發(fā)布時間：2022-02-28 04:22:51
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的收款申請書樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
致XX ：
我單位因業(yè)務需要，現(xiàn)委托XX律師事務所作為我單位的合法委托單位，授權其代表我單位進行業(yè)務款項代收工作。本收款授權委托書的授權范圍為：代表我單位與貴單位進行業(yè)務款項代收活動有關的一切事務。在整個業(yè)務款項代收過程中，該單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔該單位行為的全部法律后果和法律責任。
單位無權轉換權。特此委托。
委托單位法人(簽字蓋章)：
委托收款授權書（二）
××銀行
根據貴行信貸部門提供的第二聯(lián)《銀行個人消費貸款申請書》經與消費遞產的有關資料核對，現(xiàn)確認無誤，我單位已將______________________臺(或其他數量單位：______)__________________商品，單價__________元，總計價格________________元，發(fā)放給消費者。該消費者提供的《銀行個人消費貸款申請書》的編號為________________。請你行按照《個人消費品貸款合作協(xié)議書》的規(guī)定，核對有關內容，相符后，將_________________在貴行的消費貸款在收到本通知書的次日(遇節(jié)假日順延)轉存放我單位賬戶，賬號為_________________________;賬戶名稱為______________________。
特此委托!你行據此辦理轉賬產生的經濟糾紛由我單位全部負責。
商業(yè)出售單位蓋章
委托收款授權書（三）
開戶銀行名稱 銀行(被授權人)：
我單位(付款人)______________________，根據《支付結算辦法》和《北京市同城特約委托收款管理辦法》的有關規(guī)定，現(xiàn)授權你行在見到收款人名稱、合同號碼與此授權書中所列相符的同城特約委托收款憑證時，從我單位在你行開立的存款賬戶(賬號)_________________________中支付款項。
本授權書中的收、付款人名稱可使用雙方約定的規(guī)范化簡稱。
授權行為以本授權書授權簽章之日的次日起生效，以我單位將書面撤銷申請送達貴行之日的次日起終止。
授權人(付款人)公章 被授權人(銀行)公章
而“如下”列出的申請人有關責任是銀行提供的預先印就的格式條款，不僅是為了明確申請人與開證行之間的權利義務，也是為了減輕銀行自身的風險，表面上不違背相關國際慣例，可獲得法律上的支持，難以刪改。
但其中的問題如不加分析注意，也會給申請人帶來不必要的糾紛和損失，不利于信用證的運作。
現(xiàn)結合實踐中開證要求的承諾書，對申請人責任主要承諾條款進行分析：
一、 費用開支承諾條款
開證申請人承諾：保證按時向開證行支付信用證項下的貨款、手續(xù)費、利息及一切費用等（包括國外受益人拒絕承擔的有關銀行費用）所需的外匯和人民幣資金。由此申請人不僅須承擔信用證項下開證行的有關費用，也要承擔被國外受益人拒付的有關銀行費用。
信用證的運作離不開銀行的服務，不可避免地產生各種費用。一般認為，通知行、指定銀行等受開證行指示，審核、傳遞單據及保障收款，多為受益人服務；而開證行按申請人指示行事，所產生的費用開支理應由申請人承擔，因此常見開證申請書上的費用條款約定“開證行以外的一切費用由受益人承擔”。
但“申請人與受益人各自承擔自己一端的費用”的做法并不符合國際慣例。根據UCP600第37條C款與A款，指示其他銀行提供服務的開證行有責任負擔該行因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何費用開支；而為了執(zhí)行申請人指示的開證行利用其他銀行的服務，其費用和風險由申請人承擔?？梢娦庞米C項下有關費用最終應由申請人承擔。但約定的費用條款可視為雙方合意，只有當受益人拒付，費用收取出現(xiàn)問題時，銀行才會運用國際慣例維護自身的利益。此款承諾正是為了防止申請人以特別約定否定費用的最終承擔，導致銀行付出服務卻得不到補償。
雖然信用證項下所有費用轉向申請人收取的情況并不多，申請人也無需從此將費用條款改為“一切費用由開證申請人承擔”，但仍須理解此條承諾，以對交易成本費用進行正確的核算。
二、 單據審核承諾條款
單據審核是信用證運作的核心，關于單據審核的承諾可視為承諾書的核心，通常表述為：“我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的期限之內通知貴行辦理對外付款/承兌，否則貴行可認為我公司已接受單據，同意付款/承兌。”還有“我公司保證在單證表面相符的條件下辦理有關付款/承兌手續(xù)。如因單證有不符之處而拒絕付款/承兌，我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的日期之前將全套單據如數退還貴行并附書面拒付理由，由貴行按國際慣例確定能否對外拒付。如貴行確定我公司所提拒付理由不成立，或雖然拒付理由成立，但我公司未能退回全套單據，或拒付單據退到貴行已超過單到通知書中規(guī)定的期限，貴行有權主動辦理對外付款/承兌，并從我公司帳戶中扣款?！?/p>
執(zhí)行此承諾，開證申請人要重視以下問題：
（一）開證申請人有權在贖單前檢驗單據，在單證表面相符時辦理付款或承兌，如有不符點，由銀行按國際慣例確定能否對外拒付
信用證項下開證行有獨立的審單權。而單據對于申請人也十分重要，通過單據可了解到貨物狀況及受益人的履行，其中的物權憑證可憑以提取貨物，實現(xiàn)進口的目的。實務中開證行先行審核信用證項下的單據，再將副本交申請人審核以確定是否接受。
但開證行只審單據不審事實，只審單據表面而無需探究其背后的情況，可在申請人卻是單據與事實同等重要，單據不符會造成提貨的困難，受益人假造單據詐騙和單貨不一致更會帶來風險。兩者對單據的判斷便會產生分歧。
此時開證行可能遭申請人拒付，同時對受益人的付款無追索權；況且開證行受跟單信用證統(tǒng)一慣例的約束，所提不符點如不符合慣例則無效。于是銀行出于自身的考慮，利用法律賦予的權利，在承諾書中約定，有權決定申請人提出的不符點是否成立，或者說不符點雖然成立，若申請人提出的時間或手續(xù)不對，也有權自行從其賬上扣款對外支付。有些銀行甚至要求申請人承諾對此放棄抗辯權。
為取得開證行支持，申請人應充分理解信用證業(yè)務的獨立性與純單據性，理解銀行照章辦事的原則，對單據的審核及不符點的提出應按照跟單信用證統(tǒng)一慣例及國際商會編纂的國際標準銀行實務。如有理由相信受益人欺詐，應視情況根據欺詐例外原則，尋求法律采取行動，而不是強令開證行拒付。
（二）開證申請人不符點的提出及單據的退回應遵守銀行規(guī)定的期限
根據UCP600，開證行在收到信用證項下單據的次日起最多5個銀行工作日決定單據是否有不符點。對于申請人的意見雖未有法律上的規(guī)定。但開證行為了不致錯失時機，要求該意見在規(guī)定的期限內提出。否則有權自行決定是否付款。有的承諾條款寫明：一旦開證行做出決定，一切后果及責任由申請人承擔。
信用證項下只有開證行才有權對外提出不符點及拒付，申請人必須在規(guī)定的期限內及時審單，及時反饋，以保證開證行考慮自己的意見。
（三）開證申請人在提出不符點的同時，應將全部單據退回
開證行在單據被接受之前，負有代交單人保管其所占有單據的責任。若單據不符，應當保留單據聽候交單者指示或將單據退回或按先前從交單者處獲得的指示處理，否則視為接受單據，無權拒付。開證行為避免遭申請人拒付，之前交付其審核的不符單據又無法收回而導致被迫付款的不利局面，在承諾書中做出相關約定。因此申請人不接受不符點時應在審單期限內退還全部單據，否則視為接受，必須償付開證行。
（四）隱含的問題是如果開證行由于自身的過失不當付款，而開證申請人又承諾開證行有權主動付款和在申請人賬上扣收款項
事實上如果申請人要討回扣收的貨款，唯一的途徑恐怕是訴諸法院。那么單據審核承諾條款就顯得極為不利，且從以往來看，多數法院傾向于尊重銀行的意見，為保持獨立性原則與信用證的效益，通常會鼓勵銀行付款。這實際上加大了申請人所承擔的風險。
三、 信用證修改承諾條款
申請人承諾：信用證如需修改，由開證申請人提出書面申請，由開證行根據具體情況確定能否辦理修改。開證申請人確認所有修改當由信用證受益人接受時才能生效。
一般信用證的修改由申請人發(fā)起，開證行不會擅自行事。但修改申請須由開證行確定能否辦理。這點可從銀行委員會專家咨詢案例R523中看出：分批海運的信用證首次交單有不符點，在申請人確認接受該單據之前開證行拒絕信用證修改請求。對此專家的意見是，開證行沒有義務修改信用證，即使申請人要求這樣做。
實務中開證行對于申請人提出的信用證修改申請，有著自己的考量，如申請將提單的抬頭“TO ORDER OF ISSUING BANK”改為“TO APPLICANT”，在授信開證的情況下，銀行便會慮及款項的回收，不予同意。
除了開證行的同意，修改還須經受益人的同意，否則信用證不得修改也不得撤銷。據UCP600第10條C款，受益人可以通過交單來表示對修改的同意或拒絕，但有時僅從單據本身難以了解受益人的真正意圖，如信用證為分批裝運，修改增加信用證金額，受益人交單為原金額，那么其是否已接受修改以及會否再次出貨就難以判斷。
總之，申請人應首先就信用證修改與受益人達成一致意見，如遇開證行不同意修改，應結合實際情況與銀行意見，以實際行動消除其疑慮，促進信用證的運作。
四、 其他承諾條款
（一）開證行免責承諾條款：該信用證及其項下業(yè)務往來函電及單據如因郵、電或其它方式傳遞過程中發(fā)生遺失、延誤、錯漏，開證行當不負責
UCP600第35條對此種情況規(guī)定為“當報文、信件或單據按信用證要求傳輸或發(fā)送時，或當信用證未做指示，銀行自行選擇傳送服務時，銀行對于報文傳輸或信件或單據傳送過程中發(fā)生的延誤、中途遺失、殘損或其他錯誤帶來的后果，概不負責”。值得注意的是，開證行并不是任何情況下都免責，當其未按信用證要求傳輸發(fā)送報文、信件、單據，或因自身的差錯過失而導致遺失、延誤、錯漏，如開證行錄入信用證時漏了一段，或由于銀行內部原因致使早已收到的單據延遲送達審單人員，均不可免責。
而該承諾條款一概而論，免除開證行責任。申請人簽字同意，恐怕日后在法庭上難免吃虧。
（二）信用證及修改副本核對承諾條款：開證申請人在收到開證行開出的信用證、修改書副本后，保證及時與原申請書核對，如有不符之處，保證在接到副本之日起兩個工作日內通知貴行。如未通知，視為正確無誤
開證行在制作出信用證或信用證修改后，往往會先讓申請人核對副本，再正式開立。申請人應將副本與原申請書仔細核對。申請人是對開證意圖、單據及各項要求最為了解之人，若未經審核而同意開出與原意不符的信用證，相當于同意變更相關條款，即使日后帶來損失，也不能追究開證行的失誤。
另外，申請人的副本核對意見要在開證行規(guī)定的期限內反饋。根據要約承諾理論，開證行在開立信用證之前往往已經在申請人的開證或修改要約即開證或修改申請書上簽字蓋章，做出了接受承諾，由此負有按指示開立或修改信用證的履約責任。關于期限的規(guī)定意在促使申請人盡早核對，決定有關問題，以免延誤開證行開證或修改履行。但申請人核對之后，應當什么時候給予回復；如果對副本保持沉默，可否理解為默認，法律上并無相關規(guī)定，承諾書卻視為副本正確無誤，其做法的合理性值得探討。
不管怎樣，為了保障自己的權益，申請人應認真審核開證或修改副本，如有問題，及早與銀行聯(lián)系，以免增加信用證修改費用。
（三）信用證適用規(guī)則承諾條款：開證申請人同意開證行依照國際商會第600號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》辦理信用證項下一切事宜，并同意承擔由此產生的一切責任
問題是UCP600的出臺并未宣告UCP500的終結，甚至兩者均被完全排除亦非國際慣例反對之事；還有的銀行開證申請書為按UCP600，而開證申請人承諾書上是按UCP500，申請人應考慮清楚，選擇并在承諾書中寫明與申請書一致的信用證適用規(guī)則，以免日后產生糾紛。
綜合以上對承諾書主要承諾條款的分析，可以看出，開證申請人承諾書并非完成開證手續(xù)的附加文件，而是申請人對開證行承諾應盡之義務的重要文件，具有法律效力。其雖為申請人承諾，條款卻為開證行規(guī)定，多為維護銀行自身利益，其中亦有不盡合理之處。申請人在簽字同意時，應結合相關國際慣例及銀行審單實務，對相關問題多加注意，以避免爭議糾紛，避免其中隱含的風險，從而實現(xiàn)對自身權益的最大保障。
參考文獻：
[1]徐冬根《信用證法律與實務研究》北京大學出版社 2005.
[2]伏軍《英美信用證案例選評》 對外經濟貿易大學出版社 2006.
1.為了加強公司的資金管理，規(guī)范公司銀行存款的使用，根據中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
2.本制度適用于公司本部及所屬子公司、分公司。
第二章銀行存款開戶的有關規(guī)定
1.公司及所屬獨立核算單位可根據經營管理的需要，按規(guī)定的審批手續(xù)開設銀行賬戶，非獨立核算單位原則上不準開設銀行賬號，異地設立的分公司經公司財務部批準，可在當地設立銀行結算賬戶。
2.公司財務部統(tǒng)一管理各銀行賬戶，下屬分、子公司經批準獨立開設的銀行賬戶，必須報公司財務部備案管理。
3.銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務范圍內的銀行結算，不得出租、出借，不得用于個人結算。
4.公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶;不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
5.在銀行開立基本存款賬戶時，必須填制“開戶申請書”，提供當地工商行政管理機關核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本等有關文件，送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
6.申請開立一般存款、臨時存款、專用存款賬戶，應填制“開戶申請書”，提供基本存款賬戶的企業(yè)同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明等證件，送交蓋有企業(yè)印章的卡片，銀行審核同意后開立賬戶。
7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶;企業(yè)的工資和資金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
8.一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行存款轉存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
9.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
10.專用存款賬是企業(yè)因特定用途需要開設的賬戶。
第三章銀行結算方式
1.銀行匯票結算方式。
銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據。
2.商業(yè)匯票結算方式。
商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據。按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內。
3.銀行本票結算方式。
銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據。
4.支票。
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。
支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票?，F(xiàn)金支票不可以轉賬，轉賬支票不能支取現(xiàn)金。
5.匯兌。
匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。匯兌分信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。
6.委托收款。
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。
7.托收承付。
托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承兌付款的結算方式。
8.信用證。
信用證是在異地商品交易中，由購貨方先將貨款交存當地銀行，由銀行向外地銷貨方開戶銀行簽發(fā)的一種保證支付款項的書面證明。一般用于國際貿易，以保證購貨方不會拖欠銷貨方的貨款。
第四章銀行存款的管理
1.公司在兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務部負責人同意。
2.出納人員必須在辦理完畢收付款單據的當日將其及時轉交會計人員進行賬務處理。
乙方：
一、由于乙方資金確實緊張，致使 合同項下的資金不能落實。如不及時解決將嚴重影響到合同的履行。為保證履約，維護對外信譽，甲方應乙方的申請，同意借給部分資金。金額為人民幣 元。
二、上述借款用于：
(1)、訂購服裝面料：
(2)、訂購原材料：
(3)、訂購輔料 ：
(4)、其他如：
三、上述借款直接匯到：
收款單位名稱：
收款單位開戶行：
收款單位帳號：
四、為保證甲方的資金安全及時收回借款，乙方鄭重承諾如下：
1、嚴格履行合同，保證按時、按質交貨;如出現(xiàn)違約，乙方將保證返還上述借款。并同時承擔因違約而產生的其他責任。
2、及時支付資金占用費。資金占用費按每月千分之 支付。不足1 月按1 個月支付。
3、保證借款?？顚Ｓ茫慌沧魉?。如發(fā)現(xiàn)乙方將資金挪作他用，甲方有權提前收回資金，同時乙方應支付借款額30%的違約金。
4、對于上述借款以及產生的資金占用費，甲方有權從雙方結算款或其他往來款中扣還;甲方也有權委托其他與乙方有業(yè)務往來的企業(yè)代扣。乙方對此不持 異議。5、本借款協(xié)議書一經成立，即獨立于有關合同。乙方不管任何原因都必須按約定時間歸還借款和資金占用費。
5、本借款及資金占用費乙方最遲于借款支付日起 天內歸還給甲方。
6、如乙方未能按期歸還借款及資金占用費，甲方可以隨時向南京市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。乙方應承擔甲方追討該款的差旅費、律師費等。
五、本協(xié)議一式兩份，雙方蓋章生效。
附件：合同、乙方借款申請書、乙方企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復件
1、職工個人住房抵押貸款申請書；
2、單位對個人的證明；
3、借款人身份證復印件（原件）；
4、借款人戶口復印件（原件）；
5、（1）購買100%的產權，需帶“優(yōu)惠售房審批表”復印件，同時填寫“烏魯木齊市職工個人住房貸款產權權益抵押證明書”；
（2）購買33%的產權，需帶“全產權補差計算表”復印件，同時附借款人67%的私房產權證復印件；
（3）購安居房（經濟適用房），需帶安居工程住宅（經濟適用書）預銷售合同復印件及原件。
6、借款人已交購房款30%以上的收款收據復印件；
7、單位應將本單位住房公積金匯交、支取、貸款情況以及售房款帳戶帳號寫一總證明。
借款人所在單位應注意三點：
1、本單位所有借款人借款總額不得超過本單位借款當月住房公積金總額的80%；
2、個人借款不得超過購房款（100%產權或33%產權）的70%，最多不超過兩萬元。購安居房（經濟適用房）可適當增加貸款額度。
3、貸款金額保留到100位整數。如某職工需貸款17872.33元，應為17800元，剩余72.33元可由職工個人自籌交足。
職工個人住房抵押貸款申請書
烏魯木齊市住房資金管理中心：
本人是 單位的職工，經批準購買本單位住房（安居房、經濟適用房）路號第棟單元層號住房一套，建筑面積平方米，房價為元?，F(xiàn)已交房款 元，尚缺 元。根據《烏魯木齊市職工個人購、建房抵押（委托）貸款《修改》暫行辦法》的有關規(guī)定，本人符合申請貸款條件，現(xiàn)申請購房貸款元，期限年，本人愿以按月等額均還方式按期還本付息。每月由單位從工資中扣還貸款本息元，并以所購房產作抵押，由我所在單位提供擔保，請審查批準。
借款申請人：
年月日
證明
烏魯木齊市住房資金管理中心：
系我單位職工，夫妻雙方月收入其中男方（女方） 元，該同志已參加我單位房改，并已交納住房公積金，公積金帳號為，截止年月公積金余額為 元。我單位愿為該同志擔保。
單位公章
年月日
單 位 證 明
xxxxx市住房資金管理中心：
我單位截止年月住房公積金余額 元，已有名職工支取住房公積金 元。現(xiàn)有名職工需申請住房抵押貸款 元，借款人已自籌購房款 元，占購房款總額的 %。以上借款人的貸款金額可轉入我單位售房款帳戶，售房款帳號為 。同時，我單位保證職工個人貸款總額不超過住房公積金總額的80%。
特此證明。
關鍵詞：SWIFT；信用證欄位； 兌用；兌用方式
信用證的使用，UCP600中的術語為兌用（Available），包括承付（honor）與議付（negotiation），承付又具體包括即期付款（sight payment）、延期付款（deferred payment）及承兌（acceptance）三種方式，而SWIFT電訊系統(tǒng)設計的信用證報文格式，兌用方式還包括混合付款方式（mixed payment）。不同的兌用方式，其兌用的地點與使用的條件都是不一樣的。涉及到兌用的欄位有41a及42諸欄位（計有42a、42C、42P、42M），41a欄用來描述兌用銀行與兌用方式的內容，描述受益人的單據憑以交到的銀行以及該銀行以何種方式在相符交單時付款，每份SWIFT信用證都會出現(xiàn)。42諸欄結合兌用方式使用，用以說明兌用的時間、票據與金額比例等，不同的兌用方式使用不同的具體欄位，一份信用證可以42諸欄位都不出現(xiàn)，但不可以全都出現(xiàn)。其中42C（匯票期限）與42a（匯票付款人）是匯票條款，如出現(xiàn)須結對出現(xiàn)；42P欄用于說明延期付款的期限與金額，只有在兌用方式為“BY DEF PAYMENT（延期付款）”時使用；42M欄用于說明混合付款的指示，如分期付款的期次與比例，憑以提交的單據與票據等，只有在兌用方式為“BY MIXED PYMT（混合付款）”時使用。
下面結合實例來談談各種類型信用證結算時這些欄位的內容表述，供進口商填寫開證申請書以及銀行國際結算開證崗人員在繕制信用證報文時參考。
一、即期信用證的兌用條款
（一）即期付款信用證的兌用條款
信用證按付款時間有即期遠期之分，信用證的即期結算有即期付款信用證，即期議付信用證以假遠期信用證，所以不能夠在合同的支付條款中只簡單表述為：“payment term：I/C at sight（支付條款，即期信用證）”，否則開證申請人據此條款上述三種信用證都可能開出來而可能卻不是受益人希望的類型。這種信用C是為憑單即期付款的結算方式設計的，不需要匯票。因此SWIFT開證時僅需出現(xiàn)41a欄：“available with xxx bank（or swift code） by payment（指定由xxx銀行即期付款）”，而不需要出現(xiàn)42的任何欄位。但實務中卻常見41a欄為“by payment”的信用證有要求即期匯票的條款，即出現(xiàn)了42欄的匯票條款（42C與42a），如“42C：at sight，42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：即期；42a：匯票付款人：xxx銀行），實務中開證申請書如有此表述時，開證行如要照轉到SWIFT信用證中，應該咨詢清楚開證申請人的真實意思，因為在有些國家有金融票據印花稅，匯票的使用會增加相關當事人的稅賦。
（二）即期議付信用證的兌用條款
議付是開證行以外的銀行作為指定銀行在相符交單時或付款期限到期前買下信用證項下單據及或匯票的行為。議付信用證中的議付行一般是受益人所在地的銀行或受益人選擇的銀行，以方便受益人交單，議付使得受益人在相符交單時即可從議付行處獲得款項，有利資金周轉。通過SWIFT開出議付信用證時41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by negotiation（指定由xxx銀行議付）”，與即期付款信用證一樣，即期議付信用證可以不出現(xiàn)42欄的任何欄位或僅出現(xiàn)即期匯款條款。
（三）假遠期信用證的兌用條款
貿易實踐中，常有出口商希望盡早收回貨款，進口商卻因資金周轉原因或國家外匯管理限制對外即期付匯，假遠期信用證即為這種貿易背景設計的一種結算方式，由開證行提供短期流動資金的貿易融資，讓貿易雙方都不失去貿易機會，進口商僅需按約定的利率支付占款利息及貼現(xiàn)費即可。具體表現(xiàn)為信用證要求的是遠期匯票，但又規(guī)定可即期議付（付款），貼現(xiàn)費用與利息由開證申請人承擔。
這種信用證SWIFT開證時，兌用方式以議付或承兌為宜，即41a欄位表述為： “available with xxx bank （or swift code） by negotiation”或“available with xxx bank （or swift code） by acceptance（指定由xxx銀行承兌）”；42欄則出現(xiàn)“42C：at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.），42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：見票（或提單日）后xx天付款；42a：匯票付款人：xxx銀行）；費用負擔條款則出現(xiàn)在47A欄（附加條款）或78欄（對指定銀行的指示）的內容中，如“term drafts to be negotiated at sight basis， discount charges and acceptance commission are for account of applicant（遠期匯票即期議付，貼現(xiàn)費用與承兌手續(xù)費由開證申請人負擔）”或“usance drafts to be negotiated at sight basis， xx percent of discount charges and acceptance commission are for account of applicant， the balance for beneficiary（遠期匯票即期議付，貼現(xiàn)費用與承兌手續(xù)費的xx%由開證申請人負擔，剩下的由受益人負擔）”，后一種情況是非完全的假遠期條款，即進出口雙方各承擔一部分遠期利息及費用，開證時須嚴格核對貿易合同中進出口雙方已明確的各自承擔比例或期限。
二、遠期付款信用證的兌用條款
（一）延期付款信用證的兌用條款
在單符交單后不能馬上得到承付的信用證即是遠期信用證，需在將來確定的時間才能得到付款，主要有延期付款信用證，承兌信用證及遠期議付信用證。延期付款信用證與上述即期付款信用證相對應，受益人在相符交單后不能立即得到支付，而是要延期到信用證規(guī)定的期限屆滿才能得到付款，它的特點是不需要匯票。實務中使用延期付款信用證，一般是有征收金融票據印花稅的國家進口商既出于減少稅賦負擔，又不愿意在貨到前付款造成資金占用的實際需要，因此延付期限一般是載貨船只的在途時間。
SWIFT開證時，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by deferred payment（指定由xxx銀行延期付款）”，SWIFT信用證由于欄位字符的限制，“by deferred payment”表述為“BY DEF PAYMENT”，與之對應的付款期限在42P欄表述，內容諸如“at xx days after sight （or at xx days after B/L date etc.） （在見單（或提單日）后xx天付款）”，申請人在填寫開證申請書時這兩欄的內容是一并選擇與填寫的：“ by deferred payment at xx days after sight （or at xx days after B/L date） （延期到在見單（或提單日）后xx天付款）”。
（二）承兌信用證的兌用條款
承兌信用證是由指定銀行承兌由其作為付款人的遠期匯票的信用證。SWIFT開證時，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by acceptance”，42a的匯票付款銀行與41a的銀行一致，42C的匯票期限為遠期，如“at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.）”。承兌信用證與延期付款信用證的主要區(qū)別在于承兌信用證必須有遠期匯票條款。
開證行在繕制信用證報文時，承兌銀行的指定不一定按照開證申請書中進口商所選定，開證行要考慮其是否為開證行的授權銀行以及其接受開證行指定的可能性，因此大多數開證行開出承兌信用證時，都由其自己承兌遠期匯票，這個時候信用證的截止日與地點欄（31D）里的地點也就不會是申請人在申請書里所填的地點，開C行會將其改成與承兌銀行所在地相一致的地點，上述延期付款信用證也有此情況。
（三）遠期議付信用證的兌用條款
遠期議付信用證與上述即期議付信用證相對應，是付款期限在將來確定時間的議付信用證，一般會要求隨附遠期匯票。這種信用證受益人議付也能即期得到款項，但與假遠期信用證不同的是相關費用得由受益人承擔。其41a欄內容同即期議付信用證的41a欄的內容表述，42C欄與42a欄同承兌信用證的相應欄位的內容表述。
根據UCP600第2條“議付”的定義以及第12條b款的規(guī)定“開證行指定一銀行承兌匯票或做出延期付款承諾，即為授權該指定銀行預付或購買其已承兌的匯票或已做出的延期付款承諾”，可見延期付款信用證與承兌信用證是特殊的遠期議付信用證。
三、混合付款信用證的兌用條款
在貿易實踐中，支付條款的磋商是很靈活的，并不拘泥于單一的支付方式或支付期限，可以是多種支付方式的混和使用，如部分金額電匯預付或托收，余款信用證結算；也可以是全額信用證結算方式下的分期付款，如預支信用證、分多期的混合付款信用證。這些都可歸入混合付款信用證的范疇。SWIFT設計的信用證兌用方式中有混合付款（by mixed payment），但在國際商會ICC516號出版物《標準跟單信用證格式》的開證申請書格式中無體現(xiàn)，UCP600也沒有提及，實務應用中開證申請人及開證行都無所適眾。
（一）部分金額電匯預付，余額信用證結算的兌用條款
最常見的混合付款方式就是合同約定一部分金額電匯預付，剩余金額信用證結算。預付部分的金額是進口商通過銀行直接電匯給出口商，信用證結算部分的金額由進口商開立信用證支付，實務中這部分的金額都是以上述各種類型的信用證做處理。
這種方式在實務中其證外支付部分在信用證中一般都沒有提及，致多是在42欄的付款期限條款（42C或42P）中加上如下短語“for xx percent of invoice value（為發(fā)票金額的xx%）”，表明證內支付比例。不要求匯票的即期證，可在47A欄專門列一條款說明信用證金額與發(fā)票金額的比例。但大多數來證都沒有這樣的語句表述，給受益人制單兌用與指定銀行審單帶來一些沒必要的困惑。因為這樣的交單，一般發(fā)票金額都會超過信用證金額，雖然UCP600第18條b款已明確“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對有關各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付”，但受益人并不一定能對此條款理解透徹，制單時可能為了表面上追求發(fā)票金額與信用證金額的一致而導致比實際的發(fā)貨金額短少，在銀行之外的清關環(huán)節(jié)會出現(xiàn)大問題，貨物可能會被海關拒絕進口或進口商被走私調查與罰款。
辦理銀行卡的流程：
1、帶身份證及一張身份證復印件到銀行,告訴工作人員要辦張銀行卡。
2、在“個人結算帳戶管理協(xié)議”上簽上開戶人的名字，再填一張“個人卡開卡申請書”，交給銀行工作人員。
【關鍵詞】貨幣資金管理；內部控制；授權審批
一、緒論
在公司的生產經營活動中必須持有貨幣資金，它是組成公司資產的重要部分。論文以桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理為切入點，分析了貨幣資金管理在該公司生產經營活動中所面臨的問題，找到了解決這些問題的方案和策略，使公司的貨幣資金管理得到完善，使公司的發(fā)展之路更加長期穩(wěn)定。
二、貨幣資金管理的基本理論
1.貨幣資金管理的基本概念
貨幣資金管理指的是對企業(yè)庫存現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款等的管理，目的是使企業(yè)當前的資產和負債是最合理的使用。廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金主要有應收賬款、應付賬款、現(xiàn)金與銀行存款。貨幣資金對于公司來說尤為重要，易導致挪用公款等違法行為的發(fā)生，所以公司必須制定相應的規(guī)章制度，用以保證公司貨幣資金的安全性與完整性，這也是貨幣資金管理的基本前提。
2.貨幣資金管理的內容
貨幣資金管理一方面是貨幣資金的收入管理，即貨幣資金的庫存現(xiàn)金與銀行存款的收入管理，以及企業(yè)的應收賬款該如何以最快的速度收回款項；另一方面則是資金支出管理，即控制庫存現(xiàn)金與銀行存款的支出，減緩貨幣資金的支出時間，爭取讓貨幣資金的收入與支出可以平衡的管理。
三、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀
1.公司簡介
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司是以注冊資本100萬元成立于廣西南寧的一般納稅人公司，主要銷售醫(yī)療器械，主營產品有一次性無菌溶藥器、百菲米、成人型口噴劑與兒童型口噴劑等幾大類，這些主營產品都存放在公司的內部。公司的法人代表與財務總監(jiān)屬于夫妻關系，會計崗位工作聘請一名兼職人員擔任，出納崗位由一名中職學校畢業(yè)并持有會計證的人員擔任，其同時兼任公司倉庫管理員與文員工作。公司銷售人員有30名，平時不用回公司報道，在外面把銷售產品的數量報告給領導就可以。公司銷售人員每人拿固定的產品外出銷售，銷售完自己已有的產品后返回公司取相應數量的產品繼續(xù)銷售并報給出納匯總，出納根據每天的銷量統(tǒng)計好貨物的收發(fā)量，還要同時與供應商聯(lián)系采購缺少的產品。
2.公司貨幣資金管理現(xiàn)狀
（1）一人集權制度
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司采取的是一人集權的制度，公司的資金均由財務總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項，若是財務總監(jiān)不在公司也無法聯(lián)系到她的時候，公司本來需要當天支出的款項就無法支付。
例如，銷售人員把倉庫中的產品銷售完后，出納需要打電話聯(lián)系相應的供應商購買產品，有些供應商需要即付即發(fā)，但是財務總監(jiān)不在公司又無法聯(lián)系，供應商不接受應付賬款的賒銷，導致該產品的采購延期，耽誤貨幣資金收入的發(fā)生；有的供應商接受賒銷，但是同時也因此導致公司的應付款項增加，即公司的負債增加。
（2）會計崗位人員更換頻繁
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司剛開始建立時由公司的財務總監(jiān)擔任會計崗位工作，她是注冊會計師，按照自己的經驗建立起了公司的《財務管理制度》，并做了前期的注冊驗資，購買憑證等會計工作。
公司成立一個月后，聘請了一名擁有會計從業(yè)資格證的大學本科應屆畢業(yè)生黃某來公司擔任會計崗位工作，財務總監(jiān)沒有與新來的會計黃某做好交接工作，就直接把自己監(jiān)管的賬目交給黃某。剛開始的時候黃某不會處理公司賬目，在財務總監(jiān)的指導下，他按照財務總監(jiān)原先的操作方法處理賬目，但是沒有整理先前財務總監(jiān)交給自己的賬目。黃某在公司做了3個月后就離職了，公司考慮到新人不會處理賬目，就聘請了一名有了兩年工作經驗并持有會計從業(yè)資格證的韋某來擔任公司會計。韋某來到公司后，直接沿用原先單位處理公司賬目的方法來處理本公司的賬目，雖然他跟黃某做了交接手續(xù)，但是也沒有查看并整理原來的公司賬目，導致公司的賬目出現(xiàn)了兩種不同的處理情況，同一件事項出現(xiàn)了不同的會計科目。
（3）出納兼任會計崗位職務與保管員職務
該公司從成立到會計韋某工作的這段時間都沒有聘請專職出納，平時公司的賬目和資金管理都由會計兼管，報財務總監(jiān)審批就可以了。韋某離職后公司才聘請陳某擔任公司出納，但是由于會計崗位頻繁更換會計人員，所以公司與記賬公司合作，聘請了一名兼職會計來處理公司的報賬與報稅工作。
出納陳某在公司則需要做好現(xiàn)金收付的核算、銀行存款收付的核算；認真登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有關印章；復核收入憑證，辦理銷售結算；辦理往來結算，建立清算制度；管理公司的備用金；做好工資核算并發(fā)放工資；每天審核報銷單，填制相關的憑證；即時認證增值稅發(fā)票；保管收款收據等工作?？傊?，出納陳某除了做好本崗位的出納工作外還兼任會計崗位工作，有的時候公司缺少庫存商品也需要陳某去預約訂貨，采購貨物聯(lián)系價錢并支付貨物款項，財務總監(jiān)只是負責簽字付款。
四、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理出現(xiàn)的問題
1.貨幣資金內部控制制度不健全
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂，究其原因是在公司成立之初財務總監(jiān)制定的《財務管理制度》沒有得到很好的響應，公司在開始的時候只有一名注冊會計師（財務總監(jiān)）處理公司賬務，公司發(fā)展起來后也只是聘請了會計在會計崗位工作，并沒有聘請出納，如今雖然聘請了出納，但是出納有時還兼任會計。而公司中無論是財務總監(jiān)、會計或者是出納，都沒有按照公司《財務管理制度》的規(guī)定來處理會計賬務，都按照自己的以往驗或者原先單位的經驗來處理公司的賬務。導致公司的財務規(guī)章制度健全了，卻沒有很好的實施起來。
其次，公司的資金均由財務總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項，若是財務總監(jiān)不在公司也無法聯(lián)系到她的時候，公司本來需要當天支出的款項就無法支付。就算后來公司的有了會計人員和出納人員，財務總監(jiān)也沒有預留備用金給他們，沒有控制好公司內部的貨幣資金管理，這直接影響到公司貨幣資金管理與公司資產的安全。
2.會計人員專業(yè)素質不高
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司對招聘的會計人員沒有統(tǒng)一的標準，有的剛剛從學校畢業(yè)沒有工作經驗，對業(yè)務不精通；有的雖然有工作經驗但是沒有結合公司的實際情況做賬，只是生搬硬套的把自己原來公司的那套用在該公司，導致做賬科目混亂，不利于公司統(tǒng)計數據與科目；有的學歷太低，不知道自己的崗位應該做什么，只是一味的聽從領導安排，這樣會導致公司的領導層中有人利用工作的借口，叫會計人員少開收據，隱瞞公司的收入；有的會計人員還會用刀片或者橡皮檫來涂改原來的原始憑證的金額，使公司的支出增加。新招入公司的會計人員學歷不同，對知識的掌握與理解不同且素質參差不齊，他們接手會計崗位工作前都沒有做好公司賬目的交接手續(xù)，導致公司會計資料亂、漏的現(xiàn)象嚴重，公司的原始憑證沒有統(tǒng)一的保管，有時候需要查看以前的原始憑證卻找不到了，等到要追究責任的時候，由于原先擔任會計崗位的會計人員的工作時間不長，公司就直接讓現(xiàn)任會計崗位工作的人員重新做以前的賬目，導致了很多賬目涂改的現(xiàn)象。
3.會計崗位與出納崗位分工不明確
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的規(guī)模較小，聘請的員工也不多，而公司的業(yè)務繁多，所以經常會叫會計人員和出納人員一人多崗，公司成立之初只有財務總監(jiān)處理公司的貨幣資金，沒有會計人員和出納人員分工合作，缺乏監(jiān)督與牽制機制。
公司發(fā)展起來之后，招聘了會計人員，但是沒有招聘出納人員，財務總監(jiān)經常讓會計人員兼管涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款方面關于出納崗位的工作。后來會計人員離職后，公司只聘請了出納崗位人員，公司把有關做賬與納稅申報的工作交給了記賬公司，而出納除了辦理本職業(yè)務外，還保管銀行存款的全部印鑒，公司的會計憑證也交給出納審核。
五、解決廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理存在問題的對策
1.建立不相容職務崗位分離制度
針對廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司會計崗位與出納崗位分工不明確的問題，可以采用建立不相容職務崗位分離制度來解決。對于公司的財務部門來說，會計崗位和出納崗位不可以由同一個人來擔任，就是會計人員負責處理公司的賬目，審核會計憑證等會計業(yè)務，不可以兼任貨幣資金的保管；而出納只負責保管空白收據、支票、發(fā)票等，保管的貨幣資金只能是庫存現(xiàn)金；不可以兼任會計業(yè)務工作，如審核會計憑證、保管會計檔案和登記總賬和其他賬本、登記債權債務與登記收入和費用的職務。
公司財務人員應該遵循職務分工的原則，把有關于貨幣資金的業(yè)務交給不同的人來處理，不能只讓一個人來處理貨幣資金業(yè)務的整個過程。即使公司的員工不多，也要做到保管貨幣資金的不負責賬目，負責賬目的不保管貨幣資金。即公司若是沒有出納只有會計，就讓財務總監(jiān)或者公司可以管錢的人來兼管出納崗位，但是不可以讓會計來兼任出納崗位；公司目前是只有出納在公司，兼職會計不在，那么公司領導不應該讓出納來處理公司的會計工作，可以等兼職會計來了或者給財務總監(jiān)處理會計崗位工作，這樣才可以做到管錢的不管賬，管賬的不管錢。
2.完善授權審批制度
公司目前的貨幣資金支出審批都是通過財務總監(jiān)審批就可以了，財務總監(jiān)拿到憑證就直接簽字，出納直接根據財務總監(jiān)的簽字匯錢出去即可。這種沒有規(guī)范化、制度化的審批程序容易造成挪用或盜竊行為的發(fā)生。
因此，公司應該制定相應的規(guī)章制度，使審批程序可以制度化，這樣既可以減輕一些公司不必要的開支，同時也可以防止挪用和盜竊的行為發(fā)生。具體可以包括以下幾個方面：
（1）公司負責授權的人（即審批人），應當根據公司已經制定好的審批制度，對公司的業(yè)務在授權許可的情況下進行審批，未在授權許可范圍內的一律不予批準。
（2）公司授權批準的程序是當公司的相關部門或者個人需要申請備用金或者報銷費用的時候，應當跟出納人員拿空白的付款申請書來填寫，在上面注明清楚申請人的姓名、銀行卡賬號、申請款項的用途、申請款項的金額等，然后要在付款申請書后面附上采購清單、驗貨證明等與該筆申請有關的證明的原始憑證，并把填寫完畢的付款申請書交給會計人員審核；會計人員應當保證該付款申請書的真實性、合法性與完整性，并且審核后面的原始憑證是否真實、金額計算是否準確，支付單位和支付手段是否妥當等，要是該項付款申請書的各個項目都符合條件，則通過審核，反之則不可；會計人員審核完后，通過申請的申請人把審核過后的付款申請書交給審批人（財務總監(jiān)）進行復查，審批人在付款申請書上簽字；申請人把審批人已經簽字的付款申請書交給出納人員，出納人員最后檢查付款申請書上的各項簽字都簽好后，即可辦理支付手續(xù)。
3.完善貨幣資金管理制度
（1）提前做好公司的收支預算
公司在生產經營活動中離不開貨幣資金，提前做好公司的生產經營活動資金的收支預算，對于一個公司的資金運動來說尤為重要。而做好公司的收支預算，主要是通過貨幣資金在生產經營活動中的流入和流出來實現(xiàn)的。
對于桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司來說，想要做好公司的生產經營活動資金的收支預算，一方面公司財務人員應當在本年度初期策劃預計購買的商品需要投入的資金總額，并匯總做出相應的表格數據，交由財務總監(jiān)審批，然后出納人員根據審批后的金額領取備用金；另一方面公司財務人員還應當統(tǒng)計出截至本年度為止公司對外的應收賬款總額，為下年度做出相應的資金調配管理規(guī)劃。除此之外，公司還可以根據公司的生產經營活動的需求，對公司的資金的流入和流出提前安排出合理的A算，盡量的使自己渠道保持平衡，以保證公司在生產經營中的貨幣資金可以正常運行。
（2）合法合規(guī)地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司應該根據公司自身的情況以及財務人員設置的情況，對一系列的經濟業(yè)務采取一些有利于公司現(xiàn)金收支業(yè)務的措施和方法，設立一套適合公司自身特點及現(xiàn)實情況的收款流程、付款流程和業(yè)務流程，做出相應的規(guī)章制度，公司的財務人員必須按照該制度要求實施。規(guī)范公司的收付款流程和業(yè)務流程，有利于保障公司會計記錄的完整性、正確性和真實性，同時也使貨幣資金核算可以向程序化和標準化發(fā)展。
V西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司目前辦理財務開支大都先由財務總監(jiān)審批后，再由出納審核記賬或者直接由出納通過審批憑據直接支取貨幣資金，這樣會導致公司開支的原始憑證不符合法律規(guī)范，有的甚至會導致貪污挪用等違法會計行為，引起這種現(xiàn)象發(fā)生的一個很重要的原因就是公司“自上而下”的票據審批程序行為導致的。如果公司將這個審批程序的順序改變一下，先讓財務部的會計人員審核需報批的原始憑證的完整性、合法性和真實性，再由財務總監(jiān)審批該項業(yè)務收支與公司的經營業(yè)務是否有關，可不可以同意該項開支，把“事后監(jiān)督”變?yōu)椤笆虑氨O(jiān)督”，這樣調整審批程序的順序有利于公司發(fā)揮會計監(jiān)督的職能，有效地打擊公司違法行為的發(fā)生。
4.建立票據與印章的管理制度
公司的票據與印章不可以由同一人保管，那么確保公司票據和印章的正常使用，對于一個公司來說起到至關重要的作用，它可以主導貨幣資金的運動。公司的日常經營活動中使用的空白支票應當交由出納人員保管，而公司的財務專用章與個人簽章則應當交由會計人員或其他授權人員保管。禁止把完整的銀行印章和空白票據交由同一人保管，防止挪用與盜竊等違法行為的發(fā)生。
5.增強會計人員的素質
公司聘用的財務人員至少要持有會計從業(yè)資格證書，這是從事財務工作的人員的最低要求。同時公司還應根據自身的需要，設定招聘人員的學歷，有無工作經驗等要求，統(tǒng)一規(guī)范應聘財務崗位的標準，以達到統(tǒng)一財務人員知識水平的目的。
對于已經進入公司擔任財務崗位的職員，公司應當定期鼓勵這些財務人員學習更多的知識，如定期參加后續(xù)教育，統(tǒng)一安排財務人員學習新的金三盤報稅系統(tǒng)等，加強對財務人員的法制教育，不斷提高業(yè)務水平。
六、結束語
本文通過對桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司具體情況的分析，發(fā)現(xiàn)該公司貨幣資金管理方面存在的問題。先敘述了貨幣資金管理方面的理論，之后論述了公司的貨幣資金管理的現(xiàn)狀以及公司目前存在的問題，然后提出了建立不相容崗位相分離制度、完善授權審批制度、完善貨幣資金管理制度、建立票據與印章的管理制度以及加強會計人員的法制教育、提高會計人員的業(yè)務水平等方法進行分析和建議，通過這些措施完善該公司的貨幣資金管理。
參考文獻：
[1] 魏勇.淺談如何加強企業(yè)貨幣資金管理[J]. 現(xiàn)代經濟信息，2015（02）：8-13.
[2] 劉丹.加強高校貨幣資金管理的幾點思考[J]. 經營管理者，2015（22）：27-29.
[3] 李蕓達，馬蓓麗，劉君.淺談民營企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策[J]. 財務與會計（理財版），2016（12）：12-16.
[4] 羅梓怡.中小企業(yè)貨幣資金管理研究[J]. 財經界（學術版），2016（02）：5-8.