發(fā)布時間：2023-08-31 16:36:24
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行的信用風(fēng)險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞] VaR方法 信用計量模型 信用風(fēng)險管理
銀行的信用風(fēng)險，也稱違約風(fēng)險，是指借款人到期不能或不愿履行還貸付款協(xié)議致使銀行遭受損失的可能性。信用風(fēng)險在商業(yè)銀行的很多業(yè)務(wù)活動如貸款、貼現(xiàn)、透支中都廣泛存在，但最主要、最經(jīng)常的是存在于信貸業(yè)務(wù)中。進入21世紀，隨著金融市場的發(fā)展，大企業(yè)進入證券市場變得更為容易，這導(dǎo)致銀行信貸越來越集中的面對高風(fēng)險的客戶－中小企業(yè)。因此對信用風(fēng)險的分析和監(jiān)控也顯得格外重要。借鑒國際經(jīng)驗，將風(fēng)險定量分析的VAR方法應(yīng)用于日常信用風(fēng)險管理中，以降低不良貸款率，是金融機構(gòu)義不容辭的義務(wù)，也是當務(wù)之急。
一、VaR度量風(fēng)險的含義
1.VaR的含義
VaR作為一種市場風(fēng)險測量和管理的新工具，是由J.P摩根銀行最早在1994年提出 。VaR的含義是“處于風(fēng)險中的價值”，是指在市場正常波動條件下，在一定概率水平下，某一金融資產(chǎn)或金融資產(chǎn)組合在未來特定的一段時間內(nèi)的最大可能損失。上述定義可表示為：Prob(P≤VAR))= α（0
2.VaR的計算
假設(shè)：一上市公司的股票市值為每股50美元，每天價值變動的標準差σ為10美元，在99％的置信水平下要計算日VAR（股票價值遭受的最大損失額）。假設(shè)市價變動函數(shù)呈正態(tài)分布，根據(jù)正態(tài)分布函數(shù)的特點，可知第二天，股票價格有1％的概率超過73.3美元（50美元+2.33σ），也有1%的可能性會低于26.7美元（50美元－23.3σ）。也就是說，該股票持有人價值損失少于23.3美元（50-26.7）的概率為99％，即置信水平為99％的情況下，該股票的風(fēng)險價值為VAR＝2.33σ＝23.3。從此例可以看出，計算VAR的關(guān)鍵在于兩個因素，可以在市場上出售的金融工具的市場價值（P）以及其市場價值的波動性或者標準差（σ）。
顯然，將這一方法運用于不可交易的貸款，會存在一些難度，原因在于：第一，市場價值（P）不是可以直接觀察到的，因為大多數(shù)貸款并不交易。第二，因為P是不可交易的因此沒有時間序列數(shù)據(jù)來計算σ（即P的波動性）。第三，上例中假設(shè)可流通金融工具市價變動函數(shù)呈正態(tài)分布，但對于貸款價值來說不盡合理。由于銀行是信息嚴重不對稱的行業(yè)，其業(yè)務(wù)特性－收益有限而損失無限（收益最多是利息收入，而損失的有可能是全部本金）決定了在我們的現(xiàn)實生活中，貸款價值的分布明顯呈偏態(tài)分布。計算貸款的VAR值應(yīng)考慮其服從于偏態(tài)分布。
二、Credit Metrics 模型量化信用風(fēng)險的有益借鑒
信用計量模型（Credit Metrics）是1997年由J.P摩根銀行和其他發(fā)起人（美國銀行，瑞士聯(lián)合銀行等）共同創(chuàng)建的將VAR方法運用到不可交易資產(chǎn)的價值評估和風(fēng)險衡量的一種方法。如前所提，由于貸款不能公開交易，所以我們既不能觀察到P,也不能觀察到σ。然而Credit Metrics卻提出，利用可得到的借款人的信用評級、下一年評級發(fā)生變化的概率（評級轉(zhuǎn)移矩陣）、違約貸款的回收率、債券市場上的信用風(fēng)險價值和收益率就可能為任何非交易性貸款計算出一組假想的P和σ，并隨之計算出一項貸款的信用VAR，基本步驟包括三步：
1.確定貸款信用級別變化概率
信用級別變化概率是評價貸款質(zhì)量變化的工具，也就是同一貸款在一年后的質(zhì)量等級發(fā)生不同變化的概率，通常用信用級別變化矩陣來表示。對于貸款組合而言，信用級別變化概率取決于組合內(nèi)不同貸款同時發(fā)生信用級別變化的概率。
在具體操作中，注意兩點：一是利用與借款人信用相同的公開交易債券的信用狀況代替不可交易貸款的信用；二是利用與貸款企業(yè)同等級的債券的歷史變化計算貸款評級轉(zhuǎn)移矩陣[5]。以本金為100萬，年利率為6％的5年期固定利率的貸款為例，借款人的信用等級是BBB。表1是借款人一年后的等級變化概率。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月2日。
2.確定貸款的現(xiàn)值。
單個貸款的市場現(xiàn)值，等于資產(chǎn)全部現(xiàn)金流在該時點的折現(xiàn)值PV：
其中，A是本金，D是利息，ri是預(yù)期無風(fēng)險利率，它可以通過現(xiàn)行國債收益曲線計算得出。si表示某一信用等級i年期貸款的年信用風(fēng)險溢酬，它可以通過公司債券收益率與國債收益率曲線計算得出。貸款組合的市場價值是其內(nèi)部各單個貸款的市場價值的算術(shù)和。
表2列出了本金為100萬，年利率為6％的5年期固定利率的貸款在一年以后貸款等級遷移時貸款的市場價格。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月。
3.計算標準差σ和VAR值
根據(jù)上述計算原理，擬合貸款（組合）的價值分布，可以計算單個貸款在下一年度的均值和方差。
其中，S為信用等級級數(shù)，Pi為i信用等級出現(xiàn)的概率，μi為i信用等級下貸款的價值。然后在不同的置信水平下，可直接求出在正態(tài)分布下該貸款的VAR值，即最大可能損失額。在實際運用中，由于貸款價值服從偏態(tài)分布，還應(yīng)采用線性插值法對其進行調(diào)整。
資料來源：J.P摩根銀行信用計量資料，1997年4月。
計算結(jié)果表明，在貸款價值為偏態(tài)分布的假設(shè)條件下，該筆貸款有5%的可能性在第二年的損失超過6.38萬元，換句話說，該筆貸款有95%的可能性在第二年的損失不會超過6.38萬元。因此，通過計算貸款的VAR值，銀行可以對該筆貸款的風(fēng)險狀況有了明確了解，從而根據(jù)消費者的信用狀況和風(fēng)險承受能力來進行貸款的決策。此外，根據(jù)巴塞爾資本協(xié)議資本充足率8％的要求，100萬元貸款需要最低資本是8萬元，而在95％的置信水平下，若貸款價值服從偏態(tài)分布，需配備資本額6.38萬元。與8％資本充足標準相比，貸款的VAR值考慮了貸款的信用等級與期限，因此為銀行監(jiān)管部門制定風(fēng)險資本充足標準提供了更為合理和準確的參考。
三、Credit Metrics 模型在我國的應(yīng)用分析
從上述分析中可以看到，Credit Metrics模型主要是通過定量建模與模型的運用來實現(xiàn)信用風(fēng)險的衡量與控制。以 CreditMetrics 方法為主要模型選擇對象，并建立符合我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的新模型，有利于我國商業(yè)銀行準確合理地衡量準備金和銀行經(jīng)濟資本水平。但是我們也應(yīng)該看到，該模型嚴格依賴于由評級公司提供的信用評級以及國家和行業(yè)長期的歷史數(shù)據(jù),而我國商業(yè)銀行在現(xiàn)階段不論是信用評級還是數(shù)據(jù)庫建設(shè)都處于起步階段，因此在具體的實施運用上存在一定的困難。盡管如此，我國商業(yè)銀行不能因此放棄通過VAR提高信用風(fēng)險管理水平這個已被證明較為有效的管理方式。
針對我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點和實際情況，應(yīng)用VaR方法進行信用風(fēng)險管理，可以從以下幾個方面入手：
1.利用可取得的替代變量來近似計算VAR，在一定程度上實現(xiàn)對信用風(fēng)險的定量分析
(1)信用評級及轉(zhuǎn)移概率矩陣。在構(gòu)建轉(zhuǎn)移矩陣參數(shù)上，一般都是通過一個比較長的歷史時期或比較短但有大量樣本數(shù)據(jù)來進行的。由于我國在 1999 年才開始對銀行實行五級分類，因此目前按以年為轉(zhuǎn)移矩陣比較困難，但根據(jù)中國人民銀行要求各商業(yè)銀行每一季度對貸款做一次分類，我們可以獲得多個季度的貸款分類記錄，通過巨大的客戶數(shù)量，獲得同一歷史時期連續(xù)貸款評級數(shù)據(jù)，因此能夠反映貸款在這一時期的等級轉(zhuǎn)移，即貸款的質(zhì)量在這一時期的變化狀況，由此作為下一個相鄰時期的轉(zhuǎn)移概率的估計。
(2)遠期收益率。遠期收益率指不同期限、不同等級貸款到特定時期的收益率，對它的估計要考慮到一個市場化的利率。從投資的角度考慮要選擇一種可以比較的無風(fēng)險利率。國外一般作法是以短期國庫券的市場利率作為無風(fēng)險利率的替代，而我國目前沒有公開發(fā)行的短期國庫券，但可以用三個月、六個月、九個月為期限的國債回購利率的估計值作為以季度風(fēng)險周期的無風(fēng)險利率的近似值。
（3）貸款的違約損失率
我國貸款市場具有非公開性，同時企業(yè)債券市場也很不發(fā)達，并且缺乏流動性。難以通過市場交易情況來計算不同信用等級的債務(wù)人所借入款項的損失率。鑒于這種實際情況，我國商業(yè)銀行可以根據(jù)本行歷史數(shù)據(jù)來計算不同信用等級的信貸客戶信貸違約后的損失率。
2.積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，建立有效的信用資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)庫
監(jiān)管部門應(yīng)借鑒國際上比較成熟的評級模型，充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量，建立起適合我國國情、定量化的內(nèi)部評級模型。并結(jié)合企業(yè)的行業(yè)地位，管理水平，地區(qū)間的風(fēng)險差異等定性指標，確定借款人的違約可能性及嚴重程度，以便全面、真實、動態(tài)的反映債務(wù)人的信用風(fēng)險程度，從而得出債務(wù)人的最終評級。同時擴大信用評級范圍，加快建設(shè)有效的數(shù)據(jù)收集和處理系統(tǒng)，建立健全全社會信用評級體系，實現(xiàn)行行之間的數(shù)據(jù)共享。
3.加強對VaR方法的研究
運用VaR方法量化市場風(fēng)險已比較成熟，但對于信用風(fēng)險的定量分析仍然存在爭議。因此，金融機構(gòu)應(yīng)重視對VAR方法及模型的應(yīng)用研究，逐步建立起適合我國商業(yè)銀行信用管理特點的風(fēng)險計量模型，并通過對模型的不斷修正和測試，提高其適用性，增強信用風(fēng)險管理水平。
4.培養(yǎng)相關(guān)的專業(yè)人才
雖然VaR應(yīng)用起來比較簡便，但模型的確立與計算機過程是相當復(fù)雜的，它對會計與業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平提出了更高的要求。另外建立VaR模型后在風(fēng)險控制、資源配置、統(tǒng)一監(jiān)管等各個層面都需要大量的專業(yè)人才和相應(yīng)的制度安排，這對我國目前的管理現(xiàn)狀而言是個比較大的挑戰(zhàn)，因此應(yīng)加強相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，為全面而有效的運用VAR方法提供堅實的人力基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]潘蔚琳:以VaR方法計算商業(yè)銀行信用風(fēng)險[J].經(jīng)濟導(dǎo)刊，2002，(6)42～45
[2]菲利普、喬 瑞:風(fēng)險價值VaR[M].中信出版社，2005
關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；銀行信貸；風(fēng)險管理
一、財務(wù)分析在銀行信貸風(fēng)險管理中的重要性
企業(yè)財務(wù)分析是信貸風(fēng)險管理中貸款決策的重要依據(jù)，主要體現(xiàn)在：
1 貸款風(fēng)險決策管理是以風(fēng)險度為核心開展的貸款決策活動。貸款風(fēng)險度等于企業(yè)信用等級系數(shù)乘以貸款方式系數(shù)再乘以100％。其中，企業(yè)信用等級由企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效益、信譽狀況和企業(yè)發(fā)展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇，對企業(yè)資信狀態(tài)的評價，必須以真實的財務(wù)信息和準確的財務(wù)分析為前提，否則企業(yè)信用等級評估有誤，貸款方式選擇上產(chǎn)生偏差，以貸款風(fēng)險度為重要依據(jù)的貸款決策將會產(chǎn)生失誤。
2 在貸款投向管理上，通過優(yōu)化貸款增量，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，有效控制貸款風(fēng)險。對信用等級在AAA級(含)以上企業(yè)，簡化貸款程序，并在服務(wù)手段上給予全方位滿足；對AA級企業(yè)貸款需求，有條件投入，嚴格實行貸款擔保；對A+級以下企業(yè)，以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務(wù)信息和準確的財務(wù)分析為前提，企業(yè)信貸等級評估有誤，將使貸款投向出現(xiàn)偏差。
3 企業(yè)財務(wù)分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。信貸風(fēng)險管理將統(tǒng)一的貸款操作程序分為貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查三個環(huán)節(jié)。貸前調(diào)查要求嚴格調(diào)查企業(yè)是否符合貸款條件及考察各項財務(wù)比率等，貸時審查要求嚴格審查借款企業(yè)和擔保單位的資信等，貸后檢查要求嚴格檢查企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況和財務(wù)能力等。在貸款操作程序中，每一環(huán)節(jié)都包含有進行企業(yè)財務(wù)分析的重要內(nèi)容。
4 企業(yè)財務(wù)分析是防范和控制信貸風(fēng)險的重要預(yù)警信號。銀行在信貸風(fēng)險管理中，建立了一套預(yù)警指標體系和預(yù)測方式，包括預(yù)測企業(yè)償債能力、盈利能力等指標體系，資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)項目迅速變化的早期財務(wù)報警信號、經(jīng)營狀況變化的早期報警信號和銀企關(guān)系變化的早期報警信號。其目的就是在企業(yè)經(jīng)營狀況惡化之前發(fā)現(xiàn)問題，使銀行及早做出決策。
二、企業(yè)財務(wù)狀況分析與銀行信貸風(fēng)險管理
1 財務(wù)報表分析
任何風(fēng)險的管理基本上離不開財務(wù)報表，無論怎樣的進行報表粉飾，從其內(nèi)部理性的構(gòu)成規(guī)律中都能深入挖出人工的因素和虛假的程度。系統(tǒng)從報表人手，進行兩方面挖掘：
2 企業(yè)虛假成分剔出
假設(shè)企業(yè)的財務(wù)報表存在粉飾想象，首先我們需要對其進行報表驗證，從報表科目的內(nèi)部規(guī)律出發(fā)，以重要性、謹慎性原則入手，對于報表的可疑科目、重大科目和模糊科目進行分析驗證，提取出虛假成分，還原財務(wù)報表原有的面貌。信貸企業(yè)提供的虛假財報多數(shù)從虛增利潤、虛減成本出發(fā)，以減值準備、非經(jīng)常性損益等項目進行操作。系統(tǒng)從報表的這些科目出發(fā)，環(huán)環(huán)相扣，擠出虛假水分。
3 企業(yè)整體財務(wù)狀況分析
對于真實財務(wù)報表，我們需要對于進行深入的分析，找出企業(yè)的財務(wù)規(guī)律。包括企業(yè)的各項財務(wù)指標分析，綜合財務(wù)分析和關(guān)鍵指標分析，讓企業(yè)的經(jīng)營狀況一覽無遺，同時對于風(fēng)險關(guān)鍵因素及時反映，給予銀行最早的提示和預(yù)警。
4 現(xiàn)金流量分析
企業(yè)的財務(wù)報表分析只是基于企業(yè)歷史的分析，而對于銀行來說，分析目的是未來還貸風(fēng)險度量。這關(guān)乎企業(yè)未來的現(xiàn)金流情況。現(xiàn)金流的充足是企業(yè)未來償債的物質(zhì)基礎(chǔ)保證。因此要保證對企業(yè)的未來現(xiàn)金流進行準確預(yù)估。將現(xiàn)金流的未來分布和數(shù)額大小進行時間預(yù)測，可以提供銀行貸款金額和年限的決策依據(jù)。
5 償債能力分析
進行企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)估顯示了未來還款的實力，但是現(xiàn)金流只是還款的基礎(chǔ)，能否如期如數(shù)還款，還需要知道企業(yè)的償債能力。償債能力依靠企業(yè)的現(xiàn)金缺口。只有現(xiàn)金流的足夠保證到期債務(wù)才有可能實現(xiàn)還款行為。
6 經(jīng)營能力分析
除了財務(wù)信息外，企業(yè)的非財務(wù)狀況更決定企業(yè)的信貸風(fēng)險。首先，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略直接決定企業(yè)的未來方向，如果方向不對，財務(wù)危機則會在一夜之間降臨。其次，企業(yè)的經(jīng)營管理模式左右企業(yè)的發(fā)展前景。
7 市場環(huán)境分析。
完整的分析企業(yè)之后需要進行，需要進行市場環(huán)境分析。沒有企業(yè)能夠不受市場這一看不見的手的擺布，市場環(huán)境分析對于企業(yè)的未來經(jīng)營發(fā)展有著促進或者阻礙的外部作用。而且市場環(huán)境風(fēng)險很可能迅速轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險暴露出來。
8 授信額度分析
對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險逐一分析之后，要進行授信額度的分析。這個分析要從全局出發(fā)，對于企業(yè)不同銀行的授信、不同時間的授信以及授信的額度與不同時段的風(fēng)險值進行比較分析，最后給出授信決策。
9 嚴格貸款審查
貸款審查是銀行風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過貸款審查可以在貸款發(fā)放之前發(fā)現(xiàn)貸款已經(jīng)存在和可能存在的風(fēng)險因素，對于風(fēng)險程度較低以及風(fēng)險可控的，銀行可以向其提供信貸支持，對于風(fēng)險程度較高以及風(fēng)險難以控制的，可以及時終止與客戶的進一步合作。貸款審查是銀行掌握主動權(quán)、將風(fēng)險因素有效控制的重要關(guān)口。
三、銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理體系的建立
信貸資產(chǎn)是國有商業(yè)銀行獲取盈利的主導(dǎo)產(chǎn)品，信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理既是加強銀行持續(xù)性監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，又是中國加入WTO后迫切需要加以強化以求進一步提高核心競爭力的重要課題。如何防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，是國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進程中必須考慮的長遠課題。
商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程由貸前調(diào)查審批、貸中風(fēng)險管理和貸后檢查收回三個階段組成，它的每個階段都由風(fēng)險識別和評估、風(fēng)險預(yù)警和控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和處置三個風(fēng)險管理環(huán)節(jié)所組成。同時，信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)又具有管理的全程性、風(fēng)險暴露的復(fù)雜性和風(fēng)險損失的突發(fā)性等特性。鑒于目前國有商業(yè)銀行實行一級法人、授信授權(quán)和審貸分離所形成的內(nèi)控制度現(xiàn)狀，應(yīng)當更多地從制度設(shè)計、模型計量和人本管理上對其三個風(fēng)險管理環(huán)節(jié)加以改進和創(chuàng)新，從而達到有效防范信貸增量風(fēng)險和盤活存量風(fēng)險，逐步下降不良占比的目的。
1 完善客戶資產(chǎn)和償債能力價值評估方法
銀行信貸資金進入客戶中后，由于市場供求變化和行業(yè)周期性而必然發(fā)生資產(chǎn)價值的波動和風(fēng)險。因此，對客戶資產(chǎn)和償還能力進行有預(yù)見性的風(fēng)險價值評估成為風(fēng)險識別的基本前提。目前，國有商業(yè)銀行風(fēng)險評估主要有企業(yè)信用等級評估制度、授信制度、四級或五級分類制度和不良貸款考核制度，這些制度的建立基本涵蓋了信貸業(yè)務(wù)的主要服務(wù)對象，已基本符合當代世界銀行發(fā)展的方向，但是在建立數(shù)量化風(fēng)險價值評估方面存在明顯不足。
(1)風(fēng)險價值評估缺乏良好的信用環(huán)境和統(tǒng)計基礎(chǔ)。由于企業(yè)逃廢債、財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)失實和中介評估機構(gòu)虛構(gòu)企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在，嚴重影響了價值評估的真實性，一些看似AA級企業(yè)卻沒有將隱藏的大量或有負債和虧損的風(fēng)險進行真實披露。
(2)風(fēng)險價值的評估尚未納入宏觀經(jīng)濟、區(qū)域和行業(yè)經(jīng)濟特點量化分析和判斷預(yù)測之中。目前定量化的信貸風(fēng)險監(jiān)測還未全面納入經(jīng)營行資產(chǎn)負債管理委員會進行定期研究決策，單純以不良貸款占比和余額作為依據(jù)。
2 完善目前風(fēng)險價值評估體系的指標測定
(1)從貸前審查角度分析，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)現(xiàn)在或未來現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的負債清償能力比率。它等于凈利潤加折舊和非現(xiàn)金支出除以到期的長期負債(含或有長期負債)，這一比例顯示了銀行客戶用來償還長期負債的資金在該企業(yè)的凈利潤和非現(xiàn)金支出中所占的比例。這一比例能夠比較可靠地顯示出企業(yè)的未來經(jīng)營業(yè)績。這一比率越低，表明企業(yè)的安全程度越低。這一指標還可用于預(yù)測未來幾年的償還能力，彌補單純以時點分析資產(chǎn)負債率和速動比率來分析償債能力的不足。
(2)從貸中風(fēng)險監(jiān)測角度分析，應(yīng)設(shè)立以企業(yè)可以變現(xiàn)的以現(xiàn)金流量為主要依據(jù)的企業(yè)償債能力比率。企業(yè)償債能力是指企業(yè)通過經(jīng)營、投資、資產(chǎn)處置等活動創(chuàng)造的現(xiàn)金流量用來清償債務(wù)的潛在能力。企業(yè)負債包括硬負債和軟負債，硬負債包括國家稅金、欠職工工資、福利費、保險金和集資款，軟負債包括企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部負債、欠股東款、欠財政銀行借款等。企業(yè)償債能力比率等于企業(yè)可償還債務(wù)的有效資產(chǎn)價值除以企業(yè)有效負債，其中：企業(yè)可償債的有效資產(chǎn)價值等于企業(yè)有效資產(chǎn)總量－已設(shè)定的抵押權(quán)的有效資產(chǎn)總額－企業(yè)的硬負債，企業(yè)有效負債等于經(jīng)審計調(diào)整后的負債總額+經(jīng)審計核實后或有負債中可能負擔的部分－經(jīng)審計調(diào)整后的設(shè)定抵押權(quán)的債權(quán)－經(jīng)審計調(diào)整后的硬性負債－應(yīng)扣除的企業(yè)軟負債。銀行通過開展企業(yè)償債能力評估可以全面掌握債務(wù)人和保證人以應(yīng)收款、存貨、房地產(chǎn)、機器設(shè)備、對外投資償債情況，為資產(chǎn)保全和風(fēng)險預(yù)警提供科學(xué)的依據(jù)。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用風(fēng)險;管理
一、前言
伴同我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，尤其是加入WTO后，我國的市場經(jīng)濟開始和國際經(jīng)濟接洽，引發(fā)了劇烈的國際競爭。在此背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展備受考驗，特別是其金融活動需應(yīng)對較多風(fēng)險，其間以信用風(fēng)險最為關(guān)鍵。要知道，現(xiàn)今社會金融市場的角逐已然轉(zhuǎn)換成了金融風(fēng)險管理的角逐，但因我國資本市場體系不夠健全，便使得商業(yè)銀行信用風(fēng)險極為顯著，故對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理加以研究便凸顯得極為重要。本文正是基于上述背景，針對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理問題展開了探索、討論，且給予了改進策略，望以此推動商業(yè)銀行具備較好的信用風(fēng)險管理水平，為其規(guī)避、處理信用風(fēng)險給予相應(yīng)借鑒。
二、信用風(fēng)險管理概述
(一)信用風(fēng)險的類型
信用風(fēng)險可區(qū)分成兩大類型，具體如下:一是依據(jù)引發(fā)主體能區(qū)分成客戶與銀行內(nèi)部管理信用風(fēng)險兩種。其間，前者表示被和顧客相關(guān)的主/客觀因素影響，導(dǎo)致顧客難以正常履約的風(fēng)險，主體即顧客，其在客觀層面對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全具備影響，其屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險的一般形式;后者表示商業(yè)銀行不關(guān)注信用風(fēng)險、匱乏較好的風(fēng)險認知力，促使信貸機構(gòu)內(nèi)部制約機制匱乏完善性，各項信貸規(guī)制不健全等所引發(fā)的沒必要形成的風(fēng)險，最終促使信貸資金出現(xiàn)耗損。二是依據(jù)客戶經(jīng)營業(yè)務(wù)特性能區(qū)分成金融機構(gòu)客戶與非金融機構(gòu)信用風(fēng)險兩類。其間，非金融機構(gòu)信用風(fēng)險具體表示工商顧客與個體信用風(fēng)險。
(二)信用風(fēng)險管理的特征
信用風(fēng)險管理具備全過程性，存在于商業(yè)銀行各環(huán)節(jié)中，屬于商業(yè)銀行整體業(yè)務(wù)與管理部門的共同任務(wù)，并非只被風(fēng)險管理部門負責(zé)。同時，信用風(fēng)險管理針對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響具備較強落后性與隱秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非為簡單的藝術(shù)或科學(xué)，而是處在兩者中間且通過兩者構(gòu)成的工程。并且，信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵即針對信貸工作人員的道德風(fēng)險管理，因位于信用風(fēng)險眾多不定性因素里面，僅有工作人員的道德風(fēng)險規(guī)避最具難度，且影響力巨大。此外，信用文化是最基礎(chǔ)且必需的信用風(fēng)險管理工具，因信用風(fēng)險管理具體通過人與系統(tǒng)構(gòu)成，其根本在于在正確的時間將有效信息傳輸?shù)侥繕藢ο笫种校源偈鼓繕藢ο竽艹鼍哂行栴}且進行適宜的判斷。假設(shè)商業(yè)銀行不具備信用風(fēng)險文化，則便無法針對信貸管理工作人員進行約束。
三、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
(一)不良資產(chǎn)比重較高
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重超出標準已然變?yōu)榱俗璧K我國銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。就國際通行標準而言，金融組織不良資產(chǎn)率界限不得超出10%，但依據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況而言，其不良貸款率遠在10%以上。盡管我國為增強商業(yè)銀行角逐力，相應(yīng)部門有對其不良資產(chǎn)加以剝離，在短時間內(nèi)促使其不良資產(chǎn)比重大幅縮減，但實際上商業(yè)銀行只是依據(jù)賬面價值把不良貸款轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)管理公司，故從整個金融體系而言其不良貸款率并未縮減。
(二)資本充足率上升，附屬資本不足
資本充足率具體表示商業(yè)銀行位于存款人與債權(quán)人資產(chǎn)未遭受損失時，其可通過自有資本擔負損失的概率。經(jīng)由管制資本充足率，對商業(yè)銀行防范、應(yīng)對風(fēng)險的水平進行監(jiān)測，規(guī)避風(fēng)險資產(chǎn)極度膨脹，以對存款人、債權(quán)人利益予以保障，確保金融組織正常運轉(zhuǎn)。截止到當前，商業(yè)銀行平均資本充足率不超過12%，可見其防范風(fēng)險的水平有了顯著提升。但即便如此，其核心資本在銀行資本中的占比依舊較大，附屬資本不足，資本結(jié)構(gòu)較為單一，缺乏合理性。
(三)信用風(fēng)險較為集中
概括而言，商業(yè)銀行貸款較為集中，具體體現(xiàn)為貸款數(shù)量大、存在壟斷現(xiàn)象，且時限較長。要知道，貸款數(shù)量大與壟斷現(xiàn)象的存在表示商業(yè)銀行貸款的大幅提升和地方政府引發(fā)的投資熱具備直觀影響，較多銀行貸款或流入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，或作為政府財政政策配套資金使用，其間某些投資項目屬于重復(fù)建設(shè)，不具備較好經(jīng)濟效益，使得銀行貸款無法再指定時限內(nèi)償還，勢必促使商業(yè)銀行形成新的不良資產(chǎn)。
四、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題
(一)信用風(fēng)險管理方式與技術(shù)極為落后
實質(zhì)上，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理可視為一項與風(fēng)險識別、度量和評估密切相關(guān)的系統(tǒng)工程，管理模式的選擇很大程度決定了信用管理水平的強弱。依照現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行選擇的信用風(fēng)險管理方式而言，基本承襲了以往的傳統(tǒng)方式，譬如專家分析法等，此類方式多從定性層面給予結(jié)論，不具備科學(xué)、客觀性，還未應(yīng)用先進的信用度量值模型等針對風(fēng)險辨別、分析。并且，由技術(shù)層面而言，數(shù)據(jù)庫與信息技術(shù)系統(tǒng)也屬于信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵，但當前商業(yè)銀行數(shù)據(jù)儲備貧乏、數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，也對其信用風(fēng)險管理產(chǎn)生了影響。
(二)內(nèi)部控制制度不夠完善
當前，因我國大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏完善的內(nèi)部控制制度與組織機構(gòu)，也就促使其不具備獨立的風(fēng)險控制體系與管理機構(gòu)。具體如下:一是商業(yè)銀行信貸管理缺乏標準流程，權(quán)責(zé)不清，特別是貸款有問題時不具備對應(yīng)的責(zé)任制;二是信貸工作人員不具備較好的管理觀念與激勵約束機制，存在虛假編制信息、擅自使用公款等不良現(xiàn)象;三是商業(yè)銀行組織機構(gòu)具有較多不足，譬如經(jīng)營管理不當、信息傳輸受阻等，這均對商業(yè)銀行進行信用風(fēng)險管理構(gòu)成了阻礙。
(三)外部監(jiān)管制度不夠健全
商業(yè)銀行信用風(fēng)險持續(xù)加大的關(guān)鍵因素即外部監(jiān)管制度缺乏系統(tǒng)性與連續(xù)性。伴同商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多元化，以往的監(jiān)管方式已難以有效辨別、規(guī)避風(fēng)險。當前，多數(shù)商業(yè)銀行的監(jiān)管方式未現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查，評估風(fēng)險具體依據(jù)監(jiān)管人員的主觀思想與經(jīng)驗，缺乏較好的風(fēng)險控制力。并且，商業(yè)銀行的監(jiān)管范圍極為有限，因較多金融衍生品等表外業(yè)務(wù)的存在，加大了其信用風(fēng)險，若無法針對表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)同步監(jiān)管，勢必影響商業(yè)銀行的正常運營。
五、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的解決策略
(一)創(chuàng)新信用風(fēng)險管理方式
首先，創(chuàng)設(shè)信用風(fēng)險度量模型。商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)自身特性創(chuàng)設(shè)適宜的信用風(fēng)險評級模型，加大投入對其開發(fā)、研究。同時，其應(yīng)在參考國際現(xiàn)代模型期間，借鑒國外商業(yè)銀行較好的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，將其適用到自身實踐當中，譬如利率等市場價格變量的引進等。其次，設(shè)立全國性銀行數(shù)據(jù)庫。因我國的金融市場發(fā)展較為落后，商業(yè)銀行應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫不具備較長建立時間，發(fā)展不健全，故對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理產(chǎn)生了阻礙，故為將上述現(xiàn)象改進就應(yīng)推進全國性銀行信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)步伐，這屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的必經(jīng)路徑。當然，該數(shù)據(jù)庫的建立并非能在較短時限結(jié)束，故商業(yè)銀行先應(yīng)大力采集數(shù)據(jù)、參考國際先進經(jīng)驗，以為建設(shè)健全的數(shù)據(jù)庫奠定基礎(chǔ)，僅有如此方可強化商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理能力。
(二)創(chuàng)設(shè)全面有效的內(nèi)部控制機制
首先，建設(shè)健全的內(nèi)部控制體系。商業(yè)銀行開展該項工作時可從如下幾點入手:一是促使內(nèi)部治理機制規(guī)范化，對管理者權(quán)責(zé)明確界定，讓內(nèi)部制度體系清晰合理，以有效防范風(fēng)險;二是創(chuàng)設(shè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理部門，實施雙重控制，對信用風(fēng)險管理人才的引進、培訓(xùn)、考核高度關(guān)注;三是把信息化技術(shù)引進風(fēng)險管理與控制程序，推動信息系統(tǒng)建設(shè)，把風(fēng)險控制從以往的事后監(jiān)測轉(zhuǎn)換成實時監(jiān)控。其次，構(gòu)建較好的銀行信用文化。信用文化對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理具體不容忽視的效用，其可對銀行內(nèi)部落后的信用風(fēng)險管理觀念、政策等行為方式予以優(yōu)化，構(gòu)建形成全面有效的內(nèi)部控制機制。可見，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理不但需對制度體系、技術(shù)方式進行優(yōu)化，也應(yīng)對信用文化的構(gòu)建給予高度關(guān)注，積極落實信用文化的建設(shè)。
(三)健全金融監(jiān)管法律體系
首先，對我國金融監(jiān)管法律規(guī)制予以健全。具體實施該項工作可依據(jù)如下幾點進行:一是設(shè)立權(quán)威性監(jiān)管機構(gòu)，經(jīng)由此針對商業(yè)銀行相關(guān)信息及時披露，構(gòu)建形成有序的金融環(huán)境;二是對我國金融監(jiān)管法律規(guī)制加以修補，將預(yù)防信貸風(fēng)險當做核心要點，大幅提升對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，參考國際先進法律體系與監(jiān)督管理經(jīng)驗，從而推進信用立法的步伐。其次，創(chuàng)設(shè)適宜的信用環(huán)境。該項工作的實施需全社會的努力，一同施行信用建設(shè)，且對社會信用秩序加以維護。具體可從如下幾點入手:一是商業(yè)銀行應(yīng)針對經(jīng)濟主義實施信用道德觀念教育，針對背離誠信的企業(yè)、個體依法懲治，以樹立信用即資本的新理念;二是政府部門應(yīng)設(shè)立社會信用網(wǎng)絡(luò)，以及個人、企業(yè)社會信用查詢體系，并高度推崇社會誠信精神，鼓勵社會誠信行為，針對民眾組織社會信用專題講座，以確保個體、企業(yè)享有的較好的誠信意識，從而為商業(yè)銀行進行信用風(fēng)險管理提供幫助。
六、結(jié)束語
概括而言，信用風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心要點，對其可否正常運營并獲取長遠、穩(wěn)定的發(fā)展具備顯著效用。但是，當前我國較多商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上還具有較多不足，譬如信用風(fēng)險管理方式較為滯后等，對其發(fā)展產(chǎn)生了較大影響，故商業(yè)銀行必須基于實際對相應(yīng)問題進行處理，以對自身信用風(fēng)險管理水平加以提升。
參考文獻:
［1］楊閎光.我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題研究［J］.中國市場，2017(35):53－54.
一、國有商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的必要性
信用風(fēng)險是源于信用活動和交易對手遭受損失的不確定性。或是由于債務(wù)人沒有能力，或是由于債務(wù)人不愿意履行已簽的合約而給銀行造成的損失。更為一般地說，信用風(fēng)險還包括由于債務(wù)人的信用評級的變動和履行合約能力的變化，導(dǎo)致其債務(wù)的市場價值變動而引起的損失的可能性。而在金融全球化，市場波動性增強的趨勢下、銀行業(yè)面臨的風(fēng)險環(huán)境瞬息萬變，所以加強信用風(fēng)險管理已成為國有商業(yè)銀行所面臨的當務(wù)之急。
（一）信用風(fēng)險是國有商業(yè)銀行所面臨的最重要的風(fēng)險
麥肯錫公司通過研究表明，以銀行實際的風(fēng)險資本配置為參考，信用風(fēng)險占銀行總體風(fēng)險暴露的60%，而市場風(fēng)險和操作風(fēng)險則僅各占20%。我國自1999年以來，經(jīng)過連續(xù)數(shù)年的大幅度剝離、核銷、再剝離等優(yōu)惠政策，國有銀行消化減除的不良貸款至少在2萬億元以上。信用風(fēng)險的過度集中嚴重威脅著我國國有商業(yè)銀行的生存、發(fā)展以及整個社會金融系統(tǒng)的安全。
（二）《新巴塞爾協(xié)議》對國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理提出了更高的要求
《新巴塞爾協(xié)議》對信用風(fēng)險的衡量提出了標準法和內(nèi)部評級法兩種方法。標準法需要借助于外部評級機構(gòu)確定資產(chǎn)風(fēng)險的權(quán)重，計算最低的資本要求；內(nèi)部評級法采用銀行內(nèi)部評級，確定資本要求，監(jiān)管當局對銀行內(nèi)部評級體系作出評估和認定，委員會同時建議實力較強的銀行使用內(nèi)部評級法。勿庸置疑，《新巴塞爾協(xié)議》對調(diào)動銀行的積極性，增強銀行的穩(wěn)健經(jīng)營，促使銀行間的公平競爭具有重大而又深遠的意義，但是對我國商業(yè)銀行而言則是一個巨大的挑戰(zhàn)，如何提高我國銀行業(yè)信用風(fēng)險管理水平，已成為我國銀行業(yè)面臨的最為緊迫的課題。
二、國有商業(yè)銀行現(xiàn)階段信用風(fēng)險管理存在的主要問題
自上個世紀90年代開始，國有商業(yè)銀行就陸續(xù)開始嘗試著建立“統(tǒng)一授信，審貸分離，分級審批，責(zé)任明確”的授信管理體制，后來又逐步引進了客戶信用評級體系和貸款風(fēng)險分類制度，在信用風(fēng)險管理上取得了一定的成績，但從當前的實際情況來看，國有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理的理念、技術(shù)、體制等方面與國際先進銀行相比都存在著不足之處。具體表現(xiàn)在：
（一）尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念
信用風(fēng)險管理的理念決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中信用風(fēng)險管理的行為模式，它滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)境，普及到銀行內(nèi)的各個員工，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中占有十分重要的地位。但是，目前國有商業(yè)銀行部分員工依法、合規(guī)經(jīng)營意識薄弱，對信用風(fēng)險管理的認識不夠充分，信用風(fēng)險管理理念陳舊，已不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展、風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。突出地表現(xiàn)為：第一，對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與信用風(fēng)險管理的關(guān)系認識不夠充分。在有的分支機構(gòu)中，存在著過分地、片面地追求銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大，而不注重資產(chǎn)的質(zhì)量與盈利水平，忽視信用風(fēng)險管理的現(xiàn)象。第二，對銀行發(fā)展的眼前利益與長遠目標的協(xié)調(diào)認識不夠充分。在國際上，通常把銀行市值的穩(wěn)定作為銀行的長期經(jīng)營目標。而且市值的穩(wěn)定增長才是衡量一家銀行經(jīng)營成敗的根本標準，但是我國國有商業(yè)銀行部分機構(gòu)漠視風(fēng)險片面地追求眼前業(yè)績的擴大。有的行片面地擴大貸款規(guī)模，通過擴大“分母”來稀釋不良資產(chǎn)率，這種疏于信用風(fēng)險管理的貸款規(guī)模擴大可能會增加商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的包袱。第三，信用風(fēng)險管理意識在銀行職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得還不夠充分，有的員工仍然片面地認為信用風(fēng)險管理只是風(fēng)險管理部門的職責(zé)。
（二）尚未建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理體系
商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理體系還不夠健全，信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)還不夠堅實。第一是國有商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)還不完善。公司治理結(jié)構(gòu)是對商業(yè)銀行所有者與經(jīng)營者之間關(guān)系的一整套制度的安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的具體體現(xiàn)形式。而國有商業(yè)銀行控制權(quán)的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內(nèi)部人控制”，商業(yè)銀行治理架構(gòu)不健全，決策執(zhí)行體系構(gòu)造不合理，監(jiān)督機構(gòu)有效性不足，從而使得商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱。第二，國有商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體制還不完善?，F(xiàn)代商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國國有商業(yè)銀行是以分行為經(jīng)營單位的體制，它致使我國國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部激勵約束機制還不完善。第四，信用風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系還不完善。風(fēng)險管理及內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和計劃性。第五，國有商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型、專家型的金融風(fēng)險管理的人才隊伍。
（三）尚未建立完善的商業(yè)銀行信息系統(tǒng)
隨著信息時代的到來，信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長足的進展。目前各國有商業(yè)銀行開發(fā)了信貸管理信息系統(tǒng)、個貸系統(tǒng)、票據(jù)系統(tǒng)等多種信用產(chǎn)品管理系統(tǒng)，但是由于系統(tǒng)與系統(tǒng)之間銜接不夠，信息之間存在冗余、矛盾的現(xiàn)象，數(shù)據(jù)之間的一致性較差?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的不統(tǒng)一和準確性不足一定程度上阻滯了商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的提高。這使得即便是簡單的分析工具也由于數(shù)據(jù)的質(zhì)量問題，導(dǎo)致分析的結(jié)果缺乏可信度，從而無法建立各種信用風(fēng)險管理模型，無法把先進的信用風(fēng)險管理技術(shù)運用到銀行實際的信用風(fēng)險管理當中去。
（四）信用風(fēng)險度量與管理的先進技術(shù)有待于進一步健全完善
近二十年來，由于國際上商業(yè)銀行貸款利潤持續(xù)下降和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險不斷加大，促使國際銀行業(yè)采用更經(jīng)濟的方法度量和管理信用風(fēng)險。同時現(xiàn)代金融理論的發(fā)展和新的信用工具的創(chuàng)新，給開發(fā)新的信用風(fēng)險計量模型提供了可能。與過去的信用管理相對滯后和難以適應(yīng)市場變化的特點相比，新一代金融工程專家將建模技術(shù)和分析方法應(yīng)用到這一領(lǐng)域，在傳統(tǒng)信用評級的基礎(chǔ)上提出了一批信用風(fēng)險管理模型。目前國際流行的現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風(fēng)險附加計量模型和KMV模型等四類。而我國國有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理的模型應(yīng)用和管理技術(shù)上還亟待進一步的發(fā)展。
（五）健康的社會信用體系尚未真正建立
由于社會上普遍缺乏信用意識以及信用道德規(guī)范，使得國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理的外部環(huán)境還很不完善，它直接給國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理帶來了巨大的困難。目前，我國雖然建立了人行信貸征信系統(tǒng)、大客戶零售業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，但信息不對稱現(xiàn)象依然嚴重。
三、完善國有商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的對策
由于信用風(fēng)險管理廣泛應(yīng)用在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風(fēng)險準備金管理、金融產(chǎn)品組合、貸款定價、授權(quán)管理以及成本利潤核算等方面，因此對信用風(fēng)險的準確度量和有效管理十分重要。在充分借鑒國際銀行業(yè)風(fēng)險管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，我國可以從以下幾個方面建立健全我國國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理模式。
(一)培育健康的信用風(fēng)險管理文化
信用風(fēng)險管理要是能夠有效地被執(zhí)行，除了制定適當?shù)男庞蔑L(fēng)險管理的政策與適時監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險外，更為積極的一種方法就是促使信用風(fēng)險管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風(fēng)險管理的文化。所謂信用風(fēng)險管理的文化是透過行動或文字的呈現(xiàn)，使全行職員隨時察覺到風(fēng)險的存在。它是一種融合了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、信用風(fēng)險管理理念、信用風(fēng)險管理行為、信用風(fēng)險道德標準與信用風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化力。培育信用風(fēng)險管理文化，就是倡導(dǎo)和強化信用風(fēng)險意識，樹立起涉及到各部門，各項業(yè)務(wù)的全方位的信用風(fēng)險管理理念，從而推展信用風(fēng)險管理文化。
（二）建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理體系
首先要建立起全面風(fēng)險管理的模式。國有商業(yè)銀行應(yīng)將信用風(fēng)險和其它風(fēng)險以及各種金融資產(chǎn)與金融資產(chǎn)組合中包涵的這些風(fēng)險都納入到風(fēng)險管理體系中，依照統(tǒng)一的標準進行核算并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進行控制和管理。其次要構(gòu)建完整獨立的、縱向式的信用風(fēng)險管理體系。應(yīng)逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理縱向的架構(gòu)，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風(fēng)險管理，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種、不同行業(yè)、不同金融工具來設(shè)定風(fēng)險控制與監(jiān)督崗位人員。此外，這種管理組織架構(gòu)還要求風(fēng)險管理部門定期對各業(yè)務(wù)部門制定的具體風(fēng)險管理對策和目標進行檢查和監(jiān)督，健全內(nèi)部的制約機制。
（三）完善信息系統(tǒng)建設(shè)，確保管理的信息對稱
建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道，要不斷加大國有商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，而且要使信息系統(tǒng)的開發(fā)具有前瞻性和連續(xù)性，使信息系統(tǒng)能夠涵蓋銀行所有的業(yè)務(wù)活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風(fēng)險管理的需求。另外建立適當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，完善的工作制度和通暢的交流渠道，保證信息的充分流動。
（四）提高信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)，逐步建立以資本約束為基礎(chǔ)的自我調(diào)控和約束機制
第一，對新巴塞爾協(xié)議的風(fēng)險資產(chǎn)計量方法進行系統(tǒng)研究，按新巴塞爾協(xié)議中資產(chǎn)分類的標準及風(fēng)險等級級數(shù)的要求，分別制定適合公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融機構(gòu)業(yè)務(wù)、項目融資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)特點的信用風(fēng)險評級辦法，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的特點采用模型評價與專家判斷相結(jié)合的方式評定信用風(fēng)險等級，建立基本符合新資本協(xié)議要求的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系和風(fēng)險資產(chǎn)計量模型。第二，深入研究國外商業(yè)銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業(yè)銀行實際的現(xiàn)階段的資本分配方法，并在內(nèi)部評級工程完成后，采用統(tǒng)一的風(fēng)險資產(chǎn)計量模型，提高資本分配的科學(xué)性。第三，從以存貸比約束信貸規(guī)模向以資本約束風(fēng)險資產(chǎn)余額的方式轉(zhuǎn)變，迫使分支機構(gòu)要么調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減少高風(fēng)險資產(chǎn)，要么通過增加收益轉(zhuǎn)增“虛擬”資本。第四，考慮信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會發(fā)生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內(nèi)的轉(zhuǎn)移概率，計算預(yù)期損失及非預(yù)期損失，計算還款期限內(nèi)的收益，統(tǒng)一風(fēng)險與收益的衡量標準。第五，重新梳理有關(guān)績效考核辦法，逐步建立以風(fēng)險調(diào)整收益和風(fēng)險調(diào)整收益率為主要內(nèi)容的考核體系，重點建立對各級分支機構(gòu)的績效考核辦法，激勵各級分支機構(gòu)自覺追求風(fēng)險可接受情況下盈利最大化的目標，追求長期穩(wěn)定的收益，而不是短期的高收益。
（五）切實完善信用風(fēng)險緩釋技術(shù)和不良資產(chǎn)化解機制
風(fēng)險緩釋技術(shù)是指銀行采取抵押、擔保、風(fēng)險凈值、信用衍生工具等風(fēng)險緩釋技術(shù)或者采用保險等手段所實施的風(fēng)險分散技術(shù)。我國國有商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有的各種信用風(fēng)險緩釋技術(shù)進行全面的評估，對抵押物范圍的拓展進行研究，同時考慮抵押物價值波動、潛在敞口波動等因素，通過風(fēng)險緩釋技術(shù)，從總體上降低信用風(fēng)險。爭取擴大風(fēng)險權(quán)重為零的信貸業(yè)務(wù)。要切實推行不良貸款實際撥備制度，按照信貸資產(chǎn)的分類，動態(tài)提取壞賬準備金，為不良貸款提供擔保。化解銀行不良資產(chǎn)的關(guān)鍵不是不良資產(chǎn)的剝離和轉(zhuǎn)移，而是不良資產(chǎn)的出售和變現(xiàn)。我國國有商業(yè)銀行應(yīng)通過多種渠道清收和處理不良資產(chǎn)，要以公開拍賣或采取招標形式出售不良資產(chǎn)；要將不良資產(chǎn)證券化，通過資本市場一攬子處置不良資產(chǎn)。
（六）建立規(guī)范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設(shè)
為了實現(xiàn)商業(yè)銀行運用現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模型計量、跟蹤信用風(fēng)險，建立規(guī)范社會信用管理體系是當務(wù)之急。根據(jù)我國的具體實際，為建立規(guī)范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設(shè)，銀監(jiān)會、人民銀行、政府主管部門應(yīng)積極建立健全有關(guān)社會信用的法律體系、建立以商業(yè)銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構(gòu)。其次政府主管部門應(yīng)加強對征信和信用評級行業(yè)的監(jiān)管，發(fā)揮征信和信用評級行業(yè)協(xié)會的自律和協(xié)調(diào)作用，為社會信用管理體系的發(fā)展創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險的必要性
美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險?？蛻粢驗榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析
我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。
1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。
2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負責(zé)人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認識還只停留在理性認識，談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進行控制。
(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險的對策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。
2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。:
3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認識這點，而認識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險風(fēng)險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風(fēng)險——信用風(fēng)險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風(fēng)險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險使人們常說的最為復(fù)雜的風(fēng)險類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風(fēng)險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險，一種是結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風(fēng)險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險的必要性
美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風(fēng)險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風(fēng)險而盈利，是因為沒有有效管理風(fēng)險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險的能力，因為信用風(fēng)險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風(fēng)險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風(fēng)險就應(yīng)運而生。信用風(fēng)險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風(fēng)險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔了信貸者的投資風(fēng)險、市場風(fēng)險還有宏觀風(fēng)險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險?？蛻粢驗榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險是很有必要的。
三、我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀和問題分析
我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)狀。
1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風(fēng)險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔的風(fēng)險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理的重要性。
2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風(fēng)險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負責(zé)人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險在不斷地提高，而信用風(fēng)險又是所有風(fēng)險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風(fēng)險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風(fēng)險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風(fēng)險敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風(fēng)險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風(fēng)險就是控制，對一些風(fēng)險認識還只停留在理性認識，談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機制不完善，風(fēng)險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風(fēng)險的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風(fēng)險。因此，要從法律層面上對風(fēng)險進行控制。
(5)信用風(fēng)險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風(fēng)險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險的對策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風(fēng)險的統(tǒng)一認識，那么在處理信用風(fēng)險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風(fēng)險的認識，做好風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險的防范意識，經(jīng)信用風(fēng)險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風(fēng)險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險管理隊伍。
2．完善貸款風(fēng)險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風(fēng)險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對這些指標系數(shù)得出科學(xué)的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。
3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風(fēng)險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認信用風(fēng)險具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險與回報是成正比的，風(fēng)險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認識這點，而認識風(fēng)險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險，而是通過認識風(fēng)險來如何經(jīng)營控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學(xué)習(xí)國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責(zé)制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責(zé)任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風(fēng)險。
[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；信用風(fēng)險管理；策略
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 020
[中圖分類號] F832.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）02- 0029- 02
1 商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀與意義
隨著跨國銀行、金融全球化的發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)變得越來越復(fù)雜，與其說現(xiàn)代金融業(yè)的競爭是資產(chǎn)規(guī)模的競爭，不如說是金融風(fēng)險管理方面的競爭。鑒于我國的資本市場起步不是很早，商業(yè)銀行貸款作為間接融資的一種方式在金融體系中占有十分重要的地位，這就決定了信用風(fēng)險成為金融風(fēng)險中的主要部分。信用風(fēng)險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協(xié)議履行義務(wù)而導(dǎo)致?lián)p失的潛在可能性，也包括由于借款人的信用評級和履約能力變動導(dǎo)致其債務(wù)的市場價值發(fā)生變動所引起的損失的可能性。與此同時，信用風(fēng)險主要涉及商業(yè)銀行，所以加強商業(yè)銀行的風(fēng)險管理勢在必行。
長時間以來，商業(yè)銀行由于風(fēng)險意識淡薄，片面追求規(guī)模和速度而忽略了效益和質(zhì)量，這種粗放型的發(fā)展戰(zhàn)略很容易導(dǎo)致內(nèi)控機制不力，隨著生產(chǎn)規(guī)模的礦大、業(yè)務(wù)品種的增多，不良產(chǎn)品數(shù)量也會逐漸增多，使得信用風(fēng)險不斷膨脹，嚴重影響了商業(yè)銀行的競爭力和生存力，因此，探索商業(yè)銀行信用管理策略對金融業(yè)的發(fā)展有著極其重要的現(xiàn)實意義。
2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題
2.1 內(nèi)部要素機制不夠完善
商業(yè)銀行的管理工作中往往過于強調(diào)對人員的控制和約束，且對信貸人員的控制多依靠貸款責(zé)任制，銀行希望通過不良貸款終身追繳制度信貸質(zhì)量第一責(zé)任人制度，加強對信貸人員的問責(zé)，此外，對于人員有著詳細的考核和嚴厲的懲罰制度，這種不符合人文精神的人員治理結(jié)構(gòu)很難達到銀行規(guī)范放款行為的目的，而且很大程度上忽視了對人員的關(guān)心、激勵和鼓舞，打消了信貸人員的工作積極性。
2.2 組織結(jié)構(gòu)的不健全
國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與我國的行政體制有著一定程度的相似性，主要表現(xiàn)為登記處的匯報渠道和管理責(zé)任關(guān)系實行分級管理。橫向管理結(jié)構(gòu)上存在管理鏈過長的問題，而縱向管理結(jié)構(gòu)方面，制約和分工的制衡關(guān)系明顯強調(diào)得不夠，信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的不完善成為商業(yè)銀行風(fēng)險管理重要因素。
2.3 信息管理系統(tǒng)的未完全建立
21世紀是信息化的時代，信息的處理與應(yīng)用在很多行業(yè)起著至關(guān)重要的作用，但商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中，信息管理系統(tǒng)并不健全，仍然存在著數(shù)據(jù)庫的信息間斷等問題。
2.4 沒有形成正確的信用風(fēng)險管理理念
信用風(fēng)險管理理念的正確與否直接關(guān)系到商業(yè)銀行的經(jīng)營效果。正確的信用風(fēng)險管理理念會滲透到每個員工的工作中，是商業(yè)銀行提高競爭力的根本措施。但目前我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險有的已經(jīng)過于陳舊，不能完全適應(yīng)銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，員工對信息風(fēng)險管理的認識還不夠，信用風(fēng)險防范意識也越來淡薄，對商業(yè)銀行的長遠發(fā)展有著很大的影響。
3 提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的有效措施
3.1 強化激勵機制
人員的控制是商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的本質(zhì)內(nèi)容，單純地以強制規(guī)定的方式約束限制人員，往往達不到良好的效果，反之，一定的激勵機制不但可以緩和員工工作的過多緊張情緒，而且可以調(diào)動員工工作的積極性，激發(fā)員工努力工作的熱情。銀行不能僅僅局限于眼前的利益而過分追求員工的工作業(yè)績，而應(yīng)以長遠的眼光注重人員的發(fā)展與銀行發(fā)展的前景。員工的實際能力需要長時間的考察與歷練，不能以短期的業(yè)績決定人員的升職或降職，更重要的是變嚴厲的懲罰為正向的激勵，要尊重員工的勞動成果，充分發(fā)揮員工的能動性，滿足員工對社會尊重的心理需要，這樣員工才會發(fā)揮出更大的個人價值。
3.2 加強組織結(jié)構(gòu)建設(shè)
外資銀行有著相對成熟的信貸管理體制，商業(yè)銀行可以在此方面有所借鑒和發(fā)揮，首先需要加強橫向組織管理機制，可以在風(fēng)險審查部門、資產(chǎn)保全部門、審貸部門的基礎(chǔ)上強化其他部門信貸資產(chǎn)管理，信貸風(fēng)險的關(guān)鍵在于貸款的審批，在貸款審批的過程中，銀行應(yīng)采取較為民主的方式進行決策，即由不同部門的授權(quán)人集體審批，半數(shù)以上的授權(quán)人審批通過才有實效。
3.3 建立健全的信息系統(tǒng)化體系
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)由數(shù)據(jù)庫、中間數(shù)據(jù)處理器以及數(shù)據(jù)分析層構(gòu)成，其中數(shù)據(jù)庫在信息管理系統(tǒng)中有著基礎(chǔ)性的作用。這就需要完善對數(shù)據(jù)庫的管理，加強數(shù)據(jù)分析與處理的連續(xù)性和準確度。
3.4 培養(yǎng)正確的信用風(fēng)險管理理念
一個正確的信息風(fēng)險管理理念是銀行工作的靈魂，是商業(yè)銀行信息風(fēng)險管理的核心與精神支柱。這就要求在具體的管理工作中將這一理念進行有效的內(nèi)化，加強每一位員工的防范意識、風(fēng)險意識以及責(zé)任意識，把這一理念融入到整個信用風(fēng)險管理的全過程。
商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理問題需要引起金融業(yè)的廣泛注意，在具體工作中發(fā)現(xiàn)存在的不利因素，并予以正確的調(diào)整與改善。
主要參考文獻
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；信用風(fēng)險管理；機制
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理機制存在的問題分析
（一）缺乏完善的風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫
任何信用風(fēng)險量化技術(shù)，都需要龐大的歷史數(shù)據(jù)庫作為支撐。技術(shù)或軟件可以買到，但每個國家在每個時期的歷史數(shù)據(jù)是不同的，是無法用錢買的，必須依靠自己積累。目前制約中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平提高的關(guān)鍵之一就在于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫不統(tǒng)一和準確性比較差，從而使分析結(jié)果缺乏可信度，而且對于高層次的風(fēng)險分析無法展開。按照巴塞爾銀行監(jiān)督委員會對金融機構(gòu)衡量風(fēng)險的要求，銀行的歷史數(shù)據(jù)至少要達到10年，顯然中國的商業(yè)銀行是無法滿足的。目前各銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng)，以收集客戶信息，提供綜合查詢和統(tǒng)計報表等功能為主，大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整真實的信息數(shù)據(jù)庫，銀行間無法迅速傳遞、反饋和分析信息，以便及時降低商業(yè)銀行經(jīng)營中的風(fēng)險，甚至有些客戶經(jīng)理為了完成一個項目虛報客戶信息，給銀行的信用風(fēng)險管理埋下了很大的隱患?；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫不統(tǒng)一以及準確性比較差，從而使分析結(jié)果缺乏可信度。
（二）內(nèi)部評級體系尚不成熟
商業(yè)銀行缺乏對評級結(jié)果的檢驗，未進行信用登記遷移，特定等級的違約損失率等的統(tǒng)計，無法做到對預(yù)期損失的事先量化，使信用評級只是一種形式,并沒有發(fā)揮它真正的作用。從評級要素的設(shè)計看，多側(cè)重于財務(wù)指標分析，而忽略了財務(wù)信息的質(zhì)量問題，有時虛假的財務(wù)信息給銀行帶來的損失遠遠超過缺乏財務(wù)指標分析帶來的損失；忽略了企業(yè)發(fā)展前景在信用評級中的作用，如企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展狀況，市場預(yù)期狀況，以及不能反映企業(yè)未來的發(fā)展前景。從評級時間看，對企業(yè)的信用評級每年進行一次，不利于銀行及時了解企業(yè)的信用等級變化，不能為風(fēng)險管理提供動態(tài)的信息。銀行應(yīng)該及時地對企業(yè)進行信用等級的評定。這些都是商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的缺點。
（三）未建立嚴格的呆帳準備金制度
商業(yè)銀行尚未建立起嚴格的呆賬準備金，沒有根據(jù)不同的風(fēng)險級別來設(shè)置不同的呆賬準備金制度，也沒有根據(jù)不同風(fēng)險級別設(shè)置計提的呆賬專項準備金，因此沒有真正按實際風(fēng)險提供風(fēng)險補償準備。商業(yè)銀行貸款呆賬準備金按年初各項貸款余額的1%計提呆賬準備金，但這一年中發(fā)生的業(yè)務(wù)帶來的資金運動產(chǎn)生的風(fēng)險資金并沒有計提準備金，因此，也會給銀行帶來一定程度的風(fēng)險。
（四）信用風(fēng)險管理人才嚴重匱乏
中國銀行業(yè)的信用風(fēng)險管理方面的人一般是信用評級人員，在職責(zé)上缺乏必要的分工和制衡，影響到評級的客觀性和公正性，而且管理人員的素質(zhì)不高，這將直接影響到信用風(fēng)險管理的結(jié)果。由于中國商業(yè)銀行開展信用風(fēng)險管理的時間不長，無論是管理經(jīng)驗的積累，還是管理人才的培訓(xùn)，都十分匱乏，嚴重制約了國際先進管理在中國的應(yīng)用，同時中國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行雖然擁有數(shù)量龐大的員工隊伍，但是專業(yè)化程度低，風(fēng)險管理的專業(yè)化人才更是匱乏。
二、優(yōu)化商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理機制的基本思路
（一）借鑒西方商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的機制
1、健康的風(fēng)險管理文化和理念。每個員工都必須牢固樹立風(fēng)險管理理念，并將個人收入與業(yè)務(wù)經(jīng)營成果掛鉤。一家銀行長期以來形成的銀行文化會潛移默化地影響銀行工作人員的價值觀念和行為規(guī)范，從而直接影響銀行的風(fēng)險偏好和資產(chǎn)質(zhì)量，最終會影響銀行的信用風(fēng)險管理水平。良好的銀行文化不是一朝一夕能夠?qū)崿F(xiàn)的，需要靠銀行一代又一代銀行管理人員用自己的言行培養(yǎng)，尤其是銀行董事會和銀行管理層，要系統(tǒng)設(shè)計銀行的信貸制度框架，帶頭貫徹培養(yǎng)銀行的風(fēng)險防范意識，培養(yǎng)正直、坦誠的個人操守，良好的職業(yè)道德，形成誠信守約的良好銀行內(nèi)部文化。還應(yīng)該明確各個部門和相關(guān)工作人員在風(fēng)險管理控制流程中的責(zé)任，強化個人責(zé)任追究制度。
2、完善風(fēng)險管理工具。國外很多先進高效的風(fēng)險管理工具和理念還尚未在中國銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中得到很好的發(fā)展。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越重要的地位；另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。然而，中國商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。中國商業(yè)銀行應(yīng)積極吸收西方商業(yè)銀行的先進風(fēng)險管理工具以及風(fēng)險管理的技術(shù)經(jīng)驗來提高中國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。在借鑒西方先進經(jīng)驗時,不能全盤照搬國外的風(fēng)險工具及技術(shù),必須結(jié)合實際，找出真正適合中國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工具。
3、建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制?，F(xiàn)代商業(yè)銀行強調(diào)風(fēng)險管理組織具有“三性一化”的特征，即統(tǒng)一性、獨立性、垂直性和扁平化。集團董事會下設(shè)的集團風(fēng)險管理委員會作為全集團最高的風(fēng)險管理政策審議機構(gòu)，不僅全面負責(zé)確定全集團風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并實行集團風(fēng)險管理戰(zhàn)略。實行集團風(fēng)險管理委員會-集團風(fēng)險管理部-分行風(fēng)險管理部-基層行風(fēng)險管理部的垂直性監(jiān)督管理，并在基層分設(shè)信用風(fēng)險管理部門、市場風(fēng)險管理部門以及操作風(fēng)險管理部門，上級風(fēng)險管理機構(gòu)負責(zé)對下一級風(fēng)險機構(gòu)主要負責(zé)人的任職資格、任職期限及任職績效進行審批和考核，并對他們進行監(jiān)督和管理。
針對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率及信用風(fēng)險居高不下的現(xiàn)狀，是否具有完善的內(nèi)部控制制度是決定銀行安全的關(guān)鍵。英、美等國金融監(jiān)管當局早已將內(nèi)部控制納入考評體系，作為重要考慮因素。中國銀行應(yīng)當按照有效性、審慎性、及時性及獨立性等原則構(gòu)造起行業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架，把內(nèi)控制度滲透到各個業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位。每當一筆業(yè)務(wù)生成，其處理程序中都含有稽核功能和授權(quán)限制，當超出限制的范圍，電腦就會自動攔截，顯示并送往主管稽核部門，由主管部門負責(zé)復(fù)查，通過復(fù)查后由主管部門授權(quán)，才能繼續(xù)業(yè)務(wù)操作。中國四大商業(yè)銀行的信貸內(nèi)部控制應(yīng)盡快向電子化方面發(fā)展，及時、準確、全面反映各項業(yè)務(wù)的開展情況及風(fēng)險狀況，并及時向監(jiān)管當局報告業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和存在的問題，盡量把風(fēng)險控制在最小的范圍。
（二）完善公司治理結(jié)構(gòu)
銀行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，只有建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)規(guī)范、能夠自動糾正錯誤的結(jié)構(gòu)，才能從源頭上防范風(fēng)險。在完善公司治理結(jié)構(gòu)時，一方面必須建立有效的激勵約束機制。合理有效的績效評價制度和激勵制度，是使管理者和員工的行為與銀行的經(jīng)營成果緊密結(jié)合，確保落實銀行經(jīng)營目標的有效保障。另一方面必須完善稽核評價機制。依據(jù)審慎會計原則加強透明度建設(shè)，在績效評價的基礎(chǔ)上，建立起董事、經(jīng)理人員的薪酬與銀行績效和個人業(yè)績掛鉤的激勵機制，以鼓勵董事勤勉盡責(zé)，保持經(jīng)理人員的穩(wěn)定以及上進心。
（三）適度運用破產(chǎn)方式
企業(yè)破產(chǎn)是作為市場經(jīng)濟體制下的一種現(xiàn)象，是正常的。但是破產(chǎn)這種經(jīng)濟調(diào)整方式會對經(jīng)濟的發(fā)展造成巨大的不良影響。超出常規(guī)濫用破產(chǎn)的方式，不管在何種社會制度下，都將是災(zāi)難性的。它不僅會阻礙經(jīng)濟的發(fā)展，還將進一步削弱中國本來就相當?shù)〉男庞糜^念和信用約束機制，惡化信用秩序。因此，只能對那些確實已資不抵債、名存實亡的中小企業(yè)，在履行法定破產(chǎn)程序、法院依法宣告破產(chǎn)后對其實施破產(chǎn)。在企業(yè)適度應(yīng)用破產(chǎn)方式的同時國家也應(yīng)適當提高四大國有商業(yè)銀行的呆賬準備金的提取比率，以減少企業(yè)破產(chǎn)給銀行帶來的風(fēng)險。對于資產(chǎn)、債務(wù)在億元以上的大型企業(yè)盡量不采取破產(chǎn)方式，以避免造成較大的負面影響。
（四）提高資本充足率
隨著商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的不斷拓展，首先面臨的一個問題是資本在應(yīng)對風(fēng)險的同時不被風(fēng)險所侵蝕，同時又能使銀行的盈利能力達到最優(yōu)狀態(tài)，這是優(yōu)化商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理機制的一個重要方面。為了避免銀行資本不足而設(shè)置的資本充足率指標是對銀行自有資本的規(guī)定性的約束，同時也制約了銀行資金在創(chuàng)造的能力。假設(shè)在資本充足率達標的前提下，即理論上認為商業(yè)銀行的資本已經(jīng)能夠應(yīng)對風(fēng)險的前提下，對資本進行有效的配置，從而節(jié)約資本，增加效益，就成為提高銀行信用風(fēng)險管理效率的途徑之一。同時我們可針對中國商業(yè)銀行計提呆賬準備金比例偏低，呆賬準備金嚴重不足的情況依照西方國家實施信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類制度的經(jīng)驗。
（五）規(guī)范信息披露
信息披露是衡量公司治理水平的重要標準，通過強化信息披露方式，促使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理進一步透明化，接受社會各方力量的監(jiān)督，避免認為干預(yù)，取信于民，使商業(yè)銀行在股市中有更大的競爭力和可信度。銀行應(yīng)該按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，穩(wěn)步推進國有商業(yè)銀行信息披露工作；銀行內(nèi)部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發(fā)揮審計檢查的功能，提高信貸信息的準確性。
三、結(jié)論
從歷史的角度和世界范圍來看，風(fēng)險控制是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。中國銀行業(yè)的風(fēng)險管理水平相對落后，而隨著中國加入世界貿(mào)易組織，隨著金融市場對外開放力度的加大，金融體制改革步伐的加快，一大批資金實力雄厚，市場形象良好，管理經(jīng)驗豐富的外資銀行將大量涌入，中國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)更為嚴峻，各商業(yè)銀行有必要未雨綢繆，從現(xiàn)在開始建立其內(nèi)部評級系統(tǒng)，開展數(shù)據(jù)信息的收集積累工作，建立中國自己的信息數(shù)據(jù)庫，并同其他多種措施相結(jié)合，實施有效的風(fēng)險管理，強化自身的盈利和競爭能力。同時，外資銀行混業(yè)經(jīng)營模式對中國銀行的沖擊，《新巴塞爾協(xié)議》對風(fēng)險管理要求的提高以及政府對銀行這一個特殊行業(yè)監(jiān)管力度的加強，都對中國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理提出了更高的要求。在金融全球化的新形式下，中國商業(yè)銀行應(yīng)當借鑒國際上先進的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，強化信用風(fēng)險管理，開發(fā)適用的信用風(fēng)險管理模型，以適應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議的要求。最后值得注意的是，信用風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系有機的組成部分，信用風(fēng)險管理不應(yīng)游離于整個商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系之外。
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