發(fā)布時(shí)間：2023-01-18 03:27:35
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行剖析材料樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的特性和金融政策的調(diào)控措施
在近年宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)中，最突出的矛盾是，投資構(gòu)造與新型工業(yè)化道路的請(qǐng)求相背叛。投資增長(zhǎng)最快的是高耗費(fèi)、高投入、低產(chǎn)出的粗放型產(chǎn)業(yè)，而契合新型工業(yè)化道路請(qǐng)求的產(chǎn)業(yè)，如電子信息、配備制造業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)以及農(nóng)業(yè)等，明顯投入缺乏，招致國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展呈現(xiàn)了卻構(gòu)性開(kāi)展不均衡現(xiàn)象，局部產(chǎn)業(yè)開(kāi)展超前，影響資源平衡開(kāi)展，特別是中間產(chǎn)品像鋼鐵、電解鋁、水泥等基建、消費(fèi)用資料，需求量不時(shí)加大，形成供需矛盾突出，價(jià)錢普遍上漲，由此構(gòu)造性通貨收縮現(xiàn)象帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的畸形開(kāi)展，使得電力、交通及資料行業(yè)供給日趨慌張，全社會(huì)物價(jià)總程度不時(shí)增長(zhǎng)，四月末達(dá)3.8％，五月末達(dá)4.5％，呈現(xiàn)通貨收縮苗頭。
針對(duì)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)的過(guò)熱現(xiàn)象，央行從2003年起先后出臺(tái)了許多貨幣政策，8月份修正了沿用多年的存款準(zhǔn)備金率，由原來(lái)的7％上調(diào)到8％;2004年繼續(xù)執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，1月18日，印發(fā)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)遏止鋼鐵電解鋁水泥行業(yè)自覺(jué)投資若干意見(jiàn)的通知》請(qǐng)求各金融機(jī)構(gòu)依照國(guó)度產(chǎn)業(yè)政策，增強(qiáng)和改良信貸管理，把握好信貸投向，采取實(shí)在有效措施限制對(duì)鋼鐵、電解鋁、水泥等“過(guò)熱”行業(yè)的貸款;3月24日宣布自4月25日起，實(shí)行差異存款準(zhǔn)備金率制度，將資本充足率低于一定程度的金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率進(jìn)步0.5個(gè)百分點(diǎn);3月25日，對(duì)期限1年以內(nèi)，用于金融機(jī)構(gòu)頭寸調(diào)理和短期活動(dòng)性支持的各層次再貸款利率，在現(xiàn)行再貸款基準(zhǔn)利率根底上加0.63個(gè)百分點(diǎn),再貼現(xiàn)利率在現(xiàn)行再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率2.97％的根底上加0.27個(gè)百分點(diǎn)。
二、金融政策變化對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的影響
1、對(duì)商業(yè)銀行資金活動(dòng)性的影響。2003年8月央行發(fā)出存款準(zhǔn)備金率調(diào)整的政策，一個(gè)月后并予執(zhí)行，各家股份制商業(yè)銀行資金普遍偏緊，不管是國(guó)債回購(gòu)利率亦是票據(jù)市場(chǎng)利率都普漲，市場(chǎng)買賣量也大幅降落，直貼市場(chǎng)利率由上半年最低2‰上升到4‰以上，接近短期貸款利率，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)由1.7‰上升到3.6‰以上。個(gè)別時(shí)分，呈現(xiàn)了有價(jià)無(wú)市的現(xiàn)象。股份制商業(yè)銀行活動(dòng)性大受影響。而持有居民儲(chǔ)蓄存款65％，承當(dāng)全社會(huì)80％的支付結(jié)算效勞，貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款56％的四大國(guó)有商業(yè)銀行，也因種種緣由，在票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)上中止系統(tǒng)外業(yè)務(wù)，使得個(gè)別股份制商業(yè)銀行活動(dòng)性呈現(xiàn)艱難,昔日的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)停頓，資金鏈銜接不上。個(gè)別股份制銀行不得以出讓局部?jī)?yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，或者中止票據(jù)業(yè)務(wù)的直貼和系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。
2、對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效益的影響。由于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)興旺，貼現(xiàn)能夠做到當(dāng)天貼現(xiàn)當(dāng)天轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，假如操作得當(dāng)，完整能夠做到不占用本人的資金或占用較少的資金就能夠大量辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，完成貼現(xiàn)資金利潤(rùn)的最大化且風(fēng)險(xiǎn)最小化，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貸款的收益。而票據(jù)政策變化后，03年下半年，資金面的趨緊使大銀行不再承受中小銀行轉(zhuǎn)來(lái)的票，票據(jù)市場(chǎng)由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為買方市場(chǎng)，票據(jù)業(yè)務(wù)的范圍大幅降落，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)利率上升，由原來(lái)的1.7‰月息上升到4‰，直貼市場(chǎng)利率也水漲船高，利率同步上升，與半年期貸款利率4.2‰持平，銀行經(jīng)過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)獲取中間收入和利差收入急劇減少。
3、對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性的影響。由于銀行承兌匯票是表外業(yè)務(wù)，2003年人行取消承兌以后，局部商業(yè)銀行此項(xiàng)業(yè)務(wù)得到迅猛開(kāi)展，但相應(yīng)的管理措施未能及時(shí)配套，對(duì)承兌業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)剖析以及對(duì)總量的控制短少統(tǒng)籌方案；加上對(duì)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，有些銀行只需貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)貼到其他行，本人沒(méi)有余額就不做統(tǒng)計(jì)，使商票貼現(xiàn)的敞口就蔭蔽起來(lái)了，銀票承兌敞口和商票貼現(xiàn)敞口實(shí)踐上是銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，假如這兩項(xiàng)不歸入銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理，使其自覺(jué)無(wú)限制擴(kuò)展，其隱性風(fēng)險(xiǎn)一旦由于某項(xiàng)政策的調(diào)整變化而集中呈現(xiàn)，就會(huì)形成很大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
4、對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的影響。票據(jù)具有較大的融資靈敏性，且能大幅度降低企業(yè)的融資本錢，深受股份制商業(yè)銀行和企業(yè)的喜愛(ài)，許多股份制銀行也把票據(jù)業(yè)務(wù)作為爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)大客戶的重要競(jìng)爭(zhēng)手腕，應(yīng)用票據(jù)業(yè)務(wù)帶動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)開(kāi)展。股份制商業(yè)銀行由于成立時(shí)間較四大國(guó)有銀行晚，市場(chǎng)占有率低，范圍小，因而，普遍以存款作為立行之本，在存款等負(fù)債業(yè)務(wù)方面，近幾年依賴票據(jù)業(yè)務(wù)派生出存款，當(dāng)資金市場(chǎng)由于央行上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和其它貨幣緊縮政策施行后呈現(xiàn)本錢上升，資金面偏緊，企業(yè)持票貼現(xiàn)本錢上升,保證金存款收益充抵不了由于利率上升形成的額外貼現(xiàn)本錢損失時(shí)，企業(yè)常常選擇減少票據(jù)融資業(yè)務(wù)，由此，形成股份制商業(yè)銀行承兌保證金和質(zhì)押保證金的大幅減少，給股份制商業(yè)銀行的存款增長(zhǎng)形成不小的沖擊。
三、依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)開(kāi)展目的，把握貨幣政策的取向，調(diào)整票據(jù)運(yùn)營(yíng)范圍和構(gòu)造范圍
1、調(diào)整票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的范圍，促使票據(jù)業(yè)務(wù)軟著陸。由于票據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)起著積極的帶動(dòng)作用，而且票據(jù)業(yè)務(wù)具有靈敏變現(xiàn)才能，利率市場(chǎng)化的特性，這些年來(lái)，對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的浸透和聯(lián)絡(luò)太嚴(yán)密，因而采取簡(jiǎn)單的急剎車似的方法肯定不是好方法，必需思索到企業(yè)的資金鏈條和商業(yè)銀行的資金鏈條，思索到整個(gè)金融形勢(shì)的穩(wěn)定開(kāi)展。未雨綢繆，在央行新的恰當(dāng)從緊的貨幣政策出臺(tái)之前，有方案對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)范圍停止緊縮，保活動(dòng)性、平安性，是股份制商業(yè)銀行燃眉之急，商業(yè)銀行要認(rèn)真剖析本人的資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造，剖析國(guó)度經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的走勢(shì)和央行調(diào)整，經(jīng)濟(jì)開(kāi)展速度的貨幣政策力度。假如銀行資金緊缺，活動(dòng)性不能保證的狀況下，寧可放棄既得利潤(rùn)，或局部損失，也要爭(zhēng)取主動(dòng)，持幣在手，萬(wàn)萬(wàn)不可把活動(dòng)性壓在同業(yè)融資和人民銀行的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上，從而保證央行貨幣政策目的的完成和銀行本身運(yùn)營(yíng)事業(yè)的穩(wěn)定開(kāi)展。
一、對(duì)存在的問(wèn)題的說(shuō)明：
×××在人民銀行檢查中存在的主要問(wèn)題是：×××營(yíng)業(yè)部的貸款企業(yè)×××市市政公用事業(yè)管理處于20***年10月13日，貸款30萬(wàn)元，于20****年4月13日到期，在錄入時(shí)因聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所用的報(bào)表仍是上次上報(bào)聯(lián)社的報(bào)表，而聯(lián)社錄入人員對(duì)此貸款未加注意，故當(dāng)作新發(fā)生的貸款又一次進(jìn)行了錄入，造成重復(fù)錄入。此問(wèn)題，在聯(lián)社隨后的信貸咨詢系統(tǒng)自查工作中進(jìn)行了糾正。但必竟造成貸款的錯(cuò)報(bào)。
對(duì)企業(yè)欠息情況，×××能夠按照季度錄入上報(bào)，但也存在著在工作量較大，未能及時(shí)錄入的情況，有時(shí)能夠延遲幾天。
二、存在問(wèn)題的原因：
1.基層信貸人員對(duì)信貸咨詢系統(tǒng)工作的認(rèn)識(shí)不足，工作上馬虎，加上基層信用社信貸人員少，工作量大，也是造成存在的問(wèn)題的一個(gè)原因。
2.聯(lián)社業(yè)務(wù)人員少、工作量大?！痢痢潦且粋€(gè)小聯(lián)社，相對(duì)人員少，每個(gè)人都要負(fù)責(zé)幾件工作，有時(shí)造成工作上的疏乎。
三、對(duì)存在的問(wèn)題的整改情況：
2013年以來(lái)，海州區(qū)人民檢察院立足檢察職能，積極參與加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理，大膽嘗試，結(jié)合職務(wù)犯罪預(yù)防工作實(shí)際，探索開(kāi)展了四級(jí)分類預(yù)防工作，有效緩解了預(yù)防部門人少事多的矛盾，進(jìn)一步提升了預(yù)防職務(wù)犯罪工作質(zhì)效，推進(jìn)預(yù)防職務(wù)犯罪工作開(kāi)展。
一、分類預(yù)防工作的可行性和必要性
1.開(kāi)展分類預(yù)防工作的構(gòu)想?！八募?jí)分類預(yù)防”的工作構(gòu)想來(lái)源于銀行系統(tǒng)的貸款分類管理，筆者曾在銀行工作多年，早在20年前，國(guó)有商業(yè)銀行就已經(jīng)開(kāi)始試行貸款五級(jí)分類管理，經(jīng)過(guò)多年的試點(diǎn)試驗(yàn)推廣到所有銀行，這充分說(shuō)明分類管理模式的科學(xué)性。貸款面廣量大、管理起來(lái)非常有難度，這與監(jiān)督面廣的職務(wù)犯罪預(yù)防工作極為相似。筆者認(rèn)為，可以進(jìn)行跨行業(yè)跨系統(tǒng)借鑒，把分類管理模式借鑒到職務(wù)犯罪預(yù)防工作，這從檢察機(jī)關(guān)的角度來(lái)講，不光是一次行業(yè)借鑒，更是一次社會(huì)管理創(chuàng)新。
2.開(kāi)展分類預(yù)防工作的可行性分析。在銀行系統(tǒng)成功使用的分類管理模式，能否運(yùn)用到職務(wù)犯罪預(yù)防工作中呢？筆者認(rèn)為，一是要認(rèn)真籌劃，收集相關(guān)材料，為后面的分類打好基礎(chǔ)；二是要科學(xué)設(shè)置分類條件，有根據(jù)就可以劃分類別，突出預(yù)防職務(wù)犯罪的管理重點(diǎn)；三是要做好每個(gè)類別的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，這樣可以提高預(yù)防工作的針對(duì)性。只要抓住這三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，就可以試行分類預(yù)防工作。
3.開(kāi)展分類預(yù)防工作的必要性分析。開(kāi)展分類預(yù)防工作，可以從以下三個(gè)方面推進(jìn)職務(wù)犯罪預(yù)防工作：一是可以緩解預(yù)防工作事多人少矛盾，對(duì)篩選出的連續(xù)發(fā)案或多人發(fā)案的重點(diǎn)單位高度關(guān)注，對(duì)沒(méi)有發(fā)案和舉報(bào)情況的單位可以少花點(diǎn)時(shí)間和精力等，這樣就可以最小的人力成本做最多的工作；二是根據(jù)每個(gè)等級(jí)的不同情況，提供不同的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，可以增強(qiáng)管理的針對(duì)性，進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)管理；三是根據(jù)不同類別實(shí)施不同的預(yù)防方案，可以增強(qiáng)預(yù)防工作的針對(duì)性，提升職務(wù)犯罪預(yù)防的質(zhì)量和效果。
二、開(kāi)展分類預(yù)防工作的方法
1.收集整理資料。借鑒銀行系統(tǒng)圍繞借款人還款情況收集資料，預(yù)防部門可以圍繞單位的職務(wù)犯罪情況收集資料。如海州區(qū)檢察院以2005年為起始點(diǎn)，調(diào)閱了2005年以來(lái)海州區(qū)院查辦的43件職務(wù)犯罪案件的卷宗，復(fù)印、掃描保存了37份判決書(shū)、6份不決定書(shū)；同時(shí)與本院控告申訴科聯(lián)系，對(duì)2005年以來(lái)的職務(wù)犯罪舉報(bào)和查處情況進(jìn)行整理，商請(qǐng)控告申訴科整理與職務(wù)犯罪舉報(bào)相關(guān)的單位及被舉報(bào)的次數(shù)，把其作為分類預(yù)防的一項(xiàng)內(nèi)容充實(shí)到每個(gè)單位的材料中，使每個(gè)單位的檔案材料中都存有2005年以來(lái)的發(fā)案情況和舉報(bào)情況。
2.明確分類條件。銀行對(duì)貸款分類的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是是否按時(shí)還貸，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、發(fā)展等情況均不作為分類依據(jù)。但是與銀行貸款工作相比，預(yù)防職務(wù)犯罪工作要復(fù)雜得多，因此只以職務(wù)犯罪發(fā)案情況作為分類條件太單一，會(huì)發(fā)生和實(shí)際情況不相符問(wèn)題，可以綜合單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和職務(wù)犯罪舉報(bào)情況作為分類條件，這樣更接近實(shí)情。如海州區(qū)檢察院把2005年以來(lái)一直無(wú)發(fā)案、無(wú)舉報(bào)的情況作為一個(gè)分類條件，把2009年以來(lái)有職務(wù)犯罪舉報(bào)情況的作為另一類的條件；把2005年以來(lái)發(fā)生1件職務(wù)犯罪案件、或連續(xù)兩年以上有職務(wù)犯罪舉報(bào)的又作為一個(gè)分類的條件等。
3.劃分單位類別。在全面收集單位材料的基礎(chǔ)上，海州區(qū)檢察院對(duì)應(yīng)設(shè)置好的條件，把單位劃分為正常、可疑、預(yù)警、關(guān)注四個(gè)類別，如正常類對(duì)應(yīng)的條件就是2005年以來(lái)一直無(wú)發(fā)案、無(wú)舉報(bào)情況，而關(guān)注類對(duì)應(yīng)的條件則是2005年以來(lái)發(fā)生2件或2人以上職務(wù)犯罪案件。按照這樣的標(biāo)準(zhǔn)，海州區(qū)檢察院對(duì)全區(qū)80家單位進(jìn)行了分類，其中正常類63家，預(yù)警類8家，關(guān)注類9家，無(wú)可疑類單位。
4.制訂預(yù)防方案。銀行推行貸款分類管理的目的是全面掌握貸款情況、控制不良貸款的發(fā)生，同樣，檢察機(jī)關(guān)分類預(yù)防工作的重點(diǎn)是開(kāi)展有針對(duì)性的預(yù)防工作，遏制職務(wù)犯罪案件的發(fā)生。因此，根據(jù)不同類別，制訂有針對(duì)性的預(yù)防方案，是分類預(yù)防工作的重中之重。如海州區(qū)檢察院在制訂正常類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪工作方案時(shí)，是以法制宣傳為主，另外輔以開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪“雙先”評(píng)比活動(dòng)和配合其單位需要；而在制訂關(guān)注類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪方案時(shí)，即強(qiáng)制其單位組織旁聽(tīng)法庭審理、組織召開(kāi)案件剖析會(huì)、組織開(kāi)展職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)排查防控活動(dòng)，同時(shí)預(yù)防部門要到其單位開(kāi)展預(yù)防調(diào)查，要求其單位定期上報(bào)開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪活動(dòng)情況反饋等。
三、目前工作中存在的問(wèn)題
1.收集資料單一。目前，只限于在檢察機(jī)關(guān)的內(nèi)部收集整理了單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和舉報(bào)情況，存在收集資料的渠道窄、資料單一問(wèn)題，也存在和單位的實(shí)際情況有差距問(wèn)題。
2.分類標(biāo)準(zhǔn)粗放。由于收集的基礎(chǔ)資料單一，導(dǎo)致在設(shè)置每個(gè)類別的條件時(shí)受到了限制，使當(dāng)前的分類僅限于“粗放式分類”，會(huì)降低預(yù)防工作的針對(duì)性。
3.分類模式簡(jiǎn)單。銀行采取五級(jí)分類模式管理貸款，目前預(yù)防只能做到對(duì)單位四級(jí)分類，與銀行相比，精準(zhǔn)度有一定的差距，也是今后需要進(jìn)一步改進(jìn)的重點(diǎn)部位。
4.缺乏科技支撐。目前，銀行對(duì)貸款的分類全部進(jìn)入“計(jì)算機(jī)處理時(shí)代”，也就是說(shuō)，貸款分類是由先進(jìn)的技術(shù)支撐由系統(tǒng)自動(dòng)生成的，不需要手工操作，這也正是分類預(yù)防工作所欠缺的。
四、完善四級(jí)分類預(yù)防工作的思考
1.擴(kuò)大收集資料范圍。針對(duì)目前收集資料單一問(wèn)題，在今后的工作中，可以和紀(jì)委、局等單位溝通、協(xié)調(diào)，把這兩個(gè)單位辦理的經(jīng)濟(jì)類案件和受理的舉報(bào)情況，也充實(shí)到每個(gè)單位的檔案中，進(jìn)一步拓寬資料來(lái)源，為細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)打好基礎(chǔ)。
2.進(jìn)一步細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)。在廣泛收集單位相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步細(xì)化分類條件，解決目前存在的分類標(biāo)準(zhǔn)粗放、分類模式簡(jiǎn)單問(wèn)題，在基礎(chǔ)資料條件許可時(shí)，可以把單位細(xì)化成六個(gè)乃至于八個(gè)、十個(gè)類別，進(jìn)一步提高預(yù)防工作的針對(duì)性和有效性。
關(guān)鍵詞：企業(yè)供應(yīng)鏈；供應(yīng)鏈管理；國(guó)際貿(mào)易融資；中小企業(yè)融資
1 企業(yè)供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈管理
供應(yīng)鏈管理（Supply Chain Management）是近年來(lái)隨著全球制造（Global Manufacturing）的出現(xiàn)在企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的管理方法。企業(yè)供應(yīng)鏈管理，是對(duì)供應(yīng)鏈中的信息流、物流和資金流進(jìn)行設(shè)計(jì)、規(guī)劃和控制，統(tǒng)一整合企業(yè)的制造過(guò)程、庫(kù)存系統(tǒng)和供應(yīng)商產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，對(duì)供應(yīng)、需求、原材料采購(gòu)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、庫(kù)存、定單、分銷發(fā)貨等的管理。企業(yè)供應(yīng)鏈管理的目的在于增加企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)性，減少庫(kù)存，提高發(fā)貨供貨能力；減少工作流程周期，提高生產(chǎn)率，降低供應(yīng)鏈成本，減少總體采購(gòu)成本，縮短生產(chǎn)周期，加快市場(chǎng)響應(yīng)速度，保證在正確的時(shí)間把正確的產(chǎn)品/服務(wù)送到正確的地方，確保顧客滿意，以中心制造廠商為核心，將產(chǎn)業(yè)上游原材料和零配件供應(yīng)商、產(chǎn)業(yè)下游經(jīng)銷商、物流運(yùn)輸商，產(chǎn)品服務(wù)商以及往來(lái)銀行結(jié)合為一體，從而有效分配資源，提高工作效率，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)和最終顧客需求的響應(yīng)速度，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高供應(yīng)鏈中各成員的效率和效益。
企業(yè)供應(yīng)鏈管理可以分為如下幾個(gè)部分：
計(jì)劃部分：企業(yè)設(shè)定一個(gè)策略來(lái)管理所有的資源，以滿足客戶對(duì)所生產(chǎn)產(chǎn)品的需求。這一部分的目的在于建立一系列的方法監(jiān)控供應(yīng)鏈，使之能夠有效、低成本地為顧客遞送高質(zhì)量和高價(jià)值的產(chǎn)品或服務(wù)。
采購(gòu)部分：這一部分的任務(wù)是選擇可以為企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)提供貨品和服務(wù)的供應(yīng)商，和供應(yīng)商之間建立一套定價(jià)、配送和付款的流程，包括提貨、核實(shí)貨單、轉(zhuǎn)送貨物到本企業(yè)的制造部門并批準(zhǔn)對(duì)供應(yīng)商的付款等。在這一部分，企業(yè)還要制定對(duì)供應(yīng)商提供的貨品和服務(wù)的管理流程，對(duì)之實(shí)行監(jiān)控，針對(duì)其中的問(wèn)題加以改進(jìn)。
制造部分：這一部分是指安排生產(chǎn)、測(cè)試、打包和準(zhǔn)備送貨所需的活動(dòng)。在這部分中，企業(yè)要測(cè)量供應(yīng)鏈中質(zhì)量水平、產(chǎn)品產(chǎn)量和工人的生產(chǎn)效率等內(nèi)容。
配送部分：也就是我們通常所說(shuō)的“物流”部分，這一部分要做的工作是調(diào)整用戶的定單收據(jù)、建立倉(cāng)庫(kù)網(wǎng)絡(luò)、派遞送人員提貨并送貨到顧客手中、建立貨品計(jì)價(jià)系統(tǒng)、接收付款。
退貨部分：指建立網(wǎng)絡(luò)接收客戶退回的次品和多余產(chǎn)品，并在客戶應(yīng)用產(chǎn)品出問(wèn)題時(shí)提供支持，也就是供應(yīng)鏈中的問(wèn)題處理部分。
供應(yīng)鏈管理是企業(yè)適應(yīng)日趨激烈的全球競(jìng)爭(zhēng)的一種有效途徑，供應(yīng)鏈管理可為企業(yè)帶來(lái)如下的效益：
（1）降低供應(yīng)鏈內(nèi)各環(huán)節(jié)的交易成本，縮短交易時(shí)間。
（2）使供應(yīng)商隨時(shí)掌握企業(yè)的存貨情況，根據(jù)需求及時(shí)組織生產(chǎn)，由此降低企業(yè)的存貨水平。
（3）方便供應(yīng)商及時(shí)取得存貨和采購(gòu)信息，減少采購(gòu)管理的人員，降低采購(gòu)成本；
（4）便于企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化，根據(jù)市場(chǎng)需求生產(chǎn)出需要的產(chǎn)品，減少生產(chǎn)時(shí)間。
2 國(guó)際貿(mào)易融資與中小企業(yè)的發(fā)展
國(guó)際貿(mào)易融資是指在商品交易中，運(yùn)用結(jié)構(gòu)性短期融資工具，進(jìn)出口商選擇的國(guó)際結(jié)算為依托、基于商品交易中的存貨、預(yù)付款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)，以在國(guó)際結(jié)算的相關(guān)環(huán)節(jié)上提供的資金融通，以加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)應(yīng)收賬款或?qū)ν飧犊钏媾R的資金困境。國(guó)際貿(mào)易融資可以改變企業(yè)的資金流，影響企業(yè)資信調(diào)查、催收賬款、信用擔(dān)保等財(cái)務(wù)管理。國(guó)際貿(mào)易融資的方式可以同時(shí)服務(wù)于兩個(gè)市場(chǎng)，使外貿(mào)企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外業(yè)務(wù)的資金鏈實(shí)現(xiàn)對(duì)接。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。國(guó)家取消對(duì)公有制經(jīng)濟(jì)對(duì)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的壟斷以后，越來(lái)越多的中小企業(yè)獲得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，成為我國(guó)外貿(mào)領(lǐng)域一支生力軍。但是在過(guò)去的一段時(shí)間內(nèi)，雖然中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方式和市場(chǎng)開(kāi)拓方面較為靈活，但是受經(jīng)營(yíng)規(guī)模和自有資金規(guī)模所限，在發(fā)展中常常遇到資金短缺的約束造成這一問(wèn)題的主要原因是：
（1）銀行出于資金安全的考慮，對(duì)中小企業(yè)融資條件苛刻：我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量眾多、但是質(zhì)量良莠不齊。
（2）銀行出于對(duì)利潤(rùn)最大化的考慮，對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性不高。相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)信貸需求量小、次數(shù)多，貸款的機(jī)會(huì)成本較高。
（3）針對(duì)中小企業(yè)融資的適用金融產(chǎn)品、信貸評(píng)價(jià)體系和擔(dān)保體系普遍缺乏，我國(guó)傳統(tǒng)的金融政策和融資體系是以國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有大型企業(yè)為主要對(duì)象設(shè)計(jì)實(shí)施的，普遍缺乏針對(duì)中小企業(yè)融資的適用金融產(chǎn)品、信貸評(píng)價(jià)體系和擔(dān)保體系。如果銀行參照針對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，那么眾多有融資需求的中小企業(yè)將達(dá)不到要求，企業(yè)也就無(wú)法得到貸款。
中小企業(yè)融資往往具有金額小、次數(shù)多、周轉(zhuǎn)速度快等特點(diǎn)，而貿(mào)易融資則具有高流動(dòng)性、短期性和重復(fù)性的特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)針對(duì)資金流和物流的操作控制，淡化財(cái)務(wù)分析和準(zhǔn)入控制，有利于動(dòng)態(tài)把握風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定的特點(diǎn)，相對(duì)于普通的流動(dòng)資金貸款，國(guó)際貿(mào)易融資具備風(fēng)險(xiǎn)度、銀行準(zhǔn)入門檻、審批流程速度等方面的優(yōu)勢(shì)：
（1）在銀行傳統(tǒng)的流動(dòng)資金貸款過(guò)程中，銀行要對(duì)企業(yè)的規(guī)模、凈資產(chǎn)、負(fù)債率、盈利能力及擔(dān)保方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格的審查，中小企業(yè)往往因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)法融資。在國(guó)際貿(mào)易融資過(guò)程中，銀行重點(diǎn)考察的是企業(yè)單筆貿(mào)易的真實(shí)背景及進(jìn)出口企業(yè)的歷史信譽(yù)狀況，無(wú)需采用傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系。銀行通過(guò)封閉式運(yùn)作資金，通過(guò)確保每筆真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生后的資金回籠來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。因財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)不到銀行標(biāo)準(zhǔn)而難以獲得融資貸款的中小企業(yè)，可以通過(guò)真實(shí)交易的單筆國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)來(lái)獲得貸款，進(jìn)而通過(guò)滾動(dòng)循環(huán)來(lái)獲取企業(yè)發(fā)展所需要的資金，在一定程度上解決融資困難。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)院資產(chǎn)；資產(chǎn)管理；實(shí)證研究
醫(yī)院資產(chǎn)是醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)的物資基礎(chǔ)，切實(shí)做好醫(yī)院資產(chǎn)管理對(duì)充分發(fā)揮醫(yī)院的服務(wù)潛力、降低醫(yī)院成本、提升醫(yī)院綜合實(shí)力具有不可忽視的重要意義。根據(jù)不同類型資產(chǎn)的特點(diǎn)，在管理上亦有不同的方法。本文通過(guò)對(duì)贛州市某三級(jí)甲等醫(yī)院資產(chǎn)管理的具體做法進(jìn)行深入剖析，從實(shí)證出發(fā)，研究醫(yī)院資產(chǎn)管理的模式和辦法。
一、貨幣資金的管理
醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)所需資產(chǎn)的投入、收入、支出等，大多是通過(guò)貨幣資金的收付來(lái)實(shí)現(xiàn)的，而且貨幣資金本身具有流通性的特點(diǎn)，是違法犯罪活動(dòng)的主要對(duì)象，該醫(yī)院對(duì)貨幣資金的管理重點(diǎn)突出安全性、可靠性和可控性。
（一）不相容職務(wù)相分離，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程，出納、收費(fèi)員、稽核、記賬、銀行對(duì)賬、授權(quán)、印鑒、票據(jù)管理等崗位均分由不同人員擔(dān)任，并有計(jì)劃地實(shí)行崗位輪換。
（二）貨幣資金收入全部納入財(cái)務(wù)部門管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。貨幣資金支出嚴(yán)格按支付審批程序辦理，支付依據(jù)充分、完整、準(zhǔn)確、合法，并符合審批權(quán)限的規(guī)定。
（三）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納、收費(fèi)員的工作及時(shí)審核和記賬，尤其收取病人款項(xiàng)與醫(yī)院信息系統(tǒng)的電子記錄做吻合性核對(duì)。
（四）對(duì)出納、收費(fèi)員收到的現(xiàn)金要求每日定時(shí)繳存銀行，繳存時(shí)由銀行上門收繳，武裝押運(yùn)，減少繳存銀行途中的不安全隱患。
（五）不定時(shí)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)進(jìn)行抽檢，并與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，確保賬實(shí)相符。
二、債權(quán)的管理
醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)和進(jìn)行其他業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，必然要同政府、單位或個(gè)人發(fā)生一定的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，這種經(jīng)濟(jì)往來(lái)不可避免會(huì)出現(xiàn)不能即時(shí)結(jié)清的現(xiàn)象，因而形成各種債權(quán)，這就需要醫(yī)院指定專人做好結(jié)算和催收工作。該醫(yī)院在債權(quán)管理上以財(cái)務(wù)部門牽頭，對(duì)各種債權(quán)分類分級(jí)建立明細(xì)賬，定期分析，督促有關(guān)部門和經(jīng)辦人員及時(shí)收回欠款。
三、存貨的管理
醫(yī)院存貨包括為開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)儲(chǔ)存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等。贛南醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院按存貨用途分別由藥劑科、醫(yī)療器械科、總務(wù)科等不同職能部門進(jìn)行管理，同時(shí)所有存貨的計(jì)劃、購(gòu)買、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用都納入醫(yī)院物資管理信息系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和監(jiān)督。
（一）存貨實(shí)行年度預(yù)算和月度計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部門定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，當(dāng)存貨支出在月度之間起伏較大、與同期比大幅度增長(zhǎng)或降低時(shí)，及時(shí)查找原因，采取有效措施控制。
（二）存貨的采購(gòu)指定專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員任期不超過(guò)三年。采購(gòu)過(guò)程符合國(guó)家招投標(biāo)法及相關(guān)程序，并受內(nèi)審部門監(jiān)督。采購(gòu)資金的支付由財(cái)務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院規(guī)定的支付審批程序辦理。
（三）所有存貨采購(gòu)到位后需由專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。存貨的保管要分門別類、定期檢查整理，防止過(guò)期、變質(zhì)、丟失、火災(zāi)等不良現(xiàn)象發(fā)生。存貨的領(lǐng)用按計(jì)劃定額定量供給。
（四）醫(yī)院每半年對(duì)庫(kù)房進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查清原因，堵塞管理漏洞。
四、固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)在醫(yī)院資產(chǎn)總額中所占比重很大，是醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療活動(dòng)的基礎(chǔ)，并且遍布醫(yī)院各處，如果缺乏有力的管理措施，極易造成固定資產(chǎn)盲目購(gòu)置、使用率低下、不正常流失等現(xiàn)象。贛南醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院為此專門制定了一系列制度和辦法。
（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置有計(jì)劃，符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)能力，單價(jià)在五萬(wàn)元以上的設(shè)備在購(gòu)置前進(jìn)行效益論證。
（二）固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理、責(zé)任到人。（1）財(cái)務(wù)科是醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算部門，建立總賬和一級(jí)分類明細(xì)賬核算固定資產(chǎn)的價(jià)值和折舊情況，對(duì)固定資產(chǎn)使用效益進(jìn)行分析，定期牽頭組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)需要處置的固定資產(chǎn)履行報(bào)批手續(xù)并做賬務(wù)處理。（2）固定資產(chǎn)按類別歸口管理，其中醫(yī)療專用設(shè)備歸口醫(yī)療器械科管理；房屋及建筑物、水電氣暖設(shè)備、一般通用設(shè)奮、辦公設(shè)備、家具用具等歸口總務(wù)科管理；交通工具、通訊設(shè)備歸口院辦管理；信息化設(shè)備、應(yīng)用程序、圖書(shū)歸口信息科管理。歸口管理部門建立固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬，確保明細(xì)賬與實(shí)物一致，熟知固定資產(chǎn)的分布和使用情況，調(diào)劑固定資產(chǎn)的余缺，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)，對(duì)待報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定和審核。（3）固定資產(chǎn)按誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則責(zé)任到人，各使用部門負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，指定至少一位資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的具體管理。建立固定資產(chǎn)卡片（臺(tái)賬），詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用人、調(diào)入調(diào)出、維修保養(yǎng)、資產(chǎn)狀況等，對(duì)達(dá)不到使用要求也無(wú)維修價(jià)值的固定資產(chǎn)提出處置意見(jiàn)。
（三）固定資產(chǎn)的清查每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督盤點(diǎn)，出現(xiàn)盤盈盤虧情況均要查實(shí)原因，造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
五、其他資產(chǎn)的管理
醫(yī)院資產(chǎn)除了上述貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)之外，還有無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程等。無(wú)形資產(chǎn)的管理與固定資產(chǎn)類似，只是無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)。對(duì)外投資和在建工程按項(xiàng)目分別管理，事前進(jìn)行可行性研究，事中按預(yù)算和計(jì)劃控制，事后進(jìn)行效益分析和評(píng)價(jià)。
參考文獻(xiàn)
[1] 衛(wèi)生部規(guī)劃財(cái)務(wù)司.醫(yī)院財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].企業(yè)管理出版社，2012.
關(guān)鍵詞：政府融資平臺(tái)；貸款風(fēng)險(xiǎn)；策略分析
中圖分類號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-00-01
2009年以來(lái)，在我國(guó)政府采取4萬(wàn)億元財(cái)政投資和10萬(wàn)億元信貸投放政策的刺激下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)步入了回升及穩(wěn)步發(fā)展的健康軌道。但是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中投融資過(guò)熱的問(wèn)題日益嚴(yán)重，對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)帶來(lái)了不利影響，使得政府融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)急需關(guān)注[1]。
一、政府融資平臺(tái)授信主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
1.項(xiàng)目合規(guī)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一是資本金來(lái)源及構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。政府融資平臺(tái)資本金通常是財(cái)政注入或存量公共資產(chǎn)拼湊注入，部分資產(chǎn)存在高估現(xiàn)象，同時(shí)自有資金普遍不足，部分項(xiàng)目甚至挪用他行貸款充當(dāng)資本金。二是項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別項(xiàng)目為了獲得建設(shè)審批或申請(qǐng)到銀行授信，在未來(lái)經(jīng)營(yíng)收入預(yù)測(cè)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析等方面可能存在過(guò)于樂(lè)觀情況，項(xiàng)目未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理存在較大不確定性。
2.貸款保障風(fēng)險(xiǎn)。一是地方政府償債能力風(fēng)險(xiǎn)。平臺(tái)貸款以政府信用作為融資的基礎(chǔ)，由政府財(cái)政承擔(dān)還債的責(zé)任，政府入不敷出極有可能產(chǎn)生還貸風(fēng)險(xiǎn)。二是地方政府的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。融資平臺(tái)的授信擔(dān)保存在不規(guī)范的行為，在擔(dān)保程序以及法律文件等方面存在漏洞，各類政府的文件、地方財(cái)政部門出具的承諾函等不規(guī)范的文件也都成了融資擔(dān)保，這種做法在法律上卻是存在一定的瑕疵[2]。
3.貸款挪用風(fēng)險(xiǎn)。部分政府背景項(xiàng)目貸款以政府融資平臺(tái)名義借入后，實(shí)際由地方財(cái)政或項(xiàng)目建設(shè)主管單位調(diào)配使用，存在借款主體、資金使用主體與項(xiàng)目實(shí)施主體相分離的情況。
4.政府換屆和政策風(fēng)險(xiǎn)。貸款期限長(zhǎng)是融資平臺(tái)貸款的最大特點(diǎn)，而期限越長(zhǎng)，不可控因素越多，在貸款期限內(nèi)無(wú)論是國(guó)家的還是地方的政策變動(dòng)，均可能增加融資貸款的風(fēng)險(xiǎn)，因此平臺(tái)貸款的行政性、政策性風(fēng)險(xiǎn)顯而易見(jiàn)。[3]
二、政府融資平臺(tái)授信業(yè)務(wù)管理難點(diǎn)分析
1.貸款用途監(jiān)控存在較大難度。政府融資平臺(tái)在貸款使用中多采用財(cái)政集中支付方式，在資金回籠中采用融資平臺(tái)回流的資金先劃轉(zhuǎn)至政府財(cái)政專戶，然后再分流機(jī)制，導(dǎo)致對(duì)貸款資金用途監(jiān)控難度大。同時(shí)，在實(shí)際操作中，部分項(xiàng)目資金用途證明材料難以取得，對(duì)資金用途的真實(shí)性把握較為困難。
2.部分項(xiàng)目授信批復(fù)條件較難落實(shí)。在貸后管理中，銀行一些控制政府投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段難以真正落實(shí)，表現(xiàn)為授信批復(fù)前提條件和約束條件的落實(shí)情況不佳。如部分項(xiàng)目資本金到位不及時(shí)，部分項(xiàng)目審批手續(xù)滯后于工程建設(shè)，導(dǎo)致部分合規(guī)性材料嚴(yán)重滯后，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)控較為困難。
3.對(duì)政府負(fù)債能力評(píng)估跟蹤存在困難。銀行對(duì)政府負(fù)債數(shù)額、還本付息額、土地出讓收入等詳細(xì)的財(cái)政數(shù)據(jù)難以獲得或采集不準(zhǔn)確、不及時(shí)，對(duì)政府負(fù)債能力及償債安排的跟蹤較為困難。這種情況對(duì)合理設(shè)置觸發(fā)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)政府負(fù)債能力進(jìn)行準(zhǔn)確、詳細(xì)評(píng)估帶來(lái)了困難。
4.信貸管理資源和手段較為缺乏。由于政府融資平臺(tái)的特殊性，導(dǎo)致其在業(yè)務(wù)審批、放款審核、貸后監(jiān)控等環(huán)節(jié)需要建立不同于一般企業(yè)的管理模式。而由于在外部信息渠道、人力投入、技術(shù)手段、管理經(jīng)驗(yàn)等方面難以與業(yè)務(wù)發(fā)展同步到位，導(dǎo)致各行對(duì)該類貸款風(fēng)險(xiǎn)的把握水平和能力參差不齊。
三、商業(yè)銀行對(duì)政府融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
（一）建立適應(yīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的管理體制
商業(yè)銀行應(yīng)建立完善嚴(yán)格的融資平臺(tái)貸款審查標(biāo)準(zhǔn)，按照現(xiàn)有的法律準(zhǔn)則對(duì)各種貸款方式予以深層次的剖析，有效規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)要求融資平臺(tái)公司將資金回籠賬戶為貸款設(shè)立質(zhì)押擔(dān)保，以確保已貸資金有優(yōu)先受償權(quán)；逐步建立一套完備的融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的分析和預(yù)測(cè)，并監(jiān)測(cè)和預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（二）堅(jiān)持管理差異化管理原則
對(duì)于償還貸款能力較強(qiáng)的，具有穩(wěn)定的第一還款來(lái)源，發(fā)展趨勢(shì)良好，抵押品完備并且手續(xù)齊全的項(xiàng)目，銀行可繼續(xù)提供貸款支持。對(duì)于缺乏第一還款來(lái)源、財(cái)政狀況較為一般的項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的規(guī)范和清理，積極落實(shí)第二還款來(lái)源，降低其還貸風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)政狀況較差、項(xiàng)目前景黯淡、違規(guī)使用貸款資金的建設(shè)項(xiàng)目，則應(yīng)當(dāng)盡量不提供貸款，落實(shí)債權(quán)，采取各種有效措施確保貸款回收。[4]
（三）提高專業(yè)化貸后管理水平
政府融資平臺(tái)授信發(fā)展特點(diǎn)及其固有風(fēng)險(xiǎn)決定了在業(yè)務(wù)發(fā)展中，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)其貸后風(fēng)險(xiǎn)管控能力，識(shí)別、管控和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)政府融資平臺(tái)授信應(yīng)建立專業(yè)化、個(gè)性化的貸后管控措施，從項(xiàng)目本身自償性、政府財(cái)政實(shí)力、銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控能力等方面加強(qiáng)分析和監(jiān)控，本著簡(jiǎn)練、關(guān)鍵的原則設(shè)計(jì)相關(guān)觸發(fā)指標(biāo)，抓住符合地方政府融資平臺(tái)特殊性的關(guān)鍵指標(biāo)，提高監(jiān)控能力。
（四）實(shí)現(xiàn)退出科學(xué)化要求
目前，各地方政府正在對(duì)政府融資平臺(tái)進(jìn)行規(guī)范、整合，銀行應(yīng)該抓住這一機(jī)遇，加強(qiáng)與政府部門的溝通，引導(dǎo)并協(xié)助政府共同加強(qiáng)對(duì)政府融資平臺(tái)的管理，共同促進(jìn)政府融資平臺(tái)授信健康發(fā)展。同時(shí)，對(duì)較差的授信項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)貸款收回、貸款置換、追加擔(dān)保、信托理財(cái)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等多種方式主動(dòng)退出，及時(shí)調(diào)整授信結(jié)構(gòu)。在授信退出過(guò)程中，要在確定退出項(xiàng)目時(shí)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則，防止退出過(guò)于簡(jiǎn)單化給銀行業(yè)務(wù)發(fā)展及貸款安全造成不利影響。
參考文獻(xiàn)：
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基層調(diào)研指明方向
為切實(shí)查擺問(wèn)題，提高服務(wù)水平，洛陽(yáng)市政府金融辦堅(jiān)持將開(kāi)展調(diào)研作為主抓手，深入基層開(kāi)展調(diào)研。辦黨組把每年的4月和5月定為集中調(diào)研月，工作人員敢于走基層，接地氣，深入到各銀行、證券、保險(xiǎn)及企業(yè)進(jìn)行走訪，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的形式，廣泛地就思想作風(fēng)、服務(wù)意識(shí)、工作措施、作風(fēng)轉(zhuǎn)變等方面進(jìn)行查擺，取得了許多真實(shí)資料，這些一手材料也成為下一步開(kāi)展工作的“指路燈”，為接下來(lái)的工作安排指明了方向。
理論學(xué)習(xí)強(qiáng)化意識(shí)
為提升機(jī)關(guān)黨員干部的自身素質(zhì)，增強(qiáng)為民服務(wù)意識(shí)，金融辦將每周四下午定為政治理論學(xué)習(xí)時(shí)間，雷打不動(dòng)。每次召開(kāi)學(xué)習(xí)會(huì)前，提前制訂學(xué)習(xí)方案，認(rèn)真籌備學(xué)習(xí)材料，會(huì)上傳達(dá)近期以來(lái)洛陽(yáng)市委、市政府的一些重要會(huì)議及文件精神，組織開(kāi)展黨風(fēng)廉政教育、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)等多種學(xué)習(xí)形式，充實(shí)理論知識(shí)。
洛陽(yáng)市政府金融辦還堅(jiān)持每周一召開(kāi)例會(huì)，每月召開(kāi)查擺問(wèn)題講評(píng)會(huì)，每季度召開(kāi)黨組問(wèn)題剖析會(huì)，定期查擺和剖析問(wèn)題。通過(guò)定期查擺，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行改正，轉(zhuǎn)變了機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，形成了團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)、奮進(jìn)的良好機(jī)關(guān)氛圍。
為增強(qiáng)機(jī)關(guān)黨員干部宗旨意識(shí)，金融辦開(kāi)展了講一次黨課、組織一次討論、重溫一次入黨宣誓、解決一批突出問(wèn)題、聯(lián)系一家困難戶等“五個(gè)一”活動(dòng)。通過(guò)開(kāi)展宗旨意識(shí)教育活動(dòng)，機(jī)關(guān)黨員干部深化了對(duì)宗旨意識(shí)的理解，著力解決了黨員干部尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部在黨性修養(yǎng)、宗旨意識(shí)、工作作風(fēng)以及群眾觀念方面存在的突出問(wèn)題。
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資難；問(wèn)題與對(duì)策
現(xiàn)階段，作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)保障的小微企業(yè)出現(xiàn)了融資難的問(wèn)題，這將在很大程度上影響社會(huì)就業(yè)形勢(shì)及社會(huì)基礎(chǔ)等，所以說(shuō)，我們必須首先對(duì)融資難問(wèn)題進(jìn)行深入剖析。
一、國(guó)內(nèi)小微企業(yè)融資難的基本狀況
現(xiàn)今，國(guó)內(nèi)小微企業(yè)對(duì)資金的需求越發(fā)旺盛，其融資途徑卻變得更為狹窄了。絕大多數(shù)小微企業(yè)對(duì)內(nèi)源性融資依賴較為嚴(yán)重，內(nèi)源性融資即為企業(yè)主要借助內(nèi)部資金和社會(huì)借款這兩部分資金，盡管這種融資手段花費(fèi)不高，風(fēng)險(xiǎn)也不大，然而從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，無(wú)法迎合企業(yè)對(duì)資金的長(zhǎng)期需求，同時(shí)對(duì)企業(yè)的盈利和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展并無(wú)益處。另外，因中國(guó)小微企業(yè)在很大程度上受到自身規(guī)模以及相關(guān)行業(yè)環(huán)境的限制，無(wú)法具備發(fā)行股票及債券的資格。因此，我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展道路充滿了艱難險(xiǎn)阻。
二、國(guó)內(nèi)小微企業(yè)融資難的主要問(wèn)題研究
（一）小微企業(yè)的信息透明度較低
眾所周知，國(guó)內(nèi)小微企業(yè)基本上都是家族式企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者與管理者是統(tǒng)一的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策通常是經(jīng)營(yíng)者直接決定的，因此小微企業(yè)常常不具備健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。除此之外，小微企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有很強(qiáng)的保密性，不會(huì)對(duì)外公布，再加上其缺少完善的財(cái)務(wù)管控體系和嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)審機(jī)制，從而只能簡(jiǎn)單地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。所以說(shuō)，對(duì)于融資供需雙方來(lái)講，處在一個(gè)信息嚴(yán)重不匹配、不對(duì)等的情況中，這就在無(wú)形當(dāng)中增加了小微企業(yè)的融資難度。
（二）信用理念缺乏
現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)大部分小微企業(yè)僅僅注重短期利益，卻忽略了企業(yè)對(duì)外形象的維護(hù)，使得信用缺失狀況頻頻出現(xiàn)。像生產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)不達(dá)標(biāo)、未能如約履行貸款償還義務(wù)、商業(yè)詐騙、為獲得更多借款而提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息等一系列行為活動(dòng)，均辜負(fù)了銀行和其他金融組織對(duì)它的信任，從而令企業(yè)形象大打折扣，信譽(yù)度明顯降低，并最終將本企業(yè)逼到了融資困難的境地。
（三）相關(guān)的法律制度不健全
為了解決小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，我國(guó)政府曾頒布過(guò)許多扶持政策，譬如說(shuō)：資金扶持、稅收優(yōu)惠、推動(dòng)公司信息互通互聯(lián)等方針對(duì)策，然而這些政策對(duì)小微企業(yè)而言如同杯水車薪，無(wú)法從本質(zhì)上根除小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。另外，不少方針只是停留在表面，未能得到有效的貫徹落實(shí)，部分措施也僅僅是局限于一定范圍內(nèi)，無(wú)法有效的依照各區(qū)域特征來(lái)建立健全配套的體制及對(duì)策。
（四）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)小微企業(yè)融資的不利影響
我們都知道，商業(yè)銀行是以盈利為根本目的的金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營(yíng)目的是追求利潤(rùn)最大化。同一些小微企業(yè)進(jìn)行比較，商業(yè)銀行更愿意為大中型企業(yè)提供借款服務(wù)，這是由于大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更加穩(wěn)定、規(guī)模較大、發(fā)展前景樂(lè)觀，于是能和銀行達(dá)成長(zhǎng)期的合作關(guān)系。反之，小微企業(yè)融資貸款具有時(shí)期不長(zhǎng)、數(shù)額較小、頻率較高等特性，因此需要商業(yè)銀行花費(fèi)更多人力物力對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，從而提升了貸款成本，再加上小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)性比大中型企業(yè)更高，所以無(wú)論是從盈利性或者安全性方面考慮，商業(yè)銀行都不愿將錢貸款給小微企業(yè)，造成了小微企業(yè)融資難的困境。
三、小微企業(yè)融資難問(wèn)題的相關(guān)解決措施
（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)體制建設(shè)
第一，我國(guó)小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)機(jī)制的構(gòu)建和完善，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作者的整體素養(yǎng)，并強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的相互監(jiān)督意識(shí)。第二，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的透明度。依據(jù)政府的統(tǒng)一要求和標(biāo)準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后按時(shí)公布，目的是讓銀行及其他金融組織可以及時(shí)掌握該企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)情況，盡可能降低自身的融資難度，增加貸款機(jī)會(huì)。
（二）加強(qiáng)小微企業(yè)的信用觀念
說(shuō)到小微企業(yè)信用觀念的強(qiáng)化問(wèn)題，并不是說(shuō)本企業(yè)自覺(jué)做到如期履約償款、不偷稅漏稅等就行了，也展現(xiàn)在平時(shí)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，為了有效保障所生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量達(dá)標(biāo)，就必須防止由于減少成本而濫用不合格原材料的現(xiàn)象發(fā)生。另外，增強(qiáng)企業(yè)工作人員的誠(chéng)信意識(shí)，從而令公司從上到下都立身于和諧的企業(yè)文化氛圍當(dāng)中，進(jìn)一步提升企業(yè)的信譽(yù)度。
（三）健全政府部門的有關(guān)對(duì)策
關(guān)于這一點(diǎn)，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府對(duì)小微企業(yè)的關(guān)注、扶植強(qiáng)度，同時(shí)保障財(cái)力支持力度，比如說(shuō)：我國(guó)在2014年的時(shí)候，為了進(jìn)一步推動(dòng)和扶持小微企業(yè)的發(fā)展，在對(duì)小微企業(yè)減半征收所得稅的前提下擴(kuò)大了減半征稅的范疇。其次，我國(guó)政府也應(yīng)當(dāng)注重小微企業(yè)資金供應(yīng)機(jī)制的構(gòu)建，最終研究出一系列適合我國(guó)小微企業(yè)特征的融資渠道，給小微企業(yè)提供更加充足的資金支持。
（四）強(qiáng)化地方銀行對(duì)小微企業(yè)的支持力度
我國(guó)的商業(yè)銀行必須意識(shí)到盡管貸款給大中型企業(yè)有利可圖，然而國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)數(shù)目畢竟不多。此外，國(guó)內(nèi)大部分大型企業(yè)均由其總行或者省行直接負(fù)責(zé)，因此那些下屬分支銀行如果想要增加利潤(rùn)來(lái)源，就需要把重心放在中小微企業(yè)的融資方面。特別是地方性銀行，政府可以采取政策對(duì)給小微企業(yè)進(jìn)行貸款支持的地方銀行提供一定程度的財(cái)政補(bǔ)貼或者優(yōu)惠政策，從而幫助小微企業(yè)克服融資困難的難題，進(jìn)一步推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。除此之外，商業(yè)銀行也可以按照小微企業(yè)的融資特征構(gòu)建專門性的機(jī)構(gòu)，用來(lái)給小微企業(yè)提供貸款服務(wù)，增強(qiáng)其貸款效率。
結(jié)束語(yǔ)
總之，目前我國(guó)大多數(shù)小微企業(yè)正面臨著融資難的狀況，由于企業(yè)信息透明度差、信用觀念不強(qiáng)、相關(guān)法律不健全、銀行系統(tǒng)的支持缺乏、民間借貸市場(chǎng)秩序混亂等原因造成的，因此，我們必須在對(duì)這些因素做出認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，采取針對(duì)性、高效性的措施來(lái)解決這一難題。
參考文獻(xiàn)：
