發(fā)布時(shí)間：2023-06-01 15:51:20
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照市委《關(guān)于落實(shí)<建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系*年工作規(guī)劃>實(shí)施辦法》和《國(guó)家人口計(jì)生委關(guān)于在全國(guó)人口計(jì)生系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的通知》的要求，以制度建設(shè)為核心，規(guī)范決策行為、行政行為和工作行為，積極拓展從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，全面推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，有效增強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的針對(duì)性，最大限度地降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，減少不廉潔行為的發(fā)生，把懲防體系建設(shè)延伸到崗位，落實(shí)到個(gè)人，推動(dòng)全系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作深入開(kāi)展，為我區(qū)人口和計(jì)劃生育事業(yè)發(fā)展提供有力的政治保障。
二、工作目標(biāo)
堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與階段性目標(biāo)相結(jié)合，整體推進(jìn)與重點(diǎn)突破相結(jié)合，積極穩(wěn)妥、循序漸進(jìn)地推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，積極尋找和探索人口計(jì)生工作領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作的銜接點(diǎn)、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、強(qiáng)化監(jiān)督點(diǎn)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范和監(jiān)督約束機(jī)制，使全體計(jì)生干部更加重視、支持預(yù)防腐敗工作，努力構(gòu)建覆蓋全區(qū)、重點(diǎn)防控、逐級(jí)管理、責(zé)任到位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，打造一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)硬的高素質(zhì)干部隊(duì)伍，為我區(qū)人口計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的廉政環(huán)境。
三、基本原則
（一）銜接融合原則。注重工作銜接，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理融入日常工作中，認(rèn)真抓好重點(diǎn)工作、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，建立科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行、崗位防控機(jī)制，充分發(fā)揮防范功能。
（二）險(xiǎn)點(diǎn)確準(zhǔn)原則。找準(zhǔn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)運(yùn)行中廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)內(nèi)容，明確責(zé)任主體。
（三）風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)原則。按照廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。
（四）預(yù)防為主原則。堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督三位一體，規(guī)范和制約決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的運(yùn)行和崗位責(zé)任人履職情況的監(jiān)督，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。
（五）責(zé)任追究原則。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的責(zé)任主體實(shí)施問(wèn)責(zé)處罰，達(dá)到警示教育和防范監(jiān)督的效果。
四、工作內(nèi)容
（一）進(jìn)一步梳理職權(quán)和制度。委機(jī)關(guān)根據(jù)部門(mén)工作職責(zé)，重新梳理行政職權(quán)，并繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖。同時(shí)，梳理本部門(mén)內(nèi)部各項(xiàng)工作制度和規(guī)定，對(duì)每項(xiàng)規(guī)章制度運(yùn)行情況進(jìn)行合理分析，查看規(guī)章制度是否完善、過(guò)時(shí)、缺失等，是否應(yīng)該進(jìn)一步健全完善。
（二）查找崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在受理、決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中履行職責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、查找決策環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。主任辦公會(huì)、委領(lǐng)導(dǎo)容易產(chǎn)生不廉潔行為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2、查找受理環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。有決定權(quán)限的街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在受理環(huán)節(jié)不履職或不盡責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
3、查找執(zhí)行環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位在落實(shí)決策中的信息反饋、限時(shí)辦結(jié)、辦結(jié)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不履職盡責(zé)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
4、查找履行崗位職責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在服務(wù)崗位和其它崗位，思想道德、職業(yè)道德、服務(wù)質(zhì)量和工作效率等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
5、查找監(jiān)督環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。監(jiān)督反饋防控和重大事項(xiàng)監(jiān)督工作報(bào)告制度等方面易發(fā)生監(jiān)督不到位或不作為、亂作為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（三）確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。圍繞查找確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)行使權(quán)力大小、與群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切程度以及因利益關(guān)系不作為或亂作為，容易滋生和產(chǎn)生腐敗可能性，將崗位定為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)別。具體分類(lèi)如下：
一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生違法、違紀(jì)的行為。
二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生嚴(yán)重違規(guī)、違規(guī)的行為。
三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生輕微違規(guī)、違章的行為。
劃分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)的方法可采取“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的辦法，通過(guò)自己查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提、互相找、集體定等多種形式，逐一查找廉政“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，然后由各街道計(jì)生辦、職能科室、崗位根據(jù)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分申報(bào)表》。各街道計(jì)生辦、職能科室確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由委辦公會(huì)審核；各崗位確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。所有材料報(bào)區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，最終確定街道計(jì)生辦、職能科室、崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。審核材料統(tǒng)一歸檔、備案。
（四）制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
1、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。通過(guò)開(kāi)展思想道德、職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)、黨紀(jì)法規(guī)教育等活動(dòng)，增強(qiáng)干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
2、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容和范圍、履行崗位職責(zé)義務(wù)和責(zé)任、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警和處罰等形成工作網(wǎng)絡(luò)體系，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的作用。
3、推進(jìn)制度建設(shè)。在建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制定制度保障、程序運(yùn)行、技術(shù)監(jiān)控和考核評(píng)價(jià)四個(gè)配套體系。在此基礎(chǔ)上，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控一覽表和流程圖，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理更加嚴(yán)密有效。
4、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處罰機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)大小，分紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、藍(lán)色預(yù)警，并實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。涉及“三重一大”事項(xiàng)及其它事項(xiàng)的以及職能科室、崗位的一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)控，二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)控，三級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)控，其職責(zé)是對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題或可能發(fā)生不作為、亂作為、不廉潔的行為，向風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)責(zé)任主體發(fā)出預(yù)警提示，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。
5、實(shí)施責(zé)任追究。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法行為實(shí)施處罰，追究責(zé)任主體的責(zé)任。
（五）完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作納入年度目標(biāo)責(zé)任制考核范圍，考核結(jié)果將作為評(píng)價(jià)各街道計(jì)生辦、職能科室、每個(gè)人行政執(zhí)行力考核的重要依據(jù)，作為干部選拔、任用、考核的重要依據(jù)。對(duì)落實(shí)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力的街道計(jì)生辦、職能科室、個(gè)人，予以通報(bào)批評(píng)，保證廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作落到實(shí)處。
（六）建立動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度，定期或不定期地對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)檢查，把風(fēng)險(xiǎn)隱患化解在初始階段。
五、工作步驟
（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員階段（今年8月中旬）
成立*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定印發(fā)《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，組織系統(tǒng)干部學(xué)習(xí)有關(guān)材料，以學(xué)代訓(xùn)統(tǒng)一思想，提高全體計(jì)生干部對(duì)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作基本內(nèi)涵和重要意義的認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)任務(wù)，掌握方法步驟。
（二）查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定防范措施階段（今年8月下旬至9月中旬）
1、個(gè)人自查。結(jié)合崗位職責(zé)，采取自己查、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審三個(gè)程序，認(rèn)真查擺和分析個(gè)人在履行職責(zé)過(guò)程中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
2、交叉互查。由委廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織街道計(jì)生辦和委各職能科室之間開(kāi)展互查互評(píng)活動(dòng)，在實(shí)踐中進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺。
3、內(nèi)部評(píng)查。在個(gè)人自查的基礎(chǔ)上，結(jié)合主任辦公會(huì)、部門(mén)職能，組織人員廣泛討論、評(píng)議，評(píng)查出切合實(shí)際的科室風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
4、評(píng)估審查。在個(gè)人自查、部門(mén)評(píng)查、交叉互查的基礎(chǔ)上，由單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行最后確認(rèn)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定防范措施和工作流程圖進(jìn)行最后評(píng)估、審定。
（三）公示修訂階段（今年9月下旬）
領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各科室、計(jì)生辦報(bào)送的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防范措施和工作流程圖進(jìn)行統(tǒng)一審定后，制作出《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施一覽表》，連同《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)各級(jí)干部廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施》，印發(fā)各街道計(jì)生辦和委職能科室進(jìn)行公示，廣泛征求意見(jiàn)，接受干部群眾監(jiān)督。公示期滿(mǎn)后，根據(jù)干部群眾意見(jiàn)進(jìn)行修訂，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯編成《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作手冊(cè)》，印發(fā)全區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)執(zhí)行。
六、組織領(lǐng)導(dǎo)
（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)，成立*區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范
管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：*
副組長(zhǎng)：*
成員：*
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在委辦公室，*兼任辦公室主任。
（二）發(fā)揮各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)作用。班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和分管科室的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理。各街道計(jì)生辦、各科室負(fù)責(zé)人要積極帶頭，認(rèn)真負(fù)責(zé)，抓好本科各崗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，確保預(yù)防腐敗的各項(xiàng)措施落到實(shí)處。
本文主要談房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中的主要以及風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的確立，進(jìn)而提出風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；目標(biāo)定位
中圖分類(lèi)號(hào)：F293文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
前言
房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)必須要明確項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)行動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建起一個(gè)成熟的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，制定好風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)各部門(mén)協(xié)調(diào)，采用各種風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，主動(dòng)性的控制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和提高企業(yè)的盈利能力，使房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最小。
一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)投資過(guò)程中，收益與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，特別是處在供應(yīng)量大、政策瞬息萬(wàn)變的中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)更是在所難免。
1、政策風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)投資周期相對(duì)較長(zhǎng)，又是近幾年國(guó)家宏觀調(diào)控的重點(diǎn)對(duì)象，故房地產(chǎn)投資受政策風(fēng)險(xiǎn)的影響比較大。2013年新《國(guó)六條》出臺(tái)，對(duì)投資、投機(jī)需求進(jìn)一步抑制，二套及以上住房轉(zhuǎn)讓給予更嚴(yán)政策。政府換屆，調(diào)控的基調(diào)發(fā)生了變化，堅(jiān)持中央調(diào)控政策不放松的同時(shí)，2013年不再以房?jī)r(jià)回歸為目標(biāo)，而是加大保障性住房建設(shè)力度，強(qiáng)調(diào)城鎮(zhèn)化改革帶來(lái)的紅利。貨幣政策從適度寬松回歸中性，短期限購(gòu)、限貸的行政手段仍將繼續(xù)推行，長(zhǎng)效機(jī)制的房產(chǎn)稅、保障房合理實(shí)施進(jìn)一步探索中。一系列的調(diào)控政策，既為房地產(chǎn)投資者提供了機(jī)遇，又對(duì)其形成了一定的限制，有效地利用各種政策的優(yōu)惠條件是保證投資成功的前提條件。
2、融資風(fēng)險(xiǎn)
合作方如果提出先回收部分成本的方式轉(zhuǎn)移了自己的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)相當(dāng)于還要繳納土地出讓金、支付現(xiàn)有動(dòng)遷戶(hù)拆遷安置費(fèi)、支付拆遷過(guò)渡期補(bǔ)償費(fèi)、回遷住宅建設(shè)、政府各項(xiàng)收費(fèi)、銷(xiāo)售管理費(fèi)用等，大量資金的需求導(dǎo)致融資難度大、操作風(fēng)險(xiǎn)高。
3、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
在項(xiàng)目的策劃初期，經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析上如果出現(xiàn)問(wèn)題，在未來(lái)的建筑品質(zhì)和價(jià)格之間勢(shì)必會(huì)存在著一定的問(wèn)題；在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，由于一些靠“關(guān)系”通過(guò)的圖紙，最終導(dǎo)致的不符合標(biāo)準(zhǔn)的方案；在具體的項(xiàng)目建設(shè)階段，由于具體的施工人員在建設(shè)過(guò)程中，對(duì)于圖紙的認(rèn)識(shí)不夠正確，造成的建設(shè)中的失誤，或者是依據(jù)自己理解意思肆意修改圖紙的過(guò)程；在項(xiàng)目的施工管理中，由于沒(méi)有將關(guān)鍵部位進(jìn)行跟蹤檢查，最終導(dǎo)致的結(jié)構(gòu)不符合標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)在的建筑以期房為主。在交房時(shí)，建筑的結(jié)構(gòu)與銷(xiāo)售時(shí)所作的承諾不符，與廣告宣傳不切合實(shí)際等等，都會(huì)造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)的定位
房地產(chǎn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)全員參與的、有目的的管理活動(dòng)，惟有目標(biāo)明確、精準(zhǔn)定位，才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理需要有一定的前瞻性，準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中可能會(huì)遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)，從而有力地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或者在損失發(fā)生之前采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低。
我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，必須要做到：
與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持一致，同時(shí)還要與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境緊密結(jié)合，如此才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)定位的準(zhǔn)確性。
注意房地產(chǎn)的項(xiàng)目管理處于多目標(biāo)體系的管理之中，其中有三大基本目標(biāo)，即：功能目標(biāo)體系、進(jìn)度目標(biāo)體系以及費(fèi)用目標(biāo)體系，這三大目標(biāo)體系與風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)體系的構(gòu)建緊密相關(guān)，因此我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)體系進(jìn)行定位時(shí)，必須要注意到以下幾個(gè)方面：
（1）三大目標(biāo)從策劃、設(shè)計(jì)、計(jì)劃，需要經(jīng)歷從總體到個(gè)體，從概念到實(shí)施，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的過(guò)程，所以我們需要對(duì)三大目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，這樣才能夠使職責(zé)落實(shí)到位，以便于總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，我們制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，并將其細(xì)化時(shí)，同樣要注意與三大目標(biāo)不能夠出現(xiàn)矛盾與沖突。
（2）三大目標(biāo)結(jié)構(gòu)的關(guān)系是均衡的、協(xié)調(diào)的，我們?cè)趯?duì)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)進(jìn)行構(gòu)建時(shí)，需要注意其內(nèi)在的邏輯性，必須要注意片面強(qiáng)調(diào)最高質(zhì)量、最短工期、最低成本都是不可取的。
（3）三大目標(biāo)體系是相互聯(lián)系、相互影響的，如果其中的一個(gè)體系發(fā)生了變化，勢(shì)必會(huì)引起其他兩大體系的變化，比如受某些因素的影響，而縮短工期，則會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目工程的質(zhì)量受到影響，必將會(huì)引起成本的上漲。因此，制定風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)時(shí)，必須要注意三者的優(yōu)化與平衡。
三、房地產(chǎn)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
1、房地產(chǎn)項(xiàng)目組合管理的風(fēng)險(xiǎn)平衡
要使房地產(chǎn)項(xiàng)目組合達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)均衡，除了對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的分析，還必須考慮新項(xiàng)目是否適合企業(yè)戰(zhàn)略和目前的項(xiàng)目組合，特別是對(duì)企業(yè)項(xiàng)目組合總體風(fēng)險(xiǎn)的影響。如果對(duì)每一個(gè)潛在的項(xiàng)目都重復(fù)計(jì)算實(shí)物期權(quán)價(jià)值和在險(xiǎn)實(shí)物期權(quán)價(jià)值，將得到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的列表。最適合公司目前組合的項(xiàng)目應(yīng)從整體風(fēng)險(xiǎn)、資源要求計(jì)劃、與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的連貫性考慮。用可視化圖表來(lái)表示項(xiàng)目組合的平衡，在風(fēng)險(xiǎn)收益圖的基礎(chǔ)上，提出基于組合矩陣和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值概念的組合平衡模型，如圖1 所示。
圖1 C-RoV@R5% VSExpectedRov矩陣圖
圖中的圓圈表示項(xiàng)目，面積表示項(xiàng)目的總投資；Y 軸使用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值為項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度量；X 軸使用項(xiàng)目實(shí)物期權(quán)價(jià)值衡量項(xiàng)目的回報(bào)。X 軸與 Y 軸上的取值直接取決于正在考慮分析中的項(xiàng)目的具體情況，間接取決于公司的規(guī)模與戰(zhàn)略。用實(shí)物期權(quán)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值作為衡量標(biāo)準(zhǔn)分析一系列特定的項(xiàng)目組合相當(dāng)方便。一個(gè)項(xiàng)目的金融風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與它的規(guī)模相匹配是一個(gè)合理的假設(shè)（高回報(bào)的項(xiàng)目通常伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)），因此，可以在圖上描繪出一個(gè)斜角帶，從低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)的區(qū)域到高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的區(qū)域，大部分項(xiàng)目都分布在上述地帶。但是，風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的線(xiàn)性假設(shè)并非完美無(wú)缺。雖然只是少數(shù)情況，但仍有項(xiàng)目在主要序列（即圖中的斜角帶）之外，例如，風(fēng)險(xiǎn)水平低于該類(lèi)別平均水準(zhǔn)的大型項(xiàng)目。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)考慮公司目前的項(xiàng)目組合并且希望添加一些新項(xiàng)目時(shí)，很有必要將不同階段的項(xiàng)目納入考慮。因此，實(shí)物期權(quán)價(jià)值及其相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)必須及時(shí)更新，因?yàn)橐徊糠止ぷ饕淹瓿伞?/p>
基于風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目組合風(fēng)險(xiǎn)平衡矩陣圖更進(jìn)一步，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言，將實(shí)物期權(quán)價(jià)值（RoV）和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（C-RoV@R5%）都分為高、中、低 3 個(gè)水平。圖2描述企業(yè)目前的項(xiàng)目組合狀況及潛在新項(xiàng)目對(duì)未來(lái)項(xiàng)目組合風(fēng)險(xiǎn)的影響。圖中的矩陣能有效支持房地產(chǎn)企業(yè)的投資決策，當(dāng)很多大項(xiàng)目處在高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的區(qū)域時(shí)，一種解決方案是將處在低風(fēng)險(xiǎn)水平并能提供合理的低回報(bào)的潛在項(xiàng)目納入現(xiàn)有組合中。
圖2（注：1未建項(xiàng)目，2在建項(xiàng)目，3完成項(xiàng)目）
2、施工前期的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
施工進(jìn)行之前，房地產(chǎn)企業(yè)需要與當(dāng)?shù)氐恼?、各?jí)管理部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等企業(yè)單位做好溝通、搞好關(guān)系，為未來(lái)項(xiàng)目的啟動(dòng)奠定基礎(chǔ)。比如要去地方的國(guó)土部門(mén)、城市規(guī)劃部門(mén)、電力部門(mén)、供水部門(mén)、供暖部門(mén)以及文物部門(mén)進(jìn)行溝通咨詢(xún)，以便了解當(dāng)?shù)氐淖匀簧鷳B(tài)環(huán)境、城市未來(lái)規(guī)劃以及地下埋藏物等情況，從而合理的調(diào)整項(xiàng)目設(shè)計(jì)；去國(guó)土資源、城市規(guī)劃等部門(mén)做調(diào)查，了解地塊的具體的使用意識(shí)、使用情況進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)未來(lái)征地、拆遷、安置與補(bǔ)償可能發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)，要靈活處理各方面的矛盾，防止矛盾激化。增強(qiáng)企業(yè)員工的合同意識(shí)，對(duì)土地出讓合同、拆遷安置補(bǔ)償合同、勘察規(guī)劃設(shè)計(jì)合同進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，保證合同中不會(huì)出現(xiàn)陷阱與歧義。還需要考慮工程的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，做好防火、抗震工作。
3、項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理措施
施工階段不僅對(duì)建筑產(chǎn)品的質(zhì)量有著直接影響，同時(shí)因其時(shí)間較長(zhǎng)，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素也就更多。對(duì)于項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制，我們可以從以下幾個(gè)方面入手：
（1）對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)容易發(fā)生的危險(xiǎn)事故必須要做好預(yù)案工作，比如高空墜落、護(hù)坡處理等等，做好極端氣候的應(yīng)對(duì)工作，協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理人員、施工人員以及一些材料、設(shè)備供應(yīng)商之間的關(guān)系，保證工程項(xiàng)目的有效進(jìn)行。
（2）對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)、合理的布置。易燃易爆品儲(chǔ)藏的位置要遠(yuǎn)離食堂、變電房等容易引發(fā)火花的地方，易燃易爆品倉(cāng)庫(kù)要絕對(duì)禁止煙火；水泥倉(cāng)庫(kù)的地面需要架空，切實(shí)做好防潮、防水措施；對(duì)于一些容易變形、損壞的裝飾材料，需要合理進(jìn)行堆放。四是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量監(jiān)控，通過(guò)督促施工技術(shù)、組織、措施、人員、機(jī)械的落實(shí)，防止質(zhì)量缺陷和建筑工程質(zhì)量通病的發(fā)生。五是做好現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)日志，注意資料收集和保存，預(yù)防和減少施工索賠。六是盡快完成開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，縮短建設(shè)周期，這是一些小開(kāi)發(fā)商經(jīng)常使用的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。
（3）擴(kuò)大宣傳力度，提高施工人員的安全意識(shí)。房地產(chǎn)企業(yè)可以利用培訓(xùn)工作，提高進(jìn)場(chǎng)人員的安全意識(shí)，使他們能夠嚴(yán)格按照相關(guān)制度完成操作，對(duì)于一些有特殊要求的工種，必須要通過(guò)培訓(xùn)考核之后，才能夠上崗。經(jīng)常組織安全檢查，保證進(jìn)場(chǎng)的每一位員工都能夠佩戴安全帽，系好安全帶。
4、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
對(duì)于無(wú)法直接回避的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)發(fā)商主要可以通過(guò)合同契約、工程分包、融資及購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方法分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
（1）通過(guò)契約或合同將損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和法律責(zé)任轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)業(yè)的其他人，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率和縮小其損失程度的目的。例如一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可能因?yàn)槿狈︿N(xiāo)售及售后服務(wù)能力，可以與另一家企業(yè)簽訂合同，由后者負(fù)責(zé)房屋的銷(xiāo)售和維修服務(wù)，一旦房屋出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，則維修工作及相關(guān)費(fèi)用均由該企業(yè)來(lái)承擔(dān)。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常見(jiàn)的合同有工程承包合同、材料設(shè)備供銷(xiāo)合同、房屋預(yù)售合同、房屋出售合同等。
（2）如發(fā)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司股票、尋求合作伙伴等通過(guò)尋求外部資金來(lái)支付可能發(fā)生的損失，將損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他人，這是一種非保險(xiǎn)形式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
（3）通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，業(yè)主作為投保人將應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)(包括第三方責(zé)任)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而使自己免受風(fēng)險(xiǎn)損失。房產(chǎn)保險(xiǎn)可以將自己不能承擔(dān)或不愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)，從而降低自身的損失程度，是轉(zhuǎn)移或減少房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑之一。保險(xiǎn)對(duì)于減輕或彌補(bǔ)房地產(chǎn)投資者的損失，實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)，保證房地產(chǎn)投資者的利潤(rùn)等方面具有十分重要的意義，尤其對(duì)于增強(qiáng)房地產(chǎn)投資者的信譽(yù)，促進(jìn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展具有積極作用。
5、工程索賠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1、注意把握索賠機(jī)會(huì)。在施工管理中能否及時(shí)，全面地發(fā)現(xiàn)潛在的索賠時(shí)機(jī)是索賠工作的前提條件。為此，企業(yè)的合同管理人員必須具有良好的合同管理素質(zhì)，索賠分析應(yīng)變能力及豐富的施工管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉施工中的各個(gè)工序環(huán)節(jié)，并且掌握一定的建筑法規(guī)及財(cái)務(wù)知識(shí)，才能及時(shí)抓住索賠機(jī)會(huì)，為企業(yè)挽回?fù)p失。
2、注意保留完整的索賠記錄。當(dāng)發(fā)生可進(jìn)行索賠的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄事件發(fā)生時(shí)及發(fā)生過(guò)程中的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際狀況和現(xiàn)場(chǎng)人員、設(shè)備的詳細(xì)清單，并及時(shí)請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師或工程師代表簽字。索賠事件造成現(xiàn)場(chǎng)損失時(shí)，還應(yīng)做好相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)照片、影像資料的搜集，整理工作，并確保其完整性和有效性。
3、注意索賠證據(jù)的收集和整理。在合同履行中出現(xiàn)索賠機(jī)會(huì)時(shí)，能否及時(shí)提供充分而有效的索賠證據(jù)是關(guān)系索賠成敗的關(guān)鍵。因此，施工中應(yīng)特別注意材料的收集。整理，務(wù)求保證索賠證據(jù)的真實(shí)性、全面性、關(guān)聯(lián)性和法律效力。
四、房地產(chǎn)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制需注意的問(wèn)題
應(yīng)對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，采用各種風(fēng)險(xiǎn)防范的措施主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力并提高企業(yè)的盈利能力，以保障房地產(chǎn)市場(chǎng)和企業(yè)的和諧、可持續(xù)發(fā)展。但我國(guó)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理體系起步較晚，相應(yīng)的制度法規(guī)還不夠完善，很多概念和方法常常被忽略或誤解，許多問(wèn)題值得注意：
1、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交流，動(dòng)態(tài)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)交流是指項(xiàng)目運(yùn)作主體間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的信息和意見(jiàn)進(jìn)行互動(dòng)交流的過(guò)程。
2、每個(gè)人都是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的方方面面，以至于無(wú)法將其職能歸于某一個(gè)專(zhuān)業(yè)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。
3、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制雖可以減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，緩和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的嚴(yán)重程度，但卻不能完全的消除風(fēng)險(xiǎn)，即便是風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也不可能完全的避免各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
4、風(fēng)險(xiǎn)是可以利用的由于長(zhǎng)期性、損益雙重性等房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)的種種特性，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)而言風(fēng)險(xiǎn)常常是可以利用的。
結(jié)語(yǔ)
總而言之，房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)是難免存在的，但是它也是可以控制的。這就需要構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)減少或者降低。房地產(chǎn)項(xiàng)目不同的階段，就要運(yùn)用不同的方法，具體問(wèn)題，具體分析，才能有針對(duì)性的控制風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，房地產(chǎn)項(xiàng)目面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)，所以要加大投資風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，制定針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，爭(zhēng)取在國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)下，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù) 操作風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，在商業(yè)銀行案件中，多數(shù)案件發(fā)生在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)，給銀行、員工、以及客戶(hù)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，因此，柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)具有重要意義，本文圍繞商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)這一內(nèi)容探討了其涵義、表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和防范措施。
一、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義
關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，業(yè)界有很多說(shuō)法，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《巴塞爾新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于人員、內(nèi)部程序及系統(tǒng)的不完善或外部事件影響而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。全球風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)會(huì)認(rèn)為：操作風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)操作相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括因業(yè)務(wù)操作失敗形成的操作失敗風(fēng)險(xiǎn)和由于外部環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際清算銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)不完善或內(nèi)部失控造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，它與人員、系統(tǒng)上的失敗以及程序和控制不當(dāng)密切相關(guān)。
二、 商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
（一）因操作人員在工作中操作失誤而引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。操作失誤主要是指柜員在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中由于缺乏責(zé)任心、對(duì)業(yè)務(wù)不熟練、基本功及業(yè)務(wù)知識(shí)不過(guò)關(guān)、工作疏忽遺漏以及偶然的誤操作等原因形成失誤，這在工作中較為常見(jiàn)，通常表現(xiàn)為錄入錯(cuò)誤、操作錯(cuò)誤、遺漏關(guān)鍵操作步驟等情況，如金額輸入錯(cuò)誤，客戶(hù)名稱(chēng)錄入錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)操作反方向、業(yè)務(wù)交易代碼記錯(cuò)、使用交易錯(cuò)誤、入錯(cuò)會(huì)計(jì)科目等差錯(cuò)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件通常有更正的措施，且因?yàn)闆](méi)有主觀隱蔽性，通常較容易被事中監(jiān)督、事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)而及時(shí)得以糾正和控制，使風(fēng)險(xiǎn)事件得以制止，損失得以挽回或減輕。
（二）因操作人員主觀違規(guī)引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。主觀違規(guī)是指操作人員在熟知操作流程及相關(guān)制度的情況下，因內(nèi)外部各種因素，不按規(guī)章流程操作，致使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（三）因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。欺詐可分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等情況，因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)常常會(huì)導(dǎo)致較為惡劣的金融案件，無(wú)論是工作人員主觀作案，還是工作人員在工作之余接觸犯罪分子，在威逼或利誘的情形下內(nèi)外勾結(jié)作案，亦或是犯罪分子熟知銀行業(yè)務(wù)和操作程序，利用銀行風(fēng)險(xiǎn)漏洞，或利用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足的新員工作案，都會(huì)給銀行、客戶(hù)帶來(lái)巨大損失，嚴(yán)重影響銀行、客戶(hù)的資金安全及銀行聲譽(yù)。
三、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）人員管理失效，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（1）人員配備不足，工作壓力較大，崗位制約失效。第一，有些商業(yè)銀行因節(jié)省人力成本考慮，往往以最低配置來(lái)配備人員，較繁忙的網(wǎng)點(diǎn)柜員工作壓力較大，長(zhǎng)時(shí)間疲勞操作，就容易因疏忽、主觀省略、誤操作等引起風(fēng)險(xiǎn)事件。第二，人員配備不足難以形成有效地崗位制約，部分網(wǎng)點(diǎn)存在混崗兼職現(xiàn)象，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（2）員工培訓(xùn)體系不完善，培訓(xùn)不到位。一是對(duì)新柜員培訓(xùn)周期較短，常常以老柜員帶新柜員的方式代替系統(tǒng)培訓(xùn)，把老柜員的習(xí)慣性做法當(dāng)作制度來(lái)執(zhí)行，更無(wú)法準(zhǔn)確地判斷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)防范盲區(qū)。二是對(duì)新業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時(shí)，柜員難以立刻適應(yīng)新業(yè)務(wù)，存在信息不對(duì)稱(chēng)的情況。
（3）人員輪崗頻率不合理，容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。一是輪崗流于形式，以帶班檢查、強(qiáng)制休假或內(nèi)部調(diào)劑等方式代替輪崗，未能發(fā)揮輪崗防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際意義，二是輪崗過(guò)于頻繁，員工頻繁適應(yīng)新的工作環(huán)境、客戶(hù)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，這樣不利于管理上的穩(wěn)定和業(yè)務(wù)上的發(fā)展。
（4）人員激勵(lì)措施不足。對(duì)柜員重懲罰、輕獎(jiǎng)勵(lì)，柜員長(zhǎng)期精神壓力較大，工作積極性不高，并且容易引起逆反心理，影響工作情緒和工作效率，低級(jí)錯(cuò)誤屢犯屢錯(cuò)，屢錯(cuò)屢犯，形成惡性循環(huán)。
（二）業(yè)務(wù)流程和管理制度在建設(shè)方面存在滯后性，因制度缺陷引發(fā)操作風(fēng)
險(xiǎn)。如新產(chǎn)品出現(xiàn)后，業(yè)務(wù)流程需優(yōu)化再造，相應(yīng)的規(guī)章制度需要同時(shí)跟進(jìn)，但是商業(yè)銀行因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，往往過(guò)早地開(kāi)展業(yè)務(wù)，而制度建設(shè)和柜員培訓(xùn)及考核相對(duì)滯后，在銜接期間因柜員未能馬上適應(yīng)新業(yè)務(wù)容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。
（三）經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)向問(wèn)題引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行由經(jīng)營(yíng)型向創(chuàng)收型轉(zhuǎn)變，很多分支機(jī)構(gòu)過(guò)于追求業(yè)務(wù)量和營(yíng)銷(xiāo)指標(biāo)的增長(zhǎng)，而忽視了“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營(yíng)”的理念，忽視了操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。
（四）系統(tǒng)升級(jí)與業(yè)務(wù)發(fā)展速度、制度建設(shè)的契合度不夠，操作系統(tǒng)不穩(wěn)定，科技設(shè)備落后，從而形成操作風(fēng)險(xiǎn)。
（五）執(zhí)行力不足引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力不足。二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行力不足，表現(xiàn)在沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)時(shí)刻刻掛于心中，馬虎大意，或心存僥幸。
四、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）加強(qiáng)人員管理，樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)管理導(dǎo)向。根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理配置人力資源，形成有效的崗位制約，通過(guò)提高系統(tǒng)智能化水平等手段減輕前臺(tái)工作壓力；制定合理的輪崗頻率，使輪崗既能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，又能夠不影響業(yè)務(wù)發(fā)展；增強(qiáng)柜員績(jī)效考核中的激勵(lì)措施，提高柜員工作的積極性；減少柜面營(yíng)銷(xiāo)任務(wù)，使柜員把精力放在認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，減少柜面操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
（二）完善培訓(xùn)體系，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。第一，建立一套新柜員培訓(xùn)制度，包括集中培訓(xùn)、柜面實(shí)習(xí)、問(wèn)題反饋等，通過(guò)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能考核后方能上崗。第二，通過(guò)各種方式激發(fā)柜員學(xué)習(xí)的積極性，將學(xué)習(xí)方式由集中灌輸向主動(dòng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變，培訓(xùn)方式由集中培訓(xùn)向業(yè)務(wù)自學(xué)+集中交流轉(zhuǎn)變。第三，加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)知識(shí)、新流程和制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使柜員能夠在接受新業(yè)務(wù)之前對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程和制度了然于心，對(duì)業(yè)務(wù)的重要操作環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)非常熟悉。第四，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示及職業(yè)道德培訓(xùn)，通過(guò)大量實(shí)際案例分析，加強(qiáng)柜員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和判斷能力；開(kāi)展警示教育，使柜員認(rèn)識(shí)到合規(guī)操作的重要性，形成不能違規(guī)、不敢違規(guī)、不想違規(guī)、不必違規(guī)的自我約束機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
[1]李世宏，建行基層行整治柜面業(yè)務(wù)多發(fā)問(wèn)題的對(duì)策思考[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊，2011，（7）.
摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅猛發(fā)展和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，我國(guó)企業(yè)的并購(gòu)活動(dòng)也日益活躍起來(lái)，并且逐步走向國(guó)際化。然而，我國(guó)企業(yè)的并購(gòu)活動(dòng)依然處于初期，結(jié)果不盡人意，原因有政治、外交和市場(chǎng)等多方面的，其中忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是其主要原因之一。因此充分分析和認(rèn)識(shí)企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加以有效控制是并購(gòu)成功的關(guān)鍵。
關(guān)鍵詞 企業(yè)并購(gòu) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
一、關(guān)于企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析
企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在一定環(huán)境和條件下，企業(yè)因發(fā)生并購(gòu)活動(dòng)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于價(jià)值評(píng)估、交易支付及財(cái)務(wù)整合等各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策所引起的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，是并購(gòu)價(jià)值預(yù)期與價(jià)值實(shí)現(xiàn)嚴(yán)重偏離而導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)困境。
（一）目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估是企業(yè)并購(gòu)前期準(zhǔn)備的關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)報(bào)表方面，由于信息不對(duì)稱(chēng)性，目標(biāo)企業(yè)可能會(huì)利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等會(huì)計(jì)方法，修改財(cái)務(wù)報(bào)表，隱瞞真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，使得并購(gòu)方難以準(zhǔn)確估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和盈利能力，導(dǎo)致并購(gòu)方高估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值；在價(jià)值評(píng)估方面，中介機(jī)構(gòu)可能為了私人利益對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，選擇不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值的評(píng)估結(jié)果失真，不能真實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際價(jià)值。
（二）企業(yè)并購(gòu)交易支付風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前企業(yè)并購(gòu)中的支付方式主要包括現(xiàn)金支付、股票支付和混合支付等方式。采用現(xiàn)金支付是最簡(jiǎn)便的并購(gòu)方式，能夠快速控制目標(biāo)企業(yè)，但是會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金壓力，降低并購(gòu)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的調(diào)整能力，導(dǎo)致并購(gòu)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；采用股票支付，可以減輕并購(gòu)企業(yè)的資金壓力，獲得稅收價(jià)值，但新股的發(fā)行會(huì)增加并購(gòu)企業(yè)的成本、稀釋股權(quán)，減少對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)；采用杠桿支付，用較少的資金取得目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán)，但目標(biāo)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金凈流量不穩(wěn)定，可能出現(xiàn)高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，增加了整合的難度；采用混合支付，并購(gòu)企業(yè)將多種支付方式組合，相互補(bǔ)充，克制彼此間的不足。由于技術(shù)與市場(chǎng)原因，我國(guó)采用此方式較少。
（三）企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)并購(gòu)交易完成后，并購(gòu)方需要對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略整合、人力資源整合、財(cái)務(wù)整合、企業(yè)文化整合等，其中，財(cái)務(wù)整合是企業(yè)并購(gòu)整合的核心環(huán)節(jié)。當(dāng)并購(gòu)企業(yè)在整合期內(nèi)，如若財(cái)務(wù)行為不當(dāng)，會(huì)使?jié)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)并構(gòu)成本增加、資金短缺現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展；整合期間并購(gòu)雙方可能會(huì)因財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同發(fā)生矛盾，導(dǎo)致并購(gòu)企業(yè)發(fā)生損失；并購(gòu)企業(yè)內(nèi)部，如若發(fā)生財(cái)務(wù)失誤或行為監(jiān)控不當(dāng)，也容易導(dǎo)致并購(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
二、關(guān)于企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）并購(gòu)準(zhǔn)備期目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范
針對(duì)來(lái)自目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的防范措施。并購(gòu)企業(yè)需要在做出決策前對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、目標(biāo)企業(yè)的狀況和自身能力有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。把握宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，了解和分析目標(biāo)企業(yè)所處行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、產(chǎn)業(yè)狀況和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將目標(biāo)企業(yè)公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息與行業(yè)平均水平作比較，通過(guò)借助專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)如資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所出具的報(bào)告，對(duì)因既往事實(shí)而追加的并購(gòu)成本，要簽訂補(bǔ)償協(xié)議等方式防范該風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)來(lái)自評(píng)估體系風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。價(jià)值評(píng)估方法的選擇，應(yīng)該以并購(gòu)動(dòng)機(jī)和目標(biāo)企業(yè)的狀況為依據(jù)。對(duì)于以獲取資產(chǎn)為主要目的的戰(zhàn)術(shù)并購(gòu)、目標(biāo)企業(yè)為虧損、無(wú)形資產(chǎn)所占比重少的情況，應(yīng)以資產(chǎn)價(jià)值基礎(chǔ)法為主；對(duì)于并購(gòu)企業(yè)看重的目標(biāo)企業(yè)未來(lái)能帶來(lái)效益的戰(zhàn)略性并購(gòu)，應(yīng)以收益法和貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法為主。
針對(duì)來(lái)自中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。鑒于目前我國(guó)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展良莠不齊的現(xiàn)實(shí)情況，并購(gòu)方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審查，選擇具有獨(dú)立、客觀、公正的高水平中介機(jī)構(gòu)，參與彌補(bǔ)并購(gòu)企業(yè)專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足、專(zhuān)業(yè)人員缺乏的缺陷。
（二）并購(gòu)交易過(guò)程中支付風(fēng)險(xiǎn)防范
現(xiàn)金支付情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。在采取現(xiàn)金支付方式并購(gòu)前，并購(gòu)方必須確認(rèn)合并后資產(chǎn)變現(xiàn)和負(fù)債到期的時(shí)點(diǎn)和數(shù)量，同時(shí)客觀、準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入與流出期限和數(shù)量，將得到的數(shù)據(jù)在時(shí)間軸上串聯(lián)起來(lái)，現(xiàn)金流入和流出對(duì)比，尋找出現(xiàn)金流和資金缺口的時(shí)點(diǎn)。對(duì)于可能出現(xiàn)現(xiàn)金缺口的時(shí)點(diǎn)，并購(gòu)方有充足的現(xiàn)金予以支撐。
股票支付情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。如果股票支付發(fā)生在上市公司之間，并購(gòu)各方可以直接以現(xiàn)時(shí)股價(jià)為依據(jù)，確定并購(gòu)價(jià)格、換股比例和股票支付數(shù)量。然而如果股票支付發(fā)生在非上市公司之間，需借助評(píng)估機(jī)構(gòu)的價(jià)值評(píng)估結(jié)果來(lái)確定換股比例和數(shù)量。
杠桿支付情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。核心是要保持被并購(gòu)方未來(lái)期間現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。收購(gòu)前并購(gòu)方與被并購(gòu)方的長(zhǎng)期債務(wù)都不宜過(guò)多。選擇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小，產(chǎn)品需求穩(wěn)定，發(fā)展前景較好的目標(biāo)企業(yè)。并購(gòu)方在日常經(jīng)營(yíng)中能預(yù)留一定的現(xiàn)金作為償債基金以應(yīng)付債務(wù)高峰的現(xiàn)金需要。
【關(guān)鍵詞】金融會(huì)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)成因 防范措施
一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述
（一）金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也變得更加繁雜，由此也出現(xiàn)了更多的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不確定性問(wèn)題。會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，會(huì)計(jì)信息的有效披露對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展意義重大，但是如果會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確就會(huì)出現(xiàn)不同程度的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)階段，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)被定義為會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作的時(shí)候，由于對(duì)會(huì)計(jì)信息錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告反應(yīng)的內(nèi)容不真實(shí)，進(jìn)而影響企業(yè)金融發(fā)展、出現(xiàn)金融發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的行為。
（二）金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1、客觀性。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不會(huì)因?yàn)槿藗兊南埠冒l(fā)生轉(zhuǎn)移，在發(fā)展金融經(jīng)濟(jì)的時(shí)候只能通過(guò)某種方式來(lái)避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。另外，受金融會(huì)計(jì)理論的局限、金融財(cái)務(wù)報(bào)表只能在某種程度上反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，不能充分反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的整體規(guī)律。
2、潛在性。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)潛藏企業(yè)金融會(huì)計(jì)生活的各個(gè)方面中，具有不確定性的特點(diǎn)。如果會(huì)計(jì)信息在錯(cuò)報(bào)之后沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，這種風(fēng)險(xiǎn)就是一種潛在性的。在某種情況下，這種潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在真正意義上轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N真是的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)重性。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，在發(fā)生之后不僅會(huì)為會(huì)計(jì)工作人員的工作帶來(lái)制約，而且還會(huì)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不同程度的損失。會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確不利于企業(yè)良好形象的維護(hù)，也會(huì)在無(wú)形中加大企業(yè)發(fā)展成本。同時(shí)，在會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確的情況下，社會(huì)資源配置將無(wú)法實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而影響社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
（一）金融監(jiān)督管理模式不完善。我國(guó)現(xiàn)階段金融監(jiān)督管理模式不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，地方政府部門(mén)對(duì)當(dāng)期金融發(fā)展采取了保護(hù)的政策，在一定程度上制約了金融企業(yè)的發(fā)展。第二，金融發(fā)展宏觀監(jiān)管存在真空地帶，無(wú)法對(duì)遇到的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有效防范，加上一些金融機(jī)構(gòu)本身的不完善、制度滯后等加大了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。
（二）金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也逐漸暴露了自身發(fā)展的缺陷，表現(xiàn)為在沒(méi)有形成社會(huì)發(fā)展平均利潤(rùn)的情況下，有很多社會(huì)資金被金融企業(yè)賬面投資回報(bào)率盲目吸引，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)入門(mén)檻低，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下加重了金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈。
（三）金融企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。現(xiàn)階段，我國(guó)金融企業(yè)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)不高，在具體的工作中，會(huì)計(jì)人員學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技能、道德素養(yǎng)等的良莠不齊無(wú)法有效防控金融企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
（四）金融會(huì)計(jì)管理手段需要改進(jìn)。金融會(huì)計(jì)管理手段主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的優(yōu)化管理。第二，如何對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)電算化發(fā)展形式進(jìn)行改革。
三、解決金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略
（一）改進(jìn)金融企業(yè)的會(huì)計(jì)制度。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，金融企業(yè)的會(huì)計(jì)也實(shí)現(xiàn)了全面對(duì)外開(kāi)放，為了更好的防控金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要有關(guān)人員根據(jù)國(guó)際上通用的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改進(jìn)現(xiàn)有的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度。通過(guò)對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的改進(jìn)提升金融企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)展地位和作用，有效防范金融企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合我國(guó)金融企業(yè)發(fā)展實(shí)際，改進(jìn)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度主要從以下幾方面進(jìn)行：第一，對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量仔細(xì)核實(shí)。對(duì)于金融企業(yè)的貸款質(zhì)量需要按照五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，要對(duì)和貸款資產(chǎn)有關(guān)的其他資產(chǎn)使用情況進(jìn)行核對(duì)，并要按照賬面價(jià)值和可回收抵扣原則進(jìn)行資產(chǎn)的核實(shí)。第二，對(duì)金融企業(yè)的收入進(jìn)行合理的確定。金融企業(yè)的發(fā)展 要縮短應(yīng)該收取利息的限定核算時(shí)間，將利息應(yīng)收取的時(shí)間從六個(gè)月改為三個(gè)月。第三，對(duì)金融企業(yè)固定資產(chǎn)拆舊辦法進(jìn)行改進(jìn)，應(yīng)用加速折舊法。第四，根據(jù)實(shí)際發(fā)展降低金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)。雖然國(guó)家出臺(tái)了降低金融企業(yè)的稅負(fù)，但是金融企業(yè)的稅負(fù)和其他產(chǎn)業(yè)相比依然很高，在稅負(fù)高的情況下加重了金融企業(yè)墊付稅金的情況，由此導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。
（二）對(duì)現(xiàn)行的金融會(huì)計(jì)管理體制進(jìn)行改革。金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作在受領(lǐng)導(dǎo)體制的影響下，無(wú)法充分發(fā)揮出金融企業(yè)的會(huì)計(jì)職能。為此，需對(duì)現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)體制進(jìn)行改革，現(xiàn)階段，改革金融會(huì)計(jì)體制的措施是實(shí)行金融會(huì)計(jì)委派制，具體需從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，金融行要對(duì)各個(gè)金融分行、直轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度。會(huì)計(jì)經(jīng)理人員歸派出行出行，工作關(guān)系要由出行財(cái)會(huì)部和派入行同時(shí)管理。第二，形成委派會(huì)計(jì)經(jīng)理制度。對(duì)委派的會(huì)計(jì)經(jīng)理要按照相關(guān)的會(huì)計(jì)法來(lái)進(jìn)行任職安排。第三，賦予委派經(jīng)理一定的權(quán)力，具體包括按照相關(guān)法律進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督管理，要賦予委派經(jīng)理一定的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)參與權(quán)。第四，進(jìn)一步明確委派會(huì)計(jì)經(jīng)理和工作義務(wù)和職責(zé)，加強(qiáng)委派經(jīng)理和其他負(fù)責(zé)人之間的密切聯(lián)系。
（三）建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。通過(guò)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的建立能夠在一定程度上降低會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確帶來(lái)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)主要是對(duì)金融企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范的基本會(huì)計(jì)系統(tǒng)，對(duì)金融企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)化解等具有重要的意義。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)具體分為金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反映系統(tǒng)、會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)、會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)系統(tǒng)等。其中，金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反映系統(tǒng)是該系統(tǒng)的基礎(chǔ)，通過(guò)會(huì)計(jì)核算工作對(duì)企業(yè)發(fā)展中的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息應(yīng)用情況進(jìn)行分析，進(jìn)而為規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)提供有效的信息。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)是通過(guò)應(yīng)用會(huì)計(jì)定量預(yù)測(cè)方式和技術(shù)，對(duì)金融企業(yè)發(fā)展中的各種風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性。
（四）強(qiáng)化金融企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。第一，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要統(tǒng)一思想，提升對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作重要性的J識(shí)，并要對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供必要的人力、物力和財(cái)力支持。第二，從金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德、遵守法律法規(guī)等方面深化對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的教育。第三，為企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員提供更多學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，通過(guò)培訓(xùn)降低他們?cè)跁?huì)計(jì)工作中的失誤。
結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展下，各個(gè)領(lǐng)域行業(yè)的發(fā)展一旦出現(xiàn)問(wèn)題很容易會(huì)波及其他相關(guān)企業(yè)，進(jìn)而不利于社會(huì)主義和諧社會(huì)的構(gòu)建和穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn)：
我國(guó)公民與企業(yè)的一項(xiàng)法定義務(wù)就是納稅。這里，企業(yè)就是一個(gè)納稅大戶(hù)，企業(yè)在積極進(jìn)行納稅的同時(shí)還要注意加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃，盡可能的將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。那么，企業(yè)該如何加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？這就是本文所要研究的內(nèi)容。首先分析了誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，然后提出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，最后進(jìn)行了總結(jié)。做這些的目的就在于，當(dāng)在進(jìn)行同行業(yè)務(wù)交流的時(shí)候，能夠提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力，進(jìn)而能夠更好的履行納稅義務(wù)。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè)；稅務(wù)規(guī)劃；防范；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的手段就是加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃，這也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、時(shí)代進(jìn)步的必由之路。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著很強(qiáng)的不可預(yù)見(jiàn)性與不穩(wěn)定性，而且還沒(méi)有辦法消除和回避。所以企業(yè)的稅務(wù)管理人員必須盡可能的提高自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力，認(rèn)真的分析誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，然后采取防范措施，才能使企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃，減少一些不必要支出，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力。
1.誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素
1.1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的管理理念
中國(guó)大多數(shù)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者注重的是銷(xiāo)售、技術(shù)開(kāi)發(fā)等一些經(jīng)營(yíng)方向的問(wèn)題，而在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面意識(shí)較低，再加上經(jīng)營(yíng)者對(duì)稅法知識(shí)不了解，有時(shí)候就會(huì)忽略了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)使企業(yè)形成不知后果的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。甚至有一些高層會(huì)把解決稅務(wù)問(wèn)題的重任壓在稅務(wù)人員身上，希望能夠通過(guò)一些手段減少稅額，這樣就在無(wú)形中形成了嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
由于企業(yè)規(guī)模的不同，稅務(wù)人員的招聘要求也不同，在處理事務(wù)上使用方法也不同。例如，有時(shí)候他們?cè)谥饔^上，是希望能夠按照法律法規(guī)繳納稅收，但是因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)不過(guò)硬，在一些稅法的理解上不是很透徹，再加上不能及時(shí)、有效的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，這就會(huì)使他們?nèi)菀装凑兆约旱南敕▉?lái)進(jìn)行納稅操作，會(huì)產(chǎn)生違規(guī)行為。再例如有一部分對(duì)稅務(wù)很精通的人員，會(huì)找出稅法漏洞，雖然表面合法，但實(shí)際上并不符合規(guī)定的操作。這些狀況都會(huì)使企業(yè)造成真實(shí)的偷稅漏稅，會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這時(shí)，由于管理者每天要處理的繳納稅額核算比較繁瑣、繁重，一旦計(jì)算失誤，或者處理稅法與會(huì)計(jì)存在的差異，也會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 企業(yè)內(nèi)審制度不健全
影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平高低的一個(gè)關(guān)鍵是企業(yè)內(nèi)審的健全。一旦企業(yè)內(nèi)審的制度不健全，就會(huì)使企業(yè)內(nèi)審工作失效，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還會(huì)造成企業(yè)非蓄意稅收違規(guī)行為，造成企業(yè)深層次涉稅缺陷。
1.4 稅收政策把握難度大、靈活性強(qiáng)
我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)就是靈活性強(qiáng)，這也是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。我國(guó)宏觀調(diào)控一個(gè)重要的舉措就是稅收政策。稅收政策的調(diào)整是根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而進(jìn)行的，但是它的時(shí)效性比較短，再加上國(guó)家在不同的經(jīng)濟(jì)階段，也會(huì)對(duì)不同地區(qū)政府行業(yè)進(jìn)行稅收政策的調(diào)整。正是因?yàn)檫@個(gè)特點(diǎn)，使企業(yè)很難把握稅收政策，就會(huì)給企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策與法律法規(guī)特點(diǎn)是多層次、復(fù)雜性，使企業(yè)在把握與理解上難度加大，最后會(huì)利用不當(dāng)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
2.1 致力于企業(yè)納稅誠(chéng)信文化的培養(yǎng)
企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力就是企業(yè)文化。企業(yè)文化能夠指導(dǎo)企業(yè)人員正確行為的做出。企業(yè)文化的依法納稅、誠(chéng)信守法培養(yǎng)，公司高層開(kāi)始重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則下邊的工作人員則會(huì)更容易工作，加倍認(rèn)真對(duì)待問(wèn)題。企業(yè)從上到下有依法納稅正確意識(shí)，能夠提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力。
2.2 加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)系，打造和諧的稅企關(guān)系
政府宏觀調(diào)控一個(gè)重要手段就是稅收，職能是經(jīng)濟(jì)調(diào)控與財(cái)政收入。為了使地區(qū)發(fā)展的不均衡得到緩解，使國(guó)家經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展，政府給了稅法機(jī)關(guān)自主控制權(quán)。所以，企業(yè)不僅僅要關(guān)注稅法更新，還要加強(qiáng)與稅法機(jī)關(guān)的聯(lián)系與溝通，這樣能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，打造稅企關(guān)系的和諧。
2.3 提升廣大稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
為了減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，鞏固企業(yè)利益，利用國(guó)家優(yōu)惠政策，提升稅務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，來(lái)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力。
2.4 對(duì)企業(yè)的一切涉稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的管理
財(cái)政部門(mén)主要解決的就是企業(yè)稅收問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該是幫助公司各個(gè)部門(mén)的稅收業(yè)務(wù)履行納稅義務(wù)。如果財(cái)務(wù)問(wèn)題僅僅是用財(cái)務(wù)調(diào)整的方法解決，這樣就會(huì)出現(xiàn)很多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。為了避免企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將稅收、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等稅務(wù)事務(wù)進(jìn)行管理，從根本上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
2.5 建立健全而有效的預(yù)警報(bào)告機(jī)制
企業(yè)應(yīng)該定期的開(kāi)展稅務(wù)報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)管理的平日工作進(jìn)行督促，通過(guò)報(bào)告能夠幫助經(jīng)營(yíng)者及時(shí)了解財(cái)政政策的最新消息，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力。而且一旦出現(xiàn)問(wèn)題，能夠及時(shí)調(diào)整，降低風(fēng)險(xiǎn)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
3.結(jié)語(yǔ)
總之，企業(yè)應(yīng)該在時(shí)展需要下，認(rèn)真分析誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，并結(jié)合實(shí)際著重于培養(yǎng)企業(yè)的納稅誠(chéng)信文化，加強(qiáng)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，打造一個(gè)和諧稅企關(guān)系。還有一點(diǎn)要提升稅務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，建立健全有效預(yù)警機(jī)制，全面提高企業(yè)的稅務(wù)管理能力，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避的能力。
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關(guān)鍵詞 建設(shè)工程 勘察合同 合同驗(yàn)收
作者簡(jiǎn)介：謝曉琴，西南交通大學(xué)。
一、 項(xiàng)目、合同主體、合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)防范
（一） 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范
1.項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)建設(shè)工程方面的法律法規(guī)的不成熟、不完善及市場(chǎng)管控機(jī)制的缺失，使得一些動(dòng)機(jī)不純的人有機(jī)可乘，而這將導(dǎo)致勘察合同的風(fēng)險(xiǎn)。
2. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范。上述引發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的行為締結(jié)的合同無(wú)效，甚至可能觸犯到刑法，于勘察單位是得不償失。最優(yōu)做法是防范于未然：一是核查待勘察項(xiàng)目是否存在。國(guó)家項(xiàng)目可以查驗(yàn)其立項(xiàng)報(bào)告、政府批文等文件的真實(shí)有效性；私人項(xiàng)目可去查驗(yàn)項(xiàng)目地國(guó)土資源局、建設(shè)規(guī)劃局等政府部門(mén)查驗(yàn)土地存在與否及用途、開(kāi)發(fā)主體等備案信息的真實(shí)性、一致性。二是核查待勘察項(xiàng)目是否具有合法性。深入了解項(xiàng)目有關(guān)文件，在有關(guān)部門(mén)核查項(xiàng)目是否完備規(guī)劃許可證、環(huán)評(píng)批復(fù)等行政審批手續(xù)以及土地出讓合同書(shū)或能否查到該合同書(shū)的備案信息，也可在項(xiàng)目地的省級(jí)建設(shè)主管部門(mén)查驗(yàn)項(xiàng)目的備案登記記錄。
（二） 合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)防范
合同訂立的風(fēng)險(xiǎn)指善意締結(jié)合同的雙方在磋商、談判及簽訂階段忽略了某些潛在重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上互不相讓未達(dá)成合意導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)工程勘察合同的訂立方式主要為直接發(fā)包和招標(biāo)發(fā)包。
1. 直接發(fā)包方式訂立合同的風(fēng)險(xiǎn)及防范。直接發(fā)包是指發(fā)包方不再組織進(jìn)行招投標(biāo)，直接將勘察業(yè)務(wù)發(fā)包給具備相應(yīng)資質(zhì)、有能力及良好信譽(yù)的特定承包人。其中，還需關(guān)注承包方將工程主體外的勘察業(yè)務(wù)再分包等問(wèn)題。再分包在法律上沒(méi)有明確規(guī)定是以招標(biāo)還是直接分包的方式進(jìn)行。實(shí)踐中，多表現(xiàn)為承包方找相熟或常合作的勘察單位，由其直接承接。
二、 合同內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)防范
（一）合同內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)
三、 合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及防范
（一）合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
（二）合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范
廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是風(fēng)險(xiǎn)管理理論,應(yīng)用于反腐倡廉建設(shè)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的能控、可控和在控，從源頭上有效預(yù)防和治理腐敗，是事先預(yù)防、化解風(fēng)險(xiǎn)、遏制腐敗的有效途徑。本文淺述了供電企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提出了把控廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的有效途徑。
[關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；防范管理
中圖分類(lèi)號(hào)：F406文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、當(dāng)前廉政建設(shè)的主要做法
崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)把查準(zhǔn)、找全和監(jiān)督管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為重點(diǎn)。引導(dǎo)全體干部職工結(jié)合自己的工作和思想實(shí)際，通過(guò)多種形式，認(rèn)真分析并找出存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)組織查找部室、車(chē)間、特別是供電營(yíng)業(yè)所風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。把全體干部職工的積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，形成人人查找風(fēng)險(xiǎn)、人人公開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)、人人制定措施、人人參與監(jiān)督、共同參與反腐倡廉建設(shè)的良好局面。
制定風(fēng)險(xiǎn)自我防控措施。通過(guò)及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)行事前、事中提醒，有效化解廉政和監(jiān)管“雙風(fēng)險(xiǎn)”;通過(guò)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究和事后跟蹤處理，有效控制廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重違紀(jì)違法行為。通過(guò)廉政風(fēng)險(xiǎn)的“排查、評(píng)估、防控、預(yù)警、問(wèn)責(zé)”等五個(gè)工作環(huán)節(jié)，以及國(guó)家電網(wǎng)公司“三化三有”特色懲防體系，初步形成事前排查預(yù)防、事中動(dòng)態(tài)掌控、事后跟蹤處置“三位一體”的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。
二、存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題
(一)主要風(fēng)險(xiǎn)
1.思想道德方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)別黨員干部放松了對(duì)自己世界觀的改造，理想信念不堅(jiān)定，貪圖享受，生活不檢點(diǎn)，驕奢逸，敗壞了黨的形象。
2.在營(yíng)銷(xiāo)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，違反營(yíng)業(yè)管理規(guī)定，損害供電企業(yè)利益。包括估抄、截留、少記或不計(jì)量、降低電價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)或私自收取營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)、工程費(fèi)以及收費(fèi)不開(kāi)具正式發(fā)票等行為。
3.制度機(jī)制方面的風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范管理，特別是防范機(jī)制的建立，在企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)中由于運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng)，尚未建立和形成一套完整的、規(guī)范的運(yùn)作程序和管理體系。一些單位和部門(mén)雖已建立健全了相關(guān)管理制度，但制度可操作性不強(qiáng)，貫徹落實(shí)不到位，約束力和監(jiān)督力的作用不明確，不能形成有效的常規(guī)化工作措施。
4..崗位職責(zé)方面的風(fēng)險(xiǎn)。一些黨員干部，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部不履行“一崗雙責(zé)”或履行不到位，利用職務(wù)上的便利謀取私利，違反廉政自律相關(guān)規(guī)定。
5.在財(cái)務(wù)及物資管理方面，不及時(shí)上交和挪用電費(fèi)、工程款和材料費(fèi);利用職務(wù)之便對(duì)自己、親朋好友或關(guān)系戶(hù)減免或少收電費(fèi)、工程款和材料費(fèi);違規(guī)私自處理、變賣(mài)廢舊物資和材料等違背電力法規(guī)有關(guān)規(guī)定，為他人竊電提供便利、對(duì)竊電行為知情不報(bào)、不按規(guī)定處理竊電，從中撈取好處。為客戶(hù)工程“三指定”，從中獲取好處。私自接洽客戶(hù)工程或轉(zhuǎn)嫁材料收取費(fèi)用、強(qiáng)制客戶(hù)租用臨時(shí)用電表箱等。
另外在干部任用、資金分配、物資采購(gòu)、項(xiàng)目審批和工程建設(shè)等環(huán)節(jié)中都容易出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，帶來(lái)廉政風(fēng)險(xiǎn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
(二)主要問(wèn)題
1.思想認(rèn)識(shí)不到位。部分黨員干部存在一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)其實(shí)就是公開(kāi)腐敗點(diǎn)”，擔(dān)心大范圍查找和公開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會(huì)給某部門(mén)的社會(huì)形象帶來(lái)負(fù)面影響，擔(dān)心查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會(huì)影響自身的“政治前途”，擔(dān)心公開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)招來(lái)一些不必要的“麻煩”。
2.風(fēng)險(xiǎn)排查不全面。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作重視程度不夠，工作時(shí)緊時(shí)松。在查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)過(guò)程中避重就輕，排查單位的多，查找個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的少。
3.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。一些單位對(duì)黨員干部的日常跟蹤監(jiān)督失之于寬、失之于軟、失之于松，存在重教育、輕管理，重懲處、輕監(jiān)督的現(xiàn)象。
三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1、建立健全防范風(fēng)險(xiǎn)信息平臺(tái)。
一方面，充分利用現(xiàn)有業(yè)務(wù)信息化管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，補(bǔ)充述職述廉、民主生活、班子考察以及、財(cái)務(wù)、審計(jì)、人事等方面信息，增加廉政風(fēng)險(xiǎn)分析、廉政風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量等功能，動(dòng)態(tài)掌握各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。讓每位員工起到隨時(shí)警示、提醒的作用。另一方面，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案，，并建立廉政風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)(信息的采集、整體情況的綜合評(píng)估和動(dòng)態(tài)管理等)，一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。實(shí)施集中管理和重點(diǎn)防控。
2、健全完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的運(yùn)行機(jī)制
1）.構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。一要明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理責(zé)任，根據(jù)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別確定直接責(zé)任人、監(jiān)控責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人，實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，切實(shí)構(gòu)建起領(lǐng)導(dǎo)有力、職責(zé)清晰、運(yùn)行高效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理責(zé)任體系;二要對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的制定落實(shí)、防控效果的系統(tǒng)評(píng)價(jià)，以及組織協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作等做到分工明確、責(zé)任落實(shí)。
2）.落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)管理措施。一要加強(qiáng)前期預(yù)防，建立健全教育長(zhǎng)效機(jī)制。將廉政教育納入干部職工崗位培訓(xùn)的重要內(nèi)容，增強(qiáng)拒腐防變的主動(dòng)性和堅(jiān)定性。二要加強(qiáng)中期監(jiān)控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制。通過(guò)舉報(bào)、案件查處、監(jiān)督檢查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、干部考察、網(wǎng)絡(luò)輿論等多種渠道，加強(qiáng)對(duì)崗位履職行為和權(quán)力運(yùn)行過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。三要加強(qiáng)后期處置，建立健全預(yù)警糾錯(cuò)機(jī)制。對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)或崗位個(gè)人發(fā)出預(yù)警，運(yùn)用談心疏導(dǎo)、警示提醒誡勉談話(huà)、責(zé)令糾錯(cuò)等處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，化解廉政風(fēng)險(xiǎn)。
3）強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督考核。一要加強(qiáng)檢查考核，對(duì)在考核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題既要限時(shí)糾正，又要及時(shí)嚴(yán)格地追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二要加強(qiáng)監(jiān)督優(yōu)化，針對(duì)在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)制定和不斷優(yōu)化防范措施，跟蹤督導(dǎo)，形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的良性循環(huán)。
3、 重視廉政建設(shè)“紅線(xiàn)教育”
俗話(huà)說(shuō)，沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓?！凹t線(xiàn)”是指與企業(yè)的企業(yè)文化、價(jià)值觀以及各種規(guī)章制度相違背的企業(yè)“行為”?！凹t線(xiàn)”是企業(yè)的底線(xiàn)，是任何人都不能觸犯的“企業(yè)天條”。某些時(shí)候，對(duì)一個(gè)組織來(lái)說(shuō)，“不能干什么”比“能干什么”更重要，1927年率領(lǐng)工農(nóng)革命軍準(zhǔn)備向井岡山進(jìn)發(fā)，宣布了的“三大紀(jì)律八項(xiàng)注意”。它的頒布，對(duì)統(tǒng)一全軍紀(jì)律、加強(qiáng)部隊(duì)的思想和作風(fēng)建設(shè)具有重大的意義。企業(yè)同樣需要自己的“三大紀(jì)律八項(xiàng)注意”。部分供電公司也高度重視廉政“紅線(xiàn)”教育，推出了反腐倡廉領(lǐng)域典型“違章”行為，還下發(fā)了廉政書(shū)籍，如《從政提醒—黨員干部不能做的150件事》，這些做法都是電力系統(tǒng)加強(qiáng)“紅線(xiàn)教育”的有益實(shí)踐?！凹t線(xiàn)”好比電力企業(yè)的“法律”，只有執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，才能保持其嚴(yán)肅性。紅線(xiàn)文化要求要克己奉公、潔身自好、律己修身、警鐘常鳴、學(xué)法知法、不以身觸法。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部更應(yīng)該是守法的模范，更應(yīng)該身正為范，號(hào)召大家遠(yuǎn)離行為。只有遠(yuǎn)離，按規(guī)章辦事、按制度辦事，時(shí)刻保持警惕性，才能保證自己的健康成長(zhǎng)，保證電力企業(yè)的安全生產(chǎn)。
4、 領(lǐng)導(dǎo)重視并帶頭防范風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵
推動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視是難以持續(xù)和深入的。沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)帶頭，查找風(fēng)險(xiǎn)也是走過(guò)場(chǎng)。各單位黨政正職是廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，不僅對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)判，還要對(duì)中層以上干部的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控表進(jìn)行審核。并且掛到網(wǎng)上、貼到墻上，起到示范表率作用。
5、 改革監(jiān)督體制促進(jìn)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)
鑒于基層單位紀(jì)檢監(jiān)察組織現(xiàn)行的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制給黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督檢查、責(zé)任追究、考核落實(shí)等方面帶來(lái)的體制上的“障礙”，上級(jí)公司黨組和紀(jì)檢組應(yīng)該組建紀(jì)檢監(jiān)察巡視員隊(duì)伍，定期或不定期對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察工作開(kāi)展巡查。同時(shí)，各級(jí)供電企業(yè)要加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察體系建設(shè)，可向基層所站派駐紀(jì)檢監(jiān)察員，由公司黨委和紀(jì)委直接管理，促使黨風(fēng)廉正建設(shè)責(zé)任制的全面落實(shí)。
結(jié)束語(yǔ)
把風(fēng)險(xiǎn)管理理念與方法引入供電企業(yè)反腐敗工作中，針對(duì)黨員干部因各種原因造成不能廉潔自律的廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制，筑起預(yù)防腐敗的多重防線(xiàn)，形成“人人重視廉政風(fēng)險(xiǎn)，全員參與風(fēng)險(xiǎn)防范”的良好氛圍。為新時(shí)期供電企業(yè)的黨風(fēng)廉政建設(shè)提供了一個(gè)良好的支持平臺(tái)。
參考文獻(xiàn)
[1] 莊德水.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過(guò)程和機(jī)制[J].廣州大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2011(10)
