發(fā)布時(shí)間：2023-07-20 16:25:14
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理;體系
1.保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
財(cái)務(wù)，通常是指一個(gè)單位有計(jì)劃地籌集，使用和分配資金的活動(dòng)，它表現(xiàn)為連續(xù)性的資金的消耗和補(bǔ)償。財(cái)務(wù)管理則是指利用貨幣形式，以會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)公司的各種資產(chǎn)、負(fù)債、成本及業(yè)務(wù)成果等進(jìn)行監(jiān)督與控制的一系列管理工作的總稱。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理有其自身的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
一方面，保險(xiǎn)公司不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是籌集、使用和分配保險(xiǎn)資金的過(guò)程，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)的方式上亦是較單純的資金收付活動(dòng)，這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理在其整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理中的特殊地位；另一方面，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，而且更直接關(guān)系到眾多保險(xiǎn)客戶的切身利益，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司若發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)，受損害的是公司的股東和保單持有者。因此，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理并不單純是公司的內(nèi)部事務(wù)。正是由于財(cái)務(wù)管理在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要性及其涉及到公眾利益，世界上絕大多數(shù)國(guó)家均在自己的保險(xiǎn)立法中將財(cái)務(wù)管理列作重要內(nèi)容予以規(guī)范，各保險(xiǎn)公司更是制定有具體詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。
2.保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題
2.1會(huì)計(jì)主觀操作混亂
保險(xiǎn)公司要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，必須要以會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)。由于保險(xiǎn)行業(yè)存在極大的特殊性：收取保費(fèi)在前、費(fèi)用支出賠付在后，有時(shí)兩者的時(shí)間差距很大，導(dǎo)致各個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益費(fèi)用分配不合理。
2.2內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在缺陷
財(cái)務(wù)管理工作是要有內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為保障的，而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒(méi)有相互牽制的作用，體現(xiàn)不出治理的績(jī)效。比如說(shuō)，眾所周知，保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)往往很高，每天收到的保費(fèi)收入非常高，致使公司每天增加的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)規(guī)定留存資金的限額，但是分公司或者支公司沒(méi)有按照規(guī)定存進(jìn)銀行，反而隨意支取，用于臨時(shí)救急或者私自消費(fèi)，因?yàn)榈诙鞎?huì)有更多的資金用來(lái)彌補(bǔ)前一天的透支。對(duì)于這種現(xiàn)象，首先會(huì)計(jì)人員是應(yīng)該予以制止的，因?yàn)椴僮鬟`反了相關(guān)的規(guī)定；其次，公司的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮相應(yīng)的作用，在事前杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3預(yù)算管理缺乏有效性
預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式量化，對(duì)企業(yè)相關(guān)的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期、控制、管理及其制度安排，是預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析與考核的過(guò)程。我國(guó)現(xiàn)有的部分保險(xiǎn)企業(yè)還沒(méi)有建立起預(yù)算管理體系，即使建立了預(yù)算體系的也沒(méi)有建立專門的預(yù)算管理部門，加之保險(xiǎn)企業(yè)的層級(jí)建設(shè)較為復(fù)雜，遍布全國(guó)各地，部門設(shè)置繁多，預(yù)算管理的理念難以在各部門、各層級(jí)之間展開(kāi)，信息傳遞效率低下，失去了預(yù)算管理的預(yù)算意義。此外，各部門之間為了爭(zhēng)奪預(yù)算，激發(fā)了很多矛盾，部門之間的協(xié)調(diào)也不順暢，預(yù)算管理難以有效的貫徹執(zhí)行。
3.建立和完善保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系
3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)
保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并始終如一的貫徹執(zhí)行。制定財(cái)務(wù)制度時(shí)要遵循一定的原則：（1）合規(guī)性原則。制定保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，必須把國(guó)家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是保險(xiǎn)公司必須遵循的原則規(guī)定，也是制約和引導(dǎo)保險(xiǎn)公司制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的因素。（2）適合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的原則。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，不同的組織架構(gòu)、不同的經(jīng)營(yíng)方向、不同的企業(yè)文化，決定了其財(cái)務(wù)活動(dòng)具有不同的內(nèi)容和形式，從而其財(cái)務(wù)制度就要做相應(yīng)地調(diào)整。保險(xiǎn)公司在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，而不能簡(jiǎn)單模仿，既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況做出具體規(guī)定。（3）權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則。保險(xiǎn)公司在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心，以權(quán)力為保證，以利益為手段的責(zé)任制。（4）效益性原則。保險(xiǎn)公司在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)，要考慮設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本和效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)制度科學(xué)化，效益最大化。（5）全面性原則。保險(xiǎn)公司在制定財(cái)務(wù)制時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做出明確規(guī)定，使財(cái)務(wù)工作有章可循，形成一個(gè)相互補(bǔ)充、相互制約的財(cái)務(wù)
制度體系。
3.2建立健全財(cái)務(wù)信息控制制度
建立健全我國(guó)保險(xiǎn)公司對(duì)分支公司的財(cái)務(wù)信息控制制度，首先是明確各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)告編制機(jī)構(gòu)責(zé)任，建立科學(xué)的報(bào)告編制和審核匯總流程，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，以及財(cái)務(wù)報(bào)告披露的恰當(dāng)性。其次，要建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告預(yù)測(cè)制度，加強(qiáng)規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
3.3健全預(yù)算控制和激勵(lì)體系
（1）設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)作為開(kāi)展預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總部領(lǐng)導(dǎo)為主要負(fù)責(zé)人，編制預(yù)算大綱，審核各分支機(jī)構(gòu)和職能部門的年度預(yù)算，審核由于特殊情況需要調(diào)整的預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織對(duì)預(yù)算完成情況的分析與考核等。
（2）預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。一是建立分支機(jī)構(gòu)和職能部門定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告制度。二是借助健全的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。
（3）預(yù)算的分析與評(píng)估。定期召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)、分支機(jī)構(gòu)和職能部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認(rèn)真分析，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施。
（4）要建立健全預(yù)算管理激勵(lì)機(jī)制。首先要樹(shù)立全員參與意識(shí)，盡可能滿足員工的多種需要，要營(yíng)造有利的環(huán)境，注重對(duì)員工的激勵(lì)，推行預(yù)算管理的責(zé)任化和自主化。
3.4加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督
要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)各分支公司的審計(jì)監(jiān)督制度，首先是增強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，即審計(jì)部門必須在公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向最高決策層負(fù)責(zé)，實(shí)行總部對(duì)分支公司的內(nèi)部審計(jì)部門垂直管理或派駐制。其次是要借助外部審計(jì)手段、與外部審計(jì)專業(yè)人員合作，當(dāng)遇到有特殊要求或由于其它原因無(wú)法由現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員完成的任務(wù)時(shí)，可以實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外包。第三是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的電子化，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)在審計(jì)監(jiān)督中的應(yīng)用，對(duì)分支公司的業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)督。這里特別要強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)提供管理咨詢服務(wù)的職能。由于內(nèi)部審計(jì)師在內(nèi)部控制中所起的重要作用，使其對(duì)內(nèi)部控制極為熟悉，為企業(yè)的相關(guān)部門、組織或員工提供管理咨詢便成為內(nèi)部審計(jì)師的一項(xiàng)自然“服務(wù)”。尤其是對(duì)于擁有眾多二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)公司，總公司無(wú)法有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)下級(jí)公司的管理與控制一直是許多保險(xiǎn)公司無(wú)法根治的“頑癥”。內(nèi)部審計(jì)除了監(jiān)督總公司的貫徹執(zhí)行外，一個(gè)重要的職能就是為總公司的職能部門和下級(jí)公司的管理當(dāng)局提供有關(guān)內(nèi)部控制的咨詢服務(wù)。 [科]
【參考文獻(xiàn)】
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新時(shí)期特點(diǎn)；問(wèn)題分析；內(nèi)控建設(shè)措施
[中圖分類號(hào)]F840[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009-9646（2011）09-0059-02
當(dāng)前，中國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)總體上呈現(xiàn)快中趨穩(wěn)、穩(wěn)中向好的特點(diǎn)，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生積極變化，為行業(yè)發(fā)展提供了強(qiáng)勁的增長(zhǎng)動(dòng)力。但鑒于當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍然極其復(fù)雜，宏觀調(diào)控面臨的“兩難”問(wèn)題增多，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展面臨較大挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，可能給保險(xiǎn)需求和資產(chǎn)配置帶來(lái)更多不確定性。國(guó)際方面，由于國(guó)際金融危機(jī)深層次影響尚未消除，世界經(jīng)濟(jì)以及國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩可能通過(guò)外資保險(xiǎn)公司在華分支機(jī)構(gòu)，以及國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的對(duì)外投資，對(duì)保險(xiǎn)承保和投資業(yè)務(wù)形成一定沖擊。鑒于此,保監(jiān)會(huì)將防范風(fēng)險(xiǎn)最為當(dāng)前保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)也就不足為奇了。
截至2010年10月，我國(guó)保險(xiǎn)公司共有113家。10月末,保費(fèi)規(guī)模超過(guò)100億元的公司15家；小于100億元的98家。通過(guò)數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體主要為中小保險(xiǎn)公司，這些公司成立時(shí)間大多在10年以內(nèi)，絕大部分為近年成立的新公司；但與成立時(shí)間形成鮮明對(duì)比的是，這些公司（不含外資）普遍下級(jí)機(jī)構(gòu)較多，管理層級(jí)較多，管理鏈條長(zhǎng)，且業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快，公司內(nèi)控建設(shè)和管理很難跟上機(jī)構(gòu)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度。
那么，作為新時(shí)期形勢(shì)下的中小保險(xiǎn)公司應(yīng)如何審時(shí)度勢(shì)，做好內(nèi)控管理建設(shè)？筆者認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和中小保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，從事前、事中、事后做好企業(yè)的內(nèi)控管理建設(shè)。
一、遵循內(nèi)控管理的原則，搭建高效完善的內(nèi)控管理體系制度
我國(guó)中小保險(xiǎn)公司屬于業(yè)務(wù)規(guī)模不大，經(jīng)營(yíng)時(shí)間不長(zhǎng)的公司，大多把業(yè)務(wù)發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，對(duì)公司的內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，往往由相關(guān)職能部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要制定相關(guān)管理制度，造成公司內(nèi)控制度多且雜，無(wú)法形成完善的內(nèi)控管理需求。秉承內(nèi)控的原則，公司在事前應(yīng)從下述方面著手建立和完善內(nèi)控管理的體系。
（一）內(nèi)部控制制度要堅(jiān)持全員參與的原則。五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制做了明確界定，內(nèi)部控制是由于企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。中小保險(xiǎn)公司在管理制度還不健全、人員管理能力還有限的情況下，全員參與對(duì)內(nèi)部控制顯得尤為重要了。
（二）內(nèi)控建設(shè)制度要符合保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展規(guī)律的原則。根據(jù)保險(xiǎn)的基本原理和大數(shù)法則可知，保險(xiǎn)公司在不同的業(yè)務(wù)規(guī)模情況下，數(shù)據(jù)穩(wěn)定性、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力差異較大；同時(shí)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品不同，風(fēng)險(xiǎn)管控的要求也不同，建議中小保險(xiǎn)公司在制定內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)與行業(yè)規(guī)律和企業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。
（三）內(nèi)控體系建設(shè)要堅(jiān)持重要性與成本效益原則的要求。重要性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；成本效益原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
二、成立內(nèi)控建設(shè)的管理部門，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)流程
在內(nèi)控的事中期間，應(yīng)加強(qiáng)做好內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程控制。
（一）根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)的要求，設(shè)立由合規(guī)部牽頭公司的內(nèi)控建設(shè)和管理。其職責(zé)可設(shè)立為：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，規(guī)劃內(nèi)控體系建設(shè)；審核公司所有內(nèi)控制度，以確保各職能部門下發(fā)的制度不沖突；定期對(duì)制度進(jìn)行回顧，發(fā)現(xiàn)制度盲點(diǎn)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門完善制度；加強(qiáng)違規(guī)的處罰力度，懲戒違規(guī)行為及責(zé)任人，確保公司內(nèi)控的嚴(yán)肅性。
（二）通過(guò)信息技術(shù)的運(yùn)用，提高內(nèi)控管理效率和解決內(nèi)控逐級(jí)遞減的問(wèn)題。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確的收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息的有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。中小保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全國(guó)集中管理和實(shí)時(shí)控制，以提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。公司各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查和數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑問(wèn)題，防止分支機(jī)構(gòu)在設(shè)定的權(quán)限范圍外可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)篡改和隱瞞。
三、加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，加大內(nèi)部稽核力度，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證
內(nèi)部監(jiān)督是保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。由于中小保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展，存在分支機(jī)構(gòu)缺乏內(nèi)審部門或崗位，內(nèi)審力量配備不足，內(nèi)審人員素質(zhì)也難以適應(yīng)日益擴(kuò)大和更新的內(nèi)部監(jiān)督工作的需要；此外，內(nèi)審部門的獨(dú)立性不夠，在工作中往往受到很大牽制；內(nèi)審工作的覆蓋面也不廣，工作質(zhì)量亟待提高。對(duì)于完善內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)控的事后管理和分析運(yùn)用顯得尤為重要了。
（二）提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能和工作的獨(dú)立性。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品較多，風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性，特別是中小保險(xiǎn)公司，由于成立時(shí)間不長(zhǎng)，業(yè)務(wù)可供提取分析的數(shù)據(jù)量不夠大，這就要求內(nèi)審人員應(yīng)具備豐富的業(yè)務(wù)技能經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，建立獨(dú)立的、真正垂直管理的內(nèi)部稽核體系，確立內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性，使其擺脫來(lái)自業(yè)務(wù)和行政部門的干預(yù)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，為管理層服務(wù)。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效落實(shí)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求及時(shí)整改外，公司管理部門更應(yīng)針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步完善制度和管理流程；同時(shí)，要將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的多少作為評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管控能力的指標(biāo)，納入績(jī)效考核體系。
[1]中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則[R].2010.
[關(guān)鍵詞]財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 償付能力 風(fēng)險(xiǎn)
一 償付能力概念及重要性
償付能力根據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(IAIS)定義是指保險(xiǎn)人在任何時(shí)候履行所有合同責(zé)任的能力。通過(guò)收取投保人的保費(fèi)，保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同期限內(nèi)發(fā)生的損失及時(shí)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，其自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)也面臨定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的影響，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響保險(xiǎn)公司的償付能力，影響其經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和安全性。由于權(quán)利義務(wù)對(duì)保險(xiǎn)雙方獲得和履行在時(shí)間上的不對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司的企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有比一般企業(yè)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)，而保險(xiǎn)合同大部分還沒(méi)有到期，被保險(xiǎn)人失去了保險(xiǎn)保障，蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。所以保險(xiǎn)公司必須具備足夠的償付能力，才能保障被保險(xiǎn)人的利益，是保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。償付能力主要是由其收入和支出決定的，收入包括保費(fèi)收入、投資收入和外部的資金注入等，支出包括保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付支出、經(jīng)營(yíng)成本支出以及保險(xiǎn)公司對(duì)股東的分紅。這些收入和支出共同構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流量，決定了其償付能力。
二 我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力管理現(xiàn)狀及問(wèn)題
近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直保持快速增長(zhǎng)，但由于國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)大打費(fèi)率戰(zhàn)已形成惡性競(jìng)爭(zhēng)，而新成立的中小型保險(xiǎn)公司，因盲目追求規(guī)模擴(kuò)張和高額賠款，早早把保障未來(lái)的償付能力提前透支掉，從而引發(fā)保險(xiǎn)公司的償付能力危機(jī)。根據(jù)2009年保監(jiān)會(huì)官方公布的行政處罰結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在2009年1～5月份，中國(guó)保監(jiān)會(huì)共開(kāi)出17張?zhí)幜P決定書，與2008年同期相比翻了一番。罰單中有不少事關(guān)保險(xiǎn)公司的償付能力問(wèn)題，分別涉及壽險(xiǎn)、產(chǎn)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)等。從償付能力上看，2009年仍有9家保險(xiǎn)公司償付能力不達(dá)標(biāo)，少數(shù)償付能力長(zhǎng)期不達(dá)標(biāo)的公司資本狀況改善緩慢。部分保險(xiǎn)公司為提高償付能力采取了一定措施，保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2009年7月初，已有陽(yáng)光財(cái)險(xiǎn)、人保壽險(xiǎn)、恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽等多家保險(xiǎn)公司進(jìn)行了增資，增資總額超過(guò)100億元；此外，生命人壽、平安財(cái)險(xiǎn)、陽(yáng)光保險(xiǎn)集團(tuán)和中國(guó)財(cái)險(xiǎn)已被批復(fù)發(fā)行次級(jí)債。根據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)，截至2009年底，太保壽險(xiǎn)、太保財(cái)險(xiǎn)、平安壽險(xiǎn)、平安產(chǎn)險(xiǎn)、中國(guó)人壽、陽(yáng)光人壽等公司的償付能力充足率都超過(guò)甚至大幅超過(guò)100％。
償付能力的監(jiān)管也一直是保監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管的內(nèi)容。中國(guó)保監(jiān)會(huì)陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)法規(guī)，對(duì)償付能力監(jiān)管作了一系列嚴(yán)格規(guī)定。從2003年1月1日起施行的《保險(xiǎn)法》修正案規(guī)定了今后要對(duì)保險(xiǎn)公司最低償付能力實(shí)施監(jiān)控，同時(shí)還擴(kuò)大了保險(xiǎn)資金運(yùn)用的范圍。根據(jù)《保險(xiǎn)法》修正案，中國(guó)保監(jiān)會(huì)已于2003年3月了《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，同年6月了《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》。出于穩(wěn)定的目的，2005年1月15日保監(jiān)會(huì)開(kāi)始施行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》。《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》(保監(jiān)會(huì)令[2008]1號(hào))已經(jīng)于2008年6月30日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過(guò)，自2008年9月1日起施行。
三 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力影響因素
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力是受其整體運(yùn)營(yíng)狀況的影響，由投資收益、保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取、再保險(xiǎn)的安排以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和各種外部因素決定，根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)償付能力模型(見(jiàn)圖1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力的影響因素主要包括：
(一)影響償付能力的宏觀因素分析
影響保險(xiǎn)公司償付能力的宏觀因素大致可以分為政治法律環(huán)境因素、自然環(huán)境因素、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素以及市場(chǎng)環(huán)境因素四種。
第一、政治法律環(huán)境因素。它是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要的環(huán)境因素，當(dāng)然也影響保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，這些因素通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果的直接或者間接的影響，進(jìn)而影響償付能力的大小。
第二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。它主要包括資本市場(chǎng)的價(jià)格因素、利率因素、匯率因素和通貨膨脹因素以及GDP增長(zhǎng)率與人均可支配收入等各種經(jīng)濟(jì)因素，它們通過(guò)影響保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值、刺激或制約保險(xiǎn)需求來(lái)對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行影響。
第三、自然環(huán)境因素。主要是自然災(zāi)害和自然環(huán)境的惡劣，尤其是由此造成的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力造成巨大的威脅。
第四、市場(chǎng)環(huán)境因素。主要包括消費(fèi)者的需求狀況和行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)兩個(gè)方面，它們通過(guò)影響保費(fèi)收入、費(fèi)率制定的高低等對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生影響。
(二)影響償付能力的微觀因素分析
第一、保險(xiǎn)的資本金和盈余狀況。資本金是保險(xiǎn)公司設(shè)立和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，是保險(xiǎn)公司的自有資金。資本金數(shù)額越大，保險(xiǎn)公司應(yīng)付超常損失的能力越強(qiáng)，也就是說(shuō)償付能力越強(qiáng)。
第二、保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)和種類。保險(xiǎn)費(fèi)率的制定是影響保險(xiǎn)公司償付能力的最重要的因素，它包括純保費(fèi)制定的準(zhǔn)確性和附加保費(fèi)制定的合理性兩個(gè)方面。定價(jià)過(guò)低會(huì)造成收取的保費(fèi)不足以支付賠款，造成嚴(yán)重的償付能力不足；但是也不能過(guò)高，否則會(huì)削弱保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，而使其失去市場(chǎng)份額。
第三、投資情況。保險(xiǎn)公司主要的利潤(rùn)來(lái)源主要由承保利潤(rùn)和投資收益構(gòu)成。但是隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，承保利潤(rùn)呈下降甚至是虧損的趨勢(shì)，因而保險(xiǎn)資金的投資收益對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果起到越來(lái)越重要的作用。而保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性和收益性都會(huì)直接保險(xiǎn)公司的償付能力，保持投資資金合理的流動(dòng)性和良好的收益性不僅可以彌補(bǔ)承保損失，維持保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)，還可以提高公司的利潤(rùn)水平，增強(qiáng)公司的償付能力。
第四、再保險(xiǎn)的安排。通過(guò)再保險(xiǎn)不僅可以分散風(fēng)險(xiǎn)，控制巨額賠付的損失，而且還可以擴(kuò)大業(yè)務(wù)量和經(jīng)營(yíng)范圍，從而在一定程度上增強(qiáng)其償付能力。但是在安排再保險(xiǎn)時(shí)必須注意分出額度和結(jié)構(gòu)的合理性，以及再保險(xiǎn)人的審慎選擇，從而提高分保的質(zhì)量。
第五、資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。是指保險(xiǎn)公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債在形態(tài)與比例上的關(guān)系。主要包括資產(chǎn)與負(fù)債的比例、流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的比例以及流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比例等。保險(xiǎn)公司應(yīng)該在綜合考慮安全性、流動(dòng)性和盈利性的基礎(chǔ)上，合理安排各種資產(chǎn)和負(fù)債的形態(tài)和比例。因?yàn)檫^(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率和過(guò)低的資產(chǎn)流動(dòng)性，都會(huì)降低其償付能力，甚至導(dǎo)致償付危機(jī)；反之則會(huì)較低資產(chǎn)的利用效率，從而削弱公司的競(jìng)爭(zhēng)力不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
第六、其他經(jīng)營(yíng)管理因素。主要包括①承保管理。超過(guò)承保能力承保、惡性競(jìng)爭(zhēng)的承保、以賠促保等不當(dāng)?shù)某斜７绞蕉紩?huì)影響保險(xiǎn)公司的償付能力；②理賠管理。保險(xiǎn)公司不健全的理賠制度和人為因素等原因造成的詐騙賠款、人情賠款和擴(kuò)大賠款等情況都會(huì)使賠款支出大大偏離其預(yù)期值，從而降低其償付能力；③成本費(fèi)用管理。完善和先進(jìn)的成本費(fèi)用管理會(huì)提高公司的盈利能
力，進(jìn)而增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力和公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；④保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取。準(zhǔn)備金計(jì)算錯(cuò)誤或者是估計(jì)方法不當(dāng)，會(huì)直接影響其償付能力。
四 我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)控制策略
(一)增資擴(kuò)股籌集資金
保險(xiǎn)公司缺乏資金支持就會(huì)造成償付危機(jī)，所以可以通過(guò)增資擴(kuò)股的方式來(lái)補(bǔ)充資本金。首先可以通過(guò)向原有的股東增資擴(kuò)股補(bǔ)充資本金或通過(guò)吸收非股東單位參股補(bǔ)充資本金，可以將大中型國(guó)有企業(yè)作為募股的主要對(duì)象。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的民營(yíng)企業(yè)也是保險(xiǎn)公司募股的重要對(duì)象。另外，在適當(dāng)條件下可以通過(guò)吸收外資參股補(bǔ)充資本金，同時(shí)，引進(jìn)外資保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品、技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和管理人才。最后通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票擴(kuò)充資本金。保險(xiǎn)公司發(fā)行股票，可以有效地解決資本金不足的問(wèn)題，又可以完善公司的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)制，提高公司的知名度，增強(qiáng)投保人的信心，還有助于公司按照國(guó)際規(guī)范化的要求運(yùn)作，熟悉國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的通行做法，從而提高公司的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
(二)圍繞產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和服務(wù)提高競(jìng)爭(zhēng)力
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司若一味靠降低保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)，無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)基金不足，公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增加，經(jīng)營(yíng)效益下降，而且這種價(jià)格戰(zhàn)可能會(huì)導(dǎo)致各參與公司的元?dú)獯髠?，不利于整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。因此，各公司要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)，著眼于開(kāi)發(fā)個(gè)性保險(xiǎn)產(chǎn)品和提高保險(xiǎn)服務(wù)等方面，不斷推出新的適應(yīng)消費(fèi)者需求的產(chǎn)品，這樣才能提高公司自身的競(jìng)爭(zhēng)力，維持其可持續(xù)性發(fā)展和整個(gè)非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體；財(cái)稅支持
農(nóng)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位和農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性，決定了農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障的重要性。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“三高”(高風(fēng)險(xiǎn)性、高賠付率、高虧損率)特征決定了沒(méi)有政府的政策性支持就難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。2007年以來(lái)在全國(guó)6個(gè)省區(qū)試點(diǎn)推行、現(xiàn)全國(guó)有近九成省份開(kāi)展的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是一種財(cái)政補(bǔ)貼型保險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是政府通過(guò)在保費(fèi)方面的補(bǔ)貼支出，并通過(guò)大面積的普及推廣，將可能出現(xiàn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體和未受災(zāi)農(nóng)戶，從而既達(dá)到保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的目的，又適當(dāng)減輕政府巨額救災(zāi)支出壓力。在這種保險(xiǎn)模式下，能否調(diào)動(dòng)農(nóng)戶和政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體(商業(yè)保險(xiǎn)公司、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)互助保險(xiǎn)公司、地方政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、外資或合資保險(xiǎn)公司等)的積極性是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能不能搞起來(lái)、能不能搞好的關(guān)鍵。各地試點(diǎn)表明，保證并盡量提高政府的保費(fèi)補(bǔ)貼支出對(duì)調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保的積極性起了重要作用，但如何提高政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與積極性，以確保政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)順利實(shí)施仍是值得探究的一個(gè)現(xiàn)實(shí)課題。
一、影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體積極參與的障礙分析
盡管政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼減輕了農(nóng)民付費(fèi)的成本，提高了農(nóng)民參保的積極性，緩解了以往農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)“農(nóng)民保不起，保險(xiǎn)公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的一些客觀障礙仍存在，影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與的積極性。
1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的綜合賠付率居高不下。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是受自然災(zāi)害影響較為嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)不僅發(fā)生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。以許多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費(fèi)之比)一般都很高。以美國(guó)為例，1982～2004年只有6年賠付率低于1。在有的發(fā)展中國(guó)家，其賠付率經(jīng)常達(dá)到2以上，甚至更多，均高于保險(xiǎn)界公認(rèn)的70％的臨界點(diǎn)。到目前為止，還沒(méi)有哪個(gè)國(guó)家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入能夠完全覆蓋災(zāi)害賠償和管理費(fèi)用。另外農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由于其時(shí)間和空間的高度相關(guān)性，一旦發(fā)生，可能會(huì)在短時(shí)間內(nèi)使大面積范圍內(nèi)的保險(xiǎn)對(duì)象同時(shí)發(fā)生災(zāi)害事故，遭受巨災(zāi)損失，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司難以承擔(dān)起賠付額以致虧損嚴(yán)重。
2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)高成本可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅風(fēng)險(xiǎn)高，而且經(jīng)營(yíng)工作開(kāi)展難：一是定損理賠難。保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失后難以準(zhǔn)確估計(jì)其損失；被保險(xiǎn)人四處分散，標(biāo)的分布四面八方，一旦受損，現(xiàn)場(chǎng)勘查定損、賠付兌現(xiàn)的工作量很大，需要投入大量的人力物力，而且對(duì)時(shí)間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費(fèi)厘定難。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的危險(xiǎn)主要是自然災(zāi)害，發(fā)生極不規(guī)則，各地在受災(zāi)頻率、程度及災(zāi)害種類上各不相同，而且自然災(zāi)害往往具有伴發(fā)性，還可能引起其他災(zāi)害的發(fā)生，加之農(nóng)村中有關(guān)災(zāi)害情況的統(tǒng)計(jì)資料不全，加大了對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生頻率測(cè)定的難度，使得保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體對(duì)種養(yǎng)業(yè)等具體項(xiàng)目的損失進(jìn)行費(fèi)率厘定需要有專業(yè)的評(píng)估。這些困難增加了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)成本。目前國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本在20％～30％之間，農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本更高，但部分試點(diǎn)地區(qū)政府認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成本都在15％以下，有的甚至低至8％。而且由于農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社會(huì)公益性，大部分地區(qū)的政府都不允許承辦者有利潤(rùn)，這樣很可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農(nóng)險(xiǎn)工作的持續(xù)良性開(kāi)展。
3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中委托方與受托方的信息不對(duì)稱使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的態(tài)度由過(guò)去的大力發(fā)展變?yōu)橹?jǐn)慎從事。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息不對(duì)稱，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的委托關(guān)系中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位作為委托方處于信息優(yōu)勢(shì)方，作為方的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)往往是處于信息劣勢(shì)的一方，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，受農(nóng)業(yè)自身屬性、小農(nóng)意識(shí)和文化素質(zhì)的影響，特別是法律法規(guī)制度的缺乏，監(jiān)督控制成本難以降低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，道德風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司造成的損失占農(nóng)作物保險(xiǎn)賠償?shù)?0％。加上農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的地域差異性和個(gè)體差異性很大，管理難度大，有效監(jiān)管成本高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的逆向選擇也很嚴(yán)重，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者賠付率居高不下。
二、調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與積極性的政策探討
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理上的特殊性決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須由政策扶持。當(dāng)前我國(guó)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中政府保費(fèi)補(bǔ)貼水平較低，在稅收上除了按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定免征收營(yíng)業(yè)稅外，并沒(méi)有推出新的優(yōu)惠政策，而且對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，從而使政府引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者積極主動(dòng)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的引導(dǎo)作用大打折扣。調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性需要政府全方位的政策支持。
1給予稅收減免優(yōu)惠。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅等。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱等特點(diǎn)造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)難以獲得一定收益水平，所以許多國(guó)家政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的稅負(fù)給予一定的優(yōu)惠，以吸引各方資本參與到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度最大的是美國(guó)，美國(guó)《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》規(guī)定，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司一切財(cái)產(chǎn)，包括分支機(jī)構(gòu)、資本、準(zhǔn)備金、結(jié)余、收入、財(cái)產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來(lái)可能開(kāi)征的稅收，包括國(guó)家所征稅種、各級(jí)地方政府所征稅種；私營(yíng)農(nóng)作物保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同和向公司提供再保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司均免征一切稅收。聯(lián)邦到地方各級(jí)政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)除了其業(yè)務(wù)成本外不再有其他方面的負(fù)擔(dān)。日本政府財(cái)政為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供了力度很大的稅收優(yōu)惠，《法人稅法》中將農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合、農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)納入公益法人的范圍，只對(duì)由收益事業(yè)所產(chǎn)生的所得進(jìn)行課稅，對(duì)其他所得不課稅。在日本《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》中除規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的所得稅率為22％，營(yíng)業(yè)稅率為5％～6.5％之外，免除征收其他一切賦稅。
適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠稅收政策也是我國(guó)大力倡導(dǎo)開(kāi)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要措施。根據(jù)現(xiàn)行稅法，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的營(yíng)業(yè)稅，以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加也因營(yíng)業(yè)稅免征而免征，同時(shí)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅外，并無(wú)其他財(cái)稅優(yōu)惠政策。針對(duì)這種稅收優(yōu)惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)積極性，應(yīng)擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度：一是對(duì)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)以外的其他農(nóng)業(yè)險(xiǎn)產(chǎn)品也免征營(yíng)業(yè)稅，特別是將營(yíng)業(yè)稅的免征范圍擴(kuò)大到農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等其他涉農(nóng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體，可在一定期間內(nèi)免征或減征所得稅，增大保險(xiǎn)費(fèi)的返還比例，提高其對(duì)農(nóng)民保險(xiǎn)費(fèi)的支付能力。三是允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體從經(jīng)營(yíng)盈余中扣除一定比例的資金作為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并在稅前扣除；甚至可規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)政策性種養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體，可以將其全部盈余作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提留出來(lái)，用作其農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆e累，以增強(qiáng)其抵御農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。國(guó)外政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)貼主要用于補(bǔ)貼經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。如美國(guó)政府從1995年開(kāi)始，為開(kāi)辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的19個(gè)公司提供相當(dāng)于其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)31％的補(bǔ)貼；日本在這方面的補(bǔ)貼也高達(dá)50％～60％。針對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本高的特點(diǎn)，參考國(guó)際上許多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，并考慮我國(guó)具體的財(cái)力狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，政府應(yīng)為各種政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高其經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》中就特別提出要“對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)適當(dāng)給予經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)補(bǔ)貼”。具體到操作中，應(yīng)遵循分級(jí)負(fù)擔(dān)、區(qū)別對(duì)待的原則，即政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央政府承擔(dān)；地方性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司全部或部分經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央和地方兩級(jí)政府承擔(dān)；對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司則根據(jù)其年經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量按保費(fèi)收入的10％～20％左右向其提供經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼。對(duì)于比較偏遠(yuǎn)、農(nóng)戶保險(xiǎn)意識(shí)薄弱、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展比較困難的地區(qū)，政府財(cái)政適當(dāng)加大補(bǔ)貼，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極拓展農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3提供再保險(xiǎn)支持和建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)比較多，大面積干早、洪水、臺(tái)風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)事故往往會(huì)給直接保險(xiǎn)人帶來(lái)超過(guò)責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)十倍的損失，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。為保證政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，提高其經(jīng)營(yíng)農(nóng)險(xiǎn)的積極性，需要政府財(cái)政作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的后盾，通過(guò)再保險(xiǎn)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)性再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)，可考慮由中央政府統(tǒng)一組建政策性的全國(guó)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，采取中央財(cái)政控股、省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參股的模式組建，其注冊(cè)資本金可來(lái)源于中央財(cái)政注資、地方參股、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)分流、財(cái)政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，中央和省級(jí)政府還應(yīng)通過(guò)適當(dāng)機(jī)制籌措資金建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，例如從保戶繳納的保費(fèi)中列支部分資金共同建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，用于彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司巨災(zāi)之年的虧損，借以平衡農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，一般以保費(fèi)收入的10％計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金比較合適。就全國(guó)而言，如果巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金只提供60％的財(cái)政支持，在70％參保情況下，則每年需要財(cái)政預(yù)算安排5～6億元。
4創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支持機(jī)制——以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)。在提高保險(xiǎn)公司積極性方面還有一點(diǎn)值得特別指出，那就是大多數(shù)地區(qū)在鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司開(kāi)展農(nóng)險(xiǎn)時(shí)都會(huì)提出“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”這一措施，并把它當(dāng)作解決政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損問(wèn)題的最重要手段之一?！耙噪U(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”是一種對(duì)開(kāi)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司中部分商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種提供相關(guān)政策支持，并通過(guò)這些險(xiǎn)種的收益來(lái)彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損的方法。從上海等地的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，把以政府資源配置為主的保險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)捆綁式結(jié)合，是彌補(bǔ)農(nóng)險(xiǎn)虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實(shí)施，在推行時(shí)要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：第一，要通過(guò)多少商業(yè)性財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)項(xiàng)目養(yǎng)得起農(nóng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司的政策性和商業(yè)性兩類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈虧如何核定。第三，在“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”中如何維護(hù)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的平衡性和公平性。只有上述三個(gè)問(wèn)題得到有效解決，“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”才能真正成為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“強(qiáng)力助推器”。
三、政策支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
1對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的政策支持要與政府的財(cái)政能力相適應(yīng)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過(guò)高的賠付率與過(guò)高的管理成本，需要政府的財(cái)稅政策支持。但近年來(lái)，以美國(guó)為代表的一些國(guó)家，在政府進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持和補(bǔ)貼力度的情況下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并沒(méi)有按照政府的意愿取得更快更好的發(fā)展，相反政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展使政府陷入沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如美國(guó)，1980～1999年政府舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的總成本是150億美元，僅1999年一年政府給農(nóng)作物保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼就達(dá)22.4億美元，其中保費(fèi)補(bǔ)貼13.53億美元。以此為教訓(xùn)，在我國(guó)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中，對(duì)農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼和對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼水平及稅收減免優(yōu)惠的力度一定要考慮國(guó)家的財(cái)力，既要促進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開(kāi)展，又不能給財(cái)政帶來(lái)太大壓力。
(一)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然要求
從需求或潛在需求角度看，保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展對(duì)再保險(xiǎn)的需求日益增加，保險(xiǎn)呼喚再保險(xiǎn)的發(fā)展。
1.從自然基礎(chǔ)看，自然災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中出現(xiàn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，導(dǎo)致單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不斷增大，這些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任可能引起的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，單靠一家保險(xiǎn)公司是無(wú)法承受的，必須通過(guò)共保或分保來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。
2.從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)看，我國(guó)保費(fèi)收入年平均增長(zhǎng)速度達(dá)30.0%左右。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的增大導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不斷增大；另一方面，保險(xiǎn)公司資本和準(zhǔn)備金不足，尤其是單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任加大與責(zé)任準(zhǔn)備金相對(duì)不足兩者之間的矛盾已日益突出，客觀上需要再保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)選擇與化解的重要途徑。按我國(guó)目前保險(xiǎn)市場(chǎng)的承保能力以及我國(guó)《保險(xiǎn)法》的要求，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展必將引起再保險(xiǎn)需求量的上升。
3.從保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的法定業(yè)務(wù)向商業(yè)業(yè)務(wù)的調(diào)整和轉(zhuǎn)化看，法定分保業(yè)務(wù)的調(diào)整將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的變化，客觀上要求商業(yè)再保險(xiǎn)保障增加。
4.從供給角度看，2005年，我國(guó)直接保險(xiǎn)巾場(chǎng)的保費(fèi)收入約4929億元，而再保險(xiǎn)商業(yè)分保保費(fèi)收入為200多億元，只占直接保險(xiǎn)保費(fèi)收入的5%左右；而在國(guó)外發(fā)達(dá)保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)上，這一比例一般為20%，說(shuō)明我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展滯后于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展.
(二)再保險(xiǎn)業(yè)的振興是民族保險(xiǎn)業(yè)功能轉(zhuǎn)變和擴(kuò)展的必然要求
由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，決定其本身具有開(kāi)放性，一般而言，外資公司進(jìn)入這一市場(chǎng)的成本大大低于進(jìn)入直接承保市場(chǎng)的成本。因此，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)必將首先成為中外公司爭(zhēng)奪的戰(zhàn)略要地。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)沒(méi)有緩沖地帶。再保險(xiǎn)的全球產(chǎn)業(yè)與國(guó)際化特性已經(jīng)對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)構(gòu)成了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。
在我國(guó)，中資再保險(xiǎn)市場(chǎng)供給主體偏少，主要受到“雙重約束”，一是資本金約束，我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，設(shè)立再保險(xiǎn)公司資本金底線為2億元或3億元，這樣的資本金想在市場(chǎng)上獲得一定競(jìng)爭(zhēng)力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。中國(guó)再保險(xiǎn)公司成立時(shí)，注冊(cè)資本金為30億元，但至2001年，實(shí)收資本只有13億元，資本公積為3.15億元。中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)公司現(xiàn)有注冊(cè)資本金是39億元，2004年中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)及下屬再保、直保子公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入205.95億元。在國(guó)內(nèi)的中資再保險(xiǎn)公司中，其注冊(cè)資本金與自留保費(fèi)比已經(jīng)達(dá)到1：5。而外國(guó)的再保險(xiǎn)公司，如慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司權(quán)益性資產(chǎn)，2004年分別為114億美元和94.7億美元，他們的當(dāng)年保費(fèi)收入分別是131.7億美元和119億美元，自留保費(fèi)占資本金的比例也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)規(guī)定的1：4，因此，它們的承保潛能十分巨大，具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?？梢哉f(shuō)，再保險(xiǎn)公司的設(shè)立和運(yùn)作，需要雄厚的資金支持，這對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)公司主體的經(jīng)營(yíng)和設(shè)立，構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)上的一大約束。二是技術(shù)性約束，由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作十分復(fù)雜，需要比原保險(xiǎn)公司更高的技術(shù)支撐，這是我國(guó)再保險(xiǎn)公司既有主體或新增主體目前存在的技術(shù)性約束。
(三)再保險(xiǎn)巾場(chǎng)的重構(gòu)與發(fā)展，是完善保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)的內(nèi)在需要
原保險(xiǎn)市場(chǎng)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)與保險(xiǎn)中介市場(chǎng)共同構(gòu)筑完整的保險(xiǎn)市場(chǎng)。再保險(xiǎn)市場(chǎng)不能脫離原保險(xiǎn)市場(chǎng)和中介市場(chǎng)的超速發(fā)展，同時(shí)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展也不能嚴(yán)重滯后于原保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，，原保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展需要再保險(xiǎn)市場(chǎng)的配套發(fā)展，再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身問(wèn)題也需要再保險(xiǎn)市場(chǎng)重構(gòu)，以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的強(qiáng)烈要求，
再保險(xiǎn)市場(chǎng)重構(gòu)的重要內(nèi)容與建設(shè)內(nèi)容之一，是減少再保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的不對(duì)稱信息及其危害。再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息不對(duì)稱，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：—是再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身存在的因素造成的不對(duì)稱信息，二是我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)自身發(fā)展的不完善造成的不對(duì)稱信息。再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息的不對(duì)稱將導(dǎo)致再保險(xiǎn)巾場(chǎng)的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)；導(dǎo)致保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)不能得到化解；導(dǎo)致再保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系扭曲，保險(xiǎn)市場(chǎng)與再保險(xiǎn)市場(chǎng)資源配置將會(huì)流失，不利于我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，也影響中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程。再保險(xiǎn)市場(chǎng)作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的—個(gè)重要組成部分，其體系建設(shè)的完善與否直接關(guān)系著我國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的前景，
(四)專業(yè)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的建沒(méi)與發(fā)展，是再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展的需要
根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的供給方主體，既可以是專業(yè)再保險(xiǎn)人，也可以是原保險(xiǎn)人。但是，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)與發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體應(yīng)當(dāng)以專業(yè)再保險(xiǎn)人為土體，這主要是因?yàn)椋?/p>
1.由專業(yè)再保險(xiǎn)人承保再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以避免原保險(xiǎn)人商業(yè)機(jī)密的泄漏。在進(jìn)行再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，原保險(xiǎn)人應(yīng)將相關(guān)的商業(yè)信息向承保的再保險(xiǎn)方遞交，在合同再保險(xiǎn)方式下尤為如此。若承保再保險(xiǎn)方為其他的原保險(xiǎn)人，則有可能存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系造成商業(yè)泄密，對(duì)原保險(xiǎn)人會(huì)產(chǎn)生較大的損失，
2.因?yàn)閷I(yè)再保險(xiǎn)人在業(yè)務(wù)上具有較強(qiáng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)，所以原保險(xiǎn)人向?qū)I(yè)再保險(xiǎn)人投保再保險(xiǎn)，不僅可以獲得保障還可以獲得相關(guān)的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)。
二、中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得的成就與面臨的挑戰(zhàn)
(一)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展取得的成就
1.“十五”期間，我國(guó)保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)與100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的1000多家保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司建立了直接或間接的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聯(lián)系，再保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)險(xiǎn)種不斷增多。
2.隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步開(kāi)放，從2003年起，先后有5家外國(guó)再保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體單一的局面被打破，逐步建立起了多元化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局，增進(jìn)了合作與競(jìng)爭(zhēng)，提高了市場(chǎng)效率，進(jìn)一步優(yōu)化了市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。
3.再保險(xiǎn)公司的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和管理水平逐漸提高，業(yè)務(wù)意識(shí)和技術(shù)支持力度有所增強(qiáng)。隨著法定分保的減少，商業(yè)再保險(xiǎn)保費(fèi)和管理在不斷增強(qiáng)。2005年，商業(yè)分保的市場(chǎng)份額首次超過(guò)法定分保。
4.國(guó)有再保險(xiǎn)(集團(tuán))公司體制改革初見(jiàn)成效。經(jīng)過(guò)一年多的努力，中再集團(tuán)已經(jīng)走出由于法定分保業(yè)務(wù)取消帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)困境，3家主營(yíng)業(yè)務(wù)子公司保費(fèi)收入同比增長(zhǎng)超過(guò)100%，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展；中國(guó)再保險(xiǎn)公司成功完成了股份制改革，通過(guò)私募的方式實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化；集團(tuán)公司二次改制工作已經(jīng)進(jìn)入攻堅(jiān)階段，在國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)中確立了業(yè)務(wù)主渠道地位，為中再集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
5.再保險(xiǎn)監(jiān)管體系建設(shè)逐步與國(guó)際化接軌，再保險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)則初步形成，再保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)體系初步確立。《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的頒布施行，標(biāo)志著監(jiān)管制度方面的突破，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的制度建設(shè)邁上了新臺(tái)階。
(二)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)面臨的壓力與挑戰(zhàn)
從國(guó)內(nèi)看，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)存在的主要問(wèn)題和挑戰(zhàn)集中表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
1.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體較少，截止到2005年底，取得經(jīng)營(yíng)牌照的專業(yè)再保險(xiǎn)公司主要為中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)、德國(guó)慕尼黑再保險(xiǎn)和瑞士再保險(xiǎn)。
2.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的參與主體有缺失一一缺少再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，尤其是通曉國(guó)際規(guī)則的我國(guó)自己的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。
3.再保險(xiǎn)市場(chǎng)的相關(guān)制度，如評(píng)級(jí)體制和相關(guān)的信息披露制度尚未完全建立。
4.目前我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)法定再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)減少，但商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)比例低、規(guī)模小，尚未形成完全的再保險(xiǎn)商業(yè)化運(yùn)作。
5.從我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的業(yè)務(wù)交易量與國(guó)際上其他國(guó)家再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的交易量和再保險(xiǎn)交易量占原保險(xiǎn)保費(fèi)收入的比例等兩方面比較，我國(guó)再保險(xiǎn)的交易規(guī)模較小。
6.國(guó)際化程度不高，原保險(xiǎn)人直接與國(guó)外再保險(xiǎn)人進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的比例太小，并且分出業(yè)務(wù)居多，分入業(yè)務(wù)較少
7.對(duì)再保險(xiǎn)的管理制度尚需要不斷完善，沒(méi)有形成專門針對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)法規(guī)及相關(guān)細(xì)則，對(duì)于再保險(xiǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)的往來(lái)方面的管理還存在空白。
8.再保險(xiǎn)監(jiān)管體系尚未完全建立。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的再保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅為財(cái)險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)處，沒(méi)有形成獨(dú)立的部門。并且，將再保險(xiǎn)的監(jiān)管放人財(cái)險(xiǎn)監(jiān)管，盡管財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的比例較高，但是，僅以此對(duì)再保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)會(huì)受到影響，再保險(xiǎn)的國(guó)際化監(jiān)管特性難以體現(xiàn)，以致于再保險(xiǎn)的其他的創(chuàng)新受到制約。
從國(guó)際層面看，國(guó)際再保險(xiǎn)業(yè)及其市場(chǎng)呈現(xiàn)出的態(tài)勢(shì)，間接影響和增加了我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理壓力，表現(xiàn)在：
1.對(duì)再保險(xiǎn)實(shí)行周期管理變得日益重要。保險(xiǎn)承保周期是指市場(chǎng)上強(qiáng)市情況和弱市情況反復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象。這種強(qiáng)市和弱市的判斷指標(biāo)一般采用保險(xiǎn)價(jià)格、利潤(rùn)和保險(xiǎn)產(chǎn)品供給等數(shù)據(jù)。在保險(xiǎn)強(qiáng)市時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障范圍變小，然而價(jià)格走高，并且利潤(rùn)上升。在保險(xiǎn)弱市的時(shí)候，保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障范圍較寬，但是價(jià)格走低，利潤(rùn)變薄。根據(jù)通用再保險(xiǎn)公司的研究，保險(xiǎn)市場(chǎng)堅(jiān)挺及市場(chǎng)疲軟的周期為7年。而對(duì)于再保險(xiǎn)的供需雙方來(lái)說(shuō)，就像保單條款的管理一樣，對(duì)周期振幅的管理也是一個(gè)主要的挑戰(zhàn)。周期性管理，也成為再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要手段。標(biāo)準(zhǔn)普爾認(rèn)為，周期管理能力是再保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期盈利能力的一個(gè)重要指示器，是公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的一個(gè)決定性因素，通過(guò)觀察經(jīng)營(yíng)較好的25%分位點(diǎn)以上的再保險(xiǎn)公司的周期管理策略，可以發(fā)現(xiàn)，他們經(jīng)營(yíng)好不是因?yàn)楸ＹM(fèi)的大量增長(zhǎng)，而是維持一個(gè)低速的保費(fèi)增長(zhǎng)，而且在很多情況下，保費(fèi)規(guī)模還可能下降；也不是因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)范圍和地點(diǎn)的選擇上的一些具有激進(jìn)性的管理。好的周期管理不僅有利于提高公司的利潤(rùn)，還有利于提高公司的盈利能力和盈利質(zhì)量(長(zhǎng)期穩(wěn)定的盈利能力)。
2.定價(jià)方法正日益成熟，再保險(xiǎn)公司在承保和定價(jià)的過(guò)程中變得愈加明智。建立在目標(biāo)回報(bào)率基礎(chǔ)上的定價(jià)方法成為產(chǎn)業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)。再保險(xiǎn)精算作用愈來(lái)愈大，精算方法日趨成熟與完善，相比之下，我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)顯得薄弱。
3.對(duì)再保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度要求不斷增加，推動(dòng)著各家再保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司管理、提高專業(yè)水平、強(qiáng)化承保規(guī)則、增加財(cái)務(wù)透明度、增強(qiáng)合同可靠性和加強(qiáng)情況公布等各種議程的進(jìn)行。從歷史的角度來(lái)看，再保險(xiǎn)業(yè)比其他產(chǎn)業(yè)所要求的市場(chǎng)透明度更高。隨著再保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度增加的變革不斷深化，再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生了—些變化：美國(guó)和歐洲對(duì)再保險(xiǎn)公司相關(guān)財(cái)務(wù)情況的監(jiān)控進(jìn)一步加強(qiáng)；國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管組織作為全球保險(xiǎn)業(yè)的新興管理者將再保險(xiǎn)透明度的重要性提到了很高的程度；IFRS要求更高程度的信息公布，這將大大加強(qiáng)公眾對(duì)再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的理解。很多再保險(xiǎn)公司能夠緊跟市場(chǎng)透明度增加的趨勢(shì)，自愿擴(kuò)大續(xù)保時(shí)期后的信息范圍，并允許透露其周期狀態(tài)。
三、促進(jìn)中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型與改革的措施
(一)市場(chǎng)商業(yè)化
中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)已于2006年1月1日起全面啟動(dòng)實(shí)行商業(yè)運(yùn)作。隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織后金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放過(guò)渡期的終結(jié)，再保險(xiǎn)市場(chǎng)也開(kāi)始成為國(guó)際市場(chǎng)的一部分。隨著法定再保險(xiǎn)的全面取消，商業(yè)再保險(xiǎn)成為再保險(xiǎn)公司最主要的業(yè)務(wù)來(lái)源。目前我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)總體呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢(shì)，其中法定再保險(xiǎn)總量明顯下降，商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)穩(wěn)定。2005年，商業(yè)分保的市場(chǎng)份額首次超過(guò)法定分保，達(dá)到58.16%。有數(shù)據(jù)顯示，2005年9月末，全國(guó)再保險(xiǎn)公司總分保費(fèi)收入159.14億元，同比增長(zhǎng)12.31%。其中法定分保費(fèi)收入66.59億元，同比減少36.04%，占總分保費(fèi)收入的41.84%，其市場(chǎng)份額首次低于商業(yè)分保。2005年前三季度，全國(guó)再保險(xiǎn)公司總分保賠款支出85.26億元，同比增長(zhǎng)1.79%。中國(guó)再保險(xiǎn)公司業(yè)已將白身的發(fā)展日標(biāo)定位為世界一流的再保險(xiǎn)公司，而要實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略日標(biāo)，面向市場(chǎng)、遵循市場(chǎng)規(guī)則、按照市場(chǎng)原則進(jìn)行的商業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)將占據(jù)決定性的地位，這應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略上加以重視與考慮。
(二)競(jìng)爭(zhēng)效率化
隨著我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)全面開(kāi)放步伐的加快，國(guó)內(nèi)已初步形成了以中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)為主體多個(gè)主體競(jìng)爭(zhēng)的格局。目前，名列全球再保險(xiǎn)三強(qiáng)的慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司和科隆再保險(xiǎn)公司已在中國(guó)設(shè)立分公司并開(kāi)展業(yè)務(wù)，世界最大的保險(xiǎn)社團(tuán)英國(guó)勞合社也在2005年獲準(zhǔn)在華籌建—家全資再保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)非壽險(xiǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，市場(chǎng)格局已經(jīng)開(kāi)始發(fā)生重大改變。隨著再保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的不斷增多是發(fā)展的必然趨勢(shì)、這些競(jìng)爭(zhēng)主體中，既有跨國(guó)公司的金融集團(tuán)，也有專業(yè)再保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營(yíng)策略各異，市場(chǎng)定位不同，未來(lái)中國(guó)再保險(xiǎn)巾場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，所以，追求再保險(xiǎn)的競(jìng)爭(zhēng)與效率，培育再保險(xiǎn)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，培育經(jīng)營(yíng)的特色成為再保險(xiǎn)公司新時(shí)期發(fā)展的上旋律。
(三)需求多樣化
隨著中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的逐步接軌，國(guó)內(nèi)行家保險(xiǎn)公司將逐步按照國(guó)際管理準(zhǔn)則控制自己自留風(fēng)險(xiǎn)，從而分出更多的承保風(fēng)險(xiǎn)，這勢(shì)必激發(fā)再保險(xiǎn)需求的進(jìn)一步擴(kuò)大。根據(jù)詹姆斯·R·加文(jamesRGarven)和拉姆·特安特·J(Lamm-TennantJ.)(1999)研究結(jié)果表明：原保險(xiǎn)產(chǎn)品不同導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與再保險(xiǎn)需求存在正向關(guān)系。在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，由于各原保險(xiǎn)公司專業(yè)技術(shù)的欠缺和資本金的相對(duì)不足，進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)首先經(jīng)營(yíng)小額風(fēng)險(xiǎn)的保單，比如汽車保險(xiǎn)、小額人身保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等，由于這些保單本身的風(fēng)險(xiǎn)比較小，同時(shí)發(fā)生損失的可能性小，對(duì)再保險(xiǎn)的需求不明顯；隨著中國(guó)科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)中大額風(fēng)險(xiǎn)保單的需求會(huì)越來(lái)越大，比如大型企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、飛機(jī)保險(xiǎn)、衛(wèi)星保險(xiǎn)以及自然災(zāi)害保險(xiǎn)等等，原保險(xiǎn)公司單獨(dú)承接此類保單的能力不足，這部分保單的再保險(xiǎn)需求會(huì)越來(lái)越旺盛，從而導(dǎo)致的再保險(xiǎn)需求呈現(xiàn)多樣化態(tài)勢(shì)，為再保險(xiǎn)發(fā)展提供了好的商機(jī)。
(四)服務(wù)全面化
開(kāi)放的再保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)再保險(xiǎn)公司專業(yè)技術(shù)水平要求較高，需要比原保險(xiǎn)公司更全面地對(duì)每—類型風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析和研究，并據(jù)此向原保險(xiǎn)公司提供厘定費(fèi)率或改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)策略的建議，或者根據(jù)原保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)需求及時(shí)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，提供靈活的再保險(xiǎn)保障。加強(qiáng)服務(wù)、拓展服務(wù)、服務(wù)增值將成為競(jìng)爭(zhēng)的重要內(nèi)容。培育通曉國(guó)內(nèi)外業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也是未來(lái)再保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)的重要內(nèi)容。
一、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性
保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國(guó)公司基于其全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過(guò)國(guó)際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長(zhǎng)的需求，在國(guó)際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬(wàn)能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來(lái)，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。
(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大
隨著金融市場(chǎng)的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展到境外市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長(zhǎng)達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場(chǎng)利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國(guó)債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國(guó)債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國(guó)債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。據(jù)測(cè)算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過(guò)720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來(lái)幾億、以至幾十億金額的損失，如德國(guó)哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險(xiǎn)市場(chǎng)的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)也從原來(lái)的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競(jìng)爭(zhēng)，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國(guó)際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國(guó)的Cadbury、美國(guó)的COSO和加拿大的COCO，特別是美國(guó)的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒(méi)有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國(guó)保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國(guó)際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面與國(guó)際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵
目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。
早在1958年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過(guò)程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡(jiǎn)稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。
COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒(méi)有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開(kāi)發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過(guò)選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來(lái)分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^(guò)程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來(lái)經(jīng)過(guò)10-15年的努力，建成“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國(guó)際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場(chǎng)具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國(guó)際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過(guò)程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來(lái)評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開(kāi)發(fā)出來(lái)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來(lái)講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過(guò)分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營(yíng)方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡(jiǎn)稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過(guò)時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化?？梢酝ㄟ^(guò)創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)的強(qiáng)大融資能力來(lái)消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過(guò)購(gòu)入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來(lái)分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來(lái)的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來(lái)收益的可能性。
(五)控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來(lái)幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過(guò)程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來(lái)完成。
持續(xù)的管理活動(dòng)主要來(lái)自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門管理人員定期的經(jīng)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。
個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來(lái)決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過(guò)核對(duì)清單等方法，通過(guò)通行業(yè)對(duì)比等方式來(lái)進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
盡管政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)補(bǔ)貼減輕了農(nóng)民付費(fèi)的成本，提高了農(nóng)民參保的積極性，緩解了以往農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)“農(nóng)民保不起，保險(xiǎn)公司賠不起”的尷尬局面，但政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的一些客觀障礙仍存在，影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與的積極性。
1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的綜合賠付率居高不下。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是受自然災(zāi)害影響較為嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)不僅發(fā)生頻率大，而且損失集中、覆蓋面廣，其賠付率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。以許多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)組織的綜合賠付率(即賠償與收入保費(fèi)之比)一般都很高。以美國(guó)為例，1982～2004年只有6年賠付率低于1。在有的發(fā)展中國(guó)家，其賠付率經(jīng)常達(dá)到2以上，甚至更多，均高于保險(xiǎn)界公認(rèn)的70％的臨界點(diǎn)。到目前為止，還沒(méi)有哪個(gè)國(guó)家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入能夠完全覆蓋災(zāi)害賠償和管理費(fèi)用。另外農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)由于其時(shí)間和空間的高度相關(guān)性，一旦發(fā)生，可能會(huì)在短時(shí)間內(nèi)使大面積范圍內(nèi)的保險(xiǎn)對(duì)象同時(shí)發(fā)生災(zāi)害事故，遭受巨災(zāi)損失，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司難以承擔(dān)起賠付額以致虧損嚴(yán)重。
2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)高成本可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅風(fēng)險(xiǎn)高，而且經(jīng)營(yíng)工作開(kāi)展難：一是定損理賠難。保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失后難以準(zhǔn)確估計(jì)其損失；被保險(xiǎn)人四處分散，標(biāo)的分布四面八方，一旦受損，現(xiàn)場(chǎng)勘查定損、賠付兌現(xiàn)的工作量很大，需要投入大量的人力物力，而且對(duì)時(shí)間的要求緊迫，加之有些地方交通不便，更是增加了理賠工作的難度。二是保費(fèi)厘定難。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的危險(xiǎn)主要是自然災(zāi)害，發(fā)生極不規(guī)則，各地在受災(zāi)頻率、程度及災(zāi)害種類上各不相同，而且自然災(zāi)害往往具有伴發(fā)性，還可能引起其他災(zāi)害的發(fā)生，加之農(nóng)村中有關(guān)災(zāi)害情況的統(tǒng)計(jì)資料不全，加大了對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生頻率測(cè)定的難度，使得保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體對(duì)種養(yǎng)業(yè)等具體項(xiàng)目的損失進(jìn)行費(fèi)率厘定需要有專業(yè)的評(píng)估。這些困難增加了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)成本。目前國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本在20％～30％之間，農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成本更高，但部分試點(diǎn)地區(qū)政府認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成本都在15％以下，有的甚至低至8％。而且由于農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社會(huì)公益性，大部分地區(qū)的政府都不允許承辦者有利潤(rùn)，這樣很可能造成保險(xiǎn)公司的虧損而挫傷其參與積極性，不利于農(nóng)險(xiǎn)工作的持續(xù)良性開(kāi)展。
3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中委托方與受托方的信息不對(duì)稱使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的態(tài)度由過(guò)去的大力發(fā)展變?yōu)橹?jǐn)慎從事。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息不對(duì)稱，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的委托關(guān)系中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位作為委托方處于信息優(yōu)勢(shì)方，作為方的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)往往是處于信息劣勢(shì)的一方，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重，受農(nóng)業(yè)自身屬性、小農(nóng)意識(shí)和文化素質(zhì)的影響，特別是法律法規(guī)制度的缺乏，監(jiān)督控制成本難以降低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，道德風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司造成的損失占農(nóng)作物保險(xiǎn)賠償?shù)?0％。加上農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的地域差異性和個(gè)體差異性很大，管理難度大，有效監(jiān)管成本高，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的逆向選擇也很嚴(yán)重，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者賠付率居高不下。
二、調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與積極性的政策探討
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理上的特殊性決定了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)必須由政策扶持。當(dāng)前我國(guó)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中政府保費(fèi)補(bǔ)貼水平較低，在稅收上除了按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定免征收營(yíng)業(yè)稅外，并沒(méi)有推出新的優(yōu)惠政策，而且對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，從而使政府引導(dǎo)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者積極主動(dòng)開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的引導(dǎo)作用大打折扣。調(diào)動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性需要政府全方位的政策支持。
1給予稅收減免優(yōu)惠。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體所涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅等。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高成本、高風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱等特點(diǎn)造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)難以獲得一定收益水平，所以許多國(guó)家政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的稅負(fù)給予一定的優(yōu)惠，以吸引各方資本參與到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度最大的是美國(guó)，美國(guó)《聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)法》規(guī)定，聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)公司一切財(cái)產(chǎn)，包括分支機(jī)構(gòu)、資本、準(zhǔn)備金、結(jié)余、收入、財(cái)產(chǎn)權(quán)和免賠款，免征一切現(xiàn)有和將來(lái)可能開(kāi)征的稅收，包括國(guó)家所征稅種、各級(jí)地方政府所征稅種；私營(yíng)農(nóng)作物保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)合同和向公司提供再保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司均免征一切稅收。聯(lián)邦到地方各級(jí)政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)除了其業(yè)務(wù)成本外不再有其他方面的負(fù)擔(dān)。日本政府財(cái)政為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供了力度很大的稅收優(yōu)惠，《法人稅法》中將農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合、農(nóng)業(yè)共濟(jì)組合聯(lián)合會(huì)納入公益法人的范圍，只對(duì)由收益事業(yè)所產(chǎn)生的所得進(jìn)行課稅，對(duì)其他所得不課稅。在日本《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》中除規(guī)定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的所得稅率為22％，營(yíng)業(yè)稅率為5％～6.5％之外，免除征收其他一切賦稅。
適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠稅收政策也是我國(guó)大力倡導(dǎo)開(kāi)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的必要措施。根據(jù)現(xiàn)行稅法，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的營(yíng)業(yè)稅，以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加也因營(yíng)業(yè)稅免征而免征，同時(shí)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅外，并無(wú)其他財(cái)稅優(yōu)惠政策。針對(duì)這種稅收優(yōu)惠力度小、范圍窄的情況，為了更好地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)積極性，應(yīng)擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠力度：一是對(duì)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)以外的其他農(nóng)業(yè)險(xiǎn)產(chǎn)品也免征營(yíng)業(yè)稅，特別是將營(yíng)業(yè)稅的免征范圍擴(kuò)大到農(nóng)村家財(cái)險(xiǎn)、人身險(xiǎn)和健康險(xiǎn)等其他涉農(nóng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體，可在一定期間內(nèi)免征或減征所得稅，增大保險(xiǎn)費(fèi)的返還比例，提高其對(duì)農(nóng)民保險(xiǎn)費(fèi)的支付能力。三是允許農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體從經(jīng)營(yíng)盈余中扣除一定比例的資金作為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并在稅前扣除；甚至可規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)政策性種養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體，可以將其全部盈余作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提留出來(lái)，用作其農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆e累，以增強(qiáng)其抵御農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2提供經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼。國(guó)外政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)貼主要用于補(bǔ)貼經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。如美國(guó)政府從1995年開(kāi)始，為開(kāi)辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的19個(gè)公司提供相當(dāng)于其農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)31％的補(bǔ)貼；日本在這方面的補(bǔ)貼也高達(dá)50％～60％。針對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本高的特點(diǎn)，參考國(guó)際上許多國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，并考慮我國(guó)具體的財(cái)力狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，政府應(yīng)為各種政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體提供一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用補(bǔ)貼，以提高其經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》中就特別提出要“對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)適當(dāng)給予經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)補(bǔ)貼”。具體到操作中，應(yīng)遵循分級(jí)負(fù)擔(dān)、區(qū)別對(duì)待的原則，即政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央政府承擔(dān)；地方性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司全部或部分經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用由中央和地方兩級(jí)政府承擔(dān)；對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司則根據(jù)其年經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量按保費(fèi)收入的10％～20％左右向其提供經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼。對(duì)于比較偏遠(yuǎn)、農(nóng)戶保險(xiǎn)意識(shí)薄弱、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展比較困難的地區(qū)，政府財(cái)政適當(dāng)加大補(bǔ)貼，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極拓展農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)，發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3提供再保險(xiǎn)支持和建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)比較多，大面積干早、洪水、臺(tái)風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)事故往往會(huì)給直接保險(xiǎn)人帶來(lái)超過(guò)責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)十倍的損失，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。為保證政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，提高其經(jīng)營(yíng)農(nóng)險(xiǎn)的積極性，需要政府財(cái)政作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的后盾，通過(guò)再保險(xiǎn)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)性再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在一般情況下不愿承接農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)，可考慮由中央政府統(tǒng)一組建政策性的全國(guó)農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，采取中央財(cái)政控股、省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參股的模式組建，其注冊(cè)資本金可來(lái)源于中央財(cái)政注資、地方參股、農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)分流、財(cái)政支農(nóng)資金整合節(jié)流部分等。另外，中央和省級(jí)政府還應(yīng)通過(guò)適當(dāng)機(jī)制籌措資金建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金，例如從保戶繳納的保費(fèi)中列支部分資金共同建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，用于彌補(bǔ)保險(xiǎn)公司巨災(zāi)之年的虧損，借以平衡農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，一般以保費(fèi)收入的10％計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金比較合適。就全國(guó)而言，如果巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)基金只提供60％的財(cái)政支持，在70％參保情況下，則每年需要財(cái)政預(yù)算安排5～6億元。
4創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支持機(jī)制——以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)。在提高保險(xiǎn)公司積極性方面還有一點(diǎn)值得特別指出，那就是大多數(shù)地區(qū)在鼓勵(lì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司開(kāi)展農(nóng)險(xiǎn)時(shí)都會(huì)提出“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”這一措施，并把它當(dāng)作解決政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損問(wèn)題的最重要手段之一?！耙噪U(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”是一種對(duì)開(kāi)展政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司中部分商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種提供相關(guān)政策支持，并通過(guò)這些險(xiǎn)種的收益來(lái)彌補(bǔ)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損的方法。從上海等地的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，把以政府資源配置為主的保險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)捆綁式結(jié)合，是彌補(bǔ)農(nóng)險(xiǎn)虧損的重要途徑。為保證這一做法的順利實(shí)施，在推行時(shí)要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：第一，要通過(guò)多少商業(yè)性財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)項(xiàng)目養(yǎng)得起農(nóng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司的政策性和商業(yè)性兩類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈虧如何核定。第三，在“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”中如何維護(hù)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的平衡性和公平性。只有上述三個(gè)問(wèn)題得到有效解決，“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”才能真正成為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的“強(qiáng)力助推器”。
三、政策支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體參與應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題
1對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的政策支持要與政府的財(cái)政能力相適應(yīng)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)過(guò)高的賠付率與過(guò)高的管理成本，需要政府的財(cái)稅政策支持。但近年來(lái)，以美國(guó)為代表的一些國(guó)家，在政府進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持和補(bǔ)貼力度的情況下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并沒(méi)有按照政府的意愿取得更快更好的發(fā)展，相反政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展使政府陷入沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如美國(guó)，1980～1999年政府舉辦政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的總成本是150億美元，僅1999年一年政府給農(nóng)作物保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼就達(dá)22.4億美元，其中保費(fèi)補(bǔ)貼13.53億美元。以此為教訓(xùn)，在我國(guó)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)中，對(duì)農(nóng)民的保費(fèi)補(bǔ)貼和對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼水平及稅收減免優(yōu)惠的力度一定要考慮國(guó)家的財(cái)力，既要促進(jìn)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的順利開(kāi)展，又不能給財(cái)政帶來(lái)太大壓力。
2對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼要注重效率，建立責(zé)任機(jī)制。政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展起著不可替代的作用。然而，由于政府與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者之間的信息不對(duì)稱，政府在不能完全獲知保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的努力水平時(shí)，可能使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者存在“機(jī)會(huì)主義”行為，造成政府與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者之間的“道德風(fēng)險(xiǎn)”現(xiàn)象，使得政府通過(guò)增加對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)政補(bǔ)貼以激勵(lì)其努力向社會(huì)提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策目標(biāo)無(wú)法達(dá)到。因此，在政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體財(cái)政支持中，財(cái)政補(bǔ)貼的效率性值得關(guān)注，要研究政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的補(bǔ)貼數(shù)額應(yīng)該在什么樣的規(guī)模，才能使其積極參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，又不致產(chǎn)生“機(jī)會(huì)主義”行為。針對(duì)這一難題，有學(xué)者提出政府在確定對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額時(shí)，要適當(dāng)參考與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)密切相關(guān)的天氣因素、同行業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的平均業(yè)績(jī)、保險(xiǎn)公司的非農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等其他可觀測(cè)因素，用這些因素與保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)績(jī)共同考評(píng)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的努力程度，并由此決定政府對(duì)其的財(cái)政補(bǔ)貼數(shù)額。這樣，政府可以在更為確定的財(cái)政支出預(yù)算約束下，以最優(yōu)的財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模激勵(lì)保險(xiǎn)公司從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也可在政府的財(cái)政補(bǔ)貼下，最大程度地提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)水平。也有學(xué)者認(rèn)為要盡量通過(guò)再保險(xiǎn)、保費(fèi)補(bǔ)貼等方法來(lái)分擔(dān)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)公司的收入，慎用直接補(bǔ)貼方式，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體要給予財(cái)政資金支持，但不宜采取大兜底的方式，保險(xiǎn)公司必須承擔(dān)自己的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。
3加快制定和完善農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)的法律法規(guī)。我國(guó)雖然于1995年10月出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》，但這部法律主要是規(guī)范和保障商業(yè)性保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)仍未有具體的法律法規(guī)。法律滯后嚴(yán)重影響了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展，造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體少，組織體系不完善，制度老化。為了規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)參與各方行為，國(guó)家要在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，盡快制定《政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》，以法律的形式規(guī)范政策性保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體、參與主體、受益主體及相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；特別是要明確政府在開(kāi)展農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)中應(yīng)發(fā)揮的作用和職能，準(zhǔn)確界定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)的范圍，并對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織形式、稅收減免、財(cái)政補(bǔ)貼等做出相應(yīng)規(guī)定，為政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展提供法律保障。
關(guān)鍵詞：公眾責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展滯后保險(xiǎn)公司對(duì)策
近年來(lái)，國(guó)內(nèi)發(fā)生的多起影響較大、社會(huì)反映強(qiáng)烈的重大惡性社會(huì)公共安全事件，如中石油川東鉆探公司“12.23”井噴事故、北京密云縣的元宵節(jié)事故、哈爾濱天潭酒店大火、遼寧昌圖煙花爆炸、重慶天原化工總廠氯氣泄漏爆炸事故等等，喚起了人們對(duì)公眾責(zé)任險(xiǎn)的重視。如何大力發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)，使其真正起到對(duì)百姓生活保駕護(hù)航的作用，已經(jīng)是擺在相關(guān)政府部門和廣大保險(xiǎn)從業(yè)人員面前迫切需要解決的難題。
一、公眾責(zé)任保險(xiǎn)內(nèi)涵
公眾責(zé)任是指公共場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)人在經(jīng)營(yíng)公共場(chǎng)所時(shí)由于過(guò)失等侵權(quán)行為，致使在該公共場(chǎng)所的消費(fèi)者的人身或財(cái)產(chǎn)受到了損害，依法應(yīng)由責(zé)任人對(duì)受害人承擔(dān)的賠償責(zé)任。由于責(zé)任者的行為損害了公眾利益，所以這種責(zé)任稱為公眾責(zé)任。公眾責(zé)任保險(xiǎn)又稱為“普通責(zé)任保險(xiǎn)”或者“綜合責(zé)任保險(xiǎn)”，它是責(zé)任保險(xiǎn)中獨(dú)立的、適用范圍極其廣泛的保險(xiǎn)類別，是承保被保險(xiǎn)人或者其雇員在從事所保業(yè)務(wù)活動(dòng)中，因意外事故而對(duì)第三者造成的人身傷害（例如疾病、殘疾、死亡等）和財(cái)產(chǎn)損害或滅失，依法應(yīng)由生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理者承擔(dān)民事賠償責(zé)任的由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償。這種民事賠償責(zé)任可以是侵權(quán)責(zé)任造成的，也可以是合同（契約）責(zé)任造成的。
公眾責(zé)任保險(xiǎn)是對(duì)公眾責(zé)任的保險(xiǎn)，由于經(jīng)營(yíng)方常常因疏忽或是意外事故造成他人人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失，影響當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益及正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，公眾責(zé)任險(xiǎn)正是為適應(yīng)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及個(gè)人轉(zhuǎn)嫁這種風(fēng)險(xiǎn)的需要而產(chǎn)生的。公眾責(zé)任保險(xiǎn)可適用于工廠、辦公樓、旅館、住宅、商店、醫(yī)院、學(xué)校、影劇院、展覽館等各種公眾活動(dòng)的場(chǎng)所。公眾活動(dòng)場(chǎng)所特別是企業(yè)或大型會(huì)議、賽事、展覽等的組織者投保公眾責(zé)任保險(xiǎn)已經(jīng)是一種國(guó)際慣例。世界上大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)都十分重視公眾責(zé)任保險(xiǎn)的推行，以保障公民和消費(fèi)者在公眾場(chǎng)所的安全和權(quán)益。
公眾責(zé)任保險(xiǎn)所承保的危險(xiǎn)，限于被保險(xiǎn)人因?yàn)橐淮问鹿驶虮ｋU(xiǎn)期間的任何事故對(duì)社會(huì)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，若希望以責(zé)任保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁其對(duì)雇員承擔(dān)的賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)另外購(gòu)買雇主責(zé)任保險(xiǎn)。公眾責(zé)任保險(xiǎn)包括場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、電梯責(zé)任保險(xiǎn)、承保人責(zé)任保險(xiǎn)等險(xiǎn)種。
我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)第三者人身傷亡無(wú)免賠額規(guī)定，但對(duì)第三者財(cái)產(chǎn)損失則一般規(guī)定每次事故的絕對(duì)免賠額，即無(wú)論受害人財(cái)產(chǎn)損失程度如何，免賠額以內(nèi)的損失不是由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)，而是由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)。
一般情況下，公眾責(zé)任保險(xiǎn)像其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)那樣制定固定的費(fèi)率表，對(duì)賠償限額很高或者是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)應(yīng)該根據(jù)被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)情況逐筆制定承保方案和確定費(fèi)率。保險(xiǎn)期限一般為一年的時(shí)間，費(fèi)率多為年費(fèi)率。保險(xiǎn)費(fèi)按每次事故或者累計(jì)的賠償額所適用的業(yè)務(wù)種類費(fèi)率計(jì)收。
二、我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀
我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)雖然起步較晚，但國(guó)家對(duì)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展還是比較重視的，除《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》有要求外，1995年國(guó)務(wù)院辦公廳11號(hào)文件和公安部《公共娛樂(lè)場(chǎng)所消防安全管理規(guī)定》以及1995年2月20日國(guó)務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)公安部《消防改革與發(fā)展綱要》中都已明確規(guī)定：“重要企業(yè)、易燃易爆危險(xiǎn)品場(chǎng)所和大型商場(chǎng)、游樂(lè)園、賓館、飯店、影劇院、歌舞廳、娛樂(lè)休閑等公共場(chǎng)所都必須參加火災(zāi)和公眾責(zé)任保險(xiǎn)?！?/p>
但由于種種原因，這一險(xiǎn)種的發(fā)展卻很不理想。據(jù)《中國(guó)消費(fèi)者報(bào)》分別對(duì)北京、蘭州、鄭州、深圳、武漢等一些有影響的大型商場(chǎng)和娛樂(lè)場(chǎng)所調(diào)查分析，除極個(gè)別單位投保了公眾責(zé)任保險(xiǎn)外，90%以上的經(jīng)營(yíng)者對(duì)投保公眾責(zé)任保險(xiǎn)不感興趣。據(jù)國(guó)家保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，從2001年至2003年4月底，保監(jiān)會(huì)共受理各保險(xiǎn)公司備案的各類責(zé)任保險(xiǎn)253個(gè)，責(zé)任范圍涉及到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域；2002年，全國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)保費(fèi)收入36億元，占財(cái)產(chǎn)保費(fèi)收入4.6%，到了2005年上半年，我國(guó)的責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)收入為23億，占產(chǎn)險(xiǎn)比例的3.4%，其間從未超過(guò)5%，基本上是處在徘徊狀態(tài)。
在發(fā)達(dá)國(guó)家，責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入一般占財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的20%以上，其中美國(guó)的各種責(zé)任保險(xiǎn)的保費(fèi)收入占非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的40%至50%，歐洲一些國(guó)家的責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)收入占整個(gè)非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的30%以上，日本等國(guó)家的責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)收入約占非壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的25%至30%。
三、我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展滯后原因分析
業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，導(dǎo)致我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展滯后的原因很多，但歸納起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面：
（一）公眾認(rèn)識(shí)和接受程度不夠
目前，保險(xiǎn)業(yè)對(duì)公眾責(zé)任險(xiǎn)業(yè)務(wù)的宣傳力度不夠，國(guó)內(nèi)公眾對(duì)公眾責(zé)任險(xiǎn)知之甚少，對(duì)公眾責(zé)任事故往往缺乏足夠的維權(quán)和索賠意識(shí)，發(fā)生民事?lián)p害糾紛時(shí)，一些受害者不知道運(yùn)用法律手段來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益，即使有的受害者知道通過(guò)法院向企業(yè)索賠，但因舉證困難、時(shí)間耗費(fèi)過(guò)多等種種原因放棄索賠而“自認(rèn)倒霉”，因?yàn)榧词乖V訟獲勝往往得到的賠償也比較有限。經(jīng)營(yíng)者對(duì)自己應(yīng)對(duì)社會(huì)公眾承擔(dān)的責(zé)任沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)，對(duì)公眾責(zé)任險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)機(jī)能缺乏了解。加之公眾責(zé)任事故的發(fā)生率并不高，大部分公眾場(chǎng)所業(yè)主存在僥幸心理，有些寧可獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，也不愿因投保而增加經(jīng)營(yíng)“成本”，且一旦出現(xiàn)大的公眾場(chǎng)所事故，主要依靠政府出面做善后的撫恤處理，根本不知道運(yùn)用保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的保障機(jī)制和手段。
（二）保險(xiǎn)公司積極性不高
責(zé)任保險(xiǎn)雖然是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一個(gè)險(xiǎn)種，但與傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相比，開(kāi)辦時(shí)間短，所占比例小，公眾責(zé)任保險(xiǎn)不僅標(biāo)的分散，保費(fèi)低廉，而且風(fēng)險(xiǎn)大。在技術(shù)、管理上對(duì)保險(xiǎn)公司的要求較高，加之前面提到的公眾接受程度不夠，有效需求不足，因此都不愿意花大力氣在公眾責(zé)任險(xiǎn)上，導(dǎo)致了我國(guó)的責(zé)任險(xiǎn)種較為單一，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)速度相對(duì)較慢，創(chuàng)新力度不夠，在險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新方面后勁不足。在設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)無(wú)法將所有風(fēng)險(xiǎn)都考慮在內(nèi)，加上保險(xiǎn)公司自身的技術(shù)條件落后以及責(zé)任險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)情況不理想，因此，保險(xiǎn)公司對(duì)發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)的積極性也就不高。
（三）相關(guān)法律法規(guī)落后
在我國(guó)的《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中，將責(zé)任保險(xiǎn)分為法定責(zé)任保險(xiǎn)和一般責(zé)任保險(xiǎn)。而我國(guó)現(xiàn)階段，有關(guān)責(zé)任方面的法律法規(guī)很不健全?！睹穹ㄍ▌t》第119條規(guī)定：侵害公民身體造成傷害的，應(yīng)當(dāng)賠償醫(yī)療費(fèi)、因誤工減少的收入、殘廢者生活費(fèi)等費(fèi)用、該條只是規(guī)定了要賠償，但并沒(méi)有說(shuō)明賠償額。誤工費(fèi)、傷殘補(bǔ)助費(fèi)、精神損失費(fèi)怎么計(jì)算，也沒(méi)有實(shí)際規(guī)定。最高人民法院2001年1月《關(guān)于審理觸電人身?yè)p害賠償案件若干問(wèn)題的解釋》的司法解釋，使法院在審理人身?yè)p害案件時(shí)有據(jù)可依，但具體的賠償標(biāo)準(zhǔn)還不明細(xì)，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)狀況與消費(fèi)狀態(tài)不同，賠償金結(jié)果就相差很大。如同樣是由花盆飛下傷人事件，深圳市一名受害者得到10萬(wàn)元的賠償金，而哈爾濱市市民僅得到1萬(wàn)元的賠償。有些行業(yè)也通過(guò)立法部門頒布了行業(yè)的法律法規(guī)，如《消費(fèi)者權(quán)益保障法》等，但與責(zé)任保險(xiǎn)密切相關(guān)的法律法規(guī)還不多，特別是對(duì)民事賠償責(zé)任的法律界定還沒(méi)有統(tǒng)一的明確的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家保護(hù)民事責(zé)任受害方合法權(quán)益的法律制度還不夠完善。
（四）政策層面的支持力度不夠
保險(xiǎn)業(yè)整體稅負(fù)偏重，營(yíng)業(yè)稅率高于交通、建筑、通信等行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)雖與銀行業(yè)同樣執(zhí)行5%的稅率，但銀行業(yè)稅基為利息收入，保險(xiǎn)業(yè)則為保費(fèi)收入，以至影響保險(xiǎn)企業(yè)的自我積累能力的提高。加之政府引導(dǎo)力度偏弱，相關(guān)部門與保險(xiǎn)企業(yè)的協(xié)調(diào)配合不夠，發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)缺乏有力、有效的推動(dòng)機(jī)制。
四、發(fā)展我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的積極意義
（一）有利于受害人及時(shí)得到補(bǔ)償
當(dāng)公共場(chǎng)所如公園、旅館、影劇院、歌舞廳、網(wǎng)吧、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、商場(chǎng)、醫(yī)院、學(xué)校等發(fā)生意外傷害事故時(shí)，由于經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)實(shí)力、賠償態(tài)度的不同，以及事故原因認(rèn)定的復(fù)雜性等因素，往往導(dǎo)致受侵害人不能及時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)賠償。而如果經(jīng)營(yíng)者投保了公眾責(zé)任保險(xiǎn)，當(dāng)意外事故發(fā)生后，保險(xiǎn)公司可以直接介入責(zé)任事故的事后救助和善后處理，受害人可以迅速獲得賠償，盡快恢復(fù)正常的生活秩序，特別是在一些重大的責(zé)任事故發(fā)生后，在事故責(zé)任人無(wú)力賠償?shù)那闆r下，通過(guò)建立公眾責(zé)任保險(xiǎn)制度，可以使賠償有所保障，使人民群眾的生命和財(cái)產(chǎn)利益得到有效保護(hù)。如2004年5月法國(guó)戴高樂(lè)機(jī)場(chǎng)發(fā)生的坍塌事故，事故中2名不幸遇難的我國(guó)公民的家屬分別獲得了至少400萬(wàn)元人民幣的賠償金，受害者能夠快速得到如此高額的賠償是由保險(xiǎn)公司支付的，這是因?yàn)闄C(jī)場(chǎng)投保了公眾責(zé)任險(xiǎn)。正因?yàn)橛斜ｋU(xiǎn)公司在背后支撐，事故的善后理賠才會(huì)順利快捷。
（二）有利于保險(xiǎn)公司擴(kuò)大保源
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣化，市場(chǎng)主體多元化，作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)責(zé)任的利益主體，必然需要通過(guò)投保來(lái)化解和轉(zhuǎn)嫁無(wú)處不在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保持經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求來(lái)看，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，為公眾責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展提供了廣闊的市場(chǎng)空間。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的依據(jù)是大數(shù)法則，保險(xiǎn)的覆蓋面越廣，就越能分散風(fēng)險(xiǎn)。因此，發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)也非常有利。
（三）有利于保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行
在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)者總會(huì)遇到這樣那樣的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如果每一次責(zé)任事故的風(fēng)險(xiǎn)都由企業(yè)自身完全承擔(dān)，很有可能影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。如2003年重慶市開(kāi)縣發(fā)生“12.23”特大井噴事故，為補(bǔ)償因毒氣泄漏而造成周邊群眾無(wú)辜死傷和財(cái)產(chǎn)損失，事故直接責(zé)任人四川石油管理局川東鉆探公司僅首期支付賠償款就高達(dá)3300多萬(wàn)元，這無(wú)疑將企業(yè)拖入了效益的深淵。但如果投保了公眾責(zé)任保險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)單位只需交納少額保險(xiǎn)費(fèi)就可將日常經(jīng)營(yíng)中的大額無(wú)法確定的巨額風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。避免因生產(chǎn)責(zé)任事故的發(fā)生而導(dǎo)致破產(chǎn)或生產(chǎn)秩序受到嚴(yán)重破壞，保持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。
（四）有利于減輕政府的負(fù)擔(dān)和壓力
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，責(zé)任保險(xiǎn)已經(jīng)成為災(zāi)害危機(jī)處理的一種重要方式，成為政府履行社會(huì)管理職能的重要輔助手段之一。而在我國(guó)，對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急處理措施基本上是以政府為主導(dǎo)的，市場(chǎng)發(fā)揮的作用很小。一些重大的責(zé)任事故發(fā)生后，政府在事故處理方面承擔(dān)了大量工作，財(cái)政負(fù)擔(dān)很重。近年來(lái)，由于一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)能力有限或有意逃避責(zé)任，常常在發(fā)生重大、特大責(zé)任事故后躲藏逃匿，把災(zāi)后救助和事故善后全部推給地方政府。在一些行業(yè)和一些地方甚至出現(xiàn)了“業(yè)主發(fā)財(cái)、政府發(fā)喪”的不正常現(xiàn)象，對(duì)政府財(cái)政形成了很大壓力。發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)后，政府可以按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則建立多層次和多元化的管理模式，利用保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和社會(huì)管理功能，有效地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，輔助政府進(jìn)行社會(huì)管理，減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)和壓力。
（五）有利于促進(jìn)我國(guó)和諧社會(huì)的構(gòu)建
黨的十六屆四中全會(huì)提出把不斷提高構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的能力，作為黨的五大執(zhí)政能力之一，這充分說(shuō)明黨對(duì)社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度重視，也反映出構(gòu)建和諧社會(huì)是鞏固黨執(zhí)政的社會(huì)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)黨的歷史任務(wù)的必然要求。通過(guò)大力發(fā)展我國(guó)的公眾責(zé)任保險(xiǎn)，引入風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，由企業(yè)、保險(xiǎn)公司等共同編織一張公眾責(zé)任事故的安全“保險(xiǎn)網(wǎng)”，建立健全社會(huì)預(yù)警體系和應(yīng)急機(jī)制，提高保障公共安全和處置突發(fā)事件的能力，增加社會(huì)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障正常的社會(huì)秩序。這些都適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，堅(jiān)持以人為本、立法為公，維護(hù)大多數(shù)群眾的利益，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展提供重要保障，促進(jìn)了我國(guó)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)構(gòu)建的步伐。
五、發(fā)展我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的對(duì)策
（一）加強(qiáng)社會(huì)宣傳力度
全社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解非常有限，更談不上利用保險(xiǎn)管理企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)宣傳的重要性，加強(qiáng)宣傳力度，在社會(huì)上大造聲勢(shì)，以新穎的形式（如宣傳冊(cè)、產(chǎn)品推廣會(huì)、企業(yè)交流會(huì)等）和豐富多彩的內(nèi)容大力宣傳責(zé)任保險(xiǎn)，引起社會(huì)共鳴，提高社會(huì)公眾維權(quán)意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任人的法律意識(shí)，培育全社會(huì)的維權(quán)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁意識(shí)，為推動(dòng)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)和營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。
（二）政府提供政策支持
開(kāi)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)既是一種經(jīng)濟(jì)行為，也是一種公共社會(huì)管理行為，反映了國(guó)家對(duì)人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，體現(xiàn)了“立黨為公、執(zhí)政為民”的本質(zhì)要求。發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)，政府責(zé)無(wú)旁貸，積極發(fā)揮引導(dǎo)和推動(dòng)作用是地方政府的一項(xiàng)重要職責(zé)。有關(guān)政府部門應(yīng)提高對(duì)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，給予理解和支持，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。建議對(duì)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重大公眾責(zé)任進(jìn)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，或者在稅收等方面對(duì)其提供優(yōu)惠便利條件。但同時(shí)也要加強(qiáng)監(jiān)管，確保保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境，促進(jìn)與實(shí)現(xiàn)我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的持續(xù)健康快速發(fā)展。
（三）不斷完善相關(guān)法律法規(guī)
人們可能承擔(dān)什么樣的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是依據(jù)法律的規(guī)定，所以說(shuō)法律制度是責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。對(duì)公眾責(zé)任險(xiǎn)而言，最主要的原因是相關(guān)法律法規(guī)的缺失。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，加快相關(guān)法律的研究，對(duì)缺少法律調(diào)控的領(lǐng)域，盡快制定法律，彌補(bǔ)空白，建議國(guó)家應(yīng)制定《公眾安全法》，并將投保公眾責(zé)任保險(xiǎn)作為“安全許可”的重要條款寫進(jìn)法律，實(shí)行公眾責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)。如我國(guó)不妨把綜合性公眾場(chǎng)所如商場(chǎng)、酒店、娛樂(lè)場(chǎng)所等是否投保了公眾責(zé)任險(xiǎn)、是否具備消防設(shè)施一樣，作為準(zhǔn)許其營(yíng)業(yè)的一個(gè)硬條件。同時(shí)應(yīng)明確責(zé)任并應(yīng)對(duì)民事賠償責(zé)任的具體額度予以細(xì)化，以保證相關(guān)案件有法可依，為促進(jìn)公眾責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展打下基礎(chǔ)。
（四）加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度
當(dāng)前進(jìn)行公眾責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新，主要在于以社會(huì)需求為導(dǎo)向進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，針對(duì)不同行業(yè)、不同單位、不同地域的需要，積極開(kāi)發(fā)有特色的、符合投保人需求的公眾責(zé)任險(xiǎn)產(chǎn)品，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)那些直接關(guān)系到人民群眾生產(chǎn)生活安全的產(chǎn)品，盡快推出一個(gè)產(chǎn)品鏈，先通過(guò)市場(chǎng)方式進(jìn)行推廣，以典型案例爭(zhēng)取社會(huì)認(rèn)可。同時(shí)也要注重承保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提供優(yōu)質(zhì)的理賠服務(wù)，為保險(xiǎn)能夠發(fā)揮其功能提供最終保障。
（五）重視專業(yè)人才的培養(yǎng)
責(zé)任保險(xiǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)、高技術(shù)性的領(lǐng)域，對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求較高。首先，由于公眾責(zé)任保險(xiǎn)涉及法律法規(guī)的內(nèi)容比較多，條款的制定有其特殊性。為了準(zhǔn)確地把握責(zé)任保險(xiǎn)市場(chǎng)的需求，合理控制風(fēng)險(xiǎn)，在設(shè)計(jì)險(xiǎn)種時(shí)，需要了解相應(yīng)的法律法規(guī)、精通法律的專業(yè)人員以制定合理的條款。另外，有條件的公司可以挑選一些資深的核保人員派送出去進(jìn)修法律專業(yè)，培養(yǎng)出既懂法律又懂保險(xiǎn)的專業(yè)人才，以利于險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)控制。其次，精算人才對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)管理有著至關(guān)重要的作用。因此，我國(guó)應(yīng)盡快培養(yǎng)和儲(chǔ)備一批具有保險(xiǎn)、法律和相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域知識(shí)的復(fù)合型人才，建立責(zé)任保險(xiǎn)人才庫(kù)，為大力發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)、推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（六）簡(jiǎn)化小額案件訴訟程序
設(shè)立專門的小額請(qǐng)求法庭，使小額索賠能夠及時(shí)、合理得到補(bǔ)償，為責(zé)任保險(xiǎn)的迅速理賠處理創(chuàng)造條件，使老百姓更樂(lè)于接受和歡迎責(zé)任保險(xiǎn)。因?yàn)閷?duì)于小額索賠，如果用既有的法定程序去審理，則勢(shì)必會(huì)因?yàn)槊袷略V訟程序的繁瑣耗時(shí)，造成眾多受害人放棄對(duì)應(yīng)權(quán)益的追求，也會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的理賠處理產(chǎn)生意見(jiàn)。因此，針對(duì)大量小額賠償糾紛案件，有必要建立小額請(qǐng)求法庭，用簡(jiǎn)單方便、收費(fèi)較少、時(shí)間較短的、應(yīng)訴、調(diào)查、審理、判決的程序和方法，及時(shí)有效地處理這種小額糾紛，并很快得到保險(xiǎn)公司的賠償。
發(fā)展公眾責(zé)任保險(xiǎn)是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，只靠哪一方面的努力都是不夠的。筆者相信，通過(guò)政府、保險(xiǎn)行業(yè)和公共場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)業(yè)主的共同努力，在實(shí)現(xiàn)公眾責(zé)任險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益相統(tǒng)一的前提下，我國(guó)的公眾責(zé)任險(xiǎn)一定會(huì)有更快的發(fā)展，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮應(yīng)有的作用。
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