發(fā)布時(shí)間：2022-09-21 16:20:11
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的貸款卡申請(qǐng)書樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
1、貸款經(jīng)辦行通知借款人在約定時(shí)間帶好身份證原件及復(fù)印件、具備貸款賬號(hào)的證明材料和還款卡至柜臺(tái)辦理部分提前還款手續(xù)。
2、還款人提前5個(gè)有效工作日申請(qǐng)?zhí)崆斑€款，需填寫《住房公積金管理中心住房公積金貸款提前還清貸款申請(qǐng)書》或《住房公積金管理中心住房公積金貸款提前償還部分貸款申請(qǐng)書》并簽章和提供所需資料。
3、等待審批，具體包括受委托銀行的審批和公積金管理中心的審批。
有平安保單能進(jìn)行貸款，貸款方式如下：
1、親自辦理：投保人與被保險(xiǎn)人為同一人則只需攜帶投保人身份證、保險(xiǎn)合同變更申請(qǐng)書、投保人儲(chǔ)蓄卡、若投保人與被保險(xiǎn)人不是同一人則保險(xiǎn)合同變更書需要被保險(xiǎn)人簽名，被保險(xiǎn)人身份證去平安客服中心辦理即可。
2、委托辦理：條件和親自辦理一致，委托辦理還需要提供代辦人身份證去客服中心辦理。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
甲方：__________銀行
乙方：__________學(xué)校
為了幫助高等學(xué)校中經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生順利地完成學(xué)業(yè)，促進(jìn)我國(guó)高等教育事業(yè)的發(fā)展，可對(duì)在讀學(xué)生發(fā)放無(wú)擔(dān)保(信用)貸款。經(jīng)甲、乙雙方平等協(xié)商，簽定協(xié)議如下：
一、甲方遵守并履行以下約定
1.甲方向乙方經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生提供助學(xué)貸款。
2.甲方為借款人提供的助學(xué)貸款額度為：學(xué)費(fèi)貸款最高不超過(guò)乙方的學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn);生活費(fèi)貸款最高不超過(guò)本地的基本生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3.甲方向借款人發(fā)放的助學(xué)代款期限最長(zhǎng)不超過(guò)借款學(xué)生畢業(yè)后四年。
4.甲方向借款人發(fā)放的助學(xué)貸款利率按中國(guó)人民銀行法定貸款利率和國(guó)家有關(guān)利率政策執(zhí)行。
5.甲方負(fù)責(zé)對(duì)借款人的借款申請(qǐng)及擔(dān)保資料進(jìn)行審查，并將審查結(jié)果以書面形式及時(shí)反饋乙方。
6.甲方負(fù)責(zé)到乙方指導(dǎo)借款人填寫、簽署借款申請(qǐng)書、扣款授權(quán)書、借款憑證、借款合同等資料。
7.甲方經(jīng)審批同意貸后，按學(xué)年及時(shí)將學(xué)費(fèi)貸款直接劃入乙方指定的帳戶，按月(除2、8月外)將生活費(fèi)貸款直接劃入借款人的活期儲(chǔ)蓄賬戶(或牡丹靈通卡)。
8.甲方負(fù)責(zé)追索借款人違約未清償?shù)馁J款本息，并以乙方為單位，在就學(xué)的學(xué)校或相關(guān)媒體上公布違約借款人姓名、身份證號(hào)碼、違約行為。
二、乙方遵守并履行以下約定
9.乙方指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理借款人的助學(xué)貸款申請(qǐng)，確認(rèn)借款人所提供資料的真實(shí)性，并將有關(guān)資料及乙方的審核意見(jiàn)送至甲方。
10.乙方負(fù)責(zé)為符合信用貸款條件的借款人落實(shí)介紹人和見(jiàn)證人，并督促介紹人、見(jiàn)證人履行其職責(zé)。
11.見(jiàn)證人如調(diào)離學(xué)校，乙方需負(fù)責(zé)督促其繼續(xù)履行職責(zé);見(jiàn)證人如出國(guó)、死亡、失蹤等，乙方需指定新的見(jiàn)證人繼續(xù)履行見(jiàn)證人的職責(zé)。指定新的見(jiàn)證人時(shí)乙方需向甲方出具書面證明材料。
12.乙方負(fù)責(zé)召集借款人統(tǒng)一辦理填寫、簽署借款申請(qǐng)書、扣款授權(quán)書、借款憑證、借款合同及擔(dān)保合同等手續(xù)。
13.乙方須及時(shí)將借款人在校期間的違約行為或者發(fā)生轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、出國(guó)留學(xué)或移居、退學(xué)、開(kāi)除、作傷亡、失蹤等情況通知甲方，并協(xié)助甲方采取相應(yīng)的債權(quán)保護(hù)措施。
14.乙方應(yīng)在借款人畢業(yè)前，以書面形式告知甲方有關(guān)借款人的畢業(yè)去向、就業(yè)單位名稱、居住地址、聯(lián)系電話等變化情況，并協(xié)助甲方辦妥借款人還款確認(rèn)手續(xù)。
15.乙方協(xié)助甲方清收借款人尚未清償?shù)馁J款本息，并在借款人畢業(yè)時(shí)，將其未清償貸款本息的情況書面通知用人單位，同時(shí)抄送甲方。
16.要求學(xué)校對(duì)貸款學(xué)生檔案、畢業(yè)成績(jī)、畢業(yè)分配去向、聯(lián)系方式進(jìn)行微機(jī)化管理，并根據(jù)銀行需要隨時(shí)提供有關(guān)信息。
三、違約責(zé)任
17.甲方違反本協(xié)議第7條，應(yīng)將貸款連同罰息一起付給乙方(利息按人民銀行同期存款利率計(jì)算)。
18.乙方違反本協(xié)議第9、11、1 3、14、15條，造成甲方貸款本息損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
四、其他事宜
19.本協(xié)議自雙方簽字之日起生效，至本協(xié)議項(xiàng)下全部借款人助學(xué)貸款本息清償后終止，末盡事宜由雙方協(xié)商解決。
20.本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。
甲方：(蓋章)______________ 乙方：(蓋章)______________
高勝國(guó)，黃曉松都是刑滿釋放人員，一直不務(wù)正業(yè)。2007年春節(jié)剛過(guò)，兩人的手頭兒越來(lái)越緊，便把目光盯在一糖業(yè)老板李某身上。
高勝國(guó)，黃曉松偽造了假合同、假公章，謊稱是廣西某糖廠推銷員，找到李某。他們稱公司經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的市場(chǎng)考察后，覺(jué)得李某很有實(shí)力，決定將遼西地區(qū)的銷售選定為李某。李某聽(tīng)后喜出望外。2007年4月28日16時(shí)許，三人把李某約到某酒店簽訂銷售合同。
李某如期趕來(lái)后，高勝國(guó)，黃曉松稱李某需要將100萬(wàn)元的貨款打在一張存折里做驗(yàn)資證明，公司指定的開(kāi)戶行是遼西的一家商業(yè)銀行。信以為真的李某忙趕到銀行辦了一張存折后，找到高勝國(guó)，黃曉松簽合同。就在這時(shí)，黃曉松卻拿著事先偽造好的，以李某為名的假身份證辦下來(lái)的一張存折及一張儲(chǔ)蓄卡(一卡一折為同一賬戶)，在與李某簽假合同時(shí)將存折調(diào)換。一天后，李某的100萬(wàn)元“貸款”存進(jìn)了被調(diào)換的存折內(nèi)。
高勝國(guó)，黃曉松得手后，迅速離開(kāi)遼西。他們分別在大連、青島用被調(diào)換的存折及對(duì)應(yīng)的真儲(chǔ)蓄卡取走70萬(wàn)元和30萬(wàn)元。而李某的存折上只剩下可憐的50元開(kāi)卡存款。
等李某發(fā)現(xiàn)存折上的錢款被冒領(lǐng)時(shí)，高勝國(guó)，黃曉松已分別逃往重慶。李某趕緊報(bào)案，一個(gè)月后，騙子在重慶被公安機(jī)關(guān)抓獲，追繳贓款29.7萬(wàn)元，返還給了李某，不過(guò)剩下的70萬(wàn)余元尚未追回。
2008年1月13日。遼西市中級(jí)人民法院作出判決，被告人高勝國(guó)，黃曉松犯詐騙罪分別被判處有期徒刑15年和13年，并追繳贓款。
同時(shí)，李某還向騙子提起民事訴訟。2008年3月2日。河西區(qū)法院判決被告應(yīng)返還李某70萬(wàn)余元及利息。此案正在執(zhí)行中。
從罪犯手里找回?fù)p失希望渺茫，李某轉(zhuǎn)而將為騙子開(kāi)戶的遼西某銀行和為騙子支取巨款的外地兩家銀行告上法庭。要求三銀行賠償他的損失70萬(wàn)元。李某認(rèn)為，銀行對(duì)于開(kāi)立賬戶以及大額取款應(yīng)履行審查義務(wù)。但騙子使用偽造的身份證就通過(guò)了銀行工作人員的把關(guān)，顯然存在把關(guān)不嚴(yán)的問(wèn)題，三銀行均有過(guò)錯(cuò)。
銀行辯稱：高勝國(guó)，黃曉松在辦理開(kāi)戶和大額現(xiàn)金支付過(guò)程中，銀行審查了銀行卡號(hào)，核對(duì)了取款人提供的身份證件，證件上的姓名與銀行卡上的姓名一致，銀行沒(méi)有識(shí)別身份證件真假的義務(wù)，存款被他人取走是由于李某對(duì)自己財(cái)物保管不善造成的，請(qǐng)求駁回李某的訴訟請(qǐng)求。
河西區(qū)法院認(rèn)為，李某在銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶后，該存折被黃曉松調(diào)換，李某的100萬(wàn)元存款存入被調(diào)換的黃曉松所持有的存折內(nèi)。銀行根據(jù)李某提供的存折，在該存折賬號(hào)上存入款項(xiàng)，沒(méi)有過(guò)錯(cuò)。外地兩家銀行對(duì)于憑該存折對(duì)應(yīng)的儲(chǔ)蓄卡取款也無(wú)過(guò)錯(cuò)。三銀行并無(wú)對(duì)存款人、取款人身份進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的義務(wù)，造成李某的存款被騙走原因是李某自己疏忽大意所致。因此，三銀行不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。法院判決駁回李某的訴訟請(qǐng)求。
李某不服，提起上訴。市法院認(rèn)為。李某已經(jīng)法院生效裁判確定由高勝國(guó)，黃曉松承擔(dān)民事責(zé)任，其另向三銀行主張權(quán)利不當(dāng)。銀行已履行對(duì)開(kāi)戶身份證和開(kāi)戶申請(qǐng)書填寫事項(xiàng)進(jìn)行審查的義務(wù)，不存在過(guò)錯(cuò)行為，與李某的存款被他人取走不存在因果關(guān)系，銀行不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。同理，取款行也沒(méi)有過(guò)錯(cuò)及責(zé)任。市法院于近日維持原判。
當(dāng)前，因存款被冒領(lǐng)而引起儲(chǔ)蓄合同糾紛案件日益增多。銀行什么時(shí)候才擔(dān)責(zé)呢?筆者請(qǐng)法官為大家指點(diǎn)迷津。
儲(chǔ)戶負(fù)有保密和妥善管理義務(wù)：根據(jù)“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證”的舉證原則，作為儲(chǔ)戶一方，如發(fā)現(xiàn)存款被冒領(lǐng)，首先應(yīng)舉證證明其與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)之間存在儲(chǔ)蓄合同關(guān)系及存款被他人冒領(lǐng)的銀行違約或侵權(quán)損害事實(shí)。根據(jù)儲(chǔ)蓄合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣，儲(chǔ)戶一方面負(fù)有保密其賬號(hào)、戶名和密碼的義務(wù)，另一方面應(yīng)保管好自己的存單，并將存單與身份證明分開(kāi)存放。還要記住自己存折或銀行卡的卡號(hào)，以防被調(diào)包詐騙。
國(guó)家提供優(yōu)惠貸款
貸款的主要方式是國(guó)家優(yōu)惠貸款。政府指定十幾家金融機(jī)構(gòu)向城市和農(nóng)村學(xué)生提供低息貸款，每年提供兩次。學(xué)生可攜帶錄取通知書或?qū)W籍證明、戶口本、居民證、印章等前往銀行申請(qǐng)。
貸款額控制在學(xué)費(fèi)范圍內(nèi)，不包括生活費(fèi)，大約在100萬(wàn)韓元到900萬(wàn)韓元之間。貸款年利率為4%至5.75%。償還期分一至兩年的短期貸款和兩年以上的長(zhǎng)期貸款，最長(zhǎng)期限可達(dá)11年。
擔(dān)保信用必須良好
優(yōu)惠貸款的利息補(bǔ)貼需由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，因此貸款額有限。由于“僧多粥少”，貸款條件和審查十分嚴(yán)格。貸款人必須是年滿20至30歲且取得大學(xué)或?qū)？茖W(xué)籍的新生或在校生；貸款人的父母或擔(dān)保人必須在貸款銀行所在地居住，事先要向其父母確認(rèn)并征得同意；學(xué)生所
在學(xué)校校長(zhǎng)必須出具推薦、證明材料；本人父母及連帶擔(dān)保人不存在信用不良記錄。登記在案的信用不良者沒(méi)有貸款資格，近期有大額貸款、信用卡消費(fèi)過(guò)
多者也被排除在外。
追貸措施嚴(yán)厲高效
然而，再嚴(yán)格的制度也難以杜絕拖延償貸、逾期不還等問(wèn)題。韓國(guó)的做法是區(qū)別對(duì)待。在服兵役、升學(xué)、出國(guó)留學(xué)、身體致殘、家庭破產(chǎn)、拘留收監(jiān)等情況下，只要提供相關(guān)證明，可酌情延長(zhǎng)償貸。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由拖延或拒絕償貸者，則采取相應(yīng)措施。按拖延償貸時(shí)間長(zhǎng)短，分6個(gè)階段進(jìn)行督促：電話通知（拖延償貸1～2個(gè)月）、向本人寄送督促函（3～5個(gè)月）、向本人和法庭人同時(shí)寄送督促函（6～8個(gè)月）、向本人和法庭人寄送信用不良者登
記預(yù)告通知（9個(gè)月）、向本人寄送信用不良登記處理申請(qǐng)書（10個(gè)月）、向本人和法庭人做出償債勸告。對(duì)長(zhǎng)期拖延償貸者，依法將其信用不良信息提供給信用管理機(jī)構(gòu)――銀行聯(lián)合會(huì)，開(kāi)始進(jìn)入相應(yīng)處理程序。在繼續(xù)督促、勸告無(wú)效，判斷當(dāng)事人無(wú)償貸意向的情況下，在掌握當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)狀況后，提起法律訴訟，實(shí)行強(qiáng)制償貸。
韓國(guó)追債系統(tǒng)有力而高效，一般很難逃脫。拖延償貸會(huì)被剝奪貸款優(yōu)惠利息，從而轉(zhuǎn)變成全額償貸，需要繳納高利滯納金，在就業(yè)、轉(zhuǎn)職及從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面將遇到諸多不利。在韓國(guó)無(wú)端拖延償貸和拒絕償貸的情況實(shí)不多見(jiàn)。
民間貸款方式靈活
委托人（借款人）：_________（以下稱甲方）
委托人（配偶）：_________（以下稱乙方）
借款合同編號(hào)：_________
住房公積金貸款帳號(hào)：_________
儲(chǔ)蓄代扣卡號(hào)：_________
銀行自營(yíng)資金住房貸款帳號(hào)：_________
住房公積金儲(chǔ)蓄卡號(hào)：_________
單位住房公積金帳號(hào)：_________
單位補(bǔ)充住房公積金帳號(hào)：_________
單位按月住房補(bǔ)貼帳號(hào)：_________
個(gè)人住房公積金帳號(hào)：_________
聯(lián)系電話：_________
被委托人：中國(guó)_________銀行_________分行_________支行（以下稱丙方）
甲方和乙方提供經(jīng)單位簽章的《委托提取住房資金申請(qǐng)書》，委托丙方按照《_________市住房公積金提取管理辦法》和《關(guān)于住房公積金（組合）貸款職工委托銀行按月提取住房資金用以償還貸款的有關(guān)規(guī)定》，辦理提取住房公積金，補(bǔ)充住房公積金或按月住房補(bǔ)貼（以下合稱住房資金），并將資金劃入甲方代扣賬戶內(nèi)用于償還個(gè)人住房公積金（組合）貸款。甲方和乙方在簽署本委托書時(shí)已仔細(xì)核對(duì)并確認(rèn)填寫的內(nèi)容無(wú)誤，已知悉委托提取住房資金的相關(guān)規(guī)定，并與丙方達(dá)成本協(xié)議：
1．甲方當(dāng)月還款（不含提前還款和擔(dān)保公司代償還款）后的第一個(gè)工作日，由丙方按照《關(guān)于住房公積金（組合）貸款職工委托銀行按月提取住房資金用以償還貸款的有關(guān)規(guī)定》，提取甲方和乙方住房資金帳戶的資金并劃入甲方代扣帳戶。
2．丙方在甲方足額償還當(dāng)月貸款本息后，根據(jù)甲方當(dāng)月還款金額進(jìn)行提取。
（1）甲方和乙方住房資金帳戶余額大于按月償還的住房貸款本息，丙方按甲方本月已償還的住房貸款本息金額提取。
（2）甲方和乙方住房資金帳戶余額小于按月償還的住房貸款本息，丙方按甲方和乙方各住房資金帳戶保留壹元后的余額提取，不足部分甲方應(yīng)及時(shí)補(bǔ)齊，否則造成代扣還款失敗，按逾期處理。
3．提取住房資金順序依次為：甲方補(bǔ)充住房公積金或按月住房補(bǔ)貼，乙方補(bǔ)充住房公積金或按月住房補(bǔ)貼、甲方住房公積金、乙方住房公積金。前一順序帳戶內(nèi)資金提取完以后，再提取下一順序帳戶內(nèi)的資金。以上各賬戶劃款后至少應(yīng)保留壹元余額。
4．本協(xié)議經(jīng)三方簽章后，首次提取時(shí)生效，在提取住房資金償還全部貸款本息后或在甲方和乙方住房資金帳戶全部注銷后自動(dòng)終止。甲方和乙方自愿終止本協(xié)議書時(shí)，應(yīng)到丙方辦理終止手續(xù)。
5．甲方或乙方單位變動(dòng)、夫妻關(guān)系變動(dòng)、住房資金帳戶變動(dòng)或代扣帳戶變動(dòng)時(shí)，甲方和乙方應(yīng)及時(shí)到丙方辦理本《委托提取住房資金協(xié)議書》終止，并重新申請(qǐng)委托提取住房資金。否則，由此產(chǎn)生的責(zé)任由甲方和乙方承擔(dān)。
6．本協(xié)議生效期間甲方按月還款憑證不能作為住房資金還貸提取憑證使用，不能辦理柜臺(tái)提取。
7．甲方提前償還的貸款部分或由擔(dān)保公司代為償還的貸款部分，甲方和乙方應(yīng)按照《_________市住房公積金提取管理辦法》到柜臺(tái)辦理提取。
8．甲方和乙方應(yīng)及時(shí)通知單位本協(xié)議的簽訂和終止，保證單位及時(shí)到住房公積金繳存網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取委托提取住房資金憑證。
9．由于單位繳存住房公積金的時(shí)間，金額存在不確定因素，甲方應(yīng)于每月代扣還款日之前查詢代扣卡內(nèi)的余額，并在代扣卡內(nèi)存入足夠的資金以確保按月足額歸還貸款，代扣卡內(nèi)余額不足造成的貸款逾期責(zé)任由甲方承擔(dān)。
10．丙方未按本協(xié)議約定如期劃款時(shí)，甲方和乙方有權(quán)到丙方投訴，丙方必須認(rèn)真辦理，并在十個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)和解決。由于甲方和乙方提供的身份證、貸款帳號(hào)、住房資金帳號(hào)、代扣卡號(hào)或其他原因造成劃款失敗，由甲方和乙方承擔(dān)責(zé)任；由于丙方工作失誤造成的劃款失敗，丙方必須在十個(gè)工作日內(nèi)完成帳務(wù)調(diào)整。丙方在甲方和乙方投訴十個(gè)工作日內(nèi)未能予以答復(fù)和解決時(shí)，必須承擔(dān)違約責(zé)任。
11．甲方和乙方必須用正楷填寫相關(guān)內(nèi)容，字跡必須端正清晰；甲方和乙方必須保證提供的相關(guān)材料及簽章均屬真實(shí)。否則，由此引起的法律糾紛和一切后果由甲方和乙方承擔(dān)。
12．本協(xié)議一式三份，甲方、乙方、丙方各一份，具同等法律效力。
甲方（簽字）：_________
乙方（簽字）：_________
_________年____月____日
_________年____月____日
丙方（蓋章）：_________
第一條為了緩解小企業(yè)和小額農(nóng)業(yè)貸款難問(wèn)題，維護(hù)小額貸款公司的合法權(quán)益，確保小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔*〕23號(hào)）的精神，特制定本暫行管理辦法。
第二條本辦法所稱小額貸款公司，是指在*省內(nèi)依法設(shè)立的，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第三條小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。
第四條*省人民政府金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱省金融辦）牽頭負(fù)責(zé)全省小額貸款公司試點(diǎn)工作的組織、協(xié)調(diào)、規(guī)范和推進(jìn)工作，會(huì)同省工商局、*銀監(jiān)局和人行杭州中心支行建立聯(lián)席會(huì)議。
第五條縣級(jí)政府負(fù)責(zé)小額貸款公司試點(diǎn)的具體實(shí)施工作，確定試點(diǎn)對(duì)象，審定小額貸款公司組建方案，做好小額貸款公司申報(bào)材料的初審工作，承擔(dān)小額貸款公司監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任。在試點(diǎn)期間，縣域小額貸款公司試點(diǎn)的數(shù)量嚴(yán)格按照省政府的統(tǒng)一部署執(zhí)行。
縣級(jí)政府是小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)防范處置的第一責(zé)任人，依法組織工商、公安、銀監(jiān)、人行等職能部門跟蹤資金流向，嚴(yán)厲打擊非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法活動(dòng)。各地小額貸款公司的日常監(jiān)管職能由縣級(jí)工商部門承擔(dān)。
第二章機(jī)構(gòu)的設(shè)立
第六條小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱或地名，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司。
第七條設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）有符合規(guī)定的章程；
（二）小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2至200名發(fā)起人；
（三）小額貸款公司組織形式是有限責(zé)任公司的，其注冊(cè)資本不得低于5000萬(wàn)元（欠發(fā)達(dá)縣域2000萬(wàn)元）；組織形式是股份有限公司的，其注冊(cè)資本不得低于8000萬(wàn)元（欠發(fā)達(dá)縣域3000萬(wàn)元）；試點(diǎn)期間，小額貸款公司注冊(cè)資本上限不超過(guò)2億元（欠發(fā)達(dá)縣域1億元）；
（四）有符合任職資格條件的董事和高級(jí)管理人員；
（五）有具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員；
（六）有必要的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和管理制度；
（七）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第八條申請(qǐng)小額貸款公司董事和高級(jí)管理人員任職資格，擬任人除應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合下列條件：
（一）小額貸款公司董事應(yīng)具備與其履行職責(zé)相適應(yīng)的金融知識(shí)，具備大專以上（含大專）學(xué)歷，從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作3年以上；
（二）小額貸款公司的董事長(zhǎng)和經(jīng)理應(yīng)具備從事銀行業(yè)工作2年以上，或者從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作5年以上，具備大專以上（含大專）學(xué)歷。
第九條小額貸款公司可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為：
（一）辦理各項(xiàng)小額貸款；
（二）辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財(cái)務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)；
（三）其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
第十條縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)本縣域內(nèi)小額貸款公司的試點(diǎn)工作。設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)向縣級(jí)人民政府提出申請(qǐng)。申請(qǐng)人列入試點(diǎn)對(duì)象后，在縣級(jí)政府相關(guān)部門指導(dǎo)下，擬訂小額貸款公司申請(qǐng)材料，主要包括以下內(nèi)容：
（一）設(shè)立小額公司申請(qǐng)書。內(nèi)容至少包括：當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展情況和小額貸款需求分析，主發(fā)起人企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況介紹，擬任董事長(zhǎng)、經(jīng)理簡(jiǎn)歷；
（二）出資人承諾書。出資人應(yīng)承諾自覺(jué)遵守國(guó)家、省有關(guān)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定，遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不從事非法金融活動(dòng)，保證入股資金來(lái)源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股；
（三）出資人協(xié)議書。股東之間關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的協(xié)議；
（四）小額貸款公司基本情況。內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等方面的情況。小額貸款公司股東名冊(cè)，內(nèi)容包括法人股東的名稱、法定代表人姓名、注冊(cè)地址、出資額、股份比例等；自然人股東的姓名、住所、身份證號(hào)碼、出資額、股份比例等。并附經(jīng)過(guò)工商年檢營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，自然人股東的簡(jiǎn)歷和身份證復(fù)印件；
（五）出資人除自然人以外經(jīng)審計(jì)的上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（六）章程草案（應(yīng)將本管理辦法中合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)內(nèi)容寫入章程）；
（七）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告（可以在省聯(lián)席會(huì)議審核前提供）；
（八）律師中介機(jī)構(gòu)出具小額貸款公司出資人關(guān)聯(lián)情況的法律意見(jiàn)書；
（九）擬任職董事、高級(jí)管理人員的任職資格申請(qǐng)書；
（十）住所使用證明，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。
第十一條縣級(jí)人民政府對(duì)小額貸款公司申請(qǐng)材料應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真初審把關(guān)，并擬定小額貸款公司試點(diǎn)申報(bào)方案，內(nèi)容包括：
（一）縣級(jí)人民政府小額貸款試點(diǎn)申請(qǐng)書；
（二）縣級(jí)人民政府對(duì)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)防范與處置責(zé)任的承諾書；
（三）小額貸款公司的申請(qǐng)材料（即第十條要求的材料）。
第十二條小額貸款公司試點(diǎn)方案由所在縣（市、區(qū)）人民政府報(bào)市金融辦（上市辦或相關(guān)部門），由市金融辦轉(zhuǎn)報(bào)省金融辦審核；經(jīng)濟(jì)強(qiáng)縣（市）和參照?qǐng)?zhí)行的區(qū)，試點(diǎn)方案由縣（市、區(qū)）人民政府直接上報(bào)省金融辦審核，并在市金融辦備案。
第十三條符合條件的小額貸款公司憑省金融辦同意設(shè)立小額貸款公司審核文件，依法向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此外，小額貸款公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，還應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。
第三章股東資格和股權(quán)設(shè)置
第十四條企業(yè)法人、自然人、其他經(jīng)濟(jì)組織可以向小額貸款公司投資入股。
第十五條小額貸款公司主發(fā)起人原則上應(yīng)當(dāng)是管理規(guī)范、信用優(yōu)良、實(shí)力雄厚的當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)骨干企業(yè)，凈資產(chǎn)5000萬(wàn)元（欠發(fā)達(dá)縣域2000萬(wàn)元）以上且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%、近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤(rùn)累計(jì)總額在1500萬(wàn)元（欠發(fā)達(dá)縣域600萬(wàn)元）以上。在當(dāng)?shù)卣慕M織指導(dǎo)下，主發(fā)起人為主協(xié)商確定小額貸款公司的其他股東。除上述條件外，主發(fā)起人和其他企業(yè)法人股東應(yīng)符合以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有法人資格；（二）企業(yè)法人代表應(yīng)無(wú)犯罪記錄；
（三）企業(yè)應(yīng)無(wú)不良信用記錄；
（四）財(cái)務(wù)狀況良好，入股前兩年度連續(xù)盈利；
（五）有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。
第十六條自然人投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合以下條件：
（一）有完全民事行為能力；
（二）應(yīng)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄；
（三）有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和資金實(shí)力；
（四）具備一定的經(jīng)濟(jì)金融知識(shí)。
第十七條小額貸款公司主發(fā)起人的持股比例不超過(guò)20%，其余單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%；單個(gè)自然人、企業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織持股比例不得低于小額貸款公司注冊(cè)資本總額的5‰。
第十八條小額貸款公司的注冊(cè)資本全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人一次足額繳納。真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”的、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司，設(shè)立1年后可增資擴(kuò)股，增資擴(kuò)股方案經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨?bào)省金融辦審核。
第十九條小額貸款公司的股份可依法轉(zhuǎn)讓。但主發(fā)起人持有的股份自小額貸款公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他股東2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。小額貸款公司董事、高級(jí)管理人員持有的股份，在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
第二十條小額貸款公司原有股東之間股份轉(zhuǎn)讓，主發(fā)起人發(fā)生變化的、股份轉(zhuǎn)讓比例超過(guò)5%的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨?bào)省金融辦審核。
第四章合規(guī)經(jīng)營(yíng)
第二十一條小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。不得向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向小額貸款公司融入資金時(shí)，應(yīng)該認(rèn)真審查是否符合上款規(guī)定，違反上款規(guī)定的，不得給予融資。
第二十二條小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象。鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。
第二十三條小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。小額貸款公司70%的資金應(yīng)用于同一借款人貸款余額不超過(guò)50萬(wàn)元的小額借款人，其余30%資金的單戶貸款余額不得超過(guò)資本金的5%。
第二十四條小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第二十五條小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸款流程和操作規(guī)范。小額貸款公司不得向股東發(fā)放貸款。小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
第二十六條小額貸款公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第二十七條小額貸款公司貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。
第二十八條小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、相關(guān)部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，省金融辦有權(quán)要求公司以適當(dāng)方式，適時(shí)向社會(huì)披露其中部分內(nèi)容或全部?jī)?nèi)容。
第二十九條中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。省金融辦建立小額貸款公司信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，進(jìn)行必要的統(tǒng)計(jì)分析。
小額貸款公司應(yīng)定期向人民銀行分支機(jī)構(gòu)信貸征信系統(tǒng)和省金融辦信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。小額貸款公司還應(yīng)向省金融辦信息動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)提供融資情況、高管人員、股權(quán)變動(dòng)質(zhì)押等情況。
第五章監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范
第三十條省級(jí)有關(guān)部門要指導(dǎo)和督促各級(jí)政府加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管，建立小額貸款公司動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)識(shí)別、預(yù)警和防范風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)市、縣（市、區(qū)）政府處置和防范風(fēng)險(xiǎn)。
市、縣（市、區(qū)）政府要建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，督促有關(guān)部門建立管理制度，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。工商部門做好準(zhǔn)入把關(guān)、加強(qiáng)日常巡查和信用監(jiān)管，強(qiáng)化年度檢查，督促企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。建立處置非法集資聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)認(rèn)定非法或變相非法吸收公眾存款及非法集資的行為，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司資金流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)貸款利率的監(jiān)督檢查，及時(shí)認(rèn)定和查處高利貸違法行為。
第三十一條小額貸款公司應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。
第三十二條小額貸款公司應(yīng)向注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送小額貸款公司所在縣級(jí)政府監(jiān)管部門、中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。
第三十三條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，若有非法集資、變相吸收公眾存款等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，由縣級(jí)政府負(fù)責(zé)查處，并由有關(guān)部門取消其小額貸款試點(diǎn)資格，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任。
第三十四條小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：
（一）公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；
（二）股東大會(huì)決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；
（五）人民法院依法宣布公司解散。
小額貸款公司解散，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》進(jìn)行清算。清算結(jié)束后，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。
小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。
第三十五條省金融辦會(huì)同省工商局、*銀監(jiān)局和人行杭州中心支行等部門，每年對(duì)小額貸款公司進(jìn)行分類評(píng)價(jià)。對(duì)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、沒(méi)有不良信用記錄的小額貸款公司，向銀監(jiān)部門推薦按有關(guān)規(guī)定改制為村鎮(zhèn)銀行。各地在試點(diǎn)期間擅自設(shè)立的小額貸款公司不得推薦改制為村鎮(zhèn)銀行。
第三十六條小額貸款公司違反本辦法規(guī)定，各級(jí)金融、工商、銀監(jiān)、人行等職能部門，根據(jù)各自職能，有權(quán)采取警告、公示、風(fēng)險(xiǎn)提示、約見(jiàn)小額貸款公司董事或高級(jí)管理人員談話、質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、取消高級(jí)管理人員從業(yè)資格等措施，督促其整改。
第三十七條對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的小額貸款公司，經(jīng)督促整改后拒不改正的，可以委托指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，審計(jì)結(jié)果作為取消試點(diǎn)資格的依據(jù)。
第三十八條省金融辦會(huì)同省工商局、*銀監(jiān)局、人民銀行杭州中心支行，對(duì)小額貸款公司開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的培訓(xùn)工作。
一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較
商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是指由存款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；銀行承兌匯票是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
（一）商業(yè)承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，收款單位使用“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，付款單位使用“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。而銀行會(huì)計(jì)中商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的核算有所區(qū)別。商業(yè)承兌匯票使用“吸收存款”賬戶，銀行承兌匯票中使用“應(yīng)解匯款”賬戶。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向收款人開(kāi)出商業(yè)承兌匯票時(shí)，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果票據(jù)到期付款人無(wú)款支付，則借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”賬戶。（2）收款人。收款人收到商業(yè)承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。如果票據(jù)到期付款人無(wú)款支付，則借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算:（1）付款人開(kāi)戶行。借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。無(wú)款支付或拒絕付款則要出具未付款項(xiàng)通知書或拒絕付款證明。（2）收款人開(kāi)戶行。借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例1］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方開(kāi)出為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張抵付貨款。2011年6月1日甲公司向自己的開(kāi)戶銀行提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開(kāi)戶銀行收取匯票款。異地乙公司開(kāi)戶銀行收到甲公司開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。通知乙公司付款，乙公司同意，當(dāng)日將款劃出。甲公司開(kāi)戶行收到異地乙公司開(kāi)戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，經(jīng)審核無(wú)誤予以收賬，并通知甲公司。其中甲公司開(kāi)戶行和乙公司開(kāi)戶行屬于系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日：
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500
貸：應(yīng)付票據(jù) 58500
2011年6月1日：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：銀行存款 58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日:
借：應(yīng)收票據(jù) 58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500
2011年6月1日：
借：銀行存款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
銀行會(huì)計(jì):
乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：吸收存款――乙公司戶 58500
貸：清算資金往來(lái) 58500
甲公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日:
借：清算資金往來(lái) 58500
貸：吸收存款――甲公司戶 58500
承例1，如果到期時(shí)乙公司拒絕付款或無(wú)款支付，則乙公司開(kāi)戶行將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書寄給甲公司開(kāi)戶行，甲公司開(kāi)戶行再將付款人未付款通知書或拒絕付款理由書退給收款人。此時(shí)，銀行會(huì)計(jì)里的付款人開(kāi)戶銀行和收款人開(kāi)戶銀行則不做會(huì)計(jì)核算。
而收款人做如下處理：
2011年6月1日
借：應(yīng)收賬款 58500
貸：應(yīng)收票據(jù) 58500
付款人做如下處理：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：應(yīng)付賬款 58500
（二）銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)核算比較 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別在于：承兌銀行要辦理匯票承兌，要向出票人收取手續(xù)費(fèi)，并在匯票到期前向出票人收取票款。對(duì)于收款人來(lái)說(shuō)，到期時(shí)一定能夠收回票款。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)出銀行承兌匯票時(shí)支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。將銀行承兌匯票交付收款人時(shí)，借記“原材料” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、”“應(yīng)付賬款”賬戶等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶無(wú)款支付。票據(jù)到期時(shí)無(wú)款支付，借記“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”等賬戶。票據(jù)到期時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開(kāi)戶行。收取承兌手續(xù)費(fèi)，借記“吸收存款―付款人戶”賬戶，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”賬戶。票據(jù)到期前向付款人收取票款，借記“吸收存款”或“貸款”賬戶，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。到期支付票款時(shí)，借記“應(yīng)解匯款”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶。（2）收款人開(kāi)戶行。借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶，貸記“吸收存款―收款人戶”賬戶。
［例2］甲公司2011年3月1日銷售A商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50，000元，增值稅款8，500元，共計(jì)58，500元。對(duì)方乙公司開(kāi)出為期3個(gè)月的銀行承兌匯票一張抵付貨款。乙公司向自己的開(kāi)戶銀行支付票面金額萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。2011年5月28日乙公司開(kāi)戶行向乙公司收取票款。2011年6月1日甲公司向自己的開(kāi)戶銀行提交本日到期的銀行承兌匯票及委托收款憑證，委托銀行向異地乙公司開(kāi)戶銀行收取匯票款。異地乙公司開(kāi)戶銀行收到甲公司開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，當(dāng)日將款劃出。甲公司開(kāi)戶行收到異地乙公司開(kāi)戶行劃回的郵劃貸方報(bào)單及銀行承兌匯票，經(jīng)審核無(wú)誤予以收賬，并通知甲公司。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
乙公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：原材料50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500
貸：應(yīng)付票據(jù)58500
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 29.25
貸：銀行存款29.25
2011年6月1日
借：應(yīng)付票據(jù)58500
貸：銀行存款58500
甲公司的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
借：應(yīng)收票據(jù)58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500
2011年6月1日：
借：銀行存款58500
貸：應(yīng)收票據(jù)58500
銀行會(huì)計(jì)：
乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年3月1日
向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)
借：吸收存款29.25
貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 29.25
2011年5月28日
借：吸收存款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
2011年6月1日
借：應(yīng)解匯款―乙公司戶 58500
貸：清算資金往來(lái)58500
甲公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)核算如下:
2011年6月1日
借：清算資金往來(lái) 58500
貸：吸收存款―甲公司戶58500
2011年5月28日乙公司開(kāi)戶行向乙公司收取票款。乙公司賬戶余額不足，則視同銀行借款給乙公司。乙公司的會(huì)計(jì)核算如下：
借：應(yīng)付票據(jù) 58500
貸：短期借款58500
乙公司開(kāi)戶行的會(huì)計(jì)處理如下：
借：貸款 58500
貸：應(yīng)解匯款58500
二、銀行匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算比較
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人。付款人填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”將款項(xiàng)交存銀行，借記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。持銀行匯票異地購(gòu)貨收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購(gòu)（原材料、庫(kù)存商品等）” 、“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金―銀行匯票存款”賬戶。（2）收款人。收款人收到銀行匯票，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。
銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算：（1）付款人開(kāi)戶行。受理申請(qǐng)人提交申請(qǐng)書時(shí)，轉(zhuǎn)賬交付的，借記“吸收存款―申請(qǐng)人戶”，貸記“匯出匯款”賬戶?，F(xiàn)金交付的，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、貸記“匯出匯款”賬戶。結(jié)清票款時(shí)，借記“匯出匯款”賬戶，貸記“清算資金往來(lái)”賬戶或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。有多余款退回的貸記“吸收存款”等賬戶。其中出票行和付款行如果是系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)則使用“清算資金往來(lái)”賬戶，如果是非系統(tǒng)行同城票據(jù)交換則使用“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。（2）付款行的處理。收款人在付款行開(kāi)戶，借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“吸收存款”賬戶。如果收款人未在付款行開(kāi)戶，借記“清算資金往來(lái)”或“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶 ，貸記“應(yīng)解匯款”賬戶。
［例3］甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向開(kāi)戶銀行甲銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用以購(gòu)買原材料，填寫一式四聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書，將款項(xiàng)250000元交存A銀行作銀行匯票存款。甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算。乙企業(yè)持銀行匯票要求自己的開(kāi)戶銀行B銀行解付。B銀行將匯票解迄通知寄給A銀行。A銀行多余款項(xiàng)退回開(kāi)戶銀行，企業(yè)已收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)（多余款項(xiàng)收賬通知）。根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)的會(huì)計(jì)核算如下:
（1）根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，
借：其他貨幣資金―銀行匯票存款 250000
貸：銀行存款 250000
（2）購(gòu)買材料，辦理款項(xiàng)結(jié)算時(shí)：
借：原材料 200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000
貸：其他貨幣資金―銀行匯票存款 234000
（3）多余款項(xiàng)退回時(shí)
借：銀行存款 16000
貸：他貨幣資金―銀行匯票存款 16000
乙企業(yè)的的會(huì)計(jì)核算如下:
借：銀行存款 234000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
銀行會(huì)計(jì)：
甲企業(yè)開(kāi)戶行A銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
出票時(shí)
借：吸收存款 250000
貸：匯出匯款 250000
結(jié)清票款時(shí)
借：匯出匯款―甲公司戶 250000
貸：清算資金往來(lái) 234000
吸收存款 16000
乙企業(yè)開(kāi)戶行B銀行的會(huì)計(jì)核算如下:
付款時(shí)
借：清算資金往來(lái) 234000
貸：吸收存款――乙公司戶 234000
通過(guò)上述例解，匯票業(yè)務(wù)結(jié)算方式在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和銀行會(huì)計(jì)核算中使用的賬戶比較如表1所示：
參考文獻(xiàn)：
