發(fā)布時(shí)間：2023-09-18 17:18:48
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞 出口貿(mào)易 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示：2004年，新疆海關(guān)進(jìn)出口總額達(dá)56.36億美元，比1990年增長(zhǎng)了12.7倍，進(jìn)出口規(guī)模在全國(guó)各省市區(qū)中排名第17位。2005年新疆對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口達(dá)79.4億美元，在全國(guó)列第14位。到2005年與新疆有經(jīng)貿(mào)關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)達(dá)到147個(gè)，進(jìn)一步擴(kuò)大了中亞及俄羅斯、歐洲、美國(guó)等傳統(tǒng)市場(chǎng)，還拓展了南亞、西亞、東盟、非洲、北美市場(chǎng)。
但是，對(duì)外貿(mào)易畢竟不同于國(guó)內(nèi)貿(mào)易，它涉及環(huán)節(jié)多、風(fēng)險(xiǎn)大，外貿(mào)企業(yè)稍有不慎，便會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)。這其中，又以出口信用風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失最為嚴(yán)重。相對(duì)于其他省市的外貿(mào)企業(yè)，新特的地理位置，決定了新疆出口具有交易形式多樣、結(jié)算方式不規(guī)范等特點(diǎn)。這意味著新疆出口企業(yè)比其他省市的出口企業(yè)面臨更多的信用風(fēng)險(xiǎn)，與之相對(duì)應(yīng)的是新疆出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理更為薄弱：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效監(jiān)控。如何防范信用風(fēng)險(xiǎn)已成為新疆出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者迫切需要解決的問題。
1 新疆出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題
筆者隨機(jī)走訪了近30家外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，大部分企業(yè)都對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)有一定了解，認(rèn)為國(guó)外逾期應(yīng)收款對(duì)自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)影響嚴(yán)重。但談及如何防范，卻沒有明確認(rèn)識(shí)。目前新疆出口企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上存在以下問題：
1.1 與主要貿(mào)易國(guó)整體信用狀況不佳
新疆與130多個(gè)國(guó)家建立了貿(mào)易往來，但貿(mào)易伙伴的布局很不均衡。新疆與哈薩克斯坦的貿(mào)易額占新疆外貿(mào)總額的一半，與中亞五國(guó)的貿(mào)易額占新疆外貿(mào)總額的70%左右。由于這些國(guó)家正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的流通體系遭到嚴(yán)重破壞，而適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的流通體制尚未建立，市場(chǎng)處于混亂狀態(tài)。雖然逐步建立健全了本國(guó)的各項(xiàng)法令法規(guī)，但由于政府目標(biāo)的變化、地方保護(hù)主義和人員更迭等原因，其政策缺乏連貫性和一致性。且海關(guān)官員的頻繁更換及口岸管理人員的腐敗等問題，隨之產(chǎn)生了各種限制性措施，造成貿(mào)易操作不規(guī)范。中亞五國(guó)普遍沒有建立社會(huì)信用體系，不能對(duì)進(jìn)行外貿(mào)活動(dòng)的主體進(jìn)行有效地監(jiān)管和制約，造成全社會(huì)整體信用程度低，中亞進(jìn)口商信用不良，拖欠貨款甚至賴賬的事時(shí)有發(fā)生。
1.2 企業(yè)外部的信用服務(wù)體系缺乏
我國(guó)政府至今尚未出臺(tái)專門的信用法規(guī)，也沒有明確主管部門。新疆沒有制定信用相關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，整個(gè)信用服務(wù)業(yè)基本處在自發(fā)狀態(tài)。企業(yè)間也沒有成立行業(yè)自律組織，企業(yè)缺乏了解國(guó)外進(jìn)口商資信情況的渠道，不知如何正確判斷海外客戶的信用度，一旦遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生壞賬，也不知要如何尋求外界幫助。
1.3 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡漠
新疆相對(duì)于全國(guó)其他省市來講經(jīng)濟(jì)比較落后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制并不完善。雖然外貿(mào)發(fā)展勢(shì)頭良好，但外貿(mào)并未形成一個(gè)好的環(huán)境和格局，沒有形成一個(gè)合力及優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制。出口企業(yè)從整體上講處于較為混亂的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，企業(yè)之間產(chǎn)品的同質(zhì)化情況嚴(yán)重。尤其是服裝和鞋，存在著惡性競(jìng)爭(zhēng)，而依靠降價(jià)已經(jīng)沒有多少利潤(rùn)空間。規(guī)模較小的出口企業(yè)選擇賒銷作為結(jié)算方式，雖然目前這種短期行為有一定積極作用，可能會(huì)為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)利益，使得企業(yè)獲得原始積累，但從長(zhǎng)期看，對(duì)企業(yè)健康有序發(fā)展并不利。因?yàn)榕c國(guó)外企業(yè)積極推行商業(yè)信用不同，新疆出口企業(yè)對(duì)賒銷這種非契約形式的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并不是建立在自身良好的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的。規(guī)模較大的出口企業(yè)一般采用信用證方式，但信用證也存在著種種風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，新疆出口企業(yè)沒有信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且不了解必要的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段，缺乏對(duì)外商的資信調(diào)查，沒有制定客戶授信額度的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)收賬款的追討制度。
2 建立出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部機(jī)制
2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部機(jī)制
2.1.1 前期信用風(fēng)險(xiǎn)管理
設(shè)立專職信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。信用管理部門主要負(fù)責(zé)客戶資信的調(diào)查、分析和評(píng)估，建立和管理客戶信用檔案；負(fù)責(zé)建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。大中型企業(yè)可設(shè)立專門的信用管理部門，對(duì)于小企業(yè)而言，可雇傭?qū)I(yè)的信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)或設(shè)立信用管理崗位，負(fù)責(zé)信用管理工作。
加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。要對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)能力、以往交易記錄、企業(yè)信譽(yù)、與銀行往來情況以及銀行對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、其客戶關(guān)系管理等方面進(jìn)行調(diào)查，為制定信用政策提供第一手資料。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定針對(duì)不同客戶賒銷金額的大小和期限，即確定一個(gè)合理的信用額度，在信用額度范圍內(nèi)進(jìn)行控制，超過信用額度不予賒銷。
嚴(yán)格訂立合同，避免合同糾紛。合同必須合法和符合國(guó)際慣例，條款完整，語言規(guī)范，合同資料要嚴(yán)格保管。出口企業(yè)要特別注意銷售合同中和質(zhì)量有關(guān)的條款，確保和買方在產(chǎn)品質(zhì)量問題上不出現(xiàn)爭(zhēng)議。尤其需要注意銷售合同中的品質(zhì)條款和檢驗(yàn)條款。按照各國(guó)法律和國(guó)際貿(mào)易慣例的規(guī)定，按照合同檢驗(yàn)條款得出的結(jié)果，是確定賣方所交貨物的品質(zhì)等是否符合合同的依據(jù)，同時(shí)是買方對(duì)貨物品質(zhì)、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據(jù)。
投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)外貿(mào)出口、保障出口企業(yè)收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我國(guó)出口信用保險(xiǎn)涵蓋了買方無力償還債務(wù)或破產(chǎn)、買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還包括出口企業(yè)更難抵御的政治風(fēng)險(xiǎn)，如匯兌禁止、貿(mào)易管制、征收或沒收財(cái)產(chǎn)、頒布延期付款令、戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂、巨大自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失等。其目的是為了分擔(dān)我國(guó)出口企業(yè)從事對(duì)外貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)，開拓國(guó)際市場(chǎng)，使其在國(guó)際貿(mào)易中更具競(jìng)爭(zhēng)力。
2.1.2 中期信用風(fēng)險(xiǎn)管理
出口企業(yè)應(yīng)保存好與客戶所有的來往記錄，包括傳真、電話記錄、來往信函以及所有的合同、補(bǔ)充合同等。一旦出現(xiàn)問題，可以根據(jù)原始記錄及時(shí)與客戶溝通，即使發(fā)生糾紛，原始記錄也可以為追討應(yīng)收賬款提供法律依據(jù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立經(jīng)常性對(duì)賬制度，經(jīng)常與客戶保持溝通，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收。同時(shí)應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。
2.1.3 后期信用風(fēng)險(xiǎn)管理和追收機(jī)制
制定并嚴(yán)格執(zhí)行合理的收款程序和催收制度。外貿(mào)企業(yè)要利用賬齡分析表及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，對(duì)于超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)積極催收。要針對(duì)不同的客戶采用不同的催收方法：①企業(yè)在拿到所需要的單據(jù)后立即通知銀行辦理收款，即使向銀行繳納一定數(shù)量的貼現(xiàn)費(fèi)也應(yīng)執(zhí)行；②對(duì)于故意拖欠、惡意逃避債務(wù)的客戶，出口企業(yè)應(yīng)該盡早采取強(qiáng)硬的收款措施，給對(duì)方施加壓力，以達(dá)到收回賬款的目的；③對(duì)于經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難、資金周轉(zhuǎn)不靈、經(jīng)過客戶自身努力可以走出困境、恢復(fù)支付能力，出口企業(yè)應(yīng)給予寬限期。幫助客戶渡過經(jīng)營(yíng)難關(guān)，以有利于應(yīng)收賬款的回收，同時(shí)也會(huì)贏得客戶的信任和支持，有利于經(jīng)營(yíng)的進(jìn)一步拓展；④對(duì)于超過寬限期仍無力償付債務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)或已宣告破產(chǎn)的企業(yè)，則只有通過法律途徑來收回應(yīng)收賬款。相對(duì)于訴訟手段，采取追債公司追賬的方式比較可行。
開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)即保付業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)稱，是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保理機(jī)構(gòu)，可在增加營(yíng)業(yè)額、擴(kuò)大利潤(rùn)的同時(shí)，有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)和壞賬損失。保理業(yè)務(wù)既能消除承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）甚至是賒銷（O/A）等結(jié)算方式對(duì)出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，又可避免信用證貨款收付方式對(duì)進(jìn)出口商所要求的過分繁雜的程序和手續(xù)，同時(shí)還具有為進(jìn)出口商融資的特點(diǎn)，能為出口商免除后顧之憂。
2.2 提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力
在當(dāng)前企業(yè)外部信用環(huán)境不佳、內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的情況下，一些出口企業(yè)只顧眼前利益，以賒銷方式獲得訂單存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，這只能是一種短期行為。要想使企業(yè)獲得長(zhǎng)期發(fā)展，必須從提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)入手，增強(qiáng)產(chǎn)品附加值，進(jìn)而提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可通過改進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)、精心設(shè)計(jì)商標(biāo)和包裝，以特色占領(lǐng)市場(chǎng)。同時(shí)，改善售后服務(wù)以及廣告宣傳等手段，以服務(wù)開拓市場(chǎng)。良好的服務(wù)能使企業(yè)避開價(jià)格戰(zhàn)，在眾多同類產(chǎn)品中脫穎而出，這才是貿(mào)易中附加值最高的部分。
3 加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)
3.1 加強(qiáng)政府服務(wù)職能
政府應(yīng)加大監(jiān)管力度，規(guī)范市場(chǎng)行為，完善市場(chǎng)機(jī)制，制定相應(yīng)的信用法規(guī)、規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)信息技術(shù)的研究與應(yīng)用，通過多種渠道獲得中亞各國(guó)信息，建立健全自己的信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)有關(guān)的國(guó)際信息交流與合作，加強(qiáng)與我駐外機(jī)構(gòu)的密切聯(lián)系，加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外銀行間、大企業(yè)間的信息交流，著力拓寬信息來源。促進(jìn)并實(shí)施征信數(shù)據(jù)對(duì)新疆出口企業(yè)的開放，公布信用不良的國(guó)外客戶名單，為企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)提供支持。政策應(yīng)為資信調(diào)查業(yè)、追收欠款業(yè)等相關(guān)信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造必要的政策環(huán)境，加快引導(dǎo)和培育市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的需求，逐步完善社會(huì)信用服務(wù)體系的建設(shè)。
【關(guān)鍵詞】出口企業(yè) 國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、我國(guó)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算管理存在高風(fēng)險(xiǎn)
改革開放三十年以來,我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng),其特征之一是我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易迅速發(fā)展。尤其是加入WTO后,我國(guó)出口企業(yè)更是快速繁榮起來,但同時(shí)國(guó)際結(jié)算中的壞賬問題日益突現(xiàn),應(yīng)收賬款壞賬率過高已成為阻礙我國(guó)出口企業(yè)發(fā)展的瓶頸。發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)一般只有0.25%～0.5%的壞賬損失率,國(guó)際平均壞賬損失率為1%,與之相比,我國(guó)出口企業(yè)的平均壞賬損失率達(dá)到了5%以上1,這就成為比較嚴(yán)重的問題。據(jù)商務(wù)部研究院的保守估算,我國(guó)企業(yè)的海外應(yīng)收賬款壞賬早已超過1 000億美元,并且每年以150億美元左右的速度增加。尤其是2008年的國(guó)際金融危機(jī)后,出口環(huán)境發(fā)生了重大變化,使得我國(guó)出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算過程存在很高的風(fēng)險(xiǎn)。其結(jié)果是:一方面,我國(guó)出口企業(yè)的貨款難以正常收回,嚴(yán)重影響了現(xiàn)金流轉(zhuǎn);另一方面,出口企業(yè)的毛利率越來越低,盈利能力逐步下降。這些都阻礙了我國(guó)出口企業(yè)的正常發(fā)展。目前,如何結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,充分降低壞賬成本,使國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最小化成為我國(guó)出口企業(yè)具有現(xiàn)實(shí)意義的重要課題。
面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)際市場(chǎng),目前我國(guó)出口企業(yè)在國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制和管理上還存在著很多問題,如缺乏量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度,不重視客戶資信管理,在國(guó)際結(jié)算中缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。這些都造成我國(guó)出口企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬率明顯高于發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平。其客觀原因在于國(guó)際結(jié)算的復(fù)雜性,而主觀原因主要是我國(guó)出口企業(yè)缺乏國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。
二、我國(guó)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析
由于國(guó)際結(jié)算涉及多方當(dāng)事人,其間的經(jīng)濟(jì)、法律關(guān)系復(fù)雜,因此國(guó)際結(jié)算中存在著多重風(fēng)險(xiǎn)。本文站在出口企業(yè)的角度,將這些風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)生的和外生的,前者包括由企業(yè)外部客戶帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)自身在不同國(guó)際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn);后者主要指外生于企業(yè)的各種顯性、隱性制度產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)
客戶是企業(yè)利潤(rùn)的來源,但客戶也會(huì)給企業(yè)帶來較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)也稱履約風(fēng)險(xiǎn),即交易一方不能履行或不能全部履行交收責(zé)任而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易中,由于進(jìn)出口雙方位于不同的國(guó)家,從出口企業(yè)發(fā)貨到進(jìn)口商付款,不論是采用即期付款還是遠(yuǎn)期付款,出口企業(yè)都會(huì)有一個(gè)收款的時(shí)滯。在出口企業(yè)收到貨款之前將伴隨著多種原因引起的客戶信用風(fēng)險(xiǎn),客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要源于決策人員掌握的客戶信用信息不充分、不真實(shí)。容易造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)損失的客戶主要有3類:一是大額訂單客戶。這類客戶往往以大額定單為條件,獲取優(yōu)惠的信用條件,付款時(shí)以種種理由少付、拒付貨款。二是新客戶。出口企業(yè)對(duì)這類客戶缺乏了解,如果采取遠(yuǎn)期信用結(jié)算方式,可能會(huì)給公司帶來“欺詐性風(fēng)險(xiǎn)”損失。三是經(jīng)營(yíng)困難客戶。這類客戶財(cái)務(wù)狀況較差,償付能力不足,一旦向其提供賒銷業(yè)務(wù),產(chǎn)生呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)將大大增加。
(二)國(guó)際結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)
由于貿(mào)易或非貿(mào)易往來而發(fā)生的國(guó)際間債權(quán)債務(wù)將采用不同的結(jié)算方式,不同的結(jié)算方式下會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。在匯付結(jié)算方式下,出口企業(yè)則在交付貨物而未獲得付款前失去了對(duì)貨物的控制權(quán)。這時(shí)若進(jìn)口商的資信較差或財(cái)務(wù)狀況不佳,出口企業(yè)將面臨錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn),這種結(jié)算方式下的風(fēng)險(xiǎn)最大。在托收結(jié)算方式下,出口企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要來自于進(jìn)口企業(yè):進(jìn)口商可能破產(chǎn)、陷入財(cái)務(wù)危機(jī),或在貨物交付后市場(chǎng)價(jià)格下跌,或貨物的規(guī)格、包裝等內(nèi)容不符合合同規(guī)定,或貨物遭到海關(guān)罰沒造成損失等原因,使得進(jìn)口商不愿如期、如數(shù)付款。在信用證結(jié)算方式下,出口企業(yè)可能會(huì)有以下這些風(fēng)險(xiǎn)。第一,軟條款風(fēng)險(xiǎn)。即信用證中可能會(huì)出現(xiàn)一些未清楚規(guī)定操作細(xì)節(jié)、但實(shí)際決定權(quán)在買方的條款。軟條款使得出口商在履約過程中十分被動(dòng)。第二,遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。在南美、非洲、中東等高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū),應(yīng)特別關(guān)注人為的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。例如進(jìn)口商偽造信用證;或進(jìn)口商從一些資信不良的小銀行開出信用證,使出口企業(yè)收匯困難或造成單據(jù)不符而被迫主動(dòng)降價(jià);或進(jìn)口商不按合同規(guī)定開立信用證等。第三,被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用證只處理單據(jù)而不涉及貨物,若涉及到水果、食品等時(shí)令性產(chǎn)品,當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格有不利變化時(shí),一些資信欠佳的客戶或開證行就會(huì)在單據(jù)中挑毛病,以達(dá)到降價(jià)或拒付的目的。目前國(guó)際金融危機(jī)致使美國(guó)銀行破產(chǎn)倒閉頻率創(chuàng)下近14年之最,說明銀行不再是保險(xiǎn)箱,信用證同樣可能帶來高壞賬率。第四,結(jié)算人員工作疏漏造成出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)。
(三)國(guó)際結(jié)算中的制度風(fēng)險(xiǎn)
出口企業(yè)在國(guó)際結(jié)算中還存在一些制度風(fēng)險(xiǎn)。如進(jìn)口國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)制度變化、以及國(guó)內(nèi)金融制度的變化都將影響該國(guó)企業(yè)或銀行的支付權(quán)利與義務(wù),影響其對(duì)“合法資金結(jié)算”的理解和執(zhí)行。又如進(jìn)口國(guó)在不同時(shí)期的外匯管理制度,如外匯是否被管制、匯率制度等,也將直接影響出口企業(yè)的資金支付能力和資金結(jié)算數(shù)額。同時(shí),進(jìn)出口企業(yè)所在國(guó)家的顯性法律制度、隱性文化慣例不同,可能使得交易雙方產(chǎn)生制度理解或執(zhí)行中的制度風(fēng)險(xiǎn)。另外,商品的國(guó)際市場(chǎng)情況、供求關(guān)系變化,引起商品價(jià)格水平波動(dòng),會(huì)造成貨款回收風(fēng)險(xiǎn)和資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。這些制度風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)自身來說是外生的,但卻是現(xiàn)實(shí)中對(duì)出口企業(yè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn),必須給予較多關(guān)注。
三、我國(guó)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
(一)構(gòu)建出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理體系
1.制定國(guó)際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和原則。出口企業(yè)須先明確自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),是短期的利潤(rùn)最大化,還是長(zhǎng)期的企業(yè)價(jià)值最大化?是否注重自身聲譽(yù)、市場(chǎng)地位的確立,能夠承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn),然后據(jù)以制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),并確定相關(guān)的控制管理原則。
2.建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,包括客戶資信管理制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制制度。出口企業(yè)應(yīng)建立一套系統(tǒng)的客戶資信管理制度,包括:客戶資信調(diào)查、客戶資信檔案、客戶信用分析、客戶資信評(píng)級(jí);賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度;客戶信用限額審核等。
3.根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、管理模式,建立適合出口企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的內(nèi)容、性質(zhì)和重要程度不同,在戰(zhàn)略、執(zhí)行、操作3個(gè)管理層級(jí)上劃分相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,每個(gè)層級(jí)要求有相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和人員落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。
(二)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施
國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括客戶資信調(diào)查方面的風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)。
1.就客戶資信調(diào)查而言,首先,需要核實(shí)對(duì)方是否具有合法的對(duì)外經(jīng)營(yíng)主體資格、是否具備經(jīng)營(yíng)實(shí)力、是否能提供資信擔(dān)保措施。其次,對(duì)客戶信用進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)客戶信用等級(jí)和信用限額,減少交易的盲目性。
2.對(duì)于國(guó)際結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn),較為重要的一點(diǎn)是應(yīng)針對(duì)不同類型的客戶選擇不同結(jié)算方式。首先,在歐、美、日、澳等金融市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)的地區(qū),其客戶的資信相對(duì)較好,可直接采用信用證結(jié)算、D/P即期結(jié)算等方式,在收取定金的情況下可采取成本較低的電匯方式,而在南美、中東、非洲等地區(qū),部分客戶的資信不高,出口企業(yè)應(yīng)注意執(zhí)行合同的主動(dòng)權(quán)。盡量不采用托收結(jié)算方式。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)難以判斷的客戶,出口企業(yè)須預(yù)收部分定金,或要求對(duì)方提供信用擔(dān)保,或采用銀行保函業(yè)務(wù)以規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。其次,還應(yīng)根據(jù)合同金額的大小選擇不同的結(jié)算方式。對(duì)于合同金額較大的,盡量采用信用證結(jié)算,若采用托收結(jié)算,合同金額一般不能超過客戶的經(jīng)營(yíng)能力和信用限額,盡量投保出口信用險(xiǎn)或采用國(guó)際保理。對(duì)于合同金額較小的,在充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的前提下,可靈活選擇不同的結(jié)算方式。
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關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用管理體系
中圖分類號(hào)：F832.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易持續(xù)保持著強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，2006年，我國(guó)在全球貿(mào)易中進(jìn)出口總額達(dá)17 610億美元，躍居世界第3位。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易保持高速增長(zhǎng)的同時(shí)，外貿(mào)出口的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。主要有匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，其中出口信用風(fēng)險(xiǎn)的影響日趨突出。
出口信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導(dǎo)致出口商貨款拖欠或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國(guó)企業(yè)海外應(yīng)收欠賬率達(dá)4％，逾期未收匯金額達(dá)200億美元，其中約1億美元應(yīng)收賬款將會(huì)成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收賬款為特征的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了我國(guó)出口企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國(guó)企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強(qiáng)企業(yè)出口的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。
一、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)
根據(jù)專門從事國(guó)際商賬追討的美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)出口企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)出口企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)具備以下結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。
1 起因結(jié)構(gòu)――以惡意欺詐為主 表1數(shù)據(jù)表明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。
2 來源結(jié)構(gòu)――以海外華人公司為主 從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見表2)，我國(guó)出口企業(yè)大約50％的信用風(fēng)險(xiǎn)是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國(guó)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語言相通的優(yōu)勢(shì)，他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱，同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的起因結(jié)構(gòu)和來源結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來考察，可以判斷，我國(guó)大部分的外貿(mào)逾期應(yīng)收賬款是由不良海外華人進(jìn)口商對(duì)我國(guó)出口企業(yè)進(jìn)行惡意欺詐引起。
3 企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)――以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國(guó)外資出口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。
4 地區(qū)結(jié)構(gòu)――從沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠在我國(guó)的重點(diǎn)發(fā)案地區(qū)是隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開放初期的20世紀(jì)80年代集中在沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，(2)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向深入階段(20世紀(jì)90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和企業(yè)。這說明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的大部分國(guó)際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)出口企業(yè)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后地區(qū)，海外不良進(jìn)口商往往選擇在出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力缺乏的地區(qū)行騙。
二、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
(一)微觀層面存在的主要問題
1 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng) 我國(guó)大部分企業(yè)在出動(dòng)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，往往忽略了客戶的資信調(diào)查。資信調(diào)查應(yīng)該是任何出口企業(yè)對(duì)外交易不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，預(yù)先做好資信調(diào)查工作，很多交易風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失是完全可以避免的，因?yàn)檫M(jìn)口商的資信狀況直接關(guān)系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國(guó)近幾年的進(jìn)出口連年持續(xù)強(qiáng)勁增長(zhǎng)，但我國(guó)出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，國(guó)內(nèi)同業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)劇烈。許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。
2 企業(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專職機(jī)構(gòu) 從我國(guó)對(duì)外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部沒有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專職機(jī)構(gòu)，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：
信用風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)職能是銷售部門、客戶服務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設(shè)計(jì)時(shí)沒有明確這個(gè)管理責(zé)任由誰來充當(dāng)，那么實(shí)踐中哪個(gè)部門都不愿承擔(dān)這個(gè)管理責(zé)任。如果企業(yè)中沒有專職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當(dāng)中又有93％是具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。
(二)宏觀層面存在的主要問題
1 社會(huì)征信管理體系落后 國(guó)家信用管理體系能為我國(guó)企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場(chǎng)環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國(guó)仍是“非征信國(guó)家”，因此信用信息的市場(chǎng)化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶資信信息和信用管理服務(wù)；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國(guó)內(nèi)信息不夠，導(dǎo)致不法外商同時(shí)在國(guó)內(nèi)十多個(gè)口岸行騙的荒唐事件時(shí)有發(fā)生。
2 信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務(wù)水平低 目前，我國(guó)規(guī)模較大的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)有二十幾家，其中有一定業(yè)務(wù)規(guī)模和影響的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)只有七八家，但現(xiàn)存的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)庫(kù)容量過小，難以滿足行業(yè)發(fā)展的需要，各機(jī)構(gòu)之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平的低下使出口企業(yè)無法獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，對(duì)國(guó)外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。
3 出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支持不足 出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)在歐美國(guó)家實(shí)行幾十年，受到普遍重視，我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)始于20世紀(jì)80年代末，現(xiàn)在有中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等多家機(jī)構(gòu)可以辦理。目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保的出口
額僅占當(dāng)年出口額的1％左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)提供的產(chǎn)品和服務(wù)比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險(xiǎn)要投統(tǒng)保保險(xiǎn)，統(tǒng)保方式對(duì)出口商來說，成本較高l(2)投保申請(qǐng)周期過長(zhǎng)、保費(fèi)過高；(3)缺乏法律保障。世界各國(guó)開辦出口信用保險(xiǎn)基本是按照立法、建機(jī)構(gòu)、辦業(yè)務(wù)的順序來進(jìn)行的。但是到目前為止，我國(guó)大陸還沒有專門的出口信用保險(xiǎn)方面的法律規(guī)范，在《對(duì)外貿(mào)易法》或《保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律中也沒有明確。
三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
構(gòu)建完善的出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設(shè)對(duì)我國(guó)出口企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。
(一)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系
出口信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)出口貿(mào)易流程，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也應(yīng)該貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理側(cè)重于對(duì)客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對(duì)象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對(duì)由企業(yè)的授信行為形成的應(yīng)收賬款的管理，這三階段的信用管理構(gòu)成了出口企業(yè)信用全程管理。
1 建立嚴(yán)格的信用管理制度 其主要目的是要加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強(qiáng)客戶資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對(duì)客戶所在國(guó)家(地區(qū))的宏觀環(huán)境。主要指對(duì)東道國(guó)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，解決由國(guó)際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作比較困難，企業(yè)應(yīng)采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務(wù)操作中，業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)可參考一些專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶所在國(guó)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國(guó)內(nèi)或國(guó)際的專業(yè)機(jī)構(gòu)來幫助調(diào)查、評(píng)估某國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，通過考評(píng)，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時(shí)地給予風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是針對(duì)客戶自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶資信狀況，加強(qiáng)客戶信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國(guó)內(nèi)的公共貿(mào)易或商務(wù)機(jī)構(gòu)、我國(guó)駐外使館商務(wù)處、銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)掌握和了解客戶經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對(duì)客戶所采取的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案。根據(jù)客戶付款情況評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對(duì)客戶的檔案管理應(yīng)采取動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)補(bǔ)充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時(shí)所帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶資信情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，針對(duì)不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個(gè)合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進(jìn)行控制，超出信用額度不予賒銷。
2 設(shè)立企業(yè)內(nèi)部信用管理專職機(jī)構(gòu) 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行制度創(chuàng)新，設(shè)立內(nèi)部信用管理專職機(jī)構(gòu)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、全程的管理。信用管理專職機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，在企業(yè)中專門負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理，其設(shè)立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，保證企業(yè)正常運(yùn)行，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。信用管理專職機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用管理制度和信用評(píng)估通用模式，包括對(duì)客戶資信的調(diào)查、分析和評(píng)估。建立和管理客戶信用檔案，并對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理。審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設(shè)立信用管理時(shí)，都要明確信用管理部門的職責(zé)，確保配備的人員能有效地開展工作。
(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系
1 加強(qiáng)征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估(企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機(jī)制，改善交易雙方信息不對(duì)稱狀況。我國(guó)征信系統(tǒng)的建立應(yīng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，以政府和中央銀行為主導(dǎo)，實(shí)行會(huì)員制，按照股份有限公司的模式運(yùn)作，以社會(huì)服務(wù)為核心，而不是以營(yíng)利為目的。
關(guān)鍵詞：出口風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理
自去年美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)開始，全球金融系統(tǒng)被卷入了一場(chǎng)前所未有的風(fēng)暴之中。部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問題，個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多，我國(guó)出口企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加大。在這種形勢(shì)下，我國(guó)出口企業(yè)如何重視運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)，降低出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是值得關(guān)注的問題。
一、出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類分析
出口信用保險(xiǎn)作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段，為幫助企業(yè)全面了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，本文主要分析外部風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要來自于以下二個(gè)方面。
1、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會(huì)事件引起的給國(guó)外債權(quán)人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性，是受國(guó)際間政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。
相對(duì)于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的顯著特點(diǎn)是其產(chǎn)生于跨國(guó)金融貿(mào)易活動(dòng)中，與國(guó)家有密切關(guān)系，是由不可抗拒的因素造成的，并且具有強(qiáng)制性，非合同或契約條款所能改變或免除，因此帶有巨大危害性。
2、國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)又稱商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠出口方貨款，逃避債務(wù)。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)行為危害最大，欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨款、貨物、保險(xiǎn)金等等。
(2)技術(shù)貿(mào)易壁壘。近年來，許多國(guó)家為了限制進(jìn)口、保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，紛紛制定嚴(yán)格苛刻的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、包裝認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)等，限制、阻擋他國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴(yán)謹(jǐn)，外方找借口不付或少付款;或由于質(zhì)量不符、單證不符，遭對(duì)方拒付貨款。
(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善，無力償還貨款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣，負(fù)債多，產(chǎn)品積壓滯銷，缺乏足夠的資金和技術(shù)投入，沒有能力還款。
二、出口信用保險(xiǎn)對(duì)出口貿(mào)易的促進(jìn)作用
1、風(fēng)險(xiǎn)保障功能。出口信用保險(xiǎn)主要承保上述國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地為企業(yè)提供對(duì)外貿(mào)易過程中的外部風(fēng)險(xiǎn)保障，為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的外部條件，也為國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。
2、出口促進(jìn)功能。出口信用保險(xiǎn)為出口企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移渠道，因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴，更加大膽地開拓新興市場(chǎng)，以更加靈活的結(jié)算方式、交易手段提升競(jìng)爭(zhēng)力，從而擴(kuò)大交易機(jī)會(huì)，創(chuàng)造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險(xiǎn)可以提升企業(yè)的信用條件，構(gòu)建多種方式的融資渠道，使企業(yè)在國(guó)際、國(guó)內(nèi)資金市場(chǎng)上獲得融資便利和資金支持，滿足其出口和對(duì)外投資的資金需求。
4、政策導(dǎo)向功能。出口信用保險(xiǎn)通過傾向性的保險(xiǎn)政策和靈活的費(fèi)率調(diào)節(jié)手段，有針對(duì)性地體現(xiàn)國(guó)家的政策導(dǎo)向，配合國(guó)家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施。出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展歷程，鮮明地體現(xiàn)了國(guó)家政策導(dǎo)向的特征。
5、損失補(bǔ)償功能。出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保障作用，最終體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的賠款上。無論是政策性風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生都將給國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來巨大損失。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠償可以幫助企業(yè)避免損失，保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。
由于以上的功能特性，出口信用保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)各國(guó)的出口和對(duì)外投資發(fā)揮了重要作用，成為國(guó)際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前，世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的。
三、我國(guó)出口企業(yè)運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)的必要性
1、世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性大。二十世紀(jì)九十年代以來，世界經(jīng)濟(jì)幾乎每年都會(huì)發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩。另外反恐戰(zhàn)爭(zhēng)、局部地區(qū)金融、政治危機(jī)、印巴局勢(shì)、中東形勢(shì)也存在很大的不確定性，使我國(guó)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)顯著上升，使用出口信用保險(xiǎn)可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
2、政策性出口信用保險(xiǎn)是實(shí)施市場(chǎng)多元化的重要手段。開拓新興市場(chǎng)、接洽新客戶，國(guó)家能夠通過政策性出口信用保險(xiǎn)幫助企業(yè)解決收匯風(fēng)險(xiǎn)問題，實(shí)現(xiàn)開拓國(guó)際市場(chǎng)的目標(biāo)。
3、在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義勢(shì)頭加劇。一些國(guó)家濫用反傾銷措施，制定相應(yīng)的技術(shù)和衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，使我國(guó)出口企業(yè)面臨的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)加大。出口信用保險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家外交、外貿(mào)、財(cái)政、金融等政策，通過政策性出口信用保險(xiǎn)手段支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口，彌補(bǔ)了商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足和缺陷，有益于企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)全球化。
四、我國(guó)出口企業(yè)的對(duì)策
目前，我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)仍然處于較低的水平，與外貿(mào)的大幅增長(zhǎng)不相符合。在我國(guó)出口總額中，大概只有1.1%投保了出口信用險(xiǎn)，還有相當(dāng)于我國(guó)出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒有辦理出口信用保險(xiǎn)。我國(guó)投保出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)僅占我國(guó)出口企業(yè)的3%左右，有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險(xiǎn)的存在。2009年5月，浙江省杭州市蕭山區(qū)對(duì)金融危機(jī)下出口企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險(xiǎn)來降低出口風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)出口企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步主動(dòng)了解和運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)，保證企業(yè)降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
1、建立信用管理體系。西方企業(yè)幾十年的經(jīng)驗(yàn)說明，外貿(mào)企業(yè)必須建立獨(dú)立的信用管理體系，全面管理外貿(mào)企業(yè)出口信用的各環(huán)節(jié)。很多外貿(mào)企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，信用管理就是追收賬款，這是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。實(shí)際上，追賬只占信用管理很小一部分。當(dāng)貨物出口時(shí)，應(yīng)對(duì)出口的貨物和國(guó)外買家時(shí)時(shí)監(jiān)控，保證貨物的安全和國(guó)外買家得到滿意的服務(wù)，爭(zhēng)取早日收回貨款。信用管理部門還應(yīng)將有關(guān)信息反饋給市場(chǎng)銷售部門，了解國(guó)外買家的資信優(yōu)劣，為做好以后的出口提供決策依據(jù)，從業(yè)務(wù)流程上控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。結(jié)合采用出口信用保險(xiǎn)來逐步建立外貿(mào)企業(yè)信用管理體系，達(dá)到控制外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2、熟悉出口信用保險(xiǎn)條款，積極配合保險(xiǎn)公司。采用出口信用保險(xiǎn)，必須熟悉出口信用保險(xiǎn)條款，不能認(rèn)為購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)就萬事大吉，外貿(mào)企業(yè)就沒有了風(fēng)險(xiǎn)，有的外貿(mào)企業(yè)有深刻的教訓(xùn)。如某外貿(mào)企業(yè)與信保公司簽訂綜合保險(xiǎn)保單，國(guó)外買家提貨后即申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。該外貿(mào)企業(yè)于獲悉國(guó)外買家申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)后第3日向信保公司報(bào)損，同時(shí)提出索賠。但是在審理貿(mào)易合同時(shí)發(fā)現(xiàn)：該外貿(mào)企業(yè)與國(guó)外買家簽訂貿(mào)易合同中承諾于1月后支付某外貿(mào)企業(yè)20%的預(yù)付款，但是截至破產(chǎn)之日，國(guó)外買家也沒有將預(yù)付款支付給該外貿(mào)企業(yè)。企業(yè)明知國(guó)外買家此次交易中未支付預(yù)付款，也未在申請(qǐng)限額時(shí)說明，存在故意隱瞞不良交易記錄和知險(xiǎn)后出運(yùn)的情況，嚴(yán)重影響了信保公司對(duì)其未來收匯風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和判斷，極大地?fù)p害了信保公司的權(quán)益。信保公司以該外貿(mào)企業(yè)在履行如實(shí)告知義務(wù)方面存在重大瑕疵為由，最終決定對(duì)A公司的出運(yùn)損失拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任，并不退還保費(fèi)。由此可見，購(gòu)買信用保險(xiǎn)，不等于就沒有風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有了解出口信用保險(xiǎn)條款，積極配合保險(xiǎn)公司，才能最有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
3、積極利用出口信用保險(xiǎn)，充分發(fā)揮其作用。中小企業(yè)在從事外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)，主要存在兩個(gè)方面的問題：一是缺乏資金，二是在目前匯率風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下支持外貿(mào)企業(yè)融資和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方式主要有兩種：賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式和出口票據(jù)保險(xiǎn)方式，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極利用這兩種方式。
賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式是應(yīng)用比較廣泛的支持融資的方式，是指在外貿(mào)企業(yè)投保短期出口信用保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過外貿(mào)企業(yè)、中國(guó)信保與銀行三方簽署“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議，將保單項(xiàng)下外貿(mào)企業(yè)從中國(guó)信保獲得賠款的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行。比如，一個(gè)外貿(mào)企業(yè)在中國(guó)信保投保了短期出口信用保險(xiǎn)，同時(shí)希望得到銀行的融資，但由于該外貿(mào)企業(yè)在銀行的授信額度已經(jīng)用完，這樣中國(guó)信?？梢栽谕赓Q(mào)企業(yè)投保的基礎(chǔ)上，與外貿(mào)企業(yè)、銀行三方簽訂一個(gè)“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議，銀行則在此轉(zhuǎn)讓協(xié)議的基礎(chǔ)上，結(jié)合外貿(mào)企業(yè)自身情況，在中國(guó)信保批復(fù)的信用限額以內(nèi)，考慮在具體的每一筆業(yè)務(wù)出運(yùn)后給予出口押匯、出口貼現(xiàn)或者其他貿(mào)易融資支持，部分自身信用比較好的外貿(mào)企業(yè)，甚至可以在出口信用保險(xiǎn)的支持下獲得出運(yùn)前的融資，或者銀行放棄追索權(quán)的票據(jù)買斷業(yè)務(wù)。如果到期國(guó)外買家未支付貨款或者發(fā)生保單規(guī)定的其他收匯風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)信保將在外貿(mào)企業(yè)提出索賠后，根據(jù)保單規(guī)定將原賠付給外貿(mào)企業(yè)的賠款支付給銀行，從而使外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和融資的目的。
出口票據(jù)保險(xiǎn)方式是以銀行為投保人，重點(diǎn)解決出口企業(yè)獲得出口票據(jù)項(xiàng)下資金支持的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。由銀行將其為外貿(mào)企業(yè)提供的出口票據(jù)融資業(yè)務(wù)，包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業(yè)務(wù)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，直接向中國(guó)信保投保出口票據(jù)保險(xiǎn)。中國(guó)信保將在對(duì)銀行票據(jù)融資項(xiàng)下的國(guó)外買家進(jìn)行調(diào)查給予授信的基礎(chǔ)上，承擔(dān)因國(guó)外買家商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)外買家所在國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的銀行票據(jù)融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下的收匯損失，從而實(shí)現(xiàn)出口信用保險(xiǎn)對(duì)融資和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的作用。
總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的信用管理體系，大力采用出口信用保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具，促使外貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：出口信用保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 管理
一、出口信用保險(xiǎn)簡(jiǎn)介
我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)始于20世紀(jì)80年代中期，經(jīng)過多年的探索，在保證企業(yè)安全收匯、企業(yè)融資等方面發(fā)揮了重要作用。2012年，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保金額增長(zhǎng)35.8%，支持出口2936.5億美元，占我國(guó)出口總額的14.3%，大幅高于10%的國(guó)際平均水平；占我國(guó)一般貿(mào)易出口總額的比重達(dá)到29.7%；全年支持企業(yè)獲得融資4251億元，增長(zhǎng)62.0%；幫助企業(yè)追回欠款4.0億美元；向企業(yè)和銀行支付賠款11.8億美元。
二、出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)
1. 保收匯——借助風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，確保收匯安全
出口企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)后，在收匯風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口信用保險(xiǎn)公司，及時(shí)有效地彌補(bǔ)出口企業(yè)可能遭遇到的財(cái)務(wù)損失，為企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。2009年已決賠款1.9億美元；2010年已決賠款2.4億美元；2011年已決賠款3.3億美元，同比增長(zhǎng)37.5%；2012年已決賠款11.8億美元。這些數(shù)據(jù)表明，出口信用保險(xiǎn)作為一種保障在防范企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。
2. 搶訂單——把握貿(mào)易機(jī)會(huì)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模
借助出口信用保險(xiǎn)的損失補(bǔ)償功能，出口企業(yè)在應(yīng)對(duì)新市場(chǎng)、新客戶的開發(fā)時(shí)，可以輔以靈活的結(jié)算方式，談判能力更強(qiáng)，更有助于搶抓優(yōu)質(zhì)訂單；對(duì)于老客戶，可以給予支付方式的便利，穩(wěn)定客源、爭(zhēng)取更多的訂單，同時(shí)鞏固雙方合作關(guān)系；當(dāng)新產(chǎn)品上市，客戶往往比較謹(jǐn)慎，不愿意提前預(yù)付購(gòu)買產(chǎn)品，出口企業(yè)可利用賒銷的方式，讓客戶先試用，達(dá)到客戶的較高滿意度。從這些方面講，投保出口信用保險(xiǎn)可以增強(qiáng)企業(yè)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，提高市場(chǎng)占有率和營(yíng)業(yè)額，使出口企業(yè)的利益最大化，有效防范出口企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 利融資——提升信用等級(jí)，便利銀行融資
與傳統(tǒng)方式下的融資相比，信保融資的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：一是企業(yè)授信額度獲得放大。由于源自海外進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)給了中國(guó)信用保險(xiǎn)公司，銀行可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況相應(yīng)給出口企業(yè)提高授信額度或增加直接融資；二是降低融資成本。企業(yè)無需提供抵押、質(zhì)押或擔(dān)保，從而節(jié)約了融資成本；三是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。在該融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下，企業(yè)可以通過選擇適當(dāng)貨幣還避免匯率風(fēng)險(xiǎn)；四是支持多種付款方式下的融資。包括D/P、D/A、O/A或L/C等為結(jié)算方式，付款期限通常不超過180天的出口業(yè)務(wù)。
4.助發(fā)展——強(qiáng)化信用管理，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展
出口信用保險(xiǎn)公司利用其特有的資信評(píng)估、機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)能力，將出口信用保險(xiǎn)各項(xiàng)服務(wù)有機(jī)嵌入企業(yè)出口所需的市場(chǎng)評(píng)估、客戶調(diào)查、合同簽訂、收匯跟蹤、商賬追收等各個(gè)環(huán)節(jié)，有效的幫助企業(yè)積極開拓市場(chǎng)，爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶。同時(shí)，通過便利的融資來減少財(cái)務(wù)部門的呆壞賬，增加現(xiàn)金流量?？蛻糍Y信管理和應(yīng)收賬款管理，雙管齊下，可以促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。圖1清晰表明了出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。（見右側(cè)圖1）
三、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
由于我國(guó)出口信用保險(xiǎn)起步較晚，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建上，難免會(huì)存在一些問題，具體如下：
1.出口信用保險(xiǎn)承保范圍窄
我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保范圍窄，一些高風(fēng)險(xiǎn)、政府管制多的地區(qū)不在承保范圍內(nèi)，如針對(duì)石油機(jī)械產(chǎn)品出口的古巴、伊朗、伊拉克、蘇丹、敘利亞等國(guó)不在承保范圍內(nèi)，科威特和委內(nèi)瑞拉等國(guó)，雖然承保但限額批復(fù)難度大、數(shù)額低。而這些國(guó)家是世界產(chǎn)油大國(guó)，是出口企業(yè)力爭(zhēng)的客戶來源國(guó)，出口信用保險(xiǎn)不能發(fā)揮其保障功能。
圖1 出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
2.出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率過高
中國(guó)出口信用保險(xiǎn)平均費(fèi)率基本上在0.8%-1.0%之間，對(duì)東歐、南美、非洲等風(fēng)險(xiǎn)較大的國(guó)家和地區(qū)，平均費(fèi)率高達(dá)2%[1]。過高的保費(fèi)，超過了中小出口企業(yè)的承保能力。
3.出口信用保險(xiǎn)承保方式單一
我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的一個(gè)鮮明特點(diǎn)是采用了“統(tǒng)保”的方式。從承保人的角度來看，這一規(guī)定使承保面擴(kuò)大，有利于分散風(fēng)險(xiǎn)。但從出口商的角度來看，尤其是中小企業(yè)，過高的保額和費(fèi)率，抑制了企業(yè)投保的積極性。
4.出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度不夠
出口企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)普遍存在著重視和運(yùn)用程度不夠的問題。對(duì)出口信用保險(xiǎn)的作用和適應(yīng)范圍、投保程序、費(fèi)用水平、追償程序等專業(yè)知識(shí)了解不多，不能充分發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
四、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1.積極承保，進(jìn)一步拓寬出口信用保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域
出口信用保險(xiǎn)公司應(yīng)在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下采取積極的承保政策，同時(shí)充實(shí)出口信用保險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)基金，以此來提高我國(guó)出口信用保險(xiǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和買家的承保能力。充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)基金有效方式有：每年從出口信用保險(xiǎn)創(chuàng)匯中提取一定比例的金額；在當(dāng)前外匯儲(chǔ)備穩(wěn)定增長(zhǎng)的情況下取出一部分資金予以支持；引入國(guó)內(nèi)外商業(yè)保險(xiǎn)公司，與中外銀行合作，經(jīng)營(yíng)一些具備商業(yè)化條件的險(xiǎn)種[2]。
2. 引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，適度降低投保費(fèi)用
借鑒英國(guó)短期出口信用保險(xiǎn)私有化和法國(guó)出口信用保險(xiǎn)“雙軌制”等國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮在有條件的地區(qū)和行業(yè)率先實(shí)行商業(yè)化，打破我國(guó)出口信用保險(xiǎn)目前獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，變壟斷價(jià)格為市場(chǎng)主導(dǎo)價(jià)格，適度降低投保費(fèi)用，使出口企業(yè)有更多的選擇。
3. 積極促進(jìn)險(xiǎn)種創(chuàng)新，提高出口信用保險(xiǎn)的承保靈活性
中國(guó)信保公司應(yīng)積極進(jìn)行險(xiǎn)種創(chuàng)新，制定出適用于不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)的新險(xiǎn)種，改變單一“統(tǒng)保”的承保模式。在出口信用保險(xiǎn)中引入商業(yè)化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是促進(jìn)險(xiǎn)種創(chuàng)新的有力途徑。
4. 與當(dāng)?shù)卣Y(jié)合，加大出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度
與當(dāng)?shù)卣Y(jié)合，通過演講會(huì)、推薦會(huì)等形式，把出口信用保險(xiǎn)理念、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、操作流程及政府給予投保企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼政策送達(dá)到企業(yè)，擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)覆蓋面，促使我國(guó)外貿(mào)的穩(wěn)健增長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn)：
熱詞：出版物 出口貿(mào)易 信用銷售與管理
在出版走出去工作中，出版物出口是一個(gè)重要的組成部分。在出版物出口貿(mào)易中如何使用國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中一些可行的金融工具，以擴(kuò)大出版物出口、提高國(guó)際市場(chǎng)開拓能力，是一個(gè)有意義的課題。
所謂信用銷售，即債權(quán)人以償還為條件將商品賒銷給債務(wù)人，債務(wù)人按約定日期支付欠款的交易方式。通俗的理解，信用銷售是商品買賣的延期付款行為，最常見的方式即賒銷。在國(guó)內(nèi)出版物發(fā)行中，信用銷售是慣用的交易方式，而因信用銷售帶來的應(yīng)收賬款拖欠問題也長(zhǎng)期困擾著業(yè)界。在出版物出口貿(mào)易中，進(jìn)口商在境外，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)更難控制，故我國(guó)出版商在出口中還較少使用信用銷售。然而，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用銷售是國(guó)際通行的貿(mào)易方式，已被我國(guó)乃至全世界的諸多貿(mào)易企業(yè)廣泛接受。我們認(rèn)為，運(yùn)用信用銷售方式，輔之以必要的風(fēng)險(xiǎn)管理和成本控制，合理使用金融工具，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)出版物出口有積極意義。
我國(guó)出版物出口的交易結(jié)算方式概況
我國(guó)出口的出版物包括圖書、報(bào)紙、期刊、音像制品、電子出版物和數(shù)字出版物等。近年來，隨著出版走出去戰(zhàn)略的實(shí)施，我國(guó)出版物出口呈逐年上升趨勢(shì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年，我國(guó)出版物出口金額10462.4萬美元，突破1億美元大關(guān)。但我國(guó)出版物對(duì)外貿(mào)易逆差的局面仍未扭轉(zhuǎn)。以2013年為例，我國(guó)出版物進(jìn)口總額48071萬美元，貿(mào)易逆差額達(dá)到37609萬美元。
長(zhǎng)期以來，我國(guó)出版物出口大都是采取“先結(jié)算后發(fā)貨”等方式進(jìn)行交易，結(jié)算方式以電匯、信匯和即期信用證為主。從中國(guó)國(guó)際圖書貿(mào)易總公司、中國(guó)圖書進(jìn)出口（集團(tuán)）總公司、中國(guó)教育圖書進(jìn)出口有限公司和福建省出版對(duì)外貿(mào)易有限責(zé)任公司四家出版物外貿(mào)公司的情況可以看到，2011年至2013年的海關(guān)出口數(shù)據(jù)顯示，90%以上的出版物出口采用電匯或信匯等保守的支付方式，只有不到10%的出口采用“先出后結(jié)”的信用銷售方式。保守傳統(tǒng)的交易結(jié)算方式能有效防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，但不利于擴(kuò)大出口，開拓國(guó)際市場(chǎng)。
我國(guó)出版物出口中運(yùn)用信用銷售的意義
擴(kuò)大出版物出口是推動(dòng)我國(guó)出版走出去、向世界傳播中華文化的有力途徑。信用銷售作為一種主動(dòng)、開放、與時(shí)俱進(jìn)的運(yùn)營(yíng)方式，運(yùn)用到出版物出口貿(mào)易中，是支持我國(guó)出版物出口的有效手段。
第一，有助于擴(kuò)大出版物出口，增強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)開拓能力。信用銷售給予海外進(jìn)口商付款前的信用期限。信用期限內(nèi)，進(jìn)口商可以檢驗(yàn)出版物、復(fù)核單據(jù)、出售出版物、回籠資金，一定程度上緩解了進(jìn)口商的現(xiàn)金流壓力，相當(dāng)于給予進(jìn)口商一筆低成本的融資，這是進(jìn)口商愿意接受的貿(mào)易形式。信用銷售有助于國(guó)內(nèi)出版物出口商在國(guó)際市場(chǎng)上爭(zhēng)取訂單，也有助于增進(jìn)彼此信任、加深雙方合作。
第二，有助于我國(guó)出版物出口單位完善管理機(jī)制，適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)游戲規(guī)則。信用銷售的推行需要風(fēng)險(xiǎn)管理手段和成本控制手段的輔助和支持，這對(duì)我國(guó)出版單位的市場(chǎng)營(yíng)銷方式、風(fēng)險(xiǎn)管理方式和財(cái)務(wù)計(jì)量方式等提出了新的要求，對(duì)我國(guó)出版單位完善內(nèi)部管理，提高市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)能力，以及融入國(guó)際出版市場(chǎng)有積極意義。
信用銷售的流程與分類
在出版物出口貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用銷售主要包括：第一，出版物出口企業(yè)與進(jìn)口商簽訂交易合同，并約定支付方式和信用期限;第二，出版物出口企業(yè)將出版物通過出付進(jìn)口商;第三，進(jìn)口商按照合同約定，在信用期滿后將貨款支付給出版物出口企業(yè)。實(shí)務(wù)中，出版物出口企業(yè)還可在合同簽訂之前，對(duì)進(jìn)口商展開資信調(diào)查，并在整個(gè)交易環(huán)節(jié)借助金融工具實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和貿(mào)易融資。
信用銷售的交易結(jié)算按照支付方式分類，可分為信用證、托收和賒銷。
信用證（Letter of credit，簡(jiǎn)稱L/C）是銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證是銀行作出的付款承諾，該承諾被接受后，作出承諾的銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任。
托收是出口商在發(fā)貨后，開具匯票并委托銀行向進(jìn)口商收取貨款的方式。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收通常分為付款交單（documents against payment，簡(jiǎn)稱D/P）和承兌交單（documents against acceptance，簡(jiǎn)稱D/A）。
賒銷（Open account，簡(jiǎn)稱OA）即出口商先行發(fā)貨，進(jìn)口商提貨后按照交易協(xié)議在規(guī)定日期付款的過程。
從信用風(fēng)險(xiǎn)看，信用證屬于銀行信用，風(fēng)險(xiǎn)最小;托收和賒銷屬于商業(yè)信用，其中付款交單的風(fēng)險(xiǎn)低于承兌交單，承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)低于賒銷。
從信用期限看，出版物出口貿(mào)易中的賬期通常為30天到720天之間。期限越短，風(fēng)險(xiǎn)通常越小;期限越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大。
出版物出口企業(yè)在選擇交易結(jié)算方式時(shí)要綜合考慮進(jìn)口商資信情況、進(jìn)口商所在國(guó)的國(guó)別情況、合同金額、交易記錄等因素。如果進(jìn)口商為圖書館或大型書商，進(jìn)口商所在國(guó)是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，訂單金額較大，交易記錄良好，出版物出口商可選擇長(zhǎng)賬期賒銷（OA）、承兌交單（D/A）等風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的交易方式;如果進(jìn)口商為小型書商，所在國(guó)是欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，訂單金額較小，無交易記錄或者有不良交易記錄，我國(guó)出版出口商可在開展資信調(diào)查后選擇短賬期付款交單（D/P）、即期信用證（L/C）等低風(fēng)險(xiǎn)交易方式。
運(yùn)用金融工具管理信用銷售風(fēng)險(xiǎn)
信用銷售的最大風(fēng)險(xiǎn)在于信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商破產(chǎn)、惡意拖欠等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及進(jìn)口商所在國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)都有可能導(dǎo)致我國(guó)出版物出口企業(yè)蒙受損失。此外，信用銷售帶來的現(xiàn)金流問題、匯率風(fēng)險(xiǎn)問題、利率問題等也需予以考慮。我國(guó)出版物出口企業(yè)應(yīng)采取必要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，合理使用金融工具，防范上述風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部委出臺(tái)了一系列政策，要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開發(fā)相應(yīng)產(chǎn)品支持出版走出去，鼓勵(lì)出版單位積極使用金融工具來促進(jìn)出版走出去。
目前，金融市場(chǎng)已經(jīng)有一些與出版物出口配套的金融產(chǎn)品。從信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，出口信用保險(xiǎn)、出口保理和福費(fèi)廷是比較適用的金融工具。
（一）出口信用保險(xiǎn)
出口信用保險(xiǎn)承擔(dān)企業(yè)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。其承保的風(fēng)險(xiǎn)分為兩類――一是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即進(jìn)口商破產(chǎn)、拖欠、拒絕付款等;二是政治風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)爭(zhēng)暴亂、匯兌限制、進(jìn)口管制。
出口信用保險(xiǎn)是世界貿(mào)易組織（WTO）《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼協(xié)議》中允許的貿(mào)易支持手段，是各國(guó)政府普遍采用、行之有效的促進(jìn)本國(guó)出口的金融工具。根據(jù)國(guó)際信用和投資保險(xiǎn)人協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，全球貿(mào)易額的12%-15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的。在國(guó)內(nèi)，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司是我國(guó)唯一的政策性保險(xiǎn)公司，2013年承保金額為3969億美元，出口滲透率為14.8%（出口滲透率=中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司當(dāng)年承保金額/我國(guó)當(dāng)年出口總額）。我國(guó)有關(guān)部委出臺(tái)了相關(guān)文件，如《關(guān)于鼓勵(lì)和支持文化產(chǎn)品和服務(wù)出口的若干政策》（[2006]88號(hào)）、《關(guān)于金融支持文化產(chǎn)業(yè)振興和發(fā)展繁榮的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)[2010]94號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)家文化出口重點(diǎn)企業(yè)和項(xiàng)目目錄相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》（商服貿(mào)發(fā)[2010]28號(hào)）等，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與文化出口企業(yè)開展合作，運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)支持文化產(chǎn)品“走出去”。
我們認(rèn)為，根據(jù)出版物出口貿(mào)易的實(shí)際情況，采用短期出口信用保險(xiǎn)（信用期限通常在1年以內(nèi)）這一金融工具比較適合我國(guó)出版物出口企業(yè)。賒銷（OA）、承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）、信用證（L/C）等貿(mào)易支付方式項(xiàng)下的信用銷售均可投保出口信用保險(xiǎn)。投保之后，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)調(diào)查進(jìn)口商的資信情況，并根據(jù)進(jìn)口商的資信情況審批信用限額。出版物出口企業(yè)在信用限額內(nèi)可放心地對(duì)買家開展信用銷售。通常而言，出口信用保險(xiǎn)的賠付比例為損失金額的90%左右。發(fā)生賠付后，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還會(huì)通過海外律師事務(wù)所等渠道開展債務(wù)追償工作。
另外，國(guó)內(nèi)很多銀行對(duì)出口信用保險(xiǎn)保單項(xiàng)下應(yīng)收賬款提供融資。出版物出口企業(yè)將保單項(xiàng)下應(yīng)收賬款權(quán)益和賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行后，可獲得銀行融資，有助于緩解出版物出口企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。
（二）出口保理
出口保理，即出口保付，指出口保理商（銀行）為出口商的短期信用銷售提供應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、收賬服務(wù)、壞賬擔(dān)保以及貿(mào)易融資等綜合性金融服務(wù)的業(yè)務(wù)。出口保理業(yè)務(wù)主要為賒銷（O/A）和承兌交單（D/A）等貿(mào)易支付方式而設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品，融資額度通常不得超過發(fā)票金額的80%，且一般只做賬期在180天以內(nèi)的應(yīng)收賬款。
出口保理業(yè)務(wù)的最大優(yōu)勢(shì)，在于可以向出口商提供無追索權(quán)的貿(mào)易融資。結(jié)合我國(guó)出版物出口實(shí)務(wù)來看，保理商在與我國(guó)出版物出口企業(yè)簽訂保理合同并為我方提供融資后，如果國(guó)外進(jìn)口商到期無力或拒絕支付貨款，則由保理商承擔(dān)債務(wù)人（外方）不支付貨款的信用風(fēng)險(xiǎn)，放棄向我方追索貨款的權(quán)利（因我方與外方貿(mào)易糾紛導(dǎo)致的貨款支付問題除外）。
出口保理業(yè)務(wù)為我國(guó)出版物出口企業(yè)有效隔離了因?yàn)樾庞娩N售帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)問題，還可以加快資金回流。
（三）福費(fèi)廷
福費(fèi)廷又稱票據(jù)包買，是指包買商（辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行）以無追索權(quán)的方式貼現(xiàn)出口商從進(jìn)口商那里收到的信用證或非信用證項(xiàng)下的本票、匯票等票據(jù)。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)主要為信用證（L/C）、付款交單（D/P）以及承兌交單（D/A）等貿(mào)易支付方式而設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品，融資期限一般為1至3年。
與保理業(yè)務(wù)類似，福費(fèi)廷業(yè)務(wù)能夠幫助我國(guó)出版物出口商獲得無追索權(quán)的貿(mào)易融資。同時(shí)，我方可向包買商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于福費(fèi)廷融資主要關(guān)注開證行或承兌/保付銀行的信譽(yù)，包買商無須特別審查出口企業(yè)的資信狀況和還款能力，手續(xù)相對(duì)快捷、方便。
信用銷售中的成本控制
出版物出口利潤(rùn)微薄，對(duì)成本敏感。因此，良好的成本控制是開展信用銷售的重要環(huán)節(jié)。信用銷售增加的成本主要包括壞賬損失成本、機(jī)會(huì)成本和管理成本。
一是壞賬損失成本，指應(yīng)收賬款無法收回給企業(yè)帶來的損失。可以通過使用出口信用保險(xiǎn)等金融工具來轉(zhuǎn)嫁應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，降低壞賬損失的可能性。
二是機(jī)會(huì)成本，主要指信用期限內(nèi)應(yīng)收賬款的利息損失。對(duì)于賬期短、金額小的信用銷售，應(yīng)收賬款的利息損失可忽略不計(jì)。
三是管理成本，指管理應(yīng)收賬款的費(fèi)用，主要包括結(jié)算手續(xù)費(fèi)、買家資信調(diào)查費(fèi)、金融產(chǎn)品資費(fèi)等。其中，結(jié)算手續(xù)費(fèi)根據(jù)收匯金額和支付方式按結(jié)算銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，是出版物出口貿(mào)易中必須發(fā)生的費(fèi)用。買家資信調(diào)查費(fèi)是出版企業(yè)委托專業(yè)資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)海外進(jìn)口商做資信調(diào)查的費(fèi)用。對(duì)于金額較大的出版物出口貿(mào)易，或者首次與某進(jìn)口商交易，花費(fèi)一定的費(fèi)用調(diào)取進(jìn)口商資信調(diào)查報(bào)告是必要的。金融產(chǎn)品資費(fèi)是使用出口信用保險(xiǎn)、出口保理或者福費(fèi)廷等金融工具所產(chǎn)生的費(fèi)用。根據(jù)支付方式、出口國(guó)別、信用期限的不同，費(fèi)用會(huì)有浮動(dòng)?！蛾P(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)家文化出口重點(diǎn)企業(yè)和項(xiàng)目目錄相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》《關(guān)于金融支持文化出口的指導(dǎo)意見》等文件指出，要通過“貸款貼息”“保費(fèi)補(bǔ)貼”等方式降低出版物出口成本。以出口信用保險(xiǎn)為例，財(cái)政有專項(xiàng)補(bǔ)貼，企業(yè)在投保出口信用保險(xiǎn)后，可到當(dāng)?shù)厣虅?wù)委員會(huì)（或商務(wù)局）領(lǐng)取保費(fèi)補(bǔ)貼。
總的來說，信用銷售的使用會(huì)導(dǎo)致直接交易成本的增加。在開展信用銷售前，出版出口商應(yīng)做好詢價(jià)，測(cè)算成本，根據(jù)具體情況選用合適的交易方式。
當(dāng)然，信用銷售在一定程度上也會(huì)起到促銷的作用，能提升出版物出口量，加快存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售額，稀釋交易成本。在交易談判中，使用信用銷售的出版物出口企業(yè)可以適當(dāng)提高價(jià)碼，向進(jìn)口商轉(zhuǎn)嫁信用銷售帶來的部分成本。
結(jié)論及建議
我國(guó)的出版企業(yè)多由事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制而來，市場(chǎng)意識(shí)和能力還需要較長(zhǎng)的時(shí)間培育和提升。就出版物出口貿(mào)易而言，它一方面是國(guó)家文化戰(zhàn)略的一部分，是文化軟實(shí)力的體現(xiàn)，具有很強(qiáng)的事業(yè)性。另一方面它也是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要通過持續(xù)的盈利來鞏固和發(fā)展這一業(yè)務(wù)。因此，在出版物出口貿(mào)易中，我們完全可以探索使用在其他行業(yè)廣泛使用的信用銷售方式，以此擴(kuò)大出版規(guī)模，提升出版物出口貿(mào)易水平。
我們認(rèn)為，出版物出口企業(yè)在出版物出口貿(mào)易中運(yùn)用信用銷售方式，可以從以下幾方面著手：
第一，轉(zhuǎn)變觀念，與國(guó)際市場(chǎng)接軌。我國(guó)出版物出口企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身貿(mào)易特點(diǎn)，靈活、合理地使用信用銷售來擴(kuò)大出版物出口規(guī)模，增進(jìn)與國(guó)外批發(fā)商、零售書店、代銷商、圖書館以及國(guó)外研究機(jī)構(gòu)的合作。
（1）定義。出口信用保險(xiǎn)是指信用機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)投保的出口貨物、服務(wù)、技術(shù)和資本的出口應(yīng)收賬款提供安全保障機(jī)制。它以出口貿(mào)易中國(guó)外買方信用風(fēng)險(xiǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的，保險(xiǎn)人承保國(guó)內(nèi)出口商在經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)中因進(jìn)口商方面的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)口國(guó)方面的政治風(fēng)險(xiǎn)而遭受的損失。
由于出口信用保險(xiǎn)符合WTO有關(guān)規(guī)則，是《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)議》原則中允許采用的支持出口的政策性手段，因而普遍為各國(guó)所采用。我國(guó)2004年7月1日起開始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》第五十三條，明確將出口信用保險(xiǎn)同出口信貸和出口退稅作為支持外貿(mào)出口的三大政策。
（2）出口信用保險(xiǎn)在當(dāng)代對(duì)外貿(mào)易中的作用。出口信用保險(xiǎn)的主要任務(wù)是積極配合國(guó)家外交、外貿(mào)、產(chǎn)業(yè)、財(cái)政和金融等政策，通過政策性出口信用保險(xiǎn)手段，支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口，特別是高科技、附加值大的機(jī)電產(chǎn)品等資本性貨物出口，支持中國(guó)企業(yè)向海外投資，為企業(yè)開拓海外市場(chǎng)提供收匯風(fēng)險(xiǎn)保障，并在出口融資、信息咨詢和應(yīng)收賬款管理等方面為企業(yè)提供快捷、便利的服務(wù)。
出口信用保險(xiǎn)之所以能被各國(guó)政府所重視并被世界貿(mào)易組織所接受主要是由于它即能充分體現(xiàn)政策導(dǎo)向又符合市場(chǎng)化原則的特征。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，買方市場(chǎng)普遍形成，傳統(tǒng)的支付方式受到挑戰(zhàn)，出口企業(yè)面臨貿(mào)易領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，出口信用保險(xiǎn)的作用更加突出。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①降低收匯風(fēng)險(xiǎn)：實(shí)施出口信用保險(xiǎn)的目的就是通過承擔(dān)國(guó)際貿(mào)易中的收匯風(fēng)險(xiǎn)鼓勵(lì)企業(yè)出口創(chuàng)匯，出口信用保險(xiǎn)使企業(yè)在出口貿(mào)易損失發(fā)生時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，維護(hù)出口企業(yè)權(quán)益，避免呆壞賬發(fā)生，保證出口企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。②利于出口企業(yè)采取靈活的貿(mào)易結(jié)算方式，開拓多元化市場(chǎng)：有出口信用保險(xiǎn)保障，出口商可以放心地采用更加靈活的貿(mào)易結(jié)算方式，開拓新市場(chǎng)，擴(kuò)大出口，從而提高企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。③解決信息不對(duì)稱的問題：信息資源的短缺使出口企業(yè)在貿(mào)易交往中處于被動(dòng)局面，通過出口信用保險(xiǎn)有利于出口商獲得買方資信調(diào)查和其他相關(guān)服務(wù)，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，事先避免和防范損失發(fā)生。④便于出口企業(yè)的貿(mào)易融資：出口信用保險(xiǎn)與出口融資相結(jié)合，是出口信貸的重要組成部分，是出口商獲得信貸資金的條件之一。
2我國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀
隨著改革開放和對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的需要，1988年起我國(guó)開始試辦出口信用保險(xiǎn)，于1989年正式由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司開設(shè)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，1994年中國(guó)進(jìn)出口銀行成立，和中國(guó)人民保險(xiǎn)公司共同辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這一階段中國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展速度緩慢，規(guī)模有限，出口信用保險(xiǎn)金額一直占同期出口比重的1%左右，出口信用保險(xiǎn)并沒有成為大多數(shù)出口企業(yè)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的主要工具。2001年我國(guó)為進(jìn)一步適應(yīng)對(duì)外貿(mào)易快速發(fā)展的需要，成立了中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。自該公司成立以后我國(guó)的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了跳躍式的發(fā)展：2002年該公司信用保險(xiǎn)金額約27.5億美元，同比增長(zhǎng)15.2%；2003年承保金額為57.1億美元，同比增長(zhǎng)107.6%，占當(dāng)年出口總額的1.3%。2004年的承保額為133億美元，同比增長(zhǎng)132.9%。2005年承保金額為212.1億美元，同比增長(zhǎng)59.5%，占我國(guó)一般貿(mào)易出口額的6.7%。2006年承保金額為295.7億美元，同比增長(zhǎng)39.4%，占我國(guó)一般貿(mào)易出口額的7%。2007年承保金額為396.29億美元，同比增長(zhǎng)34%。雖然近年來我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)有了較大發(fā)展，但我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的規(guī)模與中國(guó)貿(mào)易大國(guó)的地位還不相匹配，其對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持作用還沒有充分發(fā)揮出來，同其他一些貿(mào)易大國(guó)相比，差距很大。
（1）出口信用保險(xiǎn)缺乏法律保障。雖然我國(guó)在外貿(mào)法中規(guī)定了出口信用保險(xiǎn)的內(nèi)容，但目前還沒有一部專門的法律對(duì)出口信用保險(xiǎn)作專門的規(guī)范，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展需要。
（2）承保方式單一。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司成立以前，出口貨物短期險(xiǎn)品種主要是“統(tǒng)?！?。隨后為改變這一局面，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)出十余個(gè)品種來適應(yīng)市場(chǎng)的需求。但與其他貿(mào)易大國(guó)相比，我國(guó)的承保方式過于單一，它使得我國(guó)出口信用保險(xiǎn)拓展緩慢，無法與對(duì)外貿(mào)易同步推進(jìn)。
（3）保險(xiǎn)基金相對(duì)不足。隨著中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的成立，國(guó)家財(cái)政支持的力度有所增強(qiáng)。保險(xiǎn)基金由原來的1億美元增加到5億美元。但隨著出口信用保險(xiǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，對(duì)信用保險(xiǎn)基金的需要也將不斷增大，如果這一問題不能有效解決，將制約我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)足發(fā)展。
（4）專業(yè)人才缺乏。我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)只有短短十幾年的發(fā)展歷史，而且早期短期出口信用保險(xiǎn)占絕大比例。隨著近年來我國(guó)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量激增，缺乏擁有操作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)保險(xiǎn)人才的弊端也逐漸顯現(xiàn)出來。
（5）數(shù)據(jù)匱乏。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)成立較晚，對(duì)于國(guó)外進(jìn)口商的資料缺乏。一方面無法為出口商提供信息咨詢，另一方面在制定投保費(fèi)率時(shí)產(chǎn)生困難。
（6）國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏投保意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于我國(guó)大多數(shù)的出口企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)較晚，缺乏對(duì)國(guó)際市場(chǎng)和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，因此我國(guó)出口企業(yè)普遍面臨較高的海外壞賬率，這一數(shù)字高達(dá)5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國(guó)際水平。從1999年1月1日起，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體的資格開始放寬，到目前為止，全國(guó)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的新增企業(yè)有5萬多家，但投保出口信用保險(xiǎn)的出口企業(yè)不足4%，可見出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之差。
3發(fā)展我國(guó)出口信用保險(xiǎn)對(duì)策
（1）建立健全出口信用保險(xiǎn)法規(guī)。我國(guó)應(yīng)借鑒已經(jīng)建立起完善出口信用保險(xiǎn)法規(guī)國(guó)家的立法經(jīng)驗(yàn)，把我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)納入法制化軌道。采用立法明確規(guī)定各行為主體的權(quán)利和義務(wù)，約束和規(guī)范參與機(jī)關(guān)的行為，保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化，為出口信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)良好的法律環(huán)境。
（1）完善出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)功能。①加強(qiáng)對(duì)海外投資業(yè)務(wù)的信用保險(xiǎn)支持。海外投資業(yè)務(wù)具有顯著的政策性與高風(fēng)險(xiǎn)性，具有靠企業(yè)自身力量難以防御的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司可以以海外投資保險(xiǎn)、融資擔(dān)保等形式提供保險(xiǎn)支持企業(yè)從事海外投資業(yè)務(wù)。②出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高審批效率。我國(guó)新修訂的外貿(mào)法擴(kuò)大了對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)主體的范圍。這意味著我國(guó)今后從事外貿(mào)的企業(yè)和個(gè)人的數(shù)量將會(huì)有質(zhì)的飛躍，這就使我國(guó)相關(guān)行政部門的工作面臨新的考驗(yàn)。信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過適當(dāng)下放限額、理賠等權(quán)限進(jìn)一步提高工作效率，滿足出口商的需求。③加強(qiáng)業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)千變?nèi)f化，競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)的需求加強(qiáng)業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，滿足出口企業(yè)的多種需要。
（2）加大政府對(duì)出口信用保險(xiǎn)的扶持力度。由于出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展與政府的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策甚至是外交政策密切相關(guān)，某種程度上可以說是政府促進(jìn)出口發(fā)展、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整、實(shí)現(xiàn)外交策略、發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有利工具和手段，因此政府對(duì)出口信用保險(xiǎn)的扶持。
幾乎是世界各國(guó)普遍公認(rèn)的規(guī)則。要想發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、外交方面的促進(jìn)作用，政府主要從增加對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的資金支持來加大扶持力度。
（3）培養(yǎng)和吸收高素質(zhì)專業(yè)人才。隨著保險(xiǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展需要一大批精通出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人才。我們可以通過培訓(xùn)和引進(jìn)相結(jié)合的方法造就高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。與此同時(shí)，也要為人才的成長(zhǎng)創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境，為他們提供各種深造和發(fā)展的機(jī)會(huì)，只有這樣才能挖掘和留住人才以適應(yīng)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。
（4）建立全球資信調(diào)查服務(wù)體系和外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。由于出口信用保險(xiǎn)是一種長(zhǎng)期、系統(tǒng)的服務(wù)，其過程涉及相關(guān)的許多部門，因此，建立出口信用保險(xiǎn)的服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要多部門參與、配合和合理分工。特別是要充分發(fā)揮各駐外經(jīng)商處、海外貿(mào)易中心、商會(huì)、協(xié)會(huì)的作用。出口信用保險(xiǎn)公司要積極參加各種國(guó)際性合作組織，與國(guó)外同行交換業(yè)務(wù)信息，與世界各國(guó)建立友好往來，簽訂互惠約定，共享信息，以便在發(fā)生貿(mào)易糾紛時(shí)能夠得到及時(shí)公正的對(duì)待，為我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)提供一個(gè)更加安全有保障的交易平臺(tái)。
隨著數(shù)據(jù)的逐步積累，出口信用保險(xiǎn)公司應(yīng)努力提高自身的評(píng)估和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，努力創(chuàng)新，設(shè)計(jì)新的險(xiǎn)種，完善保險(xiǎn)條款，提供更全面快捷的理賠服務(wù)。在投保企業(yè)增加、投保歷史數(shù)據(jù)逐漸豐富了以后，公司則應(yīng)該更加準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)分市場(chǎng)和客戶，針對(duì)投保的具體情況以及交易雙方的資信情況制定合理的費(fèi)率，降低出口企業(yè)的投保費(fèi)用。
(5)強(qiáng)化出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和投保意識(shí)。積極、科學(xué)地投保出口信用保險(xiǎn)是化解出口企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，出口企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)投保意識(shí)，認(rèn)識(shí)到出口信用保險(xiǎn)在化解企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平方面的作用，積極地投保出口信用保險(xiǎn)。在投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在出口貿(mào)易中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類、貿(mào)易結(jié)算方式、買家資信狀況等信息科學(xué)地投保，使企業(yè)能夠以較低的保費(fèi)獲得較高的安全保障，從而達(dá)到促進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)展、減少風(fēng)險(xiǎn)損失的效果。
4結(jié)語
隨著我國(guó)外貿(mào)出口的增長(zhǎng)和外貿(mào)體制改革的不斷深入，出口信用保險(xiǎn)將在更大范圍、更深層次上發(fā)揮重要作用。我國(guó)的各級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門、進(jìn)出口商會(huì)和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司要密切聯(lián)系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)與溝通，進(jìn)一步搞好出口信用保險(xiǎn)工作，使越來越多的出口商切實(shí)享受到信用保險(xiǎn)的實(shí)惠，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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然而，目前中國(guó)企業(yè)對(duì)于出口貿(mào)易中應(yīng)收賬款的管理缺乏經(jīng)驗(yàn)。很多國(guó)內(nèi)企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到海外欠賬的風(fēng)險(xiǎn)和成本，致使中國(guó)海外拖欠款中惡意欺詐占到66％；其次，在交易行為發(fā)生時(shí)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)的監(jiān)控、預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)分散技巧。
當(dāng)前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的缺陷主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：
第一，客戶管理基礎(chǔ)薄弱。大多數(shù)企業(yè)的客戶檔案中只有通訊錄、合同流水號(hào)、客戶賬號(hào)等，而沒有對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行全面地分析與把握。
第二，管理程序缺乏科學(xué)性。有關(guān)客戶情況往往采取從業(yè)務(wù)員到經(jīng)理再到總經(jīng)理的一條線匯報(bào)制度，很少有其他部門參與，即使參與也往往聽取業(yè)務(wù)員一人介紹，這樣容易因某一環(huán)節(jié)的信息失誤而引起風(fēng)險(xiǎn)。
第三，對(duì)應(yīng)收賬款管理和追收缺乏科學(xué)的方法和手段。
第四，涉外企業(yè)對(duì)于一些國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段缺乏有效認(rèn)識(shí)和利用。
因此，建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，我們可逐步做到防患于未然，將國(guó)際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度，這是改變我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下的重要途徑。
根據(jù)實(shí)際工作的需要，我們認(rèn)為出口信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具有以下功能：
一、動(dòng)態(tài)信息監(jiān)測(cè)功能
預(yù)警信息監(jiān)測(cè)可分成三個(gè)層次：
(一)監(jiān)測(cè)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：主要是國(guó)際經(jīng)濟(jì)景氣度、國(guó)際政策環(huán)境的變化趨勢(shì)及發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及其它環(huán)境(文化、自然等)的變化。
(二)監(jiān)測(cè)客戶信息：在現(xiàn)代信息技術(shù)支持下，預(yù)警系統(tǒng)通過各媒介，如業(yè)務(wù)部門提供訂單、合同和買方的信用申請(qǐng)等，以及各種途徑，研究買方的綜合信用狀況，作出信用決策。
(三)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理失誤與不足(包括操作風(fēng)險(xiǎn))進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)價(jià)：以此明確并控制信用風(fēng)險(xiǎn)管理行為的過程與結(jié)果：監(jiān)測(cè)對(duì)象是業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理工作狀況；同時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理失誤同信用風(fēng)險(xiǎn)之間的因果關(guān)系和轉(zhuǎn)化關(guān)系，并提供管理行為優(yōu)化模式，即監(jiān)測(cè)和管理企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)因素。
二、預(yù)測(cè)功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的可能損失等進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)的功能。
三、判斷與推斷功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系與后果進(jìn)行推斷。
四、跟蹤監(jiān)控功能：指對(duì)具體的出口信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理進(jìn)度、費(fèi)用、困難、成功可能性、失敗因素等進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。
五、動(dòng)態(tài)警報(bào)提示功能：信用危機(jī)發(fā)生之前總是有前兆的，企業(yè)信用管理部門對(duì)客戶施行風(fēng)險(xiǎn)管理，其目的是防患于未然。科學(xué)地對(duì)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，需要連續(xù)不斷地收集客戶的運(yùn)營(yíng)狀況和客戶所在環(huán)境的動(dòng)態(tài)信息以及本身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，即根據(jù)不同的出口信用風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)特征向決策者與管理者發(fā)出警報(bào)，為決策者提供線索或提示，同時(shí)也有利于其提高防范意識(shí)。
六、環(huán)境分析功能：即對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境因素進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。
