發(fā)布時間：2023-07-10 16:28:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險公司的管理模式樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
近年來，我國保險資金運用業(yè)務有了較大的改觀，無論是投資領域的拓展，還是投資人才的引進，都取得了長足的進步，在一定程度上緩解了嚴重威脅壽險公司的利差損，同時也在一定程度上改善了財險公司的盈利能力。但保險資金運用的專業(yè)化程度不高仍是制約我國保險業(yè)的關鍵問題。為確保保險業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，特別是應對加人世貿(mào)組織后所面對的新的挑戰(zhàn)，必須抓緊有限時間，迅速提高保險業(yè)的經(jīng)營管理能力，特別是保險資金運用的專業(yè)化管理水平，實現(xiàn)保險業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。
我國保險資金運用的發(fā)展與現(xiàn)狀
改革開放以來我國保險業(yè)取得了很大的發(fā)展和進步，在國民中的地位和作用日益增強，與發(fā)達國家的差距逐步縮小，截止2002年底，全國保險行業(yè)資產(chǎn)總規(guī)模已達6494.1億元，保險資金可運用余額達 5799.3億元。預計到2005年保險資產(chǎn)總規(guī)模將突破萬億大關。
吳定富主席在全國保險工作會議上提出，與傳統(tǒng)保險業(yè)相比，保險業(yè)不僅包括經(jīng)濟補償功能，還包括資通功能和風險管理功能。這是對中國保險業(yè)的再認識。保險業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，在金融市場中占有重要地位，是資本市場上重要的機構投資人和資產(chǎn)管理人。由于原因，我國保險業(yè)在以往的發(fā)展中比較偏重于保險業(yè)務本身，從而導致保險業(yè)務和資金運用業(yè)務的發(fā)展極不協(xié)調。2002年是中國保險業(yè)近年來業(yè)務增長速度最快的一年。全國保費收入3053.1億元，同比增長44.7%.但保費的快速增長和資金運用收益偏低的矛盾卻越來越突出。2002年，資金運用實現(xiàn)收益 155.85億元，資金運用收益率為3.14%，比上年下降1.16個百分點。這一矛盾已直接到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性，關系到保險業(yè)的健康發(fā)展。當前我國保險資金運用管理所面臨的問題主要表現(xiàn)在以下兩個方面：
一是保險資金運用規(guī)模的不斷擴大，而投資渠道卻非常狹窄，投資工具少，保險公司的主要投資領域仍然局限在債券和銀行存款等利率產(chǎn)品上。隨著國家8次降低銀行存貸款利率，國債收益率已降至歷史低位，投資國債潛在的風險越來越大。盡管允許保險公司的一部分資金可投資于證券投資基金，但由于保險公司可投資于基金的比例較小，投資于證券投資基金的收益對總體收益貢獻有限。加人世貿(mào)組織后，我國保險業(yè)不但需要化解以往累計的利差損、不良資產(chǎn)等歷史包袱，還將直接面對國際同業(yè)的強力競爭，如不盡快開放保險資金的投資領域，改善投資結構，提高投資收益水平，保險業(yè)將會面臨更大的系統(tǒng)性風險。與此同時，國內基金的種類不多，性質趨同，保險公司選擇余地不大，也制約著保險資金運用業(yè)務的發(fā)展。
二是投資環(huán)境和投資領域變化，競爭加劇，投資專業(yè)化的要求日益迫切。而保險公司業(yè)務組織架構及業(yè)務平臺已不能滿足保險資金運用管理業(yè)務進一步發(fā)展的需要，并在很大程度上制約了保險業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。盡管部分保險公司對資金運用管理體制做了較大的改進，但由于資金運用管理部門仍作為保險公司的一個內設部門，與專業(yè)化的管理模式相比較仍存在很大弊端，具體表現(xiàn)在機構設置過于簡單、投資專業(yè)人員不充分、資本市場運作經(jīng)驗和管理能力不夠、先進投資管理技術不足等等。
2002年初召開的中央金融工作會議，借鑒國際通行做法提出了我國保險業(yè)健康發(fā)展的指導方向，要求按專業(yè)化、規(guī)范化的原則，“將保險業(yè)務和資金運用嚴格分開，強化保險資金的集中統(tǒng)一管理，進一步拓寬資金運用渠道”。新修改的《保險法》將“保險公司的資金不得用于向投資”改為“不得用于設立保險業(yè)以外的企業(yè)”。為進一步管好、用好保險資金留下了比較大的空間，為設立專業(yè)化保險資金運用管理機構提供了保障。今年的全國保險工作會議上，中國保監(jiān)會根據(jù)《保險法》的上述修改，提出：“要把保險資金運用與業(yè)務發(fā)展放到同等重要的地位，加以高度重視。要改革保險資金的管理體制和運作機制，按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求，完善保險資金管理體制，做到保險業(yè)務與投資業(yè)務相分離。有條件的公司可以設立保險資產(chǎn)管理公司?！边@是我國保險資金運用實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)范化健康發(fā)展的一項重大戰(zhàn)略舉措，也是進一步拓展保險資金運用渠道的重要保障。
國際保險資金運用的管理模式
國際保險業(yè)的資金運用模式分為三種：外部委托投資、公司內設投資部門、設立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構。
1、外部委托投資的模式。指保險公司自己不直接從事投資運作，而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理，這種模式適于規(guī)模較小的保險公司。
優(yōu)點：將保險資金交給專業(yè)投資公司進行有償運作，使保險公司能夠集中精力開拓保險業(yè)務。
缺點：外部委托的控制風險較大，保險人不僅要承擔投資風險，還要承擔外部投資公司的操作風險。
2、公司內設投資部門的模式。指在保險公司內部設立專門的投資管理部門，并在投資部門內按分工和投資業(yè)務的不同，分成多個分部或小組，具體負責本公司的保險投資活動。
優(yōu)點：保險公司可直接掌握并控制保險投資活動。
缺點：投資部門是公司內設的一個部門，交易內部化，缺少專業(yè)性和競爭性。
3、設立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構的模式。指在保險公司之下設專門的保險資產(chǎn)管理公司，由其對保險資金專業(yè)化、規(guī)范化運作。保險資產(chǎn)管理公司可由保險公司單獨設立，也可通過與其他具有專業(yè)優(yōu)勢的機構結成戰(zhàn)略合作伙伴共同設立。
統(tǒng)計資料顯示，在當今世界500強中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構的模式對其保險資金進行經(jīng)營管理和運作。國際保險業(yè)幾十年乃至上百年的發(fā)展經(jīng)驗表明：（1）采取完全依靠外部委托管理保險資產(chǎn)的管理模式很難有效地控制保險資金的投資風險；（2）采取內設部門的管理模式則對保險資產(chǎn)管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制；（3）專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理模式比較有效地增強了保險資產(chǎn)管理的經(jīng)營管理能力，提高保險資金的運用效率。第三種模式彌補了內設投資部門以及委托外部投資機構管理的不足，在引入市場競爭，提高投資收益的同時，通過有效的法人治理結構加強對資產(chǎn)管理子公司的管理和控制，建立了保險公司和資產(chǎn)管理公司雙層風險監(jiān)控體系，降低投資的市場風險和管理風險。保險公司設立的資產(chǎn)管理公司，積極參與市場競爭，對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化的市場運作，不僅提高保險資金的收益水平，還可憑借其自身的投資管理優(yōu)勢來管理養(yǎng)老基金、個人基金以及其他公司的資產(chǎn)。
我國保險資金運用管理模式
保險公司的資產(chǎn)管理組織架構應該與保險公司的資產(chǎn)規(guī)模、投資領域以及保險資金運作的特點相適應。，國內保險公司全部采取內設投資部門的管理模式，對于規(guī)模較小、運作較短的保險公司來說，這種管理模式有其存在的合理性。對于規(guī)模較大、投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說，內設投資部門的管理模式與其不相適應。
盡管保險業(yè)務和保險資金運用業(yè)務同屬風險管理業(yè)務，但二者所面對的風險的性質是完全不同的，因此在管理模式上具有不同的要求。由于歷史原因，我國保險公司的管理模式及資源配置基本上都是按照保險業(yè)務的管理要求建立的，導致其管理風格及運作模式并不完全適合保險資金運作的要求，這種管理模式的沖突必然會極大地削弱保險投資的運作效率和對投資風險的有效管控。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險公司可運用的資金規(guī)模迅速擴大，部分保險公司的可投資資金規(guī)模，從數(shù)十億元到上千億元不等。
因此，保險公司應立足于投資領域，除投資于銀行存款、債券、基金等金融工具，還要進一步深入，以其直接投資于股票、管理基金等。那么，目前保險公司內設的投資組織架構，就很難適應新的投資業(yè)務，一定程度上也必然限制保險資金投資領域的拓寬。設立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，既是保險公司適應投資規(guī)模迅速擴大、投資領域不斷拓展的需要，也是保險公司面對WTO接受挑戰(zhàn)所需的正確選擇，從根本上說，是我國保險資金運用長遠發(fā)展的大計。
建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構是實現(xiàn)我國保險業(yè)健康發(fā)展的根本大計
1.有利于專業(yè)化投資隊伍的建設。人才是金融投資的核心，專業(yè)化管理人才的不充分，是目前制約我國保險投資發(fā)展的最大障礙。保險公司現(xiàn)有的投資管理模式，對于引進專業(yè)人才、提高專業(yè)化管理水平是不利的。設立專業(yè)化的保險資產(chǎn)管理公司，將從根本上改善保險資金運用的組織管理結構，根據(jù)保險資金運用的特點建立有效的激勵機制，吸引國內外優(yōu)秀的專業(yè)投資人才，培養(yǎng)和建設一支適合保險資金運用特點的專業(yè)化投資隊伍，為今后保險資產(chǎn)管理的進一步發(fā)展，特別是金融投資領域的逐步放開奠定人力資源基礎。
2.有利于培育保險資金運用的核心競爭力。成立專門的保險資產(chǎn)管理公司，可以按照保險資金的性質與偏好，對保險資金運用實行集約、統(tǒng)一和高效的管理，在某些投資領域的收益能力優(yōu)于其他金融機構。此外，保險公司將資金委托給下屬保險資產(chǎn)管理公司運作的同時，還可以將資金委托給其他保險資產(chǎn)管理機構運作，按照市場化原則，通過公開、公平、公正的競爭和比較，推動整個保險業(yè)資金運用管理水平的不斷提高，形成保險資金運用的核心競爭力，進而提高整個保險行業(yè)的承保能力和償付能力。
3.有利于增強保險公司的風險管控能力。保險資產(chǎn)管理是一項復雜的金融系統(tǒng)工程。建立專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構可以根據(jù)保險資金運用的特點，建立專門的研究機構，對宏觀形勢和市場變化進行深入、細致、及時的研究，為決策提供依據(jù)：可以根據(jù)金融投資要求，建立完善的投資決策體系，提高決策的科學性和對市場變化的快速反應；可針對不同金融產(chǎn)品特性，建立與其相適應的業(yè)務操作流程，要根據(jù)風險管控的需要，建立相互獨立的前后臺控制體系，有效地管控投資風險。
4.有利于提高保險資產(chǎn)管理的監(jiān)管水平。專業(yè)化資產(chǎn)管理機構可實現(xiàn)保險資金運用集約、規(guī)范、高效的管理，使監(jiān)管部門針對保險資金運用的特點確立更加合理的財務核算體系，建立更加科學有效的風險監(jiān)管體系，從而提高監(jiān)管的科學化、專業(yè)化、規(guī)范化水平，更加有效地防范金融風險。
專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機構架構的基本設想
1.建立規(guī)范的專業(yè)化保險資產(chǎn)管理公司和科學高效的組織管理體系。新設立的保險資產(chǎn)管理公司可在現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成，但必須按照現(xiàn)代制度建立科學的法人治理結構。由于資產(chǎn)管理公司的特殊性，管理團隊是資產(chǎn)管理公司成功與否的關鍵。在發(fā)達國家中，相當數(shù)量的資產(chǎn)管理公司都是采取合伙人制，規(guī)模較大的資產(chǎn)管理公司則采取管理團隊直接參股或間接參股的方式，形成管理團隊與公司共擔風險、共享收益。我們可借鑒國際通行做法，適當考慮吸納管理團隊部分參股資產(chǎn)管理公司，不僅可以更好地吸收高層次的專業(yè)人才，同時，還可以按照保險資金運用的，建立科學的激勵機制和約束機制。同時，資產(chǎn)管理公司應充分發(fā)揮董事會的決策作用，引入獨立董事制度，并設立投資決策委員會及風險控制委員會，對投資決策、執(zhí)行交易、結算交收、風險控制、研究支持、財務核算、績效評價等方面實行嚴格的分類管理，并可借鑒國際標準制定嚴格、規(guī)范的內部管理制度，建立更加完備的內部管理控制機制，通過完善的內部管控制度，保障保險資產(chǎn)的安全和增值。
2.引入先進的風險管理技術。積極引進國際先進的風險管理技術，包括：固定收益證券的收益率曲線分析、利率期限結構分析、久期及凸性分析技術、權益證券的VAR分析技術以及業(yè)績歸屬模型等金融管理技術。通過這些先進風險管理技術的引進和在資產(chǎn)管理上的，提高對市場風險的分析、識別及管理的能力。
關鍵詞：再保險；保險市場；發(fā)展前景
一、引言
2016年，保險行業(yè)在爭議聲中再度走上“巔峰”。保監(jiān)會相關數(shù)據(jù)標明，過去的一年全行業(yè)達成原保險保費共計3.10萬億元，同比增長超過四分之一，增速創(chuàng)2008年以來新高。而再保險作為保險的保險，是保險業(yè)的“穩(wěn)定器”，在分散巨災風險、促進保險市場職能更好發(fā)揮等方面不可或缺。再保險具有很強的國際化特性，特別是在中國再保險市場逐步開放的今天，中國再保險市場與國際接軌的情況更加緊密。自從1846年科隆再保險成立以來，國際上就如何發(fā)展再保險業(yè)務進行了大量探討和嘗試，并結合其自身業(yè)務特點形成了各具特色的管理模式。本文旨在基于我國保險行業(yè)現(xiàn)狀，同時借鑒國際上較領先的再保險公司的先進經(jīng)驗，提出針對我國再保險公司未來發(fā)展模式的建議。
二、我國保險市場特點
（一）、行業(yè)高速發(fā)展，保費規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增
我國保險市場迅速發(fā)展，保費規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增的同時，市場競爭急劇增加。截至目前，我國保險市場已有79家壽險公司、82家財險公司以及9家養(yǎng)老險公司，且2016年批準18家保險公司的籌建工作。資本大鱷紛紛布局保險，也進一步促進了保險行業(yè)的不斷發(fā)展。去年全行業(yè)共實現(xiàn)原保險保費收入3.10萬億元，同比增長27.50%。同時保險營銷員數(shù)量激增至657.28萬人，上升了185.99萬人，其占據(jù)去年城鎮(zhèn)新增就業(yè)總數(shù)的14.15%。去年保險業(yè)提供保額共計2372.78萬億元，同比增長近四成，高于原保險保費收入增速10％。保額增速顯然大于業(yè)務增速，體現(xiàn)出國家對于“保險姓保”政策理念的不斷推行。
（二）保險企業(yè)不斷轉型升級，資產(chǎn)負債管理成熱點
市場競爭的激烈促使險企轉型升級，從原來的“以保費規(guī)模為中心”轉向“以風險管理為中心”，資產(chǎn)負債管理成為行業(yè)關注熱點。從舉牌萬科開始，“資產(chǎn)驅動負債”型發(fā)展戰(zhàn)略提升保險企業(yè)競爭力的同時，也引發(fā)了外界擔憂。“償二代”的推出旨在指導保險公司進行有效的資產(chǎn)負債管理，提升企業(yè)的綜合管理水平。
（三）保險行業(yè)規(guī)模不斷攀升，再保險需求持續(xù)增加
險企對風險管理需求的不斷上升促進了再保險市場的發(fā)展，也促使再保險創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，其功能也從傳統(tǒng)的保險市場內部分散風險轉移至向資本市場轉移風險，再保險企業(yè)風險管理能力進一步得到提升。但同時，保險產(chǎn)品的創(chuàng)新也導致了風險多樣性極大增加，背后的風險管理水平需要提升。保監(jiān)會的保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告顯示，2016年前11月，國內再保險業(yè)總資產(chǎn)2735.34億元，較年初減少47.27%，而同期保險業(yè)總資產(chǎn)為149608.60億元，較年初增長21.04%。其暴跌的背后原因就是針對業(yè)務篩選不夠細致，風險管理水平需要重新進行提升。
三、我國再保險市場概況
至今國內擁有中再、太平再和人保再三家家中資再保險機構,及江泰再保險經(jīng)紀一家專業(yè)在保險經(jīng)紀公司，2015年亞太再保險公司的成立標志著過內第一家民營資本主導的再保險公司成立。2014年的我國再保險總分保賠款達393億元，同比增長超10％。發(fā)展至今，在我國再保險市場較為活躍的再保險公司有中再、瑞再等多家公司，初步形成了中資專業(yè)再保險為主，外資再保險分公司為輔，離岸再保險人為補充的市場體系。
四、國際再保險公司業(yè)務管理模式借鑒
（一）慕尼黑再保險公司
慕尼黑再保險公司成立于1880年，按保費收入統(tǒng)計排名全球第一的再保險公司。慕再對其再保險業(yè)務進行集中管理，統(tǒng)一經(jīng)營。集團董事會層面分別設立再保險委員會和集團委員會對再保業(yè)務和集團其他業(yè)務進行分開管理。再保險委員會對再保險業(yè)務所有重大事項均具有決策權。
（二）法國再保險公司管理模式分析
法國再保險集團成立于1970年，是法國最大的綜合性商業(yè)再保險公司，法再旗下?lián)碛袎垭U再保和產(chǎn)險再保子公司，經(jīng)營全球范圍的再保險業(yè)務。其集團層面同樣設有類似慕再架構中的執(zhí)行委員會，董事長直接領導，成員包括集團層面的高管以及三家子公司的總裁等。執(zhí)委會負責對集團及子公司進行日常戰(zhàn)略指導和經(jīng)營管理。
五、我國再保險公司發(fā)展建議
在經(jīng)濟金融不斷加強全球化的大背景下，我國再保險公司在不斷推行國際化過程中應該積極借鑒國際知名再保險公司相關管理模式中的一些先進的經(jīng)驗，構建一個與國際再保險市場接軌的、有序發(fā)展的再保險市場體系。
（一）注重完善內部機制建設，加強核心競爭力
我國再保險企業(yè)應采用遞進方式，逐步構建實現(xiàn)國際性再保險公司規(guī)模等目標所需的內部機制。在同國外再保險公司的競爭過程中不斷學習，進一步建立健全相關產(chǎn)品創(chuàng)新的研發(fā)機制，可通過例如設立科研獎勵基金等政策激勵，或構建高效的決策模式出發(fā)，賦予國際業(yè)務一定的經(jīng)營自，有利于激發(fā)其活力。
（二）建立完善風險管理體系，注重風險管理職能的發(fā)揮
再保險公司作為種類風險的聚合地，需要大量能夠分散風險的產(chǎn)品組合，這包括地域分散化和產(chǎn)品多元化。我國再保險企業(yè)應建立完善內部風險管理體系，建立符合國際標準的風險核算制度，以最大程度提高再保險公司的風險意識和風險防范能力。
綜上所述，在我國社會經(jīng)濟不斷高速發(fā)展的今天，社會大眾對于保險的需求激增，我國再保險行業(yè)發(fā)展的機遇已經(jīng)到來。如何積極應對國際化挑戰(zhàn)，立足本土，放眼全球，是我國再保險行業(yè)發(fā)展之本。
參考文獻：
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[2]趙彧.我國再保險市場的供需關系探析[J].保險研究,2008,(08):21-24.
【關鍵詞】商業(yè)保險；城鄉(xiāng)大病補充醫(yī)療保險；委托管理模式；保險合同模式
隨著社會保障體系的日益完善，我國構建的以城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險為主體的醫(yī)療保障體系已初具規(guī)模，全民醫(yī)保體系已初步建立。由于我國的基本醫(yī)療保障制度，特別是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合的保障水平還比較低，人民群眾對大病醫(yī)療費用負擔沉重，因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象突出。為了進一步完善城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障制度，建立健全多層次醫(yī)療保障體系，有效提高重特大疾病保障水平，國務院于2012年8月下發(fā)《關于開展城鄉(xiāng)居民大病保險工作的指導意見》（以下簡稱《意見》），提出支持商業(yè)保險機構承辦大病保險，發(fā)揮市場機制作用，提高大病保險的運行效率、服務水平和質量。這為商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)居民大病補充醫(yī)療保險提供了重要的政策支持。
一、商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)居民大病醫(yī)療保險的主要模式及其代表
（一）委托管理模式——新鄉(xiāng)模式
2003年，新鄉(xiāng)作為全國新農(nóng)合首批試點，便采用政府組織引導、財政部門管理資金，衛(wèi)生部門負責具體醫(yī)療補助金支付的管理模式進行新農(nóng)合試點工作，但這種“政府自己辦、自己管”的模式存在很多隱患。隨后，新鄉(xiāng)市衛(wèi)生局便和中國人壽新鄉(xiāng)分公司展開合作，確立了“政府組織引導，職能部門監(jiān)督管理，中國人壽承辦業(yè)務，定點醫(yī)療機構提供服務”的運行機制。由此，誕生了“管辦分離”的“新鄉(xiāng)模式”。
截止到2012年上半年，中國人壽新鄉(xiāng)分公司參與新農(nóng)合經(jīng)辦業(yè)務8年多來，累計為2620.31萬人次的參合農(nóng)民提供了醫(yī)療報銷支付服務，累計支付新農(nóng)合基金達25.6億元。其中2011年，新鄉(xiāng)市在13個縣（區(qū)）開展了新農(nóng)合經(jīng)辦業(yè)務，覆蓋人群438.6萬人，累計新增基金6.4億元，補助支付704.7萬人次，補助金額達617億元。其中大額補助5.05億元，補助35.4萬人次，小額補助127億元，補助669.3萬人次。
（二）保險合同模式——湛江模式
2009年1月，湛江市新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險并軌運行，實現(xiàn)了醫(yī)療保險制度城鄉(xiāng)一體化。此外，湛江市政府還決定從個人繳費中拿出15%，投保中國人保健康湛江中心支公司城鄉(xiāng)居民大額補充醫(yī)療保險，將城鄉(xiāng)居民個人最高報銷限額（包含基本醫(yī)療和大額補充醫(yī)療兩部分）從1.5萬元分別提高到5萬元和8萬元，當時參保人數(shù)約為563萬人。這便是彼時引起轟動的“湛江模式”。隨著“湛江模式”不斷成熟，報銷限額逐年提高。2012年，湛江市城鄉(xiāng)居民參保人數(shù)為637萬人，醫(yī)保覆蓋率達到98.7%。經(jīng)調整，城鄉(xiāng)居民個人最高報銷限額也分別提高到16萬（一檔繳費30元）和18萬（二檔繳費60元）
人保健康以“管理+經(jīng)營”思路全面參與湛江市居民社會醫(yī)療保障體系建設，逐步形成了湛江模式，即免費管理湛江市“城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險”與“城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險”，以保險合同的形式經(jīng)營城鄉(xiāng)居民大額補助保險、公務員補充醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)職工大病救助保險。
二、委托管理模式和保險合同模式的比較分析
委托管理模式是一種第三方管理模式，是政府服務外包的一種方式。保險公司只提供經(jīng)辦管理服務，但并不承擔任何風險。將商業(yè)保險引入城鄉(xiāng)大病補充醫(yī)療保險，一方面能夠充分發(fā)揮商業(yè)保險機構的專業(yè)特點，加大對醫(yī)療機構和醫(yī)療費用的制約。同時借助商業(yè)保險機構在全國范圍內統(tǒng)籌核算的經(jīng)營特點，間接提高大病保險的統(tǒng)籌層次，增強抗風險能力，提高服務水平，放大保障效應。另一方面，可以降低道德風險，規(guī)范醫(yī)療行為，改善醫(yī)療環(huán)境。保險公司經(jīng)過多年理論研究和實踐摸索已經(jīng)形成了比較成熟的減少道德風險損失發(fā)生的技術，因此，保險公司在處理醫(yī)療領域道德風險問題上具有較大優(yōu)勢。保險公司可以通過動態(tài)預警、實時監(jiān)控、秘密巡查、診療干預等專業(yè)技術手段，降低道德風險，規(guī)范過度的醫(yī)療行為。
保險合同模式是保險公司基本按照商業(yè)保險模式運作，商業(yè)保險公司承受全部的經(jīng)營風險，面臨著醫(yī)療保險市場逆向選擇和道德風險的困擾。以保險合同模式交給保險公司經(jīng)辦后，虧損由其墊付，能夠大大減輕由此造成的財政壓力，可以確保保險政策的持續(xù)性。在這種方式下，保險公司在支付合同約定的醫(yī)保待遇后，結余部分將成為保險公司的利潤收入。但是對于基本醫(yī)療保險而言，釆用保險合同模式經(jīng)辦不符合國家社會保險基金管理的規(guī)定，因為社會保險基金必須要遵循?？顚Ｓ迷瓌t，基金只能用于給付支付，不得挪作其他用途。因此，如果基本醫(yī)療保險釆用保險合同模式委托給保險公司后，可能會造成基金流失。同時，自負盈虧的保險合同模式也會給保險公司帶來一定的風險，因為保險公司的根本目的就是盈利，如果長期無利可圖甚至虧損，勢必影響保險公司的積極性，因此，應該在稅收政策等方面給予商業(yè)保險公司適當?shù)膬?yōu)惠以作激勵。
綜上所述，從本質上講，委托管理模式只要求保險公司提供專業(yè)技術，而不承擔任何風險；而保險合同模式則是由保險公司經(jīng)營政府保障計劃型保險產(chǎn)品，自負盈虧。因此，筆者認為，大病醫(yī)療保險需因地制宜，委托管理和保險合同兩種模式各有千秋，選擇哪種模式經(jīng)辦醫(yī)療保險關鍵要看險種、資金運營情況以及各地放政府的經(jīng)濟發(fā)展水平等因素。
三、結語
商業(yè)保險公司參與城鄉(xiāng)大病補充醫(yī)療保險是我國醫(yī)療保險制度改革的必然趨勢，也是我國惠及民生的重要內容。商業(yè)保險參與城鄉(xiāng)大病補充醫(yī)療保險不僅有利于健全多層次醫(yī)療保障體系，推進全民醫(yī)保制度建設，還可以更好地發(fā)揮市場競爭在提升效率和優(yōu)化資源配置方面的作用，從而提高基本醫(yī)療保障的水平和質量。在總結地方經(jīng)驗和反復研究論證的基礎上，城鄉(xiāng)居民大病保險采取的政府主導、商業(yè)保險機構承辦的方式，這是在中國特色社會主義基本理論指導下，結合我國當前國情，對公共服務管理和運行模式所作的大膽探索與創(chuàng)新。
摘要：我國的保險資金投資行業(yè)在社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天也得到了空前的發(fā)展，具有越來越寬廣的投資渠道，然而也出現(xiàn)了巨大的保險資金投資風險，再加上受到了經(jīng)濟全球化以及對外開放的影響，因此導致我國的保險資金投資風險具有不斷加大的不穩(wěn)定性和國際性，必須要采取有效的措施對我國的保險資金投資風險進行管理。
關鍵詞 ：保險資金；投資風險；管理
在新時期要想有效地改進我國的保險資金投資風險管理，必須要由監(jiān)管部門和保險公司相互協(xié)作，才能夠確保我國保險資金投資市場的穩(wěn)定，同時保險公司也要不斷的完善保險資金投資管理體系。面對越來越大的保險資金投資風險，必須要對我國保險資金投資風險管理現(xiàn)狀進行認真的分析和研究，并且有針對性地采取措施，加強保險資金投資風險管理工作。
一、我國保險資金投資管理在現(xiàn)階段的風險分析
1.信用風險
信用風險，也被稱作違約風險，其主要指的是由于各種原因導致保險公司的合作企業(yè)或個人不能夠對保險合約上的條款進行履行，在某些情況下為了騙取保險公司的資金出現(xiàn)欺詐造假的行為，這樣保險公司除了無法獲得成本收益之外，還會面臨著巨大的經(jīng)濟損失，最終會對保險公司的正常投資運作產(chǎn)生極大影響。
2.利率風險
在利率變動的情況下，保險公司資產(chǎn)所面臨的損失的風險就是所謂的利率風險，由于企業(yè)的資產(chǎn)負債金額價值會由于利率的變動而出現(xiàn)變化，就有可能導致保險企業(yè)的資產(chǎn)成本無法匹配負債金額，在短期內企業(yè)的資產(chǎn)就會出現(xiàn)較大的波動，當然有可能使企業(yè)的收益增大，也可能會導致企業(yè)出現(xiàn)損失。同時利率風險還會導致企業(yè)的財務面臨著極為不穩(wěn)定的情況，隨著利率的上升或者下降，每個購買保險的客戶的回報率也會相應的發(fā)生利差益或者利差損。
3.流動性風險
保險公司不順暢的資金流動式流動性風險的主要表現(xiàn)形式，也就是說無法及時地將資產(chǎn)變現(xiàn)，這樣就無法在限期內支付保險受益者應得的賠償。所以為了能夠履行對客戶的承諾，一些保險公司就會利用大量的成本變現(xiàn)資產(chǎn)，或者是利用借款的方式對支付資金進行籌集，這樣也會導致企業(yè)面臨著較大的經(jīng)濟損失。
二、我國保險資金投資管理工作主要問題分析
1.企業(yè)不匹配的資產(chǎn)負債結構
企業(yè)不匹配的資產(chǎn)負債結構主要表現(xiàn)為不匹配的負債期限結構，首先一些保險合同具有較高的穩(wěn)定性要求和較長的保險期，保險企業(yè)在進行中長期投資的時候可以對這部分資金進行充分的利用，比如儲蓄、房地產(chǎn)以及國債等。其次，一些保險合同往往具有較短的保險期，而且具有較大的流動性要求，因此保險公司在進行部分短期投資的時候可以采用這一類型的資金，比如投資同業(yè)拆借和股票等具有較強的流動性和高回報的投資方式。然而中長期投資資金在企業(yè)的實際投資運作中經(jīng)常出現(xiàn)不匹配長期資產(chǎn)負債的情況，導致這一情況發(fā)生的主要原因就是我國的保險業(yè)往往對購買債券以及銀行儲蓄等方式比較看重，從而將股票和房地產(chǎn)等其他投資方式忽視了，這樣企業(yè)的保險資金就會在市場發(fā)生波動的情況下受到嚴重的影響。
2.不完善的保險資金投資風險管理
目前在保險投資風險管理方面我國的保險公司主要存在兩種模式，也就是企業(yè)自身內部對專門的投資管理部門進行設置及對專門的資產(chǎn)管理公司進行委托。在實際的操作中，保險企業(yè)內部的投資管理部門往往并不具備管理保險資金的經(jīng)驗，而且其大部分的管理人員也沒有經(jīng)過相應的培訓，因此這種不完善的管理模式導致我國的保險公司面臨著較大的保險資金投資風險。
3.不完善的法律法規(guī)體系
盡管我國的保險公司已經(jīng)具備了初步的資金投資監(jiān)管體系，然而由于并沒有制定完善的法律法規(guī)充實這一監(jiān)管體系，因此還是有很多的漏洞存在于整個監(jiān)管體系中，無法真正的落實監(jiān)管工作。這個問題使得我國的保險資金市場的穩(wěn)定和高速發(fā)展受到了嚴重的影響，因此必須要充分的重視這一問題。
三、改進保險投資管理工作的有效措施
1.做好投資組合管理和資產(chǎn)負債管理的工作
首先保險企業(yè)必須要將一個與自身資金特點和需求相符合的資產(chǎn)管理體系，就這樣才能夠使企業(yè)控制和應對風險的能力得以提升，是企業(yè)資金運用的穩(wěn)健性得到充分的保證。如果保險公司在資產(chǎn)負債管理中可以將資金的來源和去向明確下來，這樣就能夠對在選擇投資時的盲目性和錯誤率進行有效的控制。因此，可以采用財務動態(tài)分析、隨機模型以及現(xiàn)金流測試的方式動態(tài)的監(jiān)管企業(yè)的內部資產(chǎn)負債，除此之外，還要做好培訓和招攬專業(yè)管理和監(jiān)管人才的工作。
作為保險資金的投資主體，保險公司要選擇科學合理的投資組合管理手段優(yōu)化不同投資的比例，在能夠獲得較高的收益率的情況下，對投資風險進行有效的控制。同時還要將保險投資數(shù)學模型建立起來，這樣就可以將最優(yōu)化的資金投資比例得出來，從而保證保險公司投資決策的科學性。
2.對保險公司投資風險管理體系進行完善
完善的投資風險管理體系可以將投資風險、收益目標以及投資目的等多方面的幫助提供給保險公司，這樣保險公司就可以針對性地采做出資金管理決策。為此，首先，保險公司要將保險資金投資決策準則確定下來，這是在投資保險資金之前必須要明確下來的指導原則。其次，保險公司要嚴格的按照相關的保險資金的使用政策法規(guī)為依據(jù)將資金運用的限制條款和范圍明確下來，并且確定科學的投資組合策略。最后，保險公司必須要加強資產(chǎn)負債管理。
3.做好監(jiān)管保險公司償付能力的工作
償付能力比例監(jiān)管是我國償付能力監(jiān)管的主要方式，保險公司的償付能力情況在監(jiān)管機構中被劃分為三個級別，然后由監(jiān)管機構分別采取相應的監(jiān)管措施。保險公司應該將動態(tài)償付能力測試添加在每年報送的償付能力報告中，然而監(jiān)管當局并不能夠將測試結果作為采取措施的依據(jù)。在這里可以對美國的風險資本法進行借鑒，將與我國國情相適應的風險資本標準制定出來，從而有效地監(jiān)管保險公司的資金運用業(yè)務。
綜上，保險公司必須要對資產(chǎn)組合管理模式、資產(chǎn)負債管理模式進行著重的改善，同時還要對投資風險管理體系等進行逐步的完善，這樣在進行企業(yè)保險資金投資風險管理的時候就能夠獲得更好的效果；而監(jiān)管機構必須要加大監(jiān)管保險公司償付能力的力度?？傊?，只有真正的將這幾個方面的工作做好，才有可能使我國的保險事業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻：
[1]竇樂,朱茉源.試分析保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略———以新華保險沈陽分公司為例[J].中國商貿(mào)，2014(26).
[2]陳小萍.淺析電話營銷在保險業(yè)中可持續(xù)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)[J].中國商貿(mào)，2014(26).
大型集團公司投保商業(yè)補充醫(yī)療保險的模式可以劃分為三種：企業(yè)自保、直接商業(yè)保險及第三方管理。通常國內的大型集團公司選擇第三方管理的統(tǒng)保操作模式，即聘請保險經(jīng)紀人協(xié)助完成統(tǒng)保全程工作。選用第三方管理模式投保，可以憑借保險經(jīng)紀人的專業(yè)優(yōu)勢設計個性化的保險方案，通過其規(guī)模優(yōu)勢降低保險成本，借助其服務優(yōu)勢保障大型集團公司員工利益。
關鍵詞：
集團公司；補充醫(yī)療保險；統(tǒng)保制度；保險經(jīng)紀人；商業(yè)保險
我國從1998年開始逐步建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，該制度的主要特點是“低水平、廣覆蓋、雙方承擔、統(tǒng)賬結合”?？梢?，保障水平低既是基本醫(yī)療保險的特點之一，也是基本醫(yī)療保險的不足之處。商業(yè)補充醫(yī)療保險是基本醫(yī)療保險的主要補充形式，它可依據(jù)基本醫(yī)療保險的報銷制度進行分段補充，其功能在于：對基本醫(yī)療保險規(guī)定的由個人賬戶支付的醫(yī)療費用、統(tǒng)籌基金及大額醫(yī)療費用補助資金支付之余，需由個人負擔的醫(yī)療費用進行二次報銷。因此，企業(yè)投保商業(yè)補充醫(yī)療保險的根本意義在于“彌補社保不足，提高職工醫(yī)療保障待遇”。[1]補充醫(yī)療保險是員工最為關心的福利待遇問題之一，為員工提供補充醫(yī)療保險待遇，將在一定程度上增強集團公司在行業(yè)內的人才競爭力。鑒于此，集團公司通過投保商業(yè)補充醫(yī)療保險的方式，彌補基本醫(yī)療保險保障水平低的缺陷，減輕員工醫(yī)療費用支出的負擔，是完善員工福利制度的重要方式。[2]
一、集團公司補充醫(yī)療保險統(tǒng)保模式的選擇
為了讓集團公司員工享受到同樣的補充醫(yī)療保險待遇，避免因待遇不等而給各下屬機構的人力資源管理工作帶來不必要的麻煩，集團公司采取每個省級分公司或子公司補充醫(yī)療保險統(tǒng)保的方式較為適宜。在統(tǒng)保的模式下，不但集團公司每個省份的員工能享受到同等的補充醫(yī)療保險待遇，而且集團公司也可享受到因參保人員數(shù)量大帶來的保費成本節(jié)約之效益，以及服務外包帶來的管理成本節(jié)約之效益等。
（一）可供選擇的模式依據(jù)統(tǒng)保工作參與方的不同，統(tǒng)保模式可以劃分為以下三種：企業(yè)自保、直接商業(yè)保險、第三方管理即聘請保險經(jīng)紀人管理。[3]其中，企業(yè)自保是一種非商業(yè)保險的操作模式，在這種模式下，企業(yè)承擔了從制定統(tǒng)保政策、設計保險方案和報銷制度，到宣傳講解、辦理報銷和接受咨詢的全部工作。從現(xiàn)代企業(yè)管理和深化企業(yè)改革的角度而言，它有悖于“減少內耗、提高效益”的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營原則。鑒于此，企業(yè)自保的模式理應不在集團公司的選擇范圍之內。直接商業(yè)保險是集團公司直接向保險公司辦理投保的模式，第三方管理是集團公司通過聘請第三方服務機構（保險經(jīng)紀人）協(xié)助進行統(tǒng)保工作（包括統(tǒng)保策劃、安排投保、協(xié)助索賠等）的模式。
（二）直接商業(yè)保險與第三方管理模式的比較分析1.直接商業(yè)保險優(yōu)勢與劣勢直接商業(yè)保險是指集團公司直接向保險公司投保與員工需求相近的補充醫(yī)療保險產(chǎn)品，由保險公司負責在保險期內進行理賠，而前期制定統(tǒng)保政策、選擇保險公司、確定保險方案、擬定保險合同的工作，以及后期協(xié)助員工辦理索賠、收集退還索賠材料、監(jiān)督保險公司按時賠付、接受員工投訴、核對理賠信息等工作仍然由集團公司承擔。與第三方管理相比直接商業(yè)保險的優(yōu)勢在于：集團公司可以更為直接地掌握員工的賠付情況和保險公司的操作情況，充分掌控統(tǒng)保工作的每個細節(jié)，操控力較強。與第三方管理相比直接商業(yè)保險的弊端在于：保險公司的保險產(chǎn)品不一定符合員工的實際需求，在統(tǒng)保的全程工作中，集團公司要投入較多的人力、物力去負責投保前的統(tǒng)保策劃與保險安排工作，以及投保后繁雜的員工索賠與保險公司理賠的銜接工作和理賠數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作等，管理成本高。2.第三方管理模式即聘請保險經(jīng)紀人管理模式優(yōu)勢與劣勢第三方管理是指集團公司聘請保險經(jīng)紀人協(xié)助完成統(tǒng)保全程工作，保險經(jīng)紀人可發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，為集團公司設計適宜的保險方案；通過采取保險招標/詢價等市場競爭機制，幫助集團公司選擇承保公司；在保險期內，通過“代為辦理、定期匯報”的方式負責完成保險期內的各項服務工作。集團公司的職責是：向保險經(jīng)紀人提出保險需求，提供人員情況；對保險經(jīng)紀人起草的各種書面文件進行審議；確定承保公司；在保險期內，配合保險經(jīng)紀人組織保險宣講，接受保險經(jīng)紀人對理賠情況的定期匯報。保險經(jīng)紀人是站在客戶的立場上，為客戶提供專業(yè)化的風險管理服務，設計投保方案、辦理投保手續(xù)并具有法人資格的中介機構。簡單地說，保險經(jīng)紀人就是投保人的風險管理顧問。聘請保險經(jīng)紀人的優(yōu)勢在于：（1）專家管理，能降低信息不對稱帶來的不利因素保險商品是一種契約商品，是一張服務性很強的“期權合同”，是一項專業(yè)性很強的經(jīng)濟活動。投保人購買保險，買的是一張無形的契約，買的是一種體驗式消費，買的是保險公司的信用。但是由于投保人與保險人雙方在利益上先天矛盾對立，后天又嚴重信息不對稱，長期以來投保人和被保險人一方明顯處于弱勢。比如，在補充醫(yī)療保險的方案設計中，保險公司一般僅會主動提出對住院醫(yī)療給予保障，而不會主動提出對門診醫(yī)療給予保障。因為在很多地區(qū)，基本醫(yī)療保險的統(tǒng)籌基金不對門診醫(yī)療費用進行報銷，所以保險公司鑒于承保門診醫(yī)療的風險大于住院醫(yī)療的風險，故不愿主動承保門診醫(yī)療保障。然而，門診醫(yī)療保障正是廣大職工最為需要的補充醫(yī)療保險保障之一。在投保人與保險人利益沖突的情況下，保險經(jīng)紀人可幫助投保人打破被動局面，通過精心設計保險方案、進行保險招標、保險談判的方式，運用扎實的專業(yè)知識協(xié)助投保人獲得涵蓋更全面、保障更完善的補充醫(yī)療保險方案。（2）可以幫助集團公司處理繁雜統(tǒng)保事務每個省份補充醫(yī)療保險統(tǒng)保工作并非是一項簡單的保險工作，而是一項涉及保險方案的設計、保險公司的選擇、索賠工作的開展、監(jiān)控手段的執(zhí)行、長效機制的建立等全方位的系統(tǒng)工程。保險經(jīng)紀人作為專業(yè)的保險人士，能夠為集團公司提供包括方案設計、保險安排、期內服務在內的全面的保險服務。特別對于補充醫(yī)療保險業(yè)務來說，保險經(jīng)紀人所提供的期內服務將發(fā)揮重要的作用。很多客戶在直接向保險公司投保醫(yī)療險后，除了感受到索賠工作相對其他險種來說較為繁瑣外，還經(jīng)常遇到這樣的難題：保險公司的理賠處理速度慢、賠款遲遲不能到達、理賠信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)有誤、拒賠理由不夠充分等問題。保險經(jīng)紀人可以完全站在投保人的立場上，通過向投保人提供包括全程索賠服務、定期理賠數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、監(jiān)督保險公司按期完成賠付工作等服務項目在內的保險期內服務，為投保人排憂解難、減輕負擔。（3）便于平衡保險公司的關系由于每個省份補充醫(yī)療保險統(tǒng)保項目對于保險市場來說是一項大型的保險項目，所涉及的保費數(shù)額較大，因此一旦啟動必定受到眾多保險公司的關注。目前市場上的保險公司眾多，除了更好地掌握與評價各家保險公司的經(jīng)營水平外，如何平衡各家保險公司之間的關系將是擺在相關經(jīng)辦人員面前的難題。而保險經(jīng)紀人在保險市場中處于相對獨立的第三方地位，其可以在公平、公正、公開的原則下，幫助集團公司緩解可能面臨的保險公司公關壓力，減輕相關經(jīng)辦人員的后顧之憂，確保保險工作朝著預期的方向順利進行。（4）運用保險經(jīng)紀人的專業(yè)優(yōu)勢設計個性化的保險方案運用保險經(jīng)紀人的專業(yè)優(yōu)勢，克服社保政策的地區(qū)差異，設計統(tǒng)一可行的保險方案。保險經(jīng)紀公司的服務是制式化服務和個性化服務的統(tǒng)一。制式化服務是指保險經(jīng)紀公司在為眾多的國內、國際客戶服務過程中逐步形成的一整套行之有效、標準統(tǒng)一、管理嚴格的服務體系和服務標準。個性化服務是指保險經(jīng)紀公司在為集團公司補充醫(yī)療項目提供保險經(jīng)紀服務的過程中，結合集團公司的人員構成和管理特點，又在制式化服務的基礎上，提高了服務的要求，完善了服務的形式和內容。在對各地區(qū)的基本醫(yī)療保險政策進行充分研究后，保險經(jīng)紀公司可為省級分公司或子公司設計一套能夠與各省份地區(qū)基本醫(yī)療保險政策進行對接的補充醫(yī)療保險方案，該方案既能對基本醫(yī)療保險范圍內的醫(yī)療費用進行報銷，又能覆蓋基本醫(yī)療保險范圍外的醫(yī)療費用。并協(xié)助集團公司增加“門診就醫(yī)指定醫(yī)療機構”和“道德公約”的設置，避免“虛開發(fā)票”、“虛假就醫(yī)”等道德風險對資金使用效益的侵害，從“醫(yī)”、“患”兩方面嚴防道德風險。（5）通過保險經(jīng)紀公司的規(guī)模優(yōu)勢降低保險成本對于集團公司補充醫(yī)療保險項目而言，規(guī)模優(yōu)勢主要體現(xiàn)在兩方面：一方面是統(tǒng)保的規(guī)模優(yōu)勢；另一方面，就是保險經(jīng)紀公司的規(guī)模優(yōu)勢，例如國內某保險經(jīng)紀公司擁有3000多家大中型客戶群體，每年經(jīng)手的保費達到幾十億，同時又擁有多家省級集團公司補充醫(yī)療保險項目，對保險公司而言是一個超大型客戶，保險公司基于此會給予其更優(yōu)惠的承保條件，包括更合理的價格、更全面的保障和更便捷的理賠服務。直接商業(yè)保險與第三方管理模式各有利弊，但綜合來看，第三方管理的優(yōu)勢較為突出，且弊端易于控制和規(guī)避。因此，建議集團公司選擇第三方管理的統(tǒng)保操作模式。保險經(jīng)紀人與保險公司差異化服務對比如圖1所示：
二、建立集團公司補充醫(yī)療保險統(tǒng)保制度的基本內容
（一）保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司制定統(tǒng)保工作計劃保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司制定補充醫(yī)療保險統(tǒng)保工作計劃，包括工作時間表、各方工作職責等內容。集團公司補充醫(yī)療保險統(tǒng)保工作流程及時間安排如表1所示。
（二）保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司制定統(tǒng)保方案保險經(jīng)紀人在協(xié)助集團公司制定保險方案之前，先對各地情況進行調研，包括人員情況、當?shù)鼗踞t(yī)療保險政策等，然后根據(jù)對調研材料的匯總分析結果，為集團公司制定適應每個省份各地社保政策的統(tǒng)一的補充醫(yī)療保險方案。保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司設計補充醫(yī)療保險統(tǒng)保產(chǎn)品思路如下：1.彌補社會基本醫(yī)療保險的缺口集團公司加入社會基本醫(yī)療保險后，員工的醫(yī)療保障仍將面臨著一些“缺口”情況，如表2所示。2.擬定補充醫(yī)療保險方案常見保險產(chǎn)品的設計思路包括門診醫(yī)療、住院醫(yī)療、重大疾病保險、意外傷害保險等方面。其中，門診醫(yī)療出險概率較高，保險公司獲利空間小，大多保險公司不愿意承保，但正是由于門診醫(yī)療出險率高，使得門診醫(yī)療的保障顯得尤為重要。保險經(jīng)紀人會通過免賠額、保險金額、賠付比例、日限額等諸多技術手段的綜合運用，讓廣大員工享受到門診醫(yī)療保障，同時將賠付率控制在合理的范圍內。住院醫(yī)療發(fā)生概率較低，然而一旦發(fā)生住院，醫(yī)療費花銷可能很高，特別是危重病人往往會采用療效好但社保不予報銷的自費藥品，這些因素都將給患病員工家庭造成沉重的經(jīng)濟壓力。保險公司為了規(guī)避這部分風險，通常做法是“社保管什么，保險公司就管什么；社保不管的，保險公司一概不管”。為了保證員工的切身利益，保險經(jīng)紀人在制作方案時會充分考慮當?shù)鼗踞t(yī)療保險的保障程度，適當擴展保險責任范圍。保險公司在重大疾病界定、既往癥界定、觀察期設置、理賠條件等方面存在較為嚴苛甚至不合理的地方，保險經(jīng)紀人在設計重大疾病保險時，首先會將多發(fā)的重大疾病納入到保障范圍中，其次對觀察期、保險理賠條件等進行更加人性化設置。意外傷害保險容易在保險起期、理賠等方面產(chǎn)生糾紛，并且對參保人員的年齡有著嚴格的限制。對于這些問題，保險經(jīng)紀人都將在方案中予以合理的解決。為彌補社會基本醫(yī)療保險的缺口，保險經(jīng)紀人可為集團公司擬定的補充醫(yī)療保險方案如表3所示。以上方案中，補充醫(yī)療保險責任涵蓋門、急診醫(yī)療保險和住院醫(yī)療保險（含符合基本醫(yī)療保險規(guī)定的特殊病種門診醫(yī)療）。即被保險人因疾病或意外到基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構就診發(fā)生的符合三個目錄（《基本醫(yī)療保險藥品目錄》、《基本醫(yī)療保險診療項目目錄》和《基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務設施項目目錄》）的門、急診醫(yī)療費用，保險公司按照約定比例給付保險金，最高給付金額不超過約定保險金額；被保險人因疾病或意外到基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構就診發(fā)生的符合以上三個目錄的住院醫(yī)療費用，保險公司對基本醫(yī)療統(tǒng)籌基金和醫(yī)療救助基金理賠后需要個人自付的部分按照約定比例給付保險金，最高給付金額不超過約定保險金額。3.補充醫(yī)療保險費估算假設：每個省份的集團公司員工統(tǒng)保，總參保人數(shù)約為2500人（其中，在職人員1800人；內退人員700人；無退休人員），平均年齡為44~45歲，則預計每人補充醫(yī)療保險費為：600元/年。其中，因保險經(jīng)紀人不能給予保費報價，所以以上保費價格為保險經(jīng)紀公司在保險公司標準費率的基礎上，結合以往項目經(jīng)驗進行估算的結果，并非報價。最終保費價格待保險經(jīng)紀人獲得集團公司書面授權后，向保險公司詢價和談判而定。
（三）保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司進行詢價，由集團公司確定承保公司保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司在公平、公正、公開的原則下通過保險招標的方式來選擇保險公司。保險公司最好選擇多家，這樣在保險公司之間會形成競爭機制，有利于補充醫(yī)療保險工作的順利開展。通過保險詢價，保險經(jīng)紀人根據(jù)各保險公司的報價情況，制作報價分析報告提交集團公司審閱。在集團公司初步確定承保公司范圍后，保險經(jīng)紀公司進一步協(xié)助集團公司與入圍保險公司進行談判。最終，由集團公司確定最合適的承保公司。
（四）保險經(jīng)紀人協(xié)助集團公司簽訂統(tǒng)保協(xié)議集團公司在確定承保公司和保險方案后，保險經(jīng)紀人負責起草《補充醫(yī)療保險協(xié)議》，并協(xié)助集團公司與承保公司簽訂該協(xié)議；保險經(jīng)紀人負責起草《補充醫(yī)療保險服務協(xié)議》，經(jīng)集團公司審核后，保險經(jīng)紀公司與承保公司簽訂該協(xié)議。
（五）保險經(jīng)紀人負責集團公司補充醫(yī)療保險的期內服務工作保險經(jīng)紀人建立專門的服務小組，負責集團公司補充醫(yī)療保險的期內服務工作，包括保險宣傳服務、全程索賠服務、理賠數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析服務等。對于索賠服務模式的初步設想為：參保人員直接將索賠資料在約定時間郵寄至保險經(jīng)紀人，保險經(jīng)紀人代為向保險公司辦理索賠事宜，并監(jiān)督保險公司及時、正確地進行理賠和劃撥賠款。然后，保險經(jīng)紀人通過定期匯報的制度，保證集團公司及時了解總體賠付情況、各下屬機構的具體賠付情況、各科目（如門診、住院）、各類人員（如在職、內退）的具體賠付情況等。保險經(jīng)紀人通過全面、細致、專業(yè)的期內服務，減輕集團公司及各下屬機構的工作負擔。
三、具體案例分析
下面以工商銀行新疆分行補充醫(yī)療保險統(tǒng)保情況作為具體案例進行分析，以期為集團公司補充醫(yī)療保險提供借鑒和參考。2002年工商銀行新疆分行各下屬機構逐步加入了社會基本醫(yī)療保險，為了解決員工醫(yī)療保障水平相對低的問題，采取自保方式建立了補充醫(yī)療保險制度，對員工發(fā)生的醫(yī)療費用予以實報實銷；2005年為了進一步加強對各下屬機構醫(yī)療費用報銷工作的監(jiān)督與管理，降低醫(yī)療費用報銷的管理成本，決定通過商業(yè)保險形式對其員工的補充醫(yī)療保險實行集中管理，并委托保險經(jīng)紀公司辦理補充醫(yī)療保險的統(tǒng)保事宜。在江泰保險經(jīng)紀公司的設計下，完成了其所有下屬機構的補充醫(yī)療保險統(tǒng)保工作。工商銀行新疆分行下屬11000余名在職人員、內部退養(yǎng)人員、退休人員，擁有了統(tǒng)一的補充醫(yī)療保險保障，享受到了源自同一服務機構的統(tǒng)一服務標準；同時，通過補充醫(yī)療保險的統(tǒng)一運作，實現(xiàn)了對各下屬機構補充醫(yī)療福利待遇的有效監(jiān)督與掌控，獲得了由“規(guī)模效應”、“服務外包”帶來的“成本節(jié)約”、“管理便捷”等顯著的統(tǒng)保效果，江泰保險經(jīng)紀公司為工商銀行新疆分行提供了以下系列服務支持。[4]
（一）設置服務保證金，約束保險公司的規(guī)范操作制作了保險手冊，進行培訓講座，確保宣傳到位。為了約束保險公司在理賠工作中能夠規(guī)范操作，江泰保險經(jīng)紀公司特別要求保險公司于投保時向工商銀行新疆分行的指定賬戶中存入一定金額的服務保證金，并隨時保證服務保證金的金額維持在期初水平。若保險公司一旦發(fā)生賠付延遲等違約情況，工商銀行新疆分行可扣除一定數(shù)額的服務保證金作為違約金。
（二）打破保險公司理賠申請書的固定模式，設計適合本項目的理賠申請書保險公司的理賠申請書通常為：一份申請書可支持多個險種的索賠。針對某一個險種的索賠來說，保險公司的理賠申請書必定是不夠完善的。為了保證索賠工作能夠更加準確無誤的進行，江泰保險經(jīng)紀公司精心設計了一款與工商銀行新疆分行補充醫(yī)療保險理賠流程相適應的理賠申請書。
（三）建立“個人—地州—江泰—保險公司”的理賠服務模式，確保理賠安全為了確保理賠服務工作能夠“安全、有序、高效”地進行，2006年續(xù)保時，江泰保險經(jīng)紀公司協(xié)助中國工商銀行新疆分行將原有“每人分散索賠”的理賠服務模式，轉換為“地州集中索賠”的理賠服務模式。同時，為了促進新疆分行非在崗人員的再就業(yè)，江泰保險經(jīng)紀公司采取聘請工商銀行新疆分行內部退養(yǎng)或退休人員的方式，來設置各地州補充醫(yī)療保險經(jīng)辦人。通過地州集中收集、江泰保險經(jīng)紀公司統(tǒng)一管理、保險公司進行核賠的模式，確保理賠服務工作的順利開展。
（四）通過詳細、深入的理賠分析，協(xié)助工商銀行新疆分行全面掌握賠付情況2006年7月，江泰保險經(jīng)紀公司對首個保險年度的理賠記錄進行細致整理與核對，向工商銀行新疆分行提供了年度理賠分析報告。報告從各月、各地州、各類人員、各賠付科目、整體賠付五個方面，詳細對理賠數(shù)據(jù)進行了統(tǒng)計與分析，為其全面掌握賠付情況提供了有力支持。2005年通過江泰保險經(jīng)紀公司在保險市場上為其補充醫(yī)療統(tǒng)保項目進行詢價，并與保險公司進行多次的談判，最終，工商銀行新疆分行以很低的保費水平獲得了承保。2006年續(xù)保時，江泰保險經(jīng)紀公司通過調整保險責任，加強風險防范，以及引入其他保險公司競爭等手段，維護了保費水平不變，確保了工商銀行新疆分行財務支出的穩(wěn)定。截至2011年5月，江泰保險經(jīng)紀公司已在新疆、四川、福建、廈門、山西、陜西、北京等19家工商銀行省級分行成功運作了員工補充醫(yī)療保險項目。[5]綜上所述，工商銀行新疆分行構建補充醫(yī)療保險統(tǒng)保制度為國內其他大型集團公司補充醫(yī)療保險提供了借鑒和參考，建議借鑒其形式和經(jīng)驗對員工的補充醫(yī)療保險實行集中管理，并委托保險經(jīng)紀公司辦理補充醫(yī)療保險統(tǒng)，構建大型企業(yè)集團公司補充醫(yī)療保險統(tǒng)保制度。
參考文獻：
［1］張苗.補充醫(yī)療險之合理搭配［J］.中國社會保障，2005（01）．
［2］施解榮.積極穩(wěn)妥地發(fā)展城鎮(zhèn)職工補充醫(yī)療保險［J］.保險研究，1999（06）．
［3］于景岱，徐堯生.自管還是托管———關于完善大額補充醫(yī)療保險運營的思考［J］.中國人力資源社會保障，2013（04）．
［4］江泰保險經(jīng)紀股份有限公司官網(wǎng).
關鍵詞：資產(chǎn)負債管理；資金運用；投資匹配
一、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點
由于我國財產(chǎn)保險公司只允許經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務、短期意外險和短期健康險業(yè)務，業(yè)務范圍和保險的特性，決定了財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債具有如下特點：
(一)資金來源的廣泛性
財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟增長速度快，促進了我國財產(chǎn)保險業(yè)的快速發(fā)展，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金(包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等)、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構成。
(二)資金性質的負債性
《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據(jù)保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為?！睆谋ｋU的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔保險責任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據(jù)未來保險事故發(fā)生與否，決定了是否承擔賠付責任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構成來看，除資本金和總準備金外，其他都屬于負債。
(三)對外負債的短期性
從經(jīng)營范圍可以看出，財產(chǎn)保險公司除工程險等少數(shù)險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產(chǎn)保險公司可能的支出將在保險期限內完全明確。由于財產(chǎn)保險公司的險種的責任期限一般不超過一年，這就決定了財產(chǎn)保險公司的負債大部分在一年內，具有明顯的短期性特征。
(四)保險資產(chǎn)的流動性
財產(chǎn)保險公司風險發(fā)生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產(chǎn)保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責任的及時承擔，保護投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司必須保持資產(chǎn)的高流動性，以防止債務產(chǎn)生的財務“黑洞”導致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。
二、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的重要性
從以上財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點可以看出，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的風險不僅來自于經(jīng)營的保險業(yè)務本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關。在當前財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險公司應該加強自身資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動性，保證各項債務按時支付。
(一)資產(chǎn)負債管理的概念
資產(chǎn)負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產(chǎn)品的特點形成的資產(chǎn)結構，實行業(yè)務條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負債管理屬于風險管理的范疇，它從整個企業(yè)的目標和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術，動態(tài)地解決資產(chǎn)和負債的價值匹配問題以及企業(yè)層面的財務控制，以保證企業(yè)運行的安全性、盈利性及流動性的實現(xiàn)。
從以上定義可以看出，資產(chǎn)負債管理是通過了解保險公司的業(yè)務特點為出發(fā)點，進而合理分析其資產(chǎn)、負債，并合理安排資產(chǎn)負債的匹配關系，以保證企業(yè)運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業(yè)健康發(fā)展。
(二)財產(chǎn)保險公司實行資產(chǎn)負債管理的重要意義
財產(chǎn)保險風險發(fā)生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導致了財產(chǎn)保險公司負債發(fā)生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產(chǎn)保險公司利用資產(chǎn)負債管理，加強自身資產(chǎn)負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風險。從資產(chǎn)負債管理的角度來看，財產(chǎn)險公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負債管理的好壞。只有資產(chǎn)負債管理做好了，財產(chǎn)保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩(wěn)定。因此，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理對公司、行業(yè)、社會均具有深遠的意義。
1.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要
保險，是一種風險預防和轉移的工具，它將投保人或被保險人的風險轉移給保險人，一旦發(fā)生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應的保險金額。保險公司財務狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風險轉移的成功與否。目前，財產(chǎn)保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財產(chǎn)保險公司要想充分發(fā)揮保險風險轉嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。
2.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司主動適應保險監(jiān)管的需要
近年來，我國保險監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險公司有足夠的償還債務的能力，其外在表現(xiàn)為保險公司的實際償付能力高于保險監(jiān)管機構要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產(chǎn)，認可凈資產(chǎn)等于認可資產(chǎn)減認可負債。根據(jù)目前保監(jiān)會的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負債全部為認可負債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風險狀況和變現(xiàn)能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認可率。因此，財產(chǎn)保險公司可以利用資產(chǎn)負債管理，通過將資產(chǎn)配置到認可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實際償付能力，滿足監(jiān)管機構對償付能力的要求。
3.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司降低財務風險的需要
財產(chǎn)保險公司積累的資金主要來源是資本金和責任準備金。責任準備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準備金。由于保險公司作為經(jīng)營風險的公司，風險存在具有普遍性，同時風險發(fā)生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產(chǎn)和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產(chǎn)保險公司的財務風險。為此，財產(chǎn)保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產(chǎn)負債管理，合理提高保險資產(chǎn)的安全性和流動性，降低公司的財務風險，保證公司的健康運行。
4.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司改善保險企業(yè)經(jīng)營成果的需要
隨著保險經(jīng)營主體的不斷增加，保險行業(yè)的競爭越來越激烈，財產(chǎn)保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現(xiàn)了全
轉貼于 行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司面臨的最大難題。這就要求財產(chǎn)保險公司提高資產(chǎn)負債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運用的作用，改善公司的經(jīng)營結果，提高公司競爭實力和企業(yè)價值。
三、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的模式及原則
(一)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理模式的選擇
資產(chǎn)負債管理包括以負債為主導和以資產(chǎn)為主導兩種模式。以負債為主導的資產(chǎn)負債管理模式，強調的是從負債的觀點看待二者之間的關系，即根據(jù)負債的特點安排資產(chǎn)的期限、結構比例等，針對不同保險產(chǎn)品的負債要求，包括期限、風險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導的資產(chǎn)負債模式，強調的是從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關系，根據(jù)資金運用的情況調整負債結構，也就是針對不同的資產(chǎn)組合，調整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。
由于目前我國財產(chǎn)保險行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險公司業(yè)務增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經(jīng)營風險的企業(yè)，在保險處于快速發(fā)展期的我國，保險公司應更加關注主營保險業(yè)務的快速發(fā)展，原則上要求資金運用滿足保險發(fā)展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產(chǎn)保險公司應采取負債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險產(chǎn)品或保險業(yè)務的整體風險狀況來決定資產(chǎn)配置情況。
(二)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的原則
根據(jù)保險公司資產(chǎn)的特點，充分考慮財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)、負債的實際情況，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理不僅要遵循資產(chǎn)負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產(chǎn)保險行業(yè)的特點。
1.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的基本原則
財產(chǎn)保險公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負債管理中必須遵循以下基本原則。
(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規(guī)模上的相對平衡和對稱，保持資產(chǎn)與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負債總量的動態(tài)平衡。
(2)結構對稱原則。結構對稱是一種動態(tài)的資產(chǎn)結構與負債結構的相互對稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產(chǎn)的投資，短期負債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負債中的長期穩(wěn)定部分也可以用于長期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟條件和內部經(jīng)營情況的變化進行動態(tài)的資產(chǎn)結構調整。
(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對稱原則，其主要內容為：資金運用應根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負債的償還期應保持一定程度的對稱關系，最好是能保證資產(chǎn)和負債的期限完全一致。
(4)目標替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負債管理要求資產(chǎn)實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的目標，但這三個目標之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經(jīng)營目標或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構成的。
2.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理需要考慮的特殊因素
由于財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險及意外健康險業(yè)務，保險期限較短，保險事故發(fā)生較為頻繁，使財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理方面需要考慮如下特殊因素：
(1)財產(chǎn)保險公司負債的特點。財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍決定了財產(chǎn)保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動性。
(2)險種結構及不同業(yè)務的現(xiàn)金凈流量。目前，我國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險業(yè)務、短期意外險和短期健康險業(yè)務。在具體險種上包括財產(chǎn)保險、車輛保險、責任險、建工險等，不同險種由于保險標的和責任范圍不同，其風險狀況、出險頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業(yè)務對賠付資金的要求相對其他財產(chǎn)險業(yè)務高，因為車輛屬于移動的標的，事故發(fā)生較為頻繁，出險的頻率較高，導致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產(chǎn)保險業(yè)務的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發(fā)生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務結構、險種類別，以保證償付責任的及時兌現(xiàn)。
(3)公司償付能力充足率。中國保監(jiān)會通過認可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對資產(chǎn)的認可率的要求也不同，公司對資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。四、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性
從產(chǎn)業(yè)性質來看，財產(chǎn)保險公司屬于金融服務企業(yè)，也就是說保險公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結構上看，具有固定資產(chǎn)占比相對小的特點，財產(chǎn)保險公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時，財產(chǎn)保險公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點決定了財產(chǎn)保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。
從表1可以看出，我國財產(chǎn)保險公司投資性資產(chǎn)(銀行存款 投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國財產(chǎn)保險公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司中與保險業(yè)務經(jīng)營同樣重要的經(jīng)營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產(chǎn)的管理，關注其安全性、盈利性和流動性，為財產(chǎn)保險公司及財產(chǎn)保險行業(yè)整體實力提升做出貢獻。
五、財產(chǎn)保險公司的資金運用與資產(chǎn)負債管理
目前，我國財產(chǎn)保險公司保費規(guī)模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時，保險公司是經(jīng)營風險的公司，本身對公司實力的要求高。財產(chǎn)保險公司實力的提高，取決于保險業(yè)務經(jīng)營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國外，財產(chǎn)保險公司承保業(yè)務的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國財產(chǎn)保險公司應加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發(fā)揮保險資金對公司的貢獻，提高經(jīng)濟實力。為使財產(chǎn)保險公司的資金運用滿足資產(chǎn)負債管理的要求，財產(chǎn)保險公司應對公司負債進行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。
(一)根據(jù)負債的特點配置投資的久期
財產(chǎn)保險公司是典型的負債經(jīng)營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產(chǎn)保險公司在安排投資前，應根據(jù)保費資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產(chǎn)保險公司應預測公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當預測財產(chǎn)保險公司的保險業(yè)務經(jīng)營具有盈利能力時，意味著公司
在經(jīng)營過程中基本不會動用資本金，公司應將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據(jù)預測公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責任的及時性。
(二)充分分析公司的業(yè)務結構，根據(jù)不同產(chǎn)品的風險狀況、出險頻率配置投資
如前所述，由于財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險產(chǎn)品具有不同的風險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規(guī)模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經(jīng)營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產(chǎn)險業(yè)務為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發(fā)生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強。因此，財產(chǎn)保險公司應根據(jù)產(chǎn)品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。
財產(chǎn)保險公司應根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業(yè)務負債的償還期，并根據(jù)償還期對稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限?？梢酝ㄟ^計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產(chǎn)的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產(chǎn)的運用過度，應根據(jù)負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運用不足，應適當提高長期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結果的運用越合理，資產(chǎn)期限與負債期限越匹配。
(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對償付能力的要求，選擇不同認可率的投資組合
根據(jù)中國保監(jiān)會對財產(chǎn)保險公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認可比率是不一樣的，認可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財產(chǎn)保險公司在業(yè)務發(fā)展的不同階段，對公司投資資產(chǎn)的認可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當公司業(yè)務規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認可率高的資產(chǎn)上。因此，財產(chǎn)保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對償付能力的要求。
關鍵詞：保險公司；垂直管理；信息化建設
中圖分類號：TP311 文獻標識碼：A 文章編號：1009-3044（2014）08-1645-02
保險公司理賠垂直管理模式是近年來保險公司廣泛采用的一種管理模式，是指將基層公司理賠部門的人、財、物、業(yè)務等方面的權力收歸上級公司統(tǒng)一調配，這種模式對增強上級公司對基層公司的宏觀調控和監(jiān)管、促進了理賠業(yè)務專業(yè)化水平起到了較好的效果。其在業(yè)務方面更加注重理賠業(yè)務流程優(yōu)化和簡化，更加關注將網(wǎng)點優(yōu)勢轉化為網(wǎng)絡優(yōu)勢，以上需求更決定了必須搞好信息化建設。但是在理賠垂直管理體制改革的過程中，效果卻不盡人意。保險公司的信息技術部門與理賠部門作為信息化建設的提供者與需求者，他們在信息化建設過程中，究竟各自發(fā)揮了什么職能？問題到底出在哪里？值得我們去探討。
目前保險公司理賠垂直管理模式下的信息化建設工作的問題大致主要歸納為“三高現(xiàn)象”，包括高度依賴、高度期望以及高度不滿[1]。
所謂的高度依賴，是指在目前保險公司理賠垂直管理模式下，所有理賠業(yè)務及管理活動均是運行在信息技術平臺上的，對信息技術表現(xiàn)了高度的依賴性，這種高度依賴是全過程和全方位的，而且是相互關聯(lián)、相互制衡的，任何一個理賠業(yè)務、管理活動都離不開信息技術，只要有任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就有可能導致整個系統(tǒng)癱瘓。而且，這種高度依賴在其不可逆性體現(xiàn)的更為明顯，現(xiàn)在理賠的各崗位已經(jīng)無法脫離信息技術操作平臺，無法退回手工作業(yè)的時代了。因此，人們唯一的選擇就是依賴。
高度期望，指的是在理賠垂直管理體制改革的信息化建設中，用戶總是希望針對改革過程中面臨的所有問題都可以由信息技術解決，對信息技術存在著過于理想化的期待。首先，在保險公司理賠垂直管理體制改革的過程中，總是會面臨各種問題，人們總是一廂情愿的希望，在信息技術的幫助下，可以及時永久地解決類似問題。其次，體制改革給保險公司帶來了巨大的壓力，人們希望信息技術在改革過程中發(fā)揮更大的作用，不但希望能提高其市場拓展和服務客戶的能力，同時能起到有效降低成本，增加競爭優(yōu)勢的作用。第三，盲目的認為信息技術是一把能解決所有問題的“萬能鑰匙”，希望它能完美地解決所遇到的任何問題，對于信息技術所帶來的任何小的不足都不能容忍。
關于高度不滿，指的是基于“高度依賴”和“高度期望”的前提，針對信息技術建設的效果，理賠終端用戶感到不滿；不僅包括軟件項目的開發(fā)應用方面，同時還包括硬件項目日常的運行維護方面，以及軟件項目開發(fā)和應用方面。研究數(shù)據(jù)表明：至少有80%的信息化建設項目沒有如期完成，而且超預算，在大企業(yè)中這一現(xiàn)象尤其明顯；與此同時，超過50%的信息化建設項目無法達到預期的經(jīng)濟效益。這樣也導致了人們對信息化建設進行抱怨，甚至指出其成本已經(jīng)成為公司最大的“成本黑洞”。還有一個很難讓人滿意的因素是，與信息技術人員的存在溝通障礙，技術人員對于技術較為敏感，對于他人的意見和建議，很難真正在意，容易走入極端。
“三高”現(xiàn)象的出現(xiàn)，究其根本原因是在理賠垂直管理體制改革過程中，信息化需求完全由理賠部門主導，而與此同時理賠部門只會關注如何解決本部門碰到的問題，而且由于理賠部門對信息技術的了解程度不夠，提出的需求很多時候沒有完全從實際出發(fā)。這些不切實際的需求讓信息技術部門很為難，給雙方的合作帶來了問題，容易因此相互猜疑對方的工作能力和合作意愿，進而形不成有效地溝通，影響今后的信息化建設工作開展。同時由于信息化需求是由理賠部門主導，因此當對于組織流程再造涉及到不同部門利益時，理賠部門肯定是首先維護自身部門利益。他們不會從保險公司全局的出發(fā)，而只是從自身部門利益的角度出發(fā)來，在信息化建設的過程中盡可能的為自己爭取利益，從而給整體的理賠垂直管理體制改革的信息化進程人為的制造了難題。
倘若理賠部門簡單地認為：“理賠部門的關鍵作用就是提出業(yè)務與管理需求，然后交給信息部門實現(xiàn)”。這種消極的態(tài)度，使理賠部門一般不會積極地參與到信息化建設過程中去。事實上在理賠垂直管理信息化設計和開發(fā)的過程中，理賠部門的作用不容忽視。因為理賠垂直管理信息化的最終用戶是理賠部門，所以對于信息化建設的最終結果，理賠部門應當承擔起對應的責任。實際上，信息系統(tǒng)的建設本身是一個完整的持續(xù)性工作，其注重的是建設過程中不斷根據(jù)需求變化進行修改完善，而不是單純的一次付，在這個過程中有許多控制點是理賠部門可以發(fā)揮作用[2]。
在信息系統(tǒng)上線進行試運行以后，理賠部門應當主動地參與到試運行過程中，認真配合系統(tǒng)上線，完善系統(tǒng)功能，提出自己的意見和建議。如果把使用和學習新信息系統(tǒng)當作是額外的負擔，沒有主動積極的學習態(tài)度，那么信息系統(tǒng)的使用效果就大打折扣。甚至還有個別用戶主觀認為：信息化建設工作效果不好，就是因為信息技術部門水平低下，實現(xiàn)不了理賠部門的需求，這樣將極大地挫傷信息技術部門人員的工作積極性，并對保險公司理賠垂直管理模式信息化建設的成功造成人為的阻礙。
綜上所述，保險公司理賠垂直管理體制改革的信息化建設要成功，理賠部門與信息技術部門在信息化建設過程中均要起到重要的作用。
第一，看問題必須全面。我們不能孤立地看待信息化建設問題，不能就事論事，而應當在改革戰(zhàn)略的大背景下來思考信息化建設工作問題，確保信息化建設工作與體制改革各項工作不是一種兩兩相加的關系，而應該是一種有機的結合關系。通過明確理賠部門和信息技術部門在信息化建設中雙方的權利義務，避免陷入任何一方獨自承擔義務和責任的誤區(qū)；促使雙方在信息化建設中正確的擺正自己的位置，保證理賠部門與信息技術部門分清各自的職責，團結協(xié)作、保持聯(lián)系，對信息化建設中的所出現(xiàn)的問題進行最恰當?shù)奶幚恚瑥亩袑嵦岣咝畔⒒ㄔO的成功率。
第二，目標要明確。信息化建設不能只是滿足于對理賠垂直管理模式的發(fā)展進行被動地服務，更應當對理賠垂直管理模式的發(fā)展積極主動地服務。目標不能狹隘的僅僅只是滿足于響應各項業(yè)務需求，而是應該注意發(fā)揮引導目標需求的作用。對于理賠垂直管理模式下經(jīng)營管理中存在的問題和困難，努力尋求新的解決方案，通過信息技術的持續(xù)創(chuàng)新推動原有業(yè)務的發(fā)展以及經(jīng)營模式的創(chuàng)新，完全發(fā)揮信息技術的主導作用。
第三，加深認識。保險公司管理層要深刻認識到信息化建設工作不止涉及到技術層面，同時也關系到管理層面。不要認為信息化建設只是信息技術一個部門的工作，其他部門與此無關，而應清醒的認識到，這是整個保險公司集體的工作。為確保實現(xiàn)改革工作與信息化建設工作的完美融合，主要管理層必須真正認識到建設的重要性，這樣才能保證部門之間的有效溝通協(xié)調和配合。因此，溝通和管理對于理賠垂直管理模式的信息化建設工作也是極其重要的。
第四，講究策略。信息化建設工作需要剛柔并濟，相互促進。在進行信息化建設過程中，首先需要強調的是規(guī)則和執(zhí)行，其次由于市場不斷變化，公司的經(jīng)營管理也不是一成不變，業(yè)務需求也是不斷變化；因此信息系統(tǒng)的易構性就顯得尤為重要，不論外部環(huán)境與市場需求如何變化，都能與之相適應。
最后，公司最高領導層的觀念問題。在中國特色的國情下，上層的推動力和執(zhí)行力遠遠大于下層。保險公司實現(xiàn)理賠垂直管理模式的信息化建設一個最重要的因素是高管層對信息化建設的認識，不少公司信息化建設過程中出現(xiàn)問題的根本原因是高管層對信息化建設缺乏基本的了解，或者是對信息化建設自身有抵觸情緒。為了公司的長遠發(fā)展，管理層人員應該轉變觀念，不要以為將重視信息化建設停留在文件和口頭上，要做到了解信息技術，與信息技術部門工作人員溝通，了解他們的真實想法，對信息化建設工作有更準確的認知。通過這些手段和方法，才能夠有效地確保信息化建設工作為理賠垂直管理體制改革服務，將信息化建設與公司的改革發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合起來，這才是保險公司理賠垂直管理改革信息化建設成功的重要前提和關鍵。
參考文獻：
一、財產(chǎn)保險公司財務管理的特性
（一）資金來源廣泛，運用較為集中
財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于資本金和保費收入。就目前市場主體而言，注冊資本均遠高于監(jiān)管要求的人民幣二億元的最低限額水平，且資金實力雄厚。同時，隨著國民經(jīng)濟的快速增長，我國財產(chǎn)保險業(yè)呈迅速發(fā)展的態(tài)勢，保費業(yè)務規(guī)模不斷擴大，保險資金來源體現(xiàn)多樣性特征，保險范圍涵蓋了所有產(chǎn)業(yè)鏈。與壽險企業(yè)不同，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的保險產(chǎn)品主要為短期產(chǎn)品，保險期通常不超過一年，對保險資金的流動性要求較高。出于外部監(jiān)管及內部管理的需要，很多保險公司都采用資金集中管理的方式，由總部統(tǒng)一管理，并進行專業(yè)的資金運用，投資收益成為保險公司的一個重要利潤來源。據(jù)統(tǒng)計，目前財產(chǎn)保險公司投資性資產(chǎn)（含銀行存款）占總資產(chǎn)的比例為60%左右。因此，如何加強財產(chǎn)保險公司的資金管理，提高資金的安全性和盈利性，就顯得更加重要了。
（二）業(yè)務過程特殊，容易出現(xiàn)漏洞
隨著競爭的日益激烈，為了搶奪更多市場份額，大多數(shù)財產(chǎn)保險公司存在重業(yè)務數(shù)額、輕管理和質量效益的問題，常?！耙员ＹM論英雄”。這樣的企業(yè)文化往往造成公司內部人員對財務風險不重視、內部控制不到位的現(xiàn)象，為公司經(jīng)營埋下風險隱患。保險公司的經(jīng)營有其特殊性，經(jīng)營的產(chǎn)品就是風險。在承保、核保、查勘、理賠等業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)中，如業(yè)務流程存在漏洞或者公司內部員工操作不當，在信息不對稱的情況下，就會引發(fā)客戶的道德風險，最終可能導致公司成本上升，造成直接損失。
（三）會計負債不確定，影響償付能力
財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營的機構，相對于一般企業(yè)而言，財產(chǎn)保險公司的負債主要表現(xiàn)為各項準備金，主要包括未決賠款準備金和未到期責任準備金。這些準備金按照不同的方法與比例進行估計，由于財產(chǎn)保險標的物出險的時間不確定以及償付金額的不確定，就造成了保險公司償債時間和償付資金的不確定性。提存額度偏高，將會導致資源浪費；提存額度不足，將影響保險公司的償債能力。由于其負債項目本身就具有較高的不確定性，從而提升了財產(chǎn)保險公司所承擔的風險。
二、財產(chǎn)保險公司面臨的主要財務風險
正是由于財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中存在上述特性，致使其在不同的業(yè)務環(huán)節(jié)面臨諸多財務風險。
（一）資金管理不善
財產(chǎn)保險公司的資金運作量較大，由于產(chǎn)品保險期限相對較短，所以流動性需求較高。資金在公司經(jīng)營過程中若得不到有效管理和充分利用，不僅得不到有效增值，還會存在較高的風險。首先，核保、核賠制度制定不夠詳細、執(zhí)行不嚴，會使保險公司經(jīng)常出現(xiàn)逆向承保、通融賠款等現(xiàn)象，資金進出控制不力；其次，在資金集中管理模式下，資金申請審核和監(jiān)控機制不健全，難免會在分支機構中出現(xiàn)資金串用、超限額使用的情形；再者，由于分支機構眾多，存在多頭開戶現(xiàn)象，保險公司銀行存款較為分散，直接導致總公司資金集中管理和分公司資金分散占用并存的矛盾，并會使資金成本大量增加。
（二）業(yè)務數(shù)據(jù)不真實
業(yè)務數(shù)據(jù)失真是財產(chǎn)保險行業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，為爭取顧客投保，企業(yè)往往將最大限度地取得保單作為經(jīng)營重點，而忽視了財務管理在企業(yè)中的重要作用。很多公司缺乏有效的財務管理機制，在承保、理賠環(huán)節(jié)制度不夠明晰，造成在實際操作中經(jīng)常出現(xiàn)虛假保單和虛假支付、費用超標、業(yè)務人員非法操作等現(xiàn)象。不僅給企業(yè)自身帶來嚴重的經(jīng)濟損失，還會損害保險消費者的切身利益。常見的財務風險如：采取拆單、甩單等方式跨年度調節(jié)保費收入；通過虛構經(jīng)濟事項或虛假發(fā)票報銷套取資金、虛列費用、私設“小金庫”；虛假理賠、虛假列支理賠查勘費；通過虛假業(yè)務套取手續(xù)費、向無資格的單位或個人支付手續(xù)費、用手續(xù)費沖銷虛掛的應收保費、支付高額手續(xù)費；為爭取顧客投?；蚴杖↓嫶蠼痤~的保險費而采取延緩收費方式造成過多的應收保費等。
（三）準備金提存不當
保險公司經(jīng)營的特點是在危害發(fā)生之前即向投保人收取固定的保險費，一旦保險事故發(fā)生，再根據(jù)保險合同對被保險人或受益人給付相應的保險金。由于保險合同的簽訂先于保險責任的履行，因此，在保單起保之時就必須依照規(guī)定提取充足的保險責任準備金，以備不時之需。也正是由于這個原因，保險責任準備金是保險公司最大的負債項目。通常準備金提存不足或不當，可能導致的后果有包括：無法顯示公司正確的財務狀況、影響公司未來的償付能力、無法應付保戶可能解約的要求、可能會產(chǎn)生虛飾盈余而導致不恰當?shù)募t利分配等。
（四）資產(chǎn)負債不匹配
保險公司的經(jīng)營特點決定了其具有較高的負債率，由于財產(chǎn)保險公司絕大多數(shù)產(chǎn)品為短期產(chǎn)品，因此對流動資金儲備要求高，必須具備與之相匹配的現(xiàn)金支付能力應付支付賠款、退保金等情況的發(fā)生。在保險公司傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式下，負責投資資產(chǎn)管理的資產(chǎn)運營部門和負責負債管理的產(chǎn)品開發(fā)、定價以及營銷部門之間是相互分離的，而這種缺乏有效溝通的管理模式直接影響了資產(chǎn)負債管理的效率。流動比率過高，大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導致保險業(yè)務經(jīng)營的不穩(wěn)定性；流動比率過低，則資產(chǎn)變現(xiàn)性較差，將大大削弱財產(chǎn)保險公司短期償債能力以及突發(fā)性事故的應對能力。資產(chǎn)負債管理失衡，增加了保險公司未來可能要面臨的財務風險。
（五）償付能力不足
所謂償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務和未來責任的金融支付能力，保監(jiān)會對保險公司償付能力充足率（實際資本/最低資本）的監(jiān)管要求在150%以上。影響保險公司償付能力的因素主要包括保險公司的業(yè)務規(guī)模、保險費率、資本金、準備金及公積金等，除此之外，保險資金的運用、再保險業(yè)務等情況也對償付能力有影響。隨著財產(chǎn)保險公司業(yè)務的快速增長，部分公司由于經(jīng)營方式粗放、業(yè)務結構不合理等原因，出現(xiàn)了連年虧損，未能建立起內源性資本增長機制，最終導致償付能力持續(xù)下降，使其面臨增加資本金的巨大壓力。償付能力充足率的下降，將大大影響保險公司的財務穩(wěn)定性。
三、財產(chǎn)保險公司財務風險的防范措施
導致上述財務風險的原因是多方面的，但主導因素還在于保險公司的內部管理。作為企業(yè)內部管理體系的重要組成部分，財務管理已成為控制風險的關鍵。以下僅從財產(chǎn)保險公司內部財務管理的角度分析財務風險的防范措施。
（一）健全制度，完善內部控制機制
保險公司內部控制體系由內部控制基礎、內部控制程序和內部控制保證三部分組成，它是在企業(yè)風險管理過程中所形成的一種相互聯(lián)系、相互制約的動態(tài)管控體系。在內部控制體系的高效運行下，可以有效地規(guī)避財務風險，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益。作為企業(yè)內部控制機制的重要組成部分，健全、有效的財務管理制度是應對財務風險的基礎措施，只有財務管理制度健全并有效運行，才能保證財產(chǎn)保險公司在運營過程中有章可循、有法可依，進而有效地規(guī)避和應對各種財務風險。保險公司應當建立嚴密的財務管理制度，規(guī)范公司預算、核算、費用控制、資金管理、資產(chǎn)管理、財務報告等控制事項，降低公司運營成本，提高財務風險應對能力。同時，建立安全可靠的財務風險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；再如保險公司風險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，不僅可以提高風險監(jiān)控的效率和權威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。
（二）培養(yǎng)人員，樹立風險管控意識
為加強企業(yè)財務管理工作，提升財務工作水平，財產(chǎn)保險公司要注重財務人員的管理和培養(yǎng)，不斷提升財務人員的專業(yè)技術水平、管控力和執(zhí)行力。一方面，財務人員要自覺加強自身的業(yè)務素質知識學習，廣泛掌握有關保險業(yè)務專業(yè)知識，了解承保、理賠過程中的風險點，不斷提高保險財務管理的業(yè)務水平。另一方面，企業(yè)應定期對財務人員進行職業(yè)培訓，不僅包括保險會計專業(yè)理論與實務，尤其要加強對風險分析、風險控制、內控建立與運行、財務管理優(yōu)化的培訓，以使其在日常財務管理工作中樹立風險管控意識，提升其識別和應對風險的能力。在實際工作中應建立定期輪崗機制，使財務人員全面了解財產(chǎn)保險公司財務管理工作的各個環(huán)節(jié)和主要財務風險。同時，為調動財務人員的積極性，應制定相應的獎懲措施，對各崗位人員進行定期考核，作為晉級或漲薪的主要依據(jù)。
（三）注重細節(jié)，加強會計基礎工作管理
會計基礎工作是財務部門在履行職能過程中需要操作的一系列最基本、最基礎的工作。這些工作是財務工作的基本環(huán)節(jié)，是控制財務風險的前沿陣地。如果沒有完善的會計基礎工作管理，會計工作水平就無法提高，收集、處理、利用和提供的會計信息就會失去其可靠性。從會計人員崗位設置，到財務管理過程中的每一個環(huán)節(jié)，只有通過設立嚴謹?shù)牟僮饕?guī)范并加強過程控制，才能使會計基礎工作得到有效管理，從根源上堵塞業(yè)務流程中的可乘之機，降低財務風險。具體措施包括：
1.資金管理方面。應當建立專人專崗負責各類資金的劃撥、清算；總公司應當對銀行賬戶進行統(tǒng)一管理，各級機構開設、注銷賬戶必須報經(jīng)總公司批準后方能辦理，嚴禁私設“小金庫”；嚴格實行“收支兩條線”規(guī)定，分支機構保費及其他收入上劃總公司，費用及業(yè)務支出由總公司撥入；傭金和手續(xù)費應當由總公司或省級分公司通過銀行轉賬等非現(xiàn)金方式集中支付，不得以現(xiàn)金方式支付。
2.單證管理方面。應當制定專門的管理制度，保證承保過程中有價單證流轉的安全性，重點關注投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的申領、發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項，做到定期回繳、核銷和盤點。
3.應收管理方面。通過推行全險種“見費出單”制度從源頭上加以控制，在制度上杜絕應收保費的出現(xiàn)，同時要求各級分支機構加大對應收保費的清收力度，盡可能減少應收保費余額。
4.資產(chǎn)負債管理方面。不僅數(shù)量，在期限和結構上也要保證資產(chǎn)負債的匹配性，在滿足可接受的風險程度和一定約束的條件下，確保實現(xiàn)既定的財務目標；應當結合保險資金負債的財務特性，強化成本收益管理、期限管理和風險預算，加強與公司產(chǎn)品開發(fā)、精算和風險管理等職能部門的溝通，合理采用久期法、情景模擬法等資產(chǎn)負債匹配管理的技術和方法，科學評估資產(chǎn)錯配風險，以提高資產(chǎn)負債匹配管理的有效性。
（四）謹慎授權，對機構實行分類管理
市場上的保險主體分支機構較多，大多財產(chǎn)保險公司在財務管理的諸多環(huán)節(jié)采取了集中管理的方式，在一定程度上對財務風險起到了防范作用。而對于不宜或不易進行集中控制的財務工作，建議通過適度授權的方式進行控制。財產(chǎn)保險公司應當通過授權書或內部管理規(guī)定等方式，根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和管理能力，結合機構以前年度的經(jīng)營成果和財務管理能力，評估各機構的管理水平，將機構分成A、B、C三類，進行差異授權，實施差異化的分類管理。例如，對于管控能力較好A類機構，下放保單成本的財務管理權限；對于機構財務力量薄弱、財務管理風險較高的C類機構則加強管理，推進向分公司集中的財務管理模式。這樣有利于公司整體提高資源配置效率，適應差異化、精細化管理的需要，降低業(yè)務成本。同時，通過實施分類管理，明確分支機構的職責權限和運營規(guī)則，優(yōu)化組織內部機構架構與流程，健全了分支機構財務管控體系，有利于實施對分支機構的全方位的動態(tài)管控，從而提高分支機構的財務工作效率，有效防范各類財務風險。
（五）全面預算，確保決策目標實現(xiàn)
