發(fā)布時間：2023-06-26 16:16:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的合同管理依據(jù)樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
最近一段時間，有關(guān)單位詢問農(nóng)民合同制工人終止勞動合同后有關(guān)生活補助費和養(yǎng)老保險待遇問題。對此，我局向勞動部做了請示。勞動部答復(fù)中指出：“根據(jù)《勞動法》和國務(wù)院第87號令以及勞動部的309號文件的規(guī)定，對農(nóng)民合同制工人在終止勞動合同后，可以發(fā)給生活補助費”?！氨本┦幸炎龀龅囊?guī)定與《勞動法》不相違背的，可按北京市的規(guī)定執(zhí)行”。根據(jù)勞動部的答復(fù)意見，對農(nóng)民合同制工人終止勞動合同后的有關(guān)待遇問題提出如下處理意見：
一、關(guān)于終止勞動合同后發(fā)給生活補助費問題，應(yīng)按《全民所有制企業(yè)招用農(nóng)民合同制工人的規(guī)定》（1991年7月25日國務(wù)院第87號令）執(zhí)行。農(nóng)民合同制工人終止勞動合同后，由企業(yè)按照農(nóng)民合同制工人在本企業(yè)工作年限，從明確農(nóng)民合同制工人身份算起，每滿一年發(fā)給相當于本人一個月標準工資的生活補助費，不滿一年的按一年計發(fā)。生活補助費的具體計發(fā)辦法，應(yīng)按照其本人當年的月標準工資計發(fā)，標準工資按國家和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定確認。
發(fā)給終止勞動合同的農(nóng)民合同制工人的生活補助費，自1991年國務(wù)院第87號令實施之日起執(zhí)行。在國務(wù)院第87號令實施之日前被終止勞動合同的農(nóng)民合同制工人不執(zhí)行該規(guī)定。
二、關(guān)于退休養(yǎng)老金問題。應(yīng)按《北京市國營企業(yè)使用農(nóng)民合同制工人管理辦法（試行）》（1986年京政發(fā)127號）執(zhí)行。農(nóng)民合同制工人勞動合同終止后，退休養(yǎng)老金由企業(yè)一次性發(fā)給。退休養(yǎng)老金的支付，按照京政發(fā)127號文件規(guī)定養(yǎng)老保險基金提取的基數(shù)和比例以及農(nóng)民合同制工人在本企業(yè)工作年限計算（1990年12月底以前的，每人每月不得低于10元，1991年1月1日以后的，每人每月不得低于15元）。養(yǎng)老保險金個人繳納部分全部返還給本人。
農(nóng)民合同制工人退休養(yǎng)老金，自1986年京政發(fā)127號文件實施之日起執(zhí)行。
今后國家及本市另有規(guī)定的從其規(guī)定。
三、按國家有關(guān)規(guī)定落實農(nóng)民合同制工人終止合同后有關(guān)待遇問題，是一項十分重要、細致的工作，涉及到企業(yè)和農(nóng)民合同制工人的切身利益。農(nóng)民合同制工人輸出地和輸入地要相互配合，共同做好這項工作，以保障企業(yè)和農(nóng)民合同制工人雙方的合法權(quán)益，維護首都的社會穩(wěn)定。
為進一步做好工人調(diào)配工作，促進工人合理流動，現(xiàn)將工人調(diào)動及合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位的有關(guān)問題的處理意見通知如下：
一、各企、事業(yè)單位辦理市內(nèi)工人調(diào)動和勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位時，要按有關(guān)規(guī)定進行認真審查。調(diào)出單位應(yīng)如實向調(diào)入單位介紹情況，不得隱瞞情況將患有嚴重疾病，不能堅持正常工作的工人介紹到外單位。接收單位在三個月試工期內(nèi)如發(fā)現(xiàn)調(diào)入工人患有嚴重疾?。ㄈ缇穹至寻Y等）不能堅持正常工作的，即可退回原單位，原調(diào)出單位必須收回。
二、勞動合同制工人在本市范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移工作單位，本人應(yīng)提出申請，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入單位雙方勞動部門協(xié)商同意后，由轉(zhuǎn)入單位發(fā)出《勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位通知書》，轉(zhuǎn)出單位勞動部門即可通知本人解除勞動合同，并開據(jù)《勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位介紹信》，辦理《勞動手冊》、行政、工資關(guān)系及個人檔案等轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)入單位與工人重新簽訂勞動合同。
三、凡外省、市、自治區(qū)集體所有制工人調(diào)入我市，安排在全民所有制單位工作應(yīng)實行勞動合同制；跨省、市轉(zhuǎn)移到我市的勞動合同制工人無《勞動手冊》的；本市城鎮(zhèn)集體所有制企、事業(yè)單位1986年10月1日后招收的新工人調(diào)往全民或大集體所有制單位實行勞動合同制，均由接收單位持工人戶口本和勞動合同書到工人戶口所在區(qū)、縣勞動局辦理《勞動手冊》注冊登記手續(xù)。
四、外省、市、自治區(qū)轉(zhuǎn)移到我市工作的勞動合同制工人，已有《勞動手冊》的，由接收單位持工人戶口本、勞動合同書及原《勞動手冊》到工人戶口所在區(qū)、縣勞動局辦理《勞動手冊》變更手續(xù)，原《勞動手冊》繼續(xù)使用。
附：
勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位通知書存據(jù)
（ ）勞調(diào)字第 號
單位合同制工人 同志，要求轉(zhuǎn)移到我單位工作，經(jīng)研究，同意調(diào)入請于 年 月 日來我單位報到。
經(jīng)辦人：
年 月 日
勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位通知書
（ ）勞調(diào)字第 號：
同意您單位合同制工人 同志到我單位工作。請給予辦理轉(zhuǎn)移行政、工資介紹信、《勞動手冊》、個人檔案等有關(guān)手續(xù)，于 年 月 日前來我單位報到。
（單 位）
19 年 月 日
附：
勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位介紹信存根
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｜ ｜性｜ ｜原｜ ｜ 工 資 ｜
｜姓 名｜ ｜ 原 單 位 ｜工｜ 調(diào)往單位 ｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜別｜ ｜種｜ ｜級別｜金額｜已發(fā)至｜
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｜備 注｜ ｜
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年 月 日
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勞動合同制工人轉(zhuǎn)移工作單位介紹信
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茲介紹 同志到 工作，請接洽。
年 月 日
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｜ ｜ 性 ｜ ｜ 工 ｜ 工 資 ｜
｜姓 名｜ ｜ 原工作單位 ｜ ｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 別 ｜ ｜ 種 ｜級別｜金額｜已發(fā)至｜
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｜ 備注 ｜ ｜
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內(nèi)容提要: 與雇傭、承攬、保管、委托、行紀等勞務(wù)性契約不同，居間合同規(guī)則有兩個特殊性：一為委托人給付義務(wù)的附條件性，二為居間報酬請求權(quán)的不確定性。在司法實踐中，由于鐘擺式的不對稱信息，居間人與委托人在履約過程中均可能出現(xiàn)機會主義傾向，衍生出雙邊道德風(fēng)險問題。我國合同法關(guān)于居間合同的立法架構(gòu)，考慮到了如何防止居間人的道德風(fēng)險問題，卻忽視了委托人的機會主義傾向，需要在解釋論層面予以澄清與解決。
在我國的合同法體系中，居間合同地位卑微。如此斷言，不僅是因為居間合同被置于巧種有名合同之末，而且條文最少—《合同法》只用了4個條款就構(gòu)建起了居間合同的全部規(guī)則，可謂惜墨如金。與此同時，作為“不怎么有名”的有名合同，居間合同亦未引起學(xué)界起碼的關(guān)注。據(jù)筆者檢索，在從1999年至2009年的10年時間里，在CSSCI期刊上發(fā)表的以居間合同為主題的論文數(shù)為零，學(xué)界對居間合同理論研究的漠視可見一斑。[1]但在居間合同幾乎被法學(xué)研究遺忘的同時，司法實務(wù)中有關(guān)居間合同糾紛所引發(fā)的裁判難題日益顯現(xiàn)。與民眾日常生活息息相關(guān)的房產(chǎn)、婚姻、就業(yè)、工程等中介服務(wù)，就大多需要借助于居間合同形式來實現(xiàn)。而在當前二手房市場交易和婚姻中介市場日趨活躍的形勢下，居間合同履約過程中發(fā)生的糾紛逐漸增多，各級法院審理的相關(guān)案件數(shù)量不斷增加，居間合同糾紛已成為司法實務(wù)中難以回避的熱點問題。
沉寂的學(xué)術(shù)研究現(xiàn)狀與喧囂的司法實踐場景，宛如光影交錯的黑白照片，為立法者始料未及。事實上，居間合同是信息不對稱的產(chǎn)物，居間人利用自身的信息優(yōu)勢為委托人創(chuàng)造締約機會，進而取得居間報酬請求權(quán)。與此同時，委托人如何利用締約信息難以被外人察覺，再加上委托人給付義務(wù)的附條件性，委托人在合同履行過程中又被推到信息優(yōu)勢者的地位，信息不對稱像蹺蹺板一樣在居間合同當事人中不停搖擺，產(chǎn)生出雙邊道德風(fēng)險問題：如果自己的行動難以被對方察覺，委托人與居間人均有可能利用自身的信息優(yōu)勢獲取不正當利益，糾紛由此產(chǎn)生。我國合同法關(guān)于居間合同的立法架構(gòu)，考慮到了如何防止居間人的道德風(fēng)險問題，卻忽視了委托人的機會主義傾向，居間服務(wù)中頻繁出現(xiàn)的“跳單”現(xiàn)象即為適例。信息不對稱理論為“重新發(fā)現(xiàn)”居間合同勘明了前進的路標。
一、居間合同規(guī)則的法律構(gòu)造
債法理論認為，居間合同是一種勞務(wù)性契約之債?！疤峁﹦趧?wù)本身即為契約之目的者，始屬學(xué)理所稱勞務(wù)性契約?！盵2]乍一看，居間合同作為一種雙務(wù)、有償、不要式的諾成性合同，似乎并沒有顯著區(qū)別于其它勞務(wù)性契約的實質(zhì)特征。[3]但是，如果深人觀察就會發(fā)現(xiàn)，居間合同規(guī)則的法律構(gòu)造有兩個特殊性，其一為委托人給付義務(wù)的附條件性，其二為居間人報酬請求權(quán)的不確定性。
(一)居間與委任的區(qū)分
居間貌似委任，兩種法律行為易被混淆，以至于有學(xué)者認為居間就是一種受托行為。[4]依傳統(tǒng)民法理論，居間與委任有顯著區(qū)別，例如史尚寬先生認為：“居間之內(nèi)容，限于他人間行為之媒介，而且以有償為原則，與委任有異?！盵5]根據(jù)我國《合同法》第424條的立法定義，“居間合同是居間人向委托人報告訂立合同的機會或者提供訂立合同的媒介服務(wù)，委托人支付報酬的合同。”由此可見，居間是一種典型契約，它以信息媒介服務(wù)為內(nèi)容，以塑造締約機會為目的，以實現(xiàn)居間人報酬請求權(quán)為效果。
實際生活中的居間合同呈現(xiàn)出多樣性，居間報酬以傭金、中介費、介紹費、費甚至獎金等名目出現(xiàn)，這就為合同性質(zhì)的認定增添了難度。例如，在“余阿根訴江蘇懶江集團有限公司居間合同糾紛案”中，江蘇省高級人民法院二審審理認為：“余阿根與獺江集團簽訂《委托報酬憑證》約定，余阿根接受懶江集團的委托，為懶江集團鋼管廠的聯(lián)營、租賃或拍賣向外聯(lián)系、洽談，促成懶江集團有關(guān)鋼管廠事宜訂立合同成功，懶江集團則向余阿根支付相應(yīng)的報酬。雖然雙方簽訂的合同名稱不是居間合同，但是余阿根與獺江集團的這種約定符合居間合同的法律特征，可以認定該合同為居間合同?！盵6]在該案中，當事人所簽合同名為委托合同，實為提供締約機會的居間合同，法院對該合同性質(zhì)的認定十分正確。事實上，居間與委任的不同，并不僅限于史尚寬先生所歸納的合同內(nèi)容與合同有償兩個方面。委托合同是委托人和受托人約定，由受托人處理委托人事務(wù)的合同。由此，居間人以自己的名義抑或以委托人的名義從事服務(wù)活動是判斷居間合同性質(zhì)的外在尺度。例如，在“周根廣訴田要龍、曹宏武居間合同糾紛案”中，河南省堰師市人民法院判決認為：“在本案中原告是親自去選豬、過磅、裝車的，并非由二被告代為處理。二被告為原告提供養(yǎng)豬戶的地址，為原告與養(yǎng)豬戶訂立買賣合同提供了媒介，并收取原告一定的報酬即中介費，原告為委托人，二被告為居間人，雙方之間形成居間合同。”[7]
總之，居間合同與委托合同雖然都歸屬于勞務(wù)性契約，但二者在約定內(nèi)容、合同目的、履行效果以及對外名義等方面多有差異。不過，由于居間與委任的相似性，在居間合同規(guī)則缺乏明文規(guī)定時，一些立法例允許準用委任之規(guī)定。[8]
(二)委托人給付義務(wù)的附條件性
我國《合同法》第426條規(guī)定：“居間人促成合同成立的，委托人應(yīng)當按照約定支付報酬。對居間人的報酬沒有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，根據(jù)居間人的勞務(wù)合理確定。因居間人提供訂立合同的媒介服務(wù)而促成合同成立的，由該合同的當事人平均負擔居間人的報酬?！痹谝蕴峁┓?wù)或勞務(wù)為內(nèi)容的各類合同中，都規(guī)定了當事人的報酬請求權(quán)，例如承攬合同中的承攬人、雇傭合同中的受雇人、委托合同中的受托人、行紀合同中的行紀人，均有請求按合同約定給付報酬的權(quán)利。居間人報酬請求權(quán)與前述請求權(quán)一樣，都是在完成一定事項后才能行使權(quán)利。然而，居間合同的特殊性在于，居間合同雖然為雙務(wù)合同，但居間人的報告義務(wù)是無條件的，而委托人的給付義務(wù)則是附條件的。而給付具有雙重意義，有時是針對給付行為而言，有時是針對給付效果而言。[9]在居間合同債務(wù)關(guān)系結(jié)構(gòu)中，居間人給付義務(wù)的內(nèi)容是給付效果(促成締約)，委托人給付義務(wù)的內(nèi)容主要是居間報酬，該義務(wù)的生效以居間人促成締約為前提，是附條件的法律行為。
關(guān)于委托人給付義務(wù)所附條件的性質(zhì)，有兩種立法例。一種立法例規(guī)定，委托人給付義務(wù)所附條件為停止條件。如《德國民法典》第652條規(guī)定：“合同系附停止條件而訂立的，僅在條件成就時，才能請求支付居間傭金。[10]另一種立法例則規(guī)定，委托人給付義務(wù)所附條件既包括停止條件，又包括解除條件。如《意大利民法典》第1757條規(guī)定：“如果契約是附停止條件的，在條件發(fā)生時產(chǎn)生報酬權(quán)。如果契約是附解除條件的，即使條件沒有出現(xiàn)亦享有報酬權(quán)?！盵11]我國《合同法》雖然沒有直接規(guī)定委托人給付義務(wù)所附條件的法律性質(zhì)，但根據(jù)文義解釋原則，《合同法》第427條將委托人給付義務(wù)所附條件限定為停止條件。換言之，居間人報酬請求權(quán)效力的發(fā)生，須以特定條件的成就為前提。
須進一步討論的問題是，如果委托人與第三人所簽合同為附解除條件的合同，居間人可否主張報酬請求權(quán)。對此，鄭玉波先生持肯定說，認為委托人的給付義務(wù)不受影響；[12]邱聰智先生則持否定說，認為“契約雖已訂立，但未生效者，居間人仍須待契約生效，始得請求報酬”。[13]此外，如果委托人與第三人所簽合同被撤銷或解除，委托人的給付義務(wù)是否生效？林誠二先生認為，在此情形下，居間人喪失報酬請求權(quán)，依不當?shù)美贫确颠€。[14]筆者認為，該觀點值得商榷。我國《合同法》第427條所言之“合同成立”系指委托人與第三人的合同成立，與合同效力無關(guān)，因此委托人與第三人一旦訂立合同完畢，簽訂了雙方主體明確、基本條款齊全的合同，該合同即告成立，此時間點即為委托人給付義務(wù)的生效點。此合同嗣后的效力并不影響居間人的報酬請求權(quán)，無論合同是附解除條件，抑或被解除、撤銷、宣告無效，均不影響居間人主張報酬請求權(quán)。如果將委托人與第三人的合同效力與委托人的給付義務(wù)牽連起來，對居間人有失公允，因為居間人畢竟不是該合同的當事人，不應(yīng)對合同的效力瑕疵承擔法律責任。我國司法實踐中多數(shù)法院亦持相同見解，例如，上海市第二中級人民法院在新近的一起判決中認為：“在無證據(jù)證明對于居間人的義務(wù)有其他特別約定，且居間人已促成了買賣合同的簽訂，賣方已實際交貨并結(jié)匯的情況下，居間人的義務(wù)已經(jīng)履行完畢，委托人理應(yīng)向居間人支付報酬。”[15]同樣，在四川省成都市中級人民法院審理的一起居間合同糾紛案中，委托人以與第三人無法履行所締結(jié)的合同為由，要求居間人返還居間報酬的請求亦未獲法院支持。[16]不過，一些法院在委托人與第三人的合同未能履行時，通過自由裁量減少了居間報酬數(shù)額。例如，重慶市第五中級人民法院在2010年審理的一起案件中，基于公平原則，根據(jù)委托人與第三人的房屋買賣并未實際成交，且居間人接受委托后未辦理好銀行按揭貸款手續(xù)等客觀情況，判令委托人按約定報酬的50%支付居間服務(wù)報酬。[17]不管怎樣，在當事人無特別約定的情形下，居間人報酬請求權(quán)所附條件成就的時間點，應(yīng)為委托人與第三人合同成立之時，已成各地法院的一致見解。
當然，如果居間人違背誠信原則，委托人與第三人的合同無法履行系由居間人的欺詐行為造成，委托人可以援引我國《合同法》第45條第2款，認為委托人給付義務(wù)所附條件不成就，主張居間報酬回復(fù)請求權(quán)(或不當?shù)美颠€權(quán))；同時，委托人亦可依據(jù)《合同法》第425條第2款向居間人主張損害賠償。
(三)居間人報酬請求權(quán)的不確定性
居間人報酬請求權(quán)如何實現(xiàn)是居間合同的核心問題。實踐中，居間合同糾紛的訴爭焦點往往圍繞著居間人的報酬請求權(quán)展開。由于委托人給付義務(wù)具有附條件性，居間人報酬請求權(quán)的生效需要兩個法律事實的結(jié)合，即“居間人報告締約機會”加上“委托人與第三人締約”。從居間人的角度來觀察，前者取決于居間人自身的行為，是內(nèi)在要素；后者取決于委托人的締約意愿，是外在要素。
在此不妨把居間合同與與其他勞務(wù)性契約作個比較。在雇傭合同情形下，受雇人所負擔的義務(wù)系提供勞務(wù)活動，是否因此使雇主事實上獲有財產(chǎn)利益，在所不問；[18]在加工承攬合同情形下，承攬人負有按照定做人的要求完成工作、交付工作成果的義務(wù)；[19]在保管合MR -清形下，保管人負有保管和返還寄存人交付的保管物的義務(wù)；[20]在委托合同情形下，受托人的義務(wù)體現(xiàn)為處理委托人事務(wù)；[21]在行紀合同情形下，行紀人以自己名義為委托人從事貿(mào)易服務(wù)。[22]對所有這些勞務(wù)性契約而言，有一個共同特征—報酬請求權(quán)的生效均只須具備內(nèi)在要素，無須外在要素的考量。
外在因素的介人使得居間人的合同利益被置于一種不確定的狀態(tài)，居間合同進而具有類似于射幸合同的特征。射幸合同是當事人之間簽訂的、包含不確定給付內(nèi)容的風(fēng)險性協(xié)議，該不確定的給付內(nèi)容僅取決于合同約定的偶然事件是否發(fā)生。[23]不過，居間合同與射幸合同仍有本質(zhì)的不同。保險、彩票等射幸合同是當事人創(chuàng)設(shè)的風(fēng)險分配機制，合同的法律效果具有很大的偶然性，合同當事人支付對價后獲取的只是一個機會或概率。[24]反觀居間合同，委托人的給付義務(wù)固然具有不確定性，但當事人締約的目的不是追求一個機會或概率，合同的法律效果不具有偶然性。只有在委托人實現(xiàn)締約機會后，居間人方可主張報酬請求權(quán)，這并非是刻意制造給付內(nèi)容的不確定性，其法律意義在于由居間人承擔不能實現(xiàn)給付效果的合同風(fēng)險。
至此，居間合同的特殊性清楚浮現(xiàn)：與雇傭、承攬、保管、委托、行紀等勞務(wù)性契約不同，居間合同給付效果實現(xiàn)的關(guān)鍵性因素是委托人的締約意愿，這本不在居間人的工作范疇之內(nèi)，卻要由居間人承擔不能達成給付效果的風(fēng)險。不難設(shè)想，在居間人報告締約機會后，委托人最初的締約意愿可能已經(jīng)改變，或者委托人出現(xiàn)機會主義傾向，居間人報酬請求權(quán)的停止條件不能成就，雙邊道德風(fēng)險問題就由此產(chǎn)生。
二、履約過程中的雙邊道德風(fēng)險問題
“雙邊道德風(fēng)險”(Double Moral Hazard)是信息經(jīng)濟學(xué)上的一個術(shù)語，它是指在現(xiàn)實交易過程中，由于“委托人和人都有各自的信息優(yōu)勢、劣勢，雙方都不可能完全掌握對方的所有行為，而信息的變化更為交易方增添了道德風(fēng)險的契機，雙方行為的理性選擇是偏離帕累托最優(yōu)的水平。”[25]近年來，國內(nèi)外學(xué)者運用委托理論研究發(fā)現(xiàn)，[26]風(fēng)險投資、特許經(jīng)營、薪酬獎勵、服務(wù)外包等合同中存在著大量的雙邊道德風(fēng)險問題。[27]但到目前為止，在筆者的閱讀范圍內(nèi)，尚未有涉及居間合同中雙邊道德風(fēng)險的研究文獻出現(xiàn)。事實上，居間合同履行過程中也存在明顯的雙邊道德風(fēng)險問題，并且往往成為合同訴爭的根源。鑒于此，在合同法框架內(nèi)討論居間合同中的雙邊道德風(fēng)險問題，對于重新審視居間合同的法律特性，兼具理論與實踐的雙重意義。
一個前提性判斷是，如果我們以時間為序，可以觀察到在居間合同履約過程中的信息不對稱現(xiàn)象：在居間人報告締約機會以前，委托人正是苦于難覓締約機會而簽訂居間合同，居間人處于信息優(yōu)勢者地位；在居間人報告締約機會以后，委托人與第三人能否訂立合同成為居間人實現(xiàn)報酬請求權(quán)的法定條件，但合同成立與否最終取決于委托人意愿，而且委托人并沒有就締約過程的報告義務(wù)，此時居間人當然處于信息弱勢者的地位。換言之，在居間人報告締約機會后，由于存在著信息不對稱，委托人可能會產(chǎn)生道德風(fēng)險問題，體現(xiàn)為機會主義傾向：一方面要追求與第三人的合同利益，另一方面又要逃避對居間人的報酬給付義務(wù)。由于鐘擺式的不對稱信息，居間人與委托人在履約過程中均可能產(chǎn)生機會主義傾向。
(一)居間人的道德風(fēng)險
在居間合同的履行過程中，居間人的機會主義行為主要體現(xiàn)為違反忠實義務(wù)，欺詐委托人進而不當獲取居間報酬。《合同法》第425條第2款規(guī)定：“居間人故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況，損害委托人利益的，不得要求支付報酬并應(yīng)當承擔損害賠償責任?！币虼耍娱g人的欺詐行為包括積極行為和消極行為兩種類型。居間人故意告知委托人虛假信息，誘使委托人與第三人簽訂合同，從而不當獲取居間報酬，即構(gòu)成積極行為的欺詐。例如，房屋中介機構(gòu)故意提供虛假房源信息，導(dǎo)致購房人受損。[28]在一起案件中，居間人明知委托人租房的目的在于開展餐飲經(jīng)營，卻未向委托人如實報告房屋不能用于經(jīng)營的事實，法院認定其構(gòu)成欺詐。[29]而消極行為的欺詐，在司法實踐中的最常見情形是居間人故意隱瞞與締約有關(guān)的重要信息。例如，在另一起案件中，委托人系香港居民，所購買的房屋類型為辦公樓，無法辦理過戶手續(xù)，居間人作為一家運營多年的專業(yè)房地產(chǎn)中介機構(gòu)，在提供居間服務(wù)過程中，未能就如此重大信息對委托人進行提示，導(dǎo)致委托人買房的目的不能實現(xiàn)，法院最終認定居間人未能履行告知義務(wù)。[30]此外，居間人如果故意隱瞞自己不具有境外就業(yè)中介機構(gòu)經(jīng)營許可證的情況，卻仍與委托人簽訂境外就業(yè)中介服務(wù)協(xié)議書，法院也判定其構(gòu)成消極行為的欺詐。[31]
到底隱瞞哪些事實，可以認定居間人構(gòu)成欺詐？學(xué)界與實務(wù)界暫無明確的觀點。沉默究竟在何種情形下會構(gòu)成欺詐，曾被《德國民法典》起草者認為是立法者不能提供答案的問題?！八械姆ㄔ憾急仨毭鎸Φ膯栴}是，在什么時候存在告知對方對談判有重要意義的信息的義務(wù)。通常的法律規(guī)定在此領(lǐng)域無能為力?！盵32]一般而言，告知義務(wù)的有無與范圍應(yīng)參酌交易習(xí)慣，就個案依具體情勢作出判斷，不應(yīng)一概而論。就居間人的告知義務(wù)而言，如果居間人隱瞞的信息是委托人難以知悉的，而且直接影響到委托人與第三人的締約選擇，就構(gòu)成消極行為的欺詐。譬如，如果委托人明知自己不符合辦理按揭貸款的條件，卻以居間人未予提示為由，認為其沒有履行告知義務(wù)，該項訴請將難以得到法院的支持。[33]在另一起案件中，法院認為，委托人“與居間人介紹而來的承運人達成運輸合同協(xié)議之時，其對承運人的品性、服務(wù)質(zhì)量等方面是不得而知的，在此情形下，其只能依靠居間人的服務(wù)作初步的甄別判斷。”[34]居間人對承運人信息的隱瞞，即違反了告知義務(wù)。
還應(yīng)明確的是，判定居間人構(gòu)成欺詐，須以居間人存在欺詐的故意為前提。如果由于居間人的過失，未能獲悉某重要的締約信息，不能認定為構(gòu)成欺詐。例如，居間人為貨運信息公司，其只能依據(jù)貨運人所提供的身份證、駕駛證和行駛證材料等審查貨運人身份，其無須也不可能對貨運人身份的真實性盡到核實無誤的責任。因此，法院判決認為，只要沒有證據(jù)證明居間人明知貨運人身份有假，且又故意隱瞞這一重要事實或者故意提供虛假情況給委托人，居間人即不構(gòu)成欺詐。[35]這一判決是十分正確的，居間人無論作出積極的還是消極的欺詐行為，均屬道德風(fēng)險問題，須以主觀狀態(tài)具有可非難性為前提。
(二)委托人的道德風(fēng)險
在合同法范疇內(nèi)，誠實信用原則與違約責任制度是解決道德風(fēng)險問題的基本工具。不管是有名合同還是無名合同，合同當事人一旦違背誠實信用原則，將承擔違約責任。作為強制性規(guī)范，誠實信用原則將道德訴求外化為法律規(guī)則，儼然為制止道德風(fēng)險行為的防火墻，以至于被奉為合同法中的帝王條款。例如，保險合同是道德風(fēng)險問題的“重災(zāi)區(qū)”，最大誠信原則也就成為規(guī)制保險欺詐的利器。不過，在解決居間合同委托人的道德風(fēng)險問題時，以往無堅不摧的誠實信用原則遇到了不小的麻煩。居間人報酬請求權(quán)的條件性，將會成為助長委托人機會主義傾向、減弱誠實信用原則功效的催化劑，而這正是居間合同最大的特殊性。
在實際生活中，居間合同的道德風(fēng)險問題往往極為復(fù)雜。首先，一個締約行為能否成立，往往取決于多重因素，居間人的努力、委托人的意愿、第三人的對價都是決定合同能否成立的要素；其次，締約過程的參加者有時人數(shù)眾多，各自的作用難以明晰，而居間人報酬請求權(quán)是以居間行為的原因力為裁量標準，難以量化；最后，依照我國《合同法》相關(guān)條款以及商業(yè)慣例，委托人不向居間人承擔締約談判過程的報告義務(wù)，可能引發(fā)居間人與委托人的相互猜疑，尤其容易導(dǎo)致委托人濫用信息優(yōu)勢者地位。委托人在居間服務(wù)活動中頻繁發(fā)生的“跳單”現(xiàn)象，最能凸顯其客觀存在的道德風(fēng)險問題。
三、“跳單”條款效力的裁判立場
近年來，隨著我國房地產(chǎn)中介市場的快速發(fā)展，以房屋租賃或買賣為內(nèi)容的居間合同得到廣泛運用，而居間服務(wù)活動中委托人的頻繁“跳單”現(xiàn)象成為一個爭議頗大的法律問題。所謂“跳單”，又稱“跳中介”，是指委托人與房產(chǎn)中介機構(gòu)訂立居間合同后私下與居間人介紹的買方達成房屋買賣協(xié)議或另行委托他人提供居間買賣服務(wù)，作為居間人的中介公司以此為由要求委托人承擔違約責任。此類糾紛引發(fā)的問題主要體現(xiàn)為以下三個：其一，客戶與中介公司簽訂的《房地產(chǎn)求購協(xié)議書》是否為居間合同？其二，合同中約定禁止委托人“跳單”條款的法律效力如何認定？其三，多家中介機構(gòu)參與交易但只是一家成交，未成交中介能否以委托人“跳單”為由要求其承擔違約責任？[36]這三個問題集中起來就是居間合同禁止“跳單”條款的法律效力問題，對此存在四種不同觀點。
第一種觀點認為，居間合同中如果有禁止“跳單”的條款，則委托人無其他選擇，只能委托該中介機構(gòu)為居間人。但是大多數(shù)房地產(chǎn)中介機構(gòu)所簽的居間合同為格式合同，其中包含的禁止“跳單”條款由于加重了委托人責任，排除了委托人的主要權(quán)利，因此根據(jù)《合同法》第40條的規(guī)定，該禁止“跳單”條款應(yīng)認定為無效條款。[37]
第二種觀點認為，居間合同如果沒有違反《合同法》第52條有關(guān)合同無效情形的事項，就應(yīng)認定為有效。[38]因此，禁止“跳單”條款作為違約責任條款，應(yīng)受法院保護。在法院審理的一起案件中，姚某與黃某分別與某中介公司簽訂《看房確認書》，約定自委托期限內(nèi)或其屆滿后6個月內(nèi)，若與中介商介紹的買方成交，或利用中介商提供的信息、條件和機會與第三方成交，委托方應(yīng)按照委托總價1%的比例支付其報酬。其后，姚某與黃某繞開中介公司私下達成房屋買賣協(xié)議，中介公司發(fā)現(xiàn)后訴至法院，法院支持了原告的訴訟請求，判決姚某與黃某分別以委托總價的1%向中介公司支付違約金。[39] 轉(zhuǎn)貼于 第三種觀點認為，委托人避開中介機構(gòu)，直接與對方當事人接觸、磋商并訂立合同，“在這種情況下，委托人系為自己的利益不正當?shù)刈柚沽朔康禺a(chǎn)中介服務(wù)機構(gòu)收取報酬的條件的成就，應(yīng)準用《合同法》第45條第2款的規(guī)定，視為房地產(chǎn)中介服務(wù)機構(gòu)收取報酬的條件已經(jīng)成就?！盵40]一些地方規(guī)章采納了這種觀點，例如《本溪市房地產(chǎn)中介服務(wù)管理辦法》第25條就明確規(guī)定：“已簽訂中介服務(wù)合同的委托人交易雙方為逃避中介服務(wù)費私下簽訂購房協(xié)議的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須向提供該信息的房地產(chǎn)中介服務(wù)機構(gòu)交納中介服務(wù)費?！?/p>
第四種觀點認為，禁止“跳單”條款是關(guān)于客戶跳開中介公司的違約責任條款，是指中介公司履行帶看房的報告義務(wù)后，委托人惡意逃避傭金支付行為的應(yīng)當支付相當于傭金的違約金；并不是指中介公司只要參與交易，無論成交與否，均可獲取傭金。[41]因此，委托人如果沒有逃避傭金的惡意，即使繞開居間人與第三人訂立合同，也不構(gòu)成違約。
筆者認為，在探討禁止“跳單”條款的法律效力時，首先應(yīng)分析在居間服務(wù)活動中為何會頻繁出現(xiàn)委托人的“跳單”現(xiàn)象。如前所述，委托人繞開居間人的頻繁“跳單”行為源于信息不對稱條件下的道德風(fēng)險。在居間人報告締約機會以后，容易誘導(dǎo)委托人的機會主義傾向，既要獲取合同利益，又要逃避給付義務(wù)。居間人所擬定的相關(guān)條款，其實是合同當事人借助意思自治維護自身利益的法律行為，并未違反《合同法》第52條及第53條的規(guī)定，不存在《合同法》第40條的適用問題，因此上述第一種觀點難以成立。
上述第二種觀點同樣有不恰當之處?！疤鴨巍睏l款不能被認定為無效條款，但有可能依據(jù)《合同法》第54條因顯失公平而被變更或撤銷。居間人以居間報酬為標準要求委托人支付違約金，不僅需要委托人的違約行為成立，而且違約金數(shù)額要以實際損失為基礎(chǔ)。[42]中介機構(gòu)的實際損失，自然是其主張居間人報酬請求權(quán)的應(yīng)有份額。假設(shè)買房人A在與B中介公司簽訂了含有禁止“跳單”條款的居間合同后，又與C中介公司簽訂了另一份居間合同，最終通過C的牽線搭橋與賣房人D簽訂了房屋買賣合同。A的“跳單”行為固然造成對B的違約，但B并沒有居間人報酬請求權(quán)(畢竟最終成交是由C搭橋)，違約金就不能根據(jù)傭金來計算，其只能依據(jù)《合同法》第427條享有必要費用的返還請求權(quán)。
上述第三種觀點的不足之處與第二種觀點基本相同。依其主張，委托人一旦出現(xiàn)繞開中介的“跳單”行為，則構(gòu)成條件成就的擬制，居間人報酬請求權(quán)轉(zhuǎn)換為違約責任請求權(quán)，顯然有失公允。條件成就或不成就的擬制，是公平原則的產(chǎn)物。依照我國《合同法》第45條第2款的規(guī)定，就擬制的主觀要件而言，阻止條件成就或不成就的人，須為因條件成就或不成就而受益的人。主張上述第三種觀點的學(xué)者忽略了一個十分重要的合同法規(guī)則，即居間合同的委托人并無與第三人的締約義務(wù)。顧名思義，所謂“惡意阻止條件成就”只能是指委托人本可與第三人簽訂合同卻偏不簽訂，從而導(dǎo)致居間人報酬請求權(quán)不成就。問題在于，委托人自始至終均有締約權(quán)，享有完全的合同自由，不因居間人的信息媒介行為而改變。因此，委托人“惡意不簽訂合同”的表述在法理上根本不能成立，《合同法》第45條第2款關(guān)于條件擬制的規(guī)定在居間合同范疇內(nèi)沒有適用余地。
相比而言，上述第四種觀點更為可取，它注意到了違約金與傭金的區(qū)分，傭金只是違約金的判斷標準，沒有將居間人報酬請求權(quán)與違約金支付請求權(quán)兩種法律關(guān)系混淆在一起。但是，筆者并不贊同上述第四種觀點中關(guān)于違約行為認定的意見。合同責任是無過錯責任，與當事人的主觀狀態(tài)無涉，委托人不管有無惡意逃避傭金的主觀狀態(tài)，只要委托人有“跳單”行為，繞開居間人與第三人簽訂合同，即屬違約。
在司法實踐中，“跳單”行為的法律后果可以類型化為以下幾種情形：(1)委托人與第三人私下締約，該締約機會系由居間人促成；(2)委托人與第三人私下締約，該締約機會不是由居間人促成；(3)委托人另行與他人簽訂居間協(xié)議，又經(jīng)他人促成了締約；(4)委托人另行與他人簽訂居間協(xié)議，但未促成締約。其中，情形(1)中的居間人依據(jù)《合同法》第426條享有報酬請求權(quán)；情形(2)，(3)，(4)中的居間人依據(jù)《合同法》第427條享有必要費用返還請求權(quán)，如必要費用不能填補實際損失額的，可以按照實際損失額主張違約金支付請求權(quán)。
四、結(jié)語
在理論上，任何類型的合同都具有不完備性，衍生出普遍的信息不對稱現(xiàn)象。克服信息不對稱所引發(fā)的道德風(fēng)險問題，自然成為合同法的重要功能。我國《合同法》分則中關(guān)于居間合同規(guī)則的立法設(shè)計暗含著一個理論預(yù)設(shè)，即居間合同中的道德風(fēng)險問題純粹源于居間人濫用居間身份、不當履行居間事務(wù)。譬如，《合同法》第425條有關(guān)居間人告知義務(wù)規(guī)則、第426條規(guī)定的居間報酬酌減規(guī)則，第427條規(guī)定的居間報酬附條件規(guī)則，均圍繞著居間人的敗德行為而展開，一個奸猾耍賴的居間人形象不禁躍然紙上。
然而，居間合同的道德風(fēng)險是雙向的，委托人并無與第三人的締約義務(wù)，居間人的報酬請求權(quán)始終被置于不確定的狀態(tài)，委托人的機會主義傾向毫不亞于居間人，現(xiàn)實生活中頻發(fā)的委托人“跳單”現(xiàn)象即為明證。因此，為減弱雙邊道德風(fēng)險，應(yīng)盡可能維持禁止“跳單”條款的合同效力，最大限度地實現(xiàn)誠信原則。此外，為平衡居間合同當事人的權(quán)利義務(wù)，應(yīng)對我國《合同法》第425條予以目的性擴張解釋，讓委托人在拒絕締約時負擔必要的告知義務(wù)，在法律上減弱委托人的機會主義沖動。
注釋:
[1]當然，這并不能表明學(xué)界完全沒有以居間合同為主題的研究論文。在一些非CSSCI期刊上仍然發(fā)表過研究居間合同的相關(guān)丈章，這些文章大多圍繞司法實務(wù)展開，作者基本上是法官或律師，代表性丈故包括高完泉、李鴻光：《買賣房及跳開“中介”為何被利違約》《人民法院報》2005年4月11日；劉早知：《居間合同劍紛案件若干實務(wù)問題探討》，《山東審判》2009年第6期；張寧：《房崖買賣居間合同中規(guī)進“跳單”條欲的效力和“跳單”行為的認定》，《法律適用》2010年第8期。
[2]年聰智：《新仃債法各論》中冊，姚志明校訂，中國人民大學(xué)出版社2006年版，第4頁。
[3]在居間合同的性質(zhì)上，與各國民法將居間合同定性為雙務(wù)契約的通常做法不同，我國臺灣地區(qū)“民法”將居間合同看作一種單務(wù)契約?！吧w雇傭為對于勞務(wù)之給付支付報酬，而居間則對勞務(wù)之結(jié)果支付報酬也。自其于勞務(wù)之結(jié)果只有權(quán)利不負義務(wù)之點言之，與承攬契約有異?！眳⒁婞S立主編：《民法債編各論》下冊，中國政法大學(xué)出版社2003年版，第 561頁。
[4]參見高富平、王連國：《委托合同行紀合同居間合同》，中國法制出版社1999年版，第172頁。我國臺灣地區(qū)學(xué)者黃茂榮教授亦持相同的見解，參見黃茂榮：《債法各論》第1冊，中國政法大學(xué)出版社2004年版，第198頁。
[5]史尚寬：《債法各論》，中國政法大學(xué)出版社2000年版.第465頁。
[6]吳慶寶：《權(quán)威點評最高法院合同法指導(dǎo)案例》，中國法制出版社2010年版，第195頁。
[7]河南省愜師市人民法院(2010)偃龐民初字第14號民事判決書。
[8]例如在日本商法上，居間被視為準委任契約，完全適用委任規(guī)定。參見前注[5]，史尚寬書，第464頁。
[9]參見王澤鑒：《債之關(guān)系的結(jié)構(gòu)分析》，《民法學(xué)說與判例研究》第4冊，中國政法大學(xué)出版社2000年版，第96頁。
[10](德國民法典)，陳衛(wèi)佐譯，法律出版社2006年版，第258頁。
[11]《意大利民法典》，費安玲、丁玫譯，中國政法大學(xué)出版社1997年版，第451頁。
[12]參見鄭玉波：(民法債編各論》，臺北三民書局1992年版，第496頁。
[13]同前注[2]，邱聰智書，第236頁。
[14]參見林誠二：《民法債編各論》中冊，中國人民大學(xué)出版社2007年版，第219頁。
[15]參見“上海怡木家用飾品有限公司、陶甲訴上海吉恩佳國際賈易有限會司、陶乙居間合同糾紛案”，上海市第二中級人民法院(2010)滬二中民四(商)終字第84號民李判決書。
[16]參見“李輝平訴四川伊甸城房產(chǎn)電子商務(wù)有限奮司居間合同糾紛案”，四川省成都市中級人民法院(2009)成民終字第1309號民事判決書。
[17]參見“張萬秀訴重慶（香港）中原營銷策劃顧問有限公司居間合同糾紛案”，重慶市第五中級人民法院（2010）渝五中法民終字第2636號民事判決書。
[18]同前注[9]，王澤鑒書，第96頁。
[19]參見我國《合同法》第251條。
[20]參見我國《合同法》第365條。
[21]參見我國《合同法》第396條。
[22]參見我國《合同法》第414條。
[23]參見陳傳法、馮曉光：《射幸合同立法研究》，《時代法學(xué)》2010年第3期。
[24]參見邢軍：《彩票法律問題探徽》，《法學(xué)評論》2005年第3期。
[25]殷林森：《雙邊道德風(fēng)險、股權(quán)契約安排與相機談判契約》，《管理評論》2010年第8期。
[26]委托理論的核心問題是人的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，前者又稱隱藏信息，后者又稱隱藏行動。Myerson建議把所有“由參與人選擇錯誤行動所引起的問題”均稱為道德風(fēng)險。參見[美]艾里克拉斯繆森：《博棄與信息：博棄論概要》，王暉等譯，北京大學(xué)出版社、三聯(lián)出版社2003年版，第184頁。
[27]相關(guān)文獻綜迷，參見劉新民、溫斷剛、丁黎黎：《風(fēng)險投資中的雙邊道德風(fēng)險規(guī)進研究》，《科技管理研究》2010年第5期。
[28]參見“焦作市大信房地產(chǎn)經(jīng)紀有限奮司訴都巖松、王麗莉、申志華居間合同劉紛案”，河南省焦作市中級人民法院(2010)焦民一終字第41號民事判決書。
[29]參見“徐某訴上海某投資管理咨詢有限公司居間合同糾紛案”，上海市盧清區(qū)人民法院(2010)盧民四(民)初字第99號民事判決書。
[30]參見“鄭某某訴上海地田房產(chǎn)經(jīng)紀有限公司、上海地田房產(chǎn)經(jīng)紀有限公司西藏南路分公司居間合同糾紛案”，上海市黃浦區(qū)人民法院(2009)黃民四(民)初字第210號民事判決書。
[31]參見“沈曉科訴青島鴻運森出國咨詢有限會司服務(wù)合同糾紛案”，山東省青島市中級人民法院(2010)青民二商終字第234號民事判決書。
[32][德]海因克茨：《歐洲合同法》上卷，周忠海等譯，法律出版社2001年版，第287頁。關(guān)于欺詐如何認定的問題，西奧菲勒斯帕森斯的評述十分有超，他認為給欺詐下定義有害無利，這“將會使那些詭計多端的人得到他們所想要的，因為該定義會準確地告訴他們怎樣避免被法律逮到?！眳⒁奫美]亨利馬瑟：《合同法與道德》，戴孟勇等譯，中國政法大學(xué)出版社2005年版，第218頁。
[33]參見“王某、王某某訴某公司居間合同糾紛案”，上海市盧灣區(qū)人民法院(2010)盧民四(民)初字第517號民事判決書。
[34]參見“馮連軍訴北京銳奇潤清油有限公司居間合同糾紛案”，北京市房山區(qū)人民法院(2009)房民初字第2202號民事判決書。
[35]參見“黃某訴某貨運信息公司居間合同糾紛案”，貴州省安順市中級人民法院(2009)安市民一終字第560號民事判決書。
[36]同前注[1]，張寧文。
[37]參見何向陽：《客戶跳單后，原先約定的中介費或違約金還能執(zhí)行嗎》，《樓市》2005年第23期。
[38]同前注[1]，劉尊知文。
[39]同前注[1]，高完泉、李鴻光文。
[40]參見周曉晨：《論房地產(chǎn)居間的法律規(guī)制》，《中州學(xué)刊》2010年第3期。
現(xiàn)將勞動和社會保障部《關(guān)于建立勞動保障行政復(fù)議和行政應(yīng)訴案件統(tǒng)計制度的通知》（勞社廳發(fā)〔1999〕32號）轉(zhuǎn)發(fā)你們，并結(jié)合我市實際情況，提出以下要求，請一并執(zhí)行。
一、各區(qū)、縣勞動和社會保障局要加強行政復(fù)議和應(yīng)訴案件的統(tǒng)計，建立統(tǒng)計報告制度。
二、行政復(fù)議和應(yīng)訴案件統(tǒng)計實行半年報制度。各區(qū)、縣勞動和社會保障局在每年的7月10日前和1月10日前將本局發(fā)生的行政復(fù)議案件和行政應(yīng)訴案件統(tǒng)計上報我局政策法規(guī)處。
一、本通告的調(diào)整范圍為本市轄區(qū)內(nèi)的因特網(wǎng)站從事以營利為目的的銷售商品或提供服務(wù)的活動。經(jīng)營者從事網(wǎng)上競價銷售活動的不在本通告的調(diào)整范圍內(nèi)，其規(guī)范意見將另行制定。
二、經(jīng)營者、消費者利用因特網(wǎng)站進行商品或服務(wù)交易，應(yīng)當遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則，主動、自覺地兌現(xiàn)承諾，遵守公認的商業(yè)道德。
三、消費者在利用因特網(wǎng)站購買商品、接受服務(wù)的過程中，享有《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》和《北京市實施〈中華人民共和國消費者權(quán)益保護法〉辦法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)中規(guī)定的各項權(quán)利。
四、網(wǎng)站所有者及其他利用因特網(wǎng)站從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者應(yīng)當依照《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》、《北京市實施〈中華人民共和國消費者權(quán)益保護法〉辦法》和其他相關(guān)法律、法規(guī)中的規(guī)定履行經(jīng)營者應(yīng)盡的義務(wù)。
五、網(wǎng)站所有者及其他利用因特網(wǎng)站從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者，其銷售的商品或提供的服務(wù)不得違反《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》和《北京市實施〈中華人民共和國消費者權(quán)益保護法〉辦法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)中有關(guān)保護消費者權(quán)益的規(guī)定。
六、網(wǎng)站所有者同其他利用因特網(wǎng)站從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者在相互提供或利用因特網(wǎng)站從事經(jīng)營活動前，應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。書面合同應(yīng)至少保留兩年。
七、經(jīng)營者在利用因特網(wǎng)站銷售商品或提供服務(wù)的過程中，凡在網(wǎng)上簽訂銷售合同的，該合同應(yīng)至少保留兩年。
八、經(jīng)營者不得在因特網(wǎng)站上采用假冒他人的注冊商標、擅自使用他人的商品名稱、企業(yè)名稱、企業(yè)地址、偽造或冒用認證標志、名優(yōu)標志等不正當競爭手段誤導(dǎo)消費者。
九、在因特網(wǎng)站上銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的經(jīng)營者應(yīng)當將其真實注冊地點、聯(lián)系方式或交易地點告知消費者，不得提供虛假地址。
十、在因特網(wǎng)站上銷售商品或提供服務(wù)的經(jīng)營者必須明示所售商品或提供服務(wù)的價格，不得對商品或服務(wù)的價格做出虛假表示。
十一、在因特網(wǎng)站上銷售商品的經(jīng)營者必須明示所售商品的產(chǎn)地、生產(chǎn)者、規(guī)格、等級、質(zhì)量狀況。當消費者提出對有關(guān)商品的質(zhì)量、性能、主要成份、生產(chǎn)日期、有效期限、檢驗合格證明、使用方法說明書、售后服務(wù)等項內(nèi)容的疑問時，經(jīng)營者應(yīng)當如實答復(fù)；對一時無法答復(fù)的要說明理由。經(jīng)營者在上述各項信息時，不得做出虛假表示，誤導(dǎo)消費者。
十二、經(jīng)營者不得在因特網(wǎng)站上利用廣告或者其他方法對商品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、制作成份、價格、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等做引人誤解的虛假宣傳。網(wǎng)絡(luò)廣告經(jīng)營者不得、設(shè)計、制作、虛假廣告。
十三、在因特網(wǎng)站上銷售商品或提供服務(wù)的經(jīng)營者，應(yīng)當保證其提供的商品或服務(wù)符合人身、財產(chǎn)安全的要求；對可能危及人身、財產(chǎn)安全的產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)當向消費者做出真實的說明或明確的警示，并說明或標明正確使用商品或接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。能夠在網(wǎng)上明示的，應(yīng)予以明示。不能在網(wǎng)上明示的，應(yīng)當在實物交易過程中向消費者明示。
十四、利用因特網(wǎng)站從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者提供商品或服務(wù)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定或商業(yè)慣例向消費者出具購貨憑證或服務(wù)單據(jù)；消費者索要購貨憑證或者服務(wù)單據(jù)的，網(wǎng)上經(jīng)營者必須提供。
十五、網(wǎng)站所有者應(yīng)按照北京市工商局《關(guān)于對網(wǎng)上經(jīng)營行為進行登記備案的通告》的規(guī)定進行網(wǎng)上經(jīng)營行為登記備案，并在主頁面上設(shè)置工商備案標識。
十六、消費者在利用因特網(wǎng)站購買商品或接受服務(wù)時，應(yīng)當注意識別網(wǎng)站合法備案標識，并注意識別網(wǎng)上經(jīng)營者的真實身份，加強自我保護意識。消費者發(fā)現(xiàn)未經(jīng)備案的網(wǎng)站可通過北京市工商行政管理局工作網(wǎng)站HD315．gov．cn進行在線咨詢。
十七、利用因特網(wǎng)站從事商品銷售或提供服務(wù)的經(jīng)營者應(yīng)注重自身信譽，加強自我約束，提高服務(wù)質(zhì)量，自覺維護消費者權(quán)益和市場交易秩序。
十八、網(wǎng)站所有者應(yīng)加強管理，督促利用其網(wǎng)站從事經(jīng)營活動的經(jīng)營者守法經(jīng)營、誠實守信。
各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局（藥品監(jiān)督管理局）：
為規(guī)范醫(yī)療器械生物學(xué)評價和審查工作，我局組織制定了《醫(yī)療器械生物學(xué)評價和審查指南》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行，并將有關(guān)事項通知如下：
一、申請涉及生物學(xué)評價的產(chǎn)品注冊的企業(yè)，可提供生物學(xué)評價報告（含支持性文件）代替產(chǎn)品注冊檢驗報告中的生物學(xué)試驗部分，或進行全項生物學(xué)試驗。
二、國外企業(yè)提供的醫(yī)療器械生物學(xué)評價報告中含有生物學(xué)試驗報告的，企業(yè)應(yīng)提供生物學(xué)試驗室所在國的GLP證明。
附件：1．醫(yī)療器械生物學(xué)評價和審查指南
2．《醫(yī)療器械生物學(xué)評價報告》的出具與審查要點
國家食品藥品監(jiān)督管理局
二七年六月十五日
附件1：
醫(yī)療器械生物學(xué)評價和審查指南
一、目的與范圍
為使GB/T16886－ISO10993系列標準能夠正確而有效地實施，特制定本指南。
本指南為醫(yī)療器械評價者提供了生物學(xué)評價指南，為醫(yī)療器械的審查提供了生物安全性審查指南。
注：本指南不涉及微生物污染、滅菌（如“無菌”、“細菌內(nèi)毒素”）、除菌和動物源性醫(yī)療器械的病毒去除與控制等方面的生物安全性。
二、術(shù)語
（一）醫(yī)療器械：同《醫(yī)療器械管理管理條例》。
（二）制造者：醫(yī)療器械制造者或商標持有人/單位。
（三）評價者：醫(yī)療器械制造者或受其委托的專家。
注：醫(yī)療器械制造者對生物安全性評價負責。
（四）審查者：對醫(yī)療器械管理負有職責的行政管理部門或受其委托負責醫(yī)療器械審查的機構(gòu)。
三、醫(yī)療器械/材料首次生物安全性評價
（一）評價依據(jù)
GB/T16886－ISO10993《醫(yī)療器械生物學(xué)評價》系列標準。
（二）評價者
應(yīng)當經(jīng)過培訓(xùn)并在醫(yī)療器械生物學(xué)評價方面具有長期實踐經(jīng)驗。
（三）評價要求
1．出于保護人類的目的，需要進行生物學(xué)評價的醫(yī)療器械，生物學(xué)評價（特別是必要的動物試驗）未開展之前不得進入臨床試驗。
2．對醫(yī)療器械開展生物學(xué)評價時，應(yīng)當按照GB/T16886.1－ISO10993.1給出的評價流程圖開展。
3．評價者在進行生物學(xué)評價過程中應(yīng)當注重運用已有信息（包括材料、文獻資料、體外和體內(nèi)試驗數(shù)據(jù)、臨床經(jīng)驗），不應(yīng)當局限在生物學(xué)試驗上。
4．當生物學(xué)評價確定需要進行生物學(xué)試驗時，應(yīng)當委托有相應(yīng)生物學(xué)試驗資質(zhì)的檢驗機構(gòu)來進行。
5．在進行生物學(xué)試驗時，應(yīng)當：
（1）在進行動物試驗前，先進行體外試驗；
（2）按要求充分并合理地利用試驗動物資源，優(yōu)化試驗方案，降低試驗成本。
6．應(yīng)當按GB/T16886－ISO10993系列標準對報告的要求，出具《生物學(xué)試驗報告》。
注：生物學(xué)試驗報告可不與型式檢驗報告一起出具。
7．《生物學(xué)評價報告》可以考慮（但不限于）包括以下方面：
（1）醫(yī)療器械生物學(xué)評價的策略和所含程序；
（2）醫(yī)療器械所用材料選擇的描述；
（3）材料表征
－醫(yī)療器械材料的定性與定量的說明或分析
－醫(yī)療器械材料與市售產(chǎn)品的等同性比較
（4）選擇或放棄生物學(xué)試驗的理由和論證；
（5）已有數(shù)據(jù)和試驗結(jié)果的匯總；
（6）完成生物學(xué)評價所需的其他數(shù)據(jù)。
四、醫(yī)療器械生物安全性重新評價
（一）在下列情況下，制造者應(yīng)當考慮進行生物安全性重新評價：
1．制造產(chǎn)品所用材料來源或技術(shù)條件改變時；
2．產(chǎn)品配方、工藝、初級包裝或滅菌改變時；
3．貯存期內(nèi)最終產(chǎn)品發(fā)生變化時；
4．產(chǎn)品用途改變時；
5．有跡象表明產(chǎn)品用于人體會產(chǎn)生不良反應(yīng)時。
若企業(yè)提交了沒有發(fā)生第四條第（一）款所規(guī)定的重新評價情況的聲明，在該產(chǎn)品重新注冊時，可不要求重新開展和補充開展生物學(xué)評價。當產(chǎn)品的國家標準、行業(yè)標準和GB/T16886－ISO10993的系列標準重新修訂后，若企業(yè)提交了沒有發(fā)生第四條第（一）款規(guī)定的情況的聲明，在該產(chǎn)品重新注冊時，不要求補充生物學(xué)評價。
（二）重新評價時應(yīng)當盡量利用臨床評價信息、臨床研究信息以及臨床不良事件信息來進行。
重新評價應(yīng)當在以往評價所形成文件的基礎(chǔ)上開展，以避免重復(fù)不必要的生物學(xué)試驗。重新評價應(yīng)當按照第三條規(guī)定的程序進行。視具體情況，重新評價可以是全面的，也可以針對某一方面，但評價內(nèi)容應(yīng)當形成文件。
五、醫(yī)療器械生物安全性審查
（一）審查人員
審查者應(yīng)當接受過GB/T16886標準的培訓(xùn)。
（二）審查依據(jù)
GB/T16886－ISO10993《醫(yī)療器械生物學(xué)評價》系列標準。
（三）審查要求
1．應(yīng)當根據(jù)產(chǎn)品使用說明書中所述的用途和產(chǎn)品的生物學(xué)危害的風(fēng)險大小確定生物安全性審查嚴格度，必要時應(yīng)當聽取專家組的意見。
2．審查對象主要是《醫(yī)療器械生物學(xué)評價報告》。
3．作為生物學(xué)審查的輸出，對所出具的每項審查結(jié)論，應(yīng)當盡可能引證GB/T16886.1－ISO10993.1中的相應(yīng)條款。
注：《醫(yī)療器械生物學(xué)評價報告》的出具與審查要點詳見附件2。
附件2：
《醫(yī)療器械生物學(xué)評價報告》的出具與審查要點
一、醫(yī)療器械生物學(xué)評價的策略和所含程序
醫(yī)療器械生物學(xué)評價程序應(yīng)當按GB/T16886.1－ISO10993.1給出的評價流程圖開展。由于醫(yī)療器械的多樣性和特殊性，各醫(yī)療器械在按流程圖進行生物學(xué)評價時，實際產(chǎn)品在流程圖中所走的路線是不一致的，應(yīng)當對所走的路線予以詳細說明。
二、醫(yī)療器械所用材料的描述
三、材料表征
（一）醫(yī)療器械材料的定性與定量的說明或分析
審查者了解醫(yī)療器械材料的成分信息，是審查決策的前提。制造者有義務(wù)對醫(yī)療器械所選材料的配方和/或來源給予詳細的說明。至少從以下一個方面獲取材料的信息：
1．公認的材料化學(xué)名稱；
2．材料理化特性信息；
3．從材料的供應(yīng)方獲取材料的成分信息；
4．從醫(yī)療器械的加工方獲取加工助劑的成分信息；
5．化學(xué)分析；
6．有關(guān)標準。
注：采用經(jīng)過主管部門認可、并有標準可依的材料，比未得到認可的材料更具有生物安全性保證。
（二）醫(yī)療器械/材料與市售產(chǎn)品的等同性比較
與上市產(chǎn)品進行等同性比較的目的，是期望證明該產(chǎn)品與上市產(chǎn)品具有相同的生物安全性，從而為確定該產(chǎn)品的生物學(xué)評價和/或試驗是否可以減化或免除。
產(chǎn)品的等同性比較主要分為兩方面的比較。首先是比較材料和產(chǎn)品的用途是否等同，由于醫(yī)療器械的材料與用途對其生物安全性起決定性作用，如果能夠證明注冊產(chǎn)品材料和用途與上市產(chǎn)品具有等同性，就表明注冊產(chǎn)品具有最基本的生物安全保證。但這還不足以證明注冊產(chǎn)品與上市產(chǎn)品具有完全的等同性，還應(yīng)當證明兩者的生產(chǎn)過程（加工過程、滅菌過程、包裝等）是否相同，因為生產(chǎn)過程也可能會引入新的有害物質(zhì)（滅菌劑、加工助劑、脫模劑等殘留物）。
與同類產(chǎn)品、材料、生產(chǎn)過程進行等同性比較，不是單指比較兩個材料是否完全等同，而應(yīng)當從毒理學(xué)等同性進行比較。與同類產(chǎn)品材料比較的原則是，所選用的材料和生產(chǎn)過程引入物質(zhì)的毒理學(xué)或生物安全性不低于同類臨床可接受材料的生物安全性。注冊醫(yī)療器械和/或材料與已上市醫(yī)療器械和/或材料是否具有等同性，需要提供相應(yīng)的證據(jù)。ISO10993-18給出的以下示例都能表明生物學(xué)等同性：
1．擬用材料的成分和可溶出物與臨床已確立材料等同；
2．擬用材料與現(xiàn)行標準規(guī)定材料的一致性及擬用材料符合現(xiàn)行標準中規(guī)定的用途、接觸時間和程度；
3．擬用材料具有比其擬用接觸方式更高接觸程度的臨床應(yīng)用史；
4．擬用材料的可溶出物限量不超過GB/T16886.17－ISO10993.17規(guī)定的允許極限；
5．擬用材料中含有的化學(xué)物質(zhì)或殘留物比其擬取代的臨床已確立材料更具毒理學(xué)安全性（假定接觸相似）；
6．擬用材料中含有的化學(xué)物質(zhì)或殘留物與其擬取代的臨床已確立材料具有相同的毒理學(xué)安全性（假定接觸相似）；
7．擬用材料與臨床已確立材料的可溶出物成分種類和數(shù)量不變,唯一區(qū)別是前者中的添加劑、污染物或殘留物已經(jīng)去除或比后者有所減少；
8．擬用材料與臨床已確立材料的可溶出物相對量沒有增加,唯一區(qū)別是前者使用了比后者更能降低可溶出物水平的加工條件。
注：與自家生產(chǎn)的上市產(chǎn)品進行比較，往往比與他家生產(chǎn)上市產(chǎn)品進行比較更現(xiàn)實、更具可操作性。
四、選擇或放棄生物學(xué)試驗的理由和論證
評價可包括有關(guān)經(jīng)驗研究和實際試驗。如果設(shè)計中醫(yī)療器械的材料在具體應(yīng)用中具有可論證的使用史，采用這樣的評價，其結(jié)果可能不必再進行試驗。
由于醫(yī)療器械的多樣性,對任何一種醫(yī)療器械而言，GB/T16886.1－ISO10993.1表1和表2中推薦的試驗并非都是必須的或可行的，應(yīng)當根據(jù)醫(yī)療器械的具體情況考慮應(yīng)做的試驗，表中未提到的其他試驗也可能是必須做的。
應(yīng)當對所考慮的試驗、選擇和/或放棄試驗的理由進行記錄并形成文件。資料性數(shù)據(jù)和材料的歷史試驗數(shù)據(jù)都可以作為放棄的理由，但要附這些數(shù)據(jù)。
五、已有數(shù)據(jù)和試驗結(jié)果的匯總
（一）國內(nèi)外相關(guān)文獻檢索與評審
醫(yī)療器械生物安全性的資料檢索是提高評價質(zhì)量的重要前提。在開展資料檢索和文獻評價的基礎(chǔ)上，由具有理論知識和實驗經(jīng)驗的生物學(xué)專家開展的醫(yī)療器械的生物學(xué)評價的效率為最高。因此，相關(guān)生物學(xué)文件檢索的數(shù)量的多與少，是體現(xiàn)醫(yī)療器械生物學(xué)評價結(jié)論可靠性和程序正確性的重要方面。
（二）已經(jīng)開展過的生物學(xué)試驗報告和新開展的生物學(xué)試驗報告（如果有）
生物學(xué)試驗應(yīng)當由有生物學(xué)試驗資質(zhì)的機構(gòu)按GB/T16886－ISO10993系列標準規(guī)定進行并出具報告。
六、完成生物學(xué)評價所需的其他數(shù)據(jù)
（一）按標準進行的檢驗數(shù)據(jù)
用化學(xué)分析數(shù)據(jù)（定量與定性）和物理表征數(shù)據(jù)（如密度、硬度、拉伸強度等）等表征材料具有一致性的型式檢驗和日常檢驗數(shù)據(jù)。
（二）相關(guān)臨床使用信息和/或臨床研究結(jié)論
目前的生物學(xué)試驗都依賴于動物模型，材料在動物體內(nèi)出現(xiàn)的組織反應(yīng)，在人體內(nèi)不一定出現(xiàn)同樣的反應(yīng)。即使是已證實是最好的材料，由于人體間的差異，也會在某些人身上產(chǎn)生不良反應(yīng)。因此，醫(yī)療器械通過了生物學(xué)評價后，還要進一步通過臨床,驗證其人體應(yīng)用的安全性。因此，在醫(yī)療器械已經(jīng)有臨床評價數(shù)據(jù)的情況下，充分利用臨床數(shù)據(jù)進行生物學(xué)安全性評價是提高評價質(zhì)量的重要方式。對已經(jīng)有臨床研究數(shù)據(jù)的醫(yī)療器械，對其進行生物學(xué)再評價時，應(yīng)當充分利用已獲取的臨床信息進行評價，而不再要求用動物進行評價。
醫(yī)療器械/材料的臨床數(shù)據(jù)主要來自于（如果有）：
1．國內(nèi)外相關(guān)該醫(yī)療器械/材料的臨床研究報道；
市財政局、人事局、編辦擬定的《天津市行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資和離退休（職）費管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請照此執(zhí)行。
天津市行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資和離退休（職）費管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為進一步加強機構(gòu)編制、工資基金、財政預(yù)算和行政單位財務(wù)管理，減少工資發(fā)放中間環(huán)節(jié)，保障工資及時足額發(fā)放，逐步規(guī)范人員經(jīng)費的分配，根據(jù)《中央機構(gòu)編制委員會關(guān)于加強當前機構(gòu)編制管理有關(guān)問題的通知》（中編發(fā)〔1998〕2號）、《國務(wù)院關(guān)于進一步加強工資基金管理的通知》（國發(fā)〔1989〕31號）和《天津市標準周期預(yù)算管理暫行辦法》（財預(yù)〔1999〕57號），制定本辦法。
第二條 財政統(tǒng)一發(fā)放行政單位職工工資和離退休（職）費（以下簡稱工資）是指財政預(yù)算安排的行政單位和政法部門在職人員和離退休（職）人員工資，由財政部門委托銀行直接撥付到職工個人帳戶。
第三條 財政統(tǒng)一發(fā)放工資管理的指導(dǎo)思想是：適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制和政府公共財政體系的要求，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，強化財政監(jiān)督管理，通過對人員經(jīng)費支出實施全程監(jiān)控，科學(xué)核定人員經(jīng)費預(yù)算，切實加強預(yù)算約束，保證國庫資金安全運作，實現(xiàn)依法理財，規(guī)范管理；改進國庫資金支付方式，減少中間環(huán)節(jié)，降低政府運作成本，提高工作效率；完善機構(gòu)編制和工資基金管理制度，加大對單位人員情況動態(tài)監(jiān)管力度，保證編制合理使用。
第二章 實施范圍
第四條 本辦法適用于我市黨政機關(guān)、人大、政協(xié)、派、社會團體、檢察院、法院（以下簡稱行政單位）在編的在職人員和離退休（職）人員。
第五條 財政統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家及我市的統(tǒng)一規(guī)定。
在職人員工資項目包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)（崗位）工資、級別（技術(shù)等級）工資、工齡工資、見習(xí)期（初期、學(xué)徒、熟練期）工資、工人獎金、未納入獎金、未納入補貼、職務(wù)（崗位）津貼、物價補貼、回民補貼、住房補貼、特殊崗位津貼、警銜津貼、目標管理獎、獨生子女費、冬季取暖補貼、夏季防暑降溫補貼等發(fā)給個人的支出項目。
離退休（職）人員離退休（職）費項目包括基本離退休（職）費、未納入獎金、未納入補貼、增加的離退休（職）費、離退休（職）費補助（補貼）、物價補貼、住房補貼、洗理費、書報費、交通費、護理費（自雇費）、離休加發(fā)生活補貼、特殊崗位津貼、警銜津貼、冬季取暖補貼、夏季防暑降溫補貼等發(fā)給個人的支出項目。
第三章 職責分工
第六條 行政單位負責向編制、人事和財政部門報送人員及工資變動情況，以及應(yīng)當代扣代繳個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金情況，同時負責向職工提供工資明細情況。
第七條 編制部門負責審核行政單位的編制和在編人員情況。
第八條 人事部門負責審核行政單位在職和離退休（職）人員基本情況、工資結(jié)構(gòu)及標準。
第九條 財政部門負責核定財政供給范圍，審核單位工資預(yù)算，向銀行核撥經(jīng)費并提供行政單位編報的工資發(fā)放及代扣代繳個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金清單。
第十條 銀行根據(jù)財政核撥的經(jīng)費和提供的清單，按時、準確將實發(fā)工資額分別記入職工個人賬戶，將代扣代繳的個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金集中轉(zhuǎn)入單位在銀行開設(shè)的帳戶，并向單位提供原始記帳憑證和職工工資條。
第十一條 職工憑銀行發(fā)放的工資信用卡或存折（以下簡稱工資卡）到銀行領(lǐng)取工資。
第四章 工資發(fā)放程序
第十二條 行政單位發(fā)生增人增資、離休退休（職）、減人減資、工資變動等事項，要按照編制管理和人員、工資管理的有關(guān)政策要求，在變動當月15日以前匯總報編制、人事部門辦理審批或?qū)徍耸掷m(xù)。
第十三條 編制部門對單位報來的人員及編制進行審核，并在2個工作日內(nèi)將有關(guān)資料分送財政和人事部門。人事部門根據(jù)編制部門核定的人員編制情況和國家及我市統(tǒng)一規(guī)定的工資制度，審核單位人數(shù)、個人職務(wù)等級等基本情況及工資標準，在4個工作日內(nèi)送財政部門。
第十四條 財政部門依據(jù)編制、人事部門提供的單位工資發(fā)放情況，在年初核定的工資預(yù)算指標內(nèi)，按預(yù)算科目分類生成工資發(fā)放匯總及明細清單，并根據(jù)單位報送的代扣代繳個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金分類生成匯總及明細清單。
第十五條 財政部門采取公開招標方式確定銀行，專門負責行政單位工資發(fā)放工作。財政部門與銀行簽訂工資合同，并于每月月底之前將下月的工資款撥付銀行，同時提供工資發(fā)放和代扣代繳個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金清單。
第十六條 銀行按單位逐人設(shè)立職工個人帳戶，并分單位設(shè)立劃轉(zhuǎn)代扣代繳個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金專用的單位賬戶。銀行收到財政部門撥付的工資款后，于發(fā)放工資月份的4日（遇節(jié)假日相應(yīng)提前，下同）按財政部門提供的工資發(fā)放清單中實發(fā)工資額將工資分別發(fā)放到職工個人帳戶，同時將代扣代繳的個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金分單位劃轉(zhuǎn)單位帳戶，并于月初6日內(nèi)向單位出具原始記帳憑證和職工工資條。
第十七條 行政單位根據(jù)銀行出具的憑證進行帳務(wù)處理。同時將工資條，提供給職工個人，供職工查詢工資明細構(gòu)成。
第十八條 行政單位增人包括考錄公務(wù)員、調(diào)任人員、接收轉(zhuǎn)業(yè)或復(fù)員軍人等，單位需填寫人事部門印制的《天津市行政單位新增人員工資審批表》一式6份，持人事部門核發(fā)的《增人計劃審批表》和新增人員有關(guān)材料復(fù)印件，辦理有關(guān)手續(xù)。財政部門根據(jù)編制部門和人事部門審批簽章的《增人計劃審批表》和《天津市行政單位新增人員工資審批表》，辦理單位增人增資注冊及開設(shè)工資帳戶手續(xù)。
第十九條 行政單位在職職工按國家規(guī)定離退休或退職的，單位需及時填寫《天津市行政單位離退休（職）人員及離退休（職）費增減通知單》一式6份，辦理有關(guān)手續(xù)。
第二十條 行政單位減人包括調(diào)出人員、自然減員等，單位需及時填寫人事部門印制的《天津市行政單位減人通知單》一式6份，辦理有關(guān)手續(xù)。
第二十一條 行政單位在職人員工資正常變動，單位需填寫人事部門印制的《天津市行政單位在職人員工資變動情況表》一式4份，辦理有關(guān)手續(xù)。在職人員晉升職務(wù)增資時，還須附組織（人事）部門審批的有關(guān)文件的復(fù)印件。
離退休（職）人員正常離退休（職）費變動，單位需填寫《天津市行政單位離退休（職）人員及離退休（職）費增減通知單》一式4份，辦理有關(guān)手續(xù)。
第五章 財務(wù)管理
第二十二條 實行財政統(tǒng)一發(fā)放工資后，行政單位的預(yù)算指標仍由財政部門按原渠道下達到單位。
第二十三條 每月月底之前，財政部門根據(jù)審核確認的工資發(fā)放匯總表及明細清單，辦理預(yù)算撥款手續(xù)，同時核銷行政單位預(yù)算指標。
第二十四條 行政單位根據(jù)經(jīng)財政部門審核的本單位工資發(fā)放匯總表，以及銀行提供的原始記帳憑證，進行相關(guān)帳務(wù)處理。行政單位以應(yīng)發(fā)工資數(shù)額作為財政撥入經(jīng)費、本單位經(jīng)費支出和撥付所屬單位經(jīng)費的記帳依據(jù)。
第二十五條 銀行集中劃入各單位的代扣代繳的個人所得稅稅金和其他需要扣繳的資金，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的劃款通知書作相應(yīng)的會計核算。其中代扣代繳的個人所得稅稅金，各單位必須依照稅法的規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)，及時、足額向主管地方稅務(wù)分局申報繳納稅款。
第二十六條 行政單位要按月記帳，年底將全年發(fā)放工資總額與其他預(yù)算撥款一并匯入單位決算。決算報表的內(nèi)容口徑、報送途徑不變。
第二十七條 每季度終了，行政單位、銀行、財政部門要將工資發(fā)放情況進行對帳，以確保工資發(fā)放準確無誤。
第六章 管理監(jiān)督
第二十八條 行政單位按要求如實提供人員工資資料及變動情況，接受編制、人事和財政部門的監(jiān)督檢查。對于弄虛作假或減員未及時申報的，財政部門將按虛報增支額從單位公用經(jīng)費中扣抵。
第二十九條 行政單位要嚴格執(zhí)行《個人所得稅法》，無論是預(yù)算撥款的職工工資款，還是單位用預(yù)算撥款之外的資金發(fā)放個人的各種款項，均須記入職工應(yīng)納稅所得額，依稅法規(guī)定計算并代扣個人所得稅。否則，視為偷稅行為，按有關(guān)規(guī)定處理。
第三十條 編制、人事和財政部門按各自職責加強對財政統(tǒng)一發(fā)放工資工作的監(jiān)督，健全考核、監(jiān)督、約束機制，定期或不定期對財政統(tǒng)一發(fā)放工資情況進行檢查。財政統(tǒng)一發(fā)放工資實施的全過程，接受審計部門和人事、財政內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的行政監(jiān)督。
第三十一條 銀行要按照財政部門提供的工資發(fā)放清單及時準確地將工資發(fā)放到個人帳戶，同時，按照與財政部門簽訂的合同要求，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
對于銀行未完全履行合同，或服務(wù)質(zhì)量明顯低劣的，由銀行承擔相關(guān)責任，財政部門按合同規(guī)定終止其工資發(fā)放業(yè)務(wù)，另行選擇其他銀行。
市勞動局提出的《關(guān)于鼓勵下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和發(fā)展社區(qū)服務(wù)組織的若干意見》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
關(guān)于鼓勵下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和發(fā)展社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織若干意見
（寧波市勞動局 一九九八年七月八日）
根據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，為進一步拓展就業(yè)渠道，引導(dǎo)就業(yè)方向，鼓勵下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和推進社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織的發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)問題提出如下意見：
一、下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)是指下崗、失業(yè)職工個體或組織起來（合伙）就業(yè)的一種就業(yè)形式。社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織是指由街道、居委會興辦或組織的，以安置下崗、失業(yè)職工就業(yè)為主的再就業(yè)載體或勞動經(jīng)濟組織。
二、本意見所指下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)與社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織，其從業(yè)范圍為社區(qū)、家政服務(wù)，市容保潔、保綠服務(wù)，企事業(yè)單位臨時性、突擊性勞務(wù)，各類代送、代供、代辦服務(wù)，家庭分散加工服務(wù)，等等。
下崗、失業(yè)職工組織起來就業(yè)的，應(yīng)由三人及以上合伙經(jīng)營，并建立自立經(jīng)濟組織。自立經(jīng)濟組織和各街道、居委會建立的社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織，應(yīng)有相應(yīng)的場所，并制定勞動組織章程。
三、下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和街道、居委會建立社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織，按以下程序辦理：
下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)的，憑《寧波市企業(yè)職工下崗證》、《寧波市城鎮(zhèn)失業(yè)職工登記證》和身份證，向當?shù)貏趧硬块T提出書面申請，經(jīng)當?shù)貏趧硬块T初審后報市勞動部門，由市勞動部門認定核發(fā)由市勞動部門統(tǒng)一制發(fā)的《寧波市下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)認定表》；對其中組織起來（建立經(jīng)濟組織）就業(yè)的，同時提交勞動組織章程、合伙人員與從業(yè)人員的花名冊及有關(guān)證件。
社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織可由主辦的街道或居委會組織，向當?shù)貏趧硬块T提出申請，并附勞動組織章程、從業(yè)人員花名冊及有關(guān)證件，經(jīng)區(qū)勞動部門初審后報市勞動部門，由市勞動部門認定核發(fā)由市勞動部門統(tǒng)一制發(fā)的《寧波市社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織認定表》。
下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和街道、居委會建立社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織，可憑《寧波市下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)認定表》或《寧波市社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織認定表》（以下統(tǒng)稱《認定表》）及相關(guān)附件，按規(guī)定向工商部門辦理有關(guān)手續(xù)，領(lǐng)取《臨時營業(yè)執(zhí)照》。
四、對下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和街道、居委會建立的社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織，實行以下優(yōu)惠政策：
（一）下崗、失業(yè)職工個體就業(yè)或合伙就業(yè)的，憑《認定表》和《臨時營業(yè)執(zhí)照》，報經(jīng)稅務(wù)部門核準，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、所得稅及各種行政性收費。
社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織及下崗、失業(yè)職工合伙就業(yè)后擴大從業(yè)人員的自立經(jīng)濟組織，其吸納的下崗、失業(yè)職工人數(shù)占從業(yè)人員總數(shù)60％及以上的，憑《認定表》和《臨時營業(yè)執(zhí)照》，報經(jīng)稅務(wù)部門核準，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、所得稅及各種行政性收費；吸納下崗、失業(yè)職工占50％及以上不滿60％的，享受免征上述稅費政策2年。
（二）經(jīng)營場所的水、電、房費，報經(jīng)有關(guān)主管部門審核，按工業(yè)類標準收取。
（三）因資金不足而向銀行貸款的，按銀行貸款利息總額的20％予以一年期貼息，從再就業(yè)工程專項經(jīng)費開支。
（四）注冊登記及驗訖檢查時，工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、民政、醫(yī)管、公安、城建等部門根據(jù)各自職責，予以簡化服務(wù)手續(xù)等方面的支持。
五、下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)和社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織要依法經(jīng)營。各級勞動部門要加強對下崗、失業(yè)職工自立就業(yè)與社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織的管理、指導(dǎo)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好各項服務(wù)工作。同時要加強勞動監(jiān)察和檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為要及時督促糾正，違法的要堅決取締。
六、自核發(fā)《臨時營業(yè)許可證》后的15天內(nèi)，工商登記部門和社區(qū)再就業(yè)服務(wù)組織要將下崗職工自立就業(yè)和吸納下崗職工的人員名單，反饋給下崗職工所在的行業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心或企業(yè)再就業(yè)工作站。
