發(fā)布時間：2023-06-04 09:45:40
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的一般貿(mào)易交易方式樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、國際貿(mào)易(international trade)
國際貿(mào)易亦稱“世界貿(mào)易”，泛指國際間的商品和勞務(wù)（或貨物、知識和服務(wù)）的交換。它由各國（地區(qū)）的對外貿(mào)易構(gòu)成，是世界各國對外貿(mào)易的總和。國際貿(mào)易在奴隸社會和封建社會就已發(fā)生，并隨生產(chǎn)的發(fā)展而逐漸擴大。到資本主義社會，其規(guī)模空前擴大，具有世界性。
二、對外貿(mào)易（foreign trade）
對外貿(mào)易亦稱“國外貿(mào)易”或“進出口貿(mào)易”，是指一個國家（地區(qū)）與另一個國家（地區(qū)）之間的商品和勞務(wù)的交換。這種貿(mào)易由進口和出口兩個部分組成。對運進商品或勞務(wù)的國家（地區(qū)）來說，就是進口；對運出商品或勞務(wù)的國家（地區(qū)）來說，就是出口。這在奴隸社會和封建社會就開始產(chǎn)生和發(fā)展，到資本主義社會，發(fā)展更加迅速。其性質(zhì)和作用由不同的社會制度所決定。
三、對外貿(mào)易與國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)：
對外貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)是指一定時期內(nèi)一國進出口貿(mào)易中各種商品的構(gòu)成，即某大類或某種商品進出口貿(mào)易與整個進出口貿(mào)易額之比，以份額表示。
國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)是指一定時期內(nèi)各大類商品或某種商品在整個國際貿(mào)易中的構(gòu)成，即各大類商品或某種商品貿(mào)易額與整個世界出口貿(mào)易額相比，以比重表示。
為便于分析比較，世界各國和聯(lián)合國均以聯(lián)合國《國際貿(mào)易商品標(biāo)準(zhǔn)分類》（sitc）公布的國際貿(mào)易和對外貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)進行分析比較。一國對外貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)可以反映出該國的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況、科技發(fā)展水平等。國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)可以反映出整個世界的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況和科技發(fā)展水平。
四、對外貿(mào)易值與對外貿(mào)易量：
（一）、對外貿(mào)易值(value of foreign trade)
對外貿(mào)易值是以貨幣表示的貿(mào)易金額。一定時期內(nèi)一國從國外進口的商品的全部價值，稱為進口貿(mào)易總額或進口總額；一定時期內(nèi)一國向國外出口的商品的全部價值，稱為出口貿(mào)易總額或出口總額。兩者相加為進出口貿(mào)易總額或進出口總額，是反映一個國家對外貿(mào)易規(guī)模的重要指標(biāo)。一般用本國貨幣表示，也有用國際上習(xí)慣使用的貨幣表示。聯(lián)合國編制和發(fā)表的世界各國對外貿(mào)易值的統(tǒng)計資料，是以美元表示的。把世界上所有國家的進口總額或出口總額用同一種貨幣換算后加在一起，即得世界進口總額或世界出口總額。就國際貿(mào)易來看，一國的出口就是另一國的進口，如果把各國進出口值相加作為國際貿(mào)易總值就是重復(fù)計算。因此，一般是把各國進出口值相加，作為國際貿(mào)易值。由于各國一般都是按離岸價格（fob即啟運港船上交貨價，只計成本，不包括運費和保險費）計算出口額，按到岸價格（cif即成本、保險費加運費）計算進口額。因此世界出口總額略小于世界進口總額。
（二）、對外貿(mào)易量（quantum of foreign trade）
以貨幣所表示的對外貿(mào)易值經(jīng)常受到價格變動的影響，因而不能準(zhǔn)確地反映一國對外貿(mào)易的實際規(guī)模，更不能使不同時期的對外貿(mào)易值直接比較。為了反映進出口貿(mào)易的實際規(guī)模，通常以貿(mào)易指數(shù)表示，其辦法是按一定期的不變價格為標(biāo)準(zhǔn)來計算各個時期的貿(mào)易值，用進出口價格指數(shù)除進出口值，得出按不變價格計算的貿(mào)易值，便剔除了價格變動因素，就是貿(mào)易量。然后，以一定時期為基期的貿(mào)易量指數(shù)同各個時期的貿(mào)易量指數(shù)相比較，就可以得出比較準(zhǔn)確反映貿(mào)易實際規(guī)模變動的貿(mào)易量指數(shù)。
五、貿(mào)易條件(terms of trade)
貿(mào)易條件又稱交換比價或貿(mào)易比價，即出口價格與進口價格之間的比率，也就是說一個單位的出口商品可以換回多少進口商品。它是用出口價格指數(shù)與進口價格指數(shù)來計算的。計算的公式為：出口價格指數(shù)/進口價格指數(shù)x100。 以一定時期為基期，先計算出基期的進出口價格比率并作為100，再計算出比較期的進出口價格比率，然后以之與基期相比，如大于100，表明貿(mào)易條件比基期有利；如小于100，則表明貿(mào)易條件比基期不利，交換效益劣于基期。
六、服務(wù)貿(mào)易
根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定烏拉圭回合達(dá)成的“服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定”，服務(wù)貿(mào)易是指：“從一成員境內(nèi)向任何其他成員境內(nèi)提供服務(wù)；在一成員境內(nèi)向任何其他成員的服務(wù)消費者提供服務(wù)；一成員的服務(wù)提供者在任何其他成員境內(nèi)以商業(yè)存在提供服務(wù)；一成員的服務(wù)提供者在任何其他成員境內(nèi)以自然人的存在提供服務(wù)。”服務(wù)部門包括如下內(nèi)容：商業(yè)服務(wù)，通信服務(wù)，建筑及有關(guān)工程服務(wù)，銷售服務(wù)，教育服務(wù)，環(huán)境服務(wù)，金融服務(wù)，健康與社會服務(wù)，與旅游有關(guān)的服務(wù)娛樂、文化與體育服務(wù)，運輸服務(wù)。
七、直接貿(mào)易與間接貿(mào)易
（一）直接貿(mào)易(direct trade)
直接貿(mào)易是“間接貿(mào)易”的對稱，是指商品生產(chǎn)國與商品消費國直接買賣商品的行為。
（二）間接貿(mào)易(indirect trade)
間接貿(mào)易是“直接貿(mào)易”的對稱，是指商品生產(chǎn)國與商品消費國通過第三國進行買賣商品的行為。其中，生產(chǎn)國是間接出口；消費國是間接進口；第三國是轉(zhuǎn)口。轉(zhuǎn)口貿(mào)易(entrepot trade)是指生產(chǎn)國與消費國之間通過第三國所進行的貿(mào)易。即使商品直接從生產(chǎn)國運到消費國去，只要兩者之間并未直接發(fā)生交易關(guān)系，而是由第三國轉(zhuǎn)口商分別同生產(chǎn)國與消費國發(fā)生的交易關(guān)系，仍然屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易范疇。
八、總貿(mào)易與專門貿(mào)易
（一）總貿(mào)易(general trade)
總貿(mào)易是“專門貿(mào)易”的對稱，是指以國境為標(biāo)準(zhǔn)劃分的進出口貿(mào)易。凡進入國境的商品一律列為總進口；凡離開國境的商品一律列為總出口。
在總出口中又包括本國產(chǎn)品的出口和未經(jīng)加工的進口商品的出口?？傔M口額加總出口額就是一國的總貿(mào)易額。美國、日本、英國、加拿大、澳大利亞、中國、原蘇聯(lián)、東歐等國采用這種劃分標(biāo)準(zhǔn)。
（二）專門貿(mào)易(special trade)
專門貿(mào)易是“總貿(mào)易”的對稱，是指以關(guān)境為標(biāo)準(zhǔn)劃分的進出口貿(mào)易。只有從外國進入關(guān)境的商品以及從保稅倉庫存提出進入關(guān)境的商品才列為專門進口。當(dāng)外國商品進入國境后，暫時存放在保稅倉庫，未進入關(guān)境，不列為專門進口。從國內(nèi)運出關(guān)境的本國產(chǎn)品以及進口后經(jīng)加工又運出關(guān)境的商口，則列為專門出口。專門進口額加專門出口額稱為專門貿(mào)易額。德國、意大利等國采用這種劃分標(biāo)準(zhǔn)。
九、有形貨物貿(mào)易
這10類貨物分別為食品及主要供食用的活動物（0）；
飲料及煙類（1）；
燃料以外的非食用粗原料（2）；
礦物燃料，油及有關(guān)原料（3）；
動植物油脂及油脂（4）；
未列名化學(xué)品及有關(guān)產(chǎn)品（5）；
主要按原料分類的制成品（6）；
機械及運輸設(shè)備（7）；
雜項制品（8）；
沒有分類的其他貨物（9）。
在國際貿(mào)易統(tǒng)計中，一般把0到4類貨物稱為初級產(chǎn)品，把5到8類貨物稱為制成品。
十、復(fù)出口與復(fù)進口
（一）、復(fù)出口（re-export）
復(fù)出口是指外國商口進口以后未經(jīng)加工制造又出口，也稱再出口。復(fù)出口在很大程度上同經(jīng)營轉(zhuǎn)口貿(mào)易有關(guān)。
（二）、復(fù)進口（re-import）
復(fù)進口是指本國商品輸往國外，未經(jīng)加工又輸入國內(nèi)，也稱再進口。復(fù)進口多因偶然原因（如出口退貨）所造成。
十一、知識產(chǎn)權(quán)貿(mào)易
根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定烏拉土回合達(dá)成的“與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議”，知識產(chǎn)權(quán)包括如下內(nèi)容：版權(quán)、專利、商標(biāo)、地理標(biāo)志、工業(yè)設(shè)計、集成電路、外觀設(shè)計（分布圖）等，是一種受專門法律保護的重要的無形財產(chǎn)。
十二、當(dāng)代世界市場發(fā)展的特點
（一）世界市場上國際類型的多樣化
戰(zhàn)后，在世界市場上，出現(xiàn)了三種類型的國家，即發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家、發(fā)展中國家或 地區(qū)和社會主義國家。在國際貿(mào)易中，發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家約占70%左右，發(fā)展中國家或地區(qū)約占20%，而社會主義國家和原蘇聯(lián)、東歐國家約占10%左右。
（二）國際貿(mào)易方式多樣化
出現(xiàn)了一些新貿(mào)易形式，主要有：補償貿(mào)易、對外加工裝配貿(mào)易、租賃貿(mào)易等。
（三）國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化
（四）世界市場上的壟斷與競爭更為劇烈
戰(zhàn)后，世界市場由賣方轉(zhuǎn)向買方市場，壟斷進一步加強，使得市場上的競爭更為激烈。為了爭奪市場，采取了各種各樣的方式：
1、組織經(jīng)濟貿(mào)易集團控制市場。
2、通過跨國公司打進他國市場。
3、國家積極參與世界市場的爭奪。
4、從價格競爭轉(zhuǎn)向非價格競爭。非價格競爭的手段和方法主要包括提高產(chǎn)品質(zhì)量、性能、改進產(chǎn)品設(shè)計、做好售前售后服務(wù)等。
5、開拓新市場，使市場多元化。
十三、世界市場的概念
世界市場是世界各國之間進行商品和勞務(wù)交換的領(lǐng)域。它包括由國際分工聯(lián)系起來的各個國家商品和勞務(wù)交換的總和。可見，世界市場這一概念是由其外延和內(nèi)涵兩方面構(gòu)成的。世界市場的外延指的是它的地理范圍。世界市場的內(nèi)涵指的是與交換過程有關(guān)的全部條件和交換的結(jié)果，包括商品、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、貨幣、運輸、保險等業(yè)務(wù)，其中商品是主體，其他業(yè)務(wù)是為商品和勞務(wù)交換服務(wù)的。
十四、世界市場上商品交易方式
（一）單純的進出口貿(mào)易方式
買賣雙方自由選擇交易對象，通過函電往來或當(dāng)面談判，達(dá)成協(xié)議簽訂合同，進行交易活動，這是國際貿(mào)易最普遍的一種交易方式。
（二）展覽交易方式
舉辦定期或不定期的、長期或短期的、有固定地點或無固定地點的各種類型的展覽會、博覽會、貿(mào)易中心、為本國和其他國家的商品展出和交易提供場所。
（三）商品交易所
商品交易所是世界市場上進行大宗商品交易的一種特殊交易方式，是一種有組織的商品市場。其經(jīng)營活動是根據(jù)交易所法和交易所規(guī)定的條例進行的。
（四）國際拍賣
國際拍賣是經(jīng)過專門組織，在一定地點定期舉行的一種公開競爭的交易方式。
（五）補償貿(mào)易
補償貿(mào)易是與信貸相結(jié)合的一種商品購銷方式。買方用進口設(shè)備開發(fā)和生產(chǎn)的產(chǎn)品或用其他產(chǎn)品或勞務(wù)去償還進口設(shè)備的貸款。
（六）加工貿(mào)易
加工貿(mào)易是把加工與擴大出口或收取勞務(wù)報酬相結(jié)合的一種購銷方式。
（七）租賃貿(mào)易
租賃貿(mào)易是把商品購銷與一定時間內(nèi)出讓使用權(quán)相聯(lián)系的一種購銷方式。出租人把商品租給承租人在一定時期內(nèi)專用。承租人根據(jù)租賃時間長短付出一定的資金。
十五、對外貿(mào)易與國際貿(mào)易地理方向
（一）對外貿(mào)易地理方向
對外貿(mào)易地理方向又稱對外貿(mào)易地區(qū)分布或國別結(jié)構(gòu)，是指一定時期內(nèi)各個國家或區(qū)域集團在一國對外貿(mào)易中所占有的地位，通常以它們在該國進出口總額或進口總額、出口總額中的比重來表示。對外貿(mào)易地理方向指明一國出口商品的去向和進口商品的來源，從而反映一國與其他國家或區(qū)域集團之間經(jīng)濟貿(mào)易聯(lián)系的程度。一國的對外貿(mào)易地理方向通常受經(jīng)濟互補性、國際分工的形式與貿(mào)易政策的影響。
（二）國際貿(mào)易地理方向
交易方式上的網(wǎng)絡(luò)化趨勢
貿(mào)易規(guī)則上的規(guī)范化趨勢
以知識和技術(shù)為主導(dǎo)要素，以信息技術(shù)、高科技為背景的新經(jīng)濟時代的到來，對當(dāng)代國際貿(mào)易的發(fā)展起到了巨大的重塑作用，國際貿(mào)易出現(xiàn)了前所未有的新發(fā)展：
――結(jié)構(gòu)上的軟化趨勢
首先，高技術(shù)產(chǎn)品貿(mào)易比重越來越大。新經(jīng)濟的直接后果是導(dǎo)致世界范圍內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的智能化、高技術(shù)化。知識含量高的高技術(shù)產(chǎn)品必將成為世界產(chǎn)品市場的主體，傳統(tǒng)的初級產(chǎn)品以及一般技術(shù)的制成品將讓位于高技術(shù)產(chǎn)品。到2005年，全球高技術(shù)產(chǎn)品出口超過全球出口總額的四分之一。
其次，知識密集型服務(wù)貿(mào)易的崛起。工業(yè)經(jīng)濟時代，服務(wù)貿(mào)易異軍突起，成為國際貿(mào)易中的一支重要的生力軍。據(jù)統(tǒng)計，國際服務(wù)貿(mào)易從1996年的1.2萬億美元增加到1999年的2.96萬億美元，增加一倍多，占全球貿(mào)易比重超過1/4。
――交易方式上的網(wǎng)絡(luò)化趨勢
網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易是指在網(wǎng)絡(luò)平臺基礎(chǔ)上直接進行在線交易，利用數(shù)字化技術(shù)將企業(yè)、海關(guān)、運輸、金融、商檢和稅務(wù)等有關(guān)部門有機連接起來，實現(xiàn)從瀏覽、洽談、簽約、交貨到付款等全部或部分業(yè)務(wù)自動化處理。
網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易是國際貿(mào)易手段的創(chuàng)新，代表著國際貿(mào)易的發(fā)展趨勢。它一經(jīng)產(chǎn)生，就成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。據(jù)WTO統(tǒng)計，2001年直接通過互聯(lián)網(wǎng)達(dá)成的國際商品貿(mào)易額有600億美元。到2005年，通過網(wǎng)絡(luò)的國際電子貿(mào)易可能占到世界貿(mào)易總額的10%～15%。據(jù)美國《福布斯》統(tǒng)計，網(wǎng)上交易可以節(jié)省5%到10%的成本，使國內(nèi)生產(chǎn)總值增加100億到200億美元。
一般貿(mào)易貨物在進口時可以按一般進出口監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它就是一般進出口貨物；也可以享受特定減免稅優(yōu)惠，按特定減免稅監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它就是特定減免稅貨物；也可以經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)保稅，按保稅監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它就是保稅貨物。
一般進出口貨物和一般貿(mào)易貨物的區(qū)別：
它們之間的區(qū)別主要就是他們劃分的角度不同。
(1)一般進出口貨物是按照海關(guān)監(jiān)管方式劃分的進出口貨物，是海關(guān)的一種監(jiān)管制度的體現(xiàn)。是相對于保稅貨物、暫準(zhǔn)進出口貨物、特定減免稅貨物而言。
20世紀(jì)90年代中期以來，電子信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的普及，形成了一個高效、便捷的全球性電子虛擬市場，十多年來，全球電子商務(wù)[1]呈爆炸式地迅猛發(fā)展。一方面，電子商務(wù)的發(fā)展給世界經(jīng)濟注入了新的活力；但另一方面，電子商務(wù)改變了傳統(tǒng)的貿(mào)易形態(tài)，產(chǎn)生了新的避稅問題，對各國稅制造成了很大沖擊。如不及時加強對電子商務(wù)避稅現(xiàn)象的研究并制定相應(yīng)的對策，將會損害我國稅收利益，減少我國稅收收入。
二、電子商務(wù)的特點
基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的電子商務(wù)，與傳統(tǒng)交易模式主要有以下三點區(qū)別：
（一）交易的空間擴大。傳統(tǒng)的貿(mào)易在很大程度上受到時間和空間限制，但網(wǎng)絡(luò)面向全球，基于網(wǎng)絡(luò)的電子商務(wù)使異地交易與同城交易、國際貿(mào)易與國內(nèi)貿(mào)易相差無幾。
（二）部分交易主體具有不確定性。電子商務(wù)的主要參與者是企業(yè)，但這其中有很大一部分是基于網(wǎng)絡(luò)的虛擬企業(yè)，這些網(wǎng)絡(luò)上的企業(yè)已不再是傳統(tǒng)法律意義上的完整的經(jīng)濟實體，它們根本不具備獨立的法人資格，通常是若干法人組成的聯(lián)合體，而不表現(xiàn)為具體的實體形態(tài)，具有不確定性。
（三）結(jié)算方式不同。傳統(tǒng)貿(mào)易的結(jié)算方式主要是現(xiàn)金、支票、匯票等，而電子商務(wù)的支付手段主要是電子支付，它可分為三大類：電子貨幣類，如電子現(xiàn)金、電子錢包等；另一類是電子支票類，如電子支票、電子匯款、電子劃款；還有一類是電子信用卡，如智能卡、借記卡等。所有這些都是采用先進的技術(shù)通過數(shù)字流來完成信息傳輸?shù)模鴤鹘y(tǒng)結(jié)算方式都是物理實體的流轉(zhuǎn)來完成的。
三、電子商務(wù)避稅的原因
避稅是指納稅義務(wù)人為減輕或免除稅負(fù)所采取的一切正當(dāng)和不正當(dāng)?shù)男袨?。一般進一步將其區(qū)分為正當(dāng)避稅與不正當(dāng)避稅，其中正當(dāng)避稅因符合稅法宗旨和政策意圖，因此常為各國政府所鼓勵和提倡。不正當(dāng)避稅則指行為人利用稅法的漏洞，通過人為的異常的法律上安排，減輕稅負(fù)或排除稅法適用的各種不正當(dāng)行為。狹義的避稅，則僅指不正當(dāng)避稅，目前學(xué)界和國際組織大部分持此種觀點。[2]本文所探討的對電子商務(wù)避稅的規(guī)制指的是狹義上的避稅。互聯(lián)網(wǎng)的全球性、無國界性、高科技性在某種程度上使電子商務(wù)成了企業(yè)避稅的溫床。電子商務(wù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)交易急劇膨脹，加強對電子商務(wù)避稅問題的研究已成了刻不容緩的事情。要規(guī)制電子商務(wù)活動中出現(xiàn)的避稅行為，首先要弄清電子商務(wù)活動避稅的原因：
（一）常設(shè)機構(gòu)的概念受到挑戰(zhàn)。在跨國電子商務(wù)中，分處不同國家的當(dāng)事人之間通過國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)可以直接在計算機上完成談判、訂貨、付款等交易行為，因此，在東道國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所、固定機構(gòu)或委托人開展業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)方式已失去其存在意義，也使物理存在為行使條件的來源地征稅管轄權(quán)受到規(guī)避，因而引起國際避稅問題。
（二）電子商務(wù)的出現(xiàn)不可避免地帶來了稅收轉(zhuǎn)移。網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易是一種數(shù)字化交易，這種交易方式雖未改變交易的本質(zhì)，卻打破了世界各國疆域的限制，大批企業(yè)紛紛在低稅負(fù)的國家或地區(qū)建立網(wǎng)站進行經(jīng)營，高稅率國家或地區(qū)的消費者也會通過互聯(lián)網(wǎng)從低稅率國家或地區(qū)購買商品或服務(wù)。
（三）加大了稅務(wù)稽查的難度。稅務(wù)機關(guān)要進行有效的征管稽查，必須掌握納稅人有關(guān)應(yīng)稅信息，作為稅務(wù)機關(guān)判斷納稅人申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的依據(jù)。但在電子商務(wù)中，由于認(rèn)購、支付等都在網(wǎng)上進行，使得無紙化程度越來越高，傳統(tǒng)的征稅憑據(jù)已不復(fù)存在，使稅務(wù)機關(guān)難以掌握電子商務(wù)企業(yè)的運作狀況而造成避稅。另一方面，電子商務(wù)的發(fā)展刺激了電子支付系統(tǒng)的完善，一些銀行紛紛在網(wǎng)上開通聯(lián)機銀行，聯(lián)機銀行與數(shù)字現(xiàn)金的出現(xiàn)，使跨國交易的成本降至與國內(nèi)成本相當(dāng)?shù)念I(lǐng)域，國際避稅地的聯(lián)機銀行更成為電子商務(wù)企業(yè)進行避稅有效的工具，因為如果信息源為境外某地的銀行，則稅務(wù)當(dāng)局就很難對支付方的交易進行有效監(jiān)控，從而喪失了對逃、避稅者的一種重要威脅手段。還有，跨國電子商務(wù)某些交易打破了傳統(tǒng)交易下國家之間地理疆域的限制，交易標(biāo)的物無需經(jīng)過海關(guān)，造成關(guān)稅的流失。
（四）跨國電子商務(wù)數(shù)字化商品交易性質(zhì)模糊的特點，使有關(guān)納稅人可以利用各國對不同種類所得稅率規(guī)定的差異進行國際避稅。按照交易標(biāo)的性質(zhì)和交易形式來區(qū)分交易所得性質(zhì)的傳統(tǒng)稅法規(guī)則，對網(wǎng)上交易的數(shù)字化產(chǎn)品和服務(wù)難以適用。對一些不易劃清名目的所得，納稅人可以利用各國采用的稅率種類和稅率高低的差別規(guī)避高稅負(fù)。
（五）跨國電子商務(wù)的迅捷性特點，進一步增強了跨國公司利用轉(zhuǎn)移定價進行國際避稅的能力。電子商務(wù)的迅捷、高效顯著縮短了交易時間，進一步促進跨國企業(yè)集團內(nèi)部功能的一體化，跨國公司能更輕易、更方便地將產(chǎn)品開發(fā)、銷售、籌資等成本費用以網(wǎng)上交易的形式分散到各國的子公司，更靈活地調(diào)整影響關(guān)聯(lián)公司產(chǎn)品成本的各種費用和因素來轉(zhuǎn)移關(guān)聯(lián)公司的利潤，掩蓋價格、成本、利潤間的正常關(guān)系。各國稅務(wù)機關(guān)對跨國公司內(nèi)部的經(jīng)濟往來活動狀況更加難以追蹤和監(jiān)管，從而助長了跨國公司利用轉(zhuǎn)移定價逃避國際稅負(fù)。
四、對電子商務(wù)避稅的規(guī)制
中國目前尚處于電子商務(wù)的初級階段，提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的單位少，規(guī)模小，貿(mào)易份額小，貿(mào)易結(jié)算大多還沒有通過電子支付系統(tǒng)進行，但電子商務(wù)無疑會成為未來的國際、國內(nèi)經(jīng)濟活動的主要交易方式，我國稅務(wù)部門應(yīng)對電子商務(wù)帶來的稅務(wù)問題盡早、盡快地進行研究，從稅收政策、稅收技術(shù)等各方面做好積極準(zhǔn)備。
（一）完善稅法。
1.為了使電子商務(wù)有法可依，更好地解決這種新的交易方式給稅收帶來的問題，應(yīng)在現(xiàn)行稅法中增加有關(guān)電子商務(wù)的規(guī)范性條款。在不對電子商務(wù)增加新稅種的情況下，對我國現(xiàn)有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、關(guān)稅等稅種補充有關(guān)電子商務(wù)的條款，完善現(xiàn)行稅法。
2.修訂公司法、會計法等相關(guān)法律、法規(guī)，完善對電子商務(wù)企業(yè)設(shè)立、營運的監(jiān)管措施，促進電子商務(wù)企業(yè)建立健全財務(wù)會計制度、保存相關(guān)資料、辦理稅務(wù)登記、依法辦理納稅事項。
3.跨國電子商務(wù)交易方式下，常設(shè)機構(gòu)、固定基地等有形物理標(biāo)志已失去標(biāo)示非居民的經(jīng)濟活動與來源國存在持續(xù)性、實質(zhì)性經(jīng)濟聯(lián)系的作用，突破傳統(tǒng)概念框架尋找新的連結(jié)因素，修改常設(shè)機構(gòu)、固定基地等概念用語，代之以“在境內(nèi)實際從事工商經(jīng)貿(mào)活動”等涵蓋性較廣的用語。
（二）采取有效措施，加強對從事電子商務(wù)企業(yè)的監(jiān)管。
1.建立備案制度。在電子商務(wù)發(fā)展初期，就要嚴(yán)格稅務(wù)登記，要求電子商務(wù)經(jīng)營者及時申報電子商務(wù)經(jīng)營范圍，要求其將通過網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)及產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)，單獨建帳核算，將與電子商務(wù)有關(guān)的材料報送稅務(wù)機關(guān)，以便于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)控。
2.針對跨國電子商務(wù)交易方式下關(guān)聯(lián)公司利用轉(zhuǎn)移定價進行國際避稅的情形，我國應(yīng)加強與有關(guān)國家的合作，開展雙邊或多邊情報交流，特別是交流、共享關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤的情報，以及兩個成員國的企業(yè)在第三國交易以逃避稅收的情報。擴大與相關(guān)國家的稅收監(jiān)管合作，充分、及時地掌握跨國企業(yè)的經(jīng)濟活動信息，在與跨國電子商務(wù)關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價避稅的斗爭中取得主動。
3.必須加強信息基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，加強稅務(wù)、海關(guān)、外匯等部門合作，共同進行電子商務(wù)認(rèn)證及電子支付等關(guān)鍵技術(shù)的研究，早日完成內(nèi)聯(lián)網(wǎng)（Intranet）和外聯(lián)網(wǎng)（Extranet）的建立，創(chuàng)建一套新型的網(wǎng)上關(guān)稅體制，防止數(shù)字化商品交易利用關(guān)稅制度的漏洞而發(fā)生國際避稅行為。
4.加強對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商（ISP）的管理。進入和利用網(wǎng)絡(luò)的整個過程中，ISP有著非常重要的作用，無論是單機或局域網(wǎng)與Internet連接均須通過ISP的中介，通過對其進行登記管理，可以了解和掌握Internet分布及情況。
5.加強對電子商務(wù)征稅的研究。稅務(wù)機關(guān)可聯(lián)合工商、海關(guān)、銀行等部門選擇條件較為成熟的地方作為試點，從技術(shù)角度探索網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易征稅的解決方案。
（三）培養(yǎng)面向網(wǎng)絡(luò)時代的稅收專業(yè)人才。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的稅收人才應(yīng)該是復(fù)合型人才，稅務(wù)部門應(yīng)加大投入，培養(yǎng)、引進一批既精通稅收專業(yè)知識，又熟練掌握計算機網(wǎng)絡(luò)知識適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代的高素質(zhì)、應(yīng)用型的稅收人才，迎接知識經(jīng)濟對稅收的挑戰(zhàn)。
「注釋
[1]聯(lián)合國經(jīng)濟合作和發(fā)展組織（OECD）將電子商務(wù)定義為發(fā)生在開放網(wǎng)絡(luò)上的包含企業(yè)之間、企業(yè)與消費者之間的商業(yè)交易
[2]劉劍文、丁一，避稅之法理新探（上），涉外稅務(wù)，2002.8。
「參考資料
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在交易中，應(yīng)當(dāng)注意的問題主要是：該交易的性質(zhì)或類型究竟是國外公司作為我方產(chǎn)品的還是作為經(jīng)銷商？這兩者存在重大差別。如果是作為，則國外公司就該成品所簽訂的買賣合同，都是由我方承擔(dān)法律責(zé)任，這需要我方對國外公司間存在相當(dāng)?shù)男刨囮P(guān)系。如果是經(jīng)銷性質(zhì)，則只是我方將產(chǎn)品銷售給該國外公司，由國外公司在約定的區(qū)域內(nèi)再進行銷售，我方不承擔(dān)該國外公司再進行銷售所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任(產(chǎn)品責(zé)任除外)。 簽訂合同前應(yīng)該注意的問題
應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)品進行明確的限定。應(yīng)當(dāng)明確究竟是同類型的產(chǎn)品、還是某一產(chǎn)品，還是我方生產(chǎn)或出口的全部產(chǎn)品。
明確界定區(qū)域。無論讓國外公司作為我方的商還是經(jīng)銷商，都應(yīng)當(dāng)明確界定國外公司可以銷售我方產(chǎn)品至哪些區(qū)域。由于國際市場的地域范圍大，且交易中一般不會將全部國際市場較由一個商，因此應(yīng)當(dāng)限定國外公司的銷售區(qū)域，以避免與我方自己的出口市場沖突。
向國外公司支付的報酬問題。
應(yīng)當(dāng)明確向國外公司支付的報酬，是以我方出口與國外公司銷售之差價方式，還是確定一個百分比數(shù)。
業(yè)績考核。應(yīng)當(dāng)與國外公司確定他在一定時期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)銷售的產(chǎn)品數(shù)量或金額。如規(guī)定對方必須在一定時期(如一年)必須銷售一定數(shù)量或金額的產(chǎn)品。如果不約定國外公司應(yīng)當(dāng)完成的數(shù)量或金額，實踐中往往容易造成對國外公司約束不夠，達(dá)不到我方的營銷目的。
知識產(chǎn)權(quán)保護。產(chǎn)品是否涉及專利，如果涉及專利，則應(yīng)當(dāng)讓國外公司承擔(dān)起協(xié)助保護該產(chǎn)品在其銷售區(qū)域的專利保護責(zé)任，如協(xié)助在當(dāng)?shù)厣暾垖＠Ｗo、制止他人的侵權(quán)等。另外，產(chǎn)品一般均有商標(biāo)，我方應(yīng)當(dāng)考慮是否需要在國外公司所在地乃至其銷售的其他國家，申請注冊商標(biāo)。由于商標(biāo)的保護具有地域性，即僅在商標(biāo)注冊國(地區(qū))受法律保護，對出口產(chǎn)品的國外注冊也是應(yīng)當(dāng)特別注意?！?如何簽訂合同？
無論是采用或經(jīng)銷的方式，均需簽訂書面合同。在簽訂書面合同時，應(yīng)當(dāng)注意如下主要問題：簽約雙方的名稱應(yīng)當(dāng)是全稱而不應(yīng)是簡稱。我方或?qū)Ψ绞羌瘓F公司的成員(如子公司或分公司)時，更應(yīng)寫明全稱。明確交易方式。即究竟是還是經(jīng)銷。是獨家或經(jīng)銷還是其他方式的或經(jīng)銷。是否允許國外公司或經(jīng)銷其他方的產(chǎn)品等。
指定地區(qū)范圍。合同中應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易的具體情形和我方意圖、對方拓展市場的能力，將國外公司或經(jīng)銷的區(qū)域予以明確約定。以免造成我方產(chǎn)品在不同市場，因銷售者的不同而相互價格競爭。約定產(chǎn)品的范圍和數(shù)量或金額。即國外公司或經(jīng)銷的具體產(chǎn)品，以及在一定的明確期間內(nèi)應(yīng)當(dāng)或經(jīng)銷的產(chǎn)品數(shù)量或金額。報酬以及支付結(jié)算的方式。根據(jù)交易方式是抑或經(jīng)銷，明確報酬的計算方式。約定雙方如何支付報酬，乃至貨款(經(jīng)銷方式下)結(jié)算和支付方式問題。
但是，一直以來，許多人認(rèn)為國際保理結(jié)算方式費用較高，因而對其望而卻步。本文欲通過對幾種結(jié)算方式的結(jié)算交易成本進行量化比較分析，以此來說明國際保理方式不僅能使出口商在保證競爭力的情況下安全收款，而且還是最經(jīng)濟的結(jié)算方式。
一、 國際保理及結(jié)算交易成本的主要內(nèi)容
國際保理業(yè)務(wù)（International Factoring），全稱國際保付業(yè)務(wù)，也稱為承購應(yīng)收賬款，指在以商業(yè)信用出口貨物時（如D/A、O/A等），出口商交貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，即可取得應(yīng)收取的大部分貨款（一般為應(yīng)收賬款的80%，余下的20%貨款在保理商收到進口商全部貨款后支付），日后一旦發(fā)生進口商不付或逾期付款，則由保理商承擔(dān)付款責(zé)任的結(jié)算方式。在保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)第一付款責(zé)任。廣義的國際保理是指當(dāng)賣方在國際貿(mào)易中采用賒銷（O/A）或跟單托收承兌(D/A)結(jié)算方式時，保理商為其提供的將出口貿(mào)易融資、賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款和賣方信用擔(dān)保融為一體的綜合性金融服務(wù)?，F(xiàn)今國際上盛行的國際保理業(yè)務(wù)也是其廣義的業(yè)務(wù)范圍。
一般來講，買賣雙方選擇何種結(jié)算方式進行結(jié)算取決于該種結(jié)算方式的交易成本（不同的結(jié)算方式產(chǎn)生的風(fēng)險也考慮為一種成本），因此，從某種程度上來講，結(jié)算交易成本的高低是國際貿(mào)易雙方在諸多結(jié)算方式中進行選擇的依據(jù)。目前，國際貿(mào)易中用到的結(jié)算方式很多，如預(yù)付貨款、賒銷、托收、信用證、銀行保函、國際保理、福費廷等等，為便于分析，本文只選取了幾種比較有代表性的結(jié)算方式進行成本的量化比較分析，主要有匯付（便于分析，分預(yù)付貨款和賒銷兩種方式分別比較）、托收、信用證、國際保理。
結(jié)算交易成本實質(zhì)上可以概括為使用某種結(jié)算方式所花費的成本總和。根據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算方式的特點，這里的結(jié)算交易成本一般包括資金占用成本、款項轉(zhuǎn)移費用、對方違約風(fēng)險和對方退出風(fēng)險。具體內(nèi)涵如下：
1．資金占用成本。這里的資金占用成本主要指由于付款日期的不同可能給買賣雙方造成的一些如為履約而發(fā)生的融資成本或使用自有資金的機會成本等。
2．款項轉(zhuǎn)移費用。此處的款項轉(zhuǎn)移費用是指實現(xiàn)貨款從進口商轉(zhuǎn)移到出口商所需的費用，主要是指支付給銀行或相關(guān)機構(gòu)的傭金、手續(xù)費等等。
3．對方違約風(fēng)險。這種風(fēng)險主要是指交易雙方在既定的支付方式下，在一方履約后遭到另一方違約的可能性。比如，在預(yù)付貨款支付方式下，在進口商支付了貨款后，出口商不按約定履行交貨義務(wù)的風(fēng)險等，這也可以考慮成為選擇既定結(jié)算方式所產(chǎn)生的一種成本。
4．對方退出風(fēng)險。這種風(fēng)險是指一種支付方式下，由于條件不利，導(dǎo)致交易中的一方退出交易的可能性。比如，全額預(yù)付貨款對于出口商來講是一種非常有利的交易方式，但如果選擇此種交易方式，進口商承擔(dān)的風(fēng)險太大，即便價格和運輸條款已經(jīng)談妥，也有可能導(dǎo)致進口方因結(jié)算交易成本太高而退出，那么出口商將遭受很大的對方退出風(fēng)險。因此，交易因結(jié)算方式的選擇而失敗也可以算是一種結(jié)算交易成本。
二、國際保理與其他結(jié)算方式的成本量化比較分析
（一） 關(guān)于資金占用成本
通常，貨物交易包括成交日、裝運日、卸貨日和使用日四個付款時間。一般來講，付款日期越早，進口商的資金占用成本越高，出口商的資金占用成本越低；反之，付款日期越遲，則出口商的資金占用成本越高，進口商的資金占用成本越低。根據(jù)幾種結(jié)算方式的性質(zhì)以及分析需要，我們將資金占用成本分為5個等級，這樣，進口商和出口商承擔(dān)的資金占用成本的絕對等級為：
預(yù)付貨款方式下：買方的資金占用成本為4，賣方的為0；
賒銷方式下：買方的資金占用成本為0，賣方的為4；
托收方式下：買方的資金占用成本為1，賣方的為3；
信用證方式下：買方的資金占用成本為3，賣方的為1；
保理方式下：買方的資金占用成本為0，賣方的為2。
（二） 款項轉(zhuǎn)移費用
由于銀行費用在不同國家不同，在同一國家不同銀行的收費標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。因此，這里主要是根據(jù)我國的情況進行比較分析。匯付，眾所周知，是各種轉(zhuǎn)移支付中收費最低的，一般最高不超過50元。托收費用一般每筆按匯劃金額的萬分之零點二收取，最高不超過200元（加急業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)為基數(shù)加收30%）。信用證一般根據(jù)業(yè)務(wù)種類來收費，比如信用證通知費為RMB100/票，信用證修改通知費為RMB200/票等，一般來講每筆業(yè)務(wù)大約在600-800左右，也就是每筆業(yè)務(wù)占貿(mào)易額的1%-1.5%。國際保理結(jié)算方式主要涉及出口商支付的申請費、保理費、單據(jù)處理費等，一般占貿(mào)易額的1%-2%。所以，從這些數(shù)據(jù)可知，一般情況下，款項轉(zhuǎn)移費用為：匯付＜托收＜信用證＜國際保理。因此，我們將款項轉(zhuǎn)移分為6個等級，完全不承擔(dān)款項轉(zhuǎn)移費用為0，其他的按大小依次提高，即進出口雙方在款項轉(zhuǎn)移方面的費用可量化為：
預(yù)付貨款方式下：買方的轉(zhuǎn)移費用為2，賣方的為0；
賒銷方式下：買方的轉(zhuǎn)移費用為2，賣方的為0；
托收方式下：買方的轉(zhuǎn)移費用為1，賣方的為3；
信用證方式下：買方的轉(zhuǎn)移費用為4，賣方的為1；
保理方式下：買方的轉(zhuǎn)移費用為1，賣方的為5。
（三） 對方違約風(fēng)險
由幾種結(jié)算方式的性質(zhì)可知，幾種結(jié)算方式的風(fēng)險有以下關(guān)系：匯付＞托收＞信用證。根據(jù)實際情況，我們把遭對方違約的可能性分4個等級，定義自由度很大為3，較大為2，較小為1，沒有為0。這樣根據(jù)各種結(jié)算方式自身的性質(zhì)和特點，每種結(jié)算方式遭對方違約的風(fēng)險量化為：
預(yù)付貨款方式下：買方遭受對方違約的可能性為3，賣方遭受對方違約的可能性為0；
賒銷支付方式下：買方遭受對方違約的可能性為0，賣方遭受對方違約的可能性為3；
托收方式下：買方遭受對方違約的可能性為1，賣方遭受對方違約的可能性為2；
信用證方式下：買方遭受對方違約的可能性為1，賣方遭受對方違約的可能性為1；
保理方式下：買方遭受對方違約的可能性為0，賣方遭受對方違約的可能性為0。
（四） 對方退出風(fēng)險
根據(jù)需要，我們將對方退出交易的可能性也分為四個等級，可能性很大為3，較大為2，較小為1，幾乎沒有退出的可能性為0，那每種結(jié)算方式下對方退出風(fēng)險量化為：
預(yù)付貨款下：買方遭受對方退出的可能性為0，賣方遭受對方退出的可能性為3；
賒銷支付下：買方遭受對方退出的可能性為3，賣方遭受對方退出的可能性為0；
托收方式下：買方遭受對方退出的可能性為2，賣方遭受對方退出的可能性為1；
信用證方式下：買方遭受對方退出的可能性為1，賣方遭受對方退出的可能性為2；
保理方式下：買方遭受對方退出的可能性為1，賣方遭受對方退出的可能性為0。
為消除不同成本指標(biāo)之間的不可比性，將每一個指標(biāo)的絕對數(shù)字進行百分比處理，即為相對量化。相對量化的方法是：每一個絕對數(shù)字被這一指標(biāo)的總和相除，得到一個小于1的數(shù)。為了比較的方便，再將這些小數(shù)擴大100倍。這樣就得到各種結(jié)算方式下每種交易方式絕對量化和相對量化的成本。
可以看到，幾種結(jié)算方式下結(jié)算交易成本的雙方總和中，國際保理的成本是最低的（77）。因此，國際保理結(jié)算方式是最經(jīng)濟的結(jié)算方式。對于進口商來講，國際保理結(jié)算方式也是五種結(jié)算方式中成本最低的結(jié)算方式（24）；對于出口商來講，國際保理結(jié)算方式的成本高于預(yù)付（50），但是其遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賒銷（107）和托收（103），也低于信用證的成本（67）。因此，在當(dāng)前市場環(huán)境條件下，國際保理也是出口商最經(jīng)濟、最有效的結(jié)算方式。
三、國際保理對出口商的其他好處
1．提高出口商競爭力，增加營業(yè)額。隨著技術(shù)進步、勞動生產(chǎn)率的普遍提高，國際貨物買賣市場逐步由賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場。為了提高自身的競爭力，賣方有時不得不接受不利于己方的結(jié)算方式，比如賒銷方式（O/A）或承兌交單方式(D/A)。但這樣的結(jié)算方式無疑給賣方帶來了極大的風(fēng)險，如果遇到信用較差的買方，那出口商極有可能面臨錢貨兩空的處境，所以在沒有保理業(yè)務(wù)時很少有出口商接受類似的結(jié)算方式。因此，保理業(yè)務(wù)的出現(xiàn)使得出口商可以向海外進口商提供賒銷等較優(yōu)惠的付款條件，增強了出口商的競爭力，增加營業(yè)收入。
2．增強資金的流動性。保理商向出口商融資也是國際保理的又一大業(yè)務(wù)。一般情況下，出口商將貨物裝運完畢，就可以憑相關(guān)單據(jù)從保理商那里立即獲得不超過發(fā)票金額80%的貨款，而無須等到進口商付款后才能得到貨款，這樣縮短了資金的回收周期，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金的流動性。這一點對于出口導(dǎo)向型的中小企業(yè)來講尤為重要。在我國，銀行偏好于貸款給“大城市、大行業(yè)”的大企業(yè)，中小企業(yè)要獲得貸款非常困難。然而，國際保理的提供融資業(yè)務(wù)很好地解決了出口導(dǎo)向型中小企業(yè)這一大難題。
3．利于出口商獲取有關(guān)信息。出口商在與進口商交易之前需要對對方的資信、商業(yè)活動等等有一定的了解，尤其對第一次合作的進口商。保理商由于經(jīng)常要對一些進口商的資信進行調(diào)查，以便進行保付業(yè)務(wù)，因此熟悉海外市場和商業(yè)活動的情況。出口商通過選擇國際保理業(yè)務(wù)可以直接從保理商處獲得進口商的相關(guān)信息，為出口商是否與進口商合作提供了可靠的依據(jù)。此外，保理商為提高自身在同行業(yè)中的競爭力，還經(jīng)常向中小企業(yè)提供相關(guān)建議、為其尋找買主與商，協(xié)助其打進國際市場。
4．利于出口商債務(wù)的催收和管理。國際保理除了提供資信調(diào)查、融資服務(wù)外，還提供債務(wù)管理和債款的催收服務(wù)。保理公司一般都有企業(yè)的信息數(shù)據(jù)庫，擁有自己專業(yè)的收賬團隊，并且制定了公司自己的收賬方案，知道針對什么的企業(yè)該使用何種收賬方式，哪些賬款可能會成為壞賬，等等。這樣，可以減輕出口企業(yè)的收賬負(fù)擔(dān)，節(jié)約管理成本。
從以上分析可知，我國出口商在選擇結(jié)算方式時，尤其是在當(dāng)下海外市場經(jīng)濟不景氣的情況下，減少風(fēng)險，提高自身的競爭力，增大出口量，應(yīng)該首選國際保理方式。
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內(nèi)容摘要：減價拍賣作為一種特殊的交易方式，有其特定的優(yōu)點，但目前相關(guān)的書籍和文章對其介紹和分析并不詳細(xì)，實際中對其應(yīng)用的分析也較少。本文對減價拍賣的應(yīng)用條件及其優(yōu)點、其在經(jīng)濟交易中的應(yīng)用范圍以及減價拍賣在經(jīng)濟學(xué)方面的有關(guān)問題進行了分析和探討，并對減價拍賣在我國的應(yīng)用提出了相應(yīng)的對策建議。
關(guān)鍵詞：減價拍賣拍賣增價拍賣拍賣標(biāo)的
減價拍賣的概述
減價拍賣也叫荷蘭式拍賣，因其最先發(fā)端和形成于近代初期的荷蘭而得名。減價拍賣是指由拍賣人宣布拍賣品的預(yù)估最高價格，如果沒有競買者接受就逐漸降低叫價直到由競買者接受時擊錘成交。如一件拍賣標(biāo)的的起拍價為500元，無人應(yīng)價便減至450元，仍無人應(yīng)價再減至400元，此時若有人應(yīng)價則以400元成交。隨著科技的發(fā)展，目前減價拍賣已經(jīng)逐步開始實現(xiàn)機械化和電子化了。例如荷蘭拍賣鮮花時，拍賣會的主持人不是拍賣師而是拍賣鐘，鐘上每一個刻度表示一個規(guī)定的價位，共有10分位，100個刻度。拍賣開始時，鐘上光標(biāo)（過去是一根指針）以逆時針方向即從高價位向低價位運轉(zhuǎn)到某一刻度所代表的價位時，競買人認(rèn)為合適便可按動桌上電鈕表示應(yīng)價，于是光標(biāo)停頓，拍賣成交，競買人再通過手邊話筒報出自己所需要的拍品數(shù)量。以往在人工式的減價拍賣中，有時拍賣師的某一報價，會有2名以上的競買人同時應(yīng)價，造成無法落槌。在這種情況下，減價拍賣就必須及時轉(zhuǎn)換成增價拍賣進行，即由拍賣師再高一檔次報價，以決出輸贏。但自從電子鐘被引進減價拍賣后，無論競買人如何搶按電鈕，計算機都能分辨出先后，哪怕是百萬分之一的誤差，所以幾乎不可能出現(xiàn)相同時間的應(yīng)價。我國投資過億元的廣州花卉（拍賣）交易中心也開始實現(xiàn)了電子化拍賣。
當(dāng)拍賣單個標(biāo)的時，在拍賣降價的過程中第一個提出申購的競買者將獲得該拍賣標(biāo)的，然后拍賣隨即結(jié)束。當(dāng)對批量多個同類標(biāo)的進行拍賣時，一般情況下是對批量標(biāo)的進行逐次拍賣，具體的拍賣過程與單一標(biāo)的的降價拍賣過程相同。在拍賣過程中雖然競買者的應(yīng)價可能不同，但最終都將按照高于賣方保底價的買方最低成功報價的價格進行統(tǒng)一成交。例如：一批鮮花有10萬枝，起拍價為每枝1元，在價格降為7角時，競買人甲應(yīng)價，其需求量為5萬枝，此時，若無人再應(yīng)價應(yīng)繼續(xù)降價，若競買人乙在每枝6角時應(yīng)價，其需求量為3萬枝，依次下去，假設(shè)價格為每枝4角（保底價低于4角）時丙應(yīng)價需求量為2萬枝，則此時鮮花被全部拍賣，所有的競買方——甲、乙、丙都將按照最低成功應(yīng)價每枝4角的價格成交。如果在減價拍賣過程中有多個競買者都在某一個價位應(yīng)價，此時首先報價的競買者在成交時有優(yōu)先權(quán)。當(dāng)然，后報價的競買者如果不能得到其所需要的全部數(shù)量而只能得到部分?jǐn)?shù)量時，他也可以拒絕購買。如在上例中，甲在應(yīng)價并報出需求量為5萬枝后因無人應(yīng)價而繼續(xù)降價，當(dāng)價格降到6角時乙、丙先后應(yīng)價，需求量各為3萬枝，此時由于乙先應(yīng)價，則乙在最終成交時較丙有優(yōu)先權(quán)，因此甲可獲得5萬枝，乙可獲得3萬枝，而丙則只能得到2萬枝，此時由于2萬枝對于丙的需求量3萬枝來說屬于部分?jǐn)?shù)量，因此丙可以接受購買也可以拒絕購買。若丙愿意接受這2萬枝，則該批鮮花的最終成交價格將是每枝6角。如果丙拒絕購買，則賣方可以繼續(xù)降價。
減價拍賣的適用情形及其優(yōu)點分析
減價拍賣的適用情形
一般來說減價拍賣的適用情形有以下幾點：
要符合一般拍賣的條件：要有一定的拍賣標(biāo)的；拍賣標(biāo)的要有一定的需求彈性；拍賣前需要驗看貨物。
賣方需要在一定時間內(nèi)將標(biāo)的銷售完畢，如鮮活產(chǎn)品的銷售。
減價拍賣可適用于單件產(chǎn)品的銷售，如降價的產(chǎn)品的拍賣，這就是英語國家把“大降價”稱為“auction”的由來。但減價拍賣更多地應(yīng)用于銷售標(biāo)的為批量多個同類標(biāo)的、最終購買者為多個購買者的情況，在此情況下，一般不宜采用增價拍賣的方式。
當(dāng)采用增價拍賣方式無人報價時，可采用減價拍賣的方式。
減價拍賣較其他交易方式，在特定情況下有其優(yōu)越性
較招標(biāo)投標(biāo)方式招標(biāo)投標(biāo)和減價拍賣雖然都是通過競爭成交，都能較好的反映市場需求，但和招標(biāo)投標(biāo)方式相比減價拍賣具有以下優(yōu)點：價格方面：雖然招標(biāo)投標(biāo)和減價拍賣都有公開、公平、公正的特征，但招投標(biāo)的價格在公布中標(biāo)人之前是保密的，投標(biāo)方只能根據(jù)自己的計算和對競爭對手的估計而報出自己的價格。而減價拍賣的價格在整個拍賣的過程中都是公開的，競買者在競買過程中可以清楚地了解到標(biāo)的的價格。購買者數(shù)目方面：招標(biāo)投標(biāo)一般只有一個購買者，也即是最終中標(biāo)的一般只為一個投標(biāo)人，而減價拍賣的購買者則可以為多個。在確定應(yīng)買人、投標(biāo)人的資格方面：在招標(biāo)時，招標(biāo)人可以只向特定的幾個人發(fā)出邀請，也可以向社會公開尋求招標(biāo)人；而拍賣中的應(yīng)買人可以是社會公眾中的任何人?？蓤髢r的次數(shù)方面：參加投標(biāo)時，投標(biāo)人只能應(yīng)邀進行一次性報價，標(biāo)書在遞交之后一般不得撤回和修改，而減價拍賣的買方在競買過程中可以多次應(yīng)價競買。例如：競買者甲可以在鮮花7角一枝的價格下應(yīng)價購買X萬枝，如果此時鮮花繼續(xù)降價，則甲仍可以在5角一枝的價格下再次應(yīng)價，再次購買X萬枝。成交速度方面：招標(biāo)投標(biāo)的過程比較復(fù)雜，從公開招標(biāo)公告、邀請投標(biāo)人投標(biāo)、評標(biāo)最后一直到開標(biāo)，買賣雙方才能達(dá)成最初的交易，而減價拍賣則沒有招投標(biāo)那么冗長的過程，成交速度特別快，成交的可能性也更大。因此，如果符合減價拍賣的條件，采用減價拍賣的方式比采用招標(biāo)投標(biāo)方式要好。
較增價拍賣方式增價拍賣和減價拍賣雖然都具有公開性、公正性、廣泛性、競爭性、便捷性和服務(wù)性等共同特征，但和增價拍賣相比，減價拍賣方式最大的優(yōu)點就是成交的速度特別快，在拍賣的過程中沒有象增價拍賣那樣激烈的競價過程，第一個應(yīng)價者便是第一個成交家；其次，減價拍賣比增價拍賣更適合用于標(biāo)的為批量多個同類標(biāo)的、最終購買者為多個購買者的情況；再者，減價拍賣一般多適用于價值容易估計的商品，如花卉、農(nóng)產(chǎn)品等，而增加拍賣則多用于價值不易估計的商品，如文物和珍貴字畫等；最后，著名經(jīng)濟學(xué)家埃爾瑪·沃夫斯岱特曾指出對于風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險中性的銷售者而言，減價拍賣要優(yōu)于增價拍賣。
減價拍賣在經(jīng)濟交易中的應(yīng)用
減價拍賣在實物交易中的應(yīng)用
減價拍賣在實物交易中通常用于農(nóng)副產(chǎn)品的拍賣過程。因為這類產(chǎn)品的拍賣標(biāo)的有許多是易腐爛變質(zhì)和難以久存的鮮活商品。農(nóng)產(chǎn)品拍賣就是在公開、公正的環(huán)境下由拍賣師將供貨商委托拍賣的農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)眾叫價，由承銷商出價競購的交易方式。減價拍賣目前已經(jīng)逐漸成為國際上農(nóng)產(chǎn)品流通的主要方式。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場以減價拍賣方式取代傳統(tǒng)的對手交易（即雙邊磋商）方式至少在以下幾個方面具有優(yōu)越性：
減價拍賣可以降低交易費用、提高市場的運行效率。根據(jù)經(jīng)濟學(xué)原理，交易費用決定交易方式，人們最終會選擇交易費用最節(jié)省的交易方式。農(nóng)產(chǎn)品本身的性質(zhì)是鮮活易腐、不易久存，需要快速、便捷的流通以達(dá)到消費者的手中。流通和交易的時間越長，耗損也就越多，價值也就越低。傳統(tǒng)的交易方式下，供應(yīng)商要為產(chǎn)品尋找銷售市場，銷售商也要尋找合適的產(chǎn)品，這就造成了人力物力的重復(fù)浪費，增加了產(chǎn)品的成本和交易的時間。而且交易規(guī)模小、效率低下，不利于農(nóng)產(chǎn)品的快速流通。拍賣交易由于具有便利農(nóng)產(chǎn)品交易快速批量進行的特征，可以減少產(chǎn)品中間的流通環(huán)節(jié)，縮短交易時間，降低交易成本，提高交易效率。
減價拍賣可以更好地反映市場供求，形成正確的價格信息，對生產(chǎn)者和消費者都有著重要的指導(dǎo)意義。在傳統(tǒng)的交易方式下，買方想了解最低價，賣方想了解最高價，但由于商業(yè)信息的隱蔽性導(dǎo)致了價格信息的不公開。而拍賣交易方式由于交易信息完全公開并成折射和輻射式反饋，可以減少信息不對稱，能快速準(zhǔn)確全面的反映市場行情，形成正確的市場信息和合理的市場價格，引導(dǎo)農(nóng)民合理配置農(nóng)業(yè)資源，降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的風(fēng)險，提高農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，擴大農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。
減價拍賣延長了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)鏈，提高了農(nóng)產(chǎn)品的附加值，為農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)升級提供來自內(nèi)部的直接動力。農(nóng)產(chǎn)品拍賣涉及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)加工包裝和運銷等整個流通系統(tǒng)，拍賣要求農(nóng)產(chǎn)品實行“三化”即商品質(zhì)量等級化，重量標(biāo)準(zhǔn)化，包裝規(guī)范化，農(nóng)產(chǎn)品必須經(jīng)過初加工或深加工才能成為入市的商品，才能進入產(chǎn)品的拍賣市場。“三化”可以大大延長農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈，增加農(nóng)產(chǎn)品的附加值，拍賣業(yè)的發(fā)展將促進與農(nóng)產(chǎn)品相配套的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
減價拍賣在實物交易中的應(yīng)用非常廣泛，除了廣泛用于農(nóng)副產(chǎn)品的流通過程，企業(yè)中的貨物以及政府的公共產(chǎn)品也可以通過減價拍賣進行交易。
減價拍賣在非實物交易中的應(yīng)用
減價拍賣在非實物交易中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
債券、股票的發(fā)行：2004年8月19日Google采用"荷蘭拍賣法"進行IPO（InitialPublicOffering初次公開發(fā)行）是減價拍賣應(yīng)用于股票發(fā)行的典型例子。Google運用減價拍賣的具體做法是：Google公布總共要發(fā)行的股數(shù)，股民到投資銀行登記其愿意購買的股數(shù)及愿意支付的價格。投資銀行將所有登記匯總，就能開出贏家的名單，這些贏家剛好能把全部股票買清。而贏家真正支付的價格，并不是他們當(dāng)初開的那個高價，而只是所有贏家中最低的那個出價。也就是說，股民可能由于開價過低而不能贏，但只要成為贏家，成交價就很可能比他當(dāng)初開的低。以減價拍賣方式上市并非Google獨創(chuàng)，之前，，Peet''''sCoffee(PEET)均以減價拍賣方式上市。[4]另外，股票交易所內(nèi)進行的股票交易也屬于減價拍賣方式：在交易過程中，賣方逐漸降低賣價，而買方不斷增加買價，當(dāng)賣方所要出售的股票數(shù)量和買方所需求的數(shù)量相等時的價格即為雙方成交的價格。在債券發(fā)行方面，法國政府國債的發(fā)行應(yīng)用的就是減價拍賣的方式。事實證明減價拍賣方式為高效率地分配股票和國債提供了一個簡便的方法，從而更有利于債券和股票的順利發(fā)行。
產(chǎn)品和服務(wù)經(jīng)營的一般經(jīng)銷權(quán)：產(chǎn)品和服務(wù)的獨家經(jīng)銷權(quán)因其在一定的期限和區(qū)域內(nèi)具有排他性而不宜使用減價拍賣方式，但對其一般經(jīng)銷權(quán)來說，由于供貨商可以在經(jīng)銷協(xié)議的期限內(nèi)在同一經(jīng)銷區(qū)域內(nèi)委派一個以上的經(jīng)銷商來經(jīng)營同類商品，符合標(biāo)的為批量多個同類標(biāo)的且購買者為多個購買者的情況，因此適宜于減價拍賣方式。
其他方面：除了以上兩個方面，減價拍賣還可以適宜于一個業(yè)主所有的多個同類企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)的轉(zhuǎn)讓，同一企業(yè)在同一地區(qū)內(nèi)多個特許專營權(quán)的轉(zhuǎn)讓，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓和一般權(quán)的取得等等。
減價拍賣的使用范圍非常廣泛，只要符合減價拍賣條件的標(biāo)的都可以采用減價拍賣方式進行交易。對非實物標(biāo)的進行公開減價拍賣，一方面，能夠提高市場的運作效率，簡化操作過程，提高交易效率，節(jié)約交易費用。另一方面可以體現(xiàn)公平、公開、公正原則，大大減少暗箱操作，有效防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，使得拍賣標(biāo)的能夠公平地分配給最適合的購買者，從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。
減價拍賣的經(jīng)濟學(xué)分析
減價拍賣的經(jīng)濟效益及其交易費用比較分析
美國著名的經(jīng)濟學(xué)家施蒂格勒認(rèn)為，判斷一個市場的運行是否有效，標(biāo)準(zhǔn)是看它能否使所有的買主和賣主盡快地相遇。在拍賣市場上由于信息公開，眾多有意向的買者和賣者在同一時間聚集同一地點，這就避免了不斷逐個尋找可能具有的買主和賣主所花費的時間或精力，降低交易主體的信息搜尋成本。以10個供應(yīng)商和5個銷售商為例。在傳統(tǒng)對手交易方式下，每個供應(yīng)商需要找到5個銷售商一一尋價才能獲得最好的價格，理論上10個供應(yīng)商一共需要50次才有可能完成全部交易。但有了拍賣市場以后，供應(yīng)商只需要跑10次而銷售商需要跑5次，故全部交易只需要15次就可以完成交易。一般來說，若其他條件不變，在M個供應(yīng)商和N個銷售商的情況下，拍賣市場的功能可以把耗費的資源從M×N降低到M+N（M＞1；N＞1）。而且市場規(guī)模更大，銷售商和供應(yīng)商的數(shù)量更多時，拍賣交易的效率就更明顯。以20個供應(yīng)商和20個銷售商為例，可以有（20×20）∕（20+20）=10，即拍賣市場的交易效率為對手交易市場效率的10倍。拍賣市場的經(jīng)濟效應(yīng)由此可見一斑，而減價拍賣作為拍賣的一種重要方式當(dāng)然也具有此種經(jīng)濟效應(yīng)。
另外，在傳統(tǒng)的對手交易中買賣雙方往往在確定成交價格即討價還價的過程中浪費很多時間，因為供應(yīng)商要和每一個銷售商討價還價從而確定雙方的成交價格。而在減價拍賣過程中，不管競買者在哪個價位上應(yīng)價最終都將以競買者贏家中的最低應(yīng)價成交，從而避免了冗長的討價還價過程，使買賣雙方相對地?fù)碛辛烁嗟臅r間。在寸金寸光陰的今天，時間無疑是增加生產(chǎn)者和消費者剩余的重要因素，因此從時間角度來說，減價拍賣也大大增加了買賣雙方的剩余。
最后，減價拍賣減少了交易的中間環(huán)節(jié)，從而節(jié)省了交易費用。當(dāng)然拍賣市場收取的傭金帶來了交易費用的增加，而其他形式的交易在搜集客戶信息和討價還價方面也需要支付較高的交易費用，有的還需要支付使用經(jīng)營場所和交易中介的費用。因此，和其他交易方式相比，因減價拍賣收取傭金而帶來的交易費用與其他形式交易的交易費用相比，總體上是比較低的。
減價拍賣對供求的影響分析
商品的供給與需求狀況決定了商品的價格，供過于求價格下跌，供不應(yīng)求價格上升。另一方面，商品的價格也通過價格機制來影響供求關(guān)系。但由于大多數(shù)市場并非是完全競爭市場，因此價格機制所提供的價格信號并不十分完整、真實甚至出現(xiàn)失真的情況，用這些信號來調(diào)節(jié)下一周期的生產(chǎn)和消費就不可避免的會出現(xiàn)超過潛在需求或供求的相對平衡點。使得市場出現(xiàn)生產(chǎn)和消費的盲點，導(dǎo)致市場尤其是鮮活產(chǎn)品市場經(jīng)常處于較大的波動之中。與其他產(chǎn)品市場相比，鮮活產(chǎn)品市場因其自身的特性而使市場的供求波動更激烈、更頻繁。而減價拍賣的引入則可以緩解這種波動，更好地反映市場供求。
首先，由于減價拍賣更適用于多個同類批量標(biāo)的交易也就是說減價拍賣更適宜于成交數(shù)量比較大的商品的拍賣，因此減價拍賣得出的價格是整批商品供求關(guān)系的反映，而不是某一些或某一件商品供求關(guān)系的反映，這樣就能更好地反映該類商品的供求關(guān)系。
其次，由于減價拍賣對賣方來說是從高報價，因而就可以避免賣方盲目地以低價進入市場，同時也可以使其通過競買者之間的競爭更好地了解商品的需求狀況和利潤升降空間。而對買方來說，一方面由于減價拍賣的結(jié)果是單價格的，不管競買方的應(yīng)價如何，只要其成為贏家最終都將以高于賣方保底價的買方最低成功應(yīng)價的價格統(tǒng)一成交，因此對于參與購買標(biāo)的的競買者來說是公平的。另一方面，由于競買者的應(yīng)價多數(shù)情況下并非是其最終成交價格而且在減價拍賣的過程中先應(yīng)價的競買者較后應(yīng)價的競買者在最終成交時有優(yōu)先權(quán)，因此也就激勵了競買者在拍賣過程中踴躍應(yīng)價進而可以加劇買者之間的競爭。因此由減價拍賣得出的價格能夠更好地反映市場的真實供求狀況，同時因其信息的公開性和真實性而對生產(chǎn)經(jīng)營者更具有指導(dǎo)意義，減少甚至避免生產(chǎn)和消費上盲點的出現(xiàn)，從而減少生產(chǎn)經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，引導(dǎo)生產(chǎn)者進行合理生產(chǎn)，消費者進行合理消費。
優(yōu)化資源配置分析
資源的優(yōu)化配置是指資源必須用于生產(chǎn)消費者最需要的產(chǎn)品組合，資源必須分配給生產(chǎn)效益最高的使用者，做到人盡其材、物盡其用、地盡其力。美國著名的經(jīng)濟學(xué)家羅納德·科斯指出資源配置在現(xiàn)實社會中是無法實現(xiàn)最優(yōu)化的，只能是一個相對優(yōu)化的過程。另外，資源配置過程是一系列的交易行為，這種交易行為提供效用同時也得付出費用。減價拍賣作為市場交易行為的一種，在資源配置的優(yōu)化過程中起到了重要的作用：由于減價拍賣的最終成交價格是競買者贏家中的最低報價，因此從這一角度來看，減價拍賣實際上會減少生產(chǎn)者剩余，進而加劇生產(chǎn)者之間的競爭，形成優(yōu)勝劣汰的局面，使得在競爭中生存下來的賣方都是生產(chǎn)效益較高的生產(chǎn)者，從而實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化；拍賣具有發(fā)現(xiàn)合理價格的功能，對購買者為多個購買者的多個批量同類標(biāo)的進行拍賣時，從拍賣交易中所反應(yīng)出來的信息一方面使得生產(chǎn)者可以在經(jīng)濟資源的各種可能的生產(chǎn)用途之間作出合理選擇，另一方面也可以為政府的宏觀調(diào)控提供正確的依據(jù)；減價拍賣的公開、公正性大大減少了暗箱操作的可能性，有效地防止了腐敗的滋生，減少了資源配置過程中的漏洞，大大提高了資源的使用效率；由于減價拍賣可以減少壟斷，因此也就可以減少因壟斷而造成的資源配置的無效率或低效率，充分發(fā)揮市場在資源配置中基礎(chǔ)作用，提高資源配置的合理性，從而實現(xiàn)資源配置的相對優(yōu)化。
總之，減價拍賣因其成交速度快、成交數(shù)量大而大大縮短了標(biāo)的的交易時間，降低了交易成本，提高了市場的運行效率，同時也由于減價拍賣的公開、公正性和成交的價格是單一價格而更好地反映了市場的供求關(guān)系，相對優(yōu)化了資源的配置。
對減價拍賣應(yīng)用的思考
我國的拍賣市場尤其是減價拍賣市場目前還處于起步階段，要使它健康的發(fā)育起來，應(yīng)該從以下幾個方面進行努力：
加強理論研究，更新減價拍賣的觀念。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場調(diào)節(jié)的比重逐步加大，客觀上需要有個透明度高、信息集中、價格合理、交易規(guī)范、操作便捷的市場環(huán)境，而拍賣市場的發(fā)育則適應(yīng)了這一客觀要求。但我國目前卻缺乏對減價拍賣理論的深入研究，關(guān)于減價拍賣方面的著作非常匱乏，許多書籍只是對“減價拍賣”一提而過，缺乏深入、詳細(xì)的論述。許多人甚至包括從事經(jīng)濟貿(mào)易的專業(yè)人員對減價拍賣的基本知識并不清楚，如許多人并不清楚減價拍賣的結(jié)果是單價格的還是多價格的，也不清楚減價拍賣可用于證券和其他的方面的交易中。因此，我國理論界應(yīng)加大對減價拍賣理論的探究，同時應(yīng)通過各種渠道以各種形式向公眾普及減價拍賣的知識，激發(fā)人們對減價拍賣的興趣和對拍賣公司的信任。使人們真正意識到“減價拍賣”不是“削價處理”的代名詞，而是促進商品經(jīng)濟發(fā)展的有效的交易方式。
重視對拍賣人才的培養(yǎng)。人才的匱乏是制約拍賣市場發(fā)展的重要因素。目前，全國范圍內(nèi)稱得上拍賣師水平的人少之又少。因此建議大中專院校開設(shè)貿(mào)易方式專業(yè)或在國際貿(mào)易專業(yè)中開設(shè)貿(mào)易方式方向，統(tǒng)一編寫教材加強培訓(xùn)，塑造拍賣人才。對于已經(jīng)具有拍賣師資格的人才應(yīng)著重培養(yǎng)他們能夠適時采用不同拍賣方式的能力，以適應(yīng)拍賣市場發(fā)展的要求。
政府應(yīng)采取措施積極促進拍賣市場的發(fā)育，以完善的公正的法律來規(guī)范各種拍賣活動。對那些法律規(guī)定應(yīng)該進行拍賣的標(biāo)的政府應(yīng)該采用拍賣方式，而對于那些適合減價拍賣方式的標(biāo)的應(yīng)該鼓勵使用減價拍賣方式，重點體現(xiàn)利益保護原則、購買獨立原則、拍賣機構(gòu)職工和親屬回避原則以及一錘定音原則。
關(guān)鍵詞：大宗商品 投融資機制 創(chuàng)新
一、國內(nèi)大宗商品交易傳統(tǒng)的融資方式
大宗商品，是指可進入流通領(lǐng)域，但非零售環(huán)節(jié)，具有商品屬性用于工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與消費使用的大批量買賣的物質(zhì)商品。在金融投資市場，大宗商品指同質(zhì)化、可交易、被廣泛作為工業(yè)基礎(chǔ)原材料的商品，如原油、有色金屬、農(nóng)產(chǎn)品、鐵礦石、煤炭等。它具有價格波動大、供需量大、易于分級和標(biāo)準(zhǔn)化、易于儲存和運輸?shù)忍攸c。中國已成為國際大宗商品的進口和消費大國。資料顯示，2009年中國多項大宗商品的進口量刷新歷史紀(jì)錄，其中，鐵礦石進口6.3億噸，同比增長41.6%；銅進口429萬噸，同比增長62.8%；大豆進口4255萬噸，同比增長13.7%；煤炭進口1.3億噸，同比增長2.1倍。
大宗商品交易的快速發(fā)展帶來銀行業(yè)對大宗商品貿(mào)易融資領(lǐng)域的開拓。銀行需以貨物或貨權(quán)為核心，重點關(guān)注商品和貿(mào)易流程，確保融資款能夠基于貿(mào)易本身得以償還。大宗商品交易由于涉及的金額巨大，其融資的需求也很大。其傳統(tǒng)的融資方式主要是結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資，一般是通過銀行來完成的。與普通的融資業(yè)務(wù)不同，針對大宗商品的融資，銀行的授信理念不再以企業(yè)報表為重點，而是側(cè)重于兩個方面：一是以現(xiàn)金流為關(guān)注重點，二是以資產(chǎn)抵質(zhì)押為著眼點。①從國內(nèi)外大宗商品交易市場來看，傳統(tǒng)的大宗商品融資主要有動產(chǎn)融資、發(fā)貨前融資、加工融資和背對背融資四種模式。
二、浙商所的融資運作方式及特點分析
浙江舟山大宗商品交易所成立（簡稱“浙商所”）于2011年7月8日，由舟山市人民政府發(fā)起，受市政府設(shè)立的中國（舟山）大宗商品交易中心管理委員會直接監(jiān)管。其投資主體分別為舟山港務(wù)投資發(fā)展有限公司、舟山市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、武鋼集團、沙鋼集團、中國國電集團、光匯集團、溫州港集團等12家大型央企、國內(nèi)知名民營企業(yè)，是由政府和企業(yè)合作投資的。2012年1月6日，浙商所正式開業(yè)運營，截至2012年5月30日，大宗商品交易中心的電解鎳交易金額達(dá)到245.97億元，船用油交易金額達(dá)167.03億元；電解鎳現(xiàn)貨交割量完成1298噸，交割額近1.73億元，交割量位居國內(nèi)同類交易市場前列。與國內(nèi)多數(shù)大宗商品交易所不同，浙商所提供的是現(xiàn)貨交易服務(wù)，它們是通過電子交易平臺來完成的。其提供的交易方式有現(xiàn)貨即期交易、現(xiàn)貨遞延交易和現(xiàn)貨中遠(yuǎn)期交易。其提供的融資運作方式主要有倉單質(zhì)押、票據(jù)融資、國內(nèi)票據(jù)與進口信用證業(yè)務(wù)授信組合、網(wǎng)上訂單融資、未來貨權(quán)質(zhì)押融資等方式。浙商所的投融資機制具有以下幾個特點：
（一）以現(xiàn)貨交易為主，相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品少
一些大宗商品交易所的期貨交易由于設(shè)計上的漏洞，給投機者造成大量的投機機會，產(chǎn)生了許多的虛假交易，擾亂了市場。從滿足客戶買賣大宗商品的實際需求，降低衍生風(fēng)險的角度出發(fā)，浙江的這兩個大宗商品交易所采用的都是現(xiàn)貨交易方式，主要有現(xiàn)貨即期交易、中遠(yuǎn)期現(xiàn)貨交易、現(xiàn)貨延期交易等。由于交易方式設(shè)計上的這一特點，使得產(chǎn)生的金融衍生產(chǎn)品偏少。應(yīng)該說，這并不是大宗交易平臺投融資機制的退步，而是在新形勢下的一種進步。
（二）交易商的資金采用第三方存管的方式，有利于確保各方的資金安全
這里實施的第三方存管業(yè)務(wù)是指借鑒證券公司的經(jīng)驗，將大宗商品交易平臺上客戶交易的結(jié)算資金（俗稱保證金）交由獨立于交易平臺的第三方存管機構(gòu)存管（見圖1）。銀行負(fù)責(zé)客戶交易結(jié)算資金的存管，為投資者提供銀證轉(zhuǎn)賬、客戶交易結(jié)算資金存取及查詢資金變動等功能。第三方存管是一種新的保證金管理模式，投資者必須選定一家存管銀行，它的核心是“交易所負(fù)責(zé)合約交易、銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管資金”。
以往，交易所一般采用自己管理客戶資金的方式，它們往往將交易商賬戶上的閑置資金挪作它用， 加劇了交易商的資金風(fēng)險。為避此類似情況的發(fā)生，浙商所和甬商所選擇與實力較強的銀行合作，采用第三方存管的方式， 將相關(guān)的資金轉(zhuǎn)到銀行進行監(jiān)管， 盡可能地保證客戶資金的安全。
（三）參與的交易商數(shù)量眾多，投融資的需求量大
寧波——舟山港地理位置優(yōu)越，是世界第一大港，2010年兩地的貨物吞吐量達(dá)到6.27億噸。國內(nèi)許多的客戶原來就是通過這兩地的港口進行貨物運輸、倉儲和買賣的?，F(xiàn)在有了交易所以后，能夠更好地規(guī)避風(fēng)險，于是都傾向于通過交易所來交易。而大宗商品交易涉及的交易金額大，通過交易所進行現(xiàn)貨交易，可以利用保證金制度的杠桿效應(yīng)，最大化地利用資金的時間價值，這就使得交易平臺上投融資的需求量很大。根據(jù)測算，2012年浙商所和甬商所兩家的交易總額會突破1500億元；根據(jù)規(guī)劃，到2015年這兩家交易所的交易總額將達(dá)到6000億元，產(chǎn)生的投融資需求比以前的交易所要大得多。
（四）海洋經(jīng)濟發(fā)展迅速，大宗商品交易需求大
舟山市2010年海洋經(jīng)濟總產(chǎn)出達(dá)到1436億元，海洋經(jīng)濟增加值431億元，海洋經(jīng)濟增加值占GDP比重達(dá)68%，是全國地級市中海洋經(jīng)濟比重最大的城市。同年全市實現(xiàn)臨港工業(yè)總產(chǎn)值928億元，其中船舶工業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)值548.8億元，造船業(yè)三大指標(biāo)均占全國份額的10%以上。國內(nèi)的船舶制造業(yè)主要集中在浙江的舟山和溫州地區(qū)，造船對鋼鐵有著大量的需求，在寧波和舟山設(shè)立的大宗商品交易所有著天然的優(yōu)勢。
2010年舟山港域貨物吞吐量2.2億噸，比上年增長14.4%，其中外貿(mào)貨物吞吐量7401萬噸。從主要品種看，石油及天然氣吞吐量4503萬噸；金屬礦石吞吐量7541萬噸；煤炭及制品吞吐量2115萬噸；集裝箱吞吐量14萬TEU；生產(chǎn)性泊位382個，其中萬噸以上深水泊位41個。
舟山群島目前已經(jīng)建成國家石油戰(zhàn)略儲備基地、全國最大商業(yè)原油儲運基地。舟山港域去年完成油品吞吐量 4500 萬噸，油品倉儲能力已達(dá)到 1150 萬立方米，中轉(zhuǎn)吞吐能力接近 6600 多萬噸，預(yù)計“十二五”內(nèi)新增倉儲能力 1900 萬立方米，吞吐能力將達(dá)到 1.2 億噸，成為全國油品倉儲和中轉(zhuǎn)吞吐能力最大的港口區(qū)域。近年來，長三角地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展迅猛，而且在將來仍將保持較快的發(fā)展勢頭，對屬于原材料一類的大宗商品需求很大。
（五）島嶼眾多交割倉庫分散，有利于交易所融資業(yè)務(wù)的開展
大宗物資占地面積大，交易所的倉庫一般都是分散的，而舟山、寧波兩地的島嶼數(shù)量眾多，已經(jīng)有一些島嶼用來作為石油、煤炭等大宗商品的存放倉庫。還有一些島嶼，地方政府和企業(yè)也準(zhǔn)備將它們開發(fā)出來，建成交割倉庫，進而降低使用成本。倉庫建在小島上，其倉儲成本是可以降低，不過由于運輸需要多種方式聯(lián)運，會增加運輸?shù)某杀竞蜁r間，交易商更愿意利用倉單來進行交易。以前辦理融資業(yè)務(wù)一般需要到當(dāng)?shù)氐膫}庫進行辦理，而現(xiàn)在他們在交易所就可以辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)，這有利于交易所融資業(yè)務(wù)的開展。
三、大宗商品交易平臺融資機制的經(jīng)濟學(xué)分析
全國各類大宗商品交易平臺有幾百個，整體上可以將其看作是壟斷競爭市場。從短期來看，壟斷競爭市場的需求曲線是比較陡的，這說明需求的價格彈性比較小。不過，隨著時間的推進，壟斷競爭市場的需求曲線會發(fā)生一定的變化。第一，如果現(xiàn)存的企業(yè)有正利潤，便會吸引越來越多的企業(yè)進行壟斷競爭行業(yè)。這樣，單個企業(yè)所面臨的需求曲線便會向內(nèi)移動。第二，由于新進入的企業(yè)會提供與現(xiàn)存企業(yè)產(chǎn)品相類似的產(chǎn)品，這會加大企業(yè)之間的競爭力度，于是，現(xiàn)存企業(yè)產(chǎn)品的需求的價格彈性會比短期的彈性大，使單個企業(yè)所面臨的需求線會由短期的比較陡峭轉(zhuǎn)化為在長期中的比較平坦。而在中長期時，隨著競爭的激烈，企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)慢慢趨同，就使得單個企業(yè)會趨于“零利潤”，也就是獲得正常利潤。②
由于大宗商品交易平臺的涉及面廣、影響大，為了使其獲得良性發(fā)展，政府應(yīng)該發(fā)揮應(yīng)有的作用。美國經(jīng)濟學(xué)家斯蒂格里茨認(rèn)為政府有兩大顯著特征：“第一，政府是對全體社會成員具有普遍性的組織；第二，政府擁有其他組織所不具備的強制力”?；诖?，斯蒂格里茨進一步認(rèn)為政府的經(jīng)濟作用可以劃分為生產(chǎn)和消費兩個方面。在生產(chǎn)方面主要是提供公共產(chǎn)品，在消費方面則主要是對收入進行再分配的支出和政府采購的支出。按照這一劃分，政府投資則可歸屬于政府的經(jīng)濟生產(chǎn)職能，即政府在提供和生產(chǎn)大多數(shù)公共產(chǎn)品方面所發(fā)揮的職能作用，這與我們通常所言的公共投資是相同的。③
四、大宗商品交易平臺投融資機制創(chuàng)新的途徑
（一）制度創(chuàng)新
浙商所對交易主體進行了限制，要求交易的主體必須是有實際商品買賣需求的企業(yè)，而不能是有投機需求的自然人。大宗商品交易平臺設(shè)立地初衷，是為了給客戶提供便利的交易場所，為了盡可能地規(guī)避風(fēng)險。不過需要注意的是，規(guī)避風(fēng)險并不是限制某些交易，而是要設(shè)計出合適的交易方式來避免風(fēng)險的真正發(fā)生。這就需要在原有交易模式的基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新，根據(jù)柯武剛的觀點，人類的相互交往，包括經(jīng)濟生活中的相互交往，都依賴于某種信任。信任以一種秩序為基礎(chǔ)。而要維護這種秩序，就要依靠各種禁止不可預(yù)見行為和機會主義行為的規(guī)則。這些規(guī)則就稱之為“制度”。制度的創(chuàng)新可以從產(chǎn)權(quán)、競爭動力、經(jīng)濟體制等方面入手。④由于浙商所的交易對象針對的是現(xiàn)貨商品，所以它的投融資機制的創(chuàng)新也只能在這個前提下進行。
（二）渠道創(chuàng)新
倉單質(zhì)押目前仍是大宗商品交易平臺主要的投融資方式。標(biāo)準(zhǔn)倉單作為一種權(quán)利憑證，集安全性、流動性和盈利性于一體，相對于其它質(zhì)押品來說，標(biāo)準(zhǔn)倉單更加安全，流動性更強。另外，基于商品交易所標(biāo)準(zhǔn)倉單還具有價值公開透明、監(jiān)管便利、變現(xiàn)力強等優(yōu)勢。標(biāo)準(zhǔn)倉單作為質(zhì)押物將使銀行貸款更安全，它使銀行不再單純看重企業(yè)的財務(wù)報表，而是更加關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)倉單價值的波動性。對銀行而言，它可以借助大宗商品的交易平臺成批開拓信貸客戶，降低各種營銷成本，增加獲利。
倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)使交易所、銀行和企業(yè)實現(xiàn)了“多贏”。它對企業(yè)的好處有：一是為企業(yè)開辟融資渠道。二是可提前取得資金。把企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)倉單項下貨物這些閑置資源盤活。三是質(zhì)押倉單允許周轉(zhuǎn)，可采取以倉單置換倉單的方式。四是由主要重視第一還款來源的原則，轉(zhuǎn)變成主要重視第二還款來源，淡化第一還款來源的原則。銀行不再單純看重企業(yè)的財務(wù)報表，而是關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)倉單價值的波動性。五是融資成本低。標(biāo)準(zhǔn)倉單的價值透明、公開，不用進行評估，省了評估費。對銀行的好處：一是由于標(biāo)準(zhǔn)倉單變現(xiàn)性強，使企業(yè)可以做到自貸自償，降低了銀行貨款風(fēng)險。二是銀行借助交易所的平臺，可以成批開拓信貸客戶，降低各種成本，增加獲利。對交易所，最主要的則是增加了其交易的繁榮程度。
（三）交易模式創(chuàng)新
作為一家現(xiàn)貨交易機構(gòu)， 浙商所在全國首創(chuàng)了現(xiàn)貨訂單交易模式。賣方交易商首先要將商品存入交割倉庫， 取得注冊倉單后方能實現(xiàn)每日交割申報、延期交割補償和到期集中交割。這種模式能夠克服不少交易所存在的虛假交易、 惡意套取資金等現(xiàn)象， 交易安全性大為增加。舟山大宗商品交易中心每日進行交割， 價格能夠及時反映市場需求， 隨著交易規(guī)模的擴大， 會對市場價格產(chǎn)生積極影響。隨著交易規(guī)模的擴大，巨大的資金流也將成為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)的一筆巨大財富。
由于大宗商品交易規(guī)模巨大且牽涉面廣大，集群化發(fā)展的趨勢已成為2011年來大宗商品交易平臺發(fā)展的突出變化。集群化發(fā)展趨勢對實現(xiàn)集群效應(yīng)，整合同類資源，避免同質(zhì)競爭有著有效的引導(dǎo)作用。專家預(yù)計，這種趨勢將會在未來幾年愈發(fā)明顯，最終將會形成兩到三個真正的大宗商品電子交易中心以及定價中心，屆時，一個發(fā)展階段和行業(yè)形態(tài)雛形將出現(xiàn)。而要實現(xiàn)這一變化，就需要交易平臺交易模式的創(chuàng)新和銀行配套服務(wù)的逐步完善。
集群化的發(fā)展對產(chǎn)業(yè)的供應(yīng)鏈提出了更高的要求， 而供應(yīng)鏈金融又是目前比較熱門的領(lǐng)域，大宗商品交易平臺如要在交易模式方面實現(xiàn)創(chuàng)新， 供應(yīng)鏈金融是一個可供選擇的方向。
參考文獻：
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③（美） 斯蒂格里茨，沃爾什著，黃險峰，張帆譯.經(jīng)濟學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010年7月版
