發(fā)布時間：2023-03-25 10:49:08
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“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國際會計準(zhǔn)則第24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。
我國的會計準(zhǔn)則并沒有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀緶?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀粡臋M向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個去也的財務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。而實現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達到控制。
二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源
關(guān)聯(lián)交易是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)?；蔀槠髽I(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險，在集團地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個基本特征.以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競爭的結(jié)果，又適應(yīng)了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。
在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產(chǎn)權(quán)利的獨立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。
在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個關(guān)注點：一是股東權(quán)的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責(zé)任。
盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認識偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨大，對小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權(quán)過分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當(dāng)競爭的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。
通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方發(fā)達國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。
三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式
從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：
（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責(zé)任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允。控制方企業(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉(zhuǎn)移給對方，從而操縱利潤。
（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額
四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風(fēng)險信號鈍化。其一，借款人財務(wù)信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險預(yù)警鈍化。
4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無法償還債務(wù)時，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構(gòu)蒙受極大損失。
五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制
關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復(fù)雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級債權(quán)”原則。
股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠信義務(wù)；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動。
高速切削加工技術(shù)
高速切削加工技術(shù)的定義
高速加工技術(shù)是指采用超硬材料的刃具，通過極大地提高切削速度和進給速度來提高材料切除率、加工精度和加工質(zhì)量的現(xiàn)代加工技術(shù)。由于不同的加工工序、不同的工件材料有不同的切削速度范圍，因而很難就高速切削的速度范圍給定一個確定的數(shù)值。對于不同的材料，一般認為灰鑄鐵的高速切削速度是800-3000m/min、鋼件為500-2000m/min、鈦合金為100-1000m/min、鋁合金為1000-7000m/min。
高速切削，首先是高的速度，即高的主軸轉(zhuǎn)速，另一方面，又應(yīng)有高的進給速度，為了提高效率，機床還要具有快速移動、快速換刀、高的主軸加速度和進給加速度，只有達到了上述標(biāo)準(zhǔn)才能稱之為高速。通常情況下，行業(yè)內(nèi)將主軸轉(zhuǎn)速S>7000rpm，切削進給速度10000mm/min以上的銑削加工，稱為高速切削加工。
航空薄壁結(jié)構(gòu)的定義
在飛機結(jié)構(gòu)零件中，按照其在飛機上承載的狀況和結(jié)構(gòu)特征將飛機骨架零件分為框類、梁類、接頭類、壁板類、肋類等類型，其典型定義如下表：
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)的優(yōu)越性
高速切削加工薄壁件相對傳統(tǒng)加工具有顯著的優(yōu)越性：切削力小，加工薄壁類零件時工件產(chǎn)生的讓刀變形相應(yīng)減小，易于保證零件的尺寸精度和形位精度。切削熱對零件的影響減少，零件加工熱變形小，這對于控制薄壁件的熱變形非常有利。加工精度高，刀具切削的激勵頻率遠離薄壁結(jié)構(gòu)工藝系統(tǒng)的固有頻率，保證了較好的加工狀態(tài)，實現(xiàn)了平穩(wěn)切削，證了零件的精度和表面粗糙度。加工效率高，比常規(guī)加工高5~10倍，單位時間材料切除率可提高3~6倍。
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)的策略
高速切削加工薄壁結(jié)構(gòu)對切削刀具、切削用量、工藝方案、數(shù)控編程等方面提出了新的要求。
刀具及其夾持系統(tǒng)
刀具結(jié)構(gòu)的選擇原則
對于機夾式刀片刀具，由于刀片螺旋角很小，無法形成大的螺旋角，所以真正要加工高質(zhì)量的薄壁結(jié)構(gòu)件，不采用機夾式刀具用于高速切削。
對于整體式硬質(zhì)合金銑刀和焊接式硬質(zhì)合金銑刀，除了焊接式硬質(zhì)合金應(yīng)保證焊接的牢固性外，刀具制造應(yīng)該符合下列要求：
具有匹配的刀具幾何角度：較大的前角和后角以及適中的螺旋角；
合理的短刃長桿結(jié)構(gòu)；
側(cè)齒、底齒完全對稱；
采用圓柱柄，無削平結(jié)構(gòu)；
刀體臺階部位采用圓角過度；
較高的表面粗糙度；
設(shè)計的切削刃幾何形狀必須考慮高速切削條件下切屑生成特性；
為提高剛度，盡可能增加刀具中心的尺寸；
排屑性好。
刀具材料選擇及切削速度要求
高速切削刀具材料必須耐磨、抗沖擊能力好（包括熱沖擊與力沖擊）、硬度高、與工件材料親和力??；高速切削的刀具材料必須根據(jù)工件材料和加工性質(zhì)來選擇；一般情況下，高速切削不使用高速鋼刀具，多采用硬質(zhì)合金刀具；由于短時間切削后刀尖圓弧半徑與前刀面接觸區(qū)的涂層出現(xiàn)脫落，涂層硬質(zhì)合金實際效果與無涂層硬質(zhì)合金相似，故不推薦采用涂層刀具。
由于刀具在高速切削時產(chǎn)生極大的離心力，飛濺的切屑和崩刃以及變松的刀具夾緊系統(tǒng)都具有很高的動能，另外加工過程中還存在軸向動態(tài)力，故刀具應(yīng)嚴(yán)格在其安全轉(zhuǎn)速范圍內(nèi)使用。
刀具夾持系統(tǒng)選擇
刀具夾持系統(tǒng)——刀柄是高速切削時的一個關(guān)鍵部件，起著傳遞機床精度和轉(zhuǎn)矩的作用。刀柄的一端是機床主軸、另一端是刀具。高速切削薄壁結(jié)構(gòu)時刀柄必須具備高速加工刀柄的一切要求，譬如：好的動平衡特性、很高的幾何精度和裝夾重復(fù)精度、很高的裝夾剛度等要求。
目前刀柄與主軸的聯(lián)接在大多數(shù)高速切削機床上以圓錐空心柄（HSK）為主。此外，通過熱脹冷縮原理而工作的熱縮套刀夾系統(tǒng)以其優(yōu)越的特性在成飛也得到了越來越廣泛的應(yīng)用。
切削用量
合理切削參數(shù)的選擇，不僅確保薄壁結(jié)構(gòu)加工的高精度，而且是高速機床發(fā)揮效能、處于最佳工作狀態(tài)的保證。因此切削量要根據(jù)機床剛性、刀具直徑、刀具長度、工件材料、粗加工或精加工模式而定。
根據(jù)成飛關(guān)機鋁合金薄壁結(jié)構(gòu)件高速、超高速低切削力銑削等一系列切削試驗數(shù)據(jù)并參考國外資料，總結(jié)各切削用量的選取原則如下：
（1）切削速度v加工鋁合金的切削速度是沒有限制的。從理論上講，采用較高的切削速度，可以提高生產(chǎn)率，可以減少或避免在刀具前面上形成積屑瘤，有利于切屑的排出。銑削速度的提高無疑會加劇刀具的磨損，但是，銑削速度的提高可以有效地提高單位時間單位功率的金屬切除率，同時在一定的高速切削速度范圍內(nèi)可以提高工件表面加工質(zhì)量。對于大量的航空鋁合金薄壁結(jié)構(gòu)（壁厚1.0～1.5左右）的零件，切削速度以切削力為基準(zhǔn)選擇。高速切削薄壁時，在徑向切深ae不變的情況下，徑向切削力隨速度基本不變，意味著可選擇的切削速度范圍很大，根據(jù)現(xiàn)有設(shè)備，可以在轉(zhuǎn)速12000～22000rpm選擇。
（2）進給量fz加大進給量fz無疑會增加切削力，這顯然對薄壁加工不利。故精加工時，不選擇大的fz，但fz過小也是有害的，因為fz過小時，擠壓代替了切削，會產(chǎn)生大量切削熱，加劇刀具磨損，影響加工精度。所以，精加工時，應(yīng)選取較適中的進給量，一般可以選擇在0.1mm/z～0.2mm/z之間。
（3）軸向切深ap與徑向切深ae無論從力的角度，還是考慮到殘余應(yīng)力、切削溫度等因素，采用小軸向切深ap大徑向切深ae顯然是有利的，這是高速切削條件下切削參數(shù)選擇原則。對于薄壁結(jié)構(gòu)的側(cè)壁加工，小ap條件下顯然產(chǎn)生的徑向力小，而且在ap小的情況下，一定范圍內(nèi)ae的增加并不會增大薄壁變形，這樣就可以取較大的ae進行加工；對于薄壁結(jié)構(gòu)的腹板加工，最后一刀采用大的ap可以提高加工系統(tǒng)剛度，減小腹板變形，所以，加工腹板時應(yīng)選取較大ap進行加工。一般情況下，軸向切深ap可在2～10mm之間選擇，徑向切深ae可在0.5～0.9D之間進行選擇。
切削用量，要針對不同的加工對象，需要編程人員選擇合理的刀具運動軌跡，優(yōu)化切削用量，根據(jù)需要選擇適合的切削速度，只有這樣才能真正發(fā)揮高速切削技術(shù)的長處。成飛經(jīng)過近幾年的探索研究，通過大量的切削試驗，建立了符合設(shè)備、刀具、產(chǎn)品特點的切削參數(shù)數(shù)據(jù)庫，在軍機、民機轉(zhuǎn)包項目等數(shù)控加工中得到了良好的應(yīng)用。
高速切削薄壁結(jié)構(gòu)典型工藝方案
航空薄壁結(jié)構(gòu)零件按其工藝、結(jié)構(gòu)特點，可分為框類、梁類、壁板類等類型。在大量應(yīng)用高速切削技術(shù)進行的薄壁結(jié)構(gòu)零件加工中，總結(jié)形成了典型工藝方案。
梁類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點：梁類零件分為單面及雙面，該類零件外形上多處涉及機身理論外型，零件腹板與緣條厚度均較小，一般為1.5～2mm左右，最小處僅1.5mm，尺寸公差為±0.15mm，材料切除率達到96%左右。
工藝方案：裝夾，零件都為臥式放置，采用兩孔一面定位，兩個工藝孔設(shè)置在工藝凸臺上，定位狀態(tài)較好。在零件周圍設(shè)置壓緊槽，操作工人只需在加工前壓緊零件壓緊槽，無須再在加工過程改變零件的裝夾狀態(tài)。
工藝路線：采用高速加工機床，由于高速切削加工技術(shù)具有高轉(zhuǎn)速、快進給、輕切削的特點，從而使加工后出現(xiàn)的零件變形得到了較好地控制，因此將粗加工、半粗加工和精加工合并為一道工序，基本實現(xiàn)從毛坯到零件的一次性加工。
框類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點：該類零件外形上多處涉及理論外型，內(nèi)形有槽、下陷、開閉斜角、凸臺等制造特征。零件腹板與緣條厚度均較小，一般為1.2～2mm左右，尺寸公差為±0.15mm。材料切除率達到97%左右。
工藝方案：裝夾，零件都為臥式放置。零件采用兩孔一面定位，兩個工藝孔設(shè)置在工藝凸臺上，由于零件的大部分筋條在同一高度，擬以筋條面定位。由于在零件較大，裝夾拆卸不方便，采用墊板工裝，零件周邊設(shè)工藝凸臺，并在工藝凸臺上制沉頭壓緊孔，墊板上制螺紋孔，用沉頭螺栓壓緊固定在墊板工裝上。
工藝路線：采用高速切削加工技術(shù)，將粗加工、半粗加工和精加工合并為一道工序，以實現(xiàn)從毛坯到零件的一次性加工。
壁板類零件工藝方案
結(jié)構(gòu)特點：零件為雙面槽腔結(jié)構(gòu)，無飛機外形，數(shù)控加工后還需噴丸成形。內(nèi)形包括有槽、下陷、凸臺等幾何特征。零件厚度較薄，槽腔較淺，大部分槽深小于3mm，零件腹板厚度不均勻，一般為1.5～3mm左右。尺寸公差為±0.2mm。材料切除率約90%。
工藝方案：裝夾，由于該類零件在立式機床上完成加工，因此零件都為臥式放置。由于零件薄，加工過程中極易因余量去除不均而產(chǎn)生加工變形；且總體結(jié)構(gòu)上缺少定位夾緊部位，同時為了減少加工時的零件變形而引起的腹板厚度超小，采用真空吸附加工。
工藝路線：采用高速切削加工技術(shù)，將粗加工、精加工合并為一道工序，加工順序的選擇是先加工槽少的一面，加工完此面后在槽腔內(nèi)填充石膏，作翻面加工的定位基準(zhǔn)，均采用真空吸附加工。
高速切削薄壁結(jié)構(gòu)的程編策略
高速切削對CAM的要求
高速加工的編程方式及方法必須與高速加工的工藝方法有機結(jié)合，這就對高速加工的CAM提出了更高的要求。高速加工的CAM必須滿足以下條件：
恒定的切削條件；
保證最大和穩(wěn)定的切削速度；
避免任何刀軸移動加速度的不連續(xù)和突變；
刀具運動時保持恒定的主軸進給，產(chǎn)生相同體積的切削；
刀具長度與直徑比最好小于10；
減少無切削移動；
無垂直方向的跳動；
無切削方向的劇變；
在保證插值公差的前提下，盡可能減少段數(shù)；
提供高度連續(xù)的光順刀位數(shù)據(jù)。
自動過切（殘余）保護功能。
系統(tǒng)能提供仿真驗證的功能。
高速切削對切削軌跡的要求
通用航空是指除從事公共航空運輸（客運或貨運）以外的民用航空。通用航空具有機動靈活、快速高效等特點，作業(yè)項目覆蓋了農(nóng)、林、牧、漁、工業(yè)、建筑、科研、交通、娛樂等多個行業(yè)，主要是在3000m以下空域飛行。通用航空的具體內(nèi)容包羅萬象，我們熟知的通用航空有以下幾種：航空攝影、醫(yī)療救護、氣象探測、空中巡查、人工降水等。其他類型包括海洋監(jiān)測，陸地及海上石油服務(wù)，飛機播種，空中施肥等。另外公務(wù)機飛機和私人飛機都屬于通用航空范疇之內(nèi)。與地面交通類比，通用航空客比作出租車運營；民航公司可比作公交運輸。我國是農(nóng)業(yè)大國，通用飛機的廣泛應(yīng)用是發(fā)達國家農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的一個重要方面。西部地區(qū)與資源優(yōu)勢由于交通不便而長期得不到發(fā)揮，交通已成為制約西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的瓶頸，西部大開發(fā)需要通用航空。據(jù)民航局預(yù)測顯示，預(yù)計未來5～10年，我國需要各類通用航空飛機10000到12000架，通用航空飛機數(shù)量的年均增長率將達到30%，通用航空及其帶動的產(chǎn)業(yè)將形成一萬億元人民幣以上的市場容量。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，公務(wù)飛行、商用飛行、空中游覽、私人駕照培訓(xùn)，正受到越來越多人的青睞，在市場需求的推動下，通用航空服務(wù)的領(lǐng)域?qū)⒊霈F(xiàn)快速的發(fā)展。在有這樣巨大發(fā)展前景的市場中，衛(wèi)星通信的應(yīng)用將是不可或缺的解決通信需求的方案之一，在面對挑戰(zhàn)同時，衛(wèi)星通信只有抓住機遇努力滿足市場需求，創(chuàng)新開拓應(yīng)用服務(wù)于這一領(lǐng)域。
二、民用航空使用頻率規(guī)劃
（Ku/Ka/L頻段可應(yīng)用范圍）依據(jù)《中華人民共和國無線電頻率劃分規(guī)定》，民用航空無線電頻率使用和業(yè)務(wù)主要分為：1）制式無線電臺是指為確保航空器的安全，在制造完成時必須安裝在其上的無線電設(shè)備。2）非制式無線電臺是指制式無線電臺以外的無線電臺。如:機載客艙衛(wèi)星通信電臺。3）航空移動業(yè)務(wù)是指在航空電臺和航空器電臺之間,或航空器電臺之間的一種移動業(yè)務(wù)。營救器電臺可參與此種業(yè)務(wù)；應(yīng)急示位無線電信標(biāo)電臺使用指定的遇險與應(yīng)急也可參與此種業(yè)務(wù)。4）航空電臺是指用于航空移動業(yè)務(wù)的陸地電臺。在某些情況下，航空電臺也設(shè)在船舶或海面工作平臺上。衛(wèi)星通信在民用航空應(yīng)用中又主要劃分為駕駛艙（前艙）和客艙（后艙）。駕駛艙（前艙）通信需要高度完整性和快速響應(yīng)的安全和正常通信，屬于衛(wèi)星航空移動（R）業(yè)務(wù)，主要分為空中交通服務(wù)部門用于空中交通管制、飛行情報與報警的安全相關(guān)通信，以及航空器承運人進行的、會影響到空中運輸?shù)陌踩⒄：托实耐ㄐ臶航空運行管理控制通信（AOC）]。民航局《航空公司運行控制衛(wèi)星通信實施方案》中推薦使用的衛(wèi)星通信系統(tǒng)有海事衛(wèi)星通信系統(tǒng)、銥星系統(tǒng)和Ku衛(wèi)星系統(tǒng)?？团?后艙)通信是為航空承運人的私人通信[航空行政通信（ACC）]服務(wù)，以及公眾通信[航空旅客通信（APC）]。目前在國際上使用的客艙（后艙）通信系統(tǒng)主要有海事衛(wèi)星通信系統(tǒng)、Ku衛(wèi)星系統(tǒng)及Ka衛(wèi)星系統(tǒng)。具體使用頻率規(guī)劃如表1所示。
三、民用航空的衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)運營系統(tǒng)現(xiàn)狀
1.衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)與資源目前國際民航駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信多使用的是L和S頻段衛(wèi)星通信系統(tǒng)，采用衛(wèi)星移動通信使用的L、S頻段。而衛(wèi)星移動通信系統(tǒng)的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國內(nèi)尚無自建的商用衛(wèi)星移動通信系統(tǒng)投入運行。國內(nèi)正在使用或準(zhǔn)備使用的商用衛(wèi)星移動通信系統(tǒng)都是由國外運營商提供的服務(wù)。國外商用衛(wèi)星移動通信系統(tǒng)主要包括：海事衛(wèi)星系統(tǒng)（Inmarsat）、銥星系統(tǒng)（Iridium）、全球星ICO系統(tǒng)（Globalstar）、亞洲蜂窩衛(wèi)星系統(tǒng)（ACes）和Thuraya等。具體所用衛(wèi)星移動通信系統(tǒng)具體所用頻率范圍如表2所示。在客艙（后艙）衛(wèi)星通信應(yīng)用方面，中國衛(wèi)通集團公司目前擁有12顆在軌衛(wèi)星，可以提供以覆蓋中國及周邊地區(qū)的Ku頻段衛(wèi)星通信服務(wù)資源，并計劃在2015年，達到擁有15顆以上在軌衛(wèi)星。在衛(wèi)星頻率資源使用上將形成C、Ku與S、L、Ka頻段相結(jié)合，固定廣播通信衛(wèi)星與移動廣播通信衛(wèi)星結(jié)合，覆蓋范圍廣、用途多樣的衛(wèi)星空間段資源體系。中國衛(wèi)通現(xiàn)有運營在軌衛(wèi)星情況如表3所示?？紤]到航空運輸飛行國際、國內(nèi)航線的特點，從衛(wèi)星資源的服務(wù)能力來看，尤其是至今我國沒有自主可管可控，用機駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L和Ka頻段衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；即使是Ku頻段衛(wèi)星，目前我國自主運營的衛(wèi)星服務(wù)能力，不論是覆蓋范圍，還是軌道頻率資源，也遠遠不能適應(yīng)滿足我國航空市場發(fā)展衛(wèi)星通信需求。這既是對我國衛(wèi)星通信運營服務(wù)提出的挑戰(zhàn)，更是開拓衛(wèi)星通信服務(wù)業(yè)務(wù)的機遇和發(fā)展應(yīng)用潛力。
2.用戶終端設(shè)備由于我國在這方面應(yīng)用起步晚，再加上用于航空領(lǐng)域的準(zhǔn)入門檻制約，目前用于駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L頻段終端系統(tǒng)設(shè)備，以及用于后艙（客艙）衛(wèi)星通信的Ku和Ka頻段終端系統(tǒng)設(shè)備，全部是由國外廠商提供，幾乎全面占領(lǐng)我國終端系統(tǒng)設(shè)備市場。民航飛機上衛(wèi)星通信設(shè)備的制造門檻很高，除了要遵循現(xiàn)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，還要得到國際有關(guān)機構(gòu)認可，為了國家信息安全的需要，國內(nèi)廠商在這一領(lǐng)域還需要努力追趕，有所作為。駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信的L頻段終端系統(tǒng)設(shè)備主要有：霍尼韋爾,柯林斯，泰雷斯公司等。后艙（客艙）衛(wèi)星通信的Ku和Ka頻段終端系統(tǒng)設(shè)備主要有：Row44，Panasonic，GoGo，Aerosat等。后艙（客艙）衛(wèi)星通信終端天線系統(tǒng)如圖4所示。的通信系統(tǒng)多數(shù)是高頻和甚高頻通信系統(tǒng)，衛(wèi)星通信的應(yīng)用多是使用銥星系統(tǒng)，海事衛(wèi)星，Globalstar,Thuraya,ACeS等衛(wèi)星系統(tǒng)，以及與這些衛(wèi)星系統(tǒng)相配的L頻段在軌衛(wèi)星系統(tǒng)的終端設(shè)備。駕駛艙（前艙）衛(wèi)星通信終端設(shè)備如圖5所示。
3.網(wǎng)絡(luò)運營和用戶業(yè)務(wù)管控從國家戰(zhàn)略安全考慮，在航空運輸飛行網(wǎng)絡(luò)運營和用戶業(yè)務(wù)管控方面，更需要建立可管可控的航空衛(wèi)星通信網(wǎng)絡(luò)運營和用戶業(yè)務(wù)管控系統(tǒng)。系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)運行管理主要是負責(zé)管理、監(jiān)控和維護機載通信全系統(tǒng)，實時對全網(wǎng)系統(tǒng)涉及衛(wèi)星、地面網(wǎng)絡(luò)和終端設(shè)備等工作狀態(tài)進行管理、監(jiān)控，實時對運營網(wǎng)絡(luò)中業(yè)務(wù)用戶使用情況，進行本地或者遠程、監(jiān)控、維護和計費結(jié)算等管理，對網(wǎng)絡(luò)運營和業(yè)務(wù)運營數(shù)據(jù)進行存儲、備份管理，對網(wǎng)絡(luò)運營中出現(xiàn)的包括衛(wèi)星系統(tǒng)、終端設(shè)備和用戶使用等問題，進行實時分析排查，及時警示和問題預(yù)先發(fā)現(xiàn)等必要的日常維護，保障全網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行安全正常。民航衛(wèi)星通信業(yè)務(wù)橫跨通信信息傳輸服務(wù)和民用航空飛行運輸服務(wù)，在相關(guān)系統(tǒng)設(shè)計規(guī)范、業(yè)務(wù)運營管理、設(shè)備準(zhǔn)入等方面，必須同時滿足國家對民航飛行安全，信息通信網(wǎng)絡(luò)傳輸安全，信息內(nèi)容安全和數(shù)據(jù)存儲安全規(guī)定要求。民航衛(wèi)星通信涉及國家信息安全，有必要在網(wǎng)絡(luò)運營和用戶業(yè)務(wù)管控方面在滿足國家相關(guān)法規(guī)要求前提下，做到完全自主，實現(xiàn)業(yè)務(wù)運營可管可控。
四、結(jié)論
本文作者：李云溪
據(jù)統(tǒng)計，在2011年，全球前10位的貨運人共包攬44%的貨量，而全球共有超過900家航空公司。這意味著貨運人具備巨大的市場勢力。而傳統(tǒng)航空貨運企業(yè)至今無法辨清貨運人和實際托運人到底誰是真正的客戶？貨運人到底是競爭對手還是合作伙伴？國外的商業(yè)實踐領(lǐng)先國內(nèi)數(shù)十年，傳統(tǒng)航空貨運企業(yè)，世界勁旅如AF-KLM貨運部和盧森堡貨航Car-golux等從未提出過向物流化、第三方物流等轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略。因此，慎言“航空貨運企業(yè)由單一貨運向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)型，提供第三方物流服務(wù)”。
運飛機，大幅提高運力？目前波音和空客都手握大量的寬體飛機訂單，包括A330，A350，A380，B777，B787，B747-8等，這些大型寬體客機就像一架架微型全貨機，不僅運載能力大幅提升，而且可以實現(xiàn)貨物的集裝化運輸。實際上，運力過剩一直是航空貨運的痼疾。業(yè)內(nèi)人士預(yù)測到2020年，航空貨運的主力將回歸到客機腹艙。全貨機將收縮到在細分市場如超大件、危險品運輸?shù)确矫姘l(fā)揮作用。
美國的航空公司已經(jīng)回歸到依賴客機腹艙運力的模式，日本航空公司緊隨其后，目前美國骨干航空公司只有原西北航空公司旗下?lián)碛腥洐C就是明證。漢莎貨運航空公司在2009年甚至提出要完全撤出全貨機的運營。而國內(nèi)貨運航空公司引進飛機背后的邏輯，一是獲得規(guī)模經(jīng)濟，攤薄成本；二是構(gòu)建航空運輸網(wǎng)絡(luò)。實際上，二者都是很難站住腳的。按照國外的研究，航空公司的機隊規(guī)模增長到大約50架之后，規(guī)模經(jīng)濟就不太明顯。反觀國內(nèi)大型航企旗下貨運航空業(yè)務(wù)，從財務(wù)投資角度來講，完全是一筆不能再糟糕的投資，無一不大幅拖累集團公司盈利，所以我們應(yīng)該評估我們到底需不需要全貨機？需要多少？不是說我們的出口貨量由外航承運超過50%我們就一敗涂地，只要運力不構(gòu)成國際貿(mào)易的瓶頸，這種商品化同質(zhì)化的運輸服務(wù)由外航承運又何妨？美國民航不可謂不強，但據(jù)統(tǒng)計，美國出口貨量的52%由外國航空公司承運。有時候，大未必是美。
理論來自于實踐，理論反過來指導(dǎo)實踐。理論要接受實踐的檢驗。實踐是檢驗真理的惟一標(biāo)準(zhǔn)。如果所研究的理論脫離于實踐，甚至與實踐格格不入，那么所研究的就是偽科學(xué)，得出的就是偽結(jié)論。錯誤的政策和投資決策帶來的必將是社會資源的巨大浪費。這說明我們在航空貨運方面的基礎(chǔ)研究還不夠，國外的同行走過的彎路，我們就要力求避免，學(xué)術(shù)界應(yīng)該為政府和實業(yè)界提供一個客觀的正反分析，正如在社會歷史領(lǐng)域所展示的一樣，商業(yè)史本身就是商業(yè)實踐前進的一面明鏡，這些歷史的經(jīng)驗教訓(xùn)是我們政府決策者，投資者和職業(yè)經(jīng)理人進行商業(yè)決策的最寶貴財富。
關(guān)鍵詞:電子客票;市場信息透明化;航空客運需求;收益管理
一、電子客票的發(fā)展歷程及其透明化特點
全世界第一張航空電子客票于1995年在美國誕生,目前歐美發(fā)達國家的電子客票占有率已達到或超過其全部機票的80%,電子客票已經(jīng)成為國外航空公司主要的銷售方式。中國民航電子客票雖然起步晚但發(fā)展迅速。2000年3月始,南方航空公司在國內(nèi)率先開通了網(wǎng)址,推出中國第一張電子客票。2005年,南航國內(nèi)電子客票銷售額達到國內(nèi)客票銷售總額的40%,目前,國航、東航以及多家地方航空公司也相繼推出了電子客票業(yè)務(wù),機票售票的概念正從實體售票向虛擬售票方向轉(zhuǎn)變,網(wǎng)上購票人數(shù)迅速上升。此外,國內(nèi)一些網(wǎng)上機票商的電子客票訂購平臺也開始出現(xiàn),如e龍、游易、來游等航空旅行網(wǎng)站就是其中的代表。
電子客票是紙質(zhì)機票的代替品,完全改變了傳統(tǒng)紙質(zhì)機票的銷售方式,旅客想購買電子客票,無論在何時何地,只要輕點鼠標(biāo),網(wǎng)上購票一氣呵成,快捷方便。與傳統(tǒng)的機票銷售渠道相比,電子客票網(wǎng)絡(luò)銷售擯棄了以往“柜臺式”、“詢問式”服務(wù)所造成的信息不對稱。網(wǎng)站的WEB頁面類似股票實時系統(tǒng),實現(xiàn)了在線實時查詢。購票者可以很方便地查閱到所去目的地的有關(guān)航線、機場、航空公司、航班時刻、經(jīng)停點、艙位剩余數(shù)量、票價折扣及其限制條件、退改簽規(guī)定以及機型等一系列有關(guān)產(chǎn)品特性和價格方面的大量信息,真正做到“透明”購票。由此可見,電子客票最大特點就是網(wǎng)上銷售渠道的信息透明化。
二、電子客票信息透明化對航空客運需求影響分析
電子客票信息透明化是指機票價格信息透明化和機票產(chǎn)品信息透明化,以及航空旅客獲得信息的方便程度。在航空客運領(lǐng)域,Granados(2005)設(shè)計了具體的航空旅客需求模型,利用美國航空客運網(wǎng)上售票的歷史數(shù)據(jù),通過航空客運量與機票價格彈性之間的關(guān)系,分析出機票價格透明化對航空旅客經(jīng)濟行為的影響。實證結(jié)果顯示,機票價格透明化會減少航空客運基本需求以及增加航空客運需求的價格彈性。
根據(jù)經(jīng)濟學(xué)原理,需求與價格成反向變化,所以需求曲線斜率均為負值。在不同的市場信息透明環(huán)境下,其需求曲線的斜率和截距會發(fā)生變化。當(dāng)價格彈性不變時,價格透明化后,航空客運基本需求會減少?；蛘弋?dāng)航空客運基本需求不變時,價格透明化后,航空客運需求曲線的斜率絕對值變得比較大,即價格彈性增加。實際中更常見的情形是在價格透明化情況下,既有航空客運基本需求的減少又有價格彈性的增加,所以得出電子客票價格透明化對航空客運需求有抑制作用的結(jié)論。
中國從1997年11月開始,民航總局推出“一種票價、多種折扣”的多級機票價格政策,進一步放松了機票價格的波動幅度。對于這種存在多種票價的情況下,電子客票網(wǎng)上銷售方式提供的透明價格促使機票價格走低,因為旅客在網(wǎng)上很容易貨比三家,不必額外支付成本就能獲得更低的票價。對消費者來說是福音,但對航空公司來說卻增加了虧損。近年中國愈演愈烈的機票價格戰(zhàn)除了歸結(jié)為航空公司之間的競爭,其實還有一個重要原因就是機票價格信息透明化趨勢對航空公司客運需求的負面影響所致。
Granados(2005b)還通過設(shè)置以下指標(biāo)來論證產(chǎn)品信息透明對航空客運需求的影響:(1)航空公司名稱,它給旅客提供關(guān)于公司品牌、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模和服務(wù)等方面的信息;(2)航線信息:關(guān)于航線數(shù)量、航行時間和經(jīng)停次數(shù)等信息;(3)分類信息:按航班離港時刻、進港時刻和飛行時間對機票進行分類;(4)比較信息:按航空公司和航班經(jīng)停次數(shù)對機票進行比較。經(jīng)過實證分析得出,上述關(guān)于航空客運產(chǎn)品特性的信息透明化,會增加消費者的乘機意愿,同時又起著減少旅客對機票價格敏感性的作用,因此產(chǎn)品信息透明化對航空客運需求有正面影響。
三、對策研究——民航收益管理應(yīng)用設(shè)想
由于電子客票的價格和產(chǎn)品信息透明化對航空客運需求有正負兩種影響,因此航空公司面臨化解價格透明的負面影響問題。這就要求航空公司通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),有意識地把握好電子客票價格透明度和產(chǎn)品信息透明度之間的關(guān)系,下面結(jié)合收益管理思想介紹應(yīng)對策略。
航空旅客購買的產(chǎn)品實際上是飛機上的座位,其信息包含了登機機場、航空公司、航線、航班時刻、艙位等級、折扣率以及限制條件等多項內(nèi)容,相當(dāng)于產(chǎn)品的諸多信息。根據(jù)上述電子客票透明化對航空客運需求影響分析,航空公司在公布機票價格時應(yīng)該把座位的相關(guān)特性盡量透明化,才能克服價格透明化的負面影響,借助于收益管理技術(shù)就可以很好地做到這一點。收益管理是由美國學(xué)者首次提出的,其思想的內(nèi)涵是:在適當(dāng)?shù)臅r候以適當(dāng)?shù)膬r格把合適的座位銷售給適當(dāng)?shù)穆每?。機票價格差異化與座位管理相結(jié)合是收益管理的核心,就是根據(jù)旅客不同的需求特征和價格彈性,向旅客執(zhí)行不同的價格標(biāo)準(zhǔn)。差異化定價及其與座位限制性條件相結(jié)合,使得座位做到多樣化,座位更加細分,不僅有F(頭等艙)、C(公務(wù)艙)、Y(經(jīng)濟艙),而且在三類艙中又細分出眾多的子艙,再結(jié)合座位的其他多種特性,就可以向旅客提供詳盡而豐富的產(chǎn)品信息,從而減少旅客對機票價格的敏感性。
所以對航空公司來說,實施策略的關(guān)鍵在于航空公司要切實加強收益管理技術(shù)的運用,學(xué)會根據(jù)旅客的需求特點和限制條件實行靈活多樣的價格形式和豐富的產(chǎn)品信息,電子客票的實施才能達到既降低了票價,吸引更多旅客,又增加了航空公司總收益的雙贏效果。
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隨著吉林省經(jīng)濟的快速發(fā)展，航空基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)穩(wěn)步推進，航空運輸持續(xù)高速增長，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭。吉林省“十二五”發(fā)展規(guī)劃中明確指出:投資72．7億元，在五年內(nèi)全省形成以龍嘉機場為主、以原有及將要新建的九個支線機場為輔(一主九輔)覆蓋全省的網(wǎng)絡(luò)格局。通過對吉林省內(nèi)航空企業(yè)的走訪調(diào)研發(fā)現(xiàn)，航空從業(yè)人員大多是經(jīng)過三到四個月的“速成”培訓(xùn)便登機服務(wù)，地面服務(wù)人員中擁有專業(yè)學(xué)歷背景者也很少。航空企業(yè)表示，今后將不再聘用未接受專業(yè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的空乘人員和地勤人員。綜上所述，航空企業(yè)每年需要專業(yè)服務(wù)人員數(shù)以萬計，尤其是接受過專業(yè)職業(yè)教育，既有實際應(yīng)用技能，又具有一定理論知識的航空服務(wù)人才更加缺乏，而我們現(xiàn)有人才培養(yǎng)模式已遠遠不能滿足社會對航空人才的需求。
二、專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的確定
(一)確定人才培養(yǎng)目標(biāo)
通過社會對航空服務(wù)人才的需求調(diào)研，確定航空服務(wù)專業(yè)主要面向航空公司、機場以及航空運輸銷售等企業(yè)單位，培養(yǎng)在航空服務(wù)第一線從事空中乘務(wù)、民航安全檢查、民航客票銷售、民航旅客運輸、民航貨物運輸?shù)裙ぷ?，具有公民基本素質(zhì)和職業(yè)生涯發(fā)展基礎(chǔ)的中等應(yīng)用型技能人才。
(二)確定人才培養(yǎng)規(guī)格
航空專業(yè)所培養(yǎng)的人才應(yīng)具備以下知識、技能與態(tài)度:良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，良好的人際溝通能力、團隊合作精神和客戶服務(wù)意識。了解旅客和貨主的心理領(lǐng)域，靈活運用服務(wù)、公關(guān)溝通技巧，使用規(guī)范的崗位服務(wù)用語。了解社交禮儀知識，達到航空服務(wù)各個崗位對儀容、儀表和言談舉止的要求。熟悉航空服務(wù)各個崗位的流程和要求，并擁有本專業(yè)相關(guān)崗位的專業(yè)操作技能。熟悉航空服務(wù)各個崗位的英語運用，能與旅客和貨主進行交流溝通，并能閱讀日常工作中的英文業(yè)務(wù)文件。
三、人才培養(yǎng)模式的構(gòu)建
(一)構(gòu)建“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式
根據(jù)人才培養(yǎng)目標(biāo)，構(gòu)建“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”人才培養(yǎng)模式。“雙翼式”即以職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)為人才培養(yǎng)的“雙翼”，職業(yè)能力重點培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)能力、方法能力、社會能力，實現(xiàn)專業(yè)課程實訓(xùn)與綜合實踐相結(jié)合、校內(nèi)實訓(xùn)與校外實習(xí)相結(jié)合。專業(yè)課程實訓(xùn)與綜合實踐相結(jié)合主要表現(xiàn)在課程設(shè)置上，如航空港旅客服務(wù)、客艙服務(wù)、機上急救、航空服務(wù)禮儀、安全檢查等都是理實一體化課程，邊理論，邊實踐。通過“龍翔實訓(xùn)中心”功能性實訓(xùn)場所，讓學(xué)生感受到真實的工作環(huán)境。同時，以航空服務(wù)崗位核心技能培養(yǎng)為目標(biāo)、以課程體系要求為依據(jù)、以教學(xué)模式實現(xiàn)為主線開展了實訓(xùn)基地的建設(shè)，使學(xué)生走出教室，在模擬仿真的工作情境中開展技能訓(xùn)練。校企深度合作探索，形成特色鮮明的“專業(yè)+基地+企業(yè)+師生員工”的專業(yè)實訓(xùn)培養(yǎng)方式。營造航空企業(yè)文化氛圍，引進企業(yè)服務(wù)理念、服務(wù)品牌和高端服務(wù)要求，在實訓(xùn)基地的結(jié)構(gòu)設(shè)計、環(huán)境布局上盡量做到職場化，在實訓(xùn)室墻壁懸掛職業(yè)道德名言名句、航空服務(wù)文明用語、服務(wù)忌語、行為禮儀守則、操作規(guī)程等宣傳牌，以培養(yǎng)學(xué)生的人文素養(yǎng)，提高學(xué)生的服務(wù)意識和服務(wù)素質(zhì)，實現(xiàn)課程實訓(xùn)與綜合實踐相結(jié)合。在校內(nèi)實訓(xùn)與校外實習(xí)相結(jié)合方面，充分利用航空企業(yè)資源，按照“合作共建”的原則，我們開展了與長春龍嘉國際機場、海南航空公司、南方航空公司的合作，保證學(xué)生的頂崗實習(xí)與對口就業(yè)。建立就業(yè)實踐基地，使教學(xué)與實訓(xùn)緊密結(jié)合，為學(xué)生提供實踐平臺，使實習(xí)和就業(yè)有機結(jié)合，增加學(xué)生的社會經(jīng)驗，提升其航空服務(wù)崗位適應(yīng)能力。校企雙方立足于專業(yè)特色，結(jié)合行業(yè)需要，舉辦由航空企業(yè)、學(xué)校共同參與的“藍天之夢”航空專業(yè)技能大賽。以鞏固航空服務(wù)專業(yè)知識、提高禮儀素養(yǎng)及專業(yè)技能為宗旨，以利于引起學(xué)生對學(xué)用結(jié)合的高度重視。通過競賽加強與航空企業(yè)的聯(lián)系與協(xié)作，定期交流，相互促進，共同發(fā)展，形成校企良性互動，為畢業(yè)生優(yōu)質(zhì)就業(yè)打下堅實的基礎(chǔ)。在職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)上，以學(xué)生內(nèi)在素質(zhì)與外在形象、體能素質(zhì)與內(nèi)心修養(yǎng)提升為最終目標(biāo)。禮儀教育和藝術(shù)教育既是學(xué)校的特色教育，也是航空服務(wù)專業(yè)的修養(yǎng)教育，這是我們“雙翼”中的一翼，職業(yè)素養(yǎng)要靠禮儀和藝術(shù)來完善?！?+1工學(xué)結(jié)合”即在校系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識和技能兩年，學(xué)校的各種教學(xué)活動都與航空企業(yè)工作任務(wù)、崗位能力需求緊密關(guān)聯(lián)，拉近校園文化和企業(yè)文化的距離，縮短學(xué)生和員工間的差距，培養(yǎng)技能型可持續(xù)學(xué)習(xí)的實用型人才;在航空企業(yè)頂崗實習(xí)一年，感受真實的航空企業(yè)環(huán)境，在空中服務(wù)和地面服務(wù)工作崗位上體驗真實的服務(wù)操作流程，按照員工標(biāo)準(zhǔn)完成對實習(xí)學(xué)生的培養(yǎng)，校企攜手，企業(yè)自始至終深度參與學(xué)校教學(xué)的全過程，實現(xiàn)校企資源共享、互利互惠、相互促進、共同發(fā)展，培養(yǎng)技能型、實用型航空專業(yè)服務(wù)人才。
(二)建設(shè)優(yōu)質(zhì)核心課程
組建由行業(yè)、企業(yè)和學(xué)校等多方參與的課程開發(fā)團隊，按照“雙翼式2+1工學(xué)結(jié)合”的人才培養(yǎng)模式及崗位職業(yè)能力的要求，與企業(yè)合作完成優(yōu)質(zhì)核心課程建設(shè)，共同制定職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，進行項目驅(qū)動，通過兩年時間建設(shè)專業(yè)優(yōu)質(zhì)核心課程三門，充分發(fā)揮優(yōu)質(zhì)核心課程在課程理念的體現(xiàn)、課程呈現(xiàn)的方式、課程實施的模式、課程資源和課程評價等方面的引領(lǐng)示范作用，全面推進專業(yè)課程的建設(shè)質(zhì)量。
(三)創(chuàng)建多元化評價體系
當(dāng)前我國城市的發(fā)展越來越注重生態(tài)效應(yīng)，城市的綠化狀況倍受關(guān)注。城市綠化的精細調(diào)查則是進一步提高綠化建設(shè)和管理水平的重要基礎(chǔ)。本文以上海市第三輪航空遙感在上海市綠化調(diào)查中的應(yīng)用為例，從光譜特性和綠化信息精確定位、定量等角度論述了應(yīng)用彩紅外航空遙感數(shù)字化信息進行綠化精細調(diào)查，具有高精確性、高可靠性和高效率等突出優(yōu)點，介紹經(jīng)過實踐驗證的一種應(yīng)用方法，并探討了航空遙感綠化調(diào)查今后的發(fā)展的方向。
關(guān)鍵字：航空遙感彩紅外數(shù)字化綠化調(diào)查
近年來，隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，人們對城市生活環(huán)境的要求也日漸提高，建設(shè)生態(tài)城市的觀點越來越被受到關(guān)注。上海、天津、哈爾濱、揚州、常州、成都等城市紛紛提出建設(shè)生態(tài)城市的目標(biāo)[2]。城市的綠化建設(shè)則是城市生態(tài)化的一個重要方面，有關(guān)專家指出，加強綠地生態(tài)建設(shè)應(yīng)該是城市生態(tài)環(huán)境建設(shè)“十五”規(guī)劃的重要措施之一，城市綠地生態(tài)建設(shè)要以擴大綠地面積、提高綠地覆蓋率、以質(zhì)取勝為目標(biāo)[3]。城市的綠化現(xiàn)狀如何則是進一步進行綠化規(guī)劃與建設(shè)的直接、重要依據(jù)，在建設(shè)部創(chuàng)建國家園林城區(qū)的工作中起到了管理與監(jiān)控的作用。因此，開展綠化現(xiàn)狀調(diào)查必不可少。要使綠化調(diào)查的結(jié)果更為精確，必須結(jié)合高科技手段。其中，采用彩紅外航空遙感數(shù)字化信息進行解譯是一種比較可行的方法。
1．彩紅外航空遙感數(shù)字化信息用于綠化精細調(diào)查的優(yōu)點
彩紅外航空遙感是一種適用于植被勘察、偽裝偵察和地上資源探測的航空遙感手段，所采用的光學(xué)成像膠片一般為非真實彩色反轉(zhuǎn)片，成像光譜范圍介于0.5~0.9μm[1],即處于主要綠光、紅光和近紅外波段，可以有效地減少因空氣分子對藍光散射所造成的影像清晰度下降的不良影響，非常適用于捕獲城市地表信息。在彩紅外反轉(zhuǎn)片上，地表植被呈現(xiàn)的是不同飽和度的紅色，而非日常所見的綠色。
彩紅外航空遙感數(shù)字化信息是由兩方面組成的，一是數(shù)字化的彩紅外航空遙感影像，二是在計算機內(nèi)解譯的數(shù)字化矢量圖。該數(shù)字化信息用于綠化精細調(diào)查具有如下幾方面的優(yōu)點。
1.1不同生長期的植物都能清晰記錄
植物對不同光譜段能量的反射和吸收的狀況與其葉綠素含量有關(guān)，葉綠素能夠大量反射近紅外能量，而吸收大部份的可見光波段的能量。健康的綠色植物含有大量的葉綠素，通常反射40~50%的近紅外（0.7~1.1μm）波段的能量，吸收將近80~90%的可見光波段（0.4~0.7μm）的能量（詳見圖1）。相反，枯萎和衰老植物的在可見光波段所反射的能量要大大高于健康植物的反射值，而在近紅外波段所反射的能量則要低于健康植物的反射值[1]。因此，在彩紅外影像中，處于成長期的健康植物呈現(xiàn)出紅色，植物越嫩，紅色越鮮艷；枯萎和衰老的植物則不呈現(xiàn)紅色，而是黃偏紅的顏色。這樣，處于不同生長期的植物就能明顯地區(qū)分出來。同時，城市中的植物和城市的水面、路面、建筑物頂面之間也有很明顯的區(qū)別。水面主要呈現(xiàn)藍色或綠色；路面多為灰色、青灰色或藍黑色；建筑物的頂面多呈現(xiàn)青色、暗黃色或藍黑色等，即便平時肉眼所見的紅色屋頂，在彩紅外影像中呈現(xiàn)出黃綠色或暗黃色，很容易與植物區(qū)分開。有些平時肉眼所見的非植被綠色地面或屋頂，由于在近紅外波段所反射的能量很小，所以在彩紅外影像中不會呈現(xiàn)紅色，而是紫色或其他顏色。
圖1健康綠草、枯草和干裸土地在0.4~1.1μm波段的光譜反射特征[1]
此外，對于城市而言，要獲取高清晰度的航空遙感影像，航攝飛行一般選擇在冬季進行。在此季節(jié)，許多植物已經(jīng)落葉，但在枝、莖和近根等處依然含有一定的葉綠素，其在近紅外波段仍然有相當(dāng)?shù)姆瓷洌赃@些植物在真彩色航片上可能不易與其他地物或地面分開來，但在彩紅外航片上確較容易識別。
總之，彩紅外影像既能夠區(qū)分出不同生長期的植物，又能夠明顯地把城市中的植物和其他地物區(qū)分開來，這對于綠化的精細調(diào)查是極為有利的。
1.2綠化調(diào)查具有高精確性和可信度
利用數(shù)字化的彩紅外航空遙感信息進行綠化調(diào)查，主要是在計算機內(nèi)對數(shù)字化影像進行解譯，高精確度和高可信度主要來自綠化解譯時影像的高清晰度和解譯后面積統(tǒng)計的精確性。
經(jīng)過數(shù)字化的彩紅外航空遙感照片可以獲得大比例尺、高清晰度的影像圖，且在計算機內(nèi)可以迅速縮放成不同的比例尺效果，例如，一幅原始比例尺為1:10000的照片以600dpi掃描轉(zhuǎn)換成數(shù)字化影像輸入計算機，在圖像處理軟件PhotoShop的支持下，可以在1:10000~1:200的比例尺效果之間迅速縮放（不出現(xiàn)馬賽克效果），這種數(shù)碼顯示比原先僅采用光學(xué)相紙顯示更為靈活方便。同時，利用數(shù)字化的彩紅外影像可對調(diào)查地點進行即時的放大察看，并可以對陰暗部分、模糊部分進行增強處理，以改善視覺效果，提高解譯的精度，這是僅采用照片解譯所無法做到的。由于有上述優(yōu)點，在計算機內(nèi)對綠化進行解譯時，就能把綠化覆蓋的邊界準(zhǔn)確地勾繪出來，為統(tǒng)計結(jié)果的準(zhǔn)確性打下基礎(chǔ)。另一方面，利用計算機對綠化面積進行統(tǒng)計，可以避免采用求積儀進行人工量算時的操作誤差，從而獲得精確的面積統(tǒng)計結(jié)果。
1.3調(diào)查效率高
利用數(shù)字化航空遙感影像進行城市綠化調(diào)查，與人工實地量算相比，效率大為提高。由于使用數(shù)字化航空影像觀察地物，具有空間快速轉(zhuǎn)移的優(yōu)點，即可以迅速地從不同的角度觀測到建筑物的不同側(cè)面，或迅速地從一個調(diào)查地點移動到另一個調(diào)查地點，如此，既可節(jié)省實地空間轉(zhuǎn)換所消耗的時間，又可以即時發(fā)現(xiàn)遺漏之處。根據(jù)在上海市的實際操作經(jīng)驗，采用數(shù)字化影像進行綠化解譯，單人單機即可獨立負責(zé)一片區(qū)域，每天大約可完成0.5平方公里區(qū)域內(nèi)的綠化解譯和面積量算工作；而人工實地量算，一般需要3人為一個工作小組，要完成上述面積區(qū)域內(nèi)的綠化量算工作，至少需要3~4個小組。也就是說，采用數(shù)字化航空遙感影像進行城市綠化調(diào)查，相對于人工實地量算而言，效率可提高10倍以上。
1.4易于更新
調(diào)查區(qū)域內(nèi)的綠化遙感信息經(jīng)矢量化成圖后，各個綠化單元的邊界就被確定下來。將來綠化如果有增加和改造，只要在矢量圖上將相應(yīng)的部分做修改，變化信息實時地在矢量圖上反映出來，并能很快獲得新的統(tǒng)計結(jié)果，從而實現(xiàn)綠化信息的快速更新。
2．?dāng)?shù)字化的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法
下面介紹在上海市第三輪航空遙感綜合調(diào)查應(yīng)用中探索出的趨于成熟的航空遙感綠化數(shù)字化調(diào)查方法。
2.1綠化調(diào)查范圍的確定與數(shù)字化影像的獲取
首先確定進行綠化調(diào)查的區(qū)域范圍，然后將覆蓋該區(qū)域的彩紅外航片以相同的分辨率進行數(shù)字化掃描。
2.2航片定位校正
這項工作可以在某一地理信息系統(tǒng)(GIS)軟件中進行。將數(shù)字化的影像與矢量地圖進行定位匹配和幾何校正運算，以便將調(diào)查區(qū)域的影像與地理坐標(biāo)聯(lián)系起來，并糾正航片拍攝時形成的畸變。這樣，一方面可以將覆蓋調(diào)查區(qū)域的所有航片拼接在一起，便于綠化解譯；另一方面可以使所有校正好的航片的實際比例尺基本達到一致，確保綠化矢量多邊形的面積統(tǒng)計的準(zhǔn)確性。
2.3陰影內(nèi)綠化的增強處理
陰影區(qū)域內(nèi)地物的光譜分辨率一般會顯著下降，給地物識別造成很大的困難，這對于綠化的精細解譯是一個不利的因素。為了能夠識別出陰影內(nèi)的綠化信息，需要先對影像進行非線性拉伸的亮度增強處理。由于城市的地面多為水泥或其他材料，其所含的水分要大大低于植被，故對可見光的反射要強于植被。根據(jù)實驗以及實際應(yīng)用情況表明，在經(jīng)過增強處理后的陰影區(qū)域內(nèi)，植被往往呈現(xiàn)較暗的斑塊，再結(jié)合人工綠化分布的規(guī)律性，基本上能夠較準(zhǔn)確地把陰影內(nèi)的綠化解譯出來。
2.4綠化解譯與面積統(tǒng)計
在某一GIS軟件環(huán)境中，將已經(jīng)定位校正和增強處理好的數(shù)字化影像（航片）以圖層疊置的方式顯示出來，以這些影像為背景將其中的每一塊綠化沿著其邊緣矢量化成相應(yīng)的多邊形。在解譯時，針對某一幢建筑，需要將呈現(xiàn)其不同側(cè)面的航片分別設(shè)置為當(dāng)前活動圖層（航向重疊和旁向重疊的航片），這樣便能將建筑物各個側(cè)面的綠化基本解譯出來。同時，還可以根據(jù)要求將不同功能類別的綠化（公共綠地、居住區(qū)綠地、單位綠地、生產(chǎn)綠地、臨時綠地、行道樹等）的矢量多邊形分別以不同顏色表示，或者放在不同的層內(nèi)。待調(diào)查區(qū)域內(nèi)所有的綠化都解譯完后，利用GIS軟件中的面積統(tǒng)計功能計算不同功能類別的綠化覆蓋面積和總的綠化覆蓋面積，再結(jié)合土地面積、人口數(shù)可計算出綠化覆蓋率、綠地率以及人均綠地面積等綠化水平的評價指標(biāo)。
2.5覆蓋面積的季節(jié)變化分析
如果航片是冬季所攝，則道樹中落葉樹的樹冠面積要比夏季有明顯減小，可以結(jié)合落葉樹形態(tài)、生態(tài)習(xí)性加以分析，以便估算出行道樹在夏季的覆蓋面積。以上海市區(qū)為例，行道樹中以懸鈴木較為典型，該樹種屬于落葉樹，冬季時絕大部分樹葉和小樹枝枯落，同時某些樹被修剪，樹冠直徑縮?。淮?、夏季時再生新枝，樹葉茂盛，覆蓋面積擴展，直徑外延。生長期內(nèi)的樹枝，一般以向陽、向上方式生長，依據(jù)園林部門的積累的經(jīng)驗數(shù)值，其平面拓展的狀況為樹冠直徑外延0.5~1米。根據(jù)該經(jīng)驗數(shù)值可以大體估算出夏季行道樹覆蓋的拓展面積，進而得出夏季綠化覆蓋的增加比例。據(jù)上海已進行的綠化調(diào)查結(jié)果表明，行道樹夏季覆蓋面積的拓展對于整體覆蓋率的提高的影響是十分有限的，一般不超過0.15%。
2.6實地采樣進行誤差分析
采用航空遙感手段進行調(diào)查是為了最大限度地減少野外工作量，提高調(diào)查效率，但并不能完全脫離或丟棄實地調(diào)查工作。事實上，進行實地采樣是檢驗計算機內(nèi)解譯誤差的最好手段。綠化的實地調(diào)查主要針對陰影區(qū)域和建筑物密集區(qū)域進行，因為在航空遙感影像上處于這些區(qū)域內(nèi)的綠化容易被遮擋或出現(xiàn)邊界模糊的情況，直接影響到解譯的準(zhǔn)確性。以實地采樣測量的綠地面積為衡量標(biāo)準(zhǔn)，可對計算機內(nèi)解譯的誤差情況及原因做相應(yīng)的評估，以確定計算機內(nèi)綠化解譯結(jié)果是偏大抑或偏小。
2.7撰寫綠化調(diào)查報告與制作綠化現(xiàn)狀影像圖
綠化調(diào)查報告應(yīng)詳細說明各個類別的綠化覆蓋面積、總體覆蓋面積以及綠化覆蓋率、綠地覆蓋率，還可以列舉出一些特殊綠地的面積統(tǒng)計結(jié)果，并分析行道樹覆蓋面積的季節(jié)變化以及解譯誤差的情況。此外，還可以根據(jù)需要，對調(diào)查區(qū)域內(nèi)的綠化分布特點進行分析，并對綠化建設(shè)提出一些建設(shè)性的意見。
為了直觀反映調(diào)查區(qū)域的綠化現(xiàn)狀，便于綠化管理和規(guī)劃，還需要將數(shù)字化的航空遙感影像做無縫拼接，制作出航空遙感現(xiàn)狀圖。
3．應(yīng)用與展望
3.1在上海市四個區(qū)的綠化調(diào)查應(yīng)用
上海市第三輪航空遙感綜合調(diào)查始于1999年底，至2000年4月份完成航攝，隨后開展數(shù)字化和有關(guān)的應(yīng)用工作。從2000年6月至2001年5月，應(yīng)用上述彩紅外航空遙感方法，上海市航空遙感綜合調(diào)查辦公室已先后為上海市閔行區(qū)、長寧區(qū)、嘉定建城區(qū)、金山建城區(qū)進行了綠化的精細調(diào)查，并獲得了建設(shè)部和委托調(diào)查方的好評。閔行區(qū)據(jù)此已經(jīng)申報并成功獲得國家園林城區(qū)稱號，金山區(qū)的申報工作正在進行，長寧和嘉定依據(jù)調(diào)查的結(jié)果，已經(jīng)就進一步提高區(qū)內(nèi)的綠化水平做了詳細的規(guī)劃。
3.2彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法今后的發(fā)展方向
彩紅外航空遙感綠化調(diào)查雖然目前已經(jīng)發(fā)展到數(shù)字化并與GIS軟件結(jié)合的階段，野外量測與核對工作大大減少了，效率、準(zhǔn)確率也大為提高，但是，目前國內(nèi)外遙感軟件的自動分類功能尚不十分完善，尤其是對于陰影內(nèi)的信息自動分類顯得無能為力。因此，用航空遙感進行綠化精細調(diào)查，下一步應(yīng)該朝著半自動提取的方向努力，即結(jié)合人工智能進行分類，對于陰影內(nèi)的綠化必須進行人機交互解譯，這也是實踐得出的重要經(jīng)驗。
4．結(jié)語
城市綠化的精細調(diào)查能為城市綠化的規(guī)劃和建設(shè)提供直接、重要依據(jù)。本文從植被光譜反射特征的角度論述了采用彩紅外航空遙感手段能夠清晰反映處于不同生長期的植被信息的優(yōu)點，并從數(shù)字化應(yīng)用的角度進一步論證了彩紅外航空遙感數(shù)字化信息用于綠化精細調(diào)查所具有的精確性、可靠性、高效率、易于更新等優(yōu)點。本文介紹在實踐中摸索出來的數(shù)字化的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法，已經(jīng)先后為上海的四個區(qū)（建城區(qū)）進行了綠化現(xiàn)狀的精細調(diào)查，并為創(chuàng)建國家園林城區(qū)的管理與監(jiān)控做出了貢獻。目前的彩紅外航空遙感綠化調(diào)查方法正朝著半自動提取的方向發(fā)展。
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「關(guān)鍵詞關(guān)聯(lián)交易，銀行信貸，風(fēng)險控制
近幾年，隨著企業(yè)改革深入及市場競爭加劇，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)形式和經(jīng)營模式也發(fā)生了變化。企業(yè)集團規(guī)模不斷增大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益多元化，關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量不斷增多，形式日新月異。
關(guān)聯(lián)交易有其好的一面。它可促進公司規(guī)模經(jīng)營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業(yè)的市場競爭能力。
但是，關(guān)聯(lián)交易也有“惡”的一面。不公平的關(guān)聯(lián)交易，可能會侵害交易對方、債權(quán)人、股東的合法利益，甚至可能會損害國家的整體利益，破壞市場公平交易的基礎(chǔ)。在信貸實踐中，關(guān)聯(lián)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易逃廢貸款債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，已對銀行的貸款安全構(gòu)成了威脅。近年來暴露的“銀廣夏”、“托普集團”、“鐵本”等事件無不與此相關(guān)，而“德隆危機”則更是將關(guān)聯(lián)交易演繹得造級登封、淋漓盡致。如果不對此進行制約和控制，將會引發(fā)系統(tǒng)性貸款風(fēng)險。
但應(yīng)該看到，一方面關(guān)聯(lián)交易存在極強的隱蔽性和復(fù)雜性，另一方面我國現(xiàn)行的關(guān)聯(lián)企業(yè)法律制度卻存在缺陷和空白，大大增大了借貸雙方的信息不對稱程度和貸款者的風(fēng)險識別難度，使得銀行的債權(quán)無法得到合法有效的保護。本文旨在對關(guān)聯(lián)交易進行初步的研究，探討關(guān)聯(lián)交易中銀行信貸風(fēng)險的控制途徑和措施。
一、關(guān)聯(lián)交易的界定
“關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則-關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，國際會計準(zhǔn)則第24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》稱之為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”。因此，準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)方是正確理解、識別關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵和前提。
我國的會計準(zhǔn)則并沒有給出關(guān)聯(lián)方的具體定義，但明確規(guī)定了判斷關(guān)聯(lián)方的基本標(biāo)準(zhǔn)。即：“在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方”。這一判斷標(biāo)準(zhǔn)給出了各方在橫向和縱向之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的主要形式。從縱向看，關(guān)聯(lián)方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?；從橫向看，當(dāng)兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關(guān)聯(lián)方。該準(zhǔn)則進一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個去也的財務(wù)和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。而實現(xiàn)控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達到控制。
二、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的根源
關(guān)聯(lián)交易是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。自由競爭的加劇，導(dǎo)致生產(chǎn)、技術(shù)和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業(yè)化和規(guī)模化成為企業(yè)生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業(yè)不斷擴大規(guī)模，于是出現(xiàn)了集團企業(yè)和跨國公司.在企業(yè)規(guī)模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風(fēng)險，在集團地內(nèi)部，專業(yè)化又成為一個基本特征.以往由一個經(jīng)濟實體完成的企業(yè)功能往往轉(zhuǎn)由多個企業(yè)來實現(xiàn)，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關(guān)聯(lián)交易既是自由競爭的結(jié)果，又適應(yīng)了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關(guān)聯(lián)交易。
在企業(yè)規(guī)模不斷擴大的同時，企業(yè)制度也在發(fā)生變化。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險防火墻。而這種企業(yè)法人制度恰恰成為不公平交易產(chǎn)生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產(chǎn)權(quán)利的獨立性；（2）股東責(zé)任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數(shù)決。這些基本原則對公司的發(fā)展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產(chǎn)和公司財產(chǎn)的分離使得“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責(zé)任使得股東利用有限責(zé)任逃避責(zé)任，侵害公司債權(quán)人的利益。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。
在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為平衡現(xiàn)代公司利益相關(guān)者之權(quán)益的基本規(guī)范，應(yīng)包括兩個關(guān)注點：一是股東權(quán)的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監(jiān)督與董事會的責(zé)任。
盡管我國實行現(xiàn)代企業(yè)制度多年，但很多企業(yè)在內(nèi)部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現(xiàn)。管理層對證券市場功能的認識偏差，導(dǎo)致上市公司“重融資輕治理”現(xiàn)象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業(yè)通過剝離生產(chǎn)性資產(chǎn)改組而來，和控股母公司在人事任免、生產(chǎn)、銷售和管理方面都存在“混同”的現(xiàn)象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關(guān)聯(lián)交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權(quán)人和其他股東的權(quán)益。而由于股權(quán)分置和一股獨大，對小股東和債權(quán)人的損害在公司內(nèi)部無法得到有效的監(jiān)督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當(dāng)股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權(quán)過分集中，外部治理結(jié)構(gòu)就無法發(fā)揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產(chǎn)重組多以協(xié)議收購為主，這也給關(guān)聯(lián)交易提供了存在的基礎(chǔ)。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經(jīng)濟，是經(jīng)營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當(dāng)競爭的行為都受到嚴(yán)格監(jiān)管和限制。但現(xiàn)階段，由于地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優(yōu)惠，這樣，企業(yè)就可以通過關(guān)聯(lián)交易，將成本和利潤在不同的稅負地區(qū)之間相互調(diào)劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應(yīng)”，盡管稅法對此也有所調(diào)整，但其征收和監(jiān)管難度很大。
通過比較分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國外，關(guān)聯(lián)交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現(xiàn)的。在西方發(fā)達國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。
三、關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式
從性質(zhì)上看，關(guān)聯(lián)交易可以分為公平的關(guān)聯(lián)交易和不公平的關(guān)
聯(lián)交易，前者具有降低交易成本，提高企業(yè)競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權(quán)益，也是法律法規(guī)作要進行規(guī)范和限制的。不公平的關(guān)聯(lián)交易主要有如下幾種表現(xiàn)：
（一）人格混同。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在人事、財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營方面存在依附關(guān)系，被控制的企業(yè)往往沒有自己獨立的組織機構(gòu)，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經(jīng)營場所。因此，控股公司可以完全根據(jù)自身的利益操縱關(guān)聯(lián)交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規(guī)定了有限責(zé)任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責(zé)任。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責(zé)任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導(dǎo)致交易條件往往顯失公允。控制方企業(yè)往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉(zhuǎn)移給對方，從而操縱利潤。
（四）交易虛假。很多關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業(yè)收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關(guān)聯(lián)交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。
四、關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業(yè)最主要的融資來源，企業(yè)之間不公平的關(guān)聯(lián)交易往往對銀行貸款安全構(gòu)成了很大的威脅。不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業(yè)的貸款量看，可能并不會大，但關(guān)聯(lián)企業(yè)成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規(guī)避法律，而且被控制企業(yè)缺乏持續(xù)經(jīng)營能力，因此，從關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔(dān)保虛化。擔(dān)保制度可使債權(quán)的效力擴及債務(wù)人之外的第三人，提供第二還款來源，轉(zhuǎn)移債權(quán)人債的風(fēng)險，為貸款債權(quán)提供安全屏障。表面上看，關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系，被控制的一方對擔(dān)保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業(yè)的擔(dān)保效力和擔(dān)保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風(fēng)險信號鈍化。其一，借款人財務(wù)信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準(zhǔn)確判斷貸款風(fēng)險。其二，關(guān)聯(lián)交易的隱秘性，使得銀行無法監(jiān)控借款用途。其三，貸款檢查失效，風(fēng)險預(yù)警鈍化。
4、逃廢債務(wù)。在企業(yè)無法償還債務(wù)時，關(guān)聯(lián)交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I(yè)往往通過前述的抽逃資金、剝離資產(chǎn)、懸空債務(wù)、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等道德異化行為，使得金融機構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直索還款責(zé)任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構(gòu)蒙受極大損失。
五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制
關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長的現(xiàn)代商業(yè)社會的復(fù)雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統(tǒng)觀點與公司集團通過復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)完成統(tǒng)一商業(yè)任務(wù)的現(xiàn)實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產(chǎn)生.這一理論旨在突破有限責(zé)任原則的嚴(yán)格限制，用現(xiàn)實的態(tài)度來解決集團公司所產(chǎn)生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎(chǔ)上，讓母公司對子公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。判決的基礎(chǔ)和依據(jù)主要有包括：1、。2、母公司的不當(dāng)行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產(chǎn)和事務(wù)的過度混合。即子公司與母公司的資產(chǎn)和事務(wù)混合在一起，自己沒有獨立的財產(chǎn)和對事務(wù)的決策權(quán)。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產(chǎn)程序中分配破產(chǎn)財產(chǎn)時，將債務(wù)人的關(guān)聯(lián)公司作為債權(quán)人的求償予以推遲，直到其他債權(quán)人得到償付后，再將破產(chǎn)財產(chǎn)的余額用來清償關(guān)聯(lián)公司的債務(wù)。國內(nèi)有的學(xué)者也稱之為“次級債權(quán)”原則。
股東對破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當(dāng)或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權(quán)人的行為。一句話，子公司實質(zhì)上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現(xiàn)為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權(quán)行使，違反了受托人之誠信義務(wù)；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規(guī)范性之規(guī)定；子公司缺乏完整的財務(wù)記錄；（4）資產(chǎn)混同或不當(dāng)流動。
深石原則作為公司債權(quán)理論的一個里程碑，有助于遏制控股股東的不當(dāng)行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎(chǔ)之上，缺乏法律規(guī)范要求的可操作性，至今還沒有比較明確具體的適用標(biāo)準(zhǔn)，是否適用以及如何適應(yīng)更多的是依據(jù)法官的心證。
（三）控股股東的誠信義務(wù)原則
誠實信用原則作為民商法的一項基本原則，反映了市場經(jīng)濟秩序的要求，是保障市場有規(guī)則有秩序運行的重要法則。因此，這項原則被一些學(xué)者稱為民商法中的“帝王條款”.
在普通公司法中，董事被認為是公司的受托人（trustee），因此，董事對公司負有誠信義務(wù)。但股東是否對公司負有誠信義務(wù)呢？過去一般認為，股東不必負此義務(wù)。但近年來這種看法已經(jīng)逐漸改變。對控股股東科以誠信義務(wù)已成為西方國家保護從屬公司及少數(shù)股東的一種重要方式。
權(quán)利的行使應(yīng)以不損害他人正當(dāng)、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權(quán)力的本質(zhì)特性都極易使其行為超越這一界限，所以，規(guī)定控股股東的誠信義務(wù)有其必要性和合理性，“多數(shù)派股東的誠實義務(wù)深深扎根于股東表決權(quán)的本質(zhì)、多數(shù)派股東的強大表決力、公序良俗原則、誠實信用原則和股東平等原則”。
（四）歸附制度
與普通法系不同，大陸法系德國《股份公司法》的核心是調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)形成地合同基礎(chǔ)即控制協(xié)議。該法所創(chuàng)設(shè)獨特的歸附制度，規(guī)定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應(yīng)，母公司必須對歸附子公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，從而強化了對從屬公司債權(quán)人的
保護。
而德國法律所確定的推定關(guān)聯(lián)企業(yè)學(xué)說，則較好地解決了英美普通法系下債權(quán)人的舉證責(zé)任問題。英美法律，無論是否認公司人格原則，還是深石原則，原告都要承擔(dān)舉證責(zé)任。但在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易中，遠離公司管理的原告實際上根本無法收集到足夠有效的證據(jù)。即使可以，也需要付出高昂的代價，這在一定程度上限制和降低了債權(quán)人的積極性。而推定關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在一個集團中，控股母公司對子公司負有誠信義務(wù)，如果法院認定母公司長期實質(zhì)地介入其子公司的經(jīng)營管理，則推定母公司未盡忠實和必要注意義務(wù)，因此，其須對子公司的債權(quán)人負賠償責(zé)任，除非母公司能舉證抗辯。
六、我國對關(guān)聯(lián)交易的法律控制
隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和關(guān)聯(lián)交易的不斷增長，我國對關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)范也在不斷完善之中，概括起來主要有：
（一）誠信義務(wù)原則。我國《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無一例外都規(guī)定了誠實信用的基本原則?！睹穹ㄍ▌t》第四條規(guī)定，“民事活動應(yīng)當(dāng)遵循公平、誠實信用的原則”；《合同法》第六條明確規(guī)定，“當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則”；《證券法》第四條規(guī)定證券行為必須遵守自愿、有償、誠實信用的原則等等。
《公司法》規(guī)定了股份公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的忠實義務(wù)，要求其維護公司利益，不得利用其在公司的地位和職權(quán)為自己謀取私利；董事、經(jīng)理除公司章程規(guī)定或股東大會同意外，不得同本公司訂立合同或進行交易，同時規(guī)定了相應(yīng)的賠償責(zé)任制度。我國《章程指引》第四十條規(guī)定：公司的控股股東在行使表決權(quán)時，不得作出有損于公司和其他股東合法權(quán)益的決定。這實質(zhì)上是規(guī)定了控股股東在行使表決權(quán)時對公司及其他股東所負的誠信義務(wù)。
（二）真實出資義務(wù)原則。國務(wù)院和最高法院曾分別于1990年、1994年作出《國務(wù)院關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題的通知》和《關(guān)于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》，其中就出資人的責(zé)任規(guī)定，突破了出資人不對公司債權(quán)人直接負責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則.《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則──關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》等地方性或行政性法規(guī)也就關(guān)聯(lián)交易作了一些規(guī)定，起到了一定的規(guī)范作用。
應(yīng)該看到，上述行政法規(guī)與法人人格否認原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍和追求的價值目標(biāo)等方面又有所不同。
（三）代位受償權(quán)
當(dāng)子公司被其他企業(yè)控制時，其對控股公司拖欠的債權(quán)可能無法追討，從而危及子公司債權(quán)人利益。對此，子公司債權(quán)人可以利用“代位權(quán)”制度，依法主張債權(quán)。依據(jù)《合同法》第七十三條規(guī)定：債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義行使債務(wù)人的債權(quán)，即債權(quán)人在一定情況下可以直接向次債務(wù)人（債務(wù)人的債務(wù)人）主張權(quán)利，而無需通過債務(wù)人。例如，當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)借款人不履行到期債務(wù)，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的到期債權(quán)時，便可以提起代位訴訟權(quán)。
代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，二是債權(quán)已到期，三是必須債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，四是直接損害了債權(quán)人債權(quán)的實現(xiàn)。由于存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，要證明債務(wù)人怠于行駛其債權(quán)，實際上是很難做到。
（四）不安抗辯權(quán)
債權(quán)人在發(fā)現(xiàn)繼續(xù)履行合同對自己不利時，可以行使不安抗辯權(quán)。《合同法》第六十八條規(guī)定，當(dāng)事人互付義務(wù)，有先后履行順序的，負有先履行合同義務(wù)的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務(wù)的能力時，有中止合同履行的權(quán)利。不管企業(yè)是否有意，只要企業(yè)出現(xiàn)以下情況：一是經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的；二是轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，抽逃資金，逃避債務(wù)的；三是喪失商業(yè)信譽的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務(wù)能力情形的，債權(quán)方均可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同義務(wù)，將風(fēng)險降到最低限度。
在信貸實踐中，當(dāng)借貸雙方簽署授信合同后，銀行發(fā)現(xiàn)借款人存在以上四種影響信貸安全的情形時，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權(quán)利，即使在合同中并沒有類似的約定。
（五）撤銷權(quán)
當(dāng)控股股東濫用其控制地位，與被控股企業(yè)的交易違反公平等價交易原則，對債權(quán)方不利時，可依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，行使撤銷權(quán)。《合同法》第七十四條規(guī)定：因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為；債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。
七、關(guān)聯(lián)交易中銀行貸款安全保障措施
關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸安全的危害，更多地體現(xiàn)在我國商業(yè)銀行公司治理缺乏對此應(yīng)有的警惕和重視，因而在技術(shù)和實踐中尚未建立起一套有效風(fēng)險識別和防范機制。
（一）建立和完善銀行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。國有商業(yè)銀行不完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不良資產(chǎn)的多次剝離，已使銀行經(jīng)營者在很大程度上產(chǎn)生了道德逆選擇，很難真正關(guān)注貸款質(zhì)量。而股份制商業(yè)銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強”的經(jīng)營思路下，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴充和短期業(yè)績的增長，因此，很多時候，是主動地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
完善銀行的內(nèi)部治理，進行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個需要實踐檢驗的問題.如果沒有相關(guān)的配套措施（如外部監(jiān)督機制），股份制只會是南桔北橘。
（二）建立行之有效的關(guān)聯(lián)客戶風(fēng)險控制體系。商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險控制系統(tǒng)，應(yīng)該包括：
1、“一個債務(wù)人原則”，即將關(guān)聯(lián)客戶整體作為一個債務(wù)人進行管理，這是國外銀行普遍遵循的原則。參照國家有關(guān)的法律法規(guī)，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)信貸實踐，進一步明確和細化對集團客戶的統(tǒng)一管理的操作指引，確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)和要求。
2、風(fēng)險的集中控制體系。銀行應(yīng)建立與集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理特點相適應(yīng)的管理機制，集中控制是目前通行的做法。
國外銀行都按照集團公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。通常為每一個集團客戶配備一個“全球賬戶經(jīng)理”，統(tǒng)一負責(zé)對集團客戶的所有事務(wù)，包括評級、授信和所有信貸業(yè)務(wù)組織、協(xié)調(diào)等。全球賬戶經(jīng)理設(shè)在集團公司總部或母公司所在的分支機構(gòu)。集團公司子公司所在的分支機構(gòu)為每一個子公司設(shè)立一個賬戶經(jīng)理，直接對全球賬戶經(jīng)理負責(zé)，主要負責(zé)對子公司的日常管理。
這種矩陣管理體制必須有幾個條件：一是銀行內(nèi)部的風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制?？傂谐袚?dān)對集團客戶的所有風(fēng)險，在銀行內(nèi)部，總行為分行提供擔(dān)保，分行不承擔(dān)風(fēng)險，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的集中控制。二是收益和成本分配機制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風(fēng)險和收益集中的原則，銀行必須通過管理會計系統(tǒng)將來自集團客戶的所有收入都計入全球賬戶經(jīng)
理的收入。三是組織的扁平化和業(yè)務(wù)線的垂直化。組織的扁平化，降低了風(fēng)險管理成本；業(yè)務(wù)線的垂直化，減少會計考核單位，使得總行在集中調(diào)配資源、集中和防范風(fēng)險成為可能。
3、風(fēng)險評估系統(tǒng)。信貸市場客觀上存在信息不對稱的現(xiàn)象，國外商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，貸款質(zhì)量的保證除了要一個好的管理機制外，最重要的是靠銀行長期積累下來的客戶信息，以及對信息分析、處理，這是銀行經(jīng)營成本不可省略的部分，但卻往往被國內(nèi)商業(yè)銀行所忽視。市場經(jīng)濟的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時，市場的透明度提高，尤其是互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，又為銀行搜集和了解有關(guān)的信息起到極其重要的作用。
4、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。在客戶提款后，銀行的貸款質(zhì)量就具有很大的外部性特征。國外銀行在對集團客戶的管理中充分利用了信息技術(shù)，以達到“資產(chǎn)監(jiān)管即時化、、報表生成自動化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化”。保證銀行對集團客戶風(fēng)險監(jiān)控的有效性、及時性。集團客戶一但出現(xiàn)風(fēng)險，總行便可以及時地采取化解措施，由于風(fēng)險集中管理，銀行行動時是作為一個整體，不存在內(nèi)部協(xié)調(diào)的問題。
（三）實做好信貸管理工作
首先，貸款三查工作要落實到位。由于市場競爭和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發(fā)生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和表面化的趨勢，但卻是保障銀行貸款安全的關(guān)鍵，決定了貸款風(fēng)險識別和評估的準(zhǔn)確、及時和可靠性。
其次，要選擇恰當(dāng)?shù)慕杩钪黧w。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業(yè)務(wù)或擁有獲利水平較高業(yè)務(wù)的企業(yè)作為借款主體。如果母公司對成員企業(yè)的控制能力強，且母公司本身擁有核心資產(chǎn)或核心業(yè)務(wù)，也可以采取母公司統(tǒng)一融資方式。在前一種方式，應(yīng)該關(guān)注借款主體的獨立性和持續(xù)經(jīng)營能力，關(guān)注控股股東施加的不正當(dāng)交易；后一種情況則要注意避免結(jié)構(gòu)性從屬問題。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發(fā)子公司債權(quán)人對母公司的訴訟，導(dǎo)致母公司對子公司的債權(quán)（往往是銀行的轉(zhuǎn)貸款）受償次序后移。
再次，在擔(dān)保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長期看，過分依賴抵押的銀行貸款對經(jīng)濟增長有一定副作用.但在目前社會信用缺失的環(huán)境下，抵押方式，至少可以增大擔(dān)保人的心理壓力，減少其擅自轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的可能性。
尾注：
[1]比如：（1）合同控制。企業(yè)之間通過合同方式建立起關(guān)聯(lián)企業(yè)，一企業(yè)將經(jīng)營的指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時，控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同型聯(lián)營、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃合同、委托經(jīng)營合同等。（2）、管理權(quán)控制。為了進一步加強控制，控制企業(yè)在上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)鎖等手段，向被控企業(yè)派出董事、經(jīng)理、顧問，或一人同時擔(dān)任兩個公司的董事長、或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達到控制目的。
[2]科斯認為：企業(yè)的規(guī)模取決于其擴張的邊際成本?！凹丛谄髽I(yè)的內(nèi)部一筆額度交易的成本等于在公開市場上完成這筆交易的成本或等于由另一個企業(yè)來組織這筆交易的成本”?？扑埂镀髽I(yè)、市場和法律》，上海三聯(lián)出版社。
[3]企業(yè)管理理論，尤其是生產(chǎn)成本控制理論的發(fā)展，在集團企業(yè)內(nèi)部，以模擬市場來分攤和控制成本，也擴大了企業(yè)規(guī)模擴張的外延。
[4]法定資本制目前越來越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。
[5]揭開公司面紗原則是由F.Powell在1931年提出的，轉(zhuǎn)引自余勁松：《論跨國公司責(zé)任的法律依據(jù)》。
[6]王澤鑒著《民法學(xué)說與判例研究》第一冊，中國政法大學(xué)出版社1998年版第303頁。
[7]《劉俊海：《股份有限公司股東權(quán)的保護》，法律出版社1997年9月第1版，第299頁
[8]關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》。其內(nèi)容有三點：首先，企業(yè)開辦的其他企業(yè)領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，并在實際上具備了企業(yè)法人條件的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營管理或者所有的財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任；其次，企業(yè)開辦的其他企業(yè)已經(jīng)領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其實際投入的自有資金雖與注冊資金不符，但達到了有關(guān)法定的數(shù)額，并且具備了企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認定其具備法人資格，以其財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任。但如果該企業(yè)被撤銷或歇業(yè)后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，開辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)實際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任；最后，企業(yè)開辦的其他企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，但實際上沒有投入自有資金，或者投入的自有資金達不到有關(guān)的法定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，其民事責(zé)任由開辦該企業(yè)的企業(yè)承擔(dān)。
[9]“大即是好，大即是強”背后的真正邏輯是“大而不倒”。
