發(fā)布時間：2022-03-18 23:32:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的學(xué)校審計報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
新年的鐘聲剛剛敲響，歷史又翻開了新的一頁。在這辭舊迎新之際，我很高興地代表新城鎮(zhèn)黨委、政府作新城中學(xué)申報市一級學(xué)校推薦報告。
新城中學(xué)成立于1957年秋，至今已走過了47年的風(fēng)雨歷程，為地方和國家培養(yǎng)了大批建設(shè)人才。針對新城鎮(zhèn)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，外來人口的大量增加，社會各項事業(yè)的空前繁榮，鎮(zhèn)黨委、政府審時度勢、高瞻遠矚，于XX年提出并開展了“廣東省教育強鎮(zhèn)”的創(chuàng)建活動。學(xué)校上等級，是創(chuàng)建教育強鎮(zhèn)的重要內(nèi)容。新城中學(xué)是我鎮(zhèn)一所老校，加大投入，改造這所老校，是我鎮(zhèn)近幾年來優(yōu)先發(fā)展教育的工作重點。鎮(zhèn)政府先后投入了1000多萬元新建了中學(xué)教學(xué)大樓及相關(guān)配套設(shè)施，徹底改變了新城中學(xué)原有的面貌，使新城中學(xué)在硬件上已經(jīng)初步具備了市一級學(xué)校的條件。新城中學(xué)也以創(chuàng)建市一級學(xué)校為契機，加強了學(xué)校內(nèi)部的管理，加大教育教學(xué)改革的力度，不斷提高教師的隊伍的綜合素質(zhì)。學(xué)校各方面的工作都得到了快速發(fā)展，取得了突出成績，已經(jīng)發(fā)展成為一所設(shè)施完善、治校嚴謹、質(zhì)量優(yōu)異、特色明顯的學(xué)校，成為沿海西部地區(qū)農(nóng)村初中教育的一個亮點。
新城中學(xué)現(xiàn)有24個教學(xué)班，在校學(xué)生1100多人，教職員工89人，其中，專職教師76人。學(xué)校擁有規(guī)范課室24間，供教學(xué)教研和第二課堂使用的各種功能室一應(yīng)俱全。各種教學(xué)設(shè)備已按市一級學(xué)校的標準配備齊全。學(xué)校辦學(xué)思路明確，領(lǐng)導(dǎo)班子團結(jié)，工作得力，教職員工齊心協(xié)力，努力拼搏，學(xué)生精神面貌良好。近幾年，學(xué)校先后被評為“沿海市先進集體”、“沿海市軍警民共建先進單位”、“沿海市巾幗文明示范崗”、“沿海市體育先進單位”、“沿海市文明單位”、“金灣區(qū)精神文明先進單位”、“金灣區(qū)文明學(xué)?！钡龋貏e是教學(xué)工作，近些年來更是可圈可點。因為地處鄉(xiāng)鎮(zhèn)，辦學(xué)條件相對較差，生源情況參差不齊，但新城中學(xué)的師生員工們并沒有因此而喪失信心，而是想方設(shè)法在“軟件”上下足功夫。教師們能深入研究素質(zhì)教育的理論，注意將素質(zhì)教育滲透至學(xué)校的各項工作中，同時加強教學(xué)教研改革，更新教師的教學(xué)觀念，樹立正確的教育教學(xué)思想，使教師從只重視“教”轉(zhuǎn)變?yōu)橥瑫r重視學(xué)生的“學(xué)”，從只重視知識的傳授轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾晫嵺`能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。因此，學(xué)校能形成勤學(xué)向上的良好風(fēng)氣，教學(xué)質(zhì)量顯著提高。在XX年升中考試中，新城中學(xué)大多數(shù)學(xué)科的平均分超過了市的平均分數(shù)線。因此，學(xué)校獲得金灣區(qū)升中考試二等獎。
雷鋒叔叔他助人為樂，毫不利已。
有一次，雷鋒因肚子疼到團部衛(wèi)生連開了點藥回來，見本溪路小學(xué)的大樓正在施工，便推起一輛小車幫著運磚，一連干了好幾個小時。這就是雷鋒。
在一次出差換車時，雷鋒發(fā)現(xiàn)一個背著小孩的中年婦女的火車票和錢丟了，他就用自己的津貼費給大嫂買了一張去吉林的火車票。人們因此留傳著這樣一句話："雷鋒出差一千里，好事做了一火車。"這就是雷鋒。
他"偷"著為戰(zhàn)友的親人寄錢，為災(zāi)區(qū)人民寄上幾年來的全部存款。有人說他是"傻子"，雷鋒卻說他甘愿做革命的"傻子"。這就是雷鋒。
雷鋒大公無私，樂于奉獻的事還真是太多了。
如今，雷鋒精神在感化著人們，在我們中間就有不少革命的"傻子"。雷鋒已經(jīng)離開我們有40多年了，可是他的精神卻與時俱進，永放光芒。
交警，他們?nèi)找拐驹隈R路上，經(jīng)受風(fēng)雨的考驗，經(jīng)受冰霜的折磨，不管是寒冷的嚴冬，還是炎熱的盛夏，他們總是那樣站在那里；不管是親朋好友還是普通老百姓，他們總是鐵面無私，秉公處理。他們?yōu)榱诉@個事業(yè)付出了太多太多，犧牲的也太多太多了，不管前路有多艱辛，他們毅然決定這么做。我們偉大的交警不正是雷鋒的傳人嗎？
老師，他們夜以繼日地工作，不知批改過多少作業(yè)，不知少休息了多少個夜晚。在他們的教導(dǎo)下，我們懂得了怎樣做一個有抱負的人，一個高尚的人，一個有道德的人，一個有益于人民的人；在他們的悉心教導(dǎo)下，不知道有多少人走上了成功的道路。他們熱愛自己的工作，付出了全部，回報的也總是別人的快樂。他們正如一支蠟燭，燃燒了自己，照亮了別人，我們辛勤的圓丁不正是雷鋒的傳人嗎？
解放軍戰(zhàn)士，他們守衛(wèi)著祖國的大好河山，用生命砌起共和國的長城。沖鋒陷陣，是排頭兵；抗洪搶險，是排頭兵；舍己救人，還是排頭兵……幾天幾夜都未曾合眼，他們無怨言；與親人聚少離多，他們無怨言；無私為人民，為祖國奉獻，他們無怨言……他們真正做到了"先天下之憂而憂，后天下之樂而樂。"這些解放軍戰(zhàn)士不正是雷鋒的傳人嗎？ 雷鋒已成為人們完善人格凈化靈魂的楷模。
正是因為有人交警、老師、解放軍戰(zhàn)士和青少年這些人，我們的社會才更安定、繁榮，民族才更團結(jié)友愛，朝著文明邁進的腳步才更穩(wěn)健，我們的國家也才更強大，未來也才更加充滿希望與活力。
不管是交警也好，老師也好，解放軍戰(zhàn)士也好，青少年也好，他們都具有雷鋒這種"毫不利已，專門利人"的偉大精神，這說明了雷鋒并非高不可攀，人人可以學(xué)雷鋒，人人也可以成為雷鋒，雷鋒精神是無時不在的："對待同志，像春天般的溫暖；對待工作，像夏天一樣火熱；對待個人主義，像秋風(fēng)掃落葉一樣；對待敵人，像嚴冬一樣殘酷無情。"雷鋒精神也是無處不在的，雷鋒精神在這里得到了彰顯，雷鋒精神在那里閃耀著光芒。
一、任現(xiàn)職以來工作情況匯報
1、我的職業(yè)素養(yǎng)
學(xué)高為師，身正為范。先說說師德。踏上講臺的那一刻起，就深刻明白“神圣”二字。要怎么演繹神圣？
第一，責任感。幾十個孩子，幾十個家庭的一段重要經(jīng)歷，而且沒有回頭路，這是一家人的幸福與不幸，所以作為一個教師，我必須把責任扛在肩上，一定要讓所有的孩子在我這兒的這段時光是幸福的，有價值的。認真?zhèn)浜妹恳还?jié)課，上好每一節(jié)課，批改好每一次作業(yè)，珍惜每次跟學(xué)生交流的機會，每一件事少不了“認真”二字。
第二，正直?！捌渖碚涣疃?；其身不正，雖令不從”。作為一個教師，無論衣著，無論說話，無論做事，為人師表。讓學(xué)生講文明，我肯定做到；讓學(xué)生講誠信，我一定做到；讓學(xué)生7：30到校，我肯定提前到……
第三，熱愛。熱愛我們做的工作，關(guān)愛每一個學(xué)生，我不歧視差生，相反后進生在我這兒總會找到自己的自信，優(yōu)生會迸發(fā)更強動力。第四，團隊意識。同事之間和諧相處。教研組內(nèi)積極研討，有不懂的問題虛心請教，同時也不隱瞞自己做得好的經(jīng)驗。真誠做人，打總體戰(zhàn)。
我時刻都銘記：老師，你的名字是：責任、良知！
2、我的教學(xué)能力
雖然自己已是一位中年教師，具備了一定的教育教學(xué)基本功，但我從未間斷過業(yè)務(wù)進修和學(xué)習(xí)。除參加學(xué)校、教育行政部組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)之外，自己還連續(xù)多年自費訂購《語文學(xué)習(xí)》，努力提高自己的理論水平和業(yè)務(wù)能力，吸收他人的先進經(jīng)驗，并能熟練地、恰當?shù)匕阉鼈內(nèi)谌氲秸Z文教學(xué)中，形成自己的教學(xué)風(fēng)格。
從事語文教學(xué)28年來，歷經(jīng)多次初一到初三的教學(xué)循環(huán)，均能夠勝任中學(xué)各年級的語文教學(xué)工作，取得了顯著的教學(xué)效果，歷年的教學(xué)成績均名列全縣上游。在教學(xué)實踐中，能夠根據(jù)學(xué)生實際，對教材、大綱進行深刻的分析和理解，科學(xué)地傳授知識，培養(yǎng)學(xué)生能力。在教學(xué)工作中，能不斷學(xué)習(xí)先進的教育教學(xué)理論并應(yīng)用于教學(xué)實踐當中，堅持系統(tǒng)式、啟發(fā)式和主體性的教學(xué)方法，以學(xué)生為主體，誘發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)動機，激活課堂教學(xué)活動，創(chuàng)造性運用教材，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會學(xué)習(xí)，注重培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神。
在課堂教學(xué)中，能夠從實際出發(fā)，根據(jù)學(xué)生、教材、課型等具體情況，采取靈活多樣的教學(xué)方法和教學(xué)手段，培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。如開展生動活潑的“課前3分鐘語文活動”，通過“詩歌散文朗讀”、“好書美文介紹”、“成語故事”、“自由演講”、“謎語、歇后語”等項目，每天一個內(nèi)容，輪流進行。新課標頒布以來，更是如魚得水，使自己的眼界更為開闊。合作、自主、探討、交流的新型教學(xué)模式已在我的課堂初步成形。多媒體的運用使教學(xué)、新穎別致的教法使得師生都充滿教與學(xué)的激情。在班級管理中，注意培養(yǎng)學(xué)生的主人翁意識，發(fā)揮學(xué)生的自我教育和管理功能，注重關(guān)心學(xué)生、研究學(xué)生、相信學(xué)生、培養(yǎng)學(xué)生，特別是“值周班長負責下的值日管理制”的實踐，調(diào)動了學(xué)生參與的積極性，使學(xué)生在工作中鍛煉，鍛煉中工作，收效甚好，已成為自己班級管理的常用模式，今后還將進一步完善。
3、我的教科研能力
任現(xiàn)職以來，我始終注重參與教研工作，努力爭取使自己成為一個學(xué)者型的教師，平時勤奮學(xué)習(xí)，努力提高自己的理論水平，把握語文學(xué)科最新的改革趨勢，了解國家基礎(chǔ)課程改革的發(fā)展方向。2005年以來，在上級教研部門的專家指導(dǎo)下，與學(xué)科組老師一起，進行“杜郎口六步教學(xué)法”、“洋思模式”的試驗和探討，在一定程度上提高了自己的教學(xué)效率和教學(xué)能力，自己倡導(dǎo)的語文課堂教學(xué)“三講三不講”和“兩個不準進兩個不準出”在全學(xué)區(qū)推廣。
3、我的工作態(tài)度
由于自己有較強的事業(yè)心和責任感，所以處處以工作為重，以學(xué)生為重，從不因個人事務(wù)而耽誤教育教學(xué)工作。任職期間堅持出滿勤，無遲到、曠工、請假等現(xiàn)象，反而還常常犧牲自己的休息時間為學(xué)生進行個別輔導(dǎo)，這一點也深得師生的好評。
4、我的教學(xué)業(yè)績
由于本人在教學(xué)上孜孜以求，刻苦認真，取得了顯著的教學(xué)效果，所教班級的語文成績始終位居全縣上游，2003年所教班級語文成績在全縣名列第二；2006年所教初中畢業(yè)班上學(xué)期成績名列全縣第三名。
二、晉升后的工作設(shè)想
1、愛崗敬業(yè)，更加積極主動承擔教研任務(wù)和學(xué)校教學(xué)公開課。
2、今后我將繼續(xù)學(xué)習(xí)現(xiàn)代教學(xué)理論，鉆研教材教法，深化新課程改革。
3、認真組織開展學(xué)校的教研活動，提高教研的力度和水平。
4、多與外校交流，學(xué)習(xí)他人的先進經(jīng)驗為我所用。
關(guān)鍵詞： 纈沙坦；腎小球腎炎；高血壓；高血壓；臨床療效
慢性腎小球腎炎簡稱慢性腎炎，在臨床中的主要表現(xiàn)以高血壓、蛋白尿、水腫、血尿及腎臟功能衰減為主[1]。有研究顯示，慢性腎小球腎炎病變可激活腎素-血管緊張素-醛固酮系統(tǒng)，從而引發(fā)高血壓疾病[2]。血管緊張素Ⅱ受體拮抗劑可有效阻斷患者體內(nèi)的醛固酮系統(tǒng)，降低患者腎小球局部或全身的血壓，起到保護血管內(nèi)皮作用，控制慢性腎臟疾病的產(chǎn)生與發(fā)展。纈沙坦作為新型血管緊張素Ⅱ型受體的拮抗劑，可以有效保護腎臟功能，在慢性腎小球腎炎合并高血壓疾病治療中被廣泛的認知和應(yīng)用，但目前對于纈沙坦不同劑量下對慢性腎小球腎炎合并高血壓腎臟功能保護作用的研究有限，本文就我院收治的96例慢性腎小球腎炎合并高血壓患者給予不同劑量的纈沙坦治療，現(xiàn)將研究結(jié)果做如下報告：
1.1一般資料
（1）從我院2012年5月至2014年5月收治的慢性腎小球腎炎合并高血壓患者96例，將研究對象隨機分為研究組和對照組，每組各48例（2）研究組48例患者中男28例，女20例；平均年齡（46.4±7.8）歲，平均病程為（6.1±2.6）。（3）研究組48例患者中男26例，女22例；平均年齡（47.2±7.5）歲，平均病程為（6.3±2.4）。兩組患者在一般資料比較中無顯著性差異（P>0.05），有可比性。
納入標準：所有患者均符腎小球腎炎診療指南相關(guān)標準[3]。（1）年齡在18周歲以上；（2）舒張壓與收縮壓在90mmHg以上。排除對象：（1）肝功能或心功能不全者；（2）患者惡性腫瘤者；（3）合并其他器官嚴重功能障礙者；（4）患有精神或神經(jīng)性疾病者；（5）具有藥物過敏史者。
1.2方法
兩組患者均給予纈沙坦（生產(chǎn)企業(yè)：常州四藥制藥有限公司；批準文號：國藥準字H20070118）治療，研究組患者每天給予320mg高劑量纈沙坦治療，對照組患者每天給予160mg常規(guī)劑量纈沙坦治療，兩組患者總療程均為12周。
1.3觀察指標
觀察并記錄兩組患者在治療前后的24h尿蛋白、舒張壓、收縮壓、腎小球濾過率（GFR）血肌酐（Scr）情況，以及臨床療效。
1.4療效評判標準
兩組患者臨床療效均以痊愈、顯效、有效、無效進行判定，痊愈：腎實質(zhì)性高血壓和全身水腫等臨床癥狀完全消失，血肌酐水平降低、紅細胞與蛋白尿表達為陰性；顯效：臨床癥狀明顯改善，蛋白尿減少50%以上，血肌酐水平在原有基礎(chǔ)上上升50%以內(nèi)；無效：臨床癥狀有所改善蛋白尿、紅細胞減少25%以上。血肌酐水平上升大于100%。無效：患者臨床癥狀及相關(guān)檢驗標準無改善。
1.5數(shù)據(jù)處理
使用SPSSl7.O進行處理。檢測結(jié)果用均數(shù)±標準差（X±s）表示，組間比較進行x2分析，劑量資料進行t檢驗，P
2. 結(jié)果
2.1 兩組患者治療效果比較
高劑量纈沙坦組治療后的總有效率為95.83%，顯著高于常規(guī)劑量纈沙坦組的79.17%，組間差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
2.2 兩組患者治療后各項指標比較
研究組患者經(jīng)治療后的24 h 尿蛋白、舒張壓、收縮壓變化明顯優(yōu)于對照組，（P
3.討論
纈沙坦屬于ARB類藥物中不良反應(yīng)法發(fā)生率相對較低的藥物，治療慢性腎小球腎炎合并高血壓臨床療效顯著，其特異性與AT1受體相結(jié)合可以有效控制患者血壓水平，可選擇性拮抗血管緊張素Ⅱ在患者傳導(dǎo)時受到阻礙，從而發(fā)揮對腎素-血管緊張素系統(tǒng)的抑制作用[3-4]。該藥物除了控制患者的血壓水平，還可以起到擴張腎臟入球小動脈的作用，增加腎小球的濾過率，從而達到改善腎臟生理功能的效果。據(jù)相關(guān)研究顯示，高劑量的纈沙坦可以有效抑制腎臟局部組織腎素-血管緊張素系統(tǒng)中出現(xiàn)的纖維化與炎性反應(yīng)，改善腎臟組織的預(yù)后工作[5-6]。同時高劑量纈沙坦還可以將新生毛細血管袢代替腎小球硬化的節(jié)段，減少細胞外基質(zhì)。
在本研究中，對研究組的患者使用了高劑量纈沙坦治療方法，其治療的有效率達到了95.83%，明顯優(yōu)于常規(guī)劑量纈沙坦治療的79.17%，兩組數(shù)據(jù)比較差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P
綜上所述，對高血壓患者，采用高劑量纈沙坦治療方法，可以有效降低慢性腎小球腎炎合并高血壓患者的24h尿蛋白水平，更好的保護患者的腎臟功能，值得臨床推廣和應(yīng)用。
參考文獻：
[1]蘭樂健，彭健韞，廖益飛等.纈沙坦治療慢性腎小球腎炎合并高血壓患者的臨床研究[J].中國臨床藥理學(xué)雜志，2014，30（2）：112-114.
[2]江捍世.用纈沙坦治療慢性腎小球腎炎合并高血壓的臨床效果分析[J].當代醫(yī)藥論叢，2015，4（9）：215-216.
[3]王永清.纈沙坦治療伴高血壓慢性腎小球腎炎108例[J].中國藥業(yè)，2014，（13）：102-103.
[4]黃向陽，夏靜，夏蔓等.纈沙坦治療慢性腎小球腎炎合并高血壓的療效觀察[J].中國醫(yī)藥指南，2014，3（34）：167-168.
關(guān)鍵詞：績效審計；學(xué)校；績效管理；運用
自上個世紀90年代以來，績效審計成為績效管理中非常重要的一項工作，本文擬從績效審計的概念和特征出發(fā)，對績效審計的相關(guān)概念研究的基礎(chǔ)上，對績效審計在學(xué)校工作中的運用加以研究，并提出學(xué)?？冃徲嫷南嚓P(guān)問題。
一、績效審計的概念和特征
績效審計是指具有獨立性的審計機關(guān)及其人員利用專門的審計方法、依據(jù)一定的審計標準和程序，對被審計部門工作活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行的審查?？冃徲嬜钪匾哪康脑谟谕ㄟ^對被審計部門的有效審計，促進被審計部門活動的透明性，提高工作服務(wù)質(zhì)量，從而為實施監(jiān)督和糾正措施提供相關(guān)的信息支持?？冃徲嬀哂幸韵氯齻€方面的特征：績效審計采用的方法具有獨特性。與我們常用的財務(wù)審計不同，財務(wù)審計目的是為了差錯防弊，保證財務(wù)收支的真實合法等，所以經(jīng)常采用核對法、盤點法等。而績效審計目的是為了促進被審計部門的透明性，提高其工作質(zhì)量，所以經(jīng)常采用質(zhì)量控制法、調(diào)查法、統(tǒng)計分析法等?？冃徲嫷闹饕獌?nèi)容在經(jīng)濟性、效率性和效果性，即所謂的3E審計。績效審計的目的在于提高被審計單位的工作績效，所以審計的內(nèi)容主要集中在經(jīng)濟性、效果性、和效率性。這里所謂經(jīng)濟性是指在工作管理中是否將資源的消耗降到了最低水平，效果性是指一項工作的實際效果與預(yù)想的效果之間的差距，效率性指的是工作中的投入產(chǎn)出比率。績效審計的目的在于促進被審計部門工作的透明性，為實施監(jiān)督和糾正錯誤提供信息支持。在財務(wù)審計中，審計的目的主要在于防止出現(xiàn)差錯，防止違反財務(wù)紀律，保證財務(wù)工作的真實合法性，而績效審計最重要的目的在于為了更好的提高組織績效，實施管理監(jiān)督。
二、績效審計的基本原則
與績效管理中的其他行為一樣，績效審計也應(yīng)當堅持相應(yīng)的原則，這些原則是由績效管理的基本特點決定的，具體來說包括以下幾個方面，第一公正性原則，第二客觀性和獨立性原則，第三增值性原則，第四是溝通協(xié)調(diào)原則。公正性原則。所謂公正性原則，要求績效審計人員在審計的過程中，首先應(yīng)當做到誠實、公正、實事求是；同時在收集績效信息的過程中，要做到清楚準確，能準確的反應(yīng)審計對象一段時間內(nèi)真實的績效情況；最后還要在績效審計的時候，做到全面系統(tǒng)?？陀^性和獨立性原則。所謂客觀性，是指績效審計時候不應(yīng)當存在任何主觀方面的偏見，要完全根據(jù)績效審計對象的情況，準確客觀的加以反應(yīng)。而獨立性是指在績效審計的過程中，我們獲得的績效信息不能互相重復(fù)，每一個審計指標都應(yīng)當有自己所反映的特定內(nèi)容。增值性原則。所謂增值性原則主要是針對績效審計的作用而言的，因為績效審計的精髓就在于審計人員要審計出被審計部門在活動、項目方面的增值性結(jié)果，并把它作為被審計部門下一年績效預(yù)算投入的增長點，而績效審計當中確立的經(jīng)濟性、效果性、效率性三個目標也都是沖著績效增值而去的。溝通協(xié)調(diào)原則。我們反復(fù)強調(diào)，績效審計的最終目的在于通過審計，提高被審計部門的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，這種提高主要通過績效審計之后的反饋和監(jiān)督來實現(xiàn)的，在績效反饋的過程中，溝通和協(xié)調(diào)就具有十分重要的作用。另外在績效審計的過程中，為了獲得更加準確的信息，審計人員和被審計對象之間的溝通也十分重要。
三、績效審計在學(xué)?？冃Ч芾碇械倪\用
為使基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)總體框架更具應(yīng)用價值，需要對內(nèi)部審計信息系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)流程設(shè)計。根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》、教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》對內(nèi)部審計相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)定以及2009年出臺的《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號——高校內(nèi)部審計》等文件的要求，將業(yè)務(wù)流程劃分為三個階段，即：審計準備階段、審計實施階段以及審計報告階段。在具體的流程操作上，基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息化業(yè)務(wù)流程將充分考慮信息化的特點，更加注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用。對于每個階段的具體流程，詳細敘述如下：
1.審計準備階段
審計準備階段是指正式實施審計前的階段，該階段需要完成的工作有：審計立項、送達審計通知書、開展基本調(diào)查、編制審計方案以及進行審計公示。審計立項《。教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（以下簡稱教育部17號令）第二十二條指出，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制訂年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。信息化環(huán)境下，基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計進行審計立項時，其有效的依據(jù)可以包括年度審計工作計劃、上級主管部門下達的審計任務(wù)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)、學(xué)校有關(guān)單位委托的審計事項以及平時調(diào)查論證需要審計的事項等。同時，需要選派審計組成員，指定審計組組長。送達審計通知書。教育部17號令第二十三條規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計對象送達審計通知書。又根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第2號——審計通知書》的相關(guān)規(guī)定，審計通知書需要通過紙質(zhì)版資料進行傳送，內(nèi)部審計機構(gòu)在實行審計3日前（特殊情況除外），向被審計對象送達審計通知書。審計通知書由審計組組長按規(guī)定格式編寫，并報內(nèi)部審計機構(gòu)負責人審批。而且，內(nèi)部審計機構(gòu)認為需要被審計對象自查的項目，應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。開展基本調(diào)查：在開展基本調(diào)查時，審計組可以通過高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)自動取得要求被審計對象提供的有關(guān)資料。當然，對于所獲取資料的完整性和真實性，都應(yīng)該由被審計對象負責。編制審計方案?！秲?nèi)部審計具體準則第1號——審計計劃》第十七條規(guī)定，審計項目負責人負責制訂審計方案?！督逃到y(tǒng)內(nèi)部審計準則》第二十條規(guī)定，審計方案應(yīng)當由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人審核批準，重要事項報經(jīng)本部門、本單位主管審計工作負責人批準后實施。審計組在隨后的實施審計過程中，若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應(yīng)實際情況，還可以對先前制訂的審計方案進行實時調(diào)整。審計公示。編制審計方案后，在審計組對被審計對象正式進入審計階段前，將審計項目的內(nèi)容、形式、依據(jù)、審計組成員構(gòu)成以及監(jiān)督舉報方式等以文件、簡報、進點會或內(nèi)部網(wǎng)站的形式進行公示，接受各方的監(jiān)督，增加審計信息的透明度。
2.審計實施階段
審計實施階段是審計組對被審計對象展開具體審計的階段，此階段是審計組將審計工作方案付諸實施、轉(zhuǎn)化為具體行動的階段，是高校內(nèi)部審計全過程最主要的階段。該階段需要充分考慮內(nèi)部控制的重要性，設(shè)計出基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的審計實施階段的工作流程，該階段需要完成的工作包括：獲取相關(guān)資料、確定審計重點及要點、符合性測試、實質(zhì)性測試、獲取審計證據(jù)和全面評價以及審計工作底稿匯總。需要說明的是，在這個階段，基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息化流程中審計日記的編寫以及審計工作底稿的獲取是伴隨著整個審計實施階段的。獲取資料。審計組進入正式審計階段后，需要先獲取相關(guān)的資料，以確定審計的重點及要點。然后根據(jù)所獲取的相關(guān)資料，初步確定審計的重點及要點。并通過調(diào)查，確定被審計對象的內(nèi)部控制制度是否健全，基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息化流程更注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)作用，若確定被審計對象內(nèi)部控制制度不健全，就可以直接退出審計，提出相應(yīng)改進內(nèi)部控制制度的措施；若確定被審計對象的內(nèi)部控制制度健全，則可進行相應(yīng)的符合性測試和實質(zhì)性測試。審計測試。根據(jù)《內(nèi)部審計具體準則第5號——內(nèi)部控制審計》和《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號——高校內(nèi)部審計》的細則規(guī)定，確定被審計對象的內(nèi)部控制制度健全后，就要對其運行情況進行符合性測試，可以通過穿行測試和小樣本測試兩個主要階段完成符合性測試。通過符合性測試，確定被審計對象的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效程度，若確定被審計對象有效執(zhí)行了內(nèi)部控制制度，則可進入實質(zhì)性測試階段。信息化環(huán)境下，實質(zhì)性測試一般都是借助計算機對被審計對象的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核查，測試類型具體可分為六種類型：出錯處理測試、數(shù)據(jù)質(zhì)量測試、數(shù)據(jù)一致性測試、實務(wù)盤點與審計信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)比較測試、利用外部數(shù)據(jù)對審計信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進行測試以及分析性檢查測試。獲取審計證據(jù)和全面評價?！督逃到y(tǒng)內(nèi)部審計準則》第二十五條至第三十條均是關(guān)于審計證據(jù)的規(guī)定，由此可見獲取審計證據(jù)的重要性。在審計實施階段，如何收集并鑒別審計證據(jù)更是影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵。在這個階段，需要通過全面評價將審計組各成員所收集的零散的審計證據(jù)和初步評價結(jié)果進行綜合，篩選出重要的證據(jù)和主要的問題，并進行重點綜合評價。審計日記和審計工作底稿?！督逃到y(tǒng)內(nèi)部審計準則》第三十一條規(guī)定，審計人員實施審計時，應(yīng)當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)當記載審計人員在審計中獲取的審計證據(jù)的名稱、來源和時間等，并附審計證明材料。審計日記的編寫和審計工作底稿編制貫穿整個審計過程，審計工作需要利用信息化手段將較為零散的審計工作底稿進行匯總和整理，以便為審計報告階段的工作做準備。審計人員在利用計算機輔助工具進行審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題，要及時做出詳細、準確的記錄，編寫審計日志，以便反映出審計工作的全部過程。
3.審計報告階段
對于基于內(nèi)部控制的高校內(nèi)部審計信息化流程，在實施了必要的審計程序后，高校內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員應(yīng)該根據(jù)上一階段匯總的審計工作底稿，編寫相應(yīng)的審計報告。這一階段的工作包括：審計負責人核查、編寫審計報告初稿、與被審計對象討論報告初稿、出具正式審計報告和改進建議、回訪檢查以及審結(jié)歸檔。審計負責人核查。流程設(shè)計中，對于匯總的審計工作底稿，需要由審計負責人進行核查，若確定不能按審計程序繼續(xù)下一步工作，則要追加必要的過程。若確定可以按審計程序繼續(xù)下一步工作，則開始編寫審計報告。編寫審計報告初稿?！督逃到y(tǒng)內(nèi)部審計準則》第四十條規(guī)定，審計組應(yīng)當在實施審計終了后15日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告；特殊情況下，經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準，提出審計報告的時間可適當延長。審計報告應(yīng)當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長定稿。審計組組長應(yīng)當對審計報告的真實性負責。由此，在完成了對匯總審計工作底稿的復(fù)核后，應(yīng)嚴格按照規(guī)定由審計組編寫審計報告初稿。與被審計對象討論報告初稿。在流程設(shè)計時，審計報告初稿經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)審定后，須與被審計對象進行討論，征求其意見，采納相應(yīng)的意見并修改審計報告，修改后的審計報告報內(nèi)部審計機構(gòu)，由審計負責人審批，出具正式的審計報告。經(jīng)過主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后的正式審計報告才能送達被審計對象。回訪調(diào)查。對于提出的正式審計報告和改進建議，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當督促被審計對象及時提交整改方案或整改結(jié)果報告，以便了解審計改進意見的落實情況，從而確定是否需要進行后續(xù)審計。需要說明的是，內(nèi)部審計機構(gòu)必須對重要審計事項組織相關(guān)的后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果，并出具后續(xù)審計報告。審結(jié)歸檔?！秲?nèi)部審計具體準則第7號——審計報告》第十四條規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當及時地將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。教育部17號令第十八條也規(guī)定，內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。信息化環(huán)境下的高校內(nèi)部審計檔案的保存，可通過紙質(zhì)保存和電子介質(zhì)保存相結(jié)合的方式進行歸檔。對于必須要進行紙質(zhì)歸檔的審計材料，首先由立卷責任人按立卷的規(guī)則和方法對整理后的文件和材料進行組卷，經(jīng)審計組組長復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。審計組立卷完畢后，統(tǒng)一報送內(nèi)部審計機構(gòu)，由內(nèi)部審計機構(gòu)指定專人負責審計檔案的保管和移交工作。
二、基于內(nèi)部控制的高校審計信息化系統(tǒng)應(yīng)用效果
一、工作完成情況
2014年6-12月，我科認真開展內(nèi)審工作，著重做好三項工作。
1、做好學(xué)校財務(wù)帳的內(nèi)審工作。我科堅持“自查與檢查相結(jié)合”的原則進行內(nèi)審工作，對各學(xué)校的財務(wù)收支情況進行了送達審計和就地審計。2014年下半年共審計了17所學(xué)校，根據(jù)審計過程中掌握的第一手材料，及時客觀地撰寫了審計報告，呈送給主管領(lǐng)導(dǎo)。在審計過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求，如實填寫在審計報告中，并對學(xué)校做了反饋和指導(dǎo)工作。
2、做好學(xué)校校長離任審計工作。我科對校長任職期間的財務(wù)收支、固定資產(chǎn)以及經(jīng)費管理使用等情況進行校長離任審計，并對其在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況做出實事求是、客觀公正的評價，下半年共完成14所學(xué)校校長的離任審計。
3、監(jiān)督各學(xué)校固定資產(chǎn)的政府采購工作。為確保學(xué)校資金有效利用，防止因采購問題而出現(xiàn)各種違紀行為，為日后對學(xué)校固定資產(chǎn)進行審計檢查打下良好基礎(chǔ)。我科要求各校在采購之前，上報一份采購申請表后，方可采購。下半年各學(xué)校采購共計54筆，其中政府采購48筆，自行采購6筆。
二、工作中取得的成績、特點
2014年下半年，我科完成全部內(nèi)審工作，內(nèi)審質(zhì)量較高，獲得了局領(lǐng)導(dǎo)和各校的滿意。特別在監(jiān)督各學(xué)校固定資產(chǎn)的政府采購工作上，取得了良好進展，各校能夠在采購之前，自覺上報一份采購申請表，規(guī)范固定資產(chǎn)的政府采購工作，防止出現(xiàn)各種違紀行為，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
三、分析審計中存在的問題
我科在審計中存在的主要問題是仍以傳統(tǒng)的封閉式審計為主，對審計中的教訓(xùn)經(jīng)驗、方法技術(shù)進行總結(jié)研究，并從中探索審計規(guī)律，建立健全審計機制，并將其上升為審計理論，這方面工作還有欠缺。
四、下一步改進工作的意見和建議
我科要進一步創(chuàng)新審計手段和方法，改變傳統(tǒng)的封閉式審計，由單一的賬面審計向多種方式、多種途徑審計進行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計，又要注重查閱會議記錄、統(tǒng)計資料等其他相關(guān)資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況，提高審計效率與審計質(zhì)量。
五、來年工作計劃
學(xué)校安排鐘曉和其他幾個學(xué)生一起到一家會計師事務(wù)所當實習(xí)助理，但是事務(wù)所的負責人表示只提供實習(xí)的機會，不會留人。鐘曉和她的幾個同學(xué)都明白，這個實習(xí)助理的機會來之不易。剛開始她們都干得特別起勁，也非常認真，常常爭著打掃衛(wèi)生，送文件。
事務(wù)所的工作很繁忙，而審計助理的工作就是要協(xié)助注冊會計師填寫審計底稿和裝訂審計報告。一個單位的底稿一般都是好幾十頁，而這些工作都得人工手寫完成，有時候碰到憑證特別多的單位，抽查起來都是特別大的工程。一個月之后，鐘曉的幾個同學(xué)因為覺得事務(wù)所的工作又難又繁瑣，還常常要加班，又不能留下工作，就約好一起辭職找工作。最后，事務(wù)所只剩下鐘曉一個人。
在工作中，鐘曉發(fā)現(xiàn)審計報告的裝訂是先用打孔機打孔，然后再用封條封口。但是，在打孔的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)針孔打歪，或者紙張損壞的現(xiàn)象。而為了審計報告的美觀，這些損壞的報告紙通常都作廢了。久而久之就產(chǎn)生了大量的廢紙，最后這些廢紙也只能作為廢品賣掉。
鐘曉覺得這樣太過浪費，平常在打印店打印一張紙就得花一塊錢。這樣成百上千的紙張丟掉，就是浪費了一大筆錢。于是，在以后的裝訂中，鐘曉便有意識地把那些反面還能使用的紙張存了下來。
剛開始，辦公室的同事還覺得不解，就問她：“鐘曉，這么多廢紙你都存著干嘛？”鐘曉告訴同事：“像我們平時做底稿打印的報表，或者其他一些資料，都是我們內(nèi)部使用的，用留白的一面打印是完全沒有影響的。這么多紙，浪費了多可惜?。 蓖侣犃怂脑?，都覺得很有道理。于是，辦公室專門在打印機旁開辟出一塊地方存放廢紙。因為鐘曉的提議，整個事務(wù)所也形成了節(jié)約紙張的良好氛圍。
