發(fā)布時間：2023-07-04 16:26:33
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的工程審計合理化建議樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
大家好!參加崗位競聘我是第一次，在此先謝謝諸位。
二、取得的工作業(yè)績及創(chuàng)新歷程
大專畢業(yè)至今，仔細算來已從事財經(jīng)工作二十三年半，九年半干會計(包括會計主管四年)，十四年干審計，從基層到機關(guān)，從財務轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?，從出納開始，由普通會計、車間會計、主管會計到審計主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實踐經(jīng)驗，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實踐之后，養(yǎng)成了嚴謹、認真、細致的工作作風，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財經(jīng)工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，先后完成了許多項重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績及創(chuàng)新。
1994年11月開始的慢慢十四年的審計工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負債所有者權(quán)益審計、財務收支審計、企業(yè)負責人離任、繼任經(jīng)濟責任審計、各種專項審計等等二百多項，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀資金達x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機密，略)，協(xié)助紀委查處各類案件數(shù)十起，提出審計建議及合理化建議五十余項, 多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟利益。
1994年以來，我公司產(chǎn)品銷售價格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實是很爛的。我公司最多時有十個辦事處，辦事處又獨自從事著駐外公司，每個分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時又以職工入股形式成立了多家民營企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實體單位走出來的，對這些企業(yè)復雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個別領(lǐng)導、業(yè)務人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時向有關(guān)部門予以預警，并及時制定了駐外公司財務報銷制度、財務管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時建議公司通過債務重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進一步流失。而各單位三產(chǎn)實體，則主要以承擔主體單位檢修、材料采購、運輸服務、處理廢舊物資等業(yè)務，在審計中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個別單位每年分紅甚至超過50%之多，累計分紅金額相當巨大。根據(jù)這類情況，有針對性的提出合理化建議數(shù)項，使公司領(lǐng)導下定決心取締這些企業(yè)。xx年至2012年，先后完成對上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項，僅車輛就達幾十部。以至在金融危機到來之前，有效避免了這些單位造成損失風險，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說，審計部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻，成績是巨大的。
當然，期間因被審單位對審計結(jié)果及處理建議重視不夠，對審計預警置若罔聞，未予以及時更正，后被國家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說是一種遺憾。但也正因為內(nèi)部審計已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。
xx年清產(chǎn)核資, 多個部門協(xié)同參加，而審計部只有我一人參與，主要承擔了時間跨度較長、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動較大、各種關(guān)系錯綜復雜、取證最困難的往來款項壞賬認證工作，在時間緊、任務重、脈絡不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。
大家好!
首先我作一自我介紹。我今年xx歲，大專文化，民主人士，高級會計師職稱。于1986年大專畢業(yè)后首先進入工程公司財務科從事財會工作，19xx年擔負服務公司主管會計，19xx年初任sl第二個駐外公司--wh公司的財務負責人，19xx年末調(diào)入審計處工作了十四年，幾乎參加計了審計處組織的所有審計項目并擔負主審，執(zhí)筆并擬寫了近一半的審計報告。今年初又回到了工程公司財務科。
一、取得的工作業(yè)績及創(chuàng)新歷程
大專畢業(yè)至今，仔細算來已從事財經(jīng)工作二十三年半，九年半干會計(包括會計主管四年)，十四年干審計，從基層到機關(guān)，從財務轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?，從出納開始，由普通會計、車間會計、主管會計到審計主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實踐經(jīng)驗，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實踐之后，養(yǎng)成了嚴謹、認真、細致的工作作風，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財經(jīng)工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，先后完成了許多項重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績及創(chuàng)新。
19xx年至19xx年在工程公司搞班組經(jīng)濟核算試點，建立責任成本中心，對加強成本管理、提高企業(yè)管理水平做出了一定貢獻;1991年至1992年，兩次協(xié)助工商局對集體企業(yè)(其中包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政進行工商年檢，從另一個層次鍛煉了自己;19xx年初進入sl與whjs公司的合資企業(yè)，擔負主管會計，主持了會計制度設計和會計建帳的全部工作，歷經(jīng)了一個企業(yè)從生到死、從成立開業(yè)到合作失敗，企業(yè)解散的整個歷程;所有這些，都為我后來從事的審計工作奠定了深厚的基礎功底。
19xx年11月開始的慢慢十四年的審計工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負債所有者權(quán)益審計、財務收支審計、企業(yè)負責人離任、繼任經(jīng)濟責任審計、各種專項審計等等二百多項，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀資金達x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機密，略)，協(xié)助紀委查處各類案件數(shù)十起，提出審計建議及合理化建議五十余項,多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟利益。
19xx年以來，我公司產(chǎn)品銷售價格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實是很爛的。我公司最多時有十個辦事處，辦事處又獨自從事著駐外公司，每個分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時又以職工入股形式成立了多家民營企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實體單位走出來的，對這些企業(yè)復雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個別領(lǐng)導、業(yè)務人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時向有關(guān)部門予以預警，并及時制定了駐外公司財務報銷制度、財務管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時建議公司通過債務重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進一步流失。而各單位三產(chǎn)實體，則主要以承擔主體單位檢修、材料采購、運輸服務、處理廢舊物資等業(yè)務，在審計中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個別單位每年分紅甚至超過50%之多，累計分紅金額相當巨大。根據(jù)這類情況，有針對性的提出合理化建議數(shù)項，使公司領(lǐng)導下定決心取締這些企業(yè)。xx年至20xx年，先后完成對上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項，僅車輛就達幾十部。以至在金融危機到來之前，有效避免了這些單位造成損失風險，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說，審計部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻，成績是巨大的。
當然，期間因被審單位對審計結(jié)果及處理建議重視不夠，對審計預警置若罔聞，未予以及時更正，后被國家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說是一種遺憾。但也正因為內(nèi)部審計已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。
xx年清產(chǎn)核資,多個部門協(xié)同參加，而審計部只有我一人參與，主要承擔了時間跨度較長、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動較大、各種關(guān)系錯綜復雜、取證最困難的往來款項壞賬認證工作，在時間緊、任務重、脈絡不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。
關(guān)鍵詞：工程變更事前控制設計 清單編制 成本控制
中圖分類號：F283文獻標識碼： A 文章編號：
1 工程項目概況
本工程為某學校運動場工程，建設面積約18000平方米，包含人造草坪和塑膠跑道兩部分。建設投資為500萬左右，資金來源為中央資金，質(zhì)量標準要求達到國家二級運動場，工期6個月，相對而言工期短，材料價格受市場波動相對較小，屬于典型的中小型政府投資項目。
2 本項目工程變更事前控制要點
2.1 建設單位項目部組建
工程變更事前控制歸根到底是建設單位項目部人員去實施控制，因此先要組建好一支技術(shù)力量過關(guān)，綜合實力強的建設單位項目部。人不在多，關(guān)鍵在精，本項目部成員在組建時主要從四個方面即敬業(yè)、工作作風、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗上擇優(yōu)選取。最后共由五人組建而成，首先是項目部負責人，由基建處處長擔任，全面負責協(xié)調(diào)整個工程全過程，下設資料員、造價員、土建工程師現(xiàn)場代表、水電工程師現(xiàn)場代表。資料員由基建辦專門負責現(xiàn)場資料的老師擔任，該老師從事工程資料管理20余年。造價員由03年畢業(yè)于西華大學建管專業(yè)的老師擔任，工作經(jīng)驗7年，職業(yè)資格為四川省造價員。土建工程師由98年畢業(yè)于重慶大學工民建專業(yè)的老師負責，該同志畢業(yè)后在華西集團從事施工5年，后進入學院基建辦，職稱為工程師，職業(yè)資格為一級建造師，工程施工及現(xiàn)場管理經(jīng)驗豐富，且對工程造價也有一定造詣，知識面全，工作兢兢業(yè)業(yè)，作風正派，是基建辦土建方面的骨干。水電現(xiàn)場負責人選用的是03年學院從施工單位引進的人員，該同志是92年畢業(yè)于四川建院，從事水電施工及現(xiàn)場管理20幾年，職稱為工程師，工程經(jīng)驗十分豐富，工作態(tài)度一絲不茍。
2.2設計階段工程變更事前控制情況
項目部土建工程師先后在方案階段及施工圖階段從使用功能、設計深度、實施可行性、合理化建議四個方面進行設計控制：①方案階段，設計院提交的設計方案運動場主跑道為八根，根據(jù)建設方使用功能要求，考慮到學校學生較多，八根主跑道滿足不了學校正常的體育教學及鍛煉需求，要求由方案中的八根跑道改為10根主跑道。如果此時沒考慮到，施工圖中不做調(diào)整，在施工過程中再來變更，必然引起較大的工程變更。
施工圖完成后出藍圖之前，經(jīng)土建工程對施工圖電子文檔的審核，進行了如下控制：②圖紙設計深度及完善上：施工圖上明確了運動場一周做圍網(wǎng)維護（建設單位提供的設計任務書上要求的），但沒明確圍網(wǎng)的材質(zhì)、高度及具體做法，只寫了由甲方現(xiàn)場確定。這屬于明顯的圖紙深度不夠，內(nèi)容不完善。施工單位投標時沒法報價，為后期工程變更留下隱患。③根據(jù)建設單位設計任務書要求，為防止運動場東面綠化帶上泥土在下雨時滑入運動場場地內(nèi)，土建工程師提出在場地東面增加一透水磚擋墻。但施工圖中沒有透水磚擋墻的施工節(jié)點詳圖，仍屬于設計深度問題。④合理化建議上：設計單位的施工圖中將跳遠沙坑里的沙設計為普通的洗沙，但經(jīng)項目部前期考察相關(guān)資料查閱了解到，洗沙使用起來不如細石英砂效果好，因此提出將洗沙改為石英砂的建議。⑤設計的施工圖中鉛球區(qū)沙坑及跳遠處沙坑沒有任何材料覆蓋，吹風時易造成石英砂飛揚，為了整個場地的美觀協(xié)調(diào)，土建工程師提出建議將鉛球區(qū)沙坑及跳遠處沙坑在不使用的時候用人造草坪覆蓋。⑥使用功能上：由于本工程是二類運動場，在本場地上所有破記錄成績是要國家田聯(lián)認可的，這就對運動場的場地定位控制點非常準確，參照運動場的常規(guī)做法，土建工程師提出在場地內(nèi)增加9個永久定位樁。
項目部水電工程師先后在施工圖階段從使用功能、設計深度、實施可行性、合理化建議四個方面進行了設計控制：①從設計是否滿足使用功能角度上考慮，因本項目水電相對比較簡單，無論給水、排水都能滿足使用功能的要求。因此水電工程師這方面沒提出問題。②從合理化建議上：本工程施工圖設計中，給水系統(tǒng)的走向是給水水源通過給水管由外環(huán)溝穿越跑道引入內(nèi)環(huán)溝，給水管采用DN40PPR管。水電工程師提出為避免穿越跑道的給水管在以后面層施工中經(jīng)過的重型機械造成破壞及方便以后維修，建議將該部分給水管用75*3.5鋼套管保護，且設計院予以采納。③從圖紙深度及完善性上：設計圖中的排水系統(tǒng)采用由內(nèi)環(huán)溝排向外環(huán)溝，外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)的排水線路，但圖紙中沒有明確外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)排水的方式，具體做法及工程數(shù)量，圖紙深度明顯不夠。水電工程師提出后，設計人員經(jīng)現(xiàn)場考察，了解市政排水系統(tǒng)與運動場的位置關(guān)系及距離后，設計計算用DN600雙璧波紋管引入市政排水系統(tǒng)。④經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)施工圖中鉛球區(qū)沙坑、跳遠區(qū)沙坑內(nèi)沒設排水系統(tǒng)，下雨時流到沙坑的水沒法排到環(huán)溝里面去，顯然設計不合理，一旦下大暴雨，水全部積儲在沙坑不能順利排開。水電工程師提出需補充鉛球區(qū)、跳遠區(qū)沙坑區(qū)內(nèi)排水系統(tǒng)。⑤從實施可行性上：水電工程師根據(jù)經(jīng)驗，沒提出問題。施工圖中內(nèi)容實施上是可行的。
.2.3清單編制階段事前控制情況
自主創(chuàng)新是相對于技術(shù)引進、模仿而言的一種創(chuàng)造活動，是指通過擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的獨特的核心技術(shù)以及在此基礎上實現(xiàn)新產(chǎn)品的價值的過程。創(chuàng)新的概念最早由美籍奧地利經(jīng)濟學家熊彼特首先提出，用以解釋資本主義經(jīng)濟發(fā)展和周期的理論。熊彼特把創(chuàng)新定義為建立一種新的生產(chǎn)函數(shù)，即企業(yè)家實行對生產(chǎn)要素的新結(jié)合。
我國精細管理工程創(chuàng)始人劉先明認為，自主創(chuàng)新是指創(chuàng)新主體獨立地依靠自己的智慧和力量，而進行的一種擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新。創(chuàng)新是使企業(yè)永葆其生機和活力的強大動力。它包括：1、引入一種新產(chǎn)品；2、采用一種新的生產(chǎn)方法；3、開辟新市場；4、獲得原料或半成品的新供給來源；5、建立新的企業(yè)組織形式。當然隨著科技進步、社會發(fā)展，對創(chuàng)新的認識也是在不斷演進的。特別是知識社會的到來，對創(chuàng)新模式的變化進一步被研究、被認識。通俗的講，創(chuàng)新是人類首創(chuàng)前所未有事物的一種活動；創(chuàng)新是做自己沒有做過的事。
二、大眾公司自主創(chuàng)新現(xiàn)狀
大眾公司作為河南煤化的下屬企業(yè)，自主創(chuàng)新工作開展、完成情況是上級考核主要工作完成指標之一。一直以來，大眾公司堅持以“自主創(chuàng)新為先導、實施重點突破、以核心技術(shù)引領(lǐng)未來，實現(xiàn)集團產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)全面升級”為指導思想，立身于新的起點，全面開展公司自主創(chuàng)新工作實施開展。為進一步提高對自主創(chuàng)新的認識水平和實踐能力，積極組織開展全員性創(chuàng)新活動，拓展活動的范圍和成效，進一步完善創(chuàng)新體制，重點加強管理機制落實和績效考核方面，努力形成典型帶動的新局面。
（一）健全機構(gòu)設置
公司成立了由總經(jīng)理、黨委書記任組長、總工程師和各副總經(jīng)理為副組長、各部門負責人及各區(qū)隊隊長為組員的自主創(chuàng)新委員會，設立了自主創(chuàng)新辦公室，且在各單位配備了創(chuàng)新兼職人員。大眾公司自主創(chuàng)新工作具體分為科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新兩部分，分別由公司技術(shù)中心和企業(yè)管理部進行對口管理。實現(xiàn)了創(chuàng)新工作主要領(lǐng)導重視、分管領(lǐng)導親自抓、主管部門具體抓的管理目的。
（二）管理制度及評審標準制定
為規(guī)范大眾公司創(chuàng)新工作開展運作，按照上級關(guān)于創(chuàng)新管理的工作要求，完善制度，建立標準，逐步建成了系統(tǒng)化、精細化、日?；⑹袌龌膭?chuàng)新管理體系。首先通過深入調(diào)研，科學分析，制定了科技發(fā)展規(guī)劃，為公司明確發(fā)展目標、定位科技發(fā)展走向、理清發(fā)展總體思路指明了方向。二是完善了《創(chuàng)新效能監(jiān)察制度》等二十余項管理制度，健全了創(chuàng)新三大體系，規(guī)范了創(chuàng)新市場運作。三是建立了創(chuàng)新成果資料申報標準、立項時間節(jié)點、評審運作流程，規(guī)范了合理化建議書的填寫格式，成果申報和合理化建議征集評審成為模版式的固定格式，提高了工作效率和工作質(zhì)量。
（三）實行市場運作、規(guī)范創(chuàng)新成果運行
為確保管理創(chuàng)新工作的順利開展，結(jié)合鑫龍煤業(yè)下達的創(chuàng)新工作目標，針對公司安全生產(chǎn)攻關(guān)難題和內(nèi)部管控的薄弱環(huán)節(jié)，制定了公司年度、季度、月度管理創(chuàng)新計劃，確立了工作目標；采取正確引導、正面激勵的措施，實行了創(chuàng)新考核流動紅旗制度，激發(fā)了各單位爭優(yōu)創(chuàng)先的積極性；加大了對創(chuàng)新績效的收購兌現(xiàn)力度，對創(chuàng)新成果、合理化建議及時收購、及時獎勵，對鑫龍煤業(yè)以上機構(gòu)獲獎的成果實行重獎，員工參與創(chuàng)新活動的積極性高漲，創(chuàng)新成果及合理化建議無論是從數(shù)量上還是質(zhì)量上均有了大幅度的提高。通過以上一系列措施的實施和活動的開展，創(chuàng)新管理工作逐步走上了季初有計劃、工作有布置、形式有創(chuàng)新、過程有控制、效果有提升、季末有總結(jié)的良性循環(huán)，確保了創(chuàng)新工作的規(guī)范運作。
（四）群眾性創(chuàng)新活動蓬勃開展
為加大公司民主化管理和群眾性經(jīng)濟技術(shù)創(chuàng)新工作力度，推動公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展，大眾公司定期開展多種形式的群眾性創(chuàng)新活動：1、在各基層單位大力開展班組技術(shù)創(chuàng)新競賽活動；2、每季度開展“我為創(chuàng)新獻一計”合理化建議活動；3、進一步加大“學習創(chuàng)新工作室”創(chuàng)建力度；4、每季度深入開展“五小”成果征集評選活動
除此之外，每年公司召開了以“我與大眾共命運”為主題的“大學生座談會”；大學生科研協(xié)會開展了“公司科技規(guī)劃建議”活動、“科技項目有我”“科技論文征集”、“技術(shù)難題征集”活動和“我愛發(fā)明”活動；共召開創(chuàng)新推進會四次，技術(shù)例會九十次，并組織開展“技術(shù)人員自我展示”講課活動和四新技術(shù)培訓活動；各單位創(chuàng)新小組各形式創(chuàng)新活動開展良好。
三、大眾公司自主創(chuàng)新工作開展問題及解決辦法
盡管大眾公司的自主創(chuàng)新工作曾取得一些成績，但在開展過程中也出現(xiàn)了一些這樣或那樣的問題，可以說，大眾公司自主創(chuàng)新工作任重道遠，存在的問題還很多，筆者結(jié)合大眾公司創(chuàng)新工作開展中遇到的問題進行剖析。
（一）創(chuàng)新成果技術(shù)含量較低，創(chuàng)新效益有待提高
因大眾公司自主創(chuàng)新工作開展時間較短，自主創(chuàng)新的概念開展重要性普及程度還不夠，同時因技術(shù)人員和管理人員自身素質(zhì)較低原因，公司創(chuàng)新成果目前技術(shù)含量普遍較低，同時為公司創(chuàng)造出的經(jīng)濟和社會效益不明顯或者說效益較少。
主要解決辦法：應大力提高公司技術(shù)人員和管理人員文化素質(zhì)和創(chuàng)新能力，同時加大和大專院校合作，提高公司創(chuàng)新成果的技術(shù)含量。
（二）創(chuàng)新領(lǐng)域比較狹窄
自主創(chuàng)新包含技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新兩部分，目前創(chuàng)新成果主要積中在技術(shù)創(chuàng)新范疇，管理創(chuàng)新成果少。與技術(shù)創(chuàng)新相比，管理創(chuàng)新存在投入小，見效快，省時省力等特點，但長期以來生產(chǎn)企業(yè)存在嚴懲的重技術(shù)、輕管理的固有觀念，使大眾公司自主創(chuàng)新領(lǐng)域狹窄，不但如些就是僅在技術(shù)創(chuàng)新方面，創(chuàng)新成果也大都積中在機電、運輸?shù)葞讉€小方面，不能全方位適應公司發(fā)展需求。
主要解決辦法：加大自主創(chuàng)新宣傳力度，改變公司員工的創(chuàng)新觀念，加大各方面創(chuàng)新成果的申報和管理力度，擴大創(chuàng)新范圍。
（三）群眾性創(chuàng)新成果較少
長期以來，在國人的思想中一直存在技術(shù)工作和管理工作高深莫測的想法，所以在大眾公司自主創(chuàng)新工作開展的幾年里，主要參與對象只是部分機關(guān)管理人員的基層的技術(shù)人員，普通員工參與熱情不高，與上級主管單位提出的創(chuàng)新工作群眾性精神不符，使一線員工在工作中一些“五小成果”不能及時得到總結(jié)提升和推廣應用。
主要解決辦法：加大公司自主創(chuàng)新工作宣傳和獎勵力度，提高普通員工的參與熱情，形成“比、學、趕、超”用心做事，追求卓越的創(chuàng)新氛圍，激發(fā)更多的職工參與到搞創(chuàng)新、增效益、比安全的活動中來。
工程施工過程是通過甲方、設計、監(jiān)理、審計等多家合作完成的，如何協(xié)調(diào)組織各方的工作和管理，是能否實現(xiàn)工期、質(zhì)量、安全、降低成本的關(guān)鍵之一。
1.與甲方的工作協(xié)調(diào)
1.1.三個服從
1.1.1.
甲方要求與項目部要求不一致，但甲方要求不低于或高于國家規(guī)范要求時服從甲方要求；
1.1.2.甲方要求與項目部要求不一致但甲方要求可改善使用功能性時，服從甲方要求；
1.1.3甲方要求超出合同范圍但項目部能夠做到時，服從甲方要求。
1.2.三制
1.2.1.定期例會制：定期召開與甲方的碰頭會，討論解決施工過程中出現(xiàn)的各種矛盾及問題，理順每一階段的關(guān)系；
1.2.2.預先匯報制：每周五將下周的施工進度計劃及主要施工方案和施工安排，包括質(zhì)量、安全、文明施工的工作安排都事先以書面形式向甲方匯報，便于甲方監(jiān)督，如有異議，項目部將根據(jù)合同要求和“三個服從”原則及時予以修正。
1.2.3.合理化建議制：從施工角度及以往的施工經(jīng)驗來為甲方當一個好的參謀，及時為甲方提供各種提高質(zhì)量，改善功能及降低成本的合理化建議，積極為甲方著想，爭取使工程以最少的投資產(chǎn)生最好的效果。
1.3.項目部與甲方配合措施
1.3.1.認真遵守招投標文件和施工總承包合同的各項約定；
1.3.2.協(xié)助甲方選擇優(yōu)秀的分包商和供應商；
1.3.3.積極配合甲方進行現(xiàn)場檢查，接受甲方的監(jiān)督和指導；
1.3.4.積極為本工程出謀劃策，做好甲方的參謀；
1.3.6.認真核定工程進度，為甲方工程款的撥付提供準確依據(jù)。
2.與監(jiān)理工程師工作的協(xié)調(diào)
2.1.“三讓”原則：
2.1.1.在監(jiān)理要求高于國家規(guī)范標準時，項目部意見讓位于監(jiān)理意見；
2.1.2.在監(jiān)理要求可改善使用功能時，項目部意見讓位監(jiān)理意見；
2.1.3在監(jiān)理要求與項目部要求效果一致但做法不同時，項目部意見讓位于監(jiān)理意見。
2.2.與監(jiān)理的配合措施
2.2.1.
積極參加監(jiān)理工程師主持召開的每周一次生產(chǎn)例會或隨時召集的其他會議，并保證三位能代表總承包方當場做出決定的高級管理人員出席會議，同時確保有關(guān)分包負責人參加。
2.2.2.嚴格按照監(jiān)理工程師批準的施工規(guī)劃和施工方案進行施工，并隨時提交監(jiān)理工程師認為必要的關(guān)于施工規(guī)劃和施工方案的任何說明或文件。
2.2.3.按監(jiān)理工程師同意的格式和詳細程度，向監(jiān)理工程師及時提交完整的進度計劃，以獲得監(jiān)理工程師的批準。無論監(jiān)理工程師何時需要，保證隨時以書面形式提交一份為保證該進度計劃而擬采用的方法和安排的說明，以供監(jiān)理工程師參考。
2.2.4.嚴格使用按設計要求的品牌、質(zhì)量、規(guī)格的材料，并上報監(jiān)理公司及甲方認可后方可進場投入施工。
2.2.6在任何時候如果監(jiān)理工程師認為工程或其任何區(qū)段的施工進度不符合批準的進度計劃或不符合竣工期限的要求，則保證在監(jiān)理工程師的同意下，立即采取任何必要的措施加快工程進度，以使其符合竣工期限的要求。
2.2.6.總承包范圍內(nèi)的所有施工過程和施工材料、設備，接受監(jiān)理工程師在任何時候進入現(xiàn)場進行他們認為有必要的檢查，并提供一切便利。
2.2.7.當監(jiān)理工程師要求對工程的任何部位進行計量時，我們保證立即派出一名合格的代表協(xié)助監(jiān)理工程師進行上述審核或計量，并及時提供監(jiān)理工程師所要求的一切詳細資料。
2.2.8.確保在總承包范圍內(nèi)所有施工人員在現(xiàn)場絕對服從監(jiān)理工程師的指揮，接受監(jiān)理工程師的檢查監(jiān)督，并及時答復監(jiān)理工程師提出的關(guān)于施工的任何問題。
3.與設計單位協(xié)作與溝通
3.1.在工作中加強與設計單位問題，溝通是協(xié)調(diào)的杠桿，信息溝通越有效，彼此間的理解、支持就越容易建立，發(fā)生誤會、摩擦、扯皮的可能性就越小，而組織的協(xié)調(diào)性就越強。反之，溝通效果越差，組織協(xié)調(diào)性也越低。所以，在管理工作中，要加強有效的溝通技能，合理選擇信息溝通渠道，積極排除溝通障礙，充分發(fā)揮信息溝通在協(xié)調(diào)中的積極作用。
3.2.在施工中加強與設計單位溝通協(xié)作，了解設計圖，做好工程中各分部、分項及隱蔽工程的驗收等工作。
3.3.在施工中發(fā)現(xiàn)圖紙不足或不明確，要及時向監(jiān)理人員及甲方反映，即時與設計人員溝通，把問題處理在施工前，已避免給工程造成損失。
4.與審計單位協(xié)作與溝通
4.1.報送全套合同、結(jié)算、驗收、以及變更簽證資料，避免遺漏后補，報之前，應該自己先捋順（包括價格構(gòu)成及應對思路）；
4.2.配合現(xiàn)場實測并對結(jié)果簽字（之前自己想好如何實測），避免自己都說不清楚
4.3.對審計提出的問題積極進行解釋，有理則據(jù)理力爭，無理則簽字認可，避免說不出道理卻態(tài)度蠻橫造成情緒對立；
4.4.事先和事中自檢有哪些結(jié)算價格不足情況，以便有可能與審計出來的問題金額抵消一部分；
5.協(xié)調(diào)方式
5.1.按總進度計劃制定的控制節(jié)點，組織協(xié)調(diào)工作會議，檢查本節(jié)點實施的情況，制定、修訂、調(diào)整下一個節(jié)點的實施要求。
5.2.由監(jiān)理工程師主持施工協(xié)調(diào)會，每周進行一次進度協(xié)調(diào)。
5.3.為了保證這些目標的實現(xiàn)，制定以下制度，確保將各方的工作組織協(xié)調(diào)好。
5.3.1制定圖紙會審、圖紙交底制度
5.3.1.1.
在正式施工之前，工程部人員核對圖紙，參加由甲方組織的圖紙會審、圖紙交底會，會中確定的內(nèi)容形成第一份施工文件。確保工程順利開始。
5.3.1.2.由項目部及時組織二次設計方對施工方的設計和圖紙交底。
5.3.2.建立周例會制度
5.3.2.1.在每周的固定時間召開由監(jiān)理主持，甲方、設計、項目部、各分包方、各標段參與的周例會，會中商討一周的工程施工和配合情況，解決問題。由設計參加，可以將一周內(nèi)的問題在召開周例會時，統(tǒng)一辦理洽商。
5.3.2.2.若遇到急需解決的事情，可以立即找甲方、設計、監(jiān)理商討解決。
1.內(nèi)部審計的地位和作用
內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系有三種：一是由監(jiān)事會領(lǐng)導；二是隸屬于董事會，由董事會下設審計委員會，負責監(jiān)督和指導內(nèi)部審計的工作；三是在總經(jīng)理下設置內(nèi)部審計機構(gòu)。具有獨立性和權(quán)威性。從內(nèi)部審計職權(quán)看，內(nèi)部審計接受企業(yè)高層管理的監(jiān)督與指導，并根據(jù)要求開展內(nèi)部審計活動，向企業(yè)高層管理報告有關(guān)審計情況，有利于促進改善內(nèi)部治理，從而幫助高層管理有效履行其受托管理責任，提高管理績效，具有檢查、調(diào)查取證權(quán)，參與決策權(quán)，建議權(quán)，采取強制措施，通報批評，處理處罰權(quán)等。內(nèi)部控制的作用主要包括：（1）監(jiān)督控制作用。依據(jù)國家法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，對企業(yè)內(nèi)部被審計單位經(jīng)濟活動的真實性，合法性進行監(jiān)督檢查，促使企業(yè)走上法制化、規(guī)范化軌道。（2）評價、參謀作用。通過審計最終形成審計結(jié)論對檢查任務完成情況，內(nèi)控制度建設及執(zhí)行情況，經(jīng)營成果，存在的問題等方面進行客觀、公正的評價，并依據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和公司內(nèi)控制度，提出合理化建議，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。（3）維護、增值作用。對內(nèi)控系統(tǒng)各個節(jié)點進行檢查評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控各個環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的主客觀原因，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。對企業(yè)重點職能部門、重大資金、重要經(jīng)濟事項等進行監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動是否與企業(yè)經(jīng)營目標保持一致，是否取得預期效果，發(fā)現(xiàn)損害公司利益的行為，可以及時地予以糾正、制止和查處，預防、減少風險損失，以維護公司的合法權(quán)益，從而幫助和促進企業(yè)實現(xiàn)目標，增加企業(yè)價值。（4）咨詢服務作用。內(nèi)部審計利用其獨特的優(yōu)勢和專業(yè)能力，為企業(yè)內(nèi)部各部門提供咨詢、建議、協(xié)調(diào)等服務，從而不斷豐富增值型內(nèi)部審計的內(nèi)容。
2.施工企業(yè)開展內(nèi)部審計的必要性
2.1施工生產(chǎn)具有流動性、單件性，必須對項目跟蹤審計
施工人員及施工機械都要隨建筑產(chǎn)品所在現(xiàn)場的不同在不同工地、不同地區(qū)的承包工程項目之間進行流動施工，或在同一工地不同單位工程之間進行移動施工。各建筑產(chǎn)品都有其特定的用途、結(jié)構(gòu)及建筑要求，都需要單獨設計，并按單件組織施工生產(chǎn)，在生產(chǎn)過程從開工建設到投產(chǎn)使用，始終不可移動，具有一次性。這一特性要求內(nèi)部審計工作只有深入施工現(xiàn)場，隨著工程項目的建設跟蹤審計，才能充分發(fā)揮監(jiān)督服務職能。
2.2施工生產(chǎn)周期長、消耗大，須注重期中審計與多類型審計
建筑產(chǎn)品一般綜合性強、體積寵大、結(jié)構(gòu)復雜，在整個施工過程中需要投入大量的人力、物力、財務，消耗大。需加大過程控制，從而決定審計工作方式不能僅停留在事后審計，而應事前、事中、事后審計相結(jié)合，實施期中審計尤為重要。同時應該針對項目具體情況有針對性地采取工程項目審計、經(jīng)濟責任審計、專項治理等不同類型審計調(diào)查。
2.3須以單位工程為對象，采用建造合同形式進行會計核算
施工企業(yè)在投標中標后所承建的工程項目要與建設單位簽訂建造合同，根據(jù)完工程度進行成本費用核算、收入確認，大多采用分期結(jié)算工程價款，工程完工后通過竣工工程點交、驗收方式交付給建造合同甲方驗收使用，并與甲方辦理工程價款清算。建造合同根據(jù)實際成本費用占預計總成本的比例確認完工進度，按完工百分比法確認收入、成本費用。
2.4關(guān)注分包經(jīng)營風險
不少施工項目規(guī)模大，結(jié)構(gòu)復雜、技術(shù)難度高，難以由一個施工企業(yè)單獨完成，很多工程項目需要由一個施工企業(yè)總承包后，再分包給其他施工企業(yè)共同完成，使其施工生產(chǎn)既有總體性又有高度的協(xié)作性。為了確保整體工程質(zhì)量、安全、工期等目標要求，施工企業(yè)不僅要管理好自己的施工隊伍，同時增加了對合作商、協(xié)作商、引進勞務隊伍的管理。因此關(guān)注分包經(jīng)營風險。
3.如何提高審計效率
3.1正確運用內(nèi)部審計依據(jù)
內(nèi)部審計依據(jù)是衡量和評價內(nèi)部審計對象的合法、合規(guī)、合理性及有效性，據(jù)以形成審計結(jié)論和審計建議的客觀標準。審計人員在審計過程中要以與審計項目及審計目標密切相關(guān)的、適用的、具有正式書面文件形式的法律、法規(guī)、決議等為審計依據(jù)，全方位、辯證地分析問題，抓住主要矛盾及問題實質(zhì)，形成正確、可靠的審計結(jié)論和建議。
3.2堅持審計程序，做到有條不紊
主要抓好審計立項、審前調(diào)查、審計實施、審計查處、問題整改落實等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，力求收到事半功倍的審計效果。隨著企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，工程項目的增多，審計機構(gòu)要按照重要性原則，有針對性地選擇涉及面廣影響力大、管理層和群眾高度觀注的項目進行審計立項。都必須以事實作依據(jù)，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數(shù)字必須是來源于被審計單位相關(guān)資料并經(jīng)核實無誤，以保證其真實性；處理意見引用的法律、法規(guī)必須準確無誤，以維護其嚴肅性；文字表述要準確，條理清晰，重點突出，層次分明，言簡意賅，以體現(xiàn)其藝術(shù)性；審計報告報批前要征求被審計單位意見，遵從其客觀原因分析，以體現(xiàn)其靈活性。
3.3結(jié)合實際，靈活運用審計方法
內(nèi)部審計是作為企業(yè)內(nèi)部加強風險管理和控制及治理的重要手段而存在和發(fā)展的，其履行職責的范圍涉及被審計單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個方面的經(jīng)濟活動及其信息載體，審計人員要根據(jù)不同的審計內(nèi)容綜合運用審核、計算、函證、監(jiān)盤、觀察、詢問、分析性復核等方法，以獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，支持審計結(jié)論和建議。同時面對審計力量薄弱和項目單位多、跨區(qū)域廣的特點，要提高審計覆蓋率，審計部門必須改變審計工作方式，要充分利用好計算機審計技術(shù)，大力開展遠程審計，提高審計工作效率。
3.4把握審計重點，突出經(jīng)濟效益
圍繞企業(yè)價值最大化目標要求，審計工作重點從真實合法與效益并存兩方面入手，在審計過程中除了關(guān)注相關(guān)法規(guī)遵守情況及內(nèi)控制度執(zhí)行情況外，重點考察項目成本管理過程中機械設備利用效率、材料物資采購價款合理性、管服經(jīng)費責任成本落實情況、資金運轉(zhuǎn)情況、勞務協(xié)作隊伍驗工計價情況等成本效益情況，保證提高經(jīng)營活動的經(jīng)濟性和有效性，實現(xiàn)增值服務功能。
全國財政系統(tǒng)紀檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財政廳貫徹意見下發(fā)后，我們制定了傳達貫徹會議提綱印發(fā)給全市財政系統(tǒng)，組織召開了全市財政系統(tǒng)監(jiān)督工作會議；重視建章立制，健全內(nèi)部的審計制度，加強財政內(nèi)部管理；加大內(nèi)審力度，圓滿完成內(nèi)審任務。組織了人力，對局內(nèi)各部門的各項資金進行了全面地、徹底地清理。認真貫徹，全面落實全國財政系統(tǒng)紀檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財政廳貫徹意見。全國財政系統(tǒng)紀檢監(jiān)察工作會議精神及區(qū)財政廳貫徹意見下發(fā)后，我們制定了傳達貫徹會議提綱印發(fā)給全市財政系統(tǒng)，組織召開了全市財政系統(tǒng)監(jiān)督工作會議，會議要求各級財政部門要重視財政監(jiān)察工作；重視建章立制，健全內(nèi)部的審計制度，加強財政內(nèi)部管理；重視會計工作，加強會計規(guī)范化管理。
對財政的預算資金進行了全面、徹底的清理，加大內(nèi)審力度，圓滿完成內(nèi)審任務。從去年9月開始，我局組織了人力，對局內(nèi)各部門的各項資金進行了全面地、徹底地清理，繼續(xù)抓好內(nèi)部審計工作，完成對國債服務部、國債辦、財政研究所、彩宏公司、彩華公司、局工會、局基建等部門的帳務進行清理，處理遺留問題。通過清理摸清了家底，掌握了財政資金的運行和分布情況，為財政今后工作奠定基礎。
完成上級財政部門對下級財政部門的監(jiān)督檢查工作。今年五月開展對下級財政部門的財政預決算執(zhí)行情況監(jiān)督工作。十月底已全部完成對兩縣、四城區(qū)、高新區(qū)、郊區(qū)財政局的監(jiān)督檢查工作，在檢查中發(fā)現(xiàn)縣、區(qū)財政都存在有違規(guī)資金、以撥代支、虛列支等現(xiàn)象。全面分析了城區(qū)財政管理存在的問題及原因，同時，也感覺到加強城區(qū)的財政管理勢在必行，并對今后如何加強城區(qū)財政管理提出建議性意見。今年4月份監(jiān)督科與基建科的同志到城區(qū)財政局，檢查各個城區(qū)城市維護費的收支執(zhí)行情況，是否?？顚Ｓ茫苊膺`紀違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。
完成對社會中介機構(gòu)報表審計監(jiān)督檢查培訓工作。組織有關(guān)人員進行學習培訓，觀看財政部有關(guān)監(jiān)督檢查方面的錄象報告，為開展檢查工作做好事前準備工作。認真貫徹全區(qū)財政監(jiān)督檢查工作會議精神，開展對社會中介機構(gòu)報表審計督檢查試點工作。如何對社會中介機構(gòu)工作質(zhì)量進行再監(jiān)督是我們今后的重點工作。為此，我們開始對社會中介機構(gòu)報表審計工作質(zhì)量進行抽查，目前該項工作尚未結(jié)束。
完成國債資金管理使用情況監(jiān)督檢查工作。為貫徹落實監(jiān)察部、國家計委、財政部《關(guān)于聯(lián)合開展國債資金管理使用情況監(jiān)督檢查的意見》，經(jīng)市政府同意，市監(jiān)察局、計委、財政局三部門抽調(diào)人員建立了聯(lián)合監(jiān)督檢查組，于今年八月對我市使用國債資金的5個建設工程項目進行了檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題及原因進行了全面的分析，并對今后進一步強化國債工程質(zhì)量和資金管理提出意見及建議。
完善財務總監(jiān)制度，派駐到企業(yè)、事業(yè)單位的財務總監(jiān)，在工作中發(fā)揮了積極的作用，為派駐單位提供可操作的意見建議，幫助企業(yè)用好用活各項政策，在做好服務的同時達到監(jiān)督的目的。
2003年，財務總監(jiān)參與企業(yè)改組改制方案的制定、指導企業(yè)落實目標成本責任制、幫助企業(yè)建立健全財務管理制度，為企業(yè)提出合理化建議131條，幫助企業(yè)減少不合理稅費142萬元，協(xié)助企業(yè)查出"小金庫"和帳外資金3375萬元，查出隱瞞稅金3608萬元，查出違規(guī)動用財政性資金807萬元，查出成本不實1.52億元，協(xié)助檢查入庫稅費1.02億元，協(xié)助企業(yè)收回各種資金5億元，參與重大事項聯(lián)簽1299項。
隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和醫(yī)院間日益激烈的競爭，醫(yī)院內(nèi)部審計工作在醫(yī)院經(jīng)營管理中的作用越來越受到關(guān)注。醫(yī)院作為行政事業(yè)單位，在經(jīng)濟活動中的會計核算應該遵循事業(yè)單位會計制度的財務準則，根據(jù)本行業(yè)適用的國家財務規(guī)定，制定相應的單位內(nèi)部控制制度，它包括內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度。開展醫(yī)院內(nèi)部審計中抓住重點，是一項政策性和技術(shù)性很強的業(yè)務工作。首先，醫(yī)院領(lǐng)導必須要有一個清醒的認識，重視醫(yī)院內(nèi)部審計，進一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計，加強自我約束機制，切實提高內(nèi)部審計質(zhì)量，搞好經(jīng)營管理，才能提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。
1、為了順利有效地開展醫(yī)院內(nèi)部審計，醫(yī)院必須建立獨立的審計機構(gòu)，審計機構(gòu)應歸院長直接領(lǐng)導。在開展工作時，單位領(lǐng)導對內(nèi)審工作的重視程度, 是加強和改善內(nèi)審工作的基礎。醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展的好壞,作用發(fā)揮是否充分,領(lǐng)導的重視程度是關(guān)鍵。
2、提高對內(nèi)審工作的重視,積極指導和支持內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作，健全內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，對內(nèi)部審計人員提出嚴格的要求; 加強財務管理, 堵塞漏洞;并從各方面給內(nèi)審人員以支持, 努力為審計部門排除工作上的阻力, 協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系, 使內(nèi)審機構(gòu)較好地行使審計職能。使內(nèi)部審計工作制度化、合理化和規(guī)范化。
3、不斷強化審計意識,充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性,面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領(lǐng)導和群眾很直觀地看到內(nèi)部設計的價值，讓被審部門感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助建設和促進, 才能得到領(lǐng)導的重視，群眾的正確認識和被審部門的主動配合。為將來更好的開展內(nèi)部審計工作奠定基礎。
4 、為了做好醫(yī)院的內(nèi)部審計工作,醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊伍。要對現(xiàn)有人員進行培訓、配備專業(yè)審計人才,充實內(nèi)部審計隊伍,提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，促使內(nèi)審人員注意自身知識更新,努力拓寬知識面,不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)。抓好內(nèi)審人員的政治思想教育和職業(yè)道德教育, 樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風, 嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范, 堅持原則, 從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計形象。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的服務職能，強化內(nèi)部審計職能
國家醫(yī)療衛(wèi)生體制醫(yī)改對醫(yī)院工作提出了新的要求，醫(yī)院內(nèi)部審計作為醫(yī)院的經(jīng)濟監(jiān)督部門地意識到醫(yī)院的建設和發(fā)展與內(nèi)部審計工作息息相關(guān)，增加收入，提高醫(yī)務人員的勞動價值，醫(yī)院內(nèi)部審計工作應認真履行職責、重點做好以下工作：
1、繼續(xù)加強內(nèi)部控制度度建設，開展內(nèi)部控制度。要以貨幣資金為關(guān)鍵點。兼顧對固定資產(chǎn)管理、零星基建工程監(jiān)督、經(jīng)濟效益分析、物資招標采購項目審計論證等更廣泛的涉及醫(yī)院管理領(lǐng)域的項目開展內(nèi)部審計，對醫(yī)院管理的重點問題、薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議和措施。
2、把醫(yī)療服務成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，找到問題癥結(jié)所在，從物資設備的購置、領(lǐng)用、消耗及賬務各個環(huán)節(jié)進行全過程審計監(jiān)督并做好綜合評價和分析，應當進一步對問題及其原因提出有效的解決辦法和建議。促進醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，努力提高經(jīng)濟效益與社會效益。
3、基建維修工程審計涉及資金量大，項目復雜，內(nèi)審人員應明確內(nèi)部審計的目的，改進工作作風，深入現(xiàn)場了解情況，掌握一手資料，不僅要監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律，更要加大事前、事中審計力度，做好預防控制，結(jié)合事后監(jiān)督，最大限度的保證質(zhì)量，才能提高經(jīng)濟效益。為決策層和管理層服務。
三、新醫(yī)改環(huán)境如何開展內(nèi)部審計工作
1、統(tǒng)一思想認識，適應醫(yī)院改革和發(fā)展的需要。醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理制度和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。作為醫(yī)院內(nèi)部審計人員必須認真學習有關(guān)法律、法規(guī)和醫(yī)改文件，充分認識內(nèi)部審計工作在醫(yī)院深化改革、發(fā)展經(jīng)濟中的地位和作用，增強責任心和使命感，樹立主人公意識，加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，在工作中保持勤奮、正值的工作作風增強責任心和使命感，積極學習其它同行的先進經(jīng)驗，作好自己的本職工作，為提高本單位經(jīng)濟效益服務。
2、搞好科室協(xié)調(diào)工作，促進內(nèi)審工作的順利開展。進一步改進工作方法，協(xié)調(diào)好上下左右的關(guān)系。內(nèi)審工作涉及面廣，內(nèi)審人員應積極主動地與有關(guān)院領(lǐng)導、部分職能科室如：財務、后勤保障部、紀檢、監(jiān)察等有關(guān)科室和部門加強聯(lián)系，互相溝通，取得他們的支持和配合，才能搞好醫(yī)院內(nèi)部審計工作。
3、加強審計隊伍建設，搞好制度建設。首先要加強醫(yī)院內(nèi)部審計隊伍建設，壯大力量，更新知識，提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，通過一系列的培訓并參加本專業(yè)的職業(yè)資格考試，拓寬知識面，改善知識結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，加強職業(yè)道德教育和廉政建設，樹立廉潔公正，敬業(yè)愛院，有奉獻精神的工作作風，要用三個代表重要思想武裝內(nèi)部審計工作者的頭腦，樹立良好的服務意識。堅持信譽第一、服務第一、質(zhì)量第一的服務宗旨，嚴格履行《職業(yè)審計師職業(yè)道德規(guī)范》，依法審計。加強內(nèi)部管理工作，建立和完善《審計工作制度》、《內(nèi)部審計監(jiān)督制度》、等一系列內(nèi)部管理制度。強化內(nèi)部責任制，強化審計項目質(zhì)量，強化內(nèi)部約束機制，確保審計證據(jù)的客觀、公正、充分、有力、到位，做到任務明確，責任清楚，獎罰分明，使審計工作走向制度化、規(guī)范化、合理化。
4、加強跟蹤審計的力度，保障經(jīng)濟利益。隨著國家醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的改革和發(fā)展，醫(yī)院也在不斷強大發(fā)展壯大，新的科室不斷增加，有經(jīng)濟來往的科室也在增加，所以作為醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)，也應加大審計力度。如：對醫(yī)院零星基建工程的審計。第一、凡是醫(yī)院內(nèi)部零星基建維修工程項目首先對送審基建工程項目的立項申請、招評標程序、合同及審批手續(xù)進行合理性審查。第二、審計人員配合具有專業(yè)資質(zhì)的工程技術(shù)人員對施工現(xiàn)場進行實地查看，核對施工記錄及簽證，審核是否按招標的文件存在虛報、重報、多報等問題，嚴格把關(guān)，防止工程項目出現(xiàn)差錯與舞弊使醫(yī)院資金流失。第三、工程竣工后審計人員和專業(yè)技術(shù)人員共同驗收合格，并寫出審計報告報送院領(lǐng)導批示。才能有效降低基建成本，提高醫(yī)院資金的使用效益。
四、開展醫(yī)院內(nèi)部審計應處理好幾個關(guān)系
1、要有誠心和決心，處理好審計與被審計的關(guān)系。內(nèi)部審計部門作為院內(nèi)的一個職能科室，向院領(lǐng)導提出合理化建議和意見，促進院領(lǐng)導盡快地對某項事情作出最佳決策，采取果斷措施，同時，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，既不能捕風捉影，要事實求實，當審計人員遇到復雜問題的時候，要有耐心;遇到棘手的問題時要有信心。在審計過程中，積極與被審部門主動溝通，得到被審部門支持和理解，讓他們知道內(nèi)審工作的重要性，處處體現(xiàn)出審計工作人員的誠心和決心。使醫(yī)院審計工作順利開展，實現(xiàn)監(jiān)督與服務并舉。
2、要用辯證的觀點，處理好共性與個性、主要矛盾與次要矛盾的關(guān)系，開展醫(yī)院內(nèi)部審計，不論其規(guī)模大小、都會有一個共性的問題，即都有潛力可挖，都能進一步提高單位經(jīng)濟效益。然而，不同的科室，必定有它的個性，有的開源不力，有的節(jié)流不夠。在這些不同的矛盾中，在審計過程中，而應當以客觀實際，科學地分析和研究主要矛盾和次要矛盾的兩個方面，尋找解決矛盾的最佳方法和措施。
