際情況出發(fā)，制定科學的培訓內容，定期對財務管理人員進行相應的培訓，以提高財務管理人員的專業(yè)技能和業(yè)務素質。另外，醫(yī)院還應當積極地引進會計人才，調整財務管理崗位工作人員的年齡組成和技術結構。人才的引進不僅能提高醫(yī)院物資會計工作效率，還會為醫(yī)院的財務管理帶來新的方法、制度和思路，支持醫(yī)院的財務工作向現(xiàn)代化和科學化方向邁進。
（四）審計監(jiān)督體系的建立
在醫(yī)院的內部審計方面，醫(yī)院領導要保證醫(yī)院內部的審計部門充分發(fā)揮其作用，對醫(yī)院財務的收支情況進行審計。另外，醫(yī)院領導還可以根據(jù)醫(yī)院的需要專門設立審計機構，由相關的領導全權負責，不受其它個人和部門的任何干擾，保證監(jiān)督部門能嚴格的按照相關規(guī)章制度對物資會計開展監(jiān)督管理工作。對外部監(jiān)督體系來說，醫(yī)院應當運用社會力量，建立一個擁有高等會計專業(yè)技術人才的財務監(jiān)督管理團隊，團隊成員由業(yè)務素質高、專業(yè)技能強的擁有注冊會計師資格證的人員來組成。通過內部監(jiān)督和外部監(jiān)督雙重監(jiān)督來對物資會計工作的開展進行全方位管控，從而達到提高物資會計管理水平的目的。
三、總結
本文對當前醫(yī)院物資會計工作中存在的問題和相應的解決措施進行了簡單的探討。由于各個醫(yī)院的物質會計管理情況各不相同，所以文中所介紹的方法難免具有一定的局限性，希望廣大同行積極的批評指正。
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