發(fā)布時間：2022-06-08 09:27:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的高管人員履職情況報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
論文關鍵詞：持續(xù)監(jiān)管 高管人員 任職資格管理
高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節(jié)，是銀行業(yè)監(jiān)管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機構必須管好高管。從上世紀90年代中國人民銀行出臺《金融機構高級管理人員任職資格管理暫行規(guī)定》(1996年)，正式行使對銀行業(yè)機構高管人員任職資格管理至今已有十年時間。十年高管管理的歷程。從人民銀行到銀監(jiān)會。經(jīng)歷了由淺入深、由表及里的過程。高管范圍由初期金融機構負責人擴大到包括機構負責人、董事會成員及董事會秘書、行長助理、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師、內(nèi)審和財會部門負責人在內(nèi)的對銀行業(yè)金融機構經(jīng)營管理具有決策權或?qū)︼L險控制起重要作用的人員；高管任職資格條件從專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)驗及業(yè)務工作能力延伸到個人品行、從業(yè)紀錄等方面；高管人員所需學歷和經(jīng)濟、金融工作年限也從籠統(tǒng)的、抽象的要求過渡為針對每一類機構每一類高管的分解細化而又具體的制度安排。十年中，監(jiān)管當局對高管管理的探索從未停止過，通過抓高管管理進而保持銀行業(yè)穩(wěn)健運行所取得的成效也是顯著的。然而。從目前高管管理辦法來衡量，符合高管任職資格條件的人選很多，但業(yè)已擔任高管的又未必全部稱職。這就需要監(jiān)管者用持續(xù)監(jiān)管的理念。對高管人員實行動態(tài)管理。
一、高管管理應堅持靜態(tài)審查與動態(tài)考核相結(jié)合，重在動態(tài)考核
為保證銀行業(yè)的穩(wěn)健運行和存款人的利益。高管人員任職資格的靜態(tài)審查十分必要。正如巴塞爾銀行監(jiān)管委員會《有效銀行監(jiān)管核心原則》所指出的：“發(fā)照當局應當保證新銀行機構有適當數(shù)量的股東、充足的財力、與業(yè)務結(jié)構相一致的法律結(jié)構以及具備專業(yè)知識、道德水平、能穩(wěn)健與審慎經(jīng)營的管理人員?！便y行業(yè)這類高風險、高回報的金融機構，其高管層必須經(jīng)過嚴格的審查。即靜態(tài)審查。主要內(nèi)容是歷史的從業(yè)記錄和現(xiàn)實的知識水平、管理能力及個人品行。但僅僅這樣還遠遠不夠，監(jiān)管的實踐告訴我們：1．靜態(tài)的任職資格審查條件要求并不高；2．任職資格某些條件規(guī)定還不太具體。缺乏量化標準，難以掌握。如與擬任職務相適應的知識、經(jīng)驗及能力；3．任職資格的通過與否，有時還受到來自地方行政干預的壓力；4．即使任職資格嚴格照章辦事、嚴格審查通過，也只能說明這一時點、某高管適合擔任這一職務，并不等于擔任這一職務后情況恒久不變。因而，對高管人員動態(tài)考核十分必要。
對高管任期內(nèi)的動態(tài)考核，一是嚴格按審查時的條件掌握，即所謂“保證發(fā)照與持續(xù)監(jiān)管的標準相一致”十分重要；二是要重點考核任期內(nèi)在經(jīng)營管理中的實際業(yè)績和風險控制能力；三是監(jiān)管當局考核的結(jié)果應與銀行業(yè)機構的上級行或董事會見面，以便于及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題；四是監(jiān)管當局應根據(jù)同質(zhì)同類比較的原則，制定動態(tài)考核若干量化標準，以保證考核結(jié)果的公平、公正。
之所以提出以動態(tài)考核為主，主要是靜態(tài)審查只能說明過去和現(xiàn)在，而動態(tài)考核則是代表未來。要保護好存款人利益，維護銀行業(yè)穩(wěn)健運行，必須把握未來，將未來高管任職期內(nèi)的現(xiàn)實表現(xiàn)進行科學評估，以判斷高管所管理的機構未來是否能正常運行并做好風險控制。
二、高管管理應堅持“硬件”與“軟件”相結(jié)合。重在“軟件”管理
高管人員任職資格管理有關辦法所規(guī)定的學歷、經(jīng)濟和金融工作年限、所要求具備的知識及管理能力。我們可以把它們統(tǒng)稱為高管任職資格管理中的“硬件”，而高管人員履職過程中應具備的心理素質(zhì)、應變能力、道德水準、行為規(guī)范和品行操守等，可以稱之為“軟件”。一名合格的高管，必須“硬件”和“軟件”同時達到相應的標準，尤以考核“軟件”為重。同時?！败浖笔且缘聻橹饕獌?nèi)容。以道德品行為主要范疇的素質(zhì)。重視“軟件”就是解決一個為誰經(jīng)營與管理、為誰服務的問題。在監(jiān)管實踐中，監(jiān)管當局和銀行業(yè)機構內(nèi)部處理的高管人員，因“軟件”過不了關的占了相當大的比重。以西部某市為例，銀監(jiān)分局成立以來，共取消高管任職資格13人，其中9人是“軟件”出了問題，占整個被取消高管人員任職資格的69．2％。
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標，將一些難以把握和準確定性、定量的模糊概念從考核指標體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應將有關情況及時與被監(jiān)管機構上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調(diào)整。
三、高管管理應堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)
高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應給一定機會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應“一棍子打死”。
在參考歷史記錄基礎上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負著銀行業(yè)金融機構改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當局應主要做好以下幾個方面工作：一是要加強培訓。經(jīng)常性地組織高管人員學習黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機構內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調(diào)機制。監(jiān)管當局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應結(jié)合其業(yè)績和群眾評議結(jié)果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結(jié)果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當局應具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評價高管。
四、高管管理應堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管
現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴重。
一是由國有商業(yè)銀行一級法人的公司治理架構所確定，按照目前我國國有商業(yè)銀行的組織架構體系，各商業(yè)銀行總行為一級法人，各級分支機構不具備法人資格，根據(jù)一級法人授權經(jīng)營，在總行授權范圍內(nèi)開展業(yè)務。商業(yè)銀行的資金計劃管理、信貸管理、財務管理、外匯管理、機構人員管理等管理權限均由總行自上而下層層進行轉(zhuǎn)授權。作為內(nèi)部經(jīng)濟責任審計對象的各分支機構高管人員，其管理權限限于上級行授權范圍內(nèi)，其職責既包括主持本行經(jīng)營管理工作，也包括組織實施董事會或上級行決議等，對高管人員的經(jīng)濟責任審計，應按照其崗位職責范圍和決策傳遞的順序，沿著其履職過程來開展，從管理鏈條和業(yè)務鏈條同時開展審計，才能得出較為全面的審計結(jié)論。二是由商業(yè)銀行管理行為模式所確定。在目前的國有商業(yè)銀行管理模式中，管理層級間、同層級部門間的職責、職能劃分是否明確、制約協(xié)調(diào)機制是否完善，都直接影響著企業(yè)的管理效率，通過其行政管理、公文流轉(zhuǎn)、指令等具體的流程可以判斷其管理水平和效率高低。三是由商業(yè)銀行業(yè)務運營模式所確定。國有商業(yè)銀行的主要業(yè)務運營按照業(yè)務條線運行，實行授權登記制度，各業(yè)務條線均有其一定的業(yè)務流程，業(yè)務流程的很多環(huán)節(jié)涉及權限管理，是責任認定的重要依據(jù)。
二、“鏈式審計”的方法運用
按照經(jīng)濟責任審計“從履職入手定思路，從責任入手查問題，從行為入手取證據(jù)，從人和事入手做評價”的審計思路，鏈式審計方法的運用核心應從“責任”入手，即：責任到哪里，審計到哪里，圍繞“一條主線”、沿著“兩條路徑”、把握“三個環(huán)節(jié)”開展實施，即：以履職過程為主線，沿著決策過程和內(nèi)控機制的兩條路徑，從決策、執(zhí)行、效果三個環(huán)節(jié)充分把握責任的形成及責任界定。在選擇審計的切入點時，由于高管人員的責任事項主要涉及由其直接決策或參與決策的重大事項，所以，鏈式審計方法應從“決策審計鏈”開始切入，按照決策從上至下的傳遞環(huán)節(jié)進行查證，從決策、執(zhí)行、效果三個方面判斷其決策能力和管理水平，在具體運用上應選取被審計對象直接決策或參與決策的重大事項進行實質(zhì)性驗證，主要驗證重大決策事項的真實性、合法合規(guī)性、風險性和效益性，同時結(jié)合其業(yè)務經(jīng)營發(fā)展狀況進行對比映證。在重大決策事項樣本選擇上應以綜合分析和問卷調(diào)查為基礎，通過審閱黨委會、辦公會、貸審會等會議紀要和相關業(yè)務經(jīng)營分析報告、風險分析報告，全面、綜合分析被審行業(yè)務發(fā)展特點和被審人履職中的亮點，從宏觀層面和治理層面揭示業(yè)務經(jīng)營和發(fā)展中的不足，繼而較快鎖定審計重點。同時，有針對性地編制貸審會、財審會等決策執(zhí)行情況調(diào)查表，交由被審計行相關部門進行全轄核查，審計人員根據(jù)反饋結(jié)果進行綜合分析，從中發(fā)現(xiàn)具有傾向性和普遍性的問題作為審計重點，從中選取樣本。在實行“行政管理鏈”審計時，除查閱相關部門職責、崗位分工文件、授權文件外，還要多方面開展訪談，通過與各層級干部員工的分層訪談，從不同層面了解被審人經(jīng)濟責任履行情況、部門和崗位制約情況、部門間協(xié)調(diào)情況、廉潔從業(yè)情況等。通過對公文流轉(zhuǎn)的審計，則可以比較直觀地查證被審行的管理效率和管理水平。在審計樣本確定后，各條線業(yè)務審計應按照“業(yè)務流程鏈”開展，對審計發(fā)現(xiàn)問題按照業(yè)務環(huán)節(jié)和授權范圍介定責任，在開展業(yè)務流程審計之前，應結(jié)合其戰(zhàn)略方向和業(yè)務發(fā)展特點，對條線業(yè)務進行總體分析把握，做到有的放矢，對于發(fā)現(xiàn)的問題應分析成因，合理界定責任。
三、“鏈式審計”方法的運用條件
2019年，公司監(jiān)事會根據(jù)《公司法》、《公司章程》和《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關規(guī)定，本著對股東負責的態(tài)度，勤勉盡責，依法行使監(jiān)事會權力，認真履行監(jiān)事會職能，堅持以財務監(jiān)督為核心，切實維護股東權益，促進公司健康持續(xù)發(fā)展。
（一）積極召開監(jiān)事會會議，依法履行監(jiān)事會職能。審議通過了《關于2018年度監(jiān)事會工作報告的議案》、《關于2018年度財務決算報告的議案》、《關于2018年度財務預算方案的議案》等等。
（二）理清監(jiān)事會職責范圍，重點行使四項職權。一是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關法律、法規(guī)的情況；二是檢查企業(yè)重大決策和重要經(jīng)營管理活動；三是檢查企業(yè)財務保值增值狀況；四是評價經(jīng)營管理業(yè)績，提出獎懲、任免建議。
（三）加強學習調(diào)研，努力提高履職水平。監(jiān)事會堅持“發(fā)現(xiàn)不了問題是失職，發(fā)現(xiàn)問題不報是瀆職”的理念，聚焦監(jiān)督主業(yè)，注重學習、調(diào)研和總結(jié)，把發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題、報告問題作為工作重點，在促進企業(yè)規(guī)范管理、科學決策等方面發(fā)揮重要作用。
（四）健全完善監(jiān)事會各項工作制度，促進工作制度化、規(guī)范化。監(jiān)事會認真列席公司召開的股東會會議、董事會會議、總裁辦公會、專題辦公會、月度會和周例會，及時掌握和了解企業(yè)經(jīng)營狀況和重大事項的發(fā)生，從程序上把握決策的合規(guī)合法，提高監(jiān)督的時效性和有效性。
（五）加強監(jiān)事會自身建設。根據(jù)監(jiān)事會成員構成現(xiàn)狀，定期召開監(jiān)事會工作會議，組織各位監(jiān)事對監(jiān)事會自身建設和公司發(fā)展發(fā)表意見，集思廣益，對監(jiān)事會前期工作及時進行總結(jié)，對下一階段工作進行安排部署。
二、2020年主要工作思路
面對新形勢、新任務，監(jiān)事會強化對股東負責的意識，忠實勤勉地履行監(jiān)督職責，保持監(jiān)督的獨立性，增強監(jiān)督的規(guī)范性，強化監(jiān)督的及時性，提高監(jiān)督的有效性，進一步提高依法履職能力，不斷提升監(jiān)督管理水平，服務公司改革發(fā)展大局。
（一）認真組織學習貫徹省管企業(yè)監(jiān)事會工作會議精神，提升監(jiān)事會工作效能。嚴格按照《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，對企業(yè)財務活動和董事、高管人員執(zhí)行職務行為履行監(jiān)督職責。
（二）監(jiān)督公司進一步完善法人治理結(jié)構，提高治理水平，監(jiān)督公司進一步健全和完善法人治理結(jié)構，實現(xiàn)公司運行的規(guī)范化、制度化、科學化，提高治理水平。
一、指導思想
針對當前農(nóng)村信用社發(fā)生的違法違規(guī)案件，為防范風險，增強案件查防工作的緊迫感和責任感，把查防違法違規(guī)案件同加強制度建設和深化體制改革有機結(jié)合起來，堅決從嚴治社，切實加強管理，有效遏制違法違規(guī)案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風險管理水平，為信用社的改革和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
二、工作目標
專項治理工作的目標是：標本兼治，加強規(guī)章制度建設，違法違規(guī)案件得到遏制，案件數(shù)量不斷下降。
三、工作內(nèi)容
㈠嚴肅查處已發(fā)案件。對已發(fā)案件，要嚴肅認真的進行查處。要做到發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，決不姑息遷就。要依照《金融違法行為處理辦法》等相關規(guī)定，堅決追究有關責任人和負責人的責任；對于黨員違法違規(guī)違紀的，還要依照黨紀的有關規(guī)定給予處分；涉及違法犯罪的案件，必須移交司法機關。在查辦案件中，要建立領導辦案負責制，對案件查處不力或有意隱瞞案件的，要追究查辦負責人的責任。
㈡開展防范操作風險和道德風險的專項檢查活動。檢查的主要內(nèi)容是：主要業(yè)務規(guī)章制度的落實和執(zhí)行情況，包括機構組織控制、授權授信、信貸資產(chǎn)管理、資金管理（聯(lián)行資金管理等）、會計結(jié)算管理、計算機系統(tǒng)管理、內(nèi)部審計等。要重點檢查各項規(guī)章制度是否能夠覆蓋到各項業(yè)務領域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項業(yè)務操作是否制訂了詳細的操作規(guī)程和細則；各項規(guī)章制度是否得到有效的貫徹，差錯和事故是否能夠得到及時有效糾正；崗位責任制是否明確有效并真正執(zhí)行。
對引發(fā)案件的主要問題進行重點檢查。一是會計操作風險檢查。會計業(yè)務是否做到相互分離、相互制約，尤其是未達賬和賬款差錯的查核工作；是否有“一手清”的現(xiàn)象；“印、押、證”管理是否合規(guī)；有價單證、重要空白憑證是否實行賬實、保管與使用相分離，賬實是否相符；會計交接是否符合規(guī)定；會計檔案管理是否符合規(guī)范；會計核算是否做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表及內(nèi)外賬“六相符”；會計人員是否有向有關部門和負責人直接報告違規(guī)行為和問題的渠道和途徑，違規(guī)行為和問題是否得到及時制止和糾正；聯(lián)行資金、系統(tǒng)內(nèi)往來資金是否平衡一致，未達賬項是否隱瞞有各種掛賬資金或案件；是否對會計財務、出納、聯(lián)行業(yè)務進行事前審查、事中復核和事后監(jiān)督；監(jiān)督部門的檢查效率和效果如何；檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時進行整改；對檢查屬實的有關責任人是否實行調(diào)離工作崗位制度。
二是貸款操作風險檢查。貸款發(fā)放程序是否合規(guī)，借款人、擔保人主體資格是否合法，擔保抵押物的合法性，借款合同、擔保合同內(nèi)容的合法性，保證、抵押、質(zhì)押手續(xù)是否合規(guī)合法，抵押、質(zhì)押清單是否有財產(chǎn)共有人簽字的承諾書；保證人是否有簽字的承諾書，借款人的身份證件是否有效，貸款占有形態(tài)的真實性。
三是計算機操作風險檢查。微機主管和操作人員的代號密碼及權限管理是否符合相關規(guī)定，相同的業(yè)務操作中，操作員、復核員是否同一人操作；電子匯兌業(yè)務中，錄入、復核、編押、通訊員等是否按《細則》中規(guī)定操作；系統(tǒng)管理員對業(yè)務人員的授權是否堅持：同一時間同一崗位只授權一人；業(yè)務員對自己使用的密碼是否嚴格保密，是否定期更換密碼；營業(yè)中途離崗、交接或長時間無業(yè)務辦理時，操作員是否退到注冊狀態(tài)。
四是道德風險檢查。對有關崗位和人員進行重點檢查。要檢查基層高管人員的履職情況。領導責任制落實情況；對信貸、會計、出納等關鍵崗位的人員進行談話；同時，要對高管人員和關鍵崗位人員的“輪崗制度”、“干部交流制度”和“強制休假制度”進行檢查；對參與“賭、毒、黃”活動的員工，以及有經(jīng)商辦企業(yè)、從事未報告的股票買賣活動、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工要予以重點排查，利用崗位職務 而違法違規(guī)違紀的，將要嚴肅查處。
㈢開展規(guī)章制度專項清理活動。要高度重視，對無章可循的，要抓緊制定規(guī)范的操作規(guī)程，杜絕管理“斷層”和風險控制“盲區(qū)”；對現(xiàn)有規(guī)章不適應實際發(fā)展要求的，要及時進行修訂和完善，保持管理的連續(xù)性和風險的可控性。
四、工作措施
㈠加強領導。聯(lián)社成立案件專項治理工作領導小組。組長：趙運鍇，副組長：黃玉，成員：秦文進、李紹銀、張元萍、胡士菊、鄧宏芳。領導小組的主要職責是按照上述“工作內(nèi)容”，督促各職能部門對業(yè)務財務、計算機、人事、內(nèi)審等方面執(zhí)行情況進行檢查。
構建新的監(jiān)管制度 提高銀行監(jiān)管有效性
銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部主任楊家才提出，根據(jù)當前我國銀行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管實際，應當盡快改進監(jiān)管方式，構建新的監(jiān)管制度。
一是建立與分支銀行體制相適應的營運資本監(jiān)管制度。在我國目前股改行資本充足率已達標的情況下，很有必要以分支機構的營運資本是否受到侵蝕為標準，加強對分支機構資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運資本要求，對分支機構營運資本進行量化考核。凡是營運資本不達標的，監(jiān)管部門可以限制其從事部分乃至全部高風險業(yè)務。
二是建立與信貸集中相適應的大額不良貸款監(jiān)管制度。大額不良貸款監(jiān)管制度的核心是要建立以貸款人為重點轉(zhuǎn)向以借款人為重點的風險問責制度。當前大型銀行的信用風險主要體現(xiàn)在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數(shù)的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風險監(jiān)管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監(jiān)管部門和商業(yè)銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個省局，同時按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監(jiān)會對賬。重點是查清不良貸款產(chǎn)生的過程，弄清產(chǎn)生不良的真正原因。通過現(xiàn)場檢查來督促有關銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風險。
三是建立與高管管理體制相適應的履職監(jiān)管制度。要改變目前高管人員“只進不出”的狀況。履職監(jiān)管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風險的因素之一。建立履職監(jiān)管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實行扣分制?？梢钥紤]制定銀行董事、高級管理人員履職監(jiān)管的辦法，在以事管人、客觀評價的前提下，對銀行董事、獨董、高管人員等設定幾項指標，如不良率、案件、資本充足率、國內(nèi)其他政府相關部門的處罰結(jié)果等，并以累進扣分、年度清零的方式進行考核。要根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條的要求，區(qū)別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責令調(diào)整職務、不核準高一級職務，甚至取消任職資格等措施。
四是建立與綜合經(jīng)營相適應的并表監(jiān)管制度。目前，大型銀行綜合經(jīng)營趨勢明顯，形成了事實上的以銀行業(yè)為主的金融集團公司。并表監(jiān)管是監(jiān)管部門為控制銀行或銀行集團的總體風險，對其合并報表的母、子公司進行全面監(jiān)管的一種制度安排。要重點做好對銀行集團中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質(zhì)產(chǎn)品、同網(wǎng)it”的監(jiān)管。
五是建立與流程銀行相適應的現(xiàn)場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業(yè)部制、流程銀行建設方面取得了很大進展。適應這一轉(zhuǎn)變，現(xiàn)場檢查就應該進行條線管理，要做到“條現(xiàn)橫非”，按照商業(yè)銀行的產(chǎn)品線、業(yè)務線從上到下組織開展現(xiàn)場檢查，非現(xiàn)場監(jiān)管是主要是負責“橫向”的，具體負責對商業(yè)銀行風險的把握。
六是建立與公眾銀行相適應的非經(jīng)營信息監(jiān)管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監(jiān)管。這就要求我們不僅要關注銀行的經(jīng)營指標，而且要關注銀行的非經(jīng)營指標，包括銀行的柜臺服務水平、政府執(zhí)法部門的檢查評價、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監(jiān)管工作也要以此為依據(jù)，不斷創(chuàng)新監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管手段。
__銀監(jiān)局局長__就銀行業(yè)監(jiān)管的有效性建設提出：
一、建立科學的監(jiān)管框架并有效地組織實施，是監(jiān)管工作整體發(fā)揮效用的基礎。往大說，這包括“巴塞爾資本協(xié)議”、“有效銀行監(jiān)管核心原則”，等等；均屬于這個范疇，即我們要做好監(jiān)管工作，總得有個目標、標準、要求吧，甚至是從不同的側(cè)面、角度來反映，這即形成一個所謂的框架。對地方銀監(jiān)局來說，由于各地金融業(yè)和社會發(fā)展環(huán)境不盡相同，也需要設置符合本地實際情況及本局特點的監(jiān)管框架。
二、以有效發(fā)揮監(jiān)管職能為目的，構建精干高效的組織結(jié)構體系。這里關鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監(jiān)管機構的本質(zhì)職能，做到準確定位。比如，對地方銀監(jiān)局來說，其主要職能即是代表銀監(jiān)會履行在轄區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)管職責，確保銀監(jiān)會制定的各項規(guī)章、制度、政策，在當?shù)赜行?zhí)行，從而維護轄區(qū)的金融穩(wěn)定與安全。當中，必不可少的硬性職責有四點：1、實行法人屬地監(jiān)管，確保當?shù)胤ㄈ藱C構平穩(wěn)有效發(fā)展，不出重大風險；2、各種銀行業(yè)機構準入事項的審批、管理與協(xié)調(diào)，既包括營業(yè)網(wǎng)點以及部分業(yè)務的準入，也包括人員如高級管理人員的資格準入，等等；3、接受金融消費者的各種投訴，充當仲裁者、監(jiān)督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業(yè)機構改善服務態(tài)度，提高風控及管理水平；4、對所有銀行業(yè)機構實行日常監(jiān)管，包括非現(xiàn)場監(jiān)管手段、現(xiàn)場檢查等，在銀行業(yè)機構之外為其最后設置一道風險防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監(jiān)管職責及需硬性完成的任務，那么，我們即需要構建好我們的組織結(jié)構體系，從而使我們的監(jiān)管工作真正做到精干、高效。
三、進行專業(yè)化、職業(yè)化的培訓與教育，使員工將有效時間真正用到監(jiān)管工作中。監(jiān)管工作是一項高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項工作的前提是監(jiān)管機構的工作人員必須具備相應的素質(zhì)要求，否則，監(jiān)管工作的有效性便無從談起。而專業(yè)化、職業(yè)化要求，除了工作人員必須具備相關的專業(yè)、業(yè)務等知識之外，更多體現(xiàn)出一種職業(yè)精神；如果一名工作人員缺乏職業(yè)精神和職業(yè)道德，那么，他所具備的專業(yè)、業(yè)務知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監(jiān)管工作上。我國
行政機關現(xiàn)存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監(jiān)管工作官僚化，體現(xiàn)不出職業(yè)化、專業(yè)化的要求來，結(jié)果即對監(jiān)管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經(jīng)濟管理的基礎是計劃經(jīng)濟體制，并且至今經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程也遠未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機構管理中常常難以真正擺脫計劃經(jīng)濟思維模式的影響。而反映到銀行監(jiān)管領域，則同樣存在許多以計劃經(jīng)濟思維(而不是市場經(jīng)濟思維)看待監(jiān)管的問題，表現(xiàn)為形式主義、教條主義現(xiàn)象突出，不能以發(fā)展的眼光看待監(jiān)管工作、從事監(jiān)管事業(yè)。
四、以法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管為中心設計監(jiān)管框架和配置監(jiān)管資源。銀監(jiān)會成立伊始提出的“管法人、管風險、管內(nèi)控、提高透明度”的新監(jiān)管理念，雖然是四位一體、彼此相聯(lián)的，但前提則是“管法人”，如果不能以監(jiān)管法人機構為核心并實施有效監(jiān)管，那么，對分支機構的監(jiān)管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實施對法人機構的監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的一個關鍵環(huán)節(jié)。而要做好法人機構監(jiān)管，必須實施有效的屬地監(jiān)管。很難想象，如果監(jiān)管機構與被監(jiān)管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統(tǒng)地了解被監(jiān)管機構呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監(jiān)會整個系統(tǒng)來看，要想在現(xiàn)有基礎上提高監(jiān)管有效性，必須堅定地實施有效的法人監(jiān)管；與此相聯(lián)系，還要不折不扣地落實相應的以法人機構為核心的屬地監(jiān)管。這是我國銀行業(yè)監(jiān)管有效性建設的必由之路。其中，尤其要注意的是：實施法人機構屬地監(jiān)管不能流于形式，或者有名無實，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責任下放屬地監(jiān)管局，而相關監(jiān)管權卻統(tǒng)統(tǒng)留在上面。這樣權責不對稱，很難真正落實屬地監(jiān)管，到頭來也使監(jiān)管問責無所適從。
__銀監(jiān)局局長__認為，監(jiān)管與被監(jiān)管是對立的，也是統(tǒng)一的，是一個矛盾的兩個方面。而被監(jiān)管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內(nèi)因的關系看，被監(jiān)管對象是內(nèi)因，只有內(nèi)因起作用，事物才有真正的發(fā)展與變革。因此，監(jiān)管制定的各項方針政策，都應圍繞促進這個內(nèi)因的轉(zhuǎn)變而進行。監(jiān)管有效性的主要目的，就是提高銀行業(yè)加強風險內(nèi)控的自覺性和制度保障。監(jiān)管有效性問題應考慮四個方面：一是監(jiān)管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規(guī)需要補充和完善。二是監(jiān)管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創(chuàng)新。三是監(jiān)管沖實問題。解決和完善有關處罰問題。四是有效性監(jiān)管的標準問題。監(jiān)管有效性如何評判？評判的標準是什么？以上問題需要以實事求是的態(tài)度在實踐中解決。
落實一切從實際出發(fā)，實事求是的觀念，需要我們轉(zhuǎn)變工作作風，大興調(diào)研之風。實行原則導向的監(jiān)管和差別監(jiān)管就是承認差異，由于各地的情況差別很大，在統(tǒng)一的監(jiān)管框架內(nèi)，需要我們根據(jù)當?shù)氐你y行的發(fā)展和薄弱環(huán)節(jié)制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強調(diào)研工作，上級機關更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實處，促進銀行業(yè)快速健康發(fā)展。
以科學、有效的監(jiān)管推進銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展
__銀監(jiān)局局長__認為，堅持用科學發(fā)展觀指導銀行業(yè)監(jiān)管工作，就是要堅持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方針，以科學、有效的銀行業(yè)監(jiān)管推進銀行業(yè)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
科學發(fā)展觀的核心是以人為本。銀行業(yè)監(jiān)管機構要牢固樹立以人為本的觀點，把維護存款人和金融消費者的合法權益，促進社會和諧作為全部工作的出發(fā)點和落腳點。要實施有效的風險監(jiān)管，保證銀行業(yè)及其體系的安全與穩(wěn)定,從而保證社會和公民生產(chǎn)生活的穩(wěn)定；要實施貫徹落實宏觀政策的監(jiān)管，督促銀行業(yè)履行合理配置社會資源的職責，支持國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，奪取全面建設小康社會的新勝利；要實施銀行業(yè)案件專項治理，保護存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業(yè)監(jiān)管機構堅持以人為本觀點必須做到的。
科學發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展?，F(xiàn)代銀行業(yè)是經(jīng)濟建設和社會發(fā)展的核心，銀行業(yè)監(jiān)管機構在工作中，要實行監(jiān)管風險與促進發(fā)展并舉的方針，用監(jiān)管促進發(fā)展，用發(fā)展化解風險。要積極支持銀行業(yè)金融機構改革創(chuàng)新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發(fā)展。要督促銀行業(yè)扮演好社會公共機構的角色，制止以不履行社會責任為代價,消極防范風險的不作為行為，在支持社會發(fā)展和經(jīng)濟建設中發(fā)揮好核心作用。
科學發(fā)展觀的內(nèi)涵是經(jīng)濟、政治、文化和社會的全面發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機構不但要做好業(yè)務方面的監(jiān)管，還要積極探索促進銀行業(yè)金融機構全面發(fā)展的途徑。要通過監(jiān)管工作，促進其更新經(jīng)營管理理念，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，建設職業(yè)化的員工隊伍等。尤其是要在銀行文化建設方面探索出可行的路子，促進銀行業(yè)金融機構培育和形成內(nèi)在的、共同的價值觀念和行動準則，使銀行文化建設在銀行業(yè)金融機構的發(fā)展中發(fā)揮重要的支撐作用。
科學發(fā)展觀的基礎是協(xié)調(diào)發(fā)展。就銀行業(yè)監(jiān)管機構而言，協(xié)調(diào)發(fā)展，就要做到監(jiān)管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業(yè)監(jiān)管的大趨勢；實行外部監(jiān)管與督促內(nèi)控建設相結(jié)合，兩手抓，兩手都要硬，激活內(nèi)因的作用；做到監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務與監(jiān)管新型業(yè)務并重，發(fā)現(xiàn)新的風險點，防范潛在的風險；注意國內(nèi)機構監(jiān)管與國際機構監(jiān)管的兼顧，化解市場全球化和經(jīng)濟一體化帶來新風險。銀行業(yè)監(jiān)管機構還要做好自身人員素質(zhì)與監(jiān)管事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管知識與監(jiān)管目的的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管手段與監(jiān)管需要的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管效率與監(jiān)管資源的協(xié)調(diào)發(fā)展等，以自身的協(xié)調(diào)發(fā)展推動銀行業(yè)金融機構的協(xié)調(diào)發(fā)展。
科學發(fā)展觀的要求是可持續(xù)發(fā)展。要實現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，首先，要開發(fā)和保護監(jiān)管人力資源。要不斷地發(fā)現(xiàn)人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監(jiān)管人員的素質(zhì)和干部的領導力，切實加強黨風廉政建設，激發(fā)干部職工的工作熱情和活力等，為監(jiān)管事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎。其次，要開發(fā)和保護金融環(huán)境，協(xié)助地方政府建設守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境。再次，要開發(fā)和保護客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業(yè)金融機構的投訴，遏止和制裁社會
非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護社會公眾對銀行體系的信心。第四，協(xié)助公安機關強化銀行業(yè)金融機構安全保衛(wèi)工作，為顧客提供安全可靠的環(huán)境，等等；只有這樣才能確保銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
__銀監(jiān)局局長__提出，落實科學發(fā)展觀，促進銀行業(yè)科學發(fā)展，關鍵是要正確認識和處理好幾個方面的關系：
一是正確認識和處理好規(guī)模與質(zhì)量的關系。銀行業(yè)是一個規(guī)模經(jīng)濟效益比較明顯的行業(yè)，但規(guī)模不是其發(fā)展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業(yè)而言，金融資源配置的結(jié)構優(yōu)化相對于總量增長意義更為重大。銀行業(yè)需要通過擴大規(guī)模實現(xiàn)外延式擴張，爭取“做大”，但更需要通過降低風險、充實資本、加強內(nèi)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，把自身“做強”。因此，銀行業(yè)必須正確處理規(guī)模擴張與質(zhì)量效益的關系，按照“五個統(tǒng)籌”的要求全面加強信貸與經(jīng)濟、信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，密切關注國家宏觀經(jīng)濟政策導向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復建設等領域，按照市場規(guī)律、商業(yè)化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學配置金融資源，努力實現(xiàn)銀行業(yè)的又好又快發(fā)展。
二是正確認識和處理好風險與效益的關系。銀行業(yè)以追求效益為出發(fā)點和歸宿，其資產(chǎn)收益率和資本回報率在資產(chǎn)質(zhì)量較好的情況下高于其他行業(yè)，但銀行業(yè)更具有高負債、高風險的特點，要承擔資金的剛性成本，面臨著信用風險、市場風險、操作風險等一系列風險，如果風險控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費和信貸資金損失。因此，銀行業(yè)必須按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理好風險和收益的關系，強化經(jīng)濟資本經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)變業(yè)務增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結(jié)構、科學務實的內(nèi)部控制體系以及靈敏有效的運行機制，狠抓風險管理長效機制建設，在保證發(fā)展質(zhì)量、控制風險成本、依法合規(guī)經(jīng)營的前提下，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。
三是正確認識和處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關系。改革、發(fā)展與穩(wěn)定是推進現(xiàn)代金融體系建設的三個重要支點，缺一不可。改革是發(fā)展的動力，銀行業(yè)改革的目標是“要把銀行真正辦成銀行”；發(fā)展是解決問題的關鍵，防范和化解銀行業(yè)風險、維護銀行業(yè)安全與穩(wěn)定、提升銀行業(yè)綜合實力等目標的實現(xiàn)必須在加快發(fā)展中下功夫；穩(wěn)定是改革與發(fā)展的前提和保證，只有始終維護好銀行業(yè)的穩(wěn)定才能確保改革與發(fā)展順利推進，只有建立在風險可控前提下的發(fā)展才是符合銀行業(yè)本質(zhì)要求的發(fā)展。因此，既要堅持用改革和發(fā)展的辦法解決好銀行領域的矛盾和問題，通過改革創(chuàng)新增強銀行業(yè)發(fā)展的活力，又要在保持穩(wěn)定安全運行中推進銀行業(yè)改革發(fā)展，通過提高發(fā)展水平增強銀行業(yè)的競爭能力和抗風險能力，實現(xiàn)銀行業(yè)的全面發(fā)展。
四是要正確處理好謀求自身發(fā)展與促進經(jīng)濟社會發(fā)展的關系。銀行業(yè)以增加盈利、提高效益作為經(jīng)營的主要目標，同時又承擔著維護經(jīng)濟安全、社會穩(wěn)定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業(yè)發(fā)展的生命源泉和本質(zhì)要求，因此，必須將維護存款人和金融消費者利益作為發(fā)展的核心與目標，以高效、快捷的現(xiàn)代金融服務滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進金融發(fā)展。同時，銀行業(yè)不可能脫離經(jīng)濟而自我發(fā)展，因此，既要為優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)和發(fā)達地區(qū)提供金融服務，更要加大對弱勢產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和欠發(fā)達地區(qū)的金融支持，只有把提高自身效益和支持經(jīng)濟社會發(fā)展很好地結(jié)合起來，銀行業(yè)才能不斷開拓發(fā)展空間，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
進一步解放思想 不斷開拓創(chuàng)新
銀監(jiān)會宣傳工作部主任__認為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學習、埋頭苦干。在農(nóng)耕時代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業(yè)時代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經(jīng)濟時代，只能是終生學習，才能用一輩子?？炭鄬W習是時代要求,更是形勢和任務的需要?？炭鄬W習，關鍵在學有成效，衡量是否學有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學習，不加強自身修養(yǎng)，就講不出新話；講自己的話，要學會思考和掌握、吸收消化知識的本領，既是學習方法問題，也是學風的反映；講準確的話，反映的是歸納總結(jié)的本事，對事物科學判斷的能力?？炭鄬W習是為了更好地埋頭苦干，推進實踐。同銀行業(yè)的監(jiān)管和經(jīng)營工作相比，宣傳思想工作往往是務虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實實在在的實事。比如，為深入理解和貫徹落實好十七大精神，銀監(jiān)會黨委提出全系統(tǒng)各級黨委要結(jié)合十七大精神的學習貫徹，撰寫一批聯(lián)系實際推進工作的理論文章。這些文章是各個單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領會透，把所在轄區(qū)銀行業(yè)工作研究透，以此提出對促進監(jiān)管工作有效性建設和推進當?shù)劂y行業(yè)發(fā)展有指導作用的辦法、思路和措施。
中誠信托投資有限責任公司董事長王忠民認為，黨的十七大報告明確指出，“推進金融體制改革，發(fā)展各類金融市場，形成多種所有制和多種經(jīng)營形式、結(jié)構合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系?！保皟?yōu)化資本市場結(jié)構，多渠道提高直接融資的比重?！边@為我國今后一個時期金融業(yè)的發(fā)展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發(fā)展指明了方向。
信托屬于金融體系中一個不可或缺的重要組成部分，這不僅為發(fā)達國家的歷史和現(xiàn)狀所證實，而且必將在我國的金融市場發(fā)展中得到印證。我國信托公司歷史上經(jīng)過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規(guī)模、創(chuàng)新能力還是規(guī)范發(fā)展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業(yè)人員尤其是高管人員，應認真學習和貫徹黨的十七大精神，以科學發(fā)展觀為指導，繼續(xù)解放思想，堅持實事求是，堅持改革開放，提高創(chuàng)新能力，認真研究和規(guī)劃信托公司未來的發(fā)展藍圖，把信托公司做大做強。
具體到中誠信托公司，除了繼續(xù)抓好公司治理、內(nèi)控建設、合規(guī)經(jīng)營外，在發(fā)展戰(zhàn)略上要以創(chuàng)新為主線，提高公司的市場競爭力。
首先，要以市場為導向，積極開展信托業(yè)務創(chuàng)新。我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個難得的歷史機遇，在開發(fā)新的融資型信托產(chǎn)品上下功夫。同時也要看到產(chǎn)品日益豐富，必然帶來綜合理財需求的增加。我們要著手研究開發(fā)綜合理財產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)和提高公司綜合理財?shù)哪芰?。要以客戶需求為導向，合理進行產(chǎn)品創(chuàng)新。
其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創(chuàng)新能力。信托是舶來品，發(fā)達國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學術交流、業(yè)務合作、合資經(jīng)營等多種形式，加強與發(fā)達國家和地區(qū)的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產(chǎn)管理公司等有信托業(yè)務的金融機構的國際合作，虛心學習，引進他們的產(chǎn)品開發(fā)技術、內(nèi)控制度，借鑒他們的經(jīng)驗，結(jié)合境內(nèi)市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司
的市場開發(fā)能力和開發(fā)水平，為市場提供技術含量更高的產(chǎn)品。
第三，以人為本，培養(yǎng)和建立一支有創(chuàng)新能力的專業(yè)人才隊伍。人才是信托公司市場競爭力的核心。公司要根據(jù)創(chuàng)新發(fā)展的需求，實施調(diào)整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進、加強業(yè)務培訓的同時，要不斷完善公司在業(yè)務管理制度和分配制度上的競爭、激勵機制，使人才的作用能夠得到充分的發(fā)揮。要著手研究通過體制改革，實行高管持股和員工持股計劃，建立長期激勵機制。
關鍵詞：合資鐵路；管理；重要意義
1 建設合資鐵路的意義
合資鐵路的產(chǎn)生與發(fā)展適應了社會主義市場經(jīng)濟對鐵路的要求，不僅加快了我國鐵路的建設速度，而且突破了傳統(tǒng)的鐵路建設和管理模式，對推動國民經(jīng)濟和區(qū)域經(jīng)濟的快速、穩(wěn)定發(fā)展起了重要的作用。近年來，我國合資鐵路發(fā)展迅速，在建設、經(jīng)營、管理等方面積累了寶貴經(jīng)驗，為國鐵的改革提供了借鑒。
合資鐵路的興起，也突破了舊的鐵路投資體制束縛，改變了長期以來鐵路投資主體單一、資金來源依賴國家的狀況，調(diào)動了中央和地方兩方面積極性，拓寬了籌資渠道，初步形成了鐵路建設投資主體多元化的格局。國家和地方政府都先后出臺了各類扶持政策，各省、市、自治區(qū)政府也在征地拆遷、經(jīng)營稅收等方面給予了許多優(yōu)惠政策。
2 合資鐵路現(xiàn)狀
截至2013年底，國鐵出資的合資鐵路公司共183個，109個已投入運營；74個在建。其中，國鐵控股公司168個，96個已投入運營，72個在建。96個運營控股公司項目總投資18172億元，總資產(chǎn)規(guī)模17968億元，占國鐵總資產(chǎn)的35.9%；總營業(yè)里程2.79萬公里，占國鐵總營業(yè)里程的28%。
沈陽鐵路局自管內(nèi)第一條合資鐵路-長雙煙鐵路2008年7月開通運營以來，隨著大規(guī)模鐵路建設持續(xù)推進，合資鐵路也得到了飛速發(fā)展，截止2014年末，有10個合資鐵路公司開通運營（含2個區(qū)段開通），營運里程1609公里，其中：高鐵1104公里，普速鐵路505公里，總投資1392億元。隨著2015年沈丹客運專線、丹大快速鐵路、吉圖琿客運專線的開通，合資鐵路公司的規(guī)模在逐步擴大，客貨運量和營收指標占國鐵的比重越來越大，在整個路網(wǎng)中的地位將變得更加重要。特別是高鐵客運專線的建設，成為中國區(qū)域經(jīng)濟一體化的助推器，帶動了沿線城市多區(qū)域更均衡的發(fā)展。
3 合資鐵路發(fā)展過程中存在的主要問題
3.1 經(jīng)營效益有待改善
3.1.1 合資鐵路有的建在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，外部經(jīng)營條件比較差。而且大部分為盡頭線、支線，沒有形成路網(wǎng)，輻射的周邊區(qū)域有限。有的公司所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展滯后，客貨運量增長有限。
3.1.2 由于資本金不足，合資項目存在大量銀行借款，還貸壓力大，財務費用占營業(yè)成本的比例大，導致經(jīng)營嚴重虧損。
3.1.3 高鐵動車組上座率不高，冬季與夏季呈現(xiàn)不均衡狀態(tài)，客專車站大多遠離市區(qū)，不方便旅客出行。比如哈大高鐵冬季每天開行動車組67對，夏季每天開行動車組79對。但是受東北地區(qū)特別是北部地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境影響，除去節(jié)假日出行高峰期外，動車組上座率不高，而且淡旺季差距明顯，導致客專公司的收入不理想。另外，高鐵新建的車站都選址在城區(qū)邊緣或市郊，新車站的選址滿足了各地方政府依托高鐵建設新城區(qū)，但是客觀上造成旅客乘坐高鐵列車不便利而減少部分客流。
3.1.4 高鐵票價比較低，市場需要培育期。因鐵路票價受國家管制，高鐵票價定的非常低，與高額的投資規(guī)模不成比例。中國高鐵的價格只有日本的1/4，平均來看，中國高鐵每公里票價只有0.42元，遠低于法國、日本、德國。另外，高鐵市場需要培育期，目前，百姓習慣了低票價，對高鐵的接受程度還有待提高，廉價和基本的舒適程度比節(jié)約幾個小時時間而花費三倍以上的車票價格更重要，這些因素都導致了高鐵收入不太理想。
3.1.5 經(jīng)營收入比較單一，資產(chǎn)的綜合開發(fā)沒有實質(zhì)突破。目前，合資公司營業(yè)收入主要為客貨運輸收入，經(jīng)營與市場脫節(jié)。由于合資公司現(xiàn)有管理體制和機構及人員配置與市場脫節(jié)，沒有能力對合資公司的資產(chǎn)進行綜合經(jīng)營利用與開發(fā)。合資公司作為法人主體、經(jīng)營主體的作用沒有充分發(fā)揮。在貨源組織、客源組織方面完全依賴鐵路局，自身在資金、人員上不具備經(jīng)營的能力，沒能體現(xiàn)合資公司法人主體和市場經(jīng)營的主體地位。
3.2 部分資產(chǎn)權屬不清
受工程配套建設等因素影響，鐵路工程投資形成的資產(chǎn)與合資公司運營管理的資產(chǎn)不統(tǒng)一，存在部分投資主體多元化和資產(chǎn)邊界交叉的情況。資產(chǎn)界面不清也導致了鐵路局在與合資公司簽訂委管合同時在交叉資產(chǎn)上存在很多爭議。
3.3 規(guī)范管理和資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)理念意識有待加強
一是缺乏明確的委托費用標準；二是對重大經(jīng)營事項缺乏有效溝通協(xié)商；三是合資公司普遍存在缺乏主體責任意識，開拓市場的積極性不高，更缺乏依托自身優(yōu)勢開展資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)的主動性；四是沒有明確的專業(yè)部門、專業(yè)人員進行市場營銷和開發(fā)。
3.4 管理體系和運行機制有待完善
一是存在行政化管理問題，缺乏依法行使股權管理的觀念意識和制度體系，重大事項不履行公司內(nèi)部決策程序的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是部分合資公司多數(shù)高管人員兼任董事、監(jiān)事，經(jīng)營層與決策層重疊，公司治理結(jié)構難以有效制衡；三是缺乏有效的激勵約束機制。合資公司對經(jīng)營層尚未建立考核評價機制，經(jīng)營層責任意識和積極性有待提高。
4 新形勢下，如何加強合資鐵路管理
4.1 構建股權管理體系和運行機制
為加強對合資公司的管理，鐵路局應明確合資公司的管理部門，履行國鐵股東管理職責，強化股權行使、公司治理、資產(chǎn)監(jiān)管等職能作用。會同其他股東規(guī)范合資鐵路公司股東（大）會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，指導合資公司完善內(nèi)部管理制度，落實經(jīng)營班子經(jīng)營管理責任，確保公司治理權責清晰、運行高效。通過公司治理機制加強對合資公司的指導與監(jiān)督，依法落實投后管理權益。
4.2 建立健全考核獎懲制度，適時推出合資鐵路公司績效考核辦法
鐵路局做為控股的國鐵股東，應建立對派出高管人員的履職考核機制，加強履職監(jiān)管，并指導合資公司建立安全生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)績等激勵約束機制，落實經(jīng)營班子責任，確保安全基礎持續(xù)加強，經(jīng)濟效益明顯提高。
4.3 做好新建土地綜合開發(fā)工作
根據(jù)《國務院關于改革鐵路投融資體制，加快推進鐵路建設的意見》精神，研究和爭取新建合資鐵路支持政策，加強經(jīng)濟效益論證，推行“鐵路建設+綜合開發(fā)”模式，為開展經(jīng)營開發(fā)創(chuàng)造條件。在前期工作和建設管理過程中，提前介入，以項目經(jīng)濟與技術分析、財務評價分析為依據(jù)，研究政府補貼、資源爭取、經(jīng)營開發(fā)、對外投資方案，同步開展綜合經(jīng)營開發(fā)前期研究，編制綜合經(jīng)營開發(fā)機會研究報告和綜合經(jīng)營開發(fā)方案，納入項目前期工作和合資公司組建方案，為后續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造條件。
4.4 積極探索研究推進合資公司重組整合
按照《中國鐵路總公司關于做好國鐵控股合資鐵路公司規(guī)范管理改善經(jīng)營工作的意見》要求，以持續(xù)健康發(fā)展和效益最大化為目標，以產(chǎn)權關系為紐帶，結(jié)合鐵路干線網(wǎng)布局、區(qū)域經(jīng)濟特點，研究推進相關合資鐵路公司合并重組，不斷提高路網(wǎng)整體效率和效益。
4.5 發(fā)揮合資公司主體作用，推動資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)盡快取得實效
合資公司承擔公司資產(chǎn)保值增值主體責任，要在促進運輸業(yè)增收節(jié)支，強化成本管理，嚴格落實合資公司年度預算，強化經(jīng)營管理的基礎上，積極拓展新的資產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)業(yè)務和項目，努力提高整體經(jīng)濟效益。同時，也要做好閑置資產(chǎn)的開發(fā)利用，指定專人、專門部門負責，加強市場營銷力度，提高服務質(zhì)量，積極開辟新的經(jīng)濟增長點。對經(jīng)濟效益好，投資回報明顯、有發(fā)展前景的項目，路局將給予扶持，爭取利用鐵路發(fā)展基金，做為我局的重點資產(chǎn)開發(fā)項目推出。
（一）信息系統(tǒng)眾多，信息源相對分散。
目前，基層央行的金融管理信息源主要有日常監(jiān)管業(yè)務系統(tǒng)、“兩管理、兩綜合”業(yè)務數(shù)據(jù)、社會服務及調(diào)查問卷反饋等。近幾年，為進一步強化基層央行對外履職效能，基層央行對外職能部門根據(jù)工作需要不斷開發(fā)推廣新的業(yè)務管理系統(tǒng)。以轄內(nèi)某一分支行為例，業(yè)務單一的部門至少有一個業(yè)務管理系統(tǒng)，業(yè)務范圍較廣的部門則有多個業(yè)務管理系統(tǒng)，全行相關業(yè)務管理系統(tǒng)眾多，難以集約化使用。同時，“兩管理、兩綜合”業(yè)務數(shù)據(jù)、社會服務及調(diào)查問卷反饋信息相對較為分散，難以集中。
（二）信息關聯(lián)度較低，信息共享水平不高。
基層央行承擔執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務和維護金融穩(wěn)定的職責，各對外履職部門所使用的業(yè)務系統(tǒng)相對獨立運行，分頭從監(jiān)管對象獲取信息，且系統(tǒng)之間相互關聯(lián)度低，導致基層央行的信息采集渠道難以集中，信息共享水平不高。日常履職過程中，基層央行對工作信息的重復采集，一方面增加了自身工作量，另一方面加重了監(jiān)管對象的工作負擔。
（三）信息采集率偏低，信息利用程度有限。
由于基層央行需關注日常經(jīng)濟金融運行情況，對經(jīng)濟金融信息要求較高，同時缺乏足夠的手段對金融機構信息報送質(zhì)量進行甄別，導致采集的信息，實際效用有限。如從近幾年的綜合檢查來看，金融機構報送的分行業(yè)、分大中小類型等統(tǒng)計數(shù)據(jù)，均存在較高的差錯率。同時，在金融管理信息來源渠道較窄的情況下，基層人民銀行對金融管理信息的挖掘利用程度有限，相關金融管理信息閑置，導致基層人民銀行在日常監(jiān)測評估時缺乏高質(zhì)量的金融管理信息支撐。
（四）隊伍建設相對滯后，人員素質(zhì)亟待提高。
眾所周知，金融管理信息化既需要熟悉管理的人才，又需要掌握信息化手段的專業(yè)人員。這對于管理信息化隊伍建設提出了較高的要求。就現(xiàn)狀而言，基層央行金融管理信息化人員結(jié)構逐年老化，系統(tǒng)化的金融知識理論和信息技術培訓有限；運用信息化技術的能力較差，金融業(yè)務運行分析能力有限，缺乏金融管理信息化復合型人才；對金融管理信息化認識停留在日常操作管理層面，金融風險管理意識不強，與新形勢下日益復雜的金融管理信息化工作要求還有一定的差距。
二、基層央行開展金融管理信息化建設的重要性與必要性
（一）金融管理信息化建設是全面深入規(guī)范推進金融管理工作的客觀要求。
基層央行夯實金融管理基礎建設、規(guī)范發(fā)展、效力提升的過程，既是包含管理目標、管理主體、管理對象和管理職能在內(nèi)的金融管理工作內(nèi)涵得到不斷豐富和完善的過程，又是包含管理法規(guī)邊界、管理方式邊界、管理協(xié)作邊界和管理效能邊界等金融管理工作外延得到逐步拓展和延伸的過程。在進一步夯實金融管理基礎工作的前提下，金融管理工作全面深入規(guī)范發(fā)展迫切需要進一步及時有效整合金融管理各種資源，提高金融管理工作效能和水平。這就客觀上要求推動金融管理信息化建設。而且通過金融管理信息化建設能夠?qū)崿F(xiàn)金融管理工作前瞻性思考與金融科技先進技術的有效結(jié)合，不斷增強金融管理工作的主動性與針對性，從而全面推進金融管理工作。
（二）金融管理信息化建設是建立健全金融管理長效工作機制的現(xiàn)實需要。
金融管理長效機制建設是金融管理深入推進的必由之路。既要規(guī)范發(fā)展，繼續(xù)堅持不懈地抓好金融管理規(guī)范化建設，又要提升效力，不斷創(chuàng)新金融管理方式和手段，重點是要抓好金融管理信息化建設。當前在金融管理信息化建設推進過程中仍然存在一些困難和瓶頸。一方面，基層央行金融管理工作由各層級人行具體的業(yè)務部門執(zhí)行，相應的信息也存在于具體業(yè)務部門，形成橫向信息分散。另一方面，上級行對各分支機構的金融管理信息多采用匯總上報的方式搜集，無法直觀地看到各分支機構具體的金融管理信息，導致信息漏損，形成縱向信息分散。信息分散化導致基層央行在整體上無法全方位地對轄內(nèi)金融機構進行客觀評價，并依此制定有針對性的管理措施。
（三）金融管理信息化建設是有效提升基層央行對外履職效能的重要舉措。
基層央行在日常工作中所承擔的傳導和執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務、維護區(qū)域金融穩(wěn)定等職能都離不開金融管理信息化建設。在實施貨幣政策過程中，基層央行既要及時監(jiān)測金融機構信貸投放進度、節(jié)奏及結(jié)構變化，又要準確監(jiān)測判斷各金融機構特別是地方中小法人金融機構流動性狀況；既要分析貨幣政策的實施對轄內(nèi)不同地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)產(chǎn)生的影響，又要了解和掌握消費、投資、物價等領域變化走勢情況。這些工作的有效開展都需要金融基礎信息的支撐。通過金融管理信息化建設來有效整合和集約金融信息資源有助于推動金融信息的共享和使用。中央銀行金融服務工作具有集基礎性、社會性和管理性于一身的特點，在整個金融體系中居于主導和核心地位。通過金融管理信息化建設，不斷提升金融管理工作效能，可以有效提高基層央行和金融機構整體金融服務水平。隨著金融業(yè)跨行業(yè)經(jīng)營、交叉合作趨勢的不斷發(fā)展，金融風險跨市場、跨系統(tǒng)傳染問題不可避免。只有充分發(fā)揮央行在維護金融穩(wěn)定中的核心作用，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，通過金融管理信息化建設逐步消除金融機構信息報送時滯和漏損，拓寬金融信息獲取渠道和來源，加強金融信息的分析與預警，才能更加有效地防范和化解區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風險。
三、基層央行實施金融管理信息化建設工作原則與工作目標
（一）實施金融管理信息化建設的工作原則。
以人民銀行總行提出的依法合規(guī)地推進“兩管理、兩綜合”工作，不斷規(guī)范和完善金融管理相關制度，形成長效機制為工作總要求；以信息化為依托，強化金融管理大數(shù)據(jù)的使用，將管理信息系統(tǒng)化、管理決策智能化貫穿于金融管理全過程；堅持金融管理與服務并重、以管理促服務的工作理念，不斷促進金融管理工作向縱深發(fā)展，為基層央行對外履職提供信息支撐與保障。
（二）實施金融管理信息化建設的工作目標。
按照依法行政、統(tǒng)一規(guī)范原則的客觀要求，有效實施金融管理信息化建設，逐步完善轄內(nèi)各級人民銀行金融管理信息化支撐與決策機制；按金融管理工作項目優(yōu)化業(yè)務流程，利用先進的信息技術處理分析信息，推進金融管理信息的多領域、多途徑應用，實現(xiàn)部門間信息共享；通過金融管理內(nèi)在監(jiān)測指標，核心是通過完善金融管理信息化體系，實現(xiàn)金融管理方式改進與效果提升，從而推動轄內(nèi)金融管理工作邁入標準化、信息化、科學化軌道，實現(xiàn)金融管理工作協(xié)調(diào)有方、運轉(zhuǎn)有序、行為有制、手段有力、管理有效的目標，切實推動金融管理工作深入有效開展；以此為基礎，努力實現(xiàn)金融管理工作與對外履職工作相融合，不斷提升基層央行傳導和執(zhí)行貨幣政策、優(yōu)化金融服務、維護區(qū)域金融穩(wěn)定的能力和水平，不斷提升金融機構對人民銀行政策規(guī)定的執(zhí)行力、響應力和落實力。
四、基層央行金融管理信息化建設的主要載體與路徑選擇
金融管理信息化建設主要是建立完善以“一臺兩庫”為主要載體的金融管理信息體系建設?！耙慌_”即金融管理工作平臺，“兩庫”即金融管理信息庫與金融管理人才庫。實施金融管理信息化建設應統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施、有序推進，選擇合適的路徑進行開展。
（一）建好信息載體，加強信息系統(tǒng)建設。
建好信息載體是實施金融管理信息化建設的前提和基礎。重點是做好科學規(guī)劃與設計。按照“先簡后繁、留有開發(fā)空間、運行可持續(xù)”的原則，全面建成金融管理工作平臺、金融管理人才庫。金融管理工作平臺的建成有利于夯實信息基礎，增強非現(xiàn)場監(jiān)管的主動性與針對性，逐步消除金融機構信息報送時滯，從而推動金融管理工作的順利有效開展。金融管理人才庫按管理、檢查、調(diào)研三個專業(yè)特長要求，初步建成并篩選入庫金融管理各類人才，努力培養(yǎng)成為轄內(nèi)推進金融管理工作的重要骨干力量。按照“總體設計、先易后難、邊建邊用、逐步完善”的原則，以目前已獲得的基礎信息為數(shù)據(jù)源，逐步開發(fā)建立金融管理信息庫，力求實現(xiàn)基礎信息收集、金融管理信息整合、金融風險監(jiān)測分析評估預警和金融管理科學決策等不同層次目標。確定金融管理信息庫總體思路和整體框架的基礎上，通過大量扎實而富有成效的金融管理信息庫需求設計調(diào)研與論證，形成金融管理信息庫設計方案。
（二）加強信息維護，注重系統(tǒng)運行管理。
加強信息維護是實施金融管理信息化建設的關鍵和要務。重點是確保信息的全面及時準確和信息系統(tǒng)的安全運行。在金融管理工作平臺建設方面，信息維護的主要內(nèi)容包括：豐富和完善已有的工作平臺目錄，及時更新維護工作平臺相關信息，促進金融管理信息共享，為金融管理日常工作，提供基礎支撐；結(jié)合實際，根據(jù)金融管理制度要求，統(tǒng)一表格，統(tǒng)一格式模板，統(tǒng)一信息標準，統(tǒng)一歸檔要求，完善臺賬和工作記錄，推進基礎資料信息化建設。在金融管理人才庫建設方面，信息維護的主要內(nèi)容包括：在已有金融管理入庫人員的基礎上，結(jié)合金融管理實踐，通過以崗代訓、以查代訓、以會代訓和到金融機構掛職鍛煉等方式，分批次、分層次加強對遴選金融管理人才庫干部的培訓工作；不斷擴大培訓范圍，節(jié)約培訓成本，提高培訓質(zhì)量，注重培訓效果。對金融管理人才庫人員實施動態(tài)管理，不斷調(diào)整充實人才庫成員，提升金融管理人才隊伍整體素質(zhì)。在金融管理信息庫建設方面，信息維護的內(nèi)容更豐富、要求更高，主要內(nèi)容包括：在不斷更新新設金融機構基礎信息的同時，應通過開業(yè)管理、營業(yè)管理、綜合檢查、綜合評價、重大事項報告管理和金融消費者權益保護（即“兩管理、兩綜合、一報告、一保護”）等日常金融管理工作，不斷豐富完善各類金融機構的相關歷史信息資料，更新完善現(xiàn)有金融機構高管人員的背景資料、從業(yè)經(jīng)歷，金融機構經(jīng)營理念、股東構成、機構與業(yè)務規(guī)劃發(fā)展等情況，更加及時準確地了解金融機構全貌，為金融管理信息系統(tǒng)高效運用夯實基礎。在加強金融管理日常信息維護過程中，基層央行對外應加強對金融機構信息報送的管理，尤其應強化對金融機構相關信息的動態(tài)管理。重點是要求金融機構按照信息系統(tǒng)工作要求，規(guī)范金融信息、資料的報送工作；明確對口部門和專人負責系統(tǒng)信息的維護工作，從而確保信息系統(tǒng)信息的及時更新、完善與動態(tài)反映。對內(nèi)應加強部門及系統(tǒng)上下的協(xié)調(diào)與溝通，做到信息共享、成果共享、資源共享。重點是通過制定信息系統(tǒng)使用管理制度規(guī)定，明確各部門、各級行信息維護和使用的工作職責及使用范圍，界定金融信息的工作用途，設置信息系統(tǒng)使用權限，明確金融信息的要求，切實落實好使用金融管理信息的保密規(guī)定，從而促進金融管理信息化建設穩(wěn)步推進。
（三）突出信息使用，提高系統(tǒng)運用效率。
關鍵詞：新資本協(xié)議；商業(yè)銀行；公司治理；風險控制
Abstract: The corporate governance is directly related to the commercial banks to control the level of risk and performance. In 2004 the New Basel Capital Accord and the implementation of the introduction of the corporate governance of banks has put forward higher requirements to commercial banks， especially transnational operations of commercial banks to further improve their corporate governance.
Key words: New Capital Accord; commercial banking; corporate governance; risk control
前言
當前，隨著我國大型商業(yè)銀行的上市和轉(zhuǎn)型，銀行自身的公司治理面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。鑒于我國也將在近期內(nèi)對大銀行實施新資本協(xié)議，如何借鑒巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求以及國際化大銀行的相關經(jīng)驗，明確我國商業(yè)銀行董事會和高級管理層的職責，改善公司治理結(jié)構，樹立良好的公司治理運行機制，具有相當?shù)木o迫性和必要性。
一、公司治理與銀行業(yè)
1999年經(jīng)合組織的《關于公司治理的五項原則》和2004年經(jīng)合組織的《關于公司治理原則》的修訂版中，明確提出了公司治理的五項原則：公司治理框架應保護股東權利；應平等對待所有股東，包括中小股東和外國股東；應確認公司利益相關者的合法權利，鼓勵公司與他們開展積極的合作；應確保及時、準確地披露所有與公司有關的實質(zhì)性事項的信息，包括財務狀況、經(jīng)營狀況、所有者結(jié)構以及公司治理狀況；董事會應確保對公司的戰(zhàn)略指導。對管理層的有效控制；董事會應對公司和股東負責。
資產(chǎn)結(jié)構的特殊性、資產(chǎn)交易的非透明性、嚴格的行業(yè)管制和監(jiān)管等銀行業(yè)自身的特殊性的存在使得商業(yè)銀行的公司治理既有公司治理的一般性，也有銀行業(yè)的特殊性。所以，我們在建構商業(yè)銀行的公司治理體系和運行機制時，既要考慮經(jīng)合組織關于公司治理的要求，又要考慮銀行業(yè)方面的特殊要求；在吸收上述內(nèi)容和1999年的《加強銀行組織的公司治理》中銀行價值取向、戰(zhàn)略目標、責權劃分、管理者相互關系、內(nèi)控體系、特殊風險監(jiān)控、激勵機制和信息透明等八個方面內(nèi)容的基礎上，新資本協(xié)議對公司治理的規(guī)定，特別是針對采用高級法的銀行提出了更高的要求。
二、巴塞爾新資本協(xié)議中有關公司治理的要求
2004年，巴塞爾委員會正式推出了新資本協(xié)議，這一協(xié)議關于公司治理方面的內(nèi)容后來在2006年的《加強銀行公司治理》中得以充分展開，尤其體現(xiàn)在于其規(guī)定的穩(wěn)健公司治理8條原則之中。在這一協(xié)議當中，明確提到銀行組織的公司治理有兩處：一是第一部分中也即第一支柱中的第三章（信用風險－IRB法）中的公司治理和監(jiān)督；二是第三部分中也即第二支柱中的第二章（監(jiān)督檢查的四項主要原則）中的董事會和高級管理層的監(jiān)督。當然，還應指出的是，新資本協(xié)議中的其他很多地方都和公司治理有密切關系，尤其是第三支柱中關于信息披露制度的規(guī)定。
新資本協(xié)議從公司治理、信用風險控制、內(nèi)審和外審三方面闡述銀行業(yè)的公司治理和監(jiān)督。首先，明確了董事會的責任。董事會和董事會指定的委員會應做到：（1）批準所有評級和估值過程的重要方面；對銀行的風險評級體系有一般性理解，并且詳細地了解與評級相關的給管理層的報告；（2）制定包括資本計劃在內(nèi)的戰(zhàn)略計劃，并把資本計劃視為能否實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的關鍵要素；（3）確定銀行對風險的承受能力，并確保管理層建立風險評估框架、風險資本系統(tǒng)和內(nèi)部合規(guī)監(jiān)測辦法：采取并支持有力的內(nèi)部控制，制定相關政策和程序，確保管理層將這些方法和規(guī)定在整個組織體系中有效地傳達。
其次，明確了高管層的職責為：（1）建立一套評估各類風險的框架，開發(fā)一個將風險與資本水平掛鉤的系統(tǒng)，制定并有效實施監(jiān)測內(nèi)部政策合規(guī)性的方法；（2）向董事會或指定的委員會，提供關于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告；（3）深入了解評級體系的設計和運作，批準現(xiàn)有的程序和實際做法之間的重大差異；保證評級體系連續(xù)、正常運作；定期開會討論評級過程的表現(xiàn)、需要改進的領域及對不足之處的改進情況；聽取內(nèi)部風險控制部門的內(nèi)部評級報告；（4）掌握銀行所承擔風險的性質(zhì)和程度，了解資本充足程度與風險之間的關系，并根據(jù)相應的風險輪廓和商業(yè)計劃，確保風險管理程序的規(guī)范性和復雜性。
再次，明確提出銀行必須建立獨立的信用風險控制部門，并規(guī)定其職責為：（1）負責內(nèi)部評級體系的設計或選擇、實施和業(yè)績表現(xiàn).包括：測試和監(jiān)控內(nèi)部評級；生成和分析銀行評級體系的總報告，包括按照違約時的評級和違約前一年的評級進行分類的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷移分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控。在各部門和各地區(qū)驗證評級定義的實施程序。檢查且記錄評級過程的變化，包括變化的原因；檢查評級標準以及評估評級對風險的預測情況。為了便于監(jiān)管當局檢查，必須記錄和保留評級過程、標準或單個評級參數(shù)的變化。（2）必須積極參與評級模型的開發(fā)、選擇、實施和驗證，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控和監(jiān)督責任，并且對將來的檢查和評級模型的改變承擔最終責任。（3）必須和管理層人員定期開會討論評級過程的表現(xiàn)、需要改進的領域及對不足之處的改進情況。
最后，明確了內(nèi)審或同樣獨立的部門的職責：（1）必須每年至少檢查一次銀行評級體系及其運作狀況，包括信用風險控制職能的運作和對違約概率、違約損失率及違約風險暴露的估計。檢查的領域包括遵守達到全部最低要求的狀況。（2）內(nèi)審必須記錄檢查結(jié)果。（3）一些國家的監(jiān)管當局，也要求對銀行的評級過程及對損失的估計進行外審。
三、部分國外銀行貫徹新資本協(xié)議公司治理的做法
隨著全球金融體系的構建，各國金融關系越來越密切以及巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議的推出，各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當局為了應對新的挑戰(zhàn)，也為了將巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議落到實處，對商業(yè)銀行的公司治理紛紛進行了進一步的完善和修正。
（一）澳大利亞
澳大利亞審慎監(jiān)管當局于2006年9月的一份文件（《監(jiān)管更新：新資本協(xié)議在澳大利亞的貫徹狀況》）中對實行新資本協(xié)議高級法的銀行的董事會和高級管理層明確規(guī)定了其職責：（1）董事會應批準：所有風險偏好和主要風險類型損失及其定義和測度方法、內(nèi)部經(jīng)濟資本模型、融資成本和收益回收率方法等；（2）高級管理層：能夠用配給資本的盈虧平衡點成本來表示相對收益中所蘊含的實際定價狀況：能夠用潛在風險（這一風險由經(jīng)濟資本模型的配給資本所反映）相對收益來評估業(yè)務條線和產(chǎn)品績效；自身的績效評估和激勵補償與承擔的風險息息相關。
（二）香港金管局
香港金融管理局在香港新資本協(xié)議實施大綱中對銀行業(yè)的公司治理做了一些規(guī)定。主要明確了相關組織結(jié)構、風險評估、高管層職責等。具體規(guī)定如下：（1）授權機構董事會和高級管理層對風險評級體系操作的有效監(jiān)督，保證該體系的穩(wěn)健運行。第CG－1章“香港注冊機構的公司治理”和第IC－1章“全面風險管理控制”對上述人員的風險管理責任有詳細的規(guī)定。上述大部分要求和做法應全面落實。（2）所有風險評級和估值過程的重要方面，都必須得到授權機構董事會（或指定的委員會）和高級管理層的批準。上述各方必須對授權機構風險評級體系具有一般性了解，并詳細地了解與評級有關的管理報告。提供給董事會（或指定的委員會）的信息必須足夠詳細，能讓董事或委員會成員決定繼續(xù)采取授權機構評級方法是否適當，并驗證評級體系的控制是否有效正確。（3）高級管理層必須履行：深入了解評級體系的設計和運作，批準現(xiàn)有的程序和實際做法之間出現(xiàn)的重大差異；保證評級體系連續(xù)、正常運作；信用控制部門的人員必須定期開會討論評級過程的表現(xiàn)、需要改進的領域以及改進不足之處的效果。向董事會（或指定的委員會）提供關于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告，此重大變化或現(xiàn)行政策例外情況將對授權機構評級體系的運作產(chǎn)生實質(zhì)性影響。有關內(nèi)部評級信息必須向董事會（或指定的委員會）和高級管理層進行定期匯報。報告的范圍和頻率隨著信息的重要性、類別及接受人員的級別而變化。（4）報告應包括如下信息：評級劃分的風險總體情況；不同級別間的風險評級遷移：每個級別相關參數(shù)的估計；實際的違約率（在合適的情況下，指違約損失率和違約風險暴露）與預期值的比較；計量監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之間的變化；信用風險壓力測試的結(jié)果；內(nèi)部評級檢查、審核以及其他控制部門報告。
（三）加拿大銀行業(yè)
加拿大銀行業(yè)根據(jù)新資本協(xié)議和其國內(nèi)相關的法律法規(guī)以及公司治理的現(xiàn)狀，通過規(guī)范銀行董事會的規(guī)模、結(jié)構、素質(zhì)、專業(yè)委員會的責任和義務的分配等方面，來強化銀行的公司治理結(jié)構，最大限度地保護股東權益。具體做法主要有：（1）“五大”銀行的董事會成員從14～19人不等，除蒙特利爾銀行外，各銀行的董事會主席和總經(jīng)理的職位不再由1人承擔.總經(jīng)理不進入專業(yè)委員會，董事會的基本功能是決策和監(jiān)管；（2）由審計委員會負責審查與銀行財務信息加工和披露有關的一切事務，包括對內(nèi)部和外部審計人員的工作效果評價、對銀行內(nèi)部控制制度的建立和實施進行審核：（3）操守和風險管理委員會負責審核銀行信貸與投資方面的風險問題和銀行雇員的操守遵守情況；（4）公司治理和公共政策委員會負責董事會的日常工作安排；（5）人力資源委員會主要負責雇員的招聘工作和總經(jīng)理繼承人的備選工作，對總經(jīng)理及其銀行的高管人員的工作情況進行考核，審核銀行的薪金激勵政策等。
（四）美國銀行業(yè)
依據(jù)2002年的《薩－奧法案》和新資本協(xié)議，美國銀行業(yè)現(xiàn)階段公司治理實踐為：董事會要負責保證企業(yè)整體治理的有效性：審計委員會要負責確保企業(yè)內(nèi)、外部審計過程嚴格有效；CEO、 CFO及其他高管人員要負責維持有效的財務報告和嚴格的信息披露制度，遵守道德操守，并對違法違規(guī)的高管進行嚴厲懲罰；重點在于構建良好的所有者、經(jīng)營者及其他利益相關者責權利分配機制。美聯(lián)儲鼓勵銀行在依法合規(guī)的基礎上，追求自身特點與國家法令的完美結(jié)合，探索出適合自身發(fā)展的最佳治理模式，并不強求形式上的完全統(tǒng)一。
四、我國商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀
我國銀行業(yè)基本按照現(xiàn)代公司治理制度構建其公司治理架構和運行機制，尤其是“五大商業(yè)銀行”和股份制商業(yè)銀行，基本能按照現(xiàn)代企業(yè)公司治理制度的要求來經(jīng)營。其中，中國銀行以董事會的指引和監(jiān)控為主導，并與高級管理層的經(jīng)營管理相分離。董事會五個專業(yè)委員會分別在戰(zhàn)略規(guī)劃、稽核、風險管理、人事和薪酬、關聯(lián)交易控制方面協(xié)助董事會履行決策和監(jiān)控職能，保證董事會議事、決策的專業(yè)化、高效化。中國銀行的股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層各司其職、各盡其責，實際上已發(fā)揮了重要的作用。董事長與行長分別由兩人擔任，以免權力過度集中。中國建設銀行作為股份制改造的一部分，改造為股份制商業(yè)銀行并相應建立了一個新的現(xiàn)代公司管理架構，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的權利和責任。其目標是按照“三會分設、三權分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則，建立科學高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，確保各方獨立運作、有效制衡。
另外，我國現(xiàn)有5家股份制商業(yè)銀行的公司治理狀況（王傳軍， 2006）為：（1）流通股比重偏低；（2）國有股比重偏大（深發(fā)展和民生銀行除外）；（3）銀行的董事會規(guī)模均在14～17人之間，執(zhí)行董事在董事會中所占的比重不高。非執(zhí)行董事在董事會中占據(jù)了主導地位：董事會成員持股比重偏低，無法充分發(fā)揮股權長期激勵的效果；董事雙重兼職的情形頗為普遍；董事在銀行領取報酬的人數(shù)增多；（4）專門委員會的設置基本符合規(guī)定，除華夏銀行未設置審計委員會外，其他4家銀行均已設置5個專門委員會；（5）獨立董事，除深發(fā)展外，其他4家銀行均達到了中國證監(jiān)會和中國人民銀行的比例規(guī)定；（6）監(jiān)事會規(guī)模較大；除深發(fā)展外，監(jiān)事成員雙重兼職的情形普遍；監(jiān)事成員持股比重較低；相對而言，監(jiān)事在銀行領取報酬的比重較董事更高；（7）高級管理層：遵從上市公司治理準則的規(guī)定，上市銀行的董事長和總經(jīng)理分別由不同的人擔任；無高級管理層雙重兼職情形，說明高級管理層與股東單位在人事上完全獨立；高級管理層零持股現(xiàn)象普遍，股權的長期激勵功能沒有得到應有的發(fā)揮；高級管理層成員普遍在銀行領取薪酬；薪酬的激勵功效初顯；（8）關于監(jiān)督機制的調(diào)查，5家上市銀行按照監(jiān)管機構的規(guī)范，董事會、監(jiān)事會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性做出說明，并且由會計師事務所出具了內(nèi)部控制狀況評價報告，惟一的例外，是浦發(fā)銀行并沒有披露審計師出具的對內(nèi)部控制評價報告；（9）關于激勵與約束機制上市銀行均已建立了對董事、監(jiān)事和高級管理層的業(yè)績考核制度，并且根據(jù)考核結(jié)果確定薪酬：（10）就整體而言，上市銀行能夠按照要求對相關信息進行披露。
就監(jiān)管層面而言，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會在參照巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求和國外監(jiān)管機構對銀行公司治理方面要求的基礎上，2006年頒布了《國有商業(yè)銀行公司治理及相關監(jiān)管指引》，從組織結(jié)構、股權、中長期戰(zhàn)略、業(yè)務流程和管理流程、信息披露制度、信息科技、評估與監(jiān)測、檢查與報告等方面對國有商業(yè)銀行公司治理提供了總計28條款的詳細指引。
由上可見，雖然我國的商業(yè)銀行公司治理取得了一定的進展，并且監(jiān)管部門也出臺了不少關于商業(yè)銀行的公司治理規(guī)定，但是，對商業(yè)銀行來說，其公司治理仍存在著諸多需要提升和改善的地方，諸如：董事會對公司風險的認識存在誤區(qū)，并且沒有進行適當?shù)谋O(jiān)督或?qū)Ω吖軐雍凸蛦T的行為提出質(zhì)疑；利益沖突、缺乏獨立的董事會成員以及高管人員，導致高成本和低收益的決策；內(nèi)部控制非常薄弱，甚至根本不存在或者流于形式，沒有真正發(fā)揮作用：內(nèi)部和外部審計“在重要關頭倒頭昏睡”，未能發(fā)現(xiàn)欺詐行為。甚至在有些情況下助長了這些行為：交易和組織結(jié)構的設計降低透明度、阻礙市場參與者和監(jiān)管人員獲得真實的信息；公司的文化加劇了不道德行為.并且阻止人們提出質(zhì)疑。尤其是我們在公司治理方面仍然對實施新資本協(xié)議沒有提出明確的具體要求，使得國有大銀行實施新資本協(xié)議缺乏必要的制度保障和組織基礎。
五、新資本協(xié)議實施情況對我國商業(yè)銀行公司治理的要求和啟示
針對中國銀行業(yè)公司治理方面存在的問題，中國銀監(jiān)會提出解決這一問題的指導思想：既要吸收借鑒上述國際活躍銀行在公司治理方面的有益經(jīng)驗，又要結(jié)合國情，保證國有商業(yè)銀行公司治理架構不僅“好看”，而且“好用”。要根據(jù)本行的比較優(yōu)勢，確定好明確清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，有所為有所不為，以保持可持續(xù)的比較競爭優(yōu)勢。要進一步明確“三會一層”之間的職能界限，形成暢通的信息溝通機制和有效的制衡關系；樹立股東價值和穩(wěn)健經(jīng)營理念，按照國際公眾持股銀行和境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則要求，推動董事會構成的專業(yè)化，強化獨立董事的作用。要建立健康的決策機制，依靠董事會集體決策，依靠風險管理委員會、審計委員會等專門委員會為董事會決策提供基礎。推動傳統(tǒng)的公司治理向以風險管理為導向和基礎的公司治理轉(zhuǎn)變。
具體說來，首先應明確董事會職責：（1）建立董事培訓學習機制，使其具備并不斷提高風險識別和風險管理素質(zhì)和能力，符合銀行經(jīng)營發(fā)展需求；（2）建立風險評級機制，成立風險評級專家小組或委員會，定期了解銀行的風險評級體系.聽取銀行內(nèi)部評級報告，包括所有風險偏好和主要風險類型損失定義、測度方法、內(nèi)部經(jīng)濟資本模型、融資成本和收益率回收辦法等方法的使用，形成評估報告，提交董事會審議批準；（3）根據(jù)風險偏好和風險承受能力，制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，匹配相應的資本，特別是要對市場風險和操作風險作出合理預測，安排必要的風險資本；（4）監(jiān)督高級管理層內(nèi)部評級架構設置及議事規(guī)則的健全性、執(zhí)行過程的合規(guī)性和評級結(jié)果的有效性；（5）建立考核機制，對董事的履職情況進行評價和考核。
其次，應明確高管層職責：（1）建立評級制度，設置必要的組織機構，配備相應人員；（2）建立風險評估框架，開發(fā)風險資本系統(tǒng)，確定風險計量方法，設計風險計量模型；（3）批準風險評級實施過程及風險評級結(jié)果，定期審議內(nèi)部風險報告；（4）建立糾正機制，分析風險的性質(zhì)和復雜程度，不斷完善評級方法和評級模型的設置，規(guī)范評級體系的運行；（5）向董事會或指定的委員會提供帶來重大影響的重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的報告；（6）確保風險管理部門、業(yè)務部門和審計部門在人事和財務等方面的相對獨立性.對風險管理部門的主要負責人和工作人員實行強制性輪休制度；（7）對于商業(yè)銀行所面臨的風險和潛在風險，要建立相應的報告制度。對于不同的層級，要明確相應的報告時間、報告地點、報告頻率和報告內(nèi)容、報告路線等。
再次，應構建獨立的風險控制部門，并明確其職責：（1）確保商業(yè)銀行所面臨的主要風險類型被商業(yè)銀行風險控制體系所監(jiān)控、捕獲和風險定義的一致性；（2）針對不同類型的風險，商業(yè)銀行風險管理部門要建立有效的風險預警、風險評估、風險緩釋和風險控制等體系；（3）設計和驗證相關風險評估模型，包括相關系數(shù)、風險暴露、時間步長等要素，充分評估模型風險；（4）測試和監(jiān)管風險評級測試和監(jiān)控內(nèi)部評級；生成和分析銀行評級體系的總報告，包括按照違約時的評級和違約前一年的評級進行分類的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷移分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控。在各部門和各地區(qū)驗證評級定義的實施程序。檢查且記錄評級過程的變化，包括變化的原因：檢查評級標準以及評估評級對風險的預測情況。為了便于監(jiān)管當局檢查.必須記錄和保留評級過程、標準或單個評級參數(shù)的變化；（5）定期向董事會和高管層提交相應的風險評級報告、風險評估報告和模型驗證等各類報告。對于異常突發(fā)風險事件，定期或非定期及時向高管層和董事會報告。
