發(fā)布時間：2023-07-05 16:20:51
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行業(yè)的前景樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞： 開放經(jīng)濟(jì) 商業(yè)銀行 經(jīng)營策略
商業(yè)銀行在西方國家已經(jīng)有了300多年的發(fā)展歷史，在西方金融體系中一直占有重要的 地位，其雄厚的資金實力、全方位的服務(wù)及完備的管理體系是其他任何類型的金融機(jī)構(gòu)都無 法替代和比擬的。特別是最近十多年間，西方國家的商業(yè)銀行掀起一浪高于一浪的兼并浪潮 ，其規(guī)模成倍擴(kuò)大，對各經(jīng)濟(jì)部門提供的金融服務(wù)種類以幾何級數(shù)增加，已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運 行中必不可少的劑和推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強大動力。
加入WTO后的中國金融市場正在逐步實現(xiàn)全面開放，國外商業(yè)銀行的進(jìn)入和競爭已成為 中國銀行家們無法回避的現(xiàn)實。面對虎視眈眈的外資銀行，中國銀行業(yè)如何改善自身的經(jīng)營 管理以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)已成為決定未來中國金融業(yè)格局的關(guān)鍵。
一、發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的特點與趨勢
近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國，特別是西方發(fā)達(dá)國家的 經(jīng)濟(jì)、社會體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。為適應(yīng)這一系列的 變化，保持自身的市場地位，商業(yè)銀行主動進(jìn)行了經(jīng)營策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在 經(jīng)營管理方式上表現(xiàn)出三個突出的特點和趨勢：
1. 金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢明顯。1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一 網(wǎng)絡(luò)銀行在美國誕生以來，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來。在其發(fā)源地美國，19 97年有400家銀行及存款互助機(jī)構(gòu)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，1998年增加到1200家，1999年又猛增 至7200家。到2000年，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè) 務(wù)。美國現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。另據(jù)美國一家研究機(jī)構(gòu)的 調(diào)查，目前有超過40%的美國家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤占銀行利 潤總額的比例達(dá)50%以上。在西方其他國家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。在北美，加 拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。在歐洲，英國和瑞士率先開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。瑞典的 SEB銀行和荷蘭銀行則通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行跨國兼并收購。在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有 多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展 起來，主要是因為它作為一種依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀 行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個性化等方面有著明顯的優(yōu)勢。利用這些優(yōu) 勢，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開拓包括證券、保險、信息 咨詢、家庭理財?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行 主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專 門為自己設(shè)計的新式金融產(chǎn)品。同時，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼 并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已 把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。
關(guān)鍵詞：貸款定價；CAPM模型；期權(quán)定價模型；VaR；RAROC
中圖分類號：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2008)02-0069-05
我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要是貸款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)的核心工作就是在對借款人的借款資格、借款用途和還款能力等方面審核的基礎(chǔ)上對貸款進(jìn)行定價。換言之，貸款定價就是制定出一筆貸款在一定的貸款期限、抵押和還款計劃等條件下的貸款利率，最終使得貸款利率能夠覆蓋這筆貸款的風(fēng)險，并使銀行獲取合理的利潤。因此，合理的貸款定價對商業(yè)銀行來說至關(guān)重要。
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貸款定價模型主要包括成本加成法、價格領(lǐng)導(dǎo)法、客戶盈利分析方法等。這些貸款定價方法主要從銀行貸款經(jīng)營的成本收益角度出發(fā)來考慮定價問題，它們的不足之處在于缺少對貸款風(fēng)險的量化和度量。隨著信用風(fēng)險度量模型的建立和完善以及相應(yīng)數(shù)學(xué)工具和金融學(xué)理論的發(fā)展，人們對商業(yè)銀行貸款定價方法有了更深入的研究。商業(yè)銀行貸款定價方法經(jīng)歷了從主觀到客觀，由定性分析到定量分析的轉(zhuǎn)變。目前國外的商業(yè)銀行貸款定價方法獲得了很大的發(fā)展，這些發(fā)展主要是建立在堅實的現(xiàn)代金融理論基礎(chǔ)之上的，比如資本資產(chǎn)定價(CAPM)模型、期權(quán)定價模型、VaR和RAROC理論等等。本文主要評述這些現(xiàn)代金融理論在商業(yè)銀行貸款定價中的作用。
一、資本資產(chǎn)定價模型在貸款定價中的應(yīng)用
(一)資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)簡介
馬科維茨(H. Markovitz)在1952年發(fā)表的《證券組合的選擇》一文中提出了證券組合理論，之后在60年代，William F. Sharp和John Lintner提出了資本資產(chǎn)定價模型(Capital Asset Pricing Model，簡稱CAPM)。該模型認(rèn)為每種證券的預(yù)期收益與風(fēng)險之間蘊含著某種均衡的關(guān)系，在市場均衡時，一種證券的預(yù)期收益與其系統(tǒng)風(fēng)險之間存在的關(guān)系可以表示為：
(二)資本資產(chǎn)定價模型在貸款定價中的應(yīng)用
國外最早由Pyle(1971)和et al. Hart(1974)將資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)引入到銀行的貸款定價模型之中。Eivind Bernhardsen and Larsen，kai(2003)又利用CAPM模型在貸款定價中加以應(yīng)用。[2]
另外，假設(shè)銀行對于貸款中的信用風(fēng)險要求一定的風(fēng)險溢價，類比CAPM模型可以得到(2)式：
(三)模型的評價
該模型利用CAPM模型構(gòu)造出銀行貸款的期望收益率與無風(fēng)險利率以及風(fēng)險溢價之間的關(guān)系，不過模型存在以下不足之處：第一，模型沒有考慮貸款的期限長短問題。第二，模型沒有考慮到借貸雙方的信息不對稱問題，而銀行貸款實際操作中因為信息不對稱，往往會出現(xiàn)信貸配給現(xiàn)象。第三，模型中 的估算較為復(fù)雜，且模型并未清楚的告知如何更好的計算不同貸款風(fēng)險厭惡程度的 值。事實上，模型在實際應(yīng)用中也很難對不同的貸款的 值作出精確的估計。
二、期權(quán)定價理論在貸款定價中的應(yīng)用
(一)歐式股票期權(quán)定價理論
對于不付紅利的歐式看漲期權(quán)的定價問題，F(xiàn)isher Black和Myron Scholes(1973)提出了著名的Black-Scholes期權(quán)定價模型，模型的損益圖見圖1。[3]
(二)期權(quán)定價公式在銀行貸款定價中應(yīng)用
在Black-Scholes完成期權(quán)定價公式之后，R.C. Merton(1974)把Black-Scholes在期權(quán)定價中應(yīng)用的期權(quán)定價技術(shù)(偏微分方程)應(yīng)用于公司負(fù)債定價的求解，把一個公司的負(fù)債看作一個基于公司資產(chǎn)價值的或有權(quán)益。這種方法可以應(yīng)用于銀行貸款定價模型。[5]
模型假定：(1)MM定理成立。(2)公司的資本結(jié)構(gòu)中只有一種普通股和企業(yè)貸款，企業(yè)沒有其他的未償債務(wù)，企業(yè)資產(chǎn)可以順利出售。(3)假設(shè)銀行在時刻t=0時向企業(yè)貸出一筆期限為T的貸款，貸款當(dāng)前的價值為F(V，T)，即距到期時間為T時的貸款價值；在t=0時銀行制定的連續(xù)復(fù)利風(fēng)險貸款利率為i，不存在提前還款的情況；那么企業(yè)到期償還的本金和利息為D，那么D=F(V，T)×eiT。(4)設(shè)V(T)為期限為T的貸款在t=0時企業(yè)資產(chǎn)的總價值，那么在貸款到期時將會出現(xiàn)下面兩種情況，一是當(dāng)?shù)狡谌盏钠髽I(yè)的價值V(0)≥D時，企業(yè)償還銀行貸款的本息；二是當(dāng)V(0)
Merton認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)價值V(x)的變動服從對數(shù)正態(tài)分布，而且對企業(yè)的股東來言，可以將這筆貸款看作是以企業(yè)資產(chǎn)為標(biāo)的資產(chǎn)的看漲期權(quán)(見圖2)。
(三)模型的評價
首先，這種模型巧妙的將企業(yè)貸款的損益圖類比于股票期權(quán)的損益圖，再將Black-Scholes在期權(quán)定價中應(yīng)用的期權(quán)定價技術(shù)應(yīng)用于公司貸款定價利率的求解，拓寬了我們考慮銀行貸款定價的視角，有利于更好的認(rèn)識銀行貸款的內(nèi)在關(guān)系。其次，從企業(yè)的損益圖的角度來看類似于看漲期權(quán)的買方，而從銀行的損益圖的角度來看，則是看跌期權(quán)的賣方。[6]因此從不同的角度可能得出的結(jié)果不盡相同。最后，這種模型和CAPM模型的應(yīng)用都難以較好的應(yīng)用于定價的實踐中去，但是模型可以從理論上揭示出許多貸款定價中不容忽視的要素，比如企業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險、銀企之間的博弈過程，等等。
三、在險價值VaR方法和RAROC方法在貸款定價中的應(yīng)用
(一)VaR方法在貸款定價中的應(yīng)用
首先，VaR(Value at Risk)方法是指某金融工具或組合在正常的市場條件下和一定的置信水平和持有期內(nèi)，所可能出現(xiàn)的最大損失。[7]在實際應(yīng)用中常常要用到相對VaR(Relative VaR)，即某項金融資產(chǎn)在一定的持有期和一定的置信度下相對于平均收益的損失，用公式表示為：
這樣利用相對VaR就可以和風(fēng)險資本(Capital at Risk， CaR)聯(lián)系起來，CaR是指用來彌補由風(fēng)險造成的意外損失的資本。具體來說VaR和CaR存在這樣的關(guān)系：例如在99%的置信水平下，銀行一年的VaR是10億元，那么也就是說，銀行在一年內(nèi)有1%的可能性發(fā)生超出平均收益的損失為10億元，這就需要銀行持有至少10億元的風(fēng)險資本才能保證銀行破產(chǎn)的概率低于1%。雖然VaR和CaR的經(jīng)濟(jì)意義不同，但是其計算方法是相同的。從圖3中可以看出，預(yù)期損失是指損失的統(tǒng)計平均值；意外損失是指損失額超過平均損失額的損失，也就是在一定置信度下的VaR值；異常損失是指超過意外損失的最大損失。CaR包含了所有風(fēng)險VaR之和，即CaR=市場風(fēng)險的VaR+信用風(fēng)險的VaR+其它風(fēng)險的VaR。但是實際在針對貸款的情況進(jìn)行計算CaR時，主要考慮其中信用風(fēng)險的VaR。在國際大型銀行中，僅有6%的銀行在全面考慮了風(fēng)險之間相關(guān)性的基礎(chǔ)上將風(fēng)險加總。
(二)RAROC方法在貸款定價中的應(yīng)用
在衡量銀行的經(jīng)營績效時常常要用到經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的資本收益率即RAROC方法(Risk-Adjusted Return On Capital， RAROC)，它是風(fēng)險調(diào)整的績效評估方法中最常用的一種。它能夠?qū)γ抗P業(yè)務(wù)的收益進(jìn)行風(fēng)險調(diào)整，并為每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險配置一定數(shù)量的資本，從而能有效的防范銀行業(yè)務(wù)的意外損失給銀行帶來的沖擊。另外，這個指標(biāo)還可以為銀行信貸員開展業(yè)務(wù)提供一個參照系，如果有某項業(yè)務(wù)的回報率達(dá)不到RAROC的要求，則需要提高信貸產(chǎn)品的定價。這個方法可以在貸款定價中得到有效的應(yīng)用。
首先，RAROC的計算公式如下：
其中：經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收入=貸款額×貸款利率+銀行收取的貸款費用-貸款預(yù)期信用損失-銀行運營成本。預(yù)期信用損失=EDF×LGD×EAD，其中EDF為某項貸款的預(yù)期信用損失概率，LGD(Loss Given Default)為某項貸款在違約狀態(tài)下的預(yù)期損失率，EAD為違約時的貸款余額；風(fēng)險資本CaR是指在一定置信度下信用風(fēng)險的VaR值；RAROC在此處為銀行股東所要求的最低回報率。[8]
其次，通過圖4可以清楚的看出貸款利率計算方法。利用RAROC公式可以解出貸款利率，這時貸款利率是在一定的RAROC值計算的，那么根據(jù)銀行股東對股本收益率的要求不同，則計算貸款利率時也需要作相應(yīng)的變動。
(三)對模型的評價
第一，它綜合利用多種度量方法來度量和反映銀行的貸款風(fēng)險和收益。第二，它考慮到各種貸款之間的相關(guān)性，考慮到較為分散的貸款可以降低銀行的貸款風(fēng)險。第三，模型的不足之處是它的準(zhǔn)確性在很大程度上依賴于其它風(fēng)險度量模型的準(zhǔn)確性，模型的計算往往需要大量的歷史數(shù)據(jù)和復(fù)雜的計算過程。這類模型較適用于對那些高端客戶進(jìn)行定價，否則只能給銀行帶來過多的經(jīng)營成本。
四、現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款定價模型在我國應(yīng)用的前景
1.我國商業(yè)銀行目前仍以央行的基準(zhǔn)利率為貸款的基準(zhǔn)利率來進(jìn)行定價。其中，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的貸款利率普遍是在貸款基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)下浮10%至上浮50%之間定價，很少有貸款的貸款利率上浮超過100%。其中，2007年國有商業(yè)銀行貸款利率上浮超過100%的貸款比例僅占到0.42%，上浮幅度在50%-100%之間的僅占到1.9%；股份制商業(yè)銀行貸款利率上浮超過100%的貸款比例僅占到0.07%，上浮幅度在50%-100%之間的僅占到0.45%。另外，國有商業(yè)銀行貸款基準(zhǔn)利率浮動-10%至50%的貸款份額越來越均衡，而股份制商業(yè)銀行則越來越分散。這體現(xiàn)了不同業(yè)務(wù)、不同貸款定價體制下貸款利率制定的差別。
2.商業(yè)銀行貸款定價的制度環(huán)境逐漸完善。最早按照中國人民銀行1996年8月1日制定的《貸款通則》， “貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明”。這樣就限制了商業(yè)銀行自身定價的靈活性。近年來中國人民銀行對貸款的利率的管制逐步放松。比如，在2003年12月10日中國人民銀行了關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知(銀發(fā)[2003]251號)。在2004年1月1日起擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間。緊接著又從2004年10月29日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)存貸款基準(zhǔn)利率并放寬人民幣貸款利率浮動區(qū)間和允許人民幣存款利率下浮。金融機(jī)構(gòu)(不含城鄉(xiāng)信用社)的貸款利率原則上不再設(shè)定上限，貸款利率下浮幅度不變，貸款利率下限仍為基準(zhǔn)利率的0.9倍，等等。這些改革將為商業(yè)銀行提供一個良好的制度環(huán)境和操作規(guī)范，有利于我國商業(yè)銀行更好的進(jìn)行貸款定價。
3.現(xiàn)代貸款定價模型在我國商業(yè)銀行中的應(yīng)用前景。隨著商業(yè)銀行改革的深入，中國的銀行業(yè)情況發(fā)生了巨大變化。中國銀行、中國建設(shè)銀行以及中國工商銀行上市和很多股份制商業(yè)銀行的改革，比如引入外資銀行作為戰(zhàn)略投資者以及商業(yè)銀行加強風(fēng)險控制措施等改革的實行，使得我國的商業(yè)銀行從經(jīng)營環(huán)境到經(jīng)營技術(shù)都有了顯著的提升，這為現(xiàn)代貸款定價模型在我國的應(yīng)用提供了良好的基礎(chǔ)。我國的商業(yè)銀行將能夠逐步采用當(dāng)代先進(jìn)的貸款定價方法。商業(yè)銀行貸款定價方法的最新進(jìn)展主要體現(xiàn)在利用最新的金融理論對商業(yè)銀行貸款行為進(jìn)行分析，并將信貸風(fēng)險的度量技術(shù)在貸款定價中加以應(yīng)用。這些定價理論的新進(jìn)展都是對傳統(tǒng)商業(yè)銀行貸款定價技術(shù)的發(fā)展和完善，同時也為我國商業(yè)銀行進(jìn)行合理的貸款定價提供了必要的理論基礎(chǔ)。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行貸款定價技術(shù)將會被我國的商業(yè)銀行廣泛采用，必將使我國的商業(yè)銀行經(jīng)營更加穩(wěn)健的同時，也增強了我國商業(yè)銀行在國際上的競爭力。
參考文獻(xiàn)：
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Commercial Bank Loan Pricing Model Based on the Modern Financial Theories and the Practice in China
ZHANG Hai-peng
(Nankai Institute of Economics， Nankai University， Tianjin 300071， China)
Abstract： Commercial bank loan pricing is one of the most important processes for China's commercial bank loan， and its operation quality directly affects the asset quality and profits ability of commercial bank. This paper aims to make an introduction and comment on the modern loan pricing models and its practice in China. These modern loan-pricing models are based on the modern financial theories： CAPM model， Option pricing model， VaR and RAROC model.
摘 要 當(dāng)前形勢下，短時期內(nèi)外資銀行進(jìn)入中國后很難在存、貸款等傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)上取得競爭優(yōu)勢，但由于表外業(yè)務(wù)對于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營所產(chǎn)生的積極影響，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)將會成為外資銀行首選的切入點，必將對今后我國商業(yè)銀行的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本文從課題研究的相關(guān)背景入手，然后詳細(xì)的闡述了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)容及其確認(rèn)，接著分析了我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的空間，最后重點的研究了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的原則與措施。
關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 發(fā)展
一、引言
隨著外資銀行在我國金融市場經(jīng)營的擴(kuò)大，表外業(yè)務(wù)將成為我國商業(yè)銀行和外國商業(yè)銀行比拼的新戰(zhàn)場。表外業(yè)務(wù)是八十年代以來西方國家商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重點，目前成為其獲利的主要途徑，開展表外業(yè)務(wù)不但可以為商業(yè)銀行帶來豐厚收益，還可以提高商業(yè)銀行的社會化服務(wù)水平，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇。20世紀(jì)80年代后，以表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新為代表的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動尤為突出。隨著我國金融業(yè)開放程度的加深，受世界范圍內(nèi)的金融創(chuàng)新和金融全球化的影響，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新也出現(xiàn)了新的，而表外業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新尤其突出，近幾年，我國商業(yè)銀行不斷推出新的表外業(yè)務(wù)品種，表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究成為我國銀行界的熱點課題。
二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)容及其確認(rèn)
（一）表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容
表外業(yè)務(wù)是指確定的交易雙方在未來某個時間對某項金融商品所擁有的權(quán)利和義務(wù)的合同，在交易成立時，它即形成某個企業(yè)的一項金融資產(chǎn)，并同時形成另一個企業(yè)的一項金融負(fù)債。按照 2000年10月中國人民銀行的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》的解釋，表外業(yè)務(wù)被定義為：“商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益的業(yè)務(wù)。具體包括擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易三種類型的業(yè)務(wù)。”擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等；承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等；金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。
（二）表外業(yè)務(wù)的計量
表外業(yè)務(wù)給傳統(tǒng)報表提出挑戰(zhàn)。表外業(yè)務(wù)的歷史成本，如果按簽約時間考慮，采用其初始凈投資難以反映其價值和風(fēng)險情況，如果按交易時間來考慮，由于其交易在未來發(fā)生、而且可能是一個過程，難以找到一個合適的對象來代表歷史成本。另外，表外業(yè)務(wù)的價格波動很大，歷史成本難以追蹤其市場價值變動情況。在表外業(yè)務(wù)這個具體項目上，歷史成本的可靠性和相關(guān)性都受到嚴(yán)重的影響，用歷史成本來計量表外業(yè)務(wù)受到了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。
在此情況下，公允價值作為歷史成本的替代者，用來計量表外工具。公允價值計量是采用市場價格來追蹤表外業(yè)務(wù)的價值波動，能更好地反映表外業(yè)務(wù)的價值和整個企業(yè)的價值，相關(guān)的信息對投資者等報表使用者的決策更有價值。
但公允價值如何確定？從定義上講，公允價值是指熟悉情況并自愿的雙方，在公平交易的基礎(chǔ)上進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)結(jié)算的金額。然而，實證研究表明：有關(guān)表外業(yè)務(wù)的公允價值能否增加財務(wù)報表的相關(guān)性，目前并沒有定論。采用公允價值計量表外業(yè)務(wù)可能存在著：公允價值也許無法可靠地予以計量；所謂的公允價值可能不公允，采用市場價值為基礎(chǔ)的公允價值無法反映某些表外業(yè)務(wù)在風(fēng)險組合中的價值，另外一些表外業(yè)務(wù)與企業(yè)的信用情況等相關(guān)，其價值要根據(jù)持有者的具體情況進(jìn)行確定。報表中公允價值再計量的信息，由于報表公布時間和報告期之間的時間差，可能對報表外部使用者的有用性造成影響，從而影響其相關(guān)性。報表編制者由于披露成本、經(jīng)理報酬計劃和其他信息等對企業(yè)有潛在影響的原因，可能對報表進(jìn)行某種程度的操縱（公允價值計量的可操縱性在市場發(fā)育程度和監(jiān)管程度有限的情況下要大于歷史成本計量，報表編制者可以通過合約簽定時間、計量方法的選取來進(jìn)行公允價值信息操縱），從而對信息的可靠性造成影響。由于以公允價值進(jìn)行計量的金融工具、表外業(yè)務(wù)在報表中的比例有限，公允價值和歷史成本信息共存可能破壞報表總體的相關(guān)性等信息質(zhì)量特征（原因是歷史成本體系下報表整體的相關(guān)性是通過歷史成本的一致和全面采用來實現(xiàn)的，在這個體系下將部分項目以公允價值來計量，可能會影響報表整體的相關(guān)性）。由此說明，以公允價值計量表外業(yè)務(wù)雖然可能局部地增加某些表外業(yè)務(wù)的相關(guān)性，但也存在著明顯的問題和缺陷。針對這些問題和缺陷，可以考慮將表外業(yè)務(wù)的計量采用如下方法：對于金融工具和表外業(yè)務(wù)占相當(dāng)比例的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，可以對金融工具和表外業(yè)務(wù)采用公允價值進(jìn)行計量；對于一般企業(yè)，對其金融工具和表外業(yè)務(wù)先考慮公允價值信息采用附表附注披露的解決方案；研究考慮其他資產(chǎn)、負(fù)債等報表項目采用公允價值披露的可能性，在某些行業(yè)、某些范圍內(nèi)逐步引入公允價值計量，待相關(guān)市場進(jìn)一步發(fā)展完善和可行的公允價值項目在報表中的比例增大到一定程度時，全面引入公允價值進(jìn)行計量，將報表體系轉(zhuǎn)換為公允價值體系。
(一)財務(wù)管理體系正在逐步完善 目前,我國商業(yè)銀行財務(wù)管理權(quán)限逐漸集中,中心支行財務(wù)管理職能削弱,財務(wù)管理權(quán)限一般集中在總分行。從總分行財務(wù)管理模式來看,也已從單獨的塊狀管理向垂直管理與塊狀管理相結(jié)合。即分行財務(wù)部負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)本行負(fù)責(zé)人要求開展財務(wù)活動,對本行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),但也要接受上級財務(wù)部門的管理。在業(yè)績考核上也接受雙重考核,即同時接受分行和上級財務(wù)部門的考核。這一模式改善了分行財務(wù)部門僅對分行行長負(fù)責(zé)的局面,有利于貫徹上級財務(wù)部門的管理意圖。
(二)管理會計理念已被引入商業(yè)銀行管理體系 根據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需求,財務(wù)會計提供的信息、分析的方法已無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理需要,而管理會計能夠更加靈活地提品、部門、地區(qū)以及員工等預(yù)算、決策、考核等信息,并通過信息的反映、評價和引導(dǎo)最終實現(xiàn)經(jīng)營者的管理目標(biāo)和戰(zhàn)略。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展以及技術(shù)進(jìn)步,我國主要商業(yè)銀行已開發(fā)出管理會計系統(tǒng),內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的管理理念也已引入,有望進(jìn)一步發(fā)揮管理會計在預(yù)算管理、績效考核方面的優(yōu)勢,引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。
二、商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題
(一)財務(wù)管理職能未能充分發(fā)揮 西方財務(wù)管理理念中財務(wù)管理是一個涉及經(jīng)營活動各方面的綜合性管理過程。從財務(wù)管理的環(huán)節(jié)和方法角度看:財務(wù)管理職能應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析等職能。西方財務(wù)管理中倡導(dǎo)財務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念,要求財務(wù)人員在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中提供支持和幫助,提供專業(yè)意見。目前,我國商業(yè)銀行財務(wù)管理職能已從財務(wù)核算、成本控制向財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督等方面轉(zhuǎn)變,但仍主要偏重于事后分析、監(jiān)督,財務(wù)預(yù)算工作還不夠細(xì)致,尚未全面參與到財務(wù)決策等事前管理工作中,特別是財務(wù)決策職能發(fā)揮不足。
(二)成本管理理念尚未全面建立 從廣義上來說,商業(yè)銀行的成本不僅包括費用、固定資產(chǎn),更包括利息支出、同業(yè)往來支出以及稅金等業(yè)務(wù)支出,在引入巴塞爾協(xié)議后,風(fēng)險成本和經(jīng)濟(jì)資本成本也引起商業(yè)銀行管理者的重視。但是,在商業(yè)銀行內(nèi)部卻普遍存在著一種觀念,認(rèn)為成本管理僅僅是財務(wù)資源成本節(jié)約,只與財務(wù)人員相關(guān)。特別是在業(yè)務(wù)人員中普遍存在“重指標(biāo),輕效益;重規(guī)模,輕風(fēng)險”的現(xiàn)象,為了業(yè)務(wù)指標(biāo)完成,僅看到賬面收益,很少考慮資金成本、資本成本等,對于風(fēng)險成本和經(jīng)濟(jì)資本成本甚至不理解。事實上,每位員工、每個工作流程都涉及到成本管理,成本管理工作不應(yīng)僅僅局限于商業(yè)銀行財務(wù)流程和財務(wù)人員,成本管理工作應(yīng)該滲透商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)流程。
(三)預(yù)算編制方法不夠科學(xué) 預(yù)算管理的一個主要功能是發(fā)揮資源配置功能,將有限的資源投入到效益最高的領(lǐng)域。但目前,我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務(wù)資源配置方法大都采用“存量”加“增量”的預(yù)算模式。這種模式是在承認(rèn)存量因素的基礎(chǔ)上,根據(jù)收入或凈營業(yè)收入等指標(biāo)按一定比例掛鉤一定的增量費用。一般來說,存量費用或多或少存在著某些不合理因素,最終的結(jié)果是資源沒能用在“刀刃上”,未能引導(dǎo)財務(wù)資源的合理配置。另外,由于歷史沿襲原因,商業(yè)銀行在實際工作中對于網(wǎng)點大小、配備資產(chǎn)數(shù)量和設(shè)備效用最大化等問題較多依靠歷史經(jīng)驗或人為判斷,缺乏一套科學(xué)的方法進(jìn)行評判,配置中管理人員的主觀因素較大,不利于企業(yè)形象的統(tǒng)一和財務(wù)資源的預(yù)算管理。
(四)稅務(wù)管理未能發(fā)揮事前籌劃價值 現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行承擔(dān)的稅種主要有企業(yè)所得稅稅和營業(yè)稅及附加等。我國商業(yè)銀行一般均能按照國家稅收制度規(guī)定依法納稅。但目前的稅收管理行為大部分為事后被動管理,即根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)計算并繳納稅款,未能做到前期主動管理,即在資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等管理工作中發(fā)揮財務(wù)管理人員在稅務(wù)專業(yè)方面的優(yōu)勢提供專業(yè)意見,謀求稅后企業(yè)價值最大化。
三、商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新
(一)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式,提升財務(wù)管理職能 要從根本上改變財務(wù)人員“重核算、輕決策”的理念,必須建立以支持決策為主的管理型財務(wù)管理模式,使財務(wù)管理緊密滲入到日常各項經(jīng)營管理活動中,以更好地發(fā)揮財務(wù)管理職能。特別是要對創(chuàng)新項目、戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)、重大支出項目等要建立投入產(chǎn)出分析制度,在業(yè)務(wù)決策階段利用先進(jìn)的管理工具提出合理化建議。財務(wù)決策需要的信息量大,可根據(jù)需要綜合運用回歸分析法、本量利分析法、敏感性分析法等統(tǒng)計學(xué)方法,結(jié)合資金時間價值分析等財務(wù)管理基礎(chǔ)知識建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型,通過預(yù)期業(yè)務(wù)量、影響效果以及與此相關(guān)的直接、間接投入等因素,判斷項目的可行性,提升財務(wù)決策能力。
(二)推行全面成本管理,實現(xiàn)降本增效目標(biāo) 以風(fēng)險管理為核心,實施科學(xué)的全面成本管理是商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要內(nèi)容,對于增強商業(yè)銀行市場競爭能力,實現(xiàn)降本增效目標(biāo)具有重要意義。全面成本管理(TCM)以優(yōu)化成本投入、改善成本結(jié)構(gòu)、規(guī)避成本風(fēng)險為主要目的,要求做到全員、全面、全過程的成本管理。全面成本管理決不是簡單、機(jī)械地降低成本,其目的是以最少的資源獲得最大的產(chǎn)出,即獲得最高的企業(yè)價值。因此,必須把全面成本管理作為一個系統(tǒng)工程來做。首先需要在全體員工中培養(yǎng)全面成本的理念,讓每個員工自覺將成本管理貫徹到工作中;其次要創(chuàng)新成本管理手段,建立科學(xué)的成本管理方法,實現(xiàn)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、單位以及員工等的投入與產(chǎn)出評價體系;最后才能在經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都能實現(xiàn)投入的科學(xué)化和產(chǎn)出的最大化。
(三)創(chuàng)新預(yù)算管理方法,提高經(jīng)營效益 主要包括:(1)實行“零基預(yù)算”管理模式?！傲慊A(yù)算”是在編制財務(wù)資源預(yù)算時,不考慮以往資源使用的情況,而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點,一切從實際需要與可能出發(fā),逐項確定各項財務(wù)資源的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的一種方法。商業(yè)銀行的具體操作是:在財務(wù)資源配置時區(qū)分財務(wù)資源支出的性質(zhì),主要可區(qū)分剛性的日常運營開支和彈性業(yè)務(wù)營銷支出。對于剛性較強的日常運營開支尋找與費用支出相關(guān)聯(lián)的因素,通過測算費用支出與關(guān)聯(lián)因素之間的比例,確定財務(wù)預(yù)算。而對于彈性較大的業(yè)務(wù)營銷支出,應(yīng)遵循“多做多得”的原則,直接選擇重點業(yè)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)利潤等指標(biāo)作為營銷費用配置的依據(jù)。具體分配時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的難易程度、重點等確定一定的比例掛鉤財務(wù)資源;比例的選擇可根據(jù)資源總量靈活選擇單一比例、超額累進(jìn)或超額類推等類型,充分激發(fā)經(jīng)營單位的積極性。(2)建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化制度。在資產(chǎn)配置上,要改變物品配置的人為因素,商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本單位下屬部門、機(jī)構(gòu)的類型,對常規(guī)使用資產(chǎn)或物品(如信息設(shè)備、辦公設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等)配置制定標(biāo)準(zhǔn),并根據(jù)配置標(biāo)準(zhǔn)制定資產(chǎn)預(yù)算。對于網(wǎng)點、自助銀行的面積、裝修費用等應(yīng)該結(jié)合開展業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)規(guī)模和目標(biāo)利潤等業(yè)務(wù)指標(biāo)建立“本量利分析”模型,測算達(dá)到盈虧平衡點所能支撐的成本支出,并以此制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn),通過標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算實現(xiàn)成本控制。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化制度將使有限的資源配置更趨合理,便于財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行管理。
(四)合法進(jìn)行稅收籌劃,提升商業(yè)銀行稅后價值 稅收籌劃主要是商業(yè)銀行在自身經(jīng)營過程中,在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),對商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的納稅行為進(jìn)行規(guī)劃,對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇,實現(xiàn)繳納最少的稅款,以達(dá)到稅后利潤最大化的行為。稅收籌劃對于合理安排支出,改善商業(yè)銀行經(jīng)營管理具有指導(dǎo)意義。理想的稅收籌劃是稅后企業(yè)價值最大化。隨著金融市場的開放,我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中對資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理等能力要求越來越高,商業(yè)銀行財務(wù)管理人員應(yīng)將稅務(wù)管理工作前移,主動通過投資、籌資和利潤分配等財務(wù)安排和籌劃實現(xiàn)合理的稅務(wù)安排;在金融產(chǎn)品創(chuàng)新階段,在產(chǎn)品設(shè)計時,要及早介入,充分考慮其會計核算、業(yè)務(wù)處理等所適用的稅收政策,盡量選擇稅負(fù)較輕的方案。商業(yè)銀行財務(wù)管理人員還應(yīng)該及時根據(jù)稅收政策變化時調(diào)整原有稅收籌劃,力爭在合法范圍內(nèi)降低商業(yè)銀行稅收負(fù)擔(dān),爭取獲得更多的稅后利潤。
一、良好的風(fēng)險管理是商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)
銀行經(jīng)營的本質(zhì)是風(fēng)險的承擔(dān)與管理。銀行風(fēng)險成因具有多源性，表現(xiàn)結(jié)果具有惟一性，存在具有隱蔽性，暴露具有滯后性，控制風(fēng)險也帶有短期利益的犧牲性。
只有重視風(fēng)險管理才能使銀行樹立長期穩(wěn)健經(jīng)營的理念。加強風(fēng)險控制與追求短期目標(biāo)是對立的。商業(yè)銀行的許多經(jīng)營者為了個人利益，片面追求規(guī)模擴(kuò)張，過度追求短期收益，無視風(fēng)險控制，實際上，這樣的短期收益背后隱藏著巨大的風(fēng)險。
風(fēng)險管理是正確定價銀行產(chǎn)品和全面管理成本的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的成本不僅包括運營成本，還包括風(fēng)險成本。商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的前提是獲取穩(wěn)定收益，穩(wěn)定收益取得的基礎(chǔ)是實現(xiàn)全面管理成本和正確定價銀行產(chǎn)品，它們之間是統(tǒng)一的。由于銀行風(fēng)險的暴露具有滯后性，所以，加強風(fēng)險管理必須具有較強的風(fēng)險識別、評估和控制能力。否則，一旦風(fēng)險暴露，由于事前沒有進(jìn)行有效風(fēng)險成本管理和恰當(dāng)產(chǎn)品定價，很可能給銀行帶來災(zāi)難性的后果。反之，若當(dāng)初進(jìn)行產(chǎn)品定價時，充分考慮風(fēng)險狀況，銷售價格合理，獲取的收益可以有效覆蓋風(fēng)險。
良好的風(fēng)險管理能夠提升銀行核心競爭力。很多人認(rèn)為銀行的核心競爭力是產(chǎn)品、服務(wù)。實際上，在未來銀行業(yè)的競爭中，獲勝的是那些擁有強大風(fēng)險管理能力的銀行。辨證地看，風(fēng)險對于商業(yè)銀行來說就是機(jī)遇和利潤來源。如果一家銀行善于經(jīng)營和管理風(fēng)險，通過自身強大的風(fēng)險管理能力，完全可以將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為收益。相反，風(fēng)險管理能力差的銀行，只能是躲避風(fēng)險，同時也就喪失了發(fā)展機(jī)會。另外，按照《巴塞爾新資本協(xié)議》要求，商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營必須滿足8%的資本充足率。這意味著商業(yè)銀行每擁有8元資本金，可以從事100元的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，前提是不能有不良資產(chǎn)。在這一條件約束下，風(fēng)險管理水平高的銀行將獲得更大的發(fā)展機(jī)會，也就具有更大競爭能
力。
二、持續(xù)健康發(fā)展能夠提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力
所謂商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展，是指資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、撥備提足、利潤做實，這是動態(tài)的、長久的、經(jīng)得起非系統(tǒng)性風(fēng)險考驗的。應(yīng)該說，持續(xù)健康發(fā)展是商業(yè)銀行經(jīng)營追求的目標(biāo)，良好的風(fēng)險管理是保證持續(xù)健康發(fā)展的手段。
先進(jìn)的管理體制和組織架構(gòu)是維系商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的前提，也是實施有效風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。現(xiàn)代金融企業(yè)內(nèi)部管理體制的設(shè)定必須做到協(xié)調(diào)一致、相互統(tǒng)一。以風(fēng)險管理體制和績效考核體制為例，相對看，前者是長期目標(biāo)，后者是短期目標(biāo)。這就要求風(fēng)險管理體制必須同績效考核體制密切聯(lián)系，通過績效考核體制反映、貫徹風(fēng)險管理體制，風(fēng)險管理體制的某些思想也可通過績效考核體制來執(zhí)行。否則，由于績效考核目標(biāo)的短期性，勢必要積聚風(fēng)險隱患。孤立設(shè)定任何方面的制度，既不利于銀行發(fā)展，也不利于風(fēng)險管理。持續(xù)健康發(fā)展的商業(yè)銀行的經(jīng)營模式是決策效率高、成本低、信息對稱、反饋渠道暢通和便于風(fēng)險控制。銀行具備可持續(xù)發(fā)展條件后，出于成本、效益和效率考慮，應(yīng)采用事業(yè)部制組織架構(gòu)，每個事業(yè)部都是單獨的運營單位、利潤中心和風(fēng)險管理中心。先進(jìn)商業(yè)銀行本身的管理體制和組織架構(gòu)就是一種風(fēng)險管理能力。
持續(xù)健康發(fā)展的商業(yè)銀行實現(xiàn)的收益積累為實施有效風(fēng)險控制提供可能。風(fēng)險管理是有成本的。商業(yè)銀行實施風(fēng)險管理分為主動管理和被動管理兩個方面。主動風(fēng)險管理是一種事前的風(fēng)險防范措施，主要包括風(fēng)險分散、轉(zhuǎn)嫁等。被動風(fēng)險管理是一種事后風(fēng)險管理策略，有風(fēng)險抑制、補償?shù)取o論是風(fēng)險的主動管理還是被動管理，重要基礎(chǔ)是有收益積累作為支撐，不然只能選擇風(fēng)險規(guī)避，或者被風(fēng)險蠶食直至破產(chǎn)?？陀^規(guī)律表明，風(fēng)險與收益同在，并成正比關(guān)系。所以，商業(yè)銀行為了實現(xiàn)股東價值的最大化，必須在自身承受能力允許條件下，敢于承擔(dān)風(fēng)險，以期獲得更大利潤。換句話說，不是所有商業(yè)銀行的產(chǎn)品風(fēng)險事前都能準(zhǔn)確預(yù)測到，關(guān)鍵是具備抵抗風(fēng)險的能力。提高抵抗風(fēng)險能力的基礎(chǔ)是充實的資本、先進(jìn)的體制和強大的歷史收益積累。只有這樣，商業(yè)銀行才能實現(xiàn)收益與風(fēng)險的統(tǒng)一，發(fā)展才能變?yōu)榭沙掷m(xù)的和步入良性循環(huán)的軌道。
三、正確駕馭風(fēng)險與收益的關(guān)系，實現(xiàn)商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展
全新商業(yè)銀行管理理念是以追求股東價值最大化和保持銀行長期發(fā)展能力為目標(biāo)，注重經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率的持續(xù)提高。把握好風(fēng)險與收益的關(guān)系，必須堅持以市值為核心的管理思想，重視資本的約束作用和提高風(fēng)險經(jīng)營的能力。
一是樹立以市值為核心的商業(yè)銀行管理思想。商業(yè)銀行的所有經(jīng)營活動，包括市場開拓、產(chǎn)品創(chuàng)新、風(fēng)險管理和資本配置，最終目的是為實現(xiàn)銀行市值的長期穩(wěn)定增長。銀行管理者的主要任務(wù)是不斷提高股東的投資收益率，為股東創(chuàng)造價值。股東價值有兩個來源，即紅利收入和股票價格變動，也就是市值。根據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，紅利占投資收益的比例很小，主要收益來源是市值增長。這樣，市值就成為股東價值的最終追求。市值變化是銀行潛在收益波動和風(fēng)險再評估的綜合體現(xiàn)。所以，對于商業(yè)銀行來說，創(chuàng)造收益和管理好風(fēng)險同等重要。
二是必須重視資本對銀行的約束作用。對于銀行來說，除了要承擔(dān)一般企業(yè)的資本作用外，抵御風(fēng)險是銀行資本的首要功能。銀行作為高負(fù)債率經(jīng)營的企業(yè)，公眾信任是其發(fā)展基礎(chǔ)，資本則是公眾信任銀行的基礎(chǔ)。公司以股東為核心考慮問題是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的顯著特征，為了平衡內(nèi)外部利益關(guān)系，銀行需要維持一定的資本水平。資本具有約束銀行追求風(fēng)險調(diào)整后的收益、提高資產(chǎn)質(zhì)量、合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、保持適度發(fā)展規(guī)模和速度的作用。重視資本約束性作用就是關(guān)注風(fēng)險管理，因為資本是銀行風(fēng)險的最后防線。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行反洗錢防范途徑
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的飛速發(fā)展，國際資本流動日益增多，伴隨而來的洗錢犯罪活動也日趨猖獗。商業(yè)銀行作為國際資金流動的重要環(huán)節(jié)，為了防止犯罪分子為掩飾其犯罪所得或為犯罪分子提供資助，以及通過金融或者其他渠道轉(zhuǎn)移其非法所得的資金與財產(chǎn)，先要分析清楚犯罪分子通過銀行洗錢活動的主要途徑以及其在管理中存在的問題。
一、通過銀行進(jìn)行洗錢犯罪活動的主要途徑及銀行內(nèi)部管理中存在的問題
（一）銀行結(jié)算帳戶。犯罪分子運用匿名存儲、信貸回收、偽造票據(jù)、多賬戶間的非法資金轉(zhuǎn)移等洗錢方法，均是通過銀行結(jié)算賬戶得以實施。通過開立、使用、租借、變更銀行結(jié)算賬戶等手段完成入賬、分賬和融合等交易行為，達(dá)到其洗錢目的。其方式有：以開辦實體或空殼公司為名開立銀行結(jié)算賬戶，以正當(dāng)經(jīng)營的名義將非法所得混入合法收入賬戶中，通過依法納稅使非法收入合法化，如案；通過個人結(jié)算賬戶或采取變更結(jié)算賬戶的方式進(jìn)行洗錢；以及利用“地下錢莊”賬戶進(jìn)行的洗錢活動。
銀行在結(jié)算賬戶管理中存在以下幾個問題：一是放松開戶條件。對除基本存款賬戶以外其他賬戶的開立沒有數(shù)量限制，商業(yè)銀行為擴(kuò)大市場份額，不惜放寬開立銀行結(jié)算賬戶的條件，為犯罪分子輕易在多個開戶行開立多個銀行結(jié)算賬戶大開方便之門。二是賬戶年檢形同虛設(shè)，給犯罪分子利用年檢管理的漏洞開展洗錢活動提供可乘之機(jī)。三是對轉(zhuǎn)賬資金審查不嚴(yán)，沒有按規(guī)定保管其相關(guān)資料，無法為反洗錢提供有效資料。
（二）現(xiàn)金管理。“現(xiàn)金為王”定律反映出洗錢犯罪者崇尚現(xiàn)金的嗜好和傾向。目前，銀行在現(xiàn)金日常管理方面存在的問題主要體現(xiàn)在：一是對現(xiàn)金收支審查不嚴(yán)。“存款不問來源”、“取款不管用途”，放棄了對現(xiàn)金收支的審查。二是把放松現(xiàn)金管理作為爭搶客戶的手段之一。對開戶單位的現(xiàn)金管理睜一只眼閉一只眼，有時甚至為違規(guī)單位出謀劃策，繞著“紅燈”放行。三是大額登記和報備制度執(zhí)行差。銀行對開戶單位日常開支所需的庫存現(xiàn)金限額管理基本上流于形式；在大額現(xiàn)金存取款管理方面，只重視取款人的身份識別，而忽略對存款人的身份識別；或者不按照規(guī)定進(jìn)行身份登記，漏登、錯登、少登現(xiàn)象時有發(fā)生。
（三）銀行卡。銀行卡作為新興的支付結(jié)算工具已越來越得到社會的普遍認(rèn)可，但也因其在技術(shù)、法律法規(guī)及管理等方面還存在著諸多問題，容易被犯罪分子利用從而成為洗錢犯罪的工具。銀行在防范銀行卡洗錢方面存在的主要問題有：一是反洗錢意識淡薄，人們往往容易忽視，難以把銀行卡與洗錢犯罪聯(lián)系起來。二是銀行卡了解客戶信息更難。有的為了完成開卡指標(biāo)，隨意發(fā)放銀行卡。三是銀行卡反洗錢法規(guī)不健全。特別是國際信用卡正成為很多人為規(guī)避法律大量攜外匯進(jìn)出境的重要工具。四是銀行卡反洗錢監(jiān)測較難，系統(tǒng)安全性問題仍然存在。
（四）網(wǎng)上銀行。網(wǎng)上銀行以其網(wǎng)絡(luò)性、匿名性和隱蔽性等特點已逐漸成為當(dāng)前商業(yè)銀行主要的業(yè)務(wù)渠道和市場競爭手段之一。網(wǎng)上銀行在提供便捷金融服務(wù)同時，也為不法分子洗錢提供了新的洗錢渠道。銀行在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)方面往往容易出現(xiàn)以下問題：一是申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)不夠規(guī)范。在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展初期，對客戶申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)審核不嚴(yán)，犯罪分子很輕易完成洗錢的最為關(guān)鍵的一步——開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。二是忽略了網(wǎng)上銀行可疑支付交易，尤其是客戶身份可隱秘運作的特點。銀行仍然把發(fā)現(xiàn)可疑交易的重點放在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上，只關(guān)注大額存取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等日常柜面上實時發(fā)生的業(yè)務(wù)，忽視了網(wǎng)上銀行交易內(nèi)容。三是尚未建立起行之有效的網(wǎng)上銀行可疑支付交易識別機(jī)制，使網(wǎng)上交易的反洗錢監(jiān)管出現(xiàn)真空。四是缺乏足夠的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)打擊網(wǎng)絡(luò)洗錢犯罪。
（五）反洗錢工作協(xié)查。商業(yè)銀行在反洗錢協(xié)查工作方面往往容易出現(xiàn)以下問題：一是部分商業(yè)銀行將經(jīng)營目標(biāo)簡單定位為“經(jīng)營利潤最大化”，忽視了應(yīng)該承擔(dān)的社會責(zé)任和應(yīng)履行的反洗錢義務(wù)，疏于對員工的培訓(xùn)和教育。二是配合人民銀行反洗錢專項檢查不夠積極主動，對人民銀行布置的協(xié)查任務(wù)完成不及時、或敷衍應(yīng)對。三是發(fā)現(xiàn)洗錢線索不及時向人民銀行或公安機(jī)關(guān)舉報。
二、商業(yè)銀行防范洗錢案件發(fā)生的有效途徑
為建立案件防控的長效機(jī)制，切實防范洗錢案件發(fā)生，商業(yè)銀行要狠抓基礎(chǔ)管理，提高反洗錢意識和執(zhí)行力，完善內(nèi)控管理體制，提高系統(tǒng)安全性。在日常工作中，商業(yè)銀行要著重要抓好以下環(huán)節(jié)：
（一）嚴(yán)把賬戶開立準(zhǔn)入關(guān)口，真正做到“了解你的客戶”。嚴(yán)格執(zhí)行客戶身份識別和登記制度，認(rèn)真審查存款人信息資料的真實性，對于證件資料不全、臨時使用、內(nèi)部管理混亂的客戶要從嚴(yán)控制開戶。另外，在單位一般賬戶、專用賬戶和個人賬戶的開戶數(shù)量上也要進(jìn)行限制。要嚴(yán)格個人銀行結(jié)算賬戶異地開戶條件。個人如有需要異地開立個人銀行結(jié)算賬戶，除提交個人身份證外，還需提供異地居住地或經(jīng)營地證明，防止不法分子利用異地多頭開立個人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行洗錢、逃稅等非法活動。其次，要共同構(gòu)建公共信息網(wǎng)絡(luò)體系，提升資源利用效率。銀行要建立與公安、海關(guān)、稅務(wù)、工商、技術(shù)監(jiān)督等部門的橫向網(wǎng)絡(luò)，加強對客戶貿(mào)易、業(yè)務(wù)結(jié)算資金往來的真實性監(jiān)督，防范存款人資金被騙取和大額可疑資金逆向交易案件的發(fā)生。定期做好對結(jié)算賬戶的年檢工作，及時刷新賬戶信息，補充完善客戶資料。
（二）強化現(xiàn)金管理意識，充分發(fā)揮現(xiàn)金管理在維系銀企協(xié)作關(guān)系的紐帶作用。一是轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識現(xiàn)金管理工作。要從大局出發(fā)，堅決杜絕大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)以及超范圍、超結(jié)算起點支現(xiàn)等情況。在管理方式上，變過去被動、機(jī)械的“卡”和“堵”為主動的、靈活的“引”和“疏”。二是建立大額現(xiàn)金支取收費制度，有效遏制重現(xiàn)金輕轉(zhuǎn)賬的結(jié)算行為。三是不定期開展對開戶單位現(xiàn)金使用情況的現(xiàn)場檢查。四是加強基層金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高現(xiàn)金管理人員業(yè)務(wù)理論水平，相對穩(wěn)定現(xiàn)金專管人員隊伍，使現(xiàn)金管理工作在日常工作中不斷完善、創(chuàng)新，以達(dá)到現(xiàn)金管理目的。
（三）牢固樹立銀行卡反洗錢意識，構(gòu)筑全方位反洗錢戰(zhàn)線。要充分利用征信系統(tǒng)，完善銀行卡管理制度，從源頭上堵塞漏洞；要建立銀行卡舉報獎勵機(jī)制，根據(jù)銀行卡的特點，建立舉報機(jī)制；同時，要進(jìn)一步健全和完善反洗錢舉報獎勵制度，確保舉報人的人身安全，增強全民反洗錢積極性，形成全社會共同打擊洗錢犯罪的高壓態(tài)勢，讓銀行卡洗錢無處藏身。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)環(huán)境；風(fēng)險管理；信用
一、經(jīng)濟(jì)下行趨勢對商業(yè)銀行的影響分析
2015年來，我國經(jīng)濟(jì)下行的趨勢明顯，表現(xiàn)在多個行業(yè)領(lǐng)域方面，而經(jīng)濟(jì)下行帶來的行業(yè)領(lǐng)域的影響，則直接影響到商業(yè)銀行的發(fā)展。首先，從房地產(chǎn)行業(yè)的角度來講，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展關(guān)系著我國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，同時，房地產(chǎn)行業(yè)的資金鏈又離不開商業(yè)銀行，可以說，在一定程度上，商業(yè)銀行與房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是息息相關(guān)的。經(jīng)濟(jì)下行的趨勢對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展有著直接的影響，房地產(chǎn)市場的不景氣，其資金鏈的維護(hù)就會受到負(fù)面影響，一旦房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，那么在整個市場中，商業(yè)銀行受到的影響將是巨大的。很多房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，其資金的來源都是依靠商業(yè)銀行放出的貸款，市場的滑坡，經(jīng)濟(jì)的下滑，房地產(chǎn)市場的經(jīng)營收到負(fù)面影響，這些企業(yè)在還貸方面的能力自然也會受到影響，從這個角度來講，商業(yè)銀行就成為經(jīng)濟(jì)下行的間接受影響者。其次，從股票市場的發(fā)展角度來講，股票市場也就是資本市場，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式對于資本市場的觸動是最為明顯的，資本市場往往能夠為經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化提供非常明顯的反饋。從2015年的股市發(fā)展環(huán)境中，可以明顯的看出當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的下行特點明顯，中國整體的經(jīng)濟(jì)形勢表現(xiàn)出來的負(fù)面特點還是比較突出的。而股市的動蕩，股市環(huán)境的變化，對于商業(yè)銀行的影響也是非常明顯的。股市是資本流動的大環(huán)境，資本的流動也是企業(yè)發(fā)展的動力，但是我國很多企業(yè)在發(fā)展中對于商業(yè)銀行資本的依賴性比較大，商業(yè)銀行提供給他們的資金支持也是其資本依賴的重要方面。因此，在整體的市場資本流動過程中，股市的發(fā)展發(fā)揮著十分重要的影響作用，在股市動蕩的環(huán)境中，企業(yè)的資本融合能力也會受到影響，因而，整體的資本市場對于企業(yè)的影響就會在一定程度上反饋到商業(yè)銀行的發(fā)展環(huán)境中來。當(dāng)企業(yè)無法在資本市場獲得足夠的資本支撐的時候，那么其信用能力也會受到相應(yīng)的削弱，給商業(yè)銀行的資本信用管理帶來風(fēng)險和隱患。
二、經(jīng)濟(jì)下行趨勢下商業(yè)銀行的風(fēng)險管理
在經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下，整體的商業(yè)環(huán)境面臨的問題和壓力也非常明顯，在這樣的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)該做好風(fēng)險管理，提升風(fēng)險管理的能力，防范經(jīng)濟(jì)下行帶來的各種風(fēng)險問題。
1.加強信用風(fēng)險管理未來，商業(yè)銀行要加強對不良貸款和融資平臺的監(jiān)管，從自身的角度來講，商業(yè)銀行應(yīng)該從行業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，對于國家的產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整進(jìn)行及時的分析和研究，從政策的調(diào)整過程中適當(dāng)?shù)膶ψ陨淼男刨J政策進(jìn)行調(diào)整和改變，這一點是商業(yè)銀行自主防范各種信用風(fēng)險的一種重要對策，通過這種政策分析，能夠讓商業(yè)銀行在政策的推行過程中，更好地適應(yīng)產(chǎn)業(yè)調(diào)整的步伐，也能夠在產(chǎn)業(yè)的政策變動方面，更加規(guī)范自身的信貸政策，保障信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展能夠更加適應(yīng)市場的變動，強化對商業(yè)銀行的信貸保障。此外，對于信貸資本的流通過程中的因素，也就是貸款方面的企業(yè)，要注重加強對貸款企業(yè)的信用管理，商業(yè)銀行注重發(fā)展信貸業(yè)務(wù)自然是好事，但是這種信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展能否更好地提升商業(yè)銀行的發(fā)展能力，這一點還需要作為信貸主體的企業(yè)能夠有比較好的信用能力。所以，為了更好地加強自身的風(fēng)險管理能力，商業(yè)銀行應(yīng)該對貸款企業(yè)進(jìn)行更加嚴(yán)格的風(fēng)險分析，做好貸前調(diào)查，對于有不良信用記錄的企業(yè)能夠做到及時發(fā)現(xiàn)，從源頭控制信貸風(fēng)險，保障商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
2.強化信貸后的管理，防范信貸風(fēng)險信貸后的管理風(fēng)險防范問題，也是商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作的另一個重點。風(fēng)險管理應(yīng)該是貫穿商業(yè)銀行管理工作始終的，是強化貸后管理，在整個貸款額度的存續(xù)期內(nèi)，貸后管理不僅是一個風(fēng)險管理概念，更是一個經(jīng)營戰(zhàn)略概念，是銀行最重要的基礎(chǔ)性管理工作，通過深入細(xì)致的跟蹤、專業(yè)的組合分析發(fā)現(xiàn)客戶可能違約的蛛絲馬跡。要做好貸后的風(fēng)險管理，就需要對影響還款的各項因素進(jìn)行統(tǒng)計分析，如：貸款用途是否按照規(guī)定使用，貸款合同是否如期履行，貸款抵押品，貸款的還款情況等。同時，還應(yīng)該加強對企業(yè)的調(diào)查研究，要及時跟蹤企業(yè)所處行業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游和企業(yè)本身的財務(wù)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，就要及時采取措施，或選擇退出，或增加風(fēng)險緩釋措施，或采取保全手段等等，以化解風(fēng)險或減少風(fēng)險。
3.從以人為本的角度提升商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力經(jīng)濟(jì)下行的趨勢下，商業(yè)銀行風(fēng)險管理，一個重點是從人的角度進(jìn)行管控和信用能力的提升，因此，從這個角度來講，未來的商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理工作中，應(yīng)該堅持以人為本的管理標(biāo)準(zhǔn)，從多角度來提升全社會人民的信用風(fēng)險認(rèn)識能力，提升社會中的個人對于信用的認(rèn)識。未來，社會信用風(fēng)險管理工作的運行，應(yīng)該從人的角度入手，提升人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，在社會中建立一支高能力高素質(zhì)水平的風(fēng)險管理工作團(tuán)隊，提升團(tuán)隊主體中的人對于風(fēng)險管理的認(rèn)知和管理能力，通過人的角度來管控各種風(fēng)險。此外，在未來的風(fēng)險管理工作中，還應(yīng)該注重加強對信貸主體的人，企業(yè)中的管理主體的信用風(fēng)險能力的培養(yǎng)，提升他們對信用能力的認(rèn)識，進(jìn)而更加規(guī)范信用管理的各項指標(biāo)。
三、結(jié)論
經(jīng)濟(jì)下行是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個必經(jīng)階段，如何在經(jīng)濟(jì)下行趨勢基礎(chǔ)上，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，是當(dāng)前乃至未來商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理工作的重要目標(biāo)。在實際工作中，要處理好風(fēng)險管理和擴(kuò)展業(yè)務(wù)的辯證關(guān)系，不能因噎廢食，一方面要加強商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，把風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)；另一方面要努力開展業(yè)務(wù)，要用長遠(yuǎn)的眼光來衡量客戶，注重扶持行業(yè)的龍頭企業(yè)，完善服務(wù)渠道，為商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展提供動力和契機(jī)。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；競爭機(jī)制；問題
一、商業(yè)銀行的競爭策略
由于我國金融市場發(fā)展較晚于西方國家，與之相比，我國的商業(yè)銀行與全能型銀行還有一定差距，為打贏一場競爭之戰(zhàn)，必須對自身所具有的優(yōu)勢進(jìn)行分析，并有所側(cè)重的在發(fā)展中采取適合本行的策略，逐步強化自身優(yōu)勢并彌補自身不足，商業(yè)銀行通常會從以下幾個方面來提升自身的核心競爭力。
1.國際化戰(zhàn)略
近年來，由國有商業(yè)銀行帶動的國內(nèi)銀行的國際化步伐逐漸加速，逐步走出亞洲，走向世界。鑒于金融全球一體化的趨勢，商業(yè)銀行國際化是滿足資本流動、客戶范圍、金融規(guī)則的國際化的明智之舉，在國際化浪潮之中，商業(yè)銀行不僅能夠走出國門，開發(fā)新的市場，提高市場運作能力，降低運營成本，提升國際地位，同時我國金融體系的巨大潛能也能吸引外資銀行，并引入先進(jìn)的經(jīng)營管理和金融發(fā)展理念，以及專業(yè)人才來提升金融創(chuàng)新能力，促使我國金融市場體系活躍發(fā)展。同時，又由于銀行業(yè)對于經(jīng)濟(jì)周期較為敏感，為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險，銀行業(yè)走出去的國際化戰(zhàn)略，能使其擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍來避免一國經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)帶來的巨大波動。但是，我國商業(yè)銀行在服務(wù)能力、客戶結(jié)構(gòu)、金融創(chuàng)新、管理制度等方面與發(fā)達(dá)國家相比依然存在著較大差距，國際化道路必將歷經(jīng)一番坎坷。
2.差異化戰(zhàn)略
差異化戰(zhàn)略是美國哈佛大學(xué)的邁克爾.波特教授的“三大競爭戰(zhàn)略”之一，差異化戰(zhàn)略是使企業(yè)在產(chǎn)品、服務(wù)、形象等方面與同業(yè)競爭者有明顯的區(qū)別以獲取競爭優(yōu)勢而采取的策略。我國的銀行業(yè)與發(fā)達(dá)國家相比，金融創(chuàng)新等能力欠缺，為了凸顯銀行自身的獨特之處來吸引優(yōu)質(zhì)客戶，銀行業(yè)大都傾向于使用差異化戰(zhàn)略，提供新穎的，獨具特色的產(chǎn)品或服務(wù)，使本行產(chǎn)生與眾不同的特點，例如針對都市白領(lǐng)女性創(chuàng)辦的女子銀行業(yè)務(wù)，特色信用卡服務(wù)等等。有效的差異化戰(zhàn)略能使銀行走出產(chǎn)品趨于同質(zhì)化的困境，且能夠應(yīng)對因金融“脫媒”而帶來的經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變這一問題。
3.服務(wù)化戰(zhàn)略
當(dāng)今社會商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)，產(chǎn)品及服務(wù)種類極為豐富，要擁有穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)客戶資源，除了運用國際化戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略，商業(yè)銀行還必須要重視優(yōu)質(zhì)服務(wù)能帶來的收益，采取服務(wù)化戰(zhàn)略。依據(jù)802法則，為客戶提供服務(wù)要講究“SSP”策略，即super、service、personal，為爭奪那些具有巨大的利潤貢獻(xiàn)能力的高凈值客戶提供超級個性化服務(wù)，增強客戶的獨特感、自豪感，依靠這種方式使本行服務(wù)與其他銀行有明顯的區(qū)分度，與客戶建立一種良好的長期的互動關(guān)系，增加自身競爭優(yōu)勢，也不失為一種絕妙的策略。
二、商業(yè)銀行競爭中存在的劣勢
商業(yè)銀行的競爭，主要分為來自于國內(nèi)市場的同業(yè)銀行的競爭，以及來自于國際市場的外資銀行的競爭，在不同的市場上，商業(yè)銀行的競爭，體現(xiàn)出了不同的特點，也曝露出不同的劣勢，主要可以歸結(jié)為以下幾點：
1.自身問題凸顯，國際化水平有限
由于我國金融業(yè)在建國初受到較為嚴(yán)重的抑制，從八十年代以后才逐步放開金融管制，最近十幾年才得到較快速的發(fā)展，然而西方發(fā)達(dá)國家的金融市場較為深化，金融體系較為健全，我國的商業(yè)銀行產(chǎn)品較之單一，盈利模式也較為傳統(tǒng)，缺乏滿足客戶在各個時期的不同需求的特色服務(wù)。2008年金融危機(jī)之后，全球銀行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提升，商業(yè)銀行的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)面臨更大壓力，在邁向國際時變得更為艱難。此外，我國的商業(yè)銀行依然存在著較大數(shù)額的不良貸款以及呆賬壞賬，成為了壓縮銀行利潤的重要原因之一。隨著對外開放和金融深化的程度進(jìn)一步提高，金融“脫媒”、存款分流、優(yōu)質(zhì)客戶流失等現(xiàn)象也使得商業(yè)銀行的流動性問題更加突出。在人才儲備方面，商業(yè)銀行的人才儲備不足以滿足長期發(fā)展，且從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及服務(wù)能力也有提升的空間。
2.國內(nèi)競爭激烈，同質(zhì)化嚴(yán)重
各家銀行的產(chǎn)品基本上不存在本質(zhì)上的差別，大同小異，區(qū)分度低，依靠特色產(chǎn)品和特色服務(wù)來吸引客戶的能力弱。例如，針對于個人資產(chǎn)數(shù)額較高的富人客戶，中國工商銀行第一個持牌成立私人銀行部門，中信銀行、民生銀行、建行、招商銀行等13家銀行也相繼效仿，然而業(yè)務(wù)內(nèi)容竟如出一轍。即使同業(yè)競爭會鞭策銀行業(yè)不斷的創(chuàng)新、提升，但是在現(xiàn)有水平下，我國的商業(yè)銀行由于起步晚，發(fā)展積淀較少，激烈的同業(yè)競爭惡化了銀行業(yè)的生存環(huán)境，產(chǎn)品與服務(wù)又出現(xiàn)趨同化的問題制約了我國整個銀行業(yè)的發(fā)展，使我國的銀行體系與發(fā)達(dá)國家之間始終存在著差距。
3.創(chuàng)新能力不足，金融業(yè)滯后于發(fā)達(dá)國家
創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不竭動力，雖然我國商業(yè)銀行已經(jīng)認(rèn)識到創(chuàng)新在金融發(fā)展中的重要性，并做出了多種發(fā)展創(chuàng)新的舉措，但是商業(yè)銀行程序繁多，資金鏈長，資金在途時間長效率低等原因，導(dǎo)致銀行業(yè)在金融產(chǎn)品創(chuàng)新，管理體制創(chuàng)新，競爭機(jī)制創(chuàng)新等發(fā)面依然有較大的欠缺，不能夠達(dá)到世界水準(zhǔn)。1999年，《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》結(jié)束了美國銀行業(yè)分業(yè)經(jīng)營的時代，然而，我國的金融體制依舊屬于分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管，這種方式雖然使金融機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)明晰，能夠使監(jiān)管落實到相應(yīng)部門進(jìn)行即時有效的監(jiān)管，防范大規(guī)模的金融危機(jī)的發(fā)生，卻使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍有所限制，不能像那些具有較高信用和豐富國際經(jīng)驗的外資銀行一樣提供一攬子金融計劃來滿足高端客戶的多種需求，這種制度上的差異，造成的功能性差異使得商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍只能停留在狹窄區(qū)域。
三、對于提升商業(yè)銀行競爭力的建議
1.完善商業(yè)銀行自身的制度建設(shè)
我國商業(yè)銀行應(yīng)該完善公司治理制度，以股東利益為中心，形成高效率董事會決策機(jī)構(gòu)以及透明、安全的執(zhí)行與監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在銀行的結(jié)構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)上為銀行的發(fā)展壯大提供先決條件。同時，要進(jìn)一步的完善風(fēng)險管理體制，滿足巴塞爾協(xié)議要求達(dá)到的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。此外，在財務(wù)管理制度上，要建立多維度的財務(wù)管理體制，為商業(yè)銀行做出決策提供可靠的依據(jù)。在人才素質(zhì)建設(shè)方面，我國商業(yè)銀行必須要認(rèn)識到優(yōu)秀人才是銀行發(fā)展壯大走向世界的關(guān)鍵，加強人才培養(yǎng)與人才儲備的工作要放到同等重要的地位，對現(xiàn)有從業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使之專業(yè)素養(yǎng)、服務(wù)與溝通能力得到提升，并且，銀行要將其作為一項制度來執(zhí)行，定期培訓(xùn)，定期更新人才的知識儲備。
2.走特色的國際化道路，對接國際市場
在現(xiàn)今的競爭激烈的社會，商業(yè)銀行應(yīng)該細(xì)分客戶市場，實行差異化策略，為不同的客戶群體提供個性化多元化的產(chǎn)品，以此來避開我國商業(yè)銀行與外國銀行在金融創(chuàng)新產(chǎn)品和人才技術(shù)上的短處。我國的銀行業(yè)要有敏銳的洞悉力和行業(yè)預(yù)測，把握好經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的宏觀方向，走在市場前列，先于市場的需求滿足各個層次的消費者，同業(yè)之間不應(yīng)該剽竊或盜版他行的創(chuàng)意，要將創(chuàng)新思維不斷拓展在其他區(qū)域，以力求我國整個銀行業(yè)甚至金融業(yè)百花齊放。同時，我國的商業(yè)銀行在經(jīng)營理念，管理制度，風(fēng)險調(diào)控等方面要借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，尤其是風(fēng)險調(diào)控這一方面，因為對風(fēng)險的管理直接影響到了商業(yè)銀行的盈利能力以及存續(xù)能力。
3.優(yōu)化競爭環(huán)境和競爭機(jī)制
政府要為我國商業(yè)銀行發(fā)展提供有利的環(huán)境，建立起相對穩(wěn)定和健全的制度，完善競爭機(jī)制，使銀行競爭在宏觀指導(dǎo)下保持一個優(yōu)化的環(huán)境。在同業(yè)競爭之間，要形成一個良性互動，在競爭的同時不能忽略在產(chǎn)品創(chuàng)新、資產(chǎn)管理、財務(wù)制度、國際清算、銀團(tuán)貸款等方面的戰(zhàn)略合作、技術(shù)合作。同時，中國人民銀行也要依法履行職責(zé)，創(chuàng)造良好的競爭氛圍，幫助商業(yè)銀行在競爭之中抓住機(jī)遇，努力提升國際化水平，促進(jìn)我國金融業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
