發(fā)布時(shí)間：2022-11-23 16:31:41
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銀行帳戶管理辦法規(guī)定全文銀行帳戶管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范銀行帳戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，制定本辦法。
第二條 凡在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立人民幣存款帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱存款人)以及銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱銀行)，必須遵守本辦法的規(guī)定。
外匯存款帳戶的開(kāi)立、使用和管理，按照國(guó)家外匯管理局頒發(fā)的外匯帳戶管理規(guī)定執(zhí)行。
第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶。
第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。
存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本帳戶辦理。
第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶
的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算開(kāi)立的帳戶。
存款人可以通過(guò)本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
第六條 臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的帳戶。
存款人可以通過(guò)本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開(kāi)立的帳戶。
第八條 存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開(kāi)立帳戶。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)存款人在銀行開(kāi)立或使用帳戶。
第十條 存款人在其帳戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。
第十一條 銀行應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金自主支配權(quán)，不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款。國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目除外。
第十二條 存款人在銀行開(kāi)立基本存款帳戶，實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開(kāi)戶口許可證制度。銀行對(duì)存款人開(kāi)立或撤銷帳戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。
第二章 帳戶設(shè)置和開(kāi)戶條件
第十三條 下存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶：
一、企業(yè)法人：
二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位;
三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);
四、衽財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
五、縣級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
六、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);
七、社會(huì)團(tuán)體;
八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;
九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu);
十、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶：
第十四條 下列情況，存款人右以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款帳戶：
一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的;
二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位。
第十五條 下列情況，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶：
一、外地臨時(shí)機(jī)構(gòu);
二、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的。
第十六條 下列資金，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款帳戶：
一、基本建設(shè)的資金;
二、更新發(fā)行的資金;
三、特定用途，需要專戶管理的資金。
第十七條 存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本：
二、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文：
三、軍隊(duì)軍以上、武警部隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明;
四、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明;
五、駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議;
七、個(gè)人的居民身份證和戶口簿。
第十八條 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款帳戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：
一、借款合同或借款借據(jù);
二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶的證明。
第十九條 存款人申請(qǐng)有開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照;
二、當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
第二十條 存款人申請(qǐng)開(kāi)立專用存款帳戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：
一、經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件;
二、國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
第三章 帳戶開(kāi)立和撤銷
第二十一條 存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證開(kāi)立帳戶。
第二十二條 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立帳戶。
第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的存款人，已在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶的，可
以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶。
第二十四條 存款人申請(qǐng)改變帳戶名稱的，應(yīng)撤銷原帳戶，按本辦法的規(guī)定開(kāi)立新帳戶。
第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)帳戶條額，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。
第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規(guī)定在另一家銀行開(kāi)立新帳戶。
第二十七條 開(kāi)戶銀行對(duì)一年(按對(duì)月對(duì)日計(jì)算)未發(fā)生收付活動(dòng)的帳戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知超30日內(nèi)來(lái)行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
第四章 帳戶管理和責(zé)任
第二十八條 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行帳戶開(kāi)立和使用方面的爭(zhēng)議，監(jiān)督、稽核開(kāi)戶設(shè)置和開(kāi)立，糾正和處罰違反法規(guī)定的行為，負(fù)責(zé)開(kāi)戶許可證的核發(fā)和管理。開(kāi)戶許可證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一制作。
第二十九條 開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對(duì)開(kāi)立、撤銷的帳戶進(jìn)行審查，正確辦理開(kāi)戶和銷戶，建立、健全開(kāi)銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對(duì)帳。開(kāi)戶銀行對(duì)基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶、專用存款帳戶的開(kāi)立或撤銷，應(yīng)于開(kāi)立或撤銷之日起7日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。
第三十條 銀行不得對(duì)未持有開(kāi)戶許可證或已開(kāi)立基本存款帳戶的存款人開(kāi)立基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第三十一條 銀行不得違反本辦法的規(guī)定強(qiáng)拉客戶在本行開(kāi)立帳戶。
信用社不得超出規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，為存款人開(kāi)立帳戶。
第三十二條 存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款 帳戶。
第三十三條 存款人不得因開(kāi)戶銀行嚴(yán)格招待制度、招待紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款帳戶。
存款人因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶的，中國(guó)人民銀行不得對(duì)其核發(fā)開(kāi)戶許可證。
第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租一和轉(zhuǎn)讓帳戶。
第三十五條 開(kāi)戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規(guī)定開(kāi)設(shè)帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據(jù)其性質(zhì)和情節(jié)按規(guī)定處以罰款。
第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規(guī)定的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)帳戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以罰款，并沒(méi)收出租帳戶的非法所得。
第三十八條 中辦民銀行分支機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定核發(fā)開(kāi)戶許可證的，上級(jí)人民銀行應(yīng)按規(guī)定對(duì)其處以罰款。
第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規(guī)定造成后果的，應(yīng)由存款人承擔(dān)責(zé)任。
第四十條 銀行工作人員違反本辦法規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第四十一條 本辦法由中國(guó)人發(fā)銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。
銀行賬戶的類型銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶、輔助賬戶三類。
①基本賬戶?？蛻羧粘＾k理轉(zhuǎn)賬資金收付和現(xiàn)金收付的賬戶。根據(jù)不同的單位及其資金性質(zhì)，可以分別開(kāi)立存款戶、往來(lái)戶、預(yù)算內(nèi)存款戶、經(jīng)費(fèi)限額支出戶、預(yù)算外存款戶、其他存款戶等賬戶。
②專用賬戶。對(duì)客戶有特定用途的資金實(shí)行專項(xiàng)管理的賬戶，如工商企業(yè)的專用基金存款戶和貸款戶。
③輔助賬戶?；举~戶的附屬賬戶。如非獨(dú)立核算單位與主管單位距離較遠(yuǎn)，為方便其辦理收付的需要而在附近銀行開(kāi)立的賬戶。
開(kāi)立輔助賬戶一般應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)掌握，以免分散資金，影響單位的財(cái)務(wù)管理。
2020年水務(wù)局關(guān)于農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)辦法規(guī)章制度
總
則
第一條
為了加強(qiáng)農(nóng)村小型水利設(shè)施的維護(hù)管理，加快推進(jìn)管護(hù)機(jī)制改革，建立長(zhǎng)效管護(hù)機(jī)制，確保小型水利設(shè)施持續(xù)發(fā)揮效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)水法》、x等有關(guān)法律、法規(guī)和文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)所有農(nóng)村小型水利設(shè)施的管護(hù)。
第三條
本辦法所稱農(nóng)村小型水利設(shè)施是指小（二）型水庫(kù)，塘堰，小型湖泊，農(nóng)村河道，民垸堤，小型排灌泵站、涵閘、溝渠，大中型灌區(qū)的末級(jí)渠系及其配套建筑物，日供水規(guī)模小于1000m3的農(nóng)村飲水安全工程等。
管護(hù)組織與職責(zé)
第四條
全市農(nóng)村小型水利設(shè)施實(shí)行管護(hù)全覆蓋，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)“四個(gè)一”，即每一個(gè)工程一份工程管護(hù)檔案、一份管護(hù)協(xié)議、一個(gè)管護(hù)主體、一套管護(hù)機(jī)制。
第五條
各地可采取以下模式進(jìn)行農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)：自建自管模式、受益戶共管模式、參與式管護(hù)模式、專業(yè)化管護(hù)模式、市場(chǎng)化管護(hù)模式等。
第六條
農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)的主要內(nèi)容為：防汛抗旱、維修養(yǎng)護(hù)、生產(chǎn)調(diào)度、安全運(yùn)行、設(shè)施設(shè)備管理、水費(fèi)計(jì)收、檔案管理等。
第七條
各受益鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園或村委會(huì)是轄區(qū)內(nèi)以國(guó)家或集體投資為主建設(shè)的農(nóng)村小型水利設(shè)施的產(chǎn)權(quán)所有人。以個(gè)人投資修建的農(nóng)村小型水利設(shè)施，其產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有。產(chǎn)權(quán)所有人是工程建設(shè)與管護(hù)的責(zé)任主體，承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園和村委會(huì)要分級(jí)建立管護(hù)組織，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)小型水利設(shè)施的監(jiān)管工作，制定切實(shí)可行的管護(hù)制度、管理辦法和操作規(guī)程，落實(shí)管護(hù)措施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園水管站負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行業(yè)管理。
第九條
以灌溉供水為主的經(jīng)營(yíng)性或準(zhǔn)公益性小型水利工程，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園和村委會(huì)按行政區(qū)劃或水文邊界成立用水者協(xié)會(huì)進(jìn)行管理；以防洪排澇為主的純公益性小型水利工程，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園和村委會(huì)選定管護(hù)人員進(jìn)行管理。
第十條
鎮(zhèn)級(jí)工程管護(hù)人員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)選定，報(bào)市水利部門(mén)備案；村級(jí)工程管護(hù)人員由村委會(huì)選定，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審批并備案。
第十一條
管護(hù)人員數(shù)量根據(jù)工程的布局和日常工作量大小確定。管護(hù)人員應(yīng)熟悉區(qū)域內(nèi)各類工程設(shè)施的結(jié)構(gòu)、類型、運(yùn)行狀況和管護(hù)操作規(guī)程、管護(hù)方案等，堅(jiān)守工作崗位，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好運(yùn)行與管護(hù)記錄，保證工程設(shè)施處于良好狀態(tài)。
第十二條
管護(hù)協(xié)議由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園或村委會(huì)與管護(hù)組織或管護(hù)人員簽定。凡不履行協(xié)議職責(zé)、不能完成管護(hù)任務(wù)的，應(yīng)依法解除管護(hù)協(xié)議。
第十三條
各級(jí)管護(hù)組織要建立工程管護(hù)檔案，內(nèi)容包括：管護(hù)人員基本情況、工程設(shè)施布局情況、工程運(yùn)行情況、管護(hù)內(nèi)容、管護(hù)記錄等。
第十四條
各級(jí)管護(hù)組織要大力支持管護(hù)人員的工作，盡量為他們提供良好的工作條件，給予管護(hù)人員合理報(bào)酬。同時(shí)要盡量保證管護(hù)隊(duì)伍的基本穩(wěn)定。
第十五條
新建的農(nóng)村小型水利工程，在工程建設(shè)前要明晰產(chǎn)權(quán)，核發(fā)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，落實(shí)管護(hù)主體和責(zé)任，建立健全良性的工程管理體制和運(yùn)行機(jī)制。
第十六條
由于水系變更或效益區(qū)功能變化，造成現(xiàn)有水利設(shè)施失去作用的，可由管理責(zé)任主體報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)審批后進(jìn)行技術(shù)處理，同時(shí)解除管護(hù)協(xié)議。
管護(hù)考核與培訓(xùn)
第十七條
市鄉(xiāng)兩級(jí)要建立農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)考核制度。市級(jí)考核辦法由市水利部門(mén)制定，市水利、財(cái)政部門(mén)共同組織考核，考核結(jié)果作為補(bǔ)助管護(hù)資金的依據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)考核辦法由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園制定并實(shí)施。
第十八條
市水利部門(mén)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園水管站要定期或不定期舉辦管護(hù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，不斷提高管護(hù)人員的管理技能。
管護(hù)資金與使用
第十九條
市鄉(xiāng)兩級(jí)要廣泛籌集農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)資金，建立穩(wěn)定的公共財(cái)政投入政策。可整合“以錢(qián)養(yǎng)事”資金、省級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金、“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)等資金，用于農(nóng)村小型水利設(shè)施的管護(hù)。
以灌溉供水為主的經(jīng)營(yíng)性或準(zhǔn)公益性小型水利工程，可按國(guó)家政策規(guī)定收取水費(fèi)，用于工程的管護(hù)。
第二十條
市級(jí)管護(hù)資金的籌集及管理使用辦法由市財(cái)政、水利部門(mén)商定后報(bào)市政府批準(zhǔn)實(shí)施。
第二十一條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)補(bǔ)助資金每年由市水利、財(cái)政部門(mén)考核驗(yàn)收后核撥。
第二十二條
管護(hù)資金主要用于工程的維修養(yǎng)護(hù)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)水管站等基層水利服務(wù)體系建設(shè)，不得用于發(fā)放在編人員工資、修建樓堂館所等。
第二十三條
市級(jí)財(cái)政和水利部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村小型水利設(shè)施管護(hù)專項(xiàng)資金的管理，確保把有限的資金合理用在工程設(shè)施的管護(hù)上，充分發(fā)揮管護(hù)資金的效益。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦場(chǎng)區(qū)園、村委會(huì)要建立工程管護(hù)資金專賬，做到專款專用。水利、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)要對(duì)管護(hù)資金的使用情況定期進(jìn)行審計(jì)檢查。
獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰
第二十四條
各管護(hù)組織和個(gè)人要自覺(jué)接受水行政主管部門(mén)的行業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)防汛、抗旱等特殊情況，應(yīng)服從統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一指揮。對(duì)在工程管護(hù)中表現(xiàn)突出的組織和個(gè)人給予補(bǔ)助和表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十五條
因管護(hù)人員失職失責(zé)，造成水利設(shè)施嚴(yán)重?fù)p毀的，除解約外，按相關(guān)法律法規(guī)追究其責(zé)任。
第二十六條
對(duì)舉報(bào)、揭發(fā)破壞水利設(shè)施的人員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)毀壞水利設(shè)施或不聽(tīng)勸阻尋釁鬧事、毆打管護(hù)人員的，視其情節(jié)輕重，給予批評(píng)、教育、行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
附 則
第二十七條
本辦法由市水利局負(fù)責(zé)解釋。
關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理
中圖分類號(hào)：F830.46文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）02-0147-02
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行于2003年9月1日起開(kāi)始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），此辦法的出臺(tái)，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來(lái)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題
1.1 賬戶的開(kāi)立和使用中存在的問(wèn)題
（1）《辦法》對(duì)一般存款賬戶放開(kāi)，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時(shí)《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會(huì)以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會(huì)有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，勢(shì)必造成一般存款賬戶過(guò)多過(guò)亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開(kāi)一般賬戶，仍采取取得借款后方予開(kāi)立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對(duì)睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰(shuí)許可，誰(shuí)撤銷”的原則不符；同時(shí)，《辦法》賦予開(kāi)戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對(duì)賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門(mén)，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開(kāi)立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢(qián)檢查對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題
（1）地方財(cái)政部門(mén)實(shí)行集中核算以后開(kāi)立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開(kāi)立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對(duì)結(jié)算賬戶認(rèn)識(shí)不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對(duì)存款人的要求，開(kāi)立結(jié)算戶時(shí)出具單位副本、或無(wú)效過(guò)期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無(wú)需核準(zhǔn)，因此，從一個(gè)地區(qū)來(lái)講，儲(chǔ)源不可能無(wú)限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會(huì)搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會(huì)提供不真實(shí)的開(kāi)戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來(lái)一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開(kāi)戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對(duì)賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開(kāi)立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門(mén)核準(zhǔn)前，就擅自辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對(duì)單位賬戶支付給個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5 萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開(kāi)戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對(duì)該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測(cè)，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對(duì)單位和個(gè)人申報(bào)的開(kāi)戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開(kāi)戶、虛假開(kāi)戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3 人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題
（1）賬戶開(kāi)立及使用的實(shí)時(shí)監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)賬戶的開(kāi)立，對(duì)各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開(kāi)立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對(duì)才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開(kāi)立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場(chǎng)檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時(shí)機(jī)構(gòu)臨時(shí)戶難以開(kāi)立異地基本戶開(kāi)戶許可證號(hào)碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過(guò)了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒(méi)有回復(fù)，使異地存款賬戶開(kāi)立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時(shí)戶的開(kāi)立無(wú)法正常核準(zhǔn)。
2 對(duì)人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1 對(duì)賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門(mén)與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對(duì)所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開(kāi)戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過(guò)關(guān)辦理開(kāi)戶。對(duì)于開(kāi)戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開(kāi)戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對(duì)撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意?jìng)爭(zhēng)。
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門(mén)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)以個(gè)人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡(jiǎn)寫(xiě)，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對(duì)支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，與反洗錢(qián)、大額和可疑支付交易監(jiān)測(cè)以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對(duì)相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時(shí)，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動(dòng)金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2 對(duì)完善人民幣銀行賬戶管理工作的對(duì)策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開(kāi)發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來(lái)吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開(kāi)設(shè)的審核關(guān)，并加大對(duì)銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門(mén)和現(xiàn)金管理部門(mén)之間的配合，對(duì)違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對(duì)在賬戶執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對(duì)支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時(shí)強(qiáng)化了央行對(duì)支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對(duì)等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對(duì)存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過(guò)法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3 對(duì)賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)，提高開(kāi)戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開(kāi)戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開(kāi)戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)對(duì)錄人存款人開(kāi)戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時(shí)可在本機(jī)構(gòu)三級(jí)別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個(gè)資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級(jí)主管審批授權(quán)的情況下，能對(duì)客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級(jí)行向下級(jí)行公告時(shí)應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時(shí)，任意操作界面“公告”菜單作閃動(dòng)提示或“公告”彈出。
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對(duì)性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說(shuō)明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時(shí)應(yīng)該盡快升級(jí)賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級(jí)所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國(guó)家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場(chǎng)機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開(kāi)戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開(kāi)戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對(duì)銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對(duì)銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對(duì)存款人存取現(xiàn)金超過(guò)一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來(lái)。由于當(dāng)前各方面對(duì)賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會(huì)對(duì)金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 零賬戶余額 優(yōu)勢(shì)分析
我國(guó)從2005年開(kāi)大力推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，零余額賬戶成為了非稅收入收繳管理制度改革下新形式的財(cái)政資金的載體。零余額賬戶的設(shè)置，既能滿足國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的發(fā)展需要，又能夠解決當(dāng)前費(fèi)稅收入收繳管理制度面臨的種種問(wèn)題和困難。因此，我國(guó)行政事業(yè)單位紛紛開(kāi)始設(shè)立零余額賬戶，用于對(duì)本單位的財(cái)政性資金開(kāi)展有效的監(jiān)督與管理工作，將國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的建立完善與本單位的管理制度改革統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政集中支付的管理辦法，加速了行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度的完善。
一、零余額賬戶
零余額賬戶是指，財(cái)政部門(mén)以加強(qiáng)預(yù)算資金管理為目的，通過(guò)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)本部門(mén)和預(yù)算單位用于進(jìn)行預(yù)算資金支付清算辦理的賬戶，賬戶的日終余額由設(shè)立在中央銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶清算結(jié)零。零余額賬戶既可以用于行政事業(yè)單位工資、大宗采購(gòu)和大中型基建項(xiàng)目支出等大筆款項(xiàng)的財(cái)政直接支付支出，又能用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)。
對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，零余額賬戶是由單位在銀行開(kāi)辦一個(gè)賬戶，銀行代為辦理財(cái)政對(duì)預(yù)算單位的直接支付，再由銀行同國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算，最終結(jié)平賬戶內(nèi)余額。即零余額賬戶實(shí)際上是由財(cái)政審批給行政事業(yè)單位的一個(gè)用款額度指標(biāo)，行政事業(yè)單位可以在額度內(nèi)依據(jù)預(yù)算和規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)的使用。這種財(cái)政授權(quán)支付的方式替代了傳統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)劃撥資金款項(xiàng)的辦法，以用款額度替代了實(shí)現(xiàn)劃款的支付辦法，提高了財(cái)政預(yù)算管理的效率。對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的發(fā)展和完善具有促進(jìn)作用。
二、零余額賬戶設(shè)立的意義
（一）簡(jiǎn)化財(cái)政業(yè)務(wù)流程
零余額賬戶實(shí)施的最直接意義是實(shí)現(xiàn)了財(cái)政管理程序和日常財(cái)政業(yè)務(wù)流程的簡(jiǎn)化。在傳統(tǒng)劃撥資金款項(xiàng)的辦法下，資金的下?lián)苄枰ㄟ^(guò)層層的手續(xù)，環(huán)節(jié)多、程序復(fù)雜，因此便造成了資金使用效率低下，收支信息反饋困難的問(wèn)題。各個(gè)預(yù)算單位的支出在這種撥款程序之下顯得困難重重，也造成了各單位用錢(qián)難、辦公難、管理難的諸多問(wèn)題。在國(guó)庫(kù)集中支付體系之下，通過(guò)零余額賬戶的設(shè)置，可以減少?gòu)念A(yù)算到撥款之間的種種環(huán)節(jié)，加速且優(yōu)化了支付業(yè)務(wù)流程，加快了資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，對(duì)切實(shí)提高資金使用效率有著決定性的作用。
（二）強(qiáng)化對(duì)資金的有效監(jiān)管
零余額賬戶的設(shè)立對(duì)于提高財(cái)政監(jiān)管，從根本上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生有著積極的作用。在傳統(tǒng)的資金管理辦法中，各預(yù)算單位存在一些諸如銀行賬戶重復(fù)、分散、財(cái)政資金截留、挪用等問(wèn)題，這種財(cái)政透明度不高，造成一些違法違紀(jì)和鉆制度空子的行為屢禁不止的問(wèn)題。零余額賬戶實(shí)在國(guó)庫(kù)單一支付制度之下，將所有的預(yù)算資金集中于國(guó)庫(kù)單一銀行賬戶中，由財(cái)政部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一的管理。因此，零余額賬戶既彌補(bǔ)了傳統(tǒng)財(cái)政政策制度上的不足，也加強(qiáng)了財(cái)政對(duì)于資金使用全過(guò)程的監(jiān)督和管理工作。
（三）加強(qiáng)了資金使用的規(guī)范化
零余額賬戶從根本上來(lái)講，是財(cái)政劃分給預(yù)算單位的一個(gè)用款額度。這種資金支付管理辦法，強(qiáng)化突出了各單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，加強(qiáng)了預(yù)算在單位資金使用中的重要地位和約束力。因此，各單位的資金的預(yù)算和使用都統(tǒng)一在了國(guó)庫(kù)單一賬戶用款指標(biāo)和計(jì)劃額度之內(nèi)，從根本上杜絕了國(guó)度單一賬戶體系之外的預(yù)算和財(cái)政資金的出現(xiàn)，加強(qiáng)了各單位在資金使用上的規(guī)范化，同時(shí)也逐步同國(guó)際上現(xiàn)代化的財(cái)政資金管理辦法相接軌
二、零余額賬戶在行政事業(yè)單位中的優(yōu)勢(shì)作用
（一）有效監(jiān)控資金流向
隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，資金的管理成為當(dāng)前行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。因此，有效的控制資金的流向，提高資金利用率，對(duì)增強(qiáng)行政事業(yè)單位的辦公效率和應(yīng)對(duì)事務(wù)能力有著極大的提升作用。在過(guò)去，行政事業(yè)單位總不乏存在財(cái)務(wù)賬戶分散、重復(fù)和收支反饋不清的種種財(cái)務(wù)問(wèn)題。而在行政事業(yè)單位設(shè)立零余額賬戶后，單位的支付收繳過(guò)程需要由賬戶所在商業(yè)銀行進(jìn)行協(xié)同管理，并根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付流程才控制資金的走向。因此，在開(kāi)設(shè)零余額賬戶后，行政事業(yè)單位的預(yù)算和財(cái)政管理制度得到了進(jìn)一步的完善，并實(shí)行了對(duì)于資金流向的監(jiān)管作用。
（二）強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)政內(nèi)控
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和現(xiàn)行財(cái)政管理體制改革的大前提下，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作面臨更大的挑戰(zhàn)。零余額賬戶對(duì)于行政事業(yè)單位實(shí)施財(cái)政內(nèi)部控制有著積極的影響作用。在行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶后，本單位的財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要依據(jù)相關(guān)規(guī)定制定該單位的月度、年度和重要建設(shè)項(xiàng)目的用款計(jì)劃，并按照支付流程進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算。以零余額賬戶為依托的收繳管理制度的改革，避免了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的“小金庫(kù)”、“帳外帳”等違法違紀(jì)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使得行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠?qū)︻A(yù)算內(nèi)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)實(shí)行切實(shí)的監(jiān)督與管理作用，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位資金管理上內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)。
（三）簡(jiǎn)化行政事業(yè)單位財(cái)政業(yè)務(wù)手續(xù)
行政事業(yè)單位通過(guò)在商業(yè)銀行設(shè)置零余額賬戶的形式，同其開(kāi)展財(cái)政資金支付收繳管理的協(xié)作工作，可以有效地提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的工作效率，并在日常財(cái)政資金和管理中，通過(guò)流程和數(shù)據(jù)共享的模式，采取財(cái)政資金處理平臺(tái)信息化的辦公方法，在賬戶的核算、提取、轉(zhuǎn)存實(shí)行了有效的合作監(jiān)管的模式。在行政事業(yè)單位由于政策變化和財(cái)務(wù)預(yù)算差異等原因需要進(jìn)行款項(xiàng)退付時(shí)，零余額賬戶所在的協(xié)同合作銀行的退付業(yè)務(wù)取代了原先財(cái)務(wù)管理中心復(fù)雜的退費(fèi)手續(xù)，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，提高了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率。
三、結(jié)束語(yǔ)
目前，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行的非稅收入收件管理制度改革對(duì)零余額賬戶在行政事業(yè)單位中的普及有著巨大的促進(jìn)作用。通過(guò)設(shè)置和使用零余額賬戶，行政事業(yè)單位不斷完善和改革自身的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)同賬戶所在商業(yè)銀行的合作，并將先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理辦法引入到日常的行政單位財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，為傳統(tǒng)的老舊的財(cái)政管理辦法提供了新的改革方向。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】銀行賬戶 管理制度 分析比較 改革思路
一、引言
銀行賬戶制度的建立受到一國(guó)政治體制、法制體系、社會(huì)管理、信用環(huán)境、金融發(fā)展程度、行業(yè)慣例等多種因素的綜合影響。有效的銀行賬戶管理，能夠?yàn)橹醒脬y行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。2003年人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序、防范和打擊了違法犯罪活動(dòng)、保障了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和健全，經(jīng)濟(jì)金融改革和開(kāi)放的不斷深化，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、社會(huì)管理體制、企事業(yè)單位和個(gè)人的資金管理需要、銀行經(jīng)營(yíng)方式以及人民銀行職能等均發(fā)生了一系列深刻的變化。在這些因素的綜合影響下，現(xiàn)行銀行賬戶制度的局限性逐步表現(xiàn)出來(lái)，完善銀行賬戶管理體制，在制度、方法上與國(guó)際同步的先進(jìn)理念相融合，有利于我國(guó)金融業(yè)走向國(guó)際，推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
二、現(xiàn)行銀行賬戶制度簡(jiǎn)介
（一）現(xiàn)行賬戶制度的歷史背景。
90年代至本世紀(jì)初，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大變化，國(guó)有企業(yè)逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外資企業(yè)等非公有制經(jīng)濟(jì)的合法地位得以確立并蓬勃發(fā)展，單位資金管理的自主性、個(gè)性化增強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)集團(tuán)化趨勢(shì)明顯。個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨活躍，產(chǎn)生了開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的需求。專業(yè)銀行繼續(xù)向商業(yè)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)變，股份制銀行和中小金融機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，銀行競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化，新的銀行賬戶管理問(wèn)題隨之出現(xiàn)：一是出現(xiàn)了企事業(yè)單位利用多頭開(kāi)戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金的現(xiàn)象，擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序。二是行政事業(yè)單位為轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金多頭開(kāi)戶，甚至違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫(kù)”，助長(zhǎng)了腐敗行為。三是一些不法分子利用偽造的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證件開(kāi)立虛假賬戶，進(jìn)行詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。四是銀行隨意開(kāi)戶，放松管理，為不法分子利用銀行賬戶從事違法犯罪活動(dòng)提供了便利。
針對(duì)上述情況，為進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，2003年人民銀行修訂并頒布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》。
（二）主要內(nèi)容。
2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》較1994年《銀行賬戶管理辦法》著重加強(qiáng)了銀行賬戶管理秩序內(nèi)容，在以下幾個(gè)方面有了較大變化：
1.進(jìn)一步鞏固基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。存款人不分單位性質(zhì)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，開(kāi)立其他賬戶必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行登記。
2.增設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，個(gè)體工商戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理范圍，個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁將單位和個(gè)體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶。
3.放寬一般和臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶限制。為營(yíng)造銀行公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，存款人因結(jié)算需要就可開(kāi)立一般存款賬戶；為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，允許存款人因異地借款、異地臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要等開(kāi)立異地銀行賬戶。
4.規(guī)范開(kāi)戶和管理手續(xù)。明確各類賬戶的開(kāi)戶條件和需要出具的證明文件，對(duì)存款人開(kāi)戶申請(qǐng)、銀行審核及報(bào)送、人民銀行核準(zhǔn)等開(kāi)戶程序作了統(tǒng)一規(guī)范。
5.加強(qiáng)對(duì)逃廢債務(wù)和財(cái)政資金的管理。（1）新增要求預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)；（2）開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶要在其基本存款賬戶開(kāi)戶開(kāi)戶登記證上登記，便于債權(quán)銀行和司法機(jī)關(guān)掌握開(kāi)戶情況；（3）提出建立全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)。
6.加強(qiáng)對(duì)違法犯罪活動(dòng)的監(jiān)管力度。（1）突出賬戶實(shí)名制要求，明確開(kāi)立各類賬戶出具的合法證明文件，要求銀行對(duì)證明文件的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審查；（2）明確單位和個(gè)體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的范圍，且必須向銀行提供付款依據(jù)，以證實(shí)個(gè)人款項(xiàng)來(lái)源的合法性。（3）繼續(xù)加大對(duì)賬戶現(xiàn)金支取的管理，明確支取現(xiàn)金的賬戶和情形，要求部分現(xiàn)金支取需經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)。（4）實(shí)行賬戶三日生效制度，方便銀行對(duì)存款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，防止不法分子開(kāi)戶后立即轉(zhuǎn)移大額資金。（5）制定異常支付申報(bào)制度。
三、賬戶制度的現(xiàn)狀分析
（一）銀行賬戶的復(fù)雜分類限制了資金的靈活使用。
我國(guó)現(xiàn)行制度對(duì)賬戶的功能和種類區(qū)分嚴(yán)格，銀行賬戶分為人民幣銀行結(jié)算賬戶、單位定期存款戶、單位保證金賬戶、外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶、個(gè)人結(jié)算賬戶等，用于結(jié)算的銀行賬戶又細(xì)分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。各類賬戶的使用范圍也進(jìn)行限定，對(duì)存款人現(xiàn)金支取、單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬等進(jìn)行限制。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化與創(chuàng)新，商品交易日趨復(fù)雜化、多樣化，市場(chǎng)的創(chuàng)新需求受到現(xiàn)行賬戶管理制度的制約，例如商品交易的資金托管賬戶、集團(tuán)類企業(yè)的現(xiàn)金管理集中賬戶、資金的分類核算賬戶，目前均受到了《辦法》制約。
（二）錯(cuò)位的賬戶監(jiān)管職能影響了活動(dòng)主體間的地位平等。
現(xiàn)行賬戶制度中賦予了商業(yè)銀行過(guò)多監(jiān)督責(zé)任，如對(duì)專項(xiàng)資金“專款專用”和“公轉(zhuǎn)私”的審核，未將商業(yè)銀行與存款人視作獨(dú)立、平等的經(jīng)濟(jì)主體。這種通過(guò)行政命令的方式約束存款人的銀行賬戶使用，并要求銀行進(jìn)行監(jiān)督的做法，致使銀行賬戶承載了過(guò)多的行政和社會(huì)管理職能，限制了存款人和銀行的自主性和創(chuàng)新性。隨著公司治理結(jié)構(gòu)的完善，銀行賬戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，使得經(jīng)濟(jì)主體對(duì)銀行賬戶活動(dòng)的獨(dú)立性、平等性要求越來(lái)越強(qiáng)烈，表現(xiàn)在一方面要求享有對(duì)銀行賬戶開(kāi)立和使用的自，另一方面迫切要求與銀行建立平等關(guān)系，強(qiáng)調(diào)相互間權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等，擺脫被管理的地位。
（三）嚴(yán)格的制度控管制約了賬戶服務(wù)創(chuàng)新。
現(xiàn)行賬戶制度的可拓性和靈活性不足，不能覆蓋新型銀行賬戶類型，使得這些賬戶在經(jīng)濟(jì)關(guān)系、業(yè)務(wù)處理上存在法律風(fēng)險(xiǎn)，并在一定程度上限制了銀行產(chǎn)品和服務(wù)模式的創(chuàng)新，阻礙了銀行金融服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)力的提高，不利于我國(guó)銀行業(yè)提升整體實(shí)力。
四、對(duì)銀行賬戶管理的改革思考
（一）建立統(tǒng)一的銀行賬戶管理體系，完善賬戶管理制度。
建議完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，將外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶、單位保證金存款賬戶納入辦法管理。統(tǒng)一單位和個(gè)人銀行賬戶分類，將銀行賬戶分為定期存款賬戶和活期存款賬戶兩類，簡(jiǎn)化單位結(jié)算賬戶分類，滿足客戶在資金托管、集團(tuán)公司賬戶管理等方面的創(chuàng)新需要。
（二）保持銀行賬戶活動(dòng)中銀行與存款人的平等地位。
銀行賬戶活動(dòng)中，商業(yè)銀行與存款人是獨(dú)立、平等的市場(chǎng)主體，他們之間的權(quán)利義務(wù)通過(guò)雙方平等協(xié)商，以契約的方式進(jìn)行明確，遵循民事活動(dòng)的基本原則，遵循市場(chǎng)的規(guī)則和慣例。商業(yè)銀行在銀行賬戶活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變：一是銀行的職責(zé)由原來(lái)的既要為存款人提供賬戶服務(wù)又要監(jiān)督賬戶資金使用轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭優(yōu)榇婵钊颂峁﹥?yōu)質(zhì)的賬戶服務(wù)，平等地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。二是銀行不應(yīng)當(dāng)也不適合在銀行賬戶開(kāi)立和使用中，承擔(dān)政府指令性的任務(wù)或者替代政府履行行政管理職責(zé)。商業(yè)銀行在活動(dòng)過(guò)程中不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)政府的行政管理職能。
（三）充分利用科技手段強(qiáng)化銀行賬戶管理。
由于銀行賬戶記錄著社會(huì)資金運(yùn)行的軌跡，銀行賬戶管理已被國(guó)內(nèi)、國(guó)際公認(rèn)為維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序的重要手段，對(duì)防范和打擊詐騙、洗錢(qián)、隱匿非法財(cái)產(chǎn)等違法犯罪活動(dòng)具有重要作用。我國(guó)目前已經(jīng)建立統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但未與社會(huì)公共信息資源實(shí)現(xiàn)共享，增加了發(fā)現(xiàn)和打擊利用賬戶實(shí)行違法犯罪行為的難度。建議將賬戶管理系統(tǒng)與相關(guān)部門(mén)（工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、司法等）的系統(tǒng)連接，與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、個(gè)人信用系統(tǒng)、大額和異常支付監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等對(duì)接，通過(guò)對(duì)信息共享、比對(duì)、分析，及時(shí)了解存款人賬戶開(kāi)立與使用情況，精確打擊利用多頭及異地開(kāi)戶方式逃避銀行債務(wù)或從事洗錢(qián)、詐騙等違法犯罪活動(dòng)。
（四）借鑒國(guó)際通用做法拓寬客戶身份識(shí)別渠道。
在開(kāi)立銀行賬戶時(shí)客戶身份識(shí)別上，可以借鑒國(guó)外通行的做法，明確對(duì)存款人開(kāi)戶應(yīng)出具的證明文件的原則性要求：①身份證明（即營(yíng)業(yè)執(zhí)照、各類登記證、批文等），以此確認(rèn)存款人身份的真實(shí)性和開(kāi)戶的資格。其中，對(duì)于個(gè)人需要有帶有照片的合法有效身份證件。②法定代表人或負(fù)責(zé)任、公司有權(quán)簽字人的確認(rèn)證明，代表公司辦理日常的銀行業(yè)務(wù)，可以通過(guò)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議等證明。③聯(lián)系方式，包括聯(lián)系地址、電話等，可以通過(guò)提供公司章程、個(gè)人的水電煤氣賬單等。④開(kāi)戶依據(jù)，對(duì)于財(cái)政、軍隊(duì)、武警等特殊賬戶還應(yīng)具有相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)戶的證明文件；⑤納稅證明，主要是經(jīng)營(yíng)性單位提供稅務(wù)登記證等。
參考文獻(xiàn)：
[1]黎秋.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008，2.
新變化：大額現(xiàn)金交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由20萬(wàn)元調(diào)整為5萬(wàn)元
據(jù)介紹，與現(xiàn)行規(guī)章相比，此次新規(guī)的變化包括將大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由20萬(wàn)元調(diào)整為5萬(wàn)元，調(diào)整了金融機(jī)構(gòu)大額轉(zhuǎn)賬交易統(tǒng)計(jì)方式和可疑交易報(bào)告時(shí)限;新增規(guī)章適用范圍、大額跨境交易人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。以人民幣計(jì)價(jià)的大額跨境交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣20萬(wàn)元。同時(shí)對(duì)交易報(bào)告要素內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，設(shè)計(jì)了要素更加精簡(jiǎn)的《通用可疑交易報(bào)告要素》。
《管理辦法》規(guī)定的大額交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)有三條：
一是自然人和非自然人的大額現(xiàn)金交易，境內(nèi)和跨境的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)均為人民幣5萬(wàn)元以上、外幣等值1萬(wàn)美元以上。
二是非自然人銀行賬戶的大額轉(zhuǎn)賬交易，境內(nèi)和跨境的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)均為人民幣200萬(wàn)元以上、外幣等值20萬(wàn)美元以上。
三是自然人銀行賬戶的大額轉(zhuǎn)賬交易，境內(nèi)的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣50萬(wàn)元以上、外幣等值10萬(wàn)美元以上，跨境的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)為人民幣20萬(wàn)元以上、外幣等值1萬(wàn)美元以上。
對(duì)自然人客戶人民幣20萬(wàn)元以上的大額跨境轉(zhuǎn)賬交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)是《管理辦法》的新增標(biāo)準(zhǔn)，此舉可以加強(qiáng)對(duì)跨境人民幣交易的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，更好地防范人民幣跨境交易相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。按照《管理辦法》，人民銀行可以根據(jù)工作需要調(diào)整大額交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。
主要目的為反洗錢(qián)
《管理辦法》規(guī)定，對(duì)當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)送大額交易報(bào)告。比如，自然人通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)用人民幣現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)美元現(xiàn)鈔，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的，辦理業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)需將此交易作為大額交易上報(bào)。
據(jù)介紹，《管理辦法》將大額現(xiàn)金交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)從現(xiàn)行的人民幣20萬(wàn)元調(diào)整為5萬(wàn)元。加強(qiáng)現(xiàn)金管理是反洗錢(qián)工作的重要內(nèi)容，國(guó)際上現(xiàn)金領(lǐng)域的反洗錢(qián)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)大都比較嚴(yán)格。
比如，美國(guó)、加拿大和澳大利亞的大額現(xiàn)金交易報(bào)告起點(diǎn)均為1萬(wàn)美元(或等值外幣)。而監(jiān)管部門(mén)為打擊特定領(lǐng)域的違法犯罪活動(dòng)，依據(jù)法律授權(quán)還可以進(jìn)一步下調(diào)現(xiàn)金交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。另外，非現(xiàn)金支付工具的普及、發(fā)展和創(chuàng)新便利了非現(xiàn)金交易，居民的現(xiàn)金使用偏好正逐步發(fā)生轉(zhuǎn)變，正常的支付需求通過(guò)非現(xiàn)金支付工具可以得到更加快捷、安全的滿足，這為強(qiáng)化現(xiàn)金管理提供了有利條件。最后，我國(guó)反腐敗、稅收、國(guó)際收支等領(lǐng)域的形勢(shì)發(fā)展也要求加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范利用大額現(xiàn)金交易從事腐敗、偷逃稅、逃避外匯管理等違法活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。
可疑交易要在5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)
《管理辦法》還規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。即以合理懷疑為基礎(chǔ)開(kāi)展可疑交易報(bào)告工作。
辦法要求金融機(jī)構(gòu)既要在客戶身份識(shí)別過(guò)程中采取合理措施識(shí)別可疑交易線索，也要通過(guò)對(duì)交易數(shù)據(jù)的篩選、審查和分析，發(fā)現(xiàn)客戶、資金或其他資產(chǎn)和交易是否與洗錢(qián)、恐怖融資等違法犯罪活動(dòng)有關(guān)。
值得注意的是，金融機(jī)構(gòu)提交可疑交易報(bào)告，沒(méi)有資金或資產(chǎn)價(jià)值大小的起點(diǎn)金額要求。如涉嫌恐怖融資活動(dòng)的資金交易可能金額較小，但按照《管理辦法》，金融機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。
《管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在按本機(jī)構(gòu)可疑交易報(bào)告內(nèi)部操作規(guī)程確認(rèn)為可疑交易后，及時(shí)提交可疑交易報(bào)告，最遲不超過(guò)5個(gè)工作日。
國(guó)稅局：要查600萬(wàn)以上銀行賬戶
除了央行以外，之前中國(guó)國(guó)稅局也有大動(dòng)作!
2017年4月份時(shí)，中國(guó)國(guó)稅局出臺(tái)了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》，稱，2017年起施行非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查，600萬(wàn)以上境外賬戶都要清查!
從2017年1月1日開(kāi)始，中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將對(duì)在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶進(jìn)行識(shí)別，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國(guó)家稅務(wù)總局定期與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。中國(guó)首次對(duì)外交換涉稅信息的時(shí)間確定為2018年9月。
與此同時(shí)，參與此次標(biāo)準(zhǔn)的104個(gè)國(guó)家和地區(qū)也會(huì)通過(guò)盡職調(diào)查程序識(shí)別中國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該國(guó)家和地區(qū)開(kāi)立的賬戶，也會(huì)收集這些人的賬戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，并與中方交換。
簡(jiǎn)單來(lái)講，如果你是該在中國(guó)交稅的稅收居民，但你的收入儲(chǔ)存在海外賬戶里，以前中國(guó)稅務(wù)方面無(wú)法知悉，完成不了稅收程序。可是現(xiàn)在，你能被海外那家銀行識(shí)別為中國(guó)的稅收居民了，它將會(huì)把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國(guó)稅務(wù)方面，你就必須得按照中國(guó)方面的規(guī)定上交稅收了。
同樣的道理，如果是你是外籍華人、外國(guó)永久居留權(quán)取得者，或者在境外停留超過(guò)一定時(shí)間的華僑，根據(jù)所在國(guó)(地區(qū))法律已經(jīng)構(gòu)成當(dāng)?shù)囟愂站用?，你?chǔ)存在中國(guó)的收入也會(huì)被中國(guó)方面告知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)。
這是全球稅收合作的一部分，中國(guó)和其他國(guó)家稅務(wù)部門(mén)互相交換信息，打擊利用海外帳戶逃稅的行為。
中國(guó)簽署此標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)間表為：
1---2017年1月1日
中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始按照標(biāo)準(zhǔn)履行盡職調(diào)查程序。
2---2017年4月31日前
中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2017年4月31日金融賬戶加總余額超過(guò)600萬(wàn)元)的盡職調(diào)查。
3---2018年4月31日前
中國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
4---2018年9月
中國(guó)進(jìn)行首次對(duì)外交換非居民金融賬戶涉稅信息。
那么，這對(duì)普通人有什么影響呢?
此次，無(wú)論是央行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，還是國(guó)稅局出臺(tái)的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見(jiàn)稿)》，都是針對(duì)這批逃稅、洗錢(qián)者。
首先，如果您是外籍華人、外國(guó)永久居留權(quán)取得者，或者在境外停留超過(guò)一定時(shí)間的華僑，如果根據(jù)所在國(guó)(地區(qū))法律已經(jīng)構(gòu)成當(dāng)?shù)囟愂站用?，記得按時(shí)向當(dāng)?shù)亟患{稅款。
如果您仍是中國(guó)稅收居民，國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)與所在國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展信息交換取得您的境外賬戶信息，記得回國(guó)交納那部分稅款。
其次，對(duì)于我們每個(gè)人的日常生活來(lái)說(shuō)，開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)之前就先要辦理一份聲明了。從2017年1月1日起在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立新賬戶的個(gè)人和企業(yè)，在開(kāi)戶時(shí)僅需額外填寫(xiě)一份聲明文件，聲明其稅收居民身份。對(duì)個(gè)人而言，需要聲明是否為中國(guó)稅收居民或者非居民。
關(guān)鍵詞：支付體系 制度完善 創(chuàng)新
中圖分類號(hào)：F830
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2017）02-166-02
近年來(lái)，我國(guó)支付體系發(fā)展隨著技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和需求變化，日益安全、高效和發(fā)達(dá)。現(xiàn)行支付體系主要由支付工具、支付系統(tǒng)、支付服務(wù)組織和支付體系監(jiān)督管理等要素組成。針對(duì)支付工具、支付系統(tǒng)應(yīng)用的支付主體行為規(guī)范，相繼出臺(tái)了票據(jù)法、支付系統(tǒng)管理制度、電子支付管理辦法、電子簽名法等一系列的支付結(jié)算制度，確立了監(jiān)管主體與被監(jiān)管主體行為職責(zé)，為支付體系的健康發(fā)展提供了制度保障。而從目前支付體系運(yùn)行狀況來(lái)看，我們認(rèn)為，現(xiàn)行支付體系制度仍需進(jìn)一步完善與創(chuàng)新。
一、現(xiàn)行支付體系制度基本情況
1.支付結(jié)算管理方面。為了貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《票據(jù)管理實(shí)施辦法》，維護(hù)支付結(jié)算秩序，適應(yīng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國(guó)人民銀行相繼出臺(tái)了《支付結(jié)算辦法》以及《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》、《電子匯劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等制度規(guī)定，保障了銀行資金安全，進(jìn)一步提高了銀行支付服務(wù)水平。
2.賬戶管理方面。為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶）的開(kāi)立和使用，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》；為完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的功能，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，修訂了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》；為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)網(wǎng)核查）業(yè)務(wù)處理，進(jìn)一步落實(shí)銀行賬戶實(shí)名制，人民銀行制定了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定（試行）》等規(guī)章制度。
3.支付工具方面。為了加強(qiáng)票據(jù)管理，維護(hù)金融秩序，制定了《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》；為加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)商業(yè)銀行、持卡人、特約單位及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)行政法制訂了《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》等管理制度。
4.支付系統(tǒng)方面。為保障現(xiàn)代支付系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，正確處理支付業(yè)務(wù)，先后出臺(tái)了《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》（試行）、《大、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》（試行）及《現(xiàn)代支付系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》、《支票影像系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》、《網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等制度規(guī)定；為加強(qiáng)境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的管理，保障境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，制定了《境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)管理辦法（試行）》。
5.支付主體方面。為保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》明確了商業(yè)銀行在辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守的結(jié)算紀(jì)律；為促進(jìn)支付服務(wù)市場(chǎng)健康發(fā)展，規(guī)范非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》等法律法規(guī)，中國(guó)人民銀行制定了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》。
6.支付監(jiān)管方面?！吨腥A人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》明確了中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)組織或者協(xié)助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相互之間的清算事項(xiàng)，提供清算服務(wù)的職能；以及中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人的“執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為”進(jìn)行檢查監(jiān)督的監(jiān)管職能。
二、支付體系制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題
1.部分支付結(jié)算法規(guī)制度滯后。目前現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已形成了中央銀行支付系統(tǒng)為核心，商業(yè)行內(nèi)系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行清算中心為主體，第三支付機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充的完整高效現(xiàn)代化支付體系。作為三大支付工具“支票、匯票、本票”在現(xiàn)代支付結(jié)算業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的今天，票據(jù)應(yīng)用變得更加安全高效，而票據(jù)影像資料截留的法律依據(jù)尚未列入《票據(jù)法》規(guī)范范圍，不利于確立票據(jù)當(dāng)事人的法律責(zé)任。
2.支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估制度欠缺。各支付體系系統(tǒng)運(yùn)行主體開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，業(yè)務(wù)覆蓋面廣，數(shù)據(jù)集中程度高，系統(tǒng)運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，因此，有必要建立內(nèi)外部系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，而目前仍缺乏全面的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法規(guī)制度，僅有系統(tǒng)危機(jī)處置等預(yù)案，不利于將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防控于系統(tǒng)危機(jī)發(fā)生之前。
3.電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范有待進(jìn)一步完善。隨著信息技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行、第三方支付機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行、短信銀行、家居銀行、移動(dòng)支付、支付寶等電子支付業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，得到大力發(fā)展。現(xiàn)有電子支付業(yè)務(wù)規(guī)范未將第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)加入適用范圍，僅限于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，《支付結(jié)算辦法》未能及時(shí)補(bǔ)充修訂，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)未列入規(guī)范之內(nèi)。
4.支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)指導(dǎo)性規(guī)范有待進(jìn)一步健全。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)了現(xiàn)代支付體系的發(fā)展，為社會(huì)提供了高效快捷的支付服務(wù)。為保障現(xiàn)代支付體系支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新安全持續(xù)健康發(fā)展，應(yīng)有效解決目前支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展中存在的一些問(wèn)題，如各支付主體分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有關(guān)支付業(yè)務(wù)信息提供有限等現(xiàn)狀，而現(xiàn)行制度規(guī)范對(duì)諸多方面未進(jìn)行明確，因此，建立健全支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新機(jī)制的政策指引迫在眉睫。
5.支付業(yè)務(wù)存在監(jiān)管職責(zé)不明確。自從人民銀行分設(shè)出銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)后，有關(guān)客戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算方面的投訴問(wèn)題，哪個(gè)監(jiān)督管理部門(mén)受理，現(xiàn)行的法規(guī)制度一直未明確規(guī)定。對(duì)于支付結(jié)算的監(jiān)督檢查，目前仍未健全行業(yè)內(nèi)部控制外部職能部門(mén)監(jiān)督的完善監(jiān)管機(jī)制。如人民銀行雖然通過(guò)組織清算事項(xiàng)、制定業(yè)務(wù)規(guī)章制度可一定程度實(shí)現(xiàn)對(duì)支付清算的監(jiān)管，而《中國(guó)人民銀行法》沒(méi)有明確賦予央行對(duì)支付主體全面監(jiān)管的職責(zé)。
三、進(jìn)一步完善與創(chuàng)新支付體系法規(guī)制度的建議
1.逐步完善現(xiàn)行支付結(jié)算制度，以適應(yīng)現(xiàn)代支付體系持續(xù)健康發(fā)展的需要。進(jìn)一步修訂《票據(jù)法》，將現(xiàn)行《支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》以及《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》關(guān)于支票影像和電子商業(yè)票據(jù)需法律約束的支付規(guī)范，納入《票據(jù)法》，確立電子商業(yè)匯票票據(jù)的法律地位以及支票票據(jù)影像資料的法律效力。
2.進(jìn)一步修訂電子支付法律規(guī)范，將支付體系各支付主體的電子支付業(yè)務(wù)當(dāng)事人的支付行為規(guī)范列入《支付結(jié)算管理辦法》，《電子支付指引》適應(yīng)范圍應(yīng)涵蓋從事支付業(yè)務(wù)向社會(huì)提供服務(wù)的所有支付主體，將從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涵蓋到第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)的電子支付業(yè)務(wù)。
3.出臺(tái)支付服務(wù)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。日前，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)《支付結(jié)算管理辦法》的支付業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及2001年《國(guó)家計(jì)委、中國(guó)人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，而網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)公開(kāi)透明的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，需協(xié)同有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一指導(dǎo)價(jià)格，進(jìn)一步細(xì)化支付工具業(yè)務(wù)創(chuàng)新后的支付服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，形成支付主體統(tǒng)一規(guī)范有序競(jìng)爭(zhēng)的費(fèi)率定價(jià)機(jī)制。
4.建立支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新規(guī)范指引。從我國(guó)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)展來(lái)看，亟待給予推進(jìn)、引導(dǎo)和規(guī)范，只有這樣，才能保證支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的快速、健康發(fā)展。人民銀行應(yīng)盡快出臺(tái)有關(guān)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的指引規(guī)范，推進(jìn)和正確引導(dǎo)支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)狀況良好、風(fēng)控能力強(qiáng)的支付主體開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，如制定風(fēng)險(xiǎn)可控的跨境電子支付業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法規(guī)指引，為我國(guó)電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展提供安全高效的支付平臺(tái)。
5.完善更加明確的支付體系監(jiān)管框架法規(guī)制度。一是支付體系監(jiān)管框架應(yīng)當(dāng)明確我國(guó)支付體系監(jiān)管的目標(biāo)、范圍、原則、標(biāo)準(zhǔn)和主要方法；二是各支付主體支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全高效運(yùn)行對(duì)我國(guó)整個(gè)支付體系的安全高效運(yùn)行將產(chǎn)生較為重要的影響，因此，應(yīng)當(dāng)考慮將部分重要的商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)納入支付體系監(jiān)管的范圍，建立支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法律規(guī)范；三是應(yīng)建立行業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)管部門(mén)各負(fù)其職，內(nèi)外部監(jiān)管統(tǒng)一協(xié)調(diào)的監(jiān)管機(jī)制。
券市場(chǎng)的體現(xiàn)，除了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外，作者另從法律角度評(píng)估融資融券的影響。
融資融券制度是證券市場(chǎng)的基本制度，隨著近期《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》的相繼實(shí)施，關(guān)于融資融券的討論再次引發(fā)了全社會(huì)的熱議。鑒于融資融券制度的重要性，及其對(duì)證券市場(chǎng)的深刻影響，我們有必要從法律的角度去分析融資融券制度。
什么是融資融券
“融資融券”又稱“證券信用交易”，是指投資者向證券公司提供擔(dān)保物，借入資金買(mǎi)入證券或借入證券賣出的行為。包括券商對(duì)投資者的融資、融券和金融機(jī)構(gòu)對(duì)券商的融資、融券。
融資是借錢(qián)買(mǎi)證券，證券公司借款給客戶購(gòu)買(mǎi)證券，客戶到期償還本息，客戶向證券公司融資買(mǎi)進(jìn)證券稱為“買(mǎi)空”。
融券是借證券來(lái)賣，然后以證券歸還，證券公司出借證券給客戶出售，客戶到期返還相同種類和數(shù)量的證券并支付利息，客戶向證券公司融券賣出稱為“賣空”。
目前國(guó)際上存在的融資融券模式基本有四種：證券融資公司模式、投資者直接授信模式、證券公司授信的模式以及登記結(jié)算公司授信的模式。
融資融券中的法律關(guān)系
融資融券是證券公司與投資者之間發(fā)生的的借貸擔(dān)保行為，因此雙方之間存在法律上的委托關(guān)系、借貸關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系。融資融券過(guò)程中，證券公司與投資者之間存在的委托關(guān)系與一般證券交易是基本一致的，在此不作過(guò)多的描述，而著重分析其中的借貸關(guān)系與擔(dān)保關(guān)系。
融資融券中的借貸關(guān)系
融資融券中的借貸雖然表面上與普通的資金借貸特點(diǎn)一致，均是借入資金或借入證券，但因融資融券的借貸發(fā)生在投資者進(jìn)行證券的交易過(guò)程中，所以其與一般的資金借貸有以下不同之處：
1、證券公司所融出的資金或者證券，投資者沒(méi)有取得所有權(quán)，只享有使用權(quán)。
2、投資者在融資融券時(shí)需向證券公司提供相應(yīng)的擔(dān)保，包括保證金以及投資者融資買(mǎi)入的全部證券和融券賣出所得的全部資金。
3、融資融券的借貸風(fēng)險(xiǎn)不同于一般資金借貸的風(fēng)險(xiǎn)，融資融券中的借貸風(fēng)險(xiǎn)與證券市場(chǎng)緊密相關(guān)，其中的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括投資者的信用情況、償還能力、投資經(jīng)驗(yàn)，還包括證券市場(chǎng)本身的投資風(fēng)險(xiǎn)。為控制上述風(fēng)險(xiǎn)，在融資融券合同中必須約定強(qiáng)制平倉(cāng)的相關(guān)條款。
融資融券中的擔(dān)保關(guān)系
我國(guó)《擔(dān)保法》規(guī)定了五種傳統(tǒng)典型的擔(dān)保方式，即保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。其中，保證屬于人的擔(dān)保，抵押、質(zhì)押和留置屬于物的擔(dān)保，定金則屬于金錢(qián)擔(dān)保。在融資融券的擔(dān)保中，并未采用現(xiàn)有《擔(dān)保法》的傳統(tǒng)典型的擔(dān)保方式，而是在此基礎(chǔ)之上，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，采用了讓與擔(dān)保方式?，F(xiàn)將我國(guó)有關(guān)融資融券擔(dān)保的具體規(guī)定介紹如下：
1、融資融券中擔(dān)保賬戶的開(kāi)立。
投資者從事融資融券交易必須另行開(kāi)立信用證券賬戶、信用資金賬戶，它們是以證券公司名義分別在登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行開(kāi)立的客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶之下的二級(jí)賬戶。證券公司名義開(kāi)立帳戶中所記載的證券和資金，在融資融券合同到期前尚不屬于客戶，并且不得轉(zhuǎn)出，須為其作為融資融券交易的擔(dān)保。
2、融資融券中擔(dān)保物的種類。
我國(guó)融資融券擔(dān)保物分為金錢(qián)擔(dān)保物和證券擔(dān)保物兩類。《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第52條規(guī)定：“證券公司向客戶融資融券時(shí)，客戶應(yīng)當(dāng)交存一定比例的保證金。保證金可以用證券充抵?？蛻艚淮娴谋ＷC金以及通過(guò)融資融券交易買(mǎi)入的全部證券和賣出證券所得的全部資金，均為對(duì)證券公司的擔(dān)保物，應(yīng)當(dāng)存入證券公司客戶證券擔(dān)保賬戶或者客戶資金擔(dān)保賬戶并記入該客戶授信賬戶?！薄蹲C券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第24條也做了同樣的規(guī)定。
3、融資融券中擔(dān)保物所有權(quán)的歸屬。
在融資融券擔(dān)保物的所有權(quán)歸屬上，突破了現(xiàn)有《擔(dān)保法》的規(guī)定，將投資者提供的融資融券擔(dān)保物，即資金或證券的所有權(quán)歸屬于擔(dān)保權(quán)人即證券公司。主要體現(xiàn)在以下方面：
（1）《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第53條規(guī)定：“客戶證券擔(dān)保賬戶內(nèi)的證券和客戶資金擔(dān)保賬戶內(nèi)的資金為信托財(cái)產(chǎn)?！?/p>
（2）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第14條規(guī)定：“融資融券合同應(yīng)當(dāng)約定，證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金，為擔(dān)保證券公司因融資融券所生對(duì)客戶債權(quán)的信托財(cái)產(chǎn)。”
（3）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第31條規(guī)定：“證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依據(jù)證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的記錄，確認(rèn)證券公司受托持有證券的事實(shí)，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊(cè)?！?/p>
4、融資融券中擔(dān)保物的管理和處理。
投資者信用證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的擔(dān)保物雖然名義上為證券公司所有，但投資者仍享有在賬戶內(nèi)使用的權(quán)利。對(duì)此，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章作了如下規(guī)定：
（1）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第26條規(guī)定：“證券公司應(yīng)當(dāng)逐日計(jì)算客戶交存的擔(dān)保物價(jià)值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于最低維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知客戶在一定的期限內(nèi)補(bǔ)交差額。客戶未能按期交足差額或者到期未償還債務(wù)的，證券公司應(yīng)當(dāng)立即按照約定處分其擔(dān)保物?！?/p>
（2）《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》第28條規(guī)定：“除下列情形外，任何人不得動(dòng)用證券公司客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶內(nèi)的證券和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行下列行為：(一)為客戶進(jìn)行融資融券交易的結(jié)算； (二)收取客戶應(yīng)當(dāng)歸還的資金、證券； (三)收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的利息、費(fèi)用、稅款； (四)按照本辦法的規(guī)定以及與客戶的約定處分擔(dān)保物；(五)收取客戶應(yīng)當(dāng)支付的違約金； (六)客戶提取還本付息、支付稅費(fèi)及違約金后的剩余證券和資金； (七)法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的其他情形?！?/p>
