發(fā)布時(shí)間：2024-01-18 16:11:48
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)分析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、股東與經(jīng)營(yíng)者行為選擇博弈假設(shè)
（一）博弈主體i假設(shè)。假設(shè)參加博弈的主體1是經(jīng)營(yíng)者，主體2是股東，兩者都是風(fēng)險(xiǎn)中性者，均以追求自身利益最大化為目標(biāo)。
（二）信息完全假設(shè)。假設(shè)經(jīng)營(yíng)者具有獨(dú)立決策權(quán)，決策時(shí)不受其他因素的干擾。
（三）決策時(shí)間假設(shè)。假設(shè)博弈雙方都無(wú)法根據(jù)對(duì)方的決策選擇或調(diào)整自己的策略，也就是說(shuō)，博弈雙方可看作是同時(shí)做出決策，沒(méi)有時(shí)間先后。
（四）行動(dòng)集合假設(shè)。假設(shè)博弈主體各自可選擇的行動(dòng)集合（ai={ai}，i=1，2），股東的行動(dòng)集合為a1={監(jiān)督，不監(jiān)督}，經(jīng)營(yíng)者的行動(dòng)集合為a2={道德，不道德}。
（五）博弈結(jié)果假設(shè)。假設(shè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)不道德手段而獲取的收入為r；股東監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者所花費(fèi)的成本為c；經(jīng)營(yíng)者為采取不道德手段而花費(fèi)的成本為f，包括被所有者發(fā)現(xiàn)不道德行為時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的罰金；股東監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的概率為p，p∈[0，1]；經(jīng)營(yíng)者采取不道德的概率為q，q∈[0，1]；如果股東實(shí)施監(jiān)督，經(jīng)營(yíng)者的不道德行為會(huì)被發(fā)現(xiàn)，且c
二、股東與經(jīng)營(yíng)者行為選擇博弈分析
根據(jù)以上假設(shè)，可以得到股東與經(jīng)營(yíng)者在各種策略組合下的收益或損失，如表1所示，每個(gè)組合中第一個(gè)表達(dá)式表示股東收益，第二個(gè)表達(dá)式表示經(jīng)營(yíng)者收益，如果是負(fù)值，表示損失值。
表1 博弈收益矩陣
經(jīng)營(yíng)者
股東 道德（y） 不道德（n）
監(jiān)督（j） -c，0 f-c，-f
不監(jiān)督（h） 0，0 -r，r
在股東與經(jīng)營(yíng)者的博弈中，根據(jù)假設(shè)三，博弈雙方同時(shí)作出決策，沒(méi)有時(shí)間先后，因此，是一個(gè)完全信息靜態(tài)博弈。
從表1可以看出，假設(shè)經(jīng)營(yíng)者選擇道德（y），那么對(duì)于股東來(lái)說(shuō)，最好的策略選擇不監(jiān)督（h），可以省出監(jiān)督成本c；但當(dāng)股東選擇不監(jiān)督（h）時(shí)，經(jīng)營(yíng)者的正確策略是不道德（n），而不是選擇道德（y）；如果經(jīng)營(yíng)者選擇了不道德（n），股東必然會(huì)采取一定的措施進(jìn)行監(jiān)督（j）；而當(dāng)股東采取監(jiān)督（j）時(shí)，經(jīng)營(yíng)者為了保護(hù)自己，必然選擇道德（y），如此不斷循環(huán)。
在經(jīng)營(yíng)者與股東的博弈中，經(jīng)營(yíng)者分別以概率q*和1-q*隨機(jī)選擇不道德（n）與道德（y），股東分別以概率p*和1-p*隨機(jī)選擇監(jiān)督（j）與不監(jiān)督（h）時(shí)，雙方都不能通過(guò)改變策略或概率來(lái)改善自己的期望收益，因此構(gòu)成混合納什均衡，這也是該博弈唯一的納什均衡。由表1中的數(shù)據(jù)可推出股東、經(jīng)營(yíng)者混合策略的納什均衡是：
q*=c/（f+r），p*=r/（f+r）。
即對(duì)經(jīng)營(yíng)者而言，如果股東實(shí)施監(jiān)督的概率小于p*，經(jīng)營(yíng)者的最優(yōu)選擇是不道德；如果股東實(shí)施監(jiān)督的概率大于p*，經(jīng)營(yíng)者的最優(yōu)選擇是道德；如果股東實(shí)施監(jiān)督的概率等于p*，經(jīng)營(yíng)者可隨機(jī)選擇道德行為或不道德行為。對(duì)股東而言，如果經(jīng)營(yíng)者不道德行為的概率大于q*，股東的最優(yōu)選擇是監(jiān)督；如果經(jīng)營(yíng)者不道德行為的概率小于q*，股東的最優(yōu)選擇是不監(jiān)督；如果經(jīng)營(yíng)者不道德的概率等于q*，股東可隨機(jī)地選擇監(jiān)督或不監(jiān)督。博弈的納什均衡與不道德收入（r）、不道德成本（f）以及監(jiān)督成本（c）有關(guān)。不道德成本越高，不道德收入越高，經(jīng)營(yíng)者不道德的概率越??；而監(jiān)督成本越高，經(jīng)營(yíng)者不道德的概率就越大。為什么不道德收入越高，經(jīng)營(yíng)者不道德的概率反而越小呢？因?yàn)椴坏赖率杖朐礁?，股東監(jiān)督的概率越大，經(jīng)營(yíng)者的不道德行為被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，經(jīng)營(yíng)者反而不敢作出不道德行為。由此可知，經(jīng)營(yíng)者是否作出不道德行為選擇，關(guān)鍵還是取決于股東監(jiān)督的概率p。股東可進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者不道德行為成本—收益分析，在企業(yè)內(nèi)部建立一種監(jiān)督約束機(jī)制，以加大經(jīng)營(yíng)者的不道德成本f，使經(jīng)營(yíng)者的不道德收入r<不道德成本f，從而把經(jīng)營(yíng)者的不道德尋利行為轉(zhuǎn)變?yōu)榈赖碌膶だ袨?。即這一監(jiān)督約束機(jī)制應(yīng)是一個(gè)能滿足雙方要求的折衷，通過(guò)這個(gè)監(jiān)督約束機(jī)制，使股東與經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相一致，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化這一企業(yè)終極目標(biāo)。
三、eva財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可行性分析
筆者認(rèn)為，建立美國(guó)斯特恩·斯圖爾特咨詢公司（stern stewart & co）提出的eva財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是解決股東與經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)不一致的最佳途徑。以盈利為最高目標(biāo)的股東，終極目標(biāo)在于用盡可能少的資本投入創(chuàng)造盡可能多的價(jià)值。只有這樣，才有可能使包括員工和社會(huì)各方面在內(nèi)的利益相關(guān)者的權(quán)益真正得到保障。而在衡量企業(yè)為股東所創(chuàng)造的價(jià)值時(shí)，看到的不應(yīng)僅僅是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，還應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)附加值（economic value added，eva）。eva是公司營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)與資本成本的差值，它反映的是經(jīng)營(yíng)者為股東創(chuàng)造的財(cái)富大小。其計(jì)算公式為：
eva=nopat-k×wacc
其中，nopat等于稅后凈利潤(rùn)加上利息支出部分，反映了企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力。k是資本投入額，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際占用的資本額，既包括債權(quán)人投入的資本，也包括股東投入的資本。wacc是加權(quán)平均資本成本，以各種資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)，對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均，確定總的平均資本成本。
（一）eva考慮了權(quán)益資本的機(jī)會(huì)成本。eva強(qiáng)調(diào)對(duì)全部成本費(fèi)用的計(jì)量，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者無(wú)論是使用債務(wù)資本還是權(quán)益資本，都要充分考慮其成本。權(quán)益資本成本不僅包括企業(yè)必須付出的現(xiàn)金成本，而且包括機(jī)會(huì)成本，克服了傳統(tǒng)指標(biāo)對(duì)成本計(jì)算不全面的缺點(diǎn)，其資本成本率反映了投資者所期望的最低投資回報(bào)率。因此，eva被認(rèn)為是對(duì)真正的“經(jīng)濟(jì)”利潤(rùn)的評(píng)價(jià)，eva的增長(zhǎng)就意味著企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)。
（二）eva能使股東財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理目標(biāo)趨于一致。eva考慮了企業(yè)的整體利益，克服了所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托矛盾，用eva作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以使經(jīng)營(yíng)者不僅注意提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益絕對(duì)值，而且還要注意減低資本成本，加大了經(jīng)營(yíng)者不道德行為的成本（f），使經(jīng)營(yíng)者冒險(xiǎn)的機(jī)率大大降低。而且，如果按eva一定比例獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)營(yíng)者，可以使對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與股東的財(cái)產(chǎn)增值相聯(lián)系，促使經(jīng)營(yíng)者與股東的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)趨于一致，在最大程度上緩解因委托—關(guān)系產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題，降低股東的監(jiān)督成本。使經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行不道德行為的概率q降低。同時(shí)，為追求更高的eva，經(jīng)營(yíng)者必須關(guān)注顧客、員工、供應(yīng)商、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等企業(yè)利益相關(guān)人。正如思特恩·斯圖爾特公司的高級(jí)合伙人貝內(nèi)特·斯圖爾特所說(shuō)：eva可以讓經(jīng)理人富有，但條件是他們使股東更加富有！eva賦予經(jīng)營(yíng)者與股東一樣關(guān)心企業(yè)成功與失敗的心態(tài)，使所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益取向趨于一致。
（三）eva能夠充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)構(gòu)的作用。使用eva對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，能夠提高股東監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者道德風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的概率，降低監(jiān)督成本（c），加大了經(jīng)營(yíng)者不道德成本（f），改變了博弈的不均衡格局，使經(jīng)營(yíng)者預(yù)期的不道德收入（r）小于預(yù)期的不道德成本（f），從而使經(jīng)營(yíng)者因道德風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效用為負(fù)而自覺(jué)放棄不道德行為。
【關(guān)鍵詞】防跌倒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理；精神科住院；跌倒
精神科住院患者體質(zhì)大多都比較虛弱，反應(yīng)不夠靈活，意識(shí)比較模糊，生活無(wú)法自理，由于受到精神狀態(tài)、抗精神病藥不良反應(yīng)影響[1]，患者無(wú)法保持平穩(wěn)的腳步，因此，神經(jīng)科患者在住院期間跌倒事件的發(fā)生率也越來(lái)越多。患者跌倒的方式主要為：行走摔倒、座位旁摔倒、床旁摔倒等，比較嚴(yán)重的跌倒可能會(huì)導(dǎo)致患者出現(xiàn)骨折、腦損傷以及死亡等傷害。精神科住院患者缺乏相應(yīng)的自我保護(hù)能力，其跌倒的風(fēng)險(xiǎn)管理，受到了社會(huì)的廣泛關(guān)注。為了探索防跌倒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在精神科住院患者護(hù)理中的應(yīng)用效果，我院于2012年05月至2013年05月期間，對(duì)收治的200例精神科住院患者實(shí)施防跌倒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)理效果顯著，現(xiàn)報(bào)道如下。
1資料與方法
1.1一般資料選取我院于2012年05月至2013年05月收治的200例精神科住院患者作為實(shí)驗(yàn)組研究對(duì)象，其中男性患者110例，女性患者90例，患者年齡在24到82歲之間，平均年齡為（59.51±1.53）歲，平均病程為（5.71±1.34）年，平均藥物劑量為（402.24±52.57）mg/d。其中，精神分裂癥患者90例、抑郁癥患者40例、躁狂癥患者20例、雙相障礙患者20例、癲癇患者15例、強(qiáng)迫癥患者10例、其它精神障礙患者5例。收集2011年01月至2012年01月本院收治的200例精神科住院患者作為對(duì)照組對(duì)象，其中男性患者104例，女性患者96例，患者年齡在25到83歲之間，平均年齡為（60.42±1.70）歲，平均病程為（5.32±1.21）年，平均藥物劑量為（398.73±51.22）mg/d。其中，精神分裂癥患者80例、抑郁癥患者50例、躁狂癥患者25例、雙相障礙患者22例、癲癇患者11例、強(qiáng)迫癥患者8例、其它精神障礙患者4例。兩者患者性別、年齡、平均病程、平均藥物劑量以及疾病類型等一般資料對(duì)比無(wú)顯著差異性（P>0.05），可進(jìn)行組間比較。
1.2方法對(duì)照組患者采取常規(guī)安全護(hù)理管理，實(shí)驗(yàn)組患者實(shí)施防跌倒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，操作具體如下。
1.2.1合理評(píng)價(jià)患者跌倒風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，首先加強(qiáng)護(hù)理人員的護(hù)理防跌倒意識(shí)，當(dāng)患者的病情發(fā)作時(shí)，必須立即采取防范措施，防止其跌倒和受到損傷。對(duì)患者跌倒風(fēng)險(xiǎn)做出合理的分析以及評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理計(jì)劃，針對(duì)不同的患者進(jìn)行不同的跌倒風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)于年齡比較大、跌倒與昏厥頻率高、意識(shí)障礙以及運(yùn)動(dòng)障礙比較大、身體各機(jī)能衰退、服用過(guò)特殊藥的患者給予充分重視，特別是針對(duì)高危神經(jīng)科老年患者進(jìn)行進(jìn)危險(xiǎn)因素多次評(píng)價(jià)，同時(shí)在病床的記錄本中提醒家屬與醫(yī)護(hù)人員，密切關(guān)注患者的行為，避免跌倒的發(fā)生。
1.2.2改善病區(qū)環(huán)境在風(fēng)險(xiǎn)管理中，最重要的是合理安排環(huán)境布局，將會(huì)導(dǎo)致患者跌倒的障礙物全部移除掉，并保持地面的干燥，在病者難通行或行走的區(qū)間設(shè)置溫馨提示，在浴室、廁所內(nèi)設(shè)置防滑墊，在病床邊安裝護(hù)欄等，在患者的一覽表、床頭做醒目的警示標(biāo)記以及設(shè)計(jì)制作預(yù)防跌倒宣傳冊(cè)子，根據(jù)每個(gè)患者的不同癥狀，向患者家屬推薦應(yīng)用親情護(hù)理模式，使家屬人員積極配合風(fēng)險(xiǎn)管理措施。同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的基礎(chǔ)設(shè)備，設(shè)置監(jiān)控錄像，加強(qiáng)保安的管理工作，加強(qiáng)巡視等，防止患者出現(xiàn)性低血壓、疾病導(dǎo)致頭暈?zāi)垦?、視覺(jué)平衡障礙等跌倒因素，杜絕出現(xiàn)如廁滑倒、逃跑、嬉戲、打架、暴力等危險(xiǎn)行為，在最大程度上保證患者的人身安全。
1.2.3加強(qiáng)患者心理護(hù)理、健康教育工作在風(fēng)險(xiǎn)管理中，醫(yī)護(hù)人員應(yīng)該加強(qiáng)與患者及其家屬之間的溝通，針對(duì)出現(xiàn)煩躁不安、焦慮郁悶等負(fù)面情緒的患者，做好心理疏導(dǎo)措施，以增強(qiáng)患者對(duì)治療與護(hù)理的信心。護(hù)理人員可以組織患者集中講解防跌倒健康教育，使護(hù)理人員了解防跌倒護(hù)理干預(yù)措施，使患者認(rèn)識(shí)到意外跌倒危險(xiǎn)因素，意識(shí)到跌倒的嚴(yán)重后果，并體會(huì)到意外跌倒預(yù)防措施的目的以及應(yīng)用效果等，向患者發(fā)放《跌倒相關(guān)因素以及預(yù)防策略》[2]增強(qiáng)患者的自我保護(hù)能力，降低患者意外跌倒發(fā)生率。
1.2.4采取安全護(hù)理管理，指導(dǎo)患者形成良好的生活行為在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該不斷完善精神科護(hù)理的規(guī)章制度，使護(hù)理人員工作做到有章可循，按照制度來(lái)規(guī)范護(hù)理操作程序。對(duì)具有強(qiáng)烈攻擊行為的患者，應(yīng)該考慮實(shí)際的情況，采取必要的保護(hù)性隔離措施，以保證患者的人身安全。針對(duì)體弱多病的患者，可以將其安排在重癥觀察室，采取全方位的護(hù)理監(jiān)控措施。針對(duì)不同的患者，采取不同的精神科特級(jí)護(hù)理，以降低護(hù)理糾紛發(fā)生率，減少醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)護(hù)理水平的可持續(xù)發(fā)展。為了加強(qiáng)意外事件的監(jiān)控，特別是在事故多發(fā)時(shí)段、夜間，更加需要加大護(hù)理的力度，院方合理安排護(hù)理人員工作任務(wù)，保證充足的護(hù)理人員進(jìn)行值班。為了使患者形成良好的生活行為，護(hù)理人員可以指導(dǎo)其采取臥位、坐位、立位等姿勢(shì)進(jìn)行測(cè)定血壓，指導(dǎo)患者進(jìn)行平衡、步態(tài)、肌力、關(guān)節(jié)等方面的訓(xùn)練，并多曬太陽(yáng)與補(bǔ)鈣，采取合理的飲食方案以及運(yùn)動(dòng)方式，以降低直立性低血壓暈厥發(fā)生率。
1.3觀察指標(biāo)[2]采取簡(jiǎn)明精神病量表（BPRS）進(jìn)行評(píng)估患者病情的轉(zhuǎn)化，通過(guò)聊天方式與護(hù)理觀察方法，對(duì)患者護(hù)理效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，按無(wú)=0、可疑=1、輕=2、中=3、偏重=4、重=5共六級(jí)評(píng)分。同時(shí)了解患者意外跌倒的相關(guān)因素，統(tǒng)計(jì)意外跌倒發(fā)生率等。
1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理本次研究資料均采用SPSS18.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件處理，其中計(jì)量資料對(duì)比采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料對(duì)比采用X2檢驗(yàn)，以p
2結(jié)果
2.1兩組患者管理前后BPRS評(píng)分對(duì)比兩組患者管理前BPRS評(píng)分對(duì)比，差異不顯著，無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）。管理后，實(shí)驗(yàn)組患者BPRS評(píng)分明顯低于對(duì)照組，差異顯著，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
3討論
跌倒是住院患者中最常見(jiàn)的不良事件之一，意外跌倒增加病人身心痛苦，不利于病情的恢復(fù)，給家庭帶來(lái)沉重的負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)療糾紛率。相關(guān)研究表明[3]，精神病患者跌倒率高達(dá)10%左右。與其它科室患者對(duì)比，中樞神經(jīng)系統(tǒng)的損傷會(huì)使患者失去自我平衡穩(wěn)定能力，精神病患者發(fā)生跌倒的情況更多，患者可能會(huì)發(fā)生短暫性的腦缺血癥狀，導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的暈眩，非常容易跌倒。在服藥精神病藥物期間，可能會(huì)導(dǎo)致患者出現(xiàn)頭暈、血壓過(guò)低、視力模糊等異常情況，增加了跌倒的危險(xiǎn)性。特別是一些老年患者，身體機(jī)能的嚴(yán)重退化，自身身體的活動(dòng)性、聽(tīng)覺(jué)、視覺(jué)都在不斷下降，難以感知判斷障礙物的存在，難以控制自身姿態(tài)而跌倒。醫(yī)院環(huán)境比較復(fù)雜，病人在行走的時(shí)候，沒(méi)有人在旁邊扶持，導(dǎo)致跌倒?fàn)顩r頻繁發(fā)生。患者嬉戲、打架、暴力行為而導(dǎo)致意外跌倒的發(fā)生率比較高，更加需要加強(qiáng)對(duì)患者的監(jiān)控，預(yù)防意外事故的發(fā)生等。
通過(guò)以上研究表明，實(shí)驗(yàn)組患者BPRS評(píng)分、意外跌倒發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，差異顯著，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P
參考文獻(xiàn)
[1]王翠嬌.防跌倒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在精神科住院患者的應(yīng)用效果[J].臨床護(hù)理雜志，2013，01（13）：59.
關(guān)鍵詞 園區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、園區(qū)建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)分析
中關(guān)村航天創(chuàng)新科技園的盈利模式就是要以成熟成功的企業(yè)和園區(qū)的運(yùn)作模式為標(biāo)桿，充分借鑒、汲取、整合成功的經(jīng)驗(yàn)，加工后形成具有航天創(chuàng)新園區(qū)特色的產(chǎn)業(yè)發(fā)展和盈利模式，在實(shí)際操作過(guò)程中，根據(jù)園區(qū)實(shí)際情況、市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r和國(guó)家政策環(huán)境等適時(shí)調(diào)整，不斷創(chuàng)新，走出一條成熟又具特色的道路。 園區(qū)建設(shè)階段面臨以下幾大類風(fēng)險(xiǎn)：
（一）建設(shè)項(xiàng)目審批風(fēng)險(xiǎn)
公司負(fù)責(zé)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的園區(qū)項(xiàng)目正處在立項(xiàng)規(guī)劃階段，在項(xiàng)目建議書(shū)評(píng)審、可研評(píng)審以及報(bào)規(guī)委備案過(guò)程中可能面臨審批不同的風(fēng)險(xiǎn)，能否順利通過(guò)評(píng)審與審批關(guān)系到項(xiàng)目能否按計(jì)劃執(zhí)行。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)滯后，或經(jīng)評(píng)估后未通過(guò)，將嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)展。
（二）建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)
工程建設(shè)過(guò)程中及竣工后發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量和安全問(wèn)題；工程嚴(yán)重拖期，不能按時(shí)竣工，影響項(xiàng)目投資回收期和投資收益。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中資金管理不到位，可能發(fā)生建設(shè)資金滯后于施工進(jìn)度、實(shí)際工程造價(jià)嚴(yán)重超出預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)。
（三）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目建設(shè)需要籌措大量資金。公司初創(chuàng)期自有資金較少，且由于項(xiàng)目所在土地性質(zhì)，所能采取的融資渠道有限。特別是一期工程資金籌措困難，在資金總額測(cè)算、籌資進(jìn)度等方面都不可避免地存在誤差，可能面臨資金有缺口、外部籌資成本高、籌資規(guī)模過(guò)大等風(fēng)險(xiǎn)。
（四）經(jīng)營(yíng)模式選擇風(fēng)險(xiǎn)
一期項(xiàng)目建成后資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可有多種模式，由于沒(méi)有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在經(jīng)營(yíng)模式的選擇上會(huì)有一定風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)模式選擇不當(dāng)將會(huì)嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流和投融資策劃。
（五）入駐企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)
入駐企業(yè)的聲譽(yù)、發(fā)展?jié)摿?、知名度等將直接影響?xiàng)目的定位與品質(zhì)，企業(yè)知名度小或沒(méi)有發(fā)展?jié)摿⒉焕陧?xiàng)目品牌的提升；入駐企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力、財(cái)務(wù)狀況等將直接影響項(xiàng)目的收益，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化將遭遇違約風(fēng)險(xiǎn)。
二、園區(qū)經(jīng)營(yíng)階段風(fēng)險(xiǎn)分析
隨著園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的完工，“經(jīng)營(yíng)管理”將成為園區(qū)發(fā)展面臨的又一挑戰(zhàn)。園區(qū)的“經(jīng)營(yíng)管理”包括基礎(chǔ)設(shè)施提供、配套服務(wù)、建立高端品牌，才可不斷獲得價(jià)值增值。著力構(gòu)建航天創(chuàng)新園創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)體系為入園企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的增值服務(wù)，充分發(fā)揮創(chuàng)新園的地域資源優(yōu)勢(shì)，聯(lián)合中關(guān)村地區(qū)知名高校學(xué)府（清華大學(xué)、北京大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等）與航天科研院所和入園企業(yè)開(kāi)展技術(shù)交流、項(xiàng)目交流、研發(fā)成果交流等，搭建溝通交流的服務(wù)平臺(tái)。促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，積極開(kāi)展科技園的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，積極開(kāi)展科技園的孵化創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，積極地鼓勵(lì)各方的優(yōu)質(zhì)力量進(jìn)入科技園。園區(qū)經(jīng)營(yíng)階段面臨以下幾大類風(fēng)險(xiǎn)：
（一）資本管理風(fēng)險(xiǎn)
由于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及政策變化可能導(dǎo)致園區(qū)建設(shè)資金籌措成本缺乏穩(wěn)定性；項(xiàng)目體量較大，如采用滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的模式則對(duì)現(xiàn)金流要求較高。
（二）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目自身建設(shè)周期較長(zhǎng)；外部宏觀經(jīng)濟(jì)及政策環(huán)境形勢(shì)為項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)一定不確定性；由于公司缺乏園區(qū)地產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)該項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。
（三）市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)
隨著國(guó)內(nèi)園區(qū)地產(chǎn)、科技地產(chǎn)等模式逐漸成為房地產(chǎn)商追逐的熱點(diǎn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。消極營(yíng)銷、營(yíng)銷方式不當(dāng)、競(jìng)爭(zhēng)力弱等可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷失敗，影響園區(qū)未來(lái)發(fā)展和公司品牌建立。
（四）產(chǎn)業(yè)孵化風(fēng)險(xiǎn)
公司在產(chǎn)業(yè)孵化方面經(jīng)驗(yàn)欠缺，缺乏專業(yè)性人才，可能導(dǎo)致發(fā)展產(chǎn)業(yè)過(guò)程中的盲目跟風(fēng)，孵化環(huán)境缺乏創(chuàng)新性和吸引力；另外，在孵化企業(yè)選擇上面臨決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。
三、園區(qū)提升階段風(fēng)險(xiǎn)分析
當(dāng)園區(qū)運(yùn)作逐漸成熟，入駐企業(yè)不斷發(fā)展，僅靠原有資源和規(guī)模已難以滿足園區(qū)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求，此時(shí)應(yīng)充分結(jié)合市場(chǎng)操作，綜合運(yùn)用多種市場(chǎng)化手段拓展規(guī)模，經(jīng)過(guò)技術(shù)和資本的雙重積累，為園區(qū)發(fā)展提供再生資源。主要有以下幾種方式：股權(quán)重組、擴(kuò)張型資本運(yùn)營(yíng)模式、上市融資、無(wú)形資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。在原有產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)并購(gòu)、控股等方式擴(kuò)展產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，優(yōu)化園區(qū)產(chǎn)業(yè)布局；全面開(kāi)展孵化投資業(yè)務(wù)，設(shè)立10億元孵化投資基金； 公司成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先級(jí)的園區(qū)運(yùn)營(yíng)商，策劃開(kāi)展園區(qū)模式復(fù)制。園區(qū)提升階段面臨以下幾大類風(fēng)險(xiǎn)：
（一）公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
隨著園區(qū)建設(shè)的推進(jìn)及公司業(yè)務(wù)的增加，創(chuàng)新園公司規(guī)模也將逐漸擴(kuò)大。在治理結(jié)構(gòu)、人員選任、制度建設(shè)等方面面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，可能出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不清晰、人員安排不到位、制度不完善等問(wèn)題，不利于園區(qū)項(xiàng)目的管理。
（二）資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)
在提升階段，公司將致力于盤活資金，擴(kuò)大資本規(guī)模，充分運(yùn)用市場(chǎng)化手段包括上市、并購(gòu)、收購(gòu)、股權(quán)重組等，由于市場(chǎng)變幻莫測(cè)，資本運(yùn)作過(guò)程中可能面臨來(lái)自市場(chǎng)、行業(yè)、企業(yè)等多方面風(fēng)險(xiǎn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)投資失誤風(fēng)險(xiǎn)
在具備一定的資金規(guī)模時(shí)，公司將適時(shí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)投資，助力中小企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)的成長(zhǎng)。對(duì)這些企業(yè)的篩選、評(píng)審可能是不完全的，極易導(dǎo)致失敗的風(fēng)險(xiǎn)投資；此外，企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗、決策失誤等也會(huì)導(dǎo)致投資失敗。
四、園區(qū)復(fù)制模式風(fēng)險(xiǎn)分析
中關(guān)村航天創(chuàng)新園園區(qū)運(yùn)營(yíng)模式成熟后，我們將不僅局限于運(yùn)營(yíng)單個(gè)園區(qū)，或者說(shuō)航天產(chǎn)業(yè)園區(qū)，而是將創(chuàng)新模式輸出，在異地建新園區(qū)，發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。同時(shí)，新的園區(qū)將與主園區(qū)形成產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略上的互動(dòng)，共享資源。在園區(qū)模式復(fù)制方面，清華科技園有著非常成功的經(jīng)驗(yàn)和成熟的體系，值得我們?cè)趫@區(qū)后續(xù)發(fā)展中加以借鑒和創(chuàng)新。園區(qū)復(fù)制發(fā)展階段面臨以下幾大類風(fēng)險(xiǎn)：
（一）經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)
園區(qū)模式復(fù)制過(guò)程中面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)公司管理的將不只是一個(gè)園區(qū)，對(duì)各個(gè)分園的管理也應(yīng)具有統(tǒng)一性。由于園區(qū)分散，發(fā)展程度和側(cè)重點(diǎn)不同，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理能力是極大的挑戰(zhàn)。專業(yè)人員缺乏、治理結(jié)構(gòu)落后等都將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難。
（二）模式創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)
模式復(fù)制成功的關(guān)鍵在于創(chuàng)新式復(fù)制。不同園區(qū)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)需要因地制宜，此時(shí)若一味模仿其他園區(qū)的經(jīng)驗(yàn)，或者一味沿用同一種經(jīng)營(yíng)模式，都可能導(dǎo)致復(fù)制失敗。調(diào)研不充分、策劃不精細(xì)、人員不專業(yè)等都將導(dǎo)致復(fù)制過(guò)程失敗。
五、結(jié)語(yǔ)
1、在管理創(chuàng)新方面存在不足
當(dāng)前，諸多石油企業(yè)的構(gòu)成人員在創(chuàng)新的意識(shí)上明顯存在著滯后，往往在新鮮事物出現(xiàn)后才慢慢的去了解，這樣，在管理中會(huì)存在與時(shí)代脫軌的風(fēng)險(xiǎn)，使得與現(xiàn)實(shí)契合的技術(shù)知識(shí)及管理經(jīng)驗(yàn)需要在付出巨大的成本下才能獲取，為石油企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展埋下隱患，特別是當(dāng)前的時(shí)代瞬息萬(wàn)變，科技的變化決定了管理中設(shè)備的更新升級(jí)，只有掌握專利權(quán)，在企業(yè)成本中才能省去部分開(kāi)支，故需加強(qiáng)管理人員的創(chuàng)新意識(shí)，落實(shí)科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力的的號(hào)召，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在科技方面掌握主動(dòng)權(quán)。
2、在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中參與主體相對(duì)狹窄
我國(guó)的石油企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中往往依賴管理層的決策，但是專職人員存在不足，真正能夠了解科技前沿的人才卻不參與管理，這樣的結(jié)果是人才反饋的信息與管理者制定的決策存在隔閡，容易降低科技的及時(shí)使用及更新，更不利于整體創(chuàng)新意識(shí)的形成。
3、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新手段存在簡(jiǎn)單化、單一化傾向，不能針對(duì)具體時(shí)勢(shì)進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整
我國(guó)的石油企業(yè)在管理中注重管理制度及方式上，或者在創(chuàng)新中存在明顯的局限性，這樣的后果是我國(guó)石油企業(yè)的發(fā)展普遍較國(guó)外慢，并且不利于我國(guó)石油企業(yè)的長(zhǎng)久和國(guó)際化發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)在革新中往往是模仿相關(guān)企業(yè)的技術(shù)，不能針對(duì)自己的切實(shí)需要進(jìn)行調(diào)整，使得磨合成本大大增加，造成不必要的費(fèi)用，進(jìn)而在市場(chǎng)中影響我國(guó)石油企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題
1、石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念陳舊
目前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，石油企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境也發(fā)生了巨大的變化，以前的經(jīng)營(yíng)管理的方式已經(jīng)不能滿足石油企業(yè)的需要。但是我國(guó)大多數(shù)石油企業(yè)都存在經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)薄弱的缺陷，企業(yè)的管理者與相關(guān)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理也缺乏一定的認(rèn)識(shí)。在這種情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意識(shí)基本被石油企業(yè)的管理者所忽視，更不可能去創(chuàng)新、改革經(jīng)營(yíng)管理方式，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理手段落后、管理方式單一，從而導(dǎo)致石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理只停留在表面的建設(shè)上，而實(shí)質(zhì)上則流于形式，缺乏一定的有效性。另外，石油企業(yè)的內(nèi)部職工對(duì)經(jīng)營(yíng)管理沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)和理解，許多企業(yè)職工大部分都認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理只是石油企業(yè)的管理層領(lǐng)導(dǎo)的工作，他們只要將自己的工作做好就可以了，所以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的主動(dòng)性、積極性都不高，沒(méi)有參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的積極性和主動(dòng)性。
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制有問(wèn)題
大部分石油企業(yè)實(shí)行的經(jīng)營(yíng)管理體系，已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代石油企業(yè)生存、發(fā)展的需要。由于石油企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)多，在經(jīng)營(yíng)管理中的制度規(guī)章很繁多，所以具體工作的責(zé)、權(quán)、利很難達(dá)到高度的統(tǒng)一，導(dǎo)致石油企業(yè)的內(nèi)部管理不能很好實(shí)行，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和生存。另外，石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制也不夠靈活，只重視對(duì)人的約束管理，缺乏一定的激勵(lì)因素，在石油企業(yè)管理中具體表現(xiàn)為：正面激勵(lì)少，負(fù)面激勵(lì)多；職工主動(dòng)管理少，被動(dòng)管理多；管理落實(shí)的少，要求的多；直接影響到石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的工作質(zhì)量。
3、企業(yè)管理制度機(jī)構(gòu)不健全，制約經(jīng)營(yíng)管理水平的提高
任何工作的開(kāi)展都必須以有效的監(jiān)督機(jī)制作為基礎(chǔ)，石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作也是一樣。要想保證經(jīng)營(yíng)管理水平的完善提高，必須與石油企業(yè)的實(shí)際情況結(jié)合起來(lái)，建立一套適用于石油企業(yè)的科學(xué)、合理的經(jīng)營(yíng)管理體系。但是現(xiàn)階段，石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理法規(guī)還不夠完善，沒(méi)有明確的管理制度以及監(jiān)督執(zhí)行機(jī)構(gòu)，使經(jīng)營(yíng)管理體系不能有效地與石油企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，在一定程度上影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理工作無(wú)法有效建立和有力執(zhí)行，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
三、石油企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理水平的措施與途徑
1、改善石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的意識(shí)
所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作都存在于一定的管理環(huán)境之下，企業(yè)的管理環(huán)境主要從企業(yè)管理者和企業(yè)職員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的態(tài)度、認(rèn)識(shí)以及行動(dòng)三方面來(lái)反映。石油企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的好壞關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行水平的高低。所以，石油企業(yè)要想加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，首先要改善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。石油企業(yè)管理者與相關(guān)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理都缺乏一定的認(rèn)識(shí)理解，經(jīng)營(yíng)管理的思想比較薄弱，這種思想嚴(yán)重阻礙了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制的健全和發(fā)展。所以，石油企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)管理者和內(nèi)部職員對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的理解與認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，調(diào)動(dòng)起職員工作的積極性，使企業(yè)職員都能遵守經(jīng)營(yíng)管理的原則，從企業(yè)成員態(tài)度的轉(zhuǎn)變帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)環(huán)境的變化，更好的促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的快速提高。
2、完善石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理機(jī)制
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，石油公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，致使公司破產(chǎn)現(xiàn)象也不斷屢見(jiàn)不鮮。在完善建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度的同時(shí)，石油企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范成為現(xiàn)代企業(yè)管理制度必須解決的問(wèn)題。所以企業(yè)必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理機(jī)制，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，完善石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，利用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，找出業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)采取必要的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，從而保證石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的有效性，保證石油企業(yè)資金的安全。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)的創(chuàng)新，提高信息化管理水平
隨著石油企業(yè)現(xiàn)代化管理的逐漸普及，企業(yè)的管理方式也在逐漸改革、創(chuàng)新，管理技術(shù)創(chuàng)新則管理方式創(chuàng)新的主要表現(xiàn)，成為決策石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的主要因素。石油企業(yè)也要與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合自身的特點(diǎn)，引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理軟件，并將企業(yè)的各種生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)、物資管理軟件有機(jī)的融合起來(lái)，建立與企業(yè)相適應(yīng)的統(tǒng)一、高效和開(kāi)放的石油企業(yè)現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，提升經(jīng)營(yíng)管理工作效率，為石油企業(yè)節(jié)省大量的人力資源，保證企業(yè)的最大效益。
4、提升石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的綜合素質(zhì)水平
石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效性很大程度上是取決于經(jīng)營(yíng)管理的執(zhí)行人員，如果執(zhí)行人員缺乏一些基本的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)素質(zhì)，如何提高石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，所以完善石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，必須要改進(jìn)人力資源政策。首先，要切除石油企業(yè)在人力招聘中的弊端，在招聘時(shí)要堅(jiān)持以應(yīng)聘人員的學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)、道德為選拔標(biāo)準(zhǔn)，拒絕任何形式的走后門、靠關(guān)系行為。然后，要對(duì)員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念進(jìn)行審查監(jiān)督，杜絕員工的違規(guī)行為，一旦發(fā)現(xiàn)必須要嚴(yán)厲處置，徹底整改石油企業(yè)內(nèi)部員工低素質(zhì)行為產(chǎn)生的不良風(fēng)氣。另外，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部員工要定期對(duì)其進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的培訓(xùn)和教育，幫助他們熟練的掌握經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)容和工作方法，保證石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的順利推行。
四、結(jié)語(yǔ)
【關(guān)鍵詞】先鋒傳媒；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施
一、引言
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其存在于整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中。但是，近幾年一些中小型企業(yè)由于自身實(shí)力較為薄弱等原因，在其發(fā)展過(guò)程中不斷暴露出應(yīng)收賬款回收不力、資本負(fù)債率過(guò)高、償債能力不足等問(wèn)題。此外，還不斷有大型企業(yè)、跨國(guó)企業(yè)也傳出破產(chǎn)的消息。通過(guò)觀察研究可知，這都是因?yàn)闆](méi)有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成的。由于企業(yè)相關(guān)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)制度不完善，缺乏相應(yīng)監(jiān)管等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷積累。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失去控制，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。因此，企業(yè)需要在分析自身原因的基礎(chǔ)上，制定合理的防范措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，促企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
二、文獻(xiàn)綜述
黃錦亮，白帆（2004）認(rèn)為企業(yè)需要在籌資、投資、資金回收和收益分配四個(gè)方面分別實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制三個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，最大限度地保證企業(yè)的利潤(rùn)，形成穩(wěn)定健康的現(xiàn)金流[1]。周若君（2012）認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中主要存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過(guò)高，項(xiàng)目投資分析不科學(xué)，收益分配政策不規(guī)范等一系列問(wèn)題[2]。金昌旭（2012）認(rèn)為開(kāi)始全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究是完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必然要求，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的必然趨勢(shì)。建立一個(gè)全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系，以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)最大的企業(yè)價(jià)值是全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的。倪學(xué)輝（2009）總結(jié)出財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，他要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析，建立預(yù)警分析指標(biāo)體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。
三、成都先鋒文化傳媒有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
3.1 公司財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析
3.1.1從償債能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
3.1.2從營(yíng)運(yùn)能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
3.1.3 從盈利能力方面分析公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、成都先鋒文化傳媒有限公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議
4.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收管理
當(dāng)一個(gè)正常運(yùn)營(yíng)的公司其應(yīng)收賬款過(guò)大時(shí)，這將會(huì)影響到公司的現(xiàn)金流，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及決策等。截止2014年底，成都先鋒文化傳媒有限公司應(yīng)收賬款金額達(dá)到4，732.11萬(wàn)元，并且還有不斷增加的趨勢(shì)。為此，公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，特別是要加大對(duì)世家機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款的催收力度。及時(shí)改變現(xiàn)有業(yè)務(wù)收入和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比例，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司還需建立健全的科學(xué)高效應(yīng)收賬款催收機(jī)制，制定相應(yīng)的《銷售與收款制度》和《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》等。
4.2 注重公司經(jīng)營(yíng)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度
成都先鋒文化傳媒有限公司應(yīng)建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部人員崗位責(zé)任制度，明確規(guī)定公司領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部等部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)，并確保制度的有效執(zhí)行。此外，公司還應(yīng)明確制定關(guān)于財(cái)務(wù)支出管理、應(yīng)收賬款管理、經(jīng)營(yíng)合同管理、預(yù)算調(diào)整等相關(guān)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)制度，并要切實(shí)在實(shí)際工作中得以全面落實(shí)。
4.3加強(qiáng)內(nèi)部管理，注重行業(yè)創(chuàng)新
面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的快速發(fā)展，傳統(tǒng)紙媒應(yīng)積極應(yīng)對(duì)新媒體行業(yè)帶來(lái)的沖擊和挑戰(zhàn)，公司應(yīng)從采編工作、經(jīng)營(yíng)工作、管理工作三個(gè)層面進(jìn)行改進(jìn)及提高。在采編工作方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)容生產(chǎn)導(dǎo)向的把控指導(dǎo)和監(jiān)督管理，加快推進(jìn)新媒體和采編內(nèi)容的深度融合。堅(jiān)持“內(nèi)容為王”，擴(kuò)大先鋒系列品牌影響力。在經(jīng)營(yíng)工作方面，應(yīng)堅(jiān)持以利潤(rùn)為核心，以市場(chǎng)為主導(dǎo)。積極探索新的商業(yè)模式，實(shí)現(xiàn)向線上與線下相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。規(guī)劃投融資渠道，實(shí)現(xiàn)全營(yíng)銷戰(zhàn)略；在管理工作方面，要全面推進(jìn)公司依法制企，及時(shí)對(duì)公司相關(guān)制度進(jìn)行修訂完善，引導(dǎo)全員嚴(yán)格依照法律、公司章程和公司管理制度的規(guī)定履行職責(zé)。不斷加強(qiáng)成本管控，增強(qiáng)成本觀念，貫徹全員成本管理，合理平衡經(jīng)營(yíng)拓展與成本控制的關(guān)系，提高資金運(yùn)作水平。
關(guān)鍵詞：企業(yè)法律意識(shí) 法律風(fēng)險(xiǎn) 重要性 要素 對(duì)策
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和不斷完善，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)需要不斷加強(qiáng)，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，任何進(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)都面臨著法律的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)不僅是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，法制建設(shè)不斷健全的現(xiàn)實(shí)要求，而且也是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要。
一、加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)的必要性
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，可以說(shuō)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在，與企業(yè)生存和發(fā)展如影相隨。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)面臨著新的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)只有不斷拓展自身業(yè)務(wù)范圍，采取新的投資方式，才能豐富自身競(jìng)爭(zhēng)力，這一過(guò)程離不開(kāi)企業(yè)強(qiáng)烈危機(jī)意識(shí)和法制精神，以及健全的企業(yè)法制管理機(jī)制。而當(dāng)前的許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制方面仍然存在著以下問(wèn)題。
1.法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足主要表現(xiàn)在企業(yè)管理層缺乏法律常識(shí)以及企業(yè)缺少法律風(fēng)險(xiǎn)投入兩個(gè)方面。對(duì)于企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，由于大多數(shù)中小企業(yè)的工做人員自身法律素質(zhì)不高，又沒(méi)有建立相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，因此，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中全憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，無(wú)視國(guó)家的法律法規(guī)，甚至走向了犯罪的道路。其次，由于企業(yè)管理層缺乏法治意識(shí)，又沒(méi)有法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)，因此，往往不重視對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行法治知識(shí)的教育和培訓(xùn)，使得企業(yè)中的員工普遍缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。
2.法律管理機(jī)制不夠健全
企業(yè)的健康有序發(fā)展，需要一個(gè)健全的法律管理機(jī)制。當(dāng)前我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，同時(shí)面臨著國(guó)內(nèi)、國(guó)際兩個(gè)方面的壓力，在這種社會(huì)背景下，所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率更大，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，企業(yè)的健康有序發(fā)展需要健全的內(nèi)部管理機(jī)制，掃除業(yè)務(wù)發(fā)展中的各種障礙，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)設(shè)良好的合法經(jīng)營(yíng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的融和，通過(guò)建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)和制度，形成事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力，從而減少企業(yè)的違法因素，預(yù)警和化解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
3.其他外部法律風(fēng)險(xiǎn)因素
企業(yè)的管理制度不完善或者執(zhí)行不到位，以及企業(yè)員工違反一些法律法規(guī)，或者企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定或合同等，都可以給企業(yè)造成一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要一定的管理制度加以防范，而管理制度是由人制定的，但是由于人的能力是有限的。所以管理制度或多或少的存在著一些缺陷和漏洞，使企業(yè)陷入法律風(fēng)險(xiǎn)之中。
二、加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展建設(shè)，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
1.加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，后果往往是一方面給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，另一方面對(duì)企業(yè)信譽(yù)可能造成負(fù)面影響。但是，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)往往是可以事前預(yù)測(cè)和控制的，關(guān)鍵是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工要有強(qiáng)烈的法律意識(shí)，對(duì)公司法、勞動(dòng)法、合同法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法、以及金融法等有關(guān)法律法規(guī)都有一定的了解和運(yùn)用能力，并形成一種根深蒂固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使企業(yè)形成一種依法治企、依法運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)流程規(guī)范。為了實(shí)現(xiàn)以上目的，筆者以為可以通過(guò)以下方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先，法制工作要融入到企業(yè)的決策中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)樹(shù)立“法律工作部門是企業(yè)高參”的意識(shí)，將法律工作部門所提供的法律審核意見(jiàn)當(dāng)做企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的前置條件，在進(jìn)行重大投資、融資、簽訂合同制定規(guī)章制度等決策時(shí)，充分考慮法律工作部門的意見(jiàn)和建議，讓法律工作人員充分的融入到企業(yè)的決策中來(lái)。其次，法制工作要融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，讓法制工作的功效體現(xiàn)在日常的管理活動(dòng)中，例如，在工程索賠過(guò)程中要重視證據(jù)，并且要保證該證據(jù)的客觀性、關(guān)聯(lián)性和合法性，只有這樣的證據(jù)才能在法庭上從容不迫，游刃有余。另外，企業(yè)訴訟能否達(dá)到預(yù)期目的，與管轄法院之間存在著密切的關(guān)系，若由本地法院管轄，不僅可以節(jié)約差旅費(fèi)等訴訟成本，而且還會(huì)因?yàn)榉ㄔ嚎赡艽嬖诒Ｗo(hù)本地企業(yè)的自然傾向而具備更大的勝訴機(jī)會(huì)，因此，簽訂合同時(shí)要重視有關(guān)管轄的約定。第三，法制工作要融入到企業(yè)文化建設(shè)中。企業(yè)文化作為企業(yè)發(fā)展最持久、最穩(wěn)定的力量，是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的力量源泉。企業(yè)全體人員，尤其是管理人員，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中形成一種“違法經(jīng)營(yíng)是企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)，遵紀(jì)守法是企業(yè)的生命線”文化認(rèn)同，使遵紀(jì)守法的經(jīng)營(yíng)管理理念，真正融入企業(yè)文化之中。企業(yè)可以通過(guò)不斷加強(qiáng)員工培訓(xùn)和宣傳教育，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者的身體力行，在潛移默化中使法制工作逐步融入到企業(yè)文化之中。
2.建立和完善相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系
完善的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系需要從法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)構(gòu)的建立、法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立健全以及相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行上下功夫。
2.1.建立企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制
建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，需要增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的前瞻性、主動(dòng)性、計(jì)劃性和時(shí)效性。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估、控制管理以及監(jiān)控更新來(lái)強(qiáng)化企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范。法律風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估主要包括企業(yè)所在行業(yè)的整體法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、企業(yè)外部法律環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及以及企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的具體法律風(fēng)險(xiǎn)分析。其中具體的法律風(fēng)險(xiǎn)分析是重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)處理法律風(fēng)險(xiǎn)的總體指導(dǎo)政策，包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制原則和企業(yè)可承受度。按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略原則，應(yīng)將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)調(diào)整，進(jìn)而再確定各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范機(jī)制。對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)化解措施和補(bǔ)救方案，可以采用不同的方法和措施進(jìn)行消滅、降低或轉(zhuǎn)移。從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中化解和事后補(bǔ)救。此外，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控有助于保證機(jī)制的合理性和有效性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估和控制管理兩個(gè)階段的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。
2.2.各項(xiàng)管理制度的完善和執(zhí)行
企業(yè)內(nèi)部管理制度的漏洞是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)源的重要組成，因此，企業(yè)要不斷完善各項(xiàng)管理制度，從而形成比較完整的管理制度體系，通過(guò)這些完善的管理制度，對(duì)全體員工的行為、加以指導(dǎo)、約束和規(guī)范。把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入到法制化的軌道中來(lái)，從而增強(qiáng)企業(yè)活動(dòng)的可預(yù)測(cè)性，把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。此外，僅有完善的制度還不行，還要將這些制度進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，建立嚴(yán)格的執(zhí)行制度，狠抓貫徹落實(shí)，以確保管理制度得以執(zhí)行。對(duì)于違反企業(yè)管理制度或者執(zhí)行不到位的企業(yè)部門或職工，要給予一定的處罰，從而確保管理制度的全面執(zhí)行，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，對(duì)于大型企業(yè)要建立總法律顧問(wèn)制度直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立和運(yùn)作，進(jìn)而充分發(fā)揮法律事務(wù)人員的專業(yè)特長(zhǎng)和業(yè)務(wù)保障作用，全面落實(shí)其在法律風(fēng)險(xiǎn)防范中的職責(zé)和責(zé)任，明確每個(gè)員工的責(zé)任和義務(wù)，使每一個(gè)員工自覺(jué)地履行自己的職責(zé)，從而推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
隨著我國(guó)各項(xiàng)改革的不斷推進(jìn)，以及法律制度的不斷改進(jìn)和完善，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展中也暴露出了許多問(wèn)題，本文通過(guò)分析當(dāng)前企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，并探討了加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)，以及如何構(gòu)筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
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一、鐵路企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理分析
當(dāng)前，鐵路企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況建立了一系列相關(guān)制度辦法，在建立、健全營(yíng)運(yùn)資金管理體系做了積極地探索和努力，也收到了一定的效果，但近幾年來(lái)個(gè)別企業(yè)暴露出資金管理中的某些問(wèn)題，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)行營(yíng)運(yùn)資金管理體系仍存在著缺陷。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。資金風(fēng)險(xiǎn)管理是專業(yè)性要求極高且過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜的體系，需要相關(guān)人員不僅要掌握經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、法律、資本市場(chǎng)等各方面的專業(yè)知識(shí)，而且需要多渠道、多方面收集相關(guān)資料，然后對(duì)資料進(jìn)行整理加工，運(yùn)用各種專業(yè)計(jì)算方法進(jìn)行定性、定量分析，從而找出其中隱含的危機(jī)與契機(jī)以及所反映的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，判斷出資金管理的風(fēng)險(xiǎn)程度，以便尋找對(duì)應(yīng)的原因，采取相應(yīng)的措施。但是，鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)相對(duì)不高限制了風(fēng)險(xiǎn)管理鐵路在企業(yè)中的運(yùn)用，缺乏自我提高的動(dòng)力，分析、識(shí)別、評(píng)估和防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，不能準(zhǔn)確地去主動(dòng)研判資金風(fēng)險(xiǎn)。隨著鐵路管理體制改革的深入，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將日趨復(fù)雜，資金風(fēng)險(xiǎn)管理必然會(huì)成為鐵路財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，成為鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員面臨的重大挑戰(zhàn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度未落實(shí)。當(dāng)前鐵路企業(yè)制定了一系列資金管理制度，也在不斷加強(qiáng)制度的建設(shè)和健全，但實(shí)際在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中并未得到不折不扣地執(zhí)行，導(dǎo)致一些資金管理方面的內(nèi)部控制系統(tǒng)流于形式，往往是某些資金管理內(nèi)部控制體系只停留在“寫(xiě)在紙上，貼在墻上”，而不管資金管理控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況如何，是否取得了預(yù)期的效果。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中遇到麻煩問(wèn)題時(shí)以強(qiáng)調(diào)靈活性為由不按規(guī)定程序處理，使資金管理控制系統(tǒng)失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，有時(shí)甚至為了謀取個(gè)人或小團(tuán)體利益而不擇手段、弄虛作假、篡改賬目或搞賬外賬，隱匿或偷盜錢財(cái)物資。
3.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。鐵路企業(yè)管理層由于未能全面掌握資金管理的必要信息，缺少相應(yīng)的手段，對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)控不利甚至內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，監(jiān)督職能難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。個(gè)別企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)自己說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)，單位領(lǐng)導(dǎo)未能掌握自身企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按照領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
二、完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
鐵路企業(yè)要防范資金風(fēng)險(xiǎn)，必須建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，必須從機(jī)制上進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)檢測(cè)、診斷、治療等功能，將信息流的流轉(zhuǎn)過(guò)程實(shí)現(xiàn)為控制系統(tǒng)。同時(shí)，依托會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)控制，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行資金集中管理，使風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制緊緊圍繞“風(fēng)險(xiǎn)”，結(jié)合基礎(chǔ)組織系統(tǒng)，將資金風(fēng)險(xiǎn)牢牢控制在一定水平上，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。
1.完善資金集中管理機(jī)制。鐵路企業(yè)應(yīng)對(duì)資金實(shí)行集中管理，合理劃分資金管理權(quán)限，以（下轉(zhuǎn)第21頁(yè)）（上接第15頁(yè)）最大限度的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，降低資金成本。首先，集中籌資權(quán)，對(duì)內(nèi)部資金實(shí)行資金預(yù)算管理，根據(jù)年度資金收支預(yù)算及內(nèi)部資金沉淀總量確定籌資方案，集中外部籌資權(quán)和籌資額，降低籌資總成本；其次，集中資金運(yùn)作權(quán)，遵循效益性、分散風(fēng)險(xiǎn)性、安全性、整體性及合理性原則進(jìn)行資金運(yùn)作，選擇企業(yè)總部集中股票、債券、委托理財(cái)、國(guó)債回購(gòu)、委托存款等資金風(fēng)險(xiǎn)較高的資金運(yùn)作權(quán)，有效防止資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率和效益；再其次，集中資金管理及沉淀資金調(diào)配權(quán)，在保證結(jié)算支付、資金安全前提下，允許利用內(nèi)部沉淀貨幣資金，統(tǒng)籌安排內(nèi)部各單位的資金調(diào)劑，盤活內(nèi)部存量資金，發(fā)揮內(nèi)部集中資金的規(guī)模效益。
2.完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。鐵路企業(yè)必須強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在決策前明確資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，經(jīng)常分析與監(jiān)控指標(biāo)的偏差，通過(guò)預(yù)警提示評(píng)價(jià)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。高效的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是關(guān)鍵，通過(guò)分析可以迅速排除對(duì)企業(yè)影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。經(jīng)重點(diǎn)研究分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的成因，評(píng)估其可能造成的損失，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析清楚后，再制定相應(yīng)的措施，為了保證分析結(jié)果的真實(shí)并不帶任何偏見(jiàn)，從事該項(xiàng)工作的部門或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。
3.完善資金風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。在資金風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)移措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)若要能夠有效運(yùn)作，就必須有正確、及時(shí)且符合企業(yè)需要的各種管理咨詢系統(tǒng)，提供及時(shí)完整的分析材料，使管理層能與預(yù)期目標(biāo)相比較。當(dāng)有超出或低于預(yù)期目標(biāo)的情形發(fā)生時(shí)，就表示企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制有不健全的癥狀產(chǎn)生，管理層應(yīng)早日依分析資料所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵進(jìn)一步深入研究判斷，找出蛛絲馬跡，對(duì)癥下藥，恰當(dāng)?shù)剡x擇風(fēng)險(xiǎn)管理措施，努力做到規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分散風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解各種資金風(fēng)險(xiǎn)，將資金風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低程度。
4.完善資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。資金風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制是資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)能否正確連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件。必須明確企業(yè)管理層全盤負(fù)責(zé)本單位的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，并且將資金風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到具體的每一個(gè)人，一旦發(fā)生問(wèn)題，能夠及時(shí)尋找責(zé)任主體，并結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲制度，促使負(fù)責(zé)人提高警惕，在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)不再重蹈覆轍，強(qiáng)化資金管理的控制力度。如對(duì)新增的投資，要建立以審批人為責(zé)任主體的投資管理責(zé)任制；發(fā)生每一筆費(fèi)用開(kāi)支時(shí)都要分清審批人、經(jīng)手人、管理人的責(zé)任；嚴(yán)格控制非日常經(jīng)營(yíng)性資金的對(duì)外支付。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：F832.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.55 文章編號(hào)：1672-3309（2013）10-121-02
中小企業(yè)在當(dāng)前保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需和調(diào)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略當(dāng)中起到了非常重要作用。目前，我國(guó)企業(yè)融資當(dāng)中80%左右來(lái)自銀行信貸，但是在如此高的信貸比例中，銀行卻僅僅把約20%投放給了中小企業(yè)。而在中小企業(yè)群體中，約有80%企業(yè)是從來(lái)沒(méi)有向銀行貸過(guò)款的?？梢?jiàn)，在我國(guó)中小企業(yè)從銀行貸款的環(huán)境并不容樂(lè)觀。究其原因，這一方面與中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特性及管理特性有很大關(guān)系，另一方面與銀行對(duì)信貸資產(chǎn)安全要求高愿意開(kāi)展低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)有關(guān)。
一、商業(yè)銀行開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
中小企業(yè)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)普遍高于大中型企業(yè)，這是由中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)所決定的。研究中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，首先要了解中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的基本特征。
（一）中小企業(yè)基本特征。中小企業(yè)與大型企業(yè)的區(qū)別除了規(guī)模差異以外，更重要的是中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特征上與大企業(yè)明顯存在差異。主要表現(xiàn)在：
1.組織架構(gòu)簡(jiǎn)單，管理不規(guī)范。在治理結(jié)構(gòu)和決策機(jī)制上，中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模小，多以家族經(jīng)營(yíng)為主。一般實(shí)行的是家族企業(yè)制度，企業(yè)主要職務(wù)往往由家族成員擔(dān)任，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)集中于企業(yè)主或其家族成員，企業(yè)行為主要以倫理道德規(guī)范替代經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的制度。
2.抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，生命周期短。中小企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的依賴程度高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。由于生產(chǎn)銷售規(guī)模有限，中小企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)中所占的份額普遍較小，屬于市場(chǎng)上的跟隨者，只能被動(dòng)成為市場(chǎng)環(huán)境的接受者。因此當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，中小企業(yè)若不能及時(shí)適應(yīng)，將面臨銷量下滑甚至破產(chǎn)的情況。
3.中小企業(yè)人才素質(zhì)偏低，人員流動(dòng)頻繁。由于資金規(guī)模的限制以及對(duì)企業(yè)發(fā)展前景的預(yù)期不高，中小企業(yè)一般很難吸引到高素質(zhì)人才，自身員工變動(dòng)頻繁，這種情況直接導(dǎo)致中小企業(yè)的管理水平和技術(shù)水平相對(duì)較低。
（二）中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中的首要任務(wù)就是控制風(fēng)險(xiǎn)，但由于中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)存在上述特點(diǎn)，站在銀行的角度來(lái)看中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)還是不可小覷的，其信貸風(fēng)險(xiǎn)主要有以下特征：
一是道德風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)行為主要依賴于企業(yè)主的個(gè)人素質(zhì)，因此存在著較大的道德風(fēng)險(xiǎn)。部分中小企業(yè)的法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，利用銀行掌握的信息不對(duì)稱，從銀行套取貸款轉(zhuǎn)嫁企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。存在編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表偽造業(yè)務(wù)騙取銀行貸款、抽逃資金惡意不歸還到期銀行貸款、違反合同約定擅自變更貸款用途等諸如此類的情況。
二是中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)的特性決定了其在管理模式中往往存在缺陷，企業(yè)內(nèi)控制度不健全，企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、管理權(quán)、決策權(quán)高度集中在企業(yè)主一人手中，一旦出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策失誤，甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)倒閉。另外中小企業(yè)難以吸引高素質(zhì)人才加盟，這使得中小企業(yè)的發(fā)展空間受到限制。由于中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和財(cái)務(wù)杠桿比率都比較高，自身資金實(shí)力相對(duì)較弱，第一還款來(lái)源的還款能力容易出現(xiàn)波動(dòng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，因此企業(yè)一旦在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)問(wèn)題，都可能造成災(zāi)難性的后果?；谝陨戏治鲋行∑髽I(yè)自身經(jīng)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)持續(xù)時(shí)間相對(duì)較短，退出市場(chǎng)的概率較高的特性，客觀上增大了銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一方面源于上述中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理所存在的問(wèn)題，另一方面來(lái)自于銀行內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)操作不當(dāng)或風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不足。
一是信貸管理機(jī)制不健全。就我國(guó)銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發(fā)放主要憑借個(gè)人主觀意愿，無(wú)論是貸前調(diào)查還是貸時(shí)審查，都缺少科學(xué)而完整的客觀評(píng)價(jià)以及完善的貸后檢查工作。存在貸前調(diào)查不細(xì)致不全面，貸中執(zhí)行不嚴(yán)格，貸后檢查流于形式的情況。貸款資金發(fā)放后，銀行很少就企業(yè)對(duì)貸款資金流向及企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行必要檢查、監(jiān)督和參與。這種只“放”不“問(wèn)”的做法必然導(dǎo)致銀行不能提前預(yù)警信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二是信貸管理方法和手段落后。銀行在進(jìn)行企業(yè)信用分析時(shí)，采用定性方法者較多，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的定量分析。信用風(fēng)險(xiǎn)分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏在統(tǒng)計(jì)分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)量工具。對(duì)企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定也主要是由各個(gè)銀行自己進(jìn)行，評(píng)級(jí)的主觀性強(qiáng)。
三是缺乏高素質(zhì)人才。開(kāi)展信貸工作需要大量高素質(zhì)人才，信貸員應(yīng)該能夠做到懂銀行業(yè)務(wù)，懂企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。但在實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面，信貸人員素質(zhì)參差不齊，有部分信貸人員缺乏必要的專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。
二、商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本思路
中小企業(yè)相對(duì)于大型企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)管理能力不足，普遍缺乏合格的抵押物，導(dǎo)致企業(yè)信用低、風(fēng)險(xiǎn)大，這是銀行開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)所無(wú)法回避的。但是銀行可以通過(guò)建立良好的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，把中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍之內(nèi)。針對(duì)上述中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及銀行開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的不足之處，銀行應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：
一是應(yīng)當(dāng)打造全程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。做好風(fēng)險(xiǎn)控制前置工作，在項(xiàng)目申報(bào)階段，產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，就開(kāi)始考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，做好客戶分級(jí)、產(chǎn)品對(duì)應(yīng)設(shè)計(jì)和產(chǎn)品定價(jià)等方面工作。加強(qiáng)貸款調(diào)查，從信貸業(yè)務(wù)源頭開(kāi)始控制風(fēng)險(xiǎn)。做好風(fēng)險(xiǎn)控制后置工作，在貸款發(fā)放后，及時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變動(dòng)。
二是應(yīng)當(dāng)做到定性分析與定量分析相結(jié)合。不要過(guò)分考量中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速凍比率等傳統(tǒng)指標(biāo)，而應(yīng)更多考量企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)，如存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。在中小企業(yè)信貸管理中重視項(xiàng)目審查的彈性和柔性，重點(diǎn)突出中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的審查，注重資金封閉運(yùn)行和過(guò)程化管理。
三是應(yīng)建立工廠化的審批流程。具體而言就是銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的審核、面簽、征信、審批、出賬等業(yè)務(wù)模塊按照“流水線”作業(yè)方式進(jìn)行批量操作。在信貸工廠模式下，信貸審批發(fā)放首先要做到標(biāo)準(zhǔn)化。在貸款過(guò)程中，客戶經(jīng)理、審批人員和貸后監(jiān)督人員專業(yè)化分工。信貸工廠集中了中小企業(yè)的信貸審批及業(yè)務(wù)操作，并以先進(jìn)的IT信息系統(tǒng)和內(nèi)部工廠化的業(yè)務(wù)流程強(qiáng)化后臺(tái)集中作業(yè)。
三、商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施
（一）完善中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立專業(yè)部門。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)因其對(duì)象的特殊性，與銀行的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)存在較大區(qū)別，特別是一些創(chuàng)新產(chǎn)品的推廣，致使商業(yè)銀行無(wú)論在貸前審批還是貸后管理上都得改進(jìn)或重新設(shè)計(jì)，所以商業(yè)銀行開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)立專業(yè)部門，專項(xiàng)研究制訂發(fā)展規(guī)劃、發(fā)掘營(yíng)銷渠道、組織開(kāi)發(fā)小企業(yè)產(chǎn)品、負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入退出、組織專業(yè)化培訓(xùn)、負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)考核。
（二）組建專業(yè)化隊(duì)伍。商業(yè)銀行應(yīng)在中小企業(yè)信貸專業(yè)部門設(shè)置市場(chǎng)營(yíng)銷崗、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗等各種崗位，有針對(duì)性地培養(yǎng)專門面向中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)各個(gè)具體工作環(huán)節(jié)的人員，組建一只專業(yè)的隊(duì)伍。對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷崗的客戶經(jīng)理隊(duì)伍，要求應(yīng)該有扎實(shí)的理論功底，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，踏實(shí)的工作作風(fēng)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)，要求對(duì)中小企業(yè)信貸有準(zhǔn)確理解、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益有較好把控、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)有特別了解、對(duì)信貸政策能合理把握等。
（三）強(qiáng)化貸前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。貸前調(diào)查是確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的第一道關(guān)口，也是貸款決策的基本組成部分。貸前調(diào)查的主要對(duì)象就是借款人、保證人、抵質(zhì)押人、抵質(zhì)押物等。信貸人員在開(kāi)展貸前調(diào)查時(shí)，應(yīng)圍繞這些具體對(duì)象進(jìn)行全面調(diào)查。這就要求信貸人員必須花費(fèi)足夠的時(shí)間與精力，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和其他渠道進(jìn)行嚴(yán)格而詳細(xì)貸前調(diào)查，獲取、核實(shí)、研究與貸款有關(guān)的信息。
（四）嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金流向。貸款資金應(yīng)遵循實(shí)貸實(shí)付原則，既指銀行要根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)以及支付委托，將貸款資金通過(guò)貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象的過(guò)程。其關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中商業(yè)銀行要嚴(yán)格執(zhí)行“有條件審批、有條件放款”的操作，嚴(yán)格監(jiān)控貸款資金流向，確保企業(yè)貸款用途與企業(yè)真實(shí)要求一致。
（五）貸后監(jiān)管不能流于形式。貸款發(fā)放后應(yīng)針對(duì)借款企業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等變化情況，以便掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。商業(yè)銀行在實(shí)際操作中必須確保在信貸資金發(fā)放后有效落實(shí)批復(fù)意見(jiàn)要求；貸后管理不能流于形式，要對(duì)企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)變化信息進(jìn)行及時(shí)分析與跟蹤；貸前制定的風(fēng)險(xiǎn)防控措施不能僅做表面文章，要有效落實(shí)；貸后不能盲目相信企業(yè)口述的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，要主動(dòng)調(diào)查分析企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)變化及人動(dòng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王剛.當(dāng)前商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策[J].中國(guó)外資，2012，（01）：24-26
