發(fā)布時(shí)間：2023-07-04 16:26:33
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的工程審計(jì)合理化建議樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
大家好!參加崗位競聘我是第一次，在此先謝謝諸位。
二、取得的工作業(yè)績及創(chuàng)新歷程
大專畢業(yè)至今，仔細(xì)算來已從事財(cái)經(jīng)工作二十三年半，九年半干會計(jì)(包括會計(jì)主管四年)，十四年干審計(jì)，從基層到機(jī)關(guān)，從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?jì)，從出納開始，由普通會計(jì)、車間會計(jì)、主管會計(jì)到審計(jì)主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實(shí)踐之后，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，因此無論在哪個(gè)工作崗位，我認(rèn)為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個(gè)原因是因?yàn)槲覠釔圬?cái)經(jīng)工作，因?yàn)闊釔?，所以我很勤奮，對工作很投入，先后完成了許多項(xiàng)重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績及創(chuàng)新。
1994年11月開始的慢慢十四年的審計(jì)工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任、繼任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、各種專項(xiàng)審計(jì)等等二百多項(xiàng)，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀(jì)資金達(dá)x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機(jī)密，略)，協(xié)助紀(jì)委查處各類案件數(shù)十起，提出審計(jì)建議及合理化建議五十余項(xiàng), 多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟(jì)利益。
1994年以來，我公司產(chǎn)品銷售價(jià)格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實(shí)是很爛的。我公司最多時(shí)有十個(gè)辦事處，辦事處又獨(dú)自從事著駐外公司，每個(gè)分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時(shí)又以職工入股形式成立了多家民營企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時(shí)近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體單位走出來的，對這些企業(yè)復(fù)雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時(shí)向有關(guān)部門予以預(yù)警，并及時(shí)制定了駐外公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時(shí)建議公司通過債務(wù)重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進(jìn)一步流失。而各單位三產(chǎn)實(shí)體，則主要以承擔(dān)主體單位檢修、材料采購、運(yùn)輸服務(wù)、處理廢舊物資等業(yè)務(wù)，在審計(jì)中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導(dǎo)提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個(gè)別單位每年分紅甚至超過50%之多，累計(jì)分紅金額相當(dāng)巨大。根據(jù)這類情況，有針對性的提出合理化建議數(shù)項(xiàng)，使公司領(lǐng)導(dǎo)下定決心取締這些企業(yè)。xx年至2012年，先后完成對上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項(xiàng)，僅車輛就達(dá)幾十部。以至在金融危機(jī)到來之前，有效避免了這些單位造成損失風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說，審計(jì)部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻(xiàn)，成績是巨大的。
當(dāng)然，期間因被審單位對審計(jì)結(jié)果及處理建議重視不夠，對審計(jì)預(yù)警置若罔聞，未予以及時(shí)更正，后被國家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說是一種遺憾。但也正因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。
xx年清產(chǎn)核資, 多個(gè)部門協(xié)同參加，而審計(jì)部只有我一人參與，主要承擔(dān)了時(shí)間跨度較長、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動較大、各種關(guān)系錯綜復(fù)雜、取證最困難的往來款項(xiàng)壞賬認(rèn)證工作，在時(shí)間緊、任務(wù)重、脈絡(luò)不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達(dá)旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。
大家好!
首先我作一自我介紹。我今年xx歲，大專文化，民主人士，高級會計(jì)師職稱。于1986年大專畢業(yè)后首先進(jìn)入工程公司財(cái)務(wù)科從事財(cái)會工作，19xx年擔(dān)負(fù)服務(wù)公司主管會計(jì)，19xx年初任sl第二個(gè)駐外公司--wh公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，19xx年末調(diào)入審計(jì)處工作了十四年，幾乎參加計(jì)了審計(jì)處組織的所有審計(jì)項(xiàng)目并擔(dān)負(fù)主審，執(zhí)筆并擬寫了近一半的審計(jì)報(bào)告。今年初又回到了工程公司財(cái)務(wù)科。
一、取得的工作業(yè)績及創(chuàng)新歷程
大專畢業(yè)至今，仔細(xì)算來已從事財(cái)經(jīng)工作二十三年半，九年半干會計(jì)(包括會計(jì)主管四年)，十四年干審計(jì)，從基層到機(jī)關(guān)，從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?jì)，從出納開始，由普通會計(jì)、車間會計(jì)、主管會計(jì)到審計(jì)主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實(shí)踐之后，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，因此無論在哪個(gè)工作崗位，我認(rèn)為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個(gè)原因是因?yàn)槲覠釔圬?cái)經(jīng)工作，因?yàn)闊釔郏晕液芮趭^，對工作很投入，先后完成了許多項(xiàng)重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績及創(chuàng)新。
19xx年至19xx年在工程公司搞班組經(jīng)濟(jì)核算試點(diǎn)，建立責(zé)任成本中心，對加強(qiáng)成本管理、提高企業(yè)管理水平做出了一定貢獻(xiàn);1991年至1992年，兩次協(xié)助工商局對集體企業(yè)(其中包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政進(jìn)行工商年檢，從另一個(gè)層次鍛煉了自己;19xx年初進(jìn)入sl與whjs公司的合資企業(yè)，擔(dān)負(fù)主管會計(jì)，主持了會計(jì)制度設(shè)計(jì)和會計(jì)建帳的全部工作，歷經(jīng)了一個(gè)企業(yè)從生到死、從成立開業(yè)到合作失敗，企業(yè)解散的整個(gè)歷程;所有這些，都為我后來從事的審計(jì)工作奠定了深厚的基礎(chǔ)功底。
19xx年11月開始的慢慢十四年的審計(jì)工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任、繼任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、各種專項(xiàng)審計(jì)等等二百多項(xiàng)，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀(jì)資金達(dá)x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機(jī)密，略)，協(xié)助紀(jì)委查處各類案件數(shù)十起，提出審計(jì)建議及合理化建議五十余項(xiàng),多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟(jì)利益。
19xx年以來，我公司產(chǎn)品銷售價(jià)格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實(shí)是很爛的。我公司最多時(shí)有十個(gè)辦事處，辦事處又獨(dú)自從事著駐外公司，每個(gè)分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時(shí)又以職工入股形式成立了多家民營企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時(shí)近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體單位走出來的，對這些企業(yè)復(fù)雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時(shí)向有關(guān)部門予以預(yù)警，并及時(shí)制定了駐外公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時(shí)建議公司通過債務(wù)重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進(jìn)一步流失。而各單位三產(chǎn)實(shí)體，則主要以承擔(dān)主體單位檢修、材料采購、運(yùn)輸服務(wù)、處理廢舊物資等業(yè)務(wù)，在審計(jì)中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導(dǎo)提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個(gè)別單位每年分紅甚至超過50%之多，累計(jì)分紅金額相當(dāng)巨大。根據(jù)這類情況，有針對性的提出合理化建議數(shù)項(xiàng)，使公司領(lǐng)導(dǎo)下定決心取締這些企業(yè)。xx年至20xx年，先后完成對上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項(xiàng)，僅車輛就達(dá)幾十部。以至在金融危機(jī)到來之前，有效避免了這些單位造成損失風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說，審計(jì)部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻(xiàn)，成績是巨大的。
當(dāng)然，期間因被審單位對審計(jì)結(jié)果及處理建議重視不夠，對審計(jì)預(yù)警置若罔聞，未予以及時(shí)更正，后被國家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說是一種遺憾。但也正因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。
xx年清產(chǎn)核資,多個(gè)部門協(xié)同參加，而審計(jì)部只有我一人參與，主要承擔(dān)了時(shí)間跨度較長、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動較大、各種關(guān)系錯綜復(fù)雜、取證最困難的往來款項(xiàng)壞賬認(rèn)證工作，在時(shí)間緊、任務(wù)重、脈絡(luò)不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達(dá)旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。
關(guān)鍵詞：工程變更事前控制設(shè)計(jì) 清單編制 成本控制
中圖分類號：F283文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：
1 工程項(xiàng)目概況
本工程為某學(xué)校運(yùn)動場工程，建設(shè)面積約18000平方米，包含人造草坪和塑膠跑道兩部分。建設(shè)投資為500萬左右，資金來源為中央資金，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求達(dá)到國家二級運(yùn)動場，工期6個(gè)月，相對而言工期短，材料價(jià)格受市場波動相對較小，屬于典型的中小型政府投資項(xiàng)目。
2 本項(xiàng)目工程變更事前控制要點(diǎn)
2.1 建設(shè)單位項(xiàng)目部組建
工程變更事前控制歸根到底是建設(shè)單位項(xiàng)目部人員去實(shí)施控制，因此先要組建好一支技術(shù)力量過關(guān)，綜合實(shí)力強(qiáng)的建設(shè)單位項(xiàng)目部。人不在多，關(guān)鍵在精，本項(xiàng)目部成員在組建時(shí)主要從四個(gè)方面即敬業(yè)、工作作風(fēng)、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)上擇優(yōu)選取。最后共由五人組建而成，首先是項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人，由基建處處長擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個(gè)工程全過程，下設(shè)資料員、造價(jià)員、土建工程師現(xiàn)場代表、水電工程師現(xiàn)場代表。資料員由基建辦專門負(fù)責(zé)現(xiàn)場資料的老師擔(dān)任，該老師從事工程資料管理20余年。造價(jià)員由03年畢業(yè)于西華大學(xué)建管專業(yè)的老師擔(dān)任，工作經(jīng)驗(yàn)7年，職業(yè)資格為四川省造價(jià)員。土建工程師由98年畢業(yè)于重慶大學(xué)工民建專業(yè)的老師負(fù)責(zé)，該同志畢業(yè)后在華西集團(tuán)從事施工5年，后進(jìn)入學(xué)院基建辦，職稱為工程師，職業(yè)資格為一級建造師，工程施工及現(xiàn)場管理經(jīng)驗(yàn)豐富，且對工程造價(jià)也有一定造詣，知識面全，工作兢兢業(yè)業(yè)，作風(fēng)正派，是基建辦土建方面的骨干。水電現(xiàn)場負(fù)責(zé)人選用的是03年學(xué)院從施工單位引進(jìn)的人員，該同志是92年畢業(yè)于四川建院，從事水電施工及現(xiàn)場管理20幾年，職稱為工程師，工程經(jīng)驗(yàn)十分豐富，工作態(tài)度一絲不茍。
2.2設(shè)計(jì)階段工程變更事前控制情況
項(xiàng)目部土建工程師先后在方案階段及施工圖階段從使用功能、設(shè)計(jì)深度、實(shí)施可行性、合理化建議四個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)控制：①方案階段，設(shè)計(jì)院提交的設(shè)計(jì)方案運(yùn)動場主跑道為八根，根據(jù)建設(shè)方使用功能要求，考慮到學(xué)校學(xué)生較多，八根主跑道滿足不了學(xué)校正常的體育教學(xué)及鍛煉需求，要求由方案中的八根跑道改為10根主跑道。如果此時(shí)沒考慮到，施工圖中不做調(diào)整，在施工過程中再來變更，必然引起較大的工程變更。
施工圖完成后出藍(lán)圖之前，經(jīng)土建工程對施工圖電子文檔的審核，進(jìn)行了如下控制：②圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度及完善上：施工圖上明確了運(yùn)動場一周做圍網(wǎng)維護(hù)（建設(shè)單位提供的設(shè)計(jì)任務(wù)書上要求的），但沒明確圍網(wǎng)的材質(zhì)、高度及具體做法，只寫了由甲方現(xiàn)場確定。這屬于明顯的圖紙深度不夠，內(nèi)容不完善。施工單位投標(biāo)時(shí)沒法報(bào)價(jià)，為后期工程變更留下隱患。③根據(jù)建設(shè)單位設(shè)計(jì)任務(wù)書要求，為防止運(yùn)動場東面綠化帶上泥土在下雨時(shí)滑入運(yùn)動場場地內(nèi)，土建工程師提出在場地東面增加一透水磚擋墻。但施工圖中沒有透水磚擋墻的施工節(jié)點(diǎn)詳圖，仍屬于設(shè)計(jì)深度問題。④合理化建議上：設(shè)計(jì)單位的施工圖中將跳遠(yuǎn)沙坑里的沙設(shè)計(jì)為普通的洗沙，但經(jīng)項(xiàng)目部前期考察相關(guān)資料查閱了解到，洗沙使用起來不如細(xì)石英砂效果好，因此提出將洗沙改為石英砂的建議。⑤設(shè)計(jì)的施工圖中鉛球區(qū)沙坑及跳遠(yuǎn)處沙坑沒有任何材料覆蓋，吹風(fēng)時(shí)易造成石英砂飛揚(yáng)，為了整個(gè)場地的美觀協(xié)調(diào)，土建工程師提出建議將鉛球區(qū)沙坑及跳遠(yuǎn)處沙坑在不使用的時(shí)候用人造草坪覆蓋。⑥使用功能上：由于本工程是二類運(yùn)動場，在本場地上所有破記錄成績是要國家田聯(lián)認(rèn)可的，這就對運(yùn)動場的場地定位控制點(diǎn)非常準(zhǔn)確，參照運(yùn)動場的常規(guī)做法，土建工程師提出在場地內(nèi)增加9個(gè)永久定位樁。
項(xiàng)目部水電工程師先后在施工圖階段從使用功能、設(shè)計(jì)深度、實(shí)施可行性、合理化建議四個(gè)方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)控制：①從設(shè)計(jì)是否滿足使用功能角度上考慮，因本項(xiàng)目水電相對比較簡單，無論給水、排水都能滿足使用功能的要求。因此水電工程師這方面沒提出問題。②從合理化建議上：本工程施工圖設(shè)計(jì)中，給水系統(tǒng)的走向是給水水源通過給水管由外環(huán)溝穿越跑道引入內(nèi)環(huán)溝，給水管采用DN40PPR管。水電工程師提出為避免穿越跑道的給水管在以后面層施工中經(jīng)過的重型機(jī)械造成破壞及方便以后維修，建議將該部分給水管用75*3.5鋼套管保護(hù)，且設(shè)計(jì)院予以采納。③從圖紙深度及完善性上：設(shè)計(jì)圖中的排水系統(tǒng)采用由內(nèi)環(huán)溝排向外環(huán)溝，外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)的排水線路，但圖紙中沒有明確外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)排水的方式，具體做法及工程數(shù)量，圖紙深度明顯不夠。水電工程師提出后，設(shè)計(jì)人員經(jīng)現(xiàn)場考察，了解市政排水系統(tǒng)與運(yùn)動場的位置關(guān)系及距離后，設(shè)計(jì)計(jì)算用DN600雙璧波紋管引入市政排水系統(tǒng)。④經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)施工圖中鉛球區(qū)沙坑、跳遠(yuǎn)區(qū)沙坑內(nèi)沒設(shè)排水系統(tǒng)，下雨時(shí)流到沙坑的水沒法排到環(huán)溝里面去，顯然設(shè)計(jì)不合理，一旦下大暴雨，水全部積儲在沙坑不能順利排開。水電工程師提出需補(bǔ)充鉛球區(qū)、跳遠(yuǎn)區(qū)沙坑區(qū)內(nèi)排水系統(tǒng)。⑤從實(shí)施可行性上：水電工程師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，沒提出問題。施工圖中內(nèi)容實(shí)施上是可行的。
.2.3清單編制階段事前控制情況
自主創(chuàng)新是相對于技術(shù)引進(jìn)、模仿而言的一種創(chuàng)造活動，是指通過擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的獨(dú)特的核心技術(shù)以及在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)新產(chǎn)品的價(jià)值的過程。創(chuàng)新的概念最早由美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特首先提出，用以解釋資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展和周期的理論。熊彼特把創(chuàng)新定義為建立一種新的生產(chǎn)函數(shù)，即企業(yè)家實(shí)行對生產(chǎn)要素的新結(jié)合。
我國精細(xì)管理工程創(chuàng)始人劉先明認(rèn)為，自主創(chuàng)新是指創(chuàng)新主體獨(dú)立地依靠自己的智慧和力量，而進(jìn)行的一種擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新。創(chuàng)新是使企業(yè)永葆其生機(jī)和活力的強(qiáng)大動力。它包括：1、引入一種新產(chǎn)品；2、采用一種新的生產(chǎn)方法；3、開辟新市場；4、獲得原料或半成品的新供給來源；5、建立新的企業(yè)組織形式。當(dāng)然隨著科技進(jìn)步、社會發(fā)展，對創(chuàng)新的認(rèn)識也是在不斷演進(jìn)的。特別是知識社會的到來，對創(chuàng)新模式的變化進(jìn)一步被研究、被認(rèn)識。通俗的講，創(chuàng)新是人類首創(chuàng)前所未有事物的一種活動；創(chuàng)新是做自己沒有做過的事。
二、大眾公司自主創(chuàng)新現(xiàn)狀
大眾公司作為河南煤化的下屬企業(yè)，自主創(chuàng)新工作開展、完成情況是上級考核主要工作完成指標(biāo)之一。一直以來，大眾公司堅(jiān)持以“自主創(chuàng)新為先導(dǎo)、實(shí)施重點(diǎn)突破、以核心技術(shù)引領(lǐng)未來，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)全面升級”為指導(dǎo)思想，立身于新的起點(diǎn)，全面開展公司自主創(chuàng)新工作實(shí)施開展。為進(jìn)一步提高對自主創(chuàng)新的認(rèn)識水平和實(shí)踐能力，積極組織開展全員性創(chuàng)新活動，拓展活動的范圍和成效，進(jìn)一步完善創(chuàng)新體制，重點(diǎn)加強(qiáng)管理機(jī)制落實(shí)和績效考核方面，努力形成典型帶動的新局面。
（一）健全機(jī)構(gòu)設(shè)置
公司成立了由總經(jīng)理、黨委書記任組長、總工程師和各副總經(jīng)理為副組長、各部門負(fù)責(zé)人及各區(qū)隊(duì)隊(duì)長為組員的自主創(chuàng)新委員會，設(shè)立了自主創(chuàng)新辦公室，且在各單位配備了創(chuàng)新兼職人員。大眾公司自主創(chuàng)新工作具體分為科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新兩部分，分別由公司技術(shù)中心和企業(yè)管理部進(jìn)行對口管理。實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新工作主要領(lǐng)導(dǎo)重視、分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓、主管部門具體抓的管理目的。
（二）管理制度及評審標(biāo)準(zhǔn)制定
為規(guī)范大眾公司創(chuàng)新工作開展運(yùn)作，按照上級關(guān)于創(chuàng)新管理的工作要求，完善制度，建立標(biāo)準(zhǔn)，逐步建成了系統(tǒng)化、精細(xì)化、日常化、市場化的創(chuàng)新管理體系。首先通過深入調(diào)研，科學(xué)分析，制定了科技發(fā)展規(guī)劃，為公司明確發(fā)展目標(biāo)、定位科技發(fā)展走向、理清發(fā)展總體思路指明了方向。二是完善了《創(chuàng)新效能監(jiān)察制度》等二十余項(xiàng)管理制度，健全了創(chuàng)新三大體系，規(guī)范了創(chuàng)新市場運(yùn)作。三是建立了創(chuàng)新成果資料申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)、立項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)、評審運(yùn)作流程，規(guī)范了合理化建議書的填寫格式，成果申報(bào)和合理化建議征集評審成為模版式的固定格式，提高了工作效率和工作質(zhì)量。
（三）實(shí)行市場運(yùn)作、規(guī)范創(chuàng)新成果運(yùn)行
為確保管理創(chuàng)新工作的順利開展，結(jié)合鑫龍煤業(yè)下達(dá)的創(chuàng)新工作目標(biāo)，針對公司安全生產(chǎn)攻關(guān)難題和內(nèi)部管控的薄弱環(huán)節(jié)，制定了公司年度、季度、月度管理創(chuàng)新計(jì)劃，確立了工作目標(biāo)；采取正確引導(dǎo)、正面激勵的措施，實(shí)行了創(chuàng)新考核流動紅旗制度，激發(fā)了各單位爭優(yōu)創(chuàng)先的積極性；加大了對創(chuàng)新績效的收購兌現(xiàn)力度，對創(chuàng)新成果、合理化建議及時(shí)收購、及時(shí)獎勵，對鑫龍煤業(yè)以上機(jī)構(gòu)獲獎的成果實(shí)行重獎，員工參與創(chuàng)新活動的積極性高漲，創(chuàng)新成果及合理化建議無論是從數(shù)量上還是質(zhì)量上均有了大幅度的提高。通過以上一系列措施的實(shí)施和活動的開展，創(chuàng)新管理工作逐步走上了季初有計(jì)劃、工作有布置、形式有創(chuàng)新、過程有控制、效果有提升、季末有總結(jié)的良性循環(huán)，確保了創(chuàng)新工作的規(guī)范運(yùn)作。
（四）群眾性創(chuàng)新活動蓬勃開展
為加大公司民主化管理和群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新工作力度，推動公司經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展，大眾公司定期開展多種形式的群眾性創(chuàng)新活動：1、在各基層單位大力開展班組技術(shù)創(chuàng)新競賽活動；2、每季度開展“我為創(chuàng)新獻(xiàn)一計(jì)”合理化建議活動；3、進(jìn)一步加大“學(xué)習(xí)創(chuàng)新工作室”創(chuàng)建力度；4、每季度深入開展“五小”成果征集評選活動
除此之外，每年公司召開了以“我與大眾共命運(yùn)”為主題的“大學(xué)生座談會”；大學(xué)生科研協(xié)會開展了“公司科技規(guī)劃建議”活動、“科技項(xiàng)目有我”“科技論文征集”、“技術(shù)難題征集”活動和“我愛發(fā)明”活動；共召開創(chuàng)新推進(jìn)會四次，技術(shù)例會九十次，并組織開展“技術(shù)人員自我展示”講課活動和四新技術(shù)培訓(xùn)活動；各單位創(chuàng)新小組各形式創(chuàng)新活動開展良好。
三、大眾公司自主創(chuàng)新工作開展問題及解決辦法
盡管大眾公司的自主創(chuàng)新工作曾取得一些成績，但在開展過程中也出現(xiàn)了一些這樣或那樣的問題，可以說，大眾公司自主創(chuàng)新工作任重道遠(yuǎn)，存在的問題還很多，筆者結(jié)合大眾公司創(chuàng)新工作開展中遇到的問題進(jìn)行剖析。
（一）創(chuàng)新成果技術(shù)含量較低，創(chuàng)新效益有待提高
因大眾公司自主創(chuàng)新工作開展時(shí)間較短，自主創(chuàng)新的概念開展重要性普及程度還不夠，同時(shí)因技術(shù)人員和管理人員自身素質(zhì)較低原因，公司創(chuàng)新成果目前技術(shù)含量普遍較低，同時(shí)為公司創(chuàng)造出的經(jīng)濟(jì)和社會效益不明顯或者說效益較少。
主要解決辦法：應(yīng)大力提高公司技術(shù)人員和管理人員文化素質(zhì)和創(chuàng)新能力，同時(shí)加大和大專院校合作，提高公司創(chuàng)新成果的技術(shù)含量。
（二）創(chuàng)新領(lǐng)域比較狹窄
自主創(chuàng)新包含技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新兩部分，目前創(chuàng)新成果主要積中在技術(shù)創(chuàng)新范疇，管理創(chuàng)新成果少。與技術(shù)創(chuàng)新相比，管理創(chuàng)新存在投入小，見效快，省時(shí)省力等特點(diǎn)，但長期以來生產(chǎn)企業(yè)存在嚴(yán)懲的重技術(shù)、輕管理的固有觀念，使大眾公司自主創(chuàng)新領(lǐng)域狹窄，不但如些就是僅在技術(shù)創(chuàng)新方面，創(chuàng)新成果也大都積中在機(jī)電、運(yùn)輸?shù)葞讉€(gè)小方面，不能全方位適應(yīng)公司發(fā)展需求。
主要解決辦法：加大自主創(chuàng)新宣傳力度，改變公司員工的創(chuàng)新觀念，加大各方面創(chuàng)新成果的申報(bào)和管理力度，擴(kuò)大創(chuàng)新范圍。
（三）群眾性創(chuàng)新成果較少
長期以來，在國人的思想中一直存在技術(shù)工作和管理工作高深莫測的想法，所以在大眾公司自主創(chuàng)新工作開展的幾年里，主要參與對象只是部分機(jī)關(guān)管理人員的基層的技術(shù)人員，普通員工參與熱情不高，與上級主管單位提出的創(chuàng)新工作群眾性精神不符，使一線員工在工作中一些“五小成果”不能及時(shí)得到總結(jié)提升和推廣應(yīng)用。
主要解決辦法：加大公司自主創(chuàng)新工作宣傳和獎勵力度，提高普通員工的參與熱情，形成“比、學(xué)、趕、超”用心做事，追求卓越的創(chuàng)新氛圍，激發(fā)更多的職工參與到搞創(chuàng)新、增效益、比安全的活動中來。
工程施工過程是通過甲方、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、審計(jì)等多家合作完成的，如何協(xié)調(diào)組織各方的工作和管理，是能否實(shí)現(xiàn)工期、質(zhì)量、安全、降低成本的關(guān)鍵之一。
1.與甲方的工作協(xié)調(diào)
1.1.三個(gè)服從
1.1.1.
甲方要求與項(xiàng)目部要求不一致，但甲方要求不低于或高于國家規(guī)范要求時(shí)服從甲方要求；
1.1.2.甲方要求與項(xiàng)目部要求不一致但甲方要求可改善使用功能性時(shí)，服從甲方要求；
1.1.3甲方要求超出合同范圍但項(xiàng)目部能夠做到時(shí)，服從甲方要求。
1.2.三制
1.2.1.定期例會制：定期召開與甲方的碰頭會，討論解決施工過程中出現(xiàn)的各種矛盾及問題，理順每一階段的關(guān)系；
1.2.2.預(yù)先匯報(bào)制：每周五將下周的施工進(jìn)度計(jì)劃及主要施工方案和施工安排，包括質(zhì)量、安全、文明施工的工作安排都事先以書面形式向甲方匯報(bào)，便于甲方監(jiān)督，如有異議，項(xiàng)目部將根據(jù)合同要求和“三個(gè)服從”原則及時(shí)予以修正。
1.2.3.合理化建議制：從施工角度及以往的施工經(jīng)驗(yàn)來為甲方當(dāng)一個(gè)好的參謀，及時(shí)為甲方提供各種提高質(zhì)量，改善功能及降低成本的合理化建議，積極為甲方著想，爭取使工程以最少的投資產(chǎn)生最好的效果。
1.3.項(xiàng)目部與甲方配合措施
1.3.1.認(rèn)真遵守招投標(biāo)文件和施工總承包合同的各項(xiàng)約定；
1.3.2.協(xié)助甲方選擇優(yōu)秀的分包商和供應(yīng)商；
1.3.3.積極配合甲方進(jìn)行現(xiàn)場檢查，接受甲方的監(jiān)督和指導(dǎo)；
1.3.4.積極為本工程出謀劃策，做好甲方的參謀；
1.3.6.認(rèn)真核定工程進(jìn)度，為甲方工程款的撥付提供準(zhǔn)確依據(jù)。
2.與監(jiān)理工程師工作的協(xié)調(diào)
2.1.“三讓”原則：
2.1.1.在監(jiān)理要求高于國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，項(xiàng)目部意見讓位于監(jiān)理意見；
2.1.2.在監(jiān)理要求可改善使用功能時(shí)，項(xiàng)目部意見讓位監(jiān)理意見；
2.1.3在監(jiān)理要求與項(xiàng)目部要求效果一致但做法不同時(shí)，項(xiàng)目部意見讓位于監(jiān)理意見。
2.2.與監(jiān)理的配合措施
2.2.1.
積極參加監(jiān)理工程師主持召開的每周一次生產(chǎn)例會或隨時(shí)召集的其他會議，并保證三位能代表總承包方當(dāng)場做出決定的高級管理人員出席會議，同時(shí)確保有關(guān)分包負(fù)責(zé)人參加。
2.2.2.嚴(yán)格按照監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的施工規(guī)劃和施工方案進(jìn)行施工，并隨時(shí)提交監(jiān)理工程師認(rèn)為必要的關(guān)于施工規(guī)劃和施工方案的任何說明或文件。
2.2.3.按監(jiān)理工程師同意的格式和詳細(xì)程度，向監(jiān)理工程師及時(shí)提交完整的進(jìn)度計(jì)劃，以獲得監(jiān)理工程師的批準(zhǔn)。無論監(jiān)理工程師何時(shí)需要，保證隨時(shí)以書面形式提交一份為保證該進(jìn)度計(jì)劃而擬采用的方法和安排的說明，以供監(jiān)理工程師參考。
2.2.4.嚴(yán)格使用按設(shè)計(jì)要求的品牌、質(zhì)量、規(guī)格的材料，并上報(bào)監(jiān)理公司及甲方認(rèn)可后方可進(jìn)場投入施工。
2.2.6在任何時(shí)候如果監(jiān)理工程師認(rèn)為工程或其任何區(qū)段的施工進(jìn)度不符合批準(zhǔn)的進(jìn)度計(jì)劃或不符合竣工期限的要求，則保證在監(jiān)理工程師的同意下，立即采取任何必要的措施加快工程進(jìn)度，以使其符合竣工期限的要求。
2.2.6.總承包范圍內(nèi)的所有施工過程和施工材料、設(shè)備，接受監(jiān)理工程師在任何時(shí)候進(jìn)入現(xiàn)場進(jìn)行他們認(rèn)為有必要的檢查，并提供一切便利。
2.2.7.當(dāng)監(jiān)理工程師要求對工程的任何部位進(jìn)行計(jì)量時(shí)，我們保證立即派出一名合格的代表協(xié)助監(jiān)理工程師進(jìn)行上述審核或計(jì)量，并及時(shí)提供監(jiān)理工程師所要求的一切詳細(xì)資料。
2.2.8.確保在總承包范圍內(nèi)所有施工人員在現(xiàn)場絕對服從監(jiān)理工程師的指揮，接受監(jiān)理工程師的檢查監(jiān)督，并及時(shí)答復(fù)監(jiān)理工程師提出的關(guān)于施工的任何問題。
3.與設(shè)計(jì)單位協(xié)作與溝通
3.1.在工作中加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位問題，溝通是協(xié)調(diào)的杠桿，信息溝通越有效，彼此間的理解、支持就越容易建立，發(fā)生誤會、摩擦、扯皮的可能性就越小，而組織的協(xié)調(diào)性就越強(qiáng)。反之，溝通效果越差，組織協(xié)調(diào)性也越低。所以，在管理工作中，要加強(qiáng)有效的溝通技能，合理選擇信息溝通渠道，積極排除溝通障礙，充分發(fā)揮信息溝通在協(xié)調(diào)中的積極作用。
3.2.在施工中加強(qiáng)與設(shè)計(jì)單位溝通協(xié)作，了解設(shè)計(jì)圖，做好工程中各分部、分項(xiàng)及隱蔽工程的驗(yàn)收等工作。
3.3.在施工中發(fā)現(xiàn)圖紙不足或不明確，要及時(shí)向監(jiān)理人員及甲方反映，即時(shí)與設(shè)計(jì)人員溝通，把問題處理在施工前，已避免給工程造成損失。
4.與審計(jì)單位協(xié)作與溝通
4.1.報(bào)送全套合同、結(jié)算、驗(yàn)收、以及變更簽證資料，避免遺漏后補(bǔ)，報(bào)之前，應(yīng)該自己先捋順（包括價(jià)格構(gòu)成及應(yīng)對思路）；
4.2.配合現(xiàn)場實(shí)測并對結(jié)果簽字（之前自己想好如何實(shí)測），避免自己都說不清楚
4.3.對審計(jì)提出的問題積極進(jìn)行解釋，有理則據(jù)理力爭，無理則簽字認(rèn)可，避免說不出道理卻態(tài)度蠻橫造成情緒對立；
4.4.事先和事中自檢有哪些結(jié)算價(jià)格不足情況，以便有可能與審計(jì)出來的問題金額抵消一部分；
5.協(xié)調(diào)方式
5.1.按總進(jìn)度計(jì)劃制定的控制節(jié)點(diǎn)，組織協(xié)調(diào)工作會議，檢查本節(jié)點(diǎn)實(shí)施的情況，制定、修訂、調(diào)整下一個(gè)節(jié)點(diǎn)的實(shí)施要求。
5.2.由監(jiān)理工程師主持施工協(xié)調(diào)會，每周進(jìn)行一次進(jìn)度協(xié)調(diào)。
5.3.為了保證這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，制定以下制度，確保將各方的工作組織協(xié)調(diào)好。
5.3.1制定圖紙會審、圖紙交底制度
5.3.1.1.
在正式施工之前，工程部人員核對圖紙，參加由甲方組織的圖紙會審、圖紙交底會，會中確定的內(nèi)容形成第一份施工文件。確保工程順利開始。
5.3.1.2.由項(xiàng)目部及時(shí)組織二次設(shè)計(jì)方對施工方的設(shè)計(jì)和圖紙交底。
5.3.2.建立周例會制度
5.3.2.1.在每周的固定時(shí)間召開由監(jiān)理主持，甲方、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目部、各分包方、各標(biāo)段參與的周例會，會中商討一周的工程施工和配合情況，解決問題。由設(shè)計(jì)參加，可以將一周內(nèi)的問題在召開周例會時(shí)，統(tǒng)一辦理洽商。
5.3.2.2.若遇到急需解決的事情，可以立即找甲方、設(shè)計(jì)、監(jiān)理商討解決。
1.內(nèi)部審計(jì)的地位和作用
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系有三種：一是由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)；二是隸屬于董事會，由董事會下設(shè)審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的工作；三是在總經(jīng)理下設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。具有獨(dú)立性和權(quán)威性。從內(nèi)部審計(jì)職權(quán)看，內(nèi)部審計(jì)接受企業(yè)高層管理的監(jiān)督與指導(dǎo)，并根據(jù)要求開展內(nèi)部審計(jì)活動，向企業(yè)高層管理報(bào)告有關(guān)審計(jì)情況，有利于促進(jìn)改善內(nèi)部治理，從而幫助高層管理有效履行其受托管理責(zé)任，提高管理績效，具有檢查、調(diào)查取證權(quán)，參與決策權(quán)，建議權(quán)，采取強(qiáng)制措施，通報(bào)批評，處理處罰權(quán)等。內(nèi)部控制的作用主要包括：（1）監(jiān)督控制作用。依據(jù)國家法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，對企業(yè)內(nèi)部被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查，促使企業(yè)走上法制化、規(guī)范化軌道。（2）評價(jià)、參謀作用。通過審計(jì)最終形成審計(jì)結(jié)論對檢查任務(wù)完成情況，內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況，經(jīng)營成果，存在的問題等方面進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)，并依據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和公司內(nèi)控制度，提出合理化建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（3）維護(hù)、增值作用。對內(nèi)控系統(tǒng)各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行檢查評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控各個(gè)環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的主客觀原因，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。對企業(yè)重點(diǎn)職能部門、重大資金、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行監(jiān)督，檢查經(jīng)濟(jì)活動是否與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)保持一致，是否取得預(yù)期效果，發(fā)現(xiàn)損害公司利益的行為，可以及時(shí)地予以糾正、制止和查處，預(yù)防、減少風(fēng)險(xiǎn)損失，以維護(hù)公司的合法權(quán)益，從而幫助和促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，增加企業(yè)價(jià)值。（4）咨詢服務(wù)作用。內(nèi)部審計(jì)利用其獨(dú)特的優(yōu)勢和專業(yè)能力，為企業(yè)內(nèi)部各部門提供咨詢、建議、協(xié)調(diào)等服務(wù)，從而不斷豐富增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容。
2.施工企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的必要性
2.1施工生產(chǎn)具有流動性、單件性，必須對項(xiàng)目跟蹤審計(jì)
施工人員及施工機(jī)械都要隨建筑產(chǎn)品所在現(xiàn)場的不同在不同工地、不同地區(qū)的承包工程項(xiàng)目之間進(jìn)行流動施工，或在同一工地不同單位工程之間進(jìn)行移動施工。各建筑產(chǎn)品都有其特定的用途、結(jié)構(gòu)及建筑要求，都需要單獨(dú)設(shè)計(jì)，并按單件組織施工生產(chǎn)，在生產(chǎn)過程從開工建設(shè)到投產(chǎn)使用，始終不可移動，具有一次性。這一特性要求內(nèi)部審計(jì)工作只有深入施工現(xiàn)場，隨著工程項(xiàng)目的建設(shè)跟蹤審計(jì)，才能充分發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)職能。
2.2施工生產(chǎn)周期長、消耗大，須注重期中審計(jì)與多類型審計(jì)
建筑產(chǎn)品一般綜合性強(qiáng)、體積寵大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，在整個(gè)施工過程中需要投入大量的人力、物力、財(cái)務(wù)，消耗大。需加大過程控制，從而決定審計(jì)工作方式不能僅停留在事后審計(jì)，而應(yīng)事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合，實(shí)施期中審計(jì)尤為重要。同時(shí)應(yīng)該針對項(xiàng)目具體情況有針對性地采取工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)治理等不同類型審計(jì)調(diào)查。
2.3須以單位工程為對象，采用建造合同形式進(jìn)行會計(jì)核算
施工企業(yè)在投標(biāo)中標(biāo)后所承建的工程項(xiàng)目要與建設(shè)單位簽訂建造合同，根據(jù)完工程度進(jìn)行成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)，大多采用分期結(jié)算工程價(jià)款，工程完工后通過竣工工程點(diǎn)交、驗(yàn)收方式交付給建造合同甲方驗(yàn)收使用，并與甲方辦理工程價(jià)款清算。建造合同根據(jù)實(shí)際成本費(fèi)用占預(yù)計(jì)總成本的比例確認(rèn)完工進(jìn)度，按完工百分比法確認(rèn)收入、成本費(fèi)用。
2.4關(guān)注分包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
不少施工項(xiàng)目規(guī)模大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度高，難以由一個(gè)施工企業(yè)單獨(dú)完成，很多工程項(xiàng)目需要由一個(gè)施工企業(yè)總承包后，再分包給其他施工企業(yè)共同完成，使其施工生產(chǎn)既有總體性又有高度的協(xié)作性。為了確保整體工程質(zhì)量、安全、工期等目標(biāo)要求，施工企業(yè)不僅要管理好自己的施工隊(duì)伍，同時(shí)增加了對合作商、協(xié)作商、引進(jìn)勞務(wù)隊(duì)伍的管理。因此關(guān)注分包經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.如何提高審計(jì)效率
3.1正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)依據(jù)
內(nèi)部審計(jì)依據(jù)是衡量和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)對象的合法、合規(guī)、合理性及有效性，據(jù)以形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的客觀標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要以與審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)的、適用的、具有正式書面文件形式的法律、法規(guī)、決議等為審計(jì)依據(jù)，全方位、辯證地分析問題，抓住主要矛盾及問題實(shí)質(zhì)，形成正確、可靠的審計(jì)結(jié)論和建議。
3.2堅(jiān)持審計(jì)程序，做到有條不紊
主要抓好審計(jì)立項(xiàng)、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)查處、問題整改落實(shí)等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，力求收到事半功倍的審計(jì)效果。隨著企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目的增多，審計(jì)機(jī)構(gòu)要按照重要性原則，有針對性地選擇涉及面廣影響力大、管理層和群眾高度觀注的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。都必須以事實(shí)作依據(jù)，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數(shù)字必須是來源于被審計(jì)單位相關(guān)資料并經(jīng)核實(shí)無誤，以保證其真實(shí)性；處理意見引用的法律、法規(guī)必須準(zhǔn)確無誤，以維護(hù)其嚴(yán)肅性；文字表述要準(zhǔn)確，條理清晰，重點(diǎn)突出，層次分明，言簡意賅，以體現(xiàn)其藝術(shù)性；審計(jì)報(bào)告報(bào)批前要征求被審計(jì)單位意見，遵從其客觀原因分析，以體現(xiàn)其靈活性。
3.3結(jié)合實(shí)際，靈活運(yùn)用審計(jì)方法
內(nèi)部審計(jì)是作為企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制及治理的重要手段而存在和發(fā)展的，其履行職責(zé)的范圍涉及被審計(jì)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)活動及其信息載體，審計(jì)人員要根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容綜合運(yùn)用審核、計(jì)算、函證、監(jiān)盤、觀察、詢問、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和建議。同時(shí)面對審計(jì)力量薄弱和項(xiàng)目單位多、跨區(qū)域廣的特點(diǎn)，要提高審計(jì)覆蓋率，審計(jì)部門必須改變審計(jì)工作方式，要充分利用好計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，大力開展遠(yuǎn)程審計(jì)，提高審計(jì)工作效率。
3.4把握審計(jì)重點(diǎn)，突出經(jīng)濟(jì)效益
圍繞企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)要求，審計(jì)工作重點(diǎn)從真實(shí)合法與效益并存兩方面入手，在審計(jì)過程中除了關(guān)注相關(guān)法規(guī)遵守情況及內(nèi)控制度執(zhí)行情況外，重點(diǎn)考察項(xiàng)目成本管理過程中機(jī)械設(shè)備利用效率、材料物資采購價(jià)款合理性、管服經(jīng)費(fèi)責(zé)任成本落實(shí)情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況等成本效益情況，保證提高經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)功能。
全國財(cái)政系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財(cái)政廳貫徹意見下發(fā)后，我們制定了傳達(dá)貫徹會議提綱印發(fā)給全市財(cái)政系統(tǒng)，組織召開了全市財(cái)政系統(tǒng)監(jiān)督工作會議；重視建章立制，健全內(nèi)部的審計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部管理；加大內(nèi)審力度，圓滿完成內(nèi)審任務(wù)。組織了人力，對局內(nèi)各部門的各項(xiàng)資金進(jìn)行了全面地、徹底地清理。認(rèn)真貫徹，全面落實(shí)全國財(cái)政系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財(cái)政廳貫徹意見。全國財(cái)政系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財(cái)政廳貫徹意見下發(fā)后，我們制定了傳達(dá)貫徹會議提綱印發(fā)給全市財(cái)政系統(tǒng)，組織召開了全市財(cái)政系統(tǒng)監(jiān)督工作會議，會議要求各級財(cái)政部門要重視財(cái)政監(jiān)察工作；重視建章立制，健全內(nèi)部的審計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部管理；重視會計(jì)工作，加強(qiáng)會計(jì)規(guī)范化管理。
對財(cái)政的預(yù)算資金進(jìn)行了全面、徹底的清理，加大內(nèi)審力度，圓滿完成內(nèi)審任務(wù)。從去年9月開始，我局組織了人力，對局內(nèi)各部門的各項(xiàng)資金進(jìn)行了全面地、徹底地清理，繼續(xù)抓好內(nèi)部審計(jì)工作，完成對國債服務(wù)部、國債辦、財(cái)政研究所、彩宏公司、彩華公司、局工會、局基建等部門的帳務(wù)進(jìn)行清理，處理遺留問題。通過清理摸清了家底，掌握了財(cái)政資金的運(yùn)行和分布情況，為財(cái)政今后工作奠定基礎(chǔ)。
完成上級財(cái)政部門對下級財(cái)政部門的監(jiān)督檢查工作。今年五月開展對下級財(cái)政部門的財(cái)政預(yù)決算執(zhí)行情況監(jiān)督工作。十月底已全部完成對兩縣、四城區(qū)、高新區(qū)、郊區(qū)財(cái)政局的監(jiān)督檢查工作，在檢查中發(fā)現(xiàn)縣、區(qū)財(cái)政都存在有違規(guī)資金、以撥代支、虛列支等現(xiàn)象。全面分析了城區(qū)財(cái)政管理存在的問題及原因，同時(shí)，也感覺到加強(qiáng)城區(qū)的財(cái)政管理勢在必行，并對今后如何加強(qiáng)城區(qū)財(cái)政管理提出建議性意見。今年4月份監(jiān)督科與基建科的同志到城區(qū)財(cái)政局，檢查各個(gè)城區(qū)城市維護(hù)費(fèi)的收支執(zhí)行情況，是否專款專用，避免違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。
完成對社會中介機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)監(jiān)督檢查培訓(xùn)工作。組織有關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，觀看財(cái)政部有關(guān)監(jiān)督檢查方面的錄象報(bào)告，為開展檢查工作做好事前準(zhǔn)備工作。認(rèn)真貫徹全區(qū)財(cái)政監(jiān)督檢查工作會議精神，開展對社會中介機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)督檢查試點(diǎn)工作。如何對社會中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行再監(jiān)督是我們今后的重點(diǎn)工作。為此，我們開始對社會中介機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，目前該項(xiàng)工作尚未結(jié)束。
完成國債資金管理使用情況監(jiān)督檢查工作。為貫徹落實(shí)監(jiān)察部、國家計(jì)委、財(cái)政部《關(guān)于聯(lián)合開展國債資金管理使用情況監(jiān)督檢查的意見》，經(jīng)市政府同意，市監(jiān)察局、計(jì)委、財(cái)政局三部門抽調(diào)人員建立了聯(lián)合監(jiān)督檢查組，于今年八月對我市使用國債資金的5個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題及原因進(jìn)行了全面的分析，并對今后進(jìn)一步強(qiáng)化國債工程質(zhì)量和資金管理提出意見及建議。
完善財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，派駐到企業(yè)、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，在工作中發(fā)揮了積極的作用，為派駐單位提供可操作的意見建議，幫助企業(yè)用好用活各項(xiàng)政策，在做好服務(wù)的同時(shí)達(dá)到監(jiān)督的目的。
2003年，財(cái)務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)改組改制方案的制定、指導(dǎo)企業(yè)落實(shí)目標(biāo)成本責(zé)任制、幫助企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)提出合理化建議131條，幫助企業(yè)減少不合理稅費(fèi)142萬元，協(xié)助企業(yè)查出"小金庫"和帳外資金3375萬元，查出隱瞞稅金3608萬元，查出違規(guī)動用財(cái)政性資金807萬元，查出成本不實(shí)1.52億元，協(xié)助檢查入庫稅費(fèi)1.02億元，協(xié)助企業(yè)收回各種資金5億元，參與重大事項(xiàng)聯(lián)簽1299項(xiàng)。
隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和醫(yī)院間日益激烈的競爭，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作在醫(yī)院經(jīng)營管理中的作用越來越受到關(guān)注。醫(yī)院作為行政事業(yè)單位，在經(jīng)濟(jì)活動中的會計(jì)核算應(yīng)該遵循事業(yè)單位會計(jì)制度的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，根據(jù)本行業(yè)適用的國家財(cái)務(wù)規(guī)定，制定相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度，它包括內(nèi)部會計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度。開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中抓住重點(diǎn)，是一項(xiàng)政策性和技術(shù)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作。首先，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須要有一個(gè)清醒的認(rèn)識，重視醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)自我約束機(jī)制，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，搞好經(jīng)營管理，才能提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。
1、為了順利有效地開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，醫(yī)院必須建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)歸院長直接領(lǐng)導(dǎo)。在開展工作時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視程度, 是加強(qiáng)和改善內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作開展的好壞,作用發(fā)揮是否充分,領(lǐng)導(dǎo)的重視程度是關(guān)鍵。
2、提高對內(nèi)審工作的重視,積極指導(dǎo)和支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度，對內(nèi)部審計(jì)人員提出嚴(yán)格的要求; 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 堵塞漏洞;并從各方面給內(nèi)審人員以支持, 努力為審計(jì)部門排除工作上的阻力, 協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系, 使內(nèi)審機(jī)構(gòu)較好地行使審計(jì)職能。使內(nèi)部審計(jì)工作制度化、合理化和規(guī)范化。
3、不斷強(qiáng)化審計(jì)意識,充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性,面對存在的問題，只有想辦法作出實(shí)實(shí)在在的工作成績，讓領(lǐng)導(dǎo)和群眾很直觀地看到內(nèi)部設(shè)計(jì)的價(jià)值，讓被審部門感受到內(nèi)部審計(jì)對其工作的幫助建設(shè)和促進(jìn), 才能得到領(lǐng)導(dǎo)的重視，群眾的正確認(rèn)識和被審部門的主動配合。為將來更好的開展內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
4 、為了做好醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作,醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊(duì)伍。要對現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)、配備專業(yè)審計(jì)人才,充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，促使內(nèi)審人員注意自身知識更新,努力拓寬知識面,不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。抓好內(nèi)審人員的政治思想教育和職業(yè)道德教育, 樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng), 嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范, 堅(jiān)持原則, 從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計(jì)形象。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能
國家醫(yī)療衛(wèi)生體制醫(yī)改對醫(yī)院工作提出了新的要求，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門地意識到醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，增加收入，提高醫(yī)務(wù)人員的勞動價(jià)值，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)、重點(diǎn)做好以下工作：
1、繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制度度建設(shè)，開展內(nèi)部控制度。要以貨幣資金為關(guān)鍵點(diǎn)。兼顧對固定資產(chǎn)管理、零星基建工程監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)效益分析、物資招標(biāo)采購項(xiàng)目審計(jì)論證等更廣泛的涉及醫(yī)院管理領(lǐng)域的項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)，對醫(yī)院管理的重點(diǎn)問題、薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議和措施。
2、把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，找到問題癥結(jié)所在，從物資設(shè)備的購置、領(lǐng)用、消耗及賬務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督并做好綜合評價(jià)和分析，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步對問題及其原因提出有效的解決辦法和建議。促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，努力提高經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。
3、基建維修工程審計(jì)涉及資金量大，項(xiàng)目復(fù)雜，內(nèi)審人員應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)的目的，改進(jìn)工作作風(fēng)，深入現(xiàn)場了解情況，掌握一手資料，不僅要監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，更要加大事前、事中審計(jì)力度，做好預(yù)防控制，結(jié)合事后監(jiān)督，最大限度的保證質(zhì)量，才能提高經(jīng)濟(jì)效益。為決策層和管理層服務(wù)。
三、新醫(yī)改環(huán)境如何開展內(nèi)部審計(jì)工作
1、統(tǒng)一思想認(rèn)識，適應(yīng)醫(yī)院改革和發(fā)展的需要。醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理制度和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。作為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和醫(yī)改文件，充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作在醫(yī)院深化改革、發(fā)展經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，增強(qiáng)責(zé)任心和使命感，樹立主人公意識，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，在工作中保持勤奮、正值的工作作風(fēng)增強(qiáng)責(zé)任心和使命感，積極學(xué)習(xí)其它同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，作好自己的本職工作，為提高本單位經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
2、搞好科室協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)內(nèi)審工作的順利開展。進(jìn)一步改進(jìn)工作方法，協(xié)調(diào)好上下左右的關(guān)系。內(nèi)審工作涉及面廣，內(nèi)審人員應(yīng)積極主動地與有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)、部分職能科室如：財(cái)務(wù)、后勤保障部、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)科室和部門加強(qiáng)聯(lián)系，互相溝通，取得他們的支持和配合，才能搞好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作。
3、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，搞好制度建設(shè)。首先要加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，壯大力量，更新知識，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，通過一系列的培訓(xùn)并參加本專業(yè)的職業(yè)資格考試，拓寬知識面，改善知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和廉政建設(shè)，樹立廉潔公正，敬業(yè)愛院，有奉獻(xiàn)精神的工作作風(fēng)，要用三個(gè)代表重要思想武裝內(nèi)部審計(jì)工作者的頭腦，樹立良好的服務(wù)意識。堅(jiān)持信譽(yù)第一、服務(wù)第一、質(zhì)量第一的服務(wù)宗旨，嚴(yán)格履行《職業(yè)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》，依法審計(jì)。加強(qiáng)內(nèi)部管理工作，建立和完善《審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度》、等一系列內(nèi)部管理制度。強(qiáng)化內(nèi)部責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，確保審計(jì)證據(jù)的客觀、公正、充分、有力、到位，做到任務(wù)明確，責(zé)任清楚，獎罰分明，使審計(jì)工作走向制度化、規(guī)范化、合理化。
4、加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的力度，保障經(jīng)濟(jì)利益。隨著國家醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革和發(fā)展，醫(yī)院也在不斷強(qiáng)大發(fā)展壯大，新的科室不斷增加，有經(jīng)濟(jì)來往的科室也在增加，所以作為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)加大審計(jì)力度。如：對醫(yī)院零星基建工程的審計(jì)。第一、凡是醫(yī)院內(nèi)部零星基建維修工程項(xiàng)目首先對送審基建工程項(xiàng)目的立項(xiàng)申請、招評標(biāo)程序、合同及審批手續(xù)進(jìn)行合理性審查。第二、審計(jì)人員配合具有專業(yè)資質(zhì)的工程技術(shù)人員對施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地查看，核對施工記錄及簽證，審核是否按招標(biāo)的文件存在虛報(bào)、重報(bào)、多報(bào)等問題，嚴(yán)格把關(guān)，防止工程項(xiàng)目出現(xiàn)差錯與舞弊使醫(yī)院資金流失。第三、工程竣工后審計(jì)人員和專業(yè)技術(shù)人員共同驗(yàn)收合格，并寫出審計(jì)報(bào)告報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)批示。才能有效降低基建成本，提高醫(yī)院資金的使用效益。
四、開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)處理好幾個(gè)關(guān)系
1、要有誠心和決心，處理好審計(jì)與被審計(jì)的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)部門作為院內(nèi)的一個(gè)職能科室，向院領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議和意見，促進(jìn)院領(lǐng)導(dǎo)盡快地對某項(xiàng)事情作出最佳決策，采取果斷措施，同時(shí)，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，既不能捕風(fēng)捉影，要事實(shí)求實(shí)，當(dāng)審計(jì)人員遇到復(fù)雜問題的時(shí)候，要有耐心;遇到棘手的問題時(shí)要有信心。在審計(jì)過程中，積極與被審部門主動溝通，得到被審部門支持和理解，讓他們知道內(nèi)審工作的重要性，處處體現(xiàn)出審計(jì)工作人員的誠心和決心。使醫(yī)院審計(jì)工作順利開展，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。
2、要用辯證的觀點(diǎn)，處理好共性與個(gè)性、主要矛盾與次要矛盾的關(guān)系，開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)，不論其規(guī)模大小、都會有一個(gè)共性的問題，即都有潛力可挖，都能進(jìn)一步提高單位經(jīng)濟(jì)效益。然而，不同的科室，必定有它的個(gè)性，有的開源不力，有的節(jié)流不夠。在這些不同的矛盾中，在審計(jì)過程中，而應(yīng)當(dāng)以客觀實(shí)際，科學(xué)地分析和研究主要矛盾和次要矛盾的兩個(gè)方面，尋找解決矛盾的最佳方法和措施。
