發(fā)布時間：2023-06-05 15:19:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的抵債資產(chǎn)風(fēng)險樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
近年來，以資抵債方式在清收不良貸款中的廣泛運用，以及經(jīng)營過程中出現(xiàn)一些閑置固定資產(chǎn)，使得銀行的實物資產(chǎn)迅速膨脹。從銀行角度看，抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)既不易變現(xiàn)，也不好處置，以致銀行面臨資產(chǎn)處置舉步維艱的局面。主要存有以下幾方面的問題：
產(chǎn)權(quán)不明晰。有些抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不明晰，至今未能取得房產(chǎn)證和土地使用權(quán)證，導(dǎo)致該資產(chǎn)的處置存在法律主體上的瑕疵問題。
變現(xiàn)能力差。目前，商業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)多以房屋、土地為主。抵債的土地多為劃撥土地、回撥地或鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的集體土地，因大部分在抵債時未能取得完整物權(quán)，銀行的債權(quán)未能得到實質(zhì)受償，或者雖有價值或者價值高估，其變現(xiàn)能力較差，難以處置，從而導(dǎo)致這類抵債資產(chǎn)在處置變現(xiàn)時困難重重。
兩難困境。由于受抵債資產(chǎn)的政策導(dǎo)向以及抵債資產(chǎn)質(zhì)量等因素所限，抵債資產(chǎn)很難在規(guī)定的處置時間內(nèi)及時處置完畢，導(dǎo)致處置對象陷入管理費用增加、資產(chǎn)損失加大的兩難困境。
盤活處置資產(chǎn)的經(jīng)驗探索
健全運作機制，夯實處置基礎(chǔ)
抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的處置盤活是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中長期存在的一項經(jīng)營業(yè)務(wù)，這項業(yè)務(wù)的經(jīng)營成效離不開完善的管理機制作為堅強保障。
首先，提供領(lǐng)導(dǎo)管理的保障機制。在結(jié)合市場、風(fēng)險、收益、資產(chǎn)性質(zhì)等情況，制定最優(yōu)處置方案時，應(yīng)加強資產(chǎn)處置工作的領(lǐng)導(dǎo)管理，成立由行長、分管風(fēng)險和計財?shù)母毙虚L以及監(jiān)察、內(nèi)審、法律、風(fēng)險、計財和信貸等部門組成的抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一指揮處置工作，負責(zé)處置方案的審議確定、評估和拍賣機構(gòu)的選定、處置過程中存在問題的解決、處置保留價的研究確定等工作職能和工作制度以及處置過程的公開性監(jiān)督，為健康處置抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)提供了強有力的機制保障。
其次，引入市場運作的競爭機制。為了更大限度地發(fā)揮市場處置資產(chǎn)的能量，選擇拍賣機構(gòu)時，引入風(fēng)險競爭機制，以資質(zhì)、業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、競報價、風(fēng)險保證等方面公開評定，公開招標確定拍賣機構(gòu)；以競爭招選、風(fēng)險委托和分檔傭金相結(jié)合方式進行選擇、委托拍賣機構(gòu)，充分發(fā)揮市場約束機制的作用，杜絕委托拍賣機構(gòu)后，銀行可能處于被動地位且與拍賣機構(gòu)矛盾重重等現(xiàn)象的發(fā)生；實現(xiàn)通過評估機構(gòu)競標、拍賣機構(gòu)競標及競買人的競買競標，達到再次提升資產(chǎn)處置價值最大化的目的。
完善保障制度，規(guī)范處置行為
為規(guī)范抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置的操作，做到公開、公平、公正，最大限度地保全銀行資產(chǎn)，有效防范資產(chǎn)處置過程可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險，實現(xiàn)處置回收最大化，應(yīng)從強化基礎(chǔ)管理人手，重視以下三項制度建設(shè)：
建立資產(chǎn)處置公示制度。實行資產(chǎn)處置不少于7日的公示制度，能加大處置的透明度。既提高了全行員工對資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止暗箱操作的產(chǎn)生，又達到資產(chǎn)處置宣傳營銷推介作用，營造了資產(chǎn)處置的氛圍。
實行處置全程的監(jiān)督制度。為了確保資產(chǎn)處置過程的公正性、透明性，銀行監(jiān)察、內(nèi)審等部門不僅參與處置資產(chǎn)的決策，同時還負責(zé)監(jiān)督處置全過程的公開公示、選擇拍賣機構(gòu)以及拍賣會的公正等方面操作過程是否符合規(guī)定程序、是否符合“公開、公平、公正”的原則，確保資產(chǎn)處置的嚴謹性、處置程序的規(guī)范性和透明性，防止操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的發(fā)生。
實行風(fēng)險委托拍賣制度。通過明確拍賣行只能拍賣一次，拍賣成交金額不得低于一定數(shù)額，否則不支付拍賣傭金，如超過委托人設(shè)定金額，每增加100萬元傭金相應(yīng)提高一個百分點，傭金比率最高不超過10％；規(guī)定評估費用、宣傳廣告費、包裝費用均由拍賣行承擔(dān)，實行風(fēng)險掛鉤，使拍賣行與委托人形成一個利益共同體，促使拍賣行只能成功不能失敗，只能賣多不能賣少，從而選擇有資質(zhì)的、有經(jīng)驗的中介機構(gòu)進行處置。
著力管理創(chuàng)新，有效配置資源
第一，創(chuàng)新處置途徑，提高處置能力。資產(chǎn)的處置成功與否受制于多方面因素，涉及多項法律關(guān)系，是一項專業(yè)性很強的業(yè)務(wù)，因此必須走集中專業(yè)處置之路，提高處置成功率，才能取得資產(chǎn)處置變現(xiàn)最大化。2003年初，工行泉州分行在風(fēng)險資產(chǎn)處置中心的基礎(chǔ)上，進一步著手專業(yè)處置機構(gòu)的建設(shè)并明確其工作定位和職責(zé)，從基層行抽調(diào)具有多年實踐經(jīng)驗的人員充實中心力量，配備處置中心專職主任，提高處置的戰(zhàn)斗力。同時，通過專業(yè)運作處置，摸清了處置資產(chǎn)的狀況，做到心中有數(shù)，并根據(jù)處置資產(chǎn)的實際情況，制定出合理、有效的針對性強的處置方案，做到有的放矢，在處置資產(chǎn)時始終處于主動地位，防止處置的盲目性，避免處置資產(chǎn)存在隱患的糾紛。
第二，創(chuàng)新處置手段，加速處置速度。面對當(dāng)前抵債資產(chǎn)已處于較高死滯狀態(tài)，創(chuàng)新合法的處置手段，采取分門別類、區(qū)別對待、一項目一策略、打包分包等新舉措，貼緊市場要求進行逐宗調(diào)查、分析、定位，有針對性地調(diào)整資源配置方案、處置策略和操作方式，調(diào)動各種有效資源并進行優(yōu)化配置，增強處置可行性，加快抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的處置進度，化政策優(yōu)勢為處置成效，力爭取得規(guī)模效應(yīng)，謀求新的發(fā)展。
第三，創(chuàng)新管理流程，防范處置風(fēng)險。建立抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置工作的授權(quán)審批、集體決策、中介機構(gòu)選定報批、關(guān)系人回避、風(fēng)險報告和資料存檔備查等制度，遵循“盡職調(diào)查一預(yù)案管理一方案實施一監(jiān)督檢查”等流程操作，增強專業(yè)處置人員的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，從源頭和根本上規(guī)范處置行為，防范處置過程中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險，進一步推動抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置工作。
一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
理論上的風(fēng)險定義為投資受不確定因素的影響，其實際投資和預(yù)期結(jié)果或預(yù)期收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會由潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的損失。
從風(fēng)險的來源分，可分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險主要有經(jīng)營風(fēng)險、操作風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、道德風(fēng)險、策略風(fēng)險、人才風(fēng)險；外部風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策風(fēng)險和其他環(huán)境風(fēng)險等。從目前城市商業(yè)銀行的實際情況看，涉及較多的風(fēng)險為內(nèi)部風(fēng)險，如果按銀行各部門管理職能劃分，可分為會計結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)收支風(fēng)險、信貸資產(chǎn)風(fēng)險、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險等；如果按會計報表劃分，可分為資產(chǎn)類風(fēng)險、損益類風(fēng)險、負債類風(fēng)險、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險等。城市商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面主要存在以下問題：
（一）風(fēng)險承擔(dān)主體不明確。在西方發(fā)達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風(fēng)險，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險的最終邊界。董事會因此負責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險內(nèi)控體系。我國城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒有明確規(guī)定風(fēng)險承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險管理都應(yīng)該是以風(fēng)險承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險承擔(dān)主體不明確的特點在風(fēng)險管理上的后果就是導(dǎo)致了國家宏觀經(jīng)濟管理層對金融風(fēng)險非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險管理意識相對淡薄，對風(fēng)險管理缺乏緊迫感和積極性。
（二）內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒有形成現(xiàn)代意義上的獨立的風(fēng)險管理部門和管理體系。據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運作合法、有效和信息暢通為目標，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內(nèi)容。到目前為止，我國大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒有現(xiàn)代意義上的獨立的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門（管理信用風(fēng)險）或資金管理部門（管理利率等市場風(fēng)險），都沒有能力承擔(dān)起獨立的，權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風(fēng)險的風(fēng)險管理職責(zé)。
（三）管理人才嚴重匱乏。由于風(fēng)險管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過嚴格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施。目前，我國金融機構(gòu)，特別是城市商業(yè)銀行這方面的人才還相當(dāng)匱乏。
二、構(gòu)造城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系
進行有效的風(fēng)險管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風(fēng)險管理戰(zhàn)略；二是建立嚴密的風(fēng)險管理體系。
（一）實施風(fēng)險管理戰(zhàn)略。風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須立足于一個從董事會到經(jīng)營層白上而下的責(zé)任和職能體系，董事會將最終承擔(dān)銀行所遭受財務(wù)損失或股東權(quán)益減少的責(zé)任。因此董事會作為最終責(zé)任主體，要負責(zé)管理銀行的各種風(fēng)險，這種管理風(fēng)險的責(zé)任涉及以下幾方面：①確立銀行的發(fā)展目標并提高銀行的風(fēng)險管理能力；②確定銀行能夠接受的風(fēng)險水平；③在可行的風(fēng)險視野和銀行戰(zhàn)略性計劃基礎(chǔ)上，通過把資本配置給不同的業(yè)務(wù)活動來提高銀行的潛在收益；④保證銀行所處的控制環(huán)境能夠保護資本。
（二）構(gòu)建風(fēng)險管理體系。一個完善的風(fēng)險管理體系包括各相關(guān)職能部門的支持，風(fēng)險管理體系的建立與一個銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是密不可分的，一般而言，一個銀行采用的組織結(jié)構(gòu)是與其經(jīng)營思想密切相關(guān)的。組織結(jié)構(gòu)有三個重要組成部分，即管理層次、部門設(shè)置和職責(zé)劃分。管理層次指的是縱向結(jié)構(gòu)[董事會（各專業(yè)管理委員會）經(jīng)營層各業(yè)務(wù)部門各支行、營業(yè)部]，部門設(shè)置指的是橫向結(jié)構(gòu)，而職責(zé)劃分以管理層次和部門設(shè)置為基礎(chǔ)，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在這個網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中的每一個交叉區(qū)域都是重要的風(fēng)險控制點，每一個部門都是一個風(fēng)險責(zé)任主體，每一責(zé)任主體都要建立相應(yīng)的風(fēng)險識別機制和風(fēng)險內(nèi)部控制機制。在這個網(wǎng)絡(luò)中，從總部到支行，從一線普通員工到行長、從一項新業(yè)務(wù)出臺到具體實施，這一系列的過程包含著許多風(fēng)險控制點，每一業(yè)務(wù)部門的主管必須承擔(dān)其業(yè)務(wù)部門內(nèi)部日常管理和報告各種風(fēng)險的職責(zé)。
三、城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的具體實施
按城市商業(yè)銀行目前開展的業(yè)務(wù)種類，風(fēng)險控制點存在于會計結(jié)算、信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)接收及處置變現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)、計算機管理等幾方面，這其中主要體現(xiàn)為操作風(fēng)險、管理風(fēng)險、道德風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等，對這些風(fēng)險進行控制要從定性與定量兩方面加以分析。
（一）定性分析
1.會計結(jié)算風(fēng)險的控制。會計結(jié)算風(fēng)險存在于前臺業(yè)務(wù)操作及后臺業(yè)務(wù)管理兩方面。銀行對外服務(wù)主要是以會計結(jié)算的方式對外進行的，這其中所包含的風(fēng)險具有隱蔽性和突發(fā)性，風(fēng)險管理部門要定期查找業(yè)務(wù)風(fēng)險點，通過稽核部門工作中反饋出的問題，找出風(fēng)險隱患，隨時監(jiān)控結(jié)算風(fēng)險，督促業(yè)務(wù)部門制定相應(yīng)措施加以防范。
2.信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)風(fēng)險的控制。一是信貸資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)控。凡新發(fā)放貸款，即使審貸委員會已經(jīng)通過，也需報風(fēng)險管理部。風(fēng)險管理部負責(zé)對貸款風(fēng)險實行量化管理，通過對影響貸款安全的因素，測定出貸款風(fēng)險系數(shù)，即為貸款的風(fēng)險度。只有當(dāng)該筆貸款的風(fēng)險度小于一定標準，貸款才可發(fā)放，同時建議從社會上聘任有關(guān)行業(yè)專家碑為貸審會的特邀委員，以實現(xiàn)管理型和專家型相結(jié)合的復(fù)合決策體系，進一步降低新發(fā)放貸款的風(fēng)險。二是抵債資產(chǎn)接收及處置的監(jiān)控。凡經(jīng)特資會審議通過的欲抵債資產(chǎn)及已抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，均需報風(fēng)險管理部批準，風(fēng)險管理部負責(zé)對每筆欲抵債資產(chǎn)進行嚴格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等幾方面進行把關(guān)，對不符合抵債資產(chǎn)管理規(guī)定的，一律不得抵頂；抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，風(fēng)險部負責(zé)對其全過程進行監(jiān)控，以最大限度地減少資產(chǎn)的損失。
3.控制各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對穩(wěn)定。目前的內(nèi)控制度多局限于對原有制度的補充和修訂，往往是風(fēng)險發(fā)生后才制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足，因此要樹立制度先行、內(nèi)控優(yōu)先的思想。風(fēng)險管理部要加大對新開辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度的風(fēng)險監(jiān)控。新興業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)
，
、特別是風(fēng)險較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開拓與相應(yīng)的控制制度存在“時差性”脫節(jié)。因此，在新業(yè)務(wù)開辦前，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)深入調(diào)查，進行可行性分析，然后將制定的規(guī)章制度，提請風(fēng)險管理部門對其在防范風(fēng)險方面提出意見，以健全的風(fēng)險控制機制和風(fēng)險識別機制加以約束，引導(dǎo)新業(yè)務(wù)依法經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展，防止出現(xiàn)新的風(fēng)險。
4.計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制。計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制主要通過事后監(jiān)控，具體包括審查其職責(zé)分離制度；網(wǎng)絡(luò)管理、網(wǎng)絡(luò)終端使用和網(wǎng)絡(luò)用戶是否經(jīng)過授權(quán)；密碼控制是否按權(quán)限因人而異；機房管理、數(shù)據(jù)管理等方面。
（二）定量分析本文出自:
與傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要依賴定性分析相比，現(xiàn)代風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。其代表性模型是1994年J.P.摩根提出的風(fēng)險價值VaR模型，該模型目前受到金融界的廣泛認可，被許多金融機構(gòu)采用。量化和模型技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)藝術(shù)性的風(fēng)險管理呈現(xiàn)出越來越明顯的科學(xué)性，也使風(fēng)險管理決策成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的決策行為。
（三）定性與定量相結(jié)合
銀行貸款審查審批人員遵循風(fēng)險與收益相平衡的原則，根據(jù)經(jīng)驗決定是否敘做一筆貸款。但是，如何進行風(fēng)險評估？風(fēng)險與收益相平衡原則的具體含義是什么？貸款審批有沒有明確的標準？
股東要求
銀行風(fēng)險管理政策一般會強調(diào)，董事會代表股東整體利益，是風(fēng)險管理的最高決策機構(gòu)。那么股東對利益及風(fēng)險的基本要求是什么？
1.資本回報高
股東投入資本，追求回報。股東對資本回報率（ROE）有目標要求。本文假設(shè)一家銀行的ROE目標是不低于15％。
2.虧本概率小
假如銀行片面追求高回報，可能過分冒險而資不抵債，將股東投入的資本“賠光”。為保證資本安全，銀行一定要降低發(fā)生資不抵債的可能性。對資不抵債的發(fā)生概率，股東有容忍度要求，即“股東風(fēng)險偏好”。實際上，股東希望銀行達到的外部評級結(jié)果與其風(fēng)險偏好相一致。
本文假設(shè)這家銀行的股東風(fēng)險偏好為BBB-（99.69％），即出現(xiàn)資不抵債的可能性不能高于1-99.69％=0.31％。這個數(shù)字越小，表示股東對銀行經(jīng)營穩(wěn)健性的要求越高。用式子表示是：
P{資不抵債}≤0.31％，或P{凈資產(chǎn)≤0}≤0.31％
審慎經(jīng)營貸款
銀行怎會資不抵債呢？負債不會無故增減，只能是資產(chǎn)方出了問題。最主要的原因，是貸款發(fā)生損失，把凈資產(chǎn)“吃掉”了。
貸款是銀行最重要的資產(chǎn)。為使P{資不抵債}≤0.31％，自然要求貸款損失“吃掉”凈資產(chǎn)的概率不能高于0.31％。
如何才能保證？答案是，通過審慎經(jīng)營，確保銀行資本覆蓋貸款風(fēng)險。
1.何為貸款風(fēng)險
風(fēng)險指可能發(fā)生的損失。貸款創(chuàng)造收益，也帶來風(fēng)險。
當(dāng)出現(xiàn)不利情況時，貸款會發(fā)生損失；越是通常很少發(fā)生的不利事件即小概率事件，一旦發(fā)生，越容易造成大的損失。即使通過設(shè)計和運用擔(dān)保、賬戶控制等風(fēng)控措施，盡量控制損失的發(fā)生，但防不勝防，不利情況一旦發(fā)生，至少會出現(xiàn)一定量的損失。
如何度量貸款風(fēng)險？設(shè)定任何小概率水平α，假設(shè)貸款損失值L滿足下式
P{貸款損失≥L}=α
即L表示當(dāng)出現(xiàn)小概率等于α的不利情況時，貸款至少損失多少。
貸款風(fēng)險越大，L也越大；反之亦然。因此L可作為衡量貸款風(fēng)險大小的一種指標。
一般賦予α特定的含義，即
α=1-股東風(fēng)險偏好=0.31％
這時的L也叫受險價值。
2.資本覆蓋風(fēng)險
全部貸款的風(fēng)險大小是TL，即
P{全部貸款的損失≥TL}=0.31％
因此，只要TL
P{貸款損失≥銀行凈資產(chǎn)}≤0.31％。示意圖見表：
貸款是一筆筆做的。一筆筆貸款加起來，如何保證資本覆蓋風(fēng)險，且總收益達到ROE目標？具體說來，要做到：
在正確評估單筆貸款的風(fēng)險大小及收益多少的基礎(chǔ)上，把所有單筆貸款的風(fēng)險加在一起，保證不超過銀行凈資產(chǎn)，即資本覆蓋加總風(fēng)險。簡單加總的風(fēng)險不一定等于總風(fēng)險，怎么辦？還要運用行業(yè)、相關(guān)性等手段進行組合管理。最后，保證單筆貸款占用資本的ROE達標。
銀行通過審慎經(jīng)營貸款，滿足股東風(fēng)險及利益要求的具體措施見圖1。
其中的關(guān)鍵，在于如何評估一筆貸款的風(fēng)險和占用資本的大小。
貸款風(fēng)險評估
1.貸款分析
對一筆貸款的分析要做到可測、可控。
可測，指了解客戶優(yōu)勢所在及為什么有這些優(yōu)勢，并分析貸款所有風(fēng)險點在哪。承擔(dān)風(fēng)險并不可怕，但風(fēng)險要可測。
可控，指設(shè)計可行的授信方案及其風(fēng)險控制措施，通過貫徹落實，盡量降低風(fēng)險。
在貸款分析的基礎(chǔ)上，方能進行風(fēng)險評估。
在貸款審查審批時，一定要有這樣的思維方式：
“先想到不利情況，然后再看能否設(shè)計和運用一定的風(fēng)控手段，將損失控制到最小，”即“壞的方面著想，好的方向著手”，“危中見機”。如果“從壞處再往壞處想”，那么所有的貸款都不能做；相反，如果“一切都往好處想”，那么所有的貸款不用評估都可以做。
2.風(fēng)險評估
綜合貸款優(yōu)勢、風(fēng)險點和控制措施，根據(jù)自身審批經(jīng)驗和對已有審批案例的了解，歸納該筆貸款的主要風(fēng)險特征。
將具有相似風(fēng)險特征的貸款，歸為一類。最簡單的是分為可做和不能做兩類。在同一類貸款內(nèi)，還可以按照行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度，進一步細分成若干小類。
通過對已有同類貸款的分析，結(jié)合適當(dāng)前瞻性判斷，評估一筆貸款的風(fēng)險大小。
假設(shè)一筆貸款有650筆同類貸款，其損失數(shù)據(jù)見表1:
可以算出，平均損失是1.7。
有兩筆貸款的損失分別為3和5，概率都是0.00154，因此
P{貸款損失≥3}=0.00154×2=0.00308≈0.31％
該類貸款的風(fēng)險是3。
這樣的貸款該不該做？有沒有明確的標準？
審查審批標準
1.通過對風(fēng)險與收益的兩級平衡，決定是否敘做一筆貸款
2.先比較平均損失與平均利潤
一種情況是平均損失≥平均利潤。平均說來，或在通常情況下，同類貸款的損失大于盈利，得不償失，因此，不能做。
另一種情況是平均損失
上例中，同類貸款的平均損失是1.7％。假設(shè)平均利潤是2％，則平均損失
3.再看“資本”收益是否達標
貸款會“占用”資本，大小等于承擔(dān)的超過平均損失的額外損失，即風(fēng)險-平均損失。
計算經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率RAROC＝（此筆貸款的利潤-平均損失）/此筆貸款占用的資本
此筆貸款占用的資本是3-1.7=1.3，假設(shè)利潤是2.7，則RAROC＝（2.7-1.7）/1.3=0.77
此筆貸款RAROC遠小于ROE目標15％，因此不能做。
對貸款決策的總結(jié)見圖2。
不太精細的做法
1.管制利率
在管制貸款利率下，所有貸款不論收益大小，都在最低收益水平之上，因此只要風(fēng)險足夠低，都可以做。
審批標準從權(quán)衡風(fēng)險與收益的關(guān)系，簡化成主要考慮風(fēng)險水平。
2.審批標準
在量化模型不支持時，可進一步簡化為，評估是否有很大把握認為該筆業(yè)務(wù)不會發(fā)生損失，即使發(fā)生損失，損失率也會很小。
只有對兩個問題都做出肯定回答時，才能做。
這里對損失率的大小，在程度上如何把握，需要依靠經(jīng)驗。
還可以用參照法。
已知“更有經(jīng)驗”或者“更權(quán)威”的審批人同意敘做一筆同類貸款時，就可以評估是否有比已批準的同類貸款更大的把握，即認為該筆業(yè)務(wù)不會發(fā)生損失，即使發(fā)生了損失，損失率也會更小。
做出肯定回答時，也能做。
因此，要多看貸款報告及其他人是如何審批的。要成為“老中醫(yī)”，必須見過足夠多的病人，要不斷從他人那里汲取經(jīng)驗、教訓(xùn)。
3.存在不足
在向銀行沒有貸款定價能力的客戶貸款時，這種簡化的貸款審批方式是有意義的，雖然不太精細，可能有一些本可以發(fā)放的貸款被置之門外，但至少能保證安全。
銀行沒有定價能力的客戶，一般說來也是銀行的優(yōu)質(zhì)客戶。
關(guān)鍵詞：住房公積金 財務(wù)處理 問題探討
為規(guī)范住房公積金的管理，國家先后出臺了《住房公積金管理條例》和《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》，為住房公積金管理和財務(wù)工作提供了依據(jù)。但隨著住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展，這些辦法在某些方面難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，筆者就財務(wù)核算工作中遇到的一些問題談些粗淺的看法。
一、關(guān)于抵債資產(chǎn)的問題
在《住房公積金管理條例》頒布前發(fā)放的項目貸款，在清收時除收回貨幣資金外，債務(wù)方可能以土地、房產(chǎn)甚至動產(chǎn)等實物進行抵債，由于各方面原因這些實物變現(xiàn)能力差，甚至幾年內(nèi)無法變現(xiàn)。另外，隨著個人住房公積金貸款規(guī)模不斷增長，個人不能償還住房公積金貸款的風(fēng)險也在日益加大，中心可能會以強制執(zhí)行其抵押房產(chǎn)方式來進行抵償。
對于收回抵償房產(chǎn)如何進行財務(wù)核算，兩個“辦法”對此沒有明確規(guī)定，各地對這部分資產(chǎn)的財務(wù)處理不盡相同：有的隨意增設(shè)“固定資產(chǎn)”科目予以處理，也有的在“其他應(yīng)收款”科目記載；更有甚者不作任何賬務(wù)處理，使這部分抵債資產(chǎn)成為賬外資產(chǎn)。
建議增設(shè)“抵債資產(chǎn)”科目，按資產(chǎn)類別或債務(wù)人分設(shè)明細科目，按以下方式進行賬務(wù)處理：
收到抵債資產(chǎn)時，按資產(chǎn)評估機構(gòu)出具意見的評估價值加各項處置費用（評估費、過戶稅費等）入賬。當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)入賬價值低于“逾期貸款”科目余額時，按入賬價值，借記“抵債資產(chǎn)”科目，按逾期貸款賬面價值加上相關(guān)稅費與抵債資產(chǎn)入賬價值差額，借記“貸款風(fēng)險準備”科目，按逾期貸款賬面價值，貸記“逾期貸款”科目，按支付相關(guān)稅費，貸記“住房公積金存款”科目。反之，入賬價值高于“逾期貸款”科目余額的，按入賬價值與逾期貸款賬面價值與相著稅費的差額，貸記“業(yè)務(wù)收入―其他收入”。
抵債資產(chǎn)是否計提折舊？筆者認為，中心收回抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時進行處置，盡快收回屬于住房公積金職工共有的資金，不應(yīng)對該資產(chǎn)進行自用，也不能以該資產(chǎn)出租方式獲取收益，所以不宜參考會計制度對于固定資產(chǎn)的會計方法進行處理，無需對資產(chǎn)折舊的提取、資產(chǎn)出租收益等方面的核算進行明確，但需要考慮處置資產(chǎn)的收益與損失。
處置抵債資產(chǎn)時，按變現(xiàn)金額與相關(guān)稅費差額即實際收到款項，借記“住房公積金存款”科目，按賬面價值，貸記“抵債資產(chǎn)”科目，兩者差額，借記“業(yè)務(wù)支出―其他業(yè)務(wù)支出”科目或貸記“業(yè)務(wù)收入―其他業(yè)務(wù)收入”科目。
二、關(guān)于管理模式的問題
現(xiàn)在各地管理模式仍實行分散管理，若應(yīng)用銀行現(xiàn)代管理科技手段，對中心銀行賬戶實行“1+x”管理模式，中心設(shè)立明確主賬戶，用來統(tǒng)一核算，“x”指下設(shè)縣市區(qū)管理部在各家銀行開設(shè)的用來核算本金的財務(wù)虛擬賬戶。市中心與管理部之間相互調(diào)劑資金，中心不再設(shè)應(yīng)收、應(yīng)付科目的核算，解決了管理資金沉淀較多且分散的問題，獲得時間效益最佳的存款組合，簡便了公積金存款利息計算、審核和結(jié)算，只有主賬戶計息結(jié)息，子賬戶不再結(jié)計息，減少核算步驟、流程，工作效率可大大提高。
三、應(yīng)收、應(yīng)付利息的核算問題
《住房公積金會計核算辦法》作為住房公積金核算的依據(jù)，首先應(yīng)該明確住房公積金業(yè)務(wù)的會計核算基礎(chǔ)，但恰恰又沒有明確，由此造成各地區(qū)或采用權(quán)責(zé)發(fā)生制或采用收付實現(xiàn)制，無章可循、口徑不一。
本人認為，為了正確劃分并確定各個會計期間的財務(wù)成果，應(yīng)當(dāng)在會計年度終了時，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則核定屬于當(dāng)期的利息收入與支出，各地中心信息系統(tǒng)開發(fā)中應(yīng)當(dāng)考慮對預(yù)提利息收入、預(yù)提利息支出的自動，按季度列支利息支出和預(yù)提利息收入。每季末，按每筆定期存款或國債金額在當(dāng)季存在天數(shù)核算屬于當(dāng)季應(yīng)確認的定期存款或國債利息收入，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“業(yè)務(wù)收入”科目；按照信息系統(tǒng)試算當(dāng)季應(yīng)付職工利息，借記“業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
四、關(guān)于住房公積金相關(guān)結(jié)算費用問題
《住房公積金核算辦法》關(guān)于業(yè)務(wù)支出，只規(guī)定了三個明細科目：公積金利息支出、歸集手續(xù)費支出、貸款手續(xù)費支出。實際工作中，又會發(fā)生許多諸如賬戶維護費、電匯手續(xù)費、支票工本費、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬費等賬戶結(jié)算費用，這些費用發(fā)生時由銀行從賬戶中直接扣劃的。各地有通過管理費用賬戶轉(zhuǎn)平然后報銷的；也有直接在業(yè)務(wù)支出列支的。建議《會計核算辦法》明確在“業(yè)務(wù)支出”科目增設(shè)“其他業(yè)務(wù)支出”明細科目，用以核算上述結(jié)算費用，發(fā)生上述費用時，借記“業(yè)務(wù)支出－其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“住房公積金存款”科目。
五、關(guān)于事業(yè)基金問題
按照《住房公積金財務(wù)管理辦法》規(guī)定，住房公積金增值收益定向用于風(fēng)險準備金、中心管理費用、廉租住房補充資金三個方面，當(dāng)年增值收益無節(jié)余。但是，管理費用是按照年度財政預(yù)算進行計提的，對于動輒數(shù)百萬元的信息系統(tǒng)建設(shè)費用、辦公場所更新改造等費用不是一年的增值收益所能承擔(dān)的。建議在住房公積金增值收益分配提取貸款風(fēng)險準備、住房公積金管理機構(gòu)經(jīng)費后，建立城市廉租房補充建設(shè)資金前，按增值收益一定比例提取事業(yè)發(fā)展基金。同時，因為提取資金數(shù)額一般較大，須納入住房公積金賬務(wù)處理，而不是提取后作為管理費用的一部分，以減少資金挪用風(fēng)險。為此，需增設(shè)“事業(yè)發(fā)展基金”科目，年終決算時，按增值收益比例，借記“增值收益分配”科目，貸記“事業(yè)發(fā)展基金”科目。
參考文獻：
1.《改進住房公積金財務(wù)管理和會計核算的幾點建議》 馬軍 財務(wù)月刊（綜合） 2008-11
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 處置
在全球經(jīng)濟處在緩慢波動中復(fù)蘇的同時，我國也正處于經(jīng)濟增長速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期和前期刺激政策消化期“三期疊加”的經(jīng)濟“新常態(tài)”中。在經(jīng)濟下行壓力仍然較大的大背景下，中國銀行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜和嚴峻。國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況不佳，銀行授信客戶違約比例明顯增加，集中表現(xiàn)為銀行新發(fā)生逾期貸款、不良貸款同比成倍增加，逾期、不良余額快速攀升。如何處置存量不良資產(chǎn)成為焦點問題。
一、處置不良資產(chǎn)的傳統(tǒng)方式
（一）重組
重組是指為幫助客戶度過難關(guān)，調(diào)整其授信金額、授信期限、還款方式、還款頻率、擔(dān)保措施等要素的一系列風(fēng)險轉(zhuǎn)化措施。重組適用于借款人發(fā)生階段性困難無法按時償還貸款，或相關(guān)擔(dān)保措施出現(xiàn)不利變化情況下。重組方式有兩點局限，第一，重組過程中需要客戶進行增信、追加抵押物等措施來降低風(fēng)險，但是要求發(fā)生階段性困難的企業(yè)進行增信、追加擔(dān)保很難實現(xiàn)。第二，本質(zhì)上是銀行做出部分權(quán)益讓步。不適于借款人已經(jīng)進入破產(chǎn)程序的情形，也不適于處于訴訟或執(zhí)行程序中的貸款，重組的可行情況存在很大的限制。
（二）以物抵債
以物抵債是指債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人經(jīng)與銀行協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為。以物抵債的風(fēng)險在于存在抵債資產(chǎn)未能及時處置的風(fēng)險，不能及時轉(zhuǎn)化為貨幣，且存在保管的成本。另外，非現(xiàn)金資產(chǎn)價值評估存在技術(shù)難點和操作風(fēng)險；非現(xiàn)金資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不確定性較大。
（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指在合法合規(guī)和自愿基礎(chǔ)上，以公允價格將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓方的業(yè)務(wù)行為。其局限在于，第一，在現(xiàn)階段的經(jīng)濟形勢下，亟需轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)數(shù)量越來越大，導(dǎo)致銀行的回收率低；第二，轉(zhuǎn)讓過程存在道德風(fēng)險，轉(zhuǎn)讓的公開透明較難實現(xiàn)；第三，轉(zhuǎn)讓過程中必須要求為一次買斷式轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)實中很難實現(xiàn)。
（四）訴訟
法律訴訟指為實現(xiàn)債權(quán)向管轄法院，通過法律渠道向債務(wù)人、擔(dān)保人追索的行為。其局限在于，第一，存在借款人、擔(dān)保人惡意逃廢銀行債務(wù)的風(fēng)險；第二，存在不當(dāng)訴訟、敗訴的風(fēng)險；第三，保全、查封、扣押、凍結(jié)、執(zhí)行財能出現(xiàn)不力的風(fēng)險；第四，銀行的回收率低；成本較大；耗時長，一般作為銀行不良資產(chǎn)清收的最終方式。
二、處置不良資產(chǎn)的創(chuàng)新方式
一方面，針對當(dāng)前嚴峻的經(jīng)濟形勢，商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的傳統(tǒng)方式在的應(yīng)用過程中很難做到“一個核心，四個原則”另一方面，國家從2014年以來推出的一系列宏觀調(diào)控政策已開始發(fā)揮正面效應(yīng)，部分區(qū)域、行業(yè)、市場分化趨勢明顯，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了生存、發(fā)展、趨穩(wěn)的空間和機遇，我們應(yīng)該抓住機遇，在以上傳統(tǒng)處置方式的基礎(chǔ)上進行整合、重組與創(chuàng)新，現(xiàn)將一些較為可行的創(chuàng)新處置方式總結(jié)如下：
（一）資本市場聯(lián)動
我們可以選擇有發(fā)展?jié)撃艿臍す净蛱暨x有增長潛力、亟待上市的公司，將其股權(quán)、土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)抵押給銀行。銀行通過授信、投行產(chǎn)品扶持其發(fā)展壯大直至上市，其股權(quán)、土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)以抵債資產(chǎn)形式抵償銀行債權(quán)，銀行變賣抵債資產(chǎn)獲得超額收益。另外，我們還可以選擇有發(fā)展?jié)撃艿你y行可控盤上市殼公司，通過協(xié)議約定，將不良資產(chǎn)包裝入上市公司（多采用債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，注入不良資產(chǎn)，取得股權(quán)），通過產(chǎn)業(yè)整合或資產(chǎn)高效利用推動股價上漲，通過股權(quán)溢價實現(xiàn)超額收益退出。
（二）債轉(zhuǎn)股
通過對借款企業(yè)債務(wù)重組，將債權(quán)轉(zhuǎn)換為對債務(wù)人的股權(quán)，盤活不良資產(chǎn)。目前，由于我國的政策限制，商業(yè)銀行債轉(zhuǎn)股須通過“一致行動人”操作。銀行向一致行動人打包轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)并獲得轉(zhuǎn)讓對價；一致行動人獲得不良資產(chǎn)債權(quán)，并一次性出資增加注冊資本方式，取得借款人公司或新設(shè)殼公司股權(quán)。
（三）資管計劃
通過基金或信托承接的方式主要是指銀行將不良資產(chǎn)通過資產(chǎn)管理公司過渡后，轉(zhuǎn)讓給基金或信托發(fā)行的專項資管計劃，不良資產(chǎn)持有者為購買資管計劃的社會投資者，實現(xiàn)潔凈出表。資產(chǎn)管理公司充當(dāng)通道角色，信托公司（基金公司）充當(dāng)資管計劃發(fā)起人角色，由銀行繼續(xù)進行后續(xù)清收。
（四）不良資產(chǎn)證券化
資產(chǎn)證券化是指發(fā)起人將缺乏流動性但能夠產(chǎn)生未來現(xiàn)金流并具有同質(zhì)性的資產(chǎn)匯集成資產(chǎn)組合，將該資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給特設(shè)機構(gòu)，由該特設(shè)機構(gòu)對該資產(chǎn)進行結(jié)構(gòu)性重組，劃分為不同層級的資產(chǎn)池，再通過以資產(chǎn)支持證券的形式將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾箱N售和流通的股票、債券或其它受益憑證，據(jù)以向投資者融資，并以該資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動。
三、結(jié)語
在經(jīng)濟全球化條件下，如何保持商業(yè)銀行經(jīng)營管理的穩(wěn)定，這是個十分重大的理論和現(xiàn)實的問題。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)靈活運用各種處置方式，達到處置資產(chǎn)盤活存量的目的，為控制風(fēng)險打好堅實的基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]周大圣，戴曉淵.國內(nèi)信貸資產(chǎn)證券化市場的投資困局與應(yīng)對之策[J].金融市場研究，2014，（5）.
為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)行為，加強各級財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險，進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔(dān)保促進中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、各級財政部門應(yīng)切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會團體的投入和國有企業(yè)的投入，下同）在內(nèi)的各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的各項財務(wù)管理措施，做好對擔(dān)保風(fēng)險的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時，應(yīng)進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。
二、各級財政部門應(yīng)加強對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的負債管理，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)向有協(xié)作關(guān)系的金融機構(gòu)披露有關(guān)信息。
政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)以負債形式籌集資金，應(yīng)報主管財政部門審核備案后實施。
三、各級財政部門應(yīng)加強對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)代償損失核銷制度，嚴格核銷條件，防止借擔(dān)保套取信貸資金，向財政轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。
政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，以及接受當(dāng)?shù)刎斦块T風(fēng)險補償?shù)钠渌愋椭行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失，據(jù)實核銷后，應(yīng)逐筆報主管財政部門備案。
四、各級財政部門應(yīng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的待處理抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收待處理抵債資產(chǎn)的范圍，并按照規(guī)定對抵債資產(chǎn)進行評估，嚴格接收標準。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)接收的待處理抵債資產(chǎn)原則上不準自用，必須及時組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，轉(zhuǎn)增后的固定資產(chǎn)凈值不得超過該機構(gòu)自身凈資產(chǎn)的20％。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，須經(jīng)主管財政部門批準。
五、各級財政部門可按照規(guī)范管理與政策支持相結(jié)合的原則，在防范和控制擔(dān)保風(fēng)險的同時，進一步加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的政策支持，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年財政預(yù)算平衡的要求和中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)業(yè)務(wù)的開展情況，對擔(dān)保機構(gòu)出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險補償資金，納入當(dāng)年財政預(yù)算。各級財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的代償損失實行限率補償，不得承擔(dān)無限責(zé)任。具體要求如下：
（一）給予財政風(fēng)險補償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)必須運作規(guī)范，內(nèi)控制度完善，接受財政部門的監(jiān)管，發(fā)生代償損失的擔(dān)保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策；
（二）政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)發(fā)生的代償損失，在年末擔(dān)保責(zé)任余額5％以內(nèi)、擔(dān)保機構(gòu)提取的風(fēng)險準備金不足以彌補的，主管財政部門審核后可給予一定補償，有條件的地區(qū)可適當(dāng)提高補償比率；
（三）對非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，主管財政部門可根據(jù)實際情況決定是否給予風(fēng)險補償，對明確風(fēng)險補償方式的，應(yīng)加大監(jiān)督審核力度，提高財政資金的使用效益；
（四）兼營中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)對中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)實行單獨核算，才能取得當(dāng)?shù)刎斦块T的風(fēng)險補償。
六、各級財政部門應(yīng)建立政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)計劃申報和審批制度，加強對擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償?shù)氖虑翱刂啤Ｕ鲑Y的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)認真編制年度財務(wù)計劃，在1月31日以前報主管財政部門，主管財政部門在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的財務(wù)指標包括營業(yè)費用率（或費用額）、實現(xiàn)利潤（或虧損控制數(shù)）、風(fēng)險補償資金規(guī)模、代償率、代償損失率、固定資產(chǎn)購建。
主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的營業(yè)費用實行費用額或費用率控制辦法。實行費用額控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用的總額；實行營業(yè)費用率控制辦法的，由主管財政部門核定營業(yè)費用占營業(yè)收入的比率。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)營業(yè)費用超過計劃控制的，主管財政部門相應(yīng)核減風(fēng)險補償資金或下一年度費用指標。
主管財政部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的固定資產(chǎn)購建規(guī)模按年度實行絕對規(guī)?？刂?。
七、各級財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)會計報告和擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告制度，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)認真編制財務(wù)會計報告，按季、年向主管財政部門報送財務(wù)會計報告，財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)認真編制擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告，如實反映擔(dān)保業(yè)務(wù)形成的或有負債情況，按季、年向主管財政部門報送擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告。擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計報告應(yīng)至少包括每筆在保業(yè)務(wù)的貸款金額、擔(dān)保責(zé)任金額、期限和剩余期限、利率、擔(dān)保費率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔(dān)保企業(yè)所屬行業(yè)、所在地等內(nèi)容。
八、各級財政部門應(yīng)加強對接受財政風(fēng)險補償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)財政風(fēng)險補償資金使用情況的追蹤問效和監(jiān)督審核。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財務(wù)會計報告（決算），連同會計師事務(wù)所的審計報告，以及上年度的擔(dān)保業(yè)務(wù)報告，報送主管財政部門，主管財政部門結(jié)合上年度的財務(wù)計劃以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展情況，于5月底前批復(fù)決算。非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財務(wù)會計報告，連同會計師事務(wù)所的審計報告，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)報告，報送主管財政部門，財政部門審核后作為以后年度風(fēng)險補償?shù)膮⒖肌?/p>
九、各級財政部門應(yīng)和有關(guān)部門共同組織實施對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的績效評價，作為政策支持和有關(guān)部門對政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)主要經(jīng)營人員任免獎懲的參考。績效評價要綜合反映中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的社會效益、經(jīng)濟效益、風(fēng)險控制情況以及財政資金使用成本等情況，主要反映以下內(nèi)容：擔(dān)保業(yè)務(wù)量增加情況、擔(dān)保促進就業(yè)和稅收增加情況、擔(dān)保代償和代償損失情況、擔(dān)保的單位交易成本（即提供擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的營業(yè)費用和代償損失）情況等。
主管財政部門可根據(jù)實際情況，與有關(guān)部門共同制定具體的績效考核方案。
十、各級財政部門應(yīng)加大對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，遇有重大問題，及時報告地方人民政府和財政部。
十一、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以根據(jù)本通知的精神和當(dāng)?shù)厝嗣裾囊?，制定具體的實施意見，并報財政部備案。
我要競聘的崗位是計劃信貸處處長。我是第一次登上這個競聘演講臺，參加市聯(lián)社機關(guān)處（室）負責(zé)人的競爭，對于我來說，既是一種壓力，同時又是一種動力。因為，我知道競爭上崗是人事制度改革的大勢所趨，形勢所至，要想贏得自己的崗位，就必須接受挑戰(zhàn)，必須練就真正的本領(lǐng)。今天，我能夠勇敢地站在這里，也正是說明了這一點。
那么，假如我競聘成功，我將在市聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門工作職責(zé)，從四個方面抓好計劃信貸處工作。
一、努力打造支農(nóng)品牌，優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)
我市農(nóng)村信用社自去年初全面推廣農(nóng)戶小額信用貸款以來，較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)村信用社難貸款問題。今后我將進一步加深對小額農(nóng)貸工作的認識，要辯證地分析推廣工作中存在的各種片面甚至錯誤的觀點，正確處理好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問題，不斷地總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)村信用社準確市場定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入持久地開展下去；不僅要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況的一個知名品牌。同時，加強信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，按照實事求是、循序漸進的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評定工作，營造良好的社會信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
在信貸投放渠道上，我將督促各地農(nóng)村信用社形成以農(nóng)戶小額信用貸款為主，擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，在貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
二、大力盤活不良資產(chǎn)，降低經(jīng)營風(fēng)險
近年來，在全市農(nóng)信員工的共同努力下，不良貸款清收工作取得了一定的成績，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時也應(yīng)該清醒地看到，全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險平臺上艱難運行，清非工作任重道遠。為此，我將把大力盤活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營風(fēng)險的戰(zhàn)略任務(wù)來抓，實施多管齊下，多方清收，其工作重點為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理、組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。按照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢后物”的原則，通過制訂清收計劃、下達清收任務(wù)、組織清收隊伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實效。二是加強對抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴重影響了信貸資金的安全性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴格按照抵債資產(chǎn)管理辦法，加強對抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)貶值帶來的資金損失。三是加大對“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過成立清收專班，落實清收責(zé)任人，加強與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他們的支持，需要訴諸法律，盡快提起訴訟，保全債權(quán)。
三、強化信貸管理，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營
目前，我市在信貸管理工作方面，已經(jīng)制定了一整套的制度、辦法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險意識不強，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)村信用社產(chǎn)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，我將進一步加大信貸規(guī)范管理力度，計劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點的基礎(chǔ)上，在全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。在內(nèi)容上，嚴格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺帳、信貸員貸款臺帳，規(guī)范管理的重點是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；在方法上，采取以現(xiàn)場檢查為主，非現(xiàn)場管理為輔，專項檢查與綜合檢查相結(jié)合，計劃在2年內(nèi)，對轄內(nèi)網(wǎng)點的檢查面達到60%以上，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時組織一至二次整改情況回頭看，對整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處理。
四、拓寬融資渠道，用好用活富余資金
目前我市農(nóng)信社富余資金較多，為充分發(fā)揮資金的使用效益，今后，我將加大資金融通的工作力度，通過全國銀行間拆借（國債）市場和人行武漢分行金融機構(gòu)資金拆借電子備案系統(tǒng)，積極為縣級聯(lián)社尋找資金出路，提高資金使用效益，把資金融通工作做大做強。
這次競聘不管成功與否，我都會以平常的心態(tài)去對待，都會繼續(xù)奉行自己“堂堂正正做人、兢兢業(yè)業(yè)工作”的人生信條。
都會以平常的心態(tài)去對待，這次競聘不管勝利與否。都會繼續(xù)奉行自己“堂堂正正做人、兢兢業(yè)業(yè)工作”人生信條。
參與市聯(lián)社機關(guān)處（室）負責(zé)人的競爭，要競聘的崗位是計劃信貸處處長。第一次登上這個競聘演講臺。對于我來說，既是一種壓力，同時又是一種動力。因為，知道競爭上崗是人事制度改革的大勢所趨，形勢所至，要想贏得自己的崗位，就必需接受挑戰(zhàn)，必需練就真正的身手。今天，能夠勇敢地站在這里，也正是說明了這一點。
假如我競聘成功，那么。將在市聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門工作職責(zé)，從四個方面抓好計劃信貸處工作。
優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)
一、努力打造支農(nóng)品牌。
較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)村信用社難貸款問題。今后我將進一步加深對小額農(nóng)貸工作的認識，市農(nóng)村信用社自去年初全面推廣農(nóng)戶小額信用貸款以來。要辯證地分析推廣工作中存在各種片面甚至錯誤的觀點，正確處置好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問題，不時地總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)村信用社準確市場定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入耐久地開展下去；不只要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況的一個知名品牌。同時，加強信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，依照實事求是循序漸進的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評定工作，營造良好的社會信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實現(xiàn)可繼續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
將督促各地農(nóng)村信用社形成以農(nóng)戶小額信用貸款為主，信貸投放渠道上。擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
降低經(jīng)營風(fēng)險
二、大力盤活不良資產(chǎn)。
全市農(nóng)信員工的共同努力下，近年來。不良貸款清收工作取得了一定的成果，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時也應(yīng)該清醒地看到全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險平臺上艱難運行，清非工作任重道遠。為此，將把大力盤活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營風(fēng)險的戰(zhàn)略任務(wù)來抓，實施多管齊下，多方清收，其工作重點為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理本文來自轉(zhuǎn)載請保管此標記。組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。依照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢后物”原則，通過制訂清收計劃、下達清收任務(wù)、組織清收隊伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實效。二是加強對抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴重影響了信貸資金的平安性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴格依照抵債資產(chǎn)管理方法，加強對抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)升值帶來的資金損失。三是加大對“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過成立清收專班，落實清收責(zé)任人，加強與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他支持，需要訴諸法律，盡快提訟，保全債權(quán)。
實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營
三、強化信貸管理。
市在信貸管理工作方面，目前。已經(jīng)制定了一整套的制度、方法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險意識不強，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)村信用社發(fā)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，將進一步加大信貸規(guī)范管理力度，計劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點的基礎(chǔ)上，全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。內(nèi)容上，嚴格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺帳、信貸員貸款臺帳，規(guī)范管理的重點是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；方法上，采取以現(xiàn)場檢查為主，非現(xiàn)場管理為輔，專項檢查與綜合檢查相結(jié)合，計劃在2年內(nèi)，對轄內(nèi)網(wǎng)點的檢查面達到60%以上，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時組織一至二次整改情況回頭看，對整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處置。
用好用活富余資金四、拓寬融資渠道。