發(fā)布時間：2023-06-27 16:02:28
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的施工企業(yè)資金管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心,是一項必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。現(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時,提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件,有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費(fèi)用開支計劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制,導(dǎo)致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項目,增加了各種費(fèi)用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項目,不顧企業(yè)實際購置精良先進(jìn)的專項設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點,實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃,通過收集整理,確定公司下月財務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時,本著輕重緩急的原則,將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。
2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等,當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。
施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實,探索實施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理,及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財務(wù)風(fēng)險。
1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨(dú)立的銀行賬戶，各級對外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對于總公司而言，對外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項目部沒有獨(dú)立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問題會直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項目的建設(shè)，許多項目想要預(yù)先投入一定的啟動資金，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過程持續(xù)的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機(jī)械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時間較長一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內(nèi)到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時間較長，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理責(zé)任主體意識不強(qiáng)大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識不強(qiáng)，無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識，大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經(jīng)濟(jì)條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競爭越來越激烈，供過于求的市場環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。
（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重，銀行對公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業(yè)總部對各項目部資金運(yùn)動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會計監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務(wù)知識欠缺，而財務(wù)人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。
三、改善資金管理的措施
（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識資金管理是整個企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運(yùn)作的管理活動，資金管理應(yīng)該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實責(zé)任主體，對資金管理中出現(xiàn)的問題及時建議解決。
（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平應(yīng)對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽(yù)較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認(rèn)可，以此增加業(yè)務(wù)量。
（三）健全管理制度，切實維護(hù)資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進(jìn)行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進(jìn)行資金管理缺少依據(jù)，無法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項目資金的預(yù)算計劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽Π磿r閑置的項目資金進(jìn)行保值增值，禁止項目資金用于高風(fēng)險領(lǐng)域投資；再者要制定嚴(yán)格資金管理制度，進(jìn)行規(guī)范的資金管理，確保財務(wù)部門的安全。
（四）提高自身經(jīng)營管理水平與社會認(rèn)可度公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會認(rèn)可，在提高業(yè)務(wù)量的同時，獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺，加強(qiáng)自身制度建設(shè)，獲得資本市場融資資格，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞：水電施工 項目資金 資金管理 對策措施
水電施工項目在施工過程中有其自身的行業(yè)特點：工程資金投入大、工期長、涉及的工種多、影響的范圍廣等。并且由于水電施工項目屬于民生工程，所以受到政策的制約大，社會關(guān)注度高。這些因素都要求水電施工企業(yè)在進(jìn)行水電項目施工中注意對資金的管理和使用，只有不斷加強(qiáng)對施工項目的資金管理，才能保證水電項目施工的正常進(jìn)行，保證施工項目質(zhì)量。所以對于水電施工企業(yè)來說，一定要建立一套完善的符合自身特點的資金管理體系。
一、水電施工企業(yè)項目資金管理基本內(nèi)涵
水電施工企業(yè)項目資金管理是一套系統(tǒng)的管理體系，它包括方方面面的內(nèi)容，在進(jìn)行資金管理控制時需要注意控制各個環(huán)節(jié)的資金管理。例如，對一個水電項目分割提取的比例，要進(jìn)行分割前評估測算，做到科學(xué)性、合理性。如果提取比例過于低，這樣項目部的空間就太大，很容易造成項目部出現(xiàn)占成本、隱瞞項目利潤，形成項目部資金監(jiān)管的缺失。如果提取過高，會造成資金的管理粗放化。所以在進(jìn)行項目施工管理時，管理層要加強(qiáng)對項目資金的全程監(jiān)控，形成一套完善的資金管理體系。
二、水電施工企業(yè)項目資金管理中的問題
（一）水電施工企業(yè)項目在投招標(biāo)階段機(jī)制不完善
由于水電項目工程項目巨大，在投招標(biāo)容易因為制度不完善導(dǎo)致招標(biāo)結(jié)果不合理，造成了資金的浪費(fèi)。主要問題第一，招標(biāo)過程企業(yè)缺乏資金管理意識，許多水電施工項目在招標(biāo)過程中只是走一個過場，沒有真正發(fā)揮招標(biāo)競標(biāo)的優(yōu)點。第二，招標(biāo)的程序不合理不規(guī)范，特別在資格的審查，開標(biāo)，決標(biāo)等階段處理不合理，嚴(yán)重影響到資金管理發(fā)揮在水電工程項目中的作用。
（二）水電施工企業(yè)項目資金籌集方式過于單一
水電施工項目屬于國家扶持的大型民生工程項目，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮重要的作用。在計劃經(jīng)濟(jì)年代，水電施工項目企業(yè)的資金來源基本依靠國家和各級政府的財政撥款，籌集資金的方式過于單一，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，單一的政府財政撥款不能滿足日益增長的水電工程項目，這種以政府為主導(dǎo)的籌集資金模式發(fā)生改變，取而代之的更多是水電企業(yè)充分發(fā)揮自身的積極性和主動性，多方籌集資金，保證資金的正常供應(yīng)和項目的順利完工。
（三）水電施工企業(yè)項目成本管理的水平低
許多水電施工項目在資金管理過程中，缺乏對最基本的成本管理環(huán)節(jié)，沒有重視成本的預(yù)測和規(guī)劃，管理體系混亂。在成本管理的環(huán)節(jié)中往往更多的是走形式化道路，這很大原因也是中國大部分水電企業(yè)仍處于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的區(qū)域性施工企業(yè)，在區(qū)域內(nèi)屬于一種相對壟斷的地位，對于成本的管理不重視，導(dǎo)致成本的無故增加和資金的浪費(fèi)，這都折射出水電施工企業(yè)在成本管理中的能力不高，從而影響了企業(yè)的資金管理。
（四）水電施工企業(yè)項目內(nèi)部結(jié)算體系不完善
水電施工企業(yè)在建設(shè)水電項目是呈現(xiàn)地域跨度廣，項目工程多，資金流動性大的特點，由于水電企業(yè)在內(nèi)部資金結(jié)算過程中的體系不完善，大多數(shù)的水電企業(yè)沒能在總部設(shè)立資金的計算中心，導(dǎo)致資金的流動混亂，不能實現(xiàn)專款專用，如此一來，資金不能最大限度的保證使用效率，資金的流向也得不到到實時的監(jiān)管，導(dǎo)致資金的管理也得不到控制。
（五）水電施工企業(yè)項目缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督系統(tǒng)
水電施工項目資金的使用量和流動性都非常的巨大，這些大量的資金需要得到相應(yīng)的監(jiān)督管理，才能保證資金的使用效率，如果資金的使用不合理，而又得不到很好的監(jiān)督就會導(dǎo)致這筆資金的流向和透明度。當(dāng)前的水電企業(yè)監(jiān)管模式還停留在“誰撥款誰監(jiān)督”的原則，這種監(jiān)督很難得到真正意義上的貫徹和實施。部門之間缺乏互相的監(jiān)督。主要負(fù)責(zé)監(jiān)管的財務(wù)部門在實施監(jiān)督中往往忽視資金的實際使用過程和資金的真正流向，對于出現(xiàn)的資金管理問題也很難的到相應(yīng)的解決，甚至出現(xiàn)了許多挪用項目資金的嚴(yán)重問題，這都給水電項目資金管理增加了許多難度，都制約著水電項目企業(yè)的資金管理。
三、水電施工企業(yè)項目資金管理完善措施
針對水電施工企業(yè)項目在資金管理方面出現(xiàn)的諸多問題，聯(lián)系中國現(xiàn)在的實際情況，提出以下措施完善水電施工企業(yè)在項目資金管理體系，提高項目資金管理效率。
（一）完善水電施工企業(yè)項目在投招標(biāo)機(jī)制
在水電施工施工項目中加強(qiáng)投招標(biāo)制度的建設(shè)，保證項目招標(biāo)的合理公正，保證資金管理在源頭上得到合理有序規(guī)劃管理，招標(biāo)方式要使用公開招標(biāo)，嚴(yán)格招標(biāo)的程序，合格審查水電施工企業(yè)的準(zhǔn)入資格，科學(xué)比較各個競標(biāo)的企業(yè)的資金管理方案，作為競標(biāo)施工企業(yè)要提前做好資金管理規(guī)劃書，保證中標(biāo)之后施工階段的資金管理工作。
（二）拓展水電施工企業(yè)項目的籌資方式實現(xiàn)籌集多元化
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷開展，資金籌集已經(jīng)不在是單一的政府投資，政府在現(xiàn)代撥款政策中也更多的支持多渠道資金籌集。目前水電企業(yè)在籌集資金方面主要有國內(nèi)投資和國外投資。國外投資中要不斷加強(qiáng)國際幾大發(fā)展銀行的合作和吸引外國的企業(yè)社會團(tuán)體投資，如世界銀行等和大型的投資公司。在國內(nèi)籌資方面，加強(qiáng)國內(nèi)銀行的貸款、單位投資和私人投資。加強(qiáng)籌資方式的多元化，防止由于某一籌資渠道斷流而導(dǎo)致的施工進(jìn)度受阻，保證項目施工企業(yè)能夠順利的完成施工項目。
（三）提高資金使用風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)項目資金的應(yīng)收款管理
水電施工項目企業(yè)要提高對資金風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)對項目的資金鏈管理。企業(yè)要明確內(nèi)部會計的控制計劃，確定資金的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防止資金的風(fēng)險產(chǎn)生，及時的加強(qiáng)對風(fēng)險的應(yīng)急措施，保障企業(yè)順利度過風(fēng)險期。在企業(yè)市場競爭日益加劇的今天，企業(yè)一方面要不斷承接更多的工程項目，但另一方面要注意工程項目應(yīng)收款的及時收回，防止出現(xiàn)壞賬死賬，提高企業(yè)在資金管理方面的風(fēng)險防范意識，保證企業(yè)的正常有序開展施工活動。
（四）完善水電施工企業(yè)項目的內(nèi)部結(jié)算體系
在水電施工企業(yè)中建立資金集中結(jié)算管理中心，整合資金管理體系，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一管理。逐步理清企業(yè)內(nèi)部的資金財務(wù)關(guān)系，不斷發(fā)揮資金的使用效率，最大程度實現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)資金資源。在一些水電工程企業(yè)中后證明建立集中資金
結(jié)算中心，通過資金階段中心為紐帶橋梁，集中資金的優(yōu)勢，促進(jìn)資金的內(nèi)部活躍，保證了資金的使用需求量。
（五）建立完善水電施工企業(yè)項目的監(jiān)督管理機(jī)制
水電施工項目企業(yè)要加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，健全監(jiān)督管理機(jī)制，不僅要加強(qiáng)財務(wù)部的監(jiān)管力度，實現(xiàn)財務(wù)部對資金使用的了解和資金使用的相對透明化，及時發(fā)現(xiàn)資金使用的問題，時刻警惕資金的不合理利用。而且還要不斷增強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和相互監(jiān)督，在資金使用過程中及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題，并積極予以改正。對不能改正造成惡劣影響的需要嚴(yán)格按照規(guī)定處罰。保證監(jiān)督效果和監(jiān)督力度。
四、結(jié)束語
水電施工企業(yè)的項目資金管理對于水電施工企業(yè)來說具有重要的意義，它直接影響到水電工程的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。所以在資金管理過程中要積極針對各個環(huán)節(jié)的資金管理進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃管理保證資金得到最大使用效率，節(jié)約資本保證水電工程進(jìn)度。
參考文獻(xiàn)：
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[2]程永靖.水電施工企業(yè)預(yù)算管理問題與對策[J].建筑施工， 2010
（一）有利于提高施工企業(yè)的有效競爭力
資金管理不僅可以促使資金使用效率的提高，而且優(yōu)質(zhì)的資金管理還能在保證自己利益的基礎(chǔ)上，把施工成本降到最低，以謀求更大的市場、獲取更多的資金，形成具有明顯優(yōu)勢的有效競爭力。
（二）有利于保證施工工程的穩(wěn)定
進(jìn)行實行資金管理是企業(yè)維護(hù)合約雙方合法利益、維護(hù)社會財經(jīng)秩序的體現(xiàn)。施工企業(yè)的每一項工程任務(wù)都要依法按照所簽合同上的條款來執(zhí)行，合理的資金管理才能保證施工費(fèi)用的按時到位和施工工程的如期完成。
二、施工企業(yè)資金管理中的若干問題
（一）企業(yè)不夠重視，資金管理體制不健全
部分中小施工企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)沒有意識到資金管理的重要性，沒有把企業(yè)的理財活動作為一項具體的工作內(nèi)容來展開，對企業(yè)缺乏科學(xué)合理、與時俱進(jìn)的管理觀念，忽略了財務(wù)管理對整個企業(yè)的影響。而一些普通員工則認(rèn)為，資金管理是領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己無關(guān)，導(dǎo)致產(chǎn)生了“多則多用，少則少用”的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，使得工程成本異常偏高。即使是在大型施工企業(yè)，資金管理制度也不盡健全，預(yù)算不合理、計劃不全面等問題存在。
（二）工程分布點多，資金難以集中管理
由于施工企業(yè)自身的特點，其工程項目數(shù)量多、用地廣，各個項目不可能集中在一個區(qū)域，大規(guī)模施工企業(yè)的工程更是分布全國各地，資金管理更難以集中。我國現(xiàn)在的施工企業(yè)，多數(shù)還是以項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制度為主，項目費(fèi)用由項目經(jīng)理掌握，其對賬戶資金的使用有著完全獨(dú)立的控制權(quán)，企業(yè)總部要獲取資金信息，只能通過項目經(jīng)理的匯報。項目的分散經(jīng)營、獨(dú)立運(yùn)作，致使總部對資金進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管的難度很大，而且成本也高。
（三）專業(yè)人才稀缺，資金管理不到位
企業(yè)要想獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益，必然需要大量杰出的、專業(yè)的財務(wù)管理人才。受建筑工程中材料供應(yīng)不穩(wěn)定、成本價格上下浮動、天氣變化等不可抗力因素的影響，施工項目的進(jìn)行會發(fā)生很多計劃之外的事情，這就要求財務(wù)管理人員能夠根據(jù)實際情況，及時聯(lián)系自己的專業(yè)知識做出合理的應(yīng)對，來保證工程的繼續(xù)實施。當(dāng)下人才的緊缺也是施工企業(yè)資金管理一個比較嚴(yán)重的問題。
（四）投標(biāo)有待規(guī)范，墊付施工現(xiàn)象
普遍近幾年，隨著房價的上漲，人們看到了施工企業(yè)的有利可圖，紛紛躋身于這個行業(yè)，致使建筑市場急劇膨脹，競爭壓力不斷加劇，不少企業(yè)主為了能夠承包工程，不惜壓低投標(biāo)中的標(biāo)價，答應(yīng)建設(shè)單位先由企業(yè)墊付工程款的要求。而實際上，施工企業(yè)的主要收入就是來自這些工程款，各個項目的啟動、實施也需要從工程款里支取資金，一旦墊付了工程款，那么項目所需的資金就會不足，結(jié)果直接影響工程的進(jìn)展速度與質(zhì)量。
三、解決資金管理問題的對策
（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分重視，建章立制
從主觀上來說，企業(yè)要加強(qiáng)全體員工對資金管理的重視，不僅僅要求各級領(lǐng)導(dǎo)開展切實可行的理財活動，普通員工也要積極配合，把“重生產(chǎn)、輕管理”的工作觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧a(chǎn)、管理并重”，深刻認(rèn)識到財務(wù)管理對施工企業(yè)生存發(fā)展的重要性。從客觀上來說，企業(yè)要建立健全一套合乎自身情況的資金管理制度，如企業(yè)目前款項回收較慢，則應(yīng)該在制度中著重完善資金回籠這一部分；如果是資金使用明細(xì)不清晰，則應(yīng)該加強(qiáng)完善資金的清查部分。
（二）資金管理力求全面精細(xì)
要解決資金難以集中管理的問題，就要將財務(wù)管理制度自上而下地逐一細(xì)化，改變項目經(jīng)理一人運(yùn)作的格局。一方面，可以在各個項目實施的工地加派幾名財務(wù)人員，由財務(wù)人員對項目經(jīng)理所支取的項目資金進(jìn)行核對，核對結(jié)果及時上報，以實現(xiàn)對項目款的隨時監(jiān)督。另一方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高項目負(fù)責(zé)人申請資金的要求，不僅要提供詳細(xì)有效的憑證，而且要確保每一條憑證都是真實有效的。
（三）加大對資金管理人才的投入
人才是一個企業(yè)的核心競爭力，只有先提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，才能有效提高財務(wù)管理的水平。在施工企業(yè)的資金管理中，對資金做出詳盡預(yù)算、安排需要很強(qiáng)的專業(yè)知識才能保證計劃具有很強(qiáng)的可操作性。在施工前期，應(yīng)該由優(yōu)良的資金管理團(tuán)隊做好資金的審批、監(jiān)控、風(fēng)險管理，從源頭上加強(qiáng)企業(yè)資金管理的效果。
（四）調(diào)整競爭戰(zhàn)略，不盲目墊資
關(guān)鍵詞: 施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。現(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀，就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費(fèi)用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費(fèi)用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn)，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進(jìn)的專項設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標(biāo)段的細(xì)分，導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費(fèi)。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財務(wù)獲利評價、風(fēng)險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達(dá)幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機(jī)制上，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃。第二，自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計劃，通過收集整理，確定公司下月財務(wù)預(yù)算，改“用后算”為“算后用”。第三，執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改;但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四，建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基
建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時，本著輕重緩急的原則，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項目施工和正常管理費(fèi)所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，力求壓縮總額開支。
2、從監(jiān)控制度上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險;大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上，靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果。
施工企業(yè)應(yīng)立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口徑對銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作，探索、實施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個總賬戶下運(yùn)行，減少了跨省同行資金調(diào)度，減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網(wǎng)上銀行”能及時提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量，有利于資金決策，加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，降低了財務(wù)風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；問題；對策
中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
當(dāng)前，在建筑市場競爭越來越激烈下，諸多因素的出現(xiàn)致使施工企業(yè)的資金日漸緊缺，嚴(yán)重阻礙了施工企業(yè)的正常有序前行?，F(xiàn)階段，資金管理問題已是施工企業(yè)中迫切需要加強(qiáng)的瓶頸任務(wù)，筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗，基于工程施工企業(yè)資金管理問題，提出了促進(jìn)企業(yè)資金管理效率提升的對策。
一、工程施工企業(yè)資金管理中存在的問題
1.資金預(yù)算管理效率差
現(xiàn)階段，我國有不少施工企業(yè)仍缺乏一套完善高效的預(yù)算管理制度，盡管部分企業(yè)實施了預(yù)算制度，但常由于各類不良因素的影響，預(yù)算未成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的制定依據(jù)，對計算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行盲目性的更改，未在工程施工項目的基礎(chǔ)上實施精細(xì)管理，未系統(tǒng)性的籌劃和控制工程項目資金的收支，隨意行為屢見不鮮，預(yù)算管理猶如形式；此外，有的施工企業(yè)編制的預(yù)算與實際不相符，使用的指標(biāo)也欠科學(xué)，沒有一套規(guī)范完善的計量標(biāo)準(zhǔn)與強(qiáng)有力的考核依據(jù)，成本費(fèi)用的約束力不強(qiáng)，原本該攤的未攤，不該提的卻提了，盈虧不相等，不良資產(chǎn)數(shù)量增多，長期處于掛賬狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)資金的有效運(yùn)行，資金管理預(yù)算缺乏完整性，未充分準(zhǔn)確的預(yù)測資金的收支情況。
2.資金監(jiān)控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金流向和控制相脫節(jié)
施工企業(yè)共涵蓋總承包與專業(yè)分包兩項資質(zhì)；總承包屬于施工企業(yè)的總部，通常代表的是招投標(biāo)的中標(biāo)者與合同的簽訂方，主要負(fù)責(zé)管理與監(jiān)督工作，不再擁有專業(yè)的施工隊伍，企業(yè)的運(yùn)行以分包的方式把項目交給專業(yè)承包方實施。因缺乏有力的監(jiān)控、考核力度，沒有認(rèn)真系統(tǒng)的深入分析項目的資金使用情況，致使施工企業(yè)的資金流向和控制出現(xiàn)了嚴(yán)重的脫節(jié)，造成事前控制力度不夠、事后審計監(jiān)督不嚴(yán)的局面，有的項目資金沒有實現(xiàn)?？顚Ｓ茫绕鋵τ谝皂椖拷?jīng)理負(fù)責(zé)制為經(jīng)營模式的企業(yè)，經(jīng)常會發(fā)生項目資金用在其他項目上，或者項目經(jīng)理人公款私用，致使在建項目潛藏了巨大的風(fēng)險。
二、強(qiáng)化工程施工企業(yè)資金管理的具體對策
1.構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理
當(dāng)前，施工企業(yè)應(yīng)實施全面資金預(yù)算管理，健全預(yù)算的編制、監(jiān)督、審計等各環(huán)節(jié)，以形成一套高效的資金預(yù)算體系。在明確經(jīng)濟(jì)合理的預(yù)算方案后，應(yīng)將其作為施工企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算管理工作的重要依據(jù)，嚴(yán)厲禁止隨意的更改，如必須更改，要按照規(guī)范的審批程序來。結(jié)合施工企業(yè)的特征，進(jìn)行資金預(yù)算管理過程中要根據(jù)以下流程進(jìn)行：從上到下一級級的申報，制定詳細(xì)的資金預(yù)算計劃；從上到下一級級下發(fā)，運(yùn)用相應(yīng)的會議形式開展預(yù)算的討論審批工作；實施滾動式管理模式。企業(yè)財務(wù)部門要加強(qiáng)事前控制，并且，落實監(jiān)督和考核制度。對施工開工、基建投資等過程的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算管理與定額考核，從而使所有環(huán)節(jié)都能夠充分運(yùn)用到現(xiàn)金流。
2.強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)的跟蹤和監(jiān)控，確保資金的安全完整
實際中，應(yīng)把現(xiàn)金流量管理貫徹落實到企業(yè)管理所有環(huán)節(jié)階段中，時刻注意企業(yè)中的支付及資產(chǎn)流動性兩方面的風(fēng)險，有效控制現(xiàn)金流量的出入口，系統(tǒng)全面的管理企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中所發(fā)生的現(xiàn)金流量。施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控資金收款和支付兩環(huán)節(jié)。對于資金的收款環(huán)節(jié)；在和業(yè)主簽訂完承包合同后，作為總承包方的施工企業(yè)，應(yīng)切實保證收款的及時性，根據(jù)合同中明確的付款時間與相應(yīng)額度實施資金結(jié)算工作，以防業(yè)主故意不按期支付工程進(jìn)度款。此外，企業(yè)應(yīng)在合同或者內(nèi)部控制制度中詳細(xì)闡述分包方不得直接收取工程款項，這樣資金才能夠?qū)崿F(xiàn)集中式的管理。對于資金的支付環(huán)節(jié)；要做到?？顚Ｓ茫瑖?yán)厲禁止有項目經(jīng)理人公款私用。通過審查預(yù)決算資料、材料供應(yīng)合同、個人生活消費(fèi)發(fā)票等諸多的方式，對項目支付進(jìn)度加以有效控制，保障資金的有效利用。
3.強(qiáng)化資金集權(quán)管理
施工企業(yè)應(yīng)對財務(wù)工作者進(jìn)行集中式管理，施工場地中僅安排專業(yè)的核算員，財務(wù)工作者定期和施工場地核算員共同實施賬目核算工作，要使財務(wù)權(quán)利和項目負(fù)責(zé)人權(quán)利兩者分離開來，以此防止項目負(fù)責(zé)人出現(xiàn)資金款項方面的經(jīng)濟(jì)問題，避免項目部門和財務(wù)工作者干超出職業(yè)道德范圍、影響企業(yè)利益的不良行為發(fā)生。其次，實施資金的集中式管理，尤其在數(shù)額較大的現(xiàn)金收支方面，項目部門應(yīng)貫徹落實備用金管理制度?？偛堪凑崭黜椖康膶嶋H情況明確具體的備用金和使用領(lǐng)域。并且財務(wù)部門要認(rèn)真審核備用金的有效憑證，按照實際的報銷金額來補(bǔ)充完整備用金。實施備用金制度除了能夠公開項目資金的使用情況外，還能夠防止相關(guān)部門隨意的浪費(fèi)資金，確保資金較高的利用率。此外，實現(xiàn)審計監(jiān)督的集中式管理；總部和其他有關(guān)部門要經(jīng)常性的對項目部進(jìn)行審計，強(qiáng)化監(jiān)督，有效控制項目部，保障項目部順利有序的運(yùn)行。
三、結(jié)論
綜上所述可知，施工企業(yè)必須優(yōu)化自身資金結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資金利用率，方可實現(xiàn)較高的競爭實力，注重項目成本的控制，健全各類資金管理制度，樹立科學(xué)合理的資金管理觀念，促進(jìn)監(jiān)督控制的有效性，規(guī)避資金使用風(fēng)險，發(fā)揮資金最大利用率，保證企業(yè)財務(wù)管理效率，推動企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2012年6月12日
引言
無論對于何種企業(yè)來說，資金管理都是極其重要的組成部分，對于施工企業(yè)來說，它是進(jìn)行施工的重要價值基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，被稱為企業(yè)經(jīng)營的“血液”。有效的資金控制和管理，可以提高經(jīng)營效益，降低施工成本。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)市場競爭力和營利能力，加強(qiáng)資金的控制和管理的能力，將資金作為企業(yè)經(jīng)營的重點進(jìn)行管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
一、施工企業(yè)資金管理的重要意義
資金是企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的“血液”，如果企業(yè)資金缺乏，會致使企業(yè)不能及時償還貸款、不能及時支付購買施工設(shè)備和材料的價款，從而降低了該企業(yè)的信譽(yù)，帶來了許多有形或無形的損失。強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理，可以有效地降低施工成本，提高企業(yè)的管理能力、市場競爭力以及營利能力。
（一）提高建筑施工企業(yè)管理能力。在建筑施工企業(yè)，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而資金管理又是財務(wù)管理極其重要的組成部分，所以可以說，資金管理是建筑施工企業(yè)的核心內(nèi)容，加強(qiáng)資金控制和管理可以實現(xiàn)提高企業(yè)管理水平的目的。換一個角度來說，一個企業(yè)價值可以分為資金流和物質(zhì)流，加強(qiáng)資金流控制能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，對企業(yè)整體經(jīng)營進(jìn)程進(jìn)行科學(xué)、有效地控制。
（二）降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)償還到期債務(wù)需要有充足的資金，如果企業(yè)不能償還到期債務(wù)會引起財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，作為企業(yè)“血液”的資金出現(xiàn)“斷流”，會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響，會遭受罰款、影響企業(yè)的信用。加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金控制和管理，可以有效地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。
（三）提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力。資金是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要的、也是重要的價值基礎(chǔ)。合理分配資金可以提高企業(yè)價值，尤其是在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨激烈的市場競爭，企業(yè)要想提高經(jīng)營獲利能力，只能從自身努力提高。然而，在施工企業(yè)中，資金管理可以有效地代表其自身的經(jīng)營管理能力，建筑施工企業(yè)對資金進(jìn)行有效的控制和管理可以有效降低企業(yè)運(yùn)營成本，減少企業(yè)資金浪費(fèi)，從而提高企業(yè)的市場競爭力，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力和水平。
二、施工企業(yè)實施資金管理過程中存在的問題
（一）資金管理制度不健全，有章不循。在我國多數(shù)建筑施工企業(yè)，資金管理制度不夠健全，沒有統(tǒng)一的管理制度，沒有形成集中的、有效的控制和管理資金的制度。多數(shù)施工企業(yè)資金集中管理是一套制度，而項目經(jīng)理資金經(jīng)營又是另一套制度，對整個施工企業(yè)的資金管理來說，這種分權(quán)制造成了非常不利的影響，致使二者之間矛盾難以協(xié)調(diào)，造成資金使用分散，提高了管理運(yùn)作成本，很大程度上削弱了上級機(jī)關(guān)對資金的調(diào)控力度。一些施工單位建立了比較嚴(yán)格的資金使用和管理制度，但是在實施過程中并沒有將其落到實處，從而造成有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。
（二）資金分散，使用效率低下。建筑施工企業(yè)的特點是：涉及到的項目范圍廣、投資大、周期長，同時又因為施工企業(yè)沒有形成統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，沒有形成健全的資金管理制度，導(dǎo)致項目施工資金管理分散。并且沒有健全的崗位責(zé)任制，資金管理的權(quán)責(zé)不夠明確，推卸責(zé)任的現(xiàn)象屢有發(fā)生。使用效率低下是資金分散管理的直接后果，從而無法合理地分配資金的使用，不能實現(xiàn)有效的成本控制與管理。
（三）監(jiān)管力度不夠，資金流向與控制脫節(jié)。施工企業(yè)資金管理整個過程中時刻不能缺少資金的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)資金流向與控制。但是就目前來說，很多施工企業(yè)忽視了對資金管理與控制過程的監(jiān)控與監(jiān)督，對其監(jiān)督?jīng)]有嚴(yán)格按照收支兩條線進(jìn)行。在收款環(huán)節(jié)，沒有嚴(yán)格按照合同中約定的付款額度進(jìn)行結(jié)算；在付款環(huán)節(jié)，時常出現(xiàn)一些項目資金挪用的現(xiàn)象，沒能做到?？顚Ｓ?，從而大大降低了項目資金的使用效率。
（四）管理方式和手段落后。對多數(shù)建筑施工企業(yè)來說，資金管理手段與方式落實是普遍存在的問題。一些施工單位沒有建立健全科學(xué)合理的資金信息管理體系，也就不可能對資金管理進(jìn)行主動監(jiān)管。并且，采用分散的資金管理方法，資金的內(nèi)部審計制度落后，資金出現(xiàn)賬外循環(huán)，開戶多并且分散的現(xiàn)象，沒有對資金進(jìn)行動態(tài)的統(tǒng)一管理，在很大程度上降低了資金的使用效率。
三、強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理的措施
（一）推行全面預(yù)算管理。在建筑施工企業(yè)實施資金預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個程序：第一，編制資金預(yù)算計劃需要自下而上逐級進(jìn)行；第二，審批預(yù)算時同樣需要自上而下通過一定的方式進(jìn)行；第三，預(yù)算調(diào)整程序需要嚴(yán)密執(zhí)行；第四，建立嚴(yán)格的考核和監(jiān)督制度。通過反復(fù)審核的各種預(yù)算，最終應(yīng)當(dāng)提交到上級機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，預(yù)算一經(jīng)審定并下發(fā)后，各單位必須執(zhí)行。在沒有遇到特殊情況時，原則上是每半年調(diào)整一次，從而可以有效地控制和管理企業(yè)的用款及籌資計劃。
（二）建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心。建筑施工企業(yè)資金結(jié)算中心的建立應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)自身管理層的設(shè)置以及項目的分布情況來設(shè)置，其將作為專門的負(fù)責(zé)管理資金的部門。在該部門中，需要設(shè)立統(tǒng)一的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、資金預(yù)算機(jī)制、資金使用監(jiān)督機(jī)制、資金劃撥審批機(jī)制。通過這種途徑，施工企業(yè)可以對項目資金的使用情況進(jìn)行全面的了解和掌握，從而可以對企業(yè)資金的使用效率進(jìn)行整體的評價，并及時做出調(diào)配。同時，還有助于資金監(jiān)控的實施，解決資金分散問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從整個公司角度來統(tǒng)籌資金，降低資金風(fēng)險。
（三）強(qiáng)化對投標(biāo)項目的審查。在建筑施工企業(yè)，設(shè)備和工程物資占據(jù)大量的資金量，項目在施工過程中如果出現(xiàn)失誤，將導(dǎo)致項目進(jìn)度無法保障、設(shè)備難以撤出、資金無法周轉(zhuǎn)。因此，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行項目投標(biāo)選擇時，應(yīng)結(jié)合自身的資金情況，對工程項目進(jìn)行詳盡的調(diào)查，防止出現(xiàn)不墊資無法施工的情況。在施工項目正常進(jìn)行過程中也必須對資金的劃撥進(jìn)行及時的審查，在發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行解決，盡量消除非理性的盲目投入。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)資產(chǎn)流動性風(fēng)險和支付風(fēng)險，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，并樹立這樣一種觀念：“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。在建筑施工企業(yè)，監(jiān)控的重點應(yīng)當(dāng)包括以下兩個方面：一是資金收入方面，在建項目資金是否及時回籠；處置資產(chǎn)的審批及款項收回；應(yīng)收款項是否緩收或應(yīng)收未收等。二是資金支付方面，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險；當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。
四、結(jié)束語
隨著施工企業(yè)市場競爭的日趨激烈，為了切實保證施工企業(yè)的健康運(yùn)行與順利發(fā)展，保證整個施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高施工企業(yè)的財務(wù)管理水平，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)的資金控制和管理水平。因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金計劃管理，推行全面預(yù)算管理，從而增強(qiáng)資金管理力度；建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心；為了防止后續(xù)工程中出現(xiàn)資金緊缺現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對投標(biāo)項目的審查；進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性等。
主要參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；營運(yùn)資金管理；施工企業(yè)
隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，許多先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中，企業(yè)的營運(yùn)資金作為資金總量的重要組成部分，對營運(yùn)資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。隨著建筑行業(yè)市場競爭的日益激烈，營運(yùn)資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié)，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下，建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金管理成為當(dāng)務(wù)之急，如何應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，采取先進(jìn)的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問題。
一、我國建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀
(一)營運(yùn)資金及其特征
營運(yùn)資金，也被稱為營運(yùn)資本，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，參與生產(chǎn)經(jīng)營全過程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營運(yùn)資金就是某特定時點內(nèi)，公司的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的差額，也被稱為“凈營運(yùn)資金”。廣義的營運(yùn)資金，其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，是公司在一定時期內(nèi)的全部流動資產(chǎn)。營運(yùn)資金具有以下四個特征：1.變現(xiàn)性強(qiáng)。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等，可變現(xiàn)能力強(qiáng)，能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。2.流動性強(qiáng)。企業(yè)擁有的營運(yùn)資金可以借助于開展短期的籌資活動得到。3.來源多元化。營運(yùn)資金的來源包括兩種渠道，即短期籌資和長期籌資。短期籌資一般會通過短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實現(xiàn)。4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動資產(chǎn)、流動負(fù)債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動。
(二)建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀
由于建筑施工企業(yè)自身特點，企業(yè)下屬項目、分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理往往缺乏體系，企業(yè)不能對營運(yùn)資金的流動實現(xiàn)實時監(jiān)督，也就加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險?；蛘邔τ谝恍┐笮褪┕て髽I(yè)集團(tuán)來說，可能有些分子公司的營運(yùn)資金充足，而有些分子公司的營運(yùn)資金匱乏，綜合整個集團(tuán)來看，營運(yùn)資金的分配不夠合理。當(dāng)前我國的建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來看：1.企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理首先是一些建筑施工企業(yè)通過銀行借款等負(fù)債融資方式進(jìn)行企業(yè)籌資，這樣的方式確實能夠暫時緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀，但長遠(yuǎn)來看問題重重；其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高，沒有合理考慮投資活動對營運(yùn)資金的占用；再者一些建筑施工企業(yè)對于采購方面缺乏合理規(guī)劃，也會導(dǎo)致營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴(yán)重造成營運(yùn)資金短缺工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問題是當(dāng)今建筑市場上普遍存在的現(xiàn)象，很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場中搶占市場份額，或是其他一些原因限制，往往會采取墊資施工的方式，拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達(dá)到發(fā)包方的條件，墊資施工的企業(yè)不得不將大量營運(yùn)資金投入進(jìn)去，最終會形成大量應(yīng)收賬款，若是應(yīng)收賬款不能及時收回，就可能會帶來營運(yùn)資金短缺問題。3.營運(yùn)資金使用不合理營運(yùn)資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認(rèn)知，所以企業(yè)會在費(fèi)用開支及資金使用上制定詳細(xì)計劃，雖是如此，但計劃的執(zhí)行情況卻不容樂觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點所限，施工周期較長，環(huán)境復(fù)雜，往往不能按照既定計劃進(jìn)行營運(yùn)資金管理。
二、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的原因
(一)行業(yè)規(guī)范程度較低
雖然目前我國關(guān)于建筑施工行業(yè)的各項規(guī)范和制度逐漸完善起來，但整體規(guī)范程度還是較低，壓級壓價、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項目往往投資大，建設(shè)周期長，一些項目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時若是根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行墊資施工，就會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等出現(xiàn)問題。因此，行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴(yán)重影響著企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的提升。
(二)企業(yè)盈利水平較低
建筑施工企業(yè)的利潤率相較其他企業(yè)來說著實不高，主要是因為我國的建筑施工企業(yè)還沒有走向精細(xì)化管理，施工項目更是實行粗放式管理，部分項目的分包單價遠(yuǎn)低于中標(biāo)合同價，責(zé)任成本管理沒有完全落實，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。
(三)缺乏營運(yùn)資金管理平臺
有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風(fēng)險能力也較強(qiáng)，但是由于企業(yè)規(guī)模較大，貨幣資金分散在不同層級的下屬公司或項目部，分屬于多個不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動性較弱?；蚴瞧髽I(yè)雖然建立了財務(wù)制度管理平臺，但是平臺的功能有效，僅局限于財務(wù)流程管理、財務(wù)報表申報等，對于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺，所以對資金的管控能力相對較弱。
三、營運(yùn)資金管理的強(qiáng)化措施
(一)合理確定營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)
面對建筑施工企業(yè)中存在的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理問題，可以從以下方面展開強(qiáng)化：1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒淤Y產(chǎn)，提升存量資產(chǎn)的使用效率，通過全面清查存量資產(chǎn)，將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動與變現(xiàn)，并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補(bǔ)流動資產(chǎn)，以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化，進(jìn)行提升企業(yè)的營運(yùn)資金管理水平。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考慮，權(quán)衡流動性與效益型，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和債務(wù)償還需要合理安排流動資產(chǎn)的存量，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。2.調(diào)整負(fù)債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的問題，上文已說明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工，還因為企業(yè)通過舉債經(jīng)營利用杠桿效應(yīng)，為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負(fù)債程度時還必須綜合自身情況考慮，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，權(quán)衡負(fù)債程度的風(fēng)險性和效益性，防止財務(wù)杠桿效應(yīng)沒利用好，反而給企業(yè)帶來更大的負(fù)擔(dān)。3.合理確定債務(wù)期限。長期籌資雖然比短期籌資需要負(fù)擔(dān)的財務(wù)費(fèi)用高，但風(fēng)險卻比短期籌資低，因此企業(yè)在流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管控中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險和獲利能力一起考慮，盡量選擇風(fēng)險最低，獲利最高的負(fù)債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)，減少企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，還能夠提升企業(yè)的安全性，提升資金使用的成本效益。
(二)加強(qiáng)資金管理
怎樣加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高資金的運(yùn)作效率，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對存量資金的管控。1.建立健全營運(yùn)資金管理制度。健全的營運(yùn)資金管理制度，包括營運(yùn)資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計制度等。企業(yè)在編制營運(yùn)資金預(yù)算時，需要以各個部門的實際情況為基礎(chǔ)，與各個部門進(jìn)行有效溝通，將資金的預(yù)算落到實處。資金預(yù)算執(zhí)行時，還需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度，并對預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時監(jiān)督考核，確保預(yù)算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計制度在營業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè)，是與營運(yùn)資金管理預(yù)算制度相輔相成的，通過這兩項制度，能夠?qū)ω攧?wù)進(jìn)行合理有效分析，盡快提出相應(yīng)的解決方案。2.建立資金集中管控平臺。建立資金集中管控平臺，加大資金集中管理力度，這對于集團(tuán)型施工企業(yè)來說非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，在專門銀行開立結(jié)算賬戶，集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。3.其次要加強(qiáng)對資金流向的實時監(jiān)控，盡量實現(xiàn)貨幣資金存量與營業(yè)收入同步增長的情況；再者需要拓展融資渠道，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。
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