發(fā)布時(shí)間：2023-09-28 16:01:53
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的博弈的構(gòu)成要素樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸質(zhì)量；評(píng)價(jià)；方法；指標(biāo)
隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平的日益提高，使人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)正朝著改善質(zhì)量的方向發(fā)展，其在"行"方面的重要表現(xiàn)是不再滿足有交通工具就行，而是要求高運(yùn)輸質(zhì)量。舒適、便捷、高效、安全和低成本的交通運(yùn)輸對(duì)任何國(guó)家的經(jīng)濟(jì)都是必不可少的。
一、交通運(yùn)輸質(zhì)量概述
嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼f(shuō)對(duì)于運(yùn)輸質(zhì)量的定義是："反映產(chǎn)品或服務(wù)滿足明確或隱含需要能力的特征和特性的總和"。這一定義由兩個(gè)層次構(gòu)成。第一層講的是產(chǎn)品或服務(wù)必須滿足明確或隱含的需要；第二個(gè)層次是講在第一層次成立的前提下，質(zhì)量由產(chǎn)品或服務(wù)的特征和特性的總和來(lái)表示。
（一）交通運(yùn)輸?shù)挠?jì)劃質(zhì)量
計(jì)劃質(zhì)量是決策者們通過(guò)運(yùn)輸生產(chǎn)調(diào)查，根據(jù)顧客的需求而提出的質(zhì)量規(guī)劃。計(jì)劃質(zhì)量的目標(biāo)是盡量滿足顧客需求。因?yàn)榻煌ㄟ\(yùn)輸作為服務(wù)性行業(yè)，它的生產(chǎn)不改變運(yùn)輸對(duì)象的屬性或形態(tài)，只是改變對(duì)象的空間位置，并且其生產(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程同時(shí)進(jìn)行，它的產(chǎn)品不能作為獨(dú)立的實(shí)體存在于生產(chǎn)過(guò)程之外，即不能調(diào)撥、預(yù)制，又不能存儲(chǔ)，基礎(chǔ)設(shè)施不能移動(dòng)。所以運(yùn)輸生產(chǎn)過(guò)程中的一次性博弈現(xiàn)象表明運(yùn)輸計(jì)劃的好壞是決定運(yùn)輸供給的關(guān)鍵，計(jì)劃與市場(chǎng)需求越一致，它的質(zhì)量評(píng)價(jià)就越高。
（二）交通運(yùn)輸?shù)纳a(chǎn)質(zhì)量
生產(chǎn)質(zhì)量是指運(yùn)輸企業(yè)在實(shí)施計(jì)劃質(zhì)量的過(guò)程中實(shí)際形成的質(zhì)量，目標(biāo)應(yīng)是計(jì)劃質(zhì)量。由于企業(yè)提出的質(zhì)量目標(biāo)只是一個(gè)計(jì)劃要達(dá)到的水平，而顧客最關(guān)心的卻是這一質(zhì)量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的如何即生產(chǎn)質(zhì)量，生產(chǎn)質(zhì)量所關(guān)心的是如何遵照計(jì)劃質(zhì)量實(shí)施生產(chǎn)以達(dá)到計(jì)劃質(zhì)量的要求。
（三）運(yùn)輸產(chǎn)品質(zhì)量
指的是運(yùn)輸產(chǎn)品所包含的體現(xiàn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益的服務(wù)特征的總和。它可以用指標(biāo)直接進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。
二、指標(biāo)評(píng)價(jià)體系及其方法
（一）評(píng)價(jià)運(yùn)輸質(zhì)量的指標(biāo)體系
交通運(yùn)輸質(zhì)量是指旅客運(yùn)輸和貨物運(yùn)輸滿足現(xiàn)在或潛在要求（或需求）的特征和特性的總和。運(yùn)輸產(chǎn)品的質(zhì)量特征主要包括：
（1）安全性。安全性是運(yùn)輸質(zhì)量的首要特性，主要包括旅客和運(yùn)輸勞動(dòng)者人身安全及運(yùn)輸工具運(yùn)行安全。評(píng)價(jià)安全性的主要指標(biāo)有：各種運(yùn)輸方式的特大安全責(zé)任事故，安全事故率，死亡率，責(zé)任事故損失率，貨損率，貨差率，貨物賠償率等。
（2）及時(shí)性。及時(shí)性是運(yùn)輸質(zhì)量的時(shí)間特性，指按旅客和貨主需要及時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，并在保證安全的前提下縮短運(yùn)輸時(shí)間。評(píng)價(jià)及時(shí)性的指標(biāo)有：各種運(yùn)輸方式的平均旅行速度、正點(diǎn)率、正班率、正運(yùn)率、準(zhǔn)班率、運(yùn)輸期限合格率，送達(dá)期限超限率等。
（3）方便性。方便性是運(yùn)輸質(zhì)量的基礎(chǔ)特性，指運(yùn)輸服務(wù)所用的設(shè)施和設(shè)備的建立、布局和線路的安排以旅客和貨主的需要為出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)輸線路四通八達(dá)。評(píng)價(jià)方便性的主要指標(biāo)有：各種運(yùn)輸方式的運(yùn)網(wǎng)密度、運(yùn)行班次密集性、直達(dá)運(yùn)輸比重和客貨聯(lián)運(yùn)量等。
（4）舒適性。舒適性是運(yùn)輸質(zhì)量的服務(wù)特性，對(duì)旅客運(yùn)輸來(lái)說(shuō)就是指要強(qiáng)調(diào)旅客在旅途中身心健康，盡量做到不因車、船、機(jī)生活條件和環(huán)境的不佳而造成不適或損害健康。評(píng)價(jià)舒適性的主要指標(biāo)有：旅客乘坐各種運(yùn)輸方式的人均旅乘面積、旅客滿意率、優(yōu)質(zhì)服務(wù)率等。
（5）經(jīng)濟(jì)性。經(jīng)濟(jì)性是運(yùn)輸質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)特性，即以社會(huì)效益為基本準(zhǔn)則，為用戶提供經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸服務(wù)。它包含兩層意思：其一，對(duì)用戶來(lái)說(shuō)滿足所需運(yùn)輸需求的費(fèi)用要合理、合算；其二，對(duì)運(yùn)輸企業(yè)來(lái)說(shuō)既能為用戶提供經(jīng)濟(jì)合算的運(yùn)輸服務(wù)，又能從中獲得利潤(rùn)，使企業(yè)得以生存和發(fā)展。
（二）指標(biāo)評(píng)價(jià)體系方法
利用主成分分析方法計(jì)算運(yùn)輸質(zhì)量構(gòu)成要素中每一個(gè)構(gòu)成部分的得分值。
（1）修正逆指標(biāo)。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，有些指標(biāo)數(shù)值越大，表示其質(zhì)量水平越高，我們稱之為正指標(biāo)；有些指標(biāo)數(shù)值越大，表明其質(zhì)量水平越低，我們稱之為逆指標(biāo)。修正逆指標(biāo)就是將逆指標(biāo)的數(shù)值乘以-1，使其數(shù)值的變化與正指標(biāo)的方向一致。
（2）指標(biāo)數(shù)據(jù)處理。為使屬性不同，量綱不一的多種指標(biāo)過(guò)渡到可以匯總的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，對(duì)調(diào)整后的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。
（3）計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)化后的每?jī)蓚€(gè)指標(biāo)間的相關(guān)系數(shù)，得到相關(guān)系數(shù)矩陣R：
R= （n-1）-1z（R為pp階方陣）
（4）計(jì)算相關(guān)系數(shù)矩陣R的特征根及相應(yīng)的特征向量。由方程| E-R|=0得到的P個(gè)特征根，按從小到大的順序排列依次為 1≥ 2≥… p≥0。由方程（ E-R）x=0得到對(duì)應(yīng)于P個(gè)特征根的特征向量為T=（t1，t2，…，tp）T，其中ti為對(duì)應(yīng)于特征根 i的單位特征向量tj=（t1i，t2i， …tpi）
（5）計(jì)算主成分得分。為了保證z的原有數(shù)據(jù)所包含的信息量被新的主成分所提取，考慮提取主成分的原則規(guī)定為累計(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)90%。設(shè)Yi為提取的第i個(gè)主成分得分。
（6）計(jì)算各構(gòu)成要素的綜合得分值。以每個(gè)主成分的信息貢獻(xiàn)率為權(quán)數(shù)，對(duì)提取的各個(gè)主成分的得分進(jìn)行加權(quán)求和，即得到各構(gòu)成要素的綜合得分值。根據(jù)各個(gè)構(gòu)成要素對(duì)運(yùn)輸質(zhì)量作用的大小確定各自的權(quán)數(shù)，對(duì)各構(gòu)成要素的得分值進(jìn)行加權(quán)求和，即得各種運(yùn)輸方式運(yùn)輸質(zhì)量的最終綜合得分值，進(jìn)而完成運(yùn)輸質(zhì)量的評(píng)價(jià)。
三、結(jié)語(yǔ)
公路運(yùn)輸質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段所包括的內(nèi)容是不同的， 道路運(yùn)輸企業(yè)和行業(yè)管理部門在評(píng)價(jià)運(yùn)輸質(zhì)量時(shí)， 應(yīng)該根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際發(fā)展?fàn)顩r對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行不斷的補(bǔ)充和完善。同時(shí)， 評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)該向公眾公開(kāi)， 接受監(jiān)督。這樣， 道路運(yùn)輸質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系才能為企業(yè)發(fā)展和行業(yè)管理更好地服務(wù)。
同時(shí)對(duì)我國(guó)的運(yùn)輸質(zhì)量分析和評(píng)價(jià)，對(duì)于我國(guó)運(yùn)輸質(zhì)量的所有評(píng)價(jià)指標(biāo)收集較難，故在安全性取1995～1998年公路每萬(wàn)輛汽車死亡人數(shù)；及時(shí)性取1996年高速公路占公路網(wǎng)比重為評(píng)價(jià)指標(biāo)； 方便性取1996年公路網(wǎng)密度等為評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)以上方法及其分析，對(duì)于安全性和舒適性而言，我國(guó)的交通事故死亡率還很高，人均旅乘面積還很低；從經(jīng)濟(jì)性來(lái)看，交通工具的燃油單耗很大；在方便性和及時(shí)性方面，我國(guó)的運(yùn)網(wǎng)規(guī)模還很小，交通工具旅行速度還較低。因此，我國(guó)交通運(yùn)輸質(zhì)量與世界水平相比還存在很大差距，只有急起直追，全面提高運(yùn)輸質(zhì)量，才能不斷滿足我國(guó)人民對(duì)運(yùn)輸數(shù)量增長(zhǎng)和質(zhì)量提高的需求
參考文獻(xiàn)：
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洞察車企世界，無(wú)論是“帝國(guó)渠道”還是“渠道帝國(guó)”，在當(dāng)前發(fā)展環(huán)境中均遇到了阻礙：銷售增速放緩，渠道沖突加劇，新網(wǎng)點(diǎn)銷售乏力，盈利水平下降，渠道模式有待進(jìn)一步優(yōu)化，用戶滿意度作用力提振疲軟……這些都意味著經(jīng)銷商將面臨新一輪洗牌，廠家要面臨渠道管控的創(chuàng)新與變革。
渠道，英文譯為Channel，本意是水流的通道。在商業(yè)領(lǐng)域中，車企渠道引申為將其車型產(chǎn)品、服務(wù)、資訊及技術(shù)等經(jīng)營(yíng)要素傳遞給目標(biāo)人群，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意圖的通道總稱。車企渠道的界定內(nèi)涵其實(shí)要擴(kuò)大到整個(gè)經(jīng)營(yíng)范疇，和價(jià)值鏈及經(jīng)營(yíng)要素流轉(zhuǎn)的節(jié)點(diǎn)緊密結(jié)合起來(lái)才有意義。這與常所說(shuō)的營(yíng)銷渠道（Marketing channel）有著本質(zhì)區(qū)別，并不是單純指經(jīng)銷商、零售商、商及附屬模式。
筆者認(rèn)為，一個(gè)車企健康渠道的標(biāo)準(zhǔn)，至少要包含“渠堤”牢固、渠道通暢、持續(xù)“蓄水”、“水源”動(dòng)力強(qiáng)勁、渠道維護(hù)得力、“分流口”利益均沾且能及時(shí)繳納“水費(fèi)”等。其中，“分流口”
用“水”確保了“莊家”的茁壯成長(zhǎng)，其實(shí)整個(gè)渠道體系是由采購(gòu)渠道、營(yíng)銷渠道、傳播渠道等多個(gè)支渠道構(gòu)成并運(yùn)行的。因此，車企渠道是一個(gè)復(fù)雜、多要素構(gòu)成的生態(tài)系統(tǒng)工程，需夯實(shí)各要素、理順彼此關(guān)聯(lián)、精耕細(xì)作，才能進(jìn)一步有效運(yùn)行推動(dòng)戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)。如何夯實(shí)、理順、精耕？需要從加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)開(kāi)始。
車企在復(fù)雜形勢(shì)下處于多方博弈態(tài)勢(shì)，渠道頂層設(shè)計(jì)需要與時(shí)俱進(jìn)，客觀上要求廠商做到創(chuàng)新，克服傳統(tǒng)渠道慣性力量，沖破傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念障礙，突破利益固化藩籬。第一，審視渠道體系，優(yōu)化采購(gòu)、營(yíng)銷、傳播、內(nèi)控等分支渠道及要素的再平衡；第二，樹(shù)立渠道投資意識(shí)，謀求短期收益和長(zhǎng)期發(fā)展的均衡，消除“渠道近視”；第三，構(gòu)筑渠道建設(shè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)帶，強(qiáng)化帶間、帶內(nèi)經(jīng)營(yíng)主體間的利益融合；第四，改變渠道修補(bǔ)、管控為渠道疏通、打造渠道核心要素的增長(zhǎng)聯(lián)動(dòng)機(jī)制；第五，統(tǒng)籌兼顧實(shí)體渠道和電商模式，充分應(yīng)用信息化、IT及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。
單一渠道管控或管理是無(wú)法確保渠道體系健康的，需要在強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，在操作層面積極落實(shí)，即精心系統(tǒng)地經(jīng)營(yíng)與有效管控。
一方面，積極推行創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，分析評(píng)估渠道構(gòu)成要素，強(qiáng)化要素創(chuàng)新及組合優(yōu)化，如創(chuàng)新設(shè)計(jì)不同類型渠道的“構(gòu)筑材料”，變革渠道內(nèi)涵及形象，加強(qiáng)渠道“分流口”建設(shè)與整合培育，提升渠道“分流口”經(jīng)營(yíng)水平等。
【關(guān)鍵詞】博弈 納什均衡 自然資源
一、博弈與博弈論
博弈論開(kāi)始于《博弈論和經(jīng)濟(jì)行為》(馮?諾依曼、摩根斯坦，1944)，是研究決策主體的行為發(fā)生之間相互作用時(shí)候的決策以及這種決策的均衡問(wèn)題。
博弈的構(gòu)成要素有：博弈方、策略及策略空間、博弈均衡、均衡結(jié)果、信息集。博弈方指參與博弈的決策主體，本文指企業(yè)。策略及策略空間，即博弈方在有關(guān)信息情況下的行動(dòng)規(guī)則，本文指企業(yè)采取的策略組合帶來(lái)的不同經(jīng)濟(jì)效益。博弈均衡是指所有博弈方的最優(yōu)策略的組合，本文指均衡指企業(yè)之間最優(yōu)策略組合。均衡結(jié)果是指所有博弈方的設(shè)一可能的行動(dòng)組合，會(huì)出現(xiàn)什么樣的結(jié)果。信息集指的是博弈方有關(guān)的博弈知識(shí)，本文中不僅包括企業(yè)特征和行動(dòng)如產(chǎn)量、收益，還包括政府對(duì)企業(yè)行為的規(guī)定，懲罰、鼓勵(lì)措施等。
根據(jù)博弈過(guò)程劃分，可分為靜態(tài)博弈和動(dòng)態(tài)博弈。前者指博弈中，參與人同時(shí)選擇行動(dòng)但并不知道前形式者采取了什么具體行動(dòng)；后者指參與人的行動(dòng)有先后順序，且后行動(dòng)者能夠觀察到先行動(dòng)者所選擇的行動(dòng)。博弈還可分為完全信息博弈和不完全信息博弈。完全信息指的是一個(gè)參與者對(duì)所有參與人的特征、戰(zhàn)略空間及支付函數(shù)有準(zhǔn)確的知識(shí)；否則，就是不完全信息。本文采用完全信息靜態(tài)博弈。
二、模型假設(shè)
假定某地區(qū)有n個(gè)企業(yè)，該地區(qū)的自然環(huán)境還未破壞。每個(gè)企業(yè)均有利用該地區(qū)資源的自由。為了方便分析，我們將n個(gè)企業(yè)簡(jiǎn)化為兩個(gè)代表性的企業(yè)1和企業(yè)2。每年每個(gè)企業(yè)決定各自的產(chǎn)量。企業(yè)1產(chǎn)量為q1，企業(yè)1產(chǎn)量為q2，產(chǎn)品總數(shù)為Q=q1+q2，產(chǎn)品的價(jià)格決定函數(shù)為P(Q)=m-Q=m-q1-q2，單位產(chǎn)品的成本都為c，企業(yè)1的得益為U1 =q1×(P(Q))-q1×c，企業(yè)2的得益為U2 =q2×(P(Q))-q2×c，總體的得益函數(shù)為U=p(Q)×Q-c×Q。
三、模型求解及結(jié)論
我們首先探討兩個(gè)企業(yè)各自根據(jù)另外一企業(yè)的產(chǎn)量來(lái)決定自己最佳產(chǎn)量的情況。
企業(yè)1的效用為：max(U1)=q1×(m-q1-q2)-q1×c。企業(yè)1效用最大化的一階條件為：aU1 /aq1=m-q1-c-2q2=0，可得q1=(m-c-q2)/2。兩企業(yè)決策時(shí)地位是對(duì)等的，易得q2=(mq2-c-2q1)/2兩式聯(lián)立，得：q1 =(m-c-q2)/2，q2=(m-q2-c-2q1)/2。解得 q1 =(m-c)/3， q2=(m-c)/3。此時(shí)，U1=U2=(m-c)2/9。即在這種情況下兩企業(yè)的產(chǎn)量和得益分別都是(m-c)/3、(m-c)2/9。從兩企業(yè)構(gòu)成的總體出發(fā)來(lái)決定各企業(yè)的產(chǎn)量時(shí)，總體得益函數(shù)為：max(U)=Q×P(Q)-c×Q-Q×(M-Q-c)。整體得益最大化的一階條件為：aU/aQ=m-c-2Q=0，可得：Q=(m-c)/2。即當(dāng)總產(chǎn)量為(m-c)/2，總得益最大，此時(shí)，U=(m-c)2/4。在這種情況下若兩企業(yè)經(jīng)過(guò)協(xié)商，均承諾各自產(chǎn)量(m-c)/4，則兩企業(yè)的得益為(m-c)2/8。
若在企業(yè)1違背承諾而企業(yè)2遵守。此時(shí)對(duì)于違背承諾者企業(yè)1得益為：max(U1)=q1×[a-q1-(m-c)/4]-q1×c。得益最大化一階條件為dU1/dq1=3(m-c)/4-2q1=O，可得，q1=3(m-c)/8，U1=9(m-c)2/64。此時(shí)，企業(yè)2相應(yīng)為q2 =(m-c)/4，U=3(m-c)2/32。兩企業(yè)位置互換，結(jié)果不變。
上述效用分布情況如圖1示。
圖1對(duì)企業(yè)1而言：在企業(yè)2選擇遵守的情況下，自己選擇遵守、違背的得益分別為(m-c)2/8、9(m-c)2/64，后者大于前者；在企業(yè)2選擇違背的情況下，自己選擇遵守、違背的效用分別為3(m-c)2/32、(m-c)2/9，選擇后者得益較大。企業(yè)1從個(gè)人利益最大化的角度出發(fā)，無(wú)論對(duì)方做出何種選擇，自己選擇違背將能保證自己的得益最大化。企業(yè)2決策時(shí)也同樣如此。兩個(gè)企業(yè)分別從自己的得益最大化出發(fā)，都做出了違背的決策，此時(shí)(違背、違背)便構(gòu)成了一個(gè)納什均衡。這個(gè)組合是所有組合中效果最差的，兩個(gè)企業(yè)紛紛增加產(chǎn)量，走入了破壞地區(qū)資源的怪圈，每個(gè)企業(yè)都從個(gè)人得益最大化出發(fā)，結(jié)果既沒(méi)真正實(shí)現(xiàn)個(gè)人得益最大化，也沒(méi)實(shí)現(xiàn)總體的最大得益。在這種情況下的效用對(duì)個(gè)人、對(duì)整個(gè)社會(huì)而言，都是低效率的。顯然，這種結(jié)果是個(gè)人和社會(huì)都不愿意看到的。
四、模型改進(jìn)
在上面模型中對(duì)每個(gè)企業(yè)而言違背是占優(yōu)策略，企業(yè)無(wú)積極性去遵守承諾來(lái)打破(違背、違背)這一納什均衡的，從而陷入一個(gè)低效率利用資源的怪圈。為了提高地區(qū)資源的利用率，我們加入另一影響因素，假設(shè)在該模型中還存在一個(gè)對(duì)當(dāng)?shù)刭Y源有效利用負(fù)責(zé)的組織，如某一政府部門，它對(duì)于兩個(gè)企業(yè)具有完全信息并且其決定具強(qiáng)制力。該機(jī)構(gòu)從整體利益出發(fā)，規(guī)定企業(yè)產(chǎn)量(m-c)/4，如果有企業(yè)超出此范圍，將對(duì)超出的企業(yè)生產(chǎn)的每單位產(chǎn)品給以p(m>p)的罰款，且對(duì)遵守規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼，確保得益為(m-c)2/8。①若雙方都遵守，雙方得益無(wú)變化，都為(m-c)2/8。②若企業(yè)1違背，它的得益max(U1)=q1×[m-q1-(m-c)/4]-q1×(p+c)。此時(shí)效用最大化條件為dU1/dq1=3(m-c)/4-p-2q1=0，得q1=3(m-c)/8-b/2，U1=[3(m-c)/8-p/2]2 此時(shí)企業(yè)2的得益為U2=(m-c)/8。兩企業(yè)位置互換，結(jié)果不變。③若雙方都不遵守，效用函數(shù)為：max(U1)=q1×[m-q1-q2]-q1 ×(p+c)。
根據(jù)模型未改進(jìn)時(shí)的求解情況，得q1=q2=(m-p-c)/3， U1=U2=(m-p-c)2/9。此時(shí)模型的得益分布情況如圖2所示。
圖2企業(yè)1在追求利益下遵守承諾應(yīng)滿足條件(m-c)2/8>[3(m-c)/8-p/2]2 ，解得p的范圍是(3-23/2 )×(m-c)/4
五、結(jié)論
分析表明，通過(guò)相關(guān)的組織制定對(duì)違規(guī)者進(jìn)行有效的處罰以及對(duì)因合理使用而承受損失風(fēng)險(xiǎn)者以合理的補(bǔ)貼，并以貫徹實(shí)施，“公用地悲劇”可以得到改善。
一、內(nèi)部控制的意義
1、內(nèi)部控制的涵義。
我們認(rèn)為內(nèi)部控制從管理結(jié)構(gòu)上分為會(huì)計(jì)控制和管理控制兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)控制主要是對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的控制；管理控制則是為保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的控制。
2、對(duì)內(nèi)部控制制度的分析。
就內(nèi)部控制的涵義而言，它僅適用于單個(gè)的法人企業(yè)，而不適用于由眾多法人組成的企業(yè)集團(tuán)，尤其不能用于母公司對(duì)子公司的控制。從企業(yè)集團(tuán)來(lái)看，由于它是由許多涉足不同行業(yè)的成員企業(yè)組成，處在不同行業(yè)的成員企業(yè)（子公司）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也不盡相同，各自的業(yè)務(wù)流程必然是大相徑庭，其關(guān)鍵控制點(diǎn)也就大不相同。因此，適用于某一個(gè)行業(yè)、某一個(gè)子公司的內(nèi)控機(jī)制，未必適用于其他行業(yè)和其他成員企業(yè)。近年來(lái)，長(zhǎng)虹、中航油等集團(tuán)相繼出現(xiàn)大規(guī)模的虧損和舞弊問(wèn)題，這在一定程度上反映了部分企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失或失靈。因此，隨著企業(yè)集團(tuán)管理層級(jí)的增多和管理跨度的加大，科學(xué)合理地進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架設(shè)計(jì)就成為直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作效率和成敗的關(guān)鍵。
二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架設(shè)計(jì)
1、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架。從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的組成要素來(lái)看，內(nèi)部控制系統(tǒng)并不是各種管理制度的堆砌，它是由縱向監(jiān)控和橫向制約交織為一體的系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)的組織控制涵蓋了由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通、監(jiān)督糾偏等五個(gè)有機(jī)組成部分。
企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制體系的科學(xué)與完整，除了對(duì)各有關(guān)構(gòu)成要素進(jìn)行全面分析與協(xié)調(diào)搭配外，還必須結(jié)合出資人內(nèi)部控制所涉及到的業(yè)務(wù)活動(dòng)范疇及其主要特征，在措施實(shí)用、制度實(shí)用、監(jiān)督對(duì)路、監(jiān)管對(duì)位的前提下，分項(xiàng)推進(jìn)，這就是內(nèi)部控制主要模塊的構(gòu)建，實(shí)際上包括三個(gè)子控制系統(tǒng)，即組織制度系統(tǒng)、過(guò)程控制方法、測(cè)評(píng)反饋系統(tǒng)。
組織制度是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的依托對(duì)象，即構(gòu)建集團(tuán)的形式框架，如股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理形式以及集團(tuán)母子公司制、事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)形式，還有公司內(nèi)部的各個(gè)崗位節(jié)點(diǎn)；過(guò)程控制是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制過(guò)程中的應(yīng)該遵循的方法，例如資本約束、會(huì)計(jì)控制、預(yù)算控制、監(jiān)督控制等等；測(cè)評(píng)反饋把組織結(jié)構(gòu)和過(guò)程控制聯(lián)系在一起，成為一個(gè)循環(huán)往復(fù)的閉路系統(tǒng)，更加豐富了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)，構(gòu)成了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的一個(gè)完整的有機(jī)體。
可以通過(guò)擬人化比喻來(lái)說(shuō)明這三個(gè)子系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及實(shí)施中所起到的作用。其中組織制度好比是人體的骨骼系統(tǒng)，過(guò)程控制好比是人體的肌肉系統(tǒng)，測(cè)評(píng)反饋好比是人體的神經(jīng)系統(tǒng)，有了神經(jīng)系統(tǒng)才可能指揮身體的運(yùn)動(dòng)，有了過(guò)程控制整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)才能運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，組織制度能為整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的良好運(yùn)作打好基礎(chǔ)。
2、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制框架應(yīng)符合的要求。
（1）體系完整。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)規(guī)律，在集團(tuán)整體上設(shè)置全過(guò)程、全方位的控制措施，以保證控制觸角縱向延伸到底、橫向延伸到邊，徹底掃去死角和盲區(qū)。體系的完整并不是各種單項(xiàng)管理制度或管理活動(dòng)的簡(jiǎn)單加總，更不是直觀堆積，而是一系列管理手段、方法的有機(jī)結(jié)合，其出發(fā)點(diǎn)在于構(gòu)建一個(gè)能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、解決新問(wèn)題的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整，就是指監(jiān)管之間要輻射到資本流動(dòng)的各個(gè)方面。除了單個(gè)企業(yè)特定內(nèi)部控制制度約束經(jīng)營(yíng)層面以外，從資本運(yùn)動(dòng)的共性來(lái)看，應(yīng)該通過(guò)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度來(lái)約束子公司的行為。
（2）控制合理。既包括控制機(jī)制的適用性，又包括控制機(jī)制的經(jīng)濟(jì)性。適用在于制度適應(yīng)企業(yè)的個(gè)性化特點(diǎn)和要求，過(guò)于寬泛、大而全的措施只能完全背離實(shí)施內(nèi)部控制的初衷，甚至?xí)o企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成負(fù)面影響，有效性也同樣成了無(wú)稽之談；經(jīng)濟(jì)性則是一個(gè)限制條件，采用內(nèi)部控制所花費(fèi)的代價(jià)不能超過(guò)由此而獲得的效益。但是要注意的是有些內(nèi)部控制所產(chǎn)生的收益是當(dāng)前、短期內(nèi)所看不到的，再設(shè)置內(nèi)部控制制度時(shí)一定要考慮的長(zhǎng)遠(yuǎn)些，更加全面些。
關(guān)鍵詞：房?jī)r(jià)漲跌成本構(gòu)成市場(chǎng)機(jī)制雙軌運(yùn)行
中圖分類號(hào)：F293.30 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914(2010)09-222-03
近年來(lái)，房?jī)r(jià)過(guò)快上漲已成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。2006年房?jī)r(jià)一路飚升；2008年的世界金融海嘯和汶川地震后，房市一度低迷，中央和地方旋即出臺(tái)救市政策，房市迅速?gòu)?fù)蘇，到了2009年，部分城市卻出現(xiàn)房?jī)r(jià)過(guò)快上漲。今年“兩會(huì)”結(jié)束后，國(guó)務(wù)院于4月又出臺(tái)了調(diào)控政策，目前已經(jīng)顯現(xiàn)房?jī)r(jià)穩(wěn)而不升，買方市場(chǎng)與賣方市場(chǎng)膠著博弈，部分城市穩(wěn)中有降，二、三線城市再度出現(xiàn)低迷。房?jī)r(jià)是否會(huì)反彈，仍然倍受關(guān)注。
房?jī)r(jià)是漲是跌，是否合理，我們應(yīng)從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的成本構(gòu)成要素入手，根據(jù)商品房本身的成本構(gòu)成去探究房?jī)r(jià)是否違背市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律，方能找出房?jī)r(jià)調(diào)節(jié)的治本方略。
一、從房產(chǎn)成本構(gòu)成要素剖析房?jī)r(jià)上漲的內(nèi)在因素
在市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律的條件下，房產(chǎn)的成本、價(jià)格、價(jià)值是相互作用，相互制約。成本是價(jià)格的基礎(chǔ)，價(jià)格是價(jià)值的反映，價(jià)格是否違背價(jià)值規(guī)律，我們首先要從房產(chǎn)成本構(gòu)成要素進(jìn)行探究，房產(chǎn)成本由哪些要素構(gòu)成?筆者從涉及面廣人多的三線城市著手，對(duì)頗具代表性的中小高層建筑進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查區(qū)間為2005年、2007年、2009年、2010年，調(diào)查對(duì)象為房產(chǎn)成本構(gòu)成要素在調(diào)查區(qū)間中的變化情況，包括三大類16個(gè)成本要素，即：政府稅費(fèi)成本、_工程造價(jià)成本、經(jīng)營(yíng)管理成本。
調(diào)查顯示(1)：稅費(fèi)、造價(jià)成本、經(jīng)營(yíng)管理成本年均增長(zhǎng)率分別為41.37％、18.34％、32.56％。綜合成本年均增長(zhǎng)28.52％，房?jī)r(jià)年均增長(zhǎng)22.23％，成本增長(zhǎng)高于房?jī)r(jià)增長(zhǎng)，可見(jiàn)成本增長(zhǎng)成為推動(dòng)房?jī)r(jià)增長(zhǎng)的重要因素之一。，
調(diào)查顯示(2)：政府稅費(fèi)成本在各調(diào)查年度房產(chǎn)成本中所占比重分別為30.45％、38.49％、37>47％、40.53％；造價(jià)成本在各年度房產(chǎn)成本中所占的比重分別為53.24％、45.58％、45.21％、41.58％；經(jīng)營(yíng)管理成本在各年度房產(chǎn)成本中所占比重分別為16.31％、15.93％、17.32％、17>90％。可見(jiàn)，三大類成本中，政府稅費(fèi)成本略低于造價(jià)成本。所占比重較大。
調(diào)查顯示(3)：土地成本上漲過(guò)快，2007年比2005年上漲139.07％；2009年比2007阜上漲25.1％；2010年比2009年上漲32.19％；年均增長(zhǎng)率為58.12％。
調(diào)查顯示(4)：企業(yè)利潤(rùn)率在2005年、2007年、2009年、2010年分別為16.51％、21.72％、2.81％、0.23％，從2005年后已呈下降趨勢(shì)，今年調(diào)控政策致使樓市低迷，部份城市部分樓盤已出現(xiàn)價(jià)格與成本倒掛現(xiàn)象?？梢?jiàn)，房?jī)r(jià)上漲并非開(kāi)發(fā)商的高利潤(rùn)所致。
為了進(jìn)一步弄清房產(chǎn)成本構(gòu)成上漲原因。我們查詢了2005年、2007年、2009年、2010年的建筑造價(jià)信息和造價(jià)定額。
調(diào)查顯示，各調(diào)查年度建材與2005年相比增長(zhǎng)率分別為119.17％、129.45％、135.34％，年均增長(zhǎng)率為27.99％；人工費(fèi)增長(zhǎng)分別為194.70％、223.50％、232.70％，年均增長(zhǎng)率116.97％。與2000年相比定額人工費(fèi)增長(zhǎng)2.5倍。除建筑材料和人工費(fèi)上漲外，建筑強(qiáng)制性規(guī)范提高，建筑防震等級(jí)提高，建筑品質(zhì)提高。新材料、新能源、新工藝的運(yùn)用等因素共同作用導(dǎo)致商品房的造價(jià)成本必然逐年增加。
房產(chǎn)成本構(gòu)成要素顯示，管理成本年均增長(zhǎng)為32.56％，造價(jià)成本年均增長(zhǎng)18.34％，政府稅費(fèi)(土地)成本年均增長(zhǎng)41.37％，在三大成本構(gòu)成中政府稅費(fèi)成本增長(zhǎng)最快。商品房各成本構(gòu)成因素逐年增加，商品房?jī)r(jià)格必然增長(zhǎng)。而商品房隨著價(jià)格的增加，利潤(rùn)率2005年、2007年、2009年、2010年分別顯示為16.51％、21.72％、2.81％、0.23％，呈下降趨勢(shì)。房產(chǎn)成本是商品房?jī)r(jià)格的基礎(chǔ)，商品房?jī)r(jià)格隨成本的漲跌，市場(chǎng)需求變化而變化。
二、從房?jī)r(jià)上漲的外部動(dòng)因研究房地產(chǎn)市場(chǎng)存在的問(wèn)題
房產(chǎn)成本逐年上漲是房?jī)r(jià)上漲的內(nèi)在因素。房?jī)r(jià)上漲的外在動(dòng)因在哪里?我們還得認(rèn)真去探究，方能找到問(wèn)題的本質(zhì)。
1.土地價(jià)格誘惑的動(dòng)因。首先是地方政府利益的驅(qū)動(dòng)。調(diào)查反映，土地價(jià)格在2005年、2007年、2009年、2010年均有上漲，四年平均上漲5812％，其收益占了地方財(cái)政50％。作為地方政府，為促進(jìn)其區(qū)域性城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及城市規(guī)模的擴(kuò)大，城市化進(jìn)程加快的需要，不得不在城市經(jīng)營(yíng)上下功夫，加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市拓展規(guī)劃方案，實(shí)施交通基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃，透露城市經(jīng)濟(jì)政治中心轉(zhuǎn)移信息，想盡辦法大力拉動(dòng)土地價(jià)格，增加地方財(cái)政收入，再將土地收益投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)行城市資源再配置，以彰顯地方政府政績(jī)。故此，地方政府不得不竭盡全力拉動(dòng)土地價(jià)格。其次是企業(yè)看漲土地圜地。任何企業(yè)都有追求利潤(rùn)最大化的動(dòng)機(jī)，把寶押在城市資源有限性的土地上，表現(xiàn)在一是囤積土地，價(jià)漲開(kāi)發(fā)；二是以投資工業(yè)、商業(yè)、旅游為名，進(jìn)行廉價(jià)圈地，廠不冒煙，游不見(jiàn)客，等待時(shí)機(jī)，土地變性，改變用途進(jìn)行開(kāi)發(fā)；三是在土地拍賣市場(chǎng)中買標(biāo)圍標(biāo)低價(jià)中標(biāo)“競(jìng)買”土地也再所難免。在相同區(qū)域同期開(kāi)發(fā)項(xiàng)目房?jī)r(jià)相差不大但土地差價(jià)卻較大，低地價(jià)扭曲的房?jī)r(jià)嚴(yán)重影響房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。
2.土地供需動(dòng)因。土地是房產(chǎn)的載體，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)土地的依載性較強(qiáng)，土地市場(chǎng)的供需矛盾較為突出。一是近幾年房產(chǎn)價(jià)格走好。價(jià)格逐年上漲，不少行業(yè)和個(gè)人紛紛投入房地產(chǎn)行業(yè)，初生牛犢不怕虎，在土地拍賣市場(chǎng)中，不加思考不計(jì)房?jī)r(jià)成本奮勇舉牌。二是個(gè)別大企業(yè)為其業(yè)績(jī)不懼地價(jià)高低，在土地竟拍中一路爭(zhēng)先，抱著土地?fù)p失在股民中撈回，墻內(nèi)損失墻外補(bǔ)的消極心理，致使樓王地價(jià)頻頻出現(xiàn)。競(jìng)爭(zhēng)加劇土地價(jià)格飚升，已經(jīng)出現(xiàn)“面粉高于面包”的價(jià)格怪象。
3.財(cái)稅依賴動(dòng)因。據(jù)調(diào)查，在2005年、2007年、2009年、2010年的房產(chǎn)稅費(fèi)年增長(zhǎng)率達(dá)到了45.23％。房產(chǎn)稅費(fèi)占據(jù)了地方稅收的60％，如果房?jī)r(jià)下跌，也會(huì)影響地方財(cái)政收入。
4.企業(yè)追求利潤(rùn)的動(dòng)因。近年來(lái)，房產(chǎn)市場(chǎng)基本是賣方市場(chǎng)。賣期房較為普遍，2008年世界金融風(fēng)暴危及到的房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)“市場(chǎng)低迷”，在2009年中央和地方紛紛出臺(tái)救市政策
后，房地產(chǎn)市場(chǎng)迅速?gòu)?fù)蘇更為活躍。部分開(kāi)發(fā)企業(yè)在商品房銷售價(jià)格上利潤(rùn)空間留置較大，這也是房?jī)r(jià)上漲的市場(chǎng)動(dòng)因。
今年已出現(xiàn)全國(guó)性樓市低迷，銷售遲緩。相應(yīng)增加的財(cái)務(wù)成本、管理成本必然轉(zhuǎn)嫁消費(fèi)者，可能出現(xiàn)房?jī)r(jià)反彈。
三、從完善市場(chǎng)機(jī)制著眼研究房產(chǎn)調(diào)控對(duì)策
1.有效運(yùn)用土地調(diào)節(jié)杠桿。土地是房產(chǎn)的載體，商品房市場(chǎng)供應(yīng)是否滿足市場(chǎng)需求，直接關(guān)系到商品房的價(jià)格泡沫大小。根本的問(wèn)題在于決策者要善于調(diào)查研究，不能閉門造車，要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上弄清商品房市場(chǎng)的需求量，弄清具備保障性住房條件的需求量而有的放矢，有計(jì)劃地時(shí)市場(chǎng)釋放土地，促進(jìn)商品房市場(chǎng)供需平衡；有計(jì)劃安排用地建設(shè)保障性住房，解決貧困家庭的住房問(wèn)題。政府不僅要對(duì)房產(chǎn)市場(chǎng)適度釋放土地，更重要的是對(duì)釋放市場(chǎng)的土地必須嚴(yán)格監(jiān)管限期開(kāi)發(fā)，以保障市場(chǎng)屠源，調(diào)節(jié)供需矛盾，穩(wěn)定市場(chǎng)房?jī)r(jià)。
2.完善土地市場(chǎng)“招、拍、掛”方式。一是土地“招”和“掛”弊端重重，應(yīng)于取消。對(duì)于招掛的工業(yè)用地、旅游服務(wù)業(yè)用地變更土地用途都必須進(jìn)入市場(chǎng)拍賣，拍賣土地價(jià)格減變性前招掛價(jià)格為政府收益，禁止以評(píng)估價(jià)暗箱操作，還土地市場(chǎng)的平等主體地位。二是土地“拍賣”方式應(yīng)于完善。單純以土地價(jià)格拍賣已成為了地方政府非理性抬高地價(jià)的主要手段。在短期經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，不斷刷新的“地王”，必然帶動(dòng)一個(gè)城市或一個(gè)地區(qū)的房?jī)r(jià)上漲。完善土地拍賣方式，改變單純的以土地面積競(jìng)價(jià)，實(shí)行以建筑樓地面價(jià)格和房產(chǎn)銷售價(jià)格的多元競(jìng)價(jià)方式。在土地拍賣中設(shè)定最高房?jī)r(jià)，地價(jià)與房?jī)r(jià)同時(shí)納入競(jìng)價(jià)，房?jī)r(jià)超額土地拍賣限價(jià)部分用稅收杠桿調(diào)節(jié)。三是要統(tǒng)一賣地標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置土地拍賣剛性條件，以具備開(kāi)發(fā)條件土地供給市場(chǎng)，避免以土地拆遷、市政設(shè)施不具備造成土地閑置和滋生土地市場(chǎng)腐敗。
3.地方政府要從土地財(cái)政解脫出來(lái)。GDP增長(zhǎng)關(guān)系到地方政府的政績(jī)，更關(guān)系到地方行政官員的升遷。所以各地政府官員，除了地方穩(wěn)定之外，就不惜一切代價(jià)抓GDP的增長(zhǎng)。怎樣以最快的速度提高GDP，什么項(xiàng)目才能快速提高GDP?從各方面來(lái)分析，那就是房地產(chǎn)業(yè)。房地產(chǎn)業(yè)除了稅費(fèi)歸地方政府，土地出讓金也歸地方政府使用。政府從農(nóng)民或居民手中幾千幾萬(wàn)元一畝征來(lái)土地，幾十萬(wàn)，一百多萬(wàn)，幾百萬(wàn)一畝的價(jià)格賣出去。近年來(lái)，地方財(cái)政已經(jīng)形成了土地財(cái)政。土地收益占地方財(cái)政收入五成左右。依賴土地發(fā)展的房地產(chǎn)業(yè)也成了地方財(cái)政依賴的財(cái)源，為此而成了政府追求高地價(jià)的動(dòng)力。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，近幾年來(lái)，房地產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的稅收占地方財(cái)政收入的近六成，由此可見(jiàn)，地方政府對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)收益的依賴程度之大。政府如何從土地財(cái)政中解脫出來(lái)，筆者認(rèn)為，土地的有限性必然另辟財(cái)源，適時(shí)適度合理征收房產(chǎn)稅也應(yīng)該是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的方略。
4.規(guī)范行政行為，禁止以企代政收費(fèi)。行政收費(fèi)或搭車收費(fèi)近年頻頻增加，從而加重房產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本也是房?jī)r(jià)上漲的因素。在房地產(chǎn)市場(chǎng)中，行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位利用(借用)行政權(quán)力或壟斷地位向企業(yè)提供服務(wù)的收費(fèi)的現(xiàn)象依然存在。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委近日出臺(tái)的《關(guān)于治理規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)的通知》精神，違反法律法規(guī)規(guī)定，強(qiáng)制企業(yè)到指定機(jī)構(gòu)接受檢測(cè)、、咨詢等服務(wù)和借用行政權(quán)力和壟斷地位強(qiáng)制收費(fèi)的各種“亂收費(fèi)”行為，應(yīng)堅(jiān)決取締。
5.有效發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用。經(jīng)濟(jì)杠桿是宏觀調(diào)控的重要手段。正確運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)優(yōu)化資源配置，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定具有十分重要的作用。面對(duì)新形勢(shì)下的房地產(chǎn)市場(chǎng)，中央和地方各級(jí)政府必須從宏觀經(jīng)濟(jì)著眼，遵循市場(chǎng)規(guī)律有效運(yùn)用金融、稅收經(jīng)濟(jì)杠桿。調(diào)節(jié)房產(chǎn)價(jià)格。
(1)稅收杠桿。稅收是房產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的組成部分，房?jī)r(jià)也必然隨稅收成本高低而變化。一說(shuō)房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng)，就一味加大稅收比例。如不分土地購(gòu)進(jìn)價(jià)格高低進(jìn)行一刀切確定和增加土地增值稅。對(duì)增加的稅收成本，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)必將其轉(zhuǎn)嫁于消費(fèi)者，必然造成房?jī)r(jià)上漲。土地增值稅的核定本身是一個(gè)簡(jiǎn)單的問(wèn)題，以一個(gè)城區(qū)房?jī)r(jià)基本相同的條件下，就土地購(gòu)置價(jià)差部分核定比例征收應(yīng)較為合理，也較為簡(jiǎn)便易行。營(yíng)業(yè)稅及附加目前是按房屋銷售價(jià)征收，其房?jī)r(jià)所包含的造價(jià)及造價(jià)構(gòu)成的材料已進(jìn)行多環(huán)節(jié)征稅。筆者認(rèn)為，應(yīng)扣除房產(chǎn)造價(jià)成本征稅較為合理，也是調(diào)控房?jī)r(jià)的有效辦法。在我國(guó)的稅制上，一個(gè)產(chǎn)業(yè)存在稅種太多，房地產(chǎn)業(yè)迭25種，有些稅種征收比例極不合理，如房產(chǎn)租賃稅率和附加達(dá)到了20.15％，嚴(yán)重影響了第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和城市經(jīng)濟(jì)及就業(yè)。由于多稅種的稅制，企業(yè)花去很大精力研究稅務(wù)，接待檢查。運(yùn)行成本增加。這也是增加開(kāi)發(fā)成本，造成房?jī)r(jià)上漲的一個(gè)因素。稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的杠桿，就是要發(fā)揮它的積極作用，從影響房?jī)r(jià)過(guò)快上漲因素中去研究分析并相應(yīng)調(diào)節(jié)稅收政策，方能收到事半功倍的效果。目前涉及房地產(chǎn)稅種太多，如何公平稅負(fù)，合理設(shè)計(jì)稅制，適時(shí)調(diào)整稅收需要相關(guān)部門在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上盡快完善。
(2)金融杠桿。在我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行中，居然也有開(kāi)發(fā)商以低價(jià)圈地，土地抵押貸款建設(shè)，“借雞下蛋”擾亂市場(chǎng)。筆者認(rèn)為，緊縮開(kāi)發(fā)貸款關(guān)閉土地抵押貸款是目前房產(chǎn)市場(chǎng)應(yīng)該實(shí)施的調(diào)節(jié)手段，但對(duì)購(gòu)房者限制：套房貸，提高首付、提高利率，筆者認(rèn)為有失偏頗。剛參加工作買小房，工齡長(zhǎng)了換大房；剛進(jìn)城打工買小房，掙了錢買大房這是一個(gè)比較客觀的現(xiàn)實(shí)需求，這種換房實(shí)質(zhì)是需求購(gòu)房，不應(yīng)該在首付和利率上提高門檻。故應(yīng)依據(jù)我國(guó)不同城市房地產(chǎn)業(yè)的不同類型，因地制宜區(qū)別對(duì)待，實(shí)行有差異的金融調(diào)控措施。
20世紀(jì)80年代以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶給企業(yè)的深刻變化是：復(fù)雜、動(dòng)態(tài)與不確定性。我國(guó)企業(yè)不僅受到經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的雙重約束，還受到以信息技術(shù)為核心的知識(shí)經(jīng)濟(jì)浪潮的沖擊，這些都使企業(yè)所面臨的環(huán)境不確定性更為凸顯，同時(shí)也導(dǎo)致了價(jià)值轉(zhuǎn)移與范式轉(zhuǎn)變，由此帶來(lái)了產(chǎn)業(yè)升級(jí)、戰(zhàn)略變革與創(chuàng)新等問(wèn)題。戰(zhàn)略作為協(xié)調(diào)企業(yè)與環(huán)境之間關(guān)系的有機(jī)系統(tǒng)，在企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)必然會(huì)提出轉(zhuǎn)換或變革要求，以保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的延伸，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的資金支撐和關(guān)鍵后盾。因此，如何根據(jù)變化了的環(huán)境調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，保持其與企業(yè)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)一致，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要解決的問(wèn)題。
一、企業(yè)柔性戰(zhàn)略觀的提出
隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，不少學(xué)者開(kāi)始關(guān)注環(huán)境、戰(zhàn)略與組織之間的關(guān)系問(wèn)題。學(xué)者阿爾里奇（1979）、錢得勒（1962）、安得魯斯（1972）和查爾德（1972）等人認(rèn)為，環(huán)境是真實(shí)的，組織與環(huán)境是相互分離的，所有構(gòu)成戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)的環(huán)境要素都獨(dú)立于觀察者。戰(zhàn)略制定者必須通過(guò)掃描客觀存在的環(huán)境以發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和威脅，并找到與這一環(huán)境事實(shí)相匹配的最佳戰(zhàn)略方案，理性的分析過(guò)程是尋求特定環(huán)境態(tài)勢(shì)下最佳戰(zhàn)略方案的關(guān)鍵。為了應(yīng)對(duì)動(dòng)態(tài)變化的外部環(huán)境，企業(yè)需要謀求戰(zhàn)略變革和創(chuàng)新，原先用于制造業(yè)的柔性思想逐漸被應(yīng)用到了企業(yè)管理中。柔性（Flexibility）是指能夠?qū)ψ兏锘蛐虑闆r做出反應(yīng)或適應(yīng)的質(zhì)量。安索夫首先（Ansoff，1965）將柔性思想用于企業(yè)戰(zhàn)略管理，提出了柔性戰(zhàn)略觀點(diǎn)，認(rèn)為企業(yè)柔性包括內(nèi)部柔性和外部柔性。其中內(nèi)部柔性（internalflexibility）是指組織快速適應(yīng)環(huán)境要求的能力；外部柔性（externalflexibility）則是指組織能動(dòng)地影響環(huán)境的能力，它通過(guò)保護(hù)性（防御性）策略或開(kāi)拓性（進(jìn)取性）策略來(lái)減少組織的脆弱性。劉益、李垣等（2005）認(rèn)為，柔性戰(zhàn)略不僅僅是一種適應(yīng)性戰(zhàn)略，它更強(qiáng)調(diào)創(chuàng)造或利用變化?；蛘哒f(shuō)，它是一種破壞舊的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并通過(guò)變化創(chuàng)造新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。阿克和馬什卡雷尼亞什（Aaker＆Mascarenhas，1984）提出了實(shí)現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的方法（如多元化、投資于未經(jīng)充分利用的資產(chǎn)以及減少專用性承諾等）。桑切斯（Sanchez，1995）則結(jié)合資源理論和能力理論，認(rèn)為柔性戰(zhàn)略的成功實(shí)施依賴于兩方面，即企業(yè)可用資源的固有柔性（如備選資源的使用范圍、資源的轉(zhuǎn)換成本與轉(zhuǎn)換時(shí)間）以及企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)有資源解決實(shí)際問(wèn)題的能力。綜合各位學(xué)者的觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，柔性戰(zhàn)略觀是指企業(yè)在面對(duì)不斷變化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用、整合或創(chuàng)造內(nèi)外部資源，對(duì)環(huán)境變化做出的能動(dòng)性反應(yīng)。理解柔性戰(zhàn)略觀必須注意以下幾個(gè)方面：
（一）柔性戰(zhàn)略關(guān)注環(huán)境的變化強(qiáng)調(diào)利用變化形成新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而不是僅僅適應(yīng)環(huán)境變化。
（二）柔性戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)的柔性是建立在穩(wěn)定性基礎(chǔ)上的韋克（Weick，1982）指出，絕對(duì)的柔性使組織不可能保持一致性和持續(xù)性的感覺(jué)，容易導(dǎo)致決策混亂。范漢姆（VanHam等，1987）強(qiáng)調(diào)，對(duì)于保持一致性和組織的控制能力而言，穩(wěn)定性是柔性的必要組成部分。因此，筆者在強(qiáng)調(diào)運(yùn)用柔性戰(zhàn)略的同時(shí)，并不是要否定傳統(tǒng)戰(zhàn)略的剛性和計(jì)劃性，它是剛性基礎(chǔ)上的發(fā)展。
（三）柔性資源與能力是實(shí)現(xiàn)柔性戰(zhàn)略的根本保證隨著外部環(huán)境的改變，企業(yè)必須有能力發(fā)現(xiàn)新資源并整合、配置它所擁有的各種資源以使資源發(fā)揮出更大的價(jià)值。
（四）柔性戰(zhàn)略依賴于企業(yè)的柔性系統(tǒng)企業(yè)柔性系統(tǒng)包括柔性的管理思想、柔性的組織和管理控制以及柔性的生產(chǎn)系統(tǒng)等，以確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、柔性戰(zhàn)略觀下企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想的轉(zhuǎn)變——從剛性財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向柔性財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略管理思想在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的延伸和發(fā)展。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是建立在剛性戰(zhàn)略思想的基礎(chǔ)上的，認(rèn)為企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中必須嚴(yán)格遵循法律、法規(guī)和制度，以保持企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)的有序性和穩(wěn)定性（鄧明然，2005）。然而，外部環(huán)境的變化不僅使企業(yè)戰(zhàn)略觀發(fā)生了變化，也對(duì)傳統(tǒng)的、相對(duì)靜態(tài)單一的剛性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想提出了挑戰(zhàn)：一方面，外部環(huán)境中持續(xù)發(fā)生的、不可預(yù)測(cè)的變化要求公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略能作出快速的根本性調(diào)整；另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性特征，需要較長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)反應(yīng)時(shí)間，而且存在著很大的因果模糊性。為解決財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的長(zhǎng)期穩(wěn)定性與環(huán)境變化的持續(xù)不可預(yù)測(cè)性之間的矛盾，需要實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的靜態(tài)思維方式向動(dòng)態(tài)思維方式的轉(zhuǎn)化，從傳統(tǒng)的以計(jì)劃預(yù)算為主的剛性財(cái)務(wù)向剛性基礎(chǔ)上的柔性財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)化。許多財(cái)務(wù)學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了研究，如，王化成（1992）提出了在財(cái)務(wù)管理中必須遵循彈性原則，進(jìn)行了如何保持合理彈性的研究。鄧明然（2005）將柔性戰(zhàn)略觀點(diǎn)運(yùn)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，認(rèn)為以適應(yīng)性為主要特征的柔性同以穩(wěn)定性為主要特征的剛性同時(shí)存在于企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)中，理財(cái)系統(tǒng)的柔性是保持理財(cái)系統(tǒng)動(dòng)態(tài)穩(wěn)定性的條件。趙華等（趙華等，2006；余海宗、何浩，2003）借助企業(yè)柔性戰(zhàn)略思維來(lái)解決財(cái)務(wù)戰(zhàn)略問(wèn)題，正式提出了柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略觀。
上述研究都從不同側(cè)面運(yùn)用了柔性思想去研究財(cái)務(wù)，解決了柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一些基本理論問(wèn)題，但卻未能很好地確定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究范圍并建立相應(yīng)的研究體系。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系一樣，柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系也包括理財(cái)環(huán)境分析、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略目標(biāo)分解、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與控制、戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效評(píng)估四個(gè)方面，但其戰(zhàn)略思想已經(jīng)有了很大的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)在：
（一）對(duì)待環(huán)境的態(tài)度轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)環(huán)境的重要性，主要是從環(huán)境的適應(yīng)性角度強(qiáng)調(diào)根據(jù)變化調(diào)整戰(zhàn)略；而柔性背景下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更關(guān)注戰(zhàn)略的能動(dòng)性，強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的環(huán)境設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，運(yùn)用企業(yè)資源和能力持續(xù)性的適應(yīng)并利用環(huán)境。
（二）柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略的靈活性在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中，戰(zhàn)略計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的重要環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略的制定和實(shí)施主要通過(guò)不同層次的計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)；而柔性戰(zhàn)略下的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，通過(guò)實(shí)行彈性預(yù)算，推行滾動(dòng)計(jì)劃法和實(shí)行分權(quán)式管理等手段，隨時(shí)整合資源和提升能力，通過(guò)動(dòng)態(tài)的博弈來(lái)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略。
（三）柔性戰(zhàn)略觀更注重價(jià)值鏈創(chuàng)新和價(jià)值管理，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在整合利用企業(yè)內(nèi)外部資源和能力的基礎(chǔ)上，在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。
三、柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素及其整合
（一）柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及其構(gòu)成要素
柔性戰(zhàn)略觀不僅改變了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想，也要求對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素進(jìn)行調(diào)整或變革。劉益、李垣（2005）認(rèn)為，為適應(yīng)動(dòng)態(tài)變化的環(huán)境需要，企業(yè)戰(zhàn)略的范圍必須包括競(jìng)爭(zhēng)的各類因素，柔性戰(zhàn)略應(yīng)該包括組織柔性、資源柔性、能力柔性、生產(chǎn)柔性和文化柔性等五個(gè)方面。作為戰(zhàn)略思想的具體財(cái)務(wù)體現(xiàn)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)保持與企業(yè)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)一致性。筆者根據(jù)上述柔性戰(zhàn)略內(nèi)涵的界定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的構(gòu)成要素包括財(cái)務(wù)組織柔性、財(cái)務(wù)能力柔性、財(cái)務(wù)資源柔性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性四個(gè)方面：
1.財(cái)務(wù)組織柔性財(cái)務(wù)組織柔性包括組織結(jié)構(gòu)柔性和組織管理柔性。在柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中，財(cái)務(wù)組織機(jī)制不僅要滿足企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，還要適應(yīng)環(huán)境變化，以促使企業(yè)員工不斷提高素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作能力。因此，組織結(jié)構(gòu)決不可能靜止不變，有效的財(cái)務(wù)組織柔性來(lái)源于組織內(nèi)部的要求、組織結(jié)構(gòu)的彈性、組織成員對(duì)變化的適應(yīng)性與組織外部的競(jìng)爭(zhēng)狀況、組織價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念、組織氛圍和群體和諧等方面。組織管理柔性是指財(cái)務(wù)組織對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理及部門間溝通以適應(yīng)變化或超前行動(dòng)的管理制度、程序及方式方法所具有的靈活性。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略柔性的程度及其有效性集中體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的高效益、高效率及組織創(chuàng)造性的提高上。
2.財(cái)務(wù)資源柔性財(cái)務(wù)資源柔性是指企業(yè)原有財(cái)務(wù)資源的轉(zhuǎn)化能力，某種財(cái)務(wù)資源的用途越寬泛，且其轉(zhuǎn)化成另一種資源的難度較小、時(shí)間較短時(shí)，該財(cái)務(wù)資源的柔性就越大。如，企業(yè)內(nèi)部保持較低比例的固定資產(chǎn)特別是專用性資產(chǎn)投資，通過(guò)提高企業(yè)資產(chǎn)的變化能力和周轉(zhuǎn)速度從而提高財(cái)務(wù)資源的柔性水平。再比如，在集群內(nèi)部，通過(guò)企業(yè)與集群企業(yè)的合作關(guān)系，使用轉(zhuǎn)包或接受訂單等方式，借助集群的生產(chǎn)能力虛擬出企業(yè)的生產(chǎn)能力，通過(guò)資源柔性提高企業(yè)的收益水平。因此，財(cái)務(wù)資源柔性是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略成功實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)。
3.財(cái)務(wù)能力柔性財(cái)務(wù)能力柔性是指在變化環(huán)境下企業(yè)整合舊資源、發(fā)現(xiàn)新資源并有效組織財(cái)務(wù)資源應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。鄧明然（2005）認(rèn)為，柔性財(cái)務(wù)能力從低級(jí)到高級(jí)劃分為：緩沖能力、適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。緩沖能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的吸收或減少環(huán)境變化對(duì)系統(tǒng)影響的能力；適應(yīng)能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的隨環(huán)境變化而快速適應(yīng)變化的能力；創(chuàng)新能力是企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)具有的積極影響企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的能力。作為財(cái)務(wù)資源的人是保證財(cái)務(wù)能力柔性的主體，財(cái)務(wù)能力柔性則體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中的控制能力，是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略成功實(shí)施的管理能力保證。
4.財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性是柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得以實(shí)施并獲取成功的依托，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略柔性都是柔性組織運(yùn)用柔性資源和能力，通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)出來(lái)的。財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性一般包括柔性籌資系統(tǒng)、柔性投資系統(tǒng)和柔性的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)以及柔性分配系統(tǒng)。企業(yè)只有能籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金，并合理地投放配置和使用資金以獲取最高的投資回報(bào)，才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)。
在柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的四大組成部分中，財(cái)務(wù)組織柔性、資源柔性和能力柔性是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)活動(dòng)柔性是整合前三種柔性基礎(chǔ)上的一種具體表現(xiàn)形式。柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)際上是企業(yè)柔性戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)管理中的延伸，它以企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)環(huán)境分析為起點(diǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織，利用并整合企業(yè)的財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)能力和財(cái)務(wù)組織應(yīng)對(duì)環(huán)境變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。與企業(yè)戰(zhàn)略相比，柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略更多體現(xiàn)的是對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)和利用，而不是改變或制造環(huán)境。
（二）柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略各要素間的整合
成功的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略需要依賴協(xié)調(diào)過(guò)程才能使戰(zhàn)略意圖得到實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)造出一種和諧的環(huán)境，只有當(dāng)所希望的新戰(zhàn)略相匹配的資源、能力、組織、活動(dòng)等得到改變并達(dá)到彼此協(xié)調(diào)時(shí)，柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施才有保證，財(cái)務(wù)活動(dòng)才能順利開(kāi)展。柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施過(guò)程實(shí)際上是企業(yè)選擇利用每一個(gè)要素，并將其組合起來(lái)建立一個(gè)不斷強(qiáng)化的柔性系統(tǒng)的過(guò)程（劉益、李垣等，2005）。在一個(gè)相對(duì)多變而復(fù)雜的非均衡環(huán)境中，柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略各構(gòu)成要素及其關(guān)系具體如下（見(jiàn)下圖）：
從圖中可以看出，環(huán)境、戰(zhàn)略與企業(yè)財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)能力之間是一個(gè)相互協(xié)調(diào)配合的體系。柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定和實(shí)施應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化，在分析各要素特征的基礎(chǔ)上對(duì)各要素進(jìn)行有效整合，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的有機(jī)系統(tǒng)。
1.柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施，總是要求企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源和能力根據(jù)環(huán)境變化與目標(biāo)的要求做出相應(yīng)的整合和變動(dòng)。一方面，要求企業(yè)財(cái)務(wù)資源的配置從根據(jù)計(jì)劃分配資源轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅刭Y源本身的多用途和適應(yīng)性，如，企業(yè)內(nèi)部保持較低比例的固定資產(chǎn)特別是專用性資產(chǎn)投資，通過(guò)提高企業(yè)資產(chǎn)的變化能力和周轉(zhuǎn)速度來(lái)提高財(cái)務(wù)資源的柔性水平；另一方面，要求財(cái)務(wù)能力從原來(lái)單一的規(guī)范化、秩序化的計(jì)劃性管理轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活、快速的集成化管理，實(shí)現(xiàn)管理方法和管理手段的多元化。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的形成過(guò)程中，除了要考慮財(cái)務(wù)資源或財(cái)務(wù)能力的單純影響外，還要注意它們之間的互動(dòng)影響，并按照新戰(zhàn)略及其實(shí)施要求對(duì)二者進(jìn)行重新整合，拓展財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的形成和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行路徑，為戰(zhàn)略措施提供更廣闊的可行區(qū)域和更合理的選擇標(biāo)準(zhǔn)。
2.柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施是在高度復(fù)雜化并不斷變化的非均衡環(huán)境之中進(jìn)行的，人作為組織中最重要的資源，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的有效性非常重要。因此，企業(yè)柔性財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置以及人員素質(zhì)（包括價(jià)值觀和創(chuàng)新意識(shí)）與配備對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理和控制的有效性顯得格外突出和重要。
3.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的成功實(shí)施需要通過(guò)相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)加以落實(shí)，財(cái)務(wù)活動(dòng)是實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)和土壤。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)不同的生命周期會(huì)經(jīng)歷快速擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略以及防御收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等，體現(xiàn)出不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)特征。因此，如何根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境及擁有或可以整合的資源、能力和組織結(jié)構(gòu)實(shí)施戰(zhàn)略變革和創(chuàng)新，是財(cái)務(wù)活動(dòng)順利實(shí)施的前提。
Based on Game Theory
Guan Jian
（Faculty of Management and Economics，Dalian University of Technology，Dalian 116650，China）
摘要： 企業(yè)關(guān)于某個(gè)項(xiàng)目的投資與否，輕則影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，重則關(guān)乎企業(yè)的興衰存亡。本文基于博弈論的視角，分析了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，并根據(jù)市場(chǎng)情況，以單個(gè)博弈主體和多個(gè)博弈主體為前提分別對(duì)本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司關(guān)于鎂粉項(xiàng)目的投資決策進(jìn)行分析，分析結(jié)果表明，兩種情況都可以進(jìn)行投資。
Abstract: Business investment in a project not only affects the economical benefit, but also connects the survival and disappearance of a company. Based on game theory, this article analyzes the characteristics of basic industry and then magnesium investment decision of Benxi Iron and Steel Development Corporation by single game subject and more game subject. The results show that investment is feasible whenever in either case.
關(guān)鍵詞： 博弈論 投資 決策
Key words: Game Theory；investment；decision
中圖分類號(hào)：F272文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）27-0092-02
1博弈論概述
博弈論是指某個(gè)個(gè)人或是組織，面對(duì)一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則約束下，依靠所掌握的信息，從各自選擇的行為或是策略進(jìn)行選擇并加以實(shí)施，并從各自取得相應(yīng)結(jié)果或收益的過(guò)程。雖然博弈論涉及的主要是經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題，但是其內(nèi)容、方法和決策模式，也可以應(yīng)用在投資管理上。
1.1 博弈論的構(gòu)成要素①參與者：即在所定義的博弈中究竟有哪幾個(gè)獨(dú)立決策、獨(dú)立承擔(dān)結(jié)果的個(gè)人或組織。②策略：即規(guī)定每個(gè)博弈方在進(jìn)行決策時(shí)，可以選擇的方法、做法或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的水平、量值等。一局博弈中，每個(gè)局中人都有選擇實(shí)際可行的完整的行動(dòng)方案，一個(gè)局中人的一個(gè)可行的自始至終全局籌劃的一個(gè)行動(dòng)方案，稱為這個(gè)局中人的一個(gè)策略。如果在一個(gè)博弈中局中人都總共有有限個(gè)策略，則稱為“有限博弈”，否則稱為“無(wú)限博弈”。③進(jìn)行博弈的次序：各博弈方的決策有先后之分，且一個(gè)博弈方要作不止一次的決策選擇，就出現(xiàn)了次序問(wèn)題；其他要素相同次序不同，博弈就不同。④信息：是指每個(gè)參與人的特征、支付函數(shù)以及策略空間在所有參與人中是共同知識(shí)。⑤收益：對(duì)應(yīng)于各博弈方的每一組可能的決策選擇，博弈都有一個(gè)結(jié)果表示各博弈方在該策略組合下的所得和所失。
1.2 博弈模型的描述方法通過(guò)上面的分析，可以把博弈論模型用五個(gè)方面來(lái)描述：即G={P，A，S，I，U}，其中：P為博弈的參與者；A為所有可能的策略或行動(dòng)的集合；S為博弈進(jìn)行的次序，即博弈參加者做出策略選擇的先后；I為博弈信息，能夠影響最后博弈結(jié)局的所有局中人的情報(bào)；U為局中人獲得利益，即各博弈方做出決策選擇后的所得，也是博弈各方追求的最終目標(biāo)。
2基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司投資決策特點(diǎn)
2.1 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)接近寡占、市場(chǎng)趨于飽和所謂寡占就是在行業(yè)中，每家公司都擁有相當(dāng)程度的壟斷力量，在這少數(shù)幾家大企業(yè)集團(tuán)構(gòu)成的行業(yè)中，任何一家企業(yè)集團(tuán)的任何行動(dòng)都會(huì)影響到其他幾家企業(yè)集團(tuán)。
本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司隸屬本鋼集團(tuán)有限公司，本鋼集團(tuán)有限公司屬于我國(guó)鋼材類基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中的大型集團(tuán)，而我國(guó)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)受政策和經(jīng)濟(jì)體制的影響，大型集團(tuán)企業(yè)占據(jù)了絕大部分的市場(chǎng)份額，具有了較強(qiáng)的對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響力。另外，目前我國(guó)正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期，許多大型基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)已進(jìn)入成熟期(例如能源、電力和鋼鐵)甚至衰退期，表現(xiàn)為市場(chǎng)趨于飽和、技術(shù)落后。因此，這些集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式逐步從粗放型轉(zhuǎn)為集約型，進(jìn)行有效投資是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。
2.2 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的控制俗話說(shuō)，一子錯(cuò)，滿盤皆落索。集團(tuán)企業(yè)一向?qū)嵙π酆?，有大量的資金、先進(jìn)的技術(shù)和豐富的積淀來(lái)支持投資，但是如果對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)不加以控制，極有可能一夜之間全部毀于一旦，當(dāng)下這種例子比比皆是，特別是在我國(guó)投資體制不健全，投資的配套體系缺乏及監(jiān)管不嚴(yán)的情況下。如果投資決策失誤，企業(yè)現(xiàn)金流、信譽(yù)以及社會(huì)地位和形象會(huì)迅速化為烏有，致使企業(yè)陷入嚴(yán)重困境。所以集團(tuán)企業(yè)在作出投資決策時(shí)，必須進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)收益分析，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制和反饋體系。
3本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司關(guān)于鎂粉項(xiàng)目投資決策分析
投資項(xiàng)目的決策分析，并不是一個(gè)投資項(xiàng)目機(jī)構(gòu)日常活動(dòng)最經(jīng)常的部分，但是卻是最重要的部分，如果投資項(xiàng)目金額大、投資時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，一旦投資就難以改變或補(bǔ)救，所以決策就尤為重要。
本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)鋼材，鈍化鎂粉主要用于轉(zhuǎn)爐煉鋼鐵水預(yù)處理脫硫，隨著鋼產(chǎn)量的增加，鎂粉需用量也隨之增加。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及全球產(chǎn)能在中國(guó)的迅速集中，使我國(guó)大型基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)企業(yè)原料供應(yīng)不足，產(chǎn)品銷售渠道狹窄，為了解決這一問(wèn)題，本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司考慮是否投資年產(chǎn)5000噸鎂粉的項(xiàng)目，以下基于博弈論分為單個(gè)博弈主體和多個(gè)博弈主體分析：
3.1 單個(gè)博弈主體進(jìn)行決策此為單個(gè)博弈主體在不考慮其他博弈方的前提下做出決策，即在市場(chǎng)上只有自己一個(gè)投資主體，做出投資決策時(shí)，僅考慮自己內(nèi)部的約束條件，即投資所需要的人財(cái)物因素以及投資的成本效益分析。
假設(shè)本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司擬對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行投資，投資額為I，則該企業(yè)的收益函數(shù)為：W=S不投資U-C投資
其中S為企業(yè)不投資該項(xiàng)目時(shí)獲得的收益（如利息收入）；U為投資該項(xiàng)目后獲得的收益；C為投資該項(xiàng)目時(shí)發(fā)生的成本。明顯當(dāng)U－C>S時(shí)，企業(yè)的最優(yōu)決策是投資；U－C
經(jīng)過(guò)初步預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建設(shè)預(yù)計(jì)總投資430萬(wàn)元，即C為430萬(wàn)，包括設(shè)備費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施如鍋爐、水電設(shè)施等費(fèi)用、廠房費(fèi)用等。
按照2011年存款利率標(biāo)準(zhǔn)，一年3.25，二年4.15，三年4.75來(lái)計(jì)算。
若投資，根據(jù)鎂粉生產(chǎn)同行業(yè)利潤(rùn)率1.5%的平均水平測(cè)算，預(yù)計(jì)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元以上。
根據(jù)以上數(shù)據(jù)，則得出，
第一年：W=4439750不投資-1300000投資
第二年：W=4478450不投資1700000投資
第三年：W=4504250不投資4700000投資
根據(jù)以上對(duì)比可以分析出，第一年，第二年是沒(méi)有收益的，從第三年開(kāi)始收益逐漸增加，所以從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，需要投資。
3.2 多個(gè)博弈主體進(jìn)行決策就目前的市場(chǎng)看，企業(yè)可以完全壟斷是比較少的，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，往往存在著多家同行企業(yè)，這個(gè)時(shí)候需要考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略。假設(shè)市場(chǎng)上有包括本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司在內(nèi)的兩個(gè)博弈方在同一約束條件下作出決策，這時(shí)投資雙方在作出投資決策時(shí)，不僅要考慮自己方面的約束條件，還要考慮自己作出投資決定后，對(duì)博弈方?jīng)Q策帶來(lái)的影響。
假設(shè)本鋼實(shí)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司為T1，另一家競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)為T2，依舊為鎂粉的投資項(xiàng)目，則T1和T2在決策前都有兩個(gè)選擇，即投資鎂粉和不投資鎂粉。兩者的投資決策對(duì)對(duì)方的影響是相互的，而且假設(shè)這種影響的程度是相同的，即不考慮兩個(gè)投資者在自身質(zhì)上的區(qū)別。
根據(jù)市場(chǎng)情況，投資與政府支持與否密切相關(guān)，設(shè)a為政府管制系數(shù)，它表示政府價(jià)格管制方式的變化對(duì)利潤(rùn)的影響，a其值大于0。一般情況下，當(dāng)政府對(duì)該行業(yè)產(chǎn)品采用成本加成定價(jià)時(shí)，值較大，而采用邊際成本定價(jià)時(shí)，值較小。
在投資中，考慮競(jìng)爭(zhēng)的趨同效應(yīng)，當(dāng)T1或T2在控制投資成本時(shí)付出的努力越多，則T1或T2努力的效果越小。令b1和b2分別表示T1和T2在控制投資成本上付出的努力程度，則上述兩投資者的相互影響可以用b1/b2和b2/b1來(lái)表示。
假設(shè)T1成本C1，收益U1，T2成本C2，收益U2。
則投資者Tl和T2的效用函數(shù)可分別表示為：
U1= C1*a+C1*b1- b1/b2*C1
U2= C2*a+C2*b2- b2/b2*C2
T1和T2的投資決策選擇和效用函數(shù)圖：
在效用函數(shù)圖中，U值大于零，U1或U2值大于U值。得出雙方收益如表1。
由此得出結(jié)論，多個(gè)博弈主體進(jìn)行決策，即多家企業(yè)投資時(shí)，也可以選擇投資。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)教育一體化；城鄉(xiāng)邊界；制度變遷；研究范式
中圖分類號(hào)：G40-052 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-6124（2013）04-0005-05
城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)是新時(shí)期我國(guó)面臨城鄉(xiāng)教育二元結(jié)構(gòu)所提出的新的發(fā)展戰(zhàn)略。進(jìn)行城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)的邏輯前提是理解城鄉(xiāng)教育一體化，但是，人們對(duì)于什么是城鄉(xiāng)教育一體化并未達(dá)成一致。從構(gòu)詞方式上看，城鄉(xiāng)教育一體化由“城鄉(xiāng)”、“教育”、“一體化”3個(gè)關(guān)鍵詞組成，理解城鄉(xiāng)教育一體化首先要從這3個(gè)詞入手來(lái)考察。城鄉(xiāng)的邊界決定了城鄉(xiāng)教育一體化的范圍，教育的本質(zhì)決定了城鄉(xiāng)教育一體化的實(shí)質(zhì)，一體化研究的不同范式及其相互關(guān)系決定了城鄉(xiāng)教育一體化研究的可能路徑。
一、城鄉(xiāng)的邊界：城鄉(xiāng)教育一體化的范圍
城市、城鎮(zhèn)、農(nóng)村、鄉(xiāng)村等概念，都是表述我國(guó)社會(huì)區(qū)域的基本概念。本文中的所謂城鄉(xiāng)指城市和鄉(xiāng)村。但是，我國(guó)對(duì)城市和鄉(xiāng)村概念的理解和把握有很大分歧，在使用這對(duì)概念時(shí)也較為混亂，其結(jié)果是影響了人們對(duì)城市、鄉(xiāng)村等相關(guān)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和研究。因此，對(duì)城鄉(xiāng)教育一體化進(jìn)行研究，必須要澄清城市和鄉(xiāng)村的概念以及空間范圍。
對(duì)于城市與鄉(xiāng)村的內(nèi)涵，人們可以從不同角度加以描述，如政治的、經(jīng)濟(jì)的、文化的、歷史的、地理的等等。在實(shí)際當(dāng)中，人們往往也是從多功能的角度對(duì)城市與鄉(xiāng)村進(jìn)行劃分的：鄉(xiāng)村是主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、人口分布較城市分散的地方，主要依賴自然過(guò)程進(jìn)行生產(chǎn)；城市則是主要從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、人口密度較大的地方，往往是一定地域范圍內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、交通和信息中心 [1 ]?！冬F(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》也對(duì)城市與鄉(xiāng)村的概念做出了類似的解釋，所謂“城市”，就是“人口集中、工商業(yè)發(fā)達(dá)、居民以非農(nóng)業(yè)人口為主的地區(qū)，通常是周圍地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心?！?[2 ]；“鄉(xiāng)村”則是“主要從事農(nóng)業(yè)、人口分布較城鎮(zhèn)分散的地方” [2 ]?，F(xiàn)代城市與鄉(xiāng)村是一個(gè)更為復(fù)雜而又模糊的概念。這是因?yàn)殡S著城市化速度的不斷加快以及城鄉(xiāng)交流的不斷增強(qiáng)，傳統(tǒng)意義上城市與鄉(xiāng)村的區(qū)別已不是那么明顯，它們之間的界限越來(lái)越模糊。對(duì)于我國(guó)來(lái)講，鄉(xiāng)村人口大量涌入城市，城市里有了鄉(xiāng)村社會(huì)文化的一些特征，而鄉(xiāng)村里也同樣有了越來(lái)越多的城市生產(chǎn)和生活方式。我國(guó)一直以城、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）的行政界限作為城鄉(xiāng)劃分的基礎(chǔ)，而實(shí)際上在城、鎮(zhèn)行政區(qū)劃內(nèi)也往往包括了相當(dāng)一部分的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村人口，城鎮(zhèn)的實(shí)體地域概念并沒(méi)有真實(shí)的建立。
總而言之，不僅在純理論意義上界定城鄉(xiāng)的概念是一個(gè)難題，即使對(duì)城鄉(xiāng)的概念達(dá)成了一致，甚至確定了具體的標(biāo)準(zhǔn)，也很難在實(shí)體地域上將二者嚴(yán)格地分開(kāi)。但是，現(xiàn)實(shí)的城鄉(xiāng)教育一體化研究與實(shí)踐卻不允許這種模糊性的存在，必須對(duì)此加以確定。從國(guó)家的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，自2008年8月1日起施行的《統(tǒng)計(jì)上劃分城鄉(xiāng)的規(guī)定》，把我國(guó)的城鄉(xiāng)劃分為城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村，城鎮(zhèn)又分為城區(qū)和鎮(zhèn)區(qū)。城區(qū)是指在市轄區(qū)和不設(shè)區(qū)的市，區(qū)、市政府駐地的實(shí)際建設(shè)連接到的居民委員會(huì)和其他區(qū)域，不包括市轄區(qū)和不設(shè)區(qū)的市中的鄉(xiāng)以及村。鎮(zhèn)區(qū)是指在城區(qū)以外的縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)（統(tǒng)稱為縣鎮(zhèn)），政府駐地的實(shí)際建設(shè)連接到的居民委員會(huì)和其他區(qū)域，同樣不包括縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)當(dāng)中的鄉(xiāng)和村。鄉(xiāng)村是指城鎮(zhèn)以外的區(qū)域，分為鄉(xiāng)中心區(qū)（鄉(xiāng)政府所在地）和村莊，其地域范圍不僅包括行政區(qū)劃當(dāng)中所有的鄉(xiāng)及其中的村，還包括市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市當(dāng)中的鄉(xiāng)和村，也包括縣人民政府駐地和其他鎮(zhèn)當(dāng)中的村。
上述規(guī)定及其實(shí)施辦法對(duì)于認(rèn)定和劃分城鄉(xiāng)邊界提供了很好的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，我們也可以看出，城鄉(xiāng)是具有相對(duì)性的。如果把鄉(xiāng)村看做“純粹”意義上的鄉(xiāng)的話，那么相對(duì)于鄉(xiāng)村，鎮(zhèn)區(qū)就更具有城的意味。但是和城區(qū)相比，鎮(zhèn)區(qū)就顯得更像鄉(xiāng)村了。因此，我們可以把城鄉(xiāng)看做一個(gè)連續(xù)的序列，根據(jù)城鄉(xiāng)的不同的等級(jí)和層次，以及我國(guó)的行政區(qū)劃，把我國(guó)的城鄉(xiāng)關(guān)系劃分為7個(gè)層次：第一個(gè)層次是鄉(xiāng)村內(nèi)部鄉(xiāng)中心區(qū)和村莊的關(guān)系；第二個(gè)層次是鎮(zhèn)域內(nèi)的城（鎮(zhèn)政府駐地）和鄉(xiāng)（村莊）的關(guān)系；第三個(gè)層次是縣域內(nèi)一個(gè)鎮(zhèn)的鎮(zhèn)區(qū)與另一個(gè)鎮(zhèn)的鄉(xiāng)村的關(guān)系；第四個(gè)層次是市轄區(qū)內(nèi)的城區(qū)與鄉(xiāng)村的關(guān)系；第五個(gè)層次是地級(jí)市內(nèi)的一個(gè)區(qū)縣的城鎮(zhèn)（城區(qū)和鎮(zhèn)區(qū)）與另一個(gè)區(qū)縣的鄉(xiāng)村的關(guān)系；第六個(gè)層次是省域內(nèi)一個(gè)地級(jí)市內(nèi)的城鎮(zhèn)與另一個(gè)地級(jí)市內(nèi)的鄉(xiāng)村的關(guān)系；第七個(gè)層次是全國(guó)范圍內(nèi)一省的城鎮(zhèn)與另一省的鄉(xiāng)村的關(guān)系。與這7個(gè)層次的城鄉(xiāng)關(guān)系相對(duì)應(yīng)，城鄉(xiāng)教育一體化也可分為7個(gè)層次?？紤]到我國(guó)行政區(qū)劃的設(shè)置情況，鄉(xiāng)和鎮(zhèn)一級(jí)、縣和區(qū)一級(jí)的可以合并到一起，城鄉(xiāng)教育一體化的層次也因此得到簡(jiǎn)化，依次是：鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）域內(nèi)的城鄉(xiāng)教育一體化；縣（區(qū)）域內(nèi)的城鄉(xiāng)教育一體化；地級(jí)市域內(nèi)的城鄉(xiāng)教育一體化；省域內(nèi)的城鄉(xiāng)教育一體化；國(guó)家層面的城鄉(xiāng)教育一體化。
城鄉(xiāng)教育一體化的層次性決定了其實(shí)現(xiàn)的非同步性，但這種非同步性并非是從低到高層次的依次實(shí)現(xiàn)，而是依據(jù)管理和投入主體等多種因素來(lái)確定的。雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)是我國(guó)最低層次的行政單位，但是由于其不是管理與投入的主體，并不適合以它為基本單位來(lái)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育的一體化。而縣級(jí)政府則由于其義務(wù)教育的管理與投入主體地位，理所當(dāng)然地成為實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化的基本單位。正因如此，2010年公布的《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》也指出，“建立城鄉(xiāng)一體化義務(wù)教育發(fā)展機(jī)制”，“率先在縣（區(qū)）域內(nèi)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)均衡發(fā)展，逐步在更大范圍內(nèi)推進(jìn)”就成為我國(guó)現(xiàn)階段的政策選擇。等到縣（區(qū)）域內(nèi)實(shí)現(xiàn)基本均衡以后，要想在更大范圍內(nèi)推進(jìn)，就需要管理和投入主體的調(diào)整，這意味著統(tǒng)籌主體的提高。城鄉(xiāng)教育一體化的層次越高，統(tǒng)籌主體也就越高。
需要指出的是，城鄉(xiāng)教育一體化實(shí)現(xiàn)的非同步性，并不意味著城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)在各層級(jí)政府開(kāi)展的有先有后。城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各層級(jí)政府的共同努力才能完成，只是在不同時(shí)期各層級(jí)政府的側(cè)重點(diǎn)和實(shí)現(xiàn)程度有所不同罷了。
二、教育的本質(zhì)：城鄉(xiāng)教育一體化的實(shí)質(zhì)
從以往的研究來(lái)看，不管是區(qū)域一體化理論還是城鄉(xiāng)一體化理論，都主要是從經(jīng)濟(jì)方面展開(kāi)，雖然也涉及到了社會(huì)的其他方面，但并不是主流，研究也并不成熟。教育作為一個(gè)與經(jīng)濟(jì)并不相同甚至差別很大的領(lǐng)域，雖然我們可以從城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化研究中得到很多啟示，但是城鄉(xiāng)教育一體化肯定與城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化有很大差別。如果不注意這種差別，而盲目借鑒，就會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。
1. 城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化與制度
從整個(gè)人類發(fā)展史來(lái)看，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系經(jīng)歷了一個(gè)鄉(xiāng)育城市城鄉(xiāng)分離城鄉(xiāng)融合的演變過(guò)程，具有很強(qiáng)的客觀性。城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)分離即我們通常所說(shuō)的城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)在發(fā)展中國(guó)家普遍存在，它的產(chǎn)生源自于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的差異。在發(fā)展中國(guó)家，城市以現(xiàn)代化的工業(yè)部門為主，而農(nóng)村則以傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)等部門為主，工業(yè)和農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)效率存在著很大的不同，這是城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)形成的根本原因。要想消除城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，必須要拉平城鄉(xiāng)之間生產(chǎn)效率的差距。當(dāng)農(nóng)村農(nóng)業(yè)部門發(fā)展到一定程度，就會(huì)出現(xiàn)勞動(dòng)力過(guò)剩的情況，并呈現(xiàn)出無(wú)限供給的趨勢(shì)，這時(shí)農(nóng)業(yè)部門的邊際勞動(dòng)生產(chǎn)率出現(xiàn)停滯甚至負(fù)增長(zhǎng)。如果要想繼續(xù)提高農(nóng)業(yè)部門的邊際勞動(dòng)生產(chǎn)率，就必須轉(zhuǎn)移過(guò)剩的農(nóng)村勞動(dòng)力，減少農(nóng)村農(nóng)業(yè)人口。隨著農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的不斷轉(zhuǎn)移，農(nóng)村人口不斷減少，城鄉(xiāng)之間生產(chǎn)效率的差距不斷縮小。當(dāng)農(nóng)村人口減少到一定的程度，城鄉(xiāng)之間的生產(chǎn)效率趨于一致時(shí)，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)就會(huì)得到消除。雖然包括經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的一切社會(huì)領(lǐng)域的活動(dòng)，都是由人來(lái)完成的，但是城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)的形成不是作為參與主體的人有意識(shí)建構(gòu)的結(jié)果，而是源自于社會(huì)自然分工所造成的工農(nóng)差別。所以說(shuō)，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)的形成更多的是一個(gè)自然歷史過(guò)程。
傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)只關(guān)注土地、勞動(dòng)、資本等實(shí)體性要素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，把制度作為既定的前提。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)開(kāi)始把制度作為影響經(jīng)濟(jì)的內(nèi)生變量納入到經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心位置，用制度及制度變遷來(lái)解釋經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率問(wèn)題。制度到底是作為外生變量還是內(nèi)生變量來(lái)影響經(jīng)濟(jì)，在這一點(diǎn)上可能還存在爭(zhēng)論，但是作為影響經(jīng)濟(jì)的一個(gè)要素是確定無(wú)疑的。用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋就是，制度規(guī)定了產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和游戲規(guī)則，從而約束了人的行為和經(jīng)濟(jì)效率。但是，無(wú)論如何，制度本身并不等同于經(jīng)濟(jì)，最多只是影響經(jīng)濟(jì)的一個(gè)要素。并且，經(jīng)濟(jì)自身有著客觀的發(fā)展規(guī)律，制度的制定也必須遵循這些規(guī)律，而不能隨心所欲地建構(gòu)，否則就會(huì)影響經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。同樣，對(duì)于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化建設(shè)來(lái)說(shuō)，對(duì)制度的選擇不同，可能會(huì)影響其發(fā)展的路徑和走向，但并不會(huì)改變經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身。
2. 城鄉(xiāng)教育一體化的實(shí)質(zhì)是制度建設(shè)
與制度外在于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化相比，城鄉(xiāng)教育一體化與制度有著更為密切的聯(lián)系，甚至在一定意義上，城鄉(xiāng)教育一體化就是城鄉(xiāng)教育制度（體制機(jī)制）的一體化，他們具有內(nèi)在統(tǒng)一性。這是由教育的本質(zhì)來(lái)決定的，教育活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著很大的差別。
首先，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有較強(qiáng)的規(guī)律性，而教育活動(dòng)的規(guī)律性較弱。教育到底是一門科學(xué)還是一門藝術(shù)，長(zhǎng)期以來(lái)存在爭(zhēng)論，這實(shí)際上也是人們對(duì)教育究竟存不存在規(guī)律的爭(zhēng)論。既然教育沒(méi)有或只有弱規(guī)律性因素的制約，這使得人們?cè)趶氖陆逃顒?dòng)的時(shí)候可以發(fā)揮更大的主觀能動(dòng)性，根據(jù)一定的價(jià)值取向來(lái)建構(gòu)教育制度。
其次，正規(guī)的學(xué)校教育是隨著國(guó)家的產(chǎn)生才開(kāi)始出現(xiàn)的。從廣義的教育活動(dòng)來(lái)看，它與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一樣是隨著人類的產(chǎn)生而同時(shí)出現(xiàn)的，誕生于國(guó)家之前。但是，對(duì)于學(xué)校進(jìn)行的正規(guī)教育活動(dòng)而言，它產(chǎn)生于國(guó)家之后。這種現(xiàn)象說(shuō)明，教育是作為國(guó)家的一種制度建構(gòu)而存在的。
再次，從國(guó)民收入的分配來(lái)看，教育處于再分配領(lǐng)域。國(guó)民收入的分配分為初次分配和再分配兩個(gè)階段。初次分配是在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行的分配，與人們對(duì)生產(chǎn)要素的占有情況和談判能力的強(qiáng)弱密切相關(guān)。教育不屬于物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)，只能通過(guò)財(cái)政和政策等手段對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)政和政策等手段本質(zhì)上是一種制度保障。
最后，從產(chǎn)品性質(zhì)來(lái)看，教育屬于公共產(chǎn)品。根據(jù)世界各國(guó)的通例，人們都把教育視為一種公共或者準(zhǔn)公共產(chǎn)品，由國(guó)家出資來(lái)興辦教育，義務(wù)教育尤其如此。由國(guó)家出資興辦本質(zhì)上就是一種制度供給。
基于上述分析，我們可以得出這樣的結(jié)論：從宏觀意義上講，教育與制度是內(nèi)在統(tǒng)一的，教育本質(zhì)上是一種制度建構(gòu)，對(duì)于城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)來(lái)說(shuō)同樣如此。
3. 城鄉(xiāng)教育一體化與城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化的區(qū)別
通過(guò)以上分析與比較可以看出，教育與經(jīng)濟(jì)有著很大的差別。經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)聯(lián)系密切，而教育與制度安排和政策選擇有著更為直接的關(guān)系，甚至可以說(shuō)教育本身就是制度安排的結(jié)果。從制度變遷的角度來(lái)看，根據(jù)實(shí)施主體的不同，制度變遷可以分為兩種形式：一種是政府主導(dǎo)通過(guò)強(qiáng)制力來(lái)實(shí)施完成的變遷方式，即強(qiáng)制性制度變遷；另一種是社會(huì)和個(gè)人為獲得潛在利益而進(jìn)行的制度變遷，即以需求為主導(dǎo)的誘致性制度變遷。對(duì)于城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化建設(shè)來(lái)說(shuō)，由于其與市場(chǎng)聯(lián)系密切，以需求為主導(dǎo)的誘致性制度變遷更多一些，市場(chǎng)的作用是最重要的；而對(duì)于城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)，由于其與經(jīng)濟(jì)的差別，決定了政府是促使其發(fā)生變遷的主導(dǎo)力量，特別是在中國(guó)的集權(quán)式政治結(jié)構(gòu)中，政府擁有絕對(duì)的政治力量對(duì)比優(yōu)勢(shì)，而且還擁有很大的資源配置權(quán)力，能通過(guò)行政、經(jīng)濟(jì)和法律等手段在不同程度上約束其他社會(huì)行為主體的行為 [3 ]。從這個(gè)意義上講，城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)主要是政府主導(dǎo)的強(qiáng)制性制度變遷，市場(chǎng)的地位在其次。關(guān)于這一點(diǎn)，眾多的研究者也有著充分的認(rèn)識(shí)，研究城鄉(xiāng)教育一體化的學(xué)者幾乎無(wú)一例外地認(rèn)為其實(shí)質(zhì)就是制度問(wèn)題。
三、一體化研究的不同范式及相互關(guān)系：可能的研究路徑
當(dāng)前，在我國(guó)的城鄉(xiāng)教育一體化研究當(dāng)中，大體存在著3種不同的研究范式：結(jié)構(gòu)功能主義范式、博弈論范式以及制度主義范式。
結(jié)構(gòu)功能主義是現(xiàn)代西方社會(huì)學(xué)中的一個(gè)理論流派。它認(rèn)為社會(huì)是具有一定結(jié)構(gòu)或組織化手段的系統(tǒng)，社會(huì)的各組成部分以有序的方式相互關(guān)聯(lián)，并對(duì)社會(huì)整體發(fā)揮著必要的功能。整體是以平衡的狀態(tài)存在著，任何部分的變化都會(huì)趨于新的平衡。功能主義的基本觀點(diǎn)是 [4 ]：第一，系統(tǒng)優(yōu)先于其各個(gè)構(gòu)成要素；第二，系統(tǒng)的構(gòu)成要素是相互聯(lián)系、相互影響的；第三，系統(tǒng)的各個(gè)構(gòu)成要素都有一定的功能，或正功能，或負(fù)功能；第四，每一個(gè)系統(tǒng)都是各部分良好結(jié)合的有機(jī)整體；第五，社會(huì)是具有自我調(diào)節(jié)機(jī)制的相對(duì)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)；第六，社會(huì)系統(tǒng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，需要社會(huì)成員價(jià)值觀念的一致與共同目標(biāo)的達(dá)成；第七，社會(huì)的主導(dǎo)狀態(tài)應(yīng)該是穩(wěn)定的秩序，而不是分歧和沖突；第八，社會(huì)系統(tǒng)要穩(wěn)定，有些功能條件就必須得到滿足。城鄉(xiāng)教育一體化研究當(dāng)中的功能主義范式，在很大程度上借鑒了功能方法的基本觀點(diǎn)，如有的學(xué)者指出，城鄉(xiāng)教育一體化是指在教育發(fā)展中，不能把城市和鄉(xiāng)村看成是兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，而要把它們視為一個(gè)整體，打破城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的束縛，以系統(tǒng)化的思維方式，推動(dòng)城鄉(xiāng)教育相互支持、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展，共同實(shí)施教育的現(xiàn)代化 [5 ]。還有的學(xué)者指出，城鄉(xiāng)教育一體化是指整合城鄉(xiāng)教育資源，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)教育發(fā)展，構(gòu)建雙向溝通、動(dòng)態(tài)均衡、良性互動(dòng)的教育體制機(jī)制 [6 ]。
博弈論是指研究多個(gè)個(gè)體或團(tuán)隊(duì)之間在特定條件制約下的對(duì)局中利用相關(guān)方的策略，而實(shí)施對(duì)應(yīng)策略的學(xué)科。有時(shí)也稱為對(duì)策論，或者賽局理論，是研究具有斗爭(zhēng)或競(jìng)爭(zhēng)性質(zhì)現(xiàn)象的理論和方法。目前在經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、軍事戰(zhàn)略和其他很多學(xué)科中都有廣泛的應(yīng)用。在城鄉(xiāng)教育一體化研究當(dāng)中，筆者曾運(yùn)用博弈論方法，選取政府、社會(huì)與受教育者三方作為權(quán)力與利益博弈的主體，來(lái)解釋城鄉(xiāng)教育制度的變遷過(guò)程 [7 ]。城鄉(xiāng)教育一體化作為一種制度創(chuàng)新，也是各教育主體博弈的結(jié)果。
制度，作為社會(huì)科學(xué)的一個(gè)基本范式，一直非常寬泛。制度主義范式在經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、社會(huì)學(xué)和組織分析等諸學(xué)科中的興起，構(gòu)成當(dāng)代社會(huì)科學(xué)發(fā)展的一個(gè)極為重要的趨勢(shì)。制度作為社會(huì)科學(xué)分析的一種范式，因?yàn)椴煌募僭O(shè)、邏輯以及主張而被賦予了不同的意義構(gòu)成了不同的制度分析觀。雖然不同的制度學(xué)派主張不同，觀點(diǎn)各異，但是有一點(diǎn)是相同的，即都十分重視制度的重要作用。研究城鄉(xiāng)教育一體化的學(xué)者幾乎無(wú)一例外地認(rèn)為其實(shí)質(zhì)就是制度問(wèn)題。有人指出，從城鄉(xiāng)教育均衡到城鄉(xiāng)教育一體化是理念變革與制度創(chuàng)新 [8 ]，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)問(wèn)題本身就是制度問(wèn)題，破解城鄉(xiāng)教育二元結(jié)構(gòu)，推進(jìn)和實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化必須從改革制度入手 [6 ]。
上述3種研究范式對(duì)于理解和實(shí)施城鄉(xiāng)教育一體化建設(shè)都具有非常大的啟示作用，但是和任何一種理論一樣，每種研究范式在具有自己優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也存在著自身的局限性。結(jié)構(gòu)功能主義范式雖然指出了城鄉(xiāng)教育一體化的應(yīng)然狀態(tài)，但是功能主義者一般最關(guān)心社會(huì)結(jié)構(gòu)的靜力學(xué)，而較少關(guān)注社會(huì)結(jié)構(gòu)的變化；致力于發(fā)現(xiàn)社會(huì)的穩(wěn)定，而不是社會(huì)變遷；是一致，而不是沖突；是因循，而不是創(chuàng)新；是規(guī)范的拘束力量，而不是規(guī)范據(jù)以建立或被新規(guī)范所代替的機(jī)制 [4 ]。正是由于這種原因，結(jié)構(gòu)功能主義的視角就很難說(shuō)清楚城鄉(xiāng)教育一體化的應(yīng)然狀態(tài)是如何達(dá)成的，其動(dòng)力機(jī)制何在。而博弈論范式，從更廣泛的意義上講沖突論范式恰恰解決了“功能主義者不能在他們自己的理論中提出和處理一個(gè)充滿了沖突與需要根本改革的當(dāng)代社會(huì)中的主要問(wèn)題” [4 ]。與功能主義關(guān)心一致、調(diào)適與合作不同，沖突論則關(guān)心沖突與斗爭(zhēng)。功能主義研究一種因素對(duì)于另一種因素的適應(yīng)，沖突論則研究它們不協(xié)調(diào)的程度。前者視社會(huì)體系的均衡為關(guān)鍵概念，后者則認(rèn)為系統(tǒng)的變遷至關(guān)重要。沖突論雖然解決了社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力問(wèn)題，但是與功能主義者將穩(wěn)定與均衡視為社會(huì)的主導(dǎo)秩序一樣，沖突理論則假設(shè)人類社會(huì)是一個(gè)持續(xù)的變遷流轉(zhuǎn)過(guò)程，從一個(gè)極端進(jìn)入了另一個(gè)極端。制度分析范式的出現(xiàn)，為解決兩者之間的矛盾架起了一座橋梁。
以往，經(jīng)濟(jì)學(xué)、政治學(xué)、社會(huì)學(xué)、歷史學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域，都從不同的角度和立場(chǎng)對(duì)制度概念進(jìn)行了理解。盡管對(duì)制度的理解形形，但總體上都傾向于在規(guī)則、規(guī)范性這一維度上理解“制度”概念。規(guī)則本身就是一種結(jié)構(gòu)。當(dāng)代英國(guó)著名的社會(huì)學(xué)家安東尼?吉登斯就曾從結(jié)構(gòu)的維度理解“制度”概念，給予我們很大的啟發(fā)。吉登斯認(rèn)為社會(huì)自身再生產(chǎn)具有“結(jié)構(gòu)性特征”，并且這種“結(jié)構(gòu)性特征”最根深蒂固，而“結(jié)構(gòu)”最重要的特性，就是制度中反復(fù)采用的規(guī)則與資源。吉登斯事實(shí)上將制度規(guī)定為一種結(jié)構(gòu)，這個(gè)結(jié)構(gòu)具有穩(wěn)定性與持久性特征 [9 ]。它具有實(shí)踐的特征，是人類較穩(wěn)定的行動(dòng)程序。通過(guò)這一理解，就把制度與結(jié)構(gòu)功能主義所倡導(dǎo)的秩序與系統(tǒng)結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來(lái)。那么，由此帶來(lái)的另一個(gè)問(wèn)題是，制度是如何建立起來(lái)的呢？從博弈論的視角來(lái)看，博弈是社會(huì)主體從各自的動(dòng)機(jī)出發(fā)相互作用的一種狀態(tài)，制度與博弈之間的關(guān)系是多方面的：第一，制度是博弈的均衡，人與人之間的相互博弈會(huì)形成制度或制度體系，即關(guān)于博弈如何進(jìn)行的共有信念的一個(gè)自我維持系統(tǒng)，其中一個(gè)重要的方面就是規(guī)范、約束人與人之間的相互關(guān)系或行為選擇；第二，制度是多樣化的，通常情況下，人與人之間的博弈或相互作用是在先前的正式和非正式的制度安排下進(jìn)行的，也就是說(shuō)，人的行為或多或少受到制度的制約。而隨著人與人之間的博弈或相互作用的進(jìn)行，制度會(huì)隨著時(shí)間、技術(shù)、偏好等其他因素的變化而發(fā)生變化，這就是制度變遷。所以，制度變遷的過(guò)程也是一個(gè)社會(huì)主體之間的博弈過(guò)程。同時(shí)，人們又會(huì)在新的制度安排下相互作用即博弈，如此循環(huán)往復(fù)，人類在曲折中不斷進(jìn)步與發(fā)展。
雖然不同的研究范式在研究假設(shè)以及研究方法上存在著很大差別，但是不同的理論視角是互相補(bǔ)充的，我們力求的是視界的融合，而不是用某一理論視角解釋所有的問(wèn)題，這在事實(shí)上也是不可能的。事實(shí)上，在以往的文獻(xiàn)當(dāng)中也很少有用單一視角來(lái)研究城鄉(xiāng)教育一體化問(wèn)題，只不過(guò)很少有作者意識(shí)到自己在研究當(dāng)中的這種視角的轉(zhuǎn)換。比如在談到城鄉(xiāng)教育一體化的未來(lái)樣態(tài)時(shí)，多數(shù)學(xué)者用到的是功能主義的視角，而在談到如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)時(shí)，卻又不自主地轉(zhuǎn)入到制度主義的視角，在解釋制度是如何形成的問(wèn)題時(shí)，有些學(xué)者則采用了沖突論的視角。因此，并不存在一個(gè)關(guān)于城鄉(xiāng)教育一體化的統(tǒng)一理論研究框架，城鄉(xiāng)教育一體化研究路徑應(yīng)該是整合性的。
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