序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)行業(yè)合規(guī)管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

第1篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會召開專題會議，會議指出：“保險(xiǎn)業(yè)姓?！笔侵敢智灞Ｕ吓c投資屬性的主次。保障是保險(xiǎn)業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開了序幕。2017年，保監(jiān)會共處罰機(jī)構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計(jì)1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險(xiǎn)行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國銀保監(jiān)會的成立使得保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迎來新的機(jī)遇，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的變動與調(diào)整并沒有放緩保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)累計(jì)在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書，共計(jì)罰款2.4億元。從保監(jiān)會開出的各項(xiàng)罰單來看，虛列費(fèi)用，編造或者提供虛假的報(bào)告報(bào)表，給予或者承諾給予保險(xiǎn)合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費(fèi)率，利用中介機(jī)構(gòu)套取費(fèi)用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機(jī)構(gòu)營業(yè)場所或撤銷分支機(jī)構(gòu)等是保險(xiǎn)公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢下，如何做好保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個(gè)值得探討的問題。

一、合規(guī)性的相關(guān)概念

（一）合規(guī)據(jù)我國保監(jiān)會頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險(xiǎn)企業(yè)及其所有員工的保險(xiǎn)經(jīng)營管理活動理應(yīng)遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠實(shí)守信等道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來不可預(yù)計(jì)的信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合規(guī)管理在我國保險(xiǎn)業(yè)的強(qiáng)監(jiān)管背景下，保險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)制。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性部分問題

（一）違反會計(jì)核算真實(shí)性原則在保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問題，如虛列費(fèi)用、虛增保費(fèi)、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費(fèi)用及預(yù)提支付賠償?shù)?，這些都違反了會計(jì)核算的真實(shí)性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費(fèi)用、傭金及保費(fèi)收入數(shù)據(jù)不實(shí)外，也容易滋生企業(yè)“小金庫”等舞弊行為，進(jìn)而影響保險(xiǎn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無論是對保險(xiǎn)企業(yè)還是其他企業(yè)來說，資金內(nèi)控失效都將對其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費(fèi)用不入賬、扣留營業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒有據(jù)實(shí)被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險(xiǎn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個(gè)稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)批評或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽(yù)形象。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向

（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險(xiǎn)產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費(fèi)率合理，提升行業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)范水平，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個(gè)保險(xiǎn)主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競爭，是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見，參與產(chǎn)品定價(jià)分析。

（二）領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資料都屬于監(jiān)管實(shí)施控制的抓手著力點(diǎn)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作應(yīng)在日常財(cái)務(wù)工程中進(jìn)行過程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制。對于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財(cái)務(wù)資金和資源的流動，對于監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實(shí)，對于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強(qiáng)制度建設(shè)，從流程中控制住每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險(xiǎn)企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善會計(jì)核算內(nèi)控管理近年來，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費(fèi)用傭金、虛增保費(fèi)收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規(guī)手段，保險(xiǎn)企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時(shí)之快而忽略企業(yè)長期發(fā)展。對于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來說，也要加大監(jiān)管力度，以保費(fèi)收入為例，審計(jì)人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險(xiǎn)客戶相關(guān)承保卷宗和保費(fèi)收入明細(xì)賬，核對收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對比分析財(cái)務(wù)報(bào)表，梳理問題。這樣保險(xiǎn)企業(yè)才能不斷地完善會計(jì)核算合規(guī)性建設(shè)。

（四）關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來，監(jiān)管部門開發(fā)啟用了一系列先進(jìn)的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險(xiǎn)評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價(jià)體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來越科學(xué)，意味著要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性管理也要與時(shí)俱進(jìn)，各項(xiàng)靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險(xiǎn)法人主體的實(shí)際經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，一方面。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識，理解參透監(jiān)管的各項(xiàng)工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實(shí)際，開發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實(shí)時(shí)的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，適度引進(jìn)專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊(duì)層次豐富的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，做到各司其職，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進(jìn)。

（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化中，而保險(xiǎn)業(yè)中各類參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)評估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實(shí)際業(yè)務(wù)中可以在財(cái)務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報(bào)、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，保險(xiǎn)企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場價(jià)值，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢。

第2篇

回首2009,艱辛里見成效

在2009年全球金融危機(jī)席卷過程中,保險(xiǎn)業(yè)同其他行業(yè)一樣也受到波及,陷入前所未有的復(fù)雜境地。面對金融危機(jī),云南保險(xiǎn)業(yè)是怎樣面對的?云南保監(jiān)局局長華日新堅(jiān)定地說,云南保險(xiǎn)業(yè)并沒有退縮,而是深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真落實(shí)全國保險(xiǎn)和監(jiān)管工作會議的總體部署,努力應(yīng)對金融危機(jī),扎實(shí)工作,著力服務(wù)中央及省委、省政府“保增長、保民生、保穩(wěn)定”的大局,扎實(shí)推進(jìn)“防風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長”的各項(xiàng)工作,開拓創(chuàng)新、銳意進(jìn)取、頑強(qiáng)拼搏、狠抓落實(shí),并在各方面工作取得了顯著成績。

實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的平穩(wěn)增長,為金融危機(jī)下的云南保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展增強(qiáng)了信心。華日新列舉的一組數(shù)據(jù),著實(shí)讓人有了些許興奮:2009年全省實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入180.1億元,同比增長8.9%,較好地完成了年初預(yù)定的目標(biāo)。其中,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)繼續(xù)保持較快發(fā)展,保費(fèi)收入68.2億元,同比增長23.5%;人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)在2008年較大增幅的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)定發(fā)展,保費(fèi)收入111.9億元,同比增長1.6%。全省賠付支出65.1億元,同比增長2.7%。保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)270.4億元,較年初增加38.2億元,保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障規(guī)模超過20萬億。截止2009年底全省共有保險(xiǎn)省分公司27家,有中支及以下分支機(jī)構(gòu)2254家,較年初增加82家,保險(xiǎn)專業(yè)中介主體61家、兼業(yè)機(jī)構(gòu)3016家,保險(xiǎn)從業(yè)人員達(dá)6.5萬人。保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬,行業(yè)整體實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng),保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展質(zhì)量及實(shí)力的穩(wěn)步提升,為服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展創(chuàng)造了條件。

當(dāng)記者問及保險(xiǎn)業(yè)2009年其他方面所取得的成績時(shí),華日新首先談到保險(xiǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的顯著成效。在產(chǎn)險(xiǎn)方面,全省非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)中有7個(gè)險(xiǎn)種保費(fèi)規(guī)模突破億元,農(nóng)業(yè)險(xiǎn)、工程險(xiǎn)等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)較快增長。壽險(xiǎn)方面,全省標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)同比增長19.6%,高于規(guī)模保費(fèi)增速17.9個(gè)百分點(diǎn)。

其次,經(jīng)營效益明顯改善。產(chǎn)險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)了有效益的增長,是2006年以來效益最好的一年。其中,保費(fèi)過億元的8個(gè)規(guī)模險(xiǎn)種中有4個(gè)險(xiǎn)種實(shí)現(xiàn)盈利,16個(gè)州市有13個(gè)州市盈利。壽險(xiǎn)公司短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)也實(shí)現(xiàn)了承保盈利。

市場秩序逐步好轉(zhuǎn),對云南保險(xiǎn)業(yè)來說,是一個(gè)利好消息。隨著監(jiān)管力度和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理的進(jìn)一步加強(qiáng),全行業(yè)依法合規(guī)意識逐步增強(qiáng),非理性價(jià)格競爭問題有所減緩,經(jīng)營行為進(jìn)一步規(guī)范。產(chǎn)險(xiǎn)公司費(fèi)率水平較去年上升,綜合費(fèi)用率逐月下降。壽險(xiǎn)公司銷售行為逐步規(guī)范,銷售誤導(dǎo)一定程度上得到遏制,意外險(xiǎn)競爭秩序有所好轉(zhuǎn)。

“一年來,云南保監(jiān)局秉承‘防風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長’的九字方針,寓監(jiān)管于服務(wù)之中?！被厥?009年,華日新如是說。面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融形勢,保監(jiān)局高度重視,采取積極措施,全面排查行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)防范化解的針對性。防范退保風(fēng)險(xiǎn),在金融危機(jī)中顯得尤為重要。加強(qiáng)對壽險(xiǎn)公司退保情況的監(jiān)控,實(shí)行退保情況日報(bào)、周報(bào)和月報(bào)制度,做好退保風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和監(jiān)測。防范償付能力風(fēng)險(xiǎn),是規(guī)避行業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措,保監(jiān)局探索將償付能力不足公司的分支機(jī)構(gòu)作為日常監(jiān)管的重點(diǎn),密切監(jiān)測其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況。督促保險(xiǎn)公司加大管控力度,降低費(fèi)用成本,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展,避免由于經(jīng)營虧損影響公司償付能力水平。防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)則有利于市場規(guī)范,在全省推行車險(xiǎn)“見費(fèi)出單”,做好收付費(fèi)零現(xiàn)金規(guī)范管理工作,加強(qiáng)監(jiān)管政策的宣傳,督促各公司完善相關(guān)管理制度等工作就是為了規(guī)范市場走出的堅(jiān)實(shí)一步。防范業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基石,為穩(wěn)步推進(jìn)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整,保監(jiān)局引導(dǎo)各公司處理好調(diào)整和發(fā)展的關(guān)系,防止業(yè)務(wù)大起大落;對虧損嚴(yán)重、投訴率高等存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的公司采取非常監(jiān)管措施,防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)散。誤導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)的防范,也是保監(jiān)局去年的工作重點(diǎn)。加大對銷售誤導(dǎo)行為的查處力度,嚴(yán)格執(zhí)行《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品信息披露管理辦法》,督促保險(xiǎn)公司履行披露義務(wù),提高信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和透明度。

加大現(xiàn)場檢查力度,是規(guī)范保險(xiǎn)市場秩序的必然。保監(jiān)局按照“出重拳、動真格、見成效”的原則,堅(jiān)持標(biāo)本兼治、重在治本的工作方針,加大現(xiàn)場檢查力度。2009年,保監(jiān)局共派出250人次,開展現(xiàn)場檢查工作76家次,實(shí)施了行政處罰54家次,共罰款167.5萬元,罰款金額是2008年的4.3倍。其中對機(jī)構(gòu)處罰165萬元,對個(gè)人處罰2.5萬元,責(zé)令撤換高管及直接責(zé)任人8人。深入開展打擊“假保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、假保單、假賠案”專項(xiàng)工作,初步形成了多部門配合的執(zhí)法協(xié)調(diào)機(jī)制,打“三假”取得階段性成果。

保險(xiǎn)作為“經(jīng)濟(jì)助推器”“社會穩(wěn)定器”和“人民福利倍增器”,其功能和作用是不可忽視的,華日新說:“去年,保監(jiān)局著重于引領(lǐng)全行業(yè)切實(shí)貫徹保監(jiān)會關(guān)于‘三農(nóng)’工作、‘保增長、保民生、保穩(wěn)定’的一系列方針政策,大力推動重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展,服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會大局工作的開展?！睌?shù)據(jù)永遠(yuǎn)是最有發(fā)言權(quán)的,在積極發(fā)展“三農(nóng)”保險(xiǎn)方面,2009年全省共承保農(nóng)作物652.1萬畝、奶牛13.2萬頭、能繁母豬305.7萬頭,參保農(nóng)戶174.3萬戶次,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠款支出2.6億元,同比增長38.7%。積極推動農(nóng)房保險(xiǎn)業(yè)務(wù)深入開展,承保覆蓋面達(dá)95%,基本實(shí)現(xiàn)了全覆蓋。穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村小額保險(xiǎn)試點(diǎn)工作,目前已覆蓋2.5萬農(nóng)民,提供風(fēng)險(xiǎn)保障2億多元。推進(jìn)“借款人人身意外傷害保險(xiǎn)”業(yè)務(wù)的發(fā)展,轉(zhuǎn)移農(nóng)信社等金融機(jī)構(gòu)62萬客戶小額信貸風(fēng)險(xiǎn),為新增的133億元小額信貸資金保駕護(hù)航。在曲靖開展政策性農(nóng)村計(jì)劃生育保險(xiǎn)試點(diǎn),財(cái)政補(bǔ)貼資金242萬元,為12萬計(jì)生群眾提供服務(wù)。積極發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn),鼓勵(lì)和支持保險(xiǎn)業(yè)參與新農(nóng)保經(jīng)辦服務(wù),經(jīng)過努力爭取,保監(jiān)局被納入云南省新農(nóng)保工作領(lǐng)導(dǎo)小組。保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)為46.87萬群眾“儲蓄和增值”長期養(yǎng)老資金206.7億元,受托企業(yè)年金9億元。健康保險(xiǎn)是去年保監(jiān)局大力發(fā)展的又一項(xiàng)工作。保監(jiān)局作為云南省醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組成員,積極推動保險(xiǎn)業(yè)參與云南多層次醫(yī)療保障體系建設(shè),開展城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、公務(wù)員和新農(nóng)合補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),服務(wù)城鄉(xiāng)群眾多樣化的醫(yī)療保險(xiǎn)需求。全年商業(yè)健康險(xiǎn)賠款支出6.8億元,同比增長12.4%。

此外,保監(jiān)局還致力于責(zé)任險(xiǎn)和意外險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域的不斷深化工作。鞏固完善“安?；印睓C(jī)制,火災(zāi)公眾責(zé)任保險(xiǎn)、校方責(zé)任保險(xiǎn)、環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)在昆明試點(diǎn)取得了實(shí)質(zhì)性突破,責(zé)任險(xiǎn)和意外險(xiǎn)累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)8.6億元,同比增長11.2%。保險(xiǎn)資金引入力度加大。昆玉公路引入平安保險(xiǎn)集團(tuán)增資擴(kuò)股,實(shí)際到位資金17.84億元。平安集團(tuán)與省政府、昆明市政府簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。華日新介紹說,“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施,很大程度上助推了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對金融危機(jī)的能力。2009年,政策性出口信用保險(xiǎn)為云南出口與對外投資合作承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)12.32億美元,較上年大幅增長。幫助云南企業(yè)追討貨款及支付賠款約5000萬元,配合銀行支持企業(yè)融資超過2億元,幫助企業(yè)調(diào)查1500多戶國外客戶的資信狀況,有效促進(jìn)云南企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)。

“不斷改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管,提高監(jiān)管科學(xué)性和有效性則是保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的有效保障機(jī)制?！比A日新強(qiáng)調(diào)說。改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管,提高監(jiān)管科學(xué)性和有效性主要從以下方面入手:

加強(qiáng)監(jiān)管制度建設(shè),建立健全保險(xiǎn)監(jiān)管制度體系。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測制度,提高非現(xiàn)場監(jiān)管的有效性;執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作定期報(bào)告制度,完善保險(xiǎn)公司內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系;試行《人身保險(xiǎn)公司新設(shè)分支機(jī)構(gòu)跟蹤巡查辦法》,對新設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)施動態(tài)監(jiān)管。

創(chuàng)新監(jiān)管方式和手段,不斷提高監(jiān)管效能。探索保險(xiǎn)公司與專業(yè)中介機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管制度,與日常監(jiān)管、現(xiàn)場檢查和機(jī)構(gòu)審批相結(jié)合,采取扶優(yōu)限劣的監(jiān)管措施。在玉溪市開展非銀行類兼業(yè)機(jī)構(gòu)管理“一代一”試點(diǎn)工作。

寓監(jiān)管于服務(wù)之中,增強(qiáng)保險(xiǎn)公司規(guī)范和發(fā)展的內(nèi)生動力。簡化行政許可流程,提高行政審批效率。鼓勵(lì)和支持保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新,對“個(gè)舊新農(nóng)合大病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”和“安貸寶意外傷害保險(xiǎn)”試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行備案。引入科學(xué)的發(fā)展評價(jià)和考核機(jī)制,推動小額保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。加大窗口指導(dǎo)和培訓(xùn)力度,對高管人員培訓(xùn)新修訂保險(xiǎn)法,對新設(shè)機(jī)構(gòu)營銷員開展專題授課。

推動行業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量,切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人合法權(quán)益。健全交強(qiáng)險(xiǎn)互碰自賠機(jī)制,督促各公司建立承保理賠信息客戶自主查詢制度、優(yōu)化理賠流程、提高理賠效率。積極推進(jìn)航意險(xiǎn)改革,建立行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。督促有關(guān)保險(xiǎn)公司做好“三鹿”奶粉后續(xù)賠付經(jīng)辦服務(wù),維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。

展望2010,抓機(jī)遇拓新路

新《保險(xiǎn)法》的出臺,為保險(xiǎn)行業(yè)良性發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),也是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的新機(jī)遇。華日新說,保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)及全保險(xiǎn)行業(yè)在現(xiàn)階段及今后一個(gè)時(shí)期需要致力于以下幾方面的工作:

首要任務(wù)是積極抓好新修訂的《保險(xiǎn)法》的學(xué)習(xí)宣傳和貫徹落實(shí)。保監(jiān)會及時(shí)梳理已有法規(guī),做好各項(xiàng)規(guī)章制度與新修訂的《保險(xiǎn)法》的銜接工作,在業(yè)務(wù)發(fā)展、公司管理、被保險(xiǎn)人利益保護(hù)、加強(qiáng)監(jiān)管等方面,確保各項(xiàng)規(guī)章制度與新修訂的《保險(xiǎn)法》保持一致。

加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)服務(wù),切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人利益也是刻不容緩的。一是按照新修訂的《保險(xiǎn)法》的要求,修改完善保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)流程與產(chǎn)品條款,進(jìn)一步規(guī)范理賠程序,提高理賠效率。二是著力解決市場反映強(qiáng)烈的突出問題,完善保護(hù)被保險(xiǎn)人利益的工作機(jī)制,依法嚴(yán)肅查處損害被保險(xiǎn)人利益的違法違規(guī)行為。三是督促保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守新修訂的《保險(xiǎn)法》,依法誠信經(jīng)營,杜絕欺詐誤導(dǎo)、惡性競爭等不良行為,樹立良好的行業(yè)信譽(yù)和社會形象。同時(shí),加強(qiáng)信息披露,通過公眾監(jiān)督促進(jìn)保險(xiǎn)公司改善服務(wù)質(zhì)量。

再次是要完善風(fēng)險(xiǎn)防范的制度機(jī)制,提高監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。主要從加強(qiáng)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管、全面推進(jìn)分類監(jiān)管、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)管三方面入手。通過加強(qiáng)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管,以達(dá)到繼續(xù)做好償付能力的動態(tài)分析,加強(qiáng)預(yù)警和處置的目的。對保險(xiǎn)分類和資金運(yùn)用的監(jiān)管,則有利于將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分類,采取有針對性的監(jiān)管措施,以及加強(qiáng)交易行為監(jiān)督,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查。

展望2010年,華日新認(rèn)為以下五方面工作需要重點(diǎn)抓好:一是加大結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,著力轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,產(chǎn)險(xiǎn)方面引導(dǎo)實(shí)現(xiàn)各險(xiǎn)種的協(xié)調(diào)發(fā)展,推進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和渠道結(jié)構(gòu)調(diào)整,人身險(xiǎn)方面堅(jiān)持以效益為中心,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),積極發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)保障型產(chǎn)品,穩(wěn)步提高壽險(xiǎn)公司內(nèi)含價(jià)值。二是加強(qiáng)市場行為監(jiān)管,著力規(guī)范保險(xiǎn)市場秩序。三是創(chuàng)新改進(jìn)監(jiān)管手段,著力提高保險(xiǎn)監(jiān)管效力,加強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管,強(qiáng)化高管人員監(jiān)管,實(shí)施分類監(jiān)管和償付能力監(jiān)管,支持行業(yè)協(xié)會建立保險(xiǎn)合同糾紛仲裁調(diào)解機(jī)制,為消費(fèi)者提供公平公正的糾紛處理平臺。切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人利益。四是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局,著力擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面。五是繼續(xù)深入推進(jìn)行風(fēng)建設(shè),著力提高保險(xiǎn)行業(yè)“軟實(shí)力”,加強(qiáng)誠信建設(shè),嚴(yán)格規(guī)范自律,切實(shí)改進(jìn)服務(wù)。

華日新解讀新《保險(xiǎn)法》

對于2009年10月1日開始執(zhí)行的新《保險(xiǎn)法》,華日新認(rèn)為,與原法相比,新修訂的《保險(xiǎn)法》在保險(xiǎn)合同法律規(guī)范、保險(xiǎn)行業(yè)基本制度、保險(xiǎn)監(jiān)管等方面進(jìn)行了完善,進(jìn)一步明確了一些違法行為的法律責(zé)任,加大了對違法行為的責(zé)任追究。具體來說,有以下幾個(gè)方面。

新法中突出體現(xiàn)的是堅(jiān)持以人為本,更加注重保護(hù)被保險(xiǎn)人利益。保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益,是這次《保險(xiǎn)法》修訂的重中之重。一是限制保險(xiǎn)人合同解除權(quán),約束保險(xiǎn)人抗辯權(quán)。明確保險(xiǎn)人行使合同解除權(quán)的期限,設(shè)立禁止反言的規(guī)則。二是規(guī)范格式條款,保護(hù)弱勢被保險(xiǎn)人。規(guī)定保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款有提示和明確說明的義務(wù),免除保險(xiǎn)人依法承擔(dān)的義務(wù)和排除被保險(xiǎn)人依法享有的權(quán)利的保險(xiǎn)條款無效。三是明確保險(xiǎn)人理賠的程序和時(shí)限,以利于被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)金請求權(quán)的實(shí)現(xiàn)。四是在保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓時(shí),允許受讓人成為新的被保險(xiǎn)人。

新修訂的《保險(xiǎn)法》進(jìn)一步規(guī)范了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)則。通過擴(kuò)大保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍,拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道,完善保險(xiǎn)公司市場退出機(jī)制,完善對保險(xiǎn)中介的管理等方式來完善保險(xiǎn)經(jīng)營規(guī)則。

第3篇

【關(guān)鍵詞】洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級 劃分標(biāo)準(zhǔn) 評估方法 風(fēng)控措施

一、問題的提出

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分制度是金融機(jī)構(gòu)按照客戶涉嫌洗錢或恐怖融資活動的特征，通過識別、分析、判斷、評估等方式，將客戶劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)等級，并針對不同風(fēng)險(xiǎn)等級采取相應(yīng)風(fēng)控措施的制度。作為反洗錢風(fēng)險(xiǎn)為本管理理念的具體實(shí)踐，金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分對有效監(jiān)測防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。從微觀實(shí)踐層面看：金融機(jī)構(gòu)客戶數(shù)量眾多，反洗錢資源卻十分有限，不可能真正做到對所有客戶實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)測，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級的劃分有利于金融機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化監(jiān)控，對一般交易客戶常規(guī)管理，對重點(diǎn)可疑對象強(qiáng)化管理。從宏觀實(shí)踐層面看：反洗錢監(jiān)管部門出于控制監(jiān)管成本的考慮，不可能將金融機(jī)構(gòu)所有客戶都納入關(guān)注視野，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級的劃分有利于反洗錢監(jiān)管部門研究分析洗錢高風(fēng)險(xiǎn)客戶的數(shù)目總量、風(fēng)險(xiǎn)特性、結(jié)構(gòu)分布和關(guān)聯(lián)程度，全視角的及早發(fā)現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提示洗錢風(fēng)險(xiǎn)，部署反洗錢調(diào)查。然而，由于受各種制度層面和執(zhí)行層面主客觀因素的制約，與金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分制度重要性形成鮮明對比的是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)缺乏代表性，評估方法缺乏科學(xué)性，風(fēng)控措施缺乏操作性，這直接影響到劃分制度的有效性，為此嘗試構(gòu)建差異性的劃分標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)化的評估方法、可操作的風(fēng)控措施將成為反映金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分制度有效性的關(guān)鍵因素。

二、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分的國際經(jīng)驗(yàn)

無論是專門的國際反洗錢組織或是在反洗錢領(lǐng)域發(fā)揮重要作用的其他國際組織，無論是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體或是新興經(jīng)濟(jì)體均對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分、評判和管理有著綱領(lǐng)性和具體性的要求。

（一）國際經(jīng)濟(jì)金融組織客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分主要經(jīng)驗(yàn)

金融行動特別工作組（FATF）通過的《打擊洗錢、恐怖融資和擴(kuò)散融資國際標(biāo)準(zhǔn)》（新40條建議）建議各國適用風(fēng)險(xiǎn)為本的方法，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)確保反洗錢與反恐怖融資體系能充分化解風(fēng)險(xiǎn)，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)在特定情況下可采取簡化措施，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)識別、評估并采取有效措施降低客戶洗錢與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，在高風(fēng)險(xiǎn)國家、政治公眾人物、行、資金或價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)、新技術(shù)、電匯、跨境交易等洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取強(qiáng)化的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。沃爾夫斯堡集團(tuán)（Wolfs-berg Group）提供給成員銀行的《反洗錢原則：全球私人銀行指南》強(qiáng)調(diào)了對不同風(fēng)險(xiǎn)客戶區(qū)別對待的原則，并將洗錢風(fēng)險(xiǎn)劃分為地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三類，提出判斷洗錢風(fēng)險(xiǎn)增減的五個(gè)因素：客戶交易規(guī)模、客戶受反洗錢監(jiān)控的程度、客戶交易往來歷史、客戶對反洗錢規(guī)則的熟悉程度以及客戶交易媒介的透明度。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）公布的《防止為洗錢目的而非法利用銀行系統(tǒng)的規(guī)定》要求銀行必須基于風(fēng)險(xiǎn)考慮是否與客戶建立關(guān)系或持續(xù)交易，對客戶身份背景、所在國家、交易賬戶、經(jīng)營行為和其他任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的因素都應(yīng)列在盡職調(diào)查范圍之內(nèi)，對高風(fēng)險(xiǎn)客戶必須實(shí)施增強(qiáng)的審慎措施。

（二）主要國家和地區(qū)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分主要經(jīng)驗(yàn)

美國《愛國者法案》規(guī)定判定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的方法首先是業(yè)務(wù)品種，其次是客戶和交易種類以及地域范圍，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)一般包括私人銀行業(yè)務(wù)、現(xiàn)金存取款、行賬戶、貿(mào)易結(jié)算和國際匯款，高風(fēng)險(xiǎn)客戶一般包括特定國家和地區(qū)的自然人、法人和金融機(jī)構(gòu)、現(xiàn)金匯款者和兌換商、珠寶和貴金屬銷售商、車船飛機(jī)經(jīng)銷商、地產(chǎn)商及房屋買賣業(yè)主、進(jìn)出口公司、律師和會計(jì)師。歐盟《反洗錢4號指令》指出客戶盡職調(diào)查程序應(yīng)建立在客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級評判基礎(chǔ)之上，判定的因素涵蓋客戶背景、出生及主要活動地、職業(yè)、關(guān)聯(lián)賬戶、商業(yè)行為和其他風(fēng)險(xiǎn)因素，客戶被核定為“高、中、低”三類風(fēng)險(xiǎn)等級，凡被列為洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的客戶都將受到金融機(jī)構(gòu)更為頻繁的跟蹤監(jiān)測。中國香港金融監(jiān)管部門在銀行、證券期貨及保險(xiǎn)行業(yè)的反洗錢指引中均要求金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)為本的原則判定客戶身份，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)理處的《防止洗黑錢及籌資活動指引》中詳細(xì)規(guī)定保險(xiǎn)公司判定客戶風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮保單性質(zhì)、交易頻密和規(guī)模、客戶來源地、社會背景及繳款方式。

三、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分的國內(nèi)實(shí)踐

國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分工作任重而道遠(yuǎn)，從制度層面看雖有著立法規(guī)定，從執(zhí)行層面看雖有著業(yè)內(nèi)實(shí)踐，但在實(shí)際中無論是制度層面還是執(zhí)行層面都存在著不少的問題與不小的困境，在一定程度上嚴(yán)重影響著國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分制度的有效性。

（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性、全面性和規(guī)范性

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分工作是立法完善、行業(yè)治理、義務(wù)主體自覺履行的系統(tǒng)性工作，但目前我國反洗錢法律法規(guī)對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分規(guī)定較為簡單，不利于金融機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中操作運(yùn)用。同時(shí)，除證券期貨業(yè)制定了本行業(yè)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分工作指引外，銀行和保險(xiǎn)業(yè)尚未制定統(tǒng)一規(guī)范的指引，呈現(xiàn)出各行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分辦法的局面，劃分標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)各自為政，缺乏權(quán)威性與規(guī)范性。

（二）劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)特有屬性的少，缺乏針對性和區(qū)分度

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)囊括行業(yè)間共性特征的風(fēng)險(xiǎn)因素外，更應(yīng)立足本行業(yè)固有特征、機(jī)構(gòu)經(jīng)營特點(diǎn)和產(chǎn)品服務(wù)屬性，增加并考慮不同與其他行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，但實(shí)際中不同行業(yè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分辦法雷同較大，劃分標(biāo)準(zhǔn)反映行業(yè)間共性的多，行業(yè)特有屬性和機(jī)構(gòu)自身特點(diǎn)的少，缺乏應(yīng)有的行業(yè)針對性與區(qū)分度。

（三）劃分多采用定性評估方法，缺乏定量評估和數(shù)據(jù)實(shí)證

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分方法的準(zhǔn)確性直接決定著客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級評定的準(zhǔn)確性，因此選擇操作性強(qiáng)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級定量方法來充分利用有限的客戶信息資源，解決客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分的人為不確定性就具有重要的意義，但現(xiàn)實(shí)情況是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級評估多采用定性描述和分析的方法，缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)實(shí)證和定量分析，判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性較大。

（四）劃分結(jié)果風(fēng)控措施原則性強(qiáng)，缺乏可操作的具體措施

風(fēng)險(xiǎn)為本的控制措施是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分工作的終點(diǎn)，但在實(shí)際操作中，金融機(jī)構(gòu)對不同洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級客戶適用不同程度的風(fēng)控措施僅做了原則性要求，針對低風(fēng)險(xiǎn)客戶沒有制定簡化的客戶盡職調(diào)查措施和異常交易快速判斷機(jī)制，不能有效降低反洗錢管理成本；針對高風(fēng)險(xiǎn)客戶即使制定措施也僅是善意勸告，沒有實(shí)質(zhì)性措施防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)控措施效果大打折扣。

四、金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級指標(biāo)方法與風(fēng)控措施探索

（一）劃分標(biāo)準(zhǔn)

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建應(yīng)立足行業(yè)間的共性風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合各行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)因素，考慮直接判定的例外情形，按禁止類、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級，分行業(yè)適度和客觀地衡量客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)程度。

表1 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)

表2 證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)

表3 保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)

接判定為禁止類客戶的情形：

1.被列合國安理會及反洗錢國際組織的反洗錢監(jiān)控名單及類似名單的客戶；

2.被列入我國的反洗錢監(jiān)控名單及類似名單的客戶；

3.涉嫌或已立案法律調(diào)查和反洗錢調(diào)查的客戶；

4.被上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券登記結(jié)算公司采取監(jiān)管措施的賬戶；

5.被保險(xiǎn)行業(yè)核保核賠聯(lián)席會議認(rèn)定的騙保騙賠名單。

（二）評估方法

金融機(jī)構(gòu)受內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境制約，獲取客戶信息成本相對較高，再加之缺乏行之有效的定量評估方法，增加了客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級判斷的隨意性、分析的主觀性和結(jié)論的不確定性。熵權(quán)法作為一種客觀賦權(quán)法相對專家判斷法等主觀賦值法，客觀性強(qiáng)，精確度高，在使用過程中根據(jù)指標(biāo)的變異程度利用信息熵計(jì)算出各指標(biāo)的熵權(quán)，并通過定義加權(quán)廣義距離表征劃分的差異性，得出隸屬度矩陣測算出較為客觀的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果。以保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)為例：

客戶群由4個(gè)客戶組成，C=（c1，c2，c3，c4）

風(fēng)險(xiǎn)分低、中、高3個(gè)等級，G=（g1，g2，g3）

評價(jià)指標(biāo)體系由7項(xiàng)組成，V=（v1，v2，v3，v4，v5，v6，v7）

V1國別地域：國內(nèi)一般地區(qū)，國內(nèi)敏感地區(qū)，其他國家和地區(qū)，反洗錢薄弱國家和地區(qū)，分別取值0，1，2，3。

V2行業(yè)職業(yè)：國家機(jī)關(guān)、黨群組織及事業(yè)單位，農(nóng)業(yè)和生產(chǎn)運(yùn)輸企業(yè)，商業(yè)技術(shù)及服務(wù)行業(yè)，F(xiàn)ATF規(guī)定的特定行業(yè)，分別取值0，1，2，3。

V3業(yè)務(wù)類型：保障型保險(xiǎn)產(chǎn)品，儲蓄型保險(xiǎn)產(chǎn)品，投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別取值0，1，2。

V4業(yè)務(wù)渠道：機(jī)構(gòu)直銷渠道，兼業(yè)渠道，網(wǎng)銷電銷渠道，專業(yè)渠道、個(gè)人渠道，分別取值0，1，2，3，4。

V5保費(fèi)金額：20萬元人民幣或2萬美元以下，20～50萬元人民幣或2～5萬美元，50萬元人民幣或5萬美元以上，分別取值0，1，2。

V6退保金額：1萬元人民幣或1千美元以下，1萬元人民幣或1千美元以上，分別取值0，1。

V7繳費(fèi)年限：5年以上期繳，1～5年期繳，1年以下躉繳，分別取值0，1，2。

客戶相對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)的特征值矩陣為：

X■=■

指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)矩陣為：

Ω■=■

廣義距離取歐氏距離，使用MATLAB對相關(guān)矩陣規(guī)范處理得出指標(biāo)權(quán)重為Wj=（0.18、0.13、0.18、0.25、0.05、0.16、0.05）；客戶群C對于風(fēng)險(xiǎn)等級G的隸屬度矩陣U為：

低 中 高

客戶1 0.332 0.320 0.348

客戶2 0.362 0.302 0.336

客戶3 0.296 0.398 0.306

客戶4 0.237 0.396 0.367

即1為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，2為低風(fēng)險(xiǎn)客戶，3和4為中風(fēng)險(xiǎn)客戶。

（三）風(fēng)控措施（見表4）

第4篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 基層保險(xiǎn) 有效管理

基層保險(xiǎn)公司作為壽險(xiǎn)公司保費(fèi)的主要來源，在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)中處于重要地位。如何在堅(jiān)持上級保險(xiǎn)公司整體戰(zhàn)略前提下，靈活運(yùn)用內(nèi)部控制原則，結(jié)合基層實(shí)踐，構(gòu)建合理的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的有效結(jié)合，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢和綜合能力，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高整體效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的目的，將成為我們今后努力的方向與著力點(diǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。筆者基于對內(nèi)部控制的理解，站在壽險(xiǎn)公司戰(zhàn)略的角度，通過應(yīng)用企業(yè)內(nèi)控原則測試等手段對基層保險(xiǎn)公司個(gè)別案例進(jìn)行相應(yīng)分析，并提出一些合理化建議，探索基層公司內(nèi)部控制有效管理以供參考。

一、基層公司內(nèi)部控制原則應(yīng)用管理案例分析與探索

1、制衡性原則應(yīng)用探索──以基層公司營銷部門崗位職能設(shè)計(jì)為例

隨著保險(xiǎn)銷售資格證的取消，保險(xiǎn)銷售人員隊(duì)伍急劇擴(kuò)大，全面提升基層營銷部門的培訓(xùn)水平迫在眉睫，讓基層營銷部門專注于營銷、培訓(xùn)職能就顯得尤為重要了。此外保險(xiǎn)員工制改革的推進(jìn)，以及監(jiān)管層對保險(xiǎn)公司處罰力度的加大，保險(xiǎn)銷售人員對公司歸屬感不強(qiáng)等諸多因素，都要求我們將保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員視同在職員工一樣進(jìn)行有效管理。而基層營銷部門中“人管”崗位本身就是營銷序列人員，既管理銷售人員的考勤，又負(fù)責(zé)這部分人員傭金的發(fā)放，另外還負(fù)責(zé)其加扣款管理，“人管”與銷售業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格意義上是同屬于營銷部門的，以內(nèi)控制衡性原則測試來看：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。同時(shí)制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，當(dāng)前基層營銷部門“人管”崗位職能設(shè)計(jì)顯然存在不合理性，屬于不相容職務(wù)，因此由基層營銷部門的“人管”崗管理銷售業(yè)務(wù)人員不符合制衡性原則。除此之外，基層營銷部門的“企劃”崗位職能既負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的制定、業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤，又負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的兌現(xiàn)與報(bào)銷，也是屬于不相容職務(wù)，與內(nèi)控原則中的制衡性原則有所沖突，需要進(jìn)行改變職能設(shè)計(jì)，以達(dá)到制衡性原則要求。

2、成本效益性原則應(yīng)用探索――以基層公司現(xiàn)行辦公用品采購制度為例

成本效益原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。由于基層公司辦公用品往往因?yàn)椴少徚啃。瑹o法實(shí)現(xiàn)大批量購買，如在當(dāng)?shù)夭少彽脑?，采購價(jià)格無法與供應(yīng)商談判降低很多，同時(shí)公司總部也無法在事前控制基層公司辦公用品的采購量，從而達(dá)到降低成本的目的。從內(nèi)部控制角度來看，基層公司目前的辦公用品采購制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制，與內(nèi)控成本效益原則不能完全匹配，需要采取相應(yīng)改變措施，以符合成本效益性原則要求。

3、適應(yīng)性原則應(yīng)用探索──以基層公司資產(chǎn)采購制度設(shè)計(jì)為例

適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平以及外部科學(xué)技術(shù)進(jìn)步等因素相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。舉例分析：某上級公司限定基層機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)乜梢孕沦彉?biāo)準(zhǔn)5000元以下某品牌網(wǎng)絡(luò)復(fù)印機(jī)，該品牌復(fù)印機(jī)后期耗材費(fèi)用巨大，每張復(fù)印打印成本為0.16元左右。經(jīng)過市場調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，另一品牌京瓷某型號復(fù)印機(jī)單價(jià)超過6500元，雖然新購價(jià)格高于采購資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但該款單支復(fù)印機(jī)鼓卻可打印18000張紙，新鼓單價(jià)也僅為500元，在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)共享辦公后，可完全替代基層中支公司各個(gè)部門所有普通激光打印機(jī)，將打印成本降至0.03元/張，全年下來，將大幅降低耗材支出，節(jié)省的費(fèi)用甚至足夠買好幾臺同款復(fù)印機(jī)。從上述舉例我們可以看出：基層公司資產(chǎn)采購制度缺乏對資產(chǎn)后期耗材費(fèi)用市場調(diào)研機(jī)制，缺少協(xié)調(diào)應(yīng)變機(jī)制，未滿足內(nèi)控適應(yīng)性原則要求，同時(shí)后期耗材費(fèi)用支出較大，也不符合成本效益原則。

4、重要性原則應(yīng)用探索――以基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置為例

重要性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建立健全應(yīng)當(dāng)需要具備相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)的人員擔(dān)任把關(guān)，合規(guī)崗位的專業(yè)勝任能力非常重要。從這一原則出發(fā)，我們對基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置進(jìn)行測試后發(fā)現(xiàn)：目前大多數(shù)基層保險(xiǎn)公司合規(guī)崗位，專業(yè)素養(yǎng)不足，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，未能起到幫助企業(yè)在事前、事中做到筑牢堤壩、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，這需要我們從重要性原則出發(fā)，制定合理的崗位設(shè)置，以符合重要性原則的要求。

5、全面性原則應(yīng)用探索――以基層公司與總部日常溝通機(jī)制為例

全面性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（對象），實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制（層次），不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。而目前基層公司與總部之間缺少有效快捷的日常溝通機(jī)制，基層營銷人員對產(chǎn)品、服務(wù)等新需求、新想法缺乏可以集中匯總自下而上、下傳上達(dá)的機(jī)制，總部無法及時(shí)獲取前線的心聲。好的建議與需求未及時(shí)反饋，造成總部戰(zhàn)略措施調(diào)整滯后，需要我們創(chuàng)新舉措，改革先試，全面實(shí)現(xiàn)全面性要求管理。

二、探索解決存在的問題，提出相應(yīng)對策與建議

1、探索解決基層公司營銷部門崗位職能設(shè)計(jì)的缺陷的方法

隨著保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員改革不斷深化，監(jiān)管層對保險(xiǎn)銷售人員違法案例的處罰力度也在不斷加大，現(xiàn)在往往是保險(xiǎn)公司作為處罰責(zé)任主體。而這種由基層營銷部門來管理保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的模式已無法適應(yīng)新要求、新形勢。站在制衡性原則角度：筆者建議分離基層營銷部門“人管”、“企劃”崗位相應(yīng)職能，可以由人事行政部“人事崗”兼管營銷“人管”職能，按公司正式員工的要求標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員行為，有利于提升保險(xiǎn)銷售人員素質(zhì)，增強(qiáng)保險(xiǎn)銷售人員歸屬感。而基層營銷“企劃”崗職能設(shè)計(jì)，則可以由基層營銷部門提出方案需求，交基層財(cái)務(wù)部門專設(shè)的“企劃分析崗”制定具體方案，測算出合理的套利分析模型及預(yù)計(jì)投產(chǎn)比情況，財(cái)務(wù)部“企劃分析崗”每月制作營銷業(yè)務(wù)分析報(bào)告、投入產(chǎn)出比報(bào)告，分別匯總上報(bào)給營銷部門、總經(jīng)理室以及上級財(cái)務(wù)部門。以上職能的整合，將加快提升營銷部門的運(yùn)營效率，從而實(shí)現(xiàn)基層營銷部門專人專崗，達(dá)到符合內(nèi)控制衡性原則的要求，使其營銷部門員工能夠只專注于營銷、培訓(xùn)職能的落實(shí)與執(zhí)行，從而達(dá)到基層營銷一體化的目的。

2、探索解決基層公司辦公用品采購制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制的方法

立足成本效益原則，即實(shí)行辦公用品省級采購集中，專門跟淘寶或廠家洽談大批量采購，由商家直接寄至基層公司，減少中間環(huán)節(jié)。每月一次，月底制作結(jié)算分?jǐn)偙?，對各中支公司采購辦公用品費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，?shí)施條件好的公司，可以實(shí)行總公司集中制模式，這樣的采購成本可以降至最低，同時(shí)也方便總公司隨時(shí)了解基層公司用量，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模對辦公用品消耗量進(jìn)行事前控制調(diào)節(jié)，掌控基層公司辦公用品費(fèi)用預(yù)算，運(yùn)作流程也更加規(guī)范和高效，更為符合成本效益原則的要求。

對于實(shí)行以總公司集中化采購的，可以實(shí)行采購獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，如在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)促銷打折季，在京東或淘寶等商城低于集中化采購價(jià)格的，對采購人員可以按節(jié)約金額給予相應(yīng)小獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)形成員工節(jié)約成本意識。同時(shí)設(shè)定價(jià)格管理機(jī)制，總公司內(nèi)審部每月檢查網(wǎng)絡(luò)價(jià)格波動，如出現(xiàn)采購成本高估的現(xiàn)象，及時(shí)要與相關(guān)經(jīng)辦部門溝通，成本嚴(yán)重高估的，立即制止采購行為，并上報(bào)公司管理層處理，做好定期或不定期監(jiān)督工作。這樣的模式如能在行業(yè)內(nèi)大規(guī)模推廣應(yīng)用的話，那將是一筆多么可觀的經(jīng)濟(jì)效益?。　盎ヂ?lián)網(wǎng)+采購”模式，對集約化成本管理應(yīng)用，好處多多。

3、探索解決基層公司資產(chǎn)采購制度設(shè)計(jì)缺陷的方法

立足適應(yīng)性原則，即實(shí)行基層公司新購資產(chǎn)后期耗材支出調(diào)研協(xié)調(diào)機(jī)制，應(yīng)將財(cái)務(wù)管理理念融入每一位員工血液之中，讓其以主人翁精神去經(jīng)營我們的公司，靈活運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式原則，從開源節(jié)流的角度去節(jié)省費(fèi)用支出。從適應(yīng)性原則出發(fā)，對于基層公司新購資產(chǎn)目錄，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)采購金額下，應(yīng)當(dāng)要有自下而上的市場調(diào)研建議機(jī)制，采購新資產(chǎn)，如果基層公司嚴(yán)格按照總公司制定的標(biāo)準(zhǔn)限額去執(zhí)行，當(dāng)然也沒有問題，但后期將會給公司帶來較重的耗材成本負(fù)擔(dān)，得不償失。而如果事前基層公司對資產(chǎn)后期耗材進(jìn)行充分的市場調(diào)研，將實(shí)際情況上報(bào)給上級公司，經(jīng)上級同意修改資產(chǎn)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上可以為公司大大節(jié)省成本，提高辦公效率。因而公司資產(chǎn)采購價(jià)格協(xié)調(diào)機(jī)制很重要，一定要與當(dāng)前資產(chǎn)設(shè)備的科學(xué)技術(shù)水平相適應(yīng)，符合適應(yīng)性要求，一味死搬硬套限額標(biāo)準(zhǔn)，只會增加后期耗用成本支出，使得公司利益受到損害。這樣采用京瓷復(fù)印機(jī)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)共享打印應(yīng)用的模式，如能在行業(yè)內(nèi)的三級機(jī)構(gòu)中大規(guī)模推廣應(yīng)用的話，保守估計(jì)，將為全行業(yè)每年節(jié)約近千萬元電子耗材支出，從而為中國政府2020年碳排放量目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，貢獻(xiàn)自身應(yīng)有的力量。

4、探索解決基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置詬病的方法

從重要性原則出發(fā)，即在基層公司財(cái)務(wù)部中專設(shè)內(nèi)審合規(guī)專員崗位（或兼職），畢竟在基層保險(xiǎn)公司部門中對合規(guī)工作最為敏感、最能貫徹到位的就是財(cái)務(wù)部門，基層公司的其他人員，專業(yè)素養(yǎng)能夠達(dá)到合規(guī)專員要求的很少。當(dāng)然根據(jù)制衡性原則，基層財(cái)務(wù)崗與基層合規(guī)崗屬于不相容崗位，應(yīng)當(dāng)相互分離，但考慮到一般三級機(jī)構(gòu)基層公司人力編制有限的實(shí)際情況，從節(jié)約運(yùn)營成本和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效率最大化的角度出發(fā)，基層公司可指定財(cái)務(wù)人員從事合規(guī)工作，同時(shí)定期或不定期對上述人員的合規(guī)工作進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)審監(jiān)督檢查，也就是所謂的采取補(bǔ)償性控制措施，這樣的安排，既滿足了重要性原則，同時(shí)也遵循了制衡性、成本效益原則的要求，一舉多得。

5、探索解決基層公司與總部日常溝通機(jī)制不暢問題的方法

根據(jù)全面性原則定義，全面建立建全基層公司與總部之間有效快捷、暢通的日常溝通機(jī)制。筆者建議在基層公司財(cái)務(wù)部增加保險(xiǎn)營銷統(tǒng)計(jì)分析職能，由財(cái)務(wù)企劃分析崗兼任，平時(shí)收集營銷渠道有效建議，月末與其他營銷數(shù)據(jù)分析合并，最終形成基層公司戰(zhàn)略分析報(bào)告，匯總上報(bào)至總、分公司，為上級公司及時(shí)決策提供重要參考依據(jù)，以求達(dá)到全面性原則的要求。

三、結(jié)語

以上所述，只是基層公司內(nèi)部控制管理的一小方面，筆者希望通過這樣的拋磚引玉，倡導(dǎo)更多企業(yè)管理層站在企業(yè)戰(zhàn)略層面，重視內(nèi)部控制管理，以達(dá)到提升內(nèi)控管理水平、增加經(jīng)營效益的目的。如果經(jīng)常關(guān)注保監(jiān)會網(wǎng)站的話，就會發(fā)現(xiàn)中國保監(jiān)會下屬財(cái)務(wù)部門除了主抓財(cái)務(wù)管理工作之外，重頭戲是分管償付能力體系健立健全，由此可見國家監(jiān)管機(jī)關(guān)的高瞻遠(yuǎn)矚。綜上所述，結(jié)合基層壽險(xiǎn)公司人員編制較少的特點(diǎn)，筆者大膽建議，對原有基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部賦予更多的管理職能，定位于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管控，這既符合公司戰(zhàn)略管理的要求，又有利于提升壽險(xiǎn)業(yè)基層公司的管理水平，為總公司管理層提供更為準(zhǔn)確的決策依據(jù)，向管理要效益，提高基層公司內(nèi)控管理水平與業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模水平。