發(fā)布時間：2023-04-06 18:40:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行財務論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
基于管理學的專業(yè)理論，商業(yè)銀行財務風險指的是銀行在進行財務活動，包括資金存入、資金貸出、資金流轉等環(huán)節(jié)的時候，受市場經(jīng)濟客觀存在的因素影響，整體的財務狀況的波動性較大，并且難以把控，具有非常明顯的不確定性，導致商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益受到損失，其中財務報表的體現(xiàn)是最為直觀的。商業(yè)銀行財務風險管理即是通過經(jīng)濟手段與行政手段相結合的方法，依托完善的財務風險管理制度，對其中的流動性風險、資本風險等進行針對性的控制管理，以求降低財務風險對商業(yè)銀行的影響。伴隨市場經(jīng)濟的進步，市場上的資金流動量越來越大，無論是現(xiàn)金形式還是轉賬形式，再加上金融市場的持續(xù)升溫，商業(yè)銀行普遍熱衷于金融產(chǎn)品的經(jīng)營，如債券等。因此，負債業(yè)務的支付風險以及存款的支付風險將會是未來我國各大商業(yè)銀行財務管理的主要風險形式。
2商業(yè)銀行財務風險的具體成因分析
2.1資本結構不平衡經(jīng)營、管理、保護是我國商業(yè)銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業(yè)銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。
2.2會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設落后一般而言，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括三大制度，分別是會計內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度。目前，我國的大部分商業(yè)銀行都建立起了會計內(nèi)部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業(yè)銀行的會計人員也并未在充分進行市場調(diào)查與經(jīng)營環(huán)境分析的基礎上就會計內(nèi)部控制系統(tǒng)進行優(yōu)化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內(nèi)部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環(huán)節(jié)的工作效率較低，損害商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。
2.3信用風險偏高我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業(yè)銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。
2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國商業(yè)銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。
2.5宏觀監(jiān)管滯后目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業(yè)銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有商業(yè)銀行，如各地的農(nóng)村商業(yè)銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致使地方性質(zhì)的金融機構不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將商業(yè)銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于商業(yè)銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國商業(yè)銀行的財務風險層出不窮。
3強化商業(yè)銀行財務風險管理的措施
3.1創(chuàng)建財務預警監(jiān)控系統(tǒng)在現(xiàn)代化信息技術的基礎上，整合商業(yè)銀行的經(jīng)營計劃、財務報表、利潤指標等內(nèi)容，以現(xiàn)代企業(yè)管理的相關理論與經(jīng)驗為指導思想，完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)，主要針對的是銀行的各項經(jīng)營活動中存在的風險進行實時監(jiān)控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監(jiān)控系統(tǒng)與財務評價系統(tǒng)往往是結合使用的，功能上形成互補的關系，不存在重疊的問題，動態(tài)識別銀行經(jīng)營活動中的風險信號，分析風險出現(xiàn)的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據(jù)。同時，財務預警監(jiān)控系統(tǒng)具有記錄功能，即是將已經(jīng)發(fā)生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結相關的經(jīng)驗，防止類似的財務風險再次發(fā)生，造成雙重影響。
3.2完善信用評級體系借貸服務是商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優(yōu)化完善。首先，建立個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，嚴格實施信用扣分的方法，權衡各項指標，對不符合要求的個人或企業(yè)堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業(yè)的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數(shù)據(jù)庫當中，與其他的進行充分的溝通與協(xié)助，通報借貸申請人或是企業(yè)的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執(zhí)行信用評級體系，統(tǒng)一標準，遵守相關的規(guī)章制度，防止內(nèi)外勾結，套牢甚至是侵吞銀行資產(chǎn)等違法現(xiàn)象的發(fā)生。
3.3平衡資本結構理想的資本結構應該是權益資本與債務資本形成長期的平衡關系，處于穩(wěn)定的狀態(tài)，資本結構不平衡是商業(yè)銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結構，關鍵在于明確股東權益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結構已經(jīng)出現(xiàn)嚴重失衡的問題，需要及時調(diào)整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結構正處于最優(yōu)的狀態(tài)，無需調(diào)整。同時，遵循資本充足協(xié)議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經(jīng)營活動正常進行。除此之外，對負債結構進行優(yōu)化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。
3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業(yè)銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經(jīng)驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據(jù)市場分析的相關數(shù)據(jù)，創(chuàng)建決策模型，綜合市場背景與銀行內(nèi)部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業(yè)網(wǎng)點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現(xiàn)值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業(yè)銀行能夠達到預期的投資目標，規(guī)避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權性投資，將主動權控制在銀行自身手中。
3.5提高會計信息質(zhì)量對于管理商業(yè)銀行的財務風險而言，內(nèi)部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權責，落實“有權必有責，有責必有權”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協(xié)調(diào)各方的利益，促使商業(yè)銀行的內(nèi)部財務關系保持透明的狀態(tài)，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業(yè)銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調(diào)整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質(zhì)量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內(nèi)部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業(yè)銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。
4結語
1商業(yè)銀行財務風險管理的涵義
基于管理學的專業(yè)理論，商業(yè)銀行財務風險指的是銀行在進行財務活動，包括資金存入、資金貸出、資金流轉等環(huán)節(jié)的時候，受市場經(jīng)濟客觀存在的因素影響，整體的財務狀況的波動性較大，并且難以把控，具有非常明顯的不確定性，導致商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益受到損失，其中財務報表的體現(xiàn)是最為直觀的。商業(yè)銀行財務風險管理即是通過經(jīng)濟手段與行政手段相結合的方法，依托完善的財務風險管理制度，對其中的流動性風險、資本風險等進行針對性的控制管理，以求降低財務風險對商業(yè)銀行的影響。伴隨市場經(jīng)濟的進步，市場上的資金流動量越來越大，無論是現(xiàn)金形式還是轉賬形式，再加上金融市場的持續(xù)升溫，商業(yè)銀行普遍熱衷于金融產(chǎn)品的經(jīng)營，如債券等。因此，負債業(yè)務的支付風險以及存款的支付風險將會是未來我國各大商業(yè)銀行財務管理的主要風險形式。
2商業(yè)銀行財務風險的具體成因分析
2.1資本結構不平衡
經(jīng)營、管理、保護是我國商業(yè)銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業(yè)銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。
2.2會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設落后
一般而言，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括三大制度，分別是會計內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度、信貸業(yè)務內(nèi)控制度。目前，我國的大部分商業(yè)銀行都建立起了會計內(nèi)部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業(yè)銀行的會計人員也并未在充分進行市場調(diào)查與經(jīng)營環(huán)境分析的基礎上就會計內(nèi)部控制系統(tǒng)進行優(yōu)化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內(nèi)部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環(huán)節(jié)的工作效率較低，損害商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。
2.3信用風險偏高
我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業(yè)銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。
2.4工作人員的財務風險意識薄弱
伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國商業(yè)銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。
2.5宏觀監(jiān)管滯后
目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業(yè)銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有商業(yè)銀行，如各地的農(nóng)村商業(yè)銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致使地方性質(zhì)的金融機構不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將商業(yè)銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于商業(yè)銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國商業(yè)銀行的財務風險層出不窮。
3強化商業(yè)銀行財務風險管理的措施
3.1創(chuàng)建財務預警監(jiān)控系統(tǒng)
在現(xiàn)代化信息技術的基礎上，整合商業(yè)銀行的經(jīng)營計劃、財務報表、利潤指標等內(nèi)容，以現(xiàn)代企業(yè)管理的相關理論與經(jīng)驗為指導思想，完善當前的財務預警監(jiān)控系統(tǒng)，主要針對的是銀行的各項經(jīng)營活動中存在的風險進行實時監(jiān)控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監(jiān)控系統(tǒng)與財務評價系統(tǒng)往往是結合使用的，功能上形成互補的關系，不存在重疊的問題，動態(tài)識別銀行經(jīng)營活動中的風險信號，分析風險出現(xiàn)的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據(jù)。同時，財務預警監(jiān)控系統(tǒng)具有記錄功能，即是將已經(jīng)發(fā)生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結相關的經(jīng)驗，防止類似的財務風險再次發(fā)生，造成雙重影響。
3.2完善信用評級體系
借貸服務是商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優(yōu)化完善。首先，建立個人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，嚴格實施信用扣分的方法，權衡各項指標，對不符合要求的個人或企業(yè)堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業(yè)的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數(shù)據(jù)庫當中，與其他的進行充分的溝通與協(xié)助，通報借貸申請人或是企業(yè)的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執(zhí)行信用評級體系，統(tǒng)一標準，遵守相關的規(guī)章制度，防止內(nèi)外勾結，套牢甚至是侵吞銀行資產(chǎn)等違法現(xiàn)象的發(fā)生。
3.3平衡資本結構
理想的資本結構應該是權益資本與債務資本形成長期的平衡關系，處于穩(wěn)定的狀態(tài)，資本結構不平衡是商業(yè)銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結構，關鍵在于明確股東權益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結構已經(jīng)出現(xiàn)嚴重失衡的問題，需要及時調(diào)整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業(yè)銀行的資本結構正處于最優(yōu)的狀態(tài)，無需調(diào)整。同時，遵循資本充足協(xié)議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經(jīng)營活動正常進行。除此之外，對負債結構進行優(yōu)化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。
3.4保證財務決策的合理性
針對我國大部分商業(yè)銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經(jīng)驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據(jù)市場分析的相關數(shù)據(jù)，創(chuàng)建決策模型，綜合市場背景與銀行內(nèi)部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業(yè)網(wǎng)點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現(xiàn)值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業(yè)銀行能夠達到預期的投資目標，規(guī)避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權性投資，將主動權控制在銀行自身手中。
3.5提高會計信息質(zhì)量
對于管理商業(yè)銀行的財務風險而言，內(nèi)部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權責，落實“有權必有責，有責必有權”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協(xié)調(diào)各方的利益，促使商業(yè)銀行的內(nèi)部財務關系保持透明的狀態(tài)，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業(yè)銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調(diào)整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質(zhì)量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內(nèi)部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業(yè)銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。
4結語
現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品有如下特點：
（一）理財產(chǎn)品品牌化和系列化。目前各家商業(yè)銀行都已基本形成了自己的品牌產(chǎn)品系列，如中國工商銀行的“理財金賬戶”，招商銀行的“金葵花”等，成為理財市場的一大特色。
（二）理財產(chǎn)品規(guī)模不斷增大。在2004年，商業(yè)銀行在國內(nèi)市場發(fā)行的理財產(chǎn)品數(shù)量只有49只。至2007年，銀行已發(fā)行了273只理財產(chǎn)品，與2006年同比增加了58只，增幅約為27%。
（三）產(chǎn)品設計以創(chuàng)新為理念，趨向多樣化。如光大銀行推出一款以“呵護寶寶健康，陪伴寶寶成長”為設計理念的聯(lián)名卡，專為擁有0-6歲寶寶的農(nóng)行設計。
（四）主要以外幣理財產(chǎn)品為主，以固定收益產(chǎn)品為主，以短期產(chǎn)品為主。
我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務近幾年來取得了較大的發(fā)展，但總體而言，其規(guī)模還小，在銀行業(yè)務中所占的比重還不高，針對用戶的服務只停留在很淺的層次，在品質(zhì)與全方位的服務上與國外銀行尚有很大的差距，如品種單一、缺乏專業(yè)理財師等。
二、制約商業(yè)銀行發(fā)展個人理財業(yè)務的因素
目前，我國金融法律法規(guī)、金融管理體制、金融市場發(fā)展程度以及商業(yè)銀行自身存在的諸多問題，制約著個人理財業(yè)務市場的發(fā)展。
（一）分業(yè)經(jīng)營金融體制的制約
從理財?shù)母拍罘治觯y行、證券、保險三者的作用各有側重，互有不同。分業(yè)經(jīng)營狀態(tài)下，三個市場處于相對分隔狀態(tài)，客戶資金一般只能在各自的體系內(nèi)循環(huán)，這使銀行只能而不能涉足證券、保險、基金等業(yè)務，理財產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新程度都十分有限。在實際操作中也無法實現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險各領域的不同配置。
（二）個人信用制度不完善
我國的征信體系近幾年才開始建立試點，仍處于摸索階段。而長期片征信制度的缺失，加上個人所得稅制度尚不健全、財產(chǎn)申報制度尚未全面實施，使得銀行與居民之間存在著嚴重的信息不對稱，從而產(chǎn)生“逆向選擇”與“道德風險”，給銀行帶來較高的不確定性，客觀上使銀行減少了個人消費信貸等理財業(yè)務的供給。
（三）理財觀念有待于進一步提高
我國居民歷來崇尚量入為出的理財思路，這些觀念使居民對銀行的個人理財業(yè)務認識不足，有些人手頭盡管有大量的金融資產(chǎn)，但因?qū)ξ覈虡I(yè)銀行服務水準心存疑慮，常常對個人理財業(yè)務持觀望態(tài)度。
（四）個人理財業(yè)務缺乏正確的市場細分和定位
目前銀行個人理財業(yè)務服務對象標準過于單一，純粹以客戶存款金額為標準，且門檻普遍偏高，符合客戶實際需求的理財服務菜單相對不足；另外，個人理財服務基本上沒有根據(jù)客戶需求進行針對性推薦營銷，理財方案差別化服務不足。
（五）缺乏高素質(zhì)的理財人員
個人理財業(yè)務要求理財人員不僅要了解銀行的各項產(chǎn)品及其功能，還要掌握廣泛的社會、經(jīng)濟知識和經(jīng)驗，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。長期以來，我國金融行業(yè)分業(yè)經(jīng)營的格局使得國內(nèi)的復合型人才非常匱乏，無法為客戶提供全面的個性化理財服務。
三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展思路
由于我國目前尚不具備全面實施金融混業(yè)經(jīng)營的環(huán)境和條件，因此金融混業(yè)的政策設計只能漸進進行。商業(yè)銀行應該積極爭取政府的支持，尋找機會繞開混業(yè)經(jīng)營的壁壘，完善內(nèi)部體系，更好的開展個人理財業(yè)務，迎接將來環(huán)境的變化帶來的挑戰(zhàn)與機遇。
（一）實施客戶細分及改善客戶結構
商業(yè)銀行要遵循以客戶為中心的理念，通過客戶細分，進行品牌、產(chǎn)品和服務創(chuàng)新，以品牌吸引客戶，以產(chǎn)品和服務留住客戶。銀行應以提高利潤為目標細分客戶實行差異化管理；建立完整的客戶數(shù)據(jù)資料庫并加強客戶關系管理；以服務引領理財，為客戶提供量體裁衣式的個性化理財服務，通過財務咨詢、規(guī)劃引導客戶的理財行為，滿足其潛在的理財需求，不斷挖掘客戶價值，與客戶建立穩(wěn)定、持續(xù)的合作伙伴關系。
（二）加強商業(yè)銀行理財服務隊伍建設
商業(yè)銀行應該優(yōu)選出一批業(yè)務熟練、責任心強、對個人理財業(yè)務感興趣的精英員工，進行保險、股票、債券、基金、稅收等金融經(jīng)濟專業(yè)知識的強化培訓，建立起一支全面掌握銀行業(yè)務，同時具備各種投資市場知識，懂得營銷技巧，又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財人員隊伍，為不同職業(yè)、不同消費習慣、不同文化背景的各類人士提供個性化、差異化的理財服務。
（三）加強商業(yè)銀行理財產(chǎn)品管理
銀行必須運用產(chǎn)品擴張策略和產(chǎn)品差異策略加快個人理財產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新，并優(yōu)化其產(chǎn)品結構。要建立一套系統(tǒng)的客戶需求調(diào)查分析方法；建立產(chǎn)品開發(fā)工具和模型，以便對新產(chǎn)品進行設計、估算風險、定價和加工處理；努力實現(xiàn)綜合經(jīng)營以拓寬創(chuàng)新范圍；以制度和IT系統(tǒng)保障將創(chuàng)新產(chǎn)品快速投放市場。
（四）優(yōu)化理財服務渠道
以人工網(wǎng)點作為向中高端客戶提供一站式全方位服務的主渠道，并以虛擬化、網(wǎng)絡化、智能化的電子渠道提升整體服務功能，大力推廣自助理財。
參考文獻
[1]李瑜，個人理財金融業(yè)務創(chuàng)新探析[J]，商業(yè)研究，2004，(17)
[2]楊新臣，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務現(xiàn)狀及其戰(zhàn)略，武漢金融[J]，2006，(6)
[3]江鷗，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的幾點建議，經(jīng)濟師[J]，2006，(5)
[4]劉怡慶、蔡繼東，金融調(diào)控與銀行個人理財產(chǎn)品，南方金融[J]，2006，(5)
根據(jù)上海尚道管理咨詢有限公司調(diào)查顯示，在被調(diào)查者中，有71.9%的個人理財產(chǎn)品客戶具有生活理財需求，有56.8%的個人理財產(chǎn)品客戶具有投資理財需求。而且，有30%理財客戶同時兼有生活理財和投資理財目的。此外，資產(chǎn)保值增值、購房、子女教育、養(yǎng)老、創(chuàng)業(yè)和醫(yī)療是主要的理財需求。不同年齡段有著不同的理財規(guī)劃，而養(yǎng)老、子女教育和資產(chǎn)保值增值的理財需求則是各個年齡段的普遍需求。因此我們可以根據(jù)年齡和收入進行初步的市場劃分，并為不同目標客戶群度身定做適合的理財產(chǎn)品。
二、網(wǎng)上個人理財渠道和個人理財服務的創(chuàng)新
個人理財網(wǎng)絡的發(fā)展趨勢是以物理網(wǎng)絡為依托、以電子銀行服務為擴展的一個隨時隨地可進行個人理財服務的全國以至全球化的立體網(wǎng)絡。結合自助服務、電話銀行服務，網(wǎng)絡服務將進一步整合服務系統(tǒng)平臺，拓展服務的深度和廣度，通過聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合，擴展服務范圍，增加服務種類，并通過優(yōu)化服務界面、提高服務設施運行的穩(wěn)定性，進一步提高個人理財?shù)姆召|(zhì)量。在國內(nèi)商業(yè)銀行中，招商銀行60%以上的個人業(yè)務已經(jīng)實現(xiàn)了非柜臺化操作，這一比例還在不斷上升。招商銀行的“一網(wǎng)通”網(wǎng)站，可以方便地提供下列咨詢及服務：“一對一”的理財顧問，專屬的理財空間，豐富及時的理財資訊，全國漫游，理財套餐等。國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行選擇了引入外部的專業(yè)金融軟件公司所提供的理財系統(tǒng)，如中國建設銀行、中國工商銀行、招商銀行、廣東發(fā)展銀行、中國交通銀行等，都購買了專業(yè)個人理財系統(tǒng)。專業(yè)的金融軟件公司了解個人理財業(yè)務，具有豐富的銀行業(yè)經(jīng)驗，有成熟的產(chǎn)品，在提供軟件支持的同時，也能為銀行開展個人理財業(yè)務起到咨詢輔導作用。
1.建立統(tǒng)一標準的信息中心。
2.網(wǎng)上理財與網(wǎng)下柜臺理財有機地結合。
3.網(wǎng)上理財方案必須經(jīng)常更新修改。三、人民幣理財業(yè)務的創(chuàng)新
由于外幣理財產(chǎn)品可以間接投資于國外貨幣和債券市場，也可通過境外代客理財業(yè)務不斷推出新品。所以國內(nèi)的外幣理財產(chǎn)品與國際接軌較為緊密。國際上有的理財品種國內(nèi)基本上也存在。目前外幣理財產(chǎn)品己達20多個品牌、土百種理財產(chǎn)品品種。因此可以更好地把握我國客戶理財偏好、特點、需求，具有相對較高技術含量的本幣理財產(chǎn)品將是未來國內(nèi)銀行業(yè)理財產(chǎn)品創(chuàng)新的重心。換而言之，未來理財市場產(chǎn)品創(chuàng)新的重點將放在本幣和以本幣或本幣與外幣連接的品種上。
近期一些暫未獲批境外代客理財資格的中小銀行首當其沖，比如招商銀行與浦東發(fā)展銀行就在2006年上半年，同時將人民幣理財產(chǎn)品收益掛鉤于幾個在港上市的龍頭股票。中信銀行推出的人民幣理財集合計劃2期的收益率為3%，其投資的信托計劃收益來自募集資金運用所產(chǎn)生的信貸資產(chǎn)的本金利息收入。民生銀行推出的與歐元兌美元匯率掛鉤的保本浮動收益型產(chǎn)品預期收益率達到3.6%，與高盛生物能源商品指數(shù)掛鉤的保本浮動收益型產(chǎn)品預期的最高收益率高達6%，創(chuàng)下人民幣理則產(chǎn)品的收益新高。
四、銀行理財產(chǎn)品流動性創(chuàng)新
基金理財有兩大優(yōu)勢，其一在于它的相對穩(wěn)定增長的收益，其二流動性較好。但相對于銀行理財產(chǎn)品之所以有魅力，主要是良好的流動性。不管是開放式基金還是封閉式基金，都在申購、贖回或是二級市場交易等方面做了細致的安排，正是這些安排使基金獲取了很大的流動性，在一定程度上滿足了偏好流動性的投資者的需要。而流動性的缺乏正是銀行理財產(chǎn)品設計中一個重大不足。銀行或是客戶只有在滿足某些特定的條件下才有提前終止該產(chǎn)品的權利，但是在獲得相關權利的同時，可能也會付出一些代價，比如說在某些產(chǎn)品設計中，就要求投資者必須支付違約金，甚至取消之前的部分收益才可以提前終止該產(chǎn)品。而招商銀行推出的這款代客境外理財產(chǎn)品，借用開放式基金的申購和贖回模式，對于滿足投資者的流動性需求開辟新渠道。
五、品牌營銷和業(yè)務的創(chuàng)新
個性化、高科技已成為當今銀行個人業(yè)務的兩大發(fā)展方向，而個性化的最終體現(xiàn)，就在于個人理財業(yè)務。而因為商業(yè)銀行之間有著很強的模仿力，所以現(xiàn)在各商業(yè)銀行要在產(chǎn)品創(chuàng)新上取勝在目前這種情況并不是長久之計，只能獲得暫時的利益。只有在消費者和市場中確立了自己良好的個人理財品牌形象，才能在各式理財服務中脫穎而出，并大大提高自身品牌的附加值。當然，在樹立品牌營銷的同時，還要進行業(yè)務的創(chuàng)新，積極開發(fā)和引進新品種。產(chǎn)品是銀行占領、維系客戶和創(chuàng)造收入的關鍵，在這個問題上，要對貨幣市場、資本市場、保險市場、外匯市場、黃金市場以及新興的金融衍生品市場進行深入研究。在我國目前的情況下，合適的創(chuàng)新方式有：(1)改進型，即銀行在現(xiàn)有金融產(chǎn)品基礎上進行改進、包裝或組合，使之在結構、功能、形式等各方面擁有新的特點，使產(chǎn)品內(nèi)容完善；(2)組合型創(chuàng)新，即銀行將現(xiàn)有產(chǎn)品加以組合與變動，實行“套餐式服務”；(3)模仿型創(chuàng)新，即銀行模仿其他銀行推出的新產(chǎn)品，特別是國外的理財產(chǎn)品，這樣可以大大降低銀行的開發(fā)成本。
關鍵詞：我國商業(yè)銀行；個人理財業(yè)務；滯后
個人理財業(yè)務，概括而言，就是將個人資產(chǎn)委托銀行打理，實現(xiàn)保值增值的過程。具體而言，就是銀行理財專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況、預期目標和風險偏好程度，為客戶提供專業(yè)的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地安排投資方式，以實現(xiàn)個人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。個人理財業(yè)務具有市場容量大、風險低、業(yè)務范圍廣、經(jīng)營收入穩(wěn)定的特點，成為發(fā)達國家很多大商業(yè)銀行的主導產(chǎn)品和重要的收益來源及利潤增長點。據(jù)有關資料統(tǒng)計，個人理財業(yè)務收入已占國外銀行總收入30%以上，個別銀行甚至達到全部收入的70%.在西方發(fā)達國家，個人理財業(yè)務幾乎深入到每一個家庭，銀行在為客戶提供滿意服務的同時也為自己帶來了豐厚的利潤。在過去的幾年里，美國的銀行業(yè)個人理財業(yè)務平均利潤率高達35%，年平均盈利增長率約為12%～15%.而我國商業(yè)銀行由于諸多因素的制約，個人理財業(yè)務發(fā)展相當滯后，其無論從規(guī)模還是從內(nèi)容上，都不能與發(fā)達國家相提并論。目前我國銀行個人理財業(yè)務發(fā)展呈現(xiàn)以下幾個主要特點：一是規(guī)模小，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務（包括個人理財業(yè)務）收入占銀行總收入的比重平均為8%左右；二是品種少，銀行中間業(yè)務的品種從目錄上看有260多種（國外有1000多種），而實際運用的很少，其中個人理財品種就更少；三是個人理財業(yè)務層次較低，我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段提供的個人理財服務基本上是轉賬、、代收代付、通存通兌等技術含量比較低的簡單業(yè)務，銀行難以像國外商業(yè)銀行一樣給客戶提供包括證券、保險、信托等在內(nèi)的真正讓客戶獲得增值收益的綜合性理財服務；四是產(chǎn)品的特色、差別化服務不足。雖然各家銀行推出的產(chǎn)品名稱各異，但內(nèi)容卻大同小異，缺乏特色，面對形形的顧客，在理財產(chǎn)品的設計或提供的服務上差別不大。而西方商業(yè)銀行則特別重視理財產(chǎn)品的品牌、特色，強調(diào)個性化服務。可見，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務與西方商業(yè)銀行相比明顯滯后且差距很大。為了縮小與外資銀行的差距，拓寬盈利空間，提高競爭實力，我國商業(yè)銀行當務之急是要深刻反思個人理財業(yè)務發(fā)展滯后的原因，并要有切實可行的發(fā)展對策。
1商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展滯后的原因
1.1分業(yè)經(jīng)營金融政策的制約
由于我國現(xiàn)階段實行的是分業(yè)經(jīng)營的金融政策和體制，銀行、證券、保險這幾個行業(yè)，都是嚴格分開經(jīng)營的，業(yè)務不能交叉，3個市場處于相對分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶理財，而無法利用其他兩個市場實現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個人理財服務，還只能停留在咨詢、建議或者方案設計方面，不能真正客戶進行組合投資，銀行理財服務中的核心業(yè)務即增值業(yè)務大都無法辦理，所以，國內(nèi)商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。
1.2專業(yè)人才的匱乏
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行專業(yè)理財師匱乏已成為我國銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的重要“瓶頸”。由于理財業(yè)務是一項知識性、技術性相當強的綜合性業(yè)務，它對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高，從業(yè)者除應具有淵博的專業(yè)知識、嫻熟的投資技能、豐富的理財經(jīng)驗外，還應掌握房地產(chǎn)、法律、市場營銷等相關知識，并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關能力。目前，國內(nèi)銀行符合以上標準的專業(yè)人才嚴重匱乏，具備國際職業(yè)資格的理財“高手”更屬鳳毛麟角。現(xiàn)在，我國各商業(yè)銀行一般把從事個人理財業(yè)務的一線員工稱為客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理雖然都是篩選出來的，其綜合素質(zhì)要高于營業(yè)網(wǎng)點的一般柜員，但離客戶和社會的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠。眾所周知，理財離不開人來打理，沒有高素質(zhì)的理財人員，商業(yè)銀行個人理財業(yè)務的發(fā)展談何容易。
1.3客觀技術備件的制約
商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展要以先進的電子信息技術、發(fā)達的金融網(wǎng)絡為依托，尤其是個人理財?shù)雀郊又当容^高的中間業(yè)務，更需要一系列技術的支持，且附加值越高，對技術的要求就越高。而我國金融電子化、網(wǎng)絡化、信息化水平比較低，相應的硬件設備比較落后、陳舊，在計算機聯(lián)網(wǎng)、軟件的開發(fā)與應用上有很大的局限性。因而像國外發(fā)達國家銀行開展得紅紅火火的自助銀行、電話銀行、網(wǎng)絡銀行、手機銀行、家庭銀行等業(yè)務在我國目前都難順利開展，個人理財業(yè)務的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創(chuàng)新不足
我國商業(yè)銀行長期以來由于外部環(huán)境的、體制的、技術的等等因素的影響，金融創(chuàng)新的意識、能力不強，金融創(chuàng)新幾乎是一片空白，近幾年來隨著銀行競爭的加劇，我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新有所起步，但總的來說，金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運用效果差，尤其是中間業(yè)務方面的創(chuàng)新更是非常落后，這是導致個人理財產(chǎn)品同質(zhì)性大的重要原因。
1.5理財需求和理財文化的制約
中國居民目前有11萬億多的儲蓄資產(chǎn)，而且隨著民收入和個人財富的增長，按理說個人理財?shù)男枨髴撓喈敶?，但現(xiàn)實卻恰恰相反，當前個人理財?shù)膶嶋H需求比較小，造成這種現(xiàn)象的原因主要有：一是中國個人財富擁有的不均衡，中國儲蓄的60%集中在20%的個人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財需求的只是少數(shù)人；二是中國人一貫以來缺乏投資意識和理財意識；三是中國人普遍有一種“財怕外露”的思想以及不愿把財產(chǎn)交給他人打理的心理和習慣；四是居民對個人理財?shù)膬?nèi)涵、業(yè)務及業(yè)務流程不了解，同時對商業(yè)銀行開展的個人理財業(yè)務也缺乏認同感。
2發(fā)展個人理財業(yè)務的對策
2.1朝著國際混業(yè)經(jīng)營的方向發(fā)展
混業(yè)經(jīng)營是當今西方商業(yè)銀行普遍采用的一種經(jīng)營模式，中國商業(yè)銀行實行混業(yè)經(jīng)營既是適應金融國際化、應對外資銀行挑戰(zhàn)的需要，也是拓展自身業(yè)務、特別是個人理財業(yè)務的需要。如果我國的商業(yè)銀行在政策松綁后實行混業(yè)經(jīng)營，那么它們可以融銀行、證券、保險、信托等業(yè)務于一體，它們也可以像美國的商業(yè)銀行一樣，為客戶提供存取款、信用卡、汽車和房屋等各種消費貸款、辦理保險、買賣股票、基金和債券等金融產(chǎn)品等一攬子金融服務，到那時，一旦政策壁壘拆除，個人理財業(yè)務將有長足的發(fā)展。
2.2加強專業(yè)人才的建設
理財師隊伍素質(zhì)的高低直接決定個人理財業(yè)務的發(fā)展，所以加強專業(yè)理財師隊伍的建設，提高理財人員的綜合素質(zhì)應作為商業(yè)銀行個人理財業(yè)務發(fā)展的重中之重來抓。專業(yè)理財師隊伍的建設應重點從以下兩個方面逐步推進：（1）要加強對現(xiàn)有客戶經(jīng)理的培訓，培訓課程應根據(jù)復合型金融人才的要求來安排，可借鑒國際注冊理財規(guī)劃師課程體系的設置，主要開設投資工具運用和理財規(guī)劃兩大類課程，同時還要適當學習市場營銷學、公共關系學、心理學等知識，通過培訓，使我們的客戶經(jīng)理變成既有金融專業(yè)知識、理財知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。而且這種培訓要形成制度，定期進行，以不斷更新客戶經(jīng)理的知識，更好地適應個人理財?shù)男枰?。?）建立我國的個人理財師資格認證制度。按照國際慣例，做理財專家需先取證，所以我國需要借鑒國外特別是美國的注冊理財規(guī)劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書由“國際財務策劃人員協(xié)會”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡稱IAFP）推出，是目前世界上最權威的理財顧問認證資質(zhì)。建立符合中國國情的個人理財師資格認證、職業(yè)道德規(guī)范和繼續(xù)教育體系，以規(guī)范個人理財師的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)行為及提高其專業(yè)理財水平，打造真正的理財專家。
2.3改善技術條件
要加快金融電子化、網(wǎng)絡化、信息化建設，打造個人理財服務的技術平臺，提升服務質(zhì)量。改革開放20多年來，中國金融行業(yè)的信息化建設從無到有、從單一業(yè)務向綜合業(yè)務發(fā)展，并從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務的處理模式，建立了以計算機和互聯(lián)網(wǎng)為基礎的網(wǎng)絡體系和技術平臺，逐步形成了覆蓋全國的電子匯兌清算系統(tǒng)、電子證券交易系統(tǒng)和金融管理系統(tǒng)，但已有的這些金融網(wǎng)絡、金融技術與發(fā)達國家相比，相距很遠，離銀行業(yè)務發(fā)展的要求也有距離，所以為了應對外資銀行的挑戰(zhàn)，更好地拓展商業(yè)銀行的業(yè)務，特別是個人理財業(yè)務，我們必須加快金融電子化、網(wǎng)絡化、信息化建設。建設重點放在以下3方面：一是完善網(wǎng)絡基礎設施建設。我國銀行業(yè)一方面應加快全國性金融網(wǎng)絡的建設，協(xié)調(diào)各銀行之間的沖突；另一方面應著手興建銀行內(nèi)部網(wǎng)絡；同時應積極建立國際間金融互聯(lián)網(wǎng)；二是應加快金融電子化系統(tǒng)的集成。金融電子化系統(tǒng)集成，是指金融企業(yè)根據(jù)市場和客戶的需求，把各種金融產(chǎn)品和服務及其相關的業(yè)務操作、處理、管理、控制等環(huán)節(jié)有機結合起來，形成一個統(tǒng)一的有機系統(tǒng)，使金融企業(yè)能籍此靈活地適應市場需求，實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，形成經(jīng)營管理上的優(yōu)勢；三是要建立和完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助這個系統(tǒng)，銀行可有效地管理已有的信息，并對信息進行加工，特別是對客戶信息進行有效加工，以便進一步將經(jīng)營模式轉變?yōu)榭蛻糁鲗停ㄟ^個性化服務，特別是定制的服務滿足客戶的需求。
2.4加快創(chuàng)新
由于創(chuàng)新的不足，當前商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品種類不多且缺乏特色，而市場、客戶的需求是多種多樣、千差萬別且不斷變化的，如何滿足客戶多樣化且日趨變化的需求？商業(yè)銀行最好的辦法就是進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新。進行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新要注重以下幾點：一是要新，商業(yè)銀行設計產(chǎn)品或服務時，不要一味地模仿別人，要充分體現(xiàn)本行的智慧，優(yōu)勢，要做好市場的調(diào)研，做到他無我有、他有我新、他新我優(yōu)；二是要適用，產(chǎn)品適用才有客戶、有市場，也才能給銀行帶來利潤，如何才能適用，關鍵是產(chǎn)品要有準確的市場定位，而準確的市場定位又來自于對客戶進行細分，即按一定的標準例如按收入、年齡、風險偏好等標準進行分類，然后量身定做理財產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿足不同客戶群投資理財?shù)男枰蝗钱a(chǎn)品要有一定的含金量，即能給客戶帶來增值收益。商業(yè)銀行設計的理財產(chǎn)品或提供的服務不能僅停留在方便、快捷或微笑服務階段，更重要的是要能給客戶帶來增值收益，這才是客戶委托理財?shù)闹饕康摹?/p>
2.5加大理財意識和理財市場的培養(yǎng)
首先要加強對居民理財意識的教育。在國內(nèi)，這種教育太少了，很多百姓理財觀念尚存在一些誤區(qū)，而在國外從小就給孩子灌輸理財觀念，培養(yǎng)孩子的理財意識，且這種理財教育貫穿人的一生。所以中國在這方面要給百姓補補課，引導居民樹立正確的理財觀念和理財意識，讓百姓走出傳統(tǒng)理財?shù)恼`區(qū)。其次，要加大產(chǎn)品的宣傳力度。由于競爭的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業(yè)銀行設計好的產(chǎn)品以后，一定要借助有影響的媒體擴大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶了解它。再次，要設計符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場，當前我國各大商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品基本上是針對高端客戶而言的，準入的門檻較高，一般都在50萬元以上，而讓那些有理財愿望的中低客戶望洋興嘆，誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關鍵，但根據(jù)中國的實際，中低客戶屬絕大多數(shù)，該市場是一個比較大的潛在市場，為實現(xiàn)銀行的長期利潤，銀行不應忽視它。第四，完善客戶信息保密制度?？蛻舻呢敭a(chǎn)應該屬很私人的東西，客戶委托銀行理財，銀行有責任替客戶保密，只有完善客戶信息保密制度，才能消除中國人長期以來存在的“財怕外露”思想，放心把錢交給銀行打理。
參考文獻：
〔1〕章軍個人理財業(yè)務漫談〔J〕中國城市金融，2004，（5）.
〔2〕劉敏新形勢下拓展銀行個人理財業(yè)務的思考〔J〕城市個人金融，2002，（11）.
〔3〕張劍宇發(fā)展個人理財業(yè)務策略〔J〕現(xiàn)代商業(yè)銀行，2004，（9）.
一、我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題
(一)內(nèi)部控制問題
目前，我國商業(yè)銀行的財務信息失真問題與銀行普遍缺乏完善而有效的內(nèi)部控制體系有很大關系。銀行內(nèi)部控制制度分為內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指對會計業(yè)務，會計紀錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，銀行內(nèi)部人事管理，業(yè)務管理等。內(nèi)部會計控制則指對會計業(yè)務、會計紀錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。健全的規(guī)章制度和完善的操作流程，是內(nèi)控體系的重要組成部分，也能有效地防范風險。但是，不少銀行由于人員變動頻繁，內(nèi)部控制制度不是很完善，或流于形式，往往為經(jīng)濟犯罪提供了可乘之機。
(二)考核指標的設置的科學性與以“效益為中心”之間的矛盾
對于基層銀行經(jīng)營業(yè)績的評價，各個商業(yè)銀行雖然在考核指標上下了很大工夫，但由于各種因素的影響，仍然存在著綜合考核指標中利潤指標所占比例不大的現(xiàn)實。一般來說，商業(yè)銀行的利潤指標任務由總行下達后，一級分行、二級分行甚至于縣支行都層層加碼，在基本沒有考慮各經(jīng)營行綜合管理、水平、當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況、資產(chǎn)負債情況，信貸資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量等實際情況下，僅僅通過會計報表來計算利潤指標，下達任務，會存在較大的偏差。
在實際工作中，由于利潤指標下達的不合理給基層銀行的正常業(yè)務運營帶來了負面影響：一些經(jīng)營狀況好、資產(chǎn)質(zhì)量高、利潤指標被核定低的銀行想方設法擴大成本支出，虛列費用，增加應付利息計提，減少應收利息計提，盡量從賬面增大經(jīng)營成本，隱瞞利潤；另一些利潤指標被核定較高的銀行，為了自身經(jīng)濟利益，為了完成上級下達的指令性利潤指標，不惜違反規(guī)定，該付的費用拖延支付，違規(guī)擅自擴大貸款應收利息的計提范圍，因而造成利潤考核指標的設置比較粗放，對效益指標未進行有效分解，致使其他部門只注重本部門的任務。
(三)缺乏健全有效的財務監(jiān)控預防體系
我國商業(yè)銀行因為缺乏應有的財務監(jiān)控體系和具體措施，致使內(nèi)部控制制度不健全，加之外部經(jīng)濟監(jiān)督乏力，不公平競爭和管理的滯后使有些社會審計機構降低了會計監(jiān)督標準，往往也會導致更深層次管理問題的發(fā)生。事實上，商業(yè)銀行在具體實施監(jiān)控時，往往都是事后控制，缺乏事前預算和事中控制，使整個財務監(jiān)控缺乏全程性。這種使監(jiān)控者游離于財務監(jiān)控之外的實際情況，削弱了整個銀行的“合力效應”，整體優(yōu)勢和綜合功能都難以得到有效發(fā)揮。
二、我國商業(yè)銀行財務管理問題的對策
(一)確立商業(yè)銀行財務管理的基本目標
財務管理的基本目標是統(tǒng)馭整個財務管理工作的核心，是開展各項財務管理活動的價值基礎。堅持以“股東財富最大化”為商業(yè)銀行財務管理的基本目標，不僅是最合理，而且也是最可行的。因為這個目標堅持了銀行運作的產(chǎn)權基礎，充分考慮和尊重了銀行出資者的合理利益，使得整個銀行的經(jīng)營管理活動建立在一個可信和現(xiàn)實的基礎之上。同時，“股東財富最大化”的理財目標在資本市場發(fā)達的環(huán)境里，也便于衡量和操作，可行性最強。
股東財富的增加，主要有兩種途徑：一是銀行經(jīng)營效益的提高，當期盈利和累積盈利不斷增加，致使銀行的凈資產(chǎn)(股東權益的賬面價值)不斷增加；二是銀行的良好運作和未來發(fā)展?jié)摿?，給證券市場投資者以良好的預期，導致銀行股票的市場價格上揚，提高銀行所有者持有股票的市場價值(股東權益的市場價值)。而這兩種途徑，都有賴于銀行效益的提高和管理層經(jīng)營管理水平的提高。因此，堅持“股東財富最大化”，從銀行日常業(yè)務經(jīng)營的角度來說，就是堅持了銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化，把財務管理活動與經(jīng)營管理活動緊緊地聯(lián)系起來。
(二)明確商業(yè)銀行財務管理工作的角色定位
要使財務管理工作真正成為“業(yè)務的伙伴”，對財務人員的基本素質(zhì)也提出了更多更高的要求。從現(xiàn)行情況來看，財務管理工作對業(yè)務發(fā)展的支持主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1 發(fā)揮財務部門熟悉財政、稅收、會計準則等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢，確保各項業(yè)務符合法律法規(guī)要求，并爭取稅收利益。
2 不斷分析政治和社會環(huán)境變化，及時對各項變化做出評估，確保各項業(yè)務在不斷變化的環(huán)境里能保持合理的盈利水平。
3 評價和檢測各項新業(yè)務、新產(chǎn)品并提出改進建議，確保各項業(yè)務和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則和整體業(yè)務發(fā)展的戰(zhàn)略要求。
4 通過控制諸如資本投入、資金投入、費用投入等資源分配管理，支持盈利性良好的新業(yè)務和新產(chǎn)品的發(fā)展。
5 通過分析、監(jiān)督和控制，確保各項業(yè)務、各個產(chǎn)品和各個機構的發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)的保值增值以及利潤的實現(xiàn)。
(三)逐步推進全面成本管理，不斷降低成本
隨著中國經(jīng)濟與國際經(jīng)濟的接軌并逐步實現(xiàn)一體化，國有商業(yè)銀行將面臨嚴峻的挑戰(zhàn)和難得的機遇。只有不斷強化自身的全面成本管理，建立起適應國際金融競爭的成本管理體制，卸掉經(jīng)營的包袱，才能接受國際金融競爭的挑戰(zhàn)，建立起真正意義上的商業(yè)銀行。
1 調(diào)整業(yè)務結構
一是切實調(diào)整信貸結構，提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調(diào)整信貸結構、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)濟效益的切入點。二是調(diào)整負債結構。通過大力組織存款，控制超負荷經(jīng)營，歸還系統(tǒng)內(nèi)借款等措施降低金融企業(yè)往來支出，通過提高活期存款占比。降低利息支出等措施降低業(yè)務成本支出。三是整合中間業(yè)務。按照有市場、有效益的原則，重點拓展能夠帶來存款和效益的中間業(yè)務。
2 調(diào)整組織結構
要按照市場和成本效益需要的原則，合理配置資源，優(yōu)化機構設置，以風險控制能力來約束業(yè)務的盲目擴大。從有利于提高經(jīng)營管理水平、有利于增加經(jīng)濟效益的原則改設機構、新建網(wǎng)點、配置人員，逐步建立以適應客戶需要、有助于服務客戶的網(wǎng)點布局結構。
3 調(diào)整財務結構
一是通過大力拓展新興業(yè)務、加強投資管理等措施，逐步提高非利息收入占總收入的比重，優(yōu)化財務收入結構：二是在對現(xiàn)有的房屋、機具設備、車輛等經(jīng)營資源的使用、管理情況進行清查的基礎上，從全行的經(jīng)營大局出發(fā)，按照全面成本管理的原則，及時調(diào)整、充分利用、合理配置，發(fā)揮其最大的效益和潛能；三是通過“總量控制、結構調(diào)整”的管理辦法解決費用支出結構不合理、管理粗放、自我約束淡化的問題，使各單位、各部門及全體員工牢固樹立成本觀念、效益觀念和集約經(jīng)營觀念，在日常工作中，對每筆業(yè)務、每項活動
都要算成本賬、效益賬，進行成本的事前、事中控制，實現(xiàn)成本管理工作的動態(tài)化、經(jīng)?；鸵?guī)范化。
(四)突出預算管理和內(nèi)部控制
1 預算管理
商業(yè)銀行財務管理的事前管理內(nèi)容包括預測、決策和預算三部分，應以預算為重心。為了保證決策目標的實現(xiàn)，必須通過編制總預算，將確定的目標具體化，并通過量化形式將經(jīng)營目標落實于經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面。利用營銷學中的細分市場概念中的確定目標市場，根據(jù)管理控制服務的需要形成總預算駕馭下的分級、分部門、分產(chǎn)品、分客戶、分貨幣預算等，為經(jīng)營管理的過程控制提供標準，為財務管理的事后評價和考核提供依據(jù)。
財務管理的事中管理是以預算執(zhí)行中的差異分析與控制為重點。事中管理主要是對預算執(zhí)行情況在年度內(nèi)進行監(jiān)控，以期企業(yè)的經(jīng)營運轉按照預算量化的目標推進。分級、分部門、分產(chǎn)品、分客戶、分貨幣等預算，一般情況下是按月監(jiān)控的，預算數(shù)與實際核算出來的結果之間會有差異，而差異又分有益差異與有害差異之分。對差異進行分析，確定是有益差異還是有害差異，進而制定調(diào)控措施，干預和調(diào)控有害差異向有益差異轉化，保證企業(yè)的經(jīng)營朝著預算確定的方向運行。
在風險管理體制方面。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結構取得了很大進展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風險管理基礎薄弱，而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
在組織管理體系方面。盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責發(fā)放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現(xiàn)象。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
在風險管理工具及技術方面。目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務在銀行業(yè)務中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風險來源于公文有約與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
根據(jù)以上情況，我國商業(yè)銀行信用風險管理的改進措施應該是:(一）體制改進。要把我國商業(yè)銀行建設成為現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業(yè)銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風險能力。而要成為真正的股份制商業(yè)銀行，一是要完善公司治理結構，因為完善的公司治理結構是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的根本所在。為了建立完善公司治理結構，當前迫切需要做好兩方面工作：一是構建完整獨立的風險管理體系，建立全面風險管理模式，這是提高商業(yè)銀行風險管理水平的關鍵；二是要完善內(nèi)控機制，建立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制來源公文有約網(wǎng)，保障公司治理機制的運行，這是防范金融風險最主要、最基本的防線，也是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，推進商業(yè)銀行股份制改造的基礎。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
（二)組織體系改進。國內(nèi)商業(yè)銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環(huán)節(jié)：基層行客戶經(jīng)理部、信用管理部、復核部和貸審委員會。在各個環(huán)節(jié)設計上，盡量做到保留現(xiàn)有功能，并適當引入西方商業(yè)銀行的先進管理方法、機制和理念，增強銀行抵御風險的能力。51-51-論文-網(wǎng)-51lun-
1、小微企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究
2、小微企業(yè)財務風險防范研究
3、小微企業(yè)融資存在的問題及對策研究
4、市場實力、產(chǎn)品差異化與公司盈余管理
5、市場實力、產(chǎn)品差異化與企業(yè)社會責任
6、文化差異、財務背景與公司盈余管理
7、會計人員終身學習能力研究
8、關聯(lián)方關系及其交易的識別和披露問題研究
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
9、低碳經(jīng)濟視角下環(huán)境會計的研究
10、我國增值稅會計問題研究
11、我國上市公司盈余管理研究
12、碳排放權及其交易會計問題研究
13、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背景下建立我國綠色會計體系的研究
14、資產(chǎn)減值準備對會計謹慎性影響的研究
15、營業(yè)稅改征增值稅的會計問題研究
16、智力資本會計的研究與分析
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
17、××行業(yè)上市公司獲利能力比較分析
18、XXX（存貨、應收賬款等）審計程序研究
19、公允價值計量與上市公司盈余管理問題研究
20、關于其他綜合收益列報與披露的探討
21、環(huán)境會計的XXXX問題研究
22、基于新修訂的長期股權投資核算變化對企業(yè)的財務影響
23、新合并財務報表準則解讀與準則經(jīng)濟后果分析
24、職工薪酬會計準則的變化及對企業(yè)的影響分析
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
25、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議
26、內(nèi)部控制審計——基于XX上市公司的實證分析
27、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設的幾點思考
28、新三板與中小企業(yè)融資問題研究
29、淺析新三板的現(xiàn)狀及發(fā)展
30、關于我國構建多層次資本市場的思考
31、關于我國上市公司審計風險的研究
32、試論我國注冊會計師審計風險的防范與控制
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選5題
33、北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟組織管理現(xiàn)狀分析及對策研究；
34、北京市高校管理現(xiàn)狀分析及對策研究
35、企業(yè)首次執(zhí)行《會計準則》的調(diào)整事項以及工作流程研究；
36、新聞出版企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的工作流程研究；
37、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實施狀況調(diào)查分析；
38、企業(yè)會計制度體系構成以及應用分析研究；
39、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》后企業(yè)所得稅調(diào)整事項以及籌劃對策研究；
40、北京市進出口行業(yè)外資企業(yè)稅收構成以及籌劃對策研究；
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
41、民營企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的探討
42、上市公司內(nèi)部控制自我評估報告探討
43、企業(yè)內(nèi)部審計的增值性的探討
44、不同企業(yè)主要財務指標的分析探討
45、財務共享服務的探討
46、創(chuàng)業(yè)板上市前后盈利能力差異探討
47、上市公司**行業(yè)盈余管理的分析
48、非營利組織會計改革的探討
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選4題
49、工業(yè)企業(yè)資金收支管理存在的問題及對策研究
50、某上市公司財務報表分析
51、集團公司全面預算管理存在的問題及對策研究
52、工業(yè)企業(yè)作業(yè)成本管理存在的問題及對策研究
53、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策研究
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
54、上市公司財務評價指標體系研究
55、我國券商類上市公司經(jīng)營業(yè)績評價研究
56、企業(yè)競爭力財務評價指標體系研究
57、我國輸變電設備制造業(yè)上市公司經(jīng)營業(yè)績評價研究
58、我國上市公司盈余管理手段的研究
59、上市公司資產(chǎn)減值計提問題研究
60、關于或有事項相關問題的研究
61、公允價值計量模式應用問題分析
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
62、我國上市公司財務舞弊手段分析
63、小微企業(yè)財務風險分析及其防范
64、企業(yè)現(xiàn)金流與利潤協(xié)調(diào)增長的方式探析
65、關于我國上市公司信息披露制度的完善
66、我國銀行業(yè)上市公司財務能力的分析
67、我國乳業(yè)上市公司財務能力的分析
68、淺談企業(yè)產(chǎn)品成本計算法中的思想方法
69、企業(yè)產(chǎn)品的全部成本法與變動成本法的比較分析
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
70、企業(yè)并購重組的財務分析
71、新版COSO報告的解析與啟示
72、公允價值與其他計量屬性的關系研究
73、我國政府會計改革的路徑選擇研究
74、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究
75、上市公司股權激勵實施效果研究
76、上市公司年報評比與評級的思考與建議
77、企業(yè)社會責任報告披露現(xiàn)狀與啟示
本科畢業(yè)論文設計題目以下限選6題
78、中小企業(yè)籌資方式的比較與選擇
79、 企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析
80、中小企業(yè)財務杠桿應用狀況分析
81、 財務管理目標與資本結構優(yōu)化實證研究
82、EVA最大化對企業(yè)財務管理的影響
83、民間非營利企業(yè)的財務管理對策研究
