發(fā)布時(shí)間：2022-02-28 04:22:51
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的收款申請(qǐng)書樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
致XX ：
我單位因業(yè)務(wù)需要，現(xiàn)委托XX律師事務(wù)所作為我單位的合法委托單位，授權(quán)其代表我單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收工作。本收款授權(quán)委托書的授權(quán)范圍為：代表我單位與貴單位進(jìn)行業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收活動(dòng)有關(guān)的一切事務(wù)。在整個(gè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)代收過(guò)程中，該單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔(dān)該單位行為的全部法律后果和法律責(zé)任。
單位無(wú)權(quán)轉(zhuǎn)換權(quán)。特此委托。
委托單位法人(簽字蓋章)：
委托收款授權(quán)書（二）
××銀行
根據(jù)貴行信貸部門提供的第二聯(lián)《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請(qǐng)書》經(jīng)與消費(fèi)遞產(chǎn)的有關(guān)資料核對(duì)，現(xiàn)確認(rèn)無(wú)誤，我單位已將______________________臺(tái)(或其他數(shù)量單位：______)__________________商品，單價(jià)__________元，總計(jì)價(jià)格________________元，發(fā)放給消費(fèi)者。該消費(fèi)者提供的《銀行個(gè)人消費(fèi)貸款申請(qǐng)書》的編號(hào)為________________。請(qǐng)你行按照《個(gè)人消費(fèi)品貸款合作協(xié)議書》的規(guī)定，核對(duì)有關(guān)內(nèi)容，相符后，將_________________在貴行的消費(fèi)貸款在收到本通知書的次日(遇節(jié)假日順延)轉(zhuǎn)存放我單位賬戶，賬號(hào)為_________________________;賬戶名稱為______________________。
特此委托!你行據(jù)此辦理轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位全部負(fù)責(zé)。
商業(yè)出售單位蓋章
委托收款授權(quán)書（三）
開戶銀行名稱 銀行(被授權(quán)人)：
我單位(付款人)______________________，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《北京市同城特約委托收款管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)授權(quán)你行在見到收款人名稱、合同號(hào)碼與此授權(quán)書中所列相符的同城特約委托收款憑證時(shí)，從我單位在你行開立的存款賬戶(賬號(hào))_________________________中支付款項(xiàng)。
本授權(quán)書中的收、付款人名稱可使用雙方約定的規(guī)范化簡(jiǎn)稱。
授權(quán)行為以本授權(quán)書授權(quán)簽章之日的次日起生效，以我單位將書面撤銷申請(qǐng)送達(dá)貴行之日的次日起終止。
授權(quán)人(付款人)公章 被授權(quán)人(銀行)公章
而“如下”列出的申請(qǐng)人有關(guān)責(zé)任是銀行提供的預(yù)先印就的格式條款，不僅是為了明確申請(qǐng)人與開證行之間的權(quán)利義務(wù)，也是為了減輕銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)，表面上不違背相關(guān)國(guó)際慣例，可獲得法律上的支持，難以刪改。
但其中的問(wèn)題如不加分析注意，也會(huì)給申請(qǐng)人帶來(lái)不必要的糾紛和損失，不利于信用證的運(yùn)作。
現(xiàn)結(jié)合實(shí)踐中開證要求的承諾書，對(duì)申請(qǐng)人責(zé)任主要承諾條款進(jìn)行分析：
一、 費(fèi)用開支承諾條款
開證申請(qǐng)人承諾：保證按時(shí)向開證行支付信用證項(xiàng)下的貨款、手續(xù)費(fèi)、利息及一切費(fèi)用等（包括國(guó)外受益人拒絕承擔(dān)的有關(guān)銀行費(fèi)用）所需的外匯和人民幣資金。由此申請(qǐng)人不僅須承擔(dān)信用證項(xiàng)下開證行的有關(guān)費(fèi)用，也要承擔(dān)被國(guó)外受益人拒付的有關(guān)銀行費(fèi)用。
信用證的運(yùn)作離不開銀行的服務(wù)，不可避免地產(chǎn)生各種費(fèi)用。一般認(rèn)為，通知行、指定銀行等受開證行指示，審核、傳遞單據(jù)及保障收款，多為受益人服務(wù)；而開證行按申請(qǐng)人指示行事，所產(chǎn)生的費(fèi)用開支理應(yīng)由申請(qǐng)人承擔(dān)，因此常見開證申請(qǐng)書上的費(fèi)用條款約定“開證行以外的一切費(fèi)用由受益人承擔(dān)”。
但“申請(qǐng)人與受益人各自承擔(dān)自己一端的費(fèi)用”的做法并不符合國(guó)際慣例。根據(jù)UCP600第37條C款與A款，指示其他銀行提供服務(wù)的開證行有責(zé)任負(fù)擔(dān)該行因執(zhí)行指示而發(fā)生的任何費(fèi)用開支；而為了執(zhí)行申請(qǐng)人指示的開證行利用其他銀行的服務(wù)，其費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由申請(qǐng)人承擔(dān)?？梢娦庞米C項(xiàng)下有關(guān)費(fèi)用最終應(yīng)由申請(qǐng)人承擔(dān)。但約定的費(fèi)用條款可視為雙方合意，只有當(dāng)受益人拒付，費(fèi)用收取出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，銀行才會(huì)運(yùn)用國(guó)際慣例維護(hù)自身的利益。此款承諾正是為了防止申請(qǐng)人以特別約定否定費(fèi)用的最終承擔(dān)，導(dǎo)致銀行付出服務(wù)卻得不到補(bǔ)償。
雖然信用證項(xiàng)下所有費(fèi)用轉(zhuǎn)向申請(qǐng)人收取的情況并不多，申請(qǐng)人也無(wú)需從此將費(fèi)用條款改為“一切費(fèi)用由開證申請(qǐng)人承擔(dān)”，但仍須理解此條承諾，以對(duì)交易成本費(fèi)用進(jìn)行正確的核算。
二、 單據(jù)審核承諾條款
單據(jù)審核是信用證運(yùn)作的核心，關(guān)于單據(jù)審核的承諾可視為承諾書的核心，通常表述為：“我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的期限之內(nèi)通知貴行辦理對(duì)外付款/承兌，否則貴行可認(rèn)為我公司已接受單據(jù)，同意付款/承兌?！边€有“我公司保證在單證表面相符的條件下辦理有關(guān)付款/承兌手續(xù)。如因單證有不符之處而拒絕付款/承兌，我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的日期之前將全套單據(jù)如數(shù)退還貴行并附書面拒付理由，由貴行按國(guó)際慣例確定能否對(duì)外拒付。如貴行確定我公司所提拒付理由不成立，或雖然拒付理由成立，但我公司未能退回全套單據(jù)，或拒付單據(jù)退到貴行已超過(guò)單到通知書中規(guī)定的期限，貴行有權(quán)主動(dòng)辦理對(duì)外付款/承兌，并從我公司帳戶中扣款?！?/p>
執(zhí)行此承諾，開證申請(qǐng)人要重視以下問(wèn)題：
（一）開證申請(qǐng)人有權(quán)在贖單前檢驗(yàn)單據(jù)，在單證表面相符時(shí)辦理付款或承兌，如有不符點(diǎn)，由銀行按國(guó)際慣例確定能否對(duì)外拒付
信用證項(xiàng)下開證行有獨(dú)立的審單權(quán)。而單據(jù)對(duì)于申請(qǐng)人也十分重要，通過(guò)單據(jù)可了解到貨物狀況及受益人的履行，其中的物權(quán)憑證可憑以提取貨物，實(shí)現(xiàn)進(jìn)口的目的。實(shí)務(wù)中開證行先行審核信用證項(xiàng)下的單據(jù)，再將副本交申請(qǐng)人審核以確定是否接受。
但開證行只審單據(jù)不審事實(shí)，只審單據(jù)表面而無(wú)需探究其背后的情況，可在申請(qǐng)人卻是單據(jù)與事實(shí)同等重要，單據(jù)不符會(huì)造成提貨的困難，受益人假造單據(jù)詐騙和單貨不一致更會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。兩者對(duì)單據(jù)的判斷便會(huì)產(chǎn)生分歧。
此時(shí)開證行可能遭申請(qǐng)人拒付，同時(shí)對(duì)受益人的付款無(wú)追索權(quán)；況且開證行受跟單信用證統(tǒng)一慣例的約束，所提不符點(diǎn)如不符合慣例則無(wú)效。于是銀行出于自身的考慮，利用法律賦予的權(quán)利，在承諾書中約定，有權(quán)決定申請(qǐng)人提出的不符點(diǎn)是否成立，或者說(shuō)不符點(diǎn)雖然成立，若申請(qǐng)人提出的時(shí)間或手續(xù)不對(duì)，也有權(quán)自行從其賬上扣款對(duì)外支付。有些銀行甚至要求申請(qǐng)人承諾對(duì)此放棄抗辯權(quán)。
為取得開證行支持，申請(qǐng)人應(yīng)充分理解信用證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性與純單據(jù)性，理解銀行照章辦事的原則，對(duì)單據(jù)的審核及不符點(diǎn)的提出應(yīng)按照跟單信用證統(tǒng)一慣例及國(guó)際商會(huì)編纂的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)。如有理由相信受益人欺詐，應(yīng)視情況根據(jù)欺詐例外原則，尋求法律采取行動(dòng)，而不是強(qiáng)令開證行拒付。
（二）開證申請(qǐng)人不符點(diǎn)的提出及單據(jù)的退回應(yīng)遵守銀行規(guī)定的期限
根據(jù)UCP600，開證行在收到信用證項(xiàng)下單據(jù)的次日起最多5個(gè)銀行工作日決定單據(jù)是否有不符點(diǎn)。對(duì)于申請(qǐng)人的意見雖未有法律上的規(guī)定。但開證行為了不致錯(cuò)失時(shí)機(jī)，要求該意見在規(guī)定的期限內(nèi)提出。否則有權(quán)自行決定是否付款。有的承諾條款寫明：一旦開證行做出決定，一切后果及責(zé)任由申請(qǐng)人承擔(dān)。
信用證項(xiàng)下只有開證行才有權(quán)對(duì)外提出不符點(diǎn)及拒付，申請(qǐng)人必須在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)審單，及時(shí)反饋，以保證開證行考慮自己的意見。
（三）開證申請(qǐng)人在提出不符點(diǎn)的同時(shí)，應(yīng)將全部單據(jù)退回
開證行在單據(jù)被接受之前，負(fù)有代交單人保管其所占有單據(jù)的責(zé)任。若單據(jù)不符，應(yīng)當(dāng)保留單據(jù)聽候交單者指示或?qū)螕?jù)退回或按先前從交單者處獲得的指示處理，否則視為接受單據(jù)，無(wú)權(quán)拒付。開證行為避免遭申請(qǐng)人拒付，之前交付其審核的不符單據(jù)又無(wú)法收回而導(dǎo)致被迫付款的不利局面，在承諾書中做出相關(guān)約定。因此申請(qǐng)人不接受不符點(diǎn)時(shí)應(yīng)在審單期限內(nèi)退還全部單據(jù)，否則視為接受，必須償付開證行。
（四）隱含的問(wèn)題是如果開證行由于自身的過(guò)失不當(dāng)付款，而開證申請(qǐng)人又承諾開證行有權(quán)主動(dòng)付款和在申請(qǐng)人賬上扣收款項(xiàng)
事實(shí)上如果申請(qǐng)人要討回扣收的貨款，唯一的途徑恐怕是訴諸法院。那么單據(jù)審核承諾條款就顯得極為不利，且從以往來(lái)看，多數(shù)法院傾向于尊重銀行的意見，為保持獨(dú)立性原則與信用證的效益，通常會(huì)鼓勵(lì)銀行付款。這實(shí)際上加大了申請(qǐng)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、 信用證修改承諾條款
申請(qǐng)人承諾：信用證如需修改，由開證申請(qǐng)人提出書面申請(qǐng)，由開證行根據(jù)具體情況確定能否辦理修改。開證申請(qǐng)人確認(rèn)所有修改當(dāng)由信用證受益人接受時(shí)才能生效。
一般信用證的修改由申請(qǐng)人發(fā)起，開證行不會(huì)擅自行事。但修改申請(qǐng)須由開證行確定能否辦理。這點(diǎn)可從銀行委員會(huì)專家咨詢案例R523中看出：分批海運(yùn)的信用證首次交單有不符點(diǎn)，在申請(qǐng)人確認(rèn)接受該單據(jù)之前開證行拒絕信用證修改請(qǐng)求。對(duì)此專家的意見是，開證行沒(méi)有義務(wù)修改信用證，即使申請(qǐng)人要求這樣做。
實(shí)務(wù)中開證行對(duì)于申請(qǐng)人提出的信用證修改申請(qǐng)，有著自己的考量，如申請(qǐng)將提單的抬頭“TO ORDER OF ISSUING BANK”改為“TO APPLICANT”，在授信開證的情況下，銀行便會(huì)慮及款項(xiàng)的回收，不予同意。
除了開證行的同意，修改還須經(jīng)受益人的同意，否則信用證不得修改也不得撤銷。據(jù)UCP600第10條C款，受益人可以通過(guò)交單來(lái)表示對(duì)修改的同意或拒絕，但有時(shí)僅從單據(jù)本身難以了解受益人的真正意圖，如信用證為分批裝運(yùn)，修改增加信用證金額，受益人交單為原金額，那么其是否已接受修改以及會(huì)否再次出貨就難以判斷。
總之，申請(qǐng)人應(yīng)首先就信用證修改與受益人達(dá)成一致意見，如遇開證行不同意修改，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況與銀行意見，以實(shí)際行動(dòng)消除其疑慮，促進(jìn)信用證的運(yùn)作。
四、 其他承諾條款
（一）開證行免責(zé)承諾條款：該信用證及其項(xiàng)下業(yè)務(wù)往來(lái)函電及單據(jù)如因郵、電或其它方式傳遞過(guò)程中發(fā)生遺失、延誤、錯(cuò)漏，開證行當(dāng)不負(fù)責(zé)
UCP600第35條對(duì)此種情況規(guī)定為“當(dāng)報(bào)文、信件或單據(jù)按信用證要求傳輸或發(fā)送時(shí)，或當(dāng)信用證未做指示，銀行自行選擇傳送服務(wù)時(shí)，銀行對(duì)于報(bào)文傳輸或信件或單據(jù)傳送過(guò)程中發(fā)生的延誤、中途遺失、殘損或其他錯(cuò)誤帶來(lái)的后果，概不負(fù)責(zé)”。值得注意的是，開證行并不是任何情況下都免責(zé)，當(dāng)其未按信用證要求傳輸發(fā)送報(bào)文、信件、單據(jù)，或因自身的差錯(cuò)過(guò)失而導(dǎo)致遺失、延誤、錯(cuò)漏，如開證行錄入信用證時(shí)漏了一段，或由于銀行內(nèi)部原因致使早已收到的單據(jù)延遲送達(dá)審單人員，均不可免責(zé)。
而該承諾條款一概而論，免除開證行責(zé)任。申請(qǐng)人簽字同意，恐怕日后在法庭上難免吃虧。
（二）信用證及修改副本核對(duì)承諾條款：開證申請(qǐng)人在收到開證行開出的信用證、修改書副本后，保證及時(shí)與原申請(qǐng)書核對(duì)，如有不符之處，保證在接到副本之日起兩個(gè)工作日內(nèi)通知貴行。如未通知，視為正確無(wú)誤
開證行在制作出信用證或信用證修改后，往往會(huì)先讓申請(qǐng)人核對(duì)副本，再正式開立。申請(qǐng)人應(yīng)將副本與原申請(qǐng)書仔細(xì)核對(duì)。申請(qǐng)人是對(duì)開證意圖、單據(jù)及各項(xiàng)要求最為了解之人，若未經(jīng)審核而同意開出與原意不符的信用證，相當(dāng)于同意變更相關(guān)條款，即使日后帶來(lái)?yè)p失，也不能追究開證行的失誤。
另外，申請(qǐng)人的副本核對(duì)意見要在開證行規(guī)定的期限內(nèi)反饋。根據(jù)要約承諾理論，開證行在開立信用證之前往往已經(jīng)在申請(qǐng)人的開證或修改要約即開證或修改申請(qǐng)書上簽字蓋章，做出了接受承諾，由此負(fù)有按指示開立或修改信用證的履約責(zé)任。關(guān)于期限的規(guī)定意在促使申請(qǐng)人盡早核對(duì)，決定有關(guān)問(wèn)題，以免延誤開證行開證或修改履行。但申請(qǐng)人核對(duì)之后，應(yīng)當(dāng)什么時(shí)候給予回復(fù)；如果對(duì)副本保持沉默，可否理解為默認(rèn)，法律上并無(wú)相關(guān)規(guī)定，承諾書卻視為副本正確無(wú)誤，其做法的合理性值得探討。
不管怎樣，為了保障自己的權(quán)益，申請(qǐng)人應(yīng)認(rèn)真審核開證或修改副本，如有問(wèn)題，及早與銀行聯(lián)系，以免增加信用證修改費(fèi)用。
（三）信用證適用規(guī)則承諾條款：開證申請(qǐng)人同意開證行依照國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》辦理信用證項(xiàng)下一切事宜，并同意承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任
問(wèn)題是UCP600的出臺(tái)并未宣告UCP500的終結(jié)，甚至兩者均被完全排除亦非國(guó)際慣例反對(duì)之事；還有的銀行開證申請(qǐng)書為按UCP600，而開證申請(qǐng)人承諾書上是按UCP500，申請(qǐng)人應(yīng)考慮清楚，選擇并在承諾書中寫明與申請(qǐng)書一致的信用證適用規(guī)則，以免日后產(chǎn)生糾紛。
綜合以上對(duì)承諾書主要承諾條款的分析，可以看出，開證申請(qǐng)人承諾書并非完成開證手續(xù)的附加文件，而是申請(qǐng)人對(duì)開證行承諾應(yīng)盡之義務(wù)的重要文件，具有法律效力。其雖為申請(qǐng)人承諾，條款卻為開證行規(guī)定，多為維護(hù)銀行自身利益，其中亦有不盡合理之處。申請(qǐng)人在簽字同意時(shí)，應(yīng)結(jié)合相關(guān)國(guó)際慣例及銀行審單實(shí)務(wù)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題多加注意，以避免爭(zhēng)議糾紛，避免其中隱含的風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)自身權(quán)益的最大保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]徐冬根《信用證法律與實(shí)務(wù)研究》北京大學(xué)出版社 2005.
[2]伏軍《英美信用證案例選評(píng)》 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2006.
1.為了加強(qiáng)公司的資金管理，規(guī)范公司銀行存款的使用，根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
2.本制度適用于公司本部及所屬子公司、分公司。
第二章銀行存款開戶的有關(guān)規(guī)定
1.公司及所屬獨(dú)立核算單位可根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，按規(guī)定的審批手續(xù)開設(shè)銀行賬戶，非獨(dú)立核算單位原則上不準(zhǔn)開設(shè)銀行賬號(hào)，異地設(shè)立的分公司經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，可在當(dāng)?shù)卦O(shè)立銀行結(jié)算賬戶。
2.公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理各銀行賬戶，下屬分、子公司經(jīng)批準(zhǔn)獨(dú)立開設(shè)的銀行賬戶，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案管理。
3.銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個(gè)人結(jié)算。
4.公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶;不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。
5.在銀行開立基本存款賬戶時(shí)，必須填制“開戶申請(qǐng)書”，提供當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本等有關(guān)文件，送交蓋有企業(yè)印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
6.申請(qǐng)開立一般存款、臨時(shí)存款、專用存款賬戶，應(yīng)填制“開戶申請(qǐng)書”，提供基本存款賬戶的企業(yè)同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明等證件，送交蓋有企業(yè)印章的卡片，銀行審核同意后開立賬戶。
7.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶;企業(yè)的工資和資金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。
8.一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行存款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
9.臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶，企業(yè)可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
10.專用存款賬是企業(yè)因特定用途需要開設(shè)的賬戶。
第三章銀行結(jié)算方式
1.銀行匯票結(jié)算方式。
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
2.商業(yè)匯票結(jié)算方式。
商業(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。
3.銀行本票結(jié)算方式。
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
4.支票。
支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。
支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票不可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金。
5.匯兌。
匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。匯兌分信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。
6.委托收款。
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
7.托收承付。
托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式。
8.信用證。
信用證是在異地商品交易中，由購(gòu)貨方先將貨款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行向外地銷貨方開戶銀行簽發(fā)的一種保證支付款項(xiàng)的書面證明。一般用于國(guó)際貿(mào)易，以保證購(gòu)貨方不會(huì)拖欠銷貨方的貨款。
第四章銀行存款的管理
1.公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
2.出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
乙方：
一、由于乙方資金確實(shí)緊張，致使 合同項(xiàng)下的資金不能落實(shí)。如不及時(shí)解決將嚴(yán)重影響到合同的履行。為保證履約，維護(hù)對(duì)外信譽(yù)，甲方應(yīng)乙方的申請(qǐng)，同意借給部分資金。金額為人民幣 元。
二、上述借款用于：
(1)、訂購(gòu)服裝面料：
(2)、訂購(gòu)原材料：
(3)、訂購(gòu)輔料 ：
(4)、其他如：
三、上述借款直接匯到：
收款單位名稱：
收款單位開戶行：
收款單位帳號(hào)：
四、為保證甲方的資金安全及時(shí)收回借款，乙方鄭重承諾如下：
1、嚴(yán)格履行合同，保證按時(shí)、按質(zhì)交貨;如出現(xiàn)違約，乙方將保證返還上述借款。并同時(shí)承擔(dān)因違約而產(chǎn)生的其他責(zé)任。
2、及時(shí)支付資金占用費(fèi)。資金占用費(fèi)按每月千分之 支付。不足1 月按1 個(gè)月支付。
3、保證借款?？顚Ｓ?，不挪作他用。如發(fā)現(xiàn)乙方將資金挪作他用，甲方有權(quán)提前收回資金，同時(shí)乙方應(yīng)支付借款額30%的違約金。
4、對(duì)于上述借款以及產(chǎn)生的資金占用費(fèi)，甲方有權(quán)從雙方結(jié)算款或其他往來(lái)款中扣還;甲方也有權(quán)委托其他與乙方有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)代扣。乙方對(duì)此不持 異議。5、本借款協(xié)議書一經(jīng)成立，即獨(dú)立于有關(guān)合同。乙方不管任何原因都必須按約定時(shí)間歸還借款和資金占用費(fèi)。
5、本借款及資金占用費(fèi)乙方最遲于借款支付日起 天內(nèi)歸還給甲方。
6、如乙方未能按期歸還借款及資金占用費(fèi)，甲方可以隨時(shí)向南京市鼓樓區(qū)人民法院提起訴訟。乙方應(yīng)承擔(dān)甲方追討該款的差旅費(fèi)、律師費(fèi)等。
五、本協(xié)議一式兩份，雙方蓋章生效。
附件：合同、乙方借款申請(qǐng)書、乙方企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)件
1、職工個(gè)人住房抵押貸款申請(qǐng)書；
2、單位對(duì)個(gè)人的證明；
3、借款人身份證復(fù)印件（原件）；
4、借款人戶口復(fù)印件（原件）；
5、（1）購(gòu)買100%的產(chǎn)權(quán)，需帶“優(yōu)惠售房審批表”復(fù)印件，同時(shí)填寫“烏魯木齊市職工個(gè)人住房貸款產(chǎn)權(quán)權(quán)益抵押證明書”；
（2）購(gòu)買33%的產(chǎn)權(quán)，需帶“全產(chǎn)權(quán)補(bǔ)差計(jì)算表”復(fù)印件，同時(shí)附借款人67%的私房產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；
（3）購(gòu)安居房（經(jīng)濟(jì)適用房），需帶安居工程住宅（經(jīng)濟(jì)適用書）預(yù)銷售合同復(fù)印件及原件。
6、借款人已交購(gòu)房款30%以上的收款收據(jù)復(fù)印件；
7、單位應(yīng)將本單位住房公積金匯交、支取、貸款情況以及售房款帳戶帳號(hào)寫一總證明。
借款人所在單位應(yīng)注意三點(diǎn)：
1、本單位所有借款人借款總額不得超過(guò)本單位借款當(dāng)月住房公積金總額的80%；
2、個(gè)人借款不得超過(guò)購(gòu)房款（100%產(chǎn)權(quán)或33%產(chǎn)權(quán)）的70%，最多不超過(guò)兩萬(wàn)元。購(gòu)安居房（經(jīng)濟(jì)適用房）可適當(dāng)增加貸款額度。
3、貸款金額保留到100位整數(shù)。如某職工需貸款17872.33元，應(yīng)為17800元，剩余72.33元可由職工個(gè)人自籌交足。
職工個(gè)人住房抵押貸款申請(qǐng)書
烏魯木齊市住房資金管理中心：
本人是 單位的職工，經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買本單位住房（安居房、經(jīng)濟(jì)適用房）路號(hào)第棟單元層號(hào)住房一套，建筑面積平方米，房?jī)r(jià)為元?，F(xiàn)已交房款 元，尚缺 元。根據(jù)《烏魯木齊市職工個(gè)人購(gòu)、建房抵押（委托）貸款《修改》暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，本人符合申請(qǐng)貸款條件，現(xiàn)申請(qǐng)購(gòu)房貸款元，期限年，本人愿以按月等額均還方式按期還本付息。每月由單位從工資中扣還貸款本息元，并以所購(gòu)房產(chǎn)作抵押，由我所在單位提供擔(dān)保，請(qǐng)審查批準(zhǔn)。
借款申請(qǐng)人：
年月日
證明
烏魯木齊市住房資金管理中心：
系我單位職工，夫妻雙方月收入其中男方（女方） 元，該同志已參加我單位房改，并已交納住房公積金，公積金帳號(hào)為，截止年月公積金余額為 元。我單位愿為該同志擔(dān)保。
單位公章
年月日
單 位 證 明
xxxxx市住房資金管理中心：
我單位截止年月住房公積金余額 元，已有名職工支取住房公積金 元。現(xiàn)有名職工需申請(qǐng)住房抵押貸款 元，借款人已自籌購(gòu)房款 元，占購(gòu)房款總額的 %。以上借款人的貸款金額可轉(zhuǎn)入我單位售房款帳戶，售房款帳號(hào)為 。同時(shí)，我單位保證職工個(gè)人貸款總額不超過(guò)住房公積金總額的80%。
特此證明。
關(guān)鍵詞：SWIFT；信用證欄位； 兌用；兌用方式
信用證的使用，UCP600中的術(shù)語(yǔ)為兌用（Available），包括承付（honor）與議付（negotiation），承付又具體包括即期付款（sight payment）、延期付款（deferred payment）及承兌（acceptance）三種方式，而SWIFT電訊系統(tǒng)設(shè)計(jì)的信用證報(bào)文格式，兌用方式還包括混合付款方式（mixed payment）。不同的兌用方式，其兌用的地點(diǎn)與使用的條件都是不一樣的。涉及到兌用的欄位有41a及42諸欄位（計(jì)有42a、42C、42P、42M），41a欄用來(lái)描述兌用銀行與兌用方式的內(nèi)容，描述受益人的單據(jù)憑以交到的銀行以及該銀行以何種方式在相符交單時(shí)付款，每份SWIFT信用證都會(huì)出現(xiàn)。42諸欄結(jié)合兌用方式使用，用以說(shuō)明兌用的時(shí)間、票據(jù)與金額比例等，不同的兌用方式使用不同的具體欄位，一份信用證可以42諸欄位都不出現(xiàn)，但不可以全都出現(xiàn)。其中42C（匯票期限）與42a（匯票付款人）是匯票條款，如出現(xiàn)須結(jié)對(duì)出現(xiàn)；42P欄用于說(shuō)明延期付款的期限與金額，只有在兌用方式為“BY DEF PAYMENT（延期付款）”時(shí)使用；42M欄用于說(shuō)明混合付款的指示，如分期付款的期次與比例，憑以提交的單據(jù)與票據(jù)等，只有在兌用方式為“BY MIXED PYMT（混合付款）”時(shí)使用。
下面結(jié)合實(shí)例來(lái)談?wù)劯鞣N類型信用證結(jié)算時(shí)這些欄位的內(nèi)容表述，供進(jìn)口商填寫開證申請(qǐng)書以及銀行國(guó)際結(jié)算開證崗人員在繕制信用證報(bào)文時(shí)參考。
一、即期信用證的兌用條款
（一）即期付款信用證的兌用條款
信用證按付款時(shí)間有即期遠(yuǎn)期之分，信用證的即期結(jié)算有即期付款信用證，即期議付信用證以假遠(yuǎn)期信用證，所以不能夠在合同的支付條款中只簡(jiǎn)單表述為：“payment term：I/C at sight（支付條款，即期信用證）”，否則開證申請(qǐng)人據(jù)此條款上述三種信用證都可能開出來(lái)而可能卻不是受益人希望的類型。這種信用C是為憑單即期付款的結(jié)算方式設(shè)計(jì)的，不需要匯票。因此SWIFT開證時(shí)僅需出現(xiàn)41a欄：“available with xxx bank（or swift code） by payment（指定由xxx銀行即期付款）”，而不需要出現(xiàn)42的任何欄位。但實(shí)務(wù)中卻常見41a欄為“by payment”的信用證有要求即期匯票的條款，即出現(xiàn)了42欄的匯票條款（42C與42a），如“42C：at sight，42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：即期；42a：匯票付款人：xxx銀行），實(shí)務(wù)中開證申請(qǐng)書如有此表述時(shí)，開證行如要照轉(zhuǎn)到SWIFT信用證中，應(yīng)該咨詢清楚開證申請(qǐng)人的真實(shí)意思，因?yàn)樵谟行﹪?guó)家有金融票據(jù)印花稅，匯票的使用會(huì)增加相關(guān)當(dāng)事人的稅賦。
（二）即期議付信用證的兌用條款
議付是開證行以外的銀行作為指定銀行在相符交單時(shí)或付款期限到期前買下信用證項(xiàng)下單據(jù)及或匯票的行為。議付信用證中的議付行一般是受益人所在地的銀行或受益人選擇的銀行，以方便受益人交單，議付使得受益人在相符交單時(shí)即可從議付行處獲得款項(xiàng)，有利資金周轉(zhuǎn)。通過(guò)SWIFT開出議付信用證時(shí)41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by negotiation（指定由xxx銀行議付）”，與即期付款信用證一樣，即期議付信用證可以不出現(xiàn)42欄的任何欄位或僅出現(xiàn)即期匯款條款。
（三）假遠(yuǎn)期信用證的兌用條款
貿(mào)易實(shí)踐中，常有出口商希望盡早收回貨款，進(jìn)口商卻因資金周轉(zhuǎn)原因或國(guó)家外匯管理限制對(duì)外即期付匯，假遠(yuǎn)期信用證即為這種貿(mào)易背景設(shè)計(jì)的一種結(jié)算方式，由開證行提供短期流動(dòng)資金的貿(mào)易融資，讓貿(mào)易雙方都不失去貿(mào)易機(jī)會(huì)，進(jìn)口商僅需按約定的利率支付占款利息及貼現(xiàn)費(fèi)即可。具體表現(xiàn)為信用證要求的是遠(yuǎn)期匯票，但又規(guī)定可即期議付（付款），貼現(xiàn)費(fèi)用與利息由開證申請(qǐng)人承擔(dān)。
這種信用證SWIFT開證時(shí)，兌用方式以議付或承兌為宜，即41a欄位表述為： “available with xxx bank （or swift code） by negotiation”或“available with xxx bank （or swift code） by acceptance（指定由xxx銀行承兌）”；42欄則出現(xiàn)“42C：at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.），42a：xxx bank（or swift code）”（42C：匯票期限：見票（或提單日）后xx天付款；42a：匯票付款人：xxx銀行）；費(fèi)用負(fù)擔(dān)條款則出現(xiàn)在47A欄（附加條款）或78欄（對(duì)指定銀行的指示）的內(nèi)容中，如“term drafts to be negotiated at sight basis， discount charges and acceptance commission are for account of applicant（遠(yuǎn)期匯票即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用與承兌手續(xù)費(fèi)由開證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)）”或“usance drafts to be negotiated at sight basis， xx percent of discount charges and acceptance commission are for account of applicant， the balance for beneficiary（遠(yuǎn)期匯票即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用與承兌手續(xù)費(fèi)的xx%由開證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)，剩下的由受益人負(fù)擔(dān)）”，后一種情況是非完全的假遠(yuǎn)期條款，即進(jìn)出口雙方各承擔(dān)一部分遠(yuǎn)期利息及費(fèi)用，開證時(shí)須嚴(yán)格核對(duì)貿(mào)易合同中進(jìn)出口雙方已明確的各自承擔(dān)比例或期限。
二、遠(yuǎn)期付款信用證的兌用條款
（一）延期付款信用證的兌用條款
在單符交單后不能馬上得到承付的信用證即是遠(yuǎn)期信用證，需在將來(lái)確定的時(shí)間才能得到付款，主要有延期付款信用證，承兌信用證及遠(yuǎn)期議付信用證。延期付款信用證與上述即期付款信用證相對(duì)應(yīng)，受益人在相符交單后不能立即得到支付，而是要延期到信用證規(guī)定的期限屆滿才能得到付款，它的特點(diǎn)是不需要匯票。實(shí)務(wù)中使用延期付款信用證，一般是有征收金融票據(jù)印花稅的國(guó)家進(jìn)口商既出于減少稅賦負(fù)擔(dān)，又不愿意在貨到前付款造成資金占用的實(shí)際需要，因此延付期限一般是載貨船只的在途時(shí)間。
SWIFT開證時(shí)，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by deferred payment（指定由xxx銀行延期付款）”，SWIFT信用證由于欄位字符的限制，“by deferred payment”表述為“BY DEF PAYMENT”，與之對(duì)應(yīng)的付款期限在42P欄表述，內(nèi)容諸如“at xx days after sight （or at xx days after B/L date etc.） （在見單（或提單日）后xx天付款）”，申請(qǐng)人在填寫開證申請(qǐng)書時(shí)這兩欄的內(nèi)容是一并選擇與填寫的：“ by deferred payment at xx days after sight （or at xx days after B/L date） （延期到在見單（或提單日）后xx天付款）”。
（二）承兌信用證的兌用條款
承兌信用證是由指定銀行承兌由其作為付款人的遠(yuǎn)期匯票的信用證。SWIFT開證時(shí)，本類信用證的41a欄表述為：“available with xxx bank（or swift code） by acceptance”，42a的匯票付款銀行與41a的銀行一致，42C的匯票期限為遠(yuǎn)期，如“at xx days after sight （or at xx days after B/L dated etc.）”。承兌信用證與延期付款信用證的主要區(qū)別在于承兌信用證必須有遠(yuǎn)期匯票條款。
開證行在繕制信用證報(bào)文時(shí)，承兌銀行的指定不一定按照開證申請(qǐng)書中進(jìn)口商所選定，開證行要考慮其是否為開證行的授權(quán)銀行以及其接受開證行指定的可能性，因此大多數(shù)開證行開出承兌信用證時(shí)，都由其自己承兌遠(yuǎn)期匯票，這個(gè)時(shí)候信用證的截止日與地點(diǎn)欄（31D）里的地點(diǎn)也就不會(huì)是申請(qǐng)人在申請(qǐng)書里所填的地點(diǎn)，開C行會(huì)將其改成與承兌銀行所在地相一致的地點(diǎn)，上述延期付款信用證也有此情況。
（三）遠(yuǎn)期議付信用證的兌用條款
遠(yuǎn)期議付信用證與上述即期議付信用證相對(duì)應(yīng)，是付款期限在將來(lái)確定時(shí)間的議付信用證，一般會(huì)要求隨附遠(yuǎn)期匯票。這種信用證受益人議付也能即期得到款項(xiàng)，但與假遠(yuǎn)期信用證不同的是相關(guān)費(fèi)用得由受益人承擔(dān)。其41a欄內(nèi)容同即期議付信用證的41a欄的內(nèi)容表述，42C欄與42a欄同承兌信用證的相應(yīng)欄位的內(nèi)容表述。
根據(jù)UCP600第2條“議付”的定義以及第12條b款的規(guī)定“開證行指定一銀行承兌匯票或做出延期付款承諾，即為授權(quán)該指定銀行預(yù)付或購(gòu)買其已承兌的匯票或已做出的延期付款承諾”，可見延期付款信用證與承兌信用證是特殊的遠(yuǎn)期議付信用證。
三、混合付款信用證的兌用條款
在貿(mào)易實(shí)踐中，支付條款的磋商是很靈活的，并不拘泥于單一的支付方式或支付期限，可以是多種支付方式的混和使用，如部分金額電匯預(yù)付或托收，余款信用證結(jié)算；也可以是全額信用證結(jié)算方式下的分期付款，如預(yù)支信用證、分多期的混合付款信用證。這些都可歸入混合付款信用證的范疇。SWIFT設(shè)計(jì)的信用證兌用方式中有混合付款（by mixed payment），但在國(guó)際商會(huì)ICC516號(hào)出版物《標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式》的開證申請(qǐng)書格式中無(wú)體現(xiàn)，UCP600也沒(méi)有提及，實(shí)務(wù)應(yīng)用中開證申請(qǐng)人及開證行都無(wú)所適眾。
（一）部分金額電匯預(yù)付，余額信用證結(jié)算的兌用條款
最常見的混合付款方式就是合同約定一部分金額電匯預(yù)付，剩余金額信用證結(jié)算。預(yù)付部分的金額是進(jìn)口商通過(guò)銀行直接電匯給出口商，信用證結(jié)算部分的金額由進(jìn)口商開立信用證支付，實(shí)務(wù)中這部分的金額都是以上述各種類型的信用證做處理。
這種方式在實(shí)務(wù)中其證外支付部分在信用證中一般都沒(méi)有提及，致多是在42欄的付款期限條款（42C或42P）中加上如下短語(yǔ)“for xx percent of invoice value（為發(fā)票金額的xx%）”，表明證內(nèi)支付比例。不要求匯票的即期證，可在47A欄專門列一條款說(shuō)明信用證金額與發(fā)票金額的比例。但大多數(shù)來(lái)證都沒(méi)有這樣的語(yǔ)句表述，給受益人制單兌用與指定銀行審單帶來(lái)一些沒(méi)必要的困惑。因?yàn)檫@樣的交單，一般發(fā)票金額都會(huì)超過(guò)信用證金額，雖然UCP600第18條b款已明確“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對(duì)有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對(duì)超過(guò)信用證允許金額的部分未作承付或者議付”，但受益人并不一定能對(duì)此條款理解透徹，制單時(shí)可能為了表面上追求發(fā)票金額與信用證金額的一致而導(dǎo)致比實(shí)際的發(fā)貨金額短少，在銀行之外的清關(guān)環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)大問(wèn)題，貨物可能會(huì)被海關(guān)拒絕進(jìn)口或進(jìn)口商被走私調(diào)查與罰款。
辦理銀行卡的流程：
1、帶身份證及一張身份證復(fù)印件到銀行,告訴工作人員要辦張銀行卡。
2、在“個(gè)人結(jié)算帳戶管理協(xié)議”上簽上開戶人的名字，再填一張“個(gè)人卡開卡申請(qǐng)書”，交給銀行工作人員。
【關(guān)鍵詞】貨幣資金管理；內(nèi)部控制；授權(quán)審批
一、緒論
在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須持有貨幣資金，它是組成公司資產(chǎn)的重要部分。論文以桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理為切入點(diǎn)，分析了貨幣資金管理在該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面臨的問(wèn)題，找到了解決這些問(wèn)題的方案和策略，使公司的貨幣資金管理得到完善，使公司的發(fā)展之路更加長(zhǎng)期穩(wěn)定。
二、貨幣資金管理的基本理論
1.貨幣資金管理的基本概念
貨幣資金管理指的是對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的管理，目的是使企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)和負(fù)債是最合理的使用。廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金與銀行存款。貨幣資金對(duì)于公司來(lái)說(shuō)尤為重要，易導(dǎo)致挪用公款等違法行為的發(fā)生，所以公司必須制定相應(yīng)的規(guī)章制度，用以保證公司貨幣資金的安全性與完整性，這也是貨幣資金管理的基本前提。
2.貨幣資金管理的內(nèi)容
貨幣資金管理一方面是貨幣資金的收入管理，即貨幣資金的庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款的收入管理，以及企業(yè)的應(yīng)收賬款該如何以最快的速度收回款項(xiàng)；另一方面則是資金支出管理，即控制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款的支出，減緩貨幣資金的支出時(shí)間，爭(zhēng)取讓貨幣資金的收入與支出可以平衡的管理。
三、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀
1.公司簡(jiǎn)介
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司是以注冊(cè)資本100萬(wàn)元成立于廣西南寧的一般納稅人公司，主要銷售醫(yī)療器械，主營(yíng)產(chǎn)品有一次性無(wú)菌溶藥器、百菲米、成人型口噴劑與兒童型口噴劑等幾大類，這些主營(yíng)產(chǎn)品都存放在公司的內(nèi)部。公司的法人代表與財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于夫妻關(guān)系，會(huì)計(jì)崗位工作聘請(qǐng)一名兼職人員擔(dān)任，出納崗位由一名中職學(xué)校畢業(yè)并持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，其同時(shí)兼任公司倉(cāng)庫(kù)管理員與文員工作。公司銷售人員有30名，平時(shí)不用回公司報(bào)道，在外面把銷售產(chǎn)品的數(shù)量報(bào)告給領(lǐng)導(dǎo)就可以。公司銷售人員每人拿固定的產(chǎn)品外出銷售，銷售完自己已有的產(chǎn)品后返回公司取相應(yīng)數(shù)量的產(chǎn)品繼續(xù)銷售并報(bào)給出納匯總，出納根據(jù)每天的銷量統(tǒng)計(jì)好貨物的收發(fā)量，還要同時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系采購(gòu)缺少的產(chǎn)品。
2.公司貨幣資金管理現(xiàn)狀
（1）一人集權(quán)制度
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司采取的是一人集權(quán)的制度，公司的資金均由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項(xiàng)，若是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司也無(wú)法聯(lián)系到她的時(shí)候，公司本來(lái)需要當(dāng)天支出的款項(xiàng)就無(wú)法支付。
例如，銷售人員把倉(cāng)庫(kù)中的產(chǎn)品銷售完后，出納需要打電話聯(lián)系相應(yīng)的供應(yīng)商購(gòu)買產(chǎn)品，有些供應(yīng)商需要即付即發(fā)，但是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司又無(wú)法聯(lián)系，供應(yīng)商不接受應(yīng)付賬款的賒銷，導(dǎo)致該產(chǎn)品的采購(gòu)延期，耽誤貨幣資金收入的發(fā)生；有的供應(yīng)商接受賒銷，但是同時(shí)也因此導(dǎo)致公司的應(yīng)付款項(xiàng)增加，即公司的負(fù)債增加。
（2）會(huì)計(jì)崗位人員更換頻繁
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司剛開始建立時(shí)由公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位工作，她是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，按照自己的經(jīng)驗(yàn)建立起了公司的《財(cái)務(wù)管理制度》，并做了前期的注冊(cè)驗(yàn)資，購(gòu)買憑證等會(huì)計(jì)工作。
公司成立一個(gè)月后，聘請(qǐng)了一名擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的大學(xué)本科應(yīng)屆畢業(yè)生黃某來(lái)公司擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有與新來(lái)的會(huì)計(jì)黃某做好交接工作，就直接把自己監(jiān)管的賬目交給黃某。剛開始的時(shí)候黃某不會(huì)處理公司賬目，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，他按照財(cái)務(wù)總監(jiān)原先的操作方法處理賬目，但是沒(méi)有整理先前財(cái)務(wù)總監(jiān)交給自己的賬目。黃某在公司做了3個(gè)月后就離職了，公司考慮到新人不會(huì)處理賬目，就聘請(qǐng)了一名有了兩年工作經(jīng)驗(yàn)并持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的韋某來(lái)?yè)?dān)任公司會(huì)計(jì)。韋某來(lái)到公司后，直接沿用原先單位處理公司賬目的方法來(lái)處理本公司的賬目，雖然他跟黃某做了交接手續(xù)，但是也沒(méi)有查看并整理原來(lái)的公司賬目，導(dǎo)致公司的賬目出現(xiàn)了兩種不同的處理情況，同一件事項(xiàng)出現(xiàn)了不同的會(huì)計(jì)科目。
（3）出納兼任會(huì)計(jì)崗位職務(wù)與保管員職務(wù)
該公司從成立到會(huì)計(jì)韋某工作的這段時(shí)間都沒(méi)有聘請(qǐng)專職出納，平時(shí)公司的賬目和資金管理都由會(huì)計(jì)兼管，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批就可以了。韋某離職后公司才聘請(qǐng)陳某擔(dān)任公司出納，但是由于會(huì)計(jì)崗位頻繁更換會(huì)計(jì)人員，所以公司與記賬公司合作，聘請(qǐng)了一名兼職會(huì)計(jì)來(lái)處理公司的報(bào)賬與報(bào)稅工作。
出納陳某在公司則需要做好現(xiàn)金收付的核算、銀行存款收付的核算；認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)印章；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度；管理公司的備用金；做好工資核算并發(fā)放工資；每天審核報(bào)銷單，填制相關(guān)的憑證；即時(shí)認(rèn)證增值稅發(fā)票；保管收款收據(jù)等工作。總之，出納陳某除了做好本崗位的出納工作外還兼任會(huì)計(jì)崗位工作，有的時(shí)候公司缺少庫(kù)存商品也需要陳某去預(yù)約訂貨，采購(gòu)貨物聯(lián)系價(jià)錢并支付貨物款項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)只是負(fù)責(zé)簽字付款。
四、廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題
1.貨幣資金內(nèi)部控制制度不健全
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂，究其原因是在公司成立之初財(cái)務(wù)總監(jiān)制定的《財(cái)務(wù)管理制度》沒(méi)有得到很好的響應(yīng)，公司在開始的時(shí)候只有一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）處理公司賬務(wù)，公司發(fā)展起來(lái)后也只是聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)崗位工作，并沒(méi)有聘請(qǐng)出納，如今雖然聘請(qǐng)了出納，但是出納有時(shí)還兼任會(huì)計(jì)。而公司中無(wú)論是財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)或者是出納，都沒(méi)有按照公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定來(lái)處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，都按照自己的以往驗(yàn)或者原先單位的經(jīng)驗(yàn)來(lái)處理公司的賬務(wù)。導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度健全了，卻沒(méi)有很好的實(shí)施起來(lái)。
其次，公司的資金均由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人掌管，公司的貨幣資金支出必須由其同意后才可以支出款項(xiàng)，若是財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司也無(wú)法聯(lián)系到她的時(shí)候，公司本來(lái)需要當(dāng)天支出的款項(xiàng)就無(wú)法支付。就算后來(lái)公司的有了會(huì)計(jì)人員和出納人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)也沒(méi)有預(yù)留備用金給他們，沒(méi)有控制好公司內(nèi)部的貨幣資金管理，這直接影響到公司貨幣資金管理與公司資產(chǎn)的安全。
2.會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司對(duì)招聘的會(huì)計(jì)人員沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的剛剛從學(xué)校畢業(yè)沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)不精通；有的雖然有工作經(jīng)驗(yàn)但是沒(méi)有結(jié)合公司的實(shí)際情況做賬，只是生搬硬套的把自己原來(lái)公司的那套用在該公司，導(dǎo)致做賬科目混亂，不利于公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與科目；有的學(xué)歷太低，不知道自己的崗位應(yīng)該做什么，只是一味的聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，這樣會(huì)導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)層中有人利用工作的借口，叫會(huì)計(jì)人員少開收據(jù)，隱瞞公司的收入；有的會(huì)計(jì)人員還會(huì)用刀片或者橡皮檫來(lái)涂改原來(lái)的原始憑證的金額，使公司的支出增加。新招入公司的會(huì)計(jì)人員學(xué)歷不同，對(duì)知識(shí)的掌握與理解不同且素質(zhì)參差不齊，他們接手會(huì)計(jì)崗位工作前都沒(méi)有做好公司賬目的交接手續(xù)，導(dǎo)致公司會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象嚴(yán)重，公司的原始憑證沒(méi)有統(tǒng)一的保管，有時(shí)候需要查看以前的原始憑證卻找不到了，等到要追究責(zé)任的時(shí)候，由于原先擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員的工作時(shí)間不長(zhǎng)，公司就直接讓現(xiàn)任會(huì)計(jì)崗位工作的人員重新做以前的賬目，導(dǎo)致了很多賬目涂改的現(xiàn)象。
3.會(huì)計(jì)崗位與出納崗位分工不明確
廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司的規(guī)模較小，聘請(qǐng)的員工也不多，而公司的業(yè)務(wù)繁多，所以經(jīng)常會(huì)叫會(huì)計(jì)人員和出納人員一人多崗，公司成立之初只有財(cái)務(wù)總監(jiān)處理公司的貨幣資金，沒(méi)有會(huì)計(jì)人員和出納人員分工合作，缺乏監(jiān)督與牽制機(jī)制。
公司發(fā)展起來(lái)之后，招聘了會(huì)計(jì)人員，但是沒(méi)有招聘出納人員，財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)常讓會(huì)計(jì)人員兼管涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款方面關(guān)于出納崗位的工作。后來(lái)會(huì)計(jì)人員離職后，公司只聘請(qǐng)了出納崗位人員，公司把有關(guān)做賬與納稅申報(bào)的工作交給了記賬公司，而出納除了辦理本職業(yè)務(wù)外，還保管銀行存款的全部印鑒，公司的會(huì)計(jì)憑證也交給出納審核。
五、解決廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司貨幣資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策
1.建立不相容職務(wù)崗位分離制度
針對(duì)廣西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司會(huì)計(jì)崗位與出納崗位分工不明確的問(wèn)題，可以采用建立不相容職務(wù)崗位分離制度來(lái)解決。對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)崗位和出納崗位不可以由同一個(gè)人來(lái)?yè)?dān)任，就是會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)處理公司的賬目，審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不可以兼任貨幣資金的保管；而出納只負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票、發(fā)票等，保管的貨幣資金只能是庫(kù)存現(xiàn)金；不可以兼任會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，如審核會(huì)計(jì)憑證、保管會(huì)計(jì)檔案和登記總賬和其他賬本、登記債權(quán)債務(wù)與登記收入和費(fèi)用的職務(wù)。
公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)該遵循職務(wù)分工的原則，把有關(guān)于貨幣資金的業(yè)務(wù)交給不同的人來(lái)處理，不能只讓一個(gè)人來(lái)處理貨幣資金業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程。即使公司的員工不多，也要做到保管貨幣資金的不負(fù)責(zé)賬目，負(fù)責(zé)賬目的不保管貨幣資金。即公司若是沒(méi)有出納只有會(huì)計(jì)，就讓財(cái)務(wù)總監(jiān)或者公司可以管錢的人來(lái)兼管出納崗位，但是不可以讓會(huì)計(jì)來(lái)兼任出納崗位；公司目前是只有出納在公司，兼職會(huì)計(jì)不在，那么公司領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)該讓出納來(lái)處理公司的會(huì)計(jì)工作，可以等兼職會(huì)計(jì)來(lái)了或者給財(cái)務(wù)總監(jiān)處理會(huì)計(jì)崗位工作，這樣才可以做到管錢的不管賬，管賬的不管錢。
2.完善授權(quán)審批制度
公司目前的貨幣資金支出審批都是通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批就可以了，財(cái)務(wù)總監(jiān)拿到憑證就直接簽字，出納直接根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字匯錢出去即可。這種沒(méi)有規(guī)范化、制度化的審批程序容易造成挪用或盜竊行為的發(fā)生。
因此，公司應(yīng)該制定相應(yīng)的規(guī)章制度，使審批程序可以制度化，這樣既可以減輕一些公司不必要的開支，同時(shí)也可以防止挪用和盜竊的行為發(fā)生。具體可以包括以下幾個(gè)方面：
（1）公司負(fù)責(zé)授權(quán)的人（即審批人），應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司已經(jīng)制定好的審批制度，對(duì)公司的業(yè)務(wù)在授權(quán)許可的情況下進(jìn)行審批，未在授權(quán)許可范圍內(nèi)的一律不予批準(zhǔn)。
（2）公司授權(quán)批準(zhǔn)的程序是當(dāng)公司的相關(guān)部門或者個(gè)人需要申請(qǐng)備用金或者報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)跟出納人員拿空白的付款申請(qǐng)書來(lái)填寫，在上面注明清楚申請(qǐng)人的姓名、銀行卡賬號(hào)、申請(qǐng)款項(xiàng)的用途、申請(qǐng)款項(xiàng)的金額等，然后要在付款申請(qǐng)書后面附上采購(gòu)清單、驗(yàn)貨證明等與該筆申請(qǐng)有關(guān)的證明的原始憑證，并把填寫完畢的付款申請(qǐng)書交給會(huì)計(jì)人員審核；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保證該付款申請(qǐng)書的真實(shí)性、合法性與完整性，并且審核后面的原始憑證是否真實(shí)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付單位和支付手段是否妥當(dāng)?shù)龋窃擁?xiàng)付款申請(qǐng)書的各個(gè)項(xiàng)目都符合條件，則通過(guò)審核，反之則不可；會(huì)計(jì)人員審核完后，通過(guò)申請(qǐng)的申請(qǐng)人把審核過(guò)后的付款申請(qǐng)書交給審批人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）進(jìn)行復(fù)查，審批人在付款申請(qǐng)書上簽字；申請(qǐng)人把審批人已經(jīng)簽字的付款申請(qǐng)書交給出納人員，出納人員最后檢查付款申請(qǐng)書上的各項(xiàng)簽字都簽好后，即可辦理支付手續(xù)。
3.完善貨幣資金管理制度
（1）提前做好公司的收支預(yù)算
公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中離不開貨幣資金，提前做好公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的收支預(yù)算，對(duì)于一個(gè)公司的資金運(yùn)動(dòng)來(lái)說(shuō)尤為重要。而做好公司的收支預(yù)算，主要是通過(guò)貨幣資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的流入和流出來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
對(duì)于桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司來(lái)說(shuō)，想要做好公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的收支預(yù)算，一方面公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在本年度初期策劃預(yù)計(jì)購(gòu)買的商品需要投入的資金總額，并匯總做出相應(yīng)的表格數(shù)據(jù)，交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，然后出納人員根據(jù)審批后的金額領(lǐng)取備用金；另一方面公司財(cái)務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)出截至本年度為止公司對(duì)外的應(yīng)收賬款總額，為下年度做出相應(yīng)的資金調(diào)配管理規(guī)劃。除此之外，公司還可以根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求，對(duì)公司的資金的流入和流出提前安排出合理的A算，盡量的使自己渠道保持平衡，以保證公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貨幣資金可以正常運(yùn)行。
（2）合法合規(guī)地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)
桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司應(yīng)該根據(jù)公司自身的情況以及財(cái)務(wù)人員設(shè)置的情況，對(duì)一系列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一些有利于公司現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的措施和方法，設(shè)立一套適合公司自身特點(diǎn)及現(xiàn)實(shí)情況的收款流程、付款流程和業(yè)務(wù)流程，做出相應(yīng)的規(guī)章制度，公司的財(cái)務(wù)人員必須按照該制度要求實(shí)施。規(guī)范公司的收付款流程和業(yè)務(wù)流程，有利于保障公司會(huì)計(jì)記錄的完整性、正確性和真實(shí)性，同時(shí)也使貨幣資金核算可以向程序化和標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。
V西桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司目前辦理財(cái)務(wù)開支大都先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，再由出納審核記賬或者直接由出納通過(guò)審批憑據(jù)直接支取貨幣資金，這樣會(huì)導(dǎo)致公司開支的原始憑證不符合法律規(guī)范，有的甚至?xí)?dǎo)致貪污挪用等違法會(huì)計(jì)行為，引起這種現(xiàn)象發(fā)生的一個(gè)很重要的原因就是公司“自上而下”的票據(jù)審批程序行為導(dǎo)致的。如果公司將這個(gè)審批程序的順序改變一下，先讓財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員審核需報(bào)批的原始憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批該項(xiàng)業(yè)務(wù)收支與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否有關(guān)，可不可以同意該項(xiàng)開支，把“事后監(jiān)督”變?yōu)椤笆虑氨O(jiān)督”，這樣調(diào)整審批程序的順序有利于公司發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能，有效地打擊公司違法行為的發(fā)生。
4.建立票據(jù)與印章的管理制度
公司的票據(jù)與印章不可以由同一人保管，那么確保公司票據(jù)和印章的正常使用，對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)起到至關(guān)重要的作用，它可以主導(dǎo)貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的空白支票應(yīng)當(dāng)交由出納人員保管，而公司的財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人簽章則應(yīng)當(dāng)交由會(huì)計(jì)人員或其他授權(quán)人員保管。禁止把完整的銀行印章和空白票據(jù)交由同一人保管，防止挪用與盜竊等違法行為的發(fā)生。
5.增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)
公司聘用的財(cái)務(wù)人員至少要持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，這是從事財(cái)務(wù)工作的人員的最低要求。同時(shí)公司還應(yīng)根據(jù)自身的需要，設(shè)定招聘人員的學(xué)歷，有無(wú)工作經(jīng)驗(yàn)等要求，統(tǒng)一規(guī)范應(yīng)聘財(cái)務(wù)崗位的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員知識(shí)水平的目的。
對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入公司擔(dān)任財(cái)務(wù)崗位的職員，公司應(yīng)當(dāng)定期鼓勵(lì)這些財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)更多的知識(shí)，如定期參加后續(xù)教育，統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新的金三盤報(bào)稅系統(tǒng)等，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的法制教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。
六、結(jié)束語(yǔ)
本文通過(guò)對(duì)桂林綠茵醫(yī)療器械有限公司具體情況的分析，發(fā)現(xiàn)該公司貨幣資金管理方面存在的問(wèn)題。先敘述了貨幣資金管理方面的理論，之后論述了公司的貨幣資金管理的現(xiàn)狀以及公司目前存在的問(wèn)題，然后提出了建立不相容崗位相分離制度、完善授權(quán)審批制度、完善貨幣資金管理制度、建立票據(jù)與印章的管理制度以及加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制教育、提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平等方法進(jìn)行分析和建議，通過(guò)這些措施完善該公司的貨幣資金管理。
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