發(fā)布時(shí)間：2023-03-16 15:56:03
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的先鋒工程論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
跟蹤審計(jì)是審計(jì)部門以國(guó)家的法律、法規(guī)為依據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法對(duì)交通工程決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)（決）算部分階段或全過程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和固定資產(chǎn)形成過程中的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。跟蹤審計(jì)分階段性跟蹤審計(jì)和全過程跟蹤審計(jì)，當(dāng)階段性跟蹤審計(jì)延伸至工程建設(shè)的整個(gè)過程時(shí)即為全過程跟蹤審計(jì)。通常所說的跟蹤審計(jì)即是指全過程的跟蹤審計(jì)。
2跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)
2.1跟蹤審計(jì)在管理模式的創(chuàng)新
以往的工程建設(shè)管理都是由交通建設(shè)單位實(shí)施，交通建設(shè)單位既是項(xiàng)目建設(shè)的組織者，又是項(xiàng)目建設(shè)的管理者和監(jiān)督者，這在管理體制上本身就存在嚴(yán)重的缺陷，容易造成監(jiān)管的漏洞和腐敗的滋生。而跟蹤審計(jì)通過審計(jì)部門及其引入的社會(huì)化工程審計(jì)力量，以獨(dú)立第三人身份參與到全過程、各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理中，克服了單純由交通建設(shè)單位這樣既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員的管理弊端，充分體現(xiàn)了交通工程管理的公平、公正原則。
2.2跟蹤審計(jì)具有更全面專業(yè)人員管理的優(yōu)勢(shì)
以往交通建設(shè)單位實(shí)施的工程管理尤其在投資管理上，由于交通建設(shè)單位預(yù)算專業(yè)人員數(shù)量有限，可能只是在土建或某一方面的預(yù)算人員力量比較強(qiáng)，而在其他比如空調(diào)、消防等專業(yè)方面的預(yù)算力量相對(duì)薄弱，就有可能存在這些方面造價(jià)控制的局限性。而跟蹤審計(jì)因?yàn)槭瞧刚?qǐng)專業(yè)的社會(huì)化工程審計(jì)力量，各方面的專業(yè)人員配備更加精細(xì)和齊備，因此跟蹤審計(jì)具有更全面的專業(yè)人員管理的優(yōu)勢(shì)。
2.3跟蹤審計(jì)參與全過程審計(jì)控制的優(yōu)勢(shì)
以往的工程建設(shè)管理主要是交通建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后對(duì)工程決算的審核審計(jì)，在投資控制管理上屬于一種靜態(tài)的、事后的、被動(dòng)的工程管理方式，由于是事后審核，隱蔽工程不可能復(fù)原和再現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)施工過程中工程變更產(chǎn)生的原因和真實(shí)情況難以核實(shí)和考證，很難真正實(shí)現(xiàn)對(duì)管理目標(biāo)、投資效益的有效控制。而跟蹤審計(jì)是從可行性研究直至竣工驗(yàn)收的全過程各環(huán)節(jié)的控制與管理，它可以將事后的審核延伸到事前預(yù)防、事中控制和重點(diǎn)部位重點(diǎn)控制，管理和控制覆蓋到整個(gè)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，因而可以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的管理。
2.4跟蹤審計(jì)可以及時(shí)全面掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料
跟蹤審計(jì)人員在整個(gè)工程建設(shè)過程中，進(jìn)駐工地，通過深入工地現(xiàn)場(chǎng)、參加現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理例會(huì)、項(xiàng)目檢查驗(yàn)收以及現(xiàn)場(chǎng)施工組織計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃、技術(shù)措施方案等全面了解現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工、現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量、施工進(jìn)度等情況，為交通建設(shè)單位提供合理化建議；掌握洽商變更的內(nèi)容、產(chǎn)生原因、現(xiàn)場(chǎng)狀況、影像等第一手資料等，對(duì)變更工程量進(jìn)行及時(shí)的計(jì)算與核對(duì)，以免日后可能的糾紛。對(duì)施工中材料變更等提供預(yù)算審核，為交通建設(shè)單位及時(shí)掌握因變更給造價(jià)帶來的影響提供及時(shí)的參考。為工程管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和工程造價(jià)的確定控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3交通工程跟蹤審計(jì)必要性
3.1社會(huì)發(fā)展的迫切需要
工程交通工程實(shí)施過程中往往存在交通建設(shè)單位未納入政府招投標(biāo)管理平臺(tái)通過公開招投標(biāo)程序選定施工單位、材料供應(yīng)商和監(jiān)理單位，從而無法提供招投標(biāo)書、中標(biāo)通知書等資料，給交通工程管理帶來資料不完整和程序不到位的潛在風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下工程交通工程的立項(xiàng)、規(guī)劃或可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度、完工驗(yàn)收和和竣工決算審計(jì)的各個(gè)階段都需要實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，進(jìn)行交通工程全面質(zhì)量控制。
3.2依法審計(jì)的根本需要
目前政府財(cái)政資金投資開展的工程交通工程參照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》、《建筑法》等相關(guān)法規(guī)依據(jù)，在工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)中，國(guó)家審計(jì)除按《審計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)外，還須參照相關(guān)其他法律的要求進(jìn)行依法審計(jì)。開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，把相關(guān)法律法規(guī)有機(jī)銜接起來，減少竣工審定價(jià)與合同簽訂的價(jià)格之間的不同，更能保證工程交通工程實(shí)施的規(guī)范性，防止損失浪費(fèi)行為的發(fā)生。
3.3基建審計(jì)的自身需要
國(guó)家審計(jì)部門進(jìn)行的投資基建審計(jì)方式仍以事后監(jiān)督為主，完全不能起到事前預(yù)防和事中監(jiān)控的作用，盡管傳統(tǒng)上的工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)一定程度上也能核減部分工程費(fèi)用，降低了工程造價(jià)，減少財(cái)政資金支出，但由于審計(jì)時(shí)間介入滯后、信息不完全對(duì)稱和潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等原因，使得投資基建審計(jì)監(jiān)督還缺乏相應(yīng)力度和深度。
4跟蹤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因
4.1工程項(xiàng)目管理過程中的各種情況對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響
①工程管理不到位，結(jié)算資料不完整，在工程聯(lián)系單的簽證上，交通建設(shè)單位對(duì)施工單位報(bào)送的聯(lián)系單未經(jīng)復(fù)核，上報(bào)多少就簽多少，簽證發(fā)生變更的原因表述也不明確，簽證不及時(shí)，多數(shù)都集中在工程完工后一次簽證的形式。②對(duì)工程資料初審工作不夠重視，管理混亂，施工過程中沒有按相關(guān)要求進(jìn)行資料的收集和歸檔工作，直接影響工程完工后的價(jià)款結(jié)算。③工程款超額支付。部分工程付款單后面未附結(jié)算依據(jù)，有些工程預(yù)算與結(jié)算都由一個(gè)人編制，缺少監(jiān)督。
4.2審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不適應(yīng)審計(jì)工作的需要
部分審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、工作疏忽，還有少數(shù)專業(yè)水平不過關(guān)，經(jīng)驗(yàn)和能力欠缺，單獨(dú)完成審計(jì)業(yè)務(wù)就有困難，更有對(duì)投資基建審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)未進(jìn)行深入或擴(kuò)大范圍的審查，直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
4.3社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
隨著政府投資項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大，審計(jì)機(jī)關(guān)委托協(xié)審機(jī)構(gòu)的外聘業(yè)務(wù)逐年增長(zhǎng)，同時(shí)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為了滿足社會(huì)需求，審計(jì)人員快速增加，人員構(gòu)成參差不齊、流動(dòng)性大，甚至部分機(jī)構(gòu)為了拿到審計(jì)業(yè)務(wù)，盲目降低投標(biāo)報(bào)價(jià)，致使不合理低價(jià)中標(biāo)，審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和審計(jì)質(zhì)量就難以保障。
5造價(jià)跟蹤審計(jì)運(yùn)行模式的選擇與強(qiáng)化
5.1運(yùn)行模式的選擇
在運(yùn)行模式上，交通工程造價(jià)跟蹤審計(jì)的選擇，除應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程建設(shè)的實(shí)際情況以外，還需結(jié)合審計(jì)的有效資源進(jìn)行多方面綜合考慮。據(jù)相關(guān)資料表明，交通工程投資決策階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度最高，可達(dá)到80%~90%，而設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響也有70%以上。交通工程各階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度與多次計(jì)價(jià)過程的關(guān)系。項(xiàng)目建設(shè)中越靠前的階段對(duì)工程造價(jià)越有著重要的影響，因此加強(qiáng)在投資決策階段和設(shè)計(jì)階段的跟蹤造價(jià)審計(jì)工作，是非常有必要的。在對(duì)審計(jì)運(yùn)行模式的選擇時(shí)，應(yīng)盡量?jī)?yōu)先選擇全過程的跟蹤審計(jì)模式，如因?qū)徲?jì)問題或?qū)徲?jì)職責(zé)權(quán)限等方面的因素而采用的階段跟蹤審計(jì)模式，也應(yīng)當(dāng)力求將跟蹤審計(jì)所介入的階段能盡量提前，從而充分保證審計(jì)監(jiān)控的力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)的合理確定與控制，提高工程的經(jīng)濟(jì)效益。
5.2對(duì)跟蹤審計(jì)工作的強(qiáng)化
5.2.1高素質(zhì)的造價(jià)審計(jì)人員
在對(duì)審計(jì)人員有著較高的綜合素質(zhì)方面，交通工程造價(jià)跟蹤審計(jì)工作要求較高，要求造價(jià)審計(jì)人員既能夠具備解決審核項(xiàng)目工程造價(jià)的專業(yè)技能和知識(shí)，也能夠協(xié)調(diào)和處理各方面關(guān)系和各專業(yè)間的聯(lián)系，并熟悉施工流程和施工規(guī)范，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)觀念，從而保證工程項(xiàng)目造價(jià)的準(zhǔn)確、客觀與公正。為此，應(yīng)采用高素質(zhì)的造價(jià)人員對(duì)交通工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、正公平的跟蹤審核。
5.2.2推行復(fù)審制度
交通工程跟蹤審計(jì)應(yīng)采用復(fù)核制度，可以提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量，降低交通工程造價(jià)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。即通過工程造價(jià)人員審核后，再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并最終由技術(shù)負(fù)責(zé)人終審的方式，以最大限度降低在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)結(jié)論的真實(shí)、可靠和有效。
5.2.3采用適宜的審計(jì)方法
地下工程具有以下特性:施工場(chǎng)地有限，作業(yè)環(huán)境惡劣，其穿越的地下土層經(jīng)過其他市政工程施工的多次破壞，其現(xiàn)有的力學(xué)性能與理論上的土力學(xué)基本原則相差較大，其狀態(tài)是變化的。另外，地鐵施工過程中會(huì)產(chǎn)生周圍地表沉降、噪聲污染、灰塵污染、地下水污染等對(duì)周邊環(huán)境影響比較大。城市軌道交通更具有幾大顯著特點(diǎn):沿線建(構(gòu))筑物密集、地下管線設(shè)施復(fù)雜繁多，工程地質(zhì)與水文地質(zhì)的不確定性和復(fù)雜多變，施工工法種類多，施工難度大，施工工期較短等。這些特點(diǎn)都集中體現(xiàn)了地鐵施工的高風(fēng)險(xiǎn)性。地鐵通過位置地理環(huán)境復(fù)雜，主要有以下幾個(gè)難點(diǎn):
1)施工過程中遇到的地下管線設(shè)施復(fù)雜繁多，涉及到的產(chǎn)權(quán)單位比較多。主要有市政污水、雨水管道，自來水管道、天然氣管道、國(guó)防光纜、通信電纜、高壓電纜等，容易造成管線破損斷裂、電纜設(shè)施損壞等事故，對(duì)居民的正常生活、工業(yè)的生產(chǎn)、國(guó)家安全產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
2)地鐵施工沿線建(構(gòu))筑物密集，包括各種市政道路、居民小區(qū)、商業(yè)場(chǎng)所、文物古跡、市政立交橋梁等設(shè)施，容易造成各建(構(gòu))筑物開裂。
3)暗挖屬于淺埋結(jié)構(gòu)，暗挖大部分城市內(nèi)雜填土層較厚，土層自穩(wěn)能力差，易造成塌方。
4)地鐵施工開挖較深，很多時(shí)候都會(huì)遇見地下水，但是其周圍建(構(gòu))筑物密集，降水井的布置比較困難，不可能大量布置降水井，施工中一般需要帶水作業(yè)，帶水作業(yè)的危險(xiǎn)系數(shù)比較大。
5)明挖車站基坑深，離既有建筑物太近，施工難度大;暗挖車站、人防、聯(lián)絡(luò)線段跨度大，凈距小，施工過程中存在硐室效應(yīng)，要合理安排施工先后順序;二襯施工時(shí)，需要進(jìn)行體系轉(zhuǎn)換，如何保證拆除過程中結(jié)構(gòu)安全是施工控制的難點(diǎn)，施工技術(shù)復(fù)雜。
6)地鐵屬于市政工程，接口多，質(zhì)量要求較高，施工做到不滲不漏，既是施工質(zhì)量控制的重點(diǎn)，也是施工風(fēng)險(xiǎn)控制的難點(diǎn)。為了控制復(fù)雜的技術(shù)性的地鐵工程設(shè)計(jì)中的工期、經(jīng)濟(jì)和質(zhì)量方面的影響，必須掌握地鐵工程的特難點(diǎn)，提高地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，減少安全事故的發(fā)生。
2地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理
1)做好設(shè)計(jì)前期的地勘與周圍環(huán)境的調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，做到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性措施。地勘與周圍環(huán)境調(diào)查是工程建設(shè)前期重要的階段，不同設(shè)計(jì)階段需要進(jìn)行不同層次的調(diào)查。調(diào)查的范圍由設(shè)計(jì)單位給定，一般為影響線路或站位設(shè)置以及環(huán)境安全等級(jí)較高的建(構(gòu))筑物和管線。環(huán)境調(diào)查的方法以資料調(diào)閱和實(shí)地量測(cè)為主。環(huán)境調(diào)查主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:a．房屋建筑應(yīng)調(diào)查結(jié)構(gòu)的老化情況，結(jié)構(gòu)的裂縫情況，對(duì)于有地下室等地下結(jié)構(gòu)的房屋建筑宜調(diào)查基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)及降水井的施工屬性，搜集調(diào)查對(duì)象相關(guān)設(shè)計(jì)、施工資料等。b．管線一般應(yīng)在初查的基礎(chǔ)上調(diào)查管線的權(quán)屬單位、管理單位、控制閘位置、修建時(shí)間、其與擬建工程的位置關(guān)系。c．橋涵應(yīng)調(diào)查橋涵的養(yǎng)護(hù)情況、外觀(新舊)、橋面破損、結(jié)構(gòu)裂縫、沉降變形情況等，應(yīng)調(diào)查橋涵限載、限速等使用屬性，還應(yīng)調(diào)查其工作狀態(tài)，收集竣工資料及相關(guān)維修、維護(hù)資料。d．地表水體應(yīng)調(diào)查水底淤泥厚度及其與地下水的關(guān)系等;對(duì)于河流、湖泊、水庫(kù)等還應(yīng)調(diào)查堤岸的防洪水位、標(biāo)高、通航要求、歷史最高水位、建成年代、工作狀態(tài)等，通過現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)和試驗(yàn)確定其與地下水的聯(lián)系，搜集水工建筑的設(shè)計(jì)、竣工資料。e．地下結(jié)構(gòu)物應(yīng)調(diào)查結(jié)構(gòu)形式、基礎(chǔ)埋深、使用現(xiàn)狀、出入口的準(zhǔn)確位置、充水情況等。f．文物古跡應(yīng)收集相關(guān)圖紙和沉降觀測(cè)資料，必要時(shí)進(jìn)行結(jié)構(gòu)鑒定。通過對(duì)線路周邊環(huán)境的詳細(xì)調(diào)查，充分了解其地質(zhì)、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)后，根據(jù)以往類似施工經(jīng)驗(yàn)，并逐個(gè)進(jìn)行方案的研討、論證。對(duì)于超高風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段進(jìn)行有效的規(guī)避;對(duì)于較高風(fēng)險(xiǎn)的，如果由于線路需要無法規(guī)避的，應(yīng)在設(shè)計(jì)階段采取專項(xiàng)設(shè)計(jì)，專項(xiàng)設(shè)計(jì)審查的方式論證，從設(shè)計(jì)上采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。
2)進(jìn)一步做好施工調(diào)查，嚴(yán)格審查，層層把關(guān)，制定出合理科學(xué)的施工方案。a．工程實(shí)施前，做好詳細(xì)的施工調(diào)查報(bào)告，施工調(diào)查的內(nèi)容包括該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概況、工程概況、水文氣象資料、地質(zhì)情況、砂石等地材情況、施工現(xiàn)場(chǎng)地下管線的詳細(xì)情況、交通通訊、用地與拆遷情況、環(huán)保要求等。通過期間的現(xiàn)場(chǎng)勘查、走訪等多種途徑，完成施工調(diào)查，在分析整理調(diào)查資料后，結(jié)合施工任務(wù)計(jì)劃、工期要求、施工能力、技術(shù)水平和當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境特點(diǎn)，形成此份施工調(diào)查報(bào)告。然后根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)對(duì)工法、施工方案進(jìn)行充分論證，根據(jù)專項(xiàng)設(shè)計(jì)，編制切實(shí)可行的施工技術(shù)措施，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估，明確具體防范措施和應(yīng)急預(yù)案。b．在專項(xiàng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，編制專項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)，堅(jiān)持工程項(xiàng)目開工前安全條件審查，嚴(yán)格施工組織設(shè)計(jì)檢查是從源頭進(jìn)行安全控制的有效保障。建筑工程的施工組織設(shè)計(jì)中是否包括了安全風(fēng)險(xiǎn)措施以及制訂措施的內(nèi)容是否符合各專業(yè)工種、各施工部位的安全要求，尤其是應(yīng)檢查新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝、新材料的施工安全技術(shù)措施是否切實(shí)可行。檢查建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)的安全保證體系是否健全、完善，從第一責(zé)任人到其他責(zé)任人再到各班組的安全責(zé)任制是否分解落實(shí)，有沒有一個(gè)安全管理監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。檢查建筑施工的安全器材勞動(dòng)保護(hù)是否完善齊備，對(duì)懸崖陡坡、深基坑的可能塌方或滑坡進(jìn)行檢查，并經(jīng)常性的開展防火安全、季節(jié)性的雨季防洪、冬施防凍、炎熱防暑等檢查。c．編制應(yīng)急救援預(yù)案，增強(qiáng)施工人員的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)、安全技能教育培訓(xùn)等措施，加強(qiáng)項(xiàng)目工程安全生產(chǎn)管理，防止和減少安全生產(chǎn)事故發(fā)生，保障施工生產(chǎn)員工的安全與健康。安全生產(chǎn)管理，必須堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針及“管生產(chǎn)必須管安全”“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則。
3)建立完善的監(jiān)控量測(cè)系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程中的信息化管理。地鐵工程地下管線密布，周邊建筑物復(fù)雜，因此必須建立完善的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程中的信息化管理，實(shí)行信息化施工。例如在施工區(qū)域建立視頻監(jiān)控系統(tǒng)，人工監(jiān)控信息網(wǎng)，在地鐵施工期間對(duì)地鐵結(jié)構(gòu)工程及施工沿線周圍重要的地下、地面建(構(gòu))筑物、重要管線、地面道路的變形實(shí)施監(jiān)測(cè)，通過對(duì)量測(cè)數(shù)據(jù)的分析處理，來判定圍護(hù)結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定性，為業(yè)主提供及時(shí)、可靠的信息用以評(píng)定地鐵結(jié)構(gòu)工程在施工期間的安全性及施工對(duì)周邊環(huán)境的影響，并對(duì)可能發(fā)生的危及環(huán)境安全的隱患或事故及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)，以便及時(shí)采取有效措施，避免事故的發(fā)生。監(jiān)測(cè)主要包括以下幾方面的內(nèi)容:基坑變形、應(yīng)力應(yīng)變、地表沉降及位移，管線變形、拱頂下沉、凈空收斂、鋼筋內(nèi)力變化、土壓力變化、地下水位變化、橋基礎(chǔ)位移、蓋梁不均勻沉降等。
4)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理、預(yù)警預(yù)報(bào)制度。地鐵工程周邊環(huán)境和地質(zhì)情況較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法較多，國(guó)內(nèi)外通常采用的有故障樹法、危險(xiǎn)和可操作性分析法、專家調(diào)查法等。地鐵施工大多采用風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，即根據(jù)專家意見進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)發(fā)生事故的可能性和事故后果嚴(yán)重程度，將危險(xiǎn)源的等級(jí)實(shí)行分級(jí)管理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，危險(xiǎn)較大的工程，根據(jù)監(jiān)控量測(cè)的數(shù)值，實(shí)行三級(jí)管理制度，當(dāng)監(jiān)控量測(cè)結(jié)果在允許值的70%范圍內(nèi)，可以進(jìn)行正常施工;當(dāng)監(jiān)控量測(cè)結(jié)果在允許極限值的70%～80%之間時(shí)，就應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)控量測(cè)的頻率，每日上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場(chǎng)可自行采取措施處理;當(dāng)監(jiān)測(cè)值超過85%時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)必須停止作業(yè)，上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，組織專家進(jìn)行論證，論證完成后根據(jù)專家意見采取加固和支護(hù)措施。
5)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保安全措施費(fèi)用合理規(guī)范。安全措施費(fèi)用，是指施工企業(yè)按照國(guó)家和業(yè)主方的規(guī)定，用于改善企業(yè)安全與施工環(huán)境的資金。主要體現(xiàn)在購(gòu)買安全防護(hù)用具及設(shè)備、改善施工作業(yè)環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)管控科研的投入。施工單位必須確保?？顚Ｓ?，在成本中單獨(dú)列支。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保施工安全投入到位。
6)加強(qiáng)科技攻關(guān)，提升科技管理成果。昆明地鐵是首次在滇池流域地層中修建地鐵，地鐵下穿地裂縫、淤泥質(zhì)粘土、盾構(gòu)穿越泥炭質(zhì)軟土等，施工包含許多國(guó)內(nèi)外領(lǐng)先技術(shù)、施工中的眾多難點(diǎn)都是新的課題，如何采取科學(xué)的方法進(jìn)行決策，正確指導(dǎo)施工是擺在施工過程中的一個(gè)難題。為此施工單位要加大科研技術(shù)投入，與專業(yè)型院校、設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)以及各參建施工單位共同科研立項(xiàng)，開發(fā)推廣新工法、新技術(shù)。通過對(duì)以上幾方面的有效管理，最終實(shí)現(xiàn)既定的安全目標(biāo)。
3目前地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)體會(huì)
隨著城市地鐵工程建設(shè)步伐的加快、項(xiàng)目數(shù)量的增加，事故發(fā)生影響面不斷增大，社會(huì)的重視程度越來越高，廣大設(shè)計(jì)專家與學(xué)者開始密切關(guān)注地下工程風(fēng)險(xiǎn)管控研究中存在的問題，主要包括以下幾個(gè)方面:
1)安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系應(yīng)該進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。由于國(guó)內(nèi)地鐵建設(shè)起步較晚，我國(guó)地鐵工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)存在很大的缺口，亟待進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管控方面的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前應(yīng)結(jié)合國(guó)內(nèi)外地下工程風(fēng)險(xiǎn)管控的研究現(xiàn)狀，有步驟的、合理、科學(xué)地推進(jìn)我國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系標(biāo)準(zhǔn)化工作。
2)加強(qiáng)設(shè)計(jì)與施工方的溝通。地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)因素是一個(gè)不斷變化的過程，隨著施工的進(jìn)展，每個(gè)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)因素大不相同。提倡工程設(shè)計(jì)與管理者對(duì)施工面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析與評(píng)估，以期最大可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。目前設(shè)計(jì)工作繁重，現(xiàn)場(chǎng)變化情況較多，不可避免會(huì)出現(xiàn)前期設(shè)計(jì)與施工不相符，或設(shè)計(jì)疏漏現(xiàn)象等。做好設(shè)計(jì)和施工的結(jié)合，優(yōu)化設(shè)計(jì)，完善施工方案既能節(jié)約投資又能加快施工進(jìn)度。通過已完工程表明，施工中加強(qiáng)與設(shè)計(jì)的溝通，充分理解設(shè)計(jì)意圖，優(yōu)化施工方案是很有必要的，其結(jié)果不僅是保證現(xiàn)場(chǎng)的安全，而且?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟(jì)效益。
3)合理設(shè)定中標(biāo)價(jià)位，避免低價(jià)中標(biāo)。在工程預(yù)算中，充分考慮該項(xiàng)工程施工所產(chǎn)生的全部費(fèi)用，以不低于成本價(jià)為底限進(jìn)行投標(biāo)，避免由于行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，一些單位投標(biāo)由公司經(jīng)營(yíng)人員負(fù)責(zé)，施工由各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，投標(biāo)時(shí)個(gè)別單位為了中標(biāo)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的復(fù)雜因素沒有充分考慮以接近成本價(jià)中標(biāo)。由于中標(biāo)價(jià)接近施工成本，一些施工單位就會(huì)盡可能減少投入，壓縮安全管控經(jīng)費(fèi)。安全管控經(jīng)費(fèi)的減少增加了安全事故發(fā)生的幾率。
工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、分析和實(shí)施的全過程都存在不能預(yù)先確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，這種干擾因素稱為工程風(fēng)險(xiǎn).風(fēng)險(xiǎn)是隨機(jī)的，比如：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隨機(jī)性；風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)開展和持續(xù)時(shí)間的隨機(jī)性；在風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)損失的隨機(jī)性，若不加以控制，風(fēng)險(xiǎn)的影響將會(huì)擴(kuò)大，甚至引起整個(gè)工程的中斷或報(bào)廢.例如：沈陽某公司承建的太陽廣場(chǎng)，由于對(duì)項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，投入工程款2800萬元，因甲方(香港某公司)資金不到位導(dǎo)致工程被迫停工，使乙方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境.我國(guó)的許多工程項(xiàng)目，由于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失是觸目驚心的，特別在國(guó)際工程承包領(lǐng)域.風(fēng)險(xiǎn)常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，因此，在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)的控制已成為研究的熱點(diǎn)之一.
在項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理屬于一種高層次的綜合性管理工作，它是分析和處理由不確定性產(chǎn)生的各種問題的一整套方法，包括風(fēng)險(xiǎn)的辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)的控制.風(fēng)險(xiǎn)管理是近20年發(fā)展起來的綜合性邊緣學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)分析的大部分內(nèi)容是關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和可靠性工程問題，而關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的量度及定量分析的技術(shù)方法幾乎是空白.因此，風(fēng)險(xiǎn)管理仍是一門不完善和不成熟的學(xué)科.
2.工程風(fēng)險(xiǎn)因素的辯識(shí)與分類
建設(shè)工程項(xiàng)目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長(zhǎng)期以來，工程風(fēng)險(xiǎn)的研究一直沿用分析方法和模擬方法.由于項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目本身的動(dòng)態(tài)性及外界干擾的復(fù)雜性，在構(gòu)造問題的結(jié)構(gòu)與變量的相互關(guān)系時(shí)，分析方法與模擬方法均起不到預(yù)期的指導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)因素間的影響關(guān)系及所引起的后果均得不到確切表示.工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素錯(cuò)綜復(fù)雜，可以從項(xiàng)目環(huán)境、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目主體等不同側(cè)面進(jìn)行分類，為了便于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)的防范處理，筆者從工程風(fēng)險(xiǎn)是否可以計(jì)量的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便為不同風(fēng)險(xiǎn)的防范采取相應(yīng)的對(duì)策.
工程風(fēng)險(xiǎn)的分類主要基于風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)處理，是定性的相對(duì)的.從性質(zhì)上分析，可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險(xiǎn)；非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等.
工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn).從性質(zhì)上分析，合同風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，但工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款.因此，對(duì)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)分析既有定量分析又有定性分析.
3.工程風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
3.1加強(qiáng)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理
工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù).項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解.否則，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來巨大的損失.例如：在我國(guó)承建非洲某國(guó)公路的施工承包合同中，因技術(shù)條款中忽略了鋪路礫石的強(qiáng)度指標(biāo)，施工中不得不進(jìn)口礫石，工程成本大幅度提高，導(dǎo)致工程嚴(yán)重虧損.合同是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定，風(fēng)險(xiǎn)分配通常在合同與招標(biāo)文件中定義.例如在FIDIC合同條件中，明確規(guī)定了業(yè)主與承包商之間的風(fēng)險(xiǎn)分配.如果業(yè)主的合條件與FIDIC合同條件不同，應(yīng)進(jìn)行逐條的對(duì)比研究，分析業(yè)主為什么要修改這一條，是否隱含著風(fēng)險(xiǎn).
3.2通過工程索賠將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)
工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項(xiàng)目實(shí)施的眾多變化因素的動(dòng)態(tài)反映.沒有索賠，合同就不能體現(xiàn)其公正性，因?yàn)樗髻r是合同主體對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定.工程索賠貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛.比如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等，這些都屬于可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范疇.FIDIC紅皮書關(guān)于工程索賠的條款已由第三版的1個(gè)分條款增加為5個(gè)分條款，形成獨(dú)立的主題.我國(guó)《建設(shè)工程施工合同示范文本》關(guān)于工程索賠也作了相應(yīng)的明確規(guī)定.這些索賠條款可以作為處理工程索賠的原則和法律依據(jù).盡管工程索賠的解不是唯一的.但卻是可以計(jì)量的.利用合同條款或堆斷條款成功地進(jìn)行索賠不僅是減少工程風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，也反映項(xiàng)目合同管理的水平.
3.3利用合同形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制
根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際，適當(dāng)選擇計(jì)價(jià)式合同形式，降低工程的合同風(fēng)險(xiǎn).例如：對(duì)于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗(yàn)的中小型工程項(xiàng)目，實(shí)際造價(jià)突破計(jì)劃造價(jià)的可能性不大，其風(fēng)險(xiǎn)量較小，可以采用自留加風(fēng)險(xiǎn)控制策略，用總價(jià)合同的報(bào)價(jià)方式；對(duì)予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)量較大，應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，用單價(jià)合同報(bào)價(jià)方式，將工程量變化的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給甲方；對(duì)于無法測(cè)算成本狀況的工程，貿(mào)然估價(jià)將導(dǎo)致極大風(fēng)險(xiǎn)，只能用成本加酬金合同，將工程風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方.
對(duì)承包商而言，不善于工期索賠必然導(dǎo)致工期延誤的風(fēng)險(xiǎn)；不善于費(fèi)用索賠必然導(dǎo)致巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至虧本.實(shí)踐證明，如果善于進(jìn)行施工索賠，其索賠金額往往大于投標(biāo)報(bào)價(jià)中的利潤(rùn)部分.因此，樹立合同意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和索賠意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)降低工程風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的.
3.4非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的防范
非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)指政治、經(jīng)濟(jì)及不可抗力風(fēng)險(xiǎn).政治風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)爭(zhēng)、動(dòng)亂、、法律制度的變化等；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：外匯風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹、保護(hù)主義及稅收歧視等.這些風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)際工程中經(jīng)常遇到.政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小，但一旦發(fā)生將導(dǎo)致災(zāi)害性后果，常常被稱作“致命風(fēng)險(xiǎn)”.對(duì)于政治風(fēng)險(xiǎn)，只能作定性分折與預(yù)測(cè)，承包商應(yīng)在投標(biāo)決策階段加強(qiáng)調(diào)查研究.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般不可避免，應(yīng)進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的分析研究.對(duì)于若干種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的數(shù)學(xué)方法，由于置信度較低，不宜作為項(xiàng)目的決策依據(jù).
不可抗力引起的風(fēng)險(xiǎn)主要包括超過合同規(guī)定等級(jí)的地震、風(fēng)暴、雨、雪及海嘯和特殊的未預(yù)測(cè)到的地質(zhì)條件和泥石流、泉眼、流砂等.按照一般合同條件，這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由合同主體共同承擔(dān)，承包商一般只能得到工期延誤的補(bǔ)償.
3.5非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)管理和措施
在項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)計(jì)階段，對(duì)影響項(xiàng)目目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，研究各風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度，即進(jìn)行項(xiàng)目的敏感性分析.
在投標(biāo)報(bào)價(jià)前，分析業(yè)主所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)狀況，業(yè)主的工程款落實(shí)情況和支付信譽(yù)；在編標(biāo)報(bào)價(jià)階段，要熟悉招標(biāo)文件，做好現(xiàn)場(chǎng)勘查，在單價(jià)和總價(jià)中考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；在訂立合同階段，對(duì)于過分刻苛的合同條款提出修改要求，以減少合同風(fēng)險(xiǎn).
除進(jìn)行工程、設(shè)備、人身事故等保險(xiǎn)外，還應(yīng)通過保險(xiǎn)機(jī)制減輕風(fēng)險(xiǎn)損失；通過分包合同向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；合理控制風(fēng)險(xiǎn)費(fèi).
關(guān)鍵詞：地鐵工程；施工現(xiàn)場(chǎng)；安全風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著城市的不斷發(fā)展和建設(shè)，外來人口不斷的涌進(jìn)城市，造成城市的空間容量出現(xiàn)不足，同時(shí)也給城市的交通帶來了嚴(yán)重的負(fù)荷，為了解決這一由人口問題帶來的問題，許多一線城市都相繼投資修建地鐵。地鐵的建設(shè)過程多在地下進(jìn)行，而地下施工情況相對(duì)于地面施工來說比較復(fù)雜和隱蔽，存在很多不確定性十分不利于施工的進(jìn)行，同時(shí)地鐵建設(shè)規(guī)模一般都比較大、發(fā)展進(jìn)度比較快，然而施工技術(shù)與工程建設(shè)管理力量很難滿足地鐵建設(shè)的發(fā)展進(jìn)程，這樣在很大程度上增加了地鐵工程施工現(xiàn)場(chǎng)的安全風(fēng)險(xiǎn)。
1地鐵工程建設(shè)的主要特征
1.1工程環(huán)境條件復(fù)雜
車站通常采取淺埋暗挖法、蓋挖法或者明挖法來修建，有很多都是位于十字路口，工程施工對(duì)于交通有一定的干擾。由于地下管網(wǎng)比較密集，緊鄰建筑物，工程環(huán)境非常復(fù)雜；其中隧道采取淺埋暗挖法或者盾構(gòu)法建設(shè)，在城市的干道下穿、側(cè)穿建筑物來修建，同時(shí)還可能會(huì)穿越河流、鐵路以及各種形式的地下管道，在施工當(dāng)中具備很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。所以，為了確保地面不會(huì)發(fā)生坍塌，地下管線、鐵路、道路、地鐵、建筑物以及河流等的安全都非常重要。
1.2施工風(fēng)險(xiǎn)大
地鐵工程建設(shè)大多是城市中心地下線，工程的構(gòu)成非常繁瑣，施工風(fēng)險(xiǎn)也比較大，施工難度也隨之增加，施工方法多，但是不可預(yù)見的因素也多。如果地下管線改移難度比較大，加上交通改線等因素，不得不由蓋挖法更改為淺埋暗挖法來建設(shè)，這也增加了一定的施工難度。因?yàn)榈罔F修建需要經(jīng)過很多的建筑物，工程本身的風(fēng)險(xiǎn)以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)相應(yīng)的增加。
1.3工程前期工作量大、工作難度高
新建的鐵路工程范圍是非常廣泛的，地下線的加固、修改以及交通改線等協(xié)調(diào)工作量巨大，加上時(shí)間的限制，大大增加了地鐵建設(shè)工程的難度。
2我國(guó)地鐵施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
2.1地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏整體策劃
《城市軌道交通地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范》（GB50562-2011）中對(duì)城市軌道交通建設(shè)全過程中的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理，其中，規(guī)劃階段風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)；可行性研究主要是涉及可行性方案的主要風(fēng)險(xiǎn)因素及方案可行性風(fēng)險(xiǎn)。受地鐵建設(shè)目的與施工場(chǎng)地的因素的影響，地鐵項(xiàng)目建設(shè)過程是一項(xiàng)十分復(fù)雜的龐大系統(tǒng)工程。因地鐵建設(shè)規(guī)模巨大，使得地鐵的建設(shè)線路較長(zhǎng)、標(biāo)段多與項(xiàng)目參與方眾多，造成建設(shè)過程中存在許多子系統(tǒng)，這些子系統(tǒng)之間既相互協(xié)助，又相互矛盾。地鐵項(xiàng)目建設(shè)在參與各方之間（承建單位，供貨商，工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)單位，監(jiān)理單位等）、建設(shè)個(gè)階段之間（規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工）以及各工種之間產(chǎn)生了大量界面，是地鐵工程施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作更為復(fù)雜。
2.2地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍缺乏專業(yè)人才
相對(duì)于國(guó)外的地鐵建設(shè)而言，我國(guó)的地鐵事業(yè)剛處于起步階段，人才儲(chǔ)備量不足，尤其是缺乏一些具備專業(yè)技能素質(zhì)高、綜合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富以及能夠科學(xué)分析預(yù)測(cè)施工風(fēng)險(xiǎn)并制定風(fēng)險(xiǎn)防范的高精尖人才。根據(jù)事故原因調(diào)查結(jié)果顯示，由人員因素引起的地鐵施工事故原因主要有：工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)由新人進(jìn)行接手，嚴(yán)重缺乏圖紙?jiān)O(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，使得在項(xiàng)目圖紙?jiān)O(shè)計(jì)過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，然后審核人員工作不認(rèn)真，將這些不合格的設(shè)計(jì)方案審核通過；一線施工人員操作失誤，導(dǎo)致安全事故的發(fā)生；監(jiān)理單位對(duì)地鐵建設(shè)的質(zhì)量檢測(cè)力度不夠、相關(guān)數(shù)據(jù)評(píng)估不科學(xué)，使一些地鐵的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不合格，在投入使用之后容易引發(fā)安全事故（見圖2）。
2.3安全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制不合理，缺少先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)
我國(guó)的工程建設(shè)系統(tǒng)當(dāng)中主要包含施工方、監(jiān)理方與業(yè)主三個(gè)方面。在現(xiàn)如今的工程建設(shè)管理當(dāng)中，安全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的最主要承擔(dān)者是施工方，監(jiān)理與業(yè)主監(jiān)理比較小的一部分責(zé)任。但是在實(shí)際的地鐵工程建設(shè)的事故中，安全風(fēng)險(xiǎn)是由多個(gè)方面引發(fā)的，而不是單純的施工方的責(zé)任，同時(shí)，缺少先進(jìn)的管理理念，過去傳統(tǒng)的管理體制已經(jīng)不能適應(yīng)地鐵工程建設(shè)的需要。
2.4地質(zhì)、水文和周邊環(huán)境等諸多環(huán)境因素影響
地鐵施工地質(zhì)有好有壞、含水量有大有小、結(jié)構(gòu)物復(fù)雜、管線繁多等實(shí)際情況，基坑或區(qū)間隧道開挖方法一般為明挖、暗挖、盾構(gòu)法等工法，施工容易引起坍塌、冒頂、涌砂、涌水、透水、管線斷裂、建筑物開裂、坍塌等事故。運(yùn)用正確的施工方案和圍護(hù)方案才能夠確保施工階段土體穩(wěn)定、地下管線安全，避免出現(xiàn)地面坍塌、管線斷裂、建筑物開裂等事故。
3地鐵工程施工現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施建議
3.1制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理全程策劃
為了使地鐵工程項(xiàng)目的建設(shè)能夠順利的進(jìn)行，在地鐵項(xiàng)目立項(xiàng)之后，開始實(shí)現(xiàn)施工之前，工作人員需對(duì)地鐵的全程施工進(jìn)行研究，對(duì)施工過程中可能遇到的問題和突發(fā)事故等進(jìn)行深入的研究，并針對(duì)可能出現(xiàn)的問題和故障制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和管理體制。對(duì)于地鐵工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定方式，可以根據(jù)地鐵公司自身的實(shí)力而定，如果地鐵公司有能力與時(shí)間完成，風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定可以由公司自己完成，在公司沒有能力或條件不允許的情況下，地鐵公司可以委托有能力的單位進(jìn)行制定。地鐵施工之前要有明確的項(xiàng)目總體目標(biāo)、工程實(shí)施目標(biāo)、階段目標(biāo)和制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理方針。對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度要有明確的責(zé)任制度、完善的安全組織機(jī)構(gòu)等（詳情見圖3）。
3.2加強(qiáng)監(jiān)理人員的素質(zhì)建設(shè)
對(duì)于監(jiān)理人員來說，需要不斷深化理論學(xué)習(xí)，對(duì)于可能用到的各類法律法規(guī)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)類知識(shí)與管理方法等都要有所了解。還要注重經(jīng)驗(yàn)積累，在實(shí)際工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，遇到問題要學(xué)會(huì)獨(dú)立解決，也可以請(qǐng)教有經(jīng)驗(yàn)的人，切不能隨意為之。而作為監(jiān)理單位，要提高人員素質(zhì)與能力，就需要有完整的培訓(xùn)體系，還有強(qiáng)化員工的自主學(xué)習(xí)能力，以不斷適應(yīng)發(fā)展變化的監(jiān)理情況。
3.3促進(jìn)監(jiān)理制度的完善
工程監(jiān)理應(yīng)該強(qiáng)化法制建設(shè)，貫徹執(zhí)行“有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)”的方針，有效規(guī)范監(jiān)理工程師的執(zhí)業(yè)行為，提升他們的法律意識(shí)，積極引導(dǎo)監(jiān)理工作公正的開展。監(jiān)理企業(yè)與從業(yè)人員要奉行“公平、公正”的準(zhǔn)則，要實(shí)事求是。以法律為準(zhǔn)則，以合同為條件，以技術(shù)為方法，將法律、法規(guī)、合同等視為建設(shè)市場(chǎng)管理的核心，將建設(shè)工程的質(zhì)量和安全，作為監(jiān)理的重點(diǎn)，才能保證達(dá)到建設(shè)項(xiàng)目預(yù)定的目標(biāo)。
3.4建立適合地鐵工程建設(shè)發(fā)展現(xiàn)狀的安全風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)
地鐵項(xiàng)目施工需要有國(guó)家和各省市地方標(biāo)準(zhǔn)的支撐，并且這些標(biāo)準(zhǔn)也是地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最主要依據(jù)之一。但是我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)規(guī)范方面還不夠全面，所以相關(guān)部門需要從地鐵施工的實(shí)際情況入手，結(jié)合不同地區(qū)的發(fā)展情況，擬定具有針對(duì)性的技術(shù)規(guī)范，全面強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管理法律法規(guī)，擬定風(fēng)險(xiǎn)閥值以及數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，提升施工安全性。以構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方式明確各個(gè)施工部門安全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，在項(xiàng)目立項(xiàng)之前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)不合格的工程可以一票否決，結(jié)合問卷調(diào)查論證等方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行整改。將規(guī)定的安全投入轉(zhuǎn)換為專項(xiàng)提取，結(jié)合審計(jì)監(jiān)督的方式提升工作質(zhì)量。工程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)費(fèi)必須做到專款專用，不可以因?yàn)槿魏瓮饨缜闆r造成擠壓占用，也可以通過強(qiáng)制性的方式落實(shí)各項(xiàng)方案，將安全責(zé)任落到實(shí)處，體現(xiàn)動(dòng)態(tài)施工以及動(dòng)態(tài)管理的實(shí)效性。
3.5嚴(yán)格控制地鐵勘察，探明地鐵修建的地質(zhì)情況
在地鐵修建的過程中，對(duì)地鐵修建的地方進(jìn)行勘查是一個(gè)必經(jīng)的步驟。在地鐵修建的設(shè)計(jì)階段應(yīng)當(dāng)對(duì)地址的穩(wěn)定性進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，地鐵修建的地方不能包含不良地質(zhì)。針對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的管線，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)計(jì)好地鐵的位置。分析底層之間的作用和影響。在地鐵施工中還應(yīng)注意進(jìn)行技術(shù)交流，以便各個(gè)單位能夠?qū)Φ罔F的修建掌握詳細(xì)的資料。
4結(jié)束語
綜合上文所述，在進(jìn)行地鐵建設(shè)施工之前，提前制定完善的地鐵工程施工現(xiàn)場(chǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有利于對(duì)后期施工過程中突發(fā)事故進(jìn)行控制，有效地保障了地鐵項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行。在很大程度上提高了地鐵建設(shè)決策的科學(xué)性與合理性，降低了施工過程中安全事故的發(fā)生，對(duì)于地鐵建設(shè)工作有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
作者:寇宏 單位:四川中鐵建地鐵投資管理有限公司
參考文獻(xiàn)
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EPC工程總承包項(xiàng)目的管理模式為業(yè)主和總承包商之間簽訂工程的總承包合同，這樣就將建設(shè)工程項(xiàng)目發(fā)包給了總承包單位，再由總承包單位來進(jìn)行該工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)以及施工工作，并承擔(dān)起該建設(shè)工程質(zhì)量安全以及工期和造價(jià)等等方面的責(zé)任，最后提供給業(yè)主一個(gè)能夠符合所簽合同規(guī)定、滿足所要求的功能，具備使用的條件且竣工后經(jīng)驗(yàn)收符合標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)工程。這種模式可以給業(yè)主提供較為出色的一種綜合服務(wù)，這是近幾年被采用較多的項(xiàng)目建設(shè)模式。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在不合理，出現(xiàn)融資不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司的償債能力有所下降，從而影響投資者的預(yù)期收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在總承包項(xiàng)目中是客觀存在的，不可避免的，也是企業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，不得不面對(duì)的問題。在EPC總承包模式和項(xiàng)目實(shí)際的實(shí)施過程中，管理人員具備的項(xiàng)目的管理能力、對(duì)資金的管控能力以及成本造價(jià)控制能力等等因素都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的獲利程度造成較大的影響，因此，如何對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，采取措施來有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以提高項(xiàng)目獲利，是EPC總承包項(xiàng)目的管理工作中十分重要的一個(gè)方面。
二、EPC工程總承包項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.項(xiàng)目招標(biāo)階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在EPC工程總承包項(xiàng)目的投招標(biāo)階段，由于各種主客觀的因素造成的影響，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與到該項(xiàng)目預(yù)算編制以及報(bào)價(jià)的工作中，但項(xiàng)目的投標(biāo)人員為了達(dá)到中標(biāo)目的，會(huì)將報(bào)價(jià)壓低，忽略材料的價(jià)格、市場(chǎng)利率以及融資成本等都有所上升這一事實(shí)，或是由于對(duì)上述的幾個(gè)影響因素考慮不夠充分等。EPC總承包項(xiàng)目所簽訂的合同通常都是固定總價(jià)的合同，若原材料價(jià)格出現(xiàn)上漲現(xiàn)象，項(xiàng)目利潤(rùn)就會(huì)被壓縮，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目的虧損。
2.項(xiàng)目簽約階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在總承包項(xiàng)目的簽約階段，雖然進(jìn)行合同簽訂的雙當(dāng)都具有平等的法律地位，然而在實(shí)際進(jìn)行操作時(shí)，雙方并不具有對(duì)等的地位，一般來說，業(yè)主會(huì)處于較強(qiáng)勢(shì)的地位之上，對(duì)項(xiàng)目付款的進(jìn)度、合同價(jià)格的調(diào)整、付款方式以及違約的賠償方式等等方面都會(huì)從較偏向于自身利益的角度出發(fā)進(jìn)行考慮，這就要求總承包單位具有較高的資金實(shí)力以及對(duì)項(xiàng)目的管理能力，在項(xiàng)目的實(shí)際實(shí)施過程中，較易出現(xiàn)總承包商對(duì)項(xiàng)目資金墊付、增加了機(jī)會(huì)成本等風(fēng)險(xiǎn)，甚至一些總承包單位在業(yè)主對(duì)實(shí)物工作量不滿意時(shí)，直接增加該項(xiàng)目的成本，導(dǎo)致項(xiàng)目利潤(rùn)減少。
3.項(xiàng)目執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在總承包商的施工分包招投標(biāo)這一過程中，不能嚴(yán)格按照規(guī)范要求來對(duì)分包商的財(cái)務(wù)情況以及生產(chǎn)能力等進(jìn)行評(píng)估，且在這一評(píng)定活動(dòng)中，缺乏具備專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員參與到其中，使得評(píng)標(biāo)工作止于形式，這將導(dǎo)致合同在執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)分包商資金短缺以及生產(chǎn)能力達(dá)不到要求、項(xiàng)目工作不能按照計(jì)劃進(jìn)行等，這將影響到總承包商對(duì)該項(xiàng)目的履約能力，嚴(yán)重的可能會(huì)導(dǎo)致巨額資金的賠償和支出。另外，由于EPC總承包項(xiàng)目投資金額較大，建設(shè)周期也是較長(zhǎng)的，在其施工過程中，若出現(xiàn)了設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、較大設(shè)計(jì)變更以及工程質(zhì)量和安全、工程款遭到拖欠等等現(xiàn)象，將會(huì)嚴(yán)重影響工期，導(dǎo)致違約風(fēng)險(xiǎn)。
4.項(xiàng)目竣工決算驗(yàn)收階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
EPC總承包工程項(xiàng)目在完工之后，業(yè)主應(yīng)當(dāng)按照簽訂合同所制定的總額的百分之九十來支付工程款，至工程竣工后，方可支付剩余的百分之五的工程款。剩余的百分之五的工程款是被當(dāng)作質(zhì)量保證金來壓在業(yè)主處，保證工程質(zhì)量，質(zhì)保期結(jié)束之后就能進(jìn)行支付。然而，在實(shí)際的施工過程中，各類原因會(huì)經(jīng)常導(dǎo)致項(xiàng)目完工后卻不能及時(shí)竣工驗(yàn)收以及工程的質(zhì)保期太長(zhǎng)等等現(xiàn)象，對(duì)于總承包商來說，就較難進(jìn)行工程尾款的收取，導(dǎo)致總承包商的資金難以回籠。甚至有些項(xiàng)目較長(zhǎng)時(shí)間不進(jìn)行竣工驗(yàn)收，業(yè)主名稱發(fā)生變更或是業(yè)主主體直接撤銷，而該繼承者有可能否認(rèn)之前的債務(wù)，總承包商站在與業(yè)主維持良好關(guān)系的角度出發(fā)，放棄債務(wù)追索，從而導(dǎo)致總承包商的利潤(rùn)減少。
三、EPC總承包工程項(xiàng)目中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管孔
1.項(xiàng)目招投標(biāo)以及合約簽訂過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)地、及時(shí)地對(duì)項(xiàng)目的早期籌備工作進(jìn)行干預(yù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目的招投標(biāo)階段開始介入，才能對(duì)招投標(biāo)以及合約的簽訂工作實(shí)行事前控制，這樣的措施，不僅能夠在財(cái)務(wù)方面保證招投標(biāo)具備規(guī)范性，也更能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行全面掌控。財(cái)務(wù)和項(xiàng)目經(jīng)理、造價(jià)、合約部門以及分包商之間應(yīng)進(jìn)行充分的交流和溝通，在投標(biāo)文件、報(bào)價(jià)以及合同的談判等工作中發(fā)揮參謀效用，更能夠?yàn)樽陨頎?zhēng)取一種更為有利的結(jié)算方式，這將對(duì)項(xiàng)目的資金安排以及成本的管理帶來積極的影響，更有利于與分包商、業(yè)主以及稅務(wù)部門等之間的交流和溝通。
2.項(xiàng)目執(zhí)行階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
重視工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算的管理可以將所有資源置于可控且搞笑的運(yùn)營(yíng)環(huán)境中。EPC工程總承包項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)預(yù)算，不僅要層次分明，分項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，也應(yīng)該按照年度、季度以及月度來進(jìn)行預(yù)算。此外，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，才能確保項(xiàng)目具有最多的獲利。若預(yù)算需要進(jìn)行變更，應(yīng)當(dāng)按照程序，報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才可進(jìn)行修改。另外，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是有效的辦法。EPC工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不可避免，而一般來說，地方政府對(duì)于施工安全的責(zé)任險(xiǎn)等采取強(qiáng)制措施，所以可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。還可以充分的利用合同條款以及規(guī)定的索賠條款以減少資金損失。對(duì)所簽訂的合同條款及當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)條款等進(jìn)行充分地研究，若有符合相關(guān)索賠條款的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的將有關(guān)證據(jù)收集，進(jìn)行認(rèn)真分析，并提出索賠的申請(qǐng)來追補(bǔ)損失。
3.項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控
最后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行工程竣工及結(jié)算，盡早對(duì)保質(zhì)金進(jìn)行回收。項(xiàng)目完工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行工程竣工驗(yàn)收以及竣工決算，否則可能導(dǎo)致項(xiàng)目財(cái)務(wù)的結(jié)算滯后，就難以及時(shí)的追回尾款，就會(huì)加重項(xiàng)目資金的負(fù)擔(dān)。由于一般來說，EPC項(xiàng)目中的質(zhì)保金被作為是項(xiàng)目收獲的利潤(rùn)，因此一般是采用向業(yè)主提供保留金保函的形式，來提前獲得質(zhì)保金，能有效減少資金占用，并實(shí)現(xiàn)資金提前回收。
四、結(jié)語
1.建筑工程公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大
無論是什么行業(yè)都會(huì)受到國(guó)家的大的環(huán)境的影響，這些影響包括國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)因素以及環(huán)境因素等等，建筑行業(yè)也不例外。一個(gè)建筑項(xiàng)目是否盈利一般都會(huì)受到我國(guó)社會(huì)形式的影響。雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)在飛速的發(fā)展，但是我國(guó)的通貨膨脹情況比較嚴(yán)重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
2.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高
由于一部分建筑工程企業(yè)的管理人員認(rèn)為建筑工程公司最主要的任務(wù)就是保證建筑項(xiàng)目的質(zhì)量，同時(shí)又因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目在財(cái)務(wù)支出與收入的數(shù)目較大，所以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的一些細(xì)節(jié)不是很重視，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，甚至一些財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的賬目并沒有認(rèn)真的處理以至于建筑工程公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
二、我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法
通過對(duì)以上我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的分析，從而提出具有建設(shè)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。主要內(nèi)容如下。
1.提高建筑工程公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
建筑工程公司在對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)要謹(jǐn)慎的對(duì)待，首先就要建筑工程公司的相關(guān)管理人員樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣在日常工作中處處具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司其他的基礎(chǔ)員工做好示范，從而不斷提高公司內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，公司的高層管理人員在對(duì)一個(gè)大的建筑項(xiàng)目進(jìn)行分析時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，尤其是公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一塊。同時(shí)，我們還有注意的對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)的提高。及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，從而不斷提高公司人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷的減少公司的風(fēng)險(xiǎn)。
2.不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
為了不斷減少建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程公司應(yīng)該不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在建筑工程公司取得招標(biāo)后，要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行正確的理解，同時(shí)隨這一工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，預(yù)測(cè)這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認(rèn)真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷減小建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.控制建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)
一個(gè)建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴(yán)格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們要加強(qiáng)對(duì)建筑工程材料應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格的管理。首先，我們要對(duì)建筑材料的來源進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，要有準(zhǔn)確的采購(gòu)信息；其次，我們要對(duì)建筑材料的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對(duì)建筑材料的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免不恰當(dāng)?shù)氖褂?。?duì)于成本購(gòu)買的詳細(xì)的信息進(jìn)行記錄，從而做好建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立合理的工程預(yù)算機(jī)制
為了公司更好的對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用，減小公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建筑工程企業(yè)可以建立合理的工程預(yù)算機(jī)制。在預(yù)算中，要積極考慮資金的使用情況，同時(shí)要考慮工程進(jìn)程中可能出現(xiàn)的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。
三、總結(jié)
1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法
1.1.1逐步分析法。這是一種經(jīng)過對(duì)生產(chǎn)、制作等技術(shù)的程序，從最開始到最后，從進(jìn)入到出，對(duì)每一項(xiàng)開展解析，同時(shí)對(duì)全部步驟中的每一個(gè)小細(xì)節(jié)開展解析，找到或許存在影響生產(chǎn)、制作的潛伏要素，同時(shí)對(duì)這些要素開展危險(xiǎn)狀況解析的辦法，對(duì)程序的清楚進(jìn)行著重解析，受本身生產(chǎn)或者制造技術(shù)作用較大的狀況下運(yùn)用的辨別模式。
1.1.2專家分析法。這是一種清單列表的解析模式。經(jīng)過對(duì)單位、企業(yè)或者工程中或許會(huì)留存抑或面對(duì)的各式風(fēng)險(xiǎn)要素排列出來，并且，把風(fēng)險(xiǎn)要素清單交給清單中所涉及到的科目專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素一一標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)損害水平，經(jīng)過專家具備的專業(yè)水平解析，使管理人員清楚所存在或者會(huì)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，方便管理人員開展后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，擬定相關(guān)的方法。
1.1.3調(diào)查分析法。這是在時(shí)間比較寬裕時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)辨別方式。要經(jīng)過很多的有目的性的調(diào)研，綜合整理，對(duì)或許具有的風(fēng)險(xiǎn)開展檢驗(yàn)的方式。要使用人力、物力以及時(shí)間，使用的資源多，所以，適宜大企業(yè)大規(guī)模工程，并且對(duì)時(shí)間要求不嚴(yán)時(shí)運(yùn)用。
1.2公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.2.1公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)公路項(xiàng)目監(jiān)理名目的區(qū)域的社會(huì)條件以及投資條件要開展一定程度的實(shí)地調(diào)查。針對(duì)本地的社會(huì)治安條件如何，是不是經(jīng)常出現(xiàn)治安事故，這些肯定會(huì)對(duì)監(jiān)理單位職員的安全帶來威脅，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的制定出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2.2公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槊總€(gè)區(qū)域，在職員薪酬、社會(huì)成本的水準(zhǔn)上存在差異，肯定會(huì)影響各個(gè)區(qū)域的公路項(xiàng)目監(jiān)理名目的花費(fèi)不同，不清楚本地建立監(jiān)理市場(chǎng)價(jià)格，就會(huì)對(duì)報(bào)價(jià)存在影響。
1.2.3公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)每個(gè)監(jiān)理單位，都具備自己的技術(shù)長(zhǎng)處，不會(huì)每一樣都能夠做到完美，這樣，就不可能會(huì)對(duì)公路監(jiān)理項(xiàng)目所指定的標(biāo)準(zhǔn)全部都能夠符合，要培育出具有這種技能的職員抑或聘請(qǐng)擁有這種措施的工程師，肯定會(huì)對(duì)報(bào)價(jià)存在或多或少的作用。
1.2.4公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。公路工程項(xiàng)目因?yàn)槭且环N國(guó)家根本裝置的民生項(xiàng)目，這樣，公路項(xiàng)目不僅要根據(jù)已經(jīng)制定的規(guī)劃開展建筑外，還經(jīng)常會(huì)因?yàn)閲?guó)家的投資狀況和策略改變公路項(xiàng)目的建筑進(jìn)度，不能夠根據(jù)規(guī)劃建筑，大多會(huì)讓提前竣工，勢(shì)必會(huì)增多費(fèi)用，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)產(chǎn)生影響。
1.2.5公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)有的公路項(xiàng)目監(jiān)理名目，因?yàn)橥顿Y資金不到位，但是已經(jīng)開始建筑了，在投標(biāo)報(bào)價(jià)中，就要想到墊付資金的狀況。
1.2.6公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的人事風(fēng)險(xiǎn)。公路項(xiàng)目建筑，因?yàn)榻ㄖ怯邢群蟪绦虻模员O(jiān)理的措施以及方式也要有先后程序，這就需要在職員的部署上要科學(xué)，符合建筑監(jiān)理需求，準(zhǔn)確部署職員工作，這樣對(duì)職員的成本制定更科學(xué)。
1.3公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1.3.1對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，聯(lián)合當(dāng)?shù)乇O(jiān)理企業(yè)一起參與投標(biāo)，有熟悉當(dāng)?shù)丨h(huán)境的企業(yè)參與，又可以將風(fēng)險(xiǎn)大家共擔(dān)。在編制報(bào)價(jià)時(shí)，可按聯(lián)合體情況編制。
1.3.2對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以采用風(fēng)險(xiǎn)回避的方式，去當(dāng)?shù)乜疾旌土私猱?dāng)?shù)亟ㄔO(shè)交易市場(chǎng)的行情，掌握當(dāng)?shù)氐馁M(fèi)率取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和習(xí)慣，作到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。
1.3.3對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，將部分技術(shù)不精通部分分包出去（在建設(shè)單位同意的前提下），選擇一個(gè)該技術(shù)精通的企業(yè)進(jìn)行監(jiān)理；或重新臨時(shí)招聘熟悉該技術(shù)的工程師，從而解決該技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3.4對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，可以采用風(fēng)險(xiǎn)回避的方式，按照實(shí)際的施工進(jìn)度，安排監(jiān)理人員，合理調(diào)整資金計(jì)劃，具有預(yù)見性，增加人員，編制報(bào)價(jià)。
1.3.5對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于公路工程監(jiān)理投標(biāo)報(bào)價(jià)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，可采用風(fēng)險(xiǎn)保留的方式，利用承包的其他監(jiān)理工程獲取的利潤(rùn)墊付。同時(shí)還可以考慮增加一定比例的不可預(yù)見費(fèi)，這樣會(huì)在工程實(shí)施過程中，因其預(yù)先采取各種風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用就可能大大低于這個(gè)比例，從而減少企業(yè)損失。
2公路工程監(jiān)理項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)策略分析
2.1高價(jià)贏利策略這是一種以獲取較大利潤(rùn)空間為投標(biāo)目標(biāo)的策略。這種策略的使用是當(dāng)投標(biāo)人方具有強(qiáng)有力的優(yōu)勢(shì)而招標(biāo)人方處于劣勢(shì)的情況下使用的。（1）現(xiàn)場(chǎng)施工條件和操作面環(huán)境差、監(jiān)理難度比較大的工程，對(duì)于投標(biāo)人是可能無人承攬的工程，對(duì)于投標(biāo)人是要投入更多資源的工程，需要提高報(bào)價(jià)；（2）對(duì)技術(shù)專業(yè)要求比較高的工程，而投標(biāo)人在這方面有精通、擅長(zhǎng)，有時(shí)就投標(biāo)人一家可以承攬，對(duì)于投標(biāo)人來說，很有獨(dú)占性優(yōu)勢(shì)，可以提高報(bào)價(jià)；（3）投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手少的工程，說明不是工程太小，就是工程復(fù)雜或者工程施工的環(huán)境差，無人問津，需要提高報(bào)價(jià)，以高利潤(rùn)為招標(biāo)人解決難題。
2.2低價(jià)薄利策略這種策略一般是招標(biāo)方具有明顯優(yōu)勢(shì)的情況下使用的。（1）針對(duì)建筑商來講，項(xiàng)目的建筑條件好，監(jiān)理工作就會(huì)較為容易，全部擁有最低能力的單位都能夠監(jiān)理；這樣只會(huì)擴(kuò)大能夠投標(biāo)的范圍，挑戰(zhàn)劇烈；監(jiān)理費(fèi)多的項(xiàng)目，這些針對(duì)招標(biāo)者擁有優(yōu)勢(shì)，能夠在眾多的投標(biāo)者中隨意選??；（2）針對(duì)投標(biāo)者來講，現(xiàn)在急于開辟出某一市場(chǎng)區(qū)域的項(xiàng)目成績(jī)，抑或是投標(biāo)者在周圍區(qū)域已有在建立的項(xiàng)目而此項(xiàng)目能夠運(yùn)用這個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理的裝備、人力或者別的條件來實(shí)現(xiàn)；這時(shí)，投標(biāo)者的報(bào)價(jià)就會(huì)略低，只要能夠保證最根本的利益就可以。
2.3低價(jià)虧損策略這種策略一般是投標(biāo)方很不具優(yōu)勢(shì)的情況下使用的。（1）監(jiān)理單位在很久的時(shí)間中沒有承包到建筑項(xiàng)目，并且單位平時(shí)的運(yùn)行中出現(xiàn)入不敷出了，再不承接到項(xiàng)目監(jiān)理單位就無法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)下去；不過，只要能夠獲取一定的收入，單位就可以正常的繼續(xù)下去，可以想方設(shè)法先撐過去困難，公司就可以正常的進(jìn)行下去，所以，盡管工程獲取不到更多的利潤(rùn)，不過監(jiān)理單位必須要取得。（2）還有的是由于針對(duì)工程規(guī)模大不過是分期進(jìn)行的工程，監(jiān)理單位大多想用較低的價(jià)格取得第一期的監(jiān)理項(xiàng)目，之后在第一期的工程中得到優(yōu)異成果，獲取投資方的認(rèn)同。為獲取之后的項(xiàng)目爭(zhēng)創(chuàng)挑戰(zhàn)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)在之后的工程監(jiān)理中獲取前期項(xiàng)目的利益虧損。
3結(jié)束語
1.1工程招投標(biāo)階段工程招投標(biāo)階段的審計(jì)是指對(duì)招投標(biāo)階段及其各個(gè)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)管理工作及其效果的審查和評(píng)價(jià)，以往的設(shè)計(jì)人員往往在投標(biāo)工作完成后進(jìn)行事后審計(jì)，但以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路應(yīng)該在工程招投標(biāo)階段的設(shè)計(jì)應(yīng)該在招投標(biāo)開標(biāo)時(shí)就介入審計(jì)。審計(jì)人員的工程招投標(biāo)的審計(jì)它包含招標(biāo)報(bào)告、招標(biāo)文件、標(biāo)底、開標(biāo)過程等方面的審計(jì)，它要求審計(jì)建設(shè)單位招標(biāo)項(xiàng)目是否辦理審批手續(xù)，資金來源、招標(biāo)方式等等一系列工作。
1.2工程施工階段施工階段是建設(shè)工程實(shí)施的重要階段，由于施工階段涉及到方方面面的群體何相關(guān)單位，因此，它也是最難以控制和暴露問題最多的階段，一旦問題得不到妥善處理，就會(huì)對(duì)工程質(zhì)量造成影響，投資也面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此，要順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，就需要對(duì)施工階段進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)施工階段的審計(jì)需要處理好細(xì)節(jié)問題。施工階段的審計(jì)主要包括對(duì)施工單位資質(zhì)準(zhǔn)入審計(jì)、工程變更、工程簽證、工程進(jìn)度款審計(jì)、索賠費(fèi)用審計(jì)、工程成本分析及審計(jì)等內(nèi)容。
1.3工程竣工結(jié)算階段工程竣工結(jié)算階段的審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，它是控制工程造價(jià)的最后一關(guān)，包括審查工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性，概(預(yù))算在執(zhí)行中是否超支及其原因，結(jié)算資料的有效性和竣工結(jié)算的合法性。通過對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，更合理的確定工程造價(jià)，從而達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。
2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的注意事項(xiàng)
2．1塑造以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化要想有效的在企業(yè)內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要在思想上轉(zhuǎn)變觀念，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念可以滲透到內(nèi)部審計(jì)工作的方方面面，需要構(gòu)建一套完整的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，這就需要領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)最先進(jìn)的理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在全企業(yè)內(nèi)倡導(dǎo)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化，不斷改善工作流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，將組織內(nèi)部交流會(huì)作為一種制度穩(wěn)定下來，從制度、理念、工作流程等各個(gè)方面全面實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，才能促使企業(yè)內(nèi)部更好的履行職責(zé)，提高審計(jì)的工作效率和結(jié)果。
2．2組建能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的人才隊(duì)伍人員素質(zhì)是制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的瓶頸問題，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)要求審計(jì)人員首先要了解審計(jì)部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，找到審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。這就對(duì)審計(jì)人員提出了新的要求，因此，要想順利的推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，就需要組建能夠與之相適應(yīng)的人才隊(duì)伍，企業(yè)應(yīng)該健全內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，制定遠(yuǎn)期和近期培訓(xùn)計(jì)劃，每年定期組織培訓(xùn)和企業(yè)內(nèi)部交流會(huì)議，安排審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部門輪崗學(xué)習(xí)，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)快速發(fā)展變化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，防止審計(jì)人員從業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。
2．3提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化程度在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解各有不同，對(duì)期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)還是帶有很強(qiáng)的主觀性，甚至是審計(jì)操作上的失誤，直接影響到審計(jì)結(jié)果的可信性。因此，企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路時(shí)，需要這些企業(yè)今早建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息數(shù)據(jù)庫(kù)，加大調(diào)研力度，列出影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，編制風(fēng)險(xiǎn)原因分析字典，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平進(jìn)行量化，及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)踐中給審計(jì)人員必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，同時(shí)，在每一次項(xiàng)目完成后可以加強(qiáng)總結(jié)，對(duì)現(xiàn)有方法和規(guī)范體系進(jìn)行審后評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步完善現(xiàn)有流程和標(biāo)準(zhǔn)，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的推廣打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3結(jié)束語
