發(fā)布時間：2022-12-05 18:52:53
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的資料市場論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文摘要：國際金融交易和涉外金融交易是極其復(fù)雜的金融交易，其交易結(jié)果、狀況直接涉及一國的國際收支狀況，影響一國內(nèi)外均衡。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，各國均經(jīng)歷過或正在經(jīng)歷著金融市場由管制到開放的過程。許多國家實(shí)踐表明資本市場過早開放使得國內(nèi)經(jīng)濟(jì)潛在和積家的矛質(zhì)在宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題時徹底地爆發(fā)出來，釀成經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在實(shí)施漸進(jìn)式改革和開放的指導(dǎo)思想下，我國在金融市場開放中，實(shí)際上形成了符合中國實(shí)際的開放路徑:設(shè)立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領(lǐng)城、規(guī)?！鸩皆鰪?qiáng)涉外金融交易的市場性—逐步實(shí)現(xiàn)涉外金融交易向國際金融市場交易轉(zhuǎn)變。
一、涉外金融交易的界定
構(gòu)成金融交易的基礎(chǔ)要素有三個:籌資人、投資人、交易貨幣。
一般意義上，一國金融市場(完全)對外開放與一國建立(與國際接軌)國際金融市場在概念上具有等價意義。當(dāng)一國金融市場未完全開放時，客觀地存在“涉外金融交易”概念，涉外金融交易既與國內(nèi)金融交易不同，也與國際金融交易不同。
關(guān)于什么是國際金融交易，理論界有不同的看法，一種觀點(diǎn)可被稱為“市場論”，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是資金是否跨境流動;另一種觀點(diǎn)可被稱為“要素論”，劃分標(biāo)準(zhǔn)是金融交易活動中是否存在“涉外因素”。而“市場論”認(rèn)為國際金融交易是在國際金融市場上進(jìn)行。可以下圖表示。
在上圖中，①屬于國內(nèi)金融交易，②③④屬于國際金融交易。“涉外因素論”認(rèn)為，將構(gòu)成金融交易的基礎(chǔ)要素:籌資人、投資人、貨幣進(jìn)行組合，可產(chǎn)生以下幾個不同的結(jié)果:
1.投資人以其本國貨幣貸款給其本國居民;
2.投資人以外國貨幣貸款給其本國居民;
3.投資人以其本國貨幣貸款給非本國居民;
4.投資人以外國貨幣(第三國貨幣)貸款給非本國居民;
5.投資人以外國貨幣(籌資人國貨幣)貸款給非本國居民;
第1種情況是100%的國內(nèi)金融交易，但若擔(dān)保人為境外機(jī)構(gòu)，或資金被用于國際貿(mào)易，這種交易可能被認(rèn)為是國際金融交易。
第3、4、5種情況，無論按“市場論”或“要素論”的標(biāo)準(zhǔn)，都是國際金融交易。
第2種情況，按“市場論”應(yīng)為國內(nèi)金融交易，按“要素論”應(yīng)為國際金融交易。在我國現(xiàn)行規(guī)章制度管理下，這類交易被稱為“涉外金融交易”中的“外匯貸款，’(外匯貸款屬于“涉外貸款”，涉外貸款包括:外匯貸款、對外商投資企業(yè)貸款、外貿(mào)貸款)。
此外，還有人從國際收支統(tǒng)計(jì)口徑出發(fā)，以交易結(jié)果是否引起國際收支變動乃至是否影響一國外債而判斷是屬國內(nèi)金融交易或?qū)賴H金融交易。筆者認(rèn)為，應(yīng)該將涉外金融交易分為廣義和狹義兩類。
在上述五種組合中，除第1種以外，其余四類都應(yīng)界定為廣義的涉外金融交易(廣義的金融交易包含國際金融交易);界定狹義的涉外金融交易標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是金融交易是否存在國家金融管制。在2、3、4、5種組合列中凡以市場機(jī)制為主要調(diào)節(jié)機(jī)制的金融交易應(yīng)定義為國際金融交易;凡以國家金融管制為主要調(diào)節(jié)機(jī)制的金融交易應(yīng)定義為涉外金融交易。
金融交易中的國際金融交易和涉外金融交易是極其復(fù)雜的金融交易，其交易結(jié)果、狀況直接涉及一國的國際收支狀況，深層次地影響一國內(nèi)外均衡。因此，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中，各國均經(jīng)歷過或正在經(jīng)歷著金融市場由管制到開放的過程。
二、中國金融市場對外開放的路徑
如果將金融市場“對外完全開放”和“對外完全不開放”作為一數(shù)軸的兩端，在“完全不開放”端點(diǎn)附近，居民與非居民之間的金融交易大部分屬于涉外金融交易，相應(yīng)的金融交易處于國家較嚴(yán)格的金融管制之中;當(dāng)向另一端移動時，意味著出現(xiàn)了國際金融交易與涉外金融交易的替代，國家金融管制趨于放松。無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，資本市場開放都是必需面對的重大間題。對于發(fā)展中國家和地區(qū)來說，過快開放資本市場導(dǎo)致的金融經(jīng)濟(jì)體系的波動成為一個共同面臨的問題。墨西哥于1993年實(shí)行資本項(xiàng)目自由兌換，1994年徹底開放資本市場，允許51家外國銀行、證券、保險和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)人。
資本市場的過早開放使得國內(nèi)經(jīng)濟(jì)中潛在和積累的矛盾在宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)問題時徹底地爆發(fā)出來，釀成1994年12月的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。韓國的情形與此類似，1996年為了加人oECD，被迫接受金融自由化要求，接受允許企業(yè)自由借款的條款。一年之后的1997年，韓國也在東南亞金融危機(jī)的沖擊下卷人嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。日本作為延遲推進(jìn)資本市場開放的另一類范例，同樣值得關(guān)注。日本1964年承擔(dān)IMF第8條款開放經(jīng)常賬戶義務(wù)，1984年對《外匯及其外貿(mào)管理法》進(jìn)行修改，放松了對資本項(xiàng)目的管制，這一過程用了20年時間。并且至今依然保留著許多限制外資進(jìn)人，以及對國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保護(hù)的措施。對于金融市場的過度保護(hù)，使得金融體系始終缺乏足夠的競爭力，這可能是導(dǎo)致日本經(jīng)濟(jì)近年來停滯不前的根本原因之一。
綜觀各國金融市場開放的過程，都存在著如何防范金融風(fēng)險的問題。因?yàn)榉婪督鹑陲L(fēng)險是金融監(jiān)管的基本目標(biāo)。這樣在一國金融開放的過程中存在著雙重目標(biāo)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)問題:實(shí)現(xiàn)金融開放和防范金融風(fēng)險。為此，存在兩種不同的做法:一是強(qiáng)化管制，通過限制金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、控制金融產(chǎn)品的價格來保證金融市場的穩(wěn)定，這是許多發(fā)展中國家通常采取的做法。這種做法會導(dǎo)致金融業(yè)競爭力低下，實(shí)質(zhì)上是以犧牲金融市場的發(fā)展為代價。并且由于強(qiáng)化金融管制產(chǎn)生了金融風(fēng)險的積累，當(dāng)金融市場開放后，往往長期聚集起來的金融風(fēng)險在出現(xiàn)導(dǎo)火索時驟然爆發(fā)了。另一種做法是:放松管制，通過強(qiáng)化金融市場競爭，促進(jìn)金融市場的發(fā)育與金融業(yè)的發(fā)展。這種方式大體可分為兩種:休克式和漸進(jìn)式。前一種方式往往導(dǎo)致一國出現(xiàn)若干年國民經(jīng)濟(jì)的衰退，社會和政治領(lǐng)域經(jīng)歷較長的動蕩和混亂，社會發(fā)展在歷史的軌道上轉(zhuǎn)向。后一方式現(xiàn)在得到較廣泛的認(rèn)可，認(rèn)為在這種方式下，在金融管制逐步放松的過程中，由于金融風(fēng)險會不斷暴露和釋放出來，在應(yīng)對風(fēng)險的過程中，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險防范能力和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險監(jiān)管能力均得以逐步提高，從而有利于金融安全。當(dāng)然，這種方式由于金融市場開放歷時較長，可能使金融領(lǐng)域的不確定性增加。如果在這一過程中對國內(nèi)機(jī)構(gòu)保護(hù)過多，會使金融體系缺乏競爭力，日本就是例證。因此，在金融市場開放過程中，必須把握住放松金融管制的順序、路徑和節(jié)奏。
以往，我國金融監(jiān)管較多地傾向于不斷強(qiáng)化管制，金融市場沒有得到應(yīng)有的發(fā)育，金融機(jī)構(gòu)的競爭力相對較弱。但是在實(shí)施漸進(jìn)式改革和開放的指導(dǎo)思想下，我國在金融市場開放中，實(shí)際上形成了符合中國實(shí)際的開放路徑:設(shè)立涉外金融交易—逐步加大涉外金融交易的領(lǐng)域、規(guī)?！鸩皆鰪?qiáng)涉外金融交易的市場性。這實(shí)際上是使涉外金融交易成為金融市場逐步開放的一個操作平臺(盡管在改革的歷史進(jìn)程中，這一路徑是在為了解決當(dāng)時宏觀經(jīng)濟(jì)所面臨的問題而形成的)。根據(jù)中國的承諾，加人WTO后，我國金融市場將大幅度對外開放。在開放的過程中，外資金融機(jī)構(gòu)將利用其雄厚的資金實(shí)力、靈活的經(jīng)營手段和先進(jìn)的管理水平，與國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)展開競爭。外部的金融市場動蕩將如何影響我國金融運(yùn)行的安全和穩(wěn)定，取決于國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)能否抵御激烈的外部競爭和外來沖擊。又由于任何金融開放都是一種制度變遷，而制度變遷存在著路徑依賴，因此，總結(jié)分析以往的金融開放路徑，探討如何為今后的金融開放構(gòu)建更加合理、有效的操作平臺，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
三、外匯體制改革:從涉外金融交易向國際金融交易轉(zhuǎn)變的制度演進(jìn)案例分析
中國自1978年一2002年，進(jìn)出口貿(mào)易增長了1748.73%。外匯體制改革是過去這20年推動中國出口成長的一個重要因素。改革開放以來，對外貿(mào)易嚴(yán)格按照中央計(jì)劃部門制定的進(jìn)出口計(jì)劃經(jīng)營。國家計(jì)劃委員會制訂計(jì)劃時，首先開列一份必須進(jìn)口的物品清單，然后根據(jù)所需款額，找出國內(nèi)能夠出口以換取這筆外匯的物資。由于當(dāng)時匯率對外貿(mào)水平和進(jìn)出口貨種的影響甚微，當(dāng)局遂參照旅游業(yè)、華僑匯款等少數(shù)非貿(mào)易性活動可能受到的影響以制訂匯率。主要根據(jù)中國一籃子消費(fèi)品與世界各大城市的相對價格而做出。由于中國不少消費(fèi)品定價偏低，因而大大高估了人民幣。
1998年，中國決定開放經(jīng)濟(jì)、拓展外貿(mào)。隨著外貿(mào)權(quán)下放到地方政府和企業(yè)，匯率由原來制訂外貿(mào)計(jì)劃時的會計(jì)手段，變成推動進(jìn)出口決策的重要信號。最初出臺的措施，主要是為了抵消匯率偏高而對出口的抑制。其后，為進(jìn)一步推動對外貿(mào)易發(fā)展，國家對匯率制度進(jìn)行了多項(xiàng)改革:
第一，逐步下調(diào)官方匯率，以抵消出口成本上漲的影響。
第二，實(shí)施外匯留成制度，允許出口企業(yè)和地方政府保留部分外匯收人，以滿足自身進(jìn)口需要。
第三，開放外匯調(diào)劑中心，讓出口企業(yè)可把外匯留成以較為有利的匯率折換成人民幣。在隨后的十多年中，國家以貶值為基本措施，來刺激對外貿(mào)易的發(fā)展。第一次貶值是1981年1月，以2.8元人民幣對1美元為內(nèi)部結(jié)算價(創(chuàng)匯成本)。制訂內(nèi)部結(jié)算價時，管理當(dāng)局以賺取1美元外匯的平均成本為基數(shù)，在此水平上追加10%的“利潤”率。這次貶值是中國外匯政策的一個轉(zhuǎn)折點(diǎn):主要根據(jù)創(chuàng)匯成本，而非國內(nèi)消費(fèi)品相對于海外的價格而制訂匯率水平。1983年到1993年期間，由于創(chuàng)匯成本在這期間內(nèi)不斷上漲，當(dāng)局不斷下調(diào)匯率，使出口較為有利可圖。這期間，人民幣先后六次貶值，幅度由9.6%到44.9%不等，官定人民幣對美元匯率由2.8:1調(diào)到5.32:1。19叫年1月1日匯率并軌，官方匯率更一舉下調(diào)到8.7:l水平。當(dāng)年，出口、旅游和外來直接投資增幅分別高達(dá)31.9%、56.4%和22.7%。外匯儲備在1994年和1995年分別增長114.5%和42.6%，1998年5月達(dá)到1409億美元。由于外匯供應(yīng)增加，官方匯率逐步輕微上調(diào)。1998年4月后，官方匯率大約處于8.28元人民幣對1美元的水平。貶值基本上是在市場“倒逼”下實(shí)施的，因此，貶值在一定角度上可看成是對管制的放松。
出口企業(yè)自1978年起獲準(zhǔn)留成外匯。其后，留成的比例顯著提高。1979年規(guī)定，地方政府的出口如果超越前一年的水平，獲準(zhǔn)留成超出部分的40%。1985年，獲準(zhǔn)的外匯留成已不少于出口總額的25%。1991年，留成更可高達(dá)出口總額的30%，但中央政府保留權(quán)利，必要時得以調(diào)劑價收購企業(yè)30%的外匯收人(1994年統(tǒng)一匯價后，留成制度便被撤銷)。留成制度實(shí)施后不久，出口企業(yè)和地方政府獲準(zhǔn)將外匯配額轉(zhuǎn)售給需要外匯作進(jìn)口用的單位。這一來，企業(yè)與企業(yè)也就能夠在市場上兌換外匯。持有配額的單位由于能更好地利用其外匯留成，拓展出口的積極性更高。除了用來進(jìn)口產(chǎn)品設(shè)備，出口單位還可以以高于官方的匯率換取留成的利潤。留成制度擴(kuò)大了涉外金融交易規(guī)模，引人了市場機(jī)制。如同留成制度，外匯調(diào)劑市場事實(shí)上也逐步加大了涉外金融交易規(guī)模;逐步加人和加大市場的機(jī)制。
1950年，中國銀行廣東分行率先開辦外匯調(diào)劑服務(wù)。有關(guān)業(yè)務(wù)迅即擴(kuò)至內(nèi)地12個大城市。早期的交易價是3.08元人民幣對l美元。1985年，深圳設(shè)立第一家官方的外匯調(diào)劑中心。翌年，上海和北京跟進(jìn)。再一年后，同類中心擴(kuò)大至天津。在1985年到1987年，外匯調(diào)劑中心只對中外合資企業(yè)提供服務(wù)，國內(nèi)企業(yè)不得參與。1987年，國內(nèi)的輕工業(yè)公司、工藝品公司和服裝業(yè)也獲準(zhǔn)在調(diào)節(jié)市場上出售留成。1988年4月，所有國內(nèi)企業(yè)都獲準(zhǔn)在調(diào)劑中心上出售留成。外匯管制放寬后，外匯中心的數(shù)目和交易量都有所增加。1992年12月底，全國有100多家調(diào)劑中心，交易額達(dá)到250億美元。在1994年的改革中，全國性的銀行同業(yè)外匯市場取代了調(diào)劑中心，并實(shí)施外匯結(jié)售制度。出口企業(yè)所有外匯收人按規(guī)定一律須出售給指定的銀行。對進(jìn)口企業(yè)而言，企業(yè)只要向當(dāng)局授權(quán)的銀行出示進(jìn)口合同和境外金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的付款通知，即可換取外匯。
以上措施，從一個角度看，實(shí)際上起到了逐步放松對涉外金融交易的嚴(yán)厲管制。1994年以來，最根本的變革也許是撤銷調(diào)劑市場，在國內(nèi)設(shè)立統(tǒng)一的全國性銀行同業(yè)外匯市場。
在新制度下，國家通過中國人民銀行的貨幣政策和外經(jīng)貿(mào)部實(shí)施的行政控制來維持匯率的穩(wěn)定性和經(jīng)常賬差額，而非借著對經(jīng)常賬的來往實(shí)施外匯管制。在新的制度下，匯率不僅影響進(jìn)出口，還通過各種市場和機(jī)制間的聯(lián)系，對經(jīng)濟(jì)造成廣泛的影響。因此，制訂匯率不再只是貿(mào)易和經(jīng)常賬的問題，必須同時考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性、各種不同利益團(tuán)體的平衡、貨幣及財政政策等廣泛的問題。由于中國對內(nèi)和對外經(jīng)濟(jì)部門之間存在著一定的關(guān)系，制訂匯率時，也就不能只是為了促進(jìn)出口。事實(shí)上，經(jīng)過1994年的改革，中國基本上不再以創(chuàng)匯成本來制訂人民幣匯率。從1994年到1997年，中國的一般物價水平漲幅約50%，創(chuàng)匯成本也顯著上升，但由于外匯供應(yīng)增長，人民幣匯率反而輕微上揚(yáng)。人民幣升值，加上出口成本上升，降低了出口的盈利性。隨著市場機(jī)制作用的加大，中國經(jīng)濟(jì)對內(nèi)和對外部門之間的聯(lián)系加強(qiáng)，匯率的影響擴(kuò)散到外貿(mào)以外的部門。中國利用匯率政策以促進(jìn)出口的自由度因而有所下降。1996年以后，出口增長幅度一波三折，19%年出口只增長了1.5%，1997年出口上升20.9%，1998年，出口升幅較1997年大幅回落，1999年抬升，2000年大幅上升，2001年又大幅回落。雖然出口部門力促人民幣貶值，中國人民銀行為了實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)外均衡，仍然保持匯率穩(wěn)定。2002年初，國家進(jìn)一步改革、完善有管理的人民幣匯率制度和人民幣外匯市場交易制度，提高外匯指定銀行周轉(zhuǎn)金額度，降低進(jìn)口企業(yè)設(shè)立外匯賬戶門檻;在一定程度上加大出口企業(yè)售匯自主意愿。前不久，金融管理當(dāng)局又批準(zhǔn)四大國有銀行開展外匯衍生金融工具交易。至此，在經(jīng)常賬戶項(xiàng)下，人民幣與外匯間的兌換(交易)，在市場機(jī)制對管制的替代過程中，不斷向市場化方向演變，現(xiàn)在離進(jìn)出口企業(yè)完全意愿結(jié)售匯越來越近。
筆者認(rèn)為經(jīng)常項(xiàng)下外匯市場的開放，客觀地看，對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響是比較成功的。資本市場的開放應(yīng)遵循著這一基本思路:在逐步加大涉外金融交易規(guī)模和逐步放松對涉外金融交易的管制中，逐步開放資本市場。
參考資料
論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，融資難，解決途徑
一、我國發(fā)展中小企業(yè)的重要性
中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,已逐步成為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,其在激活市場競爭、增進(jìn)效率、促進(jìn)科技創(chuàng)新、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會、緩解經(jīng)濟(jì)周期沖擊、增加農(nóng)民收入和轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動力等方面發(fā)揮著重要作用。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示, 2009年初，按照我國政府確定的中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，我國共有中小企業(yè)1000萬個，占企業(yè)總數(shù)的90%以上，從業(yè)人員1.74億人。從貢獻(xiàn)上看，我國中小企業(yè)所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值已占全國GDP的50%以上，所解決的就業(yè)量占全國城鎮(zhèn)總就業(yè)量的75%，所提供的產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)出口約占出口總量的60%，中小企業(yè)所完成的稅收占全國全部稅收收入的40%以上。因此，我們要充分認(rèn)識發(fā)展中小企業(yè)的重要性，切實(shí)為中小企業(yè)的發(fā)展提供便利，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。然而，由于融資難，中小企業(yè)的資金需求得不到滿足，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，如何解決中小企業(yè)融資難的問題，已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
二、我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀及影響因素
（一）我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀
1、融資渠道狹窄，資金來源單一
當(dāng)前，我國中小企業(yè)目前的發(fā)展主要靠自身積累，但內(nèi)源融資很難滿足其自身發(fā)展的需要。繼而轉(zhuǎn)向外源融資職稱論文，由于我國資本市場體系還不完善，中小企業(yè)基本上不可能從資本市場獲得直接融資。同樣，通過金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行間接融資也是十分困難。
2、商業(yè)銀行惜貨，融資額度有限
由于我國中小企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范,信息披露不充分等原因，導(dǎo)致了銀行很難準(zhǔn)確我國中小企業(yè)的信息，出于風(fēng)險防范意識考慮，商業(yè)銀行大多將貸款放給了大型企業(yè)，而對中小企業(yè)則采取了惜貸的舉措，其貸款額度很難滿足中小企業(yè)的需求。
3、民間借貸活躍，融資成本高
民間借貸等非正規(guī)金融在我國中小企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，但由于民間借貸的松散性、盲目性和不規(guī)范性，并不能有效地支持中小企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長和發(fā)展，而且融資成本較高，具有較大的風(fēng)險性。
（二）影響中小企業(yè)融資的因素
1、企業(yè)自身因素
一是我國中小企業(yè)多以家庭經(jīng)營、合伙經(jīng)營等方式發(fā)展起來的，整體素質(zhì)偏低，不具備規(guī)模優(yōu)勢，經(jīng)營風(fēng)險大，并且誠信意識淡薄論文格式模板。二是我國中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息披露意識差，導(dǎo)致與金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱；同時內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，決策具有個人色彩。三是我國中小企業(yè)缺乏抵押資產(chǎn)，影響其間接融資。
2、金融體系因素
一是我國進(jìn)入體制改革不深入，現(xiàn)有的股份制銀行和地方性金融機(jī)構(gòu)與國有銀行業(yè)務(wù)趨同，市場趨同，不能準(zhǔn)確靈敏地反映市場需求，中小企業(yè)難以得到有力的金融支持。二是我國資本市場不完善，中小企業(yè)很難從資本市場上獲取金融資金。三是我國社會中介服務(wù)體系不健全，缺少專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
3、金融環(huán)境因素
一是受美國次貸危機(jī)和人民幣持續(xù)升值等國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，內(nèi)需相對不足、出口不斷萎縮對大多數(shù)中小企業(yè)產(chǎn)生了致命的威脅。二是受國家政策環(huán)境的影響，不但缺乏相應(yīng)的專門法律的保護(hù)，更重要的是國家宏觀調(diào)控和信貸政策對大企業(yè)的支持在一定程度上制約了中小企業(yè)的發(fā)展。三是我國企業(yè)信用體系建設(shè)滯后,缺乏比較完善的信用評級體系，無法滿足企業(yè)融資的需要。
三、解決我國中小企業(yè)融資難問題的途徑選擇
（一）切實(shí)提升中小企業(yè)總體實(shí)力
1、提高經(jīng)營管理者素質(zhì)，挖掘企業(yè)自身資金潛力
要提高企業(yè)經(jīng)營管理者素質(zhì)，就要求經(jīng)營管理者一方面要學(xué)習(xí)金融知識，熟悉金融政策，掌握企業(yè)經(jīng)營管理策略，結(jié)合自身?xiàng)l件爭取合適的融資方式；另一方面要把握產(chǎn)品經(jīng)營生命周期，在技術(shù)改造、設(shè)備更新上下力氣，使產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代；在提高質(zhì)量、降低成本上下功夫，使企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)定健康的發(fā)展。要充分挖掘企業(yè)自身資金潛力職稱論文，就要一方面加強(qiáng)流動資金管理，提高流動資金的運(yùn)用效率；另一方面要通過規(guī)范的對外投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資源的合理整合；在者就是要清理閑置資產(chǎn)及沉淀資金，提高資產(chǎn)的利用效果。
2、強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平
首先要建立健全中小企業(yè)管理制度，特別是建立規(guī)范、透明、真實(shí)反映中小企業(yè)狀況的財務(wù)制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，定期向利益相關(guān)者提供全面準(zhǔn)確的財務(wù)信息，減少信息不對稱給中小企業(yè)融資帶來的負(fù)面影響。其次要引導(dǎo)中小企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，推動產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)控制度和監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。同時要著力提高企業(yè)管理者和員工的素質(zhì)，調(diào)整自身的知識結(jié)構(gòu)，滿足現(xiàn)代管理的需要，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，培育名牌產(chǎn)品，特色產(chǎn)品，從本質(zhì)上增強(qiáng)自身的市場競爭能力。
3、培育良好的信用意識，提升企業(yè)自身信用等級
誠信乃立業(yè)之本，信則立，不信則廢。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用文化建設(shè)，培育企業(yè)家的信用意識，提倡和宣揚(yáng)信用觀念，積累良好的信用記錄，努力提高自己的資信度。同時要積極參加銀行的信用評級并探索提高企業(yè)信用等級制度的方法，定期向債權(quán)銀行提供完整、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，并在經(jīng)營過程中充分尊重銀行債權(quán)，杜絕逃廢銀行債務(wù)和挪用貸款等失信行為的發(fā)生。在資金往來方面，要嚴(yán)格按合同辦事，對于銀行等金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貸款要按期還本付息，即使在資金緊張的情況下也要盡一切努力確保還款。切實(shí)提高自身信用等級。
（二）建立全方位的金融體系和多層次的資本市場
1、深化金融制度改革，完善銀行信貸管理機(jī)制
一是進(jìn)行利率市場化改革，把隱性成本顯性化，按風(fēng)險收益對稱原則賦予商業(yè)銀行對不同風(fēng)險等級的貸款企業(yè)收取不同水平利率的決策權(quán)限，提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的風(fēng)險定價能力。二是進(jìn)行金融監(jiān)管體系改革，變革金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入體制，適當(dāng)發(fā)展?jié)M足中小企業(yè)需求的中小金融機(jī)構(gòu)，積極探索中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，鼓勵和刺激金融機(jī)構(gòu)更多地為中小企業(yè)貸款。三是改進(jìn)貸款授權(quán)授信制度，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次職稱論文，加大基層行、社信貸人員的貸款權(quán)限和責(zé)任；建立與內(nèi)部責(zé)任和權(quán)利相對稱的信貸管理激勵機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員收集中小企業(yè)信息并提供貸款的積極性。四是深化商業(yè)銀行改革，不斷改善內(nèi)控機(jī)制，加快銀行產(chǎn)品創(chuàng)新，推出適合中小企業(yè)多樣化需求的信貸產(chǎn)品。
2、拓寬中小企業(yè)融資渠道，建立健全多層次資本市場
首先繼續(xù)發(fā)揮主板市場(集中交易市場)功能，讓合法的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)進(jìn)人主板市場，同時積極推出二板市場，健全三板市場(場外交易市場)，拓展金融衍生品市場論文格式模板。其次鼓勵發(fā)展中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金，建立和完善風(fēng)險投資市場，或者建立區(qū)域性的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易中心，保障風(fēng)險資本的良性發(fā)展。三是保護(hù)和規(guī)范民間市場，民間融資是指游離于銀行系統(tǒng)外的民間資金融通，由于其不具有合法身份，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛和金融詐騙事件，因此應(yīng)盡早從政策上和制度上進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)。四是大力發(fā)展融資租賃，融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術(shù)更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)，由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，在辦理融資時對企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。
3、建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，規(guī)范社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)
建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，可以有效解決中小企業(yè)在融資過程中因信息不對稱引發(fā)的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，因此，我國應(yīng)加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體制建設(shè)，一方面，政府應(yīng)加大政策扶持和資金支持力度，設(shè)立支持中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的專項(xiàng)資金，建立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償與獎勵機(jī)制以及對中小企業(yè)的保費(fèi)補(bǔ)貼等機(jī)制。另一方面，應(yīng)盡快建立再擔(dān)保制度，建立健全中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險防范、控制和分擔(dān)機(jī)制，依靠再擔(dān)保體系來分散和規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，降低擔(dān)保損失的實(shí)際代償率，提高擔(dān)保倍率。同時，應(yīng)盡快出臺信用擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)，規(guī)范社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，填補(bǔ)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、監(jiān)督管理、會計(jì)制度、風(fēng)險處置、市場退出等方面法律規(guī)范的空白。
（三）改善中小企業(yè)的融資環(huán)境
1、加大對中小企業(yè)的支持力度，應(yīng)對國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境
受美國次貸危機(jī)和人民幣持續(xù)升值國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，我國中小企業(yè)的融資環(huán)境和生存空間受到了嚴(yán)重的考驗(yàn)。面對當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的支持力度，通過財政撥款建立中小企業(yè)發(fā)展基金體系職稱論文，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)含量高的中小企業(yè)提供貼息；對創(chuàng)辦高科技中小企業(yè)或下崗人員、以自有資金創(chuàng)辦的中小企業(yè)提供一定數(shù)量的啟動資金；對自行研究開發(fā)項(xiàng)目、購買新技術(shù)或新產(chǎn)品項(xiàng)目的中小企業(yè)給予一定的補(bǔ)貼等等。
2、制定支持中小企業(yè)融資政策，創(chuàng)造平等的融資環(huán)境
一是根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)制定專門的法律法規(guī)，比如《中小企業(yè)信貸資金管理法》和《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》等，從法律層面上維護(hù)中小企業(yè)融資合法權(quán)益。二是加強(qiáng)對中小企業(yè)的財稅的政策支持，合理地減少稅收負(fù)擔(dān)、加大財政支持力度，認(rèn)真落實(shí)貼息制度、財政扶持、技改及環(huán)保項(xiàng)目等政策。三是要更新觀念，充分認(rèn)識中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，把中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)同等對待，創(chuàng)造平等的融資環(huán)境，引導(dǎo)商業(yè)銀行、信用社重視中小企業(yè)對分散銀行貸款風(fēng)險的意義，鼓勵他們?yōu)橹行∑髽I(yè)提供多樣化的金融服務(wù)。
3、建立和完善中小企業(yè)信用評價體系，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境
要解決中小企業(yè)的信用問題，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，就必須加快建立中小企業(yè)信用信息征集體系、信用等級評價體系以及信用管理法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢和服務(wù)的社會化，逐步形成企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機(jī)構(gòu)授信和社會重信的長效機(jī)制，逐步采取市場準(zhǔn)入制度，對信用等級較高的中小企業(yè)發(fā)放信用貸款和中長期流動資金貸款，凡不能提供可信信用信息的企業(yè)應(yīng)在年審年檢過程有所淘汰，增大“失信”企業(yè)的成本，達(dá)到優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，規(guī)范中小企業(yè)信用行為的目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]張同,張維東.中小企業(yè)融資難的原因及對策[J].現(xiàn)代鄉(xiāng)鎮(zhèn)，2009，（4）
[2]郭學(xué)能.中國中小企業(yè)融資問題分析[J].科技廣場,2010,(6)
[3]張曉弟.我國中小企業(yè)融資問題的探討[J].現(xiàn)代會計(jì)，2007，（4）
[4]鐘兵.中小企業(yè)融資難的成因分析與對策研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2007,（11）
[5]林毅夫,李永軍.中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資[J].經(jīng)濟(jì)研究,2001(1)
[6]李世平.我國中小企業(yè)融資難點(diǎn)及其現(xiàn)實(shí)選擇[J].濟(jì)南金融，2004，（03）
[7]王宏斌.關(guān)于中小企業(yè)融資難及解決辦法的幾點(diǎn)探索[J].經(jīng)濟(jì)叢刊，2005，（1）
[8]王曉梅.我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀、問題與對策[J].科技資訊，2006，（6）
緒論
（一）研究問題的提出
根據(jù)《2006年中國鐵路運(yùn)輸市場研究報告研究報告》，隨著改革開放的深化以及經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，交通運(yùn)輸企業(yè)煥發(fā)出前所未有的活力，各種運(yùn)輸方式發(fā)展迅猛。鐵路交通運(yùn)輸雖然運(yùn)量逐年增長，但市場份額卻逐年下降，鐵路面臨著越來越嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
在國民經(jīng)濟(jì)各部門中，尤其是在交通運(yùn)輸部門中，鐵路運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展呈現(xiàn)滯后狀態(tài)。這種狀況與“鐵路是國家的重要基礎(chǔ)設(shè)施，是國民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門，是綜合交通運(yùn)輸體系的骨干”的地位不相適應(yīng)，有些地區(qū)的線路甚至無法支撐運(yùn)輸需求的巨大壓力，鐵路運(yùn)輸發(fā)展滯后對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約作用明顯存在。
世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個共同規(guī)律是，當(dāng)一個國家處于經(jīng)濟(jì)起飛階段時，鐵路對于經(jīng)濟(jì)增長往往具有先導(dǎo)性的帶動作用。德國和美國是發(fā)達(dá)國家的后來者，它們之所以能在19世紀(jì)末20世紀(jì)初后來居上，一個很重要的原因是他們在當(dāng)時對作為社會先行資本的鐵路進(jìn)行高投入，從而帶動和支持了其它產(chǎn)業(yè)的大幅度發(fā)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長。
綜上所述，分析當(dāng)前鐵路建設(shè)存在的問題，研究制定鐵路行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，是一個具有重大理論意義和實(shí)踐意義的時代課題。本論文所探討的鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，即是基于此而做出的一份努力。
（二）論文的主要內(nèi)容和研究思路
就我國而言，國家鐵路已到了非改革不可的地步，否則就會嚴(yán)重制約國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。由于鐵路運(yùn)輸是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，關(guān)系到國計(jì)民生，可謂牽一發(fā)而動全身，所以在改革實(shí)施之前必須要有方向明確、思路清晰的發(fā)展戰(zhàn)略的指引，才會使改革向預(yù)定目標(biāo)順利推進(jìn)。因此論文的主要內(nèi)容即是圍繞“鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提和戰(zhàn)略方案如何擬定和設(shè)計(jì)”而展開，也就是說要從理論和方法上論證為鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略是在吸取國外鐵路變革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，適合中國鐵路自己的國情和路情的。
論文的研究思路如下，首先是對我國交通運(yùn)輸行業(yè)存在的問題進(jìn)行分析并歸結(jié)其原因，提出通過制定發(fā)展戰(zhàn)略加快鐵路運(yùn)輸現(xiàn)代化進(jìn)程的觀點(diǎn)；然后指出鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提。最后在借鑒國外鐵路運(yùn)輸改革實(shí)踐和成果的基礎(chǔ)上，所進(jìn)行的對國家鐵路運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案的設(shè)計(jì)。
二、我國鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)存在問題分析
中國鐵路運(yùn)輸行業(yè)已有127年的歷史。與計(jì)算機(jī)、通訊、生物等高新技術(shù)行業(yè)相比，它是個傳統(tǒng)行業(yè)。進(jìn)入21世紀(jì)，世界鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)正由傳統(tǒng)行業(yè)向現(xiàn)代行業(yè)轉(zhuǎn)變。世界發(fā)達(dá)國家鐵路較高的起點(diǎn)上，以全新的方式，用較短的時間，完成了由傳統(tǒng)行業(yè)向現(xiàn)代行業(yè)的升級，使鐵路這個傳統(tǒng)行業(yè)展現(xiàn)了全新的面貌。中國鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)建設(shè)起步并不晚，但與世界發(fā)達(dá)國家相比，差距很大，還存在很多問題。
（一）我國鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)現(xiàn)狀
改革開放以前，國家鐵路實(shí)行“政企合一”的計(jì)劃管理體制。這種管理體制，與國家宏觀計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的整體基礎(chǔ)相適應(yīng)，也與鐵路當(dāng)時自身經(jīng)營的環(huán)境與條件相適應(yīng)。當(dāng)時我國經(jīng)濟(jì)技術(shù)落后，資金資源嚴(yán)重短缺，不可能優(yōu)先發(fā)展資金和技術(shù)密集度要求較高的航空和公路運(yùn)輸，適合中國國情、運(yùn)價低廉的鐵路運(yùn)輸因而長期處于壟斷優(yōu)勢地位，沒有面臨生存競爭方面的任何挑戰(zhàn)。
進(jìn)入新時期之后，國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，鐵路運(yùn)輸行業(yè)隨之出現(xiàn)了許多問題，這些問題集中表現(xiàn)在運(yùn)能短缺上。運(yùn)能短缺一方面是鐵路物質(zhì)基礎(chǔ)相當(dāng)薄弱的基本情況的客觀存在，另一方面是不斷擴(kuò)大的對客貨運(yùn)輸?shù)木薮笮枨蟆Ｔ诙叩墓餐饔孟?，鐵路運(yùn)能短缺的問題不可避免。
進(jìn)入上世紀(jì)90年代，我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速，鐵路運(yùn)能短缺的嚴(yán)重后果一覽無余。全社會爆發(fā)出來的巨大貨運(yùn)需求壓向鐵路，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展急需的石油、棉花、糧食、煤炭、磷礦石等重要原材料運(yùn)輸嚴(yán)重受阻，影響東部地區(qū)電力供應(yīng)缺口加大，迫使不少工廠半停產(chǎn)運(yùn)行。因鐵路發(fā)展不足制約國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使鐵路素有“瓶頸”之稱，國家因此而損失巨大。
同時，對局部區(qū)域鐵路客運(yùn)列車而言，一方面有些落后地區(qū)根本就沒有開通鐵路交通運(yùn)輸，如湖北恩施州；另一方面普遍超員嚴(yán)重，特別是在重大節(jié)假日。客運(yùn)的全面緊張已成為嚴(yán)重的社會問題。
（二）鐵路運(yùn)輸行業(yè)存在運(yùn)能短缺問題的原因分析
鐵路交通運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)能短缺問題除運(yùn)力基礎(chǔ)與運(yùn)輸需求矛盾的原因之外，還有其深層次的原因，這主要是：
1、就認(rèn)識根源而言，關(guān)鍵在于現(xiàn)代交通運(yùn)輸意識的普遍薄弱。人們并未真正理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展交通運(yùn)輸先行這種根本道理，為保障宏觀經(jīng)濟(jì)高效率、高效益運(yùn)行所必需的交通富裕度的觀念薄弱，甚至視超常緊張為正常?，F(xiàn)代交通運(yùn)輸意識的缺乏，根植于我國長期的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中。環(huán)境封閉、交通不便與運(yùn)輸需求被抑制的長期存在，使人們很難超越小生產(chǎn)者的狹隘眼界去觀察和處理市場經(jīng)濟(jì)條件下大生產(chǎn)、大流通必然面對的諸多問題。
2、就經(jīng)濟(jì)根源而言，關(guān)鍵在于不發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)的長期存在。百事待舉而資金嚴(yán)重短缺，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基本矛盾之一。人們在拮據(jù)的經(jīng)濟(jì)條件下，很自然地會選擇將資金投向周期短、見效快、效益高的加工工業(yè)及其他產(chǎn)業(yè)，而對雖然社會收益廣泛，影響久遠(yuǎn)，但周期長、收益慢、直接效益低的鐵路等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，則往往被置于忽視地位，從而忽視“社會成本”與“直接生產(chǎn)成本”間的協(xié)調(diào)均衡。而這一協(xié)調(diào)均衡，又恰恰是欠發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展的必要條件。我國是發(fā)展中國家，整體財力有限，所以需要一個較長時期來改變鐵路的現(xiàn)狀。
三、鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基本前提
經(jīng)過近十幾年市場經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向改革，鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)所依存的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和基礎(chǔ)，已發(fā)生了深刻變革，面對新世紀(jì)的新形勢，鐵路運(yùn)輸行業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略必須注意兩個基本前提。
（一）將鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)放在優(yōu)先考慮的戰(zhàn)略位置
行業(yè)在其生命周期的不同階段，應(yīng)該采取不同的戰(zhàn)略發(fā)展模式。行業(yè)生命周期分為開始期、成長期、成熟期、衰退期。曾經(jīng)有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，鐵路是夕陽產(chǎn)業(yè)，已處于行業(yè)發(fā)展的衰退期，其實(shí)無論從我國鐵路與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況考察、還是從西方鐵路復(fù)蘇的國際比較考察、抑或是從交通運(yùn)輸可持續(xù)發(fā)展的角度考察，鐵路都是需要大發(fā)展的重要交通運(yùn)輸方式，它正處于行業(yè)的成熟發(fā)展期。從我國鐵路運(yùn)能短缺這一基本事實(shí)判斷，鐵路運(yùn)輸行業(yè)處在行業(yè)的成長期，應(yīng)加大發(fā)展力度，以盡快發(fā)揮其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)和社會效益；另外，從節(jié)約資源兼顧環(huán)境保護(hù)的角度考察，公路和航空運(yùn)輸耗費(fèi)石油巨大，土地資源日益銳減。相反，我國可轉(zhuǎn)化為電能的煤炭和水利資源豐富，因此，占地較少、對環(huán)境影響甚微的鐵路運(yùn)輸，特別是電氣化鐵路和城市軌道運(yùn)輸，應(yīng)成為我國交通運(yùn)輸體系發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)。世界鐵路在全球范圍內(nèi)重新崛起，正處于行業(yè)的成熟發(fā)展期；而我國的鐵路運(yùn)輸行業(yè)現(xiàn)處于行業(yè)的成長上升期，由此決定了制定的行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)保證其優(yōu)先得到發(fā)展。
（二）依行業(yè)市場化趨勢制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃
在我國鐵路運(yùn)輸行業(yè)市場化的表現(xiàn)在于：①進(jìn)入上世紀(jì)90年代之后，鐵路貨物運(yùn)輸需求主體單一的格局己不復(fù)存在。多元化的市場經(jīng)濟(jì)主體決定了多元化的運(yùn)輸需求主體，瞬息萬變的市場行情產(chǎn)生了靈活多樣的運(yùn)輸需求，使鐵路運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營環(huán)境向市場化轉(zhuǎn)變；②同一時期，鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)正常運(yùn)行所必備的各種生產(chǎn)要素，如鋼材、水泥、木材和柴油等，在國民經(jīng)濟(jì)市場化的總格局中，也日益市場化，使鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的供給主要求助于市場，推動其經(jīng)營成本隨市場價格波動而升降；③鐵路運(yùn)輸市場化的另一個推動因素是交通運(yùn)輸市場的激烈競爭，鐵路運(yùn)輸行業(yè)開始留意研究公路、水路、管道和航空運(yùn)輸?shù)膭討B(tài)和規(guī)律，從以前的市場壟斷走向市場競爭。
以上情況說明，鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)的投入和產(chǎn)出兩大領(lǐng)域，均已受到市場機(jī)制的制約和支配：鐵路運(yùn)輸在交通運(yùn)輸市場上已不再處于以前的絕對壟斷地位。隨著時間的延續(xù)，鐵路運(yùn)輸向深度市場化方向的發(fā)展趨勢己不可避免。對鐵路行業(yè)而言，就是要根據(jù)市場需求，提供其適合公眾需求的特有的產(chǎn)品和服務(wù)，制定其行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
四、鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案設(shè)計(jì)
《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》提出，到2020年，全國鐵路營業(yè)里程要達(dá)到10萬公里，主要繁忙干線實(shí)現(xiàn)客貨分線，復(fù)線率和電化率均達(dá)到50%，滿足國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要，主要技術(shù)裝備達(dá)到或接近國際先進(jìn)水平。在分析基本前提和借鑒國外鐵路改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從我國的國情和路情出發(fā)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案可作如下描繪和勾勒。
（一）鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略步驟選擇
1、實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸主業(yè)和輔業(yè)的分離
根據(jù)2005年底鐵道部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國鐵路現(xiàn)在職工人數(shù)有228.41萬，其中運(yùn)輸主業(yè)職工152.68萬人，非運(yùn)輸主業(yè)職工隊(duì)伍較龐大，這是世界上其他國家的鐵路行業(yè)所沒有的現(xiàn)象。鐵路辦社會，大而全，勢必制約鐵路運(yùn)輸主業(yè)的發(fā)展。鐵路系統(tǒng)中的社會公共部門，如公檢法、醫(yī)院和學(xué)校等社會性、事業(yè)性單位應(yīng)剝離出鐵路系統(tǒng)，這些單位可以說都與鐵路運(yùn)輸沒有直接關(guān)系，長期“捆綁”在一起將導(dǎo)致運(yùn)輸主業(yè)專業(yè)優(yōu)勢不突出，競爭能力低下。
另外還應(yīng)剝離鐵路系統(tǒng)中的輔助產(chǎn)業(yè)，即工業(yè)、建筑、工程、通信和物資五大公司和若干勘測設(shè)計(jì)院，還與國家郵電網(wǎng)并存的鐵路通信網(wǎng)等。機(jī)務(wù)段、車輛段、車務(wù)段和工務(wù)段等運(yùn)輸主業(yè)中的“多種經(jīng)營”也應(yīng)被剔除。這些部門或多經(jīng)產(chǎn)業(yè)雖說與鐵路運(yùn)輸相關(guān)，但由于沒有實(shí)行分賬獨(dú)立核算，產(chǎn)業(yè)屬性不同，容易導(dǎo)致職責(zé)不清，扯皮推委。
2、對鐵路運(yùn)輸行業(yè)進(jìn)行規(guī)范股份制改造
股份制是一百多年來被實(shí)踐證明為行之有效的資產(chǎn)組織形式，既可以迅速聚集社會資本，又可以完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。鐵路行業(yè)在完成主輔業(yè)分離的前提下，選擇業(yè)內(nèi)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，即盈利能力強(qiáng)、管理效率高的資產(chǎn)，結(jié)合主干線、客運(yùn)專線和城際客運(yùn)鐵路等項(xiàng)目建設(shè)，尋求境內(nèi)外投資者，進(jìn)行股份制改造，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展。
3、通過上市融資
實(shí)行股份制改造的目的是拓寬融資渠道，解決鐵路建設(shè)資金主要依賴于鐵路建設(shè)基金的收取與國家開發(fā)銀行的長期借貸而成的長期性的極度短缺問題。其它渠道資金的進(jìn)入為鐵路加快建設(shè)速度和更大程度擴(kuò)展規(guī)模注入了強(qiáng)勁的動力，更重要的是有助于幫助鐵路部門引進(jìn)新的經(jīng)營管理理念、建立新機(jī)制。而其他渠道資金的籌集主要是通過公司上市來解決的。
相比客運(yùn)而言，貨運(yùn)業(yè)務(wù)彼此獨(dú)立性較強(qiáng)，更容易把市場前景較好的優(yōu)良資產(chǎn)單獨(dú)剝離出去進(jìn)行公司化改制；而且，貨運(yùn)的國際市場開放程度高，可以更好地吸收地方政府、社會和國際投資。因此，應(yīng)按照先貨運(yùn)后客運(yùn)的次序推動股份制改造成功的企業(yè)上市融資。
（二）鐵路交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略措施選擇
1、積極通過多種方式籌集建設(shè)基金
在我國，制約鐵路交通運(yùn)輸發(fā)展的關(guān)鍵性問題是資金問題。美國鐵路建設(shè)之所以能在1887年一年中鋪軌2萬多公里，一個重要的原因就是擁有發(fā)達(dá)完善的資本市場，可以迅速吸收國內(nèi)外的投資資金。我國的資本市場雖不發(fā)達(dá)，但卻具備了吸收投資的有利條件。首先，我國大陸性地理特征條件，決定了鐵路還遠(yuǎn)未達(dá)到發(fā)展的極限且在綜合交通運(yùn)輸體系中具有不可替代性；其次，集裝箱、冷凍冷藏、行包快運(yùn)等具有高附加值的貨運(yùn)業(yè)務(wù)正在成為鐵路新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，經(jīng)過商業(yè)性開發(fā)、建設(shè)和經(jīng)營之后必將達(dá)到較高的投資收益率。在籌集資金的過程中，除了在國內(nèi)外金融市場上進(jìn)行股本融資這一方式外，可以選擇的方式還有直接債務(wù)融資、利用國際貸款以及融資租賃等。
2、明確政府的角色定位，積極轉(zhuǎn)變政府職能，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范制改革
在“政企分開”的基礎(chǔ)上，還需要對鐵路運(yùn)輸行業(yè)進(jìn)行規(guī)范的公司制改造，建立有效激勵、嚴(yán)格約束、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的法人治理機(jī)構(gòu)。對于具備一定市場生存能力的改制企業(yè)，可以直接改制為國有股占49%以下，民營資本持股51%以上的非國有法人控股的法人實(shí)體；那些暫時生存能力還比較弱的改制企業(yè)，可保持國有股占51%至75%的國有法人的控股地位，但仍應(yīng)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)明晰、獨(dú)立核算、面向市場、自負(fù)盈虧；實(shí)在無力經(jīng)營的可以選擇破產(chǎn)清算或者出售。鐵路的政府主管部門的職能因而轉(zhuǎn)向宏觀管理和行業(yè)管理，不再干預(yù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)具體的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)前的主要任務(wù)應(yīng)是：落實(shí)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的市場主體地位，完善資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制；實(shí)現(xiàn)政企分開、社企分開、事企分開和減員增效，組建客運(yùn)公司及專業(yè)貨運(yùn)公司，為實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸專業(yè)化打下良好基礎(chǔ)。
3、積極推進(jìn)鐵路行業(yè)技術(shù)引進(jìn)開發(fā)，提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)進(jìn)步的最終驅(qū)動力是科學(xué)技術(shù)，包括與之相適宜的管理技術(shù)，員工和資金都因科學(xué)技術(shù)的光明前景而重新優(yōu)化組合，以實(shí)現(xiàn)更高水平的產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力。這種技術(shù)效應(yīng)是不可阻擋也無法回避的時代潮流，可謂順之者盛，逆之者衰。我國鐵路系統(tǒng)經(jīng)過近年來的技術(shù)引進(jìn)和自主開發(fā)，鐵路技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用呈現(xiàn)出加速追趕的趨勢。當(dāng)前的工作重點(diǎn)是高速鐵路系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)及建設(shè)；鐵路行車安全技術(shù)保障系統(tǒng)開發(fā)；重型優(yōu)質(zhì)鋼軌及新型軌枕制造；編組站自動化、裝卸作業(yè)機(jī)械化及貨場設(shè)備制造；鐵路客貨運(yùn)信息系統(tǒng)開發(fā)等。
為順利實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸行業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)干部和職工必須轉(zhuǎn)變工作是完成國家運(yùn)輸任務(wù)的思想，樹立鐵路運(yùn)輸行業(yè)具有服務(wù)性特別強(qiáng)、同時競爭性也特別強(qiáng)的觀念，此外還需要不斷的學(xué)習(xí)和演練來更新自己的服務(wù)知識和技能。為此需要在市場機(jī)制的引導(dǎo)下，對現(xiàn)有的鐵路系統(tǒng)干部和職工進(jìn)行全新的思想動員和教育培訓(xùn)，使之在新的工作環(huán)境下各司其職，保證社會的穩(wěn)定和發(fā)展。
4、注重和其他運(yùn)輸行業(yè)的協(xié)調(diào)配合，創(chuàng)建交通運(yùn)輸大領(lǐng)域的“共贏”格局
在我國五大運(yùn)輸行業(yè)之間不僅存在著資源和市場的競爭，而且還存在著因各自優(yōu)劣勢相異而需要協(xié)調(diào)配合的實(shí)際可能。因此就可能會出現(xiàn)兩種結(jié)局：惡性競爭與良性競爭。惡性競爭是不突出和強(qiáng)化自己的運(yùn)輸專業(yè)優(yōu)勢，不講究服務(wù)的質(zhì)量和方式，而是拼命壓低運(yùn)輸價格，大打價格戰(zhàn)，最后落得個共敗共傷的結(jié)局，既浪費(fèi)了經(jīng)濟(jì)資源，又造成了社會效益的損失；良性競爭與此剛好相反，五大運(yùn)輸行業(yè)堅(jiān)守各自的目標(biāo)市場，運(yùn)輸價格不下降或略微上揚(yáng)，在運(yùn)輸服務(wù)的質(zhì)量和方式上下足功夫，靠服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新來贏得市場，這樣的競爭方式不僅合理配置了經(jīng)濟(jì)資源，而且創(chuàng)造了越來越大的社會效益。
預(yù)計(jì)隨著市場發(fā)育得越來越完善，市場機(jī)制作用的越來越普遍和深入，交通運(yùn)輸領(lǐng)域的行業(yè)結(jié)構(gòu)將趨向發(fā)達(dá)完善，通過且只能通過良性競爭而必然形成“共贏”格局。屆時，處于獨(dú)立市場競爭主體地位的鐵路運(yùn)輸行業(yè)將呈現(xiàn)在世人面前，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮其應(yīng)有的功能和作用。
結(jié)論
鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略問題既是一個嚴(yán)肅的實(shí)踐問題，又是一個重大的理論課題。因?yàn)橥ㄟ^中國鐵路建設(shè)與發(fā)展的歷史回顧和中外鐵路行業(yè)的對比分析，很容易得出鐵路運(yùn)輸行業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)存在著運(yùn)能短缺的問題.而僅有這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，問題的關(guān)鍵是：鐵路運(yùn)輸行業(yè)如何在技術(shù)飛速進(jìn)步、行業(yè)競爭激烈的時代條件下確定自己的發(fā)展戰(zhàn)略以及如何實(shí)現(xiàn)自己的發(fā)展戰(zhàn)略。
鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略研究是個內(nèi)涵豐富、政策性和實(shí)踐都很強(qiáng)的課題。囿于篇幅和資料的限制和作者的學(xué)識水平，論文只是粗線條地對鐵路運(yùn)輸行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作了整體上的勾畫和描述，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有深入、細(xì)致和全面地揭示事物本身所蘊(yùn)含的特征和規(guī)律，因此論文的不足和缺陷在所難免，在此懇請各位專家、同行批評和指正。
參考文獻(xiàn)：
[1]厲國權(quán).鐵路運(yùn)輸經(jīng)營與管理所面臨的體制創(chuàng)新和課題[J].交通運(yùn)輸工程與信息學(xué)報，2003.
[2]李紅.加快鐵路多元經(jīng)營發(fā)展的思考[J].鐵道技術(shù)監(jiān)督，2003.
[3]宋強(qiáng)太，楊月芳.中國鐵路客運(yùn)體制改革探析[J].鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì)，2002.
[4]張江宇.鐵路改革：哪種模式能突圍[J].綜合運(yùn)輸，2002.
[5]王金祥.鐵路多元經(jīng)營新格局的實(shí)踐與思考[J].鐵道經(jīng)濟(jì)研究，2003.
[6]鄭明理.對鐵路跨越式發(fā)展中改革問題的思考[J].鐵道經(jīng)濟(jì)研究，2003.
[7]高婕，高卉.加入WTO后我國鐵路行業(yè)面對的機(jī)遇與挑戰(zhàn)[J].中國鐵路，2003.
[8]江小國.論我國鐵路經(jīng)營體制改革的市場化取向[J].市場論壇，2004.
論文摘要：資產(chǎn)證券化的最基本功能是增強(qiáng)流動性；資產(chǎn)證券化將中介融資同直接融資有機(jī)融合貫通，形成了最優(yōu)金融結(jié)構(gòu)體制；資產(chǎn)證券化使得融資由依據(jù)整體資信變?yōu)橐罁?jù)部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，從而革新了融資評審?fù)ㄟ^機(jī)制。這兩條具有革命性意義。即便目前資產(chǎn)證券化的條件尚未完全成熟，我們也應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化。
資產(chǎn)證券化(AssetSecuritization)自20世紀(jì)70年代在美國興起以來，發(fā)展迅猛，按揭支持證券（Mortgage-backedSecurities,MBS）余額現(xiàn)已超過美國國債成為第一大市場。資產(chǎn)證券化在歐洲和日韓、澳大利亞等國也有較大的發(fā)展。它是二十世紀(jì)金融領(lǐng)域中最重要的金融創(chuàng)新之一。而在我國則是方興未艾，首單規(guī)范化的實(shí)踐已是在2005年末的建行和開發(fā)行的建元一期和開元一期項(xiàng)目。
資產(chǎn)證券化到底有什么功能使得它一經(jīng)誕生就獲得了如此迅猛的發(fā)展？而在我國為什么發(fā)展不快？我國發(fā)展資產(chǎn)證券化的必要性如何？這是需要深入探討的問題。本文在分析其最基本的功能后，著重分析其最有革命性的功能；進(jìn)而探討我國發(fā)展資產(chǎn)證券化的必要性。為論述方便，本文主要以MBS為例進(jìn)行討論，省略MBS之外的其它資產(chǎn)支持證券。
一、資產(chǎn)證券化最基本的功能
貸款一級市場尤其是長期貸款市場的內(nèi)在必然要求是有二級市場。對于銀行來說，“存短貸長”是其經(jīng)營的一個根本性的制度缺陷，由于這種限制，使得銀行不得不經(jīng)常放棄一些盈利性好的長期貸款項(xiàng)目，否則就易出現(xiàn)流動性問題。
解決這個問題的對策之一，也是早期的對策，就是將其貸款出售給其他銀行。但這樣受讓銀行將貸款再出售也將是困難的。銀行就一般而言都有“存短貸長”的流動性問題，這樣轉(zhuǎn)讓解決不了整個銀行體系的問題。
第二種對策，就是表內(nèi)模式的資產(chǎn)證券化。銀行通過自己發(fā)行其按揭資產(chǎn)支撐的債券，將貸款債權(quán)及時收回。同時在這種情況下，投資者隨時可將購買的債券轉(zhuǎn)讓出去，因此投資者也具有充分的流動性。
第三種對策就是SPV(SpecialPurposeVehicle，特殊目的載體)模式即表外模式的資產(chǎn)證券化，在這種模式下也是銀行通過證券化而及時收回貸款債權(quán)，MBS的投資者也同樣具有充分的流動性。
可見這兩種模式的資產(chǎn)證券化在保證銀行的流動性方面以及保證投資者的流動性方面具有相同的功能。這兩種證券化模式在安全性方面的功能卻有非常大的區(qū)別的，這就意味著安全性方面的功能不是資產(chǎn)證券化的最基本的功能，因?yàn)橘Y產(chǎn)證券化的最基本的功能一定應(yīng)當(dāng)是各種模式的證券化都共同具備的功能。這意味著資產(chǎn)證券化的最基本的功能就是增強(qiáng)流動性（銀行的，和投資者的）。再考慮到歷史上資產(chǎn)證券化起源時的本來動機(jī)就是解決“存短貸長”的矛盾，所以應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)證券化的最基本的功能和意義就是解決流動性問題。
我國資產(chǎn)證券化之所以長期開展不起來，最重要的原因之一是我國按揭貸款開始時間尚不長和規(guī)模有限。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，住房貸款占全部貸款比例達(dá)到30%左右時，可能給銀行帶來流動性威脅，商業(yè)銀行就會提出住房抵押貸款證券化的要求。而根據(jù)去年央行研究報告，2005年我國住房抵押貸款余額1.9萬億元，約占全部貸款余額的10%。預(yù)計(jì)到2007年余額將達(dá)到5萬億元，到2012年將會達(dá)到40萬億元。①目前上述流動性問題尚不嚴(yán)重。因此自然不太需要基本功能就是增強(qiáng)流動性的資產(chǎn)證券化。等到按揭充分發(fā)展起來后，就需要資產(chǎn)證券化來發(fā)揮它的這種基本功能了。
等到按揭充分發(fā)展起來后，就需要資產(chǎn)證券化來發(fā)揮此最基本的功能了。
二、資產(chǎn)證券化的革命之一
既然資產(chǎn)證券化時銀行要借助于證券市場，那么為什么原始借款人不直接在證券市場上發(fā)行證券融資，而要向銀行借款？然后再由銀行通過資產(chǎn)證券化在證券市場融資呢？（進(jìn)一步說，銀行的存在到底有何意義？銀行是否會像有人認(rèn)為的那樣遲早成為被淘汰的恐龍？）
銀行的必要性之一在于其資信審查功能。原始借款人不可能全部都通過證券市場籌資。沒有銀行的話投資者就得在數(shù)以萬計(jì)的證券中一一進(jìn)行資信調(diào)查，其投資的信息成本就太大了。個人籌資自不必說，而企業(yè)若全都自己發(fā)行證券，那么大多數(shù)企業(yè)由于其資信有限，就很難在證券市場上獲得投資者青睞。因此銀行的必要性就體現(xiàn)出來了：銀行作為中介了投資者對于籌資者進(jìn)行資信調(diào)查，從而解決了融資時的信息溝通和信息不對稱問題。
但是銀行中介同時也有一個根本性的缺陷，即作為中介必然有資金來源和運(yùn)用的協(xié)調(diào)問題，其主要的矛盾是上面所說的“存短貸長”。通過資產(chǎn)證券化，可以相當(dāng)徹底地解決銀行“存短貸長”的矛盾，同時又能繼續(xù)發(fā)揮銀行的資信中介功能。銀行和證券市場各司其職，前后合理分工，這樣，資產(chǎn)證券化正好將銀行中介功能同直接信用“出資者流動性高”“融資期限長”等功能有機(jī)地結(jié)合在一起，將中介信用同證券市場有機(jī)地融合在一起，形成了更加優(yōu)良的金融結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為這種金融結(jié)構(gòu)是現(xiàn)在所能設(shè)想的最優(yōu)的金融結(jié)構(gòu)。而傳統(tǒng)的以銀行為主的日德式的金融體制和以證券市場為主的美國式金融體制都是不夠完善的。
這就是資產(chǎn)證券化的革命性意義之一。
我國一直以銀行信用為主，直接融資發(fā)展不足，這是我們的金融體制的一個主要缺陷，過分依賴銀行系統(tǒng)也是造成商業(yè)銀行不良信貸資產(chǎn)持續(xù)增加的原因之一。一般認(rèn)為現(xiàn)在我們應(yīng)當(dāng)加緊發(fā)展直接融資。而資產(chǎn)證券化正好為此提供了一個好機(jī)會，在發(fā)展資產(chǎn)證券化的同時，自然就促進(jìn)了證券市場?！耙徊降轿弧钡匦纬蓪y行中介信用與證券信用有機(jī)融合的最佳的金融結(jié)構(gòu)。所以，我國開展資產(chǎn)證券化比起金融體制相對健全的國家，更具有意義。資產(chǎn)證券化還有利于打破金融資源的分割格局。我國銀行內(nèi)部存在著一定程度的各自為政，割地為據(jù)的情況，銀行之間的橫向資金流動也存在一定困難。另一方面隨著非存款金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，正逐步出現(xiàn)商行與養(yǎng)老基金、保險公司、證券投資基金等機(jī)構(gòu)分割金融資源局面。而資產(chǎn)證券化使得銀行融資和直接融資融為一體，這樣原本分割的銀行融資的資金便通過證券化而進(jìn)入了全國統(tǒng)一的各類金融機(jī)構(gòu)廣泛參與的金融市場，從而促進(jìn)了資金在社會上的流動。
因此，僅從這個意義上，我們也應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化——雖然微觀主體（銀行等）由于流動性問題尚不嚴(yán)重因而資產(chǎn)證券化動力不很足，但只要條件許可，政府就應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化。這才是我們應(yīng)有的基本態(tài)度。
三、資產(chǎn)證券化的革命之二
資金供給者在選擇資金投放對象時一般將眼光投在資信等級較高的公司和證券上，而資本需求者或許擁有某些高質(zhì)量的資產(chǎn)，但可能因整體資信不佳而無法籌集到所需的資本。而資產(chǎn)證券化則是憑借資產(chǎn)發(fā)起人的一部分資產(chǎn)池的未來收益能力來融資的，資產(chǎn)池的償付能力與發(fā)起人的資信能力以“破產(chǎn)隔離”的方式比較徹底地分割開來。投資者在決定是否購買MBS時，主要關(guān)注資產(chǎn)池本身質(zhì)量狀況、未來現(xiàn)金收入流量的可靠性和穩(wěn)定性，以及交易結(jié)構(gòu)的嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性，而將資產(chǎn)發(fā)起人自身的資信能力置于一個相對次要位置。
這意味著融資機(jī)制的一種革命性變革。它變整體風(fēng)險為風(fēng)險“結(jié)構(gòu)化”。銀行的風(fēng)險原本就是由一項(xiàng)一項(xiàng)的資產(chǎn)的風(fēng)險構(gòu)成的，資產(chǎn)證券化的精巧技術(shù)使得發(fā)起銀行獲得融資的憑借是其局部優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，而不是魚龍混雜的整體資產(chǎn)，這樣使得社會整體融資效益大大增強(qiáng)。這對于解決我國中小銀行、中小企業(yè)和資信有限但有局部優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的組織的融資困難這個老大難問題來說，是一個非常重要的新途徑。
目前還沒有其他方式能像資產(chǎn)證券化那樣實(shí)現(xiàn)融資的這種結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為這一點(diǎn)具有革命性的重大意義。
從以上分析可以看出，資產(chǎn)證券化具有非常重要的新功能和意義。我們對此應(yīng)有深刻的認(rèn)識。僅考慮這兩條革命性意義，我們也應(yīng)當(dāng)在目前（銀行流動性尚充足等）資產(chǎn)證券化條件不完全成熟的情況下，盡力創(chuàng)造條件，積極發(fā)展資產(chǎn)證券化；更何況我國按揭貸款正在迅速發(fā)展，隨之資產(chǎn)證券化的條件正趨于成熟，大規(guī)模的資產(chǎn)證券化時代即將到來，因此現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化的發(fā)展。
參考資料：
[1]弗蘭克.J.法博齊(美).資本市場：機(jī)構(gòu)與工具[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.1998.
[2]何小鋒等.資產(chǎn)證券化：中國的模式[M].北京：北京大學(xué)出版社.2002.
[3]顏斌.資產(chǎn)證券化是化解金融風(fēng)險的良策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì).2005.1.
[4]吳霏雨.談我國資產(chǎn)證券化的意義及運(yùn)作程序[J].金融經(jīng)濟(jì).2006.18.
[論文關(guān)鍵詞]房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃
[論文摘要]企業(yè)稅收籌劃是指納稅人根據(jù)稅法中的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的對策與安排。因此，稅收籌劃不同于逃稅、偷稅，是企業(yè)的一項(xiàng)重要財務(wù)管理活動。本文根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，分別從房地產(chǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)和銷售階段提出所應(yīng)考慮的稅收籌劃，具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。
稅收是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中無償向政府支付的一種費(fèi)用，具有強(qiáng)制性和無償性，企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營的主體，可以在合理合法的前提下，盡量減少納稅額，使稅收負(fù)擔(dān)率達(dá)到最低。稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營活動的一項(xiàng)重要活動，是在一定的客觀條件下存在的，目前看來至少包括政府依法治稅的水平和稅法變動情況兩類因素。
首先依法治稅是進(jìn)行稅收籌劃的前提，稅收籌劃是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的，如果某一地區(qū)的實(shí)際稅收經(jīng)營不是以現(xiàn)行稅法為依據(jù)，而是以其他類似收入指標(biāo)的因素為依據(jù)，那么進(jìn)行稅收籌劃也就失去了實(shí)際意義，這是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)該注意的重要問題。其次，由于稅法作為一種法律既有穩(wěn)定性，也有一定的靈活性，所以進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)該時刻關(guān)注稅法的變化。在體制轉(zhuǎn)軌尚未完成、稅法調(diào)整較為頻繁的階段，這點(diǎn)尤其要重視，因?yàn)槎惙ㄒ坏┱{(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變，籌劃的結(jié)果就完全可能與當(dāng)初進(jìn)行籌劃的預(yù)期相反。所以，企業(yè)的決策者和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重視稅法的變化及調(diào)整，并據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方案。任何一個稅法的調(diào)整，其內(nèi)容本身就是新的稅收籌劃的基礎(chǔ)。
稅收籌劃由3個操作層次組成：①初級稅收籌劃：避免企業(yè)超額稅負(fù)。②中級稅收籌劃：優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)策略。③高級稅收籌劃：爭取有利的稅收政策。真正意義上的稅收籌劃是一個企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一個企業(yè)納稅意識不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)。在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，納稅人往往面臨著稅負(fù)不同的多種納稅方案的選擇，納稅人可以避重就輕，選擇低稅負(fù)的納稅方案，企業(yè)稅收籌劃就是合理最大限度地在稅法允許的范圍內(nèi)減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
一、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)考慮的稅收籌劃
房地聲企業(yè)的稅收籌劃是一個涉及全局的、統(tǒng)籌性的財務(wù)管理活動，因此在房地產(chǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)階段進(jìn)行的稅收籌劃最為重要。
1選擇合適的建房方式
大部分房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)傾向于自行建造并銷售房地產(chǎn)，這種方式的籌劃空間較小，若利用代建、合建等方式則籌劃空間較大。
(1)房地產(chǎn)的代建行為。這種方式指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)并向客戶收取代建收入的行為。就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，雖然取得了一定的收入，但始終沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)報酬，為營業(yè)稅的征稅范圍，不是土地增值稅的征稅范疇。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以利用這種方式減輕稅負(fù)，但前提是在開發(fā)之初就能確定最終用戶，實(shí)行定向開發(fā)，從而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。
(2)合作建房方式。根據(jù)《營業(yè)稅問題解答(一)的通知》的規(guī)定，“合作建房”是指一方提供土地使用權(quán)，另一方提供資金，雙方合作建造房屋的行為。建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收土地增值稅。此外，以土地入股合作建房或以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股的。參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓也不征收營業(yè)稅。企業(yè)可充分利用這些優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)共贏。
2開發(fā)多處房地產(chǎn)
房地產(chǎn)公司在同時開發(fā)多處房地產(chǎn)時，可分別核算，也可合并核算，兩種方式所繳納的稅收不同，這為企業(yè)選擇核算方式提供了稅收籌劃的空間。一般來講，合并核算的稅收利益大一些，但也存在分別核算更有利的情況，具體如何核算：需要企業(yè)根據(jù)具體情況予以分析比較。
例1長春某房地產(chǎn)公司同時開發(fā)兩處位于城區(qū)的房地產(chǎn)，第一處房地產(chǎn)出售價格為1000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定扣除的費(fèi)用為400萬元；第二處房地產(chǎn)出售價格為1500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定扣除的費(fèi)用為1000萬元。如果企業(yè)選擇分別核算，第一處房地產(chǎn)的增值率為600÷400=150％，應(yīng)該繳納土地增值稅600x50％-400×15％=240(萬元)，營業(yè)稅及其附加1000×5.5％=55萬元；第二處房地產(chǎn)增值率為500÷1000=50％，應(yīng)繳納土地增值稅500x30％=150(萬元)；營業(yè)稅及其附加1500×5.5％=83.55(萬元)。該房地產(chǎn)公司的利潤為(不考慮其他稅費(fèi))1000+1500-400－1000-240－55－150－83.55=571.45萬元。如若合并核算，兩處房地產(chǎn)的出售價格為2500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定可扣除費(fèi)用為1400萬元，增值額為1100萬元，增值率為1100÷1400=78.5％。應(yīng)該繳納土地增值稅1100×40％－1400×5％=370萬元，營業(yè)稅及其附加2500×5.5％=137.5萬元。不考慮其他稅費(fèi)，該房地產(chǎn)公司的利潤為2500－1100－370－137.5=892.5萬元。該稅收籌劃減輕稅收負(fù)擔(dān)892.5－571.45=321.05萬元。
二、房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)考慮的稅收籌劃
1通過增加扣除項(xiàng)目對土地增值稅進(jìn)行稅收籌劃
土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)的主要成本之一，而土地增值稅在建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值率不超過20％的情況下可以免征，企業(yè)可以通過增加扣除項(xiàng)目使得房地產(chǎn)的增值率不超過20％，從而享受免稅待遇。
例2長春某房地產(chǎn)公司開發(fā)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，房屋售價為1000萬元，按照稅法規(guī)定可扣除費(fèi)用為800萬元，增值額為200萬元，增值率為200÷800=25％。該房地產(chǎn)公司需要繳納土地增值稅200×30％=60(萬元)，營業(yè)稅1000×5％=50(萬元)，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加50×10％=5(萬元)。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1000－800-60-50-5=85(萬元)。如果該房地產(chǎn)公司進(jìn)行稅收籌劃，將該房屋進(jìn)行簡單裝修，費(fèi)用為200萬元，房屋售價增加至1200萬元。則按照稅法規(guī)定可扣除項(xiàng)目增加為1000萬元，增值額為200萬元，增值率為200×1000=20％，不需要繳納土地增值稅。該地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅1200×5％=60萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加60×10％=6(萬元)。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1200－1000-60-6=134(萬元)。該稅收籌劃降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)134-85=49(萬元)。
2相關(guān)借款利息的籌劃實(shí)務(wù)
由于大部分房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)開發(fā)資金來自借貸，具有資金量大、借款期限長、利息費(fèi)用多等特點(diǎn)，所以可利用合適的利息扣除方式對借款利息進(jìn)行稅收籌劃。
(1)針對房地產(chǎn)開發(fā)完工之前的利息費(fèi)用，可以將完工之前的借款利息計(jì)人開發(fā)成本，并可作為計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(期間費(fèi)用)的扣除基數(shù)。特別是從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)，還可按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20％的扣除，這樣可以大大增加扣除項(xiàng)目，降低增值額，從稅基和稅率兩方面減輕稅負(fù)。
(2)針對房地產(chǎn)開發(fā)完工之后的利息費(fèi)用支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算、分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的：允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除。企業(yè)據(jù)此可以選擇：如果購買房地產(chǎn)主要依靠負(fù)債籌資，利息費(fèi)用所占比例較高，可提供金融機(jī)構(gòu)證明，據(jù)實(shí)扣除。反之，主要依靠權(quán)益資本籌資，利息費(fèi)用很少，則可不計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟睦ⅲ@樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，對實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化有利。
3銷售與裝修分開，分散經(jīng)營收入
隨著裝修費(fèi)在房款中所占比重逐年遞增，若房地產(chǎn)企業(yè)與購房者簽訂合同時稍加變通則可取得意想不到的效果。若房地產(chǎn)公司事先設(shè)立一家裝修公司，同時與客戶簽訂兩份合同：一份房屋銷售合同，一份房屋裝修合同，則只需就第一份合同注明金額繳納土地增值稅，第二份合同不用繳納土地增值稅，稅基和稅率減少，從而減輕了稅負(fù)。三、房地產(chǎn)企業(yè)銷售時應(yīng)考慮的稅收籌劃
房地產(chǎn)銷售方式的選擇也是進(jìn)行稅收籌劃的一種好方式，通過改變銷售模式的籌劃不僅可以直接減少稅負(fù)，而且可以間接地獲得貨幣時間價值的好處。這主要涉及兩個方面。
1針對納稅主體的新設(shè)分立
這也就是說，房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)可以通過設(shè)立獨(dú)立銷售公司負(fù)責(zé)房地產(chǎn)銷售，這種分立使土地增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的籌劃空間很大。
例3長春某房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，在允許扣除的項(xiàng)目金額基本相同的前提下，可采用以下售價方式。①若以1500萬元的價格售出，可扣除的項(xiàng)目金額為1167.5萬元，增值率為28.48％，應(yīng)納99.75萬元的土地增值稅，凈賺232.75萬元。②以1400萬元的價格售出，可扣除的項(xiàng)目金額為1166.96萬元，增值率為19.97％，免征土地增值稅，凈賺233.04萬元。③如果房地產(chǎn)公司設(shè)立獨(dú)立房屋銷售公司，那么房地產(chǎn)公司可以將住房以1400萬元的售價賣給銷售公司，而后由銷售公司再以1500萬元的價格賣出，當(dāng)開發(fā)公司賣給銷售公司時，由于其增值率為19.97％<20％，免納土地增值稅。當(dāng)銷售公司以1500萬元售出時，扣除營業(yè)稅及附加合計(jì)：1500×5.5％=82.5(萬元)，可扣除的項(xiàng)目金額為1167.5+82.5=1250(萬元)，其增值率為16.67％<20％，免納土地增值稅。從全局來看，銷售時只增加營業(yè)稅等稅金1400×5.5％=77(萬元)，獲利潤1500－(1167.5+77)=255.5(萬元)，比籌劃前增加255.5－232.75=22.75(萬元)。
2減少賬面收入或遞延納稅時間
(1)開發(fā)企業(yè)無償或收取極少手續(xù)費(fèi)委托銷售公司銷售房地產(chǎn)，并可協(xié)商開具銷售清單，由于這種方式應(yīng)按實(shí)際銷售額于收到代銷單位代銷清單時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以在確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間上可以盡量遞延，同時這樣可以避免銷售公司繳納營業(yè)稅。
(2)將原來由開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的銷售及管理費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到銷售公司，使銷售公司企業(yè)所得稅減少甚至不交。當(dāng)然，對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)等有費(fèi)用扣除限額的扣除項(xiàng)目，應(yīng)事先商議確定由開發(fā)企業(yè)承擔(dān)，以避免上述費(fèi)用因超標(biāo)而調(diào)增應(yīng)納稅所得額的情況。
(3)對于客戶通過銀行按揭方式購買開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以盡量與客戶和銀行協(xié)商，開立指定代收專戶，將客戶按揭還貸的部分定期先存入專戶，然后分期辦理轉(zhuǎn)賬時再確認(rèn)收入并納稅。
參考文獻(xiàn)
[1]蓋地，企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實(shí)務(wù)[M]，大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005。
[2]蘇強(qiáng)，房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃[J]，市場論壇，2006(2)。
[3]國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的規(guī)定[s]，國稅發(fā)[2003]83號，財會月刊，2003，(21)：61-62。
[4]王尤貴，李穎，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中主要稅種的稅收籌劃[J]，開發(fā)與建設(shè),2006(4)。
【關(guān)鍵詞】壟斷國有企業(yè)；高管薪酬；激勵
一、薪酬激勵及其作用
薪酬激勵是指通過合理的薪酬制度設(shè)計(jì)和薪酬結(jié)構(gòu)分配，激發(fā)組織成員工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，為組織創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。它是收入分配制度中的一項(xiàng)重要功能。薪酬激勵遠(yuǎn)不只是支付多少貨幣工資的問題，而是一個細(xì)分為外在薪酬和內(nèi)在薪酬的體系。外在薪酬通常分為直接薪酬、間接薪酬和非財務(wù)性薪酬。直接薪酬的內(nèi)容有基本工資、加班及假日津貼、績效資金、利潤分享、股票期權(quán)；間接薪酬的內(nèi)容有各種保險、非工作日工資、服務(wù)及額外津貼等；非財務(wù)性薪酬的內(nèi)容甚至包括較喜歡的辦公室裝潢、較寬裕的午餐時間、特定的停車位、較喜歡的工作安排、業(yè)務(wù)用名片及動聽的頭銜等。內(nèi)在薪酬包括參與企業(yè)決策、獲得更大的工作空間或權(quán)限、較大的責(zé)任、更有趣的工作、個人成長機(jī)會和活動的多元化等內(nèi)容。通過薪酬激勵可以保證薪酬在勞動力市場上具有競爭力，吸引并留住優(yōu)秀人才。其次，對各類員工的貢獻(xiàn)給予充分肯定，使員工及時地得到相應(yīng)的回報。再次，可以合理地控制企業(yè)人工成本，提高勞動生產(chǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的競爭力。最后，通過薪酬激勵機(jī)制的確立，將企業(yè)與員工長期、中短期經(jīng)濟(jì)利益有機(jī)地結(jié)合在一起，促進(jìn)公司與員工結(jié)成利益關(guān)系的共同體，謀求員工與企業(yè)的共同發(fā)展。
二、我國壟斷國有企業(yè)高管薪酬激勵存在的問題
（1）高管薪酬的反市場機(jī)制。壟斷國有企業(yè)憑借其壟斷地位，其高管薪酬多由相關(guān)的國家行政部門進(jìn)行規(guī)定，很少與市場接軌，與其經(jīng)營業(yè)績掛鉤。企業(yè)績效中的一部分來自其壟斷租金，并非企業(yè)高管和員工的努力所得；另一方面，企業(yè)受到政府的保護(hù)，員工也大多缺乏市場競爭的壓力，員工的真實(shí)價值無法通過競爭機(jī)制顯現(xiàn)出來。高于市場均衡工資的支付，導(dǎo)致了壟斷國有企業(yè)董事和經(jīng)理的激勵缺乏動態(tài)化，強(qiáng)度太弱，個人收入和企業(yè)業(yè)績之間未建立起規(guī)范的聯(lián)系，對這些企業(yè)的董事和經(jīng)理不能起到足夠的激勵作用。（2）高管薪酬監(jiān)督機(jī)制不完善。國企高管薪酬信息不對稱，使高管漲薪的外部監(jiān)督無法實(shí)施。由于缺乏有效的監(jiān)督，我國壟斷國有企業(yè)的高管薪酬管理存在很大的問題，尤其是在非貨幣化薪酬方面。隱性收入大量存在，甚至有可能超過顯性薪酬，準(zhǔn)確隱性收入很難估計(jì)。有些壟斷企業(yè)的高管打著股東收益提高的幌子，利用手中的權(quán)力以會計(jì)手段任意調(diào)節(jié)收益，從而提高自己的報酬，損害股東收益。但從近幾年不斷發(fā)生的壟斷企業(yè)高管涉案事件中不難發(fā)現(xiàn)其嚴(yán)重性，領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)消費(fèi)不清、假發(fā)票、違規(guī)發(fā)薪酬、福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的不當(dāng)使用、商業(yè)保險的違規(guī)購買等。（3）偏重于短期激勵。我國壟斷國有企業(yè)高管薪酬一般包括基本薪金、獎金、股票期權(quán)、福利和津貼、在職消費(fèi)五個方面，其中前三個方面是最主要的。基本薪金和獎金屬于短期激勵，股票期權(quán)則屬于長期激勵。而我國前兩者的比重過大（占80%以上），我國壟斷國有企業(yè)高管持股比例過低。持股比例過低導(dǎo)致其在全部薪酬中的比重偏低（大體在10%以下），加之一般都規(guī)定高管持有的流通股在任期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓和拋售，這使高管持股難以發(fā)揮其長期激勵作用。國企管薪酬偏重于短期激勵的重要原因，是高管的行政任命并伴隨高管任職的短期化。（4）薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定太過主觀化。由于我國大部分壟斷國有企業(yè)的薪酬水平由國家相關(guān)部門規(guī)定，薪酬標(biāo)準(zhǔn)過于固定化，缺少動態(tài)性，不能隨企業(yè)業(yè)績的變動而變動。同時，我國壟斷國有企業(yè)在確定高管薪酬標(biāo)準(zhǔn)時，不注重外部薪酬調(diào)查，即便進(jìn)行了調(diào)查，但范圍很窄，不具有可靠性和參考價值，造成薪酬標(biāo)準(zhǔn)的確定帶有較大的主觀性，如規(guī)定企業(yè)管理層的年薪最高額不能超過員工平均工資的14倍。這種不切實(shí)際的做法造成了高管與普通員工的薪酬差距過大，不能滿足普通員工的實(shí)際需求，也降低了對高管的激勵作用。
三、完善高管激勵機(jī)制的建議
（1）實(shí)行薪酬激勵的市場化運(yùn)作。參照國內(nèi)經(jīng)理人市場價格、國際同類企業(yè)經(jīng)理人薪酬標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定高管薪酬的動態(tài)標(biāo)準(zhǔn)；同時將業(yè)績考核和高管薪酬制定權(quán)更多交由公司決策機(jī)構(gòu)，國資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使指導(dǎo)、監(jiān)督和審核權(quán)限；還要嚴(yán)格監(jiān)管高管在職消費(fèi)，加強(qiáng)薪酬和在職消費(fèi)的信息披露。在高管績效考核中，要確定科學(xué)的評價體系和評價指標(biāo)，增加對工作業(yè)績方面評價的力度，諸如利潤指標(biāo)、市場占有率指標(biāo)、國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)等。（2）加強(qiáng)對高管薪酬的監(jiān)督。監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍對我國壟斷國有企業(yè)治理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善和改進(jìn)的重要內(nèi)容。首先要改善董事會的構(gòu)成及其職權(quán)，強(qiáng)化非執(zhí)行董事在公司戰(zhàn)略、治理、薪酬等事務(wù)中的地位和作用，增強(qiáng)董事會在決策上的獨(dú)立性；二是改革現(xiàn)行的監(jiān)事會制度，提升監(jiān)事會的地位，擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，并推行獨(dú)立監(jiān)事制度。同時應(yīng)實(shí)施國企高管薪酬的信息公開制度，加強(qiáng)高管薪酬的外部監(jiān)督。首先，應(yīng)明確規(guī)定作為全民所有的企業(yè)有義務(wù)讓民眾知曉高管詳細(xì)的薪酬信息，除個別特殊行業(yè)外，高管薪酬不應(yīng)被當(dāng)作商業(yè)秘密；其次，要鼓勵并保護(hù)各種媒體和相關(guān)團(tuán)體全面、及時、準(zhǔn)確地挖掘并相關(guān)信息；最后，企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立專門的信息機(jī)構(gòu)，隨時向社會提供相關(guān)信息資料和接受質(zhì)詢。（3）增加長期激勵的比例?，F(xiàn)代企業(yè)理論和國外實(shí)踐證明股權(quán)激勵對于改善公司治理結(jié)構(gòu)，降低成本、提升管理效率，增強(qiáng)公司凝聚力和市場競爭力起著非常積極的作用。股權(quán)激勵包括股票期權(quán)、員工持股計(jì)劃和管理層收購。通過股權(quán)激勵，降低經(jīng)營者薪酬中工資與獎金的比重，提高股權(quán)報酬比重，目的在于克服經(jīng)營者的短期行為傾向，改善我國壟斷國有企業(yè)的公司治理水平。另外，針對目前仍行政任命為主的壟斷國有企業(yè)，黨政管理部門要認(rèn)真研究影響國企高管任期的各種因素，盡可能地杜絕高管僅僅任職一兩年就變換的做法；應(yīng)注重通過提高市場化選拔、市場化淘汰的方式，來決定高管任職期限，在此基礎(chǔ)上逐步提高高管薪酬長期激勵的比重。（4）制定科學(xué)合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)體系。首先，明確高管薪酬管理在政府主管部門、公司董事會的職能與權(quán)限劃分；在國企分類的基礎(chǔ)上明確各類型國企高管薪酬體系，盡快出臺國企高管中長期薪酬激勵的指導(dǎo)性方案。其次，壟斷性企業(yè)高管薪酬與企業(yè)員工工資的比例應(yīng)嚴(yán)格限定。對于競爭性國企高管，選拔和薪酬確定則應(yīng)充分考慮市場化因素。再次，要高度重視高管業(yè)績考核的制度建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)績考核力量和投入力度，精心計(jì)算高管真實(shí)的貢獻(xiàn)率，盡量剔除包括壟斷在內(nèi)的各種干擾因素。最后，推動國企逐步完善現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，在加強(qiáng)董事會獨(dú)立性建設(shè)的基礎(chǔ)上，將高管薪酬制定權(quán)逐步轉(zhuǎn)移給公司的董事會，充分發(fā)揮董事會作用。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]鄒嫄.高管薪酬激勵的實(shí)務(wù)考察與建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)與管理.2006（5）：20～21
[2]祝濤.規(guī)范國有企業(yè)高管薪酬計(jì)劃的幾點(diǎn)思考[J].財會月刊（理論）.2006（1）：80
[3]許紅蓮，胡愈.國企高管薪酬激勵機(jī)制再造研究[J].企業(yè)家天地.2006（6）：29
[4]廖雪潔，劉漢民.《壟斷國企高管薪酬現(xiàn)狀分析——基于我國上市公司的數(shù)據(jù)》.《第五屆（2010）中國管理學(xué)年會——公司治理分會場論文集》.2010
[5]邱明珠.探析高管薪酬激勵機(jī)制[J].企業(yè)導(dǎo)報.2010（1）：217
（樂山師范學(xué)院 旅游學(xué)院，四川 樂山 614000）
摘要：旅行社經(jīng)營管理作為普通高校旅游管理專業(yè)的基礎(chǔ)課程，具有較強(qiáng)的實(shí)踐性，需要對教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)模式、教學(xué)方法、師資隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行改革，這樣才能培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，進(jìn)而適應(yīng)在旅行社的發(fā)展。因此，本文針對目前旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)存在的主要問題，進(jìn)行了教學(xué)改革的探索，希望對各位從事該課程教學(xué)的老師有所幫助。
關(guān)鍵詞 ：旅行社；教學(xué)內(nèi)容；教學(xué)模式；教學(xué)方法；改革
中圖分類號：G642文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1673-2596（2015）03-0250-03
目前，普通高校重視教學(xué)模式和方法的改革，注重實(shí)踐實(shí)訓(xùn)教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力。旅行社經(jīng)營管理課程是普通高校旅游管理專業(yè)的基礎(chǔ)課程，具有較強(qiáng)的實(shí)踐性和應(yīng)用性。由于學(xué)生還沒有旅行社實(shí)習(xí)的經(jīng)歷，缺乏對旅行社的深刻認(rèn)識，如果還是采用傳統(tǒng)的教學(xué)模式和方式，無論老師講的如何精彩，也難以取得良好的教學(xué)效果，學(xué)生的實(shí)踐和創(chuàng)新能力沒有得到培養(yǎng)。因此，需要對該課程的教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)模式、教學(xué)方法、師資隊(duì)伍建設(shè)等方面進(jìn)行改革。
一、旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)存在的主要問題
（一）重理論輕實(shí)踐
這是這門課程普遍存在的問題，老師用大部分的時間講授相關(guān)的理論知識，學(xué)生實(shí)踐的時間很少。造成這種現(xiàn)象的主要原因有：第一，旅游管理專業(yè)培養(yǎng)方案中該課程的教學(xué)大綱只有理論部分，沒有實(shí)踐實(shí)訓(xùn)部分。這樣導(dǎo)致教學(xué)計(jì)劃中的課時安排缺乏相應(yīng)的實(shí)踐實(shí)訓(xùn)教學(xué)內(nèi)容，只有課堂的理論教學(xué)部分。第二，該課程使用的教材大多還是傳統(tǒng)的純理論介紹。比如以高等教育出版社出版的戴斌等人主編的《旅行社管理》（第三版）為例，這本教材是大多數(shù)老師首選的教材，其內(nèi)容側(cè)重管理理論，有關(guān)計(jì)調(diào)和接待的具體業(yè)務(wù)基本上沒有涉及。第三，任課教師缺乏旅行社豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，不能做到理論和實(shí)踐相結(jié)合。雖然可以邀請旅行社的相關(guān)人員來講課，但這只能是臨時之舉，不能保證長期的延續(xù)性。
（二）教學(xué)方法單一
目前的教學(xué)主要還是以老師講授為主、學(xué)生聽課為輔的教學(xué)方法。有些老師在教學(xué)過程采用了案例討論的方式，但是學(xué)生缺乏課前的準(zhǔn)備，效果并不是很好。還有的老師組織學(xué)生到旅行社參觀了解，但基本上也是走馬觀花，收獲不大。在這種單一的教學(xué)方法下，學(xué)生缺乏學(xué)習(xí)的主動性和興趣，只能是被動地接受知識，其語言表達(dá)、組織、合作、創(chuàng)新等能力的培養(yǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
（三）老師和學(xué)生的積極性不高
要想取得較好的課程改革效果，需要提高老師和學(xué)生的積極性才行。從老師方面來看，如果教學(xué)任務(wù)重，還要上其他的課程，這樣是沒有時間和精力來完成教學(xué)改革的。再加上老師還有繁重的科研任務(wù)，職稱評定看重的是科研而不是教學(xué)，只要學(xué)生不向領(lǐng)導(dǎo)反映情況，教學(xué)改不改革無所謂。從學(xué)生方面來看，有些學(xué)生抱著只要能拿到學(xué)分就行的心理，缺乏主動參與學(xué)習(xí)的意識。再加上學(xué)生所學(xué)的課程較多，還要忙于考級、考證和參加各種學(xué)校的活動，難以保證有足夠的時間。
（四）學(xué)校的支持還不夠
課程改革僅靠老師和學(xué)生還不行，必須還要得到學(xué)校的大力支持才行。有的學(xué)校雖然設(shè)有旅行社模擬實(shí)驗(yàn)室，配有相關(guān)的旅行社模擬軟件。但是，模擬實(shí)驗(yàn)室面積較小，設(shè)施少，資料缺，無法滿足多班級多人數(shù)的需要。另外所用的軟件是教學(xué)版，缺乏真實(shí)的數(shù)據(jù)輸入，學(xué)生只能了解業(yè)務(wù)的大概流程，因此學(xué)生的參與積極性不高。雖然有校企合作的旅行社，但由于規(guī)模偏小，能夠接受的人數(shù)有限，主要實(shí)習(xí)內(nèi)容是帶團(tuán)業(yè)務(wù)，學(xué)生無法親身接觸旅行社其他的具體業(yè)務(wù)，這樣就達(dá)不到預(yù)期效果。
二、旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)改革的探索
旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)改革包括的內(nèi)容較多，常見的是教學(xué)模式與教學(xué)方法，除了這些還應(yīng)該包括教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、師資隊(duì)伍建設(shè)等方面，下面就這些主要的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)的探索。
（一）教學(xué)目標(biāo)
大多普通高校旅游管理本科專業(yè)把旅行社經(jīng)營管理作為人才培養(yǎng)方案中的專業(yè)基礎(chǔ)課或?qū)I(yè)必修課。以樂山師范學(xué)院的旅游管理本科專業(yè)人才培養(yǎng)方案（2010版）為例，其旅游管理專業(yè)具體選修方向包括飯店管理、旅行社管理與導(dǎo)游、旅游營銷與策劃和會展與商務(wù)旅游。無論哪個方向，都應(yīng)該掌握旅行社經(jīng)營和管理的相關(guān)知識和技能。但是，該方案把旅行社經(jīng)營管理定位為理論性課程，3學(xué)分，每周3學(xué)時，總共48學(xué)時。這種不注重實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的設(shè)置脫離了行業(yè)發(fā)展需求，必須要進(jìn)行修改?；诖?，本課程的教學(xué)目標(biāo)應(yīng)該是使學(xué)生掌握旅行社的組織設(shè)計(jì)、營銷管理、接待管理、財務(wù)管理、信息管理、戰(zhàn)略管理等基本知識；掌握旅行社設(shè)立與申報、旅游線路的設(shè)計(jì)、旅行社的發(fā)團(tuán)和接團(tuán)、旅行社門市接待等基本能力；使學(xué)生具備旅游管理的基本素質(zhì)和實(shí)際操作水平，能夠勝任旅行社工作，成為高素質(zhì)的旅行社經(jīng)營與管理的應(yīng)用型人才。為了提高教學(xué)效果，該課程需在學(xué)生系統(tǒng)學(xué)習(xí)了管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、旅游學(xué)概論等課程后開設(shè)，最好把時間確定在第三或第四學(xué)期，每周3學(xué)時，總共48學(xué)時，其中理論32學(xué)時，實(shí)踐實(shí)訓(xùn)16學(xué)時。
（二）教學(xué)內(nèi)容
該課程的教學(xué)內(nèi)容不應(yīng)該按照傳統(tǒng)的教材來講，應(yīng)該針對學(xué)生的具體情況來確定相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容。在教學(xué)內(nèi)容組織上應(yīng)該打破按照章節(jié)來設(shè)計(jì)的傳統(tǒng)授課模式，而是以任務(wù)驅(qū)動為手段，教師講授為基礎(chǔ)，學(xué)生學(xué)做為主體，圍繞旅行社業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化的項(xiàng)目任務(wù)而展開。具體教學(xué)內(nèi)容可以分為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)和管理三大模塊。基礎(chǔ)部分包括認(rèn)識旅行社和旅行社的設(shè)立，業(yè)務(wù)部分包括旅行社產(chǎn)品的開發(fā)、旅行社產(chǎn)品的營銷、旅行社的計(jì)調(diào)業(yè)務(wù)和旅行社的接待業(yè)務(wù)，管理部分包括信息技術(shù)管理、人力資源管理、財務(wù)管理、風(fēng)險管理、質(zhì)量管理、客戶關(guān)系管理和戰(zhàn)略管理，詳細(xì)的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)見表1。
需要說明的是，旅行社的計(jì)調(diào)和接待業(yè)務(wù)，應(yīng)該讓學(xué)生多參加實(shí)踐實(shí)訓(xùn)，加深對旅行社的認(rèn)識，為以后的旅行社方向或?qū)в畏较蛘n程的學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。如果學(xué)生先修了管理學(xué)、財務(wù)管理、市場營銷學(xué)等課程，老師在講授相關(guān)章節(jié)的時候，就應(yīng)該減少基礎(chǔ)理論的導(dǎo)入時間，采取案例討論法直接切入正題。
（三）教學(xué)模式
現(xiàn)有旅行社經(jīng)營管理課程的教學(xué)模式較多，比較有代表性的有“開放式、研究型”、PBGS、CDIO、實(shí)踐、多元化等教學(xué)模式。這些教學(xué)模式各有其特點(diǎn)，有的體現(xiàn)學(xué)生的主體性，對學(xué)生的研究能力要求比較高；有的要求組建團(tuán)隊(duì)，完成相關(guān)任務(wù)；有的要求學(xué)校、旅行社、老師和學(xué)生多方緊密配合，需要花大量的精力才能取得較好的效果。鑒于此，筆者傾向于PBGS的教學(xué)模式，即以項(xiàng)目為載體，以團(tuán)隊(duì)協(xié)作為方式來進(jìn)行教學(xué)安排與課程設(shè)計(jì)。這樣有利于學(xué)生組織、協(xié)調(diào)和合作能力的培養(yǎng)，提高學(xué)生的實(shí)踐操作技能。根據(jù)相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容制定相應(yīng)的實(shí)訓(xùn)任務(wù)，這些實(shí)訓(xùn)任務(wù)具體的內(nèi)容見表2。在此基礎(chǔ)上可以考慮引入競賽的機(jī)制，事先制定詳細(xì)的評分細(xì)則，老師和同學(xué)共同來擔(dān)任評委，對完成任務(wù)較好的團(tuán)隊(duì)給予適當(dāng)?shù)莫剟睿岣咚麄儗W(xué)習(xí)的積極性。
（四）教學(xué)方法
旅行社經(jīng)營管理課程的教學(xué)方法較多，主要包括項(xiàng)目、參與式、作業(yè)、案例、情景模擬、模塊式等教學(xué)等。在這些教學(xué)方法中，筆者傾向于項(xiàng)目教學(xué)法，即師生為完成某個任務(wù)而展開的教學(xué)活動。這種教學(xué)方法突出學(xué)生的主體作用，有利于提高學(xué)生的興趣，發(fā)揮其主觀能動性。在具體的教學(xué)過程中，應(yīng)該以項(xiàng)目教學(xué)法為主，其他教學(xué)方法為輔，多種教學(xué)方法相結(jié)合，這樣才能取長補(bǔ)短，發(fā)揮各自的優(yōu)勢。以旅行社產(chǎn)品的開發(fā)這部分內(nèi)容為例，首先老師講解有關(guān)旅游線路設(shè)計(jì)的有關(guān)知識，然后給學(xué)生布置相應(yīng)的任務(wù)并提出相關(guān)的要求。學(xué)生設(shè)計(jì)好調(diào)查問卷，進(jìn)行市場調(diào)查，收集目標(biāo)市場的信息。學(xué)生還要深入到旅行社搜集相關(guān)的旅游線路，到旅游目的地搜集好有關(guān)食、住、行、游、購、娛等要素的信息。接著確定旅游線路的主題和名稱，制定相應(yīng)的旅游行程，安排好食、住、行、游、購、娛等要素，參照旅行社旅游線路的樣式，設(shè)計(jì)一條完整的旅游線路。最后，學(xué)生把文檔制作成PPT，在課堂上展示，結(jié)束后由老師分析評價，提出修改意見，進(jìn)一步完善旅游線路。
（五）師資隊(duì)伍建設(shè)
師資隊(duì)伍是課程建設(shè)的根本，在課程改革中起著關(guān)鍵性的作用，決定著課程改革的效果?？梢詤⒄站焚Y源共享課程來對該課程進(jìn)行師資隊(duì)伍的建設(shè)，首先確定一個課程負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人是主講老師，除了具備相應(yīng)的職稱學(xué)歷與專業(yè)背景知識外，還應(yīng)該具有旅行社行業(yè)從業(yè)的經(jīng)歷，具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。接著要組建一個教學(xué)團(tuán)隊(duì)，其人員選擇要有一個長遠(yuǎn)的規(guī)劃，在年齡和職稱上要注意銜接，專業(yè)知識和教育背景要形成互補(bǔ)，這樣才能實(shí)現(xiàn)分工協(xié)作，發(fā)揮教學(xué)團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢。最后，這個教學(xué)團(tuán)隊(duì)定期組織課程改革討論，相互聽課，外出學(xué)習(xí)進(jìn)修，不斷提高教學(xué)水平。另外，還應(yīng)該加強(qiáng)教學(xué)改革研究，撰寫教學(xué)改革論文，編寫理論或?qū)嵱?xùn)教材。為了提高實(shí)踐教學(xué)的效果，還可以考慮聘請旅行社的中高層管理人員加入教學(xué)團(tuán)隊(duì)，承擔(dān)部分實(shí)踐性和操作性較強(qiáng)的教學(xué)內(nèi)容。
三、旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)改革中應(yīng)注意的問題
旅行社經(jīng)營管理課程教學(xué)改革是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，要想取得較好的改革效果，需要這個系統(tǒng)內(nèi)各個要素的分工協(xié)作、緊密配合才行，所以，還應(yīng)做好以下幾個方面的工作。
（一）學(xué)校方面
學(xué)校是教學(xué)改革的倡導(dǎo)者。首先，學(xué)校要加大資金投入?？梢钥紤]建立符合教學(xué)需要的旅行社實(shí)訓(xùn)室，邀請校外旅行社的人員來進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，配備相關(guān)的營業(yè)設(shè)施，做到和實(shí)際的旅行社相差無幾。長期保持和校外的旅行社合作，保證資料的及時更新。另外，學(xué)校對教學(xué)改革效果好的老師進(jìn)行獎勵，激勵老師重視教學(xué)改革。其次，學(xué)校應(yīng)該制定規(guī)章制度來推動課程的教學(xué)改革，鼓勵老師進(jìn)行教學(xué)改革，賦予老師更多的自主權(quán)。比如教學(xué)地點(diǎn)的安排，課堂教學(xué)的形式，課程考核的方式等方面完全由老師自己來確定。另外，在職稱晉升制度方面，對課程改革積極、學(xué)生反映教學(xué)效果好的老師應(yīng)該給與適當(dāng)?shù)恼疹櫤蛢A斜，讓老師有更多的時間和精力來投入教學(xué)。
（二）老師方面
老師是教學(xué)改革的執(zhí)行者。首先，老師要轉(zhuǎn)變觀念。高校老師不能只是注重科研不重視教學(xué)，應(yīng)該是教學(xué)和科研并重，不斷探索教學(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)量。老師的作用應(yīng)該由過去的單純講授轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的以指導(dǎo)為主，講授為輔，老師應(yīng)該運(yùn)用多種教學(xué)方式，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，指導(dǎo)學(xué)生完成任務(wù)。其次，應(yīng)該長期到旅行社掛職或兼職，提高實(shí)踐能力，充分了解旅行社的具體操作實(shí)務(wù)，為學(xué)生親身示范，把實(shí)踐和理論充分結(jié)合起來，真正成為雙師型的老師。
（三）學(xué)生方面
學(xué)生是教學(xué)改革的受益者。首先，學(xué)生要改變觀念，不再是被動的接受者，而是主動的參與者。在老師的指導(dǎo)下，主動設(shè)計(jì)調(diào)查問卷、進(jìn)行市場調(diào)查、搜集相關(guān)資料、設(shè)計(jì)旅游線路、操作旅行社管理軟件、旅行社情景演練等事情，自己的綜合能力自然就得到培養(yǎng)和提高。其次，時間上要有保證。盡管學(xué)習(xí)任務(wù)重，參加的活動多，也要抽出時間來完成老師布置的任務(wù)。再次，確定合適的人選來當(dāng)小組組長，充當(dāng)好組織者、監(jiān)督者和管理者的角色，隨時保持和老師的信息溝通，在規(guī)定的時間內(nèi)保質(zhì)完成任務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
〔1〕李維秀.PBGS教學(xué)模式在高職教學(xué)的探索與應(yīng)用——以旅行社經(jīng)營管理為例[J].太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2008(5):38~39.
〔2〕羅小華.項(xiàng)目教學(xué)法在《旅行社經(jīng)營管理》課程教學(xué)中的應(yīng)用[J].市場論壇,2013(2):86~87.
[關(guān)鍵詞]價值分析；管理模式；物流系統(tǒng)
[中圖分類號]F251 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）44-0033-02
在當(dāng)今社會，物流日益發(fā)展為人們?nèi)粘Ｉ畈豢苫蛉钡囊豁?xiàng)服務(wù)。物流企業(yè)為了加快企業(yè)的發(fā)展，大多采用現(xiàn)代物流管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)由兩大系統(tǒng)組成，一個是物流價值管理系統(tǒng)，它是主要基于物流價值流轉(zhuǎn)過程的系統(tǒng)；另一個是物流業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)，它是基于企業(yè)流程的實(shí)物流轉(zhuǎn)過程的系統(tǒng)。本文主要探討基于價值分析的物流系統(tǒng)決策下的主要管理模式。
1 建立物流價值管理系統(tǒng)的重要意義
1.1 推動物流系統(tǒng)發(fā)展和應(yīng)用的需要隨著物流系統(tǒng)在企業(yè)的應(yīng)用，物流企業(yè)取得了良好的發(fā)展。通過建立物流價值管理系統(tǒng)，可以將企業(yè)的價值流、信息流以及實(shí)物流有機(jī)聯(lián)系起來，從而有效顯現(xiàn)出實(shí)物流程的價值創(chuàng)造過程，且有利于物流系統(tǒng)良好地計(jì)劃、組織、控制業(yè)務(wù)，從而有效推動物流系統(tǒng)發(fā)展和應(yīng)用。
1.2 提升企業(yè)競爭力的需要物流企業(yè)蓬勃發(fā)展起來后，其面臨的競爭壓力也越來越大。企業(yè)要想提升自身的競爭力，必須要降低物流成本，提升其服務(wù)水平。企業(yè)通過建立五路價值管理系統(tǒng)，可以使企業(yè)訂單與顧客價值系統(tǒng)、運(yùn)輸與網(wǎng)絡(luò)價值系統(tǒng)等有機(jī)整合起來，從而在提高物流價值的基礎(chǔ)上降低物流成本，提升企業(yè)的競爭力。
2 物流價值分析管理系統(tǒng)的框架概述
在物流價值分析管理系中，其框架組成的基礎(chǔ)為技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，其中包括三個不同的重要階段，分別是關(guān)于物流價值的分析、核算和決策，其基本框架可參看圖1。
根據(jù)圖1所示的框架結(jié)構(gòu)，下文對各個模塊加以分析。
2.1 物流技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析在物流價值分析管理系統(tǒng)中，要想保證其良好實(shí)施，必須要以物流技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析為基本保障，它主要是幫助企業(yè)對自身物流業(yè)務(wù)進(jìn)行清晰的認(rèn)識和解讀，從而為實(shí)體物流流轉(zhuǎn)的方向、經(jīng)濟(jì)價值等進(jìn)行分析；為物流價值的分析、核算和決策提供重要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
2.2 物流價值分析系統(tǒng)它是物流價值分析管理系統(tǒng)的重要組成部分，主要對比物流系統(tǒng)的成本投入和價值創(chuàng)造，從而達(dá)到科學(xué)定位各個物流過程的目的，為準(zhǔn)確地做出物流業(yè)務(wù)戰(zhàn)略決策提供重要的保障。
2.3 物流價值核算系統(tǒng)這個系統(tǒng)主要是對企業(yè)的每一個物流價值創(chuàng)造過程進(jìn)行分解，并結(jié)合相關(guān)的數(shù)據(jù)，判斷每個實(shí)體物流過程的價值創(chuàng)造能力以及與其相符合的投入水平，精確計(jì)算投入成本和價值創(chuàng)造之間的關(guān)系，從而為物流決策提供科學(xué)依據(jù)。
2.4 物流價值決策系統(tǒng)它是這個系統(tǒng)運(yùn)作的核心環(huán)節(jié)，這個系統(tǒng)結(jié)合物流價值分析和核算的結(jié)果，然后充分考慮成本效益原則，從而做出科學(xué)的決策。比如對于創(chuàng)造價值系數(shù)比較大的流程和作業(yè)，企業(yè)應(yīng)持續(xù)保持和發(fā)展；反之則應(yīng)考慮改進(jìn)（或者取消）做出外包的選擇，從而使企業(yè)的效益最大化。
3 基于價值分析的物流系統(tǒng)決策下的主要管理模式分析
在基于價值分析的物流系統(tǒng)決策下，其管理模式主要是為了保障物流企業(yè)效益的最大化，從而有效推動企業(yè)的快速、健康發(fā)展。
3.1 物流價值分析管理系統(tǒng)的實(shí)施物流價值管理系統(tǒng)的根本目標(biāo)是保障物流價值的實(shí)現(xiàn)。在這個系統(tǒng)的實(shí)施中，主要涉及以下幾個系統(tǒng)。第一，物流價值分析系統(tǒng)。企業(yè)在運(yùn)用物流系統(tǒng)中，需要充分實(shí)施物流價值分析管理系統(tǒng)，其主要包括對物流技術(shù)解決方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行分析；建立健全良好的物流價值實(shí)施的保障體系，從而為企業(yè)物流業(yè)務(wù)配備相應(yīng)的人力、物力、財力；針對目前的物流供應(yīng)鏈情況，在價值分析的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)優(yōu)化和重構(gòu)；通過產(chǎn)業(yè)組織分析，充分利用現(xiàn)有的供應(yīng)鏈管理知識來拓展供應(yīng)鏈。第二，物流價值分析實(shí)施系統(tǒng)。這個系統(tǒng)包括五個子系統(tǒng)。①訂單顧客價值系統(tǒng)。隨著物流企業(yè)的不斷發(fā)展與壯大，企業(yè)要想提升自身的競爭力，必須要提升客戶服務(wù)水平，讓客戶對企業(yè)的服務(wù)滿意。本系統(tǒng)主要是實(shí)現(xiàn)與目標(biāo)客戶的溝通和聯(lián)系。評價該系統(tǒng)的兩個主要指標(biāo)是顧客反應(yīng)時間和訂單滿意率。②供應(yīng)保障價值系統(tǒng)。這個系統(tǒng)需要具備企業(yè)業(yè)務(wù)活動的歷史數(shù)據(jù)資料，并且還要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全供應(yīng)保障系統(tǒng)的監(jiān)督體系，從而為企業(yè)的物流業(yè)務(wù)提供良好的保障。評價該系統(tǒng)的主要指標(biāo)是供應(yīng)保障成本、周期、訂單質(zhì)量和配貨。③運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)價值系統(tǒng)。在物流業(yè)務(wù)成本支出中，據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)結(jié)果發(fā)現(xiàn)：物流系統(tǒng)成本支出的關(guān)鍵是運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)價值系統(tǒng)。因此，要想保障企業(yè)物流系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性，需要優(yōu)化物流運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)價值系統(tǒng)，其方法如下：根據(jù)現(xiàn)有運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)績效，對其展開評價，然后從中選出對物流網(wǎng)絡(luò)績效具有關(guān)鍵性影響的環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)，建立物流網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化模型，對其經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面的可行性進(jìn)行評價，最終做出決策并實(shí)施在實(shí)際中。④庫存控制價值系統(tǒng)。它對庫存成本控制、客戶反應(yīng)時間有著直接的影響。它主要是建立在準(zhǔn)確預(yù)測市場產(chǎn)品需求基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確庫存網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的可控程度和透明度，從而大大縮短庫存周期的周轉(zhuǎn)時間、降低采購成本。⑤倉儲揀貨價值系統(tǒng)。它主要在原材料、產(chǎn)成品、區(qū)域倉儲等環(huán)節(jié)的運(yùn)行中發(fā)揮作用。衡量該系統(tǒng)的指標(biāo)主要是出貨、揀貨、倉儲、入庫的速度和準(zhǔn)確性。
3.2 物流價值分析管理系統(tǒng)的評價和決策第一，構(gòu)建物流價值分析評價指標(biāo)體系。就目前來看，現(xiàn)代物流績效（或者價值）的評價指標(biāo)主要有質(zhì)量評價指標(biāo)（比如準(zhǔn)確率、滿足率等）、財務(wù)評價指標(biāo)（比如物流總成本、物流資產(chǎn)價值、物流總費(fèi)用等）、效率評價指標(biāo)（比如倉儲運(yùn)輸庫存效率、物流勞動生產(chǎn)率等）。構(gòu)建物流價值分析評價指標(biāo)體系的步驟如下：一是對標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行定義；二是對標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)成本的效能比率進(jìn)行定義。完成這兩個步驟后，就可以計(jì)算出物流價值效能。第二，物流價值決策。完成上一個環(huán)節(jié)的計(jì)算后，就需要利用質(zhì)量成本決策矩陣（如圖2所示）來完成物流價值的戰(zhàn)略決策。
在做出決策的時候，需要參照以上矩陣模型，做出科學(xué)的決策，從而保障物流企業(yè)取得效益最大化。
4 結(jié) 論
綜上所述，建立物流價值管理系統(tǒng)，既是推動物流系統(tǒng)發(fā)展和應(yīng)用的需要，同時又是提升企業(yè)競爭力的需要。在以后的發(fā)展中，企業(yè)還要根據(jù)自身實(shí)際的特點(diǎn)，結(jié)合市場需求，在原有的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化，確保價值物流分析管理系統(tǒng)的良好實(shí)施，使企業(yè)物流效益最大化，不斷提升自身的競爭力，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中保持健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]文森，張席洲，黃進(jìn)等.軍事物流系統(tǒng)決策問題求解的綜合集成方法[J].物流技術(shù)，2013（11）：264-266.
[2]張曉鋒.基于價值分析的物流系統(tǒng)決策管理模式研究[J].物流技術(shù)（裝備版），2012（18）：45-48.
[3]邢光軍，林欣怡，達(dá)慶利.零售價格競爭的生產(chǎn)商逆向物流系統(tǒng)決策研究[J].系統(tǒng)工程學(xué)報，2009（3）：307-314.
[4]郭婷婷.連鎖超市物流管理決策支持系統(tǒng)研究[D].西安：西安科技大學(xué)，2009.
