序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的煤礦紀(jì)檢監(jiān)督履職報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

資產(chǎn)評(píng)估,是本輪資源整合工作的重要組成部分。為了切實(shí)抓好資產(chǎn)評(píng)估工作,規(guī)避整合過程中的風(fēng)險(xiǎn),本著“精細(xì)化管事、軍事化管人”的治企理念,汾西礦業(yè)集團(tuán)公司邊摸索、邊研究、邊實(shí)踐,逐步形成了具有汾西特色的“一會(huì)四協(xié)調(diào)、一評(píng)四分開、一礦七控制、一項(xiàng)三審核”風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

一、貫徹資源整合指導(dǎo)思想,認(rèn)清資產(chǎn)評(píng)估重要意義

山西煤炭問題,是產(chǎn)業(yè)問題、經(jīng)濟(jì)問題,也是社會(huì)問題、民生問題。特別是煤炭資源無序開采,生態(tài)環(huán)境破壞嚴(yán)重,“多、小、散、低”的粗放發(fā)展格局必須改變。煤炭資源整合是實(shí)現(xiàn)“三個(gè)發(fā)展”的必由之路,是提高煤炭產(chǎn)業(yè)集中度的必由之路,也是山西煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策措施試點(diǎn)的重要任務(wù)。煤炭資源整合涉及到方方面面的利益,是一次資源重新配置、經(jīng)濟(jì)重新洗牌的利益再分配,可謂“牽一發(fā)而動(dòng)全局”。煤炭資源整合就是要做到“努力讓各方滿意”(讓被整合的企業(yè)滿意,讓整合的主體企業(yè)滿意,讓地方政府滿意,讓利益相關(guān)的農(nóng)村滿意)。這其中的資產(chǎn)評(píng)估工作是整個(gè)工作的關(guān)鍵,是重點(diǎn)之重點(diǎn),難點(diǎn)之難點(diǎn)。因此,必須認(rèn)清本輪資產(chǎn)評(píng)估的特殊性和重要性。

(一)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是雙方交易的重要依據(jù)

資產(chǎn)評(píng)估的核心是對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的估算。通過這種估算,為交易雙方提供公開、公平、公正的價(jià)值鑒證,便于實(shí)現(xiàn)被整合煤礦產(chǎn)權(quán)的公平交易和流動(dòng),堅(jiān)持“不損害被整合煤礦利益,但絕不能造成國有資產(chǎn)流失”的原則,從而為兼顧各方利益提供重要的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。

(二)資產(chǎn)評(píng)估程序是界定產(chǎn)權(quán)的合法途徑

資產(chǎn)評(píng)估過程是資產(chǎn)的保權(quán)過程。被整合煤礦的大多數(shù)資產(chǎn)(房屋建筑物、出資修建的公路、車輛)沒有法律上的權(quán)屬證明,通過科學(xué)的評(píng)估程序,核實(shí)被整合方及相關(guān)各部門提供的權(quán)屬證明,將不明晰的產(chǎn)權(quán)予以確認(rèn),使得整合后的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)合法化。

(三)資產(chǎn)評(píng)估工作是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

資產(chǎn)評(píng)估工作重點(diǎn)在于摸清家底。通過資產(chǎn)清查,全面核實(shí)被整合煤礦的股東情況、資產(chǎn)負(fù)債真實(shí)情況、對(duì)外擔(dān)保或抵押情況、或有負(fù)債情況、資源儲(chǔ)量、資源價(jià)款繳納情況等,杜絕惡意侵權(quán)及隱性操作,有效規(guī)避重組整合風(fēng)險(xiǎn)。

二、資產(chǎn)評(píng)估工作艱難復(fù)雜,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制必不可少

在“國進(jìn)民退,還是大進(jìn)小退”、“市場(chǎng)行為,還是政府行為”,“煤老板何去何從”等質(zhì)疑聲乃至拷問聲中,山西煤礦兼并重組毅然推進(jìn),其成效已經(jīng)顯現(xiàn)。而汾西礦業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估也可謂艱難前行,其間還走了一段彎路。本次資產(chǎn)評(píng)估面臨的問題多、依據(jù)少、難度大,必須嚴(yán)格控制資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱

大多數(shù)被整合的煤礦會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在單據(jù)不全、賬目不清、審核不嚴(yán)的問題,如多數(shù)資產(chǎn)未能取得正規(guī)票據(jù)、賬實(shí)不符、大額工程預(yù)(決)算書未經(jīng)有資質(zhì)的單位審核。正規(guī)的審計(jì)評(píng)估需要重新建賬,編制模擬報(bào)表,涉嫌“做假賬”問題,致使正常的評(píng)估程序無法實(shí)施。

(二)資產(chǎn)評(píng)估可操作依據(jù)少、難度高

資源整合資產(chǎn)評(píng)估的不是一般性資產(chǎn),既涉及采礦權(quán)、資產(chǎn)權(quán)、所有權(quán)的確認(rèn),又涉及地面資產(chǎn)和井下資產(chǎn)成新率的研判,還涉及資本性資產(chǎn)和費(fèi)用性支出的界定,也有生產(chǎn)礦井、基建項(xiàng)目的區(qū)別。這些錯(cuò)綜復(fù)雜的評(píng)估工作,現(xiàn)有的政策和慣例難以滿足實(shí)際需要,單純的職業(yè)判斷又存在較大的隱性風(fēng)險(xiǎn),被整合煤礦的資產(chǎn)評(píng)估面臨著前所未有的新課題。

(三)部分井下資產(chǎn)無法實(shí)測(cè)

汾西礦業(yè)集團(tuán)公司整合的煤礦三分之一以上由于長期處于停產(chǎn)狀態(tài),井下供電、運(yùn)輸、通風(fēng)等系統(tǒng)損壞嚴(yán)重,不具備下井實(shí)測(cè)條件。而井下資產(chǎn)一般占其全部資產(chǎn)的65%以上,對(duì)這部分資產(chǎn)評(píng)估面臨著重大難題,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的控制尤為重要。

(四)特殊資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)難以界定

被整合煤礦因生產(chǎn)需要,獨(dú)資或合資修建了連接到礦區(qū)的主供電線路,連接到鄉(xiāng)村的公路和橋梁。這部分特殊資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不明晰,對(duì)其評(píng)估也應(yīng)采取特殊辦法,以防整合后給公司帶來隱患。

(五)坑口轉(zhuǎn)讓無序

因礦業(yè)權(quán)的交易完全轉(zhuǎn)向市場(chǎng),各類社會(huì)資金紛紛涌入,其中不乏投機(jī)行為擾亂礦業(yè)秩序,加之“關(guān)小上大”,出現(xiàn)了資源價(jià)款層層轉(zhuǎn)讓的“泡沫”現(xiàn)象。這給資源價(jià)款及坑口轉(zhuǎn)讓費(fèi)的評(píng)估造成了嚴(yán)重障礙?？涌谵D(zhuǎn)讓費(fèi)成為本次整合中一道不可逾越的“檻”。

(六)資源整合任務(wù)重、時(shí)間緊

汾西礦業(yè)集團(tuán)公司有六十個(gè)被整合對(duì)象,資產(chǎn)評(píng)估工作要求全面鋪開、同步進(jìn)行,任務(wù)十分繁重,時(shí)間十分緊迫。資產(chǎn)評(píng)估工作要達(dá)到保質(zhì)保量,必須建立嚴(yán)密的資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

三、創(chuàng)建評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制框架,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制

山西省本次“強(qiáng)制性”煤炭資源整合工作規(guī)模之大、范圍之廣、速度之快,在全國是“第一家”。作為煤炭資源整合資產(chǎn)評(píng)估工作,面臨著新形勢(shì)、新局面、新情況和新課題。自整合初始,汾西礦業(yè)集團(tuán)就本著高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、嚴(yán)要求、有創(chuàng)新的原則,在大量調(diào)研分析的基礎(chǔ)上,在省市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下,多次組織本省有關(guān)專家學(xué)者研討,及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施,并在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新、發(fā)展、規(guī)范,逐步形成了具有汾西特色的“一會(huì)四協(xié)調(diào)、一評(píng)四分開、一礦七控制、一項(xiàng)三審核”的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

(一)建立“一會(huì)四協(xié)調(diào)”組織機(jī)構(gòu):明確職責(zé)分工

為了確保資產(chǎn)評(píng)估工作的規(guī)范有序,集團(tuán)公司專門成立了資產(chǎn)評(píng)估評(píng)審委員會(huì),并下設(shè)評(píng)審組、現(xiàn)場(chǎng)組、專家組、督導(dǎo)組,形成了“一會(huì)四協(xié)調(diào)”的組織機(jī)構(gòu)。評(píng)審委員會(huì)由各相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成,負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)部評(píng)審工作;評(píng)審組由財(cái)務(wù)、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干和外聘專家組成,負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目、范圍和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核;現(xiàn)場(chǎng)組由基建、機(jī)電、供應(yīng)專業(yè)人員組成,負(fù)責(zé)對(duì)土建礦建資產(chǎn)、材料設(shè)備物資進(jìn)行清查核實(shí);專家組由集團(tuán)公司基建、機(jī)電專業(yè)副總工程師牽頭組成(也聘請(qǐng)相關(guān)縣市煤管局專家參與),負(fù)責(zé)審查被整合礦井的設(shè)計(jì)圖紙等技術(shù)資料,對(duì)相關(guān)資產(chǎn)是否納入評(píng)估范圍作出鑒定;督導(dǎo)組由審計(jì)、紀(jì)委部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,對(duì)評(píng)估的全過程進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。在評(píng)審委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,各組分工明確,從評(píng)估立項(xiàng)、現(xiàn)場(chǎng)清查、初步評(píng)審、監(jiān)督審驗(yàn)等方面相互制約、相互配合、相互促進(jìn),確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處。這些是實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制非常重要的組織基礎(chǔ)。

(二)堅(jiān)持“一評(píng)四分開”控制原則:構(gòu)建監(jiān)控體系

1.堅(jiān)持“評(píng)估主體與審計(jì)主體分開”的原則。采取公開、公平、公正的方式選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),分別對(duì)被整合煤礦的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估,確保“審計(jì)不評(píng)估、評(píng)估不審計(jì)”。這樣有利于增加公信度。

2.堅(jiān)持“實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估與礦業(yè)權(quán)補(bǔ)償分開”的原則。本次整合的交易價(jià)款中包含實(shí)物資產(chǎn)和礦業(yè)權(quán)兩部分。對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)部分,由具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估,以確定其交易價(jià)值。對(duì)于礦業(yè)權(quán)補(bǔ)償部分,按照《關(guān)于煤礦企業(yè)兼并重組所涉及資源采礦權(quán)價(jià)款處置辦法》(晉政辦發(fā)[2008]83號(hào)文)的文件精神,在核實(shí)被整合礦井剩余資源儲(chǔ)量的基礎(chǔ)上,依據(jù)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)償系數(shù)計(jì)算。這樣,有利于降低評(píng)估結(jié)果失真風(fēng)險(xiǎn)。

3.堅(jiān)持“清查、評(píng)審、談判分開”的原則。即參與現(xiàn)場(chǎng)清查人員不參與評(píng)估報(bào)告評(píng)審工作;參與報(bào)告評(píng)審人員不參與談判工作。通過建立“三權(quán)分立”的內(nèi)部機(jī)制,相互制約、相互監(jiān)督,有效防止互相串通。

4.堅(jiān)持“資產(chǎn)評(píng)估與法律盡職調(diào)查分開”的原則。資產(chǎn)評(píng)估師、律師應(yīng)各司其職,各負(fù)其責(zé),各盡其能,從不同的角度了解被整合煤礦的實(shí)際情況,相互核對(duì),以有利于防范信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。

“一評(píng)四分開”原則,為資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制提供了可操作的科學(xué)依據(jù)。

(三)實(shí)施“一礦七控制”評(píng)估程序:實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制

從評(píng)估立項(xiàng)、選聘中介機(jī)構(gòu)、核實(shí)范圍、現(xiàn)場(chǎng)清查、收購方式、價(jià)款支付、資料歸檔等方面,集團(tuán)公司對(duì)資產(chǎn)評(píng)估工作實(shí)施了“一礦七控制”的評(píng)估程序,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)。這是實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。

1.評(píng)估立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。依據(jù)山西省煤炭資源整合領(lǐng)導(dǎo)組的批復(fù),各資源整合項(xiàng)目籌備組提交書面申請(qǐng),由評(píng)審委員會(huì)進(jìn)行立項(xiàng),審點(diǎn)是可行性及投資回報(bào)率。在上報(bào)的申請(qǐng)中,共有三個(gè)整合礦不符合審查條件,未予立項(xiàng)。

2.選聘中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)省國資委《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作的通知》、《關(guān)于兼并重組地方小煤礦選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)函》等文件精神,委托山西正光招標(biāo)公司進(jìn)行公開招標(biāo),對(duì)各中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真評(píng)選,經(jīng)專家委員會(huì)研究決定,選聘了八家評(píng)估機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)。各資源整合項(xiàng)目籌備組在選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí),必須在準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)中選聘,并實(shí)行優(yōu)勝劣汰的機(jī)制。在本次評(píng)估期間,由于履職、信譽(yù)等原因,有三家評(píng)估機(jī)構(gòu)被取消準(zhǔn)入資格。

3.對(duì)資產(chǎn)評(píng)估范圍的風(fēng)險(xiǎn)控制。集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范資源整合資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)工作的通知》等文件規(guī)定:對(duì)于礦區(qū)內(nèi)未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的房屋、建筑物等大部分資產(chǎn),必須取得被整合方相關(guān)資產(chǎn)無產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議,且不存在對(duì)外抵押和擔(dān)保的承諾函,方可納入評(píng)估范圍;對(duì)于各礦井下的順槽、切眼等費(fèi)用性資產(chǎn),明確不納入評(píng)估范圍;對(duì)于礦方申報(bào)的在建工程前期費(fèi)用,不單獨(dú)審計(jì)、評(píng)估,明確在進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估時(shí),由中介機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的費(fèi)率予以考慮等等。這些評(píng)估范圍的確認(rèn),可以降低評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn),但在實(shí)際操作中,仍有問題出現(xiàn)。如某被整合煤礦的評(píng)估結(jié)果中,將廢棄的巷道列入了評(píng)估范圍,該礦實(shí)際井田面積1.03平方公里,周長4公里,而評(píng)估的在用巷道卻有40公里,評(píng)審組認(rèn)為評(píng)估報(bào)告存在較大差異,并以審核意見函的方式提出了異議,要求評(píng)估方予以重新核實(shí)。

值得特別關(guān)注的是,對(duì)于可能存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議的公路、橋梁、供電線路,要求礦方能夠提供有關(guān)權(quán)屬證明,否則不予納入評(píng)估范圍。這可防范交接后因權(quán)屬爭(zhēng)議而引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)初審,共有50座被整合煤礦涉及此類資產(chǎn),通過補(bǔ)充完善手續(xù),將未取得相關(guān)有效證明的資產(chǎn)予以剔除,共核減評(píng)估值519萬元。

4.現(xiàn)場(chǎng)清查工作的風(fēng)險(xiǎn)控制?，F(xiàn)場(chǎng)工作小組深入被整合煤礦現(xiàn)場(chǎng),全過程參與、協(xié)助、監(jiān)控財(cái)產(chǎn)清查和審計(jì)評(píng)估工作,其中:機(jī)電部門人員負(fù)責(zé)井上下設(shè)備和管線清查核實(shí);基建部門人員負(fù)責(zé)井下巷道、井上建筑物清查核實(shí);供應(yīng)部門人員負(fù)責(zé)材料、配件的清查核實(shí)。凡納入評(píng)估范圍的所有實(shí)物資產(chǎn),均應(yīng)取得整合雙方以及審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)四方簽證,有效防范了實(shí)物資產(chǎn)的虛報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如評(píng)估中,某被整合煤礦申報(bào)了306萬方土石方量,申報(bào)金額3 158萬元,現(xiàn)場(chǎng)組及專家組發(fā)現(xiàn)問題并提出質(zhì)疑,后經(jīng)督導(dǎo)組和第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)重新實(shí)測(cè),核實(shí)后土石方量僅為60萬方,評(píng)估值修正為708萬元,前后出入多達(dá)2 400余萬元。

對(duì)于無法實(shí)測(cè)資產(chǎn)的評(píng)估,集團(tuán)公司《關(guān)于規(guī)范資源整合資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)工作的通知》作了專門規(guī)定,對(duì)于不具備下井條件的資產(chǎn)評(píng)估,必須取得礦方承諾:一是所提供資料真實(shí)合法;二是在具備下井條件后,按現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量調(diào)整評(píng)估值。在此基礎(chǔ)上,方可正式進(jìn)入評(píng)估程序。根據(jù)集團(tuán)公司汾煤財(cái)發(fā)[2010]183號(hào)規(guī)定:對(duì)于無法實(shí)測(cè)的井下資產(chǎn),根據(jù)被整合煤礦提供的經(jīng)煤管局蓋章確認(rèn)的采掘工程平面圖、井下設(shè)備布置圖等技術(shù)資料,由專家組對(duì)其配置的合理性進(jìn)行審查后作出綜合判定,并提出該部分資產(chǎn)是否納入評(píng)估范圍的建議,再交由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)判斷,決定是否納入評(píng)估范圍。目前,通過組織專家鑒定,已有3個(gè)煤礦井下資產(chǎn)列入了評(píng)估范圍,有7個(gè)煤礦井下資產(chǎn)被從評(píng)估范圍中剔除,巷道、設(shè)備類資產(chǎn)核減金額達(dá)4 675萬元,有效地防范了該部分資產(chǎn)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

5.收購方式抉擇的風(fēng)險(xiǎn)控制。被整合煤礦其債權(quán)、債務(wù)、權(quán)益的真實(shí)性很難核實(shí),還存在坑口轉(zhuǎn)讓費(fèi)、民間借貸利息等普遍問題,這給股權(quán)收購方式下的凈資產(chǎn)估值帶來諸多不確定因素。評(píng)審委員會(huì)決定采用資產(chǎn)收購方式,除環(huán)境保護(hù)、職工安置等法定責(zé)任外,不考慮被收購方的債權(quán)、債務(wù)及或有負(fù)債。在該收購方式下,只對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。因此,只要重視每項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)工作,使之與清查明細(xì)表上列示相符,即可防范風(fēng)險(xiǎn)。為此,在前期評(píng)估中,審查核減各礦所謂的坑口轉(zhuǎn)讓費(fèi)、民間貸款利息、前期項(xiàng)目費(fèi)等各類支出共計(jì)2.43億元。

6.資產(chǎn)價(jià)款支付的風(fēng)險(xiǎn)控制。集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作的通知》規(guī)定,“對(duì)于未下井實(shí)測(cè)的資產(chǎn),全額預(yù)留資金,待接收后按評(píng)估核實(shí)的金額付款;對(duì)于已下井清查的井下資產(chǎn),按50%預(yù)留資金,待接收后按評(píng)估核實(shí)的金額付款;對(duì)于井上已清查的資產(chǎn)中,可能存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議的公路、供電線路等各項(xiàng)資產(chǎn)先按50%預(yù)留資金,待接收后一年內(nèi)核實(shí)無爭(zhēng)議后付款”。同時(shí)對(duì)支付購并款項(xiàng)實(shí)行總額控制:“資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告通過內(nèi)部初評(píng)的,資金支付限額為評(píng)估值的30%;通過上級(jí)審核的,資金支付限額為評(píng)估值的50%;剩余未支付的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)款部分,待資源整合項(xiàng)目手續(xù)完善后,方可予以支付”。另外,對(duì)于納入評(píng)估范圍的融資租賃固定資產(chǎn),在支付購并款項(xiàng)時(shí),全額扣除尚未支付的設(shè)備租金,由整合后的新公司分期支付。通過建立完善以上付款制度,嚴(yán)格控制付款比例,有效防止了國有資產(chǎn)流失。

7.項(xiàng)目資料歸檔的風(fēng)險(xiǎn)控制。評(píng)審組加強(qiáng)評(píng)估項(xiàng)目檔案管理,對(duì)上級(jí)部門政策文件、資產(chǎn)評(píng)估全過程的各類書面資料、電子資料進(jìn)行分類歸檔,真正做到“一礦一冊(cè),歸檔管理;一事一議,專項(xiàng)記錄;紙制電子,互補(bǔ)齊全;申報(bào)批復(fù),分類裝訂”,把檔案歸好,為整合工作提供重要參考;把檔案管好,要經(jīng)得起紀(jì)檢審計(jì)推敲。

(四)落實(shí)“一項(xiàng)三審核”評(píng)審機(jī)制:保證公平真實(shí)

對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的每項(xiàng)評(píng)估報(bào)告,集團(tuán)公司建立了評(píng)審組、評(píng)審委員會(huì)和黨政聯(lián)席會(huì)議(即董事會(huì)擴(kuò)大會(huì))三級(jí)評(píng)審機(jī)制,這是實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制的有力保障。

1.評(píng)審組初審。評(píng)審組對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交初稿及四方清查盤點(diǎn)表進(jìn)行全面審查,形成初審意見書。重點(diǎn)審核評(píng)估機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格按照《汾西礦業(yè)集團(tuán)資源整合資產(chǎn)評(píng)估實(shí)施方案》的規(guī)定執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)與中介機(jī)構(gòu)溝通并提出修改建議,將中介機(jī)構(gòu)修正記錄分項(xiàng)存檔備查。

2.評(píng)審委員會(huì)評(píng)審。評(píng)審委員會(huì)對(duì)評(píng)審組提交的初審意見書和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審委員會(huì)在聽取評(píng)審組、現(xiàn)場(chǎng)組、專家組以及督導(dǎo)組的項(xiàng)目審查工作匯報(bào)后,各評(píng)委發(fā)表評(píng)審意見,中介機(jī)構(gòu)答辯,最后由評(píng)審委員會(huì)主任綜合各評(píng)委意見發(fā)表主審意見,決定報(bào)告是否通過。報(bào)告獲得通過的,全體委員在會(huì)議記錄上簽字,生成的初評(píng)意見書上報(bào)集團(tuán)公司。如報(bào)告未獲通過的,評(píng)審組負(fù)責(zé)出具審查意見函,退還并通知中介機(jī)構(gòu)修改報(bào)告。

3.集團(tuán)公司決策層集中審議。集團(tuán)公司召開黨政聯(lián)席會(huì)議(即董事會(huì)擴(kuò)大會(huì))對(duì)評(píng)審委員會(huì)提交的初評(píng)意見書、評(píng)估報(bào)告以及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審議;獲得通過后,呈報(bào)上級(jí)部門核準(zhǔn)。

四、開拓評(píng)估新思路,探索評(píng)估新機(jī)制

資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制很有意義,也極具挑戰(zhàn)性。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司在資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制工作中摸索出了一套新思路、新辦法、新機(jī)制,妥善解決了資源整合過程中出現(xiàn)的新問題。

(一)思路要清,方法要新

煤炭資源整合資產(chǎn)評(píng)估工作,是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,需要綜合考慮各方因素和條件。在大量調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,集團(tuán)公司科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌兼顧、精心設(shè)計(jì)、認(rèn)真制定資產(chǎn)評(píng)估實(shí)施方案,適時(shí)穩(wěn)妥地推進(jìn)了資源整合工作。在評(píng)估過程中,創(chuàng)新了很多工作方法,如資產(chǎn)收購法、無法實(shí)測(cè)資產(chǎn)處理法、坑口轉(zhuǎn)讓費(fèi)回避法等,妥善解決了煤炭資源整合工作中存在的難題。

(二)制度設(shè)計(jì)要先行

得控則強(qiáng),失控則弱,無控則亂。規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估程序,集團(tuán)公司首先想到的是制度設(shè)計(jì)先行,先后了《關(guān)于資源整合資產(chǎn)評(píng)估公開選聘準(zhǔn)入機(jī)構(gòu)的通知》、《汾西礦業(yè)集團(tuán)資源整合資產(chǎn)評(píng)估實(shí)施方案》、《關(guān)于規(guī)范資源整合資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)工作的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)資源整合單位財(cái)務(wù)管理工作的通知》等二十多個(gè)與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的內(nèi)部控制制度,有力地保證了資產(chǎn)評(píng)估工作有序進(jìn)行,取得了良好的效果。

(三)資產(chǎn)評(píng)估重要,風(fēng)險(xiǎn)控制更重要