發(fā)布時(shí)間：2022-06-29 14:26:31
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的開證申請(qǐng)書樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
我于20xx年xx月xx日進(jìn)入公司技術(shù)部，在技術(shù)部擔(dān)任web開發(fā)程序員一職。在這兩個(gè)月的工作時(shí)間里，我一直對(duì)自己要求嚴(yán)謹(jǐn)，遵守公司的規(guī)章制度，努力完成和完善分配給我的任務(wù)，參與了看守所項(xiàng)目的需求講解到目前的代碼編寫。因?yàn)樽约涸诮?jīng)驗(yàn)上的不足，所以，我覺得自己比較適合從最基本的開始做起。綜合看來自己還有以下的不足：
1、沒有項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，沒有經(jīng)歷過系統(tǒng)和完整的系統(tǒng)開發(fā)。我希望同時(shí)也相信自己在這次的看守所項(xiàng)目中可以學(xué)到不少經(jīng)驗(yàn)。
2、溝通能力欠缺，沒有及時(shí)有效的和領(lǐng)導(dǎo)交流。這個(gè)可能和我的性格有點(diǎn)關(guān)系，我也希望能夠有所改變。
3、發(fā)現(xiàn)問題的能力不夠，在自己以往的學(xué)習(xí)方式中，欠缺一種主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題的能力。
今后，我會(huì)多注意這方面的訓(xùn)練。
在公司工作的這段時(shí)間里，我得到很多同事的幫助，特別是xx在生活上對(duì)我照料有加，兩位經(jīng)理也經(jīng)常的與我交流，有不懂的地方可以向同事請(qǐng)教，同事們也都非常樂意為我解答。這些使得我在技術(shù)上進(jìn)步不少，而各位同事的熱情和幫助，使得我很快就適應(yīng)了公司的生活。我是XX年畢業(yè)的學(xué)生，在此之前我在xx科技有限公司做程序員，雖然這是我進(jìn)的第二家公司，但相對(duì)來說，我進(jìn)入社會(huì)的時(shí)間還是比較少，我也知道還需要很多的磨練才能獨(dú)擋一面。在從學(xué)生向員工的轉(zhuǎn)換中，還沒有完全熟悉自己的角色。所以在工作或者生活中，難免會(huì)犯一些錯(cuò)誤，不過前事之鑒，后事之師。這些錯(cuò)誤會(huì)讓我更加成熟，在考慮問題方面也更加全面。
在公司的規(guī)章制度中，試用人員在試用期3個(gè)月中，如果表現(xiàn)良好，可以申請(qǐng)?zhí)崆稗D(zhuǎn)正，因此我特向公司提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，希望公司能根據(jù)我的表現(xiàn)，工作態(tài)度以及工作能力，給出合格評(píng)價(jià)，使我可以提前轉(zhuǎn)正成為公司正式員工。
在公司的這段時(shí)間里，我也考慮了很多的，考慮了自己的將來，以及現(xiàn)在，從而對(duì)我的人生觀有了新的啟發(fā)，也對(duì)這個(gè)世界和這個(gè)社會(huì)有了新的認(rèn)識(shí)。在未來的一年里，我希望能通過自己的努力為公司和社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。同時(shí)提高自己的技術(shù)水平以及實(shí)現(xiàn)自己的個(gè)人價(jià)值。我相信“心有多大，夢(mèng)想就有多大”。
此致
敬禮!
申請(qǐng)人：xxx
時(shí) 間：20xx年x月x日
web開發(fā)轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書范文二
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
我于xxxx年xx月xx日進(jìn)入公司，根據(jù)公司的需要，目前擔(dān)任xxx程序員 一職。負(fù)責(zé)web的開發(fā)工作。通過三個(gè)月的不斷學(xué)習(xí)，在項(xiàng)目開發(fā)中的不斷鍛煉以及同事、領(lǐng)導(dǎo)的幫助，我已逐漸融入這個(gè)大家庭，我也越來越喜歡我們公司同事之間非常親切，團(tuán)結(jié)向上的工作環(huán)境。
在這三個(gè)月的學(xué)習(xí)和工作中，我一直嚴(yán)格要求自己，遵循公司的規(guī)章制度，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)布置的每一項(xiàng)任務(wù)，遇到不懂的問題虛心的向項(xiàng)目組的同事們學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，不斷的提高、充實(shí)自己。在此我要特地感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事們對(duì)我的指引和幫助;感謝劉總對(duì)我生活上的關(guān)懷;感謝王總在我走彎路時(shí)正確的給我指明方向。感謝市場(chǎng)部的同事的鼓勵(lì)和關(guān)懷。
總之，這三個(gè)月來我學(xué)到了很多，感悟了很多;看到公司的迅速發(fā)展，看到市場(chǎng)部門的同事越來越多，我深深地感受同事們的工作激情。我為此驕傲和自豪。也更加迫切的希望以一名正式員工的身份在這里工作。實(shí)現(xiàn)自己的奮斗目標(biāo)，體現(xiàn)自己的人生價(jià)值。和公司一起成長。
在此我提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。我會(huì)帶著領(lǐng)導(dǎo)和同事的鼓勵(lì)與關(guān)懷用激情來完成我的工作，為公司創(chuàng)造價(jià)值，同公司一起展望美好的未來!
按照國際慣例，出口商提交的單據(jù)只要滿足“三個(gè)一致”的要求，開證行必須承擔(dān)第一性付款責(zé)任。然而，隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證“軟條款”的出現(xiàn)扭曲了信用證第一性付款責(zé)任的功能。換言之，出口商面臨信用證下根本無法做到相符交單，或者即使相符交單也得不到開證行付款的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證“軟條款”中，“商檢軟條款”是最常見的，而且“商檢軟條款”已逐漸演變成進(jìn)口商控制交單、交貨和付款的工具，成為不法商人行使商業(yè)詐騙的手段。因此，研究信用證“商檢軟條款”的表現(xiàn)形式、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及出口商的應(yīng)對(duì)策略具有非常重要的意義。
一、信用證“商檢軟條款”的常見表現(xiàn)形式
（一）檢驗(yàn)證書由受益人出具，申請(qǐng)人或代表會(huì)簽，且簽字必須與開證行的簽字式樣相符
在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商提交的檢驗(yàn)證書要滿足以下幾個(gè)條件：受益人（出口商）出具；開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）或指定人會(huì)簽；簽字必須得到開證行的證實(shí)。在服裝、零配件等行業(yè)，這種“商檢軟條款”比較普遍，進(jìn)口商主要出于考慮控制貨物質(zhì)量。一般而言，出口貨物裝運(yùn)之前，進(jìn)口商會(huì)親自或指派代表到出口商倉庫，或貨物儲(chǔ)存地與出口商共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨，驗(yàn)貨完畢，會(huì)簽檢驗(yàn)證書。這樣的安排既有利于有效控制貨物的質(zhì)量，對(duì)于不符要求或存在瑕疵的貨物可以及時(shí)要求更換或返工。同時(shí)，出口商可以及時(shí)得到與信用證一致的檢驗(yàn)證書，還可防止進(jìn)口商因產(chǎn)品質(zhì)量問題而拒收貨物。但是，“簽字必須與開證行的簽字式樣相符”就像隱形炸彈，時(shí)刻威脅著出口商，必須謹(jǐn)慎對(duì)待。
案例1：湖北某服裝公司向立陶宛客商出口一批服裝，即期付款信用證支付。我方公司收到的SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）規(guī)定：INSPECTION CERTIFICATE BE ISSUED BY THE BENEFICIARY AND COUNTERSIGNED BY BUYER’S REPRESENTATIVE Mr. JOHN WHOSE SIGNATURE MUST BE IN ACCORDANCE WITH RECORD (S) HELD IN ISSUING BANK。按照該條款，服裝生產(chǎn)完畢，Mr. John在約定的期限內(nèi)來我方公司現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨。驗(yàn)貨完畢，我方公司業(yè)務(wù)員按照信用證的要求打印出檢驗(yàn)證書，進(jìn)口商的代表Mr. John會(huì)簽檢驗(yàn)證書。因此，我方公司順利交貨和順利交單結(jié)匯。
（二）檢驗(yàn)證書由檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具，申請(qǐng)人或指定人簽字，且簽字必須得到銀行的證實(shí)
在這種信用證“商檢軟條款”下，受益人提交的檢驗(yàn)證書要滿足以下幾個(gè)條件：由檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具；開證申請(qǐng)人或指定人簽字；簽字必須與申請(qǐng)人留在開證行的簽字式樣相符。外貿(mào)實(shí)踐中，這種信用證“商檢軟條款”也比較多見。進(jìn)口商為了確保貨物的質(zhì)量，往往選擇第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)貨物并出具檢驗(yàn)證書。檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)作為第三方出具商品檢驗(yàn)證書，以公證人的身份，不偏不倚，檢驗(yàn)結(jié)果公平、公正，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用廣泛，符合國際貿(mào)易習(xí)慣做法和法律規(guī)則。
案例2：深圳某科技有限公司向孟加拉客商出口一批和足療機(jī)，其中LDM -0001A型號(hào)的500個(gè)，LDM-0002A型號(hào)的100個(gè)，100%貨款即期付款信用證方式支付。該公司收到的SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）要求：INSPECTION CERTIFICATE BE OPENED BY SOME INTERNATIONAL INSPECTION ORGANAZITION AND SIGNED BY APPLICAN WHOSE SIGNATURE MUST BE VERIFIED BY ISSUING BANK。按照該條款，貨物生產(chǎn)完畢前3天，該公司業(yè)務(wù)員便聯(lián)系該國際檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在中國上海的分支機(jī)構(gòu)，從預(yù)約貨物檢驗(yàn)、確定檢驗(yàn)時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨直到最終取得與信用證一致的檢驗(yàn)證書，大概用了2周時(shí)間。按照信用證要求，我方公司將正本檢驗(yàn)證書寄送給進(jìn)口商簽字。只有等收到進(jìn)口商簽字的正本檢驗(yàn)證書，我方公司方能向銀行交單議付。同時(shí)，“檢驗(yàn)證書上的簽字要得到銀行的證實(shí)”，我方公司才能得到付款。
（三）貨物合格證書由申請(qǐng)人或指定的人出具，并作為議付單據(jù)之一
在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商提交的檢驗(yàn)證書要滿足的條件是進(jìn)口商或其指定人出具。外貿(mào)實(shí)踐中，這種信用證“商檢軟條款”比較少見，進(jìn)口商控制了商品檢驗(yàn)權(quán)，從而控制整筆貿(mào)易的主動(dòng)權(quán)，對(duì)出口商極為不利，必須謹(jǐn)慎對(duì)待。
案例3:2005年，天津A公司與美國B公司簽訂了貿(mào)易合同，100%信用證支付貨款。隨后，A公司收到了即期議付信用證，其中要求A公司在裝船前一周通知B公司前往天津港或A工廠進(jìn)行驗(yàn)貨，并簽發(fā)正本的貨物合格證書作為議付單據(jù)。A公司認(rèn)為出于對(duì)貨物質(zhì)量的考慮，B公司的要求很合理，所以沒有提出異議。A公司按照合同和信用證的要求生產(chǎn)零件。按照信用證的要求，只有B公司現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨，驗(yàn)貨完畢并且貨物合格A公司才能發(fā)運(yùn)貨物。同時(shí)，只有B公司出具貨物合格證，A公司才能向銀行交單議付。因此，進(jìn)口商通過控制貨物檢驗(yàn)權(quán)，最終直接控制出口商的交貨、交單和回收貨款。
（四）開證行根據(jù)貨物在目的地的檢驗(yàn)結(jié)果決定是否付款
在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商交單議付時(shí)常常并不需要提交檢驗(yàn)證書或類似單據(jù)，出口商獲得貨款的前提條件是：貨物在目的地檢測(cè)結(jié)果符合合同的要求。這是相符交單以外的非單據(jù)付款條件，與信用證的性質(zhì)和UCP的規(guī)定是相違背的。在這種信用證“商檢軟條款”下，進(jìn)口商通過控制貨物的復(fù)驗(yàn)權(quán)，從而直接控制“付款”的主動(dòng)權(quán)，對(duì)出口商非常不利，必須謹(jǐn)慎對(duì)待。
案例4：2010年中國青島某公司向英國客商出口一批花生，100%即期信用證支付。該公司收到的SWIFT信用證47A域（ADDITIONAL CONDITION）規(guī)定: “DOCUMENTS PRESENTED HEREUNDER SHALL BE RELEASED TO THE APPLICANTS FREE OF PAYMENT IN ORDER TO FACILITATE AFLATOXIN INSPECTION AND THE ISSUING BANK CAN NOT AFFECT THE PAYMENT UNTIL THE AFLATOXIN RESULTS IS IN COMPLIANCE WITH THAT OF EU REGULATION.”按照信用證的要求， SWIFT信用證46A域（DOCUMENTS REQUIRED）沒有要求提交檢驗(yàn)證書或類似單據(jù)，而是規(guī)定進(jìn)口商先無需付款，開證行先交單給進(jìn)口商便于進(jìn)行黃曲霉素復(fù)驗(yàn)，等到黃曲霉素目的地復(fù)驗(yàn)結(jié)果滿足歐盟要求，開證行再付款。
二、信用證業(yè)務(wù)中“商檢軟條款”對(duì)出口商的潛在風(fēng)險(xiǎn)
（一）檢驗(yàn)證書的簽字與開證行留存的簽字式樣不一致
信用證中要求“檢驗(yàn)證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”是信用證“商檢軟條款”的顯著特征之一。簽字式樣是進(jìn)口商留存在開證行的，檢驗(yàn)證書必須由進(jìn)口商或指定人簽字，因此，出口商無法判斷檢驗(yàn)證書的簽字是否與開證行留存式樣一致。在這種“商檢軟條款”下，出口商處于非常被動(dòng)的局面，即簽字與簽字樣本完全一致，開證行付款，反之，開證行就可以“正當(dāng)”拒付。例如，1999年1月15日，中國農(nóng)業(yè)銀行湖南省分行開出了一份不可撤銷信用證，申請(qǐng)人為華隆公司，受益人為潮連物資（香港）有限公司。該信用證單據(jù)條款第2條約定“由申請(qǐng)人發(fā)出的貨物收據(jù)上申請(qǐng)人的簽字必須與開證銀行持有的簽字式樣相符”。華隆公司預(yù)留在該銀行的簽字樣本為：在同一張樣本上蓋有兩個(gè)華隆公司公章，其中一個(gè)章附有“武斌”的簽名，另一個(gè)章附有“易峰”的簽字。同年1月31日，華隆公司出具貨物收據(jù)，加蓋華隆公司公章，并由“易峰”簽字。隨后，潮連物資（香港）有限公司向該銀行交單請(qǐng)求付款。結(jié)果，該銀行以“貨物收據(jù)上之簽署有異于開證銀行所持之簽署式樣”予以拒付。
（二）進(jìn)口商或指定人拒絕出具檢驗(yàn)證書
外貿(mào)實(shí)踐中，進(jìn)口商在貨物裝船之前到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨已經(jīng)成為一些行業(yè)（比如服裝、零配件等）的習(xí)慣做法。糟糕的是，合同中很少規(guī)定驗(yàn)貨人員何時(shí)到達(dá)工廠驗(yàn)貨、驗(yàn)貨人員按照什么標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)貨，也很少規(guī)定進(jìn)口商不來或拖延現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨時(shí)間或拒絕出具檢驗(yàn)證書應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任。這樣的習(xí)慣做法對(duì)出口商極為不利，這種信用證“商檢軟條款”賦予進(jìn)口商更大的主動(dòng)權(quán)。比如案例3中，貨物裝船一周前，A公司通知B公司前往工廠驗(yàn)貨， B公司不僅推托沒來驗(yàn)貨，而且要求A公司先發(fā)貨，然后補(bǔ)發(fā)商檢合格證。接著，B公司不僅沒有出具貨物合格證書，而且說服A公司提交議付單據(jù)，并承諾接受此不符點(diǎn)（缺少檢驗(yàn)證書）。單據(jù)轉(zhuǎn)交開證行后，B公司憑提單提走了貨物，隨即開證行提出單證不符，B公司拒絕付款。最終，這筆業(yè)務(wù)給A公司造成了巨大的損失。
（三）國外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)程序復(fù)雜導(dǎo)致逾期交單
外貿(mào)實(shí)踐中，進(jìn)口商指定國外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)商品并出具檢驗(yàn)證書，對(duì)出口商也是不利的。國外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在國內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)少，不方便辦理檢驗(yàn)事宜。同時(shí)，國外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)程序非常復(fù)雜，不便于確定取得檢驗(yàn)證書的時(shí)間，很容易造成逾期交單，從而開證行“正當(dāng)”拒付。如案例2中，該國際檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)僅在中國上海有一家分支機(jī)構(gòu)，對(duì)于出口商辦理商品檢驗(yàn)極為不利。據(jù)了解，該檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)程序非常復(fù)雜，從申請(qǐng)商品檢驗(yàn)、預(yù)約商品檢驗(yàn)時(shí)間、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨，再到取得檢驗(yàn)證書，每個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可，每個(gè)環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的規(guī)定。比如，該分支機(jī)構(gòu)前往我方公司現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨時(shí)因空箱晚到1個(gè)小時(shí)，檢驗(yàn)人員就離開了現(xiàn)場(chǎng)，我方公司不得不重新申請(qǐng)檢驗(yàn)，耽誤了大量的時(shí)間。另外，該分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)并不出具檢驗(yàn)證書，需要周轉(zhuǎn)多次才能拿到檢驗(yàn)證書。
（四）單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致
關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱ISBP681）第41條規(guī)定：“單據(jù)可以使用信用證要求的名稱或相似名稱。單據(jù)內(nèi)容必須看似符合所要求單據(jù)的功能?！币虼耍?dāng)出口商提交的單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致時(shí)，是否構(gòu)成不符點(diǎn)的主動(dòng)權(quán)在開證行手中。在外貿(mào)實(shí)踐中，單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的名稱不一致遭銀行拒付的案例并不少見。因此，進(jìn)口商常常通過控制檢驗(yàn)權(quán)，從而指使檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（或串謀）出具與信用證不一致的檢驗(yàn)證書，人為造成單證不一致，開證行“正當(dāng)”拒付。例如，2011年浙江某出口商向孟加拉客商出口面料，采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算。信用證要求出口商議付時(shí)提交檢驗(yàn)證書（INSPECTION CERTIFICATE），同時(shí)進(jìn)口商指定的第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的是檢驗(yàn)報(bào)告（INSPECTION REPORT），從而出口商提交的單據(jù)名稱與信用證規(guī)定的單據(jù)名稱不一致，銀行拒絕付款。
（五）目的地復(fù)驗(yàn)結(jié)果不一致
復(fù)驗(yàn)權(quán)是進(jìn)口商的一項(xiàng)重要權(quán)力。但是，復(fù)驗(yàn)結(jié)果作為開證行付款的依據(jù)是有悖國際慣例的，對(duì)出口商也是不利的。復(fù)驗(yàn)結(jié)果受檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法、檢驗(yàn)地的氣候等多種因素的影響，其中，復(fù)驗(yàn)機(jī)構(gòu)、復(fù)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)復(fù)驗(yàn)結(jié)果的影響最大。比如案例4中，黃曲霉素復(fù)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)是歐盟的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)了解，現(xiàn)行各國對(duì)黃曲霉素在食品中的參量限制的規(guī)定主要針對(duì)的是黃曲霉素B1、B2、G1、G2以及由B1、B2在體內(nèi)進(jìn)過羥化而衍生成的代謝產(chǎn)物M1、M2的含量。中國2005年10月1日開始實(shí)施的《Maximum levels of mycotoxins in foods》（食品中真菌毒素含量）GB2761-2005中規(guī)定，直接供人類食用的花生B1最高限量為20ug/kg，食用前經(jīng)過物理處理的花生B1最高限量為20ug/kg；而歐盟在委員會(huì)條例（EC）No629/2008規(guī)定，直接供人類食用的花生B1最高限量為2ug/kg，食用前經(jīng)過物理處理的花生B1最高限量為8ug/kg。由此可見，目的地黃曲霉素BI的含量超過歐盟的標(biāo)準(zhǔn)幾乎是不可避免的。追索其根本原因，進(jìn)口商在信用證中設(shè)置“商檢軟條款”是為了轉(zhuǎn)嫁“黃曲霉素超標(biāo)，禁止進(jìn)口清關(guān)”的國家風(fēng)險(xiǎn)。
（六）喪失貨物所有權(quán)的潛在風(fēng)險(xiǎn)
在信用證“商檢軟條款”下，出口商容易喪失貨物所有權(quán)主要有兩種情況：一種是信用證規(guī)定：“檢驗(yàn)證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”，進(jìn)口商要求出口商先行發(fā)運(yùn)貨物，要求1/3正本提單裝船后由出口商直接寄給進(jìn)口商，或與船方串謀無單放貨，進(jìn)口商提走貨物，然后開證行以“檢驗(yàn)證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣不一致”而拒絕付款，最終造成出口商“錢財(cái)兩空”；另一種是信用證規(guī)定：“目的地復(fù)驗(yàn)結(jié)果滿足要求，開證行付款”，并規(guī)定進(jìn)口商無單（海運(yùn)提單）開箱檢驗(yàn)，或者開證行先交單，檢驗(yàn)結(jié)果滿足要求開證行再付款。在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商不僅面臨喪失貨物所有權(quán)，或退運(yùn)或轉(zhuǎn)賣的風(fēng)險(xiǎn)，而且收回貨款的主動(dòng)權(quán)也掌握在開證行手中。
三、信用證業(yè)務(wù)中出口商應(yīng)對(duì)“商檢軟條款”的策略
第一，規(guī)范《國際貨物買賣合同》，保證商檢條款與合同其他條款的一致性。《國際貨物買賣合同》是開立和審核信用證的依據(jù)，也是處理貿(mào)易糾紛的重要依據(jù)。合同條款的一致性是順利履行合同的前提和基礎(chǔ)。在信用證業(yè)務(wù)中，簽訂商品檢驗(yàn)條款要注意以下幾個(gè)方面：商品檢驗(yàn)（復(fù)驗(yàn)）時(shí)間、地點(diǎn)、檢驗(yàn)（復(fù)驗(yàn)）權(quán)等幾個(gè)方面的約定必須與貿(mào)易術(shù)語保持高度的一致性；明確檢驗(yàn)（復(fù)驗(yàn)）機(jī)構(gòu)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，若是進(jìn)口商或指定人檢驗(yàn)，必須明確規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨的時(shí)間，同時(shí)約定拒絕現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨或延遲現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)貨應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任；必須明確拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書或簽發(fā)與信用證規(guī)定不一致的檢驗(yàn)證書應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任；商檢條款要與合同中的品質(zhì)異議條款、索賠與理賠條款等保持高度一致性。同時(shí)，合同中最好規(guī)定“保留貨物所有權(quán)”條款，以防喪失貨物所有權(quán)。
第二，核對(duì)《跟單信用證開證申請(qǐng)書》，預(yù)防“商檢軟條款”信用證的開立。在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，預(yù)防進(jìn)口商在信用證條款中設(shè)置“商檢軟條款”是減少“商檢軟條款”信用證風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。眾所周知，《跟單信用證開證申請(qǐng)書》是進(jìn)口商向開證行申請(qǐng)開立信用證時(shí)必須提交的書面申請(qǐng)文件，是開證行受理申請(qǐng)并開具信用證的依據(jù)，信用證中除了一些格式性條款以外，其余條款都是參照《跟單信用證開證申請(qǐng)書》的內(nèi)容而規(guī)定的。簡(jiǎn)言之，正常情況下，信用證條款與《跟單信用證開證申請(qǐng)書》的內(nèi)容是一致的。然而，《跟單信用證開證申請(qǐng)書》是進(jìn)口商依據(jù)合同條款和自己的意愿而填寫的。因此，信用證條款與合同條款是否一致，關(guān)鍵在于核對(duì)《跟單信用證開證申請(qǐng)書》中是否添加、刪減或修改合同條款內(nèi)容。在外貿(mào)實(shí)踐中，出口商最好與進(jìn)口商保持良好的關(guān)系，爭(zhēng)取參與核對(duì)《跟單信用證開證申請(qǐng)書》的內(nèi)容，對(duì)于不能接受或者無法辦到的商品檢驗(yàn)條款，盡快與進(jìn)口商協(xié)商，添加、刪減或修改相關(guān)內(nèi)容，避免開立“商檢軟條款”信用證。這樣做的好處是，不要向開證行提出申請(qǐng)，而且避免繁瑣的修改信用證程序，也不必支付額外的信用證修改費(fèi)用，甚至不符點(diǎn)費(fèi)用，又有利于買賣雙方貿(mào)易關(guān)系的持續(xù)。
第三，審核“商檢軟條款”信用證，力爭(zhēng)“商檢軟條款”信用證的修改。如果說核對(duì)《跟單信用證開證申請(qǐng)書》是減少信用證風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，那么審核“商檢軟條款”信用證則是減少信用證風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線。出口商收到“商檢軟條款”信用證，一旦審核出不能接受或者無法辦到的商品檢驗(yàn)條款，應(yīng)盡快與進(jìn)口商協(xié)商并向進(jìn)口商發(fā)出“信用證修改函”，具體列明修改點(diǎn)以及詳細(xì)的修改建議，并催促進(jìn)口商向開證行申請(qǐng)，辦理信用證修改程序。值得提醒的是，出口商一定要收到開證行的“信用證修改書”并審核無誤之后，才能安排備貨或者運(yùn)輸。
第四，力爭(zhēng)取得合格“商品檢驗(yàn)證書”，促成“商檢軟條款”信用證的付款。如果由于貿(mào)易的需要，出口商接受了“商檢軟條款”信用證，那么，取得合格的商品檢驗(yàn)證書，應(yīng)該是促成“商檢軟條款”信用證付款的最后一道關(guān)。經(jīng)過“預(yù)防”和“修改”兩道關(guān)，存留下來的“商檢軟條款”是進(jìn)口商出于控制出口商交貨時(shí)間、貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及特殊條件而設(shè)置的。一旦出口商接受這樣的信用證，必須做到以下幾個(gè)方面：首先，出口方要嚴(yán)格按照合同條款的要求準(zhǔn)備貨物，不給外商遺留任何提出品質(zhì)異議的機(jī)會(huì)和借口，數(shù)量盡量有多余的，方便更換和補(bǔ)充；其次，提前熟悉指定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)程序，估計(jì)取得商品檢驗(yàn)證書所需要的最長時(shí)間，隨時(shí)與檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系，盡早安排檢驗(yàn)時(shí)間，留足簽發(fā)商品檢驗(yàn)證書的時(shí)間；最后，出口商交單結(jié)匯時(shí)最好選擇自己的往來銀行，便于預(yù)審“商檢軟條款”信用證項(xiàng)下的單據(jù)。必要時(shí)，還可以委托交單行向開證行“電提”單據(jù)，得到開證行的確認(rèn)后再行交單結(jié)匯。
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在國際貿(mào)易中，出口商和進(jìn)口商由于遠(yuǎn)隔重洋，很難充分了解到對(duì)方的資金及信譽(yù)情況，也很難建立起相互的信賴，因此，出口商在沒有收到貨款前總是不愿交貨，而進(jìn)口商在未控制貨物前也不愿付款，為解決進(jìn)口商、出口商互不信任的問題，銀行以其信用介入，有條件地保證出口商只要提供與銀行開立的信用證要求相一致的單據(jù)，便向出口商付款，出口商在交單時(shí)轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。這就是信用證業(yè)務(wù)。
它最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
信用證是自足文件。信用證是與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過問。
信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物?！禪CP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。
二、信用證的作用
信用證是國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。
（一）對(duì)出口商的作用
1、憑單取款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。
2、外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國家，進(jìn)口商要向本國申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說明進(jìn)口商已得到本國外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
3、資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對(duì)出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。
（二）對(duì)進(jìn)口商的作用
1、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。
2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)可以通過控制信用證條款來約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
3、提供資金融通。進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)，通常要交納一定的押金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開證義務(wù)。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。
（三）對(duì)銀行的作用
開證行接受進(jìn)口商的開證申請(qǐng)，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。
三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
（一）來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商不開證。由于市場(chǎng)價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒有開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。
2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來極大危害。
3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對(duì)其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。（二）來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)?，并不關(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
（三）來自開證行的風(fēng)險(xiǎn)
1、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請(qǐng)書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請(qǐng)書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請(qǐng)書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。
此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個(gè)當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙；又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付給出口商造成損失等。
四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國際貿(mào)易慣例；同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對(duì)其交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
（一）出口商應(yīng)采取的措施
出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。
1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。
2、出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。
3、出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國商品出口。
（二）進(jìn)口商應(yīng)采取的措施
進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。
1、掌握船舶的情況，在國際貿(mào)易中受益人通過提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。
2、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。
（三）開證行應(yīng)采取的防范措施
開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)?，否則進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
1、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信了解。對(duì)資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請(qǐng)開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制。由于海運(yùn)提單代表持有人對(duì)貨物享有的權(quán)利，因而開證行在信用證條款中可要求出口商裝運(yùn)貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如出口商交單并經(jīng)背書將提單轉(zhuǎn)讓給開證行，如進(jìn)口商付款開證行才將提單交給進(jìn)口商；在以開證行的指定人為抬頭時(shí)，開證行通過控制海運(yùn)提單與單據(jù)，在進(jìn)口商付款后將提單背書轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商。否則，開證行有權(quán)出售提單所代表的貨物。
信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，是國際結(jié)算的重要組成部分，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施是十分必要的。信用證業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益業(yè)務(wù)，隨著我國國有銀行徹底向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，銀行將更加重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證付款在我國國際貿(mào)易結(jié)算中將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。
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關(guān)鍵詞：案例教學(xué)；項(xiàng)目教學(xué)；外貿(mào)單證；交互應(yīng)用
中圖分類號(hào)：G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.172
《外貿(mào)單證》是一門實(shí)踐性和時(shí)效性較強(qiáng)的課程，深受際經(jīng)貿(mào)環(huán)境的影響。結(jié)合課程特點(diǎn)，在日常的教學(xué)中，如果能做到“案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”的交互應(yīng)用，并且力求做到兩者的良好融合、交互促進(jìn)，定能提高《外貿(mào)單證》課程的教、學(xué)效果。
1 “案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”
“案例教學(xué)”是根據(jù)教學(xué)目的和培養(yǎng)目標(biāo)的要求，教師在教學(xué)過程中，以案例為基本素材，啟發(fā)學(xué)生以案例所提供的材料和問題為中心進(jìn)行分析研究，獨(dú)立思考，提出見解，做出判斷和決策，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用理論知識(shí)并形成技能技巧的一種教學(xué)方法。
“項(xiàng)目教學(xué)”是指教師通過課程設(shè)計(jì)，將課程設(shè)計(jì)為一個(gè)或多個(gè)可行性的項(xiàng)目，學(xué)生在教師的引導(dǎo)下以獨(dú)立或者團(tuán)隊(duì)協(xié)作的方式綜合運(yùn)用已有的知識(shí)，充分發(fā)揮思維潛能和創(chuàng)造意識(shí)開拓性的完成項(xiàng)目任務(wù)。通過不同項(xiàng)目的完成，以達(dá)到提升學(xué)生分析問題與解決問題的能力，并構(gòu)建學(xué)生新的知識(shí)體系的目標(biāo)。
“案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”較突出的三個(gè)相同點(diǎn)是：從學(xué)的方面來看，兩者都強(qiáng)調(diào)將以往教學(xué)中學(xué)生的被動(dòng)“填鴨”變?yōu)樽杂X、自主探索，提高學(xué)生在整個(gè)教學(xué)活動(dòng)中的參與度和主動(dòng)性；從教的方面來看，無論是案例的篩選與展示還是項(xiàng)目的組織與設(shè)計(jì)都離不開教師的前期鋪墊和精心導(dǎo)入；從整個(gè)過程的具體落實(shí)來看，兩者都是“以案例、項(xiàng)目為主線、教師為主導(dǎo)、學(xué)生為主體”，以期培養(yǎng)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力，提高學(xué)生的實(shí)踐應(yīng)用能力，提升課堂的教學(xué)效果。
2 “案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”交互應(yīng)用的設(shè)計(jì)理念
“案例教學(xué)”的教學(xué)方法和“項(xiàng)目教學(xué)”的教學(xué)模式在日常高校的教學(xué)活動(dòng)中較為常見，然而較多的是突出使用或者單獨(dú)使用其中一種，將兩者并列使用或者糅合應(yīng)用的并不多，本文所提兩者“交互應(yīng)用”的設(shè)想是將兩者放在一個(gè)同等的高度、不偏倚，在發(fā)揮各自作用的同時(shí)相互影響，從而達(dá)到“1+1>2”的效果。
具體為：將課程根據(jù)知識(shí)點(diǎn)和內(nèi)在邏輯結(jié)構(gòu)分割成N個(gè)項(xiàng)目后，每個(gè)項(xiàng)目包括M個(gè)子任務(wù)，每個(gè)項(xiàng)目包含課程的部分章節(jié)內(nèi)容，學(xué)員在完成每個(gè)項(xiàng)目的過程中，針對(duì)子任務(wù)完成的過程是循環(huán)重復(fù)的。全部的N個(gè)項(xiàng)目，根據(jù)課程性質(zhì)，可以是并列關(guān)系，可以是遞進(jìn)關(guān)系。比如在《外貿(mào)單證》課程中，前期的部分章節(jié)像從“進(jìn)出口業(yè)務(wù)成本核算”到“買賣合同”再到“信用證”存在嚴(yán)格的先后關(guān)系，所以在項(xiàng)目設(shè)置時(shí)可以是遞進(jìn)式的，而到中后期制作各類單據(jù)時(shí)，并不是所有單證的制作或產(chǎn)生都存在嚴(yán)格的先后順序，所以這些項(xiàng)目的設(shè)置又可以是平行式的。在明確第n個(gè)項(xiàng)目及其包含的m個(gè)子任務(wù)后，從課程案例庫中精選此項(xiàng)目的案例。引導(dǎo)學(xué)生對(duì)案例進(jìn)行剖析和學(xué)習(xí)，進(jìn)而掌握本項(xiàng)目所涉及的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)而達(dá)到本單元的教學(xué)目標(biāo)。
3 “案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”在《外貿(mào)單證》課程中的交互應(yīng)用
以《國際貿(mào)易單證精講》課本第四章為例，來探討“案例教學(xué)”+“項(xiàng)目教學(xué)”在《外貿(mào)單證》課程中的交互應(yīng)用。本單元的項(xiàng)目名稱為“信用證的審核與開立”，將本項(xiàng)目分解成如下4個(gè)子任務(wù)：
任務(wù)1：信用證相關(guān)理論知識(shí)，其教學(xué)目標(biāo)為理解并掌握信用證的基本理論知識(shí)――定義、性質(zhì)及特點(diǎn)，參考學(xué)時(shí)1（45分鐘）。由于信用證的相關(guān)理論知識(shí)在先行課程《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)》和《國際結(jié)算》里接觸并了解過，所以這里可以通過直接的理論講解來跟學(xué)生一起回顧溫習(xí)信用證的定義，而信用證的三個(gè)基本性質(zhì)及特點(diǎn)建議采用案例教學(xué)方法為上。由于此知識(shí)點(diǎn)具有通識(shí)性，所以案例只需要針對(duì)此知識(shí)點(diǎn)即可，不需要刻意外延。比如針對(duì)信用證的“獨(dú)立于合同的自主文件”性質(zhì)的導(dǎo)入案例為“某出口公司對(duì)美國成交女式上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3U7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證上為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。”需要學(xué)生獨(dú)立思考并解答的問題為“（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款？為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？”信用證的另外兩個(gè)性質(zhì)及特點(diǎn)亦可采用相同性質(zhì)的案例進(jìn)行學(xué)習(xí)。
任務(wù)2：信用證條款的解讀，其教學(xué)目標(biāo)為：能讀懂并分析信用證的各條款，由于國際貿(mào)易中的信用證為英文且內(nèi)容較多，考慮到學(xué)生的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，參考學(xué)時(shí)為3（135分鐘）。此任務(wù)的開展仍然建議通過案例教學(xué)來進(jìn)行。信用證的樣例很多，網(wǎng)絡(luò)上或者往屆國貿(mào)畢業(yè)生提供的工作中的信用證皆可。由于篇幅問題，信用證案例這里不做導(dǎo)入，但有兩點(diǎn)可做建議：一是如前所述信用證的先行內(nèi)容為買賣合同，一般是合同成立在先信用證開立在后，所以在信用證樣例講解時(shí)，采用的信用證案例最好跟前一個(gè)項(xiàng)目即買賣合同存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，以節(jié)約課時(shí)并增強(qiáng)項(xiàng)目之間的銜接性。當(dāng)然也可以布置獨(dú)立的信用證案例作為課外自主學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第二個(gè)建議是在信用證條款進(jìn)行講解時(shí)應(yīng)有所倚重，應(yīng)增加對(duì)重點(diǎn)條款的剖析，特別防范陷阱條款。
任務(wù)3：信用證的審核與修改，其教學(xué)目標(biāo)為：能根據(jù)前期的外貿(mào)合同來審核信用證的各項(xiàng)條款并能正確修改信用證，參考學(xué)時(shí)為4（180分鐘）。此任務(wù)是在任務(wù)2順利完成的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，有了對(duì)信用證條款的正確解讀，才能為信用證的審核與修改提供夯實(shí)基礎(chǔ)，與此同時(shí)，此任務(wù)所需要的信用證案例必須與前期合同案例彼此關(guān)聯(lián)。在此列舉合同與信用證案例中的兩個(gè)條款進(jìn)行分析：（1）合同中的“Terms of Payment： By irrevocable letter of credit payable at sight to reach the seller not later than Jul，20th，2015 and remain valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment”，而信用證中“DRAFTS AT 42C： 60 DAYS AFTER SIGHT”明顯與合同中的“payable at sight”是不相符的；（2）合同中的相關(guān)檢驗(yàn)條款為“Goods must be inspected by the appointed representative of the applicant”，信用證的檢驗(yàn)條款卻為“THE APPOINTED REPRESENTATIVE OF THE BUYER SHALL INSPECT THE GOODS AND SIGN ON THE INSPECTION REPORT IF THE GOODS HAVE PASSED THE INSPECTION”。細(xì)致比較會(huì)發(fā)現(xiàn)信用證條款要比合同條款更為苛刻，合同中只是說“由開證申請(qǐng)人（合同買方）指定的代表檢驗(yàn)貨物”，沒有對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果有特別的要求或說明，而信用證中卻在“AND”后引申了合同條款的意思，“買方代表只有在貨物經(jīng)過檢驗(yàn)后才在檢驗(yàn)報(bào)告上簽字”，對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果具有明確的指向性，相比于之前協(xié)商而成的合同條款，這種信用證條款對(duì)受益人（合同賣方）是不公平的。
任務(wù)4：信用證的申請(qǐng)，其教學(xué)目標(biāo)為：能辦理信用證的開證申請(qǐng)，參考學(xué)時(shí)為1（45分鐘）。信用證的開證申請(qǐng)是開證申請(qǐng)人（合同買方）根據(jù)合同相關(guān)內(nèi)容到銀行申請(qǐng)開證，填寫開證申請(qǐng)書，這是信用證開立的前提條件。此任務(wù)中關(guān)鍵之處在于對(duì)合同條款的正確解讀，否則會(huì)導(dǎo)致開證申請(qǐng)書填寫錯(cuò)誤――信用證與合同不符――修改信用證、甚至耽誤裝船等一系列后續(xù)問題。各銀行的開證申請(qǐng)書雖然樣式不同但是上面的欄目卻大致相同，所以這里只需要網(wǎng)上下載銀行的開證申請(qǐng)書空白模板讓學(xué)生根據(jù)合同填制即可。
4 “案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”交互應(yīng)用的建議
通過以上，我們可以發(fā)現(xiàn)在此教學(xué)過程中，“項(xiàng)目教學(xué)”與“案例教學(xué)”緊密結(jié)合起來，“項(xiàng)目教學(xué)”是模式是載體，“案例教學(xué)”是方法是手段，項(xiàng)目貫穿于課程教學(xué)的始終，而案例也貫穿于每個(gè)項(xiàng)目的始K，兩者的交互應(yīng)用使教學(xué)內(nèi)容更加立體和形象，不僅較大程度激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，也提升了學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，提高了學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力。其作用和效果在《外貿(mào)單證》這類實(shí)踐性較強(qiáng)的課程中尤為突出和明顯。結(jié)合日常的教學(xué)實(shí)踐，作為“案例教學(xué)”和“項(xiàng)目教學(xué)”交互應(yīng)用的實(shí)施者，筆者有以下三點(diǎn)建議：
（1）“案例教學(xué)”中的案例選取一定要貼切、精煉、具有時(shí)效性。好的案例是成功的一半，案例的選擇是否恰當(dāng)，直接影響到教學(xué)效果和質(zhì)量。前文提到部分對(duì)案例的要求，但是每章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)不同，每個(gè)項(xiàng)目任務(wù)不同，案例的要求也是不同的。總體上看應(yīng)該做到“貼切”――所選案例一定要貼近教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)目標(biāo)及前后項(xiàng)目任務(wù)而不能斷層、突兀；“精煉”――由于案例貫穿教學(xué)始終，考慮到課時(shí)及學(xué)生的注意力，在布置案例時(shí)應(yīng)盡量控制好案例的長度，成為濃縮的精華；“具有時(shí)效性”――這個(gè)主要是跟課程性質(zhì)相關(guān)。由于國際貿(mào)易中的一些政策、規(guī)則經(jīng)常處于變動(dòng)狀態(tài)，所以在教學(xué)中的案例不能一成不變，應(yīng)結(jié)合時(shí)事不斷更新。
（2）“項(xiàng)目教學(xué)”中的項(xiàng)目、子任務(wù)設(shè)置要注意相關(guān)性、可操作性等原則。項(xiàng)目、子任務(wù)的設(shè)置應(yīng)避免好逸惡勞、按部就班地遵照教材原有的章節(jié)編排來，而應(yīng)該根據(jù)課程性質(zhì)、內(nèi)在邏輯結(jié)構(gòu)、所包含的知識(shí)點(diǎn)等因素綜合考慮。要使所設(shè)置的項(xiàng)目、任務(wù)與教學(xué)目標(biāo)、與專業(yè)的實(shí)際需求相關(guān)――即相關(guān)性原則；另外，項(xiàng)目、任務(wù)的設(shè)置應(yīng)該緊密結(jié)合學(xué)生目前的具體學(xué)情、知識(shí)積累來，要難易適中――即可操作性原則，否則達(dá)不到預(yù)期的效果，“項(xiàng)目教學(xué)”也會(huì)成為空談。
（3）每個(gè)任務(wù)和案例結(jié)束后，老師應(yīng)及時(shí)點(diǎn)評(píng)，總結(jié)教學(xué)過程中老師的教和學(xué)生的學(xué)這兩方面需要改進(jìn)完善的地方；同時(shí)在整個(gè)教學(xué)活動(dòng)中老師需要一直平衡好和學(xué)生之間的關(guān)系，在扮演好自己“主導(dǎo)”角色的同時(shí)，把握好學(xué)生的“主體”角色，使兩者相得益彰。
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1、需要到居住地街道辦事處開證明，寫申請(qǐng)書。
2、老年卡也叫《老年人優(yōu)待證》，是政府制發(fā)的老年人持有的表明老年人身份的有效證件。根據(jù)年齡不同，60周歲－69周歲的領(lǐng)綠色卡，70周歲以上的領(lǐng)桔紅色卡。老年卡的作用主要是記錄老年人的基本信息，并憑此證享受當(dāng)?shù)卣囊恍├淆g優(yōu)惠政策，如免費(fèi)乘坐公交車、就醫(yī)免等候、公園或一些博物館或圖書館等門票打折優(yōu)惠或免費(fèi)等。
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論文關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；信用證；案例教學(xué)；應(yīng)用
信用證是國際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中支付方式的一個(gè)章節(jié)，雖然所占內(nèi)容不多，但是其實(shí)踐意義卻是非常重要。以蘭菁主編，清華大學(xué)出版社出版的《國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)》第二版為例，該書信用證內(nèi)容出現(xiàn)在第十五章國際貿(mào)易貨款的收付第三節(jié)，主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：信用證的定義和主要內(nèi)容，信用證的當(dāng)事人，信用證支付的一般程序，信用證的種類。每一個(gè)方面作者都給予了適當(dāng)?shù)陌咐治稣f明，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)知識(shí)的理解和消化。除上述四個(gè)方面以外，案例教學(xué)還應(yīng)滲透到信用證軟條款，信用證欺詐等相關(guān)內(nèi)容。實(shí)踐表明，案例教學(xué)法是最有效的信用證教學(xué)方法之一。
案例教學(xué)法最早產(chǎn)生于古希臘、羅馬時(shí)期，而真正作為教學(xué)方法來運(yùn)用是在1910年的哈佛大學(xué)的法學(xué)院和醫(yī)學(xué)院，接著逐漸應(yīng)用在商業(yè)和企業(yè)管理學(xué)，20世紀(jì)70年代開始應(yīng)用于教育學(xué)學(xué)界¨。案例教學(xué)是通過一個(gè)具體情節(jié)的描述，引導(dǎo)學(xué)生對(duì)這些情節(jié)進(jìn)行討論和總結(jié)的一種教學(xué)方法。案例教學(xué)使學(xué)生在“做”中學(xué)，在思考中進(jìn)步，有利于學(xué)生自信心的樹立、技能的學(xué)習(xí)、以及創(chuàng)造能力和實(shí)際解決問題的能力的培養(yǎng)。我國很多高校也在課程教學(xué)改革中融入了案例教學(xué)法，而在信用證教學(xué)中，還存在許多不足，主要包括：對(duì)案例教學(xué)存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，與“問、答”式的單向教學(xué)法雷同；案例使用不夠恰當(dāng)，隨意性強(qiáng)，沒有圍繞教學(xué)內(nèi)容認(rèn)真篩選或撰寫；案例資源匱乏，缺乏針對(duì)性與時(shí)效性；教師放任自流，學(xué)生的主觀能動(dòng)性得不到發(fā)揮，綜合能力得不到培養(yǎng)與提高等。因此，在信用證案例教學(xué)中，必須注意提高案例教學(xué)效果，發(fā)揮案例教學(xué)法對(duì)信用證教學(xué)的有效促進(jìn)作用。
1提高信用證案例教學(xué)效果的方法
1．1明確目標(biāo)，找準(zhǔn)定位，精選案例
所謂明確目標(biāo)，即是圍繞本課程的特點(diǎn)，確定信用證教學(xué)的目標(biāo)。信用證教學(xué)的目的是使學(xué)生理解信用證的定義和特點(diǎn)，明確信用證的當(dāng)事人、職責(zé)及其相互關(guān)系，掌握信用證的一般業(yè)務(wù)流程，識(shí)記不同信用證的種類及其使用，了解關(guān)于信用證的國際貿(mào)易慣例。找準(zhǔn)定位，即是根據(jù)所授學(xué)生的特點(diǎn)，對(duì)案例教學(xué)進(jìn)行準(zhǔn)確定位。精選案例，即是案例的選擇一定要做到高質(zhì)量和較強(qiáng)的針對(duì)性。案例的選擇應(yīng)是有討論和分析價(jià)值的、真實(shí)的、常見的而又復(fù)雜的問題。其次，案例應(yīng)該給予學(xué)生充分的討論空間，不要限制學(xué)生的思維和表達(dá)，而要提供可以思考和解決問題的多個(gè)途徑。另外，案例的選擇要與教學(xué)的進(jìn)度和課程的培養(yǎng)目標(biāo)掛鉤，同時(shí)注意時(shí)效性和目的性。教師既可以選取內(nèi)容新穎、新近發(fā)生的案例，也可以自行編寫案例，在案例教學(xué)中迅速提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問題、解決問題的能力。
1．2科學(xué)設(shè)計(jì)。精心組織，廣泛發(fā)動(dòng)
在選擇好教學(xué)適用的案例后，教師要仔細(xì)研究案例，結(jié)合學(xué)生現(xiàn)狀設(shè)計(jì)好案例教學(xué)工具，選擇合適的組織形式，比如：是分組討論還是辯論或者是角色模擬，是引述案例還是利用多媒體教學(xué)手段選擇聲像資料等等。案例教學(xué)的精心組織是保證教學(xué)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的必要條件。組織得當(dāng)能充分發(fā)揮學(xué)生的積極性和創(chuàng)造性，更好地培養(yǎng)其協(xié)調(diào)配合能力和團(tuán)隊(duì)精神，提高其分析和解決問題的能力。案例分析的組織形式可以從三個(gè)方面去思考：一是自選案例，自主分析。在教師給出的案例中，學(xué)生自行選擇一個(gè)案例，在課堂上先提出自己的觀點(diǎn)，其他學(xué)生再從客觀、局外的角度，來研究并分析問題產(chǎn)生的原因以及如何應(yīng)對(duì)。二是共選案例，小組分析。將全班學(xué)生進(jìn)行分組，每組4至5人，共同挑選一個(gè)案例，在課堂上由各小組發(fā)表對(duì)案例的看法及其解決問題的思路。接著，各自以有力的理論支持提出意見和觀點(diǎn)。通過思維的碰撞達(dá)成共識(shí)。然后，由學(xué)生對(duì)案例存在的問題進(jìn)行分析并加以總結(jié)和概括。三是典型案例，全班分析。由教師和學(xué)生挑選一個(gè)比較典型的案例展開全班討論。為了讓討論、爭(zhēng)辯能充分展開，教師不要輕易參與爭(zhēng)論，要積極鼓勵(lì)那些有自己獨(dú)到見解的同學(xué)發(fā)言。對(duì)那些觀點(diǎn)不成熟的同學(xué)發(fā)言也不要輕易否定，以免打擊積極性。
1．3總結(jié)評(píng)估。教學(xué)反思。推陳出新
教師對(duì)案例的總結(jié)是案例教學(xué)中不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，教師應(yīng)該歸納出帶有普遍規(guī)律性的理論，系統(tǒng)地梳理學(xué)生所應(yīng)該掌握的信用證知識(shí)和語言知識(shí)，讓學(xué)生能夠運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)，重新審視和分析案例。由此，使理論回到實(shí)踐，使理論指導(dǎo)實(shí)踐，以便進(jìn)一步加深學(xué)生對(duì)理論的理解。教師還可對(duì)學(xué)生的表現(xiàn)加以評(píng)價(jià)，并將學(xué)生的課堂表現(xiàn)作為平時(shí)成績(jī)的參考依據(jù)，以激勵(lì)學(xué)生下一次更好地參與討論。教師應(yīng)歸納出有代表性的意見和創(chuàng)新觀點(diǎn)，對(duì)學(xué)生提出的不同見解不能進(jìn)行簡(jiǎn)單的判斷對(duì)與錯(cuò)，而應(yīng)從學(xué)生分析步驟的恰當(dāng)性、決策依據(jù)的充分性、結(jié)論推斷過程的邏輯性、思維的創(chuàng)新性等方面綜合評(píng)定，這樣在培養(yǎng)學(xué)生能力的同時(shí)也培養(yǎng)了學(xué)生的自信心。教學(xué)是一個(gè)教與學(xué)相互促進(jìn)的過程，教師在教學(xué)中要不斷的反思，推陳出新，發(fā)現(xiàn)新規(guī)律，找出新問題，以科學(xué)的發(fā)展觀，敏銳的創(chuàng)新性，不斷探索新方法，促進(jìn)案例教學(xué)效果更好地形成。
2信用證案例教學(xué)的三個(gè)重點(diǎn)層面
2．1信用證的定義、主要內(nèi)容及當(dāng)事人
此部分教學(xué)為信用證人門篇，對(duì)學(xué)生掌握信用證知識(shí)起著奠基作用，因此，在講解時(shí)，我們可以巧設(shè)案例，從學(xué)生感興趣的知識(shí)背景出發(fā)，既可以提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，又可以起到提高教學(xué)效果的作用。設(shè)計(jì)案例如下：劉備得諸葛燒赤壁后，蜀國實(shí)力大增，自此與北魏東吳三分天下。蜀國國力增強(qiáng)后，三國問的貿(mào)易交流也Et益頻繁。某天，東吳孫權(quán)見蜀國辣椒資源豐富，于是一紙訂單，下了150萬東吳幣的醬品合同，付款方式：不可撤銷信用證。劉備大悅。轉(zhuǎn)眼春去秋來，辣椒醬如期制作，孫權(quán)的東吳貿(mào)易公司通過東吳花旗銀行將信用證如期開到劉備醬品公司。正待發(fā)貨前，趙云來報(bào)：東吳貿(mào)易公司因管理不善，瀕于破產(chǎn)，資不抵債。劉備大驚，速召諸葛亮商議，共討對(duì)策。若你是諸葛亮。該如何處理此事?
案例如此一改。學(xué)生一雙雙明亮的眼睛看向講臺(tái)，案例背景講解完畢，再讓學(xué)生分析時(shí)，也變得格外積極，課堂氣氛馬上活躍起來。本案例主要涵蓋的知識(shí)點(diǎn)有：信用證的含義、信用證的特點(diǎn)，其中可引申信用證與合同的關(guān)系。分析完案例后，可接著再分析信用證的當(dāng)事人。通過案例指出，此案例中，誰是信用證的開證申請(qǐng)人?劉備方還是孫權(quán)方?誰是信用證的受益人?哪個(gè)銀行是開證行等等。喜愛《三國》的學(xué)生對(duì)著相關(guān)定義迅速地指出了各當(dāng)事人。
2．2信用證的操作流程
國際貿(mào)易跟單信用證操作流程分以下幾個(gè)步驟：
(1)進(jìn)口人與出口人訂立買賣合同，規(guī)定以信用證方式支付貨款。
(2)進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)。填寫開證申請(qǐng)書，交納押金或提供其他擔(dān)保，請(qǐng)開證行開證。
(3)開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向出口人開出信用證，并寄發(fā)給通知行請(qǐng)其通知受益人。
(4)通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證通知受益人。
(5)出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物。并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開立匯票，在信用證有效期之內(nèi)送交當(dāng)?shù)劂y行請(qǐng)求議付。
(6)議付銀行按信用證條款審單無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給受益人。議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄給開證行或其指定的付款行索償。
(7)開證行或其指定的付款行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。
(8)開證行或其指定的付款行通知開證申請(qǐng)人付款贖單。開證人驗(yàn)單無誤后付清貨款，開證行把全套貨運(yùn)單據(jù)交給開證人。
講解此部分時(shí)，接第一部分三國案例，可將上述內(nèi)容融人以下案例中：話說劉備依諸葛之意，大膽發(fā)貨，不久便收回貨款，在佩服諸葛之余，深感有必要普及信用證知識(shí)，便讓諸葛亮給醬品公司的管理層進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。信用證流程如下所示：
(1)買賣雙方(東吳貿(mào)易公司與劉備醬品公司) 在合同中約定，采用信用證方式支付貨款。
(2)進(jìn)口商(東吳貿(mào)易公司)向當(dāng)?shù)劂y行(東吳花旗銀行)申請(qǐng)開證。
(3)開證銀行(東吳花旗銀行)接受進(jìn)口商(東吳貿(mào)易公司)申請(qǐng)，并根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容開具信用證，寄交出口地通知銀行(劉備所在地銀行)。
(4)通知銀行(劉備所在地銀行)接到信用證審核無誤后通知給受益人(劉備醬品公司)。
(5)受益人(劉備醬品公司)審核信用證無誤后，按信用證規(guī)定條件裝運(yùn)貨物，并備齊各種單據(jù)，在信用證有效期之內(nèi)向議付銀行(劉備所在地銀行)交單請(qǐng)求議付。
(6)議付銀行(劉備所在地銀行)審單無誤后，把貨款墊付給出口商(劉備醬品公司)后，將貨運(yùn)單據(jù)寄交開證銀行(東吳花旗銀行)索償。
(7)開證銀行(東吳花旗銀行)核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付銀行(劉備所在地銀行)。
(8)開證銀行(東吳花旗銀行)通知開證申請(qǐng)人(東吳貿(mào)易公司)付款贖取單據(jù)。
2．3信用證軟條款
在國際貿(mào)易中，信用證是被多數(shù)國家普遍采用的一種主要結(jié)算方式。雖說信用證是一種較為“安全”和“公平”的支付手段，但不良之徒仍有可能巧設(shè)信用證軟條款，制造陷阱，進(jìn)行詐騙活動(dòng)，而且屢屢成功地“暗度陳倉”。信用證使用過程中暗含著單據(jù)限制條款、信用證暫不生效條款、限制運(yùn)輸條款等風(fēng)險(xiǎn)，因此，此部分案例教學(xué)不可忽視。
信用證軟條款常是專業(yè)性強(qiáng)的英文，有的條款冗長復(fù)雜，另外還需結(jié)合國貿(mào)知識(shí)分析其原由，英文基礎(chǔ)不好的學(xué)生很容易放棄，但如果把一些條款放入下列背景中會(huì)取得良好的效果。我們?cè)O(shè)立案例背景如下：話說諸葛亮草船借了十萬支箭后，魏國箭支庫存不足，只好花重金從蜀國購買，關(guān)羽被派負(fù)責(zé)此事。哪知，曹操在信用證中暗設(shè)軟條款I(lǐng)NSPEC-T10N CERTIFICATE ISSUED BY MR．YANGXIUW HOSE SIGNITURE MUST BE IN CONFORMITYwITHTHERECORDOFOPENINGBANK，并對(duì)關(guān)羽說：“發(fā)貨前我們會(huì)派楊修去驗(yàn)貨，以免貨物不符我方要求，增加貴方退貨費(fèi)用?！庇终f：“為了避免有人仿制楊修的簽名，我們會(huì)在開證行這里留份簽印備檔，以作核查之用。”關(guān)羽想了想，覺得合情合理。便依照約定備貨，正待發(fā)貨，恰巧諸葛亮來訪，無意間被諸葛識(shí)破，才免除釀成大禍。諸葛分析如下：若市場(chǎng)有變，曹操不派楊修來驗(yàn)貨，你關(guān)羽能發(fā)貨嗎? 退一步講，就算楊修如期來驗(yàn)貨，且簽檢驗(yàn)單，但其簽字和開證行印簽是否一致，你關(guān)羽如何判別?因此業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)完全掌握在曹操手中，而我們只能受制于他。關(guān)羽啞口無言，氣得怒罵曹操：“曹操天下梟雄，果然不假，枉我在華容道上放他一馬”。此案例可替換其它不同類別軟條款，逐一分析。只一個(gè)案例背景，借關(guān)羽與曹操的關(guān)系，便可將信用證常見軟條款，以及軟條款的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等內(nèi)容講授完畢，英文基礎(chǔ)不好的學(xué)生，也會(huì)因?yàn)槭熘度龂?，而聽得興味盎然。
3對(duì)信用證案例教學(xué)的思考
(1)樹立以學(xué)生為中心的教學(xué)理念，以就業(yè)為導(dǎo)向的教學(xué)模式。教師在設(shè)計(jì)案例時(shí)，要仔細(xì)推敲每個(gè)知識(shí)點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧，為學(xué)生設(shè)計(jì)、構(gòu)造出一系列典型的具有較強(qiáng)操作性和誘導(dǎo)性的案例。案例教學(xué)中的所有案例最好都能源于實(shí)際工作中最常見的問題和最實(shí)用的職業(yè)技能，能讓學(xué)生在分析案例的過程中掌握知識(shí)、技能與方法，培養(yǎng)與提高學(xué)生處理業(yè)務(wù)的能力，為學(xué)生擇業(yè)就業(yè)提供技能支持。
國際上現(xiàn)有幾種信用證貿(mào)易融資方式：背對(duì)背信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡。本文希望通過比較分析理順三者利弊和適用情況，希望對(duì)貿(mào)易商的貿(mào)易融資有所裨益。
一、背對(duì)背信用證
背對(duì)背信用證并不屬于UCP600規(guī)范的范疇，純粹是貿(mào)易實(shí)踐發(fā)展的產(chǎn)物。中間商收到進(jìn)口商銀行開立的信用證(原證）后，把該證作為抵押，向所在地銀行申請(qǐng)開立一份以自己作為申請(qǐng)人、供貨商為受益人的信用證，第二份信用證就是背對(duì)背信用證。
只要和原證相對(duì)應(yīng)，中間商和背對(duì)背信用證的開證行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不大。應(yīng)當(dāng)注意:背對(duì)背信用證不可大于原證金額;裝運(yùn)期、交單期、有效期可縮短,金額、單位可降低;背對(duì)背信用證的申請(qǐng)人為提單托運(yùn)人;如有保單,原則上以申請(qǐng)人為被保險(xiǎn)人;原證使用匯票時(shí),匯票的付款人應(yīng)是申請(qǐng)人。具體操作中可能遇到問題：
1.申請(qǐng)開證中存在的困難。申請(qǐng)開證時(shí)，中間商認(rèn)為從原證中獲得的款項(xiàng)足以支付第二份信用證下的費(fèi)用，但銀行不會(huì)據(jù)此開立背對(duì)背信用證。至少，許多美國銀行常以種種理由拒絕開證。多數(shù)銀行會(huì)要求中間商提供公司資信資料，如資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、商業(yè)計(jì)劃書、資信評(píng)級(jí)、過去三年以上公司盈利情況等。
2.不符點(diǎn)出現(xiàn)幾率增加。通常實(shí)際供貨商提交的單據(jù)符合背對(duì)背信用證要求，開證行審單依據(jù)是原證，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)遭拒。
二、可轉(zhuǎn)讓信用證
進(jìn)口商可能同意開立可轉(zhuǎn)讓信用證。在信用證中列明受益人（第一受益人)為中間商，由其通過轉(zhuǎn)讓行把全部或部
分信用證轉(zhuǎn)讓給供貨商(第二受益人）。原證中列明的單據(jù)必須在轉(zhuǎn)讓信用證中正確反映。兩證間允許存在區(qū)別:信用證金額、單價(jià)、到期日、交單期、最遲裝運(yùn)日或裝運(yùn)期可減少或者縮短;投保的保險(xiǎn)金額比例可增加。
供貨商取得由轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)來的轉(zhuǎn)讓信用證，按照信用證要求做即可。供貨商單據(jù)符合要求，中間商取得款項(xiàng)，拿到發(fā)票間差價(jià)。所以說供貨商在交易中很關(guān)鍵。
可轉(zhuǎn)讓信用證優(yōu)勢(shì)明顯:中間商要求轉(zhuǎn)讓行開立轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)，無需授信額度。如原證已被保兌，第二受益人會(huì)認(rèn)為更安全，因?yàn)檗D(zhuǎn)讓行提供額外付款保證。
表面上可轉(zhuǎn)讓信用證是應(yīng)對(duì)三方參與交易的完美選擇。但具體操作起來，中間商還是存在不少風(fēng)險(xiǎn)：
1.供貨商提供單據(jù)引起的風(fēng)險(xiǎn)。中間商獲得開證行付款的條件是:供貨商的貨運(yùn)單據(jù)和中間商替換后的發(fā)票和匯票（如有）符合原證。如果供貨商提供的貨運(yùn)單據(jù)存在不符點(diǎn)，易遭拒付。更大的風(fēng)險(xiǎn)在于供貨商負(fù)責(zé)貨物運(yùn)輸，可能在貨運(yùn)單據(jù)上注明聯(lián)系方式，將中間商排除在今后的交易之外。
2.中間商未及時(shí)換單或提供發(fā)票存在不符點(diǎn)造成的風(fēng)險(xiǎn)。中間商以自己的發(fā)票(和匯票)替換第二受益人單據(jù)，開證行對(duì)其承擔(dān)付款義務(wù)。如未及時(shí)換單，或提交的發(fā)票出現(xiàn)第二受益人提交的發(fā)票中并不存在的不符點(diǎn)，且未在轉(zhuǎn)讓行首次提出時(shí)予以改正，轉(zhuǎn)讓行可將第二受益人提交的單據(jù)直接交給開證行，不再對(duì)第一受益人負(fù)責(zé)。
此外，轉(zhuǎn)讓信用證下的轉(zhuǎn)讓行和第二受益人也各自承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)。由于可轉(zhuǎn)讓信用證操作的復(fù)雜性，不少銀行愿意開立可轉(zhuǎn)讓信用證，但不愿成為轉(zhuǎn)讓行，除非原證條款比較簡(jiǎn)單，提交的單據(jù)數(shù)量不多。
三、款項(xiàng)讓渡
與上述方式不同，款項(xiàng)讓渡并不要求開立兩份信用證。什么是款項(xiàng)讓渡呢？UCP600第39條做出原則性的規(guī)定,表明受益人可將任何信用證下的款項(xiàng)讓渡給他人。但讓渡限定款項(xiàng)的讓渡，信用證下的權(quán)利并不隨之讓渡。該規(guī)定吸收了美國統(tǒng)一商法典（UCC）中的Chapter 106:Section 5-114. Assignment of Proceeds 。
讓渡人（信用證受益人）拿到信用證，就向指定銀行或者自由議付下任一銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓信用證下的部分款項(xiàng)給受讓人（供貨商）。該銀行會(huì)要求受益人提交原證并出具讓渡申請(qǐng)書。銀行之所以需要原證，是為在信用證背面背書，注明受讓人和讓渡金額。接受申請(qǐng)，銀行會(huì)簽發(fā)款項(xiàng)讓渡書或類似文件，載明讓渡金額。銀行收到款項(xiàng)立即將相應(yīng)金額撥給供貨商。有了款項(xiàng)讓渡書，供貨商就會(huì)放心地將貨物交給中間商。中間商安排運(yùn)輸取得必要單據(jù)，在規(guī)定時(shí)間交單取得款項(xiàng)。
對(duì)于讓渡人（實(shí)際供貨商）方便之處：獲得款項(xiàng)后才需向讓渡人支付，不存在提前付款的風(fēng)險(xiǎn)，且向銀行申請(qǐng)款項(xiàng)讓渡無需授信額度；款項(xiàng)讓渡發(fā)生在中間商、銀行和供貨商之間，進(jìn)口商沒有機(jī)會(huì)接觸供貨商，中間商就能把握交易減少“被動(dòng)出局”。對(duì)于受讓人，拿到款項(xiàng)讓渡書，等于拿到開證行/保兌行有條件的承諾書:中間商按照信用證要求交單，就會(huì)得到應(yīng)得款項(xiàng)?？铐?xiàng)讓如同樣存在風(fēng)險(xiǎn)：
1.供貨商可能拒絕。雖說供貨商取得開證行/保兌行有條件付款的保證，但未取得信用證下權(quán)利，整個(gè)命運(yùn)掌握在中間商的手中。如中間商提交的單據(jù)不符，款項(xiàng)讓渡就形同虛設(shè)。
2.銀行辦理款項(xiàng)讓渡業(yè)務(wù)的限制。實(shí)踐中，只有少數(shù)銀行愿意辦理“款項(xiàng)讓渡”業(yè)務(wù)，特別是受益人是新客戶，或受讓人為多人。畢竟，款項(xiàng)讓渡不是絕對(duì)付款保證。但受益人無法取得可轉(zhuǎn)讓或者背對(duì)背信用證時(shí)，款項(xiàng)讓渡
不失為一個(gè)選擇。
四、結(jié)束語
作為傳統(tǒng)信用證業(yè)務(wù)的衍生，這三種貿(mào)易融資方式有著無可比擬的優(yōu)越性，但操作過程中存在種種風(fēng)險(xiǎn)。因此，如對(duì)交易對(duì)象并不了解，筆者并不建議使用。
參考文獻(xiàn):
[1]李雪艷張慶萍:可轉(zhuǎn)讓信用證與背對(duì)背信用證的異同與使用.新疆農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào),2004，27
「關(guān)鍵詞國際支付，信用證，權(quán)利義務(wù)
國際信用證業(yè)務(wù)的法律依據(jù)是國際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。世界各國銀行開出的信用證均須注明依此統(tǒng)一慣例開立，在發(fā)生糾紛時(shí)有關(guān)法院依此慣例裁決。我國法律也明示承認(rèn)國際慣例?！吨腥A人民共和國民法通則》第142條第3款規(guī)定：“中華人民共和國法律和中華人民共和國締結(jié)或參加國際條約沒有規(guī)定的，可以適用國際慣例?！蔽覈渌嫱夥芍幸捕甲髁岁P(guān)于適用國際慣例的規(guī)定。這些規(guī)定為機(jī)構(gòu)從事涉外貿(mào)易、金融活動(dòng)與國際慣例接軌創(chuàng)造了條件，也為中國司法機(jī)關(guān)和仲裁機(jī)構(gòu)審理涉外糾紛提供了依據(jù)。
一、國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)
依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本第一部分“總則與定義”，筆者將國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)歸納為如下四點(diǎn)：
1、是一種銀行信用
信用證是銀行有條件的付款承諾。信用證是一種銀行信用，是開證銀行用自己的信用為進(jìn)口商的商業(yè)信用作擔(dān)保，但開證銀行的這種付款信用保證是有條件的，即受益人（出口商）必須完全遵守信用證條款規(guī)定，提交符合要求的單據(jù)。信用證開出后，開證銀行負(fù)第一性的付款責(zé)任，是主債務(wù)人，即只要受益人（出口商）通過有關(guān)銀行交來單據(jù)符合信用證條款，開證行不管進(jìn)口商能否付款給它，都必須對(duì)受益人或指定銀行付款。這不同于一般擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行只負(fù)第二性的責(zé)任，即是在被擔(dān)保人不付款情況下銀行才代為付款，更不同于托收業(yè)務(wù)中的委托關(guān)系，即能否收款銀行不負(fù)任何責(zé)任，只是代為辦理。
信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的“有條件的銀行付款保證”。這種支付既可以由開證行直接辦理，也可以指定另一銀行付出，或授權(quán)另一銀行議付。開證銀行或其人在信用證項(xiàng)下的付款保證，要求以提供“在表面上完全符合信用證條款的單據(jù)為唯一的條件”。
在信用證業(yè)務(wù)中，一家銀行在不同國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)都被視為另一家銀行。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》確立上述準(zhǔn)則是因?yàn)橐患毅y行及其在不同國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，往往是同一法人，在處理債權(quán)、債務(wù)上相互有關(guān)。因此，同一法人條件下的經(jīng)濟(jì)訴訟，有時(shí)將在跨國間出現(xiàn)糾紛。這種糾紛如被介入信用業(yè)務(wù)，則對(duì)順利進(jìn)行結(jié)算非常有害。國際商會(huì)為排除上述糾紛的干擾而確立這一準(zhǔn)則。
在信用證業(yè)務(wù)中是否執(zhí)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款，由有關(guān)當(dāng)事人共同確定。這一信用證業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)表明，只要各當(dāng)事人一致同意，則允許在信用證中列入特別條款，亦即不受慣例約束的條款。但是，如果在信用證上已標(biāo)明“本證按照國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本辦理”，在這樣的條件下，則“除非另有約定，本慣例條款對(duì)當(dāng)事人都具有約束力。”
2、是一項(xiàng)獨(dú)立文件
信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。一般來說，進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)對(duì)外開立信用證，首先必須是它已調(diào)查對(duì)方資信并通過洽談?dòng)喠⒑贤?，在合同中?guī)定使用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，并在規(guī)定期內(nèi)要求銀行開出信用證。但是，以合同為依據(jù)而開立、也應(yīng)該與合同一致的信用證，一旦開出，就是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于合同，有關(guān)當(dāng)事人（開證銀行、議付銀行、買方、賣方）只受該信用證條款的約束，不受合同的約束。在出口業(yè)務(wù)中，出口公司在收到對(duì)方開來的信用證后，一定要立即對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)審核，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符或難以接受的，應(yīng)立即聯(lián)系對(duì)方開證銀行和進(jìn)口商進(jìn)行必要的修改，否則到時(shí)無法提供符合信用證要求的某項(xiàng)單據(jù)，即使貨物出口保質(zhì)保量保時(shí)、完全符合合同要求，對(duì)方也會(huì)拒絕付款，因?yàn)樵诓捎眯庞米C方式下發(fā)生糾紛，唯一的依據(jù)是信用證條款，而非合同。
信用證項(xiàng)下的有關(guān)當(dāng)事人不得利用有關(guān)的其他合約，對(duì)信用證的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行違約抗辯。信用證作為一種合約必然會(huì)與其他合約有聯(lián)系，如信用證與貿(mào)易合同，信用證與銀行間的業(yè)務(wù)合約等。但是，信用證項(xiàng)下的各當(dāng)事人不能引用有聯(lián)系合約的規(guī)定，作為地信用證條款違約抗辯的依據(jù)，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條6款規(guī)定：“受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開證行之間的契約關(guān)系。”這些規(guī)定，是為了保障銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展，避免對(duì)信用證業(yè)務(wù)造成干擾或破壞。
3、是一種單據(jù)業(yè)務(wù)
信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證項(xiàng)下的單據(jù)，不論它是“金融單據(jù)”即匯票、期票、支票、付款收據(jù)等，或“商業(yè)單據(jù)”即發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證收、產(chǎn)地證明等，雖然這些單據(jù)確實(shí)具有履約證明或代表貨物的作用，但是，在信用證業(yè)務(wù)運(yùn)作中，有關(guān)銀行只能憑單據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，而根本不會(huì)去考慮單據(jù)背后所反映的事實(shí)狀況。
信用證業(yè)務(wù)中一切以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是貨物，對(duì)貨物的真假好壞，貨物途中損失，是否達(dá)到目的地概不負(fù)責(zé)。只要客戶交來的單據(jù)符合信用證條款，銀行就必須付款。辦理信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)銀行既無必要亦沒有可能監(jiān)督實(shí)際貨物的交易或?qū)嶋H勞務(wù)的供應(yīng)等行為。銀行辦理信用證業(yè)務(wù)的目的在于促進(jìn)國際貿(mào)易往來的，并發(fā)揮其融通資金的作用。
4、是一種書面憑證
從信用證本身內(nèi)容的規(guī)定來看，它必須有助于結(jié)算的順利進(jìn)行。信用證的內(nèi)容應(yīng)該完整、明確。必要的項(xiàng)目缺一不可，描述信用證內(nèi)容的詞語不得摸棱兩可或含糊不清。信用證上的每一條款均應(yīng)反映“單據(jù)化”的要求，即必須以“提供單據(jù)的辦法”來體現(xiàn)條款的要求。信用證的內(nèi)容必須簡(jiǎn)潔，避免繁瑣。在信用證的內(nèi)容中不應(yīng)列入過多的細(xì)節(jié)?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第13條規(guī)定：“銀行將不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)”，“如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列明此條件，且對(duì)此不予理會(huì)”。
二、國際信用證業(yè)務(wù)的法律關(guān)系
依據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，國際信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的主要當(dāng)事人有：（1）國際信用證業(yè)務(wù)的開證申請(qǐng)人，即國際經(jīng)貿(mào)中的進(jìn)口商；（2）國際信用證業(yè)務(wù)的開證銀行；（3）國際信用證業(yè)務(wù)的受益人，即國際經(jīng)貿(mào)中的出口商；（4）國際信用證業(yè)務(wù)的中介銀行，即作為聯(lián)系開證銀行與受益人的第三家銀行，包括通知行、保兌行、議付行或償付行等。以上主要當(dāng)事人因?yàn)閲H信用證業(yè)務(wù)連結(jié)著的復(fù)雜關(guān)系，形成了他們之間的權(quán)力和義務(wù)，即信用證下當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。包括：（1）開證申請(qǐng)人與開證銀行之間的關(guān)系；（2）開證銀行與受益人之間的關(guān)系；（3）開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系；（4）中介銀行與受益人之間的關(guān)系。
1、開證申請(qǐng)人與開證銀行之間的契約關(guān)系
進(jìn)出口雙方的貿(mào)易合同一經(jīng)訂立并規(guī)定了以銀行的信用證作為支付方式，那么，進(jìn)口商通常的做法是向其所在地的銀行申請(qǐng)開立以賣方為受益人的信用證。在開證申請(qǐng)書中應(yīng)明確開證行被授權(quán)付款以及開證申請(qǐng)人保證向銀行償還墊款的一切條件。與此同時(shí)，開證申請(qǐng)人要在開證明銀行預(yù)先存入一定數(shù)額的備付保證金。對(duì)開證申請(qǐng)人的這項(xiàng)存款，開證明銀行不得挪作他用。即使此后開證明銀行破產(chǎn)了，開證申請(qǐng)人預(yù)交的備付保證金，也應(yīng)在銀行破產(chǎn)時(shí)退還開證明申請(qǐng)人，而不應(yīng)視為破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)?，開證銀行在收取這些資金時(shí)，只能算是代保管。當(dāng)然有的企業(yè)信譽(yù)卓著，在向銀行申請(qǐng)開證明時(shí)，往往不預(yù)交保證金，而是由銀行授予一定的開證信用額度。
開證銀行完全有權(quán)憑信用證項(xiàng)下的單據(jù)來決定是否支付信用證之款項(xiàng)。開證銀行一旦根據(jù)信用證明條款解付了其項(xiàng)下的款項(xiàng)，并借記開證申請(qǐng)人的帳戶，開證申請(qǐng)人則不得尋找任何理由要求銀行賠償或退款。對(duì)那些在申請(qǐng)開證時(shí)未在銀行存入備付保證金的申請(qǐng)人，銀行則有權(quán)向其索償所墊付的資金。倘若開證明申請(qǐng)人仍堅(jiān)持要求開證明銀行拒付的話，開證銀行要做的，也只能是向其申請(qǐng)人解釋，它是按照開證申請(qǐng)書的條款開立信用證，而開立了信用證，它本身則承擔(dān)了須對(duì)受益人所提交的單證相符的單據(jù)付款責(zé)任。當(dāng)然，開證銀行在審查受益人所提交的單據(jù)時(shí)，得承擔(dān)謹(jǐn)慎的責(zé)任，務(wù)必使單據(jù)表面上與信用證所要求的條款相符，倘若銀行沒有盡到此責(zé)而接受了有不符點(diǎn)的單據(jù)，則其無權(quán)向申請(qǐng)人要求補(bǔ)償其對(duì)受益人的付款。開證銀行對(duì)開證申請(qǐng)人所承擔(dān)的另一義務(wù)是及時(shí)將信用證通知受益人。而開證申請(qǐng)人對(duì)開證銀行所承擔(dān)的義務(wù)則包括對(duì)開證銀行根據(jù)信用證條款所作出的支付進(jìn)行償付，并支付手續(xù)費(fèi)，以及如上所述根據(jù)銀行的要求提供開證保證金或提供抵押等。
2、開證銀行與受益人之間的契約關(guān)系
受益人在接收到開證銀行開出的不可撤銷信用證后即取得了對(duì)開證銀行的特定權(quán)利，在其根據(jù)信用證條款提交了單證相符的單據(jù)后，即有權(quán)要求開證銀行付款，而開證銀行也即有義務(wù)付款。假如發(fā)生了開證銀行違背信用證項(xiàng)下的承諾，而對(duì)受益人作出拒付的情況，只有一種情況開證銀行可以免責(zé)，即在可撤銷信用證項(xiàng)下，開證銀行在受益人交單之前已經(jīng)撤銷了該可撤銷信用證，則受益人不能要求開證銀行付款。不可撤銷信用證一經(jīng)開出，受益人按照信用證條款規(guī)定作為匯票的出票人，在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)后，即有權(quán)憑此要求開證銀行履行付款的責(zé)任。由于開立了不可撤銷信用證，受益人與開證銀行之間就形成了契約關(guān)系，而受益人也就憑信用證的條款獲得了開證銀行對(duì)他債務(wù)的有條件承諾，兩者之間的關(guān)系便是不可撤銷的，即兩者之間由信用證業(yè)務(wù)的單據(jù)交易獨(dú)立性原則的性質(zhì)而形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系。實(shí)際上，自信用證發(fā)出之日起，受益人與開證銀行之間的契約關(guān)系就已經(jīng)建立了。開證銀行不得以買賣雙方的合同糾紛或買方是受騙開出信用證或買方已無償付能力為由拒絕按照信用證的信用承諾付款。當(dāng)然，如果開證銀行在審單時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，并在合理時(shí)間內(nèi)向?qū)Ψ教岢?，也就解除了自身的付款?zé)任，可以對(duì)外拒付。
信用證的受益人在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)并要求開證銀行付款，如果遇到開證銀行無理拒付，有權(quán)要求開證銀行賠付。不過，受益人索賠的權(quán)利只限于匯票的金額及其所發(fā)生的利息，不包括因此給賣方帶來的其他種種損失。這是因?yàn)樾庞米C規(guī)定的支付手段是貨幣，開證銀行無理拒付所造成的損失，以出利息的方式賠償。
開證銀行一旦開出信用證，就必須履行在受益人提交符合信用證條款要求的單據(jù)時(shí)向受益人付款，并同時(shí)根據(jù)信用證條款履行其對(duì)信用證項(xiàng)下對(duì)受益人所承擔(dān)的一切責(zé)任。同樣，受益人也受信用證條款的約束而負(fù)有履約的責(zé)任，即根據(jù)信用證的條款提供信用證規(guī)定的單據(jù)相符的單據(jù)。這種相互制約的關(guān)系既可制約受益人無端拖延供貨而損失買方的利益，又可防范開證行無理拒付而侵害受益人的利益。因此以相互制約方式來充分保障契約各方利益，是開證行與受益人之間關(guān)系的主要特征。
3、開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系
信用證的開證銀行為了順利辦理其信用證業(yè)務(wù)，往往要委托第三家銀行作為中介銀行來協(xié)助辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。中介銀行可能被邀請(qǐng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧虮晃械臉I(yè)務(wù)有：通知行、保兌行、議付行等。
開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系是根據(jù)開證銀行對(duì)中介銀行的具體要求來決定的。開證銀行對(duì)中介銀行之間的關(guān)系，除非另有協(xié)議，一般都為委托和的關(guān)系。在英美等國，普遍認(rèn)為中介銀行是開證銀行的行。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第14條a款規(guī)定：“當(dāng)開證行授權(quán)另一家銀行依據(jù)表面符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（如有）承擔(dān)下列責(zé)任：對(duì)已付款、已承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或議付的指定銀行予以償付?！敝灰薪殂y行按照信用證條款來辦理業(yè)務(wù)，如其應(yīng)開證銀行的指示對(duì)信用證付款后，那么它就有權(quán)要求開證銀行償付，索回因充當(dāng)人而可能遭受到的損失。
中介銀行經(jīng)常被作為信用證業(yè)務(wù)的通知行或議付行。通知銀行與開證銀行之間，通常是一種關(guān)系。通知銀行作為開證銀行的人向受益人就信用證事項(xiàng)進(jìn)行通知。議付銀行作為中介銀行，并不是開證銀行的人，而是以其本人的名義進(jìn)行議付的。議付銀行可以是通知銀行，也可以是其他銀行。在信用證可以具體指定議付銀行，也可以不加限制。議付銀行與開證銀行的關(guān)系基本上相當(dāng)于受益人與開證銀行的關(guān)系。但是，在可撤銷信用證情況下，如果議付銀行已經(jīng)議付，開證銀行就不得撤銷或修改信用證了。中介銀行只有在開證銀行的邀請(qǐng)下才對(duì)信用證加具體保兌。中介銀行一經(jīng)成為保兌行，即步入與開證銀行相同的地位，而承擔(dān)對(duì)信用證項(xiàng)下保證付款的責(zé)任。但開證銀行對(duì)受益人的義務(wù)不會(huì)因此而解除，受益人可以選擇對(duì)開證銀行或保兌行提供償付要求。而保兌行在對(duì)信用證付款后，則可要求開證明銀行對(duì)其作出償付。但倘保兌行并非根據(jù)信用證的規(guī)定而付款，則其將喪失對(duì)開證銀行的追索權(quán)。
信用證業(yè)務(wù)中可能會(huì)發(fā)生開證銀行與中介銀行雙方均力所不及的事件。在中介銀行接受了受益人提交的信用證項(xiàng)下單據(jù)并憑以付款之后，因突發(fā)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)，郵路不通等而使單據(jù)無法寄達(dá)開證行的情況下，中介銀行對(duì)開證銀行的責(zé)任是不能免除的，除非開證銀行（必要時(shí)包括受益人）同意對(duì)信用證展期并接受單據(jù)，否則中介銀行將持著單據(jù)而無權(quán)對(duì)開證銀行及受益人行使追索權(quán)。
4、中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系
中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系，在某種程度上，一方面取決于中介銀行是否為開證銀行的行，如果中介銀行是開證銀行的行，那它就要按開證銀行的要求來辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，例如僅作為通知行或議付行。另一方面，又取決于中介銀行是否以獨(dú)立于開證銀行的本人身份行事。若是，那么它自己則有選擇權(quán)。通常中介銀行會(huì)被開證銀行邀請(qǐng)作為通知行、保兌行、付款行或議付行等。中介銀行與受益人之間的關(guān)系，只有在充當(dāng)保兌銀行之情況下才對(duì)受益人負(fù)有與開證銀行同等的責(zé)任。否則，中介銀行與受益人之間就沒有這種密切的關(guān)系。
在通知銀行和受益人之間，并不存在直接契約關(guān)系，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，通知銀行對(duì)由于任何通知、信件或單據(jù)在傳遞過程中發(fā)生的延誤或遺失所引起的后果，以及對(duì)電報(bào)、電傳通知過程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，概不負(fù)責(zé)。但是，通知銀行對(duì)于其傳遞的信用證的表面真實(shí)性，須負(fù)合理謹(jǐn)慎檢驗(yàn)之責(zé)。為了更好地為受益人提供便利，中介銀行一般最好不要只接受作為通知行，畢竟銀行經(jīng)營是以利潤最大化為目的的，雖然可能要承擔(dān)信用證項(xiàng)下其他更大的責(zé)任。從表面上看，這似乎與國際慣例的精神有所沖突，但這實(shí)際上將有利于減少對(duì)受益人帶來不必要的混亂。對(duì)于僅僅作為通知銀行的中介銀行來說，只負(fù)有與通知信用證有關(guān)的責(zé)任。
議付銀行就是愿意買入或貼現(xiàn)受益人提交的信用證項(xiàng)下匯票的銀行。議付銀行在議付后就成了匯票的合法持票人，享有票據(jù)的法定權(quán)利。議付銀行與受益人之間并無契約關(guān)系，議論銀行并無義務(wù)向受益人付款，它們之間的關(guān)系實(shí)際上是票據(jù)關(guān)系。受益人是匯票的出票人，議付銀行是匯票的受讓人。議付銀行根據(jù)票據(jù)法享有匯票上的全部權(quán)利。
中介銀行一旦對(duì)某銀行開出的信用證加具了保兌，它與受益人之間也就形成了保證對(duì)受益人所提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的契約關(guān)系?！氨丁币辉~源于拉丁語，意為“確定”，即對(duì)已生效的責(zé)任加以保證。保兌銀行的概念出自于該詞的本意。中介銀行成為保兌銀行，就構(gòu)成了開證銀行以外對(duì)受益人所作出的獨(dú)立承諾。它除了有助于尚未在世界上知名的銀行開展信用證業(yè)務(wù)之外，更主要是可為受益人提供雙重的付款保證。因?yàn)楸缎型ǔＪ鞘芤嫒怂诘氐你y行，在發(fā)生拒付時(shí)，受益人可以在本地起訴追索保兌行，而不用到海外追索開證銀行。
信用證項(xiàng)下的受益人在交單時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)將信用證項(xiàng)下所要求的單據(jù)連同匯票直接提交給開證銀行而不交給保兌銀行的情況。這樣，萬一開證銀行由于某種原因在承兌后破產(chǎn)，受益人對(duì)開證銀行的索償權(quán)利就只能限于對(duì)開證銀行的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行追討，而對(duì)保兌行則無權(quán)要求索償。這是因?yàn)榇藭r(shí)受益人手中已不持有單據(jù)，而無法滿足保兌銀行保證履行債務(wù)責(zé)任的條件。此外，在受益人將單據(jù)寄達(dá)作為保兌行的中介銀行，并由中介銀行在議付了受益人的單據(jù)后，向開證銀行寄單的情形下，倘由于開證銀行在單據(jù)中發(fā)現(xiàn)了不符點(diǎn)而拒付，所發(fā)生的這種遭拒付的風(fēng)險(xiǎn)，將由中介銀行本身來承擔(dān)。可見，中介銀行在承擔(dān)保兌責(zé)任時(shí)，它與受益人之間的契約關(guān)系是以單證相符為付款的前提條件，在保兌行確認(rèn)單證相符以后，保兌銀行必須向受益人履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。
「注釋
1.（英）H.C.格特力奇，M.梅格拉著，姚念慈等譯：《銀行商業(yè)信用證的》，上海翻譯出版公司1991年。
2.楊良宜：《信用證》，政法大學(xué)出版社1998年。