發(fā)布時間：2023-01-09 23:40:46
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的計劃財務部質量樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
財務人員需要通過財務工作總結來總結一年來的成績與失誤、經驗與教訓、長處與不足等等，財務年終工作總結如何寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢攧粘黾{的年終工作總結模板5篇，希望能幫助到大家!
財務出納的年終工作總結模板1我是財務部出納，時間飛逝，又到寫工作總結的時候了。下面是我的工作內容情況，在此總結下：
一、嚴格遵守財務出納制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織出納核算。
計劃財務部的主要職責是做好出納核算，進行出納監(jiān)視。自公司成立以來，計劃財務部一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規(guī)和公司的財務制度，認真履行財務部的工作職責。從填制出納憑證，登記會算帳簿，到編制財務出納報表;從公司成立時的稅務登記，到每個月的納稅申報;從開立銀行賬戶，到通過銀行的業(yè)務結算;計劃財務部各個員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財務部除按時申報納稅外，還積極配合稅務局安裝使用了稅控裝置，使用稅務局推行的網(wǎng)上申報，使納稅更及時更正確，同時積極了解學習國家稅收的法規(guī)和有關優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計劃財務部對公司的資產進行嚴格的管理，對負債進行嚴格的控制，杜盡了資產流失。財務部定期對公司的固定資產進行了盤點，對公司的債權、債務進行了核對。
二、加強財務內部控制制度建設，進步財務管理水平。
建立健全財務內部控制制度、內部制約機制，進步財務管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領導的管理意志在財務的各個環(huán)節(jié)得以實施，保證出納職員依照經公司領導認可的程序、要求辦理睬計事務，保證辦理睬計事務的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財務部制定出適用于本公司的財務制度，并嚴格執(zhí)行了財務制度。根據(jù)公司的同一部署，財務部制定了財務部職責及財務部各崗位的職責，明確了出納職員的職責權限、工作分工、工作規(guī)程和紀律要求。
在公司成立早期，財務部根據(jù)公司的實際情況和業(yè)務特點，制定了公司報銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運行中，及時調劑和修訂出納的有關規(guī)定，以適應公司業(yè)務的展開。財務部還制定了采購物品與勞務管理辦法，以加強內部控制，規(guī)范采購業(yè)務。
三、努力節(jié)省開支，杜盡浪費，為公司的發(fā)展出謀劃策。
為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領導和各部分的支持下，財務部努力節(jié)省開支，杜盡浪費。財務部定期對支出做出預算，計劃開支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財務部還編制了年度公司預算。財務部對業(yè)務部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財務部員工深進一線，為銷售業(yè)務提供服務。
財務部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內部控制體系打下了基礎。
財務出納的年終工作總結模板220__年以來，我們財務科在公司黨委的領導下，在上級職能部門的業(yè)務指導下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以質量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產經營和專賣管理為重點，以黨的建設和精神文明建設做保障，實現(xiàn)質量記錄標準化，技術業(yè)務規(guī)范化，經營管理科學化，企業(yè)效益化，推動縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導思想，全面落實預算管理，強基礎，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項財務工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財務工作開展情況總結如下：
一、以質量貫標為契機，不斷增強全員的預算管理意識。
今年，將我公司列為第一批質量認證達標單位，職工的質量規(guī)范意識明顯增強。我們以此為契機，根據(jù)財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了《全面預算管理制度》，各科室站所分別配備了預算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。
通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。
二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平。
幾年來，(公司)一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓，今年共舉辦了三期出納人員培訓班，分別學習了《出納法》、《煙站財務管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質量與方針目標考核辦法》。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等。提高了干好基層財務工作的主動性與積極性。
同時，我們還加強了財務科全體人員的業(yè)務培訓，財務科全體成員積極參加各種形式的學習，努力提高業(yè)務水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務基礎工作檢查中，得到好評。財務科成員更是把提高自身素質當成是能否勝任工作，能否提高財務管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學習，今年先后有三人次參加了全國出納中級職稱考試，二人次參加了全國出納初級考試。煙站出納人員也有多人次報名參加了全國出納初級考試。全體財務人員業(yè)務技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質保證。
三、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高。
隨著企業(yè)管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現(xiàn)，保證了各項工作的順利開展。體現(xiàn)了責任制的`嚴肅性與公正性。
在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。制定了煙站出納、保管方針目標工作質量考核標準，將科室費用預算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現(xiàn)按《財務出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財務核算質量，實事求是的體現(xiàn)財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關于納稅情況的檢查。
這就強化了財務的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經營行為，有力保證了各項工作的順利進行。
四、積極參與企業(yè)經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務的管理職能日益顯現(xiàn)。財務管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務科都參與其中，起到了其應有的作用。
為加強對基層站所各項財產物資的管理，迎接各級的指導于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責任心，規(guī)范了煙站的出納基礎工作，有效的防止了錯誤的出現(xiàn)。這就加強了管理，確保了財產物資的帳帳、帳實相符，提高了財產物資的利用效能。
五、搞好財經秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備。
根據(jù)上級關于財經秩序整頓工作的要求，結合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾出納人員的指導。從出納基礎工作導演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財務工作，財務科人員都一一指導到位，規(guī)范了出納的基礎工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。
六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。
年初，我公司資產負債率高達，為了切實降低資產負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業(yè)務科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預算的預算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執(zhí)行省資金結算中心的管理規(guī)定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經濟效益。
財務出納的年終工作總結模板3財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織出納核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在今年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織出納核算。
財務部的主要職責是做好財務核算，進行出納監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務出納制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財務出納報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用。
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)出納制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務出納模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用。
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模。
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高出納信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的出納核算到出納報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動。
為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的09年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力。
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成出納、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰出納師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位出納人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式。
根據(jù)經營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項經營數(shù)據(jù)的基礎上制定了年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。
財務出納的年終工作總結模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財務部門的工作一直緊緊圍繞著財務部門的工作計劃展開，在集團的正確領導和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標，結合本部門的實際情況和工作重點，以務實、高效的工作作風，有序地完成了各項財務工作，有力地推動了財務管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年財務部門具體工作情況總結如下：
一、認真細致地做好財務日常工作。
為了適應市場經濟的要求，實現(xiàn)公司全年目標工作任務，我們財務部全面規(guī)范出納核算和財務管理工作，進一步加強財務核算和財務監(jiān)督功能，使財務人員做到既當家又理財，認真做好各項財務工作。
首先，財務人員認真做好出納報銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關發(fā)票的領用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無差錯;
其次，按照出納檔案管理的要求及時進行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報稅工作，并積極與相關稅務部門聯(lián)系，能夠利用國家相關的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經濟效益，確保公司發(fā)展和生產經營工作能夠正常開展;
最后，在做好本職工作的同時，我們財務部始終堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，利用財務部現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應盡的努力。
二、制定各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。
財務部根據(jù)公司的實際情況制定了各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用。
成本方面，嚴格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費用方面，除了每月必須承擔的費用，如廣告費、工資等，其余的嚴格按照標準，同時把成本費用控制貫穿于公司生產經營全過程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個部門、每個員工的自覺行動。
三、加強資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。
為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產與日常開支需要，為此，我們財務部一方面及時跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強銷售回款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了公司生產經營發(fā)展的有序進行。
四、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量。
為了進一步加強財務管理工作，提高財務信息質量，財務部于今年下半年重新制定了公司的財務管理制度。新的財務管理制度明確了各崗位職責，財務人員要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動;其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財產的清查和盤點、財務匯報、費用管理進行了重新規(guī)定，進一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標準、出差開支標準和報銷程序、業(yè)務招待費標準及審批等。財務部嚴格按照新的財務管理制度規(guī)范財務工作，落實相關規(guī)定，提高了出納信息質量，為公司領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
五、及時向上級領導匯報，定期進行財務分析。
每月10日之前，我們財務部會及時向有關領導提供報表和財務分析報告，通過對資產負債表和利潤表的分析，我們可以及時、準確地了解公司的經營情況，并將公司的財務狀況匯報給領導，便于領導決策。
總之，本年度財務部全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經開始按照財務制度認真做事，但是有些事情做得不夠。
一是每個月的銷售回款不能及時收回，建議財務人員要及時跟蹤訂單回款情況，并及時催收應收貨款。財務部要加強應收貨款的管理，加大應收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。
二是建議在條件允許的情況下，開展以財務管理為中心的財務軟件、ERP軟件需要的更新，便于財務做賬更加方便、準確，使公司領導及時全面掌握企業(yè)資源情況。
財務出納的年終工作總結模板5在上級財務部門的業(yè)務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務制度規(guī)范化，經營治理科學化，企業(yè)效益化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務治理在企業(yè)治理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年公司財務工作總結如下：
一、主要指標完成情況。
1、固定費用：1—9月份累計完成。
5，完成進度計劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。
2、三項費用：1—9月份累計完成。
5，完成進度計劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。
3、內部利潤：1—9月份完成—1元，較計劃進度—828.4元增虧252.7元。
二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識。
近年來，隨著企業(yè)精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。
在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。
三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平。
隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，財務出納工作的側重點和基本點也在改變，因此財務出納工作不能停留在簡單的算賬、報賬等出納核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業(yè)財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。
最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務治理工作同樣迫切需要素質較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新出納準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新出納準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等，進一步激發(fā)了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎。
四、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高。
隨著企業(yè)治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內控與內審相結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。
在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現(xiàn)財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。
五、積極參與企業(yè)經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著財務治理職能的日益顯現(xiàn)，財務治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料治理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務治理水平。
六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。
近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經濟效益。
七、財務工作計劃。
為全面搞好20__年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。
預算治理作為財務治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。
(二)結合新出納準則的實施，當好領導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。
隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經營質量不斷提高，企業(yè)資產得到進一步凈化與整合。結合績效考核治理，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產，對現(xiàn)有閑置的資產進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產周轉速度。
根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好財會基礎工作，提高治理水平。
企業(yè)越發(fā)展進步，財務治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對財務治理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好出納的基礎治理工作，為更好的參與企業(yè)的經營治理工作打下堅實的基礎。
20xx年財務部緊緊圍繞集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度和財務內部控制制度的建設，站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。
一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結算中心的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作
在經過兩個月的XX年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中*XX年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當;在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中*固定資產管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中*財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中*，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據(jù)金能財務部對有關考核指標進行了分解，下發(fā)了XX年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯(lián)社貸款，以及通過向金能集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量
財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周五次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。
*六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。
20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產經營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好XX年的經濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
本報告是論述全面預算管理對公司的重要性，通過我們公司現(xiàn)狀分析找出需改進的財務管理狀況，本篇報告的目的是增強財務在公司經營管理中發(fā)揮的作用！
【關鍵詞】
預算；財務管理；績效
1 組織簡介
我們公司是建筑安裝工程有限公司（民營企業(yè)），公司創(chuàng)建于二十世紀九十年代， 公司自成立以來，不懈努力、不斷開拓進取，公司恪守“質量第一、客戶至上”的服務宗旨，遵循“優(yōu)質、高效、團結、奉獻”的工作態(tài)度，在市內外建筑市場已占有了一席之地，為社會創(chuàng)造了一大批優(yōu)質精品工程，取得多項榮譽稱號?，F(xiàn)已是集土建、裝飾裝修、機電市政園林綠化為一體的綜合性建筑企業(yè)。
我們公司由一支強有力的領導班子帶領員工組成一個團結的戰(zhàn)略團體，負責公司的總體規(guī)劃與運營、工程施工建設，公司狠抓工程質量，求信譽、謀發(fā)展！
我在財務部任職，崗位為公司財務總監(jiān)，負責公司財務部日常管理、會計核算審核與稅務事項等。
2 公司2013年財務管理狀況
公司年前未實施全面預算管理，這幾年建筑工程業(yè)績逐年增長，年前單項工程項目預算由經營開發(fā)部獨立完成，資金預算由財務部根據(jù)往年的需求在年初做資金預算表上交總經理。
記得2013年11月公司工程業(yè)務部投標中了一個大工程項目，當時公司人員都很高興，工程業(yè)務部向總經理匯報后，合同即簽訂了，但由于工程量大，工期又緊，需墊資，而我們財務部在年初沒預算到，財務預算就每年年初做一次，年中無調整，資金的籌措需要時間，最終此工程項目只能轉包。
由于原沒有全面預算管理，各部門溝通不及時、不到位，往往財務的預算表與實際工程經營資金需求差別很大，公司總經理認為財務部把上一年的會計利潤等會計事項核算得很仔細，也符合了稅務對公司的規(guī)范會計核算要求；但對于公司戰(zhàn)略規(guī)劃者總經理來看，財務預算表數(shù)據(jù)差異太多，對于經營管理上作用不大。
作為公司財務總監(jiān)，當時我想會計數(shù)據(jù)怎樣才可對公司有用，怎樣協(xié)助公司進行經營決策、符合公司長短期的目標呢？每個部門都在規(guī)劃，創(chuàng)新，我想我們財務部也要學習、創(chuàng)新，讓財務數(shù)據(jù)成為各部門管理有用的數(shù)字！
3 公司2014年預算實施步驟
3.1 組建預算小組
經過財務建議，公司認識到預算僅僅由財務人員來做達不到公司戰(zhàn)略目標要求，商量決定從年1月開始實行全面預算管理，部門專人參與，成立預算小組，由9個人組成，總經理任預算小組組長，財務總監(jiān)我任預算小組副組長，其他行政部經理、經營開發(fā)部經理、工程業(yè)務部經理、副經理、工程采購部經理、工程監(jiān)察部副經理、財務部成本會計為組員。
3.2 召開預算小組會議
公司在2013年的12月26日召開了第一次預算小組會議，小組討論確定預算在公司戰(zhàn)略規(guī)劃和預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額形式反映一年中的各部門各項目具體經營計劃安排。
以公司下達給工程業(yè)務部的年經營任務為起點，以2012年度的凈利潤率為目標，以年度為基礎，再分解到每月，預算要求每個部門要分析支出的必要性和支出數(shù)量、金額的大小，但同時也需考慮項目工程的資金需求差異，節(jié)耗、創(chuàng)收。
雖預算組成員是9個，但每個預算組成員把預算宗旨宣傳滲透到本部門的每個員工，做到全員參與，全面預算管理。
3.3 確定預算的方法
我們財務部根據(jù)公司要求制定了預算模板，現(xiàn)決定使用零基預算與增量預算相結合的方法。
零基預算：是以零為基底，不考慮以往數(shù)據(jù)情況，有些項目分析有否支出的必要和支出數(shù)額的大小，在成本―效益分析的基礎上，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，并據(jù)此決定資金和其他資源的分配。
增量預算：以上期的業(yè)務量水平和成本費用消耗為編制預算的基礎，根據(jù)企業(yè)預算期的經營目標和實際情況，結合市場競爭態(tài)勢，通過對基期的指標數(shù)值進行增減調整而確定預算期的指標數(shù)值方法。
預算編制過程中，根據(jù)今年市場行情趨勢，管理層提出經營目標，我們財務部按公司要求提出資產負債率不超過60%，銷售凈利率達到8%，公司上下部門充分溝通、協(xié)調，發(fā)揮基層員工參與主動性、積極性、創(chuàng)造性，項目的輕重緩急達到共識，既要注重短期利益，也不能忽視本單位作為一個整體的長遠利益。
預算管理把對人的管理和對物的管理有機結合起來。算體系明確了各責任主體的責權利，把公司資源配置到各責任主體，以獲得最大效益。
3.4 預算的流程
公司總經理在年度會議中下達了2014年的目標業(yè)務額，我們就定為預算目標。
根據(jù)工程業(yè)務項目合同指標為起點數(shù)據(jù)進行預算，按部門按工程項目來做預算數(shù)據(jù)，各部門預算由各部門來具體實施，財務部負責制定預算模板，業(yè)務部門編制預算指標及所需資源配置，然后財務負責匯總和評價，最后預算會進行審批通過后實施。
如遇特殊突發(fā)事件超出年度預算，則由開支需求部門提出書面申請，按程序逐級申報并經原批準部門審議通過后，財務部做預算調整。
財務部根據(jù)預算數(shù)據(jù)向各部門了解協(xié)談，并匯報公司總經理與各部門預算小組成員會議協(xié)商，通過了解企業(yè)的分項目具體情況、資金鏈，明確資金需求額，進而作投資或籌資、財務費用預算。
財務部根據(jù)資金成本預算、財務預算、固定投資預算編制形成三大預算報表（預算利潤表、預算資產負債表、預算現(xiàn)金流量表），上報預算小組審批，需確認每個部門是否不可減少的成本費用，如審批不通過則返到預算目標重新確定，往下逐級審核修改；如小組討論審批通過則經總經理簽字后開始下發(fā)到各部門執(zhí)行。
3.5 預算的執(zhí)行與監(jiān)控
預算的執(zhí)行是在各部門收到公司審核通過下發(fā)的預算表文件后即執(zhí)行。
為確保預算目標的實現(xiàn)，公司各部門的預算數(shù)據(jù)由預算小組及我們財務部對預算進行執(zhí)行與監(jiān)控管理，具體做好以下幾個方面：
1）現(xiàn)金監(jiān)控?，F(xiàn)金流動性最強，主要由我們財務部負責內控監(jiān)管，對現(xiàn)金的監(jiān)控一是對現(xiàn)金流量表的審核，與預算表數(shù)據(jù)對比，二是銀行賬戶往來結算，每月銀行對賬單核對，三是嚴格審批手續(xù)等建立公司財務規(guī)章制度進行內部控制，以杜絕現(xiàn)金收支管理中人為錯誤與可避免的超支。
2）資本投資監(jiān)控。對固定投資進行監(jiān)督和控制，首先確定固定投資計劃是由總經理批準并預算小組通過的項目，再主要監(jiān)控實際支出與預算資金計劃是否相符或改變預算計劃及追加投資預算的必要性等。
3）材料物資采購的監(jiān)控。材料物資采購質量、價格，在某種程度上決定了企業(yè)產品質量、成本和經濟效益。對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)控包括：采購計劃的提出和審批、供應商的報價、材料物資的質量、數(shù)量驗收入庫程序等。按照生產和經營活動的需要進行，按照預算規(guī)范制度采購，防止不恰當?shù)牟少徎蚺c經營活動需求不符的材料物資的行為發(fā)生。
4）項目成本的監(jiān)控。我們公司是按每個項目核算成本，按進度需要領用建材，按實際領料數(shù)量金額核算。財務部要監(jiān)控倉管對進出料是否數(shù)量金額準確，庫存品是否與實際數(shù)量一致，在項目完工程度，已耗用料、工、費的計量、分配，是否做到合理、準確，防止項目成本核算的誤差。每個項目完工成本與預算成本率的差距分析，對材料的價格差異和用料差異、人工費用差異、項目費用耗用差異等都應及時進行分析，查明升降原因，界定其責任歸屬，并及時采取措施進行控制，消除產生不合理差異的因素。
5）項目收款的監(jiān)控。為確保工程款及時回籠，應收賬款的真實準確性，我們財務部對項目進度工程發(fā)票嚴格管控，每月所開發(fā)票與合同條款核對，每月收款額與項目合同核對，分析業(yè)務應收賬落實情況等。
6）其它費用的控制。由于期間費用的預算計劃準確性較差及其發(fā)生的不確定因素比較多，執(zhí)行過程中，加強對期間費用的控制和監(jiān)督，除了嚴格按預算控制期間費用的開支，還應著重對企業(yè)管理費用中有關開支項目，追加預算變動因素的合理性、真實性、節(jié)約性進行認真審批調整，并監(jiān)控執(zhí)行。從而確保期間費用，預算的嚴肅性和開支的可控性，確保企業(yè)經濟效益按照預算目標來實現(xiàn)。
3.6 預算的考核
公司以“圍繞開拓市場，圍繞預算目標”為指導方針，進行預算考核模式，每個部門主管根據(jù)我們財務部提供的實際數(shù)據(jù)與預算指標對比，再結合非財務指標（平衡計分卡方式）作績效考評。
績效考核時，首先全部的部門指標是由公司的整體年度指標分解下來的。對于各部門的指標，我們制定的是：
工程業(yè)務部：簽訂項目合同金額、進度回款指標和業(yè)務費指標。
工程管理部：工程施工質量、安全工程率、項目的施工成本率、工期按時完工率。
經營開發(fā)部：一個考核周期內項目施工技術創(chuàng)新性、技術人員的比例、相關技術成本。
行政部：人力需求及時到位率、員工投訴率、管理費率。
采購部：采購價格降低率（包括主要原材料及各月采購總價等）、現(xiàn)金采購貨款每月支付占比、采購部門預算費用完成率、原材料、輔助材料、備品配件合理存貨比率、采購商品一次校驗合格率。
財務部：凈利潤率（包括利潤總額和銷售、財務費用率兩個指標）、資金周轉類（包括存貸周轉和收支比率兩個指標）和應收款項（包括應收賬款、預付賬款和其他應收款等四個指標）、存貸周轉率、資產負債率等財務指標在每月10前做好。
公司依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施每月對比分析，進行績效考核，把預算指標與員工每月獎金掛鉤，季度兌現(xiàn)，年度清算的辦法，把清算結果獎懲到位，預算制度與經濟責任有效結合。
4 公司預算管理效果
4.1 通過各部門明細數(shù)據(jù)的預算，對公司經營目標的實現(xiàn)有了合理的保證，未來經營活動祥細的安排內部控制，把公司資源配置計劃，讓有限的資源，通過預算發(fā)現(xiàn)經營中存在的瓶頸，對經營中存在的風險和問題，各部門制定了相應的對策性建議，更好地獲得了競爭優(yōu)勢。
4.2 有了全面的預算，員工績效評價有了量化的依據(jù)，通過預算執(zhí)行情況的分析，更準確方向地推進了公司的實際績效經營管理。加強了全體員工對預算目標的一致性，增強了公司員工工作的主動性與責任性。
5 公司財務管理的總體評價
公司預算編制是公司計劃中的重要環(huán)節(jié)，預算目標與企業(yè)的使命、愿景、長期目標相協(xié)調，公司戰(zhàn)略實施、目標落實都應有預算為前提，考慮重大事件、競爭對手及總體經濟狀況的影響，對風險作分析控制，將企業(yè)資源、能力與市場上可利用的機會相結合，有利于企業(yè)長久發(fā)展！
財務管理應貫穿于公司整個角落。成立預算管理小組，制定預算管理制度，建立公司全面預算管理制度，使公司員工都明確了解預算實施細則、流程，健全財務制度，讓預算與員工績效考核掛鉤，財務不光是核算，更要做好內部監(jiān)控評估，財務分析要為公司經營管理提供依據(jù)，把全面預算管理落到實處。充分發(fā)揮財務管理的作用。
【參考文獻】
[1]《劍橋大學商務/管理專業(yè)資格證書考試指定教材―財務管理》（高級專業(yè)級），北京英標人力資源網(wǎng)絡技術開發(fā)有限公司組織編譯
［關鍵詞］監(jiān)督；軍隊物資；采購
軍隊采購制度改革是全面建設現(xiàn)代后勤的重要組織部分，物資采購經費支付是財務保障管理的重要內容，直接關乎軍費使用效益和資源節(jié)約效能，特別是一些大單位物資采購種類多、經費量大，其效益的高低對保障部隊事業(yè)任務影響較為明顯。如何通過財務結算監(jiān)督，促進物資采購行為規(guī)范，提高物資采購效益，現(xiàn)結合工作實踐，作了一些積極性探索和理性思考。
1當前軍隊物資采購存在的問題
1.1機構設置不合理，從業(yè)人員數(shù)量和結構不佳
根據(jù)“管理職能與執(zhí)行職能分離”的原則，各級部門必須依法設置專職軍隊物資采購監(jiān)督管理機構。然而目前仍有一些部門的管理體制改革尚未完全到位，主要表現(xiàn)為：第一，許多部隊物資采購監(jiān)督管理機構與執(zhí)行機構還沒分離，監(jiān)督機構和執(zhí)行機構職責劃分不清，從業(yè)人員既是“運動員”又是“裁判員”。第二，雖然有的部門已分別設置監(jiān)督管理機構與執(zhí)行機構，但是并沒有專設，而是將這些機構合并在別的職能單位中，由別的職能單位代其履行軍隊物資采購的監(jiān)督管理職能或是集中采購職能，重要的職責成了“副業(yè)”，在機制上無法激發(fā)活力，產生動力。由于工作中沒有專門的機構和足夠的人員，致使從業(yè)人員心有余而力不足，常常由于能力、水平和精力的限制不能去了解情況、分析問題，不斷改進工作措施，且容易產生推諉扯皮現(xiàn)象，從而影響軍隊物資采購的效率。
1.2職責認識不清，監(jiān)督意識不強
由于采購制度改革運行時間不長，部分財務人員對財務工作在物資采購過程中所擔負的監(jiān)督職責認識不清，認為財務部門只要把賬目管理好、資金撥付好就行了，至于采購效益的高低是采購部門的事，與自己無關，缺乏主觀認識。
1.3預算水平不高，存在脫節(jié)現(xiàn)象
目前一些部門尚未編制采購預算，或雖然編制了采購預算，但是編制質量不高、粗放，缺乏科學性、嚴密性和可操作性，批復時間晚且調整幅度大，擅自改變資金用途，超標采購現(xiàn)象時有發(fā)生，致使采購缺乏計劃性，大量的采購項目游離于軍隊物資采購預算之外，嚴重影響了軍隊物資采購的計劃性和時效性。
1.4采購方式單一，缺乏有效整合
軍隊物資采購涉及的種類繁雜，不同項目有不同的技術要求、質量標準，加上供應商和銷售體制千差萬別，而采購程序設計欠合理，過分強調形式上的制衡，造成環(huán)節(jié)多且關鍵環(huán)節(jié)考慮不周，導致權責不明，推諉扯皮，甚至招標失敗。物資采購在部門間處于各自為政的狀態(tài)，缺乏相互聯(lián)動，沒有建立起一套功能齊備、強大的軍隊物資采購信息渠道和統(tǒng)一市場，不能優(yōu)勢互補，有效整合資源，影響了物資采購效率。
2強化物資采購監(jiān)督的對策
2.1規(guī)范機構設置，理順機構職能
理順機構，完成采購監(jiān)督管理機構和執(zhí)行機構的分設，科學界定各自的職責，監(jiān)督管理機構依法行使監(jiān)督行為，采購執(zhí)行機構進行具體采購，形成“分工明確，權責分明，管理科學”的軍隊物資采購運作機制。
2.2強化人員的教育培訓，提高監(jiān)督能力
各級單位要通過開展經常性教育活動，引導財務人員認清加強物資采購中財務監(jiān)督的重要性，使每一名財務人員都能以高度負責的精神執(zhí)行好有關采購法規(guī)，督促采購部門貫徹執(zhí)行好國家和軍隊有關政府采購的財經方針、政策以及軍隊的財務規(guī)章制度，為提高物資采購效益把好關。
財務部門要著眼軍隊集中采購制度改革與發(fā)展的需要，加大財務人員的采購監(jiān)督培訓力度，努力培養(yǎng)一批具有采購理論知識、熟悉采購規(guī)則、掌握市場規(guī)律的“采購型”人才。一是借助軍隊院校專業(yè)優(yōu)勢，通過對市場經濟基礎理論、法律知識、外語知識、財務知識、相關采購專業(yè)知識的系統(tǒng)學習，實現(xiàn)從“單一型”財務人才向“復合型”專業(yè)人才的轉變。二是充分利用地方教育資源優(yōu)勢，建立和完善軍隊后勤專業(yè)院校培養(yǎng)人才與利用地方院校資源優(yōu)勢培養(yǎng)人才相結合的機制。
2.3嚴把采購預算關，確保經費規(guī)劃監(jiān)督到位
加強對預算編制的監(jiān)督。一是監(jiān)督屬于軍隊采購范圍的經費是否真正納入了預算編制范圍。各預算單位在編制預算時，對符合軍隊采購預算要求的采購項目，必須在軍隊采購預算中詳細單列出來，內容應包括采購單位、采購項目、時間、數(shù)量、金額、規(guī)格、性能、質量、要求、用途、預算和單位等。二是監(jiān)督經費安排是否科學合理。在經費總量上，主要審核采購預算是否與軍隊建設需要相適應，采購的規(guī)模是否與經費規(guī)模相適應、是否與軍隊集中采購年度預算相吻合、是否體現(xiàn)了經費投向投量的合理性、合法性原則。在預算項目上，財務部門應根據(jù)各單位資產占有和使用情況，依據(jù)有關建設配備標準，審查建設和重新購置的必要性，從源頭上杜絕重復采購、盲目采購的現(xiàn)象。
加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督。一是對物資采購計劃的審批。各部門的物資采購計劃應根據(jù)年初列入的經費預算中報、按權限審批。首先由需方填寫物資采購計劃表，經財務部門審批后，再經各級黨委研究。二是對采購方式的監(jiān)督。對采購方式的監(jiān)督，主要是監(jiān)督其是否全額達到一定標準以上的，必須采用招標采購的方式，財務部門要監(jiān)督其是否存在符合標準而不采用招標采購的情況。
2.4嚴把采購合同關，確保經費使用監(jiān)督到位
根據(jù)財務管理人員必須有知情權的規(guī)定，所有物資采購招標和合同的簽訂都必須有財務人員參與，采購人員自覺接受財務和審計部門對采購活動的監(jiān)督和質詢。
招標文件審查環(huán)節(jié)。對于列入預算和計劃的采購項目，符合招投標規(guī)定的應按規(guī)定進行招標采購，采購部門和采購主管機關應按規(guī)定有關招標文件，財務部門應在之前，對采購部門抄送的招標文件有關經費部分進行認真審查，檢查組織文件和標書的經費條款是否合規(guī)，確保軍隊利益不受侵害。
采購合同審查環(huán)節(jié)。財務部門在對合同草案及相關文件進行審查時，應對照項目預算和采購計劃逐一進行審查，確保相關條款與預算、計劃相符；嚴格審查各項費用的構成及承擔的相關責任，認真測算消耗性費用開支，確保應由供應商開支的不由軍隊開支，應由采購業(yè)務管理費用開支的不由事業(yè)經費開支，所消耗性費用開支控制在合理、合法的范圍之內，對采購資金支付方式和時間進行審查，盡量減少軍隊資金的預付數(shù)量，并充分利用銀行支付方式，以保證資金安全，對中標服務費、履約保證金的收取標準及相關條款進行審查，確保符合國家、軍隊有關規(guī)定和招標文件的相關條款，一般在簽署合同時要明確預留10%的采購資金作為質量和售后服務保證金，其中5%用作質量保證金，另外5%用作服務承諾保證金，質保期內貨物沒有發(fā)生質量問題、售后服務達到承諾要求的，可以給予支付結算，如存在質量問題或是售后服務達不到預先承諾的要求，予以扣除保證金。
2.5嚴把資金結算關，確保經費支付監(jiān)督到位
做好采購經費結算環(huán)節(jié)的監(jiān)督是財務監(jiān)督工作的落腳點。為此，財務部門要嚴格把住資金支付結算關，確保采購經費“支出有源”。
在經費核算方面。財務部門應根據(jù)批準的年度預算、采購計劃等，建立軍隊物資集中采購資金專戶，實施專項核算。經費核算必須符合規(guī)定，對采購過程中所發(fā)生的各項費用，財務部門應按照有關會計制度的規(guī)定正確核算。采購單位應在合同規(guī)定付款期前3~5天向財務部門提交軍隊采購預算撥款申請書和有關合同文件，財務部門根據(jù)采購單位提交的材料，經審核無誤后，將采購經費通過開戶銀行直接支付到供應商的賬戶上。
工作計劃(一)
20xx年XX公司的發(fā)展重點主要會放在XX項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：
1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關。
2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。
3、配合XX部、物業(yè)公司做好XX的全面營運工作。
4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。
5、財務部將嘗試以項目為周期編制XX項目預算，如有可能，希望能請到X老師來我們公司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。
6、不斷修正工作流程和完善內部控制。提高財務部對各類經濟業(yè)務的監(jiān)督力度財務部年終個人工作總結及小結財務部年終個人工作總結及小結。
7、加強財務部合同管理。
8、加強財務部員工素質建設和業(yè)務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務團隊。
如果說xxxx年是財務部痛苦轉型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。
工作計劃(二)
一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育
首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。
二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
工作計劃(三)
為做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。
一、參加財務人員繼續(xù)教育
每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。
二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系.
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施要求
財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。
工作計劃(四)
作為一名新的財務人員，我打算從兩個方面入手今年的工作：
一是盡快熟悉出納的各項業(yè)務，
二是努力學習會計專業(yè)知識。爭取在年末時完成兩個目標：掌握出納的全部業(yè)務技能和會計記賬;獲得會計從業(yè)資格證書。
為了完成既定目標，必須堅持以下內容：
一、嚴格遵守并執(zhí)行公司的財務管理制度和部長的各項要求。
二、學習各項業(yè)務，不能不懂裝懂，要及時徹底地把問題解決掉。
1、做好現(xiàn)金、支票、各種票據(jù)的保管工作，做到細心、認真、負責;
2、做好報銷等日常業(yè)務，對票據(jù)認真核查，保證其滿足要求;
3、掌握財務管理信息系統(tǒng)的各種功能和使用方法;
4、熟悉銀行的各項業(yè)務，和銀行人員做好工作溝通。
三、學習出納崗位職責，培養(yǎng)財務人員的專業(yè)素質。
1、有關現(xiàn)金、支票的工作，做到收有記錄，支有簽字;
2、做好日記賬，按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、無誤;
3、收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯;
4、做好出納核算工作，認真、仔細，多次核查，不能心存僥幸;
5、堅持原則，不滿足要求的票據(jù)堅決拒收。
四、努力補習會計知識，學習過程做好理論和實踐的結合，相互促進。
另外，作為XX項目的一份子，在財務保密的前提下，我會努力和其他部門的人員搞好關系，盡量滿足他們的需要。踏踏實實地工作，為固原項目的成功貢獻一份力量。
工作計劃(五)
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際狀況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改善和完善。
如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經濟職責指標，財務部對相關經濟職責指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行狀況，每月中旬到各職責單位分析經營狀況和指標的完成狀況，協(xié)助各職責單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用超多的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，透過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行狀況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。透過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析帶給了可靠、有用的信息。
平時財務部透過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按必須的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的201x年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在09年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的09年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
工程建設經濟聯(lián)合體運行有三種模式：合同型聯(lián)合體，合伙型聯(lián)營體和法人型聯(lián)合體。聯(lián)合體的特有目標就是利潤最大化和社會效益最大化。財務管理是經濟聯(lián)合體管理的核心，通過財務管理及組織財務活動，使聯(lián)合體達到經濟效益最大化和社會效益最大化。聯(lián)合體運行模式不同，財務管理方式也有所不同。合同型聯(lián)合體財務管理是分權主導型管理，聯(lián)合體各方具有較強的獨立性，合伙型聯(lián)合體財務管理是分權和集權相結合的管理，而法人型聯(lián)合體財務管理是集權型。法人型聯(lián)合體相較于合同型和合伙型聯(lián)合體，更具有持久性和復雜性。在此重點探討一下法人型工程建設經濟聯(lián)合體的財務管理。
法人聯(lián)合體公司實際上是一種合資企業(yè)集團公司，各方按出資比例分攤風險和利潤，并以股東的身份參與聯(lián)合體公司的管理，聯(lián)合體公司的最高決策層是董事會（聯(lián)合體管理委員會）。聯(lián)合體公司具有群體性、規(guī)模性、多元性、層次性、國際性的特點，這就決定了聯(lián)合體公司財務管理具有產權關系復雜化等特征。為便于對聯(lián)合體公司的控制、降低子公司財務風險和經營風險、保證經濟聯(lián)合體內部財務目標的一致性、實現(xiàn)經濟聯(lián)合體利益最大化，財務管理應實行相對集權制管理。
經濟聯(lián)合體公司財務管理的內容主要包括聯(lián)合體公司財務戰(zhàn)略的制定、財務組織機構及會計崗位的設置、財務制度的制定、財務人員的招聘與任用、投資管理、籌資管理、工程成本核算管理、利潤分配、對外擔保審批、重大合同管理、結算中心資金管理、預算管理、財務績效評價、財務分析管理等。上述財務管理內容涉及聯(lián)合體公司財務部、總經理辦公室、公司發(fā)展規(guī)劃部、各工程項目部、各子公司及相關部門。
法人型聯(lián)合體的財務管理方法
財務戰(zhàn)略制定。財務管理戰(zhàn)略是聯(lián)合體公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的支撐戰(zhàn)略。作為支撐戰(zhàn)略，聯(lián)合體公司財務管理戰(zhàn)略服從于總體發(fā)展戰(zhàn)略，隨著總體戰(zhàn)略的轉變而轉變，與總體發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調。具體工作由計劃財務部擬定草案呈報聯(lián)合體公司總經理辦公室例行審核及總（副）經理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經總經理辦公室審定，審定后由聯(lián)合體公司總經理辦公室下發(fā)通知宣布執(zhí)行。
財務管理體制確定?？茖W的財務管理體制應與財務管理戰(zhàn)略相適應，由聯(lián)合體公司計劃財務部擬定草案報總經理審閱、經總經理辦公室審定。
財務機構及會計崗位設置。財務機構和會計崗位的設置應當與財務戰(zhàn)略、財務體制相協(xié)調，其職責及人員配置也應符合公司發(fā)展的需要。明確規(guī)定財務機構和會計崗位職責，進一步加強會計管理、財務管理、成本管理、稅費管理、風險管理、預算管理、項目管理、績效管理、政策研究等職能，并隨著聯(lián)合體公司的發(fā)展在新設立的子公司中將這種財務機構職能模式加以推廣。
具體工作由計劃財務部擬定草案并將其呈報總（副）經理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經總經理辦公室審定。
財務制度制定。財務制度要具備一定的剛性和適度的彈性，以及良好的可操作性，否則，在執(zhí)行過程中就會出現(xiàn)執(zhí)行紊亂、約束與激勵不足的狀況，從而致使財務戰(zhàn)略實施和財務管理活動缺乏保障、財務管理質量和績效下降。聯(lián)合體公司建立起一套符合本公司發(fā)展需要的財務管理體制，具體工作由計劃財務部擬定草案并將其呈報總（副）經理審閱（專業(yè)咨詢委員會審閱），后經總經理辦公室審定。
實行工程項目及子公司財務總監(jiān)和財務人員委派管理。聯(lián)合體公司為實現(xiàn)對各個工程項目部、子公司的財務監(jiān)控，可依據(jù)公司財務管理制度對各個項目部、子公司派出財務總監(jiān)及會計人員。財務總監(jiān)的主要職責是：監(jiān)督各工程項目部、子公司的經營管理，特別是財務政策是否符合聯(lián)合體公司的總體戰(zhàn)略，一旦發(fā)現(xiàn)工程項目部、子公司經營者的行為損害聯(lián)合體公司利益，財務總監(jiān)有權責令其立即糾正；監(jiān)督各工程項目部、子公司是否建立并執(zhí)行財務管理工作制度；對各項目部、子公司非委派的財務人員的上崗資格進行審查并報聯(lián)合體公司備案。為保證其相對于各工程項目部、子公司的獨立性，財務總監(jiān)及會計人員的人事關系、工資、獎金和津貼應由聯(lián)合體公司統(tǒng)一管理和發(fā)放，而且應該實行財務總監(jiān)和財務人員定期輪崗制。
投資管理。要對投資項目進行可行性研究，這對提高投資質量意義重大。前期可行性調查研究為投資實施以及后續(xù)經營活動的順利開展打下堅實基礎，否則往往難以保障決策質量，還有可能因前期可行性研究不完整給投資實施及后期經營留下隱患。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案報聯(lián)合體計劃財務部，由計劃財務部制定方案并將其呈報聯(lián)合體公司總經理辦公室例行審核，經總經理辦公室審定后，報聯(lián)合體公司董事會（聯(lián)合體管理委員會）研究審批，審批后的投資項由計劃財務部、發(fā)展規(guī)劃部組織實施。
資金管理。一是銀行賬戶管理。針對目前工程建設經濟聯(lián)合體公司出現(xiàn)的各工程項目部、子公司私自在銀行開戶截留現(xiàn)金的問題，聯(lián)合體公司應加強對各項目部、子公司開戶的控制。各項目部、子公司在銀行開戶須經聯(lián)合體公司審批，所開賬戶必須由聯(lián)合體財務部門統(tǒng)一管理。二是現(xiàn)金預算管理。為了科學合理地使用現(xiàn)金，聯(lián)合體公司應通過整體預測，對聯(lián)合體公司以現(xiàn)有資金能做多大的經營規(guī)模、需要多大的融資規(guī)模等有一個全面的統(tǒng)籌安排。對于財務部門而言，則要隨時掌握每一個時期和時點運用和必須支付的現(xiàn)金。三是籌資管理。聯(lián)合體公司在現(xiàn)金預測基礎上，研究聯(lián)合體公司資金來源的構成方式，選擇最佳籌資方式。工程項目部、子公司所需資金不得擅自向外籌集，必須在聯(lián)合體公司內部籌集，并由聯(lián)合體公司財務部門負責此項業(yè)務。為提高資金使用率還可以借助價值規(guī)律，實現(xiàn)聯(lián)合體公司內部資金有償使用，即各工程項目部、子公司向聯(lián)合體公司借款時支付利息。四是通過建立財務公司或資金結算中心，實現(xiàn)資金的集中管理。對聯(lián)合體公司而言，公司只有控制各工程項目部、子公司的財務收支和資金流動，才能使各工程項目部、子公司按照聯(lián)合體公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產經營活動。
資金的集中管理目前比較常見的是在聯(lián)合體公司設立資金結算中心或由聯(lián)合體各方共同出資成立財務公司。作為聯(lián)合體公司內部的一個獨立法人，財務公司是全面負責聯(lián)合體公司所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機構。無法成立財務公司的，可在聯(lián)合體公司設置資金結算中心。其功能為：一是結算功能。即聯(lián)合公司內部成員企業(yè)統(tǒng)一在財務公司或資金結算中心開設賬戶，由財務公司或資金結算中心以一個戶頭對銀行辦理資金結算業(yè)務。二是內部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結算模式為各個成員企業(yè)資金運作的合規(guī)性、安全性和效益性提供保證，使聯(lián)合體公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財務收支，及時掌控資金狀況，便于其進行整體調控。三是資金融通功能。財務公司或結算中心以吸收存款方式將聯(lián)合體公司各單位暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的方式將其分配給需要資金的項目部和企業(yè)，既滿足資金需要，又減少資金的沉淀，可實現(xiàn)聯(lián)合體公司內部資金的調劑余缺，提高資金使用率。
工程項目成本核算管理。工程建設項目管理的最終目的是項目利潤最大化，提高工程建設項目經濟效益的根本途徑就是加強施工項目的成本核算管理。在項目成本核算管理中，首先建立和完善成本核算指標體系，其次加強成本核算管理責任，建立以項目經理為主的成本核算管理班子，從預算到最后決算進行全過程控制并把責任落實到人。
利潤分配管理。應提高利潤分配決策質量，擴大利潤分配實施效果。具體工作由聯(lián)合體公司發(fā)展規(guī)劃部擬定草案呈報聯(lián)合體公司計劃財務部，由聯(lián)合體公司計劃財會部制定方案并將其呈報公司總經理辦公室例行審核，經總經理辦公室審定后，報聯(lián)合體公司董事會（聯(lián)合體管理委員會）審批，審批后由聯(lián)合體公司計劃財會部會同集團發(fā)展規(guī)劃部組織實施。
對外擔保管理。擔?；顒优c財務籌資活動相伴相生，聯(lián)合體公司對內對外擔保都可能會給企業(yè)帶來潛在的財務風險或損失。
企業(yè)對外合作中，應盡可能避免對外提供擔保活動，這有利于降低企業(yè)潛在的財務風險，避免無謂的財務損失。
一、嚴格
遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程；在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的XX年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對XX年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改
