發(fā)布時(shí)間：2022-03-09 11:57:39
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)和 公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)該公司）章程的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。
甲方（轉(zhuǎn)讓方）： 乙方（受讓方）：
住所： 住所：
第一條 股權(quán)的轉(zhuǎn)讓
1、 甲方將其持有該公司 %的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方；
2、 乙方同意接受上述轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；
3、 甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣 萬(wàn)元；
4、 甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在第三人的請(qǐng)求權(quán)，沒(méi)有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭(zhēng)議及訴訟。
5、甲方向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)中尚未實(shí)際繳納出資的部分，轉(zhuǎn)讓后，由乙方繼續(xù)履行這部分股權(quán)的出資義務(wù)。
（注：若本次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)系已繳納出資的，！部分，則刪去第5款）
6、 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。
7、 甲方應(yīng)對(duì)該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。
第二條 轉(zhuǎn)讓款的支付
（注：轉(zhuǎn)讓款的支付時(shí)間、支付方式由轉(zhuǎn)讓雙方自行約定并載明于此）
第三條 違約責(zé)任
1、 本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的損失。
2、 任何一方違約時(shí)，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。
第四條 適用法律及爭(zhēng)議解決
1、 本協(xié)議適用中華人民共和國(guó)的法律。
2、 凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議雙方應(yīng)當(dāng)通過(guò)友好協(xié)商解決；如協(xié)商不成，則通過(guò)訴訟解決。
第五條 協(xié)議的生效及其他
1、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。
2、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，該公司據(jù)此更改股東名冊(cè)、換發(fā)出資證明書(shū)，并向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)相關(guān)變更登記。
3、本合同一式四份，甲乙雙方各持一份，該公司存檔一份，申請(qǐng)變更登記一份。
甲方（簽字或蓋章）： 乙方（簽字或蓋章）：
關(guān)鍵詞 瑕疵股權(quán) 轉(zhuǎn)讓協(xié)議 效力
對(duì)于何為瑕疵股權(quán)，法律上并沒(méi)有明確的定義。按照我國(guó)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司在設(shè)立時(shí)，出資人實(shí)際認(rèn)繳出資，成為公司股東并享有股權(quán)。如果股東沒(méi)有實(shí)際履行或者沒(méi)有完全履行其出資義務(wù)，或在公司設(shè)立后抽逃資金等，其行為即構(gòu)成瑕疵出資，形成狹義上的瑕疵股權(quán)。如何認(rèn)定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力關(guān)于瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否能夠生效的問(wèn)題，主要存在“絕對(duì)無(wú)效說(shuō)”、“區(qū)分說(shuō)”、“絕對(duì)有效說(shuō)”、“可撤銷(xiāo)說(shuō)”四種觀點(diǎn)。
一、絕對(duì)無(wú)效說(shuō)
持此觀點(diǎn)者認(rèn)為，瑕疵股權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議不具備法律效力。其理由在于：在有限責(zé)任公司成立時(shí)，出資人若要取得股東資格，實(shí)際履行其出資義務(wù)是必要條件，出資人只有在實(shí)際繳納出資款后才有資格成為公司股東。若出資人未實(shí)際出資、或未完全出資、或在公司成立后抽逃資金，則意味著其并未履行其出資義務(wù)，不能取得股東資格，其自然不能享有股權(quán)。該學(xué)說(shuō)是從根本上否定股東資格來(lái)否定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力，認(rèn)定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議為無(wú)效協(xié)議。
二、區(qū)分說(shuō)
有限責(zé)任公司的出資人認(rèn)繳出資份額的方式可分為認(rèn)繳資本制和實(shí)繳資本制，認(rèn)繳資本制允許出資人在公司設(shè)立時(shí)實(shí)際繳納部分出資，只要在約定時(shí)間內(nèi)繳足其認(rèn)繳的全部出資金額，即可成為公司股東；而實(shí)繳資本制則要求出資人在公司設(shè)立時(shí)即實(shí)際繳齊其認(rèn)繳的全部出資金額，否則公司不能成立。持此觀點(diǎn)者認(rèn)為，是否承認(rèn)瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議有效應(yīng)當(dāng)視情況而定，若該公司屬于實(shí)行認(rèn)繳資本制的公司（如依照我國(guó)外資企業(yè)法、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法設(shè)立的有限責(zé)任公司），未出資的認(rèn)股人不具備股東資格，不享有股權(quán)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為當(dāng)然無(wú)效；而沒(méi)有在約定時(shí)間內(nèi)繳足其出資的認(rèn)股人，則只需承擔(dān)出資不足的責(zé)任，但仍然具備股東資格，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為應(yīng)認(rèn)定為有效。若該公司是實(shí)行實(shí)繳資本制的公司（如依照我國(guó)《公司法》設(shè)立的公司），未出資或未完全出資的認(rèn)股人均不具備公司的股東資格，不能夠享有股權(quán)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為則應(yīng)認(rèn)定為無(wú)效。
三、有效說(shuō)
此觀點(diǎn)與以上兩種觀點(diǎn)相比較來(lái)說(shuō)，其具有一定的理論支持，從各國(guó)的立法例來(lái)看，很多國(guó)家均或直接或間接地承認(rèn)瑕疵出資人具備股東資格，允許其所持有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。我國(guó)《最高人民法院關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定 （一）（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《征求意見(jiàn)稿》）第 28 條第 3 款的規(guī)定：“有限責(zé)任公司股東未足額出資即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人以轉(zhuǎn)讓標(biāo)的瑕疵或者受欺詐而主張撤銷(xiāo)合同的，人民法院不予支持?！币仓С至舜擞^點(diǎn)。
持此觀點(diǎn)者認(rèn)為，未出資的股東雖未實(shí)際履行其出資義務(wù)，但仍被登記為公司股東，而一旦被登記為公司股東，即具有公示公信的效力，該股東享有股權(quán)，因此，其轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為應(yīng)認(rèn)定為有效行為，轉(zhuǎn)讓協(xié)議具有法律效力。從這個(gè)角度看，此學(xué)說(shuō)具有一定的合理性。但從受讓人權(quán)益的角度來(lái)講，在受讓人不知情的情況下，瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓必然會(huì)對(duì)受讓人的正當(dāng)權(quán)益造成侵害。
四、可撤銷(xiāo)說(shuō)
此觀點(diǎn)主要是從受讓人的主觀心態(tài)上著手，區(qū)別認(rèn)定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。持此觀點(diǎn)者認(rèn)為，瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力認(rèn)定的關(guān)鍵點(diǎn)在于其是否對(duì)受讓人構(gòu)成欺詐。如果受讓方不知道或不應(yīng)該知道其受讓的股權(quán)為瑕疵股權(quán)，出讓方也未作出釋明，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為為欺詐行為，受讓方可以主張?jiān)搮f(xié)議無(wú)效或撤銷(xiāo)該協(xié)議；如果出讓方在簽訂協(xié)議前已經(jīng)向受讓方釋明其出讓的股權(quán)為瑕疵股權(quán)，或受讓方應(yīng)該知道該股權(quán)存在瑕疵仍表示愿意接受的，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方均屬于自愿行為，應(yīng)認(rèn)定該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議有效。
筆者更傾向于“可撤銷(xiāo)說(shuō)”。首先，在探討瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力問(wèn)題時(shí)，亟需確認(rèn)的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題在于出讓人是否具有股東資格。有限責(zé)任公司屬于商事主體，筆者認(rèn)為，其股東資格的取得應(yīng)當(dāng)在《公司法》規(guī)定的范圍內(nèi)遵循商事主體的公示法定原則，即股東資格應(yīng)由公司成立時(shí)在工商行政部門(mén)登記的股東名冊(cè)確定，瑕疵出資不能成為否定股東資格的標(biāo)準(zhǔn)。因此，瑕疵股權(quán)是具有可轉(zhuǎn)讓性的。其次，在探討瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力問(wèn)題時(shí)，還需注意轉(zhuǎn)讓行為所應(yīng)當(dāng)遵循的交易規(guī)則問(wèn)題。筆者認(rèn)為，在處理股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題時(shí)，不應(yīng)僵化地恪守商事交易規(guī)則，主要有以下兩個(gè)原因：第一，商法雖然是民法的特別法，具有優(yōu)先適用的效力，但我國(guó)公司法并沒(méi)有明確規(guī)定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力認(rèn)定，因此研究瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否具有法律效力，還要遵循《民法通則》、《合同法》等法律中的相關(guān)規(guī)定。第二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為從本質(zhì)上講，應(yīng)屬于民事行為的一種，因?yàn)槠洳⒉痪邆洹敖?jīng)營(yíng)”的特點(diǎn)，由其而產(chǎn)生的協(xié)議效力認(rèn)定，筆者認(rèn)為適用民法通則或合同法更為恰當(dāng)。
筆者認(rèn)為，瑕疵股權(quán)具有可轉(zhuǎn)讓性，在判定瑕疵股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否有效時(shí)，應(yīng)當(dāng)從股權(quán)受讓人的主觀心理角度進(jìn)行認(rèn)定，如果受讓方不知道或不應(yīng)該知道其受讓的股權(quán)為瑕疵股權(quán)，出讓方也未作出釋明，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為屬欺詐行為，此時(shí)還應(yīng)區(qū)分該欺詐行為是否對(duì)國(guó)家利益構(gòu)成侵害，如果構(gòu)成侵害，則應(yīng)認(rèn)定該協(xié)議自始無(wú)效；如果不構(gòu)成侵害，則應(yīng)認(rèn)定為可撤銷(xiāo)協(xié)議，受讓人可以主張撤銷(xiāo)該轉(zhuǎn)讓協(xié)議。如果出讓方在簽訂協(xié)議前已經(jīng)向受讓方釋明其出讓的股權(quán)為瑕疵股權(quán)，或受讓方應(yīng)該知道該股權(quán)存在瑕疵仍表示愿意接受的，則該股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方均屬于自愿行為，應(yīng)認(rèn)定該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議有效。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；法律救濟(jì)
中圖分類(lèi)號(hào)：DF4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-5312（2012）12-0272-01
一、侵犯股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的認(rèn)定問(wèn)題
（一）侵犯股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的違法性
現(xiàn)行《公司法》第72條中明確規(guī)定了有限責(zé)任公司的股東在其他股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。在我國(guó)，股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)是一項(xiàng)法定權(quán)利，是由公司法直接規(guī)定確立的，這決定了如果侵害股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)就違反了法律，具有違法性。
（二）轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東主觀上有過(guò)錯(cuò)
轉(zhuǎn)讓股東在向公司股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，違反法律的規(guī)定，造成優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)人不能或無(wú)法行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。對(duì)此我們就可以認(rèn)定轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東主觀上有過(guò)錯(cuò)。常見(jiàn)的表現(xiàn)有這兩種情況：1、通知義務(wù)的不履行或不適當(dāng)履行。轉(zhuǎn)讓股東事先不通知先買(mǎi)權(quán)人就將股權(quán)出賣(mài)給第三人，或已經(jīng)通知但在先買(mǎi)權(quán)行使期限內(nèi)先買(mǎi)權(quán)人未作出是否購(gòu)買(mǎi)意思表示之前，就將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人；2、轉(zhuǎn)讓股東與第三人惡意串通。轉(zhuǎn)讓股東與股東外第三人惡意串通，將轉(zhuǎn)讓的股權(quán)的價(jià)格假意抬高，使得公司其他股東無(wú)力競(jìng)爭(zhēng)購(gòu)買(mǎi)，只好放棄，而事后轉(zhuǎn)讓股東卻將股權(quán)以低價(jià)賣(mài)給第三人。造成其他股東無(wú)法行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。3、造成或可能造成損害后果由于股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)是一種機(jī)會(huì)權(quán)利，屬于期待權(quán)范疇。同時(shí)，損失并不特指已經(jīng)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，還包括可得利益的損失。因而對(duì)于股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的損害后果的認(rèn)定不應(yīng)該完全以實(shí)際損失為標(biāo)準(zhǔn)。只要行為人的行為對(duì)他人的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的行使構(gòu)成妨礙，雖暫時(shí)未形成實(shí)際的財(cái)產(chǎn)損失，但亦可能構(gòu)成損害。4、存在因果聯(lián)系。即轉(zhuǎn)讓股東主觀過(guò)錯(cuò)與侵犯股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)事實(shí)的發(fā)生存在因果關(guān)系。
二、侵犯有限責(zé)任公司股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)救濟(jì)問(wèn)題
當(dāng)轉(zhuǎn)讓股東違反公司法的限制性規(guī)定，侵犯其他股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，與第三人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，在優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)人請(qǐng)求保護(hù)其合法權(quán)利的情況下，該如何進(jìn)行救濟(jì)？我國(guó)公司法對(duì)此問(wèn)題也未做規(guī)定。為了切實(shí)保護(hù)股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，立法應(yīng)當(dāng)對(duì)侵犯公司股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的救濟(jì)措施予以完善，使之更具有操作性和實(shí)用性。本文對(duì)此將做初步的探討，為日后立法的完善提出一些建議。
轉(zhuǎn)讓股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東外第三人時(shí)，就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)會(huì)同第三人簽訂了一份股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的履行情況不同，在優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)股東發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)利受到侵犯時(shí)，優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)股東為了維護(hù)自己的權(quán)利可以采取兩種不同的救濟(jì)方法。
（一）當(dāng)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓合同已經(jīng)簽訂但尚未履行時(shí)的救濟(jì)方法
當(dāng)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)簽訂但尚未履行時(shí)，優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)股東可以按照正常行使股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)時(shí)的方法處理。此時(shí)該協(xié)議雖已生效，但因?yàn)楣蓶|優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)本身即具有限制協(xié)議履行的法定效力，直接阻斷股份轉(zhuǎn)讓于第三人的效力，至于轉(zhuǎn)讓股東與股東外第三人之間的關(guān)系，可依據(jù)兩者間生效的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，相互追究違約責(zé)任。
（二）當(dāng)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓協(xié)議不僅簽訂且已履行時(shí)的救濟(jì)方法
當(dāng)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓協(xié)議不僅簽訂且已履行時(shí)，直接行使股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)在事實(shí)上已無(wú)法實(shí)現(xiàn)阻斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力，此時(shí)應(yīng)當(dāng)賦予受侵害的優(yōu)先權(quán)股東撤銷(xiāo)權(quán)。
任何享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的股東均可以單方面通過(guò)人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)行使撤銷(xiāo)權(quán)。轉(zhuǎn)讓股東與第三人的轉(zhuǎn)讓合同被撤銷(xiāo)后，那么該合同已經(jīng)發(fā)生的效力即溯及地消滅，回復(fù)到轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前的狀態(tài)，受讓方取得的股權(quán)應(yīng)當(dāng)返還轉(zhuǎn)讓方。再由優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)股東按原來(lái)轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定的同等條件優(yōu)先受讓。而轉(zhuǎn)讓股東與股東外第三人則按照合同法規(guī)定相互間承擔(dān)合同被撤銷(xiāo)后的民事責(zé)任。同時(shí)，為了早日安定股權(quán)交易秩序?？蓞⒄铡逗贤ā返?5條有關(guān)撤銷(xiāo)權(quán)除斥期間的規(guī)定，將股東行使撤銷(xiāo)權(quán)的除斥期間限定為一年，自?xún)?yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)股東知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起計(jì)算。
股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓協(xié)議范文1甲方(轉(zhuǎn)讓方)： 身份證號(hào)： 住所： 乙方(受讓方)： 身份證號(hào)： 住所：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律、法規(guī)和某某某公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XXX”)章程的規(guī)定，甲、乙雙方本著自愿、平等互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，經(jīng)友好協(xié)商，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。
第一條 股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
1、 甲方自愿將其持有的某某公司%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方;
2、 乙方同意接受上述甲方轉(zhuǎn)讓的某某公司股權(quán);
3、 甲、乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣萬(wàn)元;
4、甲方向乙方保證其是所轉(zhuǎn)讓股權(quán)的真實(shí)持有人，并擁有完全的處分權(quán)。
5、 甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在任何第三人的請(qǐng)求權(quán)，沒(méi)有在股權(quán)上設(shè)置任何的抵押、質(zhì)押，也未涉及任何爭(zhēng)議及訴訟。
6、 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受某某公司的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。
7、 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，甲方應(yīng)協(xié)助乙方就某某公司股東名冊(cè)上的股東名稱(chēng)或份額進(jìn)行變更。
8、甲、乙雙方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓須征得公司其他全部股東的同意。
第二條 轉(zhuǎn)讓款的支付：
1、在本協(xié)議簽訂后的三個(gè)工作日內(nèi)，乙方應(yīng)將人民幣給甲方(或者是乙方先向甲方支付人民幣 萬(wàn)元，余下的 萬(wàn)元，乙方于某某公司完成股權(quán)變動(dòng)登記后一個(gè)月內(nèi)一次性全部支付給甲方，或者把付款的日子寫(xiě)具體)。
2、本合同價(jià)款的支付方式為：。
第三條 違約責(zé)任：
1、 本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)向守約方支付合同總金額的20%的違約金。
2、違約方在支付了違約金后，守約方仍然有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議中規(guī)定的義務(wù)。
第四條 適用法律及爭(zhēng)議解決：
1、 本協(xié)議適用中華人民共和國(guó)的法律。
2、 凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議雙方應(yīng)當(dāng)通過(guò)友好協(xié)商解決;如協(xié)商不成，則應(yīng)向 方所在地人民法院提起訴訟解決。
第五條 協(xié)議的生效及其他：
1、本協(xié)議一式三份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，某某公司存檔一份，具有同等法律效力。
2、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，某某公司據(jù)此更改股東名冊(cè)、股東持股份額，并換發(fā)出資證明書(shū)。
3、本協(xié)議經(jīng)甲、乙雙方簽字并蓋章后生效。
4、甲、乙雙方的身份證復(fù)印件、甲方的持股證明書(shū)等資料作為本合同的附件。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓協(xié)議范文2甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)和 公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)該公司)章程的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。
甲方(轉(zhuǎn)讓方)： 乙方(受讓方)：
住所： 住所：
第一條 股權(quán)的轉(zhuǎn)讓
1、甲方將其持有該公司 %的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方;
2、乙方同意接受上述轉(zhuǎn)讓的股權(quán);
3、甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣 萬(wàn)元;
4、甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在第三人的請(qǐng)求權(quán)，沒(méi)有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭(zhēng)議及訴訟;
5、甲方向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)中尚未實(shí)際繳納出資的部分，轉(zhuǎn)讓后，由乙方繼續(xù)履行這部分股權(quán)的出資義務(wù)。(注：若本次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)系已繳納出資的部份，則第5款無(wú)效)
6、本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享有相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)，甲方不再享有相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。
7、甲方應(yīng)對(duì)該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。
第二條 轉(zhuǎn)讓款的支付
1、轉(zhuǎn)讓款人民幣 萬(wàn)元的支付時(shí)間為 年 月 日;
2、支付方式：
第三條 違約責(zé)任
1、本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約，違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的損失。
2、任何一方違約時(shí)，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。
第四條 協(xié)議的生效、變更和終止
1、本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。
2、本協(xié)議自生效之日起，非經(jīng)雙方書(shū)面同意，任何一方不得擅自變更或在不符合本協(xié)議約定的情況下解除協(xié)議。
3、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，該公司據(jù)此更改股東名冊(cè)、換發(fā)出資證明書(shū)，并向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)相關(guān)變更登記。
4、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各持一份，該公司存檔一份。
第五條 爭(zhēng)議解決：
1、本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行和爭(zhēng)議的解決均適用中華人民共和國(guó)的法律。
2、因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，雙方應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決;若協(xié)商不成，雙方約定根據(jù)中華人民共和國(guó)相關(guān)法律規(guī)定向人民法院提起訴訟。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓協(xié)議范文3轉(zhuǎn)讓方： *** (以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方)身份證號(hào):
受讓方: *** (以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方)身份證號(hào):
現(xiàn)甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，就轉(zhuǎn)讓股權(quán)事宜，達(dá)成如下協(xié)議：
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格及轉(zhuǎn)讓款的支付期限和方式：
1、甲方占有合營(yíng)公司 %的股權(quán)，根據(jù)原合營(yíng)公司合同書(shū)規(guī)定，甲方應(yīng)出資人民幣 萬(wàn)元，現(xiàn)甲方將其占合營(yíng)公司 %的股權(quán)以人民幣 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給乙方。甲方剩余 %股份。
2、(甲方 %-乙方 %= %股份)
3、乙方應(yīng)于本協(xié)議書(shū)生效之日起 天內(nèi)按前款規(guī)定的幣種和金額將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以銀行轉(zhuǎn)帳方式分一次支付給甲方。
二、有關(guān)合營(yíng)公司盈虧的分擔(dān)：
1、本協(xié)議書(shū)生效后，乙方按受讓股權(quán)的比例分享合營(yíng)公司的利潤(rùn)，分擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)及虧損。
2、如因甲方在簽訂本協(xié)議書(shū)時(shí)，未如實(shí)告知乙方有關(guān)合營(yíng)公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前所負(fù)債務(wù)，致使乙方在成為合營(yíng)公司的股東后遭受損失的，乙方有權(quán)向甲方追償。
三、 違約責(zé)任：
本協(xié)議書(shū)一經(jīng)生效，雙方必須自覺(jué)履行，任何一方未按協(xié)議書(shū)的規(guī)定全面履行義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照法律和本協(xié)議書(shū)的規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。
四、爭(zhēng)議解決方式：
因本合同引起的或與本合同有關(guān)的任何爭(zhēng)議，甲乙雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，如協(xié)商不成，按照下列方式解決仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁或向有管轄權(quán)的人民法院起訴。
五、生效條件：
本協(xié)議書(shū)經(jīng)甲乙雙方簽字后生效。
六、本協(xié)議書(shū)一式 貳份，甲乙雙方各執(zhí)一份
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
一、先履行納稅義務(wù)再辦理股權(quán)變更登記手續(xù)
國(guó)稅函[2009]285號(hào)規(guī)定，股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門(mén)辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。股權(quán)交易各方已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)在向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》（表格式樣和聯(lián)次由各省地稅機(jī)關(guān)自行設(shè)計(jì)）并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
按照《公司登記管理?xiàng)l例》第31條規(guī)定：“公司變更股東的應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的法人資格證明或自然人的身份證明”。也就是說(shuō)，股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，再持有關(guān)證明到工商行政管理部門(mén)辦理股權(quán)變更登記手續(xù)；如果已簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，發(fā)生股權(quán)變化公司在向工商部門(mén)辦理變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)填寫(xiě)《個(gè)人股東變動(dòng)情況報(bào)告表》，之后轉(zhuǎn)讓方或受讓方應(yīng)及時(shí)就個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為到地稅部門(mén)申報(bào)。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)算及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，并依20%稅率按次繳納個(gè)人所得稅。國(guó)稅函[2009]285號(hào)明確，對(duì)扣繳義務(wù)人或納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等）且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。同時(shí)，國(guó)稅函[2009]285號(hào)還要求，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《個(gè)人所得稅法》和《稅收征收管理法》的規(guī)定，獲取個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅事項(xiàng)進(jìn)行管理、評(píng)估和檢查，判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況，并對(duì)其中涉及的稅收違法行為依法進(jìn)行處罰。
例：假設(shè)劉先生取得A公司股權(quán)時(shí)支付人民幣100萬(wàn)元，現(xiàn)與B公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，要將其所持有的A公司股權(quán)作價(jià)人民幣250萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給B公司?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫免征收營(yíng)業(yè)稅及附加，但所訂立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議屬產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，立據(jù)雙方還應(yīng)按協(xié)議價(jià)格（所載金額）的萬(wàn)分之五繳納印花稅。則劉先生的該股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳交印花稅=
2500000×0.5‰＝1250（元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（2500000－1000000－1250）×20%＝299750（元）。
值得注意的是，《個(gè)人所得稅法》及《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如發(fā)生應(yīng)稅所得，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付應(yīng)稅所得的單位或個(gè)人為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。由于納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人往往不在同一地，這里涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)問(wèn)題。國(guó)稅函[2009]285號(hào)明確，個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地的地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)然，根據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人不得以不知道為由不履行扣繳義務(wù)，扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，對(duì)不知道的涉稅情況應(yīng)要求納稅人提供，納稅人不得拒絕；納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。另外還應(yīng)注意，目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。
三、個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)有關(guān)特殊問(wèn)題的處理政策
1.以轉(zhuǎn)讓公司全部資產(chǎn)方式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的征收。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2007]244號(hào)）規(guī)定，全體股東以轉(zhuǎn)讓公司全部資產(chǎn)方式將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新股東，原股東取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。原股東根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還債務(wù)后，再對(duì)每個(gè)股東進(jìn)行分配，原股東根據(jù)持股比例對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分配，原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤(rùn)。
例：某公司共有甲、乙兩股東，他們的出資比例為7：3。2009年6月30日，原股東甲、乙以15100萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓全部資產(chǎn)給新股東丙、丁。為便于管理，甲、乙、丙、丁同意該公司2009年6月30日前流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款（300萬(wàn)元）由原股東甲、乙追收處理；2009年6月30日前流動(dòng)負(fù)債（12000萬(wàn)元）由原股東甲、乙負(fù)責(zé)清還。2009年6月30日后A公司發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)與原股東甲、乙無(wú)關(guān)，所有者權(quán)益400萬(wàn)元。原股東甲、乙該如何計(jì)算繳納承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅（“股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的有關(guān)稅費(fèi)”現(xiàn)行政策下轉(zhuǎn)讓方僅涉及印花稅15100×0.5‰=7.55萬(wàn)元忽略不計(jì)，假設(shè)原股東甲、乙已收回所有債權(quán)并清償所有債務(wù)）。
按照國(guó)稅函［2007］244號(hào)文明確的兩種方式分別計(jì)算原股東甲、乙應(yīng)納稅額：一是原股東甲、乙取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還債務(wù)后，再對(duì)原股東甲、乙進(jìn)行分配。甲應(yīng)納稅額=（15100－12000+300－400）×70%×20%=420（萬(wàn)元）；乙應(yīng)納稅額=（15100－12000+300－400）×30%×20%=180（萬(wàn)元）。二是原股東甲、乙取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分配。甲應(yīng)納稅額=（15100×70%+300×70%－12000×70%－400×70%）×20%=420（萬(wàn)元）。乙應(yīng)納稅額=（15100×30%+300×30%－12000×30%－400×30%）×20%=180（萬(wàn)元）。
從上述計(jì)算結(jié)果可以看出，雖然國(guó)稅函［2007］244號(hào)文對(duì)承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定了兩種計(jì)算方法，但它們最終計(jì)算出的應(yīng)納稅額是相同的。此處應(yīng)注意，《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得（實(shí)際取得的所得）。所以，不論是依照國(guó)稅函［2007］244號(hào)文中哪一個(gè)公式計(jì)算承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，其中的“原股東清收公司債權(quán)收入”（或“原股東所收回的債權(quán)總額”）和“原股東承擔(dān)公司債務(wù)支出”（或“原股東承擔(dān)的債務(wù)總額”）均應(yīng)指原股東清收債權(quán)或承擔(dān)債務(wù)的實(shí)際數(shù)額，而并非協(xié)議約定時(shí)間的賬面數(shù)額。新晨
2.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得違約金如何繳納個(gè)人所得稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得違約金收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2006]866號(hào)）規(guī)定，股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。如果股權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)讓成功，取得的違約金收入不需繳納個(gè)人所得稅。
關(guān)鍵詞：隱名股東；物權(quán)公示；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議
中圖分類(lèi)號(hào)：DF411.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-2596（2016）11-0100-02
一、典型案例評(píng)析[1]
（一）案件概覽及判決理由
2003年，上海某電氣（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電氣公司）下屬的教育投資公司成立教育發(fā)展公司，該教育發(fā)展公司辦學(xué)實(shí)體為某職業(yè)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)職業(yè)學(xué)院）。后電氣公司出具承諾書(shū)，載明葉某某“持有職業(yè)學(xué)院全部原始股份中5%的股份，其股本金已由集團(tuán)投入……”2004年，電氣公司將其擁有的教育投資公司40%股份轉(zhuǎn)讓給某公司。后葉某某離職，電氣公司與葉某某簽署協(xié)議“獎(jiǎng)勵(lì)葉某某人民幣30萬(wàn)。原職業(yè)學(xué)院經(jīng)營(yíng)股5%，結(jié)計(jì)分利人民幣30萬(wàn)……”2010年，葉某某訴至一審法院，其認(rèn)為根據(jù)承諾書(shū)，自己是教育投資公司隱名股東，電氣公司轉(zhuǎn)讓股份（包括其擁有的隱名股份5%）行為侵權(quán)。
（二）焦點(diǎn)問(wèn)題梳理
本案焦點(diǎn)在于承諾書(shū)性質(zhì)是否為電氣公司與葉某某之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蚍Q(chēng)贈(zèng)與）協(xié)議，從而是否應(yīng)認(rèn)定葉某某為教育投資公司的隱名股東。
一審法院從電氣公司代葉某某出資以及分紅等事實(shí)，且電氣公司自認(rèn)承諾書(shū)中所指職業(yè)學(xué)院原始股份為教育投資公司股份，認(rèn)為葉某某實(shí)際享有股東權(quán)利，認(rèn)定了葉某某的隱名股東身份。二審法院認(rèn)為葉某某并未實(shí)際出資，未證明教育投資公司的股東電氣公司正式認(rèn)可其股東身份的事實(shí)，在之前從未主張過(guò)股東權(quán)益；且承諾書(shū)所載明的內(nèi)容應(yīng)系獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算方法，并非股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，故葉某某稱(chēng)其系教育投資公司隱名股東的主張不能成立。上海市高院再審認(rèn)為，承諾書(shū)與協(xié)議當(dāng)中的分紅條款相互印證，電氣公司、教育投資公司和職業(yè)學(xué)院之間具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，葉某某應(yīng)為教育投資公司隱名股東。最高院再審認(rèn)為，承諾書(shū)與協(xié)議的內(nèi)容中當(dāng)事人的真實(shí)意思應(yīng)為將職業(yè)學(xué)院5%的股份作為獎(jiǎng)勵(lì)贈(zèng)送給葉某某；教育投資公司和教育發(fā)展公司是兩個(gè)獨(dú)立的法人，職業(yè)學(xué)院是教育發(fā)展公司的辦學(xué)實(shí)體，葉某某享有教育投資公司5%股份的結(jié)論沒(méi)有事實(shí)依據(jù)。
二、隱名股東資格認(rèn)定之學(xué)說(shuō)討論
隱名股東指的是以他人名義設(shè)立公司或向公司出資，但在公司的章程、股東名冊(cè)和工商登記中卻記載為他人的出資人。與之對(duì)應(yīng)的記載的未實(shí)際出資的股東為名義股東，或稱(chēng)顯名股東。學(xué)界關(guān)于是否承認(rèn)隱名股東的股東資格主要有3種學(xué)說(shuō)。
第一，形式說(shuō)，也稱(chēng)為否定說(shuō)。該說(shuō)認(rèn)為股權(quán)是特殊的物權(quán)形式，應(yīng)當(dāng)遵循物權(quán)公示原則。隱名股東未進(jìn)行股權(quán)的公示登記，缺乏認(rèn)定股東資格的形式要件，確認(rèn)顯名股東的公司股東地位更符合商業(yè)交易外觀公示的需要，便于維護(hù)公司治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定和明確對(duì)外關(guān)系[2]。該說(shuō)固守了形式要件對(duì)于物權(quán)取得的必要性，但顯名股東并未出資而享有完整的股東權(quán)利，其權(quán)利義務(wù)不相對(duì)等，對(duì)于實(shí)際出資人來(lái)說(shuō)則有失公平。在實(shí)踐中，幾乎不采納形式說(shuō)。
第二，實(shí)質(zhì)說(shuō)，也稱(chēng)為肯定說(shuō)，將實(shí)際出資人視為公司股東。隱名股東的產(chǎn)生是契約自由與私法自治原則的體現(xiàn)，不能因隱名股東的形式特征的闕如就輕易否定隱名股東的股東資格[3]。實(shí)質(zhì)說(shuō)傾向于保護(hù)實(shí)際出資人的利益，但忽略了有限公司兼有資合性與人合性的特點(diǎn)。股東權(quán)不僅包含財(cái)產(chǎn)權(quán)利，還包含一定的身份權(quán)利。股東依其身份權(quán)可參與公司的經(jīng)營(yíng)決策。若徑直將實(shí)際出資人認(rèn)定為股東，則有可能出現(xiàn)實(shí)際出資人與名義股東就同一公司事務(wù)做出不同的決定，導(dǎo)致公司管理制度的混亂，且有可能使得更多的人怠于辦理股權(quán)登記，使得股權(quán)登記制度被廢置。
第三，區(qū)分說(shuō)。該說(shuō)認(rèn)為在隱名股東和顯名股東之間產(chǎn)生的糾紛應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人之間的約定，據(jù)實(shí)對(duì)股東資格作出認(rèn)定；涉及隱名股東與公司或者第三人之間的糾紛，應(yīng)當(dāng)按照公示主義和外觀主義的原則認(rèn)定[4]。區(qū)分說(shuō)的核心思想在于賦予顯名股東一定的身份權(quán)利，而承認(rèn)股東財(cái)產(chǎn)權(quán)歸屬于隱名股東。就物權(quán)歸屬和物權(quán)變動(dòng)的效力來(lái)講，采區(qū)分說(shuō)的效果與實(shí)質(zhì)說(shuō)一致?，F(xiàn)有法律規(guī)定也承認(rèn)了隱名股東享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。公司法司法解釋三第二十六條規(guī)定：“名義股東將登記于其下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實(shí)際出資人以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股份行為無(wú)效的，人民法院可以參照《物權(quán)法》第一百零六條的規(guī)定處理。”即名義股東處分登記于其名下的股份的，按照善意取得的規(guī)則處理。認(rèn)為名義股東相當(dāng)于無(wú)權(quán)處分人，實(shí)際上是承認(rèn)了股份所有權(quán)歸屬于隱名股東（實(shí)際出資人）。
三、隱名股東資格之司法實(shí)踐
我國(guó)司法實(shí)踐中，采納了隱名股東認(rèn)定的區(qū)分說(shuō)。在具體認(rèn)定時(shí)主要有以下幾種情形：
第一，隱名股東與名義持有人簽訂協(xié)議，明確了出資與股權(quán)歸屬。該協(xié)議一般表現(xiàn)為代持股協(xié)議、委托協(xié)議、出資協(xié)議等。若協(xié)議中明確約定了股權(quán)的歸屬，則應(yīng)遵循當(dāng)事人之真意，此時(shí)往往比較容易認(rèn)定隱名股東資格。例如，海南省高級(jí)人民法院民事判決書(shū)（2012）瓊民再終字第3號(hào)案中，出資公司與名義股東簽訂《委托協(xié)議書(shū)》，約定出資公司為該項(xiàng)股權(quán)的實(shí)際出資人和最終所有人，委托名義股東為名義持有人，持有該項(xiàng)股權(quán)。法院根據(jù)該《委托協(xié)議書(shū)》等證據(jù)確認(rèn)了系爭(zhēng)股份所有權(quán)歸屬于出資公司。
第二，有證據(jù)表明實(shí)際出資。有時(shí)實(shí)際出資人與名義股東之間不存在具體約定股權(quán)歸屬的書(shū)面協(xié)議，但若實(shí)際出資人有證據(jù)證明其實(shí)際投入了股本金，則其提出的自己為隱名股東的主張也會(huì)得到法院的支持。如在甘肅省高級(jí)人民法院民事裁定書(shū)（2013）甘民申字第664號(hào)案中，申請(qǐng)人提交的由被申請(qǐng)人會(huì)計(jì)出具的收款收據(jù)，明確載明5萬(wàn)元系項(xiàng)目入股款。同時(shí)，被申請(qǐng)人提供的申請(qǐng)人領(lǐng)取分紅的借款單亦明確載明申請(qǐng)人領(lǐng)取的系公司年利潤(rùn)分紅。據(jù)此，法院認(rèn)定申請(qǐng)人為被申請(qǐng)人的隱名股東。再如，浙江省金華市中級(jí)人民法院民事判決書(shū)（2013）浙金民終字第87號(hào)案中，某電氣公司改制募股期間，原告以現(xiàn)金的形式交納15萬(wàn)元款項(xiàng)，并由該公司出納出具收條，載明：“今收到原告購(gòu)買(mǎi)某電氣股份10萬(wàn)股，共計(jì)現(xiàn)金人民幣15萬(wàn)元整?！痹嬉髮?0萬(wàn)股份登記在其姐夫名下，電氣有限公司表示同意登記。法院因此確認(rèn)了原告的隱名股東資格。
第三，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議表明隱名股東的身份。雙方當(dāng)事人簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但未變更股權(quán)登記，導(dǎo)致股權(quán)受讓人有可能成為隱名股東。但需注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力要受到法律規(guī)范、公司章程等約束。此時(shí)是否認(rèn)定隱名股東資格受限于股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否有效。如在江蘇省蘇州市中級(jí)人民法院民事判決書(shū)（2013）蘇中商終字第0568號(hào)案中，原告公司雖與被告公司簽有股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但該轉(zhuǎn)讓協(xié)議因違反《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》之規(guī)定“合營(yíng)一方向第三者轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)的，須經(jīng)合營(yíng)他方同意，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記管理機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)”而無(wú)效。故原告公司的隱名股東主張不能成立。
還需注意的一點(diǎn)是，有的表述為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議實(shí)際上并非包含了股權(quán)變動(dòng)的效果意思。前述案例中承諾書(shū)與協(xié)議中提到給予葉某某經(jīng)營(yíng)股5%，我國(guó)公司法上并不存在經(jīng)營(yíng)股的概念。經(jīng)營(yíng)股是實(shí)踐中公司用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)管理者的一種常用方式，管理者無(wú)需實(shí)際投資，在職時(shí)可通過(guò)所擁有的獲贈(zèng)股份現(xiàn)金分紅。所以，承諾書(shū)與協(xié)議中的“分紅條款”應(yīng)認(rèn)定為葉某某離職前的獎(jiǎng)金清算。且隱名股東之所以享有股份所有權(quán)，是因?yàn)槠錇閷?shí)際出資人，基于誠(chéng)實(shí)信用原則，突破物權(quán)公示原則的限制，保護(hù)其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。而本案中，葉某某并未出資，承諾書(shū)也非電氣公司對(duì)葉某某的股份贈(zèng)與協(xié)議，故不支持葉某某的隱名股東確認(rèn)請(qǐng)求應(yīng)屬正確。
四、物權(quán)公示原則之例外
物權(quán)公示原則，是指法律上要求當(dāng)事人必須以法定的公開(kāi)的方式展現(xiàn)物權(quán)變動(dòng)的事實(shí)，否則不能發(fā)生物權(quán)變動(dòng)的效力和公信力[5]。根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，有限公司股東記載于公司章程、股東名冊(cè)、出資證明書(shū)、公司登記機(jī)關(guān)等處。股東可依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。公司未向公司登記機(jī)關(guān)辦理股東登記的，不得對(duì)抗第三人。也就是說(shuō)，就股東資格而言，工商登記并非設(shè)權(quán)性登記程序，而是宣示性登記，只具有對(duì)善意第三人的證權(quán)功能[6]。股權(quán)的登記更類(lèi)似于公示對(duì)抗效力，未進(jìn)行股權(quán)登記，不必然否定股東資格。這為認(rèn)定隱名股東的股東資格提供了法理基礎(chǔ)。
股權(quán)性質(zhì)較一般物權(quán)更為特殊。公司增資會(huì)導(dǎo)致股價(jià)上升，股東享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利相應(yīng)增加。在前述案例中，假設(shè)承諾書(shū)為股權(quán)贈(zèng)與協(xié)議，則葉某某為隱名股東。教育投資公司增資后，葉某某的財(cái)產(chǎn)權(quán)利將為其主張的250萬(wàn)元。若嚴(yán)格遵循物權(quán)公示原則，出資人與名義股東之間的糾紛只能按照一般的債權(quán)債務(wù)糾紛處理，則葉某某只能按股權(quán)贈(zèng)與時(shí)股價(jià)主張權(quán)利，也即30萬(wàn)。故認(rèn)定隱名股東的股東資格方符合公平正義之要求。
隱名股東現(xiàn)象的產(chǎn)生，有規(guī)避法律對(duì)投資領(lǐng)域、投資主體、投資比例等方面限制者，有不愿意公開(kāi)自身經(jīng)濟(jì)狀況者，亦有為了便于有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)管理者[7]。無(wú)論基于何種原因，對(duì)于缺乏公示的股權(quán)，隱名股東可能面臨著用巨大的人力、物力成本來(lái)確認(rèn)其歸屬的風(fēng)險(xiǎn)。所以，物權(quán)的登記公示是最清晰、簡(jiǎn)單的證明權(quán)利歸屬的方式。
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【關(guān)鍵詞】 股權(quán)； 股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?股東； 優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)； 意思自治
中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）10-0088-02
優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)簡(jiǎn)稱(chēng)優(yōu)先權(quán)，又稱(chēng)為先買(mǎi)權(quán)，是指與特定物有特定法律關(guān)系的特定人，依據(jù)法律規(guī)定或合同約定所享有的，當(dāng)出賣(mài)人出賣(mài)特定標(biāo)的物時(shí)，在同等條件下優(yōu)先于他人購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利。在我國(guó)，目前現(xiàn)有法律規(guī)定涉及適用優(yōu)先權(quán)的法律關(guān)系的當(dāng)事人有承租人、按份共有人、合伙人、股東等所享有的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，而股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)在現(xiàn)行《公司法》中包含了股東對(duì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)和股東對(duì)公司發(fā)行新股的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)。本文旨在討論有限責(zé)任公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓中股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)制度存在的問(wèn)題，以期提出相應(yīng)的解決辦法。
一、股東優(yōu)先權(quán)制度的法理基礎(chǔ)
根據(jù)現(xiàn)行《公司法》第七十二條的規(guī)定：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。此即是對(duì)有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股東優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。
任何法律制度的設(shè)計(jì)都蘊(yùn)含著一定的法學(xué)理論，同時(shí)也是一種利益的分配與平衡，股東優(yōu)先權(quán)法律制度的創(chuàng)設(shè)是在什么樣的法學(xué)理論基礎(chǔ)之上建構(gòu)的，這種制度的設(shè)計(jì)是如何平衡優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)人、轉(zhuǎn)讓人、買(mǎi)受人以及公司之間關(guān)系的，此問(wèn)題的探討對(duì)法律實(shí)務(wù)中以上各相關(guān)主體利益的平衡與保護(hù)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。
（一）股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)具有一定的公法性
股東轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)，本來(lái)是符合當(dāng)事人意思自治的基本民法原則的，但是，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何一個(gè)公司的存在與運(yùn)作已經(jīng)超出私權(quán)的范疇，因?yàn)楣咀鳛槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中最主要的微觀經(jīng)濟(jì)主體，它的存在與運(yùn)作直接關(guān)系到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、社會(huì)的穩(wěn)定，如果放任公司的意思自治，就可能導(dǎo)致一系列的社會(huì)問(wèn)題，這已經(jīng)是被多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的實(shí)踐證明了的事實(shí)，那么作為公司的股東，其股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不僅涉及到股東個(gè)人的利益，而且還關(guān)系到公司的利益，甚至?xí)绊懙缴鐣?huì)的整體利益，所以，從表面上看股東轉(zhuǎn)讓自己的股份是自己意思自治的表現(xiàn)，但是，從深層次上看，卻包含著深刻的法學(xué)理論在里面，就是從社會(huì)整體利益出發(fā)，以法律制度規(guī)范股東的優(yōu)先權(quán)以限制股東權(quán)。
（二）人和性及封閉性是有限責(zé)任公司存在的法理基礎(chǔ)
有限責(zé)任公司的創(chuàng)建基礎(chǔ)是個(gè)人信用，是基于創(chuàng)立時(shí)股東相互之間的彼此信賴(lài)，這既是有限責(zé)任公司人和性及封閉性的體現(xiàn)，也是有限責(zé)任公司與股份有限公司的不同之處。而有限責(zé)任公司股權(quán)的對(duì)外轉(zhuǎn)移勢(shì)必打破原來(lái)創(chuàng)設(shè)時(shí)的信賴(lài)關(guān)系，并對(duì)公司的運(yùn)行有可能產(chǎn)生極大的影響，關(guān)系到公司的生死存亡，這也是《公司法》對(duì)于有限責(zé)任公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓設(shè)專(zhuān)章進(jìn)行限制的原因所在。
（三）股東的優(yōu)先權(quán)的法律性質(zhì)是優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)求權(quán)
學(xué)術(shù)界對(duì)于股東優(yōu)先權(quán)法律性質(zhì)的界定并無(wú)定論，但是從對(duì)《公司法》第七十二條規(guī)定進(jìn)行分析不難看出股東享有的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)實(shí)際上是權(quán)利人對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓人所享有的買(mǎi)賣(mài)合同定立請(qǐng)求權(quán)。受讓人若行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，尚需買(mǎi)賣(mài)合同的成立及轉(zhuǎn)讓人之承諾。所以，蔣大興（2012）認(rèn)為：在權(quán)利性質(zhì)上，將其他股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)定位為“優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)求權(quán)”，而非“優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)形成權(quán)”，這可能是一種更有效率的利益平衡機(jī)制。
二、股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)制度存在的問(wèn)題
現(xiàn)行《公司法》實(shí)施以來(lái)，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股東優(yōu)先權(quán)制度的規(guī)定在實(shí)踐運(yùn)作中出現(xiàn)了許多問(wèn)題，下面就把一些在司法實(shí)務(wù)中經(jīng)常碰到的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析與探討。
（一）股份轉(zhuǎn)讓中“同等條件”的規(guī)定可操作性不強(qiáng)
通過(guò)上述《公司法》第七十二條規(guī)定可以看出，其對(duì)股東優(yōu)先權(quán)的行使設(shè)置了三個(gè)條件。第一，要有股東擬向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意思表示；第二，其他股東過(guò)半數(shù)明示或默示同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)淮藘蓚€(gè)條件很明確。唯獨(dú)這最后一點(diǎn)，在“同等條件下”其他股東才享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的規(guī)定操作性不強(qiáng)，究其原因是對(duì)于何謂“同等條件”，以及“同等條件”的標(biāo)準(zhǔn)不明確，以至于在司法實(shí)踐中無(wú)法可依，導(dǎo)致在相關(guān)案例中出現(xiàn)了公司以外的人與公司股東就“同等條件”無(wú)法達(dá)成一致。
（二）“書(shū)面通知”的規(guī)定不完備
現(xiàn)行《公司法》第七十二條規(guī)定，股東在將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給買(mǎi)受人時(shí)，應(yīng)事先將股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的各種信息以書(shū)面形式通知其他股東以征求同意，此規(guī)定既可以使其他股東及時(shí)詳細(xì)了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，也避免日后股東之間因股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生糾紛有據(jù)可循，從這個(gè)角度講，這樣的規(guī)定是合理的。其實(shí)對(duì)于股權(quán)的轉(zhuǎn)讓也可采用除書(shū)面通知以外的方式，只要轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東能夠證明自己履行了事先通知的義務(wù)也無(wú)不妥。但是如果轉(zhuǎn)讓股份的股東不履行通知義務(wù)而自作主張將股份轉(zhuǎn)讓其他股東以外的買(mǎi)受人又該如何呢，股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)也不能得到有效的保障，而《公司法》對(duì)未履行通知義務(wù)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東并未規(guī)定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。在這樣的情況下股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的保護(hù)豈不落空。
（三）股東優(yōu)先權(quán)行使的期限沒(méi)有規(guī)定
現(xiàn)行《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司股東行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的期限沒(méi)有規(guī)定，由此導(dǎo)致在實(shí)踐中會(huì)造成交易長(zhǎng)期不確定的狀況出現(xiàn)，因?yàn)樵趯?shí)踐中半數(shù)以上股東不同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)植荒芑虿辉改贸鲑Y金購(gòu)買(mǎi)股份的情況時(shí)有發(fā)生，造成轉(zhuǎn)讓股東利益受損；并且現(xiàn)實(shí)中還存在這樣的可能：如果其他股東故意為難轉(zhuǎn)讓股東，那么即使股東想退出公司也不得不經(jīng)過(guò)一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，因?yàn)榉梢?guī)定其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日不答復(fù)，視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)@里面就有一個(gè)三十日了，再加之“其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓?！蹦敲催@個(gè)不購(gòu)買(mǎi)的時(shí)間是多長(zhǎng)法律并未規(guī)定，可見(jiàn)若真出現(xiàn)了上述情況，股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓反而受到了其他股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的限制，況且從時(shí)間上看，除了同意這三十日的強(qiáng)制性要求之后，還會(huì)經(jīng)歷多長(zhǎng)時(shí)間的等待才能順利轉(zhuǎn)讓自己的股權(quán)沒(méi)有法律保障，同時(shí)也與當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率的要求相違背。
三、股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)制度的完善
法律制度本身就是利益平衡的工具?！豆痉ā分泄蓶|優(yōu)先權(quán)制度的設(shè)計(jì)雖然不完美，但其制度設(shè)計(jì)除了旨在保護(hù)有限責(zé)任的封閉性以及公司其他股東的“控制利益”或“在先利益”外，還在于該制度的設(shè)計(jì)平衡了股權(quán)轉(zhuǎn)讓人、擬購(gòu)買(mǎi)股權(quán)的受讓人、其他股東以及公司的利益關(guān)系，但由于該制度規(guī)定存在的些許不足導(dǎo)致其在實(shí)踐操作中出現(xiàn)了偏差，對(duì)此，擬從以下幾點(diǎn)闡述自己的拙見(jiàn)。
（一）“同等條件”的確定標(biāo)準(zhǔn)
理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)于“同等條件”的認(rèn)識(shí)并無(wú)統(tǒng)一定論。股權(quán)雖然具有一定的人身權(quán)屬性，但其權(quán)利的實(shí)現(xiàn)更多的還是體現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)權(quán)上，而財(cái)產(chǎn)權(quán)的實(shí)現(xiàn)無(wú)非是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間、價(jià)格及支付方式等內(nèi)容。
1.“同等條件”確立的時(shí)間
“同等條件”應(yīng)如何確定，其實(shí)這個(gè)問(wèn)題的回答首先應(yīng)當(dāng)考慮的就是該同等條件發(fā)生的時(shí)間的確定。實(shí)踐中有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在兩種方式，一是“先通知、后簽約”，就是轉(zhuǎn)讓一方在公司內(nèi)部先向其他股東做出轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意思表示，在獲得其他股東同意向買(mǎi)受人轉(zhuǎn)讓的意見(jiàn)后，與買(mǎi)受人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。二是“先簽約、再通知”，與前者正好相反，指的是轉(zhuǎn)讓股權(quán)一方先與買(mǎi)受人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，然后再將轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項(xiàng)的信息通知公司其他股東，由其對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件做出是否同意轉(zhuǎn)讓、是否享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)作出意思表示。究竟這兩種方式哪一種更具有操作性呢？其實(shí)仔細(xì)對(duì)比這兩種股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式不難看出，股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的目的是為了獲取股權(quán)的利益最大化，如果先把轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意思通知其他股東，有可能出現(xiàn)其他股東有可能壓低價(jià)格，也可能互相推諉，在短期內(nèi)很難做出是否行使優(yōu)先權(quán)的決定，致使股東在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的時(shí)間無(wú)法得到保障，導(dǎo)致其利益受損。如果采用第二種方式從效率的角度講就好理解了，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東先與買(mǎi)受人簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，然后將此協(xié)議通知其他股東，由其他股東決定是否行使優(yōu)先權(quán)，這樣既節(jié)省了時(shí)間，也符合效率原則。所以應(yīng)從法律層面對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂的時(shí)間作出規(guī)定。
2.“同等條件”應(yīng)當(dāng)包括價(jià)格及支付方式
雖然《公司法》對(duì)優(yōu)先權(quán)行使的條件不明朗，但是我們知道，股權(quán)的實(shí)現(xiàn)主要體現(xiàn)財(cái)產(chǎn)權(quán)，因而，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格以及支付的方式顯然是最為重要的，價(jià)格是衡量股權(quán)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的尺度，唯有價(jià)格才能充分體現(xiàn)股權(quán)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值，因而，與第三人股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中股權(quán)價(jià)格的設(shè)定是其他股東行使優(yōu)先權(quán)的前提，只有其他股東同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的價(jià)格，才有可能行使股東優(yōu)先權(quán)。除此以外，支付方式也很重要，股權(quán)的價(jià)格是一次性獲得，還是分次獲得同樣會(huì)影響股東的利益，因而應(yīng)從司法解釋對(duì)“同等條件”所包含的價(jià)格及支付方式做出相關(guān)規(guī)定。
（二）意思表示可采取多種形式
對(duì)于《公司法》規(guī)定的轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東應(yīng)以書(shū)面形式把其轉(zhuǎn)讓股權(quán)的意思表示通知其他股東的規(guī)定是可以改進(jìn)的，除書(shū)面通知外，還可以采用口頭通知、電話通知等多種形式，關(guān)鍵是要能夠證明已通知給其他股東即可，大可不必以強(qiáng)行法要求必須以書(shū)面的形式通知其他股東，但是為了避免轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東不履行通知義務(wù)導(dǎo)致其他股東無(wú)法行使優(yōu)先權(quán)的法律后果，關(guān)于未履行通知義務(wù)的法律后果如何，應(yīng)當(dāng)明確通知義務(wù)是法律明確規(guī)定轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)負(fù)擔(dān)的義務(wù)，此乃強(qiáng)制性規(guī)范，轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東不可違背。所以如果不履行通知義務(wù)，應(yīng)按照《公司法》的強(qiáng)制性規(guī)定，其他股東可以直接向轉(zhuǎn)讓股東主張優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，并向法院提出請(qǐng)求撤銷(xiāo)轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東與買(mǎi)受人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
（三）應(yīng)對(duì)股東優(yōu)先權(quán)行使的期限作出改進(jìn)
《公司法》規(guī)定股東向第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的意思表示書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日作出答復(fù)，不答復(fù)的視為同意轉(zhuǎn)讓。三十日期限的規(guī)定過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)該縮短至十五日左右比較合理，公司內(nèi)部股東對(duì)公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、管理人員配置以及公司的盈利狀況都比較熟悉，規(guī)定三十日的期限顯然違背法律的效率原則；隨后法律規(guī)定“經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)?！睕](méi)有規(guī)定優(yōu)先權(quán)的行使期限界限，對(duì)此法律也應(yīng)做出相應(yīng)的期限，這個(gè)期限由于已有書(shū)面通知的時(shí)間做鋪墊，所以也不必太長(zhǎng)，以十五日較為合理，這樣一來(lái)，股東優(yōu)先權(quán)行使基本被限定在三十日左右，既及時(shí)保證了股權(quán)出讓人的權(quán)利，同時(shí)也維護(hù)了公司的利益，避免了有限責(zé)任公司股東長(zhǎng)期處于不確定的狀態(tài)，危害公司和全體股東的利益。
總之，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股東優(yōu)先權(quán)的行使是個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，它直接關(guān)系到轉(zhuǎn)讓人、買(mǎi)受人（第三人）、其他股東以及公司的利益，法律是利益平衡的工具，只有創(chuàng)設(shè)出能夠平衡前述四者之間的利益關(guān)系的法律規(guī)范才是合理的。
【參考文獻(xiàn)】
公司自成立以來(lái)，由于經(jīng)營(yíng)管理不善，目前累計(jì)虧損**萬(wàn)元，由于自身原因***提出退股請(qǐng)求，經(jīng)股東會(huì)議研究，同意其退股，經(jīng)協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議：
由于*****公司股東*****在2009年4月29日離開(kāi)公司，提出退本股權(quán)，特申請(qǐng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)和*****公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)該公司)章程的規(guī)定，經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，簽訂本股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以資雙方共同遵守。
甲方姓名(轉(zhuǎn)讓方)：乙方姓名(受讓方)：
住所：住所：
身份證號(hào)碼：身份證號(hào)碼：
聯(lián)系方式： 聯(lián)系方式：
第一條股權(quán)的轉(zhuǎn)讓
1、甲方將其持有該公司%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方;
2、乙方同意接受上述轉(zhuǎn)讓的股權(quán);
3、甲乙雙方確定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為人民幣萬(wàn)元;
4、甲方保證向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)不存在第三人的請(qǐng)求權(quán)，沒(méi)有設(shè)置任何質(zhì)押，未涉及任何爭(zhēng)議及訴訟。
5、甲方向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)中尚未實(shí)際繳納出資的部分，轉(zhuǎn)讓后，由乙方繼續(xù)履行這部分股權(quán)的出資義務(wù)。
(注：若本次轉(zhuǎn)讓的股權(quán)系已繳納出資的部分，則刪去第5款)
6、本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受%的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。
7、甲方應(yīng)對(duì)該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。
第二條轉(zhuǎn)讓款的支付
(注：轉(zhuǎn)讓款的支付時(shí)間、支付方式由轉(zhuǎn)讓雙方自行約定并載明于此)
第三條違約責(zé)任
1、本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構(gòu)成違約。違約方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償其違約行為給守約方造成的損失。
2、任何一方違約時(shí)，守約方有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。
第四條適用法律及爭(zhēng)議解決
1、本協(xié)議適用中華人民共和國(guó)的法律。
2、凡因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議雙方應(yīng)當(dāng)通過(guò)友好協(xié)商解決;如協(xié)商不成，則通過(guò)訴訟解決。
第五條協(xié)議的生效及其他
1、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。
2、本協(xié)議生效之日即為股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日，該公司據(jù)此更改股東名冊(cè)、換發(fā)出資證明書(shū)，并向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)相關(guān)變更登記。
3、本合同一式四份，甲乙雙方各持一份，該公司存檔一份，申請(qǐng)變更登記一份。
