發(fā)布時間：2023-03-21 17:10:26
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的三資監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【摘要】受各種有利因素的吸引，外商投資企業(yè)紛紛落戶我國，幾乎每天都在增加。而在這些企業(yè)中，有個值得關(guān)注的現(xiàn)象是相當(dāng)一部分企業(yè)一面是巨額虧損，一面卻不斷增資，成為“虧損不倒翁”。其中有一個存活的奧妙就是避稅。其常用的避稅方法主要是轉(zhuǎn)讓定價和利用避稅地稅制。筆者就轉(zhuǎn)讓定價及其對策作一研究。
【關(guān)鍵詞】外資企業(yè)；轉(zhuǎn)讓定價；對策研究
一、外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價現(xiàn)狀及存在的問題
改革開放以來，外商在我國進(jìn)行了大量的直接投資，設(shè)立了許多外資企業(yè)，其中有不少就屬于跨國公司的子公司或分支機構(gòu)。有關(guān)部門統(tǒng)計資料表明，截至目前，全國累計批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)53萬多家，合同外資金額1萬多億美元，實際使用外資金額6000多億美元。目前，來華投資的國家和地區(qū)超過190個，全球最大的500家跨國公司中已有近450家在華投資。這些跨國公司在我國設(shè)立的子公司或分支機構(gòu)也進(jìn)行了大量的國際貿(mào)易，其中大部分屬于內(nèi)部貿(mào)易，這就為轉(zhuǎn)移定價的實施提供了可能。外商投資企業(yè)普遍采取轉(zhuǎn)移定價帶來了許多問題，其突出表現(xiàn)就是我國外資企業(yè)的普遍“虧損”。據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)字表明，我國境內(nèi)三資企業(yè)的“虧損”面高達(dá)40%，有些地區(qū)甚至達(dá)75%。令人深思的是，許多長期“虧損”的外資企業(yè)，外商卻在不斷增資?？梢?，外資企業(yè)的“虧損”往往只是一種假象。
我國的外資企業(yè)普遍采取轉(zhuǎn)移定價，人為地導(dǎo)致賬面虧損，嚴(yán)重地?fù)p害了我國的經(jīng)濟利益，其影響主要有以下幾個方面：
（一）轉(zhuǎn)移利潤，造成外資企業(yè)虧損，侵吞中方利益
我國某些合資企業(yè)的外商，利用合資企業(yè)年度虧損可不繳納所得稅的優(yōu)惠政策，再加上我國合資企業(yè)的中方人員國際市場價格信息閉塞，不了解國際行情，且出口渠道又過于依賴合資外方，甚至供與銷皆由外方控制，使一些外商得以采用轉(zhuǎn)移定價高于向在華子公司出售原材料，低價收購在華子公司的外銷產(chǎn)品，將工業(yè)利潤轉(zhuǎn)至商業(yè)環(huán)節(jié)，將合資企業(yè)本應(yīng)獲得的利潤轉(zhuǎn)至國外的母公司或分公司，造成合資企業(yè)虧損而外商贏利的現(xiàn)象，使得大量利潤外流，國家和境內(nèi)合資企業(yè)遭受到損失。
（二）減少我國的稅收收入
三資企業(yè)的稅收效果是決定我國利用外國直接投資收益的另一個重要的指標(biāo)。許多外資企業(yè)通過高進(jìn)低出的轉(zhuǎn)移定價將在華子公司的利潤轉(zhuǎn)移，從而逃避我國較高的所得稅。
（三）降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)
外商直接投資對中國本地企業(yè)的引致需求是衡量我國利用外資實際獲利程度的另一個重要標(biāo)志。由于我國目前對三資企業(yè)的轉(zhuǎn)移價格尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對企業(yè)的進(jìn)口控制權(quán)，高價從國外關(guān)聯(lián)企業(yè)購入許多國內(nèi)企業(yè)可以生產(chǎn)的、質(zhì)量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多的利用轉(zhuǎn)移價格攫取利潤，從而大大降低外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。
（四）使我國的國際收支惡化
三資企業(yè)“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價主要從兩方面惡化我國的國際收支狀況：第一，“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價會帶來外方整體利潤的增長，從而驅(qū)動三資企業(yè)進(jìn)口大量國內(nèi)可以生產(chǎn)的投入品，這將導(dǎo)致我國國際收支商品進(jìn)口的增長，經(jīng)常項目的流出。第二，在三資企業(yè)向國內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)購入相同數(shù)量的商品、勞務(wù)、技術(shù)等或出售相同數(shù)量產(chǎn)品的情況下，“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價將導(dǎo)致我國商品進(jìn)口和無形支出的增加，商品出口減少，從而進(jìn)一步惡化我國的國際收支。雖然“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價格會導(dǎo)致在華子公司的賬面利潤減少，同時也減少我國的無形支出，從而改善我國的國際收支，但容易證明轉(zhuǎn)移定價這種改善國際收支的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于前述惡化國際收支的效果。
（五）其他影響
外資通過轉(zhuǎn)移定價轉(zhuǎn)移利潤，許多三資企業(yè)賬面虧損嚴(yán)重，從而損害了我國投資環(huán)境的聲譽，并導(dǎo)致中國員工的工資福利難以提高和改善等問題。
二、完善我國防范國際轉(zhuǎn)讓定價的措施
我國在轉(zhuǎn)讓定價的法規(guī)制定過程中也不斷獲取經(jīng)驗。因為中國轉(zhuǎn)讓定價的立法歷史不長，所以在當(dāng)今的法規(guī)體系中還有很多空白。而今后隨著我國轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)體系復(fù)雜性的增加，新問題也將不斷出現(xiàn)。為防范外資企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價等避稅方法，筆者建議：
（一）參考國際慣例，完善法制建設(shè)
我國應(yīng)該制定完善的、內(nèi)容齊全的《轉(zhuǎn)讓定價稅制實施細(xì)則》，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定、業(yè)務(wù)范圍、調(diào)整方法和原則、可比數(shù)據(jù)資料的獲取、詳細(xì)的分類調(diào)整、納稅人的報告義務(wù)和舉證責(zé)任、稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力、文件準(zhǔn)備要求、相應(yīng)的調(diào)整、處罰規(guī)定、時間的限制和預(yù)約定價等。應(yīng)借鑒國際反避稅法規(guī)的經(jīng)驗，單獨制訂出一套比較系統(tǒng)和完整的反避稅法規(guī)。內(nèi)容可包括避稅行為的認(rèn)定，反避稅法規(guī)適用范圍，明確企業(yè)進(jìn)行避稅活動可能采取的方法、手段及可能發(fā)生的避稅范圍，納稅人延伸提供稅收情報的義務(wù)及對國際避稅案件有事后提供證明的義務(wù)，對納稅人不配合以及違章的處罰規(guī)則等。
我國在避稅地稅制方面的立法還處于空白，可考慮制定專門的避稅地稅制，專門針對避稅地的轉(zhuǎn)讓定價問題。20世紀(jì)60年代以來，跨國公司大肆利用避稅地避稅的活動中，許多國家的稅收利益由此受到極大的損害。為此，西方發(fā)達(dá)國家紛紛采取反避稅措施，相繼制定了一系列反避稅地立法。其中美國是世界上第一個對利用受控外國公司避稅進(jìn)行打擊的國家，后又于1986年制定了《消極性國外投資公司征稅規(guī)定》，使其針對利用避稅地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價活動的稅制趨于完善。德國于1972年、日本于1978年、英國于1984年也都先后建立并實施了避稅地稅制，對受控關(guān)聯(lián)公司的交易進(jìn)行嚴(yán)格的審計。建立避稅地稅制，旨在對外商投資企業(yè)通過與低稅或無稅國家或地區(qū)的外方關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易進(jìn)行審查，以調(diào)整外商投資企業(yè)對外貿(mào)易中的三方避稅行為。與此相關(guān)的是要及時建立完備的資本弱化稅制。我國有必要借鑒國際上成熟的經(jīng)驗，整理零星的法律規(guī)定，建立一套系統(tǒng)的資本弱化稅制。在制定資本弱化稅制要解決好以下兩個方面的問題：
1.明確資本弱化稅制適用的對象。資本弱化稅制只制約關(guān)聯(lián)各方而不應(yīng)制約獨立各方。對居民關(guān)聯(lián)方和非居民關(guān)聯(lián)方投資者采用同樣的標(biāo)準(zhǔn)，均適用資本弱化法規(guī)。
2．確定資本弱化的判斷標(biāo)準(zhǔn)。（1）關(guān)聯(lián)方的確定標(biāo)準(zhǔn)。我國在制定資本弱化有關(guān)法規(guī)時，可以結(jié)合現(xiàn)有的法規(guī)，確定一個比較合理的控制比例，從而保持稅法的統(tǒng)一性。（2）借款的持續(xù)使用期限。我國在制定資本弱化有關(guān)法規(guī)時，可以考慮將借款使用期限在一年以上的長期借款作為判斷資本弱化的標(biāo)準(zhǔn)之一。（3）債務(wù)占股份比率標(biāo)準(zhǔn)。在采用債務(wù)與股份比率時，不宜采取單一的固定比率，而應(yīng)該從企業(yè)不同規(guī)模角度考慮，制定不同的比率，作為判斷資本弱化的標(biāo)準(zhǔn)，防止采用同一固定比率帶來的矛盾，解決好兼顧經(jīng)濟發(fā)展需要和達(dá)到防止避稅的目的。（4）權(quán)益資本的界定。在計算法定的債務(wù)與資本比率時，我國稅法可以考慮將資本范圍界定為權(quán)益資本，不僅包括實收資本，還應(yīng)包括留存收益和未分配利潤。
（二）加強執(zhí)法力度，提高治理效率
我國在轉(zhuǎn)讓定價的實踐方面，與主要發(fā)達(dá)國家的差距甚大，并且各級政府對外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價問題重視不夠。雖然有了法律依據(jù)，但執(zhí)行力度不大。因此，我國必須加大執(zhí)法力度，規(guī)范外商投資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價行為。治理轉(zhuǎn)讓定價需要加大處罰力度。在對外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)查過程中，要排除各方的影響和壓力，一查到底。對調(diào)查結(jié)論屬實、需要進(jìn)行調(diào)整的，除了應(yīng)按法規(guī)進(jìn)行處罰外，還可以與工商、保險和金融等方面進(jìn)行配合，實行獎優(yōu)罰劣。對轉(zhuǎn)讓定價造成利潤流失嚴(yán)重的企業(yè)，可以在新聞媒體上予以曝光，造成遵紀(jì)守法的輿論壓力。
轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是一項復(fù)雜而艱巨的工作，需要一支懂得法律、財務(wù)、貿(mào)易和行業(yè)知識以及具備外語基礎(chǔ)的穩(wěn)定人才隊伍。從我國國稅部門工作人員的學(xué)歷情況看，高學(xué)歷員工的絕對數(shù)和相對數(shù)都偏低，而且主要分布在培訓(xùn)基地和高等院校，直接參與指導(dǎo)實際工作的極少。內(nèi)部培訓(xùn)必不可少，但其造就人才的速度跟不上時展的需要。我國加入WTO，需要一大批的高素質(zhì)人才充實到國稅部門。國稅部門可以打破計劃用人機制，走市場化道路，從高校畢業(yè)生和社會上有工作經(jīng)驗的人員中聘用學(xué)歷高、責(zé)任心強、綜合素質(zhì)好的人才，以快速提高轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查人員的整體水平。
三、搞好軟環(huán)境建設(shè)，實行全面的國民待遇
（一）加強信息化建設(shè)
治理轉(zhuǎn)讓定價，信息必不可少。掌握、擁有詳細(xì)的價格信息和利潤信息資料、數(shù)據(jù)是轉(zhuǎn)讓定價稅制有效運行的基礎(chǔ)。因此，要高度重視形成價格信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善工作，建立和完善稅務(wù)部門與海關(guān)、商務(wù)、商檢局、統(tǒng)計局等部門信息交換制度，并且逐步實現(xiàn)政府各部門的信息共享。同時，稅務(wù)部門要加強對國內(nèi)外上市公司的價格和利潤信息資料的收集，建立價格信息和行業(yè)利潤信息庫。同時充分利用海關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)出口貨物的監(jiān)管作用和國家進(jìn)出口商品檢驗局對設(shè)備價值的鑒定作用。
（二）積極開展國際稅務(wù)合作
治理轉(zhuǎn)讓定價還需要積極開展國際合作，加強稅收情報收集與交流。一國轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整往往會涉及另一國稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，否則就使跨國公司遭受到雙重征稅的風(fēng)險。為了維護國際資本流動的秩序，國家之間必須進(jìn)行稅務(wù)合作。國際合作的范圍可以十分廣泛，除轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的合作之外，還應(yīng)包括稅收有關(guān)的情報互換，如跨國公司背景資料、各種商品的價格資料等。轉(zhuǎn)讓定價的治理是一個國際問題，友好的國際合作才能促進(jìn)世界對外直接投資的健康發(fā)展。
（三）繼續(xù)改善宏觀經(jīng)濟環(huán)境
治理轉(zhuǎn)讓定價問題還需要從根本上減弱轉(zhuǎn)移利潤的動機。外商投資企業(yè)在我國轉(zhuǎn)讓定價的主要動機還體現(xiàn)在非避稅方面。客觀上造成稅收流失只是轉(zhuǎn)讓定價的結(jié)果。我國加入WTO，廢除了與市場經(jīng)濟沖突的多項法規(guī)和制度，表明我國政府堅持改革開放、與國際接軌的意愿和決心。在國際經(jīng)濟持續(xù)下滑的背景中，我國政治穩(wěn)定開明，經(jīng)濟一枝獨秀，融入世界經(jīng)濟的步子穩(wěn)健，外資大量涌入我國。這表明，外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)避政治的動機已大大降低。近年來，人民幣匯率穩(wěn)定，而且穩(wěn)中有升，匯率風(fēng)險相對較低。我國吸引外商投資的軟環(huán)境大大改善?？傊?，隨著我國經(jīng)濟改革的深化，我國引進(jìn)外商投資的軟環(huán)境正在逐漸改善，外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價問題會得到有效的規(guī)范和治理，競爭環(huán)境將日趨公平。
關(guān)鍵詞:河南企業(yè);勞資沖突;和諧勞資關(guān)系
中圖分類號:F033文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1673-0992(2010)07A-0098-02
一、河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問題
河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問題主要體現(xiàn)在:首先是勞動關(guān)系合同化制度有待于進(jìn)一步完善;其次是工會職能未得到充分發(fā)揮;第三是企業(yè)片面注重經(jīng)濟效益,忽略勞動者的合法權(quán)益。
(一)勞動關(guān)系合同化制度有待于進(jìn)一步完善
在《勞動法》和《勞動合同法》實施以來,雖然河南省全面推行勞動合同制度,很多企業(yè)和用工單位都與勞動者簽訂了勞動合同,但是勞動合同方面依然存在很多問題。
1.勞動合同簽訂率低
首先是民營企業(yè)方面,在“2009年民營企業(yè)招聘周”期間,河南省共有6079家民營企業(yè)參加,提供了16萬多個崗位,然而簽訂就業(yè)意向的只有8.8萬人( 其中,高校畢業(yè)生2.7萬人,進(jìn)城和返鄉(xiāng)務(wù)工人員3.3萬人,下崗失業(yè)人員2.6萬人)。其次,《勞動爭議調(diào)解仲裁法》自2009年5月1日實施至今,在河南省受理的2.2萬件勞動爭議調(diào)解仲裁案件中,由未簽訂勞動合同引發(fā)的勞動爭議仲裁案件約占三分之一①。以上兩點說明,河南省企業(yè)與求職者簽訂勞動合同率較低,這給勞資關(guān)系的和諧發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。
2.《勞動合同法》監(jiān)察方面有待進(jìn)一步加強
雖然各級勞動保障部門開展了監(jiān)督檢查活動,但是由于勞動保障監(jiān)察和勞動爭議仲裁工作人員不足、執(zhí)法力量不能滿足工作需要、部分企業(yè)經(jīng)營者法律意識不強等原因,致使一些企業(yè)對勞動保障法律法規(guī)落實不夠到位,與全面貫徹實施《勞動合同法》的要求還有差距。需要進(jìn)一步創(chuàng)新勞動監(jiān)察管理和執(zhí)法模式,壯大勞動保障法律監(jiān)督力量,強化勞動保障監(jiān)察職能,加大勞動保障的執(zhí)法監(jiān)督力度,做好勞動糾紛的預(yù)防和及時處理工作。
(二)工會職能未得到很好的發(fā)揮
目前,在河南企業(yè)內(nèi),工會職能的發(fā)揮還很不完善,多層次協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的三方協(xié)調(diào)機制還未全面建立,特別是在一些企業(yè)中工會的職能嚴(yán)重弱化。據(jù)統(tǒng)計,截至2007年12月,河南省全省共有工會基層組織8.15萬多個,工會會員1016.69萬人,其中農(nóng)民工會員280.06萬人。然而,2007年年底,全省的就業(yè)人員為5772.72萬人。這說明河南省內(nèi)還有相當(dāng)一部分就業(yè)人員沒有加入到工會組織中去。
工會職能未得到很好的發(fā)揮的主要表現(xiàn)在:有些企業(yè)并沒有成立工會;有的在改制過程中把工會合并到到黨群工作部;有的對工會工作人員過度精簡,使工會工作無法正常開展,職工權(quán)益得不到應(yīng)有維護?？梢姽M織還不能很好的維護勞動者的合法權(quán)益,不能真正代表勞動者的利益,這對于建設(shè)和諧勞資關(guān)系有著一定影響,所以需要引起重視。
(三)企業(yè)片面注重經(jīng)濟效益、忽略勞動者合法權(quán)益
第一,勞動者合法權(quán)利得不到維護。在河南很多企業(yè)內(nèi),拒絕為工人繳納社會保險費;發(fā)生工傷事故不上報、不按有關(guān)法律規(guī)定支付工傷賠償費、不承擔(dān)醫(yī)療費用;在招聘時嚴(yán)重歧視女性;剝奪勞動者的休息、休假權(quán)和勞動衛(wèi)生權(quán)等現(xiàn)象層出不窮。在構(gòu)建和諧社會的今天,法律面前人人平等也成了一句空話,很多勞動者為了謀生存,不得不忍受著不平等的待遇,這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響著和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
第二,勞動者人身安全得不到合法維護。勞動保護事關(guān)職工人身與工作安全的大問題,目前,部分企業(yè)的工作環(huán)境惡劣,工人常年在高溫、有毒、有害的工作環(huán)境中工作,生產(chǎn)作業(yè)區(qū)存在事故隱患,如用電、消防、安全門等方面的設(shè)施不夠標(biāo)準(zhǔn);生活區(qū)安全問題非常突出,擁擠、封閉與混亂現(xiàn)象普遍,事故發(fā)生后的應(yīng)急設(shè)施根本沒有建立。
第三,勞動者文化生活不受重視。企業(yè)超時的勞動、單調(diào)乏味的工作和枯燥的生活導(dǎo)致職工產(chǎn)生很大的心理壓力。而這種壓力又沒有業(yè)余的文化生活給予緩解。企業(yè)主在管理理念上把職工看成是“經(jīng)濟人”,認(rèn)為職工來企業(yè)工作完全是為了爭得一份收入,從而忽視職工的社會心理需要。長時間緊張枯燥、單調(diào)乏味的工作導(dǎo)致職工對企業(yè)主的抱怨和不滿,在一定程度上激化了勞資矛盾,嚴(yán)重影響到和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
二、構(gòu)建河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的建議和對策
針對河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問題,本部分從健全相關(guān)法律制度、完善工會職能、增強企業(yè)社會責(zé)任三方面,系統(tǒng)探討構(gòu)建河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的對策和途徑。
(一)健全相關(guān)法律制度,加大監(jiān)察力度
由于我國關(guān)于勞資關(guān)系方面的法律制度和監(jiān)管方面還不夠完善,就嚴(yán)重影響了河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建,所以政府應(yīng)該完善勞資關(guān)系方面的立法,加大監(jiān)管力度,從政策上大力推進(jìn)和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
1.加強立法工作,確保有法可依
雖然我國已經(jīng)頒布了一些相關(guān)的法律,如《勞動法》《勞動合同法》等,但是隨著社會轉(zhuǎn)型,現(xiàn)代化迅速發(fā)展,勞資關(guān)系矛盾的日益激烈,這些法律遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠維護企業(yè)職工的根本利益,所以,我國需要制定更全面的、更規(guī)范的法律來保障企業(yè)勞資關(guān)系的健康發(fā)展。
在立法和政策出臺之前,要進(jìn)行深入廣泛的調(diào)查研究,對立法和政策進(jìn)行可行性分析,減少盲目性、片面性;要在更為廣泛的范圍內(nèi)征求社會各界的意見和建議,吸取合理的內(nèi)容,不斷修改和完善,使出臺的法規(guī)政策更貼近實際。
根據(jù)勞資關(guān)系出現(xiàn)的新情況,研究在《刑法》等相關(guān)法律中,增加對欠薪逃匿等嚴(yán)重違法行為追究刑事責(zé)任的條款。進(jìn)一步修改和完善《勞動法》,一方面修改和完善與目前企業(yè)勞資關(guān)系發(fā)展要求不相適應(yīng)的法律條款,另一方面頒布有關(guān)企業(yè)勞資關(guān)系調(diào)整的機制或方法的法律法規(guī),如《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動訴訟法》、《勞動關(guān)系法》、《勞動爭議處理法》等。在內(nèi)容條款上盡可能具體并具有可操作性,在保護重點上應(yīng)側(cè)重維護勞動者權(quán)益,在調(diào)整方法上要限定最低勞動標(biāo)準(zhǔn),在實施手段上要注重監(jiān)察與勞動爭議處理等。
2.加大監(jiān)察力度
首先,在有法可依的同時,落實執(zhí)法必嚴(yán)。注意強化勞動保障監(jiān)察機構(gòu)的建設(shè),形成強有力的監(jiān)察組織網(wǎng)絡(luò),并將監(jiān)察機構(gòu)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和社區(qū)延伸,逐步建立省、市、縣、鄉(xiāng)四級監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)體系,組成一支具有較高法律素質(zhì)和監(jiān)察能力的勞動監(jiān)察執(zhí)法隊伍。
其次,要明確規(guī)定對各種勞動違法行為和阻撓勞動監(jiān)察人員行使職權(quán)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行辦法,加大對各種違法行為的打擊力度,提高不法企業(yè)及其經(jīng)營者的違法成本。
再次,勞動監(jiān)察部門要不斷創(chuàng)新執(zhí)法方式與手段,積極探索長效監(jiān)督制約機制和應(yīng)急機制,建立企業(yè)勞動保障誠信制度和勞動突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案。要通過全面開展巡視監(jiān)察、舉報專查、勞動保障年檢等各種執(zhí)法形式,針對用人單位拖欠工資、不簽訂勞動合同、繳納社會保險、非法職介等社會熱難點問題進(jìn)行嚴(yán)格檢查;要不斷健全勞動者維權(quán)投訴機制,開通便捷、快速、有效的投訴渠道,堅決查處和依法糾正勞動保障違法行為。
(二)完善工會職能
工會是職工自愿結(jié)合的工人階級的群眾組織,依法維護職工合法權(quán)益是工會的基本職責(zé)。要完善工會的職能,須做到以下三點:
第一,以集體合同為依據(jù),切實維護職工的合法權(quán)益。集體合同是工會組織代表職工與企業(yè)就勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利等事項,通過平等協(xié)商訂立的書面協(xié)議。因此,工會組織必須把簽訂集體合同,監(jiān)督集體合同的履行作為維護職工權(quán)益的一項重要工作來抓。
第二,工會要盡力爭取參與企業(yè)的民主管理。企業(yè)職工參與民主管理,除了依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定外,更主要依據(jù)工會組織與企業(yè)的約定,企業(yè)財產(chǎn)屬于企業(yè)主所有,正是基于這一點,企業(yè)工會要依法積極爭取參與企業(yè)民主管理。
第三,積極探索新的工會組織形式,如,組建私營企業(yè)行業(yè)工會,并按照新的機制進(jìn)行運轉(zhuǎn),這就要求:首先要制定好行業(yè)工會的章程。其次,要切實運作起來,發(fā)揮行業(yè)工會在連接企業(yè)業(yè)主與廣大職工,維護職工權(quán)益,化解勞資沖突上的積極作用。最后,在(企業(yè)、行業(yè))工會主席的選舉上,要充分尊重企業(yè)員工的權(quán)力。
(三)增強企業(yè)社會責(zé)任,改善勞資關(guān)系
企業(yè)主是構(gòu)建和諧勞資關(guān)系的主要推動力量,應(yīng)該轉(zhuǎn)變把追求利潤作為唯一的價值取向的錯誤觀念,樹立以人為本的科學(xué)發(fā)展理念 。
第一,企業(yè)不能把員工簡單地看作獲取利潤的工具,而應(yīng)該以追求利潤和承擔(dān)社會責(zé)任統(tǒng)一作為價值取向,樹立以人為本的科學(xué)發(fā)展的理念,善待員工,承擔(dān)責(zé)任,讓員工分享企業(yè)改革和發(fā)展的成果,才能凝聚人心。
第二,將社會責(zé)任納入企業(yè)管理體系,增強企業(yè)社會責(zé)任?，F(xiàn)在看來,社會責(zé)任管理必將成為企業(yè)管理的新趨勢,雖然短期來看,企業(yè)承擔(dān)對非股東利益相關(guān)者的責(zé)任如增加污水處理設(shè)備、改善員工福利等,將引起成本的增加,但是從企業(yè)長期戰(zhàn)略來看,提早對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行有效管理,做到企業(yè)與社會和環(huán)境的和諧發(fā)展,不僅能夠規(guī)范企業(yè)的道德行為,使企業(yè)員工獲益,同時也會給企業(yè)帶來很多附加效益。
第三,企業(yè)應(yīng)積極開展一些業(yè)余文化生活,給職工創(chuàng)造宣泄不良情緒的渠道,以消除或減少由于單調(diào)的工作和被雇用的性質(zhì)所帶來的心理緊張和挫折,給職工樹立企業(yè)主人翁的意識,緩解職工對企業(yè)的不滿,讓職工對企業(yè)有歸屬感②。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞：入借銀行挑戰(zhàn)對策
根據(jù)中國加入世貿(mào)組織的有關(guān)協(xié)議，中國銀行業(yè)開放時間表的主要內(nèi)容包括：
(1)取消外資銀行在中國經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的地域限制，在加入WTO后，立即取消在上海、深圳、天津、大連的限制；在加人WTO一年內(nèi)，取消在廣州、青島、南京、武漢的限制；以后按年逐步取消在中國內(nèi)地一些城市的限制直至在加人WTO五年內(nèi)，取消全部的地域限制；
(2)取消外資銀行在中國經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的客戶限制，在加人WTO二年內(nèi)，允許外資銀行對中國企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，即人民幣的批發(fā)業(yè)務(wù)放開；在加人WTO五年內(nèi)，允許外資銀行對中國居民提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，即人民幣的零售業(yè)務(wù)放開。顯然，這是一個漸進(jìn)式的對外開放協(xié)議。因此，加人世貿(mào)組織后，按照市場準(zhǔn)入和國民待遇原則兩項世貿(mào)組織的基本規(guī)定，在華外資銀行關(guān)于人民幣經(jīng)營業(yè)務(wù)各方面的限制將逐漸取消，而待遇也逐步提高。這必將加速我國銀行業(yè)參與國際競爭、按照國際規(guī)則和市場機制運行的轉(zhuǎn)軌進(jìn)程，也將使我國銀行業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)。
一、入世后外資銀行的舉措人世后，外資銀行采取的舉措
(一)“登陸”速度明顯加快2002年3月，花旗銀行上海分行獲準(zhǔn)將營運資金增至5.9億元，成為國內(nèi)首家獲準(zhǔn)全面經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的外資銀行分行。2002年10月15日中國人民銀行副行長吳曉靈在北京召開的國際商會亞洲地區(qū)會議上說：截止到2002年7月底為止，中國已有外資銀行機構(gòu)400多家，其中營業(yè)性機構(gòu)200多家，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的有44家；而到2002年10月底為止，僅北京就已有19家外資銀行的分號，另外98家代表處中已有數(shù)家正在申請或籌備開業(yè)，上海則有53家外資銀行。此外，外資銀行普遍采取區(qū)位戰(zhàn)略，以大型中心城市為戰(zhàn)略據(jù)點，輻射性地發(fā)展業(yè)務(wù)。
(二)搶灘新業(yè)務(wù)市場與區(qū)位戰(zhàn)略相對應(yīng)，外資銀行在業(yè)務(wù)拓展上也采取重點攻略，即搶占新業(yè)務(wù)。很明顯，外資銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略之一，是針對中國市場加大創(chuàng)新，為客戶量身定做服務(wù)品種，如買斷保底協(xié)議、信用卡、汽車消費信貸業(yè)務(wù)等。
(三)牢牢定位優(yōu)質(zhì)客戶群花旗收費事件可見一斑，花旗方面表示：花旗原則上不設(shè)門檻，上海居民持1美元也可以在該行開設(shè)賬戶，但500。美元以下的存款每月收取6美元的手續(xù)費。原因很簡單，客戶占用的銀行資源與客戶存款對銀行的收益不成比例，銀行需通過收取手續(xù)費加以彌補。匯豐銀行也擬于近期推出對中國居民外匯業(yè)務(wù)采取類似的收費方式。與此同時，各外資銀行為吸引優(yōu)質(zhì)客戶頻頻推出了私人理財服務(wù)。2002年8月，香港第二大上市銀行恒生銀行上海分行專為尊貴客戶設(shè)立的“優(yōu)越理財中心”同時在上海分行和廣州分行推出，其最低開戶金額為50萬元港幣或等值外幣；香港上海匯豐銀行在內(nèi)地的首間卓越理財中心也正式開業(yè)。這家理財中心將為內(nèi)地客戶提供包括8種外幣的存款服務(wù)、一對一專屬客戶經(jīng)理、24小時電話服務(wù)，總存款額達(dá)5萬美元的客戶，即可免費享受卓越理財?；ㄆ煦y行的門檻更高，規(guī)定需存款10萬美元才可享受免費的專家理財服務(wù)。
(四)入股中資銀行通過參股國內(nèi)商業(yè)銀行，可以規(guī)避現(xiàn)有業(yè)務(wù)限制，提前全面進(jìn)人國內(nèi)銀行市場，利用國內(nèi)銀行分支網(wǎng)絡(luò)和廣泛的客戶基礎(chǔ)，推廣外資銀行的產(chǎn)品和服務(wù)，特別是在外資銀行看好的信用卡、住房按揭貸款和汽車消費貸款領(lǐng)域，都需要網(wǎng)點的支持。此外，在政策條件許可時，外資銀行還可以通過增持股份的方式控股一家國內(nèi)商業(yè)銀行。事實上，2002年先后有上海銀行、南京商業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、西安市商業(yè)銀行、中國民生銀行、北京城市銀行、中信實業(yè)銀行、交通銀行、華夏銀行等與外資銀行有參股或合作意向。繼上海銀行引人18%的外資銀行股后，2002年，南京商業(yè)銀行也引人了15%的外資銀行股。有媒體披露，花旗銀行擬收購浦東發(fā)展銀行8%至10%的股權(quán)[l1。交行以及民生銀行也都在作引進(jìn)外資銀行股的準(zhǔn)備。至于四大國有銀行，中行與花旗已有過親密接觸，只等時機成熟，其他三家都可能有這方面的考慮。
二、入世給中國銀行業(yè)帶來的沖擊入世后，中國銀行業(yè)已經(jīng)或?qū)⒁媾R的沖擊
(一)優(yōu)質(zhì)客戶改換門庭20%的客戶創(chuàng)造80%的利潤是國際金融業(yè)的共識，國內(nèi)銀行業(yè)則有60另的利潤來自10%的客戶。入世后，構(gòu)成銀行主要盈利能力的跨國企業(yè)、三資企業(yè)、國內(nèi)的外向型企業(yè)、大型集團公司以及高新科技企業(yè)，不可避免地成為中外銀行爭相取悅的對象。隨著對外資銀行種種限制的逐步取消，中資銀行特別是國有銀行將隨之喪失其傳統(tǒng)的壟斷地位。和國際上著名的銀行相比，中資銀行的差距是相當(dāng)明顯的。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。世界上最大的20家銀行的資本充足率平均為1152%。可是，按照2001年1月統(tǒng)計圈，四大國有銀行中，工商銀行的資本充足率為4.75%，農(nóng)業(yè)銀行為1.44%，建設(shè)銀行為3.79%，只有中國銀行達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，為8.5%。在2000年世界前20家銀行的不良資產(chǎn)率為3.2%，中國四家國有銀行的不良資產(chǎn)率都超過了20%。除了在資產(chǎn)質(zhì)量和信譽上的差距之外，外資銀行的商業(yè)服務(wù)功能也全面超過中資銀行。外資銀行大多實行混業(yè)經(jīng)營，集商業(yè)銀行、投資、證券、保險于一身。與嚴(yán)格分業(yè)管理的中資銀行相比，它們可以為客戶提供更為全面的金融服務(wù)，滿足客戶多元化的業(yè)務(wù)要求。由于外資銀行在信譽和服務(wù)質(zhì)量上都比中資銀行高出一籌，一旦允許他們經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，必然會與中資銀行展開激烈的優(yōu)質(zhì)客戶爭奪戰(zhàn)。
(二)大量喪失中間結(jié)算、批發(fā)和零售業(yè)務(wù)中國加人WTO后，國際貿(mào)易已經(jīng)并將繼續(xù)飛速發(fā)展。銀行的國際結(jié)算、信用證業(yè)務(wù)將大量增加。外資銀行將憑藉其操作規(guī)范、管理先進(jìn)以及與跨國公司的長期合作關(guān)系，與中資銀行搶奪市場，爭攬客戶，對中資銀行形成更大的挑戰(zhàn)。外資銀行進(jìn)入中國，首先將沖擊風(fēng)險小、成本低、利潤高的遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、利率保值、期權(quán)、期貨等中間業(yè)務(wù)。外資銀行進(jìn)人中國市場后，將向批發(fā)和零售業(yè)務(wù)進(jìn)軍。在批發(fā)業(yè)務(wù)方面，銀行貸款是重點，在零售業(yè)務(wù)方面，消費信貸是重點。同時，外資金融機構(gòu)將擴大中間服務(wù)領(lǐng)域。信息咨詢、家居理財?shù)葮I(yè)務(wù)會成為它們新的開拓點。在這一方面，中資銀行也未必具有足夠的競爭能力。中資銀行尤其是國有商業(yè)銀行的歷史包袱沉重，不良貸款比例較高，盈利能力較低，在貸款規(guī)模、投向、投量、結(jié)構(gòu)以及時限控制等方面都會受到非市場因素的限制和壓力。相反，外資銀行沒有行政干預(yù)，沒有債務(wù)負(fù)擔(dān)，資金后備力量雄厚，許多外資大銀行信譽良好，能夠按照市場規(guī)律靈活運作，必然會對中資銀行形成很大的壓力。
(三)人才競爭導(dǎo)致業(yè)務(wù)骨干流失，中資銀行會遇到強大的人才競爭壓力加人WTO后，外資銀行將突破地域和數(shù)量的限制，在中國設(shè)立分支機構(gòu)，對國內(nèi)管理和專業(yè)人才的需求旺盛。他們可以用各種優(yōu)厚的物質(zhì)條件以及先進(jìn)的人才管理方式來挖掘“金融精英”，而國有商業(yè)銀行受工資、福利、社會保障等條件限制，對一些資深職員和高級管理人才缺乏吸引力，在未來的人才競爭中，如果不能很好地完善培育、激勵機制，有可能形成優(yōu)秀人才外流。而業(yè)務(wù)骨干的出走勢必會帶走許多優(yōu)質(zhì)客戶，加劇金融系統(tǒng)的危機。事實上，近幾年中資銀行的人才已經(jīng)大量流失。
(四)我國的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的銀行制度將會受到?jīng)_擊由于金融市場還不夠規(guī)范，金融機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制還不能適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的要求，故在混業(yè)經(jīng)營已成為世界性趨勢之時，中國仍實行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營，以防止風(fēng)險交叉?zhèn)鬟f，并防止非銀行金融機構(gòu)借助關(guān)聯(lián)銀行進(jìn)行不正當(dāng)競爭。但混業(yè)經(jīng)營能為客戶提供較全面的服務(wù)，能溝通貨幣市場和資本市場的聯(lián)系，將各種金融業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的組合，能通過業(yè)務(wù)多元化，增加收益，降低成本。加人wTO后，許多集商業(yè)銀行、投資銀行、證券保險于一體的大銀行進(jìn)人我國，外資銀行的混業(yè)經(jīng)營與中資銀行的分業(yè)經(jīng)營格局，將使外資銀行在競爭中處于有利的地位。
(五)金融風(fēng)險監(jiān)管面臨嚴(yán)峻考驗主要表現(xiàn)在三個方面：
(1)由于中國金融監(jiān)管水平較低、監(jiān)管工作落后于形勢的發(fā)展，如果對外資銀行在經(jīng)營活動中的違法違規(guī)行為監(jiān)管不力，將在一定程度上加大金融體系風(fēng)險。
(2)在追求高額利潤的動機驅(qū)使下，外資銀行將其業(yè)務(wù)的重點集中在成本低、風(fēng)險小、收益高的中間業(yè)務(wù)方面，特別是國際結(jié)算業(yè)務(wù)，而對那些中國經(jīng)濟建設(shè)中急需資金支持的項目則不屑一顧。外資銀行的這種經(jīng)營活動將風(fēng)險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給中資銀行，這在一定程度上增加了中國金融業(yè)的風(fēng)險。
(3)外資銀行大規(guī)模進(jìn)人后，隨著銀行結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化以及層出不窮的金融創(chuàng)新而使銀行體系的不穩(wěn)定性和系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)一步增加，對這一體系的監(jiān)管將變得更為困難，謹(jǐn)慎性監(jiān)管成本將大幅度增加。
(六)金融宏觀調(diào)控難度加大首先，貨幣政策調(diào)控的難度加大。由于外資銀行可以通過從國際金融市場上籌措資金來抵制貨幣政策的影響，從而弱化貨幣政策的效應(yīng)。而且，外資銀行進(jìn)人中國貨幣市場可能強化國際金融市場波動傳導(dǎo)機制，這將進(jìn)一步加大中央銀行的調(diào)控難度。其次，對資本流動風(fēng)險控制的難度增加。由于外資銀行可以在國際金融市場上進(jìn)行低成本融資，而中國加人WTO之后將逐步取消對外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)的客戶限制，中國的各類企業(yè)都可通過外資銀行融資，這就意味著本幣與外幣的融通、國際資本的流出入將更加頻繁，因此中央銀行對資本流動風(fēng)險控制的難度加大。再次，將增加人民幣匯率變動的不確定因素。在中國金融業(yè)監(jiān)管措施尚不夠嚴(yán)密和完善的情況下，當(dāng)人民幣匯率出現(xiàn)波動時，持有大量人民幣資產(chǎn)的外資銀行將是一個十分不確定的因素，有可能推波助瀾，加劇匯率波動，影響人民幣匯率的穩(wěn)定性。
三、中國銀行業(yè)面對挑戰(zhàn)的有利因素及發(fā)展對策
盡管中國將會執(zhí)行其加人世界貿(mào)易組織時在開放銀行業(yè)方面的承諾，但是中國仍然對外資銀行實施了比較嚴(yán)格的限制，使得外資銀行在設(shè)立新的分支機構(gòu)和開展人民幣業(yè)務(wù)方面，實際上仍面臨著很大的約束，從而使中資銀行在應(yīng)對挑戰(zhàn)時具有一些有利因素。
首先，外資銀行開展人民幣業(yè)務(wù)依然受到各種限制。盡管我國承諾從2002年開始每年開放四個城市可以經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，到2007年完全放開，但是中央銀行2002年初公布的《外資金融機構(gòu)管理條例實施細(xì)則》對外資銀行開設(shè)分支機構(gòu)和開展人民幣業(yè)務(wù)作出限制?？紤]到相關(guān)因素，外資銀行要在目標(biāo)市場建立比較完善的網(wǎng)絡(luò)并得到人民幣業(yè)務(wù)許可證，需要較長的時間。
其次，在分支機構(gòu)較少的情況下，外資銀行吸收人民幣存款的能力受到影響。缺乏穩(wěn)定的、低成本的人民幣儲蓄存款，將使外資銀行在與中資銀行的競爭中處于不利地位。外資銀行只有通過同業(yè)借款來獲得人民幣資金。而同業(yè)借款的成本遠(yuǎn)高于儲蓄存款成本，將壓縮外資銀行人民幣業(yè)務(wù)利潤空間。
再次，一些審慎性監(jiān)管規(guī)定也將提高外資銀行的運營成本。
另外，在中國市場上拓展業(yè)務(wù)的外資銀行同樣面臨許多經(jīng)營風(fēng)險，相比之下還缺乏國內(nèi)銀行所具有的各種優(yōu)勢。比如道德風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等等。在人文環(huán)境上，外資銀行更無法與中資銀行相抗衡。而且外資銀行無論投人多少資金和物力，在網(wǎng)點規(guī)模上仍無法與中資銀行分庭抗禮。為了應(yīng)對沖擊，中國銀行業(yè)應(yīng)充分利用短暫而寶貴的5年過渡期和有利因素，積極尋求發(fā)展對策。
(一)建立健全我國商業(yè)銀行體系
首先，針對我國四大國有銀行目前存在的首要問題是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清、治理結(jié)構(gòu)缺失的實際，盡快將四大國有銀行改造成“治理結(jié)構(gòu)完善、運行機制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好、具有國際競爭力的大型現(xiàn)代化商業(yè)銀行”；其次，大力發(fā)展民營金融機構(gòu)，主要包括：股份制銀行和城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步改革，以及開放民營銀行等。
(二)創(chuàng)造條件實行混業(yè)經(jīng)營
金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營是個大趨勢。為應(yīng)對客戶類型的多元化和服務(wù)需求的多樣化，一方面應(yīng)當(dāng)建立國內(nèi)同類型銀行的戰(zhàn)略聯(lián)盟，在同城或異地形成廣泛的清算網(wǎng)絡(luò)；另一方面，要建立銀行、保險、證券間的戰(zhàn)略聯(lián)盟，為個人客戶提供具有高附加值的新產(chǎn)品和全方位的綜合服務(wù)?，F(xiàn)在世界上實行的混業(yè)經(jīng)營模式，可以粗略地劃分為兩大類：一類是全能銀行式，即允許銀行全面經(jīng)營各種金融業(yè)務(wù)，用信貸資金進(jìn)行證券投資。另一類是所謂的“傘形”式，即在一個集團內(nèi)部可以設(shè)立辦理各種金融業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)，但每一個法人機構(gòu)仍只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。從我國的情況看，第二種模式可能是比較現(xiàn)實的選擇。
(三)要加快中資銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
中央銀行在強化金融監(jiān)管的同時，在體制上要給經(jīng)營者較大的自。要大力支持國內(nèi)中資銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行和電子商務(wù)等新型業(yè)務(wù)。鼓勵商業(yè)銀行、證券公司和保險公司進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和相互。要根據(jù)市場的需求，進(jìn)一步加快金融創(chuàng)新機制的建設(shè)。緊緊圍繞資產(chǎn)多元化、產(chǎn)品多樣化、手段現(xiàn)代化、服務(wù)全能化、管理規(guī)范化、利潤最大化的要求來開展創(chuàng)新活動。
(四)創(chuàng)造吸引人才、留住人才的良好環(huán)境
人才是銀行的資產(chǎn)，是銀行業(yè)競爭的關(guān)鍵。為了穩(wěn)定人才、吸引人才，銀行應(yīng)該制定系統(tǒng)的人力資源發(fā)展計劃，建立好的育人、用人和激勵制度，通過開發(fā)現(xiàn)有員工的創(chuàng)造性，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、市場的開拓和業(yè)務(wù)的發(fā)展；通過人才吸引制度，為銀行引進(jìn)高價值的專業(yè)技術(shù)和管理技術(shù)；壯大銀行的員工隊伍；通過境內(nèi)外培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。
(五)建立健全金融法律法規(guī)體系和金融監(jiān)管體系
金融監(jiān)管部門應(yīng)全面修改和整理所有的金融法律法規(guī)和文件，廢止一切不適用的條款，形成既與國際立法接軌，又符合我國金融業(yè)發(fā)展實際情況的金融法律法規(guī)體系。在完善我國金融主體法律的同時，參照國際慣例制定《外資銀行法》、合資銀行法》、《外資財務(wù)公司法》、《信托法》、《外資金融機構(gòu)違法經(jīng)營處罰條例》等相應(yīng)法律、法規(guī)，對外資金融機構(gòu)的市場準(zhǔn)人、資產(chǎn)實力、資本金標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)控制度、信息披露、違法處理等方面作出詳盡的規(guī)定。這將為我國金融業(yè)的改革開放以及健康、穩(wěn)定運行奠定良好的法律基礎(chǔ)。
參照國際經(jīng)驗，在以后的幾年里，將目前比較分散的監(jiān)管機構(gòu)，如中國人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、證券監(jiān)督管理委員會、保險監(jiān)督管理委員會等多個金融監(jiān)管機構(gòu)合并為一個統(tǒng)一的金融監(jiān)管機構(gòu)，負(fù)責(zé)所有金融機構(gòu)和業(yè)務(wù)的監(jiān)管，同時完善各項監(jiān)管手段，制定金融風(fēng)險國內(nèi)、國際預(yù)警指標(biāo)體系，實現(xiàn)非現(xiàn)場檢查的電子化、規(guī)范化、程序化，運用電子技術(shù)進(jìn)行實時監(jiān)管，提高防范化解金融風(fēng)險的針對性和快速反應(yīng)能力，大幅度提高監(jiān)管水平和監(jiān)管質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：區(qū)域經(jīng)濟聚類、支柱產(chǎn)業(yè)群、風(fēng)險管理、預(yù)防對策
1.概況
⑴.前言
西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)成立于1993年，2000年2月被國務(wù)院批準(zhǔn)為國家級開發(fā)區(qū)。多年來，經(jīng)開區(qū)認(rèn)真貫徹“三為主一致力”（即以建立三資企業(yè)、工業(yè)企業(yè)和出口創(chuàng)匯企業(yè)為主，致力于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化）的方針，自力更生，艱苦奮斗，在發(fā)展觀念、運行體制、經(jīng)營管理等方面積極探索和大膽創(chuàng)新，采取對內(nèi)對外的全方位開放，努力建立起自我積累、自我發(fā)展的運作機制，走上了一條持續(xù)、快速發(fā)展的路子，并已成為西安市的一個新的投資熱點和經(jīng)濟增長點。
近幾年來我區(qū)一直保持40%以上的經(jīng)濟增速，不僅在全市經(jīng)濟目標(biāo)任務(wù)考核中始終名列前茅，而且各項經(jīng)濟指標(biāo)在西部地區(qū)國家級開發(fā)區(qū)中位居前列，充分展現(xiàn)了西安經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)快速、穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢。同時國家實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略，陜西省、西安市創(chuàng)建“經(jīng)濟強市”和“西部最佳”等舉措，都是西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)快速發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展和持續(xù)發(fā)展的機遇，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)已經(jīng)進(jìn)入了“二次再創(chuàng)業(yè)”的歷史階段。
⑵.產(chǎn)業(yè)基本結(jié)構(gòu)分析
截止目前，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)共有企業(yè)總數(shù)2808家，中心區(qū)有企業(yè)2314家，園區(qū)204家。其中工業(yè)企業(yè)中心區(qū)與園區(qū)共786家，商貿(mào)企業(yè)1155家，建筑企業(yè)123家，房地產(chǎn)企業(yè)95家，住宿餐飲企業(yè)68家，其他服務(wù)業(yè)310家。形成了西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)基本結(jié)構(gòu)，如圖1所示。
在上述企業(yè)中，有美國可口可樂、普惠、德國西門子、英國羅爾斯-羅伊斯、日本三菱、瑞典沃爾沃、挪威海德魯、瑞士ABB等世界500強企業(yè)；也有臺灣頂新集團、香港華信集團、山東萬杰集團、廣東樂百氏集團、山西永濟電機廠、西安飛機工業(yè)公司、西安電力機械制造公司等港臺、國內(nèi)大型知名企業(yè)；還有占據(jù)企業(yè)總數(shù) 92%的中小型個體民營企業(yè)等。在西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)已經(jīng)形成了“四大支柱產(chǎn)業(yè)群”。
①.商用汽車產(chǎn)業(yè)群?？偼顿Y19.8億元的陜汽商用車產(chǎn)業(yè)園項目，2007年9月產(chǎn)銷量突破100億元大關(guān)。為其配套的零部件、專用車以及發(fā)動機、車橋、零部件制造等方面10多家企業(yè)陸續(xù)開工建設(shè)，投資6億元的中集專用車項目竣工投產(chǎn)。預(yù)計到“十一五”末，商用汽車產(chǎn)業(yè)將形成年產(chǎn)重型汽車7萬輛、發(fā)動機5萬臺、專用車3萬輛、車橋18萬根，總產(chǎn)值達(dá)350億元的產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
②.電力電子產(chǎn)業(yè)群。西門子、日立、三菱、ABB等世界500強投資企業(yè)以及西電集團、山西永濟電機等企業(yè)構(gòu)成了經(jīng)開區(qū)電力電子產(chǎn)業(yè)的骨干企業(yè)，啟源機電、西瑪電機等項目建成投產(chǎn)，中鋼西安重機工業(yè)園項目入?yún)^(qū)建設(shè)?！笆晃濉蹦?，電力電子產(chǎn)業(yè)將實現(xiàn)產(chǎn)值120億元。
③.食品飲料產(chǎn)業(yè)群。區(qū)內(nèi)已經(jīng)聚集了可口可樂、金威、頂益、樂百氏、維維、榮氏等眾多國內(nèi)外知名企業(yè)及相關(guān)配套企業(yè)，形成了“酒、肉、水、面、奶”產(chǎn)品齊備的食品飲料產(chǎn)業(yè)體系。“十一五”末，食品飲料產(chǎn)業(yè)將實現(xiàn)產(chǎn)值100億元。
④.新材料產(chǎn)業(yè)群。2007年被授予國家級新材料成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化基地。核心企業(yè)西部超導(dǎo)是國際上唯一能夠同時進(jìn)行鈮鈦超導(dǎo)線材和棒材規(guī)?；a(chǎn)的企業(yè)；西部鈦業(yè)建成達(dá)產(chǎn)后將成為亞洲最大的無縫鈦管生產(chǎn)廠；西部金屬將建成世界第二大金屬纖維生產(chǎn)基地和世界第二大稀有金屬層狀金屬復(fù)合材料生產(chǎn)基地。以自主知識產(chǎn)權(quán)為主體的新材料產(chǎn)業(yè)成為經(jīng)開區(qū)成長性最好的產(chǎn)業(yè)之一。
綜上所述，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)已形成了以商用汽車產(chǎn)業(yè)群、電力電子產(chǎn)業(yè)群、食品飲料產(chǎn)業(yè)群、新材料產(chǎn)業(yè)群為主體的四大支柱產(chǎn)業(yè)群。雖然在西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)有世界知名的500強企業(yè)、國內(nèi)知名的大型企業(yè)，但是還有占據(jù)數(shù)量較大的中小民營企業(yè)2000余家。因此，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)在經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展的關(guān)鍵時期，不能忽視生產(chǎn)過程中潛在的隱患和事故，特別關(guān)注工礦商貿(mào)類企業(yè)的安全問題，解決好在高速發(fā)展下的“安全真空”問題。
⑶.安全生產(chǎn)狀況分析
①.安全管理現(xiàn)狀
2000年，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)成立了安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，設(shè)立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，配備了專職安全管理人員。在開發(fā)區(qū)管委會的高度重視下，從制度建設(shè)、責(zé)任制落實、事故指標(biāo)控制、應(yīng)急救援體系等方面做了大量工作，取得了顯著成效，多次被西安市人民政府評為“安全生產(chǎn)先進(jìn)單位”。但由于開發(fā)區(qū)存在“一個快速、一個薄弱、一個復(fù)雜和兩個多”的特點（經(jīng)濟增長快速，生產(chǎn)基礎(chǔ)薄弱，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，企業(yè)類型多，“新市民”人數(shù)多），安全生產(chǎn)形勢依然英俊，部分行業(yè)安全生產(chǎn)問題突出，特別是為數(shù)較大的中小企業(yè)、公眾聚集場所、交通道路問題等。
②.生產(chǎn)事故調(diào)研
西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)2003年~2007年各個行業(yè)生產(chǎn)事故狀況如如圖2和圖3所示。
圖2表明西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)安全生產(chǎn)的重點行業(yè)是建筑業(yè)和制造業(yè)。
圖3表明西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)發(fā)生主要事故類別有高處墜落、塌方、機械傷害和物體打擊。
根據(jù)海因里希（W．H．Heinrich）工業(yè)安全理論，事故的主要原因起因于--人的不安全行為，物的不安全狀態(tài)、管理上的缺陷。因此，西安市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)安全生產(chǎn)的重點在于解決生產(chǎn)過程因果連鎖關(guān)系、不安全行為與不安全狀態(tài)的關(guān)系等基本問題，分析作業(yè)人員的不安全行為和機械、物質(zhì)（統(tǒng)稱物）的不安全狀態(tài)，從危險源管理、風(fēng)險管理、應(yīng)急管理等方面進(jìn)行預(yù)防預(yù)控，其方法與企業(yè)生產(chǎn)管理、成本管理及質(zhì)量管理的方法類似，需要一套完善的生產(chǎn)事故預(yù)防控制體系。
2.生產(chǎn)過程中風(fēng)險管理
生產(chǎn)過程中的風(fēng)險控制是一項十分復(fù)雜的技術(shù)性工作，需要系統(tǒng)地收集在設(shè)計、運行中及其他與重大危險源有關(guān)的資料和信息，經(jīng)過對危險有害因素辨識，掌握系統(tǒng)中存在的潛在危險和薄弱環(huán)節(jié)，分析事故發(fā)生的概率、可能性或嚴(yán)重程度，從而為預(yù)防事故提出措施，是預(yù)防控制的要素。
實施風(fēng)險控制前要針對控制對象工程、潛在危險的種類、使用的物質(zhì)、機械、設(shè)施、設(shè)備的形態(tài)等選定最適合的分析方法。
⑴.確定發(fā)生事故的概率
①發(fā)生事故的概率需要收集全體專家的意見選定發(fā)生概率程度；
②確定發(fā)生事故的概率時考慮事項：危險要素中涉及的人數(shù)、時間、能源等因素，也涉及機械裝置及安全裝置的狀態(tài)、防護用具的使用、人為失誤、身體/健康性特性及作業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)程序、作業(yè)環(huán)境條件等。
③發(fā)生概率區(qū)分基準(zhǔn)，如表1所示。
⑵.確定事故嚴(yán)重程度
①事故嚴(yán)重程度應(yīng)根據(jù)受傷害的人體部位，被害程度進(jìn)行確定。
②以作業(yè)環(huán)境測定結(jié)果等資料為基準(zhǔn)參照物質(zhì)安全保健資料的人體影響或安全保健相關(guān)部門提示的指標(biāo)。
③對傳染可能性、衛(wèi)生條件等給全局性影響的要素賦予最高等級。
④事故嚴(yán)重程度評價基準(zhǔn)，如表2所示。
⑶.確定危險性程度
① 以發(fā)生概率和事故嚴(yán)重程度結(jié)果為基準(zhǔn)確定危險性程度。
② 評價基準(zhǔn)如表3所示：
⑷.確定風(fēng)險級別
① 以風(fēng)險結(jié)果為基準(zhǔn)進(jìn)行實際評價。
② 評價基準(zhǔn)表如表4所示：
3.事故預(yù)防對策
根據(jù)事故致因理論，事故主要是由三個不安全因素造成的。即人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、安全管理上的缺陷。其關(guān)系如下圖4所示：
因此，預(yù)防事故的控制措施。主要由工程控制措施、人因控制措施、管理控制措施三部分組成。
⑴.主體責(zé)任對策
經(jīng)開區(qū)管委會作為市政府的一級派出機構(gòu)，在安全生產(chǎn)方面，除沒有行政處罰權(quán)外，其他均履行一級政府的行政管理職能。落實好兩個主體責(zé)任即：政府的安全主體責(zé)任和企業(yè)的安全主體責(zé)任是經(jīng)開區(qū)安全生產(chǎn)管理的首要任務(wù)。落實政府安全主體責(zé)任，就要把人的生命、財產(chǎn)安全擺在首要位置，立足于政策指導(dǎo)、統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)各方管理主體之間的關(guān)系并進(jìn)行有效監(jiān)督。
⑵.源頭管理對策
強化市場準(zhǔn)入管理是安全生產(chǎn)行政管理的重要手段，是安全生產(chǎn)源頭管理的關(guān)鍵。經(jīng)開區(qū)安全監(jiān)管部門要以安全生產(chǎn)許可證審批為抓手，嚴(yán)格對高危行業(yè)的審查，提高高危行業(yè)的準(zhǔn)入門檻。對新建園區(qū)，特別是高危行業(yè)或領(lǐng)域集中分布的園區(qū)（兵器工業(yè)園、化工園區(qū)），經(jīng)開區(qū)要在論證階段，對擬建園區(qū)進(jìn)行安全性論證，確保園區(qū)規(guī)劃和后期建成符合安全要求。
⑶.監(jiān)督檢查對策
安全監(jiān)督檢查，是安全管理的重要內(nèi)容，是及時發(fā)現(xiàn)事故隱患，控制事故發(fā)生、獲得安全信息的有效措施。①定期安全檢查；②不定期安全檢查；③日常安全檢查；④節(jié)假日前安全檢查；⑤專項安全檢查。
⑷.經(jīng)濟控制對策
安全管理的經(jīng)濟措施包括：工傷保險、傷亡賠償、經(jīng)濟處罰。
保險是對風(fēng)險進(jìn)行管理的一種方式，事故作為人身和財產(chǎn)安全保障過程中的一種風(fēng)險，通過保險的途徑可以有效地降低風(fēng)險發(fā)生的概率 ，因此，保險就成為事故預(yù)防的一項基本措施。從世界各國的實踐情況看，盡管各國的情況不同，但總的趨勢是保險業(yè)在事故預(yù)防中的作用將會越來越重要。
⑸.安全文化措施
經(jīng)開區(qū)在安全生產(chǎn)的宣傳、教育方面做了一些工作，每年都利用安全生產(chǎn)月和“119”消防宣傳周等組織開展大型的宣傳活動、制作大型宣傳牌、懸掛宣傳標(biāo)語橫幅、舉辦知識競賽、演講賽、文藝表演等活動，在安全教育方面，每年舉辦安全培訓(xùn)班都在8~10次左右，通過宣傳和培訓(xùn)，起到了推廣安全文化的作用，但要使安全生產(chǎn)的宣傳更加廣泛，安全教育更加全面深入，需要法制的保障。
⑹.技術(shù)支撐對策
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，也是安全生產(chǎn)的重要基礎(chǔ)和技術(shù)保障。近年來，安全生產(chǎn)科技工作堅持科學(xué)發(fā)展觀，貫徹執(zhí)行“自主創(chuàng)新、重點跨越、支撐發(fā)展、引領(lǐng)未來”的新時期科學(xué)技術(shù)發(fā)展方針，實施”科技興安”戰(zhàn)略，構(gòu)建安全生產(chǎn)科技創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化體系，提升安全生產(chǎn)的自主創(chuàng)新能力和科技研發(fā)水平，引領(lǐng)安全發(fā)展，為促進(jìn)安全生產(chǎn)形勢進(jìn)一步好轉(zhuǎn)提供了有力的科技支撐。
4.結(jié)論及建議
開發(fā)區(qū)作為一種社會經(jīng)濟現(xiàn)象，一般是指一個國家或地區(qū)為吸引外部生產(chǎn)要素、促進(jìn)自身經(jīng)濟發(fā)展而劃出一定范圍并在其中實施特殊政策和管理手段的特定區(qū)域。經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)就整體功能而言，作為一種主要以外部變量為動力的外生型城市新區(qū)，其功能側(cè)重于創(chuàng)建良好的招商引資環(huán)境，以吸收外資為主、工業(yè)項目為主、出口創(chuàng)匯為主，發(fā)展高新技術(shù)和外向型經(jīng)濟，這也就是說，經(jīng)開區(qū)的研究要立足于國外開發(fā)區(qū)的經(jīng)驗。開發(fā)區(qū)作為人類從事經(jīng)濟活動的一種區(qū)域載體，是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，隨著國際貿(mào)易、科學(xué)技術(shù)與國際分工的發(fā)展，而逐漸形成和發(fā)展起來的。
⑴. 不同地區(qū)、不同類型、不同層次的開發(fā)區(qū)在安全資金投入、技術(shù)人才引進(jìn)、管理信息等方面非常重視，如何發(fā)揮自身的優(yōu)勢和特色，實現(xiàn)安全可持續(xù)發(fā)展，提高核心和整體競爭力，繼續(xù)保持先進(jìn)高效的體制優(yōu)勢，進(jìn)一步發(fā)揮對地方經(jīng)濟增長的輻射帶動作用。
⑵．安全應(yīng)急管理是從政府層面上對管轄范圍各種應(yīng)急救援體系的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)。確保在發(fā)生重大事故災(zāi)害時，能夠統(tǒng)一指揮，有效地協(xié)調(diào)、調(diào)動和配置分散在各個部門的救災(zāi)資源，充分發(fā)揮整體救援能力。因此，應(yīng)急管理措施是實施應(yīng)急快速反應(yīng)、處置及時、應(yīng)急物質(zhì)供給的重要保障。
⑶．在空間布局上, 要在對各地申報的專利數(shù)量、科技人員規(guī)模、開發(fā)研究經(jīng)費投入、區(qū)域企業(yè)行業(yè)結(jié)構(gòu)和安全水平，努力使高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的空間分布與全國高新技術(shù)潛力空間分布一致。借鑒國外發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的成功經(jīng)驗, 更好地利用企業(yè)安全生產(chǎn)的優(yōu)勢，快速、持續(xù)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞:企業(yè)登記;企業(yè)登記理念;安全;效率;制度構(gòu)建
中圖分類號:D922.291.91 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)05-0092-03
作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司､合伙企業(yè)､個人獨資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過依法登記而得以確立,而當(dāng)法定事項發(fā)生變更或主體資格終止時,也應(yīng)進(jìn)行登記｡企業(yè)登記對于企業(yè)來說,是其進(jìn)入市場,獲得實體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對國家而言,是政府對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會公眾(尤其是企業(yè)的交易相對人)通過企業(yè)在登記主管機關(guān)予以公示的登記事項來了解企業(yè)情況,從而維護了交易安全,促進(jìn)社會誠信｡由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對于促進(jìn)我國社會主義經(jīng)濟體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義｡
一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)
企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項申報企業(yè)登記主管機關(guān)注冊登記并予以公示的一種法律制度,包括設(shè)立登記､變更登記和注銷登記｡根據(jù)傳統(tǒng)的分類,企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應(yīng)屬于私法范疇｡然而隨著社會和法律制度的發(fā)展,尤其在當(dāng)代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化｡筆者認(rèn)為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國家對于社會經(jīng)濟生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟法的范疇,從民商法中剝離｡理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點:
(一)企業(yè)登記制度具有很強的公法性
私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務(wù)為調(diào)整對象｡我國《企業(yè)法人登記管理條例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機關(guān)核準(zhǔn)登記注冊的,不得從事經(jīng)營活動｡”該條例的其他條款規(guī)定了申請登記的條件､登記注冊的事項､登記主管機關(guān)的審批權(quán)的行使､企業(yè)登記的種類､進(jìn)行登記所應(yīng)提交的文件及登記機關(guān)的管理職權(quán)和責(zé)任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請人的企業(yè)其權(quán)利義務(wù)不是以平等的當(dāng)事人作為相對人,而是以登記機關(guān)(國家機關(guān))作為相對人｡國家機關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國家的權(quán)力｡《公司登記管理條例》中也做出了相似的規(guī)定｡由此可見,企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請人的企業(yè)和國家登記機關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當(dāng)今“私法公法化”的趨勢,所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范｡”[1]
(二)企業(yè)登記制度具有強制性
企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營活動必須經(jīng)登記機關(guān)核準(zhǔn)登記,登記的事項,申請登記必須履行法定程序和應(yīng)準(zhǔn)備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,以及登記機關(guān)所應(yīng)履行的職責(zé)等等,這些規(guī)定不得由當(dāng)事人自由選擇或排除適用｡企業(yè)登記制度的強制性反映了國家對社會經(jīng)濟生活的干預(yù)｡雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國家對于企業(yè)設(shè)立､變更､終止登記的管理和干預(yù)卻可以保證企業(yè)重要信息的公開,防止由于信息不對稱所造成的市場失靈,以維護市場交易秩序｡
(三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法｡
企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行登記及登記機關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范｡我國的《公司登記管理條例》和《企業(yè)法人登記管理條例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定｡這是因為企業(yè)登記制度的設(shè)立并非是為了賦予企業(yè)以實體權(quán)利,而是企業(yè)通過登記行為獲得從事特定行為的資格｡
二、企業(yè)登記制度的理念――企業(yè)登記制度設(shè)立的價值取向
任何法律的制定都應(yīng)當(dāng)有明確的目的性,有自己的價值目標(biāo)和價值取向,這些構(gòu)成了立法的理念｡它所表現(xiàn)的是立法者對法律的一種主觀看法,是社會主體所追求的一種法律的應(yīng)然狀態(tài)｡研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學(xué)性､合理性,以促進(jìn)我國市場經(jīng)濟的繁榮與發(fā)展｡縱觀目前學(xué)者的觀點,企業(yè)登記制度應(yīng)體現(xiàn)以下的價值取向:
(一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價值取向之一
企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國家對企業(yè)的開業(yè)和經(jīng)營實行國家監(jiān)管,以維護市場交易秩序｡由此,企業(yè)登記制度在價值取向上應(yīng)集中體現(xiàn)為對安全價值的維護｡安全價值對于國家秩序的維護､社會的穩(wěn)定以及對自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學(xué)奠基人之一英國著名學(xué)者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱,“所有的義務(wù)都包含在這樣一種說法中:人民的安全是最高的法律｡”[2]
企業(yè)登記制度所蘊涵的安全價值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個方面:
1.對于必須進(jìn)行登記及企業(yè)應(yīng)申報的事項作了明確而強制的規(guī)定｡我國目前采取的是強制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,進(jìn)入市場必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護,還要受到法律的制裁｡例如,《企業(yè)法人登記管理條例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)､集體所有制企業(yè)､聯(lián)營企業(yè)､在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的“三資企業(yè)”､私營企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)法人登記｡《公司登記管理條例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機關(guān)依法核準(zhǔn)登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格｡自本條例施行之日起設(shè)立公司,未經(jīng)公司登記機關(guān)核準(zhǔn)登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營活動｡”此外,對于登記的事項,這兩部條例中有專章對此作出強制而明確的規(guī)定｡嚴(yán)格地講,這種強制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合｡但鑒于實際,這種強制要求有助于企業(yè)的交易相對方對企業(yè)的資信､生產(chǎn)經(jīng)營能力及其他相關(guān)信息進(jìn)行了解,以便減少交易風(fēng)險,維護交易安全｡此外,從國家管理､干預(yù)社會經(jīng)濟生活的角度來看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對社會經(jīng)濟秩序的宏觀控制,從而保障市場的有序發(fā)展,最終滿足個體和社會整體的安全需要｡
2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護交易安全｡公示主義,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定,公開交易中公眾所必須知道的重要事項｡即交易當(dāng)事人對涉及利害關(guān)系人利益的營業(yè)事實,負(fù)有公示告知義務(wù)[3]｡公示主義對交易安全的作用,筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下兩個方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機關(guān)的性質(zhì)決定的｡目前,世界各國在進(jìn)行企業(yè)登記時,登記機關(guān)一般分兩種,一種由行政機關(guān)負(fù)責(zé),例如美國的州務(wù)卿辦公室､日本的法務(wù)局､英國的公司登記署;另一種由法院負(fù)責(zé),如法國､德國及韓國｡在我國,企業(yè)登記的機關(guān)是國家工商管理機關(guān),屬于行政機關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力｡因為企業(yè)的登記屬于行政機關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國家對企業(yè)登記事項的確認(rèn),是法律上的一種認(rèn)可｡其二,企業(yè)登記的對抗力｡各國的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對抗善意第三人｡這是因為企業(yè)登記事項中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時有效地公開,勢必影響交易相對人的判斷,增加交易成本和交易風(fēng)險｡故有學(xué)者稱“公示主義為保護交易安全的首要原則｡”
3.企業(yè)登記制度對企業(yè)設(shè)立了嚴(yán)格責(zé)任｡為了強化企業(yè)組織,保護交易安全,企業(yè)登記制度對企業(yè)的對外責(zé)任進(jìn)行了加重規(guī)定｡嚴(yán)格責(zé)任主義是指在商事交易中,債務(wù)人無論是否有過錯,均應(yīng)對債權(quán)人負(fù)責(zé)｡例如,依據(jù)我國《公司法》的規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實物､工業(yè)產(chǎn)權(quán)､非專利技術(shù)､土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補交其差額,公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任｡
(二)經(jīng)濟效率:企業(yè)登記制度的基本價值取向之二
以波斯納為代表的經(jīng)濟分析法學(xué)家們認(rèn)為“效率……用以表示使用價值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會選擇的唯一有價值的準(zhǔn)則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟分析》的一個重要準(zhǔn)則[4]｡可以說,效率是經(jīng)濟分析法學(xué)所推崇的最根本的法律價值取向｡法學(xué)所研究的效率價值也多是從經(jīng)濟分析法學(xué)入手｡現(xiàn)代社會的法律,從實體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應(yīng)有其內(nèi)在的經(jīng)濟邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用｡”[5]由此可見,效率已成為法律所不能忽視的一種價值取向｡①
企業(yè)作為市場主體,其行為完全以營利為目的｡追求經(jīng)濟效率是由企業(yè)的唯利性所決定的｡企業(yè)登記制度的效率價值取向是對企業(yè)經(jīng)濟理性的尊重和法的基本價值取向的融合｡企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進(jìn)經(jīng)濟效率的價值取向有兩個層次的含義:
第一,增進(jìn)個體效率｡在市場交易過程中,往往正是由于信息的公開不夠或是信息的不對稱,造成了交易成本的增加,嚴(yán)重的可能造成“市場失靈”｡而通過企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設(shè)立､資本狀況､組織結(jié)構(gòu)及變更､合并､解散等方面的信息進(jìn)行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策､降低交易風(fēng)險創(chuàng)造條件｡
第二,增進(jìn)社會整體效率｡企業(yè)登記的過程體現(xiàn)了“看得見的手”對社會經(jīng)濟生活的干預(yù),這種干預(yù)是克服市場缺陷的重要機制｡在市場的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會嚴(yán)重地影響市場秩序｡而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時準(zhǔn)確地公開有關(guān)信息,也就為整個社會的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件｡
三、我國企業(yè)登記制度的構(gòu)建
(一)我國目前企業(yè)登記制度的現(xiàn)狀及存在的問題
我國目前沒有統(tǒng)一的企業(yè)登記制度,有關(guān)企業(yè)登記的制度分散于各種法律法規(guī)中｡這些法律法規(guī)中,有專門的登記立法,如《企業(yè)法人登記管理條例》(1989)､《公司登記管理條例》(1994)､《合伙企業(yè)登記管理辦法》,還有針對登記中的專項問題進(jìn)行規(guī)定的法規(guī),如《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》､《企業(yè)法人登記公告管理辦法》(1990)､《企業(yè)登記程序規(guī)定》等等｡除此之外,在一些實體法,如《公司法》､《合伙企業(yè)法》､《私營企業(yè)暫行條例》中也有所涉及｡
由于我國現(xiàn)行的企業(yè)登記制度多產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期,從而造成這一控制企業(yè)進(jìn)出市場的制度已不能適應(yīng)新形勢的要求,主要表現(xiàn)為:
1.立法形式極度分散,相關(guān)法律之間缺乏協(xié)調(diào)和統(tǒng)一｡目前我國的企業(yè)登記制度,就法律位階而言,其中法律屈指可數(shù),而行政法規(guī)､部門規(guī)章和地方性法規(guī)構(gòu)成了登記制度的主體｡這不僅影響了企業(yè)登記制度的法律權(quán)威,而且成為某些企業(yè)利己的工具｡立法形式的不統(tǒng)一,導(dǎo)致市場主體地位的不平等,不利于企業(yè)自覺履行登記義務(wù)｡同時由于相關(guān)法律之間缺乏相互協(xié)調(diào),甚至不同法律文件所確立的具體規(guī)則制度存在矛盾之處,從而導(dǎo)致產(chǎn)生一些糾紛,增加企業(yè)成本,影響了企業(yè)的經(jīng)濟效率｡
2.在價值取向和制度設(shè)計上,帶有濃厚的計劃經(jīng)濟的色彩｡在計劃經(jīng)濟體制下,企業(yè)并不以利潤最大化為追求目標(biāo),而主要是實現(xiàn)國家的計劃指令｡政府與企業(yè)是管理與被管理的關(guān)系｡在這種體制下,企業(yè)登記制度在價值取向上更多地表現(xiàn)為對交易安全的追求,而對經(jīng)濟效率價值有所忽視｡
3.主體資格與經(jīng)營資格合二為一,市場退出機制不規(guī)范｡我國現(xiàn)行注冊登記效力采用統(tǒng)一主義的立法模式,即要成立一企業(yè),不僅要具備法律所規(guī)定的主體要件,如名稱､資金､住所､組織形式等,同時還要兼?zhèn)鋽M經(jīng)營項目的許可證等,登記機關(guān)才能予以核發(fā)營業(yè)執(zhí)照｡企業(yè)營業(yè)執(zhí)照具有雙重證明作用:不僅證明企業(yè)的主體資格,也證明企業(yè)的經(jīng)營資格｡這種做法使得在實踐中產(chǎn)生了難以解釋的問題和弊端｡例如,如果企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照,則此時不僅導(dǎo)致主體營業(yè)能力喪失,而且會導(dǎo)致主體資格的消失｡而如果企業(yè)法人因此而終止,進(jìn)入清算階段,那此時法人已不是法人｡顯然,統(tǒng)一主義立法模式缺乏制度的合理性｡
(二)對我國企業(yè)登記制度的構(gòu)建
1.系統(tǒng)化的立法｡我國現(xiàn)行立法狀況造成了立法內(nèi)容上的不協(xié)調(diào)｡筆者認(rèn)為,法律位階高低,不會影響法律的適用,關(guān)鍵要使立法在內(nèi)容上達(dá)到和諧統(tǒng)一,以便于市場主體的守法和執(zhí)法機關(guān)的執(zhí)法｡應(yīng)消除法律內(nèi)容上的沖突､矛盾,或是法律規(guī)制中的盲點,保證立法的一致性｡
2.在價值取向上應(yīng)重安全,更應(yīng)突出效率｡我國現(xiàn)行的企業(yè)登記制度過于注重安全,為此采用了加強國家干預(yù)的諸多機制作保障,如《企業(yè)法人登記管理條例》中設(shè)專章“監(jiān)督管理”｡這種狀態(tài)應(yīng)該改變:立法時應(yīng)改變觀念――重視經(jīng)濟效率｡具體而言,應(yīng)減少登記機關(guān)的自由裁量權(quán),嚴(yán)格工作人員的個人責(zé)任制,并通過具體機制來維護企業(yè)的效率｡
3.在具體制度的構(gòu)造上,應(yīng)特別在以下制度上進(jìn)行完善:
(1)改變登記審查制度,改實質(zhì)審查為形式審查｡關(guān)于審查行為,存在著形式審查､實質(zhì)審查和折中審查三種立法例:形式審查,即登記機關(guān)僅僅對申請者所提交的申請從是否符合法律要求的角度進(jìn)行審查,而不對登記事項的真?zhèn)芜M(jìn)行調(diào)查核實;實質(zhì)審查,則要求登記機關(guān)對申請者所提交的申請不僅從形式上審查其是否合法,而且要對申請事項的真?zhèn)芜M(jìn)行審查;折中審查,則是登記機關(guān)對登記事項有重點地進(jìn)行審查,尤其是對有疑問的事項予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實之處得依職權(quán)拒絕登記｡我國目前采取的是全面審查制,也即實質(zhì)審查制｡對于實質(zhì)審查主義,因為保障交易安全要求登記機關(guān)對登記材料的真實性和合法性進(jìn)行嚴(yán)格審查,及時制止可能危及其他交易主體的不合格的市場主體的進(jìn)入,加之,我國目前信用體系建設(shè)的滯后,使人們很難下決心將實質(zhì)審查主義棄而不用;但增進(jìn)交易效率的訴求又客觀上要求一切登記機關(guān)盡可能地降低準(zhǔn)入門檻,簡化登記程序,盡可能地為市場主體提供便利,而實質(zhì)審查主義因其低效和導(dǎo)致的權(quán)力濫用,其弊端顯而易見｡而對于折中制,盡管這種審查主義從形式看,似乎有效地解決了效率與安全之間的關(guān)系,具有極大的優(yōu)越性｡但若仔細(xì)推敲,折中審查制存在著更大的弊端｡首先,折中審查制并沒有改變民眾對政府擔(dān)保市場主體真實性的預(yù)期,其本質(zhì)上仍然是實質(zhì)審查制思想的一種延伸｡其次,“對有疑問的事項予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實之處得依職權(quán)拒絕登記”,其實質(zhì)是免除了登記機關(guān)的審查義務(wù),卻賦予了登記機關(guān)的實質(zhì)審查的權(quán)力,增加登記機關(guān)的自由裁量權(quán),權(quán)利義務(wù)配置的失衡更有違責(zé)權(quán)義相一致的法治精神｡因此,折中審查制若沒有很好的制度設(shè)計,不僅不能發(fā)揮其所謂的優(yōu)勢,相反會成為集兩種制度弊端于一體的不當(dāng)嫁接的怪物｡因此,相對于實質(zhì)審查主義和折中審查主義,筆者更傾向于實行形式審查主義｡
(2)核準(zhǔn)制的適用范圍｡隨著我國市場化進(jìn)程的加快,核準(zhǔn)制的適用范圍必然會大大縮減｡但作為與登記制度相關(guān)的一種制度,應(yīng)該肯定的是,未來的企業(yè)登記立法必將取消目前所存在的按照所有制形式確定企業(yè)類型并進(jìn)而決定不同的登記審批程序的做法｡除事關(guān)國計民生和國家安全的特殊行業(yè)和領(lǐng)域,如飲食､制藥､煙草､礦產(chǎn)､文物､文化､金融保險､證券等外,一般行業(yè)均應(yīng)采取準(zhǔn)則主義,以簡化登記程序｡即準(zhǔn)則制為企業(yè)登記的基礎(chǔ),行政核準(zhǔn)制為其例外｡
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