發(fā)布時(shí)間：2022-02-08 07:46:28
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)檢查整改報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
成立區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由區(qū)委常委、區(qū)政府常務(wù)副區(qū)長任組長，區(qū)監(jiān)察局局長、財(cái)政局局長、審計(jì)局局長和國資局局長任副組長，區(qū)監(jiān)察局副局長、財(cái)政局副局長、審計(jì)局副局長和國資局副局長為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)檢查工作的日常組織協(xié)調(diào)工作，辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局，同志兼任辦公室主任，同志兼任辦公室副主任。
二、檢查的具體內(nèi)容
（一）檢查依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《省財(cái)政監(jiān)督條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行。
（二）檢查范圍
編辦確定并實(shí)行獨(dú)立核算的全區(qū)行政事業(yè)單位。對區(qū)審計(jì)局已進(jìn)行離任審計(jì)的單位，本次統(tǒng)籌考慮，以避免重復(fù)檢查。
（三）時(shí)間要求
本次財(cái)務(wù)檢查時(shí)間段為2011年整個(gè)會計(jì)年度，必要時(shí)將追溯到以前年度。檢查工作于2012年2月13日開始，5月31日前結(jié)束。
（四）檢查內(nèi)容
1.收入管理情況。單位的財(cái)政撥款、行政性收費(fèi)、罰沒收入以及其他收入的依據(jù)和使用情況；是否存在亂收亂罰行為；所有收入（包括捐贈(zèng)收入）是否足額繳入國庫或財(cái)政專戶；各級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金、本單位收取的專項(xiàng)資金或基金是否專賬或?qū)艉怂悖皇欠翊嬖谑杖氩蝗胭~，私設(shè)“小金庫”的問題；是否有偷稅漏稅行為。
2.支出管理情況。支出票據(jù)內(nèi)容是否齊全、合規(guī)；支出是否真實(shí)；是否存有違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金的情況；正常性經(jīng)費(fèi)是否擠占專項(xiàng)支出；是否有向基層單位、企業(yè)或者其他單位轉(zhuǎn)移支出的行為；2011年度公務(wù)招待費(fèi)支出情況。
3.往來款項(xiàng)管理情況。往來款項(xiàng)是否及時(shí)清理；反映是否明細(xì)、真實(shí)；個(gè)人或單位是否長期占用單位資金；有無將各項(xiàng)收入掛往來科目以及是否在往來科目列收列支等問題。
4.貨幣資金管理情況。是否經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)銀行帳戶，有無多頭開戶和擅自開戶現(xiàn)象；是否按規(guī)定使用帳戶；部門和單位有無公款私存、借用公款和私設(shè)“小金庫”的問題；現(xiàn)金存量及保管方式；是否有超范圍、超限額違規(guī)使用現(xiàn)金行為；是否違規(guī)占用現(xiàn)金。
5.固定資產(chǎn)管理情況。固定資產(chǎn)是否賬實(shí)相符；國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入現(xiàn)象。
6.政府采購制度執(zhí)行情況。政府采購項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購置車輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。
7.票據(jù)的管理情況。是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，是否存在代開財(cái)政票據(jù)，出借、毀損及丟失財(cái)政票據(jù)等問題，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開展延伸檢查。
8.會計(jì)基礎(chǔ)工作情況。是否設(shè)有會計(jì)崗位、專職財(cái)務(wù)人員；會計(jì)、出納是否分設(shè)；財(cái)務(wù)印鑒是否分管；內(nèi)部管理制度是否健全；是否按要求設(shè)置賬簿；會計(jì)核算是否正確，賬簿、憑證、報(bào)表、庫存是否一致；是否及時(shí)與財(cái)政支付中心和銀行對賬，數(shù)額是否一致。
9.其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。
三、檢查的方法和步驟
檢查分動(dòng)員部署、實(shí)施檢查和整改落實(shí)三個(gè)階段進(jìn)行。
（一）動(dòng)員部署階段（2月9日至2月11日）
區(qū)政府研究制定全區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)檢查實(shí)施方案，成立領(lǐng)導(dǎo)組織，組建財(cái)務(wù)檢查工作班子，對財(cái)務(wù)檢查工作進(jìn)行動(dòng)員部署；各級、各部門、各單位認(rèn)真學(xué)習(xí)研究和貫徹落實(shí)檢查方案。
（二）實(shí)施檢查階段（2月11日至5月15日）
本次財(cái)務(wù)檢查工作，檢查人員從監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政和國資四部門抽調(diào)，組成1個(gè)綜合督導(dǎo)組、2個(gè)財(cái)務(wù)檢查組、1個(gè)國有資產(chǎn)檢查組，采取調(diào)賬檢查和就地檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。
1.組織抽檢人員集中學(xué)習(xí)，達(dá)到統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格檢查程序和工作紀(jì)律，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化.
2.統(tǒng)一開具檢查通知書，并于3個(gè)工作日前對被查單位印發(fā)書面通知。
3.檢查組調(diào)賬檢查，查閱會計(jì)資料、文件、內(nèi)部管理制度等，形成檢查工作底稿，并由被查單位和經(jīng)辦人員簽章認(rèn)可。
4.檢查組形成檢查報(bào)告。
5.檢查組向被查單位反饋意見。
6.檢查組向區(qū)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)檢查情況，再由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總向區(qū)政府提出書面報(bào)告。
7.由區(qū)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，對被查單位的違法違規(guī)行為下達(dá)財(cái)政檢查處理意見書或行政處罰決定書。
8.區(qū)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將檢查資料整理歸檔。
（三）整改落實(shí)階段（5月16日至5月31日）。
處理的依據(jù)和原則：
1.對在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。
2.對檢查發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法案件線索，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門依紀(jì)依法查處。
四、工作要求
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)檢查；國有企業(yè)；預(yù)算管理；監(jiān)督作用
財(cái)務(wù)檢查能夠?qū)衅髽I(yè)預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員要通過財(cái)務(wù)檢查，將具體監(jiān)督工作落實(shí)到位。與此同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，明確國有企業(yè)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)檢查的關(guān)系，加強(qiáng)資金預(yù)算管理和使用管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)檢查與國有企業(yè)預(yù)算管理工作的同步性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作健康發(fā)展。
一、國有企業(yè)預(yù)算管理與財(cái)務(wù)檢查的關(guān)系
國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要構(gòu)成元素，承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的重要職責(zé)。首先，預(yù)算管理是利用預(yù)算活動(dòng)，對企業(yè)內(nèi)部各部門各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，使國有企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)更加有效，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。財(cái)務(wù)檢查依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督要求，安排專業(yè)人員，分析被檢單位的財(cái)務(wù)及賬目情況等，從而對其預(yù)算管理情況進(jìn)行有效監(jiān)督、檢查及評價(jià)，明_資產(chǎn)管理情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題，并加以整改，二者目標(biāo)一致。其次，國有企業(yè)通過財(cái)務(wù)檢查，發(fā)揮監(jiān)督職能，能夠發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的不足，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高[1]。
二、財(cái)務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用方法
依據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容，將國有企業(yè)財(cái)務(wù)檢查方法分為賬務(wù)檢查、實(shí)物檢查和現(xiàn)場檢查三類。賬務(wù)檢查屬于基礎(chǔ)類方法；實(shí)物檢查在國有企業(yè)年度“清產(chǎn)核資”中應(yīng)用比較普遍；現(xiàn)場檢查即深入國有企業(yè)內(nèi)部，以單位的會計(jì)憑證、賬簿和會計(jì)報(bào)表等資料為依據(jù)，對各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查。具體檢查工作中，這三種財(cái)務(wù)檢查方法的內(nèi)容及作用各有不同，但其又互為關(guān)聯(lián)。為達(dá)到良好的財(cái)務(wù)檢查效果，得出準(zhǔn)確的檢查結(jié)論，可對這三種檢查方法進(jìn)行同步應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)檢查終結(jié)階段，將分析研究工作落實(shí)到位，切實(shí)解決相關(guān)問題，撰寫檢查報(bào)告。具體包括如下內(nèi)容：（1）撰寫檢查報(bào)告，做出檢查總結(jié)。檢查報(bào)告要指出檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)和違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的問題，提出處理意見；評價(jià)被檢單位財(cái)務(wù)管理工作。及時(shí)將檢查報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審查。（2）妥善處理存在的問題。單位根據(jù)發(fā)現(xiàn)的各類問題，提出針對性處理意見，認(rèn)真改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量；對于違法亂紀(jì)問題，要進(jìn)行追責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢部門或司法機(jī)關(guān)處理，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
三、國有企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題
（一）預(yù)算管理理念缺失
預(yù)算管理理念是國有企業(yè)開展預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，直接關(guān)乎預(yù)算管理工作質(zhì)量。部分國有企業(yè)編制和執(zhí)行預(yù)算時(shí)，流于形式，沒有將預(yù)算管理放置在與企業(yè)效益及資產(chǎn)保值增值同等重要的地位；沒有采用正確的方式，對財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理進(jìn)行有效區(qū)分，主觀認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒有在預(yù)算管理工作中，對資源和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。
（二）預(yù)算內(nèi)容編制不全
國有企業(yè)預(yù)算管理中，離不開預(yù)算內(nèi)容編制。部分國有企業(yè)預(yù)算編制過于機(jī)械，僅按照上級管理部門的要求及方法，開展編制工作，在這過程中，沒有將企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)及實(shí)際管理要求進(jìn)行融合。很難通過財(cái)務(wù)檢查，對國有企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。假使上級管理部門預(yù)算管理制度缺失，溝通不暢，會使該問題更加突出[3]。
（三）預(yù)算管理目標(biāo)不明確
預(yù)算管理有助于國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，該過程中，也要考量企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略。由于部分企業(yè)編制預(yù)算的機(jī)械性，往往只重視短期發(fā)展，關(guān)心的是年度考核，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展要求，導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展及規(guī)劃不科學(xué)，難以滿足國有企業(yè)經(jīng)營管理要求。
（四）預(yù)算管理作用不突出
國有企業(yè)績效考核中，預(yù)算管理的執(zhí)行程度以及各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況是考核重點(diǎn)。而目前國有企業(yè)績效考核預(yù)算的指標(biāo)過于陳舊，不夠全面，很難對國有企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面反映，且考核預(yù)算指標(biāo)方法簡單，不能夠充分發(fā)揮考核效用，考核預(yù)算管理結(jié)果落實(shí)不到位[4]。
四、國有企業(yè)預(yù)算與財(cái)務(wù)檢查相結(jié)合的對策
財(cái)務(wù)檢查使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加完善，全面有效的管理又可提升績效考核的準(zhǔn)確性。組織具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，協(xié)助財(cái)務(wù)檢查工作，明確上級部門預(yù)算要求和管理辦法之后，深入企業(yè)，對比實(shí)際完成數(shù)與預(yù)算數(shù)、本期與上期預(yù)算數(shù)，查找差異，分析原因。其中，單項(xiàng)指標(biāo)的分析和整個(gè)檢查報(bào)告的結(jié)果不僅可作為當(dāng)年預(yù)算績效考核的依據(jù)，也能夠?yàn)槊髂旰鸵院箝L期預(yù)算管理編制提供可靠的熟讀來源，成為預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)。
（一）重視預(yù)算財(cái)務(wù)檢查工作
很多國有企業(yè)并未認(rèn)識到預(yù)算管理與財(cái)務(wù)檢查結(jié)合的重要性，認(rèn)為二者是獨(dú)立的。部分國有企業(yè)認(rèn)為，財(cái)務(wù)檢查內(nèi)容僅包含會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等，服務(wù)于財(cái)務(wù)部門即可。然而，國有企業(yè)的重要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。國有企業(yè)財(cái)務(wù)檢查既要審核各項(xiàng)資料，又要深入各部門中，結(jié)合具體預(yù)算管理內(nèi)容，對資產(chǎn)的盤盈和盤虧等情況進(jìn)行檢查；咨詢債權(quán)人和債務(wù)人，明確往來資金狀況；與銀行溝通，了解資金存取使用狀況；明確產(chǎn)品銷售和貨款結(jié)算情況等。從而真正掌握國有企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，減少不必要的資金浪費(fèi)問題。
（二）完善預(yù)算管理方法，明確財(cái)務(wù)檢查各項(xiàng)規(guī)定
預(yù)算管理方法的選擇直接關(guān)乎預(yù)算管理工作效果。國有企業(yè)依據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營及發(fā)展?fàn)顩r，明確預(yù)算管理方法，并采取正確的方法，將預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等各項(xiàng)考核措施落實(shí)到位，使其更加科學(xué)、有效，確保國有企業(yè)預(yù)算管理工作更具針對性和有效性。對財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)則具備明確認(rèn)知，使其更具針對性，從而發(fā)現(xiàn)該過程中存在的問題，并提出具體意見和建議，提高預(yù)算管理工作質(zhì)量，切實(shí)提高國有企業(yè)資金使用效率[5]。
（三）完善績效考核制度，突出預(yù)算指標(biāo)
國有企業(yè)預(yù)算管理工作中，績效考核能夠有效評價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。完善的預(yù)算指標(biāo)，對員工積極性和企業(yè)業(yè)績提升有很大幫助。將預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)績效考核的客觀性評價(jià)要素，既能夠明確國有企業(yè)預(yù)算管理過程中，各項(xiàng)工作的完成情況，又能夠?qū)衅髽I(yè)綜合發(fā)展評價(jià)起補(bǔ)充作用。在該過程中，將財(cái)務(wù)檢查的監(jiān)督效用發(fā)揮到最大，提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，減少不必要的資金浪費(fèi)。
（四）加強(qiáng)溝通，明確各方需求
財(cái)務(wù)檢查工作專業(yè)性很強(qiáng)，涉及到的相關(guān)要素及具體工作內(nèi)容比較多。其能夠使上級單位對下屬企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督，看其預(yù)算工作是否符合相關(guān)規(guī)定。預(yù)算工作是國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的主要內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)檢查，國有企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員能夠?qū)︻A(yù)算管理過程中存在的問題具備明確認(rèn)知，并在具體實(shí)施過程中加以改善，了解上級單位的意圖，使國有企業(yè)預(yù)算管理工作更加科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)運(yùn)營及發(fā)展目標(biāo)[6]。
五、結(jié)語
綜上所述，財(cái)務(wù)檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中不可或缺，其能夠?qū)衅髽I(yè)的預(yù)算管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配及利用。財(cái)務(wù)管理人員要依據(jù)國有企業(yè)預(yù)算管理工作背景，明確預(yù)算管理與財(cái)務(wù)檢查的關(guān)系及預(yù)算檢查在國有企業(yè)預(yù)算管理中的具體應(yīng)用方法，實(shí)現(xiàn)A算管理與財(cái)務(wù)檢查的有效結(jié)合，提高國有企業(yè)預(yù)算管理工作質(zhì)量，減少不必要的資金浪費(fèi)，為其開拓更加廣闊的市場競爭空間，從根本上促進(jìn)國有企業(yè)改革的不斷深入。
參考文獻(xiàn)：
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財(cái)務(wù)年報(bào)是財(cái)政部門了解預(yù)算執(zhí)行情況和各項(xiàng)重要支出數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)性資料，并且隨著國庫集中支付、財(cái)務(wù)集中核算等財(cái)政監(jiān)管體系的確立。職場范文為大家整理的司財(cái)務(wù)經(jīng)理季度工作總結(jié)資料，提供參閱。
總結(jié)一
本季度是公司系統(tǒng)整合調(diào)整的起步，在全新的調(diào)整過后，下面我將這一季度的工作總結(jié)成以下幾個(gè)方面：
一、 思想方面。
為凝聚人心，激發(fā)動(dòng)力，市局黨委在年初組織開展了“強(qiáng)責(zé)任、轉(zhuǎn)作風(fēng)、重實(shí)干、求實(shí)效”為主題的新春教育周活動(dòng)，聆聽了市委黨校占志剛教授所作的黨的十的體會講座，觀看了警示教育片，還去現(xiàn)場實(shí)地參觀了xx國家級檢測試驗(yàn)科研基地建設(shè)工地，多樣的形式和內(nèi)容，不僅提高了自身的學(xué)識，也開闊了眼界，鼓舞了士氣，既為局黨委提出的工作目標(biāo)、工作思路倍感振奮，又對照工作目標(biāo)深刻反思自身的不足，為今年的工作在思想上做好充分的準(zhǔn)備。
二、 工作方面。
一季度在完成日常工作的同時(shí)，重點(diǎn)開展了財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制、監(jiān)督抽查經(jīng)費(fèi)績效預(yù)評、系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)審等工作：
(一) 完成財(cái)務(wù)年報(bào)編制工作。財(cái)務(wù)年報(bào)是財(cái)政部門了解預(yù)算執(zhí)行情況和各項(xiàng)重要支出數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)性資料，并且隨著國庫集中支付、財(cái)務(wù)集中核算等財(cái)政監(jiān)管體系的確立，財(cái)政部門對單位財(cái)務(wù)年報(bào)的編報(bào)提出了更高的要求。在這些工作中，我在有限的時(shí)間里面完成了最大的工作量，圓滿的完成了三個(gè)單位的財(cái)務(wù)年報(bào)編制工作的同時(shí)，指導(dǎo)下屬兩院及時(shí)完成編報(bào)工作。
(二) 監(jiān)督抽查經(jīng)費(fèi)績效預(yù)評工作。績效預(yù)評是財(cái)政部門對預(yù)算安排資金事先進(jìn)行核實(shí)的經(jīng)費(fèi)評審工作，相比以評定等次為目標(biāo)的事后評價(jià)工作，績效預(yù)評可根據(jù)評審情況直接削減項(xiàng)目預(yù)算資金。監(jiān)督抽查是我局履行職能最重要的監(jiān)管手段，也是多年來財(cái)政部門確定的經(jīng)費(fèi)保障重點(diǎn)項(xiàng)目，圍繞監(jiān)督抽查計(jì)劃的實(shí)施、項(xiàng)目資金的使用，我局制定了比較完整的制度體系，在歷年財(cái)政績效評價(jià)中均得到了90以上的高分。為使今年的績效預(yù)評得以順利開展，我與業(yè)務(wù)處室在前期一起做了大量的準(zhǔn)備工作，并隨著評審小組的兩次現(xiàn)場審核，又及時(shí)提供了評審所需的證明材料。評審意見下達(dá)后，及時(shí)起草了反饋意見。因財(cái)政從本身利益出發(fā)需要核減預(yù)算經(jīng)費(fèi)，而我局監(jiān)督抽查經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目各項(xiàng)依據(jù)又較為充分，這項(xiàng)工作花了我非常大的精力，但是評審工作的最終結(jié)果到目前位置還沒有出來。
(三) 全市系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作。系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)已開展了八年，與以往聘請審計(jì)專家不同，今年是系統(tǒng)利用自身力量獨(dú)立開展內(nèi)審的第一年。由于時(shí)間較緊，內(nèi)審成員又從未正式涉及過審計(jì)業(yè)務(wù)，因此現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，我負(fù)責(zé)的核實(shí)數(shù)據(jù)、出具報(bào)告等后續(xù)工作量非常大。目前相關(guān)工作還在穿行中。
(四) 做好節(jié)能降耗相關(guān)統(tǒng)計(jì)工作。節(jié)能降耗是加強(qiáng)能源利用，緩解環(huán)境壓力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的有效措施，各級政府都將節(jié)能降耗作為硬指標(biāo)落實(shí)到各部門的考核目標(biāo)。我局節(jié)能降耗工作主要由辦公室負(fù)責(zé)，我著重做好水、電、汽油等耗用量的臺賬登記工作，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，及時(shí)通報(bào)管理部門核實(shí)，減少浪費(fèi)現(xiàn)象。這一季度我不僅完成了年度能耗考核表的填報(bào)，還通過日常的控制，我局在去年順利的達(dá)到了考核的目標(biāo)。日前，考核組已對我局進(jìn)行了實(shí)地考查，我局有望再次被評為節(jié)能降耗先進(jìn)單位。
一季度工作總體還算順利，但監(jiān)督抽查經(jīng)費(fèi)績效預(yù)評和系統(tǒng)內(nèi)審工作化費(fèi)時(shí)間過多，影響了日常工作的開展效率，這兩項(xiàng)工作涉及相關(guān)人員的組織、協(xié)調(diào)，暴露自身統(tǒng)籌能力、管理能力的缺陷和不足，需在日常工作中加強(qiáng)思考，在下季度加以改進(jìn)。
總結(jié)二
1、財(cái)務(wù)部一向人手較少，但在我們有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每一天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶給了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一向很大，財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。
2、建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，費(fèi)用管理辦法，資金管理辦法，辦公用品管理辦法，計(jì)算機(jī)管理辦法，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，費(fèi)用預(yù)算管理辦法等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。
3、制定了年度費(fèi)用預(yù)算，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進(jìn)行分析，對全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析，并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)一是細(xì)化預(yù)算資料。一是按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議透過后構(gòu)成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)狀況，不定期的向預(yù)算委員會反饋狀況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行狀況良好。
4、每半年度組織全司各個(gè)單位進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析列入財(cái)務(wù)日常管理工作中。為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策帶給了依據(jù)。、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)帶給有效的參考依據(jù);為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、規(guī)模效益量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理帶給有力的財(cái)務(wù)信息支持;
5、在謝總的協(xié)調(diào)下，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計(jì)向局借款1。08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司2000萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項(xiàng)目部2000萬元，水綏項(xiàng)目部3000萬元。
6、用心爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。
6、完成了總公司上市內(nèi)部控制審核工作。
7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度，每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)狀況。
在這次財(cái)務(wù)大檢查中，我們根據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理任組長，以公司財(cái)務(wù)部為主，對本公司和下屬分公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真地自查，在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)報(bào)告如下：
1.去年年初，因流動(dòng)資金極度緊張，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度 萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣 萬元列作流動(dòng)資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的利息收人 萬元，掛賬應(yīng)付款，上年未從應(yīng)付款賬戶直接調(diào)至專用基金賬戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金;
3.有一部分銷貨款計(jì) 萬元掛賬應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，未體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn);
4.全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金 萬元，支出方向是用于裝卸貨物 萬元，業(yè)務(wù)員交際經(jīng)費(fèi) 萬元，其他零星支出 元;
5.午餐補(bǔ)助，每人每天 元，金額列支企業(yè)管理費(fèi)。按規(guī)定每人每天只能列支 元，全年超列金額 元。
以上1一5項(xiàng)金額合計(jì) 萬元。
特此報(bào)告。
商貿(mào)公司
年 月 日
附：
財(cái)務(wù)檢查自查報(bào)告，是企、事業(yè)單位對本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行有關(guān)政策、完成計(jì)劃諸情況進(jìn)行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律的一種方式。
財(cái)務(wù)檢查
自查報(bào)告通常有以下幾部分內(nèi)容構(gòu)成：
①標(biāo)題。一般包括介詞(如關(guān)于)、事由和文種三要素。
②主送機(jī)關(guān)。即受文單位名稱。
③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財(cái)務(wù)檢查自查組織、領(lǐng)導(dǎo)情況和檢查自查的工作態(tài)度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內(nèi)容及主要情況。
④落款。即在報(bào)告末尾應(yīng)寫明報(bào)告單位的全稱和寫作日期，并應(yīng)加蓋公章。
***鎮(zhèn)政府：
根據(jù)****文件精神，從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會計(jì)人員對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
《范文二》
根據(jù)財(cái)政局文件【2019】號文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對2019年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對自查情況報(bào)告如下：
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
(一)學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時(shí)，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報(bào)銷。
三、資產(chǎn)管理情況
由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總，報(bào)校長簽字，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“?？顚Ｓ?rdquo;，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”，虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
《范文三》
眾所周知，依法辦事是做好工會財(cái)務(wù)管理工作的前提條件，在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作中，學(xué)會依法辦事，建立和健全工會的財(cái)務(wù)管理制度。而工會主席、工會委員和工會經(jīng)濟(jì)審查小組都要各自具有明確的工作職責(zé)，這樣才能共同管好用好工會經(jīng)費(fèi)。并要做到以下三點(diǎn)：一、有嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用審批手續(xù)和定期的經(jīng)濟(jì)審查工作。二、經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算有計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)主要用在為職工辦實(shí)事上。三、同時(shí)嚴(yán)格法律法規(guī)，積極做好行政撥繳經(jīng)費(fèi)的管理，并按時(shí)足額向上級工會上繳工會經(jīng)費(fèi)。
當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會及開發(fā)區(qū)工會的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長，如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要?，F(xiàn)就我縣工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行以下自查報(bào)告。
一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。
(一)財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。
(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任，不符合會計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，待會計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng)，存在會計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
(一)財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級工會財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財(cái)務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣
，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用，及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級
黨委和政府匯報(bào)，與同級財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立健全工會各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財(cái)務(wù)部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。
工作總結(jié)是對這一年的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的檢查、評價(jià)、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。以下是小編整理的審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進(jìn)行參考和借鑒。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度。
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)。
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核。
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2019年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。
根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2經(jīng)過了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。
在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長;二是，對一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
另外，對負(fù)責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。
因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20__年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計(jì)項(xiàng)目__項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)__項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)__項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)_項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)_項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行。
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)__項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題__項(xiàng)，提出推薦__項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)。
20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)。
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20__年度省__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是__公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)。
20__年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20__年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，預(yù)算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20__年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核_項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。
20__年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)。
20__年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)__人，工程審計(jì)__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20__年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作本事和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
全面深化改革下的新挑戰(zhàn)
黨的十八屆三中全會《決定》對全面深化國資國企改革作出了總體部署，提出了一系列新思路、新任務(wù)。深化國有企業(yè)改革的主要任務(wù)是兩個(gè)：一個(gè)是加快國有企業(yè)股權(quán)多元化改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)；另一個(gè)是深化國有企業(yè)管理體制改革，通過對國有企業(yè)的功能定位，分類健全“協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡”的公司法人治理結(jié)構(gòu)。
公司制企業(yè)的監(jiān)事會受股東委托，“檢查公司財(cái)務(wù)”和監(jiān)督“董事、高級管理人員的職務(wù)行為”，是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中最重要的監(jiān)督制衡機(jī)構(gòu)。由監(jiān)事會代替股東專職行使監(jiān)督職責(zé)，是股東權(quán)益保護(hù)的必然制度選擇。監(jiān)事會的治理功能，首先是要保護(hù)股東利益，防止“內(nèi)部人”獨(dú)斷專行，背離公司和股東的利益；其次是維護(hù)公司及其股東的財(cái)產(chǎn)安全等合法權(quán)益，制衡機(jī)制的重點(diǎn)在于監(jiān)督，監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權(quán)益；第三是保護(hù)債權(quán)人利益，防止損害債權(quán)人利益的行為發(fā)生，公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息的任何不實(shí)都是對債權(quán)人的不公平，公司財(cái)產(chǎn)的實(shí)際減少也威脅債權(quán)權(quán)益安全，監(jiān)事會檢查公司財(cái)務(wù)，就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。
“混合所有制經(jīng)濟(jì)是我國基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)要求國有企業(yè)更多地通過股權(quán)改革，增強(qiáng)活力和動(dòng)力?；旌纤挟a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的公司監(jiān)事會，應(yīng)貫徹“同股同權(quán)同利”原則，有效履行股東賦予的監(jiān)督權(quán)，平等保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)權(quán)和私人財(cái)產(chǎn)權(quán)、平等維護(hù)全體股東尤其是中小股東的利益，這是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)重要的治理制度基礎(chǔ)。大力發(fā)展混合所有制的產(chǎn)權(quán)改革，國企監(jiān)事會面臨從國有獨(dú)資公司或國有股“一股獨(dú)大”，向混合多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn)：國有股代表出任的監(jiān)事面臨從對國資股東負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)為向全體股東負(fù)責(zé)，國家公務(wù)員身份向股東監(jiān)督人的角色轉(zhuǎn)換。
“準(zhǔn)確界定不同國有企業(yè)功能”，提出了國企科學(xué)分類和國資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國有資本的功能定位，國有企業(yè)將劃分為市場導(dǎo)向的競爭類企業(yè)，以及非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)，并實(shí)行分類治理、分類監(jiān)管；國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)，以“管資本為主”加強(qiáng)國資監(jiān)管，切實(shí)落實(shí)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，這既是本輪國資國企改革的核心內(nèi)容，也對分類強(qiáng)化監(jiān)事會建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)。
競爭類國企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點(diǎn)，市場化運(yùn)作程度高，強(qiáng)化了董事會獨(dú)立決策的治理功能，監(jiān)事會也要同步增強(qiáng)監(jiān)督董事決策行為、評估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財(cái)報(bào)、評價(jià)高管績效、檢查關(guān)聯(lián)交易和監(jiān)督內(nèi)控運(yùn)行等履職新要求，迎來了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場競爭的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)治理構(gòu)架要比競爭類企業(yè)簡化，監(jiān)事會作為出資人機(jī)構(gòu)的監(jiān)督代表就更需要加強(qiáng)監(jiān)管：功能類企業(yè)監(jiān)事會要突出完成特定目標(biāo)任務(wù)的過程監(jiān)督，重點(diǎn)是政府投資資金、各類營運(yùn)成本或費(fèi)用的控制，監(jiān)督重點(diǎn)任務(wù)（或工作）的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等；保障類企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)能適應(yīng)“公共產(chǎn)品/服務(wù)和成本控制+引入市場化機(jī)制”的企業(yè)運(yùn)行模式并進(jìn)行當(dāng)期監(jiān)督，要檢查監(jiān)督政府購買服務(wù)、公共產(chǎn)品或服務(wù)的特許經(jīng)營、政府授權(quán)經(jīng)營，以及PPP（政府與企業(yè)長期合作協(xié)議）等運(yùn)作過程的合法性和程序性，并通過獨(dú)立發(fā)表監(jiān)督檢查意見和建議，保障企業(yè)“保公益、惠民生”營運(yùn)目標(biāo)的順利實(shí)施。
此外，“建立職業(yè)經(jīng)理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長效激勵(lì)約束機(jī)制、強(qiáng)化國有企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究、探索國企重大信息公開”改革內(nèi)容，也對監(jiān)事會在公司治理中發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經(jīng)營行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。
以“實(shí)、獨(dú)、效”創(chuàng)新監(jiān)事會
應(yīng)對新挑戰(zhàn)，做實(shí)監(jiān)事會。為適應(yīng)市場化改革的新要求，遵循產(chǎn)權(quán)約束對治理環(huán)境建設(shè)的客觀規(guī)律，國企監(jiān)事會體制機(jī)制可以從兩個(gè)方面創(chuàng)新。
一個(gè)方面是外派監(jiān)事會體制和“一對多”工作模式（主要適用于國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司），明顯難以適應(yīng)發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)對股東利益保護(hù)的內(nèi)在要求，需適時(shí)進(jìn)行變革和改造。另外，即使是上市公司監(jiān)事會，如果缺乏獨(dú)立性和監(jiān)督有效性，也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如，2012年我國上市公司監(jiān)事會治理指數(shù)均值為57.35，低于董事會治理指數(shù)均值10個(gè)百分點(diǎn)。因此，必須按照平等保護(hù)產(chǎn)權(quán)原則，創(chuàng)新國企監(jiān)事會體制。
做實(shí)監(jiān)事會的另一個(gè)創(chuàng)新要求是，要在國企分類中找準(zhǔn)監(jiān)事會的功能定位。以上海國資實(shí)踐為例，首先，在競爭類國有企業(yè)中，對于已實(shí)現(xiàn)整體上市的國有控股公司，不僅要確保國有股股東的權(quán)益，而且要平等保護(hù)其他股東的利益，這類企業(yè)監(jiān)事會定位于依法維護(hù)上市公司和全體股東的合法權(quán)益，當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時(shí)，在要求其予以糾正的同時(shí)，必須向董事會、股東大會反映，或直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門報(bào)告。而對于尚未實(shí)現(xiàn)整體上市的市管國有企業(yè)，監(jiān)事會參照上市公司監(jiān)事會運(yùn)作規(guī)范，增強(qiáng)對企業(yè)的市場化運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。
其次，在上海的非市場競爭類國有企業(yè)中，對于功能類國有企業(yè)，監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)按質(zhì)按量完成政府特定功能任務(wù)；而公共服務(wù)類國有企業(yè)的監(jiān)事會通過有效監(jiān)督，確保企業(yè)高質(zhì)量地提供公共產(chǎn)品或服務(wù)。這兩類國有企業(yè)中不設(shè)置董事會的企業(yè)，監(jiān)事會側(cè)重于對管理層的監(jiān)督，對企業(yè)定期經(jīng)營報(bào)告進(jìn)行審核，提出書面審核意見。涉及政府財(cái)政資金在公共行業(yè)和民生領(lǐng)域的使用，公共服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會每季度要進(jìn)行資金使用情況的專項(xiàng)檢查報(bào)告。
應(yīng)對新挑戰(zhàn)，增強(qiáng)獨(dú)立性。公司有獨(dú)立運(yùn)行的日常監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和制衡機(jī)制，才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督制衡功能，必須真正獨(dú)立于公司的董事會和經(jīng)理層，才能既保證股東和債權(quán)人的權(quán)益，也保證公司分設(shè)的權(quán)力在健康發(fā)展的軌道上運(yùn)行。改革實(shí)踐中要增強(qiáng)監(jiān)事會的獨(dú)立性，使其擺脫董事會或管理層的控制性影響，主要措施有五個(gè)：
首先，監(jiān)事選任的獨(dú)立性。《公司法》對公司監(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定，可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會自身負(fù)責(zé)提名，或由股東大會的特別委員會負(fù)責(zé)提名，盡可能擺脫監(jiān)事會從屬于董事會的狀況。
其次，監(jiān)事會組成結(jié)構(gòu)的開放性。通過引入相關(guān)利益者代表，從制度上改變監(jiān)事會成員身份和行政關(guān)系上不能獨(dú)立，其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會改造成獨(dú)立于大股東的各利益相關(guān)方的聯(lián)合體。除大股東代表外，中小股東代表必須占有一定比例；可設(shè)立外部監(jiān)事或獨(dú)立監(jiān)事制度，以市場化方式引入中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、法務(wù)和審計(jì)等專業(yè)人員，也可吸納債權(quán)人或利益相關(guān)方的代表，改善公司與主要債權(quán)人和利益相關(guān)方關(guān)系中的信息不對稱問題。
再次，監(jiān)事會代表全體股東對董事和高級管理人員實(shí)施履職評價(jià)。強(qiáng)化監(jiān)事會對董事、經(jīng)理的人事聘免建議權(quán)，也可將部分董事的提名權(quán)交給監(jiān)事會，監(jiān)督制約董事、經(jīng)理違法違章和損害公司利益的職務(wù)行為。
第四，公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制后定期交監(jiān)事會審核。監(jiān)事會提出的問題和審核意見具有經(jīng)營責(zé)任追溯力。
此外，還要保證監(jiān)事會的經(jīng)費(fèi)。監(jiān)事會活動(dòng)所需之日常經(jīng)費(fèi)，應(yīng)規(guī)定事先單獨(dú)列入公司預(yù)算計(jì)劃，按照預(yù)算制度獨(dú)立開支。
應(yīng)對新挑戰(zhàn)，強(qiáng)化有效性。確立監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的核心地位，是強(qiáng)化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會為主體，整合公司監(jiān)督資源。通過加強(qiáng)監(jiān)督信息溝通和組織力量整合，形成一套規(guī)范的監(jiān)事會工作制度和流程，包括責(zé)任認(rèn)定、報(bào)告、評價(jià)考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會與國資監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)管部門（尤其是財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察和法務(wù)等專業(yè)監(jiān)督職能部門）、第三方中介機(jī)構(gòu)的協(xié)同監(jiān)管平臺，監(jiān)事會是協(xié)同監(jiān)管平臺的責(zé)任中心，通過完善企業(yè)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。再者，在母子公司管控體系中構(gòu)建股東資本監(jiān)督鏈，通過完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡，形成適應(yīng)集團(tuán)化運(yùn)作的資本約束和系統(tǒng)化的股權(quán)監(jiān)督機(jī)制。
強(qiáng)化監(jiān)督有效性的重點(diǎn)之一，是監(jiān)督公司決策行為。國企分類改革以后，出資人監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法向規(guī)范建設(shè)的董事會授權(quán)，董事會是公司重大決策的責(zé)任主體。監(jiān)事會要著力強(qiáng)化企業(yè)重大決策行為的過程監(jiān)督，對企業(yè)投資、舉債擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大項(xiàng)目招標(biāo)等決策過程進(jìn)行監(jiān)督。這包括：要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項(xiàng)決策制度、程序和責(zé)任追溯機(jī)制；要對公司的重大事項(xiàng)決策進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，其中包括決策的前期準(zhǔn)備、決策的形成過程、決策的申報(bào)審批等；要對戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)監(jiān)督，防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生，為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。
例如，上海汽車是上海國資體系中資產(chǎn)整體上市的大型企業(yè)集團(tuán)，面對國內(nèi)外激烈的行業(yè)競爭環(huán)境，公司加強(qiáng)與世界著名汽車公司的合作，實(shí)施“引進(jìn)來與走出去”并舉的快速發(fā)展的戰(zhàn)略，為了保障高強(qiáng)度戰(zhàn)略投資項(xiàng)目順利推進(jìn)和有效實(shí)施，上汽集團(tuán)監(jiān)事會對公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施“戰(zhàn)略體檢”，從戰(zhàn)略看規(guī)劃、從規(guī)劃看投資、從投資看預(yù)算，檢查并評估戰(zhàn)略管控的標(biāo)準(zhǔn)、流程和有效性，并對重點(diǎn)戰(zhàn)略項(xiàng)目上海通用五菱開展后評估，評估歸納通用五菱快速發(fā)展經(jīng)驗(yàn)為：成功=戰(zhàn)略+體系+文化；另外，公司監(jiān)事會還對戰(zhàn)略實(shí)施中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)開展評估。上汽集團(tuán)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制有力地推進(jìn)了發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施，上海汽車連年保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭，2013年以整車年產(chǎn)首次破500萬輛的顯著業(yè)績，蟬聯(lián)國內(nèi)汽車制造企業(yè)行列之首。
筆者認(rèn)為加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理必須做好以下工作：
一是加強(qiáng)票據(jù)管理。從目前票據(jù)管理檢查情況看，部分地區(qū)存在“只發(fā)不銷、以填核銷、發(fā)而不管、底數(shù)不清”的問題。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)建立健全票據(jù)領(lǐng)、發(fā)、銷、存制度和賬冊，指定專人專管農(nóng)村票據(jù)；實(shí)行限量發(fā)行，堅(jiān)持銷舊領(lǐng)新，視工作需要核定村級庫存收據(jù)限量(一般一個(gè)村不應(yīng)超過100份)；要改革票據(jù)繳銷辦法，堅(jiān)持“隨入(賬)隨銷”、“以入(賬)核銷”，制作“票據(jù)入賬繳銷單”；要改革票據(jù)記賬本位，改原來以“本”為單位為以“份”為單位結(jié)算。村集體要建立健全票據(jù)管理制度，在當(dāng)前票據(jù)管理混亂的情況下，建議由財(cái)政部門統(tǒng)一換版，斷老換新，廢止原收據(jù)，啟用新收據(jù)。
二是完善會計(jì)科目。目前村級會計(jì)科目表中，一些會計(jì)科目需要設(shè)置明細(xì)科目，如“投資”、“庫存物資”、“在建工程”、“經(jīng)營收入”、“經(jīng)營支出”、“其他收入”、“其他支出”等；部分設(shè)置的明細(xì)科目已喪失實(shí)用性，如“應(yīng)收款”設(shè)置“應(yīng)收外單位”和“應(yīng)收外部個(gè)人”兩個(gè)明細(xì)科目，“應(yīng)付款”設(shè)置“應(yīng)付外單位”、“應(yīng)付外部個(gè)人”、“應(yīng)付稅金”三個(gè)明細(xì)科目等。因此，要對某些性質(zhì)相同、功能相近的會計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)歸并，如建議資產(chǎn)類的“應(yīng)收款”、“內(nèi)部往來”科目合并為“應(yīng)收款”，負(fù)債類的“借款”、“應(yīng)付款”合并為“應(yīng)付款”，同時(shí)按應(yīng)收、應(yīng)付的單位和個(gè)人設(shè)置二級科目，將過去的“應(yīng)收外單位”、“應(yīng)收外部個(gè)人”、“應(yīng)收村屬單位”、“應(yīng)收本村農(nóng)戶”作為“應(yīng)收款”的四個(gè)歸類，應(yīng)付“銀行”、“信用社”、“財(cái)政”、“外單位”、“個(gè)人”作為“應(yīng)付款”的四個(gè)歸類，便于統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析債權(quán)債務(wù)類別。采用多欄式明細(xì)賬，確切記載應(yīng)收、應(yīng)付的單位或個(gè)人，往來明細(xì)賬簿可以連續(xù)使用，不必每年更換賬簿。對一些一級科目設(shè)置規(guī)范而二級科目設(shè)置不科學(xué)的會計(jì)科目加以完善，如對“固定資產(chǎn)”二級科目“房屋建筑物”按具體房屋名稱設(shè)置明細(xì)科目；對“在建工程”按具體的工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目；對“經(jīng)營收入”、“經(jīng)營支出”按具體的收入項(xiàng)目和支出用途設(shè)置明細(xì)科目。
三是理順債權(quán)債務(wù)。對村債權(quán)、債務(wù)情況進(jìn)行專項(xiàng)清理清查，對賬內(nèi)債權(quán)債務(wù)采用倒查賬方法重新核實(shí)至具體的單位和個(gè)人；對賬外的待處理發(fā)票要明確責(zé)任；對出納保管的各項(xiàng)條據(jù)要統(tǒng)一納入賬內(nèi)管理。筆者建議將出納保管的所有條據(jù)以登記表的形式入賬，對入賬后債權(quán)債務(wù)發(fā)生變動(dòng)的在每月或每季終了，由村會計(jì)填寫債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況明細(xì)表，登記表或明細(xì)表由村主任、會計(jì)和財(cái)政所經(jīng)辦人員簽字后入賬。
四是推行“雙代管”制度。其關(guān)鍵在于資金模式的選擇，筆者認(rèn)為，村民委員會屬村民自治組織，應(yīng)充分發(fā)揮和保障其自治權(quán)利，不宜比照行政事業(yè)單位實(shí)行收支兩條線，但可因地(村)制宜核定庫存現(xiàn)金限額，超過部分實(shí)行繳存，防止村干在任期間不負(fù)責(zé)任、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。建議1000人以下的村留存現(xiàn)金3000元；1000人至2000人的村留存現(xiàn)金5000元；2000人以上的村留存現(xiàn)金10000元。其次在內(nèi)部結(jié)算手續(xù)上，對村集體繳入資金應(yīng)填制“現(xiàn)金收入繳存內(nèi)部結(jié)賬單”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(經(jīng)管站)或財(cái)會服務(wù)中心、村集體憑“現(xiàn)金收入繳存內(nèi)部結(jié)賬單”登記入賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(經(jīng)管站)或財(cái)會服務(wù)中心要加強(qiáng)資金調(diào)度，嚴(yán)格資金管理，確保村級用款需要。村集體根據(jù)村發(fā)展穩(wěn)定需要，提出用款計(jì)劃，填制“支取現(xiàn)金申請單”，按照相關(guān)業(yè)務(wù)要求支取現(xiàn)金或存款。
五是加強(qiáng)民主管理。從資產(chǎn)、資源管理入手，對村集體處置固定資產(chǎn)、拍賣村級資源等，要事先報(bào)告、村內(nèi)公示、代表通過，防止低價(jià)處置村級資產(chǎn)(源)。從非生產(chǎn)性支出管理入手，推進(jìn)民主理財(cái)，嚴(yán)格杜絕除村級零星勞務(wù)開支以外的白條入賬，節(jié)約開支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(經(jīng)管站)或會計(jì)服務(wù)中心要充分發(fā)揮職能作用，定期組織村級財(cái)務(wù)檢查、分析、統(tǒng)計(jì)，切實(shí)加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理。
農(nóng)村集體財(cái)務(wù)制問題及對策 王家移
農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心實(shí)行制后，由于受自然、經(jīng)濟(jì)條件差異制約和財(cái)會人員業(yè)務(wù)水平及管理體制等因素影響，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員錯(cuò)位、招待費(fèi)用弄虛作假、非生產(chǎn)性支出比重大、賬務(wù)處理不規(guī)范、貨幣資金管理失控、財(cái)務(wù)監(jiān)管缺位、財(cái)務(wù)公開流于形式等問題，一定程度上影響了農(nóng)村黨群、干群關(guān)系和社會穩(wěn)定。針對農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理中暴露的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)積極尋求以下有效途徑：
第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各級黨委：政府要把農(nóng)村財(cái)務(wù)管理列入重要議事日程，形成分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓，財(cái)務(wù)人員和經(jīng)管干部具體抓，紀(jì)委、組織、監(jiān)察、農(nóng)業(yè)部門緊密結(jié)合的齊抓共管大氣候；二是提高認(rèn)識，把加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理提高到事關(guān)黨群、干群關(guān)系的改善，事關(guān)人心穩(wěn)定和鞏固基層政權(quán)的高度加以認(rèn)識，扎實(shí)做好村級財(cái)務(wù)管理工作；三是強(qiáng)化管理，把村級財(cái)務(wù)管理列入各級領(lǐng)導(dǎo)干部獎(jiǎng)勵(lì)或提拔晉升的考核評比重要內(nèi)容，并形成制度，用制度激勵(lì)約束人的行為，增強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任心和使命感，不斷推動(dòng)農(nóng)村財(cái)務(wù)走上規(guī)范化、制度化管理軌道。
第二，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)。一是將鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站與應(yīng)屬法人組織的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心機(jī)構(gòu)的具體業(yè)務(wù)分開，做到政企同管理、服務(wù)分離；二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管干部不再擔(dān)任鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心的會計(jì)員(記賬員)辦理會計(jì)核算業(yè)務(wù)，其會計(jì)員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心按照法律、法規(guī)和政策規(guī)定的程序?qū)嵭衅溉螌Ｂ氊?fù)責(zé)制，專職負(fù)責(zé)農(nóng)村會計(jì)核算業(yè)務(wù)工作，增強(qiáng)其責(zé)任心，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理質(zhì)量；三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心要辦理企業(yè)或者社團(tuán)法人登記，使其成為合法的企業(yè)或社團(tuán)服務(wù)法人組織，依照法定程序向有關(guān)機(jī)關(guān)申請收取農(nóng)村會計(jì)服務(wù)費(fèi)，依法開展服務(wù)活動(dòng)，依法收取會計(jì)服務(wù)費(fèi)；四是縣、鄉(xiāng)經(jīng)管站要負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，并加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，確保農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有效開展。
第三，加大財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。首先，完善貨幣資金管理。要建立貨幣資金內(nèi)控制度，嚴(yán)格按照限額規(guī)定使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金或白條抵庫，實(shí)行內(nèi)部稽查制度；鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站要不定期對村集體貨幣資金進(jìn)行突擊檢查，盤點(diǎn)現(xiàn)金并核對銀行存款，縣經(jīng)管站要對村集體的貨幣資金進(jìn)行隨機(jī)抽查，對屢犯不改的要依法進(jìn)行處罰。其次，加強(qiáng)票據(jù)管理。要制定農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)管理法規(guī)和制度；縣、鄉(xiāng)要建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度和票據(jù)管理人員責(zé)任追究制度，實(shí)行票據(jù)領(lǐng)用數(shù)量限制，村級每次最多只能領(lǐng)用兩本收款票據(jù)，要以用完的票據(jù)換領(lǐng)新票據(jù)；村干部因工作關(guān)系需代收款項(xiàng)，要向村集體財(cái)務(wù)人員辦理收款票據(jù)手續(xù)，并在5日內(nèi)將收取的款項(xiàng)和票據(jù)交還村集體財(cái)務(wù)人員。再次，開展巡回檢查。縣經(jīng)管站專業(yè)技術(shù)干
部要按鄉(xiāng)鎮(zhèn)包干負(fù)責(zé)方式進(jìn)行村集體財(cái)務(wù)管理檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，主要是盤點(diǎn)貨幣資金、審查會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、原始憑證的合法有效性和真實(shí)性、賬務(wù)登記的及時(shí)性等、及時(shí)糾正和督促整改檢查中存在的問題。此外，還應(yīng)實(shí)行村集體財(cái)務(wù)年度審計(jì)制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)賦予農(nóng)民知情權(quán)，以更好地接受農(nóng)民群眾監(jiān)督；縣經(jīng)管站要深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)，幫助解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的難題，并對村集體財(cái)務(wù)年度審計(jì)進(jìn)行隨機(jī)抽審，對審計(jì)報(bào)告中提出的問題，縣級農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出審計(jì)結(jié)論或決定，防止村集體財(cái)務(wù)年度審計(jì)走過場，確保審計(jì)質(zhì)量。
第四，做好財(cái)務(wù)公開管理。一是明確公開內(nèi)容。對現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)做到公開內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；公開項(xiàng)目除農(nóng)業(yè)部規(guī)定的項(xiàng)目內(nèi)容外，每個(gè)村還要按村干部名單公開干部報(bào)酬、村招待費(fèi)用等。二是規(guī)范公開程序。公開的賬、表、冊內(nèi)容和民主決策的重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目等須在公開前經(jīng)村務(wù)監(jiān)管小組查對審核、確認(rèn)蓋章后向村民公示，對農(nóng)民群眾提出的質(zhì)疑，村委會要進(jìn)行解答或整改，做到事前民主議事決策、事中監(jiān)督、事后將辦理結(jié)果張榜公布。三是統(tǒng)一公開時(shí)間。實(shí)行定期與重點(diǎn)公開相結(jié)合，各村于每季末的次月10日至15日在固定公開欄上公布上季財(cái)務(wù)公開內(nèi)容；對民主決策的重大事項(xiàng)和群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問題即時(shí)公開。
第五，強(qiáng)化財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。一是保持村級財(cái)會隊(duì)伍相對穩(wěn)定，村級調(diào)換財(cái)會人員要依法按程序經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站考核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府批準(zhǔn)，做到持證上崗，確保村級財(cái)會人員質(zhì)量；二是加大培訓(xùn)力度，縣、鄉(xiāng)兩級每年要分別對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心的財(cái)會人員和村集體財(cái)會人員進(jìn)行崗位業(yè)務(wù)、法律法規(guī)知識培訓(xùn)，不斷更新其專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)水平；三是鼓勵(lì)經(jīng)管干部和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計(jì)服務(wù)中心財(cái)會人員及村級財(cái)會人員參加函授學(xué)習(xí)或自學(xué)考試，并在經(jīng)費(fèi)上予以報(bào)銷或者補(bǔ)助，培養(yǎng)懂政策、熟業(yè)務(wù)、熱愛農(nóng)村財(cái)務(wù)工作、堅(jiān)持原則、廉潔奉公的農(nóng)村財(cái)會人才；四是繼續(xù)保持村級財(cái)務(wù)人員享有村主干的同等待遇，充分調(diào)動(dòng)村級財(cái)會人員的工作主動(dòng)性和創(chuàng)造性，為農(nóng)民群眾管好家、理好財(cái)。
項(xiàng)目實(shí)施階段監(jiān)理單位受建設(shè)單位委托，對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程的控制與管理，即“三控兩管一協(xié)調(diào)和安全管理（投資、進(jìn)度、質(zhì)量和安全控制、合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào)）。由于監(jiān)理工作的重點(diǎn)在施工現(xiàn)場，掌握項(xiàng)目實(shí)施階段全過程的第一手資料，并根據(jù)工程特點(diǎn)及規(guī)范要求，完成全過程的監(jiān)理記錄，形成自身的一套管理方法和檔案。這包括編寫項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃，項(xiàng)目監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，施工組織設(shè)計(jì)施工方案的審查批準(zhǔn)，分包單位的審查資質(zhì)，主持監(jiān)理工作會議，簽發(fā)項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)的文件和指令，審定承包單位提交的開工報(bào)告、施工組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃；審查和處理工程變更；工程簽證；撥付工程款控制及參與工程決算，主持或參與工程質(zhì)量事故的調(diào)查，建設(shè)全過程的安全管理。調(diào)解建設(shè)單位與承包單位的合同爭議、處理索賠、審批工程延期。編寫監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理工作階段報(bào)告、專題報(bào)告和項(xiàng)目監(jiān)理工作總結(jié)。審核簽認(rèn)分部工程和單位工程的質(zhì)量檢驗(yàn)評定資料，審查承包單位的竣工申請，組織監(jiān)理人員對待驗(yàn)收的工程項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，參與工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。主持整理工程項(xiàng)目實(shí)施階段施工檔案和監(jiān)理檔案，監(jiān)理日記既是項(xiàng)目實(shí)施過程中所形成的檔案，又是監(jiān)理日常工作的記錄，同時(shí)是一本監(jiān)理過程管理的總臺賬。
2項(xiàng)目實(shí)施階段監(jiān)理日記的內(nèi)容
監(jiān)理日記是項(xiàng)目實(shí)施階段的日常工作，多年來據(jù)我看到的和所了解的情況，大多數(shù)項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)對監(jiān)理日記的書寫非常不認(rèn)真、不及時(shí)，監(jiān)理日記的編寫非常不規(guī)范、不詳細(xì)，滯后于工作的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，日記內(nèi)容不連續(xù)，造成記錄的丟失。體現(xiàn)不出來監(jiān)理工作的詳細(xì)情況，不能通過監(jiān)理日記反映出監(jiān)理工作重點(diǎn)及內(nèi)容。特別是日后在形成檔案階段去補(bǔ)寫日記，極易造成檔案的不真實(shí)，經(jīng)常與施工檔案內(nèi)容以及時(shí)間出現(xiàn)偏差現(xiàn)象。因此對項(xiàng)目施工階段監(jiān)理日記書寫要提高認(rèn)識，主要應(yīng)包括以下內(nèi)容；1）氣象情況；2）主要施工項(xiàng)目進(jìn)度情況；3）當(dāng)日材料進(jìn)場情況及使用情況；4）主要分部分項(xiàng)工程質(zhì)量情況；5）存在主要問題及處理措施；6）其他記事內(nèi)容。
3監(jiān)理日記的編寫方法
3.1氣象情況
主要通過日記對天氣情況的統(tǒng)計(jì)和記載，真實(shí)地反映出項(xiàng)目實(shí)施階段天氣變化，以及由于氣象變化在實(shí)施技術(shù)上、組織上、進(jìn)度控制上采取哪些措施進(jìn)行應(yīng)對。
3.2進(jìn)度情況
要詳細(xì)的記載已審批過的施工組織設(shè)計(jì)中進(jìn)度計(jì)劃，由于天氣、人員、機(jī)械設(shè)備、材料供應(yīng)、施工組織、設(shè)計(jì)更改等因素的影響，如造成計(jì)劃進(jìn)度拖延的情況下，項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)采取哪些技術(shù)措施和協(xié)調(diào)手段，來實(shí)現(xiàn)進(jìn)度按照原計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)。
3.3材料進(jìn)場情況及使用情況
根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行，及時(shí)了解材料供應(yīng)商的信息，核查進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測報(bào)告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，并對特種材料生產(chǎn)資質(zhì)進(jìn)行審查。根據(jù)實(shí)際情況對進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行檢驗(yàn)，合格時(shí)予以簽認(rèn)；需復(fù)試的材料，根據(jù)取樣方法進(jìn)行取樣復(fù)試，以上工作均應(yīng)及時(shí)填寫驗(yàn)單，并在日記中做好記錄。
3.4主要分部分項(xiàng)工程質(zhì)量情況
主要分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收及隱蔽工程驗(yàn)收；對承包單位施工過程中出現(xiàn)的質(zhì)量缺陷下發(fā)《監(jiān)理工程師通知單》，要求承包單位整改，并檢查整改結(jié)果。對不合格的工序及隱蔽工程拒絕簽認(rèn)，在巡視和旁站等監(jiān)理工作中，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指出并有權(quán)要求承包單位整改。以上內(nèi)容除了根據(jù)“規(guī)范”要求需要填寫檔案表格外，非常重要的一點(diǎn)是在日記中作好詳細(xì)記錄。
3.5存在主要問題及處理措施
這里主要包括進(jìn)度情況，原材料進(jìn)場情況，質(zhì)量情況，投資情況，安全情況等。在實(shí)施階段發(fā)現(xiàn)的各種問題以及處理方法，如：進(jìn)場材料不合格、材料復(fù)試結(jié)果不合格、供應(yīng)不及時(shí)已影響到施工進(jìn)度；巡視或旁站中發(fā)現(xiàn)不按法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工的；未按圖紙施工，存在質(zhì)量通病隱患情況；資金不到位影響下一步工作開展；安全及文明施工存在問題的等。通過技術(shù)手段及管理方法及時(shí)填寫通知單，形成監(jiān)理檔案記錄并在監(jiān)理日記中做好記錄，以防止工程竣工驗(yàn)收時(shí)施工檔案丟項(xiàng)及喪失真實(shí)性。
3.6其他記事內(nèi)容
主要是記錄項(xiàng)目實(shí)施過程中合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào)及建設(shè)單位與監(jiān)理單位間的往來文件記錄，同施工單位在管理上往來的記錄，并將所有往來文件和施工記錄的編號寫在日記中，通過各項(xiàng)記錄以保證項(xiàng)目在建設(shè)過程中所形成的檔案。在日期上和工作順序的真實(shí)準(zhǔn)確性，便于日后各項(xiàng)檔案編制整理，防止過程文件丟失，為檔案查找及各項(xiàng)驗(yàn)收時(shí)提供依據(jù)。
4監(jiān)理日記在檔案管理和驗(yàn)收中的重要性
多年來在經(jīng)過技改管理工作和監(jiān)理工作經(jīng)驗(yàn)，以及協(xié)助國家投資大型技改項(xiàng)目的國家檔案驗(yàn)收，筆者深感監(jiān)理日記在項(xiàng)目實(shí)施階段的檔案管理中起著重要的作用，尤其是對大型技改建設(shè)項(xiàng)目而言，因工程量復(fù)雜、內(nèi)容多、涉及面廣，所形成檔案資料數(shù)量相當(dāng)大，監(jiān)理日記是項(xiàng)目實(shí)施階段全過程的真實(shí)記錄。在項(xiàng)目竣工后國家檔案驗(yàn)收時(shí)，監(jiān)理日記起著重要作用，也是檔案驗(yàn)收的一條主線。因?yàn)樵跈n案驗(yàn)收時(shí)，監(jiān)理日記具有以下特性，對檔案驗(yàn)收有著非常大的幫助：1）監(jiān)理日記具有及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性；2）在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)可以通過監(jiān)理日記了解項(xiàng)目建設(shè)全過程的真實(shí)情況；3）監(jiān)理日記記錄的全面就能通過它來反映出施工記錄和檔案的真實(shí)程度；4）能體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施階段施工檔案的全面性、真實(shí)性和時(shí)效性；5）監(jiān)理日記記錄的全面就能避免“歸檔文件收集不全”的問題；6）監(jiān)理工作與監(jiān)理日記要保持同步，就能有效的防止施工檔案工作滯后于工程實(shí)體工作現(xiàn)象的發(fā)生。
5監(jiān)理日記在財(cái)務(wù)審計(jì)中的作用
國家對項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，通過監(jiān)理檔案和監(jiān)理日記的記錄，全面展現(xiàn)出項(xiàng)目資金的使用情況，以及設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場簽證等相關(guān)費(fèi)用支出，這些是財(cái)務(wù)檢查審計(jì)的重點(diǎn)。在施工階段對工程造價(jià)的控制主要是在施工過程中的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的控制，它不僅關(guān)系到施工進(jìn)度和工程質(zhì)量，對項(xiàng)目工程造價(jià)的控制有著直接的關(guān)系。由于設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證而調(diào)整的工程造價(jià)占整個(gè)單位工程竣工結(jié)算的比例非常大，尤其在國家投資技改項(xiàng)目工程中所占比例更大，同時(shí)又因?yàn)樵O(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生在施工過程，牽涉內(nèi)容廣，構(gòu)成原因復(fù)雜，難以確定造價(jià)等因素。設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的管理是施工階段控制工程造價(jià)的重要工作。這就要求監(jiān)理工程師在投資控制管理中，詳細(xì)記錄好資金的撥付使用及設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證。為國家對項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)通過監(jiān)理檔案、監(jiān)理日記了解更多內(nèi)容。
6結(jié)語
