發(fā)布時(shí)間：2023-06-16 16:25:19
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的業(yè)財(cái)融合研究現(xiàn)狀樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的業(yè)財(cái)融合模式具有三大方面的特點(diǎn)。首先其全面改造企業(yè)的業(yè)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對資金流、信息流及業(yè)務(wù)流的整合，在整合的基礎(chǔ)上進(jìn)行一體化處理，提高財(cái)務(wù)管理效率，操作更便捷。其次建立完善的ERP系統(tǒng)，作為大的管理系統(tǒng)，下設(shè)滿足不同財(cái)務(wù)需求的小系統(tǒng)，尤其是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)之間既具有一定的獨(dú)立性，在本質(zhì)上又存在千絲萬縷的聯(lián)系。再次，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，其可以從事詳細(xì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)信息的有效采集，進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制與管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理性與有效性。
二、企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理模式實(shí)施關(guān)鍵點(diǎn)分析
1.確立明確的業(yè)財(cái)融合目標(biāo)
目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理的指南針，在從分了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、會(huì)計(jì)審核情況、企業(yè)采購銷售儲運(yùn)的全過程的基礎(chǔ)上制定出適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)融合管理目標(biāo)，一方面包括最終的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)功能，另一方面包括其所牽涉的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。目標(biāo)的最終確定需要大量的實(shí)踐與調(diào)查，深入企業(yè)中層管理人員及業(yè)務(wù)骨干，采集信息憑證，繪制業(yè)務(wù)流程圖，使得目標(biāo)符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展。
2.做好方案的可行性研究與分析
方案的執(zhí)行離不開可行性分析，是在調(diào)研結(jié)果深入分析基礎(chǔ)上的方案優(yōu)化，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)方案的可行性研究對企業(yè)中既存的問題及其根源進(jìn)行剖析，進(jìn)一步明確業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式的建設(shè)需求，確立書面性的解決方案。方案的可行性分析主要涉及企業(yè)業(yè)財(cái)融合現(xiàn)狀分析、企業(yè)目標(biāo)與實(shí)際間的差距分析、企業(yè)財(cái)務(wù)方案的實(shí)施分析等等。
3.選擇正確的項(xiàng)目組成員
成員的選擇是企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理模式實(shí)施的關(guān)鍵性因素，企業(yè)項(xiàng)目組必須對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)往來有著充分深刻的認(rèn)識，熟悉輔助操作軟件，合理高效開展工作。在企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)部門處于企業(yè)發(fā)展的核心地位，必須精心挑選并最終確立最合適的財(cái)務(wù)項(xiàng)目組成員，為業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施推廣奠定基礎(chǔ)。
4.精確核算業(yè)財(cái)融合項(xiàng)目費(fèi)用
方案的實(shí)施離不開資金的支持，而企業(yè)要想贏得長遠(yuǎn)發(fā)展必然要精確核算業(yè)財(cái)融合項(xiàng)目費(fèi)用，項(xiàng)目核算主要涉及項(xiàng)目資金，既有硬件設(shè)備所需要的資金也有軟件投資所需要的支出，前階段的業(yè)財(cái)融合項(xiàng)目資金因集中所以偏大，也不排除后期的維護(hù)與管理支出。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式的推廣實(shí)施要從資金管理入手。
5.合理配置硬件、軟件，優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)
企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理模式的實(shí)施基于業(yè)財(cái)融合的總體目標(biāo)與實(shí)施方案。在此基礎(chǔ)上積極做好硬件、軟件等配置的選擇，最大限度優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，遵循循序漸進(jìn)的原則，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施的更新與檢修。
6.積極做好企業(yè)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程的高效重組
企業(yè)發(fā)展離不開業(yè)務(wù)的開展，業(yè)務(wù)是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，新型的業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式要求實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的有效融合，必然涉及到財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的重組，在重組的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。重組的目的好包括改進(jìn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入優(yōu)化，切實(shí)提高企業(yè)實(shí)際運(yùn)行效率。因此在企業(yè)業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)管理模式的建立中要做好財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的重組。
三、企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)融合的條件分析
當(dāng)前，企業(yè)經(jīng)營者多年的業(yè)務(wù)積累與新形勢下網(wǎng)絡(luò)與財(cái)務(wù)的應(yīng)用建設(shè)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的有利條件，當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)建立起較為完善的業(yè)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)雙重支撐體系，涉及到企業(yè)客戶、企業(yè)產(chǎn)品、合作渠道、合作戰(zhàn)略伙伴及市場營銷、網(wǎng)絡(luò)與實(shí)體銷售、企業(yè)服務(wù)、企業(yè)運(yùn)營與維護(hù)等多個(gè)方面，多個(gè)主體。新形勢下電子商務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營者積極投入新型的電子化渠道，綜合多種電子服務(wù)手段，注重企業(yè)服務(wù)效率與服務(wù)質(zhì)量的提升。積極致力于企業(yè)經(jīng)營向電子商務(wù)的轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，為了最大限度實(shí)現(xiàn)對市場投資建設(shè)、市場經(jīng)營運(yùn)行、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營與管理及相關(guān)的行政綜合活動(dòng)管理，實(shí)施涵蓋了人力、財(cái)力及物資、工程成本預(yù)算及報(bào)賬管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等多項(xiàng)內(nèi)容，多個(gè)方面的財(cái)務(wù)控制。企業(yè)經(jīng)營者逐步擴(kuò)大實(shí)施范圍，延伸到各個(gè)子公司及對應(yīng)的分支管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對整個(gè)公司的一體化管理，借助流程的自動(dòng)化與高標(biāo)準(zhǔn)化，一方面提升企業(yè)的運(yùn)行效率，另一方面規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
四、業(yè)財(cái)融合措施分析
1.注重異構(gòu)數(shù)據(jù)庫的建構(gòu)及數(shù)據(jù)資源的共享、財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)生成
建立包含數(shù)據(jù)采集及財(cái)務(wù)憑證有效對接的數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)人力資源管理、市場開發(fā)管理、資金有效分析及企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)等業(yè)務(wù)單據(jù)到財(cái)務(wù)核算憑證數(shù)據(jù)的自動(dòng)生成與備份。首要的是做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效采集與整理，根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯對財(cái)務(wù)憑證模板進(jìn)行定義，借助憑證模板實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)憑證的自動(dòng)轉(zhuǎn)化，在傳輸方式的選擇上選擇中間庫傳輸方式，具體實(shí)現(xiàn)步驟如下：一方面進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)級財(cái)務(wù)系統(tǒng)單位的有效對接，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、分承包商及供應(yīng)商作為主體對應(yīng)對象，建立清晰獨(dú)立的對照表，并通過集團(tuán)公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目分部進(jìn)行有效映射。另一方面是積極實(shí)現(xiàn)架構(gòu)與會(huì)計(jì)實(shí)體的對接，對于業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的標(biāo)準(zhǔn)單位數(shù)據(jù)傳輸?shù)街虚g庫，完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提取，形成清晰的對照關(guān)系。最后一方面是積極做好個(gè)人往來的有效對接，借助財(cái)務(wù)系統(tǒng)的個(gè)人往來主體對應(yīng)，建立對照表，借助集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及項(xiàng)目分部進(jìn)行有效映射。
2.建立總收入與總成本的預(yù)計(jì)收入信息化模型
借助企業(yè)自身的豐富資源、充分挖掘競爭對手的相關(guān)資料信息及市場條件的對應(yīng)分析，制定完善的戰(zhàn)略控制成本及企業(yè)目標(biāo)成本，將完善的標(biāo)準(zhǔn)提供給企業(yè)的經(jīng)營管理者，幫助其統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目分部完成的項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入與實(shí)際支出成本，并基于此做好實(shí)施項(xiàng)目戰(zhàn)略成本控制，做好通信工程新興項(xiàng)目的全程風(fēng)險(xiǎn)分析及動(dòng)態(tài)監(jiān)控，最終形成一套完善的通信項(xiàng)目成本管理與控制的數(shù)學(xué)模型機(jī)對應(yīng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)成本相關(guān)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)的有效對接，借以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)施工項(xiàng)目的預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本自動(dòng)生成及各項(xiàng)利潤的經(jīng)營分析。其中企業(yè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)總收入根據(jù)原合同清單及當(dāng)季累計(jì)變更的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)生成，對于已發(fā)生的成本根據(jù)截止到當(dāng)季各成本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)生成，其中預(yù)計(jì)發(fā)生剩余成本根據(jù)實(shí)際的總收入預(yù)計(jì)工作量進(jìn)度管理模塊進(jìn)行累計(jì)計(jì)算出企業(yè)項(xiàng)目所剩余的工作量。在預(yù)計(jì)總收入及總成本的管理信息模型過程中，明確管理各模塊的主線是主合同清單。
五、結(jié)語
關(guān)鍵詞：銀行理財(cái)業(yè)務(wù)；問卷調(diào)查；現(xiàn)狀及建議
本文為國家級大學(xué)生創(chuàng)新研究項(xiàng)目：“互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及問題調(diào)查研究――以寧波銀行為例”（編號：201611149025）階段成果
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2017年1月20日
20世紀(jì)末，互聯(lián)網(wǎng)飛速崛起，在隨后的十年，互聯(lián)網(wǎng)得到了廣泛的普及和應(yīng)用并滲透到各個(gè)領(lǐng)域，這其中也包括經(jīng)濟(jì)學(xué)，于是出現(xiàn)了“互聯(lián)網(wǎng)金融”這個(gè)熱門概念?！盎ヂ?lián)網(wǎng)金融”已經(jīng)成為影響金融業(yè)發(fā)展的新引擎，也成為銀行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高服務(wù)效率的新技術(shù)因素?；ヂ?lián)網(wǎng)金融打破了傳統(tǒng)金融的藩籬，近幾年來，由各種寶類理財(cái)產(chǎn)品、P2P理財(cái)產(chǎn)品、眾籌平臺組成的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品驟然興起，給商業(yè)銀行傳統(tǒng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)帶來的沖擊與日俱增。本文通過分析互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，并結(jié)合當(dāng)下客戶對理財(cái)產(chǎn)品的具體需求，進(jìn)而提出商業(yè)銀行應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的針對性建議。
一、研究背景、目的及意義
（一）研究背景。商業(yè)銀行在我國已經(jīng)有100多年的發(fā)展歷史，它發(fā)展到今天，與其當(dāng)時(shí)因發(fā)放基于商業(yè)行為的自償性貸款從而獲得“商業(yè)銀行”的稱謂相比，已相去甚遠(yuǎn)。今天的商業(yè)銀行已被賦予更廣泛、更深刻的內(nèi)涵。特別是20世紀(jì)80年代末放松管制、金融自由化背景條件下，銀行業(yè)的競爭空前激化，銀行存貸款的利差收益越來越小，在這種情況下，許多銀行開始將目光從表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。在此背景下，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)下應(yīng)運(yùn)而生，它為商業(yè)銀行注入了新的盈利源泉。可是隨著時(shí)間的發(fā)展，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品和理財(cái)業(yè)務(wù)開始逐漸趨同化，當(dāng)前若一個(gè)銀行開辦了新的業(yè)務(wù)，其他銀行不久就會(huì)競相開辦相同的或相似的業(yè)務(wù)，銀行業(yè)務(wù)在不斷地創(chuàng)新，而又不斷地趨同。到21世紀(jì)，互聯(lián)網(wǎng)金融從支付、理財(cái)、信貸等銀行基本業(yè)務(wù)領(lǐng)域向傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)起沖擊，創(chuàng)新而生的互聯(lián)網(wǎng)上各式各樣的“寶”類理財(cái)產(chǎn)品、P2P理財(cái)產(chǎn)品憑借其特有的低門檻、高流動(dòng)性、購買方便等特點(diǎn)不斷吸引著理財(cái)人群，給商業(yè)銀行傳統(tǒng)理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)營造成了壓力。我們所要研究的問題便是基于此背景下，商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及面臨的問題，并為它們提出可供參考的建議。
（二）研究目的?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營方式、服務(wù)理念均已造成了一定沖擊，所以面對這樣的現(xiàn)實(shí)情況，商業(yè)銀行該如何積極應(yīng)對，努力轉(zhuǎn)型，是值得深思的。本文研究的目的就在于通過分析互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)對商業(yè)銀行傳統(tǒng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的影響，提出有效應(yīng)對的辦法，提高我國商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力，使商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變觀念，努力提升服務(wù)水平和創(chuàng)新產(chǎn)品種類，以提高商業(yè)銀行的自身競爭力，以寧波銀行為例，我們解析商業(yè)銀行理財(cái)市場發(fā)展面臨的問題，并提出相關(guān)政策建議。
（三）研究意義。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，個(gè)人理財(cái)也開始被更多的人認(rèn)識與了解。與此同時(shí)，商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)也受到了一定的沖擊。本文通過參考國內(nèi)外研究文獻(xiàn)，對商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，提出在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新策略，為商業(yè)銀行應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊提供參考借鑒，具有積極的理論意義與現(xiàn)實(shí)意義。具體有以下幾點(diǎn)：對在互聯(lián)網(wǎng)背景下商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行研究分析可有效減緩商業(yè)銀行受到的沖擊；針對相關(guān)問題提出的建議可以推進(jìn)商業(yè)銀行在產(chǎn)品、技術(shù)、服務(wù)等方面的改革與創(chuàng)新；以比時(shí)代變化更快的預(yù)知能力調(diào)整自己的行為，可以使得商業(yè)銀行更好地適應(yīng)市場。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)問卷調(diào)查
為更好地了解在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，我們以寧波銀行北京分行為調(diào)查單位，隨機(jī)抽樣的方式，在銀行內(nèi)選擇銀行職員開展問卷調(diào)查和訪談，針對銀行開展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行研究。
寧波銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)包括以下三大類：現(xiàn)金管理類產(chǎn)品、固定收益類產(chǎn)品、權(quán)益投資類。在這其中，比較受歡迎和熱門的主要是理財(cái)產(chǎn)品的“活期化”系列、“惠添利”、“惠安心”系列、“E點(diǎn)通”系列，債券型和混合型基金系列、分紅險(xiǎn)和萬能險(xiǎn)保險(xiǎn)系列、“智匯金”貴金屬交易業(yè)務(wù)。（表1）
寧波銀行目前還成立了針對高端理財(cái)客戶的惠財(cái)客戶部，主要針對一些中高端客戶，以“白領(lǐng)融”、“白領(lǐng)通”等特色金融產(chǎn)品為載體，為這類目標(biāo)客戶提供融資服務(wù)，經(jīng)過多年經(jīng)營，寧波銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品得到了一個(gè)較好的發(fā)展。
根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，被調(diào)查的銀行職員普遍認(rèn)為商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)確實(shí)受到了互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的影響，其中有32%的銀行職員認(rèn)為他們受到了來自互聯(lián)網(wǎng)金融的較大沖擊。
調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品中，信托型理財(cái)產(chǎn)品占比為63.16%，其他種類的產(chǎn)品所占比例較低。由此可見，商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品品種單一，尤其是商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在理財(cái)增值、消費(fèi)貸款和便捷高效的結(jié)算服務(wù)方面存在不足。
有68.42%的被調(diào)查銀行職員認(rèn)為商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)比較完善，基本可以滿足客糶棖螅然而通過我們對客戶需求調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在“是否能找到非常適合自己的理財(cái)產(chǎn)品”的問題上，65.22%的客戶認(rèn)為他們在商業(yè)銀行無法找到合適的理財(cái)產(chǎn)品，這說明目前商業(yè)銀行對自己理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知和客戶需求上存在一定的偏差。因此，商業(yè)銀行為應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)?shù)臎_擊，首先需要明確客戶需求。隨即我們向銀行的客戶群進(jìn)行了調(diào)查，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析整合。
同時(shí)，我們在北京市隨機(jī)選擇市民調(diào)查銀行理財(cái)需求情況。在對金融產(chǎn)品選擇的側(cè)重點(diǎn)上，調(diào)查客戶著重考慮“預(yù)期收益率”的比例高達(dá)69.75%，在對銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)的期望上，“理財(cái)增值服務(wù)”占56.52%，超過一半的客戶都希望銀行提供理財(cái)升值服務(wù)。這說明大多數(shù)客戶都很重視收益，而與收益相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題上大家的要求略低，這說明，30歲以下的年輕人對風(fēng)險(xiǎn)厭惡程度較低，他們更加重視收益，而對風(fēng)險(xiǎn)問題略微忽略；其次，被調(diào)查者比較看重產(chǎn)品的流動(dòng)性，占被調(diào)查者的43.48%。相比于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，他們更傾向選擇風(fēng)險(xiǎn)比較高的投資產(chǎn)品，同時(shí)對產(chǎn)品的流動(dòng)性又有較高的期望。
通過從客戶對互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)可程度的調(diào)查來看，雖然客戶們目前對互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)可度已經(jīng)大大提升，但是并沒有超過對銀行的認(rèn)可程度，銀行理財(cái)產(chǎn)品會(huì)受到一定影響，但影響并不是毀滅性的，雖然商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品存在諸多不足，但高達(dá)65.22%的客戶還是選擇偏向于商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)，說明銀行理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)可度還是比較高的。偏向于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的客戶大多數(shù)看中的是銀行的信譽(yù)、資金安全性高，其次是銀行資金鏈優(yōu)勢及專業(yè)的理財(cái)模式，而選擇互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的客戶看中的多是其較高的流動(dòng)性、收益率、低門檻及便捷的購買方式。兩者優(yōu)缺點(diǎn)也十分明顯，那么銀行為應(yīng)對這種沖擊，可以在明確不同客戶理財(cái)投資需求與側(cè)重點(diǎn)情況下制定較完善的應(yīng)對策略。
通過對問卷一系列的分析和實(shí)地的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行傳統(tǒng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和其個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品主要存在以下幾個(gè)問題：（1）各商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品大同小異，產(chǎn)品形式單一，趨同明顯，并且大多存在收益率低、門檻高的弊端，不能很好地迎合顧客的需求；（2）商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的促銷模式仍比較單一，基本通過營業(yè)推廣的方式向客戶進(jìn)行，但是商業(yè)銀行的員工進(jìn)行的多為無差異營銷，難以使客戶對金融產(chǎn)品形成長期的品牌偏好；（3）大多商業(yè)銀行過分注重金融專業(yè)的人才，而忽略對金融、營銷、互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合型人才的培養(yǎng)。
三、商業(yè)銀行應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的對策建議
（一）加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新。在我們發(fā)放的針對客戶的調(diào)查問卷中，就“商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)存在的不足之處”這一問題，客戶表示商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品收益不明顯、產(chǎn)品單一、門檻較高所占比例非常大。銀行理財(cái)產(chǎn)品收益較互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品收益低很多，產(chǎn)品類型也并不豐富，而我們調(diào)查的客戶中多為30歲以下的年輕人，年輕人資金積累少，有時(shí)候難以達(dá)到銀行理財(cái)產(chǎn)品門檻。長此以往，商業(yè)銀行如果任這種形勢發(fā)展下去，而且不針對客戶需求加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利潤將會(huì)遭到一定程度的影響?；诖?，商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)下的理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新方面要強(qiáng)化以“客戶需求”為中心這種原則的應(yīng)用，我們針對其創(chuàng)新方面，提出以下幾點(diǎn)具體建議：第一，商業(yè)銀行可以加強(qiáng)與第三方機(jī)構(gòu)合作或資源整合，從而完善個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品體系。比如商業(yè)銀行可以與保險(xiǎn)、基金、證券、信托、金融租賃等其他金融企業(yè)相合作，將保險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券投資產(chǎn)品、信托產(chǎn)品等與銀行理財(cái)產(chǎn)品相融合，形成“大理財(cái)”的概念，來完善其個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品體系，增加其個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的類型；第二，商業(yè)銀行可以將原有理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行結(jié)構(gòu)化改造，比如將固定收益的理財(cái)產(chǎn)品與高風(fēng)險(xiǎn)高收益的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行結(jié)合，使客戶的資產(chǎn)一部分投資于可以享受固定收益的項(xiàng)目，另一部分投資于高風(fēng)險(xiǎn)高收益的項(xiàng)目，以滿足客戶對理財(cái)增值和保本兩方面的需求。或?qū)⒍ㄆ诶碡?cái)產(chǎn)品與活期理財(cái)產(chǎn)品相結(jié)合，以滿足客戶對資金流動(dòng)性的需求；第三，在理財(cái)產(chǎn)品漸趨同質(zhì)化時(shí)，商業(yè)銀行可以考慮不同于銀行理財(cái)產(chǎn)品傳統(tǒng)投資對象，如以往的股票、債券、基金、票據(jù)等品種，而創(chuàng)新出以新穎的、稀少的物品為投資標(biāo)的的理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)降低投資起點(diǎn)，如稀缺收藏品投資、奢侈品投資。也可推出“漲跌雙贏”型理財(cái)產(chǎn)品，設(shè)有牛熊雙盈機(jī)制，使投資者在市場漲和跌的過程中都能獲利，即使市場出現(xiàn)調(diào)整，只要其下跌幅度不超過某一界限，產(chǎn)品同樣可以獲得一個(gè)不錯(cuò)的收益率，這種理財(cái)產(chǎn)品從一定意義上可以滿足投資者對理財(cái)盈利的需求。
（二）運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)平臺開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。虛心地向互聯(lián)網(wǎng)金融學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)金融的融合。商業(yè)銀行可以在保持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)平臺在線上開展理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，堅(jiān)持開放、共享、普惠的互聯(lián)網(wǎng)理念，實(shí)現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)金融的相互融合，從而形成一種線上與線下相結(jié)合的為客戶服務(wù)的服務(wù)模式。比如：銀行可以通過拓展運(yùn)用手機(jī)銀行平臺來開展理財(cái)業(yè)務(wù)的能力，由于智能手機(jī)的普及和目前國家在推廣的4G網(wǎng)絡(luò)，手機(jī)銀行的市場潛力是巨大的。因此，商業(yè)銀行可以通過技術(shù)改革，推出手機(jī)移動(dòng)終端的理財(cái)軟件，提升客戶消費(fèi)體驗(yàn)，增強(qiáng)渠道競爭力。實(shí)現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)金融的相互融合可以從以下三個(gè)方面著手建設(shè)：第一，應(yīng)在硬件上多下工夫。商業(yè)銀行應(yīng)該更多地對金融網(wǎng)絡(luò)的開發(fā)和建設(shè)投入關(guān)注，加強(qiáng)各銀行之間的聯(lián)動(dòng)，同時(shí)也要豐富并升級自身的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和條件，讓業(yè)務(wù)的監(jiān)管和流動(dòng)更加順暢和無風(fēng)險(xiǎn)；第二，我們應(yīng)該對電子化系統(tǒng)的建設(shè)投入更多精力。因?yàn)殡S著電子化系統(tǒng)集成的不斷提高，銀行在管理個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的時(shí)候能夠更好地銜接各個(gè)具體的環(huán)節(jié)，使得客戶在移動(dòng)終端能體會(huì)到更便捷高效的理財(cái)服務(wù)；第三，要通過完備商業(yè)銀行自身的數(shù)據(jù)庫來達(dá)到對客戶信息的全面管理，更好地為客戶的需求提供支持，為銀行發(fā)展保駕護(hù)航。
（三）加大技能培訓(xùn)，發(fā)掘和培養(yǎng)復(fù)合型人才。互聯(lián)網(wǎng)金融能夠迅速發(fā)展的一個(gè)很重要原因就是抓住了互聯(lián)網(wǎng)科技迅速發(fā)展的機(jī)遇，商業(yè)銀行想要在這場技術(shù)沖擊中抓住這個(gè)發(fā)展機(jī)遇，就必須培養(yǎng)和挖掘既懂得數(shù)據(jù)建模又精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)而且熟悉銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理決策的復(fù)合型人才。第一，在招聘人才時(shí)，偏重于復(fù)合型人才。銀行招聘時(shí)，對人才的要求不僅僅是停留在熟悉銀行業(yè)務(wù)的單因素人才，應(yīng)該綜合考慮招聘人員的各方面能力，尤其要求在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)方面也應(yīng)該能夠有較強(qiáng)的能力，這樣才能更好地向客戶推銷介紹商業(yè)銀行推出的新型理財(cái)產(chǎn)品，有利于商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的開展；第二，也要加強(qiáng)對金融專業(yè)人才的科技知識培訓(xùn)以及科技專業(yè)人才的金融業(yè)務(wù)培訓(xùn)，大力培養(yǎng)多種知識技能于一身的互聯(lián)網(wǎng)金融復(fù)合型人才。商業(yè)銀行應(yīng)該對在職人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高銀行從業(yè)人員的能力，為應(yīng)對商業(yè)銀行理財(cái)創(chuàng)新下可能出現(xiàn)的問題做好準(zhǔn)備。
四、寧波銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展策略
近年來，寧波銀行順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢，持續(xù)加大對電子渠道建設(shè)的投入力度，借助互聯(lián)網(wǎng)的開放性和便捷性，提高金融服務(wù)的可得性和覆蓋面，向更廣泛的社會(huì)群體提供適當(dāng)、有效的金融服務(wù)和個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品。
（一）培養(yǎng)創(chuàng)新人才，提高銀行競爭力。寧波銀行在總部有專門的業(yè)務(wù)管理部和對應(yīng)的公司部、零售部、個(gè)人部共同負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的研發(fā)，每年派出員工去新加坡華僑銀行參加五年百人計(jì)劃，通過此人才計(jì)劃，歸國的員工能為銀行帶來不同的創(chuàng)新動(dòng)力。寧波銀行應(yīng)精心培育一批具有品牌效應(yīng)的咨詢、業(yè)務(wù)專家，提高銀行的委托、咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)含量和市場競爭實(shí)力，并提升理財(cái)業(yè)務(wù)的服務(wù)水平。
（二）順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展形勢，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。寧波銀行在近年投入大量資金到科技部，通過自行研發(fā)和購買加改造的方式，對網(wǎng)銀進(jìn)行了多次升級，并且開發(fā)了先進(jìn)的手機(jī)銀行，對信貸系統(tǒng)進(jìn)行了升級。從目前軟件的可操作性、界面友好、先進(jìn)程度來講，寧波銀行的網(wǎng)銀、手機(jī)銀行、信貸系統(tǒng)等處于區(qū)域內(nèi)銀行水平的前端，這為寧波銀行帶來了一批忠誠的客戶群。在搜索頁面輸入寧波銀行，便可完成寧波銀行手機(jī)銀行的整個(gè)安裝過程，上手十分簡單。掌上理財(cái)不僅可以查詢已持有或預(yù)約的產(chǎn)品，而且可以購買理財(cái)產(chǎn)品，且無金額上限規(guī)定。這對寧波銀行理財(cái)產(chǎn)品的新推銷途徑有很大的意義，大大方便了理財(cái)產(chǎn)品的購買。寧波銀行必須加大對個(gè)人理財(cái)服務(wù)營銷渠道的創(chuàng)新，加快對網(wǎng)上銀行、電話銀行以及手機(jī)銀行的改進(jìn)及開發(fā)，進(jìn)一步完善服務(wù)功能。
互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種新興的金融模式，吸引了眾多目光，應(yīng)運(yùn)而生的各類互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品的崛起和迅速發(fā)展，對于人們的日常生活、工作、投資理財(cái)習(xí)慣都產(chǎn)生了巨大影響。對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)以及他們的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)也都造成了一定的沖擊，同時(shí)迎來了新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行應(yīng)該學(xué)習(xí)掌握互聯(lián)網(wǎng)金融的思維模式，并且強(qiáng)化自身服務(wù)、加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)與傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)模式的優(yōu)勢互補(bǔ)，只有這樣，商業(yè)銀行才能更好地應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。
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Abstract： Based on the analysis of the term project， this paper analyses the present teaching situation of Insurance Financial Practice， proposes that term project should be as the core and throughout the whole teaching process， then expounds the potential problems and countermeasures.
關(guān)鍵詞： 學(xué)期項(xiàng)目；保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)；教學(xué)做一體化；課程評價(jià)
Key words： the term project；Insurance Financial Practice；integration of teaching， learning and doing；curriculum evaluation
中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）15-0252-03
1 學(xué)期項(xiàng)目及其特性
新加坡南洋理工學(xué)院（NYP）的項(xiàng)目教學(xué)法已成為NYP區(qū)別于其他院校的主要特色。在NYP，項(xiàng)目教學(xué)包括學(xué)期項(xiàng)目和畢業(yè)項(xiàng)目。學(xué)生三年的學(xué)習(xí)生活中前五個(gè)學(xué)期都開展學(xué)期項(xiàng)目，第六個(gè)學(xué)期進(jìn)行畢業(yè)項(xiàng)目。學(xué)期項(xiàng)目以學(xué)期為單位，把一個(gè)學(xué)期所學(xué)各門課程融合在一起，以周課時(shí)2的課程形式開展。通過設(shè)計(jì)完整的學(xué)期項(xiàng)目和劃分的若干小項(xiàng)目來促進(jìn)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，逐步攻克各知識點(diǎn)，加深對該學(xué)期知識和技能的理解。NYP學(xué)期項(xiàng)目注重學(xué)生素質(zhì)的提升和綜合能力培養(yǎng)，為畢業(yè)項(xiàng)目順利進(jìn)行奠定了基礎(chǔ)。
NYP學(xué)期項(xiàng)目具有下列特性：①學(xué)期項(xiàng)目是與學(xué)期課程相結(jié)合的綜合課程，它們緊密的相結(jié)合，應(yīng)用該學(xué)期的課程所授的知識與技能；②在項(xiàng)目課程里，與平行科目教導(dǎo)進(jìn)度相結(jié)合，也附加學(xué)習(xí)相關(guān)課題來強(qiáng)化應(yīng)用技能；③學(xué)期項(xiàng)目是模擬性的，由老師引導(dǎo)工作過程，學(xué)期初由項(xiàng)目老師設(shè)置項(xiàng)目標(biāo)題與規(guī)格，模擬企業(yè)環(huán)境所面對的問題，然后學(xué)生通過項(xiàng)目的設(shè)計(jì)來化解或改善問題，該項(xiàng)目范疇較集中于特定領(lǐng)域，規(guī)格也較畢業(yè)項(xiàng)目簡單，在項(xiàng)目老師規(guī)劃與引導(dǎo)下，學(xué)生在實(shí)驗(yàn)室里完成；④內(nèi)容設(shè)計(jì)由淺入深，即第一學(xué)年所涉及的項(xiàng)目較容易，后逐年深入，同時(shí)學(xué)生的主導(dǎo)成分也逐年增加，它有系統(tǒng)的培育學(xué)生獨(dú)立做項(xiàng)目的能力；⑤各學(xué)期項(xiàng)目有其側(cè)重點(diǎn)，并與課程帶相關(guān)性，主要是配合該學(xué)期的學(xué)習(xí)課程，當(dāng)然高年級項(xiàng)目也可能需要綜合運(yùn)用前學(xué)期的學(xué)習(xí)技能；⑥項(xiàng)目操作可分為個(gè)人項(xiàng)目或小組項(xiàng)目形成進(jìn)行，鼓勵(lì)學(xué)生間討論問題，主動(dòng)尋求方案，從中學(xué)習(xí)做項(xiàng)目的技巧，老師在此過程中起到從旁監(jiān)督的作用，最終教師評價(jià)主要視學(xué)生能力及表現(xiàn)而定，因此，在小組項(xiàng)目中，個(gè)別學(xué)生成績可能有差異。
2 《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程教學(xué)現(xiàn)狀
天津輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程教學(xué)目標(biāo)是使學(xué)生對于保險(xiǎn)學(xué)相關(guān)的基本概念、保險(xiǎn)學(xué)的基本構(gòu)架、運(yùn)行規(guī)則、保險(xiǎn)的主要業(yè)務(wù)分類等基本原理和知識有較全面的了解，并能運(yùn)用所學(xué)習(xí)的相關(guān)知識，分析解決保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題。該課程歷經(jīng)五年持續(xù)不斷的實(shí)踐與探索，已在課程內(nèi)容、基于工作過程的教學(xué)設(shè)計(jì)、課程考核方式、教學(xué)做一體化等方面進(jìn)行了一系列改革，并在教學(xué)過程中引入行動(dòng)導(dǎo)向法、項(xiàng)目教學(xué)法、案例教學(xué)法、模擬教學(xué)法和角色扮演法等一系列方法。這些改革以改變傳統(tǒng)的“以教師為中心，以課堂為中心，以書本為中心”的教學(xué)方式為參與式教學(xué)為出發(fā)點(diǎn)，鼓勵(lì)學(xué)生積極參與到課堂中去，實(shí)現(xiàn)“做中學(xué)、做中教”，目的在于鍛煉學(xué)生的知識運(yùn)用能力，提升該課程教學(xué)水平，服務(wù)于高職技能型人才培養(yǎng)目標(biāo)。我們在《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程中的嘗試明顯提高了教學(xué)質(zhì)量，學(xué)生反映較好。但是，《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程當(dāng)前教學(xué)狀態(tài)下，也存在以下問題：
2.1 項(xiàng)目教學(xué)任務(wù)獨(dú)立，缺乏連貫性 現(xiàn)階段天津輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程教學(xué)以具體工作過程為導(dǎo)向，以任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，主要采用案例教學(xué)和項(xiàng)目教學(xué)法。該課程共分為保險(xiǎn)基本原理應(yīng)用、保險(xiǎn)的種類、保險(xiǎn)經(jīng)營與管理和分角色實(shí)訓(xùn)四個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目下設(shè)若干學(xué)習(xí)情境。為達(dá)到每個(gè)學(xué)習(xí)情境的學(xué)習(xí)目標(biāo)，我們都設(shè)有特定的工作任務(wù)。但是這些項(xiàng)目及情境任務(wù)間相對獨(dú)立，缺乏連貫性，體現(xiàn)在：①四個(gè)大項(xiàng)目間沒有實(shí)現(xiàn)按照工作過程進(jìn)行劃分，各項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容無法按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序銜接；②以具體工作過程為導(dǎo)向局限于各學(xué)習(xí)情境的教學(xué)安排，拓展到各大項(xiàng)目中則很難實(shí)現(xiàn)，如保險(xiǎn)的種類這一項(xiàng)目中有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)，這是兩個(gè)相并列的知識模塊，彼此間不存在誰先誰后的關(guān)系；③在教學(xué)設(shè)計(jì)中對教學(xué)案例和工作任務(wù)的整體構(gòu)思和布置不夠，導(dǎo)致任務(wù)間無法連貫。
2.2 “教學(xué)做”有待于進(jìn)一步深度融合 “教學(xué)做一體化”教學(xué)模式是培養(yǎng)高素質(zhì)技能型人才的有效手段，它符合高職教育的要求?！敖虒W(xué)做一體化”教學(xué)模式強(qiáng)調(diào)課程各項(xiàng)目內(nèi)容內(nèi)在的邏輯性和原理性，將理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)在各項(xiàng)目教學(xué)中融為一體，把教師的教，學(xué)生的學(xué)，項(xiàng)目的實(shí)施很好的銜接，改變學(xué)習(xí)、工作之間相割裂的狀況，突出學(xué)生動(dòng)手能力和專業(yè)技能的培養(yǎng)，以增強(qiáng)學(xué)生職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。在這種教學(xué)模式下，教師只是一個(gè)引導(dǎo)者或解惑者，而學(xué)生真正成為學(xué)習(xí)的主人。
為實(shí)現(xiàn)《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程教學(xué)模式的“教學(xué)做一體化”，該院在分項(xiàng)目和學(xué)習(xí)情境教學(xué)的基礎(chǔ)上，還在教學(xué)過程中引入了上海翰和教學(xué)軟件有限公司的“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)”教學(xué)軟件。采用模擬軟件輔助課程中的實(shí)訓(xùn)教學(xué)，有效地實(shí)現(xiàn)了學(xué)生分角色的業(yè)務(wù)操作，并使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作的流程很方便的銜接起來，強(qiáng)化了“教學(xué)做”中“做”的訓(xùn)練。但是，由于實(shí)訓(xùn)軟件綜合性強(qiáng)，且實(shí)訓(xùn)中各角色交叉處理業(yè)務(wù)，所以需要學(xué)生既要熟悉保險(xiǎn)的基本理論知識，又要具有很強(qiáng)的綜合技能，故而該模擬實(shí)訓(xùn)只能集中于課程后期進(jìn)行。這造成了“教學(xué)做”在《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程中并行的同時(shí)，體現(xiàn)出學(xué)期初集中于“教”和“學(xué)”，學(xué)期末集中于“做”的特色，“教學(xué)做”還有待于進(jìn)一步深度融合。
2.3 缺乏與開設(shè)學(xué)期其他專業(yè)課的銜接 《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》開設(shè)在第二學(xué)期，與該課程同學(xué)期進(jìn)行的專業(yè)技能課還有《統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》和《理財(cái)法規(guī)解讀與案例分析》。這些課程雖然共同服務(wù)于投資與理財(cái)專業(yè)培養(yǎng)能夠進(jìn)行理財(cái)方案規(guī)劃等理財(cái)服務(wù)工作的高素質(zhì)技能型專門人才目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是由于各自的性質(zhì)、課程目標(biāo)、設(shè)計(jì)思路、內(nèi)容綱要及實(shí)施不同，因此在《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程進(jìn)行“教學(xué)做一體化”和項(xiàng)目教學(xué)的過程中，不能把后兩者的內(nèi)容很好的融合進(jìn)去。這使得我們教學(xué)中的項(xiàng)目更多地體現(xiàn)出了學(xué)科項(xiàng)目的特性，開設(shè)學(xué)期的課程之間缺乏有效地銜接。這一點(diǎn)，我們應(yīng)該深入地向南洋理工學(xué)院學(xué)習(xí)。
2.4 課程評價(jià)較集中于期末考核，過程性評價(jià)不足 《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程學(xué)習(xí)評價(jià)方式已經(jīng)進(jìn)行過相應(yīng)教學(xué)改革。首先，過程考核與期末考核相結(jié)合，以能否完成模塊理論學(xué)習(xí)為標(biāo)準(zhǔn)，以能力評價(jià)為重點(diǎn)，評價(jià)學(xué)生的知識掌握情況、實(shí)踐案例分析能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和基本職業(yè)素質(zhì)等，其中，平時(shí)成績占30%，出勤占10%，末考成績占60%。其次，理論評價(jià)和實(shí)踐評價(jià)相結(jié)合，在期末考核中除傳統(tǒng)的試卷考核外，增加學(xué)生投保方案規(guī)劃能力的考核。教師給定案例范圍，要求每個(gè)學(xué)生制定相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)投保方案。對于所做方案優(yōu)秀者，要求其制作PPT演示文稿并在班內(nèi)進(jìn)行方案講解。投保方案規(guī)劃成績記入學(xué)生平時(shí)成績中，表現(xiàn)優(yōu)秀、成績突出者還可申請免試。未獲免試同學(xué)需參加期末筆試。另外，評價(jià)主體多元化（由教師、學(xué)生共同參與），投保方案規(guī)劃書的評價(jià)和投保方案講解的成績均在統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)下，由教師和學(xué)生共同評價(jià)完成。其中，教師評價(jià)占60%，學(xué)生互評占40%。課程評價(jià)的改革中充分考慮了學(xué)生的主體地位，切實(shí)調(diào)動(dòng)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。但是，從現(xiàn)有的評價(jià)比例上來看，期末考核所占比重仍然過大，過程性評價(jià)不足。
3 學(xué)期項(xiàng)目思想在《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》教學(xué)中的引入
NYP學(xué)期項(xiàng)目獨(dú)立于其他課程之外，以周課時(shí)2的形式開展，客觀地為課程提供了時(shí)間上的保障。雖然在我國高職現(xiàn)階段教學(xué)中沒有學(xué)期項(xiàng)目，但是可以將學(xué)期項(xiàng)目思想引入到某些課程的教學(xué)中去。具體到該院《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》課程，可以在以下幾個(gè)方面加以借鑒：
3.1 以項(xiàng)目教學(xué)為核心，將項(xiàng)目貫穿教學(xué)始終 在以往項(xiàng)目教學(xué)基礎(chǔ)上，要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目貫穿教學(xué)始終，我們需要在以下幾方面做出努力：①整合，將各項(xiàng)目教學(xué)任務(wù)整合成課程綜合任務(wù)。鑒于本課程四個(gè)大項(xiàng)目間并列性強(qiáng)，很難實(shí)現(xiàn)按照工作過程劃分或按時(shí)間先后順序排列，我們正在探索引入具體客戶作為貫穿課程始終的案例，以客戶的所有保險(xiǎn)需求為依據(jù)設(shè)置課程綜合任務(wù)，按客戶需求順序?qū)Ω鞔箜?xiàng)目進(jìn)行排序的一種教學(xué)任務(wù)整合方式。②拆分，將課程綜合任務(wù)在各項(xiàng)目中拆分成不同分項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)各項(xiàng)目重點(diǎn)差異及學(xué)習(xí)情境的不同，我們首先將課程綜合任務(wù)拆分成分項(xiàng)任務(wù)，再將分項(xiàng)任務(wù)進(jìn)一步拆分到每個(gè)教學(xué)單元，設(shè)計(jì)各情境的細(xì)化任務(wù)，所有拆分任務(wù)共同服務(wù)于課程綜合任務(wù)。③對案例資源重新進(jìn)行篩選和整理，使其更有序的出現(xiàn)在課程教學(xué)中。由此實(shí)現(xiàn)整體任務(wù)，整體綜合，項(xiàng)目任務(wù)，項(xiàng)目綜合，任務(wù)連貫。
3.2 進(jìn)一步探索“教學(xué)做一體化”之路 《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》教學(xué)中“教學(xué)做”呈現(xiàn)出的階段性現(xiàn)狀，使得學(xué)生學(xué)習(xí)積極性呈現(xiàn)一定差異，在運(yùn)用教學(xué)軟件進(jìn)行實(shí)訓(xùn)的“做”的部分，學(xué)生課堂表現(xiàn)更活躍。為改變該狀況，首先要進(jìn)一步壓縮理論學(xué)時(shí)，增加實(shí)踐學(xué)時(shí)，課堂更多轉(zhuǎn)向以學(xué)生為中心，盡最大可能滿足學(xué)生在課程中的參與和實(shí)踐。其次，要將實(shí)訓(xùn)大幅提前，這樣學(xué)生在實(shí)際操作中遇到需要掌握的理論知識也會(huì)產(chǎn)生求知欲望，教師再集中講解。由此學(xué)生在用中學(xué)，老師在學(xué)中教，“教學(xué)做”進(jìn)一步融合。
3.3 融合本學(xué)期及前學(xué)期內(nèi)容，提升學(xué)生綜合技能 加強(qiáng)《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》與《會(huì)計(jì)基本核算實(shí)務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用》、《金融知識應(yīng)用》、《統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》、《理財(cái)法規(guī)解讀與案例分析》等專業(yè)技能課的聯(lián)系，有意識地在課程教學(xué)中注重對投資與理財(cái)專業(yè)知識體系的應(yīng)用。如《會(huì)計(jì)基本核算實(shí)務(wù)》中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析技能可以應(yīng)用到學(xué)生對客戶進(jìn)行保險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)的家庭狀況分析；《經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用》中的供求理論和消費(fèi)者行為理論可以指導(dǎo)學(xué)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作；《金融知識應(yīng)用》中的宏觀經(jīng)濟(jì)理解與分析能力能夠幫助學(xué)生在不同經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行保險(xiǎn)決策；《統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析方法能夠應(yīng)用于學(xué)生對多種保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)用及收益的比較；《理財(cái)法規(guī)解讀與案例分析》中的民法和婚姻繼承法基礎(chǔ)可以指導(dǎo)學(xué)生分析和解決保險(xiǎn)案例。本課程、本學(xué)期其他專業(yè)課程及前學(xué)期課程間的融合與綜合運(yùn)用能夠更大程度上提升學(xué)生綜合技能。
3.4 制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增加過程性考核 借鑒NYP學(xué)期項(xiàng)目考核方法，應(yīng)在課程考核評價(jià)方法上作如下改革：①增加過程性考核，重新確定比例為平時(shí)成績占40%，出勤占10%，末考成績占50%。解決期末考核比重過大的問題，能夠進(jìn)一步調(diào)動(dòng)學(xué)生在日常學(xué)習(xí)過程中的積極性；②在課程項(xiàng)目教學(xué)中制定階段進(jìn)度安排，增加教師階段指導(dǎo)與檢查；③教師從項(xiàng)目質(zhì)量和學(xué)生在項(xiàng)目中的表現(xiàn)兩方面評估學(xué)生平時(shí)成績，參考因素有項(xiàng)目的構(gòu)思和創(chuàng)意性，任務(wù)的完整性，方案的可操作性，項(xiàng)目思考、分析、動(dòng)手能力，團(tuán)隊(duì)精神，溝通演示技巧，對其他專業(yè)課知識與技能的應(yīng)用等。
4 可能出現(xiàn)的問題及應(yīng)對措施
將新加坡南洋理工學(xué)院學(xué)期項(xiàng)目思想引入《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》教學(xué)的過程中，有兩個(gè)問題我們要提前認(rèn)識并加以應(yīng)對：①我們學(xué)生人數(shù)多，老師教學(xué)任務(wù)繁重。NYP學(xué)期項(xiàng)目教學(xué)均采用小班教學(xué)，每班不超過20人，而該院每班40人。從任教人數(shù)、課時(shí)數(shù)等方面，我們的老師教學(xué)任務(wù)更為繁重。為解決此問題，教師要幫助學(xué)生建立成績均等的小組，即每組中都有優(yōu)等生、中等生和后進(jìn)生，以更好實(shí)現(xiàn)組內(nèi)成員間的互幫互助；選拔小組長，成為師生間溝通的橋梁；實(shí)施以小組為單位進(jìn)行課程評價(jià)。這些措施能夠有效減少教師答疑和評價(jià)工作量，客觀上使學(xué)期項(xiàng)目思想能夠引入到《保險(xiǎn)理財(cái)實(shí)務(wù)》教學(xué)中。②教學(xué)設(shè)施及設(shè)備相對落后。NYP作為發(fā)達(dá)國家的高等職業(yè)院校，享有一流的教學(xué)設(shè)備，校園全覆蓋的無線網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，其學(xué)生個(gè)人也普遍擁有高級的電子設(shè)備。這一點(diǎn)我們現(xiàn)在無可比擬。為此，應(yīng)拓寬學(xué)生學(xué)習(xí)的渠道，鼓勵(lì)學(xué)生利用近水樓臺之勢多到海河教育園區(qū)圖書館閱覽書籍和電子文獻(xiàn)，擴(kuò)展知識以增強(qiáng)學(xué)習(xí)效果。
參考文獻(xiàn)：
[1]李汾娟，李程.談新加坡南洋理工學(xué)院學(xué)期項(xiàng)目教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J].職業(yè)教育研究，2011（09）.
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；會(huì)計(jì)專業(yè)；人才培養(yǎng)模式
0前言
隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新興科技的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種工具、一種手段，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了顛覆性變化。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心就是近年來出現(xiàn)并流行起來的會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式，它是依托信息技術(shù)，將不同國家、不同區(qū)域的實(shí)體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有效整合后放到一個(gè)共享服務(wù)中心來記賬和報(bào)告。財(cái)務(wù)共享的優(yōu)勢是不僅保證會(huì)計(jì)核算的高專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且還提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率，節(jié)省較大的人工與系統(tǒng)成本。自1999年摩托羅拉在天津建立亞洲結(jié)算中心以來，越來越多的中國企業(yè)開始財(cái)務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域的探索。面對如此情形，高職院校傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)模式亟須轉(zhuǎn)型，探究適合財(cái)務(wù)共享背景下企業(yè)對會(huì)計(jì)人才的需求從而適時(shí)調(diào)整人才培養(yǎng)方案，從培養(yǎng)目標(biāo)更新、課程體系重構(gòu)、教學(xué)方法改革、師資隊(duì)伍建設(shè)等方面著手改革[1]，為推動(dòng)高職會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的轉(zhuǎn)型升級提供一些思路。
1財(cái)務(wù)共享對傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的沖擊
1.1業(yè)財(cái)融合化
在財(cái)務(wù)共享趨勢下，業(yè)財(cái)深度融合得到進(jìn)一步體現(xiàn)，財(cái)務(wù)定位從簡單記賬到?jīng)Q策支持，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系與合作更加密切。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置要求財(cái)務(wù)人員主動(dòng)融入業(yè)務(wù)部門，對業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范與再造，使得業(yè)務(wù)內(nèi)容和現(xiàn)金流在共享中心模式下更為清晰，提升財(cái)務(wù)管理的廣度與深度，加深業(yè)財(cái)融合程度，也加強(qiáng)企業(yè)全面管理，專注于創(chuàng)造價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制，有助于企業(yè)管理者全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況[2]。
1.2崗位復(fù)合化
財(cái)務(wù)共享使得傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作模式發(fā)生了巨大改變，基于流程再造和IT系統(tǒng)整理，大量重復(fù)性、可操作的業(yè)務(wù)被機(jī)器人替代，財(cái)務(wù)人員也從大量低附加值的基礎(chǔ)核算工作中解脫出來，一些傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)崗位在逐漸被替代；但與此同時(shí)，業(yè)務(wù)型財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)等復(fù)合型人才被廣泛需要，大數(shù)據(jù)分析師、戰(zhàn)略規(guī)劃師等一些新興會(huì)計(jì)職業(yè)崗位應(yīng)運(yùn)而生。新興會(huì)計(jì)職業(yè)崗位要求會(huì)計(jì)人員具備較強(qiáng)的綜合能力，不僅要會(huì)生成會(huì)計(jì)信息，還要具備戰(zhàn)略思維、分析和決策能力，能站在戰(zhàn)略高度以全局性的視角提供決策支持服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)。
1.3服務(wù)自動(dòng)化
隨著人工智能技術(shù)的逐漸成熟，共享服務(wù)的處理流程逐漸向自動(dòng)化的方向發(fā)展。以德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人為例，它不僅能以集中或遠(yuǎn)程采集模式，對票據(jù)進(jìn)行掃描、分類，采集錄入信息、合并和匯總各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且能在既定的業(yè)務(wù)邏輯基礎(chǔ)上對各自動(dòng)化財(cái)務(wù)流程進(jìn)行判斷、識別、管理和監(jiān)控[3]，且準(zhǔn)確性和工作效率極高。在未來幾年內(nèi)，對財(cái)務(wù)共享中心來說，很大程度上也會(huì)變成財(cái)務(wù)的自動(dòng)化工廠，而對企業(yè)而言，財(cái)務(wù)共享會(huì)根據(jù)各自不同的需求向更為柔性化的方向發(fā)展。
1.4系統(tǒng)集成化
財(cái)務(wù)共享中心并沒有單獨(dú)剝離出來運(yùn)營，而是與企業(yè)內(nèi)部人力資源、信息中心等多個(gè)部門進(jìn)行的多門類融合開展，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)系統(tǒng)和企業(yè)外系統(tǒng)的工作，依托信息技術(shù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，將原本分散的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行高度集中、系統(tǒng)的處理，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)處理和協(xié)調(diào)能力更高，工作效率得到大幅度提升；同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心的服務(wù)正在延伸至更高價(jià)值及更多服務(wù)中，從而使企業(yè)發(fā)展過程中的多業(yè)務(wù)處理成為可能。
2財(cái)務(wù)共享背景下會(huì)計(jì)專業(yè)人才應(yīng)具備的能力
財(cái)務(wù)共享模式的出現(xiàn)和發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程和方式，促使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)崗位人才需求大幅減少，企業(yè)中原有從事大量簡單操作性技能人才已逐漸被淘汰，通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對會(huì)計(jì)崗位人員的需求主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
2.1更系統(tǒng)的財(cái)務(wù)專業(yè)技能
財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)能將標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行集中處理，財(cái)務(wù)人員的分工界限愈趨明顯，少數(shù)基層財(cái)務(wù)人員甚至是財(cái)務(wù)機(jī)器人即可完成大量基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)錄入、會(huì)計(jì)核算等工作，而能對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn)、優(yōu)化，進(jìn)行事前預(yù)測、績效評價(jià)，并對企業(yè)行動(dòng)提供決策支持等工作則需專業(yè)知識結(jié)構(gòu)較為完整、經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員才可勝任。而且對系統(tǒng)能掌握成本控制、財(cái)務(wù)分析、全面預(yù)算決策以及風(fēng)險(xiǎn)管理等知識的財(cái)務(wù)人員目前市場上非常緊缺。
2.2更全面的業(yè)財(cái)融合能力
隨著業(yè)財(cái)融合理念的不斷深入，知識結(jié)構(gòu)單一的財(cái)務(wù)人員已不適應(yīng)新的會(huì)計(jì)職業(yè)崗位要求，精通業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的復(fù)合型人才備受青睞。在財(cái)務(wù)共享模式下，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算工作均由共享中心按標(biāo)準(zhǔn)化的流程處理，使得財(cái)務(wù)人員有精力投入業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作中，更好地服務(wù)業(yè)務(wù)部門，積極向企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、投融資等領(lǐng)域滲透，為決策者提供有用的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)信息；同時(shí)也要從業(yè)務(wù)的角度幫助他們發(fā)現(xiàn)、分析并解決問題[4]，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、市場營銷、金融學(xué)等方面的知識，尤其是數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析方面的知識，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的技能從專業(yè)性向戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。
2.3更強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力
財(cái)務(wù)共享中心的建立將財(cái)務(wù)人員從繁重的日常會(huì)計(jì)核算中解放出來，要求更多地與業(yè)務(wù)部門融合，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化發(fā)展；同時(shí)，企業(yè)所處的外部環(huán)境也隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展而變得日趨復(fù)雜，經(jīng)營活動(dòng)和交易形式呈現(xiàn)多樣化發(fā)展，這就要求財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的應(yīng)變能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)、溝通能力，能處理好公司各相關(guān)部門、人員間的關(guān)系，以應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部和市場外部的變化，為高效率財(cái)務(wù)工作提供保障。
3高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)現(xiàn)狀及存在的問題
目前，雖然大部分的高職院校都陸續(xù)在進(jìn)行不同程度的教學(xué)改革，無論是教學(xué)形式還是教學(xué)方法都有所突破，但對財(cái)務(wù)共享服務(wù)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的人才培養(yǎng)仍較為稀缺，不能滿足社會(huì)的需要，體現(xiàn)自身的價(jià)值，具體來看，現(xiàn)行人才培養(yǎng)方案主要存在如下的問題：
3.1人才培養(yǎng)目標(biāo)與社會(huì)相脫離
隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)的出現(xiàn)，財(cái)務(wù)共享模式被越來越多的企業(yè)所采用，原本注重核算型的財(cái)務(wù)人員，需逐漸向決策型、管理型轉(zhuǎn)變。而現(xiàn)階段，高職院校仍注重的是培養(yǎng)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作，培養(yǎng)目標(biāo)以核算能力為主，忽視新技術(shù)、新平臺以及互聯(lián)網(wǎng)等的深度發(fā)展，缺乏對業(yè)財(cái)一體化、財(cái)務(wù)共享、智能財(cái)務(wù)等行業(yè)最前沿知識的深度了解，與企業(yè)所需的創(chuàng)新型、復(fù)合型會(huì)計(jì)人才存在較大的差距。
3.2課程體系設(shè)置難以匹配企業(yè)需求
財(cái)務(wù)共享模式不僅從知識結(jié)構(gòu)方面打破傳統(tǒng)的各個(gè)專業(yè)之間的界限，而且在技能要求方面也突破軟件間的操作層面，從而對人才培養(yǎng)提出更高的要求。但目前高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)在課程體系上仍偏重于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)專業(yè)課程設(shè)置，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化等，很少涉及市場上已開始推廣的財(cái)務(wù)共享服務(wù)、財(cái)務(wù)機(jī)器人等行業(yè)前沿知識，缺乏戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、績效評價(jià)等高級技能培養(yǎng)方面的課程；同時(shí)也缺少大數(shù)據(jù)、人工智能、人際關(guān)系管理等方面的課程，不利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，不足以支撐復(fù)合型會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)。
3.3教學(xué)方法運(yùn)用難以達(dá)到預(yù)期效果
傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)手段比較單一，教學(xué)方法多為“教師講、學(xué)生聽、課后做”的單向輸入方式，雖然部分課程也有學(xué)生實(shí)際動(dòng)手操作，但仍避免不了教師單向灌輸、學(xué)生被動(dòng)接受的局面，沒有體現(xiàn)以學(xué)生為中心的教學(xué)理念。從教學(xué)手段看，多媒體網(wǎng)絡(luò)以及線上課程資源在一定程度上搭建知識存儲、交流的平臺，有助于提升學(xué)生的學(xué)習(xí)效率，也增強(qiáng)課堂學(xué)習(xí)效果。但在財(cái)務(wù)共享背景下，更重要的是培養(yǎng)學(xué)生系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的思維，“畫流程、講方案”等與實(shí)務(wù)零距離的知識需充分激發(fā)學(xué)生的主動(dòng)性與參與性，從而培養(yǎng)學(xué)生的戰(zhàn)略管理思維和風(fēng)險(xiǎn)識別能力。
3.4教學(xué)軟、硬件更新落后于社會(huì)發(fā)展
隨著信息技術(shù)的更新迭代，實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)崗位發(fā)生巨大的變化，由于教學(xué)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)資源等方面的限制，很多高職院校的教學(xué)軟、硬件更新速度遠(yuǎn)跟不上社會(huì)發(fā)展的步伐，與實(shí)務(wù)偏離較大。針對新出現(xiàn)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)，很少有院校開設(shè)財(cái)務(wù)共享有關(guān)的課程，即使開設(shè)相關(guān)課程，通過教師講解，學(xué)習(xí)一定的理論知識，進(jìn)行一定程度的仿真實(shí)訓(xùn)模擬，但與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)還有很大差距，如何讓學(xué)生在真實(shí)的業(yè)務(wù)環(huán)境中進(jìn)行學(xué)習(xí)、實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)，是當(dāng)下會(huì)計(jì)專業(yè)需解決的一大問題。
3.5師資隊(duì)伍力量薄弱
高職院校教師的理論水平毋庸置疑，但財(cái)務(wù)共享屬于當(dāng)下會(huì)計(jì)領(lǐng)域的新技術(shù)、新思路，多數(shù)教師并無財(cái)務(wù)共享企業(yè)實(shí)習(xí)、工作的經(jīng)歷，導(dǎo)致其相關(guān)技能掌握欠缺，實(shí)踐操作多為紙上談兵，無法將財(cái)務(wù)共享的理念、實(shí)務(wù)中具體運(yùn)作模式、能力需求等傳授給學(xué)生，使得學(xué)生的綜合業(yè)務(wù)能力無法得到有效提升，就業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾在學(xué)習(xí)的過程即已顯現(xiàn)。
4高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)方案優(yōu)化建議
4.1更新人才培養(yǎng)目標(biāo)
在財(cái)務(wù)共享背景下，高職院校應(yīng)重新定位會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，融入財(cái)務(wù)共享的技術(shù)、理念，打造多學(xué)科交叉融合的復(fù)合型會(huì)計(jì)專業(yè)人才，使得人才輸出能滿足企業(yè)的實(shí)際需求，解決人才供給不足的問題。在人才培養(yǎng)模式上，要充分研究財(cái)務(wù)共享帶來的企業(yè)財(cái)務(wù)工作模式的轉(zhuǎn)變，以及隨之而來的財(cái)務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)和操作技能等方面的需求的變化，制訂符合市場需求的人才培養(yǎng)方案，以轉(zhuǎn)變教育理念為根本目標(biāo)，通過開設(shè)新專業(yè)、優(yōu)化課程體系、推動(dòng)三教改革、加深校企合作等方面進(jìn)行完善會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)方案；同時(shí)還應(yīng)結(jié)合課程思政，注重學(xué)生素質(zhì)目標(biāo)的培養(yǎng)，樹立良好的會(huì)計(jì)職業(yè)操守以及正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀是當(dāng)代青年人才必不可缺的要素。
4.2優(yōu)化課程體系設(shè)置
隨著財(cái)務(wù)共享的逐漸深入，高職院校應(yīng)整合會(huì)計(jì)專業(yè)課程體系，彌補(bǔ)現(xiàn)有體系中對財(cái)務(wù)共享知識滲透與融合不足的現(xiàn)狀。在具體做法上，一是適當(dāng)刪減會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)電算化、納稅申報(bào)等基礎(chǔ)類核算課程的課時(shí)或?qū)W分；二是新增財(cái)務(wù)共享相關(guān)課程，如財(cái)務(wù)共享服務(wù)、財(cái)務(wù)機(jī)器人、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，注意加強(qiáng)云財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制等方面的教育；三是新增跨專業(yè)設(shè)置課程，如大數(shù)據(jù)應(yīng)用、Python、C++等信息統(tǒng)計(jì)管理類課程，以及人際關(guān)系溝通方面的課程，培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)思維以及團(tuán)隊(duì)合作精神；同時(shí)，也可增設(shè)“1+X”證書考核相關(guān)課程，實(shí)現(xiàn)學(xué)生畢業(yè)后與企業(yè)崗位職業(yè)做到“無縫對接”。
4.3推動(dòng)三教改革
4.3.1提升教師隊(duì)伍建設(shè)
打造既懂理論又懂實(shí)踐的“雙師型”教師是職業(yè)教育有關(guān)教師隊(duì)伍建設(shè)提出的指示，因此，高職院校應(yīng)多鼓勵(lì)專職教師通過不定期的實(shí)習(xí)或掛職鍛煉，深入行業(yè)一線，提升自身專業(yè)知識和技能水平，使專業(yè)教學(xué)活動(dòng)更好地與實(shí)務(wù)項(xiàng)結(jié)合；同時(shí)通過與行業(yè)企業(yè)雙向交流協(xié)作等方式，加強(qiáng)與實(shí)務(wù)界的聯(lián)系，甚至鼓勵(lì)教師和企業(yè)合作開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，提高教師實(shí)踐能力和產(chǎn)、學(xué)、研合作水平，培養(yǎng)教師的技術(shù)研發(fā)與服務(wù)能力，并將其運(yùn)用到教學(xué)過程中，打造高質(zhì)量、高水平的教育教學(xué)團(tuán)隊(duì)。
4.3.2推進(jìn)教材改革
近幾年，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法相關(guān)政策變化較大，同時(shí)由于人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅速發(fā)展，導(dǎo)致大量的教材更新速度趕不上行業(yè)變化的速度，因此高職院校應(yīng)鼓勵(lì)開發(fā)本校適用的教材，靈活選用工作手冊式、活頁式等多種形式的教材，結(jié)合實(shí)訓(xùn)軟件的使用，填充課堂教學(xué)；同時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)崗位需求的前沿趨勢，鼓勵(lì)教師自編或與企業(yè)共同編寫能體現(xiàn)新技術(shù)、新方法、新規(guī)范的教材，從而促進(jìn)人才培養(yǎng)方案的完善。
4.3.3改進(jìn)教學(xué)方法
首先，應(yīng)避免傳統(tǒng)的“滿堂灌”教學(xué)模式，采用行動(dòng)導(dǎo)向的項(xiàng)目式教學(xué)方法，以學(xué)生為中心，無論是課前、課中還是課后，都要充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)學(xué)生的主動(dòng)性，使學(xué)生對學(xué)習(xí)的知識和技能做到融會(huì)貫通、活學(xué)活用；其次，充分利用實(shí)訓(xùn)軟件、慕課、微課等教學(xué)資源，通過線上、線下相結(jié)合的方式，將碎片化知識串聯(lián)起來，多方面提高學(xué)生的專業(yè)知識和技能水平；再者，還要注重實(shí)踐教學(xué)，訓(xùn)練學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力以及信息收集、整理、分析和判斷能力，幫助學(xué)生更好地學(xué)以致用。
4.4加深校企合作
為了提高人才培養(yǎng)質(zhì)量，發(fā)揮高職院校實(shí)踐教學(xué)的特點(diǎn)，應(yīng)積極推動(dòng)校企合作，著力打造校內(nèi)、校外實(shí)踐基地。學(xué)生在校內(nèi)學(xué)到的理論知識可通過實(shí)踐基地的實(shí)務(wù)操作得到檢驗(yàn)，從而發(fā)現(xiàn)自身的不足和有待提升之處，有效地掌握相關(guān)技能。校外實(shí)習(xí)基地可為學(xué)生提供頂崗實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，為學(xué)生就業(yè)打下良好基礎(chǔ)；同時(shí)，通過校企深度合作，聘請企業(yè)專家實(shí)踐教學(xué)，將最前沿的財(cái)務(wù)共享模式下實(shí)務(wù)操作引入課程中，培養(yǎng)學(xué)生靈活解決問題的能力。甚至還可校企共同開發(fā)財(cái)務(wù)共享相關(guān)教學(xué)軟件，既可推動(dòng)教學(xué)設(shè)施的更新?lián)Q代，也可在一定程度上降低企業(yè)教學(xué)軟件的開發(fā)成本，從而促進(jìn)產(chǎn)、教融合，提升高職院校會(huì)計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)質(zhì)量。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；理財(cái)產(chǎn)品；挑戰(zhàn)；對策
一、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的定義，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。本文研究對象主要是綜合理財(cái)服務(wù)，即指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)，其最早出現(xiàn)于美國，先后經(jīng)歷了初創(chuàng)期、擴(kuò)張期、成熟穩(wěn)定期三個(gè)階段。在我國，初具理財(cái)特征的產(chǎn)品始于20世紀(jì)80年代。2002年，招商銀行推出“金葵花理財(cái)”業(yè)務(wù)，表明國內(nèi)商業(yè)銀行理財(cái)顧問服務(wù)正式拉開序幕。2004年，中國銀行推出的首個(gè)個(gè)人外幣理財(cái)產(chǎn)品及光大銀行推出的首只人民幣理財(cái)產(chǎn)品，成功開啟了我國銀行綜合理財(cái)服務(wù)的先河。隨后，在激烈的市場競爭和強(qiáng)勁市場需求的雙重推動(dòng)下，我國的商業(yè)銀行理財(cái)市場不斷擴(kuò)張，呈現(xiàn)出飛速發(fā)展的趨勢。
（一）商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。
在城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)定增長、財(cái)富不斷增加、理財(cái)理念也隨之不斷提升的情況下，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品以其低風(fēng)險(xiǎn)、多種類、渠道便捷等優(yōu)勢，逐漸成為社會(huì)居民實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)保值增值的重要選擇。商業(yè)銀行作為理財(cái)產(chǎn)品的重要發(fā)行主體，逐漸成為推動(dòng)國內(nèi)理財(cái)市場發(fā)展的主要力量。2004年，12家商業(yè)銀行發(fā)售了133款產(chǎn)品，募集資金規(guī)模不足500億元。2012 年，我國針對個(gè)人發(fā)行的銀行理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量達(dá) 28239 款，較 2011 年上漲 25.84%，而發(fā)行規(guī)模更是達(dá)到 24.71 萬億元人民幣，較 2011 年增長 45.44%。從下圖可知，我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行數(shù)量和發(fā)行規(guī)模于2012年達(dá)到歷史新高，并呈現(xiàn)出繼續(xù)擴(kuò)大的發(fā)展趨勢。
（二）理財(cái)業(yè)務(wù)形式不斷多樣化。
目前，我國的商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)形式多樣、內(nèi)容豐富，發(fā)展?jié)u趨成熟。從商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品所募資金的市場投向來看，我國商業(yè)銀行理財(cái)市場上存在的產(chǎn)品主要有四類：一是貨幣性理財(cái)產(chǎn)品，主要投資于國債、金融債、中央銀行票據(jù)、債券回購以及高信用級別的企業(yè)債、公司債、短期融資券等貨幣市場金融工具，因具有投資期短、資金贖回靈活、信用風(fēng)險(xiǎn)低、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)小等主要特點(diǎn)，通常作為活期存款的替代品，市場占有率較高。二是組合投資類產(chǎn)品，此類產(chǎn)品同時(shí)投資于多種標(biāo)的，如民生銀行的“安心理財(cái)計(jì)劃”，在投資組合中，60%為美國國債，40%為穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品。三是結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品，它是運(yùn)用金融工程技術(shù)，將存款、零息債券、股票、利率、匯率、股指等基本產(chǎn)品與期權(quán)等金融衍生品組合而成的一種新型金融理財(cái)產(chǎn)品，具有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益特征。目前，這種產(chǎn)品主要應(yīng)用在外幣理財(cái)領(lǐng)域，是衍生金融工具與傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)的結(jié)合。近年來，結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品開始主導(dǎo)市場。四是信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品。它本質(zhì)上是企業(yè)通過銀行向投資人借錢，并在到期后向投資人支付本金和收益的一種類似企業(yè)債券的產(chǎn)品。商業(yè)銀行通過發(fā)行這樣的產(chǎn)品，將募集到的資金通過信托的方式，專項(xiàng)用于替換商業(yè)銀行的存量貸款或向企業(yè)發(fā)放新貸款。一般情況下，此類產(chǎn)品具有按期兌付、收益高、安全性高等特點(diǎn)。
2011至2012年里，我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的上述四種類型占比如下表所示，其中，貨幣性產(chǎn)品占比最大，但隨著理財(cái)產(chǎn)品種類的不斷豐富呈現(xiàn)出下降趨勢，一枝獨(dú)秀的現(xiàn)象有所弱化。整體上，我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的種類不斷多樣化、均衡化。
表 2011-2012年商業(yè)銀行各類理財(cái)產(chǎn)品市場占比
數(shù)據(jù)來源：金融類網(wǎng)站整理所得
（三）理財(cái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度不斷加大。
商業(yè)銀行運(yùn)用金融創(chuàng)新手段開拓個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品市場，一方面能在利率市場化背景下，通過提高中間業(yè)務(wù)收入，改變傳統(tǒng)的主要依靠利差收入的模式，提高商業(yè)銀行的競爭能力、穩(wěn)定銀行的基礎(chǔ)客戶群，另一方面，能有效規(guī)避存貸比限制和銀行混業(yè)經(jīng)營限制等金融監(jiān)管措施，更好地追逐商業(yè)利益。自2007年來，商業(yè)銀行針對理財(cái)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新手段層出不窮，其創(chuàng)新方式主要滲入到投資方向、網(wǎng)絡(luò)渠道、營銷理念等方面，給傳統(tǒng)理財(cái)市場帶來了新的活力。一是基于酒類、鉆石、茶葉、藝術(shù)品等標(biāo)的的創(chuàng)新性理財(cái)產(chǎn)品日益繁多，給投資者帶來了更多的選擇空間。二是基于網(wǎng)銀專享、理財(cái)夜市等創(chuàng)新性營銷渠道不斷拓展，如招商銀行于2011年7月率先推出在晚間發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的“理財(cái)夜市”，對于白天沒時(shí)間理財(cái)?shù)纳习嘧逵辛巳碌耐顿Y理財(cái)渠道，進(jìn)一步拓寬了理財(cái)空間。三是基于特定節(jié)日或特定主題的概念型營銷理念逐步凸顯，如工商銀行“六一”推出兒童專屬理財(cái)產(chǎn)品，為兒童提供保險(xiǎn)保障服務(wù)，逐步體現(xiàn)出以客戶需求為導(dǎo)向的轉(zhuǎn)型趨勢。
二、目前我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn)
（一）個(gè)人理財(cái)市場中商業(yè)銀行的發(fā)行主體地位受到?jīng)_擊。
個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行主體包括商業(yè)銀行、基金公司、證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司、私募公司和PE/VC公司等機(jī)構(gòu)。一直以來，由于商業(yè)銀行與其他發(fā)行主體相比所顯現(xiàn)出的市場接受程度高、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多、快捷便利、規(guī)模經(jīng)營等特征優(yōu)勢，其在理財(cái)市場中所占份額穩(wěn)居第一位，所發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模遠(yuǎn)超過其他市場主體所發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品的總和。但是，隨著“余額寶”等第三方理財(cái)產(chǎn)品的出現(xiàn)，商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)從長期來看勢必會(huì)受到?jīng)_擊?！坝囝~寶”是第三方支付公司支付寶與天弘基金聯(lián)手開發(fā)的一款互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品，自2013年6月13日上線以來的短短5個(gè)月時(shí)間里，其規(guī)模便突破1000億元，用戶數(shù)近3000萬戶。更值得注意的是，余額寶的增長還在以每天上億元的速度在持續(xù)，同時(shí)它的成功正吸引著越來越多的效顰者紛紛推出各種類“余額寶”產(chǎn)品，如財(cái)付通和華夏基金聯(lián)合推出的微信理財(cái)業(yè)務(wù)、百度公司推出的“百發(fā)”理財(cái)產(chǎn)品等。這些產(chǎn)品與商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品相比，不僅能夠因持有貨幣基金得到較高收益，還能隨時(shí)贖回基金用于消費(fèi)支付和轉(zhuǎn)出，其流動(dòng)性與活期存款相當(dāng)，并且余額寶對用戶的最低購買金額沒有限制，一元錢就能購買，讓廣大支付寶用戶通過“存零花錢”方式就能獲得增值機(jī)會(huì)，從而與商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)構(gòu)成競爭關(guān)系，可能會(huì)對銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售構(gòu)成一定沖擊，甚至?xí){到商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行主體地位。
（二）商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重。
經(jīng)過幾年時(shí)間的快速發(fā)展，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的內(nèi)涵得到了一定程度的豐富。但是，由于銀行業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力不夠、監(jiān)管機(jī)制不夠開放等主客觀原因，我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品存在著簡單的模仿和跟風(fēng)效應(yīng)，缺乏具有核心競爭力的產(chǎn)品，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在期限結(jié)構(gòu)、收益性、流動(dòng)性、投資標(biāo)的、目標(biāo)客戶群體、營銷模式等一方面或者多方面的趨同性。從期限結(jié)構(gòu)看，目前商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品普遍表現(xiàn)出短期化特征，以3個(gè)月以內(nèi)期限為主，3-6個(gè)月占比次之且整體保持較為穩(wěn)定；從收益性來看，商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期年化收益率大多在3%-5%，其次是5%-8%，其他區(qū)間分布的較少；在目標(biāo)客戶的劃分上，一般只分為兩大類，即根據(jù)客戶的資產(chǎn)水平或者收入水平將目標(biāo)客戶劃分為普通客戶與高端客戶，很少進(jìn)行客戶群體的進(jìn)一步細(xì)分。具體到商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品，如果每款產(chǎn)品都完全一樣，沒有差異性，那么對于投資者來說，選擇哪一家銀行的產(chǎn)品與服務(wù)都無明顯差異，這一方面會(huì)導(dǎo)致投資者的多樣化需求難以滿足，無法對具有特定需求的客戶提供個(gè)性化的理財(cái)產(chǎn)品，另一方面也會(huì)因其較強(qiáng)的可替代性導(dǎo)致商業(yè)銀行間的競爭更加激烈，甚至?xí)l(fā)惡性競爭，最終使商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展遭遇瓶頸制約，不利于長遠(yuǎn)發(fā)展。
（三）商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)日益突出。
從個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式看，主要存在市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)等，并且這些風(fēng)險(xiǎn)之間可能存在相互迭加的現(xiàn)象，比如由于操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致的理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)潛在集中的情況下，監(jiān)管部門可能會(huì)加大政策監(jiān)管力度，從而進(jìn)一步加大政策性風(fēng)險(xiǎn)，等等。近年來，銀行理財(cái)糾紛案件的頻頻發(fā)生，以及不斷爆出的理財(cái)產(chǎn)品負(fù)收益、零收益、眾多投資者損失慘重等風(fēng)波，表明商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)正在日益凸顯，同時(shí)也給商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展擴(kuò)大帶來了很大的負(fù)面影響和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。究其原因，主要表現(xiàn)在投資者和銀行兩個(gè)層面上。投資者一般是在不了解理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)特征、不清楚產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的情況下盲目購買，以致最終無法承擔(dān)非預(yù)期損失，引發(fā)理財(cái)糾紛。銀行層面，信息披露不到位、操作不透明、風(fēng)險(xiǎn)提示不足等則是導(dǎo)致理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。這些商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品所潛存的風(fēng)險(xiǎn)隱患將成為制約其深入發(fā)展的重要因素。
三、實(shí)現(xiàn)我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展的對策建議
（一）加強(qiáng)與信息技術(shù)的深度融合，強(qiáng)化創(chuàng)新意識。
信息化技術(shù)及“以客戶為中心”的營銷理念在類“余額寶”產(chǎn)品的推出中占有舉足輕重的地位，這給商業(yè)銀行的啟示是，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展與信息技術(shù)的深度融合，貼合客戶需求，強(qiáng)化創(chuàng)新意識。一是加強(qiáng)技術(shù)上的創(chuàng)新。加大科技投入力度，在網(wǎng)絡(luò)的鋪設(shè)和軟硬件的升級上，應(yīng)加快理財(cái)業(yè)務(wù)的并入步伐，從外到內(nèi)把商業(yè)銀行包裝成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)信息化的銀行，加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮下的整合力度，使商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)朝著線上線下相互融合的趨勢發(fā)展。同時(shí)，商業(yè)銀行要以開放姿態(tài)迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代，著力于“大數(shù)據(jù)”挖掘和分析技術(shù)的提高，為科學(xué)決策、戰(zhàn)略升級和經(jīng)營轉(zhuǎn)型提供強(qiáng)力數(shù)據(jù)支撐。二是加強(qiáng)理念上的創(chuàng)新。商業(yè)銀行在理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“產(chǎn)品中心”思維，規(guī)劃建設(shè)"以客戶為導(dǎo)向”的產(chǎn)品線，準(zhǔn)確把握客戶的金融服務(wù)需求，切實(shí)從客戶的角度創(chuàng)新產(chǎn)品、優(yōu)化流程、提升服務(wù)，不斷提高客戶滿意度，為商業(yè)銀行贏得更大的客戶市場，并全面提高銀行的市場競爭力。同時(shí)應(yīng)注重整合營銷，加強(qiáng)市場細(xì)分和客戶分層，進(jìn)行零售業(yè)務(wù)中心下移，構(gòu)建客戶的分層服務(wù)模型，不斷拓寬新的客戶群體。？三是加強(qiáng)制度上的創(chuàng)新。如果制度建設(shè)跟不上，創(chuàng)新將缺乏強(qiáng)勁的制度保障，只會(huì)是紙上談兵。商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中，應(yīng)加強(qiáng)人才激勵(lì)機(jī)制、產(chǎn)品開發(fā)機(jī)制、營銷管理機(jī)制等的整體創(chuàng)新力度，確保制度建設(shè)不滯后于產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的步伐。
（二）完善信息披露制度，加強(qiáng)行業(yè)自律。
為切實(shí)保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益、維護(hù)商業(yè)銀行在理財(cái)市場中的良好信譽(yù)、促進(jìn)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、商業(yè)銀行等部門應(yīng)攜手合作，自覺完善理財(cái)市場信息披露制度，加強(qiáng)行業(yè)自律。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步完善關(guān)于商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律制度，對信息披露的范圍、要求與具體方式也應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化與明確，并依據(jù)理財(cái)產(chǎn)品的類型予以差別化監(jiān)管，同時(shí)應(yīng)進(jìn)一步健全金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)法，完善投訴、爭議處理機(jī)制。行業(yè)自律方面，應(yīng)充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會(huì)和理財(cái)業(yè)務(wù)聯(lián)席會(huì)議的作用，對銀行業(yè)協(xié)會(huì)而言，應(yīng)建立銀行理財(cái)參與機(jī)構(gòu)的評價(jià)機(jī)制，建立產(chǎn)品說明書、客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評估書、理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評級等行業(yè)規(guī)范模板，對理財(cái)業(yè)務(wù)聯(lián)席會(huì)議而言，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與媒體的溝通和引導(dǎo)，建立行業(yè)專家團(tuán)隊(duì)，嘗試建立相應(yīng)的創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，共同確保理財(cái)市場的有序開展。商業(yè)銀行則應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等一系列監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)披露理財(cái)產(chǎn)品的投資去向、投資標(biāo)的、市場表現(xiàn)、投資收益等相關(guān)信息，使投資者能夠清楚地了解自己的理財(cái)資金投資情況，實(shí)現(xiàn)信息公開化、透明化，同時(shí)在營銷過程中也應(yīng)加強(qiáng)理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)提示，全面客觀地向客戶介紹理財(cái)產(chǎn)品收益水平及風(fēng)險(xiǎn)程度，以適合不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力的客戶需要，確保商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場的健康發(fā)展。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，完善理財(cái)產(chǎn)品管理方式。
隨著監(jiān)管法規(guī)的逐步完善、互聯(lián)網(wǎng)金融的介入，理財(cái)產(chǎn)品市場競爭將會(huì)進(jìn)一步加劇，商業(yè)銀行只有通過加強(qiáng)內(nèi)部流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，才能建立起富有競爭力的品牌優(yōu)勢，經(jīng)受住新時(shí)代的考驗(yàn)。一是商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管控專門機(jī)構(gòu)，側(cè)重于從宏觀大局角度把握和控制個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)納入全行風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，同時(shí)應(yīng)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)損失抵補(bǔ)機(jī)制和責(zé)任追究制度，定期按比例計(jì)提最低風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以降低客戶的投資損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生任何風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)嚴(yán)格追責(zé)到人。二是商業(yè)銀行應(yīng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過收集大批量的客戶信息和市場信息，適時(shí)對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、預(yù)警，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案，合理確定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，做到對個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)的全面控制。三是商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公平有序的競爭原則，不踩政策紅線，如不將資金信托業(yè)務(wù)混同為理財(cái)業(yè)務(wù)、不變相突破分業(yè)經(jīng)營限制和國家利率政策、不開展信托活動(dòng)或者進(jìn)行變相高息攬儲，盡量避免政策性風(fēng)險(xiǎn)等的發(fā)生。此外，監(jiān)管部門也應(yīng)加大立法支持，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的健康規(guī)范發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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[2]劉楹，杜勝，謝麗娟。國內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品市場的發(fā)展?fàn)顩r與趨勢。西南金融，2007年第6期。
關(guān)鍵詞：EVA 成本中心 價(jià)值管理 業(yè)財(cái)融合 工作模式
一、引言
（一）問題的提出
自2010年國資委宣布在全體中央企業(yè)推行EVA企業(yè)績效評價(jià)系統(tǒng)以來，經(jīng)濟(jì)增加值取代凈資產(chǎn)收益率等傳統(tǒng)會(huì)計(jì)利潤類指標(biāo)成為中央企業(yè)業(yè)績評價(jià)主要考核指標(biāo)之一，其權(quán)重和考核辦法也不斷得到提升和修訂。以大型供電企業(yè)業(yè)績對標(biāo)指標(biāo)體系為代表的國家電網(wǎng)公司業(yè)績評價(jià)模式也更加注重財(cái)務(wù)考核與非財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的融合、更加注重短期成本收益水平與長期價(jià)值管理的平衡，也更加注重以全面預(yù)算管理為切入點(diǎn)的企業(yè)投資成本與價(jià)值管理，價(jià)值管理經(jīng)營效益管理思想深入各考核體系和工作落實(shí)中。
但是，EVA價(jià)值管理體系對于企業(yè)來說不能只是簡單的表層考核方式，更應(yīng)是一種業(yè)務(wù)活動(dòng)指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)，促使企業(yè)以價(jià)值管理思想和目標(biāo)改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)計(jì)劃分離、目標(biāo)相背的業(yè)務(wù)可行性決策方式和管理方式，考慮資本成本，體現(xiàn)股東、經(jīng)營者目標(biāo)的多元化，并在企業(yè)經(jīng)營過程中，盡量平衡各主體的利益關(guān)系。因此，如何深入開展業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)的融合使得財(cái)務(wù)活動(dòng)引領(lǐng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)活動(dòng)符合企業(yè)長期價(jià)值管理目標(biāo)是企業(yè)在落實(shí)中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核辦法和適應(yīng)考核環(huán)境亟待解決的問題。
（二）價(jià)值管理與經(jīng)濟(jì)增加值
1、價(jià)值管理
國外學(xué)者Anne Ameeles（2002）指出“價(jià)值管理是指導(dǎo)企業(yè)資源分配的全過程，它整合企業(yè)的全部資源，然后通過企業(yè)各種管理和流程環(huán)節(jié)，形成價(jià)值流系統(tǒng)。通過識別各種投資機(jī)會(huì)和投入產(chǎn)出效益分析，將企業(yè)的資源分配到產(chǎn)出比率最高的環(huán)節(jié)和流程，從而最大化股東財(cái)富”。
汪平在《基于價(jià)值的企業(yè)管理》（2005）一文中認(rèn)為，價(jià)值管理是現(xiàn)代企業(yè)在整個(gè)世界宏觀經(jīng)濟(jì)開放條件下的必然，它來源于企業(yè)價(jià)值最大化的理財(cái)理念。在具體操作層面可以通過現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型來實(shí)現(xiàn)，它匯聚了企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)運(yùn)營流程、各個(gè)支撐和決策系統(tǒng)的關(guān)鍵角色，又將預(yù)算、考核、激勵(lì)等融為一個(gè)閉環(huán)的流程。
從以上兩種觀點(diǎn)均可看出，盡管對價(jià)值管理的概念描述視角不同，但他們一致認(rèn)為價(jià)值管理是融合企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)各部門各項(xiàng)管理資源和活動(dòng)的管理決策支持流程。
2、經(jīng)濟(jì)增加值
《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則中描述，經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。其計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率，其中稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+（利息支出+研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)）×（1-25%）。
從上述計(jì)算公式及各計(jì)算調(diào)整項(xiàng)可以明顯看出，經(jīng)濟(jì)增加值考核理念一是關(guān)注資本使用成本和資產(chǎn)管理質(zhì)量，二是注重企業(yè)長期價(jià)值管理，它是促使企業(yè)不斷提高管理水平形成一種運(yùn)營成本最低、投資成本最省、價(jià)值鏈條最優(yōu)的資本管理模式。
3、成本中心及其考核
企業(yè)內(nèi)部一個(gè)責(zé)任中心如果不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費(fèi)用，這類責(zé)任中心稱為成本中心，成本中心中產(chǎn)出物不能明確用財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量的或者投入和產(chǎn)出之間沒有密切管理的單位成為費(fèi)用中心。由于費(fèi)用中心的工作質(zhì)量和服務(wù)水平很難量化，只有把其對應(yīng)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任目標(biāo)與企業(yè)價(jià)值目標(biāo)協(xié)同一致，才能防止部門利益?zhèn)ζ髽I(yè)整體利益。
對于內(nèi)部單位基本為沒有供貨來源、市場選擇、價(jià)格制定等短期經(jīng)營決策權(quán)和投資規(guī)模、投資類型等投資決策權(quán)的成本中心的市級供電企業(yè)來說，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門協(xié)同致力于企業(yè)價(jià)值目標(biāo)工作模式的構(gòu)建具有重大意義。
二、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財(cái)協(xié)同目標(biāo)描述
（一）“三對”促“三協(xié)”業(yè)財(cái)協(xié)同概念
根據(jù)《國家電網(wǎng)公司“五大”體系建設(shè)總體方案》、《深化財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》的總體思路及財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用的工作部署，A公司推出“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同整體實(shí)施方案，即通過“業(yè)務(wù)對口，流程對接、管理對標(biāo)”，促進(jìn)“過程協(xié)調(diào)、攻堅(jiān)協(xié)助、目標(biāo)協(xié)力”，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能向價(jià)值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度協(xié)同，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)有效銜接、高度協(xié)同，推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理體系的深入應(yīng)用和常態(tài)運(yùn)行，不斷提高財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平，為公司科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力保障。
（二）“三對”促“三協(xié)”業(yè)財(cái)協(xié)同指導(dǎo)思想
A公司通過建立 EVA 管理“PDCA 循環(huán)”，將價(jià)值創(chuàng)造過程劃分為四個(gè)環(huán)節(jié)，分別是：Plan（規(guī)劃與計(jì)劃）、Do（執(zhí)行與落實(shí)）、Check（檢查和控制）、Action（處理和改進(jìn)），建立起各環(huán)節(jié)互動(dòng)閉環(huán)的EVA 價(jià)值管理循環(huán)，對價(jià)值創(chuàng)造全程進(jìn)行過程管控。
P（規(guī)劃與計(jì)劃）：該環(huán)節(jié)主要是分析公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，結(jié)合上級考核和公司管理、發(fā)展需求制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確公司價(jià)值管理提升著力點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，梳理流程、建立長效機(jī)制，以價(jià)值管理理念引導(dǎo)公司可持續(xù)發(fā)展。
D（執(zhí)行和落實(shí)）：該環(huán)節(jié)主要是利用“一根鏈條，兩張網(wǎng)”鎖定“五個(gè)重點(diǎn)”。即以全業(yè)務(wù)鏈過程管控為依據(jù)，以全面預(yù)算、綜合計(jì)劃為手段，鎖定“全面預(yù)算管理、工程項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、資金效能提升”五個(gè)方面，重點(diǎn)展開財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同推進(jìn)工作。采取“打基礎(chǔ)、理流程、建機(jī)制”的工作方式，細(xì)化明確職責(zé)分工，重新梳理流程，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，建立長效機(jī)制，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。
C（檢查和控制）：該環(huán)節(jié)主要是對計(jì)劃的前瞻性、縱向?qū)哟涡浴M向協(xié)作性和執(zhí)行落實(shí)與計(jì)劃目標(biāo)的差異點(diǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效控制暴露的問題，提出改進(jìn)方法、制定改進(jìn)措施。
A（處理和改進(jìn)）：該環(huán)節(jié)主要是對執(zhí)行落實(shí)結(jié)果進(jìn)行評價(jià)、考核兌現(xiàn)，并通過檢查和控制分析對規(guī)劃和計(jì)劃進(jìn)行選擇性調(diào)整、對執(zhí)行和落實(shí)流程進(jìn)行優(yōu)化并健全檢查和控制方法、頻度。
（三）“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的目標(biāo)
由于“三集五大”企業(yè)管理新機(jī)制、新要求的建立和提出以及國有企業(yè)現(xiàn)代化改革的不斷深入，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作模塊條塊分割、業(yè)務(wù)流程信息傳遞不及時(shí)、縱向職責(zé)界面不清、橫向集成融合困難的現(xiàn)象仍然存在，“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同模式就是要打破這種“管理分散、流程割裂、各自為政”的局面，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)鏈的過程管控。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度協(xié)同的工作局面主要要實(shí)現(xiàn)以下“四變”：
一是改變目前財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)條塊分割的現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)集約化“管理集成難、工作常態(tài)難、流程優(yōu)化難”的局面；
二是改變思想認(rèn)識不完全到位、對深化財(cái)務(wù)集約化實(shí)施方案理解不深、研究不透、實(shí)際工作中“自轉(zhuǎn)”的現(xiàn)象；
三是改變由于歷史沿革、企業(yè)機(jī)制制度不健全而造成的縱向職責(zé)界面不清、橫向集成融合難的局面；
四是改變自身長期管理基礎(chǔ)不扎實(shí)的狀況，特別是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)利潤類指標(biāo)考核方式下預(yù)算管理、資金管理等帶來的慣性思維問題。
A公司通過以上“四變”最終達(dá)到協(xié)同意識顯著增強(qiáng)、協(xié)同流程深度融合、協(xié)同主體高度一致、協(xié)同效能全面提升的業(yè)財(cái)融合工作模式，為企業(yè)以價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值管理、價(jià)值提升為核心的EVA業(yè)績評價(jià)模式的推行營造了良好的工作氛圍。
三、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財(cái)協(xié)同工作內(nèi)容
（一）“三對”促“三協(xié)”管理工作流程圖
（二）“三對”促“三協(xié)”管理工作流程說明
平衡計(jì)分卡業(yè)績評價(jià)模式從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度強(qiáng)調(diào)了企業(yè)外部評價(jià)指標(biāo)與內(nèi)部評價(jià)指標(biāo)、成果評價(jià)指標(biāo)和導(dǎo)致成果出現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)因素評價(jià)指標(biāo)、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)、短期財(cái)務(wù)指標(biāo)和長期財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡。一個(gè)有效的平衡計(jì)分卡應(yīng)是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略所建立的各指標(biāo)的因果關(guān)系鏈?！叭龑Α贝佟叭齾f(xié)”管理工作流程就是通過溝通與聯(lián)系闡明企業(yè)愿景或達(dá)成具體業(yè)務(wù)共識、制定工作目標(biāo)值并協(xié)調(diào)戰(zhàn)略行動(dòng)方案和分配資源、反饋與學(xué)習(xí)再改進(jìn)并最終確保各指標(biāo)因果關(guān)系鏈完整有效這樣一種工作模式。
1、業(yè)務(wù)對口
（1）以定期的對接會(huì)為主要業(yè)務(wù)對口形式
“三對”促“三協(xié)”整體實(shí)施方案首先通過建立財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)定期召開工作對接會(huì)議的機(jī)制，全方位、深入地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)對口。目前A公司對接會(huì)主要在財(cái)務(wù)與營銷、生產(chǎn)、基建等主要業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行，采用按季度定期召開、遇到特殊事宜不定期召開的形式。
（2）劃分對口工作的管理層次
A公司將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)對口工作按三個(gè)管理層次劃分，即分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理與分管財(cái)務(wù)的總會(huì)計(jì)師公司領(lǐng)導(dǎo)層面、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門主任的中層管理層面、負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的專責(zé)層面。
（3）各管理層設(shè)定對口工作目標(biāo)
對三個(gè)管理層面提出“7-2-1”的管理目標(biāo)，要求專責(zé)層面對口完成70%的常態(tài)工作，中層管理層面及時(shí)完成20%的協(xié)調(diào)工作，公司領(lǐng)導(dǎo)層面重點(diǎn)關(guān)注10%的職責(zé)分配、歷史遺留等難點(diǎn)問題。各層次責(zé)任明確使得對口工作針對性強(qiáng)，各層次銜接緊密、交流通暢、措施得力。
（4）業(yè)務(wù)對口會(huì)議的三個(gè)保障
一是在會(huì)前，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)做足功課，將所有需要協(xié)調(diào)的問題先逐一核實(shí)、溝通意見，達(dá)成初步共識，確保對接會(huì)的工作目標(biāo)一致，避免會(huì)上出現(xiàn)職責(zé)界定不清的現(xiàn)象；二是在會(huì)上，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)針對具體問題討論解決措施，制定切實(shí)方案；三是在會(huì)后及時(shí)出臺會(huì)議紀(jì)要，明確職責(zé)，按時(shí)點(diǎn)要求落實(shí)會(huì)議部署，建立跟蹤反饋機(jī)制，對接工作實(shí)現(xiàn)有效推進(jìn)。
2、流程對接
（1）將全業(yè)務(wù)鏈過程作為業(yè)務(wù)流程對接的“一根鏈條”
業(yè)務(wù)流程對接中，以前端業(yè)務(wù)為起點(diǎn)，到流程的終點(diǎn)，對涉及的所有流程點(diǎn)重新梳理，同時(shí)將現(xiàn)有流程與標(biāo)準(zhǔn)流程對照，尋找差距，不斷優(yōu)化。同時(shí)逐步拓寬流程對接范圍，圍繞工作重點(diǎn)難點(diǎn)，在多個(gè)方面展開財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的對接。
（2）全面預(yù)算、綜合計(jì)劃，作為業(yè)務(wù)流程覆蓋的“兩張網(wǎng)”
利用公司年度綜合計(jì)劃把握項(xiàng)目進(jìn)度和全面預(yù)算管理體系把握資金進(jìn)度實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)全貌的覆蓋，并結(jié)合綜合計(jì)劃、全面預(yù)算重點(diǎn)對經(jīng)營指標(biāo)的業(yè)務(wù)量變動(dòng)進(jìn)行跟蹤及管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)緊跟業(yè)務(wù)實(shí)績。
（3）注重流程時(shí)間節(jié)點(diǎn)、環(huán)節(jié)的銜接落實(shí)
為落實(shí)流程對接具體措施，在時(shí)序上按照全業(yè)務(wù)鏈的時(shí)間進(jìn)度，明確各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上的職責(zé)分工、完成時(shí)間、配合方式，每一時(shí)間節(jié)點(diǎn)的工作任務(wù)布置到位，工作目標(biāo)下達(dá)到人，保障財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)各部門在復(fù)雜工作流程中的有機(jī)銜接。
以項(xiàng)目轉(zhuǎn)資為例，建立定期轉(zhuǎn)資例會(huì)的對接機(jī)制，每次例會(huì)前財(cái)務(wù)即聯(lián)系生產(chǎn)、基建、物資部門，梳理轉(zhuǎn)資項(xiàng)目，掌握轉(zhuǎn)資工作現(xiàn)況。例會(huì)時(shí)各部門協(xié)商明確現(xiàn)一階段轉(zhuǎn)資任務(wù)，制定量化的目標(biāo)時(shí)間進(jìn)度，轉(zhuǎn)資各環(huán)節(jié)的工作安排按時(shí)間進(jìn)度落實(shí)到人，下一次例會(huì)時(shí)將對照實(shí)際完成情況進(jìn)行分析和跟進(jìn)，以保證工作任務(wù)的銜接與推進(jìn)。
（4）強(qiáng)調(diào)流程對接成果的固化
在業(yè)務(wù)流程對接過程中，針對具體業(yè)務(wù)流程制定不同的固化措施，對一般性的流程，采用會(huì)議紀(jì)要的形式予以確定，并在以后的會(huì)議中回顧、監(jiān)控執(zhí)行情況；對重要的流程變更，制定相應(yīng)的管理辦法及文件，將管理要求固化為長期規(guī)范。
3、管理對標(biāo)
在業(yè)務(wù)對口及流程對接過程中，管理各層面的標(biāo)準(zhǔn)對照統(tǒng)一即管理對標(biāo)，既是對接工作的主要任務(wù)和基礎(chǔ)依據(jù)，也是“三對”促“三協(xié)”業(yè)務(wù)協(xié)同的工作目標(biāo)，具體包括財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理流程的整改規(guī)范、管理文件的解讀落實(shí)、各標(biāo)準(zhǔn)的融通等。
（1）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理流程的整改規(guī)范
在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)緊密相連又獨(dú)立的管理流程中，需要統(tǒng)一性的標(biāo)準(zhǔn)。對照財(cái)務(wù)督查、審計(jì)專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從業(yè)務(wù)源頭開始，直到財(cái)務(wù)末端，梳理整改整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上的不足與問題，糅合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理要求，形成整體流程的整改規(guī)范。
（2）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理文件的解讀及落實(shí)
對照新出臺的國網(wǎng)公司統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理制度，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)共同完成有關(guān)文件的解讀，對比新標(biāo)準(zhǔn)，將差異點(diǎn)、變化點(diǎn)宣貫到參與對接各部門，并落實(shí)制度到位。
（3）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的融會(huì)貫通
對接工作中，財(cái)務(wù)在宣貫財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，也進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)部門的管理需要和標(biāo)準(zhǔn)，通過將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)二者的管理標(biāo)準(zhǔn)的深入分析和掌握，進(jìn)一步融會(huì)貫通，同步提升二者間的管理水平及融合程度，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。
4、過程協(xié)調(diào)、攻堅(jiān)協(xié)助、目標(biāo)協(xié)力
通過“業(yè)務(wù)對口”、“流程對接”、“管理對標(biāo)”的全面實(shí)施，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理流程的協(xié)調(diào)配合一致，面對工作任務(wù)和困難相互協(xié)助攻堅(jiān)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)以共同協(xié)力完成。
（三）“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行
為保障財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的機(jī)制運(yùn)行，公司成立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同工作領(lǐng)導(dǎo)小組，公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)分別擔(dān)任組長及副組長，成員包括了營銷、基建、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等主要參與部門的負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部牽頭負(fù)責(zé)辦公室日常工作。同時(shí)，采用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同管理意見、控制報(bào)告、評價(jià)報(bào)告等工作載體，規(guī)范機(jī)制運(yùn)行，并強(qiáng)化協(xié)同方案的落實(shí)，及時(shí)反饋及考核工作開展情況。
四、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財(cái)協(xié)同工作成效
“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同方案從2011年下半年開始實(shí)施以來，公司財(cái)務(wù)管控的寬度、高度、深度和細(xì)度明顯提升。在宏觀上，EVA方法不是單純的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，而是作為財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)和企業(yè)業(yè)績評價(jià)方式、激勵(lì)手段、經(jīng)營理念的思想得到各業(yè)務(wù)部門的廣泛理解和認(rèn)同，通過EVA把企業(yè)資本預(yù)算、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)績評價(jià)有機(jī)結(jié)合起來，防止部門利益?zhèn)ζ髽I(yè)整體利益；在微觀上，財(cái)務(wù)協(xié)同業(yè)務(wù)部門在全面預(yù)算管理、工程項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、資金效能提升這五個(gè)方面開展全方位對接取得顯著成效，不僅解決了長期積壓的管理難題，如往來掛賬數(shù)量巨大、工程決算及轉(zhuǎn)資滯后、預(yù)算執(zhí)行不到位、前端業(yè)務(wù)源頭存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等，還通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同推進(jìn)，建立起長效工作機(jī)制，全業(yè)務(wù)鏈管理水平顯著提升。
（一）全面預(yù)算管理
一是將價(jià)值管理思想融入到項(xiàng)目預(yù)算編制中，大力推行項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性和投資可行性審查；二是完善了業(yè)務(wù)預(yù)算編制，細(xì)化了預(yù)算項(xiàng)目，改變了以往業(yè)務(wù)預(yù)算編制缺乏依據(jù)、內(nèi)容粗放、無法有效預(yù)算管控的狀況，通過精細(xì)科學(xué)的28張預(yù)算表單，實(shí)現(xiàn)所有費(fèi)用項(xiàng)目納入預(yù)算管理；三是從預(yù)算編制開始加入風(fēng)險(xiǎn)防范要素，發(fā)揮了預(yù)算的事前風(fēng)險(xiǎn)控制功能。
（二）工程項(xiàng)目管理
一是大大加快工程竣工決算速度，實(shí)現(xiàn)工程投運(yùn)即完成80%以上入賬結(jié)算工作，決算可在批復(fù)后2周內(nèi)完成；二是理順工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資流程，明確分工職責(zé)，徹底扭轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資滯后現(xiàn)象。
（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范成效
以各項(xiàng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查、審計(jì)為契機(jī)，以檢查結(jié)果為依據(jù)，通過開展全方位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對接，共同完成整改，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面防控。
（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理
一是清理完成歷史遺留1年以上未達(dá)賬項(xiàng)，建立機(jī)制徹底消除未達(dá)賬項(xiàng)跨月問題；二是有效清理業(yè)務(wù)費(fèi)等不明款項(xiàng)，并建立長效的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)對接機(jī)制從源頭保證了月度不明款掛賬零發(fā)生；三是清理了大量歷史遺留工程預(yù)留款，3年以上預(yù)留款項(xiàng)全部清理完畢；四是完成所有臨時(shí)接電費(fèi)合同的清理，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)超期接電費(fèi)。
（五）資金效能管理
公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行率由95%提高到100%，為企業(yè)合理安排籌資、投資規(guī)劃，降低資本成本奠定了基礎(chǔ)。
五、結(jié)束語
EVA作為目前現(xiàn)代企業(yè)制度下“股東財(cái)富最大化”最佳的考核工具，實(shí)現(xiàn)了股東、管理者、員工三方利益的平衡，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變投資經(jīng)營理念、有助于國資委履行出資人職責(zé)科學(xué)配置資源和促使企業(yè)自覺調(diào)整過剩產(chǎn)能，但其理念的推進(jìn)和價(jià)值創(chuàng)造過程離不開企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的深度融合與目標(biāo)匹配。A公司通過“三對”促“三協(xié)”財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同工作模式的構(gòu)建，解決了內(nèi)部成本中心單位責(zé)任目標(biāo)與企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的沖突問題以及全面預(yù)算管理、工程項(xiàng)目管理、資金效能管理等業(yè)務(wù)管理流程與EVA價(jià)值管理的銜接問題，是新形勢下財(cái)務(wù)管理提升的重要舉措探索，對于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值提升具有重大意義。
參考文獻(xiàn)：
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摘要：目前我國應(yīng)用型本科院校教育中實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)較為落后，許多應(yīng)用型本科院校尚未形成科學(xué)合理的實(shí)踐教學(xué)體系，特別是技能性、實(shí)務(wù)性要求較高的金融類專業(yè)，這一問題就顯得更加突出，應(yīng)該從豐富實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容，創(chuàng)新實(shí)踐教學(xué)手段，提高學(xué)生實(shí)踐能力，提升職業(yè)素養(yǎng)等方面下功夫，構(gòu)建和完善應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系。
關(guān)鍵詞：實(shí)踐教學(xué)；教學(xué)內(nèi)容；教學(xué)手段；實(shí)踐能力
中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）21-0178-02
一、應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)現(xiàn)狀
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，投資理財(cái)已滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)層面，成為社會(huì)生活的一個(gè)重要組成部分。投資理財(cái)?shù)钠占白屇切┘榷欢ㄍ顿Y理財(cái)基礎(chǔ)知識同時(shí)又具有較強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作能力的專業(yè)人才成為社會(huì)急需，應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)正好滿足這一社會(huì)需求。但從近幾年用人單位對應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)畢業(yè)生的意見反饋來看，突出問題就是畢業(yè)生的實(shí)踐能力偏低、動(dòng)手能力偏差，難以適應(yīng)投資理財(cái)崗位對人才的需要。產(chǎn)生這種問題的根本原因在于目前我國應(yīng)用型本科院校教育中實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的落后。目前，我國應(yīng)用型本科院校投資理財(cái)教育存在很多不足，主要體現(xiàn)在專業(yè)技能和綜合技能的培養(yǎng)方面。因此，構(gòu)建和完善應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系，豐富實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容，創(chuàng)新實(shí)踐教學(xué)手段，提高學(xué)生實(shí)踐能力，提升職業(yè)素養(yǎng)已成為應(yīng)用型本科院校投資與理財(cái)教育發(fā)展中的核心問題，也是提高應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。
二、應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)存在的缺陷
1.實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容分散，沒有形成以職業(yè)能力培養(yǎng)為目標(biāo)的實(shí)踐教學(xué)體系。目前，金融企業(yè)招聘員工趨于理性，逐步改變了過去一味追求高學(xué)歷的做法，更看重員工的實(shí)踐能力、發(fā)展?jié)摿Α⑵沸兴刭|(zhì)、個(gè)人形象、交際能力、本地資源等。這正與應(yīng)用型本科院校人才培養(yǎng)模式相吻合，擴(kuò)大了應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)的畢業(yè)生在金融企業(yè)的就業(yè)空間，前提條件是必須具備金融企業(yè)所要求的各項(xiàng)實(shí)踐能力與職業(yè)素養(yǎng)。這對應(yīng)用型本科院校的金融類專業(yè)在課程設(shè)置和人才培養(yǎng)上具有一定的指導(dǎo)意義。
2.實(shí)踐教學(xué)方式和教學(xué)手段落后，難以適應(yīng)應(yīng)用型本科院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的需要。我國應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)具有商業(yè)銀行、證券、保險(xiǎn)、投資理財(cái)職業(yè)資格，能在金融企業(yè)的生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)第一線或基層從事技術(shù)應(yīng)用工作的高等人才。但是，在實(shí)際教學(xué)過程中，傳統(tǒng)的以“教師，課堂，教材”為中心的教學(xué)模式仍然占據(jù)主導(dǎo)地位，“一言堂”式的教學(xué)模式，具有較強(qiáng)的“灌輸”意識，只注重了系統(tǒng)理論知識的傳授，卻忽略了學(xué)生實(shí)際動(dòng)手能力的培養(yǎng)，導(dǎo)致學(xué)生對學(xué)習(xí)失去興趣，學(xué)習(xí)的積極性受損，既影響到學(xué)生專業(yè)知識的掌握，又影響到學(xué)生創(chuàng)造性思維能力的培養(yǎng)。對于應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)來說，許多課程的教學(xué)必須要突出學(xué)生實(shí)操能力的培養(yǎng)，如證券投資分析、證券投資基金、公司理財(cái)、個(gè)人理財(cái)、保險(xiǎn)實(shí)務(wù)、外匯交易、期貨投資等。
3.校外實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地的數(shù)量和功能還不能夠滿足學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)的需要。在人才培養(yǎng)模式上，近年來應(yīng)用型本科院校雖然一直在嘗試著進(jìn)行改革，加大了實(shí)訓(xùn)主導(dǎo)型課程的改革與建設(shè)力度，但仍然沒有完全脫離開本科式人才培養(yǎng)模式。在實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)方面，應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)教育基本上仍然沿用著“電腦+軟件”模擬炒作的建設(shè)思路，校企合作不夠深度融合，缺乏全真化教學(xué)和實(shí)訓(xùn)，無法滿足學(xué)生職業(yè)能力提升的內(nèi)在要求；實(shí)景模擬、實(shí)景操作的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與投資理財(cái)?shù)膶?shí)際需要存在著較大差距，存在重復(fù)建設(shè)、低層次建設(shè)的情況，基本上沿循著本科院校的建設(shè)思路，校企合作缺乏突破，高職特色不突出。
4.師資隊(duì)伍不能滿足應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教育的需要。人才培養(yǎng)的關(guān)鍵在于教師，應(yīng)用型本科教育要想辦出質(zhì)量，突出特色，在很大程度上取決于師資隊(duì)伍的質(zhì)量與結(jié)構(gòu)。近些年，應(yīng)用型本科教育迅速發(fā)展，師資隊(duì)伍建設(shè)成效顯著，但也存在這樣那樣的問題，突出表現(xiàn)在教師實(shí)踐能力普遍不強(qiáng)。在應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)的教師中，大多都是從校門到校門，大學(xué)畢業(yè)后直接到應(yīng)用型本科院校任教的教師占有較大比例，具有S富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老師嚴(yán)重缺乏。
三、完善應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的對策
1.加大金融機(jī)構(gòu)“訂單式”人才培養(yǎng)力度，實(shí)行校企共同育人。金融類專業(yè)應(yīng)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)需求，與金融機(jī)構(gòu)簽訂學(xué)生就業(yè)訂單，根據(jù)企業(yè)需求共同制定人才培養(yǎng)方案，在教學(xué)、師資、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)、頂崗實(shí)習(xí)等方面進(jìn)行深度合作，共同開發(fā)教學(xué)課程，實(shí)現(xiàn)校企共同育人?！坝唵问健比瞬排囵B(yǎng)的好處是學(xué)生畢業(yè)后可以直接到用人單位就業(yè)，這樣可以有效地避免學(xué)生最后一個(gè)學(xué)期因?qū)ふ夜ぷ鞫速M(fèi)大量的學(xué)習(xí)時(shí)間，提高教育教學(xué)效果和質(zhì)量。
2.以任務(wù)驅(qū)動(dòng)和項(xiàng)目導(dǎo)向?yàn)樘厣?，進(jìn)行課程體系建設(shè)。學(xué)生就業(yè)能力的培養(yǎng)是應(yīng)用型本科院校人才培養(yǎng)的核心任務(wù)，而實(shí)踐教學(xué)是學(xué)生就業(yè)能力培養(yǎng)的關(guān)鍵。為保證應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的有效性，可以設(shè)置三種實(shí)踐課程，分三步開展實(shí)踐教學(xué)，使專業(yè)教學(xué)與就業(yè)崗位實(shí)際逐步接近。首先是一體化課程教學(xué)。所謂一體化課程是指學(xué)習(xí)內(nèi)容與工作要求一體化、理論知識與實(shí)踐技能一體化、教室學(xué)習(xí)與實(shí)訓(xùn)基地實(shí)訓(xùn)一體化的課程。這類課程以應(yīng)用型本科院校學(xué)習(xí)性工作任務(wù)作引領(lǐng)，以移植的金融機(jī)構(gòu)崗位工作內(nèi)容作為教學(xué)內(nèi)容，以模擬投資與理財(cái)崗位操作過程組織教學(xué)過程，以校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地作為教學(xué)場地，是教學(xué)練相結(jié)合的仿真實(shí)踐教學(xué)。通過模擬訓(xùn)練，學(xué)生能夠具備完成金融機(jī)構(gòu)投資與理財(cái)崗位工作任務(wù)的基本能力。
3.以金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員資格考試為主線，對專業(yè)課程進(jìn)行“課證融合”教學(xué)內(nèi)容改革。應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的人才培養(yǎng)定位，對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行工作項(xiàng)目分析，將金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)劃分為臨柜交易、服務(wù)營銷、業(yè)務(wù)管理三個(gè)工作項(xiàng)目，然后對每一個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行工作任務(wù)分析，在對工作項(xiàng)目進(jìn)行任務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對每一個(gè)工作任務(wù)進(jìn)行職業(yè)能力分解。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)投資與理財(cái)業(yè)務(wù)的工作流程和內(nèi)容安排教學(xué)內(nèi)容，注重對學(xué)生職業(yè)崗位能力的培養(yǎng)。應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)應(yīng)根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)從業(yè)人員資格考試大綱的考核要求，調(diào)整教學(xué)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)從業(yè)人員資格考試內(nèi)容與教學(xué)內(nèi)容的有機(jī)融合。
4.構(gòu)建“雙師結(jié)構(gòu)”的教師隊(duì)伍，全面提高師資隊(duì)伍水平。教師的角色正隨著教學(xué)方式的改革使發(fā)生根本的變化，教師正成為導(dǎo)演、操作示范者、教學(xué)工作任務(wù)推進(jìn)者和組織者。課程改革對“雙師素質(zhì)”提出了較高的要求，越來越重視教師的業(yè)務(wù)操作能力。應(yīng)用型本科院校金融類專業(yè)一般采取兩個(gè)辦法來構(gòu)建“雙師結(jié)構(gòu)”的教師隊(duì)伍，從招聘和培養(yǎng)兩個(gè)途徑建設(shè)一支結(jié)構(gòu)合理的“雙師”型教學(xué)團(tuán)隊(duì)：一是從金融機(jī)構(gòu)引進(jìn)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)教師隊(duì)伍；二是將專業(yè)教師派往金融機(jī)構(gòu)掛職鍛煉。以“雙師結(jié)構(gòu)”師資隊(duì)伍建設(shè)為重點(diǎn)，聘請行業(yè)專家為兼職教師，進(jìn)行專業(yè)課程、實(shí)踐實(shí)訓(xùn)課程的教學(xué)與指導(dǎo)工作，要建設(shè)一支由專業(yè)帶頭人領(lǐng)銜，行業(yè)兼職教師與專任教師比不低于1：1，高素質(zhì)的“雙師結(jié)構(gòu)”的教學(xué)團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，選派專業(yè)帶頭人、專業(yè)骨干教師和雙師素質(zhì)教師，通過訪學(xué)、培訓(xùn)，參加學(xué)術(shù)研討會(huì)等途徑，加大培養(yǎng)力度，全面提高金融類專業(yè)專任教師的教育教學(xué)水平和實(shí)踐操作能力。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)助手 在線管控 定制化
近年來，公司深入實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，按照“六統(tǒng)一、五集中”工作思路和“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”目標(biāo)要求，全面建立了集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合越來越深入，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)集成度越來越高，有力支撐了公司持續(xù)健康發(fā)展。但隨著外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格，依法治企不斷深入，公司對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控能力提出了更高要求，如何實(shí)現(xiàn)跨專業(yè)信息的有效傳遞，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息標(biāo)準(zhǔn)高效傳導(dǎo)及有效銜接，將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作及規(guī)范化繁為簡、更直觀及有效為客戶提供實(shí)時(shí)、在線服務(wù)，把廣大的業(yè)務(wù)人員從龐雜的規(guī)章制度及業(yè)務(wù)碼記憶中解脫出來，成為了我們迫切需要解決的問題，也是未來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平提升，走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”必然的方向。
一、財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手項(xiàng)目的建設(shè)意義
財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。在集約化發(fā)展的統(tǒng)領(lǐng)下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”，將會(huì)推動(dòng)公司經(jīng)營效益、財(cái)務(wù)管理水平再上新臺階。但目前財(cái)務(wù)管理仍存在諸多需要改進(jìn)的方面，一是法規(guī)政策制度把握不準(zhǔn)，常出現(xiàn)非主觀過失；二是基礎(chǔ)工作存在薄弱環(huán)節(jié)，各單位尚存在通用制度理解不深，核算規(guī)則吃的不透、操作技能掌握不熟、審核把關(guān)不嚴(yán)等基礎(chǔ)性管理問題；三是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量存在不同程度的問題，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性是公司財(cái)務(wù)管理的基石，如何有效把控?cái)?shù)據(jù)入口關(guān)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確等常見問題，也是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)重要舉措。因此，如何提供在線、及時(shí)、有效幫助，將法律制度要求傳遞到業(yè)務(wù)最前端，向更加先進(jìn)、高效、簡便的管理模式轉(zhuǎn)變成為新的需求；如何將風(fēng)險(xiǎn)提示、關(guān)鍵提醒前置到業(yè)務(wù)處理各環(huán)節(jié)，扭轉(zhuǎn)事后監(jiān)督的被動(dòng)局面，成為國網(wǎng)吉林公司創(chuàng)新開發(fā)財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。
二、國網(wǎng)吉林公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目的探索與實(shí)踐
為盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目應(yīng)用成效，吉林電力公司自2015年9月起，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，成立專項(xiàng)項(xiàng)目組，特選取信息化建設(shè)較好、人員信息化素質(zhì)較高且有制度梳理成果的長春供電公司作為試點(diǎn)單位，優(yōu)先實(shí)施財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目。以使用人數(shù)最多的員工報(bào)銷系統(tǒng)為試點(diǎn)，完成原始憑證規(guī)范化指導(dǎo)意見和相關(guān)通用制度要點(diǎn)拆解、基本核算要求梳理及財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)對照等線下準(zhǔn)備工作，完成線上同步導(dǎo)航及操作指引功能開發(fā)，于2016年3月順利實(shí)現(xiàn)員工報(bào)銷業(yè)務(wù)小助手功能上線應(yīng)用。該功能的上線為后期財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手推廣涵蓋五大板塊（實(shí)時(shí)管控新增功能、ERP、財(cái)務(wù)管控、員工報(bào)銷、協(xié)同平臺）、六大業(yè)務(wù)類別（收入、成本、資產(chǎn)、工程、權(quán)益、資金）奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的全面上線運(yùn)行將為公司各專業(yè)用戶提供有效業(yè)務(wù)支撐及制度服務(wù)，極大拓展財(cái)務(wù)管控及服務(wù)半徑，也必將為公司財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控工作縱深推進(jìn)提供有力支撐。
（一）關(guān)鍵環(huán)節(jié)
系統(tǒng)架構(gòu)及方案設(shè)計(jì)是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵所在，吉林電力公司在項(xiàng)目建設(shè)過程中遵從SG-ERP工程的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總體技術(shù)路線，系統(tǒng)采用多層架構(gòu)的組件技術(shù)將界面控制、業(yè)務(wù)邏輯和數(shù)據(jù)映射分離，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部的松耦合，靈活、快速地響應(yīng)業(yè)務(wù)變化對系統(tǒng)的需求。財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目在探索與實(shí)踐過程中可總結(jié)為以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：
1、組件化預(yù)定義配置，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程可視化指引
項(xiàng)目組通過分析現(xiàn)有系統(tǒng)架構(gòu)模式，結(jié)合吉林電力公司成熟套裝軟件豐富的產(chǎn)品線及應(yīng)用拓展，為減少部署成本，提高開發(fā)效率，通過采用組件化、動(dòng)態(tài)化的軟件技術(shù)，結(jié)合可視化流程錄制器，通過SAP WPB組件進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與配置，在每個(gè)應(yīng)用程序頁面上標(biāo)識流程所需的對象并為其分配幫助文本，當(dāng)用戶訪問相應(yīng)的頁面對象時(shí)，導(dǎo)航在應(yīng)用程序的窗口直接提供相關(guān)信息，也可以提供重要的警告信息，使用已定義的工作流會(huì)使業(yè)務(wù)流程更為高效且避免發(fā)生錯(cuò)誤，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全過程實(shí)時(shí)可視化指引。
2、非結(jié)構(gòu)化存儲模式，為自主學(xué)習(xí)提供數(shù)據(jù)共享管理
為實(shí)現(xiàn)用戶靈活自主的學(xué)習(xí)相關(guān)制度及業(yè)務(wù)流程規(guī)范，降低人員培訓(xùn)成本，提高員工整體績效水平。財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目組決定借助WPB組件，以錄屏的方式將操作過程記錄下來，為課件，課件結(jié)合了聲音＼圖像＼文字以及貼心的向?qū)綆椭嬗谟脩艚邮?，激發(fā)員工學(xué)習(xí)新知識的動(dòng)力，課件與幫助系統(tǒng)集成，方便隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)，提高員工對系統(tǒng)的熟悉程度。傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化存儲模式顯然已無法滿足多樣化課件的存儲要求。吉林公司通過非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)管理平臺的擴(kuò)展應(yīng)用，為用戶提供非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（文本、圖像、聲音）處理、傳輸、存儲等業(yè)務(wù)支撐能力，利用一致的可共享的數(shù)據(jù)模型，為員工自主學(xué)習(xí)提供數(shù)據(jù)通道。將各種規(guī)章制度文檔線上集中管理，及時(shí)將文檔更新和制度變更信息通知到用戶，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)變更和系統(tǒng)操作同步完成。
3、無縫集成方案，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合
各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間如果總是獨(dú)立運(yùn)行，相互之間數(shù)據(jù)不能共享，那么管理者將無法獲取企業(yè)經(jīng)營管理的整體數(shù)據(jù)。因此為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)助手與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相互通信，通過分析現(xiàn)有集成實(shí)現(xiàn)方案，采用構(gòu)建面向服務(wù)和事件驅(qū)動(dòng)相結(jié)合的集成架構(gòu)模式，本著高內(nèi)聚、松耦合的原則，以組件嵌入的形式使系統(tǒng)之間的依賴性達(dá)到最小，通過WebService技術(shù)將傳遞的業(yè)務(wù)類型、崗位信息、WPB啟動(dòng)鏈接等消息以XML文件形式加以封裝，并以服務(wù)的形式呈現(xiàn)出來，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享與交互，節(jié)省了大量的重建成本，推動(dòng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程互通融合。
（三）顯著成效
國網(wǎng)吉林公司將目標(biāo)鎖定服務(wù)管理，通過信息化手段，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新，以全信息鏈治理為路徑，堅(jiān)持“服務(wù)最基層”、“把握最前沿”、“夯實(shí)最基礎(chǔ)”、“管控最前端”原則，按照公司信息化管理提升的統(tǒng)一要求，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程在線管控為主線，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理，逐步增強(qiáng)公司依法理財(cái)水平及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。最終達(dá)到“規(guī)則制度精準(zhǔn)落實(shí)、警示信息醒目明確、審批標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)操作實(shí)時(shí)支撐、監(jiān)督管控事前規(guī)范”的工作目標(biāo)?？偨Y(jié)國網(wǎng)吉林公司財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目試點(diǎn)工作，主要在以下幾方面表現(xiàn)出較為顯著的成效：
1、規(guī)范準(zhǔn)落地財(cái)務(wù)核算
梳理規(guī)范精準(zhǔn)落地財(cái)務(wù)核算等操作中涉及眾多業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度規(guī)范，常常會(huì)令財(cái)務(wù)人員一頭霧水。因此，梳理這些規(guī)范，統(tǒng)一相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)將有利于整體流程的優(yōu)化及調(diào)整，有利于整個(gè)運(yùn)營資源的整合。項(xiàng)目前期首先開展對員工報(bào)銷17項(xiàng)業(yè)務(wù)場景、憑證協(xié)同8項(xiàng)業(yè)務(wù)場景進(jìn)行調(diào)研，全面梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，分析和規(guī)范系統(tǒng)功能應(yīng)用，制定業(yè)務(wù)分類及功能標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程監(jiān)控規(guī)范，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)高度統(tǒng)一，并持續(xù)優(yōu)化。將業(yè)務(wù)規(guī)范流暢貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度精準(zhǔn)落地，提高公司整體運(yùn)營效率。
2、增強(qiáng)業(yè)財(cái)深度融合
通過將稽核規(guī)則拆解固化到流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)，徹底改變財(cái)務(wù)稽核工作事后“找茬”工作狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前提醒，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升實(shí)時(shí)管控能力。為此，財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手的推廣應(yīng)用，讓前端業(yè)務(wù)人員提前了解財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與要求，依據(jù)系統(tǒng)提醒進(jìn)行規(guī)范業(yè)務(wù)操作，改變了過去到財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)被拒絕的不良體驗(yàn)，有效增強(qiáng)了業(yè)財(cái)深度融合的感情基礎(chǔ)。
3、定制開發(fā)同步指引
財(cái)務(wù)應(yīng)用小助手針對最基層人員、最基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開發(fā)實(shí)時(shí)流程導(dǎo)航及操作錄頻同步指引，對不同管理層級、不同崗位人員實(shí)現(xiàn)定制化系統(tǒng)操作實(shí)時(shí)線上服務(wù)，對新上崗或換崗人員提供在線“手把手”的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)與幫助、培訓(xùn)與考核；將法律法規(guī)、通用制度、稽核規(guī)則、財(cái)務(wù)管控要求，拆解、固化到系統(tǒng)的各個(gè)操作節(jié)點(diǎn)中，在業(yè)務(wù)操作過程中，以彈窗、重點(diǎn)標(biāo)記、查詢幫助等方式對各層級、各類別崗位人員提供定制化提醒、警示、政策指引服務(wù)，全面提升系統(tǒng)應(yīng)用效率及業(yè)務(wù)支撐能力。
四、結(jié)語
財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是吉林省公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。在財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目工作建設(shè)過程中，經(jīng)過公司的共同努力協(xié)作，財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目已經(jīng)很好的完成了預(yù)期目標(biāo)，但未來的路還需要我們不斷去探索改進(jìn)。如異構(gòu)系統(tǒng)接口集成方式、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)恢復(fù)、在線監(jiān)控機(jī)制改進(jìn)等等。
未來，國網(wǎng)吉林公司將繼續(xù)深化財(cái)務(wù)助手項(xiàng)目應(yīng)用之路，鞏固前期建設(shè)成果的同時(shí)，不斷探尋新的應(yīng)用模式，優(yōu)化配置現(xiàn)有資源，希望我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)分析能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)集約化深化應(yīng)用進(jìn)程，使財(cái)務(wù)管理水平走向“標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、可視化”。
參考文獻(xiàn)：
