發(fā)布時間：2022-10-06 06:55:43
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的預(yù)付卡管理辦法樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
所謂“預(yù)付”通常是指付款人為表明自己履行合同的誠意或者為對方履行合同提供一定資金，在對方履行合同前率先向?qū)Ψ街Ц兜牟糠挚?，若合同未履行，付款人仍可收回已支付的這部分款。從這一定義上來看，商業(yè)預(yù)付卡并不是真正意義上的預(yù)付。因?yàn)樯虡I(yè)預(yù)付卡發(fā)售后，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期限內(nèi)，購卡人是沒有理由收回已支付的款項(xiàng)的，因此將其稱為購物卡或儲值卡可能更為貼切。目前商家使用的購物卡或儲值卡是指付款人將未來擬消費(fèi)的金額事先存入磁卡中，并在使用中逐筆消減金額，它沒有獨(dú)立的對應(yīng)賬戶，是一種消費(fèi)在后支付在前的商業(yè)消費(fèi)模式。
對商業(yè)預(yù)付卡或購物卡，中國人民銀行《關(guān)于對購物卡性質(zhì)認(rèn)定的函》（銀辦[2000]519號）是這樣認(rèn)定的，“購物卡一般應(yīng)具有以下幾個要素：①具有一定量的金額；②無限期使用或有一定的使用期限，即在時間上有一個跨度性；③在一定范圍內(nèi)使用，可購買不特定商品；④不記名、不掛失。”基于上述要素，決定了商業(yè)預(yù)付卡在賬務(wù)處理及納稅義務(wù)發(fā)生時間的確認(rèn)上，也具有一定的特性。
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)的規(guī)定
（1）2009年1月1日起實(shí)施的《增值稅暫行條例》（以下簡稱條例）第十九條第一款在原條例基礎(chǔ)上增加了“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天”條款。根據(jù)這一規(guī)定，如果發(fā)票開具時間早于收訖貨款或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)時，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。
（2）《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條則按不同的銷售方式作出更具體的規(guī)定，“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；……采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天?！?/p>
由于商業(yè)預(yù)付卡的特性，難以對其銷售性質(zhì)做出定性，國家稅務(wù)總局也未對此作出專門規(guī)定，各地稅務(wù)部門有自己的解釋，有的將其認(rèn)定為“直接收款”銷售，有的則認(rèn)為應(yīng)作為“預(yù)收貨款”處理。
筆者認(rèn)為，采用直接收款方式銷售的企業(yè)絕大多數(shù)為商業(yè)零售企業(yè)或壟斷企業(yè)，這種銷售模式可以理解為一手交錢一手交貨，貨款兩清，但有時也會因?yàn)槟承┰?，購貨人在付款后未能將貨物提走，在這種情況下，稅法仍認(rèn)定納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)按規(guī)定繳交增值稅。因此，商業(yè)預(yù)付卡按直接收款銷售方式來處理比較合適。
預(yù)收貨款方式銷售則通常是指企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)前向買方或接受勞務(wù)的單位預(yù)收的款項(xiàng)，如果交易不成功，預(yù)收的貨款還是應(yīng)退回買方的，因此，發(fā)售商業(yè)預(yù)付卡雖有預(yù)收貨款性質(zhì)，但也不是真正意義上的預(yù)收貨款銷售。
（3）對發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間國家稅務(wù)總局有特別規(guī)定。國家稅務(wù)總局第2號令《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條規(guī)定，“發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡稱“預(yù)售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)帳務(wù)處理，不征收增值稅。預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時開具普通發(fā)票，如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時，接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據(jù)實(shí)際結(jié)算的油款向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票?！保ū疚牟挥懻摚?/p>
二、會計準(zhǔn)則規(guī)定及賬務(wù)處理
根據(jù)《會計準(zhǔn)則第14號―收入》第四條規(guī)定，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。因此，商業(yè)預(yù)付卡發(fā)售業(yè)務(wù)不滿足收入確認(rèn)條件，企業(yè)在售卡并收到款項(xiàng)時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”，待實(shí)際消費(fèi)時才確認(rèn)收入。
基于上述規(guī)定，舉例說明企業(yè)在發(fā)售商業(yè)預(yù)付卡時應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理：
例：某超市為增值稅一般納稅人，2011年8月期初增值稅留抵余額0.8萬，當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬。當(dāng)月發(fā)售購物卡收入117萬，當(dāng)月購物卡消費(fèi)5.85萬，假設(shè)沒有其他業(yè)務(wù)發(fā)生。售卡業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理如下：
（1）2011年8月收到售卡款，納稅義務(wù)發(fā)生
借：銀行存款 117萬
貸：預(yù)收賬款―發(fā)售購物卡
100萬
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 17萬
由于這時預(yù)收賬款賬戶中體現(xiàn)的是不含稅收入，而購物卡內(nèi)的金額則是稅合一，所以應(yīng)將其還原為含稅收入，并記錄已繳交但尚未產(chǎn)生消費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額，因此應(yīng)同時進(jìn)行賬務(wù)處理
借：預(yù)收賬款―發(fā)售購物卡 100萬
待攤購物卡已交增值稅額 17萬
貸：應(yīng)付未消費(fèi)商業(yè)預(yù)付卡款*117萬
*科目使用說明：根據(jù)會計準(zhǔn)則科目解釋，預(yù)收賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債?！鳛榱鲃迂?fù)債，預(yù)收賬款不是用貨幣抵償?shù)?，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來抵償。商業(yè)預(yù)付卡顯然不符合準(zhǔn)則關(guān)于預(yù)收賬款的規(guī)定，它只是為對應(yīng)增值稅科目的需要而設(shè)置的過渡性賬戶。為便于核算，筆者認(rèn)為，企業(yè)可增設(shè)會計科目，具體增設(shè)什么科目，可視自身會計核算需要而定。
（2）當(dāng)月購物卡消費(fèi)5.85萬
借：應(yīng)付未消費(fèi)商業(yè)預(yù)付卡款 5.85萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入―購物卡消費(fèi)
―XX商品 5萬
待攤購物卡已交增值稅額
0.85萬
（3）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 6萬（0.8萬＋10.2萬－17萬）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅 6萬
（4）次月申報繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅 6萬
貸：銀行存款 6萬
三、商業(yè)預(yù)付卡涉稅問題的思考
目前發(fā)售的商業(yè)預(yù)付卡有以下特點(diǎn)：①發(fā)售機(jī)構(gòu)通常為商業(yè)零售企業(yè)、服務(wù)業(yè)或壟斷企業(yè)；②商業(yè)預(yù)付卡的購卡人與使用人相分離，名義上是企業(yè)或單位購買，實(shí)際上消費(fèi)的是持卡個人；③售卡時沒有實(shí)際的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生但卻開具了發(fā)票；④通常是無限期的一卡多次消費(fèi)。
基于這些特點(diǎn)，決定了商業(yè)預(yù)付卡的涉稅處理如下：
（1）商業(yè)預(yù)付卡是直接給個人的消費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票，也不存在增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣問題。對這一點(diǎn)，國家稅務(wù)總局國稅函[2011]413號文《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡稅務(wù)管理通知》（以下簡稱413號文）第一條加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡的發(fā)票管理第（一）款規(guī)定：“加強(qiáng)發(fā)票的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)［2008］80號）文件相關(guān)規(guī)定……，”明確了商業(yè)預(yù)付卡適用的是普通發(fā)票；
（2）商業(yè)預(yù)付卡通常是作為企業(yè)或單位的福利或用于應(yīng)酬，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，原則上不得在稅前列支。有關(guān)這一點(diǎn)，413號文第二條嚴(yán)格購卡單位稅前扣除憑證的審核管理第（一）款規(guī)定：“……虛假發(fā)票不得作為稅前扣除的憑據(jù)；對與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不管是否開具發(fā)票，均不得予以稅前扣除?！?/p>
（3）對開具發(fā)票，413號文第一條加強(qiáng)商業(yè)預(yù)付卡的發(fā)票管理第（三）款規(guī)定：加強(qiáng)對商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具情況的監(jiān)督，嚴(yán)格要求發(fā)卡人和銷貨方如實(shí)開具發(fā)票，一旦發(fā)現(xiàn)虛開的情況，要依法對開票方進(jìn)行處理，確保商業(yè)預(yù)付卡發(fā)票開具的真實(shí)性。
新修訂的《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱細(xì)則）第二十六條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
根據(jù)上述規(guī)定，目前商業(yè)預(yù)付卡的開票行為與413號文及《細(xì)則》是相悖的，商業(yè)預(yù)付卡發(fā)售時實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)尚未發(fā)生，開具發(fā)票顯然不符合上述規(guī)定，因此有虛開的嫌疑。筆者認(rèn)為，商業(yè)預(yù)付卡是一種新的商業(yè)消費(fèi)模式，是由企業(yè)發(fā)售的代幣卡，為避免售卡企業(yè)套現(xiàn)損害消費(fèi)者利益，防止商業(yè)預(yù)付卡的違規(guī)使用，應(yīng)在銀行和政府的監(jiān)管方面做出更多的規(guī)定和限制。商業(yè)預(yù)付卡由于其在發(fā)票填開方面受到的限制（如：品名只能籠統(tǒng)寫日用品等，沒有實(shí)際銷售的商品名稱，沒有隨附的銷售清單），因此在企業(yè)所得稅鑒證實(shí)務(wù)中，其可作為稅前扣除項(xiàng)目的概率極小，因?yàn)樽远悇?wù)師對這類發(fā)票的審核異常嚴(yán)格，原則上是不允許在稅前列支的，企業(yè)也知曉這一點(diǎn)，通常在賬務(wù)處理時就直接將其作為福利費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)或營業(yè)外支出開支了。對此，筆者認(rèn)為，稅務(wù)部門應(yīng)允許企業(yè)在發(fā)售商業(yè)預(yù)付卡時對發(fā)票填開靈活些，直接將商品名稱填寫為“購物卡/儲值卡”，這樣就能與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，在開票方面也沒有那么多的糾結(jié)，既嚴(yán)肅了稅法，方便了企業(yè)，又能確保稅款不流失。
作者單位：
【關(guān)鍵詞】商業(yè)預(yù)付卡，特征，風(fēng)險，監(jiān)管
一、商業(yè)預(yù)付卡的定義
2010年6月14日的中國人民銀行令（201創(chuàng)第2號，《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中將預(yù)付卡定義為：是指以營利為目的發(fā)行的、在發(fā)行機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值，包括采取磁條、芯片等技術(shù)以卡片、密碼等形式發(fā)行的預(yù)付卡。
二、商業(yè)預(yù)付卡交易特征
1、商業(yè)預(yù)付卡實(shí)行“半實(shí)名制”
在2011年5月出臺《關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理的意見》后，提高了對于實(shí)名制的要求。預(yù)付卡現(xiàn)在分為記名和不記名兩種。
2、商業(yè)預(yù)付卡可以代替現(xiàn)金支付，在一定范圍內(nèi)具有流通性和準(zhǔn)貨幣性。
商業(yè)預(yù)付卡在特定的范圍內(nèi)具有特定的現(xiàn)金支付功能，部分商業(yè)預(yù)付卡甚至可以通過某些渠道變現(xiàn)，重新變成貨幣進(jìn)行流通。
3、商業(yè)預(yù)付卡的使用需要有特定的范圍和期限，具有有限性和時效性
商業(yè)預(yù)付卡一般只能在發(fā)行機(jī)構(gòu)指定的時間、地點(diǎn)、范圍內(nèi)使用，持卡人不能夠?qū)ξ粗付ǖ纳唐坊蚍?wù)進(jìn)行消費(fèi)，也不能超期超額消費(fèi)。《意見》同時規(guī)定，記名商業(yè)預(yù)付卡有效期不設(shè)有效期，不記名商業(yè)預(yù)付卡有效期不得低于三年。
4、商業(yè)預(yù)付卡本質(zhì)上是一種特殊的債權(quán)憑證
發(fā)售商業(yè)預(yù)付卡的當(dāng)事人和使用的當(dāng)事人之間是一種契約買賣關(guān)系。一般而言，持卡人基本不會違約，而發(fā)卡人或者發(fā)卡人委托方則因?yàn)榱x務(wù)履行的時滯性而存在較大的違約風(fēng)險。
三、商業(yè)預(yù)付卡市場存在的風(fēng)險
1、沉淀資金挪用風(fēng)險。預(yù)付卡采取的預(yù)收款模式，即先交費(fèi)后消費(fèi)，對發(fā)卡商而言可謂穩(wěn)賺不賠。全國從事支付的組織大概加起來有500多億左右，30多個全國的第三方支付組織，都進(jìn)行預(yù)付卡交易，而且這些組織的交易量越來越大，沉淀的資金在好幾百億。對于巨額沉淀資金，發(fā)卡商如果一旦挪用資金后無法歸還，那么將很有可能會發(fā)生擠兌現(xiàn)象，消費(fèi)者自身的權(quán)益將得不到保障。
2、行賄風(fēng)險。落實(shí)“實(shí)名制”最大的阻力在于商家樂意不樂意。某種意義上商業(yè)預(yù)付卡已成為商家推銷產(chǎn)品、擴(kuò)大利潤的方式。實(shí)行實(shí)名制本質(zhì)上商家是有抵觸情緒的。出于利益共同需求，即使在嚴(yán)格的禁令之下，不能排除部分商家依然會有和利用購物卡行賄者協(xié)同規(guī)避規(guī)定的可能。違法成本太低，利益需求又太大，查處了自認(rèn)倒霉，查不出的居多，這本身就是一個無法落實(shí)的現(xiàn)實(shí)難題。
3、壟斷風(fēng)險。購買商業(yè)預(yù)付卡之后，消費(fèi)者就只能在指定商家和期限內(nèi)消費(fèi)，導(dǎo)致了發(fā)卡企業(yè)“唯我獨(dú)尊、一家獨(dú)大”的壟斷地位，而消費(fèi)者則面臨除在指定商家消費(fèi)“別無選擇”的困境，消費(fèi)者明顯處于不利地位。有的商業(yè)企業(yè)隨意解釋合同條款，降低商品或服務(wù)質(zhì)量水平，損害市場公平競爭環(huán)境和消費(fèi)者合法權(quán)益.
4、洗錢風(fēng)險。由于預(yù)付卡十分易于獲取，且種類繁多犯罪分子可在不被調(diào)查收入來源的情況，下一次性用大量現(xiàn)金購買預(yù)付卡。并在不同個體間轉(zhuǎn)售，甚至轉(zhuǎn)移到境外，卡片的轉(zhuǎn)移代表著資金所有者的改變？。一步步地割斷了出資者、？購卡者、持卡者三者之間的關(guān)聯(lián)，增加了灰色或黑色資金白色化過程的隱蔽性。
5、逃稅風(fēng)險。預(yù)付式消費(fèi)卡的推廣，業(yè)已成為國家稅收流失的一條重要渠道。參與方之一是購買預(yù)付式消費(fèi)卡的單位，因公款消費(fèi)增加企業(yè)運(yùn)營成本，減少企業(yè)賬面利潤，減少企業(yè)應(yīng)當(dāng)國家繳納的企業(yè)所得稅；參與方之二是發(fā)售預(yù)付式消費(fèi)卡的單位，將發(fā)售預(yù)付式消費(fèi)卡所得款項(xiàng)列入預(yù)收賬款，形成負(fù)債，從而可能引起發(fā)卡企業(yè)出現(xiàn)賬面虧損，使得企業(yè)所得稅大為減少。
四、商業(yè)預(yù)付卡的風(fēng)險防范建議
4.1加強(qiáng)資金結(jié)算和安全管理
1、實(shí)行結(jié)算資金保證金制度。發(fā)行商業(yè)預(yù)付卡的機(jī)構(gòu)，要按照管理部門確定的比例繳納保證金，保證金存放于專門的管理機(jī)構(gòu)。由該管理機(jī)構(gòu)對發(fā)行主體實(shí)行定期評估，確定合理的繳納比例，保證金繳納的基數(shù)可以選擇發(fā)卡規(guī)?；蚩蛻粑聪M(fèi)資金賬戶余額。這些保證金專門用于消費(fèi)者用卡損失賠償。
2、實(shí)行資金專戶制度。發(fā)卡機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)發(fā)卡資格后，必須在指定銀行開立專門的資金賬戶，用于存放發(fā)卡資金，并按照管理部門的規(guī)定，保證該專用賬戶內(nèi)的資金余額不低于客戶未消費(fèi)卡內(nèi)資金總額的50%。
3、建立強(qiáng)制投保制度。發(fā)卡規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的發(fā)卡機(jī)構(gòu)，必須采取必要的資金保全措施。通過投保信用保險或借助第三方擔(dān)保，保障消費(fèi)者的利益。在選擇保險或擔(dān)保機(jī)構(gòu)時，發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須選擇具有較強(qiáng)償付能力的保險公司和擔(dān)保公司。？
4.2引入信用風(fēng)險機(jī)制。商業(yè)預(yù)付卡糾紛產(chǎn)生的一個前置性原因是社會信用體系尚未完全建立，個別企業(yè)濫用甚至透支企業(yè)信用，造成市場秩序混亂。應(yīng)加強(qiáng)社會信用體系建設(shè)，增強(qiáng)發(fā)卡企業(yè)誠信和履約意識。諸如利用科學(xué)、客觀的信用評估技術(shù)，定期評定發(fā)卡機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險，輔助實(shí)行分類監(jiān)控。建立信用檔案，記錄發(fā)卡機(jī)構(gòu)的基本信用信息，動態(tài)監(jiān)控發(fā)卡機(jī)構(gòu)的風(fēng)險變動等。
4.3設(shè)置可疑交易監(jiān)測點(diǎn)。設(shè)置可疑交易監(jiān)測點(diǎn)主要是為了防止預(yù)付卡被反洗錢活動利用。隨著預(yù)付卡領(lǐng)域反洗錢工作的展開？可借鑒銀行業(yè)反洗錢經(jīng)驗(yàn)？根據(jù)該領(lǐng)域業(yè)務(wù)特點(diǎn)？總結(jié)洗錢模式和手法開發(fā)可疑交易監(jiān)測系統(tǒng)？對照可疑交易判斷規(guī)則和模式實(shí)時進(jìn)行交易監(jiān)控并通過電子化和人工判斷相結(jié)合的方式識別可疑交易？形成可疑交易報告。
4.4建立投訴和懲戒機(jī)制?？梢越⒔y(tǒng)一的投訴管理平臺和查詢熱線，并定期公布已經(jīng)查證的違規(guī)企業(yè)名單，警示消費(fèi)者。還要充分發(fā)揮消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會的職能，比如消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會可以根據(jù)上述內(nèi)容擬定提示消費(fèi)者注意的公告書，并要求發(fā)卡商戶張貼在其門店的醒目處。消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會還應(yīng)該定期走訪發(fā)卡商戶，對其進(jìn)行消費(fèi)者保護(hù)培訓(xùn)，要求其簽訂承諾書并附著在預(yù)付卡合同之后，提示消費(fèi)者注意。
參考文獻(xiàn)：
一、預(yù)付卡消費(fèi)市場的現(xiàn)狀
預(yù)付卡消費(fèi)在我國作為一種新興的消費(fèi)模式,由于具有價格優(yōu)惠、服務(wù)便捷等優(yōu)勢而被商家廣泛推崇,同時也被消費(fèi)者普遍接受,可以說,預(yù)付卡消費(fèi)的存在有其現(xiàn)實(shí)合理性,其流行亦有著廣泛的市場空間。
從天津市預(yù)付卡消費(fèi)的總體情況看,服務(wù)性行業(yè)預(yù)付卡消費(fèi)群體比例占有權(quán)重地位,由此產(chǎn)生的侵權(quán)、糾紛等問題也非常集中,且數(shù)量逐年增加。據(jù)統(tǒng)計,2008年工商部門12315中心共受理此類消費(fèi)申訴606件,與2007、2006年相比,分別上升了57.8%、56.19%。
現(xiàn)有服務(wù)性行業(yè)預(yù)付卡市場中,美發(fā)美容行業(yè)具有絕對的權(quán)重地位。通過對市區(qū)內(nèi)分布在繁華主干道、非主干道、社區(qū)內(nèi)的70家從事美發(fā)美容行業(yè)的規(guī)模連鎖和單店式經(jīng)營商家進(jìn)行調(diào)查,其中有68家采用會員卡、消費(fèi)卡、套票等不同形式的預(yù)付卡消費(fèi)方式,約占被調(diào)查商家總數(shù)的97.1%。工商部門《2008年消費(fèi)維權(quán)報告》顯示,預(yù)付卡消費(fèi)申訴、糾紛最集中的“高危行業(yè)”也當(dāng)屬美發(fā)美容行業(yè)。共312件,占全部預(yù)付卡消費(fèi)申訴比例的51.5%。從近年來消費(fèi)者申、投訴反映的情況看,預(yù)付卡消費(fèi)存在的問題集中表現(xiàn)在六個方面:
(一)服務(wù)信譽(yù)難保證
商家通常以免費(fèi)體驗(yàn)和高額折扣為誘餌吸引消費(fèi)者,許多消費(fèi)者在購買預(yù)付式消費(fèi)卡后。才發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量不盡人意,可已經(jīng)沒有再選擇的余地。從調(diào)查的情況看,約有84.3%的持卡消費(fèi)者對提供商品或服務(wù)的滿意度不高。
(二)合同不公難問責(zé)
一些商家提供的合同中有不公平、不合理的格式條款,限制消費(fèi)者的權(quán)利,故意減輕或逃避損害消費(fèi)者合法權(quán)益所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。如發(fā)卡商家單方設(shè)定預(yù)付卡的有效期,并規(guī)定到期作廢,余額不退。
(三)處處設(shè)限難兌現(xiàn)
商家往往通過自行設(shè)定使用門檻,限制預(yù)付卡正常消費(fèi)使用,致使消費(fèi)者支付更多費(fèi)用。如某消費(fèi)者申訴反映,在某美容會所購買了一年使用的美容卡6000元,但在使用過程中發(fā)現(xiàn)會所不允許持卡消費(fèi)者享受部分項(xiàng)目的服務(wù),只有另行付費(fèi)才能進(jìn)行全面的美容護(hù)理服務(wù)。
(四)產(chǎn)品質(zhì)量難保障
商家為了追求高額利潤,通常對使用的產(chǎn)品以假充真、以次充好,欺騙消費(fèi)者。導(dǎo)致消費(fèi)者對產(chǎn)品使用效果產(chǎn)生質(zhì)疑,甚至在使用產(chǎn)品后,身體出現(xiàn)不良反應(yīng)。2010年上半年,僅涉及美發(fā)美容行業(yè)預(yù)付卡消費(fèi)申訴中,約有18%屬于因?yàn)槭褂卯a(chǎn)品后導(dǎo)致身體不適而要求退卡的情況。
(五)商家變臉難追償
商家由于經(jīng)營不善等原因關(guān)門歇業(yè)或易主,卻未及時通知持卡消費(fèi)者,也未妥善做好善后處理工作,而事后的繼受主體不承擔(dān)原有責(zé)任義務(wù),導(dǎo)致消費(fèi)者利益受損。有的甚至惡意圈錢,擇機(jī)關(guān)門,攜款潛逃。我市和平區(qū)某美容院在收取消費(fèi)者預(yù)付資金后,一夜之間突然關(guān)門歇業(yè),直至消費(fèi)者發(fā)現(xiàn)該美容院老板又于河西區(qū)某大廈重起爐灶,而此時美容院的負(fù)責(zé)人卻已換作他人,并拒不認(rèn)賬,大大增加了消費(fèi)者挽回?fù)p失的難度。
(六)發(fā)生糾紛難解決
在處理預(yù)付卡消費(fèi)引發(fā)的申、投訴時,因缺少相應(yīng)的書面證據(jù),消費(fèi)者與經(jīng)營者往往各執(zhí)一詞,難以通過協(xié)商或調(diào)解的方式達(dá)成一致處理意見。特別是商家惡意卷款潛逃。消費(fèi)者想要完全挽回?fù)p失非常困難,工商部門只能努力幫助消費(fèi)者找到當(dāng)事人,情節(jié)嚴(yán)重的移交公安部門。如果當(dāng)事人合作的話,可能會挽回消費(fèi)者一些損失。遇到商家不合作而采取訴訟途徑,過程繁瑣,耗時費(fèi)力,再加上對未來結(jié)果無法預(yù)期,消費(fèi)者往往望而卻步。
二、制約預(yù)付卡消費(fèi)市場健康發(fā)展的主要原因
(一)經(jīng)營管理不規(guī)范,行業(yè)整體誠信水平不高
由于服務(wù)行業(yè)的進(jìn)入門檻較低。技術(shù)水平、管理水平和人員素質(zhì)參差不齊,造成行業(yè)整體誠信水平不高。一是一些不法商家為追求高額利潤,在經(jīng)營中以假充真、以次充好。二是商家為了爭奪、鎖定客源,吸引更多持卡消費(fèi)者,混淆使用各類行業(yè)資質(zhì)等級名稱、行業(yè)技術(shù)等級稱號,或通過報刊等媒體進(jìn)行虛假宣傳,嚴(yán)重擾亂了正常的市場競爭秩序。三是商家急功近利,盲目擴(kuò)張,追求資金利益最大化,往往將已發(fā)放的預(yù)付消費(fèi)卡資金投資新店,又因經(jīng)營管理不善出現(xiàn)資金緊張,甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂,從而出現(xiàn)了“一夜蒸發(fā)”、“門店易主”等嚴(yán)重侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為。
(二)法律法規(guī)不健全,市場處于元序狀態(tài)
早在1998年。中國人民銀行與國家工商行政管理局聯(lián)合頒布了《會員卡管理試行辦法》,對預(yù)付消費(fèi)卡發(fā)卡人的資質(zhì)、發(fā)卡價款的總額、發(fā)卡程序等均作了嚴(yán)格規(guī)定。2007年,《會員卡管理試行辦法》被廢止。2009年7月,天津出臺了《天津市專用卡資金管理辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)。由于《辦法》只重點(diǎn)規(guī)范了專用卡資金使用方面的問題,而對于發(fā)卡單位的資質(zhì)、發(fā)行規(guī)模等都沒有任何限制,對商家自制自發(fā)的預(yù)付消費(fèi)卡問題也未涉及。同時,對于行政主管部門、行政執(zhí)法部門以及對違法行為的定性、處罰等一系列問題均未做明確規(guī)定。因此,目前對預(yù)付消費(fèi)卡市場領(lǐng)域的法律規(guī)制基本處于真空狀態(tài)。
(三)行政監(jiān)管乏力,維權(quán)處于被動地位
一是缺乏有效的監(jiān)管手段。由于沒有法律法規(guī)的授權(quán),加之商家對于預(yù)付消費(fèi)卡發(fā)放的自主性,導(dǎo)致行政部門在處理預(yù)付消費(fèi)卡糾紛時,多采用調(diào)解的方式,消費(fèi)者和商家難以達(dá)成一致。二是監(jiān)管資源未能有效整合。政府各相關(guān)部門在對美容美發(fā)行業(yè)日常經(jīng)營行為的監(jiān)管中各自為戰(zhàn),缺乏有效的整合,沒有做到密切配合、信息共享,造成了監(jiān)管空隙,導(dǎo)致監(jiān)管效率不高,使不法商家有了可乘之機(jī)。
(四)行業(yè)管理職能弱化,自律體系不健全
行業(yè)協(xié)會是政府與社會的橋梁和紐帶,是政府轉(zhuǎn)移職能的重要載體,但由于體制機(jī)制滯后、經(jīng)費(fèi)缺乏等原因,行業(yè)協(xié)會無法將工作的核心任務(wù)和重點(diǎn)工作置于如何建立健全有效的行業(yè)自律管理體系,如何配合政府相關(guān)部門對行業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行有效的監(jiān)管。近年來,市美發(fā)美容行業(yè)協(xié)會為了推進(jìn)行業(yè)規(guī)范化發(fā)展,率先提出在行業(yè)內(nèi)建立標(biāo)準(zhǔn)化體系,逐步使行業(yè)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、經(jīng)營活動標(biāo)準(zhǔn)化、市場運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo),2006年4月20日正式頒布實(shí)施《美發(fā)美容質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》和《美發(fā)美容企業(yè)專業(yè)等級劃分和評定》,從本行業(yè)的業(yè)務(wù)范疇、設(shè)施要求、操作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范和界定。同時,探索與相關(guān)行政部門建立長期協(xié)調(diào)機(jī)制并努力建立有效的維權(quán)途徑。但面對業(yè)內(nèi)預(yù)付消費(fèi)卡的經(jīng)營管理和消費(fèi)糾紛,這些自律舉措顯得杯水車薪。
三、促進(jìn)預(yù)付卡消費(fèi)市場有序發(fā)展的幾點(diǎn)建議
(一)實(shí)行預(yù)付消費(fèi)卡發(fā)行審批備案制度
由于發(fā)行預(yù)付消費(fèi)卡具有融資等功能,因此有必要對采用預(yù)付消費(fèi)卡模式的商家實(shí)行行政審批制度。即在法規(guī)、政策允許的前提下,由相關(guān)管理部門對發(fā)行預(yù)付消費(fèi)卡的商家設(shè)定必要的準(zhǔn)人“門檻”,確保其有能力在預(yù)付消費(fèi)期間能夠正常運(yùn)營。由準(zhǔn)備發(fā)售預(yù)付消費(fèi)卡的商家提出申請,相關(guān)部門對其注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、連鎖店數(shù)量、經(jīng)營資質(zhì)和信用記錄等進(jìn)行審查,符合條件的才能批準(zhǔn)進(jìn)行“發(fā)卡式”經(jīng)營活動。同時,應(yīng)建立有關(guān)事項(xiàng)的備案和信息公開制度。
(二)推行合同示范文本
可以參照房地產(chǎn)行業(yè)推行的商品房買賣合同備案制度,由工商部門與相關(guān)行政管理部門共同推行預(yù)付消費(fèi)卡合同示范文本制度,在合同中對預(yù)付消費(fèi)卡的有效期、使用范圍、享受折扣、收費(fèi)方法、退卡等方面加以明確規(guī)定。合同至少一式兩份,發(fā)卡商家和消費(fèi)者各存一份,如消費(fèi)者認(rèn)為有必要,可向?qū)俚毓ど绦姓芾聿块T提交一份備案。這樣,一方面可以最大限度地減少消費(fèi)糾紛;另一方面,對于工商部門積極作為、預(yù)先介入、加強(qiáng)監(jiān)管,規(guī)范商家的經(jīng)營行為,都是一條有效、便捷的途徑。
(三)設(shè)置預(yù)付消費(fèi)卡行業(yè)自律保證金
以美發(fā)美容行業(yè)為切入點(diǎn),借鑒上海實(shí)行美發(fā)美容行業(yè)《自律公約》的經(jīng)驗(yàn),對在本市登記注冊的天津市美發(fā)美容協(xié)會會員單位,如需開展預(yù)付消費(fèi)卡經(jīng)營業(yè)務(wù)。須繳納一定比例的預(yù)付消費(fèi)卡自律保證金。對認(rèn)可繳納保證金的企業(yè)按所收預(yù)付款金額的一定比例由銀行服務(wù)器終端自動扣劃繳納保證金。如,某發(fā)卡商家按照規(guī)定,將消費(fèi)者交納的預(yù)付消費(fèi)款通過終端POS機(jī)直接劃入銀行專用存款賬戶,銀行系統(tǒng)根據(jù)保證金繳存比例,自動劃轉(zhuǎn)相應(yīng)比例保證金。同時,根據(jù)該商家一段時期內(nèi)所收預(yù)付款剩余沉淀的資金情況,調(diào)整繳存數(shù)額,維持繳存比例不變。其優(yōu)點(diǎn)在于在降低了預(yù)付消費(fèi)卡的資金風(fēng)險同時,加強(qiáng)了預(yù)付消費(fèi)卡依托的信用基礎(chǔ),最大限度保障了消費(fèi)者的權(quán)益,有效降低了商家的運(yùn)營成本壓力。
(四)設(shè)立預(yù)付消費(fèi)卡資金第三方專用賬戶
一方面,授權(quán)發(fā)卡商家應(yīng)按《辦法》規(guī)定,及時將預(yù)付消費(fèi)卡資金存人行業(yè)協(xié)會指定銀行的專用賬戶,由該銀行設(shè)置專門的計算機(jī)服務(wù)系統(tǒng),統(tǒng)一管理全市發(fā)行“預(yù)付消費(fèi)卡”的各項(xiàng)賬戶信息,并對異常賬戶發(fā)出預(yù)警。另一方面,商家的發(fā)卡情況應(yīng)及時向行業(yè)協(xié)會和相關(guān)行政部門備案,并建立相關(guān)檔案資料,接受行業(yè)協(xié)會和行政管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。在實(shí)際操作中,消費(fèi)者可在發(fā)卡商家直接購買預(yù)付消費(fèi)卡,并在其終端機(jī)上進(jìn)行充值。日后每次接受服務(wù)后都按照該項(xiàng)目的明碼標(biāo)價刷卡,卡內(nèi)會扣除相應(yīng)的金額,指定的銀行對整個過程進(jìn)行遠(yuǎn)程數(shù)字化監(jiān)控。其優(yōu)點(diǎn)在于:控制無序發(fā)卡,防范資金風(fēng)險;消費(fèi)者不接受服務(wù),不購買產(chǎn)品,卡內(nèi)的余額就不會減少,美容美發(fā)企業(yè)也收不到相關(guān)的款項(xiàng),卡內(nèi)金額儲存在銀行設(shè)置的專用賬戶中。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題,消費(fèi)者可以向行業(yè)協(xié)會申請退賠,行業(yè)協(xié)會、銀行核實(shí)情況后,銀行可以將賬戶中的卡內(nèi)余額退還給消費(fèi)者。這樣,可以有效解決預(yù)付消費(fèi)卡糾紛問題,大大減輕了消費(fèi)者的維權(quán)難度。
(五)依托網(wǎng)格化管理強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管
網(wǎng)格化管理工作是按照“依法行政、強(qiáng)化效能、屬地監(jiān)管、各司其職、責(zé)任到人”的原則,將轄區(qū)按工商分局、工商所、巡查干部三個層級劃分為若干網(wǎng)格,以各級業(yè)務(wù)職能部門為監(jiān)管主體,依托各自職能,構(gòu)筑起有隸屬關(guān)系的“縱向格”和科室互動、科所聯(lián)動的“橫向格”為一體的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。將普遍存在預(yù)付消費(fèi)卡經(jīng)營行為的美發(fā)美容行業(yè)作為重點(diǎn)行業(yè),實(shí)施重點(diǎn)管理,調(diào)整該行業(yè)經(jīng)營者在信用監(jiān)管軟件中的巡查頻次。一是網(wǎng)格責(zé)任人要及時了解經(jīng)營者的經(jīng)營動態(tài)情況,對其經(jīng)營活動做到“底數(shù)清,情況明”。二是二、三級網(wǎng)格要及時發(fā)現(xiàn)并依照程序處理或上報經(jīng)營者涉嫌違法行為。三是一、二級網(wǎng)格針對相關(guān)情況要及時反饋并確定處理方案,切實(shí)達(dá)到“情況能發(fā)現(xiàn)、事態(tài)能控制、問題能解決”的監(jiān)管目的。
（一）加強(qiáng)執(zhí)法隊伍建設(shè)，提高執(zhí)法人員素質(zhì)
為切實(shí)提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平，始終把相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和法律培訓(xùn)作為一項(xiàng)重要工作來抓。根據(jù)“六五”普法的要求和工作實(shí)際，先后集中組織學(xué)習(xí)了《行政處罰法》、《行政許可法》、《行政復(fù)議法》、《成品油管理辦法》等法律法規(guī)。同時，加強(qiáng)了專業(yè)執(zhí)法隊伍建設(shè)，本著內(nèi)練素質(zhì)、外塑形象的目標(biāo)，努力加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，定期開展執(zhí)法人員法律法規(guī)、業(yè)務(wù)技能及思想作風(fēng)建設(shè)方面的培訓(xùn)，不斷提高全員的思想業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（二）加大執(zhí)法力度，確保商務(wù)法律法規(guī)有效實(shí)施
商務(wù)執(zhí)法工作緊緊圍繞服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，深入開展各項(xiàng)專項(xiàng)整治活動。結(jié)合成品油年檢年審工作，對各合法加油站點(diǎn)嚴(yán)格進(jìn)行審核。對年檢中發(fā)現(xiàn)的部分加油站點(diǎn)證照不齊、管理不規(guī)范的現(xiàn)象及時下發(fā)限期整改法律文書，督促各加油站點(diǎn)及時進(jìn)行了整改，徹底消除了各類安全隱患。對于非法加油點(diǎn)及流動加油車，堅持零容忍、嚴(yán)執(zhí)法、重實(shí)效一方面通過巡查、視頻監(jiān)控等手段，強(qiáng)化排摸檢查；另一方面根據(jù)群眾舉報投訴和排摸情況，適時開展整治。同時，由我單位牽頭與縣公安、安監(jiān)、工商等一起聯(lián)合執(zhí)法，勒令其停業(yè)，并拆除非法設(shè)施。對違規(guī)經(jīng)營的加油站點(diǎn)下發(fā)責(zé)令整改通知書，責(zé)令其在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行整改，現(xiàn)場照相調(diào)查取證并發(fā)出停業(yè)整改通知書限其立即停止?fàn)I業(yè)。今年，共出動執(zhí)法車輛 余臺次，出動執(zhí)法人員 余人次，加油站點(diǎn)檢查全覆蓋，處理案件 起，查處 車輛輛。
（三）規(guī)范執(zhí)法行為，提高行政執(zhí)法質(zhì)量
建立健全了執(zhí)法制度。對商務(wù)領(lǐng)域執(zhí)法工作，從立案、調(diào)查取證、做出處理決定、執(zhí)法等各個環(huán)節(jié)，都制定了一整套規(guī)章制度，制作了各類行政執(zhí)法法律文書，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。同時，規(guī)范了執(zhí)法文書制作和執(zhí)法檔案管理，對執(zhí)法文書及時整理歸檔。
（四）做好宣傳，樹立商務(wù)執(zhí)法良好形象
每月定期向上級部門匯報“雙打”工作匯報，案件處理方面實(shí)現(xiàn)“雙隨機(jī)，一公開”。在商務(wù)預(yù)報網(wǎng)站及時宣傳、商務(wù)綜合執(zhí)法信息，開展3.15宣傳、誠信興商、安全生產(chǎn)月等宣傳活動，聯(lián)合市管局、物價局等部門對全縣餐飲消費(fèi)市場進(jìn)行集中整治、政策宣傳，積極宣傳商務(wù)法規(guī)政策和工作狀況，提高商務(wù)執(zhí)法知曉率。
（五）商務(wù)信用建設(shè)工作有序開展
一是開展誠信示范創(chuàng)建。根據(jù)誠信示范企業(yè)認(rèn)定活動的通知,聯(lián)合市監(jiān)等相關(guān)單位在全區(qū)大型商場、超市、批發(fā)零售企業(yè)、餐飲住宿等商貿(mào)流通領(lǐng)域開展“誠信示范企業(yè)”創(chuàng)建活動，培育、樹立一批敬法守法、誠實(shí)守信、管理科學(xué)、服務(wù)周到、消費(fèi)者滿意的誠信示范單位，引導(dǎo)企業(yè)和個體經(jīng)營戶加強(qiáng)誠信經(jīng)營，強(qiáng)化員工職業(yè)道德修養(yǎng)，弘揚(yáng)誠實(shí)守信的商業(yè)價值準(zhǔn)則。
二是單用途商業(yè)預(yù)付卡工作。制定單用途商業(yè)預(yù)付卡管理整治工作宣傳單，在全縣范圍內(nèi)進(jìn)行宣傳。推動發(fā)卡企業(yè)建立健全單用途商業(yè)預(yù)付卡相關(guān)制度，以檢查促整改，規(guī)范單用途商業(yè)預(yù)付卡市場健康發(fā)展。專項(xiàng)整治采取現(xiàn)場檢查，暗訪，抽查等多種方式，對重點(diǎn)發(fā)卡企業(yè)的實(shí)名登記、限額發(fā)行、非現(xiàn)金購卡等制度落實(shí)情況以及單用途預(yù)付卡發(fā)行、受理、服務(wù)、系統(tǒng)保障、資金管理等方面情況開展全面檢查，對沒有進(jìn)行備案的企業(yè)要求及時備案。督促商業(yè)企業(yè)盡快制定單用途預(yù)付卡發(fā)行操作辦法，全面實(shí)施單用途預(yù)付卡管理制度。
（六）存在的困難和問題
一是職權(quán)不大。商務(wù)對市場的監(jiān)管職責(zé)很廣，含括了流通領(lǐng)域的各個角落，對各個行業(yè)有標(biāo)準(zhǔn)、有要求，如果企業(yè)沒按要求做，或者有違法現(xiàn)象，沒有具體的管理手段，沒有硬性的法規(guī)去管理。
商家為何發(fā)放商業(yè)預(yù)付卡
按發(fā)卡人不同可劃分為兩類：一類是專營發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行，可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預(yù)付卡；另一類是商業(yè)企業(yè)發(fā)行，只在本企業(yè)或同一品牌連鎖商業(yè)企業(yè)購買商品、服務(wù)的單用途預(yù)付卡，即通常所說的為購物卡和代金卡。
發(fā)卡方通過發(fā)行購物卡可以實(shí)現(xiàn)融資功能。發(fā)放購物卡的過程可以快速收集現(xiàn)金，而消費(fèi)者拿到購物卡后不可能一次性把卡內(nèi)金額消費(fèi)掉，這個時間差產(chǎn)生的沉淀資金，正是發(fā)行機(jī)構(gòu)所看重的。
購買購物卡的緣由
發(fā)放購物卡已經(jīng)成為企業(yè)給員工的新福利，并有逐年增加的趨勢。據(jù)了解，單位集中購買購物卡看中的是商家能提供相關(guān)名目的發(fā)票以沖抵企業(yè)購買購物卡給員工發(fā)放福利所需資金，這樣企業(yè)可以攤大費(fèi)用支出以沖抵部分利潤，以減少企業(yè)上繳的部分所得稅。按國家規(guī)定，福利納入職工工資總額后，把錢直接發(fā)給職工個人，職工要繳納的個人所得稅會增加，發(fā)卡可以減少員工個人所得稅納稅額。也就是說，將福利轉(zhuǎn)化成購物卡，企業(yè)和職工都能獲益。
“倒卡族”的應(yīng)運(yùn)而生
“倒卡族”手上持有的卡主要有三個流向。流向一、一買一賣賺6個點(diǎn)。一般的一兩千塊錢的卡也就是9折收購，而6萬元左右可以考慮8.7折。流向二、大額購物卡消磁“換零”。在一些商場，購物卡消磁后可以退換，而且可以換成其他面額的。流向三、代人刷單賺服務(wù)費(fèi)。如有客人前去購買大宗電器，拿卡的人去幫助刷卡，可以為顧客省錢3% ～5% ，營業(yè)員收入1% ～2%，“倒卡族”利潤維持在1%～2%。
基于博弈論的角度，探討“倒卡”
一、倒卡出現(xiàn)原因
假設(shè)情況的說明：
第一，博弈的參與者：買卡方和賣卡方
第二，各博弈方可選擇的行為策略：
買卡方-全價買和低價買
賣卡方-全價買來全價賣（商場直接發(fā)行的購物卡相當(dāng)于提供足額的現(xiàn)金購買全額商品）和低價買來全價賣（為簡化方便，認(rèn)為倒卡一方都是全價賣出）
第三，進(jìn)行博弈的次序：由于我們認(rèn)為其中只存在一次博弈，為方便分析將其視為簡單的靜態(tài)博弈。
第四，博弈方的得益或支付：
其一，商場直接發(fā)行的購物卡被買卡方全價購買，商場獲得收益a，全價買的買方未占到便宜，低價買的買方得利c，此時商場損失d。
其二，“倒卡族”低價購來的購物卡倒賣給買方，得利為b，全價買的買方未占到便宜，低價買的買方得利e，此時賣方得利為0。
綜上，得出矩陣（圖5.1），并得到均衡解（e 0）。
就這個利益鏈條來說：商場通過發(fā)卡提前回籠了資金；一些單位給員工發(fā)卡，發(fā)放福利同時規(guī)避稅收；行賄的人以卡代物，隱蔽性強(qiáng)；受賄者收到購物卡后轉(zhuǎn)賣換來現(xiàn)金；倒卡族又轉(zhuǎn)賣給了那些購卡的人，贏利豐厚；那些購卡的人，也省了不少資金……看上去，大家都獲利了，但有專家認(rèn)為，大批“倒卡族”穿梭在商場里，會影響消費(fèi)者的購物環(huán)境、有序交易，易出現(xiàn)糾紛，擾亂市場秩序。
二、實(shí)名制后效果
于是，有人提出實(shí)名制的辦法管制這一現(xiàn)象。2011年，商務(wù)部兩次關(guān)于預(yù)付卡實(shí)名制的意見和管理辦法，其中“購萬元以上購物卡需實(shí)名登記”和“單張卡限5000元”是兩大焦點(diǎn)。
類似上文中現(xiàn)象分析，也可得出倒卡族與紀(jì)檢部門間的博弈矩陣（圖5.2），該矩陣沒有純策略的納什均衡。
因?yàn)椤暗箍ㄗ濉边x擇賣的時候，紀(jì)檢部門的最好策略是查處；紀(jì)檢部門查處的時候，“倒卡族”的最好策略是不賣；“倒卡族”選擇不賣的時候，紀(jì)檢部門最好的策略是不查處；但是紀(jì)檢部門選擇不查處的時候，“倒卡族”的最好策略是賣。周而復(fù)始，倒卡現(xiàn)象屢禁不止。
這時，a、b、c、d、e、f的實(shí)際值顯得尤為重要，a的值是市場決定的，無法控制；但是，其他相應(yīng)值可以由政府控制。若一旦被查出受賄者，倒買倒賣被嚴(yán)懲，c值極大，以及對于紀(jì)檢部門獎懲明顯，則其他策略組合都是不可信策略，（0 e）為最優(yōu)策略。
中國人民銀行在2010年6月的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》自2010年9月1日起施行，規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在實(shí)施之日起1年內(nèi)申請取得《支付業(yè)務(wù)許可證》，逾期未取得的，不得繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)。
而在今年5月26日，第一批《支付業(yè)務(wù)許可證》已經(jīng)發(fā)放，支付寶等27家拿到牌照的“第一梯隊”開啟了新的征程。
距離央行規(guī)定的2011年9月1日的“大限”沒剩幾天了，業(yè)界紛紛揣測：第二批牌照會發(fā)給誰？什么時候發(fā)？發(fā)幾家？人們也都在琢磨：都是誰拿到了“上崗證”？有了牌照的要怎么做？沒有牌照的該怎么辦？
從牌照之爭說起
先要清晰概念，首先，這里說的支付，指的是除了網(wǎng)銀、電子信用卡等電子支付形式外，伴隨網(wǎng)上購物和電子商務(wù)的發(fā)展而興起的第三方支付。
而所謂第三方支付，是指一些與銀行簽約并具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的資金交易支持平臺。第三方支付行業(yè)是電子商務(wù)資金流的衍生產(chǎn)品，支付企業(yè)扮演著銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)之間“中轉(zhuǎn)站”的角色，幫助個人用戶、商戶節(jié)省輾轉(zhuǎn)不同銀行所需的成本。
而現(xiàn)在，隨著網(wǎng)絡(luò)向移動互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)移的趨勢，最早基于互聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)的第三方支付正在向移動支付轉(zhuǎn)移，需要從傳統(tǒng)的PC平臺向手機(jī)平臺轉(zhuǎn)移。移動支付已經(jīng)成為一個潮流。而按照支付地點(diǎn)遠(yuǎn)近，移動支付又可分為遠(yuǎn)程支付和現(xiàn)場支付。
近場支付是指基于現(xiàn)場的移動支付方式，賬戶信息存于手機(jī)中，通過近距離無線通信技術(shù)在特定的刷卡終端現(xiàn)場校驗(yàn)賬戶信息并進(jìn)行扣款支付。通俗地講，比如我們在超市刷手機(jī)購物，這樣的業(yè)務(wù)就是近場支付。中國移動在湖南等地推出的手機(jī)錢包業(yè)務(wù)就是近場支付。
而遠(yuǎn)程支付類似于互聯(lián)網(wǎng)在線支付，指用戶通過手機(jī)，基于移動通信網(wǎng)絡(luò)，通過WWW、SMS、WAP、STK等方式遠(yuǎn)距離完成的支付行為。形象地說，如果我們用手機(jī)上網(wǎng)買機(jī)票、訂酒店就是遠(yuǎn)程支付，而支付寶最近推出的條碼支付也是如此。
隨著技術(shù)的進(jìn)步和人們消費(fèi)習(xí)慣的改變，銀行體系之外的支付平臺“勢力”越來越大。為規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)行為，防范支付風(fēng)險，將體系外的支付企業(yè)納入監(jiān)管范圍，央行出臺了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，做了如本文開頭所述的規(guī)定。因此，作為合法的“上崗證”的牌照就成了支付企業(yè)開展業(yè)務(wù)的必要條件。
2011年5月26日，第一批《支付業(yè)務(wù)許可證》發(fā)放，支付寶、財付通、匯付天下、易寶支付等27家支付企業(yè)首批獲得牌照。如今，他們正跑馬圈地，加大應(yīng)用創(chuàng)新，擴(kuò)大自己的實(shí)力。
9月1日大限將至，那些未拿到牌照的企業(yè)都在積極開展牌照申請工作。
2011年8月2日18時50分12秒，中國人民銀行長沙中心支行了《中移電子商務(wù)有限公司關(guān)于申請〈支付業(yè)務(wù)許可證〉的公告》。公告顯示，申請人為2011年7月1日成立的中移電子商務(wù)有限公司，中國移動通信集團(tuán)湖南有限公司為其注資5億元。它擬申請的支付業(yè)務(wù)包括：互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、貨幣匯兌、預(yù)付卡發(fā)行與受理以及銀行卡收單等五項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2011年8月15日，中國人民銀行北京營業(yè)管理部公示了12家第三方支付公司信息，其中就包括中國電信支付公司――天翼電子商務(wù)有限公司。天翼電子商務(wù)有限公司由中國電信100%持股，注冊資本為3億元；還有中國聯(lián)通支付公司――聯(lián)通沃易付網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，注冊資本為25000萬元，中國聯(lián)通占有100%的出資比例。
至此，三大電信運(yùn)營商全部申請支付牌照并獲公示。當(dāng)然，對第二批牌照躍躍欲試的不只有運(yùn)營商。
與中國移動并沒有受旗下聯(lián)動優(yōu)勢首批牌照申請失利的影響一樣，同樣在首批牌照中爆冷落榜的上海預(yù)付卡巨頭――百聯(lián)電子商務(wù)有限公司也在再接再厲申請牌照：百聯(lián)電子商務(wù)有限公司已經(jīng)在2010年底出資1億元，向國家工商局獨(dú)資注冊成立了安付寶商務(wù)有限公司，專門從事第三方支付業(yè)務(wù)。今年5月百聯(lián)電子商務(wù)有限公司暫停了與支付寶的合作，宣布公司目前正在積極準(zhǔn)備，向央行申請第三方支付業(yè)務(wù)牌照。
包括上海地區(qū)的東方匯融公司、大眾交通商務(wù)公司、新華傳媒電商公司、春秋航空公司等在內(nèi)的眾多發(fā)行第三方預(yù)付卡企業(yè)都已經(jīng)向央行提出了申請。其中不少公司表示，已經(jīng)通過央行的相關(guān)檢查，對9月前拿到第三方支付牌照充滿信心。
另外，網(wǎng)易、百度、盛大、新浪等門戶網(wǎng)站也看好第三方支付這塊“香餑餑”，目前也已經(jīng)在布局第三方支付市場。
對于牌照發(fā)放的意義，中國社會科學(xué)院金融研究所支付清算研究中心主任曹紅輝在接受記者郵件采訪時曾表示，牌照不過是給了這些企業(yè)從事這一服務(wù)的準(zhǔn)入證。支付企業(yè)真正能否盈利、擴(kuò)大發(fā)展則取決于其商業(yè)模式、技術(shù)與業(yè)務(wù)的持續(xù)創(chuàng)新能力以及市場和資本的運(yùn)作能力。
牌照雖然只是準(zhǔn)入證，但對于國內(nèi)眾多第三方支付企業(yè)來說，此前已經(jīng)發(fā)放的27張牌照資源非常稀缺，同時這也意味著，這個行業(yè)的大多數(shù)企業(yè)，如果沒有辦法尋找到可行的出路，就只能退出市場。
網(wǎng)絡(luò)、移動支付， 一個都不少
對于支付企業(yè)來說牌照只是第一步，對于支付企業(yè)來講，更重要的是商業(yè)模式和業(yè)務(wù)拓展的競爭。
《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，管理的業(yè)務(wù)范圍涵蓋了包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)支付，預(yù)付卡的發(fā)行與受理，基于POS終端的銀行卡收單等。
第一批拿到牌照的杉德巍康企業(yè)服務(wù)有限公司旗下杉德電子商務(wù)服務(wù)有限公司授權(quán)經(jīng)營的業(yè)務(wù)包括銀行卡收單、網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡受理、移動電話支付。不過，杉德巍康仍在積極申請第二批牌照，希望能拿到“預(yù)付卡發(fā)行業(yè)務(wù)”的授權(quán)。按照要求，銀行卡收單不能與預(yù)付卡發(fā)行業(yè)務(wù)放在同一家公司，因此，杉德巍康成立了新的公司準(zhǔn)備申請第二批牌照。
支付寶在獲得支付牌照之后，力推快捷支付，實(shí)現(xiàn)從第三方黏性用戶平臺到開放平臺的通吃。對于支付過程而言，快捷支付最大的特點(diǎn)是在付款時只需通過支付寶付款密碼，不需要通過網(wǎng)銀系統(tǒng)。支付寶副總裁樊治銘曾在接受媒體采訪時表示，央行支付牌照的下發(fā)對于支付寶的刺激作用很明顯，支付寶加大了相關(guān)投入，并在快捷支付與快捷登錄方面加快了發(fā)展。截至目前，支付寶快捷支付簽約合作的銀行已達(dá)123家，用戶數(shù)已突破2000萬，交易筆數(shù)占支付寶整體交易的比重也已提升到36%。
而中國銀聯(lián)也不示弱，推出了在線支付平臺與支付寶搶市場。據(jù)了解，在線支付平臺支持無卡支付模式，無須開通和啟動網(wǎng)銀，只要在“銀聯(lián)在線支付”網(wǎng)頁，輸入必要的認(rèn)證信息，即可快速完成交易。與眾不同的金融級預(yù)授權(quán)擔(dān)保交易，使持卡人在貨到付款交易時，無須提前向第三方賬戶劃款，交易資金在個人銀行賬戶內(nèi)凍結(jié)，由銀行完成預(yù)授權(quán)擔(dān)保，避免了用戶利息損失和資金挪用風(fēng)險。 銀聯(lián)相關(guān)負(fù)責(zé)人透露，在線支付上線以來，已有157家銀行簽署相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議，并已有80多家銀行接入，鐵道部、東方航空、京東商城、蘇寧易購等大型商戶也紛紛接入。
除了傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)支付，未來更多的業(yè)務(wù)競爭會集中在移動支付領(lǐng)域。今年4月，支付寶與UC優(yōu)視簽訂戰(zhàn)略合作伙伴協(xié)議，基于手機(jī)瀏覽器+安全支付服務(wù)架構(gòu)，共推移動安全支付解決方案；7月，支付寶又推出條碼支付，使用iPhone、Android或諾基亞塞班系統(tǒng)手機(jī)用戶只需在手機(jī)安裝一個客戶端軟件，就能生成條形碼，商戶使用條碼槍進(jìn)行掃描即可完成收單。與運(yùn)營商推的手機(jī)錢包業(yè)務(wù)不同的是，用戶的資金是存于支付寶賬戶，而不是手機(jī)的SIM卡上，更加安全。
匯付天下總裁周曄告訴記者，支付產(chǎn)業(yè)剛剛起步，還很年輕，而移動支付勢必會成為整個產(chǎn)業(yè)的一個熱門所在，他表示公司計劃在今年下半年推出移動支付相關(guān)產(chǎn)品?！拔覀冎饕鲞h(yuǎn)程支付，而近場支付方面，電信運(yùn)營商更具優(yōu)勢?！?/p>
西風(fēng)壓倒東風(fēng)還是東風(fēng)壓倒西風(fēng)
在近場支付，一直受到關(guān)注的就是13.56M和2.4G的標(biāo)準(zhǔn)之爭了。前者源于日本，兼容性強(qiáng)，幾乎國際通行，但其穿透能力相對弱，不適應(yīng)我國手機(jī)材質(zhì)、樣式多樣的局面；后者是國產(chǎn)本土標(biāo)準(zhǔn)，穿透力強(qiáng)，但在POS端的改造程度相對較大，各有利弊。
標(biāo)準(zhǔn)之爭背后實(shí)際上是掌握密鑰的開卡權(quán)之爭，因?yàn)殚_卡權(quán)決定了用戶是屬于誰的。中國移動推2.4G，只要開卡權(quán)在中國移動，它就既能圈住老用戶，又能以交叉補(bǔ)貼的新業(yè)務(wù)吸引新用戶，還有所有用戶支付業(yè)務(wù)帶來的收益。其實(shí)，中國移動心中惦記的不只是像用電子錢包買超市東西、買電影票等封閉環(huán)境中的近場支付收益，用手機(jī)直接刷銀行信用卡是它心中更大的目標(biāo)。
而以銀聯(lián)為代表的金融系也一樣，不甘心將前景那么大的移動支付市場拱手讓給別人，主張采用13.56M標(biāo)準(zhǔn)，用戶開卡是到銀行來開，就能牢牢掌握住客戶，將來客戶形成移動支付消費(fèi)習(xí)慣，對銀行而言也不用擔(dān)心業(yè)務(wù)收入減少。
關(guān)于這部分最新的進(jìn)展是，8月，中國銀聯(lián)與HTC在上海聯(lián)手推出首款具有銀聯(lián)支付功能的手機(jī)，型號為HTC 驚艷。這款具有銀聯(lián)支付功能的手機(jī)在背面加入了NFC感應(yīng)模塊，并且在機(jī)身內(nèi)部集成了支付安全芯片 MicroSD 卡，既支持近距離支付，同時也支持遠(yuǎn)程支付。用戶可以通過這款手機(jī)進(jìn)行信用卡還款、游戲點(diǎn)卡充值、酒店消費(fèi)、購買電影票以及余額查詢等操作。
而2.4G也不示弱，借著深圳大運(yùn)會的契機(jī)，推出了自己的實(shí)際案例――中國移動在深圳市率先開通了覆蓋所有公共交通系統(tǒng)的“手機(jī)深圳通”業(yè)務(wù)，除了刷公交卡，在深圳一些商場、超市、電影院的750多個門店，還有地鐵站內(nèi)、會展中心、交通樞紐、商業(yè)樓宇的200臺自動售貨機(jī)上，都可以刷手機(jī)購物。微博博主＠要蛋清評論說：“移動很聰明，這次借助大運(yùn)會和深圳通著實(shí)出了一把風(fēng)頭，2.4G大規(guī)模商用拉開序幕?！?/p>
兩種標(biāo)準(zhǔn)的爭奪還沒有定數(shù)，而支付寶手機(jī)條碼支付產(chǎn)品則是近場支付的另一種有效嘗試。
另外，在這方面也應(yīng)該引起注意的是國外競爭者的動作頻頻：美國運(yùn)通已經(jīng)了數(shù)字支付產(chǎn)品Serve，并獲得了Foursquare和Facebook的支持；萬事達(dá)卡公司則致力于近場通信（NFC）技術(shù)，與谷歌進(jìn)行了合作，并以5.2億美元收購了DataCash；Visa近期也在移動支付領(lǐng)域展開動作，包括投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)Square，以1.9億美元收購虛擬商品支付平臺PlaySpan，以及以1.1億美元收購移動支付公司Fundamo等；Paypal公司宣布支持近場通信技術(shù)，將支持Android手機(jī)之間進(jìn)行PayPal轉(zhuǎn)賬；硅谷創(chuàng)業(yè)公司Naratte推出超聲波移動支付服務(wù)；8月12日，eBay宣布完成以2.4億美元現(xiàn)金對移動支付服務(wù)提供商Zong的收購。后者與全球250多家移動網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商合作，在45個國家以21種語言提供本地支付服務(wù)。
用戶為王，應(yīng)用為王
不管是拿了牌照的還是即將拿到牌照的，支付企業(yè)接下來要做的就是打造自己商業(yè)模式，細(xì)分市場，服務(wù)客戶。一種做法是橫向的基于大量最終用戶做開放支付平臺，而另一種做法則是垂直型的，選擇重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)為突破口來發(fā)展業(yè)務(wù)。
行業(yè)解決方案是支付企業(yè)目前凸顯差異化的主要方式。例如，匯付天下和易寶支付都已能做到與航空公司、機(jī)票商系統(tǒng)對接。匯付天下總裁周曄告訴記者，匯付天下的業(yè)務(wù)方向是航空、基金、網(wǎng)購三條腿發(fā)展，正開拓移動支付市場，并以“渠道為王”的行業(yè)支付路線和“用戶為王”的支付寶模式共同發(fā)展。
易寶支付副總裁余晨接受記者電話采訪時也曾表示，在垂直行業(yè)方面，易寶支付已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了對航空、游戲、娛樂、保險、基金等多行業(yè)的覆蓋，以航空業(yè)為例，易寶支付不只是提供基于里程的電子支付，更可以為航空公司提供類似授信、融資以及在支付頁面上做互動營銷等的增值服務(wù)。而支付寶近期也宣布將為川航官方網(wǎng)站在線機(jī)票業(yè)務(wù)提供支付解決方案及快捷登錄服務(wù)，并稱國內(nèi)已有24家航空公司接入支付寶實(shí)現(xiàn)第三方支付。
而就在8月9日，匯付天下公告稱，將和新浪樂居合作，為新浪房商平臺提供全程支付服務(wù)和解決方案?？磥恚康禺a(chǎn)電子商務(wù)領(lǐng)域?qū)⑹菂R付天下繼航空、理財之后的又一重點(diǎn)行業(yè)。
從長遠(yuǎn)來看，簡單支付結(jié)算服務(wù)的市場空間會越來越小，提供行業(yè)定制化支付解決和運(yùn)營方案的公司會擁有廣闊前景。
其實(shí)，無論是牌照之爭、業(yè)務(wù)之爭、標(biāo)準(zhǔn)之爭，還是行業(yè)之爭，說到最后都是用戶之爭。用戶為王，誰能牢牢地掌握住用戶，誰就能財源滾滾，在競爭之中立于不敗之地。所以號稱“客戶第一，員工第二，股東第三”的馬云曾經(jīng)罵哭時任支付寶總裁，對支付寶用戶體驗(yàn)爛到極點(diǎn)大發(fā)雷霆也就不足為奇了。
關(guān)鍵詞:電子支付;網(wǎng)上銀行;網(wǎng)絡(luò)交易安全
0引言
根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2010年前三季度,中國互聯(lián)網(wǎng)支付市場(即線上交易)總規(guī)模達(dá)到了7255億元。許多人實(shí)現(xiàn)了足不出戶便能完成購物、交費(fèi)等行為。但是,電子支付的迅猛發(fā)展也帶來了許多安全隱患。因此,如何保障電子支付中的安全問題,成為商家、用戶、政府乃至學(xué)者們重點(diǎn)關(guān)注的問題[1]。
1電子支付概述
電子支付是指單位、個人直接或授權(quán)他人通過電子終端發(fā)出支付指令,實(shí)現(xiàn)貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移的行為。電子支付的類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動柜員機(jī)交易和其他電子支付。2010年6月,為了規(guī)范金融體系、加強(qiáng)金融監(jiān)管、穩(wěn)定金融秩序,央行了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》(以下簡稱《辦法》),《辦法》規(guī)定“未經(jīng)央行批準(zhǔn),任何非金融機(jī)構(gòu)和個人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)”。這意味著從此第三方支付平臺將納入國家金融管理秩序之中。2010年4月,在央行報備的第三方支付企業(yè)有130多家,根據(jù)央行最新公告信息,最終進(jìn)入央行首批名單的只有17家。
2電子支付的安全問題
2.1電子支付的高效性與安全性相比于傳統(tǒng)的支付方式,電子支付具有成本低、效率高的優(yōu)勢,因此被許多企業(yè)和個人接納并得到世界各國的大力發(fā)展。有關(guān)研究顯示,銀行卡支付的成本只有紙基支付的1/3到1/2,如果一個國家從紙基支付全面轉(zhuǎn)向卡基支付,節(jié)約的總成本至少相當(dāng)于GDP的1%,并且支付周期將大大縮短。但是,電子支付對安全性的要求比傳統(tǒng)支付方式更高。這是因?yàn)樾畔⒕W(wǎng)絡(luò)的發(fā)展給支付帶來便利的同時也帶來了高度危險性。首先,資金在公網(wǎng)中流轉(zhuǎn),存在著權(quán)益人無法控制的時間差,還有眾多的病毒、木馬等程序竊取用戶的銀行帳號和密碼。
其次,在電子支付中,雙方無法互相了解對方的支付能力,這也帶來一定風(fēng)險。同時,電子支付平臺也成為犯罪分子套現(xiàn)或洗錢的“幫手”。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析,電子支付的安全性必須計算到交易成本中。如果片面追求快捷而忽視安全,電子支付發(fā)展之路必定不會長遠(yuǎn)。在社會生活中,資金的安全直接關(guān)系到人們的切身經(jīng)濟(jì)利益,因此公眾對支付的安全性尤為關(guān)心。
2.2法律層面上的電子支付安全風(fēng)險從廣義上看,電子支付安全包括兩個層面:技術(shù)安全與法律安全。技術(shù)安全是指從技術(shù)角度能夠保證指令人對資金的劃撥安全地到達(dá)收款人的賬戶。這種安全僅指電子支付的瞬間動態(tài)安全。法律安全,則是指指令人能夠完全控制和支配賬戶內(nèi)的資金,不受外來因素的影響。這種安全是一種穩(wěn)定的權(quán)益保障的狀態(tài)。電子支付發(fā)展到今天,包括銀行系統(tǒng)提供的網(wǎng)上銀行和第三方支付平臺在內(nèi),在技術(shù)上并沒有出現(xiàn)安全問題。
當(dāng)前電子支付中存在的法律安全危險主要有如下3種。
2.2.1外來攻擊
外來的種種攻擊行為,使指令人失去了對賬戶的控制,主要有釣魚式欺詐、計算機(jī)病毒及電腦黑客三種。
1)釣魚式欺詐。這在我國已經(jīng)發(fā)生多起,通常表現(xiàn)為利用仿冒的電子郵件和網(wǎng)站——例如仿造一個網(wǎng)上銀行的網(wǎng)站——欺騙用戶登陸并留下銀行卡帳號和密碼,然后通過真正的網(wǎng)上銀行劃撥用戶資金。
2)計算機(jī)病毒。2005年以來,全球已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了多種專門針對網(wǎng)上銀行服務(wù)的計算機(jī)病毒。該類病毒常駐用戶電腦,當(dāng)用戶使用網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)的時候,能夠自動記錄賬號、密碼等信息并發(fā)送出去,造成用戶的網(wǎng)上銀行資料被盜。
3)電腦黑客。世界上沒有絕對安全的物理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),電腦黑客可能攻陷網(wǎng)上銀行的數(shù)據(jù)庫,直接將用戶的資金劃走。
這種行為一旦發(fā)生,將給網(wǎng)上銀行和用戶造成巨額損失。
2.2.2網(wǎng)上銀行與第三方支付平臺的破產(chǎn)與其他經(jīng)濟(jì)危機(jī)網(wǎng)上銀行與第三方支付平臺遭遇破產(chǎn)或者其他嚴(yán)重危機(jī)時,用戶的資金賬戶可能脫離用戶的控制,安全面臨極大威脅。相比之下,我國網(wǎng)上銀行幾乎都由傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè),此種風(fēng)險較小。而第三方支付平臺卻如雨后春筍般一擁而上,現(xiàn)在已達(dá)到一百多家,在缺乏嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入機(jī)制下,公司規(guī)模大小參差不齊,隨著市場競爭的加劇,不少企業(yè)面臨破產(chǎn)危險,用戶存放在其賬戶內(nèi)的資金安全問題便尤為突出。可喜的是,央行于2010年6月了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》,規(guī)定經(jīng)營第三方支付平臺業(yè)務(wù)須申領(lǐng)許可證,并設(shè)定了相應(yīng)的準(zhǔn)入門檻,如注冊資本最低要求為3000萬元人民幣、連續(xù)兩年盈利等,2011年我國境內(nèi)第三方支付平臺將重新洗牌。
2.2.3盜竊、詐騙等違法犯罪行為傳統(tǒng)的盜竊、詐騙等違法犯罪活動已將用戶的電子貨幣作為新的目標(biāo)。不少犯罪分子利用電子支付的便捷性,將盜竊與詐騙等行為的目標(biāo)瞄準(zhǔn)到用戶網(wǎng)絡(luò)銀行賬戶內(nèi)的資金。近幾年頻繁發(fā)生****網(wǎng)上銀行帳號后轉(zhuǎn)移用戶賬號資金的案件;利用短信詐騙,利用銀行提供的ATM自動柜員機(jī)轉(zhuǎn)賬的便利,誘導(dǎo)用戶使用轉(zhuǎn)賬,使得不少用戶上當(dāng)受騙。
3電子支付信息網(wǎng)絡(luò)安全的法律應(yīng)對措施3.1規(guī)范第三方支付平臺的發(fā)展第三方支付平臺與用戶之間的關(guān)系,應(yīng)當(dāng)是一種民事上的合同關(guān)系。亦即,用戶與第三方支付平臺達(dá)成協(xié)議,使用該平臺來支付,第三方支付平臺根據(jù)用戶指令完成相關(guān)行為。因此,根據(jù)契約自由這一合同法上的基本理念,同時為了促進(jìn)電子支付的發(fā)展,應(yīng)當(dāng)允許銀行之外的第三方支付平臺從事電子支付業(yè)務(wù)。但是,第三方支付平臺所提供的服務(wù)會涉及用戶資金的大量往來和一定時期的代管,這些都類似于金融業(yè)務(wù),如果不加以監(jiān)管,資金的安全將會大受威脅。據(jù)此,對第三方支付平臺的電子支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范,其要求在某些方面應(yīng)當(dāng)比銀行更加嚴(yán)苛。
首先,應(yīng)當(dāng)提高第三方支付平臺的市場準(zhǔn)入條件。對于第三方支付平臺的市場準(zhǔn)入不能以普通公司注冊,而是應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個較高的注冊資本門檻,保證其信用度;同時履行特定的審批程序,由專門的機(jī)構(gòu)來主管,可以由人民銀行以類似于金融機(jī)構(gòu)的方式進(jìn)行管理。這樣有利于避免第三方支付平臺因注冊資本太低、抵抗市場經(jīng)營風(fēng)險的能力太小而出現(xiàn)的破產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)危機(jī),造成用戶資金的不安全。
其次,應(yīng)當(dāng)提高對第三方支付平臺的規(guī)范要求。從事電子支付業(yè)務(wù)的第三方支付平臺與銀行相似,均關(guān)系到用戶的資金安全,如果行為不當(dāng),可能給用戶造成重大損失。因此,在允許第三方支付平臺從事電子支付業(yè)務(wù)的同時,必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)范。
為配合2010年6月21日頒布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的實(shí)施,中國人民銀行于2010年12月1日制定并頒布了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》。
《辦法》和細(xì)則對非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)業(yè)務(wù)(即第三方支付服務(wù))主體資格的申請和批準(zhǔn)、經(jīng)營活動的監(jiān)督和管理作了詳細(xì)的規(guī)定:1)準(zhǔn)入制度《辦法》實(shí)施前對已經(jīng)從事支付業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu),應(yīng)該在2011年9月1日前申請取得《支付業(yè)務(wù)許可證》,沒有取得許可證的,將不得繼續(xù)從事支付業(yè)務(wù)。支付機(jī)構(gòu)依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn),任何非金融機(jī)構(gòu)和個人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。
2)嚴(yán)格準(zhǔn)入門檻
非金融機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)應(yīng)具備的條件主要包括:(1)商業(yè)存在。申請人必須是在我國依法設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司,且為非金融機(jī)構(gòu)法人。(2)資本實(shí)力。申請人申請在全國范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊資本至少為1億元;申請在同一省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的,其注冊資本至少為3千萬元人民幣,且均須為實(shí)繳貨幣資本。(3)主要出資人要求。申請人的主要出資人(包括擁有其實(shí)際控制權(quán)和10%以上股權(quán)的出資人)均應(yīng)符合關(guān)于公司制企業(yè)法人性質(zhì)、相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、一定盈利能力等相關(guān)資質(zhì)的要求(。4)反洗錢措施。申請人應(yīng)具備國家反洗錢法律法規(guī)規(guī)定的反洗錢措施,并于申請時提交相應(yīng)的驗(yàn)收材料。(5)支付業(yè)務(wù)設(shè)施。
申請人應(yīng)在申請時提交必要支付業(yè)務(wù)設(shè)施的技術(shù)安全檢測認(rèn)證證明。(6)資信要求。申請人及其高管人員和主要出資人應(yīng)具備良好的資信狀況,并出具相應(yīng)的無犯罪證明材料。
3)限定服務(wù)范圍
根據(jù)《辦法》,非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡的發(fā)行與受理、銀行卡收單以及央行確定的其他支付服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)是指非金融機(jī)構(gòu)依托公共網(wǎng)絡(luò)或?qū)Ｓ镁W(wǎng)絡(luò)在收付款人之間轉(zhuǎn)移貨幣資金的行為,包括貨幣匯兌、互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、固定電話支付、數(shù)字電視支付等;預(yù)付卡是指以營利為目的發(fā)行的、在發(fā)行機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值,包括采取磁條、芯片等技術(shù)以卡片、密碼等形式發(fā)行的預(yù)付卡。銀行卡收單是指通過銷售點(diǎn)(POS)終端等為銀行卡特約商戶代收貨幣資金的行為。
4)嚴(yán)格貨幣資金管理
支付機(jī)構(gòu)不得轉(zhuǎn)讓、出租、出借《支付業(yè)務(wù)許可證》。支付機(jī)構(gòu)之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理,不得通過支付機(jī)構(gòu)相互存放貨幣資金或委托其他支付機(jī)構(gòu)等形式辦理。支付機(jī)構(gòu)不得辦理銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移。
對于備付金,支付機(jī)構(gòu)接受的客戶備付金不屬于支付機(jī)構(gòu)的自有財產(chǎn)。支付機(jī)構(gòu)只能根據(jù)客戶發(fā)起的支付指令轉(zhuǎn)移備付金。
禁止支付機(jī)構(gòu)以任何形式挪用客戶備付金。支付機(jī)構(gòu)的實(shí)繳貨幣資本與客戶備付金日均余額的比例,不得低于10%。
5)退出機(jī)制
關(guān)鍵詞：第三方支付市場；現(xiàn)狀；挑戰(zhàn)；措施
中圖分類號：F123.9 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）15-0193-02
第三方支付，顧名思義，就是具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的交易支持平臺。在通過第三方支付平臺的交易中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達(dá)、進(jìn)行發(fā)貨；買方檢驗(yàn)物品后，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家賬戶。相對于單純的銀行結(jié)算，第三方支付創(chuàng)造了一種全新的商業(yè)模式和產(chǎn)業(yè)鏈。
一、中國第三方支付市場發(fā)展現(xiàn)狀
1.第三方支付市場交易額及社會消費(fèi)占比增長快速。第三方支付市場交易額快速增長。據(jù)統(tǒng)計，2010年市場交易額已由2007年的900億元增加到1.05萬億元，年均增速高達(dá)126.8%。據(jù)中國電子商務(wù)研究中心的《2011年(上)中國電子商務(wù)市場數(shù)據(jù)監(jiān)測報告》顯示，截至2011年6月份，第三方支付達(dá)到8 300億元，增長率112%。未來幾年，第三方支付仍將保持迅猛的增長態(tài)勢，到2012年，交易規(guī)模預(yù)計可達(dá)2.25萬億元。在社會消費(fèi)占比方面，從2007—2010年，第三方支付在電子商務(wù)市場交易額中的占比由4%上升到23.3%，在社會消費(fèi)品零售總額的占比由1%上升到6.7%，在銀行卡消費(fèi)額中的占比由3%上升到10.1%。這些數(shù)據(jù)表明，第三方支付在中國社會消費(fèi)領(lǐng)域和支付體系中正發(fā)揮著日益凸顯的作用。
2.第三方支付身份得到正式認(rèn)可。從2003年開始，隨著支付寶擔(dān)保交易模式的誕生以及淘寶網(wǎng)購物市場的成熟，第三方支付服務(wù)開始走入億萬用戶的生活。 2005年以來，央行頒布《支付清算組織管理辦法（征求意見稿）》，但受制于行業(yè)的復(fù)雜性和處于快速發(fā)展期的特點(diǎn)，這一辦法一直不斷修改但并未定稿。管理辦法遲遲未能出臺，“身份”問題一直是困擾第三方支付的一大難題。2010年6月，央行正式對外公布《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，已從事支付業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)要在2011年9月1日前取得《支付業(yè)務(wù)許可證》。2011年5月26日，包括國內(nèi)最大的第三方支付平臺支付寶在內(nèi)的27家企業(yè)獲得支付業(yè)務(wù)許可證（業(yè)內(nèi)又稱“支付牌照”）。至2011年9月第三方支付牌照擴(kuò)至40家，其業(yè)務(wù)范圍更為明確。這標(biāo)志著，民營第三方支付經(jīng)過十多年的發(fā)展終于獲得了正式的“身份”認(rèn)可，迎來更廣闊的發(fā)展空間。
3.第三方支付市場多元化格局即將凸顯。從首批獲得牌照的企業(yè)類型來看，央行下發(fā)的第三方支付許可證涵蓋了互聯(lián)網(wǎng)支付、移動電話支付、銀行卡收單、預(yù)付卡發(fā)行與受理、貨幣匯兌等眾多支付業(yè)務(wù)類型，這也意味著更多形態(tài)的業(yè)務(wù)將獲得央行的準(zhǔn)許進(jìn)入。在牌照發(fā)放以后，隨著主流支付企業(yè)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)上的拓展，未來主流支付企業(yè)將發(fā)展為提供“一站”解決方案的綜合能力的支付，與此同時也會出現(xiàn)依托某些細(xì)分市場和特色業(yè)務(wù)生存和發(fā)展的細(xì)分支付企業(yè)。此外，由于銀行卡收單，預(yù)付卡發(fā)行與受理、貨幣匯兌等眾多支付業(yè)務(wù)類型將會涉及支付結(jié)算的全部業(yè)務(wù)，未來收付結(jié)算的產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)都會有多家企業(yè)參與競爭，支付結(jié)算行業(yè)將迎來多元化快速發(fā)展階段。
4.第三方支付的國際化空間打開。為備戰(zhàn)國際化，國內(nèi)領(lǐng)先的第三方支付企業(yè)已做了充足的準(zhǔn)備。2007年，支付寶率先出海，聯(lián)手中國銀行推出境外收單業(yè)務(wù)，進(jìn)行國際化試水。2009年，支付寶又結(jié)盟全球最大卡組織VISA、萬事達(dá)，開通港、澳、臺等地區(qū)的支付業(yè)務(wù)，港澳臺消費(fèi)者也可以用外幣從網(wǎng)上購買商品，從而推進(jìn)電子支付國際化應(yīng)用進(jìn)一步向縱深發(fā)展。目前支付寶的跨境支付服務(wù)已支持包括美元、歐元、日元等十二種海外貨幣，并覆蓋了日韓、歐洲、美國等幾十個國家和中國港臺地區(qū)的數(shù)百家海外網(wǎng)站。2011年9月前，雖然支付寶在第三方支付國際化方面取得了某些進(jìn)展，但出于第三方支付企業(yè)在中國金融體系中“身份未明”，國外更多的公司對與中國電子支付合作仍有顧慮。而支付牌照的發(fā)放，一舉掃散外界疑慮。
二、第三方支付市場面臨的挑戰(zhàn)
1.第三方支付市場面臨門檻準(zhǔn)入的挑戰(zhàn)。截至2011年8月31日，共計40家企業(yè)獲得了中國人民銀行頒發(fā)的第三方支付許可證，過去一年申請許可證的共有197家公司，獲得批準(zhǔn)的比率只有25%。新近得到許可證的企業(yè)絕大多數(shù)屬于中國銀聯(lián)、中國聯(lián)通、銀聯(lián)商務(wù)有限公司和杭州銀通信息科技有限公司。只有那些注冊資金在3 000萬元以上、營業(yè)時間至少兩年的公司，才可能在信息科技安全評估中心得到央行授權(quán)的第三方支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全認(rèn)證。獲得了相關(guān)認(rèn)證后，企業(yè)在央行官方網(wǎng)站上進(jìn)行公示，之后才能得到這張業(yè)務(wù)許可證。而在2011年9月1日前仍未獲得支付業(yè)務(wù)許可證的公司，將不得繼續(xù)從事相關(guān)業(yè)務(wù)。